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【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)務(wù) 內(nèi)控 管理水平

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度簡(jiǎn)述

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度指的是通過(guò)企業(yè)的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的過(guò)程，其目的是為了更好的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)控制目標(biāo)。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是實(shí)現(xiàn)提高財(cái)務(wù)管理水平的手段，是由企業(yè)的全體人員所共同進(jìn)行實(shí)施的。企業(yè)內(nèi)控制度是為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提高的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證的。

二、完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的重要意義

（一）保障財(cái)務(wù)信息安全，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

有效的保障財(cái)務(wù)信息安全避免風(fēng)險(xiǎn)，就要對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控制度進(jìn)行整合，建立其完善且適用于企業(yè)自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理制度，如建立起企業(yè)財(cái)務(wù)綱領(lǐng)性管理制度，如：“企業(yè)財(cái)務(wù)信息運(yùn)行機(jī)制與政策”，“財(cái)務(wù)人員守則”。建立起較為完善的財(cái)務(wù)人員管理體制，建立起企業(yè)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)核算制度等。進(jìn)而形成一套全面的財(cái)務(wù)管理制度，這樣一來(lái)能有效地保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息的安全，避免出現(xiàn)不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）提高經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)大發(fā)展

完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度可以有效地提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，幫助企業(yè)有效地?cái)U(kuò)大發(fā)展。通過(guò)完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度可以有效地控制企業(yè)的規(guī)定目標(biāo)，節(jié)約企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理，對(duì)企業(yè)所需各項(xiàng)目標(biāo)成本進(jìn)行科學(xué)的分析測(cè)算，并進(jìn)行責(zé)任掛鉤，進(jìn)行財(cái)務(wù)人員的考核獎(jiǎng)懲。通過(guò)制定企業(yè)的目標(biāo)成本，明確企業(yè)的相關(guān)成本指標(biāo)，通過(guò)分析相關(guān)的數(shù)據(jù)資源、運(yùn)作流程進(jìn)行審定，通過(guò)科學(xué)手段合理地確定各項(xiàng)成本費(fèi)用的具體目標(biāo)，并與費(fèi)用預(yù)算相統(tǒng)一，這樣以來(lái)就能通過(guò)相關(guān)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度來(lái)有效提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)大企業(yè)的發(fā)展。

（三）是企業(yè)生存和發(fā)展的必要策略

現(xiàn)階段企業(yè)的管理層和員工有時(shí)會(huì)出現(xiàn)貪污行為，這樣就使得企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)較多的蛀蟲(chóng)，影響企業(yè)的生存和發(fā)展，這樣就要通過(guò)運(yùn)用企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控來(lái)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立起相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息通報(bào)，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行通報(bào)，通過(guò)財(cái)務(wù)管理手段進(jìn)行監(jiān)督。通過(guò)科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度進(jìn)行科學(xué)有效的監(jiān)督和制約財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、計(jì)量、驗(yàn)收、入庫(kù)、記錄、保管、領(lǐng)用、退庫(kù)等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資安全完整，避免不必要的財(cái)務(wù)損失和浪費(fèi)。

同時(shí)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員自身的管理，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督，使得財(cái)務(wù)人員之間相互制約，防止有關(guān)人員利用職務(wù)之便進(jìn)行違規(guī)操作，避免財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)貪污現(xiàn)象。

三、如何完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，提高財(cái)務(wù)管理水平

（一）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)質(zhì)就是對(duì)企業(yè)的內(nèi)部組織中的各類(lèi)業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，并以此來(lái)確定是否遵循了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控所制定的公認(rèn)的方針和政策，并且是否符合企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效地使用了企業(yè)的內(nèi)部資源。要通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中日常核算數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤、監(jiān)督來(lái)實(shí)現(xiàn)的，如果財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離審計(jì)界限或參數(shù)的情況，監(jiān)控程序會(huì)自動(dòng)向?qū)徲?jì)人員發(fā)出預(yù)警信號(hào)或消息。

（二）增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)支出控制

增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)支出控制就是對(duì)企業(yè)的主要資產(chǎn)部分進(jìn)行控制，如對(duì)企業(yè)的賬款、庫(kù)存材料、積存產(chǎn)品等進(jìn)行定期核對(duì)、定期分析，這樣能有效地控制企業(yè)財(cái)務(wù)支出。企業(yè)要通過(guò)財(cái)務(wù)來(lái)控制資金成本的核算，對(duì)于每筆支出的賬目都要清楚記賬，并且對(duì)企業(yè)庫(kù)存的支出都要進(jìn)行嚴(yán)格入賬，在進(jìn)行材料采購(gòu)的時(shí)候應(yīng)根據(jù)實(shí)際的市場(chǎng)情況制訂進(jìn)貨、領(lǐng)用、庫(kù)存制度，并對(duì)材料的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行科學(xué)的分析和預(yù)測(cè)，這樣做就能夠有效地通過(guò)財(cái)務(wù)來(lái)控制企業(yè)的支出。

（三）完善財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與過(guò)程

通過(guò)進(jìn)行財(cái)務(wù)匯報(bào)的管理制度來(lái)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理，就要在會(huì)計(jì)制度的制定上充分考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理組織體系的設(shè)置，使財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理組織體系保持一致。由于企業(yè)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)量和企業(yè)大小有關(guān)系，所以財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與財(cái)務(wù)匯報(bào)管理過(guò)程是不同的，因此，在進(jìn)行核算時(shí)經(jīng)常會(huì)采用集中核算方式，由會(huì)計(jì)進(jìn)行統(tǒng)一辦理。因?yàn)榻?jīng)常會(huì)出現(xiàn)這一情況，所以，一定要根據(jù)新的《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部控制規(guī)范》中所要求的內(nèi)容以及企業(yè)的實(shí)際情況，來(lái)制訂相應(yīng)的財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與財(cái)務(wù)匯報(bào)的過(guò)程。

（四）建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控模式，完善財(cái)務(wù)體系

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控模式的建立是為了更好地完善財(cái)務(wù)體系，那就要進(jìn)一步地完善會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)人員的基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，建立會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)核算、稽核、綜合分析、制單、錄入、檔案保管、出納等崗位，制定相應(yīng)的崗位作業(yè)指導(dǎo)書(shū)，明確崗位的主要職責(zé)、作業(yè)流程、衡量標(biāo)準(zhǔn)等，并建立崗位輪換、崗位考核等制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員職業(yè)操守，提高會(huì)計(jì)人員監(jiān)管能力，這樣才能建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控模式，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

通過(guò)建立完善的內(nèi)部控制制度，才能更有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理、強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)控，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立完善財(cái)務(wù)體系，從而達(dá)到提高財(cái)務(wù)管理水平的目的。

參考文獻(xiàn)

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篇2

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)控 風(fēng)險(xiǎn)管理 建議

“控制是會(huì)計(jì)的一項(xiàng)基本職能”?，F(xiàn)在，由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求，內(nèi)部控制系統(tǒng)已不再是僅僅滿足傳統(tǒng)意義上的查弊糾錯(cuò)和保護(hù)資產(chǎn)安全，其目標(biāo)已延伸到提高效率和效益、保證管理政策和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

近年來(lái)，國(guó)務(wù)院五部委聯(lián)合下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)控規(guī)范通知》和《內(nèi)控規(guī)范指引》等文件。證券監(jiān)管部門(mén)又明確注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的責(zé)任、上市公司在披露會(huì)計(jì)年報(bào)時(shí)必需公布企業(yè)內(nèi)部控制測(cè)試檢查的自評(píng)報(bào)告等等。企業(yè)內(nèi)部控制作為公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理的重要舉措，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中具有舉足輕重的作用。尤其作為上市公司，內(nèi)部控制不僅關(guān)系到上市公司的質(zhì)量和自身發(fā)展，更重要的是關(guān)系到廣大投資者的利益，遵守國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定，堵塞管理漏洞，保障公司資產(chǎn)的安全，有效提高公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力，減少乃至避免舞弊事件的發(fā)生（張遠(yuǎn)虎，2009），提升公司經(jīng)營(yíng)管理水平、盈利能力和持續(xù)發(fā)展能力，增強(qiáng)公司競(jìng)爭(zhēng)力，最大限度地回報(bào)股東和社會(huì)。

本文結(jié)合筆者擔(dān)任某上市公司獨(dú)立董事并主持審計(jì)委員會(huì)工作多年來(lái)的實(shí)踐，就審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理方面的職責(zé)與作用作探討。

一、上市公司審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)

1.溝通與評(píng)價(jià)。審計(jì)委員會(huì)是在公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，始終保持與外部審計(jì)的有效溝通，定期聽(tīng)取外部中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作匯報(bào)，對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，向董事會(huì)及股東大會(huì)提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

每當(dāng)年度財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)束前，審計(jì)委員會(huì)均要召集全體組成人員，監(jiān)事會(huì)主要成員列席參加，專(zhuān)題聽(tīng)取境內(nèi)外審計(jì)機(jī)構(gòu)詳細(xì)匯報(bào)審計(jì)情況，包括審計(jì)范圍、現(xiàn)場(chǎng)工作情況、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整事項(xiàng)的說(shuō)明、風(fēng)險(xiǎn)提示、存在的工作缺陷以及管理建議，以及A、B股差異等，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則頒布后，還聽(tīng)取了審計(jì)機(jī)構(gòu)關(guān)于新舊準(zhǔn)則調(diào)節(jié)事項(xiàng)的建議。

審計(jì)委員會(huì)在聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)方面，應(yīng)發(fā)揮主導(dǎo)作用。公司每年度都要聘請(qǐng)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)，或者研究決策更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所。審計(jì)委員會(huì)要求管理層對(duì)其他有資格承擔(dān)境外審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)機(jī)構(gòu)從審計(jì)報(bào)價(jià)、資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)、服務(wù)特色等方面作調(diào)研并進(jìn)行篩選，在3家候選事務(wù)所的評(píng)標(biāo)過(guò)程中，審計(jì)委員會(huì)始終堅(jiān)持公平原則，并要求中標(biāo)事務(wù)所不僅要提供前任事務(wù)所的審計(jì)服務(wù)情況，并且還要提供多項(xiàng)“增值服務(wù)”，即像境內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所一樣，向公司提供管理建議書(shū)，在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施前，對(duì)公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)服務(wù)等。

2.監(jiān)督與指導(dǎo)。指導(dǎo)公司建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)控制度，審查確定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)控制度審計(jì)工作計(jì)劃，聽(tīng)取工作匯報(bào)并提出指導(dǎo)意見(jiàn)，是審計(jì)委員會(huì)的又一項(xiàng)重要工作。

審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)內(nèi)審工作，應(yīng)從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)延伸到內(nèi)控審計(jì)。比如，根據(jù)上海證交所的《上市公司建立內(nèi)控制度的指引》，并結(jié)合公司實(shí)際情況，審計(jì)委員會(huì)提出的指導(dǎo)意見(jiàn)有：（1）對(duì)內(nèi)控制度的制訂和內(nèi)控體系的建設(shè)，要著重考慮有效性、實(shí)用性和可操作性，不拘泥于格式化，避免復(fù)雜化。（2）內(nèi)控制度實(shí)施涉及經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，因此審計(jì)委員會(huì)建議各職能部門(mén)率先進(jìn)行業(yè)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排摸，查漏補(bǔ)缺，據(jù)此有針對(duì)性地完善內(nèi)控制度，使公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降至最低程度。（3）對(duì)上市公司對(duì)外投資子公司的內(nèi)控制度建設(shè)方面，結(jié)合法人治理機(jī)制的實(shí)施，由公司委派出任的董事、監(jiān)事在其任職公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)提出建立健全內(nèi)部控制制度的要求。從而使公司本部及下屬子公司共同加固高筑起控制風(fēng)險(xiǎn)的“防火墻”，把預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、抗風(fēng)險(xiǎn)的網(wǎng)絡(luò)機(jī)制覆蓋各投資企業(yè)。（4）關(guān)于職務(wù)授權(quán)及制度，建議在股東大會(huì)對(duì)董事會(huì)授權(quán)、董事會(huì)對(duì)董事長(zhǎng)及總經(jīng)理授權(quán)的基礎(chǔ)上，制訂相應(yīng)制度，規(guī)范公司對(duì)各職能部門(mén)的分級(jí)授權(quán)。（5）審計(jì)室作為上市公司內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查部門(mén)，工作范圍從經(jīng)營(yíng)審計(jì)逐步延伸到內(nèi)控審計(jì)，審計(jì)委員會(huì)向董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)建議充實(shí)必要的專(zhuān)職內(nèi)審人員力量，并借助工作方式的改變來(lái)提高內(nèi)審的工作效率。

審計(jì)委員會(huì)應(yīng)參與確定內(nèi)控框架體系的全過(guò)程。（1）組織公司董事會(huì)秘書(shū)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)室主任、監(jiān)事等有關(guān)人員前往內(nèi)控制度建設(shè)較好的外單位進(jìn)行調(diào)研考察；（2）通過(guò)互動(dòng)交流與學(xué)習(xí)取經(jīng)，從而確定符合本公司實(shí)際的內(nèi)控框架體系；（3）逐項(xiàng)編寫(xiě)出公司的內(nèi)控制度，通過(guò)審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)的審議批準(zhǔn)后，正式實(shí)施并執(zhí)行。

審計(jì)委員會(huì)每年至少開(kāi)3～4次的專(zhuān)題會(huì)議：（1）聽(tīng)取和審查公司審計(jì)室內(nèi)部控制檢查后出具的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；（2）聽(tīng)取對(duì)管理建議書(shū)整改情況的復(fù)查報(bào)告、內(nèi)審工作計(jì)劃；（3）提出其他相應(yīng)指導(dǎo)意見(jiàn)和要求。

3.財(cái)務(wù)審核。審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及其披露公告，檢查外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出管理建議的整改情況，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理、防范風(fēng)險(xiǎn)方面的意見(jiàn)和建議是審計(jì)委員會(huì)的另一項(xiàng)重要工作。

公司聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)如同每年對(duì)企業(yè)做“健康體檢”一樣，在“年度體檢”過(guò)后，審計(jì)委員會(huì)主要跟蹤抓好“五個(gè)工作重點(diǎn)環(huán)節(jié)”：（1）“出診斷書(shū)”。通過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的財(cái)務(wù)審核報(bào)告，全面了解公司運(yùn)行管理狀況和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、可靠性與準(zhǔn)確性。（2）“開(kāi)處方藥”。要求外部審計(jì)機(jī)構(gòu)在出具年度財(cái)務(wù)審核意見(jiàn)書(shū)的同時(shí)，針對(duì)公司存在的問(wèn)題出具管理建議書(shū)，以便對(duì)癥下藥。（3）“及時(shí)配藥”。針對(duì)審核財(cái)務(wù)報(bào)告中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，結(jié)合管理建議書(shū)，審計(jì)委員會(huì)向董事會(huì)提出整改建議，督促公司管理層提出整改方案。（4）“跟蹤服藥”。借助內(nèi)審部門(mén)跟蹤整改結(jié)果，對(duì)整改方案的實(shí)施進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，以保證整改措施的有效落實(shí)與執(zhí)行。（5）“觀察療效”。對(duì)已實(shí)施整改的結(jié)果情況進(jìn)行評(píng)判，確定整改方案的效果。

二、審計(jì)委員會(huì)加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

由于在實(shí)際工作中常常會(huì)遇到新問(wèn)題、新情況，這時(shí)需要審計(jì)委員會(huì)就這些變化作出快速而正確的反映。

第一，鑒于公司產(chǎn)品有一定數(shù)量的出口增長(zhǎng)，在人民幣呈不斷升值態(tài)勢(shì)，審計(jì)委員會(huì)建議公司就匯率變動(dòng)對(duì)產(chǎn)品出口直接或間接帶來(lái)的負(fù)面影響，對(duì)材料采購(gòu)影響等作量化分析，并適時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)。

第二，在加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理方面，向管理層提出具體的建議要求：（1）完善公司銷(xiāo)售供應(yīng)客戶(hù)的財(cái)務(wù)資信評(píng)級(jí)制度；（2）建立以財(cái)務(wù)部為主、營(yíng)銷(xiāo)部為輔的客戶(hù)信用檔案管理系統(tǒng)；（3）對(duì)逾期款項(xiàng)加大相關(guān)形式的催討力度；（4）加強(qiáng)賬齡管理，定期與客戶(hù)核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)賬務(wù)；（5）對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的獎(jiǎng)懲激勵(lì)措施要與銷(xiāo)售貨款現(xiàn)金流回籠相結(jié)合；（6）對(duì)秉承信譽(yù)好、付款及時(shí)的客戶(hù)可采取適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠價(jià)格折扣政策，加快現(xiàn)金流貨款回籠，體現(xiàn)公司貨幣資金的凈現(xiàn)值。

第三，關(guān)注對(duì)外擔(dān)?；蛴酗L(fēng)險(xiǎn)防范，審計(jì)委員會(huì)提出建議：（1）公司對(duì)外擔(dān)保不僅要符合監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管要求，也是公司自身防范風(fēng)險(xiǎn)的要求；（2）對(duì)外擔(dān)保情況要作具體分析，區(qū)別對(duì)待，如對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況不佳的子公司擔(dān)保要積極推進(jìn)資產(chǎn)重組或吸收合并，從根本上徹底解決歷史遺留的違規(guī)擔(dān)保問(wèn)題；（3）被擔(dān)保單位也要采取措施，改善經(jīng)營(yíng)，減少舉債經(jīng)營(yíng)的依賴(lài)程度并相應(yīng)減少上市公司的擔(dān)保余額；（4）個(gè)別企業(yè)的借款應(yīng)當(dāng)注意時(shí)間節(jié)點(diǎn)，藉以控制敏感時(shí)點(diǎn)的余額。

三、體會(huì)與啟示

1.“拆”與“筑”（拆封閉性的圍墻，筑透光、透視的籬笆）。

董事會(huì)下還有其他三個(gè)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，加強(qiáng)與這些委員會(huì)的業(yè)務(wù)聯(lián)系與溝通，提高信息透明度，確保自身工作順利開(kāi)展的前提，也是審計(jì)委員會(huì)的另一項(xiàng)主要工作。比如，審計(jì)委員會(huì)要主動(dòng)了解戰(zhàn)略規(guī)劃委員會(huì)的專(zhuān)題討論內(nèi)容，兩個(gè)委員會(huì)經(jīng)常就公司的重大投資發(fā)展項(xiàng)目進(jìn)行事先溝通交流，以保證公司投資項(xiàng)目的健康發(fā)展。同時(shí)，審計(jì)委員會(huì)要明確自身定位，“要到位而不越位”。審計(jì)委員會(huì)的職能是行使建議權(quán)、評(píng)判權(quán)。只有理順管理、明確定位，才能在公司內(nèi)順利開(kāi)展相關(guān)工作。

2007年因經(jīng)營(yíng)需要，多家被投資公司將成立三級(jí)公司。對(duì)此，審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為：成立三級(jí)公司必將加大上市公司對(duì)被投資公司的風(fēng)險(xiǎn)控制。公司既要支持被投資公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展，又要控制好企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，兩者要有效結(jié)合。建議公司盡可能地控制下屬法人實(shí)體的 “計(jì)劃生育”，確有必要盡量“生兒子”，如無(wú)必要就“少生孫子”。因?qū)ν馔顿Y鏈越長(zhǎng)，管理環(huán)節(jié)越多，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)亦會(huì)伴隨而生。而且要從管理體制，投資機(jī)制上加大投資性風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)于投資性風(fēng)險(xiǎn)管理納入戰(zhàn)略規(guī)劃委員會(huì)，對(duì)于經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)管理建議成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。

2.靠前監(jiān)督。

審計(jì)工作無(wú)論是財(cái)務(wù)審計(jì)還是內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查監(jiān)督，由原來(lái)的事后審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞笈c事中、事前相結(jié)合的審計(jì)模式，才能確保內(nèi)審工作的質(zhì)量。單純的事后審計(jì)只能對(duì)已經(jīng)存在的問(wèn)題及其后果起到揭示作用。

事后、事中、事前審計(jì)相結(jié)合，使公司對(duì)經(jīng)營(yíng)決策和決策的執(zhí)行過(guò)程實(shí)施全過(guò)程的審計(jì)監(jiān)控，把握經(jīng)營(yíng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)因素，將審計(jì)監(jiān)督的前沿環(huán)節(jié)盡量靠前延伸，提高審計(jì)的時(shí)效和實(shí)效，為有效地做好風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作起到了促進(jìn)作用。

3.關(guān)鍵在于執(zhí)行力。

要使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理、信息披露處于受控制狀態(tài)，除了要有一整套完整的制度外，關(guān)鍵還在于執(zhí)行和檢查監(jiān)督，只有在制度執(zhí)行過(guò)程中，內(nèi)審部門(mén)通過(guò)不斷的檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出建議，完善制度，才能真正使公司“由人來(lái)管”上升到“制度管人”，降低公司管理成本，防范經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)委員會(huì)一要抓年度內(nèi)審工作計(jì)劃的審核；二要抓內(nèi)審工作質(zhì)量，提出切合公司實(shí)際的指導(dǎo)意見(jiàn)，幫助內(nèi)審機(jī)構(gòu)有效開(kāi)展內(nèi)審，從而為審計(jì)委員會(huì)的正常工作開(kāi)展提供幫助。

4.激勵(lì)內(nèi)審職能有效發(fā)揮，有作為才能有地位。

我的體會(huì)是：（1）在日常內(nèi)審服務(wù)工作中，要提高質(zhì)量、堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)、降低成本，把為公司服務(wù)落到實(shí)處；（2）審計(jì)部門(mén)的地位，不僅要通過(guò)公司制度和職責(zé)定位來(lái)賦予，更要依靠工作人員的努力績(jī)效來(lái)爭(zhēng)取應(yīng)有的地位；（3）用有成效的工作結(jié)果，來(lái)提高并鞏固企業(yè)內(nèi)審計(jì)部門(mén)的地位，以此來(lái)獲得公司管理層的重視與信賴(lài)。

5.巡檢與定期檢查相結(jié)合。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是一種“巡回醫(yī)療”，而外部審計(jì)機(jī)構(gòu)是“年度體檢”。 審計(jì)委員會(huì)要加強(qiáng)與內(nèi)、外審計(jì)機(jī)構(gòu)的有效溝通，力求做到內(nèi)外結(jié)合。只有及時(shí)搜集與整合相關(guān)審計(jì)資料和信息，才能全面掌握上市公司的“健康狀況”，“對(duì)癥下藥”，確保公司持續(xù)穩(wěn)定地健康發(fā)展。

（作者為財(cái)務(wù)總監(jiān)、高級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)經(jīng)濟(jì)師、碩士）

參考文獻(xiàn)

[1] 財(cái)政部，審計(jì)署，保監(jiān)，銀監(jiān)會(huì)，證監(jiān)會(huì).企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范[S].財(cái)會(huì)〔2008〕7號(hào)， 2008-05-22.

篇3

走過(guò)2012年，再回首，思考亦多，感慨亦多，收獲亦多，我非常感謝中心給了我這個(gè)成長(zhǎng)的平臺(tái)，十分感激各位領(lǐng)導(dǎo)和同事給予我的悉心關(guān)懷和指導(dǎo)，讓我在不斷的磨練中慢慢的提升自己的能力和素質(zhì)。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揚(yáng)成績(jī)，克服不足，現(xiàn)將個(gè)人2012年度工作做如下簡(jiǎn)要回顧和總結(jié)：

一、2012年度參加的審計(jì)項(xiàng)目

（一）整體情況

2012年，除完成非現(xiàn)場(chǎng)預(yù)警信息排查，所轄分行非現(xiàn)場(chǎng)分析報(bào)告等日常工作外，我本人參加的審計(jì)項(xiàng)目共計(jì)28項(xiàng)。

在參加的20項(xiàng)離任審計(jì)中，我撰寫(xiě)了5份離任審計(jì)報(bào)告，擔(dān)任公司業(yè)務(wù)小組組長(zhǎng)。

在參加的7項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)中，我撰寫(xiě)了樂(lè)收銀業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)大連分報(bào)告，并在沈陽(yáng)分行內(nèi)控有效性檢查中擔(dān)任公司條線小組長(zhǎng)，并撰寫(xiě)了公司條線檢查總結(jié)。

在參加的總行公司銀行部牽頭組織的不規(guī)范經(jīng)營(yíng)工作推動(dòng)與輔導(dǎo)工作中，8天時(shí)間共計(jì)覆蓋六家分行，我負(fù)責(zé)小組工作日志和分行總結(jié)的撰寫(xiě)，在檢查結(jié)束次日便完成了8份工作日志和5份分行總結(jié)，同時(shí)準(zhǔn)備了一份向行領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)的總結(jié)ppt。

（二）審計(jì)成效

在各項(xiàng)工作開(kāi)展過(guò)程中，我本人充分利用非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控手段，時(shí)刻保持對(duì)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的敏感性，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)事件進(jìn)行及時(shí)了解、跟蹤與反饋。

第一、在2012年的各項(xiàng)審計(jì)工作中，共計(jì)發(fā)現(xiàn)重要缺陷16個(gè)，內(nèi)容涵蓋小微授信資料真實(shí)性、樂(lè)收銀商戶(hù)審批準(zhǔn)入、對(duì)公授信貸前調(diào)查、信貸資金流入房地產(chǎn)市場(chǎng)等方面。

第二、離任審計(jì)過(guò)程中，結(jié)合之前非現(xiàn)場(chǎng)排查信息，發(fā)現(xiàn)存在個(gè)別小微受托支付資金歸集使用的情況，為后期通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)方式開(kāi)展全面小微授信資金歸集使用項(xiàng)目提供了有效線索，并根據(jù)關(guān)于非現(xiàn)場(chǎng)排查情況及現(xiàn)場(chǎng)結(jié)果，撰寫(xiě)了《關(guān)于商貸通業(yè)務(wù)信貸資料虛假及受托支付資金歸集使用現(xiàn)象》的重大事項(xiàng)報(bào)告。

第三、在濟(jì)南分行擔(dān)保公司保證金被扣劃事件發(fā)生后，根據(jù)事件成因分析事件蘊(yùn)含的潛在風(fēng)險(xiǎn)，從司法實(shí)踐、物權(quán)法和擔(dān)保法相關(guān)角度出發(fā)撰寫(xiě)了管理建議書(shū)上報(bào)總行。

第四、在青島分行楊軍離任審計(jì)過(guò)程中，針對(duì)抵押土地上在建工程未一并抵押的情況，從授信審批法律依據(jù)不足、房地未同時(shí)抵押存在的風(fēng)險(xiǎn)、政府承諾效力、貸后監(jiān)控措施幾個(gè)角度出發(fā)撰寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)提示。

第五、切實(shí)履行好對(duì)分行的監(jiān)管職責(zé)，對(duì)重大事項(xiàng)即時(shí)上報(bào)，在所轄分行未主動(dòng)報(bào)告情況下，對(duì)鐸瑞汽車(chē)銷(xiāo)售有限責(zé)任公司和鐸瑞煤炭銷(xiāo)售有限責(zé)任公司的銀承墊款事件進(jìn)行了即時(shí)匯報(bào)與跟蹤。

二、加強(qiáng)自身要求，切實(shí)做好日常綜合工作

在處室工作中，除全力做好各項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目之外，我主要側(cè)重做好處室的部分文字工作，以強(qiáng)化自身寫(xiě)作能力的鍛煉與提升。2012年上半年我一直負(fù)責(zé)處室周報(bào)工作，并撰寫(xiě)了非現(xiàn)場(chǎng)處2012年上半年工作總結(jié)和2012年度工作總結(jié)，并撰寫(xiě)了“以特別之為，深入踐行六個(gè)提升”的非現(xiàn)場(chǎng)處優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)事跡材料。我本人撰寫(xiě)審計(jì)創(chuàng)新論文正在進(jìn)行論文印刷成書(shū)工作。

三、存在的不足

篇4

[關(guān)鍵詞] 鐵路物流 內(nèi)部控制 問(wèn)題

伴隨著物流業(yè)的快速發(fā)展，鐵路物流業(yè)已成為支撐鐵路多經(jīng)發(fā)展的重要支柱產(chǎn)業(yè)，探索并如何加強(qiáng)鐵路物流業(yè)內(nèi)部控制管理、提升管理效益及水平已成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要課題。

1 鐵路物流業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)

鐵路物流業(yè)受自身體制的制約，以及信息化及管理水平低、人才缺乏、服務(wù)缺陷、起步較晚等因素的影響，目前仍處在物流業(yè)發(fā)展的起步階段，大部分物流企業(yè)仍然依靠傳統(tǒng)的延伸服務(wù)和貨運(yùn)服務(wù)作為業(yè)務(wù)支撐，尚未完全向一體化、現(xiàn)代化、專(zhuān)業(yè)化的現(xiàn)代物流企業(yè)轉(zhuǎn)型，傳統(tǒng)粗放式的財(cái)務(wù)管理已不適應(yīng)現(xiàn)代物流管理的需要，面臨較大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。物流業(yè)轉(zhuǎn)型階段企業(yè)內(nèi)部控制管理的重點(diǎn)，筆者認(rèn)為主要有以下兩個(gè)方面：

1.1 收入管理方面

不管是以貨運(yùn)為主要業(yè)務(wù)的傳統(tǒng)物流，還是以聯(lián)運(yùn)、倉(cāng)儲(chǔ)、裝卸、配送為一體的現(xiàn)代物流，都存在客戶(hù)多、網(wǎng)點(diǎn)多、涉及面廣、業(yè)務(wù)量大等特點(diǎn)；盡管部分收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)路局有明確，但大部分業(yè)務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)仍然是由企業(yè)視市場(chǎng)情況而定，加上受運(yùn)費(fèi)下浮政策、季節(jié)、氣候、客戶(hù)不同情況因素影響，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)有時(shí)會(huì)有階段性、區(qū)域性調(diào)整，這都給收入的管理帶來(lái)一定的難度，每一車(chē)、每一噸的統(tǒng)計(jì)差異累積起來(lái)，影響收入的數(shù)目都很大。無(wú)序調(diào)價(jià)、亂收亂免、現(xiàn)金交易都會(huì)影響到收入的真實(shí)與完整，從這些行業(yè)特點(diǎn)來(lái)說(shuō)，收入管理是當(dāng)前轉(zhuǎn)型階段鐵路物流業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的核心。

1.2 資金管理方面

這幾年，隨著物流業(yè)服務(wù)手段的不斷創(chuàng)新，服務(wù)功能的不斷完善以及鐵路物流市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，原先依靠鐵路自身優(yōu)勢(shì)收取費(fèi)的服務(wù)模式已經(jīng)根本不適應(yīng)物流市場(chǎng)發(fā)展的需要。鐵路貨代企業(yè)向第三方物流企業(yè)轉(zhuǎn)型后，物流行業(yè)點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng)、代墊資金量大、結(jié)算周期長(zhǎng)、業(yè)務(wù)連續(xù)性強(qiáng)、基礎(chǔ)設(shè)施投入大等行業(yè)特點(diǎn)使得鐵路物流企業(yè)日常營(yíng)運(yùn)資金流量狀況發(fā)生了很大的變化，物流企業(yè)預(yù)付帳款和應(yīng)收賬款年年居高不下，高達(dá)數(shù)千萬(wàn)，資金風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越突出，加強(qiáng)鐵路物流業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制已成為企業(yè)管理的一項(xiàng)重要課題。

2 鐵路物流業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策

2.1 收入管理對(duì)策

針對(duì)鐵路物流業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，筆者認(rèn)為收入內(nèi)部控制管理應(yīng)從以下幾方面入手：

2.1.1推行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)公開(kāi)、集中授權(quán)、逐級(jí)審批備案制度。為避免業(yè)務(wù)部門(mén)無(wú)序調(diào)價(jià)、亂收亂免，公司首先必須加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的管理，可以對(duì)收費(fèi)單價(jià)實(shí)行集中授權(quán)管理、逐級(jí)審批備案制度。在公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)方面，路局有明確規(guī)定的必須按路局的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，路局未明確的必須由公司總經(jīng)理辦公會(huì)研究后決定，一經(jīng)決定，任何部門(mén)及個(gè)人都不得擅自調(diào)整；公司業(yè)務(wù)管理部門(mén)每年年初按照合同條款對(duì)所有業(yè)務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行梳理匯總，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)后予以公布；對(duì)因業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)需要或其他政策性因素需要調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或核減計(jì)費(fèi)重量和車(chē)數(shù)或變更費(fèi)用結(jié)算對(duì)象的，須由業(yè)務(wù)部門(mén)提出變更申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)告應(yīng)具體明確說(shuō)明理由、客戶(hù)對(duì)象、貨物品類(lèi)名稱(chēng)、運(yùn)輸去向、調(diào)整的起止時(shí)間等，報(bào)告由分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)研究通過(guò)后，由公司總經(jīng)理簽署意見(jiàn)生效；變更費(fèi)用結(jié)算對(duì)象，業(yè)務(wù)部須要求客戶(hù)出具授權(quán)書(shū)；另外公司還應(yīng)明確規(guī)定：各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及變更記錄由指定的業(yè)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)，日常書(shū)面調(diào)價(jià)通知須報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部及辦公室備案，沒(méi)有調(diào)價(jià)通知的，計(jì)劃財(cái)務(wù)部在辦理結(jié)算時(shí)有權(quán)不予調(diào)整。只有通過(guò)以上措施，才能保證收費(fèi)的公開(kāi)、透明。

2.1.2收入不相容職務(wù)相互分離控制。業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)本部門(mén)所負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)，應(yīng)在部門(mén)內(nèi)部合理分工，對(duì)每一項(xiàng)具體業(yè)務(wù)最少應(yīng)安排二人以上進(jìn)行負(fù)責(zé)，部門(mén)在對(duì)外簽訂合同時(shí)，最少應(yīng)安排二人以上具體負(fù)責(zé)，部分關(guān)鍵合同的簽訂必須由財(cái)務(wù)人員共同參與，關(guān)鍵合同條款的變化必須通知并征求財(cái)務(wù)人員的意見(jiàn)。各單位不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理營(yíng)業(yè)收入業(yè)務(wù)的全過(guò)程，各部門(mén)不得由一個(gè)人辦理營(yíng)業(yè)收入業(yè)務(wù)的全過(guò)程。同時(shí)，提供與財(cái)務(wù)清算有關(guān)的工作量指標(biāo)人員與工作量稽核人員的職務(wù)相分離；接受客戶(hù)定單與批準(zhǔn)客戶(hù)付款方式人員的職務(wù)相分離；發(fā)票填制和發(fā)票復(fù)核人員的職務(wù)相分離；收款與發(fā)票填制人員職務(wù)相分離；單位及部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況定期對(duì)辦理營(yíng)業(yè)收入業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。

2.1.3統(tǒng)一業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表格式。為便于稽核、匯總，單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展和經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，分業(yè)務(wù)類(lèi)別設(shè)置統(tǒng)一的業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表格式，各部門(mén)、分公司根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)相應(yīng)報(bào)表，業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)實(shí)行月、季、年報(bào)制度，采用統(tǒng)一格式，實(shí)行定期、定點(diǎn)、定時(shí)匯總上報(bào)。

2.1.4加強(qiáng)交叉稽核。大力推行由業(yè)務(wù)部門(mén)確認(rèn)統(tǒng)計(jì)，業(yè)務(wù)管理部匯總稽核，計(jì)劃財(cái)務(wù)部復(fù)核結(jié)算三個(gè)環(huán)節(jié)組成的“三位一體”的收入稽核確認(rèn)模式。即業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)車(chē)站和客戶(hù)報(bào)送的實(shí)際裝車(chē)情況，按業(yè)務(wù)合同條款核算統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)收入，負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)；業(yè)務(wù)管理部根據(jù)月計(jì)劃和“運(yùn)貨5”及調(diào)度所收集的裝車(chē)情況，結(jié)合日常計(jì)劃兌現(xiàn)情況，以鐵路信息系統(tǒng)收索的貨票信息完成“精密”統(tǒng)計(jì)，負(fù)責(zé)各部門(mén)數(shù)據(jù)的集合匯總和數(shù)據(jù)統(tǒng)一管理；計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)合同進(jìn)行最后審核確認(rèn)。

2.1.5推行每月定期召開(kāi)稽核例會(huì)的制度。為了真正把收入稽核制度落到實(shí)處，單位應(yīng)該推行每月定期召開(kāi)稽核例會(huì)的制度，相關(guān)部門(mén)聚在一起，以幻燈片形式聯(lián)合核對(duì)確認(rèn)、發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)不符，及時(shí)查找原因，及時(shí)補(bǔ)齊或備案。只有這樣，才能確保公司收入管理模式的真正實(shí)施。

2.2 資金管理對(duì)策

2.2.1健全和完善防范資金風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)章制度。健全的規(guī)章制度是防范一切風(fēng)險(xiǎn)的基本保證，為加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)控制,公司應(yīng)著手建立健全一系列關(guān)于資金管理的規(guī)章制度, 包括客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)價(jià)制度、資金管理辦法、銀行應(yīng)收票據(jù)管理辦法、公司大額資金聯(lián)簽管理辦法，資金績(jī)效考核管理辦法等，各制度對(duì)涉及到資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)控、事后考核都要明確規(guī)定，做到有章可控、有序操作。

2.2.2實(shí)行客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)定及信用期、信用額度管理?？蛻?hù)信用等級(jí)每半年度根據(jù)客戶(hù)上一半年度的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況評(píng)定一次。信用評(píng)估指標(biāo)可分為企業(yè)品質(zhì)特性評(píng)價(jià)、信用履約率評(píng)價(jià)、償債能力評(píng)價(jià)、經(jīng)營(yíng)能力評(píng)價(jià)、盈利能力評(píng)價(jià)等大類(lèi)，實(shí)行百分制，公司每年度由業(yè)務(wù)部、業(yè)務(wù)管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部三部門(mén)聯(lián)合對(duì)所有客戶(hù)依照前半年度的業(yè)務(wù)實(shí)績(jī)及信用狀況進(jìn)行綜合考評(píng)，對(duì)所有客戶(hù)進(jìn)行資金回籠風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定，按資金回籠風(fēng)險(xiǎn)的大小分為A、B、C三級(jí)，針對(duì)不同等級(jí)的客戶(hù)，核定后給予不同的、合理的信用額度與信用期，財(cái)務(wù)人員根據(jù)信用額度和信用期控制墊付款，對(duì)超過(guò)信用期限資金未回籠的客戶(hù)，立即停止匯款并逐級(jí)匯報(bào)。

2.2.3落實(shí)大額資金使用聯(lián)簽制度，同時(shí)建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬制度和年度清查簽認(rèn)制度。在不折不扣落實(shí)大額資金使用聯(lián)簽制度的同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)除按實(shí)際發(fā)生額記賬，并按照往來(lái)戶(hù)名設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算外，財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部門(mén)還應(yīng)按照客戶(hù)名稱(chēng)或每項(xiàng)業(yè)務(wù)設(shè)立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬。季度終了一個(gè)月內(nèi)由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，特派專(zhuān)人對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面清查，與業(yè)務(wù)部門(mén)核對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿，與債務(wù)人逐筆核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的余額，并將核對(duì)時(shí)間、結(jié)余額記錄在簿，雙方簽字確認(rèn)，加蓋公章，做到賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)堅(jiān)持“四不放過(guò)”的原則，即聯(lián)簽手續(xù)不齊全、超審批權(quán)限的款項(xiàng)不放過(guò)；超信用額度和信用期的款項(xiàng)不放過(guò)；未建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬、半年度未辦理資金清查簽認(rèn)手續(xù)的不放過(guò)；催收不及時(shí)的不放過(guò)。

2.2.4建立應(yīng)收款項(xiàng)跟蹤并逐級(jí)預(yù)警制度。根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，各業(yè)務(wù)部門(mén)相關(guān)的會(huì)計(jì)核算人員應(yīng)在每月10日前對(duì)上月賬中的應(yīng)收款項(xiàng)編制清欠明細(xì)表，送相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)簽認(rèn)，并及時(shí)向業(yè)務(wù)部門(mén)通報(bào)有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)的回款情況，對(duì)超出核定信用期的款項(xiàng)，視債權(quán)期限長(zhǎng)短及金額大小實(shí)行不同的預(yù)警方式。超出核定信用期10天以上的，財(cái)務(wù)部相關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)電話或口頭催告業(yè)務(wù)經(jīng)辦人加緊催收；對(duì)超出信用期20天以上的，財(cái)務(wù)部相關(guān)會(huì)計(jì)核算人員應(yīng)發(fā)出書(shū)面催款通知書(shū)，提醒業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理督促經(jīng)辦人催收；對(duì)超出信用期一個(gè)月以上的，由公司財(cái)務(wù)部發(fā)出超期催欠通知書(shū)，呈請(qǐng)業(yè)務(wù)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)批示，督促限期收回，金額在30萬(wàn)以上的同時(shí)在月初周例會(huì)上通報(bào)；對(duì)欠款金額在50萬(wàn)元上，超出信用期兩個(gè)月的，由公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理書(shū)面向總經(jīng)理匯報(bào)，呈請(qǐng)總經(jīng)理查證并簽注處理意見(jiàn)，負(fù)責(zé)收款的部門(mén)在接到超期催欠通知單24小時(shí)內(nèi)必須反饋意見(jiàn)，提出書(shū)面清欠措施及意見(jiàn)報(bào)告總經(jīng)理，如無(wú)法限期收款，則應(yīng)取得客戶(hù)欠款的書(shū)面確認(rèn)書(shū)和分期付款保證書(shū)。

2.2.5強(qiáng)化合同管理制度。物流企業(yè)作為提供中間環(huán)節(jié)的服務(wù)商，按照目前的運(yùn)營(yíng)模式，不僅要給上游客戶(hù)墊款，而且要給下游運(yùn)輸企業(yè)預(yù)付款，稍有不慎就會(huì)出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)。因此單位要高度重視合同的管理，規(guī)定雙方在開(kāi)展業(yè)務(wù)前必須簽訂規(guī)范的合同，對(duì)費(fèi)用結(jié)算每一細(xì)節(jié)內(nèi)容和方式要詳盡、具體。能提前確定的收費(fèi)項(xiàng)目，應(yīng)明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)實(shí)際操作中新增費(fèi)用的墊付及結(jié)算原則上應(yīng)明確規(guī)定，并嚴(yán)格按照合同預(yù)付款項(xiàng)，嚴(yán)禁未簽合同就提供服務(wù)。

2.2.6加大對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任考核的力度。單位應(yīng)把資金回籠率指標(biāo)和部門(mén)營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)指標(biāo)一起納入業(yè)務(wù)部門(mén)月度的績(jī)效考核中，可以規(guī)定每個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)月度資金回籠率必須達(dá)到90％以上，每欠2％扣1分，以匯票回收的三個(gè)月之內(nèi)到期的折扣10％，六個(gè)月之內(nèi)的折扣40％等，同時(shí)單位每月開(kāi)績(jī)效考評(píng)會(huì)進(jìn)行考核，以此確定每個(gè)部門(mén)的獎(jiǎng)金系數(shù)，通過(guò)把資金回籠率與部門(mén)獎(jiǎng)金直接掛鉤，才可以大大提高業(yè)務(wù)部門(mén)催收賬款的積極性和責(zé)任感，減少資金的風(fēng)險(xiǎn)。

3 鐵路物流業(yè)內(nèi)部控制管理的幾點(diǎn)體會(huì)

3.1 領(lǐng)導(dǎo)重視、全員參與是內(nèi)控制度有效實(shí)施的基礎(chǔ)

內(nèi)部控制覆蓋了對(duì)人、財(cái)、物的全方位管理，是由單位管理層及員工共同實(shí)施的一個(gè)權(quán)責(zé)明確、制衡有力、動(dòng)態(tài)改進(jìn)的管理過(guò)程，從單位負(fù)責(zé)人、到各業(yè)務(wù)部、職能部門(mén)負(fù)責(zé)人，直至普通員工，都對(duì)實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任，光靠財(cái)務(wù)部門(mén)是完成不了的。所以首先必須得到領(lǐng)導(dǎo)的支持，達(dá)成共識(shí)，使之成為公司管理的內(nèi)在需求，這樣內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理工作才能得到有效推進(jìn)。

3.2 不折不扣落實(shí)是內(nèi)控管理工作的關(guān)鍵

常言道：“落實(shí)是最好的管理”，再好的制度也不能只是“印在紙上，掛在墻上”，否則就成了一紙空文。當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制薄弱的原因除了一部分企業(yè)對(duì)建立內(nèi)部控制制度不夠重視、內(nèi)部控制制度殘缺不全或有關(guān)內(nèi)容不夠合理外，更多的是執(zhí)行力不夠問(wèn)題。因此首先要提高制度的合理性和可操作性。制度出臺(tái)要目的明確，對(duì)癥下藥；要貼近實(shí)際，切實(shí)可行；要多方斟酌，科學(xué)合理，制定新制度的過(guò)程要讓大家廣泛地參與進(jìn)來(lái)，這樣制度就可以獲得認(rèn)同，違反制度后的懲罰也就順理成章了；其次，領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，帶頭遵守，按照規(guī)章制度辦事。 對(duì)任何事情或任何人都應(yīng)該按照規(guī)章制度去處理或?qū)Υ?要體現(xiàn)出規(guī)章制度的公平性、權(quán)威性，不能因人“下菜”。只有這樣才能將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理工作落到實(shí)處。

3.3 程序設(shè)計(jì)與過(guò)程控制是內(nèi)控管理的有效形式

內(nèi)控管理一定要重視管理的程序設(shè)計(jì)，要盡可能通過(guò)書(shū)面化、格式化、程序化的逐級(jí)授權(quán)、簽認(rèn)、審批等形式來(lái)進(jìn)行過(guò)程控制；要重視細(xì)節(jié)的管理，各項(xiàng)業(yè)務(wù)及管理工作中的業(yè)務(wù)處理與紀(jì)錄程序要規(guī)范，規(guī)范合理簡(jiǎn)潔的書(shū)面材料要盡可能貫穿控制的全過(guò)程，各項(xiàng)業(yè)務(wù)控制中的授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、紀(jì)錄、核對(duì)、報(bào)告等手續(xù)應(yīng)該完備。內(nèi)控管理一定要統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，使業(yè)務(wù)流程更透明，職責(zé)更清晰，要讓管理者在從事經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，知道干什么、怎么干，按照規(guī)定的程序來(lái)完成工作任務(wù)、接受規(guī)定的控制管理。在組織培訓(xùn)時(shí)，要對(duì)每一個(gè)控制措施，每一張表進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，使員工理解、掌握，最終在各管理部門(mén)形成按程序辦事的習(xí)慣。

3.4 考核是推進(jìn)內(nèi)控管理工作的有效手段

筆者這幾年在推行企業(yè)內(nèi)控管理實(shí)踐中最主要的體會(huì)就是把內(nèi)控要求與日?？己藪煦^，對(duì)制度中一些重要規(guī)定和要求都明確職責(zé)，建立負(fù)責(zé)制；建立一整套具體的督辦程序，及時(shí)把制度是否落實(shí)納入月度的績(jī)效考核中。從而使內(nèi)控的每一個(gè)環(huán)節(jié)都處于受控狀態(tài)，通過(guò)對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的考核，也可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)對(duì)內(nèi)控中存在的缺陷和問(wèn)題提出改進(jìn)建議，從而不斷完善。因此，責(zé)任考核是強(qiáng)化制度落實(shí)最有效的手段。

篇5

摘要：一個(gè)企業(yè)的發(fā)展核心就是企業(yè)的內(nèi)部控制，只有認(rèn)真的對(duì)待企業(yè)內(nèi)控管理在制度不完善、監(jiān)管不夠、機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理等方面的問(wèn)題，從而針對(duì)性的提出相應(yīng)的措施加以改進(jìn)，才能加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理，從而使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得以生存和持續(xù)健康地發(fā)展。

關(guān)鍵詞 ：內(nèi)部控制；企業(yè)管理；問(wèn)題及對(duì)策

一、企業(yè)內(nèi)控管理存在的問(wèn)題

1.內(nèi)部管理制度不完善

大部分企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制制度不夠重視，內(nèi)部控制制度經(jīng)常殘缺不全，更多的是將現(xiàn)有的制度表彰在企業(yè)單位的廊道里，應(yīng)付檢查。此外，企業(yè)的一些制度，僅僅體現(xiàn)一些重要的規(guī)章制度，并沒(méi)有具體的有針對(duì)性的管理制度，經(jīng)常出現(xiàn)責(zé)權(quán)不明、器具的領(lǐng)用，報(bào)損，不規(guī)范、獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、成本控制不明確等等一系列問(wèn)題。

2.內(nèi)部管理的監(jiān)管不夠

內(nèi)部管理制度的建立往往都會(huì)有良好的收益，當(dāng)然前提條件是人人都必須遵守，如果制度得不到外部監(jiān)督和懲治不合理就會(huì)使內(nèi)部監(jiān)控制度遭到破壞。在企業(yè)里，管理層的人員經(jīng)常看中企業(yè)的收益，在崗位上對(duì)內(nèi)部控制管理的監(jiān)控上面出現(xiàn)了較為寬松的環(huán)境，導(dǎo)致員工對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)知程度不足，一些兼職的人員會(huì)認(rèn)為各種內(nèi)部控制就是各種規(guī)章制度的單純集合，不理解內(nèi)部控制的重要意義所在，他們通常認(rèn)為內(nèi)部控制就應(yīng)該是領(lǐng)導(dǎo)的事情，因此，內(nèi)部控制制度監(jiān)管不夠的現(xiàn)象就十分常見(jiàn)了。

3.管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，人員素質(zhì)偏低，責(zé)任感不強(qiáng)

企業(yè)在設(shè)置管理人員時(shí)，比較重視縱向間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，很少考慮到橫向間的交流與協(xié)調(diào)，導(dǎo)致同級(jí)之間很少交流，從而使消息不靈通，協(xié)調(diào)性差，遇到問(wèn)題相互推遲，從而出現(xiàn)監(jiān)管不到位，執(zhí)行力極差的現(xiàn)象。有些人員職責(zé)意識(shí)不強(qiáng)，工作中缺乏主動(dòng)性，思想上缺乏責(zé)任感，給內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施帶來(lái)了一定的難度。

4.企業(yè)的最高管理者不給予重視

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，單位領(lǐng)導(dǎo)重視的就是安全生產(chǎn)，并將生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品順利銷(xiāo)售，最終實(shí)現(xiàn)了利潤(rùn)，同時(shí)原材料的購(gòu)入也十分流暢，達(dá)到了進(jìn)、產(chǎn)、銷(xiāo)同步進(jìn)行，這樣就完成了企業(yè)的綜合任務(wù)，企業(yè)高管也就“高枕無(wú)憂了”,這種情況在企業(yè)中普遍存在，尤其是在國(guó)企，主要領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為各項(xiàng)指標(biāo)完成很好，下一步就是匯報(bào)工作，總結(jié)取得勝利的寶貴經(jīng)驗(yàn)了。孰不知這是企業(yè)內(nèi)控管理混亂的根源所在，也是企業(yè)由興旺走向衰退的最主要原因。

二、企業(yè)內(nèi)控管理完善措施

1.重視內(nèi)部控制制度的作用

內(nèi)部控制管理系統(tǒng)有助于企業(yè)達(dá)成自身的目標(biāo)，內(nèi)部控制管理有利于企業(yè)及時(shí)的獲得較為精準(zhǔn)的信息，從而有利于決策者做出正確的決策；內(nèi)部控制管理系統(tǒng)通過(guò)確定職責(zé)分工，嚴(yán)格各種手續(xù)、制度保證企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行；克服內(nèi)控管理中的形式主義，是防范管理舞弊的重要措施之一。另外最重要的還是讓企業(yè)的主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控給予高度重視，這是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理最有效的良方，因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)加以重視了，決策才能有的放矢，執(zhí)行才能有力度，內(nèi)控管理才能不是紙上談兵，由此可見(jiàn)，健全有效的內(nèi)部控制管理不僅能夠很好的防范員工舞弊，對(duì)管理舞弊也能夠有效地發(fā)揮預(yù)防，發(fā)現(xiàn)和阻止作用。如果沒(méi)有健全的內(nèi)部控制管理制度，企業(yè)進(jìn)入困境也就是個(gè)時(shí)間問(wèn)題。企業(yè)內(nèi)部控制管理制度在風(fēng)險(xiǎn)管理中起到關(guān)鍵作用。因此，企業(yè)的管理層人員一定要重視內(nèi)控管理的重要性。

2.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部組織管理

要制定適當(dāng)?shù)墓芾眢w制和運(yùn)行體制，使得企業(yè)管理體制改革深入到位，實(shí)現(xiàn)管理權(quán)限明確，落實(shí)管理任務(wù)，人員分配到位，實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)上崗，建立了良好的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，建立合理有效的分配激勵(lì)機(jī)制；做好機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備，管理機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制要有一定的合法程序，崗位設(shè)置要合理，不要出現(xiàn)“閑職”，每年對(duì)于職工進(jìn)行一定的培訓(xùn)，實(shí)行持證上崗。構(gòu)建精神文明，宣傳企業(yè)核心精神，讓每一位職員認(rèn)識(shí)到自身工作的重要性，此外也要培養(yǎng)大家的團(tuán)結(jié)進(jìn)取，敬業(yè)愛(ài)崗，思想穩(wěn)定，積極向上等精神，實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展；建立完善的規(guī)章制度，對(duì)于各項(xiàng)任務(wù)要進(jìn)行檔案?jìng)浞荩y(tǒng)一管理；要做好檔案管理，制度健全了，也要有專(zhuān)人管理，實(shí)現(xiàn)檔案設(shè)施齊全、完好；各類(lèi)工程資料建檔立卡，分類(lèi)清楚，存放有序并按時(shí)歸檔。

3.構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理制度

制度是約束手段之一,要加強(qiáng)制度建設(shè),只有建立具體全面的制度才能使得企業(yè)內(nèi)部的管理得到真實(shí)的信息材料，此外，完成一個(gè)企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制不可能僅僅靠一個(gè)人來(lái)完成，我們可以考慮企業(yè)內(nèi)部管理要建立一個(gè)統(tǒng)一的部門(mén)，部門(mén)下設(shè)職位都做到明確各自任務(wù)，并且認(rèn)真，高效率的實(shí)施，部門(mén)之間各司其職，相互制約，相互監(jiān)督。管理制度的完善及實(shí)施，首先對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理任務(wù)進(jìn)行可行性分析，然后再實(shí)施，以避免出現(xiàn)一職多人的現(xiàn)象，從而達(dá)到資源的最大限度的利用。對(duì)各崗位工作狀況進(jìn)行定期考核檢查，營(yíng)造一個(gè)有序的、忙而不亂的工作氛圍。這是實(shí)現(xiàn)良好的內(nèi)控管理的有效措施。

4.引進(jìn)新科技，實(shí)現(xiàn)信息化管理

企業(yè)內(nèi)部管理制度主要體現(xiàn)在企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)正確有序的進(jìn)行，如今已經(jīng)是信息化的時(shí)代，計(jì)算機(jī)在信息處理中的應(yīng)用更加廣泛，實(shí)現(xiàn)信息化，將大大的提高工作效率。信息化，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)，利用軟件系統(tǒng)，使大量數(shù)據(jù)自動(dòng)化處理，高度共享，時(shí)時(shí)報(bào)告監(jiān)管信息，真正實(shí)現(xiàn)資金流，物流，信息流的三者完美統(tǒng)一。將計(jì)算機(jī)應(yīng)用到企業(yè)內(nèi)部控制管理上，將會(huì)使工作更加便利，高效。通過(guò)建立計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，將各個(gè)分工的工作能夠集中到一個(gè)中心點(diǎn)上，便于管理，同時(shí)也加強(qiáng)信息的共享性，使企業(yè)的管理者對(duì)企業(yè)的全部信息能有總體把控的全局，更有利于決策者做出正確的判斷，也方便內(nèi)部的管理。

5.提高員工的綜合素質(zhì)

對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部管理一個(gè)很重要的方面就是員工素質(zhì)，員工的價(jià)值觀、道德觀等各方面的好壞，是決定內(nèi)部控制制度是否有效運(yùn)行的關(guān)鍵因素。在提高人員素質(zhì)方面可以通過(guò)以下幾個(gè)方面：堅(jiān)持在職學(xué)習(xí),不斷充實(shí)自我；加大培訓(xùn)力度，切實(shí)提高工作人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。并將此活動(dòng)與相關(guān)人員的獎(jiǎng)金掛鉤，而且作為全體人員晉職晉升的考核依據(jù)之一，總之一定要注重調(diào)動(dòng)員工的積極性，以便提高內(nèi)部控制制度的實(shí)施。

三、總結(jié)

企業(yè)內(nèi)部管理對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)都是一個(gè)不可忽視的環(huán)節(jié)，但是企業(yè)內(nèi)部管理也經(jīng)常出現(xiàn)管理制度不完善，監(jiān)管機(jī)制不協(xié)調(diào)，人員素質(zhì)不高等現(xiàn)象，針對(duì)這些問(wèn)題提出了建立健全管理制度，完善組織結(jié)構(gòu)，引進(jìn)新科技等一系列措施，希望能促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]韓麗平.論企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及完善措施[J].河南財(cái)政稅務(wù)高等專(zhuān)科學(xué)校學(xué)報(bào)，2013（1）.

篇6

市要求，現(xiàn)將我區(qū)禽流感防治和春耕工作簡(jiǎn)要匯報(bào)如下：

一、禽流感防治工作

為黨、國(guó)務(wù)院和市委、市關(guān)于高致病性禽流感防治工作的指示和系列會(huì)議精神，預(yù)防禽流感在我區(qū)，區(qū)委、區(qū)，多次會(huì)議，、部署高致病性禽流感防治工作，思想，責(zé)任，市的“11484”防治措施，外堵內(nèi)控的防范措施，嚴(yán)防死守，了全區(qū)動(dòng)物重大疫病一片凈土。現(xiàn)將我區(qū)高致病性禽流感等動(dòng)物重大疫病防治工作情況匯報(bào)如下：

（一）全區(qū)上下，認(rèn)識(shí)

層層會(huì)議，傳達(dá)會(huì)議精神，部署高致病性禽流感防治工作。繼去年12月12日全區(qū)防治動(dòng)物重大疫病工作會(huì)后，國(guó)內(nèi)外高致病性禽流感疫情的嚴(yán)峻，今年1月31日了全區(qū)防治動(dòng)物重大疫病專(zhuān)題會(huì)議、2月8日了全區(qū)防治高致病性禽流感工作會(huì)議，傳達(dá)黨、國(guó)務(wù)院及重慶市委、市防治高致病性禽流感會(huì)議精神，、部署高致病性禽流感防治工作，思想，責(zé)任，防治措施，嚴(yán)防高致病性禽流感在我區(qū)和傳染。隨即，各鎮(zhèn)街也層層會(huì)議，對(duì)高致病性禽流感的防治工作布置，將其當(dāng)前中心工作來(lái)抓。

成立了機(jī)構(gòu)，責(zé)任。為對(duì)高致病性禽流感的防治，成立了渝北區(qū)防治高致病性禽流感指揮部，由區(qū)副區(qū)長(zhǎng)杜崇民任指揮長(zhǎng)，區(qū)辦公室調(diào)研員陳策、區(qū)農(nóng)業(yè)局長(zhǎng)郭義任副指揮長(zhǎng)，區(qū)農(nóng)業(yè)局、區(qū)委宣傳部、區(qū)計(jì)委、區(qū)公安分局、區(qū)財(cái)政局、區(qū)交通局、區(qū)商委、區(qū)衛(wèi)生局、區(qū)工商分局、區(qū)質(zhì)監(jiān)局、區(qū)藥監(jiān)分局、區(qū)民政局、區(qū)文體局、區(qū)廣電局、交警十二支隊(duì)、十六支隊(duì)為，了各的工作職責(zé)，全區(qū)高致病性禽流感的防治工作。指揮部下設(shè)了辦公室、督查組、防治組、科技專(zhuān)家組、醫(yī)療衛(wèi)生組、后勤保障組、宣傳組、應(yīng)急隊(duì)。辦公室設(shè)在區(qū)農(nóng)業(yè)局，由區(qū)農(nóng)業(yè)局副局長(zhǎng)李朝金兼任主任，辦公室日常事務(wù)，代表指揮部、檢查、督促等。，各也成立了機(jī)構(gòu)，安排了的責(zé)任人。全區(qū)各鎮(zhèn)街也成立了高致病性禽流感防治指揮機(jī)構(gòu)，轄區(qū)內(nèi)禽流感防治工作。，層層責(zé)任，吳亞區(qū)長(zhǎng)為全區(qū)高致病性禽流感防治工作的責(zé)任人，杜崇民副區(qū)長(zhǎng)為直接責(zé)任人；各鎮(zhèn)鎮(zhèn)長(zhǎng)、街道辦事處主任為責(zé)任人，分管副鎮(zhèn)長(zhǎng)、副主任為直接責(zé)任人；各主要為責(zé)任人，分管為直接責(zé)任人。

篇7

一是保證資產(chǎn)安全、完整。企業(yè)通過(guò)定期對(duì)固定資產(chǎn)、存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，可以保證資產(chǎn)賬實(shí)相符；通過(guò)為重大資產(chǎn)辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，可以降低企業(yè)資產(chǎn)貶值、損毀風(fēng)險(xiǎn)。二是確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠。內(nèi)控制度通過(guò)建立不相容崗位分離、復(fù)核、審批及內(nèi)審相關(guān)制度，可以降低企業(yè)財(cái)務(wù)人員在日常財(cái)務(wù)核算中的差錯(cuò)機(jī)率，真實(shí)反映企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)情況。三是降低企業(yè)重大投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度中明確了對(duì)重大資產(chǎn)投資、并購(gòu)等事項(xiàng)必須經(jīng)由全體股東集體決策通過(guò)方可執(zhí)行，可以極大地降低因領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人判斷失誤而使企業(yè)面臨巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度中存在的不足

（一）企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作缺少重視

目前，我國(guó)部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)仍未清晰認(rèn)識(shí)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度作用，甚至對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度概念模糊。因此，在領(lǐng)導(dǎo)不重視的大環(huán)境下，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度處于空白地區(qū)，未能督促企業(yè)各個(gè)部門(mén)認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部控制，給予內(nèi)控工作必要的配合。個(gè)別企業(yè)雖然建立了內(nèi)控制度，但該制度不是建立在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)之上建立的，而是直接照搬其他同類(lèi)企業(yè)制度，由于該制度與企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)不一致，造成企業(yè)內(nèi)部控制制度無(wú)法落實(shí)到位，缺少必要的可操作性，使制定的內(nèi)控制度形同虛設(shè)。

（二）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性較低

多數(shù)企業(yè)能夠按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、出具財(cái)務(wù)報(bào)表及進(jìn)行信息披露，可以為主管部門(mén)、管理層等報(bào)表使用人提供決策依據(jù)。但個(gè)別企業(yè)出于逃稅、追求經(jīng)濟(jì)利益、滿足上市或貸款條件等因素考慮，采用隨意變更會(huì)計(jì)政策、隱瞞收入、虛列成本費(fèi)用等方式進(jìn)行會(huì)計(jì)造假，不但無(wú)法真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況及確保決策依據(jù)可靠，也嚴(yán)重地阻礙了我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。

（三）企業(yè)缺少會(huì)計(jì)內(nèi)控專(zhuān)業(yè)人才

雖然我國(guó)大部分企業(yè)已經(jīng)建立了現(xiàn)代企業(yè)管理制度，并在產(chǎn)品研發(fā)、銷(xiāo)售渠道及成本控制方面取得了長(zhǎng)足的進(jìn)展，但由于財(cái)務(wù)管理人員在職業(yè)道德及專(zhuān)業(yè)技能方面存在的差距，造成企業(yè)制定的內(nèi)部管理制度無(wú)法發(fā)揮作用。個(gè)別財(cái)務(wù)人員墨守沉規(guī)，在日常工作中不注重財(cái)經(jīng)知識(shí)的更新，加之，企業(yè)未定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，造成企業(yè)會(huì)計(jì)人員無(wú)法適應(yīng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度對(duì)于財(cái)經(jīng)知識(shí)、電算化操作等方面的要求。

（四）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行力不夠。

制定科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部財(cái)務(wù)控制制度需要企業(yè)全體人員的認(rèn)真執(zhí)行方能真正發(fā)揮作用。而我國(guó)多數(shù)企業(yè)未將主要精力放在內(nèi)控制度執(zhí)行方面。多數(shù)企業(yè)未在內(nèi)部建立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，即使成立審計(jì)部門(mén)，但由于審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)及獨(dú)立性等因素影響，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度中存在的問(wèn)題及提出改進(jìn)意見(jiàn)。

三、優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的策略

（一）提高企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控意識(shí)

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是否樹(shù)立正確的內(nèi)部控制觀念及對(duì)內(nèi)控工作的重視程度，直接影響內(nèi)控工作在企業(yè)內(nèi)部是否可以順利執(zhí)行及執(zhí)行效果。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)主動(dòng)掌握內(nèi)部財(cái)務(wù)控制相關(guān)知識(shí)與理念，充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控工作對(duì)于規(guī)范核算、提高管理效率等方面所發(fā)揮的作用，并督促企業(yè)各部門(mén)積極給予內(nèi)控工作必要的配合。

（二）確保企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度得到有效執(zhí)行

建立內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度執(zhí)行考核機(jī)制，明確企業(yè)各個(gè)部門(mén)、員工在內(nèi)控工作中的職責(zé)、義務(wù)，對(duì)在內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差直接追究相關(guān)責(zé)任人，避免其在內(nèi)控執(zhí)行中出現(xiàn)馬虎、應(yīng)付心理。將內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度執(zhí)行結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)考核、員工獎(jiǎng)金發(fā)放的標(biāo)準(zhǔn)，鼓勵(lì)企業(yè)各個(gè)部門(mén)及全體員工認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)控制度，促使企業(yè)內(nèi)控工作順利開(kāi)展。

（三）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管

企業(yè)在內(nèi)部設(shè)計(jì)及執(zhí)行中會(huì)受到工作人員專(zhuān)業(yè)性、責(zé)任心等多方面影響，如果不及時(shí)對(duì)內(nèi)控設(shè)計(jì)與執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督，則無(wú)法保證企業(yè)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、可靠。因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)外部?jī)?nèi)控制度審計(jì)監(jiān)督。一是在內(nèi)部成立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，并從人、財(cái)、物方面給予內(nèi)審機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作必要的支持，督促各部門(mén)積極給予內(nèi)審機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)工作必要的配合。內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)與執(zhí)行漏洞進(jìn)行審計(jì)，將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向企業(yè)管理層匯報(bào)，督促企業(yè)各部門(mén)、全體工作人員按照審計(jì)報(bào)告進(jìn)行整改。二是財(cái)政、審計(jì)等政府監(jiān)管部門(mén)應(yīng)定期開(kāi)展對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，指出企業(yè)在內(nèi)控設(shè)計(jì)與執(zhí)行過(guò)程中存在的不足，對(duì)編制虛假會(huì)計(jì)憑證、違反職業(yè)道德、未建立內(nèi)控制度的單位或個(gè)人給予嚴(yán)厲的處罰。

（四）增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力

目前，我國(guó)企業(yè)正在面臨來(lái)自政府宏觀政策調(diào)控、稅率變動(dòng)、銀行貸款利息上漲或原材料供??短缺等外部因素影響，使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨極大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部方面也會(huì)受到員工工資上漲、成本與預(yù)算管理等方面影響。因此，企業(yè)在建立內(nèi)部控制制度的同時(shí)，應(yīng)建立起科學(xué)、完事的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流動(dòng)比率等指標(biāo)的計(jì)算，揭示企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，向企業(yè)管理層提出建議，避免企業(yè)承受更大的經(jīng)濟(jì)損失。

（五）提升企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。

篇8

做好每一筆賬，確保了資料文件進(jìn)出記錄的實(shí)現(xiàn)。我都根據(jù)工程資料的分類(lèi)規(guī)則，分門(mén)別類(lèi)記錄在案，登記造冊(cè)。同時(shí)認(rèn)真各種單據(jù)，搞好資料管理。以下是小編為大家整理的工程造價(jià)師總結(jié)匯報(bào)資料，希望對(duì)你所幫助，提供參考，歡迎你的閱讀。

工程造價(jià)師總結(jié)匯報(bào)一

xx日我滿懷好奇心來(lái)到了高速公路合同段，被領(lǐng)導(dǎo)安排在商務(wù)部從事預(yù)算方面的工作，從此踏上由學(xué)生向社會(huì)人轉(zhuǎn)變的過(guò)程，轉(zhuǎn)眼間半年的時(shí)間過(guò)去了，回顧這半年的工作和生活，受益頗多。新的工作，新的同事，對(duì)于我來(lái)說(shuō)是新的機(jī)遇。

由于所學(xué)專(zhuān)業(yè)不是很對(duì)口，我是學(xué)房建專(zhuān)業(yè)的，對(duì)隧道、路橋來(lái)說(shuō)是很陌生?？梢赃@么說(shuō)就連隧道錨桿都不知道是什么樣，因此我從基礎(chǔ)看圖紙算量開(kāi)始，慢慢地我對(duì)這份工作有了新的認(rèn)識(shí)。我覺(jué)得干好這份工作需要的是：耐心，細(xì)心，責(zé)任心。在新的崗位我努力讓自己適應(yīng)新的工作環(huán)境和工作崗位，虛心學(xué)習(xí)，埋頭工作，履行職責(zé)，順利地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。

一、自覺(jué)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力適應(yīng)工作

由于剛畢業(yè)走上工作崗位，為了盡快適應(yīng)新的工作崗位和工作環(huán)境，從學(xué)生轉(zhuǎn)變成社會(huì)人，我自覺(jué)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，虛心求教釋惑，不斷理清工作思路，總結(jié)工作方法，現(xiàn)已基本適應(yīng)本職。一方面，干中學(xué)、學(xué)中干，不斷掌握方法積累經(jīng)驗(yàn)。我注重以工作任務(wù)為牽引，依托工作崗位學(xué)習(xí)提高，通過(guò)觀察、摸索、查閱資料和去現(xiàn)場(chǎng)實(shí)踐，較快地進(jìn)入了工作情況。另一方面，看書(shū)本、問(wèn)同事，不斷豐富知識(shí)掌握技巧。在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助指導(dǎo)下，從不會(huì)到會(huì)，從不熟悉到熟悉，我逐漸摸清了工作中的基本情況，找到了切入點(diǎn)，能把握住工作重點(diǎn)和難點(diǎn)。經(jīng)常去現(xiàn)場(chǎng)了解一些施工工藝，虛心請(qǐng)教。

二、做好個(gè)人工作計(jì)劃，心系本職工作，認(rèn)真履行職責(zé)，做好個(gè)人工作總結(jié)報(bào)告

(一)耐心細(xì)致地做本職工作。自來(lái)到商務(wù)部的這一個(gè)月來(lái)，我認(rèn)真整理以往的資料，對(duì)應(yīng)資料制作了資料存儲(chǔ)賬簿，理清個(gè)人部分工作之間的關(guān)系，嚴(yán)格執(zhí)行部門(mén)制度，做好每一筆賬，確保了資料文件進(jìn)出記錄的實(shí)現(xiàn)。我都根據(jù)工程資料的分類(lèi)規(guī)則，分門(mén)別類(lèi)記錄在案，登記造冊(cè)。同時(shí)認(rèn)真各種單據(jù)，搞好資料管理。

三、半年來(lái)主要工作有：

1、在領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)分包每月的月結(jié)、部分完工結(jié)算;

2、與公司商務(wù)人員溝通、聯(lián)系;

3、對(duì)合同有了初步了解;

4、負(fù)責(zé)公司月報(bào)表、季度報(bào)表;

5、對(duì)業(yè)主計(jì)量能初步接手，但仍需努力。

四、主要經(jīng)驗(yàn)和收獲

(一)只有擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業(yè)務(wù)，才能盡快適應(yīng)新的工作崗位

(二)只有主動(dòng)融入集體，處理好各方面的關(guān)系，才能在新的環(huán)境中保持好的工作狀態(tài)

(三)只有堅(jiān)持原則落實(shí)制度，才能履行好崗位職責(zé)

(四)只有樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，才能把分內(nèi)的工作做好。

(五)通過(guò)資料的整理對(duì)公司以往的工作有了較多的了解。

五、存在的不足

由于工作實(shí)踐比較少，缺乏相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，工作中存在以下不足：

(一)對(duì)工作相關(guān)文件內(nèi)容了解不夠，特別是對(duì)以往的一些資料情況了解還不夠及時(shí);

(二)對(duì)于隧道、路橋預(yù)算工作缺少真正的接觸，以后要加強(qiáng)對(duì)圖紙的了解，多去現(xiàn)場(chǎng)，爭(zhēng)取能早日接手預(yù)算工作;

(三)對(duì)合同方面了解較少，加強(qiáng)對(duì)合同內(nèi)容的了解，盡快能接手合同方面的工作。

(四)做事不夠認(rèn)真仔細(xì)，總是出錯(cuò)。

經(jīng)過(guò)這一段時(shí)間的工作學(xué)習(xí)，覺(jué)得距離成為一名合格商務(wù)人員還差很多，在今后的工作中我會(huì)繼續(xù)保持好的習(xí)慣，改進(jìn)工作中存在的缺點(diǎn)，努力盡快成為能盡快接手預(yù)算工作的人手，真的完成到人手的跨越。

工程造價(jià)師總結(jié)匯報(bào)二

20_年5月14日我正式來(lái)到公司上班，從以前只計(jì)算工程量到現(xiàn)在完成一份完整的預(yù)算工作，雖然我的工作內(nèi)容發(fā)生了很大變化，但在領(lǐng)導(dǎo)、同事的關(guān)心、幫助下，再加上自己努力鉆研和學(xué)習(xí)，我很快適應(yīng)了工作環(huán)境，

現(xiàn)將這兩個(gè)月的工作情況簡(jiǎn)要總結(jié)如下：

一、主要工作內(nèi)容

1、計(jì)算工程量。來(lái)到公司的第一個(gè)星期是計(jì)算商業(yè)步行街1#樓外墻裝飾的工程量，在這個(gè)星期我一邊熟悉工作環(huán)境一邊翻看圖紙計(jì)算工程量，并把圖紙中的問(wèn)題記錄下來(lái)，以便以后詢(xún)問(wèn)，在最后對(duì)量的的時(shí)候會(huì)用到。

2、材料報(bào)價(jià)。首先與施工單位聯(lián)系，讓他們給我們報(bào)價(jià)，并對(duì)其進(jìn)行分析，找出最合理的報(bào)價(jià)。經(jīng)歷了幾次報(bào)價(jià)，我發(fā)現(xiàn)細(xì)心是非常重要的，報(bào)價(jià)包含哪些材料不包含哪些材料，每次報(bào)的價(jià)格相差多少，這些都應(yīng)該做到心中有數(shù)，想要做到這一點(diǎn)，還需要工作之余下很大的功夫，這一點(diǎn)我還需要繼續(xù)努力。

3、對(duì)量、價(jià)。接下來(lái)就是跟咨詢(xún)公司和內(nèi)控部對(duì)接，跟著公司的領(lǐng)導(dǎo)、同事一邊學(xué)習(xí)請(qǐng)教一邊工作，經(jīng)過(guò)幾次的鍛煉，逐漸熟悉并摸索出工作的要領(lǐng)。

4、到現(xiàn)場(chǎng)多看多學(xué)。有機(jī)會(huì)就到現(xiàn)場(chǎng)看看施工工藝和工程進(jìn)度，為我進(jìn)一步做好工程造價(jià)、了解施工工藝打下基礎(chǔ)。

二、工作職責(zé)目前的職責(zé)是嚴(yán)格核算工程量、審核單價(jià)、熟悉現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度、了解合同內(nèi)容等。

三、發(fā)展規(guī)劃接下來(lái)的要進(jìn)一步精通精裝修造價(jià)工作，學(xué)習(xí)并應(yīng)用土建造價(jià)及安裝造價(jià)，考取全國(guó)注冊(cè)造價(jià)工程師證書(shū)，同時(shí)進(jìn)一步學(xué)習(xí)施工工藝?？傊?，三個(gè)月來(lái)，通過(guò)努力工作和學(xué)習(xí)，我有了很大的進(jìn)步，但是要做好還有一定的距離。

今后，我將進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，扎實(shí)工作，充分發(fā)揮個(gè)人所長(zhǎng)，盡自己最大努力做好工程造價(jià)工作。

工程造價(jià)師總結(jié)匯報(bào)三

當(dāng)新年的腳步悄然而至，我在建筑有限公司的年1工作也告一段落。工作這一年來(lái)，在公司領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)經(jīng)理及同事們的悉心關(guān)心和幫助下，我認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)公司企業(yè)文化精神，牢記公司宗旨和使命，以企業(yè)理念為指導(dǎo)，服從工作安排，加強(qiáng)學(xué)習(xí)鍛煉，認(rèn)真履行職責(zé)，較好的完成領(lǐng)導(dǎo)安排的各項(xiàng)工作任務(wù)。現(xiàn)將這一年的思想及工作情況以及今后的努力方向作工作總結(jié)如下：

一、工作情況的匯報(bào)

懷著對(duì)理想的追求，對(duì)建筑事業(yè)的熱愛(ài)，03月份，我來(lái)到縣建筑有限公司進(jìn)入綜合管理部工作。在這一年工作期間我從事公司工程項(xiàng)目投標(biāo)、文檔的收發(fā)、職稱(chēng)申報(bào)及公司內(nèi)部檔案整理工作。

與此同時(shí)，對(duì)上級(jí)主管部門(mén)下發(fā)的各類(lèi)文件及時(shí)接收，報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字審批。并對(duì)審批后的有關(guān)文件精神及通知及時(shí)的下達(dá)各個(gè)項(xiàng)目部，同時(shí)對(duì)下發(fā)的文件都進(jìn)行登記在冊(cè)。積極響應(yīng)上級(jí)下發(fā)申報(bào)助理工程師文件的通知，組織公司內(nèi)23人。為進(jìn)一步提高公司內(nèi)部管理要求，針對(duì)公司內(nèi)部檔案資料進(jìn)行從新規(guī)范管理。組建公司檔案室，對(duì)公司內(nèi)部資料按不同年份，不同工程項(xiàng)目分別登記歸檔并記錄在冊(cè)，為公司內(nèi)部管理目標(biāo)提升一個(gè)層次。

二、積極上進(jìn)，端正工作態(tài)度，認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)公司企業(yè)文化，認(rèn)真對(duì)待每一次學(xué)習(xí)培訓(xùn)。

認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)公司企業(yè)文化，認(rèn)真學(xué)習(xí)公司有關(guān)管理制度規(guī)程和文件，學(xué)習(xí)公司有關(guān)會(huì)議精神、領(lǐng)導(dǎo)講話。通過(guò)學(xué)習(xí)，理解了公司對(duì)做好建筑質(zhì)量、安全生產(chǎn)、開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理、進(jìn)行隊(duì)伍建設(shè)等方方面面都提出了非常簡(jiǎn)練而又精辟的要求。明確了公司今后的發(fā)展思路和現(xiàn)階段的重點(diǎn)工作及要求。把整個(gè)公司企業(yè)文化的思想和思路自覺(jué)地、主動(dòng)地貫徹到實(shí)際工作中去，指導(dǎo)我們更好的完成每一項(xiàng)任務(wù)。

為進(jìn)一步樹(shù)立正確的人生觀和價(jià)值觀，提高自身修養(yǎng)和覺(jué)悟，積極加入公司工委會(huì)，學(xué)習(xí)了解黨和國(guó)家的各種路線、方針、政策并遞交了入黨申請(qǐng)書(shū)。

認(rèn)真對(duì)待公司組織的每一次培訓(xùn)學(xué)習(xí)，公司以人為本，注重人的發(fā)展，關(guān)愛(ài)員工，我感同身受，公司花費(fèi)大量的人力、物力和財(cái)力，頻繁組織各種培訓(xùn)，培養(yǎng)員工。在這一年的時(shí)間里，我有幸參加建筑工程造價(jià)員學(xué)習(xí)培訓(xùn)，鞏固了我的理論知識(shí)，也學(xué)到了工作中的業(yè)務(wù)技能，在實(shí)際工作中也得到了檢驗(yàn)，這將使我受用不盡。

三、加強(qiáng)多方面專(zhuān)業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，努力提高自身各方面專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平。

社會(huì)不斷地發(fā)展，公司不斷地進(jìn)步，我們所學(xué)的僅有知識(shí)以遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了公司對(duì)我們的要求。對(duì)此我利用業(yè)務(wù)時(shí)間來(lái)學(xué)習(xí)建筑造價(jià)經(jīng)濟(jì)管理、建筑法律法規(guī)、建筑施工合同管理規(guī)范等多方面專(zhuān)業(yè)知識(shí)，來(lái)提高自己專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平和業(yè)務(wù)技術(shù)能力，為公司的發(fā)展做鋪墊。

四、正確認(rèn)識(shí)自己，找出差距和不足。

在這工作時(shí)間一年里，我的思想認(rèn)識(shí)和覺(jué)悟及工作能力還有待進(jìn)一步提高，在某些問(wèn)題的認(rèn)識(shí)和理解上存在片面性，不夠客觀，導(dǎo)致在工作和生活上產(chǎn)生一些消極思想，今后我將加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高思想認(rèn)識(shí)，積極樂(lè)觀面對(duì)工作和生活。

在工作方面，思路不夠清晰，存在想做好事情而又做不好的現(xiàn)象。對(duì)自己所在崗位所需的知識(shí)、應(yīng)該從事的業(yè)務(wù)認(rèn)識(shí)不夠深刻，遇到有些問(wèn)題不能較全面的去考慮，有時(shí)候?qū)κ虑榇嬖谄嫘钥捶ê妥龇ǎ瑢?dǎo)致工作出現(xiàn)怠后的現(xiàn)象。對(duì)公司規(guī)章制度的學(xué)習(xí)不夠全面，理解不夠透徹，還不能較好的把公司規(guī)章制度體現(xiàn)在自己工作的每一個(gè)細(xì)節(jié)中去。要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)公司規(guī)章制度的再學(xué)習(xí)、再認(rèn)識(shí)、再領(lǐng)會(huì)。

在學(xué)習(xí)方面，學(xué)習(xí)過(guò)的知識(shí)沒(méi)有得到有效的鞏固。對(duì)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)后沒(méi)有立即運(yùn)用和操作，導(dǎo)致今天學(xué)明天忘得現(xiàn)象。今后我將對(duì)學(xué)習(xí)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，按記憶周期進(jìn)行在學(xué)習(xí)，在鞏固。

五、在今后不斷提升自身綜合素質(zhì)，為公司發(fā)展作出貢獻(xiàn)。

篇9

一、工作中的主要作法和取得的主要成績(jī)

(一)勤于學(xué)習(xí)鍛煉，慎于品行修養(yǎng)，始終致力于做德更高、業(yè)更專(zhuān)、行更正、藝更精的信合人。

一是注重和加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)。注重學(xué)習(xí)是我多年來(lái)養(yǎng)成的一個(gè)比較好的習(xí)慣，除繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)分管工作中涉及的監(jiān)察、審計(jì)、法律事務(wù)等方面的有關(guān)政策、法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)外，不間斷地加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、信貸管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和鞏固，及時(shí)加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)知識(shí)和信用社新業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和更新。同時(shí)認(rèn)真學(xué)習(xí)各級(jí)制發(fā)的管理制度及相關(guān)法律文件，通過(guò)不斷的深入學(xué)習(xí)，不僅充實(shí)和更新了自己的知識(shí)庫(kù)容，而且開(kāi)闊了思路，更新了觀念，增強(qiáng)了自己的創(chuàng)新思維能力和自主創(chuàng)新能力。

二是注重和加強(qiáng)實(shí)踐能力的培養(yǎng)。一直堅(jiān)持承擔(dān)工作任務(wù)時(shí)把自己當(dāng)作一名普通的工作人員，在承擔(dān)工作責(zé)任時(shí)把自己當(dāng)作一名勇于負(fù)責(zé)的主管領(lǐng)導(dǎo)。實(shí)際工作中，小事放權(quán)放手，但件件都及時(shí)督辦和查問(wèn)結(jié)果，大事都主動(dòng)參與和承擔(dān)。如在查辦寨河信用社會(huì)計(jì)挪用資金違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題時(shí)，帶領(lǐng)稽核審計(jì)部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部和監(jiān)察部的工作人員到寨河信用社核查賬務(wù)、調(diào)查取證、座談詢(xún)問(wèn)、分析情況，為處理本次違規(guī)違紀(jì)提供了詳實(shí)依據(jù)；在查辦舉報(bào)信用社信貸員和分社負(fù)責(zé)人違規(guī)辦貸問(wèn)題時(shí)，抽調(diào)聯(lián)社不良辦、風(fēng)險(xiǎn)管理部、監(jiān)察部及基層信貸員組成貸款核對(duì)小組，帶隊(duì)進(jìn)村入戶(hù)上門(mén)核對(duì)貸款，找村干部和村民調(diào)查了解，與社內(nèi)職工座談情況。在案防工作過(guò)程中，帶領(lǐng)案件防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員到基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算、信貸管理、安全管理等方面逐項(xiàng)檢查。通過(guò)這些具體工作，不僅深入了解了基層實(shí)際工作情況，以便更有針對(duì)性地做本職工作，同時(shí)，也進(jìn)一步鍛煉了實(shí)踐工作能力，豐富了實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)。

三是注重和加強(qiáng)金融理論的鉆研。每年我都結(jié)合工作實(shí)際，通過(guò)調(diào)研后撰寫(xiě)一些專(zhuān)業(yè)理論文章，用以總結(jié)和指導(dǎo)工作。，我根據(jù)農(nóng)村信用社農(nóng)戶(hù)小額信用貸款開(kāi)展情況，通過(guò)認(rèn)真調(diào)查分析，撰寫(xiě)了《農(nóng)戶(hù)小額是考驗(yàn)》調(diào)查報(bào)告，被第4期《新金融》刊載。同年《一策解“三難” “多贏”促發(fā)展》一文，被《中國(guó)農(nóng)村金融創(chuàng)新與實(shí)踐》收錄。

四是注重和加強(qiáng)政治品格的錘煉。，我利用開(kāi)展學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，進(jìn)一步加強(qiáng)自己的黨性鍛煉和品格錘煉，整個(gè)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)都認(rèn)真參與，按照活動(dòng)的安排進(jìn)行了學(xué)習(xí)和深刻地自我剖析，并在活動(dòng)中撰寫(xiě)了數(shù)萬(wàn)字的學(xué)習(xí)筆記。通過(guò)積極參與這次教育活動(dòng)，使得自已在政治上更加成熟和穩(wěn)重，品格上更加堅(jiān)強(qiáng)和耿直。

五是注重和加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)的累積。除了向身邊的同志學(xué)習(xí)領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)外，還經(jīng)常留意書(shū)籍、網(wǎng)絡(luò)上介紹的一些比較經(jīng)典的領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)類(lèi)案例。

(二)加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，堅(jiān)持從嚴(yán)治社，始終致力于做內(nèi)控理念的傳播者和嚴(yán)密內(nèi)控的踐行者。

總理曾經(jīng)說(shuō)過(guò)，對(duì)于銀行而言，相對(duì)于資本充足率，嚴(yán)密的內(nèi)控制度更有意義。一年來(lái)，在加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)和落實(shí)上，主要做了以下幾項(xiàng)工作：

一是狠抓了促制度落實(shí)的制度體系建設(shè)。從規(guī)范操作行為的層面上來(lái)說(shuō)，現(xiàn)行的基本制度基本能夠覆蓋業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)層面了。但在工作中發(fā)現(xiàn)有些制度根本上就得不到很好的落實(shí)，責(zé)任追究不及時(shí)不到位，經(jīng)過(guò)認(rèn)真的調(diào)研和分析，我參與起草了《崆峒區(qū)農(nóng)村信用社違規(guī)貸款責(zé)任認(rèn)定處理暫行辦法》，對(duì)強(qiáng)化全區(qū)農(nóng)村信用社信貸管理，規(guī)范信貸管理行為，增強(qiáng)信貸人員責(zé)任意識(shí)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，促進(jìn)了促制度落實(shí)的制度體系的建設(shè)方面起到了良好作用。

二是樹(shù)立了“內(nèi)控嚴(yán)密、管理嚴(yán)謹(jǐn)、處罰嚴(yán)厲”的基本內(nèi)部控制理念。在工作中我總結(jié)出，要防范操作風(fēng)險(xiǎn)，在制度建設(shè)和落實(shí)層面，不僅要有嚴(yán)密的制度，嚴(yán)格落實(shí)制度，還要嚴(yán)懲違規(guī)行為。因此，我倡導(dǎo)樹(shù)立“內(nèi)控嚴(yán)密、管理嚴(yán)謹(jǐn)、處罰嚴(yán)厲”的內(nèi)控理念，并在稽核審計(jì)工作中實(shí)踐推行，這種從嚴(yán)治社的思想，也因此得到了較大范圍的認(rèn)可。

三是踐行了嚴(yán)密的內(nèi)控和其他各項(xiàng)工作制度。在工作中我能認(rèn)真學(xué)習(xí)和遵守各項(xiàng)內(nèi)控和工作制度，如省聯(lián)社制定的《員工違反規(guī)章制度處罰辦法》反復(fù)學(xué)習(xí)了好幾遍，并且在文件中做了很多標(biāo)記，其他有關(guān)制度我也利用時(shí)間進(jìn)行了認(rèn)真的學(xué)習(xí)并能?chē)?yán)格遵守。

四是督導(dǎo)了各項(xiàng)內(nèi)控制度的有效落實(shí)。我們主要通過(guò)開(kāi)展一系列的審計(jì)和內(nèi)控評(píng)價(jià)來(lái)督導(dǎo)內(nèi)控制度的落實(shí)。組織了高管人員離任審計(jì)，開(kāi)展了案件專(zhuān)項(xiàng)治理活動(dòng)，陪同省聯(lián)社、省聯(lián)社平?jīng)鲛k事處、銀監(jiān)局現(xiàn)場(chǎng)檢查等。以這些活動(dòng)為載體，認(rèn)真查找問(wèn)題，認(rèn)真組織整改，認(rèn)真分析不足，認(rèn)真總結(jié)教訓(xùn)，認(rèn)真制定措施。

(三) 積極履行職責(zé)，指導(dǎo)做好內(nèi)控監(jiān)督工作，加強(qiáng)聯(lián)系，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，實(shí)施有效監(jiān)督。

聯(lián)社黨委是崆峒區(qū)農(nóng)村信用社的政治核心，所以，監(jiān)事會(huì)的日常工作注重定期或不定期向聯(lián)社黨委報(bào)告，重要事項(xiàng)取得

了聯(lián)社黨委的理解、協(xié)調(diào)和支持。同時(shí)，監(jiān)事會(huì)作為聯(lián)社的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，與銀監(jiān)部門(mén)、聯(lián)社內(nèi)部稽核部門(mén)，共同構(gòu)筑了較為完善的科學(xué)、規(guī)范監(jiān)督體系。一是建立和完善稽核審計(jì)部門(mén)內(nèi)部工作運(yùn)行機(jī)制。首先制訂了稽核審計(jì)部年度工作計(jì)劃，建立健全了《序時(shí)稽核登記簿》、《專(zhuān)項(xiàng)稽核登記簿》、《來(lái)信來(lái)訪查處登記簿》，對(duì)稽核時(shí)間、區(qū)間和責(zé)任人進(jìn)行詳細(xì)登記，落實(shí)責(zé)任，以備查考。其次建立了查處情況及時(shí)反饋工作機(jī)制。本著對(duì)理事會(huì)負(fù)責(zé)的基本要求，我們將每個(gè)項(xiàng)目的稽核檢查結(jié)果及時(shí)向聯(lián)社班子成員和職能部門(mén)（理事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子）匯報(bào)和反饋，以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)管理決策和部門(mén)指導(dǎo)服務(wù)的針對(duì)性，提升我們的經(jīng)營(yíng)管理水平。同時(shí)實(shí)行稽核審計(jì)情況定期通報(bào)制，即對(duì)稽核審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及查處的典型案例定期通報(bào)，做到查處一事，警示全區(qū)，督促轄內(nèi)各網(wǎng)點(diǎn)查缺補(bǔ)漏，糾正偏差，完善不足，以促進(jìn)全轄農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理工作符合制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化要求。并對(duì)案件專(zhuān)項(xiàng)治理、治理商業(yè)賄賂工作實(shí)行了專(zhuān)檔管理。

二是有效地開(kāi)展了稽核審計(jì)工作。指導(dǎo)稽核審計(jì)部圍繞聯(lián)社重大決策和中心任務(wù)，突出財(cái)經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)肅性、信貸資金安全性和經(jīng)營(yíng)管理合規(guī)性，認(rèn)真履行稽核審計(jì)職責(zé)。全年組織開(kāi)展稽核審計(jì)項(xiàng)3 項(xiàng) 3次，即：實(shí)施了花所信用社等4個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)決算工作真實(shí)性專(zhuān)項(xiàng)檢查；對(duì)全區(qū)44個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)中14個(gè)信用社、15個(gè)信用分社和聯(lián)社營(yíng)業(yè)部進(jìn)行了序時(shí)稽核，稽核檢查覆蓋面70.5%；根據(jù)人員調(diào)動(dòng)和崗位調(diào)整情況，及時(shí)開(kāi)展了24名信用社主任、副主任和4名聯(lián)社部門(mén)經(jīng)理的離任審計(jì)，以及崗位輪換的105名信貸、會(huì)計(jì)、出納人員的崗位輪換手續(xù)移交工作。共查出并認(rèn)定責(zé)任違規(guī)貸款49筆817.69萬(wàn)元，違紀(jì)資金8.96萬(wàn)元，提出稽核建議8條，下發(fā)稽核審計(jì)整改意見(jiàn)書(shū)25份，下發(fā)稽核審計(jì)處罰決定25份，為全區(qū)農(nóng)村信用社又好又快發(fā)展提供了保障。

（四）查防結(jié)合，認(rèn)真開(kāi)展了案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作，保持了對(duì)各類(lèi)違規(guī)行為嚴(yán)處的高壓態(tài)勢(shì)。

初，因班子換屆，聯(lián)社調(diào)整了案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員。本著暴露風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)管理，堅(jiān)決遏制違法違規(guī)行為，防止各類(lèi)案件的發(fā)生的基本原則，5月份，制訂了《崆峒區(qū)農(nóng)村信用社案件專(zhuān)項(xiàng)治理深度排查工作實(shí)施方案》，明確了排查人員、排查方式、排查內(nèi)容、排查責(zé)任和工作要求，9月份案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)的貸款、存款、金庫(kù)尾箱、印證押卡、查詢(xún)對(duì)賬、“九種人”等重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)人員進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)排查。在10月12日全區(qū)農(nóng)村信用社工作會(huì)議上，對(duì)案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作進(jìn)行了專(zhuān)題。安排，下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作的安排意見(jiàn)》，根據(jù)不同崗位職責(zé)分級(jí)明確了案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作重點(diǎn)崗位、重要環(huán)節(jié)、重點(diǎn)人員的排查內(nèi)容、排查頻率和案件排查責(zé)任，為構(gòu)建案件防控的長(zhǎng)效機(jī)制奠定了基礎(chǔ)。通過(guò)加強(qiáng)了紀(jì)檢監(jiān)察和案件防控工作，對(duì)信用社會(huì)計(jì)、信用社柜員挪用資金違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的3名當(dāng)事人和負(fù)有管理責(zé)任社主任進(jìn)行了責(zé)任追究，給予了黨紀(jì)、行政紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰。

（五）加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，做好和紀(jì)檢監(jiān)察工作。

在加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和行業(yè)自律工作中，按照省聯(lián)社黨委的黨風(fēng)廉政建設(shè)以及紀(jì)檢監(jiān)察責(zé)任制的要求，每年年初聯(lián)社黨委及時(shí)與和各信用社（分社）簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，基層各信用社能夠按照責(zé)任制的各項(xiàng)目標(biāo)規(guī)定，認(rèn)真對(duì)照學(xué)習(xí)落實(shí)。經(jīng)檢查大部分信用社、支部書(shū)記都能在各種會(huì)議上強(qiáng)調(diào)和警示教育全體員工拒腐防變，杜絕一切行業(yè)不正之風(fēng)，凡一經(jīng)舉報(bào)，聯(lián)社都及時(shí)調(diào)查核實(shí)、處理和回復(fù)。通過(guò)反腐倡廉，黨風(fēng)廉政建設(shè)教育和責(zé)任制的落實(shí)，全體黨員職工基本上無(wú)違紀(jì)問(wèn)題，服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量較以前相比都有了很大的改進(jìn)和提高，信用社在農(nóng)民群眾中的作用發(fā)揮和形象建設(shè)都得到了充分肯定。

對(duì)工作從維護(hù)農(nóng)村信用社行業(yè)新形象的高度進(jìn)行認(rèn)識(shí)，以服務(wù)大局為重，把群眾的切身利益放在首位，在法律法規(guī)的規(guī)范和引導(dǎo)下，盡量避免與群眾利益發(fā)生沖突。堅(jiān)持依法辦事、按政策辦事，把工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)放在解決問(wèn)題上。對(duì)來(lái)信來(lái)訪者的合理要求從關(guān)心和愛(ài)護(hù)的角度出發(fā)，站在對(duì)方的立場(chǎng)上考慮問(wèn)題，盡力幫助解決困難；能解決的案件盡快解決，不能解決的講清道理，說(shuō)明原因，并及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)，對(duì)于有些者的要求不合法或反映的問(wèn)題與事實(shí)不符的，通過(guò)耐心細(xì)致地解釋和說(shuō)服疏導(dǎo)，使上訪群眾心服口服。努力把問(wèn)題和矛盾化解在一線，防止事態(tài)向惡性衍變，造成越級(jí)。，按工作“首問(wèn)責(zé)任制”的要求，查處省聯(lián)社卡中心電話投訴4起、省聯(lián)社網(wǎng)站投訴1起、辦事處投訴1起、區(qū)聯(lián)社電話投訴12起、群眾來(lái)信來(lái)訪3起。對(duì)9名責(zé)任人做了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，并責(zé)令相關(guān)責(zé)任人做出深刻書(shū)面檢查，為全區(qū)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)I造一個(gè)安全穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。對(duì)客戶(hù)舉報(bào)材料、信件的處置做到了專(zhuān)簿登記，有閱批，有查辦記錄和查處結(jié)果。20__年，針對(duì)全區(qū)農(nóng)村信用社金融服務(wù)工作現(xiàn)狀及工作現(xiàn)實(shí)要求，提議并成立了監(jiān)察室，專(zhuān)司監(jiān)察工作。

二、存在的主要問(wèn)題和今后努力的方向

回顧一年多來(lái)的工作，榮辱得失在心?？偨Y(jié)成績(jī)的同時(shí)，也非常清醒地認(rèn)識(shí)到自己還存在很多方面的缺點(diǎn)和不足，歸納起來(lái)，主要有以下幾個(gè)方面：

一是還沒(méi)有有效地促成形成系統(tǒng)防案的觀念，在案防工作中條塊分割的情況仍然比較突出，部門(mén)孤軍作戰(zhàn)、“一邊倒”的情形沒(méi)有多大的改變。

二是還沒(méi)有促成內(nèi)控理念和風(fēng)險(xiǎn)文化得到員工的普遍認(rèn)可，全員主動(dòng)防案的意識(shí)明顯不足，被動(dòng)發(fā)案的可能仍然存在。

篇10

財(cái)會(huì)人員在評(píng)定職稱(chēng)或考核時(shí)，經(jīng)常會(huì)有撰寫(xiě)論文的要求。應(yīng)注意揚(yáng)長(zhǎng)避短，充分利用豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，接下來(lái)讓我們一起看看吧!

一是對(duì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行補(bǔ)充與完善的內(nèi)容

目前我國(guó)處于財(cái)政體制改革不斷深化的時(shí)期，各項(xiàng)制度正處于修訂和完善的過(guò)程中，會(huì)計(jì)制度或準(zhǔn)則在實(shí)務(wù)中經(jīng)常存在執(zhí)行障礙。

實(shí)務(wù)工作者特別容易發(fā)現(xiàn)這些問(wèn)題，也會(huì)有自己獨(dú)到的見(jiàn)解。當(dāng)財(cái)會(huì)人員碰到這些問(wèn)題時(shí)，就可以根據(jù)自己理解與思考，對(duì)制度進(jìn)行補(bǔ)充和完善，這樣形成的文章會(huì)有新的觀點(diǎn)，可以成為知識(shí)創(chuàng)新型的文章。

二是對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)普及與理解方面的內(nèi)容

在實(shí)務(wù)中經(jīng)常會(huì)遇到一些財(cái)務(wù)問(wèn)題，不同的財(cái)會(huì)人員會(huì)有不同的理解和做法。

但因?yàn)樨?cái)會(huì)制度和準(zhǔn)則的內(nèi)容比較深?yuàn)W，很多內(nèi)容還需要利用自身的職業(yè)判斷，而財(cái)會(huì)人員會(huì)出現(xiàn)不同的理解，甚至有些理解會(huì)與制度或者準(zhǔn)則相偏差。

通過(guò)分析不同財(cái)會(huì)人員的做法，可以找出較為妥當(dāng)?shù)慕鉀Q方法，供大家學(xué)習(xí)參考，也有利于相關(guān)財(cái)務(wù)制度或者準(zhǔn)則的執(zhí)行。

另外，應(yīng)用財(cái)務(wù)軟件、辦公軟件和工作方法等方面的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，這都屬于知識(shí)普及型的文章，對(duì)于提高會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量、宣傳財(cái)務(wù)知識(shí)有很好的作用。

如對(duì)基建會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)進(jìn)行思考，就可以針對(duì)基建實(shí)務(wù)操作中對(duì)工程進(jìn)度款確認(rèn)入賬時(shí)兩種不同做法的原因，分析兩種方法的優(yōu)劣，提出自己的觀點(diǎn)。

三是調(diào)查研究類(lèi)的文章

財(cái)會(huì)人員每年都要對(duì)全年的工作進(jìn)行總結(jié)，平時(shí)也要對(duì)財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析匯報(bào)。這些都是財(cái)會(huì)人員參與單位管理的重要手段，也是由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)為管理會(huì)計(jì)的重要體現(xiàn)。

為寫(xiě)好相關(guān)材料，財(cái)會(huì)人員經(jīng)常需要就如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、完善內(nèi)控、提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量等問(wèn)題進(jìn)行調(diào)研，根據(jù)原因提出對(duì)策，以供決策參考。

財(cái)會(huì)人員把有一定深度的調(diào)研報(bào)告進(jìn)行完善提升，可以形成調(diào)查研究類(lèi)的文章，結(jié)構(gòu)主要包括現(xiàn)狀、問(wèn)題與對(duì)策等方面。

調(diào)查研究類(lèi)文章的實(shí)用性較強(qiáng)，對(duì)改善單位管理有較大幫助，對(duì)其他單位也有借鑒作用。