導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)規(guī)劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

>> 論家庭幸福發(fā)展 和諧家庭幸福多 家庭幸福的秘訣 家庭幸福則個(gè)人幸福 優(yōu)生優(yōu)育 家庭幸福 構(gòu)建和諧　家庭幸福 “懶”女人也能使家庭幸福 孩子健康 家庭幸福 吵架：家庭幸福劑 新時(shí)期家庭幸福十標(biāo)準(zhǔn) 家庭幸福的秘訣是什么？ 家庭幸福始于愛的流動(dòng) 論構(gòu)建社會(huì)和諧的家庭幸福觀 家庭幸福的三大黏合劑 家庭幸福動(dòng)手做出來 “家庭幸福湯”的制作方法 家庭幸福之匙多夸你的“那位” 莫言坦言最大成功是家庭幸福 劉勁：家庭幸福才是最完美的成功 胡軍：家庭幸福是最大的成就感 常見問題解答 當(dāng)前所在位置：中國(guó) > 管理 > 財(cái)務(wù)規(guī)劃護(hù)航家庭幸福 財(cái)務(wù)規(guī)劃護(hù)航家庭幸福 雜志之家、寫作服務(wù)和雜志訂閱支持對(duì)公帳戶付款！安全又可靠！ document.write("作者： 白東華")

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玲玲是一位單身城市白領(lǐng)，工作后自己?jiǎn)为?dú)居住一套自有房產(chǎn)，價(jià)值350萬元（凈值250萬元，貸款100萬元，父親承擔(dān)還款義務(wù)），父母和她生活在同一城市，居住另一套自有房產(chǎn)。不久前，父親以她的名義申請(qǐng)了一筆購(gòu)房貸款，為了購(gòu)置這套房產(chǎn)并盡快還清貸款，玲玲不僅無奈退掉了已經(jīng)交納多年的商業(yè)保險(xiǎn)，還向親戚借了錢。在玲玲的家庭成功購(gòu)置了第三套房產(chǎn)后，居住條件原本應(yīng)該更加寬松，沒想到卻適得其反。為了齊心還月供，一家三口重新住進(jìn)一套住房，空出房產(chǎn)出租。玲玲細(xì)算了一番，按照這樣的還款進(jìn)度，還需要12年才能還清貸款。想到月供的包袱還要背12年，玲玲感覺“亞歷山大”。

之所以在買房后生活質(zhì)量明顯下降，問題就出在玲玲沒有對(duì)家庭財(cái)務(wù)進(jìn)行專業(yè)的規(guī)劃，資金的流動(dòng)性不足，鏈條繃得太緊，財(cái)務(wù)自由度太低。

家庭財(cái)務(wù)規(guī)劃方法

四賬戶法是進(jìn)行家庭財(cái)務(wù)規(guī)劃的重要工具。這一方法的核心觀點(diǎn)在于，針對(duì)家庭不同財(cái)務(wù)需求，將資產(chǎn)劃歸在四個(gè)獨(dú)立賬戶中，四個(gè)賬戶分別是：現(xiàn)金賬戶、杠桿賬戶、儲(chǔ)蓄賬戶以及投資賬戶。四個(gè)賬戶的意義和特點(diǎn)見圖1。

現(xiàn)金賬戶――應(yīng)急的錢

簡(jiǎn)言之，在進(jìn)行家庭理財(cái)規(guī)劃時(shí)，要先預(yù)留3～6月的應(yīng)急金，這些資金要保證隨時(shí)可用，因此可以放在隨時(shí)可變現(xiàn)的現(xiàn)金賬戶中，比如貨幣基金、日日盈或活期存款賬戶中。此外家庭中擁有一兩張信用卡是很必要的，信用卡可以提供免費(fèi)的短期融資。

杠桿賬戶――保命的錢

在確保應(yīng)急金的基礎(chǔ)上，還要完善保障類保險(xiǎn)，對(duì)人生可能的疾病和意外災(zāi)難所產(chǎn)生的損失進(jìn)行預(yù)判并提前做好財(cái)務(wù)上的準(zhǔn)備。利用保險(xiǎn)的杠桿作用，以小博大，以很小的投入獲得很大的保障。保險(xiǎn)是最低價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，是居安思危、有備無患的生活哲學(xué)，不要為曾經(jīng)在市場(chǎng)上的不良感受而拒絕保險(xiǎn)，拒絕對(duì)人生有極大價(jià)值和重要意義的保險(xiǎn)規(guī)劃。

儲(chǔ)蓄賬戶――保本的錢

接下來還要使用年金險(xiǎn)對(duì)未來的養(yǎng)老生活和子女撫養(yǎng)教育做儲(chǔ)蓄計(jì)劃。許多人認(rèn)為年金險(xiǎn)的收益率不如銀行理財(cái)產(chǎn)品，雖然名義利率確實(shí)如此，但年金險(xiǎn)是以復(fù)利計(jì)息的，利息的累計(jì)速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過以單利計(jì)算的銀行累計(jì)利息。超過一定的時(shí)點(diǎn)，累計(jì)利息就會(huì)超過本金，且增長(zhǎng)的幅度越來越大。年金險(xiǎn)的累計(jì)收益呈指數(shù)型上升曲線，如果換算成單利，收益率是很高的。而且，存儲(chǔ)年限越長(zhǎng)，平均年收益越高。所以，長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄年金的收益遠(yuǎn)大于銀行存款。年金險(xiǎn)安全保值，是重要的家庭財(cái)務(wù)穩(wěn)定器，年金險(xiǎn)也常常用于財(cái)富傳承。

投資賬戶――生錢的錢

以上三個(gè)基礎(chǔ)保障做好以后，家庭就具備了一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，家庭經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)已經(jīng)夯實(shí)，接下來可以開始進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資了，用錢來生錢，讓資金發(fā)揮更大的效用。對(duì)生錢之錢，可以選自己最擅長(zhǎng)的方法和工具。建立投資賬戶的關(guān)鍵在于合理的資產(chǎn)占比，如果家庭資產(chǎn)太偏向于這個(gè)賬戶，只看見收益看不見風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)將家庭置于危險(xiǎn)的境地。

這四大賬戶使用的各種金融工具的風(fēng)險(xiǎn)和收益是相輔相成的，高收益就伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)。通常，基本的生活需要都是剛性的。為確保滿足其特定時(shí)點(diǎn)、特定金額的剛性需求，基本的生活保障都是通過風(fēng)險(xiǎn)極低的金融工具來配置。這些資產(chǎn)形成家庭的核心資產(chǎn)，核心資產(chǎn)要占到一定的比例。如果要提高生活的品質(zhì)，則可以用風(fēng)險(xiǎn)投資產(chǎn)生的收益來支持。家庭的資產(chǎn)要以核心配置為主，增值投資（風(fēng)險(xiǎn)投資）為輔。具體方法如圖2所示。

理財(cái)規(guī)劃目標(biāo)

家庭理財(cái)?shù)哪繕?biāo)是達(dá)到財(cái)務(wù)自由，這與無限制地財(cái)富積累，追求財(cái)富總額最大化是完全不同的。財(cái)富應(yīng)該服務(wù)于家庭幸福，而不是本末倒置。用犧牲家庭的幸福來換取更多的財(cái)富違背了創(chuàng)造財(cái)富的本意。

何為財(cái)務(wù)自由？我們把錢生的錢稱為被動(dòng)收入，被動(dòng)收入總額占家庭支出總額的百分比，稱為財(cái)務(wù)自由度。當(dāng)比值達(dá)到100%時(shí)，財(cái)務(wù)達(dá)到自由。換言之，當(dāng)被動(dòng)收入總額達(dá)到或超過家庭支出總額，即達(dá)到了財(cái)務(wù)自由。當(dāng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)自由后，我們可以選擇不再?gòu)氖乱話赍X養(yǎng)家為目的的工作，不必為生活而奔忙，從而實(shí)現(xiàn)了人身自由。

上述案例中玲玲家庭的財(cái)務(wù)自由度就很低。因?yàn)橘J款過高，資產(chǎn)凈值較低，而唯一的被動(dòng)收入是房屋租金收入，投資報(bào)酬率只有2.3%。三人的工資收入全部投入到了基本生活開支和房貸中，一定會(huì)感覺疲于奔命，身心交瘁。因此，家庭財(cái)務(wù)規(guī)劃要注重短期、中期的財(cái)務(wù)自由度，珍惜眼前的幸福。

規(guī)劃與家庭幸福

我們今生所做的一切都是在追求幸福。幸福是一組綜合的感覺，即安全感、富足感和受償感。當(dāng)這三種感覺都得到了滿足時(shí)，我們就感覺幸福。安全感是已有的保障與所處的危險(xiǎn)的比較。當(dāng)意識(shí)到危險(xiǎn)存在，同時(shí)又有化解危險(xiǎn)的足額保障，人們就有較強(qiáng)的安全感，感覺安心。富足感是已有的財(cái)富與心中欲望的比較。當(dāng)人們感覺安全且富足，卻不一定感覺幸福。這是因?yàn)閭€(gè)人的價(jià)值或生產(chǎn)力還未獲得他所期望得到的補(bǔ)償。這個(gè)補(bǔ)償可以是物質(zhì)的，也可以是精神上的，受償感就是得與舍得比較。

理財(cái)規(guī)劃與這些幸福感的關(guān)系是顯而易見的，合理的規(guī)劃和實(shí)施可直接提升一個(gè)人的幸福感。購(gòu)買保單和增加保額直接增加了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的保障，取得和提升了安全感，幸福指數(shù)極大提高。通過科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)行高效益的資產(chǎn)配置，增加了財(cái)富，提升富足感。當(dāng)安全感和富足感達(dá)到一定程度，取得了一定的財(cái)務(wù)自由，我們便可以選擇理想的生活。

上述案例中，玲玲家庭現(xiàn)有財(cái)富不足以支撐第三套房的需求，卻仍要購(gòu)置，因而富足感降低。在分析了其家庭財(cái)務(wù)狀況和理財(cái)目標(biāo)后，筆者提出如下理財(cái)建議。

（1）賣一套房。

（2）將賣房所得凈值250萬元投資到年收益10%的信托理財(cái)產(chǎn)品上，應(yīng)選擇68家具有信托牌照的信譽(yù)良好的公司，這類信托公司的風(fēng)險(xiǎn)控制能力較強(qiáng)，投資本金及收益更有保障。

（3）用每年的信托收益25萬元做玲玲父母的補(bǔ)充養(yǎng)老金，保證退休后的品質(zhì)生活。

篇2

近日，友邦保險(xiǎn)集團(tuán)執(zhí)行副總裁黃經(jīng)輝先生接受了本刊記者的專訪，他同時(shí)是馬來西亞、新加坡、中國(guó)大陸及臺(tái)灣地區(qū)業(yè)務(wù)的區(qū)域首席執(zhí)行官。

國(guó)人：亟需彌補(bǔ)巨大的保障缺口

近兩年來，在整個(gè)壽險(xiǎn)市場(chǎng)以分紅險(xiǎn)為主打的氛圍下，友邦保險(xiǎn)“獨(dú)樹一幟”，堅(jiān)持走保障產(chǎn)品為先的策略，友邦是怎么規(guī)劃的呢？

“根據(jù)我們2011年的研究報(bào)告，中國(guó)的死亡保障缺口已由2000年的3.7萬億美元擴(kuò)大至18.7萬億美元。要有一個(gè)足夠的保障額度，至少要有5~10倍的年收入，但是我們現(xiàn)在只有一倍的保障額度。如果家庭發(fā)生一些意外情況的話，這些保額是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。友邦在業(yè)內(nèi)較早地提出回歸保障，并受益匪淺。2011年，保障類產(chǎn)品占友邦中國(guó)總保費(fèi)的比例已經(jīng)超過50%?！秉S經(jīng)輝表示。

作為區(qū)域首席執(zhí)行官，黃經(jīng)輝舉例說，新加坡在過去20年中，新生兒出生率連續(xù)下降，一般來說，健康的出生率要達(dá)到2.2，新加坡現(xiàn)在連2都達(dá)不到。雖然新加坡有很多保障政策，但目前職業(yè)女性都不愿生孩子，這就造成大家的家庭負(fù)擔(dān)非常重，一旦家庭支柱發(fā)生意外的話，他必須要有足夠的保險(xiǎn)保障。

“整個(gè)亞洲的業(yè)務(wù)市場(chǎng)還是有非常大潛力的，只要我們能夠?qū)Ｗ⒂谔峁┍ｋU(xiǎn)保障的這個(gè)缺口，”黃經(jīng)輝表示，“不僅僅是中國(guó)市場(chǎng)，其實(shí)我們各個(gè)市場(chǎng)發(fā)展都非?？焖?。以新加坡為例，2011年的成長(zhǎng)率為58%，而這個(gè)成長(zhǎng)率也得益于我們保障類產(chǎn)品的銷售?！?/p>

“老齡”中國(guó)：商業(yè)保險(xiǎn)如何給力

友邦一直在致力于為客戶提供全面保障，目前中國(guó)老齡化已經(jīng)很嚴(yán)重了，商業(yè)保險(xiǎn)到底起到了什么樣的作用？如果解決養(yǎng)老問題，這個(gè)缺口究竟有多大，對(duì)于具體的人來說保額又應(yīng)該多高？

黃經(jīng)輝表示，其實(shí)全世界都面臨如何來保障我們未來生活的問題。

“老百姓的退休基本上是由三個(gè)支柱搭起來的，第一個(gè)就是社保，第二個(gè)就是企業(yè)年金，第三個(gè)就是個(gè)人儲(chǔ)蓄，想要真正啟動(dòng)鼓勵(lì)企業(yè)年金與個(gè)人儲(chǔ)蓄方面的成長(zhǎng)，需要政府提供稅收上的優(yōu)惠?！?/p>

為了解決舒適養(yǎng)老的問題，個(gè)人在具體的保險(xiǎn)籌劃上，黃經(jīng)輝認(rèn)為應(yīng)該分幾個(gè)方面來看：“首先，要有足夠的醫(yī)療保障，其次，要有針對(duì)重疾險(xiǎn)的足額保障。如果我們沒有足夠的住院和重疾險(xiǎn)保障，一旦有意外發(fā)生，就會(huì)蠶食我們?yōu)轲B(yǎng)老所儲(chǔ)備的資金?！?/p>

黃經(jīng)輝同時(shí)強(qiáng)調(diào)，回歸保障的根本策略，其實(shí)還包含著一個(gè)長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃的概念，友邦通常為客戶提供20~30年長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)規(guī)劃，但面臨的另一個(gè)挑戰(zhàn)就是如何能跟客戶溝通，說服他們有規(guī)律地為未來長(zhǎng)期生活做儲(chǔ)備和儲(chǔ)蓄，而非只是單純的短期理財(cái)策略。

銷售誤導(dǎo)：根源于“匹配錯(cuò)誤”

對(duì)于國(guó)內(nèi)壽險(xiǎn)行業(yè)普遍存在的銷售誤導(dǎo)弊病，友邦保險(xiǎn)專家表示，從銷售層面來講，的確存在銷售的盲從。為了讓客戶高興，銷售人員可能就找他喜歡的來看、來說、來賣。結(jié)果，“把不合適的產(chǎn)品用不恰當(dāng)?shù)姆椒ㄙu給了不合適的人群”，這就造成了消費(fèi)誤導(dǎo)。

篇3

[關(guān)鍵詞]企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃 研究視角 變遷

中圖分類號(hào)：F239.41 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：F 文章編號(hào)：1009914X（2013）34042901

一、財(cái)務(wù)規(guī)劃的戰(zhàn)略視角研究

財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略概念的提出是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略研究直接的成果。為適應(yīng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)總戰(zhàn)略，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的目的在于對(duì)資金進(jìn)行籌集和管理。即財(cái)務(wù)戰(zhàn)略為謀求資金的有效流動(dòng)以及增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)戰(zhàn)略得以實(shí)現(xiàn)，在對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)受內(nèi)外環(huán)境影響各因素進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，創(chuàng)造性、長(zhǎng)期性、全局性的來對(duì)企業(yè)資金的流動(dòng)進(jìn)行謀劃，同時(shí)確保其得到有效的貫徹落實(shí)。

就財(cái)務(wù)控制而言，某些學(xué)者將預(yù)算控制和戰(zhàn)略加以結(jié)合，從而提出戰(zhàn)略導(dǎo)向預(yù)算管理。財(cái)務(wù)規(guī)劃而言，某些研究對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)劃創(chuàng)新提出新思路，其中就包含財(cái)務(wù)規(guī)劃的柔性、戰(zhàn)略性和系統(tǒng)性，然而這些研究?jī)H僅提出了問題，卻并未找出相應(yīng)的解決辦法。此外，這些研究受財(cái)務(wù)規(guī)劃框架的影響太深，它的創(chuàng)新僅在于發(fā)展財(cái)務(wù)計(jì)劃。

二、財(cái)務(wù)規(guī)劃的增長(zhǎng)視角研究

目前，國(guó)內(nèi)學(xué)者在研究可持續(xù)增長(zhǎng)時(shí)常常把財(cái)務(wù)政策研究包含在內(nèi)，并且研究所用模型大多是對(duì)可持續(xù)增長(zhǎng)模型的引申。徐春立通過希金斯可持續(xù)的增長(zhǎng)模型得出財(cái)務(wù)政策的制定是按照企業(yè)資產(chǎn)的收益留存比率和資產(chǎn)負(fù)債率來決定的。他在對(duì)財(cái)務(wù)政策的杠桿作用加以分析的前提下，把財(cái)務(wù)政策劃分成三類，也就是保守型、適中型、激進(jìn)型三種。

對(duì)于財(cái)務(wù)政策和可持續(xù)增長(zhǎng)率的研究盡管已經(jīng)對(duì)可持續(xù)增長(zhǎng)予以了重視，然而此類研究依舊圍繞傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)規(guī)劃目標(biāo)來展開的，并且此類可持續(xù)增長(zhǎng)率同樣是在非常嚴(yán)格的假設(shè)下展開分析的，很難變成具備擁有實(shí)際作用的研究方法。

三、財(cái)務(wù)規(guī)劃的價(jià)值觀視角研究

我國(guó)某些學(xué)者對(duì)企業(yè)價(jià)值和資本結(jié)構(gòu)間的關(guān)系展開了研究。陳曉等人站在資本結(jié)構(gòu)的立場(chǎng)出發(fā)，通過對(duì)公司價(jià)值展開研究得知，我國(guó)上市公司的價(jià)值與其資本機(jī)構(gòu)之間呈正相關(guān)關(guān)系，并且因?yàn)閭鶆?wù)融資成本非常低，公司價(jià)值和債務(wù)融資比例呈現(xiàn)出正相關(guān)關(guān)系。

由價(jià)值立場(chǎng)出發(fā)，杜菲和湯谷良提出的盈利、增長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)控制構(gòu)成的三維模式具備現(xiàn)代財(cái)務(wù)規(guī)劃含義，同時(shí)也是對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)劃特征價(jià)值導(dǎo)向的一種體現(xiàn)。然而這些研究仍舊未形成有效財(cái)務(wù)規(guī)劃定量的模型，從而使企業(yè)不容易對(duì)戰(zhàn)略性的財(cái)務(wù)組合決策予以確定。

假如對(duì)計(jì)量模型和價(jià)值導(dǎo)向的一致性予以考慮，便可采取價(jià)值管理模型。盡管此模型不僅對(duì)企業(yè)價(jià)值目標(biāo)要求最大化有所體現(xiàn)，同時(shí)還可展開包含增長(zhǎng)期、財(cái)務(wù)杠桿和增長(zhǎng)的定量分析，然而目前極少有人對(duì)此模型加以運(yùn)用。

四、財(cái)務(wù)規(guī)劃的均衡視角研究

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)規(guī)劃通過對(duì)直線預(yù)測(cè)模型的利用來預(yù)測(cè)和分析企業(yè)的利潤(rùn)。此種財(cái)務(wù)規(guī)劃是單向進(jìn)行的，但財(cái)務(wù)戰(zhàn)略矩陣卻把單向的財(cái)務(wù)規(guī)劃轉(zhuǎn)變?yōu)榱司馐蕉嗑S的財(cái)務(wù)規(guī)劃。

財(cái)務(wù)規(guī)劃最終的目標(biāo)在于追求企業(yè)價(jià)值的持續(xù)增長(zhǎng)。企業(yè)價(jià)值提升最主要是由價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素來決定的，其中企業(yè)成長(zhǎng)的途徑和動(dòng)力無疑便是增長(zhǎng)，如果沒有增長(zhǎng)，那么企業(yè)也就無法長(zhǎng)期存在。隨著競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的日益激烈，企業(yè)在成長(zhǎng)過程中必須站在戰(zhàn)略角度出發(fā)，于是便產(chǎn)生了增長(zhǎng)戰(zhàn)略問題，通過對(duì)增長(zhǎng)戰(zhàn)略予以有效和恰當(dāng)?shù)膶?shí)施，才能使企業(yè)得到健康的成長(zhǎng)。實(shí)際上，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模同樣也是使企業(yè)增長(zhǎng)的動(dòng)力，企業(yè)的發(fā)展便是對(duì)范圍經(jīng)濟(jì)和規(guī)模經(jīng)濟(jì)的不斷追求。

當(dāng)然，增長(zhǎng)同樣會(huì)給企業(yè)造成風(fēng)險(xiǎn)，作為一把雙刃劍，增長(zhǎng)能使企業(yè)價(jià)值和股東財(cái)富增加，但同時(shí)也會(huì)使企業(yè)的有限資源被消耗。為使企業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)可持續(xù)增長(zhǎng)，作為企業(yè)管理者一定要對(duì)有效盈利計(jì)劃予以建立，并用其對(duì)企業(yè)決策控制管理提供幫助。假如增長(zhǎng)規(guī)劃無效，便會(huì)導(dǎo)致企業(yè)由于過度增長(zhǎng)而變得舉步維艱。所以，通過對(duì)價(jià)值受增長(zhǎng)的影響以及財(cái)務(wù)政策予以研究，能使企業(yè)價(jià)值得到提升，使企業(yè)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，如此一來，便可成為財(cái)務(wù)研究最為關(guān)鍵性的內(nèi)容。除此之外，全球戰(zhàn)略價(jià)值管理讓動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)規(guī)劃必須對(duì)企業(yè)盈利的增長(zhǎng)潛力、持久性予以重視，并且它還要求通過價(jià)值計(jì)量來對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略長(zhǎng)期的價(jià)值增長(zhǎng)性進(jìn)行分析，同時(shí)將之作為支持戰(zhàn)略決策的方式。杜菲和湯谷良從風(fēng)險(xiǎn)平衡、盈利、增長(zhǎng)的角度出發(fā)提出三維管理的戰(zhàn)略思路，強(qiáng)調(diào)進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃的基礎(chǔ)便是規(guī)模持續(xù)增長(zhǎng)，所以財(cái)務(wù)規(guī)劃和公司戰(zhàn)略的任務(wù)便包含控制風(fēng)險(xiǎn)、追求盈利、戰(zhàn)略思路。管理增長(zhǎng)站在戰(zhàn)略角度出發(fā)對(duì)企業(yè)增長(zhǎng)速度進(jìn)行規(guī)劃，不僅保證了戰(zhàn)略增長(zhǎng)的速度，同時(shí)也能對(duì)速度陷阱加以防范，從而使公司耐力和速度得到平衡；追求盈利立足于股東，目的在于保證規(guī)模增長(zhǎng)、公司運(yùn)營(yíng)能對(duì)股東盈利進(jìn)行持續(xù)支撐。此論點(diǎn)使傳統(tǒng)財(cái)務(wù)規(guī)劃目標(biāo)被改變，它的內(nèi)涵也就是財(cái)務(wù)規(guī)劃的目標(biāo)，即持續(xù)支撐股東盈利；財(cái)務(wù)規(guī)劃中心內(nèi)容便是風(fēng)險(xiǎn)、收益和增長(zhǎng)的均衡。這便使得當(dāng)代價(jià)值管理理念和財(cái)務(wù)規(guī)劃概念可以彼此一致。

五、財(cái)務(wù)規(guī)劃的動(dòng)態(tài)視角研究

財(cái)務(wù)規(guī)劃動(dòng)態(tài)含義就包括財(cái)務(wù)規(guī)劃的環(huán)境柔性和適應(yīng)性，也就是財(cái)務(wù)規(guī)劃戰(zhàn)略性、決策調(diào)整適應(yīng)性、財(cái)務(wù)規(guī)劃時(shí)間特征。

由財(cái)務(wù)規(guī)劃的研究史可知，因?yàn)榭刂评碚摰姆椒ê屠碚撆c動(dòng)態(tài)規(guī)劃的研究維度有多個(gè)，如此便使得企業(yè)規(guī)劃動(dòng)態(tài)研究的視角可以不同，例如依據(jù)古典經(jīng)濟(jì)學(xué)相關(guān)理論，通過數(shù)據(jù)運(yùn)算和數(shù)學(xué)方式的運(yùn)用對(duì)動(dòng)態(tài)系統(tǒng)展開最優(yōu)控制。

上述研究方式并未得到運(yùn)用和推廣。因此，人們選擇系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)來對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)劃展開動(dòng)態(tài)研究，也就是根據(jù)系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)原理來對(duì)動(dòng)態(tài)控制模型加以建立，通過計(jì)算機(jī)技術(shù)來仿真和模擬企業(yè)活動(dòng)。吳中春采用系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)對(duì)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)規(guī)劃模型予以建立，同時(shí)提出狹義和廣義的動(dòng)態(tài)規(guī)劃概念。由狹義動(dòng)態(tài)規(guī)劃來看，財(cái)務(wù)規(guī)劃主要對(duì)制定過程予以強(qiáng)調(diào)，它建立在企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展基礎(chǔ)上，并以持續(xù)創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值作為目標(biāo)，從而使財(cái)務(wù)政策和增長(zhǎng)彼此協(xié)調(diào)的價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)、增長(zhǎng)財(cái)務(wù)規(guī)劃得以建立。

六、結(jié)語

總而言之，首先，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)規(guī)劃的研究已經(jīng)不能滿足市場(chǎng)發(fā)展以及企業(yè)管理的需求；其次，現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)規(guī)劃研究對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)劃目標(biāo)價(jià)值性、動(dòng)態(tài)性和長(zhǎng)期性予以強(qiáng)調(diào)；最后，盡管學(xué)者對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)劃展開了探索研究，同時(shí)也取得了一定的研究成果，然而這些研究大多還局限在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)規(guī)劃研究的方法和目標(biāo)上。

參考文獻(xiàn)

[1] 吳中春. 企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃研究視角的變遷[J]. 審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究，2011，05：71-76.

篇4

陳先生家庭的負(fù)債比率僅為9.56%，家庭財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)相對(duì)安全；家庭年結(jié)余比率為74.26%，每年可用于投資的財(cái)務(wù)資源較為豐富，家庭凈資產(chǎn)增長(zhǎng)空間較大。但對(duì)于一個(gè)成長(zhǎng)中的家庭來說，陳先生目前的家庭財(cái)務(wù)規(guī)劃仍存在一些問題。

現(xiàn)金及活期存款較多 一般來說，現(xiàn)金資產(chǎn)能夠用于應(yīng)對(duì)家庭的緊急需求，但數(shù)額較大將影響生息資產(chǎn)的收益率。目前，陳先生家庭現(xiàn)金占總資產(chǎn)的比例達(dá)17.45%。如果不是為了應(yīng)對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)，那么這部分資產(chǎn)的收益過低，不利于中長(zhǎng)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

股權(quán)過于集中 陳先生家庭股權(quán)投資的占比為37.41%，且集中于一個(gè)企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)偏高。股息作為家庭生活的主要來源，應(yīng)適當(dāng)分散風(fēng)險(xiǎn)。

家庭支柱保障不足 目前，陳先生的工資及獨(dú)資企業(yè)利潤(rùn)是家庭收入的主要來源。作為家庭支柱，陳先生現(xiàn)有的保障不足，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，將無法保證家庭生活及其他理財(cái)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

全球資產(chǎn)配置不足作為中產(chǎn)收入家庭，可以考慮在家庭資產(chǎn)中配置部分美元，這樣不僅便于旅游等娛樂活動(dòng)的安排，更利于對(duì)沖人民幣匯率的風(fēng)險(xiǎn)。家庭理財(cái)目標(biāo)

陳先生家庭的短期及中長(zhǎng)期的理財(cái)目標(biāo)如下。

第一，自2016年起，家庭每年出國(guó)旅游的費(fèi)用為10萬元。陳先生計(jì)劃每月打兩次高爾夫球，每次支出4000元。

第二，年底計(jì)劃購(gòu)買一輛60萬元的家用車。陳先生計(jì)劃攻讀EMBA，兩年的費(fèi)用在40萬元左右。

第三，制訂家庭保障規(guī)劃方案。

第四，在兒子18歲前籌備200萬元留學(xué)費(fèi)用。

第五，陳先生希望在50歲時(shí)退休，計(jì)劃聘請(qǐng)職業(yè)經(jīng)理人管理企業(yè)。由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在不確定性，陳先生希望在不依靠企業(yè)分紅的條件下，為家庭提供更高品質(zhì)的生活。

第六，在沒有負(fù)債的情況下購(gòu)買一套價(jià)值1000萬元左右的別墅。

陳先生家庭財(cái)產(chǎn)規(guī)劃方案

為實(shí)現(xiàn)陳先生家庭的理財(cái)目標(biāo)，應(yīng)從保障、子女教育、養(yǎng)老、購(gòu)房4個(gè)方面人手進(jìn)行規(guī)劃。

保險(xiǎn)保障規(guī)劃

通過計(jì)算，陳先生需要補(bǔ)充的保額為355萬元，建議陳先生將保障年度確定在18年以上（至兒子讀完碩士畢業(yè)）?？梢酝ㄟ^增加保額為60萬元的重疾險(xiǎn)、200萬元的定期壽險(xiǎn)及100萬元的意外險(xiǎn)來實(shí)現(xiàn)，保費(fèi)在4.5萬元左右。陳太太目前無社保，應(yīng)補(bǔ)充保額為50萬元的重疾保障和意外險(xiǎn)，保費(fèi)在15萬元左右。調(diào)整后，陳先生家庭總保費(fèi)支出約在7.9萬元。

子女教育

要在兒子18歲前為其儲(chǔ)蓄200萬元教育金，如果按照6%的收益率計(jì)算，每月需定投資金1萬元。

養(yǎng)老規(guī)劃

目前，陳先生家庭的基本生活開支在34萬元，按照3%的通脹率計(jì)算，在陳先生50歲退休時(shí)，需儲(chǔ)備1799萬元養(yǎng)老金。假如這筆費(fèi)用中的30%可由商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)解決，在退休前需準(zhǔn)備的養(yǎng)老金為1259萬元。按照8%的收益率計(jì)算，陳先生可通過每月定投4萬元實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金籌備的目標(biāo)。

購(gòu)房規(guī)劃

陳先生可從活期存款中提取20萬元用于購(gòu)買貨幣基金，另外4萬元以活期存款的方式留存，合計(jì)24萬元作為家庭6個(gè)月的應(yīng)急準(zhǔn)備金；用于購(gòu)車及攻讀EMBA的80萬元費(fèi)用可直接從活期存款中撥備使用；余下資源用于實(shí)現(xiàn)購(gòu)房規(guī)劃。

可投資金融資產(chǎn)余額=210（存款）-60（購(gòu)車費(fèi)用）-20（EMBA費(fèi)用）-24（生活備用金）=106（萬元）

篇5

關(guān)鍵詞：高校預(yù)算；滾動(dòng)預(yù)算；中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃

一、引言

黨的十八屆三中全會(huì)對(duì)改進(jìn)預(yù)算管理制度提出了明確的要求。其中，作為重要突破口，要求實(shí)現(xiàn)預(yù)算跨年度平衡，編制三年滾動(dòng)預(yù)算。財(cái)政部要求編制三年滾動(dòng)預(yù)算，對(duì)滾動(dòng)預(yù)算期內(nèi)的重大事項(xiàng)，必須研究制定政策目標(biāo)、執(zhí)行機(jī)制和考評(píng)辦法。

對(duì)于高校來說，將中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃引入預(yù)算管理也顯得迫在眉睫。優(yōu)化高校現(xiàn)有預(yù)算管理模式，實(shí)施中長(zhǎng)期滾動(dòng)預(yù)算，既是響應(yīng)財(cái)政部編制滾動(dòng)預(yù)算的要求，更是高校自身長(zhǎng)期良性發(fā)展的需求。滾動(dòng)預(yù)算并不否定現(xiàn)有的年度預(yù)算，它既包含又服務(wù)于年度預(yù)算，并且強(qiáng)調(diào)了年度預(yù)算的延伸性和連續(xù)性；同時(shí)，滾動(dòng)預(yù)算不僅是時(shí)間維度的簡(jiǎn)單延伸，更是管理工作的一項(xiàng)革新。通過滾動(dòng)預(yù)算的實(shí)施，既能提高預(yù)算工作質(zhì)量，又可實(shí)現(xiàn)預(yù)算工作的科學(xué)化、精細(xì)化和全面化，保證高校各項(xiàng)事業(yè)可持續(xù)的良性發(fā)展。

二、高校預(yù)算管理工作現(xiàn)狀

各高校大都編制部門預(yù)算和校內(nèi)預(yù)算兩本預(yù)算，以滿足上級(jí)部門安排預(yù)算資金和統(tǒng)計(jì)需要以及校內(nèi)資金統(tǒng)籌安排的需要。近年來，各高校在預(yù)算管理制度方面的探索取得了一定成效，預(yù)算管理工作已經(jīng)從原始的重編制到了現(xiàn)在的預(yù)算編制與執(zhí)行評(píng)價(jià)同抓共管，預(yù)算的管理職能日益凸顯。預(yù)算的編制體系已經(jīng)基本建立健全，全面整合了各類資金，完善預(yù)算涵蓋的范圍；強(qiáng)化了零基預(yù)算基本的編制原則；預(yù)算編制過程得以規(guī)范，延長(zhǎng)了預(yù)算編制時(shí)間；積累了財(cái)稅改革的基本經(jīng)驗(yàn)，為開展下一步預(yù)算改革工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

隨著高校辦學(xué)規(guī)模的擴(kuò)張以及事業(yè)發(fā)展的不斷壯大，預(yù)算管理作為高校治理的有效工具也存在很多問題需要解決，主要有以下幾點(diǎn)：一是預(yù)算的規(guī)劃性不夠，預(yù)算編制時(shí)間提前較多，并早于各部門的工作計(jì)劃，二者在時(shí)間上嚴(yán)重錯(cuò)位；二是預(yù)算審批周期滯后，導(dǎo)致對(duì)年初的預(yù)算支出缺少約束；三是短視性無法避免，現(xiàn)有的年度預(yù)算只考慮預(yù)算年度當(dāng)年的收支情況，預(yù)算管理工作缺乏中長(zhǎng)期規(guī)劃，陷入只顧當(dāng)前的誤區(qū)，可能會(huì)出現(xiàn)與高校的可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)相違背的情況。高校的發(fā)展是一個(gè)長(zhǎng)期可持續(xù)的過程，可能在某一年集中投入大筆資金，如果每年預(yù)算只考慮當(dāng)年收支平衡不考慮事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，在需要用錢辦大事的時(shí)候很可能會(huì)出現(xiàn)沒有足夠資金支持的情況，給高校發(fā)展帶來障礙而不是保障。

三、基于中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃的滾動(dòng)預(yù)算

（一）滾動(dòng)預(yù)算綜述

現(xiàn)在普遍采用的年度預(yù)算是一種定期預(yù)算。定期預(yù)算按照某一固定的期間作為預(yù)算編制期間。它把預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間在時(shí)間上相配比，便于考評(píng)預(yù)算執(zhí)行，但由于定期預(yù)算通常在年初或提前幾個(gè)月開始編制，預(yù)算結(jié)果可能與實(shí)際執(zhí)行相差較大，不利于預(yù)算的有效執(zhí)行和準(zhǔn)確評(píng)價(jià)。與之相反，滾動(dòng)預(yù)算是一種柔性預(yù)算方法，始終保持相等的預(yù)算期間，預(yù)算期間和會(huì)計(jì)期間相脫離，不斷補(bǔ)充預(yù)算期間，預(yù)算期間始終保持既定長(zhǎng)度向后滾動(dòng)。滾動(dòng)預(yù)算能隨預(yù)算執(zhí)行的推進(jìn)不斷對(duì)預(yù)算加以調(diào)整和修訂，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和客觀性，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的動(dòng)態(tài)管理，有效加強(qiáng)預(yù)算管理的計(jì)劃準(zhǔn)確性。

實(shí)施滾動(dòng)預(yù)算，優(yōu)化高校預(yù)算管理工作模式，是財(cái)政部門的工作要求，也是高校保持長(zhǎng)期良性可持續(xù)發(fā)展的需要。通過開展?jié)L動(dòng)預(yù)算，可以提高預(yù)算工作的質(zhì)量，加強(qiáng)預(yù)算工作的科學(xué)化、精細(xì)化和全面化，保障高校各項(xiàng)事業(yè)科學(xué)長(zhǎng)期持續(xù)發(fā)展。

（二）滾動(dòng)預(yù)算的實(shí)施

1. 高校實(shí)施滾動(dòng)預(yù)算的基本思路

高校實(shí)施滾動(dòng)預(yù)算的基本思路主要是根據(jù)高校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展需要，密切結(jié)合高校中長(zhǎng)期各項(xiàng)事業(yè)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，設(shè)立中長(zhǎng)期滾動(dòng)項(xiàng)目庫，以報(bào)告年度作為基期年度，向后遞延若干年度編制滾動(dòng)預(yù)算，同時(shí)納入年度預(yù)算，滾動(dòng)預(yù)算和年度預(yù)算有機(jī)結(jié)合起來，保證年度預(yù)算的連續(xù)性。

高校實(shí)施滾動(dòng)預(yù)算應(yīng)遵循的原則如下：一是保障發(fā)展原則。預(yù)算編制要與事業(yè)發(fā)展保持一致，滾動(dòng)預(yù)算的編制應(yīng)符合高校中長(zhǎng)期規(guī)劃，與高校良性中長(zhǎng)期發(fā)展的方向一致；二是動(dòng)態(tài)遞延原則。在編制預(yù)算時(shí)，要深入分析已完成預(yù)算的執(zhí)行情況，結(jié)合形勢(shì)發(fā)展和政策變化，及時(shí)調(diào)整滾動(dòng)預(yù)算；三是謹(jǐn)慎客觀原t。滾動(dòng)預(yù)算編制必須要盡可能考慮全面，預(yù)計(jì)不確定性，給后期預(yù)算充分留有余地，謹(jǐn)慎對(duì)待財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)預(yù)算管理的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則；四是講求績(jī)效原則。制定績(jī)效考評(píng)方案，預(yù)算執(zhí)行過程中實(shí)時(shí)跟蹤分析預(yù)算執(zhí)行，評(píng)估資金實(shí)際使用效益。

2. 實(shí)施滾動(dòng)預(yù)算的體制保障

高校滾動(dòng)預(yù)算的順利實(shí)施必須有制度保障，高校必須要改進(jìn)革新現(xiàn)行的預(yù)算管理體制。首先，要做好高校中長(zhǎng)期規(guī)劃管理的基礎(chǔ)工作，明確高校中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃，使高校各項(xiàng)工作開展都能做到有的放矢，同時(shí)使?jié)L動(dòng)預(yù)算的編制也與高校的發(fā)展目標(biāo)相一致。

其次，要成立高效專業(yè)的滾動(dòng)預(yù)算專門管理機(jī)構(gòu)，一般以財(cái)務(wù)部門牽頭，所有相關(guān)職能部門都參與。明確滾動(dòng)預(yù)算的編制需要全員參與，而不僅是個(gè)別部門的工作。成立高校項(xiàng)目庫審核委員會(huì)，審核滾動(dòng)預(yù)算和中長(zhǎng)期項(xiàng)目。

再次，要構(gòu)建高校中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃信息平臺(tái)，借助數(shù)字化平臺(tái)，開發(fā)高校資源管理系統(tǒng)，集成高校全部信息化系統(tǒng)，提供相關(guān)信息共享、決策的管理平臺(tái)。中長(zhǎng)期滾動(dòng)預(yù)算管理系統(tǒng)應(yīng)包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)系統(tǒng)、高校發(fā)展規(guī)劃系統(tǒng)、中長(zhǎng)期項(xiàng)目管理系統(tǒng)、滾動(dòng)預(yù)算管理系統(tǒng)等。

3. 滾動(dòng)預(yù)算編制方法

第一，明確滾動(dòng)預(yù)算編制的責(zé)任主體。按高校各部門不同的職能，可以分為行政類、教學(xué)類、科研類、教輔類、學(xué)生工作類、后勤服務(wù)類等；第二，制定中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃。各個(gè)責(zé)任主體依照各自職能，編制各自的中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、目標(biāo)，結(jié)合高校實(shí)際資源，編制日常收入支出財(cái)務(wù)預(yù)算，制定重要項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，結(jié)合事業(yè)發(fā)展的變化隨時(shí)調(diào)整規(guī)劃。強(qiáng)化中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃的指導(dǎo)性，編制規(guī)劃時(shí)加強(qiáng)科學(xué)論證；第三，建立滾動(dòng)項(xiàng)目庫。依據(jù)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，開展項(xiàng)目的申報(bào)、評(píng)審、立項(xiàng)等工作，項(xiàng)目納入項(xiàng)目庫前需經(jīng)過充分科學(xué)論證，同時(shí)按照項(xiàng)目的輕重緩急進(jìn)行合理排序，及時(shí)項(xiàng)目更新和清理項(xiàng)目庫，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目庫的滾動(dòng)式動(dòng)態(tài)管理；第四，在此基礎(chǔ)上編制中長(zhǎng)期滾動(dòng)預(yù)算。按照中長(zhǎng)期滾動(dòng)預(yù)算編制原則，結(jié)合高校中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃以及以往的預(yù)算執(zhí)行情況，全面測(cè)算滾動(dòng)期內(nèi)的收支情況，編制下一期滾動(dòng)預(yù)算；對(duì)滾動(dòng)期內(nèi)所有的重大事項(xiàng)測(cè)算；從項(xiàng)目庫中甄選合理的項(xiàng)目納入預(yù)算，并將預(yù)算期連續(xù)推移編制滾動(dòng)預(yù)算，同時(shí)按照上級(jí)要求精準(zhǔn)編制年度部門預(yù)算。

四、高校實(shí)施滾動(dòng)預(yù)算的問題及應(yīng)對(duì)措施

（一）高校實(shí)施滾動(dòng)預(yù)算的問題

滾動(dòng)預(yù)算在各高校的預(yù)算工作中處于起步階段，在實(shí)施過程中難免會(huì)遇到一些困難，常見的有以下幾點(diǎn)：

首先，是領(lǐng)導(dǎo)層面的重視程度不夠，對(duì)滾動(dòng)預(yù)算的編制認(rèn)識(shí)不足。這也是其問題的根源所在。領(lǐng)導(dǎo)層常常認(rèn)為編制滾動(dòng)預(yù)算只是財(cái)務(wù)部門的一種新增工作事項(xiàng)，并沒有意識(shí)到滾動(dòng)預(yù)算的編制其實(shí)與高校整體發(fā)展密切相連，既是高校各項(xiàng)事業(yè)長(zhǎng)期良性發(fā)展的后盾保障，又是各項(xiàng)事業(yè)工作有序開展的指揮棒。如果滾動(dòng)預(yù)算的編制工作執(zhí)行力不過，將最終流于形式，難以發(fā)揮其有效的管理作用。

其次，是滾動(dòng)預(yù)算編制人員的業(yè)務(wù)能力有限，由于滾動(dòng)預(yù)算本身是一種新生事物，缺乏成熟的經(jīng)驗(yàn)借鑒，而且在事務(wù)中往往只有財(cái)務(wù)部門參與，很難掌握高校各部門的實(shí)際業(yè)務(wù)，因此預(yù)算編制員往往淪為數(shù)據(jù)匯總員，很難權(quán)衡各項(xiàng)業(yè)務(wù)和項(xiàng)目的預(yù)算金額和輕重緩急，預(yù)算編制的準(zhǔn)確性受到影響。

再次，是滾動(dòng)預(yù)算的約束力不足。滾動(dòng)預(yù)算需要預(yù)計(jì)未來幾年的情況，在申報(bào)時(shí)存在很多不確定因素，加之以前年度預(yù)算的申報(bào)習(xí)慣，各部門只關(guān)注當(dāng)年能實(shí)際申請(qǐng)到的預(yù)算額度，因此只重視年度預(yù)算而忽視滾動(dòng)預(yù)算，對(duì)于滾動(dòng)預(yù)算的編制隨意性較大，缺乏科學(xué)論證。在下一年度編制滾動(dòng)預(yù)算時(shí)，很少參考上一期滾動(dòng)預(yù)算的數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)部門對(duì)滾動(dòng)預(yù)算的調(diào)整缺乏控制措施，因此滾動(dòng)預(yù)算很容易淪為預(yù)算申報(bào)中的雞肋。

最后，也是最嚴(yán)重的一個(gè)問題就是滾動(dòng)預(yù)算的編制方法不夠科學(xué)。在實(shí)際操作中很多申報(bào)部門都直接把滾動(dòng)預(yù)算按照某一個(gè)比例逐年變化或者每年都一樣的方法編制，這樣編制的數(shù)據(jù)沒有任何參考意義，使得滾動(dòng)預(yù)算的管理作用無從發(fā)揮，反而變成了預(yù)算編制單位的額外負(fù)擔(dān)。

（二）高校滾動(dòng)預(yù)算有效實(shí)施的應(yīng)對(duì)措施

首先，要從頂層推動(dòng)入手，深入宣傳，使領(lǐng)導(dǎo)層能充分認(rèn)識(shí)到滾動(dòng)預(yù)算不只是財(cái)務(wù)部門一種預(yù)算編制方法的變化，而是一種貼合中長(zhǎng)期發(fā)展的高校治理管理工具的引入。只有上級(jí)重視，層層推動(dòng)，各相關(guān)部門一齊參與，才能推進(jìn)滾動(dòng)預(yù)算工作有效開展。

其次，要從組織架構(gòu)入手，抽調(diào)各業(yè)務(wù)部門人員與財(cái)務(wù)人員成立專門的滾動(dòng)預(yù)算編制機(jī)構(gòu)。滾動(dòng)預(yù)算的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目預(yù)算都必須經(jīng)過專業(yè)人員的專業(yè)篩選和科學(xué)論證，結(jié)合高校中長(zhǎng)期發(fā)展事業(yè)需要統(tǒng)籌規(guī)劃安排預(yù)算，全盤考慮各項(xiàng)目的輕重緩急，建立滾動(dòng)項(xiàng)目庫，并且對(duì)各項(xiàng)目建立績(jī)效考核和追蹤評(píng)價(jià)，使?jié)L動(dòng)預(yù)算的編制科學(xué)準(zhǔn)確，不只停留在財(cái)務(wù)人員簡(jiǎn)單的匯總各部門上報(bào)預(yù)算數(shù)據(jù)。

再次，要充分利用信息化手段，建立共享信息技術(shù)支持平臺(tái)。建立滾動(dòng)預(yù)算管理信息平臺(tái)，將預(yù)算的編報(bào)、審核以及滾動(dòng)項(xiàng)目庫都納入信息平臺(tái)，業(yè)務(wù)人員和預(yù)算編制人員充分共享預(yù)算信息，提高預(yù)算編制工作的效率性、完整性和延續(xù)性。

最后，要開展?jié)L動(dòng)預(yù)算績(jī)效考評(píng)工作。滾動(dòng)預(yù)算的編制只是預(yù)算管理工作的開端，要對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行追蹤考核，強(qiáng)調(diào)預(yù)算項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)利和義務(wù)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一個(gè)滾動(dòng)周期預(yù)算安排的重要依據(jù)，降低預(yù)算編報(bào)的隨意性。

五、總結(jié)

根據(jù)財(cái)政部要求和預(yù)算管理工作發(fā)展的迫切需要，高校實(shí)施滾動(dòng)預(yù)算勢(shì)在必行。滾動(dòng)預(yù)算是預(yù)算管理和預(yù)算理念的一大飛躍，通過逐期滾動(dòng)更新預(yù)算，將財(cái)務(wù)預(yù)算和中長(zhǎng)期資金需求對(duì)應(yīng)起來，有利于合理配置資源，提高預(yù)算編制的前瞻性和可持續(xù)性，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。高校在制定中長(zhǎng)期事業(yè)規(guī)劃時(shí)應(yīng)與預(yù)算相結(jié)合，使未來事項(xiàng)的實(shí)現(xiàn)有資金支持做保證，也實(shí)現(xiàn)預(yù)算的跨年度平衡。

高校目前處在實(shí)施滾動(dòng)預(yù)算的探索階段，在實(shí)施過程中存在著一些問題，領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)滾動(dòng)預(yù)算管理工作認(rèn)識(shí)不足，重視程度不夠，配備的滾動(dòng)預(yù)算編制人員水平有限，同時(shí)滾動(dòng)預(yù)算的執(zhí)行約束力不足，缺乏追蹤和績(jī)效考評(píng)機(jī)制等。滾動(dòng)預(yù)算本來是高校治理的有效管理工具，不僅是財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法的改變，只有有效地推動(dòng)實(shí)行才能起到其應(yīng)發(fā)揮的作用。高校在探索過程中需要認(rèn)識(shí)到這些障礙，深入宣傳普及滾動(dòng)預(yù)算的基本知識(shí)，自上而下層層推動(dòng)，成立專門的滾動(dòng)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，掌控滾動(dòng)預(yù)算的編制、執(zhí)行和績(jī)效考評(píng)全過程，利用信息化平臺(tái)，形成有效的滾動(dòng)預(yù)算管理機(jī)制，發(fā)揮其為高校中長(zhǎng)期良性發(fā)展保駕護(hù)航的作用。

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篇6

關(guān)鍵詞：解困轉(zhuǎn)制 財(cái)務(wù)規(guī)劃 稅務(wù)規(guī)劃

受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響和束縛，我國(guó)企業(yè)特別是國(guó)企管理混亂、競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)差、企業(yè)沒有活力大多都處于虧損或半虧損狀態(tài)。如何使國(guó)企擺脫經(jīng)營(yíng)困境，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的成功轉(zhuǎn)型，建立起適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)代企業(yè)制度，這應(yīng)是當(dāng)政者和廣大學(xué)者關(guān)心的重心，也是我國(guó)改革的主要內(nèi)容。而關(guān)于企業(yè)的解困轉(zhuǎn)制過程，以及轉(zhuǎn)制過程中如何對(duì)財(cái)務(wù)和稅收進(jìn)行規(guī)劃，才能做到使企業(yè)獲得最大利益，損失最小，這是一個(gè)重大且具有現(xiàn)實(shí)意義的課題。

一、企業(yè)解困轉(zhuǎn)制的形式

企業(yè)轉(zhuǎn)制是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，在企業(yè)解困轉(zhuǎn)制浪潮中，全國(guó)圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換進(jìn)行了探索，并出現(xiàn)了多種形式，總的來說，可分為兩類。一是從產(chǎn)權(quán)制度方面，對(duì)企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)重組。如兼并、拍賣、出售、破產(chǎn)、管理層收購(gòu)、股份合作制及股份制改造等；二是產(chǎn)權(quán)歸屬不變，改變企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式，如租賃、承包、委托經(jīng)營(yíng)等。而從具體操作來說，又有股份有限公司，有限責(zé)任公司，內(nèi)部職工持股，整體拍賣，外資嫁接，空殼租賃，固定資產(chǎn)兩權(quán)分離、流動(dòng)資產(chǎn)職工買下，一廠多制，管理參股，不停產(chǎn)重組等方式。

由此可見，企業(yè)解困轉(zhuǎn)制的形式是多種多樣的，而每種方式都有自己的優(yōu)缺點(diǎn)，適合不同的情況。我們要根據(jù)各地各企業(yè)的具體情況，慎重選擇。而其中不停產(chǎn)重組方式可減少社會(huì)資源的浪費(fèi)，妥善安置破產(chǎn)企業(yè)員工，最大限度地減小債權(quán)人的損失，可使企業(yè)價(jià)值最大化。這主要適用于資不抵債、瀕臨破產(chǎn)，破產(chǎn)命運(yùn)不可回避的企業(yè)。本文主要研究的就基于不停產(chǎn)的企業(yè)重組的財(cái)務(wù)和稅收規(guī)劃。

二、不停產(chǎn)重組的模式

這種模式通過盤活破產(chǎn)企業(yè)有效資產(chǎn)，適當(dāng)核減債務(wù)負(fù)擔(dān)，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，達(dá)到存續(xù)企業(yè)使其健康發(fā)展的目的。具體操作一般有兩種模式。

（一）新設(shè)公司承接有效資產(chǎn)與部分債務(wù)

在取得債權(quán)人銀行同意的前提下，新設(shè)一家公司作為主體，通過變更債務(wù)承載主體，由新設(shè)公司主體承接破產(chǎn)企業(yè)有效資產(chǎn)，將債權(quán)人銀行的不良債權(quán)轉(zhuǎn)化為優(yōu)質(zhì)債權(quán)，充分盤活破產(chǎn)企業(yè)的有效資產(chǎn)。這種模式主要適用于一些規(guī)模不大、產(chǎn)權(quán)單一、核心可供盤活有效資產(chǎn)主要集中在主體企業(yè)中即將破產(chǎn)的國(guó)有企業(yè)。基本操作過程為：①破產(chǎn)企業(yè)職工以破產(chǎn)安置費(fèi)用注冊(cè)成立新公司；②新公司向破產(chǎn)企業(yè)債權(quán)人銀行申請(qǐng)貸款；③新公司以職工入股資金與銀行貸款收購(gòu)擬破產(chǎn)企業(yè)的有效資產(chǎn)；④擬破產(chǎn)企業(yè)以資產(chǎn)變現(xiàn)收入償還債權(quán)人銀行的部分貸款本息；⑤擬破產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)破產(chǎn)，按照破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償順序，債權(quán)人銀行獲得相應(yīng)清償資產(chǎn)；⑥新公司以有效資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得逐年償還債權(quán)人銀行貸款本息。

（二）以職工安置費(fèi)用受讓國(guó)有股權(quán)

這種模式主要在對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)剝離方式轉(zhuǎn)制時(shí)，由于優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)都被剝離出來成立單獨(dú)的公司，而最終主體企業(yè)承擔(dān)各種不良資產(chǎn)和社會(huì)包袱。這種轉(zhuǎn)制方式可以促進(jìn)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的增值發(fā)展，使新設(shè)立企業(yè)轉(zhuǎn)裝上陣，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，新獨(dú)立企業(yè)并不能完全中斷與主體企業(yè)的歷史淵源，往往難以長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，最終陷入經(jīng)營(yíng)困境。因此，實(shí)際操作中將可供盤活資產(chǎn)留在下屬子公司，將其作為存續(xù)主體實(shí)施不停產(chǎn)重組，并以持有的下屬公司的股權(quán)來支付職工的安置費(fèi)用，同時(shí)切斷破產(chǎn)企業(yè)與有效資產(chǎn)之間的產(chǎn)權(quán)紐帶，實(shí)現(xiàn)存其續(xù)發(fā)展。

基本操作過程如下：①確定企業(yè)職工安置費(fèi)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)及總補(bǔ)償金額；②確定企業(yè)控股或參股的一家公司作為存續(xù)公司；③以所持存續(xù)公司股權(quán)支付員工安置補(bǔ)償費(fèi)；④存續(xù)公司獨(dú)立經(jīng)營(yíng)運(yùn)作；⑤申請(qǐng)破產(chǎn)。

三、企業(yè)不停產(chǎn)重組的總體規(guī)劃

（一）企業(yè)不停產(chǎn)重組的生產(chǎn)規(guī)劃

首先是穩(wěn)定職工情緒，做好職工的思想工作，政府和相關(guān)實(shí)施重組的企業(yè)單位必須在經(jīng)濟(jì)利益和社會(huì)利益達(dá)到一致后才能開展破產(chǎn)工作。其次是堅(jiān)持生產(chǎn)、職工換崗不離崗，避免出現(xiàn)動(dòng)蕩，保持社會(huì)穩(wěn)定。企業(yè)要積極實(shí)現(xiàn)自救，查找虧損原因，如成本太高、包袱重、管理落后、設(shè)備老化等原因。企業(yè)要尋求可以重組合作的企業(yè)，改進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備、加強(qiáng)管理，降低成本。對(duì)一時(shí)找不到承接企業(yè)，產(chǎn)品嚴(yán)重滯銷、技術(shù)落后、發(fā)展?jié)摿Σ淮蟮钠髽I(yè)，可將困難企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)折股做為經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金支付給職工，鼓勵(lì)職工出資入股，形成以產(chǎn)權(quán)為紐帶，企業(yè)與職工相結(jié)合的利益共同體，最大限度地調(diào)動(dòng)職工的生產(chǎn)積極性。

（二）企業(yè)不停產(chǎn)重組的財(cái)務(wù)規(guī)劃

在企業(yè)不停產(chǎn)重組過程中完善財(cái)務(wù)制度，如采用新設(shè)公司承接有效資產(chǎn)與部分債務(wù)，將

所擁有的良性資產(chǎn)“裝進(jìn)”新公司，從資產(chǎn)的角度優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)、改革管理模式。

（1）發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)管職能

財(cái)務(wù)工作要保證、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)上放得開，同時(shí)財(cái)務(wù)又能管得住，讓企業(yè)經(jīng)濟(jì)是在財(cái)務(wù)監(jiān)督下搞活，財(cái)務(wù)監(jiān)督是在企業(yè)搞活中實(shí)現(xiàn)。對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、采購(gòu)、生產(chǎn)、資金調(diào)用等全過程進(jìn)行監(jiān)督，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)管職能，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

（2）改善資金管理，提高資金流動(dòng)利潤(rùn)率

改革資金管理的管理模式，明確企業(yè)重組后的各企業(yè)的管理范圍和職責(zé)。我們要保證資金使用的合理有效，加快資金流動(dòng)周期，將資金管理和固有資產(chǎn)管理相結(jié)合，以達(dá)到資產(chǎn)的有效利用。

（3）降低生產(chǎn)成本，提高財(cái)務(wù)管理效率

在重組企業(yè)成立成本控制部門，進(jìn)行專門的生產(chǎn)成本核算，結(jié)合過去一年的成本控制情況，制定相應(yīng)的成本降低額，形成最終財(cái)務(wù)預(yù)算，通過這種對(duì)成本的控制，提高財(cái)務(wù)管理效率。

（4）財(cái)務(wù)管理的分部目標(biāo)實(shí)現(xiàn)

企業(yè)重組后財(cái)務(wù)管理的分部是投資和分配，使用分部目標(biāo)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理。企業(yè)要充分挖掘企業(yè)潛力，合理分配人力和物力，以最小成本獲取最多經(jīng)營(yíng)成果，同時(shí)認(rèn)真分析投資決策中的各種影響因素，權(quán)衡投資項(xiàng)目的投資報(bào)酬率和投資風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行可行性研究，以期實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的整體目標(biāo)。

（三）企業(yè)不停產(chǎn)重組的稅務(wù)規(guī)劃

（1）與重組出資方式無關(guān)的稅收規(guī)劃

1． 納稅主體選擇及納稅地位變化。

企業(yè)轉(zhuǎn)制過程中，納稅主體發(fā)生改變，而我國(guó)現(xiàn)行稅制對(duì)同一經(jīng)濟(jì)行為在不同納稅主體上實(shí)行差別對(duì)待，特別是所得稅制上。因此，通過不停產(chǎn)重組，可由優(yōu)惠企業(yè)成為優(yōu)惠企業(yè)，享受稅 收優(yōu)惠。

2． 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。

第一，根據(jù)我國(guó)稅制中關(guān)于流轉(zhuǎn)稅的優(yōu)惠政策，對(duì)在企業(yè)轉(zhuǎn)制過程中，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移所涉及的流轉(zhuǎn)稅和轉(zhuǎn)讓所得稅進(jìn)行規(guī)劃，獲取稅收好處。如原公司轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)是免稅、購(gòu)并時(shí)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不征收營(yíng)業(yè)稅和土地增值稅等。

第二, 根據(jù)購(gòu)并理論中稅收應(yīng)理論，通過購(gòu)并交易將資產(chǎn)重新估值，使資產(chǎn)稅基增加，

獲得轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)增值后的折舊扣稅效應(yīng)收益，即享受的資產(chǎn)折舊扣稅額超過原目標(biāo)企業(yè)在同樣的資產(chǎn)上所享受的折舊扣稅額, 和通過收購(gòu)者支付的購(gòu)并價(jià)格而獲得一部分相關(guān)收益。

3．不分紅企業(yè)的正常收益轉(zhuǎn)化。

通過購(gòu)并，將本應(yīng)被征收的對(duì)高額的盈余留存而征收的懲罰性所得稅獲得免除，而只對(duì)資本增值部分繳納所得稅, 而無需繳納紅利的所得稅。企業(yè)重組可以從總體上降低股東的稅收負(fù)擔(dān)。

4．關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓定價(jià)。

不同水平不同性質(zhì)的企業(yè)享受的稅收待遇存在差別，企業(yè)重組時(shí)，可通過運(yùn)用轉(zhuǎn)讓定價(jià)來減輕稅負(fù)，使利潤(rùn)從所得稅適用稅率高的企業(yè)轉(zhuǎn)移至適用稅率低的企業(yè)。

（2）與重組出資方式有關(guān)的稅收規(guī)劃

1．免稅購(gòu)并稅收規(guī)劃。

稅法規(guī)定，對(duì)企業(yè)或股東投資行為征稅是以當(dāng)期實(shí)際收益為稅基，而沒有實(shí)際收到的現(xiàn)金紅利則不予征稅。因而，可根據(jù)這一原理進(jìn)行稅收規(guī)劃，結(jié)合不同的免稅購(gòu)并類型獲取相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。

2．不同重組出資方式的稅收規(guī)劃。

企業(yè)重組的收購(gòu)方式不同相應(yīng)產(chǎn)生的稅收效應(yīng)也不同。稅收規(guī)劃要充分考慮到這一點(diǎn)，選擇合理的購(gòu)并方式，取得稅收上的收益。

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篇7

如果把這些效益比成是“果”的話，那么出自財(cái)務(wù)部機(jī)關(guān)的法規(guī)就是“花”。用3年功夫，把機(jī)關(guān)之“花”澆灌成基層之“果”，這是他們自覺實(shí)踐“三個(gè)代表”重要思想，用求實(shí)作風(fēng)抓工作落實(shí)結(jié)出的“果”。

跟蹤問效到“末端”

若把落實(shí)的過程畫一張流程圖，基層就是流程圖的末端。跟蹤問效到“末端”，是財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)抓基層規(guī)范化管理一個(gè)重要指導(dǎo)思想?！夺t(yī)院、療養(yǎng)院財(cái)務(wù)管理暫行辦法》頒發(fā)后，從上到下都是一片叫好聲，不論是醫(yī)院還是療養(yǎng)院，都說貫徹不折不扣，有的甚至說達(dá)到了百分之百的要求。

難道真的一點(diǎn)問題沒有了嗎？財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)下去一查，規(guī)定醫(yī)院科室經(jīng)費(fèi)公開，卻有5家醫(yī)院的12個(gè)科室捂著賬本打“埋伏”。

賬本的透明不透明涉及到小團(tuán)體的利益。有人說，還是不要去捅這個(gè)“馬蜂窩”。“就是老虎的屁股也要摸一摸?！钡诙?，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為，財(cái)務(wù)公開事關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)，在原則問題上決不能退讓。第二天，財(cái)務(wù)部工作組就來到一些醫(yī)院，與分部財(cái)務(wù)人員、醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)、科室主任一起，進(jìn)行“四堂會(huì)診”，按要求一項(xiàng)項(xiàng)落實(shí)了。

“末端”問題與機(jī)關(guān)官僚主義有關(guān)，下級(jí)報(bào)什么就信什么，部下說什么就聽什么，“末端”上的問題就難以發(fā)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部從克服官僚主義入手，認(rèn)真解決“末端”問題。他們?cè)谀巢空匍_座談會(huì)，盡管面上反映的情況都很好，但他們下到連隊(duì)調(diào)查，翻本子，看登記，問題很快浮出了水面，并及時(shí)解決了9個(gè)連隊(duì)計(jì)劃管理制度不落實(shí)，4個(gè)連隊(duì)客飯費(fèi)登記不實(shí)的問題。

管好“踢皮球”的事

軍代處一般只有幾個(gè)人，沒有財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，沒有專職財(cái)務(wù)人員。針對(duì)這一情況，《軍代處財(cái)務(wù)管理暫行辦法》規(guī)定：軍代處的經(jīng)費(fèi)由上級(jí)供應(yīng)單位代領(lǐng)代報(bào)，決算及會(huì)計(jì)報(bào)表由上級(jí)單位代為編報(bào)。應(yīng)該說這是提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的有效辦法，但沒想到在執(zhí)行中一些軍代處竟成了“皮球”。

原因在哪里？代供單位與軍代處沒有行政隸屬關(guān)系。有的單位雖然“接供”了，但總覺得是個(gè)累贅，一段時(shí)間之后，又悄悄地讓軍代處“重操舊業(yè)”。

財(cái)務(wù)部的同志在調(diào)查的基礎(chǔ)上，先后多次找有關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行具體協(xié)商，最終使大家統(tǒng)一了思想：代供單位不論有多大困難，都要責(zé)無旁貸地?fù)?dān)當(dāng)此任。

落實(shí)不好我找你，不好落實(shí)你找我。財(cái)務(wù)部不定期召開“基層財(cái)務(wù)規(guī)范化管理”分析會(huì)，把基層的同志集中到一起，請(qǐng)他們談落實(shí)中碰到的難題。一次，有的同志反映生活費(fèi)供應(yīng)實(shí)力聯(lián)審中有時(shí)不能得到相關(guān)單位配合，他們就利用下部隊(duì)的時(shí)機(jī)，到這個(gè)單位就地組織實(shí)力聯(lián)審，找到了聯(lián)審制度堅(jiān)持不好的原因，后來又在當(dāng)年的全區(qū)財(cái)務(wù)工作座談會(huì)上將這一問題端了出來，“聯(lián)”不起來的問題在全區(qū)得到有效解決。

鞭打“下有對(duì)策”者

財(cái)務(wù)部一連制定了6個(gè)基層財(cái)務(wù)管理法規(guī)性文件，其中傾注的心血是可想而知的，僅《基層財(cái)務(wù)規(guī)范化管理暫行辦法》，他們就跑了數(shù)百個(gè)連隊(duì)調(diào)查，先后邀請(qǐng)了包括專家和基層干部在內(nèi)的200多人次提修改意見，使基層財(cái)務(wù)規(guī)范化管理更加科學(xué)。但新的內(nèi)容、新的要求，使一些喜歡按老辦法辦事的人就不習(xí)慣了。有的單位在落實(shí)中，要么避重就輕，要么打擦邊球：你搞先預(yù)審后開支，他搞“先斬后奏”；你搞?？顚Ｓ茫恪坝么蜥u油的錢買醋”；你搞賬務(wù)“四公開”，他搞“猶抱琵琶半遮面”。一句話，你搞上有政策，我搞下有對(duì)策。

為此，他們“雙管齊下”，鞭打“下有對(duì)策”者。第一鞭是定期考評(píng)。每次出臺(tái)規(guī)定后，他們?cè)俪雠_(tái)相應(yīng)的配套考評(píng)措施，將落實(shí)中要做的工作細(xì)化成若干具體內(nèi)容，把軟指標(biāo)變成硬杠杠，定期考評(píng)，好者獎(jiǎng)，差者罰。

持證上崗，這是他們用的第二“鞭子”。財(cái)務(wù)部明確規(guī)定，財(cái)務(wù)人員一律持證上崗，業(yè)務(wù)素質(zhì)過不了關(guān)的不準(zhǔn)上崗。對(duì)檢查出來能力弱、業(yè)務(wù)差的財(cái)務(wù)人員實(shí)行離崗培訓(xùn)，什么時(shí)候達(dá)到要求了什么時(shí)候再上崗。

篇8

一、總體思路

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，加強(qiáng)收入征管，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化財(cái)政管理，推動(dòng)信息公開，著力建設(shè)民生財(cái)政、綠色財(cái)政、活力財(cái)政和效益財(cái)政，促進(jìn)全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展。

二、任務(wù)目標(biāo)與工作規(guī)劃

（一）今后五年繼續(xù)保持財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，到2015年縣財(cái)政收入力爭(zhēng)達(dá)到6億元，年均遞增15%，提升財(cái)政收入總量在全省位次。

（二）項(xiàng)目單位除基本支出以外的項(xiàng)目，都要納入項(xiàng)目庫管理。縣財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目支出均從財(cái)政項(xiàng)目庫中抽取，追加項(xiàng)目支出原則上從項(xiàng)目庫中抽取，沒有進(jìn)入財(cái)政項(xiàng)目庫的項(xiàng)目原則上不能編入年度預(yù)算及調(diào)整預(yù)算。

（三）加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)。財(cái)政局以項(xiàng)目事前績(jī)效審核結(jié)果作為支出項(xiàng)目是否列入年度預(yù)算或支出項(xiàng)目庫的重要依據(jù)。對(duì)于前期工作準(zhǔn)備充分、預(yù)計(jì)效益好的優(yōu)秀項(xiàng)目，可優(yōu)先列入年度預(yù)算；對(duì)預(yù)計(jì)效益好但由于財(cái)力原因無法當(dāng)年安排的項(xiàng)目可以納入項(xiàng)目庫，實(shí)行滾動(dòng)預(yù)算管理，在今后財(cái)力允許時(shí)做出安排，同時(shí)其事前績(jī)效審核分值將作為項(xiàng)目安排次序的重要依據(jù)；對(duì)預(yù)計(jì)效益差、考評(píng)結(jié)論為不及格或者各方對(duì)事前績(jī)效審核結(jié)果有異議及可能存在重大缺陷的項(xiàng)目，不予安排資金。應(yīng)審未審的財(cái)政支出項(xiàng)目，不得列入年度預(yù)算或納入項(xiàng)目庫。

（四）認(rèn)真貫徹各項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼政策，確保農(nóng)資綜合直補(bǔ)、糧食直補(bǔ)、良種補(bǔ)貼等資金落實(shí)，提高農(nóng)民種糧積極性。落實(shí)扶持糧食、生豬、奶業(yè)、退耕還林、水庫移民后期扶持補(bǔ)貼等政策，增加農(nóng)民收入。整合資金支持農(nóng)村新民居建設(shè)，科學(xué)統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，大力推進(jìn)城鄉(xiāng)一體化建設(shè)。

（五）大力推進(jìn)“金財(cái)工程”建設(shè)，深入推進(jìn)財(cái)政一體化系統(tǒng)建設(shè)，全面提升財(cái)政信息化應(yīng)用水平。完善財(cái)政專項(xiàng)資金即時(shí)分析監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各種財(cái)政性資金運(yùn)行情況的可視化動(dòng)態(tài)監(jiān)控。加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)和安全建設(shè)，為財(cái)政業(yè)務(wù)運(yùn)行提供安全高效的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。

（六）推動(dòng)財(cái)政信息公開，保障群眾知情權(quán)。以縣政府門戶網(wǎng)站為主渠道，采取多種方式進(jìn)行財(cái)政信息公開，讓群眾看得到，看得懂，保障群眾的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

（七）進(jìn)一步完善包括國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)和國(guó)有投資企業(yè)的全方位的監(jiān)管體系，建立國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算，對(duì)國(guó)有股轉(zhuǎn)讓、國(guó)有資產(chǎn)收益全部納入國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算，以專項(xiàng)用于國(guó)有資本擴(kuò)股、參股、增值和解決社會(huì)保障資金不足問題，從而形成完整的監(jiān)督機(jī)制，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

篇9

2、積極會(huì)同有關(guān)部門推行經(jīng)濟(jì)改革，對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)建立的相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，搞好責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的各種經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任制，正確處理國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三者之間的關(guān)系。

3、負(fù)責(zé)編制年、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃、資金收支計(jì)劃，并督促實(shí)施。

4、負(fù)責(zé)推行全面經(jīng)濟(jì)核算，協(xié)同企管辦推行目標(biāo)管理和雙增雙節(jié)工作，建立健全組織、指標(biāo)、核算、結(jié)算、分析五個(gè)體系，確保集團(tuán)公司利潤(rùn)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。

5、負(fù)責(zé)組織制定、修訂技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額、費(fèi)用限額、內(nèi)部核算價(jià)格，并檢查執(zhí)行情況，做好財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)資料的收集、整理、歸類、匯編工作。

6嚴(yán)格執(zhí)行成本管理?xiàng)l例和會(huì)計(jì)人員規(guī)則，認(rèn)真審查報(bào)銷單據(jù)，做到先審核后結(jié)算，余則付款，復(fù)核后再記帳。

7、負(fù)責(zé)向金融機(jī)構(gòu)的資金籌措工作。

8、嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，及時(shí)辦理銷售結(jié)算，配合有關(guān)部門清理債權(quán)債務(wù)，及時(shí)上繳利稅及各項(xiàng)基金，采取有效措施，加速資金周轉(zhuǎn)。

9、負(fù)責(zé)建立健全三級(jí)核算制，加強(qiáng)對(duì)所屬各級(jí)部門、班組經(jīng)濟(jì)核算員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，建立核算臺(tái)帳、圖表(班組按日公布核算金額)。

10、與公司企管辦共同制訂目標(biāo)成本管理相關(guān)考核指標(biāo)及其數(shù)據(jù)的收集整理工作。

11、參與協(xié)助物流部做好原材料、產(chǎn)成品的盤點(diǎn)工作。

12、負(fù)責(zé)做好焦?fàn)t生產(chǎn)的單孔測(cè)定工作。

13、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的微機(jī)管理，負(fù)責(zé)制定會(huì)計(jì)電算化管理制度，并做好硬件的保養(yǎng)及軟件資料的保管、保密工作。

14、負(fù)責(zé)開展經(jīng)濟(jì)分析，按月檢查財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要指標(biāo)執(zhí)行情況，提出經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告，提出有關(guān)增收節(jié)支措施，努力完成國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)。

15、負(fù)責(zé)編制、匯總、平衡和修訂公司年、季度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計(jì)劃，統(tǒng)一上報(bào)下達(dá)。

16、負(fù)責(zé)做好生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)進(jìn)度的統(tǒng)計(jì)工作，按日、月、旬反映生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)進(jìn)度，及時(shí)編報(bào)各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)報(bào)表。

17、負(fù)責(zé)監(jiān)督公司所屬資產(chǎn)的管理，做好對(duì)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)登記、造冊(cè)、編號(hào)、立檔工作，確保公司財(cái)產(chǎn)完好無缺。

18、負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，配合有關(guān)部門審議技措、技改和大修等工程計(jì)劃，合理、合法地使用各項(xiàng)專項(xiàng)資金。

19、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)帳冊(cè)、憑證、報(bào)表的歸類、裝訂和保管，做好會(huì)計(jì)檔案管理工作。

20、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的保險(xiǎn)工作和資產(chǎn)損失后的理賠工作。

篇10

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)能力。

近幾年來，我國(guó)會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)展在不斷發(fā)生變化，特別是企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作隨著實(shí)際業(yè)務(wù)變化以及國(guó)際通用規(guī)則的日益完善而在變化，作為一名資金復(fù)核人員，只有不斷的加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和各項(xiàng)資金的運(yùn)用、分析才能適應(yīng)工作崗位的需要，一年來，我先后自學(xué)了國(guó)家新出臺(tái)的財(cái)務(wù)管理要求的一系列規(guī)則和辦法，還有新調(diào)整的一些會(huì)計(jì)管理的實(shí)務(wù)等，同時(shí)我還參加了公司組織的各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)，認(rèn)真聽老師講課，并注重要在業(yè)務(wù)工作的實(shí)踐和運(yùn)用，使自己能緊跟行業(yè)發(fā)展的形勢(shì)和企業(yè)發(fā)展的需要。無論是理論知識(shí)還是實(shí)際工作能力都得到明顯提高。

二、具體的工作情況。

我的主要工作任務(wù)是職責(zé)銀行劃款復(fù)核、前臺(tái)交易系統(tǒng)復(fù)核、中央國(guó)債系統(tǒng)復(fù)核。這些工作都是資金管理的重要過程，就是通過對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的再次審核，保證資金的安全，帳務(wù)處理的規(guī)范，為企業(yè)把好資金運(yùn)作關(guān)。今年以來，我主要在以下幾個(gè)方面做了工作。

1、認(rèn)真做好自己的本職工作。

一年以來，我嚴(yán)格要求自己，要以良好的職業(yè)道德去工作，不允許自己有一絲一毫的馬虎和懈怠，否則將會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理形成非常嚴(yán)重的后果，我按照自己的工作職責(zé)范圍，每天我對(duì)各項(xiàng)銀行劃款復(fù)核、前臺(tái)交易系統(tǒng)復(fù)核以及中央國(guó)債系統(tǒng)復(fù)核工作進(jìn)行認(rèn)真嚴(yán)格的復(fù)核，每一筆業(yè)務(wù)，每一項(xiàng)資金的流動(dòng)及確認(rèn)都是在反復(fù)的核對(duì)之后進(jìn)行的，凡是不符合要求的帳務(wù)處理及業(yè)務(wù)回購(gòu)、債券買賣、收款付款等業(yè)務(wù)一律不予確認(rèn)，嚴(yán)格把關(guān)，發(fā)揮好職能作用，力保企業(yè)的資金管理的安全性，今年以來，我在自己的工作崗位共檢查復(fù)核業(yè)務(wù)筆，保證項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)范有序。

2、完成了重大項(xiàng)目的資金核算工作。

今年先后完成了債權(quán)投資國(guó)電項(xiàng)目的核算工作，華發(fā)債權(quán)投資項(xiàng)目成立的前期準(zhǔn)備工作等，由于項(xiàng)目核算工作事關(guān)企業(yè)資金投入及使用的規(guī)范性和準(zhǔn)確性，也是項(xiàng)目投資中資金管理的重要一環(huán)，事關(guān)項(xiàng)目投資的發(fā)展，我嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)要求和程序以及公司投資國(guó)電項(xiàng)目核算的有關(guān)要求規(guī)范運(yùn)作，為公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展把好資金使用關(guān)，主要的業(yè)務(wù)是應(yīng)付利息、管理費(fèi)、托管費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用的支付，今年共進(jìn)行了兩次，即3月份和9月份各付息一次，為了做好這項(xiàng)工作，我與托管銀行以及公司相關(guān)部門加強(qiáng)交流和溝通，做好協(xié)調(diào)工作，使資金管理嚴(yán)格按照程序運(yùn)作，有效防范了資金使用的風(fēng)險(xiǎn)。

3、配合有關(guān)部門做好相關(guān)工作。

今年，配合創(chuàng)新部完成了托管銀行開立托管戶的工作，對(duì)資金的管理進(jìn)行了認(rèn)真復(fù)核后，按照要求劃轉(zhuǎn)至項(xiàng)目方，使該項(xiàng)目及時(shí)按照預(yù)定的計(jì)劃成立。我多次與托管銀行以及公司的各個(gè)相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)和溝通，實(shí)現(xiàn)該項(xiàng)工作的有序推進(jìn)，為公司的業(yè)務(wù)開展奠定的基礎(chǔ)。

我還根據(jù)投資部的工作需要和指令，辦理了通知存款的相關(guān)手續(xù)，我按銀行規(guī)定的要求對(duì)每筆業(yè)務(wù)辦理了開戶手續(xù)。為了有效做好上半年的降息預(yù)期的準(zhǔn)備工作，我們還多次與投資部溝通，做好利息波動(dòng)的防范風(fēng)險(xiǎn)后，通知所有存款都以七天為周期進(jìn)行滾存，雖然大大增加了我們的業(yè)務(wù)工作量，但是全面保證了公司資金的使用安全。今年，在同事的幫助協(xié)作下，共完成了各銀行存款業(yè)務(wù)達(dá)205筆，總金額達(dá)2100億元，為公司創(chuàng)造收益6100萬元。

4、做好檔案管理工作。

財(cái)務(wù)檔案管理必須按照國(guó)家有關(guān)期限要求進(jìn)行規(guī)范存檔備案，我作為資金復(fù)核工作人員，今年還承擔(dān)了財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)檔案的管理工作，對(duì)各項(xiàng)憑證、各項(xiàng)帳務(wù)、報(bào)表以及各項(xiàng)分析報(bào)告等都嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)檔案管理的要求和程序進(jìn)行登記存檔，存放有序，方便存查，完整標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)還接待了外來部門的審計(jì)和檢查工作，做好各項(xiàng)登記工作。同時(shí)我還與人事部門交接了XX年年底以前的憑證，通過認(rèn)真對(duì)照，簽字登記，推動(dòng)了財(cái)務(wù)檔案管理工作的規(guī)范。新晨

5、做好應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的應(yīng)急工作。

在具體的工作中，防范突發(fā)應(yīng)急事件是一項(xiàng)很重要的工作，要保證財(cái)務(wù)管理的有序進(jìn)行，防止出現(xiàn)故障等原因形成業(yè)務(wù)的中斷或者造資金管理的其它不良后果。今年，在一些

領(lǐng)域做了積極的研究和分析，實(shí)現(xiàn)了工作的順暢和有序。特別在網(wǎng)上銀行的帳戶的管理上，通過日常分析和研究，我們都準(zhǔn)備了紙質(zhì)劃款憑證，一旦發(fā)生網(wǎng)銀故障時(shí)即隨時(shí)都可以通過人工劃款，保證業(yè)務(wù)的連續(xù)性。還有在中央國(guó)債系統(tǒng)的密押器的使用上，為了防范中央國(guó)債系統(tǒng)發(fā)生故障，引起帳務(wù)管理和其它因素的影響，加強(qiáng)了系統(tǒng)密押器的管理和操作，保證了系統(tǒng)順利完成交易。

特別是在自有資金托管帳戶及定期存款帳戶、招行三家支行開戶并辦理網(wǎng)上銀行、浦發(fā)徐匯支行開戶、建行第一支行、第五支行開戶。中國(guó)銀行浦東開發(fā)區(qū)支行。自有資金帳戶與銀行簽訂協(xié)定存款合同，提高資金收益率。因法人更改，變更自有戶印鑒。

6、其它工作。