導(dǎo)語：如何才能寫好一篇采購合同管理規(guī)定，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

［關(guān)鍵詞］裝備；采購；合同管理

1裝備合同管理中存在的問題

1.1法律環(huán)境不完善

法律是市場經(jīng)濟(jì)體制運行的保障。近年來，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，現(xiàn)行的法律已無法滿足裝備采購合同管理的需求，法律環(huán)境不完善成為裝備合同管理中的主要問題之一。因法律效力不強(qiáng)，在裝備合同管理中出現(xiàn)了諸多問題，具體體現(xiàn)在如下幾個方面：第一，合同履行中的嚴(yán)肅性不足，部分條款由于缺乏法律保障，致使無法切實履行，甚至還存在弄虛作假的現(xiàn)象；第二，對合同違約的仲裁力度不夠，造成拖、降、漲等情況屢有發(fā)生；第三，行政干預(yù)較多，使合同無法正常履行，預(yù)定目標(biāo)也很難實現(xiàn)。

1.2合同乙方管理機(jī)構(gòu)不健全

從目前的情況上看，相對于軍方，裝備合同乙方的合同管理結(jié)構(gòu)不健全。多數(shù)合同乙方?jīng)]有統(tǒng)一規(guī)范的機(jī)構(gòu)和標(biāo)準(zhǔn)對裝備合同進(jìn)行管理，從而導(dǎo)致對合同簽訂的監(jiān)督審查能力較弱，具體體現(xiàn)在如下幾個方面：第一，合同審查方式不一致，有的要經(jīng)過廠內(nèi)合同簽訂評審程序，有的在現(xiàn)場直接由市場部人員簽訂，沒有廠內(nèi)流程；第二，對合同的審查力度不夠，不管裝備合同是否走廠內(nèi)流程，都存在對簽訂合同條款認(rèn)知不充分的情況，這說明裝備合同條款的簽訂存在“盲點”，只關(guān)注重點條款，忽視輔助條款；第三，乙方合同簽訂人員能力水平層次相差較大，這主要是因為：合同乙方工作制度及方法有差別，對合同的重視程度有差別。

1.3采購合同管理方法缺乏科學(xué)性

當(dāng)前，裝備采購合同管理中尚未引入系統(tǒng)化、科學(xué)化的全壽命管理理念，受經(jīng)費來源不同、合同管理思想守舊等因素的影響，裝備采購合同管理往往由多個部門負(fù)責(zé)，在裝備科研、生產(chǎn)、使用、維修、報廢等不同階段均由不同部門管理。各部門之間缺乏必要的溝通與協(xié)調(diào)，在裝備采購過程中，各部門以合同形式明確與承包商之間的權(quán)責(zé)，使裝備采購合同出現(xiàn)分段簽訂情況，嚴(yán)重削弱了裝備合同管理各階段之間的緊密聯(lián)系，導(dǎo)致合同管理缺乏整體性、連貫性，不利于實施裝備采購的全過程管理。

2解決裝備合同管理問題的有效方法

2.1完善法律法規(guī)體系

為了順應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國家應(yīng)制定與完善裝備采購合同管理相關(guān)的法律法規(guī)，健全法律體系。例如：完善《裝備采購條例》《裝備采購合同管理規(guī)定》等法規(guī)，制定與之相配套的實施細(xì)則等。如果從完善裝備采購合同管理各個階段上看，則應(yīng)進(jìn)一步制定和完善與合同訂立、合同履行監(jiān)督、合同糾紛處理等相關(guān)的法規(guī)制度，比如：完善《裝備采購招標(biāo)管理辦法》《裝備詢價采購管理辦法》《裝備競爭性采購管理辦法》、裝備采購合同訂立管理辦法》《裝備采購合同履行監(jiān)督工作管理規(guī)定》等法規(guī)，制定《裝備采購合同糾紛處理辦法》等法規(guī)及其配套的實施細(xì)則。通過上述法規(guī)細(xì)則的制定和完善，不但能夠使裝備采購活動更加規(guī)范和統(tǒng)一，而且還能有效彌補(bǔ)裝備采購合同法律環(huán)境薄弱的問題，有助于增強(qiáng)裝備采購項目管理的透明度和公正性，降低行政干預(yù)，杜絕弄虛作假及拖、降、漲情況。

2.2健全合同乙方管理機(jī)構(gòu)

完善的合同管理組織機(jī)構(gòu)是實現(xiàn)裝備采購合同制的重要基礎(chǔ)，也是實現(xiàn)法治化管理的根本要求。因此，按照當(dāng)前的裝備建設(shè)情況，應(yīng)健全乙方合同管理機(jī)構(gòu)并由其全權(quán)負(fù)責(zé)裝備采購合同的監(jiān)督、審查，同時，可在該機(jī)構(gòu)下設(shè)立一些相關(guān)組織，如法律部門、技術(shù)部門、財務(wù)部門等，分別行使不同的管理職責(zé)。各個系統(tǒng)也應(yīng)建立起專門的裝備采購合同管理機(jī)構(gòu)，以此來提升工作效率及合同管理水平。通過合同管理機(jī)構(gòu)的設(shè)立，可以將合同簽訂與合同履行等職能從組織上分開，并形成相互制衡、互相監(jiān)督的局面，有效避免了機(jī)構(gòu)權(quán)力集中的問題。此外，還要對乙方合同訂立管理部門人員進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，與軍方進(jìn)行合同管理交流學(xué)習(xí)，促進(jìn)合同訂立質(zhì)量與水平。

2.3運用科學(xué)的合同管理方法

針對當(dāng)前裝備采購合同管理方法上存在的問題，應(yīng)運用科學(xué)的方法加強(qiáng)對采購合同的管理。一方面可對裝備的采購經(jīng)費進(jìn)行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，將所有經(jīng)費集中到一起統(tǒng)一管理，以此來提升經(jīng)費的使用效率。同時可將裝備采購過程中的各個階段視作一個整體，實行科研、訂貨、維修、保障的一體化管理，這有助于工作效率和管理水平的提升。另一方面，要做好采購全要素的管理，在合同中除了應(yīng)對傳統(tǒng)的幾大要素（如質(zhì)量、價格、進(jìn)度等），進(jìn)行明確規(guī)定外，還應(yīng)對涉及裝備系統(tǒng)的特殊要素（如裝備的可靠性指標(biāo)、保障性要求等），加以明確規(guī)定。由此不但能使采購的裝備質(zhì)量獲得整體性提升，而且還能使相關(guān)要素之間得到平衡，進(jìn)而獲取裝備的最佳效能。

3結(jié)語

在裝備采購項目中必須重視合同管理，引入先進(jìn)的管理方法不斷提升合同管理效益。同時，還要進(jìn)一步完善裝備合同管理的法律法規(guī)環(huán)境、健全合同管理機(jī)構(gòu)、明確機(jī)構(gòu)中各部門的職責(zé)、提升人員素質(zhì)，實現(xiàn)對裝備采購過程的統(tǒng)一化、系統(tǒng)化管理，從而促進(jìn)裝備建設(shè)快速發(fā)展。

作者:胡軍龍 單位:海裝裝備采購中心

參考文獻(xiàn)

篇2

關(guān)鍵詞：軍事采購；合同；法律屬性

中圖分類號：D92 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）12-0111-02

軍事采購是關(guān)系著國家軍事利益的重要國防行為，軍事采購制度的完善發(fā)展是保障軍隊?wèi)?zhàn)斗力不斷提高的有力支持。隨著中國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中國軍事采購制度得到了很大的發(fā)展?！秶婪ā返?4條規(guī)定：“國家根據(jù)國防建設(shè)的需要和社會主義市場經(jīng)濟(jì)的要求，實行國家軍事訂貨制度，保障武器裝備和其他軍用物資的采購供應(yīng)?！逼湓诜蓪用婷鞔_了軍事采購制度的地位與作用。在軍事采購制度中軍事采購合同處于較為核心地位，并且根據(jù)當(dāng)前的法律法規(guī)，軍事采購合同法律屬性的規(guī)定尚不明確。所以，為了更好地促進(jìn)軍事采購制度的發(fā)展，明確軍事采購合同的法律屬性是重中之重。

一、軍事采購合同法律屬性之困境

軍事采購合同，是指軍事行政主體為了滿足其后勤、裝備供應(yīng)的需要，以消費者身份適用公共款項而簽訂的獲得貨物、工程以及服務(wù)等的合同。

在理論和實踐中，由于《軍事采購法》尚缺位，軍事采購工作也習(xí)慣于將《政府采購法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》當(dāng)做主要的法律遵循。但這兩部法律是否適用于軍事采購，卻值得探討。根據(jù)《政府采購法》第86條規(guī)定：“軍事采購法規(guī)由中央軍事委員會另行制定”，軍事采購不適用《政府采購法》。從而不能將軍事采購合同與政府采購合同一概而論。同時，在軍事法律法規(guī)方面，《裝備采購合同管理規(guī)定》中也并未明確軍事采購合同的法律屬性問題。所以，在國家法律層面，軍事采購合同性質(zhì)問題均未予以提及，使得其陷入法律性質(zhì)不明的尷尬境地。

關(guān)于軍事采購合同的性質(zhì)，學(xué)界一直存在爭議，其主要的爭議焦點集中在軍事采購合同可否直接適用于《合同法》。在實際上，軍事采購是否能夠直接適用《合同法》，取決于對軍事采購合同法律性質(zhì)的定位。如果定位為一般民事合同，則答案是肯定的；如果定位為有別于一般民事合同以及政府采購合同的特殊合同，則不宜全盤適用《合同法》，而應(yīng)當(dāng)由專門的《軍事訂貨法》或《軍事采購法》來規(guī)范。針對這一爭議，學(xué)界關(guān)于軍事采購合同的法律屬性主要存在三種觀點，分別是民事合同說、行政合同說、以及“混合”合同說。

二、軍事采購合同之特殊性

（一）行政性

1.主體具有行政主體地位。在軍事行政領(lǐng)域，軍事行政主體是指享有軍事行政權(quán)，在軍事行政管理活動中能夠以自己的名義獨立實施軍事行政行為，并承擔(dān)相應(yīng)的軍事行政法律責(zé)任的組織[1]。實施軍事采購行為的主體為軍事機(jī)關(guān)，軍事采購行為屬于軍事行政行為，存在于軍事行政法律關(guān)系之中，所以參與其中的采購方，即軍事機(jī)關(guān)，具有軍事行政主體地位。在政府采購行為中，采購方不當(dāng)然地具有行政主體地位，政府采購主體不僅包括各級國家機(jī)關(guān)，還包括事業(yè)單位和團(tuán)體組織。而且，其中事業(yè)單位和團(tuán)體組織在未被授權(quán)的情況下不具備行政主體地位。但是，不同于政府采購，軍事采購行為的主體較為固定，并且當(dāng)然地具有軍事行政主體地位，極少存在授權(quán)型軍事行政主體。

2.資金來源具有公共性。軍事采購的資金來源是軍費或政府撥款。軍事采購是為了鞏固以及提升國家國防力量、保護(hù)國家利益所采取的軍事行為，是為人民提供國防產(chǎn)品的途徑。同時，軍隊作為非盈利性組織，其沒有利益收入以及資金流入，軍隊正常運作所依靠的資金均來自軍費支出以及政府撥款，所以其采購活動所需的資金具有公共性。軍費以及政府撥款從來源上看，均來自于人民的稅收等渠道，是公共資金。資金來源的公共性是軍事采購具有國家意志屬性的重要體現(xiàn)。

3.采購目的、作用具有公益性。軍事采購的目的十分明確，即提高軍隊?wèi)?zhàn)斗力，維護(hù)國家國防利益，提高公共管理水平。國防利益屬于一種特殊的公共利益，是公共利益在國防領(lǐng)域的特殊表現(xiàn)。軍事采購行為是維護(hù)國防利益的直接體現(xiàn)，是軍事行政主體基于國防利益的考量而行使軍事行政權(quán)的表現(xiàn)，反映了軍事行政權(quán)行使目的之公益性。同時，軍事采購對于國家經(jīng)濟(jì)、科技等方面的發(fā)展具有不可忽視的作用。軍事采購內(nèi)容的特殊性很大程度上促進(jìn)了國家自主創(chuàng)新能力的提高，為國家整體科技水平具有很大促進(jìn)作用。并且，隨著軍民融合式發(fā)展的不斷推進(jìn)，越來越多的民營企業(yè)參與到軍事采購之中，軍事采購對于國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響也日趨明顯。

（二）軍事特權(quán)性

軍事采購關(guān)系到國家國防利益以及軍隊?wèi)?zhàn)斗力，致使軍事采購活動具有其他采購活動所不具有的軍事性，并且在軍事采購合同中就體現(xiàn)出了軍事特權(quán)性的特征。

1.單方面變更、解除合同權(quán)。在民事合同中，任何一方不經(jīng)協(xié)商一致，無權(quán)單方面變更或解除合同。但是，軍事采購合同是以維護(hù)和促進(jìn)軍事利益發(fā)展為訂立前提和基礎(chǔ)，所以當(dāng)這一前提受到威脅和影響，軍事采購合同的履行就失去了存在的意義。由于采購方即軍方直接掌握軍事利益的現(xiàn)狀與發(fā)展方向，而相對方不可能掌握國家軍事利益的發(fā)展動態(tài)。軍事采購合同的履行是否符合國家軍事利益要求，是否具有變更或是解除的必要性，必須由軍方判斷。所以，在權(quán)衡軍事利益方面，采購方具有先天的優(yōu)勢地位，并且使得其在合同履行過程中具有特權(quán)。根據(jù)有關(guān)軍事法規(guī)規(guī)定，當(dāng)合同計劃被修改或者被取消、合同繼續(xù)履行將損害國家軍事利益、合同履行條件發(fā)生重大變化使主要條款無法履行時，軍方有權(quán)單方面改變合同的內(nèi)容、擴(kuò)大或減少相對方的給付義務(wù)，或解除與相對方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系等，對此承包商不得拒絕。當(dāng)然，若相對人無過錯，采購方單方面解除合同的，應(yīng)給予一定的補(bǔ)償；若相對人違約或違法而導(dǎo)致采購方單方解除合同的，則不予補(bǔ)償。

2.軍事采購方具有制裁權(quán)。軍隊作為軍事行政主體，國家軍事利益的捍衛(wèi)者，在相對人違反合同時，具有對其進(jìn)行制裁處罰的權(quán)力，并且制裁權(quán)不必請求法院判決。軍隊享有的制裁權(quán)主要包括經(jīng)濟(jì)制裁、解除合同、強(qiáng)制執(zhí)行請求權(quán)和取消資格。其中，經(jīng)濟(jì)制裁主要包括支付違約金和損失賠償，經(jīng)濟(jì)制裁是為軍事利益潛在和已經(jīng)遭受的經(jīng)濟(jì)損失進(jìn)行彌補(bǔ)的措施，適用于一般性的違約行為，不直接影響合同的繼續(xù)履行。解除合同的制裁措施是建立在相對方有重大過錯的前提下，不對相對方的損失進(jìn)行補(bǔ)償，不同于上述軍隊單方解除合同的特權(quán)。取消資格是較為嚴(yán)厲的制裁措施，使得相對方喪失參與軍事采購的資格，對相對人一方具有較為長遠(yuǎn)的影響。強(qiáng)制執(zhí)行請求權(quán)指軍方在相對方怠于履行合同時，具有向政府部門或是司法機(jī)關(guān)請求強(qiáng)制執(zhí)行的權(quán)利。請求強(qiáng)制執(zhí)行對相對方的制裁性較弱，應(yīng)屬于軍隊保證軍事采購活動繼續(xù)進(jìn)行的彌補(bǔ)措施。

三、軍事采購合同之民事合同屬性

（一）指導(dǎo)原則

軍事采購合同是建立在《合同法》中民事合同的指導(dǎo)原則之下，即平等與自由原則。

首先，軍事采購合同雙方屬于平等主體。雖然在合同履行階段軍隊一方具有較為明顯的軍事特權(quán)。但是此種軍事特權(quán)是在事實存在或是潛在存在危害國家軍事利益的前提下。軍事采購合同的雙方價值取向與共識均應(yīng)是維護(hù)和保障國家軍事利益，使得國家軍事得到最大化的發(fā)展。所以，當(dāng)雙方的共同價值取向出現(xiàn)威脅時，掌握軍事利益動態(tài)的一方即軍隊，才可以采取軍事特權(quán)來維護(hù)軍事利益。

其次，軍事采購合同雙方享有自由原則。軍事采購雙方均享有買賣自由，采購方有自由選擇具有資格的、價格合理的供應(yīng)商來購買軍事裝備物資，同時相對方具有參與采購活動的自由和不參與的自由，具有接受采購方要求的自由，也有拒絕采購方要求不簽署合同的自由。從本質(zhì)上看，軍事采購合同簽署的前提是雙方均同意遵守相應(yīng)的權(quán)利與義務(wù)。也就是說，在合同履行過程中出現(xiàn)的對于相對方的要求與限制是建立在其自愿、自由的前提之下，不存在軍事采購相對方自由受限的情況。

（二）救濟(jì)機(jī)制形式

根據(jù)《軍隊物資合同管理規(guī)定》第20條規(guī)定，軍隊物資采購合同履行發(fā)生爭議時，軍隊物資采購機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)報告有關(guān)事業(yè)部門，并依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決。協(xié)商不成的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同仲裁條款申請仲裁，仲裁無效的，可以向人民法院。

軍事采購合同的救濟(jì)機(jī)制性質(zhì)尚沒有定論，但軍事采購合同的救濟(jì)機(jī)制應(yīng)屬于民事糾紛，其救濟(jì)機(jī)制呈現(xiàn)出民事特性。根據(jù)最高人民法院關(guān)于《行政訴訟法》若干問題的解釋第6條第2款的規(guī)定，“專門人民法院、人民法院不審理行政案件?！币簿褪钦f如果把軍事采購合同定位為行政合同，從而其訴訟定位為行政訴訟，軍事法院對其無管轄權(quán)，應(yīng)當(dāng)?shù)胤饺嗣穹ㄔ汗茌?。若是把軍事采購合同定位為混合合同，救?jì)機(jī)制的性質(zhì)更是無從談起。所以說，不論軍事采購合同是民事合同還是行政合同，其訴訟均由地方人民法院管轄。也就是說，其中合同中軍事性在救濟(jì)機(jī)制不會得以體現(xiàn)。在行政訴訟與民事訴訟之中，顯然民事訴訟更有利于保護(hù)軍事采購雙方的利益，有利于保障訴訟效率。

四、結(jié)論

軍事采購合同兼具行政合同特性與民事合同特性，并且通過上述分析，其行政性較之民事性更為突出顯著。但是，單單是從量上衡量行政性與民事性，從而認(rèn)定其為行政合同或是民事合同較為淺薄且不合理。

筆者認(rèn)為，軍事采購合同應(yīng)當(dāng)屬于民事合同范疇，如此一來更有利于法律規(guī)范建設(shè)和雙方權(quán)利義務(wù)保護(hù)。當(dāng)然，軍事采購合同法律屬性的定位需要更進(jìn)一步的法律規(guī)范，比如頒布《軍事采購法》說明軍事采購合同法律適用問題。只有通過法律規(guī)范，才能真正明確軍事采購合同的法律屬性。

參考文獻(xiàn)：

[1] 田思源，王凌.國防行政法與軍事行政法[M].北京：清華大學(xué)出版社，2009：142.

篇3

關(guān)鍵詞：高校；合同；風(fēng)險；管控

改革開放以來，伴隨著高校辦學(xué)體制和管理體制改革的不斷深入，高校辦學(xué)自主性不斷增強(qiáng)，高校經(jīng)濟(jì)活動日益復(fù)雜，對外合同行為日趨頻繁。因此，防范高校合同風(fēng)險，對于維護(hù)高校合法權(quán)益，促進(jìn)高校科學(xué)發(fā)展顯得極為重要。

一、新時期高校合同風(fēng)險管控的重要性

所謂高校對外合同行為，是指高?；谧陨戆l(fā)展需要對外實施的一種旨在確立各自權(quán)利和義務(wù)的法律行為。高校合同風(fēng)險管控則是高校對合同立項、談判、起草、審查、簽訂、履行、變更、解除、終止、爭議的解決處理等環(huán)節(jié)予以規(guī)范和審查監(jiān)督的行為。合同風(fēng)險管控存在于合同立項到合同履行完成整個過程，一旦其中任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都極有可能使高校出現(xiàn)法律風(fēng)險或陷入合同糾紛，蒙受不必要的經(jīng)濟(jì)損失。加強(qiáng)高校合同管理，提高高校合同風(fēng)險管控能力，不僅促進(jìn)高校規(guī)范化管理，而且將有助于高校在對外經(jīng)濟(jì)交往中避免經(jīng)濟(jì)合同糾紛的出現(xiàn)，最大限度地維護(hù)高校的利益。

（一）高校合同類型的有限性

高校參與對外經(jīng)濟(jì)活動所簽訂的合同在內(nèi)容上具有鮮明的高校特色。高校主要是圍繞產(chǎn)、學(xué)、研等方面參與經(jīng)濟(jì)活動，合同內(nèi)容主要涉及基本建設(shè)、招標(biāo)采購、技術(shù)研發(fā)轉(zhuǎn)讓、招商引資、學(xué)校日常設(shè)施修繕和維護(hù)以及房產(chǎn)租賃等方面，對外合同主要包含上述幾大類，在合同類型及內(nèi)容上較易于把握。這種較為封閉的、有限的合同類型為高校合同簽訂及合同的風(fēng)險管控提供了便利條件。

（二）高校合同簽訂涉及部門多

高校合同從立項、簽訂到履行整個過程往往不是某一部門能獨立完成的。對單一合同而言，往往有多個部門的參與。就筆者所掌握某高校招標(biāo)采購合同簽訂流程來看，通常要經(jīng)過使用部門、采購部門、財務(wù)部門、審計監(jiān)督等多個部門的會簽，重要合同還要提請法律顧問審核把關(guān)，最后由學(xué)校法定代表人或授權(quán)人簽署才能得以實施。而實施的主體一般表現(xiàn)為需求部門與相關(guān)主管部門配合完成，在整個過程中涉及到學(xué)校多個部門。所以，可以看出在高校合同管理過程中牽涉的部門多，管理程序性強(qiáng)以及合同的審簽與合同的履行的分離等諸多特點。對高校合同的風(fēng)險管控不應(yīng)只停留于合同文本的簽訂，而應(yīng)該結(jié)合高校對外合同的自身特點，加強(qiáng)合同履行的動態(tài)管理，以期達(dá)到風(fēng)險管控的目的。

三、新時期高校對外經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險管控中存在的問題

（一）從業(yè)人員法律意識淡薄，對風(fēng)險管控意識不強(qiáng)

高校合同風(fēng)險管控是指以高校自身為合同主體即合同當(dāng)事人的合同的立項、簽訂、履行、變更、終止等行為的審計、監(jiān)督和控制的完整的動態(tài)行為。這就要求高校相關(guān)從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具有較強(qiáng)的法律意識以及管控法律風(fēng)險的能力。然而，現(xiàn)實情況是，目前高校部分管理人員受計劃經(jīng)濟(jì)觀念的影響，工作思維與市場經(jīng)濟(jì)要求不相適應(yīng)，對合同管控的重要性認(rèn)識不足，法律意識淡薄，風(fēng)險意識不強(qiáng)。以采購合同為例，實際簽訂和履行合同部門往往把簽訂合同看做包袱，只為應(yīng)付審計監(jiān)督部門，草率簽訂合同。實際履行中也存在不按照合同約定行為，更看重傳統(tǒng)人情、習(xí)慣等，以人情、習(xí)慣做法代替合同約定條款，將合同束之高閣情況較為普遍。在整個合同的簽訂和履行的過程中，管、辦及監(jiān)督各部門多流于形式，走過場，使得高校合同風(fēng)險管控面臨真空化，得不到實際落實。

（二）合同簽訂形式化，合同內(nèi)容不嚴(yán)謹(jǐn)

合同行為是規(guī)定當(dāng)事人之間權(quán)利與義務(wù)的具有法律效力的法律行為。在簽訂合同時，當(dāng)事人雙方應(yīng)該在合同文本中明確合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價款、履行期限以及履行地，履行方式、違約責(zé)任、爭議解決途徑等主要條款，防范因合同內(nèi)容不嚴(yán)謹(jǐn)、用詞不當(dāng)?shù)葘?dǎo)致合同糾紛的發(fā)生。時下部分高校在對外經(jīng)濟(jì)合同的簽訂過程中采取形式化，對合同內(nèi)容把關(guān)不嚴(yán)，用詞不專業(yè)現(xiàn)象比較普遍，這都給高校帶來極大的合同風(fēng)險。

（三）合同內(nèi)部審計監(jiān)督不到位

對高校的經(jīng)濟(jì)合同的風(fēng)險管控涉及高校利益的維護(hù)，更體現(xiàn)為對國有資產(chǎn)流失的防范。高校經(jīng)濟(jì)合同由于其自身特點，合同涉及部門多，時間跨度大等因素影響，容易在合同簽訂以及履行過程中損害高校利益以及滋生腐敗等問題，特別在一些大型基建工程及物資設(shè)備招標(biāo)采購等方面更易出現(xiàn)。因此，加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督力度，是防范高校合同簽訂及履行過程中腐敗滋生、防止國有資產(chǎn)流失的有效利器。但實際情況是，盡管我國高校在對外經(jīng)濟(jì)活動中多從制度上引入了監(jiān)察審計，但是由于多是從宏觀制度層面引入，缺乏相應(yīng)的審計監(jiān)督實施細(xì)則。使得審計監(jiān)督部門在合同簽訂和履行過程中的位置相對尷尬，缺乏對合同的實施的有效干預(yù)，對合同履行情況難以做到完全掌握。

（四）合同缺乏有效歸檔管理

當(dāng)前，高校在合同管理層面普遍存在沒有專門的合同檔案管理部門，合同管理混亂。各個部門各自為政，對本部門負(fù)責(zé)的合同進(jìn)行管理，例如，基建后勤部門管理基建項目合同、各種采購合同則分散由各采購或使用單位進(jìn)行管理。這樣的分頭管理，各自為政的管理方式，不利于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和管理部門從宏觀上對學(xué)校的對外合同的掌控，不利于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)了解學(xué)校的整體運行情況，將會給高校帶來潛在的經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險以及存在合同糾紛的隱患。

四、強(qiáng)化高校合同風(fēng)險管控的對策

（一）建立和完善合同管理制度體系

無規(guī)矩不成方圓，任何工作如果缺乏制度的完善都不會順利開展。對高校合同風(fēng)險的管控也是如此，要使合同管理規(guī)范化、科學(xué)化和法律化，首先就得從制度的完善著手，加強(qiáng)高校的合同管理制度建設(shè)，以規(guī)范高校的合同管理行為。

1.高校合同管理實施細(xì)則

高校合同具有自身的鮮明特點，應(yīng)依據(jù)《中華人民共和國合同法》制定切合高校實際的合同管理實施細(xì)則。在實施細(xì)則中應(yīng)明確合同的管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)；合同的立項、訂立、審查、會簽、合同的簽署、履行、合同變更、解除、終止以及糾紛處理機(jī)制等；同時也應(yīng)該適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)需要，設(shè)立合同專用章制度；合同歸檔制度以及相應(yīng)的處罰規(guī)定。高校合同管理實施細(xì)則的出臺將會改變當(dāng)前高校合同管理上各自為政的混亂局面，將會有助于高校合同行為的規(guī)范化運行，降低高校合同風(fēng)險。

2.高校合同的會簽制度

會簽制度是高校相關(guān)部門參與具體合同管理的有效方式。會簽制度對于高校對外合同行為具有防火墻作用，對于杜絕違紀(jì)，維護(hù)學(xué)校利益以及保障合同行為程序合法性上具有相當(dāng)積極的意義。例如一項采購合同，采購職能部門要負(fù)責(zé)合同項目的可行性研究及合同對方資信情況審查，對合同的真實性、合法性、可行性、效益性負(fù)責(zé)；財務(wù)部門要對資金使用是否符合財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)定、合同款項支付是否有經(jīng)費來源保障等進(jìn)行審查，對合同標(biāo)的價格、結(jié)算方式、票據(jù)等方面進(jìn)行審查；監(jiān)察審計部門要審核合同簽訂程序和內(nèi)容是否合法、合規(guī)，參與審查對方的資信情況，負(fù)責(zé)從合同立項到合同履行全過程監(jiān)督，參與重大合同項目的論證、考察、招標(biāo)投標(biāo)、合同談判，負(fù)責(zé)審核涉及辦理結(jié)算審計的合同內(nèi)容等。合同的會簽審批制度，應(yīng)該制定統(tǒng)一格式文件，按照合同涉及管理部門逐一進(jìn)行審查提出意見，實行流程式審批，以實現(xiàn)合同行為的實體合法和程序合規(guī)。

3.合同主體資格審查及信用管理制度

當(dāng)前高校對外簽訂合同在主體上最容易出現(xiàn)的問題在于未對合同對方的主體資格進(jìn)行審查。應(yīng)當(dāng)在制度上明確在簽訂合同前，由相關(guān)部門對合同對方的主體資格、履約能力以及對方以往的信用進(jìn)行全面的調(diào)查，并對相關(guān)履約情況和信用記錄登記在案；逐漸完善高校的信用登記評價體系，以期使學(xué)校在對外交往中與信用優(yōu)良合作伙伴進(jìn)行長期合作，降低學(xué)校的合同風(fēng)險。

4.建立授權(quán)委托制度

在我國民法上，高校作為整體對外實施民事法律行為。也就是說，高校對外開展經(jīng)濟(jì)活動只能以學(xué)校名義進(jìn)行，學(xué)校法定代表人是學(xué)校對外簽訂合同的法定簽約人，任何二級單位及個人未經(jīng)學(xué)校授權(quán)均不能對外實施合同行為。因此，必須建立授權(quán)委托制度，學(xué)校法定代表人可以簽發(fā)《授權(quán)委托書》委托學(xué)校副校長、職能部門主要負(fù)責(zé)人為委托人簽訂合同，《授權(quán)委托書》必須載明具體的人、事項以及期限，委托人不得將事項擅自委托他人，簽訂合同時不得超越和濫用權(quán)限。

5.完善合同監(jiān)督體系

合同監(jiān)督管理是一個動態(tài)過程，貫穿于合同的訂立、履行直至終止全過程。建立和完善合同跟蹤監(jiān)督體系對合同行為的合法性以及維護(hù)學(xué)校利益、防止國有資產(chǎn)流失具有積極意義。針對高校合同行為的具體特點，筆者認(rèn)為，應(yīng)該充分發(fā)揮高校紀(jì)檢監(jiān)察審計部門的優(yōu)勢，除對合同文本條款進(jìn)行合法性和合理性審查外，在合同履行過程中也應(yīng)該進(jìn)行實時監(jiān)督，對用款情況等進(jìn)行跟蹤審計，保證合同在預(yù)算內(nèi)進(jìn)行，最大限度地維護(hù)學(xué)校利益。

高校對外開展經(jīng)濟(jì)活動具有典型高校特點，對外合同行為類型上易于把握，因此，應(yīng)該積極推行高校對外合同格式文本化。以國家相關(guān)部門的合同示范文本為基礎(chǔ)，根據(jù)自身特點進(jìn)行修訂，形成高校自身的合同示范文本，將有利于避免由于合同管理人員法律專業(yè)水平不足帶來的合同風(fēng)險。

（二）合同相關(guān)從業(yè)人員的培養(yǎng)

1.培養(yǎng)提高合同管理人員法律意識

高校應(yīng)該加強(qiáng)對法律的宣傳和普及，提高教職員工的法律意識。特別針對合同管理人員及合同參與人員更應(yīng)該進(jìn)行法律普及，增強(qiáng)他們自覺按照法律規(guī)定辦事的意識。合同行為是法律行為，合同管理人員應(yīng)該牢固樹立把《合同法》及相關(guān)法律法規(guī)作為合同行為的依據(jù)的意識，摒棄那種不看合同文本，將合同束之高閣，一切以人情和習(xí)慣作為辦事依據(jù)的想法。

2.提高合同管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

高校合同管理牽涉到方方面面知識，如法律、審計、財會、基建等專業(yè)性相當(dāng)強(qiáng)的學(xué)科知識，從業(yè)人員如果沒有過硬的知識儲備將很難完成工作。因此，學(xué)校應(yīng)該采取措施，如定期培訓(xùn)，招聘專業(yè)人員充實隊伍等諸多形式，改善合同管理隊伍業(yè)務(wù)水平現(xiàn)狀。有了更加專業(yè)的合同管理人員隊伍，高校合同管理才能更加高效、專業(yè)，高校治理水平才能真正得到提高。

總之，合同行為是一種法律行為，合同關(guān)系也是一種法律關(guān)系。任何合同相關(guān)事項都應(yīng)該在法律的框架下進(jìn)行。以法律作為基石，合同管理相關(guān)制度作為指引，全面提高合同管理人員的法律意識和業(yè)務(wù)素質(zhì)，才能真正提高高校合同管理水平，防范合同風(fēng)險的出現(xiàn)，實現(xiàn)對高校合同風(fēng)險的全面管控。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：裝備合同；質(zhì)疑；制度

中圖分類號：E257　文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A　文章編號：1673－291X(2009)05－0173－02

質(zhì)疑屬于澄清疑問的范疇，是承制單位對裝備采購相關(guān)事項的質(zhì)詢和疑問，是雙方當(dāng)事人為了更好地達(dá)成或?qū)崿F(xiàn)采購目標(biāo)而進(jìn)行的良性“互動”。遵循裝備合同管理的基本規(guī)律，完善裝備合同質(zhì)疑制度，可以及時消除裝備合同爭議，有效實現(xiàn)和諧采購。因此，加強(qiáng)裝備合同質(zhì)疑制度建設(shè)的研究已經(jīng)成為當(dāng)前一項現(xiàn)實而又重要的需求。

一、裝備合同質(zhì)疑工作現(xiàn)狀及問題

由于我軍裝備采購制度建設(shè)起步較晚、時間較短和經(jīng)驗不夠充足。以及對質(zhì)疑管理工作的理論研究存在一定的空白等原因，使得質(zhì)疑工作法律制度建設(shè)和實踐等方面相對滯后，質(zhì)疑制度并沒有真正建立起來。

第一，規(guī)章制度缺位。近年來，《裝備采購條例》及配套管理規(guī)定都對質(zhì)疑工作有一定的涉及和規(guī)范，但對質(zhì)疑的規(guī)定都比較簡單、籠統(tǒng)，缺乏可操作性，沒有明確質(zhì)疑的具體處理機(jī)構(gòu)，沒有明確具體的受理范圍、條件和處理程序等。

第二，現(xiàn)行質(zhì)疑處理工作不夠規(guī)范。由于相關(guān)規(guī)定的操作性不強(qiáng)，對質(zhì)疑的具體操作流程，如申請、審查、受理、調(diào)查、取證、裁決、通知等的具體格式、期限和操作要求都缺乏統(tǒng)一的制度性規(guī)定，使得承制單位無法進(jìn)行有效質(zhì)疑?！堆b備合同管理規(guī)定》第56條僅規(guī)定：“裝備采購主管機(jī)關(guān)(部門)應(yīng)當(dāng)依法受理承制單位對裝備合同管理工作的詢問、質(zhì)疑與投訴”。但作為裝備采購工作實施性的法律文件，應(yīng)該明確具體的質(zhì)疑機(jī)構(gòu)和具體的處理程序，而非籠統(tǒng)地規(guī)定裝備采購主管機(jī)關(guān)(部門)。

第三，相關(guān)機(jī)構(gòu)及職責(zé)不夠明確。一方面，裝備采購質(zhì)疑工作的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)不夠清晰；另一方面，質(zhì)疑受理和處理機(jī)構(gòu)及相應(yīng)職責(zé)不明確。機(jī)構(gòu)及其相應(yīng)職責(zé)不明確，因此，有關(guān)機(jī)構(gòu)(部門)往往對質(zhì)疑問題避而不理、有意敷衍、互相推諉扯皮，導(dǎo)致承制單位申訴困難甚至無門申訴的境況，致使一些質(zhì)疑問題長期無法解決，相關(guān)責(zé)任無法追究。

第四。受理范圍和條件不夠清晰。從政府采購和國外國防采辦實踐來看，一般都限定了質(zhì)疑的范圍和條件，即限定了可以進(jìn)行質(zhì)疑事項范圍、可以進(jìn)行質(zhì)疑的單位范圍、質(zhì)疑材料格式和內(nèi)容要求、期限要求等，而我軍裝備采購法規(guī)和處理工作中對這些內(nèi)容都沒有作出明確具體的要求。由于對舉報的受理范圍和條件也未加統(tǒng)一規(guī)定，各機(jī)構(gòu)的實踐做法和要求差異非常大。

二、完善裝備合同質(zhì)疑制度的意義

首先，完善裝備合同質(zhì)疑制度可以提供有效糾紛解決途徑，實現(xiàn)和諧采購。裝備合同糾紛發(fā)生后，目前只能通過協(xié)商和行政調(diào)解來解決，解決方法單一，法律效力弱，成功率較低，而且訴請調(diào)解程序繁多，機(jī)關(guān)調(diào)解率比較低，糾紛事項多以軍方或承制單位妥協(xié)草率收場，或相關(guān)結(jié)果難以執(zhí)行。質(zhì)疑既具有靈活性和有效性特點，又不失權(quán)威性和公平性等特點和優(yōu)勢，可以提供一項可行、高效的糾紛解決途徑和方式，增強(qiáng)軍方和承制單位的合同意識、誠信觀念，及時澄清合同雙方的矛盾和誤會，通過雙方自力解決，有效避免國家訴訟等資源浪費，靈活、高效地處理各種裝備合同爭議和分歧，實現(xiàn)和諧采購。

其次，完善裝備合同質(zhì)疑制度可以落實監(jiān)督機(jī)制，規(guī)范裝備采購行為?，F(xiàn)階段，在裝備采購過程中存在一定的行政干預(yù)、管理手段不規(guī)范、監(jiān)督機(jī)制不完善、合法權(quán)益救濟(jì)機(jī)制不健全等現(xiàn)象。為保證裝備采購工作的有序進(jìn)行，繼續(xù)深化裝備采購制度改革，就需要加強(qiáng)裝備合同質(zhì)疑制度建設(shè)，從而進(jìn)一步規(guī)范裝備采購行為、限制行政干預(yù)。建立裝備合同質(zhì)疑制度，可以提供可選擇的裝備采購監(jiān)督與權(quán)益救濟(jì)途徑和方式，可以督促裝備采購機(jī)構(gòu)及人員嚴(yán)格依照相關(guān)規(guī)定履行職責(zé)，可以促進(jìn)裝備采購行為的規(guī)范化、法治化進(jìn)程。

最后，完善裝備合同質(zhì)疑制度可以構(gòu)建責(zé)任機(jī)制，維護(hù)承制單位合法權(quán)益。健全裝備合同質(zhì)疑制度，不僅可以督促軍方按照合同規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)履行合同，還可以避免當(dāng)前裝備合同糾紛申訴難、難申訴的問題，及時裁決、追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任，為有效補(bǔ)償合法權(quán)益遭受損害的承制單位提供法制保障。

三、完善裝備合同質(zhì)疑制度的對策

1、制定質(zhì)疑法律制度

須盡快著手制定《裝備合同質(zhì)疑工作規(guī)定》，明確規(guī)范質(zhì)疑的目的、原則、方法、處理機(jī)構(gòu)及職責(zé)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)及職責(zé)、工作程序、時限和格式要求，使得質(zhì)疑工作有法可依。

2、明確質(zhì)疑處理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

《政府采購法》第52、54條規(guī)定，采購人或采購機(jī)構(gòu)是受理、處理質(zhì)疑的機(jī)構(gòu)?！都胁少徆?yīng)商質(zhì)疑處理辦法》第5條規(guī)定，負(fù)責(zé)集中采購的采購中心為受理、處理質(zhì)疑的專門機(jī)構(gòu)。由此可見，政府采購受理和處理質(zhì)疑的機(jī)構(gòu)一般是負(fù)責(zé)采購的機(jī)構(gòu)和采購機(jī)構(gòu)，即“誰采購、誰受理”。采購機(jī)構(gòu)和采購機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)質(zhì)疑事項的受理和處理，有助于雙方協(xié)商解決相關(guān)問題，可以給采購機(jī)構(gòu)和采購機(jī)構(gòu)提供一個糾正違規(guī)行為的機(jī)會，還有助于政府采購協(xié)作關(guān)系的維持。依照《政府采購法》相關(guān)規(guī)定，借鑒政府采購質(zhì)疑機(jī)構(gòu)的確立規(guī)律，裝備采購質(zhì)疑的受理和答復(fù)工作也需依照“誰采購、誰受理”的原則，由裝備合同訂立、履行管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。裝備合同訂立、履行管理部門是裝備采購項目的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，對裝備合同訂立和履行的政策規(guī)定、項目進(jìn)展、過程情況、結(jié)果等信息掌握的比較準(zhǔn)確、清晰，能夠準(zhǔn)確和全面地答復(fù)廣大承制單位的相關(guān)疑問和質(zhì)詢。

3、界定質(zhì)疑的范圍和條件

承制單位認(rèn)為裝備合同訂立和履行過程，如資格審查、采購文件、評價標(biāo)準(zhǔn)、談判過程、中標(biāo)和成交結(jié)果、履行過程使自己的參與權(quán)、平等權(quán)、競爭權(quán)，財產(chǎn)權(quán)等合法權(quán)益受到損害的，便可以依照相關(guān)規(guī)定向裝備合同訂立或合同履行管理機(jī)構(gòu)提出質(zhì)疑。

質(zhì)疑案件得到受理要滿足以下條件：第一，主體要求。具體來講，只有申請裝備承制資格的單位、經(jīng)過資格認(rèn)可的單位、與軍方進(jìn)行合同談判等訂立活動和承擔(dān)裝備合同任務(wù)的承制單位才可以依照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行質(zhì)疑。第二，權(quán)益損害要求。參與權(quán)、平等權(quán)、競爭權(quán)、財產(chǎn)權(quán)等合法權(quán)益，即知悉裝備采購信息、參加裝備科研、生產(chǎn)和維修活動的資格和機(jī)會、受到公正和平等待遇、參與公平競爭、合法財產(chǎn)不受損害的權(quán)益㈣，受到損害的承制單位可以依法提出質(zhì)疑，也可以由該承制單位授權(quán)的委托人依法提出質(zhì)疑。第三，期限要求。自知道或者應(yīng)該知道合法權(quán)益受到損害之日起7日內(nèi)提出申請。第四，格式要求。承制單位應(yīng)以書面形式提出質(zhì)疑，提交的質(zhì)疑書應(yīng)包括質(zhì)疑人名稱或姓名、地址、郵政編碼等；被質(zhì)疑人及與質(zhì)疑事項有關(guān)當(dāng)事人的姓名或名稱；被質(zhì)疑合同項目的名稱和編號；質(zhì)疑的具體事項、明確的請求和主張；質(zhì)疑所依據(jù)的具體事實和具體理由；充足有效的線索和相關(guān)證據(jù)材料；聯(lián)系人和聯(lián)系方式等內(nèi)容。

4、規(guī)范質(zhì)疑受理和處理程序

承制單位根據(jù)規(guī)定，提交書面材料和相關(guān)證明提請質(zhì)疑，相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)當(dāng)即進(jìn)行簽收，并在規(guī)定期限內(nèi)對質(zhì)疑事項、證據(jù)、法律依據(jù)等材料的真實性、合法性、關(guān)聯(lián)性進(jìn)行審查。

經(jīng)審查，對于不符合受理條件的，通知相關(guān)當(dāng)事人不予受理，并說明不予受理的理由；格式欠缺的，通知當(dāng)事人在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行補(bǔ)充；符合受理條件的，通知相關(guān)當(dāng)事人予以受理。

質(zhì)疑裁決機(jī)構(gòu)可以根據(jù)書面材料和證據(jù)進(jìn)行書面審理，必要時可以采取向有關(guān)單位及其人員查詢核實、委托專業(yè)機(jī)構(gòu)出具鑒定意見、邀請專家論證并獨立出具意見、組織相關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行質(zhì)詢和質(zhì)證、組織調(diào)查會進(jìn)行調(diào)查論證等方式進(jìn)行審查核實。

質(zhì)疑裁決過程中，如發(fā)現(xiàn)采購文件存在明顯傾向性和歧視性條款、評審程序和過程明顯不符合法律或采購文件規(guī)定、采購程序明顯錯漏、相關(guān)當(dāng)事人明顯不符合相關(guān)資質(zhì)要求等足以導(dǎo)致采購無效的情形之一的，質(zhì)疑處理機(jī)構(gòu)應(yīng)暫停采購活動。

經(jīng)審查，當(dāng)存在裝備采購事項符合相關(guān)規(guī)定、質(zhì)疑缺乏事實和法律依據(jù)、質(zhì)疑人捏造事實和提供虛假材料、質(zhì)疑人在一定期限內(nèi)多次質(zhì)疑而無實據(jù)等情形之一的，質(zhì)疑處理機(jī)構(gòu)應(yīng)分別作出駁回質(zhì)疑的處理決定，并說明理由。

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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 重大基建項目 集中采購 改進(jìn)對策

一、商業(yè)銀行重大基建項目及集中采購存在的問題

據(jù)對某商業(yè)銀行的調(diào)查，2011年至2013年末，該商業(yè)銀行按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)總共實施了集中采購業(yè)務(wù)近百筆，合計金額數(shù)千萬元，其中工程類數(shù)十筆，金額小計數(shù)百萬元，金額占比近四分之一；大宗物品類數(shù)十筆，金額小計一千多萬元，金額占比近一半；服務(wù)類數(shù)十筆，金額小計數(shù)百萬元，金額占比四分之一多一些。

總的來看，商業(yè)銀行制定了重大基建項目和集中采購的相關(guān)管理細(xì)則，組織架構(gòu)基本符合商業(yè)銀行制度要求，基本能夠按照商業(yè)銀行相關(guān)制度要求組織實施集中采購工作。

但是，商業(yè)銀行集中采購的管理水平尚顯薄弱，基礎(chǔ)管理尚需要進(jìn)一步加強(qiáng)；部分集中采購項目招標(biāo)投標(biāo)流程管理存在偏差，個別集中采購項目采購方式的選用缺乏充分性，個別項目評標(biāo)委員的評分過程存在隨意性，影響評分結(jié)果；部分采購流程中對規(guī)章制度的執(zhí)行不到位，個別重大基建項目變更沒有實施集體決策等審批流程，個別大額會h費支出沒有經(jīng)過集中采購，并且真實性存疑；集中采購的檔案及合同管理尚有欠缺。上述問題的具體表現(xiàn)如下：

（一）合規(guī)性風(fēng)險情況及發(fā)現(xiàn)問題

1.商業(yè)銀行個別重大基建項目超過預(yù)算比較多，施工管理尚需要加強(qiáng)

前述商業(yè)銀行于2011年末，委托某市某建設(shè)工程招標(biāo)有限責(zé)任公司對其某個支行的裝修項目進(jìn)行了公開招標(biāo)，中標(biāo)單位為某省某裝飾股份有限公司，中標(biāo)價為數(shù)百萬元，該項目于2012年初竣工交付使用， 2012年末某市某工程造價咨詢有限公司出具了該項目的結(jié)算審價報告，審定的工程造價超出中標(biāo)價的近一半，并且從審決報告看，甲方簽證金額占該項目決算金額的絕大部分。說明商業(yè)銀行在該項目上有重大變更，但是查閱商業(yè)銀行行務(wù)會及財審會記錄，沒有發(fā)現(xiàn)有集體決策的記載。

2.商業(yè)銀行部分集中采購項目操作環(huán)節(jié)不合規(guī)

前述商業(yè)銀行從2011年至2013年共進(jìn)行集中采購項目數(shù)十筆，其中重大基建項目若干筆。調(diào)查發(fā)現(xiàn)存在的問題統(tǒng)計如下：

（1）有若干個項目的開工日期早于商業(yè)銀行的財審會；

（2）已簽訂的數(shù)十份合同中有若干份合同沒有簽訂日期；

（3）有個別項目的評審會日期早于商業(yè)銀行的財審會日期；

（4）有若干個項目的開工日期早于合同的簽訂日期；

（5）有若干個項目的商業(yè)銀行財審會日期晚于行辦會日期；

（6）商業(yè)銀行有若干個集中采購項目沒有與供應(yīng)商簽訂合同；

（7）有若干個項目的申請日期晚于商業(yè)銀行的財審會日期；

（8）有若干個項目實際支付的金額大于合同金額；

（9）有若干個項目的合同日期早于商業(yè)銀行的財審會日期。

3.商業(yè)銀行集中采購項目的流程管理存在不足之處

（1）采購后沒有對采購事項進(jìn)行后評估。商業(yè)銀行沒有按照規(guī)定組織相關(guān)商品使用部門對采購項目進(jìn)行考評。

（2）評委的評分過程存在隨意性。例如前述商業(yè)銀行2013年某自助銀行裝修工程、私人銀行客戶高端論壇的采購項目，評標(biāo)均采取綜合因素百分制法，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，各位評委對每家供應(yīng)商評標(biāo)計分表上的各項綜合因素評分項目均給出相同的分值。

（3）評標(biāo)流程欠規(guī)范。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，前述商業(yè)銀行所有集中采購檔案中均未見向中標(biāo)單位發(fā)出的中標(biāo)通知書；個別集中采購項目的開標(biāo)會議紀(jì)錄和評標(biāo)報告上的評審委員簽字過少，如前述商業(yè)銀行某自助銀行裝修工程采購項目；部分集中采購項目的評標(biāo)報告上沒有監(jiān)督人簽字，如前述商業(yè)銀行私人銀行客戶高端論壇、某自助銀行裝修工程等采購項目；部分集中采購項目沒有立項審批手續(xù)，如前述商業(yè)銀行公司客戶金融產(chǎn)品推介論壇等采購項目。

（4）個別評標(biāo)小組人員組成不符合制度要求。例如2013年中，前述商業(yè)銀行組織的關(guān)于其某支行辦公家具的競爭性談判，評標(biāo)小組成員過少。

（5）個別單一來源采購方式確定的理由不充分。員工行服項目為總行選型采購，2013年年中以及年末，前述商業(yè)銀行分別進(jìn)行了二次員工行服采購，采購形式為年度性采購，采購方式為單一來源，中標(biāo)供應(yīng)商為某省某企業(yè)，確定單一來源采購方式的理由為按照招標(biāo)入圍廠家公示價格，該供應(yīng)商的報價較低。按照商業(yè)銀行集中采購管理辦法的規(guī)定，總行選型采購商品，商業(yè)銀行在總行的供應(yīng)商范圍內(nèi)，根據(jù)本行實際組織商務(wù)談判，選定供應(yīng)商以及商品型號、確定商品實際采購價格。

存在類似問題的還有前述商業(yè)銀行的臺式計算機(jī)以及筆記本電腦采購。2011年至2013年間，前述商業(yè)銀行總共進(jìn)行了臺式計算機(jī)以及筆記本電腦集中采購項目若干筆，單筆合同金額均為數(shù)十萬元，合同金額合計為百萬元以上，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行對上述項目均采取單一來源采購方式，中標(biāo)供應(yīng)商均是某市某電子技術(shù)開發(fā)有限公司。

4.商業(yè)銀行集中采購的檔案及合同管理存在欠缺

（1）個別集中采購合同存在瑕疵。例如前述商業(yè)銀行與某市某數(shù)碼科技有限公司簽訂的金融支付服務(wù)平臺軟件采購合同以及前述商業(yè)銀行與某省某電子科技有限公司、某市某電子技術(shù)開發(fā)有限公司簽訂的電腦購置合同，均存在沒有填寫合同簽訂日期的情況；個別商務(wù)合同缺少法定代表人或者委托人的簽章，例如前述商業(yè)銀行某自助銀行裝修施工合同等。

（2）商業(yè)銀行集中采購檔案管理存在欠缺。按照有關(guān)規(guī)定，商業(yè)銀行集中采購檔案由集中采購部門負(fù)責(zé)歸檔管理，按順序歸集。調(diào)查發(fā)現(xiàn)前述商業(yè)銀行集中采購檔案管理存在以下問題：

①部分集中采購檔案重要資料沒有收集。商業(yè)銀行部分集中采購檔案中缺少采購合同，例如前述商業(yè)銀行2013年關(guān)于自助設(shè)備運營外包服務(wù)項目等；所有集中采購檔案中均未見采購商品驗收單、合同付款申請書等重要資料。

②集中采購檔案沒有集中管理。商業(yè)銀行部分集中采購檔案資料分散在相關(guān)部門保管，如前述商業(yè)銀行廣告類集中采購項目的檔案資料在辦公室保管，沒有納入采購辦集中管理。

5.商業(yè)銀行個別集中采購項目的諸多流程不合規(guī)

2013年末，前述商業(yè)銀行財審會審議通過該行某屆私人銀行客戶高端論壇采購項目，擬分兩批組織商業(yè)銀行的私人銀行客戶出境，預(yù)算金額為幾十萬元。10月31日，商業(yè)銀行評標(biāo)委員會組織對該采購項目進(jìn)行邀請招標(biāo)，邀請的三家供應(yīng)商分別是某省某國際旅行社、某省中國青年旅行社有限公司以及中國旅行社總社某省有限公司，中標(biāo)單位是某省某國際旅行社和某省中國青年旅行社有限公司。存在的問題是：

（1）實際付款單位不是合同簽訂的供應(yīng)商。該項目的另一家中標(biāo)單位是某省某國際旅行社，但是商業(yè)銀行在辦理資金結(jié)算時，應(yīng)該付給某省某國際旅行社的資金，實際付給了某市某會議服務(wù)有限公司，雖然經(jīng)過網(wǎng)上查證，某市某會議服務(wù)有限公司系某省某國際旅行社的子公司，但是雙方簽訂的合同中沒有作出約定，也沒有見母公司某省某國際旅行社資金結(jié)算的相關(guān)授權(quán)書，存在一定的法律風(fēng)險。

（2）評標(biāo)小組人員構(gòu)成不符合制度要求。該采購項目的評標(biāo)小組成員組成人數(shù)為偶數(shù)，不符合評標(biāo)小組為五人以上的奇數(shù)的相關(guān)管理規(guī)定。

（3）實際付款金額超出合同簽訂金額。該采購項目中，兩家中標(biāo)單位為某省某國際旅行社和某省某國際商務(wù)旅行社有限公司，兩家的合同簽訂金額分別為近三十萬元，合同金額合計為近六十萬元，但是商業(yè)銀行實際付款金額分別為三十多萬元，付款金額合計為六十多萬元，超出合同金額若干元。

存在類似問題的還有商業(yè)銀行2013年端午禮品采購項目。2013年年中，商業(yè)銀行財審會審議通過端午禮品采購，預(yù)算金額為近二十萬元，采購方式為單一來源，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行行政保衛(wèi)部于7月10日端午節(jié)后近一個月才提出采購申請，商業(yè)銀行立項審批時間為7月9日，商業(yè)銀行與供應(yīng)商沒有簽訂采購合同，7月11日，商業(yè)銀行實際付款二十多萬元，超出預(yù)算金額近四萬元。

（4）沒有辦理立項審批手續(xù)。立項部門沒有填寫商業(yè)銀行集中采購立項表，沒有按照制度規(guī)定辦理相關(guān)立項審批手續(xù)。

（5）實際供應(yīng)商不是中標(biāo)單位，并且合同簽訂存在疏漏。該項目評標(biāo)報告顯示其中一家中標(biāo)單位是某省中國青年旅行社有限公司，但是與商業(yè)銀行簽訂合同的卻是某省某國際商務(wù)旅行社有限公司；同時，該項目的目的地在境外，但是商業(yè)銀行與該旅行社簽訂的合同卻是團(tuán)隊國內(nèi)旅游合同，而不是團(tuán)隊境外旅游合同。

（二）完湫鄖榭鲆約胺⑾值奈侍

個別大額會議費支出沒有經(jīng)過集中采購，并且真實性存疑。

2011年末，前述商業(yè)銀行向某市某餐飲有限公司支付會議費若干筆合計金額數(shù)百萬元，調(diào)查發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

（1）實際出席人數(shù)與預(yù)算金額相差比較大，會議舉辦真實性存在疑問。目前商業(yè)銀行提供的相關(guān)會議資金僅有費用預(yù)算審批表與費用確認(rèn)單，并且內(nèi)容過于簡單。根據(jù)商業(yè)銀行提供的個別會議的簽到簿發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行實際出席人數(shù)與預(yù)算人數(shù)相差比較大。通常商業(yè)銀行預(yù)算參會人數(shù)為百人以上，但是簽到簿上的簽名僅有不到一半，與實際相差比較大，同時商業(yè)銀行舉辦會議的預(yù)算為按人計算，以上問題導(dǎo)致會議舉辦的真實性存在疑問。

（2）商業(yè)銀行沒有對上述會議費供應(yīng)商進(jìn)行集中采購。2011年中至2011年末，前述商業(yè)銀行一共組織會議十多次，其中大部分的金額超過10萬元，但是上述超過10萬元的會議費均沒有進(jìn)行集中采購。

（3）個別會議的舉辦地不在前述的某市，舉辦單位也不是某餐飲有限公司，但是商業(yè)銀行仍然向其結(jié)算了相應(yīng)款項。2011年末的某三天，商業(yè)銀行舉辦客戶投資經(jīng)驗交流會，舉辦地點為另一個城市，但是商業(yè)銀行仍然向某餐飲有限公司支付十多萬元的會議款項。

（三）其他方面的問題

主要是套取營業(yè)費用補(bǔ)貼食堂用于客戶營銷。

某省某旅行社為前述商業(yè)銀行的會議服務(wù)供應(yīng)商，查詢該企業(yè)在前述商業(yè)銀行的交易流水發(fā)現(xiàn)，2014年初，前述商業(yè)銀行以會議費名義向其轉(zhuǎn)款若干萬元，用途為會議費，次日，某旅行社將該筆款項幾乎全額轉(zhuǎn)入該企業(yè)法人代表的個人卡內(nèi)，該法人代表又將該筆款項轉(zhuǎn)入某旅行社員工卡中，隨后該旅行社員工將上述款項扣除6.7%的稅款后全部提現(xiàn)交給商業(yè)銀行員工，金額合計若干萬元。經(jīng)詢問商業(yè)銀行有關(guān)人員，由于商業(yè)銀行上年招待費用已經(jīng)超標(biāo)，商業(yè)銀行變通上述款項，用于支付商業(yè)銀行食堂招待營銷客戶原料款。

二、商業(yè)銀行重大基建項目及集中采購的改進(jìn)對策

（一）商業(yè)銀行要嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁各種形式的費用變通行為。

（二）商業(yè)銀行應(yīng)該嚴(yán)格按照集中采購管理辦法及財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)手冊的要求，強(qiáng)化集中采購與基建管理的內(nèi)控體系建設(shè)，加強(qiáng)集中采購的全流程管理，加強(qiáng)對采購方式選用、評標(biāo)小組組成、評標(biāo)評分過程以及重大事項變更的管理，確保集中采購流程的合規(guī)性。

篇6

公司副總經(jīng)理****

本人現(xiàn)擔(dān)任********副總經(jīng)理。2018年，我分管生產(chǎn)、安全、信息化、設(shè)備及固定資產(chǎn)、能源、生產(chǎn)許可換證等工作。現(xiàn)將本人一年來履行職責(zé)和廉政建設(shè)情況報告如下：

一、履職情況

（一）生產(chǎn)方面

1.完成指標(biāo)及運行質(zhì)量情況

（1）報商商值：全年完成***萬元，完成年度指標(biāo)**%。

（2）銷售收入：全年完成**（不含稅），完成年度指標(biāo)**%。

（3）報商未銷：報商未銷**萬元（含稅），去年同期為**萬元（含稅）。

（4）定額工時：國營自制工時全年完成***點，完成指標(biāo)**%。

（5）加班工時：發(fā)生加班工時**點，為管控目標(biāo)**%。

（6）降本增效：生產(chǎn)降成本**萬元，完成指標(biāo)**%。

2.18年生產(chǎn)組織情況

（1）抓前序、控過程、保節(jié)點

起重機(jī)18年在手合同**億元，交貨期在18年占**億元，在19年一季度占4億元，備件占*億元；生產(chǎn)組織擺布異常艱難，通過能力平衡分析，合理調(diào)配資源，采取加班及二班等方式，確保了生產(chǎn)計劃產(chǎn)品順利產(chǎn)成，18年實際按計劃產(chǎn)成**臺**產(chǎn)品、商值**億元，裝配在制**億元，鉚焊在制**億元，為19年一季度合同履約做好充足準(zhǔn)備；18年產(chǎn)品分布大噸位鑄造吊占比**%，出口產(chǎn)品為商值**億元。

（2）抓早、抓先、抓前組織生產(chǎn)

越南和發(fā)、印尼中冶南方15臺225噸鑄造起重機(jī)、首鋼京唐13臺冶金起重機(jī)、福建青拓4臺260噸起重機(jī)等幾個重點項目集中投產(chǎn)，且投產(chǎn)項目產(chǎn)品噸位大，工序復(fù)雜，與生產(chǎn)資源嚴(yán)重不匹配。針對嚴(yán)峻的生產(chǎn)形勢，多次組織專題會議，整體策劃，細(xì)化組織，做好生產(chǎn)車間的生產(chǎn)能力分析，加強(qiáng)內(nèi)外組織協(xié)調(diào)和配套管理，重點跟蹤落實配套件生產(chǎn)進(jìn)度，派專員駐廠落實交貨期，使配套件生產(chǎn)周期縮短一半，滿足廠內(nèi)生產(chǎn)需求，并通過協(xié)調(diào)管控備料、鉚焊、機(jī)加工、裝配等環(huán)節(jié)，提高各工序成套完整性、及時性，力保產(chǎn)品按期、保質(zhì)產(chǎn)成，保證了用戶需求。

承制的出口伊朗與臺塑越南的19臺冶金、鑄造起重機(jī)，產(chǎn)品要求質(zhì)量高，所有零部件全部需要廠內(nèi)研裝調(diào)試。組織調(diào)配營銷、設(shè)計、工藝、質(zhì)量、采購各個環(huán)節(jié)及生產(chǎn)、發(fā)運全過程，確保各工序有序銜接，為確保一次性通過用戶驗收，在用戶聯(lián)檢前，生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)和部門組織召開A檢準(zhǔn)備會，按程序要求細(xì)致地進(jìn)行自身檢驗，對整車聯(lián)檢項目進(jìn)行細(xì)化分工，每周兩次組織各部門及車間進(jìn)行模擬聯(lián)檢，提前自查問題并整改，確保用戶聯(lián)檢順利通過。

中鋼盛隆項目5臺300噸鑄造起重機(jī)產(chǎn)品為大箱體減速機(jī)形式，18道工序極其復(fù)雜，給主機(jī)按期交貨帶來不確定性，制定專項節(jié)點計劃，派專人管控箱體熱處理、打砂、機(jī)加工等環(huán)節(jié)，并每周在生產(chǎn)例會上及時溝通，調(diào)整，掌握生產(chǎn)，滿足生產(chǎn)節(jié)點要求，保證主機(jī)按期產(chǎn)成。

（3）嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)生產(chǎn)調(diào)度指令

集團(tuán)公司18年對起重機(jī)下達(dá)1.2號調(diào)度指令產(chǎn)品25臺、商值1.04億元，在接到調(diào)度令的第一時間，立即牽頭召開了調(diào)度指令專題會，重新調(diào)整作業(yè)計劃，對各工序制造周期全部進(jìn)行壓縮，周末節(jié)假日、中秋節(jié)、國慶節(jié)全部出勤作業(yè)，并下發(fā)了專項生產(chǎn)調(diào)度指令安排，編制日工作計劃，明確各部門各工序的計劃節(jié)點和考核標(biāo)準(zhǔn)；裝配車間提前確認(rèn)產(chǎn)品出廠順序，做好產(chǎn)前準(zhǔn)備，做到配套件到廠即可裝配；鉚焊車間全面分析產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，優(yōu)化主梁、端梁、小車架的拆車步驟，確保整機(jī)拆車連貫有序；涂裝班不畏高溫到廠房外進(jìn)行涂裝作業(yè)，派采購科業(yè)務(wù)員每周六去外協(xié)廠家現(xiàn)場落實外協(xié)件生產(chǎn)進(jìn)度情況，確保了配套件按期、保質(zhì)到貨，嚴(yán)格按計劃全面完成調(diào)度指令任務(wù)。

（4）創(chuàng)新備件管理機(jī)制

18年備件承接合同11584萬，為17年的152%，檢修改造項目顯著增多，鉚焊生產(chǎn)量達(dá)到1012噸；指定專人負(fù)責(zé)備件管理從技術(shù)準(zhǔn)備、下達(dá)計劃、過程控制直至發(fā)運。全過程把控，并對備件生產(chǎn)的全過程進(jìn)行總結(jié)分析，找出各工序拖期原因，規(guī)范管理流程，提高合同履約。

（5）多措施保證生產(chǎn)作業(yè)面積

18年在制上商品較多，作業(yè)面積嚴(yán)重制約廠內(nèi)生產(chǎn)，生產(chǎn)采取了多項舉措，緩解了廠內(nèi)作業(yè)面積不足的矛盾：

1）加快有效作業(yè)面積的使用頻率，及時清理成品區(qū)域，生產(chǎn)部組織鉚焊車間和裝配車間，對作業(yè)場地進(jìn)行總體規(guī)劃，將首鋼京唐、江蘇鴻泰、中天鋼鐵、中冶南方及忠旺等項目主梁、小車等部件進(jìn)行了倒運工作，全年倒運158臺產(chǎn)品，保證了后續(xù)產(chǎn)品作業(yè)場地。

2）及時與營銷部溝通產(chǎn)品產(chǎn)成節(jié)點，對產(chǎn)成的產(chǎn)品與用戶協(xié)商及時發(fā)運減少廠內(nèi)滯留時間，下半年發(fā)運產(chǎn)品量明顯加大。臺塑、伊朗、印尼門座等項目共計76臺產(chǎn)品得到及時發(fā)運。

3）提前分析，及時與公司運行保證部溝通，申請了旅順基地部分存放場地以及兄弟單位部分生產(chǎn)場地共計5800平，保證了后續(xù)項目生產(chǎn)。

（6）全力確保全年銷售

針對集團(tuán)公司的銷售指標(biāo)，根據(jù)生產(chǎn)指令安排，起重機(jī)公司生產(chǎn)系統(tǒng)各部門以高度使命感，背水一戰(zhàn)的狀態(tài)，全力確保6.84億銷售收入指標(biāo)。緊密協(xié)調(diào)營銷部，確認(rèn)18年能夠滿足指標(biāo)的銷售項目，編制各項目生產(chǎn)節(jié)點計劃，供應(yīng)科重點組織突破，生產(chǎn)車間同時派員駐廠跟蹤生產(chǎn)過程關(guān)鍵環(huán)節(jié)，始終保證銷售項目進(jìn)度可控，確保完成全年銷售項目的生產(chǎn)任務(wù)。

（7）運行質(zhì)量情況

一是根據(jù)在手合同情況，每月進(jìn)行三大工種能力平衡分析，提前洞察負(fù)荷分布，及時調(diào)整生產(chǎn)節(jié)奏，均衡生產(chǎn)，同時嚴(yán)格執(zhí)行加班審批制度，充分利用每周5天工作日，每天統(tǒng)計上報加班情況，根據(jù)當(dāng)前生產(chǎn)安排逐一進(jìn)行審批，杜絕盲目加班，提高資源利用效率。

二是18年通過縝密計劃擺布、科學(xué)分析生產(chǎn)任務(wù)、提高生產(chǎn)效率降低能耗，各項運行數(shù)據(jù)基本達(dá)到預(yù)期，綜合能耗820噸標(biāo)煤，同比下降12%，噸消耗0.0276，同比下降17%；全年累計用電314萬千瓦時，萬千瓦時產(chǎn)量94噸，同比上升23%；加班工時14163點，同比增加15%；完成工時319萬小時，同比上升21%，能源消耗與噸產(chǎn)量消耗同比17年下降,全年運行質(zhì)量良好。

（8）加大廠內(nèi)附件安裝比例，減少現(xiàn)場焊接工作量，提升產(chǎn)品質(zhì)量

會同技術(shù)、質(zhì)量針對現(xiàn)場焊接開關(guān)、線管、線槽、支架等裝配附件，由安裝現(xiàn)場施工焊接調(diào)整至廠內(nèi)進(jìn)行試驗，減少現(xiàn)場焊接對產(chǎn)品造成損壞，減少現(xiàn)場整改費用，提高產(chǎn)品質(zhì)量。

3.18年生產(chǎn)降成本情況

全年生產(chǎn)降成本147萬元，完成指標(biāo)的147%，具體如下：

（1）加強(qiáng)低值消耗品管控降成本，2018年制定按去年90%限額系數(shù)限定領(lǐng)用，全年較限額節(jié)省21.4萬元。

（2）加強(qiáng)產(chǎn)品運輸管控降成本，通過改變運輸路徑方式降低運輸成本，全年節(jié)約108萬元。

（3）廠內(nèi)倒運降低倉儲面積，生產(chǎn)部年初通過與兄弟單位和公共事務(wù)部協(xié)商，借用焦?fàn)t門吊胯下、焦?fàn)t特焊門前及泥地道邊用于產(chǎn)品倉儲，通過倒運節(jié)省倉促面積費用共計18.36萬元。

全年呆滯物資處置500萬元，完成指標(biāo)的111%，具體如下：

（1）處理呆滯物資及代串用，組織串用庫存減速機(jī)8臺，實現(xiàn)降成本23萬元。

（2）我公司12年為青島寶石重工生產(chǎn)的通用門式起重機(jī)，工號：(2012)7175-1，合同號：A26WJ12056，型號規(guī)格:75/20t-45m-A5，總款為461萬，客戶已支付40%預(yù)付款（184.4萬），12年產(chǎn)成后由于客戶原因，長期處于倉儲狀態(tài)，按照集團(tuán)風(fēng)險合同管理已列入風(fēng)險合同，完成了該產(chǎn)品轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)審批手續(xù)。

4.設(shè)備管理水平逐步提升

（1）組織實施完成了18年投資及大修項目，通過采購1臺剪刀床及大修一臺數(shù)控切割機(jī)，從而提高了備料車間殘料利用率及板材切割效率；采購4臺埋弧自動焊機(jī)，解決了鉚焊車間板材拼接能力不足效率低下問題；采購1臺等離子除塵器，緩解了備料車間切割煙塵較大現(xiàn)象，改善了員工的工作環(huán)境。

（2）通過理順設(shè)備管理流程，建立設(shè)備維修臺賬，對每臺設(shè)備維修進(jìn)行記錄，并對采購費用進(jìn)行了分類統(tǒng)計管理，加強(qiáng)日常設(shè)備管理，保證設(shè)備穩(wěn)定、安全、長期運行，通過加強(qiáng)設(shè)備保養(yǎng)及日常檢驗，平均每月設(shè)備完好率都在90﹪以上，其中31臺精大稀設(shè)備完好率達(dá)到95﹪以上，截止11月份維修費62萬元，同比下降12%。

（3）廠房照明燈照度不足完成了56盞燈的更換，更換后車間的照度得到了改善，員工夜間加班作業(yè)環(huán)境得到了明顯的改進(jìn)。

（4）強(qiáng)化現(xiàn)場用電管理，對所有的控制開關(guān)增設(shè)責(zé)任人標(biāo)識和功能標(biāo)識，保證規(guī)范管理和便于應(yīng)急處置。

（二） 體系審核及取證換證工作

2018年共申報型式試驗項目10項，包括鞍鋼股份QA型55t及以下項目，首鋼京唐QZD型10t及以下項目、大連一重QD型500t、德陽東方電氣QD型350t、鹽城港MG型600t、聯(lián)峰鋼鐵YZSD型50t及以下、沙鋼YQP型125t型及以下、江蘇鴻泰鋼鐵YZS型240t及以下、YZZ型200t及以下、河北縱橫鋼鐵JGQ型130t。

2018年共完成型式試驗項目4項，包括聯(lián)峰鋼鐵YZSD型50t及以下、江蘇鴻泰鋼鐵YZS型240t及以下、YZZ型200t及以下、河北縱橫鋼鐵JGQ型130t。

剩余6項未做項目，預(yù)計在2018年12月份-2019年2月份期間完成。

（三）采購工作

完成采購額70428萬元，去年同期為58996萬元，為去年同期的119%；形成采購合同4532個，去年同期為3921個，為去年同期的115%。通過前期動員，過程督導(dǎo)，會議宣貫講解等方式，讓每名業(yè)務(wù)員充分意識到降本增效對企業(yè)的重要性，掌握降本增效的方法和切入點，全年實現(xiàn)降本600余萬元；通過抵車、重組、抵板、配合營銷抹鋼板、抵水等多種渠道和方式實現(xiàn)隱形降本。

1.以培訓(xùn)為抓手，逐步提高業(yè)務(wù)能力

通過邀請技術(shù)部、財務(wù)部、老業(yè)務(wù)員等組織全員培訓(xùn)，針對ERP、WMS、OA、采購平臺、財務(wù)相關(guān)知識、合同管理等10余次全員培訓(xùn)，根據(jù)業(yè)務(wù)開展過程中的薄弱點，逐個擊破有目的性開展培訓(xùn)及問答。通過編制傻瓜是操作手冊，使業(yè)務(wù)員更快速上手一些業(yè)務(wù)。

2.以系統(tǒng)清理為引線，推進(jìn)合同及時性

科室內(nèi)建立共享文件，不定期待完工產(chǎn)品系統(tǒng)狀況，并在手機(jī)微信群，OA科室群進(jìn)行，各業(yè)務(wù)員隨時查看各自物資采購合同清理狀況，及時完成系統(tǒng)清理工作，使系統(tǒng)及時性由年初的60%提高到95%。

3.降本增效成績顯著

通過前期動員，過程督導(dǎo)，會議宣貫講解等方式，讓每名業(yè)務(wù)員充分意識到降本增效對企業(yè)的重要性，掌握降本增效的方法和切入點，全年實現(xiàn)降本600余萬元；通過抵車、重組、抵板、配合營銷抹鋼板、抵水等多種渠道和方式實現(xiàn)隱形降本。

4.產(chǎn)品配套及時性有所改善

通過前期抓技術(shù)準(zhǔn)備、過程控時間節(jié)點、每周五專題例會，多點聯(lián)動，以主動推進(jìn)代替按部就班，一是不斷提高了各業(yè)務(wù)員對于期量的概念意識；二是充分了解各自隱形工作量，及時消化；三是讓拖期的影響直入人心。

（四）信息化工作

1.完成稅率調(diào)整業(yè)務(wù)整頓

針對全國稅率調(diào)整，組織我公司采購業(yè)務(wù)進(jìn)行整頓。由于外料外協(xié)、反沖等采購合同無法按集團(tuán)要求變更，多次與集團(tuán)計財、企管、采購部反饋，集團(tuán)組織專題會議進(jìn)行討論，并下達(dá)《關(guān)于稅改后采購合同變更事宜的緊急通知》，組織我公司對需要調(diào)整稅率的采購合同進(jìn)行上報，有集團(tuán)公司統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)整。

2.采購平臺成功上線

針對業(yè)務(wù)人員基礎(chǔ)業(yè)務(wù)知識薄弱，信息化專干對采購人員系統(tǒng)操作基礎(chǔ)知識進(jìn)行培訓(xùn)。組織采購員對采購平臺操作進(jìn)行培訓(xùn)，推進(jìn)采購平臺上線，11月份已實現(xiàn)全面上線。

3.制定工號管理規(guī)定并重新梳理、整頓

    生產(chǎn)部以近兩年工號為依據(jù)，對我公司工號情況進(jìn)行分析，針對生產(chǎn)部整理工號說明及集團(tuán)公司下發(fā)工號規(guī)定要求，我公司對應(yīng)科研、產(chǎn)品、商修、費用及其他類型存在分類不清的問題。對我公司系統(tǒng)中工號重新分類，目前共分為5類：有前端上線主機(jī)產(chǎn)品及備件、內(nèi)銷等無前端不上線合、科研、費用、商修，并編寫了對應(yīng)管理說明。

4.完成后市場服務(wù)流程系統(tǒng)管理

    對起重機(jī)公司《后市場部服務(wù)聯(lián)系單》進(jìn)行逐級審批，是售后服務(wù)管理中重要的信息流轉(zhuǎn)手段。此業(yè)務(wù)經(jīng)常會由于相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)出差而耽誤售后服務(wù)工作的及時性，降低用戶滿意度。將后市場服務(wù)聯(lián)系單由線下審批晉升為線上審批，各審批環(huán)節(jié)在系統(tǒng)中執(zhí)行，解決了地域限制，解決了相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常出差而耽誤售后服務(wù)工作的及時性的問題。

5.完成起重機(jī)公司SAP賬戶規(guī)劃

    集團(tuán)要求精剪SAP賬戶，起重機(jī)公司現(xiàn)用戶為21個，精剪為12個，制定賬戶精剪方案，并對賬戶權(quán)限進(jìn)行整理合并。

（五）安全工作

    1.相關(guān)指標(biāo)

2018年起重機(jī)公司各項指標(biāo)均控制在目標(biāo)范圍內(nèi)，其中：工亡、重傷、職業(yè)病、重大火災(zāi)、重大交通事故、重大環(huán)境污染事故均為“0”，全年無輕傷及以上事故。隱患整改完成率100%，塵、毒、噪監(jiān)測數(shù)據(jù)100%達(dá)標(biāo)，違章率控制在0.11‰以下，安全達(dá)標(biāo)班組達(dá)到92%，新員工上崗教育率100%，接觸塵、毒、噪聲人員體檢合格率100%，危險廢物達(dá)標(biāo)排放。

    2.主要完成的工作

一是以日風(fēng)險研判和安全承諾為核心，強(qiáng)化安全自主責(zé)任主體落實。

二是以產(chǎn)品技術(shù)安全和設(shè)備本質(zhì)安全為基礎(chǔ)，落實技術(shù)安全和定人定責(zé)管理。

三是以治理習(xí)慣性違章和重復(fù)患為主線，規(guī)范現(xiàn)場安健環(huán)行為管理。

篇7

關(guān)鍵詞：零配件;評價體系;信息共享;集中采購

概述

隨著疏浚企業(yè)發(fā)展的需要，加強(qiáng)企業(yè)和船舶設(shè)備零配件管理已成為當(dāng)務(wù)之急。從某種意義上說，設(shè)備管理的好壞直接關(guān)系到企業(yè)能否持續(xù)、穩(wěn)定和協(xié)調(diào)地發(fā)展。零配件管理是設(shè)備管理的一個重要內(nèi)容，零配件管理與運行管理和檢修管理又被稱之為設(shè)備管理的三大支柱，可見搞好船舶零配件管理具有十分重要的作用和意義，以下介紹上航局東方公司船機(jī)管理部門，根據(jù)中交上航局質(zhì)量環(huán)境和職業(yè)健康管理手冊，在零配件的評價體系、信息共享、和集中采購等方面開展的工作及一些經(jīng)驗。

1.評價體系

為了確保采購的零配件能滿足對隨后的船舶定期保養(yǎng)或修理的質(zhì)量要求，根據(jù)采購控制程序，針對船舶零配件供應(yīng)方的評價和控制，船機(jī)管理部門在選擇零配件供應(yīng)方時，著重進(jìn)行以下幾項工作：

（1）根據(jù)設(shè)備零配件對施工服務(wù)質(zhì)量影響程度，對已完成合約供方的供貨能力、履約信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)保等情況進(jìn)行評價，并填寫《供方業(yè)績評定表》，作為合格供方每年復(fù)評的依據(jù)，凡對復(fù)評不合格但正在履約的供方，發(fā)出限期整改通知單;對復(fù)評不合格但履約完畢的供方從《合格供方名錄》中給予刪除。

（2）經(jīng)評審并符合要求的合格者，作為分公司零配件合格供方，根據(jù)選擇的合格供方，保存相應(yīng)的質(zhì)量保證文件和有關(guān)記錄。列入《合格供方名錄表》。

（3）公司的零配件采購， 原則上都在合格協(xié)作方（供方）中選用，特殊情況下（如急件加工、修理、外地施工等情況限制）可以破例，但需在半個月之內(nèi)按《采購控制規(guī)定》的相關(guān)條款的要求，補(bǔ)充辦理評價手續(xù)。

（4）船機(jī)管理部門在識別施工中直接影響施工質(zhì)量的備件，依據(jù)設(shè)備零配件信息的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等級、適用標(biāo)準(zhǔn)、加工檢驗要求（如耙齒、絞刀齒、柴油機(jī)主要配件、主要測量監(jiān)控設(shè)備等），列入《采購申請（計劃）》，以合同的主要項目，作為監(jiān)控對象，再制定上報《采購申請（計劃）》，訂立采購合同時，明確控制要求。

（5）對合格零配件供方的控制主要是進(jìn)貨檢驗，依據(jù)合同中對產(chǎn)品的質(zhì)量要求、驗收要求、及工期、價格、和交付方式、對供方產(chǎn)品實現(xiàn)過程的控制要求、供方管理體系的要求，已獲得質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全體系認(rèn)證，并填寫《物資（零配件）進(jìn)貨檢驗記錄》，發(fā)現(xiàn)不合格品必須拒收并進(jìn)行后續(xù)程序處理。

及時跟蹤零配件的供給質(zhì)量。一是入庫時的檢驗，二是信息化“備件管理”模塊中，船方所填寫的船舶質(zhì)量反饋，獲取該批次零配件的供給質(zhì)量。例如絞刀齒作為絞吸挖泥船的主要消耗零配件，船舶及項目部重點跟蹤每批次的使用情況，針對是否存在不耐磨、安裝困難、斷齒或脫落嚴(yán)重等環(huán)節(jié)（見圖1），及時反饋船舶施工使用狀況，設(shè)備部備件及機(jī)務(wù)主管及時與供應(yīng)商溝通，使絞刀齒的供應(yīng)質(zhì)量、適應(yīng)性等滿足船舶施工需要。

圖1 絞刀齒斷裂脫落情況

2.信息共享

2.1信息系統(tǒng)建設(shè)

2011年建立了公司船舶設(shè)備管理信息化系統(tǒng)（EMIS系統(tǒng)），船舶零配件管理工作作為其中一項組成部分，借助這一系統(tǒng)實施了信息化管理（見圖2）。

圖2 船舶設(shè)備管理信息化系統(tǒng)（EMIS系統(tǒng)）

通過船舶零配件細(xì)致的盤點、統(tǒng)計、審核，并在信息化“備件管理菜單”中最終錄入，使船舶零配件儲存情況在信息化系統(tǒng)中得到實時反映。為了讓零配件的配置更具合理性、科學(xué)性，根據(jù)各船舶的實際情況，信息化系統(tǒng)按船舶疏浚設(shè)備、柴油機(jī)、電器和液壓等系統(tǒng)進(jìn)行分類。根據(jù)船舶零配件定額管理規(guī)定，確定船舶正常運營所需零配件的數(shù)量，在系統(tǒng)中設(shè)定零配件的最低保有量，即一旦庫存數(shù)量低于最低保有量時，系統(tǒng)會自動發(fā)出提示警報，以便船舶根據(jù)實際情況及時進(jìn)行零配件的申請，同時引起公司機(jī)務(wù)主管的注意。

合理配置公司資源，減少資源閑置浪費，公司倉庫作為零配件的調(diào)撥中心，是庫存管理的重要一環(huán)。對同類型零配件實施集中存放，統(tǒng)一調(diào)配。根據(jù)船舶重大零配件的最低庫存，公司倉庫的庫存和訂購的各種數(shù)量的零配件。利用信息化平臺資源優(yōu)勢，將可用重要零配件的存放地址及數(shù)量實現(xiàn)共享。

例如，公司屬下幾艘主力絞吸船舶，每條船共計有8臺同類型液壓主泵，一般船舶備一臺，倉庫配備8臺，一旦油泵需要維修保養(yǎng)，備用件換上，維修件送修，倉庫備件送船，修復(fù)件送倉庫再備用，如此循環(huán)利用，保障船舶的正常施工。即使該液壓泵2至3年的正常保養(yǎng)周期到了，船舶進(jìn)廠檢修期時8臺備用全部更換一次到位（見圖3）。不但縮減了船舶的檢修時間，而且也保證了零配件的修復(fù)質(zhì)量。

圖3 船舶定額儲備及零配件共享平臺

2.2采購和供方信息

采購信息越來越透明，各供應(yīng)商的供貨價格越來越容易獲得，尤其是供應(yīng)商的信譽(yù)度，更是受到政府和公眾的嚴(yán)格監(jiān)督。設(shè)備管理部門的采購信息是按照中交上海航道局有限公司《采購控制程序》的要求來執(zhí)行的。

備件信息表述：一是名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等級;二是適用標(biāo)準(zhǔn)、加工要求;三是檢驗要求。

對供方的信息應(yīng)表述：一是產(chǎn)品的質(zhì)量要求、驗收要求、及工期、價格、和交付方式等;二是對供方產(chǎn)品實現(xiàn)過程的控制要求和設(shè)備要求;三是對供方人員資格、職業(yè)健康安全教育的要求;四是對供方質(zhì)量管理體系的要求，已獲得質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全體系認(rèn)證可優(yōu)先入圍。

3.集中采購

集中采購指同一企業(yè)內(nèi)部或同一企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的采購管理集中化的趨勢，即通過對同一類材料進(jìn)行集中化采購來降低采購成本。

（1）目前公司率先在中國交建物資采購管理信息系統(tǒng)運行了船舶燃油集中采購管理，通過系統(tǒng)采購計劃管理、采購方案管理、采購尋源管理、合同管理、供應(yīng)商管理、設(shè)備物資編碼平臺，進(jìn)一步推進(jìn)了集中采購管理工作的有序發(fā)展，增強(qiáng)了采購管理的過程控制能力，提高公司的采購效率，提高供應(yīng)商的服務(wù)質(zhì)量，達(dá)到了降低采購成本、保證采購質(zhì)量、縮短采購周期以及防止腐敗的目的（見圖4）。

圖4 中國交建物資采購管理信息系統(tǒng)

（2）針對目前主力絞吸船的泥泵零配件（如泥泵葉輪、端蓋、襯板、軸套等），就采用集中訂貨、分開收貨付款的模式。作為疏浚企業(yè)，泥泵零配件是易耗件，而且屬大宗物資，在計劃編制過程中，提前組織各船舶對下一年度的物資需求進(jìn)行分析與預(yù)測，研究消耗規(guī)律，超前制定年度物資需求計劃，為集中采購提供可靠依據(jù)。根據(jù)施工情況掌握的消耗數(shù)據(jù)，一次大批量訂貨，可以按當(dāng)年當(dāng)月實際的泥泵零配件消耗量要求供應(yīng)商發(fā)貨，企業(yè)按供貨量付款。采購規(guī)模的擴(kuò)大，還可以取得優(yōu)惠的待遇，降低了采購成本。

（3）加強(qiáng)監(jiān)督管理，堵塞商業(yè)賄賂的產(chǎn)生渠道。集中采購工作是一項涉錢管物的重要工作，規(guī)范這項工作，必須建立集中采購長效監(jiān)督制約機(jī)制，形成一整套科學(xué)有效的監(jiān)督制約機(jī)制。

（4）提高集中采購人員隊伍素質(zhì)。集中采購工作與一般的采購不同，政策和專業(yè)性都很強(qiáng)，參加采購人員既要熟悉相關(guān)法律、法規(guī)、操作規(guī)程，還要具備一定的專業(yè)知識。

篇8

基本建設(shè)財務(wù)管理，是指從可行性研究至竣工財務(wù)決算，整個過程進(jìn)行資金和財務(wù)等方面的監(jiān)督管理，因此財務(wù)管理貫穿于基本建設(shè)工程的全過程。它的基本任務(wù)是貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)制度，依法合理并及時籌措建設(shè)項目資金，編制資金預(yù)算，控制建設(shè)成本支出，提高資金使用效率。

二、當(dāng)前基本建設(shè)財務(wù)管理存在的問題

（一）基本建設(shè)項目單位對財務(wù)管理工作認(rèn)識不足，重視程度不夠。存在著重工程建設(shè)，輕財務(wù)管理的現(xiàn)象，沒有發(fā)揮財務(wù)管理工作在基本建設(shè)項目中應(yīng)有的監(jiān)督和管理職能。

（二）項目建設(shè)資金在使用上不夠規(guī)范。有的項目沒有嚴(yán)格按照批復(fù)的概算進(jìn)行工程價款的支付和結(jié)算，沒有嚴(yán)格按照合同約定支付工程款，計量支付結(jié)算手續(xù)不嚴(yán)格，不規(guī)范，合同變更沒有履行相關(guān)變更手續(xù)，存在著隨意調(diào)整投資計劃，變更設(shè)計內(nèi)容的現(xiàn)象。

（三）建設(shè)單位管理費超支，超概算較多，從而擠占了工程項目建設(shè)成本。

（四）成本費用科目使用不規(guī)范，建?O成本核算不夠完整，成本核算對象不明確。

三、如何進(jìn)一步加強(qiáng)基本建設(shè)單位財務(wù)管理

（一）提高認(rèn)識，切實加強(qiáng)對基本建設(shè)單位財務(wù)管理工作的領(lǐng)導(dǎo)。首先，單位的主要負(fù)責(zé)人，要重視財務(wù)管理工作，要親自分管財務(wù)工作。財務(wù)工作貫穿于基本建設(shè)項目工作的始終，是基本建設(shè)項目的重點工作。其次，建設(shè)單位的財會人員應(yīng)積極參與工程項目招投標(biāo)、施工合同、設(shè)備采購合同的簽訂、工程驗收等工作，為領(lǐng)導(dǎo)層的決策提供依據(jù)。

（二）建章立制，重視財經(jīng)法規(guī)知識的學(xué)習(xí)，增強(qiáng)依法依規(guī)的理財觀念。嚴(yán)格按照財政部第81號令《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》、財政部財建[2016]503號《基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法》和財政部財建[2016]504號《基本建設(shè)項目建設(shè)成本管理規(guī)定》執(zhí)行，提高依法理財?shù)淖杂X性，確保工程安全，資金安全。要加強(qiáng)和完善單位的財務(wù)管理各項制度，強(qiáng)化內(nèi)部管控制度，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范會計行為。確保建設(shè)項目資金做到專項核算，專款專用，任何單位和個人不得滯留建設(shè)資金、侵占和挪用工程款。

（三）遵照合同約定，根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度，按照計量支付制度和要求，嚴(yán)格財務(wù)結(jié)算手續(xù)，由單位財務(wù)部門會同工程建設(shè)部門、合同管理部門相互配合，對各類工程款支付進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，經(jīng)各個部門審核后撥付工程建設(shè)資金。

在工程實施階段，加強(qiáng)概預(yù)算的控制，避免超概算，超預(yù)算。財務(wù)管理的重點是，積極參與招投標(biāo)，對項目的性質(zhì)、工期、質(zhì)量要求、施工范圍等進(jìn)行全面的了解，便于簽訂合同時降低建設(shè)成本，保證工程質(zhì)量，達(dá)到爭取主動，減少糾紛。在招標(biāo)文件中涉及的條款要反復(fù)推敲，便于以后控制造價和參與審核合同的簽訂工作，對工程完工價款的結(jié)算方式，違約的處理，違約爭議等都有明確的約定，對索賠要有前瞻性，有效避免過多索賠。同時要制定一套完善的計量支付管理辦法，突出事前預(yù)算，強(qiáng)化事中監(jiān)督，完善事后控制?；窘ㄔO(shè)項目資金管理程序復(fù)雜，工作量非常大，客觀上需要更多既懂財務(wù)，又熟悉工程造價管理控制的復(fù)合型人才。

在工程結(jié)算方面，重點是工程預(yù)付款的結(jié)算，工程進(jìn)度款的結(jié)算和工程竣工財務(wù)結(jié)算，包括用款計劃的確定，付款依據(jù)的規(guī)定。要加大管理的力度，建立健全財務(wù)規(guī)章制度，良好的內(nèi)部控制制度，是做好財務(wù)管理的關(guān)鍵。工程竣工決算是控制工程造價的最后一關(guān)，為加強(qiáng)財務(wù)管理、降低工程建設(shè)成本，財務(wù)部門可以選有工程審計資格的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。強(qiáng)化審計機(jī)構(gòu)的工作責(zé)任性，配合我們建立完善財務(wù)管理機(jī)制、完善結(jié)算審計程序，以加強(qiáng)工程建設(shè)資金管理，充分發(fā)揮工程建設(shè)資金的投資效益。

（四）強(qiáng)化資金管理和使用，做到專戶核算，?？顚Ｓ?。首先，建設(shè)單位要設(shè)置獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)并有專業(yè)的財務(wù)人員負(fù)責(zé)管理。單獨設(shè)賬，單獨核算。其次，嚴(yán)格執(zhí)行國家對基本建設(shè)項目有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合本單位實際，制定相應(yīng)的制度和辦法，健全內(nèi)部控制制度，如財務(wù)管理辦法、建設(shè)單位管理費管理辦法，工程價款結(jié)算辦法、設(shè)備材料采購辦法、成本費用管理辦法等，使財務(wù)管理工作做到有章可循，有法可依，有條不紊。第三，財務(wù)人員還要積極參與項目招投標(biāo)、合同簽訂、工程竣工驗收、資產(chǎn)移交等工作，進(jìn)行事前、事中、事后全過程財務(wù)監(jiān)督。在招投標(biāo)及合同簽訂時，對招標(biāo)合同條款中涉及財務(wù)會計資料，工程預(yù)付款保函，工程履約保函，價款支付條件和方式，違約責(zé)任等方面的內(nèi)容進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管控，提前介入爭取主動。

篇9

關(guān)鍵詞：財務(wù)會計制度 醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理 探索

新《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院財務(wù)制度》已于2012年1月1日起在全國范圍內(nèi)施行，對醫(yī)院收支管理及成本計算進(jìn)行了一系列創(chuàng)新，給醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理工作帶來了深遠(yuǎn)的影響。玉溪市人民醫(yī)院本著敢于探索、勤于實踐的思想，在解決會計實務(wù)工作中復(fù)雜、疑難問題的過程中，我們對醫(yī)院資源合理配置、經(jīng)濟(jì)管理、投資決策等重要經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行了有益的探索。

1.探索公立醫(yī)院分配機(jī)制改革，引導(dǎo)資源合理配置

1.1探索內(nèi)部經(jīng)濟(jì)分配改革，調(diào)動職工積極性

建立干部與職工之間、院內(nèi)各系統(tǒng)之間合理的獎金分配關(guān)系等建議，起草《內(nèi)部經(jīng)濟(jì)分配改革方案》及相應(yīng)的實施辦法，并建立“特殊人才培養(yǎng)獎勵金制度”，極大地調(diào)動了醫(yī)護(hù)人員積極性，有效促進(jìn)了醫(yī)院兩個效益提升。內(nèi)部分配關(guān)系逐步得到理順，這項敏感性極強(qiáng)、利益關(guān)系復(fù)雜的工作逐步走向規(guī)范化、制度化，并為人才引進(jìn)培養(yǎng)提供了資金保證。

1.2推行預(yù)算管理，引導(dǎo)資金合理配置

制定了《財務(wù)預(yù)算管理辦法》，合理劃分各職能部門的預(yù)算管理任務(wù)，推行預(yù)算管理，變過去的被動應(yīng)付、盲目管理為主動的、有計劃、有秩序的科學(xué)管理，通過資源合理配置，促進(jìn)醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)順利實現(xiàn)。制定并實施了《預(yù)算管理考核辦法》，有效提高預(yù)算管理水平，增強(qiáng)預(yù)算的剛性約束力。醫(yī)院預(yù)算編織的準(zhǔn)確率和預(yù)算執(zhí)行率逐年增高，近三年預(yù)算編制準(zhǔn)確率達(dá)98%以上，執(zhí)行率在98.5%至102%之間。

1.3建立質(zhì)量效益型醫(yī)院分配模式，引導(dǎo)資源合理配置

一改以往“收減支乘提比”的績效考核模式，在全國較早引入DRGs（疾病分組），探索基于醫(yī)療產(chǎn)品產(chǎn)出的績效考核模式，制定《玉溪市人民醫(yī)院以產(chǎn)品產(chǎn)出和崗位評價為導(dǎo)向的績效管理框架方案》及其相應(yīng)的實施方案，經(jīng)職代會討論通過后試行。醫(yī)務(wù)人員的獎勵性績效工資與其產(chǎn)品產(chǎn)出的業(yè)績（CMI、總權(quán)重值等）直接掛鉤，不與業(yè)務(wù)收入掛鉤，努力扭轉(zhuǎn)公立醫(yī)院追求數(shù)量增長的發(fā)展模式，促進(jìn)醫(yī)院處理好數(shù)量、質(zhì)量、安全、效益、效率的多重關(guān)系，主動細(xì)化服務(wù)、制定良好的治療規(guī)范和診療流程，獲得最好的診療結(jié)果。

經(jīng)過三年的運行，建立了有效的分配體制和合理的資源配置體系，醫(yī)院各項指標(biāo)升降有序，呈現(xiàn)良性循環(huán)。2012年，病床周轉(zhuǎn)加快，平均住院日比上年縮短1.19天，多收治住院患者2000多人次，患者費用消耗指數(shù)降低0.08，時間消耗指數(shù)降低0.1，醫(yī)院服務(wù)能力、技術(shù)水平均得到提升，實現(xiàn)醫(yī)院、患者、政府、社會的多贏;2013年，云南省衛(wèi)生廳對全省十一家三級醫(yī)院的評審中，我院DRGs相關(guān)六項核心指標(biāo)綜合排名位列第一。

2.探索公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理機(jī)制，維護(hù)公益性

2.1開展全成本核算工作

開展科室全成本核算，實施成本管理。先后制訂《玉溪市人民醫(yī)院成本核算工作制度》、《成本定額管理制度》等。把全院一本大賬深化、細(xì)化核算到全院140多個核算單元，把收支盈虧數(shù)據(jù)細(xì)化到每個核算點，使醫(yī)院成本不再是一筆“糊涂賬”。干部職工成本意識增強(qiáng)，為控制醫(yī)療費用奠定了制度基礎(chǔ)。

2.2藥品“數(shù)量金額管理”

制定《玉溪市人民醫(yī)院關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范藥品賬實管理的實施意見》，邁出藥品實庫存管理第一步，實現(xiàn)從“金額管理”到“數(shù)量金額管理”的突破。藥品盤點盈虧比例從原來的1%降為0.02%，基本達(dá)到了“賬實相符”的目標(biāo)和要求。

2.3開展價格誠信醫(yī)院建設(shè)，維護(hù)公益性

建設(shè)價格誠信醫(yī)院，建立健全“三級審核制度”、“價格管理量化考評評比方案”，簽訂院科兩級規(guī)范收費責(zé)任書，以一系列措施規(guī)范行為，降低醫(yī)療成本，減輕患者負(fù)擔(dān)。在危重病人大幅度增加的情況下，與省內(nèi)同級醫(yī)院比較，醫(yī)院的醫(yī)療費用一直處在三甲醫(yī)院最低水平，2007年及2009年，連續(xù)被云南省物價局評為兩屆“價格誠信單位”。

3.探索公立醫(yī)院內(nèi)部控制機(jī)制，優(yōu)化醫(yī)院內(nèi)部治理

3.1加強(qiáng)制度建設(shè)，推動醫(yī)院規(guī)范運營

按照法律法規(guī)要求，建立健全財務(wù)開支審批制度、重大經(jīng)濟(jì)事項集體決策制度等53項財務(wù)會計內(nèi)部控制制度;設(shè)立了預(yù)算會計等20多個會計崗位并制定了相應(yīng)的崗位職責(zé);制定《會計人員崗位輪換管理辦法》，有計劃地對會計人員崗位進(jìn)行輪換，培養(yǎng)會計人才、規(guī)避風(fēng)險;并將相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度匯編成冊，加強(qiáng)執(zhí)行力。

3.2加強(qiáng)內(nèi)部審計，保障醫(yī)院健康發(fā)展

在不斷加強(qiáng)內(nèi)審工作的同時，堅持聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行財務(wù)收支審計和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以及內(nèi)控制度的實施評價，被國家審計署評為“全國內(nèi)審工作先進(jìn)集體”。進(jìn)一步規(guī)范采購管理流程，組織制定了《貨物、工程、服務(wù)類項目采購管理辦法》，并設(shè)計了并設(shè)計了工作流程圖，明確職責(zé)，規(guī)范管理;制定了《經(jīng)濟(jì)合同審計規(guī)定》、《基本建設(shè)工程項目全過程跟蹤審計辦法》等規(guī)章，切實加強(qiáng)對藥品、醫(yī)療設(shè)備、衛(wèi)生耗材、工程建設(shè)項目、外包服務(wù)等招標(biāo)采購的監(jiān)管工作。

3.3實行財務(wù)統(tǒng)管，維護(hù)醫(yī)院整理利益

根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的要求，提出實行“財務(wù)統(tǒng)管”的思路，制定實施計劃和《玉溪市人民醫(yī)院派出會計人員管理辦法》。經(jīng)過五年的精心組織及艱苦努力，把基建會計、藥品會計、獎金分配核算等六個會計崗位納入財務(wù)科統(tǒng)一管理，徹底理順醫(yī)院財務(wù)管理體制，從根本上加強(qiáng)了內(nèi)部控制和管理，維護(hù)了醫(yī)院整體利益。

3.4規(guī)范分配管理，杜絕“小金庫”、“賬外賬”

規(guī)范職工收入管理，并制定《玉溪市人民醫(yī)院科主任基金和科室活動經(jīng)費使用管理辦法》，設(shè)立專戶、安排專人管理，徹底鏟除滋生“小金庫”、“賬外賬”的土壤。

3.5規(guī)范經(jīng)濟(jì)合同管理，推進(jìn)科學(xué)民主決策

制定《玉溪市人民醫(yī)院對外簽訂經(jīng)濟(jì)合同管理規(guī)定》，實行合同會簽管理制度;2005年，建立財務(wù)開支會審制度;建立重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項集體決策制度，實行重大經(jīng)濟(jì)事項決策責(zé)任追究制，切實維護(hù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)利益。為每年約5億元的采購合同管理提供了制度保證。

4.探索公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)應(yīng)用機(jī)制，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)健康協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展

4.1開展財務(wù)分析制度

堅持開展財務(wù)分析活動，全面深入的向醫(yī)院全體黨政領(lǐng)導(dǎo)班子及工會領(lǐng)導(dǎo)以及醫(yī)療專家代表、上級主管部門領(lǐng)導(dǎo)等分析匯報醫(yī)院經(jīng)濟(jì)經(jīng)營情況;修訂了《醫(yī)院財務(wù)分析制度》，帶領(lǐng)財務(wù)人員摸清“家底”，揭示存在問題，提出合理建議，研究解決辦法和改進(jìn)措施，提供決策依據(jù)。先后提出關(guān)于“縮短平均住院日提高醫(yī)療資源利用效益”，“控制藥占比、優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)”等針對性、可行性較強(qiáng)的合理化建議數(shù)十條，形成了“共同理財當(dāng)家、共謀醫(yī)院發(fā)展”的共識;每月向全院中層干部通報財務(wù)指標(biāo)完成情況，鼓勵干部職工努力完成預(yù)算任務(wù)，收到良好的效果。開展財務(wù)分析活動，使財務(wù)人員有機(jī)會走上講臺，既宣傳了財經(jīng)方針政策，又培養(yǎng)鍛煉了總結(jié)分析能力和語言表達(dá)能力，提升了財務(wù)人員的管理地位。

4.2建設(shè)醫(yī)院理財文化

一是把“醫(yī)院是我家，讓我們共同理財當(dāng)家”作為引導(dǎo)職工關(guān)心醫(yī)院發(fā)展、參與醫(yī)院管理的理念;把“熟悉法規(guī)、遵守制度，嚴(yán)謹(jǐn)求實、謙和待人”作為會計人員的服務(wù)理念，努力營造和諧大家庭的氛圍，鼓勵會計人員鉆研專業(yè)法律法規(guī)，多渠道學(xué)習(xí)和研究會計、醫(yī)療相關(guān)法律法規(guī)和國際慣例，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)及財經(jīng)紀(jì)律，始終堅持職業(yè)操守，保持良好的職業(yè)道德。

二是以實踐創(chuàng)新帶動科研創(chuàng)新。成立成本核算與成本控制管理課題組，開展《醫(yī)院成本核算與成本控制機(jī)制建設(shè)》研究;成立改進(jìn)預(yù)算管理工作課題組，對醫(yī)院全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用進(jìn)行研究;成立《HIS系統(tǒng)支持下醫(yī)保年終結(jié)算優(yōu)化方案研究》課題組，著力研究、探索解決醫(yī)保年終結(jié)算的困難及給患者帶來的不便。通過科研活動，引領(lǐng)會計人員廣泛深入學(xué)習(xí)專業(yè)理論知識及先進(jìn)的管理經(jīng)驗，結(jié)合醫(yī)院實際，不斷總結(jié)提高專業(yè)技術(shù)水平和科研能力。

三是以實踐經(jīng)驗帶動會計學(xué)科人才建設(shè)。制定《關(guān)于提高會計隊伍素質(zhì)的實施意見》，實行會計人員“凡進(jìn)必考”、“崗位輪換”以及“職稱和學(xué)歷雙提高”、“內(nèi)強(qiáng)外引”等措施提高隊伍素質(zhì)，堅持進(jìn)修提高。通過培訓(xùn)班、集體講課（案例分析）、匯報演講、業(yè)務(wù)考核等，提高財會人員的表達(dá)能力、業(yè)務(wù)水平和技能。修訂《會計人員繼續(xù)教育制度》、起草《會計人才培養(yǎng)五年規(guī)劃》等，引導(dǎo)會計人才成長，適應(yīng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的需要;醫(yī)院現(xiàn)有高級會計師4人，會計師7人，其中碩士3人;3名取得云南省高級會計管理人才證書，8名先后獲省、市先進(jìn)會計工作者稱號，有力地促進(jìn)了衛(wèi)生會計學(xué)科的人才建設(shè)與學(xué)科體系化建設(shè)。

四是以教學(xué)相長帶動衛(wèi)生會計人才培養(yǎng)。秉持著教學(xué)相長、學(xué)以致用的理念，通過財務(wù)管理專業(yè)課的講授、工作經(jīng)驗體會的交流匯報，培訓(xùn)指導(dǎo)財務(wù)人員學(xué)習(xí)，多角度提升會計人員的專業(yè)水平和管理能力。鼓勵會計人員系統(tǒng)地掌握經(jīng)濟(jì)、財務(wù)會計理論和相關(guān)專業(yè)知識，向同行匯報，講解醫(yī)院財務(wù)管理、成本核算、預(yù)算管理的經(jīng)驗，在幫助指導(dǎo)同行學(xué)習(xí)的同時，醫(yī)院會計人員在專業(yè)理論水平、實踐經(jīng)驗、分析能力和判斷能力等方面均得到了較好鍛煉。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱紅媛.玉溪市人民醫(yī)院全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用[J].中國農(nóng)村衛(wèi)生，2013（9）.

篇10

關(guān)鍵詞：企業(yè)改革；管理創(chuàng)新；管理思想

一、改革是破舊立新的過程

改革是對舊體制所作的改變，是破舊立新過程。按此概念所推論的企業(yè)改革，就是不改變企業(yè)實際控制人地位所作的一系列企業(yè)流程、企業(yè)管理制度和企業(yè)文化的變革。如果改變了企業(yè)實際控制人，就是企業(yè)革命，而非改革。此文要探討的是企業(yè)改革，是通過對目標(biāo)企業(yè)流程、制度和文化的改變，從而建立新的管理流程、企業(yè)制度、企業(yè)文化和企業(yè)團(tuán)隊，經(jīng)過這些改變后更適合企業(yè)發(fā)展。這一改革過程，也不是簡單的改變原有的流程、制度和文化，是一個破舊立新的過程。我們對原有制度、流程和文化導(dǎo)向的態(tài)度是揚(yáng)棄，吸取精華，棄其糟粕。原有的流程、制度和文化對企業(yè)發(fā)展有利部分繼續(xù)保留，如果原有流程、制度和文化根本不適合企業(yè)發(fā)展，則要破舊立新，統(tǒng)一制定實施新的流程、制度和文化導(dǎo)向。

二、企業(yè)改革首先要管理者思想上認(rèn)同改革

企業(yè)改革的首要任務(wù)是解決管理者思想意識，企業(yè)管理者認(rèn)可改革，寄希望于改革，改革才能順利進(jìn)行。這和猴子夢想變成人的道理是一樣的，據(jù)說，有一個猴子設(shè)想變成人，想過人的幸福生活。咨詢高人如何實現(xiàn)這一夢想，高人說，首先切除尾巴，然后退去長毛，最后做臉部美容手術(shù)，做成人臉模樣。猴子經(jīng)過一番思想斗爭過程，切除尾巴，要流血，去除毛發(fā)，有痛苦，臉部美容，也有流血痛苦過程。這一變革行為有風(fēng)險，充滿不確定性，一旦失敗，則非猴非人，全盤落空，損失慘重，最后猴子放棄變?nèi)说挠媱?。企業(yè)改革有成功或失敗的可能，當(dāng)企業(yè)管理團(tuán)隊有不同的文化價值觀念，對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展和管理理念有不同認(rèn)識，思想價值觀念有沖突時，也就是說管理團(tuán)隊出現(xiàn)了反對改革者，如果最大的反對者是老板，改革就會失敗。老板是贊同改革的，思想上有了突破，掃清了障礙，改革就能順利的實施。對于企業(yè)當(dāng)局管理者來說，對企業(yè)改革的思想斗爭過程不亞于猴子變?nèi)?，需要?jīng)過復(fù)雜的思考過程。改革成功，企業(yè)發(fā)展壯大，越做越強(qiáng)；改革不成功，則功虧一潰。只有管理者思想上認(rèn)同改革，才有成功的可能。中小企業(yè)在發(fā)展壯大過程，必須經(jīng)過一系列企業(yè)改革，改變原有的流程、制度和文化導(dǎo)向，以適應(yīng)企業(yè)規(guī)?；l(fā)展與擴(kuò)張。有限公司變更為股份制公司的過程叫股改(股份制改造)，對有限公司進(jìn)行股份制改造是中小企業(yè)規(guī)范管理常用的改革方式，這是企業(yè)上市的必經(jīng)階段，是中小企業(yè)發(fā)展壯大的關(guān)鍵一步，是中小企業(yè)進(jìn)行的最徹底、最完善和最有表現(xiàn)價值的改革方式。股份制公司是按照公司法創(chuàng)立組建的，對公司財務(wù)、行政、人事、生產(chǎn)、研發(fā)和銷售各部門流程和制度進(jìn)行了全面規(guī)范，實現(xiàn)了三會治理，實現(xiàn)了所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的現(xiàn)代企業(yè)管理制度的企業(yè)。到目前為止，企業(yè)進(jìn)行股份制改造是企業(yè)激勵方法和管理方式的創(chuàng)新，實行科學(xué)管理制度提高公司經(jīng)營能力和運營效率，三會決策制度降彽了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，股改后建立的規(guī)范化流程和制度、股權(quán)激勵制度、三會治理機(jī)構(gòu)和現(xiàn)代企業(yè)管理制度將為企業(yè)吸引更多人才、資金和技術(shù)，推動企業(yè)大發(fā)展。很多中小企業(yè)都是從私人小企業(yè)或類似于家族式的民營企業(yè)發(fā)展壯大的，在這種企業(yè)中一家之長或家族代表是老板，流程和制度不規(guī)范，老板的經(jīng)營思想和價值觀就是企業(yè)文化，企業(yè)文化就是老板文化，老板有文化，企業(yè)就有文化，老板沒文化，企業(yè)也就沒文化。在企業(yè)規(guī)模較小，企業(yè)管理層次不多時，這種管理機(jī)制管理成本低，管理效率高，執(zhí)行力強(qiáng)，很適合小企業(yè)發(fā)展。當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定程度，隨著業(yè)務(wù)規(guī)模拓展，公司團(tuán)隊在壯大，企業(yè)面對的管理問題也增加。企業(yè)面臨快速擴(kuò)張的人才、資金、技術(shù)和在社會建立企業(yè)信用的問題，老板要面對一系列企業(yè)變革的問題。要不要改革，以及如何改革，是老板要思考的問題，改革成功與否取決于老板對改革的思想態(tài)度。

三、改革的最后結(jié)果是管理創(chuàng)新

(一)企業(yè)文化價值觀念的改革創(chuàng)新

企業(yè)文化價值觀念的改革創(chuàng)新，是要重新構(gòu)建企業(yè)文化和價值觀念。著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家金巖石就提出普世的文化價值觀，認(rèn)為優(yōu)秀的企業(yè)文化由“利-智-信”組成，其價值實現(xiàn)的方式可量化為企業(yè)的利潤、創(chuàng)新和商譽(yù)。初創(chuàng)企業(yè)沒有管理團(tuán)隊，大事小事老板說了算，老板的思想行為以及在安排企業(yè)管理事務(wù)中的是非判斷標(biāo)準(zhǔn)就是企業(yè)文化。這個時期企業(yè)首先要生存下來，企業(yè)行為以是否有利可圖當(dāng)作價值判斷標(biāo)準(zhǔn)。隨著企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，企業(yè)內(nèi)部有了管理團(tuán)隊，從而形成了體現(xiàn)團(tuán)隊思想價值觀的企業(yè)文化：利潤、創(chuàng)新和商譽(yù)。企業(yè)團(tuán)隊文化的建立，應(yīng)包括鼓勵員工學(xué)習(xí)，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，建立人性化的管理制度，增加員工企業(yè)歸屬感，樹立以人為本的管理思想等。企業(yè)文化的改革，也不是簡單改變，當(dāng)一個中小企業(yè)進(jìn)行股份制改造變成股份制公司后，企業(yè)建立了三會監(jiān)管下的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了名副其實的高管，企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，這些高管的思想行為決定著企業(yè)文化發(fā)展方向，企業(yè)文化不再是老板文化，而是團(tuán)隊文化，是一種新型文化。

(二)民主集中制決策方式創(chuàng)新

三會制度建立后，企業(yè)的議事機(jī)構(gòu)有股東大會、董事會和監(jiān)事會，還選舉或任命高管團(tuán)隊人員，企業(yè)參與管理決策人員的增加，使得公司重大事項的決策不再是老板說了算，要走民主決策程序。可以提高管理人員積極性，降低企業(yè)成本和經(jīng)營風(fēng)險。

(三)管理流程制度規(guī)范創(chuàng)新

企業(yè)改革要實施新的管理流程、制度，也不是簡單改變，而是要有創(chuàng)新，如果在原有基礎(chǔ)上改不了，就要推倒重來，按上市公司內(nèi)部控制要求建立新的符合大規(guī)模企業(yè)發(fā)展的流程制度。規(guī)范的目的是提高效率和降低實施風(fēng)險。企業(yè)管理內(nèi)容可分為人員管理、資金管理、物資管理和業(yè)務(wù)合同管理，在人員管理方面，要依據(jù)勞動法建立適合企業(yè)的人員招聘、培訓(xùn)、考核和離職制度，企業(yè)制度體現(xiàn)企業(yè)文化，要讓員工對企業(yè)有團(tuán)隊精神、有歸屬感和有當(dāng)家作主的感覺，就要建立人性化的人事行政制度。在資金管理方面要制定費用支付管理規(guī)定和款項支付審批規(guī)定，前者規(guī)定業(yè)務(wù)招待費用、差旅費用、通訊費、住宿費和出差補(bǔ)助報銷標(biāo)準(zhǔn)和如何報銷，后者規(guī)定付款單據(jù)選擇、填寫，付款單據(jù)的審批流程和單據(jù)附件要求。在物資管理方面要管好物資進(jìn)入企業(yè)和從企業(yè)出去兩個環(huán)節(jié)，物資從一個部門轉(zhuǎn)入另一個部門也納入管理，入和出都要辦好單據(jù)審批手續(xù)，做好實物移交工作，單據(jù)和實物要保持一致性，有實物移動都要有單據(jù)支持，財務(wù)憑審批單據(jù)做好帳務(wù)處理，做到帳實相符。在業(yè)務(wù)合同管理方面，企業(yè)發(fā)生的采購活動、銷售活動和其他投資融資經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要簽訂相關(guān)合同，接到銷售訂單，要走評審流程，確認(rèn)能否按時完成研發(fā)生產(chǎn)任務(wù)，公司是否有執(zhí)行合同的流動資金。為了降低成本和執(zhí)行風(fēng)險，采購合同及其他項目合同也要走評審流程。通過制度流程規(guī)范，建立符合上市評審的各部門協(xié)作的流程制度。

(四)研發(fā)管理創(chuàng)新

公司設(shè)置研發(fā)部，建立適合國家高新技術(shù)企業(yè)管理的研發(fā)運作模式，制定研發(fā)項目管理制度、研發(fā)經(jīng)費核算制度和研發(fā)人員績效考核制度。1.研發(fā)項目要立項，編寫立項報告書，說明研發(fā)項目的可行性、參與人員名單、資金投入金額和可形成的研發(fā)成果。2.研發(fā)部配合財務(wù)做好研發(fā)經(jīng)費的核算管理，財務(wù)按項目設(shè)置費用臺帳，研發(fā)人員按項目申報費用，研發(fā)費用明細(xì)科目設(shè)置要與高新企業(yè)申請指南統(tǒng)計口徑一致。3.研發(fā)項目完成，要編寫驗收報告，組織人員進(jìn)行驗收，按產(chǎn)業(yè)化成果或已完成申請專利數(shù)對研發(fā)人員進(jìn)行獎勵。經(jīng)過上述規(guī)范管理，提升公司核心研發(fā)能力，進(jìn)而提升公司整體價值。

四、與時俱進(jìn)的改革創(chuàng)新活動是企業(yè)發(fā)展的動力源泉

人類社會在進(jìn)步，人類的生產(chǎn)生活經(jīng)驗在創(chuàng)新，企業(yè)的改革創(chuàng)新活動持續(xù)不斷，跟事物的發(fā)展過程是一個道理，是曲折性前進(jìn)，螺旋式上升的，企業(yè)的每一次成功的改革創(chuàng)新活動，最后都會促進(jìn)企業(yè)大發(fā)展。企業(yè)的改革創(chuàng)新活動要跟隨時代的步伐，與某一時代生產(chǎn)生活水平、社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境和人們的價值觀念相適應(yīng)。企業(yè)的發(fā)展經(jīng)歷了封建社會傳統(tǒng)手工作坊階段到資本主義社會工業(yè)化大生產(chǎn)階段到現(xiàn)代股份制企業(yè)階段。在手工作坊中，實行師傅帶徒弟的管理模式，機(jī)器設(shè)備少，管理流程制度少，當(dāng)時管理的重心是人，企業(yè)內(nèi)部的關(guān)系為老板和師傅的關(guān)系以及師徒關(guān)系，通過口頭約定執(zhí)行管理規(guī)定；資本主義工業(yè)化大生產(chǎn)企業(yè)規(guī)模大，使用機(jī)械設(shè)備生產(chǎn)，效率提高，但是企業(yè)中出現(xiàn)了資本家和工人兩大對立的階級，這時管理的重點是人和機(jī)械，企業(yè)內(nèi)部的關(guān)系為資本家、管理代表和工人之間的關(guān)系，建立了工會組織和人事管理制度，建立了規(guī)范的生產(chǎn)操作規(guī)程和機(jī)器設(shè)備維護(hù)管理方法；現(xiàn)代股份制企業(yè)實行全方位管理模式，不僅管好人員、資金和物資，還要維護(hù)企業(yè)的公眾形象。企業(yè)進(jìn)行股份改造甚至上市后，就是公眾企業(yè)，實現(xiàn)了三會(股東會、董事會和監(jiān)事會)治理結(jié)構(gòu)，進(jìn)行了管理創(chuàng)新。財務(wù)流程制度和做帳方法要規(guī)范，要嚴(yán)格按企業(yè)會計準(zhǔn)則和公認(rèn)會計處理方法進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計處理，企業(yè)財務(wù)信息要對外批露。企業(yè)要發(fā)展，就要引進(jìn)資金、技術(shù)和人才等生產(chǎn)要素，折算成一定比例股份，資本結(jié)構(gòu)的變化導(dǎo)致利潤分配主體的變化。大股東、小股東、人力資本股東以及各種生產(chǎn)要素股東都參與企業(yè)利潤分配，享受企業(yè)發(fā)展的成果。由此，社會在發(fā)展，管理方式方法和管理內(nèi)容在創(chuàng)新，企業(yè)通過一系列改革措施，實現(xiàn)了企業(yè)文化價值、管理流程制度、財務(wù)規(guī)范、資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化和利潤分配上的創(chuàng)新發(fā)展，適應(yīng)時代特征的改革創(chuàng)新活動為企業(yè)持續(xù)發(fā)展注入了永恒的驅(qū)動力。

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