導(dǎo)語：如何才能寫好一篇合同管理策劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】項(xiàng)目管理；界面管理；建設(shè)工程

建設(shè)工程項(xiàng)目是眾多參建單位共同協(xié)作完成，業(yè)主作為建設(shè)工程組織實(shí)施的核心，通過各項(xiàng)專業(yè)合同與各參建單位聯(lián)系起來，合同體系作為業(yè)主與各參建單位的聯(lián)系樞紐和管理紐帶，對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目的分部分項(xiàng)工程等實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。因此，合同管理是工程管理的重要內(nèi)容之一，科學(xué)合理的劃分合同結(jié)構(gòu)、明確合同界面、設(shè)置清晰的合同職責(zé)，是保障建設(shè)工程目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)。

一、合同體系策劃原則

由于建設(shè)工程項(xiàng)目的階段性、技術(shù)上的復(fù)雜性，以及專業(yè)化分工，通常包括眾多專業(yè)和專項(xiàng)技術(shù)，而各類型、各專業(yè)的技術(shù)是通過許多合同來實(shí)施的，這些合同就構(gòu)成了一個(gè)完整的合同體系，而大型建筑工程項(xiàng)目的合同體系尤其復(fù)雜。完善的合同體系策劃對(duì)成功的實(shí)施項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)具有重要的意義。因此，建筑工程項(xiàng)目合同體系必須通過科學(xué)的策劃和設(shè)置，才能保證建設(shè)工程合理有序的組織起來以及工程目標(biāo)的順利實(shí)施。合同體系策劃的原則通常有：

1、以工程專業(yè)為基本劃分原則

即按照不同單位的專業(yè)能力劃分各自承擔(dān)的工作內(nèi)容，比如樁基及支護(hù)、土建、機(jī)電、建筑智能化、電梯、外幕墻、室內(nèi)裝修、室外景觀等主要合同包，均是以不同單位的專業(yè)能力、專業(yè)資質(zhì)劃分的。通常情況下，現(xiàn)場(chǎng)施工時(shí)，工作人員按“在那個(gè)專業(yè)的圖紙上，就由那個(gè)單位來完成”的工作原則。以下所有的原則均是該原則在實(shí)際使用中的補(bǔ)充和調(diào)整，保證建設(shè)工程項(xiàng)目順利的開展和實(shí)施。

2、考慮專業(yè)設(shè)計(jì)與施工的劃分原則

根據(jù)我國建設(shè)工程領(lǐng)域的現(xiàn)狀，一方面業(yè)主往往在工程實(shí)施過程中不斷提出新的需求；另一方面我國建筑市場(chǎng)中全面具備設(shè)計(jì)、管理和采購能力的總承包商非常少；再者在長(zhǎng)期以平行發(fā)包模式為主的實(shí)際情況下，國內(nèi)大部分專業(yè)通常采用設(shè)計(jì)-招標(biāo)-施工模式（DDB模式），對(duì)于該模式設(shè)計(jì)是核心，是后續(xù)工作開展的基石，也就是說沒有圖紙就沒有辦法招標(biāo)，因此支護(hù)工程和樁基工程是否是一個(gè)合同包、精裝修區(qū)域內(nèi)的普通水電是否納入機(jī)電標(biāo)等主要考慮有關(guān)設(shè)計(jì)的進(jìn)展?fàn)顩r，并對(duì)合同體系進(jìn)行劃分。

3、與業(yè)主管理深度相協(xié)調(diào)原則

業(yè)主方的管理可以分為兩個(gè)層面，一是對(duì)工程項(xiàng)目而言，二是對(duì)工程管理人員而言。業(yè)主方建設(shè)管理行為對(duì)工程的進(jìn)度、質(zhì)量、投資、廉政等方面有著直接影響。如果業(yè)主方管理力量強(qiáng)，對(duì)承包商控制深度高，就可以對(duì)一些自帶安裝的產(chǎn)品進(jìn)行獨(dú)立分包。比如房地產(chǎn)開發(fā)商常對(duì)門窗、窗簾、欄桿、架空地板、成品隔斷、櫥柜、家具、苗木、門鎖五金及衛(wèi)浴五金、石材地面鋪貼等項(xiàng)目單獨(dú)發(fā)包。然而，多數(shù)業(yè)主人員來源于施工單位或監(jiān)理單位，雖然他們積累了豐富的工程現(xiàn)場(chǎng)的施工經(jīng)驗(yàn)，但未必掌握了把控整個(gè)項(xiàng)目的能力。恰恰是身份的轉(zhuǎn)變導(dǎo)致工作內(nèi)容的轉(zhuǎn)變，讓很多業(yè)主人員一時(shí)難以適應(yīng)。

通過合同文件、部門項(xiàng)目管理的相關(guān)規(guī)章制度，使項(xiàng)目管理人員掌握自己的工作方法和手段。另外，完善的合同體系可以作為業(yè)主方管理人員開展工作的依據(jù)和手段，保證建設(shè)工程項(xiàng)目順利的開展。

4、界面清晰、責(zé)任完備要求與原則

合同體系的劃分要求合同之間的界面應(yīng)當(dāng)清晰明確，責(zé)任具體。合同界面主要包括管理責(zé)任、實(shí)體施工內(nèi)容劃分、材料設(shè)備采購方式、設(shè)計(jì)或深化設(shè)計(jì)責(zé)任、公用設(shè)施等幾個(gè)方面。在實(shí)際工程中，對(duì)不能說明清楚的職責(zé)或界面，盡量由一家單位完成，避免責(zé)任混亂；在管理上，應(yīng)有嚴(yán)格的工作面、工作成果的移交規(guī)定。

二、合同體系策劃方式

1、項(xiàng)目總體管理構(gòu)架設(shè)計(jì)

建設(shè)工程參建單位一般有業(yè)主、項(xiàng)目管理、監(jiān)理、施工、各設(shè)計(jì)單位、、咨詢/技術(shù)服務(wù)（如地勘、招標(biāo)、檢測(cè)檢驗(yàn)、審計(jì)等）、承包商、材料設(shè)備供應(yīng)商等等。他們?cè)诮ㄔO(shè)工程中的角色、地位、管理配合關(guān)系、職責(zé)等均需在合同中明確。以下是目前國內(nèi)常用工程管理模式――項(xiàng)目管理模式下，項(xiàng)目的總體管理構(gòu)架與關(guān)系。

（1）業(yè)主：項(xiàng)目最高管理和決策人，制定項(xiàng)目基本目標(biāo)、功能需求，負(fù)責(zé)重大決策；

（2）項(xiàng)目管理：受業(yè)主委托，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的組織與實(shí)施，對(duì)其他項(xiàng)目參建方進(jìn)行總體管理和協(xié)調(diào)；

（3）監(jiān)理：受業(yè)主委托，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行總體管理和協(xié)調(diào)，主要負(fù)責(zé)質(zhì)量安全管理；

（4）設(shè)計(jì)：受業(yè)主委托，負(fù)責(zé)項(xiàng)目相應(yīng)專業(yè)的圖紙?jiān)O(shè)計(jì)，體現(xiàn)業(yè)主的功能、品質(zhì)需求。在施工過程中，設(shè)計(jì)單位還須負(fù)責(zé)對(duì)施工的設(shè)計(jì)協(xié)調(diào)服務(wù)；

（5）咨詢、技術(shù)服務(wù)：受業(yè)主委托，提供委托合同約定范圍內(nèi)的咨詢或技術(shù)服務(wù)；

（6）承包商：如樁基/基坑圍護(hù)、土建、安裝、幕墻、內(nèi)裝、建筑智能、配電房工程、電梯工程、室外工程、綠化景觀、標(biāo)識(shí)、泛光照明等；

（7）供應(yīng)商：按照材料設(shè)備采購合同，為項(xiàng)目提供符合要求的產(chǎn)品和服務(wù)，接受業(yè)主、項(xiàng)目管理和監(jiān)理的管理和協(xié)調(diào)。

3、采購界面的劃分

材料設(shè)備采購方式通常有甲供、甲控乙供、乙供三類。乙供方式便于工程施工的順利實(shí)施、保證工程質(zhì)量責(zé)任的一致性，可以減少甲方的管理界面。在具備材料設(shè)備乙供的條件下，項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)盡量采取乙供方式。但是出現(xiàn)以下情況時(shí)，可以采取甲供、或甲控乙供的采購方式：

（1）招標(biāo)時(shí)設(shè)計(jì)文件還不能明確技術(shù)/規(guī)格要求、或做法的內(nèi)容。如機(jī)電安裝工程招標(biāo)時(shí)，精裝修區(qū)域的普通水電設(shè)計(jì)還未明確；

（2）業(yè)主對(duì)材料設(shè)備的檔次、品質(zhì)、成本等具有更高要求，防止施工單位以次充好，降低材料設(shè)備的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)；

（3）在建設(shè)施工周期較長(zhǎng)的項(xiàng)目中，部分價(jià)格波動(dòng)性很大的材料可考慮采用暫定價(jià)方式，也可以直接甲供（比如電纜、鋼材等）。

在甲供、甲控乙供材料設(shè)備的采購合同中應(yīng)當(dāng)明確以下要求：

（1）明確材料調(diào)價(jià)方式或者結(jié)算方式，保證承包方對(duì)材料管理的內(nèi)容與商務(wù)報(bào)價(jià)的一致性。例如甲供材料設(shè)備應(yīng)當(dāng)說明是否累計(jì)計(jì)取規(guī)費(fèi)、稅金等費(fèi)用；

（2）材料與設(shè)備供應(yīng)合同中應(yīng)當(dāng)包括的服務(wù)內(nèi)容，例如明確下貨地點(diǎn)，是指運(yùn)輸至施工現(xiàn)場(chǎng)，還是運(yùn)輸至指定倉庫，由施工方負(fù)責(zé)保管等等；

（3）明確質(zhì)量確認(rèn)責(zé)任，即承包方對(duì)甲供材的質(zhì)量負(fù)有確認(rèn)責(zé)任，以及返工后的費(fèi)用承擔(dān)方式等。

三、 主要專業(yè)工程合同包的劃分方式

1、土建合同與機(jī)電合同的劃分

土建與機(jī)電安裝可分可合，市場(chǎng)上通常兩種方式都有采用。一種是土建和機(jī)電嚴(yán)格分開，但土建單位可承擔(dān)部分安裝方面的預(yù)留與預(yù)埋；另一種是土建和機(jī)電單位為一個(gè)合同包，由一家單位負(fù)責(zé)施工。土建安裝分開的優(yōu)勢(shì)在于每個(gè)合同包都能找到有能力和足夠經(jīng)驗(yàn)的施工隊(duì)伍，缺點(diǎn)是業(yè)主方的管理界面增加，協(xié)調(diào)工作量較多；土建、機(jī)電安裝合并發(fā)包的特點(diǎn)正好相反，目前建筑市場(chǎng)上存在土建總包單位將機(jī)電工程分包的現(xiàn)象，土建總包單位對(duì)自己不直接完成的施工內(nèi)容讓利幅度較大，而將機(jī)電安裝內(nèi)容較由另一家單位實(shí)施。業(yè)主往往對(duì)土建單位的分包商難以充分控制，土建單位常常采取“以包代管”方式，只管收取管理費(fèi)而不承擔(dān)對(duì)應(yīng)的管理職能，導(dǎo)致機(jī)電安裝質(zhì)量和效率難以保證。兩種模式均有成功和失敗的案例，關(guān)鍵在于如何合理應(yīng)用。

2、樁基、基坑圍護(hù)與土方工程的劃分

樁基工程、基坑圍護(hù)工程、土方工程三項(xiàng)內(nèi)容可以分別單獨(dú)發(fā)包，也可合并一起發(fā)包，也可以部分合并或分別發(fā)包。合并招標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)是招標(biāo)工作量減少、界面少、責(zé)任明確，但要求支護(hù)設(shè)計(jì)進(jìn)度能滿足要求，同時(shí)要防止土方的二次發(fā)包風(fēng)險(xiǎn)。部分地方由于城市管理的要求，可能對(duì)土方工程尤其是土方運(yùn)輸有單獨(dú)的發(fā)包要求，這種情況下通常會(huì)根據(jù)地方要求采取變通的靈活發(fā)包方式。

3、土建工程和鋼結(jié)構(gòu)工程的合同劃分

對(duì)于具有大型鋼結(jié)構(gòu)工程的項(xiàng)目，合同劃分和發(fā)包方式有三種情況，一種是以土建總包為主體合并招標(biāo)，二是土建、鋼結(jié)構(gòu)分開招標(biāo)，三是以鋼結(jié)構(gòu)為主體招標(biāo)。這三種方式的采用，通?？紤]土建工程、鋼結(jié)構(gòu)工程兩者規(guī)模的相對(duì)大小。若土建工程規(guī)模占據(jù)大部分，鋼結(jié)構(gòu)較小，則通?？紤]采取第一種模式；若鋼結(jié)構(gòu)工程規(guī)模占據(jù)明顯優(yōu)勢(shì)，則可考慮采取第三種發(fā)包模式；第二種模式由于將土建、鋼結(jié)構(gòu)完全分開，對(duì)責(zé)任體系的一致性有不利影響，通常采用較少。

4、機(jī)電設(shè)備采購與機(jī)電安裝工程的合同劃分

一些系統(tǒng)性、專業(yè)性較強(qiáng)的機(jī)電設(shè)備，當(dāng)其工程規(guī)模較大，或業(yè)主對(duì)此有特別要求時(shí)，就需要考慮該機(jī)電系統(tǒng)的發(fā)包模式的比選。例如空調(diào)設(shè)備采購時(shí)，是以施工招標(biāo)為主包含設(shè)備供應(yīng)；還是以設(shè)備采購為主包含配套安裝，兩種招標(biāo)方式需要進(jìn)行決策。通常兩種方式的選擇，主要考慮空調(diào)設(shè)備檔次、品質(zhì)或質(zhì)量控制的深度，空調(diào)系統(tǒng)的復(fù)雜性，系統(tǒng)規(guī)模的大小等因素。

四、小結(jié)

篇2

【關(guān)鍵詞】 節(jié)能服務(wù)商； 合同能源管理； 應(yīng)收賬款； 報(bào)表優(yōu)化

中圖分類號(hào)：F231.5文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1004-5937（2014）16-0057-03一、合同能源管理商業(yè)模式與會(huì)計(jì)反映

（一）合同能源管理的商業(yè)模式

合同能源管理起源于美國20世紀(jì)70年代，主要為節(jié)能服務(wù)公司與用能單位簽訂節(jié)能服務(wù)合同，為客戶提供整套的節(jié)能服務(wù)，并從客戶進(jìn)行節(jié)能改造后獲得的節(jié)能效益中收回投資和取得利潤(rùn)的一種商業(yè)運(yùn)作模式。在這種背景下，一種具有綜合性且專業(yè)的節(jié)能服務(wù)商（ESCO）應(yīng)運(yùn)而生。

在這種商業(yè)模式下，節(jié)能服務(wù)商往往是設(shè)備制造商或者主要經(jīng)銷商，通過這種業(yè)務(wù)模式可以帶動(dòng)核心設(shè)備（或部件）的銷售，還可以通過搭配技術(shù)輸出，帶來顧問咨詢業(yè)務(wù)的額外收入，通過能分享大部分的節(jié)能收益來獲得除了設(shè)備銷售與技術(shù)型勞務(wù)輸出外的額外收益，該收益來自用能方節(jié)約的能源費(fèi)用分享。

作為交易對(duì)手，用能單位運(yùn)用合同能源管理模式能在不增加企業(yè)支出的情況下實(shí)現(xiàn)節(jié)能改造，免費(fèi)完成國家節(jié)能減排任務(wù)；同時(shí)，用能單位還不需承擔(dān)項(xiàng)目資金投入和實(shí)施技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，可安享節(jié)能收益，獲得無風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)；在雙方約定的分享期結(jié)束后，還可以獲得節(jié)能服務(wù)商實(shí)施改造時(shí)安裝的節(jié)能設(shè)備，免費(fèi)獨(dú)享設(shè)備余值及其隨后帶來的全部節(jié)能收益。

（二）節(jié)能服務(wù)商的會(huì)計(jì)核算方法

合同能源管理商務(wù)模式給節(jié)能市場(chǎng)注入了新的活力，但會(huì)計(jì)核算的發(fā)展相對(duì)滯后。現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是2007年開始執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系，包括一個(gè)基本準(zhǔn)則與38項(xiàng)具體準(zhǔn)則，但其中沒有一個(gè)準(zhǔn)則適用于合同能源管理這種業(yè)務(wù)模式。大部分節(jié)能服務(wù)公司是小微企業(yè)，較多采用更早的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或者小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，這些制度和準(zhǔn)則也沒有對(duì)此作出規(guī)范。因此，近年合同能源管理業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展起來后，節(jié)能服務(wù)公司的會(huì)計(jì)處理各行其是，缺乏橫向可比性。據(jù)不完全調(diào)查，在銀行申請(qǐng)融資的大部分節(jié)能服務(wù)公司中，主要的核算方法有根據(jù)各年應(yīng)分享的節(jié)能收益逐年確認(rèn)收入和項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后一次性確認(rèn)全部應(yīng)分享的節(jié)能收益兩種。它們帶來的結(jié)果就是，節(jié)能服務(wù)商財(cái)務(wù)報(bào)表上反映出大量的應(yīng)收賬款和固定資產(chǎn)，而其他流動(dòng)資產(chǎn)與貨幣資金較為匱乏。

根據(jù)各年應(yīng)分享的節(jié)能收益逐年確認(rèn)收入的節(jié)能服務(wù)公司同時(shí)處于節(jié)能收益分享期的項(xiàng)目往往多達(dá)數(shù)十個(gè)，每年初賬面應(yīng)收賬款余額少則數(shù)千萬元，多則上億元。出于所得稅納稅的考慮，他們?cè)谔峁┕?jié)能改造時(shí)投入的設(shè)備等所有初始投資應(yīng)視作其固定資產(chǎn)，后續(xù)各年初將當(dāng)年按合同約定應(yīng)分享到的節(jié)能收益作為營(yíng)業(yè)收入，同時(shí)借記應(yīng)收賬款，而每月或者每季度實(shí)際收到節(jié)能收益款時(shí)，再減記應(yīng)收賬款，同時(shí)增加銀行存款。這就形成年初應(yīng)收賬款增加，而年末隨著收款逐步實(shí)現(xiàn)后應(yīng)收賬款減少至接近零余額的情形，在接近年初與接近年末之間形成較大的余額反差。每年平均數(shù)千萬至上億元的應(yīng)收賬款余額常常表現(xiàn)為公司賬面金額最大的資產(chǎn)項(xiàng)目。

按照項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后一次性確認(rèn)全部應(yīng)分享的節(jié)能收益的節(jié)能服務(wù)公司，通常節(jié)能收益分享期在3至5年左右，且單個(gè)項(xiàng)目各年分享的收益總數(shù)額不大，一次確認(rèn)收入省去了逐個(gè)項(xiàng)目逐年確認(rèn)的繁瑣，同時(shí)還可以通過這種方式盡早實(shí)現(xiàn)大額的賬面營(yíng)業(yè)收入，也可將公司總資產(chǎn)規(guī)模盡早做大，在形式上優(yōu)化公司短期償債能力指標(biāo)。當(dāng)每個(gè)項(xiàng)目被提前至項(xiàng)目竣工驗(yàn)收時(shí)確認(rèn)了全部合同期內(nèi)應(yīng)分享的節(jié)能收益時(shí)，單個(gè)項(xiàng)目的合同金額可高達(dá)千萬元或數(shù)千萬元，而一個(gè)實(shí)力尚可的節(jié)能服務(wù)商，每年可完成的合同能源管理項(xiàng)目約數(shù)十個(gè)，同樣會(huì)形成賬面數(shù)千萬元或者數(shù)億元的營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)收賬款，而且這些應(yīng)收賬款的賬期與合同能源管理合同約定的收益期限一致，長(zhǎng)達(dá)3至5年，形成實(shí)際上流動(dòng)性較低但數(shù)額龐大的賬面資產(chǎn)。

二、合同能源管理模式對(duì)節(jié)能服務(wù)商的影響

節(jié)能服務(wù)商在投資合同能源管理項(xiàng)目時(shí)，往往需要在改造或新建項(xiàng)目建設(shè)期資金先行墊付，在隨后的節(jié)能效益分享期逐步收回，顯示出前期投資大、建設(shè)周期較短、節(jié)能收益分享周期長(zhǎng)、應(yīng)收賬款在總資產(chǎn)中比重較大等特點(diǎn)。這些資產(chǎn)通常金額占比較大，會(huì)導(dǎo)致降低整體流動(dòng)性和資產(chǎn)質(zhì)量下滑的不利后果，也不利于公司盤活資產(chǎn)開拓新的融資渠道。

（一）項(xiàng)目前期投資需大量資金而自身造血能力不足

節(jié)能服務(wù)商在投資合同能源管理項(xiàng)目竣工前，其投資額主要以基建與設(shè)備購置的形式計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表“在建工程”項(xiàng)目，竣工后即轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目并存續(xù)至項(xiàng)目分享期末（一般5至10年），同時(shí)節(jié)能服務(wù)商開始節(jié)能收益的分享，產(chǎn)生合同能源管理收入。節(jié)能服務(wù)商投資多個(gè)合同能源管理項(xiàng)目后，公司賬面貨幣資金等流動(dòng)性較強(qiáng)的資產(chǎn)大量變成固定資產(chǎn)、在建工程等流動(dòng)性較差的資產(chǎn)，大幅降低公司的流動(dòng)性。

（二）應(yīng)收賬款占資產(chǎn)比重大而回款緩慢

合同能源管理項(xiàng)目竣工進(jìn)入收益分享期后，節(jié)能服務(wù)商在各會(huì)計(jì)年度內(nèi)按節(jié)能收益分享周期分別確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入，但付款很可能約定在年末；部分節(jié)能保證型合同約定了固定金額的每期應(yīng)分享節(jié)能收益，這些收益在年初即可一次性確認(rèn)為當(dāng)年?duì)I業(yè)收入，同時(shí)記入應(yīng)收賬款，分享期內(nèi)各年均如此。如果節(jié)能服務(wù)商投資的項(xiàng)目較多，其賬面積累的應(yīng)收賬款金額較大，收款期往往靠近年末；隨著年度推移，節(jié)能服務(wù)商新投資竣工的項(xiàng)目更多，其賬面每年的應(yīng)收賬款隨之快速增長(zhǎng)，影響了公司資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，給報(bào)表使用者帶來公司應(yīng)收款管理清收不力的錯(cuò)覺。

節(jié)能服務(wù)商購置設(shè)備等原因?qū)е沦Y金大量占用可以通過租賃或者按揭等方式解決，不是本文探討的重點(diǎn)，但其不斷竣工的合同能源管理項(xiàng)目應(yīng)分享收益在賬面形成的應(yīng)收賬款會(huì)像滾雪球一樣迅速膨脹，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表的資產(chǎn)質(zhì)量變差的錯(cuò)覺。因此，改善節(jié)能服務(wù)商報(bào)表結(jié)構(gòu)，應(yīng)收賬款出表成為較優(yōu)的選擇之一。

三、報(bào)表優(yōu)化的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移

通過應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移出表，可實(shí)現(xiàn)節(jié)能收益分享期節(jié)能收益的提前實(shí)現(xiàn)，顯著提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，可以在分析相關(guān)會(huì)計(jì)制度或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則約束的基礎(chǔ)上，探討節(jié)能服務(wù)商合同能源管理項(xiàng)目未來應(yīng)收款出表的可行途徑。

（一）相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的約束

新準(zhǔn)則下，應(yīng)收賬款屬于金融資產(chǎn)。因而，所有企業(yè)的應(yīng)收賬款都應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)――金融工具確認(rèn)和計(jì)量》準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定來核算。合同能源管理業(yè)務(wù)中的節(jié)能服務(wù)商去應(yīng)收賬款，使其出表，主要適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)――金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》及其有關(guān)規(guī)定。

1.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的實(shí)質(zhì)依據(jù)

節(jié)能服務(wù)商已將應(yīng)收賬款所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)該應(yīng)收賬款；保留了應(yīng)收賬款所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)該應(yīng)收賬款。（終止確認(rèn)，是指將應(yīng)收賬款或金融負(fù)債從節(jié)能服務(wù)商的賬戶和資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予以轉(zhuǎn)銷）

節(jié)能服務(wù)商在判斷是否已將應(yīng)收賬款所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給了轉(zhuǎn)入方時(shí)，應(yīng)當(dāng)比較轉(zhuǎn)移前后該應(yīng)收賬款未來現(xiàn)金流量?jī)衄F(xiàn)值及時(shí)間分布的波動(dòng)使其面臨的風(fēng)險(xiǎn)：（1）節(jié)能服務(wù)商面臨的風(fēng)險(xiǎn)因應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移發(fā)生實(shí)質(zhì)性改變的，表明該節(jié)能服務(wù)商已將應(yīng)收賬款所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給了轉(zhuǎn)入方，如不附任何保證條款的應(yīng)收賬款出售等；（2）節(jié)能服務(wù)商面臨的風(fēng)險(xiǎn)沒有因應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移發(fā)生實(shí)質(zhì)性改變的，表明該節(jié)能服務(wù)商仍保留了應(yīng)收賬款所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，如承擔(dān)全額補(bǔ)償責(zé)任等。

節(jié)能服務(wù)商既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留應(yīng)收賬款所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，應(yīng)當(dāng)分別是否放棄了對(duì)該應(yīng)收賬款控制區(qū)別處理。節(jié)能服務(wù)商在判斷是否已放棄對(duì)所轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款的控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)注重轉(zhuǎn)入方出售該應(yīng)收賬款的實(shí)際能力。轉(zhuǎn)入方能夠單獨(dú)將轉(zhuǎn)入的應(yīng)收賬款整體出售給與其不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的第三方，且沒有額外條件對(duì)此項(xiàng)出售加以限制的，表明節(jié)能服務(wù)商已放棄對(duì)該應(yīng)收賬款的控制，節(jié)能服務(wù)商放棄了對(duì)該應(yīng)收賬款控制的，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)該應(yīng)收賬款；節(jié)能服務(wù)商未放棄對(duì)該應(yīng)收賬款控制的，應(yīng)當(dāng)按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款的程度確認(rèn)有關(guān)應(yīng)收賬款，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。

2.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的主要形式

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移主要包括兩種情形：一種是節(jié)能服務(wù)商將收取相關(guān)應(yīng)收賬款現(xiàn)金流量的權(quán)利轉(zhuǎn)讓，由受讓方自行收??；另一種是節(jié)能服務(wù)商雖然轉(zhuǎn)讓了相關(guān)應(yīng)收賬款，但具有代受讓方收取該應(yīng)收賬款現(xiàn)金流量的義務(wù)。

3.金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移的確定

節(jié)能服務(wù)商應(yīng)收賬款部分轉(zhuǎn)移出表時(shí)，尚未明確可以將該應(yīng)收賬款在時(shí)間序列上分割分段轉(zhuǎn)移出表，目前僅允許三種情形：（1）將應(yīng)收賬款所產(chǎn)生現(xiàn)金流量定、可辨認(rèn)部分轉(zhuǎn)移，如節(jié)能服務(wù)商將一組類似貸款的應(yīng)收利息轉(zhuǎn)移等；（2）將應(yīng)收賬款所產(chǎn)生全部現(xiàn)金流量的一定比例轉(zhuǎn)移，如節(jié)能服務(wù)商將一組類似貸款的本金和應(yīng)收利息合計(jì)的一定比例轉(zhuǎn)移等；（3）將應(yīng)收賬款所產(chǎn)生現(xiàn)金流量定、可辨認(rèn)部分的一定比例轉(zhuǎn)移，如節(jié)能服務(wù)商將一組類似貸款的應(yīng)收利息的一定比例轉(zhuǎn)移等。

（二）節(jié)能服務(wù)商應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移的建議

1.應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移的利用平臺(tái)

由于節(jié)能服務(wù)商提供合同能源管理服務(wù)的毛利水平通常較高，可以容忍相對(duì)較高的融資和應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移出表成本。理論上，愿意受讓應(yīng)收賬款的商業(yè)銀行、租賃公司、信托計(jì)劃、資產(chǎn)管理計(jì)劃、投資基金等都是可行的交易平臺(tái)。然而，從目前的情況來看，即便是央企旗下的節(jié)能服務(wù)商，大多注冊(cè)資本與資產(chǎn)規(guī)模也偏小，單筆合同能源管理項(xiàng)目金額也不大，合同能源管理市場(chǎng)尚未充分壯大。目前僅有租賃公司與部分投資性保理商參與受讓節(jié)能服務(wù)商的合同能源管理項(xiàng)目應(yīng)收賬款，創(chuàng)新超前的商業(yè)銀行當(dāng)前也僅停留在運(yùn)用該應(yīng)收賬款質(zhì)押為節(jié)能服務(wù)商提供信貸融資，信托計(jì)劃、資產(chǎn)管理計(jì)劃與投資基金也僅有類似的零星融資支持，尚未有創(chuàng)新產(chǎn)品受讓節(jié)能服務(wù)商合同能源管理項(xiàng)目應(yīng)收賬款，使其轉(zhuǎn)移出表。

2.應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓方式的選擇

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)和第23號(hào)已分別就節(jié)能服務(wù)商應(yīng)收賬款賬面確認(rèn)、計(jì)量與轉(zhuǎn)移進(jìn)行了約束，在應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移判斷依據(jù)、主要類型與部分轉(zhuǎn)移等方面進(jìn)行了較細(xì)致的規(guī)定，既有終止確認(rèn)與不終止確認(rèn)的情形，也有需要進(jìn)一步計(jì)算確定的較模糊情形。

根據(jù)現(xiàn)有會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，以下兩種方式可以明確地作為節(jié)能服務(wù)商進(jìn)行合同能源管理項(xiàng)目應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移出表的路徑：（1）賣斷式出表。節(jié)能服務(wù)商幾乎完全放棄（95%以上）對(duì)相關(guān)合同能源管理項(xiàng)目全部分享期內(nèi)的應(yīng)收賬款控制權(quán)并在轉(zhuǎn)移出表期間不承擔(dān)任何信用損失賠償責(zé)任；（2）約定以公允價(jià)值回購式出表，節(jié)能服務(wù)商在應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移后只保留了優(yōu)先按照公允價(jià)值回購該應(yīng)收賬款的權(quán)利的（在轉(zhuǎn)入方出售該應(yīng)收賬款的情況下），也可實(shí)現(xiàn)所轉(zhuǎn)移的應(yīng)收賬款出表。在轉(zhuǎn)入方到期有以公允價(jià)值出售意愿的前提下，為了控制節(jié)能服務(wù)商到期不回購出現(xiàn)潛在道德風(fēng)險(xiǎn)等，可以將節(jié)能服務(wù)商出表時(shí)的出表對(duì)價(jià)充分降低，保證其未來回購動(dòng)力。

除此以外，根據(jù)準(zhǔn)則的要求，還可創(chuàng)新地提出更有利于轉(zhuǎn)入方權(quán)益的出表方式，即保證轉(zhuǎn)入方出售該應(yīng)收賬款的能力方式出表。此時(shí)，節(jié)能服務(wù)商采用代收款方式轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款，保證受讓方具有出售該應(yīng)收賬款的能力（但不一定是全部控制權(quán)），同時(shí)與節(jié)能服務(wù)商簽訂一份財(cái)務(wù)顧問協(xié)議，該協(xié)議基于受讓應(yīng)收賬款項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的合同能源管理合同發(fā)生履約風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，該財(cái)務(wù)顧問協(xié)議生效，協(xié)議規(guī)定節(jié)能服務(wù)商先行墊付應(yīng)收到的現(xiàn)金流，待合同履約正常后返還，受讓方同時(shí)支付相應(yīng)利息。

3.與節(jié)能服務(wù)商審計(jì)師充分溝通的重要性

節(jié)能服務(wù)商上述應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移的建議是基于相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則提出的，該準(zhǔn)則是整個(gè)準(zhǔn)則體系中較難把握的部分之一，理論的運(yùn)用還可能遇到現(xiàn)實(shí)的困難，需要充分溝通。畢竟該類準(zhǔn)則的運(yùn)用，不如極端情況下容易辨認(rèn)，需要增加審計(jì)師對(duì)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移時(shí)的判斷依據(jù)、主要類型與部分轉(zhuǎn)移等方面面臨的模糊地帶進(jìn)行額外分析和處理。

例如，在采用保留次級(jí)權(quán)益或提供信用擔(dān)保等進(jìn)行信用增級(jí)的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移中，節(jié)能服務(wù)商只保留了所轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款所有權(quán)上的部分（非幾乎所有）風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬但不能控制所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的是否應(yīng)該可以出表及計(jì)量方法的確定等在準(zhǔn)則中沒有明確規(guī)定，需要審計(jì)師具體分析和判斷。

【參考文獻(xiàn)】

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［2］ 葛家澍，林志軍.現(xiàn)代西方會(huì)計(jì)理論（第三版）［M］.廈門：廈門大學(xué)出版社，2011.

篇3

經(jīng)過近三十年的發(fā)展，我國在核電工程文檔管理方面積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，形成了比較完整、有效的核電工程文檔管理體系，并建立了與其相適應(yīng)的工程文檔管理信息系統(tǒng)。但隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，在核電工程建設(shè)過程中出現(xiàn)了數(shù)量越來越多、種類越來越復(fù)雜的電子文件和檔案(以下簡(jiǎn)稱電子文檔)。為了應(yīng)對(duì)電子文檔作為有效的工作文件被廣泛使用的現(xiàn)實(shí)，在采用了第三代epr核電技術(shù)的臺(tái)山核電項(xiàng)目的建設(shè)過程中，作為項(xiàng)目業(yè)主方，臺(tái)山核電合營(yíng)有限公司提出了建設(shè)全電子化策略下的核電工程文檔管理信息系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱“系統(tǒng)”)的思路，并取得了階段性進(jìn)展。

所謂全電子化策略，即所有核電工程文檔在整個(gè)文件生命周期內(nèi)均以電子文件的形式進(jìn)行運(yùn)作的策略。從文檔使用范疇的視角來看，應(yīng)是全部核電工程文檔的電子化，在此視角下建設(shè)的文檔管理信息系統(tǒng)才能具有普適性；從文檔處理流程的視角來看，應(yīng)是文件從產(chǎn)生到保管、利用直至銷毀的全流程的電子化，在此視角下建設(shè)的文檔管理系統(tǒng)才能真正與業(yè)務(wù)融合，體現(xiàn)前端控制和全程管理的電子文檔管理理念。需要說明的是，本文中“電子文件”是指原生電子文件(digital-born)，而不是紙質(zhì)文件經(jīng)過掃描而生成的數(shù)字化(digitalized)電子文件。

系統(tǒng)建設(shè)的動(dòng)因分析

首先，以數(shù)字化電子文件為主要管理對(duì)象的傳統(tǒng)工程文檔管理信息系統(tǒng)的處理效率已無法滿足核電工程建設(shè)要求。由于核電工程的特殊性，根據(jù)核電質(zhì)保要求，紙質(zhì)文檔仍是工程建設(shè)的最終依據(jù)。通常的做法是以電子文件的形式產(chǎn)生，其后打印成紙質(zhì)文件簽署生效或進(jìn)行數(shù)字化加工后向業(yè)主提交。因此，業(yè)主方在接收到工程文件后，需要花費(fèi)相當(dāng)多的精力與物力對(duì)工程文件接收著錄或二次數(shù)字化。同時(shí)，紙質(zhì)文檔的傳輸效率十分低下，核電工程建設(shè)的合作方遍布全球，一份文檔從國外產(chǎn)生到國內(nèi)錄入系統(tǒng)，往往需要一個(gè)星期左右時(shí)間。另外，紙質(zhì)文檔的分發(fā)也存在實(shí)體復(fù)制與傳送的限制。顯然，面對(duì)眾多合作單位在文件產(chǎn)生階段已經(jīng)是電子文件的事實(shí)，傳統(tǒng)核電工程文檔管理信息系統(tǒng)已經(jīng)很難適應(yīng)核電工程建設(shè)的步伐，尤其在工程文檔數(shù)量倍增的第三代核電工程建設(shè)中，這一矛盾尤為突出本文由收集整理，迫切需要以全電子化作為核電工程文檔管理信息系統(tǒng)建設(shè)的邏輯起點(diǎn)。

其次，信息技術(shù)的發(fā)展為核電工程電子文檔提供更加廣泛的處理手段，使面向全電子化的核電工程文檔管理信息系統(tǒng)得以實(shí)現(xiàn)。全電子化的電子文檔豐富了文檔管理手段和方式，極大提高了文檔部門和業(yè)務(wù)部門的工作效率。例如，臺(tái)山核電項(xiàng)目傳遞工程文件時(shí)，各方可通過e-mail、共享空間乃至vpn等多種方式交換文檔，使得跨國、跨地區(qū)間的文件傳輸簡(jiǎn)單易行，隨傳隨收。

再次，建設(shè)系統(tǒng)，有助于開展前端控制和內(nèi)容管理，從而提高核電工程文檔的質(zhì)量水平。傳統(tǒng)的核電工程文檔管理，對(duì)原生電子文件(digital-born)的產(chǎn)生缺乏有效的控制，許多由文件產(chǎn)生者生成的元數(shù)據(jù)，無法在后續(xù)過程共享與復(fù)用，使得文檔管理人員必須重新著錄，不僅導(dǎo)致文檔管理人員重復(fù)工作，而且降低了文檔著錄的時(shí)效性與準(zhǔn)確性。全電子化策略下核電工程文檔管理信息系統(tǒng)，重視前端控制與全程管理，使得文檔管理者在文件產(chǎn)生甚至文檔管理信息系統(tǒng)規(guī)劃階段即進(jìn)行業(yè)務(wù)規(guī)范，如對(duì)文件產(chǎn)生的模板、格式、文檔系統(tǒng)的審批流程等進(jìn)行設(shè)置。而且對(duì)文檔流轉(zhuǎn)和歸檔的全部環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控和管理，如跟蹤文件辦理進(jìn)度、全程檢查文檔質(zhì)量等。前端控制和全程管理的工作方式能及早發(fā)現(xiàn)并解決遇到的問題，從而有效保證了文檔業(yè)務(wù)的工作質(zhì)量。同時(shí)，全電子化策略下的核電工程文檔管理信息系統(tǒng)逐步淡化了傳統(tǒng)核電文檔管理各階段間的界限，強(qiáng)化了各階段間的因果關(guān)系，為文檔管理一體化的進(jìn)一步推進(jìn)奠定了技術(shù)基礎(chǔ)。

系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)

1　核電工程文檔處理效率得以大幅提升

第一，系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了文件和檔案的同信息技術(shù)平臺(tái)管理，文件業(yè)務(wù)和檔案業(yè)務(wù)在流程上既相互獨(dú)立又相互銜接。第二，單個(gè)流程的更新調(diào)整不影響其他流程的使用，所有流程共用相關(guān)的系統(tǒng)功能。從而使得文件與檔案業(yè)務(wù)可以同時(shí)進(jìn)行，提高了文檔及其數(shù)據(jù)的復(fù)用性。第三，可在系統(tǒng)中直接生成工作文檔，從源頭上提高了文檔的電子化率，減少了文檔傳輸時(shí)間和文檔數(shù)字化的時(shí)間，提高了文件傳遞的時(shí)效性。第四，采用標(biāo)準(zhǔn)分發(fā)、智能關(guān)聯(lián)分發(fā)、指令分發(fā)相結(jié)合的方式分發(fā)文件，提高了文件分發(fā)的時(shí)效性與準(zhǔn)確率。

2　全項(xiàng)目文檔管理理念得以落實(shí)

核電項(xiàng)目規(guī)模大，周期長(zhǎng)。從事設(shè)讓施工、安裝、調(diào)試等各類工程的合作方超過百家，各方的信息化及文檔業(yè)務(wù)水平參差不齊，直接影響了文檔管理規(guī)范的一致性和文檔交換質(zhì)量，增加了信息溝通成本，降低了工作效率。因此，業(yè)主方在系統(tǒng)建設(shè)過程中，需要立足于全項(xiàng)目文檔管理的視角。其一，不僅是業(yè)主方，項(xiàng)目的全體合作方都是文檔管理信息系統(tǒng)的最終用戶，要在業(yè)主內(nèi)部與承包商之間統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)留系統(tǒng)接口及應(yīng)用外延，實(shí)現(xiàn)文檔系統(tǒng)與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)間的無縫對(duì)接與一體化管理；其二，對(duì)設(shè)計(jì)、施工、安裝、調(diào)試等工程全過程中產(chǎn)生的文檔進(jìn)行集中統(tǒng)一管理，從數(shù)量上保證整個(gè)核電工程階段文檔的完整性；其三，對(duì)各類文檔產(chǎn)生、流轅歸檔、保管、利用等文件業(yè)務(wù)實(shí)行全過程管理，從質(zhì)量上保證文件各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的規(guī)范可控，即文件全程管理思想。

3　與工程管理業(yè)務(wù)有機(jī)融合

在核電工程管理過程中，每個(gè)階段都伴隨著信函、技術(shù)文件、商務(wù)文件等工程文件的生效、傳遞與反饋，可以說，核電工程管理過程就是文檔的利用過程，因此工程文檔業(yè)務(wù)與工程管理業(yè)務(wù)的深入融合是核電工程文檔管理發(fā)展的重要趨勢(shì)。工程核心業(yè)務(wù)需要與文檔業(yè)務(wù)融合以保障其高效運(yùn)作；而核心業(yè)務(wù)的提升則可以進(jìn)一步促進(jìn)文檔業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化，推動(dòng)文檔流程集約化管理。

以臺(tái)山核電為例，設(shè)計(jì)文件的審查與文件管理融合，文件接收、文件分發(fā)、文件生效流程與設(shè)計(jì)審查業(yè)務(wù)的審查文件、答復(fù)文件流程緊密結(jié)合，形成閉環(huán)，成為設(shè)計(jì)文件審查的辦公平臺(tái)和此類文件的管理平臺(tái)。

4　文檔利用更加便捷、高效、安全

系統(tǒng)是一個(gè)具有網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)字化和充分共享特征的工作環(huán)境，各方共享一個(gè)統(tǒng)一的文檔信息溝通和處理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)文檔信息的深度共享和廣泛交流，為全體工程管理人員提供了更加便捷和高效的文檔利用方式。

轉(zhuǎn)貼于

通過工程文檔管理系統(tǒng)的建設(shè)，大量的電子文件將通過系統(tǒng)直接產(chǎn)生或由外部導(dǎo)入，以建立工程文檔目錄數(shù)據(jù)庫、原文數(shù)據(jù)庫、多媒體數(shù)據(jù)庫等海量信息資源數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)對(duì)工程文檔信息資源的集中統(tǒng)一管理和綜合開發(fā)利用，形成良好的知識(shí)共享體系。

系統(tǒng)還從系統(tǒng)安全和文檔安全兩個(gè)層面提供了靈活、有效的安全管理手段。在系統(tǒng)安全層面，可以通過冗余方案、多機(jī)熱備份進(jìn)行系統(tǒng)架構(gòu)上的安全保證；通過系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)進(jìn)入其中的各項(xiàng)操作進(jìn)行詳細(xì)、如實(shí)的日志記錄，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的審計(jì)功能；在文檔安全層面，將主要文檔進(jìn)行加密處理，對(duì)文檔的打印、內(nèi)容復(fù)制、離線等操作進(jìn)行控制；采用多種安全機(jī)制，實(shí)現(xiàn)文檔版本和修改歷史的管理，確保電子文檔數(shù)據(jù)在生成、流轉(zhuǎn)、接收、保管、利用過程中的安全可控。

系統(tǒng)建設(shè)的難點(diǎn)思考

1　電子文檔的法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)問題

2002年，美國的《薩班斯——奧克斯利法案》對(duì)企業(yè)的電子文件的管理提出了嚴(yán)格要求，我國也在2008年制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，對(duì)企業(yè)電子文件的管理進(jìn)行規(guī)范。但是，總體而言，我國的電子文檔法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，總體還不完善。截至2009年，在電子文檔管理方面，我國只有五個(gè)國家標(biāo)準(zhǔn)，兩個(gè)管理辦法和兩個(gè)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，尚未有一部電子文檔管理的專門法，而且已有的法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)也基本上是對(duì)電子文檔歸檔階段的規(guī)范，對(duì)電子文檔的形成、維護(hù)、長(zhǎng)久保存和利用并沒有明確的要求。另外，在核電工程文檔管理系統(tǒng)建設(shè)方面，我國也沒有相應(yīng)的系統(tǒng)功能需求規(guī)范和系統(tǒng)實(shí)施指南。在此背景下，業(yè)主方在全電子化策略下開展工程文檔管理信息系統(tǒng)建設(shè)，既要以現(xiàn)有的高標(biāo)準(zhǔn)要求自己，又要密切關(guān)注國家、行業(yè)的電子文檔管理新要求、新方法，避免閉門造車，事倍功半。

2　雙軌制、雙套制問題

全電子化策略下的核電工程文檔管理信息系統(tǒng)，其最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)工程文檔的無紙化運(yùn)作。但是，目前我國的電子文檔管理技術(shù)水平和法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)還不能完全支撐無紙化辦公的要求，尤其是電子文件的長(zhǎng)期保存問題。為了保證電子文件的有效性及長(zhǎng)期留存，目前行業(yè)內(nèi)普遍是采取雙軌制或雙套制的紙電文檔管理本文由收集整理策略。因此，在電子文件的長(zhǎng)期留存問題尚未徹底解決之前，現(xiàn)階段可采用紙電共存的管理策略，并根據(jù)電子文件的種類或保管期限等要素對(duì)有需要的文件實(shí)施雙套制管理。

篇4

關(guān)鍵詞：城市軌道交通，全過程，合同管理

中圖分類號(hào)： U45 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

在我國來看，許多大型的軌道交通建設(shè)項(xiàng)目正在積極建設(shè)，并呈現(xiàn)出蓬勃發(fā)展的趨勢(shì)，在這些工程中，政府是最大的買單者或者說是投資方，在管理上對(duì)項(xiàng)目的管理更為全面。對(duì)于項(xiàng)目建設(shè)管理，目前推行“四項(xiàng)制度”，即：項(xiàng)目法人責(zé)任制度，招標(biāo)投標(biāo)制度，工程監(jiān)理制度和合同管理制度。合同管理制在四項(xiàng)制度作為工程建設(shè)管理的重要分支，與工程建設(shè)、項(xiàng)目管理等交織在一起，在建設(shè)管理機(jī)構(gòu)中所占的權(quán)重越來越大。為此，各地均成立了專門的合同管理部門，合同管理制度化、科學(xué)化、專業(yè)化已被大家所共識(shí)。

一、合同全過程管理各個(gè)比重

在項(xiàng)目建設(shè)中，合同管理要貫穿建設(shè)全過程。合同管理的六大方面即六個(gè)階段，這六個(gè)階段相輔相成，互為銜接與補(bǔ)充，其重要性不相上下。各階段在合同全過程管理中所占的大致比重如圖1所示。

圖1 合同全過程管理中各階段所占比重

二、 全過程管理中的各階段分析

2．1 招標(biāo)策劃

該階段可以說是首要階段，也是整個(gè)軌道交通建設(shè)工程合同管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。招標(biāo)策劃指整個(gè)軌道交通建設(shè)項(xiàng)目投資總額內(nèi)所有專業(yè)的招標(biāo)實(shí)施計(jì)劃，它主要分為總策劃和詳細(xì)策劃?？偛邉澥墙y(tǒng)籌整個(gè)招標(biāo)策劃過程，包括標(biāo)段劃分、標(biāo)的金額、具體招標(biāo)范圍、招標(biāo)方式等總體情況。詳細(xì)策劃包括各專業(yè)標(biāo)段劃分及依據(jù)、專業(yè)內(nèi)各標(biāo)段的接口與關(guān)系、招標(biāo)組織形式、招標(biāo)方式、業(yè)主管理模式、專業(yè)內(nèi)各標(biāo)段的招標(biāo)時(shí)序與項(xiàng)目執(zhí)行計(jì)劃書、招標(biāo)與項(xiàng)目執(zhí)行人員分工等細(xì)節(jié)性內(nèi)容。這個(gè)階段的合同管理，需把握以下幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：

1)總策劃。在總策劃中要仔細(xì)分析各個(gè)界面和工程量的階段劃分，做到科學(xué)合理。舉例來說：在設(shè)備系統(tǒng)中一些比如電纜、蓄電池之類的材料，是十幾個(gè)設(shè)備專業(yè)都需要使用的，各專業(yè)的工程實(shí)際發(fā)生量與招標(biāo)工程量可能有一定的差別。是將這些材料統(tǒng)一采購，日后統(tǒng)一管理，還是將這些材料維持在各設(shè)備專業(yè)中，這個(gè)選擇將給造價(jià)、項(xiàng)目管理、小額采購等問題帶來影響。

2)詳細(xì)策劃。在策劃環(huán)節(jié)中，需要注意三個(gè)方面的問題:第一，在對(duì)專業(yè)的招標(biāo)市場(chǎng)的成熟度、機(jī)構(gòu)等進(jìn)行標(biāo)段劃分時(shí)要全面考慮，做到科學(xué)劃分。對(duì)于招標(biāo)市場(chǎng)相對(duì)成熟、通用性較強(qiáng)的產(chǎn)品，可劃為一類，統(tǒng)一招標(biāo)評(píng)標(biāo)原則；對(duì)于招標(biāo)市場(chǎng)響應(yīng)度差、價(jià)格參差不齊的招標(biāo)可單獨(dú)劃分標(biāo)段。第二，根據(jù)投標(biāo)人的情況，以工作量、地域跨度及合同標(biāo)的等因素來適當(dāng)劃分標(biāo)段，既要避免標(biāo)段過大造成中標(biāo)人無力全面實(shí)施合同，也要避免標(biāo)段過小對(duì)市場(chǎng)的吸引力不夠。第三,一定要統(tǒng)籌考慮管理的各個(gè)方面，包括專業(yè)水平、深度、跨度等等一些方面，再進(jìn)一步確定各專業(yè)內(nèi)的標(biāo)段劃分，這主要還是要統(tǒng)籌大型的設(shè)備系統(tǒng)專業(yè)等等。

3)招標(biāo)計(jì)劃安排。在安排招標(biāo)計(jì)劃時(shí)，要充分考慮到工期、人力、物力的影響，這樣才能合理規(guī)劃安排。根據(jù)工期進(jìn)度來安排招標(biāo)計(jì)劃，一直延伸到每個(gè)標(biāo)段的合同執(zhí)行階段，標(biāo)出與其他關(guān)聯(lián)標(biāo)段的邏輯關(guān)系和關(guān)鍵路徑，調(diào)整至全部標(biāo)段滿足總體計(jì)劃為止；同時(shí)需落實(shí)合同管理、造價(jià)、工程等專業(yè)的人員，確保人力相對(duì)均衡使用。

2．2 資格預(yù)審

該項(xiàng)工作主要是在招標(biāo)前對(duì)一些不適合承擔(dān)該項(xiàng)合同的投標(biāo)人或者是資格條件不夠的進(jìn)行清除，這項(xiàng)工作在項(xiàng)目合同管理中是不可免除的，它不僅可保證潛在投標(biāo)人的質(zhì)量，還可縮減招標(biāo)人評(píng)審和比較投標(biāo)文件的數(shù)量。這一階段的合同管理需把握如下關(guān)鍵點(diǎn)：

(1)在進(jìn)行資格預(yù)審時(shí)，出具的相關(guān)文件需要進(jìn)行核驗(yàn)，主要查驗(yàn)的內(nèi)容包括相關(guān)工程業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況、證書執(zhí)照是否齊全等等，還包括要求潛在投標(biāo)人對(duì)最新的技術(shù)方案和市場(chǎng)報(bào)價(jià)進(jìn)行描述，可以新增“建議與優(yōu)化”的章節(jié)，為下一步優(yōu)化用戶需求打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。(2)根據(jù)市場(chǎng)成熟度來確定資格預(yù)審的評(píng)審方式與深度，對(duì)于通用性的技術(shù)含量不高的項(xiàng)目，用排斥的方式來進(jìn)行選優(yōu)；對(duì)于特殊性的市場(chǎng)成熟性不高的項(xiàng)目，資格預(yù)審可以理解為市場(chǎng)邀請(qǐng)工作，只要是符合原則條件的既可通過。(3)認(rèn)真審閱資格預(yù)審文件，每份文件均包含相對(duì)完整的市場(chǎng)信息，可為招標(biāo)所用。

2．3 招標(biāo)與定標(biāo)

招標(biāo)與定標(biāo)是項(xiàng)目合同管理全過程中最重要的階段，該階段主要的工作步驟分為：文件匯編、向投標(biāo)人發(fā)出招標(biāo)文件、答疑招標(biāo)文件、投標(biāo)文件送達(dá)、評(píng)標(biāo)、確定中標(biāo)人、合同簽訂等。這一階段合同管理工作的控制重點(diǎn)為：

1)招標(biāo)文件。在發(fā)出投標(biāo)文件之前，在擬定文件時(shí)要做到細(xì)致、描述清楚。文件主要是寫明招標(biāo)法的相關(guān)規(guī)定以及確定中標(biāo)人的辦法等等相關(guān)內(nèi)容，招標(biāo)文件主要包括投標(biāo)邀請(qǐng)函、投標(biāo)人須知、合同條款、銀行保函格式等章節(jié)。招標(biāo)文件是招標(biāo)人意識(shí)的充分體現(xiàn)，是評(píng)標(biāo)工作的指導(dǎo)，是簽訂正式合同的基礎(chǔ)，是合同執(zhí)行階段各項(xiàng)管理工作的規(guī)范性文件。

2)評(píng)標(biāo)工作。評(píng)標(biāo)的關(guān)鍵點(diǎn)除了評(píng)出中標(biāo)候選人之外，還要能深刻挖掘評(píng)標(biāo)專家的意見和建議，融入到授標(biāo)前談判中及合同執(zhí)行過程中去。

3)合同簽訂。特別要提出，對(duì)于復(fù)雜的設(shè)備系統(tǒng)，招標(biāo)要求十分繁多，中標(biāo)候選人難免對(duì)一些要求有一些疏漏。此時(shí)可以借用授標(biāo)前澄清的方式，與其進(jìn)行交流，對(duì)一些非原則性疏漏進(jìn)行彌補(bǔ)，以完善合同條件。

2．4 合同執(zhí)行

在競(jìng)標(biāo)成功之后就是執(zhí)行合同的階段了，合同的執(zhí)行日期就是該合同生效的時(shí)間，并截止到合同終止的那天。在這段時(shí)間所發(fā)生的與合同有關(guān)的所有事情都需要中標(biāo)單位保證，包括施工準(zhǔn)備工作、大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)退場(chǎng)、施工、計(jì)量、設(shè)計(jì)聯(lián)絡(luò)、設(shè)備到貨、工地例會(huì)、安裝調(diào)試、開通、質(zhì)保期等。此階段合同管理的重點(diǎn)是合同變更、支付與結(jié)算。

1)變更。在合同生效之后很可能會(huì)發(fā)生變更，這是管理人員參加設(shè)計(jì)聯(lián)絡(luò)會(huì)議或是工地例會(huì)時(shí)所產(chǎn)生的。一般設(shè)計(jì)變更主要出現(xiàn)在設(shè)計(jì)聯(lián)絡(luò)會(huì)議中，現(xiàn)場(chǎng)變更主要出現(xiàn)在工地例會(huì)。2)支付。臺(tái)帳是支付管理的關(guān)鍵，合同是管理依據(jù)。要對(duì)照合同付款原則建立臺(tái)帳，實(shí)時(shí)根據(jù)支付發(fā)生情況更新臺(tái)帳，不要超付。3)結(jié)算。要注意變更工程量與竣工圖、工程量清單的對(duì)應(yīng)關(guān)系，還需注意與財(cái)務(wù)結(jié)算中的固定資產(chǎn)歸類、登記與移交的關(guān)系。

2.5 合同總結(jié)與后評(píng)估

合同總結(jié)一般由合同的執(zhí)行部門和管理部門在合同預(yù)驗(yàn)收完成后及時(shí)編寫完畢,包括對(duì)合同簽訂方在合同執(zhí)行全過程中的分項(xiàng)及總體評(píng)價(jià),對(duì)合同原定工期、進(jìn)度、質(zhì)量、造價(jià)與實(shí)際情況的對(duì)比,對(duì)合同條款適用性的總結(jié)等。

合同的后評(píng)估可放在合同預(yù)驗(yàn)收完成后半年或一年,內(nèi)容可包括具體的經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)及改進(jìn)建議等。通過上述兩項(xiàng)工作的意見反饋,可使合同管理工作形成良性循環(huán),不斷改進(jìn)、提升合同管理水平。

2．6 合同管理培訓(xùn)

在合同管理培訓(xùn)階段也是向管理人員傳授經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)的時(shí)間，在此過程中主要培訓(xùn)對(duì)象為建設(shè)機(jī)構(gòu)的相關(guān)管理人員，這樣做既有利于提高合同管理人員的業(yè)務(wù)水平，也有利于普及建設(shè)專業(yè)人員的合同管理知識(shí)，有助于下一輪經(jīng)濟(jì)與技術(shù)的配合，更有助于建設(shè)機(jī)構(gòu)內(nèi)的資源共享。

三、結(jié)語

合同管理的各個(gè)階段是相輔相成不可分割的整體，每一個(gè)階段的順利實(shí)施都是為下一個(gè)階段做好保證，使過程順利地進(jìn)行下去。若招標(biāo)策劃不滲透合同管理的概念，就會(huì)在單個(gè)招標(biāo)時(shí)掌握不好評(píng)標(biāo)辦法、合同標(biāo)的、接口界面等，而總結(jié)、后評(píng)估工作如果不認(rèn)真總結(jié)致用，新一輪的合同管理工作就難以提升。所以在合同的全過程管理中，上述六個(gè)方面，環(huán)環(huán)相扣，缺一不可。

參考文獻(xiàn)

[1] 中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法[S]．1999．

篇5

在合同管理流程內(nèi)部控制階段，可根據(jù)實(shí)際管理要求制定內(nèi)部控制方法，通過不同流程具體化分析，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)控制的目的。

1）合同編制階段的內(nèi)部控制措施。合同編制屬于合同管理的基礎(chǔ)性階段，這一階段風(fēng)險(xiǎn)主要為合同策劃風(fēng)險(xiǎn)、合同文本風(fēng)險(xiǎn)與合同談判風(fēng)險(xiǎn)等。合同策劃風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)所要達(dá)到的目標(biāo)與地方法規(guī)、國家政策（或社會(huì)倫理道德）出現(xiàn)沖突，這種沖突導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在合同策劃風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制中，首先要對(duì)企業(yè)內(nèi)部各種數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，根據(jù)策劃內(nèi)容審核合同具體措施，在滿足地方法規(guī)、國家政策、社會(huì)倫理道德的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)合同內(nèi)容優(yōu)化管理，避免策劃風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，保證企業(yè)效益。合同文本風(fēng)險(xiǎn)是指在合同編制過程中，合同的部分內(nèi)容與企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)要求出現(xiàn)偏差，合同的嚴(yán)密性、嚴(yán)謹(jǐn)性不足，導(dǎo)致合同具體條例中出現(xiàn)無完整、不清晰、不明確的現(xiàn)象。在合同文本風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制中，要對(duì)合同編制流程進(jìn)行控制，在充分結(jié)合企業(yè)各部門所反應(yīng)上來的數(shù)據(jù)報(bào)表，結(jié)合企業(yè)管理、發(fā)展需要，對(duì)合同文本內(nèi)容進(jìn)行多方面控制。也可進(jìn)行會(huì)審控制，通過會(huì)審對(duì)合同文本內(nèi)容進(jìn)行二次、三次審核，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。合同談判風(fēng)險(xiǎn)是指在談判過程中，談判雙方對(duì)合同內(nèi)容存在差異，導(dǎo)致合同無法簽訂，造成企業(yè)效益下降；同時(shí)合同談判風(fēng)險(xiǎn)也包括合同內(nèi)容中存在部分不符合地方法規(guī)、國家政策、社會(huì)倫理道德的內(nèi)容。因此，在合同談判風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制中，除要進(jìn)行合同內(nèi)容會(huì)審、監(jiān)察外，也可組建專業(yè)合同談判團(tuán)隊(duì)，對(duì)合同談判過程中可能出現(xiàn)的問題進(jìn)行反復(fù)演練，以提高隊(duì)伍整體談判能力。演練之后，可將談判內(nèi)容、談判方式進(jìn)行總結(jié)，為談判做準(zhǔn)備。談判演練要注意保密措施，避免合同編制風(fēng)險(xiǎn)與談判風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)發(fā)生。在必要情況下，可聘請(qǐng)外部專家參與到合同談判演練過程中，根據(jù)談判需要對(duì)談判過程進(jìn)行總結(jié)，為制定有效的談判方案提供指導(dǎo)性意見。本文認(rèn)為，在合同編制過程中，除上述三種風(fēng)險(xiǎn)之外，還要進(jìn)行合同調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)，以進(jìn)一步提高合同管理流程內(nèi)部控制能力。合同調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)是指合同編制過程中，未對(duì)合同內(nèi)容所涉及到的對(duì)象資質(zhì)進(jìn)行有效調(diào)查，對(duì)所涉及的對(duì)象評(píng)價(jià)不合理，最終造成風(fēng)險(xiǎn)。在合同調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)控制中，要充分發(fā)揮本企業(yè)優(yōu)勢(shì)，對(duì)對(duì)方的運(yùn)營(yíng)資金、產(chǎn)品價(jià)格與市場(chǎng)信用能力進(jìn)行有效分析，并統(tǒng)計(jì)近幾年內(nèi)該對(duì)象資金流動(dòng)情況，實(shí)現(xiàn)合同編制過程中的對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)控制。

2）合同審核階段風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制。在合同審核階段，風(fēng)險(xiǎn)主要為合同中的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目（或發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目后未指定有效的控制措施），合同起草人員（團(tuán)隊(duì)）未對(duì)審核人員的意見進(jìn)行有效考慮，導(dǎo)致其中的風(fēng)險(xiǎn)未得到有效解決。因此，合同審核階段風(fēng)險(xiǎn)均屬于內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。在合同審核階段內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制中，可進(jìn)行分批次合同審核方式，即將原有合同審核團(tuán)隊(duì)打散，根據(jù)資歷、能力將人員分為兩組，先由“初級(jí)組”進(jìn)行審核，再由“終級(jí)組”審核，統(tǒng)計(jì)兩組人員所反應(yīng)的內(nèi)容，尋找兩組意見中的重合處與差異處，要求合同起草人員（團(tuán)隊(duì)）必須更正兩組信息的重疊處、詳細(xì)分析兩組信息的差異處，保證兩組人員所反應(yīng)的意見都能得到有效反應(yīng)。若企業(yè)合同審核隊(duì)伍人員數(shù)量較少，不具備分組審核的意義，則應(yīng)嚴(yán)格各項(xiàng)管理?xiàng)l例，保證合同中的風(fēng)險(xiǎn)能得到有效解決。在整個(gè)內(nèi)部控制過程中，合同承辦部門及所涉及到的其他部門都應(yīng)指派相關(guān)人員參與到合同審核過程中，嚴(yán)密分析合同內(nèi)容，避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。若發(fā)生明顯、重大的遺漏、不足之處，要及時(shí)指出，并提出修改意見，保證問題得到解決。在合同修改之后，要進(jìn)行二次審核，保證修改的合理性。

3）合同簽署階段風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部管理措施。在合同簡(jiǎn)述階段，風(fēng)險(xiǎn)形式主要表現(xiàn)為越權(quán)簽訂合同風(fēng)險(xiǎn)、合同印章管理風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，在內(nèi)部控制中，首先要?jiǎng)澐置鞔_的合同簽署權(quán)限，嚴(yán)禁越權(quán)簽合同；建立印章管理制度，指派專人負(fù)責(zé)印章管理工作。同時(shí)，也要根據(jù)相關(guān)條例，對(duì)合同印章使用情況進(jìn)行分類處理，保證印章使用變得有據(jù)可查，實(shí)現(xiàn)印章風(fēng)險(xiǎn)的控制與避免。對(duì)于合同被篡改、泄密等問題，可以通過當(dāng)面簽署并對(duì)合同進(jìn)行分類歸檔管理，可有效避免合同泄密、篡改風(fēng)險(xiǎn)。最后，在合同履行階段，還存在履行風(fēng)險(xiǎn)與變更轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)，例如，合同終止風(fēng)險(xiǎn)、雙方處理糾紛風(fēng)險(xiǎn)等，各類風(fēng)險(xiǎn)問題，對(duì)于這些風(fēng)險(xiǎn)問題的避免，均需要通過加強(qiáng)制度管理與嚴(yán)格審核、檢查程序等方式，進(jìn)行避免，以維護(hù)企業(yè)的利益。

二、結(jié)束語

篇6

關(guān)鍵詞：建設(shè)工程合同管理 高校建設(shè)工程 合同管理內(nèi)容

一、高校工程項(xiàng)目合同管理的基本概念

建設(shè)工程合同管理是在建設(shè)工程項(xiàng)目中對(duì)相關(guān)合同的策劃、訂立、履行、變更、索賠和爭(zhēng)執(zhí)解決的管理。

高校工程項(xiàng)目合同管理是高校作為管理主體，在對(duì)以自己為當(dāng)事人一方的建設(shè)工程項(xiàng)目的合同中，依法進(jìn)行策劃、訂立、履行、變更、解除、索賠、爭(zhēng)執(zhí)解決以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的管理。

二、高校建設(shè)工程項(xiàng)目合同管理的目標(biāo)

高校建設(shè)工程項(xiàng)目合同管理是為學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目總目標(biāo)和學(xué)校總體目標(biāo)服務(wù)的，它保證學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目總目標(biāo)和學(xué)?？偰繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)。所以建設(shè)項(xiàng)目合同管理不僅是具體工程項(xiàng)目管理的一部分，也是高校管理的一部分。具體地說，合同管理目標(biāo)包括：1）保證整個(gè)工程項(xiàng)目在預(yù)定的投資、預(yù)定的工期范圍內(nèi)順利完成，達(dá)到預(yù)期的質(zhì)量和功能要求。2）保證整個(gè)工程合同的簽訂和履行均符合國家法律法規(guī)和政策的要求。3）盡可能避免爭(zhēng)端的產(chǎn)生。

三、高校建設(shè)工程合同管理的內(nèi)容

（一）高校建設(shè)工程合同總體策劃

在項(xiàng)目的開始階段，學(xué)校必須對(duì)工程項(xiàng)目中一些有重大影響的合同問題進(jìn)行研究和決策。合同總體策劃決定著項(xiàng)目的組織結(jié)構(gòu)和管理體制，決定合同各方責(zé)任，權(quán)利和工作的劃分，對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施和管理過程產(chǎn)生根本性的影響。合同總體策劃的具體內(nèi)容有：

1、進(jìn)行項(xiàng)目的總目標(biāo)和戰(zhàn)略分析，確定學(xué)校對(duì)該項(xiàng)目的總體要求，包括整個(gè)工程的功能、造價(jià)、工期和質(zhì)量要求等等。

2、確定項(xiàng)目的實(shí)施策略。該工程項(xiàng)目準(zhǔn)備采用的發(fā)包模式、對(duì)該項(xiàng)目實(shí)施的控制程度和對(duì)材料和設(shè)備所采用的供應(yīng)方式等等。

3、確定學(xué)校對(duì)該項(xiàng)目采用的管理模式。是學(xué)校自己投入管理力量還是采用學(xué)校代表與工程師共同管理；是將該工程項(xiàng)目的管理工作分階段委托分別委托招標(biāo)、設(shè)計(jì)監(jiān)理、施工監(jiān)理、造價(jià)咨詢，還是將整個(gè)工程項(xiàng)目委托給一個(gè)項(xiàng)目管理公司。項(xiàng)目管理的模式對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的組織形式、風(fēng)險(xiǎn)的分配、合同內(nèi)容和合同類型都有很大的影響，所以一定要進(jìn)行認(rèn)真的研究和決策。

4、確定項(xiàng)目的管理組織的設(shè)置、確定項(xiàng)目管理工作的工作流程和確定項(xiàng)目管理的規(guī)則和制度。將整個(gè)項(xiàng)目管理工作進(jìn)行分配，劃分各個(gè)部門的管理工作范圍，分配職責(zé)，授予權(quán)利，進(jìn)行協(xié)調(diào)。

5、對(duì)招標(biāo)過程中的重大問題進(jìn)行研究和決策。針對(duì)招標(biāo)，要確定資格預(yù)審的標(biāo)準(zhǔn)和允許參加投標(biāo)的單位的數(shù)量，高校要保證在工程招標(biāo)中有比較激烈的競(jìng)爭(zhēng)，則必須有一定量的投標(biāo)單位的參與，這樣才能取得一個(gè)合理的價(jià)格，選擇性也會(huì)很大，但如果投標(biāo)單位太多，則相應(yīng)的管理工作量就會(huì)很大，隨之影響招標(biāo)期會(huì)很長(zhǎng)。同時(shí)還要確定評(píng)標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)，確定評(píng)標(biāo)的指標(biāo)對(duì)整個(gè)合同的簽訂和執(zhí)行影響很大，如果僅選擇低價(jià)中標(biāo)，又不分析下報(bào)價(jià)的合理性和其他因素，在合同履行過程中就會(huì)產(chǎn)生很多的爭(zhēng)執(zhí)難免出現(xiàn)很多“扯皮”現(xiàn)象，所以選擇什么樣的評(píng)標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)非常重要。

6、對(duì)工程項(xiàng)目合同中的重要條款要進(jìn)行研究和決策。⑴確定合同爭(zhēng)議的解決方式，是仲裁還是通過向法院提訟，選擇哪個(gè)仲裁機(jī)構(gòu)哪個(gè)法院，這都要進(jìn)行充分的研究。⑵確定付款的方式，如采用進(jìn)度款、分期付款、預(yù)付款或由承包商墊資承包。這要根據(jù)學(xué)校的資金來源保證情況等因素決定。如果承包商在工程上過多墊資，會(huì)對(duì)承包商的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力、財(cái)務(wù)狀況、報(bào)價(jià)和履約的積極性有直接影響。如果學(xué)校超過實(shí)際進(jìn)度預(yù)防工程款，在承包商沒有出具具體履約保函的情況下，又會(huì)個(gè)學(xué)校帶來風(fēng)險(xiǎn)。⑶確定合同價(jià)格的調(diào)整條件、范圍、調(diào)整方法。⑷確定對(duì)承包商有無激勵(lì)措施，對(duì)提前竣工或者質(zhì)量達(dá)到全優(yōu)等有無獎(jiǎng)勵(lì)、給予何種獎(jiǎng)勵(lì)。

（二）招標(biāo)階段的合同管理

工程招投標(biāo)是合同管理的重要環(huán)節(jié)。通過招投標(biāo)這種措施可以選出優(yōu)秀的施工隊(duì)伍和企業(yè)，可以選擇出能夠保證工期及質(zhì)量的社會(huì)信譽(yù)高的企業(yè)，有能合理的控制工程成本，提高工程質(zhì)量。

1、招標(biāo)文件必須清晰、系統(tǒng)、有條理，不能存在遺漏、錯(cuò)誤、矛盾和歧義，對(duì)于技術(shù)要求和技術(shù)參數(shù)一定要準(zhǔn)確。經(jīng)可能如實(shí)和詳細(xì)的描述擬建工程的情況和條件。盡可能提供準(zhǔn)備的圖紙和各種地質(zhì)資料。對(duì)于招標(biāo)人和投標(biāo)人的工程范圍、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和雙方責(zé)任也應(yīng)該明確。

2、在合同簽訂前必須了解合同主體是否具有履行義務(wù)的資格和能力，核準(zhǔn)投標(biāo)人的資質(zhì)和履行能力，有條件的要對(duì)入圍的企業(yè)進(jìn)行逐個(gè)的考察。

3、要審查合同條款的合理性和可行性，合同條款的表達(dá)必須是明確的，文字的表述必須是準(zhǔn)確和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)摹?duì)工程的工期、造價(jià)、質(zhì)量和違約責(zé)任的約定一定要重視。一定要避免邊施工邊簽合同和先施工后簽合同。

（三）合同實(shí)施階段的管理

合同履行階段的管理非常重要，要認(rèn)識(shí)到合同的嚴(yán)肅性，要按照合同的約定全面履行合同，規(guī)范合同管理程序，嚴(yán)格規(guī)范工程變更管理、規(guī)范工程量簽證審核，防止承擔(dān)違約責(zé)任。

1、做好合同交底。所謂合同交底就是組織甲方和乙方一起學(xué)習(xí)合同、對(duì)合同組要內(nèi)容作出解釋和說明，使大家都明確合同的內(nèi)容、規(guī)定、管理程序，明確各自的責(zé)任和工作范圍，及行為后果，避免在合同履行中出現(xiàn)違約行為。

2、協(xié)調(diào)會(huì)議制度。建立定期和不定期的協(xié)調(diào)會(huì)議制度，在工程施工過程中，通過協(xié)調(diào)會(huì)議可以檢查合同實(shí)施進(jìn)度和各種計(jì)劃落實(shí)情況，協(xié)調(diào)各方面的工作，對(duì)后續(xù)的工作作出合理的安排，對(duì)目前已經(jīng)發(fā)生的問題和以后可能發(fā)生的問題進(jìn)行解決和討論，對(duì)合同變更問題進(jìn)行討論，形成會(huì)議紀(jì)要。各方簽署的會(huì)議紀(jì)要可以作為有約束力的個(gè)同變更，是合同的一部分。

3、建立檔案管理體系。由專人負(fù)責(zé)各自合同資料和工程資料的收集、整理和保存，建立工程資料的文檔系統(tǒng)。

4、養(yǎng)成文字交往的習(xí)慣，且不可相信“一諾千金”。合同實(shí)施過程中的所有的協(xié)商、意見、請(qǐng)示、指示等都要落實(shí)在書面上，相信“一字千金”而非“一諾千金”。施工過程中的設(shè)計(jì)雙方的工程活動(dòng)，如各種驗(yàn)收，場(chǎng)地、圖紙的交接，各種文件的交接都要有相應(yīng)的手續(xù)，必須有簽收證據(jù)。

5、做好施工過程中的驗(yàn)收和檢查。每道工序結(jié)束后都要有嚴(yán)格的驗(yàn)收和檢查，對(duì)于驗(yàn)收不過關(guān)的要有書面的通知和簽收，為索賠提供依據(jù)。工序和工序之間，工程小組和工程小組之間有交接制度。材料進(jìn)場(chǎng)前要嚴(yán)格的檢查。由于工程質(zhì)量引起的返工、窩工損失，工期的拖延由承包商自己承擔(dān)責(zé)任。

（四）索賠

合同中明確規(guī)定索賠條款，可以對(duì)施工單位起到威懾作用，增強(qiáng)施工單位的責(zé)任，保證施工單位按照合同的規(guī)定按要求完成工程，保證質(zhì)量，保證進(jìn)度。通常對(duì)于高校來說有以下幾種索賠情況：

1、工期延誤

施工單位必須在合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成施工任務(wù)，如果非因甲方的原因造成的工期延誤，甲方有權(quán)按照合同約定的延期賠償額度向施工單位索取工期延誤的損失賠償。

2、工程質(zhì)量缺陷

在整個(gè)施工過程中，如果施工單位所使用的材料、設(shè)備或者工程質(zhì)量沒有達(dá)到合同規(guī)定的要求，或者出現(xiàn)缺陷而沒能在缺陷責(zé)任期滿前完成修復(fù)工作，甲方均有前追究施工單位的責(zé)任，并提出由施工單位賠償由于工程質(zhì)量缺陷而帶來的經(jīng)濟(jì)損失。

向施工單位提出工程質(zhì)量的反索賠要求是，往往不僅包括工程缺陷所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失，也包括該缺陷帶來的間接經(jīng)濟(jì)損失。

四、高校建設(shè)工程合同管理的作用

（一）建設(shè)工程合同管理是高校發(fā)展的需要

隨著國家科教興國戰(zhàn)略的實(shí)施，高校迎來了前所未有的發(fā)展，特別是擴(kuò)招以后，高校的各類辦公辦學(xué)用房都有不同程度的缺口，高校對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的需求很大，這使得校園基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)成為了學(xué)校發(fā)展的關(guān)鍵。而在高校的大力發(fā)展基本建設(shè)的過程中也遇到了很多問題，其中建設(shè)工程的合同管理問題尤為突出，出現(xiàn)了不少因合同條款不明確而產(chǎn)生的不必要的法律糾紛。所以必須加強(qiáng)合同管理。

（二）合同管理是高校建設(shè)工程項(xiàng)目順利實(shí)施的保證

篇7

（一）住房公積金合同管理

合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。住房公積金管理中心（以下簡(jiǎn)稱“公積金中心”）作為獨(dú)立的事業(yè)單位法人，在住房公積金的管理運(yùn)作中往往需要以民事主體的身份對(duì)外簽訂各類合同。住房公積金合同管理是指公積金中心對(duì)以自身為當(dāng)事人的合同依法進(jìn)行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱。

（二）住房公積金合同管理中存在的問題

1.各地公積金中心合同管理部門設(shè)置不統(tǒng)一

法治意識(shí)較強(qiáng)的管理中心設(shè)置了專門的法規(guī)部門，有專門的法規(guī)管理人員從事合同管理相關(guān)工作；有的雖然不設(shè)置法規(guī)部門但設(shè)立了法規(guī)崗位，崗位職責(zé)中包括合同管理，但同時(shí)還疲于應(yīng)付大量行政工作，無法集中、專注地從事法律事務(wù)工作；有的甚至不設(shè)法規(guī)崗位，僅由一般工作人員負(fù)責(zé)合同的具體簽訂工作。

2.住房公積金行業(yè)尚未形成法律人才庫

目前全國各地公積金中心幾乎都有法律專業(yè)人員，但目前尚未對(duì)這股法律力量進(jìn)行整合，也并未搭建一個(gè)培訓(xùn)交流的平臺(tái)。一些公積金中心疏于對(duì)這些人員的法律知識(shí)培訓(xùn)，這些人員由于平時(shí)的工作、生活與法律專業(yè)知識(shí)交集不多，導(dǎo)致原有法律知識(shí)的生疏，或出現(xiàn)知識(shí)老化、滯后的情況，從而實(shí)戰(zhàn)能力匱乏，難以適應(yīng)住房公積金合同管理中不斷出現(xiàn)的法律問題。

3.法規(guī)管理人員和法律顧問尚未形成良性互動(dòng)

目前的狀況是，法規(guī)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)比不上法律顧問，但法律顧問又不熟悉住房公積金管理業(yè)務(wù)。所以一個(gè)操作性強(qiáng)、工作效能高的合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系，應(yīng)該由住房公積金內(nèi)部法規(guī)管理人員與外聘法律顧問共同組成。

4.合同管理缺乏系統(tǒng)性

合同管理較規(guī)范的公積金中心制定了專門的合同管理制度和相應(yīng)操作規(guī)程來對(duì)合同進(jìn)行管理，但很多的公積金中心缺少真正的合同管理，其管理僅停留在合同的起草和簽訂方面，一旦合同簽署后就疏于后續(xù)的管理評(píng)價(jià)，為以后產(chǎn)生嚴(yán)重的合同糾紛埋下了隱患。真正完整、系統(tǒng)的合同管理，應(yīng)該是涵蓋合同準(zhǔn)備階段、合同簽署階段、合同履行階段、合同后續(xù)管理階段，自始至終地關(guān)注并及時(shí)處理所有的相關(guān)法律問題，使法律風(fēng)險(xiǎn)損失降低至最小化的全過程、系統(tǒng)性的管理。

二、住房公積金合同管理中法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立

（一）形成合同管理工作機(jī)制

一是設(shè)置法規(guī)部門專門負(fù)責(zé)處理公積金管理中法律法規(guī)相關(guān)工作，不從事其他行政事務(wù)工作，保證工作的專一性。明確法規(guī)崗位的具體職責(zé)為依法行政、合同管理以及其他法律事務(wù)工作等。相關(guān)人員上崗條件需要有法律相關(guān)背景。

二是定期或不定期組織合同管理人員參加相關(guān)培訓(xùn)。通過建立合同管理培訓(xùn)長(zhǎng)效機(jī)制來提高合同管理人員的業(yè)務(wù)技能，提升住房公積金合同管理水平，降低或避免可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

三是形成法規(guī)管理人員和法律顧問的良性互動(dòng)。公積金中心要在選定律師時(shí)重在針對(duì)性強(qiáng)、能夠有效解決問題，而不是僅僅看律師是否大牌。法律顧問需要通過與法規(guī)管理人員的溝通和交流，了解公積金業(yè)務(wù)發(fā)展的情況和需要解決的問題。

（二）建立健全合同管理制度

合同管理制度中主要應(yīng)包括以下幾個(gè)方面。

1.合同分類

根據(jù)公積金中心管理運(yùn)作的實(shí)際情況，對(duì)住房公積金管理過程中對(duì)外簽訂的合同進(jìn)行分類，以便有針對(duì)性的對(duì)各類合同進(jìn)行管理。

2.分設(shè)部門

同時(shí)本著規(guī)范管理和權(quán)力制衡的原則，明確合同管理的部門及相應(yīng)職責(zé)。可將合同管理部門分為承辦部門、審核部門、用印及歸檔部門、資金收支部門及監(jiān)督部門。

（1）承辦部門是經(jīng)濟(jì)合同的主要責(zé)任部門，對(duì)合同中涉及本部門的專業(yè)內(nèi)容負(fù)責(zé)，主要職責(zé)包括：對(duì)合同項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析或論證；調(diào)查相對(duì)方主體資格、資信、履約能力和標(biāo)的物信息；在授權(quán)范圍內(nèi)參加合同談判；擬訂及修改合同，辦理合同簽署的相關(guān)手續(xù)；按約定的時(shí)間、地點(diǎn)和標(biāo)準(zhǔn)履行合同；保管合同及相關(guān)資料、建立相關(guān)臺(tái)賬和移交合同檔案。

（2）審核部門是法規(guī)處，主要職責(zé)包括：參與合同相對(duì)方的調(diào)查、合同談判；書面審查擬簽合同條款的合法合規(guī)性；合同的履行中涉及法律糾紛的，及時(shí)與法律顧問取得聯(lián)系并妥善處理；組織合同評(píng)價(jià)管理。

（3）用印及歸檔部門是辦公室，主要職責(zé)包括：對(duì)完成審核、審批流程的合同按相關(guān)規(guī)定用??；負(fù)責(zé)對(duì)蓋章后的合同設(shè)立臺(tái)賬進(jìn)行管理并歸檔。

（4）資金收支部門是財(cái)務(wù)部門，主要職責(zé)包括：對(duì)合同中的資金收支條款進(jìn)行審核并按合同約定和住房公積金財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度進(jìn)行相應(yīng)操作。

（5）監(jiān)督部門是監(jiān)察部門，主要職責(zé)包括：對(duì)合同履行過程進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)合同管理中出現(xiàn)的違紀(jì)、違規(guī)、違法問題進(jìn)行調(diào)查處理并提出處理建議。

3.明確合同管理流程

可以將合同管理具體劃分為四個(gè)階段：合同準(zhǔn)備階段，包括合同前期調(diào)查、談判、起草、審核等程序；合同簽署階段，包括合同簽訂、歸檔等程序；合同履行階段，包括合同履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、處理糾紛等程序；合同履行后管理階段，包括合同監(jiān)督、合同執(zhí)行情況評(píng)價(jià)等程序。

4.制定合同管理操作規(guī)程

根據(jù)合同管理制度制定相應(yīng)操作規(guī)程，明確各階段的具體操作步驟和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，同時(shí)創(chuàng)新合同管理模式，將合同管理分階段、全程采用電子化管理模式，充分利用信息系統(tǒng)對(duì)合同管理各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，規(guī)范合同管理，提高合同管理效率。

（三）提高合同管理水平

除了形成合同管理工作機(jī)制、建立健全合同管理制度，還要提高合同管理水平，具體到實(shí)踐操作中就是要注意合同管理各階段的法律風(fēng)險(xiǎn)防范。

1.合同生效前的法律風(fēng)險(xiǎn)防范

（1）合同策劃風(fēng)險(xiǎn)

指在合同策劃階段存在的不能滿足住房公積金管理目標(biāo)的可行性風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于合同策劃風(fēng)險(xiǎn)的主要控制方法：一是對(duì)合同項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析或論證；二是合同審核人員及時(shí)掌握本市政府采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)，以便在進(jìn)行合同審核時(shí)進(jìn)行比對(duì)檢查；三是在合同管理制度中明確規(guī)定為了回避政府采購，將金額較大的合同拆分為金額較小合同的責(zé)任追究。

（2）合同調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)

指在合同調(diào)查過程中對(duì)被調(diào)查對(duì)象做出不當(dāng)評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。要控制這類風(fēng)險(xiǎn)，一是要提高合同管理人員的專業(yè)素質(zhì)和責(zé)任心，在充分收集相關(guān)證據(jù)的基礎(chǔ)上做出恰當(dāng)?shù)呐袛?；二是充分調(diào)查合同對(duì)象的履約能力和商業(yè)信譽(yù)。

（3）合同談判風(fēng)險(xiǎn)

指在合同談判過程中忽略了重大問題或在重大問題上做出不當(dāng)讓步的風(fēng)險(xiǎn)以及談判策略泄密的風(fēng)險(xiǎn)?？刂坪贤勁酗L(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是組建一支結(jié)構(gòu)合理的談判團(tuán)隊(duì)，談判團(tuán)隊(duì)中除了有經(jīng)驗(yàn)豐富的業(yè)務(wù)人員外，必要時(shí)還應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律等方面的人員參與談判；二是盡可能地爭(zhēng)取后履行義務(wù)，從而為交易安全提供更多的保障；三是在整個(gè)過程中，強(qiáng)調(diào)并做好保密工作。

（4）合同審核風(fēng)險(xiǎn)

指在合同審核過程中沒有發(fā)現(xiàn)或糾正合同不當(dāng)內(nèi)容和條款的風(fēng)險(xiǎn)。控制此類風(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是提高合同審核人員的專業(yè)素質(zhì)，注重此類人員的崗前培訓(xùn)和知識(shí)更新培訓(xùn)；二是制定合同審核操作規(guī)程；三是實(shí)施合同管理責(zé)任追究制度等，劃分合同承辦部門和審核部門的責(zé)任。

（5）合同簽署風(fēng)險(xiǎn)

指正式簽署合同過程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險(xiǎn)?？刂拼祟愶L(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是每年進(jìn)行法人授權(quán)，嚴(yán)格劃分合同的簽署權(quán)限，嚴(yán)禁超越權(quán)限簽署合同；二是加強(qiáng)對(duì)相對(duì)方人權(quán)限的審查，比如查看對(duì)方有無委托授權(quán)書，確定人的權(quán)限是否合法有效；三是明確合同印章管理部門和責(zé)任，確保只為符合合同審批流程的合同文本加蓋合同印章；四是采取恰當(dāng)措施，防止已簽署的合同被篡改，如在合同各頁碼之間加蓋騎縫章等。

2.合同生效后的法律風(fēng)險(xiǎn)防范

（1）合同履行過程中的風(fēng)險(xiǎn)

指在合同履行過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為違約風(fēng)險(xiǎn)，即沒有按照合同的約定履行義務(wù)?？刂七`約風(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是在合同中明確并細(xì)化違約責(zé)任；二是合理使用抗辯權(quán)分散風(fēng)險(xiǎn)、降低損害程度；三是通過對(duì)合同所涉及的各類法律規(guī)范依據(jù)的運(yùn)用以及保留足夠證據(jù)控制違約風(fēng)險(xiǎn)；四是通過合理運(yùn)用繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失的替代責(zé)任，將合同損失降到最低。

（2）合同變更或轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)

指在合同變更或轉(zhuǎn)讓過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)?？刂拼祟愶L(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是通過制定合同管理制度明確規(guī)定合同變更或轉(zhuǎn)讓的審批流程；二是合同變更或轉(zhuǎn)讓的內(nèi)容和條款必須與當(dāng)事人協(xié)商一致且進(jìn)行書面變更；三是注重對(duì)合同變更或轉(zhuǎn)讓過程中相關(guān)證據(jù)的保存。

（3）合同終止風(fēng)險(xiǎn)

指在辦理合同終止手續(xù)過程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險(xiǎn)?？刂拼祟愶L(fēng)險(xiǎn)的主要方法一是在合同中明確提前解除或終止權(quán)；二是通過制定合同管理制度明確規(guī)定合同終止的相應(yīng)審批流程。

（4）合同糾紛處理不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)

指在處理合同糾紛過程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險(xiǎn)?？刂拼祟愶L(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是通過制定合同管理制度明確規(guī)定合同糾紛的處理辦法和相應(yīng)審批流程明確各類合同管理人員在合同糾紛處理中的責(zé)任；二是充分收集對(duì)方違約的證據(jù)，尤其在主動(dòng)解除合同的情形下，要避免因處理不當(dāng)，反而被證據(jù)顯示成為自己一方違約；三是在違約責(zé)任與侵權(quán)責(zé)任競(jìng)合的情形下，合理地選擇訴權(quán)予以適用，以更好地保護(hù)自身合法權(quán)益。

（5）合同后續(xù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)

指在合同履行完畢或終止后管理過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括以下幾種情況。

合同歸檔保管的風(fēng)險(xiǎn)是指在合同歸檔保管過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要包括合同丟失；合同被泄漏等?？刂拼祟愶L(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是通過制定合同管理制度明確規(guī)定合同歸檔管理人員及相應(yīng)責(zé)任；二是對(duì)合同保管情況實(shí)施定期和不定期的監(jiān)督檢查。

合同執(zhí)行情況評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是指在合同執(zhí)行情況評(píng)價(jià)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要包括：合同簽署后疏于后續(xù)的管理評(píng)價(jià)；合同評(píng)價(jià)范圍和標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)，導(dǎo)致評(píng)價(jià)過程未能突出重點(diǎn)，評(píng)價(jià)流于形式等?？刂拼祟愶L(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是制定合同執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)制度；二是建立合同執(zhí)行情況評(píng)價(jià)的操作規(guī)程。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞:項(xiàng)目;合同管理;關(guān)鍵

Abstract: The article elaborated emphatically in project contract management process the key several steps， elaborated each step implementation process and the main point in detail.

Key words: project;contract management;key

項(xiàng)目合同管理是指對(duì)項(xiàng)目合同的簽訂、履行、變更和解除進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)合同履行過程中發(fā)生的爭(zhēng)議或糾紛進(jìn)行處理，以確保合同依法訂立和全面履行。其目標(biāo)有二:一是使整個(gè)工程在規(guī)定造價(jià)和工期內(nèi)達(dá)到規(guī)定質(zhì)量要求;二是保證在項(xiàng)目實(shí)施過程中合同爭(zhēng)執(zhí)較少，合同各方面能相互協(xié)調(diào)，工程結(jié)束時(shí)各方都非常滿意，有助于雙方建立長(zhǎng)期友好合作關(guān)系。

由于現(xiàn)代工程體積龐大，資金來源渠道多，合同條件復(fù)雜，項(xiàng)目合同管理極為復(fù)雜、繁瑣，所以合同管理必須把住以下幾點(diǎn)關(guān)鍵。

1 合同評(píng)審

1.1 招標(biāo)文件分析

招標(biāo)文件是整個(gè)招標(biāo)過程所遵循的基礎(chǔ)性文件，是投標(biāo)和評(píng)標(biāo)的基礎(chǔ)，也是合同的重要組成部分。它是招標(biāo)人準(zhǔn)備投標(biāo)文件和參加投標(biāo)的依據(jù)，是招標(biāo)活動(dòng)當(dāng)事人的行為準(zhǔn)則和評(píng)標(biāo)的重要依據(jù)，是招標(biāo)人和投標(biāo)人簽訂合同的基礎(chǔ)，所以必須對(duì)其進(jìn)行反復(fù)分析、研究，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，使投標(biāo)工作更科學(xué)、更有成效。

一般來講，招標(biāo)文件分析應(yīng)包括3個(gè)方面:一是招標(biāo)條件的分析。分析的對(duì)象是投標(biāo)人須知，通過分析掌握招標(biāo)過程、評(píng)標(biāo)規(guī)則和各項(xiàng)要求，并對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)工作作出具體安排，了解投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)以確定投標(biāo)策略。二是技術(shù)文件分析。主要是進(jìn)行圖紙會(huì)審、工程量復(fù)核，從中了解承包商具體的工程范圍、技術(shù)要求、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。在此基礎(chǔ)上進(jìn)行施工組織，確定勞動(dòng)力安排，進(jìn)行材料、設(shè)備的分析，制定實(shí)施方案進(jìn)行報(bào)價(jià)。三是合同文本分析，主要對(duì)其合法性、完備性、雙方責(zé)權(quán)及其關(guān)系、合同條件之間的聯(lián)系和合同實(shí)施后果5個(gè)方面進(jìn)行分析。

1.2 投標(biāo)文件分析

投標(biāo)分析應(yīng)考慮承包商可能對(duì)項(xiàng)目有影響的所有方面，通常包括:①投標(biāo)文件總體審查，如投標(biāo)書有效性、投標(biāo)文件的完整性以及投標(biāo)文件與招標(biāo)文件的一致性審查;②報(bào)價(jià)分析，包括投標(biāo)單價(jià)分析、投標(biāo)報(bào)價(jià)決策分析和投標(biāo)報(bào)價(jià)宏觀審核;③技術(shù)性評(píng)審。這是投標(biāo)報(bào)價(jià)的依據(jù)，也是完成合同責(zé)任所做的詳細(xì)計(jì)劃，這一過程必須對(duì)施工方案的科學(xué)性和可行性、項(xiàng)目班子工作能力、人材機(jī)計(jì)劃的準(zhǔn)確性等進(jìn)行認(rèn)真評(píng)估，提出缺陷，彌補(bǔ)不足。④其他。如潛在合同索賠可能性，對(duì)擬雇傭的分包商的評(píng)價(jià)，投標(biāo)文件總體印象，對(duì)業(yè)主的優(yōu)惠條件等。

1.3 合同審查

合同是雙方關(guān)于工程所有約定的最終體現(xiàn)，一旦確定，便難以更改，不可不慎。首先對(duì)合同的合法性進(jìn)行審查，防止無效合同，如無經(jīng)營(yíng)資格、無相應(yīng)資質(zhì)、違反法定程序、違反法律法規(guī)而訂立的合同。其次要對(duì)合同條款的完備性進(jìn)行審查，通常包括以下6個(gè)方面:①確定合理的工期;②明確雙方代表的權(quán)限;③明確工程造價(jià)或工程造價(jià)的計(jì)算方法;④明確材料和設(shè)備的供應(yīng);⑤明確竣工交付的標(biāo)準(zhǔn);⑥明確違約責(zé)任。

2 合同實(shí)施計(jì)劃

2.1 項(xiàng)目總體策劃

項(xiàng)目總體策劃是在項(xiàng)目開始階段，對(duì)那些帶根本性和傾向性，對(duì)整個(gè)項(xiàng)目、整個(gè)合同實(shí)施有重大影響的問題進(jìn)行確定。內(nèi)容包括:①工程承包方式和費(fèi)用的劃分;②合同種類的選擇;③招標(biāo)方式的確定;④合同條件的選擇;⑤重要條款的確定;⑥確定資格預(yù)審標(biāo)準(zhǔn)和參加投標(biāo)單位數(shù)量、定標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)以及標(biāo)后談判的處理。

合同總體策劃決定著項(xiàng)目的組織結(jié)構(gòu)及管理體制，決定合同各方面責(zé)任、權(quán)力和工作的劃分，它保證業(yè)主通過合同委托項(xiàng)目任務(wù)，并通過合同實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目的目標(biāo)控制。

2.2 項(xiàng)目分包策劃

項(xiàng)目的所有工作都是由具體的組織來完成的，業(yè)主必須將它們委托出去，工程項(xiàng)目分包策劃就是決定將整個(gè)項(xiàng)目任務(wù)分為多個(gè)包，以及如何劃分這些標(biāo)段。通過分包和任務(wù)的委托保證項(xiàng)目總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。分包策劃決定了業(yè)主簽約的承包商的數(shù)量，決定著項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)及管理模式，從根本上決定合同各方面責(zé)任、權(quán)力和工作劃分。通過分包策劃，還可以擺正工程過程中各方面的重大關(guān)系，防止由這些重大問題的不協(xié)調(diào)或矛盾造成工作上的障礙，造成重大損失。對(duì)于業(yè)主來說，正確的分包策劃能夠保證各個(gè)合同圓滿地履行，促使各合同達(dá)到完美的協(xié)調(diào)，減少組織矛盾和爭(zhēng)執(zhí)，順利地實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目的整體目標(biāo)。

2.3 項(xiàng)目合同實(shí)施保證體系

該體系包括4個(gè)方面:①作合同交底，分解合同責(zé)任，實(shí)行目標(biāo)管理;②建立合同管理的工作程序;③建立文檔系統(tǒng);④建立報(bào)告和行文制度。

3 合同實(shí)施控制

合同實(shí)施控制是指承包商為保證合同所約定的各項(xiàng)義務(wù)的全面完成及各項(xiàng)權(quán)利的實(shí)現(xiàn)，以合同分析的成果為基準(zhǔn)，對(duì)整個(gè)合同實(shí)施過程的全面監(jiān)督、檢查、對(duì)比、引導(dǎo)及糾正的管理活動(dòng)。

3.1 對(duì)工程目標(biāo)進(jìn)行強(qiáng)有力的控制

總承包合同定義整個(gè)工程建設(shè)的總目標(biāo)，這個(gè)目標(biāo)經(jīng)分解后落實(shí)到各分包商，這樣就形成了目標(biāo)體系。其中，合同的分解與交底是關(guān)鍵。

合同分解必須保證各分解單元間界限清晰、意義完整，內(nèi)容大體上相當(dāng)，這樣才能保證應(yīng)用分解結(jié)果明確、有序，且各部分工作量相當(dāng)。還要易于理解和接受，便于應(yīng)用，即要充分尊重人們已形成的概念、習(xí)慣。最后就是便于按照項(xiàng)目組織分工落實(shí)合同工作和合同責(zé)任。

合同交底指承包商合同管理人員在對(duì)合同的主要內(nèi)容作出解釋和說明的基礎(chǔ)上，通過組織項(xiàng)目管理人員和各工程小組負(fù)責(zé)人學(xué)習(xí)合同條文和合同總體分析結(jié)果，使大家熟悉合同中的主要內(nèi)容、各種規(guī)定、管理程序，了解承包商的合同責(zé)任和工程范圍，了解各種行為的法律后果等，使大家樹立全局觀念，避免在執(zhí)行中的違約行為，同時(shí)使大家工作協(xié)調(diào)一致。其內(nèi)容包括:①工程質(zhì)量、技術(shù)要求和施工中的注意點(diǎn);②工期要求;③消耗標(biāo)準(zhǔn);④相關(guān)事件之間的搭接關(guān)系;⑤各工程小組責(zé)任界限的劃分;⑥完不成責(zé)任的影響和法律后果等。

3.2 對(duì)合同實(shí)施進(jìn)行跟蹤與監(jiān)督

在工程進(jìn)行過程中，由于實(shí)際情況千變?nèi)f化，導(dǎo)致合同實(shí)施與預(yù)定目標(biāo)發(fā)生偏離，這就需要對(duì)合同實(shí)施進(jìn)行跟蹤，要不斷找出偏差，調(diào)整合同實(shí)施。作為總承包商對(duì)分包合同以及采購合同的實(shí)施要進(jìn)行控制，對(duì)其進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，以保證總承包合同的實(shí)施。

在這個(gè)過程中，最重要的一點(diǎn)是合同的跟蹤與診斷。合同跟蹤的對(duì)象包括:①具體的合同事件，如安裝質(zhì)量、工程數(shù)量、工期、成本的增加和減少;②工程小組或分包商的工程和工作;③業(yè)主和工程師的工作;④工程整體施工秩序狀況。

合同診斷的內(nèi)容包括合同執(zhí)行差異的原因分析，合同差異責(zé)任分析、合同實(shí)施趨向預(yù)測(cè)。對(duì)于事實(shí)偏差的處理方式有組織措施、技術(shù)措施、經(jīng)濟(jì)措施、合同措施等。

3.3 對(duì)合同實(shí)施過程中加強(qiáng)信息管理

在工程項(xiàng)目管理中，信息化管理給工程項(xiàng)目管理提供了一種先進(jìn)的管理手段。目前，在工程管理中對(duì)信息的處理還基于紙介質(zhì)進(jìn)行，信息的流速并不快。對(duì)總承包商來說，一方面是由于自身的管理水準(zhǔn)的高低，另一方面也受到分包企業(yè)自身管理水平的影響。因此，要加強(qiáng)合同實(shí)施過程中的信息管理，具體來說，應(yīng)從以下3個(gè)方面著手:①明確信息流通路徑;②建立項(xiàng)目計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)，對(duì)有關(guān)信息進(jìn)行鏈接，做到資源共享，加快信息的流速，降低項(xiàng)目管理費(fèi)用;③加強(qiáng)對(duì)業(yè)主、監(jiān)理、分包商等信息管理，對(duì)信息發(fā)出的內(nèi)容時(shí)間有對(duì)方的簽字，對(duì)對(duì)方信息的流入及時(shí)處理。

篇9

一、煤炭企業(yè)合同管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)分析

在煤炭企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程中，合同管理風(fēng)險(xiǎn)指在合同的管理過程中，合同當(dāng)事人一方或者雙方利益損失或損害存在的可能性。風(fēng)險(xiǎn)貫穿于合同管理的整個(gè)過程，涉及到合同管理的各個(gè)方面，既存在合同自身產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，也包括外部因素導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)的存在嚴(yán)重制約著合同標(biāo)的的實(shí)現(xiàn)，同樣也制約著煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)。

（一）合同準(zhǔn)備階段的風(fēng)險(xiǎn)一是合同策劃風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在：合同策劃的目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)或者業(yè)務(wù)目標(biāo)不一致；故意規(guī)避合同管理的相關(guān)規(guī)定，如將需要招標(biāo)管理或需要較高級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)審批的重大合同拆分成標(biāo)的金額較小的若干不重要的合同。二是確定合同對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)為：將不具備履約能力的對(duì)象確定為準(zhǔn)合同對(duì)象；將具有履約能力的對(duì)象排除在準(zhǔn)合同對(duì)象之外。三是談判風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為：對(duì)合同標(biāo)的、產(chǎn)品的數(shù)量與質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)款的確定與支付方式、履約期限、地點(diǎn)及方式、違約責(zé)任的承擔(dān)方式、爭(zhēng)議的解決方式和地點(diǎn)等涉及合同內(nèi)容和條款的核心部分，乃至關(guān)鍵細(xì)節(jié)等忽略或做出不當(dāng)?shù)淖尣剑赡軐?dǎo)致企業(yè)權(quán)益受損；對(duì)可能存在的不符合國家產(chǎn)業(yè)政策和法律法規(guī)要求之事項(xiàng)的忽略。

（二）合同簽訂階段的風(fēng)險(xiǎn)一是合同文本風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：合同內(nèi)容和條款可能存在不合理、不嚴(yán)密、不完整、不明確或表述不當(dāng)，可能導(dǎo)致重大誤解等問題；合同內(nèi)容違反國家法律法規(guī)或國家產(chǎn)業(yè)政策等。二是審核風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為：合同審核人員未能發(fā)現(xiàn)合同文本中的內(nèi)容和條款不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)；雖然發(fā)現(xiàn)了問題但未提出恰當(dāng)正確的修訂意見的風(fēng)險(xiǎn)；合同起草人員沒有充分考慮合同審核人員提出的改進(jìn)意見或建議，導(dǎo)致合同中的不當(dāng)內(nèi)容和條款未被糾正等。三是合同正式簽署風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為：超越權(quán)限簽訂合同；合同印章管理不當(dāng)，為不符合管理程序的合同加蓋了合同印章；簽署后的合同被篡改等。

（三）合同履行階段的風(fēng)險(xiǎn)一是合同相對(duì)方履約能力降低或喪失的風(fēng)險(xiǎn)。在煤炭經(jīng)營(yíng)中，由于受到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、政策法規(guī)、客觀環(huán)境的變化與影響，與其相關(guān)的合同相對(duì)方的履約能力是不斷變化的，往往會(huì)出現(xiàn)對(duì)方履約能力下降或者喪失的可能性，從而對(duì)煤炭企業(yè)的經(jīng)營(yíng)造成影響。二是合同變更或轉(zhuǎn)讓造成的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：應(yīng)當(dāng)變更合同內(nèi)容或條款但未采取相應(yīng)的變更行為；合同變更未經(jīng)相應(yīng)的管理程序，導(dǎo)致合同變更行為不當(dāng)或無效；合同轉(zhuǎn)讓行為未經(jīng)原合同當(dāng)事人和合同受讓人達(dá)成一致意見，使合同轉(zhuǎn)讓行為無效；合同轉(zhuǎn)讓未經(jīng)相應(yīng)的管理程序，導(dǎo)致合同轉(zhuǎn)讓行為不當(dāng)或無效等。三是瑕疵履行帶來的風(fēng)險(xiǎn)。在合同履行過程中，市場(chǎng)、價(jià)格等因素會(huì)發(fā)生變化，但由于違約責(zé)任約定不明或責(zé)任較低，違約所獲得的利益大于違約責(zé)任的代價(jià)時(shí)，對(duì)方就可能降低履約質(zhì)量或者直接違約，從而給合同履行帶來風(fēng)險(xiǎn)。

（四）合同履行后的風(fēng)險(xiǎn)一是履約完畢后對(duì)合同相對(duì)方及合同執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)存在的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)合同相對(duì)方分析評(píng)價(jià)客觀真實(shí)的缺失，給以后合作埋下長(zhǎng)期的法律隱患；在合同執(zhí)行評(píng)價(jià)中未進(jìn)行全面與重點(diǎn)相結(jié)合，造成評(píng)價(jià)失真。二是合同歸檔保管的風(fēng)險(xiǎn)。合同保管不善或丟失，涉及當(dāng)事人在訴訟中可能面臨提供證據(jù)不充分不足、不能提供原始證據(jù)、非原件證明力不被采信等舉證風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致不利甚至敗訴的后果。

二、內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)合同管理的責(zé)任

內(nèi)部審計(jì)，作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段，在完善企業(yè)合同管理、控制風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮著重要的作用，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該充分發(fā)揮這一優(yōu)勢(shì)，積極參與企業(yè)合同管理，擔(dān)負(fù)以下具體責(zé)任：

（一）監(jiān)督防范責(zé)任內(nèi)部審計(jì)通過參與合同談判、審核合同文本以及查閱合同履行結(jié)果，充分發(fā)揮其監(jiān)督職能，分析判斷合同管理各個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)，在準(zhǔn)確及時(shí)識(shí)別合同管理風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持原則，反映問題，規(guī)避防范，扎實(shí)做好本職工作，擔(dān)負(fù)監(jiān)督責(zé)任。

（二）總結(jié)評(píng)價(jià)責(zé)任無論是管理審計(jì)還是經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)都會(huì)圍繞著經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)開展工作。對(duì)于煤炭企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)的階段構(gòu)成、形成原因、損失程度作出分析，根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度逐級(jí)排序，為下一步的風(fēng)險(xiǎn)處理提供決策基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)須加強(qiáng)自身人才隊(duì)伍建設(shè)，具備專業(yè)化系統(tǒng)化的評(píng)價(jià)方法，科學(xué)有效地?fù)?dān)負(fù)起風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的責(zé)任。

（三）咨詢服務(wù)責(zé)任咨詢服務(wù)是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的創(chuàng)新功能，也是內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的重要方向。由于企業(yè)管理的最終目的是要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素采取措施，識(shí)別、化解和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避防范，分擔(dān)和降低風(fēng)險(xiǎn)損失的影響，合同管理風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)也同樣如此。煤炭企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)抓住這一轉(zhuǎn)型機(jī)遇，積極拓展企業(yè)內(nèi)部咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)，關(guān)注并參與到企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)工作中，積極主動(dòng)地在合同管理中提供幫助、健全管理，更好地履行咨詢服務(wù)責(zé)任。

三、內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)管理的路徑

（一）重大合同審計(jì)制度化無論是煤炭生產(chǎn)企業(yè)還是煤炭貿(mào)易企業(yè)，其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)大都以合同的形式予以體現(xiàn)和實(shí)現(xiàn)。重大合同涉及企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展策略以及經(jīng)濟(jì)效益，合同條款眾多、金額巨大，稍有異動(dòng)就會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重影響。因此，建立重大合同審計(jì)制度，內(nèi)審部門既擔(dān)負(fù)起了監(jiān)督的責(zé)任，也發(fā)揮了參謀的職能，能夠更好地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)由事后審查到事前預(yù)防的職能轉(zhuǎn)變。

（二）合同風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及時(shí)化在對(duì)煤炭企業(yè)合同進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的過程中，當(dāng)發(fā)現(xiàn)重要的合同風(fēng)險(xiǎn)比如合同主體不具備履約資格、合同相對(duì)方財(cái)務(wù)狀況不佳以及誠信缺失、合同個(gè)別條款變更后致使合同目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)等情況，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)按照審計(jì)制度及時(shí)提醒業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司高級(jí)管理者，并在預(yù)警的同時(shí)，積極配合相關(guān)部門做好應(yīng)對(duì)方案，將損失降低到最小，以保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

篇10

關(guān)鍵詞：建筑；工程；項(xiàng)目；合同管理

Abstract: do contract management, can get good economic and social benefits, whether construction unit or the construction unit, completes the contract management, to reduce the cost, short period, the benefit maximization, realize the goal of enterprise management are pivotal role. This paper analyzes the engineering construction project contract management existent problem, put forward contract management measures.

Keywords: architecture; Engineering; Project; Contract management

中圖分類號(hào)：F715.4文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

建筑工程合同屬于經(jīng)濟(jì)合同，是建筑施工企業(yè)在其施工承包經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中與發(fā)包方之間最重要的約束性文件。建筑工程合同管理，是指各級(jí)工商行政管理機(jī)關(guān)、建設(shè)行政主管部門和金融機(jī)構(gòu)，以及業(yè)主、承包商、監(jiān)理單位依據(jù)法律和行政法規(guī)、 規(guī)章制度， 采取法律的、 行政的手段,對(duì)建設(shè)工程合同關(guān)系盡享組織、知道、協(xié)調(diào)及監(jiān)督，保護(hù)工程合同當(dāng)事人的合法權(quán)益，處理工程合同糾紛，防止和制裁違法行為，保證工程合同的貫徹實(shí)施等一系列活動(dòng)。

一、建筑施工企業(yè)合同管理的主要任務(wù)

合同管理是項(xiàng)目管理的核心, 合同管理工作始終貫穿于項(xiàng)目管理的全過程。合同管理任務(wù)是相當(dāng)復(fù)雜、 繁重的。

1、明確建設(shè)單位和施工企業(yè)在施工中的權(quán)利和義務(wù)

合同一經(jīng)簽訂, 即具有法律效力。合同明確了發(fā)包人和承包人在工程中的權(quán)利和義務(wù)。這是雙方在履行合同中的行為準(zhǔn)則和依據(jù)。如果不訂立合同, 將無法規(guī)范雙方的行為, 也無法明確各自在工程中的權(quán)利和義務(wù)。雙方應(yīng)認(rèn)真履行各自的權(quán)利和義務(wù), 任何一方無權(quán)隨意變更或解除合同; 任何一方違反合同規(guī)定, 都必須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

2、有利于對(duì)工程施工的管理

合同當(dāng)事人對(duì)工程施工的管理應(yīng)以合同為依據(jù)。國家機(jī)關(guān)、 金融機(jī)構(gòu)對(duì)工程施工的監(jiān)督和管理,也以施工合同為重要依據(jù)。不訂立合同將給工程施工的管理帶來很大的困難。

3、有利于建筑市場(chǎng)的培育和發(fā)展

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下, 行政手段是主要管理辦法, 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下, 合同是維系市場(chǎng)運(yùn)轉(zhuǎn)的重要因素。因此, 培育和發(fā)展建筑市場(chǎng), 首先要培育合同意識(shí)。推行建設(shè)監(jiān)理制、 招投標(biāo)制等, 都是以簽訂合同為基礎(chǔ)的。如果不訂立合同, 將不利于建筑市場(chǎng)的培育和發(fā)展。

合同管理的主要任務(wù)可分以下兩個(gè)階段:

(1)合同簽訂前

對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行分析和合同文本審查, 并做出相應(yīng)的分析報(bào)告, 對(duì)合同的風(fēng)險(xiǎn)性及可以取得的利潤(rùn)做出評(píng)估。進(jìn)行工程合同的策劃, 如分包合同策劃, 解決各合同之間的協(xié)調(diào)問題。 并對(duì)分包合同進(jìn)行審查。為工程預(yù)算、 報(bào)價(jià)、 合同談判和合同簽訂提供決策的信息、 建議、 意見等, 對(duì)合同修改進(jìn)行法律方面的審查, 配合企業(yè)制定報(bào)價(jià)策略, 配合合同談判。

(2)合同簽訂后

建立合同實(shí)施的保證體系, 以保證合同實(shí)施過程中的一切日常事務(wù)性工作有秩序地進(jìn)行, 使工程全部處于控制中, 保證合同目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)合同實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤, 收集合同實(shí)施的信息, 收集各種工程資料, 并作出相應(yīng)的信息處理, 將合同實(shí)施情況與合同分析資料進(jìn)行對(duì)比分析, 找出其中的偏離, 對(duì)合同履行情況作出診斷, 提出合同實(shí)施方面的意見、 建議, 甚至警告。進(jìn)行合同變更管理主要包括: 參與變更談判, 對(duì)合同變更進(jìn)行事務(wù)性處理, 落實(shí)變更措施, 修改變更相關(guān)的資料, 檢查變更措施的落實(shí)情況。落實(shí)日常的索賠和反索賠工作。

二、 建筑工程項(xiàng)目中合同管理存在的主要問題

1、 合同管理制度不健全。 如今建筑市場(chǎng)尚未形成統(tǒng)一的合同管理制度，導(dǎo)致各部門權(quán)責(zé)不明確，意見不統(tǒng)一，權(quán)利大家爭(zhēng)、責(zé)任大家推。 合同管理制度的不健全，將對(duì)合同訂立雙方帶來隱患。

2、 業(yè)主行為不規(guī)范。 由于現(xiàn)在建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)比較激烈，業(yè)主出于自身利益考慮，會(huì)提出一些苛刻的合同條款，承包商為了承攬業(yè)務(wù)，有時(shí)候不得不接受“霸王條款”。這對(duì)于合同的有效管理產(chǎn)生了不利影響。

3、 訂立合同不符合合同文本要求。 現(xiàn)在不少建設(shè)工程項(xiàng)目訂立的施工合同不采用標(biāo)準(zhǔn)的合同文本，約定不明確、合同文字不嚴(yán)謹(jǐn)，合同里面的各項(xiàng)條款不完善、各方的權(quán)責(zé)未規(guī)定清楚。對(duì)于一些重要的合同條款，雙方在分歧未達(dá)成統(tǒng)一的時(shí)候，為了趕工期，草草簽訂，這都為日后雙方發(fā)生合同糾紛埋下了隱患。

4、 合同執(zhí)行力度不夠。 簽訂合同的雙方不認(rèn)真執(zhí)行合同中的條款，隨意修改合同。合同作為約束合同雙方的依據(jù)，合同中的任何一方均應(yīng)按合同辦事。但由于雙方均不按合同履行職責(zé)，造成雙方均違約。發(fā)包方不按時(shí)、足額支付工程款，承包方不采取索賠措施，使得合同起不到約束作用。

5、 缺乏專業(yè)合同管理人才。 合同管理是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性極強(qiáng)的管理工作，

對(duì)合同管理人員的素質(zhì)要求較高。而現(xiàn)在大部分合同管理人員文化水平不高、業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，缺乏系統(tǒng)的法律知識(shí)，對(duì)合同涉及的法律問題不能完全理解，不能有效地進(jìn)行合同管理。

三、加強(qiáng)建筑工程項(xiàng)目中合同管理的有效途徑

1、 建立健全的合同管理制度

建立健全的合同管理制度要從如下幾個(gè)方面著手：一是要將定期工作報(bào)送制度建立起來。合同管理者為了能夠掌握合同的履行動(dòng)態(tài)，并對(duì)所發(fā)生的各種狀況及時(shí)做出決策，就需要各職能部門將各自部門的工作情況，以及未來一周的工作計(jì)劃一起報(bào)送到合同管理處。二是將合同交底制度建立起來。該制度要求合同管理者要做好合同交底工作，即必須要對(duì)其他各級(jí)項(xiàng)目管理人員進(jìn)行合同交底，使其他各級(jí)項(xiàng)目管理人員明確了解合同的主要內(nèi)容。此外，還要權(quán)責(zé)分明，將相關(guān)事件的責(zé)任分工到組，要讓其了解自身的工作范圍和責(zé)任，積極履行職責(zé)，共同進(jìn)行合同管理。三是將補(bǔ)充合同制度建立起來。尤其是對(duì)一些合同價(jià)款、項(xiàng)目的任務(wù)范圍、標(biāo)準(zhǔn)范圍等與工程重大變更相關(guān)的因素，一定要將這些重大變更因素對(duì)工程成本、進(jìn)度的影響估算出來，并及時(shí)進(jìn)行談判協(xié)調(diào)，簽訂補(bǔ)充協(xié)議。

2、增強(qiáng)合同當(dāng)事人合同意識(shí)和法律意識(shí)。建筑工程的建設(shè)方和施工方必須增強(qiáng)合同意識(shí)，施工單位必須按照合同規(guī)定進(jìn)行施工，建設(shè)方必須按合同規(guī)定按時(shí)按量撥付工程進(jìn)度款。同時(shí)，合同雙方當(dāng)事人應(yīng)不斷補(bǔ)充法律知識(shí)、增強(qiáng)法律意識(shí)，嚴(yán)格履行合同條款，避免不必要的糾紛。

3、 明確合同管理的工作流程。 對(duì)于一些經(jīng)常性工作，如工程變更程序、索賠程序、材料、 設(shè)備、 已完工程的檢查驗(yàn)收、 工程進(jìn)度款的審批，應(yīng)規(guī)范工作程序，合同管理人員可依既定程序辦事，節(jié)省工作量。

4、 規(guī)范工程合同的履行管理

在質(zhì)量控制、進(jìn)度控制和資金控制這三大控制中，合同履行是其中的重要環(huán)節(jié)，在合同履行過程中，企業(yè)要積極主動(dòng)地進(jìn)行管理，以有效利用合同對(duì)自身的利益加以保護(hù)，對(duì)對(duì)方違約行為加以限制和制約。做好合同履行管理，就要做好以下幾方面的工作：一是要將各方面的關(guān)系協(xié)調(diào)并處理好，盡可能使各合同以及合同所規(guī)定的各工程活動(dòng)之間不產(chǎn)生矛盾，確保工程按計(jì)劃、有秩序地進(jìn)行；二是合同管理人員要監(jiān)督和跟蹤合同的整個(gè)履行過程，以專用條款約定的時(shí)間為依據(jù)，將項(xiàng)目工程量的增減和變更以及確認(rèn)簽證工作做好，尤其是要注意隱蔽工程的驗(yàn)收簽證，更要清楚記錄其工期與費(fèi)用，盡可能避免因各種原因引起糾紛，確保工程建設(shè)的正常進(jìn)行；三是為了實(shí)現(xiàn)自己的目標(biāo)管理，在不會(huì)對(duì)對(duì)方利益造成損害、不影響工程正常實(shí)施的情況下，可以采取一些有效的策略、手段和措施；四是工程合同所約定的標(biāo)的、價(jià)格、期限、數(shù)量要嚴(yán)格遵守，做好保修條款的履行管理；五是將工程記錄、簽證、函件、圖表、協(xié)議、補(bǔ)充合同等整理保存工作做好；六是對(duì)現(xiàn)代化管理手段加以應(yīng)用，將計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建立起來并加以利用，對(duì)合同的履行情況進(jìn)行監(jiān)控。

5、 加強(qiáng)施工合同索賠的管理工作

工程項(xiàng)目在實(shí)施過程中主要是依據(jù)施工合同進(jìn)行索賠的，索賠是合同管理的延續(xù)。索賠要求承包方在簽訂合同時(shí)要將要各種不利因素都作充分考慮，對(duì)合同變更和索賠的可能性加以分析，采取有效的合同管理策略和索賠策略對(duì)合同所出現(xiàn)的各種狀況予以處理。在合同的整個(gè)履行過程中，要根據(jù)法律法規(guī)，并結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況加以分析研究，確保合同按合同約定來履行。這樣才能切實(shí)保護(hù)自身的合法權(quán)益，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

6、提高合同管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

企業(yè)合同管理的首要任務(wù)就是要提高合同管理人員素質(zhì)。加強(qiáng)合同管理意識(shí)，從思想上真正意識(shí)到合同的重要性，通過各種方式來提高全員的合同管理意識(shí)。具體可從以下兩方面進(jìn)行：一方面是挑選優(yōu)秀的人員，企業(yè)可以根據(jù)合同管人員應(yīng)具備的素質(zhì)條件來挑選優(yōu)秀人才負(fù)責(zé)合同管理工作；另一方面組織合同管理人員的在職學(xué)習(xí)，以企業(yè)與市場(chǎng)的實(shí)際為依據(jù)，組織在職學(xué)習(xí)。組織在職學(xué)習(xí)的方式有很多，例如：實(shí)施短期培訓(xùn)；進(jìn)行學(xué)習(xí)任務(wù)的布置，定期進(jìn)行檢查；聽電視講座；進(jìn)行法律專業(yè)或經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)的考核；進(jìn)行職業(yè)道德教育等等。

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和完善，企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理工作在企業(yè)管理中的地位和作用日益突出，任何忽視合同管理的行為都是有害的，只有不斷的提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)系統(tǒng)管理，努力使建筑工程承包合同管理做到公正 、合法 、規(guī)范，朝著正常的軌道進(jìn)行 。切實(shí)有效的為中國建筑業(yè)和建筑市場(chǎng)服務(wù)，并使之產(chǎn)生更好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，才能是合同管理工作在商場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的航程中真正為企業(yè)保駕護(hù)航。

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