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[關(guān)鍵詞]空中交通管制；安全風險預(yù)警決策；模式；方法

中圖分類號：V355 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2015）17-0343-01

航空運輸業(yè)的飛速發(fā)展對空中交通管制安全工作提出更高的要求。近年來隨著新標準的出臺，民航飛行器之間的間距越來越小，造成信號干擾等安全問題的頻繁發(fā)生，傳統(tǒng)的安全管理模式以“事后處理”為主，以不能應(yīng)對這種局面，以“事前預(yù)防”為中心的安全風險預(yù)警應(yīng)運而生。本文就空中交通管制安全風險預(yù)警決策進行了研究分析。

1. 空中交通管制安全風險預(yù)警決策基本內(nèi)容

安全風險預(yù)警決策管理就是通過有效手段，預(yù)測可能造成風險的因素，并制定相應(yīng)的危機應(yīng)對措施?？刂瓢踩L險管理包括安全風險識別、監(jiān)測以及判斷等方面，結(jié)合這幾個方面需要應(yīng)對如下的決策性問題：一是進行安全風險識別時，需對比指標所提供的信息特征與風險事故狀態(tài)，對于指標的選擇，既不能太多，也不能太少，太多容易導致維數(shù)災(zāi)難的發(fā)生，太少則會無法對風險狀態(tài)進行全面判斷，導致漏警情況的發(fā)生。因而在實際應(yīng)用中，指標的選擇是一個重要的決策問題。二是，空管安全風險領(lǐng)域中提供的指標種類非常多，選擇合適的指標也是一項重要的決策問題。第三個決策性問題是，安全風險預(yù)警管理中由風險閾值判定結(jié)果輸出相應(yīng)的風險預(yù)警信號，而這個信號的真實性與閾值設(shè)置的合理性之間是否存在直接的關(guān)系?？傊罩薪煌ü苤瓢踩L險預(yù)測中充滿決策問題。

空中交通管制安全風險預(yù)警決策的定義是：為了提高預(yù)警精度以及預(yù)警活動的有效性，針對安全風險預(yù)警管理在預(yù)警分析以及預(yù)控對策選擇階段的主要任務(wù)，分析影響預(yù)警任務(wù)實施的相關(guān)因素，并利用科學的決策方法對涉及判斷、選擇以及尋優(yōu)等環(huán)節(jié)進行優(yōu)化選擇的活動過程?？展馨踩L險預(yù)警的目標也非常明確，一方面維護各類航空器的安全運行，一方面構(gòu)建完善的交通管理體系，提升空中交通管理的效率。

2. 空中交通管制安全風險預(yù)警決策模式

空中交通管制安全預(yù)警決策模式的定義為：在科學的決策技術(shù)支持下，向預(yù)警分析以及決策任務(wù)的實施提供指導和參照的運行標準方式，是在空中交通管制安全風險預(yù)警管理領(lǐng)域，為避免造成決策失誤而建立起來的一套科學的方法體系，也是為保證預(yù)警管理中決策任務(wù)的實現(xiàn)而產(chǎn)生的具有針對性的路徑選擇方式。

2.1 空管安全風險預(yù)警決策模式的類型

空管安全風險預(yù)警決策模式主要有以下三種類型：

一是，基于趨勢預(yù)測的預(yù)警決策模式，該模式是在選擇和判斷的基礎(chǔ)上，通過適當?shù)念A(yù)測方法，準確、合理判斷出安全風險狀態(tài)的發(fā)展趨勢及內(nèi)在規(guī)律，不僅保證在適當?shù)臅r刻準確的預(yù)警信息，也從信息規(guī)律識別的角度為風險處理提供策略導向。該模式最大的特點就是在數(shù)據(jù)處理的基礎(chǔ)上，以預(yù)測為手段研究風險預(yù)警信息的決策支持形式。

二是，基于狀態(tài)評估的預(yù)警決策模式，這一模式類型，就是要從提高評估診斷精度，減少虛假錯誤預(yù)警的角度出發(fā)，探討合適的方法和路徑來解決在評估預(yù)警中出現(xiàn)的一系列判斷、選擇以及尋優(yōu)等問題，從而達到提高預(yù)警精度的目的。

三是，基于情景分析的預(yù)警決策模式，這一模式主要面向未來可能出現(xiàn)的情景，也就是結(jié)合系統(tǒng)中關(guān)鍵風險要素之間的作用關(guān)系，判斷風險事件未來各種可能的發(fā)生或發(fā)展狀態(tài)，并發(fā)出預(yù)警信號；之后還需要選定合適的預(yù)控方案，對所估計到的未來風險進行緩解和控制。這一決策模式的最大特點就是更能充分體現(xiàn)空管安全管理中以預(yù)防為主的方針，在風險要素認知等客觀基礎(chǔ)之上，充分發(fā)揮人的主觀能動性，面向未來進行風險的預(yù)測及預(yù)控策略的選擇。

2.2 空管安全風險預(yù)警決策模式的工作原理

空管安全風險預(yù)警決策模式的工作原理較為復雜，不僅要協(xié)調(diào)好交管工作的各個環(huán)節(jié)，還要為空中交通的有效運行提供合理預(yù)警方案，其工作原理可通過一下幾個重點環(huán)節(jié)來體現(xiàn)：

①風險因素查找、歸類

②采集必要的數(shù)據(jù)信息，并分辨有效性

③風險監(jiān)控和狀態(tài)診斷

④具體情況具體分析，若出現(xiàn)風險隱含，應(yīng)及時預(yù)警顯示

通過以上四個環(huán)節(jié)便完成了一個循環(huán)的空中管制安全風險預(yù)警工作。

3. 空中交通管制安全風險預(yù)警決策方式

（1） 明確空管安全風險事件類型

風險事件是空管安全預(yù)警管理領(lǐng)域的一個重要監(jiān)控及考察變量，衡量風險事件的指標涵有以下兩大類：一是目前行業(yè)內(nèi)規(guī)定的事故評定指標，也就是那些已經(jīng)發(fā)生并造成損失的事件指標。比如，在安全管理方面，每年國家民航總局以及空中交通管理局都會對飛行事故萬時率或飛行事故萬架次率來進行考察統(tǒng)計，以評判整體安全狀況時利用飛行；在針對空管安全風險事故時，根據(jù)各風險事件的類型進行統(tǒng)計，如設(shè)備故障、軍航?jīng)_突、雷擊等行業(yè)指標進行比較和監(jiān)控；二是，學術(shù)領(lǐng)域目前使用的對可能誘發(fā)行業(yè)規(guī)定風險事故的已發(fā)生的風險事件指標，這一類指標可能會造成或沒有造成直接損失，但也是對已發(fā)生的不符合安全標準的不安全行為或風險因子的一種測度。例如，在預(yù)警管理領(lǐng)域，國內(nèi)學者較多的利用一些已發(fā)生的并可能造成直接或間接損失的風險事故癥候或風險事件指標，并將其應(yīng)用于預(yù)警監(jiān)控或風險評估中，這些已發(fā)生的風險事件指標主要從人、機、環(huán)、管四個方面進行選擇。例如，空管指揮失誤次數(shù)、設(shè)備故障率、設(shè)備失靈次數(shù)、管理標準失察率、飛行期間天氣突變次數(shù)、信息溝通失真率等等。因此，對安全狀態(tài)產(chǎn)生直接或間接影響的風險事件不同層次及類別的指標進行統(tǒng)計、監(jiān)控、預(yù)測，是預(yù)警管理的前提，也是進行預(yù)警信號決策及預(yù)控對策制定和優(yōu)選決策的基礎(chǔ)。

（2） 構(gòu)建概率統(tǒng)計模型

風險事件的發(fā)生在統(tǒng)計意義上具備一定的時序性與周期性，因此，可以通過合理選擇與構(gòu)建概率統(tǒng)計模型來提升風險決策的準確性。例如對于基于趨勢預(yù)測的預(yù)警決策模式，常用的模型為灰色GM（1，1）預(yù)測模型，該模型是一種用于處理不完整信息的理論方法，是介于白色系統(tǒng)和黑色系統(tǒng)之間的過渡系統(tǒng)。該模型基本滿足預(yù)測要求，預(yù)測結(jié)果可用于在陸空同學風險事件的預(yù)警監(jiān)測中。

參考文獻

[1] 高東海.解析空中交通安全預(yù)警管理研究[J].科技資訊.2012（32）.

[2] 張桂喜，馬立平主編.預(yù)測與決策概論[M].首都經(jīng)濟貿(mào)易大學出版社， 2006.

篇2

關(guān)鍵詞：武警部隊 資金安全管理 風險防范 策略

資金安全管理是武警部隊財務(wù)管理工作的重點，直接關(guān)系部隊的建設(shè)發(fā)展。隨著武警部隊現(xiàn)代化建設(shè)的推進，資金保障范圍越來越大，管理難度明顯增加。因此，武警部隊必須注重資金安全管理及風險防范，以確保財政資金的安全使用。

一、武警部隊資金管理的重要性

資金是武警部隊正常運營的保障，部隊各項工作的開展都離不開資金的支持，資金管理工作具有重要意義。首先，中央和地方財政撥款是部隊資金的主要來源，資金管理是對財政資金負責的體現(xiàn)，嚴格的資金管理能夠提高財政資金的使用效率。其次，資金管理關(guān)系武警部隊新時期的建設(shè)。我國正在積極推進部隊現(xiàn)代化建設(shè)，基礎(chǔ)設(shè)施、設(shè)備儀器、科技研發(fā)等都需要投入大量資金，資金保障范圍不斷擴大，這就對資金管理工作提出更高的要求。最后，資金管理有助于防治行為。部隊日常運營過程中資金流動頻繁，每日會產(chǎn)生大量的現(xiàn)金流，資金管理可以使財政資金得到妥善保管，確保合理使用，防止挪用、盜用，從而避免行為的發(fā)生。

二、武警部隊資金管理存在的主要問題

隨著我國金融體制改革的深化，武警部隊也需要認真審視資金管理存在的問題，及時采取措施加以改進。從當前的工作現(xiàn)狀來看，部隊資金保管、使用、內(nèi)控等方面仍存在一定的風險漏洞。首先，部隊大量現(xiàn)金未能及時存儲，有的大額支出也采取現(xiàn)金方式，借款、報銷方式不規(guī)范，資金存儲往往不能按照規(guī)定的程序辦理，存放現(xiàn)金直接增加了管理風險。其次，部隊對于各種用途的資金使用操作不夠規(guī)范，手續(xù)不全，進而增加壞賬風險。有的部門存在大量的借款、墊款，且多用于計劃外的工程消耗，不僅形成壞賬，還導致預(yù)算的變動。再次，部隊內(nèi)部控制不嚴，資金管理工作各項職責分配不清，缺少相互監(jiān)督與制約，資金流入流出缺少逐級審核，票據(jù)管理不規(guī)范，財務(wù)風險不斷加劇。

三、武警部隊資金安全管理與風險防范策略

（一）樹立資金安全管理理念

作為武警部隊的管理者，必須具備風險意識，善于從風險管理的角度分析問題，制定決策，才能充分發(fā)揮事前防范的優(yōu)勢，將風險損失降至最低。而武警部隊的資金安全管理是一項系統(tǒng)性的工作，需要各部門協(xié)調(diào)配合，發(fā)揮顧全大局的精神。這就要求部隊領(lǐng)導加強宣傳教育，通過召開組織大會、政策宣講、案例觀摩等活動，向各部門人員講解資金安全管理工作的重要地位，管理的對象和內(nèi)容，從而使各部門人員凝聚風險意識，明確自己在資金安全管理體系中所處的位置，應(yīng)承擔的責任，形成人人參與的管理氛圍。

（二）制定嚴格的資金管理制度

對于當前資金保管和使用中存在的不規(guī)范問題，武警部隊應(yīng)制定嚴格的資金管理制度，努力化解現(xiàn)存的財務(wù)風險。首先，部隊應(yīng)認真執(zhí)行存款制度，按照國家金融政策和軍隊資金管理規(guī)定，按時將現(xiàn)金存入指定銀行賬戶，避免存放大量現(xiàn)金，嚴禁私自出租出借賬戶。其次，部隊應(yīng)健全資金使用制度。對于日常產(chǎn)生的報銷業(yè)務(wù)，財務(wù)人員應(yīng)使用網(wǎng)上銀行辦理，超過網(wǎng)銀結(jié)算起點的業(yè)務(wù)應(yīng)由銀行辦理結(jié)算，確保資金流出具備可追溯依據(jù)。提取現(xiàn)金必須經(jīng)領(lǐng)導審批，借款和墊款必須在規(guī)定期間內(nèi)清理。最后，部隊應(yīng)嚴格資金審批制度。為確保財政資金集中用于部隊建設(shè)發(fā)展，堵塞資金管理漏洞，部隊應(yīng)實行雙主官聯(lián)審。

（三）加強財務(wù)內(nèi)部控制

武警部隊財務(wù)部門中會計和出納必須實行分管，不能因人員調(diào)配不力出現(xiàn)會計兼出納的情況，由一名財務(wù)人員既負責賬目又管理資金，從而引發(fā)財務(wù)風險。會計和出納必須在雙人經(jīng)辦的事項上保持高度警惕，嚴防一人獨攬大權(quán)。在業(yè)務(wù)分管的基礎(chǔ)上，財務(wù)部門應(yīng)嚴格執(zhí)行對賬制度，日清月結(jié)，每周、每月仔細對賬，清理各項往來資金，然后詳細填寫《庫存現(xiàn)金盤存報告表》以及《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，蓋章存檔。財務(wù)人員應(yīng)對各項資金使用嚴格審核，認真執(zhí)行操作規(guī)范。為進一步加強內(nèi)部控制，財務(wù)部門要借助信息技術(shù)進行實時動態(tài)管理，定期分析資金安全管理的成效，對發(fā)現(xiàn)的問題及時處理，防止財務(wù)風險的蔓延。

（四）完善資金管理責任機制

雖然財務(wù)部門是資金安全管理及風險防范的核心部門，但其他部門的工作也都會和資金發(fā)生關(guān)聯(lián)，并關(guān)系到財務(wù)部門資金安全管理的成效。因此，武警部隊應(yīng)完善資金管理責任機制，將資金安全管理的目標落實到每個部門以及部門中的人員。部隊領(lǐng)導、財務(wù)人員、各部門負責人等應(yīng)簽訂責任書，以增強資金管理工作的責任感和使命感。各部門員工應(yīng)通力配合，對資金的使用保持謹慎態(tài)度，努力節(jié)約資金，提高資金使用效率。同時為激勵各部門參與配合的積極性，部隊應(yīng)實行績效獎勵，對資金管理和風險防范突出的部門、員工給予獎勵，并將資金管理工作納入各部門業(yè)績考核的范疇。

（五）建立應(yīng)急管理預(yù)案

為防范資金管理風險，武警部隊應(yīng)高度重視對風險的事前防范，定期開展調(diào)查抽查，對資金、票據(jù)、印章、往來款項等加以檢查，加強監(jiān)督力度。同時部隊應(yīng)建立應(yīng)急管理預(yù)案，對資金管理工作中的風險事件進行分類，并細分風險增大時和風險事件發(fā)生時的不同情況，分別制定應(yīng)急處理預(yù)案，于風險發(fā)生前加強日常演練，以提高部隊應(yīng)急處理能力。

參考文獻：

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一、企業(yè)財務(wù)風險與預(yù)警機制概述

1、企業(yè)財務(wù)風險

財務(wù)是企業(yè)的資金運動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟關(guān)系。企業(yè)財務(wù)風險是企業(yè)財務(wù)活動中由于各種不確定因素的影響,使企業(yè)財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離,因而造成蒙受損失的機會和可能。目前,學術(shù)界對于什么是風險還沒有統(tǒng)一的定義,不同的學者從不同的研究角度解釋風險含義。隨著風險理論研究的深入,被普遍接受的風險的定義是指在特定的時期內(nèi),人們對對象系統(tǒng)未來行為的決策及客觀條件的不確定性而引起的可能后果與預(yù)期目標發(fā)生多種負偏離的綜合,它也可以表述為某種不利事件或損失發(fā)生的概率及其后果的函數(shù),即:

R=f(P,C)

式中:R―風險;

P―不利事件或損失發(fā)生的概率;

C―該事件或損失發(fā)生的后果。

2、企業(yè)財務(wù)預(yù)警機制

財務(wù)預(yù)警是指對企業(yè)財務(wù)危機的預(yù)測,而財務(wù)危機是由企業(yè)面臨的各種風險所引發(fā)的。因此,全面認識企業(yè)所面臨的風險和準確界定財務(wù)危機是進行財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)研究需要考慮的首要問題。企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理理論作為對現(xiàn)有管理理論的擴展,是一門專門揭示企業(yè)經(jīng)營活動中的逆境現(xiàn)象、管理波動、管理失誤的本質(zhì)特征、成因機理和發(fā)生規(guī)律,研究如何構(gòu)建企業(yè)管理系統(tǒng)的防錯、糾錯機制及建立避防失誤、扭轉(zhuǎn)逆境的管理系統(tǒng)的基本理論。它將企業(yè)內(nèi)的各種逆境現(xiàn)象,作為一個相對獨立的活動過程來考察,在分析了逆境與危機現(xiàn)象的形成機理與內(nèi)在特性的基礎(chǔ)上,提出了早期預(yù)報與預(yù)控的原理與方法,建立了用于監(jiān)測、評價、預(yù)報企業(yè)逆境現(xiàn)象與危機現(xiàn)象的預(yù)警指標體系,并設(shè)計了企業(yè)財務(wù)管理、營銷管理、組織管理、決策事務(wù)管理、技術(shù)管理等的具體預(yù)警模式和方法。

二、企業(yè)財務(wù)風險與預(yù)警機制分析

1、財務(wù)風險的分析

財務(wù)風險存在于整個財務(wù)活動中,具有客觀性、不確定性、損失性、收益性等特征。財務(wù)風險的客觀性表現(xiàn)在企業(yè)面臨的財務(wù)風險是一種客觀存在,并且不為人們的意志所改變。我們只能通過某種技術(shù)或方法控制、降低財務(wù)風險,卻不能完全避免、消除財務(wù)風險的存在。企業(yè)財務(wù)活動存在著兩種可能結(jié)果,即實現(xiàn)預(yù)期目標和沒有實現(xiàn)預(yù)期目標,這就意味著風險是客觀存在的。財務(wù)風險的不確定性表現(xiàn)在財務(wù)風險具有一定的可變性,即在一定條件下、一定時期內(nèi)有可能發(fā)生,也有可能不發(fā)生。財務(wù)風險的損失性表現(xiàn)在財務(wù)風險會對企業(yè)的生存、發(fā)展及獲利造成一定的影響,從而使企業(yè)蒙受損失。財務(wù)風險的收益性表現(xiàn)在企業(yè)面臨的財務(wù)風險,如果處理得當,不僅能有效地避免財務(wù)損失的發(fā)生,還能取得較高的財務(wù)收益。

依據(jù)風險分析的一般過程,企業(yè)財務(wù)風險分析的工作流程是:首先對企業(yè)財務(wù)風險形成的因素進行綜合辨識,然后在特定分析方法基礎(chǔ)上擬定一個基本風險標準,并以此來估計和評價企業(yè)的財務(wù)風險。在大量的企業(yè)財務(wù)風險研究成果中,研究人員充分利用各種經(jīng)濟、統(tǒng)計、會計和數(shù)學工具,在實踐和理論兩方面結(jié)合探討的基礎(chǔ)上,總結(jié)出了各種形式的財務(wù)風險分析方法,概括起來可以分為兩大類:財務(wù)風險主觀分析方法和財務(wù)風險客觀分析方法,前者主要依賴于企業(yè)主觀因素,而后者主要依賴于企業(yè)客觀因素。

2、財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)分析

(1)財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)的性質(zhì)。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)屬于微觀經(jīng)濟預(yù)警范疇,事實上它是一種風險控制機制,它集預(yù)測與警示、排警于一身。首先要預(yù)測財務(wù)危機及可能的風險,然后將其以特別的方式警示利益相關(guān)者,并提出具體的建議幫助他們規(guī)避風險。

該系統(tǒng)作為經(jīng)營預(yù)警系統(tǒng)的重要組成部分和子系統(tǒng),為企業(yè)改進經(jīng)營決策、有效配置資源提供了可靠依據(jù)。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)具有參照性、預(yù)測性、預(yù)防性和靈敏性四個特性。

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)可以依據(jù)企業(yè)財務(wù)運行特點和相關(guān)規(guī)律等,從大量的財務(wù)指標中,篩選出能及時準確反映企業(yè)財務(wù)狀況變化的指標系列,運用財務(wù)管理原理和數(shù)量分析方法,測算出反映企業(yè)財務(wù)運行狀態(tài)的指標和指標體系,使其成為我們判斷和認識企業(yè)財務(wù)運行規(guī)律的參照指標和指標體系。企業(yè)財務(wù)運行各影響因素之間有一定的相關(guān)關(guān)系,所以我們可以根據(jù)財務(wù)運行狀態(tài)的發(fā)展趨勢和變化,預(yù)測和推導與此密切相關(guān)的各因素的發(fā)展變化。

尤其是影響企業(yè)的財務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)不良征兆時,可以及早尋求對策,以減少財務(wù)損失。一旦企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)中相關(guān)指標貼近安全警戒線,便可以及時尋找導致財務(wù)運行惡化的原因,以化解財務(wù)危機。由于企業(yè)財務(wù)體系中各因素之間密切相依,存在互動關(guān)系,某一因素的變動,會在另一因素上敏銳地反映出來,從而提供相關(guān)預(yù)警信息。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的上述特性,使其可在企業(yè)運行過程中,及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題,從而實現(xiàn)動態(tài)調(diào)控,將企業(yè)財務(wù)中不良因素解決在萌芽之中。

(2)財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)的功能。企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)可以對企業(yè)經(jīng)營活動中的特定事件可能出現(xiàn)的情況進行預(yù)先報警。因此,它可以對企業(yè)面臨的財務(wù)風險進行實時監(jiān)控,在合適的時點上報警,使決策者提前作出相應(yīng)的對策。建立切實可行、高效運行的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng),是企業(yè)良性發(fā)展的需要。一個完整的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)包括預(yù)警機制的建立、指標體系的構(gòu)成、預(yù)警方法的使用和防警排警的措施等四個方面內(nèi)容。

財務(wù)風險預(yù)警可以對企業(yè)經(jīng)營過程中的特定事件進行預(yù)測,根據(jù)各種財務(wù)指標的實際狀況與企業(yè)制定的標準進行比照,如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)的實際財務(wù)指標與預(yù)定標準不一致,就會發(fā)出警報,使管理者針對這些偏差作出決策。管理者還可以根據(jù)對企業(yè)經(jīng)營中的預(yù)警結(jié)果,發(fā)現(xiàn)財務(wù)指標的偏差所在,并通過分析找到影響這些指標的根本原因,有的放矢地對企業(yè)的經(jīng)營狀況進行處理。先找到影響企業(yè)正常經(jīng)營的根本因素,再提出改進企業(yè)經(jīng)營管理的正確方案和措施。通過財務(wù)風險預(yù)警分析,企業(yè)就能夠系統(tǒng)而敏銳地發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的財務(wù)風險,通過改進企業(yè)經(jīng)營管理有效地避免和防范財務(wù)危機的發(fā)生,并在以后的經(jīng)營中防止類似不利影響因素的再度發(fā)生,使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)進行。

三、企業(yè)財務(wù)預(yù)警的方法

企業(yè)財務(wù)預(yù)警的方法可分為黑色預(yù)警方法、紅色預(yù)警方法、黃色預(yù)警方法、綠色預(yù)警方法和白色預(yù)警方法,每種方法中都包含了一套基本完整的預(yù)警程序。

黑色預(yù)警方法:依靠考察某一有代表性指標的時間序列變化規(guī)律,即循環(huán)波動特性來進行預(yù)警。黃色預(yù)警方法:是一種由因到果的分析。利用反映警情的一些指標的指數(shù)來進行預(yù)警,需要對指標進行綜合,經(jīng)常用到合成指數(shù)和擴散指數(shù)兩種形式,把一系列反映警情的指標與警情之間的相關(guān)關(guān)系進行統(tǒng)計處理,然后根據(jù)計算得到的分數(shù)預(yù)測警情程度,在統(tǒng)計預(yù)警方式的基礎(chǔ)上對預(yù)警進行進一步分析。紅色預(yù)警方法:其特點是重視定性分析。紅色預(yù)警方法經(jīng)常用于一些復雜的預(yù)警。主要內(nèi)容是對影響警情的有利因素與不利因素進行全面分析,然后進行不同時期的對比研究,最后結(jié)合預(yù)測者的直覺、經(jīng)驗及其它有關(guān)專家學者的估計進行預(yù)警。綠色預(yù)警方法:同黑色預(yù)警方法相似。白色預(yù)警方法:在基本掌握原因條件下用計量技術(shù)進行預(yù)測。

四、企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)的運作

1、預(yù)警系統(tǒng)的目的性

預(yù)測與警示只是手段,排警避免不必要的損失才是目的。企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)若要有效運作,就必須要有正確、實時且合乎企業(yè)需要的各種管理資訊系統(tǒng),提供實時而完整的經(jīng)營結(jié)果數(shù)據(jù),供經(jīng)營者及各部門負責人以實際經(jīng)營狀況數(shù)據(jù)體系,來與財務(wù)指標數(shù)據(jù)相比較。經(jīng)營者應(yīng)早日依數(shù)據(jù)所代表的經(jīng)營內(nèi)涵作進一步分析判斷,找出問題,用最恰當?shù)霓k法將之解決,及時防止財務(wù)惡化。當有超出或低于指標數(shù)據(jù)的情形發(fā)生時,就表示企業(yè)財務(wù)狀況將有不健全的癥狀出現(xiàn)。

2、幾個預(yù)警系統(tǒng)的制定方案

(1)在財務(wù)危機分析清楚后,要立即制定相應(yīng)的預(yù)控、轉(zhuǎn)化措施,盡可能減少財務(wù)危機帶來的損失。為此我們可以設(shè)立企業(yè)預(yù)警部實行預(yù)警管理,將財務(wù)預(yù)警組織作為企業(yè)預(yù)警部的一個分支。將財務(wù)預(yù)警的職能和其他方面預(yù)警的職能全部交給一個單獨的預(yù)警部來執(zhí)行,有利于對企業(yè)經(jīng)營狀況的總體把握。

(2)在財務(wù)部門中設(shè)立財務(wù)預(yù)警分析員的工作崗位。這種模式對財務(wù)預(yù)警分析員提出了很高的要求。有了專門的分析員,財務(wù)預(yù)警工作可由財務(wù)部門直接開展,因而可以獲得更全面、更可靠的財務(wù)信息作為預(yù)警分析的依據(jù)。

(3)由企業(yè)的某些除財務(wù)部以外的職能部門(如審計部門,安全部門)承擔財務(wù)預(yù)警工作。這種模式有利于將財務(wù)預(yù)警與企業(yè)的內(nèi)部審計或安全管理結(jié)合起來,并能保證預(yù)警工作的獨立性和結(jié)論的客觀性、公正性。

(4)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)要在實踐工作中實現(xiàn)理論上的功能,需要建立起計算機信息系統(tǒng)。由于計算機的自動性,它還可以為企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理提供“標桿”的作用。

(5)企業(yè)可以在面臨不正常的經(jīng)營波動和財務(wù)危機的狀態(tài)下設(shè)置臨時性的機構(gòu),如財務(wù)危機處理小組、財務(wù)預(yù)警咨詢小組、領(lǐng)導小組等,其成員由臨時從主要職能部門中抽調(diào)的負責人或有能力的人組成,因為這些管理人員對企業(yè)陷入財務(wù)危機的原因及過程非常了解。

3、達到的預(yù)警效果

良好的財務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng),能夠有效預(yù)知企業(yè)可能發(fā)生的財務(wù)危機,預(yù)先防范財務(wù)危機的發(fā)生?？梢栽趯Υ罅抠Y料系統(tǒng)進行分析的基礎(chǔ)上,抓住每一個相關(guān)的經(jīng)營波動或財務(wù)危機征兆。這個信息系統(tǒng)還應(yīng)能提供及時完整的經(jīng)營資料和數(shù)據(jù),使經(jīng)營者及各部門負責人能以實際經(jīng)營狀況的數(shù)據(jù)體系,與財務(wù)指標數(shù)據(jù)相比較。還要配備專門的人員實施信息收集、處理、貯存及反饋的職能,并為預(yù)警系統(tǒng)提供必要的技術(shù)支持。

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[關(guān)鍵詞] 營銷危機 消費者研究 虛擬社區(qū) 預(yù)警

近年來，我國企業(yè)營銷危機不斷增加，這些營銷危機不僅影響了企業(yè)的正常經(jīng)營，而且嚴重制約了企業(yè)的改革與發(fā)展，對整個國民經(jīng)濟的發(fā)展產(chǎn)生了嚴重的影響。為了避免這種狀況，作為市場經(jīng)濟主體的企業(yè)，首先要建立內(nèi)部的營銷規(guī)范，建立起企業(yè)營銷危機責任制度和營銷危機預(yù)警與防范機制。而與此同時, 隨著互聯(lián)網(wǎng)日益進入人們生活, 成為人們生活不可缺少的第四大媒體, 互聯(lián)網(wǎng)由于其互動的特性, 有越來越多的消費者在其中發(fā)表自己對某產(chǎn)品, 某品牌的評論, 這些觀點, 評論尤其集中在某些品牌的虛擬社區(qū)上。這些評論信息直接來自消費者, 對企業(yè)很重要, 一旦消費者對企業(yè)的營銷政策不滿意, 這些評論信息將對企業(yè)起到預(yù)警作用。

本文將首先闡述營銷危機的概念和相關(guān)研究成果, 然后論證互聯(lián)網(wǎng)的虛擬社區(qū)在營銷預(yù)警方面的重要作用, 最后基于營銷活動中的基本要素提出一套相對完善的面向虛擬社區(qū)的消費者營銷危機預(yù)警系統(tǒng)。

一、營銷預(yù)警與網(wǎng)絡(luò)虛擬社區(qū)

營銷預(yù)警，指提前預(yù)測市場營銷過程中的各種顯在的和潛在的風險，以便企業(yè)決策層能及時采取有效措施予以防范。營銷預(yù)警管理的核心就是風險防范，通過風險防范將營銷工作中所產(chǎn)生的各種問題消滅在萌芽狀態(tài)，從而規(guī)避可能產(chǎn)生的風險，避免發(fā)生經(jīng)濟損失。實施營銷風險的預(yù)警管理，目的在于當營銷風險處于初始階段就發(fā)出警報，化解和防范風險，促進企業(yè)制定最佳的營銷策略，實現(xiàn)營銷目標。

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的飛速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)己不再是一個陌生的概念，網(wǎng)絡(luò)介入生活并逐漸改變了我們的生活方式。網(wǎng)絡(luò)對社會和企業(yè)的影響力越來越不可忽視。今天，網(wǎng)絡(luò)的傳播地位已經(jīng)確定。從互聯(lián)網(wǎng)出現(xiàn)之初，“社區(qū)”的觀念就成為其核心的要素?！陡袦y與響應(yīng)網(wǎng)絡(luò)營銷戰(zhàn)略革命》一書中也提出了網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟中體現(xiàn)顧客價值和利益的理論，即內(nèi)容、社區(qū)、商務(wù)和定制，認為當一個新事物至少滿足以上四個標準之一時，它就為顧客創(chuàng)造了真正的價值，其中提到的社區(qū)即是指虛擬社區(qū)。將虛擬社區(qū)描述為技術(shù)時代最為有效的商業(yè)模型，認為就網(wǎng)絡(luò)而言，網(wǎng)絡(luò)社區(qū)是最能夠滿足消費者溝通、咨詢以及娛樂的需求，同時虛擬社區(qū)能滿足企業(yè)在社會上與商業(yè)上的多元需要，因此有學者認為經(jīng)營虛擬社區(qū)是電子商務(wù)的核心競爭力。虛擬社區(qū)是網(wǎng)絡(luò)媒體中最理想的研究消費者對企業(yè)營銷策略接受程度的地方, 一旦企業(yè)的營銷系統(tǒng)出現(xiàn)問題, 社區(qū)也必然發(fā)出第一道預(yù)警信號。因此, 虛擬社區(qū)可以成為一個企業(yè)的營銷預(yù)警的前沿陣地。但是我們因該選擇哪些指標對危機程度進行定量和定性的分析呢?

二、預(yù)警指標體系

本文在構(gòu)建營銷風險初選指標體系的過程中，先忽略行業(yè)和企業(yè)個體的特性，力求建立一個比較全面的預(yù)警指標體系，使之具有普遍適用性。在實際的營銷預(yù)警中，結(jié)合某個公司自身的情況以及其所在行業(yè)的情況，或者通過選擇一批在營銷上成功和失敗的同行業(yè)企業(yè)進行實證分析，在本文所提供的指標框架基礎(chǔ)上進行篩選和調(diào)整，可以找到企業(yè)營銷預(yù)警指標。在本文所構(gòu)建的指標體系中有目標層、子準則層和方案層三個層次。

在營銷風險初選指標結(jié)構(gòu)中，子準則層包含15個風險預(yù)警因素。預(yù)警因素同具體的預(yù)警指標一樣，也是初步選出的框架系統(tǒng)，不一定能保證各個風險因素之間是絕對相互獨立的。如果完全按照這15個預(yù)警因素去提取預(yù)警指標，就會構(gòu)造出一個很龐大復雜的營銷預(yù)警指標體系。體系內(nèi)部的各個指標之間有可能具有很大的相關(guān)性，造成信息的重疊。因此，在構(gòu)建營銷預(yù)警指標體系之前，應(yīng)該先對它們進行合理的合并消除相關(guān)性，為后面的定量方法解決指標之間的相關(guān)性問題簡化運算。

用來篩選初選指標的方法包括主成分分析、層次分析、聚類分析和判別分析。主成分分析將原來多個指標重新組合成一組新的互相無關(guān)的綜合指標來代替原來的指標，實現(xiàn)用較少的幾個綜合指標盡可能多地反映原來指標的信息；層次分析法是綜合眾人意見，科學地確定各因素權(quán)重的數(shù)學手段；聚類分析可根據(jù)營銷風險因素之間的相似程度，采用某種與隸屬度有關(guān)的距離指標，將評價因素劃分若干類別；判別分析根據(jù)各因素的權(quán)重和隸屬度，采用一定的評價標準將各實體判歸最可能的評價等級。

三、營銷風險預(yù)警

營銷風險等級評價是指在營銷風險識別的基礎(chǔ)上，結(jié)合各個營銷風險發(fā)生的概率和損失幅度，得出營銷活動發(fā)生營銷風險的可能性及其程度。隨著時間推移，企業(yè)所面臨的社會經(jīng)濟環(huán)境及自身業(yè)務(wù)活動的條件都會發(fā)生變化，導致原有營銷風險因素的變化并產(chǎn)生新的營銷風險。因此，應(yīng)定期進行營銷風險評價，修正營銷風險處理方案。除了定性、定量評價方法外，營銷風險還可以用 A-FA 綜合評價。營銷風險的綜合評價是一個比較典型的涉及到多因素的綜合判斷問題，模糊綜合評價法能夠較好的處理多因素、模糊性以及主觀評判等問題，是營銷風險綜合評價的一個有效方法。預(yù)警準則的設(shè)置要把握尺度，如果準則設(shè)計過松，則會使得有危險而未能發(fā)生警報即造成漏警，從而削弱了預(yù)警的作用。如果準則設(shè)置過嚴則會導致不該發(fā)警報時卻發(fā)出警報導致誤警，使企業(yè)虛驚一場。預(yù)警系統(tǒng)中的警報準則的設(shè)計可以采用多種模式，有指標預(yù)警、因素預(yù)警和綜合預(yù)警三種模式。

1.指標預(yù)警

指標預(yù)警是根據(jù)預(yù)警指標的數(shù)值大小的變動來發(fā)出不同程度的警報。確定要進行警報的指標為Χ，并根據(jù)企業(yè)實際情況將風險劃分幾個等級。假設(shè)分為三個等級,分別為安全、初等危險和高等危險,同時設(shè)它的安全區(qū)域為[Χa,Χb]，其初等危險區(qū)域為[Χc,Χa]和[Χb,Χd]，其高等危險區(qū)域為[Χe,Χc]和[Χd,Χf]，則基本警報準則如圖所示。

當Xa≤X≤Xb時, 不發(fā)生報警;

當Xc≤X≤Xa或當Xb≤X≤Xd時, 發(fā)出一級警報;

當Xe≤X≤Xc或當Xd≤X≤Xf時, 發(fā)出二級警報;

當X≤Xe 或 X≥Xf時, 發(fā)出三級警報。

2.因素預(yù)警模式

在預(yù)警管理指標體系中，既存在可計量的因素，也存在不可計量的因素。對于可計量的風險因素，可以采用指標預(yù)警的方法；對于不可計量的風險因素，可以采用因素預(yù)警方法。因素預(yù)警有兩種形式，一種是將某個風險因素作為報警點，即當風險因素 Χ 出現(xiàn)時，發(fā)出警報，當風險因素 Χ 不出現(xiàn)時，不發(fā)出警報。另一種是視這種風險因素為隨機變量，如同指標報警法，隨機變量的概率屬于哪個范圍就發(fā)出什么等級的警報。假定該隨機變量發(fā)生的概率為P(X)，設(shè)安全區(qū)域為[0,Pa]，初等危險區(qū)域為[Pa,Pb ]，高等危險區(qū)域為[Pb,1]。則第二種警報模式為：

當0

當Pa≤P(X)

當P(X)≥Pb時，發(fā)出高級警報。

3.綜合警報模式

把指標預(yù)警方法和因素預(yù)警方法結(jié)合起來，并把諸多因素綜合起來進行考慮，可以得出一種綜合警報模式。按照模糊綜合評價中所得出的結(jié)果，可以確定所對應(yīng)的風險等級狀態(tài)，然后按照不同的風險狀態(tài)發(fā)出警報。警報的發(fā)出可以采取“亮燈”的方式，亮燈的目的在于警示風險管理者及時調(diào)整策略，以減少營銷危機發(fā)生的可能性，增強企業(yè)營銷抵抗風險的能力。

本文按照可能帶來的損失程度大小將營銷風險確定為五種狀態(tài)或五個等級，即優(yōu)良狀態(tài)、正常狀態(tài)、低度風險、中度風險和高度風險五種狀態(tài)。從綜合評價得到結(jié)果，即可看出對應(yīng)的風險等級，并進而發(fā)出不同程度的警報。警報可以采取“亮燈”的方式。當出現(xiàn)一級風險時，亮“雙綠燈”；當對應(yīng)風險為二級風險時，亮“綠燈”；對應(yīng)三級風險時，亮“黃燈”；對應(yīng)四級風險時，亮“紅燈”；對應(yīng)五級風險時，亮“雙紅燈”。一級風險為優(yōu)良狀態(tài)，沒有風險跡象，可以放心經(jīng)營。二級風險為正常狀態(tài)，基本沒有風險，應(yīng)大膽經(jīng)營。三級風險為低度風險狀態(tài)，這種狀態(tài)一般無礙大局，僅對營銷主體形成局部和微小的傷害。對這類風險應(yīng)采取必要的措施加強控制，；四級風險為中度風險狀態(tài)，會使營銷主體遭受一定損失，在某些方面帶來較大的不利影響或留有一定的后遺癥。對這類營銷風險必須采取預(yù)防措施并加強控制；五級風險是高度風險狀態(tài)，即危機狀態(tài)，風險一旦發(fā)生，損失較大，后果較為嚴重，往往會威脅營銷主體的生存，使企業(yè)一時難以恢復或直接導致破產(chǎn)。對這類營銷風險必須立即預(yù)警并采取措施加以控制和處理，降低風險等級，回避惡性損失。

參考文獻:

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[4]范曉屏:虛擬品牌社區(qū)參與對產(chǎn)品品牌忠誠的影響研究,2007

[5]高輝:網(wǎng)絡(luò)消費者特征及消費心理,2006

篇5

企業(yè)電子商務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)的功能

風險預(yù)警系統(tǒng)是一種決策支持系統(tǒng)，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)，通過收集相關(guān)的資料信息，實時監(jiān)控風險因素的變動趨勢，對已識別的各種風險狀態(tài)進行成因過程和發(fā)展態(tài)勢的描述與分析，并依據(jù)預(yù)警模型，評價各種風險狀態(tài)偏離預(yù)警線的強弱程度，發(fā)出相應(yīng)的警示信號［3］。企業(yè)電子商務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)具有以下功能。

(一)警源監(jiān)測功能

根據(jù)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境條件狀況，結(jié)合自身經(jīng)營活動的實際需要，大量收集各方面信息，合理設(shè)定警源，監(jiān)測企業(yè)可能面臨、即將面臨和已經(jīng)面臨的內(nèi)外部各種不利條件和環(huán)境要素異動狀況。

(二)識別診斷功能

基于預(yù)先設(shè)計的電子商務(wù)風險預(yù)警指標體系，根據(jù)跟蹤發(fā)現(xiàn)的異常情況，尋找企業(yè)中的不安全因子，通過指標值的變化明確風險及其變化趨勢，運用各種風險識別方法進行分析判斷，將監(jiān)測的實際值與預(yù)警值進行對比分析，判定風險可能發(fā)生的領(lǐng)域、風險發(fā)生的可能性、嚴重程度和危害性。

(三)預(yù)防預(yù)控功能

監(jiān)測、診斷風險之后，對癥下藥，判定是否需要采取預(yù)控對策，以及采取怎樣的預(yù)控對策，制定預(yù)控方案，提早進入風險預(yù)防和預(yù)先控制，調(diào)動一切可利用的企業(yè)內(nèi)外資源開展積極的風險救援行動，將各種電子商務(wù)風險進行消除、減弱、或轉(zhuǎn)移，以減輕損失程度，保證企業(yè)經(jīng)營活動能夠正常進行。

(四)輔助決策功能

通過對每次預(yù)警進行評估總結(jié)，提高企業(yè)的風險預(yù)警和控制能力，并根據(jù)實際需要對預(yù)警系統(tǒng)和相關(guān)政策作相應(yīng)的調(diào)整和優(yōu)化，為企業(yè)電子商務(wù)各環(huán)節(jié)提供決策信息，保證企業(yè)電子商務(wù)管理決策的科學性和可行性。

企業(yè)電子商務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)的架構(gòu)

根據(jù)企業(yè)電子商務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)的功能需求，其構(gòu)成包括風險信息收集子系統(tǒng)、風險信息識別子系統(tǒng)、風險評估診斷子系統(tǒng)、風險預(yù)警報警子系統(tǒng)和風險預(yù)警預(yù)控子系統(tǒng)五個部分組成，這五個部分依據(jù)風險預(yù)警管理流程有機地組合在一起(如圖1)。

(一)風險信息收集子系統(tǒng)

良好的電子商務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)必須建立在對大量信息進行統(tǒng)計分析的基礎(chǔ)之上，確定風險警源是風險預(yù)警體系建立的起點，也是風險預(yù)警體系建立的基石，是整個預(yù)警系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息儲存和提取的中心。風險信息收集子系統(tǒng)主要是根據(jù)風險警源系統(tǒng)收集企業(yè)信息、交易信息、安全信息、信用信息、管理信息、技術(shù)信息等，并能及時更新，以確保信息的及時性、準確性和有效性。風險信息的收集，既要充分利用信息技術(shù)，即利用互聯(lián)網(wǎng)和企業(yè)既有的管理信息系統(tǒng)來收集，同時也要充分重視人際渠道、傳統(tǒng)渠道來收集信息，并將收集到的信息及時進行結(jié)構(gòu)化處理。

(二)風險信息識別子系統(tǒng)

風險信息識別是在確定風險警源領(lǐng)域的基礎(chǔ)上識別出真正表征電子商務(wù)風險的信息，剔除非風險信息，是原始信息向風險征兆信息轉(zhuǎn)換的過程與結(jié)果，是企業(yè)電子商務(wù)風險預(yù)警過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。風險識別的方法主要有系統(tǒng)分解法、流程圖法、頭腦風暴法、情景分析法［4］。風險信息識別子系統(tǒng)運作的結(jié)果就是找出企業(yè)實施電子商務(wù)中所面臨的各類主要風險，包括信息風險、交易安全風險、信用風險、政策法律風險、技術(shù)風險、投資風險和管理風險等。

(三)風險評估診斷子系統(tǒng)

風險評估診斷子系統(tǒng)主要是根據(jù)企業(yè)電子商務(wù)風險的類型，按照風險征兆的變化狀況，對風險給企業(yè)可能造成的危害和破壞進行系統(tǒng)和動態(tài)評估，從而確定風險警情的等級。電子商務(wù)風險評估主要是采用定性和定量相結(jié)合的方法，基于模糊綜合評價模型，設(shè)定風險評估指標，利用層次分析法或頭腦風暴法確定指標的權(quán)重，然后根據(jù)風險信息進行計算，得出企業(yè)電子商務(wù)風險綜合評價值，依據(jù)嚴重程度將企業(yè)電子商務(wù)風險劃分為無風險、輕度風險、中度風險、較大風險和重度風險五類警度。

(四)風險預(yù)警報警子系統(tǒng)

風險預(yù)警報警子系統(tǒng)主要是指根據(jù)風險程度的評估結(jié)果，并參照制定的企業(yè)電子商務(wù)風險預(yù)警閾值，判斷風險指標是否突破了風險警戒線，參照預(yù)警制度，決定是否發(fā)出警報、警報級次、報警方式。如果企業(yè)電子商務(wù)風險綜合評價值處于正常范圍內(nèi)，則進行正常監(jiān)控，并反饋信息;如果企業(yè)電子商務(wù)風險綜合評價值處于有警狀態(tài)，則要進行診斷分析，從而決定是否發(fā)出預(yù)警。由于在風險評估診斷時將電子商務(wù)風險劃分為五類警度，因此，在報警子系統(tǒng)中，可采用藍、綠、黃、橙、紅5種顏色來標示風險等級。當預(yù)警信號為藍色時，表明企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)健，控制風險能力較強;當預(yù)警信號為綠色時，表明企業(yè)經(jīng)營基本穩(wěn)健，存在輕度風險;當預(yù)警信號為黃色時，表明企業(yè)經(jīng)營狀況一般，存在中度風險;當預(yù)警信號為橙色時，表明企業(yè)存在較大風險;當預(yù)警信號為紅色時，表明企業(yè)經(jīng)營狀況很差，存在重度風險。在具體報警實踐中，即使電子商務(wù)風險綜合評價值處于正常范圍內(nèi)，如果某一類型風險的評價值偏高，也應(yīng)引起注意，并適當報警，以避免該類型風險給企業(yè)帶來沉重的打擊。

(五)風險預(yù)警預(yù)控子系統(tǒng)

風險預(yù)警預(yù)控子系統(tǒng)主要是根據(jù)風險報警的結(jié)果，給出相應(yīng)的分散、化解、規(guī)避或者轉(zhuǎn)移風險等應(yīng)急措施、補救方法和改進方案，然后將信息反饋給風險信息收集子系統(tǒng)，并進行調(diào)整和動態(tài)監(jiān)測。其中，應(yīng)急措施主要是指面對電子商務(wù)風險，為控制事態(tài)的進一步惡化應(yīng)該采用的規(guī)避手段;補救方法主要是指如何采取有效措施盡可能地減少損失，將損失控制在一定范圍內(nèi);改進方案主要是指如何改進經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，杜絕和避免類似的電子商務(wù)風險再度發(fā)生。

企業(yè)電子商務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建策略

(一)建立預(yù)警組織機構(gòu)

為了使電子商務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)功能得到正常、充分的發(fā)揮，企業(yè)應(yīng)首先建立健全風險預(yù)警組織機構(gòu)。該風險預(yù)警組織機構(gòu)由企業(yè)內(nèi)敢于創(chuàng)新、善于溝通、嚴謹細致、處亂不驚、具有親和力等素質(zhì)，熟知企業(yè)和本行業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，有較高職位的管理人員和較高業(yè)務(wù)素質(zhì)的專業(yè)人員參加，并聘請一定數(shù)量的企業(yè)外部管理咨詢專家，組織推動建立風險預(yù)警信息系統(tǒng)，對電子商務(wù)風險進行定性和定量評估，改進風險預(yù)警方法、技術(shù)和模型，能夠?qū)︼L險進行持續(xù)監(jiān)控、定期評估和準確預(yù)警，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風險，確定風險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制，并對企業(yè)各職能部門和業(yè)務(wù)單位電子商務(wù)風險預(yù)警進行指導、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，同時組織推動風險文化建設(shè)。

(二)加強企業(yè)內(nèi)部控制

風險預(yù)警是風險管理的核心，風險管理又是內(nèi)部控制的有機組成部分，而加強內(nèi)部控制是防范風險的有效途徑。內(nèi)部控制旨在風險管理，只有與風險管理有機結(jié)合，才能實現(xiàn)預(yù)期效果。無論是大中型企業(yè)還是小型企業(yè)，都應(yīng)建立和完善企業(yè)的各項管理制度，健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，通過實行科學的資本管理、采用嚴謹?shù)膬?nèi)部控制程序與方法、完善企業(yè)治理機制、建立系統(tǒng)化、透明度高、及時性強的信息披露機制，將企業(yè)的一切活動置于內(nèi)外部監(jiān)管之下，通過事前防范、事中控制、事后控制，健全內(nèi)控管理考核機制，嚴格考核獎懲措施，合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高其業(yè)務(wù)運作的透明度，提高經(jīng)營效率和效果、促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

(三)確定警源分布總圖

企業(yè)電子商務(wù)風險主要有7類風險，為了提升預(yù)警質(zhì)量與效率，應(yīng)廣泛搜集、整理與電子商務(wù)風險相關(guān)的內(nèi)外部信息及其分布于企業(yè)電子商務(wù)的具體領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，繪制出企業(yè)風險警源分布總圖和各類風險警源分布詳圖，為風險預(yù)警奠定相應(yīng)的信息基礎(chǔ)，只有這樣，預(yù)警系統(tǒng)才能在此基礎(chǔ)上做出及時準確的判斷，進而發(fā)出預(yù)警，以降低企業(yè)電子商務(wù)風險。

(四)建立風險指標體系

要對企業(yè)電子商務(wù)風險進行系統(tǒng)和動態(tài)評估，從而確定風險警情的等級，需要設(shè)定風險評估指標，才能客觀科學地反映風險警兆狀況，并據(jù)此做出相應(yīng)的報警和控制措施。應(yīng)遵循科學性、層次性、重要性、靈敏性、可比性、穩(wěn)定性、時效性、可行性的指標設(shè)計原則，將企業(yè)電子商務(wù)風險預(yù)警指標體系從總體上劃分為7大模塊:信息風險、交易安全風險、信用風險、政策法律風險、技術(shù)風險、投資風險和管理風險，考慮到各指標間既能相互補充，又不重復，每個預(yù)警模塊各選取若干具代表性的指標，綜合起來共同構(gòu)成電子商務(wù)風險預(yù)警指標體系(具體指標設(shè)計，將另文闡述)。

篇6

關(guān)鍵詞：風險；預(yù)警；財務(wù)指標

一、引言

我國學者對財務(wù)預(yù)警的探索和研究起步較晚，在20世紀80年代后，才真開始正切入研究企業(yè)破產(chǎn)分析指標和預(yù)測模型，學者們都想從中找到其“因果”關(guān)系，確定預(yù)警指標和預(yù)警方法，建立財務(wù)風險預(yù)警體系。

二、識別企業(yè)財務(wù)風險的類別

1.按風險形成原因分類。根據(jù)風險形成原因不同，風險可分為經(jīng)營風險和財務(wù)風險兩種[1]。（1）所謂經(jīng)營風險是指因生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性而給企業(yè)帶來的風險。影響企業(yè)經(jīng)營風險的因素很多，由于企業(yè)內(nèi)部管理不善、企業(yè)的供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售等各種生產(chǎn)經(jīng)營活動都存在著很大的不確定性，都會給企業(yè)帶來經(jīng)營風險影響，而經(jīng)營風險又是普遍存在的。如產(chǎn)品銷售決策的不當、產(chǎn)品成本的不穩(wěn)定、固定成本的比重較大、產(chǎn)品價格的波動、市場出現(xiàn)新的競爭對手、消費者的選擇變化、通貨膨脹等，這些不確定性的因素是企業(yè)所不能控制的，都會給企業(yè)帶來一定的經(jīng)營風險。（2）所謂財務(wù)風險也稱為籌資風險，是指由于籌資融資而給企業(yè)帶來風險。一般來說，企業(yè)在經(jīng)營中總會借入資本，企業(yè)負債經(jīng)營，不論利潤多少，債務(wù)利息是不變的。因此，負債經(jīng)營是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營理念之一，它會給企業(yè)帶來財務(wù)杠桿效應(yīng)，但同時會加大企業(yè)的風險。

2.按投資主體分類。根據(jù)投資主體的不同，風險又可分為市場風險和公司特別風險兩種[2]。（1）所謂市場風險也稱為系統(tǒng)風險或不可分散風險，是指所有對企業(yè)產(chǎn)生影響大多數(shù)公司的因素而引起的風險。如由于國內(nèi)政治形勢、國際政治形勢、天災(zāi)人禍、自然災(zāi)害等客觀原因造成的供應(yīng)與需求關(guān)系的改變；又如宏觀經(jīng)濟狀況的變化、國家稅收政策的變化、國家財政的變化、貨幣政策的變化、經(jīng)濟危機、通貨緊縮、利率變化、匯率變化、經(jīng)濟衰退以及高利貸等等一系列的變化。這些因素會對大多數(shù)投資對象產(chǎn)生負面影響，因此無法通過多元化投資來分散，企業(yè)無法回避，最會誘發(fā)企業(yè)的市場風險，所以也稱為不可分散風險； （2）所謂公司特別風險也稱為非系統(tǒng)風險或可分散風險，是指發(fā)生于某些隨機事件導致的，會給企業(yè)帶來的風險。如個別公司遭受火災(zāi)，公司在市場競爭中的失敗、訴訟的失敗、新產(chǎn)品開發(fā)的失敗等。也就是說，企業(yè)特別風險可以通過將資金投資于多種資產(chǎn)來有效地分散風險的。

三、企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警指標的形式

財務(wù)的表現(xiàn)形式就是財務(wù)指標。目前我國常用的財務(wù)指標主要從以下幾個方面來說明：企業(yè)償債能力指標、企業(yè)盈利能力指標、企業(yè)營運能力指標等用來對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績進行評價，本文是研究財務(wù)風險預(yù)警，要分析的是企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警指標，通過這些指標能靈敏地反映企業(yè)的財務(wù)風險狀況，對企業(yè)的財務(wù)危機進行及時預(yù)警[3]。

1.企業(yè)償債能力指標：企業(yè)償債能力指標主要包括短期償債能力指標和長期償債能力指標兩個方面來直接反映財務(wù)風險。

（1）短期償債能力指標

短期償債能力指標主要有流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率、營運資金等[4]。

例如：流動比率

流動比率是指流動資產(chǎn)與流動負債的比值。也是考核企業(yè)短期償債能力的核心標準。其計算公式為：

流動比率= ×100%

流動比率是反映企業(yè)運用流動資產(chǎn)償還流動負債的能力。通常認為，流動比率越高，償債能力越強，短期債權(quán)人利益的安全程度也就越高。

例如：以某企業(yè)2011 -2012年度的資產(chǎn)負債表有關(guān)資料為例，對該企業(yè)的流動比率進行計算分析，見表1。

從以上的計算結(jié)果表明，該企業(yè)2011年每1元流動負債有0.86元的流動資產(chǎn)作保障；2012年從86%的基礎(chǔ)上提高到123%。從債權(quán)人角度來看，這當然很好，因債務(wù)的保障程度提高了；從企業(yè)經(jīng)營者角度來看，短期償債能力提高，其財務(wù)風險就降低，企業(yè)籌集資金也容易了。

（2）長期償債能力指標

長期償債能力指標主要有資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率、有形凈值債務(wù)率、利息保障倍數(shù)等指標來直接反映出財務(wù)風險[5]。

2.企業(yè)盈利能力指標

一個企業(yè)要持續(xù)經(jīng)營和穩(wěn)步發(fā)展必須取得利潤，而利潤獲得多與少體現(xiàn)盈利能力比率的大小，企業(yè)如果有足夠的利潤，就可以償還各種債務(wù)，支付股利或借款利息，同時還可以對外進行投資等。因此，評價和判斷企業(yè)盈利能力主要通過收入盈利能力比率分析、成本費用盈利能力比率分析、投資盈利能力比率分析、上市公司盈利能力比率分析等四個方面進行評價與分析。

（1）收入盈利能力比率分析

營業(yè)利潤率是指企業(yè)一定時期的營業(yè)利潤與營業(yè)收入之間的比率。其計算公式為：

營業(yè)利潤率= ×100%

（2）成本費用盈利能力比率分析

成本費用盈利能力比率主要有成本費用利潤率和營業(yè)成本利潤率兩種。

例如：成本費用利潤率

成本費用利潤率是指企業(yè)一定時期的凈利潤與成本費用總額的比率。其計算公式為：

成本費用利潤率= ×100%

成本費用利潤率指標是反映企業(yè)支出與耗費的直接比較，是反映企業(yè)增收節(jié)支，促進企業(yè)降低成本費用和增強企業(yè)盈利能力的重要指標。

（3）投資盈利能力比率分析

企業(yè)取得營業(yè)收入的大小，必須與企業(yè)原始投資為基礎(chǔ)。而獲得利潤的多少，與該企業(yè)投資規(guī)模的大小和投資質(zhì)量有直接關(guān)系。我們在考核企業(yè)獲利能力時，必須要對投資收益能力和資產(chǎn)的獲利能力進行重點分析與評價。

例如：總資產(chǎn)報酬率

總資產(chǎn)報酬率是指企業(yè)一定時期的息稅前利潤與平均總資產(chǎn)的比率[4]。它反映了企業(yè)資產(chǎn)綜合營運效果的主要指標，也是衡量企業(yè)取得經(jīng)營盈利能力的重要指標。其計算公式為：

總資產(chǎn)報酬率= ×100%

= ×100%

其中：平均總資產(chǎn)=

（4）公司盈利能力比率分析

上市公司盈利能力，不但可通過一般股份公司盈利能力的比率進行分析，還可以通過、市盈率、每股收益、股利支付率、每股凈資產(chǎn)和股利保障倍數(shù)等比率進行分析。

例如：市盈率

市盈率就是指普通股每股市價與普通股每股收益之比。也是反映投資者對每股收益所愿支付的價格（又稱市價），其計算公式為：

市盈率= ×100%

一般來說，市盈率是反映股票市場的期望指標，該指標值越高，說明投資者對股份公司越來越看好，其股票投資風險較小。

3.企業(yè)營運能力指標

企業(yè)運營能力指標可通過應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標進行分析和評價企業(yè)駕馭所擁有的經(jīng)濟資源的能力[6]。該指標既可反映財務(wù)風險，又可反映經(jīng)營風險。運用一定的方法來分析和評價企業(yè)運用資產(chǎn)的效率，使財務(wù)信息使用者作出合理的經(jīng)濟決策。

四、企業(yè)財務(wù)風險的計量

企業(yè)財務(wù)風險，可根據(jù)財務(wù)指標來對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績進行評價，研究財務(wù)風險預(yù)警，分析企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警指標，最好方法是根據(jù)各項指標的掌握分析研究的情況，把風險程度予以量化。風險與概率直接相關(guān)，對風險的衡量應(yīng)著重考慮以下幾個方面的因素。

1.確定概率分布

什么叫概率分布，概率是度量隨機事件發(fā)生的一個數(shù)學概念。例如，擲硬幣為例，投擲一次硬幣，正面向上向下的概率各為50%。如果將所有可能的事件或結(jié)果都列示出來，并且對每一種事件都賦予一個概率，把他們列示在一起，便構(gòu)成了概率分布見表4。

概率分布可以是離散的，也可以是連續(xù)的。離散型的概率分布，可能出現(xiàn)的概率結(jié)果有限，比較容易計算。在經(jīng)濟決策分析中，大都采用離散型的概率分布來分析問題。

所有的概率分布都必須符合以下兩大要求：

（1）出現(xiàn)每種結(jié)果的概率（ ）都在0～1之間，即：0≤ ≤1；

（2）所有的概率之和應(yīng)等于1，即 =1

例如：M公司有項目甲和項目乙兩個投資項目，投資額相等。假如未來的經(jīng)濟狀況有繁榮、一般、蕭條三種。根據(jù)市場調(diào)查、預(yù)測，項目甲和項目乙兩個投資項目在不同季節(jié)情況下的預(yù)期報酬率和概率分布見表5。

表5 投資方案的預(yù)期報酬率及概率分布

2.期望報酬率

期望報酬率是各種可能的報酬率按其概率進行加權(quán)平均得到的報酬率，它是反映集中趨勢的一種量度。其計算公式為：

= i

上式： ——期望報酬率；

——第I種可能結(jié)果的概率；

i——第I種可能結(jié)果的報酬率；

n——可能結(jié)果的數(shù)目。

根據(jù)上例資料，可分別計算M公司項目甲和項目乙的期望報酬率。

項目甲的投資報酬率=0.3×45%+0.5×23%+0.2×10%=27%

項目乙的投資報酬率=0.3×15%+0.5×21%+0.2×25%=20%

顯然，項目甲的投資報酬率27%大于項目乙的投資報酬20%，但通過觀察可以發(fā)現(xiàn)項目甲的投資報酬率的分配程度也大于項目乙的離散程度。投資報酬率的離散程度不同，說明風險不同，通常情況下，報酬率分散程度越大其風險也就越大。

3.標準離差

標準離差是各種可能的報酬率偏高期望的報酬率的綜合差異，是反映離散程度的一種量度。是衡量風險大小的統(tǒng)計指標。其計算公式為：

=

上式： ——期望報酬率標準離差；

i——第I種可能結(jié)果的報酬率；

——期望報酬率；

——第I種可能結(jié)果的概率。

根據(jù)上例資料，可分別計M公司項目甲和項目乙的標準離差如下。

標準離差越小，說明離散程度越小，風險也越小；反之，風險也越大。但是，標準離差是一個絕對值，而不是一個相對值。它只能用于反映某一決策方案的風險程度的比較，需要采用標準離差率這一相對值指標。

4.標準離差率

標準離差率是標準離差與期望報酬率之比。它與相對數(shù)來衡量待決策方案的風險。其計算公式為：

標準離差率（V）= ×100%

根據(jù)上例資料，可分別計算M公司項目甲和項目乙的標準離差率如下。

項目甲標準離差率（V）= ×100%= ×100%=62.30%

項目乙標準離差率（V）= ×100%= ×100%≈65%

在期望報酬率不同的情況下，標準離差率越大，風險越大；反之，風險越小。

五、企業(yè)財務(wù)風險的應(yīng)對策略

通過對風險概率的分析研究，采取相應(yīng)的對策，主要包括規(guī)避風險、降低風險、轉(zhuǎn)移風險和接受風險等[7]。

1.規(guī)避風險

規(guī)避風險是所有企業(yè)應(yīng)首先考慮的風險對策。當風險所造成的損失不能由該項目可能獲得的利潤予以抵償時，規(guī)避風險是最可行的簡單方法。如我們要拒絕與不誠實的企業(yè)進行業(yè)務(wù)往來。放棄有可能導致企業(yè)損失的投資項目減少風險。

2.降低風險

降低風險主要包括兩方面的含義，一方面是控制風險因素，減少風險發(fā)生；另一方面是控制風險發(fā)生的頻率，降低風險損害的程度。降低風險的常用方法包括：①進行準確的預(yù)測，提高風險意識；②對決策進行多方案的優(yōu)選，準備代替方案；③采取降低風險的保護措施，預(yù)先防范風險。

3.轉(zhuǎn)移風險

轉(zhuǎn)移風險是指企業(yè)以一定的代價，采取某種方式、措施將發(fā)生的風險損失轉(zhuǎn)移出去的風險防范方式。轉(zhuǎn)移風險可分為保險轉(zhuǎn)移和非保險轉(zhuǎn)移兩種。保險轉(zhuǎn)移是通過向保險公司投保的方式，將項目部分損失轉(zhuǎn)移給保險公司承擔。非保險轉(zhuǎn)移是指將項目的一部分風險損失轉(zhuǎn)移給項目承包方，如在聯(lián)合開發(fā)、租賃承包、合資合營、安裝施工等過程中通過簽訂合同的方式將部分風險轉(zhuǎn)移給合同方承擔。

4.接受風險

對于損失較小的風險，如果企業(yè)有足夠的財力和能力承受損失，可以采取風險自擔和風險自保，自行消化風險損失。風險自擔是指風險損失發(fā)生時，直接將損失攤?cè)氤杀举M用或沖減利潤；風險自保是指企業(yè)預(yù)留一筆風險基金或有計劃地計提風險基金，如壞賬準備金、跌價準備金等。

六、財務(wù)風險預(yù)警體系的構(gòu)建

如何構(gòu)建財務(wù)風險預(yù)警體系？企業(yè)構(gòu)建財務(wù)風險預(yù)警體系的方法：只有收集了相關(guān)資料，采用相應(yīng)措施和研究方法，對企業(yè)進行必要的研究，分析企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警的信息表現(xiàn)，對風險預(yù)警指標進行分析、判斷和運用。就能找到相關(guān)的應(yīng)對方法，建立健全風險預(yù)警體系。

我國系統(tǒng)性地深入研究企業(yè)財務(wù)預(yù)警體系起步是相對較晚的，始于20世紀80年代后。進行企業(yè)財務(wù)預(yù)警研究分析的方法是多種多樣的：有調(diào)查分析法、分階段分析法、流程圖分析法和管理評分法的定性分析法。有通過對預(yù)警指標進行篩選，運用數(shù)學和統(tǒng)計方法，建立模型，用數(shù)字比較對企業(yè)財務(wù)危機作出判斷的方法，單變量模型和多變量模型的定量分析法，具體包括（1）邁耶和皮弗的LPM模型和馬丁的Logit曲線回歸模型；（2）神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)財務(wù)危機預(yù)警模型；（3）單變量財務(wù)危機預(yù)警模型；（4）Z得分模型[8]。通過大量的實踐證明，在這些探索研究中，學者們有的選擇了國企公司為研究主體，有的選擇了上市公司為研究主體，有的選擇了企業(yè)財務(wù)風險定量分析法，有的選擇了定性分析法，如此等等。研究對象都比較單一，研究方向單純，都沒能以一概全。但實際上，企業(yè)可根據(jù)自身的實際情況選擇適當?shù)念A(yù)警指標和預(yù)警方法，建立財務(wù)風險預(yù)警體系。

七、結(jié)語

綜上所述，通過財務(wù)風險發(fā)生、發(fā)展情況分析，以及財務(wù)風險的形成因素、現(xiàn)象、形式等的探索研究，可以看出：對于企業(yè)而言構(gòu)建財務(wù)風險預(yù)警體系，具有特別重要的意義，是現(xiàn)代企業(yè)在市場競爭中能夠取得勝利而進行戰(zhàn)略管理的重要方式。因此，企業(yè)建立財務(wù)風險預(yù)警體系，是非常必要的。

參考文獻：

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【關(guān)鍵詞】E卡時代 ATM機預(yù)警干預(yù)

E卡時代與傳統(tǒng)銀行完全不同的特點對銀行安保工作提出了新的挑戰(zhàn)。目前許多銀行的ATM機監(jiān)控系統(tǒng)實際上僅是一個“事后的錄像查詢系統(tǒng)”，而不能起到事先的預(yù)警、報警的作用。從全國不斷發(fā)生的針對ATM機及電子自助銀行案件來看，現(xiàn)有的銀行安保監(jiān)控系統(tǒng)在目前越來越復雜多變的ATM柜員機環(huán)境面前已顯得難以應(yīng)對。

前一階段周克華等的瘋狂事件再次警示我們，滯后的銀行安保系統(tǒng)所帶來的沉重教訓，因此根據(jù)ATM機及自助銀行的治安環(huán)境特點及當前各類案件的特征和發(fā)展態(tài)勢，E卡時代ATM機主動防御型預(yù)警干預(yù)的安保策略可從以下方面考慮：

一、提高市民自身保護意識，防范犯罪發(fā)生

據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)：市民取款4大習慣存隱患：1.缺少觀察；2.遮擋不嚴；3.遺忘憑證；4.神態(tài)緊張。為此銀行方面要通過各種大眾媒體告訴客戶ATM犯罪的常見手法及相應(yīng)的防范措施，提醒客戶增強風險意識。提醒客戶盡量不要攜帶大量現(xiàn)金，在交易過程中最好使用銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。在取錢過程中，市民需仔細觀察周圍情況，一旦發(fā)現(xiàn)有陌生可疑人員跟蹤，須停止取款行為。注意ATM機等取款設(shè)施中有無異常之處，確認完畢后方可進行取款操作。取款完成后，要保持神態(tài)自然，舉止保持常態(tài)，不要將錢放在醒目位置，以防引起不法分子注意。使用ATM機的時候，最好選擇在白天。另外一旦發(fā)現(xiàn)自己賬號的數(shù)額有問題，必須馬上通知銀行凍結(jié)自己的賬號，同時向公安機關(guān)報案，最大限度地避免自己的損失。

二、提高ATM機的安保工作， 建立ATM機主動防御型預(yù)警干預(yù)機制

（一）建立全方位的監(jiān)控安保系統(tǒng)

對客戶而言，安全的取款環(huán)境、避免損失、無案件發(fā)生是其對銀行最基本的要求。而目前還停留在事后視頻取證階段的查詢系統(tǒng)，顯然無法面對當下越來越復雜多變的ATM柜員機及自助銀行取款環(huán)境。當然，現(xiàn)有的“事后的錄像查詢系統(tǒng)”在案發(fā)后的取證工作中確實曾經(jīng)、現(xiàn)在也發(fā)揮著無法取代的作用，但在最重要的前期預(yù)知風險、規(guī)避風險的能力非常有限。從近期特別是周克華的瘋狂事件中已經(jīng)反復證明了這一點。所以建立一套全方位、全時段、能最大限度地預(yù)知風險、規(guī)避風險發(fā)生的監(jiān)控安保系統(tǒng)已成為銀行界擺在面前、刻不容緩的重要工作。只有這樣才能及時地預(yù)知風險、規(guī)避風險發(fā)生，最大限度保護客戶的利益，維護銀行的形象，最大限度地減少犯罪的發(fā)生。

（二）建立基于激光測距原理的反盜碼方案

目前日益猖獗的ATM盜碼竊取客戶資金案件已成為當前警方和銀行非常棘手的一大問題。目前最常見也是危害性最大的作案手法是：犯罪分子在ATM柜員機的插卡口、鍵盤加裝盜碼設(shè)備以盜取持卡人號碼，同時安裝攝像頭竊取密碼。理論上，只要插卡口不被犯罪分子破壞利用，銀行客戶的賬號和財產(chǎn)是安全的?，F(xiàn)有的使用廣泛的基于視頻的智能監(jiān)控系統(tǒng)的實際可行性很差，監(jiān)控預(yù)防起不到應(yīng)有的效果，因此建立基于激光測距原理的反盜碼方案勢在必行。該方案利用激光具備高精度的特性對插卡口進行掃描，盜碼器的安裝必然導致插卡口物理形態(tài)的改變，而激光測距傳感器能夠及時精準地捕捉這種變化。結(jié)合物聯(lián)網(wǎng)模塊或者短信報警模塊即可在犯罪嫌疑人剛開始安裝盜碼設(shè)備時就能發(fā)出警訊以便相關(guān)人員實施抓捕或制止。激光技術(shù)在ATM安保領(lǐng)域的應(yīng)用打破了傳統(tǒng)的被動防守思路，提供了一種現(xiàn)實的積極防御途徑，從系統(tǒng)錄像取證到主動預(yù)警防范，大大提升了ATM機的安保級別，彌補了單一視頻監(jiān)控的不足。

（三）建立防范ATM監(jiān)控系統(tǒng)本身被損壞的系統(tǒng)機制

時下許多銀行將監(jiān)控主機安裝在ATM（自動柜員機）機內(nèi)或旁邊，而且缺乏相應(yīng)的保護措施，這導致犯罪嫌疑人對ATM監(jiān)控主機的破壞時有發(fā)生，結(jié)果導致現(xiàn)場證據(jù)缺失，無法復原已被破壞的信息，這大大增加了警方破案的難度。因此如何確保ATM監(jiān)控主機設(shè)備的自身安全就成為目前復雜多變的環(huán)境下全方位、全時段的監(jiān)控安保系統(tǒng)發(fā)揮作用的前提。為防止此類案件的發(fā)生，銀行應(yīng)在ATM監(jiān)控主機內(nèi)嵌入防水災(zāi)火災(zāi)、防震、防移等多種功能的傳感器，這才是解決監(jiān)控主機被破壞、監(jiān)控系統(tǒng)難以發(fā)揮作用的關(guān)鍵所在。比如在監(jiān)控主機內(nèi)安裝高效多能的溫度傳感器、濕度傳感器、振動監(jiān)測儀等。另外，為了預(yù)防監(jiān)控系統(tǒng)被切斷電源，銀行也要在ATM監(jiān)控系統(tǒng)設(shè)備加裝防電源破壞裝置。這樣即使監(jiān)控主機電源被破壞，ATM柜員機及自助銀行的全方位、全時段的監(jiān)控安保系統(tǒng)也會發(fā)出相應(yīng)的信號報警，以引起客戶的警覺，最大限度地降低客戶人身、財產(chǎn)的風險性，減少客戶和銀行的矛盾，保護客戶和銀行的利益。

以上總體來說，就是要改變傳統(tǒng)單一的視頻監(jiān)控思路，充分利用各類傳感器建立起前沿預(yù)警、現(xiàn)場威懾、設(shè)備安全、案件控制、力量投送的完整體系。

當然，鑒于當今社會的特點以及銀行ATM機環(huán)境的復雜性，任何企求建立一勞永逸的以應(yīng)對日益多變的ATM機環(huán)境的安保系統(tǒng)都是徒勞的，但是只要銀行及安保服務(wù)商高度重視安保工作，同心同力，實行技防、物防、人防的有機結(jié)合，一定能切實有效地創(chuàng)造安全的取款環(huán)境，打擊ATM機專業(yè)犯罪、保護持卡人的利益，維護銀行的社會形象，保障金融支付秩序。

參考文獻

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關(guān)鍵詞：地方政府債務(wù)；財政風險；風險預(yù)警

基金項目：教育部人文社科基金青年項目(09YJC790171)

作者簡介：李昊(1970－)，男，河南沈邱人，大連理工大學管理學院博士研究生，主要從事地方政府債務(wù)風險管理研究；遲國泰(1955－)，男，黑龍江海倫人，大連理工大學管理學院教授、博士生導師，主要從事金融風險管理研究；路軍偉(1978－)，男，江蘇銅山人，山東大學管理學院博士、講師。

中圖分類號：F812.7　文獻標識碼：A　文章編號：1006－1096(2010)02－0126－04　收稿日期：2010－01－20

由美國次貸危機引發(fā)的全球金融危機還未謝幕，迪拜的債務(wù)危機又粉墨登場。這再次給我們敲響警鐘：虛假繁榮的背后往往隱匿巨大風險，也迫使我們必須重新和全面檢視宏觀經(jīng)濟運行中各種潛在的風險，并加強風險的預(yù)警和管理。其中，我國地方政府現(xiàn)有各類債務(wù)所可能引發(fā)的財政風險尤為值得我們警惕。為應(yīng)對金融危機以及逐步化解地方政府債務(wù)，中央政府于2008年推行由財政部代地方政府發(fā)行債券，這一舉措出臺以后，地方政府舉債將逐步由暗轉(zhuǎn)明，風險預(yù)警也將成為一個重要的話題。然而，我國學術(shù)界對于地方政府因債務(wù)問題導致的財政風險預(yù)警仍然存在很多問題，仍然不能對現(xiàn)有債務(wù)管理和預(yù)警管理產(chǎn)生實質(zhì)性影響。本文擬對我國地方政府債務(wù)風險的產(chǎn)生和作用機理進行剖析，以此為基點全面和深入分析我國現(xiàn)有地方政府財政風險預(yù)警存在的若干問題，并提出相應(yīng)對策建議。

一、我國地方政府債務(wù)風險及其生成機理

國內(nèi)外學術(shù)界普遍認為，財政風險是財政危機發(fā)生的可能性。而國內(nèi)外實踐也表明，財政危機的爆發(fā)總與政府的債務(wù)有關(guān)，因此，雖不能說債務(wù)一定帶來財政風險，但是債務(wù)是風險的根本原因(馬駿等，2005)。我國學術(shù)界也普遍認為，我國當前最可能引發(fā)地方政府財政危機的是地方政府的各類債務(wù)。因此，要理解我國地方政府財政風險的生成機理，必須理解地方政府各類債務(wù)的形成背景及原因，及其對財政風險的作用機理。關(guān)于我國地方政府債務(wù)的分類。國內(nèi)學者普遍推崇Hana(1998)提出的“財政風險矩陣”。這一分類框架對于提醒人們不能忽略或有和隱性債務(wù)可能引發(fā)風險具有重要作用，但對于我們認識我國地方政府債務(wù)的形成機理，及其對財政風險的作用機理并沒有明顯幫助。因此，必須重新對我國地方政府債務(wù)按其他方法進行劃分。本文中，筆者引用馬駿等提出的“被動性”和主動性債務(wù)的兩分法的劃分方法：(1)被動負債：是由于體制轉(zhuǎn)軌和下級執(zhí)行上級政策所導致的債務(wù)，例如，養(yǎng)老金缺口、糧食虧損掛賬、農(nóng)基會關(guān)閉后造成的負債等，國企虧損或倒閉造成的負擔，行政管理體制造成的附屬事業(yè)單位負債；(2)主動負債：是指縣市級政府為了實現(xiàn)自己的政策目標而形成的負債，例如，地方政府舉借外國政府和金融組織貸款，地方政府為了進行城市改造而成立政府投融資公司進行的借債等。我國地方政府的財政風險，是以分稅制為起點，在“被動負債”和“主動負債”雙重作用下逐漸形成的。

首先，分稅制改革在一定程度上造成了地方政府財權(quán)和事權(quán)的不均衡。1994年我國進行了分稅制改革，通過這次改革，財權(quán)進一步向中央政府集中，地方政府可支配的財力相對減少：地方稅種規(guī)模較小，稅源分散，地方稅中還沒有形成舉足輕重的主體稅種，從現(xiàn)行的國家稅收收入分配結(jié)構(gòu)來看，大稅種的小部分、小稅種的大部分歸地方政府。并且地方稅稅源零散、征收難度大、征收難度大、增長彈性小(饒友玲，2004)。從數(shù)據(jù)上來看，地方財政收入占國家財政總收入的比重，1993年為78％，而2005年則下降到47.7％。與這一趨勢相對應(yīng)的是，政府的支出責任則進一步向地方政府下移，地方政府不但要承擔經(jīng)濟發(fā)展、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，還要負責教科文衛(wèi)、農(nóng)業(yè)等方面的支出責任。這導致了地方政府財權(quán)和事權(quán)的嚴重不平衡。也為日后財政風險的產(chǎn)生和積聚埋下伏筆。

其次，政治經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌過程中，各種被動負債的出現(xiàn)，進一步加劇了財權(quán)與事權(quán)的不平衡。在財權(quán)和事權(quán)本就不平衡的境況下，由于體制轉(zhuǎn)軌、宏觀政策變動以及歷史因素等原因產(chǎn)生的被動負債無疑使地方政府雪上加霜。具體來看，國有企業(yè)改革虧損、工人下崗再就業(yè)等社會問題使地方政府的負擔進一步加重；在糧食企業(yè)虧損掛賬，養(yǎng)老保險出現(xiàn)缺口等問題上，地方政府也天然地承擔了兜底責任。這些由于歷史原因和制度變遷帶來的社會性問題，最終都要形成地方政府的財政支出責任，形成被動式負債。這種被動負債使得原本財力就不富足的地方政府更加捉襟見肘。不僅如此，宏觀政策的一些轉(zhuǎn)向或變化，比如取消農(nóng)業(yè)稅等也從收入和財力方面進一步加劇了地方政府的財權(quán)與事權(quán)的不平衡。

再次，在既定的約束機制和激勵機制下，扭曲的政績觀和財政機會主義驅(qū)使地方政府通過各種規(guī)避法律的變通方式去主動負債，以化解財權(quán)和事權(quán)的不平衡，發(fā)展地方經(jīng)濟，提供公共產(chǎn)品。例如，國債轉(zhuǎn)貸、從國外金融機構(gòu)貸款；惡意拖欠企業(yè)單位或個人的款項；放縱甚至為所屬事業(yè)單位借債提供隱性擔保，來實現(xiàn)提供某些公共產(chǎn)品的目標，如高等學校貸款；成立各類投融資平臺公司，負責政府公共項目的投融資管理，從銀行貸款融資，地方政府通過財政收入、土地使用權(quán)或各種項目收費權(quán)為這些貸款提供隱性擔保。雖然這種主動負債為地方經(jīng)濟發(fā)展做出了積極貢獻，但我們也應(yīng)當看到，在缺乏對“財政機會主義”有效約束的情況下，這種主動負債無異于“飲鴆止渴”，在不斷地積累和加劇地方政府的財政風險。

最終，在被動負債和主動負債的共同作用下，地方政府債務(wù)風險逐漸形成，并隨著主動負債規(guī)模的增加而不斷地積聚。如圖1所示。但兩者的作用機制又稍有不同，被動負債更多是由于體制轉(zhuǎn)軌或歷史原因而造成的，具有收斂性，隨著時間的推移以及經(jīng)濟的發(fā)展，可以逐步被消化并最終得到有效化解。相對而言，主動負債導致的財政風險更為復雜，由于其形成原因主要是扭曲的政績觀和財政機會主義，只要制度環(huán)境、政績考評機制、約束條件等沒有發(fā)生變化，則具有發(fā)散性和擴張性，盡管初期規(guī)模并不大，但隨著時間的推移，能夠加速度累積財政風險。

二、我國地方政府債務(wù)風險預(yù)警存在的問題

由于地方政府債務(wù)而不斷累積的財政風險愈演愈烈，總的來看，主要存在以下問題：

(一)預(yù)警信息的取得困難

沒有信息就無法預(yù)警，而我國地方政府債務(wù)風險預(yù)警面臨的首要問題就是信息取得困難，特別是地方政府的各類債務(wù)信息。一方面，由于體制轉(zhuǎn)軌和歷史原因造成的被動負債難以估計和計量，地方政府沒有獨立的債務(wù)管理機構(gòu)，各種

被動負債的資料掌握在不同的部門手里，屬多頭管理，事實上，沒有那個部門能夠準確地給出地方政府各類被動債務(wù)的總量。另一方面，我國《預(yù)算法》第三條規(guī)定“各級政府預(yù)算應(yīng)當做到收支平衡”，不允許預(yù)算赤字，第二十八條又明確規(guī)定：“除法律和國務(wù)院另有規(guī)定外，地方政府不得發(fā)行地方證券”，因此，盡管我國地方政府存在大量主動式負債，但基本都是暗中舉債，通過各種途徑規(guī)避了法律障礙，因此既無動力披露，也不能披露，因為，若披露，不僅將給自身政績摸黑，而且也意味著其舉債行為違反了預(yù)算法的規(guī)定。這兩個方面使得我國地方政府債務(wù)信息極度匱乏，債務(wù)總量信息和債務(wù)增量(特別是主動負債的增量)信息都無法通過正規(guī)和權(quán)威渠道取得。此外，目前也不存在一套完整的政府財務(wù)報告制度，而且預(yù)算會計是以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)的，許多債務(wù)信息，包括間接負債和隱性負債，無法進入這一會計系統(tǒng)。我國現(xiàn)有地方財政風險預(yù)警研究的信息來源主要是各種財政統(tǒng)計資料，如如地方的統(tǒng)計年鑒、財政年鑒，或各種形式的問卷調(diào)查，其信息的準確性無法得到保證。信息取得困難成為我國地方政府債務(wù)風險預(yù)警管理的首要制約瓶頸。

(二)“財政危機”表現(xiàn)的層次復雜、模糊

國外理論界和實務(wù)界普遍認為，財政風險是財政危機爆發(fā)的可能性，但財政危機在西方國家有著清晰的界定，如美國政府間關(guān)系咨詢委員會認為，財政危機通常是下列類型的一種：(1)破產(chǎn)：只適用于那些按照聯(lián)邦破產(chǎn)法第9章的規(guī)定，要求宣告破產(chǎn)的正式申請的情況。要想申請破產(chǎn)，政府必須宣布其沒有償付能力。(2)政府債券、票據(jù)、支票的不兌付：無力支付到期的利息或本金。(3)無法履行其他義務(wù)，例如工資、供貨商和養(yǎng)老金的支付等。這三個條件顯然都不符合我國的制度環(huán)境。

財政危機需要在相對理想的環(huán)境下才能界定清楚，比如政府支出責任明確，收入渠道確定，政府和市場之間涇渭分明、關(guān)系平等，市場通過政府預(yù)算對政府財政行為形成約束，市場與政府之間以誠信為基礎(chǔ)。因此，財政危機在西方國家(如美國)可以被清晰界定為政府的各種債務(wù)違約行為。而我國并不存在這樣的環(huán)境，地方政府缺位和越位的行為同時存在，各級政府在支出責任上并不明確，各類被動負債是僅理論和道義上推演出的義務(wù)，地方政府的行政權(quán)力也往往凌駕在市場之上，因此各級地方政府，特別是低層級的政府，能夠采取各種變通措施來打破財權(quán)和事權(quán)之間的不平衡，避免或推遲財政危機的發(fā)生，比如，規(guī)避支出責任，或通過各種變通措施(如建立投融資平臺公司)取得收入或融資，甚至是違背誠信基礎(chǔ)的惡意拖欠工程款。由于各類主動式負債都是預(yù)算外通過政府之外的獨立法人主體進行的融資，“赤字”、“違約”等行為在我國都不能簡單地被視為財政危機的爆發(fā)，財政危機的層次和表現(xiàn)具有復雜性、模糊性和不確定性。如果我們將財政風險定義為財政危機發(fā)生的可能性，那么在“財政危機”難以界定清晰的情況下，如圖2所示，又如何建立一套地方財政風險的預(yù)警系統(tǒng)呢?

(三)理論與方法上存在的問題

首先，我國財政風險預(yù)警理論基礎(chǔ)薄弱致指標體系失之科學。理論基礎(chǔ)是設(shè)計預(yù)警指標體系的基礎(chǔ)，而我國現(xiàn)有財政風險預(yù)警的理論基礎(chǔ)較為薄弱，導致預(yù)警指標體系往往失之客觀。從現(xiàn)有研究來看，在構(gòu)建預(yù)警指標體系方面大概存在三種思路：一是顧海兵等(1993)根據(jù)“財政是否有警主要反應(yīng)在財政收支的平衡狀況上”這一觀點，將“財政支出補償系數(shù)”作為財政預(yù)警的警情指標；然后通過實證分析和理論分析尋找警源；再根據(jù)警源，通過經(jīng)驗和統(tǒng)計兩種方法，確立了景氣警兆和動向警兆兩類指標；最后，根據(jù)財政警兆的警度預(yù)報財政警情。這種思路側(cè)重于財政收支的“流量”角度，對資產(chǎn)和各類債務(wù)的“存量”關(guān)注不夠，而且作者建立的預(yù)警指標體系是以1993年以前(分稅制改革以前)的制度背景為基礎(chǔ)的。具有借鑒意義，但不符合我國當前地方財政風險的產(chǎn)生和作用機理。二是Hana(1998)年提出的著名的“財政風險矩陣”，將政府債務(wù)從兩個維度劃分為四種類型，不少學者根據(jù)這一劃分對應(yīng)地尋找我國地方政府的四種負債，并據(jù)以建立指標體系。這種思路的弊端是側(cè)重于“債務(wù)”角度，對債務(wù)的反面――政府掌控的資源或資產(chǎn)沒有關(guān)注。三是根據(jù)經(jīng)驗設(shè)計一套原則，并在此基礎(chǔ)之上構(gòu)建預(yù)警指標體系，或者直接借鑒國外預(yù)警指標體系。例如裴育等(2006)年根據(jù)規(guī)范性、重要性、綜合性、靈敏性、互補性、可操作性、特殊性等原則建立的指標體系，這種思路多是基于個人主觀經(jīng)驗，難以客觀，而國外地方政府財政風險的生成機理與表現(xiàn)形式和我國區(qū)別很大，也難以直接應(yīng)用。其次，現(xiàn)有預(yù)警方法過于簡單化，致預(yù)警結(jié)果失之客觀。目前預(yù)警方法主要有先導指標法、指數(shù)合成法以及其他統(tǒng)計方法。這些方法存在兩個方面的缺陷：一是靜態(tài)視角，也即現(xiàn)有的預(yù)警研究都是站在即時的角度，運用歷史資料對未來進行的預(yù)警，財政風險是未來財政危機發(fā)生的可能性，這種預(yù)警視角顯然具有滯后性；二是線性方法，除先導指標法以外，其他預(yù)警方法都是建立在預(yù)警指標與財政風險水平呈線性關(guān)系的基礎(chǔ)之上，而且許多方法在不同指標之間權(quán)重的分配上過于主觀，然而，財政風險從形成機理到表現(xiàn)形式都異常復雜，簡單的線性模型很難勾勒出財政風險積累和爆發(fā)的機理。總而言之，現(xiàn)有預(yù)警方法很難客觀地對地方政府債務(wù)風險加以預(yù)警。

三、關(guān)于我國地方政府債務(wù)風險預(yù)警的對策建議

根據(jù)我國地方政府債務(wù)風險的生成機理及特點，以及我國現(xiàn)有預(yù)警存在的問題，我們提出以下對策建議。

首先，加強地方政府信息系統(tǒng)構(gòu)建與信息披露制度建設(shè)。信息匱乏是我國財政風險預(yù)警的首要制約瓶頸。我國現(xiàn)在除統(tǒng)計年鑒、財政年鑒等提供部分有關(guān)財政收支的信息以外，沒有其他正規(guī)渠道提供風險預(yù)警所需信息，這是由于我國地方政府財務(wù)信息披露制度滯后造成的。為此，我們應(yīng)當以政府會計與財務(wù)報告的權(quán)責發(fā)生制改革為契機，充分考慮我國地方政府財政風險預(yù)警的信息需求，強制地方政府公開披露債務(wù)信息，特別是主動式負債存量及增量信息，并輔之以必要的審計鑒證制度，力求建立一套政府財務(wù)報告制度，以確保信息的充分性、及時性、可靠性等。

其次，根據(jù)我國地方政府財政風險生成機理及特點，對“財政風險”進行嚴格的概念界定。筆者認為，在界定財政風險時，第一，應(yīng)將其收斂于狹義的財政風險。在市場經(jīng)濟條件下，政府除像“企業(yè)”一樣，是一個市場主體，承擔市場主體所應(yīng)承擔的各種責任和義務(wù)以外，它還是一個公共主體，這意味著政府還應(yīng)對其他各種社會風險承擔“兜底”責任。政府雙重主體屬性意味著財政風險也應(yīng)包括廣義和狹義兩種。這一點已被學者關(guān)注，如施青軍(2000)認為，從廣義上理解的財政風險包括來自經(jīng)濟波動、利率變動、債務(wù)擴張等經(jīng)濟方面的風險和來自自然災(zāi)害、政治、社會不穩(wěn)定等非經(jīng)濟方面的風險；而狹義財政風險是指財政的債務(wù)風險。叢樹海(2005)也指出廣義的財政風險就是公共風險。即來

自經(jīng)濟、自然、社會和政治等方方面面的不利因素致使國家財政、銀行信用和貨幣流通出現(xiàn)混亂和動蕩的可能性；而狹義的財政風險，指爆發(fā)財政危機的可能性，即政府財政人不敷出、預(yù)算赤字巨大、國家債務(wù)劇增、全部或部分國家債券停止兌付的可能性。顯然，狹義財政風險類似企業(yè)財務(wù)風險，而廣義財政風險則遠遠超越“財政”或“財務(wù)”范疇，變?yōu)閲业娘L險。廣義財政風險具有發(fā)散性和全局性，不僅對其預(yù)警困難，而且也沒有必要，因為就單個地方政府而言，其財政風險難以對廣義的國家性財政風險起到什么作用；相對而言，狹義財政風險類似與企業(yè)財務(wù)風險，則較為容易預(yù)測。第二，我國政府財政風險應(yīng)區(qū)別于國外政府財政風險。我國在政治制度、財稅體制等方面都有別于西方國家，這必然導致財政風險的生成機理以及“財政危機”的表現(xiàn)形式等將有別于西方國家。由于我國不同于美國的聯(lián)邦制，地方政府也未被允許公開發(fā)行債券，因此我國地方政府的“財政危機”應(yīng)被嚴格限定在沒有外力作用，比如上級政府的財政支持，以及不采取非常規(guī)手段，比如規(guī)避支出責任或者通過變通方式融資，等條件下出現(xiàn)支付困難的“財政危機”。只有作此限定，才能夠正確界定我國地方政府財政風險。

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（一）創(chuàng)新資金配置風險的內(nèi)涵。創(chuàng)新資金配置風險是各種創(chuàng)新資金來源組合效果的不確定性和不同創(chuàng)新階段創(chuàng)新資金投放效果的不確定性的相互作用與耦合，創(chuàng)新成果的不確定性是創(chuàng)新資金配置風險的來源。由于創(chuàng)新活動具有過程性，創(chuàng)新資金配置風險是高新技術(shù)企業(yè)受到創(chuàng)新資金來源和投放過程中各種影響因素的作用，使得創(chuàng)新資金配置的實際效果與預(yù)期有偏差而導致企業(yè)遭受損失的可能性。

（二）創(chuàng)新資金配置風險的產(chǎn)生。高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新過程中影響創(chuàng)新資金配置結(jié)果與預(yù)期偏離的不確定性因素是創(chuàng)新資金配置風險的主要來掘。1、研發(fā)投入階段的風險。（1）創(chuàng)新資金支持能力弱。創(chuàng)新資金的實力代表創(chuàng)新活動的投入能力和風險承受能力，企業(yè)創(chuàng)新資金融資能力越強，則企業(yè)越能抵御風險。由于研發(fā)投入階段的活動具有探究性，使得高新技術(shù)企業(yè)在此階段需要大量的創(chuàng)新資金。如果創(chuàng)新資金供給不足或不及時，則會影響創(chuàng)新活動的進度和效率，進而引發(fā)不同程度風險。（2）創(chuàng)新能力不足。研發(fā)投入階段，創(chuàng)新人員薪酬和創(chuàng)新技術(shù)成本是創(chuàng)新資金重要投放的重要方面。研發(fā)人員的創(chuàng)新能力對創(chuàng)新資金使用效果有直接影響，創(chuàng)新能力越高代表研發(fā)成功的概率越高。（3）研發(fā)周期較長。研發(fā)周期過長會占用較多的創(chuàng)新資金，增加融資成本和風險。研發(fā)成果具有先進性，然而外部環(huán)境會隨著研發(fā)周期的過長使得研發(fā)成果失去先進性，導致創(chuàng)新資金的投資回報下降，風險上升。 2、生產(chǎn)階段的風險。（1）創(chuàng)新產(chǎn)品轉(zhuǎn)化成本較高。研發(fā)成果轉(zhuǎn)化為創(chuàng)新產(chǎn)品需要在較多原材料、先進的生產(chǎn)設(shè)備和一定生產(chǎn)規(guī)?；A(chǔ)上進行。原材料缺乏、原材料不能及時供應(yīng)、材料價格過高將會影響創(chuàng)新產(chǎn)品的價格，進而影響新產(chǎn)品的競爭力。（2）研發(fā)成果科技轉(zhuǎn)化率低。由于在生產(chǎn)化階段，研發(fā)成果向創(chuàng)新產(chǎn)品的轉(zhuǎn)化受到客觀條件的限制，缺乏先進的設(shè)備和工藝水平以及生產(chǎn)規(guī)模過小會導致次品率過高，無法滿足市場需求，影響創(chuàng)新產(chǎn)品的先進性，創(chuàng)新資金收益性下降，風險上升。3、市場化階段的風險。（1）營銷費用管理能力不足。創(chuàng)新產(chǎn)品的營銷費用在各營銷渠道的支出是否合理有效，將會直接影響消費者對創(chuàng)新產(chǎn)品的接受程度，關(guān)系到創(chuàng)新產(chǎn)品的擴散速度和市場占有率。營銷費用的支出效果將會影響企業(yè)的利潤水平，若營銷成本過多則創(chuàng)新收入將更多地用于彌補營銷支出，企業(yè)的現(xiàn)金凈流入會受到嚴重影響。 （2）創(chuàng)新產(chǎn)品盈利性低。由于消費者更傾向于性價比高的新產(chǎn)品，一味追求創(chuàng)新產(chǎn)品質(zhì)量和市場接受程度，會影響創(chuàng)新產(chǎn)品的盈利性，使得創(chuàng)新資金配置未達到預(yù)期收益目標，從而引發(fā)風險。 （3）創(chuàng)新產(chǎn)品應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢。創(chuàng)新產(chǎn)品為了迅速打開市場，其營銷收入一部分會形成應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款的收回速度緩慢將直接影響企業(yè)現(xiàn)金流量，影響創(chuàng)新資金的正常周轉(zhuǎn)和償債能力。

二、創(chuàng)新資金配置風險預(yù)警機制的設(shè)計

創(chuàng)新資金配置風險預(yù)警機制由風險預(yù)警組織機制、信息支持機制、風險分析機制和風險應(yīng)對機制四個部分組成；

（一）風險預(yù)警組織機制是指創(chuàng)新資金配置風險預(yù)警的執(zhí)行主體，是依據(jù)高新技術(shù)企業(yè)架構(gòu)原則和創(chuàng)新活動中創(chuàng)新資金配置風險預(yù)警機制的需要而組建，專門負責整個創(chuàng)新資金風險預(yù)警機制運行的機構(gòu)體系。高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)當在對企業(yè)自身規(guī)模的大小、創(chuàng)新活動及預(yù)期創(chuàng)新產(chǎn)品的特點、資本結(jié)構(gòu)的特征及其他內(nèi)外部環(huán)境等影響因素進行綜合系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，制定適用于本企業(yè)的創(chuàng)新資金配置風險管理監(jiān)測標準，建立專門的創(chuàng)新資金配置風險預(yù)警管理部門，獨立負責創(chuàng)新資金配置風險的識別、分析、預(yù)警和處理流程。

為使創(chuàng)新資金配置風險預(yù)警的職能得到充分的發(fā)揮，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)當建立健全風險預(yù)警組織機制。通常有兩種模式：一是獨立設(shè)置一個預(yù)警職能部門，承擔創(chuàng)新資金配置風險預(yù)警的工作職能，該部門不參與高新技術(shù)企業(yè)的日常經(jīng)營過程，并直接由管理層管理。二是創(chuàng)新資金配置風險預(yù)警的職能由企業(yè)內(nèi)現(xiàn)有的部門負責兼顧，如由高新技術(shù)企業(yè)財務(wù)部或技術(shù)研發(fā)部聯(lián)合承擔創(chuàng)新資金配置風險預(yù)警的職能。

（二）創(chuàng)新資金配置風險預(yù)警信息支持機制。高新技術(shù)企業(yè)若要及時有效地預(yù)報潛在的創(chuàng)新資金配置風險，必須在大量與創(chuàng)新活動有關(guān)的內(nèi)外部環(huán)境綜合分析的基礎(chǔ)上收集信息，以捕捉相關(guān)的創(chuàng)新資金配置風險征兆，經(jīng)整理和篩選后將信息及時傳遞，為接下來的風險分析提供素材。同時，將風險分析評價、風險預(yù)警和風險處理的詳細過程及時反饋并儲存到信息支持機制，從而保證創(chuàng)新資金配置風險預(yù)警系統(tǒng)的各項財務(wù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)、預(yù)警指標體系、預(yù)警模型、風險閾值等有序更新，保障創(chuàng)新資金配置風險預(yù)警系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全和完整，為企業(yè)處理其他創(chuàng)新活動過程中的創(chuàng)新資金配置風險提供借鑒與參考，提高創(chuàng)新資金配置風險預(yù)警機制預(yù)警的及時性和準確性。

（三）創(chuàng)新資金配置風險分析機制。創(chuàng)新配置風險分析機制可以迅速地識別信息支持機制輸出的信息中影響創(chuàng)新資金配置效果的不確定因素，排除對創(chuàng)新資金配置風險影響較小的不確定因素，而將重點放在可能造成重大創(chuàng)新資金配置風險的不確定因素上。通過該因素的歷史處理過程資料進行分析，運用概率統(tǒng)計等方法對該因素導致致發(fā)生損失的概率及其程度度做出定量估計。

通過科學系統(tǒng)地設(shè)立創(chuàng)新資金配置風險預(yù)警指標體系，選擇合適的計量方法對創(chuàng)新資金配置風險進行評價，找出創(chuàng)新資金配置風險出現(xiàn)的具體創(chuàng)新環(huán)節(jié)和風險成因，確定風險等級井預(yù)報警情及其預(yù)期后果。

（四）創(chuàng)新資金配置風險預(yù)警應(yīng)對機制。創(chuàng)新資金配置風險預(yù)警的應(yīng)對機制是創(chuàng)新資金配置風險預(yù)警的后期職能，包括創(chuàng)新資金配置風險的控制和化解兩個方面。創(chuàng)新資金配置風險預(yù)警分析并預(yù)報警情后，高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)管理者應(yīng)當依據(jù)報告的警情制定對應(yīng)的應(yīng)急方案、補救措施和改進方法等風險處理機制，以控制創(chuàng)新資金配置風險，防止風險惡化，以此達到消除或降低創(chuàng)新資金配置風險的目的。其中，應(yīng)急方案是指面對重大的創(chuàng)新資金配置風險時應(yīng)該如何去規(guī)避，以防止風險進一步惡化。補救措施是指如何盡可能減少甚至消除現(xiàn)有創(chuàng)新資金配置風險帶來的損失。改進方法是指如何改進高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新活動管理中的薄弱環(huán)節(jié)，杜絕或避免類似創(chuàng)新資金配置風險的再次發(fā)生。

篇10

1.1企業(yè)營銷風險預(yù)警管理的內(nèi)涵

企業(yè)營銷風險預(yù)警管理就是創(chuàng)造一種良性機制，對危及企業(yè)生存、發(fā)展的重大戰(zhàn)略問題進行預(yù)告和分析，提前或及時地把握危機信息，找出導致失誤的各種風險因素，進而實現(xiàn)對不利的環(huán)境因素的預(yù)控和扭轉(zhuǎn)，實現(xiàn)向良性狀態(tài)的回歸，從而完成螺旋式上升的發(fā)展過程。風險具有不確定性，常常難以預(yù)測，但是我們可以通過對風險的成因進行分解，并對這些分解后的風險觀測點評估，來間接推算出各種風險的大小，從而為企業(yè)及時地制定相應(yīng)的對策提供了依據(jù)，達到預(yù)警的目的。企業(yè)營銷風險預(yù)警管理實際上是對企業(yè)營銷職能的預(yù)警管理，它覆蓋整個企業(yè)營銷活動，企業(yè)只有準確及時地對即將出現(xiàn)的營銷風險做出預(yù)警，防范危機于未然，才有可能在激烈的市場競爭中獲得更大的發(fā)展機遇。

1.2企業(yè)營銷風險預(yù)警管理的特征

(1)全面性，企業(yè)營銷風險預(yù)警是企業(yè)管理全過程的預(yù)警，不但包括企業(yè)投資的風險預(yù)警也包括企業(yè)管理的預(yù)警。(2)預(yù)控性，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的資料和信息，分析企業(yè)營銷涉及因素的變化趨勢，預(yù)控其可能的結(jié)果。(3)矯正性，在預(yù)控性和安全性的基礎(chǔ)上，對企業(yè)營銷管理波動或企業(yè)營銷管理失誤的糾錯、制止、回避、預(yù)防等作用。

2企業(yè)營銷風險預(yù)警體系的構(gòu)建

企業(yè)實施“營銷風險預(yù)警體系”有助于增強其自身抵抗風險的能力，獲得長遠的競爭優(yōu)勢，以最小的代價，來規(guī)避營銷風險，從而為其帶來利潤；為企業(yè)的顧客提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品，支持顧客價值。構(gòu)建科學、有效的風險預(yù)警模式是企業(yè)在激烈的市場競爭中制勝的關(guān)鍵。

2.1企業(yè)營銷風險預(yù)警體系構(gòu)建的思路

風險預(yù)警從本質(zhì)上說是對企業(yè)目前營銷狀況進行綜合評判，然后從評判結(jié)果來分析企業(yè)營銷狀況，為企業(yè)的營銷決策提供支持。它應(yīng)該包括兩個循環(huán)，一個是對所有觀測點收集的數(shù)據(jù)進行綜合評判，分析企業(yè)營銷系統(tǒng)目前的運行處于何種狀況。第二個是由綜合評判結(jié)果來分析企業(yè)營銷活動所存在的具體風險。然后企業(yè)決策層針對這些存在風險的種類進行改進。

企業(yè)營銷風險預(yù)警體系主要需要解決三個難題：(l)確定觀測點。觀測點設(shè)置的多，就會放大部分的風險，形成資源的浪費；觀測點設(shè)置的少，可能對于某些風險反映遲鈍，從而影響企業(yè)營銷風險預(yù)測的準確性。(2)建立適合企業(yè)營銷現(xiàn)狀的營銷風險預(yù)警模型。由于大多數(shù)企業(yè)管理的不規(guī)范，歷史營銷數(shù)據(jù)不健全，一般的綜合評判模型已經(jīng)不適合用來對企業(yè)進行營銷風險預(yù)測，所以必須尋求智能性預(yù)測模型。(3)必須建立企業(yè)營銷風險結(jié)構(gòu)分析模型。預(yù)警的最終目的是分析企業(yè)營銷工作中所存在的不足，對企業(yè)的運行會造成什么樣的影響，從而及時改變營銷方案來規(guī)避營銷風險或降低風險帶來的損失。

觀測點的設(shè)置、營銷風險綜合評判模型、營銷風險結(jié)構(gòu)分析模型這三個方面的設(shè)計關(guān)系到企業(yè)營銷風險預(yù)警體系設(shè)計的成敗，是我們關(guān)注的重點。

2.2企業(yè)營銷風險預(yù)警的方法

（1）預(yù)警信息系統(tǒng)

信息是預(yù)警的主要依據(jù)和基礎(chǔ)，因而靈敏的預(yù)警信息系統(tǒng)對于整個預(yù)警系統(tǒng)至關(guān)重要，是預(yù)警管理成敗的關(guān)鍵。預(yù)警信息即為預(yù)測系統(tǒng)、預(yù)控系統(tǒng)提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，它是整個預(yù)警系統(tǒng)的基礎(chǔ)。一個功能強大的企業(yè)營銷風險預(yù)警系統(tǒng)需要有完善的信息網(wǎng)絡(luò)和高效的信息處理元來進行支撐。

（2）預(yù)警指標體系

預(yù)警指標體系是反映企業(yè)營銷活動的一些具有高度概括性和敏感性的監(jiān)測點。它從多個視角和層次反映企業(yè)營銷活動的數(shù)量表現(xiàn)和數(shù)量關(guān)系，為企業(yè)營銷風險預(yù)警系統(tǒng)提供預(yù)警信息，具有對企業(yè)營銷活動的現(xiàn)狀描述、結(jié)果評價和未來發(fā)展的預(yù)警導向功能，是企業(yè)營銷預(yù)警系統(tǒng)活動的評價標準。它是預(yù)警系統(tǒng)開展識別、診斷、預(yù)警控制等活動的前提，其目的是為了使信息定量化、條理化和可操作化。不同類型的企業(yè)，預(yù)警系統(tǒng)的指標體系有所差異，但最重要的是選擇敏感指標和主要指標，以便預(yù)警指標體系能真正反映企業(yè)營銷活動所面臨風險的實際情況。

(3)預(yù)警準則

企業(yè)營銷風險預(yù)警的方法不能過松也不能過緊，如果設(shè)計過松，則會發(fā)生漏警，即對現(xiàn)實存在的危險要不不發(fā)出警報，要不發(fā)出的警報等級錯誤;如果預(yù)警準則設(shè)置過緊，則會導致誤警即不該發(fā)出警報時卻發(fā)出了警報，使企業(yè)虛驚一場。預(yù)警準則的設(shè)計有多種形式，主要有指標預(yù)警、因素預(yù)警、綜合預(yù)警。指根據(jù)預(yù)警指標數(shù)值大小的變動發(fā)出不同程度的警報。假設(shè)進行警報的指標為X，其安全區(qū)域為[0，X3]，初等危險區(qū)域為[X1，X2]，高等危險區(qū)域為[X2，+∞]，當0≤X≤X1時，不發(fā)出警報；當X1≤X≤X2時，發(fā)出一級警報；當X2≤X≤X3時，發(fā)出二級警報；當X≥X3時，發(fā)出三級警報。

因素預(yù)警有兩種形式，一種是：當風險因素X出現(xiàn)時，發(fā)出警報；當風險因素X不出現(xiàn)時，不發(fā)出警報。另一種是：若風險因素為隨機變量，其發(fā)生的概率為X，當01時，不發(fā)出警報；當X1≤X2時，發(fā)出初等警報；當X≥X2時，發(fā)出高等警報。

綜合預(yù)警是將指標預(yù)警和因素預(yù)警方法綜合起來，把諸多因素和指標進行綜合考慮和分析，所得出的一種綜合報警模式。它運用有關(guān)數(shù)據(jù)處理方法，將多個指標或因素歸納為一個綜合性指標，然后根據(jù)綜合性指標的值所處的值域范圍來決定發(fā)出何種警報。整個預(yù)警管理系統(tǒng)可保證下述過程的運行：與本企業(yè)營銷活動有關(guān)的內(nèi)外部信息、數(shù)據(jù)和資料通過企業(yè)營銷信息網(wǎng)絡(luò)進入預(yù)警信息系統(tǒng)；經(jīng)過對營銷信息的收集、整理、處理、分析和推斷后，再分別進入預(yù)測系統(tǒng)和預(yù)警指標體系中，預(yù)測系統(tǒng)運用預(yù)測方法和預(yù)測模型對未來企業(yè)營銷活動所處的內(nèi)外部環(huán)境狀況進行預(yù)測；預(yù)警指標體系經(jīng)過運算估計出未來營銷風險狀況并將輸出的結(jié)果與預(yù)警準則進行比較，以便決定是否發(fā)出警報以及發(fā)出何種程度的警報，然后根據(jù)判別結(jié)果調(diào)用預(yù)控對策系統(tǒng)中提供的對策，最后顯示預(yù)控對策信息。

3結(jié)論

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，與國際經(jīng)濟的接軌，企業(yè)生存的內(nèi)外部環(huán)境都發(fā)生了變化，危機的普遍存在性、隱蔽性和本質(zhì)的雙重性決定了現(xiàn)代企業(yè)要想在商場中有最高的勝算，就必須具有危機意識，加強企業(yè)的營銷安全研究，強化企業(yè)的營銷安全意識，建立企業(yè)自己的營銷安全管理體系，全面實施企業(yè)營銷安全預(yù)警管理，已經(jīng)刻不容緩。

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