導語：如何才能寫好一篇風險管理與風險防控，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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中國鐵路工程總公司是集勘察設(shè)計、施工安裝、房地產(chǎn)開發(fā)、工業(yè)制造、金融信托和外經(jīng)外貿(mào)等多行業(yè)為一體的特大型企業(yè)集團，隸屬于國務(wù)院國資委監(jiān)管的中央企業(yè)，中鐵企業(yè)的經(jīng)營范圍廣，涉及財務(wù)工作內(nèi)容和范圍就更加復雜，在稅務(wù)風險管理與防控上就更加需要提高質(zhì)量與效率，才能減少或避免企業(yè)因發(fā)生稅務(wù)風險而造成的經(jīng)濟損失和名譽損失。

1 稅務(wù)風險管理的相關(guān)問題

1.1稅務(wù)風險與企業(yè)運營的關(guān)系

對于中鐵企業(yè)而言，每個行業(yè)的每個運營階段都涉及到納稅問題，尤其是不同行業(yè)的納稅標準問題，一旦出現(xiàn)錯誤就形成稅務(wù)風險，無論是由于工作人員的無意錯誤還是企業(yè)故意出現(xiàn)錯誤，都會對企業(yè)的名譽和形象造成破壞。因此企業(yè)在運營過程中要明確各個行業(yè)的稅費標準，要針對企業(yè)經(jīng)營的項目進行納稅申報，明確企業(yè)相關(guān)稅種和納稅依據(jù)，要求企業(yè)的管理層熟練掌握我國基本稅制，樹立依法納稅、科學管理稅務(wù)、嚴格防控稅務(wù)風險的管理管理。

1.2稅務(wù)風險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

中鐵企業(yè)經(jīng)營范圍廣、員工數(shù)量多，如果企業(yè)內(nèi)部沒有制定完善的管理控制機制，那么在稅務(wù)風險管理和防控中就會感到更加棘手，只有完善的內(nèi)部控制機制才能有效避免稅務(wù)風險發(fā)生，并能夠正確引導企業(yè)積極納稅。內(nèi)部控制機制可以起到防弊糾錯的作用，提高企業(yè)會計信息的真實行和可靠性，為企業(yè)提供科學的納稅依據(jù)，提高企業(yè)風險管理和防控水平；內(nèi)部控制機制可以起到保證企業(yè)經(jīng)營效率的作用，做好內(nèi)部控制工作能夠促進稅務(wù)風險管理與防控科學發(fā)展。

1.3稅務(wù)風險管理與成本的關(guān)系

稅務(wù)風險管理與防控都是需要經(jīng)濟成本的，是需要企?I從經(jīng)營成本中抽出一部分用于制定稅務(wù)風險管理與防控方案設(shè)計與實施，企業(yè)稅務(wù)風險管理與防控方案的設(shè)計要以減少企業(yè)經(jīng)濟損失為前提，在實施過程中要遵循實事求是、促進企業(yè)健康發(fā)展的原則。

2 構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風險管理的組織框架

2.1組織框架

對于中鐵企業(yè)而言，由于經(jīng)營的項目種類多，因此對不同項目的稅務(wù)風險管理程度要進行嚴格的劃分，由企業(yè)管理層牽頭，成立風險管理委員會，受監(jiān)事會監(jiān)督，風險管理委員會直接領(lǐng)導稅務(wù)風險管理部門，而稅務(wù)風險管理部門又被分為稅務(wù)部門和風險管理部門，同時在稅務(wù)風險管理部門內(nèi)部設(shè)置監(jiān)控組和戰(zhàn)略組，通過分工明確的工作分配，明確稅務(wù)風險管理部門每個成員的職責和工作范圍，實現(xiàn)有效控制稅務(wù)風險的目的。

2.2稅務(wù)風險管理流程

大型企業(yè)要想做好稅務(wù)風險管理工作，要從以下幾個方面做好，第一、制定健全的稅務(wù)風險管理計劃，將參與稅務(wù)風險管理工作的所有人員工作內(nèi)容和職責明確提到書面上，提高每個稅務(wù)風險管理人員的責任意識；第二、稅務(wù)風險管理人員要明確企業(yè)面臨的稅務(wù)風險環(huán)境和風險類型，要對企業(yè)稅務(wù)風險特征進行全面分析，并將其進行分類，為風險防控提供科學依據(jù)；第三、要對企業(yè)面臨的稅務(wù)風險程度進行評估，估算企業(yè)發(fā)生稅務(wù)風險后可能遭受的損失大小和概率，將稅務(wù)風險進行量化處理，才能提高企業(yè)管理人員對稅務(wù)風險防范的重視；第四、根據(jù)企業(yè)自身性質(zhì)和經(jīng)營特征，選擇合理的稅務(wù)風險管理方案，并結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營情況，對企業(yè)稅務(wù)風險管理方案的效果進行評價[1]。

3 企業(yè)風險識別

3.1內(nèi)部稅務(wù)風險因素

中鐵企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風險的主要因素有企業(yè)經(jīng)營管理和發(fā)展策略、稅務(wù)規(guī)劃以及對稅務(wù)風險的態(tài)度、稅務(wù)風險管理組織框架、企業(yè)經(jīng)營模式或業(yè)務(wù)流程、企業(yè)稅務(wù)風險管理方案設(shè)計和實施、稅務(wù)風險管理部門設(shè)置和人員配備、企業(yè)各個部門之間的權(quán)責劃分與相互制衡機制、稅務(wù)風險管理人員自身素質(zhì)和職業(yè)道德、企業(yè)自身財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等，分析企業(yè)內(nèi)部各項工作之間的關(guān)系和區(qū)別，有利于管理層人員對企業(yè)經(jīng)營事務(wù)掌握更加清楚，對企業(yè)內(nèi)部情況進行細分有利于從微觀角度識別企業(yè)自身可能存在的稅務(wù)風險。

3.2外部稅務(wù)風險因素

中鐵企業(yè)外部稅務(wù)風險因素有市場經(jīng)濟形勢和國家制定的產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭和融資環(huán)境、企業(yè)經(jīng)營項目適應(yīng)的法律法規(guī)和監(jiān)管要求、稅收法規(guī)或地方性法規(guī)的完整性和適用性、上級或股東等人的越權(quán)或違規(guī)行為、災(zāi)害性因素等，對企業(yè)外部稅務(wù)風險進行識別，有利于企業(yè)從宏觀角度對市場經(jīng)濟形勢、競爭環(huán)境等方面評估企業(yè)可能存在的稅務(wù)風險。

4 風險防控措施

4.1全面提高稅務(wù)風險防控意識

中鐵企業(yè)是一個大型國企公司，一旦發(fā)生稅務(wù)風險，對我國社會經(jīng)濟發(fā)展和企業(yè)形象的破壞影響很大，因此要全面提高企業(yè)稅務(wù)風險管理人員的風險防控意識，改變過去那種出事后尋找各種關(guān)系減少罰款的現(xiàn)象，將風險防控工作責任落實到每個管理人員的身上。

4.2建立基礎(chǔ)信息系統(tǒng)

企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展已經(jīng)成為必然趨勢，中鐵企業(yè)應(yīng)該積極利用信息化管理工具，建立和完善稅法及其他相關(guān)法律法規(guī)的收集與更新，及時匯編成本企業(yè)適用的稅法執(zhí)行手冊；建立并完善其他相關(guān)法律法規(guī)的系統(tǒng)，讓每個財會人員都能夠接觸到最新、最完善的國家法律法規(guī)，使得工作人員在開展工作時能夠有法可依；根據(jù)企業(yè)經(jīng)營項目特征，將信息技術(shù)應(yīng)用到企業(yè)稅務(wù)風險防控工作中，建立涵蓋風險管理工作流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)的基本信息基礎(chǔ)。[2]。

4.3對稅務(wù)風險實行動態(tài)管理

企業(yè)在防控稅務(wù)風險過程中應(yīng)該對風險實行動態(tài)管理，在動態(tài)管理過程中能夠做到及時發(fā)現(xiàn)風險及時處理，尤其是要將關(guān)注焦點放在企業(yè)重大事項上，包括企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、產(chǎn)品和市場戰(zhàn)略規(guī)劃等，在企業(yè)重大戰(zhàn)略決策過程中也要注意規(guī)避稅務(wù)風險。因此稅務(wù)風險管理部門要在重大事項決策之前，對其存在的風險進行分析、識別，并根據(jù)其具體要求制定風險防范措施，最大程度降低企業(yè)可能遭受的經(jīng)濟損失[3]。

4.4制定稅務(wù)風險應(yīng)對策略

企業(yè)稅務(wù)風險管理部門應(yīng)該根據(jù)企業(yè)可能發(fā)生的稅務(wù)風險，制定稅務(wù)風險應(yīng)對策略，將企業(yè)稅務(wù)風險應(yīng)對策略分為避免、轉(zhuǎn)移、小心管理和可接受等不同層次，對于可以避免的稅務(wù)風險一定要制定完善得規(guī)避方案，對于可以轉(zhuǎn)移的稅務(wù)風險要考慮到轉(zhuǎn)移的對象和需要對轉(zhuǎn)移對象承擔的補償責任等，對于小心管理的稅務(wù)風險要傾注更多管理精力，對于可接受的稅務(wù)風險也要注意制定相應(yīng)的承擔策略。

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關(guān)鍵詞：供電企業(yè)管理；風險防控

中圖分類號：U291.4+5 文獻標識碼：A

前言

一方面作為供電企業(yè)，應(yīng)通過堅持內(nèi)強素質(zhì)、提升業(yè)務(wù)水平、牢固樹立供電服務(wù)意識以及建立完善的規(guī)范管理工作機制，努力使自身的管理風險降到最低；另一方面作為供電干部員工在生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中無論是在執(zhí)行供電政策、管理程序還是在公開辦電、優(yōu)化服務(wù)等方面，都要在法制、公平、文明、效率上下功夫，稍有不慎，就要承擔相應(yīng)的管理風險。

下面，結(jié)合工作實際，談?wù)勅绾畏婪豆╇娖髽I(yè)管理風險，供同仁們借鑒。

1管理風險產(chǎn)生的根源

1.1內(nèi)部因素引起的管理風險

1.1.1供電企業(yè)一般都是國有性質(zhì)的大企業(yè)，缺乏競爭，致使大部分供電企業(yè)管理人員養(yǎng)尊處優(yōu)，對業(yè)務(wù)知識缺少鉆研和后續(xù)的學習，在管理上存著許多不合理的地方。

1.1.2供電企業(yè)管理人員不僅在有嫻熟的職業(yè)技能，還在對相關(guān)的法律法規(guī)有一定的了解，在工作上要做到嚴謹、規(guī)范，在相關(guān)條文的制定方面要在相關(guān)法律條文基礎(chǔ)上詳細說明，以免引起不必要的糾紛。

1.1.3供電企業(yè)管理人員在工作中不遵守相關(guān)制度，因人情關(guān)系等因素而忽視了管理的職責，從而留下了風險隱患。

1.1.4管理人員在工作上缺乏主動性，如供電線路檢修方面的管理漏洞，或偷竊電的管理跟不上。

1.1.5供電企業(yè)管理人員在工作中，利用職權(quán)不收或少收費，損害了企業(yè)的利益等行為。

1.2外部環(huán)境導致的管理風險

1.2.1來自地方政府對基層供電企業(yè)工作的干涉。在當前各地都在努力發(fā)展經(jīng)濟的大環(huán)境下，部分基層地方政府為了招商引資，搞活地方經(jīng)濟，私自出臺各種供電優(yōu)惠政策，干預供電企業(yè)管理，然而出現(xiàn)問題以后還要供電企業(yè)承擔責任。

1.2.2我國電法自實施以來，在實際操作過程中有著許多不完善的地方，與其他法律體系之間銜接的不協(xié)調(diào)，在實際管理中會有許多法律的盲點，這就造成了相關(guān)部門對協(xié)電和用電的意識淡薄，在很大程度上為管理風險埋下了隱患。

1.2.3隨著法律的逐步普及，公民、法人依法維權(quán)和自我保護意識不斷增強，使供電企業(yè)管理風險的變數(shù)更大。

2供電企業(yè)管理風險的防范與控制

研究管理風險的目的就是為了防范與化解管理風險，從而有效保護管理人員的管理安全，全面提高管理效率。要防范和化解供電企業(yè)管理風險，就必須圍繞著建立平安供電、和諧供電、陽光供電、效能供電而展開，主要應(yīng)從以下幾個方面入手：

2.1思想上高度重視，提高防范意識，各級供電企業(yè)都要把防范管理風險、構(gòu)建平安供電切實作為一項重要工作來抓，努力為基層管理人員創(chuàng)造一個良好的管理環(huán)境，確保供電人員的管理安全。

2.2要摒棄“權(quán)治”思想，克服“人治”意識，強化“法治”觀念，供電企業(yè)要強化對供電人員的“法治”教育和“管理風險”的警示教育，不斷強化供電企業(yè)管理人員的“法治”觀念，提高依法管理意識，自覺地學法、遵法、守法，讓“法”深入人心，克服管理上的僥幸和麻痹心理。

2.3要規(guī)范管理行為，提高管理質(zhì)量

2.3.1要求供電企業(yè)在法律、法規(guī)的框架內(nèi)針對本系統(tǒng)的每一個崗位制定出相應(yīng)的工作職責和工作標準及追究實施辦法，做到有章可循，理順管理規(guī)程。

2.3.2要求供電人員在生產(chǎn)經(jīng)營管理的過程中自覺依法行事，努力克服管理隨意性，盡力避免違法、違規(guī)行為的發(fā)生。從而提高管理質(zhì)量，規(guī)避管理風險。

2.4要完善風險控制機制，增強自我保護意識

目前電力企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制還不健全，規(guī)章制度也不完善。而風險控制一直是供電行業(yè)作風建設(shè)和基層干部隊伍建設(shè)的重要內(nèi)容所以應(yīng)增強風險的防范意識，這也成為了當前風險管理的重點。

2.5要加強業(yè)務(wù)培訓，提高管理人員素質(zhì)

要化解供電企業(yè)管理風險，供電企業(yè)管理人員就必須具備一定的，能夠正確開展供電企業(yè)管理活動的綜合素質(zhì)。這些素質(zhì)包括正確的思想觀念，端正的工作態(tài)度，必要的法律知識，熟練的業(yè)務(wù)技能和計算機操作技能以及協(xié)調(diào)能力等。因此，供電企業(yè)應(yīng)統(tǒng)籌兼顧，有的放矢，有針對性的加強供電人員的政治教育和業(yè)務(wù)技能培訓，盡可能地提高供電人員的綜合素質(zhì)。

2.6突出三個重點，降低廉政風險

黨員干部在執(zhí)行公務(wù)或日常生活存在著發(fā)生腐敗行為的可能性，因此，通過加強廉政風險防控機制建設(shè)以降低廉政風險，是降低供電管理風險的重要環(huán)節(jié)。

2.6.1突出決策權(quán)的“民主”

進一步貫徹執(zhí)行領(lǐng)導干部民主議事制度、民主決策制度，避免“一言堂”，把領(lǐng)導決策過程中潛在的廉政高風險降低到最低限度。

2.6.2突出供電企業(yè)管理的“法理”

對涉電審批、電價類別認定、用電比例核定、偷竊電處罰等行為，構(gòu)建一條自由裁量權(quán)的“警戒線”，防止管理行為的隨意執(zhí)行。強化對日常供電管理權(quán)的監(jiān)控，促進供電企業(yè)管理的公開、公平和公正。

2.6.3突出人、財、物、權(quán)的“公開”

當前，供電企業(yè)涉及的人、財、物管理是一個廉政高風險點。公開操作，透明運行，才能保障干部員工的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，進而降低風險。

2.7積極應(yīng)對風險

一是大家要強化風險防控意識，企業(yè)管理方方面面都存在著風險，我們要不斷完善體制，把風險控制提高到企業(yè)管理的層面。

二是加強工作風險防控、風險管理是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，現(xiàn)在各企業(yè)處于激烈競爭階段，一點點的經(jīng)營風險和外界因素都關(guān)系到企業(yè)的存亡，所以企業(yè)要時刻警惕，做好風險防控。

三是風險管理是企業(yè)科學發(fā)展上水平的需要，我們要認真領(lǐng)會電力企業(yè)管理的意圖，抓好風險防控體系的建設(shè)，逐步完善企業(yè)內(nèi)部各部門相互監(jiān)督，相互促進的風險防控管理機制。

四是要把風險防控工作納入到企業(yè)文化范疇，所以要不斷的提高個人素質(zhì)，加強服務(wù)意識，把企業(yè)風險時刻放在心中，只有這樣才能更有效的做好企業(yè)風險的防控，進入用方法促管理，用管理促發(fā)展，用發(fā)展促盈利的良性循環(huán)的局面。

2.8實行權(quán)力制約，強化內(nèi)外監(jiān)督

科學分權(quán)。供電企業(yè)內(nèi)部建立嚴格的管理機制，嚴格規(guī)劃出不同權(quán)利的管理和行使范圍，通過優(yōu)化權(quán)力流程，減少非法定的和不必要的審批環(huán)節(jié)，建立起職權(quán)明晰、責任明確，相互制約、相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機制。

2.9加強信息管理，有效掌控風險。風險信息管理至關(guān)重要，關(guān)系到風險的控制與效果。建立風險信息報送管理辦法，可與突出矛盾和問題排查整治工作同時進行，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)體制機制改革、經(jīng)營管理、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、電力供應(yīng)、故障報修、員工思想動態(tài)、重要崗位、關(guān)鍵人員等方面存在的突出問題、突出矛盾和不穩(wěn)定因素，利于及早掌握信息、研究分析、果斷決策、制定措施、強化疏導、降低風險。

結(jié)束語

企業(yè)在新的管理條件下，需要面對管理的諸多風險因素，所以在不斷的修改和完善管理體制，從根本上控制風險的發(fā)生，減少風險事件的發(fā)生，加強標準化建設(shè)，隨著社會經(jīng)濟體制改革的深入進行，企業(yè)應(yīng)積極探索新的管理舉措，控制企業(yè)管理風險的發(fā)生。

參考文獻

篇3

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 風險管理 控制

隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展，財務(wù)風險已成為我國企業(yè)迫切需要解決的現(xiàn)實問題。我國的企業(yè)起步晚、規(guī)模小，沒有實現(xiàn)規(guī)范化管理。企業(yè)是我國國民經(jīng)濟中的支柱產(chǎn)業(yè)，隨著現(xiàn)代管理體系逐漸走進企業(yè)的管理中，企業(yè)融入國際市場競爭中，傳統(tǒng)的財務(wù)管理已遠不能適應(yīng)新形式發(fā)展的需要，會計電算化是未來會計發(fā)展的必然趨勢。我國企業(yè)的會計電算受宏觀政策調(diào)控和國際經(jīng)濟變動的影響，企業(yè)承受著巨大的財務(wù)風險，完善財務(wù)經(jīng)營管理機制，應(yīng)對外部危機的根本保證。從財務(wù)風險的表現(xiàn)形式入手，健全和完善的財務(wù)管理，發(fā)揮財務(wù)風險管理職能，保證企業(yè)能夠得到穩(wěn)定的發(fā)展。

一、企業(yè)財務(wù)管理的重要性

財務(wù)風險是指公司財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當而導致投資者預期收益下降的風險，財務(wù)風險給企業(yè)帶來的破產(chǎn)風險，資金運營及利潤分配因各種因素而導致的對企業(yè)的盈利及發(fā)展等方面的重大影響。確立財務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的中心地位，企業(yè)管理者掌握企業(yè)財務(wù)狀況，建立全面預算管理體系，企業(yè)開發(fā)經(jīng)營過程具有長期性，加強對現(xiàn)金流量的管理。加大了汽車銷售企業(yè)風險控制的難度。

二、建立健全規(guī)章制度

健全規(guī)章制度，是加強財務(wù)管理的依據(jù)，也是抵抗經(jīng)濟危機的保障。汽車銷售企業(yè)應(yīng)當抓好以下幾個方面：

一是建立一系列財務(wù)管理規(guī)章制度，并不斷進行補充和完善，以提高規(guī)章制度的科學性和適用性。同時，制訂嚴格的崗位責任制，建立充滿活力的激勵機制和行之有效的監(jiān)督約束機制。為促進每一位財務(wù)人員的責任心，建立有效的考核制度，也是做好財務(wù)基礎(chǔ)工作的重要環(huán)節(jié)。

二是賬套的備份。維護工作是會計電算化順利進行的保證。由于會計數(shù)據(jù)的重要性，存儲在硬盤里的數(shù)據(jù)必須進行備份2份，當會計數(shù)據(jù)丟失或會計數(shù)據(jù)遭到破壞時，能借助備份恢復到最近狀態(tài)。同時根據(jù)備份的內(nèi)容，分別存放在不同的地方，達到“雙保險”。流于形式，增強其執(zhí)行的剛性是十分必要的。

三是創(chuàng)新和調(diào)整財務(wù)管理的內(nèi)容。確立明確確立企業(yè)財務(wù)管理目標的多元化。改進和調(diào)整原有的管理指標，建立反映知識資本價值的財務(wù)考核指標，評估知識資本價值，定期編制知識資本報告，披露企業(yè)在人力資本等方面的變化和投資收益。

四是建立投資決策制度。汽車銷售活動資金投入量大，而且存在著許多不確定的因素，沒有按照要求其作好投資決策分析，導致企業(yè)經(jīng)營者投資信息不可靠，汽車銷售財務(wù)審計工作強調(diào)過程控制和主動控制，做好事前控制和事中控制工作，重視風險管理，充分發(fā)揮內(nèi)審的防范作用，及時消除不良隱患，發(fā)揮資產(chǎn)經(jīng)營效益；同時由財務(wù)內(nèi)部控制制度評價、工程項目預算評價生產(chǎn)力各要素的利用程度，實現(xiàn)各種資源的優(yōu)化組合，全面實現(xiàn)監(jiān)督、控制、服務(wù)、評價職能。

三、加強財務(wù)管理中的風險防范和控制

一是強化預算管理。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立預算管理委員會，履行全面預算管理職責，建立和完善預算編制工作制度及流程，建立預算執(zhí)行情況的考核辦法，對做到獎懲分明。建立完善動態(tài)調(diào)整型的財務(wù)預算，掌控各開發(fā)項目可行性階段的推進程度，實現(xiàn)開發(fā)項目資金風險承受與資源價值創(chuàng)造的最佳結(jié)合，有效規(guī)避資金管理的風險。

二是建立完整的集成化管理信息系統(tǒng)。建立會計運輸管理等子系統(tǒng)。目前以業(yè)務(wù)為中心，根據(jù)銷售的連續(xù)運動資料能夠隨時更新，不需要任何人工分析，系統(tǒng)自動實時生成資金管理模塊；集成性： 即財務(wù)管理數(shù)據(jù)可靠性之保證。通過信息集成直接傳入財務(wù)子系統(tǒng)，ERP系統(tǒng)其他子系統(tǒng)融合在一起，有利于財務(wù)會計對未來風險的分析與預測，體現(xiàn)了汽車銷售會計控制的思想。

三是加強企業(yè)的財務(wù)風險控制。在汽車銷售企業(yè)管理中，財務(wù)風險包括資金成本風險、資金周轉(zhuǎn)風險、債務(wù)清償風險等。在開發(fā)企業(yè)風險防控體系的建設(shè)中，必完善財務(wù)管理中的業(yè)務(wù)授權(quán)制度。作為企業(yè)對發(fā)生的經(jīng)濟行為進行賬務(wù)處理，對項目進行風險分析，對項目的預期收益進行合理的預測，判斷項目投資方案是否合理可行。實現(xiàn)財務(wù)管理預算化需要以項目預算和資本預算為基礎(chǔ)，把經(jīng)濟效益的回報項目作財務(wù)預算分析，對整個項目的資金制定可行性研究計劃、提高項目開發(fā)投資決策時的準確性，要對經(jīng)濟行為進行定量約束，防止資金管理上盲目進行運作，控制汽車銷售企業(yè)的財務(wù)風險。

四是完善財務(wù)控制監(jiān)督體系。在企業(yè)建立一種制衡機制，把內(nèi)部審計與財務(wù)控制有機地結(jié)合起來，將使企業(yè)的風險業(yè)務(wù)處理上能很好地完成內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的監(jiān)督。要把內(nèi)部控制審計作為一種過關(guān)性審計，要求公司必須繼續(xù)接受內(nèi)部控制審計。除了進行會計核算外，還要參與監(jiān)督經(jīng)濟合同的履行情況等。控制項目投資和費用支出，制定專項費用管理辦法，完善核算辦法和監(jiān)督手段。

參考文獻

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篇4

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè) 內(nèi)部控制 風險 管理

作為與國民經(jīng)濟與金融安全息息相關(guān)的支柱性產(chǎn)業(yè)，房地產(chǎn)行業(yè)將其整體風險水平控制在合理區(qū)間內(nèi)是保證其自身安全發(fā)展需要和維持整個經(jīng)濟穩(wěn)定的必要舉措。然而，房地產(chǎn)業(yè)相比其他行業(yè)，具有企業(yè)經(jīng)營規(guī)模大、資本投入高度集中的特點，這使得本行業(yè)企業(yè)的經(jīng)營情況經(jīng)常受制于諸多影響因素，除企業(yè)本身的經(jīng)營管理模式與戰(zhàn)略決策水平外，還有國家的宏觀經(jīng)濟政策和地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展狀況等，這加大了房地產(chǎn)企業(yè)進行有效的風險管理的難度。在房地產(chǎn)行業(yè)相對發(fā)展成熟的各國，對于房地產(chǎn)企業(yè)的個體和全行業(yè)的整體風險都有系統(tǒng)的研究和嚴格的控制規(guī)范，但我國房地產(chǎn)行業(yè)起步晚，對這方面的研究相對稀缺，房地產(chǎn)企業(yè)普遍風險控制水平有限，這引發(fā)了學界和業(yè)界的諸多擔憂。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風險管理的關(guān)系

企業(yè)的內(nèi)部控制與風險管理的共同目標是保證企業(yè)的合理、健康發(fā)展，避免或最小化因為外部或內(nèi)部因素的影響而使企業(yè)遭受不必要的損失。然而，就兩者之間的關(guān)系的討論在國內(nèi)外都沒有產(chǎn)生過明確一致的結(jié)論。國外的相關(guān)研究者對兩者關(guān)系一般持三種觀點：其一是認為企業(yè)的內(nèi)部控制體系是風險管理工作的基礎(chǔ)，而后者是對前者的拓展應(yīng)用；其二認為企業(yè)的內(nèi)部控制包含了風險管理，風險管理是內(nèi)部控制工作內(nèi)容之一；三是認為內(nèi)部控制與風險管理相互融合，互為補充。而在理論文獻和業(yè)界工作之中，兩者的界限正變得越來越模糊，很多時候表示同樣概念。

相較國外文獻，國內(nèi)對企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理關(guān)系的探討起步相對晚，但近些年發(fā)展得較快?？偨Y(jié)國內(nèi)學者在這方面的研究，大概觀點與國外類似。另外結(jié)合我國房地產(chǎn)行業(yè)的特有情況，國內(nèi)學者提出：對風險暴露的指示工作比關(guān)注企業(yè)經(jīng)營控制細節(jié)更重要，設(shè)計執(zhí)行科學的風險管理體系比單純關(guān)注于內(nèi)部控制體制的建立更有意義。從《配套指引》中可見，企業(yè)的風險管理往往伴隨著內(nèi)部控制策略的實施，而內(nèi)部控制框架的建立很多時候是為了更好地進行風險管理。很多房地產(chǎn)企業(yè)和其他企業(yè)經(jīng)營失敗的教訓也告訴我們，企業(yè)所承受的財務(wù)風險很大一部分根源于良好內(nèi)部控制的缺失，如企業(yè)沒有實現(xiàn)內(nèi)部職務(wù)的合理分離，或存在大量的尋租、舞弊等現(xiàn)象。所以，若企業(yè)不能根據(jù)自身財務(wù)風險管理的目標設(shè)置、建立并嚴格執(zhí)行合理的內(nèi)部控制框架和方案，則可以認為該企業(yè)的內(nèi)部控制是失效的，不但無法進行有效的財務(wù)風險管理，還會使得企業(yè)處于不必要的風險暴露之中。

二、房地產(chǎn)企業(yè)面臨的主要財務(wù)風險類別分析

在設(shè)計內(nèi)部控制體系以實現(xiàn)風險管理目標之前，首先要分析影響房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)狀況的主要風險因素，經(jīng)總結(jié)包括以下幾種：

（一）日常運營的財務(wù)風險

主要包括房地產(chǎn)公司日常運營中的事務(wù)性支出，不少房地產(chǎn)企業(yè)因為預算制度不完善，財務(wù)報表制度與會計、審計制度建設(shè)不成熟，導致運營過程中費用過高，效率低下，形成持久性的財務(wù)風險。

（二）債務(wù)風險與利率風險

此兩類風險來自于房地產(chǎn)企業(yè)的資金來源的不確定性與利率的變動。房地產(chǎn)企業(yè)資金需求量大，我國房地產(chǎn)企業(yè)普遍存在過度依賴債務(wù)融資現(xiàn)象，這使得房地產(chǎn)企業(yè)的資金來源具有脆弱性與不穩(wěn)定性，一旦銀行信用窗口收緊或者出現(xiàn)利率的持續(xù)性上漲，房地產(chǎn)企業(yè)的資金成本必將大幅度提升，資金來源縮小，財務(wù)風險激增。

（三）財務(wù)投資風險

房地產(chǎn)公司的特性決定其每一個項目的資金占用量是巨大的，則單個項目的成功與否有時候可能直接決定著房地產(chǎn)公司的財務(wù)安全，無論是選擇錯誤的投資項目，或者從合作方或客戶處承受高的信用風險，都可能給房地產(chǎn)公司的財務(wù)風險管理帶來巨大的負擔。

三、從內(nèi)部控制的角度實施風險管理的措施

從上文的分析中可見，為應(yīng)對房地產(chǎn)企業(yè)所承受的不同類型的財務(wù)風險，在對這些風險進行分門別類之后，針對性地設(shè)計內(nèi)部控制策略提示并解決來自各個方面的風險因素，最終形成一個相輔相成、全面應(yīng)對各類風險的內(nèi)部控制框架?；谶@一思想，我們對我國房地產(chǎn)企業(yè)基于內(nèi)部控制的財務(wù)風險監(jiān)測與管理給出以下建議：

首先，應(yīng)該加強對房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)資金的管理與控制。企業(yè)的內(nèi)部控制體系應(yīng)當同時保證資金使用的透明與資金調(diào)度的高效，同時建立定期的財務(wù)報告制、會計審計制與全面預算制度，監(jiān)控資金狀況。針對自身行業(yè)特性，房地產(chǎn)企業(yè)還應(yīng)用本公司數(shù)據(jù)定期計算財務(wù)風險指標，如損失率，在險價值等；其次，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部控制體系中建立嚴格的成本核算體系，考慮利息率和原料采購成本價的變動；第三，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建財務(wù)信息資料庫并及時更新，對于合作銀行、合作伙伴與客戶的信用狀況等因素都要考慮在內(nèi)。通過建立穩(wěn)健的財務(wù)決策系統(tǒng)。在新上馬項目與研發(fā)過程中，使用合適的財務(wù)手段如對沖或分散投資的方式，防止大的政策風險為房地產(chǎn)企業(yè)招致難以承受的損失；最后，加強房地產(chǎn)公司財務(wù)人員的挑選與培訓，以保持合理的治理結(jié)構(gòu)和自上而下的高執(zhí)行力，這可以幫助房地產(chǎn)企業(yè)避免由于財務(wù)人員任用不當和執(zhí)行力不足、運行效率低下造成的財務(wù)風險。

四、結(jié)束語

有效地進行財務(wù)風險管理是房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的目標之一，而同時合理的內(nèi)部控制框架也有利于房地產(chǎn)企業(yè)有效地監(jiān)控財務(wù)風險與應(yīng)對財務(wù)風險。本文通過分析房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風險的主要來源，從內(nèi)部控制框架構(gòu)建的角度，提出科學的內(nèi)部控制體系的建立應(yīng)充分考慮企業(yè)的風險暴露，與風險控制科學地相結(jié)合，達到統(tǒng)一的目標，即保證企業(yè)的健康、長遠發(fā)展。

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篇5

關(guān)鍵詞：上市公司；財務(wù)管理；風險預防與控制

引言

當前，我國上市公司財務(wù)管理出現(xiàn)了內(nèi)憂外患，據(jù)不完全統(tǒng)計：上市公司中存在財務(wù)管理漏洞的高達32%，年度出現(xiàn)財務(wù)危機的概率將近45%，每年因財務(wù)風險導致的額外支出額損失占凈利潤比例約為1.8%，帶來的直接和間接損失逐年呈2.3%上升趨勢。因此，深入研究上市公司財務(wù)管理的風險預防與控制研究具有很高的現(xiàn)實意義。

一、簡述財務(wù)管理的風險預防與控制研究的內(nèi)涵

（一）財務(wù)管理的風險預防

財務(wù)風險是指，由于舉債而給企業(yè)財務(wù)成果帶來的不確定性，作為企業(yè)營運資金管理的一項重要內(nèi)容，財務(wù)風險管理直接影響企業(yè)營運資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟效益。而財務(wù)管理的風險預防就是要對上述所提及的風險做好各類管控工作。

（二）財務(wù)管理的控制研究

這里所謂的財務(wù)管理的控制研究是指，企業(yè)管理者們要結(jié)合企業(yè)實際情況，從制度建設(shè)、人員管理、體系打造等方面，對現(xiàn)存風險及潛在風險進行的相關(guān)研究，目的是為了切實降低財務(wù)運營中的風險，同時，切實提升管控質(zhì)量。

二、我國上市公司財務(wù)管理中的常見風險分析

（一）籌資風險

籌資風險是上市公司財務(wù)管理過程中最易發(fā)生的一類風險，很多在創(chuàng)業(yè)板上市的公司和經(jīng)營狀態(tài)不太好的公司都容易發(fā)生這類風險，它是指上市公司籌資過程中，出現(xiàn)不能按時足額的償還借款的可能性以及股東權(quán)益的可變性。在部分上市公司中，由于借入的資金無法保證企業(yè)按時定額償還利息，反而進一步加大了企業(yè)正常經(jīng)營的難度，直接導致了企業(yè)的破產(chǎn)，除此之外，由于籌資風險的無形擴大化，也會造成潛在投資者對企業(yè)發(fā)展缺少信心，帶動企業(yè)內(nèi)部股東一起一并退出。

（二）投資風險

我國上市公司在財務(wù)管理中的投資風險是指，在上市公司在進行對外投資的過程中，出現(xiàn)的投資選擇、投資項目、投資組合策略等方面出現(xiàn)問題而使得公司方賣弄無法取得期望的投資回報的風險。這類風險的產(chǎn)生主要是源于公司對外進行的投資活動，單就企業(yè)活動本身來說，如果控制得當，不會出現(xiàn)深層次問題，但是，如果在投資過程中缺少科學的規(guī)劃，缺少管理策略的保護，就容易出現(xiàn)預期和現(xiàn)實之間巨大差異的產(chǎn)生，造成決策失誤，從而影響企業(yè)盈利水平和償債能力。

（三）收益分配風險

我國上市公司在財務(wù)管理中的收益分配風險是指，由于收益分配可能使企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生不利影響的可能性。在現(xiàn)實中，部分上市企業(yè)在處理收益分配問題上有不同的考慮，有的是從企業(yè)快速發(fā)展的角度考慮的，有的是從股東權(quán)益最大化方面考慮的，但是，無論是如何考慮，都要充分顧忌收益分配風險發(fā)生的概率和可能性，盡量避免在收益分配環(huán)節(jié)上出現(xiàn)大的偏差和不良影響。

三、我國上市公司財務(wù)管理中風險控制與控制研究中存在的問題

（一）經(jīng)驗決策現(xiàn)象仍很普及

我國上市公司財務(wù)管理中經(jīng)驗決策的現(xiàn)象其實并不少見，究其原因，主要還是企業(yè)的高層領(lǐng)導者們對財務(wù)管理的內(nèi)部流程、風險管控制度、各項法律約束條件等不夠了解，在涉及重大投資時，出現(xiàn)盲目情況而導致企業(yè)遭受重大財務(wù)風險和危機。舉例來說，在上市公司針對固定資產(chǎn)投資決策時，很多企業(yè)的領(lǐng)導者和管理者盲目相信自我主觀判斷，對相關(guān)項目信息掌握不充分，也沒有經(jīng)過嚴格的系統(tǒng)分析和風險評估，因此，容易導致出現(xiàn)投資決策失誤，人為的擾亂了正常的經(jīng)營管理過程，帶來了較高的財務(wù)風險危機。

（二）制度方面存在諸多漏洞

我國上市公司財務(wù)管理中的制度漏洞還是客觀存在的，表現(xiàn)在很多方面：一是制度的套搬套用現(xiàn)象比較普遍，導致外來的制度體系并不能完全符合本企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀；二是相關(guān)的財務(wù)管理制度本身存在一定的漏洞，加上原先企業(yè)內(nèi)部就存在財務(wù)關(guān)系的混亂，兩者相加容易出現(xiàn)更大的財務(wù)管理漏洞；三是上市企業(yè)內(nèi)部和外部的制度銜接普遍也都存在問題，在資金的使用和分配環(huán)節(jié)上容易出現(xiàn)權(quán)責不清、管理紊亂等現(xiàn)象，導致出現(xiàn)資金走向混亂、安全性能較低、資金使用和周轉(zhuǎn)效率較差等情形；四是上市公司內(nèi)部的某型專項制度缺乏創(chuàng)新。比如說：企業(yè)內(nèi)部的預算管理系統(tǒng)沒有根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型而發(fā)生必要的調(diào)整，企業(yè)的市場監(jiān)測機制沒有根據(jù)外部空間環(huán)境的變化而進行革新，企業(yè)成本控制制度沒有積極參照業(yè)務(wù)主管部門的要求而及時做出調(diào)整等等。

（三）風險防控機制還不健全

我國上市公司財務(wù)管理中的風險防控機制從總體上來說還不夠健全，體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，在應(yīng)對財務(wù)防線方面缺少必要的手段，一方面是由于財務(wù)管理人員的整體防范風險的意識不夠，另一方面是由于應(yīng)對風險的經(jīng)驗較為匱乏；第二，不能合理利用財務(wù)杠桿，要么就是片面的追求大規(guī)模融資導致財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，要么就是輕視財務(wù)杠桿的作用，過渡追求低負債率；第三，財務(wù)預警機制不夠健全，突出的特點是幾乎所有的財務(wù)模型都集中在尋找最佳的公開財務(wù)指標來預測財務(wù)危機，但是這個模型存在諸多缺陷，即穩(wěn)定性不夠，采用不同的樣本得到的預警模型存在顯著的差異，而且同一模型的適用范圍在很大程度上受到限制。

四、解決我國上市公司財務(wù)管理的風險預防與控制研究的幾點舉措

（一）提高認識，加強組織管理力度

這里所說的加強組織管理力度主要是指，財務(wù)管理部門并不是獨立于其他部門之外運行的，在日常工作進程中，交織著很多業(yè)務(wù)往來，因此，作為上市公司的相關(guān)負責人要做好相關(guān)工作，通過動員全員提高認識，進一步加強組織橫向和縱向的管理力度，形成管理的合力，從而真正提高管理的整體質(zhì)量。實踐中，大部分上市公司都非常重視定期培訓機制的建立，通過培訓，強化上下級的監(jiān)管職能，磨合部門之間的信息溝通工作，打造優(yōu)質(zhì)的財務(wù)人員隊伍，樹立牢固的財務(wù)風險防范意識。

（二）完善制度，強化內(nèi)部管理水平

上市公司通過完善財務(wù)管理相關(guān)制度，強化內(nèi)部管理水平是可以切實提高防范財務(wù)管理風險的，筆者認為，公司高層管理者們可以從以下幾個角度去落實推進：第一，建立健全較為完備的企業(yè)內(nèi)部控制管理制度，通過制度的建立，提升資金使用的效率，強化資金流動的過程管理，加強財產(chǎn)控制即對存貨和應(yīng)收賬款的管理；第二，建立健全相關(guān)的資本預算制度，實現(xiàn)對上市公司的現(xiàn)金進行預算控制管理。通過這項制度，可以有效的編制現(xiàn)金流量預算的各類方案，定期總結(jié)預期先進的收支狀況，進一步實現(xiàn)動態(tài)管理；第三，建立健全公司內(nèi)部的財務(wù)風險管理制度。通過制度建立，對風險等級可以進行定級，對財務(wù)風險的控制可以保持彈性；第四，建立健全問責制。應(yīng)當逐步加大對財務(wù)管理的人的約束，問責制是一個行之有效的辦法，在問責機制下，還可以進一步明確領(lǐng)導負責制，從而可以進一步明確責任區(qū)間和責任等級，能有效杜絕人為不利因素。

（三）適度負債，確定最佳資金結(jié)構(gòu)

適度負債，確定最佳資金結(jié)構(gòu)是應(yīng)對財務(wù)管理風險的重要有效手段之一，在實際運營的上市公司中，只有權(quán)益資本而不承擔負債運營的企業(yè)基本沒有。實踐證明：規(guī)避籌資風險管控得當，能夠有效助推企業(yè)受益的最大化，同時，也能保證企業(yè)長久可持續(xù)的發(fā)展，一般來說，總體資產(chǎn)負債規(guī)模不能超過70%。但是，從另外一個角度來分析，如果上市公司負債資本的比例過大，一旦出現(xiàn)外部或者內(nèi)部的突發(fā)事件，就會急劇擴大企業(yè)籌資風險，造成對企業(yè)發(fā)展的深層次傷害。因此，在負債比例和資金結(jié)構(gòu)問題上，上市公司要有專業(yè)的技術(shù)團隊進行認真的分析，充分發(fā)揮財務(wù)杠桿的協(xié)調(diào)作用，同時，要根據(jù)外部社會大環(huán)境的不斷變化，及時調(diào)整經(jīng)營的方向，及時調(diào)整內(nèi)部財務(wù)資本的結(jié)構(gòu)比例，及時降低不可控制的潛在風險，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性。在通常定義中，所謂的最佳資金結(jié)構(gòu)，是指在可以接受、可以控制的籌資風險內(nèi)，總資本成本最低的資本結(jié)構(gòu)，所以，從這個角度來看，上市公司更要深入結(jié)合本企業(yè)的實際情況，盡量做到資本結(jié)構(gòu)的合理化，保證適度的負債，千萬不能急功冒進。

（四）優(yōu)化決策，切實保障財務(wù)安全

上市公司的投資決策需要從不同程度加以優(yōu)化，堅決避免出現(xiàn)主觀臆斷的現(xiàn)象，這就要求管理者們，特別是高層的決策管理者們要加強項目投資的評估機制，也要充分吸納外部不同的意見和建議，同時，還要結(jié)合不同時期的投資政策導向和瞬息萬變的市場運營動態(tài)，建議可以成立專業(yè)隊伍或?qū)I(yè)技術(shù)小組，制定多種方案，經(jīng)過預審、整理、評估、再調(diào)整、表決、實施等一系列流程后，決定采用何種最佳的投資方案。這樣一來，就可以減少企業(yè)在投資決策過程中可能出現(xiàn)偏差的概率，從而切實保障財務(wù)安全。

（五）加強培訓，提升整體安全意識

上市公司財務(wù)管理水平的切實提高來不開自上而下、自下而上的全員培訓，離不開整體安全意識的不斷提高。雖然這是一項基礎(chǔ)性工作，但是，卻來不得半點馬虎。筆者結(jié)合當前我國上市公司的成功經(jīng)驗和做法，從以下幾個方面做了基礎(chǔ)性規(guī)劃建議：第一，從上市公司的角度來看，一定要對國家的政策有著清晰的研究，結(jié)合國家政策制定高效的財務(wù)管理制度和體系，要能使財務(wù)管理制度有生命力，能夠不斷依據(jù)外部變化的環(huán)境而不斷變化；第二，從上市公司內(nèi)部來說，一定要在關(guān)鍵和重要的崗位上配備適當?shù)娜?，確保能力和崗位職能相匹配，同時，要把人的積極性和主動性充分調(diào)動起來，提高財務(wù)管理工作的有效性；第三，培訓方式是提高上市公司財務(wù)管理工作質(zhì)量的有效方式，上市公司的人力資源管理部門或者相關(guān)行政監(jiān)督管理部門要加強專業(yè)知識的定期或不定期培訓，此外，上市公司其它崗位的相關(guān)人員也要落實培訓計劃，一般的，培訓經(jīng)費投入應(yīng)不少于年度支出的5%，培訓時長保證在人均每年60小時。

結(jié)束語

上市公司的財務(wù)風險涉及到其他方面還有很多，而其防范的方法也會因為企業(yè)的具體情況不同而不同，所以本文可能對一些企業(yè)財務(wù)防范的方法分析不夠全面或不夠深入，這有待將來進一步研究。（作者單位：首都經(jīng)濟貿(mào)易大學）

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篇6

關(guān)鍵詞：內(nèi)控管理 風險防范 控制

內(nèi)部控制管理是從公司角度進行的統(tǒng)籌性的經(jīng)營措施，具有分配的性質(zhì)，包括了企業(yè)的人力、物力、財力。在現(xiàn)代經(jīng)濟高度商業(yè)化的時代背景下，公司經(jīng)營理念及思維均發(fā)生了明顯的變化，內(nèi)部控制的顯著作用得到了更大的認可。從不同的角度考慮，深入分析內(nèi)控管理存在的風險問題，進而及時采取有效的措施進行防范處理，關(guān)系著各行業(yè)能否可持續(xù)發(fā)展。那么什么是內(nèi)部控制呢？內(nèi)部控制是指一個單位為了實現(xiàn)其戰(zhàn)略經(jīng)營目標，維持企業(yè)正常運行，保證會計財務(wù)信息的正確可靠，報證系統(tǒng)經(jīng)營方針的順利執(zhí)行，使經(jīng)營業(yè)務(wù)更加經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。事實表明，內(nèi)部控制管理不僅幫助企業(yè)運行的更加規(guī)范，而且促進了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，尤其是在推動新興產(chǎn)業(yè)鏈的規(guī)劃發(fā)展方面起到了更加顯著的作用。首先，通過有效的內(nèi)部控制可以降低成本，總所周知，成本和收入之間是密不可分的，高收入、高成本是普遍的現(xiàn)象，但是在現(xiàn)實生活中，企業(yè)往往面臨 “高投入、低收益”的窘境。在競爭日趨激烈的環(huán)境下，很多企業(yè)采取了盲目地控制經(jīng)營成本，這會大大抑制企業(yè)的發(fā)展，在此種情況下。企業(yè)需及時完善內(nèi)部控制管理措施，根據(jù)企業(yè)的計劃合理的編制預算報表，并嚴格執(zhí)行。其次，有效的內(nèi)部控制可以提高市場份額。擴大市場占有率是企業(yè)保持生命力的有效措施，通過占有率的提高鎖定更多的消費群，有效降低企業(yè)面臨的市場風險。最后，有效的內(nèi)部控制可以增強競爭，最大程度的防范企業(yè)的經(jīng)驗風險。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范的現(xiàn)狀

（一）相關(guān)人員的管理觀念和風險意識嚴重不足

目前，我國企業(yè)過度的關(guān)注了外部市場，而忽略了企業(yè)的內(nèi)部控制及治理，企業(yè)管理人員對于企業(yè)管理的認識還不夠全面，僅僅將眼光局限于加強企業(yè)的經(jīng)營管理和財務(wù)管理，而忽視了科學的內(nèi)部控制管理對于企業(yè)發(fā)展所產(chǎn)生的潛在效益。那么如何提高企業(yè)內(nèi)部控制意識呢？首先，企業(yè)應(yīng)大力宣傳內(nèi)部控制的重要作用，提高內(nèi)部控制制度在企業(yè)的影響力，使每個員工充分認識到實行內(nèi)部控制的必要性，現(xiàn)實生活中很多企業(yè)只是在應(yīng)付上級檢查時才采取臨時措施，種種錯誤的觀念、錯誤的認識以及錯誤的做法都嚴重制約了企業(yè)的內(nèi)部控制管理積極作用的發(fā)揮。其次，只有計劃是不行的，落實到實處才是硬道理，為了落實控制制度，企業(yè)必須制定詳盡完善的后期工作檢查，提高內(nèi)部控制制度的權(quán)威性，進行獎勵與懲罰，排除可能存在的制度建設(shè)障礙，真正調(diào)動員工的積極性和主動性，保證企業(yè)各項控制工作的順利進行。

（二）財務(wù)控制監(jiān)督機制不健全

在企業(yè)運行的過程中，激勵和監(jiān)督是兩個不可分離的工具，只有監(jiān)督?jīng)]有激勵是行不通的，反之亦然，監(jiān)督是企業(yè)政策順利執(zhí)行的保證，是企業(yè)順利運行的基礎(chǔ)。企業(yè)首先應(yīng)該在宏觀層面上做好財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的規(guī)劃工作主要包括以下兩個部分：企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控和企業(yè)的外部監(jiān)督。目前有相當一部分企業(yè)并沒有建立相應(yīng)的內(nèi)部審計單位，即使有的企業(yè)設(shè)立了，也只是流于形式，內(nèi)部審計單位的作用并沒有得到充分發(fā)揮。另一方面，企業(yè)的外部監(jiān)督體系也沒有充分發(fā)揮，不論從社會監(jiān)督還是政府監(jiān)督而言，監(jiān)督力都有待加強，監(jiān)督機制弱化，從而給企業(yè)帶來巨大的財務(wù)風險。

（三）企業(yè)缺乏規(guī)范的內(nèi)部控制制度

目前，我國大部分企業(yè)總是把追求利潤最大化、追求經(jīng)濟利益最大化放在首要位置，忽視對風險的認識和控制。如果企業(yè)有比較規(guī)范的內(nèi)部控制制度，可能缺乏對風險的認識不會給企業(yè)帶來多大的損失，但是，在大部分企業(yè)的內(nèi)部控制制度都不規(guī)范并且執(zhí)行過程不嚴格的情況下，必然會給企業(yè)帶來巨大的損失。很多企業(yè)都沒有對內(nèi)部控制給予相關(guān)的重視程度，沒有建立一套與之相關(guān)的激勵體系制度，使企業(yè)員工持有一種正確的態(tài)度去執(zhí)行內(nèi)部控制，使企業(yè)的內(nèi)部控制制度只是一種空頭設(shè)置，起不到任何有效的作用，必然會給企業(yè)帶來意想不到的巨大損失。

二、改進企業(yè)內(nèi)部控制管理、財務(wù)風險防范的建議

企業(yè)要想改進內(nèi)部控制的管理、對財務(wù)風險進行一定的防范和控制，就必須要在經(jīng)營活動的過程中不斷地去加強財務(wù)管理系統(tǒng)的完善工作，強化員工的風險意識，建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度，將損失降至最低程度，為企業(yè)創(chuàng)造最大的收益。為此，企業(yè)應(yīng)該做到以下幾點。

（一）加強企業(yè)全體員工的內(nèi)控管理意識和風險防范意識

目前，我國的多項財務(wù)法律法規(guī)中都明確規(guī)定，企業(yè)的經(jīng)營管理者必須要確保企業(yè)的財務(wù)相關(guān)資料的完整真實可靠，并對其內(nèi)部的財務(wù)工作負責，同時，還要對已經(jīng)建立起來的內(nèi)部控制管理體系各項執(zhí)行負責。企業(yè)的財務(wù)工作人員應(yīng)該培養(yǎng)出較強的風險防范意識，每時每刻都要保持高度的警惕心，識別并找出風險發(fā)生的根源，同時去尋求最優(yōu)化解辦法，使企業(yè)防患于未然避免損失。應(yīng)使財務(wù)管理工作人員認識到財務(wù)風險可能存在于工作的每個環(huán)節(jié)中，其中的每一個環(huán)節(jié)的疏忽大意都很有可能給企業(yè)帶來巨大的災(zāi)難，迫使他們要時刻保持著高度的風險意識只有企業(yè)的整體內(nèi)控管理意識和風險防范意識達到了一個顯著的高度，才能保證企業(yè)健康、長遠、可持續(xù)的發(fā)展。例如，鄭州市匯豐電子有限公司時刻提醒企業(yè)員工內(nèi)控管理和風險防范，使每個員工都能在第一時間發(fā)現(xiàn)問題，進行糾正，為企業(yè)消除了許多未知的災(zāi)難，保證了企業(yè)高速穩(wěn)定的發(fā)展。

（二）加強建立企業(yè)內(nèi)部的風險防范和風險控制監(jiān)督體系

企業(yè)應(yīng)該建立健全企業(yè)內(nèi)部的風險防范和財務(wù)風險控制監(jiān)督體系，能使企業(yè)及時的對財務(wù)風險進行識別、反映和控制監(jiān)督。所謂建立企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)風險的防范體系，就是要通過財務(wù)風險的一些指標的認識，從而對企業(yè)總體的財務(wù)狀況進行敘述，讓企業(yè)的經(jīng)營管理層預先了解到企業(yè)可能存在的財務(wù)危機，為企業(yè)對風險的防范和改善企業(yè)經(jīng)營管理活動的內(nèi)容提供最有利的證據(jù)，從而使企業(yè)能夠保持長期、穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展，獲得最大的經(jīng)濟利益。此外，企業(yè)還應(yīng)該加強建設(shè)財務(wù)風險的控制監(jiān)督體系，對企業(yè)財務(wù)活動、經(jīng)營活動等方面進行有效監(jiān)控，以此帶動企業(yè)整體財務(wù)管理水平的提高。有些企業(yè)已經(jīng)擁有了這種風險預警和財務(wù)控制監(jiān)督體系，使企業(yè)保持穩(wěn)定長遠的發(fā)展。例如，比亞迪汽車制造有限公司建設(shè)并完善了一套財務(wù)風險預警和控制監(jiān)督體系，使得企業(yè)能夠第一時間發(fā)現(xiàn)危機的征兆，從而采取措施避免危機并從中找到有利于企業(yè)發(fā)展的機會。

（三）提高財務(wù)人員的專業(yè)技能，并樹立其正確的內(nèi)部控制管理觀念

在競爭激烈的市場條件下，企業(yè)必須擁有一個有正確的內(nèi)部控制管理觀念的高專業(yè)技能、高專業(yè)素質(zhì)的財務(wù)團隊。而要樹立正確的內(nèi)部控制觀就要求企業(yè)的員工對企業(yè)的內(nèi)部控制有一個新的認識，而不是傳統(tǒng)意義上的對企業(yè)的內(nèi)部管理系統(tǒng)的認識，它是對目前企業(yè)所使用的管理體系的一種有意識的強化整合。企業(yè)的財務(wù)人員只有擁有了以上的素質(zhì)，才能適應(yīng)不斷發(fā)展的社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展。目前，有些企業(yè)已經(jīng)采取了這種措施，給企業(yè)帶來了穩(wěn)定的經(jīng)濟利益。例如，萬向集團公司致力于提高企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)技能和專業(yè)素質(zhì)，近來又加強樹立財務(wù)人員正確的內(nèi)部控制管理觀的工作，使企業(yè)的業(yè)績發(fā)展迅速，為企業(yè)謀取更多的利益。

三、結(jié)束語

在競爭激烈的市場經(jīng)濟條件下，由于多方面的原因使我國的許多企業(yè)都存在有關(guān)于內(nèi)部控制和財務(wù)風險防范的問題，這將嚴重的阻礙企業(yè)的未來發(fā)展。因此，這就要求企業(yè)的經(jīng)營管理層人員根據(jù)自身的不足，與我國的發(fā)展趨勢相結(jié)合，不斷的去改進企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善工作，同時在財務(wù)管理工作中重視財務(wù)風險的防范工作，并充分利用自身擁有的資源使自身的內(nèi)部環(huán)境處于最佳狀態(tài)，以有效地防范和化解財務(wù)風險，從而使企業(yè)在激烈的競爭中處于不敗之地，并保持健康長遠、可持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻：

[1]劉艷.芻議現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制[J].財經(jīng)界，2009

[2]任忠強.企業(yè)財務(wù)風險的防范與控制[J].湖南科技學院學報，2009

篇7

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風險成因分析防范控制

Abstract: with the development of market economy, modern enterprises are facing more and more competition, as competition intensifies the financial risks faced by the enterprises is more and more complicated and changeable. Financial risk exists objectively enterprise financial management work in all aspects and links, strengthen financial management of enterprises has become a modern enterprise to survive and develop in the fierce market competition, enterprise system is an important link to ensure and implement. So enterprises must have a profound understanding of and attention to the financial risk, and take effective measures, analysis and prevention of comprehensive.

Keywords: analysis of financial risk prevention and control in modern enterprises

中圖分類號：C29 文獻標識碼：A 文章編號：

引言；現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理是按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度和財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。在市場經(jīng)濟狀況下，企業(yè)財務(wù)管理與財務(wù)風險管理顯得尤為重要。企業(yè)對財務(wù)管理人員應(yīng)該增強風險防范意識，防范和控制風險對企業(yè)可能產(chǎn)生的不利影響。

一、企業(yè)財務(wù)管理

1.企業(yè)財務(wù)管理，是指在國家法律法規(guī)和方針、政策指導下，根據(jù)國民經(jīng)濟發(fā)展的客觀規(guī)律和企業(yè)對資金管理的要求，有組織地對企業(yè)財務(wù)活動及財務(wù)關(guān)系所進行的一項管理工作，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的一個重要組成部分。財務(wù)管理作為企業(yè)管理的一個重要組成部分，其意義在于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標。企業(yè)作為自主經(jīng)營，自負盈虧及獨立的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者，不僅要盡可能取得最大利潤，而且還要做到穩(wěn)步發(fā)展，增強企業(yè)的流動性，避免風險，所以財務(wù)管理的職能是圍繞利潤最大化和風險最小化這一經(jīng)營目標進行的。

2.財務(wù)風險的成因分析

財務(wù)風險是企業(yè)財務(wù)活動中由于各種不確定因素的影響使企業(yè)收益與預期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能。財務(wù)風險存在于企業(yè)財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，不同的財務(wù)風險產(chǎn)生的具體原因不盡相同，總體來看，主要有以下幾個方面的原因：

（一）財務(wù)管理人員對財務(wù)風險的客觀性認識不足

財務(wù)風險是客觀存在的，只要是有財務(wù)活動，就必定存在財務(wù)風險。在現(xiàn)實工作中，我國許多企業(yè)的財務(wù)管理人員缺乏風險意識，認為只要管好用好資金，就會避免財務(wù)風險，風險意識的淡薄是財務(wù)風險產(chǎn)生的重要原因之一。

（二）財務(wù)決策缺乏科學性、嚴謹性

決策是企業(yè)財務(wù)管理活動的核心，財務(wù)管理的基本職能就是決策職能，財務(wù)風險是在財務(wù)活動中產(chǎn)生的，因此可以說決策是財務(wù)風險之源。決策的正確與否直接決定著決策實施過程中所遇到的財務(wù)風險的種類、性質(zhì)和程度的大小。企業(yè)的財務(wù)決策幾乎都是在風險和不確定性的情況下做出的，采取經(jīng)驗決策和主觀決策等錯誤的方法，極易導致決策的失誤，從而引發(fā)財務(wù)風險。

（三）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂

企業(yè)內(nèi)部各個部門之間及上級主管部門之間，在資金管理及使用、利益分配方面存在權(quán)責不明、管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證，從而引發(fā)財務(wù)風險。

（四）企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理，負債資金比例過高

在我國，資金結(jié)構(gòu)主要是指企業(yè)全部資金來源中權(quán)益資金與負債資金的比例關(guān)系。由于籌資決策失誤等原因，我國企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象普遍存在，具體表現(xiàn)在負債資金占全部資金的比例過高。很多企業(yè)資產(chǎn)負債率達到30%以上。資金結(jié)構(gòu)的不合理導致企業(yè)財務(wù)負擔沉重，償付能力嚴重不足，由此產(chǎn)生財務(wù)風險。

二、企業(yè)財務(wù)管理中的風險管理對策

（一）增強風險意識，提高財務(wù)決策水平。財務(wù)決策的正確與否直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟利益，為防范財務(wù)風險，企業(yè)必須加強管理者的財務(wù)決策水平。管理者平時應(yīng)多參加專業(yè)培訓，培養(yǎng)科學的決策觀念，從而減少財務(wù)決策的盲目性。管理者在決策過程中要充分考慮影響決策的種種因素，應(yīng)盡量采用定量計算和分析方法，并且運用科學的管理決策模型進行分析，從而選出最優(yōu)方案。

（二）完善企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所有風險最終都會反映在財務(wù)風險中。企業(yè)應(yīng)該對不斷變化的財務(wù)管理環(huán)境進行分析，把握環(huán)境的變化規(guī)律，完善企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)，從而使得企業(yè)能夠根據(jù)環(huán)境變化適時的調(diào)整財務(wù)決策，以此降低因環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財務(wù)風險。企業(yè)應(yīng)通過完善財務(wù)管理系統(tǒng)來加大對公司債務(wù)、資產(chǎn)、現(xiàn)金回收、投資回收和資產(chǎn)增值等方面的管理和監(jiān)控。

篇8

【Abstract】Through the following aspects： reasonable definition of outsourcing business scope， making outsourcing planning， analysis， integration and optimize business processes， strengthening the outsourcing contract management according to business risk characteristics， enterprise can prevent the risk of outsourcing supplier selection， contract， pricing， regulatory and etc. key links. Through outsourcing， the enterprises gain more professional and more economic services， to improve the core competitiveness.

【關(guān)鍵詞】業(yè)務(wù)外包；外包合同；勞務(wù)派遣；風險防控

【Keywords】 business outsourcing； outsourcing contract； labor dispatch； risk prevention and control

【中圖分類號】F275 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）04-0068-02

1 基于風險防控的業(yè)務(wù)外包管理的主要做法

1.1 制定業(yè)務(wù)外包制度防范業(yè)務(wù)外包風險

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號――業(yè)務(wù)外包》（財會[2010]11號）把“業(yè)務(wù)外包”定義為“指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常經(jīng)營中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟組織（以下簡稱承包方）完成的經(jīng)營行為?！盵1]

企業(yè)的業(yè)務(wù)外包風險主要包括外包范圍和價格確定不合理的風險，業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴、服務(wù)質(zhì)量低劣的風險，以及商業(yè)賄賂的風險。企業(yè)應(yīng)制定業(yè)務(wù)外包管理辦法，優(yōu)化業(yè)務(wù)外包管理流程，科學合理制定業(yè)務(wù)外包規(guī)劃，規(guī)定外包業(yè)務(wù)選商、定價原則和程序，運用市場化機制完善外包費用定價，嚴格執(zhí)行制度防范業(yè)務(wù)外包管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)風險。

1.2 合理界定外包業(yè)務(wù)范圍，制定業(yè)務(wù)外包規(guī)劃

按照突出主業(yè)、利于管理、界面清晰、責任明確、條塊整合、名稱規(guī)范的原則對企業(yè)業(yè)務(wù)進行梳理和劃分，把技術(shù)含量低、勞動密集型、非關(guān)鍵性、輔、附加值低、與企業(yè)核心競爭力相關(guān)度較低的業(yè)務(wù)劃分為非核心業(yè)務(wù)，非核心業(yè)務(wù)納入外包業(yè)務(wù)范圍。對含有可外包業(yè)務(wù)單元的核心業(yè)務(wù)進一步細分，把處于主要裝置運行鏈的首（末）端，能獨立運作、管理，屬于勞動密集型、技術(shù)含量低、沒有增值空間的工序和作業(yè)，完整切割出來作為非核心業(yè)務(wù)。對于界面模糊、相互關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)進行現(xiàn)場調(diào)查確認。

在區(qū)分核心業(yè)務(wù)、非核心業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，對非核心業(yè)務(wù)進行整合：將業(yè)務(wù)內(nèi)容相近、流程相似、分散在不同地點的業(yè)務(wù)歸為一項整體業(yè)務(wù)；將業(yè)務(wù)間有關(guān)聯(lián)，涉及一項或多項要素，可統(tǒng)一管理的不同業(yè)務(wù)按工作性質(zhì)內(nèi)容進行歸納合并。對梳理整合的企業(yè)外包業(yè)彰稱和內(nèi)容進行規(guī)范統(tǒng)一，建立企業(yè)非核心業(yè)務(wù)范圍劃分表，并按照統(tǒng)籌規(guī)劃、整體操作、規(guī)范運作、保持穩(wěn)定的原則，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營戰(zhàn)略需要，科學制定企業(yè)業(yè)務(wù)外包規(guī)劃，分階段實施。

1.3 嚴格外包業(yè)務(wù)承包方資信審查，控制簽約主體風險

企業(yè)制訂業(yè)務(wù)外包方案，應(yīng)明確外包準入要求。企業(yè)建立“管用”分開的資源市場管理機制，業(yè)務(wù)外包歸口管理部門建立合格承包方一覽表，簽訂合同只能選取獲得準入資格的合同相對人。對新承包方的準入，必須按程序辦理審查審批，必要時實行現(xiàn)場考察。承包方應(yīng)取得相應(yīng)營業(yè)執(zhí)照、專業(yè)資質(zhì)，技術(shù)及經(jīng)驗水平符合業(yè)務(wù)外包要求，按照業(yè)務(wù)外包方案要求取得QHSE體系管理認證等。其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格。

1.4 按業(yè)務(wù)特點規(guī)范外包合同文本，防范合同簽訂風險

不少企業(yè)在實施業(yè)務(wù)外包前簽訂勞務(wù)派遣合同。根據(jù)人力資源和社會保障部《勞務(wù)派遣暫行規(guī)定》，用工單位使用的被派遣勞動者數(shù)量不得超過其用工總量的10%，必須同工同酬。而且根據(jù)《中華人民共共和國侵權(quán)責任法》規(guī)定，勞務(wù)派遣勞動者因執(zhí)行工作任務(wù)造成他人損害的，由接受勞務(wù)派遣的用工單位承擔侵權(quán)責任?？梢?，勞務(wù)派遣用工模式實際用工單位承擔的法律責任大，存在較大的風險，要嚴格依法適用。

而實施業(yè)務(wù)外包后，企業(yè)注重的是對工作結(jié)果的管理，用的是服務(wù)，而不再是直接用人，用工單位并不參與勞動過程。凡是由承包人組織人員、獨立指揮勞動者完成服務(wù)或作業(yè)[2]，交付工作成果，按工作成果計算報酬的非核心業(yè)務(wù)，可以根據(jù)外包業(yè)務(wù)的性質(zhì)和法律關(guān)系，簽訂合同選擇適用承攬合同、委托合同或技術(shù)服務(wù)合同文本，化解勞務(wù)派遣用工法律風險。

按照基礎(chǔ)性生產(chǎn)制造、物料投放、產(chǎn)品包裝裝卸、運輸物流、行政后勤等業(yè)務(wù)作業(yè)特點，企業(yè)可組織業(yè)務(wù)主管部門和業(yè)務(wù)屬地管理單位規(guī)范業(yè)務(wù)外包承攬合同文本，分別制定相應(yīng)外包合同示范文本，防范合同風險。業(yè)務(wù)外包合同主要條款包括外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍、服務(wù)和質(zhì)量標準、費用結(jié)算標準、雙方權(quán)利和義務(wù)、驗收辦法、HSE管理、保密事項和違約責任等，重點明確承包方的業(yè)務(wù)管理控制義務(wù)。

1.5 規(guī)范定價規(guī)則和程序，防范外包業(yè)務(wù)定價風險

外包合同的定價應(yīng)遵循“公平、透明、規(guī)范”的原則，按政府定價、政府指導價和市場價（含招標價）的順序確定，無上述價格的，企業(yè)應(yīng)在進行市場調(diào)研后組織有關(guān)部門與簽約對方協(xié)商確定互品（服務(wù)）的價格。對于勞務(wù)派遣合同期滿終止后，簽訂業(yè)務(wù)外包合同， 承包方增加了業(yè)務(wù)管理義務(wù)，可合理計取管理費。企業(yè)整理制作各類業(yè)務(wù)的定價依據(jù)，確保同類業(yè)務(wù)的定價標準一致性，不會因業(yè)務(wù)主管部門和屬地管理單位的不同而出現(xiàn)偏差，嚴格審核外包業(yè)務(wù)服務(wù)費擬調(diào)增方案，控制定價風險。

1.6 明確外包業(yè)務(wù)的監(jiān)管職責，防范作業(yè)安全風險

為加強業(yè)務(wù)外包監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)問題及時溝通和處理，企業(yè)建立業(yè)務(wù)外包歸口管理、職能部室專業(yè)主管和業(yè)務(wù)使用單位屬地管理的管理網(wǎng)絡(luò)，發(fā)揮專業(yè)部門的“線管理”，作業(yè)部、中心單位的“面管理”作用。業(yè)務(wù)外包歸口管理部門負責編制企業(yè)業(yè)務(wù)外包總體方案，完善企業(yè)業(yè)務(wù)外包管理制度和工作流程，組織新增或調(diào)整業(yè)務(wù)外包實施方案審核，并按程序報審批。各業(yè)務(wù)主管部門負責審核企業(yè)各單位提出的對口業(yè)務(wù)外包需求，核定業(yè)務(wù)外包工作量，審核業(yè)務(wù)外包費用，負責指導制定外包業(yè)務(wù)作業(yè)標準的考核細則；參與對業(yè)務(wù)外包使用單位和業(yè)務(wù)外包承包方的檢查工作。企業(yè)下屬單位是業(yè)務(wù)外包管理的責任主體，是外包合同的執(zhí)行主體，負責督促業(yè)務(wù)外包承包方履行合同，執(zhí)行作業(yè)標準和考核細則。企業(yè)通過內(nèi)控測試、專業(yè)檢查等形式，以安全為中心，強化對外包承包方作業(yè)現(xiàn)場的督查管理，防范作業(yè)安全風險。

2 基于風險防控的業(yè)務(wù)外包管理成效

2.1 實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的整合優(yōu)化，提高作業(yè)效率

企業(yè)組織業(yè)務(wù)屬地管理單位和部門，切實做好業(yè)務(wù)外包的基礎(chǔ)工作，在一個單位的上下業(yè)務(wù)鏈的相關(guān)業(yè)務(wù)盡可能發(fā)包給同一個承包方， 減少業(yè)務(wù)交接、協(xié)調(diào)環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)界面清晰，有利于安全、環(huán)保責任的落實。企業(yè)通過非核心業(yè)務(wù)流程的整合優(yōu)化，提高了作業(yè)效率。

2.2 實現(xiàn)企業(yè)的簡員增效、提高核心競爭力

企業(yè)通過嚴格依據(jù)業(yè)務(wù)工作量計算業(yè)務(wù)外包合同價款，依據(jù)作業(yè)標準和考核細則加強業(yè)務(wù)過程監(jiān)管考核，在扣除考核后結(jié)算，督促承包方提高服務(wù)質(zhì)量。通過業(yè)務(wù)外包風險控制，企業(yè)實現(xiàn)減員、降低人工運營成本的同時，得到專業(yè)化服務(wù)保障。企業(yè)把人力資源集中投入到主業(yè)的規(guī)模經(jīng)營，提高了企I核心競爭力。

3 結(jié)語

推進非核心業(yè)務(wù)外包是企業(yè)突出主業(yè)、提高核心競爭力的重要措施，是降低自行運營成本的同時提高工作效率的有效途徑。實施業(yè)務(wù)外包必須依法簽訂業(yè)務(wù)外包合同，規(guī)范合同條款，防范“假外包、真派遣”的法律風險。

【參考文獻】

篇9

一、基層央行內(nèi)控管理及風險防范存在的問題

內(nèi)部控制是對內(nèi)部各職能部門及工作人員的業(yè)務(wù)活動進行風險監(jiān)控、制度管理和相互制約的方法和措施。以往基層央行經(jīng)濟案件的發(fā)生就是內(nèi)控管理不利，導致風險加劇而引發(fā)的后果。只有加強內(nèi)控建設(shè)、降低金融風險，才能有效控制案件的發(fā)生。目前基層央行內(nèi)控制度執(zhí)行及管理工作存在以下問題。

1、教育滯后，跟不上形勢發(fā)展的需要。當前，在市場經(jīng)濟條件下，員工的思想非?；钴S，其價值觀在經(jīng)濟利益的驅(qū)動下容易發(fā)生動搖，因此，加強職工思想內(nèi)控教育十分重要。但是,目前的情況卻不是這樣，一些基層行領(lǐng)導重業(yè)務(wù)、輕教育的現(xiàn)象較為突出。一是領(lǐng)導認識不足、重視不夠。存在麻痹思想和僥幸心理，使職工思想內(nèi)控和防范工作成為薄弱環(huán)節(jié)，職工教育達不到強根固本的效果。二是法制教育缺乏實效性。教育手段與實際脫節(jié)，觸及不到職工的靈魂，使職工法制觀念淡化，一些思想意志薄弱、道德基礎(chǔ)差的人員在金錢和物欲的誘惑下，產(chǎn)生犯罪動機，加大案件發(fā)生的可能。三是教育形式簡單。多數(shù)單位還停留在傳統(tǒng)灌輸教育的方法上，缺乏開拓創(chuàng)新精神。

2、監(jiān)督不利，內(nèi)控制度執(zhí)行不到位。從基層單位金融案件的發(fā)生過程看，在內(nèi)控制度管理執(zhí)行當中存在著諸多問題和漏洞。一是規(guī)章制度成了應(yīng)付檢查的擺設(shè)。各項制度應(yīng)有盡有，本上、墻上隨處可見，但是，執(zhí)行起來卻很難，使一些制度落實不到位。二是監(jiān)督管理不利。沒有設(shè)立敢于負責、監(jiān)管有力的監(jiān)管隊伍，使有些監(jiān)管環(huán)節(jié)斷層。三是執(zhí)行業(yè)務(wù)操作管理制度流于形式。自人總行對金融機構(gòu)內(nèi)控的指導意見和原則后，基層央行內(nèi)控制度日趨完善和嚴密，但是，制度在實際操作中并沒有得到真正落實。在會計業(yè)務(wù)處理上，重要業(yè)務(wù)處理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)缺乏必要的監(jiān)控和牽制。整個業(yè)務(wù)流程操作過程中不夠嚴密，存在一手清現(xiàn)象；相互監(jiān)督、交叉復核的規(guī)定得不到真正落實。印、押、證分管沒有制約；給司機作案的人帶來機會。

3、處罰軟弱，沒有顯現(xiàn)法律的巍然。合理的處罰手段是規(guī)范基層業(yè)務(wù)經(jīng)營行為和員工工作行為的基本前提，是保證國家金融政策和執(zhí)行規(guī)章制度的重要保證?？赡壳疤幜P不力的現(xiàn)象十分普遍：一是處罰力度不夠。在處罰過程中，一些領(lǐng)導講面子、不講政策，講感情、不講原則，使政策和法規(guī)大打折扣。由于處罰不力，使職工業(yè)務(wù)差錯屢查不禁、同一問題重復違規(guī)的現(xiàn)象嚴重，給案件風險埋下了隱患。二是重經(jīng)濟、輕行政處罰的現(xiàn)象較多。一些責任心不強的干部存有僥幸心理，認為出多大的事也丟不了官，至此思想麻痹，不能引起高度重視，導致案件發(fā)生的必然。

二、基層央行內(nèi)控管理及風險防范應(yīng)采取的對策

基層央行控制案件發(fā)生，必須強化內(nèi)控制度建設(shè)，防范經(jīng)營風險和責任事故發(fā)生。

1、加強教育、筑牢思想防線。人的素質(zhì)高低，直接影響管理的效果，管理最終要通過人來實現(xiàn)。一是各級領(lǐng)導必須高度重視職工思想教育。使業(yè)務(wù)工作和職工教育同步運行，徹底消除麻痹思想和僥幸心理，堅持常抓不懈，建設(shè)思想意志堅強的職工隊伍，從思想這個源頭上控制住內(nèi)部案件發(fā)生的可能。二是切實加強職工的法制教育和警示教育。有針對性地選擇在押服刑人員對員工進行現(xiàn)身說法教育，觸動職工心靈。三是改變傳統(tǒng)的灌輸方法，實行主人翁教育。采取問卷調(diào)查、群策群力、共同參與，發(fā)揮員工的集體智慧，使職工身感主人的自豪。設(shè)立行長接待日，開展談心活動，推動思想工作的不斷深入。使干部職工牢固樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀，真正達到強根固本的目的。

篇10

【論文摘 要】目前，計算機技術(shù)的不斷普及使一些傳統(tǒng)的文件載體不斷消失，而計算機辦公自動化正逐漸被很多企業(yè)推廣運用。辦公自動化最明顯的標志就是信息檔案的建立，這種記錄信息的手段對企業(yè)來說更加方便和快捷，避免了傳統(tǒng)的紙張檔案的弊端。但是有利必有弊，計算機自身也存在著一些缺陷，導致企業(yè)在使用信息檔案這一手段時也存在一些弊端，針對這個問題，企業(yè)在運用此技術(shù)時一點要做好風險的防范措施，力求使風險降到最低?；诖?，本文主要對電子信息檔案管理的風險控制方法進行了探討。

目前，人們生活中一個非常重要的，必須的工具的就是電子計算機，其具有多種多樣的功能，這為企業(yè)的辦公帶來了巨大的變革，使企業(yè)辦公變得更加方便快捷。而在信息技術(shù)時代，最新的檔案方式就是電子信息檔案，它對企業(yè)在高科技方面的創(chuàng)新發(fā)展意義重大。但是根據(jù)具體情況來看，電子信息檔案并不全是優(yōu)化，它也有自己的不足，比如與傳統(tǒng)的紙張檔案相比，具有更大的風險性，如果沒有積極制定防范風險的措施，那么很容易導致企業(yè)的數(shù)據(jù)被盜，所以，企業(yè)在使用信息檔案時一定要注意信息的安全性，積極主動的制定一些避免風險的措施，以使信息資源更加安全。

一、避免風險的措施

提前預防，在風險還沒有出現(xiàn)的時候就進行遏制是規(guī)避風險最有效的方式，也是最經(jīng)濟的方式，對于電子檔案來說，應(yīng)該以其自身的潛在缺陷為根據(jù)來實施控制管理，來保證內(nèi)部信息的安全可靠，主要措施有：電子信息檔案管理的風險控制方法如下：

1.積極引進最新技術(shù)。計算機在工作過程中要同時結(jié)合多種措施，而規(guī)避風險的最好的辦法就是引進新的技術(shù)，新技術(shù)對可以使電子信息檔案更加安全可靠。其中一個很重要的方法就是設(shè)置密碼，這是現(xiàn)代操作系統(tǒng)最常運用的方式，在對電子信息檔案實施密碼設(shè)置后，要積極的訓練一些計算機技術(shù)人員來實施管理控制，避免信息資源被一些外界因素干擾。

2.制定一些制度。為了保證信息資源的安全性，那么必要的管理制度是必不可少的，所以企業(yè)要主動制定一些有針對性的制度來進行預防，也可以根據(jù)需要授權(quán)檔案管理人員自己制定制度，例如：可以規(guī)定只有管理人員才能進行相關(guān)的系統(tǒng)操控，而無關(guān)的人員沒有權(quán)利操作系統(tǒng)等。

3.及時消除風險。為了確保信息檔案數(shù)據(jù)的安全性，及時消除潛在的風險是非常重要的，在計算機維修期內(nèi)，企業(yè)尤其要注意隨時可能存在的風險，主動采取應(yīng)對措施。因為計算機網(wǎng)絡(luò)的的復雜性，使得控制風險工作也極其的不容易，不過，只要及時且做到全面看待問題，那么就可以把問題解決掉。比如，對于那種對計算機激進主義異常敏感的機構(gòu)來說，為了應(yīng)對潛在的危險，那么采取一定的措施是非常必要的。

4.及時進行預防和保護。為了消除危險電子信息檔案的因素，其中一個很重要的措施就是安全防護，其可以有效的避免信息數(shù)據(jù)受到外界因素的破壞，保證信息的安全可靠。

二、緩解風險的措施

電子信息檔案在遭到外界的干擾后，為了把危險降到最小，就需要管理人員盡最大的努力把危險掌控在一定的范圍內(nèi)，那么管理人員應(yīng)該怎么做才能使風險得到緩解?目前，許多企業(yè)開始利用風險轉(zhuǎn)移的策略進行緩解，電子信息檔案管理的風險緩解就是通過制定實施應(yīng)變計劃、災(zāi)難恢復計劃、電子信息檔案相關(guān)資產(chǎn)重新布置等手段來減小電子信息檔案及相關(guān)資產(chǎn)價值本身或風險的后果或影響。常見的風險緩解方法包括：事前措施、事后措施。前者是指在損失發(fā)生前為減少損失程度執(zhí)行的方案;后者是在損失發(fā)生后為減少損失執(zhí)行的方法。需要強調(diào)的是，在進行電子信息檔案的管理時如果發(fā)生危險，那么不管是什么情況，企業(yè)都要積極主動的進行及時的處理，這才是最為關(guān)鍵的。

三、分散風險的措施

在電子信息檔案管理中，還有一種經(jīng)常使用的規(guī)避風險的措施就是轉(zhuǎn)移策略，所謂轉(zhuǎn)移策略實質(zhì)上是一種風險的分散，即把風險轉(zhuǎn)到其他的地方，以此來把已經(jīng)存在的風險降到最低，一般而言，能夠從多個角度對風險轉(zhuǎn)移的方法實施修正，如：修改配置模式、購買保險、外包給其他機構(gòu)、或者與提供商簽署服務(wù)合同等等。經(jīng)過這樣的處理之后，我們可以把復雜的風險問題進行簡化，再對原先實施的電子信息檔案管理策略優(yōu)化改進，創(chuàng)造更加先進的電子信息檔案管理系統(tǒng)。此外，還可以與網(wǎng)絡(luò)供應(yīng)商互相協(xié)調(diào)，讓供應(yīng)商的安全服務(wù)符合電子信息檔案的使用需要。另外，還要強調(diào)的是，外包同樣隱含著風險，如果外包人員不符合合同的標準，那么后果會很嚴重。所以為了預防人為因素給企業(yè)造成損失，那么那些使用電子信息檔案的人員要做的就是一定要嚴格遵守操作標準。

四、評估風險的措施

當風險來臨后，企業(yè)最需要做的就是積極采取措施進行處理，為了把風險造成的影響控制在最小的范圍內(nèi)，還要積極與其他措施相結(jié)合使用。風險評估的目的是為了能夠使預防計劃更加科學合理，在對電子信息檔案實施全面分析的基礎(chǔ)上，探究引起風險的因素以及其帶來的后果。需要實施分析評估的基本內(nèi)容是：發(fā)生危險的概率，危險帶來的后果有多大，危險的成本探析，有哪些合適的控制防范辦法等等。此外，企業(yè)管理者要樹立風險觀念，積極主動的制定一套體系完善的針對多種風險的預防計劃。需要強調(diào)一點，如果機構(gòu)中每個已被識別的弱點通過承認得以控制，這說明企業(yè)在安全防范工作中未能給予足夠的重視。企業(yè)防范風險的最大弊端在于，許多經(jīng)營管理者錯誤地認為電子信息檔案無危險性，在使用檔案資料時未采取針對性的安全管理方案，這對于電子信息檔案帶來了諸多不便。而對于檔案管理人員來說，其在管理期間要控制好各個環(huán)節(jié)的工作，這對于檔案管理是極為重點的。在進行評估中，為了確保檔案信息的安全性，檔案管理人員就必須要非常警覺，對于潛在的風險能夠及時發(fā)現(xiàn)，并把其扼殺在萌芽狀態(tài)，對于已經(jīng)發(fā)生的風險要積極采取措施，力求使風險造成的損失最小。

簡而言之，管理者或管理部門在對電子信息檔案管理時，一定要有這樣的意識，即電子文件的風險不是主觀的，而是客觀存在的，這種風險不是確定的，而是不確定的，而且還可能帶來很大的危險，所以一定要有對風險的警覺度，把預防風險看做所有工作的重中之重，積極制定風險防范辦法，使電子信息檔案的管理水平得以提高，這對于有效規(guī)避風險和降低損失有重要的意義。

參 考 文 獻

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