導(dǎo)語：如何才能寫好一篇?jiǎng)?chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與防范措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一般來說，高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)處于創(chuàng)立期或成長期，不確定因素很多，大致面臨五種風(fēng)險(xiǎn)：技術(shù)、市場、資金、全球化風(fēng)險(xiǎn)、人力或組織風(fēng)險(xiǎn)。由于美國和日本兩國社會(huì)制度、組織和文化背景的差異，兩國創(chuàng)業(yè)企業(yè)在創(chuàng)業(yè)過程中往往面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)也不相同。雖然兩國創(chuàng)業(yè)企業(yè)都將競爭對(duì)手、低銷售業(yè)績、資金缺乏、負(fù)現(xiàn)金流看作是具有影響力的風(fēng)險(xiǎn)，但日本創(chuàng)業(yè)家傾向于更多地將技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、人力或組織風(fēng)險(xiǎn)及全球化風(fēng)險(xiǎn)看作影響創(chuàng)業(yè)成功的主要障礙。而硅谷創(chuàng)業(yè)家則明顯更關(guān)注市場和資金風(fēng)險(xiǎn)。

二、美日高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)常見風(fēng)險(xiǎn)的防范措施比較

1、企業(yè)主體防范措施比較

（1）美國企業(yè)借助風(fēng)險(xiǎn)投資家的介入，有效防范創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。出于自身利益的考慮，美國風(fēng)險(xiǎn)投資公司不僅僅在投資前要嚴(yán)格審查項(xiàng)目的可行性，更重要的是要參與創(chuàng)業(yè)企業(yè)的監(jiān)督管理，提供增值服務(wù)，來彌補(bǔ)多數(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)家企業(yè)管理知識(shí)和實(shí)踐的不足。其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的幫助是全方位的，不僅為風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)提供各種咨詢服務(wù)，幫助建立起科學(xué)的管理體系，還幫助物色甚至直接提供所需要的優(yōu)秀管理人才。日本由于風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)業(yè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)投資是以風(fēng)險(xiǎn)貸款為主，投資主體多為大銀行、大公司，銀行所屬風(fēng)險(xiǎn)投資公司的資本總額占全行業(yè)的75%，因此日本風(fēng)險(xiǎn)投資家并不積極介入和支持風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營，支援活動(dòng)也僅僅局限在股票上市、財(cái)務(wù)管理等方面。

（2）美國企業(yè)注重采取合作風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)形式，防范技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。美國企業(yè)注重與大學(xué)和研究機(jī)構(gòu)的緊密協(xié)作。近10年來，美國企業(yè)直接向大學(xué)提供的研發(fā)費(fèi)用增加了2.6倍，同時(shí)還通過向大學(xué)提供設(shè)備、科研人員再培訓(xùn)、人員交流及共同召開學(xué)術(shù)研討會(huì)、共辦專業(yè)期刊等形式密切與大學(xué)的關(guān)系，獲得最新的科研成果。

（3）日本企業(yè)重視通過人才專門培訓(xùn)，防范人力風(fēng)險(xiǎn)。日本企業(yè)向來非常重視對(duì)創(chuàng)業(yè)人才的培訓(xùn)，提供專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)對(duì)企業(yè)管理層進(jìn)行培訓(xùn)。創(chuàng)業(yè)管理在大學(xué)中已成為一門專業(yè)，法政大學(xué)、早稻田大學(xué)、神戶大學(xué)等7所大學(xué)的本科和研究生院設(shè)有創(chuàng)業(yè)管理專業(yè)，并且還開設(shè)經(jīng)常性的創(chuàng)業(yè)管理講座。讓人吃驚的是，日本的一些中小學(xué)也在進(jìn)行創(chuàng)業(yè)教育。美國重視對(duì)人才的激勵(lì)，對(duì)關(guān)鍵員工實(shí)施期權(quán)和股權(quán)激勵(lì)，不僅讓員工的收入與企業(yè)的未來發(fā)展掛鉤，還為他們提供更好的事業(yè)發(fā)展平臺(tái)。同時(shí)這些高科技企業(yè)也注重加強(qiáng)企業(yè)所有者/管理者的“質(zhì)量”，重視員工培訓(xùn)和再教育。

（4）兩國企業(yè)都重視知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)體系，防范市場風(fēng)險(xiǎn)。高新技術(shù)研發(fā)耗資巨大，面臨的技術(shù)和市場風(fēng)險(xiǎn)大，同時(shí)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)存在很大的技術(shù)溢出性，創(chuàng)新成果容易被其它廠商獲取或模仿，如果缺乏有效的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)體系，風(fēng)險(xiǎn)投資就難以獲得收益。這勢必會(huì)嚴(yán)重影響風(fēng)險(xiǎn)投資者的積極性，極大地阻礙創(chuàng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展，因此從20世紀(jì)80年代以來，大多數(shù)國家都通過加強(qiáng)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)來促進(jìn)創(chuàng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展。

2、政府防范措施比較

美日風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)之所以會(huì)如此迅速地發(fā)展壯大起來，政府的積極扶植和幫助發(fā)揮了巨大作用。從扶持創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)展的措施上來看，兩國有許多共同之處，但著重點(diǎn)有所不同。美國主要手段是資金援助和政府采購，日本重視促進(jìn)相關(guān)單位間的聯(lián)合。

（1）提供各種優(yōu)惠稅收信貸政策，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。美國稅法對(duì)高科技投資制定了優(yōu)惠稅率，規(guī)定凡研發(fā)經(jīng)費(fèi)超過前三年平均費(fèi)用的，其中25%的收益可以免稅；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展直接提供風(fēng)險(xiǎn)基金，美國約有20多個(gè)州政府和一些大城市市政當(dāng)局直接為開發(fā)性項(xiàng)目提供風(fēng)險(xiǎn)基金，如：美國芝加哥市政府成立了地方科學(xué)基金，為高新技術(shù)企業(yè)提供補(bǔ)貼。日本政府針對(duì)高新技術(shù)領(lǐng)域中小企業(yè)信用差的特點(diǎn)，由政府直接出資成立了專門的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)：信用擔(dān)保協(xié)會(huì)。除建立各種金融公庫為風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)提供資金外，還在通產(chǎn)省設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)投資公司，為風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)提供占貸款總數(shù)80%的銀行貸款擔(dān)保。政府在科技廳下設(shè)有新技術(shù)開發(fā)事業(yè)團(tuán)，對(duì)一些高新技術(shù)、高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目提供為期五年的無息貸款，項(xiàng)目開發(fā)成功歸還，失敗了則可以免除償還。

（2）實(shí)行政府訂購，防范市場風(fēng)險(xiǎn)。美國早在1933年就制定了《購買美國產(chǎn)品法》，規(guī)定政府所需的某些高科技產(chǎn)品，必須優(yōu)先購買本國產(chǎn)品。20世紀(jì)60年代中期，美國生產(chǎn)的全部集成電路產(chǎn)品和40％半導(dǎo)體器件被美國國防部所購買，1992年至1994年，美國政府采購的美國生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)及其相關(guān)產(chǎn)品達(dá)到90億美元。由于有了政府訂單，企業(yè)也可以通過銀行貸款解決發(fā)展資金不足的問題。美國高技術(shù)企業(yè)的發(fā)展是直接受美國國防部訂貨的推動(dòng)而迅速發(fā)展起來的。日本政府也明文規(guī)定，政府部門、國營鐵路、電信電化部門、國立大學(xué)以及政府系統(tǒng)有關(guān)機(jī)構(gòu)在選購計(jì)算機(jī)時(shí)，必須優(yōu)先選購國產(chǎn)計(jì)算機(jī)。

（3）建立風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)管理機(jī)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。為了從宏觀上對(duì)創(chuàng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行規(guī)劃、規(guī)范、引導(dǎo)、協(xié)調(diào)、服務(wù)和管理，美國聯(lián)邦政府及各州政府都設(shè)有專門的風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)管理機(jī)構(gòu)。這些機(jī)構(gòu)不僅直接向高新技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目提供資金支持，還在技術(shù)、信息和海外市場開拓等方面為風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)出謀劃策。日本政府不僅設(shè)立了專門的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)管理機(jī)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)，而且還扶持建立了一批官方半官方性質(zhì)的以服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)為對(duì)象的顧問公司，為風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)提供從設(shè)立、運(yùn)營到退出，以及運(yùn)營過程中的人才、資金、技術(shù)和信息等方面的一條龍服務(wù)，只收取適當(dāng)費(fèi)用。

（4）提供良好的風(fēng)險(xiǎn)資本退出環(huán)境，防范投資者心理風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)投資的目的不是為了獲得風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的長久控制權(quán)或者獲取企業(yè)利潤，而是在于通過風(fēng)險(xiǎn)投資的退出，從股權(quán)增值中獲得高額回報(bào)。從以往的經(jīng)驗(yàn)看，最好的退出方式是通過上市的方式退出，由于風(fēng)險(xiǎn)資金所投資的高新技術(shù)企業(yè)在發(fā)展初期往往達(dá)不到主板上市的條件，因此許多國家為了促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展，為風(fēng)險(xiǎn)投資的退出提供了二板市場。美國有著名的NASDAQ，不但美國國內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)可以在此上市，而且還吸引了世界各地的高新技術(shù)企業(yè)在此上市。日本大阪、東京、名古屋相繼成立了二板市場，但比美國整整晚了20年。

（5）鼓勵(lì)與大學(xué)、科研機(jī)構(gòu)密切合作，防范技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。世界各國采取了各種鼓勵(lì)政策來推動(dòng)大學(xué)、科研機(jī)構(gòu)和創(chuàng)業(yè)企業(yè)之間的密切協(xié)作。日本鼓勵(lì)高等院校的教學(xué)和科研人員以學(xué)校為基地創(chuàng)辦高科技企業(yè)，把教學(xué)、科研和生產(chǎn)有機(jī)結(jié)合起來。美國政府則通過建章立制鼓勵(lì)以創(chuàng)業(yè)企業(yè)為核心來聯(lián)合高等院校和科研機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)科研和生產(chǎn)的有機(jī)結(jié)合，推進(jìn)創(chuàng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展。

三、美日高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范措施對(duì)我國的啟示

我國的高科技風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展時(shí)間不長，許多方面還處于探索階段，不僅企業(yè)自身要摸索出一套適合本產(chǎn)業(yè)、本企業(yè)不同發(fā)展階段的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，國家、地方都還沒有形成相應(yīng)的完善的機(jī)制和配套環(huán)境，高科技企業(yè)面臨著來自內(nèi)外兩方面的風(fēng)險(xiǎn)，有必要借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。

1、對(duì)企業(yè)主體風(fēng)險(xiǎn)防范措施的啟示

（1）建立多元化融資和保險(xiǎn)體制,有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。高科技企業(yè)要降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),必須充分利用企業(yè)外部的多種投資,實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)分散，這樣不僅可以減少每個(gè)投資者和經(jīng)營者所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)水平，還可以使企業(yè)不致受制于某一個(gè)或幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)投資家,在總體水平上增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。因此,應(yīng)建立多元化的融資渠道，利用包括政府投資或資助,風(fēng)險(xiǎn)投資家風(fēng)險(xiǎn)資本、銀行貸款、證券市場上的融資等在內(nèi)的多種資本。同時(shí)，應(yīng)充分利用投保來盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)帶來的損失。

（2）建立技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，防范高科技企業(yè)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。建立技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)與企業(yè)有關(guān)的產(chǎn)業(yè)技術(shù)政策和經(jīng)濟(jì)技術(shù)法規(guī)進(jìn)行收集，并對(duì)相關(guān)的開發(fā)研究動(dòng)態(tài)和科技成果信息（包括專利信息等）進(jìn)行系統(tǒng)收集，通過對(duì)這此信息的系統(tǒng)分析，可以發(fā)現(xiàn)其中潛在的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)因素并及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。

（3）建立有效的內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制，防范管理風(fēng)險(xiǎn)。高素質(zhì)的創(chuàng)業(yè)管理團(tuán)隊(duì)（企業(yè)中高層經(jīng)營管理者、核心技術(shù)人員）和有效的內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制是創(chuàng)業(yè)企業(yè)成功的保證。一方面要加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營管理層的培訓(xùn)，形成高素質(zhì)的創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)，另一方面要對(duì)關(guān)鍵員工實(shí)施期權(quán)和股權(quán)激勵(lì)，創(chuàng)造“收益與風(fēng)險(xiǎn)相匹配”的政策環(huán)境，建立符合高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)的，以保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)為核心的分配機(jī)制和經(jīng)營制度。

2、對(duì)政府風(fēng)險(xiǎn)防范措施的啟示

（1）充分發(fā)揮政府的作用，建立良好的創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)展環(huán)境。從目前情況來看，我國的風(fēng)險(xiǎn)投資依然是以國家為主體的，屬于政府主導(dǎo)型。由國家各部委和各地政府部門創(chuàng)辦的風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)，雖然采取了提供信用擔(dān)保、無息貸款、貼息貸款、直接投資等多種運(yùn)作形式，但都表現(xiàn)出一個(gè)共性，即投資帶有明顯的政策性。實(shí)際上，風(fēng)險(xiǎn)投資是一種商業(yè)行為，政府不應(yīng)充當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)投資的主體，過多的行政干預(yù)勢必導(dǎo)致效率的下降。政府的作用應(yīng)當(dāng)定位在為創(chuàng)業(yè)企業(yè)提供良好的發(fā)展環(huán)境上，如相關(guān)政策法律制定、人才培養(yǎng)、資本市場建設(shè)等方面，也就是要充分發(fā)揮國家“制定政策、創(chuàng)造環(huán)境、加強(qiáng)監(jiān)管、控制風(fēng)險(xiǎn)”四個(gè)方面的作用。日本在發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)投資的過程中，強(qiáng)調(diào)資金支持而忽視配套環(huán)境建設(shè)的做法曾帶來了許多消極后果（起步早而發(fā)展慢），這一教訓(xùn)應(yīng)當(dāng)引起足夠重視。

（2）建立風(fēng)險(xiǎn)投資的國家信貸擔(dān)保機(jī)制。同日本類似，我國目前的金融結(jié)構(gòu)也是以間接金融為主的，城鄉(xiāng)居民90％以上的閑散資金都集中在銀行，在資本市場不發(fā)達(dá)的條件下，如果能充分利用銀行的巨額資金，風(fēng)險(xiǎn)投資的發(fā)展就有了穩(wěn)定而可靠的資金來源。為此，可以借鑒美日的做法，建立國家信用擔(dān)?；?，完善和落實(shí)國家經(jīng)貿(mào)委下發(fā)的《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的指導(dǎo)意見》，為銀行向高科技產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)貸款提供一定比例擔(dān)保，解除銀行的后顧之憂。

（3）建立多層次、有效的風(fēng)險(xiǎn)資本退出機(jī)制。結(jié)合我國目前資本市場的發(fā)育程度，借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于我國風(fēng)險(xiǎn)資本的退出渠道應(yīng)采取分步建設(shè)的發(fā)展戰(zhàn)略：首先，將風(fēng)險(xiǎn)投資形成的法人股視為“特殊法人股”，允許其上市流通；同時(shí)鼓勵(lì)有條件的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)到海外創(chuàng)業(yè)板市場如NASDAQ上市；之后，在加強(qiáng)監(jiān)管的前提下，恢復(fù)柜臺(tái)交易市場；最后，建立健全我國的二板市場。

篇2

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計(jì)；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；保障

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.04.011

[中圖分類號(hào)]F239.45 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194（2016）04-00-02

1 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

1.1 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)的一種管理活動(dòng)，起源于20世紀(jì)中葉的美國。風(fēng)險(xiǎn)管理以目標(biāo)為導(dǎo)向，涵蓋和關(guān)聯(lián)到企業(yè)管理的各個(gè)方面，是企業(yè)內(nèi)部一個(gè)相互關(guān)聯(lián)、相互影響、相互協(xié)作的整體性活動(dòng)。一般意義上，風(fēng)險(xiǎn)管理就是基于成本效益考慮，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取針對(duì)性的措施而實(shí)現(xiàn)管控風(fēng)險(xiǎn)所要達(dá)到的預(yù)期目標(biāo)的過程。2004年，美國COSO委員會(huì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理主要包含內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控等八個(gè)主要要素，該框架對(duì)于系統(tǒng)認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)具有較權(quán)威的示范模型作用。

1.2 內(nèi)部審計(jì)的涵義

內(nèi)部審計(jì)是為了改善和增加企業(yè)綜合性價(jià)值而采取的一種獨(dú)立的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，其目的是通過系統(tǒng)和規(guī)范的方法促進(jìn)組織改善治理和管理，幫助組織增加價(jià)值、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。2013年，國際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)CIIA把審查和評(píng)價(jià)組織業(yè)務(wù)活動(dòng)及其內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性、合法性與有效性列入對(duì)內(nèi)部審計(jì)的最新定義中，我國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)在2014年“內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定的征求意見稿”中也把審查和評(píng)價(jià)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性列入其中。

1.3 兩者之間的關(guān)系

內(nèi)部審計(jì)作為組織內(nèi)部治理體系的重要組成部分，發(fā)揮了推進(jìn)組織治理體系和治理能力現(xiàn)代化建設(shè)的重任。從上述內(nèi)部審計(jì)的含義解讀和實(shí)踐發(fā)展進(jìn)程來看，參與組織風(fēng)險(xiǎn)管理已成為內(nèi)部審計(jì)重要的職業(yè)發(fā)展方向和業(yè)務(wù)主戰(zhàn)場。內(nèi)部審計(jì)作為組織內(nèi)部的具有相對(duì)超脫和獨(dú)立身份的機(jī)構(gòu)，能以更加全面、深刻和專業(yè)的視角觀察分析和評(píng)價(jià)組織面臨的各種內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素，充當(dāng)了組織內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控的最后一道屏障和安全網(wǎng)作用。一方面，內(nèi)部審計(jì)可以通過履行職能服務(wù)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和服務(wù)職責(zé)能從不同角度開展風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)，既可以以監(jiān)督身份開展獨(dú)立性的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和評(píng)估，也可以借助服務(wù)職能全面參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的快速發(fā)展與創(chuàng)新，有力地提升內(nèi)部審計(jì)的地位作用；另一方面，風(fēng)險(xiǎn)管理理論及實(shí)踐的發(fā)展也為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值增值創(chuàng)造了業(yè)務(wù)空間和發(fā)展平臺(tái)，內(nèi)部審計(jì)正處于從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)領(lǐng)域向非財(cái)務(wù)領(lǐng)域的過渡發(fā)展階段。

2 內(nèi)部審計(jì)服務(wù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的形式路徑

2.1 為企業(yè)軟環(huán)境發(fā)展提供咨詢與智力支持

軟環(huán)境主要指企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)文化等。內(nèi)部審計(jì)組織能夠充分發(fā)揮自身具備的全局視野和專業(yè)技術(shù)優(yōu)勢，以超脫獨(dú)立的身份為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)策略及文化等軟實(shí)力提供咨詢指導(dǎo)。這主要取決于兩方面因素：一是由于內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中所具有的獨(dú)特組織地位，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)都直接向企業(yè)董事長或總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，很多企業(yè)甚至還設(shè)置審計(jì)委員會(huì)來增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的組織優(yōu)勢，這決定了內(nèi)部審計(jì)人員具有對(duì)企業(yè)全面的業(yè)務(wù)接觸和深刻的業(yè)務(wù)思考，內(nèi)審人員比其他人員更具有對(duì)企業(yè)全盤的認(rèn)知理解；二是企業(yè)內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)工作特性決定了他們對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分布、風(fēng)險(xiǎn)概率、風(fēng)險(xiǎn)存在形式等有更加全方位的接觸與思考，內(nèi)審人員跟其他具體的業(yè)務(wù)職能人員相比，更能避免逆向利益驅(qū)動(dòng)、環(huán)境影響、反道德行為等可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理失效或不徹底等情況的發(fā)生。

2.2 再次評(píng)估確認(rèn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門可直接從風(fēng)險(xiǎn)管理中的幾個(gè)重要環(huán)節(jié)（如風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等）入手開展再評(píng)估、再確認(rèn)工作。

2.2.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)施行必要的審計(jì)程序?qū)ζ髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程進(jìn)行細(xì)致的審查與評(píng)價(jià)，將重點(diǎn)放在企業(yè)所面臨的所有內(nèi)外部重大風(fēng)險(xiǎn)是否已經(jīng)得到充分的確認(rèn)層面，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的再次確認(rèn)過程中尋找企業(yè)可能出現(xiàn)的疏忽或遺漏。

2.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

內(nèi)部審計(jì)部門及人員應(yīng)當(dāng)從企業(yè)重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域、關(guān)鍵管理環(huán)節(jié)或重點(diǎn)內(nèi)部控制的審查評(píng)估入手，對(duì)已存在的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估重點(diǎn)、評(píng)估方法、評(píng)估步驟及評(píng)估結(jié)果等過程進(jìn)行再次檢驗(yàn)核查，以確認(rèn)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作所采取的態(tài)度、觀點(diǎn)及措施辦法是否充分適當(dāng)，并進(jìn)一步對(duì)不恰當(dāng)?shù)脑u(píng)估管理工作進(jìn)行更正與優(yōu)化。

2.2.3 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)有關(guān)部門針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)所采取的防范措施及風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度進(jìn)行執(zhí)行情況檢測，通過查看其執(zhí)行情況評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施辦法是否充分恰當(dāng)。內(nèi)審部門應(yīng)當(dāng)提出風(fēng)險(xiǎn)防范的改進(jìn)措施及意見建議，協(xié)助各部門完善各類風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)及處置方案，從調(diào)整優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作入手有效降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)帶來的損失和危害。

2.2.4 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

企業(yè)內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所處環(huán)境及其他相關(guān)因素開展持續(xù)性監(jiān)測和分析，動(dòng)態(tài)關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系是否健全及執(zhí)行情況，也可以通過對(duì)內(nèi)部審計(jì)揭示披露風(fēng)險(xiǎn)或問題的處理情況開展后續(xù)跟蹤檢查，檢查所實(shí)行的控制措施是否及時(shí)有效或產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)，并將檢查結(jié)果及建議提供給企業(yè)管理層以便改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

2.3 通過綜合型審計(jì)直接評(píng)估確認(rèn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)可能存在于企業(yè)內(nèi)部各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和管理環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)通過綜合型審計(jì)業(yè)務(wù)工作的開展可以直接揭示和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理?！吨醒肫髽I(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》提出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等。內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)實(shí)施的綜合性審查可以直接從業(yè)務(wù)入手開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。如針對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)開展的重大決策事項(xiàng)審計(jì)評(píng)審、針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)開展的財(cái)務(wù)收支審計(jì)、針對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)開展的審計(jì)專項(xiàng)市場調(diào)查、針對(duì)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)開展的經(jīng)營審計(jì)、針對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)開展的內(nèi)控體系評(píng)價(jià)等。

3 完善保障性措施

內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值貢獻(xiàn)需要具備一定的內(nèi)外部環(huán)境或條件因素，這是本文提出保障性措施的基本出發(fā)點(diǎn)。

3.1 維護(hù)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性

服務(wù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部審計(jì)只有維護(hù)自身的組織獨(dú)立性和思想獨(dú)立性，審計(jì)人員才能以相對(duì)超脫的身份發(fā)揮好職責(zé)角色。維護(hù)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性：一要有組織級(jí)別層面的較高設(shè)置，審計(jì)部門要直接接受組織最高管理層的直接領(lǐng)導(dǎo)；二要加大企業(yè)董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的工作支持和督導(dǎo)；三要革新審計(jì)人員在內(nèi)部薪酬、考評(píng)、職務(wù)晉升及其他方面的體制性支持，確保內(nèi)審人員在執(zhí)行工作過程中不受其他因素困惑或干擾。

3.2 培育良好的審計(jì)環(huán)境

從內(nèi)部環(huán)境看，內(nèi)部審計(jì)要積極取得公司管理層的信任與支持，審計(jì)部門和人員既要通過扎實(shí)有效的業(yè)務(wù)審計(jì)成果樹立自身威信，也要主動(dòng)積極加強(qiáng)溝通聯(lián)絡(luò)，培育良好的業(yè)務(wù)合作關(guān)系，使內(nèi)部審計(jì)真正成為良好的業(yè)務(wù)合作伙伴，擺脫過去內(nèi)部審計(jì)“看不順眼”“人心隔肚皮”的現(xiàn)象；從外部環(huán)境看，內(nèi)部審計(jì)既要加強(qiáng)與外部審計(jì)組織之間的溝通聯(lián)系，提高業(yè)務(wù)協(xié)作水平，充分利用借鑒外部審計(jì)專業(yè)技術(shù)優(yōu)勢和資源優(yōu)勢，也要加強(qiáng)與上級(jí)審計(jì)主管單位或部門的信息溝通，及時(shí)掌握上級(jí)審計(jì)工作要求和最新業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，實(shí)現(xiàn)上下級(jí)之間的信息暢通流轉(zhuǎn)。

3.3 加強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)化建設(shè)

相比較過去傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)審查、賬務(wù)核實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)新的課題。面臨新形勢、新任務(wù)，審計(jì)人員一要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)的補(bǔ)充學(xué)習(xí)，既要學(xué)習(xí)企業(yè)所涉行業(yè)或市場的相關(guān)法律法規(guī)，也要系統(tǒng)學(xué)習(xí)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和評(píng)估方法，更新完善知識(shí)結(jié)構(gòu)、思維觀念；二要及時(shí)轉(zhuǎn)變思維意識(shí)，更新傳統(tǒng)審計(jì)理念和技術(shù)方法，提高業(yè)務(wù)觀察力判斷力，增強(qiáng)思考辨別和分析能力，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)代新科技、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的學(xué)習(xí)運(yùn)用；三要加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)，提高執(zhí)業(yè)素養(yǎng)，培養(yǎng)審計(jì)人員的核心價(jià)值觀，真正沉下身子、耐住性子干事創(chuàng)業(yè)，把內(nèi)部審計(jì)視為實(shí)現(xiàn)自己價(jià)值追求的終身發(fā)展平臺(tái)。

主要參考文獻(xiàn)

[1]劉薇.我國企業(yè)內(nèi)部審核問題研究[J].經(jīng)營管理者，2015（26）.

[2]時(shí)現(xiàn)，田選章，于伯新.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)研究――基于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)視角的分析[J].中國內(nèi)部審計(jì)，2010（6）.

篇3

【關(guān)鍵詞】創(chuàng)業(yè) 風(fēng)險(xiǎn) 規(guī)避

一、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）對(duì)于我們公司而言，由于技術(shù)的條件的限制，無法把冼夫人文化完整地轉(zhuǎn)換成相應(yīng)的產(chǎn)品是我們所面臨的一個(gè)關(guān)鍵性的問題。再者加上時(shí)代久遠(yuǎn)，收集有關(guān)冼夫人原始材料相對(duì)困難，更是無法很好地利用現(xiàn)代技術(shù)去還原其本來的模樣。還有目前我們工作室的設(shè)備不完善，不夠科技化，技術(shù)的運(yùn)用無法表達(dá)出預(yù)想的效果等，總而言之，其風(fēng)險(xiǎn)主要來自于硬件設(shè)備和軟件兩個(gè)方面。

（二）技術(shù)性人才缺失，團(tuán)隊(duì)組建不合理，只是憑著參與學(xué)校的科研項(xiàng)目獲取實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來進(jìn)行創(chuàng)業(yè)，對(duì)產(chǎn)品的相關(guān)制作技術(shù)不了解，對(duì)于產(chǎn)品的所能呈現(xiàn)的效果也只是“紙上談兵”。

（三）技術(shù)創(chuàng)新所需要的相關(guān)技術(shù)不配套、不成熟，技術(shù)創(chuàng)新所需要的相應(yīng)設(shè)施、設(shè)備不夠完善。由于這些因素的存在，影響到創(chuàng)新技術(shù)的適用性、先進(jìn)性、完整性、可行性和可靠性，從而產(chǎn)生技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于我們現(xiàn)在所面臨的問題，我們首先要打造核心技術(shù)團(tuán)隊(duì)，在各大高校網(wǎng)羅技術(shù)性的人才，著力于制作、開發(fā)與冼夫人文化有關(guān)的周邊產(chǎn)品。同時(shí)，更要以技術(shù)帶動(dòng)技術(shù)，力圖通過現(xiàn)代高科技，如全息影像投影技術(shù)，完整地呈現(xiàn)出古代冼夫人所在時(shí)期的社會(huì)環(huán)境，展示冼夫人的事跡，更好地為冼夫人文化的傳播提供技術(shù)支持。在做好自身團(tuán)隊(duì)建設(shè)的基礎(chǔ)上，更重要的是要與學(xué)校的科研機(jī)構(gòu)尋求合作，利用好國家對(duì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的扶持政策。同時(shí)要制定完整的產(chǎn)品制作方案，在對(duì)冼夫人文化進(jìn)行透徹研究的基礎(chǔ)上進(jìn)行相關(guān)產(chǎn)品的制作，推進(jìn)公司的高效率運(yùn)轉(zhuǎn)，完善設(shè)備。

二、市場風(fēng)險(xiǎn)

大學(xué)生所面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)有證券市場中因股市價(jià)格、利率、匯率等的變動(dòng)而導(dǎo)致價(jià)值未預(yù)料到的潛在損失的風(fēng)險(xiǎn)。因此，市場風(fēng)險(xiǎn)包括權(quán)益風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)以及商品風(fēng)險(xiǎn)。我們公司屬于眾籌類型，涉及市場因素較多，資金融匯風(fēng)險(xiǎn)較大。所以面對(duì)這一問題，我們公司推出來的商品必須符合市場需求，追隨時(shí)代潮流，符合當(dāng)代人的口味，在產(chǎn)品進(jìn)入前期需做好市場調(diào)研工作，全面了解消費(fèi)者情況，如消費(fèi)者的承受力等確定當(dāng)前發(fā)展方向，選定一個(gè)目標(biāo)市場為突破口，制定相應(yīng)的營銷策略，由此打開市場，然后再逐步推入整個(gè)市場領(lǐng)域，在了解市場的基礎(chǔ)上創(chuàng)業(yè)，才能長久。

我們面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)還有銷售量不及預(yù)期的問題，冼夫人的文化信仰主要集中于廣東粵西地區(qū)和海南省，在地方具有廣泛的信仰基礎(chǔ)，是極具地方特色的優(yōu)秀傳統(tǒng)文化。但由于地理位置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等因素制約，冼夫人文化在全國的知名度不高。從茂名市的旅游產(chǎn)業(yè)可以看出，在廣東這樣一個(gè)全國旅游最發(fā)達(dá)的省份，旅游經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)滯后。根據(jù)廣東省旅游局統(tǒng)計(jì)，2007年茂名市旅游收入在全省21個(gè)地級(jí)市排名中僅第16位，接待人數(shù)排名也相對(duì)滯后。茂名市在客源市場的知名度、美譽(yù)度和互聯(lián)網(wǎng)上的關(guān)注程度都相對(duì)較低，對(duì)開發(fā)冼夫人文化產(chǎn)品缺乏有力的支撐和保障。所以針對(duì)這個(gè)問題，在公司成立初期，我們要大力開展冼夫人品牌建設(shè)活動(dòng)，運(yùn)用平面和網(wǎng)絡(luò)廣告宣傳形式，加大宣傳，在不斷完善營銷策略的基礎(chǔ)上，我們還有加大宣傳力度，要使廣大的消費(fèi)者從觀念上接受我們的產(chǎn)品。

三、管理風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)對(duì)公司創(chuàng)業(yè)過程中所面臨的管理風(fēng)險(xiǎn)，我們有提出以下的措施：

（一）管理者方面：

在大學(xué)生自主創(chuàng)立的公司中，作為一名在校大學(xué)生創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)管理者，實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)相對(duì)欠缺，需要迫切地提高自身的綜合素質(zhì)修養(yǎng)，從而增強(qiáng)創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)的凝聚力和激勵(lì)力，冼夫人文化微播有限公司管理者會(huì)利用在校資源，不斷進(jìn)修經(jīng)管類知識(shí)和行政管理類知識(shí)，同時(shí)著力彌補(bǔ)其他方面如物質(zhì)資源劣勢、社會(huì)經(jīng)濟(jì)信息動(dòng)向了解缺乏等方面的不足，提升管理的效率和效果；同時(shí)要擴(kuò)展知識(shí)面，對(duì)技術(shù)創(chuàng)新涉及的知識(shí)方法等有一定程度的理解，增強(qiáng)與技術(shù)創(chuàng)新人員的溝通，從而對(duì)創(chuàng)新活動(dòng)的組織更為科學(xué)；還要全面提升管理層人員的素質(zhì)和能力，學(xué)習(xí)提高領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)能力和技能，在管理人員中尤其要注重協(xié)作構(gòu)通能力的提高，刻意培養(yǎng)管理創(chuàng)新意識(shí)和創(chuàng)新能力，就以超級(jí)課程表的CEO余佳文的創(chuàng)新的管理模式“員工的工資由員工自己開”、“鼓勵(lì)員工用打架的方式來解決問題”受到社會(huì)的廣泛熱議，最后他團(tuán)隊(duì)成功證明了那一套創(chuàng)新的管理模式有一定的正確性。

（二）組織結(jié)構(gòu)方面

冼夫人文化微播有限公司應(yīng)該利用校內(nèi)已有資源在組織效率和靈活性上充分發(fā)揮自身先天優(yōu)勢，在組建團(tuán)隊(duì)時(shí)，有豐富的人才資源供應(yīng)，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)組織的相關(guān)政策和國家政策的支持，并且冼夫人文化微播有限公司的建立地點(diǎn)就位于冼夫人文化的根源處，收集相關(guān)材料有先天的優(yōu)勢；積極利用多種渠道與社會(huì)組織加強(qiáng)內(nèi)外信息溝通和交流，在創(chuàng)業(yè)過程中有多次參加社會(huì)上的創(chuàng)業(yè)比賽活動(dòng)，如茂名市“五谷杯”比賽時(shí)受到舉辦方的大力支持和幫助，交流寶貴的社會(huì)創(chuàng)業(yè)經(jīng)驗(yàn)；注重知識(shí)經(jīng)驗(yàn)的有效識(shí)別和積累，加強(qiáng)公司的知識(shí)管理，建立知識(shí)儲(chǔ)備庫；

擴(kuò)大公司開放程度，利用各種社會(huì)力量，與高校、科研院所建立密切關(guān)系，增強(qiáng)組織對(duì)創(chuàng)新方向的把握，與茂名市冼夫人文化研究基地和茂名市文化局都有由密切的聯(lián)系。

（三）企業(yè)文化方面：

冼夫人文化微播有限公司作為一間文化傳媒公司，我們把冼夫人文化作為我們公司創(chuàng)建和發(fā)展的根基，以冼夫人的愛國、愛民精神作為團(tuán)結(jié)公司全員的凝聚力，構(gòu)建團(tuán)隊(duì)精神。所以企業(yè)的良好發(fā)展要致力企業(yè)文化的培養(yǎng)，除了凝聚力、向心力的形成和培養(yǎng)，尤其應(yīng)該塑造創(chuàng)新精神和團(tuán)隊(duì)精神，真正把創(chuàng)新作為企業(yè)生存和發(fā)展的根本所在，樹立朝氣蓬勃、齊心向上的企業(yè)精神，為一切創(chuàng)新活動(dòng)創(chuàng)造良好的環(huán)境。

管理過程方面我們創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)遵循管理階級(jí)的科學(xué)性，減少管理人員的隨意性。首先設(shè)立正確的創(chuàng)新目標(biāo)，最大限度地利用現(xiàn)有條件制定科學(xué)合理的計(jì)劃，我們團(tuán)隊(duì)在創(chuàng)業(yè)過程中，每個(gè)階段都有明確的目標(biāo)和執(zhí)行計(jì)劃，成員都有詳細(xì)的分工細(xì)則，有利于任務(wù)和責(zé)任的分配。其中包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測及建立相應(yīng)的防范規(guī)避機(jī)制，隨時(shí)都有plan B。領(lǐng)導(dǎo)過程現(xiàn)有目標(biāo)為前提，加強(qiáng)對(duì)參與創(chuàng)新人員的適當(dāng)激勵(lì)，保持創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)的士氣，會(huì)以團(tuán)員的工作績效來分配獲得的利潤，遵循階級(jí)化、合理化、公正化的原則，讓團(tuán)隊(duì)永葆活力與激情；最后，控制環(huán)節(jié)除了一般的信息準(zhǔn)確及時(shí)、控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)、注意例外處理等方面，還突出關(guān)注控制的經(jīng)濟(jì)效益，關(guān)注采取行動(dòng)的效率和效果。

四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）財(cái)務(wù)信息的披露問題

作為眾籌項(xiàng)目進(jìn)入公眾融資領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的信息與公開，完成財(cái)務(wù)信息的不對(duì)稱問題；

（二）財(cái)務(wù)監(jiān)管的成本問題

眾籌項(xiàng)目大部分都是中小企業(yè)，完整的財(cái)務(wù)監(jiān)管帶來的成本是他們所不能承受的。我們會(huì)采取財(cái)務(wù)服務(wù)外包模式，加入到眾籌監(jiān)管中，通過財(cái)務(wù)外包解決財(cái)務(wù)的規(guī)范與成本，同時(shí)完成財(cái)務(wù)信息的一定范圍內(nèi)的公開與透明。

五、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資

（一）、完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，特別是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的參與和監(jiān)管權(quán)利。遵守新的《公司法》對(duì)公司治理的要求。新的《公司法》對(duì)公司治理的要求很明確，首先董事長應(yīng)當(dāng)履行職責(zé)，如果其不盡職，則副董事長、監(jiān)事會(huì)可以履行，這樣就有效避免不合理的情況發(fā)生。

（二）、法人治理結(jié)構(gòu)。通過制定好章程和規(guī)范公司的行為正確理順股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理者的關(guān)系，強(qiáng)化控股股東和實(shí)際控制人的義務(wù)和責(zé)任。新的《公司法》對(duì)于公司治理的規(guī)定更加明確、詳細(xì)，使違反規(guī)定所面臨的責(zé)任更加明晰、嚴(yán)格。從而達(dá)到防范管理風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（三）股東權(quán)益保護(hù)。資源的有效配置，表現(xiàn)在股權(quán)結(jié)構(gòu)中就是各方股東如風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)自身、管理人員、技術(shù)人員股份如何分配。也即這些資源如何在企業(yè)當(dāng)中行使權(quán)利，獲取回報(bào)。從法律層面上說，首先應(yīng)完善公司運(yùn)行過程中股東權(quán)益特別是中小股東利益的保護(hù)機(jī)制。新的《公司法》對(duì)股東權(quán)益的維護(hù)做了明確的規(guī)定，股東有知情權(quán)、股東會(huì)議召開的請(qǐng)求權(quán)、對(duì)股東大會(huì)的質(zhì)詢權(quán)。其次，在與管理層的雇傭合同中增加懲罰性條款，包括解雇、撤換管理層及回購管理者持有的股份。再次，給予管理層期權(quán)安排，允許管理層在實(shí)現(xiàn)未來管理目標(biāo)時(shí)可按事先約定的較低價(jià)格或無償增持股份。

【參考文獻(xiàn)】

[1]《大學(xué)生創(chuàng)業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)防范措施探討》張帆《時(shí)代經(jīng)貿(mào)》2011年11月中旬刊

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內(nèi)容摘要：風(fēng)險(xiǎn)資本的籌集是創(chuàng)投企業(yè)這一高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)能夠順利運(yùn)作的首要環(huán)節(jié)，而企業(yè)在籌資過程中就可能會(huì)面臨一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如何控制好籌資風(fēng)險(xiǎn)對(duì)創(chuàng)投企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。本文旨在通過對(duì)創(chuàng)投企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)、原因、外在表現(xiàn)以及影響因素的深入分析，提出一些加強(qiáng)創(chuàng)投企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施。

關(guān)鍵詞：創(chuàng)投企業(yè) 籌資風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)控制

業(yè)界專家在“第十一屆中國創(chuàng)業(yè)投資暨私募股權(quán)投資年度論壇”上指出，創(chuàng)投行業(yè)收益下降風(fēng)險(xiǎn)升高。據(jù)2011年中國創(chuàng)業(yè)投資年度報(bào)告顯示，2011年企業(yè)上市籌集資金的規(guī)模（單位：億元人民幣）大幅下降：香港募集金額1209.18與2010年的3149.16相比下降了61.6%；深圳募集金額1864.62與2010年的2859.57相比下降了近34.79%；上海募集金額978.67與2010年的1914.40相比下降了48.88%；美國募集金額170.31與2010年的256.08相比下降了33.39%。整個(gè)募資市場的活躍度已呈現(xiàn)降溫狀態(tài)。

根據(jù)來自清科數(shù)據(jù)庫的統(tǒng)計(jì)顯示，截止到2012年4月在境內(nèi)外資本市場完成IPO的我國企業(yè)一共有19家，合計(jì)融資約35.72億美元，平均每家企業(yè)融資1.88億美元。與2012年3月相比，上市數(shù)量下降36.7%，融資金額下降3.5%。而且與2011年同期相比，上市數(shù)量下降34.5%，融資規(guī)模下降23.5%。海通證券作為2012年4月的巨型IPO，融資金額達(dá)到了16.80億美元，達(dá)到了2012年4月IPO融資總額的47.0%。將海通證券的融資金額排除在外后，2012年4月IPO總額僅為18.92億美元，融資規(guī)模環(huán)比大幅下降48.9%，同比大幅下降59.5%。與此同時(shí)，中概股也再掀波瀾，數(shù)家企業(yè)涉嫌財(cái)務(wù)違規(guī)，旅程天下更因涉賺財(cái)務(wù)造假而自愿從紐交所退市。由此可以看出，對(duì)于創(chuàng)投企業(yè)來說，市場趨勢以及各種財(cái)務(wù)違規(guī)、財(cái)務(wù)造假的發(fā)生使得其融資金額規(guī)模下降，面臨著更加嚴(yán)重的籌資風(fēng)險(xiǎn)。因此，創(chuàng)投行業(yè)需要采取一系列的措施，對(duì)籌資過程中可能發(fā)生或面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。

創(chuàng)投企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)及表現(xiàn)形式

通過對(duì)我國以往的研究發(fā)現(xiàn)，資本籌集的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在進(jìn)行創(chuàng)業(yè)投資過程中最容易忽視的。對(duì)于初始階段的創(chuàng)投企業(yè)來說，融資的渠道往往比較單一并且還會(huì)產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)等，這些所有的因素都會(huì)阻礙資本向創(chuàng)投行業(yè)的流動(dòng)。

（一）創(chuàng)投企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)來說風(fēng)險(xiǎn)不僅是客觀存在的，而且是不可避免的?；I資風(fēng)險(xiǎn)一般是指企業(yè)因借入資金而帶來的無法償付債務(wù)所遭受損失的可能性。其特點(diǎn)主要表現(xiàn)為：

1.客觀存在性?？陀^存在是一種必然存在并且是無法擺脫的，對(duì)創(chuàng)投企業(yè)乃至所有的企業(yè)都一樣不可避免。在籌資過程中的各個(gè)階段甚至是各個(gè)環(huán)節(jié)都有可能潛存著風(fēng)險(xiǎn)，人們無法用自己的意志力去改變它。

2.隨機(jī)性。風(fēng)險(xiǎn)是潛藏在整個(gè)籌資過程中的，所以，風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生同時(shí)具有偶然性和不確定性。風(fēng)險(xiǎn)任何情況下都有可能會(huì)發(fā)生，這種隨機(jī)性預(yù)示著風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生沒有規(guī)律性。而且風(fēng)險(xiǎn)的這種隨機(jī)性就是給企業(yè)的決策者造成籌資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測困境的一個(gè)主要原因。

3.破壞性比較強(qiáng)。創(chuàng)投行業(yè)在面臨高收益的同時(shí)也面對(duì)著較高的風(fēng)險(xiǎn)，高收益與高風(fēng)險(xiǎn)并存。在籌資過程中企業(yè)一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那么隨之而來的破壞力量也是非常巨大的。這種破壞性不僅會(huì)對(duì)企業(yè)的資源產(chǎn)生危害，甚至?xí)璧K企業(yè)將來的發(fā)展。

總體而言，由于籌資風(fēng)險(xiǎn)所固有的特點(diǎn)而給創(chuàng)投企業(yè)所帶來的影響可以歸結(jié)為兩個(gè)方面：一是企業(yè)資金來源結(jié)構(gòu)的變化所造成的股東收益的可變性；二是企業(yè)資金來源的變化所造成的償債能力的不確定性（謝海東，2009）。

（二）創(chuàng)投企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

根據(jù)創(chuàng)投企業(yè)自身的特點(diǎn)可以將其在籌資方面的風(fēng)險(xiǎn)分為靜態(tài)籌資風(fēng)險(xiǎn)與動(dòng)態(tài)籌資風(fēng)險(xiǎn)。

公司在長期資本籌集過程中帶來的風(fēng)險(xiǎn)稱之為靜態(tài)籌資風(fēng)險(xiǎn)，包括籌集渠道的選擇風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)資本籌集方式選擇存在的風(fēng)險(xiǎn)以及如何保持合理的資本結(jié)構(gòu)等的風(fēng)險(xiǎn)。公司出于對(duì)其長期發(fā)展戰(zhàn)略的規(guī)劃，需要在一個(gè)較長的時(shí)期內(nèi)，保持資本來源渠道、資本結(jié)構(gòu)以及負(fù)債水平等一定程度相對(duì)穩(wěn)定，不宜發(fā)生經(jīng)常性的變更。

企業(yè)在經(jīng)營的過程中，投資公司出于對(duì)短期資金的需求而進(jìn)行的籌資并進(jìn)而帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)稱之為創(chuàng)司的動(dòng)態(tài)籌資風(fēng)險(xiǎn)，包括企業(yè)現(xiàn)金流量的評(píng)估帶來的風(fēng)險(xiǎn)、償債能力的不確定導(dǎo)致的支付危機(jī)以及營運(yùn)資金持有量的確定等等。

我國創(chuàng)投企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

（一）資金的籌集渠道狹窄

在我國目前情況下，創(chuàng)投企業(yè)的初始資金來源主要集中在政府、國有商業(yè)銀行和外國資本。而在美國等發(fā)達(dá)國家，養(yǎng)老基金以及金融機(jī)構(gòu)等是其風(fēng)險(xiǎn)資本的主要來源。從國外經(jīng)驗(yàn)可以看出：對(duì)于創(chuàng)投行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)投資資金籌措等方面來說，政府部門起著不可忽視的作用。適度恰當(dāng)?shù)恼畢⑴c支持是創(chuàng)業(yè)投資業(yè)發(fā)展的必要前提，但是如果政府牽涉太多，甚至進(jìn)一步發(fā)展成為以政府為主導(dǎo)的話，這樣反過來就會(huì)對(duì)創(chuàng)投行業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生阻礙作用（韓再，2007）。在過去的十幾年創(chuàng)業(yè)投資的實(shí)踐發(fā)展中，我國大部分投資公司采取的是政府主導(dǎo)型的“官辦官營”的模式，這種模式不可避免地暴露出政府作為其主要資本來源的不合理性和不可行性。

（二）資本結(jié)構(gòu)不合理

資本結(jié)構(gòu)導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是由于企業(yè)的自有資本與借入資本之間的的比例不搭配從而對(duì)企業(yè)的收益產(chǎn)生負(fù)面影響（冷冬署等，2011）。創(chuàng)業(yè)投資公司從資本供給者那里籌集到資金然后對(duì)創(chuàng)業(yè)公司進(jìn)行投資，在整個(gè)資金運(yùn)作的過程中，創(chuàng)司面臨的資本不合理因素有很多：資本的籌集期限與企業(yè)對(duì)外投資項(xiàng)目的投資期限不匹配、企業(yè)利用債券籌資和利用股權(quán)籌資而導(dǎo)致的資本結(jié)構(gòu)不合理等，這些因素都會(huì)引起籌資風(fēng)險(xiǎn)。

（三）融資的時(shí)機(jī)與融資方式的選擇不合理

不同的融資方式其債務(wù)的利息水平與利率都會(huì)不同，如果選擇不合理就會(huì)使企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)加大。長期的籌資方式會(huì)使企業(yè)的利息給用支出較大，從而就有可能給企業(yè)的收益帶來更大的不確定性，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的償債能力降低。而創(chuàng)投企業(yè)主要投資于高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的一些中小型的高新技術(shù)企業(yè)，因此，更要深入分析選擇恰當(dāng)?shù)娜谫Y方式。

（四）信用交易的策略不嚴(yán)謹(jǐn)

在現(xiàn)在這樣一個(gè)高度市場化的社會(huì)中，企業(yè)之間幾乎都存在著商業(yè)信用。而且目前在我國商業(yè)誠信環(huán)境還比較差，缺失商業(yè)信用的現(xiàn)象嚴(yán)重，表現(xiàn)為：高壞賬率、欺詐合同以及侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)與造假嚴(yán)重。每年由于商業(yè)信用的嚴(yán)重缺失而導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)直接和間接的損失高達(dá)6000多億元，因此在誠信缺失的市場環(huán)境中，創(chuàng)投行業(yè)中的一些中小企業(yè)其抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力就比較低，很難生存和發(fā)展。尤其是創(chuàng)業(yè)投資的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，如果對(duì)投資項(xiàng)目或者是投資企業(yè)沒有進(jìn)行全面的資信評(píng)估就采取長期收款政策，這樣企業(yè)的資金回收期就會(huì)較長，企業(yè)的資金流動(dòng)性較差，大批資金掛賬而無法進(jìn)行再投資，甚至沒有資金償還到期的籌資債務(wù)，這樣的話就會(huì)加重企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）參與風(fēng)險(xiǎn)投資的人才專業(yè)素質(zhì)欠缺

任一企業(yè)家不管是對(duì)何種行業(yè)進(jìn)行投資，對(duì)其所投資的企業(yè)的發(fā)展和獲得成功來說，該投資家的專業(yè)性和高素質(zhì)是不可或缺的。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資創(chuàng)業(yè)對(duì)投資者的要求非常嚴(yán)格，對(duì)于任何從事于這一行業(yè)的人來說，它不僅要求他們對(duì)所投資的高新技術(shù)行業(yè)有全面而充分的了解準(zhǔn)備，更深一步并且要求他們對(duì)行業(yè)的未來發(fā)展趨勢具有非常敏銳的洞察力，在此基礎(chǔ)上還要對(duì)企業(yè)的管理更加精通，并做好風(fēng)險(xiǎn)控制的各種防范措施。

加強(qiáng)創(chuàng)投企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)控制的建議

（一）拓寬籌資渠道以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于我國創(chuàng)投行業(yè)來說，從大企業(yè)籌得所需的資金對(duì)其的發(fā)展有很大的影響。加大以上市公司為主導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)資本的供給，不僅對(duì)創(chuàng)投行業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整有所幫助，而且還能培養(yǎng)新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)?？梢怨膭?lì)證券公司參與到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)投資中來，還可以通過放寬對(duì)養(yǎng)老基金、保險(xiǎn)公司、商業(yè)銀行等部門對(duì)創(chuàng)司投資的法律限制使得創(chuàng)投行業(yè)的籌資渠道更寬廣。充分利用外資，這樣不僅可以使我國資金緊張的局面得到緩解，還可以引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)創(chuàng)投行業(yè)的健康發(fā)展有一定的實(shí)踐意義。

（二）選擇合適的籌資組合策略以優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

只要企業(yè)從外部籌得資金都需要付出一定的成本，而對(duì)于創(chuàng)投這樣一種高風(fēng)險(xiǎn)與高收益并存的行業(yè)來說，合理安排籌資降低成本顯得尤為重要。創(chuàng)投企業(yè)在做好籌資工作選擇投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)做好預(yù)測工作，對(duì)投資項(xiàng)目的預(yù)期收益、投資效果、資金需要量以及在何時(shí)投入多少資金等等情況在作出具體預(yù)期計(jì)劃，避免籌資時(shí)機(jī)和籌資數(shù)量不合適而導(dǎo)致資金閑置或資金短缺，并因此與投資的最佳時(shí)機(jī)失之交臂而給公司帶來損失（王永梅，2012）。

（三）轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)籌得資金就意味著必須付出一定的代價(jià)，當(dāng)企業(yè)籌資而風(fēng)險(xiǎn)又確實(shí)存在，同時(shí)企業(yè)又不想放棄該項(xiàng)資金，就可以通過別的措施向第三方轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險(xiǎn)（王戰(zhàn)勤，2011）。再選擇投資項(xiàng)目時(shí)應(yīng)選擇實(shí)用性強(qiáng)而且市場前景比較好能收回資金的項(xiàng)目進(jìn)行投資。如果對(duì)一些投資項(xiàng)目存在不確定性時(shí)，比如雖然收益高但同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)性卻更高的投資項(xiàng)目，這時(shí)就可以選擇將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去，對(duì)投資項(xiàng)目投保。當(dāng)投資項(xiàng)目確有風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，保險(xiǎn)公司還可以為企業(yè)承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)降低。

（四）加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)的控制

對(duì)創(chuàng)司來說采取有限合伙制的公司形式可以對(duì)其所面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避，采取聯(lián)合投資與組合投資的方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散。同時(shí)對(duì)于在“委托—”關(guān)系中有可能出現(xiàn)的信用風(fēng)險(xiǎn)，可以將普通合伙人的出資比率適當(dāng)提高，以使其所享有的公司的投資利潤率有所降低，在此基礎(chǔ)上提取差額管理費(fèi)用，這樣該風(fēng)險(xiǎn)就可以在一定程度上得到規(guī)避。

（五）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理觀念并強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)分析能力

進(jìn)行創(chuàng)業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)資本和高新技術(shù)是必不可少的，但是，與此同時(shí)理論知識(shí)豐富和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)富有的風(fēng)險(xiǎn)投資家與具有敏銳洞察力的企業(yè)家也是不可或缺的。他們熟悉市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律、能夠及時(shí)的抓住機(jī)會(huì)，并且敢于冒險(xiǎn)和創(chuàng)新（暢秀平，2008）。因此，基于高風(fēng)險(xiǎn)性的特點(diǎn)，創(chuàng)投企業(yè)在財(cái)務(wù)人員的選聘上應(yīng)給予足夠的重視。在注重選聘人員的專業(yè)分析能力的同時(shí)，還要對(duì)他們風(fēng)險(xiǎn)因素敏感性的強(qiáng)弱作深入觀察。對(duì)于公司內(nèi)部人員，要強(qiáng)化他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的職業(yè)判斷能力，還要借鑒先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)并優(yōu)化處理業(yè)務(wù)的方式。同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)復(fù)合型的風(fēng)險(xiǎn)管理人才的培養(yǎng)制度，并要確保企業(yè)的信息系統(tǒng)要做到及時(shí)更新，所提供的信息準(zhǔn)確、完整。

結(jié)論

隨著社會(huì)的發(fā)展，創(chuàng)投行業(yè)呈現(xiàn)出一系列的新趨勢，表現(xiàn)在：對(duì)一些轉(zhuǎn)型升級(jí)的企業(yè)來說投資機(jī)會(huì)加大、對(duì)于一些新模式的企業(yè)投資機(jī)會(huì)增多、加大對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的投資，增加對(duì)進(jìn)行創(chuàng)業(yè)的企業(yè)的投資等。面對(duì)這些新趨勢創(chuàng)投行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和收益出現(xiàn)一定程度上的結(jié)構(gòu)性轉(zhuǎn)變，風(fēng)險(xiǎn)資本的籌集是其進(jìn)行資本運(yùn)作的開始，這就要求企業(yè)需要有長期的而且是較穩(wěn)定的資金來源。由于籌資風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，因此，創(chuàng)投企業(yè)需要對(duì)此更加重視，完善管理系統(tǒng)，恰當(dāng)運(yùn)用多種籌資策略，盡一切可能采取各種防范措施來使資本籌集的風(fēng)險(xiǎn)可以得到化解，并在一定程度上使其降低，這樣才能夠促進(jìn)企業(yè)更加健康、穩(wěn)定地向前發(fā)展并取得突破。

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篇5

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警經(jīng)過近幾十年的發(fā)展已經(jīng)一個(gè)新階段，逐漸體系化。預(yù)警的重點(diǎn)就是抓住小范圍、低程度的風(fēng)險(xiǎn)事件，采取控制措施，防止小事件引發(fā)大風(fēng)險(xiǎn)，最成功的預(yù)警應(yīng)該是將危機(jī)消除于萌芽狀態(tài)。應(yīng)急是指在正常的生產(chǎn)、生活過程中，當(dāng)發(fā)生了具有破壞性質(zhì)的意外事件時(shí)，對(duì)這種緊迫情況，需采取的控制事態(tài)惡化、減輕事故損失的搶救措施。通過對(duì)以往危機(jī)事件的研究分析發(fā)現(xiàn)，應(yīng)急處理越及時(shí)有效，危機(jī)造成的損失相對(duì)就越小。因此，近年來，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)急管理研究越來越受到專家和學(xué)者們的廣泛關(guān)注。

企業(yè)預(yù)警管理，是指能夠?qū)ζ髽I(yè)失敗、管理失誤現(xiàn)象進(jìn)行早期警報(bào)和早期控制的一種管理活動(dòng)。所謂企業(yè)預(yù)警管理理論，是將經(jīng)營失敗和管理失誤視為一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的發(fā)生發(fā)展過程，置入現(xiàn)有管理模型中統(tǒng)一分析，來揭示企業(yè)的逆境現(xiàn)象（經(jīng)營失敗、管理失誤）的客觀活動(dòng)規(guī)律以及逆境同順境的矛盾轉(zhuǎn)化關(guān)系，進(jìn)而揭示企業(yè)經(jīng)營不失敗、擺脫失敗的管理機(jī)制。因此說，它是企業(yè)研究如何識(shí)錯(cuò)、防錯(cuò)、糾錯(cuò)、治錯(cuò)的系統(tǒng)管理方法，是一門全面解釋企業(yè)成功機(jī)理和失敗機(jī)理的系統(tǒng)學(xué)說。

武漢理工大學(xué)管理學(xué)院的佘康教授認(rèn)為，國外的研究內(nèi)容主要是企業(yè)危機(jī)發(fā)生后如何應(yīng)對(duì)和如何擺脫危機(jī)的策略問題，至于危機(jī)的成因、發(fā)展過程則缺少機(jī)理性分析和實(shí)證研究。企業(yè)預(yù)警管理理論是對(duì)經(jīng)營失敗機(jī)理性分析并建立新的企業(yè)管理手段與方法的理論。

現(xiàn)有的管理注重研究企業(yè)經(jīng)營成功的機(jī)理而忽視企業(yè)經(jīng)營失敗的機(jī)理的研究，從而難以科學(xué)的解釋企業(yè)面臨的問題。企業(yè)預(yù)警管理理論，就是將經(jīng)營失誤失敗視為一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的過程而置入現(xiàn)有理論框架中進(jìn)行新的思考，多層次多角度地研究企業(yè)逆境的客觀發(fā)展規(guī)律，這可稱為企業(yè)管理的”安全”機(jī)理。企業(yè)預(yù)警管理研究是通過規(guī)范性的定性與定量分析，來提出預(yù)警管理的概念、原理與方法的系統(tǒng)學(xué)說，以全面闡述企業(yè)的成功機(jī)理與失敗機(jī)理。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)急管理研究的現(xiàn)狀及產(chǎn)生原因

危機(jī)預(yù)警機(jī)制研究企業(yè)預(yù)防危機(jī)、應(yīng)付危機(jī)、解決危機(jī)的手段和策略，設(shè)計(jì)企業(yè)危機(jī)預(yù)警分析指標(biāo)，以增強(qiáng)企業(yè)的免疫力、應(yīng)變力和競爭力，保證企業(yè)處變不驚，做到防患于未然。特別在當(dāng)前，我國企業(yè)所面臨的經(jīng)營環(huán)境已今非昔比，在激烈競爭的市場環(huán)境下，開展危機(jī)預(yù)警研究與應(yīng)用就顯得更加迫切與重要。建立危機(jī)預(yù)警機(jī)制的核心是要企業(yè)樹立危機(jī)意識(shí)，而領(lǐng)導(dǎo)者的危機(jī)觀念尤為重要；建立危機(jī)預(yù)警機(jī)制的關(guān)鍵是健全危機(jī)防范制度，保證危機(jī)信息傳導(dǎo)通道的順暢，以及研究建立應(yīng)對(duì)危機(jī)的措施謀略。越是成功的企業(yè)越不可無危機(jī)預(yù)警機(jī)制。

縱觀業(yè)界，在改革開放的滾滾大潮中，多少曾經(jīng)叱詫風(fēng)云、豪情萬丈的商界巨子如同喧鬧的走馬燈來去匆匆，多少曾經(jīng)如日中天、風(fēng)光無限的企業(yè)集團(tuán)就像夜空中的流星一閃而逝。正如古語所云：“其興業(yè)?R，其亡也忽”。

（一） 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)急管理的現(xiàn)狀

目前，我國企業(yè)的管理誤區(qū)只是建立實(shí)施“危機(jī)預(yù)警機(jī)制”。管理也是生產(chǎn)力：合理組織生產(chǎn)并產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益。然而在目前市場經(jīng)濟(jì)體制下的管理誤區(qū)在于：忽視企業(yè)基礎(chǔ)管理而過分強(qiáng)調(diào)企業(yè)法人權(quán)威；忽視管理的多樣性而過分強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)手段的作用；忽視企業(yè)內(nèi)部機(jī)制二過分強(qiáng)調(diào)擴(kuò)權(quán)管理；忽視企業(yè)自身問題而過分強(qiáng)調(diào)客觀原因。此外，就是是對(duì)管理中理性、非理性之爭太極端。

20世紀(jì)70年代的西方的研究主要是反唯理性主義。非理性傾向者關(guān)注管理的實(shí)務(wù)認(rèn)為，世界上成功的企業(yè)背后必有一套強(qiáng)有力的文化，人是最大資源，管理他們的方法是通過文化的微妙暗示。而傳統(tǒng)的管理模式過分依賴分析的、定量的方法，導(dǎo)致有失偏頗。企業(yè)在管理方法的運(yùn)用中把握不了適當(dāng)?shù)摹岸取笔テ胶狻，F(xiàn)實(shí)表明，我們不應(yīng)該處于兩個(gè)端點(diǎn)上，而要在事物發(fā)展過程中，促進(jìn)演化發(fā)展。

（二）企業(yè)危機(jī)預(yù)警機(jī)制現(xiàn)狀產(chǎn)生的原因

在激烈的市場競爭中，企業(yè)家在危機(jī)到來時(shí)，企業(yè)為什么總是倉皇應(yīng)戰(zhàn)總是缺乏一種機(jī)制、一種制度性的防范措施。其原因可以歸結(jié)如下：1．高速度掩蓋低質(zhì)量

多年來我國的速度型的發(fā)展模式，在經(jīng)濟(jì)處于高速度發(fā)展階段，人們只看到表面的繁榮，而看不到企業(yè)潛伏的危機(jī)。在經(jīng)濟(jì)處于調(diào)整收縮階段時(shí)，企業(yè)危機(jī)爆發(fā)的頻率自然提高?？傮w上來說，企業(yè)的周期與國家經(jīng)濟(jì)周期是一致的。自從改革開放以來，我國的經(jīng)濟(jì)增長有時(shí)候的高增長是伴隨著高通貨膨脹，經(jīng)濟(jì)運(yùn)營存在極為明顯的周期性。盡管經(jīng)濟(jì)學(xué)家力圖找到燙平波動(dòng)方法，但真正行之有效的方法少。

2．思維局限的約束

西方思維重分析而東方重整合，大多數(shù)中國企業(yè)缺乏危機(jī)意識(shí)。中國強(qiáng)調(diào)中庸的社會(huì)倫理道德價(jià)值觀念使我們國人缺乏辯證思維。西方管理追求卓越，東方管理追求和諧，此話不無道理。目前中國的企業(yè)大多從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的短缺年展過來，在有產(chǎn)品就有消費(fèi)者，有廣告就有市場的環(huán)境下，曾經(jīng)取得了巨大的成功，而過去的成功往往會(huì)誤導(dǎo)企業(yè)家，在經(jīng)歷了創(chuàng)業(yè)時(shí)期的大風(fēng)大浪，鑄就輝煌后，總認(rèn)為自己會(huì)遇難呈祥，逢兇化吉，淡化了危機(jī)意識(shí)。

3．浮躁的社會(huì)風(fēng)氣

社會(huì)大環(huán)境影響的作用也是不可忽略的。轉(zhuǎn)型期的社會(huì)意識(shí)、空氣中都充滿了浮躁的氣味?！耙徊涣羯瘢蔀榘偃f富翁；一不留神，成為影視歌三棲明星”諸如此類的神話廣為流傳。

企業(yè)家面臨市場種種的巨大誘惑，更多的考慮是如何迅速膨脹擴(kuò)大，神經(jīng)總是繃的緊緊的，總想著通過幾場應(yīng)戰(zhàn)擊敗對(duì)手，成就大業(yè)。

因而，在這種社會(huì)大環(huán)境下，企業(yè)家向前考慮的多，向后考慮的少；攻擊型的思維占主導(dǎo)，防范型的觀念居次位；有心規(guī)劃宏圖大業(yè)，無意審視危機(jī)憂患。這也是導(dǎo)致企業(yè)缺乏危機(jī)預(yù)警機(jī)制的重要原因之一。

三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)急管理研究的重要環(huán)節(jié)及相關(guān)措施

（一）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)急管理工作的三個(gè)重要環(huán)節(jié)

1．危機(jī)調(diào)查和危機(jī)預(yù)測

調(diào)查分析預(yù)測可能發(fā)生的危機(jī)情景，首先需要進(jìn)行廣泛的情報(bào)收集工作 ，然后對(duì)已經(jīng)收集的情報(bào)進(jìn)行詳盡的分析和評(píng)估，把所有可能發(fā)生得危機(jī)按輕重緩急加以排列，并預(yù)測出危機(jī)對(duì)組織造成多大損害，并將結(jié)果迅速上報(bào)或分送有關(guān)決策者，從而為制定反危機(jī)措施做好前期準(zhǔn)備。

預(yù)測危機(jī)，這里有兩種做法：第一種是，找出在組織的歷史上曾經(jīng)發(fā)生過什么危機(jī)，因?yàn)榘l(fā)生過的事情可能再次發(fā)生。第二種是，找出該組織的同行或類似組織發(fā)生過什么危機(jī)。

2．精心策劃危機(jī)應(yīng)急方案

良好的危機(jī)防范管理不僅能夠預(yù)測可能發(fā)生的危機(jī)情景，而且要為可能發(fā)生作好準(zhǔn)備，擬好計(jì)劃，從而自如應(yīng)付危機(jī)。

制定全面的危機(jī)反應(yīng)計(jì)劃主要包括危機(jī)運(yùn)營的目標(biāo)、策略對(duì)策、工作程序方法、方案運(yùn)作條件、組織資源配置等，在制定危機(jī)反應(yīng)方案時(shí)，可傾聽外部專家的意見。當(dāng)然，危機(jī)預(yù)案不應(yīng)太僵化、太具體，要有一定的靈活性，以包括各種危機(jī)均有的不可預(yù)見的方面，留給管理層自己判斷。

3．培訓(xùn)專業(yè)人員，進(jìn)行“模擬危機(jī)”演戲

為確保處理危機(jī)時(shí)有一批訓(xùn)練有速的專業(yè)人員，平時(shí)應(yīng)對(duì)他們進(jìn)行專門培訓(xùn)，包括培養(yǎng)員工的危機(jī)意識(shí)和臨危的應(yīng)變預(yù)防能力。同時(shí)，設(shè)定模擬危機(jī)情景，定期進(jìn)行模擬演習(xí)，使人們熟悉方案，并檢測方案的有效性。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)急管理系統(tǒng)的措施

1．企業(yè)必須收集競爭情報(bào)，為危機(jī)“監(jiān)控”

在危機(jī)醞釀期，往往會(huì)在媒體或互聯(lián)網(wǎng)上出現(xiàn)相關(guān)事件的報(bào)道。如果企業(yè)能在此時(shí)就有所覺察，將其解決于危機(jī)爆發(fā)之前，這不僅是避免危機(jī)的最佳方式，也是把企業(yè)損失降到最小的途徑。信息技術(shù)長足發(fā)展，企業(yè)信息化建設(shè)也逐步從部門級(jí)擴(kuò)展到了企業(yè)級(jí)，作為應(yīng)對(duì)，競爭情報(bào)產(chǎn)品及相關(guān)服務(wù)已成為危機(jī)預(yù)警和監(jiān)控的有力工具。對(duì)于競爭情報(bào)準(zhǔn)確的搜集、管理以及分析，是企業(yè)進(jìn)一步建立和完善其危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的要素，為此要做好以下幾方面：要準(zhǔn)確判斷所有消息的來源，并與刊登和轉(zhuǎn)載消息的媒體及時(shí)取得聯(lián)系，贏得他們的信任，把“危機(jī)事件”發(fā)生的來龍去脈對(duì)“輿論出口”澄清，是對(duì)解決問題行表率的作為；要快速、準(zhǔn)確地掌控競爭情報(bào)，這也是危機(jī)公關(guān)的前提；要能夠以最直接和最快速的方式，實(shí)時(shí)掌控市場信息，以達(dá)到預(yù)警的目的；應(yīng)對(duì)危機(jī)公關(guān)預(yù)警，企業(yè)需要“因需而定”擬出各自的競爭情報(bào)規(guī)劃。

2．企業(yè)必須要做好危機(jī)預(yù)警階段的分析工作

企業(yè)在建立自己的危機(jī)預(yù)警體系時(shí)，應(yīng)該認(rèn)真反思哪些薄弱的問題可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)陷入危機(jī)，因此，在危機(jī)預(yù)警階段的分析工作就顯得異常重要，預(yù)警階段的工作主要包括以下幾方面：

（1）調(diào)查工作

企業(yè)應(yīng)按照正式的方式來明確最有可能發(fā)生的、潛在的、能夠造成最為嚴(yán)重危害的危機(jī)，其主要調(diào)查途徑有：

①對(duì)公司的高層、中層、基層進(jìn)行調(diào)查

②對(duì)經(jīng)銷商進(jìn)行調(diào)查

③對(duì)消費(fèi)者進(jìn)行調(diào)查

④對(duì)政府部門、行業(yè)主管部門進(jìn)行調(diào)查

⑤對(duì)媒體記者、編輯進(jìn)行調(diào)查

在對(duì)以上所形成的調(diào)查數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)之上，幫助識(shí)別企業(yè)最脆弱的方面，為危機(jī)企業(yè)縮小應(yīng)該進(jìn)行良好防范和管理的危機(jī)范圍，從而確保危機(jī)管理的效率和效果。

（2）危機(jī)分析

其主要內(nèi)容包括：

①分析危機(jī)發(fā)生的頻率

②分析危機(jī)發(fā)生的影響

③分析危機(jī)管理的難度

④分析危機(jī)引起的公眾關(guān)注度

（3）診斷工作

企業(yè)要建立危機(jī)自我診斷制度，從不同層面、不同角度進(jìn)行檢查、剖析和評(píng)價(jià)，及時(shí)采取必要措施予以糾正，從根本上減少乃至消除發(fā)生危機(jī)的誘因。建立危機(jī)管理機(jī)構(gòu)，由危機(jī)管理小組制定或?qū)徍宋C(jī)管理指南以及危機(jī)處理方案處理危機(jī)險(xiǎn)情。一旦危機(jī)發(fā)生，及時(shí)遏制，減少危機(jī)對(duì)企業(yè)造成的危害。擬定危機(jī)管理計(jì)劃，在事前對(duì)可能發(fā)生的潛在危機(jī)預(yù)先研究討論，制定出應(yīng)變的行動(dòng)準(zhǔn)則。開展員工危機(jī)管理教育以及培訓(xùn)，增強(qiáng)員工危機(jī)管理的意識(shí)和技能，應(yīng)具備較強(qiáng)的心理承受能力。同時(shí)提高管理小組的快速反應(yīng)能力，并可以監(jiān)測危機(jī)管理計(jì)劃是否充實(shí)、可行。

篇6

關(guān)鍵詞:高等教育投資;農(nóng)村家庭;風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào):F323.89　文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A　文章編號(hào):1673-291X(2010)03-0044-02

一、對(duì)高等教育投資風(fēng)險(xiǎn)的理論分析

經(jīng)典人力資本理論認(rèn)為,人力資本是凝聚在勞動(dòng)者身上的知識(shí)、技能及其所表現(xiàn)出來的能力。并且,人力資本的存量與經(jīng)濟(jì)增長以及個(gè)人的收人呈正相關(guān)關(guān)系,從而使得社會(huì)和個(gè)體重視人力資本量的積累。但人力資本必須通過人力資本投資來獲得,這種投資包括在職培訓(xùn)費(fèi)、正規(guī)學(xué)校教育費(fèi)、醫(yī)療保健開支以及遷移流動(dòng)的費(fèi)用等多種形式。

其中,對(duì)教育的投資是人力資本投資的重要組成部分,受教育程度越高。獲得人力資本就越多,這樣學(xué)校教育、特別是高等教育便成為社會(huì)個(gè)體人力資本投資的重點(diǎn),成為人們改變其社會(huì)地位及其生活狀況的重要途徑。這也就意味著要想獲得更多的人力資本,就必須相應(yīng)的付出更多的教育成本。

但是,由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)中存在著的各種不確定和未知因素,高等教育投資不一定能給投資者帶來預(yù)期的收益。因此,高等教育投資是存在風(fēng)險(xiǎn)的。這里的高等教育投資風(fēng)險(xiǎn),主要是指個(gè)體的高等教育階段投入一定量的人力、物力、財(cái)力來開發(fā)人力資本,但在未來若干年,投資者的收益不一定能補(bǔ)償投資成本的現(xiàn)象,也就是指高等教育投資者教育成本是既定的,而收益發(fā)生在未來較長一段時(shí)期,因此存在較大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)民孤注一擲地投資高等教育,最根本的動(dòng)力就是對(duì)未來收益的期望。但是收益的取得必須以受教育者成功就業(yè),能夠創(chuàng)造出財(cái)富為前提,如果受教育者畢業(yè)后收入較低,或者壓根不能實(shí)現(xiàn)就業(yè),那么其用于教育的投資是失敗的。而農(nóng)民往往只看到投資的收益而忽視了投資的風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)非常淡薄。

二、農(nóng)村家庭高等教育投資中存在的風(fēng)險(xiǎn)

(一)存在因教致貧的風(fēng)險(xiǎn)

近年來,高等教育收費(fèi)持續(xù)上漲,而且上漲幅度過快,收費(fèi)不合理,甚至存在很多亂收費(fèi)的問題,許多農(nóng)村家庭也因全力以赴保障其就學(xué)而不得不屢降生活標(biāo)準(zhǔn),以至最終也跌入貧困階層。

導(dǎo)致農(nóng)村家庭面臨此風(fēng)險(xiǎn)的原因有二:

1.高校學(xué)費(fèi)過高,漲幅過快,超出了農(nóng)村家庭的承受能力。中國高等教育自1997年完全并軌,到2009年已經(jīng)有十二個(gè)年頭,十二年間,中國大學(xué)學(xué)費(fèi)猛漲了約25倍,而同期國民人均收入增長還不到4倍。完全超出了普通農(nóng)民家庭的承受能力,據(jù)統(tǒng)計(jì),到2000年,各地高校學(xué)費(fèi)在1999年的基礎(chǔ)上普遍大幅度上漲,全國平均達(dá)3550元,占全國城鎮(zhèn)家庭平均收入的18.24%,農(nóng)村家庭平均年收入的43.16%;有85%以上的農(nóng)村家庭必須傾盡全年收入才能勉強(qiáng)支付,而且有些熱門專業(yè)收費(fèi)更高,高達(dá)8000元～10000元,甚至更高。這是廣大農(nóng)村家庭孩子望塵莫及的。

2.中國教育成本分擔(dān)體系不合理。在中國,在教育成本的分?jǐn)倷C(jī)制上,存在著嚴(yán)重的失衡與不公?，F(xiàn)在中國4000億的教育經(jīng)費(fèi)中,國家投入只有20%,而學(xué)生承擔(dān)則高達(dá)55%。在這種情況下,學(xué)校收費(fèi)增長幅度卻大大高于居民收入的增長幅度,按照國際上通行的高校學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),學(xué)費(fèi)占人均GDP的比重一般在20%左右。中國目前人均GDP約7517元人民幣,按平均6000元的學(xué)費(fèi)(含住宿費(fèi))計(jì)算,這一比例就已占人均GDP的79.82%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于國際平均水準(zhǔn)。更嚴(yán)重的是,高等教育中亂收費(fèi)現(xiàn)象十分嚴(yán)重,這無疑又加重了農(nóng)村家庭的負(fù)擔(dān),僅就國家發(fā)改委2006年曝光的八所教育亂收費(fèi)學(xué)?？?最高金額竟達(dá)2270萬元,但這也不過只是冰山一角,而那些巧立名目,規(guī)避監(jiān)督的亂收費(fèi)學(xué)校,更是多如牛毛,雖然國家對(duì)此采取了一系列措施,如設(shè)立國家獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)貸款,但涉及的范圍很小,門檻又高,學(xué)生獲獎(jiǎng)也難,貸款也難。

(二)就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

目前中國就業(yè)形勢十分嚴(yán)峻,在競爭激烈的勞動(dòng)力市場上,由于接受高等教育也未必能在短期內(nèi)改變農(nóng)村籍學(xué)生的命運(yùn),一大批高校畢業(yè)生委屈就業(yè),甚至出現(xiàn)零工資就業(yè),同時(shí)每年還有約占畢業(yè)人數(shù)30%的畢業(yè)生無業(yè)可就。照此情況,他們連助學(xué)貸款都無力償還,又何從談起合理補(bǔ)償家庭投資呢?

下面從兩方面來分析就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)存在的原因:

1.農(nóng)村家庭信息存量不足。由于農(nóng)民生活環(huán)境的限制,獲取信息的渠道少,文化水平較低,他們只是單純認(rèn)為孩子“一旦考上大學(xué)就等于找到了金飯碗”,但是他們卻不關(guān)心孩子學(xué)什么專業(yè)就業(yè)前景是最好的,即使關(guān)心也無法作出正確的決策,因?yàn)樗麄儾涣私飧鱾€(gè)高校的具體情況、各專業(yè)特點(diǎn)以及所受教育的就業(yè)現(xiàn)狀及前景等方面的信息。據(jù)調(diào)查有82.6%農(nóng)村學(xué)生家長不了解大學(xué)收費(fèi)情況,72.4%的學(xué)生及其家長不了解就業(yè)形勢,就業(yè)前景信息的缺失,勢必加大教育選擇的盲目性,增加農(nóng)村家庭教育投資的風(fēng)險(xiǎn)。

2.社會(huì)資本的缺失。社會(huì)資本是一種個(gè)人通過擁有的社會(huì)網(wǎng)絡(luò)關(guān)系而獲得的資源,對(duì)這些網(wǎng)絡(luò)關(guān)系的投資可以帶來預(yù)期的收益。在人們從事一些有目的明確的活動(dòng)時(shí),他們可以從社會(huì)網(wǎng)絡(luò)關(guān)系中獲得有價(jià)值的信息和一些實(shí)質(zhì)性的幫助,從而達(dá)到目的。

大量研究表明,即使在歐美勞動(dòng)力市場制度建設(shè)較為完善的國家,人們在就業(yè)過程中還是會(huì)更多地依靠自己的社會(huì)資本和社會(huì)網(wǎng)絡(luò)關(guān)系,從而更容易找到更理想的工作。更不必說在十分注重人際關(guān)系的中國,對(duì)那些家庭社會(huì)經(jīng)濟(jì)地位較高的學(xué)生來說,直接表現(xiàn)為畢業(yè)生根本用不著為工作擔(dān)心,家長早已為自己做好了打算,畢業(yè)即就業(yè)。

但對(duì)中國農(nóng)村家庭來說,社會(huì)資本是嚴(yán)重缺乏的,甚至為零,他們在就業(yè)市場中必定處于劣勢。

(三)預(yù)期收益風(fēng)險(xiǎn)

由于高等教育投資周期長,受教育者未來在何單位工作是不確定的,未來的收入也具有不確定性或風(fēng)險(xiǎn)。近幾年,面對(duì)高校“人力產(chǎn)品”的持續(xù)大數(shù)額供給,但社會(huì)消化能力又很有限。大學(xué)生就業(yè)日趨困難,大部分來自農(nóng)村的大學(xué)生進(jìn)入工薪階層或做臨時(shí)性的工作,成為新的貧困階層。由此看來,農(nóng)民想通過高等教育投資的方式獲得高收入,改善家庭的經(jīng)濟(jì)狀況,一般來說可能性不大,至少短時(shí)間內(nèi)不可能實(shí)現(xiàn),這必然增加其高等教育投資的預(yù)期收益風(fēng)險(xiǎn)。

三、農(nóng)村家庭防范和規(guī)避高等教育投資風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

1.確定合理的高等教育收費(fèi)體制。第一。高等教育收費(fèi)應(yīng)該合理,合乎中國的國情,不能盲目高收費(fèi)、亂收費(fèi)。有關(guān)部門應(yīng)采取措施穩(wěn)定高校學(xué)費(fèi),抑制其上漲的趨勢。第二,強(qiáng)化公眾對(duì)高校收費(fèi)監(jiān)督力度、遏止教育腐敗行為。學(xué)校要向社會(huì)公開校務(wù),明確各項(xiàng)收費(fèi),建立體制內(nèi)部的各級(jí)監(jiān)督,加大公眾監(jiān)督力度,有效遏止教育亂收費(fèi)、高收費(fèi)和教育腐敗行為,有

效減輕家庭、學(xué)生的負(fù)擔(dān)。

2.采取財(cái)政轉(zhuǎn)移支付來減輕農(nóng)民的風(fēng)險(xiǎn)。由于各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同,為了保證貧困家庭的子女充分享有接受高等教育的機(jī)會(huì),中央政府有必要利用財(cái)政再分配制度,把來源于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的一定量財(cái)力縱向轉(zhuǎn)移到比較貧困和落后的地區(qū),使不同地區(qū)共享公共或準(zhǔn)公共產(chǎn)業(yè)的溢出效應(yīng)。

3.建立生源地助學(xué)貸款機(jī)制。改變中國先行的助學(xué)貸款主要是由學(xué)生所在學(xué)校開戶行進(jìn)行貸款的做法,改由學(xué)生戶口所在地的銀行或信用社辦理國家助學(xué)貸款。即生源地助學(xué)貸款。具體做法是學(xué)生憑錄取通知書、村委會(huì)開具的貧困證明,與家長一起到當(dāng)?shù)劂y行或信用社辦理國家助學(xué)貸款手續(xù),借款人為學(xué)生本人及其父母。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)甄別貸款申請(qǐng)學(xué)生的貸款資格后,為學(xué)生辦理相關(guān)手續(xù),并將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入學(xué)生將要就讀的學(xué)校的賬戶。這樣如果父母無力償還會(huì)催促子女還貸,子女也不會(huì)因?yàn)樽陨砝娑ネ侠鄹改?。因?生源地助學(xué)貸款同樣有效地解決了合約簽訂后的道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,有利于降低交易成本。

4.農(nóng)村家庭投資者應(yīng)該提高成本意識(shí)。農(nóng)村家庭一定要有意識(shí)地控制投資成本,在進(jìn)行教育投資時(shí),必須根據(jù)家庭的經(jīng)濟(jì)狀況,充分考慮家庭的承受能力,確定合理的教育投資支出比例,切忌過度投資,投資失敗將影響家庭的可持續(xù)發(fā)展,農(nóng)村家庭可支配的貨幣不多,應(yīng)選擇性價(jià)比較高的教育,實(shí)現(xiàn)以最小成本獲取最高收益。

5.農(nóng)村家庭的大學(xué)生應(yīng)積極積累其社會(huì)資本。由于來自農(nóng)村家庭的大學(xué)生社會(huì)資本缺乏,因此農(nóng)村出身的大學(xué)生應(yīng)積極采取措施彌補(bǔ)這一缺陷,在校期間,要注重培養(yǎng)自己的人際關(guān)系,有屬于自己的朋友圈,提高自己的綜合能力,如交際能力、市場應(yīng)變能力、管理能力、適應(yīng)工作環(huán)境變化的能力、跨文化交際的能力、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)見能力和解決問題的能力等。時(shí)常關(guān)注就業(yè)信息,加大對(duì)勞動(dòng)力市場的了解,要珍惜自己的受教育機(jī)會(huì),增強(qiáng)自己在勞動(dòng)力市場上的競爭力,降低自己的就業(yè)風(fēng)險(xiǎn),從而實(shí)現(xiàn)投資的預(yù)期。

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篇7

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范措施

0 引言

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在一系列的財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，由于各種難以預(yù)料的或無法控制的因素，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)變得不明朗化，在財(cái)務(wù)匯算中出現(xiàn)一些資金活動(dòng)與證據(jù)難以相符的現(xiàn)象，從而使企業(yè)不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期的財(cái)務(wù)收益，甚至產(chǎn)生損失的可能性。

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又有兩層含義：一是中小企業(yè)由于財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的不合理而帶來的到期不能償還債務(wù)，使其喪失償債能力，陷入財(cái)務(wù)危機(jī)甚至破產(chǎn)的境地中；二是借款數(shù)額的增加導(dǎo)致中小企業(yè)所有者收益的波動(dòng)性，由于負(fù)債可能使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益下降，甚至可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生虧損的風(fēng)險(xiǎn)。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大致的則分為：籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)等幾個(gè)大類。為了能使風(fēng)險(xiǎn)盡可能地降低，主要可以從以下幾個(gè)方面來防范。

1 企業(yè)應(yīng)該建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警體系

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，市場競爭日益加劇，中小企業(yè)在市場競爭中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大，許多中小企業(yè)因?yàn)闆]有及時(shí)有效地解決財(cái)務(wù)危機(jī)而倒閉了。因此針對(duì)中小企業(yè)的特點(diǎn)，建立合理有效的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，可以有效的防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高中小企業(yè)的適應(yīng)能力和發(fā)展能力，保障中小企業(yè)的長期生存和持續(xù)發(fā)展。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測控制系統(tǒng)，它能利用及時(shí)的數(shù)據(jù)化管理方式，以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營計(jì)劃及其他相關(guān)會(huì)計(jì)資料為依據(jù)，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債情況等進(jìn)行分析預(yù)測，以發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)在經(jīng)營管理活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并在危機(jī)發(fā)生前以財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)的形式向企業(yè)經(jīng)營者發(fā)出警告，督促企業(yè)管理當(dāng)局尋找導(dǎo)致財(cái)務(wù)惡化的原因，采取有效應(yīng)對(duì)措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防患于未然。建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制，是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。第一是要明確預(yù)警的范圍。對(duì)于我國的中小企業(yè)來說，它們首先要防范的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有：籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)和資金回收風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然也不能忽視對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)的防范。第二是完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的實(shí)施。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是以企業(yè)真實(shí)準(zhǔn)確的內(nèi)部和外部信息資料為基礎(chǔ)的。有效的內(nèi)部控制既能保證企業(yè)管理的有序化、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性和可靠性，又能為預(yù)警提供準(zhǔn)確的第一手資料，讓高層管理者及時(shí)準(zhǔn)確地掌握真實(shí)的財(cái)務(wù)活動(dòng)信息，并對(duì)收到的預(yù)警信號(hào)做出相應(yīng)的反饋對(duì)策，真正地將財(cái)務(wù)預(yù)警落實(shí)到實(shí)處。第三是加強(qiáng)企業(yè)員工培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的大部分?jǐn)?shù)據(jù)是來自財(cái)務(wù)人員或會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)上出入往來數(shù)據(jù)的真實(shí)完整是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制得以實(shí)施的基本前提。因此，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)在一定程度上決定了預(yù)警機(jī)制實(shí)施的成功與否。而當(dāng)前我國大多數(shù)中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)不是特別的令人滿意，業(yè)務(wù)技能不夠扎實(shí)，沒有很好的掌握現(xiàn)代化的管理方法，缺乏信息處理、分析的能力。因此，中小企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的人才培訓(xùn)和再教育制度，通過培訓(xùn)和對(duì)外交流不斷培養(yǎng)自身員工的業(yè)務(wù)處理能力和信息處理分析能力，增強(qiáng)其專業(yè)學(xué)習(xí)能力，進(jìn)一步提高其業(yè)務(wù)水平等綜合素質(zhì)。

2 籌資環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

為了能很好的防范籌資過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)可以采取以下具體的辦法：

2.1 樹立良好的自身形象，建立良好的合作伙伴關(guān)系。銀行等金融機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)籌集資本的主要渠道，其借款利息也相對(duì)較低。所以說，中小企業(yè)應(yīng)竭盡全力同銀行等金融機(jī)構(gòu)建立良好的合作關(guān)系，爭取獲得他們的最大的支持，為企業(yè)的發(fā)展需求資金創(chuàng)造一個(gè)很好的資金輸入渠道。這則需要政府和其他經(jīng)濟(jì)組織努力為中小企業(yè)創(chuàng)造良好的條件，但更需要中小企業(yè)通過自身做出的努力。

2.2 中小企業(yè)應(yīng)充分利用自有資金。加強(qiáng)對(duì)自己資金的控制和管理，對(duì)企業(yè)各種收入支出的往來款項(xiàng)要嚴(yán)格地審批。中小企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)因素決定了企業(yè)對(duì)自有資金充分利用的重要性。

2.3 優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債經(jīng)營。中小企業(yè)成本最低、企業(yè)價(jià)值最大時(shí)的資本結(jié)構(gòu)，其判斷標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：一是有利于最大限度地增加所有者財(cái)富，能使企業(yè)價(jià)值最大化;二是資產(chǎn)保持最大的流動(dòng)，并使資本結(jié)構(gòu)具有彈性。其中，資本成本最低是主要標(biāo)準(zhǔn)。從資本成本及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析可看出，負(fù)債籌資具有降低稅務(wù)支出、降低資本成本，使主要資本利潤率不斷提高等杠桿作用和功能。因此，對(duì)外負(fù)債是企業(yè)的主要籌資方式。選擇使綜合資本成本最低的融資組合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，使中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至最低水平的標(biāo)志之一。

2.4 把握時(shí)機(jī)，積極拓寬中小企業(yè)的籌資渠道。中小企業(yè)的籌資渠道相對(duì)大企業(yè)來說是比較窄的。所以說中小企業(yè)應(yīng)充分利用一切有利的籌資渠道，除了從銀行等金融機(jī)構(gòu)借款以外，還應(yīng)充分利用應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等一些商業(yè)信用。

3 投資環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防范

投資是企業(yè)在生產(chǎn)過程中都必須要有的一種經(jīng)營方式，對(duì)于中小企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)的防范大概有以下幾個(gè)方面：

3.1 要慎重投資。中小企業(yè)的自身資金條件為：資金規(guī)模小，如果對(duì)任意一個(gè)項(xiàng)目的投資稍有偏差或者失誤，往往會(huì)引起中小企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，所以說中小企業(yè)在企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)良好或有節(jié)余資金的情況下去考慮能產(chǎn)生額外利潤的另一項(xiàng)投資行為應(yīng)該是最為保險(xiǎn)的。

3.2 有個(gè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)耐顿Y計(jì)劃。如果投資的是生產(chǎn)經(jīng)營過程中一項(xiàng)所必不可缺的環(huán)節(jié)或是進(jìn)行一項(xiàng)感覺有風(fēng)險(xiǎn)的投資，企業(yè)必須要在投資之前擬定一份嚴(yán)謹(jǐn)?shù)赝顿Y計(jì)劃，并進(jìn)行科學(xué)的投資與資金回收的評(píng)估和預(yù)測，從而選擇最佳的資金投入時(shí)間，以最大限度的避免造成資金的短缺或周轉(zhuǎn)的不暢通。

3.3 客觀地對(duì)待多元化投資。許多中小企業(yè)為避免產(chǎn)品單一情況下的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，試圖通過多樣化投資和多角化經(jīng)營來分散風(fēng)險(xiǎn)。然而，中小企業(yè)由于資本規(guī)模較小，分散投資很容易導(dǎo)致原有經(jīng)營項(xiàng)目上運(yùn)營資金周轉(zhuǎn)的困難，而新的投資項(xiàng)目又不能很快給企業(yè)帶來利潤?？梢娖髽I(yè)的發(fā)展擴(kuò)張，脫離了經(jīng)濟(jì)資源的使用效率和財(cái)務(wù)資源的約束，會(huì)因企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源使用效率的低下而浪費(fèi)大量的經(jīng)濟(jì)資源，甚至導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)巨額虧損，進(jìn)而加大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，陷入財(cái)務(wù)困境之中，嚴(yán)重則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

3.4 中小企業(yè)應(yīng)不斷的提高自己的人才素質(zhì)，引進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所必需的各類專業(yè)人才，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)自身員工的培訓(xùn)，不斷提高員工的整體素質(zhì)和個(gè)人素質(zhì)。中小企業(yè)的管理者往往沒有認(rèn)識(shí)到專業(yè)人才的合理配置和自身員工的培訓(xùn)的重要性而不愿意在這方面花費(fèi)更多的資金和精力。即使是一些從事高端技術(shù)的人才，中小企業(yè)在專業(yè)領(lǐng)域的專業(yè)人才配備上往往做的是不夠的。

4 中小企業(yè)資金回收風(fēng)險(xiǎn)的防范

在市場競爭日益激烈的今天，信用交易的存在使得中小企業(yè)資金回收的比例難以降低，資金回收控制不嚴(yán)，會(huì)造成企業(yè)大量資金白白流失。對(duì)資金回收的風(fēng)險(xiǎn)有以下幾個(gè)方法可以加以防范：第一是利用對(duì)品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件這五個(gè)系統(tǒng)對(duì)客戶進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)價(jià)。對(duì)不同的客戶采取不同的政策，給予其不同的信用制度和信用折扣等；第二是在賒銷和現(xiàn)銷兩者之間做個(gè)科學(xué)的權(quán)衡，如果賒銷比現(xiàn)銷能給企業(yè)帶來更大的利潤和好處時(shí)，才應(yīng)當(dāng)實(shí)施對(duì)商品的賒銷。第三是中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)“賬齡”的分析，確定一個(gè)明確的應(yīng)收賬款的比例。對(duì)應(yīng)收賬款的回收情況進(jìn)行跟蹤式的監(jiān)督和管理。第四是采取適當(dāng)?shù)幕厥照摺?duì)不同的客戶、不同的“賬齡”采取不同的收賬政策。在保證能有效地回收賬款地同時(shí)，應(yīng)注意避免傷害客戶與我方的合作關(guān)系。

5 中小企業(yè)收益分配風(fēng)險(xiǎn)的防范

篇8

關(guān)鍵詞：記賬；風(fēng)險(xiǎn)；小企業(yè)

一、引言

經(jīng)常聽到會(huì)計(jì)人員為了每月賺取幾百元的記賬服務(wù)費(fèi)，卻因涉嫌假賬或發(fā)票虛開等而被經(jīng)偵科傳訊。由此可見，記賬行業(yè)存在巨大的風(fēng)險(xiǎn)，那么業(yè)務(wù)要不要繼續(xù)，這是記賬會(huì)計(jì)人員需要深入思考的問題。

記賬是指會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)及其他組織經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立會(huì)計(jì)記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)接受獨(dú)主核算的委托，代替其辦理記賬、算賬、報(bào)賬業(yè)務(wù)的一種社會(huì)性會(huì)計(jì)服務(wù)活動(dòng)。記賬主要的服務(wù)對(duì)象是小型企業(yè)，主要的服務(wù)內(nèi)容是企業(yè)的日常月度財(cái)務(wù)處理，納稅申報(bào)，以及財(cái)務(wù)的其他事項(xiàng)。小企業(yè)公司規(guī)模比較小，職工人數(shù)及產(chǎn)值等較少。建設(shè)一個(gè)完整的財(cái)務(wù)部門所產(chǎn)生的成本中小企業(yè)在發(fā)展初期是無力承擔(dān)的。而且財(cái)務(wù)體系在中小企業(yè)在發(fā)展初期往往選擇“親戚、朋友”來管理，但忠誠度有余專業(yè)性不足，于是一種更適合他們的模式，那就是由專業(yè)人士記賬，將這一部分不是很懂的模塊交給有經(jīng)驗(yàn)有勝任能力的人來做，而且不必全職去企業(yè)上班。既可以節(jié)省企業(yè)的開支又可以提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，財(cái)稅報(bào)賬等方面的成本與風(fēng)險(xiǎn)可能找到了一個(gè)相對(duì)的平衡點(diǎn)。但是從事記賬的廣大會(huì)計(jì)人員，是否意識(shí)到賺錢的同時(shí)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，以及如何去識(shí)別，防范及應(yīng)對(duì)呢。

二、小企業(yè)記賬服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析

1.風(fēng)險(xiǎn)來源

（1）宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面

報(bào)道說我國有近70%的企業(yè)存在不同程度的偷漏稅行為，小企業(yè)尤為突出。有部分小企業(yè)主，文化基礎(chǔ)較差，納稅意識(shí)淡薄，掙得的血汗錢，很不情愿繳稅。

（2）企業(yè)方面

第一，業(yè)主沒有足夠稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，少繳稅是根本大計(jì)；第二，企業(yè)提供不了真實(shí)合格的原始資料，如他們買材料了但沒有得到相應(yīng)的發(fā)票，或是拿到了發(fā)票也未必是真正發(fā)生業(yè)務(wù)的供應(yīng)商；為節(jié)約成本，不想設(shè)倉庫臺(tái)賬，沒有進(jìn)出庫管理，存貨進(jìn)出沒有可依據(jù)的原始憑證；第三，出于人情幫朋友親戚代開發(fā)票，或是為配合客戶方面的要求虛開發(fā)票；第四，為應(yīng)對(duì)財(cái)稅少繳稅、少報(bào)收入和為獲得銀行的貸款指標(biāo)會(huì)計(jì)造假賬假報(bào)表等等。

（3）記賬服務(wù)者方面

面對(duì)賺錢機(jī)會(huì)不去努力的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，沒有過硬的專業(yè)理論，或沒有足夠的工作經(jīng)驗(yàn)，或沒有建立健全的質(zhì)量控制體系，或接受了不能勝任的業(yè)務(wù)。

（4）溝通及協(xié)調(diào)方面

企業(yè)與記賬單位沒有簽訂服務(wù)合同，沒有明確對(duì)應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)，溝通不夠，常處于被動(dòng)地位。

2.風(fēng)險(xiǎn)危害分析

一方面是來自記賬服務(wù)人員的不勝能力和失誤導(dǎo)致納稅人多繳納稅款或罰款。第二方面，來自企業(yè)的違規(guī)操作，拔出蘿卜帶出泥，連帶了記賬人員。具體來說：在經(jīng)濟(jì)上，可能面臨企業(yè)的拖欠費(fèi)和代墊小額款項(xiàng)，或被有關(guān)部門罰款。執(zhí)業(yè)方面，可能會(huì)被有關(guān)部門吊銷執(zhí)業(yè)證書，或是被通報(bào)，影響了聲譽(yù)。司法方面，可能會(huì)被經(jīng)偵科傳訊，嚴(yán)重的會(huì)引起牢獄之災(zāi)。面對(duì)著顯性或隱性的巨大風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)局越來越完善的納稅評(píng)估體系、以及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)越來越透明，會(huì)計(jì)人員不能再抱著僥幸的心理，執(zhí)業(yè)時(shí)刻不能小看險(xiǎn)情。

三、小企業(yè)記賬服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)策

每一個(gè)會(huì)計(jì)人都不想拿 “白菜”的價(jià)，承擔(dān)“販毒”的風(fēng)險(xiǎn)，平時(shí)業(yè)務(wù)應(yīng)如何操作才能減少職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，不碰到“地雷”呢？可以從以下幾方面采取措施：

1.帶著“眼鏡”篩選老板或業(yè)務(wù)

客戶選擇時(shí)不能饑不擇食，剜到籃子不一定是好菜，會(huì)計(jì)人員應(yīng)有所選擇，不誠信的老板不合作，不能勝任的業(yè)務(wù)不能簽約。永遠(yuǎn)以質(zhì)量取勝，不要為做更多的業(yè)務(wù)賺更多的錢為目標(biāo)。謹(jǐn)慎選擇老板及選擇業(yè)務(wù)模塊，賺 “放心”錢。

2.做“良心賬”，做“明白人”，誠信為本

會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格要求自己，倡導(dǎo)“誠信為本、操守為重、遵守準(zhǔn)則，不做假賬”。理論上不斷充電，為更好的服務(wù)儲(chǔ)備各種會(huì)計(jì)制度、財(cái)稅政策、會(huì)計(jì)法律法規(guī)以及地方性的特殊慣例等相關(guān)知識(shí)。人格上要恪守職業(yè)操守，明白“怎么做”的同時(shí)也有勇氣對(duì)“不能做”的事說不，業(yè)務(wù)處理要具有獨(dú)立性，不損害國家的利益。作為職業(yè)的“夾心餅”，即使承受著壓力也努力去做好溝通企業(yè)和國家的各項(xiàng)工作的“橋梁”。

3.面對(duì)日趨完善的監(jiān)控和評(píng)估，堅(jiān)持底線是根本

國地稅各種納稅評(píng)估模擬系統(tǒng)的出臺(tái)，一定程度上挑戰(zhàn)了會(huì)計(jì)人和企業(yè)，增值稅及所得稅稅負(fù)波動(dòng)警示、電度與產(chǎn)值的比例警示及稅電比警示、原材料及人工等行業(yè)的異常波動(dòng)警示，社保與營業(yè)收入和工資總額掛鉤等。我們需要與企業(yè)主多方面的溝通，利弊分析給他們聽，讓他們知道“發(fā)票飛過?！?，故意多開抵扣發(fā)票，“虛代開或少開發(fā)票”等違法事項(xiàng)的危害性和法律的嚴(yán)肅性。稅收交叉比對(duì)，電腦聯(lián)網(wǎng)的核查，偷漏稅透明度已不是從前。所以，老板要提高納稅意識(shí)，會(huì)計(jì)人做好企業(yè)的內(nèi)幫手工作，義不容辭。

4.為執(zhí)行合同有框架依據(jù)，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，“先小人后君子”。在日常工作中對(duì)原始單據(jù)必須要有交接單，收到多少張?jiān)紤{證，多少張附件單據(jù)，都得交接清楚，這個(gè)交接單不僅可以防止和老板及出納員之間發(fā)生扯皮的現(xiàn)象，而且，面對(duì)稅務(wù)等部門查賬，可以證明我們只是兼職會(huì)計(jì)，老板給我們什么我們就做什么，我們做得這些不是我們會(huì)計(jì)憑空捏造的。另外，會(huì)計(jì)人員應(yīng)服務(wù)中企業(yè)中去，不要一年到頭從沒有去過車間，一直憑發(fā)票做做賬，造造報(bào)表而已。只有經(jīng)常去實(shí)地比對(duì)，才知賬實(shí)的差距。

5.控制記賬業(yè)務(wù)的質(zhì)量是關(guān)鍵

建立完整的質(zhì)量體系，實(shí)行多人復(fù)核制度，盡量由資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)較好的復(fù)核較次層次的。對(duì)質(zhì)量層層把關(guān)，不欺客戶，誠信為本。堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，全面提高執(zhí)業(yè)勝任能力，所有層次的工作均應(yīng)當(dāng)?shù)玫匠浞值谋O(jiān)督和復(fù)核。記賬是知識(shí)密集性的行業(yè)，對(duì)專業(yè)性、政策性及時(shí)效性方面把握的要求比較高。所以會(huì)計(jì)人要不斷地學(xué)習(xí)，除了每年的會(huì)計(jì)繼續(xù)教育以外，還得不停地刷新知識(shí)庫。會(huì)計(jì)人只有懂得更多，跟住政策變更的步伐，才能更好地在崗位上默默燃燒。

6.提取職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，聘請(qǐng)律師當(dāng)顧問

執(zhí)業(yè)不當(dāng)?shù)脑V訟案件和賠付金額越來越多，提取職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，或?yàn)槁殬I(yè)投保，不至于一有事就心驚膽戰(zhàn)。與律師詳細(xì)討論潛在的危險(xiǎn)，慎重考慮律師給出的建議，將記賬的法律責(zé)任降到最低。

小企業(yè)記賬存在巨大的風(fēng)險(xiǎn)，需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，以規(guī)范的做賬流程為基本點(diǎn)，提高會(huì)計(jì)服務(wù)的相關(guān)技能，簽約在先和提取風(fēng)險(xiǎn)基金兩條線防范，為發(fā)展記賬的業(yè)務(wù)提供一個(gè)綠色的大環(huán)境。

參考文獻(xiàn)：

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篇9

摘要：小微企業(yè)由于受各種因素的制約，利用傳統(tǒng)融資渠道難以獲取足夠資金，因而影響小微企業(yè)的發(fā)展。融資租賃業(yè)正好能有效地解決小微企業(yè)融資難問題。本文在分析融資租賃風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，分別從融資租賃公司、小微企業(yè)管理者和政府的角度為其提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)意見和防范措施。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè) 融資租賃 風(fēng)險(xiǎn)管理 防范措施

一、引言

我國的小微企業(yè)是大批農(nóng)民工進(jìn)城務(wù)工的重要載體，成為解決我國80%就業(yè)問題的重要部分（任榮偉，2013），已經(jīng)占全國GDP總量比重的1/ 3以上（《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》，2009）。近年來，由于受到全球金融危機(jī)持續(xù)性影響，我國經(jīng)濟(jì)增長遲緩，大量小微企業(yè)陷入經(jīng)營困境乃至破產(chǎn)，社會(huì)就業(yè)壓力持續(xù)上升。十八屆三中全會(huì)提出鼓勵(lì)、支持、引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展這一目標(biāo)，我國出臺(tái)一系列政策扶持小微企業(yè)發(fā)展，特別是稅收優(yōu)惠政策。在2014年，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局對(duì)小微企業(yè)的稅收再度進(jìn)行調(diào)整：提高應(yīng)納稅額的起征點(diǎn)（由6萬元提高到10萬元）、延長稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施時(shí)間（由2015年底延長到2016年底）。2015年總理在《政府工作報(bào)告》中，38次提到“創(chuàng)新”，13次提到“創(chuàng)業(yè)”，尤其2次專門提到“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”?？梢姡瑖覍?duì)小微企業(yè)的生存與發(fā)展前所未有的重視和支持。

然而，小微企業(yè)由于自身實(shí)力弱、經(jīng)營不穩(wěn)定、有效抵押少等原因，還是難以從銀行獲得足額貸款。要想解決融資難這一難題，除了增強(qiáng)自身實(shí)力外，還要尋覓新的融資渠道。現(xiàn)階段，我國大部分小微企業(yè)正處于轉(zhuǎn)型升級(jí)，其融資的主要目的是購買機(jī)器設(shè)備，解放勞動(dòng)力等難題，所以融資租賃方式相對(duì)更適合它們。普通租賃業(yè)務(wù)是使用權(quán)的有償轉(zhuǎn)移，而融資租賃業(yè)務(wù)正好是它們的交集。與購銷業(yè)務(wù)的區(qū)別是在租賃期內(nèi)，承租企業(yè)只擁有設(shè)備的使用權(quán)，而沒有所有權(quán)。與普通租賃業(yè)務(wù)的不同主要在于：第一，普通租賃業(yè)務(wù)在租賃期滿后，設(shè)備歸出租企業(yè)所有，但是融資租賃在設(shè)備租賃期滿后很可能歸承租企業(yè)所有；第二，普通租賃業(yè)務(wù)只涉及兩方當(dāng)事人，但是融資租賃業(yè)務(wù)涉及三方的當(dāng)事人；第三，融資租賃業(yè)務(wù)具有不可解約性，即租賃期一般為3至5年，租賃期比普通租賃的期限長，而且任何一方在租賃期內(nèi)都必須按照合同的規(guī)定履行各自的義務(wù)。然而，由于融資租賃業(yè)務(wù)的社會(huì)滲透率低，人們對(duì)該業(yè)務(wù)不熟悉，導(dǎo)致融資租賃沒有得到廣泛應(yīng)用，從而其優(yōu)勢沒能得到充分發(fā)揮。

二、融資租賃的特征及優(yōu)點(diǎn)

在融資租賃中，小微企業(yè)擁有高度的自主選擇權(quán)，可以自行決定機(jī)器設(shè)備的品牌、規(guī)格、型號(hào)、供應(yīng)商等，雖然融資租賃公司可以推薦設(shè)備，但是最終的決定權(quán)歸小微企業(yè)所有。顯然，無論是銀行貸款購買還是融資租賃，小微企業(yè)擁有使用權(quán)目的均能得以實(shí)現(xiàn)。但是，融資租賃卻擁有銀行貸款所沒有的優(yōu)點(diǎn)，具體如下：

（一）融資“門檻”低

銀行貸款需要企業(yè)提供完整的財(cái)務(wù)信息，對(duì)報(bào)表的歷史信息要求較高，可是由于小微企業(yè)規(guī)模小缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)人才，難以提供符合要求的報(bào)表信息。而且小微企業(yè)相關(guān)的固定資產(chǎn)不足，有效抵押少。相反，融資租賃考察的不是報(bào)表信息，而在于租賃設(shè)備產(chǎn)生的現(xiàn)金流能力；另一方面，融資租賃的擔(dān)保物一般都是融資租賃設(shè)備。這正好解決了小微企業(yè)融資時(shí)的兩大難題，從而為小微企業(yè)的融資提供方便之門。

（二）還款壓力小

1.租賃期長于貸款期，保障項(xiàng)目的安全性。租賃期與設(shè)備的使用壽命相差不大，即小微企業(yè)可以利用設(shè)備產(chǎn)生的收益歸還租金，保證小微企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)。但是，貸款期限遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于設(shè)備的使用壽命，即小微企業(yè)從銀行貸款購買設(shè)備的收益還沒有完全實(shí)現(xiàn)，就要面臨還貸問題，如果小微企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率或者股東權(quán)益比率不達(dá)標(biāo)，被視為無法償還巨額的貸款本金和利息時(shí)，項(xiàng)目不但被迫“腰斬”，還會(huì)因此造成小微企業(yè)的資金鏈斷裂，陷入財(cái)務(wù)困難，難以維持正常的經(jīng)營活動(dòng)，甚至破產(chǎn)。

2.采用固定利率計(jì)算租金，規(guī)避貨幣貶值風(fēng)險(xiǎn)。租賃國外的設(shè)備一般采用固定利率計(jì)算租金，也就是無論匯率多少，小微企業(yè)支付的人民幣數(shù)額是固定的。這樣，一方面，當(dāng)外幣升值，人民幣貶值時(shí)，小微企業(yè)也不需要增加額外的人民幣數(shù)量，避免因匯率的變化而引起還租負(fù)擔(dān)；另一方面，由于每期支付的租金是定額的，小微企業(yè)就可以更好地控制和預(yù)計(jì)現(xiàn)金的使用情況，既不需擔(dān)心沒有充足的現(xiàn)金流償還租金，也不需擔(dān)心因閑置現(xiàn)金過多，增加小微企業(yè)的機(jī)會(huì)成本。

3.租金支付“人性化”，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。租賃國內(nèi)設(shè)備時(shí)，租金的支付時(shí)間和金額可以根據(jù)小微企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。例如：季節(jié)性生產(chǎn)的小微企業(yè)其旺季支付的租金一定多于淡季的金額。這樣做是為了保證小微企業(yè)有足夠的現(xiàn)金流來滿足日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，不會(huì)因?yàn)闅w還租金而陷入財(cái)務(wù)困難，影響小微企業(yè)內(nèi)部正常的運(yùn)作。

（三）節(jié)約成本

1.融資速度快，節(jié)約時(shí)間成本。利用銀行貸款來購買設(shè)備，在取得資金后還要自行聯(lián)系供應(yīng)商、商定價(jià)格、購買設(shè)備等，小微企業(yè)要花大量的時(shí)間。融資租賃一方面可以大大地降低小微企業(yè)的時(shí)間成本，因?yàn)槿谫Y租賃是將融資和采購兩個(gè)過程合二為一，而且小微企業(yè)只需要尋找融資租賃公司，不需要自行負(fù)責(zé)采購，減少小微企業(yè)的工作量；另一方面，小微企業(yè)由于在采購環(huán)節(jié)上“領(lǐng)先一步”，就可以利用當(dāng)時(shí)最先進(jìn)的設(shè)備進(jìn)行生產(chǎn)，抓住機(jī)遇，擴(kuò)大市場份額，快速實(shí)現(xiàn)小微企業(yè)資金積累的目標(biāo)，然后利用該資金投入到下一批的新產(chǎn)品生產(chǎn)上，以此類推形成一個(gè)良性循環(huán)。通過不斷追蹤新技術(shù)，生產(chǎn)新產(chǎn)品的方式，提高小微企業(yè)的競爭能力。

2.手續(xù)簡單，節(jié)約交易成本。銀行貸款通常附有限制性條件，使得小微企業(yè)不能得到全部的融資額或者間接提高了實(shí)際的貸款利率。再加上銀行貸款手續(xù)繁雜，需要交納各種審批費(fèi)和擔(dān)保費(fèi)，增加小微企業(yè)的交易費(fèi)用。而融資租賃由于免擔(dān)保，手續(xù)簡單，限制性條件少，因此節(jié)約了小微企業(yè)的交易成本。

（四）潤飾報(bào)表，減少經(jīng)營成本

利用銀行貸款購買設(shè)備，資產(chǎn)負(fù)債表上會(huì)增加一項(xiàng)巨額負(fù)債，但通過融資租賃方式得到的設(shè)備則體現(xiàn)在資產(chǎn)上，增加投資者對(duì)企業(yè)的信心。而且租金的支付會(huì)減少利潤表上的利潤總額，具有“抵稅”作用，減少經(jīng)營成本。

三、融資租賃風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

（一）忽略對(duì)承租企業(yè)的合理評(píng)估

某些融資租賃公司對(duì)待業(yè)務(wù)的態(tài)度是“重量輕質(zhì)”，即只要有業(yè)務(wù)就接受，一味貪大求多，沒有考慮承租企業(yè)的發(fā)展前景、市場占有率和償租能力等，從而導(dǎo)致部分租金不能回籠，影響自身的持續(xù)經(jīng)營與財(cái)務(wù)狀況惡化。

（二）缺乏對(duì)承租人使用設(shè)備的監(jiān)督

大部分的融資租賃公司認(rèn)為只要把合同一簽，設(shè)備運(yùn)送到承租企業(yè)就大功告成，設(shè)備的收益和風(fēng)險(xiǎn)就完全轉(zhuǎn)移給承租企業(yè)，以后自己只負(fù)責(zé)收租金，因此，他們沒有監(jiān)督和約束承租企業(yè)對(duì)設(shè)備的使用，甚至對(duì)其使用狀況不清楚。這樣導(dǎo)致兩個(gè)問題的出現(xiàn)：一是承租企業(yè)將設(shè)備閑置或者沒有最大化地利用設(shè)備，從而導(dǎo)致承租企業(yè)的利潤降低，增大承租企業(yè)的還租壓力，以及增加了融資租賃公司的租金收回風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，承租企業(yè)過度使用設(shè)備，沒有對(duì)設(shè)備進(jìn)行必要的保養(yǎng)和維護(hù)，從而使其可使用年限遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其正常使用壽命，提前報(bào)廢，損害融資租賃公司的利益。

（三）租賃公司違約影響自身信譽(yù)

購買設(shè)備需要大量資金，而部分融資租賃公司由于缺乏經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)金流得不到有效的控制，造成資金鏈斷裂，陷入財(cái)務(wù)困境，無法按時(shí)向承租企業(yè)履行合約，在支付違約金的同時(shí)，自身信譽(yù)也受到影響。

四、融資租賃問題剖析

（一）行業(yè)自身不足影響融資租賃業(yè)的發(fā)展

1.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大。開展融資租賃的企業(yè)確實(shí)存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，如果事前沒有充分考慮這些風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)因?yàn)榻?jīng)營不善而陷入財(cái)務(wù)困難。（1）市場風(fēng)險(xiǎn)。如果融資租賃公司盲目聽從小微企業(yè)的吩咐，不考慮該設(shè)備所生產(chǎn)的產(chǎn)品的銷路和市場占有率及其發(fā)展趨勢，那就很容易出現(xiàn)小微企業(yè)投資失敗、融資租賃公司無法收回租金的現(xiàn)象。（2）金融風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)融資租賃公司來說，最大的風(fēng)險(xiǎn)莫過于租金的回收情況，它直接影響融資租賃公司的生存與發(fā)展。一旦小微企業(yè)沒有能力交付租金，融資租賃公司則會(huì)收回設(shè)備，然而設(shè)備會(huì)因?yàn)楹挠枚档蜕a(chǎn)能力或者由于生產(chǎn)技術(shù)落后被其他先進(jìn)設(shè)備所替代，增大重新出租的難度，所以即使出租人收回設(shè)備也沒有多大用處。（3）貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。為了防范貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，在社會(huì)上雖然已經(jīng)建立信用支付、運(yùn)輸保險(xiǎn)、信用咨詢等配套的機(jī)構(gòu)，但是因?yàn)槿藗儗?duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和理解程度不同，再加上某些手段具有商業(yè)的自發(fā)性，從而導(dǎo)致貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)依然存在，難以規(guī)避。

2.專業(yè)人才不足。融資租賃業(yè)在我國發(fā)展已經(jīng)有30多年，但是很多高校并沒有設(shè)置專門的課程培養(yǎng)專業(yè)人才，導(dǎo)致從事融資租賃業(yè)的人員缺乏系統(tǒng)的專業(yè)知識(shí)，制約我國融資租賃業(yè)的發(fā)展。

（二）社會(huì)環(huán)境對(duì)融資租賃業(yè)帶來不利的影響

1.發(fā)展歷史較短。1952年5月融資租賃業(yè)誕生，20世紀(jì)70年代融資租賃開始全球普遍盛行，我國在80年代才開始慢慢地引進(jìn)該業(yè)務(wù)，可見，我國的融資租賃業(yè)起步明顯遲于其他國家。而且，一開始融資租賃業(yè)舉步維艱（尤其是在1988年至1998年期間），租金拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重，融資租賃公司難以維持正常的經(jīng)營活動(dòng)，乃至破產(chǎn)。

2.社會(huì)關(guān)注度低。我國融資租賃方式缺乏來自社會(huì)的支持和關(guān)注。小微企業(yè)的管理者深受傳統(tǒng)商業(yè)觀念“所有權(quán)至上”的影響，同時(shí)又對(duì)所有權(quán)和使用權(quán)相分離的做法感到陌生，造成“重買輕租”的傳統(tǒng)思維，對(duì)租賃的設(shè)備缺乏安全感；且融資租賃涉及三方當(dāng)事人，與普通經(jīng)濟(jì)合同有所區(qū)別，部分律師對(duì)融資租賃業(yè)不甚了解，使融資租賃交易成功率大大降低。

（三）國家的相關(guān)制度和政策阻礙融資租賃業(yè)的發(fā)展

1.處于法律灰色地帶。由于融資租賃業(yè)務(wù)是金融業(yè)務(wù)，所以在我國只有經(jīng)過中國人民銀行批準(zhǔn)的融資租賃公司（監(jiān)管體制內(nèi)的融資租賃公司）才是合法經(jīng)營，受到我國法律的保護(hù)，其他（監(jiān)管體制外的融資租賃公司）則是非法經(jīng)營，當(dāng)其合法權(quán)益受到侵害時(shí)，也申訴無門，增大其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)于某些惡意拖欠租金的承租方，租賃公司也沒辦法維權(quán)，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)困難，甚至危及融資租賃公司的生存與發(fā)展。

2.缺乏統(tǒng)一的稅收制度。稅收的不統(tǒng)一主要體現(xiàn)在國家對(duì)不同法律地位、不同的融資租賃公司征收不同的稅。監(jiān)管體制內(nèi)的公司只征收營業(yè)稅；而對(duì)監(jiān)管體制外的公司按租賃設(shè)備的所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移分別對(duì)其征收增值稅或營業(yè)稅；稅收的不公平則體現(xiàn)在稅率的不同上。增值稅的稅率高于營業(yè)稅，而監(jiān)管體制外的營業(yè)稅又高于監(jiān)管體制內(nèi)的營業(yè)稅，即監(jiān)管體制外的融資租賃公司所承擔(dān)的稅負(fù)明顯高于監(jiān)管體制內(nèi)的融資租賃公司。

3.融資租賃政策不規(guī)范。首先，立法滯后。長期缺乏保護(hù)出租企業(yè)合法權(quán)益的法律保障，社會(huì)環(huán)境不利于融資租賃業(yè)的發(fā)展。各級(jí)政府對(duì)融資租賃這一行業(yè)認(rèn)識(shí)不深，關(guān)注度不高，造成融資租賃行業(yè)在法律法規(guī)和相關(guān)政策建設(shè)等方面存在嚴(yán)重的滯后性，制約其發(fā)展。其次，政策缺乏匹配性。到目前為止，我國在法律、稅收、行政法規(guī)等方面制定相關(guān)的政策對(duì)融資租賃業(yè)做出了規(guī)范，可是這些相關(guān)政策不但對(duì)我國的融資租賃業(yè)沒有促進(jìn)作用，反而還阻礙其發(fā)展。因?yàn)?，這些相關(guān)政策之間不協(xié)調(diào)，甚至還會(huì)出現(xiàn)沖突，導(dǎo)致發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)去解決；某些問題還處于政策之間的“真空”狀態(tài)，無法可依，難以解決。最后，多頭管理。業(yè)務(wù)受多個(gè)政府部門管轄，其對(duì)融資租賃交易事項(xiàng)和租賃設(shè)備所實(shí)施的監(jiān)管的出發(fā)點(diǎn)和目的不一致，從而導(dǎo)致平級(jí)部門之間難以保持一致的意見，加大了對(duì)融資租賃業(yè)的管理和規(guī)范難度。

五、融資租賃業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

融資租賃業(yè)的健康發(fā)展離不開對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制。盡管融資租賃業(yè)存在各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，但是只要我們“未雨綢繆”，及早采取防范措施，融資租賃公司就可以在市場上找到屬于自己的一席之地。當(dāng)然，僅靠單獨(dú)一方面的努力是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，需要企業(yè)、社會(huì)和國家等多方面的努力。

（一）企業(yè)管理方面

1.轉(zhuǎn)變?nèi)谫Y消費(fèi)觀。小微企業(yè)的管理者需要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的融資和消費(fèi)觀念，深入了解融資租賃有關(guān)的知識(shí)，發(fā)掘其為小微企業(yè)的發(fā)展所能做出的貢獻(xiàn)，拓寬本身的融資渠道。

2.完善內(nèi)部管理制度。在各專業(yè)人才做到充分交流的基礎(chǔ)上，保證他們在崗位上做到不相容職務(wù)相分離。融資租賃公司在經(jīng)營的過程中，財(cái)務(wù)人員要高度關(guān)注公司現(xiàn)金流，確保有足夠的資金運(yùn)營，保證能夠按時(shí)提供設(shè)備給承租企業(yè)。對(duì)此，融資租賃公司可以設(shè)立一個(gè)設(shè)備購買的資金池，?？顚Ｓ?，減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

3.引入各種專業(yè)人才。融資租賃涉及資產(chǎn)評(píng)估、管理、企業(yè)發(fā)展前景分析和會(huì)計(jì)等方面知識(shí)，盡管現(xiàn)階段我國大部分高校沒有開設(shè)融資租賃專業(yè)課程，為該行業(yè)培養(yǎng)專業(yè)的人才，但是企業(yè)可以聘請(qǐng)相關(guān)專業(yè)的人才，利用他們各自專業(yè)知識(shí)的優(yōu)勢，在實(shí)踐中相互交流和學(xué)習(xí)，找出一條適合自身發(fā)展的道路。

（二）社會(huì)觀念方面

1.加強(qiáng)企業(yè)信用建設(shè)。小微企業(yè)要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的信用建設(shè)，充分合理使用設(shè)備，使自身利潤最大化，擁有足夠的現(xiàn)金支付租金的同時(shí)，也要對(duì)租賃設(shè)備進(jìn)行必要的維修和保養(yǎng)。最重要的是，不能惡意拖欠租金。小微企業(yè)和融資租賃公司只有做到誠信合作，才能對(duì)各自的發(fā)展起到推動(dòng)作用，最后實(shí)現(xiàn)“雙贏”。

2.公司的法律顧問。融資租賃逐漸成為僅次于銀行貸款的第二大融資方式，隨著融資租賃業(yè)務(wù)的普遍，越來越多的企業(yè)會(huì)選擇融資租賃這一方式進(jìn)行融資。因此，律師要深入了解該領(lǐng)域的業(yè)務(wù)流程，熟悉其合同的條款和形式，明白承租人的權(quán)利和義務(wù)有可能存在不一致的情形，從而可以讓承租企業(yè)和融資租賃公司更好的溝通，降低交易難度，實(shí)現(xiàn)各自利益的最大化。

（三）國家政策方面

1.樹立融資租賃意識(shí)。政府應(yīng)該樹立融資租賃業(yè)發(fā)展意識(shí)，對(duì)融資租賃行業(yè)承租企業(yè)的選取、設(shè)備的采購及其安裝運(yùn)送等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行深入了解，根據(jù)其特點(diǎn)建立融資租賃市場體系，對(duì)融資租賃業(yè)的發(fā)展進(jìn)行規(guī)范。同時(shí)，還要利用媒體、網(wǎng)絡(luò)、報(bào)紙等媒介對(duì)融資租賃業(yè)進(jìn)行大力宣傳，提高企業(yè)管理者對(duì)其關(guān)注度，加深對(duì)該行業(yè)的了解，使其充分認(rèn)識(shí)到融資租賃對(duì)企業(yè)發(fā)展的優(yōu)勢所在，以便更好地轉(zhuǎn)變“所有權(quán)至上”的傳統(tǒng)融資觀念。

2.實(shí)施稅收優(yōu)惠政策。在不影響我國財(cái)政預(yù)算規(guī)劃的前提下，可以適當(dāng)給予融資租賃公司稅收優(yōu)惠政策。一方面，融資租賃公司仍然有權(quán)對(duì)出租設(shè)備進(jìn)行折舊，減少融資租賃公司的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，甚至允許其對(duì)出租設(shè)備進(jìn)行加速折舊，獲得延遲納稅的稅收優(yōu)惠，間接賺取貨幣的時(shí)間價(jià)值。另一方面，融資租賃公司可以按設(shè)備購置成本的一定比例進(jìn)行稅額抵扣。一般情況下，設(shè)備的購置成本巨大，即使稅額抵扣比例很小，但是融資租賃公司獲取稅收優(yōu)惠的金額是非?？捎^的，可大大減少其經(jīng)營成本，使得它們在提供融資租賃業(yè)務(wù)時(shí)適當(dāng)降低租金，從而減少小微企業(yè)的融資成本，間接促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展。

3.成立行業(yè)專管部門。深入了解融資租賃業(yè)后，在現(xiàn)有法律的基礎(chǔ)上對(duì)其進(jìn)行修改和完善，使其和諧統(tǒng)一，防止出現(xiàn)同一個(gè)問題有兩種相互矛盾的解決辦法。另外，修補(bǔ)現(xiàn)有法律的“漏洞”，促進(jìn)我國融資租賃業(yè)的健康發(fā)展。同時(shí)，為了避免多頭管理這一現(xiàn)象，我國政府可以專門成立一個(gè)融資租賃管理部門，這樣不但可以規(guī)范我國融資租賃業(yè)，還保護(hù)我國融資租賃公司的合法權(quán)益免受侵害。

綜上所述，筆者認(rèn)為，由于外部社會(huì)法律環(huán)境不完善、自身經(jīng)驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)大、缺乏專業(yè)人才等原因，導(dǎo)致我國融資租賃業(yè)發(fā)展緩慢，未能充分發(fā)揮其優(yōu)勢。因此，社會(huì)各界要對(duì)其給予高度關(guān)注，通過加強(qiáng)內(nèi)部控制、轉(zhuǎn)變觀念、完善相關(guān)法律法規(guī)等措施促進(jìn)融資租賃業(yè)的發(fā)展，使其更好地為小微企業(yè)服務(wù)，從而間接推動(dòng)小微企業(yè)的發(fā)展。

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篇10

關(guān)鍵詞：科技企業(yè)孵化器 企業(yè)集群 合作風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)孵化器是一種為培育新生企業(yè)而設(shè)計(jì)的受控制的工作環(huán)境，是一種創(chuàng)新工具和手段。孵化器的重要特征在于為一組企業(yè)提供廣泛的服務(wù)，包括管理、融資、信息、技術(shù)支持以及共享辦公設(shè)施與服務(wù)等，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。企業(yè)孵化器被廣泛用于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化，因此絕大多數(shù)企業(yè)孵化器是科技企業(yè)孵化器?？萍计髽I(yè)孵化器的服務(wù)對(duì)象是新創(chuàng)辦的科技型中小企業(yè)，被稱為科技孵化企業(yè)。科技企業(yè)孵化器聚集了一批科技孵化企業(yè)，形成了一個(gè)企業(yè)群體，會(huì)產(chǎn)生企業(yè)集群效應(yīng)。

企業(yè)集群理論綜述

集群作為獨(dú)特的產(chǎn)業(yè)組織形式，其研究最早可追溯到馬歇爾。英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬歇爾（A．Marshall，1890）首先解釋了基于外部經(jīng)濟(jì)的企業(yè)在同一區(qū)位集中的現(xiàn)象。此后，韋伯（A．Weber，1909）的工業(yè)區(qū)位理論、科斯（Coase，1937）和威廉姆森（Williamson，1985）的交易費(fèi)用理論、克魯格曼（Krugman，1991）的新經(jīng)濟(jì)地理理論等都對(duì)集群現(xiàn)象及其形成機(jī)理進(jìn)行了進(jìn)一步的分析研究。20世紀(jì)90年代，美國哈佛大學(xué)教授邁克爾•波特（M．E．Porter，1990、1998）從創(chuàng)新和競爭優(yōu)勢的角度研究集群的形成機(jī)理，將集群理論研究推向。我國目前關(guān)于企業(yè)集群的研究也比較多，以王緝慈、仇保興、劉友金、蓋文啟等為代表的學(xué)者從不同角度對(duì)集群進(jìn)行了多方面研究。而縱觀國內(nèi)外近年來關(guān)于集群研究的文獻(xiàn)，對(duì)集群所引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的研究卻較少。所見到的這方面研究主要有，奧地利區(qū)域經(jīng)濟(jì)學(xué)家Tichy G（1997）在佛農(nóng)“產(chǎn)品生命周期”基礎(chǔ)上論述了企業(yè)集群生命周期以及由此產(chǎn)生的結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)。O．M．Fritz等（1998）在Tichy G研究基礎(chǔ)上提出了由于經(jīng)濟(jì)周期對(duì)企業(yè)集群的沖擊而帶來的周期性風(fēng)險(xiǎn)。國內(nèi)學(xué)者蔡寧等（2003）在總結(jié)了周期性風(fēng)險(xiǎn)和結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上提出集群還存在網(wǎng)絡(luò)性風(fēng)險(xiǎn)。吳曉波、耿帥（2003）提出區(qū)域集群“自稔性”風(fēng)險(xiǎn)，并解釋其成因。朱瑞博（2004）從風(fēng)險(xiǎn)的來源劃分，把導(dǎo)致集群衰退的潛在風(fēng)險(xiǎn)分為內(nèi)生性風(fēng)險(xiǎn)與外生性風(fēng)險(xiǎn)兩類，外生性風(fēng)險(xiǎn)是由產(chǎn)業(yè)集群外部的力量所引致的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)和周期性風(fēng)險(xiǎn)，是集群走向衰退的外因；內(nèi)生性風(fēng)險(xiǎn)是指由企業(yè)集群內(nèi)部力量所累積的風(fēng)險(xiǎn)，是走向衰敗的內(nèi)部原因。

在研究集群風(fēng)險(xiǎn)的已有文獻(xiàn)中，主要是研究一個(gè)地區(qū)或區(qū)域的集群風(fēng)險(xiǎn)問題，對(duì)企業(yè)孵化器內(nèi)的企業(yè)集群風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究的文獻(xiàn)目前還很少見到。應(yīng)該說，孵化器企業(yè)集群的優(yōu)勢是明顯的，它有利于減少或分散各成員企業(yè)單獨(dú)經(jīng)營所面臨的創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。但同時(shí)也要注意到，孵化器企業(yè)集群中由于存在孵化企業(yè)之間的合作以及孵化器與孵化企業(yè)之間的合作，這將會(huì)產(chǎn)生因合作而帶來的新風(fēng)險(xiǎn)，本文稱之為合作風(fēng)險(xiǎn)。有效識(shí)別和規(guī)避孵化器企業(yè)集群的合作風(fēng)險(xiǎn)直接關(guān)系到孵化器與孵化企業(yè)的生存和發(fā)展，因此，研究孵化器企業(yè)集群的合作風(fēng)險(xiǎn)不論在理論上還是在實(shí)踐上都是很有意義的。本文主要對(duì)科技孵化企業(yè)集群的合作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入分析，并提出規(guī)避合作風(fēng)險(xiǎn)的策略。

科技孵化企業(yè)集群的合作風(fēng)險(xiǎn)分析

科技企業(yè)孵化器的企業(yè)集群雖然具有諸多優(yōu)勢，但也會(huì)帶來諸多風(fēng)險(xiǎn)。例如，孵化企業(yè)核心技術(shù)外泄的風(fēng)險(xiǎn)，信息不對(duì)稱導(dǎo)致的道德風(fēng)險(xiǎn)等，這些風(fēng)險(xiǎn)大都是由合作引起的，本文稱之為合作風(fēng)險(xiǎn)?？萍挤趸髽I(yè)集群的這種因合作而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在技術(shù)、道德以及市場等方面。

合作的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

科技孵化企業(yè)集群內(nèi)部的隱含知識(shí)、技術(shù)甚至經(jīng)營理念，具有很強(qiáng)的外部性，常常被看成是一種公共產(chǎn)品，一旦產(chǎn)生很難限制集群內(nèi)其他企業(yè)同時(shí)使用?？萍挤趸髽I(yè)在享受科技孵化器全方位服務(wù)的同時(shí)，相互之間朝夕相處，毗鄰而居，自然而然地相互間產(chǎn)生影響，如彼此間進(jìn)行知識(shí)交流、技術(shù)交流、管理交流等，因此科技孵化企業(yè)既會(huì)向外溢出知識(shí)，也會(huì)從其他企業(yè)獲得所需要的知識(shí)，存在知識(shí)溢出效應(yīng)是顯而易見的?？萍汲晒鳛橐环N無形資產(chǎn)，具有產(chǎn)權(quán)易逝性的特點(diǎn)，轉(zhuǎn)化過程中稍有不慎就會(huì)因泄漏而失去其價(jià)值，對(duì)于未取得專利的科技成果，其所有者只能通過保密的方式來防止成果流失。由于孵化企業(yè)進(jìn)入企業(yè)孵化器不是永久性的，即孵化企業(yè)具有“動(dòng)態(tài)性”，在孵化企業(yè)的運(yùn)作過程中，知識(shí)溢出效應(yīng)有可能使孵化企業(yè)泄露商業(yè)機(jī)密，導(dǎo)致核心技術(shù)的外泄，而集群企業(yè)將來卻可能成為競爭對(duì)手?？萍挤趸髽I(yè)集群的知識(shí)溢出效應(yīng)決定了科技孵化企業(yè)在交流合作過程中存在合作技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

合作的道德風(fēng)險(xiǎn)

信息不對(duì)稱是企業(yè)孵化器運(yùn)作過程中存在的一個(gè)關(guān)鍵問題。人們所處環(huán)境的復(fù)雜化和不穩(wěn)定，以及對(duì)信息收集和處理能力的局限，客觀上使行為參與者對(duì)特定信息的擁有是不相等的，從而使孵化企業(yè)和企業(yè)孵化器雙方均可能存在“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”問題。一方面，企業(yè)孵化器發(fā)展很不平衡，孵化器的能力良莠不齊，同時(shí)入住孵化器的孵化企業(yè)的高新技術(shù)含量差別也很大，有的甚至不是真正的高新技術(shù)企業(yè)也要求進(jìn)行孵化，目的是為了得到各方面的優(yōu)惠條件。這就存在孵化器與孵化企業(yè)合作雙方的逆向選擇問題。另一方面，在孵化期間還存在是否能實(shí)施有效孵化、企業(yè)孵化器和孵化企業(yè)雙贏的問題，即存在道德風(fēng)險(xiǎn)問題。當(dāng)孵化企業(yè)進(jìn)入企業(yè)孵化器進(jìn)行孵化時(shí)，不論是孵化企業(yè)還是企業(yè)孵化器都有兩種選擇：孵化企業(yè)可選擇欺騙或不欺騙企業(yè)孵化器，企業(yè)孵化器也可選擇各項(xiàng)服務(wù)到位或不到位。而孵化器與孵化企業(yè)雙方合作前的“逆向選擇”使素質(zhì)較差者成為合作伙伴，又會(huì)進(jìn)一步提高合作后道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。同樣道理，孵化企業(yè)集群中孵化企業(yè)之間的合作也存在“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”問題。以上兩方面的問題都是由于信息不對(duì)稱造成的，合作道德風(fēng)險(xiǎn)直接妨礙著孵化器與孵化企業(yè)集群的健康發(fā)展。

合作的市場風(fēng)險(xiǎn)

在科技孵化企業(yè)集群的發(fā)展過程中，機(jī)會(huì)主義者的進(jìn)入以及“搭便車”行為是產(chǎn)生合作市場風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。一些機(jī)會(huì)主義者追求短期效益，“賺一筆”就撤，可能會(huì)給孵化企業(yè)集群整體利益帶來威脅。由于集群中同行業(yè)企業(yè)較多、競爭激烈，在競爭中處于弱勢的企業(yè)往往會(huì)偷工減料、以次充好來降低成本，從而導(dǎo)致過度競爭。喬治•阿克洛夫(George Akerlof)稱之為“檸檬市場”(“檸檬”一詞在美語里表示“次品”的意思)?！皺幟适袌觥钡某霈F(xiàn)會(huì)損害整個(gè)集群品牌的形象，影響整個(gè)企業(yè)集群的聲譽(yù)，加大了孵化企業(yè)集群的市場風(fēng)險(xiǎn)。孵化企業(yè)集群內(nèi)一些企業(yè)自身不愿意投入更多資源搞深度創(chuàng)新，而是“搭便車”，對(duì)市場上新產(chǎn)品模仿創(chuàng)新，甚至只模仿不創(chuàng)新，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)品雷同現(xiàn)象嚴(yán)重，一旦市場飽和就會(huì)出現(xiàn)惡性的價(jià)格競爭，結(jié)果必然是大家都蒙受損失，從而加大集群的市場風(fēng)險(xiǎn)。

科技孵化企業(yè)集群的合作風(fēng)險(xiǎn)防范措施

進(jìn)一步健全項(xiàng)目評(píng)估機(jī)制

在選擇孵化項(xiàng)目時(shí)，孵化器要充分考慮項(xiàng)目的可行性和風(fēng)險(xiǎn)，摸索出切實(shí)可行的入孵企業(yè)(項(xiàng)目)的選擇標(biāo)準(zhǔn)。按照科技含量高、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度強(qiáng)、市場前景好的原則，堅(jiān)持對(duì)孵化器新進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)行選擇。處于種子期的企業(yè)(項(xiàng)目)主要面臨高新技術(shù)本身的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、高新技術(shù)產(chǎn)品的市場風(fēng)險(xiǎn)和高新技術(shù)企業(yè)的道德風(fēng)險(xiǎn)與管理風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)孵化器必須重視考察入孵企業(yè)(項(xiàng)目)技術(shù)可行性、市場化前景和企業(yè)信譽(yù)與經(jīng)營管理預(yù)期，要對(duì)項(xiàng)目本身和項(xiàng)目持有人兩方面進(jìn)行全面綜合考察與評(píng)估。

通過技術(shù)管理來控制風(fēng)險(xiǎn)

集群企業(yè)應(yīng)根據(jù)技術(shù)的特征選擇適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)方式，即根據(jù)技術(shù)的新穎性、實(shí)用性、創(chuàng)造性、易模仿性以及發(fā)現(xiàn)侵權(quán)行為的難易程度等的不同，考慮是否申請(qǐng)專利。對(duì)符合專利要求的科技成果要盡快申請(qǐng)，使之成為受法律保護(hù)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)；同時(shí)注重對(duì)侵權(quán)行為的調(diào)查，一旦發(fā)現(xiàn)立即采取相應(yīng)措施予以制止。對(duì)于不能獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的技術(shù)應(yīng)采取嚴(yán)格的合同管理加以保密，在與其他當(dāng)事人的合同中制定保密條款，對(duì)方一旦違約，追究其法律責(zé)任。

建立監(jiān)督和約束機(jī)制

企業(yè)孵化器與孵化企業(yè)之間是一種松散的、暫時(shí)性的契約式組織形式，由于合作伙伴之間信息不對(duì)稱，伙伴在利益驅(qū)動(dòng)下難免會(huì)出現(xiàn)敗德行為，因此，必須設(shè)計(jì)相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制和約束機(jī)制，對(duì)伙伴的行為進(jìn)行監(jiān)督和約束。要對(duì)孵化器的服務(wù)不到位和孵化企業(yè)的欺騙進(jìn)行嚴(yán)厲的懲罰，防止相互欺騙和機(jī)會(huì)主義行為，提高欺騙成本，從根本上消除通過欺騙得益的可能性，使得合作成員的違約成本大大高于從違約行為中所得的收益，而且違約者任何短期的機(jī)會(huì)主義行為的所得相對(duì)于長遠(yuǎn)利益的損失來說是微不足道的。合作各方可聘用外部獨(dú)立的信用評(píng)估小組對(duì)合作伙伴進(jìn)行階段評(píng)價(jià)，如果伙伴的敗德行為被確認(rèn)，則可根據(jù)合同規(guī)定實(shí)施懲罰，直至終止合同。只要建立起良好的監(jiān)督機(jī)制和約束機(jī)制，孵化器就會(huì)朝著服務(wù)到位、孵化企業(yè)就會(huì)朝著不欺騙的理想方向發(fā)展，從而有效防止合作道德風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)控體系建設(shè)

為避免企業(yè)集群內(nèi)部競爭造成的“檸檬市場”，科技孵化企業(yè)集群應(yīng)構(gòu)筑質(zhì)量調(diào)控體系，興辦行業(yè)協(xié)會(huì)等自主團(tuán)體，由行業(yè)協(xié)會(huì)組建質(zhì)量檢測中心，制定產(chǎn)品質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)產(chǎn)品質(zhì)量檢測，引導(dǎo)企業(yè)對(duì)產(chǎn)品原料、技術(shù)設(shè)計(jì)、制造工藝和品質(zhì)監(jiān)督等方面的改進(jìn)，提高產(chǎn)品質(zhì)量。

設(shè)立合作協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)

企業(yè)孵化器內(nèi)部應(yīng)建立專門的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)和解決孵化企業(yè)集群中可能出現(xiàn)的問題，注重研究合作伙伴的提問，協(xié)調(diào)好各種矛盾。合作協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)應(yīng)密切監(jiān)測合作企業(yè)，并應(yīng)使合作企業(yè)經(jīng)常接觸和協(xié)商，以彌補(bǔ)它們合作目標(biāo)之間的距離與差異，使合作目標(biāo)一致。集群可以制定共同的規(guī)則來規(guī)范群內(nèi)企業(yè)的競合行為。合作協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)在信息的傳播與控制中應(yīng)扮演關(guān)鍵角色，及時(shí)公布行業(yè)市場競爭相關(guān)的信息，充分發(fā)揮競爭對(duì)于創(chuàng)新的積極作用；界定與各合作伙伴共享的信息內(nèi)容，并實(shí)施有效監(jiān)控，加強(qiáng)對(duì)專有技術(shù)和信息等的保護(hù)，從而進(jìn)一步防范孵化企業(yè)集群合作的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)。

科技企業(yè)孵化器作為一種新型的社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織，它在促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化、推動(dòng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、扶持中小企業(yè)成長以及振興區(qū)域經(jīng)濟(jì)等方面發(fā)揮著巨大的作用。但由于孵化企業(yè)集群的存在，也出現(xiàn)了新的合作風(fēng)險(xiǎn)。孵化企業(yè)集群的合作風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，這種合作風(fēng)險(xiǎn)積累到一定程度會(huì)給企業(yè)集群以及孵化器帶來不利影響。如果能夠及時(shí)準(zhǔn)確地預(yù)測和度量這些風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施有效控制和管理這些風(fēng)險(xiǎn)，將有利于孵化企業(yè)集群和孵化器的健康發(fā)展?？萍挤趸髽I(yè)集群的合作風(fēng)險(xiǎn)研究是當(dāng)前企業(yè)孵化器理論研究的前沿問題。本文分析了科技孵化企業(yè)集群的合作風(fēng)險(xiǎn)，提出了合作風(fēng)險(xiǎn)控制策略。對(duì)科技孵化企業(yè)集群的合作風(fēng)險(xiǎn)如何進(jìn)行評(píng)價(jià)、度量及預(yù)測，將是今后企業(yè)孵化器風(fēng)險(xiǎn)管理研究的重點(diǎn)內(nèi)容。

參考文獻(xiàn)：

1.蔡寧，楊閂柱，吳結(jié)兵.企業(yè)集群風(fēng)險(xiǎn)的研究：一個(gè)基于網(wǎng)絡(luò)的視角[J].中國工業(yè)經(jīng)濟(jì)，2003

2.王瓊.論中小企業(yè)集群文化的孵化器模式[J].商業(yè)時(shí)代，2004