導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與分析，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因既有外部原因也有其自身的原因。

（一）外部原因

1.國(guó)家政策的變化帶來(lái)的融資風(fēng)險(xiǎn)

一般而言，由于中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)定。一國(guó)經(jīng)濟(jì)或金融政策的變化，都有可能對(duì)中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)環(huán)境和融資形式產(chǎn)生一定的影響。從2007年開(kāi)始，我國(guó)加大了對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控力度，央行第四次提高存款準(zhǔn)備金率，尤其是實(shí)行差額準(zhǔn)備金制度使直接面向中小企業(yè)服務(wù)的中小商業(yè)銀行信貸收緊，中小企業(yè)的資金供給首先受阻，融資風(fēng)險(xiǎn)徒增不少，中小企業(yè)也因無(wú)法得到急需資金而被迫停產(chǎn)或收縮經(jīng)營(yíng)規(guī)模。

2.利率水平和外匯匯率水平的影響

首先，企業(yè)以負(fù)債籌入的資金，當(dāng)合同利率固定時(shí)，市場(chǎng)利率的下降會(huì)使企業(yè)按合同水平支付較高的利息；當(dāng)合同采用浮動(dòng)利率時(shí)，利率的上升使企業(yè)付息壓力加大，都會(huì)加大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，如果企業(yè)采用外幣融資，那么浮動(dòng)利率的變化也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。再次，匯率的變動(dòng)還會(huì)影響進(jìn)出口企業(yè)的收益情況。

（二）內(nèi)部原因

1.企業(yè)財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性

目前，我國(guó)的財(cái)務(wù)決策也普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策的現(xiàn)象，尤其表現(xiàn)在固定資產(chǎn)投資中，企業(yè)在分析投資項(xiàng)目的可行性過(guò)程中，未能科學(xué)判斷投資的內(nèi)外部環(huán)境以及對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量產(chǎn)生的影響，從而造成投資失誤，項(xiàng)目預(yù)期收益無(wú)法實(shí)現(xiàn)，產(chǎn)生巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2企業(yè)存貨和應(yīng)收賬款管理機(jī)制不健全

目前我國(guó)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)比例普遍偏低，即便是在流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨的比重相對(duì)較大，甚至有一部分超儲(chǔ)積壓商品。由于存貨的變現(xiàn)能力較低，大量的存貨不僅增加了企業(yè)的管理費(fèi)用，也降低了流動(dòng)資金的比重，不利于企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。同時(shí)，長(zhǎng)期持有存貨還要承擔(dān)因存貨市場(chǎng)價(jià)格下跌而產(chǎn)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）合理安排企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

片面追求財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)而增加負(fù)債籌資是不科學(xué)的。在現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)各種財(cái)務(wù)指標(biāo)分析確定負(fù)債融資與權(quán)益融資的最佳比例，達(dá)到資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)，并實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)的最大化。此外，企業(yè)在行業(yè)發(fā)展不景氣時(shí)，應(yīng)降低負(fù)債額度，以避免收益減少而負(fù)債壓力增大的風(fēng)險(xiǎn)；在行業(yè)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展階段，企業(yè)應(yīng)增加債務(wù)促進(jìn)生產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化目標(biāo)。

（二）提高財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作用于企業(yè)，通常表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性下降、經(jīng)營(yíng)資金不足、資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重及盈利能力下降等，這些問(wèn)題都與企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理直接相關(guān)。企業(yè)在日?；顒?dòng)中應(yīng)居安思危，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。具體來(lái)說(shuō)，應(yīng)加強(qiáng)動(dòng)態(tài)分析，認(rèn)真分析財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境變化情況，使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和理財(cái)活動(dòng)中能保持靈活的適應(yīng)能力。提高風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀念，設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配置高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，健全財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作，理順企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系。

（三）提高財(cái)務(wù)決策水平，建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

1.建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算

由于企業(yè)理財(cái)?shù)膶?duì)象是現(xiàn)金及其流動(dòng)，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。建立短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，首先是編制現(xiàn)金流量預(yù)算，現(xiàn)金流量預(yù)算的編制主要是通過(guò)現(xiàn)金流量分析來(lái)完成。通過(guò)現(xiàn)金流量分析，可以將企業(yè)動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流動(dòng)情況全面地反映出來(lái)。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目或存貨大幅度減少時(shí)，則表明企業(yè)貨款回籠情況較好，產(chǎn)品積壓少，企業(yè)具有較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)能力；相反，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量小于凈利潤(rùn)時(shí)，則應(yīng)引起投資者的高度警惕，這種情況下，由于應(yīng)收款項(xiàng)及存貨的大幅度上升，將使企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力下降，同時(shí)也易形成潛在損失。應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)及存貨項(xiàng)目中的任何一項(xiàng)失衡，均會(huì)引起企業(yè)危機(jī)，可將這三個(gè)項(xiàng)目作為短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的警源。

2.建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系

從資產(chǎn)獲利能力分析，監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：總資產(chǎn)報(bào)酬率（息稅前利潤(rùn)資產(chǎn)平均總額），表示每元資本的獲利水平，反映企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)的獲利能力；成本費(fèi)用利潤(rùn)率（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)成本費(fèi)用總額），反映每耗費(fèi)一元所得利潤(rùn)水平越高，企業(yè)獲利能力越強(qiáng)。

從償債能力分析，監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債），該指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，該比率越高，償債能力就越強(qiáng)；資產(chǎn)負(fù)債率，資產(chǎn)負(fù)債率一般為40～60%，在投資報(bào)酬率大于借款利率時(shí)，借款越多，利息越多，同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越大。

篇2

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)分析 防范

一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

若論其根本，保險(xiǎn)公司本身實(shí)際就置身于各種風(fēng)險(xiǎn)漩渦之中，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的一種企業(yè)類型。其以保險(xiǎn)的形式集中處理各類風(fēng)險(xiǎn)，并將損失進(jìn)行均勻分?jǐn)?。針?duì)其特殊的企業(yè)性質(zhì)和類型，通過(guò)財(cái)務(wù)分析加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)保險(xiǎn)公司而言，尤為重要。而在利用財(cái)務(wù)分析加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理之前，首先要對(duì)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與衡量，即“感知風(fēng)險(xiǎn)”。其后才可進(jìn)行“分析風(fēng)險(xiǎn)”。利用財(cái)務(wù)分析對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理和規(guī)避，爭(zhēng)取以最小的分析成本獲得最優(yōu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范成果。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)也日益加劇。在這種情況下，保險(xiǎn)公司的承保能力趨于過(guò)剩。保險(xiǎn)公司逐漸落入一種怪現(xiàn)象，即經(jīng)營(yíng)規(guī)模越大，虧損越多。保險(xiǎn)的保障能力也因此受到影響。造成這種現(xiàn)象的原因縱然有客觀原因，但是保險(xiǎn)公司自身未能對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行良好的防范和分析，是其主要原因。當(dāng)前，倘若將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范比喻成保險(xiǎn)公司這匹馬車的拉的馬匹，那么財(cái)務(wù)分析將是駕馭馬匹的馬夫。馬夫的作用往往更加重要。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)分析的現(xiàn)狀及其中的問(wèn)題

（一）保險(xiǎn)公司資金利用率較低，投資規(guī)模和投資品種過(guò)于狹窄和單一

一直以來(lái)，我國(guó)很多保險(xiǎn)公司都存在著一種認(rèn)識(shí)誤區(qū)，即“重規(guī)模，輕效益”。在這種主觀認(rèn)識(shí)下，保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)資金的利用較為忽視。倘若單從理論上講，保險(xiǎn)公司的資金投資利用率應(yīng)為100%，投資方向主要是債券、股票、不動(dòng)產(chǎn)以及抵押貸款、銀行存款等。當(dāng)前的發(fā)達(dá)國(guó)家保險(xiǎn)公司資金投資利用率能達(dá)到九成左右。而我國(guó)即使是發(fā)展中國(guó)家，但保險(xiǎn)公司資金投資利用率卻只有五成多。與發(fā)達(dá)國(guó)家差距甚大。在有限的投資中，投資方向和投資品種也基本僅是公司債券、基金等。投資規(guī)模和投資品種過(guò)于狹窄和單一。

（二）當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)公司缺少財(cái)務(wù)分析的復(fù)合型人才

保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)資金投資范圍其實(shí)很廣泛，如前文已述，可以投資于債券、股票、不動(dòng)產(chǎn)以及抵押貸款、銀行存款等。雖然現(xiàn)在保險(xiǎn)公司的投資范圍和品種過(guò)于狹窄和單一，但是隨著保險(xiǎn)公司的發(fā)展，倘若投資范圍逐漸廣泛，那么保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制將會(huì)面臨新的挑戰(zhàn)。而且根據(jù)著名的保險(xiǎn)理論——“雞蛋不能放在一個(gè)籃子里”，這就需要保險(xiǎn)公司針對(duì)不同的保險(xiǎn)品種和償還期限，制定不同的投資策略。雖然這種投資模式能夠?qū)⒇?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效的遏制在搖籃里，但是對(duì)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)分析工作加大了難度。要求財(cái)務(wù)分析人員不僅具有財(cái)務(wù)分析的基本專業(yè)能力，還要對(duì)各類投資品種；每種投資品種的特點(diǎn)、償還期限；投資組合等要有充分且全面的了解。這就要求財(cái)務(wù)分析人員是具有開(kāi)闊財(cái)務(wù)視角、懂的各種投資內(nèi)涵的復(fù)合型人才。然而當(dāng)前，我國(guó)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)分析人員卻很少具有這些能力。

（三）保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的財(cái)務(wù)分析之中對(duì)財(cái)務(wù)信息關(guān)注度明顯過(guò)高，忽視了其他因素

我國(guó)的保險(xiǎn)公司通常也是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計(jì)量原則。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)，側(cè)重于在該原則下研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)非財(cái)務(wù)信息把握和關(guān)注較少。但是，財(cái)務(wù)分析雖然對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的利用更方便也更直接，但是由于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)多是來(lái)源于財(cái)務(wù)報(bào)告，在時(shí)間上已經(jīng)滯后，是對(duì)保險(xiǎn)公司過(guò)去事項(xiàng)的總結(jié)歸納。因此，單靠來(lái)自于財(cái)務(wù)報(bào)告的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)分析保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，未免過(guò)于滯后和失效。同時(shí)，保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析過(guò)程中，對(duì)非財(cái)務(wù)信息的利用較為忽視。其實(shí)，保險(xiǎn)公司屬于高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)類型的同時(shí)，受宏觀經(jīng)濟(jì)政策和國(guó)家政策等的影響也往往較大，有時(shí)這些非財(cái)務(wù)信息甚至對(duì)保險(xiǎn)公司的影響更大。因此，忽視對(duì)這些信息的關(guān)注和分析，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，對(duì)保險(xiǎn)公司其實(shí)是極為不利的。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）通過(guò)建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

對(duì)于一個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)，穩(wěn)定的現(xiàn)金流是保險(xiǎn)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的根本。從短期來(lái)看，公司的維持不僅僅關(guān)心的是企業(yè)的盈利，更重要的是合理分配和管理各項(xiàng)現(xiàn)金流量，保證公司的資金鏈不會(huì)斷裂。對(duì)于一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)較為穩(wěn)定的企業(yè)，它的往來(lái)款項(xiàng)會(huì)趨于穩(wěn)定，而且往往大于其凈收益。因此，保險(xiǎn)公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，要重視對(duì)于資金往來(lái)款項(xiàng)的管理，建立一套嚴(yán)謹(jǐn)并敏感的資金流動(dòng)性預(yù)警體系，在公司資金流動(dòng)性降低時(shí)能夠及時(shí)的做出警示。并且，保險(xiǎn)公司在編制資金流量預(yù)算時(shí)就要慎之又慎，把保證資金流動(dòng)性放在首位。從而在現(xiàn)今流量預(yù)算的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)再進(jìn)行匯總分析，對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的未來(lái)現(xiàn)金流入量和公司的財(cái)務(wù)狀況做出較為合理的分析，以謹(jǐn)慎性原則為指導(dǎo)，建立全面預(yù)算。以月份、季度、半年、一年為不同的統(tǒng)計(jì)分析區(qū)間，采取不同的基期數(shù)據(jù)，對(duì)各區(qū)間數(shù)據(jù)進(jìn)行同比、環(huán)比分析，找出個(gè)中原因，為新預(yù)算的編制奠定基礎(chǔ)。

利用杠桿可以成為保險(xiǎn)公司的生命線，公司正是通過(guò)將財(cái)務(wù)杠桿作用最大化來(lái)實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)常經(jīng)營(yíng)。因此，對(duì)于分析舉債業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)需更為看重。重視對(duì)于各種投資組合的風(fēng)險(xiǎn)分析，以及對(duì)各投資單位的經(jīng)營(yíng)分析是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)分析的重中之重。保險(xiǎn)公司應(yīng)綜合利用投資收益率、每股收益等投資指標(biāo)。

（二）保證資產(chǎn)和負(fù)債相匹配，合理利用資產(chǎn)負(fù)債管理理論

保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)方式可以說(shuō)是一種特殊的負(fù)債經(jīng)營(yíng)方式，這就要求保險(xiǎn)公司重視其自身資產(chǎn)與負(fù)債的匹配問(wèn)題。這里所說(shuō)的匹配，不僅僅限于數(shù)量，在期限和結(jié)構(gòu)上同樣需要匹配。保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)和負(fù)債并不能簡(jiǎn)單的累加，而要保持一種動(dòng)態(tài)的均衡。比如對(duì)于不同的險(xiǎn)種，要采取不同的投資方式。例如人壽保險(xiǎn)是一種長(zhǎng)期保險(xiǎn)，強(qiáng)調(diào)安全和穩(wěn)定，投資時(shí)就可以選擇長(zhǎng)線、營(yíng)利性高的投資項(xiàng)目，比如投資不動(dòng)產(chǎn)；而非壽險(xiǎn)則需要強(qiáng)調(diào)流動(dòng)性，不應(yīng)采取不動(dòng)產(chǎn)投資。任何保險(xiǎn)公司的投資管理都應(yīng)當(dāng)做到科學(xué)和嚴(yán)謹(jǐn)，在選擇投資時(shí)不能夠盲目。應(yīng)做到投資前要對(duì)每一個(gè)投資項(xiàng)目做充分大量的數(shù)據(jù)搜集和整理，測(cè)算每個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)水平。公司投資的盈利的提高往往需要犧牲資金的安全性或者流動(dòng)性，而資金的安全性和流動(dòng)性的強(qiáng)化則往往預(yù)示著盈利的降低。當(dāng)然，現(xiàn)今的保險(xiǎn)公司在選擇投資時(shí)，一般都會(huì)采用“一攬子”的投資方式，建立幾個(gè)不同的投資組合，將投資風(fēng)險(xiǎn)合理的分散到幾個(gè)不同的投資個(gè)體當(dāng)中，例如金融債券、政府債券和股票的組合，這樣盈利性高、流動(dòng)性差的項(xiàng)目就和盈利性低、流動(dòng)性強(qiáng)的項(xiàng)目組合在一起，通過(guò)調(diào)整它們之間的機(jī)構(gòu)關(guān)系，人為的修訂風(fēng)險(xiǎn)水平和盈利水平。

流動(dòng)性、安全性、收益性是保險(xiǎn)公司投資管理最為重要的三個(gè)原則。所謂的資產(chǎn)負(fù)債管理理論是以資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)與負(fù)債期限與利率的對(duì)稱關(guān)系，來(lái)綜合分析企業(yè)營(yíng)利能力、資金流動(dòng)性和投資安全性之間的平衡關(guān)系。按照期限和利率相對(duì)稱的原則，保險(xiǎn)公司可以對(duì)其資產(chǎn)和負(fù)債的結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，從而實(shí)現(xiàn)降低企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)和提高投資收益的最終目的。這種方法已經(jīng)被世界上許多大型保險(xiǎn)公司所應(yīng)用，它對(duì)公司投資資金的管理起著較為積極的作用。

（三）強(qiáng)化保險(xiǎn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)人員的綜合能力培訓(xùn)

保險(xiǎn)公司的內(nèi)部管理人員要具備較為全面的業(yè)務(wù)分析能力，尤其是對(duì)于公司的領(lǐng)導(dǎo)，更應(yīng)重視自身知識(shí)的豐富和業(yè)務(wù)能力的強(qiáng)化，做到不僅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)精通，還要擁有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理能力，具備與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的金融和法律知識(shí)，看問(wèn)題能夠從更高更全面的角度著眼，當(dāng)然，較高的職業(yè)操守也是必不可少的。在人員管理方面，公司要注重人才的培養(yǎng)，定期組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，發(fā)掘好學(xué)上進(jìn)責(zé)任心強(qiáng)的員工，挖掘他們的管理能力和綜合分析的能力，委以較為重要的職位。并且，對(duì)各崗位人員進(jìn)行定期考核，不斷督促和激勵(lì)他們建立更好的業(yè)績(jī)，對(duì)于能力進(jìn)步或者業(yè)績(jī)較好的員工給與優(yōu)厚的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)業(yè)績(jī)下滑或者缺乏管理能力的管理人員嚴(yán)格懲處。當(dāng)然，在業(yè)績(jī)分析時(shí)也要考慮到市場(chǎng)環(huán)境的變化，不能一味的要效益。如果能做到以上幾點(diǎn)，便能夠不斷激發(fā)公司員工的進(jìn)取心和活力，全面提升公司內(nèi)部管理人員的領(lǐng)導(dǎo)能力和綜合素質(zhì)，保證公司長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。

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篇3

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

1. 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

“風(fēng)險(xiǎn)”是預(yù)期結(jié)果的不確定性，其實(shí)質(zhì)是既可帶來(lái)超出預(yù)期的損失，也可帶來(lái)超出預(yù)期的收益。它既包括負(fù)面效益的不確定性，也包括正面效應(yīng)的不確定性。風(fēng)險(xiǎn)反映在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各方面，其中包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.1企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從狹義上看，是指由于利用財(cái)務(wù)杠桿給企業(yè)帶來(lái)的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)或普通股收益發(fā)生大幅度變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。從廣義上看，是指企業(yè)在籌資、投資、資金營(yíng)運(yùn)及利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)中因各種原因而導(dǎo)致的對(duì)企業(yè)的存在、盈利及發(fā)展等方面的重大影響。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，由于內(nèi)外部環(huán)境及各種難以預(yù)計(jì)或無(wú)法控制的因素影響，在一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)收益與預(yù)期財(cái)務(wù)收益發(fā)生偏離，從而蒙受損失的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，要完全消除風(fēng)險(xiǎn)及其影響是不現(xiàn)實(shí)的。

1.2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于各種不確定性所導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。因此可將企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)等多個(gè)方面。其主要特征表現(xiàn)為：

1.2.1綜合性，企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)是一項(xiàng)綜合性的管理活動(dòng)，產(chǎn)生形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因比較復(fù)雜，具有明顯的綜合性。

1.2.2客觀性，企業(yè)從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，其財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程就是不以人的意志為轉(zhuǎn)移而存在的客觀性。

1.2.3全面性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一直存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每個(gè)環(huán)節(jié)中，具有全面性。

1.2.4損失性，風(fēng)險(xiǎn)與損失是緊密聯(lián)系在一起的，損失是現(xiàn)實(shí)存在的還是隱性的，損失是可量化的還是不可量化的，風(fēng)險(xiǎn)都威脅企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。

1.2.5收益性，在一定條件下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和收益會(huì)相互轉(zhuǎn)化，風(fēng)險(xiǎn)與收益在一般情況下是成正比的，風(fēng)險(xiǎn)越大，收益越大。

1.2.6不確定性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在一定條件下、一定時(shí)期內(nèi)有可能發(fā)生，也有可能不發(fā)生。意味著企業(yè)時(shí)時(shí)都具有蒙受損失的可能性。

1.2.7激勵(lì)性，為規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)促使企業(yè)采取積極的防范措施，激勵(lì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型

企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)從資金籌措、經(jīng)營(yíng)投資、利潤(rùn)分配等環(huán)節(jié)都可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，從而將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為：

2.1籌資風(fēng)險(xiǎn)

指宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，資金供需市場(chǎng)給企業(yè)籌集資金的財(cái)務(wù)成果帶來(lái)的不確定性。企業(yè)外部籌資方式一般有股權(quán)籌資和債權(quán)籌資。股權(quán)籌資的風(fēng)險(xiǎn)主要是高籌集費(fèi)用。而債權(quán)籌資方式則產(chǎn)生企業(yè)的債務(wù)壓力。由此，籌資風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，其大小往往關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。籌資風(fēng)險(xiǎn)主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)、再融資風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)等。

2.2投資風(fēng)險(xiǎn)

指在某一特定時(shí)間內(nèi)投資所產(chǎn)生的實(shí)際收益偏離期望收益值的程度，也就是說(shuō)企業(yè)投入一定資金后，因市場(chǎng)需求變化而影響最終收益與預(yù)期收益偏離的風(fēng)險(xiǎn)。偏離程度越大，投資的風(fēng)險(xiǎn)程度越大；偏離程度越小則投資風(fēng)險(xiǎn)越小。企業(yè)對(duì)外投資主要有直接投資和證券投資。投資風(fēng)險(xiǎn)主要包括收益風(fēng)險(xiǎn)、購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)、變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、再投資風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)等。

2.3經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)的不確定性因素影響所導(dǎo)致企業(yè)資金價(jià)值的變動(dòng)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要包括采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)等。

2.4存貨管理風(fēng)險(xiǎn)

指企業(yè)如何確定最優(yōu)庫(kù)存量，才能保持其進(jìn)行正常生產(chǎn)，存貨太多會(huì)形成產(chǎn)品積壓，占用資金，風(fēng)險(xiǎn)較高；存貨太少可能形成原料供應(yīng)不及時(shí)，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)，嚴(yán)重時(shí)可能造成對(duì)客戶的違約，影響企業(yè)的信譽(yù)。

2.5流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

指企業(yè)資產(chǎn)不能正常確定轉(zhuǎn)移現(xiàn)金或企業(yè)債務(wù)和付現(xiàn)責(zé)任不能正常履行的可能性。表現(xiàn)為現(xiàn)金不足及現(xiàn)金不能清償風(fēng)險(xiǎn)和變現(xiàn)力風(fēng)險(xiǎn)。

2.6現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)

指企業(yè)由于現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入在時(shí)間上的不一致所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。它不僅能產(chǎn)生于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的低谷，也可能在企業(yè)盈利較多時(shí)出現(xiàn)，因權(quán)責(zé)發(fā)生制原則所確定的本期利潤(rùn)并不能保證其在當(dāng)期就能實(shí)現(xiàn)為現(xiàn)金流入，如果企業(yè)恰好在此時(shí)安排了較大的現(xiàn)金支出，就會(huì)產(chǎn)生較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.7利潤(rùn)分配風(fēng)險(xiǎn)

指企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)能正常運(yùn)轉(zhuǎn)有經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生的情況下，合理的分配收益，會(huì)調(diào)動(dòng)投資者的積極性，提高企業(yè)的聲譽(yù)，為企業(yè)未來(lái)的籌資活動(dòng)奠定良好的基礎(chǔ)。但在企業(yè)資金緊缺時(shí)，以過(guò)多的貨幣資金對(duì)外分配，會(huì)降低企業(yè)償債能力，影響企業(yè)再生產(chǎn)；而不給投資者一定的現(xiàn)金分配，采用配股方式或以股票作為股利分配，又會(huì)挫傷投資者的積極性，給企業(yè)的未來(lái)發(fā)展帶來(lái)負(fù)面的影響，降低企業(yè)信譽(yù)。

2.8連帶風(fēng)險(xiǎn)

指企業(yè)為其他企業(yè)提供擔(dān)保業(yè)務(wù)所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如企業(yè)為了其他企業(yè)取得銀行貨款而用本企業(yè)資產(chǎn)為其進(jìn)行擔(dān)保，如果到期借款企業(yè)無(wú)法還本付息，那么擔(dān)保企業(yè)就必須以其自身的資產(chǎn)履行還本付息的責(zé)任，由此給擔(dān)保企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生既有外部的原因，也有自身的原因，而且不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的具體原因也不盡相同。主要表現(xiàn)為如下方面：

3.1宏觀環(huán)境變化是企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因

宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素，這些因素存在企業(yè)之外，對(duì)企業(yè)可能是一種機(jī)會(huì)，也可能是一種威脅，而這種機(jī)會(huì)和威脅是難以改變和預(yù)料的，這樣就必然會(huì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。比如股市的波動(dòng)引起的企業(yè)投資效益的變化，國(guó)家利率政策的上下波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，債務(wù)危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，油價(jià)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)增加了運(yùn)營(yíng)成本，減少了利潤(rùn)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的收益；大多企業(yè)財(cái)務(wù)管理無(wú)法科學(xué)預(yù)見(jiàn)宏觀環(huán)境的不利變化，措施不及時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可避免。

3.2企業(yè)管理人員和財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)面臨的環(huán)境日益復(fù)雜，很多企業(yè)的管理人員和財(cái)務(wù)人員認(rèn)為只要管理好資金，企業(yè)的資金就會(huì)萬(wàn)無(wú)一失，缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制的自覺(jué)性和主動(dòng)性，也缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的警惕性和敏銳性。

3.3財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的相關(guān)要求，企業(yè)在進(jìn)行重大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的決策時(shí)，應(yīng)該實(shí)行集體的決策審批，任何人都不能單獨(dú)決策或者改變集體決策。目前很多企業(yè)的財(cái)務(wù)決策大都存在著主管決策和經(jīng)驗(yàn)決策，由此導(dǎo)致的決策失誤現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。如企業(yè)在投資決策環(huán)節(jié)，市場(chǎng)調(diào)研力度不夠，沒(méi)有做好投資的可行性分析，就盲目性進(jìn)行投資，形成投資失敗，產(chǎn)生大量不良資產(chǎn)。

3.4企業(yè)財(cái)務(wù)控制和監(jiān)控不健全

內(nèi)控是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中一個(gè)非常重要的系統(tǒng)，而有些企業(yè)沒(méi)有建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制，有些企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)控制度執(zhí)行力度嚴(yán)重不夠，尤其是一些企業(yè)管理與監(jiān)控關(guān)系混亂，嚴(yán)重缺乏責(zé)任對(duì)應(yīng)追究制度，難以進(jìn)行有效的約束和控制，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極易發(fā)生。

3.5企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系不明確

企業(yè)內(nèi)部各部門之間及與上級(jí)企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理不力的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性無(wú)法得到保證。有的企業(yè)資金使用沒(méi)有有效的監(jiān)督與控制，使企業(yè)在物資籌備、產(chǎn)品生產(chǎn)、成品銷售、財(cái)務(wù)管理等各環(huán)節(jié)之間缺乏良好的協(xié)調(diào)，造成企業(yè)之間三角債現(xiàn)象嚴(yán)重、存貨管理混亂。

3.6企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理，資金管理控制不力

由于籌資決策失誤，資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象普遍存在，負(fù)債資金的比例過(guò)高，導(dǎo)致企業(yè)償債壓力沉重。企業(yè)資產(chǎn)長(zhǎng)期地被債務(wù)人所無(wú)償占有，嚴(yán)重影響了企業(yè)資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性，特別是企業(yè)應(yīng)收賬款的管理失控，給企業(yè)帶來(lái)了巨大的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資金管理不到位的主要表現(xiàn)為：銀行賬戶過(guò)多，資金過(guò)于分散，對(duì)外投資的決策性較為隨意，缺乏應(yīng)有的控制；對(duì)占用的資金管理不善，使用效益不高，給企業(yè)造成了不必要的損失。

3.7生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)缺乏規(guī)范的合同管理

有些企業(yè)忽視了對(duì)合同的規(guī)范管理，合同簽定以后沒(méi)有及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部門，把合同作為辦公文件束之高閣，這樣做存在很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

3.8企業(yè)賒銷比重過(guò)大，應(yīng)收賬款缺乏控制

目前一些企業(yè)為擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，盲目采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，這樣大量增加企業(yè)應(yīng)收賬款。還有忽視對(duì)客戶信用等級(jí)的調(diào)查，盲目賒銷，造成應(yīng)收賬款失控，直至成為壞賬，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.9企業(yè)存貨結(jié)構(gòu)不合理，存貨周轉(zhuǎn)率不高

目前有些企業(yè)超儲(chǔ)積壓存貨，存貨流動(dòng)性差，既占用了企業(yè)大量資金，又使企業(yè)為此支付大量的保管費(fèi)用，導(dǎo)致成本上升，利潤(rùn)下降，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范

企業(yè)要想生存并長(zhǎng)遠(yuǎn)地發(fā)展下去，而企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只能采取盡可能的措施，將其影響降低到最低的程度。如何防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作重點(diǎn)。因此企業(yè)應(yīng)該掌握控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的常規(guī)防范以及積極創(chuàng)新一些新的防范措施。

4.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的常規(guī)控制防范

4.1.1分析宏觀環(huán)境變化，制訂財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略。企業(yè)應(yīng)設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，建立和完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行，提高企業(yè)對(duì)環(huán)境的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，以防范因財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.1.2理順企業(yè)內(nèi)部責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)必須理順內(nèi)部的關(guān)系，明確各部門在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位、職責(zé)及作用，并賦予其相應(yīng)的權(quán)力，真正做到各負(fù)其責(zé)，權(quán)責(zé)分明。而在利益分配方面，應(yīng)兼顧企業(yè)各方利益，以調(diào)動(dòng)各部門參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主動(dòng)性和積極性，從而使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系清晰明了，真正做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。

4.1.3提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。應(yīng)通過(guò)財(cái)經(jīng)法規(guī)和經(jīng)營(yíng)策略來(lái)解決現(xiàn)階段和預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。如建立企業(yè)資金使用效益監(jiān)督制度。

4.1.4提高財(cái)務(wù)決策的水平，防止決策失誤而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)決策是否正確直接影響到財(cái)務(wù)管理工作的成敗，企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法，并充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計(jì)算及分析方法，并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策。如在籌資決策過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況合理預(yù)測(cè)資金需求量，并通過(guò)對(duì)資金成本的計(jì)算分析及各籌資方式的風(fēng)險(xiǎn)分析，選擇正確的籌資方式，確定合理的資金結(jié)構(gòu)，在此基礎(chǔ)上做出正確的籌資決策。

4.1.5加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，保持內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)能夠從全局的角度出發(fā)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理，及時(shí)報(bào)告并防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)該成立專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職的內(nèi)部審計(jì)人員。建立健全以財(cái)務(wù)管理、審計(jì)監(jiān)督和監(jiān)察監(jiān)督為主體的監(jiān)督體系，對(duì)企業(yè)的物資采購(gòu)、產(chǎn)品銷售以及合同履行等環(huán)節(jié)進(jìn)行全方位和全過(guò)程的監(jiān)督控制，使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度化、日?；?。

4.1.6健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。制定并完善企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度，如物資采購(gòu)制度、預(yù)算管理制度、應(yīng)該賬款管理制度、成本費(fèi)用管理制度等各種內(nèi)部控制制度，形成較為全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。如對(duì)重大投資項(xiàng)目要在進(jìn)行效益預(yù)測(cè)的同時(shí)，還要進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，嚴(yán)格制定集體決策制度，對(duì)決策失誤者要追究其責(zé)任制度，從制度上和源頭上監(jiān)測(cè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的資金管理上，應(yīng)該健全企業(yè)的職責(zé)分工、現(xiàn)金及銀行存款、印章及票據(jù)的管理等各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督制約制度，給資金管理工作的有效開(kāi)展提供較為完善的制度保障。

4.1.7構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。指企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中形成的相互制約、相互聯(lián)系的功能體系，是降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在。企業(yè)應(yīng)該建立對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全過(guò)程進(jìn)行控制的機(jī)制，在對(duì)某一財(cái)務(wù)方案進(jìn)行決策時(shí)，既要考慮方案的收益狀況，也要考慮方案的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的原因進(jìn)行客觀分析，根據(jù)分析結(jié)構(gòu)制定出具有一定余地的管理措施，保證在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠及時(shí)有效地應(yīng)對(duì)。

4.1.8加強(qiáng)資金的管理，提高資金的使用效率。在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立結(jié)算中心，一方面集中管理企業(yè)各所屬單位的現(xiàn)金收入，各個(gè)單位所需要的貨幣資金由結(jié)算中心進(jìn)行統(tǒng)一撥付，幫助企業(yè)解決資金沉淀問(wèn)題，能夠加快企業(yè)整體的資金周轉(zhuǎn)速度，降低資金的占用比例，提高資金的運(yùn)行效率；另一方面，由于應(yīng)收賬款是資金風(fēng)險(xiǎn)形成的重要原因，加強(qiáng)控制應(yīng)收賬款回收的風(fēng)險(xiǎn)?？梢灾粚?duì)那些償債能力強(qiáng)、信用狀況良好的客戶采取賒銷方式，對(duì)這些客戶采用風(fēng)險(xiǎn)較大的結(jié)算方式，有利于購(gòu)銷雙方建立相互信任的合作關(guān)系；制定科學(xué)合理的應(yīng)收賬款回收政策，及時(shí)地催收貨款，將催收責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。

4.1.9提高法律知識(shí)水平，規(guī)范合同管理。如企業(yè)在簽定合同后無(wú)法履行時(shí)，可以通過(guò)合同權(quán)利義務(wù)的轉(zhuǎn)讓，使合同履行不致拖累企業(yè)和降低違約風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在正確履行合同義務(wù)時(shí)，也要充分利用各種權(quán)利保護(hù)自己的利益。一些企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往來(lái)源于對(duì)擔(dān)保合同管理的缺失，因此要加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)法規(guī)學(xué)習(xí)，提高對(duì)擔(dān)保等法律法規(guī)的認(rèn)識(shí)。

4.2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的創(chuàng)新措施

4.2.1樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)文化管理理念。將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入到企業(yè)文化建設(shè)中，培育良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，將企業(yè)員工的職責(zé)與績(jī)效相掛鉤，將風(fēng)險(xiǎn)考核和職務(wù)晉升結(jié)合起來(lái)，要讓企業(yè)的全體員工意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制也是其工作的一部分，從而提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，激發(fā)員工參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的主動(dòng)性和積極性。

4.2.2全員風(fēng)險(xiǎn)管理。實(shí)行全員風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，就是將風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部，使管理者、職工、企業(yè)共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，做到責(zé)、權(quán)、利三位一體。同時(shí)，對(duì)企業(yè)的全體員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，實(shí)行崗位風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任管理，讓全體員工了解其在整個(gè)財(cái)務(wù)體系中的重要地位，在思想上對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)保持清醒的認(rèn)識(shí)和警惕，發(fā)揮團(tuán)隊(duì)防范效應(yīng)，形成自身的集體榮譽(yù)感，建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。

4.2.3建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系。首先，要建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，對(duì)可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題予以指標(biāo)化、數(shù)量化?？梢赃x取獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿Φ茸罹哂写硇灾笜?biāo)建立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，比如資產(chǎn)負(fù)債率、投資回報(bào)率等。其次，要量化預(yù)警線，分析預(yù)警指標(biāo)的預(yù)警值。預(yù)警值可根據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)測(cè)算推出，也可以據(jù)經(jīng)驗(yàn)值測(cè)算。但預(yù)警指標(biāo)應(yīng)該定期進(jìn)行更新和修正，但同一會(huì)計(jì)期間的預(yù)警指標(biāo)應(yīng)該一致。再之，要充分借助于現(xiàn)代信息技術(shù)。在建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系后，企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)進(jìn)行檢測(cè)。如出現(xiàn)產(chǎn)品積壓、質(zhì)量下降、應(yīng)收賬款增大、成本上升等情況，就要根據(jù)其形成原因及過(guò)程，制定出切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，降低危害程度。

4.2.4加強(qiáng)企業(yè)間伙伴合作關(guān)系，實(shí)現(xiàn)資源共享。全球經(jīng)濟(jì)的一體化，促使科學(xué)信息的網(wǎng)絡(luò)化和綜合化，必然要求企業(yè)之間相互溝通與協(xié)作，遵守一定的“游戲規(guī)則”。因此，企業(yè)在迎接挑戰(zhàn)，抓住機(jī)遇同時(shí)，更要協(xié)調(diào)靈活處理好企業(yè)間的合作伙伴關(guān)系，使企業(yè)間合作與競(jìng)爭(zhēng)的統(tǒng)一，并實(shí)現(xiàn)信息資源的共享，共同增強(qiáng)其抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

5.結(jié)論

世界經(jīng)濟(jì)一體化，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)激烈，每個(gè)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作過(guò)程中，應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，揚(yáng)長(zhǎng)避短，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范控制處理機(jī)制，積極探索創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)防范的措施，才能達(dá)到改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。

參考文獻(xiàn)：

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篇4

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于外部市場(chǎng)以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的各種不確定因素所造成的企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)收益與目標(biāo)預(yù)期之間出現(xiàn)了較大的偏差。企業(yè)參與到市場(chǎng)環(huán)境中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是客觀存在的，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有不確定性，在發(fā)生時(shí)間、風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果等方面都存在不確定性，而且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。如果企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理不當(dāng)，出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，極易影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)安全性，甚至造成企業(yè)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。

一、新時(shí)期企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題主要表現(xiàn)

當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，特別是今年以來(lái)，外部宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)對(duì)企業(yè)的影響較大，中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)趨勢(shì)短期內(nèi)放緩，對(duì)企業(yè)所產(chǎn)生的負(fù)面影響仍將比較明顯，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題更加突出，特別是與以往相比，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也出現(xiàn)了一些新的變化，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

（一）企業(yè)籌資困難問(wèn)題加劇

企業(yè)在籌資的具體運(yùn)作過(guò)程中，如果籌資方式不當(dāng)，負(fù)債比例控制不合理，權(quán)益收益無(wú)法達(dá)到預(yù)期，很有可能造成企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。特別是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，銀行信貸政策進(jìn)一步收縮，企業(yè)融資通過(guò)貸款門檻限制不斷提高，貸款難度越來(lái)越大，而證券市場(chǎng)波動(dòng)較為劇烈，上市融資更是難上加難，加劇了企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

（二）應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題加劇

一些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)策略上注重信用銷售，因而應(yīng)收賬款比例較高，特別是一些交易結(jié)算周期較長(zhǎng)的企業(yè)，由于應(yīng)收賬款基數(shù)大、回款時(shí)間相對(duì)較長(zhǎng)，因此占用了企業(yè)非常多的營(yíng)運(yùn)資金，如果企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)發(fā)生大額呆壞賬，將給企業(yè)帶來(lái)較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，造成企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)狀況惡化。

（三）投資過(guò)程中凈資產(chǎn)收益率下降風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的一些長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，像證券、固定資產(chǎn)、項(xiàng)目建設(shè)等，雖然投資回報(bào)率比短期投資要高一些，但是存在著不確定性較大、資本投入較高的風(fēng)險(xiǎn)，管理不善極易造成嚴(yán)重財(cái)務(wù)虧損。尤其是當(dāng)前外部金融市場(chǎng)頻繁調(diào)整，經(jīng)濟(jì)環(huán)境整體不容樂(lè)觀，如果企業(yè)的利潤(rùn)的增長(zhǎng)在短期內(nèi)不能與公司凈資產(chǎn)增長(zhǎng)保持同步，將會(huì)直接造成企業(yè)凈資產(chǎn)收益率下降；同時(shí)，對(duì)于企業(yè)的一些募集資金投資項(xiàng)目，如果不能很快產(chǎn)生效益以彌補(bǔ)新增固定資產(chǎn)折舊，同樣會(huì)影響公司的凈利潤(rùn)和凈資產(chǎn)收益率。

（四）資金運(yùn)作過(guò)程中存貨規(guī)?？刂埔鸬娘L(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

企業(yè)資金運(yùn)作過(guò)程中會(huì)涉及到較多的環(huán)節(jié)問(wèn)題，例如貨幣資金管理、存貨控制以及應(yīng)收賬款管理等一系列的內(nèi)容。特別是在存貨管理方面，一些企業(yè)受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，銷量有所降低，造成了企業(yè)的原材料及產(chǎn)品存貨規(guī)模增加，如果出現(xiàn)存貨跌價(jià)的因素，出現(xiàn)存貨損失風(fēng)險(xiǎn)。

（五）利潤(rùn)收益分配過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

在企業(yè)內(nèi)部完成了利潤(rùn)核算以后，利潤(rùn)收益的具體分配對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理也有著非常重要的影響，如何確定盈余公積用于企業(yè)發(fā)展的資本保障，如何確定股利分配確保股東預(yù)期收益等，都是需要企業(yè)慎重考慮決定的，如果利潤(rùn)收益分配管理不善，容易成為影響企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的財(cái)務(wù)危機(jī)問(wèn)題。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理創(chuàng)新措施

（一）準(zhǔn)確界定企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)

新時(shí)期加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理，首先應(yīng)該對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行準(zhǔn)確的界定，當(dāng)下對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)確定主要是基于企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債以及企業(yè)的實(shí)際收益情況等。具體而言，在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債狀況上分析判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要是將企業(yè)的資產(chǎn)按照流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債等劃分為保守、風(fēng)險(xiǎn)以及中庸等資產(chǎn)類型，并重點(diǎn)分析企業(yè)利潤(rùn)科目余額以及應(yīng)收應(yīng)付賬款往來(lái)科目等，通過(guò)全面分析資本結(jié)構(gòu)狀況，初步界定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患情況。在企業(yè)收益狀況上分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要是分析企業(yè)的盈利利潤(rùn)并與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行對(duì)照，分析企業(yè)的利潤(rùn)總額來(lái)衡量企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，同時(shí)確定企業(yè)的凈利潤(rùn)以及留存收益等，整體把握企業(yè)的收益狀況，進(jìn)而對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面準(zhǔn)確的分析與判定。

（二）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體應(yīng)對(duì)管理

在企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方面，首先應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況在內(nèi)部構(gòu)建較為完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)，按照企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，綜合選擇盈利能力、發(fā)展能力、償債能力、財(cái)務(wù)彈性以及經(jīng)濟(jì)效率等作為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閾值。其次，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)，重點(diǎn)以企業(yè)的現(xiàn)金流量作為監(jiān)控的重點(diǎn)，合理均衡流動(dòng)資產(chǎn)、現(xiàn)金流量，避免企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)嚴(yán)重的資金缺口，嚴(yán)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。第三，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的基礎(chǔ)保障，完善企業(yè)的內(nèi)部控制管理制度，特別是建立基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性，并按照企業(yè)的實(shí)際情況保持穩(wěn)定合理的資本結(jié)構(gòu)，賀禮控制企業(yè)的應(yīng)收賬款管理，以便于有效地控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。此外，在企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理中，應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理體系的優(yōu)化，特別是將有助于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、財(cái)務(wù)管理崗位職責(zé)管理等制度健全完善，夯實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的管理基礎(chǔ)。

（三）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)管理

現(xiàn)階段很多企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題往往還是停留在事后處理上，而對(duì)于發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺少及時(shí)有效的應(yīng)對(duì)處理，這也是新時(shí)期企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制需要重點(diǎn)強(qiáng)化的內(nèi)容。首先，企業(yè)應(yīng)該未雨綢繆，在內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備資金制度，當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，及時(shí)以預(yù)備金作為后備補(bǔ)充確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展。其次，系統(tǒng)的完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，尤其是針對(duì)企業(yè)的籌資、投資、資金管理以及收益分配等，全面的制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)回避管理措施，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理的影響。第三，應(yīng)該改變企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理策略，特別是通過(guò)多元化經(jīng)營(yíng)的手段，優(yōu)化企業(yè)的各種投資組合，盡可能以集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)的模式，分散企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；同時(shí)，注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移以及非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移管理措施的應(yīng)用，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能造成的企業(yè)損失。

結(jié)語(yǔ)

篇5

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　財(cái)務(wù)管理　會(huì)計(jì)　防范措施

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的深入,傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式已不適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展，如何有效地防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者重點(diǎn)研究的方針。安然事件、吉爾集團(tuán)等宣告破產(chǎn)的事件，最終原因忽略了對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化，最終結(jié)果只能宣布破產(chǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、必然性和不確定性，這就要求企業(yè)的所有員工必須時(shí)刻清醒的認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)無(wú)處不在，如何增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)各種可能造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定因素的科學(xué)分析和預(yù)測(cè)，采取積極的防范措施，規(guī)避各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)管理工作的重中之重，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于各種難以預(yù)料或控制的因素影響，在一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)收益與預(yù)期財(cái)務(wù)收益發(fā)生偏離，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，為追求利潤(rùn)最大化，通過(guò)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃及決策，但企業(yè)面臨極其復(fù)雜的市場(chǎng)，企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)具有不確定性因素，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中必須面對(duì)的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。

二、影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素分析

由于企業(yè)自身?xiàng)l件的限制，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中所面臨多變復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素也是多種多樣的。具體來(lái)說(shuō)表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：

1.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱、制度不健全

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的背景下，企業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)往往把主要精力放到企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)上，占領(lǐng)企業(yè)市場(chǎng)份額。導(dǎo)致不重視會(huì)計(jì)工作，只注重經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，會(huì)計(jì)信息失真嚴(yán)重，會(huì)計(jì)秩序混亂、會(huì)計(jì)操作不規(guī)范、會(huì)計(jì)憑證不合法、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)資料不完整，賬簿記載不當(dāng)，甚至存在賬目混亂現(xiàn)象;有些企業(yè)的會(huì)計(jì)制度不健全,存在有章不循、執(zhí)行不嚴(yán)的現(xiàn)象。

2.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂

企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)運(yùn)作狀況直接關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制，企業(yè)內(nèi)部各部門之間，企業(yè)與上下級(jí)企業(yè)之間存在著利益分配不均、責(zé)權(quán)不明、管理混亂現(xiàn)象，造成資金流失嚴(yán)重，使用率低下，給企業(yè)資金安全性帶來(lái)負(fù)面影響，企業(yè)各部門在物資籌備、經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)、市場(chǎng)銷售、財(cái)務(wù)管理等各環(huán)節(jié)缺乏良好的協(xié)調(diào)，造成企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債資金比例高。許多企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到30%以上，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力不足，有可能引起企業(yè)倒閉風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)帶來(lái)很大的發(fā)展隱患。

3.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制不健全

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中一個(gè)重要的系統(tǒng)，由于企業(yè)內(nèi)部控制薄弱、管理混論，出現(xiàn)財(cái)經(jīng)紀(jì)律松弛現(xiàn)象突出,營(yíng)運(yùn)無(wú)考核,物耗無(wú)定額, 成本不核算,會(huì)計(jì)反映不實(shí)、存在假賬現(xiàn)象、費(fèi)用支出失控、經(jīng)濟(jì)效益低下、資產(chǎn)損失嚴(yán)重，一定程度上最終將導(dǎo)致企業(yè)危機(jī)四伏，甚至破產(chǎn)的結(jié)局。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言，企業(yè)應(yīng)建立起一套比較完整的、系統(tǒng)的、強(qiáng)有力的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，才能保證企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)的高效運(yùn)行，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能作用。盡管我國(guó)部分企業(yè)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制，但財(cái)務(wù)監(jiān)控制度執(zhí)行力度不夠，企業(yè)管理和監(jiān)控關(guān)系混亂，缺乏責(zé)任追究考核制度，導(dǎo)致監(jiān)控機(jī)制形同虛設(shè)，缺乏有效的約束和監(jiān)控，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極易發(fā)生。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是財(cái)務(wù)管理的前提

加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)工作的認(rèn)識(shí)，提高企業(yè)會(huì)計(jì)工作的重要性，建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內(nèi)部財(cái)會(huì)制度。財(cái)務(wù)人員是財(cái)務(wù)管理的重要因素，提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，財(cái)務(wù)人員不僅要精通財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，更要適應(yīng)新環(huán)境知識(shí)結(jié)構(gòu)，認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照依法辦事，依法執(zhí)行，決不能，嚴(yán)格按財(cái)經(jīng)制度和企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度規(guī)范核算,真實(shí)體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成果,客觀分析和如實(shí)反映存在的問(wèn)題,解決會(huì)計(jì)信息失真的問(wèn)題。

2. 完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，健全內(nèi)部控制制度

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的復(fù)雜性和多樣性要求企業(yè)各個(gè)方面及企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門入手，全面改善企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)運(yùn)作狀況。必須建立和完善相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施及時(shí)有效的管理，只有把企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)組織化運(yùn)作，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理得到足夠的重視和真正的規(guī)模運(yùn)行。建立有效的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，有效提高企業(yè)各部門之間的協(xié)作，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)順行。如：物資采購(gòu)部門應(yīng)與信譽(yù)度高的供應(yīng)商建立長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，保證原材料的質(zhì)量及供應(yīng)的穩(wěn)定性；經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)中應(yīng)注重新材料、新工藝、新技術(shù)的應(yīng)用，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本；產(chǎn)銷方面應(yīng)積極開(kāi)拓新渠道，培養(yǎng)新客戶，實(shí)時(shí)調(diào)整營(yíng)銷策略，加速應(yīng)收賬款到賬，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策、科學(xué)管理，形成完整的決策機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制和制約機(jī)制。

3. 建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

企業(yè)在發(fā)展壯大的過(guò)程中，組織規(guī)模不斷變大，組織結(jié)構(gòu)日趨復(fù)雜。使得企業(yè)管理變得多樣性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)增大，企業(yè)內(nèi)控制度弱化體現(xiàn)了財(cái)務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)性，為回避或控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須建立健全一套既符合國(guó)家監(jiān)控要求，又符合企業(yè)發(fā)展要求的財(cái)務(wù)危機(jī)管理機(jī)制，完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)分析，以便及時(shí)控制和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外要建立監(jiān)督控制機(jī)制，特別要加強(qiáng)授權(quán)批準(zhǔn)、監(jiān)督、預(yù)算管理和內(nèi)部審計(jì)，搞好內(nèi)部控制的評(píng)審和風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

四、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與企業(yè)所有者息息相關(guān)，在當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，必須提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化和可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

篇6

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分析與防范，現(xiàn)金流量

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

1、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于各種不確定性所導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程中，可將其劃分為：籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)方面。主要特征表現(xiàn)在：一是客觀性。即風(fēng)險(xiǎn)處處存在，時(shí)時(shí)存在。也就是說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不以人的意志為轉(zhuǎn)移，人們無(wú)法回避它，也無(wú)法消除它，只能通過(guò)各種技術(shù)手段來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而避免風(fēng)險(xiǎn)。二是全面性。即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，在資金籌集、資金運(yùn)用、資金積累、分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)中均會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三是不確定性。即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在一定條件下、一定時(shí)期內(nèi)有可能發(fā)生，也有可能不發(fā)生。四是收益與損失共存性。即風(fēng)險(xiǎn)與收益成正比，風(fēng)險(xiǎn)越大收益越高，反之收益就越低。

2、從資產(chǎn)負(fù)債狀況分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

從資產(chǎn)負(fù)債分析，主要分為三種類型：一是流動(dòng)資產(chǎn)的購(gòu)置大部分由流動(dòng)負(fù)債籌集，小部分由長(zhǎng)期負(fù)債籌集；固定資產(chǎn)由長(zhǎng)期自有資金和大部分長(zhǎng)期負(fù)債籌集，也就是流動(dòng)負(fù)債全部用來(lái)籌集流動(dòng)資產(chǎn)，自有資本全部用來(lái)籌措固定資產(chǎn)，這是正常的資本結(jié)構(gòu)型，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很??；二是資產(chǎn)負(fù)債表中累計(jì)結(jié)余是紅字，表明一部分自有資本被虧損侵蝕，從而總資本中自有資本比重下降，說(shuō)明出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，必須引起警惕；三是虧損侵蝕了全部自有資本，而且還占據(jù)了負(fù)債一部分，這種情況屬于資不抵債，屬于高度風(fēng)險(xiǎn)，必須采取強(qiáng)制措施。

3、從企業(yè)收益狀況分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

從企業(yè)收益分析，分為三個(gè)層次：一是經(jīng)營(yíng)收入扣除經(jīng)營(yíng)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、銷售稅金及附加等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用后的經(jīng)營(yíng)收益。二是在其一基礎(chǔ)上扣除財(cái)務(wù)費(fèi)用后為經(jīng)常收益。三是在經(jīng)常收益基礎(chǔ)上與營(yíng)業(yè)外收支凈額的合計(jì)，也就是期間收益。對(duì)這三個(gè)層次的收益進(jìn)行認(rèn)真分析，就可以發(fā)現(xiàn)其中隱藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這其中分三種情況：一是如果經(jīng)營(yíng)收益為盈利，而經(jīng)常收益為虧損，說(shuō)明企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理，舉債規(guī)模大，利息負(fù)擔(dān)重，存在一定風(fēng)險(xiǎn)；二是如果經(jīng)營(yíng)收益、經(jīng)常收益均為盈利，而期間收益為虧損，可能出現(xiàn)了災(zāi)害及出售資產(chǎn)損失等，若嚴(yán)重可能引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，必須十分警惕；三是如果從經(jīng)營(yíng)收益開(kāi)始就已經(jīng)虧損，說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)已顯現(xiàn)。反之，如果三個(gè)層次收益均為盈利，則是正常經(jīng)營(yíng)狀況。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

在市場(chǎng)條件下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，要完全消除風(fēng)險(xiǎn)及其是不現(xiàn)實(shí)的。所以，企業(yè)在確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)時(shí)不能一味追求低風(fēng)險(xiǎn)甚至零風(fēng)險(xiǎn)，而應(yīng)本著成本效益原則把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的、可接受的范圍之內(nèi)。因此，要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，如何防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)。現(xiàn)著重從以下幾點(diǎn)來(lái)談?wù)勅绾畏婪镀髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1、樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范處理機(jī)制

具體主要有:一是堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原則，建立風(fēng)險(xiǎn)基金。即在損失發(fā)生以前以預(yù)提方式建立用于防范風(fēng)險(xiǎn)損失的專項(xiàng)準(zhǔn)備金。如產(chǎn)品制造業(yè)可按一定規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金、商業(yè)流通企業(yè)計(jì)提商品削價(jià)準(zhǔn)備金，用以彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失。二是建立企業(yè)資金使用效益監(jiān)督制度。有關(guān)部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)管理比率進(jìn)行考核。同時(shí)，加強(qiáng)流動(dòng)資金的投放和管理，提高流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率，進(jìn)而提高企業(yè)的變現(xiàn)能力，增加企業(yè)的短期償債能力。另外，還要盤活存量資產(chǎn)，加快閑置設(shè)備的處理，將收回的資金償還債務(wù)。

2、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常采取回避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)策略?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，應(yīng)從以下幾方面入手：

（1）籌資風(fēng)險(xiǎn)控制

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，籌資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)，管理措施失當(dāng)會(huì)使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類：一是所有者投資，如增資擴(kuò)股，稅后利潤(rùn)分配的再投資。二是借入資金。對(duì)于借入資金而言，企業(yè)在取得財(cái)務(wù)杠桿利益時(shí)，實(shí)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)而借入資金，從而給企業(yè)帶來(lái)喪失償債能力的可能和收益不確定性?；I資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因有幾方面：由于利率波動(dòng)而導(dǎo)致企業(yè)籌資成本加大的風(fēng)險(xiǎn)，或籌集了高于平利息水平的資金，此外，還有資金組織和調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，外匯風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須嚴(yán)格控制負(fù)債經(jīng)營(yíng)規(guī)模。

（2）投資風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)通過(guò)籌資活動(dòng)取得資金后，進(jìn)行投資的類型有三種：一是投資生產(chǎn)項(xiàng)目上，二是投資證券市場(chǎng)，三是投資商貿(mào)活動(dòng)。然而，投資項(xiàng)目并不都能產(chǎn)生預(yù)期收益，從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性。如出現(xiàn)投資項(xiàng)目不能按期投產(chǎn)，無(wú)法取得收益，或雖投產(chǎn)不能盈利，反而出現(xiàn)虧損，導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降，雖沒(méi)有出現(xiàn)虧損，但盈利水平很低，利潤(rùn)率低于銀行同期存款利率；或利潤(rùn)率雖高于銀行存款利息率，但低于企業(yè)的資金利潤(rùn)率水平。在進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)，其重要原則是既要敢于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資，以獲取超額利潤(rùn)，又要克服盲目樂(lè)觀和冒險(xiǎn)主義，盡可能避免或降低投資風(fēng)險(xiǎn)。在決策中要追求的是一種收益性、風(fēng)險(xiǎn)性、穩(wěn)健性的最佳組合，或在收益和風(fēng)險(xiǎn)中間，讓穩(wěn)健性原則起一種平衡器的作用。

（3）資金回收風(fēng)險(xiǎn)控制

財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)是資金回收。應(yīng)收賬款是造成資金回收風(fēng)險(xiǎn)的重要方面，應(yīng)收賬款加速現(xiàn)金流出。它雖然使產(chǎn)生利潤(rùn)，但并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加，反而還會(huì)使企業(yè)運(yùn)用有限的流動(dòng)資金墊付未實(shí)現(xiàn)的利稅開(kāi)支，加速現(xiàn)金流出。因此，對(duì)于應(yīng)收賬款管理應(yīng)在以下幾方面強(qiáng)化：一是建立穩(wěn)定的信用政策，二是確定客戶的資信等級(jí)，評(píng)估企業(yè)的償債能力，三是確定合理的應(yīng)收賬款比例，四是建立銷售責(zé)任制。

（4）收益分配風(fēng)險(xiǎn)控制

收益分配是企業(yè)財(cái)務(wù)循環(huán)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴(kuò)大投資規(guī)模來(lái)源，分配股息是股東財(cái)產(chǎn)擴(kuò)大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴(kuò)展速度快，銷售與生產(chǎn)規(guī)模的高速，需要添置大量資產(chǎn)，稅后利潤(rùn)大部分留用。但如果利潤(rùn)率很高，而股息分配低于相當(dāng)水平，就可能企業(yè)股票價(jià)值，由此形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須注意兩者之間的平衡，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。

3、提高財(cái)務(wù)決策水平，建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

（1）建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算

由于企業(yè)理財(cái)?shù)膶?duì)象是現(xiàn)金及其流動(dòng)，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。建立短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，首先是編制現(xiàn)金流量預(yù)算，現(xiàn)金流量預(yù)算的編制主要是通過(guò)現(xiàn)金流量來(lái)完成。通過(guò)現(xiàn)金流量分析，可以將企業(yè)動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流動(dòng)情況全面地反映出來(lái)。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目或存貨大幅度減少時(shí)，則表明企業(yè)貨款回籠情況較好，產(chǎn)品積壓少，企業(yè)具有較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)能力；相反，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量小于凈利潤(rùn)時(shí)，則應(yīng)引起投資者的高度警惕，這種情況下，由于應(yīng)收款項(xiàng)及存貨的大幅度上升，將使企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力下降，同時(shí)也易形成潛在損失。應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)及存貨項(xiàng)目中的任何一項(xiàng)失衡，均會(huì)引起企業(yè)危機(jī)，可將這三個(gè)項(xiàng)目作為短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的警源。為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總，并將預(yù)期未來(lái)收益、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況及投資計(jì)劃等，以數(shù)量化形式加以表達(dá)，建立企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算。

（2）建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系

從根本上講，企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于舉債等導(dǎo)致的，對(duì)企業(yè)而言，在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時(shí)，還要建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。從綜合評(píng)價(jià)企業(yè)的效益即獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫嫒胧址婪敦?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

從資產(chǎn)獲利能力分析，監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：總資產(chǎn)報(bào)酬率（息稅前利潤(rùn)資產(chǎn)平均總額），表示每元資本的獲利水平，反映企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)的獲利能力；成本費(fèi)用利潤(rùn)率（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)成本費(fèi)用總額），反映每耗費(fèi)一元所得利潤(rùn)水平越高，企業(yè)獲利能力越強(qiáng)。

從償債能力分析，監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債），該指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，該比率越高，償債能力就越強(qiáng)；資產(chǎn)負(fù)債率，資產(chǎn)負(fù)債率一般為40～60％，在投資報(bào)酬率大于借款利率時(shí)，借款越多，利息越多，同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越大。

從經(jīng)濟(jì)效率分析，監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：反映資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與產(chǎn)銷平衡率。

從發(fā)展?jié)摿Ψ治觯O(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：總資產(chǎn)凈現(xiàn)率＝（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量＋分得股利或利潤(rùn)所收到現(xiàn)金＋現(xiàn)金利息支出＋所得稅付現(xiàn)）平均總資產(chǎn)；銷售凈現(xiàn)率（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量銷售收入凈額）；股東權(quán)益收益率（凈利潤(rùn)平均股東權(quán)益）。

（4）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高營(yíng)運(yùn)能力是防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的保證

企業(yè)資產(chǎn)對(duì)負(fù)債能力的影響，從短期看，企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，尤其是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，直接影響企業(yè)可用現(xiàn)金流量的多少，決定企業(yè)負(fù)債能力的高低，因此，加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理，防止不良資產(chǎn)產(chǎn)生，提高資產(chǎn)的變現(xiàn)能力是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重要的管理手段；從長(zhǎng)期看，企業(yè)資產(chǎn)的盈利能力直接影響到企業(yè)的整體盈利水平，而保持高盈利水平的企業(yè)往往是其負(fù)債能力高、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)低的有效保證和標(biāo)志，一個(gè)健康企業(yè)的償債資金一般來(lái)源于其盈利，而非負(fù)債資金。因此，企業(yè)應(yīng)通過(guò)合理配置資產(chǎn)，加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)等措施，促進(jìn)企業(yè)盈利能力的提升，同時(shí)，較高盈利能力的企業(yè)往往享有較高的信譽(yù)和良好的企業(yè)形象，這也使得企業(yè)有較強(qiáng)的融資能力，相應(yīng)使企業(yè)有較強(qiáng)的抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

三、

綜上所述，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中，要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范處理機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，防范財(cái)務(wù)危機(jī)，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，加強(qiáng)籌資、投資、資金回收及收益分配的風(fēng)險(xiǎn)控制，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

：

[1] 注冊(cè)會(huì)計(jì)師教材 2005年版

[2]顧曉安 《企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建》 財(cái)經(jīng)論叢 2000：7 65~71

[3]吳少平，李小燕 《談財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警分析指標(biāo)的確定標(biāo)準(zhǔn)》， 2000：1 16~17

[4]朱望生：《論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)》，會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)2002年第10期

篇7

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；分析；防范

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）04-0-02

中小企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一直隱藏在財(cái)務(wù)管理中的各個(gè)部分，這些企業(yè)進(jìn)行的財(cái)務(wù)決策一般也是在不確定的風(fēng)險(xiǎn)之下進(jìn)行的。目前我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)還處于發(fā)展階段，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加無(wú)法避免。隨著市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)變得越來(lái)越激烈，中小企業(yè)成為了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主體，但是它生存的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)環(huán)境存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，這給中小企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了一定的影響。因此，需要對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，把握風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)律，研究出合適的方案，這樣就能夠促進(jìn)中小企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)和預(yù)期的結(jié)果進(jìn)行比較的一種分析研究，從數(shù)學(xué)上面分析，它是一種概率問(wèn)題，然而從經(jīng)濟(jì)學(xué)上面分析，它是一種經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。改革開(kāi)發(fā)促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展，它們?cè)谖覈?guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過(guò)程占據(jù)了十分重要的地位。經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展給中小企業(yè)帶來(lái)了發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也帶來(lái)了挑戰(zhàn)和危機(jī)。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理還不完善，規(guī)模比較小，競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)，這些問(wèn)題在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中會(huì)逐漸顯現(xiàn)出來(lái)。中小型企業(yè)不認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，不進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制的話，這樣就很難在市場(chǎng)中生存下去。本文將先介紹中小型企業(yè)的特點(diǎn)，然后分析幾種基本的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。接著分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，最后提出防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施。

一、中小企業(yè)的特點(diǎn)

隨著改革開(kāi)放的不斷深化，中小型企業(yè)已經(jīng)是我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)當(dāng)中一個(gè)比較常見(jiàn)的元素。這些企業(yè)都具有一些共同的特點(diǎn)：規(guī)模小、周期短、經(jīng)費(fèi)方式靈活、抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力比較差等。

1.規(guī)模小，建設(shè)時(shí)間短。中小企業(yè)的特點(diǎn)是規(guī)模比較小，而且一般由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策。企業(yè)規(guī)模小，自然人數(shù)就比較少，而且結(jié)構(gòu)比較簡(jiǎn)單，一個(gè)人對(duì)于企業(yè)的貢獻(xiàn)很容易分清楚。這樣對(duì)于員工實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)就比較方便，不會(huì)出現(xiàn)大企業(yè)當(dāng)中獎(jiǎng)勵(lì)不分的情況。

2.經(jīng)營(yíng)靈活。和那些大學(xué)的企業(yè)比較起來(lái)，中小企業(yè)只需要少量的投資，而且很快就能夠看到成效。中小型的企業(yè)經(jīng)營(yíng)的東西多，企業(yè)的建構(gòu)機(jī)制比較靈活。這些企業(yè)的產(chǎn)品比較小，而且能夠分散到很多地方進(jìn)行生產(chǎn)，這樣企業(yè)發(fā)展起來(lái)就比較快速。在現(xiàn)代社會(huì)，很多中小型企業(yè)的老板都是科技人員，他們不僅是管理者，也是發(fā)明者，他們能夠?qū)⑿碌目茖W(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)。

3.抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力差。中小企業(yè)很少是私人投資，大部分是通過(guò)銀行借貸，但是中小企業(yè)本身是沒(méi)有可以抵押的不動(dòng)產(chǎn)，而且中小企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。這些條件就導(dǎo)致了中小企業(yè)很難從銀行獲得貸款，它們只能夠進(jìn)行不斷地資金累積，這樣企業(yè)的發(fā)展速度十分緩慢。這就是目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)最現(xiàn)實(shí)的情況。如果企業(yè)向社會(huì)征集資金，在經(jīng)濟(jì)景氣的情況下面，企業(yè)的發(fā)展不會(huì)出現(xiàn)什么問(wèn)題，但是一旦經(jīng)濟(jì)遇到問(wèn)題，這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)一連串的問(wèn)題，這樣企業(yè)就會(huì)出現(xiàn)很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下面，中小企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)都存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)是很多的風(fēng)險(xiǎn)因素集中在企業(yè)財(cái)務(wù)上的表現(xiàn)。在中小企業(yè)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有很多，主要有下面的幾種：

1.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)指的是銀行沒(méi)有辦法為負(fù)債或者資產(chǎn)的增加而提供融資，這樣就會(huì)造成資產(chǎn)損失或者破產(chǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)就是流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)也可以指因?yàn)榻鹑谫Y產(chǎn)的流動(dòng)性存在不確定性，這有可能導(dǎo)致企業(yè)損失資金。

2.信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)也被叫做違約風(fēng)險(xiǎn)，這指的是對(duì)方?jīng)]有辦法安裝約定履行義務(wù)，這樣導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。這就是被信任的人不能夠還清本金和利息，然后導(dǎo)致信任別人的人沒(méi)有能夠收取到理想的收益，這也是金融風(fēng)險(xiǎn)中的最主要類型。

3.籌資風(fēng)險(xiǎn)。籌資風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)向外界借錢，但是因?yàn)橐恍┰蚱髽I(yè)喪失了償還本息的能力，企業(yè)的利潤(rùn)也發(fā)生了改變。中小企業(yè)在投資、生產(chǎn)等各個(gè)環(huán)節(jié)都承受著風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)存在籌資風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：成本過(guò)高、利息率太大和債務(wù)期限不合理，這樣就會(huì)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.投資風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)主要是因?yàn)橹行∑髽I(yè)在投資之后，因?yàn)橥獠看嬖诤芏嗖淮_定的因素，所以這就使得資金的使用效率沒(méi)有預(yù)期的好。所以，不管什么樣的投資都存在風(fēng)險(xiǎn)，如果能夠獲得更加大的回報(bào)，這個(gè)項(xiàng)目所需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也就越大。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.財(cái)務(wù)管理的環(huán)境比較復(fù)雜。在很多中小型的企業(yè)當(dāng)中，內(nèi)部出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大程度上面是因?yàn)樨?cái)務(wù)管理的環(huán)境比較復(fù)雜。隨著經(jīng)濟(jì)不斷膨脹，中小企業(yè)的資金出現(xiàn)了短缺的狀況。貨幣一直貶值，這就使得成本升高，這樣就會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)降低，企業(yè)的獲利就無(wú)法達(dá)到預(yù)期的結(jié)果。財(cái)務(wù)管理存在一定的復(fù)雜性，外界環(huán)境發(fā)生變化，這給企業(yè)帶來(lái)了一定的發(fā)展機(jī)會(huì)，但是也給企業(yè)帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)。一旦財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)沒(méi)有辦法適應(yīng)外界的環(huán)境，這就會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)的發(fā)展受到抑制。我國(guó)很多中小企業(yè)都相繼建立了財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)置不合理，人員的工作素質(zhì)比較低，這就使得財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)沒(méi)有辦法適應(yīng)外界環(huán)境，這樣就會(huì)出現(xiàn)一定程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.缺乏客觀的認(rèn)識(shí)。在中小企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)是客觀存在的。在工作當(dāng)中，很多企業(yè)的管理人員對(duì)于這種風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有辨識(shí)的能力。他們只考慮了企業(yè)要想成功就需要巴頓擴(kuò)大，但是沒(méi)有考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這一問(wèn)題。這種意識(shí)的缺少也導(dǎo)致了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中會(huì)不斷追求投入產(chǎn)出的最大化，但是很多企業(yè)的擴(kuò)大的過(guò)程中都會(huì)違背這一點(diǎn)。企業(yè)一般制定了長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)，但是在發(fā)展的過(guò)程卻忘記了如何去完成這一目標(biāo)。在中小企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，還存在一個(gè)問(wèn)題—并購(gòu)先后的問(wèn)題。如果先并購(gòu)其它的企業(yè)，這樣就會(huì)增加銷售額，股價(jià)也會(huì)上升，企業(yè)的整體價(jià)值也會(huì)增加。之后被并購(gòu)，這個(gè)過(guò)程當(dāng)中沒(méi)有價(jià)值創(chuàng)造。這個(gè)問(wèn)題需要引起中小企業(yè)的高度關(guān)注。在激烈的市場(chǎng)當(dāng)中，企業(yè)的發(fā)展一定存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要積極做好防護(hù)措施。

3.資本結(jié)構(gòu)不合理。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，資本結(jié)構(gòu)不合理是最為直接的因素。結(jié)構(gòu)不合理主要有兩種，一種是風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)，還有一種是保守結(jié)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)在中小企業(yè)當(dāng)中規(guī)模小，而且比例高，自然負(fù)債率就會(huì)大一些，這樣企業(yè)當(dāng)中就會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則有就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。保守型的結(jié)構(gòu)指的是企業(yè)不存在負(fù)債的現(xiàn)象，或者是企業(yè)負(fù)債很少，這種情況在很大程度上面阻礙了企業(yè)的向前發(fā)展。

4.缺少內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)。在中小企業(yè)內(nèi)部，內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)能夠?qū)ω?cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)需要根據(jù)自身的情況設(shè)定相應(yīng)的組織結(jié)構(gòu)，然后還需要制定相應(yīng)的監(jiān)督制度，機(jī)構(gòu)按照制度對(duì)內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)控。但是目前中小企業(yè)結(jié)構(gòu)比較簡(jiǎn)單，沒(méi)有能夠很好地對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，這樣就很容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

1.加強(qiáng)對(duì)環(huán)境的分析，增加風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。環(huán)境是獨(dú)立于中小企業(yè)而存在，企業(yè)無(wú)法對(duì)其進(jìn)行干擾，但是外部環(huán)境發(fā)生改變的額時(shí)候，企業(yè)可以采取一定的措施。加強(qiáng)對(duì)外部環(huán)境的分析，及時(shí)掌握它的變化，然后制定相應(yīng)的解決策略，對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。中小企業(yè)需要設(shè)立一定的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，然后安排素質(zhì)高的工作人員，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度，時(shí)刻保持著風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

2.調(diào)整資本結(jié)構(gòu)。在中小企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，需要不斷研究資本結(jié)構(gòu)，這樣就能夠找到一條資本循環(huán)的途徑，這樣才能夠保證資本結(jié)構(gòu)合理。在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)需要建立以籌資結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和投資結(jié)構(gòu)為整體的資本結(jié)構(gòu)，增加資本的合理性。在管理的時(shí)候，如果發(fā)現(xiàn)存在空閑資金的話，需要對(duì)自己進(jìn)行短期投資，加快自己的流動(dòng)，降低負(fù)債比。還有就是資金的回收，降低股份的六十，這樣就能夠保證利益，更好地把握股權(quán)，避免發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

五、總結(jié)

總的來(lái)說(shuō)，在中下企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是很平常的事情，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的原因很多。企業(yè)一定要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，做好相應(yīng)的防范措施。企業(yè)在對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的時(shí)候，企業(yè)一定需要重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這樣企業(yè)才能夠持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇8

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 分析 防范對(duì)策

自金融危機(jī)以來(lái)，我國(guó)各大鋁材企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范都有了進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)，如何合理、規(guī)范、有效的防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，把握本企業(yè)的財(cái)務(wù)資金流向，企業(yè)投資情況，眾多鋁材企業(yè)家已經(jīng)意識(shí)到從根本上防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須從完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度做起。下面，文中將結(jié)合當(dāng)前我國(guó)多數(shù)鋁材企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，就此展開(kāi)分析。

一、鋁材企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

鋁材企業(yè)在發(fā)展、運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，會(huì)面臨眾多風(fēng)險(xiǎn)，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，正是企業(yè)所面臨的一大風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于鋁材行業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)能否盈利需要涉及到多方因素，包括鋁材的成本高低、鋁材行業(yè)的產(chǎn)能是否合理、是否存在產(chǎn)能過(guò)?，F(xiàn)象，鋁材產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格高低、以及鋁材行業(yè)所采取的控制其虧損、增加盈利的措施、產(chǎn)銷量是否得到提高等?？梢哉f(shuō)，企業(yè)在進(jìn)行各類財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，極其容易受各類不確定因素的影響，而使得企業(yè)的實(shí)際收益與其預(yù)期收益出現(xiàn)偏差，也就是說(shuō)，企業(yè)在獲得利潤(rùn)的同時(shí)，也將可能蒙受巨大損失，這便是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，它屬于企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況以及財(cái)務(wù)成果的風(fēng)險(xiǎn)。

因此，為了防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須加強(qiáng)管控，尤其是必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理與控制，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)管理機(jī)制進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，有效的將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)損失轉(zhuǎn)化為企業(yè)盈利，盡量降低企業(yè)出現(xiàn)負(fù)債的概率，保證企業(yè)的盈利。

二、鋁材企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀及成因

1.鋁材企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

多數(shù)鋁材企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范。當(dāng)前，我國(guó)多數(shù)鋁材企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置上存在兩種情況：一是設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，但分工不明確，兼職多；二是有些小企業(yè)根本不設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，只是在必須提交報(bào)表和納稅時(shí)才突擊編報(bào)予以應(yīng)付。這必將造成鋁材企業(yè)管理水平落后，內(nèi)部分工模糊，職能不清等諸多問(wèn)題。

鋁材企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不規(guī)范，執(zhí)行力度不強(qiáng)。我國(guó)多數(shù)鋁材企業(yè)由于其自身存在的固有弊端不容忽視，比如上下級(jí)之間關(guān)系復(fù)雜、多頭管理，實(shí)施主體多，導(dǎo)致管理層次復(fù)雜，流程紊亂，業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也難統(tǒng)一。目前企業(yè)的投資者和經(jīng)營(yíng)者缺乏基本的會(huì)計(jì)知識(shí)，會(huì)計(jì)憑經(jīng)驗(yàn)和直覺(jué)做事較多，往往會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不良影響，甚至造成無(wú)法挽回的損失。

2.鋁材企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

鋁材企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制不合理。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制不合理是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的又一重要原因。在資金管理及使用、利益分配等方面，由于企業(yè)內(nèi)部各部門之間以及企業(yè)與上級(jí)之間存在權(quán)責(zé)不明、職責(zé)不清的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性無(wú)法得到保障。例如，企業(yè)庫(kù)存周轉(zhuǎn)率不高，存貨所占比重相對(duì)較大，且很多表現(xiàn)為超儲(chǔ)積壓無(wú)法實(shí)現(xiàn)銷售等。這勢(shì)必造成企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費(fèi)用，導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用上升，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

缺少上級(jí)對(duì)下級(jí)的監(jiān)控技術(shù)手段。在現(xiàn)在多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，正是缺少這樣一個(gè)系統(tǒng)的、可控的信息來(lái)源平臺(tái)，上級(jí)主管部門對(duì)于來(lái)自基層單位的財(cái)務(wù)信息及其質(zhì)量都無(wú)法判斷其有效性，尤其是當(dāng)基層單位處于某種目的對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行有意加工時(shí)更是如此。

鋁材企業(yè)的財(cái)務(wù)從業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)滯后。目前很多鋁材企業(yè)以及其他企業(yè)，在財(cái)會(huì)人員的任用上任人唯親，致使財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，直接影響了本企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的高低。

此外，當(dāng)前多數(shù)鋁材企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是結(jié)合了先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與信息技術(shù)，來(lái)全面提升了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的信息化水平，這自然也要求了進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化處理的工作人員需具備相應(yīng)的專業(yè)化素質(zhì)，才能真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的信息化。

三、防范鋁材企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

1.加強(qiáng)鋁材企業(yè)的內(nèi)部控制

加強(qiáng)鋁材企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)。首先，相關(guān)部門要加強(qiáng)對(duì)鋁材企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的研究，必須制定統(tǒng)一、規(guī)范的內(nèi)部控制制度。一是綜合性的管理制度，如加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理制度、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)等。二是單項(xiàng)的管理制度，如加強(qiáng)辦公費(fèi)、電話費(fèi)等管理制度。三是相關(guān)性的管理制度，如接待制度、車輛管理制度等。

加強(qiáng)鋁材企業(yè)資金管理，完善內(nèi)控體系。通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)，健全及完善現(xiàn)有法規(guī)制度，查找存在問(wèn)題的原因，堵塞漏洞。確保鋁材企業(yè)中所有資產(chǎn)都要定期核對(duì)，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支出管理，切實(shí)做到賬賬、賬實(shí)相符。實(shí)踐證明，違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題與制度不健全密切相關(guān)。

此外，必須加強(qiáng)鋁材行業(yè)的產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格控制，主導(dǎo)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格回升，并著重于實(shí)施控制虧損、提高企業(yè)盈利的措施，最根本的是提高企業(yè)鋁材產(chǎn)品的銷量，真正加強(qiáng)鋁材企業(yè)的資金管理，健全企業(yè)的內(nèi)控體系。

2.健全鋁材企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體制

完善財(cái)務(wù)管理信息監(jiān)督系統(tǒng)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，不僅是要解決財(cái)務(wù)信息的采集和統(tǒng)計(jì)問(wèn)題；更重要的是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理性、合法性進(jìn)行監(jiān)督和管理。因此，在財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的規(guī)劃與設(shè)計(jì)過(guò)程中，就必須充分考慮對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中一些關(guān)鍵業(yè)務(wù)信息的實(shí)時(shí)采集，以使上級(jí)主管部門對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)從事后監(jiān)督轉(zhuǎn)為事中監(jiān)督。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，切實(shí)做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。目前，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作正在逐步轉(zhuǎn)向信息化財(cái)務(wù)管理工作，其中涉及的信息、數(shù)據(jù)、資料內(nèi)容繁多，如何才能高效、準(zhǔn)確的處理財(cái)務(wù)信息，是當(dāng)前多數(shù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作者的重點(diǎn)關(guān)注問(wèn)題。因此，切實(shí)提高單位信息化技術(shù)手段，統(tǒng)一信息技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合實(shí)際的信息化技術(shù)更新情況，及時(shí)更新企業(yè)的信息化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息化技術(shù)的與時(shí)俱進(jìn)，全面提升信息化財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量水平。

3.加強(qiáng)鋁材企業(yè)的財(cái)務(wù)從業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)

全面提升財(cái)務(wù)管理工作人員的專業(yè)素質(zhì)。提升鋁材會(huì)計(jì)從業(yè)人員的實(shí)際工作能力，對(duì)提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平具有重要意義。因此，企業(yè)在安排財(cái)務(wù)崗位的工作人員時(shí)，必須嚴(yán)格其準(zhǔn)入制，實(shí)行工作經(jīng)驗(yàn)制與持證上崗制相結(jié)合的競(jìng)聘制度，引進(jìn)高水平的會(huì)計(jì)人才，不斷提升信息化財(cái)務(wù)管理從業(yè)者的專業(yè)素質(zhì)，使其與當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的發(fā)展及要求相適應(yīng)。

另外，可以通過(guò)引進(jìn)部分優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員，以外部招聘、優(yōu)厚的福利待遇等方式吸引專業(yè)的、優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員，提升市政工程的整體財(cái)務(wù)管理質(zhì)量水平。通過(guò)讓財(cái)務(wù)人員發(fā)揮自身職能和作用，能夠幫助企業(yè)更好地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化運(yùn)作。

加強(qiáng)鋁材企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的在職培訓(xùn)。為了進(jìn)一步提升企業(yè)的信息化財(cái)務(wù)管理水平，必須對(duì)在職的財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行合理的培訓(xùn)。針對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算及處理工作，結(jié)合現(xiàn)今的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)知識(shí)及財(cái)務(wù)管理知識(shí)等內(nèi)容，根據(jù)財(cái)務(wù)管理人員的實(shí)際工作崗位及工作技能要求，為事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理人員量身定做培訓(xùn)及教育計(jì)劃，對(duì)其分別開(kāi)展切實(shí)有效的培訓(xùn)。

另一方面，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者必須連同財(cái)務(wù)部門，制定財(cái)務(wù)人員的在職培訓(xùn)計(jì)劃，并構(gòu)建高效的網(wǎng)絡(luò)教育平臺(tái)，合理利用當(dāng)前現(xiàn)今、現(xiàn)代的網(wǎng)絡(luò)資源，結(jié)合遠(yuǎn)程教育，以高針對(duì)性、高實(shí)效的后續(xù)教育來(lái)確保財(cái)務(wù)工作人員與時(shí)俱進(jìn)，從而全面提升工作人員的實(shí)際財(cái)務(wù)處理技巧，進(jìn)而保障事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理信息化工作的質(zhì)量水平。

4.建立健全的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)機(jī)制及財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，既包括對(duì)鋁材企業(yè)預(yù)期未來(lái)時(shí)間段的不確定事件的預(yù)測(cè)，以及未來(lái)各類前景的預(yù)測(cè)，通過(guò)預(yù)測(cè)，可以有效的增強(qiáng)企業(yè)對(duì)未來(lái)預(yù)期不確定事件的應(yīng)變能力。健全的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)機(jī)制，可以有效的促使企業(yè)準(zhǔn)確的預(yù)知本企業(yè)在未來(lái)某個(gè)時(shí)間段或會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)需求情況，進(jìn)而可以提前制定好財(cái)務(wù)資金流向安排及企業(yè)的進(jìn)入投融資計(jì)劃，以便提前籌措到所需的資金，并及時(shí)將資金投入到生產(chǎn)與運(yùn)營(yíng)之中，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)的資金與生產(chǎn)活動(dòng)斷開(kāi)，影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。

通過(guò)建立健全的預(yù)警系統(tǒng)，企業(yè)便可以同時(shí)具備高效的預(yù)警功能，在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)時(shí)，快速、準(zhǔn)確的提醒企業(yè)管理者，以便企業(yè)盡快采取措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范?？梢?jiàn)，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)可以有效的增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平，通過(guò)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，可以有效的促使企業(yè)在發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之前，便及時(shí)掌控情況，從而有更充裕的時(shí)間來(lái)尋找解決措施，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)真正出現(xiàn)之前，便將其扼殺于搖籃之中。

四、結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前鋁材企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)在獲得較大效益的同時(shí)，面臨著較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以說(shuō)是機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存。也就是說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)并不是偶然，那么當(dāng)前鋁材企業(yè)需要做的，就是事先做好防范工作，不斷規(guī)范、完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理工作的效率及質(zhì)量，真正做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，將鋁材企業(yè)發(fā)展過(guò)程中所可能面臨的危機(jī)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率降到最小化，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)的鋁產(chǎn)品盈利最大化。

參考文獻(xiàn)：

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[2]丁丁.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及對(duì)策[J].沈陽(yáng)教育學(xué)院學(xué)報(bào)，2010（8）：101-103

[3]唐紅珍.民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及其改進(jìn)方法[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì)，2010（6）：223-224

篇9

關(guān)鍵詞：內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范；措施

隨著全球經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展與不斷變革，經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩與不穩(wěn)定因素在全球各企業(yè)中普遍存在。企業(yè)的內(nèi)控管理的松懈及財(cái)務(wù)防范工作的不足，使企業(yè)在前進(jìn)的路上困難重重。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的概念

1.企業(yè)內(nèi)控管理

內(nèi)部管理在企業(yè)的日常管理中即使企業(yè)的主要內(nèi)容也是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵所在，通過(guò)有效的開(kāi)展企業(yè)的內(nèi)控管理工作，為企業(yè)遇到重大事件的決策提供了重要的理論依據(jù)，保證了決策的合理性。企業(yè)的內(nèi)控管理，是指企業(yè)采用的一定的制度用來(lái)進(jìn)行自我管理的一種手段，這種管理手段包括對(duì)資料的審核、分析以及考核等各項(xiàng)管理過(guò)程。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

企業(yè)在進(jìn)行資金籌集、利益分配過(guò)程中會(huì)存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)不僅影響企業(yè)管理目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)還會(huì)影響企業(yè)的生存問(wèn)題。所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范事關(guān)企業(yè)存亡，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重大意義。

二、企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問(wèn)題

1.在內(nèi)控管理的執(zhí)行力方面企業(yè)缺乏積極性

內(nèi)部控制是企業(yè)通過(guò)制定相關(guān)的制度和規(guī)章來(lái)規(guī)范和約束自身的行為，達(dá)到自身的管理和控制的過(guò)程，員工和管理者對(duì)規(guī)章和制度自然是有抵制情緒的，所以，企業(yè)的內(nèi)部控制制度的制定缺乏動(dòng)力。另外，企業(yè)內(nèi)部控制制度是要花費(fèi)成本的，這就勢(shì)必會(huì)影響企業(yè)短期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)效益，愈加削弱了企業(yè)內(nèi)部控制的動(dòng)力，但是從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益來(lái)看，內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)至關(guān)重要。

2.企業(yè)管理人員的內(nèi)控管理意識(shí)薄弱

內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量保證的重要作用，許多企業(yè)管理人員對(duì)此不僅缺乏正確的認(rèn)識(shí)，甚至認(rèn)為內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)是羈絆，增加企業(yè)的工作負(fù)擔(dān)、模糊工作重點(diǎn)，這種落后的觀念在當(dāng)今企業(yè)管理人員中大量存在，導(dǎo)致內(nèi)部控制在企業(yè)難以發(fā)揮真正效用。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

盲目投資、資金籌集是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中常會(huì)面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一方面，企業(yè)希望通過(guò)一定的投資獲得更高的經(jīng)濟(jì)利益，但是盲目的擴(kuò)張規(guī)模，不但不能帶來(lái)高的經(jīng)濟(jì)利益、較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力以保障企業(yè)的發(fā)展，并且多數(shù)情況下，反而增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，企業(yè)沒(méi)能通過(guò)有效內(nèi)控管理在籌資過(guò)程中發(fā)揮應(yīng)有的作用，缺乏精確地分析和預(yù)測(cè)籌資組合，以至不能按照預(yù)定用途使用籌資。

4.管理人員素質(zhì)不高

企業(yè)內(nèi)控管理工作質(zhì)量的高低與財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)有直接關(guān)系。現(xiàn)階段許多存在企業(yè)財(cái)務(wù)人員無(wú)證上崗，企業(yè)內(nèi)控管理意識(shí)缺乏，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范概念淡薄等問(wèn)題，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的基本處理規(guī)范尚這些低素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員不掌握，更談不上對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，所以企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員。

三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理有效防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.強(qiáng)化內(nèi)控管理

良好的管理制度應(yīng)基于企業(yè)的實(shí)際，切勿照本宣科。同時(shí)根據(jù)內(nèi)控管理制度的運(yùn)行情況，實(shí)時(shí)加以完善，這樣才能在企業(yè)中發(fā)揮其積極的作用。內(nèi)控管理居于企業(yè)管理的首要位置，同時(shí)良好的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃與企業(yè)文化對(duì)內(nèi)控管理也具有一定的推動(dòng)作用，在內(nèi)控管理方面，要提高企業(yè)管理者的管理水平，加強(qiáng)內(nèi)控管理重要性的認(rèn)識(shí)。

2.根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)完善內(nèi)控管理監(jiān)督評(píng)價(jià)制度

獨(dú)立的監(jiān)督部門對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效的監(jiān)督，以及企業(yè)制定的相應(yīng)應(yīng)急預(yù)案，對(duì)于企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)調(diào)整或采取相應(yīng)補(bǔ)救措施。發(fā)生重大突發(fā)問(wèn)題時(shí)，企業(yè)應(yīng)快速反應(yīng)決策，采取相應(yīng)應(yīng)急預(yù)案，以避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，減小公司損失。

3.對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估要加強(qiáng)管理

加強(qiáng)審核與校對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，以確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)準(zhǔn)確，同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的工作監(jiān)督管理，打造具有良好職業(yè)道德和高超專業(yè)技能的財(cái)務(wù)人員團(tuán)隊(duì)。其次是加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，嚴(yán)格管理資金的投放與回籠，對(duì)于籌資和投資都要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格縝密的評(píng)估才能進(jìn)行，從而避免資金的風(fēng)險(xiǎn)。

4.提高財(cái)務(wù)管理人員與企業(yè)管理人員的素質(zhì)和管理觀念

企業(yè)可以通過(guò)提高財(cái)務(wù)人員進(jìn)入門檻、資格審查、提升薪資待遇等措施，積極吸引優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員為本企業(yè)服務(wù)；另一方面，企業(yè)也要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理人員的培訓(xùn)，定期舉行企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面的理論知識(shí)和實(shí)務(wù)操作學(xué)習(xí)班，強(qiáng)化提高企業(yè)管理人員的內(nèi)控管理理念。

四、結(jié)語(yǔ)

我國(guó)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范仍存在著內(nèi)控管理體系不健全、內(nèi)控管理執(zhí)行力不強(qiáng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱、企業(yè)管理人員與財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高等問(wèn)題，通過(guò)健全內(nèi)控管理制度、強(qiáng)化內(nèi)控管理執(zhí)行與監(jiān)督力度、增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、提高企業(yè)管理人員與財(cái)務(wù)人員素質(zhì)等措施，以達(dá)到加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的目的。

作者:林巧英 單位:中匯華成（福建）稅務(wù)師事務(wù)所有限公司

篇10

關(guān)鍵詞：外貿(mào)企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化程度提升，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)得到了飛速發(fā)展。在國(guó)際貿(mào)易日益密切的今天；一方面，外貿(mào)企業(yè)得到了快速發(fā)展，另一方面，外貿(mào)企業(yè)面臨著更為復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。外貿(mào)企業(yè)如何面對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，更好運(yùn)用管理工具確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)敞口，將持有風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的低水平，并給予有效管控是當(dāng)前外貿(mào)企業(yè)面臨的問(wèn)題。

一、我國(guó)外貿(mào)企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)總量已經(jīng)位居世界大國(guó)的位置，國(guó)際貿(mào)易往來(lái)也基本穩(wěn)定。但是基于人口紅利形成多元化市場(chǎng)，在經(jīng)濟(jì)低迷期也顯現(xiàn)出一絲疲軟。外貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中主要存在的風(fēng)險(xiǎn)有：

1.信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指在經(jīng)濟(jì)交往中，權(quán)利人與義務(wù)人之間，由于一方違約或違法致使對(duì)方遭受經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。如進(jìn)出口貿(mào)易中，出口方（或進(jìn)口方）會(huì)因進(jìn)口方（或出口方）不履約而遭受經(jīng)濟(jì)損失。外貿(mào)出口企業(yè)中有部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差，急于得到出口訂單，很難辨識(shí)對(duì)方企業(yè)的信用狀況，往往僥幸的發(fā)出貨物，最后出現(xiàn)對(duì)方不給回款的現(xiàn)象。

2.壞賬風(fēng)險(xiǎn)。壞賬風(fēng)險(xiǎn)是外貿(mào)企業(yè)無(wú)法按時(shí)全額回收所欠貨款。由于外貿(mào)企業(yè)交易過(guò)程中存在貨款支付方式、支付條件、分期款項(xiàng)的合同因素；外貿(mào)交易過(guò)程中的單證、文件、票據(jù)等傳遞文本因素；貿(mào)易合作國(guó)政治、經(jīng)濟(jì)、法律、民俗等宏觀環(huán)境的不同都有可能造成壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

3.匯率風(fēng)險(xiǎn)。匯率風(fēng)險(xiǎn)是指外貿(mào)企業(yè)在以外幣為計(jì)價(jià)單位表示資產(chǎn)和負(fù)債，因外匯匯率變化而產(chǎn)生的記賬價(jià)值上浮和下跌的可能。外貿(mào)企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)主要包括換算風(fēng)險(xiǎn)、交易風(fēng)險(xiǎn)和營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。

（1）換算風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于外貿(mào)企業(yè)在做記賬本位幣以外的業(yè)務(wù)時(shí)，為便于財(cái)務(wù)記錄級(jí)財(cái)務(wù)分析，期末進(jìn)行折算形成賬面價(jià)值變動(dòng)的不確定性。

（2）交易風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于外貿(mào)企業(yè)以外幣計(jì)價(jià)的貨幣資金價(jià)值可能因匯率變動(dòng)而變動(dòng)。涉及到外貿(mào)企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)又包括借貸風(fēng)險(xiǎn)、支付風(fēng)險(xiǎn)、外匯資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)三種。

（3）營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于外貿(mào)企業(yè)在本國(guó)于貿(mào)易國(guó)經(jīng)濟(jì)因素相對(duì)變化，而引起的非預(yù)期實(shí)質(zhì)性變化，對(duì)企業(yè)價(jià)值的整體影響。

4.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，由于外貿(mào)企業(yè)自身?yè)碛械馁Y本金不充足，資本金成本較高，融資渠道出現(xiàn)問(wèn)題，造成外貿(mào)企業(yè)不能按照國(guó)際貿(mào)易合約規(guī)定支付款項(xiàng)而形成的風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國(guó)外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

作為國(guó)際貿(mào)易主體的外貿(mào)企業(yè)在世界經(jīng)濟(jì)一體化的背景下，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)遇到各種現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，來(lái)自于公司內(nèi)部的系統(tǒng)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)也有來(lái)自于企業(yè)外部的風(fēng)險(xiǎn)。外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因企業(yè)的不同成因也不盡相同。綜合來(lái)看，主要有以下幾點(diǎn)：

1.宏觀環(huán)境的復(fù)雜性。外貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中常常會(huì)遇到極為復(fù)雜的宏觀環(huán)境，如果貿(mào)易往來(lái)國(guó)或區(qū)域的政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、技術(shù)環(huán)境等綜合外在因素的不確定可能會(huì)導(dǎo)致外貿(mào)企業(yè)損失的可能性。這些因素在企業(yè)管理范疇之外，但是對(duì)于企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)存在著很大的影響，直接影響著外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的不確定性。如我們國(guó)家目前外貿(mào)企業(yè)還是基于人口紅利的低成本戰(zhàn)略形成的銷售，由于在技術(shù)上缺乏核心競(jìng)爭(zhēng)力，部分企業(yè)放寬風(fēng)險(xiǎn)敞口，最終形成相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.內(nèi)部管理不健全。部分外貿(mào)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中輕視內(nèi)部管理，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以產(chǎn)品銷售為主體，忽視產(chǎn)品銷售的財(cái)務(wù)管控，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。基于COSO五要素對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理進(jìn)行分析。

（1）內(nèi)部環(huán)境，規(guī)定外貿(mào)企業(yè)的紀(jì)律和框架，影響經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的制定，塑造企業(yè)文化氛圍并影響員工控制意識(shí)，是企業(yè)建立于實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。外貿(mào)企業(yè)往往存在部門設(shè)置于權(quán)利分配不對(duì)等；忽略內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的監(jiān)督作用，淡化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化建設(shè)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，外貿(mào)企業(yè)及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中于實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略，實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。外貿(mào)企業(yè)管理層往往只是關(guān)注企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)，少有從內(nèi)部入手進(jìn)行組織建設(shè)、營(yíng)運(yùn)安全、技術(shù)性管理，以方便評(píng)估外貿(mào)企業(yè)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（3）控制活動(dòng)，依據(jù)外貿(mào)企業(yè)之前的風(fēng)險(xiǎn)策略，采取對(duì)應(yīng)的防控措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍之內(nèi)。外貿(mào)企業(yè)往往比較關(guān)注傳統(tǒng)意義的控制工作，如不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)控制等。而在預(yù)算控制、績(jī)效考評(píng)控制上往往不能很好運(yùn)用。對(duì)于經(jīng)濟(jì)周期性的流動(dòng)性管理更是缺乏。

（4）信息于溝通，外貿(mào)企業(yè)及時(shí)、正確收集并傳遞相關(guān)信息，確保信息暢通，企業(yè)內(nèi)外部溝通順暢。外貿(mào)企業(yè)較為重視市場(chǎng)信息的變動(dòng)，往往忽略內(nèi)部信息溝通建設(shè)。

（5）內(nèi)部監(jiān)督，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的檢查，評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)控的有效性。外貿(mào)企業(yè)較為關(guān)注企業(yè)內(nèi)部日常監(jiān)督活動(dòng)，對(duì)于企業(yè)的專項(xiàng)監(jiān)督，尤其是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的專項(xiàng)監(jiān)督開(kāi)展較少。

三、我國(guó)外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必須面對(duì)的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，必須解決的發(fā)展瓶頸。對(duì)于來(lái)自于企業(yè)外部的風(fēng)險(xiǎn)只能采用關(guān)注并積極尋找戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移的方式解決；對(duì)于來(lái)自于企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)則可以強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制的方式來(lái)解決。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，完全消除風(fēng)險(xiǎn)是不太現(xiàn)實(shí)的，只有通過(guò)合理的措施調(diào)控，讓財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受的低水平。

1.應(yīng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)措施。建立一套適用于自身的信用風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)，專門負(fù)責(zé)外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)對(duì)象的資質(zhì)審核和信用評(píng)級(jí)。運(yùn)用5C理論，通過(guò)對(duì)企業(yè)的品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件的綜合評(píng)價(jià)和確定商業(yè)往來(lái)的對(duì)象。在籌建自身的信息管理結(jié)構(gòu)的同時(shí)還要密切關(guān)注同行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)調(diào)整原有的信用等級(jí)評(píng)價(jià)機(jī)制。進(jìn)一步降低外貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的信用風(fēng)險(xiǎn)。

2.應(yīng)對(duì)壞賬風(fēng)險(xiǎn)措施?；趧趧?dòng)密集型產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品出口，外貿(mào)企業(yè)形成寬松的銷售政策。O/A？、D/A、D/P等貿(mào)易方式在交易比重中占有很大一部分范疇，在此環(huán)境下，外貿(mào)企業(yè)只有強(qiáng)化內(nèi)部控制內(nèi)部建設(shè)，加強(qiáng)自己產(chǎn)品質(zhì)量管控，優(yōu)化應(yīng)收賬款流程管理才能幫助企業(yè)做好相應(yīng)的款項(xiàng)回收。避免因壞賬形成的風(fēng)險(xiǎn)影響外貿(mào)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

3.應(yīng)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)措施。（1）選用合適的結(jié)算貨幣。在國(guó)際貿(mào)易以及國(guó)際信貸過(guò)程中，選用正確的幣種將關(guān)系到貿(mào)易主體是否承擔(dān)匯率風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)多少匯率風(fēng)險(xiǎn)。考慮到我國(guó)現(xiàn)有貨幣情況，在對(duì)外貿(mào)易時(shí)盡量選擇人民幣作為合同支付貨幣。如果不能選用，本著“出口硬貨幣、進(jìn)口軟貨幣”的原則進(jìn)行操作。在簽訂合同時(shí)，在合同書最好填寫相應(yīng)的保值條款。

（2）適當(dāng)使用金融工具規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。外貿(mào)企業(yè)可以利用金融市場(chǎng)進(jìn)行有關(guān)的套期保值借以達(dá)到規(guī)避防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。利用期貨交易、遠(yuǎn)期外匯交易、外匯期權(quán)交易等來(lái)規(guī)避短期交易風(fēng)險(xiǎn)；利用長(zhǎng)遠(yuǎn)期外匯合同、貨幣互換交易以及平行貸款的方式來(lái)解決較長(zhǎng)期限交易風(fēng)險(xiǎn)。

（3）資產(chǎn)負(fù)債表保值化解外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)折算風(fēng)險(xiǎn)。弄清楚表內(nèi)賬戶、科目各種外匯規(guī)模，明確外幣資產(chǎn)與外幣負(fù)債大??；確定調(diào)整方向及進(jìn)一步對(duì)科目、賬戶進(jìn)行分析和權(quán)衡，盡可能保證單一貨幣表示的資產(chǎn)和負(fù)債相等。

（4）國(guó)際化經(jīng)營(yíng)多樣化。在全球范圍內(nèi)對(duì)原材料采購(gòu)、產(chǎn)品生產(chǎn)以及產(chǎn)品銷售等進(jìn)行整體布局。通過(guò)全球的布局分布，弱化因匯率變化而形成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)國(guó)際匯率市場(chǎng)出現(xiàn)波動(dòng)時(shí)，外貿(mào)企業(yè)從采購(gòu)到生產(chǎn)，從生產(chǎn)到銷售全方位的分析，使用低成本渠道，從而減少匯率變化而給企業(yè)帶來(lái)的損失。

（5）通融資國(guó)際化、多樣化。在全球范圍內(nèi)尋找資金的來(lái)源分配資金的去向。采用多樣化的籌資途徑實(shí)施資金的獲?。徊捎枚鄻踊耐顿Y將閑置資金配置到項(xiàng)目中去。如，企業(yè)銷售一批貨物到A國(guó)，結(jié)算使用的是A國(guó)貨幣，3個(gè)月后進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算，為避免相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。外貿(mào)企業(yè)可以采用從A國(guó)取得同等期限的貸款方式來(lái)抵消可能存在外匯風(fēng)險(xiǎn)。

4.應(yīng)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)措施。外貿(mào)企業(yè)流動(dòng)性資產(chǎn)主要包括貨幣資金、庫(kù)存商品、應(yīng)收賬款等項(xiàng)目。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)對(duì)于防范流動(dòng)的最終目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。因此對(duì)現(xiàn)金的最佳持有量、庫(kù)存商品的最佳庫(kù)存等要有清楚的認(rèn)識(shí)。充分考慮到外貿(mào)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的機(jī)會(huì)成本，同時(shí)也要考慮到經(jīng)濟(jì)周期以及行業(yè)特點(diǎn)可能出現(xiàn)短期資金短缺。因此，企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中做好流動(dòng)性管理的同時(shí)，運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)算柔性管理的理念保留部分不可預(yù)見(jiàn)的貨幣資金的流動(dòng)性。

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