導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇風(fēng)險(xiǎn)的概念與特征，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞： 會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)； 風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)； 傳導(dǎo)機(jī)理

風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的重點(diǎn)內(nèi)容，也是其薄弱環(huán)節(jié)，而對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的傳導(dǎo)機(jī)理，我國(guó)企業(yè)更是缺乏充分認(rèn)識(shí)，這使得企業(yè)會(huì)計(jì)工作的管理在面臨金融危機(jī)時(shí)缺乏應(yīng)變策略。因此首先必須清晰地了解到會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其傳導(dǎo)所帶來(lái)的影響及其產(chǎn)生的根源，才能夠幫助企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

一、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的內(nèi)涵

（一）會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

我國(guó)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)概念的界定，主要集中在從不確定性出發(fā)來(lái)論述，而會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念則是通過(guò)對(duì)不確定性的具體描述來(lái)確定的。程方（2010）認(rèn)為會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由于會(huì)計(jì)信息沒(méi)有真實(shí)、客觀反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量而給信息使用者造成影響，進(jìn)而導(dǎo)致其做出非合理決策。在這一概念中，隱含著對(duì)公允價(jià)值的理解，這也是近年來(lái)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概念界定中通常所采用的觀點(diǎn)。吳可夫、朱娜（2010），王玨、陳紅（2009）等都從公允價(jià)值確認(rèn)的角度給會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定義，這也是目前文獻(xiàn)中出現(xiàn)較多的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，他們認(rèn)為會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由于會(huì)計(jì)人員在執(zhí)行會(huì)計(jì)相關(guān)制度時(shí)，在公允價(jià)值的確認(rèn)、計(jì)量和披露過(guò)程中，受客觀因素或主觀因素影響，不能適當(dāng)體現(xiàn)公允價(jià)值會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量特征，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息使用者對(duì)會(huì)計(jì)信息的誤讀，從而影響決策正確性的可能性。上述關(guān)于會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵的描述，均基于會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性與否，按會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作的流程來(lái)加以闡述。因此本文中會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵界定為，基于對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不同路徑選擇，會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作實(shí)務(wù)中，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況及現(xiàn)金流量等信息的主觀性反映，導(dǎo)致對(duì)會(huì)計(jì)信息使用者的影響的不確定性，并由此帶來(lái)的對(duì)企業(yè)內(nèi)部及外部利益相關(guān)者造成損失的可能性。

（二）會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的內(nèi)涵

目前與企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)相關(guān)的研究并不多見，大多文獻(xiàn)都是針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)來(lái)進(jìn)行研究，葉建木（2009）、夏吉吉（2009）等從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵要素出發(fā)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的特征、風(fēng)險(xiǎn)源、風(fēng)險(xiǎn)流、風(fēng)險(xiǎn)載體、風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)路徑及風(fēng)險(xiǎn)閾值等方面所形成的風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)一般機(jī)理進(jìn)行了研究。白杰（2010）將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)運(yùn)用到了新疆德隆案例分析中。綜上所述，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的內(nèi)涵界定為，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)是由于會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵構(gòu)成要素的相互作用影響，導(dǎo)致會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)源的形成，并經(jīng)由會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)載體，通過(guò)特定的風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)路徑，以風(fēng)險(xiǎn)流的形式對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及成果帶來(lái)影響。因此對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素、風(fēng)險(xiǎn)載體及風(fēng)險(xiǎn)路徑的研究將是企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)研究的重點(diǎn)。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的特征及類別

（一）企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的特征

從風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的角度，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的分類可大致劃分為：泡沫破滅型傳導(dǎo)；要素稀缺式風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)；結(jié)構(gòu)坍塌傳導(dǎo)型；海嘯波浪傳導(dǎo)型；鏈?zhǔn)椒磻?yīng)型傳導(dǎo)；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有路徑式傳導(dǎo)①。這些分類的基礎(chǔ)是風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的不同表現(xiàn)形式，而企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征與整體企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)既有聯(lián)系，又有區(qū)別。

1.兩者的聯(lián)系。企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的范疇，兩者都可能對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)不確定的影響。其風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生都涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)務(wù)，并經(jīng)由企業(yè)內(nèi)部人員操作，其風(fēng)險(xiǎn)造成的結(jié)果都會(huì)對(duì)企業(yè)的內(nèi)外利益相關(guān)者造成影響。

2.兩者的區(qū)別。一是范圍不同，以企業(yè)為研究對(duì)象，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)的宏觀風(fēng)險(xiǎn)，而會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)則屬于微觀風(fēng)險(xiǎn)；二是計(jì)量基礎(chǔ)不同，會(huì)計(jì)工作是以歷史成本計(jì)量為主，企業(yè)整體決策活動(dòng)的計(jì)量既包括對(duì)歷史信息的記錄，更注重現(xiàn)實(shí)狀態(tài)對(duì)未來(lái)的影響，重在預(yù)測(cè)；三是傳導(dǎo)路徑不同，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的傳導(dǎo)路徑是基于企業(yè)業(yè)務(wù)流程鏈、相關(guān)利益鏈和價(jià)值鏈等基礎(chǔ)而來(lái)的②，而會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)路徑則主要通過(guò)會(huì)計(jì)工作的實(shí)際操作流程，伴隨著信息傳遞而顯現(xiàn)，可見會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最直觀的特征即是路徑依賴性。

篇2

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)感知；心理測(cè)量范式

中圖分類號(hào)：B84 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-4608（2012）02-0095-08

收稿日期：2011-12-12

基金項(xiàng)目：教育部人文社會(huì)科學(xué)青年項(xiàng)目（08JCXLX006）；中央部屬高?；究蒲袠I(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目（2010JC003）

作者簡(jiǎn)介：伍麟，博士，吉林大學(xué)哲學(xué)社會(huì)學(xué)院教授，博士生導(dǎo)師；張璇，吉林大學(xué)哲學(xué)社會(huì)學(xué)院博士生130012

風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代社會(huì)人們無(wú)法回避的一個(gè)話題。大到人類命運(yùn)，小至個(gè)人事務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)無(wú)刻地不與我們的生活相關(guān)聯(lián)。學(xué)術(shù)界、社會(huì)各方對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題高度關(guān)注，“風(fēng)險(xiǎn)”成為出現(xiàn)頻率極高的詞匯?，旣悺さ栏窭拐J(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代思想的一個(gè)基本概念集合。（Dougas，1985）詹姆斯·梭特則提出風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為現(xiàn)代社會(huì)生活管理的基本方面。（Shon，1987）風(fēng)險(xiǎn)研究的迅速發(fā)展既反映了時(shí)代的特征，又滿足了時(shí)代的要求。“隨著保羅·斯洛維克（Paul Slovic）和他同事們?cè)?0世紀(jì)70年代進(jìn)行的開拓性研究，近幾十年來(lái)，關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)感知的研究快速增長(zhǎng)?！保℅illian Hawkes&Gene Rowe，2008）風(fēng)險(xiǎn)感知（risk perception）是風(fēng)險(xiǎn)研究中的一個(gè)重要理論問(wèn)題，同時(shí)又有著巨大的現(xiàn)實(shí)意義。從宏觀的政府決策到微觀的個(gè)體行為都與風(fēng)險(xiǎn)感知息息相關(guān)。英國(guó)皇家學(xué)會(huì)1992年提出風(fēng)險(xiǎn)感知的經(jīng)典定義，把風(fēng)險(xiǎn)感知定義為涉及“人們對(duì)危險(xiǎn)和收益的信念、態(tài)度、判斷和情緒，以及更廣泛意義上的文化和社會(huì)傾向?！保≒id.geon et alI，1992）

心理學(xué)并不是最早進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域研究的學(xué)科，它延續(xù)和改造了自然科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)分析研究的傳統(tǒng)和路線。美國(guó)Oregon大學(xué)“決策研究小組”的斯洛維克、費(fèi)施霍夫（Fischhoff）和里奇特斯坦（Lichtenstein）等人于1978年在風(fēng)險(xiǎn)心理學(xué)研究中引入和發(fā)展了心理測(cè)量范式（psychometric par-adigm），提出了感知的風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)兩種概念，引發(fā)了對(duì)“可接受的風(fēng)險(xiǎn)”及風(fēng)險(xiǎn)感知、溝通和管理的研究潮流。風(fēng)險(xiǎn)感知的心理測(cè)量范式目標(biāo)指向個(gè)體，依托理理論，表現(xiàn)出人是自我利益計(jì)算者的功利主義哲學(xué)觀念。

心理測(cè)量范式的風(fēng)險(xiǎn)感知研究可以劃分為三個(gè)發(fā)展階段。第一個(gè)階段是“風(fēng)險(xiǎn)可接受性”的研究，主要關(guān)注的是風(fēng)險(xiǎn)的主觀屬性，即風(fēng)險(xiǎn)的特征維度。人們的風(fēng)險(xiǎn)感知會(huì)受到風(fēng)險(xiǎn)特征的影響，可以根據(jù)這些風(fēng)險(xiǎn)特征總結(jié)出各種危險(xiǎn)的“人格畫像（personality profile）”。第二階段，研究從關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的特征轉(zhuǎn)向更加關(guān)注感知風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出反應(yīng)的群體特征。從不同群體的差異性探究風(fēng)險(xiǎn)感知結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性，以及風(fēng)險(xiǎn)感知與群體因素相互關(guān)系模式的復(fù)雜性。研究發(fā)現(xiàn)在性別、種族、國(guó)別和社會(huì)階層等方面風(fēng)險(xiǎn)感知存在很大差異。（Byrnes，Miller and Schafer，1999；Flynn，Slovic and Meaz，1994）第三階段，也就是最近的發(fā)展表現(xiàn)為綜合各種方式，把風(fēng)險(xiǎn)特征與社會(huì)因素結(jié)合起來(lái)，涵蓋信息來(lái)源、渠道、流動(dòng)以及在強(qiáng)化和放大特定風(fēng)險(xiǎn)“信號(hào)”時(shí)文化和社會(huì)機(jī)構(gòu)的作用，解釋為什么特定的威脅被看做是風(fēng)險(xiǎn)，以及探究社會(huì)信任、公眾參與在風(fēng)險(xiǎn)溝通中發(fā)揮影響的作用機(jī)制。

一、心理測(cè)量范式的早期特征

1.表達(dá)性偏好的研究特征

為了適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的多元與分化的現(xiàn)實(shí)狀況，斯洛維克等人繼承并拓展了斯塔爾（start）的研究。斯塔爾是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)感知進(jìn)行研究的最早代表性人物。他堅(jiān)持的是工程思維的研究路線，通過(guò)揭示性偏好（revealed preference）的風(fēng)險(xiǎn)分析方法，提出在嘗試與錯(cuò)誤學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，社會(huì)活動(dòng)的可接受風(fēng)險(xiǎn)和利益之間達(dá)到了一種“基本理想狀態(tài)”（es-sentially optimum）平衡?？刹捎脷v史的或當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)和利益數(shù)據(jù)去解釋“可接受的”風(fēng)險(xiǎn)一利益平衡模式。通過(guò)對(duì)八種工業(yè)和活動(dòng)的數(shù)據(jù)的檢驗(yàn)，斯塔爾總結(jié)出了“可接受風(fēng)險(xiǎn)的法則”：（1）一種活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)的可接受程度大約是其利益的三分之一；（2）盡管都提供了同樣水平的利益，公眾對(duì)自愿活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)（如：滑雪）的可接受程度大約是非自愿活動(dòng)（如：食品添加劑）風(fēng)險(xiǎn)的1000倍；（3）自愿活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)的可接受程度與受風(fēng)險(xiǎn)影響的人數(shù)成反比；（4）自愿活動(dòng)中可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平與可接受的疾病風(fēng)險(xiǎn)水平非常相似。（Starr，1969）

斯洛維克等人提出的心理測(cè)量范式體現(xiàn)為表達(dá)性偏好（expressed preference）的風(fēng)險(xiǎn)分析方法，即通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化問(wèn)卷來(lái)獲得公眾的風(fēng)險(xiǎn)感知偏好，以適應(yīng)和滿足社會(huì)發(fā)展的需要及要求。通過(guò)澄清影響風(fēng)險(xiǎn)感知的因素，為風(fēng)險(xiǎn)政策的制定提供基礎(chǔ)，確保風(fēng)險(xiǎn)政策能夠正確反映公眾的心態(tài)，體現(xiàn)公信力，為公眾接受和認(rèn)可，最大程度發(fā)揮政策預(yù)期的社會(huì)效果。通過(guò)心理測(cè)量范式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)研究所遵循的理論邏輯是，風(fēng)險(xiǎn)是一種心理學(xué)概念，也是一種社會(huì)建構(gòu)的現(xiàn)象。風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)上是主觀的，建立在人的感知基礎(chǔ)之上。風(fēng)險(xiǎn)感知不只是對(duì)特定危險(xiǎn)量的屬性的感知，還是對(duì)特定危險(xiǎn)質(zhì)的屬性的感知，如意愿性、可控性、潛在性等。一種特定危險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)不是只有單一的質(zhì)的屬性，而是有著多元的質(zhì)的屬性。與公眾風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估緊密相關(guān)的是危險(xiǎn)的質(zhì)的屬性。這些屬性隨著情景的不同對(duì)風(fēng)險(xiǎn)感知發(fā)揮不同的影響。同時(shí)隨著人群、危險(xiǎn)、環(huán)境的變化，質(zhì)的屬性起到作用的權(quán)重將發(fā)生變化。

心理學(xué)研究風(fēng)險(xiǎn)的路線，不是關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)客觀知識(shí)，而是關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的主觀屬性。為什么專家與公眾在風(fēng)險(xiǎn)感知上存在很大差異？什么決定人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所采取的態(tài)度各異，有厭惡風(fēng)險(xiǎn)的、漠視風(fēng)險(xiǎn)的、還有接受風(fēng)險(xiǎn)的？心理測(cè)量范式的主要目標(biāo)就是澄清和確定哪些質(zhì)的屬性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)感知起著關(guān)鍵影響，并且在情景變化時(shí)，這些質(zhì)的屬性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)感知起的影響是如何發(fā)生變化的？有什么特征和規(guī)律？心理測(cè)量范式認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)是由個(gè)體主觀定義的，個(gè)體可能會(huì)受到一系列心理的、社會(huì)的、制度的以及文化因素的影響。（Slovic，1992）泰勒和齊恩認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)感知的心理測(cè)量范式所表明的最重要信息是“對(duì)大多數(shù)公眾而言，風(fēng)險(xiǎn)不僅僅如同技術(shù)一統(tǒng)計(jì)取向所認(rèn)為的是損失程度和概率的混合，而且風(fēng)險(xiǎn)具有社會(huì)和主觀的維度?！保≒eter Taylor-Gooby&Jens O.Zinn，2006）如果觀察工具設(shè)計(jì)恰當(dāng)，就能夠測(cè)量這些社會(huì)和主觀維度上的各種因素。

2.風(fēng)險(xiǎn)感知的主觀屬性

費(fèi)斯霍夫等人在1978年的研究中指出，活動(dòng)或技術(shù)的九種一般性質(zhì)對(duì)于主觀的風(fēng)險(xiǎn)判斷起到重要影響，它們是：（1）風(fēng)險(xiǎn)的自愿性；（2）影響的即時(shí)性；（3）暴露于風(fēng)險(xiǎn)中的人對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)的掌握；（4）科學(xué)上關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)的把握；（5）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可控性；（6）新穎性，例如風(fēng)險(xiǎn)是新的還是舊的、熟悉的；（7）長(zhǎng)期的/毀滅性的，也就是說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)一次可能只殺死一個(gè)人（長(zhǎng)期的），或者風(fēng)險(xiǎn)一次能殺死很多人（毀滅性的）；（8）一般/恐懼，例如，人們是否已經(jīng)學(xué)習(xí)到接受風(fēng)險(xiǎn)和能夠理性的、平靜的考慮風(fēng)險(xiǎn)，還是在本能的水平上，人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)存在巨大的恐懼；（9）結(jié)果的嚴(yán)重性。這些因素與存在風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)或技術(shù)之間的關(guān)系的程度決定了人們的風(fēng)險(xiǎn)判斷。（Fishhoff et al.，1978）

斯洛維克于1987年在Science上提出，在現(xiàn)實(shí)生活中人們表現(xiàn)出不同的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度和風(fēng)險(xiǎn)感知，也即對(duì)有些風(fēng)險(xiǎn)非常重視和警惕，而對(duì)有些風(fēng)險(xiǎn)泰然處之、無(wú)動(dòng)于衷。并且公眾和專家對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的理解往往存在很大的差異。（Slovic，1987）因此，研究風(fēng)險(xiǎn)的一條重要路線是發(fā)展關(guān)于危險(xiǎn)分類學(xué)，借助危險(xiǎn)分類學(xué)幫助研究者分析與理解人們對(duì)不同類別風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的不同反應(yīng)。而實(shí)現(xiàn)這一目的最普遍的方式是使用心理測(cè)量范式，以心理量表為主要工具獲得原始數(shù)據(jù)，采取心理物理標(biāo)準(zhǔn)和多元分析技術(shù)，對(duì)感知到的風(fēng)險(xiǎn)、感知到的利益以及感知到的其他方面（如：活動(dòng)的致命性）進(jìn)行定量分析。

斯洛維克采用心理測(cè)量范式，得到不同風(fēng)險(xiǎn)的“人格畫像”，即每一種危險(xiǎn)都有其獨(dú)特的風(fēng)險(xiǎn)感知模式。研究顯示風(fēng)險(xiǎn)的很多描述性特征之間存在著高度相關(guān)。通過(guò)主成分因子分析將這些定性特征綜合為兩個(gè)高階因子：一個(gè)是“可怕性”（風(fēng)險(xiǎn)所引起的恐慌后果的程度），另一個(gè)是“熟悉性”（風(fēng)險(xiǎn)的已知和可控程度）。對(duì)公眾而言，大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)可以在這個(gè)二維的因素空間內(nèi)進(jìn)行定位，進(jìn)而總結(jié)出各種風(fēng)險(xiǎn)在這個(gè)二維因素空間內(nèi)的“認(rèn)知地圖（cognitive maps）”。（Slovic，F(xiàn)is-chhoff&Lichtenstein，1979）一般公眾的風(fēng)險(xiǎn)感知與因素空間類型中的危險(xiǎn)位置有密切相關(guān)，如：“恐懼風(fēng)險(xiǎn)”，如果風(fēng)險(xiǎn)在這個(gè)因子上的得分越高，人們就更想減少目前的風(fēng)險(xiǎn)，也就更需要嚴(yán)格的規(guī)范使風(fēng)險(xiǎn)降到可接受的程度。相比之下，專家的風(fēng)險(xiǎn)感知與不同風(fēng)險(xiǎn)特征或由這些特征衍生而來(lái)的因素之間沒(méi)有密切的相關(guān)，專家們將風(fēng)險(xiǎn)視為預(yù)期的年死亡率。

3.風(fēng)險(xiǎn)感知的差異性

圍繞解釋“專家與公眾風(fēng)險(xiǎn)感知之間為何存在差異”這個(gè)問(wèn)題推進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)感知的研究?，F(xiàn)實(shí)生活中，公眾的風(fēng)險(xiǎn)感知與專家的風(fēng)險(xiǎn)感知往往存在裂隙、差距或者不一致。風(fēng)險(xiǎn)感知研究的核心目的是獲得理解人們對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)形成判斷的方式，從而形成技術(shù)專家、社會(huì)管理者和普通公眾之間風(fēng)險(xiǎn)信息的有效溝通，并且不斷提升這種溝通的水平。許多研究力圖說(shuō)明、彌合甚至消除風(fēng)險(xiǎn)感知上公眾和專家的分歧，使得公眾的生活認(rèn)識(shí)能夠與科學(xué)知識(shí)結(jié)合起來(lái)。為了實(shí)現(xiàn)這些學(xué)術(shù)理想，在人們往往通過(guò)經(jīng)驗(yàn)法則（rule of thumb）形成對(duì)所面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意義和嚴(yán)重性進(jìn)行判斷的狀況下，心理測(cè)量范式經(jīng)常被當(dāng)做一種重要的手段去描述這種經(jīng)驗(yàn)法則。

斯塔爾開創(chuàng)了對(duì)“可接受的風(fēng)險(xiǎn)”的研究。但是他只采用歷史的或現(xiàn)在的風(fēng)險(xiǎn)和利益數(shù)據(jù)去解釋“可接受的”風(fēng)險(xiǎn)一利益平衡模式，僅僅區(qū)分了自愿接觸風(fēng)險(xiǎn)和非自愿接觸風(fēng)險(xiǎn)，并且認(rèn)為“是否自愿”是人們權(quán)衡技術(shù)發(fā)展的社會(huì)利益和代價(jià)的核心因素。然而，當(dāng)人們對(duì)不同危害的現(xiàn)有和預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)性以及風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)期水平做出量化判斷時(shí)，還會(huì)受到其他屬性的影響，如：危險(xiǎn)的特征屬性（例如，自愿性、恐懼、知識(shí)、可控性）；與危險(xiǎn)相關(guān)的利益等。風(fēng)險(xiǎn)感知因人而異。斯洛維克等人在研究中區(qū)分了“感知到的風(fēng)險(xiǎn)”和“可接受的風(fēng)險(xiǎn)”。當(dāng)專家判斷風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，他們的反應(yīng)與年死亡率的技術(shù)估計(jì)有高度的相關(guān)，專家把風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估建立在可預(yù)見的災(zāi)難（數(shù)量）上。普通公眾只有在被告知去估計(jì)年死亡率時(shí)，才會(huì)考慮這個(gè)因素（且這種估計(jì)方法只有很少一部分類似于專家的技術(shù)估計(jì)）。公眾對(duì)于“風(fēng)險(xiǎn)”的判斷更依賴于危險(xiǎn)的屬性（例如，潛在的災(zāi)害性，對(duì)子孫后代的威脅性）。專家基于風(fēng)險(xiǎn)事實(shí)的基礎(chǔ)上，客觀、理性、分析地研究風(fēng)險(xiǎn)，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)溝通等。公眾基于情感體驗(yàn)的基礎(chǔ)上，主觀、非理性、直覺(jué)地看待風(fēng)險(xiǎn)。專家與公眾不同的風(fēng)險(xiǎn)感知反映了一些值得思考的問(wèn)題。

二、心理測(cè)量范式的后續(xù)發(fā)展

心理測(cè)量范式的后續(xù)發(fā)展可以分為兩個(gè)方面：一是研究?jī)?nèi)容上相關(guān)主題的拓展；二是方法論意義上的技術(shù)發(fā)展。

1.研究?jī)?nèi)容上相關(guān)主題的拓展

（1）豐富風(fēng)險(xiǎn)的主觀屬性

近幾十年來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的大量研究都試圖回答“多安全是足夠安全”這個(gè)重要問(wèn)題。無(wú)論從數(shù)量上還是持續(xù)時(shí)間來(lái)看，在風(fēng)險(xiǎn)心理學(xué)領(lǐng)域的主要表現(xiàn)形式集中在解釋專家的理性風(fēng)險(xiǎn)感知與公眾的情感和情景式風(fēng)險(xiǎn)感知之間的區(qū)別。圍繞上述問(wèn)題，心理測(cè)量范式從人口學(xué)因素、風(fēng)險(xiǎn)的種類、風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)的因果結(jié)構(gòu)以及社會(huì)心理因素等方面豐富了風(fēng)險(xiǎn)的主觀屬性。

首先，改變以往研究簡(jiǎn)單認(rèn)為人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息及風(fēng)險(xiǎn)事態(tài)的反應(yīng)基本上是非理性和不明智的做法，開始探究在風(fēng)險(xiǎn)決策和風(fēng)險(xiǎn)理解上理性和情感影響之間的復(fù)雜性和相互作用。博姆和菲斯特將“作為情感的風(fēng)險(xiǎn)（risk as feeling）”假設(shè)運(yùn)用到環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)感知中，提出了環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)感知模型，該模型能通過(guò)區(qū)分不同類型的具體情感和具體評(píng)價(jià)方式，來(lái)說(shuō)明情感和行為的認(rèn)知前提。環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)感知評(píng)價(jià)包括三個(gè)成分：認(rèn)知評(píng)價(jià)、情感以及行為傾向。在評(píng)價(jià)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，存在兩種方式：后果評(píng)價(jià)和道德評(píng)價(jià)。對(duì)應(yīng)地，有兩種類型的情感：基于損失的情感和基于道德的情感。通過(guò)因素分析得出了五種行為傾向，即幫助行為傾向、攻擊行為傾向、逃避行為傾向、社會(huì)行為傾向以及自我關(guān)注行為傾向。對(duì)這三個(gè)成分進(jìn)行了中介變量分析得出：認(rèn)知評(píng)價(jià)受情感的調(diào)節(jié)，然后作用于行為傾向上。（Bohmand Pfister，2000）在中國(guó)，以謝曉非為代表的學(xué)者從20世紀(jì)末開始，對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)感知進(jìn)行了一系列的研究。發(fā)現(xiàn)焦慮型被試有很高程度的風(fēng)險(xiǎn)感知，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)抱有消極態(tài)度；積極坦然型被試表現(xiàn)出低風(fēng)險(xiǎn)感知，能坦然面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)；適度憂慮型被試對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的存在有適度警覺(jué)，并伴隨一定的憂慮情緒特征。（謝曉非和徐聯(lián)倉(cāng)，1998）

其次，現(xiàn)代社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)感知與技術(shù)發(fā)展息息相關(guān)，風(fēng)險(xiǎn)的形式與內(nèi)容越來(lái)越復(fù)雜，人們對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)源如：交通安全、氣候改變、環(huán)境污染、電器輻射、食品安全的關(guān)注不斷增加?；陲L(fēng)險(xiǎn)后果的延遲性，研究者們開始注意到一些新的風(fēng)險(xiǎn)屬性，如：時(shí)間折扣（temporal discounting）、與風(fēng)險(xiǎn)事件的距離等。（Laurie Hendrickx and Sietske Nico.laij，2004）在這樣的現(xiàn)實(shí)狀況下，研究者逐漸從對(duì)風(fēng)險(xiǎn)感知的粗放型研究轉(zhuǎn)向?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)感知更細(xì)致的研究，從單純注意風(fēng)險(xiǎn)事件的直接影響轉(zhuǎn)向關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)事件的全面后果，包括事件的高階（higher or-der）影響。即風(fēng)險(xiǎn)感知研究不僅更加關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)事件本身的性質(zhì)，還更加關(guān)注對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的評(píng)估、溝通和管理方式，進(jìn)而希望能夠預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)事件的影響廣度和嚴(yán)重程度。（Ingunn Olea Lund and Torb-jorn Rundmo，2009；Clare Hall and Dominic Moran，2006）

第三，越來(lái)越多的社會(huì)心理因素融人進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)的主觀屬性研究中。比如，斯洛維克（1992）提出了風(fēng)險(xiǎn)的“污名（stigma）”概念，從人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)偏見考察對(duì)風(fēng)險(xiǎn)感知的影響。另外，現(xiàn)代社會(huì)不斷分化，勞動(dòng)分工更加精細(xì)，新型的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和不安全性集群的興起，使得一個(gè)越來(lái)越普遍的現(xiàn)象是對(duì)公共機(jī)構(gòu)的不信任日益增加。不少研究者開始關(guān)注信任和媒體介入對(duì)風(fēng)險(xiǎn)感知的影響。（Kone and Mullet，1994）對(duì)專家的信任、對(duì)政府機(jī)構(gòu)的信任以及對(duì)信息的信任已經(jīng)成為理解公眾風(fēng)險(xiǎn)感知的重要環(huán)節(jié)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)放大框架

20世紀(jì)80年代末，卡斯帕森（Kasperson）、雷恩（Renn）、斯洛維克等人根據(jù)斯洛維克之前提出的風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)理論，運(yùn)用證實(shí)性多元方法，提出了一個(gè)概念框架——“風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)放大（social amplifi-cation of risk framework）”，（Kasperson et al.，1988）20多年來(lái)，相關(guān)研究得到不斷拓展。（Kasperson et al.，2003）風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)放大框架旨在描述心理、社會(huì)、文化以及政治因素如何互動(dòng)并導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)“擴(kuò)大”且產(chǎn)生波及效應(yīng)，即不利事件所產(chǎn)生的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)作用不僅僅是由事件的直接生物和物理影響所決定的，也還由風(fēng)險(xiǎn)因素、媒體介入以及信號(hào)價(jià)值等決定。提出風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)放大框架的目的是解決風(fēng)險(xiǎn)感知和風(fēng)險(xiǎn)溝通研究停頓甚至滯后的狀況，發(fā)展一種綜合的理論框架關(guān)注構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)感知及風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)基礎(chǔ)的各種動(dòng)態(tài)的社會(huì)過(guò)程，即風(fēng)險(xiǎn)的放大和風(fēng)險(xiǎn)的弱化是怎樣形成的。所謂風(fēng)險(xiǎn)的放大指專家評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)低的威脅和事件卻成為社會(huì)關(guān)注和社會(huì)政治活動(dòng)的焦點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的弱化指專家評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)高的威脅和事件卻不太引起社會(huì)公眾的注意。

在強(qiáng)化或弱化風(fēng)險(xiǎn)感知和風(fēng)險(xiǎn)可控性的各種情形下，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)描述的各種符號(hào)與廣泛的心理、社會(huì)、制度和文化過(guò)程發(fā)生互動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)符號(hào)經(jīng)過(guò)社會(huì)和個(gè)體放大站時(shí)會(huì)發(fā)生一些變化，這些變化能夠增加或者減少風(fēng)險(xiǎn)事件的信息容量，突出信息的某些方面，導(dǎo)致社會(huì)系統(tǒng)的其他參與者的特定理解和反應(yīng)。心理測(cè)量范式研究表明，放大站包括個(gè)體、社會(huì)群體和組織，如科學(xué)家、科學(xué)組織、記者、媒體、政治家、政府部門、其他社會(huì)組織和成員。對(duì)于社會(huì)放大站而言，組織的結(jié)構(gòu)、功能和文化影響著風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的放大或者弱化。對(duì)于個(gè)體放大站而言，情感啟發(fā)式、風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、先在態(tài)度、社會(huì)信任等因素影響著風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的放大或者弱化。

特定信息系統(tǒng)的特點(diǎn)以及公眾反應(yīng)的特點(diǎn)是決定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)和程度的核心因素。風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為一種多層面的現(xiàn)象，“風(fēng)險(xiǎn)不僅是一種事實(shí)的結(jié)果，而且是事實(shí)、特定社會(huì)結(jié)構(gòu)和特定社會(huì)文化或者價(jià)值系統(tǒng)之間的累積性互動(dòng)。”（Lombardi，2004）風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)放大框架的一個(gè)基本預(yù)設(shè)是風(fēng)險(xiǎn)感知的可變性，即在風(fēng)險(xiǎn)溝通過(guò)程中會(huì)發(fā)生變化。風(fēng)險(xiǎn)事件如果未被注意和傳播，其影響是局部的。但是如果風(fēng)險(xiǎn)事件被察覺(jué)和得以傳播，其影響就極可能出人預(yù)料，甚至難以控制。風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)事件及其屬性通過(guò)各種風(fēng)險(xiǎn)符號(hào)進(jìn)行描述。風(fēng)險(xiǎn)體驗(yàn)只有在多方面的相互作用當(dāng)中才能得到恰當(dāng)?shù)脑u(píng)估，這些方面包括：來(lái)自風(fēng)險(xiǎn)事件的物理?yè)p害，形成風(fēng)險(xiǎn)理解的社會(huì)和文化過(guò)程，出現(xiàn)的次級(jí)和三級(jí)效應(yīng)，以及管理者和公眾所采取的行動(dòng)。人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的體驗(yàn)不僅僅是一種對(duì)物理?yè)p害的體驗(yàn)，還是群體和個(gè)體學(xué)會(huì)獲得和創(chuàng)生風(fēng)險(xiǎn)理解過(guò)程的結(jié)果。這些風(fēng)險(xiǎn)理解為如何選擇、整理和解釋來(lái)自物理世界的符號(hào)提供規(guī)則和意義。

（3）與文化理論相結(jié)合

文化理論作為一種解釋原則，試圖說(shuō)明個(gè)體如何形成對(duì)危險(xiǎn)的判斷以及為什么做出這樣的判斷。文化理論對(duì)風(fēng)險(xiǎn)知覺(jué)的意義體現(xiàn)在，強(qiáng)調(diào)各種風(fēng)險(xiǎn)判斷生成的背景。文化理論最初來(lái)自人類學(xué)，其學(xué)術(shù)背景源自于人類學(xué)的理論與概念。人類學(xué)的基本思維方式將社會(huì)和組織看作分析單元?；诖?，鮮有在個(gè)體水平上檢驗(yàn)文化理論關(guān)于文化立場(chǎng)和風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知關(guān)系的實(shí)證研究。在文化理論看來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)是社會(huì)建構(gòu)的概念。人們對(duì)什么東西害怕、恐慌以及如何表現(xiàn)出害怕、恐慌是主觀選擇的結(jié)果，這種主觀選擇與人們所處的文化當(dāng)中的社會(huì)關(guān)系相一致。在此意義上，風(fēng)險(xiǎn)是社會(huì)建構(gòu)的過(guò)程。

學(xué)界注意到風(fēng)險(xiǎn)感知研究的心理學(xué)取向和社會(huì)文化取向在理論邏輯、方法論原則和技術(shù)等方面存在差異。20世紀(jì)80年代末期以后，心理測(cè)量范式研究越來(lái)越開始重視社會(huì)、政治、文化因素對(duì)人們風(fēng)險(xiǎn)感知的影響?！皩?shí)證研究的一個(gè)顯著領(lǐng)域關(guān)注建立在道格拉斯風(fēng)險(xiǎn)文化理論基礎(chǔ)上的世界觀問(wèn)題”。（Karen Bickerstaff，2004）20世紀(jì)90年代初期，戴克（Dake）較早將風(fēng)險(xiǎn)感知的文化取向與心理測(cè)量范式結(jié)合起來(lái)。之后，彼得和斯洛維克將戴克的世界觀量表融入進(jìn)影響風(fēng)險(xiǎn)感知的綜合模式當(dāng)中。（Peters&Slovic，1996）“結(jié)合”式研究是20世紀(jì)90年代風(fēng)險(xiǎn)感知研究的一個(gè)重要進(jìn)展，其背后所隱含的觀念是，心理測(cè)測(cè)量范式研究能夠指明和澄清相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)感知的各種社會(huì)、文化和制度因素，而文化取向研究能夠展示這些因素作為發(fā)生過(guò)程在形成風(fēng)險(xiǎn)感知方面呈現(xiàn)出的作用，從而將相關(guān)問(wèn)題進(jìn)一步深化。心理測(cè)量范式需要進(jìn)一步融人質(zhì)性研究，也是順應(yīng)當(dāng)代風(fēng)險(xiǎn)研究實(shí)現(xiàn)“兩種文化”溝通的趨勢(shì)。所謂“兩種文化”指風(fēng)險(xiǎn)研究中的技術(shù)取向和文化取向。

2.方法論意義上的技術(shù)發(fā)展

方法論意義上的技術(shù)發(fā)展主要由克萊爾-馬里斯（Claire Marris）、西格里斯特（sieglist）等人完成。20世紀(jì)80年代中后期以來(lái)，學(xué)界對(duì)心理測(cè)量范式的方法論技術(shù)產(chǎn)生了爭(zhēng)論，如：厄爾（Earle）和林戴爾（Lindell）等人認(rèn)為，在心理測(cè)量范式中，研究者事先為受訪者提供了風(fēng)險(xiǎn)感知特征，受訪者按照要求做作答即可，而不是由他們自己來(lái)表達(dá)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)感知特征的理解。（Earle and Lindell，1984）韋德斯奇托和韋爾斯提出該范式對(duì)不確定性的量化測(cè)量可能引導(dǎo)人們朝著更深思的和基于規(guī)則的考慮。然而，人們的偏愛、決策和行為卻更多受到直覺(jué)系統(tǒng)的影響。（Windschitl和Wells，1996）心理測(cè)量范式在數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)時(shí)對(duì)整個(gè)樣本風(fēng)險(xiǎn)得分平均數(shù)進(jìn)行聚類分析。雖然斯洛維克等人堅(jiān)持聚類分析能夠提供有效的信息，但陸續(xù)有一些學(xué)者認(rèn)為，聚類分析沒(méi)有充分地考慮個(gè)體對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的判斷有怎樣的不同和為什么有這些不同，也即是說(shuō)，不能得到個(gè)體間顯著的差異狀況。（Kraus and Slovic，1988）維克和斯達(dá)林認(rèn)為，群體平均等級(jí)的使用只能告訴我們風(fēng)險(xiǎn)感知的一部分內(nèi)容，在整個(gè)樣本中對(duì)平均風(fēng)險(xiǎn)得分進(jìn)行聚合分析并不能恰當(dāng)?shù)卮肀辉嚨倪x擇。由這種方式得出的結(jié)論，可能會(huì)錯(cuò)誤地反映被試個(gè)體的態(tài)度狀況。這是一種“生態(tài)學(xué)謬論”，即從總體水平上分析得到的有偏差的結(jié)果。（Vlekand Stallen，1981）

馬里斯等人在1997年提出傳統(tǒng)心理測(cè)量范式存在一些缺陷，包括傳統(tǒng)研究提出的關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的“人格畫像”，意味著所有個(gè)體以同樣的方式評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。采用這種路線理解風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的結(jié)果是，忽視了作為社會(huì)的個(gè)體，因?yàn)樗麄兝斫夂驮u(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的方式很容易受到社會(huì)、文化、制度等因素的影響。心理測(cè)量范式只對(duì)“專家”與“一般民眾”進(jìn)行了區(qū)分，并沒(méi)有對(duì)人群進(jìn)行區(qū)分。研究中的統(tǒng)計(jì)分析建立在全部樣本的平均數(shù)基礎(chǔ)之上，無(wú)法提供關(guān)于個(gè)體在風(fēng)險(xiǎn)感知上如何不同的信息。建立在平均分?jǐn)?shù)基礎(chǔ)上的風(fēng)險(xiǎn)管理和溝通政策將忽視公眾總體的許多意見。馬里斯等人通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查的形式重復(fù)了與斯洛維克等人相類似的研究。所不同的是，在數(shù)據(jù)分析方面既使用了傳統(tǒng)對(duì)平均數(shù)分?jǐn)?shù)聚類分析的方法，又采取了數(shù)據(jù)分散分析的方法，結(jié)果顯示：（1）風(fēng)險(xiǎn)感知不僅在個(gè)體間發(fā)生變化，而且個(gè)體在評(píng)估同一風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)屬性上也存在變化，這些變化取決于被評(píng)估的特定風(fēng)險(xiǎn)以及與個(gè)體做出反應(yīng)相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)概念。使用傳統(tǒng)對(duì)平均分?jǐn)?shù)聚類分析的方法和數(shù)據(jù)分散分析的方法均發(fā)現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)屬性的相關(guān)趨勢(shì)呈現(xiàn)一致，但聚類分析往往高估相關(guān)的大小。與其他一些研究的共同之處是，“可怕”屬性與其他風(fēng)險(xiǎn)屬性高度相關(guān)。（2）傳統(tǒng)心理測(cè)量范式通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的質(zhì)的屬性所勾勒的“人格畫像”并不必然是普遍的。不同個(gè)體對(duì)同一風(fēng)險(xiǎn)賦予不同的風(fēng)險(xiǎn)屬性，而且他們對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)屬性表現(xiàn)出不同態(tài)度。（3）即使采取數(shù)據(jù)個(gè)體的分析，研究結(jié)果也表明，心理測(cè)量范式提出的質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)屬性與風(fēng)險(xiǎn)感知緊密關(guān)聯(lián)。馬里斯等人認(rèn)為，之所以得出一些與傳統(tǒng)心理測(cè)量范式不一致的研究結(jié)果，根源在于“生態(tài)學(xué)謬誤”的統(tǒng)計(jì)問(wèn)題。但是，他們并不徹底反對(duì)心理測(cè)量范式，仍然肯定“心理測(cè)量范式是預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)感知的一個(gè)有效工具”。（Marriset al.，1997）

三、心理測(cè)量范式的一些局限

“心理測(cè)量范式”在風(fēng)險(xiǎn)感知研究中具有里程碑式的意義，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)信息傳播以及風(fēng)險(xiǎn)政策制定產(chǎn)生了重要影響。“心理測(cè)量范式”認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)感知是一種社會(huì)和文化建構(gòu)，反映了生活在不同文化中的人的價(jià)值、象征、歷史以及思想意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)感知及其各維度都是心理學(xué)能夠探究的概念，可以通過(guò)心理測(cè)量的方法來(lái)對(duì)它們進(jìn)行研究。心理測(cè)量范式豐富了學(xué)界對(duì)人們風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)的認(rèn)識(shí)，在方法論意義上和具體研究?jī)?nèi)容方面都有力推進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)感知的研究。當(dāng)然由于種種原因，心理測(cè)量范式也存在一些局限。

1.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)感知的理解需要深化

心理測(cè)量范式研究風(fēng)險(xiǎn)感知的立場(chǎng)強(qiáng)調(diào)信息的加工，仍然具有濃厚的認(rèn)知主義色彩?，F(xiàn)在人們普遍認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)感知是認(rèn)知、情感和行為的結(jié)果，也是社會(huì)、政治和文化環(huán)境的結(jié)果?！瓣P(guān)于風(fēng)險(xiǎn)感知的大部分實(shí)證研究所關(guān)注的主題是公眾如何感知現(xiàn)代技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)”。（Hampel，2006）現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)是人類科學(xué)和技術(shù)發(fā)展的直接產(chǎn)物，也是理解和描述現(xiàn)代社會(huì)的重要概念。不確定性是風(fēng)險(xiǎn)的固有屬性，但在現(xiàn)代社會(huì)條件下，風(fēng)險(xiǎn)的不確定性表現(xiàn)為形式更加復(fù)雜，內(nèi)容更加多元。如：損害發(fā)生的時(shí)空屬性不確定、損害波及的范圍不確定、損害造成的后果不確定、損害牽連的延遲效應(yīng)不確定。此外，由于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的長(zhǎng)期效應(yīng)和負(fù)面效應(yīng)尚缺乏足夠的重視與應(yīng)對(duì)，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)的不確定性越發(fā)顯得突出。傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)分析基于過(guò)去經(jīng)驗(yàn)和歷史資料?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)分析需要特別強(qiáng)調(diào)時(shí)間維度，建立全新的時(shí)空觀。研究視野的焦點(diǎn)不是過(guò)去，而是面向未來(lái)。（Rabinovich et al.，2010）不僅考察相關(guān)事件、活動(dòng)的直接結(jié)果，更加關(guān)注長(zhǎng)期的負(fù)面影響。

人們的風(fēng)險(xiǎn)感知嵌入于社會(huì)情境之中，是動(dòng)態(tài)的，而不是靜止的，解析、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)感知不能脫離社會(huì)情境。風(fēng)險(xiǎn)感知不是一成不變的，它會(huì)隨著不同的社會(huì)情境以及對(duì)生活事件新的認(rèn)識(shí)和體驗(yàn)而發(fā)生變化。人們的風(fēng)險(xiǎn)感知存在于社會(huì)敘事的過(guò)程當(dāng)中，而社會(huì)敘事往往可能弱化或縮小、強(qiáng)化或者放大人們對(duì)危險(xiǎn)嚴(yán)重性的感知。心理測(cè)量范式研究所考察的風(fēng)險(xiǎn)感知往往是一時(shí)的狀況，容易脫離人們?nèi)粘Ｉ畹奶囟ㄉ鐣?huì)情境，使得測(cè)量到的風(fēng)險(xiǎn)感知與日常生活中的實(shí)際情形之間的關(guān)聯(lián)存在脫節(jié)和不一致。在現(xiàn)代性風(fēng)險(xiǎn)背景之下，心理測(cè)量范式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)感知的理論概念、分析方法需要進(jìn)一步深化。

2.實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)溝通的作用需要提升

僅僅通過(guò)心理測(cè)量范式難以全面、完整理解和掌握公眾的風(fēng)險(xiǎn)偏好及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，也就難以充分為政治和經(jīng)濟(jì)決策提供急需的知識(shí)。隨著研究的不斷推進(jìn)和深入，人們認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)感知及相關(guān)問(wèn)題的復(fù)雜性。從解釋模式上看，風(fēng)險(xiǎn)感知存在穩(wěn)定和非穩(wěn)定模式的混合；從社會(huì)人口特征看，性別、年齡、種族、職業(yè)、信仰、教育程度、社會(huì)階層等因素影響著人們感知風(fēng)險(xiǎn)的方式；從地理分布看，國(guó)家類型以及地區(qū)差異與風(fēng)險(xiǎn)感知有著很強(qiáng)的關(guān)聯(lián)。所有這些使得提出風(fēng)險(xiǎn)可接受性的普遍預(yù)測(cè)模型非常困難。風(fēng)險(xiǎn)溝通過(guò)程的重要任務(wù)之一是提供恰當(dāng)信息，反映關(guān)切當(dāng)事人利益和價(jià)值觀的事實(shí)證據(jù)，幫助相關(guān)當(dāng)事人最大限度地知曉和理解風(fēng)險(xiǎn)決策的根據(jù)，達(dá)到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)政策的合理判斷與基本認(rèn)同。換言之，風(fēng)險(xiǎn)溝通的關(guān)鍵不在于強(qiáng)制使當(dāng)事人相信溝通方做出了正確的事情，而是盡可能多地提供機(jī)會(huì)和渠道讓人們能夠有足夠多的資源和洞察力去做出判斷及選擇。風(fēng)險(xiǎn)溝通的最終效果是促成當(dāng)事人在他們關(guān)切的事務(wù)當(dāng)中做出正確的選擇。

學(xué)術(shù)界越來(lái)越認(rèn)識(shí)到，發(fā)展有效的風(fēng)險(xiǎn)管理政策需要增加公眾對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的信任。信任、信用、專業(yè)信息（包括風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)信息、官方應(yīng)對(duì)措施的專業(yè)信息、公眾應(yīng)對(duì)行為的專業(yè)信息）、“同舟共濟(jì)”的團(tuán)結(jié)心態(tài)等是有效風(fēng)險(xiǎn)溝通的一些重要前提條件。而實(shí)現(xiàn)這些因素的首要前提是從制度的價(jià)值觀和文化層面充分認(rèn)識(shí)政府部門、專家與公眾的身份、角色、思維方式以及行為方式?；貧w與尊重公眾的主體性面臨一些挑戰(zhàn)。政府部門往往具有一種“高位”意識(shí)，把與公眾坦誠(chéng)、尊重、富有建設(shè)性的對(duì)話看做似乎是對(duì)公眾的賦權(quán)，而不愿意讓渡這種權(quán)力。技術(shù)領(lǐng)域的專家通常表現(xiàn)為追求清晰的邊界、嚴(yán)格的邏輯和非情緒化的思維情景，以科學(xué)的、事實(shí)的方式應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，而不是以普通人的方式或突出心理需求的方式應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，因而往往不習(xí)慣與公眾對(duì)話、協(xié)商和建立伙伴關(guān)系。未來(lái)心理測(cè)量范式的研究如何應(yīng)對(duì)這些方面的問(wèn)題需要進(jìn)行持續(xù)的探索。

篇3

[關(guān)鍵詞]風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)；刑法理論；含義；走向

中圖分類號(hào)：D914文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1009-914X（2017）41-0252-01

1.前言

近年來(lái)，社會(huì)變革日新月異，風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)已經(jīng)成為勢(shì)不可擋的趨勢(shì)，它不是指社會(huì)常常處于變革之中，而是強(qiáng)調(diào)社會(huì)的變動(dòng)性和飛速的發(fā)展。因此，風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)與刑法體系之間的關(guān)系也從原來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)概念，轉(zhuǎn)變?yōu)榘踩珕?wèn)題。

2.風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)理論的相關(guān)含義

從風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)與刑法理論之間的關(guān)系來(lái)看，安全問(wèn)題是二者之間的重要聯(lián)系紐帶。在對(duì)二者之間的關(guān)系問(wèn)題進(jìn)行探究的過(guò)程中，我們首先需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了解。在學(xué)術(shù)界領(lǐng)域，風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)是一種相對(duì)模糊的學(xué)術(shù)概念。在傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)社會(huì)，自然災(zāi)害及自然災(zāi)害所引發(fā)的一系列社會(huì)問(wèn)題，是社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)。在工業(yè)文明影響下的現(xiàn)在社會(huì)，工業(yè)文明給社會(huì)發(fā)展帶來(lái)的負(fù)面影響，是現(xiàn)代社會(huì)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)。德國(guó)社會(huì)理論家烏爾里希·貝克的《風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)》一書中所援引的“人為制造的不確定”的概念，讓這一概念成為了風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的一個(gè)重要形成原因，但是由于書中對(duì)社會(huì)結(jié)構(gòu)、性別身份、婚姻親子關(guān)系等問(wèn)題進(jìn)行了過(guò)多的論述，這就讓一些學(xué)者對(duì)貝克書中所提到的系統(tǒng)性問(wèn)題產(chǎn)生了懷疑，從貝克所謂的系統(tǒng)性來(lái)看，工業(yè)革命以后的社會(huì)發(fā)展情況來(lái)看，在工業(yè)文明的發(fā)展過(guò)程中衍生的一些需要利用政治手段解決的長(zhǎng)期性問(wèn)題和系統(tǒng)性問(wèn)題，也可以被看做是風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)中的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)。但是在社會(huì)的實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)形成原因的全球化，也可以被看做是風(fēng)險(xiǎn)全球化的一種表現(xiàn)。在人們的日常生活中，食品安全問(wèn)題、暴力犯罪事件等因素都可以被看作是風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)在現(xiàn)實(shí)生活中的表現(xiàn)。

3.刑事責(zé)任根據(jù)的結(jié)構(gòu)性嬗變

法益論的流變是刑法體系調(diào)整后出現(xiàn)的新理論，它的出現(xiàn)和變革為刑事犯罪帶來(lái)了新的影響，立法問(wèn)題也出現(xiàn)了新的模式。

3.1因果責(zé)任到原因責(zé)任的轉(zhuǎn)變

因果責(zé)任是刑事犯罪中的一項(xiàng)內(nèi)容，但是不能成為犯罪成立的必然條件，原因責(zé)任逐漸成為研究的重點(diǎn)。在一些犯罪行為中，刑事責(zé)任的確定不能只考慮最終的結(jié)果，還要參考危險(xiǎn)犯的興起。與此同時(shí)，在某些犯罪行為之中，立法是維持在侵害結(jié)果之上的一項(xiàng)內(nèi)容，如果能夠降低其間的關(guān)聯(lián)性，那么制約性作用也會(huì)增強(qiáng)。傳統(tǒng)刑法理論是借助于區(qū)分行為犯罪而出現(xiàn)的一種模式，現(xiàn)代的刑事立法正在改變這一觀念。在侵害犯罪之中，除了直接引發(fā)的危害，還要制造各種各樣的條件保證犯罪事實(shí)的成立。

3.2關(guān)聯(lián)現(xiàn)象的梳理與解讀

要明確因果關(guān)系逐步淡出刑法理論的原因，根據(jù)法益論的變化情況對(duì)新的發(fā)展動(dòng)向進(jìn)行考察。其中最主要的是要明確侵害結(jié)果與因果關(guān)系地位的下降緣由，明確它與刑事立法行為本位的轉(zhuǎn)變有聯(lián)系，然后探討超個(gè)人利益大量引入的原因，對(duì)涉及個(gè)體法益的場(chǎng)合從聯(lián)系上分析清楚。最后，將刑法對(duì)法益保護(hù)的提前化因素探討進(jìn)去，確定刑事責(zé)任根據(jù)結(jié)構(gòu)性嬗變的情況。

4.風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)理論與刑法體系的預(yù)防走向

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的理論進(jìn)行完整的概括和定義，是探討其與刑法體系關(guān)系，做好預(yù)防的基礎(chǔ)，明確二者的關(guān)系，對(duì)法律的構(gòu)建具有十分重要的作用。

第一，社會(huì)轉(zhuǎn)型與風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的聯(lián)系。伴隨改革浪潮的興起和現(xiàn)代化建設(shè)的完成，很多人會(huì)期待一個(gè)全新的社會(huì)發(fā)展樣式的出現(xiàn)，呈現(xiàn)一種完全不同于早期社會(huì)的社會(huì)。然而由于社會(huì)的變化，許多社會(huì)行為也出現(xiàn)了更改，風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)就是在這樣的變化下得以出現(xiàn)的。二者之間既存在關(guān)聯(lián)，也具有較大的矛盾，這深刻地揭示了現(xiàn)代性的內(nèi)在悖論，是理性與感性的討論，也是對(duì)社會(huì)的重新定義和判斷。

第二，風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)中的“風(fēng)險(xiǎn)”概念。風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)最主要的特征就是“風(fēng)險(xiǎn)”。不過(guò)這里出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)概念與我們以往的理解存在差異。以往我國(guó)刑法學(xué)界對(duì)風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的理論理解過(guò)于單一，存在望文生義的問(wèn)題，扭曲了風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的含義。其實(shí)，工業(yè)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)是在工業(yè)化階段就出現(xiàn)的一種概念，它是由于人類的知識(shí)與技術(shù)改造引起的現(xiàn)象。傳統(tǒng)社會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)大多集中在自然危害之中，與災(zāi)害相關(guān)聯(lián)，而現(xiàn)代社會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)則較為多樣化，與文化、政治、經(jīng)濟(jì)都有關(guān)系，既是社會(huì)問(wèn)題，又是心理問(wèn)題。此外，人們?cè)谏鐣?huì)生活、道德、環(huán)境上的不確定性，也帶來(lái)了某種不安全因素，使得刑法理論的提出成為可能。

5.基于風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)與變動(dòng)下的刑法理論

5.1風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)理念對(duì)刑法體系轉(zhuǎn)變的影響

由風(fēng)險(xiǎn)的定義可知，風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)是基于時(shí)展下誕生的產(chǎn)物，其風(fēng)險(xiǎn)具有多樣性、全面性的特征，并與人們的生活具有密切關(guān)聯(lián)性。而刑法作為保障社會(huì)穩(wěn)定性、安全性以及人們生活健康發(fā)展的重要舉措，在風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)變化的環(huán)境中，刑法體系也將隨著風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的變化而變動(dòng)，不再局限于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)概念單一性的理解，而是趨向于對(duì)安全問(wèn)題的有效解決上，從而促使刑法理論的誕生。

5.2基于風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)與變動(dòng)下的刑法“法益論”

“法益”是刑法學(xué)體系中的一個(gè)基本的，也是十分重要的概念，其主要內(nèi)容是，對(duì)刑法目的以及犯罪行為“利于導(dǎo)向”的探求與詮釋。因此，在依據(jù)法益本質(zhì)性質(zhì)的基礎(chǔ)上，探求風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)下刑法內(nèi)涵，有助于改善風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)下產(chǎn)生的種種變動(dòng)，促進(jìn)刑法法規(guī)的建設(shè)。但是在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，隨著時(shí)代的變化人們對(duì)于法益論的闡述出現(xiàn)了不同的詮釋與定義，在刑法中法益概念變得模糊而抽象化的同時(shí)，其內(nèi)容也得到了一定的擴(kuò)張，法益論的作用以及具有的影響力進(jìn)一步擴(kuò)大。然而通過(guò)研究發(fā)現(xiàn)，傳統(tǒng)的法益論其內(nèi)容與功能雖得到了提升，但在一定程度上限制了刑法功能的有效實(shí)施。所以，基于風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)變動(dòng)的日益加劇，法益論發(fā)生了變革，實(shí)現(xiàn)了精神層面與功能的抽象化、拓展性發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)刑法理論的調(diào)整，但也在一定程度上促使法益論陷入懲罰內(nèi)容單一、缺乏明確的框架以及與刑法體系關(guān)聯(lián)性單薄形象的產(chǎn)生。

5.3刑事責(zé)任根據(jù)的結(jié)構(gòu)變遷

基于社會(huì)的變動(dòng)，刑法為實(shí)現(xiàn)有效的防治，刑法體系做出了相應(yīng)的調(diào)整，從而形成了法益論的流變，進(jìn)而改變了刑法體系下刑事責(zé)任的基本模式，而由于刑事責(zé)任模式與立法具有一定的關(guān)聯(lián)性，因此對(duì)立法理論的變化分析，有助于探求刑事責(zé)任根據(jù)結(jié)構(gòu)性嬗變的發(fā)展。

首先，因果責(zé)任到原因責(zé)任的變遷：隨著社會(huì)的變動(dòng)以及風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的日漸加劇，刑事犯罪中的因果責(zé)任已不能成為確立犯罪成立的關(guān)鍵因素，而明確犯罪行為的法益導(dǎo)向，即原因責(zé)任已成為現(xiàn)代刑事立法執(zhí)行的關(guān)鍵。其次，明確刑法理論中的關(guān)聯(lián)性：明確關(guān)聯(lián)性主要在于對(duì)法益論演變下刑事立法變化的分析，從而根據(jù)刑事立法的轉(zhuǎn)變包括“刑事立法從結(jié)果本位向行為本位的轉(zhuǎn)變”、“大量超個(gè)人法益的引入”以及“法益保護(hù)提前化的轉(zhuǎn)變”，探究因果關(guān)系及受害結(jié)果地位降低的緣由，進(jìn)而明確刑事責(zé)任根據(jù)結(jié)構(gòu)性嬗變的發(fā)展情況。

5.4基于風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)與變動(dòng)下刑法教義理論的重構(gòu)

基于風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的發(fā)展與變動(dòng)，刑法理論的重心已從風(fēng)險(xiǎn)概念改變?yōu)榘踩珕?wèn)題的預(yù)防與解決，而這種改變?cè)诨诜ㄒ嬲摗⑿淌仑?zé)任結(jié)構(gòu)模式的轉(zhuǎn)變外，其刑法教義體系的各組成部分也發(fā)生了重構(gòu)，實(shí)現(xiàn)了刑法理論的全面性調(diào)整。

6.結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)出現(xiàn)的大背景下，古典的刑法理論已經(jīng)幾乎被全盤革新，刑法作為與人有關(guān)的重要法律內(nèi)容，強(qiáng)調(diào)的是理論的革新變化。刑法理論和內(nèi)容必須根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的特征加以更改，使其內(nèi)容變得更為靈活，滿足社會(huì)發(fā)展需要。

作者：徐程瑤

參考文獻(xiàn) 

篇4

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理傳導(dǎo)機(jī)制應(yīng)對(duì)素質(zhì)

隨著現(xiàn)代企業(yè)管理制度在企業(yè)中的逐步完善，企

業(yè)管理中各種先進(jìn)的方法都得到了廣泛的應(yīng)用，其中一個(gè)很重要的方法是“風(fēng)險(xiǎn)管理”。從一定程度上來(lái)講，在所有的管理方法中，也都會(huì)包含“風(fēng)險(xiǎn)管理”這一環(huán)節(jié)。同時(shí)，隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境和業(yè)務(wù)的日益復(fù)雜，越來(lái)越多的公司和企業(yè)的管理者在企業(yè)內(nèi)部建立了一系認(rèn)和管理風(fēng)險(xiǎn)的制度。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念得到了越來(lái)越廣泛的認(rèn)可，并成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要理念。風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高，對(duì)于企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、經(jīng)營(yíng)效率的提高、企業(yè)報(bào)告的可靠以及有關(guān)政策法規(guī)的執(zhí)行都將是十分有益的。本文就風(fēng)險(xiǎn)管理的概念、傳導(dǎo)機(jī)制以及加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策以及措施等作幾點(diǎn)分析。

一、企山之厲L險(xiǎn)管衛(wèi)里柱厭述

(一)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念。所謂風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有不利影響的某一事件發(fā)生的可能性。具有不利影響事件的發(fā)生，會(huì)對(duì)企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造帶來(lái)?yè)p害，比如機(jī)器設(shè)備的損壞、火災(zāi)，以及信用損失。有時(shí)表面上看起來(lái)有利的環(huán)境或條件也可能發(fā)生不利的后果。

如客戶的需求超過(guò)了企業(yè)的生產(chǎn)能力，說(shuō)明企業(yè)的產(chǎn)品很適銷，供不應(yīng)求;但從另一方面看，由于不能滿足客戶需求，影響了客戶的忠誠(chéng)度，客戶轉(zhuǎn)向其他供應(yīng)商采購(gòu)，從而影響了企業(yè)未來(lái)的部分訂單。

對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，COSO是這樣定義的:企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，受企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他人員的影響，應(yīng)用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定及各個(gè)方面，旨在確定影響企業(yè)的潛在重大事件，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的程度內(nèi)，從而為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)提供合理保證。該定義突出了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管王里的過(guò)程性、全面性、綜合性以及目標(biāo)。

在已有研究的基礎(chǔ)上，筆者認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)組織運(yùn)營(yíng)中要面臨的內(nèi)部的、外部的可能危害組織利益的不確定性，采用各種方法進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析與衡量，制訂并執(zhí)行相應(yīng)的控制措施，以獲得組織利潤(rùn)最大化的過(guò)程。

(二)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征。從以上風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)

展以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念定義可以看出，風(fēng)險(xiǎn)管理是一種管理職能，是在清楚企業(yè)的力量和弱點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)會(huì)影響企業(yè)的威脅和機(jī)遇進(jìn)行的管理。相對(duì)來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理具有以下幾個(gè)特征:①動(dòng)態(tài)性和持續(xù)性。企業(yè)作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體和經(jīng)營(yíng)實(shí)體，其運(yùn)營(yíng)具有持續(xù)性，再加上外部或者內(nèi)部環(huán)境的變化，需要企業(yè)及時(shí)識(shí)別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)或者投資等策略，這正體現(xiàn)了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)態(tài)性和持續(xù)性。②全面性。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該應(yīng)用于企業(yè)的各種活動(dòng)層面，包括公司層面的戰(zhàn)略計(jì)劃、資源配置;部門層面的市場(chǎng)活動(dòng)與人力資源管理;流程方面的生產(chǎn)與新客戶信用的審視等。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理還可應(yīng)用于一些特定的項(xiàng)目或新的舉措。③主觀性。一方面，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理在很大程度上決定于企業(yè)管理層的風(fēng)險(xiǎn)偏好，即是風(fēng)險(xiǎn)偏好型、厭惡性，還是中立型。另一方面，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理受公司各個(gè)層級(jí)員工的影響。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是由公司的董事會(huì)、管理層和其他員工建立并執(zhí)行的，受到不同員工不同教育背景、經(jīng)歷和技能等因素的影響，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主觀性比較濃厚。

(三)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)層次。任何幾項(xiàng)管理工作都是為實(shí)現(xiàn)某一特定目標(biāo)而展開的。風(fēng)險(xiǎn)管理同樣要圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理所要完成的目標(biāo)進(jìn)行。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義、特征以及現(xiàn)代企業(yè)制度的特征，筆者認(rèn)為，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)層次可作以下劃分:

1自身目標(biāo)。從自身目標(biāo)來(lái)講，企業(yè)是理性經(jīng)濟(jì)人，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)管理的一部分，仍需服從于企業(yè)管理的一般目標(biāo)，即生存、獲利和持續(xù)發(fā)展。企業(yè)的首要目標(biāo)是生存，只有生存下去才有恢復(fù)發(fā)展的希望，生存下來(lái)的希望就是能夠獲利。一般來(lái)說(shuō)，一個(gè)企業(yè)都會(huì)有一個(gè)最低報(bào)酬率，它是判別一個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否可行的標(biāo)準(zhǔn)，同樣也是風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃制訂的標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)如“逆水行舟，不進(jìn)則退”。企業(yè)如果停滯不前，那么競(jìng)爭(zhēng)者就會(huì)通過(guò)實(shí)力擴(kuò)張，毫不留情地奪走顧客，將其排擠出市場(chǎng)。為了實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，管理者必須及時(shí)有效地處理各種損失結(jié)果，使企業(yè)在損失發(fā)生后，能迅速地取得補(bǔ)償，為企業(yè)繼續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。

2.社會(huì)目標(biāo)。從社會(huì)目標(biāo)來(lái)考慮，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該實(shí)現(xiàn)承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的目標(biāo)。一個(gè)企業(yè)所涉及的絕不只是企業(yè)本身，還有它的股東、債權(quán)人、客戶、消費(fèi)者、員工，以及一切與之相關(guān)的人員和經(jīng)濟(jì)組織。損失嚴(yán)重時(shí)，甚至?xí)窟B到國(guó)家和社會(huì)。如1998年初發(fā)生在山西的假酒案，不僅傷害了幾十名消費(fèi)者，而且給山西汾酒廠帶來(lái)了巨大的損失，同時(shí)，也給全國(guó)的消費(fèi)者帶來(lái)不良影響。再如2008年的“三鹿奶粉”事件，帶來(lái)了孚L液危機(jī)，不但給消費(fèi)者尤其是嬰L的健康帶來(lái)了危害，而且讓半個(gè)世紀(jì)建立起來(lái)的三鹿集團(tuán)幾乎在半個(gè)月時(shí)間里企業(yè)價(jià)值變?yōu)榱闵踔霖?fù)數(shù)，同時(shí)也打擊了整個(gè)行業(yè)—乳業(yè)的信心。因此，作為市場(chǎng)主體的一部分，企業(yè)應(yīng)該承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，社會(huì)責(zé)任的實(shí)現(xiàn)應(yīng)該作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的一個(gè)層次。

二二、企山￡厲L險(xiǎn)傳早手杉1制鄉(xiāng)于析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要能成功而有效地實(shí)行，十分有必要了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的傳導(dǎo)過(guò)程—風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)機(jī)制，以便于及時(shí)、充分識(shí)別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)從而對(duì)癥下藥，及時(shí)采取對(duì)策。

從前述企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的概述可以看出，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)是指由于不確定性而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，經(jīng)由某種路徑或渠道，依附于風(fēng)險(xiǎn)載體，在企業(yè)內(nèi)部各利益相關(guān)功能節(jié)點(diǎn)或流程之間傳導(dǎo)和擴(kuò)散，致使整個(gè)企業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)得以擴(kuò)張、導(dǎo)致?lián)p失的過(guò)程。

它包括“傳”和“導(dǎo)”兩個(gè)過(guò)程。

更進(jìn)一步來(lái)講，另外由于企業(yè)之間存在的利益相關(guān)性，致使構(gòu)成利益鏈的企業(yè)群之間必然也存在著風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性，一個(gè)企業(yè)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)必然會(huì)影響到其關(guān)聯(lián)企業(yè)，甚至?xí)鲗?dǎo)到整個(gè)企業(yè)利益鏈網(wǎng)絡(luò)，從而形成一個(gè)外在企業(yè)間風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)流程。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)不但是一個(gè)純粹的物理活動(dòng)過(guò)程，更是一個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)不僅僅傳導(dǎo)了風(fēng)險(xiǎn)本身，而且還包括與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的環(huán)境要素，如觀念、行為導(dǎo)向、網(wǎng)絡(luò)等。

綜上所述，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)機(jī)制可以用下圖標(biāo)所示:

內(nèi)部因素

外部因素傳尋途徑，如物質(zhì)、資金流、觀念、行為等影響企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，帶來(lái)?yè)p失等會(huì)印發(fā)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》指出，企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)十分重要的工作，關(guān)系到國(guó)有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。并期望通過(guò)《指引》指導(dǎo)企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，進(jìn)一步提高企業(yè)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。由此可見企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用和意義。筆者結(jié)合自己的工作經(jīng)驗(yàn)認(rèn)為，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。

(一》建立敏感的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)。從前面的風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)機(jī)制可以看出，風(fēng)險(xiǎn)是由于內(nèi)部或者外部的不確定事項(xiàng)所引起的，如果能夠從源頭上很好地識(shí)別企業(yè)壞L險(xiǎn)，就能及時(shí)采取措施化解風(fēng)險(xiǎn)或者矛盾，減少甚至消除不確定性帶來(lái)的損失或者影響。建立敏感的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別系統(tǒng)，需要企業(yè)對(duì)內(nèi)外部環(huán)境，尤其是不確定性事件或者因素進(jìn)行準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)和分析。

(二》建立信息共享機(jī)制。前面已經(jīng)闡述了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程性特征，是一個(gè)持續(xù)的、動(dòng)態(tài)的過(guò)程，因此，在風(fēng)險(xiǎn)管理中，信息的及時(shí)交流和溝通十分重要。通過(guò)及時(shí)確認(rèn)、獲取相關(guān)的信息以及溝通，使員工能夠履行其職責(zé)。公司各階層都需要相關(guān)的信息評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并做出適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)。個(gè)人也需要在其角色、職責(zé)等方面進(jìn)行有效的溝通。

(三)建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。由于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理具有主觀性，因此，提高風(fēng)險(xiǎn)管理決策者的水平、增強(qiáng)其獨(dú)立性具有重要意義。筆者建議，在董事會(huì)之下設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，并在企業(yè)中設(shè)立獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，專門負(fù)責(zé)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理事宜。這是西方企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的通行做法，體現(xiàn)了現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的全員管理與專門管理相結(jié)合的特點(diǎn)。

(四)建立良好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化。一個(gè)組織可能會(huì)設(shè)置非常復(fù)雜的程序來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)，但是如果這個(gè)組織缺乏一個(gè)良好的風(fēng)險(xiǎn)文化內(nèi)核，所有措施都將是徒有形式，不能發(fā)揮效果。因此，文化如果真的存在于一個(gè)組織之中，那么這個(gè)組織的政策、程序也能得到有力支持。這就需要建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與稽查系統(tǒng)，并建立相應(yīng)部門;同時(shí)設(shè)計(jì)薪酬系統(tǒng)，對(duì)監(jiān)控結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲，讓薪酬系統(tǒng)成為向員工傳遞風(fēng)險(xiǎn)文化信息的有效工具。由干企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主觀性，需要管理高層確定一個(gè)公司可以接受的風(fēng)險(xiǎn)承受區(qū)域，并且將這個(gè)區(qū)域的機(jī)制和參數(shù)讓公司所有員工明了。

行業(yè)狀況

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)流程圖

從上面企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)流程圖中可以得知，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)過(guò)程主要包括以下幾個(gè)關(guān)鍵要素:內(nèi)外部環(huán)境、企業(yè)系統(tǒng)自身內(nèi)部條件、傳導(dǎo)途徑即風(fēng)險(xiǎn)載體、風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果等。企業(yè)要加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理，要依據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理傳導(dǎo)機(jī)制，并結(jié)合企業(yè)自身甚至是行業(yè)的特點(diǎn)。

三三、加強(qiáng)生爸且Ej又Ll巡立管王里的途徑和策母各2006年6月6日，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員

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篇5

一、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)刑法中風(fēng)險(xiǎn)的界定

風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)刑法中所涉及到的關(guān)鍵詞都是風(fēng)險(xiǎn)。如何對(duì)其中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行界定,是風(fēng)險(xiǎn)刑法理論是否具有正當(dāng)性的直接依據(jù)。由于風(fēng)險(xiǎn)刑法和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)有很多相通之處,所以兩者的存在有著統(tǒng)一性和類似性。在對(duì)比方法運(yùn)用的過(guò)程中,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)刑法中的風(fēng)險(xiǎn)的概念開展相應(yīng)的研究。風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)中關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)概念和理論,是由法國(guó)的著名社會(huì)學(xué)者貝克描述出來(lái)的。這種風(fēng)險(xiǎn)在傳統(tǒng)社會(huì)的時(shí)候是與自然相對(duì)應(yīng)的,以人的決定作為前提條件。這種自然風(fēng)險(xiǎn)是指關(guān)于自然的破壞所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),比如說(shuō)山洪的爆發(fā)、干旱帶來(lái)的災(zāi)害、雷電的襲擊、暴風(fēng)等自然災(zāi)害。社會(huì)的發(fā)展進(jìn)入到工業(yè)化發(fā)展的進(jìn)程,雖然自然風(fēng)險(xiǎn)依舊存在,但已不是主要的風(fēng)險(xiǎn)了。主要的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為了來(lái)源于人類自身的工業(yè)活動(dòng)所造成的危險(xiǎn),也就是技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)包括:環(huán)境的污染、核輻射、轉(zhuǎn)基因等。所以,風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)中的風(fēng)險(xiǎn),其理論依據(jù)是后工業(yè)社會(huì)所帶來(lái)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。而風(fēng)險(xiǎn)刑法中的風(fēng)險(xiǎn)主要指的是犯罪風(fēng)險(xiǎn),以此為基礎(chǔ)進(jìn)行論證,便證實(shí)了風(fēng)險(xiǎn)刑法與風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的理論是沒(méi)有關(guān)系的。我國(guó)的一些學(xué)者把風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)中的風(fēng)險(xiǎn)變得嚴(yán)重廣泛化,有的把這種風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)展到了犯罪風(fēng)險(xiǎn)。這種外溢性的理解,讓風(fēng)險(xiǎn)概念的特定性消除,所以風(fēng)險(xiǎn)理論的解釋能力也失去了。最終導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)刑法缺乏現(xiàn)實(shí)的基礎(chǔ)和風(fēng)險(xiǎn)理論不能夠形成合力對(duì)接。這是風(fēng)險(xiǎn)刑法開展的根本失誤,就在于它未能深入解讀貝克對(duì)風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的現(xiàn)代化理論,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的見解非常的膚淺和狹隘,最終導(dǎo)致其將風(fēng)險(xiǎn)范疇的真正含義曲解了。風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)中的風(fēng)險(xiǎn)具有很大的不確定性,關(guān)鍵是技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)是在科學(xué)探究的過(guò)程中出現(xiàn)的,因?yàn)榭茖W(xué)及時(shí)的廣泛應(yīng)用所產(chǎn)生的副作用。而風(fēng)險(xiǎn)是不確定的,所以在開展風(fēng)險(xiǎn)控制的時(shí)候也是不能夠施行和發(fā)展以及推進(jìn)的,刑法不能因?yàn)榭茖W(xué)探索存在風(fēng)險(xiǎn)就將其禁止,也不能夠?qū)ζ洚a(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處罰。刑法和科學(xué)領(lǐng)域有著很大的關(guān)系,有的刑法的制定干涉科學(xué)領(lǐng)域方面的發(fā)展。所以,社會(huì)中所說(shuō)的風(fēng)險(xiǎn)的概念和法律中所說(shuō)的風(fēng)險(xiǎn)概念有著很大的不同。在風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)中會(huì)引發(fā)很多風(fēng)險(xiǎn)理論,其最大失誤就是將完全不相干的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行類比和等同。這種建立在沒(méi)有實(shí)際根據(jù)基礎(chǔ)之上的理論,思想會(huì)發(fā)生混亂。社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)和刑法占有很重要的地位,所以兩者之間的關(guān)系建立在“風(fēng)險(xiǎn)”這個(gè)含義廣泛的詞語(yǔ)上,只是建立了一種虛幻的聯(lián)系,是經(jīng)不起推敲的。

二、解構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)刑法中的話語(yǔ)體系

風(fēng)險(xiǎn)刑法沒(méi)有建立與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的真正聯(lián)系,卻形成了自己的一套話語(yǔ)體系。對(duì)此,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)刑法認(rèn)可的學(xué)者中,也存在不同的態(tài)度。一些學(xué)者完全認(rèn)同風(fēng)險(xiǎn)刑法,甚至認(rèn)為應(yīng)該用風(fēng)險(xiǎn)刑法將社風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)取代。一些學(xué)者相對(duì)比較客觀,認(rèn)同的同時(shí)也提出了風(fēng)險(xiǎn)刑法自身也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。還有一些學(xué)者是主張將風(fēng)險(xiǎn)刑法中的一些做法引用到傳統(tǒng)刑法中,讓二者共生互動(dòng)。而事實(shí)上,風(fēng)險(xiǎn)刑法的話語(yǔ)體系跟社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)是沒(méi)有直接聯(lián)系的,是獨(dú)立存在的。為了避免風(fēng)險(xiǎn)刑法理論的盲目擴(kuò)展,必須要通過(guò)法教義學(xué)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)刑法理論進(jìn)行分析。

(一)以風(fēng)險(xiǎn)控制為功能的刑法關(guān)

風(fēng)險(xiǎn)刑法理論的提出,使以法益保護(hù)為功能的刑法和以風(fēng)險(xiǎn)控制為功能的刑法形成對(duì)立。刑法教義學(xué)自其古典學(xué)派產(chǎn)生以來(lái),一直將刑法界定成法益保護(hù)法。雖然歷經(jīng)百年,法益內(nèi)涵產(chǎn)生很多改變。但是刑法的法益保護(hù)功能仍然占據(jù)主導(dǎo)地位。所以現(xiàn)代刑法的主要功能依然是保護(hù)法益,以風(fēng)險(xiǎn)控制為功能的刑法觀是非常虛幻的,無(wú)法作為刑法的核心。

(二)危害原則的彌散化

風(fēng)險(xiǎn)刑法理論體系化的努力,包括其對(duì)危害原則進(jìn)行的重新厘定。風(fēng)險(xiǎn)刑法理論反思了刑法里的危害原則,認(rèn)為在風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)下,危害原則現(xiàn)在已經(jīng)出現(xiàn)了問(wèn)題,概念也出現(xiàn)了裂變,對(duì)概念和定義要學(xué)會(huì)重新的定位。隨著社會(huì)的發(fā)展,刑法中的一些概念理所當(dāng)然的會(huì)產(chǎn)生一些變化,其中也包括危害概念的變化。但是如何對(duì)這種變化進(jìn)行評(píng)判并不是主要問(wèn)題。真正值得研究的是產(chǎn)生這個(gè)現(xiàn)象是常規(guī)性的因素所決定的,同時(shí)也要受到非常規(guī)因素的影響。風(fēng)險(xiǎn)刑法理論將危害概念的變化過(guò)分夸大了,用去規(guī)范化描述這種變化也并不妥帖。在英美刑法中,危害原則是為了確定刑法的邊緣化所帶來(lái)的危害,該理論是由密爾提出的,弗恩貝格在這個(gè)基礎(chǔ)上開展了進(jìn)一步的深化和闡述。這樣危害的原則要重新定位,危害也具有彌散化等特征,這是難以成立的。因?yàn)樾谭ɡ锏奈：蜕鐣?huì)風(fēng)險(xiǎn)里的風(fēng)險(xiǎn)是完全不同的。

(三)責(zé)任疏離化原則

刑法的基石之一便是責(zé)任主義。在德日的刑法中,責(zé)任論經(jīng)歷了心理責(zé)任、規(guī)范責(zé)任到羅克辛提出的實(shí)質(zhì)責(zé)任這樣的演變過(guò)程。而風(fēng)險(xiǎn)刑法想通過(guò)解構(gòu)責(zé)任主義,證明刑事歸責(zé)在功能性、客觀性和規(guī)范性上存在問(wèn)題?？梢?風(fēng)險(xiǎn)刑法對(duì)傳統(tǒng)刑法的理論存在著一定的誤解。而風(fēng)險(xiǎn)刑法本身就有著理論構(gòu)建中存在的脫節(jié)和斷裂,其實(shí)客觀上有所夸大,這是值得深思的問(wèn)題。

三、分析風(fēng)險(xiǎn)刑法中的立法案例

篇6

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要職能,也是保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中極易被忽略的領(lǐng)域之一。近年來(lái),重大自然災(zāi)害及意外事故頻發(fā),單一事故造成的損失巨大,雖然事故發(fā)生后保險(xiǎn)公司根據(jù)保單約定進(jìn)行了積極的賠付,但事前的風(fēng)險(xiǎn)管理與評(píng)估工作仍未能引起足夠的重視。筆者在與各保險(xiǎn)公司人員進(jìn)行交流過(guò)程中了解到,從認(rèn)識(shí)上各保險(xiǎn)公司都能夠意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的重要性,但在具體開展工作的過(guò)程中,除了風(fēng)控經(jīng)費(fèi)不足之外,更重要的是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的思路、流程以及方法認(rèn)識(shí)不清,尤其是面對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)時(shí),把握不住重點(diǎn),存在畏難情緒,所開展的風(fēng)控工作也僅限于現(xiàn)場(chǎng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn),缺乏統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估思路,所取得的成效不大。通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)承保風(fēng)險(xiǎn)特征的分析,保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)存在大量風(fēng)險(xiǎn)與同質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)的特征。因此,在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中引入標(biāo)準(zhǔn)化的思路,將保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程標(biāo)準(zhǔn)化,按照標(biāo)準(zhǔn)化的要求對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)價(jià),對(duì)于有效提升我國(guó)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理水平,降低風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生的概率具有積極的借鑒意義。

二、保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)及標(biāo)準(zhǔn)化的概念特征

(一)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的特征

保險(xiǎn)是分散風(fēng)險(xiǎn)、消化損失的一種經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償制度。從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度看,保險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理的一種方法,或風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的一種機(jī)制。通過(guò)保險(xiǎn),將眾多的單位和個(gè)人結(jié)合起來(lái),變個(gè)體對(duì)付風(fēng)險(xiǎn)為大家共同對(duì)付風(fēng)險(xiǎn),從而提高風(fēng)險(xiǎn)損失的承受能力。保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償制度,既是風(fēng)險(xiǎn)的集合過(guò)程,又是風(fēng)險(xiǎn)的分散過(guò)程。保險(xiǎn)公司通過(guò)保險(xiǎn)將眾多投保人所面臨的分散性風(fēng)險(xiǎn)集合起來(lái),當(dāng)發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失時(shí),又將少數(shù)人遭受的風(fēng)險(xiǎn)損失分?jǐn)偨o全體投保人,通過(guò)保險(xiǎn)的補(bǔ)償或給付行為分?jǐn)倱p失或保證經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定。保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的集合和分散應(yīng)具備兩個(gè)前提條件:一是大量風(fēng)險(xiǎn)的集合體。保險(xiǎn)在于集合多數(shù)人的保費(fèi),補(bǔ)償少數(shù)人的損失。大量風(fēng)險(xiǎn)的集合,是基于風(fēng)險(xiǎn)分散的技術(shù)要求,也是概率論和大數(shù)法則原則在保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中得以運(yùn)用的前提。二是同質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)的集合體。所謂同質(zhì)風(fēng)險(xiǎn),指風(fēng)險(xiǎn)單位在種類、品質(zhì)、性能和價(jià)值等方面大體相近,如果風(fēng)險(xiǎn)不同質(zhì),那么風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生的概率就不相同,風(fēng)險(xiǎn)也就無(wú)法進(jìn)行統(tǒng)一集合與分散。此外,不同質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生的頻度、幅度也不同,若對(duì)不同質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集合與分散,極容易導(dǎo)致保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)的不穩(wěn)定。

(二)標(biāo)準(zhǔn)化的基本概念

根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化法條文解釋,標(biāo)準(zhǔn)化是“在經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、科學(xué)、及管理等社會(huì)實(shí)踐中,對(duì)重復(fù)性事物和概念通過(guò)制定、實(shí)施標(biāo)準(zhǔn),達(dá)到統(tǒng)一,以獲得最佳秩序和社會(huì)效益的過(guò)程”。因此,凡具有多次重復(fù)使用和需要制定標(biāo)準(zhǔn)的具體產(chǎn)品,以及各種定額、規(guī)劃、要求、方法、概念等,都可作為標(biāo)準(zhǔn)化的對(duì)象。標(biāo)準(zhǔn)化的對(duì)象一般可分為兩類:一類是標(biāo)準(zhǔn)化的具體對(duì)象,即需要制定標(biāo)準(zhǔn)的具體事物;另一類是標(biāo)準(zhǔn)化的總體對(duì)象,即各種具體對(duì)象的總和所構(gòu)成的整體,通過(guò)它可以研究各種具體對(duì)象的共同屬性、本質(zhì)和普遍規(guī)律。標(biāo)準(zhǔn)化的基本原理包括統(tǒng)一原理、簡(jiǎn)化原理、協(xié)調(diào)原理和最優(yōu)化原理。統(tǒng)一原理就是為了保證事物發(fā)展所必須的秩序和效率,對(duì)事物的形成、功能或其他特性,確定適合于一定時(shí)期和一定條件的一致規(guī)范,并且這種一致規(guī)范與被取代的對(duì)象在功能上達(dá)到等效。簡(jiǎn)化原理是為了經(jīng)濟(jì)有效地滿足需要,對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化對(duì)象的結(jié)構(gòu)、型式、規(guī)格或其他性能進(jìn)行篩選提煉,剔除其中多余的、低效能的、可替換的環(huán)節(jié),精煉并確定出滿足全面需要所必要的高效能的環(huán)節(jié),保持整體構(gòu)成精簡(jiǎn)合理,使之功能效率最高。協(xié)調(diào)原理是為了使標(biāo)準(zhǔn)的整體功能達(dá)到最佳,并產(chǎn)生實(shí)際效果,必須通過(guò)有效的方式協(xié)調(diào)好系統(tǒng)內(nèi)外相關(guān)因素之間的關(guān)系,確定為建立和保持相互一致,適應(yīng)或平衡關(guān)系所必須具備的條件。最優(yōu)化原理是按照特定的目標(biāo),在一定的限制條件下,對(duì)標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)的構(gòu)成因素及其關(guān)系進(jìn)行選擇、設(shè)計(jì)或調(diào)整,使之達(dá)到最理想的效果。標(biāo)準(zhǔn)化是實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理和現(xiàn)代化管理的基礎(chǔ),是合理發(fā)展產(chǎn)品品種、組織專業(yè)化生產(chǎn)的前提條件,是提高產(chǎn)品質(zhì)量保證安全、衛(wèi)生的技術(shù)保障,也是資源合理利用、節(jié)約能源和節(jié)約原材料的有效途徑。實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化的重要意義是改進(jìn)產(chǎn)品、過(guò)程和服務(wù)的適應(yīng)性,防止貿(mào)易壁壘,促進(jìn)技術(shù)合作。

三、保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)化的必要性

標(biāo)準(zhǔn)化的目的是為了在一定范圍內(nèi)獲得最佳秩序和社會(huì)效益,通過(guò)制定和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn),使標(biāo)準(zhǔn)化對(duì)象的有序化程度達(dá)到最佳狀態(tài)。對(duì)于保險(xiǎn)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,不同的主體,甚至同一主體如保險(xiǎn)公司內(nèi)部的不同層級(jí)和部門,對(duì)其有著不同的理解,關(guān)注的焦點(diǎn)也存在差異,造成了各相關(guān)方之間的不配合,難于開展對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理效果的客觀評(píng)價(jià),也就難于達(dá)到最佳秩序和最佳社會(huì)效益。通過(guò)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)化,為風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)提供一種共同的語(yǔ)言和公式,有了統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的各相關(guān)方就可以使用相同的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程,有了相同的決策、處理基礎(chǔ),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)持有共同的認(rèn)識(shí),有利于規(guī)范保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。保險(xiǎn)所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)具有“大量、同質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)”的特征,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)化的過(guò)程,也就是針對(duì)各類大量同質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)分析研究的基礎(chǔ)上,結(jié)合技術(shù)進(jìn)步的新成果以及實(shí)踐中累計(jì)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),使之相互結(jié)合,加以消化、融會(huì)貫通、提煉和概括的過(guò)程。人們?cè)谏a(chǎn)實(shí)踐中為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或減少損失,已經(jīng)積累了一定的經(jīng)驗(yàn),也取得了大量的科學(xué)技術(shù)成果,這些成果和經(jīng)驗(yàn)如果以標(biāo)準(zhǔn)的形式來(lái)表達(dá),對(duì)于保險(xiǎn)公司在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中提高效率具有重要意義。

四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程的標(biāo)準(zhǔn)化分析

保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)化體系的構(gòu)建,要基于標(biāo)準(zhǔn)化的統(tǒng)一、簡(jiǎn)化、協(xié)調(diào)和最優(yōu)化原理,根據(jù)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)因素的特征,將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程中的共性的、重復(fù)性的可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素識(shí)別出來(lái),使決策者及有關(guān)各方可以更深刻地理解各類承保風(fēng)險(xiǎn),以及現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)控制措施的充分性和有效性,為確定最合適的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法奠定基礎(chǔ)。根據(jù)《風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)》(GB/T27921-2011),結(jié)合保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的特征,將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)中的標(biāo)準(zhǔn)化重點(diǎn)進(jìn)行逐一解析,分析各環(huán)節(jié)中需要重點(diǎn)關(guān)注的因素和方法,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程的標(biāo)準(zhǔn)化。

(一)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)化

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是發(fā)現(xiàn)、列舉和描述風(fēng)險(xiǎn)要素的過(guò)程,也是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的目的是確定可能影響保險(xiǎn)事故發(fā)生的事件或情況,一旦風(fēng)險(xiǎn)得以識(shí)別,保險(xiǎn)公司應(yīng)立即對(duì)現(xiàn)有的控制措施進(jìn)行識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的范圍包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源、風(fēng)險(xiǎn)事件及其原因和潛在后果的識(shí)別,識(shí)別的方法包括:1)基于證據(jù)的方法,例如檢查表法以及對(duì)歷史數(shù)據(jù)的評(píng)審;2)系統(tǒng)性的團(tuán)隊(duì)方法,例如專家團(tuán)隊(duì)遵循系統(tǒng)化的過(guò)程,通過(guò)一套結(jié)構(gòu)化的提示或問(wèn)題來(lái)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn);3)歸納推理技術(shù),例如危險(xiǎn)與可操作性分析方法等。此外,也可利用各種支持性技術(shù)來(lái)提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的準(zhǔn)確性和完整性,例如頭腦風(fēng)暴法和德爾菲法等,但無(wú)論采用哪種技術(shù),其關(guān)鍵是在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過(guò)程中要認(rèn)識(shí)到人的不安全行為、物的不安全狀態(tài)以及組織管理制度的有效性。

(二)風(fēng)險(xiǎn)分析標(biāo)準(zhǔn)化

在風(fēng)險(xiǎn)分析過(guò)程中,重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)考慮導(dǎo)致保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因和風(fēng)險(xiǎn)源、風(fēng)險(xiǎn)事件的正面和負(fù)面的后果及其發(fā)生的可能性、影響后果和可能的因素、不同風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)源的相互關(guān)系以及風(fēng)險(xiǎn)的其他特性,還要考慮控制措施是否存在及其有效性。為確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),風(fēng)險(xiǎn)分析通常包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的潛在后果范圍和發(fā)生可能性的估計(jì),該后果可能源于一個(gè)時(shí)間、情景或狀況。在某些情況下,風(fēng)險(xiǎn)可能是一系列事件迭加的結(jié)果,或者由一些難以識(shí)別待定事件所誘發(fā),在這種情況下,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重點(diǎn)是分析系統(tǒng)各組成部分的重要性和薄弱環(huán)節(jié),檢查并確定相應(yīng)的防護(hù)措施。風(fēng)險(xiǎn)分析的方法可以是定性的、半定量的、定量的或以上方法的組合。定性的風(fēng)險(xiǎn)分析可通過(guò)重要性等級(jí)來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)后果、可能性和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),如“高”、“中”、“低”3個(gè)重要性程度。半定量法可利用數(shù)字評(píng)級(jí)量表來(lái)測(cè)度風(fēng)險(xiǎn)的后果和發(fā)生的可能性,并運(yùn)用公式將二者結(jié)合起來(lái),確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。定量分析可估計(jì)出風(fēng)險(xiǎn)后果及其發(fā)生可能性的實(shí)際數(shù)值,并產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的數(shù)值。

(三)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)化

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)將包括風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果與預(yù)先設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則相比較,或者在各種風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果之間進(jìn)行比較,確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)利用風(fēng)險(xiǎn)分析過(guò)程中所獲得的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí),對(duì)外來(lái)的行動(dòng)進(jìn)行決策,包括:1)某個(gè)風(fēng)險(xiǎn)是否需要應(yīng)對(duì);2)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)應(yīng)優(yōu)先次序;3)是否應(yīng)開展某項(xiàng)應(yīng)對(duì)活動(dòng);4)應(yīng)該采取哪些途徑。依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的可容許程度,將風(fēng)險(xiǎn)劃分為如下三個(gè)區(qū)域:不可接受區(qū)域、中間區(qū)域和廣泛可接受區(qū)域。不可接受區(qū)域內(nèi)無(wú)論相關(guān)活動(dòng)可帶來(lái)何種收益,風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)都是無(wú)法承受的,必須不惜代價(jià)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì);中間區(qū)域內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)考慮實(shí)施應(yīng)對(duì)措施的成本與收益,并權(quán)衡機(jī)遇與潛在后果;廣泛可接受區(qū)域中的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)微不足道,或者風(fēng)險(xiǎn)很小,無(wú)需采取任何風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

五、結(jié)語(yǔ)

篇7

[關(guān)鍵詞]創(chuàng)業(yè)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)研究視角述評(píng)

一、概念界定

1.創(chuàng)業(yè)界定

創(chuàng)業(yè)是一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的強(qiáng)勁推動(dòng)力，也是解決一國(guó)就業(yè)問(wèn)題的良好途徑。當(dāng)把創(chuàng)業(yè)作為一門學(xué)科來(lái)研究時(shí)，其是一個(gè)跨經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、心理學(xué)、社會(huì)學(xué)、人類學(xué)等多學(xué)科、多層面的動(dòng)態(tài)復(fù)雜系統(tǒng)。由于創(chuàng)業(yè)學(xué)是一新興學(xué)科，其研究還處于起步階段，因此學(xué)者們?cè)谄涓拍钌系难芯咳允侨收咭娙?，智者見智。這使得學(xué)者們難以在基本問(wèn)題上達(dá)成共識(shí)，限制了創(chuàng)業(yè)學(xué)科的發(fā)展。

有些學(xué)者從創(chuàng)新角度界定創(chuàng)業(yè)，認(rèn)為創(chuàng)業(yè)是一個(gè)創(chuàng)新的過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中，新產(chǎn)品或新服務(wù)的機(jī)會(huì)被確認(rèn)、被創(chuàng)造，最后被開發(fā)來(lái)產(chǎn)生新的財(cái)富創(chuàng)造的能力，任何人都可通過(guò)學(xué)習(xí)成為一個(gè)創(chuàng)業(yè)者并具創(chuàng)業(yè)精神（Peter?Drucker，1985）。創(chuàng)業(yè)精神的實(shí)質(zhì)就在于開拓創(chuàng)新。創(chuàng)業(yè)既可指新組織的創(chuàng)建過(guò)程（Gartner，1985），即個(gè)人或團(tuán)體依法登記設(shè)立企業(yè)，以贏利為目的從事有償經(jīng)營(yíng)的商業(yè)活動(dòng)（朱炎，2000）；又可指組織中新單位的成立，以及提供新產(chǎn)品或新服務(wù)（NicholasSiropolis，1986），這擴(kuò)大了“創(chuàng)業(yè)”的內(nèi)涵。因此可將創(chuàng)業(yè)分為兩個(gè)層次：“創(chuàng)建新的企業(yè)”和“企業(yè)內(nèi)創(chuàng)業(yè)”，前者可以理解為狹義的創(chuàng)業(yè)，而后者則代表了我們通常所說(shuō)的“第二次創(chuàng)業(yè)”。

從生產(chǎn)要素和創(chuàng)造財(cái)富的角度對(duì)創(chuàng)業(yè)概念進(jìn)行定義的也比比皆是，認(rèn)為創(chuàng)業(yè)是創(chuàng)業(yè)者以確定的價(jià)格購(gòu)買生產(chǎn)要素，并把生產(chǎn)要素組合起來(lái)，再以不確定的價(jià)格出賣其轉(zhuǎn)換品（產(chǎn)品）的活動(dòng)（RichardCantillon）。創(chuàng)業(yè)者在這個(gè)過(guò)程中充當(dāng)協(xié)調(diào)者和領(lǐng)導(dǎo)者的角色，他們要具備一定的組織協(xié)調(diào)和管理能力（JeanBaptisteSay）。組合生產(chǎn)要素的過(guò)程既是一條創(chuàng)業(yè)路徑，又是一種創(chuàng)業(yè)方法，通過(guò)組合可以產(chǎn)生新的商業(yè)機(jī)會(huì)，形成新的組合力量，這對(duì)創(chuàng)業(yè)十分重要。RobertRonstadt從創(chuàng)造財(cái)富的角度出發(fā)，認(rèn)為創(chuàng)業(yè)是一個(gè)創(chuàng)造增長(zhǎng)財(cái)富的動(dòng)態(tài)過(guò)程，西北工業(yè)大學(xué)出版的《創(chuàng)業(yè)學(xué)教程》（2004）對(duì)創(chuàng)業(yè)的定義也反映了這種觀點(diǎn)。

從創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)和創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的角度來(lái)界定創(chuàng)業(yè)概念的觀點(diǎn)更為常見，HowardStevenson認(rèn)為創(chuàng)業(yè)是追蹤和捕獲機(jī)會(huì)的過(guò)程，可由發(fā)現(xiàn)機(jī)會(huì)、戰(zhàn)略導(dǎo)向、致力于機(jī)會(huì)、資源配置過(guò)程、資源控制和回報(bào)政策等六個(gè)方面的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)理解。郁義鴻等（2000）認(rèn)為創(chuàng)業(yè)是一個(gè)發(fā)現(xiàn)機(jī)會(huì)和捕捉機(jī)會(huì)并由此創(chuàng)造出新穎的產(chǎn)品或服務(wù)，實(shí)現(xiàn)其潛在價(jià)值的過(guò)程。該定義強(qiáng)調(diào)了創(chuàng)業(yè)者對(duì)創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)的捕捉和利用能力以及所創(chuàng)造的新事物必須是有價(jià)值的，其價(jià)值不僅對(duì)創(chuàng)業(yè)家而言，也對(duì)開發(fā)的目標(biāo)對(duì)象而言。創(chuàng)業(yè)的意義在于創(chuàng)新和創(chuàng)造，創(chuàng)業(yè)者是創(chuàng)業(yè)的主體、創(chuàng)業(yè)構(gòu)思的孕育者，他們通過(guò)奉獻(xiàn)必要的時(shí)間和努力，開創(chuàng)一項(xiàng)前所未有的事業(yè)，雖然他們可以借鑒、模仿和學(xué)習(xí)前人的經(jīng)驗(yàn)和方法，但他們必須從頭做起，將創(chuàng)業(yè)構(gòu)思轉(zhuǎn)化為實(shí)際行為，但這必然存在巨大風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)可能來(lái)源于技術(shù)、資金、管理、人力資源、政策以及其他環(huán)境因素等多方面，創(chuàng)業(yè)者必須承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)、心理和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)獲取貨幣報(bào)酬和個(gè)人滿足（AmarBhide，1992）。

2.創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)界定

對(duì)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的界定，目前學(xué)術(shù)界還沒(méi)有統(tǒng)一的觀點(diǎn)，大多數(shù)國(guó)內(nèi)外學(xué)者都只針對(duì)自己所研究的領(lǐng)域或角度來(lái)界定，而并沒(méi)有將其一般的概念提煉出來(lái)。Timmons和Devinney將創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)視為創(chuàng)業(yè)決策環(huán)境中的一個(gè)重要因素，其中包括處理進(jìn)入新企業(yè)或新市場(chǎng)的決策環(huán)境以及新產(chǎn)品的引入。趙光輝主要從創(chuàng)業(yè)人才角度界定創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)為創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)就是指人才在創(chuàng)業(yè)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，即由于創(chuàng)業(yè)環(huán)境的不確定性，創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)與創(chuàng)業(yè)企業(yè)的復(fù)雜性，創(chuàng)業(yè)者、創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)與創(chuàng)業(yè)投資者的能力與實(shí)力的有限性，而導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)活動(dòng)偏離預(yù)期目標(biāo)的可能性及其后果。無(wú)獨(dú)有偶，牟永紅也從人員風(fēng)險(xiǎn)的角度對(duì)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了闡述，認(rèn)為創(chuàng)業(yè)過(guò)程是需要不斷地吸收風(fēng)險(xiǎn)投資的過(guò)程，而風(fēng)險(xiǎn)投資家們?cè)趯?duì)新創(chuàng)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，首先看重的就是創(chuàng)業(yè)的人員，而不是項(xiàng)目本身。人員風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)在人員的能力、人員的流失和人員的道德三個(gè)方面。劉驊將創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分為系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于創(chuàng)業(yè)外部環(huán)境的不確定性引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是指非外部因素引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，即與創(chuàng)業(yè)者、創(chuàng)業(yè)投資和創(chuàng)業(yè)企業(yè)有關(guān)的不確定因素引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)研究綜述

目前，創(chuàng)業(yè)理論體系仍然是由國(guó)內(nèi)外學(xué)者各自積累的學(xué)術(shù)碎片所組成，創(chuàng)業(yè)研究作為一個(gè)學(xué)術(shù)領(lǐng)域仍處于“青春期”（Low,2001）。由于存在理論和實(shí)踐的真空地帶，創(chuàng)業(yè)理論需解決的問(wèn)題還很多，其中最值得關(guān)注的是創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的研究問(wèn)題。在有關(guān)研究中，創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的提及率很高，但這些研究大多停留在創(chuàng)業(yè)投資公司的創(chuàng)業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的研究層面，站在創(chuàng)業(yè)企業(yè)角度對(duì)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的研究還較少。

在對(duì)創(chuàng)業(yè)者風(fēng)險(xiǎn)傾向的研究中，Brockhaus（1980）和Bird（1997）認(rèn)為創(chuàng)業(yè)者比一般管理者在決策中接受更高的風(fēng)險(xiǎn)水平，但這并不表示創(chuàng)業(yè)者的風(fēng)險(xiǎn)傾向高于一般管理者。此外，還有許多國(guó)外學(xué)者都圍繞這個(gè)問(wèn)題進(jìn)行研究，試圖證實(shí)創(chuàng)業(yè)者與一般管理者在風(fēng)險(xiǎn)傾向上的差異性，但都沒(méi)有得到令人滿意的結(jié)果。目前所達(dá)成的較為一致的觀點(diǎn)是創(chuàng)業(yè)者在風(fēng)險(xiǎn)傾向上較一般管理者并無(wú)實(shí)質(zhì)性差異（Low，2001），創(chuàng)業(yè)者只是中等程度的冒險(xiǎn)者（McClelland，1961），[5]只是創(chuàng)業(yè)者抱著更為樂(lè)觀的心態(tài)看待創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)（Palich，1995）。在對(duì)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析和管理的研究中，Gerosa、Nasini（2001）以太空產(chǎn)業(yè)為分析對(duì)象，對(duì)其創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，并將創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理視為太空產(chǎn)業(yè)管理中的一項(xiàng)新挑戰(zhàn)；Barker、Harrell和Todd（2002）提出了基于模擬現(xiàn)金流量分析創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的方法，Puing和Zedtwitz提出了孵化器風(fēng)險(xiǎn)管理方法以及Allen運(yùn)用案例分析法對(duì)創(chuàng)業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行分析，此外還有學(xué)者從投資者角度運(yùn)用新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析方法研究創(chuàng)業(yè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)治理理論。

國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的研究成果主要有：從創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源及構(gòu)成的角度對(duì)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，陳震紅和董俊武(2003)認(rèn)為創(chuàng)業(yè)環(huán)境的不確定性、創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)與創(chuàng)業(yè)企業(yè)的復(fù)雜性、創(chuàng)業(yè)者、創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)與創(chuàng)業(yè)投資者的能力與實(shí)力的有限性是創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的根本來(lái)源，創(chuàng)業(yè)過(guò)程中往往會(huì)存在融資缺口、研究缺口、信息和信任缺口、資金缺口、管理缺口等，這些缺口導(dǎo)致了創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生；李志能、郁義鴻和羅伯特·希斯瑞克（2000）認(rèn)為創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的形式依賴于創(chuàng)業(yè)的領(lǐng)域，通常的創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不外乎由財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、精神方面的風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)等幾個(gè)方面構(gòu)成。對(duì)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估模型和控制進(jìn)行研究，李洪彥（2007）從高科技創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的特征出發(fā),對(duì)高科技創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與傳統(tǒng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法進(jìn)行了比較分析，提出了創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的方法以及創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效途徑，并探討了防范高科技創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理策略；趙觀兵、萬(wàn)武（2006）建立了高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)判指標(biāo)體系，并建立了多級(jí)模糊綜合評(píng)判模型對(duì)高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估；顏士梅、王重鳴（2007）以混合安排的相關(guān)理論為基礎(chǔ),構(gòu)建了并購(gòu)式的創(chuàng)業(yè)人力資源整合風(fēng)險(xiǎn)控制策略的理論框架,將人力資源整合風(fēng)險(xiǎn)的控制策略分為基于規(guī)范、基于期望和基于契約的三大類控制策略,并通過(guò)深度訪談來(lái)獲取數(shù)據(jù)和資料,采用案例分析方法對(duì)不同人力資源整合風(fēng)險(xiǎn)控制策略及其特征進(jìn)行了詳細(xì)研究；趙光輝（2005）從人才創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的角度對(duì)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行原因分析，并對(duì)創(chuàng)業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等提出了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。一些學(xué)者還對(duì)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制進(jìn)行研究，如付玉秀、張洪石（2003）以委托-理論為基礎(chǔ)，分析了創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中的創(chuàng)業(yè)企業(yè)家風(fēng)險(xiǎn)在創(chuàng)業(yè)企業(yè)不同發(fā)展階段的表現(xiàn)、成因及影響因素，并提出了包括項(xiàng)目篩選機(jī)制、投資工具選擇、契約限制與條款約束、動(dòng)態(tài)評(píng)估和分階段投資、控制權(quán)激勵(lì)、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬激勵(lì)、風(fēng)險(xiǎn)跟蹤管理、退出投資等一系列相輔相成的創(chuàng)業(yè)企業(yè)家風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；陳曉?。?006）從創(chuàng)業(yè)企業(yè)成長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)入手，研究創(chuàng)業(yè)企業(yè)成長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)跟蹤管理機(jī)制，認(rèn)為創(chuàng)業(yè)投資家為了及時(shí)識(shí)別和控制創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)參與創(chuàng)業(yè)公司的管理，并構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)跟蹤管理機(jī)制來(lái)加強(qiáng)對(duì)創(chuàng)業(yè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，在確定風(fēng)險(xiǎn)跟蹤管理的方式與參與程度時(shí),創(chuàng)業(yè)投資家應(yīng)考慮創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)展階段、股權(quán)比例和投資行業(yè)等因素。

三、研究述評(píng)

綜上所述，關(guān)于創(chuàng)業(yè)的概念，雖然學(xué)者們存在著不盡統(tǒng)一的定義，但他們均圍繞著創(chuàng)建新組織，開創(chuàng)新業(yè)務(wù)，利用創(chuàng)新思想創(chuàng)造資源的新組合；發(fā)現(xiàn)、捕捉與利用商業(yè)機(jī)會(huì)；價(jià)值創(chuàng)造與財(cái)富增長(zhǎng)；風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)等視角進(jìn)行闡述。國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)創(chuàng)業(yè)概念的界定大多是借鑒和總結(jié)國(guó)外學(xué)者的研究成果，他們的研究較集中于從創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)和創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的角度開展，認(rèn)為創(chuàng)業(yè)是一個(gè)發(fā)現(xiàn)、捕捉和利用機(jī)會(huì)并獲取收益的過(guò)程，這個(gè)過(guò)程創(chuàng)業(yè)者需要?jiǎng)?chuàng)新和承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)是創(chuàng)業(yè)的必要條件，也是首要條件。因?yàn)橐粋€(gè)理性的創(chuàng)業(yè)者不管他擁有多少資源、擁有多少新技術(shù)，如果沒(méi)有機(jī)會(huì)，他是不會(huì)進(jìn)行創(chuàng)業(yè)的。創(chuàng)業(yè)不一定要?jiǎng)?chuàng)造出新的產(chǎn)品或者新的服務(wù)，也不一定要有新的技術(shù)，但它一定要有創(chuàng)業(yè)的機(jī)會(huì)，創(chuàng)業(yè)者也是因?yàn)榭吹搅藙?chuàng)業(yè)的商機(jī)，捕捉住商機(jī)才利用商機(jī)進(jìn)行創(chuàng)業(yè)的。關(guān)于創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的界定，目前研究只是從某個(gè)角度展開，且只是將創(chuàng)業(yè)概念與風(fēng)險(xiǎn)概念“相加”進(jìn)行界定，并沒(méi)有將創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)作為一個(gè)專有名詞進(jìn)行專門定義。

在創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的研究中，國(guó)內(nèi)外學(xué)者所關(guān)注的問(wèn)題是一樣的，但研究角度存在著差異。國(guó)外學(xué)者更多的是從創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者——?jiǎng)?chuàng)業(yè)者出發(fā)，研究創(chuàng)業(yè)者的風(fēng)險(xiǎn)傾向，尋找創(chuàng)業(yè)者愿意冒險(xiǎn)創(chuàng)業(yè)的原因；在創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的分析和管理方面，國(guó)外學(xué)者更多的是關(guān)注創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的方法以及創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理理論的研究。而國(guó)內(nèi)學(xué)者更多的是研究創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并運(yùn)用現(xiàn)有的方法對(duì)具體的創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估以及提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，他們更多的是處于應(yīng)用層面而不是理論層面對(duì)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究。

參考文獻(xiàn)：

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篇8

關(guān)鍵詞： 影子銀行；風(fēng)險(xiǎn)；傳染特征；防范[HJ175mm]

20世紀(jì)后，隨著金融的發(fā)展以及計(jì)算機(jī)水平的提升使一般銀行業(yè)務(wù)中的影子銀行得到了快速的發(fā)展。尤其是二十一世紀(jì)以來(lái)，美國(guó)貨幣政策逐漸放寬，使影子銀行得到了有效的發(fā)展，體系不斷的擴(kuò)張，已經(jīng)具備與傳統(tǒng)銀行共同分享市場(chǎng)的能力，成為了金融業(yè)務(wù)中的主要參與者。但值得注意的是，影子銀行體系的創(chuàng)新較為復(fù)雜，使金融機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系越來(lái)越緊密，且改變了金融體系的順周期性，影子銀行所存在的風(fēng)險(xiǎn)使得對(duì)其的監(jiān)管難度不斷提升，給整個(gè)金融體系的發(fā)展造成了一定的威脅。

一、影子銀行概述

探究影子銀行的風(fēng)險(xiǎn)傳染特征及其防范措施，也需從相關(guān)理論概述入手，厘清影子銀行的概念和特征。

（一）影子銀行的概念

“影子銀行”最早是在美聯(lián)儲(chǔ)年度會(huì)議中出現(xiàn)，一些學(xué)者指出“影子銀行體系”是屬于在監(jiān)管體系之外的，與傳統(tǒng)銀行系統(tǒng)相對(duì)應(yīng)的一種金融機(jī)構(gòu)，主要是指結(jié)構(gòu)性投資工具以及投資銀行等非銀行金融機(jī)構(gòu)。但由于還未對(duì)“影子銀行”的定義進(jìn)行統(tǒng)一，一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家紛紛開始對(duì)“影子銀行”的概念展開研究。將國(guó)內(nèi)外對(duì)于影子銀行的定義結(jié)合起來(lái)，即可得出較為科學(xué)的定義，即影子銀行具有與傳統(tǒng)銀行相似的功能，卻不會(huì)受到銀行的監(jiān)管，具有融資代管中介功能的金融機(jī)構(gòu)。在我國(guó)主要表現(xiàn)為銀行與信貸合作業(yè)務(wù)等。我國(guó)的影子銀行實(shí)際上體系較為分散，都是獨(dú)立存在的，而國(guó)外的影子銀行卻是一個(gè)整體。

（二）影子銀行的特點(diǎn)

與傳統(tǒng)的銀行相較，影子銀行主要具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：

第一，風(fēng)險(xiǎn)大。由于影子銀行很少受到銀行的監(jiān)管，因此利率的杠桿高，假如沒(méi)有得到流動(dòng)性的救助，就很容出現(xiàn)資金斷裂的現(xiàn)象，由此引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)超過(guò)商業(yè)銀行，且這樣的風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法預(yù)料的。

第二，資金的來(lái)源不穩(wěn)定。影子銀行的資金來(lái)源通常不是個(gè)人與企業(yè)的存款，而是融資，通過(guò)自有資金與各種投資形式等進(jìn)行短期的融資，就能夠獲得一定的資金，但資金的來(lái)源會(huì)受到市場(chǎng)的影響，流動(dòng)性較大，來(lái)源不穩(wěn)定。

第三，不透明。影子銀行的民間融資部分幾乎是不透明的，不會(huì)將資料透露出去。由于影子銀行沒(méi)有受到正確的引導(dǎo)以及規(guī)范，一些長(zhǎng)期處于融資領(lǐng)域灰色地帶的地下錢莊以及非法集資等融資的規(guī)模根本無(wú)法計(jì)算。

第四，利率較高。影子銀行產(chǎn)生的利率通常是由借貸雙方共同決定，正是由于借貸利率較高，促進(jìn)影子銀行業(yè)務(wù)范圍不斷的擴(kuò)大。在我國(guó)，民間借貸利率最高，這也促進(jìn)了影子銀行的規(guī)模得到了的擴(kuò)張，影響了傳統(tǒng)銀行的發(fā)展。

二、影子銀行風(fēng)險(xiǎn)傳染特征

篇9

1.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)生產(chǎn)、管理、經(jīng)營(yíng)等制度方面的問(wèn)題在財(cái)務(wù)方面的反饋現(xiàn)象，與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系密切，企業(yè)通過(guò)創(chuàng)新產(chǎn)品類型并擴(kuò)張銷售渠道來(lái)降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在一定程度上也能減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)企業(yè)而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可避免、無(wú)法消除且影響企業(yè)的生存與發(fā)展，因此，為降低風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的損失，企業(yè)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，最大限度地控制風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力并獲得持續(xù)健康發(fā)展。

1.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

由以上財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義分析，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)方面的特點(diǎn)：

1.2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性

企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往是隨機(jī)出現(xiàn)的，企業(yè)是否會(huì)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及何時(shí)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通常很難預(yù)測(cè)，發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果也具有潛在性，此外，不同影響因素所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)也不盡相同。

1.2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性

企業(yè)面臨的政治、經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)背景具有客觀性和不確定性，這就決定了企業(yè)只要存在，則財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)從避免，其不會(huì)隨著人的意志而發(fā)生變化，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)廣泛存在于企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，在資產(chǎn)管理、納稅、會(huì)計(jì)核算、人力資源管理等方面均存在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

1.2.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式具有復(fù)雜性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是個(gè)變量，會(huì)隨著一定條件的變化而發(fā)生變化，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能綜合展現(xiàn)企業(yè)投資性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等各個(gè)方面，但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不等于財(cái)務(wù)危機(jī)，這是因?yàn)?，風(fēng)險(xiǎn)和收益在特定條件下可以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)化，也就是說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往伴隨著財(cái)務(wù)收益，而財(cái)務(wù)危機(jī)必定會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。由此可見，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)來(lái)講具有復(fù)雜性，企業(yè)財(cái)務(wù)人員必須充分認(rèn)識(shí)它的特征并加以利用。

2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

筆者主要從以下三個(gè)方面展開分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素。

2.1稅收政策

國(guó)家稅收政策是指政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的要求而確定的，指導(dǎo)制定稅收法令制度和開展稅收工作的基本方針和基本準(zhǔn)則。稅收政策的核心問(wèn)題是稅收負(fù)擔(dān)問(wèn)題。筆者在實(shí)際工作中深刻認(rèn)識(shí)到，煙草行業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)中不容忽視的重要納稅產(chǎn)業(yè)。對(duì)中國(guó)煙草行業(yè)稅收影響最大的稅種主要是消費(fèi)稅、增值稅和企業(yè)所得稅。如果增加煙草產(chǎn)品的稅負(fù)，可能帶來(lái)煙草行業(yè)整體稅收收入的下降，進(jìn)而對(duì)供求關(guān)系產(chǎn)生影響，由于煙草行業(yè)的特性，如何制定煙草稅收額是值得研究的課題。

2.2利率政策

金融市場(chǎng)中，利率政策是影響企業(yè)籌資成本的重要因素。如果企業(yè)存在負(fù)債，那么國(guó)家利率調(diào)整必將導(dǎo)致企業(yè)利息負(fù)擔(dān)的變動(dòng)，如果負(fù)債利率上調(diào)至一定水平，達(dá)到或超過(guò)企業(yè)投資報(bào)酬率，企業(yè)將無(wú)利可圖甚至嚴(yán)重虧損，負(fù)債越多，企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性就越大。

2.3市場(chǎng)環(huán)境

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)機(jī)制的調(diào)節(jié)作用對(duì)企業(yè)的影響日益增大。市場(chǎng)化管理手段的運(yùn)用使得煙草企業(yè)的生存與發(fā)展環(huán)境發(fā)生了重大變化，市場(chǎng)意味著競(jìng)爭(zhēng)，意味著企業(yè)增加了成長(zhǎng)發(fā)展機(jī)會(huì)；市場(chǎng)同時(shí)也意味著企業(yè)增加了經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。煙草行業(yè)有行業(yè)特殊性，當(dāng)前煙草市場(chǎng)秩序尚存在地方保護(hù)、市場(chǎng)分割等現(xiàn)象，煙草企業(yè)必須提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，切實(shí)尋找加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑，應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的市場(chǎng)及投資環(huán)境。

3企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與控制現(xiàn)狀

近幾年來(lái)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善以及計(jì)算機(jī)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，各企業(yè)已將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)列為企業(yè)改革的重點(diǎn)工作之一，但目前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與控制現(xiàn)狀仍不容樂(lè)觀。

3.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系無(wú)法適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境

我國(guó)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系起步較晚，所能參考的國(guó)外的模型很少，當(dāng)前主要還是采用財(cái)務(wù)比率綜合評(píng)價(jià)體系，這些財(cái)務(wù)比率的計(jì)算必須依據(jù)歷史數(shù)據(jù)，對(duì)日益更新的信息不能做出及時(shí)、準(zhǔn)確的反映，和企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境脫節(jié)。

3.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)不能全面反映企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況

企業(yè)常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模式主要針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表選擇數(shù)據(jù)，而這些報(bào)表有可能被企業(yè)粉飾，如果企業(yè)不考慮非會(huì)計(jì)信息，可能導(dǎo)致指標(biāo)數(shù)據(jù)與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況相去甚遠(yuǎn)的情形。例如，企業(yè)運(yùn)用流動(dòng)比率評(píng)價(jià)短期償債能力時(shí)，盡管流動(dòng)資產(chǎn)比例較高，如部分流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力差、質(zhì)量較差，仍不能有效保證企業(yè)短期負(fù)債的償還能力。

3.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系難以針對(duì)不同行業(yè)特征

我國(guó)目前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)主要采用通用的評(píng)價(jià)體系，尚無(wú)根據(jù)各行業(yè)的不同特征選取不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。這種現(xiàn)狀使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)流于形式，不能真正發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的作用。

4完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與控制對(duì)策

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與控制方面，可采取如下措施：

4.1建立與企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境相適應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)環(huán)境，借鑒先進(jìn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型，如多元線性評(píng)價(jià)模型、動(dòng)態(tài)神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)分析模型等，找出影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要指標(biāo)，計(jì)算財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，測(cè)算財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的范圍，綜合評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.2引入非財(cái)務(wù)指標(biāo)，完善當(dāng)前的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系

為更好地評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，彌補(bǔ)僅靠資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等計(jì)算歷史指標(biāo)的缺陷，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)在定量分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身經(jīng)驗(yàn)，引入非財(cái)務(wù)指標(biāo)，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。比如，人力資源指標(biāo)、創(chuàng)新發(fā)展能力指標(biāo)等。

4.3各行業(yè)按照行業(yè)特征，制定不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型

為增強(qiáng)各行業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的可比性，有必要按照不同行業(yè)特征，選擇不同的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，制定不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型。即便是相同的財(cái)務(wù)指標(biāo)，其標(biāo)準(zhǔn)值的制定也必須充分考慮行業(yè)因素，例如，房地產(chǎn)企業(yè)通常流動(dòng)資產(chǎn)比例高，則流動(dòng)比率高；制造業(yè)等行業(yè)的流動(dòng)比率會(huì)降低。

5結(jié)語(yǔ)

篇10

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；概念；特征；現(xiàn)狀；措施

中圖分類號(hào)：F235文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1009-0118（2012）04-0164-01

現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于受各種潛在的、難以預(yù)料或難以控制的不利因素影響，造成財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況的不確定性，致使企業(yè)發(fā)展具有遭受相關(guān)經(jīng)濟(jì)損失的可能性即為通常所說(shuō)的企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，要想確保企業(yè)平穩(wěn)、健康發(fā)展，采取有效措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與防范具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念及特征

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

就目前來(lái)說(shuō)，無(wú)論國(guó)內(nèi)還是國(guó)外，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義大致存在廣義和狹義兩種不同的觀點(diǎn)。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常被稱為舉債籌資風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)由于借債而給企業(yè)財(cái)務(wù)成果(企業(yè)利潤(rùn)或股東收益)帶來(lái)的不確定性。企業(yè)借債一方面滿足了企業(yè)流動(dòng)資金的需求，另一方面也增加了企業(yè)按期還本付息的籌資負(fù)擔(dān)。可見，這種狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于負(fù)債經(jīng)營(yíng)企業(yè)。如果企業(yè)沒(méi)有負(fù)債，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全部資本由投資者投人，則不存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。相對(duì)于狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而言，廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于內(nèi)外部環(huán)境及各種難以預(yù)計(jì)或無(wú)法預(yù)計(jì)的因素影響，在一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)收益與預(yù)期財(cái)務(wù)收益發(fā)生偏離，從而蒙受損失的可能性。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)環(huán)節(jié)，是各種風(fēng)險(xiǎn)因素在企業(yè)財(cái)務(wù)上的集中體現(xiàn)。一般包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)以及匯率風(fēng)險(xiǎn)等。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

1、不確定性。風(fēng)險(xiǎn)事件既有可能發(fā)生，也有可能不發(fā)生。主要是與企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理有關(guān)，如果管理得當(dāng)，便能將引發(fā)危機(jī)的因素在事前一一化解，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)便會(huì)得到抑制；否則，財(cái)務(wù)危機(jī)便會(huì)不期而至。

2、危害性。如果企業(yè)集團(tuán)不能及時(shí)化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，致使危機(jī)爆發(fā)，輕者導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的資信等級(jí)下降，部分或全部喪失融資能力，重者則可能導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的破產(chǎn)。

3、與企業(yè)集團(tuán)發(fā)展有關(guān)。一般而言，企業(yè)集團(tuán)舉債的目的一者是擴(kuò)大再生產(chǎn)，形成規(guī)模效益；再者就是對(duì)外投資，向多元化發(fā)展，以期分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)集團(tuán)只是維持簡(jiǎn)單再生產(chǎn)，則很少會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)有關(guān)。企業(yè)資產(chǎn)一般分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)。如果企業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)不合理，流動(dòng)資產(chǎn)比例過(guò)低，長(zhǎng)期投資及其他資產(chǎn)變現(xiàn)的能力便很低，債務(wù)到期時(shí)不能償付也就不足為奇了。

5、與投資者相關(guān)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)常是由于負(fù)債籌資引起的，是企業(yè)投資者所承擔(dān)的額外風(fēng)險(xiǎn)，因而與投資者密切相關(guān)。

二、中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，一般分為籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、資金營(yíng)運(yùn)和收益分配四個(gè)方面。相應(yīng)地，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)。具體來(lái)說(shuō)，中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾方面。

（一）資本結(jié)構(gòu)不合理

中國(guó)企業(yè)普遍存在著資產(chǎn)負(fù)債率較高、銀行貸款過(guò)多。企業(yè)對(duì)銀行的依賴性很大企業(yè)過(guò)分依賴銀行。當(dāng)出現(xiàn)支付危機(jī)時(shí)，一方面自己失去信任而加大其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大。資本結(jié)構(gòu)的不合理將使企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力嚴(yán)重不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（二）投資缺乏科學(xué)性

企業(yè)投資包括對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資在對(duì)外投資上，很多企業(yè)投資決策者對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，肖目投資，導(dǎo)致企業(yè)投資損失巨大，從而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷。企業(yè)對(duì)內(nèi)投資主要是固定資產(chǎn)投資，在投資決策過(guò)程中，很多企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全而、不真實(shí)以及決策者決策能力低下等原因。導(dǎo)致投資決策失誤頻繁發(fā)生，投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益，投資無(wú)法按期收回。給企業(yè)帶來(lái)了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）加強(qiáng)內(nèi)控制度的落實(shí)

企業(yè)要防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須建立健全內(nèi)部控制制度，保證企業(yè)資產(chǎn)安全完整。內(nèi)部控制制度的建立固然重要，遵照?qǐng)?zhí)行內(nèi)部控制制度更為關(guān)鍵，如果企業(yè)有健全的內(nèi)控制度，但在經(jīng)營(yíng)循環(huán)中其行為與內(nèi)控制度背道而馳，那么企業(yè)內(nèi)控制度將成為空架子。因此建立內(nèi)控責(zé)任追究制度，使內(nèi)控制度有效運(yùn)轉(zhuǎn)的落實(shí)機(jī)制，是企業(yè)解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。

（二）合理配置資金、提高資金使用效率

企業(yè)要發(fā)展，資金是關(guān)鍵。首先，企業(yè)要準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金的收支時(shí)間和收支額度，保證收支平衡。二是要合理分配資金占用，使各項(xiàng)流動(dòng)資金與固定資金做到合理組合，企業(yè)對(duì)于每一項(xiàng)投資，都要進(jìn)行嚴(yán)格的可行性分析，從收益和風(fēng)險(xiǎn)兩方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，把資金用在收益大、風(fēng)險(xiǎn)低的項(xiàng)目上，提高資金使用效率，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高企業(yè)價(jià)值。

（三）發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用

防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，事前的預(yù)期和事中的控制固然重要，但事后的審計(jì)同樣必不可少。需要審計(jì)部門進(jìn)行事后分析，評(píng)價(jià)企業(yè)在管理上和內(nèi)部控制系統(tǒng)上存在的問(wèn)題，搞好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并有針對(duì)性地提出改進(jìn)管理和完善內(nèi)部控制的措施和對(duì)策，從而達(dá)到化解風(fēng)險(xiǎn)，確保決策的科學(xué)性及會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。

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