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篇1

關鍵詞：少生化；規(guī)?；?；經(jīng)營風險；風險管理

中圖分類號：G647 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）03-0-02

在少生化和規(guī)模化的教育競爭市場中，經(jīng)營風險成為了每個民辦獨立學院都必須面對的現(xiàn)實，對民辦獨立學院的可持續(xù)發(fā)展有著舉足輕重的作用，消除經(jīng)營風險及其影響在當下市場環(huán)境下是無法做到的。因此，研究如何降低經(jīng)營風險，進行經(jīng)營風險管理對于民辦獨立學院非常重要。

一、民辦獨立學院經(jīng)營風險的內(nèi)涵

風險有廣義和狹義之分，廣義的風險強調(diào)的是風險表現(xiàn)的不確定性，這種不確定性對風險對象的影響可能是正面的，也可能是負面的；狹義風險強調(diào)的是損失的不確定性，表現(xiàn)為負面影響。本文中民辦獨立學院經(jīng)營風險的定義主要是指狹義的經(jīng)營風險。

對于民辦獨立學院來說，經(jīng)營風險主要是指在經(jīng)營管理過程中由于引致?lián)p失產(chǎn)生的不確定因素造成的預期收益損失。民辦獨立學院的經(jīng)營風險因素分為財務風險因素和非財務風險因素，財務風險因素主要是指資本結構風險、應收賬款風險；非財務因素主要是指人力資源風險、災難性危機事件風險、市場競爭及替代性產(chǎn)品或服務的風險。

二、民辦獨立學院經(jīng)營風險因素分析

（一）財務因素分析

1.資本結構風險

教育部26號令頒布的《獨立學院管理和設置辦法》第二條規(guī)定指出：獨學院是指實施本科以上學歷教育的普通高校與國家機構以外的社會組織或者個人合作，利用非國家性財政經(jīng)費舉辦的實施本科學歷教育的高等學校。教育部頒布的辦法中明確提到獨立學院辦學的資金來源是非國家性財政資金，缺少國家性財政資金投入的獨立學院一般都需要舉債經(jīng)營.當下獨立學院的競爭已經(jīng)從師資力量等軟件競爭延伸到學院建設規(guī)模等的硬件競爭，這需要大量的資金投入來進行學院基礎設施的建設，這讓獨立學院本來緊張的資金流更顯壓力，只能進行大量的借貸來維持發(fā)展，債務資產(chǎn)比例較高，承擔著到期還本付息的沉重壓力，債務越多，還本付息的壓力越大。規(guī)模擴張讓高杠桿獨立學院的資本結構風險系數(shù)增大。

2.應收賬款風險

獨立學院當下面臨的教育市場競爭日益激烈，少生化的困境又威脅著獨立學院的生存發(fā)展，為了增強競爭實力和降低少生化的負面影響，獨立學院近些年都不斷的擴大招生規(guī)模，以增強自身學院的實力，為在少生化冬天來臨之前準備彈藥。以實際培養(yǎng)成本為定價標準的獨立學院學費相當昂貴，很多學生進入了獨立學院學習但是沒有足夠的經(jīng)濟能力來繳納學費，雖然國家有一系列的貸款措施，但是這部分貸款和獨立學院整體的學費相比，比例比較低，這導致了獨立學院在規(guī)模擴大過程中學生欠費比例不斷地提高，很多學生甚至惡意欠費，獨立學院應收賬款風險不斷擴大。

（二）非財務因素分析

1.人力資源風險

教師是從事學校教育教學工作的一線力量，也是學校提高教育教學質(zhì)量、進行教育改革和研究的中堅。民辦獨立學院在當前規(guī)?；男蝿菹拢枰罅康膬?yōu)秀師資力量。但是民辦高校和公辦高校相比，在教師待遇上存在著巨大的落差，像事業(yè)編制問題、戶籍問題、職稱問題、收入問題、子女入學問題等等都困擾著民辦獨立學院的教師，這些問題解決不好，他們就無法安心地從事教育教學工作。這些問題長期存在得不到解決，導致優(yōu)秀教師流失。

民辦獨立學院除了師資流動性比較大之外，教師的配置結構和培養(yǎng)機制也不健全。第一，教師配置結構方面，在規(guī)模化驅(qū)動下，民辦獨立學院熱門專業(yè)的招生人數(shù)不斷擴大，教學班級擴容的速度很快，同時一些相對冷門專業(yè)學生報考的人數(shù)相對比較少，專業(yè)選擇導致的教師資源配置出現(xiàn)厚此薄彼的傾向，大量非專業(yè)教師充斥到專業(yè)教學隊伍中，不利于教師梯隊的穩(wěn)定發(fā)展，也不利于教學科研水平的提高。第二，獨立學院教師的職稱結構普遍偏低，助教講師層面的教師占大頭，無法引進中年高級職稱的教學學術骨干，教師隊伍維持在低水平的層面。第三，在快速擴張條件下，民辦獨立學院需要大量的專業(yè)師資力量，學院本身有的教師無法滿足需要，學院又舍不得投入來進行青年教師的培養(yǎng)，只能聘請大量外部師資來彌補，這導致對外聘教師的依賴程度加大。

2.災難性危機事件風險

民辦獨立學院的設置往往是校企之間的合作，按照市場模式來進行運作的這樣的一種模式。企業(yè)出資進行基礎設施的建設和運營資金的投入，學校出品牌、師資和管理團隊。但是企業(yè)的市場盈利性本質(zhì)和學校的社會公共性本質(zhì)導致企業(yè)和高校的合作經(jīng)常會出現(xiàn)分歧。企業(yè)希望盡快地回收成本，想要迅速的擴大招生，減少教育教學成本，希求在短期內(nèi)就實現(xiàn)盈利；學校則不希望快速的擴張，希望穩(wěn)步的前進，在不斷提高教育教學質(zhì)量的基礎上來擴大招生規(guī)模。兩者之間的矛盾會導致學校與企業(yè)之間的矛盾不可化解，從而容易導致合作的破裂。這種災難性危機事件風險容易導致校企之間的合作不歡而散，甚至會出現(xiàn)合作破裂的風險。

3.市場競爭及替代性產(chǎn)品或服務的風險

隨著少生化趨勢的明顯，獨立學院之間的競爭日益的激烈，而教育產(chǎn)品和教育模式的同質(zhì)化讓原來就激烈的競爭更加白熱化。這種同質(zhì)化的競爭讓獨立學院每年承受的損失非常巨大，相互之間的惡性競爭不但無法提升學院自身的辦學水平和層次，反而在同質(zhì)化的競爭中迷失了方向，不斷被邊緣化，最后喪失市場競爭力而破產(chǎn)。

三、民辦獨立學院經(jīng)營風險管理

（一）財務因素風險管理

1.降低債務存量，控制債務增量

民辦獨立學院的資本結構風險主要來源于負債比例較高，還本付息的壓力大，所以，加強民辦高校資本結構的風險主要就是降低還本付息的壓力，控制債務風險?？刂泼褶k獨立學院的債務風險主要是做好兩個方面來進行風險管理：一是控制現(xiàn)存?zhèn)鶆盏娘L險，二是控制新增債務風險。解決好這兩個問題民辦獨立學院要多渠道的籌措資金來還債，通過盤活資產(chǎn)來增加收入；嚴格財務預算制度的制定和執(zhí)行，不在財務預算范圍內(nèi)的項目盡量不批；民辦獨立學院要清醒頭腦，明確學院的規(guī)模定位，不能無限制地擴張來增強競爭力，要把學院競爭力的重心轉移到提高教育教學質(zhì)量和人才培養(yǎng)水平上來；獨立學院要制定明確的還債時間表和還債規(guī)劃，按時按量的來減少債務；設立專項的還債基金來用于每年的還債。

2.加強學生的欠費收繳工作，降低呆賬、壞賬

獨立學院要制定嚴格的學費收繳制度。通過進行嚴格的貧困生認定工作來科學的區(qū)分那個是真正的家庭而產(chǎn)生欠費問題，那些學生是惡意的欠費。通過正確的區(qū)分對不同的學生實行不同措施，家庭貧困的學生學院要通過勤工助學和國家助學貸款等方式來幫助其完成學業(yè)，增強其自立能力，確實家庭非常困難的，學院可以考慮減免其部分的學費。鼓勵家庭經(jīng)濟困難欠費的學生好好學習，通過獲得學院的獎學金的方式來歸還部分的學費。對于有能力交學費而欠費的學生要對其進行誠信教育，讓其認識到拖欠學費是一種不道德的行為，鼓勵其盡快的繳費；進行教育還惡意欠費的學生要進行嚴厲的懲罰，并聯(lián)系家長。各個系部要成立相應的小組來做好欠費的收繳工作，并把此項工作于各個系部的經(jīng)費預算結合在一起。

（二）非財務因素風險管理

1.營造良好的人才發(fā)展環(huán)境，培養(yǎng)自身的教學學術骨干團隊

民辦獨立學院要努力為學院教師創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境，做到待遇留人、事業(yè)留人、感情留人。民辦獨立學院要充分的與當?shù)卣疁贤?，盡力的爭取當?shù)卣闹С?，在職稱、編制、戶籍等問題上對學院教師傾斜；要加強投入，不斷提高教師的福利待遇水平；做好教師的職業(yè)生涯規(guī)劃，給教師的發(fā)展構造上升通道，讓教師在不斷的自我提升中找到歸屬感和事業(yè)心；獨立學院要加強教師隊伍的開發(fā)和培養(yǎng)，注重與學科建設相配套的教師梯隊建設，鼓勵和引導青年教師獲得更高的學歷并加強青年教師的培訓工作。通過一系列的人才發(fā)展環(huán)境的營造工作來形成自身的教學團隊，為學院的可持續(xù)發(fā)展提供智力支撐和人才保障，減少對外教師的依存度，減少因為外在教師流動性過強而對獨立學院教學形成沖擊的風險。

2.確立教授治校，辦學質(zhì)量優(yōu)先的理念

獨立學院的辦學需要堅持社會效益優(yōu)先的原則，不能把學校當企業(yè)辦。所以，獨立學院在辦學之初必須確立教授治校，辦學質(zhì)量優(yōu)先的理念。獨立學院的日常管理要通過教授委員會來進行，而不是董事會或者理事會來進行。教授治校有利于獨立學院始終注重學生的培養(yǎng)質(zhì)量。教授對于教育教學有著深刻的解讀，對于如何進行課程設置和人才培養(yǎng)有著相當?shù)恼J識，只有他們在更深的層次上理解不同層次的學生用什么樣的方式方法才能更好發(fā)掘他們的潛力。教授治校有利于學院的民主和學術的自由，防止行政權力的侵襲。民主和學術自由是教師成長的沃土，特別是青年教師在民主和學術自由的氛圍中可以減少因為疲于應付行政應酬而降低學術研究和教育教學工作，學生可以在民主和學術自由的氛圍中熏陶自身的人格品質(zhì)和思維自由度，更有利于創(chuàng)新思維的發(fā)展。教授治?？捎行б种谱分鸾?jīng)濟利益的沖動，降低財務風險。少生化趨勢讓很多獨立學院希求通過不斷的擴大招生來做大學院，他們信奉大就是強的理念，但是在不斷的擴大招生規(guī)模和學院規(guī)模的過程中本身也在不斷的產(chǎn)生各種財務和非財務的風險，給學院的長期發(fā)展埋下了不穩(wěn)定因素。教授治校更注重的是教育的本質(zhì)即人的發(fā)展，而非經(jīng)濟邏輯。通過確立教授治校，辦學質(zhì)量優(yōu)先的理念，可以有效地化解因為校企合作破裂而導致的災難性危機事件產(chǎn)生的風險。

3.注重辦學特色的彰顯，凝鑄核心競爭力

獨立學院辦學特色的彰顯主要是根據(jù)自身的實際情況來挖掘獨特性要素來實現(xiàn)的。帶有普遍意義的做法主要集中在兩點：第一，依托母體資源的優(yōu)勢，第二，服務地方經(jīng)濟發(fā)展。依托母體的優(yōu)勢主要是依托母體的師資優(yōu)勢和學科優(yōu)勢來發(fā)展形成獨立學院自身的優(yōu)勢。獨立學院往往成立時間比較短，缺乏一支高水平的師資隊伍，通過借助母體學院的師資可以在短期內(nèi)有效的解決這個問題。同時，通過聘任母體學院高質(zhì)量的教授團隊來擔任學院的院長、教學管理副院長、學生管理副書記、各個系的系主任和專業(yè)核心課的教師可以讓獨立學院在短期之內(nèi)支撐起完善的教育教學和學生管理體系，有利于教育質(zhì)量的提高、教師隊伍的培養(yǎng)、科研水平的提高、學生穩(wěn)定等；通過復制母體學院的優(yōu)勢學科，有利于獨立學院學科體系的建立。母體學院的優(yōu)勢學科的建設都是經(jīng)過幾十年甚至有著百年歷史積淀的，這種方式可以讓獨立學院站在巨人的肩膀上，有一個比較高起點的學科發(fā)展基礎。獨立學院服務地方經(jīng)濟主要體現(xiàn)在兩個層次，第一是學院的科研要緊貼地方經(jīng)濟發(fā)展過程中遇到的現(xiàn)實問題來進行研究，通過充分的市場調(diào)研，為地方經(jīng)濟獻言獻策，為地方政府決策提供依據(jù)；第二是學院要與地方企業(yè)緊密合作。獨立學院要為地方企業(yè)員工提供培訓，不斷的提升地方企業(yè)員工的理論水平和實踐能力，更新他們的業(yè)務知識體系，為企業(yè)的發(fā)展提供支持；企業(yè)為獨立學院的學生提供實踐的平臺，有利于提高獨立學院學生的業(yè)務水平和實踐能力。通過這種互動有利于校企之間的有效合作，獨立學院可以在地方經(jīng)濟的發(fā)展中不斷的形成自身的本地化特色。

四、總結

民辦獨立學院在少生化和規(guī)?；男蝿菹?，面臨的經(jīng)營風險是不可避免的。通過合理的分析經(jīng)營風險中的財務因素和非財務因素可以加強獨立學院對風險的敏感性，有利于民辦獨立學院進行經(jīng)營風險管理，有效地規(guī)避風險，實現(xiàn)獨立學院的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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篇2

關鍵詞： 鞋業(yè)基地；火災風險；火災危險因素；防范對策 

Abstract: the huizhou shoe industry base huidong county as an example, this paper introduces the fire happened in recent years, through the comprehensive analysis of the shoe industry base are the main fire danger factors and fire multiple reasons and puts forward the corresponding fire preventive measures, and to the safety of life and property.

Keywords: shoes industry base; Fire risk; Fire danger factors; countermeasures

中圖分類號：X928.7文獻標識碼：A 文章編號：

一、產(chǎn)業(yè)介紹

惠州市惠東縣是“中國女鞋生產(chǎn)基地”，具有一定的知名度和國際競爭力。全縣共擁有個體私營制鞋企業(yè)4800多家，年產(chǎn)鞋6.6億雙，產(chǎn)值180億元。目前全縣擁有自動化成型制鞋生產(chǎn)流水線350臺（套），130家制鞋企業(yè)通過ISO質(zhì)量管理體系認證，160家取得一般納稅人資格，100多家獲得自營進出口經(jīng)營權，200多家采用網(wǎng)上促銷，建立了132個出口生產(chǎn)基地。另外，惠東建立了1個省級鞋產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗站，鞋產(chǎn)品合格率由90%提高到99%，全縣現(xiàn)擁有9個國家免檢產(chǎn)品、7個廣東省名牌產(chǎn)品、21件廣東省著名商標、24個惠州市名優(yōu)產(chǎn)品、36件惠州市知名商標。通過提高產(chǎn)品技術含量和產(chǎn)業(yè)層次，惠東鞋業(yè)已由原來完全靠貼牌生產(chǎn)的傳統(tǒng)模式初步發(fā)展成原料供應、模具加工、成型組裝、裝潢包裝、產(chǎn)品銷售一條龍的產(chǎn)業(yè)化發(fā)展格局。

二、消防安全條件情況調(diào)查

廣東省惠州市惠東縣素來享有全國女鞋生產(chǎn)基地之美稱，其中制鞋業(yè)多以“三小”場所居多，許多業(yè)主為了發(fā)展經(jīng)濟，忽視了火災安全問題，以致于制鞋業(yè)火災形勢相當嚴峻。轄區(qū)制鞋業(yè)多是“三小”場所，“三小”場所建筑密集、布局混亂，建筑跨度大、空間大，消防設施缺乏等基本特點。

轄區(qū)制鞋業(yè)主對消防工作不重視，消防安全普遍認識不足，造成大量火災隱患。特別是企業(yè)大部分員工未經(jīng)消防安全培訓，缺乏必要的消防安全知識，不重視火災的預防，不重視消防安全管理，不懂消防器材的使用，不懂初起火災的撲救。

   建筑未經(jīng)消防審批，消防設施薄弱。通過對轄區(qū)的檢查，很多項目未經(jīng)建筑防火審核和消防驗收擅自投入使用。普遍存在問題有：廠區(qū)消防車道未按國家消防技術規(guī)范要求設置或擅自更改車道走向；廠區(qū)室外消火栓未按要求設置；鋼架結構廠房或倉庫的梁、柱未經(jīng)防火處理不符合建筑耐火等級，達不到相應火災危險性生產(chǎn)性質(zhì)建筑耐火等級要求；生產(chǎn)車間未按設計要求設置室內(nèi)消火栓；有的雖然設置室內(nèi)消火栓但供水壓力不足或根本沒有消防用水；大部分市政供水尚未接入轄區(qū)或進入轄區(qū)的市政供水為支狀未端；生產(chǎn)場所未按設計要求和生產(chǎn)危險性配置相應滅火性能滅火器等。有的企業(yè)生產(chǎn)車間、倉庫防煙防火分區(qū)超大，部分還存在“三合一”建筑。

三、火災發(fā)生情況

2008年惠東黃埠新欣盛鞋業(yè)作坊火災造成6人死亡，6人受傷；2008年吉隆天悅鞋材廠火災，過火面積1250平方米，造成損失518495元。2009年11月份，在大嶺鎮(zhèn)一個鞋業(yè)作坊發(fā)生火災，業(yè)主一家七口人被困，幸虧離消防隊較近，撲救及時，才沒造成人員傷亡，其中業(yè)主家其中的四人是消防員到場后，從火場背出來的。2010年3月份，白花鎮(zhèn)大統(tǒng)營企業(yè)發(fā)生火災，由于撲救及時，沒有造成人員傷亡，但卻損失近2000萬元。本人從2009年6月份到2010年5月在惠東縣現(xiàn)役消防中隊任職，僅一年的時間里，就處置了30多起鞋廠火災。的確，制鞋廠屬于火災高發(fā)行業(yè)，有較高的火災危險性，但如果企業(yè)真正提高了防火安全意識，從根本上加強了火災風險防范，并有效利用保險這一風險轉移的利器，在一定程度上減少火災的發(fā)生、減輕火災造成的損失是可以實現(xiàn)的。

四、火災多發(fā)的原因分析

根據(jù)自己的工作經(jīng)驗，從制鞋企業(yè)生產(chǎn)特點來看，鞋廠火災高發(fā)，主要有以下幾個方面原因：

一是重視不夠，消防設施投入不足?；輺|縣的鞋廠基本上都是一些小家庭作坊，真正成規(guī)模的大廠為數(shù)不多，就制約了大部分鞋廠的安全資金投入。一些制鞋企業(yè)為了節(jié)約資金，在消防設施投入上嚴重不足，甚至僅有的滅火器也存在著數(shù)量不足、購買假冒偽劣產(chǎn)品等問題，一旦發(fā)生火災，根本沒有任何撲火、滅火能力，只有等待消防隊的救援； 

二是消防安全教育培訓嚴重滯后。企業(yè)管理者安全防火意識差，員工防火、撲火等培訓開展不利。如在2008年8月份吉隆鎮(zhèn)的火災，就由于員工的消防安全意識差，不懂得初起火災的撲救和逃生，一遇火災就慌張，在這起火災7人死亡人員中，就有4名是因為發(fā)生火災時，不懂逃生，就直接跳樓喪生的。

三是生產(chǎn)車間不符合消防規(guī)范?；輺|縣的很多制鞋企業(yè)都是從作坊式企業(yè)發(fā)展起來的，其中很大一部分鞋廠的生產(chǎn)廠房都是租用的，這些廠房本身未經(jīng)消防審核、驗收，未設置必需的消防水池、消防水泵房以及室內(nèi)外消火栓，達不到消防安全要求，存在著嚴重的消防隱患，大多數(shù)鞋廠廠房之間防火間距不足，容易“火燒連營”， “三合一”現(xiàn)象嚴重，一旦火災發(fā)生，極易引發(fā)群死群傷事故。

四是電氣線路布設不符合消防安全規(guī)范。制鞋廠中的電氣設備、照明燈具以及配電線路數(shù)量多、分布廣，情況復雜，部分企業(yè)的電氣線路未按規(guī)定敷設，臨時用電線路亂拉亂接、電器缺殼少蓋、配電柜周圍堆放雜物等現(xiàn)象嚴重，成為引發(fā)電氣火災的隱患。

五是生產(chǎn)過程中使用大量的可燃、易燃物品，火災荷載量較高。制鞋業(yè)在生產(chǎn)過程中，使用了大量的海棉、泡沫、PVC革、PU革、無紡布、尼龍布、橡膠、紙品等可燃物品，以及粘合劑、溶劑、儲備的柴油等易燃易爆物品，這些物品在使用時都極易導致火災發(fā)生，而且一旦發(fā)生火災不易撲救。

六是車間管理混亂。因為制鞋行業(yè)屬于勞動密集型企業(yè)，生產(chǎn)區(qū)域人員密集、通道不暢，多數(shù)鞋廠的生產(chǎn)車間內(nèi)的設備、人員密度高，一些企業(yè)成品、半成品、原料、下腳料隨意堆放，不僅易發(fā)生火災，而且一旦事故發(fā)生，工人無法及時疏散,極易引發(fā)人員傷亡事故。

七是消防安全管理不到位。部分企業(yè)安全意識淡泊，消防管理制度不健全，車間用火管理、安全用電管理不健全，有些企業(yè)庫房防火安全管理混亂，忽視防火安全，存在較多的火災隱患。

五、火災防范對策

要全面加強防火安全管理。對火災隱患進行積極整改，從生產(chǎn)、存貯等各方面做好防火工作。一是加強消防安全責任制建設，根據(jù)鞋業(yè)生產(chǎn)的特點，建立健全消防組織機構，確定從廠部、車間、倉庫到班組的消防安全責任人，明確消防安全職責，制定包括防火巡查、檢查，安全疏散設施管理，火災隱患整改，用火、用電管理，易燃易爆危險物品和場所防火防爆，倉庫防火安全管理等各項制度并嚴格進行管理；二是定期進行防火檢查，并對防火檢查發(fā)現(xiàn)的火災隱患積極投入資金落實整改；三是應加強全體員工的消防安全教育與培訓，提高員工消防安全意識和滅火技能，同時還要組織員工進行滅火演練，對企業(yè)的緊急預案進行檢驗，完善企業(yè)滅火與疏散預案，強化員工心理素質(zhì)，全方位增強企業(yè)在火災發(fā)生時的緊急應變能力與撲火、滅火能力。

六、經(jīng)過火災隱患排查后惠東鞋業(yè)消防安全現(xiàn)狀

俗語說：“消防安全是燒出來的”，經(jīng)過幾次火災的洗禮，各級政府部門、社會各鞋廠企業(yè)逐漸意識到消防安全的重要性。2009年，省政府就把惠東縣的兩個產(chǎn)鞋重鎮(zhèn)吉隆、黃埠鎮(zhèn)均列為火災隱患重點整治地區(qū)?；輺|當?shù)攸h委、政府高度重視，采取各種措施，有效推進了火災隱患消防安全專項整治工作。2009年年底公安部消防局陳偉明局長也親自到該地區(qū)進行調(diào)研。年底兩鎮(zhèn)順利通過摘牌驗收，火災整治取得明顯效果。一、健全了機制。整治期間，黃埠鎮(zhèn)出臺了《黃埠鎮(zhèn)消防安全檢查“八統(tǒng)一”制度》、《黃埠鎮(zhèn)消防安全綜合治理決定》、《黃埠鎮(zhèn)消防安全專項整治工作特邀監(jiān)督員制度》等14項具有操作性和約束性的制度，并健全了臺賬信息，嚴格做到每間檢查過的企業(yè)，均有詳細臺賬記錄。二、加強消防安全教育培訓。為提高業(yè)主、員工的消防安全知識水平，吉隆鎮(zhèn)采取“培訓+服務”的后勤保障模式。一是實行15分鐘強制培訓，即在整治小組工作人員進廠檢查時，先行實施企業(yè)停產(chǎn)15分鐘的業(yè)主、員工集中教育培訓。此外，采取分期分批舉辦企業(yè)消防安全培訓班的形式，加強對業(yè)主和企業(yè)管理人員的教育培訓。三、加強消防設施的投入。整治期間，分別加強了吉隆專職消防隊、黃埠專職消防隊的建設，并真正發(fā)揮了作用。

從“復查”情況來看，大部分單位都很重視消防安全，維系著較好的消防安全環(huán)境。檢查組對場所消防安全工作給予了肯定，也就場所仍存在的問題給出了整改意見，積極幫助有關單位發(fā)現(xiàn)和整改存在的火災隱患?；輺|大隊希望通過開展扎實有效的整治排查“回頭看”行動，進一步提升了火患整改率，確?；馂碾[患得到長效性、穩(wěn)定性、鞏固性的整治，全面筑牢火災隱患整治工作的成效。

篇3

【關鍵詞】建設合同；風險分析；防范

一、工程項目合同管理范圍和工程項目風險

一般通指的工程項目合同主要有：土地類和建設工程類兩種。

建設工程項目涉及的土地類合同有以下幾種：國有土地使用權出讓合同、臨時用地合同、地役權合同和拆遷補償合同。

建設工程類合同又分為：勘察合同、設計合同、施工合同、安裝合同、監(jiān)理合同、監(jiān)造合同以及總承包合同。

1、工程項目具有多風險的特征

在該項目的不同階段，項目參與各方所面臨的風險不同，具有較強的階段性；在該項目實施過程中，不可控制風險可能會逐漸變得可以控制，并且隨時可能會出現(xiàn)新的風險；項目的建設時間越長，項目所面臨的風險因素越多，可能帶來的風險越大；對于承包商而言，風險控制的成本隨工程項目的進展而增大，與此相反的是，控制風險所帶來的效益隨工程項目的進展而減小，所以，工程承包企業(yè)必須重視工程項目前期（如投標和合同談判階段）的項目風險管理工作，做好項目風險預控管理；整個合同過程中，業(yè)主與承包商心理優(yōu)勢的對比將產(chǎn)生較大的變化，一般業(yè)主在招投標階段具有絕對的心理優(yōu)勢，而隨著項目的進展而逐漸失去這些心理優(yōu)勢，直到工程竣工之后又逐漸恢復；承包商心理優(yōu)勢的變化與此相反。在項目執(zhí)行過程中，承包商成功地進行合同風險管理，應注重充分利用這種優(yōu)勢對比的變化，采取靈活的階段性風險補償策略，將風險補償問題在工程執(zhí)行過程中得到解決。

2、工程承包合同壽命周期內(nèi)的主要風險

工程承包合同中主要風險分為投標報價階段、合同履行階段以及竣工驗收階段，工程合同風險貫穿于工程全周期內(nèi)。

其中投標報價階段風險又分為：投標報價信息失誤風險和報價策略失誤的風險兩種，報價策略失誤的風險又分為：① 合同類型選擇的風險②低價奪標高價索賠的風險（3）報價漏項或多項的風險。

合同簽訂和履行過程中的風險又分為：（1）工程款支付的風險（2）業(yè)主方管理能力的風險（3）合同條款方面的風險① 合同條款不完備② 合同條款所規(guī)定的權利義務不平等③ 合同定義不準確（4）其他承包合同所帶來的風險（5）分包合同的所帶來的風險（6）工程變更風險（7）承包商不注意合同履約管理所帶來的風險。

二、根據(jù)項目開發(fā)建設模式和承包方式，確定合同管理模式

項目可采用的總承包方式，主要包括代建制、設計-施工-交鑰匙、施工總承包、管理總承包、單位工程施工承包等，建設單位可以根據(jù)自身實際情況，確定項目承包方式。對于專項工程施工的承包，如電梯工程、消防工程、玻璃幕墻，一種是采用由建設單位直接管理，一種是由總包單位管理。

建設單位可根據(jù)自身實際情況，確定項目專項工程的承包方式，進而確定相應的合同管理模式。

1、根據(jù)項目總承包方式，確定設備、材料供貨的管理和模式

供貨的范圍、供貨時間對于工程的進度有非常大的影響。在設備材料的采購中主要有三類采購模式：（1）建設單位采購。必須與施工單位討論，明確采購內(nèi)容和交貨時間。（2）建設單位指定采購。建設單位參與品牌與價格考察，但由施工單位簽訂項目合同管理。（3）施工單位在監(jiān)理監(jiān)督下的自行訂貨采購。

2、根據(jù)項目總承包方式，確定各類合同之間的合同網(wǎng)絡架構

總承包方式確定后，合同的主要控制目標，包括質(zhì)量目標、安全目標、費用目標、進度目標、職業(yè)健康目標、環(huán)境保護目標等，可以根據(jù)總承包方式來確定。其他的各類合同，應當圍繞主要控制目標和總承包方式來建立合同網(wǎng)絡架構。

三、防范、轉移、化解工程合同風險

1、合同簽訂之前建立合同風險預控體系

由于在合同簽訂后，整個合同文件中包含了近90%招投標文件中的內(nèi)容，合同條件在招投標和合同談判過程中已經(jīng)確定，所以，合同的大部分風險在簽訂之前就已經(jīng)確定，要成功地進行合同的風險管理，應注重合同簽訂之前合同風險預控指標體系的建立和執(zhí)行，即對招投標文件和擬投標項目進行評審和論證。主要有以下幾個方面：（1）根據(jù)項目的不同類型、承發(fā)包方式等，建立公司的合同風險預控指標體系。（2）合同投標階段確定投標報價策略和合同談判策略。（3）合同談判階段爭取風險轉移或風險補償?shù)木唧w合同條件。（4）根據(jù)合同投標階段和合同談判階段的結果，編制合同履約過程中的項目合同風險預控計劃體系。

2、合同履約過程中的合同風險管理體系

合同履約過程是合同風險管理的具體措施的實施過程，主要應注重兩個方面、四個環(huán)節(jié)和五個履約的注意問題：

（1）兩個方面：已分析風險和臨時出現(xiàn)風險的應對措施。

（2）四個環(huán)節(jié)：①合同文件的風險及風險條款審查、閱讀和交底。使合同風險管理的控制措施落實到人； ②合同進度付款和竣工結算的及時申請和辦理；③合同變更和索賠的及時辦理；④合同風險發(fā)生時的處理，索賠的及時辦理。

（3）提高履約的可操作性應注意的五大問題：①嚴密規(guī)定施工期限，避免開工日期設而不定；②確切表述每一期限的開始和結束時間，對期限規(guī)定要經(jīng)常使用“之前”、“之后”、“之內(nèi)”來表述，減少因期限的“前”無開始，“后”無截止的不規(guī)范表述而造成的合同履行期限的不可操作性和不確定性。③事后明確履約期限的文件要作為合同組成部分。④對市場條件下出現(xiàn)的新情況，要增加相應的期限規(guī)定。⑤不斷完善簽署的承包合同，使之更切合實際施工現(xiàn)場的情況。

四、總結

建筑施工行業(yè)是多風險行業(yè)，除了項目本身的風險外，合同風險也是工程承包的重要風險來源。工程合同的風險管理可以通過建立和實施完整的合同風險控制體系，抓好投標及合同簽訂之前的風險分析、審查和會簽；狠抓合同實施過程中的合同交底、合同執(zhí)行戰(zhàn)略選擇、合同變更與索賠管理；以及合同實施后的工程款清欠、訴訟等工作，以此實現(xiàn)全項目、全員和全過程的合同風險管理，降低損失、實現(xiàn)企業(yè)和項目的利潤目標。

參考文獻

[1]方遠明.當前施工合同管理中存在的問題分析與對策思考[J].鐵道工程學報，2003，(2):132-134，12.

篇4

關鍵詞 有害生物；云南云杉長足大蚜；危險性分析；風險管理

中圖分類號 S433.9 文獻標識碼 A 文章編號 1007-5739（2017）11-0131-01

Risk Analysis and Risk Management of Cinara alba Zhang

XIE Ning MA Yan-fang ZHU Hui-ying SHEN Ping CHANG Cheng-xiu YANG Xue-yi ZHAO Xiao-yang TIAN Wei

（Forest Pests and Diseases Management & Quarantine Station of Linxia Hui Autonomous Prefecture in Gansu Province，Linxia Gansu 731100）

Abstract By means of pest risk analysis，the risk of Cinara alba Zhang was analyzed with the qualitative and quantitative analysis.Its risk value（R）was 1.45，the insect was a low dangerous forest pest in China.Cinara alba Zhang had the possibility of colonization and spread in most areas of China.Accordingly，the corresponding risk management and countermeasures were put forward.

Key words forest pest；Cinara alba Zhang；risk analysis；risk management

云南云杉長足大蚜（Cinara alba Zhang）屬同翅目大蚜科長足大蚜屬，近年在臨夏云杉栽植區(qū)普遍發(fā)生，且擴散蔓延快，已嚴重影響了林木生長和園林綠化景觀效果。通過對該害蟲進行危險性分析與評估，提出風險管理對策，以期為該蟲的科學防治提供依據(jù)。

1 危險性定性分析

1.1 分布情況（P1）

國內(nèi)主要分布在內(nèi)蒙古（呼和浩特）、云南（麗江）、四川（丹巴、臥龍）、（墨脫、松林口、樟木）、青海（互助）和甘肅省。甘肅省主要分布在臨夏州（康樂縣、和政縣、臨夏縣、東鄉(xiāng)縣）、武威市（古浪縣）、定西市（岷縣）、太子山自然保護區(qū)和蓮花山自然保護區(qū)等地。

1.2 潛在的經(jīng)濟危害性（P2）

云南云杉長足大蚜在臨夏地區(qū)1 年發(fā)生 3 代，以受精卵在一年生枝針葉上越冬，主要為害云杉的一年生主側梢，以成、若蚜群集刺吸云杉主側嫩梢，單枝蟲口常多達百頭以上，嫩梢覆蓋膠狀分泌物，嚴重影響光合作用，使樹勢衰弱。主側梢被害后，輕則變曲畸形，重則萎蔫枯死。幾年后，被害植株形成叢狀主梢，生長下降，材質(zhì)降低[1-2]，影響云杉的樹木生長和樹形外觀，在我國具有潛在經(jīng)濟危險性。

1.3 寄主植物經(jīng)濟及生態(tài)重要性（P3）

云南云杉長足大蚜主要為害青海云杉。青海云杉屬于松科云杉屬常綠喬木植物，是我國青藏高原東北邊緣特有森林建群樹種，適應性強，可耐-30 ℃低溫，耐旱，耐瘠薄，主要分布在祁連山區(qū)、青海、甘肅、寧夏、內(nèi)蒙古等海拔1 600～3 800 m地帶。青海云杉主要用于營造生態(tài)林和用材林，在涵養(yǎng)水源、保持水土、防風固沙、改善生態(tài)環(huán)境等方面發(fā)揮重要作用[3]。青海云杉樹姿優(yōu)美，也常用作城市綠化及園林觀賞樹種。

1.4 定殖和擴散的可能性（P4）

云南云杉長足大蚜在寄主植物分布區(qū)內(nèi)均可以適生，該蟲自然擴散依靠成蟲飛行，遠距離傳播主要依靠人為調(diào)運帶有卵和成蟲、若蟲的苗木。隨著我國林業(yè)生態(tài)建設的深入推進，青海云杉苗木調(diào)運頻繁，客觀上加大了擴散蔓延的可能性。

1.5 危害性管理難度（P5）

云南云杉長足大蚜6月產(chǎn)卵，以卵越冬，卵較小，苗木調(diào)運不易識別，且成、若蚜危害后，嫩梢覆蓋膠狀分泌物，由于分泌物的保護，根除較難。

2 危險性定量評估

依據(jù)林業(yè)有害生物風險評估指標體系[4-5]，對云南云杉長足大蚜定量風險分析評估各指標賦分見表1。按照林業(yè)有害生物危險性定量分析計算公式，分別計算云南云杉長足大蚜各項評判指標Pi及綜合評價值R：

P1=2.00；

P2=■=■

=■≈1.94；

P3=0.4×P31+0.4×P32+0.2×P33=0.4×1.1+0.4×1.01+0.2×0

=0.84；

P4=Max（P41，P42，P43）=Max（1.00，1.01，2.01）=2.01；

P5=（P51+P52+P53）/3=（1.01+0.09+1.80）/3≈0.97；

R=■=■

=■≈1.45。

根據(jù)林業(yè)有害生物風險分析等級劃分標準，R值按2.5～3.0為特別危險，2.0～2.4為高度危險，1.5～1.9為中度危險，1.0～1.4為低度危險。計算出的云南云杉長足大蚜危險性綜合評價值R值為1.45，從定量分析結果看，云南云杉長足大蚜屬于低度危險林業(yè)有害生物。

3 風險管理

雖然國家林業(yè)局2013年第4號公告的“全國林業(yè)檢疫性有害生物名單”和“全國林業(yè)危險性有害生物名單”中，云南云杉長足大蚜未列入其中，云南云杉長足大蚜屬于低度危險林業(yè)有害生物，但是青海云杉是西北地區(qū)水源涵養(yǎng)林和生態(tài)公益林的主要樹種，隨著造林苗木需求量的增加，通過調(diào)動會加劇云南云杉長足大蚜的擴散蔓延，潛在的危險性很大。

根據(jù)云南云杉長足大蚜的生物學特性采取適當有效的措施進行防治。一是應加強青海云杉苗木檢驗檢疫措施，嚴格控制其隨苗木調(diào)運傳入。二是忌密植，在樹林休眠期剪除有蟲側梢，集中燒毀，降低蟲口基數(shù)。三是改變云杉樹種單一栽植模式，采用多樹種合理配置，營造混交林，加強撫育管理，合理施肥灌溉、除草間苗，促使云杉苗木健壯，增強抗性。四是保護和利用異色瓢蟲、紅點唇瓢蟲、七星瓢蟲、中華草蛉、微小花蝽、月斑鼓額食蚜蠅、三突花蛛等天敵生物。五是在4月下旬至5月上旬用0.5%藜蘆堿可溶性液劑4 000倍液、1%苦參堿可溶性液劑3 000倍液和4.5%聯(lián)菊?啶蟲脒乳油6 000倍液對若蟲進行噴霧防治[6]。

4 參考文獻

[1] 蔡茂全.云南云杉大蚜觀察初報[J].森林病蟲通訊，1990（4）：11-12.

[2] 鄧剛，馬艷芳，張永強，等.云南云杉長足大蚜在甘肅臨夏生活史及生活習性初步觀察[J].甘肅農(nóng)業(yè)科技，2014（9）：23-24.

[3] 賈雋.青海云杉小卷蛾危險性分析[J].西部林業(yè)科學，2011，40（4）：96-99.

[4] 李娟，趙宇翔，陳小平，等.林業(yè)有害生物風險分析指標體系及賦分標準的探討[J].中國森林病蟲，2013，32（3）：10-15.

篇5

關鍵詞:合同管理

在工程合同管理中,風險主要可分為兩大類,一是由于建筑市場激烈的競爭,業(yè)主用苛刻的合同條款把風險轉移給承包商,造成風險承擔上的不平衡。二是合同條款中存有 “陷阱”,執(zhí)行合同時,業(yè)主可以據(jù)此提出反索賠。兩類風險的形式如下:

1.采用固定價格合同帶來的風險

采用固定價格合同,雙方在專用條款內(nèi)約定合同價格包含風險范圍和風險費用的計算方法,在約定風險范圍內(nèi)合同價款不再調(diào)整,這種合同形式,建筑施工企業(yè)所承擔的風險最大。一是價格風險。包括:報價計算錯誤;漏報項目。二是工程量風險。包括:工程量計算錯誤。如果業(yè)主用初步設計文件招標,讓承包商計算工作量報價,或盡管施工圖設計已經(jīng)完成,投標期太短,承包商無法詳細計算,只有按經(jīng)驗或統(tǒng)計資料估算工程量。這時承包商處于兩難境地;工作量算高了,報價沒有競爭力,不易中標;算低了,自己要承擔風險和虧損。

2.工程款支付條款中的風險

工程款的支付時間劃分大致可分為四個階段,即預付款、工程進度款、最終付款和保修金。當前拖欠工程款已經(jīng)成為困擾施工企業(yè)的來生問題,也是造成“爛尾樓”現(xiàn)象的成因之一。許多工程合同對這部分條款不甚明確,尤其是對工程款支付違約索賠條款約定不完整、不嚴密,給施工企業(yè)造成經(jīng)濟糾紛和經(jīng)濟損失。

3.標準不明確所帶來的風險

建筑產(chǎn)品由于具有單件性,施工生產(chǎn)和技術復雜性,決定了工程合同的復雜性。合同中涉及許多標準和細節(jié)問題。如果在專用條款中對于“約定標準”沒有做出明確具體的或缺乏可操作性,很容易造成返工損失。

4.合同文件前后不一致所帶來的風險

關于工程洽商、變更等方面協(xié)議和文件在合同文件中具有最高競爭力,且簽署在后的協(xié)議和文件效力高于簽署在先的。如果工程管理人員在整修合同執(zhí)行過程中,簽署文件時出現(xiàn)了與早期文件不一致而且不利于自己這一方的內(nèi)容,就會帶來額外的損失。

5.工程變更風險

由于工程項目的復雜性,合同執(zhí)行過程中經(jīng)常涉及工程變更問題。如果承包商在施工中提出了關于設計更改、材料設備的合理化建設,經(jīng)業(yè)主工程師同意,可以變更。但如未經(jīng)工程師同意,擅自變更,即使是合理的,承包商也要對此賠償損失,并且不順延工期。在變更程序上的疏忽容易導致業(yè)主的反索賠。

在合同管理中進行風險分析的目的是研究如何降低風險程度或規(guī)避風險,減少風險損失。在預測到主要風險因素后,應根據(jù)不同風險因素提出相應的風險規(guī)避和防范對策。

(1)做好調(diào)研工作,用好專用條款

建筑施工企業(yè)在投標之前就該工程項目所存在的風險因素進行調(diào)研并分類。在合同談判時,用專用條款來明確風險范圍。范圍越明確越詳盡,施工企業(yè)在合同執(zhí)行過程中所承擔的意外風險越小。

(2)避免合同中的矛盾或二義性解釋

由于工程合同條款多,其中的矛盾和二義性常常是難免的,常常會對同一條款產(chǎn)生不同的理解。按照一般原則,承包商對合同的理解負責,即由于自己理解錯誤造成報價、施工方案錯誤。因此,承包商應對合同中意義不清、標準不明確或前后矛盾之處向業(yè)主提出征詢意見。如業(yè)主未積極答復,承包商可按對其有利的解釋理解合同。

(3)采用合同避免欠款風險

在目前競爭激烈的建筑市場,許多開發(fā)商要求承包商墊資建設或不支付預付款或采取其他變相墊資的形式。這樣就加大了施工企業(yè)的風險。為確保所墊付資金能夠收回,承包商應采取積極措施要求業(yè)主提供擔保。在合同中設立保證條款或抵押條款,明確擔保期限、范圍等,設立抵押的還應辦理抵押登記。

(4)實行全過程全方位的合同管理

實行規(guī)范化、制度化、標準化的合同管理必須以合同為主線、以合同為核心實施工程項目管理。施工企業(yè)應制定一整套合同管理的有關工作制度和規(guī)定,對合同管理的組織、合同管理的程序以及合同的起草、談判、審查、簽訂、改造、檢查等每一個工作環(huán)節(jié)均作出明確規(guī)定。在施工合同簽訂前承包商應對合同文件的是否齊全;內(nèi)容是否全面和條款是否完整;定義是否清楚、準確;合同內(nèi)容是否公平合理;風險是否合理同分擔等進行全面審查。檢查合同結構和內(nèi)容的完整性,用標準的合同文本和結構對照合同文本,即可發(fā)現(xiàn)它缺少或遺漏哪些必須的條款。分析評價每一合同條款執(zhí)行的法律后果,其中隱含哪些風險,為合同談判和簽訂提供決策依據(jù)。通過審查發(fā)現(xiàn)和修訂合同內(nèi)容含糊、概念不清或自己未能完全理解的條款;合同之間矛盾或不一致的條款;隱含較大風險的條款;過于苛刻、單方面約束性的條款等。事前分析可能存在的不確定性和風險,有針對性的采取保護措施。

在充滿風險的建筑市場中,索賠是建筑施工企業(yè)保護自身利益的一種方式。在索賠管理中,管理人員應注意以下方面:

①索賠的及時性

承包商進行索賠應在索賠事件發(fā)生之時而不是之后出具正式函件通知業(yè)主或其代表。

②索賠資料的完整性

只有實際發(fā)生了經(jīng)濟損失或權利損害,一方才能向?qū)Ψ剿髻r。因此發(fā)生了實際的經(jīng)濟損失或權利損害,應是一方提出索賠的一個基本前提條件。所以,承包商提出的索賠申請應有確鑿的索賠證據(jù)。在工程管理中,管理人員應注意所有原始資料的保管、分類、匯總,以便在索賠事件發(fā)生時能提供齊備的資料證明。否則,會因索賠證據(jù)不足而失敗。

篇6

【關鍵詞】合同 管理流程 主要風險 分析 控制

建筑企業(yè)在我國國民經(jīng)濟的發(fā)展中占據(jù)重要地位，為了確保建筑工程的施工管理質(zhì)量，就必須加強施工合同的管理，從目前的現(xiàn)狀看，建筑企業(yè)施工合同在管理過程中，比較常見的問題是管理流程不規(guī)范。因此，施工單位必須提高對合同管理的重視度，進一步優(yōu)化合同管理流程，并提升管理人員的綜合素質(zhì)，這樣才能最大限度規(guī)避和控制風險。

一、合同管理流程分析

（一）合同起草及審批

合同的起草主要是由經(jīng)營管理部根據(jù)合約規(guī)劃，負責編制各類合同標準模板，并與物資供應部、財務部、人力資源部等各經(jīng)辦部門核實完成。之后再交上級審批，待合同蓋章批準后方可執(zhí)行，該環(huán)節(jié)的管理工作主要包括兩個方面：第一，管理人員應對中標結果和商務談判結果進行科學分析，并嚴格要求合同起草人員按照中標結果和談判結果進行合同的編寫。第二，合同的相關資料必須交由物資供應部、財務部、人力資源部、工程技術部門以及監(jiān)督審計部門等審批簽字，在合同上交審批的時候，必須注意審批程序，不能越級審批。

（二）合同洽談

合同洽談是施工合同管理的重要流程之一，合同洽談前要明確談判的目標、必要時可以做出讓步的限度等，并且在合同談判中爭取主動性。對標準合同中的專項條款都必須具體、明確、完整，用詞準確、責任清晰、不能含糊不清、模棱兩可。與合作方洽談一致后，合同經(jīng)辦部門根據(jù)洽談結果雙方取得一致后，對合同文本進行修改。修訂后的合同交副總經(jīng)理審核，待審核通過之后，再交給單位董事長審批，只有經(jīng)過董事長審批簽字的合同，才具有法律效益。

（三）合同簽訂

合同簽訂是合同管理的關鍵環(huán)節(jié)，合同審批完成后，一般要雙方同時簽字蓋章，不能同時簽字蓋章的，應盡量避免我方先行簽字蓋章。

在簽訂合同的過程中，應詳細查看合同內(nèi)容是否與修訂后的內(nèi)容相同，以免出現(xiàn)不必要的麻煩。

（四）合同存檔備案

建筑施工合同必須進行存檔備案，所有相關部門應將合同交到檔案室存檔，有關負責人在進行備案的時候必須分門別類，便于有需要的時候調(diào)檔查詢。

（五）合同資料的分發(fā)

合同資料應由經(jīng)營管理部分發(fā)到各有關部門，分發(fā)資料之時必須嚴格按照資料清單執(zhí)行。

（六）組織合同交底工作

合同交底工作，主要是為了讓相關人員了解合同內(nèi)容、明確自身工作而組織的，參與部門主要包括物資供應部、項目部、工程技術部和財務部等。

（七）組織合同履行工作

組織合同的履行，對合同管理工作的質(zhì)量來說具有重大影響，要提升合同履行的效果，管理人員必須做好以下工作：第一，應交代清楚合同履行的注意事項，以免在履行合同的過程中出現(xiàn)疏漏。第二，應正確處理合同履行過程中出現(xiàn)的矛盾和糾紛，以雙方的責任和義務作為解決糾紛的基礎。

二、合同管理的主要風險

（一）主觀性風險

1.投標風險。施工企業(yè)承包工程大多是通過投標的方式進行的，而該方式給企業(yè)帶來的風險是巨大的，這種風險可分為兩類情況。第一類是不中標風險，若企業(yè)沒有中標，那么購買標書及組織投標的所有費用就白白浪費了同時還有可能出現(xiàn)工人沒活干而出現(xiàn)窩工。第二類是中標風險，指的是企業(yè)一旦中標，就必須承擔整個施工過程中的各類風險。當前，我國建筑市場秩序不太完善，存在許多資質(zhì)不合格的業(yè)主，如果企業(yè)在簽訂合同之前沒有對業(yè)主的信譽、資金狀況等進行考察，而盲目簽訂合同的話，就很可能出現(xiàn)工程款不能及時支付的問題，對企業(yè)的施工進度造成嚴重影響，同時影響企業(yè)的正常運營。

2.合同條款風險。合同條款對施工企業(yè)來說，存在極大的潛在風險，如果施工企業(yè)在簽訂合同的時候，沒有詳細查閱合同內(nèi)容，尤其是一些內(nèi)容不完整、語意不明確的地方，就很容易在履行合同的過程中，與業(yè)主發(fā)生糾紛，此時再進行辯解往往于事無補。若矛盾和糾紛長時間得不到解決，則工程的施工進度會大大耽擱，給施工企業(yè)造成的損失更大。

3.合同變更風險。一般來說，建筑工程的施工合同中都對工程變更作出了說明，一旦在施工過程中出現(xiàn)工程變更，必須按照合同中變更條款規(guī)定的要求執(zhí)行。但是，建筑工程在施工過程中本身就具有很多不確定的因素，這些因素所導致的工程變更結果也是無法預料的。因此，常常會出現(xiàn)一些合同變更條款范圍之外的變更項目，這些變更很可能給承包商造成施工成本的上升、工程量的大幅增加，以及工期延長等問題。

4.合同管理風險。合同管理風險是一個泛指概念，它包含建筑施工合同管理的全程中，所面臨的各種風險。造成合同管理風險的原因多種多樣，其中主要包括以下幾點：第一，管理人員自身的問題，例如，管理人員專業(yè)技能偏低、職業(yè)道德素質(zhì)不高等；第二，合同管理體系不完善，導致合同管理缺乏有力的監(jiān)督。

5.索賠風險。施工合同在履行的過程中，經(jīng)常出現(xiàn)索賠問題，一般來說，合同中對索賠問題都作出了一定的說明，一旦其中一方的違約，另一方就可以按照合同要求向?qū)Ψ教岢鏊髻r。站在施工承包單位的角度來看，延誤工期、工程竣工質(zhì)量驗收不過關等問題，都可能導致反索賠。

（二）客觀性風險

1.自然環(huán)境風險。由于建筑工程施工地點所處的自然環(huán)境不同，所面臨的自然環(huán)境風險也各不相同?？偟膩碚f，自然環(huán)境風險主要可分為暴雨風險、滑坡風險、泥石流風險、地震風險等。例如，若工程項目的開工時間定在夏季，且施工地點在南方，則很可能出現(xiàn)持續(xù)的降雨或高溫天氣，導致施工不能正常進行，進而影響到合同的履行。

2.社會環(huán)境風險。社會環(huán)境風險是合同管理中面臨的客觀性風險之一，它主要是指施工地點所處的社會環(huán)境，對建設項目合同目標的實現(xiàn)所產(chǎn)生的影響。社會環(huán)境是一個廣義的范疇，包括當?shù)氐娜丝诜植?、風俗習慣及治安狀況等。例如，若施工當?shù)氐娜丝诜植急容^集中，則很可能在施工過程中出現(xiàn)因占用土地或拆遷所導致的糾紛，進而對合同的正常實施造成威脅。

3.經(jīng)濟風險。宏觀經(jīng)濟環(huán)境對項目施工造成的影響，稱為經(jīng)濟風險。一旦出現(xiàn)經(jīng)濟風險，施工單位的經(jīng)濟收益就很可能遭到嚴重損失。例如，若出現(xiàn)通貨膨脹的現(xiàn)象，而國家又未及時調(diào)控，則會導致建筑施工材料價格的上漲，以及雇傭工人成本的提升。為了保證施工的正常開展，施工單位就不得不注入資金來彌補工程款的不足。若企業(yè)沒有足夠的資金投入，就會造成項目施工進度的延誤，最終不能按合同規(guī)定的時間交付工程。除了通貨膨脹因素外，利率、稅率等的變化，也會導致施工企業(yè)面臨巨大的經(jīng)濟風險。

三、合同管理的風險控制策略

（一）風險的降低

降低風險是風險發(fā)生之后的一種事后控制，要將風險的影響程度降到最低，應做到以下幾點：第一，應完善企業(yè)內(nèi)部的合同管理制度，企業(yè)的內(nèi)控制度對合同管理風險的降低來說具有重大意義，它能將風險控制在企業(yè)能夠承受的范圍之內(nèi)。第二，應制定科學的風險防控策略，在制定策略之前，可進行風險咨詢，根據(jù)專業(yè)的風險分析專家的意見，來制定切實可行的降險方案。第三，應對風險可能造成后果進行評估，盡量將風險降到最低，這樣才能最大限度減輕企業(yè)的損失。

（二）風險的規(guī)避

風險的規(guī)避，一般是針對沒有能力承受風險的企業(yè)所采取的控制策略，它是一種事前控制的方法，規(guī)避風險的措施有很多，總的來說可分為以下兩種：

1.逐步試探承擔風險策略。逐步試探承擔風險的策略，在建筑工程施工企業(yè)合同風險管理中比較常見，它是指根據(jù)對風險評估的結果，采取分布實施合同的方法，進而有效降低風險。一般來說，該策略適用于以下兩種情況：第一是經(jīng)過評估之后，發(fā)現(xiàn)盡管合同另一方的綜合情況不太樂觀，但是簽訂合同也并不會給企業(yè)造成危害，只是獲得的利潤會少一些而已，此時采取逐步試探承擔風險的策略，對企業(yè)來說有利無害。第二是通過評估風險后，發(fā)現(xiàn)簽訂合同的風險巨大，但是對方企業(yè)能夠滿足本企業(yè)在產(chǎn)品、材料、設備等方面的一些需求，此時也可采取逐步試探的風險規(guī)避策略。

2.完全拒絕承擔風險策略。完全拒絕承擔風險策略，是在經(jīng)過對風險評估之后，發(fā)現(xiàn)存在無法降低的巨大風險，而采取的完全拒絕簽訂合同的策略。通常情況下，完全拒絕承擔風險策略必須在科學、詳細地分析和確認風險之后才能采用，否則便會造成企業(yè)錯失本應獲得利潤的機會。若施工企業(yè)在全面分析和評估風險之后，發(fā)現(xiàn)對方企業(yè)信譽差、資金狀況不佳、而且存在著內(nèi)部管理體制的嚴重問題，則應當嚴格取締合同，以免遭受不必要的損失。

（三）風險的分擔

風險分擔主要是指企業(yè)借助外力，將風險控制在能夠承受的范圍之內(nèi)的策略。根據(jù)分擔形式的不同，主要可將風險分擔策略分為請擔保公司擔保、合同風險分散兩種策略。請擔保公司擔保，是針對一些企業(yè)無法控制且預期會帶來巨大損失的風險而采取的策略，若采取該策略，一旦企業(yè)遇到合同風險，就可以得到擔保公司承諾的補償。風險分散，則是采取拆分合同的方式，來減少企業(yè)損失。

四、結語

總之，建筑工程施工合同管理是一項專業(yè)性強的工作，在管理過程中必須注重對管理流程的規(guī)范，并采取風險規(guī)避、風險降低、風險分擔等策略，將企業(yè)的經(jīng)濟風險、政治風險、、索賠風險等控制在承受能力以內(nèi)，這樣才能實現(xiàn)合同管理的目標，保證企業(yè)的獲利。

參考文獻

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1.1電力物資采購合同

根據(jù)我國合同法定義：合同是平等主體之問設立與變更的民事權利義務關系的最終協(xié)議|21，評定主體包括自然人、法人以及其他組織。電力物資的采購合同可以被認為是由電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需物資在采購中與供應方共同協(xié)商并達成一致后，共同簽訂的一份買賣合同。電力物資的采購合同一般包括：設備銷售合同、辦公設備買賣合同、辦公家具買賣合同、電力工程物資采購合同、協(xié)議庫存合同等形式。

1.2管理電力物資的采買合同

合同管理內(nèi)容包括對合同的定義、更改、審査、實施、控制、監(jiān)督等一系列管理行為。合同管理必須由合同當事人結合企業(yè)內(nèi)部制度和合同要求進行實施。電力物資采購合同的管理，則是電力部門對物資采購合同所實施的管理行為。管理必須遵守國家的相關法律法規(guī)，同時遵循電力企業(yè)的內(nèi)部控制制度。在企業(yè)經(jīng)營過程中應當將合同管理作為企業(yè)的一項日常管理工作。

2電力物資采購合同中存在的管理風險

2.1電力物資采購風險當下市場經(jīng)濟中的電力物資采購存在一定風險，需要重點關注以下幾點：

1)采購中存在汁劃風險：采購計劃是對整體采購方案的統(tǒng)籌安排，計劃不得當可能導致采購中對物價、貨物規(guī)格、數(shù)量、名稱和交貨期限等要求存在偏差。

2)采購中存在價格風險：由于投標環(huán)境是由供貨商操縱，所以常出現(xiàn)互相勾搭投標，蓄意哄抬價格，導致企業(yè)采購蒙受不必要損失。

3)采購中存在質(zhì)量風險：采購質(zhì)量問題是所有物資采購中需要重點關注的問題，個別供貨商可能會出現(xiàn)不按招標條件和要求進行供貨，導致采購的物資在質(zhì)量方面無法達到企業(yè)采購要求。

4)采購中存在驗收風險：在電力物資的采購過程中比較重要的兩個環(huán)節(jié)就是交付與驗收。只有滿足物資交付要求，并實施嚴格驗收，才能保證采購的物資負荷企業(yè)生產(chǎn)需要。

5)采購中存在意外風險：天災或者政策等不可抗拒因素常常導致意外發(fā)生，采購中需要考慮意外風險問題”。

6)采購中存在責任風險：電力物資采購過程中采購管理人員需要具備較強的責任心，杜絕假公濟私或者非法謀取私利等問題給企業(yè)帶來的風險。

2.2電力物資采購契約風險

1)合同文本的選擇：電力企業(yè)對常規(guī)合同的制定，必須建立規(guī)范、標準的合同文本，在進行物資采購過程中，必須按照標準合同完成招標和采購合同的簽訂，主要條款不擅自變更。

2)簽訂和履行合同的授權代表：一般來講，電力物資的采購環(huán)節(jié)需要從招標、合同簽訂、交付驗收等方面全程對合同進行管理。該過程中涉及人員較廣，而其中部分人員雖經(jīng)辦部分事項，但可能不涉及所在單位的法定人代表授權，或者授權范圍大過經(jīng)辦事項內(nèi)容。可能造成權限風險問題和風險問題。

3)簽訂合同過程中涉及印章問題：各個企業(yè)的印章管理制度不夠規(guī)范和統(tǒng)一，在簽訂合同過程中，各類印章起到不同作用，代表不同規(guī)則。比如合同簽訂中常用到的“公章”、“合同專用章”和“業(yè)務專用章”等。

4)簽訂合同中的違約責任問題：違約責任的制定是對合同雙方當事人的行為規(guī)范，制定過于寬松或者嚴格對合同雙方來講都存在利弊，可能會被仲裁委員會或者法院判定無效，不利于企業(yè)維護利益工作展開。

5)合同簽訂中欺詐警覺問題：簽訂合同過程中需要注意合同內(nèi)容，防止合同欺詐現(xiàn)象發(fā)生，合同欺詐很難同正常合同糾紛區(qū)別。在簽訂合同時需要特別注意一人持多公司資格“圍標”，利用虛假合同主體身份完成合同的簽訂，然后在接到預付款后潛逃、空殼公司等。

3強化物資采購控制合同風險的內(nèi)控方案

1)提升采購合同管理風險的防范意識，采購各級管理者需要特別重視合同管理問題，支持對合同簽訂過程中風險的管理控制。

2)綜合提升合同承辦人及涉及的管理人員在采購過程中的業(yè)務能力和素養(yǎng)，合同管理選用責任心較強的部門人員，提升管理人員的合同風險防范意識和管控能力，確保合同簽汀、管理符合企業(yè)管理內(nèi)控規(guī)定，并嚴格遵守國家相關法律法規(guī)。

3)對企業(yè)的合同管理部門賦予一定的權威性和獨立性，有效制約在合同簽訂過程中的招標、簽訂、實施、交付、結算等過程中存在的不良行為。

4)內(nèi)部審計控制，加強內(nèi)部審計工作對發(fā)現(xiàn)薄弱制動點、風險點制定針對性措施，并隨機抽檢以及設備監(jiān)造等。對已經(jīng)形成的問題進行補救方案。

5)風險規(guī)避。在電力物資采購簽訂合同過程中，如果存在較大的風險，且風險損失程度嚴重時，應當主動規(guī)避風險，放棄合同的簽訂。

6)風險轉移。在采購合同簽訂過程中，如果預測可能存在一定的風險，可以對風險進行轉移，對可能出現(xiàn)的風險損失部分進行保險投保'

7)風險承擔。風險發(fā)生時，根據(jù)以往風險的損失情況，預先做好損失準備金的備用，發(fā)生風險損失后作為彌補。

4結語

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一、工程財務管理在實踐過程中的具體情況

當代工程建設具有規(guī)模大、技術新、標準高等特點,對工程財務管理帶來了巨大的挑戰(zhàn)。隨著工程建設的不斷發(fā)展,工程財務管理已經(jīng)發(fā)生了較大轉變,其具有專業(yè)技術精、工作量大、涉及面廣、風險系數(shù)高、復雜程度高等管理優(yōu)勢,在實踐過程中,有效促進了工程建設的穩(wěn)定和可持續(xù)性發(fā)展,具體表現(xiàn)為以下幾個方面:

(一)完善整體財務管理評價體系

自從我國加入世貿(mào)組織之后,工程建設企業(yè)對外經(jīng)濟合作不斷增加,在承包海外的工程建設項目的過程中,和國際工程建設企業(yè)間的技術合作交流也在進一步加深。在與世界接軌的過程中,我國工程財務管理的財務指標評價體系必然會朝著國際化的趨勢發(fā)展,從而全面加強企業(yè)市場競爭力。要有效加強企業(yè)工程財務管理,首先要做好前期的可行性研究,遵守我國財稅法律相關規(guī)定,并根據(jù)工程實際情況進行財務報表的編制,制定相應的評價指標計算財務可行性,結合工程總體動態(tài)對整體財務情況進行嚴格的考核。為實現(xiàn)工程建設中各個部門的積極配合,必須使財務管理與工程建設的各個方面良好銜接,進而在后續(xù)的工程建設中有效完善整體財務管理評價系統(tǒng)。

(二)有效控制工程財務風險

隨著現(xiàn)代工程建設對外合作范圍的不斷擴大,工程技術難度性不斷加大,在一定程度上提高了工程財務管理的風險。傳統(tǒng)的工程財務管理工作重心,是物資建材采購價格和安全生產(chǎn)的管控。而現(xiàn)階段的工程財務管理,在此基礎上增加了預算管理、籌資管理、基礎會計、結算和審計、環(huán)境保護、對外風險預測和社會輿論等方面的管理工作,更綜合更全面的掌握工程財務管理,也在一定程度上增加了管理的復雜性和難度性,任何一個環(huán)節(jié)的紕漏都會對整個工程建設造成威脅。因此,必須加強工程建設的財務管理,為工程建設的有序進行提供安全穩(wěn)定的經(jīng)濟基礎。

(三)目標的轉變

當代工程財務管理目標,由單一追求經(jīng)濟效益最大化逐漸向經(jīng)濟、生態(tài)、社會三者綜合效益的最大化轉變,這就向工程的財務管理提出了更高的要求?，F(xiàn)階段,工程財務管理不僅要對企業(yè)進行技術性操作上的轉變,更重要的是對企業(yè)文化價值進行重塑,從而增強整個工程財務管理團隊的軟實力,達到財務管理更高層次的目標。

二、工程財務管理中存在的風險

(一)資產(chǎn)管理方面

資產(chǎn)管理包括,工程物資管理和竣工后的資產(chǎn)移交兩個方面。工程物資管理中主要存在一下問題:設備的使用項目不匹配,造成工程成本的虛列或者少計;材料設備領用的手續(xù)不全;工程資產(chǎn)管理中的帳、物、卡不符。而在竣工后的資產(chǎn)移交過程中:在竣工驗收環(huán)節(jié)設備所有者或保管人,未能仔細核對財產(chǎn)數(shù)量、型號、規(guī)格等技術參數(shù),出現(xiàn)漏、錯報項目等現(xiàn)象;竣工后驗收和結算審核的手續(xù)滯后,使得投入運行的工程不能及時辦理財務決算,該項資產(chǎn)無法在賬目上及時反映,或者價值無法準確反映;移交手續(xù)不全等問題。

(二)控制工程造價方面

工程的造價是資產(chǎn)在形成過程中的成本,主要表現(xiàn)在合同定價和設計兩個環(huán)節(jié)。

在合同定價方面,有些工程使用總承包方式簽訂合同,此種方式容易虛增工程投資成本。合同造價涉及到建筑安裝工程的造價、物資采購價格、各種咨詢服務性價格,合同的價格確定受設備物資技術參數(shù)、物資性能、各種取費標準因素和市場因素的影響。若是合同承辦部門沒有進行充分的比價和市場調(diào)查,沒有嚴格履行合同會簽程序,將會造成造價失控為舞弊行為創(chuàng)造條件,從而直接導致投資方的經(jīng)濟損失和投資浪費。

在設計方面,工程的設計深度以及方案合理性,受設計能力、管理水平和設計人員的經(jīng)驗、工程設計期限等因素的影響,導致工程量的準確性,工程造價變動性,項目預算等一系列問題的發(fā)生。另一方面,引起造價增加的主要原因是設計的變更:設計項目單位沒有對設計變更嚴格把關;沒有仔細深入的分析變更之后的造價是否經(jīng)濟可行是否合理;對原方案產(chǎn)生的差錯沒有追究責任,是造成工程量增加、造價超支的主要原因。設計變更管理不到位,同時也使之前的合同價或中標價失去了約束力。

(三)資金管理方面

工程款項的控制不合理:有些合同未約定好具體的付款方式,造成實際支付時存在較多的主觀不確定因素;沒有合理、科學的控制進度工程款,從而導致實際付款額超過約定價格,進而造成造價管理和資金管理失控;付款手續(xù)沒有嚴格審核、違反有關現(xiàn)金結算的管理規(guī)定等,也是資金管理上經(jīng)常存在的問題。

三、工程風險防范措施

(一)建立起風險預警體系

工程建設企業(yè)要規(guī)范工程業(yè)務流程,明確項目決策、預算編制、支付價款等環(huán)節(jié)控制的要求,設置相對應的憑證來如實記載各項業(yè)務的展開情況,確保工程項目的全過程都能夠得到有效的控制。在實施工程項目的內(nèi)部控制中,應對關鍵環(huán)節(jié)的風險控制進行強

化,例如財務內(nèi)部的收益率、財務凈現(xiàn)值、財務凈現(xiàn)值率、投資利潤率、經(jīng)濟匯換成本、經(jīng)濟節(jié)匯成本等。 (二)加強內(nèi)控管理的體制建設

要明確工程財務管理的主體、完善基礎的會計配置、健全財務管理的部門機構設置,激勵財務人員提高自身素質(zhì),引進外部審計機構,定期出具相關審計報告,對企業(yè)財務存在的問題進行有效的披露。

(三)重視合同工程的管理

工程合同按專業(yè)管理和歸口管理相結合的原則,實行分部門的會簽審查制度,通過精細化的該制度加強對工程項目風險的專業(yè)化的控制,在各個環(huán)節(jié)都要進行嚴格把關,從而確保把工程風險降到最低。

(四)及時辦理竣工

及時地辦理竣工能夠有效降低收款風險,竣工結算不及時會大大增加外欠款的風險。施工完成后要及時編制驗收的工程決算,同時按合同規(guī)定送審,對因設計變更或是業(yè)主的原因而導致的費用增加問題進行當場簽證,并在合同中對保證足額的結算收入進行追加。

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關鍵詞：財務風險；風險管理；風險防范

企業(yè)是以價值最大化為目的的經(jīng)濟實體。要實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化，其前提是要保證企業(yè)的存續(xù)，那么我們有必要對企業(yè)可能遭受損失的風險進行分析和控制。本文基于此點，將對企業(yè)的財務風險管理進行一定的探討和分析。

一、企業(yè)財務風險的概念及成因

要對企業(yè)財務風險進行管理，了解財務風險的定義以及企業(yè)財務風險產(chǎn)生的原因是基礎，本節(jié)將對財務風險的概念與形成原因進行闡述。

1.財務風險的定義

廣義的企業(yè)財務風險是指在企業(yè)的各項財務活動中，由于環(huán)境變化及其他難以預料的因素影響，使得企業(yè)的預期財務收益與最終實現(xiàn)收益存在差異的可能性，它涵蓋了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。本文研究廣義的財務風險。

2.財務風險的成因

財務風險涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，所以企業(yè)財務風險的產(chǎn)生原因也具有多樣性，但是我們需要注意的是，在財務風險產(chǎn)生原因當中，并非每次都只是某一種原因在單獨地起作用，也可能是多種原因共同影響所致。

它主要有三方面的因素：（1）政治因素的影響： 社會的政治因素包括政治制度、法律制度的變化都可能對企業(yè)財務產(chǎn)生影響；（2）外部因素的影響：市場供求變化、商品價格變化、競爭對手戰(zhàn)略調(diào)整都會對企業(yè)產(chǎn)生影響。另外，當企業(yè)的債務人死亡時，可能會使得債務不能如期收回，引起企業(yè)應收賬款回收的風險；（3）內(nèi)部因素的影響：企業(yè)內(nèi)部因素包括企業(yè)的管理水平與員工素質(zhì)兩個方面。當企業(yè)的管理水平與員工素質(zhì)較低時，企業(yè)財務管理應對經(jīng)濟變化的能力就不足，企業(yè)的財務決策會發(fā)生失誤或者是財務執(zhí)行發(fā)生失誤。

二、企業(yè)財務風險的特征及分類

只有對于財務風險的基本特征與其分類進行了解，才能更加深入地認識財務風險，對企業(yè)財務風險進行合理的管理與控制。

1.財務風險的特征

財務風險具有一定的特征---客觀性、廣泛性、不確定性、可控制性、兩面性。

2.財務風險的分類

企業(yè)財務風險存在于生產(chǎn)經(jīng)營的各個階段。根據(jù)企業(yè)財務風險的來源，可以將財務風險分為如下幾種：

（1）經(jīng)營風險

經(jīng)營風險是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中，原材料的提供、產(chǎn)品的生產(chǎn)、產(chǎn)品的銷售各個環(huán)節(jié)的不確定因素導致企業(yè)資金情況的變化，引發(fā)企業(yè)財務風險增大。

（2）投資風險

投資風險是指企業(yè)對某個項目或者是某項資產(chǎn)投入一定的資金后，因為市場對于項目的評估或者資產(chǎn)價值評價的變化，而導致最終的收益與預計產(chǎn)生一定差異的風險。

（3）籌資風險

籌資風險是指由于資金的供給與需求市場或者社會宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化，影響企業(yè)的籌資成本、籌資能力等方面，從而導致企業(yè)已經(jīng)籌集的資金或即將要籌集的資金給企業(yè)財務帶來不確定性。

三、企業(yè)財務風險管理的現(xiàn)狀

根據(jù)學者們之前的一些研究，對我國企業(yè)財務風險管理的現(xiàn)狀進行分析，發(fā)現(xiàn)我國企業(yè)財務風險管理還存在一些問題與不足之處。

1.沒有完善的財務風險管理機制，企業(yè)風險意識不足

企業(yè)財務風險管理需要建立一定的管理機制，目前很多企業(yè)的財務風險管理機制還不夠完善，企業(yè)的風險意識還不夠強。

不少企業(yè)的企業(yè)財務決策人員以及決策的執(zhí)行人員風險意識較弱，給企業(yè)帶來財務風險。

2.沒有足夠的企業(yè)運營資金，過度依靠負債籌資來維持經(jīng)營

資產(chǎn)是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的基礎，資產(chǎn)=負債+所有者權益。所有者權益是企業(yè)的自有資金，可認為是沒有成本的，而負債則不同，需還本付息。所以如果企業(yè)負債過多，有較大的財務杠桿效應，在在經(jīng)營不利或者是投資失誤的情況下，會加劇企業(yè)的財務風險。

3.沒有有效的財務監(jiān)控制度，缺乏對企業(yè)財務風險的監(jiān)控

當前，在財務監(jiān)督與控制方面做的比較好的企業(yè)數(shù)量很少，大部分企業(yè)缺乏有效的財務監(jiān)督與控制。但是加強企業(yè)財務風險的管理，沒有相應的財務監(jiān)控制度作保證是難以實現(xiàn)的。

四、企業(yè)財務風險管理的策略

企業(yè)財務風險管理有多種策略，經(jīng)常使用的有回避財務風險、控制財務風險、分散財務風險與轉移財務風險。

1.回避財務風險

企業(yè)在面對財務風險發(fā)生概率較大或者是財務風險一旦發(fā)生其損失額度較大的情況時，企業(yè)可以考慮回避這些財務風險?；乇茱L險可以分為完全回避與選擇回避兩種。

2.控制財務風險

當企業(yè)已經(jīng)面臨某些財務風險的時候，企業(yè)所應該想到的就是控制財務風險，即盡量降低財務風險發(fā)生的概率，或者盡量減少財務風險發(fā)生給企業(yè)帶來的損失程度。控制財務風險包含三個方面，一是控制風險發(fā)生的概率；二是控制風險發(fā)生的頻率；三是控制風險發(fā)生造成的損失程度。

3.分散財務風險

有些財務風險完全有自己承擔可能一旦發(fā)生損失值較大，會給企業(yè)造成很大影響，因而企業(yè)可以通過一些方法來分散財務風險。例如，通過企業(yè)經(jīng)營的多樣化，企業(yè)投資的多樣化，利用相關較小的多種業(yè)務或多種投資方式與投資方向等使得企業(yè)整體的非系統(tǒng)風險實現(xiàn)下降，降低企業(yè)的財務風險。

4.轉移財務風險

企業(yè)在認識到財務風險對其造成的損失和影響后，可以采取一些措施將這些財務風險轉移給其他經(jīng)濟體。主要包括保險轉移風險以及非保險轉移風險兩種方法。

五、企業(yè)財務風險管理的措施

要增強企業(yè)財務風險管理的能力，可以采取構建并加強加強企業(yè)的財務風險管理組織系統(tǒng)、財務風險管理預警系統(tǒng)、財務風險內(nèi)部控制系統(tǒng)等手段來獲得。

1.財務風險管理組織系統(tǒng)

我國目前在在理論，比較缺乏財務風險管理的組織架構的研究。企業(yè)應建立專門負責財務風險管理的組織機構，配備專門的財務風險管理人員，他們對企業(yè)的財務風險管理的整個過程進行協(xié)調(diào)與具體規(guī)劃。

企業(yè)可構建如上圖所示的財務風險組織系統(tǒng)圖。在企業(yè)董事會下面可以設立財務風險管理委員會，財務風險管理委員會由財務風險管理部門主管以及其他業(yè)務部門的主管參與組成，專門負責企業(yè)日常的財務風險管理，并定期對企業(yè)董事會進行報告；在財務風險管理部下面再設立企業(yè)財務風險的風險管理部，由管理信息系統(tǒng)部、戰(zhàn)略部與監(jiān)控部組成，他們主要負責企業(yè)的財務風險管理信息的收集、篩選、整理、傳遞與報告等工作，風險管理部門還需要與企業(yè)財務部門、研發(fā)部門、人事部門以及數(shù)據(jù)處理部門等進行積極的協(xié)作，及時掌握影響企業(yè)財務風險的各種數(shù)據(jù)及信息的變化，企業(yè)其他各部門也要積極配合好財務風險管理部門的工作，及時向財務風險管理部門報告變動資料。

2.財務風險管理預警系統(tǒng)

財務風險管理預警就是指通過定性或者定量對企業(yè)財務狀況進行分析，從而對企業(yè)財務風險管理提出警示，以便采取相應措施來應對財務風險。包括財務預警定性方法與財務風險定量方法。

（1）財務預警定性方法

定性預警分析主要通過對企業(yè)的財務狀況、整體狀況進行綜合分析，根據(jù)企業(yè)整體或者子部門所存在的風險因素進行風險嚴重性排序分類，從而及時對企業(yè)采取恰當措施。

（2）財務風險定量方法

財務風險的定量分析是指利用企業(yè)的財務數(shù)據(jù)等，運用概率論知識、統(tǒng)計知識和計量知識構建數(shù)學計量模型，對企業(yè)的財務性質(zhì)進行量化處理，以數(shù)值表示的方式來表示企業(yè)的財務狀況。

3.財務風險內(nèi)部控制系統(tǒng)

企業(yè)財務風險內(nèi)部控制是指根據(jù)企業(yè)財務內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)過程中，運用先進的技術手段發(fā)揮會計技能控制財務風險的能力。

（1）建立高效的財務風險內(nèi)控制度

建立起完善的企業(yè)財務內(nèi)控制度就是對企業(yè)各部門、各崗位環(huán)節(jié)的職責以及行為進行規(guī)范，從而達到提高財務管理效率，促使企業(yè)資產(chǎn)不數(shù)增值。

（2）強化企業(yè)財務風險內(nèi)控制度的實施力度

財務風險內(nèi)控制度有效實施，需要各部門、各員工的共同努力，并有相對獨立于財務會計部門和相關業(yè)務管理部的人員對制度的設計的執(zhí)行效果進行評價。

（3）提高企業(yè)財務從業(yè)人員的風險意識

企業(yè)內(nèi)部會計控制是企業(yè)財務風險內(nèi)部控制的主體，企業(yè)會計控制主要需要由會計專業(yè)人員來完成。企業(yè)要從以下幾個方面對企業(yè)的財務人員進行培訓。主要包括具有良好的會計政策的職業(yè)判斷能力、應具有在本單位組織和實施內(nèi)部控制的能力、具有財務管理的能力。

參考文獻：

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篇10

【關鍵詞】融資融券 VAR（風險價值） 蒙特卡羅模擬法

一、融資融券交易概述

融資融券，又稱證券信用交易或保證金交易，是指投資者從具有融資融券業(yè)務資格的證券公司借入資金買入證券（融資交易）或借入證券將其賣出（融券交易），并同時提供相應擔保物的經(jīng)營活動。目前學術界主流的理論和實證研究結果肯定了融資融券對證券市場的積極影響。主要包括：提高市場流動性，擴大交易規(guī)模；穩(wěn)定證券價格，改善“單邊”交易機制降低價格發(fā)現(xiàn)效率的狀況；給投資者的盈利模式和風險管理提供更多選擇；優(yōu)化資產(chǎn)結構，增加客戶集中度和市場占有率，開拓新的盈利增長點等等。

考慮以上積極影響，我國自2006年起逐步放開針對兩融業(yè)務的政策。在監(jiān)管方的合理引導和風險監(jiān)督下信用賬戶開戶數(shù)量、業(yè)務規(guī)模不斷增長，融券品種、融資額度利用率不斷增加，交易的日益升溫也使得證券業(yè)盈利狀況明顯好轉，盈利能力日益增強。但融資融券業(yè)務在我國仍舊處于起步階段，信用交易規(guī)模占總交易規(guī)模的比重很小，交易制度的健全程度仍有欠缺，再加上隨著利率市場化改革的逐步推行，融資利率和融券費率將隨市場供求狀況不斷調(diào)整，屆時，信用風險和市場風險將緊密相關，權衡收益和風險將成為證券公司在融資融券業(yè)務規(guī)模不斷擴大背景下面臨的一項重大挑戰(zhàn)。

二、主要數(shù)量性風險管理指標

（一）可沖抵保證金證券的折算率

由于上市交易的金融資產(chǎn)具有較強的流動性，為解決投資者因資金占用而無法實現(xiàn)交易的問題，兩融業(yè)務允許投資者用具備沖抵資格的證券代替保證金。

目前監(jiān)管方對可沖抵保證金證券折算率的要求較為籠統(tǒng)，一般只按照證券種類（上證180成分股、其他A股、ETF指數(shù)基金、國債、其他證券等）分別給出統(tǒng)一的上限。而理論上，折算率的制定原則應該是與市場整體走勢相關度越高、占總融資比例越高、流動性越差、波動性越強的證券折算率越低。根據(jù)杜海濤（2003）在股票質(zhì)押比率確定中對VaR的應用，由于流動性風險和波動性風險是系統(tǒng)性風險的主要組成部分，結合VaR方法得到的VaR值和L_VaR值可以較為合理的確定股票質(zhì)押比率，即標的證券折算率：折算率=（股票價值-VaR-L_VaR）/股票價值1

（二）保證金比例

融資融券業(yè)務中客戶繳納一定比例保證金的目的是防范信用交易模式下，因股票下跌而出現(xiàn)客戶無法到期償還所借資金或證券的風險。因此，一般理論上把投資者融資買入某股票賣出（或融券賣出股票）所獲得的價差扣除交易成本后的虧損額作為融資的保證金，即可通過對某股票收益率的VaR分析，把一定置信水平下的VaR值（最大損失比率）作為保證金比例設定的參考。

當融資融券業(yè)務達到一定規(guī)模時，保證金比例的設定可以考慮根據(jù)客戶的信用狀況差別對待，即最大損失比率為基準線，考慮客戶的信用評定等級給予不同額度的浮動空間并實時監(jiān)控，動態(tài)調(diào)整。目前我國開展融資融券業(yè)務的證券公司對于保證金比例的設定僅僅是嚴格遵從監(jiān)管方要求中50%的保證金比例下限的規(guī)定，而沒有按照風險管理理論計算，并進行靈活調(diào)整，也沒能按照客戶的信用狀況差別對待。

三、主要數(shù)量性風險管理指標的合理性分析

（一）VaR基本原理

VaR（Value at Risk）是指某一金融資產(chǎn)（或組合）在未來特定的一段時間內(nèi)的最大可能損失，其存在必須和給定的置信水平相伴隨，又稱“風險價值”或“在險價值”。金融學中常把VaR定義為投資工具或組合損益分布的分位數(shù)，其數(shù)學表達式如下：prob（ΔpΔt≤VaR）=α或prob（ΔpΔt≥VaR）=1-α。其中ΔpΔt表示Δt持有期內(nèi)市場組合價值的變化，即等式的含義是組合價值的損失高于的概率為α，或把損失控制在-VaR以內(nèi)的概率為1-α。

（二）關于資產(chǎn)流動性和波動性的風險管理理論

本文在確定融資融券可沖抵保證金證券折算率時，依據(jù)杜海濤（2003）有關股票質(zhì)押率的定義式：折算率=（股票價值-VaR-L_VaR）/股票價值，其中VaR和L_VaR分別為個股波動性和流動性風險指標在一定置信水平下的在險價值。該定義是基于如下考慮：在影響個股折算率的諸多因素中，流動性和波動性最易量化且數(shù)據(jù)可得性更強；流動性風險和波動性風險是影響個股價格的最主要因素，所以可將二者作為壓低個股折算率的抵減項。

進一步，金融資產(chǎn)流動性的具體表現(xiàn)形式是其變現(xiàn)能力的強弱，即在一定的價格水平或買賣價差下，成交量越高，變現(xiàn)能力越強，流動性越高。因此流動性風險指標可以定義為：Ld=（當日最高價-當日最低價）/當日最低價/當日成交額；而波動性風險指標可用個股收益率來衡量：個股收益率=（當日收盤價-前日收盤價）/前日收盤價*100%。

（三）風險測度VaR的蒙特卡羅模擬法

基于蒙特卡羅模擬法的VaR計算原理的是以給定的統(tǒng)計參數(shù)為基礎重復模擬風險變量的隨機過程近似得到它的整體分布情況，并計算出特定置信水平下的VaR。優(yōu)點是分位數(shù)不會受歷史極端值的影響，更利于時間序列經(jīng)濟變量的預測，最典型的應用就是預測股價。以某股票價格為風險變量，利用蒙特卡羅法計算VaR的具體做法如下：

第一步，選擇隨機模型：

幾何布朗運動（GBM）假設資產(chǎn)價值變化在時間上的不相關性，是描述股價變化中最常用的模型，更便于計算的離散模型表示為：ΔPt+1=Pt（μΔt+σξ），其中，ΔPt+1=Pt+1-Pt，Pt表示t時刻的股價，Pt+1表示t+1時刻的股價，μ表示股票收益率的均值，σ表示股票收益率的標準差，ξ表示服從標準正態(tài)分布的隨機變量。

第二步，隨機過程模擬價格走勢（Pt+1，Pt+2，…Pt+n）

利用計算機軟件產(chǎn)生標準正態(tài)分布隨機序列ξi（i=1，2，...，n）；定義持有期為t到T時刻，τ=T-t為時間間隔，且Δt=τ/n，按當前價格出發(fā)依次進行模擬得到：

Pt+1=Pt+Pt（μΔt+σξ1）

Pt+2=Pt+1+Pt+1（μΔt+σξ2）

…

Pt+n=Pt+n-1+Pt+n-1（μΔt+σξn）=PT

第三步，確定VaR值

重復步驟二k次（k值越大模擬效果越好，越接近真實分布），得到T時刻的一系列股票價格P，P，...，P并將其排序，選擇合適的置信水平α從而確定降序排列的模擬序列中，第kα個價格與Pt的差值即為該置信水平下股票的最大損失。

此外，蒙特卡羅模擬得到的股票價格中第k（1-α）個模擬值可作為該置信水平下股票的最高價，與Pt的差值即為最大價差。因此，在險損失率和在險價差都可得。

（四）G證券公司折算率和保證金比例設定的合理性分析

鑒于蒙特卡羅模擬法在預測股價時間序列方面的優(yōu)點，本文以浦發(fā)銀行A股為例，借助模擬值計算其市場流動性風險指標L_VaR和市場波動性風險指標VaR，并進一步根據(jù)前人的理論模型，計算符合風險管理要求的個股折算率及保證金比例。最后，將理論值和G證券公司設定的實際指標進行對比從而對分析指標設定的合理性。

1.確定VaR和L_VaR。（1）選取浦發(fā)銀行A 2013年4月2日至2014年1月29日期間的201個樣本交易數(shù)據(jù)，包括：當日收盤價、當日最高價、當日最低價和當日成交額；（2）剔除第一個樣本數(shù)據(jù)，計算剩余200個樣本當日收盤價、最高價、最低價變動率2的均值和標準差，分別為μ=0.0122%，σ=2.338%；μ=0.0129%，σ=2.512%；μ=0.0124%，σ=1.907%，同時令n=10，τ=1，即Δt=τ/n=0.1，Pt分別為2014年1月29日的收盤價9.29；最高價9.31，最低價9.20；（3）運用步驟（1）中設定的參數(shù)分別模擬收盤價、最高價、最低價變動，分別得到三張蒙特卡羅模擬值數(shù)據(jù)表，每張包含100個模擬值。（4）按照95%的置信水平，取第一張表中第10個模擬值作為當日收盤價的在險價值，確定波動性風險VaR的蒙特卡羅模擬值=（8.489-9.29）/9.29*100%=-8.62%。（5）計算200個交易日的平均日成交額為14.96億元；取第二張表中降序排列的第10個模擬值10.967作為當日最高價的在險價值；取第三張表中升序排列的第10個模擬值8.987作為當日最高價的在險價值；計算流動性風險測度指標L_VaR=（當日最高價-當日最低價）/當日最低價/當日成交額=（10.967-8.987）/8.987/14.96*100%=1.47%。

2.折算率和保證金比例的合理性分析。根據(jù)杜海濤（2003）在股票質(zhì)押比率確定中對VaR的應用，融資融券股票的折算率為：折算率=（股票價值-VaR-L_VaR）/股票價值*100%假設投資者在2014年1月30日用浦發(fā)銀行A作為抵押品參與G證券公司的融資融券業(yè)務，根據(jù)該理論，折算率應為：浦發(fā)銀行折算率=（1-8.62%-1.47%）/1*100%=89.91%。G證券公司嚴格按照《上海證券交易所融資融券交易實施細則》對標的證券折算率中上證180成分股折算率不超過70%的規(guī)定，將浦發(fā)銀行股折算率設定為70%，但與理論值89.91%相差較大，且作為首批開展融資融券業(yè)務的試點單位，該公司自始至終保持70%的折算率，期間并無調(diào)整。因此，雖然G證券公司在股票折算率的設定上雖然能充分抵御有關抵押品價值波動所帶來的市場風險，但未能對這一重要的風險指標根據(jù)市場狀況靈活調(diào)整，限制了投資者的資金運用，也一定程度上降低了自身的盈利能力。由于VaR可作為保證金比例設定的參考，按照該理論，8.62%的保證金比例即能有95%的可能性保證融資融券業(yè)務的安全性。即使加入其他未考慮的系統(tǒng)和非系統(tǒng)性風險，交易所規(guī)定的50%初始保證金比例和G證券公司60%的初始保證金比例仍然顯得太高。從理論值和實際值的對比中可以看出，G證券公司對兩大融資融券風險管理指標的設定能夠充分降低風險，保證融資融券業(yè)務的安全性和可控性，但不足之處在于很大程度上限制了客戶資金使用效率和自身的盈利能力。誠然，風險管理指標的不斷更新會加重證券公司的成本負擔，也會給投資者帶來很大不便，如何權衡調(diào)整的幅度和頻率也是證券公司兩融業(yè)務風險控制的一項挑戰(zhàn)。

四、結論

融資融券作為完善的資本市場中必備的信用交易機制引入我國已近三年時間，在監(jiān)管方的合理引導和風險監(jiān)督下該業(yè)務的各項發(fā)展均穩(wěn)中有升。但鑒于宏觀和微觀經(jīng)濟環(huán)境的諸多不確定性，我國證券公司和金融市場仍面臨很大風險。作為金融風險管理中的重要環(huán)節(jié)，完善證券公司的融資融券業(yè)務風險管理體系的意義重大。在對G證券公司融資融券業(yè)務的實證分析中發(fā)現(xiàn)，其股票折算率和保證金比例兩大風險管理指標的設定值都遠高于理論值。這雖然能夠充分降低風險，保證融資融券業(yè)務的安全性和可控性，但不足之處在于限制了客戶資金使用效率和自身的盈利能力。因此，我國證券公司在有效控制融資融券業(yè)務風險的同時還應兼顧客戶的資金使用效率和盈利能力的提高。風險管理指標不是一成不變，而是需要根據(jù)市場情況靈活調(diào)整的。因此，在考慮公司和投資者顯性和隱易成本的基礎上，應合理權衡業(yè)務的收益和風險，才能謀求融資融券和整個證券業(yè)務的持續(xù)健康發(fā)展。

注釋

{1}杜海濤.VaR及其在流動性風險測度與股票質(zhì)押貸款比率確定中的應用.深圳證券交易所綜合研究所http：///mainm/research/，203.5.19。

{2}變動率=（當日收盤價-前日收盤價）/前日收盤價。

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