導(dǎo)語：如何才能寫好一篇結(jié)算審計應(yīng)急預(yù)案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

（一）醫(yī)療保障體系建設(shè)情況。

一是新農(nóng)合制度建設(shè)實現(xiàn)全面覆蓋。我區(qū)新農(nóng)合作制度從20*年開始試點，20*年被列為省級新型農(nóng)村合作醫(yī)療試點，農(nóng)民個人籌資從20*年的人均10元，增加到2009年的人均20元；各級財政補助由20*年的人均10元，提高到了2009年的人均80元，達(dá)到了人均籌資100元標(biāo)準(zhǔn)。工作中，我們堅持農(nóng)民自愿參加、公開公正、規(guī)范運作、加強監(jiān)督，嚴(yán)格落實《關(guān)于進(jìn)一步加強新型農(nóng)村合作醫(yī)療工作的實施意見》（泰政發(fā)【20*】90號），在全市實行合作醫(yī)療統(tǒng)一報銷比例和結(jié)算模式，推行參合患者在全區(qū)就診和在市級定點醫(yī)療機構(gòu)住院“一證通”制度。調(diào)整印發(fā)了《2009年度新農(nóng)合實施細(xì)則》，加強對管理人員、衛(wèi)生院（社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心）醫(yī)護(hù)人員、基層衛(wèi)生所（社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站）衛(wèi)生人員等相關(guān)人員新農(nóng)合基本知識培訓(xùn)，讓參合農(nóng)民及時了解上級政策，熟悉就診報銷程序和報銷比例。同時，區(qū)政府將新農(nóng)合工作納入了對各鎮(zhèn)（街道）年度科學(xué)發(fā)展觀考核內(nèi)容，逐級簽定了目標(biāo)責(zé)任書。在資金使用上嚴(yán)格報銷比例，實行醫(yī)院結(jié)算、合作辦審核、財政撥付、封閉運行制度。區(qū)審計部門定期對全區(qū)合作醫(yī)療基金進(jìn)行專門審計，確保合作醫(yī)療基金專款專用、規(guī)范操作、封閉運行。定期將收繳農(nóng)民的合作醫(yī)療基金、農(nóng)民報銷情況向村民進(jìn)行公示，接受群眾監(jiān)督，從根本上保證了新農(nóng)合醫(yī)療基金的安全有效使用。目前，我區(qū)的合作醫(yī)療、藥品經(jīng)營、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)和醫(yī)療機構(gòu)管理全部納入微機網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督與監(jiān)管，定點醫(yī)院與市、區(qū)新農(nóng)合辦公室微機聯(lián)網(wǎng)運作管理，住院參合病人信息達(dá)到了全市共享。農(nóng)民群眾因病致貧、因病返貧的現(xiàn)象得到有效緩解，實現(xiàn)了群眾滿意、衛(wèi)生發(fā)展、政府放心的目的。

二是城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險更加完善。我區(qū)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險于20*年正式啟動，參保范圍覆蓋了城鎮(zhèn)所有用人單位，包括企業(yè)、機關(guān)事業(yè)、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)等。醫(yī)療保險基金建立的統(tǒng)籌基金和個人賬戶資金，由區(qū)醫(yī)療保險處統(tǒng)一調(diào)度使用，參保人員發(fā)生的醫(yī)療費用、門診費用由個人賬戶支付，住院費用實行網(wǎng)絡(luò)結(jié)算，患者出院時，只負(fù)擔(dān)個人部分，其余部分由定點醫(yī)療機構(gòu)和社保局結(jié)算。轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院的患者，須根據(jù)轉(zhuǎn)往醫(yī)院所在區(qū)域先自負(fù)符合規(guī)定費用的一定比例的費用，即：轉(zhuǎn)往本省省屬醫(yī)療機構(gòu)治療，結(jié)算時個人先自負(fù)符合規(guī)定費用的5%；轉(zhuǎn)往省外公立醫(yī)療機構(gòu)治療，結(jié)算時個人先自負(fù)符合規(guī)定費用的10%。然后再自負(fù)最高級醫(yī)院住院起付標(biāo)準(zhǔn)，剩余部分按基本醫(yī)療保險結(jié)算辦法結(jié)算。2003年，為降低困難企業(yè)負(fù)擔(dān)，全區(qū)推出了住院統(tǒng)籌，降低了企業(yè)繳費比例。20*年為推進(jìn)全區(qū)企業(yè)改革，我區(qū)制定出臺了《區(qū)屬企業(yè)改革實施方案（試行）》，將2324名破產(chǎn)改制企業(yè)退休人員全部納入職工醫(yī)療保險，較好地維護(hù)了職工的醫(yī)療保障權(quán)益。20*年度，全區(qū)實際發(fā)生住院人數(shù)4655人，已出院人數(shù)為4367人，發(fā)生住院醫(yī)療費用3883萬元，人均住院費用8892元，其中醫(yī)療保險統(tǒng)籌內(nèi)住院費用3428萬元，人均7850元，占醫(yī)療總費用的88.3%。統(tǒng)籌基金支付2464萬元，為住院費用的63.46%，統(tǒng)籌內(nèi)費用的71.9%。個人負(fù)擔(dān)率為36.54%和28.1%。

三是城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險逐步開展。我區(qū)城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險，在認(rèn)真總結(jié)*年城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險試點工作的基礎(chǔ)上，20*年把實施“城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險全覆蓋計劃”列為為民要辦的十件實事之一，區(qū)政府兩次舉行大規(guī)模的集中宣傳活動，并對121名社區(qū)工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。同時，根據(jù)國家和省、市有關(guān)文件精神，出臺了《關(guān)于進(jìn)一步落實城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險工作的實施意見》（*政辦發(fā)〔20*〕21號），允許參保人員在一個醫(yī)療保險參保年度內(nèi)隨時參保，自參保繳費的次月起開始享受城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險待遇，其他相關(guān)政策按照《*市城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險實施細(xì)則》（泰政辦發(fā)〔20*〕45號）的規(guī)定執(zhí)行。我區(qū)已多次為全省城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險經(jīng)辦工作座談會、試點工作座談會提供現(xiàn)場。

（二）公共衛(wèi)生體系建設(shè)情況。一是認(rèn)真落實公共衛(wèi)生服務(wù)項目。

（1）加快兩個體系建設(shè)。按照“疾病控制、衛(wèi)生監(jiān)督體制”改革要求，20*年區(qū)委、區(qū)政府成立了區(qū)疾病預(yù)防控制中心和區(qū)衛(wèi)生監(jiān)督局，具體承擔(dān)全區(qū)疾病預(yù)防控制、衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法職能。積極開展衛(wèi)生監(jiān)督下沉工作，設(shè)立街道鎮(zhèn)衛(wèi)生監(jiān)督機構(gòu)5處，聘任街道鎮(zhèn)衛(wèi)生監(jiān)督員15人，把衛(wèi)生監(jiān)督觸角延伸到社區(qū)和村，并聘任63名社區(qū)衛(wèi)生助理員，1*名村衛(wèi)生監(jiān)督助理員，構(gòu)建了全方位、無縫隙監(jiān)督體系。

篇2

1.1編制目的

為迅速有效處置金融機構(gòu)突發(fā)事件，預(yù)防和減少金融突發(fā)事件對社會造成的危害和損失，維護(hù)全縣金融穩(wěn)定和社會穩(wěn)定，保證全縣經(jīng)濟(jì)安全，特制定本預(yù)案。

本預(yù)案所稱金融機構(gòu)突發(fā)事件是指金融媒介（如銀行、證券公司、保險公司等）、金融市場（如股票市場、證券市場等）和市場基礎(chǔ)設(shè)施（如支付體系等）突然發(fā)生的、無法預(yù)期或難于預(yù)期的、嚴(yán)重影響或可能嚴(yán)重影響本行政區(qū)域金融穩(wěn)定、需要立即處置的金融事件。

1.2編制依據(jù)

《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國保險法》、《期貨交易管理暫行條例》、《中華人民共和國外匯管理條例》、《國家金融突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案》、《河北省金融突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案》。

1.3適用范圍

（1）國內(nèi)或省、市內(nèi)發(fā)生重大事件引發(fā)的危及本縣行政區(qū)域內(nèi)金融穩(wěn)定的金融突發(fā)事件。

（2）因自然災(zāi)害、事故災(zāi)難、公共衛(wèi)生事件或社會安全事件引發(fā)的危及金融穩(wěn)定的金融突發(fā)事件。

（3）因本縣行政區(qū)域內(nèi)一家金融機構(gòu)出現(xiàn)大規(guī)模擠提、擠兌或退保，而引發(fā)該金融機構(gòu)所屬系統(tǒng)或全縣金融系統(tǒng)擠提、擠兌情況的金融突發(fā)事件。

（4）因大規(guī)模非法集資、非法設(shè)立金融機構(gòu)、非法開辦金融業(yè)務(wù)以及金融機構(gòu)違法違規(guī)經(jīng)營和犯罪等引起的其他嚴(yán)重危害金融穩(wěn)定的金融突發(fā)事件。

1.4工作原則

1.4.1統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級負(fù)責(zé)。*縣金融突發(fā)事件應(yīng)急處置工作由縣政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，縣人民政府和縣有關(guān)部門按照市政府和本預(yù)案的要求，具體負(fù)責(zé)本行政區(qū)域及本系統(tǒng)突發(fā)金融風(fēng)險的防范和處置工作。

1.4.2各司其職，團(tuán)結(jié)協(xié)作。縣有關(guān)部門要按照職責(zé)分工，積極籌劃落實各項防范化解風(fēng)險的措施，相互協(xié)調(diào)配合，共同做好金融突發(fā)事件的處置工作。

1.4.3區(qū)別對待，分類處置。對各類金融機構(gòu)的預(yù)期風(fēng)險和總體風(fēng)險進(jìn)行具體分析與判斷，針對不同成因、不同風(fēng)險程度，研究制定相應(yīng)的處理方案。

1.4.4及早預(yù)警，及時處置。對金融突發(fā)風(fēng)險要做到早發(fā)現(xiàn)、早報告，并采取果斷措施，及時控制和化解，防止風(fēng)險擴散和蔓延，盡可能將危害和損失降到最低限度。

1.4.5依法處置，穩(wěn)妥縝密。要把一切金融風(fēng)險處置工作納入規(guī)范化和法制化軌道，堅持依法有序處置、積極穩(wěn)妥縝密的原則，力爭避免對社會造成嚴(yán)重的負(fù)面影響。

2組織體系與職責(zé)分工

2.1應(yīng)急組織體系

成立*縣金融穩(wěn)定協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對全縣金融突發(fā)事件應(yīng)急的組織、協(xié)調(diào)和領(lǐng)導(dǎo)。

組長：縣政府主管領(lǐng)導(dǎo)。

副組長：對口分管金融工作的縣政府辦公室副主任、縣銀監(jiān)辦事處主任、縣人行行長。

成員單位：縣銀監(jiān)辦事處、縣人行、縣委宣傳部、縣人民法院、縣人民檢察院、縣司法局、縣公安局、縣農(nóng)發(fā)行、縣各國有商業(yè)銀行、縣農(nóng)村信用聯(lián)社。

各成員單位應(yīng)指定聯(lián)絡(luò)員負(fù)責(zé)有關(guān)聯(lián)絡(luò)事宜。成員單位組成可根據(jù)事件情況做適當(dāng)調(diào)整。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在縣銀監(jiān)辦。

2.2相關(guān)部門職責(zé)

2.2.1領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)

（1）決定啟動、終止本預(yù)案；

（2）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、指揮全縣重大金融突發(fā)事件的應(yīng)急處置工作；

（3）分析、研究全縣金融突發(fā)事件的有關(guān)信息，制訂應(yīng)急措施；

（4）確定全縣有關(guān)部門在應(yīng)急處置過程中的具體職責(zé)分工，并協(xié)調(diào)實施應(yīng)急措施；

（5）針對被關(guān)閉金融機構(gòu)的個人債權(quán)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定制訂具體的兌付和補償措施；

（6）根據(jù)需要協(xié)調(diào)、指導(dǎo)有關(guān)金融機構(gòu)的重組、關(guān)閉和破產(chǎn)事宜；

（7）及時向市政府報告事件動態(tài)及處置情況。

2.2.2領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的主要職責(zé)

（1）根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組的決定組織召集相關(guān)會議；

（2）接收、整理、上報有關(guān)金融突發(fā)事件的信息資料，并向有關(guān)部門通報；

（3）督促、檢查、指導(dǎo)全縣有關(guān)部門落實應(yīng)急措施情況；

（4）做好檔案資料的收集、保管和事后移交工作；

（5）提出修改預(yù)案的建議；

（6）組織有關(guān)部門做好政策宣傳和解釋工作；

（7）完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他事項。

2.2.3領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位主要職責(zé)

（1）縣銀監(jiān)辦事處對各金融機構(gòu)通報的金融突發(fā)事件的風(fēng)險程度做出評估，及時啟動本部門處置金融突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案，負(fù)責(zé)處理本部門職責(zé)范圍內(nèi)的事項；向縣政府報告有關(guān)信息，提出是否啟動本預(yù)案的建議。

（2）縣人行及時啟動《中國人民銀行*縣支行處置金融突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案》，負(fù)責(zé)處理人民銀行職責(zé)范圍內(nèi)的事項；按照上級行授權(quán)，保證資金及時足額到位，滿足風(fēng)險處置工作的需要；向縣政府報告有關(guān)信息，提出是否啟動本預(yù)案的建議。

（3）縣委宣傳部協(xié)調(diào)有關(guān)部門制訂有關(guān)新聞工作預(yù)案，協(xié)助有關(guān)監(jiān)管部門制定宣傳口徑，組織全縣媒體播發(fā)相關(guān)新聞；根據(jù)金融突發(fā)事件的嚴(yán)重程度或其他需要組織新聞會；及時搜集縣內(nèi)外輿論情況，正確引導(dǎo)社會輿論，做好辟謠工作；加強全縣媒體和互聯(lián)網(wǎng)的管理和引導(dǎo)，防止有害信息傳播。

（4）縣公安局制訂相關(guān)的工作預(yù)案，依法參與或指導(dǎo)、協(xié)調(diào)各派出機構(gòu)參與金融突發(fā)事件的應(yīng)急處置工作；對有關(guān)犯罪嫌疑人進(jìn)行調(diào)查取證，必要時采取強制措施，查處犯罪行為；協(xié)助縣政府和金融突發(fā)事件發(fā)生單位維護(hù)運行秩序，防止風(fēng)險擴散和出現(xiàn)，保證處置工作順利開展。

（5）其他成員單位按照領(lǐng)導(dǎo)小組的工作部署，充分發(fā)揮應(yīng)急處置工作中的聯(lián)動作用，履行各自的各種職責(zé)，配合金融突發(fā)事件的處置工作。

3預(yù)防預(yù)警

3.1預(yù)防預(yù)警機制

3.1.1縣銀監(jiān)辦事處、縣人行要建立本系統(tǒng)重大問題、敏感問題的定性、定量預(yù)警監(jiān)測指標(biāo)體系，加強跟蹤、監(jiān)測、分析，及時向社會金融風(fēng)險提示信息。

3.1.2縣人行要加強對監(jiān)管部門通報的有關(guān)信息的匯總和分析，注重對影響金融穩(wěn)定的省內(nèi)外、市內(nèi)外、縣內(nèi)外金融突發(fā)事件的跟蹤研究。重大事件要及時上報縣政府和上級行。

3.1.3各金融部門之間應(yīng)加強信息溝通?？h銀監(jiān)辦事處每季度向縣政府通報本系統(tǒng)的金融風(fēng)險狀況，對全縣金融體系的風(fēng)險因素進(jìn)行綜合評估。

3.2預(yù)防預(yù)警行動

3.2.1縣銀監(jiān)辦事處應(yīng)將其監(jiān)管職責(zé)范圍內(nèi)發(fā)生的重大金融突發(fā)事件及時（最遲不超過2小時）向縣政府、本系統(tǒng)上級機關(guān)提出預(yù)警報告。

3.2.2各部門應(yīng)對本部門的預(yù)警支持系統(tǒng)進(jìn)行定期的演練和維護(hù)，定期對本部門的應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行修改和完善。

4金融突發(fā)事件的分級

當(dāng)金融突發(fā)事件等級指標(biāo)有交叉，難以判定級別時，按較高一級突發(fā)事件處理，防止風(fēng)險的擴散；當(dāng)金融突發(fā)事件的等級隨著時間的推移有所上升時，應(yīng)按升級后的級別程序處理。

4.1特別重大金融突發(fā)事件（Ⅰ級）

有下列情況之一的，為Ⅰ級事件：

（1）國內(nèi)、省內(nèi)出現(xiàn)的，已經(jīng)影響或極有可能影響邯鄲市行政區(qū)域內(nèi)金融穩(wěn)定的金融突發(fā)事件；

（2）金融各行業(yè)已出現(xiàn)或?qū)⒁霈F(xiàn)連鎖反應(yīng)，需要各有關(guān)行業(yè)主管部門協(xié)同配合，共同處置的金融突發(fā)事件；

（3）具有全市性影響的金融突發(fā)事件；

（4）其他需要按Ⅰ級事件對待的金融突發(fā)事件。

4.2重大金融突發(fā)事件（Ⅱ級）

有下列情況之一的，為Ⅱ級事件：

（1）對多個金融行業(yè)或多個縣（市）區(qū)產(chǎn)生影響，但未造成全市性影響的金融突發(fā)事件；

（2）所涉及金融監(jiān)管部門或縣人民政府不能單獨應(yīng)對，需跨部門或跨縣（市）協(xié)調(diào)的金融突發(fā)事件；

（3）其他需要按Ⅱ級事件對待的金融突發(fā)事件。

4.3較大金融突發(fā)事件（Ⅲ級）

有下列情況之一的，為Ⅲ級事件：

（1）所涉及金融監(jiān)管部門能夠單獨應(yīng)對，不需要跨部門協(xié)調(diào)的金融突發(fā)事件；

（2）所涉及縣人民政府能夠單獨應(yīng)對，不需要跨縣（市）協(xié)調(diào)的金融突發(fā)事件；

（3）其他需要按Ⅲ級事件對待的金融突發(fā)事件。

5應(yīng)急響應(yīng)

5.1Ⅰ級響應(yīng)

由邯鄲市金融穩(wěn)定工作領(lǐng)導(dǎo)小組啟動預(yù)案開展處置工作，縣政府及有關(guān)部門按照要求做好相關(guān)工作。

5.2Ⅱ級響應(yīng)

5.2.1由事件所涉及的部門和縣人民政府共同協(xié)商制訂處置方案?？h人民政府負(fù)責(zé)縣內(nèi)的社會穩(wěn)定工作。

5.2.2經(jīng)協(xié)商不能達(dá)成一致意見的，由各相關(guān)部門報請市政府，由市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室進(jìn)行協(xié)調(diào)。

5.3Ⅲ級響應(yīng)

5.3.1響應(yīng)程序

（1）金融突發(fā)事件發(fā)生后，縣有關(guān)部門要迅速核實情況，立即啟動本部門的應(yīng)急預(yù)案，開展本系統(tǒng)內(nèi)的應(yīng)急處置工作，及時報告縣領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和本系統(tǒng)上級部門。

（2）領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報請領(lǐng)導(dǎo)小組決定啟動本預(yù)案開展處置工作。

5.3.2決策及緊急措施

（1）各部門立即按照本部門應(yīng)急預(yù)案要求，指導(dǎo)本部門處置工作，及時切斷風(fēng)險源，防止風(fēng)險進(jìn)一步擴散。

（2）領(lǐng)導(dǎo)小組召開成員單位會議，分析研究金融突發(fā)事件的基本情況、性質(zhì)、成因，提出處置方案，報縣政府和本系統(tǒng)上級主管部門批準(zhǔn)后實施。

處置方案的主要內(nèi)容包括：金融突發(fā)事件的基本情況、事件的性質(zhì)和嚴(yán)重程度、影響范圍、成員單位會議的討論意見以及協(xié)調(diào)處置方式、方法和所要采取的具體措施等。

（3）領(lǐng)導(dǎo)小組視情況設(shè)立專家咨詢組、信息組、治安維護(hù)組、風(fēng)險處置組、法律咨詢組，分別負(fù)責(zé)各個專業(yè)范圍內(nèi)的工作事宜。

（4）在處置金融突發(fā)事件過程中，有關(guān)政府部門應(yīng)建立新聞發(fā)言人制度，做好宣傳、解釋工作，加強輿論引導(dǎo)。

（5）縣銀監(jiān)辦事處、縣人行以及風(fēng)險涉及部門應(yīng)根據(jù)上級部門的授權(quán)和職責(zé)分工，加強協(xié)調(diào)配合，共同維護(hù)金融秩序。

5.3.3落實措施

（1）正式處置方案經(jīng)縣政府和本系統(tǒng)上級機關(guān)批準(zhǔn)后，由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室督促有關(guān)部門和單位組織實施。

（2）對經(jīng)批準(zhǔn)給予人民銀行再貸款支持的，按照《中國人民銀行關(guān)于收購個人債權(quán)和彌補客戶證券交易結(jié)算資金缺口使用再貸款操作程序的通知》、《中國人民銀行緊急再貸款管理暫行辦法》、《地方政府向中央專項借款管理規(guī)定》以及其他有關(guān)規(guī)定，由人民銀行負(fù)責(zé)辦理發(fā)放再貸款的有關(guān)手續(xù)、監(jiān)督再貸款的使用和收回。

（3）對需要采取撤銷（關(guān)閉）形式退出金融市場的，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國保險法》、《期貨交易管理暫行條例》、《中華人民共和國外匯管理條例》、《金融機構(gòu)撤銷條例》的有關(guān)規(guī)定，由金融監(jiān)管部門依據(jù)其監(jiān)管職責(zé)和權(quán)限對外撤銷（關(guān)閉）公告，并由有關(guān)部門成立清算組進(jìn)行清算。

（4）在處置金融突發(fā)事件過程中，對發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的事實，公安機關(guān)應(yīng)依法立案偵查，并采取積極有效措施，嚴(yán)防犯罪嫌疑人潛逃，有關(guān)部門應(yīng)積極配合。對債權(quán)人、被保險人等的宣傳、解釋、說服工作，由縣人民政府負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門實施。

5.4信息報送

5.4.1金融突發(fā)事件發(fā)生時，發(fā)生事件的單位應(yīng)立即（最遲不超過2小時）向其上級主管部門、相應(yīng)的金融監(jiān)管部門報告，同時通報縣人民政府。

5.4.2特別重大（Ⅰ級）和重大（Ⅱ級）金融突發(fā)事件發(fā)生后，縣銀監(jiān)辦事處和縣人民政府，在接到報告后最遲不超過2小時上報市政府和本系統(tǒng)上級機關(guān)，并在保密的原則下，根據(jù)情況需要與有關(guān)部門實現(xiàn)信息共享。

5.4.3報告的內(nèi)容應(yīng)包括：發(fā)生金融突發(fā)事件的機構(gòu)名稱、地點、時間；事件的原因、性質(zhì)、等級、可能涉及的金額及人數(shù)、影響范圍以及社會穩(wěn)定情況；事態(tài)的發(fā)展趨勢、可能造成的損失；已采取的應(yīng)對措施及擬進(jìn)一步采取的措施；其他與本事件有關(guān)的內(nèi)容。

6后期處置

6.1善后工作

按照分級響應(yīng)程序的職責(zé)分工，分別由有關(guān)部門負(fù)責(zé)落實。具體包括：

6.1.1對被關(guān)閉的金融機構(gòu)的印章、業(yè)務(wù)檔案妥善保管并進(jìn)行清理，對被關(guān)閉的金融機構(gòu)的個人債權(quán)進(jìn)行核實，落實兌付和補償措施。

6.1.2對金融突發(fā)事件的全過程進(jìn)行徹底調(diào)查，查清事件的原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。

6.1.3對因金融突發(fā)事件而發(fā)生的直接損失和間接損失進(jìn)行評估。

6.2評估與總結(jié)

6.2.1金融突發(fā)事件處置完畢后，參與處置的有關(guān)金融監(jiān)管部門應(yīng)對處置工作進(jìn)行總結(jié)，報縣人民政府，同時抄送縣人行。

6.2.2領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)對事件的發(fā)生、應(yīng)急處置、處置結(jié)果及損失進(jìn)行全面評估和總結(jié)，將總結(jié)報告上報縣人民政府和上級機關(guān)。

6.2.3金融監(jiān)管部門應(yīng)對處置工作進(jìn)行總結(jié)，針對處置過程中暴露出的問題及國家法律法規(guī)的相關(guān)變化，進(jìn)一步完善有關(guān)監(jiān)管措施、風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警指標(biāo)體系、風(fēng)險提示和防范手段及應(yīng)急預(yù)案，提出修訂地方相關(guān)法規(guī)的意見和建議。

6.2.4參與處置的有關(guān)部門應(yīng)針對協(xié)同處置金融突發(fā)事件過程中暴露出的有關(guān)問題，提出修訂本預(yù)案的意見和建議。

6.3獎勵與處罰

6.3.1對參與處置工作表現(xiàn)突出的人員，有關(guān)單位可按有關(guān)規(guī)定給予表彰和獎勵。

6.3.2對參與工作不負(fù)責(zé)任、辦事不力、扯皮推諉，造成嚴(yán)重后果的人員，有關(guān)單位應(yīng)依法追究其責(zé)任。

6.4檢查與審計

6.4.1審計部門依法對金融突發(fā)事件處置工作中所動用的公共資金的使用情況進(jìn)行檢查。

6.4.2縣人行根據(jù)有關(guān)規(guī)定對再貸款的使用情況進(jìn)行檢查。

7應(yīng)急保障

7.1通信保障

7.1.1各成員單位之間應(yīng)確保至少一種通信方式的穩(wěn)定暢通。

7.1.2各成員單位與縣人民政府要保持必要的聯(lián)系。

7.1.3領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室與領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位之間應(yīng)建立信息共享平臺，互通信息。

7.1.4所有通信及信息共享應(yīng)符合有關(guān)保密規(guī)定。

7.2文電運轉(zhuǎn)保障

領(lǐng)導(dǎo)小組、領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室及有關(guān)部門要根據(jù)各自職責(zé)規(guī)定，確保文電運轉(zhuǎn)的高效、迅速、準(zhǔn)確，不得延誤。

7.3技術(shù)保障

7.3.1各有關(guān)部門應(yīng)確保本系統(tǒng)計算機設(shè)備及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)有足夠的軟硬件技術(shù)支持保證，有關(guān)信息有計算機備份。

7.3.2核心賬務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)實現(xiàn)異地備份，建立數(shù)據(jù)備份中心。

7.3.3要害崗位，至少有兩名人員備用、替換，確保在任何情況下不因人員缺崗而影響整個系統(tǒng)的正常運行。

7.3.4加強事故災(zāi)難備份中心的建設(shè)與完善，做好事故災(zāi)難備份中心的維護(hù)和管理。

7.4安全保障

各有關(guān)部門應(yīng)確保工作場所的安全性和保密性，確保有關(guān)工作人員的人身安全。

7.5人力資源保障

7.5.1縣各有關(guān)部門應(yīng)加強應(yīng)急工作人員的隊伍建設(shè)，根據(jù)工作需要及時補充人員。

篇3

關(guān)鍵詞：中國人民銀行：工作會議

中圖分類號：F830　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：B　文章編號：1006-1428(2009)02-0005-03

結(jié)合中國人民銀行工作會議精神，2010年上?？偛康闹饕ぷ魇牵?/p>

一、繼續(xù)執(zhí)行適度寬松的貨幣政策

一是保持信貸總量適度增長，鞏固經(jīng)濟(jì)回升向好的勢頭。目前，我國貨幣信貸供給正由在刺激經(jīng)濟(jì)增長特殊情況下必要的超常規(guī)投放，逐步轉(zhuǎn)向更加注重經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量和效益條件下的正常合理投放。我們將密切關(guān)注國際金融危機發(fā)展趨勢、國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)運行和市場流動性變化，加強貨幣信貸增長和流動性監(jiān)測分析，認(rèn)真實施存款準(zhǔn)備金調(diào)整等措施，靈活運用再貼現(xiàn)等貨幣政策工具，保持銀行體系流動性合理充裕。加強貨幣政策信息溝通和傳導(dǎo)。引導(dǎo)金融機構(gòu)合理安排全年信貸總量及進(jìn)度，根據(jù)實體經(jīng)濟(jì)部門的信貸需求，合理安排全年貸款的投放節(jié)奏。

二是著力優(yōu)化信貸投放結(jié)構(gòu)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。提高窗口指導(dǎo)效果，堅持有保有壓，下大力氣促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。引導(dǎo)金融機構(gòu)加強對“三農(nóng)”、就業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移等的信貸支持，重點支持重點產(chǎn)業(yè)調(diào)整振興、節(jié)能減排、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、新興產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、環(huán)境保護(hù)和生態(tài)建設(shè)，嚴(yán)格控制對高耗能、高排放行業(yè)和產(chǎn)能過剩行業(yè)的貸款，促進(jìn)淘汰落后產(chǎn)能，推動企業(yè)兼并重組，提高信貸質(zhì)量和效益。引導(dǎo)信貸資金主要用于在建、續(xù)建項目，嚴(yán)格控制新開工項目的貸款投放。在支持穩(wěn)定出口的同時，進(jìn)一步支持國內(nèi)消費需求，完善消費信貸政策，大力發(fā)展消費信貸。推進(jìn)農(nóng)村金融產(chǎn)品和服務(wù)方式創(chuàng)新。落實支持小企業(yè)發(fā)展的金融政策，有效緩解中小企業(yè)融資難問題。

三是加強信貸風(fēng)險管理，防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險。強化信貸政策執(zhí)行情況的檢查監(jiān)督，督促金融機構(gòu)加強信貸風(fēng)險管理，嚴(yán)格執(zhí)行放貸條件和項目審查評估，防止資金挪作他用。加強風(fēng)險提示，引導(dǎo)金融機構(gòu)提高風(fēng)險定價、評估和管理能力，確保貸款進(jìn)入實體經(jīng)濟(jì)，提高貸款使用效率。充分發(fā)揮貼近市場和實時監(jiān)測的優(yōu)勢，加強國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)金融跟蹤分析，及時反饋貨幣政策實施效應(yīng)。加強與金融監(jiān)管部門的合作，發(fā)揮其跨周期的逆向調(diào)節(jié)功能。加強房地產(chǎn)市場和房地產(chǎn)金融運行監(jiān)測分析，促進(jìn)房地產(chǎn)金融健康發(fā)展。探索信貸政策執(zhí)行情況評估機制，定期上報金融機構(gòu)信貸政策執(zhí)行情況。

二、繼續(xù)深化跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點

繼續(xù)深化跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點，提升試點工作整體水平。繼續(xù)加強組織領(lǐng)導(dǎo)，健全試點推進(jìn)機制，加強協(xié)調(diào)配合，完善分工協(xié)作機制，為試點業(yè)務(wù)深入推進(jìn)營造良好的政策環(huán)境。加強調(diào)查研究，完善試點相關(guān)政策。加強業(yè)務(wù)創(chuàng)新，繼續(xù)深入企業(yè)和銀行，摸清市場需求，為企業(yè)和銀行提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，促進(jìn)貿(mào)易投資便利化。加強戰(zhàn)略研究，為持續(xù)推進(jìn)試點工作提供政策準(zhǔn)備。加強風(fēng)險監(jiān)管。為試點工作順利開展?fàn)I造安全穩(wěn)健的內(nèi)外部環(huán)境。

三、繼續(xù)推進(jìn)上海“兩個中心”建設(shè)

繼續(xù)推進(jìn)有關(guān)創(chuàng)新工作，參與制定上海國際金融中心建設(shè)“十二五”規(guī)劃。加快債券市場發(fā)展，推動中小企業(yè)利用債券市場融資。創(chuàng)新工作方式，完善全球金融市場實時監(jiān)測，健全黃金、外匯、票據(jù)、理財、信托等市場監(jiān)測體系。發(fā)揮一級交易商聯(lián)席會議平臺作用，推進(jìn)銀行間市場異常交易監(jiān)測管理，做好非金融企業(yè)債務(wù)融資工具發(fā)行企業(yè)信用監(jiān)測。擴大同業(yè)拆借市場信息披露試點，完善同業(yè)拆借市場結(jié)構(gòu)，加強公開市場操作和市場監(jiān)督管理。

四、推動長三角金融協(xié)調(diào)發(fā)展再上新臺階

一是籌辦好第三屆長三角金融論壇。認(rèn)真籌備第三次長三角金融協(xié)調(diào)發(fā)展聯(lián)席會議和長三角金融論壇，抓緊確定論壇主題和籌備方案，落實會務(wù)安排等工作。確保聯(lián)席會議和論壇圓滿成功。

二是加快前期工作成果轉(zhuǎn)化。加強長三角金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，進(jìn)一步推廣應(yīng)用授信支票和華東三省一市銀行匯票。做好商業(yè)承兌匯票推廣重點企業(yè)的選擇、和再貼現(xiàn)政策扶持，支持中小企業(yè)拓寬融資渠道，滿足實體經(jīng)濟(jì)信貸需求。配合電子商業(yè)匯票系統(tǒng)上線，支持金融機構(gòu)開展票據(jù)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，推動長三角票據(jù)市場協(xié)調(diào)發(fā)展。推動外匯管理合作。做好個人本外幣兌換特許、貿(mào)易進(jìn)口異地付匯集中備案等試點。

三是研究啟動新的工作任務(wù)。加強長三角地區(qū)人民銀行分支機構(gòu)的合作，加強與總行、地方政府和金融機構(gòu)的溝通交流，實現(xiàn)合作方式多樣化。鼓勵銀行開發(fā)適應(yīng)進(jìn)出口企業(yè)需要的匯率風(fēng)險管理產(chǎn)品，有序推出本外幣交叉理財產(chǎn)品，促進(jìn)外匯衍生產(chǎn)品市場發(fā)展。加強貨幣信貸溝通交流和聯(lián)合調(diào)研，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。完善長三角支付環(huán)境建設(shè)協(xié)調(diào)聯(lián)動機制。有關(guān)分支行要積極參與長三角金融協(xié)調(diào)發(fā)展。

五、繼續(xù)深化世博支付環(huán)境建設(shè)

一是加大支付環(huán)境建設(shè)力度。繼續(xù)落實世博會外匯支持政策，便利境外參展機構(gòu)外匯賬戶開立、使用、場館建設(shè)和世博局用匯。優(yōu)化銀行卡受理環(huán)境，引導(dǎo)銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)的金融IC卡和旅游卡在商業(yè)、餐飲、旅游、交通等服務(wù)業(yè)的應(yīng)用。做好世博概念預(yù)付卡發(fā)行應(yīng)用工作，滿足持卡人小額快速支付需要。做好現(xiàn)金預(yù)測分析和人民幣流通監(jiān)測預(yù)警，加大原封新券投放，從總量和券別結(jié)構(gòu)上確保世博現(xiàn)金供應(yīng)。加大反假貨幣工作力度，加強商戶培訓(xùn)，嚴(yán)防假幣流出入商業(yè)銀行。組織開展專項檢查，查缺補漏，及時解決相關(guān)問題。

二是確保業(yè)務(wù)系統(tǒng)安全平穩(wěn)運行。組織協(xié)調(diào)在滬銀行、中國銀聯(lián)等，加強對主要支付清算系統(tǒng)、商業(yè)銀行行內(nèi)系統(tǒng)、銀聯(lián)支付系統(tǒng)的安全檢測和運行保障，建立健全日常運行維護(hù)和應(yīng)急機制、應(yīng)急預(yù)案演練和風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測機制、信息反饋和報告制度，確保世博會期間系統(tǒng)和業(yè)務(wù)正常處理和安全運行。對電力供應(yīng)、線路和網(wǎng)絡(luò)安全、機房重地等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，要逐一排查，消除安全隱患。

六、深化金融改革和維護(hù)金融穩(wěn)定

立足區(qū)域特點和轄區(qū)實際，密切跟蹤后危機時期國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢變化，加強金融風(fēng)險監(jiān)測評估和預(yù)警，探索建立系統(tǒng)風(fēng)險監(jiān)測制度，提高系統(tǒng)性風(fēng)險防范能力。繼續(xù)研究金融機構(gòu)綜合經(jīng)營試點問題。積極配合監(jiān)管部門和地方政府，依法妥善處置金融突發(fā)事件，維護(hù)區(qū)域金融穩(wěn)定。規(guī)范和引導(dǎo)民間金融健康發(fā)展，發(fā)揮民間金融支持中小企業(yè)發(fā)展、滿足民間資金需求的獨特優(yōu)勢。探索發(fā)展股權(quán)投資基金等投融資方式，吸引更多社會資金參與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和企業(yè)改革重組。

七、進(jìn)一步發(fā)揮總部對外交流的窗口作用

圍繞G20機制下國際貨幣和金融監(jiān)管體系、國際金融機構(gòu)改革等開展相關(guān)研究。利用多邊外交平臺，積極開展區(qū)域金融合作，多角度、多方位地開展金融交流，有針對性地開展涉外培訓(xùn)。不斷推進(jìn)國際金融信息網(wǎng)頁建設(shè)，進(jìn)一步做好翻譯工作。

八、不斷提高外匯管理水平

深化外匯管理體制改革，促進(jìn)貿(mào)易投資便利化。進(jìn)一步解放思想，更新管理理念，轉(zhuǎn)變管理方式。增強服務(wù)意識，在風(fēng)險可控的前提下盡可能為經(jīng)濟(jì)主體提供便利，逐步淡化事前審批管理，強化事后監(jiān)測分析職能；順應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總體要求，進(jìn)一步推進(jìn)外匯管理重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)改革；進(jìn)一步完善異?？缇迟Y金流動監(jiān)管，構(gòu)建完善的監(jiān)測預(yù)警體系、非現(xiàn)場檢查體系和應(yīng)急管理體系，加大外匯檢查力度，嚴(yán)厲打擊地下錢莊等違法違規(guī)行為。

九、扎實開展金融研究和統(tǒng)計工作

整合研究資源，積極開展宏觀調(diào)控、國際金融中心建設(shè)、金融業(yè)改革開放、區(qū)域金融發(fā)展等理論研究和實證分析。加強金融基礎(chǔ)理論和特色研究，探索新形勢下經(jīng)濟(jì)金融運行發(fā)展規(guī)律，為提高總行決策水平提供支撐。跟蹤國際金融市場動向，研究我國參與國際經(jīng)濟(jì)金融競爭合作的對策。繼續(xù)參與總行金融統(tǒng)計改革，密切關(guān)注金融統(tǒng)計制度執(zhí)行情況，提高數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)運行效率。推動金融統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)化，健全金融綜合統(tǒng)計。完善金融統(tǒng)計應(yīng)急預(yù)案，提高統(tǒng)計數(shù)據(jù)采集效率，按時完成各頻度的定期調(diào)查分析。拓寬統(tǒng)計分析廣度和深度，及時準(zhǔn)確提供統(tǒng)計分析成果。繼續(xù)做好金融學(xué)會工作。

十、加快支付結(jié)算業(yè)務(wù)創(chuàng)新

配合總行開展二代支付系統(tǒng)暨中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)和上海運行中心建設(shè)。繼續(xù)開展上海支付結(jié)算綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)和第二批機構(gòu)加入電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的審核管理。研究相關(guān)領(lǐng)域的金融IC卡應(yīng)用方案，推動金融IC卡試點應(yīng)用。建立從事支付清算服務(wù)的特定非金融機構(gòu)業(yè)務(wù)跟蹤長效機制，完善人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)功能，落實賬戶實名制。完善銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法，規(guī)范銀行卡受理市場，配合公安部門打擊銀行卡犯罪。加強境外機構(gòu)境內(nèi)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理。提高支付信息分析的廣度和深度。改善農(nóng)村支付服務(wù)環(huán)境。

十一、提高國庫和貨幣發(fā)行的信息化水平

優(yōu)化國庫電算化系統(tǒng)，提升技術(shù)平臺的安全性和穩(wěn)定性。擴大國庫直接辦理集中收付業(yè)務(wù)范圍，推進(jìn)國庫直接辦理社保五險和農(nóng)民工養(yǎng)老保險等政府性資金的收繳支付，穩(wěn)妥有序推進(jìn)區(qū)縣國庫單一賬戶和公務(wù)卡試點。開展地方國庫現(xiàn)金管理試點和國庫綜合管理系統(tǒng)、財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)等系統(tǒng)試點運行，加快聯(lián)網(wǎng)和銀行卡繳稅試點進(jìn)程。推廣使用退庫審核電子化系統(tǒng)。加強國庫信息統(tǒng)計分析，推進(jìn)國債管理創(chuàng)新。強化國庫監(jiān)督檢查，建立風(fēng)險預(yù)警機制，確保國庫資金安全。精心組織發(fā)行基金調(diào)撥，做好跨區(qū)域就近調(diào)撥發(fā)行基金、人民幣產(chǎn)品異地入庫工作。完善現(xiàn)金供應(yīng)機制，加強現(xiàn)金預(yù)測分析和人民幣流通監(jiān)測預(yù)警，實現(xiàn)總量確保、結(jié)構(gòu)合理。完善反假貨幣工作聯(lián)席會議機制，加強金融機構(gòu)反假貨幣管理，加強反假貨幣宣傳和培訓(xùn)。加快現(xiàn)金服務(wù)設(shè)施建設(shè)，提高服務(wù)效率。形成資源集中、管理優(yōu)化、形式聯(lián)動的發(fā)行基金庫布局。促進(jìn)科技創(chuàng)新，力爭在貨幣金銀管理電子化方面走在全國前列。

十二、做好反洗錢和征信管理工作

積極發(fā)揮反洗錢聯(lián)席會議機制作用。完善反洗錢現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)管機制。強化反洗錢監(jiān)管，推進(jìn)金融機構(gòu)自評估，深入開展反洗錢行政調(diào)查。配合有關(guān)部門嚴(yán)厲打擊影響社會和諧穩(wěn)定的洗錢案件。規(guī)范反洗錢內(nèi)控機制，切實加強大額和可疑交易等信息安全管理，有效防范履職風(fēng)險。促進(jìn)信用評級市場發(fā)展，推動借款企業(yè)主體評級業(yè)務(wù)發(fā)展。構(gòu)建評級信息查詢平臺，實現(xiàn)評級信息共享。加快推進(jìn)社會信用體系建設(shè)。特別是中小企業(yè)和農(nóng)村信用體系建設(shè)。加強與地方政府合作，擴大非銀行信息采集范圍。加強征信市場監(jiān)管和業(yè)務(wù)宣傳。加快應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)后續(xù)建設(shè)工作，拓展登記范圍。

十三、加強內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作

繼續(xù)完善制度建設(shè)，抓好協(xié)調(diào)組織，著力提高辦公效率。抓好應(yīng)急管理，提高突發(fā)事件應(yīng)對處置能力。加大信息調(diào)研、新聞宣傳和督辦力度，推進(jìn)政務(wù)公開和依法行政。加強保密、工作。嚴(yán)格執(zhí)行會計財務(wù)規(guī)章制度，發(fā)揮會計財務(wù)的監(jiān)督控制作用，確保各項制度落到實處。嚴(yán)格壓縮公用經(jīng)費支出，降低行政運行成本。抓好節(jié)能減排，確保各項節(jié)能指標(biāo)順利實現(xiàn)。健全工作機制，切實維護(hù)轄區(qū)安全穩(wěn)定。探索引入績效審計理念，構(gòu)建領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計評價新體系。強化內(nèi)控監(jiān)督，開展依法行政審計，全面推廣內(nèi)控評價審計，完善內(nèi)控長效機制。開展工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項治理和案件治理，開展審計監(jiān)督，加強對案件多發(fā)易發(fā)環(huán)節(jié)的長效監(jiān)督。組織開展風(fēng)險管理審計試點，為人民銀行基礎(chǔ)業(yè)務(wù)提供管理保障。加快審計信息化建設(shè)，提升信息系統(tǒng)審計和計算機輔助審計能力。加大事后監(jiān)督力度，構(gòu)筑內(nèi)部資金安全防線。

十四、加強黨的建設(shè)、干部隊伍建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)

一是加強黨的組織和思想政治建設(shè)。

二是扎實樹立求真務(wù)實的工作作風(fēng)。

篇4

按照會議安排，下面我受局長同志委托，就代表縣自然資源局根治拖欠農(nóng)民工工資工作作簡要表態(tài)發(fā)言。

此項工作高度重視，將認(rèn)真貫徹落實縣委、縣政府以及上級自然資源部門的決策部署，提高站位，履職擔(dān)當(dāng)，全面梳理排查拖欠農(nóng)民工工資問題，確保辛苦一年的農(nóng)民工拿到錢回家。

一、宣傳及自查自糾

對專項檢查工作進(jìn)行安排部署，成立專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，開展多形式的解決拖欠農(nóng)民工工資問題的宣傳活動，普及《勞動法》、《勞動合同法》、《勞動保障監(jiān)察條例》、《工資支付條例》等法律法規(guī)，提高廣大農(nóng)民工法制意識和依法維權(quán)能力。一是壓緊壓實責(zé)任。按照屬地管理和“誰主管誰負(fù)責(zé)”原則，與地質(zhì)災(zāi)害領(lǐng)域、土地利用等施工總承包單位和項目業(yè)主單位必須全面實行農(nóng)民工實名制管理，建立勞動計酬手冊和管理臺賬，記錄施工現(xiàn)場作業(yè)農(nóng)民工的身份信息、勞動考勤、工資支付等信息，由農(nóng)民工本人確認(rèn)簽字并保存兩年以上備查。工程項目實施單位簽訂保障農(nóng)民工工資支付責(zé)任書，明確地方政府、部門和實施工程項目三方責(zé)任；二是摸清政府工程項目情況。建立覆蓋在建領(lǐng)域工程項目的臺賬，逐一摸清每個項目工資支付等制度執(zhí)行情況，做到底數(shù)清、情況明；三是根據(jù)掌握的情況，定期對工程項目審批立項、資金撥付、工資支付等進(jìn)行全過程監(jiān)管，督促其嚴(yán)格貫徹落實按月足額支付工資等規(guī)定，對未落實的，依法嚴(yán)肅處理并追究有關(guān)人員的責(zé)任。

二、工程項目督促指導(dǎo)

（一）健全清欠機制

對拖欠行為、支付責(zé)任、處罰措施做出明確規(guī)定，加強項目審批、資金落實、審計結(jié)算期限條款等招標(biāo)前置條件約束。

（二）制定應(yīng)急預(yù)案，落實調(diào)處機制

篇5

重建資金主要來源于政府以及市場資金,因此本文要對政府以及市場資金進(jìn)行優(yōu)化。基于新農(nóng)村標(biāo)準(zhǔn),對學(xué)校、衛(wèi)生、道路等公共設(shè)施進(jìn)行重建、基于我國頒布的小康標(biāo)準(zhǔn)對災(zāi)后住宅進(jìn)行重建等過程中,政府都是處于主導(dǎo)地位。因此,在災(zāi)后重建階段也要將政府資金放在第一位,對災(zāi)區(qū)的經(jīng)濟(jì)活動及生產(chǎn)活動進(jìn)行恢復(fù),在此過程中主要應(yīng)用無償轉(zhuǎn)移模式。同時還需要應(yīng)用社會市場資金來帶動災(zāi)區(qū)經(jīng)濟(jì),以“無息債券”的方式吸收普通百姓手頭的零散、閑置資金。因為不是盈利性質(zhì),最后能收回成本資金,還能為災(zāi)區(qū)人民盡一份心意,百姓們樂于且容易接受這種形式,能有效加大重建資金數(shù)額。在資金籌集方面,不能等待救援,而要進(jìn)行自救;不能單純地依賴政府資金,而要爭取一切可以利用的資金;不能只發(fā)動普通老百姓的善心,而要讓大型企業(yè)為國分憂。普通老百姓手上的錢是零碎的,他們捐贈的每一分每一毫,都是一個善意的舉動,是他們的良知。作為大型企業(yè),公司的規(guī)模已經(jīng)定型,他們可以拿出一部分備用資金給災(zāi)區(qū)人民解決眼前的困境,政府對采取該項措施的企業(yè)給予表彰性獎勵,如此可以提高企業(yè)的知名度,相信有不少企業(yè)都會拿出自己的備用資金。同時大、小型企業(yè)還可以給災(zāi)區(qū)人民提供工作的機會和崗位,使災(zāi)區(qū)人民的生活得到基本的保障,可以減少國家的財政負(fù)擔(dān)。

二、創(chuàng)新相關(guān)機制

主要包括災(zāi)害損失審核機制、救助資金投入機制、資金考核機制、內(nèi)部監(jiān)督機制以及災(zāi)害保險機制等?，F(xiàn)詳細(xì)說明。(一)創(chuàng)新災(zāi)害損失審核機制。充分利用現(xiàn)今信息化時代的科學(xué)技術(shù)水平,建立所有重建戶的數(shù)據(jù),把重建戶的家庭成員、身份信息、受損房屋或倒塌情況、資金撥付進(jìn)度等詳細(xì)信息輸入到網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),并要求主管部門對所有信息進(jìn)行核實后再確認(rèn)。還可建立覆蓋各職能部門的災(zāi)害災(zāi)情核查統(tǒng)計制度,設(shè)計開發(fā)專門統(tǒng)計軟件、完善災(zāi)情信息員制度,建立自下而上的核查機制,將核查結(jié)果作為安排分配的重要因素。(二)創(chuàng)新救助資金投入機制。建立“分級負(fù)擔(dān)和管理”的政府救助資金投入機制。對于災(zāi)后資金管理而言,最關(guān)鍵的是對其進(jìn)行科學(xué)合理的安排。此時,可以建立救助自然災(zāi)害的應(yīng)急預(yù)案。同時還可以建立相關(guān)機制,即與受災(zāi)地區(qū)相銜接的政府機構(gòu),要建立救助資金的分級負(fù)擔(dān)以及管理機制?，F(xiàn)對此進(jìn)行細(xì)致分析:第一,一些地區(qū)若發(fā)生特大自然災(zāi)害,例如大型水災(zāi)、地震、洪澇災(zāi)害、旱災(zāi)、雷暴雨災(zāi)害等,則可采取分級負(fù)擔(dān)機制,對該地所需的救助資金則按照國家、省市的比例來分配;第二,若該地區(qū)遭受的自然災(zāi)害并未達(dá)到重大災(zāi)害程度,但是能夠啟動該省的應(yīng)急預(yù)案,則其救助資金根據(jù)該災(zāi)區(qū)的財務(wù)狀況和發(fā)展水平,由省市財政部門共同承擔(dān);第三,該地遭受自然災(zāi)害等級較低,則其救助資金由市縣財政部門承擔(dān)。(三)創(chuàng)新資金考核機制。就目前情況而言,在災(zāi)害核查中存在著統(tǒng)計部門繁雜、災(zāi)害類型的劃分依據(jù)不一致、上報的結(jié)果無法統(tǒng)一等問題,造成了同一自然災(zāi)害而不同部門統(tǒng)計出來的受災(zāi)情況不同,救助資金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)也就不同。因此我們可以采取救助資金分級負(fù)擔(dān)、分級管理制度。制定經(jīng)濟(jì)以及行政方面的處罰制度,對不聽指揮不按規(guī)定執(zhí)行的相關(guān)部門,由上級政府從其收入中扣取,對主要負(fù)責(zé)人給予兩倍甚至三倍的處罰,以此來確保救災(zāi)資金的分級制度落實到位。(四)創(chuàng)新內(nèi)部監(jiān)督機制,加大監(jiān)督力度。時常聽新聞報道說:“某地的救災(zāi)資金送到災(zāi)區(qū)人民手中,只剩下了多少?！必澪酃睢⑴灿觅Y金等問題屢見不鮮,我們會用道德標(biāo)準(zhǔn)來束縛自己,當(dāng)在大量金錢面前,人能抵擋住自己的欲望嗎？而災(zāi)區(qū)人民正急切地等待著這些救命錢。為了確保救災(zāi)資金抵達(dá)災(zāi)民手中,應(yīng)加大對內(nèi)部監(jiān)督的力度。相關(guān)部門應(yīng)成立一個檢查組,成員由財務(wù)、審計兩個部門組合而成?；谥亟椖烤唧w投資情況以及建設(shè)進(jìn)度,派遣檢查組成員對于項目建設(shè)的材料與設(shè)備采購情況、項目結(jié)算情況以及資金使用情況等予以不定時地審核監(jiān)督。相關(guān)部門的工作情況應(yīng)及時公布更新,接受廣大群眾的監(jiān)督;施工單位也可以對相關(guān)部門進(jìn)行評定,使二者能夠相互監(jiān)督、相互制約。(五)建立并完善災(zāi)害保險機制。在發(fā)達(dá)國家自然災(zāi)害救助中,保險公司的賠款有時高達(dá)80%以上,而我國的保險公司在自然災(zāi)害救助中的作用卻沒有得到有效發(fā)揮。因此,國家可以建立“國家主導(dǎo)聯(lián)合商業(yè)運作”的保險機制,將整個國家劃分為各個小區(qū)域,按照災(zāi)害的頻發(fā)率和具體情況設(shè)定保險賠率,中央財政安排資金對各省給予救助和補貼,使得災(zāi)害保險制度在全國范圍內(nèi)建立并完善。

三、規(guī)范會計核算流程

會計核算的主要作用是對災(zāi)后重建的資金使用情況進(jìn)行詳細(xì)反映,是審核工作的基礎(chǔ)。為了確保會計核算的主要作用能夠得到充分發(fā)揮,并具有真實性和準(zhǔn)確性,相關(guān)單位和施工企業(yè)的財務(wù)人員都需要有較高的職業(yè)能力和專業(yè)素養(yǎng)。且要建立責(zé)任意識,讓工作人員意識到災(zāi)后重建資金管理的重要性,從而提升自身操作技能,對資金財務(wù)管理、工程結(jié)算以及會計核算等規(guī)定也要進(jìn)行充分了解。這就需要對財務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn),以提升他們的專業(yè)知識水平與實際操作能力。與此同時,要為各個單位都安裝會計核算的相關(guān)軟件,這樣能夠監(jiān)督資金使用情況是否符合規(guī)定,其核算流程是否規(guī)范以及核算手段是否符合電子化要求等。

四、與銀行相互合作,保障資金暢通

銀行能夠保障資金的暢通與安全。相關(guān)部門、施工單位、銀行三方可以達(dá)成協(xié)議。由銀行直接將資金劃給核實確認(rèn)的施工單位,避免了資金不到位,工程不能施工的問題。銀行在不泄露商業(yè)機密的情況下,協(xié)助管理資金。若發(fā)現(xiàn)撥付款項違反規(guī)定,則要通知有關(guān)部門及時處理。同時,在災(zāi)后項目重建工作還未結(jié)束前,專項資金不能用于其它項目上。此外,建立銀行監(jiān)控網(wǎng),對施工單位資金支付進(jìn)行監(jiān)督。

五、對災(zāi)后重建資金進(jìn)行靈活使用

為節(jié)省災(zāi)后重建資金,降低借款所產(chǎn)生的利息,可采用將履約保函金轉(zhuǎn)變?yōu)楸ＷC金的措施。具體而言,即將中標(biāo)的施工單位為了履約而存入開戶行的保函資金轉(zhuǎn)變?yōu)楸ＷC金,即將資金存入業(yè)主所在的開戶行。這樣業(yè)主可在基于保持合同條款內(nèi)容的情況下,靈活使用該筆資金。若該中標(biāo)單位為施工單位,則可用于購買備料或者支付工程款。采用這種做法有兩方面的好處:其一,施工單位能夠保持原有利益,且他們更樂于采用這種做法;其二,業(yè)主在項目重建過程中,可充分利用該筆資金,不必向銀行大額貸款,利息費用得以節(jié)省。經(jīng)過某些災(zāi)區(qū)的實踐后證明該措施可行性高且效果較好:首先,能夠保證災(zāi)后重建資金得到安全及充分利用,一定程度上杜絕了違規(guī)亂紀(jì)現(xiàn)象。建設(shè)方及施工方都提升了對資金的管理水平,且支付款項和進(jìn)行會計核算時都遵照規(guī)定,避免在支付款項時過于隨意,使財經(jīng)紀(jì)律得以有效維持。其次,能夠為今后的災(zāi)后重建資金管理提供經(jīng)驗,可成立專門管理機構(gòu)、健全管理制度、加大內(nèi)部監(jiān)督力度、建立預(yù)防體系,做好事前以及事中監(jiān)督。最后,節(jié)省災(zāi)后重建的建設(shè)資金。如上文所言,將履約保函金轉(zhuǎn)變?yōu)楸ＷC金,能夠降低貸款額度,節(jié)省資金。還可促使施工方提升財務(wù)管理水平,對材料和設(shè)備的采購以及勞務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范。這樣不僅能夠提高施工效率,還能維護(hù)民工權(quán)益。

六、結(jié)束語

篇6

【關(guān)鍵詞】高校；新校區(qū)建設(shè)；社會審計機構(gòu)跟蹤審計

貴州是一個欠發(fā)達(dá)、欠開放的省份，多項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)在全國靠后，制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展的因素除歷史原因和地里位置外，就是人的因素，提高人的基本素質(zhì)成了當(dāng)誤之急，重中之中，要提高人的基本素質(zhì)主要依靠教育，教育的重任在大學(xué)。目前貴州的大學(xué)大多存在硬件設(shè)施差，不能滿足現(xiàn)代教育的需要這一特點。為了改變這一現(xiàn)狀，省政府給出了一系列優(yōu)惠政策：政府無償劃撥土地、貼息及投入市政設(shè)施等一系列措施，貴州部分高校從擴大教學(xué)規(guī)模的實際出發(fā)，也都紛紛投入了大學(xué)城新校區(qū)建設(shè)的洪流中。高校新校區(qū)建設(shè)不同于一般的工業(yè)園區(qū)建設(shè)，它通常都要有這樣的特點：滿足每年九月份投入使用，因此通常都會要求新校區(qū)的所有工程必須在每年的八月底交付。鑒于高校新校區(qū)建設(shè)的特點加之涉及到的工程項目多、時間緊、任務(wù)重、資金緊張及需求量大，而高校自身審計力量又相對薄弱等特點，為防止“房子修起來了，而干部倒下了”的情況發(fā)生，由貴州省教育廳招標(biāo)委托了審計實力相對較強的多家社會審計單位對大學(xué)城的建設(shè)進(jìn)行跟蹤審計，借助社會審計的專業(yè)力量來完成對新校區(qū)建設(shè)的審計監(jiān)督。

1、委托跟蹤審計的主要工作內(nèi)容

不同學(xué)校在新校區(qū)建設(shè)委托社會審計機構(gòu)跟蹤審計中，由于自身內(nèi)部審計力量不同，對社會跟蹤審計單位的要求也不完全一樣，其跟蹤審計工作范圍、側(cè)重點都不盡相同。但基本目的相同：一是節(jié)約投資，控制工程造價；二是加強監(jiān)督，打造“廉政工程”、“陽光工程”；三是規(guī)范管理，提高效益。就我校而言，委托跟蹤審計的主要工作內(nèi)容包括：工程量清單及招標(biāo)文件的編制、攔標(biāo)價的審核、現(xiàn)場收方、進(jìn)度審核、材料的詢價、結(jié)算審核以及對一些爭議問題提供咨詢意見和建議。通過攔標(biāo)價的審核對整個工程預(yù)期投資額度進(jìn)行把關(guān)；通過對施工現(xiàn)場的查看，參與隱蔽工程收方和現(xiàn)場簽證，收集掌握第一手的施工現(xiàn)場資料，為及時提供專業(yè)的建議和意見奠定基礎(chǔ)；通過材料市場的調(diào)研，為校方核實材料質(zhì)量價格提供參考；通過結(jié)算審核，嚴(yán)格把關(guān)工程造價，為高校節(jié)省投資。

2、委托跟蹤審計存在的問題

1）相關(guān)的規(guī)章制度還未建立健全，目前雖然所有進(jìn)入大學(xué)城的高校都委托了社會審計機構(gòu)進(jìn)行跟蹤審計，也有一套跟蹤審計的操作流程和辦法，但還未建立一套規(guī)范的跟蹤審計的規(guī)章制度，沒有系統(tǒng)地上升到高校審計規(guī)范。也就是說，跟蹤審計還有待于進(jìn)一步規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。

2）權(quán)責(zé)不明。建設(shè)工程項目采取委托全過程跟蹤審計就會牽涉到施工方、監(jiān)理方、甲方現(xiàn)場代表、跟蹤審計方、校方內(nèi)部審計人員等多方面的部門和人員，關(guān)系比較復(fù)雜，因而通常也會出現(xiàn)權(quán)責(zé)不明的現(xiàn)象，特別是在一些沒有出臺相關(guān)各方職責(zé)權(quán)限規(guī)章制度的高校，這種現(xiàn)象表現(xiàn)得尤為突出。聘請社會審計機構(gòu)進(jìn)行跟蹤審計初衷大多數(shù)是為了對工程建設(shè)提供更多專業(yè)意見和建議，達(dá)到以最少的投入，建成高標(biāo)準(zhǔn)的新校區(qū)。但實際上，不管是施工單位還是監(jiān)理或是甲方現(xiàn)場代表對于社會跟蹤審計這個新生事物都缺乏必要的了解和認(rèn)知，通常在面對多方參與的現(xiàn)場收方過程中，對自身的責(zé)權(quán)沒有清楚的認(rèn)識或者是為了推脫責(zé)任。具體表現(xiàn)在收方過程中以社會跟蹤審計單位為主導(dǎo)，監(jiān)理和業(yè)主方現(xiàn)場代表及內(nèi)部審計人員因為有了跟蹤審計單位的介入而不能完全履行自己的職責(zé)，或者把問題都直接推到社會跟蹤審計，完全不考慮自己的職責(zé)。

3）審計的獨立性難以體現(xiàn)。獨立性是審計的本質(zhì)特征，也是保證審計工作順利進(jìn)行的必要條件，社會跟蹤審計也必須體現(xiàn)其獨立性，并且要把堅持審計的獨立性放在首位。在跟蹤審計實施過程中，社會跟蹤審計單位派出跟蹤審計人員到現(xiàn)場查看、收集資料，并將其建議和意見直接反饋到高校審計組，由高校審計組及時向高校工程建設(shè)指揮部反饋審計意見。而在工程建設(shè)的一些具體問題的處理上，社會跟蹤審計單位只能提供專業(yè)建議和參考。另外，跟蹤審計在實施過程中也會因為校方領(lǐng)導(dǎo)或機構(gòu)的意見和建議而不得不在工程變更、款項支付、造價控制等方面做出妥協(xié)和讓步，從而不能完全保證審計工作的獨立性。

4）跟蹤審計的收費問題

跟蹤審計的目的是通過審計人員嚴(yán)格細(xì)致的審計工作發(fā)現(xiàn)問題、提出問題，來促使相關(guān)管理單位加強管理、提高工程質(zhì)量、控制工程成本。在跟蹤審計過程中審計人員的工作做得越好，過程問題解決得越多，最后竣工決算時審減收費就越少，比如：經(jīng)常有這樣一種現(xiàn)象，在工程施工過程中產(chǎn)生的大量變更，由于施工方要按照工程變更的要求完善相關(guān)手續(xù)之后才能夠施工，而建設(shè)單位的管理人員也疏于管理，抱著少簽字、少負(fù)責(zé)的思想，能拖就拖，這時作為跟蹤審計的單位，其職責(zé)要求發(fā)現(xiàn)這些問題后，應(yīng)及時向相關(guān)單位提出，并且提出合理的管理建議。而這樣一來，最后竣工結(jié)算時，本來可能因此出現(xiàn)的審減額，將不復(fù)存在了，自然，對于一味追求經(jīng)濟(jì)效益的社會審計單位來說，肯定愿意在跟蹤過程中只記錄問題而不指出問題。

3、針對委托跟蹤審計存在的問題，筆者有以下思考

高校新校區(qū)建設(shè)項目委托跟蹤審計的開展是一個逐步發(fā)展完善，不斷向前推進(jìn)的過程，高校新校區(qū)建設(shè)由于其自身的特點，使得其委托跟蹤審計也應(yīng)該符合高校特色。針對目前存在的一些問題，可以通過以下幾個方面的努力得到改善：

1）建立健全跟蹤審計規(guī)章制度：將跟蹤審計的相關(guān)制度加以規(guī)范，職責(zé)權(quán)限通過制度加以界定，制定出符合高校實際的、切實有效的、可操作的跟蹤審計辦法，并針對具體的工程精心組織跟蹤審計實施方案、應(yīng)急預(yù)案，做到在實際工作中有的放矢，做到真正意義上的全過程跟蹤審計。

2）建立健全高校委托跟蹤審計實施辦法

高校需建立健全高校委托跟蹤審計實施辦法，明確跟蹤審計實施的程序和各方的權(quán)責(zé)，讓委托跟蹤審計做到有法可依，各方做到各盡其職，各負(fù)其責(zé)，共同促進(jìn)高校新校區(qū)建設(shè)委托跟蹤審計順利高效開展。

3）加強溝通交流，改善工作環(huán)境。

高校審計組應(yīng)積極與高校工程建設(shè)相關(guān)部門溝通交流，架設(shè)高校領(lǐng)導(dǎo)、工程建設(shè)相關(guān)工作人員與跟蹤審計單位的橋梁，增加他們對跟蹤審計工作的了解和認(rèn)識，為跟蹤審計工作的開展提供良好的工作環(huán)境，保障跟蹤審計工作的獨立性在實施中得以體現(xiàn)。

4）改革審計收費方法

社會審計的收費為兩部分：一是基本收費；二是效益收費。對于基本收費由大學(xué)城業(yè)主方的主管部門，在進(jìn)入大學(xué)城的所有跟蹤審計單位之間交叉選取竣工結(jié)算審計單位，對跟蹤審計單位的審計項目進(jìn)行復(fù)審，當(dāng)復(fù)審審減金額大于原跟蹤審減金額的一定比例，需對跟蹤審計單位進(jìn)行處罰?；谶@樣的規(guī)定，筆者認(rèn)為：基本收費=按該項目送審金額價款×約定比例-（復(fù)審審減金額-跟蹤審計審減金額）×約定比例；對于效益收費，將效益收費改為獎勵收費，可考慮在工程開工前期和施工過程兩階段增設(shè)過程跟蹤審計獎；根據(jù)審計單位指出問題的多少、重要性、金額的大小予以適當(dāng)?shù)莫剟睢?/p>

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篇7

【關(guān)鍵詞】 資金管理 風(fēng)險控制 經(jīng)濟(jì)效益

近年來，隨著市場經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境日新月異地變化著，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)增長方式也逐步由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變。這樣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境使得企業(yè)不斷推陳出新，通過實施改革提高經(jīng)濟(jì)效益。常規(guī)來看，企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益有兩條途徑：一是大力投入，推進(jìn)科技發(fā)展。這種方式所需要的資金投入往往讓很多企業(yè)望而卻步；二是加強管理，從開源到節(jié)流地增加效益。越來越多的企業(yè)認(rèn)識到基于資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的事后核算會計已經(jīng)不能反映企業(yè)的真實價值，而企業(yè)現(xiàn)金流量和資金管理能力則更值得企業(yè)關(guān)注。多項研究資料表明，財務(wù)管理水平直接反映一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理水平的高低，影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，建立科學(xué)的資金管理體系，發(fā)揮集團(tuán)整體資金優(yōu)勢，提高整體資金使用效率，降低資金使用成本，提高資金效益，防范資金和財務(wù)風(fēng)險，促使資金形成良性循環(huán)，使企業(yè)在市場中的競爭力的影響顯得尤為重要。

一、加強資金管理與風(fēng)險控制對企業(yè)有著重要的積極意義

財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要部分，而資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容，資金的安全管理與風(fēng)險控制是企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在企業(yè)的財務(wù)活動中，資金始終是企業(yè)生存的基礎(chǔ)保障。加強資金管理與風(fēng)險控制，可以及時分析掌控企業(yè)資金的使用情況，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率，提高資金流動性，增強企業(yè)償債能力；可以增強企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的監(jiān)管力度，制定行之有效的內(nèi)部控制監(jiān)管措施，有效防范舞弊行為的發(fā)生；可以合理規(guī)劃企業(yè)資金存量，避免過多流動資金帶來的資源浪費與過少流動資金帶來的周轉(zhuǎn)困難，大大提高企業(yè)資金的使用效率。因此，如何加強資金管理與風(fēng)險控制，提高資金使用效益，是每個處于市場競爭中的企業(yè)所面臨的重要課題。

二、企業(yè)資金管理與風(fēng)險控制中常見的突出問題

長期以來由于管理體制等多方面原因，很多企業(yè)資金管理并不規(guī)范，或多或少還存在一些問題和漏洞，部分企業(yè)甚至存在違規(guī)行為，企業(yè)資金管理風(fēng)險日益顯露。這些問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

1、財務(wù)信息失真，難以為科學(xué)決策提供正確的數(shù)據(jù)依據(jù)

信息管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的立足點，只有及時掌握了真實確切的信息，企業(yè)才能在一定范圍內(nèi)有效控制資金流向。財務(wù)信息的真實性是能否正確反映事實情況的重要準(zhǔn)繩，是企業(yè)公司監(jiān)督?jīng)Q策維護(hù)正常經(jīng)濟(jì)秩序、防范損失、管理風(fēng)險，保護(hù)投資者利益的基本前提。虛假的財務(wù)信息不僅無法反映真實的財務(wù)狀況和資金流動傾向，還可能會使財務(wù)喪失真實的監(jiān)督能力，而且成為影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)秩序和企業(yè)發(fā)展的重要因素。然而，根據(jù)財政部會計信息質(zhì)量抽查披露，我國占八成以上的企業(yè)存在財務(wù)信息不同程度的失真問題，其中一些企業(yè)各層面都在截留信息甚至提供虛假信息，使得匯總信息普遍失真，會計核算與會計報表與實際經(jīng)營情況不符，企業(yè)決策者難以獲取準(zhǔn)確的財務(wù)信息。

2、監(jiān)控流于形式，缺乏有效監(jiān)督

由于一些歷史原因，在我國企業(yè)中，企業(yè)管理層對企業(yè)的各項資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制的現(xiàn)象，特別是在一些國有企業(yè)中擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題較為突出。部分企業(yè)對資金監(jiān)控未引起足夠重視，使得監(jiān)控手段流于形式，其設(shè)置的監(jiān)督職能操作性差，監(jiān)督制度可行性與執(zhí)行力不高，難以及時有效地發(fā)揮作用。例如，一些企業(yè)在資產(chǎn)配置、重大對外投資等問題上還未形成有效的決策約束機制，而僅僅依靠主要領(lǐng)導(dǎo)的主管判斷與個人決策，使得企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，大大增加了企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險；一些子公司財務(wù)信息欺瞞行為屢禁不止，母公司因依靠失真的財務(wù)數(shù)據(jù)難以得到有效的信息反饋而難以及時準(zhǔn)確的掌握子公司的財務(wù)資金變動情況，在出現(xiàn)問題時不能及時有效地采取措施來應(yīng)對，造成很大的財務(wù)風(fēng)險；一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)本身的財務(wù)資金于經(jīng)營狀況缺乏足夠了解與準(zhǔn)確掌控，財務(wù)人員也未能做到心中有底，通常只能夠聽從管理者的指示遵循其意圖來處理賬務(wù)問題，造成企業(yè)的資金監(jiān)管流于形式，給企業(yè)帶來很大的風(fēng)險隱患。

3、內(nèi)部因素造成資金使用效率低下

我國國有企業(yè)內(nèi)部資金分散問題嚴(yán)重，資金管理不集中造成的一系列問題大大影響到了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。一方面，一些企業(yè)的子公司設(shè)立的賬戶眾多，使得資金管理嚴(yán)重失控。另一方面，一些企業(yè)決策隨意性大，或采取過于激進(jìn)的籌資策略，過多地采用短期甚至是臨時性負(fù)債方式籌資以滿足長期性流動資產(chǎn)的需要，由于過多的長期投資擠占了運營資金，造成原有規(guī)模資金吃緊；或忽視了自身的發(fā)展目標(biāo)而盲目投資，投資失誤多，損失嚴(yán)重，而投資資金主要來源于銀行短期借款，極易造成現(xiàn)金短缺風(fēng)險。另外，還有些企業(yè)信用政策過于寬松，應(yīng)收賬款管理不善，企業(yè)資金鏈條極易斷裂；舉債過多，資金沉淀嚴(yán)重，庫存占用比例過高，流動資金占用多而周轉(zhuǎn)緩慢等因素，都使得企業(yè)資金管理不善，資金使用效率低下。

三、如何加強企業(yè)資金管理與風(fēng)險控制

有效的資金管理與風(fēng)險控制，有利于企業(yè)降低內(nèi)控風(fēng)險，提高營運效率。企業(yè)加強資金管理與風(fēng)險控制可從以下幾個方面入手。

1、牢固樹立資金管理意識，建立預(yù)警監(jiān)測機制

企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中應(yīng)自上而下地宣傳資金管理與風(fēng)險控制課題，組織適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)學(xué)習(xí)，引領(lǐng)管理者與員工走出誤區(qū)，樹立資金監(jiān)管意識，從源頭上加強企業(yè)資金監(jiān)管，進(jìn)行風(fēng)險控制。不僅如此，還應(yīng)樹立資金的時間價值觀念，增強現(xiàn)金流量的意識，使企業(yè)的資金運動方向與市場變化相適應(yīng)，從而抓住機遇，減少風(fēng)險與損失，促使企業(yè)重視現(xiàn)金流動效益，注重資金的使用效果和流動性，減少流動資金的大幅度沉淀，改善流動資金結(jié)構(gòu)。要建立和完善資金風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測機制，多方面建立和完善預(yù)警監(jiān)測指標(biāo)體系，確定重點監(jiān)測對象和監(jiān)測領(lǐng)域，對資產(chǎn)負(fù)債率、帶息負(fù)債比率、經(jīng)營活動現(xiàn)金流等重要指標(biāo)進(jìn)行重點分析，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險提前做好應(yīng)急預(yù)案，從而提高風(fēng)險應(yīng)對能力。

2、完善企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)度控制制度

企業(yè)應(yīng)從建立健全授權(quán)審批制度、不相容職務(wù)相分離制度、內(nèi)部獨立審計制度等方面入手，完善企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)度控制制度。授權(quán)審批制度要求企業(yè)在資金使用方面，根據(jù)結(jié)合自身情況建立的資金分級審批標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限，嚴(yán)格地按照審定的現(xiàn)金流量預(yù)算和資本性支出預(yù)算安排各項支出，嚴(yán)格地限制對外擔(dān)保權(quán)和對外投資權(quán)。不相容職務(wù)相分離制度要求每項重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得在具體的授權(quán)或分工上，單個人員或部門的工作必須與其他人員或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并互相監(jiān)督和制約。內(nèi)部獨立審計制度保證了內(nèi)部審計人員獨立于其所審查的活動之外，使內(nèi)部審計真正發(fā)揮檢驗、監(jiān)督、咨詢等相關(guān)職能。

3、提高預(yù)測水平，加強資金籌集管理

加強資金籌集管理要求企業(yè)管理者科學(xué)預(yù)測資金需求量并合理選擇籌資方式。現(xiàn)代企業(yè)作為獨立的市場主體，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況合理選擇預(yù)測方法，正確選擇多種籌資方式分散籌資風(fēng)險，做好事前控制以形成科學(xué)的資本結(jié)構(gòu)。應(yīng)當(dāng)注意的是，無論選擇何種預(yù)測方法，企業(yè)都應(yīng)熟知不同時點上資金的不同價值以及生產(chǎn)經(jīng)營中的現(xiàn)金流量，以合理安排籌措時間。在籌資時，應(yīng)當(dāng)拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式。無論采用何種籌資渠道，企業(yè)都應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境，科學(xué)地估算籌資風(fēng)險。

4、進(jìn)行資金集中管理

實施適度的資金集中管理可以增強企業(yè)的支付能力，加快資金周轉(zhuǎn)，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常需求。一方面，可以建立結(jié)算中心制度或成立資金調(diào)度中心，賦予財務(wù)管理部門統(tǒng)籌管理企業(yè)各項資金的權(quán)限，嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)的問題，充分有效地利用資金在使用過程中的時間差和空間差，強化資金的調(diào)控能力，減少貨幣資金占用量。另一方面，強化內(nèi)部結(jié)算，以變付款結(jié)算為收款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式減少結(jié)算環(huán)節(jié)，簡化結(jié)算手續(xù)，提高資金運營效益。

5、加強資金預(yù)算管理

企業(yè)資金管理應(yīng)準(zhǔn)確把握資金預(yù)算管理原則，采取逐級編報、逐級審批，滾動管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定便不得隨意更改。要以現(xiàn)金流量管理為核心切實推進(jìn)全面預(yù)算管理，細(xì)化資金安排從而增強現(xiàn)金保障能力。要統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營與投融資活動的資金供給，結(jié)合上年度資金使用情況，科學(xué)預(yù)測預(yù)算，合理確定現(xiàn)金收支規(guī)模，做好資金預(yù)算執(zhí)行情況的分析、監(jiān)督與考核。要加強定額管理，依據(jù)科學(xué)的定額編制各種費用預(yù)算指標(biāo)；推行預(yù)算全員參與，使技術(shù)人員等直接參與生產(chǎn)經(jīng)營的人員對預(yù)算提出合乎企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況的意見和建議。

6、加強應(yīng)收賬款管理及存貨周轉(zhuǎn)

應(yīng)收賬款是把雙刃劍，它既可能促進(jìn)銷售，使企業(yè)獲得利息收入，也可能影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)甚至帶來壞賬損失。對于應(yīng)收賬款問題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在事前建立健全信用管理體系與審核制度，嚴(yán)格把關(guān)，事后積極開展清理工作，嚴(yán)格控制其規(guī)模與增長速度，減少流動資金占用，并加強管理，落實催收責(zé)任。對于存貨積壓問題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷提高生產(chǎn)技術(shù)，減少原材料對資金的占用；做好銷售預(yù)測，堅持以銷定產(chǎn)；創(chuàng)新營銷模式，增大銷售量；通過積極溝通，努力提高預(yù)收款比例，減少預(yù)付款金額，從而提高資金周轉(zhuǎn)率。

只有加強企業(yè)資金管理與風(fēng)險控制，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極探索，采取行之有效的管理和控制措施，有效加強資金管理與風(fēng)險控制，以獲取更高的經(jīng)濟(jì)利益。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 唐金娟：強化企業(yè)資金管理加強企業(yè)財務(wù)控制[J].中國商界，2009（3）.

篇8

【關(guān)鍵詞】路橋施工企業(yè) 項目法律風(fēng)險控制 實務(wù)探索

一、路橋施工項目的法律風(fēng)險類型

根據(jù)風(fēng)險分類的標(biāo)準(zhǔn)不同，風(fēng)險一般可分為：內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險；政治風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和法律風(fēng)險。本文結(jié)合路橋施工項目管控實際，將法律風(fēng)險主要分為：非法分包轉(zhuǎn)包、合約管理、財務(wù)管理、行政人事管理、媒介管理、訴訟案件管理等法律風(fēng)險。

二、路橋施工項目的法律風(fēng)險控制措施

（一）非法分包轉(zhuǎn)包法律風(fēng)險控制

（1）非法分包轉(zhuǎn)包的危害。項目非法分包和轉(zhuǎn)包行為被我國法律明文禁止，視情節(jié)不同可進(jìn)行罰款、沒收違法所得、承擔(dān)賠償責(zé)任、責(zé)令停業(yè)整頓、降低資質(zhì)等級、吊銷資質(zhì)證書等處罰，嚴(yán)重影響施工企業(yè)的生存和發(fā)展。

現(xiàn)實中，路橋項目施工總承包企業(yè)普遍存在違法分包轉(zhuǎn)包、以包代管現(xiàn)象，企圖賺取高額的管理費。但其分包轉(zhuǎn)包的下屬施工隊往往不僅不能保證施工的質(zhì)量、安全、進(jìn)度，而且在發(fā)生虧損或利潤未達(dá)到預(yù)期時，時常會以非法分包轉(zhuǎn)包為由要挾路橋施工總承包企業(yè)支付巨額補償款并給項目留下大量外債等遺留問題?？梢姡欠ǚ职D(zhuǎn)包導(dǎo)致的一系列不利法律后果將最終由路橋施工總承包企業(yè)承擔(dān)。

（2）非法分包轉(zhuǎn)包的法律風(fēng)控措施。路橋施工總承包企業(yè)唯有消滅違法分包轉(zhuǎn)包模式，方能杜絕此類法律風(fēng)險。①強力打造施工總承包企業(yè)自有的管理團(tuán)隊、技術(shù)團(tuán)隊和施工班組，減少對外部施工隊伍的依賴。②嚴(yán)格遵守招投標(biāo)法、建筑法等法律法規(guī)，確保勞務(wù)分包的承包人具有相應(yīng)施工資質(zhì)，尤其杜絕與自然人簽署、執(zhí)行工程勞務(wù)分包合約。③嚴(yán)禁工程轉(zhuǎn)包行為。

（二）合約管理法律風(fēng)險控制措施

合約法律風(fēng)險控制貫穿路橋施工項目管理始終，與成本直接相關(guān)，是項目成敗的關(guān)鍵。為此，路橋項目管理者務(wù)必有效控制與業(yè)主、施工隊、供應(yīng)商等各方在合約簽訂、保管、執(zhí)行、變更或解除及糾紛處置方面的風(fēng)險。

（1）業(yè)主合約法律風(fēng)控措施。在項目招投標(biāo)階段，施工總承包企業(yè)應(yīng)認(rèn)真組織成本測算、防止低價中標(biāo)并綜合評估各類潛在風(fēng)險；在合約簽訂階段應(yīng)征詢工程、機料、財務(wù)、風(fēng)控等部門對合同條款的意見，防止簽署過多的限制性條款；在合約履行階段，項目管理者應(yīng)注意：①充分研讀合同條款（通用條款、專用條款、規(guī)范），尋找變更、索賠的依據(jù)（如，新增工程、工期延誤、拆遷影響）并按規(guī)定時間、程序提出申請，組織證據(jù)送達(dá)監(jiān)理及業(yè)主簽認(rèn)。若其不簽收，則可及時采用公證送達(dá)。采用多種手段留下變更、索賠的依據(jù)（達(dá)到訴訟所需舉證標(biāo)準(zhǔn)）。否則，在項目進(jìn)入收尾階段后，變更、索賠將面臨失敗的風(fēng)險。②若與業(yè)主發(fā)生合約糾紛，則根據(jù)上述要求準(zhǔn)備充分證據(jù)，先與業(yè)主、政府等相關(guān)單位協(xié)調(diào)，盡量協(xié)商解決。協(xié)商不成，應(yīng)及時組織律師等專業(yè)團(tuán)隊參與解決或訴訟（原則上與業(yè)主溝通后再訴訟）。③在履約過程中，應(yīng)按規(guī)范要求及時完善工程變更、索賠、計量、竣工等資料，確保項目工程款經(jīng)得起國家審計和檢查。④密切關(guān)注項目質(zhì)量、安全、進(jìn)度、信譽評價、審計風(fēng)險并及時跟進(jìn)協(xié)調(diào)、消除影響，避免損失。⑤盡可能提前履行完與業(yè)主的合約，收回項目工程款。否則，項目后期可能面臨業(yè)主資金短缺、審計緩慢等風(fēng)險，導(dǎo)致剩余工程款長期難以收回。

（2）施工隊合約法律風(fēng)控措施。①建立施工隊信用評價體系，對擬合作的施工隊資金、技術(shù)、信譽等方面進(jìn)行全面綜合考察，擇優(yōu)選用有資質(zhì)和實力的施工隊伍。在合約簽訂前，項目部應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)制度履行報批程序并按批準(zhǔn)的合同文本簽訂。②在合同保管方面，確保每份合同有原件可查，長期存檔。③在合約履行階段，項目管理者應(yīng)關(guān)注和控制：施工隊是否及時清償民工工資、材料款、租賃費、當(dāng)?shù)亟杩畹葌鶆?wù)，在質(zhì)量、安全方面是否按規(guī)定執(zhí)行，在產(chǎn)值進(jìn)度、工期、計量、變更方面是否滯后；施工隊在結(jié)算支付方面是否具備委托手續(xù)、結(jié)算清楚、支付可控。在結(jié)算憑據(jù)上，應(yīng)有“已結(jié)（決）算完畢”“款項付清”“本次結(jié)算/支付后對xx公司不再享有任何權(quán)利”等類似聲明條款；若項目部與施工隊存在糾紛或遺留問題，應(yīng)及時書面通知施工隊出面解決，在特殊情況下必須代墊、代付民工款等款項時，應(yīng)保存好證據(jù)，以便追償；合同履行完畢，對施工隊合約、結(jié)算、支付等資料，要分類永久性存檔；施工總承包企業(yè)若需與施工隊解除勞務(wù)合同，另行組織施工隊進(jìn)行后續(xù)施工，而該施工隊拒不撤場、甚至停工阻工，則應(yīng)充分借助業(yè)主、當(dāng)?shù)卣α窟M(jìn)行保護(hù)性施工，協(xié)商不成應(yīng)及時引導(dǎo)司法途徑解決，切忌打架斗毆。

（3）采購合約法律風(fēng)控措施。①對擬合作的供應(yīng)商主體資格、履約能力、資信等方面進(jìn)行全面綜合審查，擇優(yōu)選用有實力、價格合理的供應(yīng)商。②在合約簽訂前，要求供應(yīng)商繳納履約保證金，確保其按約執(zhí)行；承辦單位應(yīng)按范本合同草擬合約（約定交付方式、時間、地點、質(zhì)量、數(shù)量、價格，運費及風(fēng)險承擔(dān)、違約責(zé)任，爭議解決機構(gòu)），履行企業(yè)報批程序后簽訂。③在合約履行過程中，合約承辦單位應(yīng)密切關(guān)注：若合約執(zhí)行存在違約，須及時報告并采取措施；建立合約管理臺賬，安排專人跟進(jìn)，及時按約對賬結(jié)算、支付，確保合同順利履行，避免違約糾紛；若施工總承包企業(yè)在付款等方面已違約，則原則上須先與供應(yīng)商達(dá)成和解協(xié)議或聲明，方能繼續(xù)支付，降低違約損失；完善支付手續(xù)，特別注意項目部為施工隊代付材料款、租賃費等法律風(fēng)險，在特殊情況下必須代付的，須由施工隊和供應(yīng)商共同對項目部的代付行為進(jìn)行確認(rèn)（出具函或說明），認(rèn)可代付事實；交易完畢，存檔供應(yīng)商信息、交易憑證等原始依據(jù)，永久保存。

（三）財務(wù)管理法律風(fēng)險控制措施

在項目管理中，財務(wù)人員管理著幾千萬甚至上億元資金的收支和賬務(wù)處理。若不重視法律風(fēng)控，則稍有不慎將造成損失。近些年，路橋總承包企業(yè)的諸多項目因財務(wù)手續(xù)不完善，導(dǎo)致處理糾紛和訴訟案件尤為困難。項目財務(wù)管理注意以下事項：

（1）謹(jǐn)慎行事。話不能亂說、字不能亂簽、章不能亂蓋；加強保密意識，未經(jīng)風(fēng)控領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得隨意對外提供結(jié)算支付資料、財務(wù)憑據(jù)等材料。

（2）重點監(jiān)管項目部下屬施工隊的資金使用和流向，防止施工隊挪用資金、留下大量外債或?qū)ζ涑Ц?，一旦異常，及時暫停支付并向企業(yè)主管部門報告。

（3）定期與施工隊進(jìn)行財務(wù)對賬，完善付款簽認(rèn)手續(xù)（建議每月對賬1次），尤其對項目部代墊、代付、分?jǐn)偟荣M用務(wù)必及時對賬簽認(rèn)。

（4）財務(wù)賬務(wù)必須符合國家相關(guān)規(guī)定，對違規(guī)支付行為說“不”。付款時，項目管理者認(rèn)真查閱合同文件、結(jié)算、簽批、委托書等手續(xù)，審查是否符合支付條件。

（四）行政人事管理法律風(fēng)險控制措施

行政人事法律風(fēng)控是項目管理重要環(huán)節(jié)，重點關(guān)注用人、勞動關(guān)系、印信、民工工資等風(fēng)險。

（1）在任命項目經(jīng)理、總工、財務(wù)等主要管理人員時，充分考察其自律性、廉潔性、忠誠度、履職能力等，并在項目實施中及時對其進(jìn)行審計和監(jiān)察。

（2）建立人事管理臺賬、每月清理，及時與項目管理人員簽訂勞動合同，完善入離職手續(xù)。

（3）根據(jù)企業(yè)制度，完善項目用章、用印審批制度和程序，明確印信管理責(zé)任并做好使用登記。嚴(yán)禁項目部私自簽訂合同、私用公章，出具空白印信，或為施工隊提供任何擔(dān)保。

（4）監(jiān)督民工工資發(fā)放到位，防止施工隊以此名義要挾施工總承包企業(yè)超額支付工程款。

（五）媒介管理法律風(fēng)險控制措施

“好事不出門，壞事傳千里”。媒介對風(fēng)險事件反映敏感，傳播速度快，范圍廣，影響力大，關(guān)注度高。特別是對于發(fā)生重大風(fēng)險事件的企業(yè)，媒體通常會加以責(zé)難和渲染。若不高度重視，則可能導(dǎo)致毀滅性打擊。如，三株口服液事件、南京冠生園陳餡月餅事件、三鹿毒奶粉事件均導(dǎo)致企業(yè)直接滅亡。可見，媒介風(fēng)控工作尤為重要。一般來講，突發(fā)事件（尤其質(zhì)量、安全、打架事件）發(fā)生后，應(yīng)對媒介風(fēng)險需要走好“五步棋”：

（1）安排專人24小時妥善保護(hù)事發(fā)現(xiàn)場，未經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，慎防他人進(jìn)入現(xiàn)場拍照、攝像；

（2）嚴(yán)守秘密，不得擅自接受媒體采訪，將事情的前因后果以書面的形式詳細(xì)報告給企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一口徑，確定對外公布內(nèi)容。

（3）接待來訪記者，請記者到會議室休息并主動向記者索要名片，查看記者證，從而掌握是哪家媒體的哪個記者，分辨真假記者。掌握了媒體名稱和記者的姓名，才有利于下一步上級部門的協(xié)調(diào)幫助。一時無法答復(fù)的，可以告知記者：事件還在調(diào)查中，暫時還不能接受采訪，請您留下聯(lián)系電話，先回去，一有消息，我第一時間告知。

（4）要認(rèn)真查找自身存在的問題，抓住典型問題進(jìn)行解決。不管是事前、事中和事后，都要態(tài)度誠懇，對問題要抱著“誠意”解決的態(tài)度，提出幾種解決辦法以供商榷，讓人感覺到誠意。

（5）在媒體發(fā)稿之前盡快提出解決問題的辦法，并在最短時間內(nèi)想辦法通報給媒體記者。也可以主動邀請一些媒體，召開一個新聞通氣會，在通報處理結(jié)果的同時，借機也宣傳企業(yè)。在解決問題的過程中也提高自己的聲譽和形象，化危機為商機。

（六）訴訟案件管理法律風(fēng)險控制措施

訴訟案件具有耗費人力、物力、財力、結(jié)果難預(yù)測等特征。因路橋項目引發(fā)的訴訟案件，一般金額較大，處置不當(dāng)敗訴后將直接造成經(jīng)濟(jì)損失。因此，控制此類風(fēng)險尤為重要。但對于爭議巨大無法達(dá)成和解的，則視情況可引導(dǎo)其通過訴訟途徑解決：

（1）將收到的訴訟文書報企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)會簽意見，同時啟動收集證據(jù)、了解情況等工作。

（2）謹(jǐn)慎接觸對方，請示企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)能否協(xié)商解決。若可協(xié)商，則達(dá)成調(diào)解協(xié)議，了結(jié)雙方權(quán)利義務(wù)；若無法協(xié)商，則立即收集相關(guān)證據(jù)、熟悉案件基本事實。

（3）及時與企業(yè)風(fēng)控或法務(wù)部門溝通，整合內(nèi)外部資源并根據(jù)需要外聘優(yōu)秀律師。

（4）按期組織證據(jù)，參與庭審，遞交法律文書，全過程跟進(jìn)溝通、協(xié)調(diào)，力爭法院或仲裁機構(gòu)采納我方觀點。勝訴的關(guān)鍵在于訴訟策略、證據(jù)收集、資源整合、溝通協(xié)調(diào)恰當(dāng)。

（5）案件辦結(jié)后，對訴訟案卷編碼、裝訂存檔、永久保存。

三、路橋施工項目法律風(fēng)險控制的方法和技巧

（一）路橋施工項目法律風(fēng)險控制的方法

路橋施工總承包企業(yè)應(yīng)建立健全分級分類風(fēng)險防控體系，樹立全員危機意識；凡是涉及重大風(fēng)險隱患的布控處置，都要從最壞處準(zhǔn)備，向最好處努力，做到超前規(guī)劃，超前部署和超前處置；堅持突出問題為導(dǎo)向，建立工作臺賬，逐項對賬銷號，問題不解決不松手，整改不到位絕不收兵，確保事事有著落，件件有回音；做到過程可控制、結(jié)果可監(jiān)督、責(zé)任可追究，從源頭上管理風(fēng)險漏洞。具體而言：

（1）設(shè)置專門的風(fēng)控職能部門和人員牽頭風(fēng)險管理工作，確保風(fēng)控體系順暢運行。

（2）各職能部門、子公司、項目部按月或不定期對本單位（含系統(tǒng)內(nèi)）的風(fēng)險履行監(jiān)管職責(zé)，將工作督察、調(diào)研常態(tài)化，排查、梳理各類風(fēng)險，有效預(yù)防、全面布控，提前預(yù)警，實現(xiàn)風(fēng)險信息化。

（3）項目部建立問題及工作臺賬，對各類風(fēng)險進(jìn)行動態(tài)管控并專人負(fù)責(zé)風(fēng)險處置，直至解除警報。

（4）對于一般風(fēng)險，項目部可采取規(guī)避、轉(zhuǎn)移、接受、減少或分擔(dān)等方式自行處理；對于重大風(fēng)險，項目部立即啟動應(yīng)急預(yù)案、采取臨時處理措施，同時立即上報施工總承包企業(yè)的主管職能部門，成立應(yīng)急處理專門機構(gòu)并妥善處置。

（5）風(fēng)險事件處置完畢后，風(fēng)控等主管部門會同項目部進(jìn)行總結(jié)和反思，防止類似事件再次發(fā)生。

（二）路橋施工項目法律風(fēng)險控制的技巧

（1）提升全員法律風(fēng)險防范意識，認(rèn)真學(xué)習(xí)風(fēng)險控制的基本知識和方法。

（2）預(yù)防為主，即“早預(yù)防、早發(fā)現(xiàn)、早處置”。

（3）將法律風(fēng)控工作貫穿路橋項目管理始終，責(zé)任首問制和終身制雙管齊下。

綜上，在路橋項目管理中，管理者只有具備較強的法律風(fēng)險防范意識，熟練掌握法律風(fēng)險控制的方法和技巧，靈活應(yīng)用，方能有效預(yù)控和處置項目的各類風(fēng)險，創(chuàng)造更大的價值。

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篇9

關(guān)鍵詞：爐前管理；現(xiàn)狀；改進(jìn)措施

一、前言

在當(dāng)前市場煤、計劃電的體制下，火電廠間的競爭主要體現(xiàn)在成本的競爭，燃料成本占發(fā)電成本約70%以上，降低燃料成本成為火電廠的工作重點，其中，火電廠的爐前管理對燃料成本的影響不可忽視，燃料成本的核算與分析也愈顯重要。

二、火電廠爐前管理范圍

火電廠爐前管理主要包括煤炭到廠驗收后的接卸、存儲、煤場管理、混配摻燒以及成本核算等工作。根據(jù)各廠實際情況不同，爐前管理內(nèi)容可能有延伸或缺減，比如：鐵路來煤由于客觀原因發(fā)生廠外分卸、冬儲煤至廠外臨時煤場需要由汽車短途倒運回廠內(nèi)等，均為爐前管理范圍。對于白城發(fā)電公司，只要進(jìn)入鐵路穆家店站后，所發(fā)生的費用，都屬于此范疇。

三、燃料接卸管理

白城發(fā)電公司入廠煤運輸有汽運和火運兩種方式。一般燃料接卸管理以安全、高效和利于監(jiān)督為原則。根據(jù)自身實際情況，制定科學(xué)合理的燃料接卸管理規(guī)定，并設(shè)有煤場管理崗位，負(fù)責(zé)接卸、煤場管理等工作。

（一）汽運煤的接卸管理

吉電股份年采購煤量的約10%為汽運方式入廠，主要是渾江、二道江發(fā)電公司采購的區(qū)域內(nèi)小礦煤，以及采購吉煤集團(tuán)的部分煤量，白城發(fā)電公司2015年首次長期購入牛海煙煤，全年突破20萬噸，節(jié)約效果顯著。汽運煤接卸管理的重點是車輛在煤場的安全與有序卸煤。由于煤場相比一般道路要軟，而運煤車多為大型自卸車輛，滿載時總重在70噸以上，在卸煤舉高時中心升高，在偏軟的煤場上發(fā)生側(cè)翻的危險極大，威脅采制人員及周邊設(shè)施安全。在這方面，白城發(fā)電公司即使煤場地面實現(xiàn)水泥硬化，但也發(fā)生過側(cè)翻險情。有序卸煤主要是指符合煤場儲煤規(guī)劃及便于采制人員采樣，尤其對于采樣工作，如果卸煤、推平等操作不規(guī)范，會對采取煤樣的代表性產(chǎn)生較大影響。

為解決上述問題，發(fā)電廠一般都有相關(guān)的安全接卸煤管理措施，并設(shè)有煤場管理員在現(xiàn)場統(tǒng)一協(xié)調(diào)，指揮運煤車和推煤機，保證有序接卸，防止發(fā)生事故。

（二）火運煤接卸

隨著新機組的投產(chǎn)及區(qū)域內(nèi)煤源的減少，吉電股份跨區(qū)域采購煤炭比例在2008年時僅為25%，到目前已上升到75%以上。我國鐵路運力一直是稀缺資源，為滿足貨物運輸需求就必須提高車皮的運轉(zhuǎn)效率，為此，鐵路部門規(guī)定，運煤重車到廠6小時必須排空車，否則，超時按小時計費收取延時使用費，嚴(yán)重的將進(jìn)一步采取廠外分卸、鐵路限裝停車的懲罰措施。如果接卸不及時，無論鐵路部門采取那種措施，都將給電廠造成較大損失，因此，加強火車火車接卸管理對減少爐前費用，控降燃料成本，以及保障連續(xù)穩(wěn)定供應(yīng)都有重要意義。目前，白城發(fā)電公司來煤以火運為主。

為避免火運煤壓車，一是加強調(diào)運管理，協(xié)調(diào)廠、礦、路關(guān)系，綜合考慮電廠接卸能力、接卸設(shè)備狀況、庫存及耗煤情況，安排調(diào)運計劃，通知礦方按計劃請車，協(xié)調(diào)路局盡可能按請車計劃安排裝車，盡量減少神華大雁、蒙西煤業(yè)等水份較大煤炭入廠量，減少卸煤壓力及費用，充分利用鐵路貨運信息系統(tǒng)，隨時掌握裝車數(shù)量及車輛運行位置，便于電廠做好相應(yīng)接卸準(zhǔn)備工作。二是冬季電廠燃料管理部門應(yīng)積極與礦方聯(lián)系協(xié)商，盡量避免因裝濕煤而發(fā)生凍車嚴(yán)重，增加卸煤難度，在條件允許情況下，鼓勵礦方在裝車時采取撒融雪劑、襯蓋薄膜等防凍車措施，盡量減輕凍煤的數(shù)量，為廠內(nèi)卸車創(chuàng)造有利條件。三是加強接卸廠內(nèi)接卸設(shè)備的檢修維護(hù)，協(xié)調(diào)關(guān)聯(lián)單位組織好接卸人員，保障廠內(nèi)接卸能力。

四、存儲及煤場管理

（一）煤場組堆

燃煤組堆應(yīng)做到不同煤種、煤質(zhì)分堆存放，推平壓實，燒舊存新，先堆先用，便于合理混配摻燒為原則。在存儲條件允許的情況下煤場存煤保持合理形態(tài)，煤堆形狀以正截角錐形為宜，分類堆放，分層壓實。煤堆角度以40°-45°為宜。儲煤場設(shè)置標(biāo)志，劃分區(qū)域，以便科學(xué)、有序地實施燃煤存取管理。

為測試褐煤存放時間對熱值損失的影響，電科院曾經(jīng)進(jìn)行過相關(guān)實驗，結(jié)果大概為：褐煤存放15天熱值損失61-70大卡/千克、存放30天損失120-145大卡/千克、存放60天損失255-295大卡/千克。實驗結(jié)果表明存放時間對褐煤熱值損失影響很大，因此，褐煤存放時間不宜超過1個月，電廠應(yīng)制定煤場置換翻燒方案，燒舊存新，盡量減少存放損失。

斗輪機取煤必須從煤堆頂層開始，分層取煤，形成階梯狀，每層落差不超過3m。特殊情況下，如取煤形成陡坡、陡崖后，及時用推煤機整形壓實。煤場平整工作每日進(jìn)行，及時對儲煤場內(nèi)的石頭、木塊、雜物進(jìn)行清理以防止損壞斗輪機及其它輸上煤設(shè)備。

（二）煤場防自燃

當(dāng)煤堆發(fā)生燃點時，應(yīng)立即將煤挖出降溫、碾壓。特別需要注意的一是發(fā)生自燃的煤，必須挖出單獨存放，并注意挖運輸不能散落到周圍，否則燃點將蔓延，難以控制；二是禁止向褐煤堆灑水降溫或滅火；三是消除明火后的煤應(yīng)及時取用，但禁止輸上明火未完全熄滅的煤，避免引起皮帶、煤倉等發(fā)生火災(zāi)。

（三）煤場防汛

雨水沖刷流失是造成煤場儲損的一部分原因，更重要的是，如果煤場防汛工作不到位，煤場積水、煤濕、煤粘，造成上煤困難、煤倉棚煤，發(fā)生燃油損失，嚴(yán)重時會造成空倉，威脅安全生產(chǎn)。

為減少損失，保證安全生產(chǎn)，電廠需要根據(jù)實際情況制定煤場防汛應(yīng)急預(yù)案。在雨季來臨前將煤場排洪溝、排水溝疏通順暢，配備充足防汛器材。由于吉電股份所管各火電廠都為露天煤場，為防止連雨天無干煤可用，應(yīng)根據(jù)自身實際情況挑選一個煤場用苫布進(jìn)行覆蓋，保證應(yīng)急時有足夠干煤可用。

（四）煤場盤點

由于客觀條件限制，目前吉電股份所管各廠還達(dá)不到按正平衡方式計算煤耗的要求，因此，煤場盤點結(jié)果的準(zhǔn)確于真實性至關(guān)重要，并一直受到各級領(lǐng)導(dǎo)的高度關(guān)注。白城發(fā)電公司仍堅持每旬煤場盤點一次，同時對各項指標(biāo)進(jìn)行一次測算，主要目的是能及時發(fā)現(xiàn)燃料管理及生產(chǎn)耗用存在的問題。按中電投集團(tuán)要求電廠每月進(jìn)行1次常規(guī)盤點，每季進(jìn)行1次典型盤點；每年由集團(tuán)公司組織進(jìn)行1次交叉盤點或重點抽查。

煤場盤點一般由計劃部牽頭組織，燃料部、發(fā)電部、財務(wù)部、政治工作部等相關(guān)部門參加。煤場管理部門（發(fā)電部）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)在盤點前對煤場存煤進(jìn)行整形，密度、水分測試工具準(zhǔn)備齊全，按規(guī)定做好盤點前準(zhǔn)備工作。

煤場盤點主要工作包括：測量煤堆體積、測定存煤密度、計算存煤數(shù)量。原煤斗及煤粉倉內(nèi)的存煤及待卸煤量也應(yīng)盤點計量。盤點記錄包括存煤的幾何體積、比重、水分差調(diào)整量、盈虧量。煤場盤點后出具盤點報告，報告的內(nèi)容包括煤場外形示意圖、煤場盤點過程的全部基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、計算過程、計算結(jié)果及有關(guān)人員的簽字，報告應(yīng)按檔案管理要求存檔。

煤場盤點一旦出現(xiàn)較大盈虧時，必須及時查找，分析原因，有針對性地解決問題，避免累積后造成帳實嚴(yán)重不符。

五、混配摻燒

近年來煤價大幅下降，火電廠盈利能力增強。為進(jìn)一步減少采購成本，摻燒價格相對較低的褐煤、洗副產(chǎn)品以及低質(zhì)低價煤，已成為火電廠增盈的一項重要措施。目前，火電廠都高度重視燃料混配摻燒工作，紛紛采取改造設(shè)備、制定混配摻燒技術(shù)方案、出臺獎勵措施等措施，在保證安全的前提下加大摻燒力度。吉電股份火電總裝機容量408.5萬千瓦，其中186.5萬千瓦容量為摻燒機組，平均摻燒褐煤40%左右，同時摻燒大量洗副產(chǎn)品，因此，應(yīng)認(rèn)真研究并提高混配摻燒的安全性與經(jīng)濟(jì)性。

目前看，白城發(fā)電公司混配摻燒管理工作還略顯粗放。一方面，制粉系統(tǒng)磨損、制粉出力不足、爐膛出口結(jié)焦等情況都曾發(fā)生過，對安全生產(chǎn)威脅較大，尤其是后一項危害大，必須積累經(jīng)驗，加強調(diào)整。另一方面，白城發(fā)電公司汽運煤啟動晚，摻燒煙煤、低質(zhì)煤的比例還沒有達(dá)到最好水平，同渾江、二道江比還有差距。為此，我們還應(yīng)在混配摻燒工作上多下功夫。

六、成本核算管理

燃料成本核算是對外結(jié)算的依據(jù)，是火電廠財務(wù)核算的重要組成部分，是分析燃料管理活動的重要基礎(chǔ)，燃料成本核算結(jié)果能夠客觀真實反映火電廠燃料管理水平，通過燃料成本核算與分析可以找出管理過程中存在的問題，因此，規(guī)范并加強燃料成本核算管理非常重要，也是本文分析的重點。

燃料成本核算主要包括入廠煤成本核算與入爐煤成本核算兩部分，具體分析如下：

（一）入廠煤成本的核算

入廠煤成本核算是燃料成本管理的基礎(chǔ)。入廠煤核算方法主要有三種：一是當(dāng)月進(jìn)煤、次月結(jié)算；二是當(dāng)月先預(yù)付，次月再結(jié)算；三是當(dāng)月進(jìn)煤、當(dāng)月結(jié)算。我們主要執(zhí)行第一種結(jié)算方式。因此，存在跨月結(jié)算或跨年度結(jié)算的現(xiàn)象。為了準(zhǔn)確地對燃料成本進(jìn)行管理，需要對未結(jié)算的煤炭進(jìn)行暫估入帳。暫估價格的高低應(yīng)以合同價格為準(zhǔn)。但是，特殊情況下，當(dāng)合同價格不能明確時，暫估價格可能對燃料成本產(chǎn)生較大的波動。由于存在部分煤量需要估價入帳的問題，為了較準(zhǔn)確地反應(yīng)入廠煤成本，需考慮到前期估價金額在本期結(jié)算時的差值，即前期估價是否存在偏高或偏低的現(xiàn)象，并需要在本期入廠煤核算時，抵消這部分影響。

估收具體操作：第一，估價數(shù)量：是本月到廠而未結(jié)算的數(shù)量。對于以入廠數(shù)量驗收為準(zhǔn)的煤礦，估價數(shù)量=入廠煤凈重；對于以鐵路貨票記載的數(shù)量為依據(jù)的煤礦，估價數(shù)量=入廠煤票重；對于電廠承付運損的煤礦，估價數(shù)量=入廠煤凈重+運損。第二，估價熱值：對于以入廠質(zhì)量驗收為準(zhǔn)的煤礦，估價熱值=入廠驗收熱值；對于以出賣人化驗結(jié)果為準(zhǔn)的煤礦，為提高估價的準(zhǔn)確性，在進(jìn)行估價時要考慮到雙方之間的熱值差。第三，估煤單價：按照合同定價原則計算估價天然煤單價，煤款、運費、雜費盡量以單價形式填制。第四，估價總金額：估價總金額=估煤單價×估價數(shù)量。

結(jié)算具體操作：第一，結(jié)算數(shù)量：當(dāng)質(zhì)價協(xié)議規(guī)定不承付運損時，填寫入廠驗收實際數(shù)量（凈重）；當(dāng)質(zhì)價協(xié)議規(guī)定承付運損時，填寫入廠天然煤數(shù)量，即凈重+運損。第二，結(jié)算熱值與驗收熱值：當(dāng)合同規(guī)定以入廠驗收為依據(jù)時，兩者相等；當(dāng)合同規(guī)定以出賣人化驗為依據(jù)時，則會數(shù)據(jù)不相等，即出現(xiàn)廠礦熱值差。第三，結(jié)算總金額：總金額=結(jié)算單價×結(jié)算數(shù)量。

（二）入爐煤成本的核算

1、入爐標(biāo)煤單價的核算方法

在財務(wù)核算過程中，一般情況下，入爐天然煤單價公式如下：

在進(jìn)行入爐標(biāo)煤單價的分析時，需要掌握入爐標(biāo)煤單價與入廠標(biāo)煤單價之間存在差異的真實原因，進(jìn)而指導(dǎo)燃料管理人員查找問題，提出降低入爐綜合標(biāo)煤單價的措施。

2、影響標(biāo)煤單價差的因素分析

從以上分析來看，影響標(biāo)煤單價差的因素有三個，認(rèn)真分析這三個影響因素，有針對性采取改進(jìn)措施，就可以有效降低燃料成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

（1）找準(zhǔn)煤炭采購節(jié)奏，優(yōu)化庫存降低燃料成本

在個別時段，期初庫存影響標(biāo)煤單價差數(shù)額較大，有時甚至是主要因素。影響公式：

庫存煤影響=29.271入爐煤熱值×{（期初庫存單價-本期入廠煤核算單價）×期初庫存煤量期初庫存煤量+本期入廠煤核算煤量}

根據(jù)上式可以看出，當(dāng)期初庫存單價低于本期入廠煤核算單價時，庫存影響標(biāo)煤單價差將出現(xiàn)負(fù)值，即它可以使入爐綜合標(biāo)煤單價降低。因此，當(dāng)預(yù)期煤炭價格處于漲價趨勢時，應(yīng)增加采購提高庫存煤量，在下一階段燃料采購價格上漲時減少采購量，相對多耗用低價庫存煤，在燃料成本核算中取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)預(yù)期煤炭價格處于降價趨勢時，應(yīng)減少采購控制庫存煤量，在下一階段燃料采購價格下降時增加采購量，相對少耗期初高價庫存煤，也可以降低標(biāo)煤單價差，提高經(jīng)濟(jì)效益。庫存煤影響與入爐煤熱值呈反比，提高入爐煤熱值可以降低標(biāo)煤單價差。

（2）規(guī)范核算與估收，真實反映耗用成本

影響期初庫存價格的還有兩個隱含的問題，一是入爐煤成本核算對期初庫存的影響，它隱含在公式期初庫存單價中，這是以往不被重視的。主要原因是財務(wù)耗煤時沒有按一次加權(quán)平均核算法，而是用分煤種核算，這樣會有人為調(diào)整因素，影響當(dāng)前入爐煤價不實，差額積累在庫存中，影響期初庫存價格。二是入廠煤估收價格不準(zhǔn)對期初庫存的影響，實際結(jié)算時發(fā)票金額與估收金額存在的差異，這部分差異在發(fā)票到廠后直接沖入庫存金額中，從而影響期初庫存單價不實。

解決上述問題，一是要嚴(yán)格按集團(tuán)公司財務(wù)核算辦法，將入爐成本分煤種核算改正為按一次加權(quán)平均核算，減少人為調(diào)整因素；二是入廠煤估收時認(rèn)真按合同價格估收，盡可能避免出現(xiàn)偏差，減少審計風(fēng)險。

（3）爐前費用分析

降低燃料爐前費用的方法與途徑需根據(jù)各廠實際情況進(jìn)行分析。一般爐前費用主要由鐵路方面的費用、廠內(nèi)二次費用兩大部分組成，鐵路方面的費用主要包括：專用線使用相關(guān)費、鐵路取送車費、延時使用費、車輛變站費、翻卸車維檢費等；廠內(nèi)二次費用主要包括：人工卸煤、冬季清凍煤等產(chǎn)生的勞務(wù)費、煤炭轉(zhuǎn)運費、設(shè)備檢測費、技術(shù)服務(wù)費等費用組成。鐵路方面的費用較大，但受壟斷因素的制約，降低的空間越來越小。白城發(fā)電公司由于鐵路專用線長（8.1公里），全部翻車機接卸，費用較大。正常爐前費用一般情況在9.5元/噸以內(nèi)。

爐前費用管理存在的主要問題，是白城發(fā)電公司的廠前費用管理僅有一部分歸口燃料部控制，燃料部以往對燃料成本進(jìn)行分析時，一般不進(jìn)行入爐綜合標(biāo)煤單價的計算，而是將財務(wù)核算出的入爐綜合標(biāo)煤單價直接進(jìn)行分析。這種情況造成二次費用組成、核算不清晰，影響期初庫存煤價數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

爐前費用管理存在的客觀困難，一是受白城發(fā)電公司鐵路專用線長影響，鐵路取送車費、運維費較高；二是受南北方氣候差異影響，北方冬季卸車勞務(wù)費高。

解決上述問題，一是爐前費用納入預(yù)算歸口管理，沒有歸口管理部門確認(rèn)不得列支，控制二次費用支出；二是按集團(tuán)公司財務(wù)核算辦法規(guī)定，正確歸集有關(guān)費用。

篇10

【關(guān)鍵詞】行政事業(yè)單位；財會部門；內(nèi)部控制

2011年財政部為了促進(jìn)行政事業(yè)單位加強和規(guī)范內(nèi)部控制，提高內(nèi)部管理水平和風(fēng)險防范能力，推進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)社會公眾利益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》和其他有關(guān)法律法規(guī)，擬定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(征求意見稿)。其中明確提出，要求“單位在實施內(nèi)部控制時，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮單位財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門在內(nèi)部控制中的作用”。那么如何充分發(fā)揮財會部門在內(nèi)部控制中的作用呢？筆者認(rèn)為應(yīng)該著重從預(yù)算控制、收支控制、資產(chǎn)控制三個方面入手，動態(tài)管控經(jīng)濟(jì)活動，防范經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險。

第一，發(fā)揮行政事業(yè)單位財會部門在預(yù)算控制中的基礎(chǔ)性作用。

長期以來，許多行政事業(yè)單位對預(yù)算管理相對寬松，不重視全面預(yù)算控制，缺乏有效的內(nèi)部預(yù)算管理工作機制，對單位經(jīng)濟(jì)活動的控制力薄弱，不能真實反映單位的收支狀況和運營效果，從而造成了有預(yù)算不執(zhí)行或者預(yù)算與實際工作相脫節(jié)的局面。只有充分發(fā)揮財會部門提供財務(wù)信息和加強財務(wù)監(jiān)督的職能，才能有效實施預(yù)算管理，強化預(yù)算約束，控制經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險。

行政事業(yè)單位財會部門對加強預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、決算編報、績效評價的管理提供真實準(zhǔn)確完整的財務(wù)信息，并按有關(guān)要求嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度，進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，上報年度決算，采取事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結(jié)合辦法對預(yù)算實施有效財務(wù)監(jiān)督；對因國家政策、突發(fā)事件等不可預(yù)見因素確需調(diào)整預(yù)算的，按照國家有關(guān)規(guī)定和單位的應(yīng)急預(yù)案協(xié)助編制預(yù)算調(diào)整方案；在建立預(yù)算執(zhí)行的適時分析機制的過程中，財會部門充分依托財務(wù)軟件中的全面預(yù)算模塊，建立預(yù)算執(zhí)行報警控制機制，嚴(yán)格控制各項支出，有效得防止了超預(yù)算現(xiàn)象的發(fā)生，并定期核對單位內(nèi)部各部門的預(yù)算執(zhí)行報告和已掌握的動態(tài)監(jiān)控信息，確認(rèn)各部門的預(yù)算執(zhí)行完成情況及時上報，為研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施提供依據(jù)，為預(yù)算考核獎懲方案的實施提供標(biāo)準(zhǔn)。

第二，發(fā)揮行政事業(yè)單位財會部門在收支控制中的決定性作用。

收支控制是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的一項重要內(nèi)容，必須加強單位收入管理，防止收入流失，杜絕坐支或挪用單位收入，合理安排支出，節(jié)約使用單位的各種物力、財力，才能有效控制單位運營成本，確保單位人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費的充足，保證單位日常工作正常運轉(zhuǎn)和各項業(yè)務(wù)順利完成。行政事業(yè)單位財會部門在依法組織收入，努力節(jié)約支出，加強經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險中起到了不可替代的決定性作用。

首先，財會部門應(yīng)當(dāng)將各項收入全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，其他部門和個人未經(jīng)批準(zhǔn)不得辦理收款業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”。其次，財會部門應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、開票與會計核算等不相容崗位相互分離。再次，財會部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應(yīng)收未收項目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實追繳責(zé)任。另外，對有政府非稅收入征繳職能的行政事業(yè)單位，財會部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，按照法定項目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，并及時、足額上繳國庫，不得以任何形式隱瞞、滯留、截留、挪用或坐支、私分或者變相私分。然后，財會部門還應(yīng)當(dāng)定期和不定期檢查、評價收入管理的薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改。

另一方面，財會部門應(yīng)當(dāng)將各項支出全部納入單位預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，明確財務(wù)審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限，完善支出管理流程。具體包括：1、全面審核各類付款憑證及其附件的所有要素，重點審核憑證是否真實、合規(guī)、完整，相關(guān)票據(jù)是否來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，審批手續(xù)是否齊全，是否越權(quán)限審批，是否符合國庫集中支付和政府采購等有關(guān)規(guī)定；2、明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，實行國庫集中支付的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)，簽發(fā)的支票應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記；3、根據(jù)業(yè)務(wù)的實質(zhì)內(nèi)容及時進(jìn)行會計核算并登記賬簿，對從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ谩为毢怂?，并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況，項目完成后，應(yīng)當(dāng)報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門或者主管部門的檢查、驗收；4、按照有關(guān)規(guī)定保存?zhèn)浒概c支出業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同和專項報告；5、對支出管理的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行定期和不定期檢查、評價，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改。

第三，發(fā)揮行政事業(yè)單位財會部門在資產(chǎn)控制中的關(guān)鍵性作用。