商業(yè)經(jīng)濟(jì)研究范文
時(shí)間:2023-06-15 17:40:33
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篇1
關(guān)鍵詞:跨境電商;生態(tài)圈;電商產(chǎn)業(yè)園
一、跨境電商的涵義
1.跨境電商的定義
在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代下,互聯(lián)網(wǎng)與外貿(mào)相結(jié)合,催生了跨境電商。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō),跨境電子商務(wù)是以網(wǎng)絡(luò)化、電子化形式完成包含交易、支付結(jié)算、物流等活動(dòng)在內(nèi)的跨境貿(mào)易。
2.跨境電商的類型
在我國(guó),依據(jù)貨物進(jìn)出境流通的方向,把跨境電子商務(wù)分為兩種類型。一種是跨境電子商務(wù)出口模式,另一種是跨境電子商務(wù)進(jìn)口模式。根據(jù)交易對(duì)象的不同,跨境電子商務(wù)出口模式又分為跨境電子商務(wù)B2B模式、跨境電子商務(wù)B2C模式以及跨境電子商務(wù)C2C模式,但以B2B和B2C兩種模式為主;進(jìn)口模式分為跨境電子商務(wù)B2C模式和海外代購(gòu)模式。
二、紹興“眾創(chuàng)小鎮(zhèn)”成立的背景分析
紡織產(chǎn)業(yè)作為紹興市傳統(tǒng)支柱產(chǎn)業(yè)之一,經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展,已形成了從紡織原料、化纖織選、印染后整理、服裝生產(chǎn)、紡織機(jī)械到專業(yè)市場(chǎng)的較為完整產(chǎn)業(yè)鏈。雖然紹興市紡織產(chǎn)業(yè)具有完善的產(chǎn)業(yè)鏈,但是產(chǎn)業(yè)鏈中80%的企業(yè)是中小企業(yè)。而中小紡織企業(yè)具有天生創(chuàng)新能力不足的劣勢(shì),在我國(guó)經(jīng)濟(jì)下行壓力增大以及國(guó)內(nèi)需求增長(zhǎng)緩慢等不利因素的影響下,紹興紡織產(chǎn)業(yè)產(chǎn)能過(guò)剩、庫(kù)存加大的問(wèn)題日益凸顯。
因跨境電商活動(dòng)把傳統(tǒng)的國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)變得簡(jiǎn)單、透明,降低了中小企業(yè)進(jìn)入國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)的門檻和進(jìn)出口成本,使得中小企業(yè)能有機(jī)會(huì)參與全球貿(mào)易的競(jìng)爭(zhēng)。因此,跨境電商成為中小企業(yè)走出去,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型,帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要契機(jī)。
紹興的紡織企業(yè)尤其是中小企業(yè)越發(fā)重視跨境電商,試圖通過(guò)跨境電商化解產(chǎn)能過(guò)剩,增強(qiáng)企業(yè)參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的能力。
在此背景下,紹興市柯橋區(qū)政府于2015年斥資7億元打造“眾創(chuàng)小鎮(zhèn)”,園區(qū)將結(jié)合柯橋當(dāng)?shù)貍鹘y(tǒng)的紡織面料產(chǎn)業(yè),吸納大批跨境電商企業(yè)及服務(wù)上下游企業(yè)入駐,打造成為柯橋的首個(gè)跨境電子商務(wù)實(shí)驗(yàn)區(qū),以便更好地為柯橋的紡織中小企業(yè)提供跨境電商服務(wù)。
三、跨境電商生態(tài)圈視角下的紹興“眾創(chuàng)小鎮(zhèn)”發(fā)展路徑分析
“眾創(chuàng)小鎮(zhèn)”位于紹興市柯橋區(qū)中央商務(wù)區(qū),總占地面積達(dá)110畝,由深圳動(dòng)態(tài)集團(tuán)在柯橋注冊(cè)紹興動(dòng)態(tài)商務(wù)有限公司負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng)。自運(yùn)營(yíng)以來(lái),“眾創(chuàng)小鎮(zhèn)”已吸引包括杭州王道電子商務(wù)有限公司紹興分部等在內(nèi)的40多家企業(yè)入駐。從入駐的企業(yè)來(lái)看,跨境電商企業(yè)及服務(wù)上下游企業(yè)入駐的數(shù)量偏少。對(duì)于園區(qū)而言,當(dāng)前的主要任務(wù)是集聚企業(yè)、技術(shù)、人才、資本等相關(guān)要素,實(shí)現(xiàn)電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)集群,打造具有活力的跨境電商生態(tài)圈,從而促進(jìn)柯橋傳統(tǒng)紡織面料行業(yè)的外貿(mào)轉(zhuǎn)型升級(jí),以進(jìn)一步優(yōu)化柯橋紡織產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu),提升紡織產(chǎn)業(yè),破解當(dāng)前紡織產(chǎn)業(yè)發(fā)展的困局。
1.跨境電商生態(tài)圈的構(gòu)成要素
按照生態(tài)學(xué)的理論,生態(tài)圈由生產(chǎn)者、消費(fèi)者、分解者以及生態(tài)系統(tǒng)環(huán)境等要素共同組成。以生態(tài)學(xué)為基礎(chǔ),本文認(rèn)為跨境電商的生態(tài)圈包含生產(chǎn)者、消費(fèi)者、服務(wù)機(jī)構(gòu)、生態(tài)圈環(huán)境四個(gè)要素。
(1)生產(chǎn)者
跨境電商生態(tài)圈的生產(chǎn)者主要是指實(shí)施跨境電商活動(dòng)的企業(yè),即跨境電子商務(wù)活動(dòng)中的賣方。既包括自建銷售平臺(tái)或者利用第三方跨境電子商務(wù)平臺(tái)開(kāi)展跨境電子商務(wù)活動(dòng)的企業(yè)也包括了為企業(yè)提供跨境電子商務(wù)服務(wù)的第三方平臺(tái)。生產(chǎn)者能夠根據(jù)最終用戶的需求提供個(gè)性化的跨境電商服務(wù),他們是生態(tài)圈的核心企業(yè)。
(2)消費(fèi)者
跨境電商生態(tài)圈的消費(fèi)者主要指最終用戶,即跨境電子商務(wù)活動(dòng)中的買方。他們通過(guò)跨境消費(fèi)行為與生產(chǎn)者發(fā)生聯(lián)系,間接產(chǎn)生跨境電商服務(wù)的需求。
(3)服務(wù)機(jī)構(gòu)
跨境電商生態(tài)圈的服務(wù)機(jī)構(gòu)指提供資金支持、人才支撐、物流服務(wù)的機(jī)構(gòu)。包括行業(yè)協(xié)會(huì)、金融服務(wù)機(jī)構(gòu)(銀行、保險(xiǎn)、擔(dān)保公司等)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、人才服務(wù)機(jī)構(gòu)(人才交流中心、翻譯機(jī)構(gòu))、物流服務(wù)機(jī)構(gòu)(海關(guān)、物流企業(yè)、海外倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)機(jī)構(gòu)、商品出入境檢疫局)等。它們既全方位地服務(wù)于跨境電商生態(tài)圈又可以優(yōu)化生態(tài)圈內(nèi)各資源的配置,以促進(jìn)生態(tài)圈的健康、可持續(xù)發(fā)展。
(4)生態(tài)圈環(huán)境
跨境電商生態(tài)圈的生態(tài)圈環(huán)境包括影響生態(tài)圈發(fā)展的政策環(huán)境、制度環(huán)境。依據(jù)本生態(tài)圈實(shí)際情況出臺(tái)的政策、制度,能規(guī)范本區(qū)域的跨境電商行業(yè)行為,使得本區(qū)域的跨境電商駛?cè)虢】?、快速發(fā)展的軌道。
2.紹興“眾創(chuàng)小鎮(zhèn)”發(fā)展跨境電商生態(tài)圈的路徑
(1)優(yōu)化完善政策制度,促進(jìn)跨境電商生態(tài)圈建設(shè)
各省市繼國(guó)務(wù)院出臺(tái)《關(guān)于促進(jìn)跨境電子商務(wù)健康快速發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)》后,紛紛出臺(tái)相關(guān)政策、文件,旨在統(tǒng)籌推進(jìn)跨境電商發(fā)展。但是,紹興市政府只出臺(tái)了《進(jìn)一步促進(jìn)電子商務(wù)發(fā)展的若干意見(jiàn)》,建議紹興市相關(guān)職能部門能夠進(jìn)一步開(kāi)展深層次調(diào)研和多層次溝通,把跨境電商與一般電子商務(wù)活動(dòng)區(qū)別對(duì)待,盡快出臺(tái)相關(guān)的政策、文件為促進(jìn)生態(tài)圈的建設(shè)提供保障。
(2)引進(jìn)跨境電商第三方服務(wù)平臺(tái),提供個(gè)性化服務(wù)
從目前紹興市紡織企業(yè)開(kāi)展跨境電商活動(dòng)的情況來(lái)看,他們大都通過(guò)亞馬遜、敦煌網(wǎng)、速賣通、wish等平成相關(guān)的跨境電商貿(mào)易活動(dòng)。但大部分中小紡織企業(yè)因資金、技術(shù)的原因自身并不具備在以上平立開(kāi)展跨境電商活動(dòng)的能力,而是把相關(guān)的業(yè)務(wù)委托給第三方服務(wù)平臺(tái)來(lái)完成。而從“眾創(chuàng)小鎮(zhèn)”目前入駐的企業(yè)情況來(lái)看,僅有一家杭州王道電子商務(wù)有限公司為相關(guān)企業(yè)提供速賣通平臺(tái)的跨境電商服務(wù)。
生產(chǎn)者是跨境電商生態(tài)圈的核心,“眾創(chuàng)小鎮(zhèn)”應(yīng)積極引進(jìn)國(guó)內(nèi)外知名跨境電商第三方服務(wù)企業(yè)為紹興紡織企業(yè)提供跨境電商代運(yùn)營(yíng)、營(yíng)銷推廣、網(wǎng)頁(yè)美工等方面的服務(wù),以協(xié)助紡織企業(yè)進(jìn)行準(zhǔn)確的市場(chǎng)定位、幫助設(shè)計(jì)精準(zhǔn)的跨境營(yíng)銷推廣方案,從而能為生態(tài)圈的消費(fèi)者提供更加個(gè)性化的服務(wù)。
(3)推進(jìn)公共服務(wù)平臺(tái)建設(shè),提升運(yùn)作效率
跨境電商比境內(nèi)貿(mào)易電商所涉及的工作環(huán)節(jié)要復(fù)雜的多,它包括線上平臺(tái)、線下門店、境外物流、報(bào)稅倉(cāng)儲(chǔ)、報(bào)關(guān)檢驗(yàn)、訂單配送、結(jié)算結(jié)匯、營(yíng)銷推廣等等。“眾創(chuàng)小鎮(zhèn)”可借鑒國(guó)內(nèi)其他跨境電商園區(qū)的做法,聯(lián)合紹興市商務(wù)局、國(guó)稅局、外匯局、海關(guān)、出入境檢驗(yàn)檢疫局等行政職能部門建設(shè)公共服務(wù)平臺(tái),以線上平臺(tái)的方式為中小型紡織企業(yè)進(jìn)出口提供物流、報(bào)關(guān)、信保、收匯、退稅等整合服務(wù),提高跨境電商活動(dòng)的工作效率,提升“眾創(chuàng)小鎮(zhèn)”的運(yùn)作水平。
(4)完善配套服眨營(yíng)造功能齊全跨境電商生態(tài)圈
只有把專業(yè)的事情委托給專業(yè)的公司來(lái)完成,中小紡織企業(yè)即可集中精力依據(jù)客戶的需求實(shí)現(xiàn)定制化生產(chǎn),為生態(tài)圈中的消費(fèi)者提供更好的產(chǎn)品和服務(wù)。因此,“眾創(chuàng)小鎮(zhèn)”可出臺(tái)相關(guān)政策吸引人才培訓(xùn)、翻譯服務(wù)、物流服務(wù)、投融資服務(wù)等相關(guān)專業(yè)服務(wù)企業(yè)落戶,進(jìn)一步完善配套跨境電商服務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈,營(yíng)造功能齊全跨境電商生態(tài)圈。唯有此才能吸引更多的紡織企業(yè)開(kāi)展跨境電商活動(dòng),以此提升紹興紡織國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,推動(dòng)紹興紡織外貿(mào)轉(zhuǎn)型升級(jí)。
參考文獻(xiàn):
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篇2
摘 要:翻譯與人類社會(huì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)密切相關(guān),翻譯的商業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值在翻譯史上很早就有體現(xiàn)。目前企業(yè)外宣翻譯的研究主要集中在翻譯策略、翻譯技巧等方面的探討,而對(duì)其商業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的研究較少。本文回顧了國(guó)內(nèi)外翻譯經(jīng)濟(jì)價(jià)值研究現(xiàn)狀,從翻譯學(xué)、政治經(jīng)濟(jì)學(xué)、語(yǔ)言經(jīng)濟(jì)學(xué)角度,對(duì)翻譯的商業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值在理論層面進(jìn)行了探索,最后結(jié)合企業(yè)外宣翻譯實(shí)例進(jìn)行分析,以期豐富企業(yè)外宣翻譯研究的理論和實(shí)踐。
關(guān)鍵詞:企業(yè)外宣翻譯;商業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值;企業(yè)形象;企業(yè)介紹
一、引言
企業(yè)外宣翻譯是職業(yè)英語(yǔ)教育與應(yīng)用翻譯經(jīng)常要面對(duì)的問(wèn)題。隨著國(guó)家“一帶一路”鷴緣氖凳,越來(lái)越多的企業(yè)加快“走出去”的速度,企業(yè)對(duì)外宣傳的重要性日益突出。企業(yè)對(duì)外宣傳的目的是在海外樹(shù)立良好的企業(yè)形象,最終是企業(yè)產(chǎn)品為海外消費(fèi)者所接受。企業(yè)外宣翻譯首先要考慮的因素是如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)外宣的經(jīng)濟(jì)價(jià)值,因?yàn)榉g稍有不慎,就會(huì)錯(cuò)譯誤譯,損害企業(yè)形象,影響企業(yè)聲譽(yù),造成經(jīng)濟(jì)損失?!耙粭l標(biāo)語(yǔ),嚇走外商”并非聳人聽(tīng)聞的個(gè)案;出口商品的譯名造成產(chǎn)品滯銷,甚至影響企業(yè)形象的事例屢見(jiàn)報(bào)端。對(duì)企業(yè)外宣翻譯的商業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值進(jìn)行深入的研究,對(duì)職業(yè)英語(yǔ)教育與應(yīng)用翻譯在理論和現(xiàn)實(shí)方面都具有重要意義。
二、文獻(xiàn)回顧
翻譯隨著人類語(yǔ)言的產(chǎn)生而出現(xiàn),并隨著人類經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展而繁榮。在中國(guó),很早就存在與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的翻譯活動(dòng),比如:
“從西漢起,中國(guó)就有譯長(zhǎng)、譯使從徐聞(今廣東海康縣)、合浦(今廣西合浦縣東北)出海,與應(yīng)募的人航行在南海和印度洋上,同外國(guó)通商。”
從這一考據(jù)來(lái)看,從西漢開(kāi)始,中國(guó)就出現(xiàn)了為經(jīng)濟(jì)貿(mào)易服務(wù)的翻譯活動(dòng)。翻譯是不同語(yǔ)言的國(guó)家、商人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的語(yǔ)言橋梁。幾乎所有國(guó)家,要發(fā)展對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易,都離不開(kāi)語(yǔ)言翻譯服務(wù)。
國(guó)外學(xué)者Liebesny在1958年3月5日于倫敦舉行的科技翻譯學(xué)術(shù)會(huì)議上作了題名為“翻譯經(jīng)濟(jì)學(xué)(Economics of Translation)”的發(fā)言,首次正式提出“翻譯經(jīng)濟(jì)學(xué)”這一個(gè)命題。后來(lái)有學(xué)者用一些經(jīng)濟(jì)學(xué)理論解釋某些翻譯現(xiàn)象或翻譯問(wèn)題,如分析文學(xué)翻譯的經(jīng)濟(jì)學(xué)價(jià)值,探討要素價(jià)格均等化理論(factor price equalization theorem)在職業(yè)譯者、語(yǔ)言服務(wù)提供商及譯者培訓(xùn)機(jī)構(gòu)中的應(yīng)用。
對(duì)中國(guó)來(lái)說(shuō),翻譯的作用不僅限于文化的交流和傳播,翻譯在中國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中起到了橋梁的作用。中國(guó)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與翻譯人員的貢獻(xiàn)密不可分。引進(jìn)外企,需要翻譯為他們提供語(yǔ)言翻譯服務(wù);中國(guó)企業(yè)走出去,首先要解決的是語(yǔ)言溝通問(wèn)題。開(kāi)放型的經(jīng)濟(jì)需要大量的外宣翻譯人才,企業(yè)外宣翻譯對(duì)中國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)做出了巨大貢獻(xiàn)。中國(guó)在國(guó)際貿(mào)易中,頻繁遭遇反傾銷,原因之一是對(duì)貿(mào)易對(duì)象國(guó)的相關(guān)法律制度缺乏足夠的認(rèn)識(shí),缺乏高水平的法律翻譯人才。企業(yè)對(duì)外宣傳資料的翻譯,需要清楚認(rèn)識(shí)目的受眾的語(yǔ)言文化,明確企業(yè)外宣翻譯的經(jīng)濟(jì)價(jià)值,選擇適當(dāng)?shù)姆g策略,從而實(shí)現(xiàn)翻譯中的價(jià)值增值。比如影視企業(yè)引進(jìn)海外影片,需要對(duì)字幕進(jìn)行翻譯。電影字幕的翻譯問(wèn)題屢見(jiàn)不鮮,對(duì)電影的商業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值影響很大,有時(shí)候連電影片名的翻譯都出現(xiàn)問(wèn)題,對(duì)電影經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響可想而知。
從以上綜述可以看出,國(guó)外學(xué)者對(duì)外宣翻譯的經(jīng)濟(jì)價(jià)值研究較少,而國(guó)內(nèi)學(xué)者雖有涉及,但是缺少理論支撐,而且鮮見(jiàn)研究企業(yè)外宣翻譯的商業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值。
三、理論基礎(chǔ)
在西方的翻譯理論研究中,學(xué)者們常常將翻譯價(jià)值和翻譯功能放在一起,很少將翻譯價(jià)值從翻譯功能中獨(dú)立出來(lái)進(jìn)行專門研究。Chesterman在論述翻譯規(guī)范中的道德規(guī)范(ethical norms)時(shí)將翻譯的價(jià)值分成了4類,分別是曉暢(clarity)、真實(shí)(truth)、信任(trust)和理解(understanding),他們構(gòu)成了道德規(guī)范的4個(gè)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)。Nord認(rèn)為,價(jià)值系統(tǒng)受到文化規(guī)范及傳統(tǒng)的限制,原語(yǔ)文本作者的價(jià)值觀可能和譯語(yǔ)文本的接受者的價(jià)值觀有所不同,由于表情功能類文本以發(fā)送者為取向,所以在翻譯表情功能(expressive function)類文本時(shí),需要根據(jù)原語(yǔ)文本的文化價(jià)值觀進(jìn)行表情功能的翻譯;而感染功能(appellative function)類文本以接受者為取向,所以翻譯時(shí)以譯文價(jià)值系統(tǒng)為主。例如,如果我們想讓顧客購(gòu)買某個(gè)產(chǎn)品,我們要根據(jù)顧客的實(shí)際需求,或揣測(cè)顧客的需求,在描述該產(chǎn)品的質(zhì)量時(shí)假設(shè)其在顧客的價(jià)值系統(tǒng)中具有能滿足顧客需要的價(jià)值。Toury認(rèn)為,翻譯的價(jià)值由翻譯的兩個(gè)原則構(gòu)成,他們是翻譯的可接受性(acceptability)和翻譯的充分性(adequacy)。
語(yǔ)言經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為語(yǔ)言具有價(jià)值、效用、費(fèi)用、收益等經(jīng)濟(jì)特性。語(yǔ)言的經(jīng)濟(jì)價(jià)值主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。在宏觀層面,語(yǔ)言在不同時(shí)期的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的地位、使用頻率、所得到的評(píng)價(jià)、相關(guān)語(yǔ)言政策不盡相同。不同時(shí)期的同一種語(yǔ)言,其經(jīng)濟(jì)價(jià)值會(huì)有差異。同一時(shí)期,不同語(yǔ)言的經(jīng)濟(jì)價(jià)值有所不同。在微觀層面,語(yǔ)言通過(guò)其交際功能,滿足了語(yǔ)言使用者的預(yù)期,為語(yǔ)言使用者帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益或產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。具體來(lái)講,語(yǔ)言通過(guò)其所表達(dá)的意思,使得經(jīng)濟(jì)交往雙方達(dá)成共識(shí),產(chǎn)生協(xié)同效果,并實(shí)施相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為。就翻譯來(lái)說(shuō),使用不同語(yǔ)言的經(jīng)濟(jì)行為主體發(fā)出語(yǔ)言符號(hào)(原文),譯者將其轉(zhuǎn)換成另一種語(yǔ)言符號(hào)(譯文)并提交給接受譯語(yǔ)經(jīng)濟(jì)行為主體,這時(shí)的翻譯的經(jīng)濟(jì)價(jià)值的大小取決于翻譯的時(shí)效性、準(zhǔn)確性和有效性、譯文讀者對(duì)譯文的理解程度以及譯文的使用人數(shù)和頻率。
四、實(shí)例分析
企業(yè)外宣翻譯主要指的是對(duì)企業(yè)對(duì)外宣傳資料的跨語(yǔ)言的語(yǔ)際翻譯。企業(yè)宣傳文本一般指的是企業(yè)對(duì)受眾宣傳企業(yè)時(shí)所使用的語(yǔ)言文本,如企業(yè)介紹、企業(yè)廣告、商標(biāo)品牌名稱、產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)、企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告、企業(yè)年報(bào)等。企業(yè)對(duì)外宣傳文本信息含量豐富,包括企業(yè)文化、企業(yè)理念、企業(yè)規(guī)模、企業(yè)生產(chǎn)、銷售、研發(fā)等多方面信息,其宣傳的最終目的是讓讀者了解企業(yè)及企業(yè)的產(chǎn)品,并說(shuō)服潛在消費(fèi)者購(gòu)買企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供的服務(wù)。
企業(yè)外宣翻譯對(duì)企業(yè)形象的建構(gòu)和傳播非常重要,是企業(yè)開(kāi)拓海外市場(chǎng)、走向世界、參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的橋梁。優(yōu)秀的企業(yè)外宣翻譯能給企業(yè)樹(shù)立良好的企業(yè)形象。比如企業(yè)介紹,其語(yǔ)言特點(diǎn)是簡(jiǎn)潔、精煉,讓讀者以最低的成本(獲取信息的時(shí)間及精力)最快的速度獲取信息,語(yǔ)言既要包括有關(guān)企業(yè)的實(shí)質(zhì)性的信息,還要體現(xiàn)出其感染功能,具有自我推銷和鼓動(dòng)性。中國(guó)和英文國(guó)家在文化價(jià)值觀上存在明顯的差異,使得中西方企業(yè)在進(jìn)行自我評(píng)價(jià)和自我宣傳的側(cè)重點(diǎn)有所不同。在中國(guó)的企業(yè)文化中,人們對(duì)一個(gè)企業(yè)是否優(yōu)秀的判斷之一是,該企業(yè)是否獲得各種“先進(jìn)......”,如“先進(jìn)模范”、“先進(jìn)集體”,各種“進(jìn)步獎(jiǎng)”、“優(yōu)秀獎(jiǎng)”等。所以,在中文的企業(yè)宣傳中,幾乎都將企業(yè)所獲得的各種獎(jiǎng)項(xiàng)作為企業(yè)的光輝歷史和企業(yè)實(shí)力的證據(jù)進(jìn)行大力宣傳。但是,在西方的文化中,企業(yè)制度里并沒(méi)有類似中國(guó)的各種企業(yè)獎(jiǎng)項(xiàng),企業(yè)重點(diǎn)宣傳的是企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)。在翻譯時(shí),如果忽略了讀者的價(jià)值觀差異,將中文的全部信息逐一翻譯成外文,并不能引起外文讀者的興趣,更無(wú)法說(shuō)服外文讀者進(jìn)一步了解企業(yè)的欲望,進(jìn)而做出購(gòu)買產(chǎn)品的行為。這樣的翻譯,翻譯的經(jīng)濟(jì)價(jià)值無(wú)法實(shí)現(xiàn)。比如天業(yè)集團(tuán)官網(wǎng)上的關(guān)于該企業(yè)所獲得的榮譽(yù)的英文介紹:
Enterprise honour for Tianye: Four-Good Leadership; May 1st labour certificate; The National Innovative Enterprise; The Five-Star Copmany of China’s Industry On Fulfilling Social Responsibility; Demonstration Enterprise On Brand Cultivation of The National Industry; The Integration Of The Two Management System Standards Implementation Of Pilot Enterprises; The National Implementation Of Performance Mode Of Advanced Enterprise; The National Advanced Group Of Professional And Technical Personnel.
企業(yè)所述以上這些獎(jiǎng)項(xiàng),即便是中國(guó)讀者,也不一定全部都知道,更不用說(shuō)外文讀者了。筆者在100多位大學(xué)二年級(jí)的來(lái)華留學(xué)生中進(jìn)行了調(diào)查,沒(méi)有一位留學(xué)生能夠全部理解這些獎(jiǎng)項(xiàng),大部分留學(xué)生幾乎不明白這些獎(jiǎng)項(xiàng)指的是什么。而且,該段翻譯還存在一些低級(jí)語(yǔ)言錯(cuò)誤,“The Five-Star Copmany of China’s Industry On Fulfilling Social Responsibility”中“公司”的英文拼寫(xiě)有誤;介詞“of”的大小寫(xiě)不一致,前面都是用小寫(xiě),后面首字母大寫(xiě)。這些低級(jí)的語(yǔ)言錯(cuò)誤讓讀者對(duì)公司的形象大打折扣。為了有效的推廣企業(yè),樹(shù)立良好的企業(yè)形象,從微觀層面字母書(shū)寫(xiě)及單詞拼寫(xiě),到宏觀層面的不同語(yǔ)言的語(yǔ)言文化價(jià)值差異,翻譯時(shí)都必須一一關(guān)照。因?yàn)?,企業(yè)對(duì)外宣傳文本以接受者為取向,所以翻譯時(shí)必須以譯文的文化價(jià)值系統(tǒng)為參照。
企業(yè)對(duì)外宣傳的一個(gè)主要目的是推廣企業(yè)的商標(biāo)品牌,構(gòu)建良好的企業(yè)品牌形象。商標(biāo)品牌名稱本身就具有巨大的商業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值,在進(jìn)行商品品牌名稱翻譯時(shí),翻譯的商業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值非常明顯。準(zhǔn)確、優(yōu)秀的商品品牌名稱及其翻譯能夠給企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)利益;反之,則可能導(dǎo)致企業(yè)的產(chǎn)品滯銷,產(chǎn)生虧損。正如美國(guó)學(xué)者艾?里斯所言:“一個(gè)譯名的好壞,在銷售業(yè)績(jī)上有千百萬(wàn)美元的差異”。
以Coca-cola的翻譯為例,其最初進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)時(shí)以“口渴口蠟”等為品牌譯名,給人的感覺(jué)是干澀無(wú)味,難以下咽,有可能使人們對(duì)其產(chǎn)品產(chǎn)生不好的印象,其市場(chǎng)反映不言而喻,最終導(dǎo)致Coca-cola在20世紀(jì)20年代剛進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)不久,就失敗而歸。但是,后來(lái)Coca-cola卷土重來(lái),將其翻譯成“可口可樂(lè)”,不僅在發(fā)音上與原語(yǔ)高度統(tǒng)一,在意義上也是內(nèi)涵豐富,賞心悅目,給消費(fèi)者許多美好的聯(lián)想,傳遞良好的企業(yè)形象,最終在中國(guó)市場(chǎng)取得巨大成功,其翻譯的經(jīng)濟(jì)價(jià)值實(shí)現(xiàn)了巨大的增值。再如中國(guó)著名的“白象”牌電池,翻譯成“White Elephant”就出現(xiàn)了問(wèn)題,“白象”意喻“吉祥如意”,而“White Elephant”在英語(yǔ)文化中指的是“沒(méi)有價(jià)值、昂貴又累贅的東西”。
五、結(jié)論
企業(yè)外宣翻譯涉及語(yǔ)言學(xué)、翻譯學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、營(yíng)銷學(xué)等多學(xué)科。成功的企業(yè)外宣翻譯能夠幫助企業(yè)在海外市場(chǎng)建立良好的企業(yè)形象,協(xié)助企業(yè)宣傳其產(chǎn)品,開(kāi)拓海外市場(chǎng),在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì),給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益。但是,如果翻譯稍有不慎,就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失,直接影響到企業(yè)的形象,甚至肯能影響到國(guó)家形象。因此,深入研究企業(yè)外宣翻譯的商業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值,不僅對(duì)中國(guó)企業(yè)“走出去”以及“一帶一路”背景下中國(guó)企業(yè)對(duì)外宣傳和企業(yè)形象對(duì)外傳播都具有重要意義,而且對(duì)當(dāng)今的職業(yè)英語(yǔ)教育與應(yīng)用翻譯也具有重要的指導(dǎo)意義。
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篇3
關(guān)鍵詞 經(jīng)濟(jì)增加值 上市商業(yè)銀行 經(jīng)營(yíng)績(jī)效
一、引言
長(zhǎng)期以來(lái),我國(guó)對(duì)于銀行績(jī)效方面的研究在很大程度上側(cè)重于運(yùn)用傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)體系。實(shí)際上,傳統(tǒng)方法一般很難直觀地給出一個(gè)具體的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn),不能客觀地反映銀行的真實(shí)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。隨著商業(yè)銀行改革的不斷推進(jìn)、治理結(jié)構(gòu)的日趨完善,傳統(tǒng)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系已經(jīng)很難為銀行的價(jià)值創(chuàng)造提供更好的決策依據(jù)。EVA評(píng)價(jià)方法的產(chǎn)生雖只有短短十幾年,但其已經(jīng)被學(xué)術(shù)界、企業(yè)界普遍接受,如IBM、索尼、西門子、沃爾瑪、新加坡航空公司等多家企業(yè)開(kāi)始使用EVA管理體系。因此本文借鑒國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),引入EVA評(píng)價(jià)體系并將該方法應(yīng)用于我國(guó)商業(yè)銀行,對(duì)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)分析,并為商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)者以及相關(guān)利益者提供新的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)理念。
二、經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)基本原理
(一)EVA的概念
EVA的全稱是經(jīng)濟(jì)增加值(Economic Value Added),它是測(cè)量企業(yè)在一定時(shí)段內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的指標(biāo)(即企業(yè)在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)期內(nèi)增加的價(jià)值),由Stern Stewart在1990年基于經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)和剩余收益概念提出,其本質(zhì)是考慮了資本的機(jī)會(huì)成本的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)概念,而不是單純的會(huì)計(jì)利潤(rùn)概念,是一個(gè)評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)效率和資本使用效率的綜合型指數(shù)。
(二)EVA相關(guān)理論及計(jì)算方法
EVA在剩余收益概念的基礎(chǔ)上逐漸發(fā)展,是扣除企業(yè)全部資本成本后的剩余收益。當(dāng)EVA大于0時(shí),意味著企業(yè)為股東創(chuàng)造了財(cái)富;當(dāng)EVA小于0時(shí),表明企業(yè)不但沒(méi)有創(chuàng)造出真正滿足股東所需的利潤(rùn),反而損害了股東的利益;當(dāng)EVA等于0時(shí),企業(yè)僅僅只是創(chuàng)造出了滿足投資者所需的最低風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬,既沒(méi)有創(chuàng)造也沒(méi)有損害多余的財(cái)富。在一定程度上,EVA與企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值和股東價(jià)值呈正相關(guān),持續(xù)增長(zhǎng)的EVA能夠解釋企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值和股東價(jià)值不斷提升的現(xiàn)象,同時(shí),持續(xù)增長(zhǎng)的EVA也能基本實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化的企業(yè)目標(biāo)。
EVA等于稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中扣除包括股權(quán)和債務(wù)的全部投入資本成本后的所得,即EVA=NOPAT-TC×WACC,其中NOPAT是稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn),TC是資本總額,WACC是加權(quán)平均資金成本率。從公式中可以看出,EVA是由三個(gè)變量組成,EVA作為經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的概念,為了避免對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的扭曲,就要求我們對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,利用調(diào)整后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)運(yùn)用EVA更好地評(píng)價(jià)企業(yè)的業(yè)績(jī)。但與此同時(shí),運(yùn)用EVA法對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行分析時(shí),應(yīng)注意到銀行業(yè)自身的特殊性,然后對(duì)EVA的計(jì)算公式應(yīng)該進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整,確定計(jì)算公式如下:
EVA=NOPAT-WACC×TC
第一,稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(NOPAT)的計(jì)算。稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(NOPAT)=稅后利潤(rùn)總額+呆賬貸款準(zhǔn)備的本年變化數(shù)+壞賬準(zhǔn)備的本年變化數(shù)+其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的本年變化數(shù)(長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備/投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備等)+營(yíng)業(yè)外支出-營(yíng)業(yè)外收入-稅率×營(yíng)業(yè)外支出+稅率×營(yíng)業(yè)外收入。
商業(yè)銀行與一般企業(yè)相比^具有一定的特殊性,所以銀行業(yè)在計(jì)算稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)時(shí)必須結(jié)合其行業(yè)特殊性進(jìn)行調(diào)整:存款利息支出是作為銀行業(yè)的營(yíng)業(yè)成本,而不是財(cái)務(wù)費(fèi)用,所以利息支出部分不必加回;相較于一般企業(yè),銀行對(duì)于一些研發(fā)成本、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用可不作調(diào)整。因?yàn)檫@些費(fèi)用通常由總行承擔(dān),分行對(duì)于這些費(fèi)用的支出相對(duì)較少,影響不大。
第二,資本總額(TC)的計(jì)算。資本總額(TC)=權(quán)益資本+年末呆賬貸款準(zhǔn)備+年末壞賬準(zhǔn)備+年末其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備等/長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備)+累計(jì)營(yíng)業(yè)外支出-累計(jì)營(yíng)業(yè)外收入
資本總額由權(quán)益資本和負(fù)債資本組成,由于銀行吸收存款的主要業(yè)務(wù)而形成銀行存在高負(fù)債經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn),銀行的負(fù)債應(yīng)作為營(yíng)業(yè)費(fèi)用,因此在計(jì)算銀行的EVA時(shí)主要考慮權(quán)益資本。
第三,WACC的計(jì)算。資本成本率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率+β系數(shù)×(市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià))
無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率的定義為無(wú)違約風(fēng)險(xiǎn)證券或者證券組合的收益率,從理論上講,無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率的最佳估算是β系數(shù)為零的組合,然而這種組合的難度較大,很難在估算無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率的時(shí)候使用。在美國(guó),證券分析師通常都會(huì)采用三到五個(gè)月政府債券的年收益率平均值作為無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率,因?yàn)樗軌虮容^好地表示無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率指標(biāo)的特征。在我國(guó),絕大多數(shù)學(xué)者在計(jì)算無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率時(shí)也會(huì)傾向于采用這種方法,將上海證券交易所中最長(zhǎng)期的國(guó)債年收益率作為無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率。但考慮到我國(guó)是一個(gè)高儲(chǔ)蓄率的國(guó)家并且我國(guó)銀行系統(tǒng)多年累積的不良債務(wù),我們認(rèn)為采用銀行的三個(gè)月整存整取的年利率作為最低無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率值的替代比國(guó)債利率更符合CAPM模型中無(wú)風(fēng)險(xiǎn)最低回報(bào)的機(jī)會(huì)成本概念。因此,結(jié)合我國(guó)銀行的實(shí)際情況,以樣本銀行三個(gè)月整存整取的平均年利率2.82%為無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率。由于我國(guó)金融市場(chǎng)的復(fù)雜性,商業(yè)銀行的β系數(shù)從未公開(kāi)過(guò)。鑒于這種情況,本文采用現(xiàn)有的研究成果來(lái)簡(jiǎn)化計(jì)算。金穎(2014)以近幾年來(lái)16家上市商業(yè)銀行交易日的日收益率和滬深300指數(shù)進(jìn)行回歸分析,對(duì)銀行業(yè)β系數(shù)進(jìn)行測(cè)算,得出我國(guó)銀行業(yè)加權(quán)平均β系數(shù)為0.7955,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)為6%,由此計(jì)算出資本成本率為7.593%
三、基于EVA的上市商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)的研究
(一)數(shù)據(jù)來(lái)源
截至目前,我國(guó)已有16 家在上交所上市的商業(yè)銀行。本文選取了其中8家銀行作為樣本(其中興業(yè)、浦發(fā)、平安、招商等8家銀行相關(guān)數(shù)據(jù)披露不完整,因此未納入樣本銀行中來(lái)),這8家樣本銀行分別為5家國(guó)有商業(yè)銀行以及3家股份制商業(yè)銀行,并分別對(duì)該8家樣本銀行的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表進(jìn)行嚴(yán)格的會(huì)計(jì)分析并收集所需的有關(guān)數(shù)據(jù)(本文所列示銀行的年報(bào)數(shù)據(jù)均來(lái)自巨潮資訊網(wǎng))。
(二)數(shù)據(jù)計(jì)算及分析
運(yùn)用本文調(diào)整以后得出的計(jì)算公式,計(jì)算出各樣本銀行的EVA,但是因?yàn)榻?jīng)濟(jì)增加值的總量指標(biāo)只是說(shuō)明了銀行的EVA的絕對(duì)數(shù)量,并沒(méi)有排除銀行資產(chǎn)規(guī)模的影響,也就不能反映出其創(chuàng)造財(cái)富的效率。所以根據(jù)公式計(jì)算了銀行的EVA回報(bào)率,來(lái)反映單位資本投入所創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)增加值。具體如表1所示:
由表1可以看出8家商業(yè)銀行當(dāng)中,EVA最高即經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)最高的是4家國(guó)有商業(yè)銀行,雖然交通銀行不及其他4家國(guó)有商業(yè)銀行,但是這5家國(guó)有商業(yè)銀行的EVA數(shù)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其他股份制銀行,可見(jiàn)國(guó)有商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模在我國(guó)銀行業(yè)中占主導(dǎo)地位。盡管EVA值衡量的是銀行總體水平上的經(jīng)營(yíng)績(jī)效并沒(méi)有排除銀行規(guī)模對(duì)銀行業(yè)績(jī)的影響,但是從EVA總量就能看到銀行業(yè)發(fā)展不均的狀況。由于國(guó)有銀行一直處于壟斷地位,規(guī)模大于其他商業(yè)銀行,以其龐大的分支機(jī)構(gòu)優(yōu)勢(shì)占據(jù)了市場(chǎng),所以其資源對(duì)需求中間業(yè)務(wù)的客戶的配置較為充分,而股份制銀行在市場(chǎng)中的市場(chǎng)份額較小,且股份制銀行網(wǎng)點(diǎn)較少,這一劣勢(shì)促使其中間業(yè)務(wù)的側(cè)重點(diǎn)并不在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)上,而多集中于創(chuàng)新業(yè)務(wù)。所以導(dǎo)致了國(guó)有商業(yè)銀行EVA總量遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于股份制銀行的結(jié)果。目前,我國(guó)銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)仍處于發(fā)展的初級(jí)階段,隨著資本市場(chǎng)的大力發(fā)展,商業(yè)銀行應(yīng)適時(shí)改變經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,積極發(fā)展零售等業(yè)務(wù),充分發(fā)掘潛在的客戶,以此獲得穩(wěn)定的價(jià)值增長(zhǎng)和持續(xù)的經(jīng)營(yíng)能力。此外,EAV總體上隨著年數(shù)的增長(zhǎng)呈上升趨勢(shì),但也不排除個(gè)別銀行受業(yè)績(jī)的影響波動(dòng)較大。由于國(guó)有銀行信譽(yù)良好,背后有國(guó)家的大力支持,所以它們的EVA一直呈上升狀態(tài),但是這也反映出面對(duì)資本市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng),各家銀行更應(yīng)該制定正確的戰(zhàn)略,為自身的發(fā)展做好充分準(zhǔn)備。
為了更加準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效水平,就必須要明確銀行單位資本所創(chuàng)造價(jià)值的多少,從而排除銀行規(guī)模對(duì)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的影響。那么EVA回報(bào)率就顯得極為重要。因?yàn)楦鱾€(gè)銀行的規(guī)模不一,特別是國(guó)有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行的規(guī)模不同,從規(guī)??磥?lái),規(guī)模大的銀行EVA總量高也并不奇怪,所以利用EVA回報(bào)率能夠?qū)y行規(guī)模排除在外,以單位資本創(chuàng)造的價(jià)值量來(lái)衡量銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效更能讓人清楚地判斷銀行經(jīng)營(yíng)的業(yè)績(jī)情況。具體如圖1所示:
結(jié)合圖1與8家商業(yè)銀行2013~2015年的EVA總量情況,可以發(fā)現(xiàn)EVA總量值較高的5家國(guó)有商業(yè)銀行的EVA回報(bào)率并沒(méi)有遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于另外3家股份制銀行,甚至出現(xiàn)個(gè)別國(guó)有商業(yè)銀行低于股份制銀行的情況,可見(jiàn)這5家國(guó)有商業(yè)銀行的業(yè)績(jī)并不是很好,但是也從另外的角度看到了銀行真實(shí)的經(jīng)營(yíng)情況。
從圖1中我們發(fā)現(xiàn),各家銀行REVA波動(dòng)很大,國(guó)有銀行中,工商銀行以其強(qiáng)大的實(shí)力、過(guò)硬的資產(chǎn)規(guī)模連續(xù)3年位居榜首;股份制銀行中,民生銀行3年來(lái)穩(wěn)扎穩(wěn)打,在2015年位于榜首,甚至超過(guò)了工商銀行,這和2015年上半年股市瘋漲息息相關(guān)。2015年,民生銀行開(kāi)始加大網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)布局,積極開(kāi)展產(chǎn)品創(chuàng)新,豐富支付手段和應(yīng)用前景;聯(lián)合中國(guó)銀聯(lián)應(yīng)用HCE技術(shù)推出了手機(jī)銀行“云閃付”,攜手美國(guó)蘋(píng)果公司上市Apply Pay。此外,還創(chuàng)新推出了“民生付”,涵蓋移動(dòng)端和PC端,支持本行及他行賬戶,為電子商戶提供一次接入標(biāo)準(zhǔn)接口、貨款回籠快、銀行級(jí)安全保障、手續(xù)費(fèi)優(yōu)惠等一系列實(shí)惠服務(wù)。截止2015年末,民生銀行累計(jì)歸集資金約5000億元,基金銷售監(jiān)督業(yè)務(wù)年累計(jì)交易量為業(yè)內(nèi)第一。正是因?yàn)槊裆y行2015年運(yùn)行績(jī)效良好,在銀行界內(nèi)樹(shù)立了良好的口碑,使得民生銀行在2015年REVA上趕超了各大銀行。
四、上市商業(yè)銀行改善經(jīng)營(yíng)績(jī)效的建議分析
EVA 作為一項(xiàng)重要的績(jī)效指標(biāo),可以應(yīng)用到上市商業(yè)銀行的價(jià)值管理過(guò)程中。為了進(jìn)一步提升商業(yè)銀行整體情況下的EVA 水平,那么就要求銀行管理層從公司現(xiàn)狀出發(fā),找出影響銀行EVA水平的關(guān)鍵因素,對(duì)其進(jìn)行深入剖析,了解各個(gè)因素的可控性。比如,從銀行金融產(chǎn)品研發(fā)的角度出發(fā),銀行需要結(jié)合市場(chǎng)需求,開(kāi)發(fā)適合自身以及滿足市場(chǎng)需求的新產(chǎn)品;從經(jīng)營(yíng)的角度看,銀行管理層要權(quán)衡主要業(yè)務(wù)的利弊、重視銀行推出的金融商品的質(zhì)量等。
(一)商業(yè)銀行以EVA為導(dǎo)向
我國(guó)上市商業(yè)銀行正面臨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),各個(gè)銀行規(guī)模不同,在市場(chǎng)所占有的市場(chǎng)份額也不同,那么就要求銀行業(yè)應(yīng)適時(shí)改變經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,積極發(fā)展零售業(yè)等業(yè)務(wù),充分發(fā)掘潛在的客戶,以此獲得穩(wěn)定的價(jià)值增長(zhǎng)和持續(xù)的經(jīng)營(yíng)能力來(lái)實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化的目標(biāo)。那么銀行業(yè)就可以實(shí)施基于EVA 模式的上市商業(yè)銀行價(jià)值管理,借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)銀行的管理技術(shù)和經(jīng)驗(yàn),構(gòu)建以EVA 為核心的績(jī)效評(píng)價(jià)和激勵(lì)機(jī)制,提升銀行業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)。EVA管理體系在日常幫助管理者制定合理經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的同時(shí)又能協(xié)調(diào)銀行各種資源的優(yōu)化配置,它能夠涵蓋銀行的戰(zhàn)略規(guī)劃和日常運(yùn)作的各個(gè)方面,從而約束風(fēng)險(xiǎn),將各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有機(jī)地統(tǒng)一起來(lái),最終實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化的目標(biāo)。
(二)提高商業(yè)銀行收入水平
由于目前我國(guó)商業(yè)銀行收入的主要來(lái)源還是存貸款利差收入,因此采取相應(yīng)措施提高利差收入是十分必要的。主要途徑是提高資產(chǎn)質(zhì)量,壓縮不良資產(chǎn),銀行必須加大控制不良資產(chǎn)的力度。由于EVA的計(jì)算要減去資本成本,而傳統(tǒng)的貸款業(yè)務(wù)在創(chuàng)造每一單位利潤(rùn)的同時(shí)就要減去一定比例的資本成本,導(dǎo)致創(chuàng)造的EVA也就減少了。中間業(yè)務(wù)則不同,創(chuàng)造每一單位利潤(rùn)就全部計(jì)楦瞇械EVA,從而逐步改變我國(guó)銀行業(yè)務(wù)收費(fèi)低、技術(shù)含量小、產(chǎn)品差異度小、利潤(rùn)相對(duì)偏低的現(xiàn)狀。
(作者單位為浙江新昌農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司)
[作者簡(jiǎn)介:蔡海英(1971―),女,浙江紹興人,中級(jí)會(huì)計(jì)師,研究方向:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。]
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篇4
(上海迅美裝飾設(shè)計(jì)有限公司,上海 201203)
摘 要:本文著重研究探討國(guó)內(nèi)民營(yíng)工程設(shè)計(jì)類企業(yè)(建筑設(shè)計(jì)、室內(nèi)與家居設(shè)計(jì)、城市規(guī)劃)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、市場(chǎng)特點(diǎn)及商業(yè)模式發(fā)展情況,國(guó)內(nèi)工程民營(yíng)工程設(shè)計(jì)類企業(yè)近年發(fā)展很快,且由于多數(shù)設(shè)計(jì)企業(yè)設(shè)計(jì)師所創(chuàng)立,企業(yè)數(shù)量大,但普遍規(guī)模小。行業(yè)特點(diǎn)及創(chuàng)業(yè)者背景特點(diǎn)導(dǎo)致民營(yíng)設(shè)計(jì)企業(yè)在創(chuàng)業(yè)管理,發(fā)展定位及商業(yè)運(yùn)營(yíng)上缺乏深入研究。由于多數(shù)創(chuàng)業(yè)者缺乏管理經(jīng)驗(yàn)及商業(yè)意識(shí),僅僅從好創(chuàng)意、好點(diǎn)子、好產(chǎn)品起步,企業(yè)發(fā)展普遍呈現(xiàn)不穩(wěn)定、大起大落、人才流動(dòng)大特點(diǎn)。設(shè)計(jì)創(chuàng)意企業(yè)對(duì)于國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用也至關(guān)重要,歐洲、美國(guó)、日本等國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展均體現(xiàn)了創(chuàng)意經(jīng)濟(jì)和研發(fā)價(jià)值作用,民營(yíng)工程設(shè)計(jì)企業(yè)對(duì)于提升國(guó)家科技研發(fā),產(chǎn)品創(chuàng)新能力至關(guān)重要,其發(fā)展對(duì)于社會(huì)意義不言而喻。
關(guān)鍵詞 :民營(yíng)設(shè)計(jì)企業(yè);商業(yè)模式;研發(fā)創(chuàng)意;人才
中圖分類號(hào):F273文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號(hào):1000-8772(2014)28-0194-02
一、國(guó)內(nèi)民營(yíng)設(shè)計(jì)類企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀分析
由于設(shè)計(jì)行業(yè)的分散性,創(chuàng)新要求以及低企業(yè)門檻和專業(yè)人才依懶性強(qiáng),以及近年房地產(chǎn)市場(chǎng)和創(chuàng)造業(yè)的發(fā)展帶來(lái)的產(chǎn)品設(shè)計(jì)需求,國(guó)內(nèi)民營(yíng)設(shè)計(jì)企業(yè)近十年進(jìn)入了大發(fā)展階段,2010年全國(guó)相關(guān)企業(yè)近1.5萬(wàn)家,營(yíng)業(yè)額9000億元,平均每企業(yè)營(yíng)業(yè)額約6000萬(wàn)元。其中民營(yíng)及民營(yíng)股份制企業(yè)近8000家,占50%比例,而十年前相關(guān)行業(yè)民營(yíng)企業(yè)還寥寥無(wú)幾。雖然近十年工程設(shè)計(jì)行業(yè)有著15%—20%的年成長(zhǎng)率,但由于歷史上的行政壟斷影響及民營(yíng)企業(yè)多為小作坊起家,以及房地產(chǎn)市場(chǎng)的多次波動(dòng),民營(yíng)工程設(shè)計(jì)其企業(yè)的淘汰率很高,企業(yè)成本不穩(wěn)定,業(yè)務(wù)雜亂,人才流動(dòng)大,真正形成強(qiáng)大競(jìng)爭(zhēng)能力和規(guī)模的企業(yè)少之又少,從營(yíng)業(yè)額看,國(guó)內(nèi)壟斷型大型設(shè)計(jì)院一直走在收入的前列,外國(guó)企業(yè)也占據(jù)的很大業(yè)務(wù)額,民營(yíng)企業(yè)在市場(chǎng)營(yíng)業(yè)額上占比不足30%。根據(jù)行業(yè)預(yù)計(jì),未來(lái)中國(guó)工程設(shè)計(jì)與技術(shù)服務(wù)的市場(chǎng)規(guī)模會(huì)達(dá)到1.2萬(wàn)億—1.5萬(wàn)億元,市場(chǎng)空間廣闊,并且國(guó)家改革方向也將是取消行業(yè)壟斷,這為民營(yíng)設(shè)計(jì)企業(yè)的大發(fā)展提供了很好機(jī)會(huì)。同時(shí),由于歷史原因,大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)上還處于作坊階段,專業(yè)化運(yùn)營(yíng)、品牌意識(shí)、技術(shù)研發(fā)等還未有充分重視,而國(guó)有主體設(shè)計(jì)院面臨人才流失嚴(yán)重,管理僵化,失去壟斷業(yè)務(wù),市場(chǎng)反應(yīng)慢等情況,未來(lái)行業(yè)洗牌不可避免。
二、工程設(shè)計(jì)與技術(shù)服務(wù)企業(yè)的市場(chǎng)與行業(yè)特征分析
①輕資產(chǎn)公司、人才是最大資產(chǎn);
設(shè)計(jì)與技術(shù)服務(wù)企業(yè)的核心是人才,人才的專業(yè)能力和穩(wěn)定性是民營(yíng)設(shè)計(jì)企業(yè)生存的基礎(chǔ),目前,工程設(shè)計(jì)行業(yè)整體人才流動(dòng)性非常大,不利于行業(yè)發(fā)展,如何穩(wěn)定、培養(yǎng)和發(fā)揮人才價(jià)值,將是中小民營(yíng)設(shè)計(jì)企業(yè)的首要問(wèn)題。
②品牌力量是核心,品牌價(jià)值很重要;
工程設(shè)計(jì)行業(yè)以前由于競(jìng)爭(zhēng)不充分,市場(chǎng)不飽和,使多數(shù)中小民營(yíng)設(shè)計(jì)企業(yè)生存太容易,忽視品牌建設(shè),客戶意識(shí),在未來(lái)市場(chǎng)中,如何定位品牌,深化服務(wù)將是企業(yè)經(jīng)營(yíng)王道。
③處于行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈上游及核心位置,對(duì)于行業(yè)發(fā)展能起到質(zhì)的推動(dòng)作用,創(chuàng)新價(jià)值與解決方案價(jià)值是設(shè)計(jì)企業(yè)的生存之道;
工程設(shè)計(jì)與技術(shù)服務(wù)對(duì)于行業(yè)未來(lái)發(fā)展技術(shù)提升、成本控制、效率提升有著重大的影響。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)完善,和國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型,創(chuàng)新和研發(fā)價(jià)值將是設(shè)計(jì)企業(yè)的重要根本??梢哉f(shuō)研發(fā)與技術(shù)創(chuàng)新能力將決定企業(yè)的市場(chǎng)地位和機(jī)會(huì)能力。
④作為服務(wù)性企業(yè)的服務(wù)之道;
工程設(shè)計(jì)與技術(shù)服務(wù)與整個(gè)建筑業(yè)、城市工程、城市運(yùn)營(yíng)及相關(guān)行業(yè)密不可分,作為前端的設(shè)計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu),服務(wù)能力是保證設(shè)計(jì)品質(zhì)的重要一環(huán),歷史上由于各種原因,設(shè)計(jì)企業(yè)普遍交圖走人,缺乏服務(wù)意識(shí),國(guó)內(nèi)工程質(zhì)量低下問(wèn)題與設(shè)計(jì)行業(yè)的不專業(yè)粗放設(shè)計(jì)有很大關(guān)聯(lián)。下階段無(wú)論是房地產(chǎn)行業(yè)還是城市建設(shè)與更新,都進(jìn)入精細(xì)的發(fā)展階段,設(shè)計(jì)企業(yè)服務(wù)能力提升迫在眉睫。
⑤作為產(chǎn)品研發(fā)企業(yè)的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)模式;
工程設(shè)計(jì)與技術(shù)服務(wù)行業(yè)歷史上由于區(qū)域和行業(yè)細(xì)分壟斷和行政作為的影響,行業(yè)發(fā)展在技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品研發(fā)能力、嚴(yán)重滯后。中國(guó)近二十年的工程建設(shè)技術(shù)發(fā)展文化極少,行業(yè)革命性變革還未發(fā)生,還嚴(yán)重落后于整體社會(huì)發(fā)展,像建筑節(jié)能、城市交通、房屋質(zhì)量與壽命等已成為社會(huì)焦點(diǎn)問(wèn)題,轉(zhuǎn)向?qū)I(yè)細(xì)化領(lǐng)域的產(chǎn)品研發(fā)與技術(shù)開(kāi)發(fā)將是未來(lái)民營(yíng)設(shè)計(jì)企業(yè)超越國(guó)企的重要機(jī)會(huì)。
⑥作為以人才為基本資產(chǎn)企業(yè)的管理模式特征。
民營(yíng)設(shè)計(jì)企業(yè)的人才流動(dòng)是目前制約企業(yè)發(fā)展的重要原因之一。作為人才導(dǎo)向的企業(yè),未來(lái)如何打造穩(wěn)定有專業(yè)水準(zhǔn)的設(shè)計(jì)師團(tuán)隊(duì)將所在民營(yíng)設(shè)計(jì)企業(yè)面前,可以說(shuō)抓住了設(shè)計(jì)人才就抓住了行業(yè)的發(fā)展機(jī)會(huì)。
三、目前民營(yíng)設(shè)計(jì)企業(yè)發(fā)展的困境及原因
①絕大多數(shù)企業(yè)為小企業(yè),面向區(qū)域市場(chǎng),經(jīng)營(yíng)能力弱,缺乏作大作長(zhǎng)久動(dòng)力;
②近年勞動(dòng)力成本尤其是設(shè)計(jì)師薪資的大幅上升為企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)巨大壓力。
③房地產(chǎn)市場(chǎng)的走弱和城 市發(fā)展的轉(zhuǎn)型給行業(yè)帶來(lái)的不確定性,讓許多民營(yíng)企業(yè)失去了對(duì)未來(lái)把握,企業(yè)定位模糊。
④行業(yè)的分散性導(dǎo)致絕大多數(shù)中小民營(yíng)設(shè)計(jì)企業(yè)服務(wù)雜亂,沒(méi)有形成專業(yè)能力,研發(fā)投入不足,缺乏技術(shù)優(yōu)勢(shì),無(wú)法創(chuàng)造專業(yè)附加值。
四、國(guó)內(nèi)民營(yíng)設(shè)計(jì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與商業(yè)模式初步探討
①?gòu)男±习迥J较蚝匣锶四J睫D(zhuǎn)變,提升人才能力與穩(wěn)定性。
②從被動(dòng)研發(fā)向主動(dòng)研發(fā)轉(zhuǎn)變,以產(chǎn)品創(chuàng)新引領(lǐng)市場(chǎng),像蘋(píng)果和小米那樣。
③從單打獨(dú)斗向合作協(xié)作轉(zhuǎn)變,主分分工與協(xié)作,提升行業(yè)設(shè)計(jì)能力與效率。(具體見(jiàn)德國(guó)電動(dòng)汽車案例)
④服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化,流程標(biāo)準(zhǔn)化、管理系統(tǒng)化。
⑤關(guān)注社會(huì)問(wèn)題,關(guān)注公共利益,豎立社會(huì)責(zé)任形象。
⑥品牌運(yùn)營(yíng)向?qū)I(yè)化細(xì)分化轉(zhuǎn)向,突出差異化優(yōu)勢(shì),重視以為客戶導(dǎo)向,豎立強(qiáng)大的品牌競(jìng)爭(zhēng)能力。
五、國(guó)內(nèi)民營(yíng)設(shè)計(jì)企業(yè)發(fā)展代表案例研究
上海某設(shè)計(jì)院住宅建筑產(chǎn)業(yè)化與精裝設(shè)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)化,住宅產(chǎn)品設(shè)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)化,與標(biāo)桿企業(yè)合作,打造行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
上海某設(shè)計(jì)院,是中國(guó)最頂尖的建筑、規(guī)劃、室內(nèi)、景觀及戰(zhàn)略咨詢綜合設(shè)計(jì)服務(wù)公司。他們通過(guò)科學(xué)的企業(yè)管理保障、卓越的設(shè)計(jì)服務(wù)與嚴(yán)格的建造執(zhí)行,始終為客戶提供超出預(yù)期價(jià)值的設(shè)計(jì)品質(zhì)。16年來(lái),上海某設(shè)計(jì)院一直處于行業(yè)領(lǐng)先地位,努力保持專業(yè)性強(qiáng)、質(zhì)量可靠、服務(wù)到位的品牌形象。經(jīng)過(guò)多年的高速發(fā)展,至今已擁有2000多名專業(yè)人才。在北京、深圳、武漢、成都、西安、重慶等主要城市設(shè)有子公司,并在總部上海設(shè)有規(guī)劃、室內(nèi)、景觀3個(gè)全資子公司。目前已是中國(guó)規(guī)模最大、專業(yè)門類最全的綜合設(shè)計(jì)服務(wù)公司,為500多家各行業(yè)的優(yōu)質(zhì)客戶,提供全方位、全過(guò)程的設(shè)計(jì)服務(wù)。
上海某設(shè)計(jì)院的成功源自他們始終堅(jiān)守"讓設(shè)計(jì)創(chuàng)造價(jià)值"的信念。這一信念根植于以下幾個(gè)要素,它們也是他們始終追尋的目標(biāo):
綜合的服務(wù)——他們是為數(shù)不多的擁有建筑工程和城鄉(xiāng)規(guī)劃雙甲資質(zhì)的民營(yíng)設(shè)計(jì)公司,能為客戶提供建筑、規(guī)劃、室內(nèi)、景觀、戰(zhàn)略咨詢、工程和設(shè)計(jì)咨詢等全方位的服務(wù)。他們也是少數(shù)的始終堅(jiān)持提供從方案、擴(kuò)初到施工圖及后期配合的全過(guò)程一站式服務(wù)的設(shè)計(jì)公司。他們一直承諾向客戶提供全國(guó)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)服務(wù),實(shí)現(xiàn)了專業(yè)人才和專業(yè)技術(shù)的跨區(qū)域共享與合作。同時(shí),他們的設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)以多專業(yè)的"協(xié)作性智慧",最大限度地提升效率和整體效果,滿足客戶迫切需求的綜合設(shè)計(jì)服務(wù)。
創(chuàng)新的理念——他們視創(chuàng)新為一種內(nèi)能,并不遺余力地激發(fā)團(tuán)隊(duì)在設(shè)計(jì)、技術(shù)、管理等方面最大的創(chuàng)新能力。接軌深圳香港雙城雙年展的設(shè)計(jì)周、與中國(guó)一流建筑院校合作的科技發(fā)展委員會(huì)以及擁有強(qiáng)大資源后盾的創(chuàng)新委員會(huì),都為他們?cè)O(shè)計(jì)、技術(shù)、管理的創(chuàng)新注入源源不斷的動(dòng)力。每一個(gè)項(xiàng)目他們都將創(chuàng)造性的設(shè)計(jì)與客戶的獨(dú)特性需求完美的融合。
國(guó)際視野——他們從創(chuàng)業(yè)之初就致力于為天下華人設(shè)計(jì)師創(chuàng)造一個(gè)良好的施展才華的平臺(tái),他們的設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)以獨(dú)特的本土智慧和國(guó)際視野贏得了客戶的廣泛認(rèn)可。16年里,他們積累了豐富的國(guó)際合作經(jīng)驗(yàn)和視野。近幾年來(lái),中國(guó)作為世界建筑設(shè)計(jì)最佳實(shí)踐地的地位日益突出,他們吸引了大量擁有海外留學(xué)背景和工作經(jīng)驗(yàn)的華人設(shè)計(jì)師,以及擁有豐富國(guó)外生活體驗(yàn)和中國(guó)項(xiàng)目實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的外籍設(shè)計(jì)師,更有信心地為全國(guó)各地的客戶提供扎根本土的世界級(jí)服務(wù)。
十六年的成就證明,他們的專業(yè)與品質(zhì)、他們的目標(biāo)是成為中國(guó)--這個(gè)全球建筑設(shè)計(jì)最佳實(shí)踐地當(dāng)中的領(lǐng)跑者,綜合、創(chuàng)新、具有國(guó)際視野的超大型而且可持續(xù)發(fā)展的設(shè)計(jì)公司。為客戶創(chuàng)造出經(jīng)典作品,為體驗(yàn)者引領(lǐng)更豐富的生活方式,為員工創(chuàng)造能夠?qū)崿F(xiàn)自我的工作平臺(tái),這是他們共同奮斗的目標(biāo)。
六、國(guó)外工程設(shè)計(jì)公司發(fā)展經(jīng)驗(yàn)總結(jié)
①專業(yè)分工明確,形成了各領(lǐng)域的領(lǐng)先企業(yè),像照明設(shè)計(jì)的,工程設(shè)計(jì)的Arup,辦公按設(shè)計(jì)的SOM,教育與老年設(shè)計(jì)的P+W等(補(bǔ)充具體介紹)
②設(shè)計(jì)與咨詢業(yè)務(wù)并重,項(xiàng)目決策首期專業(yè)評(píng)估對(duì)于工程項(xiàng)目至關(guān)重要,國(guó)外相關(guān)咨詢市場(chǎng)非常成熟,多數(shù)專業(yè)公司咨詢業(yè)務(wù)影響半面江山。
③重視品牌建設(shè),許多企業(yè)都是百年老店,品牌影響力極強(qiáng)。
7.國(guó)內(nèi)民營(yíng)工程設(shè)計(jì)企業(yè)發(fā)展未來(lái)方向探討
①?gòu)膯我辉O(shè)計(jì)公司向設(shè)計(jì)、產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)指導(dǎo)、營(yíng)銷服務(wù)一體化企業(yè)發(fā)展 。
未來(lái)工程行業(yè)發(fā)展技術(shù)上的綜合性,產(chǎn)品上的標(biāo)準(zhǔn)化和生產(chǎn)工業(yè)化要求會(huì)越來(lái)越高,傳統(tǒng)的工程公司,工程制造及建材企業(yè)也將面臨大轉(zhuǎn)型,這為設(shè)計(jì)公司拓展自己的技術(shù)服務(wù)提供了很好機(jī)會(huì)。工業(yè)化的工程建造,標(biāo)準(zhǔn)化的工程建筑都離不開(kāi)產(chǎn)品的研發(fā)和技術(shù)研發(fā),如果設(shè)計(jì)公司能主動(dòng)迎合這一轉(zhuǎn)型機(jī)會(huì),向研發(fā)企業(yè)、技術(shù)服務(wù)企業(yè)和生產(chǎn)服務(wù)企業(yè),甚至營(yíng)銷服務(wù)企業(yè)拓展,形成綜合技術(shù)服務(wù)、產(chǎn)品控制、生產(chǎn)控制、客戶研究能力,真正成行業(yè)發(fā)展的大腦和智庫(kù),并且在這一過(guò)程中積累專業(yè)數(shù)據(jù)及研究分析經(jīng)驗(yàn)還能為業(yè)主提供前期專業(yè)的咨詢?cè)u(píng)估服務(wù)。
②從單向設(shè)計(jì)與技術(shù)服務(wù)向產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)指導(dǎo)、測(cè)試評(píng)估、產(chǎn)品分析、成本優(yōu)化、材料研究等方向拓展,以專業(yè)服務(wù)致勝。
行業(yè)發(fā)展的未來(lái)精細(xì)分工將使工程建設(shè)像汽車生產(chǎn)一樣,形成強(qiáng)大的專業(yè)分工協(xié)作,設(shè)計(jì)到許多工藝技術(shù)層面、產(chǎn)品層面、成本層面、新材料新設(shè)備研發(fā)層面的專業(yè)需求,設(shè)計(jì)公司可以通過(guò)培養(yǎng)相關(guān)專業(yè)人才團(tuán)隊(duì),投資相關(guān)實(shí)驗(yàn)設(shè)施和測(cè)評(píng)設(shè)施,為了行業(yè)提供專業(yè)全面的產(chǎn)品控制服務(wù)
③從為企業(yè)服務(wù)轉(zhuǎn)向直接為終端消費(fèi)者服務(wù),隨著3D打印技術(shù)發(fā)展和電子商務(wù)發(fā)展,由消費(fèi)者發(fā)起的產(chǎn)品方向定制將為設(shè)計(jì)提供了絕好的發(fā)展機(jī)會(huì)。
篇5
關(guān)鍵詞:伊斯蘭文化;回商;創(chuàng)業(yè)精神
中圖分類號(hào):F127.8 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:E
文章編號(hào):1002—0586(2013)02—0140—04
文化對(duì)人類社會(huì)的生存與發(fā)展具有決定力量,廣義上文化分為物質(zhì)文化、制度文化和心理文化。創(chuàng)業(yè)文化是一種心理文化,它是一種基于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的內(nèi)生的特殊文化,是與創(chuàng)業(yè)有關(guān)的社會(huì)文化氛圍,主要是指人們?cè)谧非筘?cái)富、創(chuàng)造價(jià)值、促進(jìn)生產(chǎn)力發(fā)展的過(guò)程中所形成的思想觀念、心理意識(shí)和價(jià)值體系,他主導(dǎo)著人們的思維方式和行為方式。不同的文化背景滋生出獨(dú)具特色的創(chuàng)業(yè)理念,這些創(chuàng)業(yè)理念本身既有相通之處,又體現(xiàn)了不同的文化特質(zhì)。本文探討的回商創(chuàng)業(yè)精神是創(chuàng)業(yè)文化的重要組成部分,總結(jié)和提煉回商創(chuàng)業(yè)精神中的積極因素,對(duì)于今天處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大潮中的創(chuàng)業(yè)者和企業(yè)家具有很高的借鑒價(jià)值。
一、回商與回商文化
回商專指回族穆斯林商人,是回族中專門從事經(jīng)商活動(dòng)個(gè)人或團(tuán)體?;刈褰?jīng)商傳統(tǒng)由來(lái)已久,從史料記載來(lái)看,唐宋以來(lái),在東西方經(jīng)濟(jì)文化的交流合作中,回族商人發(fā)揮了不可替代的紐帶作用,他們的積極參與是異彩紛呈的商貿(mào)活動(dòng)的重要組成部分。從古到今,無(wú)論是在商業(yè)繁華的大都市還是在貧瘠落后的小鄉(xiāng)鎮(zhèn),均可見(jiàn)回族商人奔波忙碌的身影。改革開(kāi)放后,回商積極參與國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè),除了對(duì)傳統(tǒng)行業(yè)如皮貨業(yè)、飲食業(yè)、牛羊業(yè)、屠宰業(yè)進(jìn)行繼承和發(fā)揚(yáng)以外,他們的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域不斷拓展,在餐飲、零售和興辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體等方面都走在了其他民族的前列,還出現(xiàn)了一大批全國(guó)知名的企業(yè),在這些經(jīng)濟(jì)實(shí)體的創(chuàng)業(yè)實(shí)踐中,回族穆斯林的崇商重商精神,不斷得到鞏固和提升。
回族穆斯林在生產(chǎn)生活方面一直秉承著《古蘭經(jīng)》和“圣訓(xùn)”的教導(dǎo),無(wú)論是日常社會(huì)生活實(shí)踐,還是長(zhǎng)期的實(shí)踐,處處體現(xiàn)著宗教經(jīng)典影響的印記。在教義的規(guī)范下從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),具有信仰約束作用的宗教力量逐漸內(nèi)化成為被回族穆斯林普遍遵守的意識(shí)形態(tài)和價(jià)值觀念,在生活中起著約束和規(guī)范的重要作用,逐步形成了具有民族特色的以伊斯蘭文化為核心的回商文化?;厣膛c歷史上著名的魯商、晉商,粵商等有明顯不同,她是以民族為界定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)群體,具有鮮明的特性。回商不但世代保留、繼承了伊斯蘭文化的精義,而且包容、適應(yīng)了中國(guó)文化。一方面,中國(guó)傳統(tǒng)倫理道德規(guī)范影響著回族穆斯林的世俗生活,他們接受和繼承了儒家文化中“以德經(jīng)商”“誠(chéng)信為本”“以義制利”“和氣生財(cái)”的優(yōu)良傳統(tǒng),講求中華傳統(tǒng)的價(jià)值觀念;另一方面,由《古蘭經(jīng)》等伊斯蘭經(jīng)典構(gòu)筑的宗教世界使他們保持了伊斯蘭文明獨(dú)特而鮮明的文化屬性,堅(jiān)守積極入世、鼓勵(lì)經(jīng)商、誠(chéng)信公平的教義。
總體來(lái)看,回商在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中講求合作性,互相資助,共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),重視協(xié)調(diào)人與人之間的關(guān)系,并遵循回族伊斯蘭文化的行為方式、道德準(zhǔn)則和經(jīng)濟(jì)制度。這些正式的和非正式的制度調(diào)節(jié)了回族經(jīng)濟(jì)生活和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的利益關(guān)系,降低了經(jīng)濟(jì)交往和商品交換中的交易成本,使回族經(jīng)濟(jì)雖歷經(jīng)坎坷,卻不斷發(fā)展延伸。
二、回商創(chuàng)業(yè)精神的內(nèi)涵及其表現(xiàn)形式
從在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所起的作用來(lái)講,創(chuàng)業(yè)文化由創(chuàng)業(yè)精神和創(chuàng)新意識(shí)組成,其中創(chuàng)業(yè)精神是影響創(chuàng)業(yè)者的核心動(dòng)力,主要包括開(kāi)拓進(jìn)取、勇于冒險(xiǎn)的意識(shí)和志向,是開(kāi)拓精神、創(chuàng)新精神、冒險(xiǎn)精神、艱苦奮斗精神、團(tuán)結(jié)協(xié)作精神的統(tǒng)一。中國(guó)伊斯蘭文化非常契合這些精神,回商們堅(jiān)忍不拔、奮發(fā)向上、開(kāi)拓進(jìn)取、不畏艱險(xiǎn)、團(tuán)結(jié)互助的精神正是他們真實(shí)的寫(xiě)照。
(一)崇商重商的務(wù)實(shí)精神
《古蘭經(jīng)》的字里行間里,經(jīng)常可以見(jiàn)到對(duì)商人以及商業(yè)活動(dòng)的肯定字眼,“圣訓(xùn)”中更是多處明確提到對(duì)商人的贊賞,在伊斯蘭文化中經(jīng)商被認(rèn)為是至高無(wú)上的光榮,商人在穆斯林民眾的心中具有較高的社會(huì)地位。重商文化影響下的穆斯林和各國(guó)人民一道,奔波忙碌在商業(yè)各個(gè)領(lǐng)域,開(kāi)辟了陸上“絲綢之路”和海上“香料之路”?;钴S在這兩條商道上的穆斯林商人,既是商人,又是傳教者。“真主準(zhǔn)許買賣……”(2:275)穆圣曾說(shuō)過(guò):“真主的恩典百分之九十在交易中。”伊斯蘭教明確鼓勵(lì)從事商業(yè)活動(dòng),“商人猶如世界上的信徒,是真主在大地上的依賴的奴仆”。伊斯蘭認(rèn)為,商業(yè)是溝通各種產(chǎn)業(yè)的橋梁,它能夠豐富市場(chǎng)、滿足人民生活、活躍經(jīng)濟(jì),是經(jīng)濟(jì)必不可少的重要環(huán)節(jié),在這樣的教義指導(dǎo)下,回族穆斯林普遍看重商業(yè)。
他們積極創(chuàng)業(yè)并不斷積累豐富的經(jīng)驗(yàn),憑著對(duì)人世、求利的文化認(rèn)同,他們充分發(fā)揮了市場(chǎng)流通的功能,成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的主力軍。從最初的異地買賣、手工藝作坊、宰牛羊和賣切糕的小本經(jīng)營(yíng),到現(xiàn)在涌現(xiàn)出的一大批穆斯林企業(yè)和民族品牌。時(shí)至今日,包括清真寺阿洪在內(nèi)的回族在全國(guó)各地的流通領(lǐng)域都非常活躍,回族商人的經(jīng)商傳統(tǒng)和商業(yè)稟賦得以大展身手,他們?cè)趥鹘y(tǒng)行業(yè)上一直頗有口碑,特別是飲食業(yè)、皮毛加工業(yè)和屠宰業(yè)等方面的成績(jī)享譽(yù)全國(guó)?;刈寰劬拥貐^(qū)的各種美食得到各族人民的喜愛(ài),如手抓羊肉、羊雜碎、肉夾饃、羊肉泡饃、蓋碗茶等都是聞名遐爾、享譽(yù)全國(guó)的。以吳忠市為例,全市穆斯林用品企業(yè)十余家,年產(chǎn)值逐年增長(zhǎng),已具備一定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模,是西北地區(qū)重要的穆斯林用品集散地,產(chǎn)品遠(yuǎn)銷國(guó)內(nèi)外。目前吳忠市已成為寧夏的商品糧、清真牛羊肉、奶牛、灘羊等產(chǎn)業(yè)的基地,培育出“澇河橋清真牛羊肉”“沙漠王子清真肉食品”“夏進(jìn)乳品”“珍珠貢米”等一批知名品牌。在日益繁忙的經(jīng)商活動(dòng)中,回商的經(jīng)濟(jì)頭腦和善商意識(shí)不斷得到強(qiáng)化,為新時(shí)期發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)提供了堅(jiān)實(shí)的文化基礎(chǔ)。
(二)誠(chéng)實(shí)守信的民族精神
誠(chéng)信雖不是伊斯蘭文化所獨(dú)有,卻在伊斯蘭文明中體現(xiàn)得最為深切和透徹。教義經(jīng)典中將擁有誠(chéng)信的品質(zhì)列為衡量穆斯林合格與否的基本標(biāo)準(zhǔn),是成為真正穆斯林的必備素質(zhì)。在宗教經(jīng)典《古蘭經(jīng)》中對(duì)穆斯林的要求比較明確,特別的將誠(chéng)實(shí)列在前面:“他們是堅(jiān)忍的,是誠(chéng)實(shí)的,是順從的,是好施的,是在黎明時(shí)求饒的?!保?:17),教義指出一名穆斯林商人如果能夠做到誠(chéng)實(shí)經(jīng)商、交易中秉承公平原則,并且嚴(yán)格遵守合約的話,那么將不僅能夠獲得經(jīng)濟(jì)上的收益,同時(shí)也通過(guò)了宗教的考驗(yàn),“信主者、信圣者愛(ài)誠(chéng)信;背主者、背圣者愛(ài)謊言”。還將誠(chéng)實(shí)經(jīng)商守信與真誠(chéng)信教緊密聯(lián)系在一起,對(duì)買賣中的任何弄虛作假、投機(jī)鉆營(yíng)的行為都明確禁止?!靶诺赖娜藗儼。∧銈円次氛嬷?,要和誠(chéng)實(shí)的人在一起”(9:119)。圣訓(xùn)指出:“忠實(shí)可靠的商人,在復(fù)活日,將與烈士們?cè)谝粔K兒?!币了固m教絕對(duì)禁止坑蒙拐騙以及任何有損于人民的行為,明確反對(duì)哄抬物價(jià)和囤積居奇,穆圣說(shuō):“唯有罪人才囤積居奇,待漲價(jià)出售?!币?yàn)檫@些行為將有損于人們彼此間的信任,會(huì)使正常的商業(yè)秩序變得混亂,體現(xiàn)了對(duì)教義的不忠?!皞眨》Q量不公的人們。當(dāng)他們從別人稱量進(jìn)來(lái)的時(shí)候,他們稱量得很充足;當(dāng)他們量給別人或稱給別人的時(shí)候,他們不稱足不量足。難道他們不信自己將復(fù)活,在一個(gè)重大的日子嗎?”(83:1—5)教義還多處勸導(dǎo)穆斯林誠(chéng)實(shí)經(jīng)商、合法守約,反對(duì)任何形式的欺詐和愚弄,認(rèn)為這是培養(yǎng)優(yōu)秀品質(zhì)的重要途徑。
在《古蘭經(jīng)》中,誠(chéng)實(shí)是人的一項(xiàng)基本品質(zhì),是做人的基本原則,是獲得成功的重要保障,人不講信用,在社會(huì)上就無(wú)立足之地,也就什么事情都做不成。一個(gè)企業(yè),聲譽(yù)好就是其最響亮的招牌。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,任何企業(yè)和個(gè)人,只有做到誠(chéng)實(shí)不欺,恪守信用,生產(chǎn)出合格產(chǎn)品、提供良好的服務(wù),才能在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地,才能獲得更多客戶的信賴,而沒(méi)有其它捷徑。例如,西安著名穆斯林企業(yè)三寶雙喜集團(tuán),從創(chuàng)業(yè)之初就將誠(chéng)信思想貫穿于企業(yè)文化中,在經(jīng)營(yíng)中一直恪守誠(chéng)信為本、無(wú)誠(chéng)不興的理念,用誠(chéng)信奠定了企業(yè)長(zhǎng)久的生命力,強(qiáng)調(diào)“先有好的人品,才有好產(chǎn)品”,這一理念貫徹在企業(yè)的各個(gè)方面,從產(chǎn)品的研發(fā)到組織生產(chǎn),企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)始終在質(zhì)量監(jiān)控下,產(chǎn)品精益求精,經(jīng)營(yíng)誠(chéng)實(shí)有道,憑誠(chéng)信和仁義使企業(yè)在顧客中贏得了口碑,逐漸發(fā)展成為西部地區(qū)最具影響力的少數(shù)民族企業(yè),其旗下的三寶雙喜藥業(yè)有限公司獲得了“消費(fèi)者信得過(guò)產(chǎn)品”的榮譽(yù)稱號(hào)。
(三)艱苦奮斗的冒險(xiǎn)精神
在伊斯蘭文化中堅(jiān)忍的品質(zhì)在穆斯林生命素質(zhì)中排在第一位,艱苦奮斗是穆民獲得兩世吉慶的重要途徑,“信道的人們啊!你們當(dāng)堅(jiān)忍,當(dāng)奮斗,當(dāng)戒備,當(dāng)敬畏真主,以便你們成功”(3:200)。不畏艱險(xiǎn)、勇往直前的奮斗精神,往往能在生產(chǎn)生活實(shí)踐中發(fā)揮關(guān)鍵性的作用,是取得成功的必備品質(zhì),當(dāng)面臨種種困難和考驗(yàn)時(shí),堅(jiān)定的決心和強(qiáng)大的耐力,能幫助人們克服人生道路中的各種磨難。“惟有堅(jiān)忍的人,得享受完全的、無(wú)量的報(bào)酬?!保?9:10)困難和阻撓可能會(huì)成為前進(jìn)道路上的阻礙,但是只要堅(jiān)持艱苦奮斗、勇敢堅(jiān)忍,必將獲得最后的勝利,實(shí)現(xiàn)人生的價(jià)值。伊瑪目阿里說(shuō):“忍耐是信仰的最好裝飾,是最佳的道德品質(zhì)?!币了固m教積極鼓勵(lì)人們開(kāi)拓創(chuàng)新,吃苦耐勞,勇于探險(xiǎn),廣開(kāi)財(cái)富之源。由于歷史原因,回族穆斯林缺地少地,生活貧困不堪。所以,經(jīng)商基本成為回民賴以生存和發(fā)展的主要職業(yè),為了生計(jì),回族穆斯林不畏客觀環(huán)境的艱苦迎難而上,如明清時(shí)期,云南商業(yè)有了較大的發(fā)展,規(guī)模不斷擴(kuò)大,逐漸出現(xiàn)了許多回族馬幫,他們?cè)谶吔煌ú槐?、商品交換不發(fā)達(dá)的地區(qū),“回商們”以趕馬幫的形式結(jié)成商業(yè)團(tuán)隊(duì),從內(nèi)地到邊疆進(jìn)行販運(yùn)貿(mào)易,不畏艱險(xiǎn)用馬匹把內(nèi)地的茶葉、絲綢、布匹、食鹽、瓷器、煙草、紙張、農(nóng)具等生活用品販運(yùn)到邊疆少數(shù)民族地區(qū),然后把當(dāng)?shù)氐钠っ?、藥材、手工藝品等土特產(chǎn)運(yùn)回內(nèi)地。
(四)開(kāi)拓進(jìn)取的創(chuàng)新精神
伊斯蘭教鼓勵(lì)人們走出去大膽開(kāi)拓財(cái)源之路,要敢為人先,積極進(jìn)取、勇于創(chuàng)新,“誰(shuí)為主道而遷移,誰(shuí)在大地上發(fā)現(xiàn)許多出路和豐富的財(cái)源……真主必報(bào)酬誰(shuí)”(4:100)。說(shuō):“我是個(gè)商人,每派商隊(duì),必在早晨,獲利甚大?!庇捎跉v史原因,歷代統(tǒng)治者多對(duì)回族采取歧視性政策,為了適應(yīng)環(huán)境在逆境中獲得生存空間,回族穆斯林奮發(fā)圖強(qiáng),逐漸在生活磨礪中養(yǎng)成了自信、自強(qiáng)的精神,“善商賈之道,精于計(jì)算”。他們的機(jī)遇意識(shí)和作風(fēng),完全突破了城市文化與鄉(xiāng)村文化的差異,只能用民族文化差異來(lái)解釋,可以概括為回族商人的開(kāi)拓精神和創(chuàng)新意識(shí),更深層次的反映了回商對(duì)風(fēng)險(xiǎn)或不確定因素的一種認(rèn)知態(tài)度,也體現(xiàn)了不同民族文化對(duì)于人們的一般思維方式、思維習(xí)慣、行為習(xí)慣的影響。
20世紀(jì)60年代寧夏南部山區(qū)不少回商因當(dāng)?shù)厣瞽h(huán)境惡劣,無(wú)法滿足溫飽需要,鋌而走險(xiǎn),走出家門,他們走西口,上新疆,足跡遍布西北大地。如今,在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大潮中涌現(xiàn)出一大批回族企業(yè)家,他們具有較強(qiáng)的商業(yè)頭腦,能夠及時(shí)捕捉商機(jī),眼光獨(dú)到,能隨時(shí)根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略,適應(yīng)能力非常強(qiáng),足跡遍布全國(guó)各地。例如,成立于2003年的寧夏著名清真企業(yè)沙漠王子清真食品有限公司,是一家專門從事牛羊養(yǎng)殖、屠宰、冷鮮冷凍牛羊肉、休閑熟食品系列產(chǎn)品研發(fā)的企業(yè),通過(guò)誠(chéng)信經(jīng)商、嚴(yán)于律己獲得了“清真牛羊肉綠色食品”認(rèn)證。2004年以來(lái)公司采用“公司+農(nóng)戶,龍頭企業(yè)帶基地”的創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)模式,把分散的養(yǎng)殖大戶組織起來(lái),零碎的資源整合起來(lái),建成了高標(biāo)準(zhǔn)養(yǎng)殖棚圈。設(shè)置科技培訓(xùn)和專家咨詢等體系,通過(guò)各種有效途徑對(duì)農(nóng)戶進(jìn)行重點(diǎn)扶持,建立農(nóng)戶和公司的利益共同體,以管理和產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)培育農(nóng)戶新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。
(五)團(tuán)結(jié)互助的協(xié)作精神
團(tuán)結(jié)是伊斯蘭教的信仰原則,是穆斯林社會(huì)存在和發(fā)展必須具備的素質(zhì)“你們應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)守正教,不要為正教而分門別戶。以物配主的人們,以為你所教導(dǎo)他們的事是難堪的。真主將他所意欲者招致于正教,將歸依他者引導(dǎo)于真理”(42:13)。在回族穆斯林心中,一直把“天下穆斯林皆兄弟”作為與教胞相處的箴言,“天下回回是一家”這類語(yǔ)言在日常生活中出現(xiàn)的頻率相當(dāng)高,教胞之間相互以兄弟對(duì)待,講究彼此互助,團(tuán)結(jié)友愛(ài),如回族諺語(yǔ)說(shuō):“親不親,回回人”“回回見(jiàn)面三分親”“老回回的親,甘草的根——越挖越深”。在伊斯蘭教義的感召下,雖然回族在全國(guó)比較分散,但普遍具有較強(qiáng)的民族意識(shí),團(tuán)結(jié)協(xié)作的精神成為群體的核心品質(zhì)。先知說(shuō):“穆斯林兄弟之間的團(tuán)結(jié),有真心的恩愛(ài)、仁慈和憐憫,構(gòu)成一個(gè)有機(jī)體。如果任何一個(gè)器官發(fā)生病痛,其它部位都將向它表示同情,表感受到煩躁和難忍。”穆斯林兄弟每到一個(gè)陌生的環(huán)境,總是先設(shè)法找到同族的人,彼此關(guān)照呵護(hù),團(tuán)結(jié)是天然的民族向心力,他們不論前因、不計(jì)后果,更多的是本能的、下意識(shí)的,高度凝聚力對(duì)大分散、小聚集的回族而言至關(guān)重要。
回商既有團(tuán)結(jié)一致、結(jié)伴外出的理念,又有聯(lián)合遷徙、共同經(jīng)營(yíng)的傳統(tǒng),他們?cè)诮?jīng)商地往往共同經(jīng)營(yíng)同一個(gè)行業(yè),這樣彼此之間聯(lián)系更緊密,能夠相互呼應(yīng)、聯(lián)合致富。有資料記載,近代上海的回商堅(jiān)持彼此間團(tuán)結(jié)互助,面對(duì)不斷變化中的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和社會(huì)背景,積極應(yīng)對(duì)各種機(jī)遇和挑戰(zhàn),團(tuán)結(jié)一致面對(duì)各種困難險(xiǎn)阻,通過(guò)各種途徑幫助族人,比如介紹大批來(lái)滬的回族同胞到工廠就業(yè),幫助他們解決物質(zhì)生活上的困頓,而且,對(duì)于來(lái)自全國(guó)各地的穆斯林兄弟,為了使他們獲得精神上的慰藉,富有的回商們還主動(dòng)伸出援手,出資籌建小沙渡清真義家,使回族兄弟有了一個(gè)交流互助的場(chǎng)所。
三、弘揚(yáng)創(chuàng)業(yè)精神,豐富回族伊斯蘭文化的時(shí)代內(nèi)涵
篇6
關(guān)鍵詞:制造業(yè);跨境電子商務(wù);對(duì)比研究;跨境物流
[中圖分類號(hào)]F713.36 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)]1673-0461(2016)04-0046-07
一、引 言
外貿(mào)、投資、內(nèi)需是拉動(dòng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的三駕馬車,在近幾年全球經(jīng)濟(jì)不景氣的情況下,中國(guó)的外貿(mào)進(jìn)出口增速趨緩,跨境電子商務(wù)的快速發(fā)展成為拉動(dòng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量[1]。海關(guān)總署數(shù)據(jù)顯示,2011~2013年這3年間,外貿(mào)進(jìn)出口年平均增速不足10%。2011、2012、2013年跨境電子商務(wù)交易額分別為人民幣1.6萬(wàn)億元、2萬(wàn)億元、3.1萬(wàn)億元,增速分別為33.05%、34.17%、32.12%,遠(yuǎn)大于同期外貿(mào)進(jìn)出口增速[2]。
中國(guó)政府高度重視跨境電子商務(wù)發(fā)展,將其作為實(shí)現(xiàn)從“中國(guó)制造”到“中國(guó)智造”轉(zhuǎn)變的重要手段,對(duì)跨境電子商務(wù)的研究為政府和企業(yè)決策提供重要的依據(jù),是中國(guó)從制造業(yè)大國(guó)向制造業(yè)強(qiáng)國(guó)發(fā)展重要轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略理論支持。本文以兩個(gè)市場(chǎng)(實(shí)體市場(chǎng)和虛擬市場(chǎng))理論為依據(jù),建立整合型電子商務(wù)物流模型(UTEC),分析不同行業(yè)跨境電子商務(wù)發(fā)展過(guò)程中的物流績(jī)效環(huán)節(jié)影響因素,針對(duì)制造業(yè)跨境電子商務(wù)的發(fā)展進(jìn)行重點(diǎn)剖析,為政府在制造業(yè)跨境電子商務(wù)政策制定上提供建議,并對(duì)解決制造業(yè)跨境電子商務(wù)發(fā)展中面臨的瓶頸提出建議。
二、文獻(xiàn)綜述
(一)實(shí)證研究
馮蕓等[3](2008)針對(duì)電子支付環(huán)境中的洗錢行為研究其識(shí)別方法和監(jiān)管措施;杜勇等[4](2010)運(yùn)用模糊數(shù)學(xué)模型和德?tīng)柗品ń㈦娮由虅?wù)信息安全人員素質(zhì)綜合評(píng)價(jià)矩陣,幫助企業(yè)甄選信息安全人員;李文等[5](2011)在信譽(yù)理論基礎(chǔ)上,結(jié)合Dirichlet概率分布以及“差評(píng)敏感”原則,提出了一個(gè)適用于電子商務(wù)的信譽(yù)評(píng)估模型;李立祥等[6](2012)采用Lagrange乘子法和超邊際分析法從交易、支付、物流服務(wù)分工的角度建立電子商務(wù)模式?jīng)Q策模型;余樂(lè)安[7](2012)構(gòu)建了電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警指標(biāo)體系,并建立電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型,并根據(jù)實(shí)證結(jié)果給出不同的預(yù)警管理對(duì)策;李菁苗等[8](2012)在引入的電子商務(wù)信用理論基礎(chǔ)上,利用層次分析法構(gòu)建了電子商務(wù)信用評(píng)價(jià)模型,為B2B電子商務(wù)中的中小企業(yè)提供了一種科學(xué)、簡(jiǎn)便的信用評(píng)價(jià)方法;王林等[9](2014)在借鑒國(guó)外技術(shù)接受模型(TAM)和整合型科技接受模型(UTAUT)的基礎(chǔ)上,建立電子商務(wù)績(jī)效測(cè)評(píng)模型。
(二) 研究評(píng)述
伴隨著結(jié)構(gòu)方程模型和層析分析模型的應(yīng)用,對(duì)跨境電子商務(wù)的實(shí)證研究開(kāi)始從全流程進(jìn)行研究,對(duì)跨境電子商務(wù)的績(jī)效評(píng)價(jià)主要以跨境物流的績(jī)效作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),包括跨境營(yíng)銷、跨境支付、通關(guān)、法律法規(guī)等對(duì)物流的影響分析,對(duì)于不同行業(yè)、不同性質(zhì)企業(yè)的研究比較少,主要是因?yàn)檎{(diào)研的成本較高、科學(xué)評(píng)測(cè)模型的建立比較困難?;诖?,本文在商務(wù)部調(diào)研數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上,通過(guò)建立整合型電子商務(wù)績(jī)效模型(UTEC)進(jìn)行實(shí)證研究,重點(diǎn)分析影響不同行業(yè)跨境電子商務(wù)因素的區(qū)別,為制造業(yè)跨境電子商務(wù)的發(fā)展提供決策依據(jù)。
三、模型與假設(shè)
本研究將跨境電子商務(wù)的流程整合為營(yíng)銷、支付、通關(guān)、物流4個(gè)流程,伴隨著這4個(gè)流程的是法律法規(guī)和技術(shù)應(yīng)用,營(yíng)銷環(huán)節(jié)因?yàn)槠渌诘钠脚_(tái)和國(guó)別文化差異,無(wú)法進(jìn)行科學(xué)的計(jì)量,本文的研究暫時(shí)將其剔除,在以后的研究中會(huì)重點(diǎn)分析。繪制跨境電子商務(wù)的流程圖(如圖1),從流程圖上可以清晰看到,跨境物流是跨境電子商務(wù)的最終環(huán)節(jié),跨境電子商務(wù)的績(jī)效最終反映在跨境物流環(huán)節(jié)上。
本文在拉詹兩個(gè)市場(chǎng)理論的基礎(chǔ)上,借鑒楊堅(jiān)爭(zhēng)[10]提出的世界市場(chǎng)虛擬化理論,提出整合型電子商務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)模型(下文簡(jiǎn)稱:UTEC),研究跨境電子商務(wù)交易過(guò)程中跨境物流績(jī)效影響因素,概念模型如圖2。本文將圍繞次模型圖設(shè)計(jì)問(wèn)卷,并收集數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證分析,探索影響跨境物流績(jī)效因素之間的內(nèi)在聯(lián)系。
法律法規(guī)的制定涉及到跨境電子商務(wù)的營(yíng)銷、支付、通關(guān)、物流、售后等諸多環(huán)節(jié),協(xié)調(diào)市場(chǎng)主體的商業(yè)行為,規(guī)范跨境電子商務(wù)服務(wù)監(jiān)管部門,包括:海關(guān)、工商、稅務(wù)、衛(wèi)生等[11]。法律法規(guī)的制定對(duì)支付、物流、通關(guān)等具有一定的引導(dǎo)作用[12]。建立下面3個(gè)假設(shè):
H1a:法律法規(guī)(F1)對(duì)跨境支付(F3)有顯著的正效應(yīng);
H1b:法律法規(guī)(F1)對(duì)跨境物流(F5)有顯著的正效應(yīng);
H1c:法律法規(guī)(F1)對(duì)電子通關(guān)(F4)有顯著的正效應(yīng)。
科技發(fā)展所帶來(lái)技術(shù)革命對(duì)跨境電子商務(wù)發(fā)展的影響體現(xiàn)在營(yíng)銷、支付、通關(guān)、物流等方面,需要將技術(shù)應(yīng)用放到國(guó)家戰(zhàn)略的層面進(jìn)行布局,新一輪的技術(shù)創(chuàng)新在跨境電子商務(wù)的發(fā)展過(guò)程中扮演的角色越來(lái)越重要,跨境電子商務(wù)所帶來(lái)的跨境支付與通關(guān)革新了傳統(tǒng)跨境物流的流程[13]。建立以下3個(gè)假設(shè):
H2a:技術(shù)應(yīng)用(F2)對(duì)跨境支付(F3)有顯著的正效應(yīng);
H2b:技術(shù)應(yīng)用(F2)對(duì)跨境物流(F5)有顯著的正效應(yīng);
H2c:技術(shù)應(yīng)用(F2)對(duì)電子通關(guān)(F4)有顯著的正效應(yīng)。
篇7
[關(guān)鍵詞]國(guó)內(nèi)機(jī)場(chǎng);零售商業(yè);經(jīng)營(yíng);策略
[中圖分類號(hào)]F520 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]B
現(xiàn)在,全世界的機(jī)場(chǎng)都已經(jīng)把運(yùn)營(yíng)目標(biāo)轉(zhuǎn)向了商業(yè)化發(fā)展,更有部分機(jī)場(chǎng)的主要經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)是通過(guò)非航空業(yè)務(wù)賺取的。零售商業(yè)作為非航空業(yè)務(wù)的核心,更要最大化的發(fā)揮潛力。
一、國(guó)內(nèi)機(jī)場(chǎng)零售商業(yè)概況
(一)盈利模式
我國(guó)機(jī)場(chǎng)的零售商業(yè)盈利模式是由多種形態(tài)組成的首先是轉(zhuǎn)讓營(yíng)銷權(quán),機(jī)場(chǎng)可以把自身專營(yíng)或特許的零售營(yíng)銷權(quán)轉(zhuǎn)讓給有意向的非機(jī)場(chǎng)經(jīng)營(yíng)者,并讓其繳納相應(yīng)費(fèi)用,這樣就可以把機(jī)場(chǎng)的無(wú)形資源轉(zhuǎn)換成有限的資金。其次是機(jī)場(chǎng)自主經(jīng)營(yíng),但是這種盈利模式僅限于機(jī)場(chǎng)沒(méi)有把有償經(jīng)營(yíng)權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的前提下,因?yàn)闄C(jī)場(chǎng)實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)可以減少經(jīng)營(yíng)成本,這樣就破壞了轉(zhuǎn)讓者的公平利益,屬于不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。最后機(jī)場(chǎng)是傳統(tǒng)的租金收取模式,機(jī)場(chǎng)可以通過(guò)租賃自身場(chǎng)地與物業(yè)等有形資源獲取利益,具體為各品牌商店、值機(jī)柜臺(tái)、餐飲酒店、候機(jī)室、地面與基地航空單位等。
(二)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)
作為以滿足機(jī)場(chǎng)旅客服務(wù)與消費(fèi)需要為主的機(jī)場(chǎng)零售商業(yè),其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目不只是商品零售,而是涵蓋了商品、餐飲、文化、娛樂(lè)等多個(gè)方向,機(jī)場(chǎng)零售商業(yè)因此也具有以下幾個(gè)特點(diǎn);首先是業(yè)務(wù)比重,眾所周知機(jī)場(chǎng)是搭載旅客乘機(jī)的地方,因而機(jī)場(chǎng)內(nèi)開(kāi)展的零售商業(yè)活動(dòng)也僅僅是附屬的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目,所以它的業(yè)務(wù)比重并不是機(jī)場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的全部,因此就與傳統(tǒng)的零售商業(yè)以顧客至上為準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)模式有著比重的不同。其次是消費(fèi)群體,機(jī)場(chǎng)乘客作為機(jī)場(chǎng)零售商業(yè)的消費(fèi)主體,其大部分都是參與商務(wù)活動(dòng)或者是前來(lái)旅游的,很多乘客可能只途徑一次,或好幾年才再次乘坐,而傳統(tǒng)的零售商業(yè)的消費(fèi)群體則是由當(dāng)?shù)鼐用駱?gòu)成的,重復(fù)消費(fèi)的幾率也會(huì)很高。最后是商品種類,現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)機(jī)場(chǎng)的零售商品主要由食品飲品、品牌奢侈品與工藝紀(jì)念品組成,其色商品的比重不夠只占了很小一成,比如中國(guó)經(jīng)典國(guó)貨或者免稅商品。
(三)發(fā)展現(xiàn)狀
目前,國(guó)內(nèi)機(jī)場(chǎng)大部分零售商業(yè)都存在經(jīng)營(yíng)虧損現(xiàn)象,只有少部分的國(guó)際機(jī)場(chǎng)經(jīng)營(yíng)狀況相對(duì)樂(lè)觀,從全局來(lái)看國(guó)內(nèi)整體的營(yíng)銷水平還是有待加強(qiáng)。以營(yíng)利的香港國(guó)際機(jī)場(chǎng)為例,通過(guò)分析其主要收入,我們不難發(fā)現(xiàn)其非航空業(yè)務(wù)收入占到了總營(yíng)業(yè)額的50%,其中零售商業(yè)又占到了非航空業(yè)務(wù)的60%以上。然而我國(guó)大部分機(jī)場(chǎng)的非航空收入占比均不超過(guò)40%,零售商業(yè)也大大低于盈利機(jī)場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)占比。這和我國(guó)長(zhǎng)期政府管制經(jīng)營(yíng)有關(guān),其壟斷的經(jīng)營(yíng)方法以及不專業(yè)的零售商業(yè)管理,造成了零售服務(wù)質(zhì)量差、商品昂貴等影響著客流量與乘客的消費(fèi)體驗(yàn)的不良結(jié)果。
二、國(guó)內(nèi)機(jī)場(chǎng)零售商業(yè)經(jīng)營(yíng)策略
(一)分析乘客消費(fèi)需求
我國(guó)機(jī)場(chǎng)零售商業(yè)成長(zhǎng)必須依靠多方位的市場(chǎng)研究,從中發(fā)現(xiàn)乘客的消費(fèi)習(xí)慣,進(jìn)而明確機(jī)場(chǎng)零售商業(yè)的營(yíng)銷定位,定制出科學(xué)合理的經(jīng)營(yíng)策略。具體操作為機(jī)場(chǎng)可以對(duì)乘客發(fā)放調(diào)研試卷,并有有價(jià)值的問(wèn)卷答案進(jìn)行篩查與研究,通過(guò)調(diào)查我們也發(fā)現(xiàn)以下幾個(gè)情況:首先是大多數(shù)乘客都曾在機(jī)場(chǎng)內(nèi)進(jìn)行過(guò)消費(fèi),并且消費(fèi)項(xiàng)目包含了商品、餐飲及文化娛樂(lè)等,這就表明我國(guó)機(jī)場(chǎng)是存在很大的消費(fèi)潛力的,并且由于航空企業(yè)的持續(xù)發(fā)展,乘客出行量也在連續(xù)翻倍,這就使乘客候機(jī)接機(jī)的時(shí)間在大幅增多,因此國(guó)內(nèi)各個(gè)機(jī)場(chǎng)的候機(jī)區(qū)也從傳統(tǒng)的單一形式轉(zhuǎn)換成集等候區(qū)、商品區(qū)、餐飲區(qū)與休閑娛樂(lè)區(qū)為一體的綜合區(qū)域,這就需要機(jī)場(chǎng)管理者充分發(fā)掘乘客需求,運(yùn)用成熟的零售商業(yè)營(yíng)銷模式提升經(jīng)濟(jì)效益。其次,通過(guò)調(diào)查我們還能發(fā)現(xiàn)機(jī)場(chǎng)乘客年齡大多在二十至四十五歲之間,月收入基本為五千元左右,且乘機(jī)的主要目的為商務(wù)活動(dòng)、旅行、探親等,這些數(shù)據(jù)也表明選擇乘機(jī)出行的乘客多是有著一定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)與消費(fèi)水平的。最后,經(jīng)過(guò)調(diào)查研究,我們發(fā)現(xiàn)雖然大部分乘客都有機(jī)場(chǎng)消費(fèi)的經(jīng)歷,但是他們大都認(rèn)為國(guó)內(nèi)機(jī)場(chǎng)的零售商業(yè)服務(wù)質(zhì)量還需提升,對(duì)國(guó)內(nèi)機(jī)場(chǎng)的整體零售表現(xiàn)并不滿足,主要意見(jiàn)有覺(jué)得商品價(jià)格高、品種不全、無(wú)消費(fèi)欲望等,上述種種也表明了我國(guó)機(jī)場(chǎng)的零售商業(yè)整體水平跟不上龐大的乘客的消費(fèi)需求。
(二)確立機(jī)場(chǎng)零售商業(yè)經(jīng)營(yíng)思路
1.對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析。對(duì)國(guó)內(nèi)機(jī)場(chǎng)現(xiàn)階段零售商業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析,是為了定位乘客的消費(fèi)需求,了解乘客的消費(fèi)習(xí)慣。我們?cè)趯?duì)國(guó)內(nèi)機(jī)場(chǎng)零售商業(yè)范疇進(jìn)行分析時(shí),要涵蓋觀念、種類、布局及時(shí)段等,從而找到影響機(jī)場(chǎng)零售商業(yè)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵因素,并在日后的運(yùn)營(yíng)管理中考慮到此類因素,做到進(jìn)一步掌握所有具化市場(chǎng),形成科學(xué)的營(yíng)銷理念。
2.合理使用與改變乘客流。如何發(fā)掘機(jī)場(chǎng)乘客的消費(fèi)欲望,讓乘客主動(dòng)進(jìn)行購(gòu)物與餐飲等消費(fèi)行為,關(guān)鍵在于如何解決乘客的出行壓力,使乘客放松心情、不擔(dān)心延誤乘機(jī)等狀況的發(fā)生,具體操作為機(jī)場(chǎng)管理者必須按照乘客狀態(tài)及壓力的不同程度,將零售店鋪盡量設(shè)立在低壓地區(qū)。與此同時(shí),機(jī)場(chǎng)還需及時(shí)掌握自身點(diǎn)位布局狀況,以及客流量與客流向等信息,并以此組建一個(gè)完善的動(dòng)態(tài)購(gòu)物區(qū),并把其設(shè)立在乘客的必走道路或壓力相對(duì)較低的地方,例如可以設(shè)立在登機(jī)口附近或?qū)γ?,這樣就可以防止乘客因找商店而耽誤乘機(jī)的狀況發(fā)生。只有做到上述要求,我國(guó)機(jī)場(chǎng)才能為滿足乘客需求,為乘客帶來(lái)更多、更好的購(gòu)物體驗(yàn)。
(三)完善機(jī)場(chǎng)零售商業(yè)經(jīng)營(yíng)模式
1.合理規(guī)劃零售商業(yè)布局。機(jī)場(chǎng)乘客多是在候機(jī)或接機(jī)的時(shí)候進(jìn)行消費(fèi)與購(gòu)物,所以為乘客提供方便快捷的購(gòu)物體驗(yàn)便是機(jī)場(chǎng)零售商業(yè)首先要考慮的。首先,為了使乘客不考慮延誤登機(jī)等情況,徹底放下顧慮,體驗(yàn)消費(fèi)購(gòu)物的樂(lè)趣,機(jī)場(chǎng)的零售攤位就一定要緊緊按照候機(jī)行程進(jìn)行設(shè)立,不要設(shè)立在太偏或者很難發(fā)現(xiàn)的地方,更不要遠(yuǎn)離登機(jī)口。其次,機(jī)場(chǎng)的零售商業(yè)布局一定要做到商品、餐飲、文化、休閑等不同形式的消費(fèi)組合,并在經(jīng)濟(jì)艙候機(jī)區(qū)設(shè)立中低端的品牌商鋪,而在頭等艙候機(jī)區(qū)設(shè)立名品、奢侈品商鋪,例如機(jī)場(chǎng)國(guó)內(nèi)的出入?yún)^(qū)要建立超市、干果、紀(jì)念品、報(bào)刊亭等零售商業(yè),以便乘客進(jìn)行消費(fèi)與消磨時(shí)間;但是國(guó)際候機(jī)廳要在此之上建立奢侈品商店、高檔西餐廳及銀行等,因?yàn)槌鼍吵丝痛蠖鄷r(shí)間充裕,這樣也可以為不喜歡吃飛機(jī)餐食的乘客提供更多的選擇,以及購(gòu)買禮品紀(jì)念品的需求,這里就不用設(shè)立太多的商鋪與超市了。最后,機(jī)場(chǎng)裝修最好都采用不遮擋視線的玻璃隔斷,并且力爭(zhēng)把零售商鋪都設(shè)立在乘客乘機(jī)的必走道路,同時(shí)懸掛顯眼易懂的導(dǎo)購(gòu)標(biāo)識(shí),幫助乘客用最短的時(shí)間內(nèi)買到所需的商品。通過(guò)以上方法的合理規(guī)劃,機(jī)場(chǎng)一定能將充分挖掘乘客的消費(fèi)需求,從而提升自身的經(jīng)濟(jì)效益。
2.建立經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)。我國(guó)的機(jī)場(chǎng)零售商業(yè)一直是個(gè)大范圍的獨(dú)特商業(yè)業(yè)態(tài),其零售商業(yè)管理工作也是個(gè)龐大繁重的任務(wù),而具體的價(jià)值解析、布局規(guī)范、招商引資等工作就更加困難繁瑣。因此,國(guó)內(nèi)機(jī)場(chǎng)急需組建一批專業(yè)性強(qiáng)、效率性高的零售商業(yè)管理團(tuán)隊(duì),只有采用專業(yè)性的管理人才,才能實(shí)現(xiàn)機(jī)場(chǎng)零售業(yè)商業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理職責(zé)。這樣的管理團(tuán)隊(duì)不僅會(huì)關(guān)注機(jī)場(chǎng)零售商業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)狀況與收支比,更會(huì)重視對(duì)營(yíng)銷商的招商與發(fā)掘工作。當(dāng)國(guó)內(nèi)機(jī)場(chǎng)擁有這樣一批成熟的管理團(tuán)隊(duì)時(shí),也等于無(wú)形中增加了手中資源,機(jī)場(chǎng)可以對(duì)外提供經(jīng)營(yíng)策略的咨詢工作,以增加更多的收入項(xiàng)目。在組建專業(yè)團(tuán)隊(duì)的同時(shí),機(jī)場(chǎng)主管部門應(yīng)當(dāng)把自身的發(fā)展理念灌輸給每位團(tuán)隊(duì)成員,使機(jī)場(chǎng)的零售商業(yè)都能上下一心、統(tǒng)一目標(biāo)、明確方向,全面助力機(jī)場(chǎng)零售商業(yè)健康有序的營(yíng)運(yùn)與發(fā)展,
篇8
關(guān)鍵詞:債務(wù)總額 債務(wù)期限 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī) 互動(dòng)關(guān)系
一、引言
資本結(jié)構(gòu)的治理效應(yīng)是20世紀(jì)80年代以來(lái)現(xiàn)代資本結(jié)構(gòu)理論研究的一項(xiàng)重要內(nèi)容。資本結(jié)構(gòu)治理效應(yīng)研究分為股權(quán)融資治理效應(yīng)和債務(wù)融資治理效應(yīng)兩個(gè)方面,債務(wù)融資治理效應(yīng)又可分為兩個(gè)方面,即債務(wù)融資整體的治理效應(yīng)和債務(wù)融資不同類型的治理效應(yīng)。有關(guān)債務(wù)整體和債務(wù)不同類型的治理效應(yīng)國(guó)內(nèi)外已有大量的研究,Jensen (1986)認(rèn)為:債務(wù)融資將減少企業(yè)內(nèi)部人可自由支配的現(xiàn)金流,從而負(fù)債可以作為降低企業(yè)成本的一種機(jī)制,提高企業(yè)業(yè)績(jī)。Stulz(1988)的研究表明:負(fù)債比例上升使得內(nèi)部人更容易獲得控股權(quán),從而不易發(fā)生企業(yè)接管和權(quán)爭(zhēng)奪等可以改善企業(yè)業(yè)績(jī)的行為,而這又有可能降低企業(yè)業(yè)績(jī)。Myers(1977)認(rèn)為在企業(yè)擁有較多增長(zhǎng)機(jī)會(huì)時(shí),企業(yè)因長(zhǎng)期債務(wù)過(guò)多而使股東產(chǎn)生投資不足問(wèn)題,借入短期債務(wù)可以緩和投資不足問(wèn)題,從而提高企業(yè)績(jī)效。Hart和Moore(1995)的研究表明,長(zhǎng)期債務(wù)可以防止經(jīng)營(yíng)者的無(wú)效擴(kuò)張但弱化了外部投資者的控制而有利于經(jīng)營(yíng)者的利益偏好。短期債務(wù)融資則有利于約束經(jīng)營(yíng)者對(duì)自由現(xiàn)金流量的隨意決定權(quán),并通過(guò)對(duì)公司的清算與破產(chǎn)的可能性增加經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)激勵(lì)。這意味著企業(yè)的最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)應(yīng)該是股權(quán)與債權(quán)、短期與長(zhǎng)期債權(quán)并用。實(shí)證研究方面,Schiantarelli(1997)采用英國(guó)和意大利公司面板數(shù)據(jù)進(jìn)行研究,但結(jié)果沒(méi)有支持短期債務(wù)通過(guò)更好的監(jiān)督和控制以提高公司價(jià)值的假設(shè)。關(guān)于債務(wù)融資的治理效應(yīng)國(guó)內(nèi)已有不少研究。于東智(2003)的研究結(jié)果表明上市公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與債務(wù)比例呈顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系;范從來(lái)等(2004)的研究結(jié)果表明上市公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與債務(wù)比例呈顯著的正相關(guān)關(guān)系。袁衛(wèi)秋(2007)發(fā)現(xiàn)債務(wù)期限與經(jīng)營(yíng)績(jī)效顯著正相關(guān),債務(wù)總額與經(jīng)營(yíng)績(jī)效顯著負(fù)相關(guān),但債務(wù)期限對(duì)績(jī)效的影響作用遠(yuǎn)不如債務(wù)總額的作用大。梅波(2009)研究發(fā)現(xiàn)債務(wù)期限對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)有正效應(yīng),而且在增長(zhǎng)機(jī)會(huì)越多的企業(yè),債務(wù)期限的價(jià)值效應(yīng)越大。這些研究都是關(guān)于上市公司債務(wù)總額和債務(wù)期限對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響,大多采用單方程模型,沒(méi)有考慮經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)對(duì)債務(wù)總額和債務(wù)期限的影響,本文擬通過(guò)建立聯(lián)立方程模型考察債務(wù)總額和債務(wù)期限與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)之間可能存在的互動(dòng)關(guān)系,為電子業(yè)上市公司的債務(wù)融資提供一定的理論參考。
二、研究設(shè)計(jì)
(一)樣本選取 本文以2007年12月31日前在滬深兩地上市的電子業(yè)公司作為樣本,選取樣本公司2007年至2009年3年的面板數(shù)據(jù)(panel data)為研究對(duì)象,在樣本數(shù)據(jù)選取的過(guò)程中,考慮到數(shù)據(jù)的可獲得性、樣本的代表性以及異常樣本對(duì)研究結(jié)論可能產(chǎn)生的影響后,剔除了ST、PT類以及數(shù)據(jù)不全的公司,最終得到130個(gè)面板數(shù)據(jù)作為研究樣本,本文的全部數(shù)據(jù)均來(lái)源于中國(guó)上市公司資訊網(wǎng)。
(二)變量選取和模型建立 本文以公司規(guī)模、成長(zhǎng)性、流通股比例和第一大股東持股比例作為經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的控制變量;以公司規(guī)模、成長(zhǎng)性、實(shí)際稅率和自由現(xiàn)金流量作為債務(wù)總額和債務(wù)期限的控制變量,定義如(表1)所示。第一,經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)。衡量公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的常用指標(biāo)有總資產(chǎn)報(bào)酬率、資產(chǎn)凈利率、銷售凈利率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、每股收益和權(quán)益凈利率。為減少單項(xiàng)指標(biāo)衡量經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的局限性,本文以上述六個(gè)指標(biāo)為基礎(chǔ)運(yùn)用主成分分析法形成一個(gè)綜合指標(biāo)SCORE,來(lái)反映上市公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。具體定義如下:總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤(rùn)/期末總資產(chǎn);資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/期末總資產(chǎn);銷售凈利率=凈利潤(rùn)/銷售收入;營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入;每股收益=凈利潤(rùn)/期末總股本;權(quán)益凈利率=凈利潤(rùn)/期末凈資產(chǎn)。第二,債務(wù)指標(biāo)。債務(wù)指標(biāo)分為兩類:債務(wù)總額,反映企業(yè)的負(fù)債程度,以資產(chǎn)負(fù)債率(LEV)來(lái)衡量,資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額;債務(wù)期限,用一年以上的長(zhǎng)期債務(wù)占負(fù)債總額的比例來(lái)衡量,即長(zhǎng)期負(fù)債率=長(zhǎng)期負(fù)債/負(fù)債總額。據(jù)此,建立回歸模型如下:SCOREit = C+β1LEVit+β2LDAit +β3SIZEit +β4GROWit+β5RLit +β6FST it + ε
LEVit t (LDAit)= C+β1SCOREit +β2SIZEt+β3GROWit +β4TAXit+β5CASHit + ε
三、實(shí)證結(jié)果分析
(一)主成分分析 對(duì)指標(biāo)進(jìn)行因子分析后發(fā)現(xiàn),KMO測(cè)度值為0.847,大于0.5,顯著性概率sig.=0.000,說(shuō)明數(shù)據(jù)間有較高的相關(guān)性,對(duì)選定的績(jī)效指標(biāo)做主成分分析是合適的。由相關(guān)系數(shù)矩陣計(jì)算得到特征值、方差貢獻(xiàn)率和累計(jì)貢獻(xiàn)率,前兩個(gè)公因子的累計(jì)方差貢獻(xiàn)率已達(dá)到92.7%(一般情況下只要大于85%即可),基本上涵蓋了原變量的所有信息,說(shuō)明提取前兩個(gè)公因子作為主成分可以滿足分析的要求。第一主成分的方差貢獻(xiàn)率為82.83%,對(duì)應(yīng)的特征根在4以上;第二主成分的方差貢獻(xiàn)率為9.87%,對(duì)應(yīng)的特征根接近1,因此選擇前兩個(gè)主成分對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行綜合計(jì)量。根據(jù)旋轉(zhuǎn)后因子載荷矩陣的因子得分,結(jié)合相應(yīng)的方差貢獻(xiàn)率,對(duì)上述指標(biāo)進(jìn)行主成分分析,計(jì)算經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的綜合指標(biāo)SCORE。
(二)描述性統(tǒng)計(jì) 電子業(yè)上市公司綜合績(jī)效指標(biāo)SCORE均值為0.1984,最大值為0.7454,最小值為-0.0218,公司間績(jī)效差距明顯。平均資產(chǎn)負(fù)債率在41%左右,低于國(guó)外平均水平,可能的原因是我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展不平衡,大部分公司偏好股權(quán)融資造成的;長(zhǎng)期負(fù)債占負(fù)債總額的比例為10%左右,有些公司甚至沒(méi)有長(zhǎng)期負(fù)債,債務(wù)期限偏向于短期債務(wù)。流通股占總股本的比例為61.21%,有的公司全部是流通股,與2007年前的上市公司相比,流通股比例不斷上升,正逐漸成為電子業(yè)上市公司的主要股份;第一大股東持股比例均值為23%,最大為56.95%,其中持股比例在50%以上的占總體樣本的80%,說(shuō)明我國(guó)上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)較為集中,一股獨(dú)大的現(xiàn)象普遍存在。
(三)回歸分析 根據(jù)建立的模型,對(duì)2007年至2009 年3年的面板數(shù)據(jù)進(jìn)行最小二乘法(2SLS)回歸,結(jié)果如下:第一,債務(wù)總額與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的回歸結(jié)果。由(表2)可見(jiàn),兩個(gè)方程的F值分別為16.719和12.249,并且都在1%的水平上顯著,建立的模型有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義??梢钥闯?,債務(wù)總額與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)顯著負(fù)相關(guān),即上市公司債務(wù)越多,績(jī)效越差,債務(wù)融資治理功能沒(méi)有得到正常發(fā)揮,即債務(wù)融資的稅盾效應(yīng)、財(cái)務(wù)杠桿作用以及激勵(lì)作用并未發(fā)揮出來(lái)。出現(xiàn)這種現(xiàn)象的原因有銀行的債權(quán)治理缺位、訴訟及破產(chǎn)等機(jī)制不完善、償債保障機(jī)制存在缺陷、企業(yè)債券發(fā)展滯后等等,這些因素使得債務(wù)融資的治理效應(yīng)很難正常發(fā)揮出來(lái),甚至成為消極的因素。同時(shí)可知,經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與債務(wù)總額顯著負(fù)相關(guān),績(jī)效越好的公司債務(wù)越少,中國(guó)企業(yè)的債務(wù)主要是以銀行債務(wù)為主,只有無(wú)法進(jìn)行股權(quán)融資的企業(yè)才會(huì)向銀行借款,杠桿水平向市場(chǎng)傳達(dá)的是一種負(fù)的信號(hào),因此績(jī)效好的公司可在股權(quán)市場(chǎng)上籌集到所需資金而不必向銀行貸款,負(fù)債所占比例自然就少。成長(zhǎng)性與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)顯著正相關(guān),成長(zhǎng)性越強(qiáng)的公司其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)胶?,這與大多數(shù)學(xué)者的研究結(jié)論相符;成長(zhǎng)性與債務(wù)總額正相關(guān)但不顯著,說(shuō)明成長(zhǎng)機(jī)會(huì)較多的公司不必?fù)碛懈叩呢?fù)債,有著更多的資金來(lái)源渠道。流通股比例和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)顯著負(fù)相關(guān),流通股對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響,一般是通過(guò)股票市場(chǎng)的價(jià)格信號(hào)和接管控制功能實(shí)現(xiàn)的,由于電子業(yè)上市公司的流通股所占比例較大,頻繁的買賣行為使流通股股東的市場(chǎng)監(jiān)督功能弱化,從而使流通股比例與企業(yè)價(jià)值之間呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)。第一大股東持股比例與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)正相關(guān)但不顯著,在外部投資人利益缺乏保護(hù)的情況下,持股比例大的流通股股東對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響是有限的。實(shí)際稅率與債務(wù)總額正相關(guān)但不顯著,表示高稅率的公司使用更多負(fù)債能夠獲得更多的稅盾收益。自由現(xiàn)金流量與債務(wù)總額顯著負(fù)相關(guān),說(shuō)明擁有大量自由現(xiàn)金流量的公司傾向于保持更少的債務(wù),以抑制經(jīng)理人可能的投資過(guò)度行為。第二,債務(wù)期限與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的回歸結(jié)果。由(表3)的回歸結(jié)果可見(jiàn),債務(wù)期限與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)顯著正相關(guān),即上市公司債務(wù)期限越長(zhǎng),績(jī)效越好,適當(dāng)延長(zhǎng)債務(wù)期限能夠提高公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī);同時(shí),經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與債務(wù)期限正相關(guān),即績(jī)效越好的公司債務(wù)期限越長(zhǎng),這與我國(guó)上市公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)胶迷饺菀撰@得銀行長(zhǎng)期貸款有關(guān)。資產(chǎn)規(guī)模、成長(zhǎng)性、流通股比例和第一股東持股比例與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的回歸結(jié)果,與上文結(jié)論一致,這里不再重復(fù)。成長(zhǎng)性與債務(wù)期限負(fù)相關(guān),與Mayer的理論一致:即成長(zhǎng)機(jī)會(huì)較多的公司擁有更多的短期債務(wù)以控制投資不足。實(shí)際稅率與債務(wù)期限負(fù)相關(guān)但不顯著,高稅率的公司長(zhǎng)期債務(wù)較少,電子業(yè)上市公司的短期債務(wù)比例普遍偏高。自由現(xiàn)金流量與債務(wù)期限正相關(guān)但不顯著,說(shuō)明擁有大量自由現(xiàn)金流量的公司傾向于保持更長(zhǎng)的債務(wù)期限,為防止公司經(jīng)理人的無(wú)效擴(kuò)張。第三,從回歸方程的統(tǒng)計(jì)量F值、顯著性概率和調(diào)整決定系數(shù) (Adj-R2)看,上市公司債務(wù)總額對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響遠(yuǎn)大于債務(wù)期限對(duì)其業(yè)績(jī)的影響,這意味著對(duì)上市公司來(lái)說(shuō),調(diào)整其債務(wù)總額比調(diào)整其債務(wù)期限重要。由債務(wù)總額和債務(wù)期限的系數(shù)可以發(fā)現(xiàn),兩者對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響是相反的,債務(wù)總額的影響為負(fù),債務(wù)期限的影響為正,因此對(duì)上市公司來(lái)說(shuō),一方面應(yīng)適當(dāng)降低債務(wù)融資總額或增加權(quán)益融資總額;另一方面應(yīng)適當(dāng)延長(zhǎng)債務(wù)期限。從經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)對(duì)債務(wù)總額和債務(wù)期限的回歸結(jié)果來(lái)看,經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)對(duì)債務(wù)總額的影響遠(yuǎn)大于對(duì)債務(wù)期限的影響,這就要求上市公司要重點(diǎn)對(duì)債務(wù)總額進(jìn)行控制。從經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的相關(guān)系數(shù)看,對(duì)債務(wù)總額的影響是負(fù)的,對(duì)債務(wù)期限的影響是正的,說(shuō)明績(jī)效越好的公司長(zhǎng)期債務(wù)越多。
四、結(jié)論與建議
上述分析結(jié)果表明,電子業(yè)上市公司的長(zhǎng)期負(fù)債只占總負(fù)債的10%,債務(wù)期限偏短。債務(wù)總額和債務(wù)期限均對(duì)上市公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)有顯著影響,但債務(wù)期限的影響作用遠(yuǎn)不如債務(wù)總額大,且債務(wù)期限的影響作用為正,債務(wù)總額的影響作用為負(fù),間接表明了短期負(fù)債不能夠提高公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),造成這種狀況的主要原因是電子業(yè)上市公司的短期債務(wù)比例普遍偏高,過(guò)高的短期負(fù)債造成了公司治理效率的低下,一方面使得公司的投資決策容易出現(xiàn)短期行為,即偏好投資于那些收益率較低但回收期短的項(xiàng)目,而放棄那些回收期較長(zhǎng)但收益率高的項(xiàng)目,最終降低公司整體的收益;另一方面還會(huì)加大公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),使公司的再融資能力下降,融資成本增加,從而對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)斐刹焕绊?。因此盡管債務(wù)期限對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響作用遠(yuǎn)小于債務(wù)總額,債務(wù)總額比例似乎更為重要,但從本質(zhì)上來(lái)說(shuō),最重要的任務(wù)仍是調(diào)整債務(wù)期限。分析結(jié)論為改變目前我國(guó)長(zhǎng)短期債務(wù)比例失衡狀況提供了經(jīng)驗(yàn)證據(jù),一方面應(yīng)適當(dāng)降低債務(wù)融資總額或增加權(quán)益融資總額,另一方面應(yīng)適當(dāng)延長(zhǎng)債務(wù)期限,增加長(zhǎng)期債務(wù)比例,充分發(fā)揮其公司治理效應(yīng),提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。因此,對(duì)管理層來(lái)說(shuō),當(dāng)前應(yīng)積極發(fā)展長(zhǎng)期資金市場(chǎng),一方面應(yīng)繼續(xù)積極發(fā)展股票市場(chǎng),另一方面也應(yīng)大力發(fā)展銀行長(zhǎng)期借款市場(chǎng)與企業(yè)債券市場(chǎng),使上市公司有更多的長(zhǎng)期資金來(lái)進(jìn)行更長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃,避免投資不足或投資過(guò)度,從根本上提高其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。
參考文獻(xiàn):
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篇9
【關(guān)鍵詞】 中小企業(yè); 粗糙熵; 十折交叉驗(yàn)證; 公司治理; 財(cái)務(wù)預(yù)警
【中圖分類號(hào)】 F275 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A 【文章編號(hào)】 1004-5937(2017)09-0089-06
一、引言
2016年12月11日,中國(guó)加入WTO滿15周年,在這15年的經(jīng)濟(jì)發(fā)展浪潮中,中國(guó)一躍成為世界第二大經(jīng)濟(jì)體。企業(yè)是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的主要?jiǎng)恿?,有效的企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警不僅有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,對(duì)股東等相關(guān)利益主體甚至于整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行也都具有舉足輕重的作用[1];建立科學(xué)有效的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng),有助于企業(yè)管理層及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取相應(yīng)措施,避免企業(yè)陷入更大的危機(jī)[2]。特別是對(duì)中小企業(yè)而言,由于其風(fēng)險(xiǎn)抵御能力相對(duì)較弱,有效的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制就顯得尤為重要。目前,國(guó)家出臺(tái)了一系列政策鼓勵(lì)中小企業(yè)發(fā)展,在政策支持環(huán)境下,我國(guó)中小企業(yè)日漸成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展的重要力量,在發(fā)展經(jīng)濟(jì)、解決就業(yè)、改善民生、創(chuàng)新科技等方面發(fā)揮著重要作用[3]。與此同時(shí),我國(guó)中小企業(yè)存在著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力不足、公司治理結(jié)構(gòu)不完善等一系列問(wèn)題,隨著經(jīng)濟(jì)下行壓力的增大,6 666萬(wàn)家中小微企業(yè)(工信部數(shù)據(jù))生存非常困難[4]。近年來(lái),金融危機(jī)、歐債危機(jī)的發(fā)生給我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)帶來(lái)巨大沖擊,并導(dǎo)致大量中小企業(yè)破產(chǎn)。顯然,缺乏有效預(yù)警機(jī)制、信息缺失等問(wèn)題是這一現(xiàn)狀的重要影響因素[5]。在后金融危機(jī)時(shí)代,市場(chǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)依然顯著,綜合運(yùn)用中小企業(yè)的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),并基于科學(xué)的預(yù)警模型幫助中小企業(yè)及早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題,建立中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng),不僅能提高中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平,還有利于中小企業(yè)及時(shí)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),為中小企業(yè)管理層提供及時(shí)、可靠的決策依據(jù),進(jìn)而實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
二、文獻(xiàn)回顧
(一)預(yù)警指標(biāo)體系研究
在財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警研究中,預(yù)警指標(biāo)體系的構(gòu)建是研究者的首要關(guān)注目標(biāo)。Altman[6]使用常規(guī)的財(cái)務(wù)指標(biāo)作為預(yù)警變量進(jìn)行財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)測(cè)。鮑新中等[7]對(duì)33個(gè)財(cái)務(wù)變量進(jìn)行篩選,最終得到9個(gè)能反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警研究。面對(duì)日益加劇的市場(chǎng)預(yù)期風(fēng)險(xiǎn),“現(xiàn)金為王”的經(jīng)營(yíng)理論日漸受到重視,學(xué)者也逐漸將研究視角從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)指標(biāo)轉(zhuǎn)移到收付實(shí)現(xiàn)制下的現(xiàn)金流指標(biāo)上來(lái)。William[8]是公認(rèn)的引入現(xiàn)金流量指標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警的先驅(qū),研究中以79對(duì)公司為研究樣本,結(jié)果表明,現(xiàn)金流量/總負(fù)債能很好地預(yù)測(cè)公司的財(cái)務(wù)狀況。近年來(lái),一些非財(cái)務(wù)指標(biāo)如公司治理指標(biāo)也被引入到預(yù)警指標(biāo)體系中。Whitaker[9]認(rèn)為,許多公司陷入財(cái)務(wù)危機(jī)更多的是源于其薄弱的管理而非經(jīng)濟(jì)上的困難,學(xué)術(shù)界也關(guān)注了管理層激勵(lì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的影響。劉玉敏等[10]引入公司治理因素建立預(yù)警模型,結(jié)果表明引入公司治理指說(shuō)哪P馱げ餼度得到了提高。
可以看出,當(dāng)前財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警研究不僅考慮財(cái)務(wù)指標(biāo),同時(shí)也關(guān)注了現(xiàn)金流指標(biāo);尤其需要強(qiáng)調(diào)的是,中小企業(yè)由于存在著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力不足、公司治理結(jié)構(gòu)不完善等一系列問(wèn)題,因此,同時(shí)考慮公司治理指標(biāo)對(duì)于提高預(yù)警效果就顯得尤為重要。
(二)預(yù)警模型研究
單變量分析是最早用于財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的模型,F(xiàn)itzpatrick[11]提出以單項(xiàng)財(cái)務(wù)比率作為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)。William[12]采用財(cái)務(wù)比率對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行預(yù)測(cè),研究證實(shí)在排除行業(yè)因素和公司資產(chǎn)規(guī)模因素的前提下,債務(wù)保障率、總資產(chǎn)凈利潤(rùn)率等財(cái)務(wù)比率對(duì)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)危機(jī)是有效的。雖然單變量模型運(yùn)用廣泛,但不同指標(biāo)的預(yù)測(cè)結(jié)果可能相互矛盾,且容易被管理者操縱。
多元線性判定模型是運(yùn)用多種財(cái)務(wù)指標(biāo)構(gòu)造多元線性函數(shù)來(lái)進(jìn)行危機(jī)預(yù)警的模型,其典型代表是由Altman[13]建立的Z-Score模型。研究中從22個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)中提取5個(gè)公因子,圍繞企業(yè)資產(chǎn)利用率、資產(chǎn)規(guī)模、償債能力、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、盈利能力等方面綜合分析預(yù)測(cè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,通過(guò)對(duì)33組制造性上市企業(yè)的研究,建立多元線性Z-Score模型。多元線性判定模型具有較高的判別精度,但它有一些較為嚴(yán)格的前提假設(shè),如線性關(guān)系、變量服從正態(tài)分布以及解釋變量之間獨(dú)立等,這在現(xiàn)實(shí)情況中很難滿足。為了克服這些局限性,自20世紀(jì)70年代末以來(lái),財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的研究人員引入Logistic回歸方法。
Martin[14]首次嘗試將Logistic模型應(yīng)用于企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型的構(gòu)建,以1969―1974年上市公司作為研究對(duì)象,選取4個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)測(cè)兩年后樣本公司的破產(chǎn)概率。浦軍等[15]選取40家ST公司和103家非ST公司作為研究樣本,選取資產(chǎn)負(fù)債率、每股收益、股權(quán)集中度等8個(gè)變量作為建模指標(biāo),運(yùn)用Logistic回歸模型建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型,取得了良好的預(yù)測(cè)效果。方匡南等[16]在充分考慮變量間的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)關(guān)系基礎(chǔ)上,提出了網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)Logistic模型,將其應(yīng)用于我國(guó)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究中,預(yù)測(cè)效果優(yōu)于傳統(tǒng)Logistic模型。Logistic模型的優(yōu)點(diǎn)是假設(shè)條件較少,如不要求總體滿足正態(tài)分布和協(xié)方差矩陣相等,且能夠針對(duì)分類問(wèn)題進(jìn)行回歸分析,因此,其成為財(cái)務(wù)預(yù)警研究的重要建模方法之一。
將經(jīng)過(guò)顯著性檢驗(yàn)和RS約簡(jiǎn)得到的指標(biāo)體系按照公式y(tǒng)=-1+2(x-min)/(max-min)進(jìn)行歸一化處理,使其取值在[-1,+1]區(qū)間內(nèi),即得到了經(jīng)過(guò)RS特征選擇后的指標(biāo)體系。在此基礎(chǔ)上應(yīng)用Logistic模型進(jìn)行分類預(yù)測(cè),分別將試驗(yàn)樣本與測(cè)試樣本按照9■1比例在隨機(jī)分類情形下做十折交叉驗(yàn)證,并隨機(jī)分類10次。為檢驗(yàn)RS特征選擇效果,先將通過(guò)顯著性檢驗(yàn)的指標(biāo)體系直接建立Logistic回歸模型得到預(yù)測(cè)精度,然后運(yùn)用RS屬性約簡(jiǎn)后的指標(biāo)體系建立基于RS―Logistic回歸的預(yù)警模型,并將兩種情況下的預(yù)警精度進(jìn)行比較,結(jié)果見(jiàn)表7。
分析表7可以知道,將通過(guò)了顯著性檢驗(yàn)的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系直接建立Logistic回歸模型,其在T-2、T-3、T-4年預(yù)測(cè)準(zhǔn)確率依次為77.5%、72.5%、67.5%;而在此基礎(chǔ)上加入公司治理指標(biāo)后,預(yù)測(cè)精度有明顯提升,依次為81.25%、76.25%、68.75%。相比較而言,經(jīng)過(guò)RS約簡(jiǎn)后建立的Logistic回歸模型在中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警分類精確度上有大幅提升,其在T-2、T-3、T-4年預(yù)測(cè)準(zhǔn)確率依次為92.5%、75%、67.5%;加入公司治理指標(biāo)后預(yù)測(cè)精度依次為95%、77.5%、71.25%。
四、研究結(jié)論及展望
本文綜合運(yùn)用了規(guī)范研究、實(shí)證研究以及對(duì)比研究的方法,對(duì)2005―2015年期間中小板上市企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警研究。在樣本選取和期間選擇方面,由于中小板上市企業(yè)中被ST或者*ST企業(yè)較少,本文將“在兩年內(nèi)只發(fā)生過(guò)一次年度末虧損,但在該期間內(nèi)各季度的凈利潤(rùn)率平均值小于零”作為另一個(gè)困境樣本選取標(biāo)準(zhǔn),以增加樣本量。在指標(biāo)選取方面,本文綜合采用了財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流指標(biāo),并融入了公司治理指標(biāo)進(jìn)行研究,結(jié)果表明公司治理指標(biāo)在提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警精度方面具有正向的促進(jìn)作用。在模型構(gòu)建方面,基于統(tǒng)計(jì)方法與人工智能方法相結(jié)合的建模視角建立了RS―Logistic預(yù)警模型,結(jié)果表明其具有更好的預(yù)測(cè)效果;并且可以看出,采用RS進(jìn)行屬性約簡(jiǎn),不僅使得預(yù)測(cè)精度得到顯著提升,而且剔除了冗余指標(biāo),減少了預(yù)警指標(biāo)數(shù)量,進(jìn)一步驗(yàn)證了RS方法的特征選擇優(yōu)越性。
當(dāng)然,盡管本文豐富了中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警方面的實(shí)證研究,但同時(shí)也存在一些不足。首先,在對(duì)困境樣本進(jìn)行健康樣本匹配時(shí),本文采用的是“行業(yè)相同,資產(chǎn)規(guī)模相近”這一原則,但“資產(chǎn)規(guī)?!笔欠衲軌蛴行Т砥髽I(yè)規(guī)模,能否采用“員工人數(shù)”等其他指標(biāo)作為企業(yè)規(guī)模的變量,這是今后值得研究的一個(gè)方向。其次,本文驗(yàn)證了RS方法具有良好特征選擇效果,未來(lái)研究中能否將其與擅長(zhǎng)于處理小樣本的非線性模型SVM相結(jié)合,以期進(jìn)一步提高預(yù)測(cè)精度。最后,“資產(chǎn)規(guī)?!痹诒疚难芯恐斜辉O(shè)定為一個(gè)匹配標(biāo)準(zhǔn),那么“資產(chǎn)規(guī)?!北旧硎欠駮?huì)對(duì)預(yù)警效果產(chǎn)生影響,也是值得進(jìn)一步探究的問(wèn)題和方向。
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篇10
關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力;評(píng)價(jià)指標(biāo);改進(jìn)建議
隨著我國(guó)在2001年加入WTO起金融市場(chǎng)逐步對(duì)外開(kāi)放,新鮮血液的注入帶來(lái)了機(jī)遇也伴隨著未知的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)。以四大國(guó)有商行為主的改革逐漸深入,我國(guó)商業(yè)銀行的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力顯現(xiàn),但是與美日歐等發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)相比,國(guó)際地位較低,仍然存在著巨大的差距和缺陷。
國(guó)內(nèi)對(duì)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的研究開(kāi)始于1989年?!笆澜缃?jīng)濟(jì)論壇”(World Economic Forum,簡(jiǎn)稱WEF)和瑞士洛桑國(guó)際管理發(fā)展學(xué)院(International Institutefor Management Development,簡(jiǎn)稱IMD)已經(jīng)具備較為成熟的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力評(píng)價(jià)理論體系,所以我國(guó)政府于1995年和WEF、IMD合作,參與《全球競(jìng)爭(zhēng)力報(bào)告》所有項(xiàng)目的比較和全球競(jìng)爭(zhēng)力排序。
一、國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力理論
由于研究背景和角度不同,國(guó)內(nèi)外尚未形成統(tǒng)一的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的概念,國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的理論也有較大的差距。目前較為成熟的是WEF和IMD的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)理論,其中都涉及到對(duì)金融業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力研究,又以IMD的研究更為被大多數(shù)國(guó)家所采用。
1.IMD國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)理論。2006年出版的《國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力年度報(bào)告》建立了一個(gè)由4層、312項(xiàng)指標(biāo)構(gòu)成的評(píng)價(jià)體系,通過(guò)將指標(biāo)分成一二兩級(jí),以對(duì)比來(lái)自不同國(guó)家(或地區(qū))在全球范圍內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)力?!秶?guó)際競(jìng)爭(zhēng)力年度報(bào)告》將競(jìng)爭(zhēng)力歸結(jié)于四個(gè)主要因素(main Competitiveness Factor):經(jīng)濟(jì)表現(xiàn)、政府效率、企業(yè)效率和基礎(chǔ)設(shè)施。對(duì)于其中每個(gè)因素又進(jìn)而分為5個(gè)二級(jí)指標(biāo),分別為國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)、國(guó)際貿(mào)易國(guó)際投資、就業(yè)、價(jià)格、公共財(cái)政、財(cái)政政策、制度框架、商務(wù)法律、社會(huì)框架、生產(chǎn)力和效率、勞動(dòng)力市場(chǎng)、金融、管理實(shí)踐、態(tài)度和價(jià)值觀、基本的基礎(chǔ)設(shè)施、技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施、科學(xué)基礎(chǔ)設(shè)施、健康與環(huán)境、教育,來(lái)衡量國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)力在不同方面的表現(xiàn)。
2.WEF國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力理論。世界經(jīng)濟(jì)論壇(World Economic Forum,WEF)每年都會(huì)一份《全球競(jìng)爭(zhēng)力報(bào)告》(WEF-GCR),作為國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力研究領(lǐng)域中認(rèn)可度極高的權(quán)威報(bào)告,一直備受各國(guó)政府的重視。WEF是按照要素分類指標(biāo)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)力評(píng)價(jià)分析,其數(shù)據(jù)主要來(lái)源于有關(guān)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和向參與評(píng)比國(guó)家發(fā)放問(wèn)卷得到的調(diào)查數(shù)據(jù)。八類要素項(xiàng)目有不同的比重,其中開(kāi)放程度、金融環(huán)境、政府管理、勞動(dòng)各占1/6,基礎(chǔ)設(shè)施和技術(shù)兩項(xiàng)各占1/9,管理程度和法律法規(guī)各占1/18。
3.商業(yè)銀行國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力評(píng)價(jià)。國(guó)際上現(xiàn)行依據(jù)金融業(yè)對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的影響程度來(lái)衡量一國(guó)金融業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力,研究的指標(biāo)包括:(1)國(guó)家政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。(2)銀行規(guī)模(資產(chǎn)位于世界前500家銀行的數(shù)目)。(3)銀行業(yè)資產(chǎn)占GDP的比重。(4)利息加息率。(5)金融業(yè)的法律法規(guī)健全程度。(6)國(guó)家金融教育的普及程度。(7)金融交易的透明度和可信度。(8)一國(guó)勞動(dòng)力市場(chǎng)上金融人才資源的情況。(9)人均信用卡持有數(shù)和交易額度。
我國(guó)由于技術(shù)和能力的限制,對(duì)于商業(yè)銀行國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的評(píng)價(jià)指標(biāo)主要包括6個(gè)方面,即盈利能力、資產(chǎn)流動(dòng)性、安全性、銀行規(guī)模、人力資源、技術(shù)創(chuàng)新。
二、我國(guó)商業(yè)銀行國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力分析
1.銀行規(guī)模分析。這一指標(biāo)通過(guò)統(tǒng)計(jì)一級(jí)資本排名位于世界前1000家之內(nèi)的銀行數(shù)量來(lái)對(duì)一國(guó)的銀行規(guī)模進(jìn)行評(píng)價(jià)分析。圖反映了我國(guó)商業(yè)銀行在2016年的規(guī)模狀況。最近幾年技術(shù)的成熟與突破再輔以國(guó)際化程度加重,國(guó)際金融業(yè)界競(jìng)爭(zhēng)加劇,全球銀行也在逐步提升自己的競(jìng)爭(zhēng)力,通過(guò)擴(kuò)大規(guī)模,降低成本,增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力,爭(zhēng)取搶占更多的市場(chǎng)份額。從一級(jí)資本來(lái)看我國(guó)商業(yè)銀行排名逐年上升,目前已連續(xù)4年位居世界第一,可以說(shuō)我國(guó)商業(yè)銀行已經(jīng)具有相當(dāng)?shù)囊?guī)模,且走在一條逐步擴(kuò)張的道路上。
2.銀行經(jīng)營(yíng)能力分析。經(jīng)營(yíng)能力主要從銀行資產(chǎn)收益率、資本流動(dòng)性等方面考慮,我國(guó)排名世界第一的商業(yè)銀行2016年資產(chǎn)收益率約為1.30%],排名第三的美國(guó)摩根銀行同年資產(chǎn)收益率為1.00%[4]。作為世界第一大經(jīng)濟(jì)體的經(jīng)濟(jì)政治軍事的頭號(hào)強(qiáng)國(guó)美國(guó),它的金融行業(yè)是達(dá)到了高度發(fā)達(dá)的水平,所以從數(shù)據(jù)可以得出,我國(guó)商業(yè)銀行在收益率方面基本和世界其他銀行相持平,且呈逐步發(fā)展?fàn)顟B(tài)。但這并不能說(shuō)明我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)能力已達(dá)到其他國(guó)際銀行水平,若以凈利潤(rùn)來(lái)衡量,工商銀行2016年約為1800萬(wàn)左右,美國(guó)摩根銀行則為460.830萬(wàn)美元,可見(jiàn)我國(guó)商業(yè)銀行仍然與歐美銀行間存在著較大差距。
3.人力資源分析。作為知識(shí)密集型行業(yè)的商業(yè)銀行在當(dāng)今知識(shí)經(jīng)濟(jì)潮流的大背景下,同步提升素質(zhì)與能力的高質(zhì)量金融人才是銀行競(jìng)爭(zhēng)中一個(gè)重要的因素。我國(guó)商業(yè)銀行在高學(xué)歷人員方面的比重明顯不如中小型銀行,這其中主要的原因是小型y行擁有更加靈活的選人用人機(jī)制,吸引了大量雙高人才。
根據(jù)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行核心資產(chǎn)數(shù)據(jù)報(bào)表的分析發(fā)下這樣一個(gè)結(jié)果:在一級(jí)資本、核心資本方面我國(guó)銀行相對(duì)于國(guó)際大型商業(yè)銀行已經(jīng)具備了一定撼動(dòng)的實(shí)力,但從資產(chǎn)質(zhì)量、人力資源、社會(huì)信用和國(guó)際化程度來(lái)看,我國(guó)商業(yè)銀行還有很大的進(jìn)步空間。