導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)審計(jì)的方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

最近，在四川成都誕生了這樣一臺(tái)高智能防盜器：只要把防盜器裝在家里，一旦有陌生人進(jìn)入家門，這臺(tái)防盜器就會(huì)立即拍照、記錄陌生人進(jìn)入房間的時(shí)間，并自動(dòng)迅速撥打主人的手機(jī)，將收集到的資料第一時(shí)間顯示在主人的手機(jī)上；如果將這種高智能防盜器裝在汽車內(nèi)，除了以上功能，防盜器還會(huì)自動(dòng)讓汽車熄火，讓盜車賊無(wú)法開(kāi)走汽車。四川省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局相關(guān)專家認(rèn)為，這臺(tái)防盜器毫無(wú)疑問(wèn)是目前國(guó)內(nèi)外最先進(jìn)的防盜設(shè)備。

難以想象，這臺(tái)高智能的防盜器竟然是一位天生殘疾、四肢嚴(yán)重萎縮且基本喪失功能、未滿34歲的殘疾人用嘴制造出來(lái)的。

大字不識(shí)一個(gè)、四肢萎縮的顏加凡如何成功發(fā)明讓世人驚訝的防盜器?面對(duì)數(shù)十家媒體提出的同一個(gè)問(wèn)題，顏加凡說(shuō)：“因?yàn)槲矣幸粋€(gè)大我22歲的妻子。雖然我沒(méi)有健全的四肢，但我要用嘴闖出一片天，給我漂泊的愛(ài)情一個(gè)安身之處……”

生死相隨老妻少夫的愛(ài)情一路逃

1973年11月，顏加凡出生在重慶市彭水縣龍射鎮(zhèn)白果村。出生時(shí)，雙手就像雞爪一樣蜷縮在胸前，雙腿也不同長(zhǎng)短，且像兩根扭曲的棒子骨(即動(dòng)物腿上的長(zhǎng)骨)。長(zhǎng)大以后，顏加凡勉強(qiáng)能走路，卻跛得厲害。小時(shí)候，顏加凡常常成為同齡人嘲笑和欺負(fù)的對(duì)象。

盡管四肢殘疾，也沒(méi)上過(guò)學(xué)，但顏加凡特別有鉆研精神，常常用嘴叼著一支螺絲刀將家里的舊鬧鐘拆了裝、裝了拆。大字不識(shí)一個(gè)的父母覺(jué)得他行為怪異，每次見(jiàn)他搗鼓鬧鐘，都會(huì)厲聲呵斥甚至恐嚇。

能搗鼓家里的鬧鐘，廢電池就成了顏加凡擺弄的最佳對(duì)象，他無(wú)數(shù)次將廢電池?fù)v碎之后放在盆里發(fā)電。費(fèi)解的是，經(jīng)過(guò)無(wú)數(shù)次試驗(yàn)，顏加凡居然真的讓廢物發(fā)出電來(lái)，讓一個(gè)5瓦燈泡放出光芒。

村里人歧視顏加凡，但有一個(gè)人例外，那就是被顏加凡稱作老嫂子的陶成碧。陶成碧每次趕集都要經(jīng)過(guò)顏加凡家門口。每次從集市回家，陶成碧都會(huì)特地給顏加凡帶一兩顆水果糖，和瘦弱不堪的顏加凡說(shuō)幾句暖心話。

2000年，顏加凡的父親去世了。兩個(gè)好賭的哥哥很快揮霍光了父親留下的一點(diǎn)遺產(chǎn)。那以后，顏加凡總是希望家里的稀飯能夠多餿一些，因?yàn)槿绻★埐火t，他就沒(méi)有飯吃。母親年老體弱，只能眼睜睜地看著如狼似虎的兩個(gè)大兒子欺凌顏加凡?？粗伡臃舱祓I肚子，陶成碧便時(shí)常將他帶到自己家里，讓他飽飽地吃一頓南瓜稀飯。

1992年，顏加凡跟著從部隊(duì)復(fù)員的表哥在集市擺攤修家電。不到一個(gè)月，顏加凡就把表哥在部隊(duì)三年學(xué)來(lái)的電器知識(shí)學(xué)完了，反倒成了表哥的師傅。但是，顏加凡修電器掙來(lái)的錢全被哥哥沒(méi)收了，他仍然只能時(shí)有時(shí)無(wú)地吃餿稀飯。

顏加凡命苦，陶成碧也不好命。1995午7月，陶成碧臥床多年的丈夫吐血而死。兩個(gè)兒子好逸惡勞，從不幫寡母打理農(nóng)活，不僅將她當(dāng)牛馬一樣驅(qū)使，還動(dòng)不動(dòng)拳腳相加。

飽受摧殘的陶成碧常常在趕集時(shí)到頦加凡表哥修理電器的鋪?zhàn)永铮蝾伡臃苍V說(shuō)自己的悲苦。兩人相互傾聽(tīng)、相互慰藉，好像冰天雪地里相互用體溫取暖的人。慢慢地，兩個(gè)年齡相差22歲的人產(chǎn)生了別樣的感情。2000年的一天，顏加凡終于將埋藏在自己心里好幾年的話說(shuō)出了口：“我們兩個(gè)都是苦命人，干脆湊合在一起過(guò)日子吧。”陶成碧聽(tīng)了這話就落下淚來(lái)：“加凡，這些年來(lái)，這么大一條村子，只有你陪著嫂子說(shuō)說(shuō)話。老嫂子知道你好，可不敢說(shuō)出來(lái)呀。我是老太婆了，你才20多歲的人，我開(kāi)不了口啊。加凡，你走路不方便，以后你就把我當(dāng)成拐棍吧。”

顏加凡和陶成碧相好的事很快傳開(kāi)了，兩人成了鄉(xiāng)親的笑料。大人指指點(diǎn)點(diǎn)，連小孩也跟著嘲笑他們，見(jiàn)到兩人在一起就吐口水。

在外頭遭奚落，在家里也得不到同情。

陶成碧的兩個(gè)兒子得知這個(gè)消息將母親打得死去活來(lái)。

對(duì)顏加凡的哥哥們來(lái)說(shuō)，弟弟如果和陶成碧結(jié)婚，那么很可能會(huì)分走一間父母留下的房子，于是他們整天對(duì)顏加凡污言穢語(yǔ)甚至拳腳相加。平時(shí)疼愛(ài)他的母親在這事上也態(tài)度決絕：“加凡，你是殘疾不假，可你年輕、又有手藝，就算是找個(gè)耳聾眼瞎的姑娘生個(gè)娃也值呀。陶成碧一把年紀(jì)了，你榨干她也擠不出娃來(lái)!”顏加凡含著淚對(duì)母親說(shuō)：“有個(gè)知冷知熱的人就夠，有沒(méi)有孩子不算啥。”

門里門外，兩人的愛(ài)情都沒(méi)有容身之處?？稍绞沁@樣，顏加凡和陶成碧越是覺(jué)得只有對(duì)方才是自己的依靠。

2001年9月的一天，陶成碧再次被兒子打得鼻青臉腫，絕望之下喝了農(nóng)藥，被鄰居抬到了鄉(xiāng)衛(wèi)生院急救。陶成碧蘇醒以后，鄰居勸她：“兒子不孝靠不住，你嫁個(gè)精壯男人也是個(gè)靠啊，找個(gè)廢人，你還得養(yǎng)他呀?！碧粘杀桃宦暡豢裕趺床恢栏伡臃苍谝黄鹇酚卸嚯y走，可是他從小就沒(méi)人疼惜，要是自己也離開(kāi)了，他可怎么辦?

這時(shí)，醫(yī)院亂哄哄地沖進(jìn)來(lái)一幫人。陶成碧一看，人們抬進(jìn)來(lái)一個(gè)不省人事的人，那人竟是顏加凡!原來(lái)，顏加凡被兩個(gè)哥哥暴打之后也喝下了農(nóng)藥。

面對(duì)著分開(kāi)他們的巨大壓力，兩人竟然同時(shí)選擇了同樣最簡(jiǎn)單的抗?fàn)庌k法。陶成碧眼睜睜地看著醫(yī)生搶救顏加凡，這一刻，她下了決心：“要是加凡活過(guò)來(lái)，我們就逃出去。死都死過(guò)了，還怕什么!”

也許是命不該絕，顏加凡居然活過(guò)來(lái)了。陶成碧高興得一把將顏加凡抱在懷里。還迷迷糊糊的顏加凡蜷縮在陶成碧懷中，嘴里含混地喊著：“成碧，我們不能在一起，活著還有啥意思呀?！碧粘杀淘僖部刂撇蛔?，眼淚嘩嘩地往下掉：“加凡，死不了我們就不死了。既然白果村容不下我們，我們就逃出去!”

2001年11月3日，天還未亮，陶成碧扶著顏加凡離開(kāi)了白果村。在這之前，兩人已悄悄辦理了結(jié)婚登記。

2001年11月19日晚，顏加凡和陶成碧流浪到了成都市。走在游人如織、燈火輝煌的春熙路上，陶成碧總算松了一口氣：“加凡，白果村的人追不到這里來(lái)了。”

顏加凡沒(méi)有回答，燈火之下一對(duì)年輕情侶擁吻在一起吸引了他的注意力。看了一會(huì)，顏加凡突然把嘴湊到陶成碧臉上親了一下，開(kāi)心地說(shuō)：“嘿嘿，我們以后也可以這樣了。”這場(chǎng)面讓一個(gè)看守單車的老太太好生奇怪，大聲問(wèn)陶成碧：“這么大兒子還這么親哪?”

顏加凡驕傲地回應(yīng)道：“我是她老公!”

一句話嚇得老太太趕緊背過(guò)臉去，夫妻倆相視而笑。在他們看來(lái)，和地獄般的白果村比起來(lái)，老太太的反應(yīng)根本不算什么。

這時(shí)，兩人已經(jīng)身無(wú)分文，只能在成都火車北站乞討。顏加凡重度殘疾的樣子容易得到施舍者同情，為了保護(hù)自己的領(lǐng)地，乞丐們只要見(jiàn)到顏加凡就一擁而上暴打一頓。每當(dāng)這時(shí)，陶成碧就會(huì)擋在顏加凡前面。拳頭飛來(lái)時(shí)，陶成碧成了顏加凡的盾牌，時(shí)常被人打得口鼻流血。

乞討這碗飯是吃不下去了，陶成碧開(kāi)始干賣火車時(shí)刻表的營(yíng)生。可她并不知道賣火車時(shí)刻表會(huì)被打擊，還沒(méi)有賣出第一張，她就被警察抓住，并被處以 10天的行政拘留。這10天里，陶成碧度日如年，她無(wú)時(shí)無(wú)刻不在思念著在火車站流浪的顏加凡，擔(dān)心他有沒(méi)挨打?有沒(méi)飯吃?是否離開(kāi)了火車站?自己出去還能否找到他?……顏加凡則心神不定，整天盼著陶成碧回來(lái)。

熬過(guò)10天被放出來(lái)后，陶成碧第一件事就是尋找顏加凡。找了整整一上午，陶成碧終于在公共廁所旁找到了躺在垃圾桶邊的顏加凡。當(dāng)時(shí)，陶成碧第一反應(yīng)就是伸手去探顏加凡的鼻息。直到手上感覺(jué)出氣息，陶成碧才如釋重負(fù)急忙把他推醒。當(dāng)天，他們的運(yùn)氣很好，竟討到兩只雞腿。

顏加凡和陶成碧坐在火車站一家餐館門外慢慢地啃雞腿，餐館里，食客正熱乎乎地吃著火鍋。顏加凡看著看著難過(guò)起來(lái)，愧疚地對(duì)陶成碧說(shuō)：“我沒(méi)用，你跟著我，連一口飽飯都沒(méi)吃上，還要進(jìn)拘留所?！碧粘杀躺钋榈?fù)u了搖頭，安慰道：“別想那么多，平平安安就好?！?/p>

這時(shí)餐館里的電視正播新聞，正說(shuō)到有個(gè)人發(fā)明了一樣?xùn)|西，申請(qǐng)了專利，后來(lái)得了30多萬(wàn)元專利轉(zhuǎn)讓費(fèi)。接下來(lái)的一條新聞是成都市最近盜車案頻發(fā)。這兩條看起來(lái)毫不相關(guān)的新聞一下子點(diǎn)燃了顏加凡的激情。他突然轉(zhuǎn)過(guò)身來(lái)，激情澎湃地說(shuō)：“成碧，我也要搞一個(gè)發(fā)明，發(fā)明一個(gè)比人還聰明的高智能防盜器。賣了專利也得個(gè)30萬(wàn)，買間房子，我們住進(jìn)去，天天吃火鍋!”

“先活下來(lái)，再想別的吧?！碧粘杀坍?dāng)時(shí)并沒(méi)有把顏加凡的話當(dāng)回事。

“我不想當(dāng)叫花子了，得想辦法開(kāi)家電器維修鋪?！鳖伡臃策€在繼續(xù)說(shuō)“瘋話”。

機(jī)會(huì)說(shuō)來(lái)就來(lái)。2003年12月9日，沿街乞討中，陶成碧聽(tīng)到兩位老太太在聊天。一位被稱作“蔡婆婆”的老太太抱怨家里的磨粉機(jī)老是壞。陶成碧聽(tīng)見(jiàn)，連忙上前搭話，極力推薦顏加凡修理磨粉機(jī)。蔡婆婆當(dāng)下高興極了，可是眼見(jiàn)顏加凡一雙萎縮的手，蔡婆婆很失望。經(jīng)不起陶成碧再三懇求，蔡婆婆只好答應(yīng)讓顏加凡試試。

在蔡婆婆家，顏加凡憑借嘴上一支螺絲刀，三下五除二便將磨粉機(jī)修好了。蔡婆婆看呆了，問(wèn)陶成碧要多少錢。陶成碧說(shuō)不要錢，只要求她給顏加凡一件舊衣服?？粗伡臃惨簧砥瞥刹紬l的衣衫，而陶成碧的要求卻如此低，善良的蔡婆婆囑咐陶成碧，日后有啥困難就去找她。

從那以后，只要得知社區(qū)里有人電器壞了，蔡婆婆就會(huì)極力推薦顏加凡修理。在紅花堰修過(guò)幾次彩電以后，顏加凡開(kāi)始在這一帶有了名氣。七八個(gè)月下來(lái)，顏加凡憑自己的手藝攢下了800多元。2004年8月，顏加凡在紅花堰租下一間不到10平方米的破敗小房。房被一分為二，里面當(dāng)臥室，外面修家電。一個(gè)月下來(lái)，兩人也能有個(gè)三四百元的進(jìn)賬，好歹能勉強(qiáng)果腹。

顏加凡從來(lái)沒(méi)放棄過(guò)發(fā)明防盜器的想法，日子稍微安頓下來(lái)，他便花去所有的400元積蓄買來(lái)發(fā)明所需的器材和設(shè)備。從此，白天修理家電，晚上就醉心于他的發(fā)明，通常要凌晨3點(diǎn)以后才睡覺(jué)。

看著顏加凡日夜操勞，陶成碧心疼極了。每半個(gè)月，她會(huì)買3兩肉，全都做給顏加凡補(bǔ)身子。有一次，陶成碧一碗飯吃到最后居然吃出兩片肉來(lái)?？纯催@兩片肉，再看看假裝若無(wú)其事的顏加凡，陶成碧止不住掉眼淚，把兩片肉塞到顏加凡碗里，哽咽著說(shuō)：“等你發(fā)明成功了，我們一起吃?！?/p>

“要吃大家吃，不吃都不吃!”沒(méi)想到，顏加凡這次發(fā)火了，一頭拱翻了桌上的菜碗。

“你發(fā)啥子瘋?我跟著你我圖啥了?你還發(fā)這么大火?”

陶成碧這句氣話，讓顏加凡覺(jué)得很傷男人的自尊，他猛地用身子撞翻了飯桌。

到成都后，這是兩人第一次吵架，而且一吵就是一個(gè)下午。但到了晚上，陶成碧又用熱水一遍一遍地為顏加凡擦洗身子。

“成碧，其實(shí)你也說(shuō)得對(duì)，你要是找個(gè)精壯男人……哎，就我這殘廢身體……苦了你了……是呀，找我你到底圖啥呀?”

“別說(shuō)了。你身體殘廢了，可心眼不殘廢，比誰(shuí)都好，你把我當(dāng)人，就圖這個(gè)。你要是體諒我，以后給你吃啥你吃啥，好好搞你的發(fā)明?！?/p>

“要得，要得，你給啥我吃啥，好好搞發(fā)明?！?/p>

顏加凡的發(fā)明進(jìn)行了半年，災(zāi)難又降臨了。那晚，顏加凡剛插上電源，“刺”的一聲，電極板上冒出一股刺鼻的白煙。這股白煙不但帶走了顏加凡半年的心血，也帶走了好幾百元買來(lái)的材料?？粗鵁妹婺咳堑碾姌O板，顏加凡傷心得不斷用頭撞墻。陶成碧在外面洗碗，聽(tīng)見(jiàn)響動(dòng)忙沖進(jìn)屋，等她抱住顏加凡時(shí)，他頭上的血已不住地順著臉往下淌。

材料燒了，再也沒(méi)有錢購(gòu)買需要的材料，顏加凡傷心得一連兩天吃不下飯?？粗伡臃矀牡臉幼?，陶成碧拿出準(zhǔn)備交房租的300元錢給顏加凡買材料，自己跑去苦苦哀求房東寬限一個(gè)月。

第二個(gè)月交房租的期限馬上又到了，陶成碧剛剛將兩個(gè)月的房租湊齊，顏加凡的試驗(yàn)再次失敗。這次不但燒了電極板，還差點(diǎn)燒了房。房東再也不愿意收留這對(duì)老妻少夫了。

無(wú)奈之下，陶成碧硬著頭皮拉顏加凡去找蔡婆婆。一聽(tīng)陶成碧的來(lái)意，蔡婆婆的鄰居七嘴八舌地?cái)?shù)落顏加凡。

“就你顏加凡那個(gè)樣，活下來(lái)就該謝天謝地，搞啥發(fā)明?找罪受!”

“說(shuō)你們兩口子是吃飽了撐的吧，你連飯都沒(méi)得吃，瘋了!”

過(guò)了好長(zhǎng)時(shí)間，蔡婆婆才說(shuō)：“你們先回去，如果能想出辦法，我來(lái)找你們。”

回到破房，房東正在將他們的東西往外扔?？吹奖蛔约寒?dāng)成寶貝的破爛扔了一地，陶成碧一把抱住房東的腿，不停地流淚：“大哥呀，求求不要扔我老公的東西呀，再給我們?nèi)鞎r(shí)間吧……”房東應(yīng)允了，發(fā)出最后通牒：三天之后必須搬!

一天過(guò)去了，兩天過(guò)去了，到第三天黃昏，蔡婆婆終于出現(xiàn)，對(duì)兩人說(shuō)：“趕快收拾東西，我在青龍場(chǎng)給你們找了間房?！?/p>

那晚，顏加凡和陶成碧搬到青龍場(chǎng)一問(wèn)近乎廢棄的房子里。搬家途中，兩人坐在敞篷小貨車車廂里。天空下起了大雨，陶成碧把顏加凡瘦小的身子護(hù)在自己懷里，說(shuō)：“別怕，加凡，以后你還繼續(xù)發(fā)明。你看，老天爺都流淚同情我們哪?！?/p>

“別說(shuō)了，成碧，老天從不保佑我，我顏加凡搞發(fā)明不為天，就為給老婆一個(gè)家，一個(gè)可以不用搬來(lái)搬去的家?！鳖伡臃财怀陕暋?/p>

搬到青龍場(chǎng)以后，雖然又發(fā)生過(guò)數(shù)十次燒材料的事故，但顏加凡始終沒(méi)有沮喪，燒了重來(lái)，重來(lái)再燒，再燒再重來(lái)……2007年4月，高智能防盜器終于問(wèn)世了，顏加凡興奮不已，第一次買來(lái)啤酒慶賀?？粗伡臃蔡兆淼睾戎【疲粗@個(gè)怪模怪樣的防盜器，陶成碧一個(gè)人偷偷地流淚。她知道丈夫在這方面有天分，可是這東西真能賣錢嗎?

2007年6月3日，顏加凡帶著自己的高智能防盜器，一路打探來(lái)到四川省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局。在現(xiàn)場(chǎng)演示中，顏加凡那臺(tái)集自動(dòng)拍照、自動(dòng)計(jì)時(shí)、自動(dòng)撥打主人手機(jī)等16種功能的防盜器，讓專家們一個(gè)個(gè)驚訝不已。他們不敢相信這是一個(gè)未滿34歲、從未上過(guò)一天學(xué)、四肢重殘的殘疾人用嘴組裝而成的研究成果?，F(xiàn)場(chǎng)就有專家作出高度評(píng)價(jià)：這是目前國(guó)內(nèi)外最先進(jìn)、功能最多的防盜設(shè)備。

聽(tīng)說(shuō)申請(qǐng)專利需要1萬(wàn)多元，顏加凡連忙收起了自己的防盜器沮喪地往家走。

回到家，顏加凡躺在床上一動(dòng)不動(dòng)。陶成碧過(guò)來(lái)安慰他，他流著淚說(shuō)：“我的發(fā)明他們都說(shuō)好，可是我去哪里找錢來(lái)注冊(cè)呀?”陶成碧默默地握著他的手，不知道如何開(kāi)解他。

當(dāng)晚，顏加凡接到了來(lái)自四川省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局的電話。省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局的一位負(fù)責(zé)人告訴顏加凡，考慮到他四肢殘疾，省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局會(huì)在申請(qǐng)專利保護(hù)的費(fèi)用上作最大限度減免；而且，四川省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局的大門永遠(yuǎn)向顏加凡敞開(kāi)，希望他能夠再次現(xiàn)身四川省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局。

這樣一個(gè)電話，對(duì)兩人來(lái)說(shuō)無(wú)疑是個(gè)天大的好消息。此后，顏加凡先后五次在陶成碧攙扶下，前往四川省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局咨詢申請(qǐng)專利保護(hù)的相關(guān)事宜。

篇2

關(guān)鍵詞：煙草行業(yè) 內(nèi)部財(cái)務(wù) 審計(jì)

在經(jīng)濟(jì)全球化、行業(yè)環(huán)境的變化以及政府的干預(yù)措施等因素的影響下，煙草行業(yè)面臨著巨大的挑戰(zhàn)。因此，煙草企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)的審計(jì)和管理，以應(yīng)對(duì)不斷變化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，提高煙草企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)煙草企業(yè)的發(fā)展。就現(xiàn)階段我國(guó)煙草行業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)狀況來(lái)看，雖然很多煙草企業(yè)建立了內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)制度，但是審計(jì)制度過(guò)于形式化，并沒(méi)有得到實(shí)質(zhì)性的運(yùn)用。如何提高煙草行業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)煙草行業(yè)的發(fā)展，成為當(dāng)今研究的重要課題。

一、　煙草行業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)存在的問(wèn)題

（一）預(yù)算編制不合理問(wèn)題

預(yù)算編制的內(nèi)容過(guò)于粗略。煙草企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算編制的時(shí)候，內(nèi)容過(guò)于簡(jiǎn)單、分配不合理，提交的預(yù)算方案較為混亂，預(yù)算編制未細(xì)分化至具體的預(yù)算部分或者項(xiàng)目上。預(yù)算編制的范圍不合理。預(yù)算編制范圍不全面，導(dǎo)致煙草企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算產(chǎn)生偏差。煙草企業(yè)沒(méi)有對(duì)預(yù)算編制實(shí)行公開(kāi)透明的措施，導(dǎo)致企業(yè)員工對(duì)預(yù)算編制的質(zhì)疑。企業(yè)上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際不符，導(dǎo)致煙草企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)偏差，影響煙草企業(yè)發(fā)展。預(yù)算編制與項(xiàng)目執(zhí)行不一致。有些企業(yè)雖然在年初的時(shí)候做好了項(xiàng)目預(yù)算，但是在制定合理的執(zhí)行計(jì)劃時(shí)，沒(méi)有將預(yù)算與工作計(jì)劃緊密結(jié)合，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不均衡和年底工作較匆忙的現(xiàn)象。

（二）財(cái)務(wù)收支不合理問(wèn)題

財(cái)務(wù)收入不全。煙草企業(yè)實(shí)際獲得的財(cái)務(wù)收入并沒(méi)有完全進(jìn)入賬目中，就其原因主要是企業(yè)未建立完善的監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)層無(wú)法掌握企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)收入情況，導(dǎo)致各種營(yíng)私舞弊、私吞收入等現(xiàn)象的產(chǎn)生，給煙草企業(yè)造成很大的財(cái)務(wù)損失。財(cái)務(wù)支出審批機(jī)制不完善。煙草企業(yè)常用審批機(jī)制對(duì)財(cái)務(wù)支出進(jìn)行管理和控制，由于各種原因，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)審批形式化，最終有可能演變成為不“審”就“批”的現(xiàn)象。財(cái)務(wù)收支管理的缺陷。部分煙草企業(yè)沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)收入的完整性，資金使用的合理性、資金管理安全性等進(jìn)行有效的管理和控制，導(dǎo)致財(cái)務(wù)收入缺失，資金的浪費(fèi)，以及各種偷用公款、等現(xiàn)象的產(chǎn)生，對(duì)企業(yè)資金安全造成很大的威脅。

（三）內(nèi)部審計(jì)過(guò)程不合理問(wèn)題

內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性。煙草企業(yè)雖然建立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但是由于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)的范圍有限，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)無(wú)法有效進(jìn)行，從而對(duì)煙草企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量造成影響。內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)不高。內(nèi)部審計(jì)人員作為煙草企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行者，對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量起著至關(guān)重要的作用。內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)較低，不僅影響了內(nèi)部審計(jì)的效率，同時(shí)也影響了內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控力度不足。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控機(jī)制的建立，主要是對(duì)煙草企業(yè)內(nèi)部審計(jì)過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)密的監(jiān)察和控制，以保證內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量。但是很多煙草企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控力度不足，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題的出現(xiàn)，影響內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)方法不合理。由于內(nèi)部審計(jì)方法的不合理，導(dǎo)致煙草企業(yè)內(nèi)部審計(jì)效率不高，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量無(wú)法達(dá)到保障。

二、　解決煙草行業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)問(wèn)題的對(duì)策

（一）保證業(yè)務(wù)預(yù)算編制的合理性

完善企業(yè)預(yù)算編制的方法，規(guī)范企業(yè)預(yù)算編制的程度。首先，對(duì)煙草企業(yè)預(yù)算編制方法進(jìn)行改革和完善，使得煙草企業(yè)預(yù)算編制方法從“基數(shù)法”轉(zhuǎn)變?yōu)椤傲慊A(yù)算法”，以保證煙草企業(yè)預(yù)算支出的公平性和合理性。其次，對(duì)預(yù)算編制內(nèi)容進(jìn)行細(xì)分化處理，對(duì)煙草企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理細(xì)分至具體的部門、具體的單位、具體的項(xiàng)目，避免財(cái)務(wù)預(yù)算管理的分散化，提高財(cái)務(wù)預(yù)算的質(zhì)量。再者，對(duì)預(yù)算編制內(nèi)容進(jìn)行公開(kāi)化、透明化，以提高煙草企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的約束力。最后，把預(yù)算編制權(quán)利與預(yù)算編制執(zhí)行權(quán)利進(jìn)行獨(dú)立管理，以保證預(yù)算編制的獨(dú)立性，使得預(yù)算編制能夠順利完成。完善預(yù)算編制監(jiān)督體系。首先，加大預(yù)算編制的監(jiān)督力度，并保證其實(shí)行的實(shí)質(zhì)性，提高預(yù)算編制的質(zhì)量。其次，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制審計(jì)力度，對(duì)預(yù)算編制的整個(gè)過(guò)程進(jìn)行審計(jì)和管理，明確預(yù)算編制的職責(zé)，使得預(yù)算編制得到全面的監(jiān)督和控制。再者，對(duì)預(yù)算編制審計(jì)結(jié)果公開(kāi)化、透明化，使得煙草企業(yè)預(yù)算編制達(dá)到內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督及社會(huì)監(jiān)督的雙重效果，讓煙草企業(yè)預(yù)算編制更加規(guī)范化、合理性。制定合理的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃。煙草企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算編制的時(shí)候，首先要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，結(jié)合部門工作計(jì)劃，制定合理的預(yù)算方案，以保證企業(yè)預(yù)算的有效實(shí)行，防止預(yù)算執(zhí)行的集中化，引發(fā)過(guò)度花錢的嫌疑。

（二）財(cái)務(wù)收支的合理性和規(guī)范化

解決煙草企業(yè)存在的財(cái)務(wù)收入不全的問(wèn)題，內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)人員，首先可以通過(guò)有關(guān)部門提交的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)鏈對(duì)煙草企業(yè)同個(gè)時(shí)期財(cái)務(wù)收入數(shù)據(jù)存在較大差距的項(xiàng)目?jī)?nèi)容進(jìn)行深入的研究和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)收入差距產(chǎn)生的原因，并采取有效的解決對(duì)策，保證煙草企業(yè)財(cái)務(wù)收入的合理性。其次，可以根據(jù)有關(guān)部門提供的票據(jù)及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收入進(jìn)行核對(duì)，以確認(rèn)財(cái)務(wù)收入的完整性。再者，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收入的監(jiān)督和管理，確保銷售部門能夠及時(shí)向財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)賬、核算。健全財(cái)務(wù)支出審批機(jī)制。首先，建立完善的責(zé)任制度，明確財(cái)務(wù)支出審批人員的職責(zé)，以保證財(cái)務(wù)支出審批的質(zhì)量。其次，建立激勵(lì)機(jī)制，將財(cái)務(wù)支出審批工作與審批人員的利益相結(jié)合，使得審批人員能夠在財(cái)務(wù)支出審批工作中盡職盡責(zé)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出審批力度，防止不合理財(cái)務(wù)支出現(xiàn)象的產(chǎn)生。加強(qiáng)對(duì)煙草企業(yè)財(cái)務(wù)支出的管理和控制。首先，要保證煙草企業(yè)的財(cái)務(wù)收入是否完整，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)收入存在的問(wèn)題，并采取有效的管理對(duì)策，保證財(cái)務(wù)收入的完整性。其次，對(duì)企業(yè)資金使用情況進(jìn)行嚴(yán)密的控制，以防止資金的濫用，造成資金的過(guò)度浪費(fèi)。再者，對(duì)財(cái)務(wù)資金的安全管理，防止各種、偷用公款等違法行為的產(chǎn)生，以保證企業(yè)資金的安全。

（三）提高內(nèi)部審計(jì)控制的準(zhǔn)確性

健全規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)體系。為了提高煙草企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的準(zhǔn)確性和質(zhì)量，在企業(yè)內(nèi)部制定規(guī)范化的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)體制，規(guī)范化的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容，規(guī)范化的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范化的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)程序。通過(guò)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)進(jìn)行規(guī)范化的管理，以提高內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的效率和準(zhǔn)確性。制定科學(xué)合理的審計(jì)方案和計(jì)劃。煙草企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作之前，必須制定合理的審計(jì)方案和計(jì)劃，對(duì)內(nèi)部審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)程序等進(jìn)行確認(rèn)，并明確審計(jì)人員的責(zé)任，以保證內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)制度有效進(jìn)行。拓寬內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的范疇。將預(yù)算管理審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)進(jìn)行結(jié)合，從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)預(yù)算編制的合理性，過(guò)程控制的精準(zhǔn)性，到最終財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，形成一條主線，系統(tǒng)思考，關(guān)注經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全過(guò)程審計(jì)。對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)進(jìn)行嚴(yán)格審核。煙草企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算編制進(jìn)行三級(jí)審核，包括內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的審核、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的審核以及內(nèi)部審計(jì)人員的審核。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)，實(shí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)質(zhì)量評(píng)估制度，并明確內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)，最終形成以內(nèi)部審計(jì)審核、內(nèi)部審計(jì)評(píng)估、內(nèi)部審計(jì)責(zé)任與一體的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)控制度，保證內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。保證內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。對(duì)煙草企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行有效的分析和研究，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)存在的問(wèn)題，并采取有效的調(diào)整對(duì)策，加大內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的整改力度，提高煙草企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的效果。

參考文獻(xiàn)：

[1]金偉.煙草行業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展探索[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2009，9（02）：89-90

篇3

1．1兩者相結(jié)合，是實(shí)現(xiàn)全過(guò)程跟蹤審計(jì)的一種審計(jì)方法

工程預(yù)決算審計(jì)和基建財(cái)務(wù)審計(jì)貫穿于整個(gè)過(guò)程跟蹤審計(jì)工作中，相比以前單一、傳統(tǒng)的審計(jì)方法，二者相結(jié)合的審計(jì)方法有以下優(yōu)點(diǎn):①審計(jì)信息更加全面、準(zhǔn)確;②提高了審計(jì)效率;③能夠更全面地反映審計(jì)結(jié)果。如以前獨(dú)立的、單純的財(cái)務(wù)審計(jì)和工程審計(jì)在項(xiàng)目立項(xiàng)、概預(yù)算執(zhí)行、材料認(rèn)價(jià)、施工單位轉(zhuǎn)分包、工程造價(jià)高估冒算等問(wèn)題上，只是各自運(yùn)用專業(yè)知識(shí)進(jìn)行分析處理，沒(méi)有融合貫通，從而使得出的結(jié)論不全面，無(wú)法達(dá)到二者相結(jié)合所能取得的審計(jì)效果。

1．2兩者相結(jié)合，是高校內(nèi)部效益審計(jì)由定性向定量分析轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵方式

長(zhǎng)期以來(lái)，受多種因素影響，高校審計(jì)部門往往從決策管理的角度進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，側(cè)重于定性分析，而忽視了從效益角度進(jìn)行多方位、深層次的定量剖析。財(cái)務(wù)審計(jì)與工程造價(jià)審計(jì)相結(jié)合，是高校內(nèi)部效益審計(jì)的重要保證，在高校內(nèi)部審計(jì)綜合分析方面，它是一種全新的技術(shù)方法，對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界定與追究起到了積極作用，審計(jì)力度有了很大程度的提升，使得內(nèi)審評(píng)價(jià)更加具體全面。當(dāng)前效益審計(jì)是高校審計(jì)工作的重中之重，將財(cái)務(wù)和工程審計(jì)相結(jié)合運(yùn)用，來(lái)保證達(dá)到教育投資資金的效率性、經(jīng)濟(jì)性和效果性。

2財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)在高校內(nèi)審中相結(jié)合的具體應(yīng)用

在審計(jì)某高校的一項(xiàng)新建工程項(xiàng)目時(shí)，高校內(nèi)部審計(jì)部門通過(guò)使用社會(huì)咨詢機(jī)構(gòu)審計(jì)力量，組成財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)合作審計(jì)組，對(duì)概算總投資為2．36億元的某項(xiàng)目進(jìn)行了試點(diǎn)審計(jì)。經(jīng)過(guò)為期一個(gè)季度的審計(jì)工作，審計(jì)人員查出相關(guān)違紀(jì)違法問(wèn)題約11252萬(wàn)元，這其中包括以下內(nèi)容:多列概算1153萬(wàn)元，超預(yù)算957萬(wàn)元，虛列成本135萬(wàn)元，違規(guī)分包、截留、獲取非法所得264萬(wàn)元，隱蔽工程虛列簽證2095萬(wàn)元，擠占建設(shè)成本699萬(wàn)元，無(wú)計(jì)劃開(kāi)支900萬(wàn)元，核減工程造價(jià)2015萬(wàn)元，漏交稅金1491萬(wàn)元，少計(jì)收入1543萬(wàn)元。取得了顯著效果。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組在實(shí)現(xiàn)全面審計(jì)基礎(chǔ)上從兩者不同專業(yè)的角度，去發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、疑點(diǎn)，并且抓住這些問(wèn)題、疑點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，高效率地完成了發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題、核減工程造價(jià)、發(fā)現(xiàn)案件線索等方面的工作，從而有效地完成了任務(wù)。兩種審計(jì)結(jié)合進(jìn)行，可以共享項(xiàng)目基礎(chǔ)資料，并對(duì)審計(jì)資源進(jìn)行整合，對(duì)決策、管理上的問(wèn)題進(jìn)行定量剖析。在審計(jì)工作中，重點(diǎn)工作是促進(jìn)控制工程造價(jià)以及規(guī)范工程管理，通過(guò)技術(shù)經(jīng)濟(jì)審查、審計(jì)控制和評(píng)價(jià)相結(jié)合，通過(guò)事前、事中和事后審計(jì)相結(jié)合，運(yùn)用財(cái)務(wù)與工程審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)方法，對(duì)項(xiàng)目的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行了審計(jì)工作。這是以往以財(cái)務(wù)審計(jì)為主的內(nèi)部審計(jì)和單純進(jìn)行造價(jià)咨詢的社會(huì)機(jī)構(gòu)審計(jì)都無(wú)法得到的。

2．1事前結(jié)合審計(jì)

事前結(jié)合審計(jì)指高校審計(jì)部門通過(guò)工程審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行決策、概算等方面的把關(guān)工作。事前結(jié)合審計(jì)主要進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)前期工作的審計(jì)工作，包括項(xiàng)目立項(xiàng)與批復(fù)、工程概算、合同簽訂等內(nèi)容，這些內(nèi)容主要是在項(xiàng)目的決策階段、規(guī)劃設(shè)計(jì)階段、招投標(biāo)與合同簽訂階段。在此階段，審計(jì)人員要通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)相結(jié)合的方式，科學(xué)有效地把握好監(jiān)督?jīng)Q策的準(zhǔn)確度，控制好概算編制的真實(shí)完整度。據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，項(xiàng)目建設(shè)期間，投資決策階段對(duì)工程造價(jià)及效益等方面的影響很大，因此決策方面的把關(guān)工作是審計(jì)工作的關(guān)鍵點(diǎn)。財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)工作主要體現(xiàn)在項(xiàng)目的審查、評(píng)估及分析方面，其審查內(nèi)容有項(xiàng)目建設(shè)立項(xiàng)建議書(shū)及初步設(shè)計(jì)方案，評(píng)估內(nèi)容包括可行性研究報(bào)告、生產(chǎn)建設(shè)條件等方面，分析內(nèi)容包括技術(shù)方案、可行性指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益等方面。

審計(jì)人員從項(xiàng)目建設(shè)設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)可行性、地理適宜性、技術(shù)方案先進(jìn)性、施工方案安全性等方面進(jìn)行工程審查;從財(cái)務(wù)盈利能力、資金規(guī)劃的合理適宜性等方面進(jìn)行財(cái)務(wù)審查。對(duì)于公益性、非盈利性特殊項(xiàng)目，審計(jì)人員可以通過(guò)盈虧平衡產(chǎn)量分析法、生產(chǎn)能力平衡法、凈現(xiàn)值法、成本法等方法對(duì)上述工程和財(cái)務(wù)方面的內(nèi)容進(jìn)行審查，并作經(jīng)濟(jì)費(fèi)用的效益分析，從而得出一個(gè)全面的審計(jì)報(bào)告。通過(guò)這種結(jié)合審計(jì)，高校審計(jì)部門從定性和定量?jī)煞矫鎸?duì)項(xiàng)目的決策情況給出一個(gè)判斷，并提出有效合理的建議，從而避免因決策失誤讓項(xiàng)目盲目立項(xiàng)開(kāi)展，進(jìn)而造成重大的經(jīng)濟(jì)損失。工程審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)人員要在各自專業(yè)技術(shù)的基礎(chǔ)上，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，分工合作，有序進(jìn)行審查工作。審查內(nèi)容有:項(xiàng)目概預(yù)算編制依據(jù)及深度，項(xiàng)目建設(shè)的規(guī)模及標(biāo)準(zhǔn)，項(xiàng)目設(shè)備規(guī)格、數(shù)量和配置，初步設(shè)計(jì)的內(nèi)容，審批手續(xù)的齊全性，有無(wú)擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等。

2．2事中結(jié)合審計(jì)

事中結(jié)合審計(jì)指高校審計(jì)部門通過(guò)工程審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行資金、結(jié)算等方面的把關(guān)工作。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的事中結(jié)合審計(jì)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:查處概算執(zhí)行、材料認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)、招標(biāo)人費(fèi)用項(xiàng)目控制、變更簽證控制、付款控制、施工單位轉(zhuǎn)分包。事中結(jié)合審計(jì)應(yīng)該著重審查的內(nèi)容有:工程概預(yù)算的審批及執(zhí)行情況、合同中與資金相關(guān)條款的合法性及履行狀況;工程進(jìn)度款結(jié)算、設(shè)備材料的管理、應(yīng)繳稅費(fèi)的計(jì)提和繳納情況等。其中，他們?cè)诤贤{(diào)整的合法性、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容的真實(shí)性、超概算外投資、建設(shè)單位管理費(fèi)超概算等問(wèn)題上運(yùn)用結(jié)合審計(jì)的方法比較突出。財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，互相交換各自收集的信息，并通過(guò)交換意見(jiàn)，對(duì)項(xiàng)目的各項(xiàng)成本費(fèi)用及計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審查，以保證各項(xiàng)資金專款專用，避免了虛列成本、亂開(kāi)支、擠占、挪用、截留、轉(zhuǎn)移、損失浪費(fèi)等現(xiàn)象，確保了撥款與工程進(jìn)度的一致性。

一個(gè)項(xiàng)目能夠順利進(jìn)行，關(guān)鍵之處在于工程資金的到位和使用情況，因此，審計(jì)要把這個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)作為重點(diǎn)審計(jì)，深入分析查證，落實(shí)資金是否到位，撥付是否按計(jì)劃進(jìn)行，資金使用是否按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行使用，進(jìn)度款支付是否堅(jiān)持先審計(jì)后付款的原則進(jìn)行，把這些問(wèn)題審查到位，才能更好地控制造價(jià)，有利于后期的決算審計(jì)。事中結(jié)合審計(jì)的每一次工程結(jié)算是全過(guò)程跟蹤審計(jì)的主要工作，是項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中重要的原始記錄，各種資料的審查對(duì)于工程結(jié)算的準(zhǔn)確度有直接的影響，更體現(xiàn)了基本建設(shè)項(xiàng)目投資的合法性。財(cái)務(wù)審計(jì)在此階段主要關(guān)注“預(yù)付賬款”、“建安投資”、“應(yīng)付賬款”等科目，這個(gè)階段的審計(jì)主要以工程審計(jì)為主，財(cái)務(wù)人員配合。工程審計(jì)人員可通過(guò)認(rèn)真核對(duì)工程量、定額、圖紙、變更簽證資料及相關(guān)甲方認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)材料簽證、招投標(biāo)文件、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等資料，認(rèn)真套用工程量清單計(jì)價(jià)軟件或有關(guān)定額，審核應(yīng)該結(jié)算的價(jià)款，防止施工單位高估冒算，維護(hù)學(xué)校的利益，并同財(cái)務(wù)人員實(shí)際結(jié)算的價(jià)款進(jìn)行對(duì)比，看是否按審計(jì)金額結(jié)算工程價(jià)款等情況，財(cái)務(wù)人員亦可根據(jù)賬目數(shù)據(jù)查看施工單位的可疑資金動(dòng)向，抓住疑點(diǎn)線索，進(jìn)行深度審查。

2．3事后結(jié)合審計(jì)

事后結(jié)合審計(jì)指高校審計(jì)部門通過(guò)工程審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行決算、效益等方面的把關(guān)工作。工程竣工決算審計(jì)包含工程和財(cái)務(wù)兩個(gè)專業(yè)內(nèi)容，主要是對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)的批復(fù)，對(duì)預(yù)決算的金額、決算編制依據(jù)、項(xiàng)目建設(shè)資金的循環(huán)過(guò)程、債權(quán)債務(wù)、辦理交付固定資產(chǎn)等事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。它貫穿于建設(shè)項(xiàng)目的整個(gè)過(guò)程，要求審計(jì)人員具備相當(dāng)高的財(cái)務(wù)和工程專業(yè)方面的知識(shí)與能力，內(nèi)審人員不僅要對(duì)工程管理、固定資產(chǎn)管理、工程結(jié)算進(jìn)行監(jiān)督，而且還要對(duì)財(cái)務(wù)信息的合法真實(shí)性作出評(píng)價(jià)?？傊?，工程竣工決算審計(jì)有助于提高竣工決算的質(zhì)量，正確評(píng)價(jià)投資效益，總結(jié)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，改善基本建設(shè)項(xiàng)目管理。決算審計(jì)應(yīng)在結(jié)算審計(jì)的基礎(chǔ)上進(jìn)行，重點(diǎn)審查工程項(xiàng)目概算執(zhí)行情況、工程項(xiàng)目資金來(lái)源、支出及結(jié)余等財(cái)務(wù)情況、工程項(xiàng)目合同工期執(zhí)行情況和合同質(zhì)量等級(jí)控制情況等，財(cái)務(wù)人員可以通過(guò)竣工財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行核實(shí)，不僅可以真實(shí)反映被審單位資本性支出的基礎(chǔ)情況，還可通過(guò)審計(jì)賬表的對(duì)應(yīng)性，為資金使用的績(jī)效分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。工程人員以竣工資料為依據(jù)，利用多種專業(yè)技術(shù)審計(jì)法，審查結(jié)算中定額的套用情況、工程量計(jì)算規(guī)則的復(fù)核、審查取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、利潤(rùn)和稅金的審查等，并將預(yù)算部門的結(jié)算書(shū)與財(cái)務(wù)已入賬的結(jié)算進(jìn)行核對(duì)，審查是否有漏項(xiàng)等問(wèn)題。

3總結(jié)

篇4

為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了**集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成2010年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：

一、審計(jì)方面的工作

1、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求

（1）繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營(yíng)者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為2009年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來(lái)考核。

（2）全員樹(shù)立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作的要求。

2、全面迎接國(guó)家審計(jì)

為了迎接國(guó)家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局（公司）審計(jì)重點(diǎn)，我部門對(duì)12月31日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對(duì)審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

3、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)（集團(tuán)）公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過(guò)大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二、財(cái)務(wù)方面的工作

1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)，2009年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

2、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

3、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的2009年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ)；二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來(lái)的意見(jiàn)適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度；三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問(wèn)題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過(guò)專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來(lái)，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好2009年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

4、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

根據(jù)市局（公司）財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國(guó)家創(chuàng)造和積累的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局（公司）的自查要求，認(rèn)真開(kāi)展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫(kù)”和虛列（亂列）成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問(wèn)題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來(lái)的問(wèn)題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營(yíng)和管理上的漏洞，并有針對(duì)性地指定整改措施，限期整改到位。通過(guò)此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

5、加強(qiáng)資金管理的作用

為了規(guī)范**集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從2009年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局（公司）結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局（公司）結(jié)算中心，按照市局（公司）結(jié)算中心要求，對(duì)各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開(kāi)展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。共2頁(yè),當(dāng)前第1頁(yè)1

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、分析及籌資功能，加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2009年是**集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場(chǎng)、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財(cái)務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績(jī)。

我們公司能夠在金融危機(jī)的年度里賬目一直非常良好，這也與財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的認(rèn)真努力負(fù)責(zé)有很大的關(guān)系，公司沒(méi)有一筆壞賬、死賬，這些都?xì)w功于財(cái)務(wù)審計(jì)部的工作，所以我們要給財(cái)務(wù)審計(jì)部全體員工記一等功！

篇5

審計(jì)是一項(xiàng)重要的工作，國(guó)際審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)第25號(hào)《重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》中認(rèn)為審計(jì)的實(shí)質(zhì)是對(duì)誤報(bào)財(cái)務(wù)資料可能造成的不適當(dāng)影響風(fēng)險(xiǎn)。美國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則認(rèn)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員無(wú)意中對(duì)重要的錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有進(jìn)行適當(dāng)?shù)男拚龑徲?jì)意見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)性因素。我國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則中認(rèn)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)誤和漏報(bào)等，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。雖然誤報(bào)的界定是存在問(wèn)題的，但是從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的角度來(lái)說(shuō)在基本的涵義表述上是一致的[1]。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員對(duì)存在重大錯(cuò)誤或者誤報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表，在審計(jì)后認(rèn)為該重大錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)并不存在，與事實(shí)不符合的審計(jì)意見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

二、當(dāng)前財(cái)政審計(jì)存在的一些問(wèn)題

（一）審計(jì)目標(biāo)模糊

財(cái)政審計(jì)的目標(biāo)定位是從財(cái)政狀況上直接反映國(guó)家，地區(qū)的經(jīng)濟(jì)狀況，形成對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)用良好情況的積極管理，同時(shí)能夠?qū)τ诖嬖?，以及潛在的?cái)政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。因?yàn)轭A(yù)算的不全面，部分資金不能納入到財(cái)政預(yù)算，形成了體外循環(huán)的情況，企業(yè)根據(jù)自己的利益調(diào)節(jié)稅務(wù)機(jī)關(guān)，往往存在財(cái)務(wù)審計(jì)的盲區(qū)情況導(dǎo)致財(cái)政審計(jì)不能形成全面和精準(zhǔn)性的反映財(cái)政情況[2]，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)性因素不能形成積極的揭示。

（二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)凸顯

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是具有明顯影響性因素的，尤其是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)成分多元化的情況下，對(duì)審計(jì)單位進(jìn)行反映和評(píng)估方面是存在一定風(fēng)險(xiǎn)的。從信息數(shù)量的角度來(lái)說(shuō)，現(xiàn)在每個(gè)單位的信息儲(chǔ)存量都在增大。在企業(yè)管理中可能存在差錯(cuò)和虛假的信息等，同時(shí)在管理中可能存在失察的可能性。在信息數(shù)量的角度看，每個(gè)單位的信息儲(chǔ)量是不同的，在會(huì)計(jì)核算的過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)種類和性質(zhì)的不斷變化情況，尤其是會(huì)出現(xiàn)交易的復(fù)雜化。在業(yè)務(wù)數(shù)量增多的情況下，會(huì)計(jì)核算中可能出現(xiàn)在記錄方面的增加，這種情況容易被大量信息所掩蓋，可能為審計(jì)帶來(lái)更多困難，給審計(jì)人員增加了審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)性因素[3]。

（三）審計(jì)內(nèi)容缺乏

在審計(jì)的內(nèi)容方面主要是財(cái)政財(cái)政活動(dòng)在進(jìn)行“收”和“支”的情況，在現(xiàn)金流方面，主要是資金籌集、分配、管理和使用等情況的性能評(píng)估。在審計(jì)收入方面根據(jù)系統(tǒng)審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)、地方審計(jì)和機(jī)關(guān)審計(jì)等完成。因?yàn)閷徲?jì)力量有限性的角度來(lái)說(shuō)很難覆蓋所有的稅務(wù)部門，在國(guó)家稅務(wù)部門的一些區(qū)域沒(méi)有能夠形成積極的審計(jì)。在進(jìn)行審計(jì)資源和審計(jì)工具管理中沒(méi)有能夠達(dá)到資本運(yùn)作的每一個(gè)方面[4]，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中往往過(guò)于注重執(zhí)行，在預(yù)算邊編制和審批方面的重視不夠。

三、財(cái)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）構(gòu)建科學(xué)合理的審計(jì)目標(biāo)

建立完整的大財(cái)務(wù)審計(jì)格局，在審計(jì)過(guò)程中要加強(qiáng)管理，在財(cái)務(wù)設(shè)計(jì)的過(guò)程中要實(shí)現(xiàn)“一盤棋”。在財(cái)政審計(jì)中審計(jì)機(jī)關(guān)需要形成良好的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，形成可執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案，在預(yù)審過(guò)程中必須形成財(cái)務(wù)審計(jì)優(yōu)化情況。在每個(gè)審計(jì)部門的項(xiàng)目計(jì)劃、目標(biāo)和內(nèi)容是審計(jì)中的重點(diǎn)，形成有針對(duì)性的審計(jì)計(jì)劃，可行的審計(jì)實(shí)施方案，推動(dòng)審計(jì)部門在預(yù)算執(zhí)行、專項(xiàng)資金、基礎(chǔ)設(shè)施和國(guó)有企業(yè)等方面形成積極安排，以及建立具有龍頭地位的財(cái)務(wù)審計(jì)綜合報(bào)告，將審計(jì)結(jié)果列入財(cái)務(wù)審計(jì)。在審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中一個(gè)環(huán)節(jié)是能夠形成高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，在工程造價(jià)、評(píng)價(jià)和其他的培訓(xùn)方面能夠形成全新的管理情況，在概念優(yōu)化過(guò)程中提供審計(jì)支持[5]。在審計(jì)中積極提升計(jì)算機(jī)審計(jì)技能，運(yùn)用軟件，促進(jìn)審計(jì)水平提升。最后是在科學(xué)構(gòu)建設(shè)計(jì)目標(biāo)的過(guò)程中，加強(qiáng)財(cái)政審計(jì)體制建設(shè)，形成在財(cái)政政策，知識(shí)培訓(xùn)和員工知識(shí)更新方面的優(yōu)化，提高財(cái)務(wù)審計(jì)能力。

（二）運(yùn)用有效方法規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

在審計(jì)過(guò)程中需要建立和健全規(guī)范，以及科學(xué)的審計(jì)方法，強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)在審計(jì)中的作用，形成“以會(huì)代訓(xùn)，工作代訓(xùn)，以及交叉工作”等多種方式，目標(biāo)是提升審計(jì)人員的全面工作能力，促進(jìn)形成專業(yè)實(shí)施、實(shí)驗(yàn)分析和判斷能力。在審計(jì)過(guò)程中需要加強(qiáng)宣傳教育，使每個(gè)審計(jì)人員能夠樹(shù)立起風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和自我保護(hù)意識(shí)，在正視困難的情況下，正確的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性因素形成估量，認(rèn)真貫徹謹(jǐn)慎性原則，盡量的降低限度，避免猶豫不決等情況，形成積極的競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程，既要考慮速度，也要對(duì)效率性因素形成全面的考量情況，在審計(jì)中不能急于求成，犧牲原則，形成職業(yè)化管理，提高審計(jì)人員的道德素質(zhì)，以及職業(yè)關(guān)注度等，形成遵紀(jì)守法的能力，形成職業(yè)謹(jǐn)慎，保守秘密，廉潔自律和敬業(yè)精神等，提高審計(jì)人員的道德水準(zhǔn)是具有積極意義的。在審計(jì)人員選擇科學(xué)的審計(jì)方法情況下，才能夠?qū)⒗碚摮绦蚝蛯徲?jì)人員的經(jīng)驗(yàn)相互結(jié)合，形成最大限度的提高審計(jì)效率，減少資源消耗，達(dá)到提高審計(jì)效率，確保審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量，以及降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的[6]。

（三）完善優(yōu)化財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容

篇6

一、充分認(rèn)識(shí)村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的重要意義。村級(jí)財(cái)務(wù)管理一直是廣大農(nóng)民最為關(guān)注的熱點(diǎn)，它不僅關(guān)系到農(nóng)民的切身利益，關(guān)系到農(nóng)村基層組織黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的落實(shí)，也關(guān)系到農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展和社會(huì)的和諧穩(wěn)定。開(kāi)展正常業(yè)務(wù)年度審計(jì)、農(nóng)村干部任職和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)資金重點(diǎn)審計(jì)，不斷擴(kuò)大村級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)覆蓋面，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督力度，有利于強(qiáng)化村級(jí)財(cái)務(wù)管理的約束機(jī)制，有利于進(jìn)一步健全和完善村務(wù)公開(kāi)和民主管理制度，有利于融洽干群關(guān)系，促進(jìn)集體經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。

二、明確村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容。這次村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)既包括集體資產(chǎn)的管理使用、財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)決算、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和建設(shè)項(xiàng)目的發(fā)包管理、集體債權(quán)債務(wù)、上級(jí)撥款等村級(jí)日常財(cái)務(wù)管理工作，同時(shí)，也要針對(duì)群眾反映突出的問(wèn)題如集體土地征用補(bǔ)償及分配使用情況、“一事一議”籌資籌勞情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)等。

1、集體資產(chǎn)處置。重點(diǎn)審計(jì)村集體企業(yè)改制破產(chǎn)，以及其它集體資產(chǎn)的處置情況，看有無(wú)非法轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)賣和侵吞集體資產(chǎn)行為，有無(wú)變相長(zhǎng)期占用集體資產(chǎn)的問(wèn)題。

2、債權(quán)債務(wù)管理。主要審計(jì)村舉債是否經(jīng)村民代表會(huì)議討論，并按規(guī)定的程序辦理；是否存在以興辦公益事業(yè)為由擅自高息借款現(xiàn)象；是否擅自為企業(yè)貸款提供擔(dān)保、抵押，導(dǎo)致新增債務(wù)的產(chǎn)生。

3、土地發(fā)包承包。主要審計(jì)機(jī)動(dòng)地、山林、水面及“四荒”等資源性資產(chǎn)的發(fā)包是否采取招標(biāo)、拍賣、租賃、參股和公開(kāi)協(xié)商等方式，是否簽訂規(guī)范的承包合同；村級(jí)基建工程是否公開(kāi)招標(biāo)，有無(wú)“人情”承包和“以權(quán)”承包等問(wèn)題。

4、專項(xiàng)資金管理。重點(diǎn)審計(jì)上級(jí)劃撥或接受社會(huì)捐贈(zèng)的資金和物資的管理、使用情況；土地補(bǔ)償費(fèi)管理、使用情況；惠農(nóng)政策性資金發(fā)放情況等。

篇7

加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)是搞好審計(jì)工作的基礎(chǔ)和保證，以下是小編整理的關(guān)于財(cái)務(wù)審計(jì)年終總結(jié)范文，僅供參考，希望能幫助到大家!

財(cái)務(wù)審計(jì)年終總結(jié)范文1

2019年，我堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，注重審計(jì)能力和審計(jì)質(zhì)量的提高，積極履行審計(jì)監(jiān)督職能，全面完成了各項(xiàng)審計(jì)工作任務(wù)，取得了較好成績(jī)?，F(xiàn)將今年審計(jì)工作情況具體總結(jié)如下：

一、認(rèn)真努力工作，取得良好成績(jī)

我局和下屬人員團(tuán)結(jié)一致，齊心協(xié)力，攻堅(jiān)克難，圍繞工作目標(biāo)和工作重點(diǎn)，以認(rèn)真、細(xì)致、負(fù)責(zé)的態(tài)度做好各項(xiàng)行政事業(yè)審計(jì)工作，按時(shí)完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，取得良好成績(jī)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)所存在的擠占挪用專項(xiàng)資金、漏交稅費(fèi)、應(yīng)繳未繳財(cái)政收入、違規(guī)使用專項(xiàng)資金、應(yīng)繳未繳財(cái)政專戶、漏記固定資產(chǎn)、支出不合規(guī)、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等問(wèn)題，分別依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)管理，資產(chǎn)管理，專項(xiàng)資金使用等方面存在的問(wèn)題進(jìn)行了處理處罰，并提出了切實(shí)可靠的整改建議。被審計(jì)單位已按審計(jì)報(bào)告要求，對(duì)存在的問(wèn)題部分進(jìn)行了糾正，部分單位已執(zhí)行完畢，部分單位正在執(zhí)行中。

二、加強(qiáng)工作措施，確保審計(jì)工作按時(shí)保質(zhì)完成

我局和__加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識(shí)，切實(shí)按照上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門的要求，發(fā)奮努力，認(rèn)真細(xì)致做好審計(jì)工作，查處違法違規(guī)與經(jīng)濟(jì)犯罪線索，維護(hù)國(guó)家和廣大人民群眾的切身利益。通過(guò)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，我局和__深刻認(rèn)識(shí)到：隨著財(cái)政改革力度的加大，財(cái)政支出體制改革的不斷深化，部門綜合預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付、會(huì)計(jì)集中核算、政府采購(gòu)制度的改革和上級(jí)轉(zhuǎn)移資金的管理使用、行政性經(jīng)營(yíng)收入與非經(jīng)營(yíng)性收入在部門實(shí)行綜合預(yù)算后的管理方式、專項(xiàng)資金使用情況、部門對(duì)行業(yè)的管理，這些改革措施的到位與行政事業(yè)單位的執(zhí)行密切相關(guān)。

三、存在一些差距和不足問(wèn)題

學(xué)習(xí)不夠重視。存在重任務(wù)輕學(xué)習(xí)的現(xiàn)象，用學(xué)習(xí)指導(dǎo)工作不夠，需要進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)。運(yùn)用審計(jì)成果不夠。審計(jì)信息披露不及時(shí)不完善，成功經(jīng)驗(yàn)少。工作創(chuàng)新不夠。如何適應(yīng)財(cái)政支出改革，深化行政事業(yè)審計(jì)工作方面創(chuàng)新不夠，審計(jì)工作能力有待加強(qiáng)。

我局和__雖然在行政事業(yè)審計(jì)工作中取得了較好的成績(jī)，但是與迅速發(fā)展的形勢(shì)相比，還是需要繼續(xù)努力與提高，要按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，求真務(wù)實(shí)，創(chuàng)新發(fā)展，切實(shí)完成各項(xiàng)行政事業(yè)審計(jì)工作。

財(cái)務(wù)審計(jì)年終總結(jié)范文2

時(shí)光過(guò)的飛快，__年公司的工作已經(jīng)結(jié)束了，可以說(shuō)，在__年的工作中，我們?nèi)镜墓ぷ魅藛T都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財(cái)務(wù)審計(jì)部門的工作當(dāng)然也是在發(fā)展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來(lái)的不斷的發(fā)展的成果，相信我們一定能夠做好!

__年是集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場(chǎng)、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財(cái)務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績(jī)。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成__年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：

一、__年財(cái)務(wù)審計(jì)工作的簡(jiǎn)要回顧

(一)財(cái)務(wù)方面的工作

1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)

__年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、分析及籌資功能，加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司__年及__年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的__年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來(lái)的意見(jiàn)適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問(wèn)題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過(guò)專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來(lái)，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

3、充分利用稅收政策

充分利用國(guó)家對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了××物流公司、××運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國(guó)家稅務(wù)局準(zhǔn)予××物流公司、××運(yùn)輸公司減免__年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅29.48萬(wàn)元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及__年度××物流公司、××運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。

4、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

5、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國(guó)家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求，認(rèn)真開(kāi)展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫(kù)”和虛列(亂列)成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問(wèn)題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來(lái)的問(wèn)題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營(yíng)和管理上的漏洞，并有針對(duì)性地指定整改措施，限期整改到位。通過(guò)此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

6、加強(qiáng)資金管理的作用

為了規(guī)范集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從__年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局(公司)結(jié)算中心，按照市局(公司)結(jié)算中心要求，對(duì)各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算。

財(cái)務(wù)審計(jì)年終總結(jié)范文3

2019年，我局的審計(jì)工作，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量和工作水平，全面完成了年初計(jì)劃的各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)為維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和加強(qiáng)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了重要的作用?，F(xiàn)對(duì)今年工作進(jìn)行總結(jié)。

一、審計(jì)工作及審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展情況

以審計(jì)財(cái)政收支的真實(shí)性、合法性為基礎(chǔ)，將部門預(yù)算、政府采購(gòu)、“收支兩條線”管理、政府非稅收入管理、轉(zhuǎn)移支付制度以及財(cái)政資金支出和使用的效果、效率為審計(jì)的重點(diǎn)，以進(jìn)一步完善財(cái)政權(quán)力的監(jiān)督制約機(jī)制，促進(jìn)各部門依法履行職責(zé)，規(guī)范預(yù)算管理，提高財(cái)政資金使用效益，推進(jìn)公共財(cái)政制度的建立為目的。通過(guò)審計(jì)查出財(cái)政部門、地稅部門及預(yù)算執(zhí)行部門存在有未納入國(guó)庫(kù)管理資金;應(yīng)繳未繳預(yù)算收入;違規(guī)調(diào)整收入款項(xiàng)和截留坐支預(yù)算收入等問(wèn)題。

二、機(jī)關(guān)建設(shè)工作

加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)是搞好審計(jì)工作的基礎(chǔ)和保證，我局領(lǐng)導(dǎo)班子樹(shù)立“圍繞中心，服務(wù)大局”的意識(shí)，堅(jiān)持民主集中制的原則，做到大事講原則，小事講風(fēng)格，是一個(gè)團(tuán)結(jié)、和諧、具有很強(qiáng)戰(zhàn)斗力的領(lǐng)導(dǎo)班子。在領(lǐng)導(dǎo)班子的帶動(dòng)下，通過(guò)學(xué)習(xí)和開(kāi)展一系列的創(chuàng)建活動(dòng)，加強(qiáng)了審計(jì)干部隊(duì)伍建設(shè)，提高了審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，充分激發(fā)了全局人員工作積極性，全面加強(qiáng)機(jī)關(guān)建設(shè)。

三、存在問(wèn)題與不足

審計(jì)的整體質(zhì)量還不高，隨著審計(jì)監(jiān)督領(lǐng)域的不斷拓展，審計(jì)覆蓋面越來(lái)越大，審計(jì)項(xiàng)目越來(lái)越多。由于人少事多，任務(wù)重，完成審計(jì)任務(wù)的壓力越來(lái)越大，在一定程度上影響了審計(jì)質(zhì)量的提高。加之現(xiàn)有的審計(jì)人員懂一般財(cái)務(wù)審計(jì)的多。習(xí)慣于單純的會(huì)計(jì)查賬審計(jì)，掌握現(xiàn)代管理知識(shí)、先進(jìn)技能，和適應(yīng)變化了的新形勢(shì)的能力還較弱。

雖然審出的項(xiàng)目很多，但能夠深層次、多角度地透視和綜合分問(wèn)題能提出有一定高度的建設(shè)性建議人才還不多，打造出的精品很少。固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目累積較多，審計(jì)力量相對(duì)不足，一定程度上影響建設(shè)投資單位的投資結(jié)算。審計(jì)宣傳報(bào)道的數(shù)量較少，撰寫編報(bào)的信息報(bào)道的質(zhì)量不高。

財(cái)務(wù)審計(jì)年終總結(jié)范文4

2__年是我院“三合五統(tǒng)”辦學(xué)院的第一年，審計(jì)室在院黨委和行政的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞學(xué)院改革發(fā)展建設(shè)的工作中心，認(rèn)真履行內(nèi)部審計(jì)“五項(xiàng)”職責(zé)，發(fā)揮教育內(nèi)審監(jiān)督與服務(wù)職能，促進(jìn)了學(xué)校黨風(fēng)廉政建設(shè)和各項(xiàng)行政工作的正常開(kāi)展，為學(xué)校建設(shè)發(fā)展作出了積極的努力。

一、整章建制、促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范化建設(shè)

1、學(xué)院審計(jì)室于今年年初以獨(dú)立處室開(kāi)展工作，為了搞好這項(xiàng)工作，審計(jì)室強(qiáng)化了制度建設(shè)，擬定了《_____學(xué)院審計(jì)室工作職責(zé)》、《______學(xué)院審計(jì)室主任工作職責(zé)》、《______學(xué)院審計(jì)室工作人員職責(zé)》。明確了審計(jì)室的職責(zé)范圍和工作重心。

2、學(xué)院審計(jì)室根據(jù)教育部頒發(fā)的《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，結(jié)合學(xué)院的實(shí)際擬定了《______學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》。進(jìn)一步明確了工作要點(diǎn)，理清了工作思路，做到了有法可依、有章可循，增強(qiáng)了工作的責(zé)任感，使內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。

二、求真務(wù)實(shí)、切實(shí)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)

1、認(rèn)真全面地做好了學(xué)院離任院長(zhǎng)同志任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，制定了迎接審計(jì)工作的協(xié)調(diào)方案，加班加點(diǎn)、積極配合上級(jí)審計(jì)部門進(jìn)點(diǎn)審計(jì)，同時(shí)做好了與各處室的協(xié)調(diào)工作。為上級(jí)審計(jì)部門經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作提供了良好的服務(wù)，切實(shí)保障了同志任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的順利完成。

2、積極配合主管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門對(duì)學(xué)院東西兩院“三合五統(tǒng)”以前的家底進(jìn)行了全面清理，審計(jì)室負(fù)責(zé)清理基建工程項(xiàng)目，共清理大小項(xiàng)目87項(xiàng)，合計(jì)金額5644.29千萬(wàn)元。

3、嚴(yán)格按程序辦理學(xué)院各部門申請(qǐng)購(gòu)置的各項(xiàng)設(shè)備項(xiàng)目，審計(jì)室人員與設(shè)備使用部門的工作人員一同深入調(diào)研和認(rèn)證，堅(jiān)持貨比三家，把好質(zhì)量關(guān)和價(jià)格關(guān)。審計(jì)室自始至終全過(guò)程參加，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計(jì)的監(jiān)督作用。全年共參與審計(jì)監(jiān)督人次，累計(jì)金額為：元，為學(xué)院節(jié)省資金約為元。

4、隨著學(xué)院的改革發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制就顯得尤為重要，審計(jì)室參與各項(xiàng)工程的招投標(biāo)和重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，在招投標(biāo)和重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的洽談中堅(jiān)持公開(kāi)、公正、公平的原則，今年共組織參與大小工程和經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目21項(xiàng)，累計(jì)金額約為2千多萬(wàn)元。

5、審計(jì)室會(huì)同有關(guān)人員對(duì)東院繼續(xù)教育處__年履行目標(biāo)責(zé)任制情況進(jìn)行了全面的清理核算，并為學(xué)院提出了今后運(yùn)行和管理的建議，為院領(lǐng)導(dǎo)提供了決策參考依據(jù)

6、審計(jì)室合同組織人事處、教務(wù)處對(duì)各系部執(zhí)行二級(jí)核算方案報(bào)送的教師課時(shí)津貼審批表進(jìn)行了嚴(yán)密細(xì)致的審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出，及時(shí)糾正，經(jīng)過(guò)幾輪的反復(fù)核算，測(cè)算出行政工勤人員的崗位津貼的基本津貼值，為院領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，確保了__年上期教師課時(shí)津貼和行政工勤人員崗位津貼的發(fā)放。

7、對(duì)學(xué)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目和招投標(biāo)工程實(shí)行了檔案管理，收集了各種經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目和招投標(biāo)工程文本資料，對(duì)有電子文檔的還進(jìn)行了數(shù)據(jù)保存，為今后的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督累積了工作資料。

三、真抓實(shí)干、加強(qiáng)監(jiān)督促其他工作

1、審計(jì)室人員會(huì)同院紀(jì)委、辦公室和工會(huì)組成的學(xué)院工作督察組，參與了學(xué)院的督察和檢查工作。強(qiáng)化了學(xué)院的內(nèi)部管理。

2、審計(jì)室與紀(jì)檢、監(jiān)察以及工會(huì)的有關(guān)人員一起對(duì)今年對(duì)口升學(xué)考試中舞弊情況進(jìn)行了全面的調(diào)查，同時(shí)積極配合、協(xié)助___教育局和市紀(jì)委調(diào)查組成員調(diào)查我院教師參加對(duì)口升學(xué)考試的監(jiān)考情況和學(xué)生舞弊情況。

3、審計(jì)室還參與了調(diào)查了_______勤工儉學(xué)學(xué)生斗毆事件和調(diào)查協(xié)調(diào)教職工糾紛等工作。

篇8

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xx年度審計(jì)部工作總結(jié)

回顧這一年是過(guò)得有價(jià)值的、有收獲的，一年來(lái)，通過(guò)自身的不懈努力，在工作上取得了一定的成績(jī)，但也存在了諸多不足，接下來(lái)請(qǐng)看文章xx年度審計(jì)部工作總結(jié)范文。

(一財(cái)務(wù)方面的工作

1、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

2、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國(guó)家創(chuàng)造和積累的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司的自查要求，認(rèn)真開(kāi)展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫(kù)”和虛列(亂列成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問(wèn)題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來(lái)的問(wèn)題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營(yíng)和管理上的漏洞，并有針對(duì)性地指定整改措施，限期整改到位。通過(guò)此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

3、加強(qiáng)資金管理的作用

為了規(guī)范xx集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從xx年xx月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局(公司結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局(公司結(jié)算中心，按照市局(公司結(jié)算中心要求，對(duì)各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開(kāi)展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

4、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)

xx年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了xx集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、分析及籌資功能，加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

5、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。

根據(jù)各分、子公司xx年及xx年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的xx年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來(lái)的意見(jiàn)適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問(wèn)題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過(guò)專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來(lái)，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好xx年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

6、充分利用稅收政策

充分利用國(guó)家對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了xx物流公司、xx運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國(guó)家稅務(wù)局準(zhǔn)予xx物流公司、xx運(yùn)輸公司減免xx年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.2xx元、營(yíng)業(yè)稅29.4xx元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及xx年度xx物流公司、xx運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性的經(jīng)濟(jì)收益。

(二審計(jì)方面的工作

1、全面迎接國(guó)家審計(jì)

為了迎接國(guó)家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局(公司審計(jì)重點(diǎn)，我部門對(duì)xx年至xx年xx月xx日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對(duì)審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

2、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)(集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過(guò)大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

4、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求

(1繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營(yíng)者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為xx年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來(lái)考核。

(2全員樹(shù)立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作的要求。

(3加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來(lái)越大，效益和權(quán)益的積累也越來(lái)越多，內(nèi)控也越來(lái)越重要。作為會(huì)計(jì)不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國(guó)家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值和不流失;通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

篇9

根據(jù)國(guó)務(wù)院辦公廳[]96號(hào)《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見(jiàn)的通知》、國(guó)務(wù)院國(guó)資委3號(hào)令《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》和市政府36號(hào)令《市產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)管理辦法》等文件的精神，為進(jìn)一步規(guī)范本區(qū)企業(yè)改制和產(chǎn)權(quán)交易工作，充分體現(xiàn)“依法、公開(kāi)、公平、公正”的產(chǎn)權(quán)交易原則，現(xiàn)就進(jìn)一步規(guī)范本區(qū)國(guó)有（城鎮(zhèn)集體）企業(yè)改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序提出如下意見(jiàn)：

一、提出申請(qǐng)

1、擬定改制的國(guó)有（城鎮(zhèn)集體）企業(yè)向主管部門書(shū)面提出要求改制的申請(qǐng)和改制設(shè)想。

2、企業(yè)主管部門決定企業(yè)改制后盡快向區(qū)國(guó)資辦提供以下材料：（1）改制書(shū)面申請(qǐng)和改制設(shè)想；（2）工商執(zhí)照復(fù)印件；（3）改制基準(zhǔn)日的財(cái)務(wù)報(bào)表；（4）上年年度財(cái)務(wù)報(bào)表；（5）改制單位簡(jiǎn)介；（6）房地產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件；（7）涉及房地產(chǎn)在鎮(zhèn)區(qū)或工業(yè)區(qū)的要提供符合規(guī)劃要求的有關(guān)部門證明。

3、區(qū)國(guó)資辦經(jīng)全面審核，對(duì)符合改制條件企業(yè)單位進(jìn)行批復(fù)。

二、明晰產(chǎn)權(quán)、核準(zhǔn)資產(chǎn)

根據(jù)企業(yè)改制實(shí)際情況確定改制基準(zhǔn)日，進(jìn)入改制程序后，應(yīng)抓緊落實(shí)、盡快完成產(chǎn)權(quán)界定、清產(chǎn)核資、不實(shí)資產(chǎn)核銷、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估等工作。

（一）產(chǎn)權(quán)界定

如企業(yè)產(chǎn)權(quán)有糾紛不明晰的，在區(qū)國(guó)資辦指導(dǎo)下，按有關(guān)產(chǎn)權(quán)界定文件規(guī)定進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系：

1、企業(yè)向主管部門提出書(shū)面申請(qǐng)；企業(yè)的主管部門在2個(gè)工作日內(nèi)向區(qū)國(guó)資辦提出書(shū)面申請(qǐng)；

2、區(qū)國(guó)資辦在5個(gè)工作日內(nèi)向改制單位的主管部門作出批復(fù)；

3、區(qū)國(guó)資辦指定具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定查證，具體時(shí)間為8個(gè)工作日；

4、企業(yè)主管部門根據(jù)中介機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)界定查證的結(jié)果，在2個(gè)工作日內(nèi)以書(shū)面形式向區(qū)國(guó)資辦提出產(chǎn)權(quán)界定結(jié)果確認(rèn)的請(qǐng)示；

5、區(qū)國(guó)資辦在5個(gè)工作日內(nèi)對(duì)產(chǎn)權(quán)界定結(jié)果作出確認(rèn)通知書(shū)。

（二）清產(chǎn)核資

企業(yè)在區(qū)國(guó)資辦（清產(chǎn)辦）和主管部門的指導(dǎo)下按照國(guó)務(wù)院國(guó)資委和市有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資，也可委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行清產(chǎn)核資；對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行全面的清查工作在12個(gè)工作日內(nèi)完成。

（三）不實(shí)資產(chǎn)核銷

企業(yè)如有不實(shí)資產(chǎn)的應(yīng)按有關(guān)不實(shí)資產(chǎn)核銷的文件的要求程序進(jìn)行核銷：

1、企業(yè)向主管部門提出核銷不實(shí)資產(chǎn)的書(shū)面申請(qǐng)，并填報(bào)不實(shí)資產(chǎn)核銷申報(bào)審批表及不實(shí)資產(chǎn)明細(xì)表；

2、企業(yè)主管部門在5個(gè)工作日內(nèi)向區(qū)國(guó)資辦提交如下材料：（1）核銷不實(shí)資產(chǎn)的書(shū)面申請(qǐng)；（2）企業(yè)填報(bào)的不實(shí)資產(chǎn)核銷申報(bào)審批表（由企業(yè)的主管部門負(fù)責(zé)人同意簽字并蓋章）；（3）產(chǎn)生不實(shí)資產(chǎn)的原因分析報(bào)告和處理意見(jiàn)。

3、由區(qū)國(guó)資辦先初審后，再由區(qū)審計(jì)局（或由區(qū)審計(jì)局委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所）對(duì)不實(shí)資產(chǎn)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并在10個(gè)工作日內(nèi)完成審計(jì)工作；由區(qū)審計(jì)局對(duì)所審計(jì)的不實(shí)資產(chǎn)作進(jìn)一步審核后由區(qū)審計(jì)局負(fù)責(zé)人和區(qū)國(guó)資辦負(fù)責(zé)人在不實(shí)資產(chǎn)核銷申報(bào)審批表上分別簽字并蓋章后，向區(qū)國(guó)資委提出核銷申請(qǐng)；

4、企業(yè)將不實(shí)資產(chǎn)核銷情況在本單位公示7個(gè)工作日以上，并在公示結(jié)束后在2個(gè)工作日內(nèi)將公示情況報(bào)區(qū)國(guó)資辦；

5、根據(jù)金府[]13號(hào)文的審批權(quán)限分別由區(qū)國(guó)資管理的分管領(lǐng)導(dǎo)和區(qū)國(guó)資委審批；區(qū)國(guó)資管理的分管領(lǐng)導(dǎo)在5個(gè)工作日內(nèi)作出審批意見(jiàn)；區(qū)國(guó)資委在10個(gè)工作日內(nèi)召開(kāi)專題會(huì)議予以審定，并形成會(huì)議紀(jì)要；區(qū)國(guó)資辦根據(jù)區(qū)國(guó)資管理的分管領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)和區(qū)國(guó)資委會(huì)議紀(jì)要意見(jiàn)在3個(gè)工作日內(nèi)向改制單位的主管部門作出批復(fù)；

6、企業(yè)應(yīng)在收到批復(fù)后5個(gè)工作日內(nèi)將批準(zhǔn)核銷的不實(shí)資產(chǎn)移交資產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)公司處置。

（四）財(cái)務(wù)審計(jì)

1、企業(yè)應(yīng)委托由區(qū)國(guó)資辦指定的具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在15個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行并完成財(cái)務(wù)審計(jì)；對(duì)不實(shí)資產(chǎn)的專項(xiàng)審計(jì)可以在財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)一并進(jìn)行，但審計(jì)報(bào)告中須專項(xiàng)說(shuō)明。

2、如企業(yè)經(jīng)營(yíng)層受讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的須進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；可以在財(cái)務(wù)審計(jì)、不實(shí)資產(chǎn)的專項(xiàng)審計(jì)時(shí)一并進(jìn)行，但審計(jì)報(bào)告中須專項(xiàng)說(shuō)明。

（五）資產(chǎn)評(píng)估

1、區(qū)國(guó)資辦按規(guī)定程序選擇具有資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估中介機(jī)構(gòu)在20個(gè)工作日內(nèi)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并出具評(píng)估報(bào)告；

2、企業(yè)對(duì)本單位的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果情況在本單位公示10個(gè)工作日以上，并將公示情況報(bào)區(qū)國(guó)資辦；

3、區(qū)國(guó)資辦對(duì)符合要求的評(píng)估報(bào)告，在7個(gè)工作日內(nèi)對(duì)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行核準(zhǔn)備案，并出具核準(zhǔn)通知書(shū)；

三、改制方案的制訂、審議和審批

1、企業(yè)應(yīng)及時(shí)召開(kāi)總經(jīng)理專題會(huì)議對(duì)改制方案、職工安置方案進(jìn)行醞釀?dòng)懻?，并形成企業(yè)改制專題會(huì)議紀(jì)要；

2、企業(yè)主管部門、區(qū)國(guó)資辦、區(qū)體改辦、區(qū)勞動(dòng)和社會(huì)保障局和總工會(huì)及有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)共同商議制訂改制方案和職工安置方案并進(jìn)行會(huì)審；

3、企業(yè)改制方案要提交職代會(huì)討論，充分聽(tīng)取職工意見(jiàn)；職工安置方案要在企業(yè)公示7個(gè)工作日以上，提交職代會(huì)或職工大會(huì)討論通過(guò)，企業(yè)主管部門應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)將企業(yè)改制和職工安置方案上報(bào)區(qū)國(guó)資辦，委托指定的律師事務(wù)所出具對(duì)改制單位改制的法律意見(jiàn)書(shū)；

4、改制方案和職工安置方案報(bào)區(qū)政府審批，在10個(gè)工作日內(nèi)作出審批意見(jiàn)。

四、產(chǎn)權(quán)交易

根據(jù)審批權(quán)限經(jīng)區(qū)政府分管領(lǐng)導(dǎo)審批或區(qū)政府常務(wù)會(huì)議審批后，委托有資質(zhì)的產(chǎn)權(quán)交易中介機(jī)構(gòu)按規(guī)定實(shí)施上網(wǎng)掛牌，掛牌時(shí)間不得少于20個(gè)工作日，征集到一個(gè)受讓意向人的，可以采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式；征集到兩個(gè)以上受讓意向人的，根據(jù)產(chǎn)權(quán)交易標(biāo)的具體情況采取拍賣、招標(biāo)或者競(jìng)價(jià)方式確定受讓人和受讓價(jià)格；產(chǎn)權(quán)交易的辦理時(shí)限按市產(chǎn)權(quán)交易的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

五、辦理產(chǎn)權(quán)和工商等部門的變更

1、產(chǎn)權(quán)交易后，由企業(yè)主管部門在3個(gè)工作日內(nèi)到區(qū)國(guó)資辦辦理國(guó)有（集體）產(chǎn)權(quán)注銷或變動(dòng)登記等相關(guān)手續(xù)；

2、企業(yè)或主管部門在3個(gè)工作日內(nèi)到工商、稅務(wù)、房地產(chǎn)等部門辦理權(quán)證變更登記手續(xù)，將有關(guān)變更資料交區(qū)國(guó)資辦備案。

篇10

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)審計(jì) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 管理審計(jì)

目前我國(guó)在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)上主要包括財(cái)務(wù)審計(jì)、管理審計(jì)以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，在審計(jì)中發(fā)揮了重要作用，為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了穩(wěn)定的環(huán)境。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，這些基本的審計(jì)制度在我國(guó)作用愈加明顯。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)是客觀真實(shí)地評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)工作的合法性，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)則是明確企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)與廉政，促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展。

一、財(cái)務(wù)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作用上的相同點(diǎn)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，各企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變得井然有序，一些以往的經(jīng)濟(jì)違規(guī)現(xiàn)象已經(jīng)越來(lái)越少，各企業(yè)間和平競(jìng)爭(zhēng)，共同發(fā)展。同時(shí)，由此帶來(lái)的企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作深度就不斷提升。隨著計(jì)算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展，企業(yè)獲得信息的途徑變得高效快捷，由此提高了信息的可靠性，從財(cái)務(wù)收支審計(jì)來(lái)看就是財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)性以及可靠性都大幅度提升。目前我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)向管理審計(jì)和效益審計(jì)延伸。受當(dāng)今市場(chǎng)環(huán)境的影響，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益是提高自身競(jìng)爭(zhēng)力的根本保障，只有企業(yè)內(nèi)部管理工作得到改善，經(jīng)濟(jì)效益才能有所提升，于是就需要將企業(yè)財(cái)務(wù)收支轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾韺徲?jì)與效益審計(jì)，以此滿足企業(yè)在市場(chǎng)環(huán)境中的競(jìng)爭(zhēng)需求，方便企業(yè)內(nèi)部控制管理。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)可以看做是一種針對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的審計(jì)監(jiān)督制度，該種審計(jì)方式不僅針對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，還對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行分析，是一種對(duì)事又對(duì)人的雙重審計(jì)方式。實(shí)際審計(jì)過(guò)程中，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)更加偏向于對(duì)人的審計(jì)，其根本目的是實(shí)現(xiàn)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的有效監(jiān)督，讓領(lǐng)導(dǎo)干部在有效的約束中提高其工作效益。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具有較強(qiáng)的政策性及強(qiáng)制性，審計(jì)范圍較廣，兼容審計(jì)、組織人事、國(guó)資監(jiān)管、紀(jì)檢監(jiān)察和財(cái)政監(jiān)督等綜合性監(jiān)督方式。為提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有效展開(kāi)，國(guó)家相關(guān)部門建立了而專門針對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的制度，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提供了有力支持，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的法制化。除此之外相關(guān)部門還制定了科學(xué)有效的管理制度，使得審計(jì)過(guò)程中不同部門在各司其職的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)了工作上的協(xié)力合作，有效促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的順利展開(kāi)。

從以上陳述不難看出，財(cái)務(wù)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的作用都是建立穩(wěn)定的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，明確全體工作人員的共同責(zé)任，促進(jìn)全員參與，共同作業(yè)。審計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)都必須執(zhí)行到位，審計(jì)調(diào)查的科學(xué)性、審計(jì)方案的可行性、審計(jì)信息的準(zhǔn)確性、審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化都必須在有效監(jiān)督管理下進(jìn)行，保證審計(jì)工作合理有效，實(shí)際提高企業(yè)的效率與競(jìng)爭(zhēng)力。

二、財(cái)務(wù)審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的不同點(diǎn)

（1）審計(jì)目的落腳點(diǎn)不同。財(cái)務(wù)審計(jì)的主要目的是對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)對(duì)象與財(cái)務(wù)相關(guān)的工作進(jìn)行真實(shí)性與合理性分析，確定其是否符合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求，為建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序奠定基礎(chǔ)，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，保障國(guó)民生活水平。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要針對(duì)領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人，通過(guò)該審計(jì)工作客觀真實(shí)的評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部在過(guò)去一段時(shí)間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行狀況，從狹義上來(lái)說(shuō)可以看做是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的績(jī)效考評(píng)。通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)能夠真實(shí)反映領(lǐng)導(dǎo)干部在審計(jì)期間是否出現(xiàn)不真實(shí)或違背相關(guān)規(guī)章制度的行為，并需要對(duì)其所作所為承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。其次，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作還能夠克制領(lǐng)導(dǎo)干部以公謀私行為，為其日后的發(fā)展提供參考依據(jù)，若在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)情節(jié)比較嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)違法行為將依法對(duì)其進(jìn)行制裁。

（2）審計(jì)內(nèi)容的側(cè)重點(diǎn)不同。根基相關(guān)部門的規(guī)定，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任主要指相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)在其領(lǐng)導(dǎo)部門所進(jìn)行的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（主要包括該部門的財(cái)政支出以及財(cái)政收入、企業(yè)部門的資產(chǎn)負(fù)債、經(jīng)濟(jì)損益等）的真實(shí)性以及有效性進(jìn)行判斷，在符合法律規(guī)定的基礎(chǔ)上，判斷該領(lǐng)導(dǎo)干部的行為是否能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)實(shí)際經(jīng)濟(jì)效益，且該干部在任職期間是否存在的現(xiàn)象，最后綜合評(píng)價(jià)該領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)企業(yè)的實(shí)際影響。財(cái)務(wù)審計(jì)則是將審計(jì)側(cè)重點(diǎn)放在各單位的財(cái)務(wù)支出以及財(cái)務(wù)收入上，在內(nèi)容上更加廣泛，且責(zé)任的承擔(dān)由整個(gè)審計(jì)對(duì)象部門來(lái)承擔(dān)，即使明確到部門人員也有主次之分，從這方面來(lái)看與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)區(qū)別較大。

（3）審計(jì)方法不同。財(cái)務(wù)審計(jì)過(guò)程中的審計(jì)方法主要有兩種，一種是對(duì)各種書(shū)面材料的審查，主要包括審計(jì)對(duì)象部門過(guò)去一段時(shí)間的各種會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)憑證以及工作過(guò)程中的各項(xiàng)報(bào)告記錄。書(shū)面資料的審計(jì)方法多種多樣，主要包括核對(duì)法、審閱法、分析法、比較法、抽查法等，驗(yàn)證書(shū)面資料的真實(shí)性，并通過(guò)對(duì)這些資料的審計(jì)了解相關(guān)部門在過(guò)去一段時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)狀況。另一種是對(duì)過(guò)去一段時(shí)間審計(jì)對(duì)象的實(shí)際工作進(jìn)行審計(jì)。實(shí)際審計(jì)過(guò)程中通常將兩種審計(jì)方法相結(jié)合，從而真實(shí)有效的反映審計(jì)對(duì)象的工作狀況。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)則是在財(cái)務(wù)審計(jì)的基礎(chǔ)上，對(duì)相關(guān)責(zé)任人的重大決策及主要的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行審計(jì)與核實(shí)，體現(xiàn)廉政、有效、可靠的工作方式。

三、審計(jì)項(xiàng)目互動(dòng)，資源共享

財(cái)務(wù)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任在存在一定的異同，實(shí)際審計(jì)過(guò)程中都具自己獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，因此在實(shí)際運(yùn)用過(guò)程中可以將二者結(jié)合，在審計(jì)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)互動(dòng)，共享審計(jì)資源。在審計(jì)過(guò)程中充分利用現(xiàn)有的審計(jì)資料，并結(jié)合經(jīng)濟(jì)審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容以及相關(guān)領(lǐng)域，在財(cái)務(wù)審計(jì)過(guò)程中可以對(duì)項(xiàng)目中的重要責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，實(shí)現(xiàn)資源有效共享，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)的一次審計(jì)能夠得到多項(xiàng)成果。另外還可通過(guò)將任期績(jī)效評(píng)價(jià)工作與任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作結(jié)合起來(lái)，起到良有效的監(jiān)督作用，促進(jìn)企業(yè)科學(xué)發(fā)展。

四、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)審計(jì)以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)審計(jì)中的兩種重要形式，對(duì)企業(yè)的發(fā)展以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的建立有重要意義。實(shí)際審計(jì)過(guò)程中必須明確二者之間的區(qū)別與聯(lián)系，合理有效的利用兩種審計(jì)方法的作用，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：