導語：如何才能寫好一篇支行行長履職報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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1 臨床資料

女患，23歲，以“鼻塞，咽痛2天”入院。入院查體：T36.2℃ HP110/70hg P80次/分 R18次/分 神情語明，雙肺未聞及羅音，心律80次/分。入院后給予抗感染，抗病毒對癥治療，第二日輸液中覺心悸而后猝死，經(jīng)尸檢確診為致心律失常型右室心肌病。

2 討論

致心律失常性右室心肌?。╝rrhythmogenic right ventricular cardiomyopathy，ARVC）舊稱致心律失常性右室發(fā)育不良（arrhythmogenic right ventricular dysplasia，ARVD），現(xiàn)以ARVD/C表示，其特征為右心室心肌被進行性纖維脂肪組織所替代，臨床常表現(xiàn)為右心室擴大、心律失常和猝死。

2.1 病因發(fā)病機制個體發(fā)育異常學說 該學說認為RV心肌缺損系RV先天性發(fā)育不良所致，形態(tài)學上呈類似Uhl畸形的羊皮紙樣外觀。據(jù)此，本病應是一種先天性大體心臟結(jié)構異常。支持這種觀點的人，將ARVC稱之為RV發(fā)育不良

退變或變性學說 該學說認為RV心肌缺損是由于某些代謝或超微結(jié)構缺陷引起的進行性心肌細胞變性壞死的結(jié)果。心肌萎縮消失與Duchenne肌營養(yǎng)不良和Becker慢性進行性肌營養(yǎng)不良的骨骼肌萎縮病變類似。遺傳學研究已證實本病為常染色體顯性遺傳病，其基因缺陷位于14q23-q24，可能牽涉到所含的β-膜收縮蛋白（β-spectrin）和α-輔肌動蛋白（α-actinin）基因突變。

炎癥學說 認為心肌被脂肪組織代替是慢性心肌炎引起的后天性損傷（炎癥、壞死）和修復過程演進的結(jié)果。一些研究發(fā)現(xiàn)，病灶處有淋巴細胞、漿細胞浸潤和纖維化改變，其發(fā)病機制可能牽涉到感染和免疫反應。最近的研究還發(fā)現(xiàn)，ARVC的心肌細胞壞死可能是一種由遺傳決定的程序性細胞凋亡，可導致心肌細胞進行性喪失而被纖維脂肪組織代替

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第一條 為更好地規(guī)范我行之能夠政印章的管理和使用，切實防范風險，根據(jù)國務院關于《國務院關于國家行政機關和企業(yè)事業(yè)單位、社會團體印章管理的規(guī)定》(國發(fā)〔1999〕25號)以及工總行和上級行有關規(guī)定，結(jié)合我行實際，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱行政印章是指支行的行名章。行領導的公用名章視同行政印章管理。

第三條 支行行政印章是支行合法性、權威性的標志，直接代表支行的權力、憑信和責任，因此必須嚴格管理、嚴防風險。

第二章 責任

第四條 支行班子成員按照業(yè)務分工和權限負責審批行政印章用印事項，支行行長對行政印章的安全管理和合規(guī)使用負領導責任。支行辦公室是支行行政印章的管理部門，具體負責對行政印章進行管理，對支行行政印章的安全保管和規(guī)范使用負管理責任。支行行政印章必須設專人管理，行政印章專管員是支行行政印章安全保管和合規(guī)使用的直接責任人。除行政印章專管員外，任何人不得保管、持有和使用行政印章。

第五條 支行行政印章專管員必須忠于職守，堅持原則，對行政印章使用程序的規(guī)范性、完備性負責，對違反本辦法規(guī)定的行為要堅決予以拒絕，并有權利和責任及時向本行領導和上級行主管部門報告。

第三章 刻制

第六條 支行行政印章由上級行辦公室統(tǒng)一制發(fā)。支行行領導的公用名章，須經(jīng)本人書面同意后，由支行辦公室同意刻制。

第七條 支行除保留支行行政印章、辦公室印章及黨團組織印章外，內(nèi)設部門行政印章一律取消，分理處、儲蓄所不得保留行政印章。

第四章 使用和保管

第八條 支行行政印章主要用于處理行內(nèi)部門之間的公務以及涉及需要全行對外承擔責任的重要公務事項。即主要用于發(fā)文、各類報表、對外聯(lián)系、公務、合同、協(xié)議等。一般性的對外聯(lián)系、證明事項則使用支行辦公室行政印章。

第九條 只有在以支行名義處理公務或承擔相應法律責任的情況下，才可以使用支行行政印章。嚴禁以支行印章代替業(yè)務專用印章。

第十條 對外辦理公務需使用支行行政印章時，必須經(jīng)過支行行長簽批。行內(nèi)公文用章按照《中國工商銀行公文處理辦法》和《電子公文處理辦法》有關規(guī)定辦理。

第十一條 支行行政印章的有權審批人為行長及各分管副行長。用印單位或個人按用印事項涉及內(nèi)容專屬原則，交有關負責人簽批后進行用印。

第十二條 支行行政印章的簽批使用程序

(一)需要使用支行行政印章時，用印部門或個人必須認真、詳實地登記“印章使用登記簿”，說明用印的主要事由、用章次數(shù)，連同要用印的全部材料交分管領導簽批。分管領導離崗期間，可書面授權其他領導或用印管理部門負責人代行審批權。審批人要對用印內(nèi)容的合規(guī)合法性負責。

(二)支行行政印章專管員負責按照有權審批人審批意見用印。每次用印必須有兩人同時在場(印章專管員和用印經(jīng)辦人)，一人用印、一人監(jiān)印。用印前，印章專管員要認真檢查用印審批手續(xù)是否完備、有權審批人意見、實際用印內(nèi)容是否與批準用印內(nèi)容一致，用印留存材料是否齊全等內(nèi)容，確認無誤后方可用印。用印完畢，印章專管員和用印人要在“印章使用登記簿”上分別簽字。印章專管員對必要的用印留存材料要及時進行整理，按檔案管理規(guī)定分別立卷、歸檔、保存。『 1

第十三條 行政印章原則上必須在保管印章的辦公室內(nèi)使用，確需在外使用的，印章專管員必須在場，確保不失控。

第十四條 嚴禁在空白紙張或憑證上預先加蓋行政印章。

第十五條 與其他單位聯(lián)合發(fā)文套印行政印章，因由兩人(其中一人必須是印章專管員)到現(xiàn)場監(jiān)管使用。印章使用完畢，立即歸行保管。

第十六條 本行行政印章必須實行“雙人雙鎖管理”或“密碼鑰匙分管”，鑰匙(密碼)要分管分用。人離章收、入柜上鎖，雙人開鎖。崗位調(diào)整時必須及時辦理正式交接手續(xù)，交接雙方和監(jiān)交人都要在“印章保管使用登記簿”上分別簽字。

第十七條 行領導的公用名章，經(jīng)本人授權后由專人負責保管并使用。

第十八條 行政印章使用登記簿按年裝訂，交由本行檔案部門長期保存。

第五章 檢查與監(jiān)督

第十九條 支行要將行政印章的管理和使用情況納入稽核檢查和業(yè)務檢查范圍，稽核、監(jiān)察、辦公室等部門要定期或不定期對用印事項的合法合規(guī)性、有權審批人及印章管理人員的履職情況及印章管理制度落實情況進行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題要限期糾正，切實防范風險，杜絕案件事故。

第六章 附則

第二十條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

中國工商銀行xx支行

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一、縣區(qū)支行的職能定位

在現(xiàn)行體制下，上級行對縣區(qū)支行的職能定位是：縣支行要加強內(nèi)部管理，強化對外履職，全面推進支行自身建設，貫徹執(zhí)行貨幣政策，監(jiān)測分析轄區(qū)經(jīng)濟金融形勢，維護縣域金融穩(wěn)定，提供金融服務，促進縣域經(jīng)濟發(fā)展等方面發(fā)揮積極作用。在思想認識上有新提高，在工作作風上有新轉(zhuǎn)變，在履職能力上有新提升，在精神面貌上有新變化，各項工作要處于領先和標桿位置。實現(xiàn)建設一流班子隊伍、一流履職水平、一流工作業(yè)績，爭當排頭兵的工作目標。

縣區(qū)支行職能定位后，上級行要求主要做的工作是：

一是加強班子隊伍建設，增強支行履職能力。以“五通過”實現(xiàn)班子建設“五進步”、深化干部隊伍建設、積極創(chuàng)建文明單位、切實轉(zhuǎn)變工作作風；二是加強內(nèi)控制度建設，有效提升風險防范。加強思想教育、加強制度建設、加強督促檢查、加強廉政風險防控建設；三是強化央行職責履行，支持縣域經(jīng)濟發(fā)展。加強貨幣政策貫徹執(zhí)行、扎實推進“一創(chuàng)兩建”、認真做好“兩管理、兩綜合、一保護”工作、強化各項基礎業(yè)務工作，提升基礎金融服務水平。

在縣區(qū)支行建設中，縣區(qū)支行認真按照職能定位和以上要求認真履職，但在資源投入的經(jīng)濟性、管理的效率性、工作的效果性方面，還需要提高和進一步完善。當前影響縣區(qū)支行建設更好發(fā)揮作用的主要因素是：多年未進人或進人太少，人力資源有效補充和有效利用不夠；費用指標按人頭下達，未充分考慮地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展情況，支行業(yè)務量大小等因素；在管理和工作上偏重于不出案件，不出安全事故，滿足于完成上級行布置的工作任務。業(yè)務創(chuàng)新，提升管理效率、工作效果不夠；薪金收入更多體現(xiàn)在職務上、分支機構層級上，績效上體現(xiàn)不夠等。

二、縣區(qū)支行履職與績效審計的關系

績效審計是指審計人員采用現(xiàn)代技術方法，對一個組織的活動或項目的經(jīng)濟性、效率性、效果性進行客觀、系統(tǒng)地檢查、評價，并提出切實可行的建議，為有關方面決策提供信息的活動。

縣區(qū)支行履職的績效性提升，能有力促進縣區(qū)支行建設。對外，能樹立央行權威性，對縣域經(jīng)濟發(fā)展、轄區(qū)金融機構指導及引導起到較好影響作用；對內(nèi)，在內(nèi)部管理、內(nèi)控工作方面，能提高支行整體戰(zhàn)斗力、凝聚力，確立團隊精神。目前，縣區(qū)支行履職情況考核和評價，尚未建立科學、系統(tǒng)的縣區(qū)支行履職績效考核評價體系，主要是通過上級行一年一度的綜合考核及內(nèi)審部門的履職審計、離任審計來完成。一年一度的綜合考核評價出來的結(jié)果，在學習先進的示范性、激勵中等的指導性、鞭策后進的促進性上指向性、督促落實不夠。

在上級行對縣區(qū)支行履職活動一年一度的綜合考核中，定性的考核及評價多，量化的考核及評價少，主要重點放在是否傳達、貫徹國家金融法律法規(guī)、方針政策和規(guī)章制度及上級行工作安排布置完成情況；是否按照議事規(guī)則及程序組織和參與決策；是否履行內(nèi)部控制管理職責；是否履行業(yè)務管理職責等方面。而對縣區(qū)支行履職活動的經(jīng)濟性、效率性、效果性進行客觀、系統(tǒng)的考核及評價不夠。

人民銀行縣區(qū)支行作為人民銀行最基層的派出機構，在履職活動中，自然是按照《中華人民共和國中國人民銀行法》、傳達、貫徹國家金融法律法規(guī)、方針政策和規(guī)章制度及上級行工作安排布置，強化內(nèi)部控制管理，不違法違紀違規(guī)，防范重大事故和案件發(fā)生，重點防控要害崗位和人員等來履行職責。經(jīng)濟性、效率性、效果性尚未常態(tài)化、系統(tǒng)化納入縣區(qū)支行履職活動考核評價。

應該說，近年來人民銀行分支機構在貫徹執(zhí)行貨幣政策、維護金融穩(wěn)定、提供金融服務方面發(fā)揮了積極作用，取得卓有成效的成績。隨著經(jīng)濟金融發(fā)展，在促進縣區(qū)支行建設中，不論是上級行的考核評價，內(nèi)部審計、縣區(qū)支行履職的思維定式，都還未有步入績效性考核及評價常態(tài)化軌道，如在考核及評價中，分析縣區(qū)支行人力、資金、物資和信息使用的經(jīng)濟性；縣區(qū)支行管理層及員工履職情況、工作運行效率、獎懲機制杠桿運行效率評價；縣區(qū)支行貫徹執(zhí)行貨幣政策、維護金融穩(wěn)定、提供金融服務履職的效率和效果評價；縣區(qū)支行完成目標任務的程度及在所屬轄區(qū)形成的影響評價。對縣區(qū)支行履職情況績效審計可以解決以上問題，對常規(guī)的履職審計、離任審計應做一些改進、完善，在審計內(nèi)容中增加績效審計內(nèi)容。

常規(guī)的履職審計、離任審計特點是：

（一）審計目的突出責任認定和處理，內(nèi)審績效審計不夠

《中國人民銀行領導干部離任審計制度》明確的審計目的“是指領導干部離任時，由人民銀行內(nèi)審部門對其任職期間履行職責情況進行的審計，并確認其應承擔的責任”；《中國人民銀行領導干部履行職責審計辦法（試行）》明確的審計目的：“中國人民銀行領導干部履行職責審計是根據(jù)有關法律法規(guī)和規(guī)章制度，對領導干部在一定時期內(nèi)履行業(yè)務管理職責的情況進行監(jiān)督、檢查和評價的活動”。審計目的突出的是確認其應承擔的責任；責任認定和處理。實際工作實踐中，內(nèi)審工作的重點就是查找問題，按照相關法律法規(guī)、制度辦法進行責任認定和處理。對縣區(qū)支行審計的重點是合法、合規(guī)、“查錯糾弊”，內(nèi)審績效審計不夠。

（二）審計內(nèi)容突出傳達、執(zhí)行、制度制定、問題糾正及處理，績效性落實不夠

《中國人民銀行領導干部離任審計制度》、《中國人民銀行領導干部履行職責審計辦法（試行）》明確的審計內(nèi)容：一是傳達、貫徹國家金融法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度及上級行決定的情況。二是組織和參與決策的情況。三是內(nèi)部控制管理情況。四是履行業(yè)務管理職責情況?？冃月鋵嵅粔颍鐐鬟_、貫徹國家金融法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度及上級行決定的情況。簡單執(zhí)行和深入執(zhí)行，執(zhí)行的程度所體現(xiàn)的效果是不一樣的，量化的評價“好中差”指標沒有；如組織和參與決策的情況，重大事項實行集體研究決策，不能簡單審計議事規(guī)則和決策程序，從績效審計角度，要看重大事項集體研究決策，是否體現(xiàn)了全局、客觀、科學，法律法規(guī)及政策把握是否準確適度，同一個重大事項換一個決策方案，是否能起到更好效果？再如內(nèi)部控制管理情況。為什么有的崗位職責、工作制度、業(yè)務流程等未建立或未健全完善？為什么有的問題糾正了又犯，甚至是屢查屢犯？是操作層面、管理層面的問題，還是制度有缺陷？從績效審計角度如何進行分析、評價、提出解決建議？

（三）審計報告績效審計內(nèi)容不多

《中國人民銀行領導干部履行職責審計辦法（試行）》明確的審計報告內(nèi)容主要是：基本情況、主要工作業(yè)績、發(fā)現(xiàn)問題及評價、責任認定、意見和建議。從績效審計角度看，總體評價的績效審計內(nèi)容不多。如履職評價、效果評價、發(fā)現(xiàn)問題及原因分析，只是簡單要求整改完善，而沒有從制度層面、管理層面、操作層面提出解決措施、辦法、建議。如問題存在于制度方面，制度設計是否有缺陷？如何建議完善制度。如問題存在于管理層，管理層監(jiān)督檢查為何不到位？如何從管理層解決問題。

（四）審計成果利用不夠

履職審計、離任審計項目的實施，產(chǎn)生了一系列審計成果。這些審計成果在落實整改意見和建議方面，使常規(guī)審計目標得到較好實現(xiàn)。但不容回避的是，發(fā)現(xiàn)的同類問題，這次整改了，下一次又再次發(fā)生，這個支行發(fā)生，另一個支行同樣發(fā)生。審計工作年年開展，同樣問題時常出現(xiàn)。這就產(chǎn)生一個問題，一系列審計項目結(jié)束后，對內(nèi)審基礎信息的歸納、整理不夠。如履職審計、離任審計發(fā)現(xiàn)問題主要產(chǎn)生在綜合組織管理，還是基礎業(yè)務運行管理，還是對外履行職責及內(nèi)部管理方面？沒有從縣區(qū)支行建設績效性和內(nèi)審績效性上進行深入分析，產(chǎn)生問題的原因是制度方面？管理方面？操作方面？是共性還是個別性？如何提出建議、措施，達到對發(fā)現(xiàn)問題的標本兼治？績效審計的專題分析、專題意見建議、綜合研究在什么平臺和渠道？以此達到整改問題、解決問題、警示風險的作用。如果內(nèi)審工作仍然習慣于傳統(tǒng)的“找豆子”，不在對縣支行履職績效審計上積極推進、突破，不能從全局高度上對績效性審計進行分析，站在全局、政策、管理、操作層面提出改進提高縣支行履職的措施、辦法，很難促進縣支行建設在思想認識上有新提高，在工作作風上有新轉(zhuǎn)變，在履職能力上有新提升，在精神面貌上有新變化，各項工作處于領先和標桿位置的目標。

三、績效審計與加強縣支行建設有機結(jié)合

目前，上級行對縣支行建設提出的總體思路是：加強縣支行班子隊伍、思想政治和內(nèi)控制度建設，強化指導，明確方向，突出特色，找準履職切入點和突破口，充分發(fā)揮好金融支持作用，實現(xiàn)“以為爭位，以位促為”，進一步提升履職效能，全力支持和推動縣域經(jīng)濟發(fā)展。

應該說，上級行對縣支行建設提出的指導意見，思路明確，指導性強，但沒有相應的績效性量化考核評價辦法配套，績效性量化考核評價不夠，缺乏客觀、說服力強、統(tǒng)一、激勵力度大的衡量評價指標，給實際操作執(zhí)行、監(jiān)督、評價帶來一定難度。如突出特色，找準履職切入點和突破口，“以為爭位，以位促為”，進一步提升履職效能。找特色不困難，如農(nóng)業(yè)縣區(qū)以支持“三農(nóng)”為特色；資源枯竭縣區(qū)以調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構，增加就業(yè)為特色；中小企業(yè)較發(fā)達縣區(qū)以金融產(chǎn)品創(chuàng)新、金融業(yè)務創(chuàng)新解決其生產(chǎn)經(jīng)營資金為特色，這些都是定性的指導意見。問題是特色找出來，以何種形式讓特色產(chǎn)生效率性？指導意見，銀企座談會推介會？宏觀調(diào)控手段及措施？調(diào)查研究能在多大范圍產(chǎn)生效果？這些都缺乏客觀系統(tǒng)的評價體系，主觀評價仍然是主導。由此就會產(chǎn)生，轉(zhuǎn)發(fā)個文件開2個會是支持“三農(nóng)”發(fā)展；為“三農(nóng)”落實惠農(nóng)政策、調(diào)整信貸結(jié)構、促進商業(yè)銀行推進創(chuàng)新信貸產(chǎn)品、金融服務也是支持“三農(nóng)”發(fā)展。顯而易見，兩者在縣區(qū)支行履職的深度和程度上，在對縣域經(jīng)濟發(fā)展的履職效率和效果及形成的影響是不一樣的。目前，對縣區(qū)支行履職的效率和效果及形成的影響，缺乏量化的績效性考核評價。履職情況一般和履職情況深入、較好，在考核評價和激勵獎懲方面區(qū)別不太明顯。

目前，對縣區(qū)支行履職情況考核和評價，內(nèi)審部門的審計最具有全面性、系統(tǒng)性。如果能將績效性審計融入到對縣區(qū)支行履職情況考核和評價中，在審計縣區(qū)支行履職合法、合規(guī)基礎上，促進縣區(qū)支行履職更注重履職的效率和效果，這樣，縣區(qū)支行履職突出特色，找準履職切入點和突破口，建設一流班子隊伍、一流履職水平、一流工作業(yè)績會得到更好落實。

四、意見和建議

第一，健全完善相關審計制度，增加績效性審計、制定績效審計程序、完善評價標準、審計成果利用等內(nèi)容。從制度上保障審計質(zhì)量，提升審計分析解決問題的分量。

第二，在縣區(qū)支行建設中增加績效性考核評價內(nèi)容，提升縣區(qū)支行履職考核評價的科學性、客觀性、認可性。盡快出臺相應的配套管理辦法、考核辦法。

第三，進一步推進績效內(nèi)審工作，將績效內(nèi)審意見、建議等審計成果，作為考核評價縣區(qū)支行履職效率、評先評優(yōu)、支行班子成員任職等參考依據(jù)。

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一、政務公開工作主要做法

（一）加強行政服務大廳建設

在履職實踐中，我中心支行認識到，建立“一站式”行政服務大廳相對容易，難在長期堅持和不斷改革創(chuàng)新。如果不建立長效化的工作機制，行政服務大廳功能的發(fā)揮將很難持久。為此，我們在已有“一站式”行政服務大廳的基礎上，突破各種束縛，大膽改革創(chuàng)新，堅持高標準、嚴要求、強管理，力推行政服務大廳建設水平再上新臺階，真正實現(xiàn)了親民便民利民。一是所有行政許可項目和絕大多數(shù)為民服務項目均向大廳集中，實現(xiàn)了本外幣全覆蓋。將行政服務大廳分設為人民銀行服務區(qū)和外匯服務區(qū)，人民銀行和外匯管理局所有行政許可項目均在大廳辦理，支付清算、貸款卡年審、個人信用報告查詢等辦事頻度較高、與老百姓聯(lián)系密切的服務項目均向服務大廳集中，實現(xiàn)走進一個大廳、辦好所有事情，極大地方便了客戶。二是行政審批權限向大廳集中，內(nèi)部管理機制日趨科學規(guī)范。利用授權委托書的形式，授予服務大廳從受理許可申請到作出許可決定完整的行政權力，對許可和服務事項實行“一窗受理，抄告相關，并聯(lián)審批，一次辦結(jié)”的工作流程。同時，對服務大廳、業(yè)務部門和監(jiān)督部門的職責做了適當分工，使前臺充分享有柜面所有事權和人權，后臺能有效開展培訓輔導和檢查監(jiān)督。三是服務和管理制度向大廳集中，窗口示范作用明顯。將服務大廳作為我中心支行實施行風建設標準化管理的先行區(qū)和示范區(qū)，實行首問負責、服務承諾、限時辦結(jié)和一次性告知等基本制度，構建以紀律追究、獎懲追究和“一票否決”為主要形式的責任追究體系，對工作推諉、態(tài)度冷漠造成不良影響的納入季度考核，對服務不達標準、被投訴的實行一票否決，對外服務連續(xù)多年實現(xiàn)了零投訴、無差錯。市作風辦組織的明察暗訪和評議調(diào)查顯示，社會公眾對人民銀行行政服務大廳的滿意度高達100%。四是公開載體向大廳集中，客戶滿意度進一步提升。充分利用大屏幕、觸摸屏、公示牌、辦事指南等載體對應公開的事項主動公開，通過設立意見簿、24小時錄音電話、電子郵箱等，多渠道反饋意見，充分保障客戶的知情權。同時，在服務大廳設立金融知識展廳，定期將公眾應當知曉的金融基礎知識、人民銀行的各項職能及中心支行的履職成果以圖表形式向公眾宣傳展示，普及金融知識，傳播央行文化，社會反響較好。“一站式”服務的做法和成效得到了上級行和地方政府的高度評價。

（二）豐富對外公開載體

一是電子公開。充分利用望海樓論壇、市長信箱、12345政府服務熱線、廣場宣傳、日報金融專版、金融信息網(wǎng)、觸摸屏等多種形式進行公開，開設行長信箱、咨詢服務、網(wǎng)上調(diào)查等新渠道，針對貨物貿(mào)易改革，及時更新行政權力網(wǎng)上公開透明運行系統(tǒng)中的2項行政許可項目。二是媒體公開。建立了季度新聞通氣會制度，完善了定期溝通和政策傳導機制。全年共刊發(fā)《日報》金融專版18期，舉辦新聞通氣會4場，解讀社會公眾關注的熱點問題，宣傳反洗錢、征信、支付結(jié)算、中小企業(yè)服務、外匯管理、利率知識、反假幣、金融消費者權益保護等領域的政策。三是宣傳公開。在公開各項行政權力和制度的基礎上，加大了對人民銀行政策和業(yè)務的公開和宣傳，開展了外匯管理“誠信興商宣傳月”、“3.15金融消費權益保護”、“金融IC卡推廣會”、“銀行卡助農(nóng)取款”、“支付系統(tǒng)宣傳月”等多場大型宣傳活動，印發(fā)20萬份金融消費者權益保護宣傳手冊向全市市民發(fā)放，多渠道加深社會各界對央行工作的了解。四是互動公開。高度重視市長信箱、人大建議政協(xié)提案、望海樓論壇和12345政府服務熱線的受理和答復工作，設立行長接待日，主動走進行風熱線和12345政府服務熱線解答百姓咨詢。盡管未發(fā)生依申請公開事項，但我中心支行未雨綢繆，認真組織學分行依申請公開案例，總結(jié)經(jīng)驗教訓，嚴防法律風險，同時建立了依申請公開案例庫。2013年，我中心支行共辦理建議提案22件，市長信箱交辦件2起，答復12345政府服務熱線和望海樓論壇各1件，滿意率均為100%，有效提高了辦事效能，積極搭建便民互動平臺，樹立了基層央行的良好形象。

（三）推行行政執(zhí)法陽光化

一是建立行政信息公開制，讓公眾對金融法律法規(guī)知情。通過定期金融管理法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件，使社會公眾了解人民銀行有什么職能，什么行為要接受處罰、處罰多少，什么情況可以從輕，什么情況必須從重等。二是建立合規(guī)經(jīng)營提示制，讓金融機構對違法行為知曉。在新設機構加入人民銀行管理服務體系、日常宣傳教育和監(jiān)督檢查過程中，大力宣傳金融管理法律、法規(guī)及有關政策，提示金融機構增強法律意識，避免和減少違法行為發(fā)生。三是規(guī)范行政處罰自由裁量，讓當事人對處罰尺度了解。制定并實施了《規(guī)范行政處罰自由裁量權實施辦法》，出臺了《行政處罰自由裁量權參照標準》，明確從輕或從重處罰的條件，向社會公布。同時，及時對行政處罰當事人進行回訪，了解掌握相關情況，幫助其整改到位，及時糾正違法行為，實現(xiàn)執(zhí)法與服務的有機統(tǒng)一。

（四）完善政務公開監(jiān)督機制

一是打造標準化的工作流程。進一步完善《政務公開標準化手冊》，下發(fā)至各職能部門，成為日常開展政務公開工作的主要抓手和檔案載體。通過標準化流程的規(guī)范，實現(xiàn)了政務公開工作不走過場，不應付了事，不搞假公開，注重質(zhì)量和實效。二是建立權力制約機制。在查辦違法行為上實行查處分離、罰繳分離，在工作流程上實行權力分解，上一流程監(jiān)督下一流程，下一流程對上一流程負責，相關監(jiān)督部門全程參與，形成了完整的權力制約鏈條，有效堵塞了執(zhí)法漏洞。三是建立科學的考核和責任追究制度。建立了《政務公開考核辦法及實施細則》，進一步細化、量化考核項目和內(nèi)容，將政務公開作為一項重要內(nèi)容納入績效考核體系。同時，制定了《政務公開監(jiān)督檢查及過錯追究辦法》，進一步完善了約束和懲罰機制。四是充分發(fā)揮政務公開領導小組和行風監(jiān)督員的作用。將政務公開監(jiān)督檢查列入辦公室日常監(jiān)督檢查和季度考核工作中，定期召開領導小組會議，研究解決問題。面向社會建立行風監(jiān)督員隊伍，制定了《特約監(jiān)督員管理辦法》，引導社會各界關注、參與和監(jiān)督人民銀行的各項工作，構建完整的政務公開監(jiān)督體系。

二、存在的問題

2013年，在各部門的共同努力下，我中心支行政務公開工作不斷深入推進，取得了明顯的成效，但在政務公開工作實踐中，仍面臨一些重點難點問題亟待解決，一是主動公開的范圍和尺度較難把握，在實際操作中，無具體的參考標準。建議上級行能夠適時出臺政務公開指導目錄。二是縣域政務公開工作有待加強，8月份，我中心支行監(jiān)察部門對轄內(nèi)各市支行政務公開工作進行了檢查，檢查發(fā)現(xiàn)，各市支行普遍存在操作不規(guī)范、制度流于形式、對外公開載體更新不及時等問題，當然，這與縣域人員數(shù)量少，員工素質(zhì)參差不齊等因素有關，政務公開的工作標準很難與中心支行保持一致；三是依申請公開培訓力度需進一步加強。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，臨柜人員對依申請公開制度掌握不夠，辦理流程不熟悉；四是公開制度還不夠健全、完善，配套制度仍需完善。

三、下一步工作打算

2013年，我中心支行將在分行的正確領導下，進一步探索政務公開工作的新思路、新方法，進一步加強政務公開的載體建設，充分利用各種載體，主動向社會公眾公開信息，自覺接受社會監(jiān)督，加大政務公開薄弱環(huán)節(jié)改進和完善力度，不斷推進政務公開工作的有序開展。

一是進一步健全和完善政務公開制度。全面梳理和修訂政務公開現(xiàn)有制度，建立和完善各項配套制度，并及時對《政務公開標準化手冊》進行更新。

二是加大對縣域政務公開工作監(jiān)督指導力度。推行政務公開工作標準化管理模式，細化工作內(nèi)容，要求其具體做什么、怎么做、達到什么標準，進一步規(guī)范操作流程，推動其完善內(nèi)部運行機制、完備制度體系，實現(xiàn)上下聯(lián)動、標準一致。利用現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查手段，加大監(jiān)督檢查力度，確保各項措施的落實，全面提高各市支行政務公開工作水平。

篇5

本輪金融危機以后，人民銀行在加強宏觀調(diào)控、維護金融穩(wěn)定、改進金融服務方面的職責十分艱巨，如何有效發(fā)揮內(nèi)部審計在同級監(jiān)督中的作用，為各級人民銀行有效履職做好助手，是內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型發(fā)展的一個重要課題。本文從內(nèi)部審計同級監(jiān)督的職能定位入手，探討有效發(fā)揮人民銀行內(nèi)部審計同級監(jiān)督職能的方式和難點，并提出改進建議。

［關鍵詞］

央行內(nèi)部審計；同級監(jiān)督；職能發(fā)揮

一、內(nèi)部審計同級監(jiān)督的職能定位

（一）內(nèi)部審計同級監(jiān)督的內(nèi)涵

同級審計監(jiān)督的概念來源于政府審計，是指審計機關對同級其他政府部門進行的審計監(jiān)督，區(qū)別于“上審下”的概念。在內(nèi)部審計領域，由于不同組織對內(nèi)部審計的職責和權限定位不同，國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）和中國內(nèi)部審計協(xié)會均沒有對“同級監(jiān)督”進行明確定義。結(jié)合《中國人民銀行內(nèi)部審計工作制度》，人民銀行內(nèi)部審計的“同級監(jiān)督”是指：人民銀行各級內(nèi)部審計部門對同級職能部門在執(zhí)規(guī)守紀、防范風險、有效履職方面開展的審計監(jiān)督和評價活動。

（二）內(nèi)部審計同級監(jiān)督的職能定位

一個普遍的觀點是，內(nèi)部審計同級監(jiān)督在獨立性方面弱于其他審計形式，直接影響了審計成效。但同級內(nèi)部審計部門作為組織中的一員，直接向組織最高決策層負責，在工作目標上與組織發(fā)展目標高度一致，更能從全局的角度協(xié)助決策層控制風險、改善治理，可以說是組織提高自身“免疫力”、增強履職能力的“白細胞”。根據(jù)IIA關于內(nèi)部審計“旨在增加組織價值和改善組織運營”的目標要求，人民銀行內(nèi)部審計同級監(jiān)督不僅定位于查擺問題、揭示漏洞，而且要發(fā)揮“衛(wèi)士”作用，善于預防問題；發(fā)揮“醫(yī)士”作用，善于診斷問題；發(fā)揮“謀士”作用，善于建言獻策，為政策制定提供支撐。一是“衛(wèi)士”職能。內(nèi)部審計部門能持續(xù)對同級各部門的運行情況進行監(jiān)測，這使得審計的預防功能得以有效發(fā)揮。通過梳理業(yè)務流程、開展風險評估等方式，厘清組織運行過程中各項業(yè)務的風險分布，對各種潛在危機開展持續(xù)監(jiān)測并做好風險提示，使組織的業(yè)務履職與財務活動處于安全、有效的運行狀態(tài)。二是“醫(yī)士”職能。內(nèi)部審計同級監(jiān)督向所在行領導班子負責，根據(jù)授權對各部門運行情況進行審計監(jiān)督，并向行領導班子報告審計發(fā)現(xiàn)和改進建議。與其他審計不同，根據(jù)IIA的實務公告，內(nèi)部審計提出的改進建議并非最終整改要求，單位管理層在權衡利弊后，有權決定不采納建議并承擔相應的風險。這就要求同級內(nèi)部審計部門更加善于診斷問題，準確評估問題的性質(zhì)和風險后果，避免向管理層傳遞錯誤的信息。三是“謀士”職能。國務院2014年下發(fā)了《關于加強審計工作的意見》，其中要求審計要推動政策措施貫徹落實，及時反映新情況、新問題，促進政策不斷完善?？梢姀膰覍用鎭砜?，審計工作已經(jīng)實現(xiàn)從“審數(shù)據(jù)”向“審政策”的轉(zhuǎn)變。結(jié)合當前經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)的要求，人民銀行內(nèi)部審計也應在這方面發(fā)揮更大的作用，從審計角度提出政策制定和執(zhí)行方面存在的不足，尤其是不同部門政策之間的摩擦，為決策層修改和完善政策做好“參謀”工作。

（三）內(nèi)部審計同級監(jiān)督的優(yōu)勢

與“上審下”形式的內(nèi)部審計和外部審計相比較，內(nèi)部審計同級監(jiān)督在領導層認同、信息獲取、持續(xù)監(jiān)督、成果轉(zhuǎn)化、發(fā)揮咨詢功能等方面具有優(yōu)勢，能更有效地強化組織治理、防范業(yè)務風險、促進有效履職。一是內(nèi)部審計同級監(jiān)督直接服務于領導層需求，能更有效地加強組織治理。與被動接受外部檢查不同，同級監(jiān)督項目由各級行領導班子發(fā)起或批準，審計項目與加強組織治理的實際需求更為貼近，能更有效地推動組織治理。二是內(nèi)部審計同級監(jiān)督雙方易于達成共識，信息獲取更為全面。在良好的審計溝通前提下，同級監(jiān)督部門和被審計對象有共同的審計目標，被審計對象更愿意將其面臨的困境、風險暴露給同級內(nèi)部審計人員，通過內(nèi)部審計尋求行領導的重視。三是內(nèi)部審計同級監(jiān)督對問題根源更為了解，審計成果更易于轉(zhuǎn)化。身處組織內(nèi)部，同級內(nèi)部審計人員熟悉被審計對象、了解風險分布、深知問題根源，提出的審計建議切實可行，整改效果更為明顯。四是內(nèi)部審計同級監(jiān)督根植于組織內(nèi)部，能持續(xù)推動組織內(nèi)部控制建設。同級監(jiān)督不受時間地點限制，身處組織內(nèi)部能及時揭示組織在管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和重大缺陷，持續(xù)推動內(nèi)部控制體系不斷健全和完善，使組織機構運行高效有序。五是內(nèi)部審計同級監(jiān)督立足于服務，能有效發(fā)揮咨詢功能。在同級監(jiān)督過程中，為減少審計摩擦，內(nèi)部審計部門更愿意將審計關口前移，通過提供咨詢服務提升內(nèi)部審計效能，咨詢服務已逐漸成為同級監(jiān)督的重要組成部分。

二、發(fā)揮內(nèi)部審計同級監(jiān)督職能的要素

（一）良好的審計環(huán)境是發(fā)揮同級監(jiān)督職能的基礎

維護內(nèi)部審計同級監(jiān)督部門在組織中一定程度的超脫地位，是營造良好審計環(huán)境、發(fā)揮內(nèi)部審計職能的關鍵。IIA認為，理想的內(nèi)部審計組織架構應是首席審計執(zhí)行官在職能上向董事會（審計委員會）報告、在行政上向首席執(zhí)行官報告。《中國人民銀行內(nèi)部審計工作制度》也明確，人民銀行內(nèi)部審計工作實行行長負責制，內(nèi)部審計部門對行長負責并報告工作。參照IIA相關實務公告的要求，營造人民銀行良好的同級監(jiān)督環(huán)境，應確保內(nèi)部審計部門在職能上和行政上分別向行長和分管副行長報告，由行長對每年內(nèi)部審計工作重點進行審定、定期聽取內(nèi)部審計工作進展匯報，分管副行長負責內(nèi)部審計行政管理。

（二）專業(yè)勝任能力是發(fā)揮內(nèi)部審計同級監(jiān)督職能的保障

《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務公告1210——專業(yè)能力》要求內(nèi)部審計人員具備履行其職責所必需的知識、技能和其他能力，包括相應的專業(yè)能力、良好的判斷力、多學科基礎知識、交流溝通能力、表達能力等。專業(yè)勝任能力是內(nèi)部審計同級監(jiān)督在組織立足的根本，是影響審計質(zhì)量的關鍵因素。特別是隨著內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型工作的深化，內(nèi)部審計職能已從以往的單純查錯糾弊轉(zhuǎn)向服務于組織價值增值，這對內(nèi)部審計人員素質(zhì)提出了更高的要求。

（三）抓住監(jiān)督重點是發(fā)揮同級監(jiān)督職能的核心

根據(jù)IIA對內(nèi)部審計的詮釋，內(nèi)部審計工作的性質(zhì)是運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評估并協(xié)助改善治理、風險管理和控制過程，幫助組織實現(xiàn)其目標。內(nèi)部審計同級監(jiān)督的工作重點：首先，應關注各項業(yè)務的風險管理和內(nèi)部控制情況，這是內(nèi)部審計的天然職能；其次，應關注組織中心工作的開展情況，為組織實現(xiàn)目標提供增值服務；最后，同級監(jiān)督部門服務于組織領導層，要充分發(fā)揮“助手”作用，將領導層的關注納入審計重點。

（四）良好的信息溝通是發(fā)揮同級監(jiān)督職能的橋梁

良好的溝通能力是IIA對內(nèi)部審計人員素質(zhì)的基本要求，這對于內(nèi)部審計同級監(jiān)督尤其重要，主要包括與領導層的溝通、與被審計對象的溝通以及內(nèi)部審計人員之間的溝通。與領導層溝通，主要是就審計計劃、工作安排、人員配備、審計結(jié)論等方面取得支持；與被審計對象的溝通，主要是就審計任務和審計發(fā)現(xiàn)交換看法，取得被審計對象的理解和認可；內(nèi)部審計人員之間的溝通，主要是為了提高審計效率、規(guī)范審計方法、完善工作流程。

（五）立足咨詢服務是發(fā)揮同級監(jiān)督職能的有效抓手

內(nèi)部審計的兩大職能中，確認職能屬于硬性監(jiān)督，主要指各類審計檢查；咨詢職能屬于軟性監(jiān)督，是內(nèi)部審計人員向其他部門提供的、有助于改進組織治理和風險控制的服務，主要包括顧問、建議、培訓等形式。對于同級內(nèi)部審計來說，一些難以通過審計監(jiān)督來完善和規(guī)范的領域，通過提供咨詢服務往往能取得較好的成效。咨詢服務主要包括制度建設、風險案例提示、內(nèi)部審計授課等形式。

三、當前內(nèi)部審計同級監(jiān)督工作存在的主要問題和難點

（一）審計環(huán)境尚需培育，有效監(jiān)督動力不足

一是個別職能部門對內(nèi)部審計同級監(jiān)督存在認識偏差。存在“重業(yè)務發(fā)展、輕內(nèi)部管理”的思想，認為同級監(jiān)督是在“挑毛病”，工作做得再好，內(nèi)部審計也會“雞蛋里挑骨頭”?；谶@種認識，少數(shù)部門在主觀上思想懈怠、客觀上配合不力，影響了同級監(jiān)督項目的有效開展。二是內(nèi)部審計人員存在畏難心理。一方面，內(nèi)部審計同級監(jiān)督對象都是同事，甚至是自己的領導，工作上易受人情因素影響；另一方面，現(xiàn)行考核體系中，評定職稱、職務晉升和評先選優(yōu)都需要民主評議環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計人員擔心因?qū)徲嫷米锶硕ト罕娀A，在審計過程中顧慮重重，存在畏難情緒。這導致一些內(nèi)部審計人員責任意識缺失，常會抓幾個“無關痛癢”的問題應付了事，不僅會降低內(nèi)部審計部門存在的價值，也會增加內(nèi)部審計人員的審計風險。

（二）監(jiān)督方式有待豐富，審計資源效率不高

一是內(nèi)部審計同級監(jiān)督方式較為單一，動態(tài)、持續(xù)性監(jiān)督較為薄弱。內(nèi)部審計同級監(jiān)督的優(yōu)勢之一就是可以對各部門開展持續(xù)性監(jiān)督，但目前同級監(jiān)督仍基本采用現(xiàn)場檢查方式進行，非現(xiàn)場監(jiān)督手段不足，動態(tài)、連續(xù)的日常監(jiān)督薄弱，難以及時、全面、準確掌握各部門“活情況”。同時，由于業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息與內(nèi)部審計部門共享的機制尚未建立，內(nèi)部審計部門亦缺乏實施動態(tài)監(jiān)督的條件，監(jiān)督工作始終處于滯后的被動局面。二是同級監(jiān)督重復性較高，不利于資源有效利用。人民銀行同級監(jiān)督部門主要有內(nèi)部審計、紀檢、法律、外匯綜合等部門，各部門分別根據(jù)各自要求開展審計或?qū)ｍ棛z查。比如，內(nèi)部審計部門的同級審計、紀檢部門的執(zhí)法監(jiān)察、法律部門的依法行政監(jiān)督檢查、外匯綜合部門的外管內(nèi)部控制檢查。雖然側(cè)重點不同，但具體檢查內(nèi)容和方式基本相同，一定程度上存在重復檢查的情況，造成資源浪費。三是內(nèi)部審計人員疲于應付日常性事務，對審計工作影響較大。與到外單位審計不同，同級內(nèi)部審計在本行內(nèi)部進行，在開展審計的同時，往往有大量事務性工作需要參與，占用了內(nèi)部審計人員較多時間，導致審計效率不高，部分同級審計項目持續(xù)周期達2～3個月。一方面，對被審計部門的正常工作帶來一定影響；另一方面，也給人以內(nèi)部審計工作拖沓的負面印象。根據(jù)人民銀行總行2014年開展的調(diào)查，目前系統(tǒng)內(nèi)各級內(nèi)部審計部門共承擔了40多項審計以外的工作，以參會、隨行檢查居多，有些工作并未發(fā)揮實質(zhì)性作用，且有可能影響內(nèi)部審計的后期監(jiān)督。

（三）成果運用不夠充分，審計整改成效不彰

一是對審計查出問題沒有深入分析，缺乏系統(tǒng)性解決的措施和機制。實際操作中，同級監(jiān)督一定程度上存在“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳，治標不治本”的情況，既缺乏對審計查出問題影響程度的界定，又沒有對各類問題存在根源進行系統(tǒng)性的分析，難以從根本上堵住漏洞、化解風險、改進治理。二是缺少對問題整改情況的有效監(jiān)督，屢查屢犯的現(xiàn)象時有發(fā)生。《中國人民銀行內(nèi)部審計工作制度》規(guī)定對于屢查屢犯的情況，情節(jié)嚴重的可以給予行政處分。該項約束措施依賴于對“情節(jié)嚴重”的界定，遠遠超出了同級內(nèi)部審計人員的權力范圍，缺乏可操作性。從實際處理來看，現(xiàn)場審計結(jié)束后，往往僅要求同級部門在規(guī)定的時間內(nèi)報送整改報告，對被審計對象的觸動不大，怠于整改的成本很低，加之內(nèi)部審計部門對整改情況進行跟蹤的動力不足，屢查屢犯的現(xiàn)象時有發(fā)生。

（四）人員素質(zhì)亟待提高，審計理念更新不夠

一是人員隊伍構成不合理，缺少專業(yè)性人才?；鶎尤嗣胥y行內(nèi)部審計人員普遍存在下列問題：人員結(jié)構兩個極端，或者年紀輕、高學歷、經(jīng)驗少，或者年紀大、低學歷、疏業(yè)務；專業(yè)背景偏重于財務、會計，缺乏審計、技術、管理方面人才。人員配備還停留在對財務查賬的層面，真正懂審計、有經(jīng)驗、精業(yè)務、善溝通的內(nèi)部審計人員不多。二是內(nèi)部審計理念更新不夠，工作跟不上央行履職步伐。部分內(nèi)部審計人員對同級監(jiān)督的理解還局限于查錯糾弊，對于如何發(fā)揮內(nèi)部審計的增值作用理解不深，缺乏對央行履職重點和業(yè)務發(fā)展方向的清晰認識，與央行組織治理的需求嚴重脫節(jié)，不能給出提高履職效能的合理化建議，達不到領導對內(nèi)部審計的需求和期望。

四、相關建議

（一）加強內(nèi)部控制文化建設，營造良好的同級監(jiān)督氛圍

一是充分發(fā)揮領導班子的表率作用。內(nèi)部審計同級監(jiān)督職能能否有效發(fā)揮，很大程度上取決于領導班子的重視程度。領導班子要將內(nèi)部審計監(jiān)督納入單位整體規(guī)劃和部署中，對同級監(jiān)督工作予以必要的支持，重視審計發(fā)現(xiàn)問題和整改措施，督促相關部門、責任人落實整改，帶動和影響各部門關注內(nèi)部控制建設和風險管理。二是加強對內(nèi)部審計同級監(jiān)督工作的宣傳。重點加強內(nèi)部審計同級監(jiān)督工作定位、發(fā)展趨勢、職能作用、監(jiān)督方法等方面的宣傳，使大家認識到同級監(jiān)督既是約束、也是愛護，增強自覺接受監(jiān)督的意識。三是完善針對內(nèi)部監(jiān)督人員的考核體系。在各類評選的民主評議環(huán)節(jié)，不能簡單實行“以票取人”，要在投票范圍選擇、選票內(nèi)容設計、投票結(jié)果甄別等環(huán)節(jié)充分考慮內(nèi)部監(jiān)督的特殊性，建立以黨委評定為主、民主評議為參考的考核機制，打消同級監(jiān)督人員的思想顧慮。

（二）提高同級監(jiān)督效率，探索動態(tài)非現(xiàn)場監(jiān)督方式

一是探索同級非現(xiàn)場監(jiān)督手段。依托計算機網(wǎng)絡和信息技術，開發(fā)針對央行主要業(yè)務系統(tǒng)的內(nèi)部審計非現(xiàn)場監(jiān)督軟件，建立風險測評指標體系，通過非現(xiàn)場手段對相關業(yè)務進行全面監(jiān)督和核查。同時，建立業(yè)務數(shù)據(jù)共享制度，明確內(nèi)部審計部門調(diào)取業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)的機制、權責、方式等。二是整合同級監(jiān)督資源。構建大監(jiān)督的同級監(jiān)督體系，加強統(tǒng)籌規(guī)劃，對于涉及同一個業(yè)務部門的各類同級監(jiān)督事項，以“聯(lián)合檢查小組”的形式開展綜合檢查；建立監(jiān)督成果共享機制，減少重復監(jiān)督，提高工作效率。三是清理內(nèi)部審計部門承擔的其他職能。修訂《中國人民銀行內(nèi)部審計工作制度》，明確內(nèi)部審計部門履行同級監(jiān)督和咨詢職能的原則和范圍，對于未發(fā)揮實質(zhì)性作用或影響內(nèi)部審計獨立性的事務性工作，應予以杜絕。

（三）注重審計整改落實，推進同級監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化

一是善于從問題根源堵住風險漏洞。通過召開審計結(jié)論分析會等方式，深挖問題存在的根源，提出建設性意見，從業(yè)務流程、內(nèi)部控制、體制機制等方面促進整改，起到發(fā)現(xiàn)一個問題、規(guī)范一項流程、完善一項制度的作用。同時，對于審計發(fā)現(xiàn)的普遍性、典型性問題，在一定范圍內(nèi)進行通報，提高各部門防微杜漸、未雨綢繆的意識。二是加大對審計整改情況的監(jiān)督力度。一方面，加大后續(xù)審計監(jiān)督力度，建立同級監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題臺賬，跟蹤問題整改情況，定期反饋；另一方面，制定整改問責相關辦法，著重加強屢查屢犯情況的問責，明確問責的啟動主體、啟動條件、啟動程序、問責方式等。

（四）提升審計隊伍素質(zhì)，探索內(nèi)部審計職業(yè)化建設路徑

篇6

第一條宗旨

為了使我行員工的業(yè)務素質(zhì)和技能充分滿足全行的發(fā)展戰(zhàn)略和同業(yè)競爭的需要，不斷提高廣大員工的學習力、創(chuàng)新力和競爭力，我行根據(jù)全行的發(fā)展戰(zhàn)略和不同時期的工作重點，對員工進行有計劃、有目的、有系統(tǒng)的培訓，以達到企業(yè)與員工共同發(fā)展的目的，特制定本管理辦法。

第二條目的

制定本辦法的目的在于進一步規(guī)范全行培訓工作，提高培訓質(zhì)量，促進培訓工作持續(xù)、有效地開展，逐步與國內(nèi)外一流企業(yè)的員工培訓工作接軌，為建設具有我行特色的培訓體系奠定基礎；鼓勵員工參加旨在提高其自身業(yè)務水平和技能的各種培訓，不斷增強員工的崗位履職能力，為確保我行持續(xù)、快速、健康發(fā)展，提供智力保證。

第三條內(nèi)容

本管理辦法共包括七章三十九條：第一章：總則；第二章：培訓管理；第三章：師資管理；第四章：資格考試管理；第五章：學歷補貼管理；第六章：培訓證書管理；第七章：附則。

第四條適用范圍

本辦法適用于我行所有組織培訓活動的相關部門及全體員工，各支行可參照執(zhí)行，也可比照此辦法另行制定，報我行人力資源部備案。

第二章培訓管理

第五條培訓形式

目前，我行培訓的形式主要分為內(nèi)部培訓、外派培訓和員工自我培訓三種。

1．內(nèi)部培訓。這是我行開展培訓工作的主要形式。目的是為了更新和擴展員工的知識面，不斷提升崗位履職能力和工作效率，并為職業(yè)生涯發(fā)展作好準備。主要包括：中高層管理人員培訓、后備干部培訓（戰(zhàn)略性培訓）、客戶經(jīng)理（營業(yè)經(jīng)理、大堂經(jīng)理）培訓、業(yè)務知識和崗位技能培訓和新員工入職培訓等。

2．外派培訓。主要指安排有關人員參加上級行組織的各類培訓（包括出國、出境培訓），或因工作需要但我行無法提供內(nèi)部培訓的，經(jīng)分管領導和部門同意參加社會上專業(yè)培訓機構或總行直屬院校組織的培訓。

3．員工自我培訓。我行鼓勵員工利用業(yè)余時間積極參加各種提高自身素質(zhì)和業(yè)務能力的培訓。

第六條組織管理

1．人力資源部負責全行培訓工作的管理、指導和考核工作，并對各部室的培訓計劃、培訓實施、培訓質(zhì)量及培訓費用進行審查和監(jiān)控。各部室在人力資源部的指導下做好本專業(yè)培訓的需求調(diào)查、質(zhì)量控制、效果評介及培訓信息的建檔與反饋等工作，力求使培訓工作規(guī)范化，培訓效益最大化。

2．為確保培訓工作的有效開展，各部室都要按規(guī)定設立培訓工作聯(lián)絡員（兼職），負責與人力資源部的聯(lián)絡工作。聯(lián)絡員名單須報人力資源部備案，若聯(lián)絡員發(fā)生變化，則相關部室須將變化后的名單在五個工作日內(nèi)報人力資源部。

3．每期培訓班都必須明確專人負責。二天（含）以上的培訓班要實行培訓項目經(jīng)理制，指定專人擔任項目經(jīng)理，負責培訓班所有事宜。包括辦班申請、培訓需求調(diào)查、撰寫分析報告、制定培訓方案、準備培訓教材、確定培訓教師、組織培訓質(zhì)量評估、編制培訓預算和組織考勤、建立培訓檔案等。培訓結(jié)束后，項目經(jīng)理還要將培訓需求分析報告、培訓教材（課件）、培訓課程表、員工培訓簽到表（詳見附件1）、培訓課程評估表（詳見附件2）以及培訓課程評估分析報告（詳見附件3）和考試考核成績等報人力資源部備案。

4．各類培訓班的培訓地點一律安排在我行規(guī)定的場所進行，非特殊情況不得擅自租借規(guī)定以外的場地。

第七條計劃實施

1．各部室須在每年1月底前向人力資源部提交本專業(yè)的年度培訓計劃（詳見附件4）。人力資源部對各部室上報的培訓計劃負責審核，并編制全行年度培訓計劃。培訓計劃經(jīng)行長辦公會議審查通過后，以行文形式下發(fā)，各部室須按計劃嚴格執(zhí)行。

2．各部室上報的培訓計劃主要為兩天（含）以上的集中脫產(chǎn)培訓，每年每個部室的集中脫產(chǎn)培訓一般不超過三期。特殊情況必須追加辦班的，應在《培訓申班請表》（詳見附件5）上注明追加理由，經(jīng)人力資源部審核并報分管行長審批后方可實施。

3．對于不在我行年度培訓計劃內(nèi)的培訓，如：半天或一天左右的新產(chǎn)品、新業(yè)務一類的應急培訓、或以會代訓等，應由培訓主辦部門統(tǒng)一填寫《部門應急培訓登記表》（詳見附件6）在每季度末報人力資源部備案。

4．為確保培訓質(zhì)量，各專業(yè)部室都要從每年11月份開始組織下一年度培訓需求調(diào)查，進行綜合分析。每年的12月，匯總調(diào)查結(jié)果，并制定本專業(yè)年度培訓計劃。每年1月份，做好計劃的上報工作。

5．各部室在正式開班前（一般應提前一個星期）應向人力資源部門完整提供以下幾項資料：

①培訓需求調(diào)查分析報告（須附“培訓需求調(diào)查表”）；

②培訓班申請表；

③各門課程的課件資料；

④培訓班課程表；

⑤若擬聘請外聘教師，則培訓主辦部門還需提供《外聘教師申請評估表》（詳見附件7）。

其中培訓需求調(diào)查分析報告至少包括以下幾項內(nèi)容：⑴概述；⑵調(diào)查分析；⑶針對調(diào)查分析提出課程設置意見。

人力資源部根據(jù)各部室提供的相關資料進行認真審核，并提出審核意見。各部室只有在經(jīng)過人力資源部門審核通過并簽署同意辦班意見后方可組織實施，否則財務部門不予報銷培訓費用。

6．上述各項工作管理流程請參閱附件8：《培訓工作流程》

第八條外派培訓

1．外派培訓人員分為我行指定、部室推薦及個人申請三種情況。

2．除我行指定外，其他參加外派培訓人員均須由部室領導簽署意見，并報人力資源部進行審核（附培訓通知）方可報名參加。

3．外派培訓結(jié)束后，外派培訓人員應于返回單位七日內(nèi)將外派培訓期間的學習情況形成小結(jié)并遞交所在部門領導。支行行級干部（或機關部室正副總經(jīng)理<含助理>）參加外派培訓的，應將學習小結(jié)報人力資源部。若外派參加出國、出境培訓、考察的，相關人員須撰寫調(diào)研文章或?qū)W習體會，報人力資源部。

4．員工個人申請外派培訓的項目主要限定在業(yè)務發(fā)展急需的，或與我行業(yè)務發(fā)展緊密相關的，經(jīng)培訓考試合格后能直接或間接地增強我行的核心競爭力和社會美譽度，如，金融分析師、理財規(guī)劃師、項目管理師、風險管理師等。參加此類培訓原則上根據(jù)我行人才培養(yǎng)計劃和工作需要，按照專業(yè)對口或?qū)I(yè)相關的原則，由個人提出申請，并填寫《外派培訓申請表》（詳見附件9），由所在單位簽署意見報我行人力資源部。人力資源部對上報的人員從學歷、能力、工作表現(xiàn)及所從事的崗位等方面進行資格審查，必要時還需進行考試選拔。

5．外派培訓半年(含)以上或單項培訓費用報銷在8000元以上（含）的須與人力資源部門簽訂《培訓協(xié)議書》（詳見附件10）。

第九條培訓紀律

1．員工培訓期間不得遲到、早退，也不得隨意請假，如確因公請假，須向培訓主辦部門辦理請假手續(xù)，否則以曠工論處。

2．員工參加培訓，必須在《員工培訓簽到表》上親筆簽名，嚴禁其他學員代簽，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，代簽學員和被代簽學員均按曠課處理。

3．培訓主辦單位以簽到表為依據(jù)，將參訓學員的出勤記錄一并歸入員工培訓檔案中保存。

4．培訓期間，員工在課堂內(nèi)應保持安靜，不得大聲喧嘩或與周圍同志交頭接耳。同時，培訓學員須關閉手機或把手機調(diào)為振動檔，課堂內(nèi)不允許接聽電話；

5．參加我行級及以上的系統(tǒng)內(nèi)培訓，參訓學員須自覺攜帶總行統(tǒng)一下發(fā)的培訓證書。

第十條培訓檔案

1．各支行和我行機關都要建立培訓工作檔案。檔案的主要內(nèi)容請參閱本辦法第一章第六條第3款，我行機關培訓檔案由各培訓主辦部門在培訓班結(jié)束后7天內(nèi)移交給人力資源部。

2．建立員工培訓檔案。各支行要將每個員工接受培訓的具體情況和培訓結(jié)果詳細記錄備案。包括培訓時間、培訓地點、培訓內(nèi)容、考試考核成績以及獲得各種證書的復印件等等。

3．各支行教育干部和機關部室培訓聯(lián)絡員須在每年的1月底前，將本單位的行長助理<含>以上干部（機關為部室總經(jīng)理助理<含>以上干部）年度培訓情況填入《我行高級經(jīng)營管理人員年度培訓情況登記表》（詳見附件11），報我行人力資源部。

第十一條培訓經(jīng)費

1．各部室在每年年初（1月底前）提交培訓計劃時，還應同時提交每個培訓班的經(jīng)費預算（主要指兩天或以上的集中脫產(chǎn)培訓，預算的內(nèi)容主要包括：餐費、住宿費、場租費、教師授課費、教材費、交通費等）。人力資源部根據(jù)各部室提交的經(jīng)費預算進行審查，并編制全行年度培訓經(jīng)費預算，經(jīng)與財會部門溝通協(xié)商后，報財務審查委員會審批。為掌握和控制培訓經(jīng)費使用情況，計劃內(nèi)的培訓費用由人力資源部負責審批，財會部門負責審核。

2．應急性培訓和臨時追加培訓所需費用，需單獨預算并報分管財務行長審批后執(zhí)行。

3．各部室在正式舉辦培訓班之前，須填寫《培訓班申請表》，由人力資源部門審核后簽字確認，財務部門根據(jù)《培訓班申請表》在預算額度內(nèi)予以報銷培訓經(jīng)費。

4．培訓班的教師授課費用按照本辦法第三章第十七條第6款的有關規(guī)定執(zhí)行。行內(nèi)組織的以會代訓或應急培訓一般不支付“授課費”（外聘除外），若確實制作了相關培訓課件，并經(jīng)人力資源部門審核認可的，可以支付相應的課酬，但必須填寫培訓班申請表并提供相關培訓課件。

5．支付授課教師的授課費都須填寫“培訓教師課酬支付憑單”（詳見附件12）。

6．員工參加外派培訓發(fā)生的交通費、住宿費、培訓費等費用，在培訓人員獲得培訓單位頒發(fā)的合格證書或證明等（參加會議性培訓等這類特殊情況例外）并經(jīng)人力資源部門審核（如，審查培訓證書等）后，方可到財務部門按規(guī)定報銷。員工參加內(nèi)部培訓所發(fā)生的交通費、住宿費等按有關規(guī)定回所在單位報銷。

7．員工個人申請外派培訓并被批準的,其費用先由個人支付，完成培訓后通過考核獲得相關資格證書的，經(jīng)我行人力資源部審核并與其簽訂相關協(xié)議后核定的報銷額度予以報銷。

8．員工參加與銀行業(yè)務無關的培訓,有關費用由個人支付,我行不予報銷，而且，培訓不得影響和擠占工作時間。

第三章師資管理

我行的培訓師資主要包括內(nèi)部兼職教師和外部聘請兼職教師（簡稱“外聘教師”）兩大類，由人力資源部負責對師資的日常管理。

第十二條兼職教師定義

兼職教師是指為滿足我行內(nèi)部組織的各類培訓需要，所聘請的行內(nèi)外授課人員。

第十三條內(nèi)部兼職教師的任職資格

1．有較高政治素質(zhì)和高度的工作責任心，熱愛職工教育培訓事業(yè)。

2．理論基礎扎實，專業(yè)知識淵博；思想活躍、思路清晰，表達能力強；普通話較標準，具備較好的溝通協(xié)調(diào)能力和較強的教學組織能力。

3．從事銀行業(yè)務培訓的兼職教師，一般應有5年以上從事銀行業(yè)務的工作經(jīng)驗，是銀行某項業(yè)務的專家或骨干。

4．必須經(jīng)人力資源部確認并持有我行內(nèi)部兼職教師聘用證書。

第十四條內(nèi)部兼職教師的來源

1．各級領導干部：各級領導干部皆擔負有培養(yǎng)員工的責任和義務，也是我行內(nèi)部兼職教師的主要承擔者。

2．業(yè)務骨干：各職能部門的業(yè)務骨干是員工業(yè)務培訓的主要教師來源。

第十五條兼職教師的聘用程序

1．行內(nèi)兼職教師一般由人力資源部和被聘對象所在部室共同協(xié)商選定，員工也可在符合條件的前提下自愿申請。外聘教師一般由人力資源部門選聘。

2．行內(nèi)兼職教師的聘期為1年，由聘請單位向兼職教師頒發(fā)聘書。

3．凡員工自愿申報兼職教師的，必須填寫《兼職講師申報表》交人力資源部，由人力資源部組織專家對申報人員從資歷、課件準備、授課水平等方面進行綜合評估和考察，達到要求者聘為我行兼職講師。我行每年組織一次評定；

4．行內(nèi)員工受聘和擔任兼職教師以不影響本職工作為前提。

5．培訓主辦部門聘請外部兼職教師必須先填寫《外聘教師申請評估表》，經(jīng)人力資源部資格審查確認后方可正式聘請。資格審查的主要內(nèi)容包括：專業(yè)背景、從事職位、教學內(nèi)容、教學水平以及從事的培訓經(jīng)歷等。

第十六條兼職教師的考核與續(xù)聘

1．我行對兼職教師的考核與續(xù)聘工作由人力資源部負責。兼職教師的授課情況、學員評估情況以及受訓出勤情況和日常工作表現(xiàn)等是續(xù)聘與否的主要依據(jù)。

2．每個受聘內(nèi)部兼職教師在每年的八月底前，必須向人力資源部遞交一份個人年度工作情況報告（報告時間為上年度八月至本年度八月）。報告的主要內(nèi)容包括：本年度參加行內(nèi)外培訓（或受訓）情況、自我學習提高情況、培訓講義及課件資料準備情況等。

3．每次培訓結(jié)束，受訓學員都要對兼職教師進行考評，并填寫“培訓課程評估表”。培訓主辦部門要對“培訓課程評估表”進行匯總和分析，并撰寫《培訓課程評估分析報告》交人力資源部，人力資源部將把它和個人年度工作情況報告一起作為對兼職教師年度考評的重要依據(jù)。

4．我行在每年的教師節(jié)前后對內(nèi)部兼職教師考評一次，考評合格的可續(xù)聘為下一年度兼職教師；不合格的聘期內(nèi)不再安排教學任務，聘用期滿后自動解除聘用關系，考評結(jié)果認為一般的要督促其改進提高。

第十七條兼職教師的職責和權利

1．根據(jù)培訓主辦部門設計的培訓方案和培訓計劃進行培訓，如有改動應事先征得培訓部門的同意。

2．寫教材、制作課件和提高講授水平，提高培訓效果。

3．主動學習、消化外部培訓課程，并把對本行有用的培訓內(nèi)容引入內(nèi)部培訓課程。

4．外聘教師必須根據(jù)我行的培訓需要，提交教學內(nèi)容和培訓方案。最后經(jīng)主辦部門和培訓部門批準后實施。如有改動應事先征得同意。

5．擔任培訓咨詢顧問或者參與培訓項目開發(fā)。

6．按規(guī)定取得課酬。行內(nèi)兼職教師一次授課（半天）的課酬標準為：

教師類別

一般員工

科級干部

（或中級職稱）

處級干部

（或高級職稱）

總行或省行行級領導

支付標準

300元/半天

500元/半天

700元/半天

按具體

情況確定

外聘教師的課酬支付由人力資源部按市場行情確定，具體由聘請部門在《外聘教師申請表》上提出擬支付金額申請，報人力資源部門審核批準后按實際支付額執(zhí)行。

7．獲得人力資源部門提供的信息資料和參考書籍。

8．為兼職講師提供更多的學習和培訓的機會，包括外部培訓機構的公開課

程，內(nèi)部培訓課程，各種形式的培訓師交流活動等。

9．行內(nèi)兼職教師每年可享受500元的兼職教師資料費。

10．我行每年于9月10日教師節(jié)前后舉行一次內(nèi)部兼職教師座談會，并根據(jù)人力資源部門對各位兼職教師的考核情況、年度授課情況和學員的實際反饋等，評選出若干名優(yōu)秀兼職教師，并由我行領導頒發(fā)獲獎證書。

11．我行建立兼職教師師資庫，并將兼職教師的具體信息包括：姓名、性別、職稱、職務、工作單位、聯(lián)系電話、授課名稱等要素公布在教育培訓園地的專門欄目上，最大限度地發(fā)揮兼職教師的作用，為我行的培訓工作提供保障。

第四章資格考試管理

第十八條資格考試內(nèi)容

本辦法所稱的資格考試是指與我行各崗位及專業(yè)領域有關的國際、國內(nèi)及行業(yè)通用的各類專業(yè)資格認證考試。

第十九條資格考試意義

開展資格考試既是為了滿足企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和個人職業(yè)生涯發(fā)展的需要，也有助于提升我行的服務水平和整體競爭實力，并能為銀行業(yè)金融機構和金融消費者提供鑒別從業(yè)人員從業(yè)能力和服務水準的科學依據(jù)，有助于進一步推動和促進我行各項工作的可持續(xù)發(fā)展。

第二十條資格考試類別

我行員工的資格考試主要包括行內(nèi)崗位資格考試、行業(yè)協(xié)會組織的從業(yè)資格考試和社會機構組織的資格證書考試三種。

第二十一條參與方式及原則

1．強制性參加。如，行內(nèi)或銀行業(yè)協(xié)會組織的各類崗位從業(yè)資格考試。

2．組織選派。如，參加上級行或銀行業(yè)協(xié)會組織的資格培訓考試。

3．個人申請。對于社會上組織的與本崗位及專業(yè)領域密切相關的資格考試，員工可根據(jù)需要向組織申請參加。

4．自主決定。除個人申請外，員工也可完全自主決定參加或不參加社會上組織的各類資格證書考試，但參加考試必須以不影響本職工作和不擠占工作時間為前提。

第二十二條個人申請條件

1．行齡必須滿二周年（含）以上。

2．所申報的資格考試必須符合目前從事的工作崗位或?qū)I(yè)發(fā)展方向。

3．上年度的考核必須為“合格”及以上。

4．必須征得所在部門和單位的同意。

第二十三條個人申請程序

員工個人申請參加資格考試，必須由申請人填寫《員工資格考試申請表》（詳見附件13），交其所在單位主要領導簽署意見后，將申請表、相關培訓的招生簡章以及相關考試的介紹材料及費用等一并報我行人力資源部審批。人力資源部根據(jù)申請人的個人資料、教育背景，結(jié)合其崗位資格條件、考核情況及其所在部門主要領導的意見進行審核。

第二十四條資格考試待遇

1．屬組織選派參加資格考試的員工，因?qū)W習、培訓、考試需占用的工作時間，以公假論處。

2．屬個人申請并經(jīng)批準參加資格考試的員工，考試假期可享受不超過2天的公假。不足部分以調(diào)休、年休假沖抵，不能以調(diào)休、年休假沖抵的，按事假處理。

3．屬自主決定參加社會各類資格考試的員工不享受公假，培訓或考試所需占用的工作時間，只能以調(diào)休、年休假或事假處理。

第二十五條資格考試費用

1．員工參加由行內(nèi)或銀行業(yè)協(xié)會組織且必須參加的各類崗位資格考試，若需支付考務費等費用，由員工所在單位先行支付。若考試未能通過，則單位先行支付的考務費等費用從該員工工資中扣回。

2．屬組織選派參加資格考試的員工，其發(fā)生的交通費、住宿費、培訓費、考試費等費用，待其通過全部課程考試，并取得相關證書，經(jīng)單位審核后可予以全額報銷。若未能通過全部課程考試而無法取得相關證書的，則被選派人員自己須承擔20％的培訓費和考試費。

3．屬個人申請并經(jīng)批準參加資格考試的員工，由申請人先行墊付所有相關費用，待考試結(jié)束并取得相關證書和經(jīng)人力資源部門審核后，可報銷60%的培訓費和考試費。

4．屬自主決定參加社會各類資格考試的員工，所有費用由其個人承擔。

第二十六條資格考試補貼及申請

1．除組織選派考取的各類資格證書外，我行對個人申請或自主決定并考取以下國家正式頒布或業(yè)界公認的中級及以上資格證書的，將以補貼的形式給予一次性獎勵。具體標準如下：

①對取得高級（國家執(zhí)業(yè)資格一級證書）資格證書的獎勵2000元；

②對取得中級（國家執(zhí)業(yè)資格二級證書）資格證書的獎勵500元；

③對取得注冊金融分析師、注冊財務分析師等國際或國內(nèi)權威機構頒發(fā)的緊缺類執(zhí)業(yè)資格證書的獎勵6000元（該項獎勵名單由人力資源部在匯總各支行或部室上報的申請名單中依據(jù)市場和我行對該類項目需求的緊缺程度篩選確定）。

2．資格考試補貼申請每年一次，與學歷補貼申請同時進行。申請人須先填寫《員工資格考試和學歷補貼申請表》（詳見附件14）并附相關證明材料報所在單位審核，經(jīng)單位領導簽署意見并加蓋公章（機關部室由部室負責人簽名）后報我行人力資源部審核。

第二十七條人員管理及資料歸檔

1．凡由組織選派參加資格培訓考試且相關報銷費用在8000元及以上或?qū)賯€人申請并經(jīng)批準參加資格考試報銷費用在5000元及以上的人員，在報銷前，當事人必須與所在單位的人力資源部門簽訂《培訓協(xié)議書》。人力資源部門將根據(jù)實際報銷金額及資格證書的類別及等級等要素，約定具體的服務期限。約定的服務期自員工簽訂《培訓協(xié)議書》之日起計算。

2．各支行和機關部室每年要對員工參加各類資格考試的情況進行統(tǒng)計。主要內(nèi)容包括：姓名、性別、考取資格證書的時間、類別、等級及協(xié)議簽訂情況等。相關內(nèi)容一并歸入員工培訓檔案。機關員工的資格證書考試情況由各部室培訓聯(lián)絡員負責登記，每年末向人力資源部報送一次。

第五章學費補貼管理

第二十八條學費補貼概念

本辦法所稱的學費補貼是指我行對員工通過以業(yè)余時間為主參加學習，完成本科及以上學歷規(guī)定課程，并獲得畢業(yè)證書的給予一定的經(jīng)費補助。

本辦法所指的畢業(yè)證書主要包括國民教育系列和黨校系列兩種，重點為國民教育系列。

第二十九條申請參加學歷學習的基本條件

1．員工行齡必須滿二周年及以上。

2．參加學歷學習的專業(yè)應符合本人所從事的崗位說明及專業(yè)發(fā)展方向。

3．上年度考核為“合格”及以上，且本人參加行內(nèi)培訓期間的考試或考核均在“合格”及以。

參加海（境）外學歷（或?qū)W位）學習的員工，除須符合上述有關條件外，還需符合下述條件之一：

1．我行高級經(jīng)營管理人員（主要包括機關部門副總經(jīng)理及以上人員和支行行級干部）；

2．列入后備干部培養(yǎng)計劃的；

3．列入專業(yè)人才培養(yǎng)計劃的。

第三十條學費補貼類別

主要包括全額報銷、按標準報銷和部分補貼三種形式。

第三十一條學費補貼標準

1．我行高級經(jīng)營管理人員參加本科及以上學歷教育，經(jīng)我行分管行長批準同意并取得畢業(yè)證書后，可報銷全部學費，但不再享受其它學費補貼。

2．凡符合下列情況之一，可以按標準報銷學費，但不再享受其它學歷補貼：

①科級干部任職期間參加本科及以上學歷教育，并取得畢業(yè)證書的。

②在學習期間獲得我行（含）以上先進工作者、優(yōu)秀黨員、優(yōu)秀黨務工作者、勞動模范和優(yōu)秀柜員工等綜合性榮譽稱號，或在獲得上述榮譽稱號后在兩年（按評選年度計算）內(nèi)入學的；

③學習期間在業(yè)務技術比武比賽中獲得省分行個人前三名、總行個人前六名，或在獲得上述名次后兩年內(nèi)（口徑同上）入學的。

符合以上三條標準之一的，相關人員可按以下規(guī)定報銷學費：

博士或博士后畢業(yè)：15000元；

研究生畢業(yè)：10000元；

本科畢業(yè)：5000元。

3．除上述情況外，其它員工通過在職學歷教育并獲得畢業(yè)證書后，可給予部分的學費補貼。具體補貼標準如下：

學歷、學位國民教育系列

黨校

博士畢業(yè)并獲得博士學位

5000

博士畢業(yè)

4000

研究生畢業(yè)，且獲得碩士學位

3000

2000

研究生畢業(yè)

2000

1500

本科畢業(yè)同時獲得學士學位

1500

本科畢業(yè)

1200

1000

單位：元

4．若實際學費不到上述可報銷額度的，按實際學費報銷。

5．任何人在參加本科及以上學歷教育期間，若又報考參加同一層次的學歷教育，則其畢業(yè)后只允許報銷其中一個學歷教育的學費或享受一次學歷補貼（報考更上一層次的學歷教育并取得畢業(yè)證書的除外）。

第三十二條學費補貼申請程序

1．申請學費補貼者須在報名參加學歷教育前向所在單位提出申請，經(jīng)支行（或部室）領導同意后，以行、部（室）為單位集中向我行人力資源部備案，人力資源部據(jù)此作為今后核發(fā)學費補貼的依據(jù)。入學前未向人力資源部報備而畢業(yè)后向人力資源部提出補貼或報銷申請的，人力資源部不予受理。

2．員工畢業(yè)或取得學位后，須持畢業(yè)（學位）證書原件和畢業(yè)生登記表報所在單位，經(jīng)所在單位核查無誤后，再由其本人填寫《員工資格考試和學歷補貼申請表》，經(jīng)單位領導簽署意見和單位蓋章后，于每年年底報人力資源部，經(jīng)審定后，將以行文形式下發(fā)可發(fā)放學費補貼人員名單和金額。各支行須按文件核定的金額為員工報銷或補貼相應的學費。

3．符合學費報銷條件的高級經(jīng)營管理人員報銷學費時，須持畢業(yè)（學位）證書原件到人力資源部審核登記，并經(jīng)有權人簽字后方可到財務報銷學費。

4．員工在獲得學費報銷或補貼后，若因個人原因離開工行系統(tǒng)，須退回全部已報銷或補貼的學費。

第三十三條其他

1．員工學費報銷或補貼費用從職工教育培訓經(jīng)費帳戶中列支。

2．除按規(guī)定享受學費報銷或補貼外，員工參加學歷教育所產(chǎn)生的論文答辯費、代辦費、教材費、考前復習費、差旅費等相關費用，由個人自行承擔。

3．工提供的學歷（或?qū)W位）證明材料必須真實、有效，嚴禁提供任何虛假證明，否則，由此產(chǎn)生的一切后果由自身負責。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，不但取消相應報銷或補貼資格，退還已報銷或補貼的學費，而且在全行范圍內(nèi)予以通報批評。

第六章《培訓證書》管理

第三十四條培訓證書使用及編號

1．《培訓證書》是由中國工商銀行教育部統(tǒng)一設計制定，專用于記載員工參加我行及以上單位組織的各類培訓情況。

2．《培訓證書》實行一人一號，證書的編號由我行人力資源部統(tǒng)一編制，各支行應根據(jù)我行規(guī)定的編號范圍，確定每一位員工的培訓證號碼。培訓證書編號為八位數(shù)，前兩位代表浙江省，第三、四位代表我行，后四位為各支行所用號碼。

3．《培訓證書》中的基本情況、職務變動記錄、國外培訓記錄和繼續(xù)（學歷）教育由各支行負責填寫,并貼好照片及加蓋行印。員工參加國內(nèi)培訓，每次記錄由主辦并管理培訓班的單位（部門）負責填寫。各支行通過建立員工培訓檔案，及時將員工參加各級、各類培訓情況錄入培訓檔案。

4．《培訓證書혋痐各支行統(tǒng)一保管（我行機關由員工自信保管），員工在參加我行以上（包括我行）各類培訓前，到支行領取《培訓證書》，并交培訓主辦單位，培訓結(jié)束后交回支行保管。

第三十五條培訓證書記錄的范圍

1．員工參加我行以上（包括我行）單位或部室舉辦的各類培訓班，時間在兩天以上（含兩天）的（不包括讀書班、研討班及以會代訓性質(zhì)的業(yè)務培訓），

篇7

關鍵詞:中央銀行;事后監(jiān)督;集中管理

Abstract:Due to the problems ofseparate supervision、decentralized manage pattern running unfavorably and inefficiently in central bank branches. Jinan Branch of the People’s Bank of China practices centralized manage pattern of account supervision,which takes on diversified comparative advantages because of its systematism character、soundly information exchange and feedback process、reasonable rights collocation and restriction mechanism. It promotes theoretical and practical innovation of account supervision in central bank branches to a certain extent.

Key Words:central bank,account supervision,centralized manage

中圖分類號:F830.42 文獻標識碼: B文章編號:1674-2265(2010)01-0028-05

一、引言

2004年,根據(jù)“三定方案”要求,人民銀行各大區(qū)分行和中心支行相繼建立起專門的事后監(jiān)督機構①,獨立行使會計核算內(nèi)部監(jiān)督職能,在核算環(huán)節(jié)之外形成一道震懾犯罪、保障資金安全的風險防范屏障。鑒于行使職能之初,人民銀行總行并未設立事后監(jiān)督部門,職能定位、監(jiān)督模式等尚未成熟,各分、支行結(jié)合工作實際自行摸索,由此形成了“分散屬地管理”、“松散業(yè)務指導”和“統(tǒng)一業(yè)務管理”三種事后監(jiān)督模式。慮及前兩種模式都具有條塊分割和各自為戰(zhàn)的特征,很容易造成事后監(jiān)督機制運行不暢、效能偏低等問題,所以,人民銀行濟南分行(以下簡稱為“濟南分行”)事后監(jiān)督工作一開始就選擇并推行了統(tǒng)一的業(yè)務指導管理模式。五年來的運行實踐證明,事后監(jiān)督統(tǒng)一管理模式因具有顯著的系統(tǒng)特征、較完備的信息交換與反饋過程和特定的權利配置與制衡機制而呈現(xiàn)出多元比較優(yōu)勢。

二、濟南分行事后監(jiān)督統(tǒng)一管理模式

《中國人民銀行事后監(jiān)督工作規(guī)程》要求基層事后監(jiān)督部門不實行垂直管理,事后監(jiān)督工作實施同級監(jiān)督、同級負責。在具體實踐中,全國各分、支行結(jié)合自身情況普遍采用兩種管理模式:一是分散的屬地管理模式。事后監(jiān)督工作主要服務于本行,對本行行長、主管行長負責,省級與中心支行級事后監(jiān)督部門之間不實行縱向管理,沒有建立層級間的溝通交流機制,聯(lián)系不密切。二是松散的業(yè)務指導模式。省級事后監(jiān)督中心提供業(yè)務交流溝通平臺,制定年度監(jiān)督重點、工作要點,提供業(yè)務指導,但不對地市行進行考核。由于上述這兩種管理模式均較為松散,不論在理論上還是實踐中,都難以避免規(guī)則多元、信息不暢、制度滯后和監(jiān)督乏力等問題。

(一)事后監(jiān)督統(tǒng)一管理模式的背景

濟南分行事后監(jiān)督中心一開始就實行了統(tǒng)一業(yè)務管理模式,由省級事后監(jiān)督中心對全省事后監(jiān)督業(yè)務進行統(tǒng)一的指導、管理和考核。之所以選擇統(tǒng)一管理模式,除借鑒商業(yè)銀行事后監(jiān)督的成功經(jīng)驗外,關鍵是順應了人民銀行各項業(yè)務系統(tǒng)的集中趨勢。

濟南分行轄區(qū)事后監(jiān)督工作從無到有,從分散到集中,從手工到手工與計算機相結(jié)合,取得了長足發(fā)展。2002年推廣中央銀行會計核算“四集中”,濟南分行決定在山東省轄內(nèi)試點推行集中監(jiān)督②,撤銷核算部門內(nèi)部監(jiān)督崗,在中支會計財務科內(nèi)部成立事后監(jiān)督中心。2003年,隨著人民銀行職能和內(nèi)設機構的調(diào)整,人民銀行增設了事后監(jiān)督部門,實現(xiàn)了核算部門與監(jiān)督部門的分離,增強了監(jiān)督獨立性。到2004年9月,山東省事后監(jiān)督部門全部實行了獨立分設,實現(xiàn)了管轄行對營業(yè)網(wǎng)點會計核算業(yè)務的集中監(jiān)督,并相繼對同級國庫、貨幣金銀等核算業(yè)務實施監(jiān)督。為適應國庫核算方式變革,2007年7月,山東省轄內(nèi)各中心支行事后監(jiān)督部門對縣支行國庫核算業(yè)務實施了集中監(jiān)督,縣支行取消了事后監(jiān)督崗;2007年8月自主開發(fā)推廣使用的“國庫會計數(shù)據(jù)集中事后監(jiān)督系統(tǒng)”,更是率先實現(xiàn)了國庫業(yè)務監(jiān)督由完全手工向手工與計算機監(jiān)督相結(jié)合轉(zhuǎn)變。為推動山東省事后監(jiān)督工作統(tǒng)一協(xié)調(diào)開展,濟南分行事后監(jiān)督部門成立伊始,就確立了專業(yè)垂直管理的模式和思路,賦予了分行事后監(jiān)督中心對全省的業(yè)務指導管理職能。2007年初,分行事后監(jiān)督中心將分行營管部及其所轄縣支行的會計、國庫、貨幣發(fā)行核算業(yè)務監(jiān)督工作移交營管部后,對工作重點和職能定位做了相應調(diào)整,以業(yè)務操作為主向與指導管理并重轉(zhuǎn)變,進一步完善了業(yè)務指導與管理方式方法,逐步形成了成熟且獨具特色的業(yè)務管理模式。

(二)事后監(jiān)督統(tǒng)一管理模式的組織框架

濟南分行事后監(jiān)督實行制度體系、工作機制、信息共享、業(yè)務培訓和考核管理“五統(tǒng)一”。一是統(tǒng)一制度實施細則和業(yè)務操作規(guī)程。結(jié)合業(yè)務發(fā)展和工作實際,制定了全省統(tǒng)一的事后監(jiān)督工作規(guī)程實施細則,會計、國庫及貨幣發(fā)行核算業(yè)務事后監(jiān)督操作規(guī)程,會計和國庫事后監(jiān)督系統(tǒng)管理辦法或?qū)嵤┘殑t等20多項制度辦法,為全省事后監(jiān)督工作規(guī)范運行提供了制度支撐。二是統(tǒng)一日常監(jiān)督工作機制、監(jiān)督情況反饋機制和業(yè)務創(chuàng)新機制。為規(guī)范日常監(jiān)督工作程序,明確差錯反饋及督促整改方式,全省統(tǒng)一了事后監(jiān)督工作情況反饋、會計資料傳遞交接、重大差錯或可疑線索移交、主管授權審批、詢證等制度;統(tǒng)一規(guī)范事后監(jiān)督登記簿和制式表格的設置與管理;制定實施了核算業(yè)務風險監(jiān)督操作指引和事后監(jiān)督工作指導意見。三是統(tǒng)一信息交流與共享平臺。創(chuàng)辦《事后監(jiān)督信息》,刊發(fā)各地市事后監(jiān)督部門的經(jīng)驗做法和理論調(diào)研成果;建立相關業(yè)務文件索引編發(fā)制度,引導全省事后監(jiān)督部門掌握工作依據(jù)和核算業(yè)務政策變化動態(tài);搭建全省事后監(jiān)督專業(yè)“人才庫”,整合全省力量,加強監(jiān)測分析調(diào)研工作力度;定期匯總?cè)”O(jiān)督情況并及時反饋到分行相關處室,對監(jiān)督情況進行年度分析,分析報告下發(fā)全省,為行領導和業(yè)務管理部門加強核算管理提供參考。四是統(tǒng)一事后監(jiān)督培訓機制。建立了以分行跨部門、跨專業(yè)培訓為主,事后監(jiān)督專業(yè)培訓為輔的培訓模式。每年積極協(xié)調(diào)全省事后監(jiān)督人員參加核算業(yè)務管理部門舉辦的各類業(yè)務培訓,以及各專業(yè)的聯(lián)合業(yè)務檢查,舉辦各類特色座談會、分析會,利用以會代訓形式提高監(jiān)督人員業(yè)務素質(zhì)。五是統(tǒng)一年度考核評價體系。制定全省事后監(jiān)督專業(yè)考核項目和考核標準,細化考核指標,增強了考核工作的客觀性、公正性和可操作性。每年組織全省事后監(jiān)督專業(yè)檢查,檢驗各中支全年工作成效,匯總檢查情況通報全省,檢查結(jié)果納入全行考核。

三、事后監(jiān)督統(tǒng)一管理模式的理論依據(jù)

(一)系統(tǒng)特征

一般說來,系統(tǒng)是由相互關聯(lián)、相互作用、相互制約的若干要素組成的具有特定功能的有機整體,具有集合性、關聯(lián)性、目的性、層次性等特征。濟南分行實行的統(tǒng)一業(yè)務管理并不是孤立的行為,而是一個可運行、可操作的計劃與控制體系,它是在特定環(huán)境下,以組織結(jié)構為依托而運作的,在其運行過程中勢必涉及到人的和非人的因素。從系統(tǒng)論的角度可以從以下層面進行完整描述和理解。

1. 技術層面。統(tǒng)一的業(yè)務指導管理必須建立在若干要素和標準之上,具體體現(xiàn)為統(tǒng)一的制度體系和監(jiān)督工作機制。全省實施統(tǒng)一的監(jiān)督標準,能有效降低各地事后監(jiān)督工作的履職成本,避免監(jiān)督依據(jù)不統(tǒng)一的問題,提高事后監(jiān)督的規(guī)范化程度和解決分歧爭議的權威性;推行統(tǒng)一的業(yè)務培訓機制,或由分行事后監(jiān)督中心協(xié)調(diào)參加相關專業(yè)培訓,使下級行事后監(jiān)督部門參與業(yè)務培訓的機會大大增加,一定程度上消除了事后監(jiān)督培訓的“孤島”和“盲點”現(xiàn)象,有利于事后監(jiān)督人員及時更新知識結(jié)構,提高業(yè)務水平。

2. 組織層面。事后監(jiān)督管理是有層級、有結(jié)構的,即具有系統(tǒng)的等級結(jié)構性。組織層面涉及權利和責任的分布,是事后監(jiān)督管理運行的基礎。分行對各地市事后監(jiān)督履行業(yè)務指導與管理職能,各地市在分行統(tǒng)一指導下開展工作。分行制定總體的工作目標和要求,然后進行責任目標分解,將年度工作目標明確劃分為分行負責完成、各地市分解完成以及分行和各地市共同完成三個層次,做到各個組織既有自己的具體目標,又有符合全省要求的總體目標。

3. 行為層面。統(tǒng)一的業(yè)務指導管理中的各層級當事人,都受個體利益的驅(qū)使而行為。個體利益是事后監(jiān)督管理運作的原動力,一個有效的管理模式就是在于抑制偏離全省事后監(jiān)督工作目標的行為,褒揚為實現(xiàn)總體目標而努力的個體行為。從上級管理者的立場看,最重要的是制定計劃與控制目標。濟南分行每年初制定全省事后監(jiān)督工作指導意見和年度工作考核標準,通過制定總體計劃并進行目標分解,明確各地市事后監(jiān)督中心工作方向和重點,并通過工作考核和業(yè)務指導檢查等,準確了解各地市事后監(jiān)督工作開展情況,約束和控制不符合總體目標的工作行為。從下級執(zhí)行者的立場看,監(jiān)督工作得到上級行的認可、通過上級行來解決或化解履行監(jiān)督職能過程中的問題也是符合自身利益的行為。

4. 環(huán)境層面。一個有效的管理模式必然有良好的環(huán)境來支撐。濟南分行業(yè)務管理模式的構建,領導支持與相關部門的配合是關鍵。它明確統(tǒng)一指導管理的思路,賦予垂直管理權限,為事后監(jiān)督統(tǒng)一管理提供了權威支持和運行前提;相關部門和專業(yè)的工作配合,如政策文件的及時告知、監(jiān)督信息資源共享、提供跨專業(yè)培訓和檢查等,為全省事后監(jiān)督工作協(xié)調(diào)發(fā)展創(chuàng)造了必不可少的環(huán)境保障。

(二)信息交換與反饋過程

控制論中的“控制”是指為了“改善”某個或某些受控對象的功能或發(fā)展需要獲得并使用信息,以這種信息為基礎而篩選出的施加于該對象上的作用。一切控制系統(tǒng)共同的基本特點是信息變換和反饋原理。信息變換是以信息作為分析和處理問題的基礎,把系統(tǒng)有目的的運動抽象為一個信息接收、存取和加工的過程;反饋原理就是控制系統(tǒng)把信息輸送出去,并將其作用的結(jié)果反送回來,對再輸出發(fā)生影響,從而起到控制、調(diào)節(jié)的作用。顯然,控制的基礎是信息,一切信息傳遞都是為了控制,進而任何控制又都有賴于信息反饋來實現(xiàn)?？刂葡到y(tǒng)的良好動作應基于獲取準確、完整、及時、適用的信息。從控制論的角度,統(tǒng)一的業(yè)務指導管理可以描述為:分行黨委作為最終控制主體,分行事后監(jiān)督中心、各地市中支黨委及事后監(jiān)督中心作為不同層級的控制主體與受控對象,通過各級主管行長、事后監(jiān)督部門和全體事后監(jiān)督員工之間相互作用和信息耦合,使系統(tǒng)朝著事后監(jiān)督工作目標運行的各種規(guī)范總和。其控制過程可作如下理解:

統(tǒng)一的業(yè)務指導管理是一個信息控制系統(tǒng),分行黨委將全省事后監(jiān)督業(yè)務指導管理權限授權于控制機構(即分行事后監(jiān)督中心),控制機構將監(jiān)督制度與政策、工作規(guī)則與程序、業(yè)務考核目標與內(nèi)容作為指令發(fā)出,轉(zhuǎn)化為控制信息傳遞到控制對象(即各地市中心支行),由其按照指令執(zhí)行(即實施監(jiān)督行為);受控對象再把執(zhí)行的情況作為反饋信息(即各地市中心支行形成的監(jiān)督數(shù)據(jù)統(tǒng)計表、監(jiān)督情況通報以及各類監(jiān)督信息數(shù)據(jù)等)反送回控制機構,并作為控制機構決策下一步調(diào)整控制的依據(jù)。分行事后監(jiān)督中心通過匯總分析反饋信息,及時掌握全省事后監(jiān)督運行態(tài)勢,并通過現(xiàn)場業(yè)務檢查等手段糾正各中心支行的偏差行為。與此同時,利用業(yè)務培訓等形式提高下級執(zhí)行力,搭建信息交流平臺等載體鍛煉下級反饋能力,從而調(diào)節(jié)、改善整個控制系統(tǒng)的穩(wěn)定高效運行。分行事后監(jiān)督中心匯總分析各類反饋信息后,形成下一年度的工作指導意見或制度標準,作為新指令再次發(fā)出。

可見,統(tǒng)一的業(yè)務指導模式就是一個控制信息的閉合回路系統(tǒng),業(yè)務指導和管理就是通過控制信息的傳輸、反饋、加工、處理來實現(xiàn)的,其實施控制的方式主要是反饋控制。反饋控制亦稱閉環(huán)控制,即用受控系統(tǒng)的輸出量的反饋信息來產(chǎn)生控制力,它構成一個閉合回路。在反饋控制中,“負反饋”能削弱外界對系統(tǒng)的干擾作用,增強系統(tǒng)的穩(wěn)定性,如分行對各地市中支的業(yè)務考核、對不嚴格履行職責行為的通報等;而“正反饋”能提高信息傳輸效率,增強輸出效應,如分行明確總體工作思路,組織評優(yōu)評獎活動,對全省事后監(jiān)督部門提供日常業(yè)務輔導以及各種問題的咨詢和協(xié)調(diào)服務等。

(三)權力配置與制衡

在管理的層級鏈條上,下級被視為人。管理的最主要問題是信息不對稱,即下級掌握著部分“私有信息”,進而產(chǎn)生道德風險和逆向選擇兩個人基本問題。具體到事后監(jiān)督工作來說,表現(xiàn)為監(jiān)督走過場,制度執(zhí)行不力,省略監(jiān)督程序等問題,造成監(jiān)督工作目標偏離,損害了上級及其他參與方的整體利益。解決人問題的一般方法在于下放決策權限、改善信息系統(tǒng)、建立激勵約束機制或兼而有之。濟南分行的統(tǒng)一管理模式依據(jù)事后監(jiān)督工作性質(zhì)和職能特點,充分考慮了下級參與決策的權利配置:

1. 分行事后監(jiān)督集中部分權限,實行集中管理。首先在制度安排和工作機制上做到規(guī)范統(tǒng)一,這是上級集權的典型體現(xiàn);其次在目標設立和考核評價上,由分行制定標準并部署執(zhí)行,檢驗工作成效和初始目標的實現(xiàn)程度,促進效益最大化。這種“五個統(tǒng)一”指導框架的權利設置既保證了政令暢通、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、辦事高效,最大限度克服了同級監(jiān)督的弊端,又可合理調(diào)度全省監(jiān)督資源,對制度辦法的建立健全、系統(tǒng)推廣運行、監(jiān)督隊伍建設等進行統(tǒng)一部署,實現(xiàn)事后監(jiān)督工作效率和效益的較大化。

2. 合理劃分業(yè)務管理權限邊界,進行適當分權。這盡管屬于制度設計的技術問題,但從宏觀層面來說,它更是上級行管理者有效解決人現(xiàn)象的戰(zhàn)略性問題。對分行和中心支行事后監(jiān)督部門具體職能權限的劃分,要以有助于推動事后監(jiān)督工作有效發(fā)展為原則,做到權利和責任相匹配。尤其在日常工作方面,分行賦予地市中心支行較大權限,如內(nèi)部控制管理、特色監(jiān)督工作創(chuàng)新等。各地市只要在不脫離分行制度整體框架和監(jiān)督工作目標前提下,就可依據(jù)當?shù)貙嶋H及分管行領導要求部署,靈活地開展監(jiān)督工作,不必做到各地市步調(diào)完全一致。在此制度安排下,各地創(chuàng)造性地開展了富有地方特色的監(jiān)督工作案例。如為營造和諧監(jiān)督環(huán)境,濟寧中支實施了“陽光監(jiān)督”;為推動溝通交流,棗莊中支舉辦了跨省份的蘇魯豫皖事后監(jiān)督工作論壇;為提升監(jiān)督工作權威,威海中支創(chuàng)建了“四位一體”監(jiān)督模式等,充分發(fā)揮了下級行事后監(jiān)督部門的潛力。此外,通過制定考核標準、每年工作監(jiān)督檢查和建立激勵約束機制等手段,有效解決上下級信息不對稱問題。

四、事后監(jiān)督統(tǒng)一管理模式的實踐意義

事后監(jiān)督統(tǒng)一管理模式不僅與系統(tǒng)論、控制論與理論相吻合,在實踐中同樣具有一定生命力。具體體現(xiàn)在以下四個方面:

(一)符合金融系統(tǒng)核算數(shù)據(jù)大集中的發(fā)展趨勢

為進一步適應商業(yè)銀行數(shù)據(jù)大集中趨勢,不斷加強中央銀行金融服務和宏觀管理職能,人民銀行加快了中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)(ACS)建設步伐。ACS系統(tǒng)將分散在全國341個分支機構營業(yè)部門的會計數(shù)據(jù)實施全國集中,打破了以往因地域限制而造成的會計信息割裂形態(tài),清除了數(shù)據(jù)的歸集壁壘,做到了會計信息的縱向集中。在ACS系統(tǒng)中,會計核算趨于扁平化管理,由全國統(tǒng)一的業(yè)務處理中心集中處理各項業(yè)務,業(yè)務流程全國統(tǒng)一③。事后監(jiān)督統(tǒng)一的業(yè)務指導管理模式能夠適應這一變化要求,快速地集中區(qū)域內(nèi)監(jiān)督資源,對區(qū)域內(nèi)核算風險作出及時、準確的識別、判斷與反應,克服“塊塊分割”的屬地監(jiān)督模式的弊端。此外,統(tǒng)一的業(yè)務指導管理模式是目前商業(yè)銀行通行的做法,其業(yè)務監(jiān)督體系逐步由分散監(jiān)督到集中監(jiān)督、由地區(qū)事后監(jiān)督中心向區(qū)域監(jiān)督中心轉(zhuǎn)型,組織結(jié)構呈現(xiàn)了網(wǎng)點分散型向分行集中型轉(zhuǎn)化的特點。濟南分行推行統(tǒng)一的事后監(jiān)督管理模式,也順應了金融系統(tǒng)監(jiān)督集中的發(fā)展要求,具有一定的前瞻性。

(二)促進系統(tǒng)協(xié)調(diào)和信息傳導

在統(tǒng)一的業(yè)務管理體制下,由分行進行協(xié)調(diào)機制建設,能集中各地市監(jiān)督部門的訴求,自上而下協(xié)調(diào)解決與相關部門合作中遇到的問題,系統(tǒng)協(xié)調(diào)功能更加有效。此外,理順了信息傳導渠道,通過建立聯(lián)席會議制度,打造信息交流平臺等方式,實現(xiàn)了監(jiān)督信息資源在同級和上下級間的傳遞和共享。

(三)控制和節(jié)約事后監(jiān)督成本

一是由分行統(tǒng)一制定制度、規(guī)范工作機制等,有效規(guī)避了制度重復建設成本,解決了制度效力問題,提升了制度的權威性。二是統(tǒng)一設定工作目標,可引導全轄事后監(jiān)督部門在整體目標框架下有序運行,提高了監(jiān)督工作針對性,避免了偏離目標帶來的工作成本。三是統(tǒng)一的業(yè)務培訓和信息調(diào)研等工作安排,最大程度提高了人力資源配置效率,能多層次、多途徑地加強監(jiān)督隊伍建設,并集中優(yōu)勢力量以較低成本創(chuàng)造高質(zhì)量的監(jiān)督成果。四是較為有效地系統(tǒng)協(xié)調(diào)和信息傳導手段,理順了與同級核算部門和相關業(yè)務部門的關系,營造了和諧共贏的監(jiān)督工作環(huán)境,降低了下級行的履職成本。

(四)具有較高效率的監(jiān)督制約機制

統(tǒng)一的考核管理使分行事后監(jiān)督部門對地市中支具有權威、動態(tài)的控制約束效力,從制度執(zhí)行、內(nèi)部管理、監(jiān)督質(zhì)量等層面提出明確要求,并通過定期或不定期現(xiàn)場監(jiān)督檢查,檢驗各地履職情況,抑制道德風險和成本,建立起合理有效的激勵約束機制。

五、幾點思考

按照制度經(jīng)濟學的觀點,任何有規(guī)則都好于無規(guī)則。統(tǒng)一的業(yè)務指導管理模式對山東省事后監(jiān)督工作的健康有序發(fā)展起到了良好的推動作用,但這一管理模式的運作還是有條件的。

(一)構建管理系統(tǒng)賴以生存的環(huán)境

任何管理模式都不是一個孤立的事物,事后監(jiān)督工作管理也有它適應的環(huán)境因素。環(huán)境是一種氛圍,它影響著組織運行效率,控制著人員行為意識,決定著其他要素發(fā)揮作用的程度,是事后監(jiān)督管理活動的基礎。為事后監(jiān)督管理運作構建良好合理的環(huán)境支持,是促進人民銀行事后監(jiān)督工作健康發(fā)展的關鍵,是整個事后監(jiān)督管理活動的引擎。良好的環(huán)境支持包括上級行和行領導的重視,相關部門的配合聯(lián)動,溝通反饋機制建設,信息共享平臺的建立以及事后監(jiān)督專業(yè)文化的塑造等,其目標是構建起和諧共融、信息暢通、支持配合的監(jiān)督工作環(huán)境。

(二)促進管理系統(tǒng)形成閉合回路

事后監(jiān)督管理運作系統(tǒng)如果只有決策系統(tǒng)而沒有反饋系統(tǒng),或只有執(zhí)行機構而沒有監(jiān)督管理機構,就不能實現(xiàn)強有力的控制,事后監(jiān)督工作目標就難以實現(xiàn)。因此,事后監(jiān)督管理運行系統(tǒng)內(nèi)的管理主體、管理活動和管理手段等必須形成一個連續(xù)、封閉的信息反饋回路,實現(xiàn)決策機構、執(zhí)行機構、監(jiān)督管理機構等的整體聯(lián)動,才能形成有效地管理。

(三)合理劃分集權和分權的邊界

事后監(jiān)督工作具有其特殊性,不能完全照搬其他專業(yè)的垂直管理模式,應根據(jù)監(jiān)督工作特點和職責履行效果合理界定上級主管部門管理權限,下級事后監(jiān)督部門可靈活行使部分權利,并在監(jiān)督結(jié)果方面直接對分管行長負責,遵循成本效益和監(jiān)督責權相配比的原則。

當然,鑒于人民銀行事后監(jiān)督直接對本級行會計核算質(zhì)量負責、間接對上級行負責的特殊性,鑒于各地經(jīng)濟金融上的地域性和個體性差異,以至全國至今尚未形成一個大一統(tǒng)的管理模式。盡管與分散、松散管理模式相比,集中統(tǒng)一管理模式目前還存在組織成本較高、管理半徑過大和缺乏機動性、靈活性等技術軟肋,其普適性驗證尚需時日,但兩利相權取其重,只要在實踐中更加注重系統(tǒng)的上下聯(lián)系和溝通,及時進行矯正和調(diào)整,統(tǒng)一管理模式會呈現(xiàn)出更大的實用效率。

注:

①由于總行沒有會計核算職能,因而未成立事后監(jiān)督部門,本文研究對象為分行和中心支行級的基層行事后監(jiān)督部門。

②濟南分行是全國第一家實行集中事后監(jiān)督的單位,東營中支還率先成立了獨立于會計部門的事后監(jiān)督中心。

③中國人民銀行蘇寧副行長2009年12月2日在第二代支付系統(tǒng)暨中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)建設電視電話會議上的講話。

參考文獻:

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[2]人民銀行南昌中支課題組.改進央行事后監(jiān)督管理模式探析[J].金融與經(jīng)濟,2008,(9).

篇8

對于中國的大多數(shù)企業(yè)而言，內(nèi)部控制更像是一個昂貴的“消防栓”，付出成本進行內(nèi)控體系、流程和規(guī)則搭建，主要是為了應付合規(guī)需要和突發(fā)事件，能把內(nèi)控做到形具而又不拘于形的企業(yè)不多。在過去的二十多年，從體制、機制到企業(yè)文化，中國平安不經(jīng)意間將內(nèi)控――這一高深的管理藝術熟諳，已經(jīng)成為內(nèi)控和風險管理領域的杰出標桿。

公司治理是內(nèi)控的核心保證

“內(nèi)部控制，簡單說就是確保集團運作過程中不出問題?！比~素蘭說這番話時嫣然一笑。

這位中國平安集團總經(jīng)理助理兼首席稽核執(zhí)行官看似輕松的吐露，其實潛藏著一份胸有成竹。誰都清楚，面對保險、銀行、投資三大板塊業(yè)務，近11000億元的龐大資產(chǎn)，其間對風險的防范需要何等的控制力。而事實上，中國平安就憑借著卓越的治理、高效的風險管控和高速成長的經(jīng)營業(yè)績，已經(jīng)成為中國金融業(yè)的一面旗幟，一根標桿。

作為金融國際化的先行者，中國平安不斷吸收引進境外金融業(yè)巨擘成熟的管理經(jīng)驗，實現(xiàn)了從運營、管理和治理脫胎換骨的進化。2002年10月引入?yún)R豐集團這個戰(zhàn)略投資者之后，公司風險管理和內(nèi)控體系的完善，也很自然地融入?yún)R豐的理念；2008年6月，隨著《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的正式，平安率先落實內(nèi)控法規(guī)要求，進一步整合升級內(nèi)控體系，形成了自身鮮明的特點。

目前，中國平安建立了“集團控股、分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管、整體上市”的組織架構。其中，集團的定位是“有所為，有所不為”,創(chuàng)造集團整體協(xié)同價值，發(fā)揮戰(zhàn)略方向盤、經(jīng)營紅綠燈和業(yè)務加油站的作用，落實到董事會層面，負責戰(zhàn)略決策，合規(guī)風控，代表股東管理和分配資本，并行使監(jiān)督職責等；集團和監(jiān)管部門共同構成雙重監(jiān)督體制，各金融子公司分業(yè)經(jīng)營，分別接受對應監(jiān)管部門的監(jiān)管；子公司間設有嚴格的防火墻，嚴控治理風險、資金風險、財務風險、信用風險、交易風險、信息風險等的傳遞與系統(tǒng)性風險；集團由于整體上市，公司治理層次清晰、運作透明、信息披露真實及時全面，可以有效根據(jù)發(fā)展需求動態(tài)、均衡配置資源，降低整體風險。

集團董事會專設“審計與風險管理委員會”，由6位獨立董事組成，領導集團內(nèi)控管理中心，與運營、產(chǎn)品等業(yè)務模塊獨立。內(nèi)控管理中心下轄合規(guī)部、風險管理部和稽核監(jiān)察部，由集團總經(jīng)理助理兼首席稽核執(zhí)行官統(tǒng)領履行職責。內(nèi)控中心將內(nèi)控嵌入業(yè)務和流程，融入日?；\作，確立了內(nèi)控評價機制，確保實現(xiàn)內(nèi)控人人參與、合規(guī)人人有責，同時實現(xiàn)內(nèi)部控制體系的整合升級。

據(jù)悉，中國平安目前從集團到各子公司，甚至各子公司的分公司，都已基本搭建完成內(nèi)控和風險管理的架構和體系，確立了以“促進整個集團有效益可持續(xù)健康發(fā)展”為公司內(nèi)控與風險管理的戰(zhàn)略定位和長期目標，建立了“覆蓋全面、運作規(guī)范、針對性強、執(zhí)行到位、監(jiān)督有力”的“三位一體、三道防線”風險管控運行機制，確保集團并督促子公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、符合監(jiān)管要求，確保單一/累積風險低于公司可接受水平，確保整個集團健康持續(xù)發(fā)展。

“三位一體、三道防線”主要是體現(xiàn)了在風險管控過程中的角色與職責劃分，協(xié)作與聯(lián)動機制，不同企業(yè)會有不同的內(nèi)涵、外延和組成形式。據(jù)介紹，平安根據(jù)各類相關法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，風險管控要求，以及綜合金融戰(zhàn)略發(fā)展與經(jīng)營管理需要構建了符合平安實際情況的風險管控的組織架構、職責分工和協(xié)同機制，并在平安規(guī)范的公司治理，清晰的集團定位，緊密的集團管控，強大的執(zhí)行力文化基礎上履行職能、緊密配合、彰顯價值，有效管控風險，樹立典范和領先。平安的“三位一體”是三個專業(yè)部門在風險管控過程中分工、配合與協(xié)作，是強化事前、事中、事后風險管控三個環(huán)節(jié)的功能，通過建立與完善制度機制、技術平臺、監(jiān)督和文化，提升風險管控的水平和價值。其中，合規(guī)部門主要履行“風險事前策劃應對”；風險管理部門主要履行“風險事中監(jiān)測控制”；稽核監(jiān)察部門主要履行“風險事后監(jiān)督報告”。“三道防線”反映了平安的風險管理策略，業(yè)務部門是第一道防線，通過建立內(nèi)控評價與考核問責，將內(nèi)部控制與日常經(jīng)營管理融合，嵌入業(yè)務和流程，確立內(nèi)部控制的核心驅(qū)動力，將風險管控盡可能的前置。合規(guī)部門和風險管理部門是第二道防線，稽核監(jiān)察部門是第三道防線。同時，平安聘請國際會計師、國際咨詢公司等外部獨立機構定期對公司進行獨立審計、對內(nèi)部控制的有效性進行獨立評價、對風險管理體系的進一步完善和優(yōu)化提供咨詢與建議。金融企業(yè)經(jīng)營的是風險，作為綜合金融集團的平安更是如此。對于風險管控，平安善于將合規(guī)的制度基因植入流程，流程嵌入系統(tǒng)。通俗地說，就是把復雜的事情簡單化，簡單的事情流程化，流程的事情標準化，標準的事情IT化。

在集團層面，平安建立了統(tǒng)一的風險定義和分類，統(tǒng)一的風險計量和匯總方法，為集團風險的并表管理打下了基礎?！懊考易庸径加酗L險監(jiān)控的體系，在集團，我們主要是并表管理，每季度進行壓力測試。某些風險在單一子公司可能不是問題，但并表到集團，就有可能變成高風險。”葉素蘭表示。

憑借著豐富的信息系統(tǒng)管理經(jīng)驗，她善于運用“風險熱圖”監(jiān)控風險?！拔覀儸F(xiàn)在的常規(guī)稽核完全是風險導向的。我們每年把過去一兩年發(fā)生的風險做成風險熱圖，通過綠橙紅等標示不同風險等級的顏色，能夠直觀發(fā)現(xiàn)整個系統(tǒng)內(nèi)哪些風險點比較高。而平安的全國運營管理中心也在實施很多非現(xiàn)場的監(jiān)控和風險預警?！?/p>

為了持續(xù)改進，集團內(nèi)控管理中心每年都會對一些重要的流程進行評估，檢視流程有沒有因為新的業(yè)務、產(chǎn)品而產(chǎn)生新的風險。目前，平安還正在實施國內(nèi)首家綜合金融集團全面風險管理（簡稱ERM）項目，覆蓋投資風險等主要風險類別，結(jié)合動態(tài)風險量化工具和技術，設定相應風險預警限額，完善限額監(jiān)控機制，為科學合理地建立公司風險偏好體系提供盡可能全面準確的風險動態(tài)量化分析，確保單一/累積風險低于公司可接受水平?！拔覀儸F(xiàn)在是并表管理，希望以后變成一個可以在后臺的監(jiān)控，更好地動態(tài)度量風險。”葉素蘭說。

事實上，類似三道防線的說法在國內(nèi)其他企業(yè)并不鮮見，為什么有些企業(yè)的重大風險屢屢出現(xiàn)？“做好內(nèi)控和風險管理工作的核心，是治理架構和發(fā)揮人的作用?！奔瘓F董事長馬明哲指出，只有董事會及下屬專業(yè)委員會充分發(fā)揮作用，高管層高度重視自覺參與，并且守規(guī)矩去做每一件事，才能真正做好內(nèi)控。

葉素蘭透露，為了持續(xù)完善和改進內(nèi)控與風險管理，中國平安目前著力打造專業(yè)高效內(nèi)控管理團隊和不斷創(chuàng)新內(nèi)控管理手段。創(chuàng)新的內(nèi)控管理手段包括內(nèi)部控制有效性評估、三位一體風險管控、全面風險管理、戰(zhàn)略項目合規(guī)支持與“四新”合規(guī)評審、風險并表管理、動態(tài)風險監(jiān)控與預警、專項/遠程/突擊/IT/任中審計、機構風險評級與管理層評價、強大的IT系統(tǒng)支持、紅黃藍牌處罰、內(nèi)控/案件問責等11個方面。創(chuàng)新手段為主導，常規(guī)稽核重點轉(zhuǎn)為風險導向合理化建議。

“公司如果不守規(guī)矩，代價就太大了。任何單位和部門一旦有重大案件發(fā)生，就可能會失去業(yè)務或機構拓展的機會或資格，從而會影響發(fā)展速度。證券部門則會評級下降，喪失推廣新產(chǎn)品的機會。個人也一樣，集團高管大約一半來自海外，包括我自己，如果事業(yè)上有任何污點，將影響我們未來的職業(yè)生涯。”她感言。

自上而下合規(guī)理念的滲透、傳遞和內(nèi)化，背后彰顯著強大企業(yè)文化的生命力，而“法規(guī)+1”則是踐行這一文化的行動準則。在2003 年度的系統(tǒng)工作會上，馬明哲董事長提出了“法規(guī)＋1”的概念。法規(guī)有明確規(guī)定的，堅決嚴格執(zhí)行；法規(guī)未明確規(guī)定的，按照更高的道德自律標準確定行為規(guī)范，堅決“不打球”，不鉆政策空子，要保證公司的經(jīng)營行為經(jīng)得起任何法規(guī)、時間和道德標準的考驗。換句話說，“法規(guī)＋ 1”就是要用高于法規(guī)原則的道德標準來處理事情。或許有人認為企業(yè)做到“遵紀守法”就夠了，為什么還要提出“法規(guī)＋ 1”的概念，用高于法律的道德標準給企業(yè)套上“籠頭”，這不是給自己“找麻煩”嗎？馬明哲董事長說這是“建設最高道德標準企業(yè)”對我們提出的要求。

中國平安一直在全系統(tǒng)不遺余力地倡導和建立“自覺合規(guī)、健康發(fā)展”的內(nèi)控環(huán)境與文化，眼下“不敢違、不能違、不愿違”的合規(guī)意識深入人心。“不敢違規(guī)，是因為檢查很容易發(fā)現(xiàn)問題，包括在線遠程的異常指標提取和分析，威懾力是很大的。如果干壞事就會被發(fā)現(xiàn)，僥幸心理大大降低；不能違規(guī)，說的是通過制度、機制等，讓人沒有做壞事的機會，或者無法一個人完成；公司通過文化、激勵機制引導，也讓員工不愿意違規(guī)?！奔瘓F合規(guī)部副總經(jīng)理張云平表示，中國平安倡導“內(nèi)控合規(guī)使你持續(xù)成功”，合規(guī)并不是簡單的提出問題，還要幫助解決問題。“內(nèi)部控制與風險管理工作不僅僅是公司和專業(yè)內(nèi)控部門的事情，它和每一位員工的利益密切相關，它按統(tǒng)一標準建立起員工履職盡責的記錄、樹立個人品牌、獲取他人信賴，它使員工職業(yè)生涯更安全更長久，它鼓勵員工尋求最佳實踐、提高工作效率?！睆堅破浇忉屨f。

內(nèi)部控制和風險管理已然領先的平安備受外界關注。除了境內(nèi)外媒體的贊賞評獎不斷外，來自央行等國內(nèi)權威部門和行業(yè)巨頭也紛紛調(diào)研取經(jīng)“平安模式”。但公司并未就此止步，采訪中記者獲悉，集團內(nèi)控管理中心已經(jīng)有了一系列新的計劃安排，月底還準備到香港的廉政公署考察取經(jīng)。

改革、創(chuàng)新與風控，被平安視作有效益可健康持續(xù)發(fā)展的永恒主題。如何妥善處理三者之間的關系？董事長馬明哲頗有遠見地指出，隨著社會經(jīng)濟的日益繁榮與發(fā)展，科學技術的進步，人們生活水平的不斷提高，生活節(jié)奏的持續(xù)加快，引發(fā)了消費者對金融產(chǎn)品和服務需求的變化，這成為金融創(chuàng)新的核心推動力，也促使“金融超市”、“一站式金融服務”等綜合金融成為發(fā)展趨勢。平安始終致力于探索“綜合金融”道路，堅持“在競爭中求生存，在創(chuàng)新中求發(fā)展”。當然，創(chuàng)新會面臨風險，會存在諸多障礙與問題，但平安仍將瞄準國際一流現(xiàn)代金融企業(yè)的經(jīng)營管理機制標桿，踐行“法規(guī)＋1”、風險管控與健康發(fā)展，持續(xù)提高抵御風險的內(nèi)控機制保障能力。

三位一體保駕運營

董事長馬明哲曾說過，“小勝靠個人，中勝靠機制，大勝靠平臺。要取信于人，一定是一個系統(tǒng)工程。平臺，是所有方方面面的整合?！逼桨驳膬?nèi)控和風險管理體系具體究竟如何運轉(zhuǎn)？

在內(nèi)控體系中，根據(jù)定位，合規(guī)部門主要履行風險事前策劃應對，具體包括戰(zhàn)略合規(guī)支持、合規(guī)評審、合規(guī)風險提示、合規(guī)檢視、制度體系完善等；風險管理部門主要履行風險事中監(jiān)測控制，包括風險量化監(jiān)測、風險預警追蹤、風險評級應對等。而稽核監(jiān)察部門負責違規(guī)案件查處、經(jīng)營效益審計、紅黃藍牌處罰、風險事后監(jiān)督報告和內(nèi)控文化建設等。

在中國平安，事前事中事后的風險管控已經(jīng)融為一體。首先在“事前”進行風險識別與評估，定期更新、維護風險列表，分析法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和行業(yè)自律規(guī)則的變動情況，提示風險出現(xiàn)的可能和應對策略；在“事中”執(zhí)行統(tǒng)一的風險管理政策、風險指標和實施標準，監(jiān)控和報告異常風險情況；在“事后”通過垂直、獨立的稽核監(jiān)察架構，實施風險導向的稽核審計，實地查處，威懾違法違規(guī)人員，執(zhí)行事后懲戒機制，并通過審計工作平臺、預警系統(tǒng)，實現(xiàn)稽核的階段性監(jiān)督向日常性監(jiān)督轉(zhuǎn)變，發(fā)揮風險監(jiān)控最后防線作用。

“我們是前瞻性地創(chuàng)新合規(guī)內(nèi)控，確保風險持續(xù)可控。內(nèi)控做得不好，我們有問責措施，這是跟業(yè)績掛鉤的?！比~素蘭認為，“事前風險的管控很重要，價值很高。”

形與神各具，平安集團旗下各子公司的內(nèi)控既統(tǒng)一于集團整體，又頗有各自的神韻，嚴格合法合規(guī)、風險可控，確保有效益可持續(xù)健康發(fā)展。

其中，已成功躋身國內(nèi)第二大產(chǎn)險公司的平安產(chǎn)險，繼實現(xiàn)“健康超越”后，今年又提出打造“行業(yè)典范”的鮮明口號。“合規(guī)經(jīng)營”就是“行業(yè)典范”最重要的內(nèi)涵之一。

“我們合規(guī)管理方面有三項重要措施：首先是實行對制度出臺前的合規(guī)評審，特別像平安產(chǎn)險這么大的公司，總部細分為二三十個部門，管理制度上難免產(chǎn)生一些交叉甚至沖突，我們在2008年初就出臺了新制度合規(guī)評審辦法，每出臺一項制度，都要符合國家有關規(guī)定和公司內(nèi)控合規(guī)管理的要求?！逼桨伯a(chǎn)險董事會秘書王仕永介紹說。

其次是系統(tǒng)的制度管理平臺，這是平安產(chǎn)險的一個創(chuàng)新。這個平臺按部門、業(yè)務對外部監(jiān)管和公司制度文件進行歸集索引，還融合了公司的組織架構和各業(yè)務部門的作業(yè)指導，共4大模塊，所有制度文件和工作流程，在這個網(wǎng)絡平臺上集中管理、實時更新，非常易于查找，目的是讓員工及時掌握和執(zhí)行公司制度，做到有章可循。

內(nèi)控評價和合規(guī)檢視也是合規(guī)平臺的重要舉措。“我們分別從公司層面和具體業(yè)務流程層面，定期對經(jīng)營管理中的風險點進行識別和評估，并運用集團統(tǒng)一的內(nèi)控評價系統(tǒng)平臺統(tǒng)一管理，通過抽取樣本覆蓋來測試控制效果的好壞，測試結(jié)果都顯示在系統(tǒng)里，而集團內(nèi)控管理中心也能一目了然，這就能夠很好地掌握公司內(nèi)控狀況?！蓖跏擞辣硎?，內(nèi)控評價時，公司嚴格規(guī)定了程序和工具，甚至包括具體業(yè)務環(huán)節(jié)的細致入微的風險信息、控制措施及針對每一個控制點的具體測試程序，“有嚴格的工具和表格保證內(nèi)控測試結(jié)果不是拍腦袋出來的，而是經(jīng)過嚴格、扎實地測試出來的，能夠反映實際內(nèi)控體系設計和運行狀況的”。

平安產(chǎn)險合規(guī)部除了日常工作以外，還有一個重要職責是開展合規(guī)培訓教育，提高全員合規(guī)意識。部門定期匯總編輯一份《合規(guī)動態(tài)》，使員工能夠及時接觸到最新的政策法規(guī)、合規(guī)理念和實際案例。

2009年2月，新《保險法》出臺，更加強調(diào)保護被保險人的利益，同時拓展了資金運用的渠道，強化了監(jiān)管的力度。對于新《保險法》和舊《保險法》之間的差異，集團法律部門制作下發(fā)了一個詳細的解讀，但產(chǎn)險公司不滿足，重點抓學習效果和實際落實，借此深入推進合規(guī)經(jīng)營?！凹瘓F全系統(tǒng)的知識競賽一共設六個獎項，平安產(chǎn)險得了其中五個獎項?！?/p>

平安產(chǎn)險管理層非常強調(diào)合規(guī)從高層做起、從干部做起，每年都組織合規(guī)知識競賽等活動。更絕的是，平安產(chǎn)險的所有干部，不分年齡大小、資歷深淺，都必須參加新出臺的法規(guī)知識的閉卷考試。為此，公司搭建了相應的學習及考試平臺，每個人必須從自己的賬號登錄學習參加考試?？荚嚱Y(jié)束張榜公布成績，優(yōu)異者的“獎勵”是一摞法規(guī)書籍。

王仕永絲毫不懷疑考試的重要性和作用?！昂弦?guī)經(jīng)營，干部的觀念和法規(guī)知識水平是關鍵，全員合規(guī)意識是基礎，通過學習平臺和知識競賽、強制考試，平安產(chǎn)險的全員合規(guī)意識和法規(guī)知識得到提升，這是平安產(chǎn)險提高合規(guī)管理水平的重要手段?！?/p>

平安銀行的內(nèi)控實例

作為中國平安的子公司，平安銀行其實還是一個新生的銀行。從2007年平安集團整合前深圳商業(yè)銀行算起，到現(xiàn)在也就三年的時間。甫一開始，集團就空降了豪華的外籍高管團隊。如果說開始是為了更好的國際化，現(xiàn)在，平安銀行則實現(xiàn)了更好的相互借鑒、相互促進，實現(xiàn)了國際化背景下的本土化成長。

由于銀行業(yè)的風險具有累積性和突發(fā)性的特征，因此，必須要有一個強大的風險管控機制來支撐企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。平安銀行代行長葉望春指出，這兩年，平安銀行的評級從五級提升到兩級，其中一個不可忽視的因素就是認真落實監(jiān)管部門對合規(guī)的要求，重點是實施了后臺集中，而這種后臺集中在其他銀行還沒有做到。

他舉例說，假定平安銀行的某一個柜臺接收一張原始憑證，該憑證會很快被掃描到上海張江后臺中心進行錄入，再由張江中心把數(shù)字傳送到成都的核算中心審核、記賬，以確保核算的合規(guī)合法性，這是平安銀行的內(nèi)控優(yōu)勢所在。

有觀點指出，平安銀行及深發(fā)展的下一步整合，主要取決于內(nèi)控。尤其是中國平安內(nèi)部能不能在各子公司之間形成有效的防火墻進行有效地風險隔離。事實是，中國平安已經(jīng)構建了一系列符合其風險管控要求的防火墻機制，并有完善的關聯(lián)交易控制機制，嚴禁出現(xiàn)價格非公允的利益轉(zhuǎn)移或輸送，做到合規(guī)、公允、有序。

“如果我們跟信托投資公司有合作，這些都需要合規(guī)也有額度的限制。我們是獨立的法人，系統(tǒng)也是獨立的?！比~望春表示。

“關聯(lián)交易一定要有防火墻，還要有非常健全的統(tǒng)計、報送和審批機制，我們董事會設立了關聯(lián)交易委員會，專門關注此類事項?！逼桨层y行法律合規(guī)部副總經(jīng)理李峻峰解釋說，平安銀行按照前中后臺徹底分離的方式，在戰(zhàn)略布局上，合規(guī)搭建了風險管控的整體框架。集團已經(jīng)給各子公司搭建了一個比較好的風險管理和內(nèi)控平臺，平安銀行的風險管理是在全面風險管理的基礎上更加強調(diào)條線化，也就是流程化?！傲鞒袒y行要求你的風險管理專業(yè)化，除了前中后臺分離的內(nèi)控要求外，必須按照信用風險、流動性風險，市場風險、操作風險、聲譽風險等系列化分類，把所面臨的全部風險識別、區(qū)分出來，從風險文化、資源配置、規(guī)劃分析、制度安排、系統(tǒng)支持、動態(tài)監(jiān)督和信息反饋等多維度開展全流程管理?！?/p>

采訪中，記者注意到，在整個平安集團，目前已經(jīng)實現(xiàn)了公章集中管理。因為分支機構掌握著實體公章會蘊藏潛在的道德風險。一旦出現(xiàn)問題，當事人雖然會受到懲處，但是公司的風險已經(jīng)形成。公章集中管理后，可以保證每蓋一個公章，都要經(jīng)過流程的審核，通過內(nèi)控措施和IT系統(tǒng)的結(jié)合來防范風險。

和產(chǎn)險高管的考試不同，平安銀行的外籍高管有自己獨特的合規(guī)文化推行方式。

平安銀行的高管團隊以外籍人士為主，包括首席執(zhí)行官、首席風險官、首席財務官等，在合規(guī)事項的推動方面，他們都有著豐富的國際先進經(jīng)驗。集團之所以選聘外籍高管，是因為他們是行業(yè)中的典范。對于金融機構要求盡快做大做強的訴求和風險管控的實際從客觀上來說是有沖突的，走得越快，出現(xiàn)問題的可能性也就越大。平安銀行高級管理層很好地解決了這一難題。。

平安銀行高級管理層不僅讓平安銀行快速穩(wěn)健地發(fā)展起來，而且合規(guī)意識非常強，注重從細節(jié)上推動、支持合規(guī)工作。平安銀行每年都舉行合規(guī)考試，高管主動、帶頭參加考試；總行行長們每年分頭深入支行宣講合規(guī)；還有就是在每次合規(guī)活動期間，總行行長親自抽查各級干部的參與程度。有段時間，每天中午一點半，李峻峰都要到前任行長理查德的辦公室，把全行干部的名單給他，他從幾百人的名單中隨機撥打電話，就活動中的具體內(nèi)容進行提問，進行現(xiàn)場翻譯，電話中答不上來的人就會很被動。問題雖小，但是干部很容易感受到高層是真正重視，而不是開開會走走過場就完事。

從銀行角度來講，合規(guī)與內(nèi)控是銀行健康、穩(wěn)健發(fā)展的必備基礎。從董事會、高管層到執(zhí)行層，合規(guī)與內(nèi)控的要求無時不在。合規(guī)與內(nèi)控狀況是銀監(jiān)會對銀行評級的重要參考因素，也是衡量一個銀行抵御各類風險和經(jīng)營管理水平高低的重要標準。在內(nèi)控方面，平安銀行希望通過鞏固和堅持不相容職責分離等內(nèi)控原則，始終保持業(yè)務發(fā)展中的“零”案件，形成全面覆蓋、管控有效的內(nèi)控體系。任何細節(jié)，不管是審核的，還是業(yè)務發(fā)起端的，都很難作假。在合規(guī)方面，平安銀行希望通過塑造良好的合規(guī)文化和有效規(guī)范員工行為來建立起支撐業(yè)務高速發(fā)展的合規(guī)體系。近年來，陸續(xù)舉行了“合規(guī)促強大”、“牢記合規(guī)”、“整序興誠”等合規(guī)文化活動，建立了整改跟蹤與員工異常行為監(jiān)控與舉報等合規(guī)機制?！耙惶斓臉I(yè)務下來，都會有人檢查合規(guī)的落實情況。查出來就會上報。誰出了合規(guī)的問題，就要得到紅黃藍牌的處罰。這些制度、宣傳、活動、機制已逐步使合規(guī)成為大家的自覺行動?！贝虚L葉望春說。

內(nèi)控評價體系

內(nèi)控做得好不好，不是自己隨口說了算，而是必須遵循《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求，建立健全內(nèi)控評價體系。“內(nèi)控評價實際上是給了大家一套方法，讓大家對履職過程中的風險和制度流程的控制力進行持續(xù)的評價。如果發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，就必須改進?！比~素蘭說。

為此，中國平安采取了相應的內(nèi)控評價體系：一是合規(guī)部門指導業(yè)務部門進行自評；二是稽核監(jiān)察部門的進行獨立評價，主要看業(yè)務部門的自評是否到位，然后進行抽查，看看是否存在內(nèi)控缺陷；三是外部審計機構對內(nèi)控情況的審計，并出具審計報告。

有了評價還要與考核掛鉤，平安的做法是將合規(guī)與風險狀況、內(nèi)控評價結(jié)果融入KPI指標，進行考核與問責。通過實施紅黃藍牌處罰制度、員工違規(guī)行為處理執(zhí)行標準、案件責任追究制度等進行事后懲戒。從經(jīng)營成果真實性、經(jīng)營行為合規(guī)性、內(nèi)部控制有效性和經(jīng)營決策科學性等方面形成管理層績效評價，作為考核晉職獎懲依據(jù)。評價之后是整改追蹤和外部機構的獨立審計和監(jiān)督。

“內(nèi)控不是某個部門的事情，也不是獨立于業(yè)務之外的東西，我們將制度融入流程里，流程融入系統(tǒng)里，這樣就很難違規(guī)。因為對業(yè)務流程的每個控制點如何，業(yè)務部門最清楚，真正提升內(nèi)控的意識，人人有責，制度加執(zhí)行，內(nèi)控文化必須落到實處。”董事長馬明哲表示。