導(dǎo)語：如何才能寫好一篇資金管理對(duì)于企業(yè)的重要性，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：新時(shí)期；資金管理；途徑及方法

在新時(shí)期的背景下，企業(yè)的資金管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展前景有著重大的影響。但是有些企業(yè)沒有認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)的重要性，忽略了新時(shí)期背景下關(guān)乎企業(yè)生存發(fā)展的資金管理，沒有認(rèn)真的完善對(duì)于資金的運(yùn)行系統(tǒng)，從而導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展不順或出現(xiàn)危機(jī)。所以，如何有效的管理好資金，并將資金的管理更好的貫穿于企業(yè)管理，已經(jīng)成為新時(shí)期企業(yè)必須面臨的問題。本文就企業(yè)資金管理方面存在的問題進(jìn)行分析和思考，并且提出了在新時(shí)期的前提下加強(qiáng)資金管理的有效方法，科學(xué)有效的管理資金，提高企業(yè)在新時(shí)期的發(fā)展實(shí)力和發(fā)展前景。

一、新時(shí)期企業(yè)資金管理存在的問題

在新時(shí)期，企業(yè)的資金對(duì)于企業(yè)的重要性就如氧氣之于人類一樣重要，企業(yè)資金給了企業(yè)生存、發(fā)展的源泉。但是在新時(shí)期的企業(yè)中，許多企業(yè)的資金的管理方法都跟不上企業(yè)的發(fā)展，大多數(shù)企業(yè)固于老舊的資金管理模式，并沒有認(rèn)識(shí)到新時(shí)期有效的管理資金的重要性，主要存在著以下問題：

(一)資金管理制度不完善

從當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)資金管理的實(shí)際情況來看，多數(shù)企業(yè)的資金管理制度仍停留在過去的傳統(tǒng)管理模式中，與現(xiàn)有的資本市場和網(wǎng)絡(luò)全覆蓋下足不出戶的資金管理方式相脫離或存在著制度方面的缺失，導(dǎo)致許多企業(yè)在資金使用和管理時(shí)存在安全隱患、管理責(zé)任不清等問題。比如企業(yè)的閑置資金的管理是緊跟金融市場變化方面，在銀行、證券、基金等行業(yè)有著各種不同的理財(cái)產(chǎn)品，企業(yè)是否與時(shí)俱進(jìn)也建立了相應(yīng)的投資和管理制度，是否明確了決策審批流程、是否按照不相容崗位執(zhí)行、是否設(shè)有資金平衡的預(yù)警方案、是否建立監(jiān)督體系等制度，以確保資金的安全和收益。還有，企業(yè)的最低持有資金量的確定、重大事項(xiàng)的資金儲(chǔ)備金額和資金結(jié)余的管理，大多數(shù)企業(yè)在這些事情上往往都是靠一個(gè)部門或個(gè)別人來管理，也是企業(yè)資金管理制度不完善的直接體現(xiàn)。往往都是應(yīng)該企業(yè)資金管理制度的不完善，而直接導(dǎo)致資金的運(yùn)行情況崩盤，從而導(dǎo)致企業(yè)受損。

(二)資金的使用率不高

對(duì)于企業(yè)來說，資金的使用率也是十分重要的，但是在當(dāng)前的企業(yè)中，許多企業(yè)都存在著資金使用率不夠高的問題。雖然許多的企業(yè)在使用資金之前都會(huì)選擇制定資金使用計(jì)劃，制定資金使用計(jì)劃的本意是合理的使用資金，但是往往會(huì)出現(xiàn)計(jì)劃制定的完美但是也僅僅是停留在計(jì)劃的制定的完美，對(duì)于計(jì)劃的執(zhí)行，并沒有認(rèn)真的按照資金使用計(jì)劃執(zhí)行，這樣就會(huì)導(dǎo)致資金的使用率不夠高，從而影響到企業(yè)的發(fā)展。比如每個(gè)企業(yè)都會(huì)有的財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部往往會(huì)有一套完整的資金管理計(jì)劃，但是對(duì)于資金是如何使用的，資金的流向如何，財(cái)務(wù)部往往只是停留在賬目的基礎(chǔ)上，并沒有認(rèn)真的了解資金安排是否合理、資金流向是否合理，這樣就大大的降低了資金的使用率，導(dǎo)致資金的使用情況不容樂觀。同時(shí)對(duì)于新的企業(yè)來說，投資往往沒有目的性，只是盲目的在投資，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金的分散，這樣沒有使用效率的資金使用方式，也是許多企業(yè)無法在殘酷的新時(shí)期企業(yè)經(jīng)濟(jì)中生存下去的原因。

(三)資金的管理方法不科學(xué)

資金的管理方法不科學(xué)也是導(dǎo)致企業(yè)資金流通阻塞的原因之一。對(duì)于企業(yè)的資金使用情況，如果用了不科學(xué)的方法管理資金，會(huì)導(dǎo)致一些對(duì)企業(yè)來說不必要的花費(fèi)，而造成資金的浪費(fèi)。而且不科學(xué)的資金管理方法會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金使用的滯后性，也就是資金太過分散的問題，當(dāng)企業(yè)資金出現(xiàn)滯后性，企業(yè)就可能會(huì)面臨資金無法快速被用在重要處而出現(xiàn)損失。比如許多的大企業(yè)都會(huì)設(shè)立子、分公司，如果子、分公司對(duì)于資金的管理方法不科學(xué)，可能會(huì)導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)的資金出現(xiàn)閑置在某一個(gè)子公司或者是在某一個(gè)分公司出現(xiàn)極大的浪費(fèi)的情況，那么當(dāng)其余的子、分公司出現(xiàn)資金危險(xiǎn)時(shí)，由于資金管理不科學(xué)導(dǎo)致無法及時(shí)對(duì)子公司施以資金上的援助，可能會(huì)導(dǎo)致子公司和整個(gè)企業(yè)同時(shí)損失慘重。

(四)資金管理意識(shí)有待提高

在新時(shí)期的背景下，雖然有的企業(yè)也開始意識(shí)到了資金管理在新時(shí)期的重要性，并且開始有意識(shí)的輸送一批管理層的工作人員去進(jìn)行對(duì)于資金管理方面的培訓(xùn)。但是由于這樣填鴨式教學(xué)的培訓(xùn)時(shí)間很短而且培訓(xùn)的內(nèi)容也大多老舊，對(duì)于管理層的工作人員來說起不到太大的效果，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)于資金的管理的重要性還是無法認(rèn)識(shí)到。比如有的企業(yè)對(duì)于資金管理的方式還停留在表面，有的企業(yè)認(rèn)識(shí)到了資金管理的重要性但是不設(shè)定專業(yè)的財(cái)務(wù)人員幫助管理資金，有的企業(yè)對(duì)于企業(yè)資金管理人員的意見不予聽取，導(dǎo)致資金被用在錯(cuò)誤的地方，有的企業(yè)對(duì)于資金的使用沒有詳細(xì)的計(jì)劃等情況。這些都是資金管理意識(shí)不夠高的體現(xiàn)。

二、新時(shí)期企業(yè)加強(qiáng)資金管理的具體方法

從上文提出的問題來看，新時(shí)期背景下的企業(yè)資金管理還存在著許多缺陷，這些缺陷不利于企業(yè)資金的管理和企業(yè)自身的發(fā)展，所以企業(yè)就需要擬訂具體的解決方法來避免資金的管理不善，具體解決方法如下：

(一)不斷完善資金管理制度

為了加強(qiáng)企業(yè)的資金管理制度，可以先從完善資金管理制度入手。對(duì)于企業(yè)的資金管理，企業(yè)應(yīng)該業(yè)務(wù)的發(fā)展和金融市場的變化與時(shí)俱進(jìn)不定期修訂和完善制度，比如對(duì)于閑置資金的使用情況，首先應(yīng)該資金管理部門應(yīng)該很了解資本市場的游戲規(guī)則，其次很清楚公司的資金需求周期，最后通過編制準(zhǔn)確性的和可執(zhí)行性的資金計(jì)劃告知公司內(nèi)部決策者，實(shí)現(xiàn)提高閑置資金的管理。企業(yè)還應(yīng)該通過提高對(duì)資金的監(jiān)控水平來完善資金管理制度，比如對(duì)于對(duì)物資的采購，企業(yè)應(yīng)該明確的知道物資的價(jià)格波動(dòng)，通過供求關(guān)系合理安排和計(jì)劃資金的存量。對(duì)于資金管理制度中出現(xiàn)的漏洞，企業(yè)也應(yīng)該用科學(xué)合理的方法解決，并且應(yīng)該認(rèn)真聽取資金管理者的意見，努力完善資金管理制度。還可以通過給予資金管理人員相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，讓他們能更加積極的工作，更加認(rèn)真的幫助企業(yè)完善資金管理制度。資金管理制度應(yīng)該由企業(yè)與員工共同努力，一起完善。

(二)提高資金的使用率

對(duì)于企業(yè)來說，提高資金的使用率也是有效的管理資金的一種方法。提高資金的使用率可以嘗試根據(jù)市場的經(jīng)濟(jì)情況對(duì)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品價(jià)格進(jìn)行適當(dāng)?shù)男薷模郧笠呀?jīng)能最大限度的周轉(zhuǎn)，提高資金的使用率。對(duì)于資金的使用企業(yè)也應(yīng)該制定切實(shí)可行的計(jì)劃，并且認(rèn)真執(zhí)行計(jì)劃，保證資金不會(huì)出現(xiàn)囤積等情況，讓資金能最大限度的被使用，幫助企業(yè)的發(fā)展。在新時(shí)期的發(fā)展下，企業(yè)要不斷加強(qiáng)對(duì)資金的管理，讓資金能有最好的使用率和流通情況，才能幫助企業(yè)在新時(shí)期發(fā)展壯大。

(三)采用科學(xué)的資金管理方法

科學(xué)有效的資金管理方法也可以很好的幫助企業(yè)管理資金，比如對(duì)于擁有子、分公司的企業(yè)來說，可以建立集團(tuán)資金管理中心，但需充分了解子公司資金的取向，從而達(dá)到集團(tuán)資金有效科學(xué)的全面管理，讓子、分公司能和企業(yè)一起共同發(fā)展，促使企業(yè)的資金進(jìn)行有效合理的分配資金，讓資金能充分的被使用，利用好各種資金的價(jià)值，幫助企業(yè)減少企業(yè)的成分，獲得最好的利潤。

(四)提高對(duì)資金的管理意識(shí)

提高企業(yè)資金管理層的工作人員對(duì)資金的管理意識(shí)也是加強(qiáng)企業(yè)資金管理的有效方法。對(duì)于企業(yè)來說，招收優(yōu)秀的資金管理人員是十分必要的，企業(yè)招收資金管理人員應(yīng)該優(yōu)先選擇有工作經(jīng)驗(yàn)的人員。對(duì)于已經(jīng)在職的資金管理人員，可以選擇定期對(duì)他們進(jìn)行資金管理方面的培訓(xùn)，讓他們對(duì)于資金管理的重要性有明確的認(rèn)識(shí)，才能更好的幫助企業(yè)管理資金。

三、結(jié)束語

總而言之，在新時(shí)期的背景下，想要企業(yè)發(fā)展壯大，就必須認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性。要認(rèn)識(shí)到企業(yè)當(dāng)前資金管理方面的不足，并且及時(shí)的加以改正，完善企業(yè)的資金管理系統(tǒng)，科學(xué)有效的分配資金的使用情況，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)資金重要性的認(rèn)識(shí)，努力提高資金的使用率，幫助企業(yè)在新時(shí)期下能快速的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；經(jīng)濟(jì)效益

一、目前我國的企業(yè)在資金管理方面存在的問題

1.資金的使用率不高，使用混亂

目前大部分企業(yè)都會(huì)根據(jù)自身的發(fā)展來制定公司資金的使用標(biāo)準(zhǔn)，并且嚴(yán)格按照該標(biāo)準(zhǔn)來控制資金的使用情況。但是在實(shí)際的生產(chǎn)過程中的資金使用情況和制定的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)重不符，于是公司在資金管理方面就會(huì)出現(xiàn)問題，阻礙企業(yè)資金的使用情況，而且在使用過程中沒有系統(tǒng)安排計(jì)劃，使用情況混亂，導(dǎo)致公司資金出現(xiàn)損失乃至出現(xiàn)了資金缺口，嚴(yán)重阻礙了公司的發(fā)展。

2.企業(yè)沒有嚴(yán)格的監(jiān)督體系

隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，許多企業(yè)為了緊跟市場的步伐，一味追求經(jīng)濟(jì)利益，從而忽視了本公司資金方面的管理。但是，良好的資金管理才是獲得良好經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)，如果沒有足夠的資金企業(yè)就無法發(fā)展，也就不能獲得經(jīng)濟(jì)利益。所以，公司的資金管理應(yīng)該有專門的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行管理。資金管理最重要的一點(diǎn)是獲得公司內(nèi)部的支持，但是在實(shí)際運(yùn)營過程中，資金使用情況非?；靵y，擅自進(jìn)行資金周轉(zhuǎn)、墊付資金等情況時(shí)常發(fā)生。企業(yè)沒有對(duì)應(yīng)的資金管理體系，再加上這種混亂的資金使用情況，企業(yè)的發(fā)展勢必會(huì)出現(xiàn)問題。

3.企業(yè)缺少管理資金的相關(guān)信息

信息化現(xiàn)代化發(fā)展的今天，給企業(yè)的發(fā)展帶來了不小的轉(zhuǎn)變。這些轉(zhuǎn)變就包括對(duì)于資金管理方式的改變。企業(yè)想要系統(tǒng)科學(xué)的管理資金，就必須獲得準(zhǔn)確完整的資金信息。但在企業(yè)生產(chǎn)過程中，很難把握住正確的財(cái)務(wù)狀況，在這種惡劣的情況下，企業(yè)依舊進(jìn)行一些投資等行為，在這種不準(zhǔn)確的情況下，企業(yè)勢必不會(huì)做出正確的決策。

4.企業(yè)與企業(yè)之間的資金周轉(zhuǎn)存在問題

在企業(yè)的生產(chǎn)中，由于對(duì)資金管理的不當(dāng)，勢必會(huì)出現(xiàn)一些資金短缺問題，這種情況下企業(yè)與企業(yè)之間會(huì)“互相幫助”來解決問題。但是如果經(jīng)常以這種情況來維持公司運(yùn)轉(zhuǎn)公司肯定會(huì)出現(xiàn)問題，借款遲遲不到位或者企業(yè)沒有及時(shí)還款甚至拖欠嚴(yán)重等現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生。造成這種情況有很多原因：第一，許多小企業(yè)在運(yùn)營過程中出現(xiàn)失誤，造成貨物積壓或者沒有資金去進(jìn)行支付。第二，盲目自信，一味追求效益擴(kuò)大銷售數(shù)量，導(dǎo)致資金嚴(yán)重缺乏，只能申請(qǐng)借款來獲取援助。第三，銷售過程中，對(duì)于客戶的調(diào)查不夠，無法及時(shí)掌握客戶的信譽(yù)問題從而導(dǎo)致回收資金難，資金回位時(shí)間長。

5.企業(yè)缺乏對(duì)資金的預(yù)算

很多企業(yè)都沒有完善的資金預(yù)算機(jī)制，雖然公司部門在進(jìn)行運(yùn)營活動(dòng)時(shí)大多都會(huì)做一個(gè)資金預(yù)算報(bào)告，但公司沒有一個(gè)統(tǒng)一的資金預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和機(jī)制，這就導(dǎo)致有的部門資金預(yù)算出現(xiàn)漏洞或者失誤，從而給公司造成了不必要的損失。而且部分部門負(fù)責(zé)人擴(kuò)大資金的預(yù)算情況，趁此機(jī)會(huì)進(jìn)行資金的挪用。沒有一個(gè)完善統(tǒng)一的資金預(yù)算機(jī)制，公司對(duì)于資金的把控還沒有那么準(zhǔn)確，就會(huì)出現(xiàn)漏洞。

二、加強(qiáng)管理資金的措施，提高經(jīng)濟(jì)效益

1.加強(qiáng)資金使用效率

提高企業(yè)對(duì)于資金的使用效率，資金管理是進(jìn)行企業(yè)管理最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)也是核心環(huán)節(jié)，其影響范圍廣，所以企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)該提高對(duì)資金管理的重要性。資金管理應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的具體發(fā)展情況來建立相應(yīng)的制度進(jìn)行管理。想要提升企業(yè)的資金管理能力，就必須加強(qiáng)對(duì)其的重視程度。資金是有限的，但是我們可以通過對(duì)其的合理安排，提高使用效率來促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

2.企業(yè)建立健全資金管理機(jī)制

管理機(jī)制能夠有效地管理資金，能夠確保企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。企業(yè)的資金管理體制不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)的生產(chǎn)進(jìn)行合理有效的安排，還能夠避免不合理盲目的生產(chǎn)經(jīng)營。這樣對(duì)資金進(jìn)行制度化管理，大大減少了企業(yè)的生產(chǎn)成本，確保企業(yè)在資金充足的情況下開展經(jīng)營。建立企業(yè)內(nèi)部完善統(tǒng)一的資金預(yù)算機(jī)制，只有合理地進(jìn)行資金預(yù)算，才能保證正常的生產(chǎn)活動(dòng)運(yùn)行，才能最大化地提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

3.建立有效的監(jiān)督制度

企業(yè)應(yīng)該成立專門的監(jiān)督團(tuán)隊(duì)，來監(jiān)督日常的資金使用情況，來提高資金管理水平。專門成立一個(gè)資金管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)資金的統(tǒng)計(jì)、確保資金財(cái)產(chǎn)安全、準(zhǔn)確評(píng)估公司資金投資的安全性以及資金的使用去向等。針對(duì)管理團(tuán)隊(duì)人員，需要具備極高的職業(yè)素養(yǎng)和綜合能力，準(zhǔn)確完整的對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行監(jiān)督。O督團(tuán)隊(duì)需要避免資金使用不善等情況來確保公司的正常運(yùn)行。

4.企業(yè)應(yīng)該建立資金使用制

企業(yè)內(nèi)部的資金是維持公司正常運(yùn)行的根本，不能隨便使用。企業(yè)應(yīng)該樹立資金使用的重要性。公司可以參考銀行貸款的方式來進(jìn)行資金的使用情況。首先企業(yè)各部門應(yīng)該根據(jù)自身發(fā)展來做出資金預(yù)算，企業(yè)相關(guān)部門根據(jù)使用份額來規(guī)定不同部門的資金使用利率，一旦資金使用超出預(yù)算單位，該部門就應(yīng)該向企業(yè)交利息，而且企業(yè)在進(jìn)行部門考核時(shí)，利息的情況也納入考核范圍。這樣最大化地避免了資金的浪費(fèi)。其次，要灌輸企業(yè)員工堅(jiān)定資金管理的理念，提高對(duì)資金管理的興趣，讓員工們認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，確保每一個(gè)部門在資金使用時(shí)合理。

總結(jié)

資金是企業(yè)生存的根本，對(duì)資金的管理是非常有必要的。所以企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資金的管理，提高資金的重復(fù)利用，建立健全完善的資金使用制度和成立專門的資金使用監(jiān)督團(tuán)隊(duì)，增強(qiáng)全公司對(duì)于資金管理、資金使用的重要性。通過提高對(duì)資金的管理能力，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益的增長。

參考文獻(xiàn)：

[1]崔海英.對(duì)加強(qiáng)資金管理 提高經(jīng)濟(jì)效益的探討[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2012，04：112.

篇3

關(guān)鍵詞:施工企業(yè);資金管理;問題

施工企業(yè)在經(jīng)營和生產(chǎn)的過程中，必須具備一定的流動(dòng)資金，才能實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營的持續(xù)和循環(huán)，所以施工企業(yè)的資金管理是其管理制度的重要組成部分，資金管理的水平關(guān)系著企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)效益，與企業(yè)的生存息息相關(guān)。通過對(duì)施工企業(yè)資金管理問題進(jìn)行研究，有利于提高我國施工企業(yè)資金管理質(zhì)量，促進(jìn)施工企業(yè)的發(fā)展和壯大。

一、施工企業(yè)資金管理的重要性

施工企業(yè)資金管理主要包括兩個(gè)方面，即籌資管理和投資管理，籌資管理主要是施工企業(yè)獲得資金的管理，對(duì)融資的渠道、融資成本等方面的統(tǒng)籌，投資管理主要是就企業(yè)目前的資產(chǎn)和先進(jìn)，綜合投資的經(jīng)濟(jì)效益、風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行管理。施工企業(yè)資金管理作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分之一，屬于經(jīng)濟(jì)管理工作，融合了企業(yè)資金的籌集、使用、回收、分配等方面的財(cái)務(wù)運(yùn)動(dòng)。施工企業(yè)在資金管理的過程中，會(huì)根據(jù)資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行合理安排，從而提高企業(yè)資金的使用效率，達(dá)到增收節(jié)支和提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。施工企業(yè)的資金管理具有重要意義。首先，資金管理有助于提高施工企業(yè)對(duì)下級(jí)單位的管理力度，可以對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理和調(diào)度，在此基礎(chǔ)上對(duì)每一筆資金的去向都有較為清晰地認(rèn)識(shí)，繼而實(shí)現(xiàn)對(duì)下級(jí)單位的了解和控制；其次，資金管理有助于融通和整合現(xiàn)有的資金，通過科學(xué)合理的配置資金，提高企業(yè)資金的使用效率，從總體上對(duì)施工企業(yè)的融資能力、資金使用狀況予以有效把握，從而進(jìn)一步為企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營、確定融資投資規(guī)模等提供所需的信息。

二、施工企業(yè)資金管理存在的問題

(一)缺少完善健全的資金管理制度

由于受到社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的自我調(diào)節(jié)和政府規(guī)章制度的影響，施工企業(yè)自身的經(jīng)營自不斷擴(kuò)大，同時(shí)承擔(dān)的責(zé)任也在不斷變大，所以企業(yè)進(jìn)行資金管理的責(zé)任也在增強(qiáng)，資金管理的重要性越來越明顯。但是目前來看大部分的施工企業(yè)僅僅是在思想和口頭上重視資金管理，并沒有把這一制度落到實(shí)處，沒有制定具體的行動(dòng)進(jìn)行完善企業(yè)的資金管理制度，從而使部分資金管理制度難以有效實(shí)施。部分企業(yè)認(rèn)為資金的投出是其一項(xiàng)權(quán)利，沒有認(rèn)識(shí)到進(jìn)行監(jiān)督和控制的重要性，從總體上來看，施工企業(yè)缺少完善健全的資金管理制度，即使部分企業(yè)建立了資金管理制度，但也沒有嚴(yán)格的落實(shí)與執(zhí)行，隨意修改和任意修改的行為時(shí)有發(fā)生，從而導(dǎo)致資金使用效率較低。

(二)拖欠工程款現(xiàn)象嚴(yán)重

施工企業(yè)的資金支付主要是以收支方式進(jìn)行的，缺少科學(xué)的計(jì)劃，目前建筑行業(yè)面臨的重要難題是工程的墊資和工程款拖欠問題，因?yàn)槟壳敖ㄖ袌鲩L期以來處于供過于求的不平衡狀態(tài)，競爭非常激烈，部分建筑企業(yè)有意拖延工程款結(jié)算的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；此外，由于我國相關(guān)法律制度的不完善，建筑市場交易存在問題，由此大大阻礙了施工企業(yè)的發(fā)展。因?yàn)楣こ炭钔锨肥巧鐣?huì)存在的普遍問題，所以施工企業(yè)更需要重視這一問題，保證自身資金的流動(dòng)性，維護(hù)企業(yè)資金的安全。部分施工企業(yè)沒有統(tǒng)籌安排工程項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)費(fèi)用，資金使用缺少計(jì)劃性，還極易出現(xiàn)超支的問題，存在較大的盲目性。此外，大量的資金不能及時(shí)變現(xiàn)，使企業(yè)容易出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難和短缺的問題，對(duì)企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營造成嚴(yán)重的威脅。

(三)資金管理缺少有效的監(jiān)督機(jī)制

施工企業(yè)進(jìn)行資金使用時(shí)，由于缺少有效的監(jiān)督機(jī)制，使企業(yè)在資金使用的事前、事中和事后都得不到有效的監(jiān)管，施工企業(yè)對(duì)各個(gè)分公司和下級(jí)單位缺少有效的控制，沒有建立科學(xué)的管理體制，同時(shí)在資金使用以后，缺少對(duì)資金流向的及時(shí)調(diào)查。此外，資金監(jiān)督的執(zhí)行力度不夠，對(duì)于大型的建筑項(xiàng)目資金使用上，缺少有效的監(jiān)督管理機(jī)制，使資金決策的重大問題缺少科學(xué)的依據(jù)。部分施工企業(yè)入不敷出，資金負(fù)債率較高，出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的問題。

(四)資金管理方式落后

當(dāng)前，施工企業(yè)的資金管理方式較為滯后，尚未充分認(rèn)識(shí)到目前項(xiàng)目管理分散的特點(diǎn)，這便無法對(duì)資金實(shí)施集中管理，同時(shí)也沒有及時(shí)建立完善的內(nèi)部結(jié)算制度，相當(dāng)多的施工企業(yè)依然使用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表方式進(jìn)行資金管理。在施工企業(yè)進(jìn)行資金核算時(shí)，具有較大的隨意性，編制財(cái)務(wù)報(bào)表不嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范，偶爾還會(huì)存在人為操作導(dǎo)致的財(cái)務(wù)信息失真狀況，從而影響施工企業(yè)整體的管理水平。施工企業(yè)整體來看沒有建立現(xiàn)代企業(yè)制度，依舊沿用粗放式的管理方法，沒有充分利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)和管理方法，資金管理手段落后，缺少變更和創(chuàng)新，與發(fā)達(dá)國家的施工企業(yè)相比存在很大差距。

三、施工企業(yè)資金管理問題對(duì)策

(一)建立完善的資金管理制度

由于施工企業(yè)自利的不斷擴(kuò)大，企業(yè)資金管理的重要性在于解決企業(yè)的資金管理問題，最重要的是建立完善健全的資金管理制度。首先需要對(duì)施工企業(yè)資金管理的層級(jí)進(jìn)行明確的劃分，明確財(cái)務(wù)管理人員的具體權(quán)利和責(zé)任，不僅需要制定企業(yè)資金管理的規(guī)章制度，而且還需要把每一項(xiàng)制度落實(shí)到實(shí)處；其次還需要?jiǎng)澐质┕て髽I(yè)各部門的職能和所有員工的權(quán)利與義務(wù)，使每一個(gè)工作人員認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性；最后施工企業(yè)在建立完善的資金管理制度以后，不能隨意進(jìn)行修改和刪減，必須進(jìn)行修改時(shí)需要獲得上級(jí)部門的允許以后，才能進(jìn)行修改，由此才能使施工企業(yè)的資金管理制度落到實(shí)處，能夠被企業(yè)貫徹落實(shí)和執(zhí)行，提高資金管理的可操作性和實(shí)施效率，真正發(fā)揮企業(yè)資金管理的作用。

(二)加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理施工企業(yè)要規(guī)范

建筑施工的交易行為，政府部門需要進(jìn)一步完善法律法規(guī)，對(duì)拖欠工程款的行為給予嚴(yán)厲的制止處罰，同時(shí)還需要對(duì)本企業(yè)資金使用進(jìn)行科學(xué)的計(jì)劃，根據(jù)企業(yè)工程項(xiàng)目的施工計(jì)劃、施工進(jìn)度以及購置計(jì)劃等，制定企業(yè)的融資投資計(jì)劃和資金支付計(jì)劃，通過進(jìn)行資金的計(jì)劃，可以合理調(diào)配企業(yè)的剩余資金，減少資金支出和占有，有計(jì)劃地進(jìn)行資金的使用和分配。在資金使用計(jì)劃執(zhí)行的過程中，需要對(duì)資金額外支出的項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的審查與控制，對(duì)每月的資金使用情況進(jìn)行復(fù)核與調(diào)查，從而保證資金使用計(jì)劃的規(guī)范性和嚴(yán)肅性，從而保證資金的及時(shí)變現(xiàn)，提高企業(yè)資金的流動(dòng)性，避免施工企業(yè)出現(xiàn)資金短缺的問題。

(三)完善資金管理的監(jiān)督機(jī)制

施工企業(yè)在資金使用過程中，要全面做好資金管理的事前、事中和事后的監(jiān)督與控制，保證企業(yè)資金的流向與使用，建立完善的資金考核監(jiān)督制度，使資金管理的監(jiān)督職能得以有效的發(fā)揮。首先，施工企業(yè)的管理人員需要詳細(xì)了解企業(yè)資金財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)情況，繼而實(shí)現(xiàn)與企業(yè)財(cái)務(wù)人員的溝通與交流，保證企業(yè)財(cái)務(wù)資金核算的獨(dú)立性；其次，要對(duì)工程項(xiàng)目的資金使用情況進(jìn)行科學(xué)的分析，對(duì)資金使用進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)價(jià)，及時(shí)改正資金管理過程中的錯(cuò)誤行為，做到統(tǒng)籌全局與全面考慮。

(四)建立現(xiàn)代化的資金管理

就目前來看，施工企業(yè)整體的水平不高，所以加快企業(yè)管理的現(xiàn)代化發(fā)展步伐，尤其是資金管理的現(xiàn)代化水平。對(duì)此，施工企業(yè)要立足目前資金管理的現(xiàn)狀，利用現(xiàn)代信息技術(shù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)，建立專業(yè)化和規(guī)范化的資金管理系統(tǒng)，在資金管理時(shí)，使用現(xiàn)代化的管理手段，提高資金管理的現(xiàn)代化與科學(xué)化。

四、結(jié)束語

建筑行業(yè)作為我國經(jīng)濟(jì)的重要產(chǎn)業(yè)，近些年來推動(dòng)了國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步。施工企業(yè)作為建筑行業(yè)的主體，其資金管理水平關(guān)系著企業(yè)的正常運(yùn)行。施工企業(yè)在資金管理的過程中，由于缺少資金管理的觀念，沿用較為落后的資金管理制度，沒有嚴(yán)格落實(shí)資金管理制度，所以需要制定政策完善施工企業(yè)資金管理制度，不斷提高企業(yè)的資金管理水平。

參考文獻(xiàn):

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[2]王東興.關(guān)于施工企業(yè)資金管理問題的思考[J].現(xiàn)代商業(yè),2012,(30):311-312

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關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；資金管理；改革策略

對(duì)建筑施工企業(yè)而言，因其自身規(guī)模較大，往往存在較大的資金占用量，并且還具有資金管理分散以及周轉(zhuǎn)率低等特點(diǎn)。在此背景下，進(jìn)行資金管理改革尤為重要，只有通過有效的改革，才能保障資金管理的作用充分地發(fā)揮，為建筑施工企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)保駕護(hù)航。本文針對(duì)建筑施工企業(yè)資金管理改革的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了分析與探討。

一、資金管理概述

所謂資金管理，從字面理解就是對(duì)企業(yè)所有涉及資金的活動(dòng)進(jìn)行管理，嚴(yán)格控制資金來源、使用等工作，并在完善的監(jiān)督、控制下達(dá)到節(jié)約資金使用的效果。此項(xiàng)工作是財(cái)務(wù)管理工作中的關(guān)鍵內(nèi)容，且包含較多方面的具體內(nèi)容，例如：固定資金、流動(dòng)資金以及專項(xiàng)資金等管理。資金管理工作的主要原則為：清晰地區(qū)分出各個(gè)資金的使用界限，一般而言，不可相互越界[1]；通過有效的手段，創(chuàng)建出完善的使用資金責(zé)任制，以此為主要依據(jù)，保證企業(yè)資金合理使用，達(dá)到資金節(jié)約的效果；開展計(jì)劃管理工作時(shí)，在各項(xiàng)資金使用過程中，需要符合國家計(jì)劃任務(wù)要求，同時(shí)還應(yīng)以企業(yè)經(jīng)營決策作為主要依據(jù)，提升資金利用率；在多元化管理手段下，實(shí)現(xiàn)建筑施工企業(yè)各部門的良好溝通合作，達(dá)到較好的資金管理效果。

二、建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理的意義

開展資金管理工作的效果，與建筑施工企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展息息相關(guān)，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。首先，能夠保證建筑施工企業(yè)內(nèi)部資金更具完整性以及安全性。與其他企業(yè)相比，建筑施工企業(yè)所消耗的資金數(shù)目更大，僅僅依靠內(nèi)部資金無法滿足工程建設(shè)需要。通過融資方式，盡管增加了建筑施工企業(yè)的債務(wù)，但能保證建筑施工企業(yè)內(nèi)部資金充裕，確保企業(yè)正常運(yùn)行，且能夠提升企業(yè)的償還債款能力。如果企業(yè)存在資金短缺或者內(nèi)部資金鏈斷裂問題，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無法在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將債款還清，這使得企業(yè)面臨較大的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過有效的資金管理方式，可以防止企業(yè)面臨嚴(yán)重的債務(wù)危機(jī)，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，是企業(yè)內(nèi)部資金更為完整、安全。其次，有效提升建筑施工企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量。建筑施工企業(yè)管理環(huán)節(jié)，資金管理尤為重要。通過有效的資金管理手段，可提升資金的使用效率，保證各項(xiàng)工程建設(shè)任務(wù)的良好開展，進(jìn)一步提升建筑施工企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量與經(jīng)濟(jì)效益[2]。最后，有效提升企業(yè)市場競爭實(shí)力。建筑施工企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)均離不開資金的支持，通過有效的方式進(jìn)行資金管理，可以促進(jìn)建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，在日漸激烈的市場競爭中，建筑施工企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力與市場地位間存在著直接的關(guān)系。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化資金管理，對(duì)企業(yè)經(jīng)營成本進(jìn)行管理，嚴(yán)格控制經(jīng)營成本，從整體上提升企業(yè)發(fā)展實(shí)力，使其具備較強(qiáng)的市場競爭力。

三、建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理的有效策略

1.強(qiáng)化對(duì)資金管理重要性的認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理作為建筑施工企業(yè)管理工作中的一個(gè)重要組成部分，其屬于一種綜合性的管理活動(dòng)，主要在企業(yè)應(yīng)用價(jià)值形式、妥善處理各種經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)關(guān)系、正確組織資本運(yùn)動(dòng)等方面發(fā)揮著作用。建筑施工企業(yè)應(yīng)提高對(duì)資金管理重要性的認(rèn)識(shí)，將財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理工作中的重點(diǎn)，使企業(yè)資金用于更為合理化，對(duì)資金管理各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行大力疏通，找出資金管理中的不足與缺陷，給予良好處理、解決，提升企業(yè)資金實(shí)力，為企業(yè)提升生產(chǎn)能力、擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模提供足夠的力量，保證建筑施工企業(yè)在激烈的市場競爭中占有一席之地。2.強(qiáng)化資金預(yù)算管理資金預(yù)算管理對(duì)于建筑施工企業(yè)尤為重要，建筑施工企業(yè)需要構(gòu)建全面預(yù)算制度，做好預(yù)算管理工作[3]。在施工資金預(yù)算方面，應(yīng)實(shí)施動(dòng)態(tài)化管理，強(qiáng)化資金預(yù)算管理理念，構(gòu)建并完善全面預(yù)算體系，確保預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算監(jiān)督以及預(yù)算考核工作的正常進(jìn)行，提升資金使用效率。基于量入為出、重點(diǎn)突出、加強(qiáng)節(jié)約的原則，建筑施工企業(yè)在開展資金預(yù)算時(shí)，需要做到以下幾點(diǎn)：首先，需要從實(shí)際出發(fā)，做好資金統(tǒng)籌規(guī)劃工作，將資金預(yù)算管理制度具體地落實(shí)下去，通過多樣化手段，保證預(yù)算管理工作的實(shí)際開展效果。其次，資金實(shí)際使用環(huán)節(jié)，需要進(jìn)行嚴(yán)格的收支管理，在現(xiàn)金流方面需要做好預(yù)測，合理計(jì)劃支出，保證資金計(jì)劃與實(shí)際相一致。對(duì)于需要以及多余的資金需要早計(jì)劃、早安排，盡可能防止企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，避免出現(xiàn)資金缺口，減少資金浪費(fèi)情況的出現(xiàn)，并且，還應(yīng)始終保持資金處于可管理狀態(tài)，確保資金鏈?zhǔn)鏁场?.深化流動(dòng)資金管理首先，拓寬資金來源。對(duì)于建筑施工企業(yè)而言，流動(dòng)資金是其生存與發(fā)展的關(guān)鍵。在資金管理工作實(shí)際開展過程中，建筑施工企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步拓寬資金的來源渠道，可以進(jìn)行銀行貸款，建筑施工企業(yè)需要緊跟政策變化，與銀行密切合作，努力提升自身信譽(yù)，進(jìn)而獲得較高的貸款額度，為企業(yè)提供充足的資金。同時(shí)，要加大應(yīng)收賬款管理力度，建筑施工企業(yè)不應(yīng)只將重點(diǎn)放在競標(biāo)工程項(xiàng)目上，還應(yīng)加大對(duì)工程款的回收力度，加快工程款回籠，降低資金損失風(fēng)險(xiǎn)。其次，強(qiáng)化流動(dòng)資金的監(jiān)督控制[4]。一是做好工程材料費(fèi)的監(jiān)督工作，一般而言，工程項(xiàng)目總成本中，建設(shè)材料成本占比較大，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益有著直接的影響，所以在工程項(xiàng)目開始建設(shè)前，財(cái)務(wù)以及采購人員需要全面調(diào)查市場材料的價(jià)格，對(duì)于價(jià)格較高的材料及設(shè)備，采購需要通過招投標(biāo)的方式進(jìn)行，在保證質(zhì)量的同時(shí)，盡可能地降低成本，完成材料采購后，嚴(yán)格按照入庫流程入庫，對(duì)于材料的各項(xiàng)信息，需要做出詳細(xì)核對(duì)，例如：材料數(shù)量、價(jià)值以及種類等，確保采購材料同預(yù)算計(jì)劃相符。若發(fā)現(xiàn)其中存在問題，需要及時(shí)終止支付材料款項(xiàng)，與供應(yīng)商協(xié)商解決。二是應(yīng)做好人工費(fèi)用的監(jiān)控工作。人力資源部門需要深入調(diào)查各工種費(fèi)用，基于市場實(shí)際情況合理確定員工工資。三是嚴(yán)格監(jiān)控間接費(fèi)用。在工程建設(shè)環(huán)節(jié)，應(yīng)避免出現(xiàn)先付款后審批的情況，在資金使用前，均要經(jīng)過嚴(yán)格的資金審批，從而對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開支進(jìn)行控制。4.完善項(xiàng)目成本管理項(xiàng)目管理屬于一種新型的管理模式，各建筑施工企業(yè)在工程項(xiàng)目承接上，會(huì)存在不同的要求，在組成項(xiàng)目班子側(cè)重點(diǎn)以及考核辦法上也會(huì)存在較大差異。因此，建筑施工企業(yè)需要科學(xué)預(yù)測項(xiàng)目成本支出，將目標(biāo)成本責(zé)任進(jìn)行細(xì)化，并具體落實(shí)到項(xiàng)目個(gè)體，將項(xiàng)目經(jīng)理作為目標(biāo)成本的首要負(fù)責(zé)人。在科學(xué)的目標(biāo)成本管理方式下，做好整個(gè)項(xiàng)目管理各項(xiàng)工作，包括成本策劃、控制、結(jié)算以及目標(biāo)成本考核等[5]。要合理測算市場投標(biāo)報(bào)價(jià)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，將其引入項(xiàng)目成本控制目標(biāo)上，層層分解目標(biāo)成本指標(biāo)，具體落實(shí)到項(xiàng)目各項(xiàng)工序及人員。并且，需要對(duì)成本進(jìn)行定期分析，科學(xué)、合理的劃分出各項(xiàng)費(fèi)用界限，使成本更為真實(shí)、準(zhǔn)確。同時(shí)，需要對(duì)成本進(jìn)行及時(shí)的動(dòng)態(tài)跟蹤控制，為保證各項(xiàng)工作的開展效果，需要強(qiáng)化目標(biāo)成本考核機(jī)制，將考核結(jié)果直接與個(gè)人薪酬掛鉤，最終降低項(xiàng)目成本支出。5.建立完善的資金管理制度第一，若想實(shí)現(xiàn)資金管理制度的改革效果，建筑施工企業(yè)需要從自身實(shí)際出發(fā)，不斷對(duì)自身資金管理制度進(jìn)行完善，進(jìn)行資金的統(tǒng)一集中式管理，從整體上提升資金的使用效益及效率。第二，建筑施工企業(yè)需要對(duì)資金考核以及監(jiān)督制度進(jìn)行優(yōu)化與完善，與項(xiàng)目資金管理具體情況相結(jié)合，準(zhǔn)確確定出資金考核指標(biāo)，同時(shí)進(jìn)一步加大資金考核范圍，強(qiáng)化各部門之間的溝通與配合，共同參與到資金管理工作中[6]。第三，建筑施工企業(yè)需要強(qiáng)化全體人員對(duì)于資金管理制度內(nèi)涵的理解。在實(shí)際工作環(huán)節(jié)，要將資金管理制度具體落實(shí)，確保建筑施工企業(yè)各項(xiàng)資金管理工作的良好開展，達(dá)到較好的管理效果，推動(dòng)資金管理改革。

四、結(jié)語

綜上所述，資金管理工作對(duì)建筑施工企業(yè)尤為重要。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，進(jìn)一步深化資金管理改革。在實(shí)際工作中，不斷強(qiáng)化對(duì)資金管理重要性的認(rèn)識(shí)、強(qiáng)化資金預(yù)算管理、深化流動(dòng)資金管理、完善項(xiàng)目成本管理、建立完善的資金管理制度等，進(jìn)一步提升資金管理工作效果，充分發(fā)揮資金管理工作的作用，從而促進(jìn)建筑施工企業(yè)健康、可持續(xù)地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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關(guān)鍵詞：鐵路企業(yè)；資金管理；財(cái)務(wù)管理

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，鐵路企業(yè)資金管理的重要性逐漸凸顯，資金管理作為財(cái)務(wù)管理中的核心組成部分，應(yīng)當(dāng)受到企業(yè)的高度重視。資金是支持企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，直接影響企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展質(zhì)量，當(dāng)前鐵路企業(yè)存在資金管理缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、資金使用率低、結(jié)算中心業(yè)務(wù)銜接不足等問題，應(yīng)當(dāng)深入分析這些問題的形成原因，采取有效應(yīng)對(duì)措施。

一、鐵路企業(yè)資金管理的重要性

（一）提升資金使用效率鐵路企業(yè)運(yùn)營資金主要是由日常經(jīng)營形成的應(yīng)收付賬款、材料占用的資金等組成，從業(yè)務(wù)層面來看，鐵路線路維修成本支出、材料購置成本、機(jī)車燃料以及電力支出等，還有鐵路運(yùn)輸產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，這些都屬于鐵路企業(yè)的運(yùn)營資金。鐵路企業(yè)通過加快應(yīng)收賬款收回效率，控制資金成本支出，有效提升企業(yè)的資金使用效率，保證內(nèi)部資金能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）降低融資成本鐵路線路和機(jī)車是鐵路企業(yè)經(jīng)營的重要設(shè)備，企業(yè)的占用資金中，線路建設(shè)、維修費(fèi)用以及機(jī)車相關(guān)的資金支出是促使企業(yè)進(jìn)行融資的直接因素，鐵路企業(yè)的營運(yùn)資金并不能在短時(shí)間內(nèi)得到預(yù)期回報(bào)，而企業(yè)是通過營運(yùn)資金償還貸款本金和利息，企業(yè)通過加強(qiáng)資金管理能夠?qū)⑵髽I(yè)內(nèi)部的閑置資金整合，使企業(yè)能及時(shí)還清賬款，同時(shí)在內(nèi)部資金數(shù)額支持的情況下，進(jìn)行內(nèi)源融資，降低企業(yè)的融資成本，避免企業(yè)的負(fù)債壓力過高。

（三）提升企業(yè)的競爭實(shí)力資金管理質(zhì)量直接決定鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理水平，企業(yè)內(nèi)部有充足的資金支撐，則能夠?qū)l(fā)展重點(diǎn)放在業(yè)績提升和服務(wù)質(zhì)量提升方面，加快企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在行業(yè)競爭中占據(jù)優(yōu)勢，鐵路企業(yè)的競爭實(shí)力得到快速提升。

二、鐵路企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)在當(dāng)前復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢下，大部分鐵路企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和發(fā)展規(guī)模擴(kuò)張而選擇投資。但是在投資之前缺乏對(duì)投資主體或者項(xiàng)目的充分調(diào)研以及可行性論證，導(dǎo)致企業(yè)投入的資金得不到預(yù)期回報(bào)，影響企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)。而且部分鐵路企業(yè)的資金管理模式落后，部分管理層人員在項(xiàng)目中擁有資金自主使用權(quán)，資金在使用之前未進(jìn)行內(nèi)部集體表決，資金管理人員以及資金使用部門缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，導(dǎo)致資金管理過程受到較大的威脅。

（二）資金使用率較低鐵路企業(yè)資金使用率低主要表現(xiàn)在以下方面：首先，企業(yè)資金集中管理還未完全落實(shí)，鐵路集團(tuán)企業(yè)的下屬公司資金不能歸集，分公司的銀行賬戶過多，不利于企業(yè)進(jìn)行集中管理，導(dǎo)致資金分散。其次，資金使用缺少嚴(yán)密計(jì)劃，資金預(yù)算管理不到位，使得經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的資金使用缺乏合理性，資金的真實(shí)價(jià)值難以有效發(fā)揮。最后，資金管理觀念落后，資金管理人員仍然受到傳統(tǒng)管理觀念的影響，將資金管理的重點(diǎn)放在現(xiàn)金流方面，對(duì)于固定資產(chǎn)和實(shí)物的管理較為忽視，導(dǎo)致固定資產(chǎn)閑置浪費(fèi)，固定資產(chǎn)缺少維護(hù)，使得無法正常使用，則需要企業(yè)重新購置，增加企業(yè)的資金成本支出，進(jìn)而對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金造成不利影響。

（三）結(jié)算中心業(yè)務(wù)銜接不足鐵路結(jié)算中心覆蓋的工作范圍較大，工作之間的利益牽扯較多。鐵路結(jié)算中心具體可分為內(nèi)部結(jié)算和外部結(jié)算。在實(shí)際工作中，鐵路結(jié)算中心存在業(yè)務(wù)銜接不足的情況，導(dǎo)致鐵路結(jié)算中心的工作效率較低，不利于鐵路結(jié)算中心發(fā)揮其真實(shí)作用。而且結(jié)算中心進(jìn)行業(yè)務(wù)管控過于沉重，缺乏完善的管理制度約束，而且管理機(jī)制也不完善，使得鐵路企業(yè)的資金管理工作難以有效落實(shí)，導(dǎo)致鐵路結(jié)算中心難以全面發(fā)揮其真正作用。

（四）資金管理缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督鐵路企業(yè)在資金管理過程中，雖然設(shè)置了相關(guān)的監(jiān)督崗位以及監(jiān)督管控制度，但是企業(yè)的管理層人員并未及時(shí)掌握企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際資金運(yùn)行情況，對(duì)于資金管理監(jiān)督的重視程度不足，監(jiān)督機(jī)制對(duì)資金管理未能起到約束管控作用。而且部分財(cái)務(wù)人員對(duì)于鐵路企業(yè)的整體情況了解不全面，以及內(nèi)部審計(jì)不嚴(yán)格，大多數(shù)情況下，財(cái)務(wù)人員都是根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的指示完成財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督職能未能得到利用，資金管理全過程缺乏監(jiān)督，影響資金使用效益。

三、鐵路企業(yè)資金管理問題的有效解決措施

（一）提升資金管理質(zhì)量，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)資金是維持鐵路企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵要素，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢下，鐵路企業(yè)同時(shí)面臨機(jī)遇和挑戰(zhàn)，企業(yè)要緊抓機(jī)遇，積極應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)。結(jié)合當(dāng)前企業(yè)的實(shí)際情況，鐵路企業(yè)應(yīng)當(dāng)在提升資金管理質(zhì)量的同時(shí)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，合理使用資金，比如鐵路企業(yè)在投資活動(dòng)之前，需要對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行全面的調(diào)查研究以及可行性論證，確保投資能夠得到相應(yīng)的回報(bào)，避免企業(yè)承受較大的經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)對(duì)于內(nèi)部重大項(xiàng)目的資金安排需要通過聯(lián)簽或者集體決策的方式?jīng)Q定，不能出現(xiàn)一人說了算的局面，盡可能從源頭避免資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）提升資金使用率鐵路企業(yè)提升資金使用率可以從以下幾個(gè)方面做起：首先，鐵路企業(yè)要加強(qiáng)資金集中管理，對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，避免子公司內(nèi)部賬戶開設(shè)數(shù)量過多。加強(qiáng)資金管理以解決企業(yè)內(nèi)部資金沉淀的情況，嚴(yán)格約束企業(yè)的收支行為，根據(jù)企業(yè)的資金總量合理安排資金的使用，最大限度地提升資金使用效率。其次，加強(qiáng)資金預(yù)算管理，財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)的各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)以及經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目進(jìn)行深入研究，從而制定準(zhǔn)確的資金預(yù)算編制，要求相關(guān)部門嚴(yán)格按照資金預(yù)算使用資金，達(dá)到提升資金使用效率的目的。財(cái)務(wù)部門在整合各個(gè)部門資金預(yù)算時(shí)，必須立足于企業(yè)實(shí)際編制整體資金預(yù)算，保證預(yù)算編制的可執(zhí)行性。最后，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物和固定資產(chǎn)的管理，避免資產(chǎn)損壞或維修不及時(shí)，盡可能減少不必要的成本支出。

（三）完善管理制度，提升鐵路結(jié)算中心效率鐵路結(jié)算中心應(yīng)當(dāng)建立完善的資金管理體系，并且結(jié)合企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系，對(duì)結(jié)算中心的工作進(jìn)行規(guī)范和約束。而且鐵路結(jié)算中心要加強(qiáng)結(jié)算業(yè)務(wù)銜接，充分利用先進(jìn)的信息技術(shù)，提升結(jié)算中心的信息管理水平，將鐵路結(jié)算中心的資金管理工作與實(shí)際情況相結(jié)合，全面有效地發(fā)揮鐵路結(jié)算中心在企業(yè)資金管理方面的重點(diǎn)作用。（四）加強(qiáng)對(duì)資金管理的監(jiān)督鐵路企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金管理過程中的監(jiān)督控制，通過內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)監(jiān)督結(jié)合的方式，保證企業(yè)資金的安全完整。企業(yè)要保證內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性，確保審計(jì)監(jiān)督工作能夠順利進(jìn)行，同時(shí)制定完善的監(jiān)督制度，對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。企業(yè)的管理層人員要明確自身所承擔(dān)的責(zé)任，積極履行相關(guān)職責(zé)，提高對(duì)資金管理監(jiān)督的重視程度，對(duì)于企業(yè)過程中存在明顯問題的現(xiàn)象要立即指正，配合相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)相關(guān)人員或者部門進(jìn)行懲處。財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行資金管理工作中，也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行自我監(jiān)督和檢查，盡可能地從源頭上避免資金管理問題的發(fā)生，為資金管理夯實(shí)基礎(chǔ)，提升資金管理質(zhì)量。

篇6

［關(guān)鍵詞］資金管理;制造業(yè)企業(yè);內(nèi)控體系;監(jiān)督管理;預(yù)算管理

1制造業(yè)資金管理的內(nèi)涵及重要性

1.1制造業(yè)企業(yè)資金管理含義

資金管理是制造業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)，更是籌資、投資、運(yùn)營的核心環(huán)節(jié)。制造業(yè)企業(yè)資金管理意味著在“增”“減”“存”三個(gè)方面對(duì)資金進(jìn)行管理?！霸觥睘槿绾螢橹圃鞓I(yè)企業(yè)籌融資，保持生存能力和發(fā)展動(dòng)力;“減”為制造業(yè)企業(yè)如何進(jìn)行投資決策，培育發(fā)展空間，維持或擴(kuò)大制造業(yè)企業(yè)的盈利水平;“存”為如何對(duì)制造業(yè)企業(yè)的存量進(jìn)行管理，使得制造業(yè)企業(yè)短、中、長期的需求達(dá)到平衡?？偠灾?，實(shí)施資金管理就是要針對(duì)制造業(yè)企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)制造業(yè)企業(yè)的資金進(jìn)行規(guī)劃與統(tǒng)籌。

1.2制造業(yè)企業(yè)資金管理的重要性

(1)持續(xù)經(jīng)營的重要保障。資金貫穿于制造業(yè)企業(yè)運(yùn)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，從購買原材料支付資金起至賣出產(chǎn)品資金回籠，各個(gè)環(huán)節(jié)與資金密切結(jié)合。假設(shè)制造業(yè)企業(yè)資金困頓，則原材料無法及時(shí)購入、工人工資無法及時(shí)支付等，這些直接影響生產(chǎn)環(huán)節(jié)，可能導(dǎo)致生產(chǎn)停頓，影響制造業(yè)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營。因此，良好管理水平下的良性資金循環(huán)能為制造業(yè)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營提供重要保障。(2)提高使用效率的必要途徑。現(xiàn)如今，籌融資的成本逐日攀升，融資難、融資貴成為普遍、典型的企業(yè)問題。因此，做好資金管理，形成內(nèi)部的資金池，調(diào)節(jié)制造業(yè)企業(yè)短、中、長期的需求管理，能夠極大地提高資金的使用效率，降低企業(yè)成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用，增加企業(yè)的凈利潤。另外，制造業(yè)企業(yè)可根據(jù)資金使用需求以及時(shí)間安排，對(duì)閑置資金在短期市場和長期市場進(jìn)行分散投資，對(duì)資金進(jìn)行保值，以提高資金使用效率。(3)保障償債能力的必然要求。償債能力是企業(yè)用其資產(chǎn)償還長期債務(wù)與短期債務(wù)的能力，是評(píng)價(jià)企業(yè)是否穩(wěn)定經(jīng)營的重要指標(biāo)，反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營能力。資金是重要的流動(dòng)資產(chǎn)和速動(dòng)資產(chǎn)的組成部分。良好的資金管理能夠增加制造業(yè)企業(yè)的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，能及時(shí)償還到期負(fù)債，保障制造業(yè)企業(yè)的信用狀況和培育良好的企業(yè)品牌。(4)預(yù)防經(jīng)營舞弊的重要抓手。經(jīng)營舞弊會(huì)極大損失制造業(yè)企業(yè)自身甚至其他利益相關(guān)者的利益。在制造業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)中，資金是最具流動(dòng)性，也是最輕易被挪用的資產(chǎn)。除此之外，企業(yè)若發(fā)生經(jīng)營舞弊，絕大部分利益流失最終體現(xiàn)在資金流失上。俗語說:“打蛇打三寸”，而在企業(yè)預(yù)防經(jīng)營舞弊中，抓住資金管理等于抓住舞弊的“三寸”。低水平的資金管理是滋生經(jīng)營舞弊的溫床，如果不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)或者制止資金管理控制中的薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)控缺陷將會(huì)迅速蔓延。因此提高資金管理水平，建立良好的內(nèi)部控制將極大地降低經(jīng)營舞弊的機(jī)會(huì)。

2制造業(yè)企業(yè)資金管理存在的問題

2.1制造業(yè)企業(yè)缺乏對(duì)資金的有效管理

(1)資金管理的價(jià)值意識(shí)不強(qiáng)。制造業(yè)企業(yè)之所以對(duì)資金缺乏有效的管理，究其根本是因?yàn)榇蟛糠种圃鞓I(yè)企業(yè)在源頭上沒有意識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)生存、發(fā)展的重要價(jià)值與積極的促進(jìn)作用。這個(gè)價(jià)值取舍在企業(yè)管理方面具體表現(xiàn)在:首先，沒有對(duì)經(jīng)濟(jì)市場進(jìn)行全面的調(diào)查，沒有發(fā)現(xiàn)資金管理的價(jià)值。其次，沒有做好周密的計(jì)劃，對(duì)資金使用的全流程把控不足，使得資金在后期略顯疲態(tài)?？偠灾诠芾頃r(shí)對(duì)資金有效性缺乏思考，導(dǎo)致資金流動(dòng)出現(xiàn)一系列問題，最終整個(gè)制造業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金流變長以及資金使用效率變低。此外，隨著制造業(yè)企業(yè)生存環(huán)境競爭力加大，制造業(yè)企業(yè)疲于在市場中存活，激烈的競爭壓力使得對(duì)現(xiàn)金管理的不完全重視。(2)資金管理方式傳統(tǒng)單一。經(jīng)濟(jì)全球化趨勢的蔓延，為制造業(yè)企業(yè)的發(fā)展帶來了預(yù)見之外的機(jī)遇與變革。隨著制造業(yè)企業(yè)規(guī)模的逐漸擴(kuò)大和業(yè)務(wù)在異地甚至異國的拓展，制造業(yè)企業(yè)的組織形式也在不斷調(diào)整中。然而，相當(dāng)一部分制造業(yè)企業(yè)資金管理方式依舊停留在統(tǒng)收統(tǒng)支等傳統(tǒng)的資金管理上，傳統(tǒng)的資金管理方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的能力較弱，容易引起壞賬風(fēng)險(xiǎn)，這種傳統(tǒng)的資金管理方式已經(jīng)不完全適應(yīng)制造業(yè)企業(yè)組織形式的變化，組織形式和企業(yè)發(fā)展階段在集中管理和授權(quán)管理中不平衡，將極大阻礙制造業(yè)企業(yè)的發(fā)展。(3)資金管理制度不完善。資金管理制度的優(yōu)化與完善是制造業(yè)企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理必備的規(guī)范與準(zhǔn)則，是制造業(yè)企業(yè)通過以資金為抓手進(jìn)行內(nèi)部深化調(diào)整的依據(jù)。在企業(yè)管理中，資金管理制度不完善是一個(gè)較為常見的管理現(xiàn)象，具體分為兩個(gè)層級(jí):第一層級(jí)指的是缺少管理制度;第二層級(jí)指的是制度執(zhí)行不徹底。缺少、不執(zhí)行資金管理制度的情況下，制造業(yè)企業(yè)往往會(huì)呈現(xiàn)出資金管理懈怠的情況以及一系列其他問題。

2.2制造業(yè)企業(yè)缺乏對(duì)資金的有效利用

(1)籌資方式不合理。對(duì)于企業(yè)而言，資金成本具有非常重要的意義，資金成本項(xiàng)目對(duì)利潤的多寡有直接的影響。尤其對(duì)于制造業(yè)企業(yè)而言，資金成本無疑是企業(yè)在銷售線之外的另外一條生命線。在制造業(yè)企業(yè)進(jìn)行籌資決策時(shí)，核心就是在多種渠道、多種方式的籌資條件下，利用不同的籌資方式力求籌集到最經(jīng)濟(jì)、最穩(wěn)定的資金來源。若籌資方式合理，則能極大地降低制造業(yè)企業(yè)資金成本，提高對(duì)資金的有效利用?；I資決策其基本思想是實(shí)現(xiàn)資金來源的最佳結(jié)構(gòu)，即使公司平均資金成本率達(dá)到最低限度時(shí)的資金來源結(jié)構(gòu)。一般在實(shí)務(wù)中，會(huì)對(duì)股權(quán)和債權(quán)兩種籌資方式進(jìn)行綜合衡量。(2)投資活動(dòng)存在風(fēng)險(xiǎn)。投資決策是企業(yè)財(cái)務(wù)管理相對(duì)于籌資決策的另一重要決策。在市場風(fēng)險(xiǎn)較大的前提下，每一項(xiàng)投資都有相當(dāng)?shù)摹安┺摹迸c“投機(jī)”屬性，投資項(xiàng)目是否如預(yù)期產(chǎn)生利潤是對(duì)制造業(yè)企業(yè)管理層把握市場動(dòng)向的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)和衡量標(biāo)準(zhǔn)之一。投資風(fēng)險(xiǎn)具體存在兩種:一是投資過于“冒進(jìn)”，即管理層人員過于追求投資項(xiàng)目的回報(bào)率而采取高風(fēng)險(xiǎn)高收益的投資渠道，而沒有結(jié)合制造業(yè)企業(yè)本身的特質(zhì)進(jìn)行精細(xì)的投資權(quán)衡。二是投資過于保守，表現(xiàn)在投資存在一定風(fēng)險(xiǎn)，存在一定資本閑置。

2.3制造業(yè)企業(yè)缺乏對(duì)資金的有效監(jiān)督

(1)業(yè)務(wù)部門自我保護(hù)意識(shí)太重，監(jiān)督難以到位。業(yè)務(wù)部門直接產(chǎn)生利潤，在制造業(yè)企業(yè)中的地位最為核心，因此在執(zhí)行資金管理制度和接受執(zhí)行監(jiān)督存在一定的自我保護(hù)意識(shí)，甚至是對(duì)抗心理。監(jiān)督難以到位使得監(jiān)督很難深入制造業(yè)企業(yè)的各個(gè)流程和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。(2)監(jiān)督形式流于形式化、表象化。在我國制造業(yè)企業(yè)中，相當(dāng)一部分企業(yè)制定了規(guī)范的監(jiān)督管理制度、流程，同時(shí)也配備了監(jiān)督職能、崗位。但實(shí)際情況中很多監(jiān)督形式不具有重大的影響力，一方面是監(jiān)督單位、監(jiān)督人員本身對(duì)資金管理的意識(shí)較為薄弱;另一方面是監(jiān)督往往是在事后產(chǎn)生效力。兩種因素綜合導(dǎo)致監(jiān)督流于形式，加大了資金管理風(fēng)險(xiǎn)。(3)監(jiān)督部門未得到重視，形同虛設(shè)。很多制造業(yè)企業(yè)在組織形式中設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)部門，但是較多制造業(yè)企業(yè)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門的初衷僅僅是完善組織治理形式，內(nèi)審部門不僅沒有和高層管理進(jìn)行直接對(duì)話的通道，甚至與其他業(yè)務(wù)部門的地位也屬于平級(jí)，在開展監(jiān)督工作中受到較大限制，不能把監(jiān)督部門的作用完全發(fā)揮出來。

3強(qiáng)化企業(yè)資金管理的措施

3.1提升資金管理意識(shí)

現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營能力不僅是用管理會(huì)計(jì)的理念去衡量，更是加入了面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、危機(jī)的適應(yīng)能力。制造業(yè)企業(yè)如何面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、處理風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)等是衡量制造業(yè)企業(yè)能力的另一個(gè)維度。而如今商業(yè)社會(huì)瞬息萬變，競爭前所未有的激烈，在企業(yè)經(jīng)營的日常過程中，問題層出不窮，增加風(fēng)險(xiǎn)防范能力非常有必要。在資金管理中，要關(guān)注資金的籌資成本、用資代價(jià)，同時(shí)也需關(guān)注資金的機(jī)會(huì)成本，充分利用資金杠桿為企業(yè)在市場競爭中把握機(jī)會(huì)。3.2強(qiáng)化內(nèi)控體系建設(shè)強(qiáng)化制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，從“建設(shè)”“評(píng)價(jià)”“審計(jì)”三個(gè)方面對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)性的完善。第一，督促新業(yè)務(wù)、新公司的內(nèi)部控制建設(shè)。第二，在企業(yè)運(yùn)營中及時(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)反饋內(nèi)控環(huán)境優(yōu)劣。第三，在年終對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，找出內(nèi)部控制缺陷。綜合以“建設(shè)”“評(píng)價(jià)”“審計(jì)”為抓手，建立必要的“正面”及“負(fù)面”清單，使得資金管理制度不斷優(yōu)化。

3.3強(qiáng)化監(jiān)督管理

制造業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)持續(xù)完善企業(yè)的內(nèi)部管理，不僅要求管理層勤勉履職，更是要以內(nèi)部審計(jì)為治理手段，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在公司治理的作用。為此，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)該首先明確內(nèi)部審計(jì)的組織地位，明確內(nèi)部審計(jì)部門與董事會(huì)的溝通渠道和匯報(bào)通道。其次，建立一套行之有效的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，做到審計(jì)工作有支撐、審計(jì)有出處。最后，應(yīng)配備專業(yè)、復(fù)合的內(nèi)審人員，明確其崗位職責(zé)。把內(nèi)部審計(jì)作用發(fā)揮最大，明確禁止踏足的紅線和高壓區(qū)，并對(duì)此進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督，才能最大限度地保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠，防范資金舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

3.4強(qiáng)化預(yù)算管

預(yù)算是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，制造業(yè)企業(yè)建立完整、科學(xué)的預(yù)算體系能保障企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)有序進(jìn)行，也使得制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門開展監(jiān)督、審計(jì)等有依據(jù)可循。資金貫穿于預(yù)算編制、分析的各個(gè)流程，建立完善全面的預(yù)算管理機(jī)制，將預(yù)算管理制度作為企業(yè)資金管理的重要依據(jù)，在制定資金預(yù)算的過程中，考慮使用資金的“遠(yuǎn)”“中”“近”需求，使得決策策略更加貼近制造業(yè)企業(yè)的需求。

參考文獻(xiàn):

［1］謝茹.裝備制造業(yè)上市公司營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀及對(duì)策研究［J］．時(shí)代金融，2016(10):126－128.

篇7

［關(guān)鍵詞］油田企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；資金管理

0引言

資金管理是油田企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，加強(qiáng)油田企業(yè)資金管理能夠保證油田企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)油田企業(yè)的健康、長遠(yuǎn)發(fā)展。當(dāng)前，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，油田企業(yè)要想快速發(fā)展，必須要強(qiáng)化資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金流失的有效控制，提升資金的使用效率，使油田企業(yè)在保證自身持續(xù)發(fā)展的同時(shí)，也能夠提升自身的管理水平。因此，油田企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)資金管理的重視，提升資金管理的水平，從而實(shí)現(xiàn)油田企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展。

1油田企業(yè)資金管理的重要性

1.1保證資金使用的安全

油田企業(yè)加強(qiáng)資金管理，不僅能保證資金的安全使用，還能實(shí)現(xiàn)油田企業(yè)對(duì)資金的動(dòng)態(tài)管理，降低企業(yè)由于資金管理疏漏而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。另外，油田企業(yè)強(qiáng)化資金管理，還能提升企業(yè)的信用度，減少企業(yè)由于資金管理帶來的不良影響，維護(hù)企業(yè)的形象。加強(qiáng)油田企業(yè)資金管理，還能在緊急情況下為企業(yè)籌集資金，緩解企業(yè)的資金危機(jī)，降低企業(yè)由于投資分散而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

1.2有效降低財(cái)務(wù)成本強(qiáng)化油田企業(yè)資金管理，能降低其財(cái)務(wù)管理成本。油田企業(yè)在其不同的發(fā)展階段所面臨的資金狀況是不同的，因此，面對(duì)資金問題時(shí)，應(yīng)對(duì)狀況也是不同的。對(duì)于上升期的油田企業(yè)來說，通常企業(yè)的資金比較充足，具有較強(qiáng)的融資能力，此時(shí)，企業(yè)應(yīng)合理配置資金，強(qiáng)化資金管理，以備不時(shí)之需，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理營造一個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。

2油田企業(yè)資金管理中存在的問題

2.1資金管理意識(shí)薄弱

長期以來，很多油田企業(yè)由于資金管理意識(shí)薄弱，導(dǎo)致在資金管理方面出現(xiàn)了一些問題，首先是資金管理的時(shí)間價(jià)值觀念不強(qiáng)，很多油田企業(yè)在資金配置、運(yùn)用方面缺乏時(shí)間性和科學(xué)性，導(dǎo)致一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)只是盲目的將企業(yè)的資金投入在一些高成本、低收入的項(xiàng)目上，出現(xiàn)負(fù)債經(jīng)營，收不到實(shí)際的經(jīng)濟(jì)效益，導(dǎo)致企業(yè)資金困難的現(xiàn)象。其次，油田企業(yè)資金管理缺少合理性和計(jì)劃性，油田企業(yè)長期以來，一直沿用的是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的模式，在制定產(chǎn)值目標(biāo)時(shí)，缺少與市場經(jīng)濟(jì)的接軌，導(dǎo)致流動(dòng)資金不足，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。油田企業(yè)由于缺少有效的資金使用機(jī)制，會(huì)出現(xiàn)各自為政的局面，各部門之間相互銜接的能力較差，導(dǎo)致資金管理效果不明顯。

2.2沒有處理好短期投資和長期投資的關(guān)系

油田企業(yè)長期以來，處于國家的宏觀調(diào)控之中，因此，在資金管理方面還存在很多弊端，尤其是對(duì)一些長期投資和短期投資的關(guān)系沒有處理好，給企業(yè)的資金管理帶來了很大的困擾。另外，油田企業(yè)對(duì)一些短期投資缺乏深入的研究和監(jiān)督控制，導(dǎo)致資金管理混亂。此外，油田企業(yè)資金管理投資政策的缺失，也給了很多人帶來了可乘之機(jī)，其利用手中的權(quán)力從中受益，影響了企業(yè)資金管理的進(jìn)行。

3加強(qiáng)油田企業(yè)資金管理的措施

3.1強(qiáng)化油田企業(yè)資金管理意識(shí)

油田企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)要深刻認(rèn)識(shí)到企業(yè)資金管理的重要性，提升對(duì)資金管理的重視程度，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理念，不僅僅將預(yù)算管理等同于資金管理，還要將企業(yè)的會(huì)計(jì)管理、預(yù)算管理、資金流管理聯(lián)系起來。同時(shí)，還要做好油田企業(yè)的長期和短期規(guī)劃，對(duì)一些需要長期投入資金且收益較慢的項(xiàng)目要慎重考慮，減少出現(xiàn)流動(dòng)資金緊張的局面，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)油田企業(yè)的長遠(yuǎn)、可持續(xù)發(fā)展。

3.2明確投資目標(biāo)責(zé)任制，抓好決策管理

油田企業(yè)投資決策直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展，由于油田企業(yè)進(jìn)行的大都是大項(xiàng)目的投資，所以，投資正確與否直接決定了企業(yè)的生死存亡。因此，油田企業(yè)要制訂科學(xué)的決策制度，明確投資目標(biāo)責(zé)任制，讓企業(yè)決策者明確決策的重要性，避免因出現(xiàn)決策失誤導(dǎo)致企業(yè)陷入危機(jī)的現(xiàn)象。油田企業(yè)還要逐步轉(zhuǎn)變投資結(jié)構(gòu)，由原來偏重大規(guī)模的長期投資轉(zhuǎn)向一些投資效益快，能夠提升原油開采效益的方向上來，降低投資的風(fēng)險(xiǎn)性。

3.3強(qiáng)化營運(yùn)資金管理，提升資金管理的整體水平

針對(duì)油田企業(yè)在資金管理中存在的問題，需要優(yōu)化營運(yùn)資金的管理，提升資金管理的整體水平，這對(duì)企業(yè)的整體發(fā)展具有非常重要的意義。油田企業(yè)應(yīng)重視運(yùn)營資金的管理，不斷借鑒商業(yè)銀行的資金管理模式，從而保證資產(chǎn)負(fù)債管理的水平。與此同時(shí)，油田企業(yè)還應(yīng)減少資金過多滯留在流動(dòng)資金的形態(tài)上，要不斷提高資金的利用率。另外，油田企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)，還應(yīng)保證各個(gè)部門資金流向的平衡性，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，并通過運(yùn)用多種金融工具實(shí)現(xiàn)資金流動(dòng)性和收益性的良好協(xié)調(diào)，保證油田企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利進(jìn)行。

3.4完善油田企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度

為了實(shí)現(xiàn)油田企業(yè)資金管理的有效進(jìn)行，需要完善內(nèi)部監(jiān)督制度，保證油田企業(yè)資金管理的有效進(jìn)行。健全內(nèi)部監(jiān)督制度，需要在事前、事中、事后進(jìn)行有效的計(jì)劃，盡量做到事前心中有數(shù)，保證企業(yè)的各項(xiàng)資金都能查到去處。另外，為了提升內(nèi)部監(jiān)督的效率，還要將計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)滲透到資金管理中來，尤其是隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，油田企業(yè)也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)員工計(jì)算機(jī)能力的培訓(xùn)，提升員工運(yùn)用計(jì)算機(jī)的能力，以便更好的對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行管理，使企業(yè)資金管理走上信息化、網(wǎng)絡(luò)化、系統(tǒng)化的軌道，促進(jìn)油田企業(yè)資金管理的順利進(jìn)行，提升油田企業(yè)資金管理的效率。

3.5加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)

油田企業(yè)要想從根本上建設(shè)全面的資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系，就應(yīng)從以下兩點(diǎn)做起。第一，要不斷強(qiáng)化油田企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)控的建設(shè)，避免信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)及操作風(fēng)險(xiǎn)。第二，要推行油田企業(yè)內(nèi)部的思想政治教育工作，讓員工樹立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，從而提高資金管理的水平。

4結(jié)語

油田企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，加強(qiáng)油田企業(yè)的資金管理是一項(xiàng)長期和復(fù)雜的工作，需要企業(yè)所有人員共同努力才能完成。近年來，隨著市場競爭的加劇，油田企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的問題逐漸凸顯，尤其是在資金管理方面，這影響了油田企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，因此，油田企業(yè)必須要發(fā)現(xiàn)其存在的問題，并制定出合理的解決措施，這樣才能緩解當(dāng)前油田企業(yè)發(fā)展中遇到的資金問題。首先，強(qiáng)調(diào)油田企業(yè)資金管理的重要性；其次，明確投資目標(biāo)責(zé)任制，抓好決策管理；再次，強(qiáng)化營運(yùn)資金管理，提升資金管理整體水平；最后，建立健全油田企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)，實(shí)現(xiàn)油田企業(yè)的長遠(yuǎn)、穩(wěn)定發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)

［1］梁瑩.企業(yè)資金管理存在的問題及應(yīng)對(duì)措施［J］.財(cái)經(jīng)界,2015(11).

［2］凌嵐.淺談外貿(mào)企業(yè)資金管理存在的問題及應(yīng)對(duì)策略［J］.經(jīng)營管理者,2015(15).

［3］溫建清.企業(yè)資金管理存在的問題及應(yīng)對(duì)措施［J］.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2014(13).

篇8

關(guān)鍵詞：企業(yè)；營運(yùn)資金；管理；對(duì)策

現(xiàn)代企業(yè)的管理水平需要適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，雖然我國企業(yè)對(duì)營運(yùn)資金管理的重要性有一定的認(rèn)識(shí)，但是由于企業(yè)發(fā)展自身的局限性，企業(yè)內(nèi)部的營運(yùn)資金管理工作依然存在一定不足。為了企業(yè)積極參與到市場競爭中，企業(yè)需要不斷地進(jìn)行改革，重視企業(yè)內(nèi)部管理水平的提升，需要完善企業(yè)的營運(yùn)資金管理工作，企業(yè)依據(jù)自身發(fā)現(xiàn)現(xiàn)狀，認(rèn)真分析現(xiàn)有的營運(yùn)資金管理工作的現(xiàn)狀，按照市場的要求，創(chuàng)新營運(yùn)資金管理的工作方法，促進(jìn)企業(yè)構(gòu)建完善的營運(yùn)資金管理機(jī)制，確保企業(yè)正常經(jīng)營發(fā)展。

一、企業(yè)營運(yùn)資金管理概述

1.營運(yùn)資金管理的內(nèi)涵

企業(yè)的營運(yùn)資金又可以稱為營運(yùn)資本。在廣義上來講，營運(yùn)資金包含企業(yè)所有流動(dòng)的資金，不僅指的是貨幣資金，金融資產(chǎn)，還包含應(yīng)收賬款，存貨以及其他流動(dòng)性的資產(chǎn)等。狹義上的營運(yùn)資金主要指企業(yè)的流動(dòng)性資產(chǎn)減去企業(yè)流動(dòng)性負(fù)債后的凈額，即“營運(yùn)資金 = 流動(dòng)資產(chǎn) - 流動(dòng)負(fù)債”。營運(yùn)資金管理是對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)以及流動(dòng)負(fù)債的管理，企業(yè)要想保證自己經(jīng)營順利，就必須有充足的資金。營運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，同時(shí)企業(yè)的營運(yùn)資金管理屬于動(dòng)態(tài)管理的范疇，受到企業(yè)經(jīng)營的外界因素影響，與企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營流動(dòng)資產(chǎn)和負(fù)債有關(guān)聯(lián)，企業(yè)為了自身的發(fā)展必須要重視營運(yùn)資金管理的問題，重視對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)以及負(fù)債的管理，重視完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制。

2.企業(yè)營運(yùn)資金管理的意義

營運(yùn)資金管理的范圍比較廣，不僅涉及到企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，還包含企業(yè)內(nèi)部的銷售，管理，服務(wù)等方面。企業(yè)經(jīng)營最終目標(biāo)是經(jīng)濟(jì)利益最大化，所以企業(yè)在經(jīng)營和管理中盡可能地縮減企業(yè)經(jīng)營成本，增加收益。企業(yè)營運(yùn)資金管理的工作效率直接決定企業(yè)的獲利能力。

企業(yè)加強(qiáng)營運(yùn)資金管理有利于保證企業(yè)資金使用更加合理化，科學(xué)化，最快實(shí)現(xiàn)企業(yè)存貨到現(xiàn)金的快速轉(zhuǎn)變。避免企業(yè)資金被長期的占用，解決企業(yè)資金占用的成本，提高資金的利用率，合理的規(guī)避資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，用最短的時(shí)間增加企業(yè)的資金，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。企業(yè)還能夠通過運(yùn)營資金的管理，積極處理企業(yè)的短期債務(wù)問題，從而降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)未來的經(jīng)營增加一份強(qiáng)有力的保障。

二、企業(yè)營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀

1.企業(yè)缺乏對(duì)營運(yùn)資金管理的重視

現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展面臨更加復(fù)雜的外部環(huán)境以及更多的市場競爭環(huán)境，企業(yè)把所有的注意力都轉(zhuǎn)向了如何獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益上，忽視企業(yè)內(nèi)部的營運(yùn)資金管理對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響，企業(yè)管理者對(duì)營運(yùn)資金管理的重要性缺乏認(rèn)識(shí)，重視度不夠，導(dǎo)致下面的員工在面對(duì)營運(yùn)資金管理工作的時(shí)候工作積極性低，同時(shí)各部門的參與度不高，這成為現(xiàn)代企業(yè)的營運(yùn)資金管理的工作阻力大。目前為止企業(yè)的營運(yùn)資金管理的概念在我國興起的時(shí)間晚，很多企業(yè)沒有真正理解營運(yùn)資金管理的內(nèi)涵以及對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要意義，或者說企業(yè)的營運(yùn)資金管理工作還處于起步階段，與企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營文化以及發(fā)展理念相悖。俗話說思想決定行動(dòng)力，企業(yè)現(xiàn)階段的營運(yùn)資金管理的相關(guān)認(rèn)識(shí)不足，影響制度的建設(shè)以及營運(yùn)資金管理的能力，對(duì)于企業(yè)構(gòu)建完善的營運(yùn)資金管理工作來說，企業(yè)需要按照要求，提高思想認(rèn)識(shí)。

2.企業(yè)的營運(yùn)資金管理體系不完整

現(xiàn)階段企業(yè)營運(yùn)資金管理的體系不完整主要體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部缺乏對(duì)營運(yùn)資金管理的重視，思想意識(shí)上不去，企業(yè)的營運(yùn)資金管理相關(guān)體系不能指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營工作，導(dǎo)致企業(yè)的營運(yùn)資金管理的工作目標(biāo)與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相悖。企業(yè)的營運(yùn)資金管理工作不僅要包含營運(yùn)資金的統(tǒng)籌管理，還有營運(yùn)資金的投資管理，他們都是企業(yè)營運(yùn)資金管理活動(dòng)中不可缺少的工作內(nèi)容。資金的統(tǒng)籌管理能夠解決資金的來源問題，但企業(yè)如果隨意的決定資金統(tǒng)籌管理機(jī)制，必然會(huì)給企業(yè)帶來嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。而企業(yè)選擇營運(yùn)資金戰(zhàn)略規(guī)劃的時(shí)候也很隨意，沒有結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況，工作職責(zé)劃分不清楚，各部門的積極性不高。對(duì)待企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的管理也是存在經(jīng)驗(yàn)主義，沒有做謹(jǐn)慎的選擇和處理，一旦企業(yè)縮減流動(dòng)資產(chǎn)策略，必然增加企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

3.企業(yè)的營運(yùn)資金管理效率低

企業(yè)營運(yùn)資金管理的工作效率直接影響企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展，現(xiàn)在企業(yè)的資金管理中由于流動(dòng)資產(chǎn)賬目復(fù)雜，流動(dòng)資產(chǎn)所占的比重偏小，很多流動(dòng)資產(chǎn)中的死賬壞賬很多，導(dǎo)致了企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)困難，效率低的問題。企業(yè)對(duì)于流動(dòng)資產(chǎn)的管理沒有做科學(xué)的規(guī)劃，在流動(dòng)資產(chǎn)充足的時(shí)候，分配不合理，成本配置高，購置很多的閑置資產(chǎn)，不僅造成資產(chǎn)的浪費(fèi)，還增加了企業(yè)的經(jīng)營成本，很多流動(dòng)資金被占用，導(dǎo)致企業(yè)需要資金的時(shí)候調(diào)度不出來，影響企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)在流動(dòng)資金緊張的時(shí)候，流動(dòng)資產(chǎn)的效率發(fā)揮不出來，企業(yè)必須要采取新一輪的籌融資活動(dòng)才能生存下去，增加了企業(yè)的負(fù)債，負(fù)債越高，企業(yè)的經(jīng)營資金管理的風(fēng)險(xiǎn)越大，資金結(jié)構(gòu)不平衡，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必然增加。資金管理越來越緊張，企業(yè)就失去了競爭的優(yōu)勢。

4.企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)有待提升

我們的經(jīng)濟(jì)已經(jīng)發(fā)展到世界強(qiáng)國之列，企業(yè)的經(jīng)營需要轉(zhuǎn)變思想意識(shí)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展達(dá)到增速的階段，企業(yè)需要提升管理者以及工作人員的素質(zhì)，才能適應(yīng)企業(yè)的營運(yùn)資金管理的要求。我國企業(yè)在招聘人才的時(shí)候依然會(huì)受到“關(guān)系”的影響，企業(yè)招聘重要崗位的時(shí)候很慎重，對(duì)員工素質(zhì)的要求會(huì)很高，但是由于財(cái)務(wù)人員工作的壓力，高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員是企業(yè)人力資源管理的緊缺人才。尤其是企業(yè)的營運(yùn)資金管理工作，需要專業(yè)能力強(qiáng)的工作人員。目前企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員工作能力和專業(yè)素養(yǎng)比較低，企業(yè)營運(yùn)資金管理知識(shí)學(xué)習(xí)的少，導(dǎo)致企業(yè)營運(yùn)資金管理活動(dòng)效益較差。同時(shí)企業(yè)內(nèi)部缺少對(duì)提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的相關(guān)培訓(xùn)制度，導(dǎo)致員工流失率高，工作壓力導(dǎo)致員工的工作狀態(tài)不佳，缺少創(chuàng)新意識(shí)和思維意識(shí)，缺乏主動(dòng)性和主人翁精神，機(jī)械的開展工作，這不利于滿足企業(yè)營運(yùn)資金管理活動(dòng)對(duì)專業(yè)知識(shí)的要求。

三、改善企業(yè)營運(yùn)資金管理問題的對(duì)策

1.轉(zhuǎn)變思想，重視營運(yùn)資金管理

雖然我國的營運(yùn)資金管理的相關(guān)理念起步晚，但為了企業(yè)更好地參與市場競爭環(huán)境，企業(yè)需要重視營運(yùn)資金管理工作，尤其是企業(yè)管理者要帶頭重視營運(yùn)資金管理，鼓勵(lì)各部門積極參與到營運(yùn)資金管理的工作中來，提高大家工作的積極性。把企業(yè)的營運(yùn)資金管理工作融合到企業(yè)經(jīng)營理念和財(cái)務(wù)管理工作中，增強(qiáng)大家的重視度和參與度，企業(yè)采取一些激勵(lì)措施，制定相對(duì)合理的考核機(jī)制，鼓勵(lì)大家積極的進(jìn)行工作改革，角色轉(zhuǎn)換，多崗位輪換等，認(rèn)識(shí)到營運(yùn)資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展以及個(gè)人利益之間是有關(guān)聯(lián)的，才能為營運(yùn)資金管理工作提供更大的發(fā)展空間。

2.完善營運(yùn)資金管理體系

企業(yè)為了滿足經(jīng)濟(jì)效益最大化的目標(biāo)，企業(yè)需要有完善的營運(yùn)資金管理體系，完善的制度是企業(yè)營運(yùn)資金管理的依據(jù)，也有利于企業(yè)保證資金的使用安全，同時(shí)企業(yè)轉(zhuǎn)變思想觀念，提高思想認(rèn)識(shí)，明確好工作職責(zé)。結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作內(nèi)容，重點(diǎn)分析企業(yè)營運(yùn)資金的統(tǒng)籌管理和資金策略，選擇恰當(dāng)?shù)臓I運(yùn)資金管理戰(zhàn)略。做選擇的時(shí)候要謹(jǐn)慎，它屬于杠桿的作用，偏向任何一方都會(huì)使企業(yè)的經(jīng)營陷入到危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)中。同時(shí)企業(yè)可以吸納其他企業(yè)已經(jīng)成功的案例，結(jié)合自身的實(shí)際情況做規(guī)劃分析，增加企業(yè)制定完善營運(yùn)資金管理體系的成功率。資金管理體系的建設(shè)要做動(dòng)態(tài)的管理，跟隨企業(yè)的經(jīng)營狀況隨時(shí)做調(diào)整，才能真正發(fā)揮營運(yùn)資金管理體系的作用。

3.優(yōu)化資金分配結(jié)構(gòu)，提高營運(yùn)資金管理效率

企業(yè)營運(yùn)資金管理應(yīng)該提高營運(yùn)資金的使用效率和管理效率，才能幫助企業(yè)合理的節(jié)省資金。對(duì)于流動(dòng)資產(chǎn)的管理要嚴(yán)謹(jǐn)，做好流動(dòng)資產(chǎn)的規(guī)劃，增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的保值力度。流動(dòng)資產(chǎn)過多的時(shí)候要避免分配不合理以及浪費(fèi)現(xiàn)象，確保企業(yè)需要資金的時(shí)候能夠及時(shí)調(diào)動(dòng)出來。流動(dòng)資金緊張的時(shí)候要做合理的分析規(guī)劃之后再進(jìn)行投融資，防止企業(yè)因?yàn)樨?fù)債過高問題，拖垮企業(yè)的經(jīng)營。企業(yè)要加強(qiáng)營運(yùn)資金的內(nèi)部控制和管理，正確處理流動(dòng)資產(chǎn)和負(fù)債的關(guān)系，合理處理企業(yè)應(yīng)收賬款和存貨問題。企業(yè)應(yīng)重視對(duì)資產(chǎn)的管理，擴(kuò)寬企業(yè)的融資渠道，優(yōu)化資源以及資金的配置，確保資源得到合理使用，縮減企業(yè)的成本，早呢更加企業(yè)營運(yùn)資金管理的效率，提高企業(yè)的市場競爭力。

4.提高人員素質(zhì)，挖掘人才能力

新形勢下企業(yè)的營運(yùn)資金管理工作需要與時(shí)俱進(jìn)，員工的發(fā)展要重視基本專業(yè)技能的基礎(chǔ)上，重視培養(yǎng)員工的創(chuàng)新意識(shí)，挖掘員工的工作能力，培養(yǎng)員工的工作責(zé)任感，采取措施鼓勵(lì)員工在崗位上貢獻(xiàn)力量。企業(yè)的人力資源管理部門在招聘員工的時(shí)候打破“人情”束縛，選拔有能力的人員上崗。對(duì)待已經(jīng)在崗位上的財(cái)務(wù)人員，要制定學(xué)習(xí)和培訓(xùn)計(jì)劃，可以適當(dāng)增加一些素質(zhì)培訓(xùn)和拓展訓(xùn)練，活動(dòng)的開展能更好地觀察員工其他工作能力，尤其是抗壓能力和應(yīng)變能力，為企業(yè)儲(chǔ)備人才。企業(yè)要重視法律知識(shí)學(xué)習(xí)，資金管理工作必須保證在法律范圍內(nèi)進(jìn)行。企業(yè)制定激勵(lì)措施，破格選拔優(yōu)秀的人才晉升，調(diào)動(dòng)大家工作積極性，采用公平公正的態(tài)度對(duì)待員工的能力選拔，以便企業(yè)能夠真正挖掘有價(jià)值的員工為企業(yè)的發(fā)展服務(wù)。

四、結(jié)束語

企業(yè)為了能夠在激烈的市場競爭中穩(wěn)步前進(jìn)，需要重視營運(yùn)資金的管理，主要是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化，同時(shí)滿足企業(yè)經(jīng)營的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。新時(shí)代企業(yè)營運(yùn)資金管理工作還存在一些問題，需要企業(yè)結(jié)合自己的經(jīng)營實(shí)際，做好問題的分析，采取措施提高企業(yè)營運(yùn)資金管理質(zhì)量，以靈活的工作方法處理當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部營運(yùn)資金管理存在的問題，企業(yè)需要提高人員的素質(zhì)，培養(yǎng)專業(yè)的人才，利用完善的營運(yùn)資金管理體系，優(yōu)化企業(yè)的結(jié)構(gòu)，最終發(fā)揮營運(yùn)資金管理的作用，為企業(yè)的發(fā)展增收。

參考文獻(xiàn)

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[2]劉超.我國企業(yè)營運(yùn)資金管理研究綜述 [J].財(cái)稅研究，2015，（17）：250-251.

篇9

關(guān)鍵詞：企業(yè) 資金管理 現(xiàn)狀 內(nèi)部控制

資金作為企業(yè)的發(fā)展源泉，必須引起我們的高度重視，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資源管理目標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)資金管理模式的創(chuàng)新，就必須讓其在企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮重要作用。

一、資金管理的重要性

資金是企業(yè)管理的核心，而“現(xiàn)金為王”一直以來都被視為企業(yè)資金管理的中心理念。在這日益激烈、復(fù)雜多變的市場競爭中，企業(yè)如果資金不足就會(huì)難以發(fā)展甚至?xí)ド娴臋?quán)利。只有通過提升企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平，才能降低營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、提升資金利用率，讓企業(yè)更加如魚得水的生存并加快其自身的發(fā)展。我國經(jīng)濟(jì)體制改革小組在制定的《關(guān)于對(duì)我國經(jīng)濟(jì)體制改革實(shí)施意見》中提出未來確保資金能夠合理科學(xué)的應(yīng)用與企業(yè)發(fā)展，需要經(jīng)過多方面的籌備和發(fā)展。而資金管理的重要性就在于它能夠加強(qiáng)企業(yè)的規(guī)范化經(jīng)濟(jì)行為，使社會(huì)的經(jīng)濟(jì)健康有序的發(fā)展；緩解企業(yè)中的資金不足的現(xiàn)象，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的調(diào)整，有效擴(kuò)大企業(yè)的資金規(guī)模。資金流就是指在某一個(gè)時(shí)間段內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的數(shù)量，如果企業(yè)沒有足夠的資金流來應(yīng)對(duì)一系列購買原材料、支付工資、構(gòu)建固有資產(chǎn)、對(duì)外投資等支出業(yè)務(wù)，那么就會(huì)造成企業(yè)的發(fā)展難以持續(xù)下去。加強(qiáng)企業(yè)資金管理能夠有效的規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為，整頓一些國有企業(yè)松懈的局面，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展；讓一些閑置的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大再生產(chǎn)，緩解企業(yè)資金不足的緊張局面，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)調(diào)整，擴(kuò)大企業(yè)的資金規(guī)模。另一方面，企業(yè)經(jīng)濟(jì)體制改革也明確指出需要降低成本發(fā)展，提升工作效率，優(yōu)化資源配置等要求，并認(rèn)為企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保資金科學(xué)合理的運(yùn)用，來實(shí)現(xiàn)我國市場經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定的發(fā)展。資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，有著無可比擬的重要性。

二、企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀

在我國經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，由于受到傳統(tǒng)觀念的影響，我國企業(yè)在管理資金中出現(xiàn)了一些重大問題，尤其是廣泛存在的“高存高貸”現(xiàn)象，在銀行通過貸款，長期借貸之下使得部分企業(yè)出項(xiàng)經(jīng)營困難的現(xiàn)象，尤其是在當(dāng)下，由于社會(huì)主義市場體制的建立，導(dǎo)致很多企業(yè)的管理者更加重視企業(yè)的體制變革，缺乏對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)，沒有資金時(shí)間的價(jià)值觀念和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀和資金流量觀。在不知該如何去規(guī)劃運(yùn)用的情況下，在經(jīng)濟(jì)緊張的時(shí)候就草木皆兵的慌亂籌借，沒有一種長期預(yù)算資金管理意識(shí)、缺乏科學(xué)性的使用和分配。有的企業(yè)管理者只是片面的憑借個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和想象做決策，盲目投資，嚴(yán)重缺乏科學(xué)依據(jù)，導(dǎo)致投資方向難以把握，資金浪費(fèi)，尤其是在一些財(cái)務(wù)根基相對(duì)較薄弱的公司，中小型企業(yè)，他們的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)相對(duì)統(tǒng)一，財(cái)務(wù)管理礙于一些管理者的裙帶關(guān)系無法發(fā)揮其職能的效果，經(jīng)常出現(xiàn)會(huì)計(jì)造假、信息失真、違規(guī)等現(xiàn)象。如果公司長期占用資金，使資金處于分散、閑置狀態(tài)，就會(huì)導(dǎo)致賬款難以及時(shí)到位出現(xiàn)降低資金的使用率的現(xiàn)象。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理監(jiān)控機(jī)構(gòu)往往不健全，很少有專業(yè)的人才進(jìn)行財(cái)務(wù)方面的管理，尤其是在企業(yè)內(nèi)的會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)普遍不高，相關(guān)的法律、法規(guī)認(rèn)識(shí)淺薄，甚至不能熟練、規(guī)范的進(jìn)行工作的情況，做出一些、投機(jī)倒把、作假造假等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事情，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。

三、企業(yè)資金管理發(fā)展的探討

（一）加強(qiáng)企業(yè)資金管理意識(shí)

樹立資金的時(shí)間價(jià)值觀念，讓資金的流動(dòng)與市場的變化相適應(yīng)，減少風(fēng)險(xiǎn)和損失。同時(shí)增強(qiáng)現(xiàn)金流的意識(shí)，除年終的現(xiàn)金流量表，日常工作中也應(yīng)根據(jù)不同情況擬制現(xiàn)金流量計(jì)劃和短（長）期的流量報(bào)告。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的控制和分析，確保企業(yè)一直具備支付各種開支的能力。

（二）強(qiáng)化資金管理與收賬款管理

想要做好資金管理就要從源頭抓起，比如：電網(wǎng)企業(yè)對(duì)電費(fèi)的管理與控制要嚴(yán)格按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)日常的管理等多方面經(jīng)營收入，企業(yè)的所有電費(fèi)賬戶要建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，并且需要聯(lián)系銀行網(wǎng)絡(luò)與電子結(jié)算系統(tǒng)對(duì)賬戶的資金進(jìn)行管理，防止資金的沉淀。

企業(yè)中對(duì)相關(guān)的客戶拖欠款項(xiàng)等事宜的處理需要建立并加強(qiáng)收賬款項(xiàng)的管理，并制定相關(guān)的責(zé)任制度，在制度上制定相關(guān)的獎(jiǎng)懲制度，將拖欠款項(xiàng)回收風(fēng)險(xiǎn)處于受控狀態(tài)。此外企業(yè)還需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信用與客戶拖欠款項(xiàng)的相關(guān)性，密切關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況，一旦出現(xiàn)反常就要果斷采取措施。對(duì)于一些死賬目需要進(jìn)行認(rèn)真的核實(shí)，制定相關(guān)的處理方法，并定期召開會(huì)議，對(duì)相關(guān)的責(zé)任進(jìn)行分析。

（三）資金管理模式的選擇與財(cái)務(wù)質(zhì)量提升

企業(yè)根據(jù)自身是發(fā)展情況及其要求選擇合適的模式對(duì)資金進(jìn)行管理，現(xiàn)下管理模式主要有：撥付備用金模式、統(tǒng)收統(tǒng)支模式、內(nèi)部銀行模式、財(cái)務(wù)公司模式、結(jié)算中心模式等多種模式?？茖W(xué)地掌握財(cái)務(wù)的管理信息，要求能夠做到“數(shù)出一門、信息集中”的目標(biāo)。通過對(duì)財(cái)務(wù)信息實(shí)現(xiàn)監(jiān)控來實(shí)現(xiàn)資金的管理目標(biāo)。

四、結(jié)束語

隨著市場經(jīng)濟(jì)的的發(fā)展和財(cái)務(wù)體制的改革，不斷的加強(qiáng)對(duì)“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心”的管理理念，同時(shí)全面提升財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的整體素質(zhì)，待資金管理越發(fā)的健全與完善，企業(yè)必將走向又一個(gè)新的高點(diǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理；資金管理；意義；現(xiàn)存問題；策略

一、企業(yè)加強(qiáng)資金管理的意義

1、企業(yè)加強(qiáng)資金管理，對(duì)于有效提高資金的使用效益等方面具有重要意義。企業(yè)進(jìn)行資金管理，需要提前對(duì)企業(yè)資金如何使用制定出科學(xué)合理的規(guī)劃，從而確保資金存量能夠有效控制在預(yù)定范圍之內(nèi)，如此一來能夠防止可能出現(xiàn)的持有資金過多或者過少等不穩(wěn)定情況發(fā)生，避免其給企業(yè)可能造成的各種不利影響。因此，企業(yè)必須優(yōu)化資金管理，從而確保資金運(yùn)用的科學(xué)合理，最終獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

2、企業(yè)加強(qiáng)資金管理，對(duì)于規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為以及推動(dòng)其良性發(fā)展具有重要意義。如今許多企業(yè)因資金管理不當(dāng)而導(dǎo)致其經(jīng)濟(jì)效益低下，企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營無法保障，從而給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失狀況。而通過加強(qiáng)資金管理與控制，企業(yè)可以擁有完善的內(nèi)部控制管理制度，可以有效制約財(cái)務(wù)人員的行為，有效避免財(cái)務(wù)人員、、挪用資金等各種違法行為，確保企業(yè)資金使用流程能夠正規(guī)合法和科學(xué)合理。另外，企業(yè)加強(qiáng)資金管理還可以使企業(yè)的資金規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大。從目前來看，企業(yè)資產(chǎn)管理的主要問題，一方面是資產(chǎn)嚴(yán)重閑置浪費(fèi)的問題，另一方面是資產(chǎn)重復(fù)分散無法形成統(tǒng)一規(guī)模的問題。而通過加強(qiáng)資金管理能夠?qū)崿F(xiàn)資產(chǎn)積聚，擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

二、企業(yè)資金管理現(xiàn)存的主要問題

1、資金管理觀念不強(qiáng)?，F(xiàn)代企業(yè)管理者大都能夠認(rèn)識(shí)到企業(yè)資金管理的重要性，然而在具體的管理方法上還存在許多問題，其對(duì)于資金的時(shí)間價(jià)值觀以及現(xiàn)金流量觀等方面的管理觀念不強(qiáng)，也沒有相對(duì)完備的資金使用規(guī)劃以及財(cái)務(wù)分析方法等。并且，還有部分企業(yè)管理者還存在資金管理意識(shí)不強(qiáng)的問題，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度不健全，部分企業(yè)雖然有內(nèi)部控制制度，然而因執(zhí)行力較差也無法達(dá)到理想要求。

2、資金管理信息不準(zhǔn)。許多企業(yè)受經(jīng)濟(jì)利益趨使，造成各企業(yè)之間存在許多不真實(shí)的信息，還有一些企業(yè)的管理部門之間缺乏有效溝通，更有個(gè)別部門不愿意為相關(guān)部門提供準(zhǔn)確信息，導(dǎo)致企業(yè)管理者進(jìn)行決策時(shí)，對(duì)于資金管理信息的準(zhǔn)確性提出質(zhì)疑，給企業(yè)重要項(xiàng)目決策帶來不利影響。更為嚴(yán)重的情況是，一些企業(yè)在不同層面都存在虛假信息或者截留信息的狀況，這種情況下的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)核算勢必不夠準(zhǔn)確，體現(xiàn)不出企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況。有數(shù)據(jù)表明，我國企業(yè)中80%以上的財(cái)務(wù)信息存在不準(zhǔn)確的問題。這就直接導(dǎo)致了重大事項(xiàng)決策的失誤，嚴(yán)重影響企業(yè)收益，并且也給政府進(jìn)行宏觀調(diào)控以及社會(huì)監(jiān)督等帶來不良影響。

3、資金監(jiān)控力度不夠。部分企業(yè)雖然制定有企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度，具備必要的監(jiān)督職能，然而監(jiān)督管理人員對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)資金運(yùn)作情況掌握不足，因此無法有效地發(fā)揮應(yīng)有作用。一些企業(yè)進(jìn)行重要項(xiàng)目投資決策時(shí)，針對(duì)影響決策結(jié)果的各種因素考慮不夠全面，許多時(shí)候都以個(gè)人觀點(diǎn)占主導(dǎo)地位，導(dǎo)致事前監(jiān)督、事中監(jiān)督形同虛設(shè)，而事后的控制審計(jì)等也大都流于形式，考核手段與方法不夠科學(xué)合理。因?yàn)槠髽I(yè)管理失控，導(dǎo)致企業(yè)管理人員不認(rèn)識(shí)履行職責(zé)，資金運(yùn)轉(zhuǎn)不良，給企業(yè)發(fā)展帶來不利影響。

4、資金使用效率不高。許多企業(yè)進(jìn)行資金使用時(shí)都或多或少地存在一些矛盾，其主要表現(xiàn)為資金的集中管理和內(nèi)部分層次的管理機(jī)構(gòu)分散占用情況表現(xiàn)突出。許多子公司都有多頭用戶存在，部分集團(tuán)下屬子公司擁有多個(gè)賬戶，造成企業(yè)資金管理存在嚴(yán)重失控問題。再有，部分企業(yè)盲目進(jìn)行投資，進(jìn)行投資以前對(duì)各方面因素考慮不夠全面，使企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)不良，經(jīng)濟(jì)損失較大。

三、企業(yè)加強(qiáng)資金管理的策略

1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心就是資金管理，因此企業(yè)必須做好資金預(yù)算編制工作，認(rèn)真分析資金使用是否正常，嚴(yán)把預(yù)算外資金使用關(guān)。同時(shí)，企業(yè)對(duì)于債權(quán)債務(wù)要及時(shí)進(jìn)行清理追討。做好資金的監(jiān)督約束管理，確保資金能夠滿足企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的運(yùn)轉(zhuǎn)需要。企業(yè)還要嚴(yán)格控制好發(fā)票管理工作，對(duì)于不符合條件的發(fā)票要嚴(yán)格審核，堅(jiān)決避免白條入賬問題發(fā)生。

2、做好財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。企業(yè)要從自身實(shí)際出發(fā)，加強(qiáng)事前監(jiān)督和事中監(jiān)督管理，同時(shí)做好事后控制管理，企業(yè)應(yīng)使用統(tǒng)一使用現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理軟件，進(jìn)一步建立健全企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)制度，充分發(fā)揮審計(jì)職能，做好企業(yè)資金管理的考核以及有效做好監(jiān)督工作。當(dāng)前我國許多企業(yè)內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行力度不夠，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理，確保內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度的貫徹落實(shí)。

3、提升資金使用效率。企業(yè)資金要從分散管理逐漸變?yōu)榻y(tǒng)一集中管理，為此，企業(yè)可以設(shè)立內(nèi)部資金結(jié)算中心，并在銀行進(jìn)行統(tǒng)一開戶，同時(shí)撤銷企業(yè)下屬單位及部門在外部銀行的開戶，統(tǒng)一進(jìn)行管理。企業(yè)結(jié)算中心可以全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握相關(guān)單位及部門的資金動(dòng)態(tài)收支情況，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)閑散資金的合理使用，加速資金運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。此外，資金管理要以現(xiàn)金流量為核心，重點(diǎn)加強(qiáng)現(xiàn)金流量控制、分析、預(yù)測。

4、完善收支預(yù)算管理。收支預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的控制機(jī)制和工作流程，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金集中管理的重要手段。企業(yè)是否擁有健全的預(yù)算制度，體現(xiàn)了企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)是否完善，同時(shí)其也是確保企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營、實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的重要影響因素。并且，其還為企業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核提供了規(guī)范化依據(jù)。因此，企業(yè)必須建立預(yù)算管理機(jī)制，完善收支預(yù)算管理，充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用，并將其應(yīng)有于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中去，確保資金預(yù)結(jié)算管理的及時(shí)準(zhǔn)確，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理。

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