導語：如何才能寫好一篇保險公司制度管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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（一）更好的控制市場。由于我國的保險公司市場非?；靵y。雖說我國的保險公司不是遍地都是，但是我國的保險公司沒有統(tǒng)一的管理，各種大小的保險公司存在沒有統(tǒng)一的規(guī)格和要求，以至于保險公司市場沒有領頭代表，導致市場出現(xiàn)混亂現(xiàn)象。國家和保險公司本身都要進行嚴格的內部管理控制，每一個保險公司都需要按照國家規(guī)定的制度進行，不得犯法越權等。只要有穩(wěn)定的結構體系才不至于會出現(xiàn)混亂的情況，辦理企業(yè)要求單位都要有一定的要求，公司實力都要有最低的標準要求。

（二）有利于保險行業(yè)更好的發(fā)展。目前，保險行業(yè)仍處于新生行業(yè)，越來越多的公司企業(yè)進入這一領域。在迅速發(fā)展的今天更加需要有效的強化公司內部管理建立，打造完美管理制度。面對未來發(fā)展趨勢，我們應該更加理性的認識；并不是盲目的投入到其中去，理性的觀察發(fā)展狀態(tài)。加強保險公司內部管理制度，更加有利于自身的發(fā)展；更加有利于針對其他保險公司的迅速發(fā)展不至于落后，努力在保險行業(yè)里力作領頭者。

（三）業(yè)務處理更加高效、快捷。擁有一個完善的系統(tǒng)，緊密的管理體系，各級之間沒有牽扯而又緊密聯(lián)系。各級工作崗位人員分工明確，這樣能夠更好的提高工作效率，實現(xiàn)“1+1》2”的效果，既能獨立完成工作又能緊密聯(lián)系，實現(xiàn)獨立與團結的結合。一個企業(yè)的發(fā)展取決于一個管理者的水平，有一個優(yōu)秀的管理者，勝過無數(shù)的人群討論；擁有良好的決策和及時采取正確的方案，甚至能決定一個公司的命運。

二、如何進行正確的內部管理控制

（一）成立內部調控部門進行專業(yè)負責。大多的案例已經顯示是公司管理內部機構不完善和管理不當?shù)慕Y果。如何正確嚴格的確保大家遵守公司管理制度，需要成立專業(yè)部門進行負責。內部控制管理監(jiān)測部門每月或每周進行不定時的人員抽查，；不定期的考察公司人員對公司制度的態(tài)度。由于公司人員制度意識的淡化，需要監(jiān)控部門進行培訓和思想教育提醒；每周或每月做一統(tǒng)計報告，并做出獎勵以及處罰措施。讓大家從思想從根本上正確認識到遵守公司內部管理制度的重要性。

（二）建立科學創(chuàng)新的內控管理機制。正確的管理體制的建立一定有一套理論，不是憑空產生；具有一定的理論效應。首先，保險公司制度需要根據(jù)實際情況和行業(yè)不同分析建立；任何一個小公司要想做強做大，不僅根據(jù)自身情況發(fā)展而且需要完成最基礎建設。每一個公司都要有自己的特點，有自己獨特的風格、有自己獨特的文化，有自己的信仰等。從公司整體到公司局部到公司專業(yè)調控機制，都要以基礎加創(chuàng)新的模式來加強公司的內部管理制度的建立。

（三）利用自己富有內涵的文化進行內控管理制度。中國幾千年的文化非常博大精深，傳承了數(shù)千年沒有間斷。從而文化內涵非常受人喜愛并且也很容易讓人接受。文化具有感染性，建立一套保險行業(yè)專用的文化是非常重要的；但是文化的建立依然要按照以人為本的原則，這樣才能讓人從心里真正的愛上并傳承下去。員工的層次有高低、水平有高低、文化有高低；但是良好的文化內涵能夠讓所有的人融合在一起，成為一個集體，真正的實現(xiàn)團結，共贏。隨著我國社會的不斷發(fā)展和經濟水平的不斷提高，保險行業(yè)也成為越來越多的人關注的行業(yè)。如何更好的發(fā)展和建設保險公司；如何加強保險公司內部管理制度；如何使公司能夠穩(wěn)步發(fā)展：成為現(xiàn)在保險公司最關注的問題。加強保險公司內部管理制度從任何方面來說都是非常重要的。加強公司內部隊伍建設，加大內部核心力量，是內部控制的重要保證。

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第一條為了完善保險精算監(jiān)管制度，規(guī)范保險公司內部治理，防范經營風險，促進保險業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國保險法》、《中華人民共和國外資保險公司管理條例》等法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條本辦法所稱總精算師，是指保險公司總公司負責精算以及相關事務的高級管理人員。

第三條保險公司應當設立總精算師職位。

第四條總精算師應當遵守法律、行政法規(guī)和中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國保監(jiān)會）的規(guī)定，遵守保險公司章程和職業(yè)準則，公正、客觀地履行精算職責。

第五條中國保監(jiān)會依法審查總精算師任職資格，并對總精算師履職行為進行監(jiān)督管理。

第二章任職資格管理

第六條總精算師應當具備誠實信用的良好品行和履行職務必需的專業(yè)知識、從業(yè)經歷和管理能力。

第七條擔任總精算師應當具備下列條件：

（一）取得中國精算師資格3年以上；

（二）從事保險精算、保險財務或者保險投資工作8年以上，其中包括5年以上在保險行業(yè)內擔任保險精算、保險財務或者保險投資管理職務的任職經歷；

（三）在中華人民共和國境內有住所；

（四）中國保監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

取得國外精算師資格3年以上的，可以豁免前款第（一）項規(guī)定的條件，但應當經中國保監(jiān)會考核，確認其熟悉中國的保險精算監(jiān)管制度，具有相當于中國精算師資格必需的專業(yè)知識和能力。

第八條有下列情形之一的，不得擔任總精算師：

（一）有《保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》中禁止擔任高級管理人員情形之一的；

（二）中國保監(jiān)會規(guī)定不適宜擔任總精算師的其他情形。

第九條未經中國保監(jiān)會核準任職資格，保險公司不得以任何形式任命總精算師。

第十條保險公司任命總精算師，應當在任命前向中國保監(jiān)會申請核準任職資格，提交下列書面材料一式三份，并同時提交有關電子文檔：

（一）擬任總精算師任職資格核準申請書；

（二）《保險公司董事、高級管理人員任職資格申請表》；

（三）符合本辦法規(guī)定的《職務聲明書》；

（四）擬任總精算師的身份證、學歷證書、精算師資格認證證書等有關文件的復印件，有護照的應當同時提供護照復印件；

（五）中國保監(jiān)會規(guī)定提交的其他材料。

第十一條中國保監(jiān)會應當自受理任職資格核準申請之日起20日以內，作出核準或者不予核準的決定。20日以內不能作出決定的，經中國保監(jiān)會主席批準，可以延長10日，并應當將延長期限的理由告知申請人。

決定核準的，頒發(fā)任職資格核準文件；決定不予核準的，應當作出書面決定并說明理由。

第十二條總精算師有下列情形之一的，其任職資格自動失效，擬再擔任總精算師的，應當重新經過任職資格核準：

（一）因辭職、被免職、被撤職等原因，不再為該保險公司及其分支機構工作的；

（二）受到責令予以撤換的行政處罰的；

（三）出現(xiàn)《公司法》第一百四十七條第一款規(guī)定情形的。

第三章總精算師職責

第十三條總精算師對保險公司董事會和總經理負責，并應當向中國保監(jiān)會及時報告保險公司的重大風險隱患。

第十四條總精算師有權獲得履行職責所需的數(shù)據(jù)、文件、資料等相關信息，保險公司有關部門和人員不得非法干預，不得隱瞞或者提供虛假信息。

第十五條總精算師有權參加涉及其職責范圍內相關事務的保險公司董事會會議，并發(fā)表專業(yè)意見。

第十六條總精算師具體履行下列職責：

（一）分析、研究經驗數(shù)據(jù)，參與制定保險產品開發(fā)策略，擬定保險產品費率，審核保險產品材料；

（二）負責或者參與償付能力管理；

（三）制定或者參與制定再保險制度、審核或者參與審核再保險安排計劃；

（四）評估各項準備金以及相關負債，參與預算管理；

（五）參與制定股東紅利分配制度，制定分紅保險等有關保險產品的紅利分配方案；

（六）參與資產負債配置管理，參與決定投資方案或者參與擬定資產配置指引；

（七）參與制定業(yè)務營運規(guī)則和手續(xù)費、傭金等中介服務費用給付制度；

（八）根據(jù)中國保監(jiān)會和國家有關部門規(guī)定，審核、簽署公開披露的有關數(shù)據(jù)和報告；

（九）根據(jù)中國保監(jiān)會規(guī)定，審核、簽署精算報告、內含價值報告等有關文件；

（十）按照本辦法規(guī)定，向保險公司和中國保監(jiān)會報告重大風險隱患；

（十一）中國保監(jiān)會或者保險公司章程規(guī)定的其他職責。

第十七條保險公司有下列情形之一的，總精算師應當根據(jù)職責要求，向保險公司總經理提交重大風險提示報告，并提出改進措施：

（一）出現(xiàn)可能嚴重危害保險公司償付能力狀況的重大隱患的；

（二）在擬定分紅保險紅利分配方案等經營活動中，出現(xiàn)嚴重損害投保人、被保險人或者受益人合法權益的情形的。

總精算師應當將重大風險提示報告同時抄報保險公司董事會。

第十八條總精算師提交重大風險提示報告的，保險公司應當及時采取措施防范或者化解風險，保險公司未及時采取有關措施的，總精算師應當向中國保監(jiān)會報告。

第四章監(jiān)督管理

第十九條保險公司應當按照本辦法的規(guī)定，在保險公司章程中明確規(guī)定總精算師的職責。

第二十條總精算師由保險公司董事會任命。

第二十一條保險公司任命總精算師，應當在任命前與擬任總精算師簽署《職務聲明書》。

《職務聲明書》應當載明下列內容：

（一）總精算師工作職責；

（二）由擬任總精算師作出的，將按照本辦法規(guī)定提交離職報告的承諾；

（三）擬任總精算師在審讀前任總精算師離職報告后作出的有關聲明；

（四）中國保監(jiān)會要求載明的其他內容。

第二十二條在同一保險公司內，董事長、總經理不得兼任總精算師。

第二十三條除下列情形以外，總精算師不得在所任職保險公司以外的其他機構中兼職：

（一）兼職機構與總精算師所任職保險公司之間具有控股關系；

（二）總精算師在精算師專業(yè)組織中兼職從事不獲取報酬的活動；

（三）中國保監(jiān)會規(guī)定的其他情形。

第二十四條總精算師因辭職、被免職或者被撤職等原因離職的，應當在辭職時或者在收到免職、撤職決定之日起20日以內獨立完成離職報告，并向保險公司董事會和總經理提交。

離職報告應當對離職原因、任職期間的履職情況和精算工作移交進行說明。

離職報告應當一式兩份，并由總精算師簽字。

第二十五條保險公司任命總精算師，應當在申請核準擬任總精算師任職資格以前，根據(jù)其要求，將前任總精算師離職報告送交其審讀。

第二十六條總精算師因辭職、被免職或者被撤職等原因離職的，保險公司應當自作出批準辭職或者免職、撤職等決定之日起30日以內，向中國保監(jiān)會報告，并提交下列書面材料：

（一）總精算師被免職或者被撤職的原因說明；

（二）免職、撤職或者批準辭職等有關決定的復印件；

（三）總精算師作出的離職報告。

第五章法律責任

第二十七條對違反《保險法》規(guī)定尚未構成犯罪的行為負有直接責任的總精算師，中國保監(jiān)會可以區(qū)別不同情況予以警告，責令予以撤換，處以2萬元以上10萬元以下的罰款。

責令予以撤換的具體適用，按照《保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》等中國保監(jiān)會的有關規(guī)定執(zhí)行。

第二十八條除前條規(guī)定的情形以外，總精算師違背精算職責，致使根據(jù)中國保監(jiān)會規(guī)定應當由其簽署的各項文件不符合中國保監(jiān)會規(guī)定的，由中國保監(jiān)會責令改正，對總精算師予以警告；情節(jié)嚴重的，并處1萬元以下罰款。

第二十九條保險公司未經核準擅自任命總精算師的，由中國保監(jiān)會予以警告，并處1萬元以下罰款。

第三十條總精算師未按照本辦法規(guī)定及時向中國保監(jiān)會報告有關事項的，由中國保監(jiān)會責令改正，予以警告。

第六章附則

第三十一條對總精算師的任職管理，本辦法沒有規(guī)定的，適用《保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》的有關規(guī)定。

第三十二條本辦法所稱日，是指工作日，不包括法定節(jié)假日。

第三十三條本辦法由中國保監(jiān)會負責解釋。

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一、中資保險公司股份制改革的分析前提

企業(yè)制度是以企業(yè)產權制度為核心和基礎的企業(yè)組織和管理的制度，其中企業(yè)制度的核心是資本組合形式，即產權制度。產權制度決定企業(yè)的組織形式、管理制度和分配制度。世界各國的公司法，一般都按照企業(yè)的資本組合方式，將企業(yè)類型劃分為：個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)、公司制企業(yè)、合作制企業(yè)。可見，公司是企業(yè)類型的一種形式?，F(xiàn)代公司制企業(yè)，是現(xiàn)代企業(yè)制度中主流的企業(yè)形式，主要包括股份有限公司和有限責任公司，其中股份公司制度更是典型的現(xiàn)代公司制度，是迄今為止現(xiàn)代企業(yè)最優(yōu)的資本組織形式?，F(xiàn)代股份公司具有企業(yè)法人；有限責任；出資人所有權與法人財產權分離；股份采取股票形式；運作規(guī)范和法制化；遵循公平、公開和公正的運行原則；財務實行公開等特征。我國長期以來按照企業(yè)的所有制形式將企業(yè)劃分為國有企業(yè)、集體企業(yè)、個人企業(yè)、私營企業(yè)和外商投資企業(yè)等企業(yè)類型。這種方式只適合投資主體是單一所有制的情況，與現(xiàn)代市場經濟發(fā)展和社會化大生產，以及資本社會化，尤其與我國提倡的堅持公有制為主體，多種所有制并存的經濟體制模式不相適應。我國按照資本組合方式對企業(yè)進行分類，有利于企業(yè)明晰產權，有利于與國際通行做法接軌，有利于現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。

中資保險公司是一種公司制企業(yè)，是企業(yè)的一種形式。它包括國有獨資、國有控股和中外合資等多種形式。這樣，中資保險公司股份制改造與改革，包括較為廣泛的議題，國有獨資保險公司的股份制改革問題僅為其中的重要組成部分和內容。由于中資或國有保險公司股份制改革問題，涉及公司制度建設問題和公司的產權與治理結構問題，是一個需要綜合全面改革與治理的問題。因此，對其進行分析的前提和立論，須放在整個一般中資（國有）公司改革的背景和環(huán)境層面；須聯(lián)系國家經濟結構調整和經濟體制改革的進程；須面向現(xiàn)代企業(yè)制度建設的目標和政策。

二、中資保險公司股份制改革的國際國內環(huán)境和制度保證

（一）國際環(huán)境：世界經濟的發(fā)展和全球非國有化浪潮

世界經濟的一體化趨勢，業(yè)已使國家與國家之間在生產、貿易、資本等方面聯(lián)系日益密切，形成了你中有我，我中有你的相依關系。世界經濟一體化得以形成和發(fā)展，得益于世界范圍內政治和社會的總體穩(wěn)定、世界經濟的增長和發(fā)展、市場的不斷開放、現(xiàn)代信息技術的突飛猛進的發(fā)展等因素的推動；世界經濟一體化還順應了世界各國追求發(fā)展、共求進步的良好愿望。作為世界經濟一體化驅動載體的跨國公司，正是世界經濟一體化的產物，其近年來不斷進行的兼并收購，以提高效率、節(jié)約交易成本，提升其市場勢力的態(tài)勢，使得企業(yè)更加需要發(fā)展壯大，改革已經成為推動包括保險公司在內的企業(yè)發(fā)展的強勁動力和必然趨勢。向著有核心競爭力的現(xiàn)代企業(yè)制度發(fā)展，成為企業(yè)改革追求的目標。伴隨世界經濟一體化態(tài)勢的出現(xiàn)，20世紀70年代，很多西方發(fā)達國家便開始了非國有化或私有化改革，以試圖擺脫“滯賬”、縮小財政赤字、進行產業(yè)結構調整、滿足私人壟斷資本增長的需要。非國有化，有時稱私有化，即便在發(fā)達國家，也不是簡單指將國有企業(yè)完全出讓給私人資本家或居民個人。廣義上講，非國有化可以有多種形式：如國家所有，特許經營或承包經營；國家控股，其它股份轉讓；鼓勵內部職工持股，股票公開上市；劃小企業(yè)核算單位，將一些附屬單位出讓地方或個人經營等。一般說來，非國有化或者私有化過程，便是向著民營化、商業(yè)化和社會化方向的發(fā)展。

發(fā)達國家非國有化已經為這些國家的經濟發(fā)展、產業(yè)結構調整以及企業(yè)效率提高帶來了十分積極的效應。但是，我們需要看到非國有化有代價、有成本。揚棄國外非國有化或私有化改革的經驗和教訓，是我國企業(yè)股份制改造和改革應當充分重視的。從國外非國有化改革中我們應當吸?。翰灰劮菄谢?，簡單粗暴地阻止非國有化；更要防止不切實際、脫離國情，過高地估計非國有化的作用；避免、防止和減少國有資產在非國有化過程中的流失和貶值；循序漸進推進改革，堅持所有制的多種形式，注重國有企業(yè)性質和職能的轉化對宏觀調控可能產生的不利影響；關注非國有化后企業(yè)的效率及其組織管理等問題。

（二）國內環(huán)境：中資保險公司面對的改革政策與環(huán)境

自黨的確立改革開放的基本國策以來，企業(yè)尤其是國有企業(yè)的改革逐漸成為社會進步、經濟發(fā)展的重要內容，成為我國經濟體制改革的中心環(huán)節(jié)。

我國企業(yè)股份制改革的實踐活動始于1985年。黨的十三大提出的國有企業(yè)可以搞股份制改革試點，拉開了具有政策和理論指導意義的我國企業(yè)尤其國有企業(yè)股份制改革的帷幕。十四屆三中全會進一步指出，我國實行公司制是國有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的有益探索；十五屆四中全會對公司管理模式提出：形成各負其責，協(xié)調運轉，有效制衡的公司法人治理結構，為我國企業(yè)改革的不斷深入提供了制度保證。在不斷總結改革經驗和教訓以及改革可接受性的基礎上，黨的十四大又提出，企業(yè)尤其國有企業(yè)改革應當遵循“產權明晰，權責明確，政企分開，管理科學”十六字方針。黨的十五大明確指出，國有大中型企業(yè)改革的方向是“進行規(guī)范的股份制改革”。黨的十六大報告明確提出，必須毫不動搖地鞏固和發(fā)展公有制經濟，同時必須毫不動搖地鼓勵、支持和引導非公有制經濟發(fā)展。進一步探索公有制特別是國有制的多種有效實現(xiàn)形式。除必須由國家獨資經營的企業(yè)外，積極推行股份制，發(fā)展混合所有制。實行投資主體多元化，重要的企業(yè)由國家控股。按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，國有大中型企業(yè)繼續(xù)實行規(guī)范的公司制改革，完善法人治理結構。

上述政策和理論的闡述，為我國國有企業(yè)股份制改革指明了方向。公有制實現(xiàn)形式可以而且應當多樣化。如通過公有財產和私有財產在內的企業(yè)資本組合等形式表現(xiàn)出來。尋求能夠極大促進生產力發(fā)展的公有制實現(xiàn)形式。股份制是現(xiàn)代企業(yè)的一種資本組織形式，資本主義可以用，社會主義也可以用。股份制是公有還是私有，關鍵看控股掌握在誰手中。推行股份制改革，有利于籌集社會資本，改變企業(yè)資本結構；有利于兩權分離，政企分開；在降低交易成本，促進國有資產流動等方面均具有積極的意義。三、中資保險公司的功績與問題及其根源簡析

在經歷了長時間的停滯和中斷后，我國保險業(yè)于1980年全面恢復業(yè)務。二十多年來，保險費以30％左右的速度增長。到2002年，保險業(yè)總資產達到6494億元；實現(xiàn)保險費收入3054億元，其中人身保險保費收入2274億元，占比74.5％，財產保費收入778億元，占比25.5％。在人身保險業(yè)務中，2002年投資型產品業(yè)務增長迅速，其保費收入占人身保險保費收入的54％，分紅產品成為人身保險業(yè)務新的增長點。近五年，保險密度由101.12元升至237.64元，保險深度由1.6％升至2.98％。2002年保險資金運用余額5799億元，較2001年增長56.6％，保險業(yè)與貨幣與資本市場的聯(lián)系開始密切；此外，保險業(yè)對經濟損失的賠款與給付，業(yè)已使得保險業(yè)對社會經濟的穩(wěn)定器功效正在發(fā)揮。在這些經濟活動中，中資保險公司的地位和作用舉足輕重，對國家安全、社會經濟穩(wěn)定及人民生活安寧所發(fā)揮的功績，已經得到了肯定和認同，伴隨我國人世后市場的開放，保險業(yè)必將有大的發(fā)展，已經成為不爭的事實。但是，我們必須看到，在保險業(yè)發(fā)展的進程中，中資保險公司存在一些來自歷史遺留、制度固有缺陷、經營管理不力等問題。主要表現(xiàn)在：重發(fā)展速度，輕發(fā)展質量；行為短期化，經營粗放，忽視長期經營穩(wěn)??；產品缺乏差異化，雷同度高，特色不顯著；服務質量不到位，忽視品牌服務，延伸服務；誤導消費，保險信用有待增強，公司的公眾形象有待改進；保險資金運用效率低；經營管理者和專業(yè)人才的專業(yè)化經營管理理念和水平需要更新和提高；內部經營管理結構的重疊和不合理；違規(guī)支付無賠款優(yōu)待，退費或提供其他形式的回扣；以“回傭”方式招攬顧客，或迎合投保人不合理要求從事業(yè)務活動；公開或變相超標準支付人傭金；投連和分紅產品存在誤導消費，業(yè)務結構需要調整等方面。

中資保險公司經營活動中出現(xiàn)的問題，有多方面的原因和基礎。從現(xiàn)代公司結構理論和產權安排角度來分析，現(xiàn)代公司制度與其他企業(yè)制度根本的區(qū)別，在于其特有的產權制度。產權問題是現(xiàn)代公司制度運行與國有企業(yè)改革的核心問題。就中資保險公司總的情況來看，尤其是國有獨資保險公司的產權不十分明晰。主要表現(xiàn)在有所有權，而難以形成所有者權力；所有者缺位；所有權與經營權交融度大；所有者與經營者責權利關系不明晰，委托關系扭曲；法人治理結構不夠完善。隨之而來的，便是績效考核、分配制度缺乏系統(tǒng)和穩(wěn)定性，尤其對經營管理者和員工的有效的激勵，還缺乏制度的保證以及可操作性；經理層的包括經營管理水平、現(xiàn)代管理意識等在內的職業(yè)素質總的還不高。進一步看，隨著我國保險市場主體的增加，近十余年來中資保險公司之間的競爭不斷升溫，國有獨資保險公司過去與目前仍然是我國保險市場的主力軍，對社會經濟和社會安寧的貢獻功不可沒。但從一些結果來看，盡管國有獨資保險公司與股份制保險公司各有優(yōu)劣，但是，國有獨資和部分產權和治理結構不順的中資保險公司，存在體制不能適應進一步發(fā)展壯大的需要，機制不靈活，經營管理機構龐大與冗重，管理信息傳遞不暢，上下管理層信息不對稱，分支機構不能更好地反映和體現(xiàn)總公司法人的意志，從而常常出現(xiàn)管理者與經營者甚至員工行為目標不一致；管理成本高，保費利潤率和資產利潤不高，導致經營規(guī)模不斷擴張，但效益增幅不大等問題。這些由于產權問題引出的體制和機制弊端，在一定程度上制約了中資保險公司的競爭力和持續(xù)發(fā)展能力。改革的動因由此而生。

四、中資保險公司股份制改革的價值取向

鑒于我國國有獨資和部分中資保險公司的狀況，通過中資保險公司股份制改革，建立現(xiàn)代保險體制和轉變經營機制，提高保險公司核心競爭力，向著現(xiàn)代保險企業(yè)制度方向發(fā)展，已經得到了廣泛的肯定和認同。目前，我國國有獨資保險公司的股份制改革已獲國務院的批準，正在緊鑼密鼓地進行。改革創(chuàng)新是強司之路，保險公司要不要改革已經不再是爭議的問題，相反我們需要考慮和關注的是：怎樣改革；改革的成本和代價；改革和建設的持續(xù)性，以及需要處理和協(xié)調的關系等問題。

我國中資保險公司的改革總的原則應從我國國情和保險業(yè)的實際出發(fā)，整體進行推進，重點突破，循序漸進，注重制度建設和創(chuàng)新；國有獨資保險公司實行規(guī)范的公司制改革，堅持國家控股，實現(xiàn)投資主體和股權的多元化，完善保險公司法人治理結構。為此，國有獨資保險公司和中資保險公司股份制改革的價值取向應是：

1.全面實現(xiàn)多元化改革，逐步向保險集團控股或專業(yè)公司控股條件下發(fā)展，走控股公司的發(fā)展模式。在多元化架構下實現(xiàn)多元化經營和多元化效益，既符合國際經濟發(fā)展趨勢，又是我國保險公司在人世后保險市場逐步開放，提高競爭力和發(fā)展壯大的需要。

2.積極整體推進中資保險公司股份制改革，實現(xiàn)公司股權多元化，完善公司法人治理結構。隨著保險市場的擴張和業(yè)務的膨脹，保險公司資本金顯得不足，實現(xiàn)投資主體多元化，籌集壯大保險資金，擴充資本，是我國保險公司目前需要著力解決的問題；同時推進股份制改革，可以逐步克服目前國有獨資保險公司中存在的所有者、經營者和公司內部職工之間存在的責權利扭曲和不合理的關系，有利于保險公司法人治理結構的完善。

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關鍵詞：營改增 人壽保險公司 財務管理

在正常的財務管理中，針對稅收主要代表的是國家參與到企業(yè)運行財務管理中并且對其提出參考意見進行資產再次分配的一種形式。保險行業(yè)在我國經濟發(fā)展中占有重要的作用，并且是金融行業(yè)中最重要的組成部分。根據(jù)相關的資料顯示，我國制定稅收方面的政策與制度中發(fā)現(xiàn)其對我國保險行業(yè)的資產負債以及市場競爭能力方面具有重要的影響，同時稅收政策決定著保險行業(yè)整體的發(fā)展。對于國家推行的營改增政策，人壽保險公司需要結合自身的發(fā)展實情，主動應對面臨的機遇與遇到的挑戰(zhàn)，做好一切促進發(fā)展的財務準備。

一、營改增背景下人壽保險公司財務管理發(fā)展的機遇與挑戰(zhàn)

根據(jù)營改增的要求，我國的人壽保險公司在進行財務管理以及公司基本財務運行方面受到了極大的影響，并且相對營業(yè)稅來講，增值稅在整個稅負系統(tǒng)中不管是對其中的稅負流程或是財務核算以及相關財務人員操作等方面核算與審查方面都更加的繁瑣，導致現(xiàn)在的人壽保險公司不管是在財務的管理系統(tǒng)與經濟業(yè)務方面還是在信息管理系統(tǒng)方面都存在較大的問題。

我國的人壽保險公司在收費或是進行保險業(yè)務運行期間需要完成增值稅的繳納業(yè)務，并且根據(jù)規(guī)定的繳納手續(xù)進行繳納，保證人壽保險公司的成本。現(xiàn)在與各項業(yè)務相關聯(lián)的增值稅不能成為人壽保險公司的財務成本，因為在各項財務運行過程中逐漸的將增值稅中的進項稅進行抵扣，觀察整個公司的資產連接，可以將公司運行的成本進行降低或是費用減少，這樣就可以增加保險公司整體的運行效率。保險公司通過對財務進行增值稅的申報，并且可以及時調整企業(yè)中的稅收。并且增值稅自身具有固定的征收模式以及管理制度，將這種制度運行到企業(yè)財務管理中可以有效的降低企業(yè)稅負方面的風險。

人壽保險公司在進行財務管理方面，營改增政策的實施為其帶來了非常大的考驗，并且在運行的過程中，營改增政策對企業(yè)中的風險控制與評估以及財務活動的監(jiān)督等具有很大的約束作用。營改增的實施很大程度上將公司成本進行了提升，例如財務系統(tǒng)改造以及財務人員的專業(yè)培訓上都投入很大的成本。并且營改增對于人壽保險公司中的各項業(yè)務，例如：評估、理賠、人事傭金、再?；蚴鞘掷m(xù)費等，所以在實施營改增政策的過程中對于人壽保險公司中的財務管理產生重要的影響。

二、人壽保險公司營改增實施的有效措施

根據(jù)我國相關的文獻規(guī)定：在金融行業(yè)發(fā)展以及社會生活服務行業(yè)發(fā)展過程中，需要使用適當?shù)脑鲋刀愑嬎惴绞?，根?jù)《全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅（2016）36號），人壽保險公司適用于一般納稅人的相關規(guī)定，所以根據(jù)保險公司的經營模式來講，營改增對其產生重要的影響，需要采取合理有效的措施進行改善與適應。

（一）收入與稅收流程的改善措施

提到改善措施首先需要我們掌握的是營改增其的影響，在新的財務政策下，人壽保險公司需要將財務中的管理以及收入等全部納入財務核算中，并且強調這項稅收處理方式與流程。例如在一年以上的保險中健康稅是不需要繳納營業(yè)稅的，但是營改增之后就需要將其進行重新核算，選出其中的免稅征收額，還要對相應的會計分錄進行調整。根據(jù)這樣的情況就需要保險公司制定統(tǒng)一的會計核算科目以及核算的原則，并且還需要完善相關的規(guī)定制度。在充分了解營改增要求下對其中的費用以及資產等進行有效的計算與統(tǒng)計，將不含稅部分與含稅部分進行分離，保證營改增之間的稅收制度與營改增之后的收入與稅收流程完美的銜接在一起，不影響企業(yè)的財務管理。

（二）財務管理改善的有效措施

因為實施營改增，導致保險公司在進行預算期間或是數(shù)據(jù)的分析過程中需要結合各種成本與資產等數(shù)據(jù)進行分離，所以在營改增的過度期間，展開對數(shù)據(jù)詳細分析的工作項目，完成營改增之后對預算與資產指標等的要求，將相關的考核制度進行完善，保證保險公司的正常財務管理。

（三）費用計算的有效措施

營改增之后，需要對人壽保險公司中的各項費用尤其是相關數(shù)據(jù)進行重新整理防止其影響到發(fā)票或是保險合同等的數(shù)據(jù)分析。人壽保險公司制定有效的費用管理規(guī)章制度，保證各項費用計算與審核等能夠準確。還要根據(jù)實際的付費與支付流程度對其進行調整，將進項稅等進行明確的標注與分離，保證在繳納稅負過程中不出現(xiàn)多繳或是漏繳的現(xiàn)象。并且對于費用繳納的手續(xù)等進行整理與保存，制定固定的繳納流程，保證記錄檔案的完整。對于已經收取的或是，沒有收取等待收取的發(fā)票一定要及時妥善進行保管，及時進行賬目的對質，保證增值稅繳納系統(tǒng)的正常運行，促進保險公司在營改增下的高速發(fā)展。

三、結束語

綜上所述，營改增政策的實施對于人壽保險公司來講產生重要的影響，在很多方面對其財務管理提出了挑戰(zhàn)與發(fā)展機遇，保險公司需要積極做出相應的改善措施適應營改增政策，保證保險公司正常的發(fā)展與進步。

參考文獻：

[1]本刊編輯部.金融改革發(fā)展建言錄――兩會經濟金融界部分代表委員談金融[J].中國金融，2016

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（一）管理體制方面的挑戰(zhàn)與先進的外資公司相比，中資公司的內部管理體制還比較落后，還不能較好地適應高度競爭性市場環(huán)境的變化。這一點已從國有獨資保險公司經營成本方面比較明顯地表現(xiàn)出來，要使中資保險公司在5年過渡期結束時達到外資公司現(xiàn)在的成本水平，5年內，國有獨資保險公司的成本費用率平均每年要下降3%左右，這是一個相當嚴峻的挑戰(zhàn)，需要國有獨資保險公司對現(xiàn)行的管理體制作出艱苦的改革工作才能達到。

（二）經營機制方面的挑戰(zhàn)分業(yè)經營以來，國有獨資保險公司的經營機制進行了多次重大改革，為國有獨資保險公司經營狀況的根本好轉發(fā)揮了重要作用。但是，著眼于加入WTO后的國際性、競爭性的保險市場，國有獨資保險公司現(xiàn)行的經營機制尚需進一步完善，特別是在公司考核指標體系、成本管理、資金運用等方面，還需要做大量工作。

（三）人才培養(yǎng)和使用方面的挑戰(zhàn)中國保險市場開放后，在不長的一段時期內，外資公司在數(shù)量上將會超過中資公司，保險專業(yè)人才的競爭將會非常激烈。中資公司在險種設計、精算技術、經營管理手段方面，與先進的外資公司相比還有相當大的差距，還缺少大量的專業(yè)人才。國有獨資保險公司也面臨著吸引人才、使用人才、穩(wěn)住人才、培養(yǎng)人才的新課題。為了迎接加入WTO帶來的挑戰(zhàn)，國有獨資保險公司必須制定能夠適應未來保險市場要求的人才戰(zhàn)略，這是一項非常重要的工作。

（四）保險技術方面的挑戰(zhàn)20世紀的最后10年，全球發(fā)生的一個革命性變化就是經濟的興起。近幾年，西方各大跨國保險公司把網絡技術的作為保險經營技術升級的主要途徑，并且取得了重大進展。中國保險市場開放后，保險網絡化經營有可能成為外資公司競爭優(yōu)勢的重要方面，國有獨資保險公司在使用網絡技術改造傳統(tǒng)的經營方式過程中，將面臨著長期的挑戰(zhàn)。

二、國有獨資保險公司改革和發(fā)展的幾個

（一）改革現(xiàn)行管理體制，實現(xiàn)國有獨資保險公司管理體制的轉變

1，黨的十五屆四中全會指出，“股權多元化有利于形成規(guī)范的公司法人治理結構，除少數(shù)必須由國家壟斷經營的外，要積極發(fā)展多元化投資主體的公司”。國有獨資保險公司必須以十五屆四中全會精神為指導，大膽探索公司組織形式和管理體制改革的新途徑，通過增資、擴股、企業(yè)并購、股份制改造等多種形式推進國有獨資保險公司基礎性的制度創(chuàng)新。多元化、網絡式持股結構是國有獨資保險公司現(xiàn)階段管理體制改革的較好選擇。多元化、網絡式持股，一方面是指國有獨資保險公司和那些在國民經濟體系中起支柱性作用的大型企業(yè)（集團）之間相互持股，激勵這些企業(yè)為國有獨資保險公司創(chuàng)造保源，同時也可以增強公司資本實力，提高承保能力和償付能力；另一方面是指國有獨資保險公司和那些在國民經濟體系中發(fā)揮主導作用的　大型機構之間的相互持股，以此探索“銀保合一”的新型經營模式，充分運用和依托金融機構的優(yōu)勢挖掘保源。

2，公司制是企業(yè)制度的一種有效的組織形式，公司法人治理結構是公司制的核心。但是，國有獨資保險公司尚未按照《公司法》的要求建立規(guī)范、有效的法人治理結構。這種組織制度上的缺陷是國有獨資保險公司內控系統(tǒng)、決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、信息系統(tǒng)長期低效率運行的主要制度根源。擺脫這種困境的根本出路在于切實貫徹十五屆四中全會精神，盡快建立并完善董事會、監(jiān)事會、經理層各負其責、協(xié)調運轉、有效制衡的法人治理結構，并按照總、分公司授權經營模式，對現(xiàn)行的管理構架結構進行戰(zhàn)略性改組。

3，全面改革各級公司的部門設置，打破以險種劃分部門的陳舊格局，按照以功能設立部門的原則，形成與新的承保人制度和核保核賠制度相適應的公司組織管理形式，促進保險管理的專業(yè)化和保險服務的規(guī)范化。

（二）改革經營機制，實現(xiàn)國有獨資保險公司經營機制的轉變

1，在經營指導思想上，必須堅持以效益為中心，強化效益為先的經營原則，加強成本意識，向管理要效益。當前，從國際保險市場的情況看，許多外資公司的承保利潤率趨于零，甚至是負值，但仍然存在經營利潤，而中資保險公司盡管維持著相當高的承保利潤率，但經營利潤微薄，甚至虧損。入世后，在統(tǒng)一的國際保險市場中，在統(tǒng)一的保險經營規(guī)則制約下，隨著市場競爭的加劇，中外資保險公司直接承保利潤的量差將會越來越小。只有通過加強管理，降低經營成本，加大資本經營力度，才有可能降低開放市場條件下承保利潤下降的趨勢。

2，加大資本經營力度，拓寬資金運用渠道，提高保險資金的投資收益，逐步實現(xiàn)由單純的業(yè)務經營轉向業(yè)務經營和資本經營并重的經營方式轉變。隨著外資保險公司的大量進入，保險資金準入資本市場將是大勢所趨。我國現(xiàn)行的《保險法》也有必要加以修改，逐步放寬對保險資金運用的限制。從保險資金加入同業(yè)拆借市場到保險資金以證券投資基金的方式進入股市，直到允許保險資金直接進入證券市場。

3，改革國有獨資保險公司現(xiàn)行考核指標體系，建立新的考核指標體系，促進業(yè)務結構調整。，國有獨資保險公司的基層單位重保費、輕服務，重展業(yè)、輕管理，重速度、輕效益的現(xiàn)象相當普遍，這一現(xiàn)象的產生與沿襲過去的帶有計劃色彩的考核指標體系休戚相關。入世后，必須徹底改革這種不合理的考核指標體系，取而代之的是能夠準確評價經營管理勞動的質和量的的考核指標體系。同時，引進并建立公司等級考評制度，對各級分公司的信用等級進行評定。

（三）改革人事制度，實現(xiàn)人力資源科學化管理

1.建立科學的人事考核和人才選用機制，將真正的德才兼?zhèn)涞娜瞬胚x拔到重要崗位上來。人事考核不僅是人事管理工作的基礎，也是整個管理的基礎。在實際工作中，考核結果不僅與工資晉級、分配系數(shù)掛鉤，而且成為員工職務晉升和崗位調整的重要依據(jù)。而現(xiàn)實的在于，現(xiàn)行人事考核制度的某些不足和局限性，使考核工作難當大任。表現(xiàn)在：（1）傳統(tǒng)國有企業(yè)常用的“評比式”的考核辦法，在本質上與計劃有著千絲萬縷的聯(lián)系，很難適應商業(yè)性保險公司人事考評工作；（2）國有獨資保險公司基本上是采用了國家公務員的考核辦法，主要從“德”、“能”、“勤”、“績”四個方面對員工進行考核，不盡符合公司的實際情況；（3）目前，國有獨資保險公司通常采用的是定量型考核，在一定程度上有失公正性、客觀性。為使人事考核工作更具有公正性、客觀性，更好地發(fā)揮其功能，人事考核應導入一些新的理念，引進一些新的方法。

2.建立競爭、激勵和淘汰機制，調動經營管理者和廣大員工的積極性。對現(xiàn)代企業(yè)來說，建立利益激勵機制實屬必要，但引進淘汰機制也不可或缺。但是，從某種意義上講，引進淘汰機制更有必要。現(xiàn)階段，要進一步深化三項制度改革，促進公司內部經營機制轉換；深化用工制度改革，推行競聘制、試聘制和聘任制；開展雙向選擇，優(yōu)化勞動組合，實行試崗、待崗和下崗制度；加大減員增效的改革力度，積極推行勞動合同制，探索有償辭退等行之有效的新辦法。用工制度改革過程中應把人員精減與機構精減并重。此外，還要深化分配制度改革，徹底破除現(xiàn)行的司員等級工資制，引進并建立能評價員工勞動質和量的分配考核指標體系，真正建立起員工收入與個人工作業(yè)績掛鉤的分配機制。在公司經營管理層引進“分類考核、經理年工資、末位淘汰”的績效考核體系。在這些事關全局的重大問題上，可以先搞試點，逐步推開。

3.加強人員培訓和基礎性的制度，培養(yǎng)出一大批高素質的復合型人才隊伍。目前，國有獨資保險公司解決人才需求的途徑主要有兩個：一是企業(yè)內部培養(yǎng)；二是從上招聘。通過這兩個途徑獲得的人才都需要經過系統(tǒng)的培訓，不僅要培訓保險專業(yè)知識，而且要進行外語、、機等基礎知識的培訓，但是，國有獨資保險公司在這一方面的工作還比較薄弱。人事管理應以人力資源開發(fā)為重點，通過不斷培訓，挖掘員工的潛能，培養(yǎng)出一大批適應國有獨資保險公司近期和未來需要的復合型人才。基礎性的制度研究對一個企業(yè)來說非常重要。而國有獨資保險公司基礎性的制度研究工作，還有待于更進一步的深入開展。

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關鍵詞:車輛保險;理賠

中國保監(jiān)會主席項俊波在2012年全國保險監(jiān)管工作會議上強調要重點解決車險理賠難的問題，中國保監(jiān)會將在2012年中下決心、動真格、出重拳，打一場治理車險理賠難和保護保險消費者權益的攻堅戰(zhàn)。

一、車險理賠難的主要表現(xiàn)

1.車險條款陷阱多，部分保險公司制定的車險條款呈現(xiàn)“霸權和用詞生僻”兩大特點，內容繁瑣、難懂和模棱兩可甚至暗藏陷阱。

2.到達現(xiàn)場的查勘時間過長，車主電話報案后，保險公司的理賠人員往往不能及時到達現(xiàn)場，甚至出現(xiàn)保險公司的報案電話長時間打不通的情況。

3.車險定損價格隨意性大。目前大部分保險公司都是自己定損，不同的理賠人員和不同的保險公司作出的是否換件和給出的定損金額會相差很大，這種定損上的主觀性和隨意性，讓被保險人感到很困惑。

4.人傷案件的賠償標準和定損方法的千差萬別。比如車險人傷的醫(yī)藥費賠償實行的是醫(yī)保用藥范圍和醫(yī)保檢查項目賠償標準，要知道汽車出險后車主、第三者和保險公司都沒有辦法左右醫(yī)院醫(yī)生的用藥和檢查項目。還有車險的傷者在城市工作和居住一段時間后，究竟是按照城市居民還是按照農村人口的標準進行賠償，差距很大，如此等等，法律法規(guī)的不完善也是車險理賠難的原因之一。

5.理賠過程很麻煩，姑且不論收集理賠資料費心費力，還得遭遇車險條款的“刁難”，如非道路交通事故硬要公安交警部門的事故證明等等。時間慢和賠款不足額，甚至提供許多資料后還遭保險公司拒賠等。部分保險公司車險理賠時采用的所謂“能扣則扣，能省則省”的做法對被保險人嚴重不公平。

二、解決車險理賠難的路徑

1.保險公司自身要忠誠服務和篤守信譽

一是要從源頭切斷保險公司車險條款上的陷阱和主觀上不按合同辦事以及侵害被保險人權益的動機，要用國家的法規(guī)和保險行業(yè)理賠服務標準等規(guī)章制度的“硬指標”形成理賠的“硬約束”。二是保險公司要誠信經營，要加快保險合同通俗化的進程和從理賠細節(jié)上講求標準化、規(guī)范化、制度化。保險公司要盡可能的多為被保險人的利益考慮，減少理賠環(huán)節(jié)中的繁瑣的資料和被保險人往返的次數(shù)，逐步做到在僅有車輛損失時，保險公司在車險查勘環(huán)節(jié)由定損員通過數(shù)碼相機將駕駛證、行駛證和被保險人的銀行卡拍攝和收集，并由保險公司派員到汽車修理廠收集定損單和發(fā)票等資料，理賠結束后直接將賠款劃入被保險人的銀行卡上的一條龍服務，使理賠過程透明和公正，從而逐步樹立保險公司的信譽和形象。

2.保險監(jiān)管機構要對車險理賠全過程實施監(jiān)管

一是保險監(jiān)管機構要從保護保險消費者的角度出發(fā)，加大對保險公司車險條款和理賠的監(jiān)督管理。要建立車險理賠服務可操作的標準和考核辦法，要通過監(jiān)管機構或者委托第三方質量檢驗機構和保險行業(yè)協(xié)會等多種途徑進行檢查，要加大檢查的力度和頻率，并將檢查結果通過新聞媒體公布于眾，發(fā)揮媒體和社會大眾對保險公司的監(jiān)督。二是要建立針對車險理賠質量的激勵和懲罰機制，將被保險人接受車險理賠服務的滿意度和對車險客戶投訴處理的質量納入對保險公司監(jiān)管的考核指標中，對車險理賠服務質量差和客戶投訴率高的公司領導進行監(jiān)管談話和誡勉，對監(jiān)管談話后車險理賠服務質量改善不到位的保險機構高管建議撤換，對于屢教不改的保險機構停業(yè)整頓和實行退出機制。

3.通過管理創(chuàng)新和技術手段提升服務的質量和效率

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論文提要：我國巨災風險發(fā)生頻繁，損失逐年加重，而現(xiàn)有的保障體系對災區(qū)的經濟補償和人民生活的恢復只能是低層次和小范圍的。盡快建立符合我國國情的巨災保險體制顯得非常必要。

一、建立巨災保險制度的急迫性

2008年我國遭受了兩次巨災，其涉及范圍之廣，涉及人數(shù)之多，給人民的生命和財產安全造成了嚴重的傷害。2008年1月中旬以來，冰凍雨雪災害突襲我國南方，造成直接經濟損失達到1，516.5億元，造成107人死亡。于5月12日發(fā)生的汶川大地震，地震災害造成工業(yè)企業(yè)經濟損失估計超過2，000億元，死亡人數(shù)截至6月9日達69，142人。

面對這樣的災害，政府及時撥款700多億元，社會踴躍捐了300多億元，而保險公司作為社會的穩(wěn)定器，在這兩次災害中仍然沒有充分發(fā)揮其職能，據(jù)中國保監(jiān)會公布的數(shù)據(jù)，截至2008年2月25日，我國保險業(yè)共接到低溫雨雪冰凍災害的保險報案95.3萬件，各商業(yè)保險公司賠款已經超過16億元。但與低溫雨雪冰凍災害造成的1，516.5億元的經濟損失相比，保險行業(yè)賠付金額所占比例約為1%。而對于發(fā)生在5月12日的汶川大地震，截至6月5日，保險業(yè)共接到地震相關保險報案24.9萬件，已付賠款2.8億元，與所估計的地震災害造成的2，000億元的損失相比，保險行業(yè)賠付金額0.14%。

保險公司的賠付和實際巨災損失之間的強烈的落差是有原因的，我國海嘯、地震和颶風等自然災害目前還沒有正式列入保險責任范圍內。商業(yè)保險公司對于諸如海嘯、地震和颶風等自然災害采取“謹慎”的承保態(tài)度，多數(shù)自然災害只能作為企業(yè)財產保險的附加險，不得作為主線單獨承保。一旦巨災風險發(fā)生，保險公司只能發(fā)揮有限的作用，大部分人員和財產損失只能由政府和社會來承擔。

二、國外巨災保險體制比較分析

目前，國際上主流的巨災風險管理模式有三種：一是政府主導模式，也就是政府直接提供巨災保險；二是市場主導模式，也就是由市場自我調節(jié)，商業(yè)保險公司提供巨災保險，政府為局外人；三是協(xié)作模式，保險公司商業(yè)化運作巨災保險，政府作為協(xié)作者提供政策支持與資金支持。下面分析各種模式的代表國家：

（一）政府主導模式。在美國的洪水保險和加利福尼亞地震局地震保險中，所有業(yè)務和品種都由政府提供，保險公司并不開展保險業(yè)務。在美國全國洪水保險計劃中，保險公司并不參與保險業(yè)務的經營管理。保險公司在巨災保險中主要是協(xié)助政府銷售巨災保險保單，從而取得相當于保費32.5%的傭金收入。政府承擔著巨災保險的保險風險和承保責任。美國政府以其在1973年頒布的洪水保險法將洪水保險界定為強制性保險范疇，并以此法為依據(jù)，設立了洪水保險基金，并設立聯(lián)邦保險和減災局負責經營和管理巨災保險。

（二）市場主導模式。英國的洪水保險提供方全部為保險公司。私營保險也自愿地將洪水風險納入標準家庭及小企業(yè)財產保單的責任范圍之內。保險需求與資源的配置由保險市場決定。投保人在市場的作用下自愿地選擇保險公司進行投保。英國政府不參與洪水保險的經營管理，也不承擔保險風險，其主要職責在于投資防洪工程并建立有效的防洪體系。

（三）協(xié)作模式。日本經歷了1964年新瀉地震后，頒布了《地震保險法》，逐步建立由政府財政和商業(yè)保險公司共同合作的地震保險制度，其做法是首先由原保險公司在市場上出售地震保險保單，然后由日本再保險公司對原保險人承保的所有地震風險提供再保險。地震再保險公司再將所有保險公司購買的地震再保險分成3個部分，第一部分反向各普通保險公司購買地震再再保險，第二部分向日本政府購買地震再再保險，第三部分作為自己承擔份額保留。這樣，一個風險巨大的地震保險最終由各保險公司、日本地震再保險公司和日本政府三方來分擔。

綜上所述，這三種巨災保險模式各有特點，英國模式因為其保險市場發(fā)達，人們的保險意識高，且英國擁有世界上第三大非壽險再保險市場，其再保險市場非常發(fā)達和完善。商業(yè)保險公司在提供洪水保險時，完全可以通過再保險市場把風險分散出去。

三、應建立符合我國國情的巨災保險體制

由于我國現(xiàn)階段既沒有英國發(fā)展完善的保險行業(yè)協(xié)會和再保險市場，也沒有美國那樣的發(fā)達國家的政府財政強力后盾，加上我國保險市場處于起步階段，人們的投保意識不強，大多數(shù)都依賴于政府救濟，可以結合政府主導和地方政府分配統(tǒng)籌來發(fā)揮社會主義制度的優(yōu)越性等特點，所以我國適用于政策上政府指引，政府、保險公司和社會共同協(xié)作，各地方政府參與的巨災保險機制。

（一）建立一個巨災管理委員會。防災委員會的成員設置可以參照土耳其的TCPI管理機構模式，以國家代表、商業(yè)保險公司和學術界構成。

防災委員會應該起著一個統(tǒng)籌規(guī)劃的作用，其主要職責應為：1、重視事前防范，開發(fā)和修建防災的公共產品。吸納優(yōu)秀人才，完善我國巨災方面的研究技術和數(shù)據(jù)收集。2、管理巨災風險基金。該基金由投保人繳費、政府補貼。3、成立巨災測評專項小組，對不同地方的風險進行測探，然后根據(jù)費率公平原則，設立各地的標準費率指標，并隨時根據(jù)風險狀況的變化修正和更改費率。同時，幫助保險公司制定費率和開發(fā)產品。4、制定巨災保險法，規(guī)定提供巨災保險的保險公司的資格要求，對有能力和意愿經營巨災保險的公司提供稅收減免和政策優(yōu)惠。

（二）對于災害發(fā)生可能性比較強的地區(qū)強制投保，并限額承保。設置免賠額上限和下限，一方面可以減輕受災以后的賠償負擔，也降低了保費，擴大保險范圍；另一方面也督促公眾做好防災防損工作，避免道德風險的發(fā)生。

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提要：我國巨災風險發(fā)生頻繁，損失逐年加重，而現(xiàn)有的保障體系對災區(qū)的經濟補償和人民生活的恢復只能是低層次和小范圍的。盡快建立符合我國國情的巨災保險體制顯得非常必要。

一、建立巨災保險制度的急迫性

2008年我國遭受了兩次巨災，其涉及范圍之廣，涉及人數(shù)之多，給人民的生命和財產安全造成了嚴重的傷害。2008年1月中旬以來，冰凍雨雪災害突襲我國南方，造成直接經濟損失達到1，516.5億元，造成107人死亡。于5月12日發(fā)生的汶川大地震，地震災害造成工業(yè)企業(yè)經濟損失估計超過2，000億元，死亡人數(shù)截至6月9日達69，142人。

面對這樣的災害，政府及時撥款700多億元，社會踴躍捐了300多億元，而保險公司作為社會的穩(wěn)定器，在這兩次災害中仍然沒有充分發(fā)揮其職能，據(jù)中國保監(jiān)會公布的數(shù)據(jù)，截至2008年2月25日，我國保險業(yè)共接到低溫雨雪冰凍災害的保險報案95.3萬件，各商業(yè)保險公司賠款已經超過16億元。但與低溫雨雪冰凍災害造成的1，516.5億元的經濟損失相比，保險行業(yè)賠付金額所占比例約為1%。而對于發(fā)生在5月12日的汶川大地震，截至6月5日，保險業(yè)共接到地震相關保險報案24.9萬件，已付賠款2.8億元，與所估計的地震災害造成的2，000億元的損失相比，保險行業(yè)賠付金額0.14%。

保險公司的賠付和實際巨災損失之間的強烈的落差是有原因的，我國海嘯、地震和颶風等自然災害目前還沒有正式列入保險責任范圍內。商業(yè)保險公司對于諸如海嘯、地震和颶風等自然災害采取“謹慎”的承保態(tài)度，多數(shù)自然災害只能作為企業(yè)財產保險的附加險，不得作為主線單獨承保。一旦巨災風險發(fā)生，保險公司只能發(fā)揮有限的作用，大部分人員和財產損失只能由政府和社會來承擔。

二、國外巨災保險體制比較分析

目前，國際上主流的巨災風險管理模式有三種：一是政府主導模式，也就是政府直接提供巨災保險；二是市場主導模式，也就是由市場自我調節(jié)，商業(yè)保險公司提供巨災保險，政府為局外人；三是協(xié)作模式，保險公司商業(yè)化運作巨災保險，政府作為協(xié)作者提供政策支持與資金支持。下面分析各種模式的代表國家：

（一）政府主導模式。在美國的洪水保險和加利福尼亞地震局地震保險中，所有業(yè)務和品種都由政府提供，保險公司并不開展保險業(yè)務。在美國全國洪水保險計劃中，保險公司并不參與保險業(yè)務的經營管理。保險公司在巨災保險中主要是協(xié)助政府銷售巨災保險保單，從而取得相當于保費32.5%的傭金收入。政府承擔著巨災保險的保險風險和承保責任。美國政府以其在1973年頒布的洪水保險法將洪水保險界定為強制性保險范疇，并以此法為依據(jù)，設立了洪水保險基金，并設立聯(lián)邦保險和減災局負責經營和管理巨災保險。

（二）市場主導模式。英國的洪水保險提供方全部為保險公司。私營保險也自愿地將洪水風險納入標準家庭及小企業(yè)財產保單的責任范圍之內。保險需求與資源的配置由保險市場決定。投保人在市場的作用下自愿地選擇保險公司進行投保。英國政府不參與洪水保險的經營管理，也不承擔保險風險，其主要職責在于投資防洪工程并建立有效的防洪體系。

（三）協(xié)作模式。日本經歷了1964年新瀉地震后，頒布了《地震保險法》，逐步建立由政府財政和商業(yè)保險公司共同合作的地震保險制度，其做法是首先由原保險公司在市場上出售地震保險保單，然后由日本再保險公司對原保險人承保的所有地震風險提供再保險。地震再保險公司再將所有保險公司購買的地震再保險分成3個部分，第一部分反向各普通保險公司購買地震再再保險，第二部分向日本政府購買地震再再保險，第三部分作為自己承擔份額保留。這樣，一個風險巨大的地震保險最終由各保險公司、日本地震再保險公司和日本政府三方來分擔。

綜上所述，這三種巨災保險模式各有特點，英國模式因為其保險市場發(fā)達，人們的保險意識高，且英國擁有世界上第三大非壽險再保險市場，其再保險市場非常發(fā)達和完善。商業(yè)保險公司在提供洪水保險時，完全可以通過再保險市場把風險分散出去。

三、應建立符合我國國情的巨災保險體制

由于我國現(xiàn)階段既沒有英國發(fā)展完善的保險行業(yè)協(xié)會和再保險市場，也沒有美國那樣的發(fā)達國家的政府財政強力后盾，加上我國保險市場處于起步階段，人們的投保意識不強，大多數(shù)都依賴于政府救濟，可以結合政府主導和地方政府分配統(tǒng)籌來發(fā)揮社會主義制度的優(yōu)越性等特點，所以我國適用于政策上政府指引，政府、保險公司和社會共同協(xié)作，各地方政府參與的巨災保險機制。

（一）建立一個巨災管理委員會。防災委員會的成員設置可以參照土耳其的TCPI管理機構模式，以國家代表、商業(yè)保險公司和學術界構成。

防災委員會應該起著一個統(tǒng)籌規(guī)劃的作用，其主要職責應為：1、重視事前防范，開發(fā)和修建防災的公共產品。吸納優(yōu)秀人才，完善我國巨災方面的研究技術和數(shù)據(jù)收集。2、管理巨災風險基金。該基金由投保人繳費、政府補貼。3、成立巨災測評專項小組，對不同地方的風險進行測探，然后根據(jù)費率公平原則，設立各地的標準費率指標，并隨時根據(jù)風險狀況的變化修正和更改費率。同時，幫助保險公司制定費率和開發(fā)產品。4、制定巨災保險法，規(guī)定提供巨災保險的保險公司的資格要求，對有能力和意愿經營巨災保險的公司提供稅收減免和政策優(yōu)惠。

（二）對于災害發(fā)生可能性比較強的地區(qū)強制投保，并限額承保。設置免賠額上限和下限，一方面可以減輕受災以后的賠償負擔，也降低了保費，擴大保險范圍；另一方面也督促公眾做好防災防損工作，避免道德風險的發(fā)生。

篇9

【關鍵詞】財產保險公司;財產特點;財務管理

財產保險公司經營與發(fā)展的主要目的就是獲得高額的經濟利益。當前，財產保險公司的財務管理工作已經成為了目前公司發(fā)展的重要力量。而在財產保險公司的工作中，財務管理工作是十分重要的，作為財產保險公司的的財務工作人員，應該加強財產保險公司的財務管理，提高財務管理工作的質量，這在現(xiàn)代財產保險公司的財務管理工作中，意義十分重大。

一、財產保險公司的財務特點

（一）財產公司的財務沒有物質產品

財產保險公司，主要就是對客戶的財產進行保障，這就意味著財產公司并不存在物質性的產品。財產保險公司的財務管理主要是在公司資金的調動的過程中產生必要的經濟效益。所以，保險公司財務的這個特點也決定了財務人員在進行財務管理的過程中，應該恰當?shù)膶σ恍┛烧{動的資金進行管理。

（二）財產保險公司的財務管理具有特殊性

作為保障居民財產安全的單位，財產保險公司內部的資源主要來源于一部分資本資金，還有一大部分是保險費的收入，保險公司的保險費用則需要為客戶提供定期的賠償資金，這是具有一定的負債性質的資金。負債性主要體現(xiàn)在保險公司的資金是來源于投保人的，公司內部的資金與股東無關，這就意味著，一旦保險公司破產，投保人將會利用保險公司的資金來補充，使得保險公司的固有資金被占用，這樣就會為保險公司造成比較嚴重的社會影響。所以應該加強財產公司的財務管理工作，提高財產保險公司的經濟效益。

（三）財產保險的財務產品的年限比較長

目前，大部分財產公司推出的理財產品都是以分期付款為主，分期付款的投保產品，到期才進行賠付，這就意味著賠款時間會達到數(shù)十年之久。在這個過程中，一旦保險公司的財務檔案不能進行切實有效的管理，就會丟失很多投?？蛻舻馁Y料，客戶資料一旦丟失，保險公司的工作人員就對投保人進行賠付的難度也就進一步加大了。因此，對于財產保險公司的財務管理人員而言，對客戶資料進行切實有效的管理是十分必要的。

二、財產保險公司財務管理過程中的問題

（一）財務公司的費率厘定不夠合理

作為新興起的行業(yè)財產保險公司比較年輕，相對應的，保險公司的財會管理人員的會計處理工作也處在起步階段。所以，作為財產公司的財會人員，普遍都不具有一定的工作經驗，這就造成了他們在工作當中比較混亂?，F(xiàn)在的保險公司的財務工作人員通常都是先收取投保人一定的投保費用，然后再將這部分費用支出。在這個過程中，客戶的投保費用能否按章常規(guī)的程度進行上繳，都是不確定的。這樣就使得會計人員在對公司收益進行分期處理時，不能正常開展。很多保險公司為了贏得市場競爭，爭奪更多的客戶，就會采取惡意的底價競爭，這就造成了整個財產行也的結構混亂，知識保費的充足率嚴重不合理。

（二）財產保險公司的資金難以回收

作為保險公司的一個重要種類，財產保險公司的財務管理水平比較差，盡管財務管理工作是一項嚴謹且認真的工作，但是很多財會人員在日常的財務管理中，并沒有發(fā)揮作用，致使，財產保險公司的財會管理工作存在嚴重的問題。例如：很多保險公司的業(yè)務人員在尋找客戶的過程中，會收取客戶的現(xiàn)金，而這部分先進卻不能定期的存入賬戶，造成了該公司財務管理的混亂。很多保險公司內部都存在一定的呆賬和壞賬，客戶有時會延遲繳費，且很多資金難以通過正常的手段回收。

（三）財產保險公司的賠付成本高

財產保險公司在發(fā)達國家發(fā)展比較迅猛，而發(fā)達國家的保險公司在進行財務管理時，普遍采用的是部門預算制度，由于一個公司內部每個部門都具有其獨特的意義，所以每個部門都有不同的利潤增長點，針對每個地區(qū)的差異情況，可以對收入和支出情況進行合理的分配。沒有制定合理的財產理賠管控措施，倒是公司內部的佩服成本過高。

三、加強財產保險公司的財務管理工作

（一）健全保險公司的財務管理制度

財產保險公司在發(fā)展的過程中，應該借鑒西方發(fā)達國家的先進管理經驗，并與國際上知名的保險公司相聯(lián)系，結合自身發(fā)展特點，完善財產保險公司的管理知識。在這個過程中，建立的財務管理制度應該適應公司內部的各項要求。首先，財務管理制度需要具有一定的合法性，這主要是因為，我們國家的相關法律對財產保險公司的各項工作進行了約束，保證了其在管理過程中的規(guī)范性。同時，財產保險公司制定個想財務管理制度還應該適應當前企業(yè)的發(fā)展，并能夠結合產品的各項特點和市場情況來建立。在財務管理制度確立的過程中，還需要適應公司內部的發(fā)展要求，不能將其他公司的進行照搬照抄，提高財務管理制度的實用性。此外，在建立完善的財務管理制度時，需要考慮到保險公司的經濟效益，保險公司建立的主要目的就是為了贏利。所以，在建立相應的財務管理制度的過程中，需要對保險公司的支出成本和收入情況，以及利潤進行綜合考慮，只有這樣，才能夠實現(xiàn)保險公司利潤的最大化，促進其業(yè)務發(fā)展。

（二）加強財產保險公司的內部控制和審計

財產保險公司的財務管理制度一經確立之后，就會出現(xiàn)一定的風險，這些風險將會對整個公司的財務管理工作造成嚴重的影響。所以，應該加強保險公司內部的控制管理和審計工作，這樣就能夠更好的杜絕各類風險的發(fā)生，規(guī)避各類財產風險，建立嚴密的財產管理制度，并在風險發(fā)生的第一時間進行管理。另外，在管理的過程中還應該采取必要的技術手段，運用信息技術來提高監(jiān)督和管理工作的信息化水平，只有這樣，才能夠將財產保險公司的管控風險降到最低，也能夠最大限度的預防風險，做到防患于未然。

（三）促進財產保險公司的預算管理

在財產保險公司的發(fā)展過程中，各部門進行預算管理，運用的往往都是科學的管理方法，這樣能夠對投資進行合理的估算，使得企業(yè)發(fā)展維持一種動態(tài)的平衡，并能夠最大限度的控制風險。當前，我國很多保險公司的預算工作都是各個分公司負責自己的預算工作。因此，需要加強各個保險公司的分公司與總公司之間的聯(lián)系，加強公司的預算管理工作的力度，使得分公司與總公司之間做到合理有效的溝通和聯(lián)系，實現(xiàn)保險公司經濟利益的最大化。

四、結語

總之，現(xiàn)階段我們國家的財產保險管理工作在發(fā)展的過程中，還存在著這樣那樣的問題，財務管理也是保險公司在管理和發(fā)展過程中的一個十分重要的環(huán)節(jié)。因此，經濟社會的不斷發(fā)展和完善，應該加強對財產保險公司的財務管理工作，進而有效促進保險公司的有效發(fā)展。

作者:張?zhí)煊?單位:陽光財產保險股份有限公司朝陽中心支公司

參考文獻

[1]李穎穎.淺析財產保險公司財務風險控制[J].經營管理者，2015，(21):7-8.

篇10

關鍵詞：模式 背景 監(jiān)管方法 借鑒

長期護理保險承保被保險人在醫(yī)院或家中因接受各種個人護理服務而發(fā)生的相關護理費用。商業(yè)性長期護理保險險種于20世紀80年代首先在美國出現(xiàn)，由殘疾收入保險發(fā)展而來，經過30余年的發(fā)展，長期護理保險在發(fā)達國家已經由純粹的商業(yè)性質的保險產品逐漸發(fā)展成為一種全新形式的社會保障制度，在解決長期護理問題方面起到了顯著效果。長期護理保險制度作為對政府養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險的補充，解決和滿足老年人日益膨脹的護理需求，以此緩解家庭及社會的壓力。美國長期護理保險制度對于同樣面臨老齡化威脅的中國來說值得借鑒。

一、模式：商業(yè)保險公司作為經營主體。

根據(jù)實施主體的不同，以美國為代表的長期護理保險制度模式是由商業(yè)保險公司作為經營主體，屬于商業(yè)保險的范疇。鑒于長期護理保險對社會所做出的獨特貢獻，美國有四個州（加州、紐約州、康州和印地安納州）由聯(lián)邦政府批準，成立了長期護理保險計劃，由州政府與保險公司合作，為投保人提供獨特優(yōu)惠，即要求被保險人購買一定數(shù)額的私人保險，由保險公司負擔護理的最初費用，不足部分再由政府補足，從而使投保者得到更多保障。

二、背景：人口老齡化對其經濟發(fā)展的壓力。

美國的長期護理保險始于20世紀80年代中期，由殘疾收入保險發(fā)展而來。當時，美國人口的老齡化對其經濟的發(fā)展和社會的穩(wěn)定構成了愈來愈重的壓力。美國的老年人約占其全國人口總數(shù)的13%， 約1/3的老年人處于貧困線以下。由于家庭各成員居住地的分散、子女工作忙碌而無法留在家中照料老人以及無子女的老年人或單身老年人增多等原因，通過醫(yī)院或其他護理機構照料生病的老人不失為解決矛盾的良策。另外，美國的社會保險還是商業(yè)保險，一般都不提供長期護理的保障。社會保險中的醫(yī)療照顧計劃（Medicare）僅提供給老年人短期（最高可獲100天）的專業(yè)家庭護理的費用報銷，并不包括老年人的長期護理。私營保險公司的醫(yī)療保險則將長期護理排除在保險責任范圍之外。針對日益嚴峻的長期護理問題，長期護理保險應運而生。

三、承保和理賠方式：形式多，選擇多。

（一）被保險人的年齡和保費的繳納。美國的保險公司往往將被保險人投保時的年齡限制在50至70歲之間，承保期按照被保險人投保時的年齡和他們的實際需要分為40-84歲、50-84歲、55-85歲等年齡段。投保時被保險人年齡越低，則其費率越低。

（二）保險金給付額。美國的保險公司的絕大多數(shù)保單標明每日最高給付額及給付日中給付的總額。給付額越高，費率越高。具有多種形式的保險責任，充分滿足被保險人的各種護理需要。長期護理保險的保險責任一般包括三種護理類型：專業(yè)家庭護理、日常家庭護理和中級家庭護理。專業(yè)家庭護理提供醫(yī)療服務，由專業(yè)醫(yī)生負責。日常家庭護理以提供個人護理為主，如協(xié)助洗澡，穿衣，吃飯及其他日常生活幫助。中級家庭護理則介于以上兩者之間，為那些不需要專業(yè)醫(yī)務人員全日看護的病人而設，但看護時間顯然比專業(yè)護理時間要長得多。一些保單有其他選擇性條款，諸如提供成年人白天護理、家庭健康護理和高齡老人需要的其他幫助等。早期長期護理保險要求病人在進入長期護理保險給付前先進入醫(yī)院治療，以作為給予長期護理保險給付的先決條件。但現(xiàn)在絕大部分保單已取消了此限制性條款。

四、監(jiān)督和管理方法：由美國保險監(jiān)督官協(xié)會制訂示范法規(guī)。

美國政府重視對長期護理保險的監(jiān)督和管理，促使了長期護理保險的健康發(fā)展。美國保險監(jiān)督官協(xié)會（NAIC）制訂了《長期護理保險示范法規(guī)》（Long-Term Care Insurance Model Act），規(guī)定了保險公司在制定長期護理保險條款時所要遵守的最低標準和投保方應享有的權利，如保險人應對所提供的保障及其特點作一定的描述；禁止對被保險人特定的身體狀況不提供保障；投保人應有一定的觀察期，在此期間可撤銷保單并退還保費等等。至1993年，美國絕大多數(shù)州都通過了類似于示范法規(guī)的法律規(guī)定，促使了長期護理保險逐漸向標準化發(fā)展。另外，美國許多再保險公司積極向銷售長期護理保險的保險公司提供再保險，擴大了他們的承保能力。許多消費者組織也積極協(xié)助保險公司制定長期護理保險的指導方針和承保方案，滿足社會各階層對長期護理保險的需要。

五、借鑒

（一）政府應與保險公司積極合作，推進護理機構的建設與護理人才的培養(yǎng)。隨著人口老齡化以及老年人口高齡化的快速發(fā)展，我國失能老年人的絕對規(guī)模在迅速增加。考慮到我國地區(qū)之間經濟發(fā)展水平的差異，各地區(qū)政府與保險公司可以根據(jù)具體情況積極推廣社區(qū)護理和家庭護理的護理模式。受中華民族傳統(tǒng)家庭觀念的影響，絕大多數(shù)老人都不愿意離開自己熟悉的生活環(huán)境到養(yǎng)老機構去接受護理服務，因此應該鼓勵人們通過購買長期護理保險后獲得保險公司提供的護理資金，在社區(qū)和家庭接受護理服務，這樣更適應我國老年人的生活習慣和心理需求。

（二）探索稅收的優(yōu)惠以及員工福利的創(chuàng)新。美國健康護理改革規(guī)定，員工繳納的保費不納入員工的應稅收入，雇主為員工繳納的保費被看作是公司的營業(yè)費用，從而不論是員工還是雇主繳納的保費，都可以享受稅收優(yōu)惠。這一舉措使美國雇主出資的長期護理保險計劃大大增加，長期護理保險由此成為雇主吸引和留住員工的新手段。我國在稅收政策方面對長期護理保險的支持可以學習借鑒美國的經驗，給予購買商業(yè)性長期護理保險的企業(yè)和個人在稅收方面的減免優(yōu)惠，從而鼓勵企業(yè)會其員工投保，家庭為老人投保。

（三）多渠道融資，走市場化道路。美國長期護理保險屬于商業(yè)性健康險，由商業(yè)保險公司提供，政府不強制其國民購買此保險，而由公眾自愿投保。但是，由于保險公司以盈利為目的，一般都會制定嚴格的核保流程，對可以購買保險的投保人的健康狀況會設一定的準入門檻，健康狀況不達標準者，一般不能購買護理保險，因此并非每個人都可以購買該保險。我國長期護理保險發(fā)展的模式不可只采商業(yè)性模式，可以將長期護理保險納入社會保險體系，其保險費的繳納可以實行政府、企業(yè)和個人按照一定比例進行分擔，這不僅可以加好地解決我國老年人的護理問題，實現(xiàn)社會的公平性，而且也可以滿足高收入階層較高的護理服務需求，實現(xiàn)長期護理保險的靈活性。

參考文獻

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