導(dǎo)語：如何才能寫好一篇保險公司業(yè)務(wù)舉措，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

從國內(nèi)保險公司組織機構(gòu)形式和職能分配看，多數(shù)是實行總、分、支公司管理模式。保險公司分支機構(gòu)作為最基層經(jīng)營單位，其主要職能是銷售保險產(chǎn)品、提供保險服務(wù)，保險公司分支機構(gòu)是保險公司運營系統(tǒng)的終端和服務(wù)窗口，是保險公司微觀經(jīng)營基礎(chǔ)的重要組成部分，是保險公司業(yè)務(wù)收入和利潤的直接來源，其經(jīng)營管理水平的高低在一定程度上決定保險公司的整體經(jīng)營狀況，直接反映保險公司的形象和發(fā)展水平。加強基層保險公司的管理，提高基層公司業(yè)務(wù)發(fā)展能力和管理、服務(wù)水平，對于夯實保險公司發(fā)展的基礎(chǔ)、實現(xiàn)良好的經(jīng)營業(yè)績至關(guān)重要。

一、基層保險公司經(jīng)營管理中存在的主要問題

（一）在經(jīng)營理念上，發(fā)展和管理、速度和效益的矛盾突出。經(jīng)營過程中，為了保證完成保費計劃指標(biāo)，基層公司領(lǐng)導(dǎo)把主要精力集中在完成保費計劃上，理賠管理、服務(wù)舉措、內(nèi)部建設(shè)等方面工作存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)發(fā)展屈服于管理的問題比較突出。面對競爭日益激烈而尚欠規(guī)范的市場環(huán)境，基層公司在處理速度和效益的關(guān)系上存在觀念上的偏差，重速度、輕效益，風(fēng)險管理意識和風(fēng)險控制水平不高，部分業(yè)務(wù)質(zhì)量較差，為完成保費任務(wù)不計成本地承保一些賠付率高、連年虧損的業(yè)務(wù)，經(jīng)營效益水平低，制約了保險公司的快速健康發(fā)展和壯大。

（二）在市場開拓思路上，業(yè)務(wù)領(lǐng)域狹窄，產(chǎn)品創(chuàng)新力度小，銷售渠道管理不完善。隨著我國市場的日益發(fā)展，國民經(jīng)濟所有制結(jié)構(gòu)已經(jīng)發(fā)生巨大的變化，個體、私營經(jīng)濟已成為國民經(jīng)濟的重要力量。然而，保險公司的業(yè)務(wù)領(lǐng)域沒有跟上形勢的變化，大、大項目仍然是各公司競相爭奪的焦點，存在巨大市場潛力的個體、私營經(jīng)濟領(lǐng)域和地域廣闊的保險市場幾乎沒有得到有效的開發(fā)。從各保險公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)看，部分市場需求接近飽和的傳統(tǒng)產(chǎn)品仍然是基層公司的主要保費收入來源，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、單一，不能適應(yīng)快速變化的市場需求；基層公司對新產(chǎn)品開發(fā)推廣的積極性不高，工作力度太小，新興保險市場領(lǐng)域亟待加強開發(fā)。在銷售渠道上，雖然擴大了營銷業(yè)務(wù)和專、兼職業(yè)務(wù)，但在管理上沒有建立落實相應(yīng)的制度，比較混亂。

（三）在市場競爭上，表現(xiàn)為“三高一低”的違規(guī)經(jīng)營行為仍然是部分基層保險公司競爭的主要手段。近年來，部分專、兼職機構(gòu)和個人人受自身經(jīng)濟利益的驅(qū)動，違反保險監(jiān)管部門的規(guī)定抬高手續(xù)費；部分基層保險公司為了搶占市場，不計成本地采取高返還、高手續(xù)費、高傭金、降低費率等違規(guī)手段招攬業(yè)務(wù)，并且有愈演愈烈的趨勢。保險市場的惡性價格競爭嚴(yán)重影響了市場秩序和保險公司的社會形象，影響了保險公司的經(jīng)營效益，損害了被保險人的利益，造成大量保源流失，不利于保險業(yè)的健康發(fā)展。

（四）在服務(wù)水平上，技術(shù)含量較低，仍然存在過分依賴關(guān)系和人情的現(xiàn)象。基層公司在展業(yè)過程中，主要依靠業(yè)務(wù)人員的“關(guān)系網(wǎng)”拉業(yè)務(wù)，或者是通過大量招聘營銷員的“人海戰(zhàn)術(shù)”開拓市場，保險從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊，誤導(dǎo)消費，坑害被保險人利益等行為時有發(fā)生，部分業(yè)務(wù)人員忽視消費者心理狀態(tài)而采取死纏濫打的推銷方式。基層保險公司的“人海戰(zhàn)術(shù)”和“關(guān)系業(yè)務(wù)”的過度膨脹，使國民對保險的作用產(chǎn)生誤解，有的甚至產(chǎn)生反感情緒和厭惡心理，不利于培育國民的保險意識，損害了保險業(yè)的社會聲譽和保險從業(yè)人員的社會地位。另外，基層公司在理賠服務(wù)過程中，有的為了穩(wěn)固與大客戶的關(guān)系不講原則地進行人情賠付或通融賠付，有的為了個人或小集體的利益進行人情賠付和搞假賠款，而對一些非關(guān)系客戶另眼相待，服務(wù)態(tài)度和質(zhì)量差，違背保險經(jīng)營的損失補償原則和最大誠信原則。

（五）在保險隊伍建設(shè)上，干部職工主人翁意識減弱，企業(yè)文化氛圍不濃，團隊協(xié)作精神不強。基層公司領(lǐng)導(dǎo)班子為了各自一時的政績和小集體的利益，短期行為突出，當(dāng)公司整體利益和局部利益發(fā)生沖突時，過多地考慮自身的利益和職位，缺乏大局觀念和長遠(yuǎn)發(fā)展的意識。在對員工管理方面，多為簡單的“一包一掛”（包保費任務(wù)、掛費用），忽視了對管理水平和經(jīng)營效益的考核。對公司文化建設(shè)重視不夠，忽視對員工的經(jīng)營理念、專業(yè)技能和職業(yè)道德素質(zhì)。在“績效掛鉤”的考核機制下，基層公司業(yè)務(wù)人員和營銷人員過分地注重自身的經(jīng)濟收入，沒有把從事保險工作當(dāng)作終身的事業(yè)，缺乏主人翁意識，缺乏愛司愛崗和團隊協(xié)作精神。

二、基層保險公司經(jīng)營管理中問題產(chǎn)生的原因

（一）尚處于發(fā)展初級階段的國內(nèi)保險市場，沒有形成高效有序的市場運行規(guī)則。改革開放以來，國內(nèi)保險業(yè)得到了長足的發(fā)展，保險業(yè)務(wù)快速增長，保險市場不斷發(fā)展，保險立法不斷健全。但與保險業(yè)發(fā)達(dá)國家相比，國內(nèi)保險業(yè)還處于初級階段，市場主體較少，市場壟斷程度較高，市場競爭層次較低，規(guī)范有序的市場環(huán)境尚未形成，價值在保險市場中的作用尚未得到正常的發(fā)揮，國民保險意識有待進一步提高。在這種尚欠完善的保險市場環(huán)境下，市場供給大于需求，傳統(tǒng)市場領(lǐng)域趨向飽和而導(dǎo)致競爭激烈，新興市場領(lǐng)域因國民收入水平和行業(yè)發(fā)展水平的差異較大而沒有形成規(guī)模需求效應(yīng)。直接經(jīng)營業(yè)務(wù)和面向市場的保險公司基層單位受各自計劃任務(wù)的壓力和經(jīng)濟利益的驅(qū)動，在市場監(jiān)督管理力度不夠的情況下，難以避免地導(dǎo)致經(jīng)營管理中的短期行為和違法違規(guī)行為。

（二）基層保險公司管理的精細(xì)化程度不高，內(nèi)控管理制度不健全。1.部分基層公司在制定年度業(yè)務(wù)發(fā)展計劃指標(biāo)時，缺乏對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平和保險市場發(fā)展水平等因素的，下達(dá)的計劃指標(biāo)難免簡單化和針對性不強，導(dǎo)致基層公司完成保費任務(wù)的壓力過大而盲目追求業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模，業(yè)務(wù)質(zhì)量不高，效益水平低下；或者是違規(guī)經(jīng)營，采取一些不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)。2.基層公司在經(jīng)營管理過程中缺乏長遠(yuǎn)發(fā)展的眼光，對保險市場開發(fā)沒有長遠(yuǎn)的計劃和措施，著眼于短期利益。如在新興市場開發(fā)和新的保險產(chǎn)品推廣上，因為市場對保險的認(rèn)知需要一個較長的過程，并且要求保險公司進行大量的宣傳和加大前期投入，一些基層公司考慮到投入大、收效慢而喪失了積極性，遇到困難就退縮，新興保險市場開發(fā)工作難以展開。3.基層公司內(nèi)控制度不健全，統(tǒng)一法人制度執(zhí)行不力，貫徹落實上級公司要求不到位。部分基層公司對管理工作重視不夠，沒有根據(jù)形勢的變化健全和完善內(nèi)控管理制度，部分制度缺乏現(xiàn)實操作性，形同虛設(shè)，使管理工作無章可循而出現(xiàn)混亂的局面。部分基層公司統(tǒng)一法人意識不強，對上級公司制定的承保理賠、規(guī)范經(jīng)營、財務(wù)管理等方面的制度和要求搞“上有政策、下有對策”，越權(quán)行為和違規(guī)行為時有發(fā)生。4.管理技術(shù)落后。部分基層公司化水平較低，運用電子化管理的認(rèn)識和措施也有差距，有的還大量依賴和使用手工操作，給管理工作的精細(xì)化造成障礙。

（三）基層保險公司從業(yè)人員整體素質(zhì)不高。據(jù)調(diào)查，部分基層公司業(yè)務(wù)人員90％以上沒有接受過正規(guī)的保險專業(yè)知識，文化水平較低，接受新生事物的能力較差。對員工培訓(xùn)缺乏一套行之有效的制度，也沒有長期性的計劃。當(dāng)前，基層公司大部分業(yè)務(wù)員依靠經(jīng)驗和關(guān)系網(wǎng)展業(yè)，對保險的職能和作用認(rèn)識不清，缺乏市場營銷、風(fēng)險管理等學(xué)科知識的支持，承保理賠工作技術(shù)含量低，服務(wù)水平停滯不前，對公司的戰(zhàn)略、經(jīng)營理念、經(jīng)營管理辦法，以及多項改革措施和公司發(fā)展前景缺乏足夠的了解。也有相當(dāng)一部分基層公司高管人員不完全具備職業(yè)經(jīng)理人的素質(zhì)，對于發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)、市場營銷、成本核算、人力資源配置、考核機制、統(tǒng)一法人制度等重要管理職能缺乏足夠的認(rèn)識和綜合靈活地加以運用。

三、提高基層保險公司經(jīng)營管理水平的措施

基層保險公司要在競爭日益激烈的保險市場上占有一席之地，必須認(rèn)真并解決經(jīng)營管理中存在的和不足，做好以下四個方面的工作，不斷實施新的競爭戰(zhàn)略和提高經(jīng)營管理水平。

（一）轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念，變粗放式經(jīng)營為集約化經(jīng)營。我國加入WTO后，國內(nèi)保險公司發(fā)展已經(jīng)面臨各方面的挑戰(zhàn)?；鶎颖ｋU公司過去那種粗放式的經(jīng)營管理模式，已經(jīng)不能適應(yīng)形勢發(fā)展的需要?；鶎颖ｋU公司在經(jīng)營管理過程中必須樹立成本效益觀念，苦練內(nèi)功，以增強盈利能力和提高市場競爭實力為中心，實現(xiàn)公司業(yè)務(wù)速度和效益的同步增長，不斷發(fā)展壯大。在業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略上，要深入調(diào)查了解當(dāng)?shù)匕l(fā)展情況，認(rèn)真分析市場變化，不斷市場動態(tài)，多角度、全方位地挖掘市場潛力，以先進的經(jīng)營理念、靈活的展業(yè)方式、豐富的保險產(chǎn)品、優(yōu)質(zhì)的保險服務(wù)參與市場競爭，促進業(yè)務(wù)快速、持續(xù)、健康發(fā)展。要不斷和借鑒同業(yè)發(fā)展的先進經(jīng)驗，彌補自身的不足，增強發(fā)展的后勁。基層保險公司領(lǐng)導(dǎo)班子要有長遠(yuǎn)發(fā)展的眼光，避免經(jīng)營管理中的短期行為，堅持依法依規(guī)經(jīng)營，加強公司各項管理和基礎(chǔ)建設(shè)，為公司長遠(yuǎn)發(fā)展打好基礎(chǔ)。

（二）加快創(chuàng)新步伐，提升市場競爭力。創(chuàng)新是發(fā)展的不竭動力，是提高競爭實力的客觀要求。要加快產(chǎn)品創(chuàng)新，在深入分析和研究市場需求的基礎(chǔ)上，加大對新產(chǎn)品的開發(fā)和推廣力度，加大宣傳和投入力度，努力開拓新的市場領(lǐng)域，不斷形成新的業(yè)務(wù)增長點，徹底擺脫業(yè)務(wù)發(fā)展依賴于傳統(tǒng)險種的束縛?；鶎颖ｋU公司在業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略上，對我國國民經(jīng)濟所有制結(jié)構(gòu)發(fā)生的變化要有充分的認(rèn)識，不能老是把眼光局限于一些國有大上，應(yīng)充分挖掘個體、私營經(jīng)濟和廣大市場的潛力，充分利用保險人、經(jīng)紀(jì)人等中介機構(gòu)資源，培養(yǎng)一批忠誠于公司、職業(yè)道德素質(zhì)高的營銷隊伍，完善落實好營銷員管理制度、人管理制度、經(jīng)紀(jì)人管理制度，開辟新的業(yè)務(wù)發(fā)展渠道。要加快服務(wù)創(chuàng)新，創(chuàng)新服務(wù)的內(nèi)涵和形式?；鶎颖ｋU公司要突破保險服務(wù)僅限于承保和理賠的局限，強化對客戶的延伸服務(wù)，倡導(dǎo)增值服務(wù)和跟蹤服務(wù)。加強對承保前的風(fēng)險評估和承保后的風(fēng)險管理，對客戶提出全面合理的風(fēng)險防范建議，既有利于提升服務(wù)質(zhì)量和水平，又有利于提高公司經(jīng)營效益。

篇2

隨著我國保險市場主體的不斷增多，市場競爭日益加劇，大力發(fā)展效益較好的非車險業(yè)務(wù)，提高其在總體業(yè)務(wù)中的占比，正越來越引起財產(chǎn)保險公司的高度關(guān)注與重視。針對機動車輛保險在財產(chǎn)險市場上市場占比最大、各家公司爭奪最為激烈、賠付率一直居高不下、其利潤貢獻(xiàn)度與其保費占比嚴(yán)重不匹配的狀況，中國太平洋財產(chǎn)保險股份有限公司浙江分公司(浙江分公司)積極調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，通過發(fā)展非車險業(yè)務(wù)，調(diào)整車險業(yè)務(wù)在整個財產(chǎn)險總體業(yè)務(wù)中的比例;主動細(xì)分市場，降低車險業(yè)務(wù)中高風(fēng)險、低效益業(yè)務(wù)品種比例，提高優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)、效益好客戶占比。可見，加快發(fā)展非車險業(yè)務(wù)、提高非車險業(yè)務(wù)在整個財產(chǎn)險總體業(yè)務(wù)中的比重，將是今后公司業(yè)務(wù)發(fā)展的一項戰(zhàn)略性舉措。

一、發(fā)展非車險業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略意義

1．有利于優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營。通過大力發(fā)展非車險業(yè)務(wù)，提高非車險業(yè)務(wù)在總體業(yè)務(wù)中的占比，才能實現(xiàn)公司的穩(wěn)健經(jīng)營，才能分散經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

2．有利于提高公司的經(jīng)營效益。作為商業(yè)保險公司，追求利潤的最大化是保險資本的必然要求。要實現(xiàn)利潤最大化，提升公司的經(jīng)營效益，就要在做大保險業(yè)務(wù)規(guī)模的同時降低經(jīng)營成本。在實現(xiàn)利潤目標(biāo)要求之內(nèi)的、相對優(yōu)化的狀態(tài)，以實現(xiàn)利潤最大化的經(jīng)營目標(biāo)。一方面通過優(yōu)化車險業(yè)務(wù)自身結(jié)構(gòu)、注重承保質(zhì)量和強化理賠管理等措施來降低車險賠付率，另一方面積極發(fā)展賠付率低的非車險業(yè)務(wù)，實現(xiàn)更大的規(guī)模效益。

3．有利于拓展保險領(lǐng)域和發(fā)揮保險的社會管理功能。隨著社會經(jīng)濟發(fā)展、科技進步和人們風(fēng)險意識的提高，保險作為一種經(jīng)濟保障制度，在保障經(jīng)濟、促進改革、穩(wěn)定社會、造福人民方面發(fā)揮了重要功能。隨著保險業(yè)在國民經(jīng)濟中的地位日益凸顯，保險已逐漸滲透到社會經(jīng)濟生活的各個領(lǐng)域，現(xiàn)代保險在社會經(jīng)濟生活領(lǐng)域中發(fā)揮功能的不斷延伸，保險具有保障、資金融通、社會管理等三大功能也得到了空前的發(fā)揮。只有通過加快發(fā)展非車險業(yè)務(wù)，才能進一步拓展保險領(lǐng)域，發(fā)揮好保險的社會管理功能。

4．有利于提升保險服務(wù)水平和企業(yè)形象。保險服務(wù)必須適應(yīng)市場需求，而市場永遠(yuǎn)是變化的。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和人民生活的改善，人們逐漸將保險作為生產(chǎn)(生活)必要消費和家庭理財?shù)闹匾绞絹砜创Ｒ虼?，豐富保險品種，擴大服務(wù)領(lǐng)域顯得非常重要和迫切。根據(jù)生產(chǎn)、流通、消費領(lǐng)域的不同特點，針對企業(yè)、居民、社會群眾的不同需求，開發(fā)推廣新險種，以開發(fā)促進服務(wù)領(lǐng)域的延伸和服務(wù)水平的提升。通過險種的不斷創(chuàng)新，使得其他公司難以模仿，逐步形成自己的個性品牌，提高企業(yè)的知名度，通過服務(wù)領(lǐng)域的不斷擴大來加強與社會各界的廣泛合作，擴大企業(yè)的社會影響，才能贏得更多的保戶和更大的市場，更好地促進業(yè)務(wù)發(fā)展。

二、發(fā)展非車險業(yè)務(wù)的策略選擇

1．樹立發(fā)展非車險業(yè)務(wù)信心，提高公司效益的經(jīng)營理念。良好的經(jīng)營效益是公司不斷發(fā)展壯大的基石，也是在市場競爭中立于不敗之地的根本。保險公司的經(jīng)營效益主要來源于承保利潤和投資收入兩個方面。通過大力發(fā)展非車險業(yè)務(wù)，確保承保利潤的完成。理念是行動的先導(dǎo)，先進的理念帶來生機與活力，落后或陳舊的理念導(dǎo)致公司的沉寂與衰退。只有認(rèn)識到了效益性險種的發(fā)展對公司整體經(jīng)營目標(biāo)的重要性，才能從思想意識上樹立發(fā)展非車險就是增加公司效益的理念，才會堅定發(fā)展非車險業(yè)務(wù)的信心。

2．完善考核機制，增強發(fā)展非車險業(yè)務(wù)的動力與壓力。加大考核力度，落實目標(biāo)責(zé)任制是保證非車險業(yè)務(wù)發(fā)展的重要手段。一是改革考核辦法。將以往考核以總保費和利潤指標(biāo)為主，改變?yōu)椴粌H要考核總保費和利潤指標(biāo)，而且要考核分險種指標(biāo)，同時還要考核車險業(yè)務(wù)和非車險業(yè)務(wù)在總體業(yè)務(wù)中的占比。二是明確責(zé)任。應(yīng)設(shè)置專門的非車險業(yè)務(wù)營銷機構(gòu)，負(fù)責(zé)對本轄區(qū)非車險業(yè)務(wù)發(fā)展的指導(dǎo)與管理，業(yè)務(wù)量較大的基層展業(yè)單位在條件允許的情況下，也應(yīng)設(shè)置專門的機構(gòu)，并指定一名領(lǐng)導(dǎo)專門負(fù)責(zé)該業(yè)務(wù)的拓展與管理工作。通過簽訂目標(biāo)責(zé)任狀形式，層層落實非車險業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，落實責(zé)任人，將非車險業(yè)務(wù)的發(fā)展與經(jīng)營責(zé)任結(jié)合起來。做到一級抓一級，層層抓落實，形成上下聯(lián)動齊抓共管的良好氛圍，對不能按期完成考核指標(biāo)的追究經(jīng)營單位領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員責(zé)任。三是實施獎懲。將非車險業(yè)務(wù)的發(fā)展?fàn)顩r與工資獎金發(fā)放掛起鉤來，與全公司的福利待遇掛起鉤來。通過獎勤罰懶、獎優(yōu)罰劣來推動非車險業(yè)務(wù)的發(fā)展，確保這一目標(biāo)的實現(xiàn)。

3．采取靈活的營銷策略，確保非車險業(yè)務(wù)持續(xù)快速增長。傳統(tǒng)單一的營銷手段已經(jīng)不適應(yīng)目前市場的發(fā)展變化，要適應(yīng)以客戶為中心，以市場為導(dǎo)向的新形勢，必須不斷創(chuàng)新營銷手段，細(xì)分市場，采用多元化銷售方式。在市場細(xì)化的基礎(chǔ)上，區(qū)分不同客戶群，針對不同客戶，采取不同營銷策略，以期達(dá)到最佳效果。第一，采取直接上門展業(yè)和依靠行政推動相結(jié)合的方式，拓寬新型保險業(yè)務(wù)的發(fā)展渠道。一方面，對于風(fēng)險意識較強，經(jīng)濟狀況較好的單位，可采取直接上門的展業(yè)方式，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和特點，為化解其經(jīng)營風(fēng)險而設(shè)計投保建議書，送交法人代表供其決策參考;另一方面，對于群體業(yè)務(wù)和政策性業(yè)務(wù)，可依靠行政推動的方式。從維護公共利益，消費者利益以及社會安定等不同要求出發(fā)，通過行政推動促進相關(guān)險種的發(fā)展。第二，發(fā)揮兼業(yè)、專職和個人人的作用。通過完善的網(wǎng)絡(luò)來推動各類非車險業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。

4．建立和完善業(yè)務(wù)培訓(xùn)體系，提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)。非車險業(yè)務(wù)發(fā)展滯后的一個原因就是部分展業(yè)人員對非車險條款的不熟悉、不了解，想做業(yè)務(wù)而又苦于不懂業(yè)務(wù)知識。要克服這種情況，提高非車險業(yè)務(wù)規(guī)模，就必須建立和完善業(yè)務(wù)培訓(xùn)體系，對廣大展業(yè)人員進行系統(tǒng)的、有針對性的培訓(xùn)，使大家充分了解條款知識，提高展業(yè)能力，調(diào)動業(yè)務(wù)人員發(fā)展非車險業(yè)務(wù)的主動性和積極性。

5．實行傾斜政策，加大對發(fā)展非車險業(yè)務(wù)的政策支持力度。經(jīng)濟杠桿是市場經(jīng)濟形式下配置資源的最有效方式。用規(guī)模效益、費用政策來提高展業(yè)人員發(fā)展非車險的積極性，不失為一個可以盡快湊效的辦法。在合理的范圍內(nèi)對手續(xù)費和營業(yè)費用進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)劑，適當(dāng)加大對非車險業(yè)務(wù)的傾斜力度，降低車險的費用，體現(xiàn)出效益原則，以此來引導(dǎo)、刺激廣大展業(yè)人員發(fā)展非車險的積極性，提高非車險業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模。#p#分頁標(biāo)題#e#

三、公司財產(chǎn)保險經(jīng)營中非車險業(yè)務(wù)的發(fā)展

1．理清思路，抓住重點，把握方向，調(diào)整結(jié)構(gòu)。中國太平洋財產(chǎn)保險股份有限公司浙江分公司成立于1994年，浙江分公司機構(gòu)設(shè)置完備，管理經(jīng)驗豐富，一直以穩(wěn)健的經(jīng)營、規(guī)范的管理和良好的聲譽贏得了社會各界的認(rèn)可，具有優(yōu)秀的服務(wù)品牌和市場口碑。公司秉承“誠信天下，穩(wěn)健經(jīng)營，追求卓越”的企業(yè)核心價值觀和“以人為本”的企業(yè)文化理念，積極改革創(chuàng)新，堅持穩(wěn)健發(fā)展，完善全面管理，吸引和培養(yǎng)了一大批專業(yè)素質(zhì)高、敬業(yè)精神強的保險人才。隨著公司業(yè)務(wù)的增長，大力發(fā)展車險業(yè)務(wù)。為改善經(jīng)營現(xiàn)狀，通過對前期整體經(jīng)營情況的分析，我們充分認(rèn)識到了大力發(fā)展非車險業(yè)務(wù)是實現(xiàn)公司扭虧增盈的重要途徑。制定詳細(xì)的非車險發(fā)展計劃，由總經(jīng)理帶頭開發(fā)非車險渠道，相關(guān)負(fù)責(zé)人與其分管渠道進行對接，一對一的開展工作，對渠道進行拓展和維護，全面調(diào)整優(yōu)化險種結(jié)構(gòu)。

2．重視人才，加強管理，悉心培養(yǎng)一支團結(jié)穩(wěn)定的展業(yè)隊伍。一方面，制定定時召開早會及定期召開周例會的規(guī)定。加強各部門間的交流與合作，還為各部門工作的開展創(chuàng)造了良好的氛圍，也建立了一支團結(jié)協(xié)作、勇于創(chuàng)新、懂管理、善經(jīng)營的管理隊伍。另一方面，公司業(yè)務(wù)的發(fā)展僅依靠人是不夠的，一旦銷售政策變化或銷售費用跟不上，個人人就會流失。為此，浙江分公司堅持在為非車險業(yè)務(wù)崗位選拔和引進人才時，對外招收專業(yè)對口的大學(xué)生，內(nèi)部堅持開展非車險業(yè)務(wù)知識和技能的培訓(xùn)，以老帶新，以相互交流的方法培養(yǎng)新人，并通過實戰(zhàn)提高展業(yè)團隊的協(xié)作和競爭力。為確保團隊的穩(wěn)定性，浙江分公司還為業(yè)務(wù)團隊正式員工簽訂勞動合同，并為其辦理醫(yī)療、養(yǎng)老等手續(xù)，有效解決了員工的后顧之憂。

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從需求的角度看，自2002年9月1日起《旅行社投保旅行社責(zé)任保險規(guī)定》開始實施，改強制旅行社為游客投保旅游意外險為強制旅行社投保旅行社責(zé)任保險。這一規(guī)定的改變使以前倍受冷落的旅行社責(zé)任險獲得較大發(fā)展，財產(chǎn)險公司在旅游險市場中的份額大幅度提高，如按每個旅行社年交保費2萬元計，旅行社責(zé)任保險的市場規(guī)模約為1.8億元，占整個旅游險市場的15％以上；與之相反，游客自愿購買保險者寥寥，壽險公司旅游險業(yè)務(wù)增長緩慢，部分地區(qū)和公司甚至出現(xiàn)業(yè)務(wù)滑坡現(xiàn)象。旅游險市場總的需求狀況并沒有大的改觀。

從供給的角度看，旅游險市場上保險卡的種類有所增加，銷售方式有所改善，但是存在的問題并沒有減少，反而有所增加。這些問題主要表現(xiàn)為：

1.險種少。當(dāng)前，只有幾家較大的壽險公司經(jīng)營旅游保險，且可供游客購買的險種只有旅游人身意外傷害險、交通人身意外保險、旅游景點人身意外傷害險、旅游救援保險、住宿游客人身意外保險5種。而且他們大多數(shù)都不經(jīng)營旅游景點人身意外傷害險、旅游救援保險和住宿游客人身意外保險，甚至有的也只經(jīng)營旅游人身意外保險一種。產(chǎn)險公司除了經(jīng)營旅行社責(zé)任保險外，對游客在旅游過程中發(fā)生的行李、證件丟失和盜搶風(fēng)險至今尚無“貨”上市，使這一風(fēng)險處于無保障狀態(tài)。整個市場不能為游客提供全方位的保障。而且，游客要想以中意的價格為自己獲得較為全面的保障，就必須和幾家保險公司接洽，很不方便。

2.保險對象范圍過窄。以前，我國的游客是以團體游客為主。而且，國家旅游局在1997年9月出臺的《旅行社辦理旅游意外保險的暫行規(guī)定》強制旅行社為游客辦理旅游意外傷害保險。各保險公司根據(jù)當(dāng)時的市場情況，從節(jié)約經(jīng)營成本出發(fā)，推出了只以團體游客為保險對象的旅游保險，將自助游游客排除在保險范圍以外。1999年政府為了拉動內(nèi)需將“五一”、“十一”假期調(diào)整為7天。這一舉措帶動了旅游熱，形成了所謂的“黃金周”。但是這股旅游熱主要是受自助游的推動。據(jù)有關(guān)資料顯示：目前自助游已經(jīng)占到了整個旅游市場份額的80％以上。可是，在很多地區(qū)自助游至今仍游離于旅游險市場之外，無法買到合適的旅游保險。

3.保險對象細(xì)分不夠。首先，旅游市場狀況的變化和強制旅游意外險的取消，使得自助游在部分地區(qū)走進了壽險公司視野。有些公司已經(jīng)修改了旅游意外傷害保險條款，將自助游游客納入保險對象范圍，但是和團體游客適用相同的費率。少數(shù)公司甚至直接將團體旅游險保單向自助游游客銷售。其次，部分公司為了爭搶業(yè)務(wù)，拓展了保險對象的范圍，推出旅行保險，將公務(wù)旅行者和普通游客一同納入保險對象范圍。這兩種變化在提升保險公司業(yè)務(wù)量的同時也增加了逆選擇的可能性，使保險公司面臨更大的道德風(fēng)險。因為：第一，團體游客出游時，旅行社派有專業(yè)的導(dǎo)游為其提供全程組織和服務(wù)工作，這無疑有利于減少風(fēng)險事故的發(fā)生。但是對于自助游游客來說，由于缺乏旅游常識和風(fēng)險防范意識，出險的概率要比團體游客大。而且，對于自助游保險來說，由于業(yè)務(wù)分散，展業(yè)費用和其它經(jīng)營成本明顯高于團體游保險。因此，兩者不應(yīng)該適用同一費率。第二，對于公務(wù)旅行人員和普通游客來說，由于出行目的不同，心理狀態(tài)和行為方式往往不一樣，結(jié)果在旅行過程中發(fā)生風(fēng)險事故的概率也必然不同，兩者同樣不能適用同一費率。

4.保險責(zé)任確定不合理。當(dāng)前我國旅游險在保險責(zé)任的確定上存在著兩種傾向：一種傾向是保險責(zé)任過寬。很多保險公司在旅游意外傷害保險中將死亡給付、傷殘給付、意外醫(yī)療和急性病醫(yī)療列為主險責(zé)任。對于每個游客來說，只有選擇是否投保的權(quán)利，沒有選擇不同保險責(zé)任的余地，不能以合適的價格獲得需要的保障。殊不知其結(jié)果同樣是低風(fēng)險客戶退出保險，而高風(fēng)險客戶都留了下來，產(chǎn)生逆選擇。另一種傾向是保險責(zé)任過窄。目前，幾乎所有保險公司都將游客的潛水、滑雪、探險等活動列為旅游險的除外責(zé)任，而又不提供此類專項旅游保險。而且，有些保險公司在經(jīng)營旅游意外傷害保險的過程中發(fā)現(xiàn)醫(yī)療責(zé)任，尤其是急性病醫(yī)療責(zé)任的道德風(fēng)險過大，部分地區(qū)發(fā)生經(jīng)營虧損現(xiàn)象。于是修改條款，將急性病醫(yī)療甚至意外醫(yī)療排除在保險責(zé)任范圍以外。這樣的確能夠較好地控制風(fēng)險，但是與此同時也必然將大量有著較大風(fēng)險保障需求的優(yōu)良客戶拒之門外。這顯然有悖保險經(jīng)營“保障客戶，分散風(fēng)險，獲得利潤”的初衷。

5.費率厘訂缺乏科學(xué)性。目前，我國旅游險費率的厘訂不是依靠精算技術(shù)，而是由條款制訂人員憑經(jīng)驗來確定的。有的公司甚至模仿其他公司的條款，然后臆斷地調(diào)整費率變動期間和費率大小。這樣，在缺乏精算技術(shù)的支持下，為了保證經(jīng)營的穩(wěn)定性，保險公司的唯一辦法就是將費率偏高確定。這種不科學(xué)的定價在損害消費者利益的同時也抑制了保險需求，影響保險公司業(yè)務(wù)的增長。

6.投保渠道不暢。目前，旅游險的銷售渠道沒有大的改觀。旅行社依然是其最重要的銷售渠道，主要銷售團體旅游意外傷害保險和旅游救援保險；旅游景點主要銷售旅游景點意外傷害保險；機票銷售點主要銷售航空意外險；適宜網(wǎng)上銷售的險種相對較多，但是目前開通網(wǎng)上投保服務(wù)的只有泰康人壽、平安和友邦等少數(shù)幾家公司；銀行柜臺銷售尚處于嘗試階段。對于大多數(shù)自助游游客來說，投保仍是一件非常麻煩的事。

7.售后服務(wù)質(zhì)量不高。旅游者的流動性較大，在短時間內(nèi)，游客可能在一個地方投保而在另一個地方出險，甚至可能跨國出險，這對保險公司的核保、定損及理賠提出了更高的要求，如果保險公司的理賠服務(wù)跟不上，不僅對旅游者造成損失，也影響保險公司的聲譽。

二、游客保險意識淡薄，保險險種單一，制約了旅游保險的發(fā)展

我國的旅游險市場所存在的上述問題，原因是多方面的。

1.游客保險意識淡薄。雖然說風(fēng)險的存在和收入水平的提高是保險需求產(chǎn)生的必備條件，但是這兩個條件所形成的只是保險的潛在需求。要想把這種潛在的需求轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的需求，必須依賴于人們防范風(fēng)險意識的增強，保險意識的提高。當(dāng)前，我國民眾的保險意識普遍較差，很多游客存在僥幸心理，不愿意花錢買旅游險。因此，旅游險的市場需求一直不旺。

2.保險經(jīng)驗缺乏，保險技術(shù)落后。在現(xiàn)有的經(jīng)驗水平和技術(shù)條件下，我國很多壽險公司的旅游險的核保在很多地方還存在不足，尤其是急性病責(zé)任部分存在較為嚴(yán)重的逆選擇現(xiàn)象。承保之后對醫(yī)療責(zé)任和自助游的風(fēng)險控制更是束手無策。一方面，為了防范逆選擇，他們認(rèn)為最好的辦法就是將急性病醫(yī)療排除在保險責(zé)任范圍之外。另一方面，他們只能通過對團體的選擇來代替對個人的選擇，通過簡單的承保程序達(dá)到為大量具有相同風(fēng)險因素的人群提供保障的目的。旅行社在保險公司和被保險人之間充當(dāng)了十分重要的角色，是保險公司控制風(fēng)險的一個“關(guān)卡”。在這種情況下，他們被迫只經(jīng)營團體旅游險，而將自助游保戶拒之門外。3.相關(guān)數(shù)據(jù)資料短缺。由于旅游險的經(jīng)營時間短，我國的保險公司手中還缺乏與旅游險相關(guān)的各類資料。與其它壽險業(yè)務(wù)不同的是旅游險的發(fā)生概率與一個國家的社會、自然、地理狀況、游客的風(fēng)險防范意識等關(guān)系密切，國外資料缺少參考價值。另外，據(jù)業(yè)內(nèi)有關(guān)人士透露，目前很多公司的旅游險在展業(yè)、核保、定損、理賠過程中缺乏規(guī)范性，單證管理混亂。這樣，即使收集了一定量的資料，這些資料也缺乏可靠性。這使得旅游險費率的厘訂缺乏有效的數(shù)據(jù)支持。

4.對風(fēng)險和保險的相互關(guān)系認(rèn)識不夠。保險公司對保險對象劃分不清和保險責(zé)任確定不合理，實際上是其對風(fēng)險和保險的相互關(guān)系認(rèn)識不夠的反映。對自助游游客和團體游客、公務(wù)旅行者和普通旅游者在相同的費率水平下提供同等保障和將醫(yī)療責(zé)任列入主險條款，是保險人過分追求保險業(yè)務(wù)量而忽視風(fēng)險防范的表現(xiàn)；而將游客的潛水、滑雪、探險等活動列為除外責(zé)任，將醫(yī)療責(zé)任從保險責(zé)任中剔除，是保險人過分強調(diào)風(fēng)險防范而忽視業(yè)務(wù)增長需要的表現(xiàn)。

5.保險市場發(fā)育不充分和保險公司的經(jīng)營管理體制落后。2001年我國的保險深度僅為2.2％，保險密度僅為168.8元，遠(yuǎn)低于很多發(fā)展中國家，保險市場的發(fā)育還很不充分。同時也意味著發(fā)展的空間非常巨大。現(xiàn)階段，為了搶占先機各家保險公司忙于市場拓荒，比拼保費收入規(guī)模。而相對于其它險種來說，旅游險屬于小險種，年保費收入占保險公司總保費收入的比重較低。另外，目前在我國保險市場中占有較大份額的幾家保險公司要么是國有獨資保險公司，要么是國有企業(yè)控股的股份有限公司。這種所有制所決定的經(jīng)營管理體制是公司高層領(lǐng)導(dǎo)由政府選派，采用任期制，以公司業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模和速度作為業(yè)績考核的重要指針。高層管理者權(quán)責(zé)不對等，廣人員工的付出和收入不對稱。這必然會引起企業(yè)追求保費規(guī)模最大化的短期行為，因為有保費規(guī)模就有費用規(guī)模，而費用規(guī)模與包括老總在內(nèi)的員工利益攸關(guān)。結(jié)果，雖然旅游險在很多保險公司的內(nèi)部管理中被列為A類險種，賠付率一般低于35％，但是仍然不能引起公司高層管理者的重視和激發(fā)普通員工的工作積極性。舊產(chǎn)品的改造和新產(chǎn)品的開發(fā)進展緩慢，難以適應(yīng)市場需要。

三、培育市場主體，開發(fā)新險種，大力發(fā)展旅游保險

解決我國旅游險市場的現(xiàn)有問題是一個漫長的過程。因為一方面，民眾保險意識的培育是一個過程。這既需要保險經(jīng)營者和政府做大量的基礎(chǔ)性工作，又需要通過大量的風(fēng)險事故來教育國民，強化其保險意識。這絕不是短期內(nèi)所能達(dá)到的。在市場機制的作用下，需求能夠創(chuàng)造供給，而潛在的保險需求向現(xiàn)實的保險需求的轉(zhuǎn)化是以民眾保險意識的提高為條件的。因此，在短期內(nèi)我國的旅游保險需求狀況不會有大的改觀。另一方面，國有保險公司經(jīng)營管理體制的轉(zhuǎn)換是我國現(xiàn)階段金融體制改革的難點，而這一點恰恰是導(dǎo)致我國旅游險市場供給方面存在諸多問題的關(guān)鍵性因素。因為分業(yè)經(jīng)營體制可以通過修改法律來改變；保險經(jīng)驗不足，保險技術(shù)落后可以通過學(xué)習(xí)來快速提高；而經(jīng)營管理體制的轉(zhuǎn)換涉及各方利益的分配格局、保險經(jīng)營的性質(zhì)和國家的經(jīng)濟安全，不可能在短期內(nèi)徹底完成。這樣，對于風(fēng)險與保險的關(guān)系的認(rèn)識也就難有突破；重視保費規(guī)模，忽視經(jīng)營利潤的狀況也就難以改變，旅游險就很難得到保險公司的青睞，供給狀況也就不可能有大的改觀。結(jié)果，整個旅游險市場也就不可能出現(xiàn)高速增長的態(tài)勢。但是從長遠(yuǎn)著眼，我們應(yīng)該大力推進民眾保險意識的培育和保險公司經(jīng)營管理體制的轉(zhuǎn)換。

此外，還應(yīng)該注意從以下幾個方面采取措施：

1.加速市場主體的培育，提高旅游保險市場的競爭程度，促使保險公司由拓荒式的粗放經(jīng)營向集約經(jīng)營轉(zhuǎn)變。

2.加大新險種的開發(fā)力度，把旅游保險服務(wù)延伸到吃、住、行、游各個環(huán)節(jié)，并為特定旅游項目提供專項保險，如峽谷探險保險、水流漂流保險、驚險游保險等，使游客在旅游全程都能夠獲得需要的保障。

3.對旅游險市場和旅游險條款進行細(xì)分，針對團體游、自助游及公務(wù)旅行的不同特點制訂出不同的保險條款，確定不同的費率，加強風(fēng)險防范。

4.將風(fēng)險較大的醫(yī)療責(zé)任部分制定為特約條款或者附加險，厘訂專項費率。這樣既可以最大限度地滿足客戶需求，又可以有效防范逆選擇風(fēng)險，全面提升旅游險的業(yè)務(wù)質(zhì)量。

5.加強相關(guān)資料的收集整理工作，尤其是與醫(yī)療責(zé)任部分相關(guān)的資料的收集，為科學(xué)厘訂費率，控制風(fēng)險，尤其是醫(yī)療責(zé)任風(fēng)險積累經(jīng)驗，提供可靠的數(shù)據(jù)資料。對于那些通過網(wǎng)絡(luò)平臺銷售旅游險的公司來說，在這方面具有很大的優(yōu)勢，應(yīng)該充分發(fā)揮這一優(yōu)勢。

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關(guān)鍵詞：保險；營銷；對策

在保險市場主體日益增加，保險業(yè)激烈競爭的情況下，營銷在保險公司業(yè)務(wù)的平穩(wěn)、快速增長的重要作用，是值得每家保險公司關(guān)注的一個課題。

一、保險公司營銷發(fā)展的現(xiàn)狀

保險營銷是伴隨著保險商品的產(chǎn)生而出現(xiàn)的，經(jīng)歷了一個由簡單到相對復(fù)雜，由低級到高級的發(fā)展過程。西方保險營銷歷史的發(fā)展進程主要經(jīng)歷了五個階段：20世紀(jì)初期保險營銷觀念的萌芽階段；20世紀(jì)30年代為保險業(yè)“優(yōu)質(zhì)服務(wù)”階段；20世紀(jì)70年代中期保險創(chuàng)新，擴展保險產(chǎn)品的階段；20世紀(jì)80年代保險品牌戰(zhàn)略階段；20世紀(jì)90年代現(xiàn)代保險營銷階段。我國的保險業(yè)自1980年恢復(fù)以來取得了長足發(fā)展，但保險業(yè)營銷依然觀念陳舊，主要體現(xiàn)在保險產(chǎn)品觀念、以險種的生產(chǎn)和銷售為中心的推銷觀念、通過獲取短期利潤來實現(xiàn)企業(yè)的長期經(jīng)營的觀念。

二、保險公司營銷發(fā)展的趨勢

進入新世紀(jì)，保險營銷將進一步發(fā)展，西方各保險公司每天都在創(chuàng)造新的營銷策略和競爭方法，使保險行業(yè)營銷發(fā)展空前。借鑒西方保險營銷發(fā)展進程，針對我國保險業(yè)的現(xiàn)狀，我國的保險營銷將向新型營銷戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變。保險營銷將進一步發(fā)展，我國的保險營銷將采用全面營銷、行業(yè)營銷、服務(wù)營銷、應(yīng)變營銷等新型營銷戰(zhàn)略。對于大型的國有保險公司，由于其機構(gòu)臃腫、人員繁雜、管理績效低，其趨勢將向內(nèi)外兼修的“全面營銷”戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。因此，樹立大營銷理念，構(gòu)建大營銷格局，不斷完善營銷管理機制，加強營銷團隊建設(shè)，通過構(gòu)筑營銷文化，建立一套比較科學(xué)、健康、有序的營銷管理機制，營造寬松、和諧的社會環(huán)境，創(chuàng)建和諧公司，有效推動保險公司整體業(yè)務(wù)的發(fā)展。

三、保險公司營銷發(fā)展的對策

（一）創(chuàng)新營銷管理模式

建立一系列的管理辦法，將個人人的營銷管理方式，逐步轉(zhuǎn)換為全員營銷的大營銷格局，使?fàn)I銷管理完全融入保險營銷市場的體系中，不斷創(chuàng)新營銷管理模式。一是在業(yè)務(wù)競爭上出臺《系統(tǒng)內(nèi)部業(yè)務(wù)競爭管理辦法》，減少內(nèi)耗。二是在營銷員的業(yè)績管理上制定《營銷人員積分管理辦法》，按積分的高低評出級別。三是在個人營銷員政治待遇的歸屬上，制定《優(yōu)秀業(yè)務(wù)員納入公司統(tǒng)一管理辦法》。四是打破薪酬管理界限，將基層公司編內(nèi)外員工分系列、按崗位、按業(yè)績的貢獻(xiàn)度，計算其薪酬、福利等待遇，真正體現(xiàn)按績、按勞取酬。五是運用晉升機制，創(chuàng)造營銷員職業(yè)發(fā)展空間。

（二）營造營銷發(fā)展氛圍

科學(xué)的管理模式是營銷員生存發(fā)展的保障，打造良好的內(nèi)外部工作環(huán)境是營銷員生存發(fā)展的動力。在對外環(huán)境的創(chuàng)造上，致力開展全方位的公關(guān)、宣傳活動，樹立優(yōu)質(zhì)品牌形象，提升公司在政府、企事業(yè)單位、社會各界的地位。一是加大對外攻關(guān)宣傳力度，努力營造良好外部環(huán)境。二是在政府職能部門層面，加強與相關(guān)部門的聯(lián)系、合作和溝通，為業(yè)務(wù)發(fā)展構(gòu)建和諧的環(huán)境。三是在輿論媒體方面，充分利用廣播、電視、報紙、網(wǎng)絡(luò)等宣傳形式，倡導(dǎo)主流、宣揚正面，樹立公司的市場主體地位。四是依法經(jīng)營，帶頭遵守保監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，主動配合行業(yè)協(xié)會開展整頓市場，合規(guī)經(jīng)營的一系列檢查工作。

（三）加強內(nèi)部環(huán)境建設(shè)

在對內(nèi)的工作環(huán)境創(chuàng)造上，加強管控，拓寬銷售渠道，服務(wù)基層公司和營銷人員。努力為營銷人員開拓保險服務(wù)領(lǐng)域，拓展業(yè)務(wù)發(fā)展空間創(chuàng)造積極有利的工作條件。實現(xiàn)保險公司科學(xué)發(fā)展、又好又快發(fā)展，實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，關(guān)鍵在企業(yè)內(nèi)部，關(guān)鍵在自己。一是加強作風(fēng)建設(shè)。緊緊圍繞營銷業(yè)務(wù)發(fā)展這一中心工作，要求機關(guān)各部門進一步轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，貼近基層、貼近客戶、貼近營銷人員實際需求，提出“重在提請、主動服務(wù)”的理念，切實為基層營銷人員提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)和服務(wù)，上下互動，確保各項工作目標(biāo)的順利實現(xiàn)。二是提升承保、理賠、財務(wù)三個部門運行效率和質(zhì)量。要求三個部門工作職能要滲透到業(yè)務(wù)發(fā)展、經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)，三個部門的管理人員主動參與營銷人員的展業(yè)、風(fēng)險評估、保險建議書的設(shè)計、承保談判、協(xié)議書的制定等環(huán)節(jié)的工作，為營銷人員開展業(yè)務(wù)創(chuàng)造一切的技術(shù)支持平臺。通過改革和創(chuàng)新一系列的管理和服務(wù)的舉措，努力為客戶提供快速、優(yōu)質(zhì)服務(wù)，為營銷人員的售后服務(wù)提供堅強的保障。

（四）加強營銷渠道建設(shè)

俗話說“得渠道者得天下”，提高營銷人員人均銷售產(chǎn)能，應(yīng)對激烈的市場競爭，搶占市場的制高點，要采取多渠道，廣的發(fā)展策略，拓寬營銷員的服務(wù)領(lǐng)域，增強公司的核心競爭力。一是強化合作渠道建設(shè)。二是建設(shè)農(nóng)村服務(wù)渠道，搶占農(nóng)村保險陣地。三是推進電子商務(wù)渠道建設(shè)。四是推動交叉互動銷售渠道。

（五）加強企業(yè)文化建設(shè)

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    論文關(guān)鍵詞 汽車保險 詐騙 防騙策略

    隨著居民收入水平的提升,我國汽車保有量大量增加,國家統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)顯示,2012年末全國民用汽車保有量達(dá)12089萬輛。但與此相伴隨的是,我國汽車交通事故不斷增多,公安部數(shù)據(jù)顯示,2012年接報全國涉及人員傷亡的路通事故4.6萬起,造成1.1萬人死亡、5萬人受傷。在大量的交通事故中,部分車主為逃避責(zé)任采取詐騙等策略獲取賠償,給保險公司帶來了不必要的損失,甚至影響了保險行業(yè)的正常運行。此外,還有為車輛保養(yǎng)等目的詐騙賠償?shù)氖吕?這都表明,汽車保險詐騙已經(jīng)成為一個需要重視的課題,必須采取有效舉措進行防騙。

    一、汽車保險詐騙的法律內(nèi)涵

    我國《刑法》第198對汽車保險詐騙罪進行了明確,按照這一定義,參與保險詐騙的主體可以是汽車所有人即投保人,也可以是被保險人或者其他受益人,從這一定義來看,進行詐騙的既可以是自然人,也可以是企業(yè)等單位,只要他是受益者或者說利益相關(guān)者就可能有參與詐騙的動機。但是按照法律的規(guī)定,投保主體必須是與保險公司簽訂了合同文本,才能構(gòu)成詐騙罪,否則則不能構(gòu)成詐騙罪,如保險公司的工作人員騙取保險費不構(gòu)成詐騙罪(而其他類型的犯罪),但如果他們參與提供各種虛假證明,則構(gòu)成詐騙罪的共犯。而詐騙主體的目的是獲取較大數(shù)額的保險金,并且只有這種金額達(dá)到一定的程度才能構(gòu)成詐騙罪,如果金額較小則不成立。按照《關(guān)于審理詐騙案件具體應(yīng)用法律的若干問題的解釋》的規(guī)定,數(shù)額較大、巨大、特別巨大的標(biāo)準(zhǔn)分別2000、30000、200000元,必須超過這種標(biāo)準(zhǔn)才能進行相應(yīng)的法律制裁。

    二、汽車保險詐騙罪的基本表現(xiàn)形式

    近年來,我國汽車保險業(yè)務(wù)發(fā)展迅速,2011年,機動車輛保險原保險保費收入為3504.56億元,同比增長16.66%,占財產(chǎn)險業(yè)務(wù)、財產(chǎn)險公司業(yè)務(wù)的比重分別達(dá)到75.89%、73.33%.機動車輛保險賠償款支出金額達(dá)到1750.92億元,同比增長27.26%,高出原保險保費收入10.6個百分點。在這種保險業(yè)務(wù)快速發(fā)展的勢頭中,各種保險詐騙案件也開始增多,表現(xiàn)形式也多樣化。

    (一)虛構(gòu)保險標(biāo)的進行詐騙虛構(gòu)保險標(biāo)的主要有三種形式,首先,不如實告知車輛、投保人等基本情況,例如某車輛已經(jīng)明顯出現(xiàn)各種問題,按照《保險法》第16條,投保人應(yīng)該履行告知義務(wù),但為了獲取相應(yīng)的賠償,投保人故意隱瞞相關(guān)的信息,以獲取相應(yīng)的賠償。其次,故意夸大車輛的價值,即與保險事故發(fā)生時的實際價值相比,投保人與保險公司約定的保險價值(金額)明顯偏高或者說出現(xiàn)虛高,在發(fā)生事故時保險公司的賠償金額要高于實際應(yīng)該賠償?shù)臄?shù)額。再次,部分投保人還虛構(gòu)保險標(biāo)的,這種騙保行為的發(fā)生一般需要虛構(gòu)各類交通事故,需要多方的合作才能完成。以河南省鄭州市某汽配城一家汽車修理廠為例,在該案中,車主楊建軍因為車險快到期了,讓修理廠老板武六一找人故意把車撞一下,以求將車進行修理。武六一負(fù)責(zé)操作此事,故意制造交通事故,事故發(fā)生后估價結(jié)果為兩輛車的損失近8萬元。但這一案件被公安機關(guān)偵破,武六一被依法判處有期徒刑四年,并處罰金4萬元。

    (二)編造事故緣由或者夸大事故損失騙取保險金按照《保險法》21-25條,事故發(fā)生后,相關(guān)的主體要如實的提供各種信息,但未獲取更多的保險賠償,利益主體可能將事故的原因進行“適當(dāng)”的更改,使事故的責(zé)任主體等發(fā)生變化,從而使賠償對自身更為有利。例如在交通事故發(fā)生后,一些保險購買比較齊全特別是各種商業(yè)險齊全的車輛會主動要求負(fù)全責(zé),這樣就能夠獲取保險公司的全部賠償,而實際上這一事故可能另外一方要付主要責(zé)任,但如果車主只交了交強險則賠償金額與范圍等都可能受到限制,如保監(jiān)會規(guī)定的交強險分項賠償限額8000元,如果要求對方賠償可能面臨訴訟等諸多問題,在這種情況下車主“主動承擔(dān)責(zé)任”實際上就是編制了事故緣由。此外,在發(fā)生交通事故后,相關(guān)主體可能將并不是此次交通事故造成的損害也變成事故損害,或者夸大其他方面的損失,從而謀求更大的賠償。

    (三)以其他方式開展詐騙活動除上述2種詐騙方式外,還有其他形式的詐騙。首先,投保人通過請他人做偽證等方式編造事故,要求保險公司進行賠償,這主要出現(xiàn)在一些購買了車輛人身保險的事項中,投保人通過編造死亡等方式獲取保險金。其次,投保人故意制造事故獲取賠償,以創(chuàng)造了涉案人數(shù)最多、作案次數(shù)最多(280次)和騙取賠款最多(67萬元)的全國記錄詐騙案件為例,2008-2009年,熊永紅、廖禹勝等組建詐騙團伙,利用租賃的轎車故意撞擊被侵害車輛,制造被侵害車輛負(fù)事故全部責(zé)任的假象獲取保險金。此外,還存在各種故意制造人身傷害詐騙保險金的事宜,如在投保2年后,由于其他原因而自殺導(dǎo)致賠償。按照《保險法》,2年后保險公司應(yīng)當(dāng)支付相應(yīng)的賠償金。

    三、汽車保險詐騙形成原因

    導(dǎo)致汽車保險詐騙形成的原因是多方面的,既有投保人個人的因素,也有保險公司本身原因,此外還包括社會環(huán)境方面的因素。

    (一)利益驅(qū)動是汽車保險詐騙形成的首要原因首先,從投保人來看,無論是何種形式的詐騙,都是為了獲取盡可能多的保險賠償收入,或者盡可能多的減少個人支出,從而編造各種證據(jù)證明相應(yīng)的過失,這實際上是利益驅(qū)動導(dǎo)致的詐騙。其次,從參與詐騙的主體來看,事故的另一方等主體之所以幫助投保人提供相應(yīng)的證據(jù),實際上是因為提供證據(jù)后能夠減少自身的資金支出,降低自身的責(zé)任,甚至個別主體是在收受投保人相應(yīng)的“好處”后提供相應(yīng)證明的。

    (二)保險公司本身的原因首先,從保險公司業(yè)務(wù)人員來看,部分業(yè)務(wù)員整體素質(zhì)并不高,在應(yīng)對保險詐騙的過程中無法有效的進行信息甄別,難于通過現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)詐騙者行騙的證據(jù)。甚至個別職業(yè)道德素養(yǎng)不高的業(yè)務(wù)員為獲取“長遠(yuǎn)”的客戶置公司利益不顧放棄對信息的甄別,或者參與幫助客戶完善交通事故的“證據(jù)”,從而使得保險詐騙事件更為容易發(fā)生。其次,從保險詐騙事件處理本身來看,保險公司接到相應(yīng)的報案后,可能難于及時的派出相應(yīng)的人員進行現(xiàn)場取證,從而給予了詐騙人以足夠的時間對事故進行處理,導(dǎo)致最后出現(xiàn)取證難而只能按照詐騙人的意愿進行賠償。

    (三)社會環(huán)境因素的影響首先,從法治環(huán)境來看,雖然《刑法》、《保險法》對保險詐騙行為處罰進行了明確,國家也加大了執(zhí)法的力度。但從保險公司的視角來看,考慮到訴諸于法律需要收集證據(jù)、需要派出專門的人員進行處理,如果詐騙金額不大,這種處理可能使得保險公司短期“入不敷出”,因而更多的是采取合同違約等方式甚至私下處理的方式進行處置,沒有依照法律辦事,縱容了詐騙案件的發(fā)生。其次,從社會信用環(huán)境來看,當(dāng)前我國尚未建立完善的個人信用體系,詐騙者個人誠信缺失也不會帶來過于重大的社會影響,從而在一定程度上容許了這種詐騙行為。

    四、防治汽車保險詐騙的對策建議

    如何根治汽車保險詐騙是一個難題,當(dāng)前可以充分加強執(zhí)法、完善管理制度、創(chuàng)新手段、營造氛圍等方面著手,逐步為根治保險詐騙奠定基礎(chǔ)。

    (一)加大法律宣傳與執(zhí)法力度首先,要加大法律宣傳力度,建議國家有關(guān)部門聯(lián)合保險公司等機構(gòu),制作保險詐騙相應(yīng)的法律專題,利用電視、報紙、專著、社區(qū)宣傳欄、公交車站牌等工具進行宣傳,幫助公民了解保險詐騙的危害,提高公民的法律意識。其次,要加大執(zhí)法力度,在保險詐騙發(fā)生后,執(zhí)法部門要加大執(zhí)法力度,利用自身的專業(yè)知識幫助保險公司進行信息甄別,查找詐騙證據(jù),將犯罪分子繩之以法。此外,還要積極調(diào)動社會輿論等監(jiān)督力量,保險行業(yè)管理部門要進一步暢通渠道,發(fā)揮社會公眾特別是廣大出租車司機、輿論等主體的作用,調(diào)動其參與監(jiān)督的積極性。

篇6

關(guān)鍵詞：企財險；核保；策略；再保

中圖分類號：F832 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1008-4428（2013）10-118 -02

一、引言

2009年至今，中國保險業(yè)逐步呈現(xiàn)增長放緩的態(tài)勢，加上日趨激烈的市場競爭環(huán)境，種種壓力與挑戰(zhàn)迫使中國保險公司必須提高自身競爭力，從追求規(guī)模的粗放模式轉(zhuǎn)變?yōu)樽非笃焚|(zhì)的精細(xì)化模式，將目標(biāo)從“跑馬圈地式”的一味地擴大保費規(guī)模轉(zhuǎn)移到控制成本、提高承保質(zhì)量、強化客戶服務(wù)上來。核保管控決定保險公司是否承保，是保險合同形成的決定因素，決定公司的規(guī)模和效益，核保管控策略意義重大。

文章以下部分安排如下：第二部分描述國內(nèi)產(chǎn)險核保管控現(xiàn)狀及存在問題；第三部分提出產(chǎn)險核保管控的策略。

二、產(chǎn)險公司核保管理現(xiàn)狀

國內(nèi)財產(chǎn)保險公司的承保風(fēng)險管理水平普遍不高，特別是非車險尚未建立完善的承保風(fēng)險管理體系，也未建立起專業(yè)的風(fēng)險管理隊伍，僅在在承保環(huán)節(jié)有專人負(fù)責(zé)，而風(fēng)險評估（查勘）少有專人管理，防災(zāi)防損工作更無人問津。 以Z公司為例，目前承保環(huán)節(jié)由非車險經(jīng)營部門（產(chǎn)品線）負(fù)責(zé)，保前的風(fēng)險評估工作也主要有承保人完成。由于缺少對風(fēng)險的深入研究，加之事務(wù)繁忙，風(fēng)險評估的數(shù)量和質(zhì)量都難以讓人滿意。由于沒有準(zhǔn)確的風(fēng)險評估，承保方案的制定也不可能很完善，缺少針對性，甚至經(jīng)常有承保目的不明的情況出現(xiàn)。這些問題的存在不僅使出險后理賠難度增加，而且在操作中也常常感受到“舉秀才，不知書”的悲哀。雖然部分公司內(nèi)部設(shè)有防災(zāi)防損崗位，但由于資金和知識的匱乏，多數(shù)形同虛設(shè)。 與上述公司類似，太保、平安公司等主要保險公司在承保風(fēng)險管理方面也沒有本質(zhì)的差別，尚缺少對于承保風(fēng)險的全面管理，即便個別公司設(shè)有風(fēng)險管理崗位，在決策領(lǐng)域也多無足輕重，尚沒有國內(nèi)財產(chǎn)險公司在承保風(fēng)險管理方面建立領(lǐng)先優(yōu)勢。

在國際上，除 FM Global 外，其他公司也具有較強的承保風(fēng)險識別與防范能力，如 AIG、丘博、安盛、安聯(lián)等，三井住友公司還成立專門的機構(gòu)瑛得（InterRisk）公司從事承保風(fēng)險管理，達(dá)信及蘇黎世的風(fēng)險評估體系已在業(yè)內(nèi)廣泛使用。慕再等再保險公司在巨災(zāi)研究方面已做出大量工作，編制的風(fēng)險地圖已被世界各地的專業(yè)人士使用。在人員設(shè)置方面，目前國際上大型保險公司（包括經(jīng)紀(jì)公司）多設(shè)有針對承保風(fēng)險的管理部門，普遍看重該項工作。

盡管國內(nèi)保險企業(yè)在風(fēng)險管理水平仍不高，但是很多公司已開始重視這個問題，并積極推進創(chuàng)承保風(fēng)險管理的嘗試。2010 年 11 月，人保財險公司率先成立災(zāi)害研究中心。太平洋財產(chǎn)保險則進行了全國首個市政工程風(fēng)險管理全委托試點，橋梁新建工程風(fēng)險管理全委托試點項目”被授予“2010 年度上海金融創(chuàng)新成果獎一等獎”。平安保險總公司也設(shè)有風(fēng)險管理部總管全國的風(fēng)險管理工作，并在各分公司設(shè)有風(fēng)險管理室，負(fù)責(zé)當(dāng)?shù)氐娘L(fēng)險管理工作，目前平安全國有近 200 名的風(fēng)險管理工程師，從事風(fēng)險管控和為客戶風(fēng)險管理服務(wù)的工作?？梢哉f加強承保風(fēng)險管理，推進財產(chǎn)險精細(xì)化管理已成業(yè)內(nèi)共識。

三、核保策略構(gòu)建分析

（一）核保風(fēng)險管控要與公司的戰(zhàn)略進行匹配

戰(zhàn)略對公司意義重大，公司的各項工作舉措必須與公司的戰(zhàn)略進行匹配，核保管控也不例外。保險公司根據(jù)市場的情況并結(jié)合自身經(jīng)營的狀況提出公司的發(fā)展戰(zhàn)略，包括人才戰(zhàn)略、規(guī)模戰(zhàn)略、成本控制戰(zhàn)略、營銷策略等。核保風(fēng)險管控要在公司規(guī)模及成本戰(zhàn)略指導(dǎo)下，擬定相應(yīng)的核保政策、核保制度、核保流程。例如公司的戰(zhàn)略為效益領(lǐng)先，核保策略就應(yīng)該采取謹(jǐn)慎的核保政策進行業(yè)務(wù)審核，在承保時要全面分析評價標(biāo)的風(fēng)險，在大數(shù)法則下確定承保盈利方可核保；公司的戰(zhàn)略為銷售第一，核保策略就應(yīng)該采取積極的政策進行業(yè)務(wù)審核，在承保時更多的要考慮市場競爭，充分考慮同業(yè)公司的承保條件，并在此基礎(chǔ)上進行適當(dāng)調(diào)整以確保成功承保；公司的戰(zhàn)略為規(guī)模效益兼顧，核保策略就應(yīng)該采取穩(wěn)健的核保政策進行業(yè)務(wù)審核，在承保的過程中既要考慮市場的競爭，又要考慮承保風(fēng)險后的預(yù)期賠付，在確保承保標(biāo)的在風(fēng)險可控的前提下，適當(dāng)降低盈利預(yù)期，擬定有市場競爭的承保條件從以保證核保策略的實現(xiàn)。

（二）實現(xiàn)核保策略要建立完善的核保制度

核保制度的建設(shè)要圍繞以下三個方面展開，即核保機制、核保流程、核保技術(shù)。

首先要建立標(biāo)準(zhǔn)的核保機制。核保制度的建立與執(zhí)行必須有相應(yīng)的組織機構(gòu)作保證。核保組織機構(gòu)的設(shè)置及人員的配置根據(jù)各級公司的不同職能而有所區(qū)別。由于核保人員是專業(yè)技術(shù)人員，對其管理也有別于其他工作人員隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的建立和金融體制改革的深化，保險公司的機構(gòu)將逐步按經(jīng)濟區(qū)域設(shè)置，并形成總公司、區(qū)域分公司和地區(qū)支公司這樣的格局。按照這樣的格局，核保部門應(yīng)設(shè)置在總公司和分公司。根據(jù)總公司的職責(zé) 總公司核保部門主要負(fù)責(zé)核保政策的制定、修改與跟蹤落實，協(xié)助營銷部門進行市場策劃，參與行業(yè)協(xié)會及相關(guān)組織的活動，對分公司業(yè)務(wù)核保人員培訓(xùn)，對超出分公司的核保權(quán)限業(yè)務(wù)的核保，對分公司核保部門在業(yè)務(wù)管理上實行垂直領(lǐng)導(dǎo)等。根據(jù)區(qū)域分公司的職責(zé)，分公司核保部門主要負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的核保工作，培訓(xùn)并指導(dǎo)業(yè)務(wù)員開展業(yè)務(wù)，協(xié)助分公司營銷人員進行市場策劃并為總公司決策提供依據(jù)等。核保人員根據(jù)其職責(zé)可分為決策核保人和業(yè)務(wù)核保人；根據(jù)負(fù)責(zé)的險種，可分為財產(chǎn)險、貨運險、責(zé)任險、運輸工具險、意健險、特種風(fēng)險核保人。業(yè)務(wù)核保人員又可根據(jù)權(quán)限大小 分為一級、二級核保人員。決策核保人主要配置在總公司，業(yè)務(wù)核保人主要配置在分公司?？偣境闪⒑吮Ｈ藛T管理委員會，負(fù)責(zé)核保人員的資格認(rèn)定、聘用、考核，只有取得核保資格的人員才有可能被聘為核保員。

其次要搭建完善核保工作流程。核保人員為履行工作職責(zé)、發(fā)揮其應(yīng)有的作用所進行的作業(yè)過程，就是核保運作程序。業(yè)務(wù)核保人員和決策核保人員，因其工作性質(zhì)不盡相同，其運作程序也有所不同。業(yè)務(wù)核保人員對業(yè)務(wù)的核保，主要有兩個方面： 一是如何選擇業(yè)務(wù)， 二是如何淘汰業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)核保人員對業(yè)務(wù)的選擇可采用事前核保和事后核保兩種方式。前者核保的對象是標(biāo)的金額較大、風(fēng)險較高、承保技術(shù)比較復(fù)雜的業(yè)務(wù)，它通常包括對風(fēng)險的調(diào)查、評估 判斷該筆業(yè)務(wù)能否接受、進而決定以何種方案接受，以及是否需要再保險安排等。后者的核保對象是標(biāo)的金額較小、風(fēng)險較低、承保技術(shù)比較簡單的業(yè)務(wù) 它是通過事先制定核保標(biāo)準(zhǔn) 事后對承保業(yè)務(wù)進行抽樣檢查實現(xiàn)的。核保員對業(yè)務(wù)的淘汰僅限于保單可以解除或無續(xù)約保證的情形下它是通過關(guān)注保險標(biāo)的是否發(fā)生保險責(zé)任事故 或考察同類保險標(biāo)的是否經(jīng)常發(fā)生保險責(zé)任事故 或進行防災(zāi)檢查等辦法識別不良業(yè)務(wù) 并根據(jù)《保險法》規(guī)定或保險合同約定淘汰不良業(yè)務(wù)。決策核保的運作程序主要包括：制定核保政策及編寫核保手冊、培訓(xùn)業(yè)務(wù)核保人員、監(jiān)督核保政策的執(zhí)行、參與行業(yè)協(xié)會或相關(guān)組織工作、修改核保政策及核保手冊等。目前，各保險公司經(jīng)營還是以財務(wù)控制型為主，以保費規(guī)模作為經(jīng)營業(yè)績硬指標(biāo)的思路在決策上起著決定性作用，注重顯性業(yè)績，對隱性災(zāi)害風(fēng)險重視不夠。

最后要加強核保技術(shù)的研究。決策核保的技術(shù)問題主要包括標(biāo)準(zhǔn)費率體系的測算、風(fēng)險量化模型的建立、再保險方案的制定、區(qū)域市場或險種市場經(jīng)營效益評估方法等。費率由凈費率、第一附加費率和第二附加費率三部分構(gòu)成，故也稱毛費率。凈費率又稱保額損失率， 它是一定時間保險賠償金額與總保險金額之比的算術(shù)平均值。第一附加費率是考慮了各年度實際保險金額損失率對保險金額損失率的偏離，而在凈費率基礎(chǔ)上的附加第二附加費率是在一定時間內(nèi)、保險機構(gòu)經(jīng)營所需的各項經(jīng)營費用、稅賦、預(yù)期利潤與保費收入總額的百分比。風(fēng)險量化模型主要涉及三方面內(nèi)容：一是設(shè)計風(fēng)險調(diào)查表；二是風(fēng)險量化指標(biāo)體系的建立 包括量化標(biāo)準(zhǔn)；三是計算平均費率對應(yīng)標(biāo)的的風(fēng)險量化值 （該標(biāo)的為標(biāo)準(zhǔn)參照物）。

（三）實現(xiàn)核保策略要有再保進行支撐

再保是保險公司對承保的業(yè)務(wù)進行投保的過程。如果說保險是社會穩(wěn)定器的話，那再保險就是維持一個保險公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的平衡器。對保險業(yè)務(wù)而言，再保險最大的作用就是分散經(jīng)營風(fēng)險，通過辦理再保險，可以有效實現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險的可控，將能夠承受的風(fēng)險自留，將超出自身承受能力的風(fēng)險經(jīng)由再保險進行分保。再保險公司能夠在更大范圍和程度實現(xiàn)數(shù)的集合，同時，它擁有更豐富的賠案資料，能夠確保風(fēng)險定價的準(zhǔn)確和穩(wěn)定。因此，無論是通過續(xù)保條件的確定，還是通過臨分的報價，再保險公司均能夠直接，或者間接地向保險公司提供數(shù)據(jù)信息，確保經(jīng)營穩(wěn)健，同時也保證了自身經(jīng)營的穩(wěn)健。

保險公司在進行市場開拓和產(chǎn)品創(chuàng)新的過程中，往往會面臨著各種風(fēng)險，包括損失和費用投入的風(fēng)險，有的時候會因此望而卻步。但這種市場開拓和產(chǎn)品創(chuàng)新是一種“開荒”行為，它能夠有效擴大保險公司的“耕地面積”，保險公司的經(jīng)營范圍擴大了，業(yè)務(wù)增長了，再保險公司的發(fā)展就有更廣闊的空間，最終也將受益。因此，再保險公司會鼓勵保險公司的市場開拓和產(chǎn)品創(chuàng)新行為，包括為其提供研發(fā)的技術(shù)和資金支持，提供新風(fēng)險業(yè)務(wù)的再保險支持。因此保險公司要實現(xiàn)分散經(jīng)營風(fēng)險，保障穩(wěn)健經(jīng)營必須有再保進行支撐。

（四）實現(xiàn)核保策略要加強數(shù)據(jù)測算

核保人應(yīng)該加強數(shù)據(jù)的測算，測算每一張保單的質(zhì)量以及預(yù)計的承保利潤。數(shù)據(jù)測算要考慮以下因素：標(biāo)的風(fēng)險、預(yù)計賠付率、獲取成本率、再保合約、手續(xù)費攤回比例等。標(biāo)的風(fēng)險狀況由行業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營管理水平、地理位置、工藝流程等因素決定，標(biāo)的風(fēng)險的大小直接決定未來的賠付；獲取成本是保險公司為獲得一張保單而支付的各項成本，包括支付人的手續(xù)費用、給銷售人員的業(yè)務(wù)提成、公司承擔(dān)的營業(yè)稅金以及保險保障基金等；再保合約中列明了公司的承保能力、再保費用的攤回比例。每張保單測算可以幫助公司正確評價承保業(yè)務(wù)給公司帶來的虧損與效益；能防止未出險就虧損的現(xiàn)象發(fā)生，避免業(yè)務(wù)技術(shù)性虧損；能科學(xué)測算出業(yè)務(wù)的盈虧點的費率，幫助公司準(zhǔn)確擬定承保費率；能科學(xué)測算出每張保單盈虧點的費用是多少，從而準(zhǔn)確核算公司有多大的資源打市場，超過這個費用比例后承保將會失去意義。

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[2] 卓志.風(fēng)險管理理論研究[M]. 北京：中國金融出版社，2006.

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關(guān)鍵詞:小額信貸保險;鄉(xiāng)村;城鎮(zhèn);風(fēng)險管理

一、小額信貸保險定義及現(xiàn)狀

(一)小額信貸保險定義

小額信貸保險是以農(nóng)村信用社、商業(yè)銀行等金融機構(gòu)發(fā)放小額貸款為切入點,由保險公司轉(zhuǎn)移貸款者因疾病、殘疾或意外死亡導(dǎo)致的沒有經(jīng)濟能力如期還貸的風(fēng)險。這種保險產(chǎn)品針對性強,費率較低,解決了貸款者和金融機構(gòu)兩方面的風(fēng)險保障問題。

(二)小額信貸保險進軍城鎮(zhèn)市場的現(xiàn)狀

農(nóng)村小額信貸正在進入一個快速發(fā)展的時期。通過建立新的運作理念、經(jīng)營機制和風(fēng)險防范機制,小額信貸的經(jīng)營已基本適應(yīng)農(nóng)村個體經(jīng)濟和小規(guī)模農(nóng)業(yè)的經(jīng)營分散、資金需求小等特點。繼在農(nóng)村地區(qū)初步獲得成功之后,服務(wù)于城鎮(zhèn)中低收入階層的新型小額信貸保險也新鮮出爐。目前市場上最具代表意義的“平安產(chǎn)險個人消費信貸保證保險”,又被稱為“平安易貸”,是通過向貸款客戶提供信用保證保險,從而幫助客戶從銀行獲取無抵押小額短期貸款的保險產(chǎn)品。其承保的風(fēng)險為客戶從銀行貸款后能否按期還款的不確定性。投保人為貸款客戶,承保人為平安產(chǎn)險,被保險人為放款銀行。當(dāng)發(fā)生承保的保險事故時,平安產(chǎn)險按相應(yīng)條款向放款銀行理賠。

隨著城鎮(zhèn)小額信貸需求不斷增大,以“平安易貸”(深圳分公司稱為“信安易貸”)為代表的小額信貸業(yè)務(wù)紛紛由鄉(xiāng)村向城鎮(zhèn)轉(zhuǎn)移。據(jù)經(jīng)濟觀察網(wǎng)的消息,2009年4-9月,中國平安保險(集團)股份有限公司(以下簡稱為中國平安)陸續(xù)與平安銀行、交通銀行、興業(yè)銀行、杭州商業(yè)銀行及光大銀行等達(dá)成合作協(xié)議,陸續(xù)開發(fā)出針對城鎮(zhèn)居民不同收入工薪階層的無抵押小額信貸業(yè)務(wù)及小額信貸保險配套服務(wù)。

但是,目前城鎮(zhèn)小額信貸產(chǎn)品更多地面向中高收入人群,忽略了擁有更大貸款需求的中低收入階層。如何借鑒鄉(xiāng)村小額信貸保險模式的一些寶貴經(jīng)驗降低貸款成本,將此業(yè)務(wù)推向城鎮(zhèn)地區(qū)為更廣大的低收入人群,是一個重大的研究課題。

二、風(fēng)險管理的預(yù)規(guī)避思維

從農(nóng)村地區(qū)的推廣經(jīng)驗來看,單純依靠小額信貸保險進行小額信貸風(fēng)險轉(zhuǎn)移的風(fēng)險管理手段不適應(yīng)中國國情的要求。所以,城鎮(zhèn)地區(qū)小額信貸機構(gòu)和保險機構(gòu)協(xié)作規(guī)范小額信貸交易過程中的相關(guān)環(huán)節(jié),提高貸款客戶還款率,從而降低壞賬風(fēng)險,是降低保險機構(gòu)承保風(fēng)險的重要舉措。

(一)小額貸款分期返還制度

根據(jù)現(xiàn)有調(diào)研資料,陜西商洛地區(qū)部分小額信貸具體的操作是:到期貸款如因不可抗拒因素不能償還,貸款客戶就先按本金的10%左右比例加借貸期利息償還,其余的90%則實行續(xù)貸,依此類推,直到本金和利息全部償完為止。這一模式靈活地執(zhí)行借貸制度,既保證了信貸機構(gòu)的利益,也給農(nóng)戶更多的還款時間,是一項互惠雙贏的舉措。

城鎮(zhèn)地區(qū)的部分貸款機構(gòu)也采用類似于按揭購房的“按月索還利息和本金”的還款方式,以中國平安在深圳試行的“信安易貸”業(yè)務(wù)為例,貸款客戶貸款一年期12000元,貸款機構(gòu)不是要求貸款客戶在年關(guān)把本金和利息共14352元-15072元一次性付清,而是要求貸款客戶每個月返還1196元-1256元。這種分期還款的方式有效降低了信貸機構(gòu)的不良貸款率,從而間接降低了保險公司的風(fēng)險,為保險公司業(yè)務(wù)的開展創(chuàng)造了條件?？梢哉f,城鎮(zhèn)模式既借鑒了鄉(xiāng)村模式,同時也立足于城鎮(zhèn)的具體情況進行了創(chuàng)新。

(二)帶有擔(dān)保思維的保險機制

由于缺乏有效的貸款擔(dān)保手段,城鎮(zhèn)小額信貸現(xiàn)階段存在貸款成本過高的問題,而現(xiàn)有保險機制的引入也難以將小額信貸業(yè)務(wù)推向城鎮(zhèn)地區(qū)低收入群體。所以,專業(yè)的帶有擔(dān)保思維的保險機制的引入,是進一步完善城鎮(zhèn)小額信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理機制的必然要求。

在保險機制介入農(nóng)村小額信貸的風(fēng)險管理之前,對農(nóng)村小額信貸的“抵押難”并進而導(dǎo)致“貸款難”的問題,全國各地進行了許多嘗試,摸索創(chuàng)造出了林權(quán)質(zhì)押、漁權(quán)質(zhì)押、農(nóng)民創(chuàng)業(yè)基金擔(dān)保、行業(yè)聯(lián)保和農(nóng)戶聯(lián)保等一系列擔(dān)保方式,其中以農(nóng)戶聯(lián)保制度發(fā)展得最為完善、開展得最為普遍。通過擔(dān)保制度,小額信貸的道德風(fēng)險和違約風(fēng)險可以在貸款方得到有效緩沖,也就大大減少了保險機構(gòu)二次擔(dān)保所面臨的風(fēng)險,這對把此項業(yè)務(wù)推向低收入人群意義非凡。

在無擔(dān)保的情況下,現(xiàn)有城鎮(zhèn)小額信貸的貸款客戶的貸款成本和貸款門檻比較高,難以適應(yīng)城鎮(zhèn)低收入者的貸款需求。以中國平安在深圳地區(qū)試行的完全無抵押小額信貸模式為例:項目組調(diào)查發(fā)現(xiàn),一個深圳的貸款客戶通過深圳市信安投資咨詢有限公司〔又稱“信安易貸”〕貸款12000元,分一年還清,除了開始一次性扣除的2%的手續(xù)費(其中包括轉(zhuǎn)賬代扣費用)240元,他每月還款1000元的同時,還得按1.3%的貸款月利率加上0.5%-1%的行政管理費率的比例,給貸款機構(gòu)返還216元-276元。一年下來,貸款客戶的貸款成本為2830元-3552元,如圖1所示:

深圳特區(qū)金融信用體系發(fā)展相對完善,小額信貸業(yè)務(wù)已真正實現(xiàn)無抵押、無擔(dān)保,但信安易貸公司審核貸款客戶信用的條件是嚴(yán)格的:月收入2000元以上;信用記錄良好;在貸款城市有固定居所;能提供身份證明、工作單位證明和最近三個月收入流水賬單(必須是銀行打印)。很顯然,這些條件對于小額信貸業(yè)務(wù)向低收入階層的拓展是不利的,也沒有體現(xiàn)出保險機制介入小額信貸業(yè)務(wù)的真正優(yōu)勢。當(dāng)然,就現(xiàn)階段城鎮(zhèn)具體情況而言,實行“貸款戶聯(lián)?！钡碾y度較大。所以,在現(xiàn)階段運用擔(dān)保思維減小風(fēng)險必須在擔(dān)保模式上創(chuàng)新。

(三)信貸機構(gòu)信息利用與風(fēng)險規(guī)避的關(guān)系

從信息經(jīng)濟學(xué)角度分析,小額信貸保險能降低小額信貸交易雙方的信息不對稱。在“小額信貸+保險”聯(lián)合業(yè)務(wù)中,信貸機構(gòu)對貸款客戶能否履約缺乏足夠信心,但對保險公司的履約能力有充分信心。小額信貸的保險公司作為一個以信用為其服務(wù)內(nèi)容之一的機構(gòu),以其對貸款客戶履約能力的深入調(diào)查和了解為基礎(chǔ)來向符合條件的貸款客戶提供貸款信用保險,充分發(fā)揮為小額信貸機構(gòu)和貸款客戶搭建橋梁的作用,從而改善銀行與貸款客戶的信息不對稱的狀況。

相比鄉(xiāng)村地區(qū),城鎮(zhèn)小額信貸保險機構(gòu)對客戶信息的利用率相對較高。引入小額信貸保險的最終結(jié)果是城市商業(yè)銀行增加了貸款業(yè)務(wù)的覆蓋面,實現(xiàn)了規(guī)模擴張和收益增加;對于保險公司來說,根據(jù)大數(shù)定理,只有達(dá)到或超過一定數(shù)量的投保,才能確保保險公司風(fēng)險管理的有效性,才能有效分散違約風(fēng)險,實現(xiàn)盈利。而與此同時,貸款客戶降低了貸款成本,資金籌集難度降低,促進了小額貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展和小額貸款市場的良性循環(huán)。

三、風(fēng)險管理的信用思維

鄉(xiāng)村小額信貸機構(gòu)擁有自己的信用評估體系,但這一體系缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和評估資料的公開機制,對一個人的信用記錄僅僅局限于小額信貸,不具備行業(yè)范圍內(nèi)的認(rèn)可性。這是鄉(xiāng)村模式發(fā)展的瓶頸,也是城鎮(zhèn)模式應(yīng)該吸取的教訓(xùn)之一。

城鎮(zhèn)小額信貸保險經(jīng)營機構(gòu)以貸款客戶的信用為保險標(biāo)的對小額信貸機構(gòu)進行擔(dān)保。對小額信貸保險機構(gòu)而言,貸款客戶進行無抵押貸款后逾期不償還時,保險機構(gòu)不但扮演代位追償?shù)慕巧?而且有能力給客戶在整個金融界的信用記錄留下不光彩的一筆。最重要的是,當(dāng)訴諸于法律之時,貸款客戶的私人財產(chǎn)是法庭宣判效力的現(xiàn)實保證。而對于農(nóng)村貸款客戶而言,農(nóng)村金融市場本身發(fā)展相對滯后,相應(yīng)的信用體系對農(nóng)民而言效力有限。同時,由于上文提及的:農(nóng)民土地和房子都不能作為個人財產(chǎn)代為補償,所以即使信貸機構(gòu)在法庭上勝訴,法院宣判也難以強制執(zhí)行。因此,對于鄉(xiāng)村貸款客戶和城鎮(zhèn)貸款客戶而言,選擇惡意欠款,無論是在心理上還是現(xiàn)實中,機會成本都是不同的。

小額信貸和小額信貸保險的進一步發(fā)展與個人金融信用體系發(fā)展情況息息相關(guān)。目前類似“信安易貸”的“平安易貸”已經(jīng)由深圳試點向全國范圍內(nèi)的部分城市推行。但內(nèi)地貸款成本較深圳要高30%左右,收費方面除了先期的2%手續(xù)費以外,還得扣除貸款金額20%-40%比例的風(fēng)險保證金;貸款資格審核方面比深圳地區(qū)的審核時間多一兩個工作日,也增加了銀行放款方的審核程序。

四、風(fēng)險管理的業(yè)務(wù)思維

首先,從業(yè)務(wù)開展的角度進行分析,農(nóng)村小額信貸保險的理賠一般限于兩種情況:被保險人死亡或者致殘,其風(fēng)險事件是明確、難以偽裝或欺騙的。城鎮(zhèn)小額信貸保險所承保的風(fēng)險是個人“信用”,即保險人承擔(dān)賠償責(zé)任的危險事故并非具體的意外事件或不可抗力,而是針對被保證人信用不良造成的主觀性危害,與客觀情況導(dǎo)致無法如期歸還貸款的情形不作區(qū)別。所以,城鎮(zhèn)小額信貸保險的風(fēng)險事件的相對模糊性是其進一步發(fā)展的一大隱憂。

其次,在業(yè)務(wù)拓展方面,由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的大面積氣候災(zāi)害會帶來巨災(zāi)事故和風(fēng)險聚合,現(xiàn)階段鄉(xiāng)村小額信貸保險僅僅針對貸款客戶的意外傷害,大都并未向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)項目擴展,保險范圍有限。而城鎮(zhèn)小額信貸保險把保險范圍由單一的人身意外擴展到財產(chǎn)等其他領(lǐng)域則相對容易得多,因為城鎮(zhèn)貸款客戶不存在明顯的同質(zhì)性風(fēng)險事件。如“平安易貸”開展以來,業(yè)務(wù)范圍正逐步擴大。

最后,農(nóng)信社雖然貼近基層,但相互間缺乏包括信用評估在內(nèi)的資料往來和資金流通,不能統(tǒng)一調(diào)度,以致出現(xiàn)農(nóng)民想貸而貸不到款的情況,更談不上規(guī)模效益。城鎮(zhèn)小額信貸保險可以采取與銀行合作的模式,營業(yè)網(wǎng)點覆蓋面廣、金融保障力度強,有助于解決資金缺口問題。目前,中國平安小額信貸業(yè)務(wù)的辦理機構(gòu)已進駐12個省份、2個直轄市(上海、天津)、20個城市,門店數(shù)量已達(dá)到52家,幫助近8.5萬客戶在銀行獲得小額貸款,其規(guī)模效應(yīng)得到了一定程度的體現(xiàn)。

參考文獻(xiàn):

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關(guān)鍵詞：我國保險；保險會計制度；改革；會計準(zhǔn)則

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前言

2001年11月27日，財政部頒布了《金融企業(yè)會計制度》，規(guī)定于2002年1月1日起在股份制上市企業(yè)施行。2003年，中國人民保險公司和中國人壽保險公司順利地拉開了在海外股份上市的序幕，新《金融企業(yè)會計制度》正式開始實行。本文通過不同時期的不同會計制度的比較與分析，以求對我國的保險會計制度研究有所啟示，進而為建立保險會計準(zhǔn)則提供參考。

一、《中國人民保險公司會計制度》時期（1982～1993）

1978年以前，我國的金融體系基本上是中國人民銀行一統(tǒng)天下的格局，1982年中國人民保險公司獨立出來，相繼在1984年2月頒布了《中國人民保險公司會計制度》，由于當(dāng)時我國的經(jīng)濟體制還是計劃體制，而且保險公司發(fā)展還處于“拓荒”階段，許多保險企業(yè)獨有的特性尚未發(fā)揮出來，財會制度上缺乏相應(yīng)細(xì)化的規(guī)定。因此，1989年12月中國人民保險總公司對此制度進行了修訂，重新頒布了《中國人民保險公司會計制度》，并于1990年1月1日起施行。修訂后的會計制度，其實用性和規(guī)范性均增強了。從總的來看，這個時期的會計制度有以下幾個特點：

1財務(wù)管理實行計劃管理原則。由于計劃經(jīng)濟的影響，保險公司在財務(wù)會計制度上實行統(tǒng)一計劃、分戶經(jīng)營、以收抵支、按盈提獎的財務(wù)管理體制。突出財務(wù)計劃的作用，利用定額進行財務(wù)計劃的編制，用以評價企業(yè)財務(wù)活動；公司收人大部分上交國家財政，成本開支范圍由國家規(guī)定，盈利全部上交國家，虧損由國家彌補；資金管理實行專款專用制度，將資金劃分為固定資金、流動資金和專項資金。資金主要由國家有計劃地劃撥，僅以專用基金形式給予企業(yè)一點財務(wù)權(quán)力。

2會計制度實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的原則。為了保證會計制度的統(tǒng)一性，中國人民保險公司的會計制度由總公司統(tǒng)一制定，各級保險公司都必須嚴(yán)格遵照執(zhí)行，各級公司不得自行變更或修訂制度，但可將執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，及時反映給總公司，由總公司負(fù)責(zé)修訂。

3在核算體制上按照不同性質(zhì)的保險業(yè)務(wù)，分別確定會計核算體制，如按國內(nèi)財產(chǎn)險、涉外財產(chǎn)險、出口信用險和人壽保險業(yè)務(wù)分別單獨核算。其中國內(nèi)財產(chǎn)險業(yè)務(wù)、人壽保險業(yè)務(wù)一般由各級公司獨立建帳、獨立核算、分級管理、自計盈虧或自負(fù)盈虧；涉外財產(chǎn)險與出口信用險一般由總、分公司以下單獨建帳、分級管理，總公司統(tǒng)一核算盈虧，分公司自計盈虧。

4會計恒等式采用“資金平衡理論”，即“資金占用總額=資金來源總額”。保險企業(yè)的資金，從占用的角度看可分為固定資金、流動資金。固定資金是指占用在企業(yè)固定資產(chǎn)上的資金，它包括辦公用房、職工宿舍、機具設(shè)備、交通工具等，流動資金是指占用在流動資產(chǎn)上的資金，它包括貨幣資金、結(jié)算資金（如應(yīng)收及暫付款、預(yù)付賠款等）、各項支出（如賠款支出、手續(xù)費支出、業(yè)務(wù)費等）。保險企業(yè)的資金來源，按不同渠道分為自有及內(nèi)部形成的資金（比如國家撥給的資本金、固定基金、內(nèi)部形成且有專門用途的準(zhǔn)備金、專用基金）、借入資金、結(jié)算資金（如應(yīng)付及暫收款、應(yīng)付手續(xù)費等）、業(yè)務(wù)經(jīng)營收入（如保費收入、利息收入、迫償款收入及投資收入等）。

5會計科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類和損益類。另外，鑒于當(dāng)時的核算體制是按四大險種分別核算，因此，設(shè)置國內(nèi)、涉外、信用、壽險四套會計科目，分別核算不同險種的業(yè)務(wù)。由于四類業(yè)務(wù)的財務(wù)活動有很多共同之處，也有不同之處，因此四套科目中大部分科目是四類業(yè)務(wù)通用的，少部分是專用的。

6記帳方法允許從資金收付記帳法、借貸記帳法中任選一種。

7在貨幣計價上國內(nèi)業(yè)務(wù)（包括財產(chǎn)險與壽險業(yè)務(wù)）以人民幣為記帳符號；涉外財產(chǎn)險、信用險業(yè)務(wù)則采用外幣分帳制，直接以原幣入帳，年終時將外幣業(yè)務(wù)損益按決算日牌價折算為人民幣核算。

二、《保險企業(yè)會計制度》時期（1993～1998）

隨著黨的“十四大”召開，以上這種計劃體制下會計制度已不能適應(yīng)黨的“十四大”報告中提出的“我國經(jīng)濟體制改革的目標(biāo)是建立社會主義市場經(jīng)濟”的改革新要求。因此，1993年，財政部根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟的總體要求，對我國所有的會計制度進行了全面而徹底的改革，財務(wù)會計改革進行了模式性的轉(zhuǎn)換。1993年2月24日，財政部結(jié)合保險行業(yè)經(jīng)營特點及管理要求，在《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的基礎(chǔ)上頒布了《保險企業(yè)會計制度》，于1993年7月1日起施行。這次改革是一項重大的舉措，其重點主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1首次確立了資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤會計要素體系，并對會計要素的記錄和報告作出了基本規(guī)定，規(guī)范了會計核算的基本前提和基本原則，實行了權(quán)責(zé)發(fā)生制的核算原則，提高了企業(yè)財務(wù)核算的真實性和準(zhǔn)確性。

2在核算體制上將非人身險業(yè)務(wù)與人身險業(yè)務(wù)分別進行會計核算，即分別建帳、分別核算損益。非人身險業(yè)務(wù)可分為財產(chǎn)保險、貨物運輸保險、農(nóng)村種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)保險、責(zé)任保險、信用保險、人身意外傷害保險等；人身險業(yè)務(wù)分為人壽保險、養(yǎng)老保險、健康保險等。

企業(yè)經(jīng)營的再保險業(yè)務(wù)，可區(qū)別為分入業(yè)務(wù)與分出業(yè)務(wù)進行核算，也可將分出業(yè)務(wù)并入直接業(yè)務(wù)核算。信用險業(yè)務(wù)可實行三年結(jié)算損益的核算辦法。

3建立了資本金核算體系。制度拋棄了與計劃經(jīng)濟體制相適應(yīng)的“資金來源總額=資金占用總額”的平衡公式，采用了與市場經(jīng)濟體制相適應(yīng)的“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的會計恒等式，明確了產(chǎn)權(quán)關(guān)系，并在此基礎(chǔ)上建立了一套資本金核算體系。

4建立了資本金制度，實行資本保全原則。企業(yè)籌集的資本金，在企業(yè)經(jīng)營期內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走；按照資本保全原則，企業(yè)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損發(fā)生的凈損益以及計提折舊不再增減資本金，而是直接計人當(dāng)期損益。這與以前企業(yè)收入中大部分上交國家財政、資金隨意增減相比有利于企業(yè)的自我積累和發(fā)展壯大。另外，改革了資金管理辦法，取消了?？顚Ｓ弥贫?。實行企業(yè)資金統(tǒng)一管理和統(tǒng)籌運用，以促進企業(yè)提高資金運用效益。

5會計科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益和損益類，并分別對保險企業(yè)會計科目及使用說明作出了明確規(guī)定，規(guī)范了各類科目的設(shè)計，并從保險企業(yè)“安全性”、“流動性”和“盈利性”角度出發(fā)，細(xì)化了資產(chǎn)流動程度、風(fēng)險程度和財務(wù)損益的科目。

6擴大了保險企業(yè)使用會計科目和會計報表的自。制度規(guī)定“在不影響會計核算要求和會計報表指標(biāo)匯總、以及對外提供統(tǒng)一的會計報表格式的前提下，可以根據(jù)實際情況增減、合并某些會計科目”?！捌髽I(yè)向外報送的會計報表的具體格式和編制說明，由本制度規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部管理需要的會計報表由企業(yè)自行決定”。

7采用了國際通用的借貸記帳法和國際通行的會計報表體系。制度根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求，規(guī)定保險企業(yè)對外報表為資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財務(wù)狀況變動表和利潤分配表，并對這些報表的作用、報表項目的內(nèi)容和填列方法作了具體說明，使財務(wù)信息成為國際通用商業(yè)語言。

8規(guī)范了保險企業(yè)基本業(yè)務(wù)的會計核算標(biāo)準(zhǔn)和損益的計算。制度對資金的籌集與積累、非人身險業(yè)務(wù)、人身險業(yè)務(wù)、再保險業(yè)務(wù)、拆借、貸款和投資業(yè)務(wù)、固定資產(chǎn)、貨幣資金及結(jié)算款項、費用、營業(yè)外收支、利潤及利潤分配等業(yè)務(wù)的會計核算作出了明確的規(guī)定。

9體現(xiàn)了一定程度的會計穩(wěn)健原則。制度規(guī)定保險企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定計提壞帳準(zhǔn)備、貸款呆賬準(zhǔn)備、投資風(fēng)險準(zhǔn)備，允許企業(yè)采用加速折舊法。

10對有外匯業(yè)務(wù)的企業(yè)規(guī)定即可采用外匯分帳制，也可采用外匯統(tǒng)帳制。采用外匯分帳制的企業(yè)，應(yīng)設(shè)置“外幣兌換”科目。各種貨幣之間的兌換及帳務(wù)間的聯(lián)系均通過“外幣兌換”科目。

三、《保險公司會計制度》時期（1998～2001）

1993年制定的《保險企業(yè)會計制度》執(zhí)行了6年，它對于促進保險企業(yè)的發(fā)展，促進企業(yè)間有序競爭，起到了積極的作用。但是，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善，國內(nèi)保險市場不斷發(fā)展和壯大，保險行業(yè)發(fā)生了許多新變化，特別是1995年10月，我國頒布實施了《保險法》，國家加大了對保險行業(yè)的監(jiān)管力度，并于1998年成立了保險監(jiān)督管理委員會，此后，保險監(jiān)管部門出臺了《保險管理暫行規(guī)定》等配套的政策法規(guī)，保險公司管理體制發(fā)生了重大變化，保險公司的保險業(yè)務(wù)由多業(yè)經(jīng)營轉(zhuǎn)向分業(yè)經(jīng)營；另外，保險公司保險資金運用發(fā)生了重大轉(zhuǎn)變，改變了過去放開經(jīng)營的做法。這些新變化和新情況客觀上要求會計制度與之相適應(yīng)，作出新的規(guī)范。因此，1998年12月8日，財政部對原制度進行了修改，頒布了《保險公司會計制度》，于1999年1月1日起施行，這次改革的主要內(nèi)容有：

1改變了會計制度名稱。制度考慮到當(dāng)時保險企業(yè)都已是公司制企業(yè)，因此將《保險企業(yè)會計制度》改名為《保險公司會計制度》，這樣更加符合我國保險公司實際情況。

2完善了保險業(yè)務(wù)損益結(jié)算辦法。制度規(guī)定除長期工程險、再保險業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)年度結(jié)算損益外，其他各類保險應(yīng)按會計年度結(jié)算損益。與原制度比較，本制度作了如下調(diào)整：（1）原制度只明確了信用險按業(yè)務(wù)年度結(jié)算損益，本制度明確了長期工程險等長期性財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)以及再保險業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)年度結(jié)算損益；（2）前者規(guī)定業(yè)務(wù)年度為三年，后者沒有規(guī)定業(yè)務(wù)年度的具體年限，其具體年限由保險公司根據(jù)保險業(yè)務(wù)性質(zhì)確定。

3重新確定了保險業(yè)務(wù)的分類，并實行按險種分類核算。制度根據(jù)保險分業(yè)經(jīng)營的原則，對保險業(yè)務(wù)的分類進行了調(diào)整，將保險業(yè)務(wù)分為財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)、人壽保險公司的業(yè)務(wù)和再保險公司的業(yè)務(wù)三大類。財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)分為財產(chǎn)損失保險、責(zé)任保險等；人壽保險公司的業(yè)務(wù)分為普通人壽保險、年金保險、意外傷害保險和健康保險等；再保險公司的業(yè)務(wù)分為分入保險業(yè)務(wù)和分出保險業(yè)務(wù)。在具體業(yè)務(wù)分類上，修改了原制度在具體業(yè)務(wù)劃分上存在的交叉情況，明確規(guī)定財產(chǎn)保險公司不得再經(jīng)營人身意外傷害保險業(yè)務(wù)，將人身意外傷害保險業(yè)務(wù)劃入人壽保險公司的業(yè)務(wù)。另外，公司可根據(jù)具體情況和有關(guān)部門的要求，對保險業(yè)務(wù)進一步分類核算。

4增加了確認(rèn)保費收入的原則。關(guān)于保費收入的確認(rèn)，我國原制度規(guī)定，非人身保險業(yè)務(wù)、人身保險業(yè)務(wù)和分保業(yè)務(wù)規(guī)定保費的收入入帳時點，確認(rèn)原則不統(tǒng)一，也不盡合理。本制度對保險業(yè)務(wù)規(guī)定了統(tǒng)一的保費收入確認(rèn)原則，明確規(guī)定應(yīng)同時滿足三個條件：第一，保險合同成立并承擔(dān)相應(yīng)保險責(zé)任；第二，與保險合同相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入公司；第三，與保險合同相關(guān)的收入能夠可靠地計量。

5調(diào)整了貸款和股權(quán)投資業(yè)務(wù)的會計處理。按照《保險法》及其他有關(guān)保險監(jiān)管法規(guī)規(guī)定，保險公司不得從事除保戶質(zhì)押貸款以外的其他貸款業(yè)務(wù)，不得買賣股票和進行股權(quán)投資。根據(jù)上述規(guī)定，新會計制度相應(yīng)取消了除保戶質(zhì)押貸款以外的其他各類貸款業(yè)務(wù)的會計處理，取消了股票投資及其他股權(quán)投資業(yè)務(wù)的會計處理。

6增加了存出資本保證金和提取保險保障基金的會計處理。按《保險法》規(guī)定，保險公司成立后，應(yīng)按其注冊資本總額的20%提取保證金，存入保險監(jiān)督管理部門指定的銀行，除保險公司清算時用于清償債務(wù)外，不得動用。根據(jù)該規(guī)定，本制度相應(yīng)增加了存出資本保證金的會計處理；另外，《保險法》規(guī)定，為了保障被保險人的利益，支持保險公司穩(wěn)健經(jīng)營，保險公司應(yīng)當(dāng)對財產(chǎn)保險、意外傷害保險和短期健康保險按當(dāng)年自留保費的1%提取保險保障基金。根據(jù)該規(guī)定，本制度相應(yīng)增加了提存保險保障基金的會計處理。

7增加了抵債物資的會計處理，修改了長期待攤費用的會計處理。制度將原“遞延資產(chǎn)”科目改為“長期待攤費用”科目。這是因為“遞延資產(chǎn)”實際上是不能全部計人當(dāng)期損益而在以后會計年度分期攤銷的待攤費用。它并不能為公司帶來經(jīng)濟利益，不符合資產(chǎn)的定義，不能作為一項資產(chǎn)。

8規(guī)范了會計報表體系。本制度將原“損益表”名稱改為“利潤表”，將原按保險業(yè)務(wù)設(shè)置的損益表改為按保險公司設(shè)置利潤表，并對各報表的指標(biāo)項目作了相應(yīng)調(diào)整；用現(xiàn)金流量表取代財務(wù)狀況變動表，確立了現(xiàn)金流量表在保險財務(wù)報表中至尊的地位。

四、《金融企業(yè)會計制度》時期（2001至今）

2001年，繼新《會計法》和《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》頒布實施之后，財政部又了《企業(yè)會計制度》，保險公司又面臨一次重大變革。因此，2001年11月27日，財政部頒布了《金融企業(yè)會計制度》，于2002年1月1日起施行。該制度以《企業(yè)會計制度》為基礎(chǔ)，借鑒國際會計慣例，充分考慮了股份制改革的必然趨勢特別是上市企業(yè)的基本要求，集銀行、證券、保險等會計制度于一體，分別對6個會計要素以及有關(guān)金融業(yè)務(wù)和財務(wù)會計報告作出全面系統(tǒng)的規(guī)定。這次改革是提高會計信息質(zhì)量的又一重大舉措，其主要內(nèi)容有：

1實現(xiàn)了會計要素的重新界定以及相關(guān)的確認(rèn)和計量。會計要素是企業(yè)對外提供財務(wù)信息的基本框架，雖然1993年會計制度改革對會計要素作出了基本規(guī)定，但是，仍然只規(guī)定會計記錄和報告，并沒有完全解決會計要素的確認(rèn)和計量問題，這種會計制度本質(zhì)上是規(guī)范簿記的內(nèi)容。這次新制度對6個會計要素進行了嚴(yán)格界定，并對其確認(rèn)、計量、記錄和報告全過程作出規(guī)定，和原制度相比較，更加全面、嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范，使其反映的會計信息更加符合事實。

2在某些會計原則和會計處理方法上實現(xiàn)了與國際會計慣例相協(xié)調(diào)。隨著我國加入WTO，外資保險公司紛紛進入中國保險市場，它要求國內(nèi)保險公司的會計標(biāo)準(zhǔn)要與國際慣例相協(xié)調(diào)，采用國際保險業(yè)的通行做法。這次新制度所規(guī)定的會計政策和會計確認(rèn)、計量標(biāo)準(zhǔn)，與國際會計準(zhǔn)則中所規(guī)定的基本相同。比如，各項準(zhǔn)備金的提取采取了國際通用的辦法；短期投資期末計價采用成本與市價孰低法；在固定資產(chǎn)折舊政策上，允許企業(yè)按照資產(chǎn)的使用情況計提折舊。

3首次將國際上普遍遵循的實質(zhì)重于形式原則納入新制度。實質(zhì)重于形式是指經(jīng)濟實質(zhì)重于具體表現(xiàn)形式，它要求“企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計核算，而不應(yīng)當(dāng)按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)”。例如，對于保費收入的確認(rèn)，強調(diào)的是“保險合同成立并承擔(dān)相應(yīng)的保險責(zé)任”這一經(jīng)濟實質(zhì)，并不以“保險合同成立”這一法律形式作為唯一標(biāo)準(zhǔn)。遵循實質(zhì)重于形式原則，體現(xiàn)了對經(jīng)濟實質(zhì)的尊重，能夠保證會計核算信息與客觀經(jīng)濟事實相符。

4謹(jǐn)慎性原則體現(xiàn)更充分。保險公司是經(jīng)營風(fēng)險的特殊行業(yè)，它本身屬于一種負(fù)債經(jīng)營，其業(yè)務(wù)對象具有廣泛的社會性，從而也就決定了保險行業(yè)在處理會計信息的方法上必須更加穩(wěn)健保守。這次新制度無論是會計要素的確認(rèn)，還是會計方法的處理以及會計信息的披露，可以說將謹(jǐn)慎性原則體現(xiàn)得淋漓盡致。比如，新制度將虛擬資產(chǎn)排除在資產(chǎn)負(fù)債表之外，明確規(guī)定開辦費不得列入資產(chǎn)，待處理財產(chǎn)損溢在期末結(jié)帳前處理完畢；注重資產(chǎn)質(zhì)量，要求計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，它包括壞帳準(zhǔn)備、貸款損失準(zhǔn)備、短期投資跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等八項準(zhǔn)備；此外，對利息收入明確規(guī)定了嚴(yán)格的確認(rèn)條件，對于逾期貸款，縮短了應(yīng)收利息轉(zhuǎn)表外核算的天數(shù)，由一年縮短為90天。

5增加了對外提供的會計報表，完善了會計信息披露。新制度在原來提供的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和利潤分配表的基礎(chǔ)上增加了所有者權(quán)益變動表，充分考慮了上市公司投資者日益增長的信息需求。此外。對會計報表附注進行了詳細(xì)、嚴(yán)密的規(guī)范，提高了財務(wù)會計報告的信息含量和可理解性。

6明確了新業(yè)務(wù)和疑難問題的處理方法。隨著財務(wù)會計與稅務(wù)會計的分離，所得稅會計的重要性日漸突出，過去保險公司會計制度很少涉及，在所得稅的會計處理上，也只局限于應(yīng)付稅款法。而這次新制度在所得稅的會計處理上分別確定可采用應(yīng)付稅款法和納稅影響會計法，并詳細(xì)地列示了其計算方法。此外，新制度對于實務(wù)工作中新出現(xiàn)、以及在以往會計制度尚未規(guī)范的一些疑難業(yè)務(wù)比如或有事項、會計調(diào)整、關(guān)聯(lián)方關(guān)系以及交易、證券投資基金等都作出了明確的規(guī)定。

7明確了會計政策的審批權(quán)限。新制度規(guī)定，在遵循國家統(tǒng)一會計制度的前提下，保險公司采用的會計政策、會計估計、財產(chǎn)損失處理的批準(zhǔn)權(quán)限為股東大會或董事會，或經(jīng)理會議或類似機構(gòu)。不再經(jīng)過政府有關(guān)部門規(guī)定和批準(zhǔn)，改變了過去會計政策和稅收政策批準(zhǔn)權(quán)限混淆不清的現(xiàn)象，賦予了保險公司更大的自。

綜上所述，我國的保險會計制度隨著保險業(yè)的發(fā)展，保險市場的開放以及現(xiàn)代企業(yè)制度的建立在不斷完善，但是同時也要看到，任何一種建立完備制度的企業(yè)都是不可能存在的。因為基礎(chǔ)的不嚴(yán)密性，其體系就不可能完備，加之外部環(huán)境的變化，會計制度本身當(dāng)然也是不可能完全沒有漏洞。雖然，新制度的頒布和舊制度相比，更加注重了保險企業(yè)的風(fēng)險問題，謹(jǐn)慎性原則得到了較多的運用。但是，新制度只就保險公司財務(wù)會計事項做了原則性規(guī)定，財會制度相關(guān)內(nèi)容不全并過于寬泛，而且，新制度集銀行、證券、保險等會計制度于一體，沒有體現(xiàn)保險行業(yè)的特色。此外，2002年，為了履行我國入市承諾，加強保險監(jiān)管，新《保險法》又重新頒布，保險公司業(yè)務(wù)范圍、保險資金運用形式、保險公司組織形式、保險條款費率監(jiān)管等方面又發(fā)生新的變化，比如，在財壽險分業(yè)經(jīng)營上新《保險法》規(guī)定，財產(chǎn)保險公司和人壽保險公司可以同時經(jīng)營意外傷害保險和短期健康保險，因而保險會計制度又面臨新的調(diào)整。筆者認(rèn)為，保險公司作為一個特殊的行業(yè)，需要單獨有一個統(tǒng)一的、科學(xué)合理的會計準(zhǔn)則，制定保險會計準(zhǔn)則是符合保險會計規(guī)范的發(fā)展趨勢，它不是保險企業(yè)會計制度細(xì)枝末節(jié)的修改，而是在系統(tǒng)地把握保險會計個性、保險會計規(guī)范發(fā)展與變革趨勢以及我國保險業(yè)發(fā)展的實際情況的基礎(chǔ)上制定出來的。因此，當(dāng)務(wù)之急，財政部應(yīng)在現(xiàn)有的新制度基礎(chǔ)上盡快出臺保險行業(yè)會計準(zhǔn)則。

參考文獻(xiàn)：

[1]財政部。保險企業(yè)會計制度[M].北京：經(jīng)濟科學(xué)出版社。1993.

[2]財政部。保險公司會計制度[M].北京：經(jīng)濟科學(xué)出版社。1999.

篇9

改革保險資金管理體制和運作機制，按照集中統(tǒng)一和專業(yè)管理的要求，完善保險資金管理體制。

近年來，我國保險資金運用業(yè)務(wù)有了較大的改觀，無論是投資領(lǐng)域的拓展，還是投資人才的引進，都取得了長足的進步，在一定程度上緩解了嚴(yán)重威脅壽險公司的利差損問題，同時也在一定程度上改善了財險公司的盈利能力。但保險資金運用的專業(yè)化程度不高仍是制約我國保險業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵問題。為確保中國保險業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，特別是應(yīng)對加人世貿(mào)組織后所面對的新的挑戰(zhàn)，必須抓緊有限時間，迅速提高保險業(yè)的經(jīng)營管理能力，特別是保險資金運用的專業(yè)化管理水平，實現(xiàn)保險業(yè)的健康和可持續(xù)發(fā)展。

我國保險資金運用的發(fā)展與現(xiàn)狀

改革開放以來我國保險業(yè)取得了很大的發(fā)展和進步，在國民經(jīng)濟中的地位和作用日益增強，與發(fā)達(dá)國家的差距逐步縮小，截止2002年底，全國保險行業(yè)資產(chǎn)總規(guī)模已達(dá)6494.1億元，保險資金可運用余額達(dá)5799.3億元。預(yù)計到2005年保險資產(chǎn)總規(guī)模將突破萬億大關(guān)。

吳定富主席在全國保險工作會議上提出，與傳統(tǒng)保險業(yè)相比，現(xiàn)代保險業(yè)不僅包括經(jīng)濟補償功能，還包括資金融通功能和社會風(fēng)險管理功能。這是對中國保險業(yè)的再認(rèn)識。保險業(yè)作為金融業(yè)的重要組成部分，在金融市場中占有重要地位，是資本市場上重要的機構(gòu)投資人和資產(chǎn)管理人。由于歷史原因，我國保險業(yè)在以往的發(fā)展中比較偏重于保險業(yè)務(wù)本身，從而導(dǎo)致保險業(yè)務(wù)和資金運用業(yè)務(wù)的發(fā)展極不協(xié)調(diào)。2002年是中國保險業(yè)近年來業(yè)務(wù)增長速度最快的一年。全國保費收入3053.1億元，同比增長44.7%.但保費的快速增長和資金運用收益偏低的矛盾卻越來越突出。2002年，資金運用實現(xiàn)收益155.85億元，資金運用收益率為3.14%，比上年下降1.16個百分點。這一矛盾已直接影響到保險公司的償付能力和經(jīng)營的穩(wěn)定性，關(guān)系到保險業(yè)的健康發(fā)展。當(dāng)前我國保險資金運用管理所面臨的問題主要表現(xiàn)在以下兩個方面：

一是保險資金運用規(guī)模的不斷擴大，而投資渠道卻非常狹窄，投資工具少，保險公司的主要投資領(lǐng)域仍然局限在債券和銀行存款等利率產(chǎn)品上。隨著國家8次降低銀行存貸款利率，國債收益率已降至歷史低位，投資國債潛在的風(fēng)險越來越大。盡管允許保險公司的一部分資金可投資于證券投資基金，但由于保險公司可投資于基金的比例較小，投資于證券投資基金的收益對總體收益貢獻(xiàn)有限。加人世貿(mào)組織后，我國保險業(yè)不但需要化解以往累計的利差損、不良資產(chǎn)等歷史包袱，還將直接面對國際同業(yè)的強力競爭，如不盡快開放保險資金的投資領(lǐng)域，改善投資結(jié)構(gòu)，提高投資收益水平，保險業(yè)將會面臨更大的系統(tǒng)性風(fēng)險。與此同時，國內(nèi)基金的種類不多，性質(zhì)趨同，保險公司選擇余地不大，也制約著保險資金運用業(yè)務(wù)的發(fā)展。

二是投資環(huán)境和投資領(lǐng)域變化，競爭加劇，投資專業(yè)化的要求日益迫切。而保險公司業(yè)務(wù)組織架構(gòu)及業(yè)務(wù)平臺已不能滿足保險資金運用管理業(yè)務(wù)進一步發(fā)展的需要，并在很大程度上制約了保險業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展。盡管部分保險公司對資金運用管理體制做了較大的改進，但由于資金運用管理部門仍作為保險公司的一個內(nèi)設(shè)部門，與專業(yè)化的管理模式相比較仍存在很大弊端，具體表現(xiàn)在機構(gòu)設(shè)置過于簡單、投資專業(yè)人員不充分、資本市場運作經(jīng)驗和管理能力不夠、先進投資管理技術(shù)不足等等。

2002年初召開的中央金融工作會議，借鑒國際通行做法提出了我國保險業(yè)健康發(fā)展的指導(dǎo)方向，要求按專業(yè)化、規(guī)范化的原則，“將保險業(yè)務(wù)和資金運用嚴(yán)格分開，強化保險資金的集中統(tǒng)一管理，進一步拓寬資金運用渠道”。新修改的《保險法》將“保險公司的資金不得用于向企業(yè)投資”改為“不得用于設(shè)立保險業(yè)以外的企業(yè)”。為進一步管好、用好保險資金留下了比較大的空間，為設(shè)立專業(yè)化保險資金運用管理機構(gòu)提供了法律保障。今年的全國保險工作會議上，中國保監(jiān)會根據(jù)《保險法》的上述修改，提出：“要把保險資金運用與業(yè)務(wù)發(fā)展放到同等重要的地位，加以高度重視。要改革保險資金的管理體制和運作機制，按照集中統(tǒng)一和專業(yè)化管理的要求，完善保險資金管理體制，做到保險業(yè)務(wù)與投資業(yè)務(wù)相分離。有條件的公司可以設(shè)立保險資產(chǎn)管理公司?！边@是我國保險資金運用實現(xiàn)專業(yè)化、規(guī)范化健康發(fā)展的一項重大戰(zhàn)略舉措，也是進一步拓展保險資金運用渠道的重要保障。

國際保險資金運用的管理模式

國際保險業(yè)的資金運用模式分為三種：外部委托投資、公司內(nèi)設(shè)投資部門、設(shè)立專業(yè)化保險資產(chǎn)管理機構(gòu)。

1、外部委托投資的模式。指保險公司自己不直接從事投資運作，而將全部的保險資金委托外部的專業(yè)投資公司管理，這種模式適于規(guī)模較小的保險公司。

優(yōu)點：將保險資金交給專業(yè)投資公司進行有償運作，使保險公司能夠集中精力開拓保險業(yè)務(wù)。

缺點：外部委托的控制風(fēng)險較大，保險人不僅要承擔(dān)投資風(fēng)險，還要承擔(dān)外部投資公司的操作風(fēng)險。

2、公司內(nèi)設(shè)投資部門的模式。指在保險公司內(nèi)部設(shè)立專門的投資管理部門，并在投資部門內(nèi)按分工和投資業(yè)務(wù)的不同，分成多個分部或小組，具體負(fù)責(zé)本公司的保險投資活動。

優(yōu)點：保險公司可直接掌握并控制保險投資活動。

缺點：投資部門是公司內(nèi)設(shè)的一個部門，交易內(nèi)部化，缺少專業(yè)性和競爭性。

3、設(shè)立專業(yè)化保險資產(chǎn)管理機構(gòu)的模式。指在保險公司之下設(shè)專門的保險資產(chǎn)管理公司，由其對保險資金專業(yè)化、規(guī)范化運作。保險資產(chǎn)管理公司可由保險公司單獨設(shè)立，也可通過與其他具有專業(yè)優(yōu)勢的機構(gòu)結(jié)成戰(zhàn)略合作伙伴共同設(shè)立。

統(tǒng)計資料顯示，在當(dāng)今世界500強中的34家股份制保險公司中有80%以上的公司是采取專業(yè)化保險資產(chǎn)管理機構(gòu)的模式對其保險資金進行經(jīng)營管理和運作。國際保險業(yè)幾十年乃至上百年的發(fā)展經(jīng)驗表明：（1）采取完全依靠外部委托管理保險資產(chǎn)的管理模式很難有效地控制保險資金的投資風(fēng)險；（2）采取內(nèi)設(shè)部門的管理模式則對保險資產(chǎn)管理的專業(yè)化水準(zhǔn)和市場競爭能力的提高構(gòu)成了較大的限制；（3）專業(yè)化的保險資產(chǎn)管理模式比較有效地增強了保險資產(chǎn)管理的經(jīng)營管理能力，提高保險資金的運用效率。第三種模式彌補了內(nèi)設(shè)投資部門以及委托外部投資機構(gòu)管理的不足，在引入市場競爭，提高投資收益的同時，通過有效的法人治理結(jié)構(gòu)加強對資產(chǎn)管理子公司的管理和控制，建立了保險公司和資產(chǎn)管理公司雙層風(fēng)險監(jiān)控體系，降低投資的市場風(fēng)險和管理風(fēng)險。保險公司設(shè)立的資產(chǎn)管理公司，積極參與市場競爭，對保險資金進行專業(yè)化、規(guī)范化的市場運作，不僅提高保險資金的收益水平，還可憑借其自身的投資管理優(yōu)勢來管理養(yǎng)老基金、個人基金以及其他公司的資產(chǎn)。

我國保險資金運用管理模式分析

保險公司的資產(chǎn)管理組織架構(gòu)應(yīng)該與保險公司的資產(chǎn)規(guī)模、投資領(lǐng)域以及保險資金運作的特點相適應(yīng)。目前，國內(nèi)保險公司全部采取內(nèi)設(shè)投資部門的管理模式，對于規(guī)模較小、運作歷史較短的保險公司來說，這種管理模式有其存在的合理性。對于規(guī)模較大、投資管理專業(yè)化要求較高的保險公司來說，內(nèi)設(shè)投資部門的管理模式與其發(fā)展不相適應(yīng)。

盡管保險業(yè)務(wù)和保險資金運用業(yè)務(wù)同屬風(fēng)險管理業(yè)務(wù)，但二者所面對的風(fēng)險的性質(zhì)是完全不同的，因此在管理模式上具有不同的要求。由于歷史原因，我國保險公司的管理模式及資源配置基本上都是按照保險業(yè)務(wù)的管理要求建立的，導(dǎo)致其管理風(fēng)格及運作模式并不完全適合現(xiàn)代保險資金運作的要求，這種管理模式的沖突必然會極大地削弱保險投資的運作效率和對投資風(fēng)險的有效管控。

隨著我國保險業(yè)的發(fā)展，保險公司可運用的資金規(guī)模迅速擴大，部分保險公司的可投資資金規(guī)模，從數(shù)十億元到上千億元不等。

因此，保險公司應(yīng)立足于金融投資領(lǐng)域，除投資于銀行存款、債券、基金等金融工具，還要進一步深入研究，以其直接投資于股票、管理基金等。那么，目前保險公司內(nèi)設(shè)的投資組織架構(gòu)，就很難適應(yīng)新的投資業(yè)務(wù)，一定程度上也必然限制保險資金投資領(lǐng)域的拓寬。設(shè)立專業(yè)化的保險資產(chǎn)管理公司，既是保險公司適應(yīng)投資規(guī)模迅速擴大、投資領(lǐng)域不斷拓展的需要，也是保險公司面對WTO接受挑戰(zhàn)所需的正確選擇，從根本上說，是我國保險資金運用長遠(yuǎn)發(fā)展的大計。

建立專業(yè)化保險資產(chǎn)管理機構(gòu)是實現(xiàn)我國保險業(yè)健康發(fā)展的根本大計

1.有利于專業(yè)化投資隊伍的建設(shè)。人才是金融投資的核心，專業(yè)化管理人才的不充分，是目前制約我國保險投資發(fā)展的最大障礙。保險公司現(xiàn)有的投資管理模式，對于引進專業(yè)人才、提高專業(yè)化管理水平是不利的。設(shè)立專業(yè)化的保險資產(chǎn)管理公司，將從根本上改善保險資金運用的組織管理結(jié)構(gòu)，根據(jù)保險資金運用的特點建立有效的激勵機制，吸引國內(nèi)外優(yōu)秀的專業(yè)投資人才，培養(yǎng)和建設(shè)一支適合保險資金運用特點的專業(yè)化投資隊伍，為今后保險資產(chǎn)管理的進一步發(fā)展，特別是金融投資領(lǐng)域的逐步放開奠定人力資源基礎(chǔ)。

2.有利于培育保險資金運用的核心競爭力。成立專門的保險資產(chǎn)管理公司，可以按照保險資金的性質(zhì)與偏好，對保險資金運用實行集約、統(tǒng)一和高效的管理，在某些投資領(lǐng)域的收益能力優(yōu)于其他金融機構(gòu)。此外，保險公司將資金委托給下屬保險資產(chǎn)管理公司運作的同時，還可以將資金委托給其他保險資產(chǎn)管理機構(gòu)運作，按照市場化原則，通過公開、公平、公正的競爭和比較，推動整個保險業(yè)資金運用管理水平的不斷提高，形成保險資金運用的核心競爭力，進而提高整個保險行業(yè)的承保能力和償付能力。

3.有利于增強保險公司的風(fēng)險管控能力。保險資產(chǎn)管理是一項復(fù)雜的金融系統(tǒng)工程。建立專業(yè)化保險資產(chǎn)管理機構(gòu)可以根據(jù)保險資金運用的特點，建立專門的研究機構(gòu)，對宏觀經(jīng)濟形勢和市場變化進行深入、細(xì)致、及時的研究，為科學(xué)決策提供依據(jù)：可以根據(jù)金融投資要求，建立完善的投資決策體系，提高決策的科學(xué)性和對市場變化的快速反應(yīng)；可針對不同金融產(chǎn)品特性，建立與其相適應(yīng)的業(yè)務(wù)操作流程，要根據(jù)風(fēng)險管控的需要，建立相互獨立的前后臺控制體系，有效地管控投資風(fēng)險。

4.有利于提高保險資產(chǎn)管理的監(jiān)管水平。專業(yè)化資產(chǎn)管理機構(gòu)可實現(xiàn)保險資金運用集約、規(guī)范、高效的管理，使監(jiān)管部門針對保險資金運用的特點確立更加合理的財務(wù)核算體系，建立更加科學(xué)有效的風(fēng)險監(jiān)管體系，從而提高監(jiān)管的科學(xué)化、專業(yè)化、規(guī)范化水平，更加有效地防范金融風(fēng)險。

專業(yè)化保險資產(chǎn)管理機構(gòu)架構(gòu)的基本設(shè)想

1.建立規(guī)范的專業(yè)化保險資產(chǎn)管理公司和科學(xué)高效的組織管理體系。新設(shè)立的保險資產(chǎn)管理公司可在現(xiàn)有的資金運用部、投資管理中心等內(nèi)設(shè)職能部門的基礎(chǔ)上形成，但必須按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)。由于資產(chǎn)管理公司的特殊性，管理團隊是資產(chǎn)管理公司成功與否的關(guān)鍵。在發(fā)達(dá)國家中，相當(dāng)數(shù)量的資產(chǎn)管理公司都是采取合伙人制，規(guī)模較大的資產(chǎn)管理公司則采取管理團隊直接參股或間接參股的方式，形成管理團隊與公司共擔(dān)風(fēng)險、共享收益。我們可借鑒國際通行做法，適當(dāng)考慮吸納管理團隊部分參股資產(chǎn)管理公司，不僅可以更好地吸收高層次的專業(yè)人才，同時，還可以按照保險資金運用的規(guī)律，建立科學(xué)的激勵機制和約束機制。同時，資產(chǎn)管理公司應(yīng)充分發(fā)揮董事會的決策作用，引入獨立董事制度，并設(shè)立投資決策委員會及風(fēng)險控制委員會，對投資決策、執(zhí)行交易、結(jié)算交收、風(fēng)險控制、研究支持、財務(wù)核算、績效評價等方面實行嚴(yán)格的分類管理，并可借鑒國際標(biāo)準(zhǔn)制定嚴(yán)格、規(guī)范的內(nèi)部管理制度，建立更加完備的內(nèi)部管理控制機制，通過完善的內(nèi)部管控制度，保障保險資產(chǎn)的安全和增值。

2.引入先進的風(fēng)險管理技術(shù)。積極引進國際先進的風(fēng)險管理技術(shù)，包括：固定收益證券的收益率曲線分析、利率期限結(jié)構(gòu)分析、久期及凸性分析技術(shù)、權(quán)益證券的VAR分析技術(shù)以及業(yè)績歸屬模型等金融管理技術(shù)。通過這些先進風(fēng)險管理技術(shù)的引進和在資產(chǎn)管理上的應(yīng)用，提高對市場風(fēng)險的分析、識別及管理的能力。

篇10

【關(guān)鍵詞】保險公司，4S店，委托，問題，對策

近些年來隨著我國人民生活水平的不斷提高，我國汽車制造業(yè)的迅猛發(fā)展特別是當(dāng)下國際油價的大幅下跌使廣大中等收入家庭擁有家用汽車變?yōu)楝F(xiàn)實。這就意味著車險市場又迎來了一系列客觀的發(fā)展。而4S店以其專業(yè)化、流暢化的“一條龍”服務(wù)深受廣大消費者偏好?，F(xiàn)實中，保險公司與4S店合作，表面雙贏的背后往往存在：4S店中入保費用報價較高、保險銷售中4S店享有的回扣較高、保險維修中4S店維修虛報價格、4S店制約保險公司的潛在客戶資源等問題。這些問題往往使4S店占有“信息不對稱”的優(yōu)勢制約保險公司。

1.維修費用虛高問題分析

之所以會出現(xiàn)此類問題，主要是在合作過程中一些4S店運用在車輛維修專業(yè)的“信息不對稱”優(yōu)勢。在實際中4S店掌握更多關(guān)于車輛品質(zhì)、零件配置品質(zhì)、零件貨源品質(zhì)、工人工時費水平等一系列有關(guān)出現(xiàn)車輛維修的重大事實。也因此部分4S店可虛報零件價格、延長維修期限、虛高工人維修工時費等一系類手段獲取額外利益。同時，還可以以“有保險公司賠付維修費用”等理由誘導(dǎo)消費者默認(rèn)4S店的相關(guān)做法。我們來分析一下4S店的“信息不對稱”優(yōu)勢獲利手段：

由于保單所承包的保險利益是一定的，即在保險利益、保險金額和實際損失的約束下保險公司在某次理賠有最高限并一般小于保單的最高限額。在正常情況下，4S店的合理維修費用與保險公司的理賠額應(yīng)該相等。即在某次同一保險事故中4S店與保險公司對事故處理的信息占有度相同，此時不存在“信息不對稱”，因此維修費用與理賠金額相等。但是在現(xiàn)實中4S店以其專業(yè)化優(yōu)勢使自身能夠更多更精準(zhǔn)的掌握影響維修的重要事實，即4S店的信息占有程度高于保險公司，這就意味著4S店利用“信息不對稱”優(yōu)勢獲取額外利益。此額外利益會隨著信息占有程度的不斷提高而不斷增多，直到該次保險事故的最大賠償額度。

結(jié)合現(xiàn)實來說，例如對出現(xiàn)車輛擋風(fēng)玻璃維修，可能中檔配件既可滿足要求，某些4S店宣稱使用的外國原廠高檔配件而消費者、保險公司定損員畢竟專業(yè)知識有限、很難具體分別，就給該4S店以可乘之機攫取利益?，F(xiàn)實中，4S店的配件價格包括背后品牌廠商的成本及利潤外加本4S店的運營成本及利潤，而這些利潤的定價基礎(chǔ)并不公開同時也沒有相關(guān)配套的監(jiān)督明細(xì)條文，這就給4S店提升價格以空間。同時在維修工人工薪支付上，4S店憑借其專業(yè)的配套設(shè)施及專業(yè)技術(shù)因而高于一般的維修點，外加部分4S店未采取高效維修方案、延長維修時間等措施，為保險公司理賠帶來很大的障礙。

2.成本過大問題分析

消費者在4S店提車的同時往往選擇順便購買一份4S店推薦的車險單，這也是保險公司與4S店合作的重要體現(xiàn)。另一方面，我國保監(jiān)會規(guī)定車險銷售可提取8%返利，但實際中往往過高。由于目前汽車經(jīng)銷商掌握80%的客戶資源，幾乎壟斷了汽車保戶特別是近年來迅速增長的信貸購車客戶。保險公司出于擴大市場占有率的動機，往往需要借助汽車經(jīng)銷商來銷售車險，因而給予汽車經(jīng)銷商大量回扣，保費的大部分都被汽車經(jīng)銷商拿走了。一般的汽車經(jīng)銷商可以得到保費的20%～30%，最高的可以拿到40%～50%，廣州曾一度達(dá)到70%。之所以4S店“店強欺主”的原因是：4S店不僅影響著保險公司的“客戶上游”，同時影響著保險公司的“服務(wù)下游”。所以在合作過程中4S店占有優(yōu)勢地位。

2.1“客戶上游”

保險公司為了能夠在消費者提車的第一時間完成保險產(chǎn)品的打包銷售往往在4S店內(nèi)設(shè)置代辦點，甚至簡單培訓(xùn)4S店的銷售人員兼職做保險。畢竟在4S店中的人員并不一定是是保險公司的內(nèi)部人員。未經(jīng)過專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)“臨時上崗”的人員對不同消費者存在的風(fēng)險與保險需求不能正確甄別處理，盲目的銷售保單會增加保險公司的理賠成本?，F(xiàn)實中，這樣的“委托-”關(guān)系會存在很的大風(fēng)險。這樣的人他們的目標(biāo)是盡可能的擴充保險規(guī)模以獲得傭金提成因此很有可能會濫用人權(quán)利。甚至在違背最大誠信原則的條件下忽視保險公司的利益對消費者誘保、騙保、夸大承保，為保險公司帶來經(jīng)濟和名譽上的損失。

2.2“服務(wù)下游”

4S店之所以能夠在汽車銷售行業(yè)異軍突起，是因為4S店的出現(xiàn)改變了以往汽車銷售商“賣了不管”的弊端。4S店主打“服務(wù)牌”，即在汽車銷售的同時深入挖掘售后服務(wù)的利潤空間。因此，4S店可以說“談汽車，我們更專業(yè)”。 相比于4S店，保險公司則有“雪卻輸梅一段香”的遺憾。大多保險公司現(xiàn)在能做的是事先展業(yè)、事后理賠。本身此環(huán)節(jié)為投保人帶來保障力度的“安全感”就不足，更有甚者，一旦在事故理賠上與投保人發(fā)生糾葛就更顯劣勢。相反4S店可以很好的利用保險公司的劣勢一方面穩(wěn)固自身客源并發(fā)展投保人為新客源，增加營業(yè)額的剛性收入；另一方面，借助投保人帶來的新客源來增加與保險公司談判的籌碼，進一步向保險公司索取利益，增加合作中的彈性收入。

3.相關(guān)對策及方案

基于以上保險公司與4S店“委托--”合作中存在的虛報維修費用、成本過高等問題本文將給出以下幾點建議：

3.1保險公司內(nèi)部設(shè)立維修點。保險公司內(nèi)部設(shè)立自己的維修點就把出險維修時的兩個利益主體變?yōu)橐粋€利益主體。這樣在維修過程中就不存在“委托--”的情況，原來要向4S店外部支付的維修金額變?yōu)閮?nèi)部劃撥。由此在消除部分4S店利用“信息不對稱”優(yōu)勢攫取額外利益的同時，還可以以公司的規(guī)模效益降低維修部門的運營成本。這要求保險公司首先要有一定的規(guī)模，例如，平安保險進入醫(yī)療行業(yè)與地方合作開設(shè)平安醫(yī)院來解決醫(yī)療保險中醫(yī)療費用支付虛高等問題。

在實際操作過程中保險公司也可入股4S店，以有限合伙人的身份參與4S店的經(jīng)營管理可以更好地把控其維修服務(wù)，同時也可有效的利用保險資金創(chuàng)造利差益。

3.2以年金方式買斷服務(wù)。畢竟不是所有的保險公司都具有類似平安保險公司的企業(yè)規(guī)模。針對中小型保險公司在實際過程中往往和定點4S店密切合作，可以采用類似保險年金合同。中小保險公司可以以支付年金手段來買斷4S店的維修服務(wù)。即每年支付4S店一定的年金，在該年內(nèi)無論出險次數(shù)多少、每次維修費用（在保險限額之內(nèi)）投保人都可享受維修服務(wù)。具體年金數(shù)額可由保險公司精算和4S店協(xié)商后確定。

3.3對人員進行重點培訓(xùn) 改變激勵措施。為解決4S店內(nèi)代銷人員的保險素質(zhì)問題，保險公司可提高對代銷人員的培訓(xùn)力度。加大運用銀行支付體系、新興網(wǎng)絡(luò)支付手段等快捷高效方式解決在4S店內(nèi)不合格保險人員虛抬保費、克扣保費等可能性。改變以往單純“以保單換提成”的激勵措施。實施保費上繳和提成回饋“雙線分離”。對有優(yōu)良銷售業(yè)績的保險人員實行多種激勵措施，例如分配保險公司的部分股份，使其自身利益與保險公司利益相結(jié)合；贈送保單、享受部分保險公員工福利等。達(dá)到減少保險人員的“道德風(fēng)險”的同時給予人員一定的“歸屬感”使其自身利益與保險公司利益進一步結(jié)合。

4綜述

保險公司與4S店合作是保險公司攫取未來車險市場“利益大餅”的重要舉措。類似合作不僅能快速增加保險公司的市場份額同時也可促進4S店的盈利額的增長達(dá)到“雙贏”局面。但在合作中，保險公司更應(yīng)時刻關(guān)注4S店運用提供汽車“一條龍”服務(wù)的優(yōu)勢給雙方合作過程帶來的“信息不對稱”風(fēng)險。所以，保險公司要靈活運用自身金融精算、風(fēng)險管控能力，提高在出險車輛維修時的監(jiān)督水平，加強對4S店內(nèi)保險人員的培訓(xùn)以及改變激勵措施以達(dá)到與4S店協(xié)調(diào)發(fā)展的局面。

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