導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)企業(yè) 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)防范

自2001年中國(guó)加入世界貿(mào)易組織（WTO）以后，中國(guó)的改革開放進(jìn)一步深化，保險(xiǎn)業(yè)作為入世后開放最早的行業(yè)之一，中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)開放程度也越來(lái)越高，外國(guó)保險(xiǎn)公司在中國(guó)設(shè)立獨(dú)資保險(xiǎn)公司或合資保險(xiǎn)公司的越來(lái)越多。如何在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，是每個(gè)保險(xiǎn)公司都要面臨的問(wèn)題。而保險(xiǎn)公司能否在未來(lái)發(fā)展中處于領(lǐng)先位置，關(guān)鍵取決于保險(xiǎn)公司對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范。保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于各種因素，如風(fēng)險(xiǎn)選擇、費(fèi)率選定、通貨膨脹、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和國(guó)內(nèi)政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化等，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)效果偏離預(yù)期目標(biāo)，使保險(xiǎn)公司遭受財(cái)物損失風(fēng)險(xiǎn)。

一、保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)防范的重要性

（一）規(guī)范保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)工作，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的健康持續(xù)發(fā)展

隨著我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，保險(xiǎn)企業(yè)的生存發(fā)展愈來(lái)愈艱難，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作中的重要組成部分，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的優(yōu)劣直接關(guān)系著保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理水平的高低，對(duì)整個(gè)保險(xiǎn)公司的日常經(jīng)營(yíng)起到很大的促進(jìn)作用。從中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的二十多年歷程來(lái)看，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)越發(fā)展，財(cái)務(wù)管理工作就越重要，財(cái)務(wù)管理工作除了要對(duì)保險(xiǎn)公司日常的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行核算，又要對(duì)會(huì)計(jì)核算的結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)，這就要求保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理部門必須提高應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)保險(xiǎn)公司的日常運(yùn)作來(lái)說(shuō)有很大影響，如果公司財(cái)務(wù)管理不當(dāng)，造成財(cái)務(wù)管理漏洞，就可能加大公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，影響公司運(yùn)行，降低公司利益收入。

我國(guó)一些保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平和手段都比較落后，尤其是在保險(xiǎn)主體比較密集的地區(qū)，保險(xiǎn)公司存在著一些財(cái)務(wù)管理漏洞：重規(guī)模、輕管理，財(cái)務(wù)監(jiān)管不力，管理權(quán)責(zé)不明，為追求短期規(guī)模采取無(wú)原則的壓低費(fèi)率，降低保額或提高手續(xù)費(fèi)等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段等，這些漏洞的存在都給保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)自身帶來(lái)嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)隱患。制約著保險(xiǎn)公司的健康發(fā)展。保險(xiǎn)公司通過(guò)提高公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)防范力度，通過(guò)制度化、規(guī)范化的操作，引導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)價(jià)值最大化，降低經(jīng)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

（二）提高保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)能力，增強(qiáng)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

保險(xiǎn)公司面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)是由公司外部環(huán)境造成的風(fēng)險(xiǎn)，是無(wú)法避免和不可忽視的。各個(gè)保險(xiǎn)公司之間為了爭(zhēng)奪客戶和占領(lǐng)市場(chǎng)，有時(shí)會(huì)采取不適當(dāng)?shù)姆绞浇档捅ｋU(xiǎn)費(fèi)率，影響了保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。一些基層保險(xiǎn)公司為了完成業(yè)務(wù)指標(biāo)，甚至采用虛假承保的辦法增加保費(fèi)收入和完成業(yè)務(wù)量指標(biāo)，更為嚴(yán)重的是有些保險(xiǎn)公司為事故發(fā)生后的企業(yè)補(bǔ)辦保險(xiǎn)。這些違規(guī)做法嚴(yán)重影響了市場(chǎng)公平，破壞了公平競(jìng)爭(zhēng)秩序，無(wú)形之中加大了保險(xiǎn)公司潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增加了公司財(cái)務(wù)危機(jī)爆發(fā)的可能性。加強(qiáng)保險(xiǎn)公司管理工作，能夠降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)力，提高公司應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（三）充分保護(hù)保險(xiǎn)當(dāng)事人的利益，增加保險(xiǎn)公司利潤(rùn)

雖然我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的起步較晚，但經(jīng)過(guò)二十多年的發(fā)展，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)已經(jīng)取得了很大的成果。保險(xiǎn)作為人們防范未知風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，是保險(xiǎn)雙方當(dāng)事人基于合同建立起來(lái)的一種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。根據(jù)有關(guān)資料顯示，目前中國(guó)城鎮(zhèn)居民的投保率在40%左右，與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)還有較大差距。在加快普通民眾保險(xiǎn)意識(shí)宣傳的情況下，保險(xiǎn)公司自身也要增強(qiáng)公司實(shí)力，保險(xiǎn)業(yè)是專業(yè)性和技術(shù)性較強(qiáng)的行業(yè)，保險(xiǎn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，必須引進(jìn)專業(yè)知識(shí)水平高和經(jīng)驗(yàn)豐富的人才，這些人才對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中使用的保險(xiǎn)知識(shí)非常熟悉和了解，在進(jìn)行保險(xiǎn)工作時(shí)具有絕對(duì)優(yōu)勢(shì)。保險(xiǎn)公司本著對(duì)客戶負(fù)責(zé)，為客戶服務(wù)的原則，保險(xiǎn)公司必須盡量減少和避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)客戶的合法權(quán)益，更要防止客戶為了騙取保費(fèi)而蓄意制作事故的問(wèn)題的發(fā)生，通過(guò)提高自身抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，將潛在客戶轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)客戶，增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。

（四）規(guī)范保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作，提高資金利用率

由于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)存在的普遍性，尤其是保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)范圍涉及社會(huì)生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)方面，保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)具有特殊性，關(guān)系許多人的切身利益，直接影響社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。從一定意義上說(shuō)，保險(xiǎn)公司承擔(dān)著社會(huì)保障責(zé)任，為國(guó)家發(fā)揮社會(huì)“穩(wěn)定器”的作用。保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作可以有效的防范可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行有效監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)政資源的合理配置，增強(qiáng)公司應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，降低資金不良使用率，增加公司的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。

相比于一般企業(yè)來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作相對(duì)完善。許多企業(yè)因?yàn)樨?cái)務(wù)管理不到位、管理存在漏洞，最后導(dǎo)致公司爆發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，引起公司的倒閉、破產(chǎn)。一些小企業(yè)存在資本結(jié)構(gòu)不合理、資金使用不當(dāng)、管理者對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)欠缺等問(wèn)題，正因?yàn)榇嬖谶@些問(wèn)題，企業(yè)在面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)不能有效和及時(shí)應(yīng)對(duì)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的沖擊過(guò)大，造成了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，阻礙了企業(yè)的正常運(yùn)行甚至走向破產(chǎn)的道路。保險(xiǎn)企業(yè)因其業(yè)務(wù)的特殊性，公司財(cái)務(wù)管理水平較高，財(cái)務(wù)防范機(jī)制到位，管理者認(rèn)識(shí)到了公司財(cái)務(wù)管理的重要性，資本結(jié)構(gòu)相對(duì)合理，流動(dòng)負(fù)債水平較低，提高控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，使保險(xiǎn)企業(yè)在應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能采取有效措施，把損失降低到最小。

二、完善保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)防范機(jī)制的對(duì)策

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)行為

保險(xiǎn)企業(yè)首先要樹立依法經(jīng)營(yíng)的信念，自覺(jué)規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，保險(xiǎn)市場(chǎng)是自由競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)，保險(xiǎn)企業(yè)要遵紀(jì)守法，促進(jìn)規(guī)范而有序的保險(xiǎn)市場(chǎng)的完善。制度建設(shè)不僅對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)而言，對(duì)其他行業(yè)的任何公司來(lái)說(shuō)都是非常重要的，是規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的前提和保證。保險(xiǎn)企業(yè)要加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)的管理，就必須加快公司內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度的建設(shè)，健全現(xiàn)有的規(guī)章制度，保證各項(xiàng)工作都依照制度進(jìn)行，提高企業(yè)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范性和合理性。在加快財(cái)務(wù)制度建設(shè)的同時(shí)，要注意加強(qiáng)員工對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的學(xué)習(xí)，使員工在工作中自覺(jué)的按照制度辦事，防范公司財(cái)務(wù)管理漏洞。企業(yè)要強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行力度，優(yōu)化企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源配置，同時(shí)通過(guò)內(nèi)部監(jiān)督保證各項(xiàng)制度落實(shí)到位。

（二）定期進(jìn)行員工培訓(xùn)，引進(jìn)高素質(zhì)和高學(xué)歷人才

人才是企業(yè)持續(xù)生存的無(wú)盡動(dòng)力，也是企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中獲勝的保障。保險(xiǎn)企業(yè)要定期對(duì)員工進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)和道德教育，提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力和思想水平。保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員必須具有專門的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)知識(shí)，熟練掌握有關(guān)專業(yè)技能，熟悉保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)工作流程。企業(yè)合理的分配機(jī)制可以充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，保險(xiǎn)企業(yè)可以對(duì)員工進(jìn)行業(yè)務(wù)激勵(lì)，將薪酬與績(jī)效掛鉤，員工通過(guò)培訓(xùn)增加專業(yè)能力，提高工作業(yè)務(wù)量，增加收入。保險(xiǎn)企業(yè)還要注意引進(jìn)高素質(zhì)人才，與國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展接軌，通過(guò)引進(jìn)人才，改善企業(yè)人才結(jié)構(gòu)，增加員工工作活力，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

（三）加強(qiáng)資金管理，提高企業(yè)資金效益

企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為重點(diǎn)。資金是企業(yè)的血液，資金鏈斷裂是許多企業(yè)巨人轟然倒地的直接原因。做好資金管理，不僅可以防范風(fēng)險(xiǎn)，還可以在無(wú)形之中給企業(yè)帶來(lái)巨大的資金收益，保險(xiǎn)業(yè)做為金融企業(yè)，對(duì)資金管理要求更為嚴(yán)格。保險(xiǎn)企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)中獲勝，必須要加強(qiáng)公司的資金管理，科學(xué)管理資金，提高資金運(yùn)用效率，降低資金沉淀率。當(dāng)前一些保險(xiǎn)公司存在資金管理不善，結(jié)構(gòu)不恰當(dāng)?shù)膯?wèn)題，增加了公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。保險(xiǎn)企業(yè)要充分考慮到資金運(yùn)用的科學(xué)性和合理性，解決好資金運(yùn)用與業(yè)務(wù)增加的統(tǒng)一，節(jié)省資源與增加利潤(rùn)的統(tǒng)一。使資金管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)揮更大效益。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算管理，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)使用價(jià)值

核算是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性才能體現(xiàn)出財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的價(jià)值。及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)的記錄各項(xiàng)收入與支出。將各類數(shù)據(jù)細(xì)化到各經(jīng)營(yíng)主體、各產(chǎn)品、各銷售渠道，定期從經(jīng)營(yíng)主體、產(chǎn)品、銷售渠道等不同角度對(duì)經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析比較，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策者可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，不斷優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，調(diào)整銷售模式。提高公司抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力，體現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的使用價(jià)值。

（五）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，有效防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)企業(yè)要建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督體系，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督，改革傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式。保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)該成立獨(dú)立的財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，提高企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力。企業(yè)還可以量化財(cái)務(wù)管理，建立各種指標(biāo)，異常問(wèn)題及時(shí)預(yù)警，從根本上保證企業(yè)內(nèi)部控制體系的合理性和嚴(yán)密性，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理漏洞，杜絕企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的隱患，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。只有采取科學(xué)、規(guī)范的財(cái)務(wù)管理模式，才能保證企業(yè)各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行，保證保險(xiǎn)公司持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]孫敏.淺析保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].商情（教育經(jīng)濟(jì)研究），2007；4

篇2

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)合同；風(fēng)險(xiǎn)；防范；措施

只要不是先款后貨的交易，都要簽訂供求合同。有很多收不回來(lái)的欠款和合同訂立有很大關(guān)系。不少企業(yè)的合同風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠，簽訂的很多合同未經(jīng)認(rèn)真審查，使得很多條款暗藏“殺機(jī)”，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)埋下隱患。而有時(shí)一個(gè)極小的疏忽就可能給企業(yè)帶來(lái)滅頂之災(zāi)。因此，如何在訂立合同時(shí)防范合同欺詐，預(yù)防合同糾紛的發(fā)生，已成為眾多企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的管理目標(biāo)[1]。

1.合同的概念及特點(diǎn)

《指引》所稱合同，是指企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。這一定義與《合同法》規(guī)定的含義完全一致。企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的合同包括買賣合同、供用電水氣熱力合同、贈(zèng)與合同、借款合同、租賃合同、融資租賃合同、承攬合同、建設(shè)工程合同、運(yùn)輸合同、技術(shù)合同、保管合同、倉(cāng)儲(chǔ)合同、委托合同、行紀(jì)合同、居間合同等。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中簽訂的所有合同，均應(yīng)按照《指引》的要求，建立并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制，以維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。但企業(yè)與職工簽訂的勞動(dòng)合同，不適用本《指引》，而由《勞動(dòng)合同法》進(jìn)行規(guī)范。其作用如下：（1）確保合同文本的合法性、經(jīng)濟(jì)性、可行性和嚴(yán)密性。（2）確保合同標(biāo)的的數(shù)量、質(zhì)量或技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，合同價(jià)格的確定方式與支付方式，履約期限和方式的確定合規(guī)有效。（3）確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同履行中存在的不足，并及時(shí)采取有效措施加以改進(jìn)。

2.企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同的分類

（1）買賣合同。買賣合同是指一方當(dāng)事人向另一方轉(zhuǎn)移標(biāo)的物所有權(quán)，另一方當(dāng)事人支付價(jià)款的合同。其中，出賣人是按照約定轉(zhuǎn)移標(biāo)的物所有權(quán)的一方，而買受人是接受所有權(quán)并支付價(jià)款的一方。（2）供電，供水，供氣，供熱力合同。供電，供水，供氣，供熱力合同是指一方供電，供水，供氣，供熱給用電、水、氣、熱力的人，同時(shí)，用電、水、氣、熱力人要支付相應(yīng)的費(fèi)用。（3）贈(zèng)與合同。贈(zèng)與合同是指贈(zèng)與人將自己的財(cái)產(chǎn)無(wú)償給予受贈(zèng)人，受贈(zèng)人表示接受贈(zèng)與的合同。（4）借款合同。借款合同是借款人向貸款人借款，到期返還借款并支付利息的合同。一般情況下，借款合同的貸款人（出借人）是銀行或者信用合作社，當(dāng)然除親朋好友以外。（5）租賃合同。租賃合同屬于經(jīng)濟(jì)合同，它是指由出租方融通資金為承租方提供所需設(shè)備，承租方取得設(shè)備使用權(quán)并按期支付租金的協(xié)議。（6）融資租賃合同。融資租賃合同是指出租人根據(jù)承租人對(duì)出賣人、租賃物的選擇，從出賣人那里買到租賃物，提供給承租人使用，但是承租人要支付租金。（7）承攬合同。承攬合同是承攬人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人給付報(bào)酬的合同。例如加工合同、定作合同、修理合同、復(fù)制合同、測(cè)試合同、檢驗(yàn)合同等都是承攬合同。（8）建設(shè)工程合同建設(shè)工程合同是承包人進(jìn)行工程建設(shè)，發(fā)包人支付價(jià)款的合同[3]。

3.企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同存在的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

3.1合同調(diào)查與簽訂風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

該環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)是：忽視被調(diào)查對(duì)象的主體資格審查、將不具有相應(yīng)民事權(quán)利能力和民事行為能力或不具備特定資質(zhì)的主體確定為準(zhǔn)合同對(duì)象，或不具備權(quán)或越權(quán)的主體簽訂合同，導(dǎo)致合同無(wú)效，或引發(fā)潛在風(fēng)險(xiǎn)等。合同訂立首先進(jìn)行合同調(diào)查，了解合同對(duì)方主體情況。合同調(diào)查對(duì)合同簽訂與履行至關(guān)重要[4]。

3.1.1合同調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

1.合同調(diào)查應(yīng)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)：（1）忽視對(duì)方主體資格審查。忽視被調(diào)查對(duì)象的主體資格審查，將不具有相應(yīng)民事行為能力和民事權(quán)利能力，或不具備應(yīng)有特定資質(zhì)，或不具備權(quán)，或越權(quán)的主體簽訂合同，導(dǎo)致合同無(wú)效，或引發(fā)潛在合同風(fēng)險(xiǎn)。（2）錯(cuò)誤判斷對(duì)方信用狀況。合同簽訂前錯(cuò)誤判斷被調(diào)查對(duì)象的信用狀況，或在合同履行過(guò)程中沒(méi)有持續(xù)關(guān)注對(duì)方的資信變化，致使企業(yè)蒙受損失。（3）錯(cuò)誤估計(jì)對(duì)方履約能力。沒(méi)有認(rèn)真調(diào)查錯(cuò)誤評(píng)價(jià)合同對(duì)方的履約能力，將不具備履約能力的對(duì)方確認(rèn)為有能力，或?qū)⒂心芰Φ膶?duì)方排除在合同之外，最終導(dǎo)致合同無(wú)法執(zhí)行，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。

2.應(yīng)對(duì)調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)的主要防范措施

（1）嚴(yán)格審查合同對(duì)方的身份。要嚴(yán)格審查對(duì)方的身份證件、法人登記證書、資質(zhì)證明等原件，必要時(shí)可通過(guò)發(fā)證機(jī)關(guān)查詢證書的真實(shí)性。關(guān)注授權(quán)人的行為是否在授權(quán)范圍內(nèi)，在充分收集相關(guān)證據(jù)的基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)主體資格是否恰當(dāng)。（2）認(rèn)真分析對(duì)方經(jīng)營(yíng)能力。獲取對(duì)方經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告、以往交易記錄等財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息，分析獲利能力、償債能力和營(yíng)運(yùn)能力，評(píng)估其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和信用狀況，并在合同履行過(guò)程中持續(xù)關(guān)注其資信變化，建立和及時(shí)更新合同對(duì)方的商業(yè)信用檔案。（3）深入對(duì)方現(xiàn)場(chǎng)了解其履約能力。要深入合同對(duì)方進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，實(shí)地了解和全面評(píng)估對(duì)方的生產(chǎn)能力、技術(shù)水平、產(chǎn)品類別和質(zhì)量狀況等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，分析評(píng)估對(duì)方履約能力[4]。

3.1.2合同談判風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

1.潛在的風(fēng)險(xiǎn)：（1）談判時(shí)疏忽大意，忽略了合同中的重大問(wèn)題，或在重大問(wèn)題上做出不恰當(dāng)讓步；（2）談判經(jīng)驗(yàn)不足，缺乏技術(shù)、法律和財(cái)務(wù)知識(shí)的支撐，導(dǎo)致談判被動(dòng)、出現(xiàn)不利條款；（3）談判未注意保密，泄露本企業(yè)談判策略，導(dǎo)致企業(yè)在談判中處于不利地位。

2.應(yīng)對(duì)談判風(fēng)險(xiǎn)的防范措施：（1）收集資料掌握情況。在談判前應(yīng)當(dāng)廣泛收集對(duì)手資料，充分熟悉對(duì)手情況，做到知己知彼；研究國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管、產(chǎn)業(yè)政策、同類產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)格等，與談判內(nèi)容相關(guān)的信息，正確制定本談判策略。（2）熟悉合同核心內(nèi)容。要關(guān)注合同標(biāo)的的數(shù)量、質(zhì)量或技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，合同價(jià)格確定方式與貨款支付方式，履約期限和方式，違約責(zé)任和爭(zhēng)議的解決方式，合同變更和解除條款等核心內(nèi)容。（3）充分發(fā)揮團(tuán)隊(duì)智慧。充分發(fā)揮團(tuán)隊(duì)智慧，及時(shí)總結(jié)談判得失，研究制定下一步談判策略。（4）借助外部專家參與。必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作，并充分了解外部專家的專業(yè)資質(zhì)、勝任能力和職業(yè)道德情況

3.2合同履行控制與后評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

1.合同履行中風(fēng)險(xiǎn)該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)：本企業(yè)或合同對(duì)方當(dāng)事人沒(méi)有恰當(dāng)?shù)芈男泻贤屑s定的義務(wù)；合同生效后，對(duì)合同條款未明確約定的事項(xiàng)沒(méi)有及時(shí)協(xié)議補(bǔ)充，導(dǎo)致合同無(wú)法正常履行；在合同履行過(guò)程中，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)已經(jīng)或可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損情況，或未能采取有效措施；合同糾紛處理不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)遭受外部處罰、訴訟失敗，損害企業(yè)利益、信譽(yù)和形象等。

2.合同履行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：（1）企業(yè)要嚴(yán)格履行合同。（2）監(jiān)督對(duì)方的履約情況。企業(yè)應(yīng)有效監(jiān)控對(duì)方的合同履行情況，一旦發(fā)現(xiàn)有明顯違約可能或違約行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提示風(fēng)險(xiǎn)，并立即采取相應(yīng)措施將合同損失降到最低。（3）合同變更或解除的條件及程序。（4）加強(qiáng)合同糾紛管理。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)合同糾紛管理，在履行合同過(guò)程中發(fā)生糾紛的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方當(dāng)事人協(xié)商并按規(guī)定權(quán)限和程序及時(shí)報(bào)告。合同糾紛經(jīng)協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。企業(yè)內(nèi)部授權(quán)處理合同糾紛，應(yīng)當(dāng)簽署授權(quán)委托書。糾紛處理過(guò)程中，未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，相關(guān)經(jīng)辦人員不得向?qū)Ψ疆?dāng)事人做出實(shí)質(zhì)性答復(fù)或承諾。

結(jié)論

以上列舉只是存在風(fēng)險(xiǎn)的主要方面，沒(méi)有涉及的風(fēng)險(xiǎn)因素，也隨時(shí)隨地可能發(fā)生。因此，了解和掌握企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同的風(fēng)險(xiǎn)是十分必要的，只有了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同潛在和可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，才能心中有數(shù)，做事有底，遇事不慌，才能更有效地防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。（作者單位：陜西煤業(yè)化工實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司）

參考文獻(xiàn)：

[1] 陳潔榮.信息化合同管理研究[J].企業(yè)科技與發(fā)展，2012（20）

[2] 黃友文.淺談企業(yè)物流外包工程的合同風(fēng)險(xiǎn)管理[J].中國(guó)證券期貨，2012（11）

篇3

【關(guān)鍵詞】民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)；國(guó)際化經(jīng)營(yíng)；風(fēng)險(xiǎn)防范

一、我國(guó)民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)狀

1.對(duì)外貿(mào)易進(jìn)出口方面保持著穩(wěn)定增長(zhǎng)趨勢(shì)

近年來(lái)我國(guó)的高新技術(shù)產(chǎn)品增長(zhǎng)迅速，高新技術(shù)產(chǎn)品對(duì)外貿(mào)易總體形勢(shì)良好，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了我國(guó)的總體貿(mào)易平均水平。2005年以來(lái)，我國(guó)民營(yíng)高新技術(shù)產(chǎn)品的進(jìn)出口貿(mào)易總額突飛猛進(jìn)，至2011年末進(jìn)出口貿(mào)易總額達(dá)到70463.17億美元，同比增長(zhǎng)12.67%，保持著良好的貿(mào)易增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。同時(shí)我國(guó)民營(yíng)高新技術(shù)產(chǎn)品對(duì)外進(jìn)出口貿(mào)易總額在工業(yè)制成品中的所占的比例在不斷提高。從貿(mào)易產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)上來(lái)看，占主要地位的依然是計(jì)算機(jī)類、通信技術(shù)類、電子技術(shù)類、光電技術(shù)類和生物技術(shù)類等高新技術(shù)產(chǎn)品。我國(guó)民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)的貿(mào)易對(duì)象主要集中在臺(tái)灣、香港、日本、韓國(guó)、美國(guó)、東盟和歐盟等地區(qū)。

2.對(duì)外投資的資金實(shí)力有限、規(guī)模偏小

中國(guó)企業(yè)對(duì)外投資額度逐年提高，在提高企業(yè)自身盈利和優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)上取得了顯著成績(jī)。然而與實(shí)際利用外資的程度相比，我國(guó)海外直接投資金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到工業(yè)化過(guò)程中起飛階段所需要的引資。高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)作為我國(guó)的弱勢(shì)產(chǎn)業(yè)群，在對(duì)海外投資實(shí)力方面更低。我國(guó)走出去的民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)中，注冊(cè)資本在500萬(wàn)元以上的企業(yè)比較少，同時(shí)投資規(guī)模也遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家跨國(guó)公司海外投資的平均規(guī)模，也低于其他發(fā)展中國(guó)家的平均規(guī)模。

二、我國(guó)民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)高投入、高技術(shù)含量、高風(fēng)險(xiǎn)和高收益等特點(diǎn)決定了與其他企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相比既有共性的一面，也有其自身獨(dú)特的一面。不僅要面臨一般企業(yè)所要面臨的政治風(fēng)險(xiǎn)、宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等，還要面臨經(jīng)營(yíng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和人力資源風(fēng)險(xiǎn)等高新技術(shù)企業(yè)所特有的風(fēng)險(xiǎn)。

1.經(jīng)營(yíng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)的高新技術(shù)企業(yè)在國(guó)際化經(jīng)營(yíng)中要面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)包括政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。政治風(fēng)險(xiǎn)是由于政治性事件或政府行為的突發(fā)性給國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的企業(yè)造成的影響，特別是產(chǎn)生的不利影響。此類風(fēng)險(xiǎn)具有不穩(wěn)定性、不可預(yù)見(jiàn)性、不公平性等，高科技企業(yè)往往涉及一些尖端技術(shù)和產(chǎn)品，出于防止技術(shù)泄露和國(guó)家安全方面的考慮，無(wú)論是東道國(guó)還是母國(guó)，都可能對(duì)高科技企業(yè)的國(guó)際化進(jìn)行一定程度的政策干預(yù)。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于利率、匯率、投資回報(bào)率及股利的變動(dòng)而給企業(yè)在國(guó)際化經(jīng)營(yíng)中所帶來(lái)的財(cái)務(wù)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)和資金回收風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)于我國(guó)的民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在資金的籌集上。民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)是高投入企業(yè)，其發(fā)展需要大量的資金支持，伴隨著企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的不斷深入發(fā)展，對(duì)資金的需求將不斷增加。企業(yè)的自有資金有限，從資本市場(chǎng)直接融資的障礙也較大，并且企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況不穩(wěn)定，財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)管理模式不健全，因而致使從銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款難加大，因資金短缺而造成企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)失敗的屢見(jiàn)不鮮。

3.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)在技術(shù)水平方面存在差異而對(duì)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)進(jìn)程所帶來(lái)的不利影響。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括產(chǎn)品開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)外泄風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)壁壘風(fēng)險(xiǎn)等。由于我國(guó)民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)整體技術(shù)水平低，技術(shù)積累不夠深厚而開發(fā)能力又極其薄弱，仿制國(guó)外知名產(chǎn)品的現(xiàn)象普遍存在，而仿制別人又會(huì)涉及到知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)等責(zé)任問(wèn)題。

三、造成我國(guó)民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素

1.企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的國(guó)際環(huán)境因素

首先，國(guó)家和地區(qū)間的政治關(guān)系、國(guó)家局勢(shì)突變的發(fā)生等國(guó)際政治因素，東道國(guó)的政府組織形式和組織結(jié)構(gòu)、國(guó)家利益等與母國(guó)不同，由于對(duì)東道國(guó)的政治體制對(duì)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響更加難以判斷和預(yù)測(cè)，直接影響了國(guó)際化經(jīng)營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。其次，外匯市場(chǎng)、世界經(jīng)濟(jì)周期和地區(qū)間的經(jīng)濟(jì)水平差距等國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素，給企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響，不同國(guó)家在物價(jià)管理、稅收政策、產(chǎn)業(yè)政策、國(guó)際貿(mào)易政策和外匯政策等方面不同，也將給國(guó)際化經(jīng)營(yíng)企業(yè)帶來(lái)不可避免的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。再次，不同的國(guó)家或地區(qū)有著不同的法律體系，這使得國(guó)際化經(jīng)營(yíng)企業(yè)處在一個(gè)多重的和復(fù)雜的法律環(huán)境之中，也必將給企業(yè)的國(guó)家化經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定的影響。

2.企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的內(nèi)部環(huán)境因素

一是企業(yè)融資困難。高新技術(shù)企業(yè)比一般的企業(yè)在融資能力方面困難更多，尤其是那些處于初創(chuàng)期和擴(kuò)張期的民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)，往往由于資金不足陷入了嚴(yán)重的融資困境，最后直接導(dǎo)致企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的失敗。我國(guó)高技術(shù)企業(yè)從資本市場(chǎng)上直接融資的機(jī)會(huì)很小，通過(guò)資本市場(chǎng)直接融資的比例很低，不到融資總額的10%，而發(fā)達(dá)國(guó)家直接融資這一比重通常在60%左右。二是企業(yè)缺乏技術(shù)創(chuàng)新力和核心競(jìng)爭(zhēng)力。我國(guó)民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)基礎(chǔ)研究不足，自我創(chuàng)新速度緩慢，普遍缺乏核心競(jìng)爭(zhēng)力缺乏足夠的專利和核心技術(shù)，加之我國(guó)的民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)在技術(shù)引進(jìn)層面受到限制，這些也給企業(yè)的國(guó)家化經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定的影響。三是創(chuàng)新人力資本缺乏。我國(guó)各類專業(yè)人才，尤其是高級(jí)科技人才的嚴(yán)重缺乏，己經(jīng)成為限制我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的瓶頸因素。

四、我國(guó)民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

1.政府為企業(yè)營(yíng)造良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境

對(duì)民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)，政府應(yīng)建構(gòu)統(tǒng)一的、符合市場(chǎng)規(guī)律政策予以扶持，為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)穩(wěn)定安全的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。一是改革進(jìn)出口商品檢驗(yàn)管理機(jī)制。要加快貨物實(shí)時(shí)跟蹤系統(tǒng)建設(shè)，大力推進(jìn)“電子口岸”聯(lián)網(wǎng)工程，企業(yè)提供便捷、周到的通關(guān)服務(wù)；二是搭建規(guī)范化的經(jīng)營(yíng)國(guó)際化企業(yè)財(cái)稅、金融支持體系。調(diào)整出口信貸政策，擴(kuò)大出口信用保險(xiǎn)的規(guī)模和領(lǐng)域，支持地方政府出資成立擔(dān)保公司，對(duì)企業(yè)境外參展、海外注冊(cè)商標(biāo)、申請(qǐng)國(guó)際通用認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)等給予必要的財(cái)政補(bǔ)貼；三是妥善處置與有關(guān)國(guó)家的貿(mào)易摩擦和爭(zhēng)端。要掌握和運(yùn)用世貿(mào)組織規(guī)則和國(guó)際通行方法，健全統(tǒng)一、協(xié)調(diào)的多、雙邊解決機(jī)制，鼓勵(lì)走出去企業(yè)應(yīng)對(duì)國(guó)外的反傾銷、反補(bǔ)貼等貿(mào)易壁壘，完善外貿(mào)運(yùn)行監(jiān)控和國(guó)際收支預(yù)警機(jī)制。此外，政府應(yīng)該利用國(guó)家的綜合實(shí)力建立專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)收集、整理和傳播對(duì)企業(yè)有用的各種信息，對(duì)企業(yè)提供各種咨詢和相關(guān)培訓(xùn)，使企業(yè)可根據(jù)足夠的市場(chǎng)信息來(lái)進(jìn)行決策。

2.拓寬融資渠道

一方面可以通過(guò)政策傾斜或扶持來(lái)解決企業(yè)的融資難的問(wèn)題，例如提供專項(xiàng)貸款、貼息、延長(zhǎng)還款期限、一定時(shí)期內(nèi)降低稅收等金融和稅收方面的政策，應(yīng)該充分發(fā)揮銀行等金融機(jī)構(gòu)的作用，為成長(zhǎng)型和有潛力的民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)提供融資支持；應(yīng)設(shè)立對(duì)外投資基金、擴(kuò)大民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)的擔(dān)保基金，為處于創(chuàng)業(yè)和成長(zhǎng)期的企業(yè)融資增加企業(yè)資信；適當(dāng)放寬對(duì)外投資購(gòu)匯管理政策。另一方面，必須完善資本市場(chǎng)，優(yōu)化我國(guó)的投資營(yíng)商環(huán)境，從諸如證券巿場(chǎng)等融資渠道上解決企業(yè)的資金問(wèn)題。

3.加大研發(fā)投入力度，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力

首先，政府帶頭促進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)在全國(guó)經(jīng)費(fèi)中的投入比例，以此來(lái)發(fā)展企業(yè)的科技創(chuàng)新地位，同時(shí)也能夠促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)調(diào)整資源的分配結(jié)構(gòu)，加大對(duì)基礎(chǔ)和關(guān)鍵的技術(shù)的投入比例。這樣能夠有效的推進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，保證其在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。其次，我國(guó)的高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)該加大科技研發(fā)的投入，提升技術(shù)水平。企業(yè)可與高?？蒲性盒５暮献鱽?lái)提升自己的科研水平，也可以與國(guó)內(nèi)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的企業(yè)進(jìn)行聯(lián)盟研發(fā)，不斷的開發(fā)出具有創(chuàng)新性的產(chǎn)品和技術(shù)；另外，一些有實(shí)力的高新技術(shù)企業(yè)還可以通過(guò)在發(fā)達(dá)的國(guó)家建立相應(yīng)的研究機(jī)構(gòu)，利用國(guó)外人才來(lái)提升自己的科研能力。

4.企業(yè)實(shí)施多元化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，分散國(guó)際化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)在國(guó)際化經(jīng)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)該對(duì)不同國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)的差異性采取有針對(duì)性的投資方式。如對(duì)于政局不穩(wěn)的國(guó)家和地區(qū)，可采取可以減少政策風(fēng)險(xiǎn)的合資方式，而對(duì)政局穩(wěn)定的國(guó)家和地區(qū)，則采用獨(dú)資的方式。另外，還可以通過(guò)實(shí)施多元化戰(zhàn)略來(lái)分散風(fēng)險(xiǎn)，特別是我國(guó)許多民營(yíng)髙新技術(shù)企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)品種單一，可以通過(guò)東道國(guó)的多元化、進(jìn)貨渠道及合作伙伴的多元化來(lái)分散風(fēng)險(xiǎn)；由于高新技術(shù)企業(yè)需要大量的資金，還可以通過(guò)資金籌集的機(jī)會(huì)將風(fēng)險(xiǎn)分散給東道國(guó)企業(yè)、國(guó)際金融機(jī)構(gòu)等。

參考文獻(xiàn)：

[1]許暉.企業(yè)國(guó)際化風(fēng)險(xiǎn)防范[M].北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，2010.

篇4

【關(guān)鍵詞】經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；成因；控制

企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)在于企業(yè)的贏利，企業(yè)贏利的追求在于利潤(rùn)的最大化。制約企業(yè)良性發(fā)展的主要問(wèn)題之一是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。如何規(guī)避企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，如何減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，為有效地規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，全面分析形成企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的各種因素，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及控制的能力，防患于未然，將風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)可能造成的損失控制在最小范圍內(nèi)。

一、風(fēng)險(xiǎn)的成因

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下收益與并存，企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)最為重要的獨(dú)立主體，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)處于一定的環(huán)境之下，必然受到其賴以生存的外部環(huán)境的影響，具體包括政策因素、市場(chǎng)因素、社會(huì)因素、科學(xué)技術(shù)因素、自然因素等。首先，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和完善離不開國(guó)家的宏觀調(diào)控行為的支持。而國(guó)家宏觀調(diào)控相關(guān)政策，如國(guó)家信貸、銀行利率等，尤其是產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策導(dǎo)向的變化等都使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境面臨重大的改變，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)造成直接的影響，而且往往是負(fù)面影響，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)遭遇風(fēng)險(xiǎn)，影響其正常運(yùn)作。其次，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇和市場(chǎng)的急劇變化，企業(yè)面臨的市場(chǎng)環(huán)境更具不確定性，隨時(shí)都有可能對(duì)于企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重的負(fù)面影響。如替代性產(chǎn)品或服務(wù)的出現(xiàn)導(dǎo)致產(chǎn)品銷售受阻，影響企業(yè)的存貨流動(dòng)率，大大提高了企業(yè)存貨變現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)正處于衰退時(shí)期的產(chǎn)品或服務(wù)企業(yè)自身必須積極進(jìn)行產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新，否則將失去消費(fèi)者，無(wú)法保障企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展；而采購(gòu)市場(chǎng)價(jià)格變化劇烈將會(huì)對(duì)于企業(yè)原材料的采取將產(chǎn)生直接的影響，甚至于出現(xiàn)因庫(kù)存不足而停工待料或影響銷售的狀況。同時(shí)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的不斷加強(qiáng)，地區(qū)或世界范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)都或多或少地對(duì)我國(guó)企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生影響。

從一定程度上來(lái)講企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因絕大部分源于企業(yè)內(nèi)部，產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的外部因素除了各種不可抗力所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)外，一般都可以通過(guò)良好的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和機(jī)制進(jìn)行有效的識(shí)別和采取積極的調(diào)整措施。因此，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部因素要給予更多的重視和關(guān)注。具體來(lái)講，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)包括以下幾個(gè)方面：一是缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。當(dāng)前我國(guó)大部分企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)還明顯不到位，只是簡(jiǎn)單地憑借個(gè)人的主觀判斷和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，主觀隨意性大，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的風(fēng)險(xiǎn)缺乏全面清晰的把握，風(fēng)險(xiǎn)管理往往是呈間斷性的特點(diǎn)，難以保障企業(yè)對(duì)市場(chǎng)的變化作及時(shí)積極的應(yīng)對(duì)。另外，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的不足，也很大程度上導(dǎo)致了我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)的缺乏和不健全，根本談不到企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的日常化和專業(yè)化，導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理始終停留于追求眼前利益的較低層次上。即使成立了專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，也難以真正地履行其應(yīng)有的獨(dú)立、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理職能，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式。二是決策失誤。究其原因在于當(dāng)前我國(guó)很大一部分的企業(yè)決策機(jī)制不完善，決策目標(biāo)的短視化，只顧眼前利益，無(wú)視企業(yè)資源條件的限制和進(jìn)一步發(fā)展的需要。三是企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)狀況不容樂(lè)觀，難以發(fā)揮其應(yīng)有的作用。四是企業(yè)的管理水平仍處于較低層次，如人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、營(yíng)銷管理等各方面都存在著不少的問(wèn)題，并難以在較短的時(shí)間內(nèi)得到有效解決，必須會(huì)危及企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)。如不重視人力資源管理工作，忽視人力資源要素在企業(yè)生存和發(fā)展中的核心作用，造成企業(yè)人才的短缺和不足，無(wú)法為企業(yè)的發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的人支持。

二、對(duì)策分析

（一）提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

首先，風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)并存，企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必然會(huì)碰到各類的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者，尤其是核心決策層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)則是企業(yè)有效進(jìn)行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制的前提。只有經(jīng)營(yíng)管理者從思想上重視企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)生存發(fā)展的影響，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)做到心中有數(shù)，才能在企業(yè)的日常管理過(guò)程中加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和日常管理的整個(gè)過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)測(cè)、識(shí)別、判斷、控制和處理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，以保障和促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。另外，培育和深化富有特色的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，既能夠有效的整合企業(yè)各類資源，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制提供良好的企業(yè)氛圍，更有利于風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利開展，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

（二）關(guān)注外部環(huán)境的變化

對(duì)于企業(yè)來(lái)講，外部環(huán)境的變化是難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)的，企業(yè)一定程度上對(duì)來(lái)自于外部風(fēng)險(xiǎn)是難以實(shí)現(xiàn)對(duì)其的全面控制。但另一方面，并不等同于企業(yè)對(duì)于外部環(huán)境的變化難以有所作為。為有效應(yīng)對(duì)各類外部風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)對(duì)外部環(huán)境的密切關(guān)注、深入分析，把握其變化發(fā)展的趨勢(shì)和規(guī)律，對(duì)于外部環(huán)境及時(shí)做出適時(shí)的靈活調(diào)整以更好地適應(yīng)市場(chǎng)的發(fā)展需求，強(qiáng)化企業(yè)對(duì)于外部環(huán)境變化的應(yīng)變能力和適應(yīng)能力，將可能產(chǎn)生的損失降至最低水平。企業(yè)要時(shí)刻關(guān)注政策法律法規(guī)的變化，尤其是國(guó)家宏觀調(diào)控政策方面產(chǎn)業(yè)政策、財(cái)政政策、稅收政策等，對(duì)政策的變化對(duì)企業(yè)可能產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)及時(shí)做好預(yù)算；時(shí)刻關(guān)注競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手及市場(chǎng)的變化，對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行深入全面的調(diào)查，強(qiáng)化企業(yè)對(duì)于外部環(huán)境變化的應(yīng)變能力，注重產(chǎn)銷的有機(jī)銜接，及時(shí)調(diào)整策略；另外對(duì)于企業(yè)目標(biāo)群體的變化要給予全面關(guān)注和把握。

（三）建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

首先，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理重點(diǎn)在于對(duì)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)測(cè)與防范，將風(fēng)險(xiǎn)遏制在其產(chǎn)生之初。因此，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)于可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)有明確的認(rèn)識(shí)和詳細(xì)的克服預(yù)案，積極做好準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)措施以將控制風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步擴(kuò)大。通過(guò)相應(yīng)的診斷工具對(duì)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的各種征兆進(jìn)行分析、判斷，一旦發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的因素就及時(shí)發(fā)出警告。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者、管理者應(yīng)時(shí)刻關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的運(yùn)作，根據(jù)相應(yīng)的指標(biāo)，尤其是可量化的財(cái)務(wù)指標(biāo)，準(zhǔn)確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)可能造成的危害，適時(shí)地調(diào)整企業(yè)的發(fā)展策略，以更好地適應(yīng)市場(chǎng)變化的需求。其次，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范必須有一套與之相配合的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范制度作為支持，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度化、程序化及科學(xué)化。具體來(lái)講，建立健全企業(yè)的各項(xiàng)管理規(guī)章制度。

（四）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)

企業(yè)內(nèi)控的加強(qiáng)是保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)合法性、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益和防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的最為有效的途徑。從企業(yè)發(fā)展具體實(shí)踐來(lái)看，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立及健全是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容之一，也是管理者的重要責(zé)任之一。要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，完善內(nèi)控業(yè)務(wù)流程、制度體系的建設(shè)工作，落實(shí)企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行情況的檢查工作，將內(nèi)控理念融入企業(yè)的日常經(jīng)常管理過(guò)程中。

（五）提高企業(yè)管理水平

首先，人才是企業(yè)生存和發(fā)展最為核心的資料，不論是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范還是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的培育和強(qiáng)化最終都離不開企業(yè)員工的支持，尤其是核心員工的流失、人員的頻繁流動(dòng)等將直接對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生嚴(yán)重的負(fù)面影響，需加強(qiáng)企業(yè)人力資源管理工作，提高人力資源管理水平。其中，最為重要的內(nèi)容在于建立健全激勵(lì)機(jī)制與加強(qiáng)企業(yè)的文化建設(shè)，不斷地強(qiáng)化員工與企業(yè)兩者間的合作互利共贏關(guān)系。培養(yǎng)起員工對(duì)于企業(yè)的歸屬感、責(zé)任感和使命感，把企業(yè)的發(fā)展與自身緊密結(jié)合起來(lái)，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，充分發(fā)揮主人翁精神，為推進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展貢獻(xiàn)自己的一份力，為企業(yè)的發(fā)展提供強(qiáng)大的智力支持，有效的防止企業(yè)的人才危機(jī)。

其次，以財(cái)務(wù)管理為核心，通過(guò)完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)管理工作水平的提升整體帶動(dòng)企業(yè)管理水平的提高，達(dá)到有效防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的目的。具體來(lái)講，重視財(cái)務(wù)管理工作，將財(cái)務(wù)管理工作置于事關(guān)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的位置，提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)和能力，尤其是要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的分析、預(yù)測(cè)功能，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供充實(shí)的數(shù)據(jù)支持。同時(shí)在負(fù)債比例的控制上，在格外注意，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的合理安排和優(yōu)化調(diào)整，避免因財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)過(guò)重影響企業(yè)的償付能力造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

另外，誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，塑造企業(yè)良好的商品信譽(yù)和品牌形象，也是企業(yè)有效降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和有效防范風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑。

參考文獻(xiàn)

[1]邢春萍.淺析如何發(fā)揮財(cái)務(wù)作用以防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)[J].中國(guó)商界(下半月),2010,10.

[2]姜艷艷.基于財(cái)政政策的中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)策研究[J].電子商務(wù),20019,11.

[3]張炳蓮.淺談金融危機(jī)下的企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].現(xiàn)代商業(yè),2009,30．

篇5

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè) 防范 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)措施

中圖分類號(hào)： C29文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

風(fēng)險(xiǎn)一般被認(rèn)為是遭受損失的可能性，在企業(yè)管理當(dāng)中，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是非常常見(jiàn)的一種。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的就在于贏利，但企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大大的的制約了這一目標(biāo)。因此，在國(guó)有企業(yè)中，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和最終目標(biāo)，防范和控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就成為一道必須解決的課題。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中面臨著各種各樣的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分為內(nèi)部和外部?jī)煞矫?，?nèi)部風(fēng)險(xiǎn)一般包括合同風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，外部風(fēng)險(xiǎn)則包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和外部環(huán)境變化風(fēng)險(xiǎn)等，下面以合同風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)為例，詳細(xì)分析如下：

（1）合同風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，簽訂合同履行合同是企業(yè)的經(jīng)常性事務(wù)，但是由于合同管理體系不健全，制度不完善，從業(yè)人員對(duì)市場(chǎng)與合同、合同與合同管理兩對(duì)關(guān)系缺乏認(rèn)識(shí)等原因，就會(huì)對(duì)企業(yè)的管理帶來(lái)了很大的風(fēng)險(xiǎn)。如在合同簽訂階段出現(xiàn)的合同主體不當(dāng)、合同文字不嚴(yán)謹(jǐn)、合同條款不全面有漏洞、違法簽訂的無(wú)效合同等風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)不重視這種風(fēng)險(xiǎn)，并且想法面對(duì)，就可能因此承擔(dān)違約責(zé)任，對(duì)企業(yè)的信譽(yù)和日后的發(fā)展都帶來(lái)巨大的不利影響。 （2）質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。隨著消費(fèi)者自身權(quán)益意識(shí)的提高，對(duì)產(chǎn)品的質(zhì)量要求也越來(lái)越高，企業(yè)如不重視商品質(zhì)量對(duì)消費(fèi)者可能是身體甚至生命造成威脅，對(duì)企業(yè)自身也會(huì)帶來(lái)致命性的打擊。

（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在各種財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于制度管理上的不健全，監(jiān)督不到位，可能會(huì)出現(xiàn)虛構(gòu)支出，公款私用等嚴(yán)重影響企業(yè)正常財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)象，這就需要國(guó)有企業(yè)在管理中勇于面對(duì)，并通過(guò)制度的設(shè)計(jì)，監(jiān)督的強(qiáng)化來(lái)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（4）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在兩個(gè)層次：①市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)在特定行業(yè)特定地域，必然面對(duì)著競(jìng)爭(zhēng)，這種競(jìng)爭(zhēng)可能使企業(yè)進(jìn)一步改進(jìn)自身從而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，也可能使企業(yè)陷入其中，被其他企業(yè)吞并或由于沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)力難以為繼下去。②市場(chǎng)行情，這主要是指企業(yè)面對(duì)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，比如所需原料短缺，可能就會(huì)增大企業(yè)生產(chǎn)成本，提高價(jià)格來(lái)購(gòu)買材料生產(chǎn)。 二、存在其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因

收益與風(fēng)險(xiǎn)并存，企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)最為重要的獨(dú)立主體，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)處于一定的環(huán)境之下，必然受到其賴以生存的外部環(huán)境的影響。首先，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和完善離不開國(guó)家的宏觀調(diào)控行為的支持。而國(guó)家宏觀調(diào)控相關(guān)政策，如國(guó)家信貸、銀行利率等，尤其是產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策導(dǎo)向的變化等都使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境面臨重大的改變。其次，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇和市場(chǎng)的急劇變化，企業(yè)面臨的市場(chǎng)環(huán)境更具不確定性，隨時(shí)都有可能對(duì)于企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重的負(fù)面影響。同時(shí)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的不斷加強(qiáng)，地區(qū)或世界范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)都或多或少地對(duì)我國(guó)國(guó)有企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生影響。從一定程度上來(lái)講企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因絕大部分源于企業(yè)內(nèi)部，具體來(lái)講，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)包括以下幾個(gè)方面：一是缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。當(dāng)前我國(guó)大部分國(guó)有企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)還明顯不到位，只是簡(jiǎn)單地憑借個(gè)人的主觀判斷和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，主觀隨意性大，難以保障企業(yè)對(duì)市場(chǎng)的變化作及時(shí)積極的應(yīng)對(duì)。另外，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的不足，也很大程度上導(dǎo)致了我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)的缺乏和不健全，導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理始終停留于追求眼前利益的較低層次上。二是決策失誤。究其原因在于當(dāng)前我國(guó)部分的國(guó)有企業(yè)決策機(jī)制不完善，決策目標(biāo)的短視化，只顧眼前利益，無(wú)視企業(yè)資源條件的限制和進(jìn)一步發(fā)展的需要。三是企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)狀況不容樂(lè)觀，難以發(fā)揮其應(yīng)有的作用。四是企業(yè)的管理水平仍處于較低層次，如人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、營(yíng)銷管理等各方面都存在著不少的問(wèn)題，并難以在較短的時(shí)間內(nèi)得到有效解決，必須會(huì)危及企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)。

三、如何對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范、管理

首先要建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理重點(diǎn)在于對(duì)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)測(cè)與防范，將風(fēng)險(xiǎn)遏制在其產(chǎn)生之初。因此，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)于可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)有明確的認(rèn)識(shí)和詳細(xì)的克服預(yù)案，積極做好準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)措施以將控制風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步擴(kuò)大。通過(guò)相應(yīng)的診斷工具對(duì)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的各種征兆進(jìn)行分析、判斷，一旦發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的因素就及時(shí)發(fā)出警告。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者、管理者應(yīng)時(shí)刻關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的運(yùn)作，根據(jù)相應(yīng)的指標(biāo)，尤其是可量化的財(cái)務(wù)指標(biāo)，準(zhǔn)確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)可能造成的危害，適時(shí)地調(diào)整企業(yè)的發(fā)展策略，以更好地適應(yīng)市場(chǎng)變化的需求。

其次要提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必然會(huì)碰到各類的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者，尤其是核心決策層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)則是企業(yè)有效進(jìn)行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制的前提。只有經(jīng)營(yíng)管理者從思想上重視企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)生存發(fā)展的影響，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)做到心中有數(shù)，才能在企業(yè)的日常管理過(guò)程中加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和日常管理的整個(gè)過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)測(cè)、識(shí)別、判斷、控制和處理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，以保障和促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

還要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)，企業(yè)內(nèi)控的加強(qiáng)是保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)合法性、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益和防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的最為有效的途徑。從企業(yè)發(fā)展具體實(shí)踐來(lái)看，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立及健全是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容之一，也是管理者的重要責(zé)任之一。要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，完善內(nèi)控業(yè)務(wù)流程、制度體系的建設(shè)工作，落實(shí)企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行情況的檢查工作，將內(nèi)控理念融入企業(yè)的日常經(jīng)常管理過(guò)程中。此外，以財(cái)務(wù)管理為核心，通過(guò)完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)管理工作水平的提升整體帶動(dòng)企業(yè)管理水平的提高，達(dá)到有效防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的目的。具體來(lái)講，重視財(cái)務(wù)管理工作，將財(cái)務(wù)管理工作置于事關(guān)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的位置，提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)和能力，尤其是要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的分析、預(yù)測(cè)功能，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供充實(shí)的數(shù)據(jù)支持。同時(shí)在負(fù)債比例的控制上，在格外注意，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的合理安排和優(yōu)化調(diào)整，避免因財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)過(guò)重影響企業(yè)的償付能力造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

結(jié)語(yǔ)

經(jīng)濟(jì)全球化條件下，國(guó)有企業(yè)必須防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，建立一套有效的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范制度。同時(shí)根據(jù)市場(chǎng)變化，主動(dòng)調(diào)整企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和目標(biāo)任務(wù)，合理運(yùn)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測(cè)方法，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，提升企業(yè)的戰(zhàn)略決策能力，使國(guó)有企業(yè)在未來(lái)前景中立于不敗之地。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳杰，國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范措施，[J]，時(shí)代報(bào)告，2012,9

[2]李榮華，淺談國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀、成因及其防范措施，[J]，中小企業(yè)管理與科技，2009,1

篇6

眾興機(jī)械設(shè)備公司是鶴煤集團(tuán)多種經(jīng)營(yíng)產(chǎn)業(yè)的支柱企業(yè)之一，但由于眾興機(jī)械設(shè)備公司的產(chǎn)品大都局限于鶴煤公司內(nèi)部市場(chǎng)，主要面向煤礦企業(yè)，企業(yè)對(duì)煤炭市場(chǎng)依附程度也較為嚴(yán)重，這種對(duì)內(nèi)部市場(chǎng)十分依賴的狀況使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素明顯增大。

為了保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，使企業(yè)能夠順利發(fā)展，眾興機(jī)械設(shè)備公司創(chuàng)建了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，目的是及時(shí)預(yù)測(cè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能發(fā)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施避免風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)的發(fā)生，一旦企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)，利用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，能夠及時(shí)防范及時(shí)控制。

二、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的內(nèi)涵

從理論上說(shuō)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的各種預(yù)期后果估計(jì)中較為不利一面的或然性，也就是說(shuō)，是會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不利后果的事件發(fā)生的概率。所謂風(fēng)險(xiǎn)，一般來(lái)說(shuō)就是指發(fā)生不幸事件的概率，也就是一個(gè)事件產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)者不希望的后果的可能性。

同其他任何企業(yè)一樣，眾興機(jī)械設(shè)備公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，遇到過(guò)各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。由于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，并且有些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)企業(yè)的生死存亡產(chǎn)生重大影響?；诖耍娕d機(jī)械設(shè)備公司建立了一套經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)事先進(jìn)行預(yù)警。這個(gè)預(yù)警體系正確地對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與預(yù)測(cè)，及時(shí)、準(zhǔn)確地對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)作出預(yù)警，并迅速地采取合理、有效的措施與決策，實(shí)踐證明，這是規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。

三、構(gòu)建經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的方法

眾興機(jī)械設(shè)備公司研究實(shí)施的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系主要包括三大預(yù)警管理系統(tǒng)，即經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、財(cái)務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

1、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指危害到企業(yè)發(fā)展和產(chǎn)品價(jià)值的一系列外部事件和趨勢(shì)，它通常危害到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的核心。

（1）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，設(shè)計(jì)出來(lái)評(píng)價(jià)程序及內(nèi)容，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)，確定出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的內(nèi)容。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容主要是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、級(jí)別進(jìn)行綜合評(píng)判，據(jù)此制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警策略。包括風(fēng)險(xiǎn)范圍的確定、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)分析三個(gè)程序。其中最重要的環(huán)節(jié)是風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析，會(huì)得到大量風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)程度的信息，對(duì)這些信息進(jìn)行界定后，就可據(jù)此制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案。

（2）依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度，明確風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)。

①識(shí)別并應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)所面臨的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，按三個(gè)步驟進(jìn)行：即外部環(huán)境的分析判斷、內(nèi)部條件的分析判斷、經(jīng)營(yíng)策略的分析診斷。

根據(jù)眾興機(jī)械設(shè)備公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，對(duì)外部環(huán)境的分析判斷主要是針對(duì)外部市場(chǎng)信息的不確定性進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，時(shí)時(shí)掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)；對(duì)內(nèi)部條件的分析判斷是針對(duì)企業(yè)自身的管理能力、員工狀況以及業(yè)務(wù)部門的運(yùn)作狀況進(jìn)行監(jiān)控，時(shí)時(shí)調(diào)控風(fēng)險(xiǎn)因素；對(duì)經(jīng)營(yíng)策略的分析診斷則主要考察戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的成因及制定、實(shí)施經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略過(guò)程中與外部環(huán)境和內(nèi)部資源的匹配是否合適，時(shí)時(shí)進(jìn)行糾偏修正。

②依據(jù)其嚴(yán)重程度，確定管理重點(diǎn)。

確定風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度是通過(guò)判斷該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和造成損失的嚴(yán)重性大小來(lái)進(jìn)行的，一般情況下是把對(duì)風(fēng)險(xiǎn)危害的評(píng)估分為五級(jí)，級(jí)別越低風(fēng)險(xiǎn)越小，級(jí)別越高風(fēng)險(xiǎn)就越大。

1級(jí)風(fēng)險(xiǎn)有輕微影響可忽略不計(jì)， 2級(jí)風(fēng)險(xiǎn)有較小影響， 3級(jí)風(fēng)險(xiǎn)有一般影響， 4級(jí)風(fēng)險(xiǎn)為較重影響， 5級(jí)風(fēng)險(xiǎn)有災(zāi)難性影響。風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別越高，即為風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)目標(biāo)。

3級(jí)以下風(fēng)險(xiǎn)由引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事因相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)的分析和處置，4級(jí)、5級(jí)風(fēng)險(xiǎn)由公司管理層負(fù)責(zé)分析和處置。一般情況下，受管理職責(zé)和權(quán)限的制約，屬于經(jīng)營(yíng)策略性的風(fēng)險(xiǎn)，大都由管理層關(guān)注并掌控其動(dòng)向。

③對(duì)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)進(jìn)行量化預(yù)警

依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的內(nèi)容，要將預(yù)測(cè)值與標(biāo)準(zhǔn)值做比較，對(duì)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化預(yù)警。在實(shí)際應(yīng)用中，眾興機(jī)械設(shè)備公司主要是采用計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)度的方法，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化的。

風(fēng)險(xiǎn)度也就是預(yù)警指數(shù)。首先是設(shè)定不同級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)度水平做為測(cè)試標(biāo)準(zhǔn)，將特定數(shù)值與基準(zhǔn)數(shù)值進(jìn)行比較。

根據(jù)其差異度作為判斷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警依據(jù)，計(jì)算公式如下：

預(yù)警指數(shù)=（監(jiān)測(cè)實(shí)際指標(biāo)值-預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)臨界值）/預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)臨界值

風(fēng)險(xiǎn)度按5級(jí)制打分法打分，每差3%為1分，對(duì)利潤(rùn)指標(biāo)完成情況監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)度的計(jì)算如下：

以2015年3季度為例，經(jīng)監(jiān)測(cè)凈利潤(rùn)可能完成32萬(wàn)元，原預(yù)算額為40萬(wàn)元，預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)臨界值定為36萬(wàn)元（這個(gè)數(shù)值為公司凈利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)承受度最低限量）。

風(fēng)險(xiǎn)度=（32-36）/36=-0.111，即11.1%

風(fēng)險(xiǎn)度等級(jí)=11.1%/3%=3.7級(jí)，接近4級(jí)。凈利潤(rùn)預(yù)算不能完成的風(fēng)險(xiǎn)很大，后果嚴(yán)重，據(jù)此風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析結(jié)果，公司領(lǐng)導(dǎo)班子高度重視，立即采取措施解決問(wèn)題，保證了利潤(rùn)指標(biāo)的完成。

（3）積極采取措施，制定正確的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)策略

針對(duì)各種可能發(fā)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，眾興機(jī)械設(shè)備公司根據(jù)企業(yè)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定了應(yīng)采取的措施和風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策。在應(yīng)對(duì)與防范風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，重點(diǎn)是注意兩個(gè)方面的問(wèn)題，一是防止和糾正輕視經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，片面追求收益而不講條件與范圍，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)越大、收益越高的觀念和做法；二是防止單純?yōu)橐?guī)避風(fēng)險(xiǎn)而放棄發(fā)展機(jī)遇。

2、資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

在眾興機(jī)械設(shè)備公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中，資金運(yùn)作主要涉及到貨款回收和成本支出及投資過(guò)程中面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。這些是企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中及長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的不確定性所帶來(lái)的損失。

（1）分析可能形成風(fēng)險(xiǎn)的原因

貨款回收和成本支出風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于資金支出與資金回收之間的時(shí)間差而引起的成本增加的可能性，一般有兩類原因：一是貨款回收周期長(zhǎng)，大量資金被占用，現(xiàn)金流出量超出現(xiàn)金流入量而產(chǎn)生的資金占用風(fēng)險(xiǎn)。二是貨款回收慢導(dǎo)致材料費(fèi)無(wú)法及時(shí)支付，而且回收到的貨款大都是承兌，導(dǎo)致供貨商提高材料費(fèi)用而形成的成本增加的風(fēng)險(xiǎn)。

投資風(fēng)險(xiǎn)是指長(zhǎng)期投資項(xiàng)目未來(lái)的不確定性所帶來(lái)的損失，比如建立新的生產(chǎn)線，研究開發(fā)新項(xiàng)目等，不能帶來(lái)合理的回報(bào)，甚至發(fā)生虧損的可能性。

（2）建立風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估指標(biāo)體系

①資本結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性，資本結(jié)構(gòu)如果變動(dòng)過(guò)大，可能影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。資本結(jié)構(gòu)比率=借入資本/自有資本

②長(zhǎng)期負(fù)債比率，應(yīng)在30%～40%之間比較合適。長(zhǎng)期負(fù)債比率=長(zhǎng)期負(fù)債/總資產(chǎn)

③債權(quán)銷售比率，比率越高，安全性越強(qiáng)，臨界值一般為5，一旦觀測(cè)值低于5，則表明進(jìn)入危險(xiǎn)區(qū)，應(yīng)提高警惕采取措施。債權(quán)銷售比率=銷售收入/債權(quán)額

④利息保證倍數(shù)，能夠衡量企業(yè)是否從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生足夠的盈利，以保證定期支付利息。這一指標(biāo)比率等于1，說(shuō)明賺來(lái)的錢剛夠融資借款的成本；大于 1，企業(yè)才有利潤(rùn)；小于1，說(shuō)明賺來(lái)的錢還不夠利息。利息保證倍數(shù)=利息及稅前利潤(rùn)/利息支出

⑤資本成本，企業(yè)必需追求價(jià)值最大的資本結(jié)構(gòu)，即資本結(jié)構(gòu)成本應(yīng)最低：加權(quán)平均資本成本=債務(wù)額占總資本比重×債務(wù)資本成本×（1-所得稅率）+權(quán)益額占總資本的比重×權(quán)益資本成本

對(duì)資本運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)狀況的評(píng)估采用的是指標(biāo)比較法，將測(cè)算指標(biāo)值與融資決策的目標(biāo)進(jìn)行比較，觀察其差異是否超過(guò)容忍度，是否達(dá)到預(yù)警臨界值。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分為五級(jí)：1級(jí)優(yōu)良狀態(tài)（無(wú)風(fēng)險(xiǎn)征兆）；2級(jí)正常狀態(tài)（低度風(fēng)險(xiǎn)）；3級(jí)輕微狀態(tài)（中度風(fēng)險(xiǎn)）；4級(jí)嚴(yán)重狀態(tài)（嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)）；5級(jí)危機(jī)狀態(tài)（高度風(fēng)險(xiǎn)）。

（3）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的責(zé)任機(jī)制

為了做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，落實(shí)責(zé)任，明確專人負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的測(cè)算與監(jiān)控，積極采取控制措施：

①注重資產(chǎn)與負(fù)債的適配性，合理確定長(zhǎng)短期負(fù)債結(jié)構(gòu)。

②合理確定資產(chǎn)負(fù)債率，嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模。

③加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高企業(yè)盈利能力。只要企業(yè)盈利水平較高，凈資產(chǎn)增長(zhǎng)較快，就可以從根本上消除收支性風(fēng)險(xiǎn)。

3、財(cái)務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，客觀存在的由于各種難以預(yù)料或無(wú)法預(yù)料和控制的因素作用，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)的財(cái)務(wù)收益和預(yù)期的財(cái)務(wù)收益背離，因而有蒙受損失的機(jī)會(huì)或可能性。

（1）構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是指在企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的控制過(guò)程中，設(shè)立一些科學(xué)的敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)，通過(guò)觀察這些指標(biāo)的變化，對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行預(yù)防的一種財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。綜合評(píng)價(jià)企業(yè)的效益即獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫嫒胧址婪敦?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

從資產(chǎn)獲利能力分析，監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：總資產(chǎn)報(bào)酬率（息稅前利潤(rùn)資產(chǎn)平均總額），表示每元資本的獲利水平，反映企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)的獲利能力，總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤(rùn)/資產(chǎn)平均總額；成本費(fèi)用利潤(rùn)率（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)成本費(fèi)用總額），反映每耗費(fèi)一元所得利潤(rùn)水平越高，企業(yè)獲利能力越強(qiáng)，成本費(fèi)用利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/成本費(fèi)用總額。

從償債能力分析，監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債），該指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，該比率越高，償債能力就越強(qiáng)，如果流動(dòng)比率過(guò)高，會(huì)使流動(dòng)資金喪失再投資機(jī)會(huì)，從本企業(yè)生產(chǎn)狀況分析，最佳為2左右；資產(chǎn)負(fù)債率，資產(chǎn)負(fù)債率一般為40～60%，在投資報(bào)酬率大于借款利率時(shí)，借款越多，利息越多，同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越大。

從經(jīng)濟(jì)效率分析，監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：反映資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與產(chǎn)銷平衡率。這個(gè)指標(biāo)的高低也直接體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，產(chǎn)銷平衡率=產(chǎn)品銷售產(chǎn)值/工業(yè)總產(chǎn)值。

從發(fā)展?jié)摿Ψ治?，監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：總資產(chǎn)保值增值率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量+分得利潤(rùn)所收到現(xiàn)金+現(xiàn)金利息支出+所得稅付現(xiàn)）平均總資產(chǎn)；銷售增長(zhǎng)率（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量銷售收入凈額）。

（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法

眾興機(jī)械設(shè)備公司采用了經(jīng)改進(jìn)的功效系數(shù)法對(duì)企業(yè)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，對(duì)選定的每個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)規(guī)定幾個(gè)數(shù)值，一個(gè)是滿意值，一個(gè)是不允許值，設(shè)計(jì)并計(jì)算各類指標(biāo)單項(xiàng)功效系數(shù)，運(yùn)用特爾菲法確定各個(gè)指標(biāo)權(quán)數(shù)，用加權(quán)算術(shù)平均或者加權(quán)幾何平均得到平均數(shù)即為綜合功效系數(shù)，用這個(gè)方法可以定量化企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。

依據(jù)定性分析與定量分析的各種因素對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響大小，采用“記分法”進(jìn)行打分，將各種因素的得分加起來(lái)，就能確定企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)程度。打分的方法是，對(duì)于每一項(xiàng)分值要么是0分，要么是滿分，分?jǐn)?shù)越高風(fēng)險(xiǎn)越大。眾興機(jī)械設(shè)備公司實(shí)際操作中得出的經(jīng)驗(yàn)是：總分為0最理想，25分為臨界分，18～25分的區(qū)域?yàn)椤熬鋮^(qū)”，25分以上則表明已處于高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)，正面臨經(jīng)營(yíng)失敗的危險(xiǎn)。

（3）建立預(yù)警機(jī)制考核制度

為了及時(shí)解除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，落實(shí)責(zé)任，建立了以下考核制度：

①定期通報(bào)制度，每季度對(duì)預(yù)警指標(biāo)的完成情況，進(jìn)行收集整理并向領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)反饋，及時(shí)向各部門通報(bào)預(yù)警指標(biāo)的完成情況，便于采取措施，增強(qiáng)工作落實(shí)的責(zé)任感和緊迫感。

篇7

【摘要】糧食銀行在提高倉(cāng)儲(chǔ)效率、發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)及保障國(guó)家糧食安全方面都有重要意義。但是其在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等方面的防控上也存在著一定問(wèn)題。本文介紹了糧食銀行風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題和相應(yīng)對(duì)策的研究，對(duì)各項(xiàng)結(jié)論進(jìn)行了分析與評(píng)述，希望能對(duì)以后更加深入的理論和實(shí)證研究提供幫助。

【關(guān)鍵詞】糧食銀行；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；道德風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)控制

一、糧食銀行概述

糧食銀行是在我國(guó)農(nóng)村糧食儲(chǔ)備方式的一種創(chuàng)新，“它由政府與當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)合作建立，企業(yè)向銀行貸款以購(gòu)買農(nóng)戶糧食，糧食銀行向農(nóng)戶發(fā)放存折”。其運(yùn)行模式可以概括為：采取市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)方式，糧食銀行給儲(chǔ)戶發(fā)放存折，糧的所有權(quán)歸儲(chǔ)戶，使用權(quán)歸糧食銀行。儲(chǔ)戶根據(jù)自己的需要提取、折現(xiàn)或換取糧食產(chǎn)品，糧食在經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的增值即為糧食銀行的利潤(rùn)和儲(chǔ)戶的利息。糧食銀行于上世紀(jì)70年代末80年代初發(fā)源于山東省廣饒縣，我國(guó)真正意義上的第一家糧食銀行是2006年試運(yùn)行的江蘇太倉(cāng)“易裕糧食銀行”。

無(wú)論是從實(shí)際效果還是學(xué)者的研究角度來(lái)看，糧食銀行在降低糧食損耗、提高國(guó)家對(duì)糧食信息的掌控能力、解決農(nóng)民融資難問(wèn)題等方面都有很大作用。但是糧食銀行運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的多重風(fēng)險(xiǎn)，制約著其進(jìn)一步發(fā)展。這一方面事關(guān)國(guó)家糧食安全，另一方面事關(guān)千家萬(wàn)戶農(nóng)民利益，風(fēng)險(xiǎn)控制始終是糧食銀行持續(xù)健康發(fā)展的重中之重。

二、基于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的研究

“糧食市場(chǎng)波動(dòng)頻繁，當(dāng)糧食價(jià)格低于國(guó)家規(guī)定的最低收購(gòu)價(jià)格時(shí)，或儲(chǔ)戶放棄糧食所有權(quán)時(shí)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)全部轉(zhuǎn)移到糧食銀行那里”。

這種風(fēng)險(xiǎn)主要是由糧食價(jià)格的不確定性波動(dòng)造成的。如果糧食銀行對(duì)糧食價(jià)格預(yù)期錯(cuò)誤，在市場(chǎng)價(jià)格上漲的過(guò)程中就會(huì)出現(xiàn)低價(jià)位收儲(chǔ)，高價(jià)位填庫(kù)的現(xiàn)象，這會(huì)對(duì)糧食銀行造成極大的資金壓力。

從糧食銀行本身的發(fā)展?fàn)顩r看，我國(guó)糧食銀行管理水平低，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)低，對(duì)市場(chǎng)信息把握能力低，對(duì)準(zhǔn)備糧比例控制不嚴(yán)格，雖然被稱為“銀行”，但缺乏現(xiàn)代銀行完善的網(wǎng)絡(luò)設(shè)施，難以實(shí)現(xiàn)大范圍通存通兌。

三、基于企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的研究

糧食銀行的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用如果不能及時(shí)補(bǔ)償，資金鏈就會(huì)斷裂，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。糧食銀行收購(gòu)糧食所帶來(lái)的費(fèi)用，糧食存儲(chǔ)過(guò)程中產(chǎn)生的裝卸、烘干、自然損耗，都需要糧食銀行承擔(dān)。這些費(fèi)用都會(huì)增加糧食經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)超過(guò)警戒線時(shí)，糧食量不足，引發(fā)擠兌現(xiàn)象，損害廣大農(nóng)戶的利益，也從影響其自身的盈利能力。

除此之外，盈利模式不清晰、收益率低也可能導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，糧食銀行要能夠持續(xù)經(jīng)營(yíng)，穩(wěn)健發(fā)展，必須具有清晰的盈利模式，有比較龐大的客戶群支撐，有廣泛的網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置，和一定的資本實(shí)力。缺乏規(guī)模效應(yīng)和基本盈利能力，可能使經(jīng)營(yíng)者產(chǎn)生激進(jìn)的經(jīng)營(yíng)行為，甚至進(jìn)行欺詐。在這種經(jīng)營(yíng)模式下，必須依靠產(chǎn)業(yè)鏈的充足投資、經(jīng)營(yíng)管理水平和糧食產(chǎn)業(yè)鏈的上下游協(xié)同。

四、基于道德風(fēng)險(xiǎn)的研究

由私營(yíng)機(jī)構(gòu)承擔(dān)糧食儲(chǔ)備的政府職能可能導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)。政府希望通過(guò)糧食銀行來(lái)解決農(nóng)民糧食儲(chǔ)藏及銷售等問(wèn)題，但是作為商業(yè)機(jī)構(gòu)，糧食銀行的目標(biāo)是利潤(rùn)最大化，沒(méi)有政府補(bǔ)貼很難實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)獲利和保證糧食儲(chǔ)存品質(zhì)的雙重目標(biāo)。如果經(jīng)營(yíng)者沒(méi)有獲取相應(yīng)的收益，會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)行為的異化，比如打著政府的旗號(hào)，獲取市場(chǎng)參與者的信任以謀取利潤(rùn)，而無(wú)法保證兌付，甚至造成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。這種道德風(fēng)險(xiǎn)是可以通過(guò)制度設(shè)計(jì)來(lái)避免的。

五、風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）從政府監(jiān)管角度

市場(chǎng)監(jiān)管方面的對(duì)策可以概括為，確立規(guī)范的市場(chǎng)管理制度，明確市場(chǎng)準(zhǔn)入制度，同時(shí)考慮監(jiān)管寬度和幅度。強(qiáng)化糧食銀行準(zhǔn)入制度，把好第一關(guān)。“一要考核其資金實(shí)力、倉(cāng)儲(chǔ)能力；二是審核企業(yè)的誠(chéng)信度；三要考核其應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，是否有專業(yè)團(tuán)隊(duì)從事糧食現(xiàn)貨、期貨買賣，防止糧食銀行把市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給儲(chǔ)戶?！闭€應(yīng)該給予存糧費(fèi)用支持，建立風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金制度，設(shè)立糧食風(fēng)險(xiǎn)保證金。因地制宜引導(dǎo)糧食生產(chǎn)、儲(chǔ)存和加工。

（二）從糧食銀行本身建設(shè)角度

糧食銀行應(yīng)該加強(qiáng)配套項(xiàng)目、交易手段、業(yè)務(wù)范圍、糧食物流系統(tǒng)等方面的建設(shè)。同時(shí)地方政府應(yīng)當(dāng)建設(shè)糧食收集網(wǎng)點(diǎn)，完善糧食接收發(fā)放設(shè)施，建立統(tǒng)一的糧食銀行管理中心，加強(qiáng)信息化管理。

六、總結(jié)

我們可以總結(jié)以下幾點(diǎn)。第一，糧食銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁和企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。第二，糧食銀行的企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自巨大的經(jīng)營(yíng)成本、難以保證穩(wěn)定的盈利模式和難以形成規(guī)模效應(yīng)。第三，糧食銀行的道德風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自私營(yíng)機(jī)構(gòu)部分承擔(dān)政府職能這一矛盾。糧食銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制主要應(yīng)從加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管和加強(qiáng)糧食銀行本身建設(shè)（主要是市場(chǎng)準(zhǔn)入制度）兩方面下手。

參考文獻(xiàn)：

[1]丁鐵峰，曹前程.“糧食銀行”十年的探索發(fā)展[J].唯（現(xiàn)代管理），2016，（09）：3335

[2]李援亞.“糧食銀行”的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與制度優(yōu)化[J].農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)，2015，（09）：118120

[3]杜曉華，鞠國(guó)華.我國(guó)糧食銀行運(yùn)行中存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].經(jīng)濟(jì)縱橫，2014，（10）：5558

[4]孫登慧.中國(guó)糧食銀行的起源、典型運(yùn)作模式與完善[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2011，（25）：7677

篇8

關(guān)鍵詞：內(nèi)控管理；流通；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；監(jiān)督；商品流通企業(yè)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日益深化，市場(chǎng)主體之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，經(jīng)營(yíng)管理中稍有不慎都可能為自身帶來(lái)巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，所以要加強(qiáng)內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的一種手段，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷調(diào)整的情況下，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控可以防范風(fēng)險(xiǎn)、提升資本運(yùn)營(yíng)效率、減少損失，為企業(yè)構(gòu)建一個(gè)良好的運(yùn)營(yíng)環(huán)境，對(duì)企業(yè)發(fā)展有著重大的意義，尤其商品流通企業(yè)。

在企業(yè)產(chǎn)品流通過(guò)程中，倘若內(nèi)控制度不完善、管理不到位，必然為企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)?dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失。面對(duì)日趨激烈的行內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)，商品流通企業(yè)必須從內(nèi)控著手進(jìn)行流通事宜，做好相關(guān)管理工作，才能最大程度地規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為自身創(chuàng)造較大的利潤(rùn)空間。因此，下面對(duì)商品流通企業(yè)內(nèi)控中的流通問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，以期為廣大同行提供有價(jià)值的參考意見(jiàn)。

一、商品流通企業(yè)內(nèi)控管理中存在的問(wèn)題

企業(yè)內(nèi)控是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的制度和方法，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷深化，內(nèi)控在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中越來(lái)越重要。在商品流通企業(yè)中，商品資產(chǎn)在總資產(chǎn)中占據(jù)著絕大比例，運(yùn)營(yíng)資金流動(dòng)比例高，顯得內(nèi)控管理對(duì)商品流通企業(yè)尤為重要。商品流通企業(yè)希望通過(guò)制定完善的內(nèi)控管理制度來(lái)加強(qiáng)流通管理，雖然取得了較好的成就，但依然存在一定問(wèn)題。

第一，存貨管理。在存貨管理中，流通問(wèn)題主要表現(xiàn)在兩方面：其一，存貨種類多，核算工作量大，由于信息化水平不高以致影響了工作效率；其二，存貨流轉(zhuǎn)頻繁，無(wú)法保證記錄真實(shí)性，流動(dòng)資金管理不順利。

第二，資金管理。在商品流通企業(yè)中，流動(dòng)資金比例大，企業(yè)資金流動(dòng)性大，經(jīng)常導(dǎo)致資金使用計(jì)劃實(shí)效，易出現(xiàn)資金鏈斷裂現(xiàn)象。另外，由于這類企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中存在著很大的流動(dòng)性，如頻繁的購(gòu)、銷、存活動(dòng)，以致核算工作量大，會(huì)計(jì)信息常常出現(xiàn)失真情況，不能真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)提供不了準(zhǔn)確的決策依據(jù)。

二、商品流通企業(yè)加強(qiáng)流通管理的優(yōu)化措施

（一）制定內(nèi)部控制制度的基本原則

第一，合法性原則。就是說(shuō)內(nèi)部控制要合理合法，不能違背國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

第二，全面性原則。內(nèi)控應(yīng)包括企業(yè)全體員工、各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，而且要始終貫徹于經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括決策、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。

第三，重要性原則。重點(diǎn)突出，全面兼顧，對(duì)重大的業(yè)務(wù)或項(xiàng)目采取嚴(yán)格的管控措施。

第四，有效性原則。保證內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的，而且要切實(shí)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而服務(wù)。

第五，制衡性原則。遵守制衡性原則，才能保證職責(zé)分離，使任何人不得凌駕于內(nèi)部控制之上，一切工作行為都以內(nèi)控制度為準(zhǔn)則。

（二）流通管理加強(qiáng)措施

第一，優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)。對(duì)任何一個(gè)企業(yè)組織而言，完善的組織結(jié)構(gòu)可以為其提供職責(zé)分工明確的的管理框架體系，這對(duì)商品流通企業(yè)尤為重要。鑒于商品流通企業(yè)性質(zhì)，以及流通管理中存在的問(wèn)題，有必要構(gòu)建一個(gè)完善的組織結(jié)構(gòu)，以保證權(quán)責(zé)明晰、管理結(jié)構(gòu)層次明晰，所以要按照內(nèi)部控制制定的相關(guān)原則，建立自上而下控制的組織結(jié)構(gòu)，明確各部門和各管理人員職責(zé)，實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化、民主化管理，加強(qiáng)各部門之間的協(xié)同工作，盡量避免流通過(guò)程中的疏漏。

第二，建立有效的控制措施?？刂拼胧┦巧唐妨魍ㄆ髽I(yè)日常管理中不可缺少的一項(xiàng)重要的管理手段，需貫徹于各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)。值得注意的是，控制措施的實(shí)施對(duì)象不僅包括人、物、財(cái)?shù)?，還包括產(chǎn)、銷、存等各個(gè)環(huán)節(jié)，通過(guò)控制措施的貫徹執(zhí)行將商品流通過(guò)程中的各管控對(duì)象置于內(nèi)控之中，以實(shí)施監(jiān)督管理，提高運(yùn)用效率。控制措施的制定要針對(duì)流通企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)鍵，尤其要對(duì)資金、貨物等動(dòng)向進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控，以確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的有序運(yùn)轉(zhuǎn)。

第三，采取切實(shí)可行的考核評(píng)價(jià)機(jī)制?？己嗽u(píng)價(jià)機(jī)制是企業(yè)內(nèi)控制度的重要內(nèi)容。制定考核評(píng)價(jià)制度的主要目的是對(duì)員工的工作成績(jī)和表現(xiàn)進(jìn)行合理的評(píng)斷，表現(xiàn)優(yōu)異的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，出現(xiàn)工作錯(cuò)誤的員工給予懲罰，務(wù)必做到獎(jiǎng)罰分明，在調(diào)動(dòng)員工工作積極性的同時(shí)也可以為企業(yè)帶來(lái)可觀的收益。與此同時(shí)，還要建立與之相配套的激勵(lì)機(jī)制，采取多種激勵(lì)方式鼓勵(lì)員工工作，例如將績(jī)效考核和薪資、職位晉升結(jié)合起來(lái)，用這樣的方式增強(qiáng)員工的能動(dòng)性，從而盡職盡力地做好自己的本職工作，避免工作失誤。

第四，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。由于商品流通企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中資金流動(dòng)性比較大，如果后備資金不足，流通管理中稍有不慎都可能為自身帶來(lái)巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。加之，國(guó)內(nèi)許多商品流通企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)缺乏深入認(rèn)識(shí)，太過(guò)重視商品經(jīng)營(yíng)數(shù)量和經(jīng)營(yíng)品種，以致忽略了商品流通中存在的風(fēng)險(xiǎn)，所以要針對(duì)市場(chǎng)和自身經(jīng)營(yíng)情況構(gòu)建相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，用風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)找出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

第五，加強(qiáng)預(yù)算管理。為了降低資金周轉(zhuǎn)過(guò)程中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，商品流通企業(yè)一定要消除以往工作中輕監(jiān)督、輕分析的不良習(xí)慣，嚴(yán)格實(shí)施預(yù)算計(jì)劃，確保各種預(yù)算管理制度和手段落實(shí)到位，提高預(yù)算管理效果，利于降低資金流動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，內(nèi)部控制是推動(dòng)商品流通企業(yè)提高運(yùn)營(yíng)效率、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)員工工作能動(dòng)性的有效手段。針對(duì)流通管理中的問(wèn)題，企業(yè)必須從內(nèi)部控制入手制定優(yōu)化措施，確保商品流通過(guò)程中各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序運(yùn)行，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)內(nèi)部管控、提高競(jìng)爭(zhēng)力，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。（作者單位：山西省太原市萬(wàn)柏林區(qū)西山煤電集團(tuán)物資供應(yīng)公司）

參考文獻(xiàn)：

[1]陳克儉.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì)，2010；17

[2]劉鏑，高潔瓊.企業(yè)內(nèi)控面臨的問(wèn)題與完善建議[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)， 2010；24

[3]尹雯.《淺談企業(yè)內(nèi)控存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)策略》.中國(guó)經(jīng)貿(mào).2011（12）.

篇9

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制；防范；經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)自始自終面臨的一種客觀事實(shí)，大多數(shù)企業(yè)最主要的風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，一些案例表明，失效的內(nèi)部控制是造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重要原因。內(nèi)部控制制度健全完善的企業(yè)，經(jīng)營(yíng)運(yùn)行平穩(wěn)，風(fēng)險(xiǎn)不容易發(fā)生，相反則會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。因此，企業(yè)管理只有樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念，建立和完善內(nèi)部控制制度，以適應(yīng)新形勢(shì)的內(nèi)控體系，及時(shí)有效地預(yù)防和控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，才能確保自己的生存和發(fā)展，在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。本文擬從分析企業(yè)內(nèi)部控制失效而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生八手，說(shuō)明加強(qiáng)內(nèi)部控制是防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑，以此出發(fā)提出加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的基本對(duì)策。

一、內(nèi)部控制失效是導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重要原因

中國(guó)有兩句俗話：“籬笆扎得緊，野狗鉆不進(jìn)”，“堡壘最容易從內(nèi)部攻破”。分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因，一例資產(chǎn)損失或者一起案件的背后，往往都與企業(yè)內(nèi)部管理制度不健全、缺乏內(nèi)部控制體系與內(nèi)部控制失效有關(guān)。表現(xiàn)為沒(méi)有實(shí)施積極的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制，企業(yè)內(nèi)部控制措施零散，不系統(tǒng)，監(jiān)督檢查的環(huán)節(jié)不到位，內(nèi)部控制不穩(wěn)定，長(zhǎng)期預(yù)防和控制機(jī)制沒(méi)有從根本上得到創(chuàng)建。主要有以下幾個(gè)方面：

(一)認(rèn)識(shí)理解不準(zhǔn)確，執(zhí)行不力

許多企業(yè)的財(cái)務(wù)人員不完全了解內(nèi)部控制，執(zhí)行內(nèi)部控制制度不準(zhǔn)確，不完整，有幾種傾向：一是認(rèn)為內(nèi)部控制的建立是整章建制，是各項(xiàng)規(guī)章制度的歸集，忽略了內(nèi)控是一種業(yè)務(wù)運(yùn)行過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動(dòng)態(tài)控制機(jī)制；二是認(rèn)為內(nèi)部控制是稽核、審計(jì)或管理層的事。與會(huì)計(jì)無(wú)關(guān)或關(guān)系不重要，對(duì)會(huì)計(jì)的職能和作用沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)；三是認(rèn)為內(nèi)部控制就是相互制約，對(duì)內(nèi)部控制手段與方式方法沒(méi)有整體認(rèn)知。上述認(rèn)識(shí)的不準(zhǔn)確，不完整，使內(nèi)部控制制度成為配合有關(guān)部門檢查、審計(jì)工具，使內(nèi)部控制制度流于形式，控制措施難以落實(shí)，失去了其應(yīng)有的剛性與嚴(yán)肅性。

(二)費(fèi)用支出增加，虧損加大

一些企業(yè)為了搞活經(jīng)濟(jì)。對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、汽車運(yùn)輸費(fèi)等沒(méi)有加以約束控制，使原本利潤(rùn)不高的企業(yè)出現(xiàn)了虧損，而虧損企業(yè)則虧損加大。還有一些企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資管理薄弱，材料采購(gòu)和營(yíng)銷體系松散，存貨采購(gòu)、檢驗(yàn)、儲(chǔ)存、運(yùn)輸、付款等職責(zé)未嚴(yán)格分離，存貨的發(fā)出沒(méi)有進(jìn)行限額審批，也未及時(shí)與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)，多年來(lái)的積壓、滯銷、報(bào)廢、毀損等和物資不做處理，致使庫(kù)存中隱匿了一部分潛虧，造成企業(yè)盈虧不實(shí)，連年虧損。

(三)對(duì)外投資失控，損失巨大

在許多企業(yè)，對(duì)外投資失去控制，雖有部分投資失敗是出于對(duì)新入領(lǐng)域不熟悉所致，但有相當(dāng)大一部分投資失敗完全是由于個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)決策失當(dāng)，投資失去控制；同時(shí)坑蒙拐騙等現(xiàn)象也大量存在，造成了巨額虧損和訴訟糾紛。出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，這些領(lǐng)導(dǎo)避重就輕，企業(yè)則成為最終的受害者。

(四)權(quán)力制約失衡，資產(chǎn)流失嚴(yán)重

表現(xiàn)在業(yè)務(wù)人員、管理人員的業(yè)務(wù)行為、決策行為缺乏責(zé)任感，制度約束性差，出現(xiàn)少數(shù)不法人員損公肥私。尤其是一些企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)人員利用內(nèi)部控制的漏洞受賄、貪污、挪用公款，或與企業(yè)外部不法商人勾結(jié)，使用假發(fā)票，非法侵吞企業(yè)資金及其收益，牟取不正當(dāng)利益；自發(fā)的或非正式的私有化，在承包名義下實(shí)施控制權(quán)的轉(zhuǎn)移；在企業(yè)組織轉(zhuǎn)型或公司制改造過(guò)程中侵吞國(guó)有資產(chǎn)。

(五)控制環(huán)節(jié)失缺。漏洞明顯

有這樣一個(gè)案例：上海某研究所采用了銀行提供的新型服務(wù)――“轉(zhuǎn)賬”方式發(fā)放工資，由銀行直接將工資款項(xiàng)劃入職工的個(gè)人帳戶。其工資核算員王某利用工資發(fā)放中款項(xiàng)支付無(wú)需收款人簽字的漏洞，采用虛設(shè)人員、多發(fā)工資的辦法，篡改工資數(shù)據(jù)，將企業(yè)資產(chǎn)據(jù)為已有。在兩年時(shí)間里，王某先后多次利用該方法，將225萬(wàn)元公款據(jù)為已有?！稗D(zhuǎn)帳發(fā)放工資”這種新型的業(yè)務(wù)雖然方便了職工，提高了企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作效率，但是卻存在很多隱患，給犯罪分子作案提供了客觀上的便利。

二、加強(qiáng)內(nèi)部控制是有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑

內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策、措施及程序。健全的內(nèi)部控制包括科學(xué)有效的決策管理機(jī)制、規(guī)范嚴(yán)肅的人事管理機(jī)制、相互獨(dú)立的職責(zé)分離機(jī)制、嚴(yán)格有序的授權(quán)和審批制約機(jī)制、獨(dú)立權(quán)威的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。企業(yè)通過(guò)建立、健全內(nèi)部控制機(jī)制，可以完善會(huì)計(jì)管理體系，強(qiáng)化人員素質(zhì)和行為準(zhǔn)則，健全風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量和監(jiān)管系統(tǒng)，防止和及時(shí)發(fā)現(xiàn)來(lái)自內(nèi)部或外部的違規(guī)、欺詐行為，查錯(cuò)防弊，堵塞漏洞，使整個(gè)業(yè)務(wù)過(guò)程和操作環(huán)節(jié)得以全面控制和相互制約，也將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)，對(duì)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是有效的。

基于此，不少企業(yè)將內(nèi)部控制視為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一部分，加強(qiáng)內(nèi)部控制有利于計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、決策等管理職能的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)要改善經(jīng)營(yíng)管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，必須借助于加強(qiáng)內(nèi)部控制。這有國(guó)際經(jīng)驗(yàn)可以借鑒，美國(guó)、加拿大、英國(guó)的會(huì)計(jì)職業(yè)界不惜花費(fèi)巨資重新探討了內(nèi)部控制的內(nèi)容。在他們已頒布的新的內(nèi)部控制的報(bào)告中，拓寬了控制的定義，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為內(nèi)部控制中的主要內(nèi)容等。這些報(bào)告均著意于增加組織的權(quán)力和責(zé)任的分散(授權(quán))，當(dāng)企業(yè)面臨外部風(fēng)險(xiǎn)增大時(shí)，通過(guò)內(nèi)部控制這一傳導(dǎo)機(jī)制將風(fēng)險(xiǎn)分散于組織的各個(gè)水平上，能增加組織的穩(wěn)定性。內(nèi)部控制已成為服務(wù)企業(yè)管理，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要工具。我國(guó)新修訂的《會(huì)計(jì)法》第27條中明確規(guī)定了企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督(即企業(yè)內(nèi)部控制中會(huì)計(jì)控制職能)的基本要求，從法律的角度肯定了其重要性、有效性，并闡明了建立的必要性。

三、企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的基本對(duì)策

(一)構(gòu)建起健全、有效的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

構(gòu)建完善的經(jīng)營(yíng)控制機(jī)制是防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。1建立起經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程控制機(jī)制。一是事前控制，即在對(duì)某一方案進(jìn)行決策之前，既需考慮獲得的收益，又要兼顧風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的存在及其原因的客觀分析，制定出靈活可行的管理措施，以便保證意外風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能有效地應(yīng)付。二是事中控制，即對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。通過(guò)健全各種規(guī)章制度，利用各種憑證、票據(jù)來(lái)防范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，運(yùn)用定量和定性分析法，及時(shí)性調(diào)整財(cái)務(wù)活動(dòng)，控制偏差并制定出新措施。三是事后控制。首先企業(yè)應(yīng)

及時(shí)總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)，以經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)各種資料作為評(píng)價(jià)、指導(dǎo)未來(lái)財(cái)務(wù)管理行為的依據(jù)，制定今后風(fēng)險(xiǎn)管理的方向和措施。其次對(duì)于已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，要建立風(fēng)險(xiǎn)檔案，總結(jié)管理的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，避免同類風(fēng)險(xiǎn)再發(fā)生。2建立和完善經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。規(guī)避對(duì)外投資和資金管理風(fēng)險(xiǎn)最有效途徑是建立經(jīng)營(yíng)預(yù)警系統(tǒng)，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)危機(jī)管理，對(duì)企業(yè)的資本營(yíng)運(yùn)過(guò)程進(jìn)行跟蹤、監(jiān)督。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，一旦發(fā)現(xiàn)某種異兆就著手應(yīng)變，以避免或減少損失。3實(shí)行全員風(fēng)險(xiǎn)管理，健全風(fēng)險(xiǎn)控制的動(dòng)力機(jī)制。實(shí)行全員風(fēng)險(xiǎn)管理，將風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部，使管理者、職工、企業(yè)共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，做到權(quán)、責(zé)、利三位一體。

(二)按照相互制約原理，建立科學(xué)的內(nèi)部控制制度體系

建立相關(guān)的內(nèi)控制度和健全有效的內(nèi)部控制運(yùn)行體系是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要保障。企業(yè)內(nèi)部控制體系，應(yīng)包括三個(gè)相對(duì)獨(dú)立的控制層次：第一個(gè)層次是在企業(yè)一線“產(chǎn)供銷”全過(guò)程中融入相互牽制、相互制約的制度，建立以“防”為主的監(jiān)控防線。企業(yè)人員在從事業(yè)務(wù)時(shí)，必須明確業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，對(duì)一般業(yè)務(wù)或直接接觸的客戶業(yè)務(wù)，均要經(jīng)過(guò)復(fù)核，重要業(yè)務(wù)最好實(shí)行會(huì)簽制，禁止某個(gè)人獨(dú)立處理業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第二個(gè)層次是設(shè)立事后監(jiān)督，即在會(huì)計(jì)部門日常性會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，對(duì)其各個(gè)崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，建立以“堵”為主的監(jiān)控防線。事后監(jiān)督可以在會(huì)計(jì)部門內(nèi)設(shè)立專門崗位，配備責(zé)任心強(qiáng)，工作能力全面的人員擔(dān)任此職，并納入程序化、規(guī)范化管理，將監(jiān)督的過(guò)程和結(jié)果定期直接反饋給財(cái)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人。第三個(gè)層次是以現(xiàn)有的稽核、審計(jì)、紀(jì)律檢查部門為基礎(chǔ)，成立一個(gè)直接歸決策機(jī)構(gòu)管理并獨(dú)立于被審計(jì)單位的審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)通過(guò)內(nèi)部日?；?、監(jiān)督審查、離任審計(jì)、落實(shí)舉報(bào)等會(huì)計(jì)部門實(shí)施內(nèi)部控制，建立起有效的以“查”為主的監(jiān)督防線。以上三個(gè)層次構(gòu)筑的內(nèi)部控制體系對(duì)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)部門進(jìn)行“防、堵、查”遞進(jìn)式的監(jiān)督控制，對(duì)于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，防范和化解企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，具有突出作用。

(三)強(qiáng)化相關(guān)人員思想認(rèn)識(shí)。把內(nèi)部控制工作落到實(shí)處

一切好的內(nèi)控制度和方法最終還是要由人去執(zhí)行，否則再好的制度也難以發(fā)揮作用。對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員，包括管理人員和操作人員的控制是內(nèi)部控制的核心。就目前一些案例來(lái)看，出現(xiàn)問(wèn)題的關(guān)鍵不是沒(méi)有制度而是制度落實(shí)不到位。因此，一要及時(shí)掌握企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員思想行為狀況。定期對(duì)重點(diǎn)崗位人員的思想和行為進(jìn)行了解，觀察他們近期出現(xiàn)的反常情況，掌握可能使有關(guān)人員犯罪的外因，從而采取措施加以防范和控制。二要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員自我約束力，自覺(jué)執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到奉公守法、廉潔從業(yè)。雙管齊下，使內(nèi)部控制工作得以有效執(zhí)行。

篇10

【關(guān)鍵詞】施工企業(yè) 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 規(guī)避 對(duì)策

施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要指在投標(biāo)的過(guò)程中，為了中標(biāo)而采取提高標(biāo)準(zhǔn)、降低造價(jià)以及減少設(shè)施等手段所形成的經(jīng)濟(jì)利益損失。在目前不很規(guī)范的市場(chǎng)機(jī)制下，施工企業(yè)為了爭(zhēng)取施工項(xiàng)目，通常是以降低標(biāo)價(jià)、提高標(biāo)準(zhǔn)、縮短工期或減少應(yīng)有的費(fèi)用項(xiàng)目等為代價(jià)，造成施工項(xiàng)目到手后承擔(dān)極大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

一、施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的種類

1、業(yè)主

工程項(xiàng)目的順利實(shí)施自始至終離不開施工企業(yè)與業(yè)主的緊密合作，有的業(yè)主實(shí)力較弱，相應(yīng)地工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)也就加大；有的業(yè)主雖有一定實(shí)力，但信譽(yù)較差，與這樣的業(yè)主合作風(fēng)險(xiǎn)控制就更加重要；有的業(yè)主利用虛假工程信息虛假發(fā)包，招搖撞騙，騙取保證金。因此業(yè)主風(fēng)險(xiǎn)是建設(shè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)中的一個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)。

2、拖欠工程款

據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的統(tǒng)計(jì)數(shù)字表明，到2002年底全國(guó)建設(shè)單位累計(jì)拖欠工程款總額為3360億元。而且，越是國(guó)有企業(yè)，越是大型企業(yè)，被拖欠工程款的問(wèn)題就越是嚴(yán)重。究其原因，一是建筑市場(chǎng)供求的失衡，僧多粥少，競(jìng)爭(zhēng)激烈，一些建設(shè)單位故意拖延工程結(jié)算，致使施工企業(yè)貽誤了及時(shí)催討工程款的最佳時(shí)機(jī)；二是建筑市場(chǎng)法制不健全，市場(chǎng)交易秩序混亂，企業(yè)間經(jīng)營(yíng)行為得不到有效監(jiān)督和約束，“拖欠有利”的風(fēng)氣盛行，解決拖欠工程款問(wèn)題缺乏相應(yīng)的法律依據(jù)。巨額的工程拖欠款帶給施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)是：利息負(fù)擔(dān)沉重，資金周轉(zhuǎn)困難，壞賬風(fēng)險(xiǎn)增大，直接影響企業(yè)的生存、發(fā)展，甚至危及社會(huì)穩(wěn)定。

3、低價(jià)中標(biāo)

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，低價(jià)中標(biāo)模式的出現(xiàn)，致使施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益下降已是不爭(zhēng)的事實(shí)。在最近幾年的工程招投標(biāo)中，低于工程成本價(jià)中標(biāo)已是司空見(jiàn)慣。在這樣的情況下，如果施工企業(yè)沒(méi)有一整套行之有效的成本控制措施，不能徹底消化壓價(jià)讓利因素，潛在的利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)極大。

4、施工合同

許多工程項(xiàng)目，甲方為了自身的利益，利用建筑市場(chǎng)僧多粥少、競(jìng)爭(zhēng)激烈的機(jī)會(huì)，迫使施工企業(yè)簽下了不平等的施工合同。比如墊資施工，一些甲方是沒(méi)有資金爭(zhēng)著上，有了資金也盡量不給或少給，施工企業(yè)為了爭(zhēng)取到工程的施工權(quán)，不得不墊資施工，低的30%，高的可達(dá)50%，這就為以后拖欠工程款埋下了禍根。墊資已成為投資方降低資金成本、轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，榨取施工企業(yè)利潤(rùn)的重要手段。

5、分包商和材料供應(yīng)商

建設(shè)單位不能及時(shí)支付工程款，施工企業(yè)就只能拖欠分包工程款和供料貨款。拖欠之風(fēng)蔓延，一拖再拖，日積月累，數(shù)額大了，施工企業(yè)隨時(shí)都面臨被分包商和供應(yīng)商訴訟的風(fēng)險(xiǎn)。

6、粗放型管理

相當(dāng)一部分施工企業(yè)基礎(chǔ)管理薄弱，機(jī)制不活，人員效率低下，管理漏洞較多。比如，現(xiàn)場(chǎng)管理混亂，材料浪費(fèi)丟失；工程質(zhì)量管理把關(guān)不嚴(yán)，返工現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；工程預(yù)結(jié)算工作松散，該向甲方要的要不回來(lái)；分包工程管理、材料設(shè)備管理不到位，效益流失。

二、施工企業(yè)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的方式

1、控制風(fēng)險(xiǎn)

包括避免風(fēng)險(xiǎn)、消滅風(fēng)險(xiǎn)和減少風(fēng)險(xiǎn)三種?？刂乒こ添?xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的主要措施包括：熟悉和掌握工程施工階段的有關(guān)法律法規(guī)；深入研究和全面分析招標(biāo)文件；簽訂完善的施工合同；掌握要素市場(chǎng)價(jià)格動(dòng)態(tài)；加強(qiáng)履約管理，分析工程風(fēng)險(xiǎn)；管好分包商，減少風(fēng)險(xiǎn)事件。

2、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

包括向?qū)Ψ睫D(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和向第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。轉(zhuǎn)移工程風(fēng)險(xiǎn)主要措施包括推行索賠制度和向第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。后者主要指是指工程擔(dān)保和工程保險(xiǎn)。我國(guó)《擔(dān)保法》規(guī)定了五種擔(dān)保方式，但在工程施工階段以推行保證和抵押兩種方式為宜。工程保險(xiǎn)是發(fā)包人和承包人轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的一種重要手段。當(dāng)出現(xiàn)保險(xiǎn)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)而造成經(jīng)濟(jì)損失時(shí)，工程發(fā)包人或承包人可向保險(xiǎn)公司索賠，以獲得相應(yīng)賠償。

3、保留風(fēng)險(xiǎn)（自留風(fēng)險(xiǎn)）

是指當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)不能避免或因風(fēng)險(xiǎn)有可能獲利時(shí)，由自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的一種作法。它可分為有意識(shí)的和無(wú)意識(shí)的自留風(fēng)險(xiǎn)兩種。在固定價(jià)格合同中考慮一定比例的風(fēng)險(xiǎn)金，以前通常稱為不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)，就是對(duì)合同中明確的潛在風(fēng)險(xiǎn)的處理基金。風(fēng)險(xiǎn)基金的比例取決于合同風(fēng)險(xiǎn)范圍和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失，由風(fēng)險(xiǎn)基金支付。

三、施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與對(duì)策

1、靠理性思維避險(xiǎn)，增強(qiáng)防范能力

一是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)要提高。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須樹立強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和危機(jī)意識(shí)，深刻認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的危害性，面對(duì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)形勢(shì)，時(shí)刻保持清醒頭腦，分析方方面面的風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，做到在順境中居安思危，在逆境中居險(xiǎn)思變，化解、控制風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)中穩(wěn)步發(fā)展。二是風(fēng)險(xiǎn)分析要超前。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)首要的環(huán)節(jié)必須做好預(yù)測(cè)，把可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)分析透徹。這種風(fēng)險(xiǎn)既有企業(yè)某一經(jīng)營(yíng)行為可能產(chǎn)生的單體風(fēng)險(xiǎn)，又有企業(yè)生存發(fā)展所面臨的總體風(fēng)險(xiǎn)；既有一般風(fēng)險(xiǎn)，又有重大風(fēng)險(xiǎn)；既有當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)，又有未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)；既有可見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)，又有隱性風(fēng)險(xiǎn)等。要成立專門的組織機(jī)構(gòu)，配備各方面高素質(zhì)的專業(yè)人員，從企業(yè)自身的實(shí)際情況出發(fā)，分析風(fēng)險(xiǎn)的大小和危害程度，為實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)決策提供比較可靠的依據(jù)。三是風(fēng)險(xiǎn)決策要慎重。為避免風(fēng)險(xiǎn)決策失誤，要有可靠的依據(jù)支持風(fēng)險(xiǎn)決策，要充分征求方方面面的意見(jiàn)和建議，如對(duì)涉及到投標(biāo)問(wèn)題的決策，要重點(diǎn)聽(tīng)取經(jīng)營(yíng)人員的意見(jiàn)；對(duì)涉及到投資問(wèn)題的決策，要重點(diǎn)聽(tīng)取財(cái)務(wù)和相關(guān)人員的意見(jiàn)。通過(guò)建立和完善決策制度，特別是公司制或改制企業(yè)，董事會(huì)作為決策機(jī)構(gòu)，應(yīng)切實(shí)擔(dān)當(dāng)起重大風(fēng)險(xiǎn)決策的責(zé)任，向出資者負(fù)責(zé)。對(duì)重大問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)決策，董事要對(duì)自己的決策意見(jiàn)負(fù)責(zé)。當(dāng)決策失誤而使公司遭受損失時(shí)，參與決策的董事要承擔(dān)賠償責(zé)任。四是合同簽訂要避害。合同是約束雙方行為、履行約定條款的法律文件，一經(jīng)簽訂，任何一方不得違背。因此，在合同簽訂前，必須熟悉和掌握國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，認(rèn)真研讀條款，分析合同文本，通過(guò)合同談判的方式，對(duì)條款進(jìn)行拾遺補(bǔ)缺，避免損害自身利益的條款存在。

2、靠法律武器護(hù)身，增強(qiáng)維權(quán)能力

在供求關(guān)系失衡、招標(biāo)方（即甲方）占主導(dǎo)地位的情況下，施工企業(yè)作為乙方，在面對(duì)甲方不平等條款而轉(zhuǎn)嫁的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，往往忍氣吞聲，敢怒不敢言，吃了“悶虧”也不敢通過(guò)法律手段討個(gè)說(shuō)法，維護(hù)自身權(quán)益。如何解決本不該由施工企業(yè)承擔(dān)的過(guò)多風(fēng)險(xiǎn)，除了進(jìn)一步改善外部環(huán)境，規(guī)范建筑市場(chǎng)行為外，施工企業(yè)自身還必須在以下兩個(gè)方面取得突破：一方面，必須轉(zhuǎn)變思想觀念，敢于依法維權(quán)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制日趨完善的情況下，同樣作為市場(chǎng)主體的施工企業(yè)，雖然經(jīng)常處于“乙方”的位置，但與甲方或業(yè)主是平等的民事主體，沒(méi)有高低、貴賤之分，只是各自承擔(dān)的責(zé)任不同而己。而我們?cè)S多企業(yè)即便明此事理，但當(dāng)甲方違約、自己承受對(duì)方轉(zhuǎn)嫁的不合理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，即使處于有利地位，也不敢訴諸法律，擔(dān)心甲方報(bào)復(fù)，擔(dān)心毀了“名聲”，擔(dān)心丟了市場(chǎng)。如果大家都能大膽地拿起法律武器，敢于與之對(duì)簿公堂，不僅能夠避免太多的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，使自己的合法權(quán)益得到保護(hù)，還能改變我們施工企業(yè)長(zhǎng)期處于被動(dòng)挨打的地位，實(shí)現(xiàn)與甲方真正意義上的“平等”。同時(shí)，還有利于促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善，規(guī)范市場(chǎng)主體行為。另一方面，必須講究方式方法，善于依法維權(quán)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)特征是法制經(jīng)濟(jì)，法律賦予我們的諸多權(quán)利，必須有效運(yùn)用。但由于市場(chǎng)的規(guī)范不可能一步到位，還有待時(shí)日，那么施工企業(yè)的“被動(dòng)地位”也不可能馬上完全扭轉(zhuǎn)。因此，在解決因甲方違約而轉(zhuǎn)嫁的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要講究策略和技巧。能通過(guò)和談方式解決的，盡量不要撕破臉皮、傷了和氣。但對(duì)拒不講理、一意孤行的合作方，在確實(shí)協(xié)商不成的情況下，要堅(jiān)決訴諸法律，必要時(shí)聘請(qǐng)資深律師作為，據(jù)理以爭(zhēng)，努力挽回?fù)p失，把風(fēng)險(xiǎn)降低到最小程度。

3、靠精細(xì)管理強(qiáng)身，增強(qiáng)抵御能力

一個(gè)企業(yè)管理水平的高低，直接反映抵御風(fēng)險(xiǎn)能力的大小。因此，強(qiáng)化管理、提高管理水平，不僅能夠有效地抵御風(fēng)險(xiǎn)，而且還能減小風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。通過(guò)精細(xì)管理，改變粗放型管理方式。工程項(xiàng)目作為企業(yè)效益的源頭，是管理的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，因此，企業(yè)管理應(yīng)以項(xiàng)目管理為主線，項(xiàng)目管理應(yīng)以貫標(biāo)和成本控制為切入點(diǎn)，走質(zhì)量效益型之路。

4、靠核心技術(shù)立市，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力

企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力越強(qiáng)，其防范風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力就越強(qiáng)。而企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的強(qiáng)弱，關(guān)鍵取決于核心競(jìng)爭(zhēng)力，它對(duì)企業(yè)而言，既是核心生命力，又是企業(yè)綜合實(shí)力的反映。而最能體現(xiàn)“核心”二字的應(yīng)該是企業(yè)的“核心技術(shù)”。在培育、建立核心技術(shù)時(shí)，一要在企業(yè)上下形成共識(shí)，將培育核心技術(shù)列入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，從始至終重視和支持這項(xiàng)工作，并有足夠的資源投入作保證；二要結(jié)合企業(yè)自身的技術(shù)優(yōu)勢(shì)和特長(zhǎng)，選準(zhǔn)核心技術(shù)的培育對(duì)象和目標(biāo)，使之不斷得到鞏固和升華。三要在全面分析建筑市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)的基礎(chǔ)上，尋找適合自身發(fā)展的未來(lái)商機(jī)，確定核心技術(shù)，開展技術(shù)創(chuàng)新，使企業(yè)的技術(shù)始終走在前列。通過(guò)“產(chǎn)、學(xué)、研”相結(jié)合的方式，重點(diǎn)研究、開發(fā)一批具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、在本行業(yè)處于領(lǐng)先地位的核心技術(shù)，占領(lǐng)市場(chǎng)制高點(diǎn)，起到“出奇制勝”的效果。此外，要大力培育企業(yè)文化，以打造良好的企業(yè)品牌。

5、靠制度創(chuàng)新升級(jí)，增強(qiáng)發(fā)展能力