導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇保險(xiǎn)合規(guī)管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)中國(guó)人民銀行關(guān)于改革銀行結(jié)算報(bào)告的通知》（〔1988〕40號(hào)），中國(guó)人民銀行頒發(fā)了新的《銀行結(jié)算辦法》，并自1989年4月1日起實(shí)行。為適應(yīng)銀行結(jié)算辦法改革的需要，結(jié)合我市職工退休統(tǒng)籌與待業(yè)保險(xiǎn)基金銀行結(jié)算的實(shí)際情況，我們制定了《北京市職工退休統(tǒng)籌和待業(yè)保險(xiǎn)基金銀行支票使用管理暫行規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

《暫行規(guī)定》是保證帳戶(hù)資金安全的重要措施，各級(jí)職工退休統(tǒng)籌和待業(yè)保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員，必須予以足夠重視，要結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定相應(yīng)的制度。凡從事上述兩項(xiàng)基金管理工作的人員，都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。執(zhí)行中遇到的問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向我們反映。

附：北京市職工退休統(tǒng)籌和待業(yè)保險(xiǎn)基金銀行支票使用管理暫行規(guī)定

一、支票使用

1.簽發(fā)支票時(shí)，支票的各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫(xiě)真實(shí)、齊全，大小寫(xiě)金額相符，并按預(yù)留銀行印鑒蓋好印章。金額難以確定的，可暫不填寫(xiě)金額，但收回支票時(shí)，要及時(shí)在存根上填明。

2.簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或炭素墨水填寫(xiě)。

3.嚴(yán)格按編號(hào)順序使用支票。

4.不準(zhǔn)簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期或過(guò)期支票。

二、支票管理

1.嚴(yán)格支票使用手續(xù)，需要簽發(fā)支票時(shí)，必須經(jīng)主管負(fù)責(zé)人同意，財(cái)務(wù)人員不準(zhǔn)擅自簽發(fā)支票。

2.因各種原因支票未按期使用應(yīng)及時(shí)收回。

3.凡從銀行領(lǐng)用的支票不得出租、出借，嚴(yán)禁將支票轉(zhuǎn)給其他單位與個(gè)人使用。

篇2

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)業(yè)；監(jiān)管；保險(xiǎn)產(chǎn)品

保險(xiǎn)業(yè)是經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)商品的特殊行業(yè)。保險(xiǎn)業(yè)作為經(jīng)濟(jì)損失補(bǔ)償體系的一個(gè)重要組成部分，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人民生活的安定，具有不可替代的地位和作用。因此，世界各國(guó)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)都進(jìn)行監(jiān)管是必然的。

一、保險(xiǎn)業(yè)的特點(diǎn)

保險(xiǎn)業(yè)作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中專(zhuān)門(mén)處理風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè),具有區(qū)別于其他行業(yè)的特點(diǎn)。這種特點(diǎn)具體體現(xiàn)在保險(xiǎn)商品的特殊形態(tài)和保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)方式的特殊性。

1.保險(xiǎn)商品的特點(diǎn)

保險(xiǎn)是一種提供風(fēng)險(xiǎn)保障的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保險(xiǎn)商品是無(wú)形的商品。一般商品有具體的價(jià)值與使用價(jià)值，而保險(xiǎn)商品不具備感官性特征,其價(jià)值與使用價(jià)值很難直接被人感知，又因?yàn)槭菬o(wú)形的商品，看不見(jiàn)摸不著，很難刺激人們的感官，因此很難激起人們的購(gòu)買(mǎi)欲望。人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及其后果的畏懼與對(duì)保險(xiǎn)的必要性的理解往往局限在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后，在這之前容易存在僥幸心理。然而，安全觀(guān)念上的保險(xiǎn)消費(fèi)則需要在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之前發(fā)生。保險(xiǎn)商品的這種需求嚴(yán)重滯后于消費(fèi)的特點(diǎn)對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)具有重大的影響。

保險(xiǎn)商品不同于一般商品的另一方面是：商品功能的遲滯性。它雖然是服務(wù)形態(tài)的商品，但不同于旅游、文化之類(lèi)的服務(wù)形態(tài)的商品，因?yàn)槁糜蔚刃纬傻纳唐飞a(chǎn)過(guò)程和消費(fèi)過(guò)程幾乎是同步進(jìn)行的，生產(chǎn)過(guò)程的完成往往就是消費(fèi)過(guò)程的結(jié)束；而保險(xiǎn)商品則不是這樣；消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)的是一個(gè)對(duì)未來(lái)不確定事件的承諾(提供賠償或保障)，人們購(gòu)買(mǎi)的保險(xiǎn)商品不能獲得現(xiàn)時(shí)的利益，這種承諾是一種信用，被保險(xiǎn)人交納保費(fèi)在前，遭受風(fēng)險(xiǎn)損失后能否得到賠償則取決于保險(xiǎn)人履行合同的愿望和能力。

2.保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)

保險(xiǎn)商品是一種特殊的商品,保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)具有不同于一般商品經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)。

（1）保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)具有負(fù)債性。一般企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)來(lái)自于自有資本的比重較大，因?yàn)樗麄兊慕?jīng)營(yíng)受其自有資本的約束，所以必須擁有雄厚的資本為其后盾。保險(xiǎn)企業(yè)也必須有自有資本金，但是保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資本主要來(lái)源于投保人按保險(xiǎn)合同向保險(xiǎn)人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)。而這些保險(xiǎn)費(fèi)正是未來(lái)賠償或給付責(zé)任的負(fù)債。

（2）保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性。一般工商企業(yè)來(lái)講，債權(quán)人是比較少的，是少數(shù)人，一旦破產(chǎn)，對(duì)社會(huì)的危害比較輕。但保險(xiǎn)公司總是需要有至少一定的保費(fèi)規(guī)模，總得有相當(dāng)多的保單件數(shù)，才能維持它的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，才能平衡業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。所以任何一家保險(xiǎn)公司的保單持有人都不應(yīng)該太少，哪怕是相對(duì)較小的保險(xiǎn)公司，一開(kāi)始比較小，發(fā)展到一定規(guī)模之后，即便是比較小的保險(xiǎn)公司，它持有的保單件數(shù)都不應(yīng)該太少。太少的話(huà)，經(jīng)營(yíng)是不穩(wěn)定的，沒(méi)辦法經(jīng)營(yíng)的。一旦破產(chǎn)，就會(huì)涉及到幾千萬(wàn)人的利益損失。一般的工商企業(yè)破產(chǎn)的時(shí)候，債權(quán)人比較少，他們一般不會(huì)引起整個(gè)社會(huì)的不穩(wěn)定。但是保險(xiǎn)企業(yè)的債權(quán)人是比較多的，一旦破產(chǎn)對(duì)整個(gè)社會(huì)的危害則比較嚴(yán)重。它的風(fēng)險(xiǎn)是具有長(zhǎng)期隱蔽性的，是不易識(shí)別的。

（3）保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)成本的特殊性。保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)是以大數(shù)法則和概率論為基礎(chǔ)的。保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的成本與一般工商企業(yè)商品成本相比具有不確定性。由于保險(xiǎn)商品現(xiàn)時(shí)價(jià)格制定依據(jù)是過(guò)去的、歷史的支出得平均成本，而現(xiàn)時(shí)的價(jià)格又是用來(lái)補(bǔ)償未來(lái)發(fā)生的成本，即過(guò)去成本產(chǎn)生現(xiàn)時(shí)價(jià)格，現(xiàn)時(shí)價(jià)格補(bǔ)償將來(lái)成本。同時(shí)確定歷史成本時(shí)候需要大量的數(shù)據(jù)和資料，如果不能獲得足夠的歷史數(shù)據(jù)和資料，而且影響風(fēng)險(xiǎn)的因素在不斷的變動(dòng)，使得保險(xiǎn)人確定的歷史成本很難和現(xiàn)時(shí)成本相吻合，更難和將來(lái)成本相一致。因此,科學(xué)地測(cè)定保費(fèi)或費(fèi)率,是保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中極為重要的一項(xiàng)工作。

二、保險(xiǎn)監(jiān)管的目標(biāo)

國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的目標(biāo)，是指國(guó)家監(jiān)管機(jī)構(gòu)在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行監(jiān)管所達(dá)到的要求或效果。最主要的是：一是維護(hù)保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序，二是保證保險(xiǎn)人的償付能力。

據(jù)保監(jiān)會(huì)對(duì)2008年保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管工作的要求：保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)要加強(qiáng)和改善監(jiān)管，提高保險(xiǎn)監(jiān)管的科學(xué)性、針對(duì)性和有效性，切實(shí)維護(hù)好投保人、被保險(xiǎn)人的合法權(quán)益。重點(diǎn)抓好償付能力執(zhí)行力監(jiān)管、公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管法規(guī)落實(shí)的監(jiān)督。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理，著力加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，提高內(nèi)控執(zhí)行力；著力強(qiáng)化數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，提高經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、真實(shí)性和可靠性；著力調(diào)整優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營(yíng)管理的安全性、效益性和可持續(xù)性；著力改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量，提高社會(huì)的認(rèn)知度、認(rèn)可度和信任度。以服務(wù)民生、保障民生為中心，創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)，更好地服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展的目標(biāo)。

三、當(dāng)前監(jiān)管工作的重點(diǎn)

1.加快完善保險(xiǎn)監(jiān)管法律體系

對(duì)保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行法律監(jiān)管的基本方式是建立完善的保險(xiǎn)法律體系。保險(xiǎn)法的組成主要包括保險(xiǎn)業(yè)法、保險(xiǎn)合同法和其他方面的保險(xiǎn)特別法，它們分別調(diào)整不同范圍內(nèi)的保險(xiǎn)關(guān)系。保險(xiǎn)業(yè)法是對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行管理和監(jiān)督的法律、法規(guī)、具體規(guī)范保險(xiǎn)企業(yè)的組織形式，保險(xiǎn)企業(yè)的設(shè)立程序和條件，保險(xiǎn)企業(yè)的主管機(jī)關(guān)，保險(xiǎn)資金的管理、使用財(cái)務(wù)計(jì)算，保險(xiǎn)企業(yè)的解散和清算，以及違章處理等內(nèi)容和行為。保險(xiǎn)合同法是規(guī)范保險(xiǎn)合同權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律、法規(guī)，是保險(xiǎn)法的主要組成部分和基礎(chǔ)。保險(xiǎn)特別法是規(guī)范某一保險(xiǎn)的法律，例如國(guó)家關(guān)于法定保險(xiǎn)的各種法律規(guī)定。

需要完善的法規(guī)包括對(duì)各類(lèi)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)（人、經(jīng)紀(jì)人、公估人）的監(jiān)管、保單持有人權(quán)益保障、反壟斷、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、反保險(xiǎn)欺詐以及會(huì)計(jì)制度等諸多內(nèi)容。為了提高監(jiān)管部門(mén)的權(quán)威性和獨(dú)立性，提高監(jiān)管效率，修改后的法律應(yīng)進(jìn)一步明確保監(jiān)會(huì)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)所擁有的專(zhuān)屬監(jiān)管權(quán)利，其行為能力不得受有關(guān)各方的干預(yù)和牽制，并適度增加保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)的編制。此外，在法律上應(yīng)進(jìn)一步確立以保監(jiān)會(huì)為主、其他相關(guān)機(jī)構(gòu)為輔的多重監(jiān)管體系，明確各職能部門(mén)的分工和職責(zé)以及保險(xiǎn)業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)、專(zhuān)業(yè)性的保險(xiǎn)同業(yè)協(xié)會(huì)（如人協(xié)會(huì)、經(jīng)紀(jì)人協(xié)會(huì)、公估人協(xié)會(huì)、精算師協(xié)會(huì)等）的地位和作用。2.強(qiáng)化非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管

（1）以非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金充足性和償付能力額度為重點(diǎn)，提高監(jiān)管執(zhí)行力。全面落實(shí)《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》，加強(qiáng)準(zhǔn)備金評(píng)估規(guī)范性和充足性監(jiān)管，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和績(jī)效考核監(jiān)督。對(duì)于償付能力額度未達(dá)到監(jiān)管規(guī)定、未嚴(yán)格執(zhí)行《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》的公司，保監(jiān)會(huì)將依照法律法規(guī)從嚴(yán)處罰，通過(guò)采取停止分支機(jī)構(gòu)設(shè)立審批、停止高管任職資格審批、限制公司分紅和高管層薪酬、強(qiáng)制分保、停止相應(yīng)業(yè)務(wù)、直至退出市場(chǎng)等措施，督促公司改善償付能力額度狀況，提高償付能力監(jiān)管執(zhí)行力。

（2）建立與公司主要股東、獨(dú)立董事和監(jiān)事長(zhǎng)的溝通制度。保監(jiān)會(huì)將向公司主要股東、獨(dú)立董事和監(jiān)事長(zhǎng)通報(bào)監(jiān)管情況，特別是公司在償付能力、經(jīng)營(yíng)狀況、市場(chǎng)行為、數(shù)據(jù)真實(shí)性、行政處罰、投訴等方面存在的問(wèn)題，強(qiáng)化股東、董事和監(jiān)事對(duì)公司管理層及公司經(jīng)營(yíng)情況的考核監(jiān)督。

（3）加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司合規(guī)管理及內(nèi)部稽核審計(jì)工作監(jiān)管。全面落實(shí)《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理指引》、《保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)指引》，充分發(fā)揮合規(guī)管理和內(nèi)部稽核審計(jì)在依法規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范、提高內(nèi)控執(zhí)行力等方面的重要作用。根據(jù)產(chǎn)險(xiǎn)市場(chǎng)實(shí)際，對(duì)公司合規(guī)管理和稽核審計(jì)工作提出要求，明確工作重點(diǎn)和原則。

3.對(duì)高層管理人員加強(qiáng)管理

為加強(qiáng)保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員隊(duì)伍建設(shè)，規(guī)范保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員行為，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)和誠(chéng)信意識(shí)，推動(dòng)保險(xiǎn)公司規(guī)范運(yùn)作。

保監(jiān)會(huì)2008年4月28日，《保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員培訓(xùn)管理暫行辦法》的通知。培訓(xùn)對(duì)象包括保險(xiǎn)公司總公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理；等中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)參加培訓(xùn)的其他高級(jí)管理人員。

《辦法》規(guī)定以上人員需接受基本理論、法律法規(guī)、專(zhuān)業(yè)知識(shí)及職業(yè)規(guī)范等方面的培訓(xùn)?；纠碚撆嘤?xùn)主要包括國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)與政策、保險(xiǎn)業(yè)改革與發(fā)展理論以及保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展政策等。法律法規(guī)培訓(xùn)主要包括國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、保險(xiǎn)監(jiān)管有關(guān)規(guī)定以及保險(xiǎn)公司運(yùn)作的法律框架和要求等。專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)主要包括保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略管理、保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制以及財(cái)務(wù)知識(shí)等。職業(yè)規(guī)范培訓(xùn)主要包括保險(xiǎn)公司的社會(huì)責(zé)任、職業(yè)道德與誠(chéng)信以及董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任等。

4.對(duì)償付能力進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管

《保險(xiǎn)法》第108條規(guī)定：“保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系，對(duì)保險(xiǎn)公司的最低償付能力實(shí)施監(jiān)控”。這是《保險(xiǎn)法》規(guī)定的保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)職責(zé)?！侗ｋU(xiǎn)公司管理規(guī)定》第81條規(guī)定“保險(xiǎn)公司應(yīng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力”，這是給保險(xiǎn)公司設(shè)定的一條義務(wù)。賦予保險(xiǎn)公司一項(xiàng)義務(wù)，就是保險(xiǎn)公司應(yīng)該保持和必須具有最低的償付能力。

長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)習(xí)慣把監(jiān)管目標(biāo)放在對(duì)保險(xiǎn)主體市場(chǎng)行為的合規(guī)性監(jiān)管上，忽視對(duì)償付能力的監(jiān)控，部分助長(zhǎng)了一些公司重速度、輕效益、重發(fā)展、輕管理的粗放型經(jīng)營(yíng)方式的發(fā)展，今后應(yīng)逐步將重點(diǎn)放在對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的償付能力監(jiān)管，要定期對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行償付能力的測(cè)試，確保保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定，從而根本上保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益。

保監(jiān)會(huì)成立了償付能力監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)的組成人員除了保監(jiān)會(huì)的人員以外，還有保險(xiǎn)公司的人員與院校的專(zhuān)家。另外，還建立了一個(gè)償付能力監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，這就把有監(jiān)管職責(zé)的有關(guān)部門(mén)協(xié)調(diào)統(tǒng)一起來(lái)，把這個(gè)工作做好，其中還包括統(tǒng)計(jì)信息部門(mén)要對(duì)保險(xiǎn)公司的信息質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。

參考文獻(xiàn)：

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篇3

一、營(yíng)改增背景介紹

目前，我國(guó)實(shí)行增值稅和營(yíng)業(yè)稅并行的流轉(zhuǎn)稅制，對(duì)銷(xiāo)售貨物主要征收增值稅，提供勞務(wù)主要征收營(yíng)業(yè)稅。保險(xiǎn)業(yè)作為典型的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)是當(dāng)前中國(guó)增長(zhǎng)最為迅速的生產(chǎn)業(yè)，但是我國(guó)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)實(shí)際上在重復(fù)征稅。對(duì)于從事?tīng)I(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的保險(xiǎn)業(yè)，購(gòu)進(jìn)已納增值稅項(xiàng)目所承擔(dān)的增值稅不能抵扣，由此發(fā)生的增值稅、營(yíng)業(yè)稅重復(fù)征稅將導(dǎo)致保險(xiǎn)業(yè)更大的稅收負(fù)擔(dān)，對(duì)整個(gè)行業(yè)產(chǎn)生不利影響。從稅收征管的角度看，兩套稅制并行造成了稅收征管實(shí)踐中的一些困境。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，商品和服務(wù)捆綁銷(xiāo)售的行為越來(lái)越多，形式越來(lái)越復(fù)雜，要準(zhǔn)確劃分商品和服務(wù)各自的比例也越來(lái)越難，這給兩稅的劃分標(biāo)準(zhǔn)提出了挑戰(zhàn)。從國(guó)際稅制改革發(fā)展趨勢(shì)看，目前全世界已有170多個(gè)國(guó)家和地區(qū)開(kāi)征了增值稅，征稅范圍通常會(huì)覆蓋絕大多數(shù)貨物和勞務(wù)。以增值稅取代營(yíng)業(yè)稅，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)于貨物和勞務(wù)征收統(tǒng)一的間接稅，使增值稅覆蓋絕大多數(shù)貨物和勞務(wù)，符合國(guó)際慣例。總之，增值稅的“鏈條”完整了，可以有效避免重復(fù)征稅，有利于減輕納稅人的稅負(fù)，有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，有利于完善現(xiàn)行稅制，有利于提升征管效率。

二、營(yíng)改增對(duì)壽險(xiǎn)公司現(xiàn)有財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)管理帶來(lái)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)

營(yíng)改增既能對(duì)保險(xiǎn)公司的采購(gòu)、管理帶來(lái)益處，同時(shí)增值稅相比營(yíng)業(yè)稅在業(yè)務(wù)流程、系統(tǒng)功能、會(huì)計(jì)核算、人員操作及合規(guī)要求等領(lǐng)域具有一定的復(fù)雜性，對(duì)保險(xiǎn)公司現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程及信息系統(tǒng)支持方面也提出了更多挑戰(zhàn)。

（一）機(jī)遇

壽險(xiǎn)公司能夠在收取費(fèi)用或提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，通過(guò)明示的方式向服務(wù)接收方收取增值稅；各項(xiàng)支出對(duì)應(yīng)的增值稅將不再是壽險(xiǎn)公司的成本，因經(jīng)營(yíng)采購(gòu)、接收服務(wù)而產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣，能夠在整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈上降低整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的納稅成本，提高經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營(yíng)效率；增值稅的統(tǒng)一申報(bào)與管理將為公司帶來(lái)集團(tuán)內(nèi)各單位稅務(wù)及操作流程整合與改進(jìn)的良機(jī)；增值稅的以票控稅、特有征管等模式一定程度上會(huì)降低公司的稅務(wù)合規(guī)以及業(yè)務(wù)流程的操作風(fēng)險(xiǎn)。

（二）挑戰(zhàn)

營(yíng)改增是對(duì)公司管理一次全方位的考驗(yàn)。具體包括對(duì)控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等內(nèi)控五要素均帶來(lái)較大影響；對(duì)承保、理賠、批改、收付費(fèi)、傭金/手續(xù)費(fèi)、再保、采購(gòu)、稅務(wù)等核心業(yè)務(wù)流程均需重新評(píng)估、改造；增值稅合規(guī)管理工作將增加保險(xiǎn)公司的合規(guī)成本，如人員培訓(xùn)、軟硬件系統(tǒng)升級(jí)改造等；現(xiàn)有的增值稅的征管方式和征管理念對(duì)財(cái)稅處理帶來(lái)的挑戰(zhàn)等。

三、營(yíng)改增對(duì)財(cái)務(wù)管理流程的影響及應(yīng)對(duì)

財(cái)稅[2011]110號(hào)文件規(guī)定“金融保險(xiǎn)業(yè)和生活服務(wù)業(yè)，原則上適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法?！比绫ｋU(xiǎn)業(yè)全部采用簡(jiǎn)易征收，保險(xiǎn)企業(yè)將不能抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，會(huì)導(dǎo)致抵扣鏈條中斷、重復(fù)征稅。采購(gòu)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅其稅率在營(yíng)改增后高于原營(yíng)業(yè)稅稅率，會(huì)增加采購(gòu)成本。如不采用簡(jiǎn)易征收，保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)改增最核心的問(wèn)題在于增值額的確定，例如由于賠付支出無(wú)法給公司提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票，因此如何抵扣，進(jìn)而如何確定增值額就很關(guān)鍵。但無(wú)論怎樣，在壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)價(jià)值鏈中，營(yíng)改增對(duì)業(yè)務(wù)流程的影響將是全局性的。首先，保險(xiǎn)核心業(yè)務(wù)流程，包括：產(chǎn)品設(shè)計(jì)、承保、保全、理賠、收付費(fèi)和單證管理等流程需要根據(jù)增值稅相關(guān)要求進(jìn)行改造，流程中的崗位職責(zé)、信息交接、重要表單樣式、開(kāi)票時(shí)點(diǎn)等需要重新檢視、評(píng)估和再設(shè)計(jì)；其次，需要對(duì)會(huì)計(jì)和核算、財(cái)務(wù)管理、單證管理、稅務(wù)等管理流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)估，防止科目使用錯(cuò)誤、虛開(kāi)增值稅票、進(jìn)項(xiàng)稅票過(guò)期、進(jìn)項(xiàng)稅分?jǐn)偛磺鍩o(wú)法抵扣、操作失誤等風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。下面舉例分析對(duì)保費(fèi)收入、手續(xù)費(fèi)支付等財(cái)務(wù)流程及發(fā)票管理的影響。

（一）對(duì)收入及稅收流程的影響分析

1、對(duì)收入確認(rèn)及稅收影響新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后，壽險(xiǎn)公司對(duì)投連險(xiǎn)的管理費(fèi)收入作為收入核算，營(yíng)改增后，對(duì)這部分收入的稅務(wù)處理將隨之明確；現(xiàn)行稅法對(duì)一年期以上（含一年期）健康保險(xiǎn)免征營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增后，將重新核算免稅和非免稅業(yè)務(wù)的增值額，將帶來(lái)對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、調(diào)整。2、采取措施統(tǒng)一科目設(shè)置及核算原則。修訂《會(huì)計(jì)核算辦法》等制度辦法，重新制定增值稅下會(huì)計(jì)處理規(guī)則：對(duì)保費(fèi)、賠付、給付、費(fèi)用及資本性支出均需進(jìn)行價(jià)稅分離，分別核算不含稅金額及對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額；制定銜接過(guò)渡方案以核算營(yíng)改增之前銷(xiāo)售的長(zhǎng)期保險(xiǎn)；明確處置資產(chǎn)、視同銷(xiāo)售、采購(gòu)等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)處理。

（二）對(duì)手續(xù)費(fèi)計(jì)算與支付的影響分析

1、對(duì)手續(xù)費(fèi)計(jì)算與支付的影響對(duì)壽險(xiǎn)公司中介業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)，主要是計(jì)算規(guī)則與數(shù)據(jù)口徑的重新定義；手續(xù)費(fèi)分?jǐn)偂⑹掷m(xù)費(fèi)發(fā)票與支付時(shí)點(diǎn)；發(fā)票、合同與付款信息一致性；進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票登記與保管等變化帶來(lái)影響。2、采取措施梳理并調(diào)整手續(xù)費(fèi)計(jì)算規(guī)則；明確手續(xù)費(fèi)計(jì)算及其分?jǐn)傄?guī)則；實(shí)現(xiàn)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的手續(xù)費(fèi)的自動(dòng)計(jì)算；調(diào)整手續(xù)費(fèi)支付流程，嵌入對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的獲取要求；建立進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的記錄、存檔、認(rèn)證和接收流程；發(fā)票、臺(tái)賬與收付信息的每日核對(duì)；增值稅發(fā)票信息的系統(tǒng)標(biāo)示；對(duì)于已收票、未收票、待收票等系統(tǒng)存在報(bào)表和提示功能等。

（三）對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響分析

1、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)分析與預(yù)算考核影響調(diào)整考核指標(biāo)的取數(shù)口徑，需按照價(jià)稅分離后的各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用及資本開(kāi)支進(jìn)行分析；對(duì)預(yù)算考核取數(shù)口徑的影響等。2、采取措施過(guò)渡期實(shí)行經(jīng)營(yíng)分析數(shù)據(jù)口徑的對(duì)比分析；調(diào)整營(yíng)改增后預(yù)算考核指標(biāo)設(shè)計(jì)，重新制定考核政策，使考核更加符合公司戰(zhàn)略導(dǎo)向。

（四）對(duì)發(fā)票管理流程影響分析

篇4

打造符合中國(guó)國(guó)情的IT GRC

從合規(guī)角度來(lái)看，近年來(lái)，公安部、國(guó)資委、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)都曾專(zhuān)門(mén)過(guò)針對(duì)信息安全或科技風(fēng)險(xiǎn)管理的具有行業(yè)特色的法規(guī)或指引要求，體現(xiàn)出企業(yè)應(yīng)對(duì)IT風(fēng)險(xiǎn)管理及合規(guī)要求的緊迫性和特殊性。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范（被稱(chēng)為中國(guó)版“薩班斯法案”）對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)防范提出了更加明確的要求，這極大推動(dòng)了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理類(lèi)工具（IT GRC）的發(fā)展。針對(duì)這一市場(chǎng)，包括IBM、SAP、Oracle 、CA等在內(nèi)的國(guó)外GRC解決方案提供商，包括德勤、普華永道等在內(nèi)的咨詢(xún)公司，以及慧點(diǎn)、用友、金蝶、浪潮等國(guó)內(nèi)ERP廠(chǎng)商們都開(kāi)始積極布局，GRC產(chǎn)業(yè)在國(guó)內(nèi)迅速崛起。

實(shí)際上，IT GRC的概念并不新穎，作為一個(gè)早被業(yè)界認(rèn)可的通用術(shù)語(yǔ)，GRC代表一種思想和理念，是企業(yè)逐漸從分散管理模式向跨業(yè)務(wù)單位、跨IT平臺(tái)的集中模式發(fā)展，從而全面而高效地應(yīng)對(duì)治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)三個(gè)方面挑戰(zhàn)的解決方案。而事實(shí)上，國(guó)外絕大多數(shù)IT GRC軟件都不適合中國(guó)的管理模式與法律規(guī)范要求，國(guó)內(nèi)企業(yè)亟待一款真正符合中國(guó)國(guó)情、技術(shù)管理方面都適合中國(guó)企業(yè)特點(diǎn)的全新產(chǎn)品。

上海安言信息技術(shù)有限公司是國(guó)內(nèi)最早從事信息安全管理咨詢(xún)的機(jī)構(gòu)，由一批具有信息安全專(zhuān)業(yè)技能與管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)家構(gòu)成，在國(guó)內(nèi)最早開(kāi)展ISO27001、ISO20000、PCI等國(guó)際信息安全標(biāo)準(zhǔn)的咨詢(xún)工作，先后完成了交通銀行、農(nóng)業(yè)銀行、國(guó)家電網(wǎng)等大型企業(yè)的信息安全管理體系建設(shè)。

安言信息一直關(guān)注相關(guān)領(lǐng)域廠(chǎng)商和用戶(hù)單位的市場(chǎng)動(dòng)向。長(zhǎng)期服務(wù)企業(yè)的過(guò)程中，安言發(fā)現(xiàn)企業(yè)迫切地需要將管理制度、流程等要求切實(shí)落實(shí)到日常工作中去，需要IT GRC工具進(jìn)行支持。其決策層認(rèn)為：國(guó)內(nèi)IT GRC應(yīng)用市場(chǎng)存在巨大的潛在，國(guó)內(nèi)應(yīng)有理由挺進(jìn)這一藍(lán)海、向“洋品牌”叫板。基于此，安言信息于2011年設(shè)計(jì)并實(shí)現(xiàn)了一套用于支撐企業(yè)、特別是銀行金融企業(yè)的IT治理、合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理落地的平臺(tái)化軟件系統(tǒng)ITRMS。

IT GRC需求分析

在設(shè)計(jì)ITRMS之初，上海安言信息技術(shù)有限公司從技術(shù)層面、應(yīng)用層面和合規(guī)角度對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)品進(jìn)行了周密分析，提出產(chǎn)品一定要有自己的特色，要有創(chuàng)新的風(fēng)格，這是該產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。

通常意義上，GRC應(yīng)用或解決方案大都具備以下功能：定義企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與控制框架；設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程；與ERP、SCM、CRM等系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)應(yīng)用控制的自動(dòng)監(jiān)控；提供數(shù)據(jù)自動(dòng)采集和智能分析；自動(dòng)化系統(tǒng)審計(jì)測(cè)試；提供報(bào)表信息；提供其他附加功能，如身份管理、訪(fǎng)問(wèn)控制、流程控制、數(shù)據(jù)安全等控制措施。這些功能體現(xiàn)了GRC作為一種集中管理模式，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中監(jiān)測(cè)、預(yù)警和控制，并與法律合規(guī)及審計(jì)進(jìn)行緊密關(guān)聯(lián)以提供管理層決策的設(shè)計(jì)思想。

盡管以各類(lèi)GRC軟件或解決方案為代表的產(chǎn)業(yè)發(fā)展已經(jīng)風(fēng)生水起，但作為其中非常重要的一支――IT GRC，卻并不顯山露水。

一方面，傳統(tǒng)GRC應(yīng)用更多是從企業(yè)EPM、ERP、CRM、SCM等管理模式中抽取、延伸并集成，側(cè)重企業(yè)運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)，并不特別針對(duì)IT，其無(wú)論是管理模式、操作方式、結(jié)果展示還是知識(shí)系統(tǒng)，都沒(méi)有考慮IT的特殊性。

另一方面，企業(yè)IT又面臨極大的合規(guī)壓力和操作風(fēng)險(xiǎn)，特別是一些極度依賴(lài)信息系統(tǒng)的行業(yè)或領(lǐng)域，如金融、電力、通信等，層出不窮的監(jiān)管要求、屢屢發(fā)生的信息科技事故、“救火隊(duì)員”一樣尷尬的角色扮演，都使得企業(yè)IT急需在IT GRC方面找到更有針對(duì)性也更具實(shí)效的答案。

就風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)，以銀行金融業(yè)為例，無(wú)論《新巴塞爾資本協(xié)議》還是銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，都強(qiáng)調(diào)對(duì)以信息科技風(fēng)險(xiǎn)為主體的操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。信息科技風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)論是從來(lái)源、范圍、形態(tài)、特點(diǎn)還是影響上，都與戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)有著很大區(qū)別。

首先，信息科技風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)各個(gè)領(lǐng)域和層面，只要有信息或信息系統(tǒng)的存在，都涉及信息科技風(fēng)險(xiǎn)。

其次，信息科技風(fēng)險(xiǎn)有著明顯的時(shí)間性，從信息系統(tǒng)規(guī)劃、設(shè)計(jì)、運(yùn)行、更新到報(bào)廢，信息科技風(fēng)險(xiǎn)存在于信息系統(tǒng)的全生命周期。

另外，信息科技風(fēng)險(xiǎn)有人為和自然因素，也有管理和技術(shù)之別，從起因上表現(xiàn)出多源性。

此外，信息科技風(fēng)險(xiǎn)覆蓋IT戰(zhàn)略、IT治理、IT績(jī)效、IT規(guī)劃和架構(gòu)、項(xiàng)目管理、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、運(yùn)營(yíng)流程、基礎(chǔ)設(shè)施、信息安全、業(yè)務(wù)連續(xù)性、外包管理等各個(gè)領(lǐng)域，具有形態(tài)的多樣性。

最后，信息科技風(fēng)險(xiǎn)影響廣泛，除信息系統(tǒng)外，還會(huì)對(duì)員工個(gè)人、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、法律合規(guī)以及企業(yè)聲譽(yù)造成直接影響。

近年來(lái)，公安部頒布的等級(jí)保護(hù)相關(guān)系列標(biāo)準(zhǔn)、銀監(jiān)會(huì)的《商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、證監(jiān)會(huì)的《證券期貨業(yè)信息安全保障管理辦法》、保監(jiān)會(huì)的《保險(xiǎn)公司信息系統(tǒng)安全管理指引》，都紛紛體現(xiàn)出企業(yè)應(yīng)對(duì)IT風(fēng)險(xiǎn)管理及合規(guī)要求方面的特殊性。

IT GRC規(guī)劃設(shè)計(jì)實(shí)施

通常來(lái)講，IT GRC會(huì)出現(xiàn)兩類(lèi)情況：其一是以IT支持GRC，即基于IT來(lái)實(shí)施企業(yè)GRC，將GRC作為一個(gè)電子化的整合平臺(tái)，這還是傳統(tǒng)GRC概念；其二是針對(duì)IT實(shí)施GRC，即針對(duì)IT或在IT領(lǐng)域?qū)嵤┲卫?、風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)。我們?cè)诋a(chǎn)品設(shè)計(jì)時(shí)特別強(qiáng)調(diào)后一種情況。

IT GRC作為針對(duì)企業(yè)IT治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)管理的一整套解決方案，在規(guī)劃設(shè)計(jì)和實(shí)施操作中必須要考慮以下三方面問(wèn)題。

首先，IT GRC必須考慮到自上而下的治理問(wèn)題。IT治理是企業(yè)治理在信息時(shí)代的重要發(fā)展，是描述企業(yè)是否采用有效機(jī)制，使得信息系統(tǒng)及IT應(yīng)用能夠完成企業(yè)賦予它的使命，同時(shí)平衡信息化過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的過(guò)程。IT治理的使命在于：保持IT與業(yè)務(wù)目標(biāo)一致，推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展，促使收益最大化，合理利用IT資源，并適當(dāng)管理與IT相關(guān)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。

其次，在統(tǒng)一的IT治理框架下，IT GRC必須建立起完備的IT風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，這是IT GRC最為核心的內(nèi)容，具體包括：1）明確IT風(fēng)險(xiǎn)管理范圍，構(gòu)建IT風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)；2）建立IT風(fēng)險(xiǎn)管理流程，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)等關(guān)鍵活動(dòng)，同時(shí)確定識(shí)別時(shí)機(jī)和監(jiān)測(cè)途徑，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和可接受水平；3）參考監(jiān)管要求和國(guó)際規(guī)范（如COSO-ERM、CobiT、ISO27001、ISO31000、RISK IT等）建立風(fēng)險(xiǎn)控制框架和基線(xiàn)；4）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)；5）制定信息與溝通策略，建立風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告機(jī)制。

另外，IT GRC在展示和報(bào)告方面需充分考慮IT法律合規(guī)方面的要求，一方面應(yīng)建立合規(guī)管理框架，包括識(shí)別合規(guī)要求，評(píng)估合規(guī)現(xiàn)狀，建立合規(guī)映射，落實(shí)合規(guī)責(zé)任，推動(dòng)合規(guī)檢查，提供合規(guī)報(bào)告等活動(dòng)。另一方面，還應(yīng)形成風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，確保任何風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)或事故報(bào)告都能追溯到相關(guān)管理對(duì)象和合規(guī)要求，并能提供合規(guī)證據(jù)。

除上述三個(gè)大的方面，IT GRC還應(yīng)建立支撐相關(guān)工作的流程操作和運(yùn)行保障機(jī)制，并盡可能與企業(yè)信息系統(tǒng)和應(yīng)用進(jìn)行關(guān)聯(lián)，最終實(shí)現(xiàn)信息科技風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)的全過(guò)程與實(shí)時(shí)性管理。

先進(jìn)的IT GRC管理理念要想在企業(yè)中得到實(shí)踐，并有針對(duì)性地為企業(yè)服務(wù)，咨詢(xún)是其中的重要一環(huán)；企業(yè)信息安全與IT治理咨詢(xún)服務(wù)是GRC理念在實(shí)際企業(yè)中的個(gè)性化實(shí)踐。

安言ITRMS助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)IT GRC

安言ITRMS是一個(gè)集合規(guī)管理、人員管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、制度（體系文件）管理、流程管理、意識(shí)提升、安全檢查、績(jī)效評(píng)價(jià)、報(bào)告管理、知識(shí)管理等功能的全面的、可擴(kuò)展的IT GRC應(yīng)用平臺(tái)。其面向包括高級(jí)管理層、風(fēng)控部門(mén)、合規(guī)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、IT部門(mén)、安全管理部門(mén)等在內(nèi)的企業(yè)各個(gè)領(lǐng)域，以IT風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)為基礎(chǔ)，通過(guò)持續(xù)的IT風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)IT全生命周期的風(fēng)險(xiǎn)管理，并將人員職責(zé)、制度規(guī)范、操作流程、意識(shí)培訓(xùn)等日?？刂乒ぷ魅谌肫渲?。

借助該平臺(tái)，企業(yè)圍繞IT規(guī)范化管理開(kāi)展的各項(xiàng)工作，特別是之前被廣泛接受的基于ISO20000標(biāo)準(zhǔn)的IT服務(wù)管理體系、基于ISO27001標(biāo)準(zhǔn)的信息安全管理體系、基于CMMI的軟件開(kāi)發(fā)過(guò)程管理，以及基于BS25999標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)持續(xù)性管理體系，都可以進(jìn)行有效整合并嵌入其中，從而改變以往各自為政分散式的管理模式，基于信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)這一核心思想，形成集中化的管理模式。

管理對(duì)象：ITRMS支持全面的IT風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)，各類(lèi)IT風(fēng)險(xiǎn)就成為平臺(tái)管理的對(duì)象。作為信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理的配置基礎(chǔ)，據(jù)此可呈現(xiàn)基于系統(tǒng)、運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)、崗位或IT基礎(chǔ)設(shè)施的風(fēng)險(xiǎn)視圖。

驅(qū)動(dòng)機(jī)制：ITRMS覆蓋業(yè)務(wù)相關(guān)的信息全生命周期，從需求分析到系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、系統(tǒng)上線(xiàn)、運(yùn)維支持，涵蓋開(kāi)發(fā)和運(yùn)維部門(mén)，涉及企業(yè)內(nèi)部管理和供應(yīng)商管理，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)及預(yù)警來(lái)驅(qū)動(dòng)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程。

控制功能：信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)到位，體現(xiàn)在各種流程化的日常工作當(dāng)中，如信息安全事件管理、日志集中管理、訪(fǎng)問(wèn)控制和權(quán)限管理、業(yè)務(wù)連續(xù)性預(yù)案演練等，所有這些可能嵌入在其他專(zhuān)用系統(tǒng)和應(yīng)用中的控制流程，都可以與ITRMS進(jìn)行接口，以便與風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)動(dòng)。

支持保障：通過(guò)制度文件場(chǎng)所化、人員職責(zé)明確化、檢查工作常態(tài)化、績(jī)效評(píng)價(jià)可量化、培訓(xùn)推廣多樣化以及有效的知識(shí)管理，為信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理提供支持保障，這也是傳統(tǒng)信息安全及信息科技管理最事務(wù)性的日常工作。

內(nèi)外呈現(xiàn)：信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理需要對(duì)外合規(guī)、對(duì)內(nèi)追責(zé)。一方面，通過(guò)即時(shí)呈現(xiàn)，提供合規(guī)報(bào)告，從容應(yīng)對(duì)合規(guī)檢查。另一方面，落實(shí)責(zé)任，追溯到人，可隨時(shí)展示工作業(yè)績(jī)。

具體實(shí)現(xiàn)上，ITRMS采用層次化的軟件架構(gòu)，各層之間關(guān)系松耦合，下層通過(guò)接口為上層提供服務(wù)，如下圖所示。其中，基礎(chǔ)設(shè)施層為平臺(tái)提供支撐，驅(qū)動(dòng)層控制業(yè)務(wù)邏輯的流轉(zhuǎn)，業(yè)務(wù)層為平臺(tái)提供管理所需要的基本功能，展示層提供各種對(duì)外視圖。

ITRMS采用層次化的軟件架構(gòu)

實(shí)際上，通過(guò)ITRMS的規(guī)劃設(shè)計(jì)和部署實(shí)施，企業(yè)可借此構(gòu)建一個(gè)較為完整的信息科技風(fēng)險(xiǎn)和信息安全管理的工作流平臺(tái)和知識(shí)管理系統(tǒng)，并形成企業(yè)內(nèi)部一個(gè)專(zhuān)業(yè)化的PORTAL。

篇5

一、通過(guò)優(yōu)化合并，整頓辦園秩序。

為全面貫徹落實(shí)上級(jí)文件精神，加快平安校園建設(shè)，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，鎮(zhèn)黨委政府年初成立了平安校園綜合治理督查組，對(duì)全鎮(zhèn)范圍內(nèi)的所有幼兒園進(jìn)行了排查。共查出10處不符合上級(jí)辦園條件的園所，并對(duì)存在問(wèn)題的幼兒園下達(dá)了限期整改通知書(shū)，整改后再有鎮(zhèn)督察組進(jìn)行驗(yàn)收，大部分幼兒園整改力度大，整改效果明顯，但督查中也發(fā)現(xiàn)，個(gè)別幼兒園沒(méi)有任何辦園資質(zhì)，屬于家庭作坊式,且沒(méi)有任何整改行動(dòng),規(guī)模和設(shè)施不符合最基本的辦園條件。為規(guī)范辦園,讓所有孩子都能夠接受更好的教育,有利于方便家長(zhǎng)接送,我們又采取了以下幾項(xiàng)具體措施，對(duì)辦園秩序進(jìn)行了一次徹底整頓：

一是合并園所。根據(jù)檢查情況和本著就近入園的原則,撤消沒(méi)有任何辦園資質(zhì)幼兒園,對(duì)全鎮(zhèn)幼兒園重新優(yōu)化整合。先后撤并10余所幼兒園，目前保留8處定點(diǎn)幼兒園，二是加大投入。在合并園所的基礎(chǔ)上，通過(guò)多方籌資，不斷加大硬件建設(shè)，僅去年一年幼兒園新增設(shè)施投資就達(dá)74.6萬(wàn)元。另外，三所未達(dá)標(biāo)幼兒園也通過(guò)改建、重建、擴(kuò)建等方式，加快了園舍建設(shè)，目前已投資47.7萬(wàn)元，力爭(zhēng)今年一次性達(dá)標(biāo)。目前，我鎮(zhèn)辦園水平上了一個(gè)更高的臺(tái)階，正實(shí)現(xiàn)質(zhì)的飛躍。三是師資管理。對(duì)撤銷(xiāo)園所的教師，個(gè)人有繼續(xù)從事幼教意愿的，由鎮(zhèn)統(tǒng)一培訓(xùn)后，安排到合并的園所繼續(xù)工作.同時(shí)對(duì)撤并園所的其他人員也進(jìn)行了妥善安置，從而確保撤并幼兒園工作有序進(jìn)行。四是統(tǒng)一管理。即：鎮(zhèn)教育辦公室對(duì)定點(diǎn)幼兒園統(tǒng)一業(yè)務(wù)管理和指導(dǎo)；幼兒教師統(tǒng)一辦理社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和健康證。

二、立足督導(dǎo)考核，狠抓常規(guī)管理。

一方面，在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)我鎮(zhèn)幼教工作的實(shí)際情況，進(jìn)一步完善《幼兒園考核意見(jiàn)》、《幼兒教師考核意見(jiàn)》，并且根據(jù)考核意見(jiàn)內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)，并定期不定期組織人員對(duì)幼兒教育的常規(guī)管理進(jìn)行全面的督導(dǎo)檢查，及時(shí)反饋檢查的情況，限期整改，使幼教工作始終處于動(dòng)態(tài)管理之中，大大促進(jìn)幼教工作的健康發(fā)展。根據(jù)實(shí)際情況，我們還制定了詳細(xì)的幼兒園教師工資管理辦法，將幼兒教師的工資與績(jī)效掛鉤，從而提高幼兒教師的工作積極性。在此基礎(chǔ)上，我們對(duì)教師實(shí)行聘約化管理，逐步探索出一條責(zé)權(quán)利相統(tǒng)

一、優(yōu)勞優(yōu)酬、動(dòng)態(tài)化的教師管理新機(jī)制。

另一方面，為搞好幼兒園安全工作，鎮(zhèn)政府成立了專(zhuān)門(mén)的安全工作領(lǐng)導(dǎo)小組，在與各定點(diǎn)幼兒園簽定安全目標(biāo)責(zé)任書(shū)的同時(shí)，定期對(duì)幼兒園園舍進(jìn)行安全檢查，對(duì)存在安全隱患的幼兒園，下發(fā)限期整改通知書(shū)，并根據(jù)情況逐一進(jìn)行落實(shí)，確保了幼兒園的安全穩(wěn)定。

三、強(qiáng)化崗位練兵，提高教師素質(zhì)。

幼兒教師素質(zhì)的高低，是保教教育好壞的關(guān)鍵。為進(jìn)一步提高廣大教師的政治素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)水平，我們采取了以下幾項(xiàng)措施：

一是重視加強(qiáng)教師的職業(yè)道德教育，大力提高教職工的思想素質(zhì)。組織教師定期進(jìn)行政治學(xué)習(xí)，組織教師開(kāi)展思想大討論，進(jìn)一步增強(qiáng)了教師“愛(ài)業(yè)、專(zhuān)業(yè)、敬業(yè)、勤業(yè)”意識(shí)。一年來(lái)，廣大教師對(duì)自己分內(nèi)的工作任勞任怨，對(duì)待孩子“耐心、細(xì)心、愛(ài)心”，贏得社會(huì)和家長(zhǎng)一致好評(píng)。

二是制定教師培訓(xùn)方案，采用“走出去，請(qǐng)進(jìn)來(lái)”的方法，努力提高廣大教師的業(yè)務(wù)素質(zhì)。一方面利用現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育網(wǎng)絡(luò)、各種音像資料等手段，加強(qiáng)對(duì)教師業(yè)務(wù)培訓(xùn)。另一方面，通過(guò)開(kāi)展聯(lián)片教研活動(dòng)，積極加強(qiáng)各幼兒園之間的業(yè)務(wù)交流，讓廣大幼兒教師在教學(xué)觀(guān)摩活動(dòng)中相互學(xué)習(xí)、共同提高，教師業(yè)務(wù)素質(zhì)明顯提高。

三是啟動(dòng)“名師”培養(yǎng)工程。制定了“名師”培養(yǎng)規(guī)劃，定期組織各種基本功比武和各種評(píng)優(yōu)活動(dòng)，以活動(dòng)促發(fā)展，以評(píng)比促提高，鼓勵(lì)廣大教師在業(yè)務(wù)上冒尖，對(duì)確定的‘名師’培養(yǎng)對(duì)象進(jìn)行重點(diǎn)幫扶，促進(jìn)其快成長(zhǎng)、早成熟。我們先后在六一兒童節(jié)、教師節(jié)、國(guó)慶節(jié)、元旦等重大節(jié)日組織開(kāi)展了一系列比賽活動(dòng)及文藝匯報(bào)演出，期間還開(kāi)展教師備課展評(píng)和幼兒優(yōu)秀作業(yè)展評(píng)等活動(dòng)?；顒?dòng)的開(kāi)展也從另一個(gè)側(cè)面較好展示了我鎮(zhèn)幼兒素質(zhì)教育取得的成果。

四、依托保教科研，爭(zhēng)創(chuàng)園所特色。

一是努力營(yíng)造濃厚的幼教文化氛圍。園舍的美化、室內(nèi)的布置，努力突出幼兒的主體地位，充分體現(xiàn)幼兒的心理特點(diǎn)和成長(zhǎng)規(guī)律。很多幼兒園園所已辦成孩子們的“樂(lè)園”、“童話(huà)世界”。

二是嚴(yán)格按照素質(zhì)教育的要求，落實(shí)好幼教《規(guī)程》。引導(dǎo)教師加強(qiáng)對(duì)教學(xué)游戲性、趣味性、教育性、啟智性的探索研究，注重幼兒智力開(kāi)發(fā)、興趣培養(yǎng)、人文素質(zhì)培養(yǎng)，以及創(chuàng)新精神、動(dòng)手能力和社會(huì)實(shí)踐能力的培養(yǎng)，努力做到保教并重，避免了幼教“小學(xué)化”傾向。

三是高度重視幼兒教育科研工作。我們將“如何做好游戲，使幼兒樂(lè)學(xué)，主動(dòng)活潑、健康發(fā)展；如何培養(yǎng)幼兒之間和諧的關(guān)系及自尊、自愛(ài)、自立、自強(qiáng)的意識(shí)；如何搭配好膳食結(jié)構(gòu)，提高營(yíng)養(yǎng)水平；如何進(jìn)一步提高幼兒家長(zhǎng)的保育意識(shí)”等問(wèn)題納入到我們教育教學(xué)和日常管理的重要議程。圍繞“四個(gè)如何”，我們自覺(jué)反思幼教工作，努力矯正發(fā)展偏差，確保了我鎮(zhèn)幼兒教育沿著正確的方向持續(xù)、健康發(fā)展。

篇6

關(guān)鍵詞：企業(yè)年金 發(fā)展 監(jiān)管 財(cái)務(wù)公司 投資管理

養(yǎng)老保障可由五大支柱構(gòu)成，他們分別為：零支柱，來(lái)自國(guó)家財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的養(yǎng)老補(bǔ)貼；第一支柱，來(lái)自于企業(yè)雇主和雇員雙方繳費(fèi)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；第二支柱，來(lái)自于企業(yè)雇主和雇員雙方繳費(fèi)的企業(yè)年金制度；第三支柱，來(lái)自于商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品市場(chǎng)的提供；第四支柱，來(lái)自于個(gè)人的其他家庭養(yǎng)老資源[1]。

作為第二支柱的企業(yè)年金，是健全中國(guó)養(yǎng)老保障體制的一個(gè)重要支柱，對(duì)于分散職工養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)，增加職工退休收入，縮小退休收入差距，減輕國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)凝聚力，促進(jìn)中國(guó)養(yǎng)老保障體系可持續(xù)發(fā)展，具有重要的戰(zhàn)略意義。經(jīng)過(guò)20年的發(fā)展，中國(guó)企業(yè)年金法律體系和制度架構(gòu)逐步建立并日趨完善，覆蓋范圍不斷擴(kuò)大，基金規(guī)模持續(xù)增加。但是，與改革開(kāi)放以來(lái)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度相比，企業(yè)年金的發(fā)展明顯滯后。資本市場(chǎng)不健全、投資工具不豐富、年金基金收益率低、投資管理人道德風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)建立年金積極性不高等，都是制約企業(yè)年金發(fā)展的因素。

財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)金融運(yùn)作平臺(tái)，是經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)和監(jiān)管的產(chǎn)融結(jié)合的專(zhuān)業(yè)金融機(jī)構(gòu)，擔(dān)負(fù)著整合企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部金融資源和提高資金使用效率的職責(zé)。特別是國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)公司，依托實(shí)力雄厚的國(guó)有企業(yè)股東背景，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)優(yōu)秀，運(yùn)作規(guī)范，金融專(zhuān)業(yè)人才多，風(fēng)險(xiǎn)控制能力強(qiáng)。

本文針對(duì)大型國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)公司被排斥在企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)管理隊(duì)伍之外的現(xiàn)狀，提出將國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)公司納入企業(yè)年金投資管理人隊(duì)伍，是對(duì)企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)管理角色的補(bǔ)充，有利于化解制約企業(yè)年金發(fā)展的因素，對(duì)于保證年金基金的安全和保值增值，促進(jìn)企業(yè)年金的發(fā)展有著積極的意義。

1.企業(yè)年金的定義及發(fā)展歷程

1.1企業(yè)年金的定義

企業(yè)年金[2]（在國(guó)外又稱(chēng)為職業(yè)年金、私人養(yǎng)老金計(jì)劃、公司年金計(jì)劃、雇主承辦的計(jì)劃等等）是指在政府強(qiáng)制實(shí)施的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之外，企業(yè)在國(guó)家政策的指導(dǎo)下，根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)狀況建立的，旨在為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的制度。企業(yè)年金既不同于養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)，也不同于商業(yè)保險(xiǎn)。從社會(huì)的角度來(lái)看，企業(yè)年金是對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要補(bǔ)充，其直接目的是為了提高退休職工的養(yǎng)老金待遇水平；從企業(yè)的角度來(lái)看，企業(yè)年金計(jì)劃通常被企業(yè)視為人力資源管理戰(zhàn)略的重要組成部分，其目的是為了吸引和留住優(yōu)秀雇員長(zhǎng)期為本企業(yè)服務(wù)和提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，成為留住優(yōu)秀人才的“金手銬”。

1.2企業(yè)年金的發(fā)展歷程

中國(guó)企業(yè)年金，以2004年《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》為界，可以劃分為探索時(shí)期和發(fā)展時(shí)期兩個(gè)階段。

1.2.1企業(yè)年金探索時(shí)期

從1991年開(kāi)始到2004年，這個(gè)階段是中國(guó)企業(yè)年金的探索時(shí)期。

企業(yè)年金的前身是1991年建立的“企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”。1991年國(guó)務(wù)院頒布了《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，首次明確鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)：“企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)能力，為本企業(yè)職工建立。”“國(guó)家提倡、鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工參加個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，并在政策上給予指導(dǎo)。”1995年國(guó)務(wù)院頒布了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，明確了企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理主體、決策程序、資金來(lái)源和計(jì)發(fā)辦法等主要政策。1997年國(guó)務(wù)院頒布了《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，進(jìn)一步明確要在國(guó)家政策指導(dǎo)下大力發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。2000年國(guó)務(wù)院在《關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)方案的通知中》，將企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)正式更名為“企業(yè)年金”，并指出“有條件的企業(yè)可為職工建立企業(yè)年金，并實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)和管理。企業(yè)年金實(shí)行基金完全積累，采用個(gè)人賬戶(hù)方式進(jìn)行管理 ，費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人繳納，企業(yè)繳費(fèi)在工資總額百分之四以?xún)?nèi)的部分，經(jīng)從成本中列支?！?/p>

這一階段提出了企業(yè)年金概念，將中國(guó)的企業(yè)年金定位為實(shí)行以參保個(gè)人賬戶(hù)為基本形式，基金積累制的DC型（繳費(fèi)確定型）企業(yè)年金制度。規(guī)定了企業(yè)年金實(shí)行市場(chǎng)管理，但是沒(méi)有明確具體的投資制度，對(duì)投資運(yùn)營(yíng)的方式、基金管理和資產(chǎn)配置等都沒(méi)有任何強(qiáng)制性的規(guī)定與細(xì)則。各地的企業(yè)年金投資管理模式也不統(tǒng)一。有的是由地方社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理，稱(chēng)為“經(jīng)辦模式”；有的是由行業(yè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或者企業(yè)自己管理，稱(chēng)為“自辦模式”；有的是通過(guò)商業(yè)保險(xiǎn)公司的團(tuán)隊(duì)管理，稱(chēng)為“團(tuán)險(xiǎn)模式”。

這一階段企業(yè)年金雖然存在管理不規(guī)范、缺乏投資規(guī)則、相關(guān)措施和條件不配套等問(wèn)題。但是，這一階段仍然具有重要的探索和實(shí)踐價(jià)值，為中國(guó)后來(lái)相關(guān)企業(yè)年金政策的修訂和完善，提供了寶貴的經(jīng)驗(yàn)和判斷依據(jù)。從1991年到2000年的10年間，全國(guó)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)共積累基金191.9億元，年均增長(zhǎng)19.19億元，其中地方社保管理42.6億元，行業(yè)積累149.3億元。在建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的16247家企業(yè)中，由地方社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理的企業(yè)為12062家，其中國(guó)有企業(yè)6588家，占地方企業(yè)總數(shù)的56.4%；由行業(yè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理的企業(yè)為4185家，其中國(guó)有企業(yè)3891家，占行業(yè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理企業(yè)總數(shù)的93%。反映出，在部分私營(yíng)企業(yè)和中小企業(yè)沒(méi)有建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。2000年底，全國(guó)參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的職工人數(shù)為560.3萬(wàn)人，僅相當(dāng)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參加人數(shù)的5.3%[3]。

1.2.2企業(yè)年金發(fā)展時(shí)期

從2004年以后，以頒布《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》為標(biāo)志，中國(guó)企業(yè)年金進(jìn)入發(fā)展時(shí)期。

上述兩個(gè)辦法規(guī)定了中國(guó)企業(yè)年金建立的前提條件和程序、企業(yè)年金方案的內(nèi)容、企業(yè)和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)原則、籌資制度和繳費(fèi)限額、賬戶(hù)資金的領(lǐng)取和轉(zhuǎn)移以及繼承、信托管理制度、行政主管部門(mén)等。具體規(guī)定了中國(guó)企業(yè)年金基金信托管理的總體原則和要求，并對(duì)受托人、賬戶(hù)管理人、投資管理人和托管人的資格條件、職責(zé)和相互關(guān)系做出了明確規(guī)定，并確定了企業(yè)年金基金投資范圍和比例，對(duì)基金管理費(fèi)用加以限制。

這一時(shí)期，中國(guó)企業(yè)年金制度是DC型信托積累制。雖然中國(guó)從1991年就開(kāi)始鼓勵(lì)企業(yè)年金的發(fā)展，但對(duì)中國(guó)企業(yè)年金制度的法律地位一直模糊，基金管理不規(guī)范，影響基金的安全。其中最重要的因素是企業(yè)年金基金的財(cái)產(chǎn)性質(zhì)、法律地位不明確，企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性、安全性不能得到有效保護(hù)，企業(yè)年金各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，尤其是企業(yè)年金基金受益人的合法權(quán)益不能得到有效保護(hù)。

《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》等一系列法規(guī)建立之后，確立了信托型的企業(yè)年金基金管理模式，明確了企業(yè)年金基金是獨(dú)立信托財(cái)產(chǎn)的法律地位，把企業(yè)年金基金與雇主經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和管理機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)隔離開(kāi)來(lái)，通過(guò)受托人、賬戶(hù)管理人、投資管理人、托管人四個(gè)資格人之間的相互監(jiān)督制衡，最大限度地保證企業(yè)年金的安全與收益。

這一時(shí)期，企業(yè)年金得到了快速發(fā)展。2004年中國(guó)企業(yè)年金規(guī)模僅為493億元。2004年以來(lái)，中國(guó)企業(yè)年金的規(guī)模迅速增長(zhǎng)，2010年《人力資源和社會(huì)保障發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》顯示：2010年末全國(guó)有3.71萬(wàn)戶(hù)企業(yè)建立了企業(yè)年金，參加職工人數(shù)為1335萬(wàn)人，年末企業(yè)年金基金累計(jì)結(jié)存2809億元[4]。

2.中國(guó)企業(yè)年金的管理運(yùn)營(yíng)角色及投資情況分析

根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》的相關(guān)規(guī)定，建立企業(yè)年金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)確定企業(yè)年金的受托人，可以是企業(yè)年金理事會(huì)，也可以是法人受托機(jī)構(gòu)。受托人可以委托具有資格的企業(yè)年金賬戶(hù)管理機(jī)構(gòu)作為賬戶(hù)管理人，負(fù)責(zé)管理企業(yè)年金賬戶(hù)；可以委托具有資格的投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)作為投資管理人，負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金的投資運(yùn)營(yíng)；應(yīng)當(dāng)選擇具有資格的商業(yè)銀行或?qū)I(yè)托管機(jī)構(gòu)作為托管人，負(fù)責(zé)托管企業(yè)年金基金。

各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)依據(jù)各自的不同優(yōu)勢(shì)，在中國(guó)企業(yè)年金市場(chǎng)中擔(dān)當(dāng)不同的運(yùn)營(yíng)主體，可以發(fā)揮不同的作用。這些金融機(jī)構(gòu)主要包括商業(yè)銀行、壽險(xiǎn)公司、基金和證券公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司以及養(yǎng)老金公司等。商業(yè)銀行挺有雄厚的資金實(shí)力和分布廣泛的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)，主要優(yōu)勢(shì)在賬戶(hù)管理和托管兩方面。壽險(xiǎn)公司對(duì)企業(yè)年金的探索起步較早，擁有保障性資產(chǎn)管理方面的優(yōu)勢(shì)，具有償付能力管理和資產(chǎn)負(fù)債匹配技術(shù)上的優(yōu)勢(shì)。從國(guó)際通常的經(jīng)驗(yàn)看，證券投資是企業(yè)年金投資的重要資產(chǎn)配置，證券和基金公司的主業(yè)就是證券投資，比較適宜承擔(dān)企業(yè)年金投資管理人的職責(zé)。信托公司有“金融百貨公司”之稱(chēng)，根據(jù)《信托法》有關(guān)規(guī)定，信托公司可以承擔(dān)企業(yè)年金受托人、賬戶(hù)管理人和投資管理人的職能。財(cái)務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部銀行，同時(shí)根據(jù)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》，可以辦理成員單位的委托投資，同樣作為企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)公司承擔(dān)本企業(yè)年金的受托人和投資管理人具有很強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)。養(yǎng)老金管理公司是專(zhuān)門(mén)從事養(yǎng)老金管理的公司，可以有多種市場(chǎng)角色與功能，包括受托人、賬戶(hù)管理人、投資管理人等，提供捆綁式一站式服務(wù)。

與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，中國(guó)的企業(yè)年金發(fā)展較晚，市場(chǎng)環(huán)境尚不健全，宏觀(guān)政策不完全配套，為保證企業(yè)年金制度的正常運(yùn)行，年金基金的安全與保值增值，有必要在法律法規(guī)中對(duì)企業(yè)年金計(jì)劃受托人、賬戶(hù)管理人、基金托管人的準(zhǔn)入資格、投資及管理規(guī)則等進(jìn)行規(guī)定，實(shí)行準(zhǔn)入制度。《企業(yè)年金基金管理試行辦法》中對(duì)上述四類(lèi)管理人設(shè)定了明確的準(zhǔn)入條件。

受托人，是指受托管理企業(yè)年金基金的企業(yè)年金理事會(huì)或符合國(guó)家規(guī)定的養(yǎng)老金管理公司等法人受托機(jī)構(gòu)。企業(yè)年金理事會(huì)由企業(yè)代表和職工代表等人員組成，依法管理本企業(yè)的企業(yè)年金事務(wù)，不得從事任何形式的營(yíng)業(yè)性活動(dòng)。法人受托機(jī)構(gòu)必須經(jīng)國(guó)家金融監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)，在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)，注冊(cè)資本不少于1億元人民幣，凈資產(chǎn)不少于1.5億元人民幣。

賬戶(hù)管理人，是指受托人委托管理企業(yè)年金基金賬戶(hù)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)。注冊(cè)資本不少于5000萬(wàn)元人民幣，具有相應(yīng)的企業(yè)年金基金賬戶(hù)信息管理系統(tǒng)。

托管人，是指受托人委托保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的商業(yè)銀行或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)。必須是經(jīng)國(guó)家金融監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)的在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的獨(dú)立法人，凈資產(chǎn)不少于50億元人民幣，取得企業(yè)年金基金從業(yè)資格的專(zhuān)職人員達(dá)到規(guī)定人數(shù)。單個(gè)企業(yè)年金計(jì)劃托管人由一家商業(yè)銀行或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)擔(dān)任。

投資管理人，是指受托人委托投資管理企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)。必須是經(jīng)國(guó)家金融監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)，在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)，具有受托投資管理、基金管理或資產(chǎn)管理資格的獨(dú)立法人。作為投資管理人，綜合類(lèi)證券公司注冊(cè)資本和凈資產(chǎn)要不少于10億元人民幣，基金管理公司、信托投資公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司或其他專(zhuān)業(yè)投資機(jī)構(gòu)注冊(cè)資本和凈資產(chǎn)要不少于1億元人民幣。

2005年原勞動(dòng)和社會(huì)保障部啟動(dòng)了企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)資格評(píng)審工作，申請(qǐng)各類(lèi)資格的金融機(jī)構(gòu)達(dá)120多家，涵蓋基金、券商、銀行、保險(xiǎn)、信托、專(zhuān)業(yè)養(yǎng)老金公司等多個(gè)領(lǐng)域，經(jīng)過(guò)封閉式專(zhuān)家評(píng)審，認(rèn)定了第一批企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)，共有29家金融機(jī)構(gòu)獲得37個(gè)企業(yè)年金管理資格。2007年原勞動(dòng)和社會(huì)保障部公布了第二批認(rèn)定結(jié)果，共有20家機(jī)構(gòu)獲得了24個(gè)企業(yè)年金管理資格[5]。這里特別需要說(shuō)明的是，包括中石油財(cái)務(wù)公司在內(nèi)的多家企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司都積極爭(zhēng)取，雖然遞交了申請(qǐng)，但是未獲得任何資格。

從年金制度安排中可以看出，中國(guó)立法原意及監(jiān)管部門(mén)希望通過(guò)發(fā)揮各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)的優(yōu)勢(shì)，在中國(guó)企業(yè)年金市場(chǎng)中擔(dān)當(dāng)不同的角色，實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金基金與企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的隔離，實(shí)現(xiàn)受托人、賬戶(hù)管理人、投資管理人、托管人之間的相互監(jiān)督和制衡，最大限度地保證企業(yè)年金的安全與收益。但是，從現(xiàn)實(shí)執(zhí)行情況來(lái)看，尚有很多方面值得進(jìn)一步研究、探索和完善，尤其是在年金基金投資收益方面。

（二）目前企業(yè)年金投資管理情況分析

目前，在中國(guó)作為第二支柱的企業(yè)年金補(bǔ)充作用還很薄弱。全國(guó)參加企業(yè)年金計(jì)劃的職工不到參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)職工人數(shù)的7%，企業(yè)年金占GDP的比重僅為0.7%，而OECD國(guó)家平均水平達(dá)到75%。企業(yè)年金補(bǔ)充作用不明顯，造成老百姓過(guò)度依賴(lài)公共養(yǎng)老金，公共養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)沉重，近10年來(lái)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政補(bǔ)貼超過(guò)1萬(wàn)億元，而且隨著中國(guó)人口老齡化，負(fù)擔(dān)會(huì)越來(lái)越重[6]。

導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)年金覆蓋率不高的原因是多方面的，如稅收優(yōu)惠比例僅為工資總額的5%，遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家的20%-30%水平；社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)過(guò)高，增加了企業(yè)的勞動(dòng)成本，限制了企業(yè)年金發(fā)展的空間；特別是年金投資的嚴(yán)重“縮水”是重要的影響因素之一。2010年，21家企業(yè)年金投資管理人全部取得正收益，整體取得了3.41%的加權(quán)平均收益率[7]，略高于當(dāng)年CPI3.3%；2011年3000多億委托資產(chǎn)的平均收益率為-0.78%，損失超20億元[8]。雖然有股市、債市雙雙下跌的因素，但企業(yè)年金是一項(xiàng)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，不可能永遠(yuǎn)有“牛市”保證其保值增值，虧損應(yīng)當(dāng)引發(fā)我們對(duì)當(dāng)前企業(yè)年金投資的反思。

一是投資管理人的嚴(yán)格限制。截止2011年底，全國(guó)設(shè)立企業(yè)年金的企業(yè)共計(jì)4.49萬(wàn)家，累積基金達(dá)到3570億元[9]，但通過(guò)人力資源和社會(huì)保障部資格審核的投資管理人22家，其中基金公司占據(jù)12席，保險(xiǎn)公司占7席，券商和資產(chǎn)管理公司則為另外3家。一定程度上形成了寡頭壟斷，不利于各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)通過(guò)充分競(jìng)爭(zhēng)，發(fā)揮各自?xún)?yōu)勢(shì)促進(jìn)企業(yè)年金的保值增值和分散投資風(fēng)險(xiǎn)。

二是投資范圍狹窄。我國(guó)企業(yè)年金基金權(quán)益類(lèi)投資比例不超過(guò)30%，使高達(dá)70%的投資限定在貨幣類(lèi)資產(chǎn)和固定收益類(lèi)資產(chǎn)。這體現(xiàn)我國(guó)對(duì)于企業(yè)年金的安全性要求高于收益性的整體思路，但貨幣類(lèi)資產(chǎn)和固定收益類(lèi)資產(chǎn)比例過(guò)高，降低了整體收益水平。但是，在我國(guó)證券市場(chǎng)還不健全的情況下，股票等權(quán)益類(lèi)產(chǎn)品的投資風(fēng)險(xiǎn)又極大。中國(guó)股市在2006-2007年經(jīng)過(guò)一波上漲達(dá)到歷史最高點(diǎn)6124點(diǎn)以后，迎來(lái)了4年的大熊市，無(wú)論是散戶(hù)，還是基金公司、證券公司等機(jī)構(gòu)投資者幾乎全盤(pán)皆輸。天相投顧數(shù)據(jù)顯示，2011年基金業(yè)又迎來(lái)一個(gè)巨額虧損年。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2011年四季度各類(lèi)型基金合計(jì)虧損1235.28億元，而前三個(gè)季度基金整體分別虧損359.91億元、894.32億元和2510.74億元，全年基金累計(jì)虧損達(dá)5000.25億元。有媒體2011年12月份舉行的一次網(wǎng)上調(diào)查顯示，中國(guó)七成以上基民在基金投資中虧損。以2月3日為例，在853只開(kāi)放式基金中，已有564只基金的單位凈值跌破1元，其中單位凈值低于0.5元的有19只。即便按照累計(jì)凈值計(jì)算，也有342只基金跌破1元[10]。企業(yè)年金不得用于貸款，使企業(yè)年金少了一個(gè)穩(wěn)定低風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)作渠道，也使規(guī)模越來(lái)越大的企業(yè)年金基金難以在支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展上發(fā)揮直接作用。

上述因素導(dǎo)致企業(yè)即使為員工建立了年金，還要承受投資管理人等機(jī)構(gòu)違約可能帶來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)、投資失敗可能造成的投資風(fēng)險(xiǎn)，并支付受托人、賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人各類(lèi)管理費(fèi)，很大程度上削弱了企業(yè)的建立企業(yè)年金的意愿。

3.財(cái)務(wù)公司具有企業(yè)年金投資管理人的良好資質(zhì)

3.1財(cái)務(wù)公司是“立足集團(tuán)、服務(wù)集團(tuán)”的非銀行金融機(jī)構(gòu)

從歷史上看，財(cái)務(wù)公司在中國(guó)曾經(jīng)包括兩類(lèi)，一類(lèi)是非金融機(jī)構(gòu)類(lèi)型的財(cái)務(wù)公司，另一類(lèi)是金融機(jī)構(gòu)類(lèi)型的財(cái)務(wù)公司，正確的稱(chēng)謂是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司。在2004年《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》頒布之前，有一些以會(huì)計(jì)為主營(yíng)業(yè)務(wù)的公司，公司名稱(chēng)中有財(cái)務(wù)公司的字樣。但是這些公司不持有金融機(jī)構(gòu)許可證，不是金融機(jī)構(gòu)。在《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》頒布后，此類(lèi)公司就沒(méi)有再獲批。以前不是金融機(jī)構(gòu)但在公司名稱(chēng)中含“財(cái)務(wù)公司”字樣情況成為歷史遺留問(wèn)題。

《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》對(duì)財(cái)務(wù)公司的定義進(jìn)行了明確，財(cái)務(wù)公司是指以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。同時(shí)在第六條指出企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司名稱(chēng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)工商登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，并標(biāo)明“財(cái)務(wù)有限公司”或“財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司”字樣，名稱(chēng)中應(yīng)包含其所屬企業(yè)集團(tuán)的全稱(chēng)或者簡(jiǎn)稱(chēng)。未經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，任何單位不得在其名稱(chēng)中使用“財(cái)務(wù)公司”字樣。從此，財(cái)務(wù)公司成為一個(gè)專(zhuān)屬名詞，專(zhuān)指一類(lèi)特殊的非銀行金融機(jī)構(gòu)。

3.2財(cái)務(wù)公司具備企業(yè)年金投資管理人的基本條件

財(cái)務(wù)公司是稀缺的金融牌照，有很高的準(zhǔn)入門(mén)檻。首先，對(duì)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)設(shè)定了條件：注冊(cè)資本金不低于8億元人民幣，資產(chǎn)總額不低于50億元人民幣，凈資產(chǎn)率不低于30%。其次，對(duì)財(cái)務(wù)公司自身設(shè)定了條件：注冊(cè)資本金最低為1億元人民幣，從業(yè)人員中從事金融或財(cái)務(wù)工作3年以上的人員應(yīng)當(dāng)不低于總?cè)藬?shù)的三分之二，其中從事金融或者財(cái)務(wù)工作5年以上人員應(yīng)當(dāng)不低于總?cè)藬?shù)的三分之一，有符合中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的任職資格的董事、高級(jí)管理人員，在風(fēng)險(xiǎn)管理、資金集約管理等關(guān)鍵崗位上有合格的專(zhuān)門(mén)人才。此外，為了保證財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)安全，要求集團(tuán)公司做出書(shū)面承諾，在財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)支付困難的緊急情況時(shí)，按照解決支付困難的實(shí)際需要，增加相應(yīng)資本金，并在財(cái)務(wù)公司章程中載明。

財(cái)務(wù)公司的基本定位是企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部銀行，經(jīng)營(yíng)范圍有嚴(yán)格限定，與商業(yè)銀行類(lèi)似。在《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》第二十八條和第二十九條中，規(guī)定了財(cái)務(wù)公司可以經(jīng)營(yíng)包括：吸收成員單位的存款、對(duì)成員單位辦理貸款及融資租賃、有價(jià)證券投資、對(duì)金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資等16大類(lèi)業(yè)務(wù)。特別是在第二十八條第五款中明確提出，財(cái)務(wù)公司可以辦理成員單位之間的委托貸款及委托投資，為財(cái)務(wù)公司受托管理本集團(tuán)企業(yè)年金提供了法律基礎(chǔ)。

中國(guó)現(xiàn)有財(cái)務(wù)公司注冊(cè)資本金最低的為1.5億元，最高的為100億元。國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)公司注冊(cè)資本更加雄厚，2011年合計(jì)達(dá)到1361億元[11]，按資質(zhì)和實(shí)力都符合投資管理人關(guān)于“其他專(zhuān)業(yè)投資機(jī)構(gòu)注冊(cè)資本不少于1億元人民幣，且在任何時(shí)候都維持不少于1億元人民幣的凈資產(chǎn)?！钡幕疽?guī)定。

財(cái)務(wù)公司具有良好內(nèi)部管理水平。各財(cái)務(wù)公司作為獨(dú)立的法人，都建立了完善的法人治理結(jié)構(gòu)，并且在監(jiān)管部門(mén)的規(guī)范指導(dǎo)下，各財(cái)務(wù)公司都高度重視合規(guī)經(jīng)營(yíng)，積極學(xué)習(xí)引進(jìn)優(yōu)秀商業(yè)銀行的內(nèi)控建設(shè)經(jīng)驗(yàn)和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，內(nèi)部管理不斷規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)水平持續(xù)較低，盈利水平穩(wěn)步提升。2011年財(cái)務(wù)公司行業(yè)的不良貸款率僅為0.17%，遠(yuǎn)低于商業(yè)銀行1%的水平；資本充足率24.34%，撥備覆蓋率732.90%[12]。財(cái)務(wù)公司已成為我國(guó)金融體系中經(jīng)營(yíng)最穩(wěn)健的金融機(jī)構(gòu)之一。

財(cái)務(wù)公司不僅為企業(yè)集團(tuán)提供資金管理服務(wù)，還承擔(dān)著集團(tuán)公司及成員單位與外部金融市場(chǎng)相銜接的橋梁作用，為企業(yè)集團(tuán)及成員單位提供各種金融服務(wù)與支持，與其他金融中介相比，財(cái)務(wù)公司是為集團(tuán)服務(wù)最負(fù)責(zé)、最直接、最高效的非銀行金融機(jī)構(gòu)。

4.國(guó)企財(cái)務(wù)公司作為投資管理人參與企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)有利于企業(yè)年金的發(fā)展

自1987年設(shè)立第一家企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司至今，中國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司已由初建時(shí)期的較小規(guī)模、較單一品種經(jīng)營(yíng)，發(fā)展到如今的實(shí)力日益強(qiáng)大、業(yè)務(wù)范圍日趨合理規(guī)范。截至2011年底，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司已成立了127家，有統(tǒng)計(jì)的118家財(cái)務(wù)公司資產(chǎn)總額達(dá)18215億元，凈資產(chǎn)達(dá)2302億元，利潤(rùn)總額達(dá)360億元[13]。

當(dāng)前，中國(guó)大型國(guó)有企業(yè)引領(lǐng)年金市場(chǎng)。從中國(guó)目前企業(yè)年金市場(chǎng)結(jié)構(gòu)分析，90%以上的企業(yè)年金基金都來(lái)自于大型國(guó)有企業(yè)，推進(jìn)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)公司擔(dān)任企業(yè)年金投資管理人，對(duì)于拓寬年金投資范圍、提高年金收益水平、擴(kuò)大年金市場(chǎng)、促進(jìn)年金可持續(xù)發(fā)展都可以發(fā)揮積極作用。

4.1國(guó)企財(cái)務(wù)公司作為投資管理人有利于提高年金基金收益水平。

一方面財(cái)務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，集團(tuán)公司會(huì)將年金的保值增值作為一項(xiàng)重要指標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行考核，促進(jìn)財(cái)務(wù)公司配置最優(yōu)秀的人才加強(qiáng)企業(yè)年金的投資管理。另一方面財(cái)務(wù)公司員工自身也是年金的利益直接相關(guān)者，由其承擔(dān)投資任務(wù)，必然將年金的安全性和盈利性放在突出位置。

國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)公司承擔(dān)投資管理人有利于探索將企業(yè)年金投向貸款，實(shí)現(xiàn)年金增值與服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)雙贏。雖然目前法律規(guī)定企業(yè)年金基金不得用于向他人貸款，但隨著中國(guó)企業(yè)年金規(guī)模的快速增長(zhǎng)、以及金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的需要，通過(guò)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)公司將年金基金貸款給大型國(guó)有企業(yè)，仍有其積極意義。

一是能夠提升企業(yè)年金的安全性和收益性。大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán)擁有雄厚的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，是各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)爭(zhēng)相服務(wù)的對(duì)象，尤其是貸款的優(yōu)質(zhì)投放客戶(hù)。國(guó)企財(cái)務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部銀行，熟知集團(tuán)內(nèi)部信息，掌握著集團(tuán)最優(yōu)質(zhì)的客戶(hù)與項(xiàng)目資源。由財(cái)務(wù)公司作為本企業(yè)集團(tuán)年金的投資管理人，將年金用貸款的方式投放到集團(tuán)內(nèi)部最好的企業(yè)，在中國(guó)當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境尚不完善的情況下，特別有利于企業(yè)年金在確保安全的前提下獲取最大的收益。如果由財(cái)務(wù)公司發(fā)放貸款，一年期的利率也將達(dá)到6.56%，遠(yuǎn)高于企業(yè)年金2010年3.41%[14]、2011年-0.78%的投資收益水平。

二是能夠直接促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。當(dāng)前，允許年金投資股票、債券，并且也未禁止年金投資于本企業(yè)股票、債券，如2011年末中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行年金重倉(cāng)持有自家股票，年報(bào)賬面金額達(dá)13.46億元。通過(guò)投資股票、債券雖然也能促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但也使年金承受證券市場(chǎng)動(dòng)蕩的風(fēng)險(xiǎn)。如果允許年金向優(yōu)質(zhì)國(guó)有企業(yè)貸款，可以在服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，較好地分散中國(guó)證券市場(chǎng)不健全對(duì)企業(yè)年金帶來(lái)的投資風(fēng)險(xiǎn)。

三是將貸款作為企業(yè)年金投資品種之一，也是國(guó)際上的通行做法。下表為西方發(fā)達(dá)國(guó)家養(yǎng)老金投資工具中部分品種的投資比重與實(shí)際回報(bào)。從中可以發(fā)現(xiàn)，貸款同樣是投資工具中重要的一類(lèi)[15]。

4.2國(guó)企財(cái)務(wù)公司作為投資管理人有利于提高企業(yè)集團(tuán)建立年金的積極性。

大型國(guó)有企業(yè)在中國(guó)企業(yè)年金市場(chǎng)中占絕對(duì)份額，其積極性高低對(duì)于年金市場(chǎng)的發(fā)展起著決定性的作用。由于目前中國(guó)資本市場(chǎng)并未完全成熟，投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)依然存在，企業(yè)年金對(duì)外委托給證券公司或基金公司，通過(guò)資本市場(chǎng)分享國(guó)民經(jīng)濟(jì)高速成長(zhǎng)的收益還有一定的困難和不確定性，這構(gòu)成了制約企業(yè)年金發(fā)展的負(fù)面因素。企業(yè)將年金投資于現(xiàn)行規(guī)定的貨幣類(lèi)與固定收益類(lèi)產(chǎn)品，回報(bào)過(guò)低，甚至跑輸CPI，企業(yè)年金就僅僅是一個(gè)儲(chǔ)蓄計(jì)劃而已，導(dǎo)致企業(yè)和職工建立企業(yè)年金的意愿不足。

當(dāng)前，中國(guó)企業(yè)年金監(jiān)管機(jī)構(gòu)沒(méi)有獨(dú)立出來(lái)，監(jiān)管組織力量薄弱。社?；鸷推髽I(yè)年金均由人力資源和社會(huì)保障部基金監(jiān)督司一個(gè)機(jī)構(gòu)監(jiān)管，其中負(fù)責(zé)監(jiān)管企業(yè)年金的只有2-3人，監(jiān)管人員數(shù)量太少，根本無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)年金市場(chǎng)監(jiān)管的需要，形勢(shì)嚴(yán)峻。反觀(guān)美國(guó)，勞工部下轄雇員福利保障局負(fù)責(zé)企業(yè)年金的監(jiān)管，目前其規(guī)模已經(jīng)超過(guò)800多人。法治環(huán)境不健全，企業(yè)和職工存在對(duì)年金外部委托機(jī)構(gòu)道德風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)憂(yōu)，基金公司頻繁出現(xiàn)的“老鼠倉(cāng)”讓人心有余悸。

財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)的“內(nèi)部銀行”，由其承擔(dān)所在企業(yè)集團(tuán)年金投資管理人職責(zé)，一是可以防范信用風(fēng)險(xiǎn)。委托外部機(jī)構(gòu)對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)存在嚴(yán)重的信息不對(duì)稱(chēng)，委托“內(nèi)部銀行”可以減少企業(yè)因自己出錢(qián)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)委托外部機(jī)構(gòu)投資帶來(lái)的抵觸和信息不對(duì)稱(chēng)可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。二是降低整體成本。企業(yè)集團(tuán)將年金基金委托財(cái)務(wù)公司投資，可以將原來(lái)支付外部投資管理人的費(fèi)用留在集團(tuán)內(nèi)，降低企業(yè)年金管理的整體成本支出，并更容易被企業(yè)接受；三是可以更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金委托人、受托人對(duì)投資管理人的全面監(jiān)督。由于集團(tuán)化管理，企業(yè)集團(tuán)可以對(duì)財(cái)務(wù)公司的管理團(tuán)隊(duì)、投資水平、年金運(yùn)作流程、投資成效進(jìn)行全方位、全過(guò)程監(jiān)督，從而也更加放心。因此，如果允許企業(yè)年金委托內(nèi)部財(cái)務(wù)公司作為投資管理人，更有利于提高企業(yè)集團(tuán)建立年金的積極性。

4.3國(guó)企財(cái)務(wù)公司作為投資管理人有利于企業(yè)年金的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。

企業(yè)年金具有長(zhǎng)期性的特征，資金積累周期長(zhǎng)達(dá)幾十年之久，追求長(zhǎng)期均衡穩(wěn)定收益和可持續(xù)發(fā)展是企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)的要求。財(cái)務(wù)公司作為投資管理人具有以下優(yōu)勢(shì)：

一是有利于長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃年金投資。財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，必然會(huì)站在集團(tuán)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和年金穩(wěn)健增長(zhǎng)的角度，對(duì)年金基金投資進(jìn)行中長(zhǎng)期規(guī)劃，優(yōu)化年金資產(chǎn)配置，避免委托外部機(jī)構(gòu)可能帶來(lái)投資策略頻繁調(diào)整等不利因素。

二是有利于降低投資成本對(duì)年金投資帶來(lái)的負(fù)面影響。僅就企業(yè)年金投資管理這一單項(xiàng)業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，由于市場(chǎng)規(guī)模有限，市場(chǎng)主體眾多并且業(yè)務(wù)模式雷同，競(jìng)爭(zhēng)激烈，銷(xiāo)售展業(yè)困難，利潤(rùn)微薄，大多難以彌補(bǔ)年金管理的巨額投入，甚至難以彌補(bǔ)可變成本，面臨生存困境。據(jù)《企業(yè)年金基金管理試行辦法》規(guī)定，投資管理費(fèi)是1.2%。實(shí)際上市場(chǎng)各個(gè)主體的取費(fèi)現(xiàn)狀遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于上述標(biāo)準(zhǔn)，投資管理費(fèi)根據(jù)投資產(chǎn)品的不同，常常在0.4%-1%之間，大大低于運(yùn)營(yíng)和服務(wù)成本的價(jià)格[16]。但是出于穩(wěn)定客戶(hù)的考慮，投資管理機(jī)構(gòu)往往要通過(guò)其它業(yè)務(wù)填補(bǔ)此項(xiàng)虧空，無(wú)奈地“硬撐”下去。然而，如果年金管理業(yè)務(wù)長(zhǎng)期不能實(shí)現(xiàn)自我盈利，投資管理機(jī)構(gòu)必然會(huì)降低服務(wù)質(zhì)量，忽視甚至侵蝕企業(yè)年金受益人的合法權(quán)益，最終損害企業(yè)年金市場(chǎng)的可持續(xù)發(fā)展。

國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)公司依托關(guān)系國(guó)計(jì)民生的大型集團(tuán)企業(yè)，資產(chǎn)規(guī)模大、盈利能力強(qiáng)、流動(dòng)性與安全性俱佳。2011年國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)公司資產(chǎn)總額17235億元，營(yíng)業(yè)收入4615億元，利潤(rùn)總額334億元，不良資產(chǎn)率0.21%，撥備覆蓋率711%，流動(dòng)性比率54%[17]。如果由財(cái)務(wù)公司作為投資管理人管理本企業(yè)集團(tuán)年金，不會(huì)將投資管理費(fèi)作為重要收入來(lái)源，在未按《企業(yè)年金基金管理試行辦法》規(guī)范之前，大多數(shù)財(cái)務(wù)公司均是無(wú)償為集團(tuán)管理企業(yè)年金。由于財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)內(nèi)部機(jī)構(gòu)，企業(yè)年金是本單位全體職工的養(yǎng)老錢(qián)，集團(tuán)公司會(huì)將年金的保值增值作為一項(xiàng)任務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行考核。因此，即便管理費(fèi)收入微薄，財(cái)務(wù)公司依然會(huì)盡心盡責(zé)運(yùn)營(yíng)好企業(yè)年金。

4.4國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)公司作為投資管理人不會(huì)損害年金的安全性和職工利益。

各國(guó)監(jiān)管部門(mén)均通過(guò)不同方式，避免企業(yè)在經(jīng)營(yíng)不善時(shí)，挪用企業(yè)年金損害職工利益。在中國(guó)，《企業(yè)年金基金管理辦法》第八條明確規(guī)定了“企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于委托人、受托人、賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或者其他組織的固有財(cái)產(chǎn)及其管理的其他財(cái)產(chǎn)?！边@為保證企業(yè)年金基金的獨(dú)立性提供了法律保障。并且，國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)公司作為投資管理人，因其受到更多的監(jiān)督，也不會(huì)影響企業(yè)年金基金運(yùn)作的獨(dú)立性和安全性。

一是人力資源和社會(huì)保障部的監(jiān)督?！镀髽I(yè)年金基金管理辦法》規(guī)定人力資源社會(huì)保障部依法履行監(jiān)督管理職責(zé)。

二是托管人的監(jiān)督職責(zé)?！镀髽I(yè)年金基金管理辦法》第三十五條明確規(guī)定托管人發(fā)現(xiàn)投資管理人投資在違反法律、行政法規(guī)、其他有關(guān)規(guī)定或者合同約定的，應(yīng)當(dāng)拒絕執(zhí)行，立即通知投資管理人，并及時(shí)向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。

三是受?chē)?guó)資委等國(guó)家機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。國(guó)資委、國(guó)務(wù)院派駐企業(yè)集團(tuán)監(jiān)事會(huì)等機(jī)構(gòu)每年會(huì)對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，包括企業(yè)年金建立和運(yùn)作情況、財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，使企業(yè)年金完全置于國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)的管理之下。這是委托外部機(jī)構(gòu)很難延伸到的。

四是受到中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)督。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)作為財(cái)務(wù)公司的監(jiān)管部門(mén)，通過(guò)各類(lèi)現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，全面監(jiān)督財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)管理，包括受托管理年金的合規(guī)性，促進(jìn)財(cái)務(wù)公司依法合規(guī)管理年金。

五是企業(yè)職工的監(jiān)督。職工是企業(yè)年金的直接受益者，也是年金投資最有力的監(jiān)督者。財(cái)務(wù)公司作為投資管理人有利于將年金運(yùn)作直接置于企業(yè)職工的全面監(jiān)督之下，使國(guó)有企業(yè)集團(tuán)或財(cái)務(wù)公司很難因彌補(bǔ)虧損或其他原因損害職工利益。

5.結(jié)語(yǔ)

綜上分析，目前中國(guó)養(yǎng)老社會(huì)保障體系中各支柱失衡，壓力主要集中在作為第一支柱的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和作為第三支柱的公民自愿積累養(yǎng)老儲(chǔ)蓄上。相比之下，作為第二支柱的企業(yè)年金的替代率僅為1%，顯得非常落后，沒(méi)有承擔(dān)起相應(yīng)的責(zé)任，沒(méi)有發(fā)揮相對(duì)應(yīng)的作用[18]。導(dǎo)致企業(yè)年金替代率低的關(guān)鍵在于企業(yè)建立年金的積極性不高，而投資管理人外部委托又是影響企業(yè)積極性的重要因素之一。將大型國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)公司納入投資管理人隊(duì)伍，利用其內(nèi)部委托的優(yōu)勢(shì)，提高企業(yè)年金的安全性、收益性與流動(dòng)性，從而提高國(guó)有企業(yè)建立年金的積極性，并通過(guò)國(guó)有企業(yè)的示范和帶動(dòng)，引導(dǎo)其他所有制企業(yè)年金的建立，有助于擴(kuò)大企業(yè)年金覆蓋面，增強(qiáng)企業(yè)年金的養(yǎng)老保障功能。

注 釋?zhuān)?/p>

[1]鄭秉文.《職工退休年齡必須延遲》，東方早報(bào)，2012年03月15日。

[2] 鄧大松、劉昌平.《中國(guó)企業(yè)年金制度研究（修訂版）》，人民出版社 ，2005年，第1頁(yè)。

[3]楊帆、鄭秉文、楊老金.《中國(guó)企業(yè)年金發(fā)展報(bào)告》，中國(guó)勞動(dòng)社會(huì)保障出版社2008年，第7頁(yè)。

[4]鄭秉文.《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2011》，經(jīng)濟(jì)管理出版社，2012年，第69頁(yè)。

[5]楊帆、鄭秉文、楊老金.《中國(guó)企業(yè)年金發(fā)展報(bào)告》，中國(guó)勞動(dòng)社會(huì)保障出版社2008年，第136頁(yè)。

[6]鄭秉文.《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2011》，經(jīng)濟(jì)管理出版社，2012年，第110頁(yè)。

[7]鄭秉文.《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2011》，經(jīng)濟(jì)管理出版社，2012年，第49頁(yè)。

[8]《企業(yè)年金去年虧損超20億，投管人能力懸殊》上海證券報(bào)，2012年3月29日

[9]《全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督暨企業(yè)年金工作座談會(huì)在西安召開(kāi)》，中國(guó)勞動(dòng)保障新聞網(wǎng)，2012年3月26日

[10]《我國(guó)基金業(yè)發(fā)行熱認(rèn)購(gòu)冷》，人民網(wǎng)，2012年2月7日

[11]《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司2011年度行業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)》，財(cái)務(wù)公司協(xié)會(huì)內(nèi)部資料，2012年，第1頁(yè)。

[12]銀監(jiān)會(huì)2012年度監(jiān)管會(huì)議，內(nèi)部報(bào)告，2012年3月26日

[13]《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司2011年度行業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)》，財(cái)務(wù)公司協(xié)會(huì)內(nèi)部資料，2012年，第1頁(yè)

[14] 鄭秉文.《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2011》，經(jīng)濟(jì)管理出版社，2012年，第49頁(yè)。

[15]楊長(zhǎng)漢.《中國(guó)企業(yè)年金投資運(yùn)營(yíng)研究》，經(jīng)濟(jì)管理出版社，2010年，第138頁(yè)。

[16]楊帆、鄭秉文、楊老金.《中國(guó)企業(yè)年金發(fā)展報(bào)告》，中國(guó)勞動(dòng)社會(huì)保障出版社，2008年，第131頁(yè)。

篇7

行政主管試用期總結(jié)范文一：

一、今年做出的主要工作：

修訂了《員工考勤管理制度》于xx年4月29下發(fā)，制訂了《食堂用餐管理規(guī)定》在xx年4月23日下發(fā)、修訂了《工作餐管理辦法》在xx年4月23日下發(fā);

通過(guò)了勞動(dòng)與社會(huì)保障監(jiān)管部門(mén)對(duì)我公司200x年度的勞動(dòng)年檢，拿到了年檢證;

融合《工傷保險(xiǎn)條例》、省出臺(tái)實(shí)施《工傷保險(xiǎn)條例》若干規(guī)定的重點(diǎn)，結(jié)合企業(yè)發(fā)生事故后的關(guān)鍵處理起草了針對(duì)內(nèi)部的《工傷保險(xiǎn)指導(dǎo)文件》，并通過(guò)工傷機(jī)構(gòu)認(rèn)定，下發(fā)到相關(guān)人員;而且邀請(qǐng)工傷科科長(zhǎng)針對(duì)公司相關(guān)人員做了進(jìn)一步的培訓(xùn)。

經(jīng)歷了工傷事故申報(bào)、工傷鑒定、待遇支付全過(guò)程;了解了工傷事故發(fā)生后申報(bào)辦理的流程;

對(duì)公司保險(xiǎn)一塊進(jìn)行了規(guī)范，啟用月報(bào)管理，每月會(huì)同生產(chǎn)區(qū)進(jìn)行數(shù)據(jù)更新，經(jīng)核對(duì)匯總上交財(cái)務(wù);

設(shè)計(jì)了適合公司統(tǒng)一使用的《離職手續(xù)辦理表》，已經(jīng)審批印刷下發(fā)使用，減化了繁瑣的辦理流程，達(dá)到了方便、實(shí)用，提高了工作效率;

廣播站設(shè)備陸續(xù)齊全，廣播組成員日趨穩(wěn)定，廣播節(jié)目質(zhì)量比去年上升到一個(gè)新臺(tái)階;

二、目前存在問(wèn)題：

招聘方面：

技術(shù)管理類(lèi)人才難招;特殊崗位人才難遇(如：招投標(biāo)主管);下一步考慮嘗試啟動(dòng)專(zhuān)業(yè)人才網(wǎng)引進(jìn)專(zhuān)業(yè)技術(shù)管理人員;某些特殊崗位建議從公司內(nèi)部選擇素質(zhì)相對(duì)較高的人員進(jìn)行培養(yǎng);

部門(mén)在招聘人員時(shí)未嚴(yán)格按照公司規(guī)定填寫(xiě)《人員增補(bǔ)申請(qǐng)單》進(jìn)行審批，而是隨意的口頭或電話(huà)通知，同時(shí)也未明確招聘的崗位要求、工作內(nèi)容的描述，導(dǎo)致人力資源招聘過(guò)程中不盡完美;

部門(mén)人員的崗位調(diào)動(dòng)，與其它部門(mén)發(fā)生的人員調(diào)動(dòng)不事先知會(huì)人力資源中心;

考勤：

考勤系統(tǒng)輸出數(shù)據(jù)單一，只有原始記錄，不能計(jì)入正常休假、出差、病假、公假放假等信息，部門(mén)上交的紙質(zhì)考勤與考勤機(jī)統(tǒng)計(jì)的考勤經(jīng)常存在不一致的現(xiàn)象，每月需要花大量的時(shí)間手動(dòng)輸入、核對(duì);得不償失。只能依靠指紋打卡，經(jīng)常手脫皮的人員無(wú)法打卡。

離職辦理：

部門(mén)未按照合同要求嚴(yán)格控制離職人員在試用期內(nèi)提前三天，在轉(zhuǎn)正后提前一個(gè)月提出書(shū)面申請(qǐng)的辭職力資源中心辦理離職手續(xù)，造成人事部門(mén)沒(méi)有足夠的時(shí)間可以招聘人員到位進(jìn)行工作銜/交接。

合同管理：

多數(shù)人員合同到期未進(jìn)行任何處理，(集團(tuán)定期處理不符合要求，生產(chǎn)區(qū)重視不夠，經(jīng)常不做處理);生產(chǎn)區(qū)存在只與勞動(dòng)者簽訂一份合同的現(xiàn)象;存在入職手續(xù)辦理時(shí)收取43元押金，一星期內(nèi)不適應(yīng)辦理離職手續(xù)尚退還35元，一星期后辦離職手續(xù)即全部不退的現(xiàn)象，而合同中未有規(guī)定，此舉又是違反合同法的;

制度不完善，人力資源在人員管理上監(jiān)管困難;

員工手冊(cè)未建立，對(duì)員工的宣傳未達(dá)到一定的效果，員工的對(duì)公司的認(rèn)可度、歸屬感較淡;

部門(mén)職責(zé)及崗位職責(zé)未修訂/完善;工作內(nèi)容不明確，造成忙得格外忙，閑得上班甚至玩游戲，公共環(huán)境下影響團(tuán)隊(duì)建設(shè)及員工心理平衡;

缺少激勵(lì)機(jī)制，不能激起員工的工作熱情;

崗位說(shuō)明書(shū)及工作流程圖資料不齊，下一步工作開(kāi)展緩慢;

生產(chǎn)一區(qū)廣播站未好好利用，達(dá)不到預(yù)期效果;

行政主管試用期總結(jié)范文二：

時(shí)間匆匆轉(zhuǎn)走，現(xiàn)在的工作已經(jīng)漸漸變得順其自然了，這或許應(yīng)該是一種慶幸，是讓我值得留戀的一段經(jīng)歷。一個(gè)多月的試用期下來(lái)，自己努力了，也進(jìn)步了不少，學(xué)到了很多以前沒(méi)有的東西，我想這不僅是工作，更重要的是給了我一個(gè)學(xué)習(xí)和鍛煉的機(jī)會(huì)。

在各部門(mén)的幫助和支持下，我做好統(tǒng)籌及上傳下達(dá)工作，把工作想在前，做在前，無(wú)論是工作能力，還是思想素質(zhì)都有了進(jìn)一步的提高，較好地完成了公司宣傳、人事管理、職工培訓(xùn)、檔案管理、后勤服務(wù)及公司保衛(wèi)等多方面的任務(wù)。為了加強(qiáng)對(duì)人、財(cái)、物的管理，我完善了過(guò)去的各種管理制度，突出制度管理，嚴(yán)格照章辦事，進(jìn)一步明確了工作職責(zé)，完善了公章使用、紙張使用、電腦使用、請(qǐng)假、值班等各種常規(guī)管理，充分體現(xiàn)了對(duì)事不對(duì)人的管理思想，各項(xiàng)工作井然有序。

做好辦公室工作，有較高的理論素質(zhì)和分析解決問(wèn)題的能力。通過(guò)各種途徑進(jìn)行學(xué)習(xí)，為此各辦公室都配備了電腦，利用網(wǎng)上資源學(xué)習(xí)與工作有關(guān)的知識(shí)，不斷開(kāi)闊視野，豐富頭腦，增強(qiáng)能力，以便跟上形勢(shì)的發(fā)展，適應(yīng)工作的需要。提高了理論水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。

工作上我認(rèn)真、細(xì)心且具有較強(qiáng)的責(zé)任心和進(jìn)取心，勤勉不懈，具有工作熱情;性格開(kāi)朗，樂(lè)于與他人溝通，有很強(qiáng)的團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力;責(zé)任感強(qiáng)，確實(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交付的工作，和公司同事之間能夠通力合作，關(guān)系相處融洽而和睦，配合各部門(mén)負(fù)責(zé)人成功地完成各項(xiàng)工作。

在xxx上班的日子里，我漸漸喜歡上了這個(gè)地方，喜歡上了這份工作，想在這里慢慢成長(zhǎng)成材，成為一名合格的正式xxx里的職工，一個(gè)月的學(xué)習(xí)與工作，讓我成長(zhǎng)了很多，今后我會(huì)繼續(xù)努力，一如既往地保持著優(yōu)良的作風(fēng)，不斷地完善自己，作出一番成績(jī)。

時(shí)間匆匆轉(zhuǎn)走，現(xiàn)在的工作已經(jīng)漸漸變得順其自然了，這或許應(yīng)該是一種慶幸，是讓我值得留戀的一段經(jīng)歷。一個(gè)多月的試用期下來(lái)，自己努力了，也進(jìn)步了不少，學(xué)到了很多以前沒(méi)有的東西，我想這不僅是工作，更重要的是給了我一個(gè)學(xué)習(xí)和鍛煉的機(jī)會(huì)。

在各部門(mén)的幫助和支持下，我做好統(tǒng)籌及上傳下達(dá)工作，把工作想在前，做在前，無(wú)論是工作能力，還是思想素質(zhì)都有了進(jìn)一步的提高，較好地完成了公司宣傳、人事管理、職工培訓(xùn)、檔案管理、后勤服務(wù)及公司保衛(wèi)等多方面的任務(wù)。為了加強(qiáng)對(duì)人、財(cái)、物的管理，我完善了過(guò)去的各種管理制度，突出制度管理，嚴(yán)格照章辦事，進(jìn)一步明確了工作職責(zé)，完善了公章使用、紙張使用、電腦使用、請(qǐng)假、值班等各種常規(guī)管理，充分體現(xiàn)了對(duì)事不對(duì)人的管理思想，各項(xiàng)工作井然有序。

做好辦公室工作，有較高的理論素質(zhì)和分析解決問(wèn)題的能力。通過(guò)各種途徑進(jìn)行學(xué)習(xí)，為此各辦公室都配備了電腦，利用網(wǎng)上資源學(xué)習(xí)與工作有關(guān)的知識(shí)，不斷開(kāi)闊視野，豐富頭腦，增強(qiáng)能力，以便跟上形勢(shì)的發(fā)展，適應(yīng)工作的需要。提高了理論水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。

工作上我認(rèn)真、細(xì)心且具有較強(qiáng)的責(zé)任心和進(jìn)取心，勤勉不懈，具有工作熱情;性格開(kāi)朗，樂(lè)于與他人溝通，有很強(qiáng)的團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力;責(zé)任感強(qiáng)，確實(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交付的工作，和公司同事之間能夠通力合作，關(guān)系相處融洽而和睦，配合各部門(mén)負(fù)責(zé)人成功地完成各項(xiàng)工作。

在xxx上班的日子里，我漸漸喜歡上了這個(gè)地方，喜歡上了這份工作，想在這里慢慢成長(zhǎng)成材，成為一名合格的正式xxx里的職工，一個(gè)月的學(xué)習(xí)與工作，讓我成長(zhǎng)了很多，今后我會(huì)繼續(xù)努力，一如既往地保持著優(yōu)良的作風(fēng)，不斷地完善自己，作出一番成績(jī)。

行政主管試用期總結(jié)范文三：

***年****月加入貴公司，任行政助理工作，之前有過(guò)一點(diǎn)相關(guān)工作的經(jīng)驗(yàn)，但來(lái)到貴公司后我虛心向人請(qǐng)教和學(xué)習(xí)，一切都從零學(xué)起，從零做起，使自己從零中慢慢成長(zhǎng)和完善，使自己的行為標(biāo)準(zhǔn)、思想覺(jué)悟和工作能力盡快的向公司要求的目標(biāo)靠攏，希望自己能早日加入設(shè)計(jì)行業(yè)的大集體。

5個(gè)月的時(shí)間很快過(guò)去了，在這5個(gè)月里，我在公司領(lǐng)導(dǎo)及同事們的關(guān)心與幫助下完成了各項(xiàng)工作，在思想覺(jué)悟方面有了更進(jìn)一步的提高，這次的工作總結(jié)主要有以下幾項(xiàng)

1、思想政治表現(xiàn)、品德素質(zhì)修養(yǎng)及職業(yè)道德。能夠認(rèn)真貫徹黨的基本路線(xiàn)方針政策，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、報(bào)紙、雜志、書(shū)籍積極學(xué)習(xí)政治理論;遵紀(jì)守法，認(rèn)真學(xué)習(xí)法律知識(shí);愛(ài)崗敬業(yè)，具有強(qiáng)烈的責(zé)任感和事業(yè)心，積極主動(dòng)認(rèn)真的學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，工作態(tài)度端正，認(rèn)真負(fù)責(zé)。

2、專(zhuān)業(yè)知識(shí)、工作能力和具體工作。我是5月份來(lái)到公司工作，擔(dān)任公司行政助理工作，主要是做好行政工作。我認(rèn)為行政工作比較瑣碎，每天都面臨著大量的、瑣碎的、不起眼的事務(wù)，而這些事務(wù)又是必不可少的。為了搞好工作，我不怕麻煩，向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)教、向同事學(xué)習(xí)、自己摸索實(shí)踐，在短時(shí)間內(nèi)熟悉了本職的工作，明確了工作的程序、方向，提高了工作能力，在具體的工作中形成了一個(gè)清晰的工作思路，能夠順利的開(kāi)展和完成本職工作。概括來(lái)說(shuō)，行政管理在企業(yè)中主要有管理、協(xié)調(diào)、服務(wù)三大功能;其中管理是主干，協(xié)調(diào)是核心，服務(wù)是根本。總而言之，行政管理的實(shí)質(zhì)就是服務(wù)。

在這5個(gè)月中，我本著把工作做的更好這樣一個(gè)目標(biāo)，開(kāi)拓創(chuàng)新意識(shí)，積極的完成了以下本職工作：(1)公司的兩次變更手續(xù)(2)公司員工聯(lián)系單、固定資產(chǎn)、辦公明細(xì)等電子文檔的的更新(3)各類(lèi)雜志、報(bào)紙訂閱時(shí)間的統(tǒng)計(jì)及后續(xù)工作(4)工作區(qū)域的衛(wèi)生管理及執(zhí)行(5)做好辦公用品的管理工作：做好辦公用品領(lǐng)用登記，按需所發(fā)，做到不浪費(fèi)，按時(shí)清點(diǎn)，以便能及時(shí)補(bǔ)充辦公用品，滿(mǎn)足員工工作的需要(6)辦公耗材及辦公用品的采購(gòu)、維護(hù)與維修工作(7)認(rèn)真地做好公司領(lǐng)導(dǎo)及行政經(jīng)理交辦的其它工作(8)為了公司工作的順利進(jìn)行與客戶(hù)之間的工作協(xié)調(diào)，及時(shí)將客戶(hù)需求反饋給公司領(lǐng)導(dǎo)及設(shè)計(jì)師。(9)及時(shí)將設(shè)計(jì)任務(wù)分配給各個(gè)設(shè)計(jì)師。除了做好本職工作，我還積極配合其他同事做好工作。

3、工作態(tài)度和勤奮敬業(yè)方面。熱愛(ài)自己的本職工作，正確認(rèn)真的對(duì)待每一項(xiàng)工作，熱心為大家服務(wù)，認(rèn)真遵守勞動(dòng)紀(jì)律，保證按時(shí)出勤，出勤率高，有效利用工作時(shí)間，堅(jiān)守崗位，保證工作能按時(shí)完成。

篇8

當(dāng)前農(nóng)村信用社在經(jīng)營(yíng)方面大都困難連連，究其原因雖是多方面的，但大多數(shù)基層信用社法人代表都缺乏制約的權(quán)力以及由此帶來(lái)的缺乏科學(xué)性規(guī)章制度和管理方法是極為重要的原因之一。農(nóng)信社發(fā)展至今，各地基于各自實(shí)際開(kāi)始出現(xiàn)不同的管理模式，比較成功的“江蘇模式”應(yīng)該說(shuō)一定程度上反映了農(nóng)信社的普遍性，也就是農(nóng)信社需要相對(duì)集中的權(quán)力模式而非分散權(quán)力模式。南昌市農(nóng)村信用社近兩年的發(fā)展很大程度上能夠說(shuō)明問(wèn)題。

南昌市六個(gè)縣區(qū)聯(lián)社目前的管理模式實(shí)際均是行政隸屬式。從實(shí)質(zhì)上又可以分成兩類(lèi)，一類(lèi)是與國(guó)有商業(yè)銀行同質(zhì)的行政隸屬式管理，有南昌縣、新建縣、進(jìn)賢縣、安義縣、灣里區(qū)五個(gè)縣聯(lián)社，占絕大多數(shù)；另一類(lèi)是縣級(jí)聯(lián)社、基層信用社內(nèi)部上下級(jí)間均為行政隸屬關(guān)系，同時(shí)縣級(jí)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)層主宰基層信用社主任任免的松散的行政隸屬管理。

顯然第一類(lèi)中基層信用社無(wú)實(shí)際的法人權(quán)力，第二類(lèi)中基層信用社有不完全但相當(dāng)多的法人權(quán)力。理論上來(lái)講，第一類(lèi)有其形———指獨(dú)立法人的形，有其實(shí)———國(guó)有商業(yè)銀行的實(shí)，第二類(lèi)是有其形無(wú)其實(shí)。比較而言，第二類(lèi)因之屬有破無(wú)立，會(huì)給信用社的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)極大的負(fù)面影響—————基層信用社主任可借機(jī)行使自，從而推卸責(zé)任，第一類(lèi)則可以從傳統(tǒng)管理中獲得經(jīng)驗(yàn)，而其現(xiàn)實(shí)也正可以反映實(shí)際情況。最近幾年，對(duì)自身經(jīng)營(yíng)管理的改善程度較差的聯(lián)社分別是安義縣聯(lián)社、南昌縣聯(lián)社、進(jìn)賢縣聯(lián)社、新建縣聯(lián)社、灣里區(qū)聯(lián)社、郊區(qū)聯(lián)社。我們經(jīng)過(guò)詳細(xì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)狀況改善情況良好的縣聯(lián)社大多是采取層層簽訂目標(biāo)責(zé)任狀、收入與效益掛鉤以及費(fèi)用上劃下?lián)艿确绞?。安義縣聯(lián)社能夠連續(xù)多年實(shí)現(xiàn)每社終有結(jié)余，這跟其制度的規(guī)范化與經(jīng)營(yíng)管理的嚴(yán)肅性是密不可分的，南昌縣聯(lián)社與進(jìn)賢縣聯(lián)社大幅度提升效益的經(jīng)驗(yàn)很大程度上是規(guī)范費(fèi)用管理在起作用。而郊區(qū)聯(lián)社的虧損程度始終在高位運(yùn)行，很大程度上是基層信用社的經(jīng)營(yíng)收入上不去與開(kāi)支費(fèi)用無(wú)休止增加等原因造成的。而且郊區(qū)聯(lián)社的人事權(quán)力全部掌握的主任手中，其他管理人員的職能管理作用根本無(wú)從發(fā)揮。因此，應(yīng)取消基層信用社一級(jí)法人資格，實(shí)行縣級(jí)聯(lián)社一級(jí)法人制度，以名實(shí)相符。名正言順，縣級(jí)聯(lián)社的管理才能規(guī)范化、效益化、科學(xué)化，從而農(nóng)村信用社在近期內(nèi)扭虧增盈才能成為可能。筆者認(rèn)為，地市聯(lián)社應(yīng)成為信用社廣大員工利益的忠實(shí)代表，確定“管理為輔，服務(wù)為主”的定位是現(xiàn)實(shí)而理性的。

其一，地市聯(lián)社地域?qū)傩詻Q定它不可能有經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)。地市聯(lián)社都在大中城市，城市邊緣郊區(qū)大都有郊區(qū)聯(lián)社，地市聯(lián)社要么開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性非農(nóng)信社性質(zhì)業(yè)務(wù)，要么不開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)。

其二，國(guó)家金融管理當(dāng)局不會(huì)支持已顯擁擠的金融市場(chǎng)再添一并無(wú)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的新兵。

其三，地市聯(lián)社人員基本情況決定它不可能如其他地市級(jí)商業(yè)銀行那樣對(duì)下一級(jí)單位人、財(cái)、物等進(jìn)行統(tǒng)籌性管理。地市聯(lián)社人員主要由原農(nóng)、人行合作金融管理部門(mén)的人員組成，且編制不多，若強(qiáng)化管理職能，市場(chǎng)的瞬息萬(wàn)變勢(shì)必造成時(shí)過(guò)境遷，從而影響農(nóng)信社的經(jīng)營(yíng)效益。

其四，地市聯(lián)社提供基層信用社、縣級(jí)聯(lián)社急需要的，但又不是自身能辦得到的服務(wù)是廣大社員、干部的共同呼聲，唯有提高服務(wù)質(zhì)量，擴(kuò)大服務(wù)范圍能得到他們發(fā)自?xún)?nèi)心的支持。

二、管理體制中的細(xì)節(jié)問(wèn)題

按照貴權(quán)對(duì)等的原則，形成地市聯(lián)社管理的權(quán)利和能力，并正視它的差異性。作為政府管理農(nóng)信社的抓手和平臺(tái)，地市社首先必須落實(shí)政府的有關(guān)職責(zé)，包括控制風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范管理、服務(wù)三農(nóng)等；作為一個(gè)金融機(jī)構(gòu)，地市聯(lián)社還必須履行落實(shí)監(jiān)管部門(mén)對(duì)農(nóng)信社合規(guī)管理、防范風(fēng)險(xiǎn)的要求。因此，必須賦予地市聯(lián)社履職和承擔(dān)責(zé)任相應(yīng)的管理職權(quán)，管得住班子才能管得住風(fēng)險(xiǎn)；必須建立地市聯(lián)社相應(yīng)的管理能力，形成有效的管理辦法，能夠按不同管理對(duì)象和不同管理問(wèn)題設(shè)計(jì)管理的內(nèi)容和手段。

隨著法人單位治理機(jī)制完善，地市聯(lián)社深化改革應(yīng)取聯(lián)合銀行模式。隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)的發(fā)展，縣級(jí)法人逐漸向地市聯(lián)社提出了更多的服務(wù)內(nèi)容和更高的管理需求。因此，深化管理體制改革，必須完善管理服務(wù)平臺(tái)。在目前的省級(jí)聯(lián)社基礎(chǔ)上，由轄內(nèi)聯(lián)社、農(nóng)合行、農(nóng)商行出資聯(lián)合組建股份制省級(jí)農(nóng)村聯(lián)合銀行最為可行。

必須重視農(nóng)信社歷史包袱的化解，國(guó)家仍要承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。農(nóng)信社長(zhǎng)期作為“國(guó)有商業(yè)銀行在農(nóng)村的分支機(jī)構(gòu)”積累下來(lái)的歷史包袱巨大，其原因的綜合性、復(fù)雜性和社會(huì)性大于其他國(guó)有商業(yè)銀行，但并未得到國(guó)有商業(yè)銀行改制前資產(chǎn)重組的優(yōu)惠條件。

篇9

關(guān)鍵詞：勞務(wù)派遣新勞動(dòng)法比例同工同酬

中圖分類(lèi)號(hào)：D912.5文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

引言：新修訂的《勞動(dòng)合同法》的正式施行，重點(diǎn)明確了以下幾點(diǎn)內(nèi)容，明確規(guī)定了勞務(wù)派遣工享有與用工單位非勞務(wù)派遣工同工同酬的權(quán)利，明確規(guī)定了勞務(wù)派遣用工數(shù)量不得超過(guò)其用工總量的一定比例，明確規(guī)定了勞務(wù)派遣用工只能在臨時(shí)性、替代性或者輔工作崗位實(shí)施。讓企業(yè)合法用工的成本提高，違法用工成本更是倍增。

正文：新勞動(dòng)法出臺(tái)后集團(tuán)公司、大唐國(guó)際相繼下發(fā)了規(guī)范勞務(wù)派遣用工的相關(guān)管理辦法。管理層多次在重要講話(huà)中指出，要進(jìn)一步加強(qiáng)多經(jīng)企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)，在勞動(dòng)用工方面嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，規(guī)避用工風(fēng)險(xiǎn)。以大唐國(guó)際下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)多經(jīng)企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)的指導(dǎo)意見(jiàn)》以及集團(tuán)公司下發(fā)的《中國(guó)大唐集團(tuán)公司規(guī)范勞務(wù)派遣用工管理辦法（暫行）》為依據(jù)，實(shí)業(yè)總公司在規(guī)范勞務(wù)派遣用工以及多經(jīng)企業(yè)管理提出相應(yīng)整改意見(jiàn)。

陡河發(fā)電廠(chǎng)作為大唐國(guó)際的直屬單位，為滿(mǎn)足國(guó)家、社會(huì)、企業(yè)的各個(gè)發(fā)展階段時(shí)期的不同需求，于1997年成立了實(shí)業(yè)總公司，其管理人員均來(lái)自主業(yè)的各個(gè)崗位，同時(shí)實(shí)業(yè)總公司作為陡河發(fā)電廠(chǎng)的多經(jīng)三產(chǎn)企業(yè)，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，因此并沒(méi)有核定的工資總額。承擔(dān)了對(duì)主業(yè)提供生產(chǎn)生活服務(wù)，安置主業(yè)員工，維護(hù)周邊關(guān)系，保持職工和家屬穩(wěn)定等一系列輔保障工作的實(shí)業(yè)總公司，如何在合法合規(guī)的使用勞務(wù)派遣人員前提下，有效滿(mǎn)足主業(yè)需求是亟待解決的主要問(wèn)題。

截至2013年8月底，實(shí)業(yè)總公司使用的勞務(wù)派遣工216人（含退休返聘人員），分布在10個(gè)基層單位，勞務(wù)派遣工的數(shù)量占到了實(shí)業(yè)總公司勞動(dòng)力的三分之一。2012年實(shí)業(yè)總公司累計(jì)發(fā)生勞務(wù)派遣工費(fèi)用占全年消費(fèi)基金總額近20%。明顯得知，勞務(wù)派遣用工的數(shù)量多、比重大、分布廣。

新勞動(dòng)合同法最重要的修改是強(qiáng)化了同工同酬的制度化保證，要求將勞務(wù)派遣工的勞動(dòng)報(bào)酬權(quán)納入到用工單位的規(guī)章制度體系內(nèi)，不因身份不同而出現(xiàn)差別。勞務(wù)派遣工不僅應(yīng)當(dāng)與單位勞動(dòng)合同工享受同等待遇，而且應(yīng)當(dāng)享受同等的薪資調(diào)整政策。二是強(qiáng)調(diào)了勞動(dòng)者的知情權(quán)。新法規(guī)定在勞動(dòng)合同、勞務(wù)派遣協(xié)議中應(yīng)當(dāng)明確勞動(dòng)報(bào)酬，并同時(shí)明確同工同酬的原則，勞動(dòng)者可據(jù)此知悉自己應(yīng)當(dāng)享受的權(quán)利。

實(shí)業(yè)總公司范圍內(nèi)混崗現(xiàn)象最為明顯的是運(yùn)輸公司，大客車(chē)駕駛已經(jīng)列入集團(tuán)公司的重大危險(xiǎn)源范疇，當(dāng)下運(yùn)輸公司大客車(chē)司機(jī)的勞務(wù)派遣用工比例接近50%，實(shí)現(xiàn)同工同酬將大幅提高企業(yè)用工成本。有效規(guī)避用工風(fēng)險(xiǎn)的方法一是將大客車(chē)通勤服務(wù)整體外包，一是將大客車(chē)駕駛工作整體外包。前者由于整體全部外包，企業(yè)將不再擔(dān)負(fù)司機(jī)人員管理、安全教育培訓(xùn)、車(chē)輛維修保養(yǎng)等一系列職責(zé)，重點(diǎn)是如何通過(guò)合同協(xié)議條款規(guī)范承包方履約以及教育規(guī)范職工文明乘車(chē)；后者由于是外包駕駛?cè)蝿?wù)，企業(yè)將回避同工不同酬的難題，充分利用現(xiàn)有車(chē)輛資源，重點(diǎn)是發(fā)生爭(zhēng)端時(shí)如何界定司機(jī)與車(chē)輛的責(zé)任原因。

新勞動(dòng)合同法明確了勞務(wù)派遣臨時(shí)性、輔、替代性的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，使得原則性規(guī)定具象化，變成可量化衡量的標(biāo)準(zhǔn)。首先規(guī)定臨時(shí)性崗位的存續(xù)時(shí)間不超過(guò)六個(gè)月，防止勞務(wù)派遣用工的無(wú)限泛濫；其次是規(guī)定輔崗位職能是企業(yè)非主營(yíng)業(yè)務(wù)崗位，旨在排除用勞務(wù)派遣工替代常規(guī)用工的可能；最后對(duì)于替代性的認(rèn)定，明確了勞務(wù)派遣用工的短期性、可替代性。

實(shí)業(yè)總公司下設(shè)的生產(chǎn)企業(yè)在勞務(wù)派遣的三性認(rèn)定上存在風(fēng)險(xiǎn)，崗位的設(shè)定名目多，規(guī)范性差。有必要對(duì)照勞務(wù)派遣的臨時(shí)性、輔、替代性，全面梳理界定崗位，建立勞動(dòng)定員管理機(jī)制?？梢詫准疑a(chǎn)單位合并成一個(gè)公司，除去管理層和一般管理人員外，就現(xiàn)在使用勞務(wù)派遣工的崗位一次性劃分界定為生產(chǎn)崗位，規(guī)避勞務(wù)派遣用工的三性認(rèn)定。

對(duì)于國(guó)資委下發(fā)的[2013]28號(hào)文件《國(guó)資委關(guān)于規(guī)范中央企業(yè)勞務(wù)派遣用工管理有關(guān)問(wèn)題的通知》中勞務(wù)工用工比例不超過(guò)用工總量10%的建議標(biāo)準(zhǔn)。要嚴(yán)格控制下設(shè)的企業(yè)數(shù)量，對(duì)規(guī)模較小、業(yè)務(wù)偏離主業(yè)、虧損以及無(wú)安置效益的，必須選擇關(guān)?；蛘咄馕邪?。

解決職工食堂勞務(wù)派遣用工比例問(wèn)題，還是要選擇將其整體外包給餐飲集團(tuán)。實(shí)業(yè)總公司方面成立檢查組負(fù)責(zé)職工用餐統(tǒng)計(jì)；食堂衛(wèi)生；菜品樣式及供應(yīng)；食堂基礎(chǔ)設(shè)施管理；餐飲外包合同條款執(zhí)行監(jiān)督等。

另外，為一次性解決勞務(wù)派遣工三性認(rèn)定以及用工比例問(wèn)題，還可以成立專(zhuān)門(mén)監(jiān)督管理委員會(huì)，對(duì)多經(jīng)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)、合同管理、安全保障、后勤服務(wù)、黨風(fēng)廉政等方面的工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，促進(jìn)多經(jīng)企業(yè)的規(guī)范運(yùn)作和協(xié)調(diào)發(fā)展。舉個(gè)例子，假設(shè)前文提到的通勤運(yùn)輸服務(wù)已經(jīng)整體外包，就可以成立運(yùn)輸服務(wù)監(jiān)督管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)貫徹落實(shí)國(guó)家有關(guān)交通安全方面的法律、法規(guī)、政策和上級(jí)交通管理部門(mén)的要求；做好交通安全監(jiān)理工作和交通法規(guī)的宣傳教育工作；車(chē)輛調(diào)度安排；通勤班車(chē)路線(xiàn)、站點(diǎn)設(shè)計(jì)安排；通勤班車(chē)費(fèi)用收繳；車(chē)輛年審、駕駛員年檢、車(chē)輛投保索賠、車(chē)輛保養(yǎng)、交通事故協(xié)調(diào)處理；協(xié)調(diào)交警支隊(duì)、車(chē)輛管理所、交通局、保險(xiǎn)公司等有關(guān)單位的工作業(yè)務(wù)關(guān)系；通勤班車(chē)外包合同執(zhí)行監(jiān)督等。

勞務(wù)派遣用工的依法合規(guī)管理，還需要以現(xiàn)有實(shí)際情況為出發(fā)點(diǎn)，平穩(wěn)過(guò)渡是第一要?jiǎng)?wù)。實(shí)業(yè)開(kāi)發(fā)公司不僅勞務(wù)派遣工的比例超標(biāo)，同時(shí)還存在歷史遺留問(wèn)題，在解決用工比例的基礎(chǔ)上保持穩(wěn)定是關(guān)鍵。按現(xiàn)有情況來(lái)看，實(shí)業(yè)開(kāi)發(fā)公司在未來(lái)10年內(nèi)能夠通過(guò)自然減員最后徹底解決，但是企業(yè)支出成本也相對(duì)較高。由于開(kāi)發(fā)公司是獨(dú)立法人單位，其公司經(jīng)營(yíng)行為應(yīng)該符合市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制，從這個(gè)角度出發(fā)，逐步關(guān)停所屬經(jīng)營(yíng)不善的廠(chǎng)點(diǎn)，通過(guò)現(xiàn)實(shí)萎縮，加快減員進(jìn)度。

當(dāng)然，在做好各項(xiàng)生產(chǎn)、生活后勤服務(wù)工作的同時(shí)，對(duì)于確有能力的企業(yè)，在取得業(yè)務(wù)資質(zhì)的前提下仍然可以按照市場(chǎng)規(guī)則，通過(guò)依法合規(guī)的程序承擔(dān)部分主業(yè)需要外委的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目。拿教育中心來(lái)說(shuō)，擁有的點(diǎn)檢實(shí)訓(xùn)基地資質(zhì)、電力行業(yè)仿真培訓(xùn)基地資質(zhì)、河北省特殊工種三級(jí)安全資質(zhì)均經(jīng)過(guò)行業(yè)認(rèn)證。以點(diǎn)檢實(shí)訓(xùn)基地資質(zhì)和電力行業(yè)仿真培訓(xùn)基地資質(zhì)來(lái)說(shuō)，完全可以在大唐國(guó)際人資部的指導(dǎo)下，在大唐國(guó)際范圍內(nèi)，對(duì)所屬單位的點(diǎn)檢人員、運(yùn)行人員進(jìn)行上崗資格認(rèn)證。一方面在我廠(chǎng)提高基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，建設(shè)國(guó)家級(jí)比賽層級(jí)的實(shí)訓(xùn)場(chǎng)地，這樣的好處是一可以充分利用我廠(chǎng)現(xiàn)有場(chǎng)地，現(xiàn)有設(shè)施；二是可以擴(kuò)大教職員工隊(duì)伍，即解決老職工職業(yè)生涯規(guī)劃問(wèn)題，也充分配合主業(yè)實(shí)現(xiàn)人員流動(dòng)。另一方面主動(dòng)去有取證需求的單位上門(mén)服務(wù)，這樣的好處是減少基礎(chǔ)設(shè)施投入，擴(kuò)大服務(wù)范圍，提高影響力。

篇10

(一)外部風(fēng)險(xiǎn)

1、開(kāi)發(fā)商的信用風(fēng)險(xiǎn)

(1)開(kāi)發(fā)商選擇的項(xiàng)目是沒(méi)有市場(chǎng)前途的，或者該項(xiàng)目本身就存在問(wèn)題。

(2)開(kāi)發(fā)商將購(gòu)房款入賬后，開(kāi)發(fā)商經(jīng)營(yíng)不善，或挪用資金，造成項(xiàng)目不能完工，形成爛尾，不能按時(shí)交樓，由此引發(fā)購(gòu)房人停還銀行借款，使銀行被迫陷入糾紛。

(3)購(gòu)房人以開(kāi)發(fā)商違約為由要求解除購(gòu)房協(xié)議不再履行按揭貸款協(xié)議。借款人和銀行的利益都將受到了侵害。

2、道德風(fēng)險(xiǎn)：

道德風(fēng)險(xiǎn)由合同發(fā)生后交易雙方的信息不對(duì)稱(chēng)所引起，即貸款合同發(fā)生后，銀行無(wú)法隨時(shí)掌握借款人的經(jīng)濟(jì)條件的變化，無(wú)法觀(guān)察到借款人的行為，借款人有可能出現(xiàn)違約的問(wèn)題。

3、購(gòu)房人的道德風(fēng)險(xiǎn)

(1)購(gòu)房人辦理貸款業(yè)務(wù)后，故意不還貸，給銀行造成壞賬。

(2)購(gòu)房人自己有資金需要，為了獲得貸款，借款人利用銀行的信息不完全性，故意捏造虛假的身份證明，收入證明，健康證明以騙取銀行的住房貸款挪作他用。有的資金自用并按月還貸，但也有只騙取貸款，并無(wú)償還意愿。

(3)購(gòu)房人與開(kāi)發(fā)商勾結(jié)，將自己的個(gè)人信息提供給開(kāi)發(fā)商，以幫助開(kāi)發(fā)商獲取資金，并由開(kāi)發(fā)商幫助償還月供。

4、開(kāi)發(fā)商的道德風(fēng)險(xiǎn)

(1)開(kāi)發(fā)商通過(guò)個(gè)人虛假購(gòu)房套取貸款。開(kāi)發(fā)商以其親屬、內(nèi)部員工、關(guān)聯(lián)企業(yè)員工按揭購(gòu)房，套取銀行貸款用于自身資金周轉(zhuǎn)，并負(fù)責(zé)按月償還貸款，甚至挪作他用。

(2)開(kāi)發(fā)商虛構(gòu)購(gòu)房行為或偽造相關(guān)手續(xù)套取貸款。通過(guò)偽造借款人身份證或購(gòu)房合同向銀行申請(qǐng)按揭貸款，或以偽造的產(chǎn)權(quán)證明作抵押進(jìn)行虛假按揭。

(3)開(kāi)發(fā)商與購(gòu)房人或銀行員工串通套取貸款。通過(guò)購(gòu)房者套取銀行信貸資金，并分期向購(gòu)房者歸還超出真實(shí)房?jī)r(jià)的貸款本息。

5、房貸中介的道德風(fēng)險(xiǎn)。

近來(lái)，房貸中介在我國(guó)房貸尤其是二手房貸款業(yè)務(wù)中的作用越來(lái)越大，但其也存在著數(shù)量眾多、品質(zhì)良莠不齊、道德素質(zhì)普遍不高的問(wèn)題。他們只要借款人獲得了貸款，就可以拿到傭金，毫無(wú)動(dòng)力關(guān)心借款入提供的信息是否準(zhǔn)確以及獲得的貸款是否合適。也就是說(shuō)，房貸中介對(duì)于房貸合同的履行沒(méi)有利益，無(wú)論借款人的信息是否對(duì)稱(chēng)，無(wú)論手續(xù)是否完備，無(wú)論貸款是否合適，他們只要的是中介的費(fèi)用，如果借款人違約，也與他們無(wú)關(guān)。

(二)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

1、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的重點(diǎn)，已成為各銀行競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)。為了爭(zhēng)奪房地產(chǎn)信貸市場(chǎng)份額,各家銀行在簡(jiǎn)化手續(xù)，提高服務(wù)質(zhì)量,增加信貸投入等方面均加大了力度,并不惜采取各種優(yōu)惠措施。這一系列舉措使得同業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,款的成本自然將會(huì)加大，盈利空間也將會(huì)減小，從而相對(duì)增大了風(fēng)險(xiǎn)。

2、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

目前個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)的資金來(lái)源基本上依賴(lài)于一般儲(chǔ)蓄。而個(gè)人住房貸款一般都屬于中長(zhǎng)期貸款，還款期限較長(zhǎng)。一般儲(chǔ)蓄的資金很難滿(mǎn)足住房信貸數(shù)量大、期限長(zhǎng)的要求。這就給個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展背上巨大的包袱，孕育著較大的風(fēng)險(xiǎn)。外加上其他風(fēng)險(xiǎn)的影響，如果銀行持有大量住房貸款的債權(quán)，必將對(duì)造成資金周轉(zhuǎn)不靈，流動(dòng)性減弱，加大住房貸款的風(fēng)險(xiǎn)也影響銀行的盈利。

3、個(gè)人資信系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

由于個(gè)人資信體系尚未完善, 銀行在短期內(nèi)對(duì)借款人的資信調(diào)查難以準(zhǔn)確獲知。目前, 銀行辦理個(gè)人住房貸款過(guò)程中, 對(duì)貸款人的貸前調(diào)查僅以身份證、職業(yè)、個(gè)人收入證明為依據(jù), 對(duì)個(gè)人信用做出客觀(guān)的判斷有一定的片面性, 加之個(gè)人住房貸款期限長(zhǎng), 借款人未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的不確定性, 銀行難以對(duì)借款人的財(cái)務(wù)狀況持續(xù)監(jiān)控, 使銀行信貸資金充滿(mǎn)了風(fēng)險(xiǎn)。

4、合規(guī)化風(fēng)險(xiǎn)

由于銀行內(nèi)部控制制度不嚴(yán)，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制而造成的，主要有以下具體表現(xiàn)：

(1)貸款操作不注意貸前調(diào)查、貸中審查和貸后檢查，對(duì)貸款使用或償還不能做到定期或不定期地檢查和跟進(jìn)，使貸款大量逾期，未能及時(shí)催收，導(dǎo)致貸款風(fēng)險(xiǎn)失控。

(2)信貸人員的法律保護(hù)意識(shí)淡薄，在簽署借款、擔(dān)保合同時(shí)主要條款出現(xiàn)疏漏或合同要素不全、追償已過(guò)時(shí)效等，導(dǎo)致鍛行合法債權(quán)褥不到有效保護(hù)。

(3)檔案管理不規(guī)范，對(duì)借款合同和有價(jià)證券等重要法律文件和質(zhì)押品不按規(guī)定保管，出現(xiàn)工作失誤或使不法分子有機(jī)可乘。

(4)有的銀行為了爭(zhēng)奪一些效益較好的房地產(chǎn)公司和收入較為穩(wěn)定的個(gè)人客戶(hù)階層,不惜放寬貸款條件,有些做法甚至嚴(yán)重違反了國(guó)家有關(guān)房地產(chǎn)信貸的政策和規(guī)定。

這些違法違規(guī)、無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)的行為都給房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)帶來(lái)了諸多潛在風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)成因分析

(一)從銀行方面來(lái)講：銀行管理不善,形成不良貸款

1、經(jīng)營(yíng)理念存在偏差，激勵(lì)考核機(jī)制扭曲。

某些銀行一味追求盈利，追求在同行業(yè)之間獲得競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)，忽視了合規(guī)文化的建設(shè)和合規(guī)意識(shí)的培養(yǎng)，放松了對(duì)經(jīng)辦人員行為的管理和監(jiān)督，使內(nèi)控制度形同虛設(shè)?？陀^(guān)上縱容了假個(gè)貸等違規(guī)問(wèn)題的發(fā)生。盲目地激勵(lì)有關(guān)人員為創(chuàng)業(yè)績(jī)，達(dá)到考核的目標(biāo)，不追求質(zhì)量和過(guò)程。

2、對(duì)第一還款來(lái)源不夠重視。

一般銀行認(rèn)為，只要有抵押物的存在，還款就一定會(huì)有保障，銀行只重視抵押物的升值空間和升值的大小，并不十分關(guān)注借款人的第一還款來(lái)源，尤其是借款人的收入的穩(wěn)定性。

3、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的能力不足。

銀行的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)識(shí)別和預(yù)警。計(jì)算機(jī)內(nèi)并沒(méi)有有效地資信系統(tǒng)，對(duì)于借款人的借款情況，家庭負(fù)債情況，是否在他行有不良信用記錄，是否在他行存在貸款業(yè)務(wù)，承擔(dān)還款壓力;對(duì)于擔(dān)保人的素質(zhì)水平，擔(dān)保能力，經(jīng)濟(jì)條件，社會(huì)地位并沒(méi)有清晰地呈現(xiàn)。

4、內(nèi)部從業(yè)人員合規(guī)管理意識(shí)不強(qiáng)。

貸前審查經(jīng)辦人風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，審查流于形式，隨意簡(jiǎn)化手續(xù)，對(duì)資料的真實(shí)性、合法性審核不嚴(yán)，對(duì)明顯存在問(wèn)題的資料不深入調(diào)查核實(shí)。某些銀行從業(yè)人員還無(wú)視制度法規(guī)，制造虛假借款信息，幫助借款人輕易獲得貸款，對(duì)于借款人的各方面信息不給予嚴(yán)格的審查。

5、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作不到位。

銀行內(nèi)審及相關(guān)職能部門(mén)一方面對(duì)貸款業(yè)務(wù)檢查的深度、廣度不夠，另一方面對(duì)信貸工作人員的工作情況的監(jiān)督力度不到位。不同程度地存在查而不深、查而不報(bào)，查而不糾的問(wèn)題，難以發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督、制約作用。

(二)從貸款人方面來(lái)講:購(gòu)房人違約,形成不良貸款

1、某些購(gòu)房者，利用銀行和借款人之間的信息不對(duì)稱(chēng)的漏洞，在不同的銀行虛假按揭或多重按揭，以獲得足夠的資金。一方面因?yàn)榭陀^(guān)因素的影響，如社會(huì)，家庭，單位，使其流動(dòng)資金不足，收入水平下降，從而無(wú)力償還貸款。另一方面，或者購(gòu)房者虛假借款僅為投資，投資失敗也必將嚴(yán)重影響其還貸的能力。

2、某些開(kāi)發(fā)商，資金實(shí)力有限、資信評(píng)價(jià)較差，為了緩解資金壓力便會(huì)采取虛假按揭和多重按揭等手法套取商業(yè)銀行的信貸資金，使房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和融資的風(fēng)險(xiǎn)向個(gè)人住房貸款轉(zhuǎn)移。

(三)從社會(huì)的方面來(lái)講：潛在因素增加風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，通貨膨脹加劇，國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控政策不斷地實(shí)施，通過(guò)調(diào)節(jié)存貸利率，存款準(zhǔn)備金率，住房公積金率等等，對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)，對(duì)銀行信貸業(yè)務(wù)，都不免產(chǎn)生影響。然而各地區(qū)都有地方保護(hù)政策，也有不同的住房政策，更呼應(yīng)國(guó)家大形勢(shì)的發(fā)展，對(duì)房產(chǎn)市場(chǎng)和信貸市場(chǎng)也會(huì)有一定的影響。

個(gè)人住房貸款因整個(gè)社會(huì)信用體系的不健全，造成很多不必要的紛爭(zhēng),潛在著不確定的風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人信貸市場(chǎng)并不規(guī)范，諸多環(huán)節(jié)都有待勘察審核。個(gè)人住房貸款安全保障制度尚未建立，個(gè)人住房貸款作為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的啟動(dòng)器，已經(jīng)讓大多數(shù)居民接受，但我國(guó)還缺乏政府和商業(yè)的保障制度。而且我國(guó)并沒(méi)有個(gè)人住房貸款的專(zhuān)項(xiàng)法律，相關(guān)制度和法律法規(guī)不健全，給各方經(jīng)濟(jì)主體都有機(jī)會(huì)投機(jī)，以加大社會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

(四)從房地產(chǎn)市場(chǎng)方面來(lái)講：周期波動(dòng)影響風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)信貸對(duì)經(jīng)濟(jì)周期有著高度的敏感性。作為房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式的個(gè)人住房信貸風(fēng)險(xiǎn)是一種具有高度周期敏感性的風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)周期波動(dòng)會(huì)引起個(gè)人住房信貸風(fēng)險(xiǎn)周期性的積累與釋放：在房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張階段，潛在的個(gè)人住房信貸風(fēng)險(xiǎn)呈逐步積累的趨勢(shì)，當(dāng)房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)入收縮階段后，這種潛在的風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)始全面凸顯，轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，并可能引起信貸的收縮和其與房地產(chǎn)業(yè)互為拖累的惡性循環(huán)。當(dāng)然，由于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的復(fù)雜性以及影響兩者的因素有所不同，個(gè)人住房信貸并不只是被動(dòng)地受房地產(chǎn)周期波動(dòng)的影響，它會(huì)在一定程度上反作用于房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)，或多或少地影響后者的波動(dòng)幅度和周期時(shí)間以及表現(xiàn)形式。

三、個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方法及管理措施

(一)完善個(gè)人征信系統(tǒng)，建立個(gè)人信用制度

個(gè)人住房按揭貸款業(yè)務(wù)的對(duì)象應(yīng)該是信用狀況良好、還款能力較強(qiáng)的人群，但由于信息不對(duì)稱(chēng)等因素的存在，商業(yè)銀行不可能完全知道貸款申請(qǐng)人的全部信息，這就需要健全個(gè)人信用體系。雖然目前我國(guó)個(gè)人信用體系已經(jīng)初具規(guī)模，主要涵蓋了個(gè)人銀行信息，包括個(gè)人基本信息、信用卡信息、貸款信息等，但許多隔熱重要信用信息如個(gè)人交稅記錄、個(gè)人房產(chǎn)信息等都沒(méi)有納入進(jìn)來(lái)，我國(guó)個(gè)人信用體系依然很單薄。通過(guò)完善個(gè)人征信系統(tǒng)，可以改變商業(yè)銀行信貸人員僅憑借款人身份證明、個(gè)人收入證明等比較原始的征詢(xún)材料進(jìn)行判斷和決策，以及銀行和客戶(hù)間信息不對(duì)稱(chēng)的現(xiàn)實(shí)狀況，減少各種惡意欺詐行為，加強(qiáng)已放貸款的監(jiān)督管理，把貸款風(fēng)險(xiǎn)控制到最低。同時(shí)，也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信貸人員的監(jiān)督管理，制定切實(shí)有效地管理辦法，杜絕虛假按揭。充分利用現(xiàn)有的個(gè)人征信系統(tǒng)查詢(xún)貸款申請(qǐng)人的信用狀況，并根據(jù)信用狀況確定其按揭成數(shù)、貸款利率，重視貸款人的第一還款來(lái)源，從而提高個(gè)人房貸質(zhì)量。

然而，加快個(gè)人信用制度的建設(shè)必須做到以下四點(diǎn)：

1、要建立個(gè)人信用檔案制度。個(gè)人信用檔案制度主要利用銀行的計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，包括銀行、房地產(chǎn)、證券、保險(xiǎn)、商業(yè)、醫(yī)療、交通等方面的數(shù)據(jù)，并且分階段的把個(gè)人信用檔案匯集存檔。

2、要建立科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男庞脭?shù)據(jù)評(píng)價(jià)體系。該信用數(shù)據(jù)評(píng)價(jià)體系應(yīng)該是以政府部門(mén)為主、一個(gè)多層次的個(gè)人信用調(diào)查與評(píng)估制度，它將使政府、個(gè)人信用調(diào)查機(jī)構(gòu)與銀行實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)資源的共享。

3、需要建立個(gè)人信用監(jiān)督管理體系。通過(guò)對(duì)該體系的設(shè)置，在使居民的不良信用行為在銀行的監(jiān)控機(jī)制上表現(xiàn)外，這種負(fù)面信用記錄還會(huì)對(duì)個(gè)人求職、提薪和信用消費(fèi)等方面都首先不利的影響。

(二)強(qiáng)信貸管理，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)

1、加強(qiáng)貸前審查，審查個(gè)人信貸的真實(shí)性。

要重點(diǎn)審查借款人是否具有貸款資格、條件，是否存在開(kāi)發(fā)商假借個(gè)人名義套貸;要重點(diǎn)審查借款人的信息的可靠性，是否存在假按揭和借款人與實(shí)際用款人不一致情況;要重點(diǎn)審查借款人的負(fù)債情況，是否存在他行貸款或者抵押物重復(fù)抵押的狀況;要重點(diǎn)核查擔(dān)保人的擔(dān)保能力，是否存在借款人和擔(dān)保人合伙騙貸的現(xiàn)象... 借鑒先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，如個(gè)人業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估5c原則----嚴(yán)格審查借款人的品德、能力、資本、擔(dān)保品、行業(yè)環(huán)境，以確定借款人經(jīng)濟(jì)收入的穩(wěn)定程度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及早采取防范措施。

2、加強(qiáng)貸中檢查，檢查個(gè)人信貸管理制度是否嚴(yán)格執(zhí)行。

要確保貸款業(yè)務(wù)辦理過(guò)程，嚴(yán)格按照貸款流程，認(rèn)真填寫(xiě)核對(duì)貸款信息，確保貸款資料檔案齊全，杜絕信息不全，流程缺失;要確保貸款審批環(huán)節(jié)，保證審批人的審批資格，嚴(yán)格按照規(guī)定操作程序辦理，杜絕一切投機(jī)狀況;要確保各崗位的有效性，嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，對(duì)不相容崗位進(jìn)行有效分離，杜絕內(nèi)部人員徇私舞弊的行為。

(三)建立住房貸款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制

銀行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制可通過(guò)以下三個(gè)方面得以建立。一是借款人所購(gòu)房屋的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。給所購(gòu)房屋買(mǎi)個(gè)保障，同時(shí)也是給銀行買(mǎi)個(gè)保障，一旦借款人所購(gòu)的房屋因某些不可預(yù)料的因素發(fā)生損壞影響其價(jià)值變化的，銀行可優(yōu)先受償。二是購(gòu)房人的人壽保險(xiǎn)。將購(gòu)房抵押貸款與人壽保險(xiǎn)相結(jié)合，它要求購(gòu)房人購(gòu)買(mǎi)相應(yīng)年限和金額的人壽保險(xiǎn)作為借貸的擔(dān)保?？纱_保銀行債權(quán)不會(huì)因購(gòu)房人中途死亡、殘疾以致喪失還款能力而出現(xiàn)貸款無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)。

(四)完善相關(guān)法律法規(guī)，加大個(gè)人房貸的監(jiān)管力度