導(dǎo)語：如何才能寫好一篇投資評價的基本方法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

[關(guān)鍵詞]凈現(xiàn)值隨機變量經(jīng)濟(jì)評價

一、引言

在若干獨立方案比較和優(yōu)選過程中，最常見的約束是資金的約束。在確定條件下,對于獨立方案的比選,如果沒有資金的限制，只要方案本身的NPV≥0,方案就可行,但在有明確資金限制時，受資金擁有量的約束,有可能不能采用所有經(jīng)濟(jì)上合理的方案，只能從中選擇一部分方案實施,這就出現(xiàn)了資金合理分配問題。

有資金約束條件下的獨立方案選擇，其根本原則在于使用有限的資金獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。確定條件下，資金有限獨立方案的選擇問題實質(zhì)上是一個0-1整數(shù)規(guī)劃問題。其基本模型為：

式中表示第i個方案的凈現(xiàn)值；表示第i方案的總投資，I表示總的資金限額；為決策變量，=0表示不選第方案，=1表示選擇i方案。

該0-1整數(shù)規(guī)劃的求解在經(jīng)濟(jì)評價中常用的方法主要有：獨立方案組合互斥化法（相當(dāng)于規(guī)劃中的枚舉法）、凈現(xiàn)值率排序法和0-1整數(shù)規(guī)劃法。當(dāng)方案數(shù)(n)較小時最常用的方法為組合互斥法。該法的基本思想是：在有資金約束條件下獨立方案的比選，由于每個獨立方案都有兩種可能：選擇或拒絕，故n個獨立方案可以構(gòu)成2n個組合方案，每個方案組合可以看成是一個滿足約束條件的互斥方案，這樣互斥方案的經(jīng)濟(jì)評價方法可以選擇出一個符合評價標(biāo)準(zhǔn)的可行方案組合。因此，有約束條件的獨立方案的選擇可以通過方案組合轉(zhuǎn)化為互斥方案的比選，其評價的基本步驟如下。

1.分別對各獨立方案進(jìn)行絕對效果檢驗。即剔出NPV<0的方案；

2.對通過絕對效果檢驗的方案，列出不超過總投資限額的所有組合投資方案，則這些組合方案之間具有互斥的關(guān)系；

3.將各組合方案按初始投資額大小順序排序，按互斥方案的比選原則，選擇最優(yōu)的方案組合，即分別計算各組合方案的凈現(xiàn)值，以凈現(xiàn)值最大的組合方案為最佳方案組合。

當(dāng)方案數(shù)目較大時，由于方案組合數(shù)(2n)較大，采用組合互斥法雖然可行但是工作量較大，所以方案數(shù)目大時常用規(guī)劃軟件求解，或者設(shè)計算法求解。

以上的評價方法是針對確定條件下（現(xiàn)金流量和參數(shù)為實數(shù)）的經(jīng)濟(jì)評價。經(jīng)濟(jì)評價時，評價的一些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)能夠準(zhǔn)確地估計出來，而另一些數(shù)據(jù)卻不能。雖然某些數(shù)據(jù)（現(xiàn)金流量和參數(shù)）不能準(zhǔn)確估計出，但是通過工程實踐，人們往往能夠知道現(xiàn)金流量和參數(shù)的分布情況。當(dāng)方案的現(xiàn)金流量和參數(shù)為隨機分布時，評價問題就成了隨機條件下的經(jīng)濟(jì)評價。和確定條件下的經(jīng)濟(jì)評價一樣，隨機條件下的經(jīng)濟(jì)評價也主要面臨三種類型方案的評價：獨立方案、互斥方案和資金有限獨立方案。對于前兩種類型方案的經(jīng)濟(jì)評價在技術(shù)經(jīng)濟(jì)和工程經(jīng)濟(jì)等文獻(xiàn)中基本都有所涉及，但是對第三種方案的經(jīng)濟(jì)評價尚很少探討。

本文將探討隨機條件下，如何在決策準(zhǔn)則下排序選擇資金有限獨立方案。本文將介紹隨機條件下的決策準(zhǔn)則及其在方案經(jīng)濟(jì)評價中的求解措施；給出隨機條件下資金有限獨立方案決策的一般模型和該模型的求解方法，最后給出數(shù)值案例利用組合互斥法展示隨機條件下資金有限獨立方案的經(jīng)濟(jì)評價。

二、隨機條件下的決策準(zhǔn)則及其數(shù)值計算

隨機條件下進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評價時，方案的現(xiàn)金流量或參數(shù)具有隨機性，按此現(xiàn)金流量和參數(shù)獲得的評價指標(biāo)（如凈現(xiàn)值）也是隨機變量。經(jīng)濟(jì)評價時需要對方案進(jìn)行排序選擇，所以，隨機條件下，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評價時首先要解決的問題是如何對評價指標(biāo)為隨機變量的方案進(jìn)行排序。如前所述，評價指標(biāo)為隨機變量，也就是說，隨機條件下的經(jīng)濟(jì)評價首先要解決的問題是如何對隨機變量排序的問題。在目前的文獻(xiàn)中，隨機條件下對隨機變量的排序通常是通過決策準(zhǔn)則來完成。隨機條件下決策準(zhǔn)則較多，因此，隨機條件下經(jīng)濟(jì)評價需要回答兩個基本問題：一個就是決策者利用何種決策準(zhǔn)則（實質(zhì)上就是利用何種方法排序隨機變量），隨機條件下常用的決策準(zhǔn)則有期望準(zhǔn)則、方差準(zhǔn)則、期望方差準(zhǔn)則和概率值準(zhǔn)則。本文的研究中主要采用期望準(zhǔn)則，但也可以類推到其他準(zhǔn)則。另一個問題是如何獲取這些決策準(zhǔn)則的計算值。關(guān)于這些值的一般計算方法在概率論和數(shù)理統(tǒng)計類教材和文獻(xiàn)中均有詳細(xì)介紹，在方案經(jīng)濟(jì)評價中，確定這些決策準(zhǔn)則計算值的主要途徑有兩種：一是利用中心極限定理確定。根據(jù)中心極限定理，當(dāng)方案的現(xiàn)金流量足夠多時，方案的評價指標(biāo)近似服從正態(tài)分布，因此，在此理論下，由于評價指標(biāo)的分布已知，問題的關(guān)鍵在于確定出分布的期望值和方差值，當(dāng)期望值和方差值已知后，就可以利用正態(tài)分布標(biāo)準(zhǔn)化等技術(shù)計算概率值。經(jīng)濟(jì)評價時，能利用中心極限定理的情況需滿足條件:（1)現(xiàn)金流量足夠多；(2)方案的各期隨機現(xiàn)金流量相互獨立；(3)方案的參數(shù)（折現(xiàn)率）為確定值。其中(1)是滿足中心極限定理的前提條件；(2)和(3)是方便期望值和方差值的計算，因為當(dāng)現(xiàn)金流量不獨立時方差不易確定，同時當(dāng)參數(shù)(折現(xiàn)率)為隨機變量時，由于折現(xiàn)系數(shù)方次較高，所以直接確定期望方差較難。二是利用隨機模擬確定。對于隨機條件下的問題基本上都可以采用隨機模擬求解期望、方差和發(fā)生概率。

三、基本假設(shè)和基本問題模型

1.基本假設(shè)

為了文中表述的方便，這里首先做出一些基本假設(shè)：

（1)各方案間相互獨立。（2)方案中各現(xiàn)金流量相互獨立。（3)將各方案中的投資現(xiàn)金流量和總的資金限額均表述為隨機變量。這個假設(shè)主要是為了將分析問題更一般化，投資現(xiàn)金流量也可能不為隨機變量，而為確定量，同時，資金限額也可能為確定量。當(dāng)以上兩者或其中一個為確定量時，仍然可按后敘方法進(jìn)行分析。（4)決策者決策時采用期望值準(zhǔn)則；這個假設(shè)也僅僅是為了后面模型的表述，決策者也可以采用其他的決策準(zhǔn)則，在應(yīng)用時，只需將后面模型里面的期望值準(zhǔn)則換成其他準(zhǔn)則即可推廣。（5)評價指標(biāo)采用凈現(xiàn)值指標(biāo)；同前面假設(shè)(4)一樣，這個假設(shè)也是為了表述模型的需要，如果評價者采用其他評價指標(biāo)，只需將模型里的凈現(xiàn)值指標(biāo)換成相應(yīng)的評價指標(biāo)即可。（6)各方案壽命確定且相等。由于假設(shè)采用的是凈現(xiàn)值指標(biāo)，所以方案比較時要求壽命相等。如果各方案的壽命為隨機變量，或者壽命確定但不相等，此時只需將模型里的凈現(xiàn)值指標(biāo)換成凈年值指標(biāo)即可。

2.基本模型

在滿足上述基本假設(shè)的前提下，隨機條件下資金有限獨立方案的經(jīng)濟(jì)評價的基本模型為：

式中表示第i個方案的凈現(xiàn)值，表示第方案的凈現(xiàn)值期望值；表示第i方案的總投資，表示第方案的投資的期望值，I表示總的資金限額，表示總的資金限額的期望值，為決策變量，=0表示不選第方案，=1表示選擇i方案。

該模型為0-1整數(shù)規(guī)劃的隨機期望值模型。求解時，當(dāng)n(方案個數(shù))較大或折現(xiàn)率為隨機變量時(折現(xiàn)函數(shù)方次較高不易確定期望值），通常需要借助計算軟件或編寫計算程序（使用算法）來實現(xiàn)；當(dāng)n(方案個數(shù))較小且折現(xiàn)率為確定值時，可以通過枚舉法——組合方案互斥法來完成。本文將討論當(dāng)n(方案個數(shù))較小的情況，n(方案個數(shù))較大的情況將在后續(xù)的研究中進(jìn)行探討。

四、模型求解——組合互斥法

組合互斥法的基本思想就是將獨立方案通過完全組合的辦法將個獨立方案組合成個互斥方案，然后利用互斥方案選擇的方法選擇方案。該方法實質(zhì)上就是采用枚舉法求解該規(guī)劃問題，本文給出隨機條件下資金有限獨立方案的組合互斥法的求解過程：

1.分別對各獨立方案進(jìn)行“絕對效果檢驗”。按照本文所采用的期望值決策準(zhǔn)則假設(shè)，該步驟就是分別計算各獨立方案的凈現(xiàn)值期望值，并判斷其是否大于等于零，然后剔除掉凈現(xiàn)值期望值小于零的方案。

2.組合通過“絕對效果檢驗”的獨立方案

3.計算各方案組合的投資期望值并判斷該值是否大于投資限額的期望值，剔除投資期望值大于投資限額期望值的方案組合，保留投資期望值小于等于投資限額期望值的方案組合。

4.計算保留方案組合的凈現(xiàn)值期望值，選擇凈現(xiàn)值期望值最大的方案組合。

五、數(shù)值案例

設(shè)某部門未來的資金額可能為8000～8200，各值均可能發(fā)生。該部門現(xiàn)有A、B、C三個獨立方案，各方案的初始投資、年收益和年支出均為隨機變量，具體如表1所示。公司要求的最低收益率為15%，該部門會選擇哪些方案？

根據(jù)上面所給的方案選擇過程有：

1.分別對各獨立方案進(jìn)行“絕對效果檢驗”

式中，(P/A,15%,5)為折現(xiàn)率為15%，年限為5年的年金現(xiàn)值系數(shù)，其值為3.3522。通過第一步分析可知三個方案的凈現(xiàn)值期望值均大于零，三個方案都通過了“絕對效果檢驗”。

2.組合通過“絕對效果檢驗”的獨立方案

對A、B、C三個方案進(jìn)行組合，共有23＝8各組合方案(如表2所示）。

3.計算各方案組合的投資期望值(如表2第三列所示),并判斷該值是否大于投資限額的期望值((8000+8200)/2=8100),剔除投資期望值大于投資限額期望值的方案組合(A+B+C）,保留投資期望值小于等于投資限額期望值的方案組合,即序號1-7的組合方案。

4.計算保留方案組合的凈現(xiàn)值期望值(如表2最后一列所示），通過比較保留組合方案的凈現(xiàn)值期望值，可知A+C組合方案的凈現(xiàn)值期望值最大，所以選擇A+C兩方案。

六、結(jié)論

本文討論了隨機條件下如何利用決策準(zhǔn)則對資金有限獨立方案進(jìn)行評價選優(yōu)。簡單介紹了隨機條件下的決策準(zhǔn)則，并給出在方案的評價選擇實際中，隨機條件下決策準(zhǔn)則值的計算措施：中心極限定理和隨機模擬。給出了隨機條件下資金有限獨立方案選擇的一般模型和解法（算法求解和組合互斥法求解）。并討論組合互斥法求解的一般過程。最后給出數(shù)值案例展示了組合互斥法的具體應(yīng)用。但算法求解本文尚未探討，這是未來需要解決的問題。當(dāng)方案的個數(shù)較多且折現(xiàn)率又為隨機變量時，組合互斥法討論起來較困難，因為一方面組合方案數(shù)目較大(n2)，另一方面決策值計算還需要隨機模擬。

參考文獻(xiàn)：

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[3]陳傳德張明遠(yuǎn):基于風(fēng)險分析的項目投資決策[J].中國公路學(xué)報，2006，19（1）:99～103

篇2

Abstract: The choice of the investment location of construction project is the important content of the investment decision of construction project. But we do not have a set of intact, scientific assessment methods to use for construction project investment decision-making at present. It is a more practical and effective way to assess construction project investment location from the cost comparison and factors analysis bween the selective, different investment location schemes.

關(guān)鍵詞： 建設(shè)項目；投資區(qū)位；投資決策；評價方法；比較費用法；因素評價法

Key words: construction project；investment location；investment decision；assess method；the method of comparative cost；the method of factors assess

中圖分類號：[TU-9]文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1006-4311（2011）16-0025-02

作者簡介：何其多（本名何建明）（1967-），男，云南麗江人，副教授，目前的主要研究方向為社會制度設(shè)計理論。

0 引言

建設(shè)項目投資區(qū)位是指擬建項目的建設(shè)位置，投資區(qū)位評估通常被稱為廠址選擇，是對評估項目（擬建項目）建設(shè)位置方案進(jìn)行的分析、論證和評價，其目標(biāo)是要求評估結(jié)論作出明確的投資區(qū)位最佳方案選擇。按照這一評估目標(biāo)，投資區(qū)位評估是否能夠正確地選擇出最佳投資區(qū)位方案對評估項目的投資成敗將產(chǎn)生決定性影響。不同的建設(shè)項目投資區(qū)位的投資成本是不同的。同時，我們在進(jìn)行建設(shè)項目投資區(qū)位評價時還必須考慮國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、市場需求、生產(chǎn)力布局、水文地質(zhì)條件等一系列的對建設(shè)項目形成影響的因素。通過對不同的投資區(qū)位方案進(jìn)行比較和分析來評價建設(shè)項目投資區(qū)位方案的優(yōu)劣，最終選擇出最佳方案作為投資決策的推薦方案。

1 比較費用法

比較費用法是指根據(jù)建設(shè)項目投資區(qū)位方案費用的比較選擇最低費用方案進(jìn)行評價的方法。其評估程序為：

1.1 編制“建設(shè)項目投資區(qū)位方案費用比較表” “建設(shè)項目投資區(qū)位方案費用比較表”見表1。

1.2 計算各投資區(qū)位方案各費用項目費用

1.2.1 土地費包括：①土地征用費；②土地使用權(quán)出讓（轉(zhuǎn)讓）費；③移民搬遷費；④移民外構(gòu)（建）筑物搬遷費；⑤青苗補償費；⑥耕地占用費；⑦城市土地使用稅；⑧印花稅及相關(guān)費用。

1.2.2 土石方工程費包括：①場地平整土石方工程費；②防洪措施土石方工程費；③廠外道路土石方工程費；④加固工程費；⑤地下處理或增加工程費。

1.2.3 運輸費包括：①建設(shè)工程材料運輸費；②預(yù)計的投產(chǎn)后的生產(chǎn)經(jīng)營運輸費。此兩項費用中均包括運輸設(shè)備的固定資產(chǎn)折舊費駕駛?cè)藛T的工資、獎金、津貼等。

1.2.4 動力費包括：①管線鋪設(shè)費；②建設(shè)用電費；③生產(chǎn)用電費；④其他動力費（如使用煤、煤氣、天燃?xì)?、油作動力的費用）。

1.2.5 給排水費包括：①建設(shè)及生產(chǎn)供水費；②建設(shè)及生產(chǎn)排水費。此兩項均包括給排水設(shè)備設(shè)施費和支付供水單位的處理排水支付的費用。

1.2.6 通訊費包括：①通訊線路架設(shè)費；②通訊設(shè)備費；③支付給電訊單位的電話費等。

1.2.7 環(huán)境保護(hù)措施費包括：①為防止和治理“三廢”而投資的設(shè)備費和工程費；②綠化費；③其他用于環(huán)境保護(hù)方面的費用。

1.2.8 臨時設(shè)施費包括：建設(shè)項目工程建設(shè)而臨時建造的生產(chǎn)生活設(shè)施的各項費用。

2 因素評價法

因素評價法是指通過對影響建設(shè)項目投資區(qū)位的因素進(jìn)行分析評價后形成評估結(jié)論的投資區(qū)位評估方法。其評估程序是：

2.1 編制“建設(shè)項目投資區(qū)位因素分析表” “建設(shè)項目投資區(qū)位因素分析表”見表2。

2.2 分配各因素分值 “建設(shè)項目投資區(qū)位因素分析表”總分值為100，各因素分值就根據(jù)各因素在建設(shè)項目中的地位或影響確定（分值分配參見“表2”“總分值”欄）。

2.3 因素評價：

2.3.1 經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃：①數(shù)值：本因素?zé)o量化值相應(yīng)的數(shù)量欄空出；②定性評價：根據(jù)各方案是否符合：1）國家或地區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃；2）經(jīng)濟(jì)社會平衡發(fā)展要求作出定性分析結(jié)論：1）符合；2）基本符合；3）不符合；③定量分析：根據(jù)定性評論結(jié)論給出各方案分值：1）符合：4-5分；2）基本符合：2-4分；3）不符合：0-2分。

2.3.2 國地規(guī)劃：①數(shù)值：本因素?zé)o量化值相應(yīng)各方案“數(shù)量”欄不填；②定性評價：根據(jù)國家或地區(qū)：1）國地規(guī)劃或國家或地區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃；2）國地規(guī)劃作出定性分析結(jié)論：1）符合；2）基本符合；3）不符合；③定量分析：根據(jù)定性評論結(jié)論給出各方案分值：1）符合：4-5分；2）基本符合：2-4分；3）不符合：0-2分。

2.3.3 生產(chǎn)力布局：①數(shù)值：本因素?zé)o量化值相應(yīng)各方案“數(shù)量”欄不填；②定性評價：根據(jù)建設(shè)項目所在地區(qū)生產(chǎn)力布局要求作出定性分析結(jié)論：1）合理；2）基本合理；3）不合理；③定量分析：根據(jù)定性評論結(jié)論給出各方案分值：1）合理：4-5分；2）基本合理：2-4分；3）不合理：0-2分。

2.3.4 水文地質(zhì)：①數(shù)值：地下水位地耐力和震級數(shù)據(jù)按“地下―水位―地耐力―震級”方式填入（如：A方案投資區(qū)位地下水位為2.5m，地耐力為2kg/cm2，震級為6.5級，表示為2.5-2-6.5）；②定性評價：根據(jù)各方案水文地質(zhì)條件是否符合建設(shè)項目的要求作出定性分析結(jié)論：1）符合；2）基本符合；3）不符合；③定量分析：根據(jù)定性評論結(jié)論給出各方案分值：1）符合：5-6分；2）基本符合：3-5分；3）不符合：0-3分。

2.3.5 總體布置：①數(shù)值：本因素?zé)o量化值相應(yīng)各方案“數(shù)量”欄不填；②定性評價：根據(jù)各方案投資區(qū)位的面積地理條件是否符合總體布置（工藝流程和廠內(nèi)運輸或使用）的要求進(jìn)行分析作出定性分析結(jié)論：1）合理；2）基本合理；3）不合理；③定量分析：根據(jù)定性評論結(jié)論給出各方案分值：1）合理：7-8分；2）基本合理：4-7分；3）不合理：0-4分。

2.3.6 生態(tài)及環(huán)境：①數(shù)值：本因素?zé)o量化值相應(yīng)各方案“數(shù)量”欄不填；②定性評價：對各方案投資區(qū)位的生態(tài)及環(huán)境與建設(shè)項目的運動影響進(jìn)行分析作出定性分析結(jié)論：1）正面影響；2）無影響；3）負(fù)面影響；③定量分析：根據(jù)定性評論結(jié)論給出各方案分值：1）正面影響：0-6分；2）無影響：0分；3）負(fù)面影響：-6-0分。

2.3.7 土地征用費：①數(shù)值：根據(jù)預(yù)計的征用土地數(shù)量和單價計算出費用額填入各方案“數(shù)值”欄；②定性評價：根據(jù)土地征用費大小與建設(shè)項目預(yù)期投資目標(biāo)比較進(jìn)行分析（土地使用費是國家征用集體土地―即集體土地所有權(quán)轉(zhuǎn)移給國家所支付的費用，若國家不計投資者土地使用權(quán)出讓金時應(yīng)計算投資者的土地征用費，若土地使用權(quán)出讓金已含土地征用費則該項費用不再重復(fù)計算），作出定性分析結(jié)論：1）可接受；2）基本可接受；3）不可以接受；③定量分析：根據(jù)定性評論結(jié)論給出各方案分值：1）可接受4-5分；2）基本可接受：3-4分；3）不可接受：0-3分。

2.3.8 搬運費：①數(shù)值：根據(jù)投資區(qū)位現(xiàn)有：1）房屋建筑轉(zhuǎn)移費；2）移民安置補償費；3）其他建（構(gòu)）筑物“（如基家、電器設(shè)備托運費等）計算各方案總搬運費填入各方案相應(yīng)數(shù)值欄；②定性評價：根據(jù)各方案搬運費比較結(jié)合建設(shè)項目投資者預(yù)期水平進(jìn)行分析作出定性分析結(jié)論：1）可接受；2）基本可接受；3）不可接受；③定量分析：根據(jù)定性評論結(jié)論給出各方案分值：1）可接受3-4分；2）基本可接受：2-3分；3）不可接受：0-2分。

2.3.9 土地使用權(quán)出讓（轉(zhuǎn)讓）費：①數(shù)值：根據(jù)各方案預(yù)計的投資者應(yīng)向土地使用權(quán)出讓（轉(zhuǎn)讓）者支付的土地使用權(quán)出讓（轉(zhuǎn)讓）金（投資者為取得土地使用權(quán)向國家支付的費用稱土地使用權(quán)出讓金，向非國家的土地使用權(quán)人取得土地使用權(quán)所支付的費用稱土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金）填入各方案相應(yīng)“數(shù)量”欄；②定性評價：根據(jù)各方案土地使用權(quán)出讓金，投資者可接受度建設(shè)項目成本及收益水平等進(jìn)行分析作出定性分析結(jié)論：1）可行；2）基本可行；3）不可行；③定量分析：根據(jù)定性評論結(jié)論給出各方案分值：1）可行：4-5分；2）基本可行：3-4分；3）不可行：0-3分。

2.3.10 土地使用稅：①數(shù)值：根據(jù)各方案應(yīng)向國家繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅（是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)土地使用者向國家繳納的按土地使用面積計繳的一種定額稅），投資者預(yù)期水平建設(shè)項目預(yù)計收益水平等進(jìn)行分析，作出定性分析結(jié)論：1）可行；2）基本可行；3）不可行；②定量分析：根據(jù)定性評論結(jié)論給出各方案分值：1）可行：2-3分；2）基本可行：1-2分；3）不可行：0-1分。

2.3.11 耕地占用稅：①數(shù)值：根據(jù)投資者應(yīng)向國家繳納的耕地占用稅（是建設(shè)項目占用耕地時應(yīng)向國家按耕地占用數(shù)計繳的一種定額稅），投資者預(yù)期水平建設(shè)項目預(yù)計收益水平等進(jìn)行分析，作出定性分析結(jié)論：1）可行；2）基本可行；3）不可行；②定量分析：根據(jù)定性評論結(jié)論給出各方案分值：1）可行：2-3分；2）基本可行：1-2分；3）不可行：0-1分。

2.3.12 青苗補償費：①數(shù)值：根據(jù)投資者應(yīng)向被占用土地的種植者支付的青苗補償費（是投資者占用表功土地上建設(shè)而支付給種植者的損失補償），投資者的可接受度和建設(shè)項目預(yù)計收益水平等進(jìn)行分析，作出定性分析結(jié)論：1）可接受；2）不接受；②定量分析：根據(jù)定性評論結(jié)論給出各方案分值：1）可接受：2-3分；2）不接受：0-1分。

2.3.13 土石方工程費：①數(shù)值：根據(jù)：1）場地平整；2）防洪，防泥石流，防塌方；3）地下工程量諸的土石方工程費填寫；②定性評價：對各方案土石方工程費結(jié)合投資者的可接受度和建設(shè)項目的預(yù)計收益水平進(jìn)行比較分析得出定性分析結(jié)論：1）可行；2）基本可行；3）不可行；③定量分析：根據(jù)定性評論結(jié)論給出各方案分值：1）可行：4-5分；2）基本可行：3-4分；3）不可行：0-3分。

2.3.14 動力工程費：①數(shù)值：根據(jù)：1）電、煤油、氣動力設(shè)備購置安裝工程費；2）動力輸送工程費計算動力工程費數(shù)值填寫；②定性評價：根據(jù)各方案動力工程費結(jié)合投資者經(jīng)濟(jì)承受能力，建設(shè)項目預(yù)期收益進(jìn)行比較分析作出定性分析結(jié)論：1）可行；2）基本可行；3）不可行；③定量分析：根據(jù)定性評論結(jié)論給出各方案分值：1）可行：6-8分；2）基本可行：5-6分；3）不可行：0-5分。

2.3.15 運輸工程費：①數(shù)值：根據(jù)：1）運輸設(shè)備購置費；2）公路鐵路工程費計算運輸工程費投資者的可接受度和建設(shè)項目預(yù)計收益水平等進(jìn)行分析，作出定性分析結(jié)論：1）可行；2）基本可行；3）不可行；②定量分析：根據(jù)定性評論結(jié)論給出各方案分值：1）可行：5-7分；2）基本可行：3-5分；3）不可行：0-3分。

2.3.16 給排工程費：①數(shù)值：根據(jù)：1）供水設(shè)備購置及安裝工程費；2）排水設(shè)備購置及安裝工程費；3）給排水構(gòu)筑設(shè)施費計算給排水工程費填寫；②定性評價：根據(jù)各方案給排水工程費結(jié)合投資者的能力和建設(shè)項目預(yù)計收益水平等進(jìn)行分析做出定性分析結(jié)論：1）可行；2）基本可行；3）不可行；③定量評價：根據(jù)定性評論結(jié)論給出各方案分值：1）可行：5-6分；2）基本可行：3-5分；3）不可行：0-3分。

2.3.17 通訊工程費：①數(shù)值：根據(jù)：通訊設(shè)備購置及安裝工程費計算給通訊工程費填寫；②定性評價：根據(jù)各方案通訊工程費結(jié)合投資者的能力和建設(shè)項目預(yù)計收益水平等進(jìn)行分析作出定性分析結(jié)論：1）可行；2）基本可行；3）不可行；③定量評價：根據(jù)定性評論結(jié)論給出各方案分值：1）可行：5-7分；2）基本可行：4-5分；3）不可行：0-4分。

2.3.18 環(huán)境保護(hù)措施費：①數(shù)值：根據(jù)防治“工業(yè)三廢”（廢水、廢氣、廢渣）建（構(gòu)）筑工程費設(shè)備購置及安裝工程綠化工程費和其他保護(hù)環(huán)境措施費計算填寫；②定性評價：根據(jù)各方案環(huán)境保護(hù)措施費結(jié)合投資者的能力和建設(shè)項目預(yù)計收益水平等進(jìn)行分析作出定性分析結(jié)論：1）可行；2）基本可行；3）不可行；③定量評價：根據(jù)定性評論結(jié)論給出各方案分值：1）可行：7-10分；2）基本可行：5-7分；3）不可行：0-5分。

2.6 分析各方案分值和總費用 各方案優(yōu)劣與總關(guān)系是：總分值越高的方案越優(yōu)，分析時應(yīng)當(dāng)結(jié)合總費用進(jìn)行總費用與方案優(yōu)劣的關(guān)系是：總費用越低的方案越優(yōu)。在方案分析時基有某一項或多基分值為0者應(yīng)首先排除。對所評價因素建設(shè)項目無要者以滿分計算。

3 結(jié)論

建設(shè)項目投資區(qū)位選擇不僅在技術(shù)上決定著建設(shè)項目的可行性，而且在經(jīng)濟(jì)上決定著建設(shè)項目的投資成本。我們必須對影響建設(shè)項目的各個自然因素、經(jīng)濟(jì)因素和社會因素進(jìn)行全面分析并比較各個不同的投資區(qū)位方案各個不同因素的費用和總費用，從中選擇費用最低且最符合建設(shè)項目評價的安全性、適用性和技術(shù)性原則的方案進(jìn)行投資，以保證建設(shè)項目實現(xiàn)預(yù)期的投資效益或投資目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]何建明.論建設(shè)項目評估假設(shè)[J].基建優(yōu)化，1998:3.

[2]何建明.論建設(shè)項目評估原則[J].基建優(yōu)化，1999:1.

篇3

關(guān)鍵詞：建設(shè)項目

投資決策

經(jīng)濟(jì)評價

財務(wù)評價

評價指標(biāo)

投資是指投資主體為獲得未來預(yù)期收益而在現(xiàn)時投入生產(chǎn)要素，以形成資產(chǎn)并實現(xiàn)其增值的經(jīng)濟(jì)活動。對于一個國家、一個地區(qū)來說，投資是提高綜合經(jīng)濟(jì)實力和經(jīng)濟(jì)技術(shù)水平的根本途徑；對于企業(yè)來說，投資是擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，提高盈利能力，增強企業(yè)實力的基本手段。投資的主要載體是建設(shè)項目，建設(shè)項目一般周期較長、投資大、風(fēng)險高，具有不可逆轉(zhuǎn)性，一旦投資下去，即使發(fā)現(xiàn)錯了，也很難更改，損失很難挽回，將給投資主體造成無法挽回的經(jīng)濟(jì)損失。因此，確定投資方向后，需要在項目的策劃和決策階段，對投資建設(shè)項目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析、預(yù)測和評價。

經(jīng)濟(jì)評價是指為了確定一個項目的價值、質(zhì)量和可取性所做的研究，其核心是評價和確定一個項目的成本與效益之間的凈值。它是項目可行性研究的重要組成部分，是項目決策科學(xué)化的重要手段；它是在項目技術(shù)可行性研究的基礎(chǔ)上，通過投資估算、財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的搜集整理、成本分析及效益測算，計算得出內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)金流量、投資回收期等指標(biāo)，對擬建項目投資方案的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析和評價，得出項目的經(jīng)濟(jì)評價結(jié)論，最后得出項目可行性研究結(jié)論，為項目的科學(xué)決策提供依據(jù)。

經(jīng)濟(jì)評價分析主要包括：盈利能力分析、清償能力分析、抗風(fēng)險能力分析。其中：盈利能力分析主要是分析和測算項目計算期的盈利能力和盈利水平；清償能力分析主要是分析、測算項目償還貸款的能力和投資的回收能力；抗風(fēng)險能力分析主要是分析項目在建設(shè)和生產(chǎn)期可能遇到的不確定性因素和隨機因素對項目經(jīng)濟(jì)效果的影響程度，考慮項目承受各種投資風(fēng)險的能力，提高項目投資的可靠性和盈利性。

經(jīng)濟(jì)評價的基本方法包括確定性評價方法和不確定性評價方法兩類，對同一項目必須同時進(jìn)行確定性評價和不確定性評價。如按是否考慮時間因素，經(jīng)濟(jì)評價方法又可分為靜態(tài)評價方法和動態(tài)評價方法。

目前我國投資建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價一般分為財務(wù)評價和國民經(jīng)濟(jì)評價兩類。財務(wù)評價與國民經(jīng)濟(jì)評價的本質(zhì)區(qū)別在于財務(wù)評價是從財務(wù)管理、現(xiàn)金收支的角度評價項目，所涉及的是與“金錢”有關(guān)的問題；而國民經(jīng)濟(jì)評價是在合理配置國家資源的前提下，從國家整體的角度分析計算項目對國民經(jīng)濟(jì)的凈貢獻(xiàn)，評價時把項目的投入物分為可貿(mào)易貨物、不可貿(mào)易貨物和其他投入物(包括房屋等)等三類，通過機會成本測算影子價格，計算項目的凈現(xiàn)值和內(nèi)部收益率等國民經(jīng)濟(jì)

評價指標(biāo)，在遵循效益與費用計算對應(yīng)一致的原則，來評價項目使用資源是否合理，評價項目的費用和效益，以考察項目的經(jīng)濟(jì)合理性。財務(wù)評價是投資建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價中最主要的部分。在國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系的條件下，根據(jù)財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，對項目整個壽命期內(nèi)的財務(wù)成本與收益情況進(jìn)行評價，分析項目的盈利能力和清償能力，以考察項目在財務(wù)上的可行性。財務(wù)評價的一般內(nèi)容應(yīng)該包括:1.項目投資現(xiàn)金流量預(yù)測，2.投資方案財務(wù)評價，3.融資方案財務(wù)評價。財務(wù)評價所采用的財務(wù)基準(zhǔn)收益率、基準(zhǔn)投資回收期等重要行業(yè)參數(shù)，由各部門按統(tǒng)一規(guī)定的測算原則和方法進(jìn)行測算?？蓮囊韵聨追矫鎭碛懻撏顿Y建設(shè)項目決策的財務(wù)評價方法。

一、財務(wù)評價的作用

1. 財務(wù)評價是建設(shè)項目投資決策的重要依據(jù)，為了使項目能順利進(jìn)行，保證其財務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的可行性，就必須對項目進(jìn)行財務(wù)分析和評價。

2. 財務(wù)評價為國民經(jīng)濟(jì)預(yù)測和評價提供了詳情的資料和根據(jù)，為確定非盈利性項目提供優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。

二、財務(wù)評價的數(shù)據(jù)估算

1. 財務(wù)數(shù)據(jù)估算是指在市場、資源、技術(shù)條件評估的基礎(chǔ)上，從項目的角度出發(fā)，依據(jù)現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)法規(guī)和價格政策，對一系列有關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)查、搜集、整理和測算，并編制有關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)表格的工作。

2. 財務(wù)數(shù)據(jù)估算與評價是項目財務(wù)評價和國民經(jīng)濟(jì)評價的前提和基礎(chǔ)，也是經(jīng)濟(jì)評價的重要組成部份，并為其提供了完整、真實、可靠的依據(jù)。

3. 財務(wù)數(shù)據(jù)估算的內(nèi)容包括：A、投資成本費用估算 B、生產(chǎn)成本和費用估算 C、銷售收入與稅金的估算 D、利潤及其分配的估算。

4. 財務(wù)數(shù)據(jù)估算的原則：A、合法性原則 B、真實性原則 C、科學(xué)性原則 D、準(zhǔn)確性原則 E、可比性原則。

三、財務(wù)評價指標(biāo)分類

1. 根據(jù)投資建設(shè)項目評價指標(biāo)是否考慮資金時間價值來分

A、一類為靜態(tài)評價指標(biāo)，是指不考慮資金的時間價值，計算的反映項目在生產(chǎn)期內(nèi)某個代表年份或平均年份的盈利能力的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，包括：投資收益率（全部投資收益率、自有資金收益率、全部投資利潤率、自有資金利潤率）、靜態(tài)投資回收期、償債能力（借款償還期、利息備付率、償債備付率）。這類指標(biāo)比較簡單，可操作性較強，容易被企業(yè)經(jīng)營者理解和運用，在實際中用得比較廣泛。但由于此類指標(biāo)均不考慮資金的時間價值，因而影響了其科學(xué)性和合理性，常會對投資決策帶來負(fù)面影響。

B、另一類為動態(tài)評價指標(biāo)，是指考慮了資金的時間價值，將項目不同時點的現(xiàn)金流量統(tǒng)一折算到計算初期的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，常用的動態(tài)評價指標(biāo)有：動態(tài)投資回收期、內(nèi)部收益率IRR、凈現(xiàn)值NPV、凈現(xiàn)值率NPVR、凈年值NAV。這類指標(biāo)以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)，運用了貼現(xiàn)技術(shù)，科學(xué)強，已成為現(xiàn)代技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論基礎(chǔ)，使用廣泛。動態(tài)評價指標(biāo)的運用，在很大程度上彌補了靜態(tài)評價指標(biāo)的不足。

2.若按指標(biāo)的性質(zhì)不同，可以分為時間性指標(biāo)、價值性指標(biāo)和比率性指標(biāo)。其中時間性指標(biāo)包括投資回收期、借款償還期；價值性指標(biāo)包括凈現(xiàn)值NPV、凈年值NAV；比率性指標(biāo)包括投資收益率、利息備付率、償債備付率、內(nèi)部收益率IRR、凈現(xiàn)值率NPVR。

四、財務(wù)評價的主要指標(biāo)

1. 投資收益率R

投資收益率是指投資方案建成達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力后的一個正常生產(chǎn)年份的年凈收益總額與項目總投資的比率。它是考察項目單位投資盈利能力的靜態(tài)指標(biāo)。對在生產(chǎn)期內(nèi)各年的年凈收益額變化幅度較大的項目，應(yīng)計算生產(chǎn)期平均凈收益額與總投資的比率。在財務(wù)評價中，將投資收益率與行業(yè)平均投資收益率對比，可以判斷項目單位投資盈利能力是否達(dá)到本行業(yè)的平均水平。投資收益率越大，說明項目投資效益越好。

2. 投資回收期Pt

投資回收期是指項目的凈收益（包括利潤和折舊）抵償全部投資（包括固定資產(chǎn)投資和流動資金）所需要的年限，以年為單位，反映

投資方案清償能力的重要指標(biāo)，分為靜態(tài)投資回收期和動態(tài)投資回收期。投資回收期一般從建設(shè)開始年算起，也可以從投產(chǎn)開始年算起。為避免誤解，在計算這個指標(biāo)時，應(yīng)注明起算時間，投資回收期可直接用全部投資現(xiàn)金流量表的累計凈現(xiàn)金流量計算求得。當(dāng)累計凈現(xiàn)金流量等于零或出現(xiàn)正值的年份，即為項目投資回收期的最終年份。投資回收期的小數(shù)部分，是用上年累計凈現(xiàn)金流量的絕對值除以當(dāng)年凈現(xiàn)金流量求得。

3. 內(nèi)部收益率IRR

內(nèi)部收益率亦稱預(yù)期收益率或內(nèi)部報酬率，是指項目在計算期（包括建設(shè)期和生產(chǎn)期）內(nèi)各年財務(wù)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率。它是反映項目獲利能力的一個常用的動態(tài)基本評價指標(biāo)。在財務(wù)評價中，將算出的內(nèi)部收益率與部門或行業(yè)的基準(zhǔn)收益率相比較，當(dāng)前者大于后者時，則可認(rèn)為該項目在財務(wù)上是可以考慮接受的。財務(wù)內(nèi)部收益率的優(yōu)點是可以用來直接計算一個投資項目的實際投資收益率，也可用于不同方案的排隊比較。缺點是計算起來較為麻煩和費時，一般采用線性內(nèi)插法來計算內(nèi)部收益率。

4. 凈現(xiàn)值NPV

凈現(xiàn)值是指按部門或行業(yè)的基準(zhǔn)收益率或假定的折現(xiàn)率，將項目整個計劃期內(nèi)各年的凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè)起點（項目開始建設(shè)年）的現(xiàn)值之和。它是反映項目獲利能力的動態(tài)評價指標(biāo)。凈現(xiàn)值可以通過財務(wù)現(xiàn)金流量表的凈現(xiàn)金流量累計求得。當(dāng)凈現(xiàn)值大于或等于零時，表明該項目是可以接受的，凈現(xiàn)值越大則項目效益越好。因此，在選擇方案時，應(yīng)選擇凈現(xiàn)值大的方案，或者按凈現(xiàn)值的大小進(jìn)行項目的排隊，對凈現(xiàn)值大的項目予以優(yōu)先考慮。

5. 凈現(xiàn)值率NPVR

凈現(xiàn)值率亦稱凈現(xiàn)值收益率，是指項目財務(wù)凈現(xiàn)值與全部投資現(xiàn)值之比，即單位投資現(xiàn)值的凈現(xiàn)值，它是反映項目單位投資效果的相對指標(biāo)。實際上，凈現(xiàn)值率是凈現(xiàn)值的一個補充指標(biāo)，它主要用于投資額不同的項目或方案之間的比較。在進(jìn)行兩個以上的項目投資方案比較時，應(yīng)取凈現(xiàn)值率大的方案。當(dāng)評價一個項目時，則應(yīng)該在項目凈現(xiàn)值率大于或等于零的情況下，項目才是可取的。

6. 凈年值NAV

凈年值又稱等額年值、等額年金，是指按部門或行業(yè)的基準(zhǔn)收益率或假定的折現(xiàn)率，將項目計算期內(nèi)凈現(xiàn)金流量等值換算而成的等額年值。它是反映項目獲利能力的動態(tài)評價指標(biāo)。當(dāng)凈年值大于或等于零時，表明該項目是可以接受的。凈年值越大則項目效益越好。因此，在選擇方案時，應(yīng)選擇凈年值大的方案，或者按凈年值的大小進(jìn)行項目的排隊，對凈年值大的項目予以優(yōu)先考慮。

7. 借款償還期Pd

借款償還期是指在國家財政規(guī)定及項目具體財務(wù)條件下，項目投產(chǎn)后可用作還款的利潤、折舊及其他收益額償還固定資產(chǎn)投資借款本金和利息所需要的時間。它是反映投資項目償還借款能力的重要指標(biāo)。當(dāng)借款償還期滿足貸款機構(gòu)的要求期限時，即認(rèn)為項目是有清償能力的。借款償還期越短，清償能力越強。

8. 其他輔助指標(biāo)

資產(chǎn)負(fù)債率。反映一定時期負(fù)債占項目資產(chǎn)總額比例的一個指標(biāo)。它能夠衡量項目利用債權(quán)人提供的資金開展業(yè)務(wù)活動的能力，以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。資產(chǎn)負(fù)債率是新增加的一個財務(wù)分析評價指標(biāo)，它是適應(yīng)事業(yè)單位財務(wù)制度改革整體要求而設(shè)置的，其計算公式是：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額／資產(chǎn)總額X 100％。綜上所述，項目財務(wù)評價在整個投資建設(shè)過程中具有很重要作用，對資源合理分配，實現(xiàn)利潤最大化起了決定性的作用，財務(wù)評價是決定項目是否可行、銀行是否提供貸款的基本依據(jù)。因此，投資項目財務(wù)評價，既要客觀公正、又要全面科學(xué)，為項目投資決策提供可靠的評估依據(jù)。現(xiàn)代項目財務(wù)評價具有定性分析和定量分析相結(jié)合，重視定量分析；靜態(tài)分析和動態(tài)分析相結(jié)合，重視動態(tài)分析；統(tǒng)計分析和預(yù)測分析相結(jié)合，重視預(yù)測分析的特征。

參考文獻(xiàn)：

[1]李國妤. 工程經(jīng)濟(jì)學(xué)（一、二冊）. 華南理工大學(xué)工商管理學(xué)院，2005

[2]全國造價工程師執(zhí)業(yè)資格考試培訓(xùn)教材編審委員會編. 工程造價管理基礎(chǔ)理論與相關(guān)法規(guī). 中國計劃出版社，2003

[3]注冊咨詢工程師（投資）考試教材編審委員會編. 項目決策分析與評價. 中國計劃出版社，2003

篇4

政府投資項目作為一種重要的公共資源受托責(zé)任的載體，對其投資效益和效果進(jìn)行評價構(gòu)成了政府績效審計的核心內(nèi)容。盡管在我國政府投資項目中實行績效審計能夠緩解政府盲目進(jìn)行項目投資，但是，由于政府投資項目績效審計評價內(nèi)容較多且關(guān)系復(fù)雜，現(xiàn)有的評價方法還不完全有效，這使得我國政府投資項目績效審計的效果不容樂觀。

一、文獻(xiàn)回顧

20世紀(jì)60年代以來，由于越來越多的國家政府不斷開展績效審計，學(xué)者們也逐漸關(guān)注績效審計理論與實務(wù)方面的研究，取得了一些積極的成果（宋常等，2006）。投資項目績效審計涉及的內(nèi)容是非常廣泛的，包括投資決策、建設(shè)方案、計劃管理、資金管理、物資管理、財務(wù)管理等諸多方面。投資項目績效審計評價方法往往會由于績效審計對象和內(nèi)容的不同而不同，甚至對不同的審計人員同樣的項目也會有不同的評價方法。目前，國內(nèi)外學(xué)者和實務(wù)界人士對投資項目績效審計進(jìn)行評價時主要采用AHP層次分析法、模糊綜合評價法、平衡計分卡等方法。

層次分析法（Analytic Hierarchy Process，簡稱AHP）是一種簡便、靈活而又實用，將定性和定量相結(jié)合、系統(tǒng)化和層次化相結(jié)合的多準(zhǔn)則決策方法。它特別適用于那些難以完全定量分析的問題，并且具有可靠度較高、誤差較小的優(yōu)點。用AHP方法進(jìn)行投資績效審計評價時，一般首先對評價指標(biāo)進(jìn)行層次劃分、重要性識別和權(quán)重設(shè)計；然后再采用AHP方法或結(jié)合模糊數(shù)學(xué)方法來構(gòu)建其績效審計評價模型。張宏亮和肖振東（2007）運用AHP方法構(gòu)建了公共環(huán)境投資項目審計的一般指標(biāo)體系和評價模型。梁星和王鳳華（2007）在構(gòu)建政府績效審計評價指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，基于模糊數(shù)學(xué)和AHP層次分析法，對政府績效審計構(gòu)建了模糊綜合評價模型。陳偉（2007）在對聯(lián)網(wǎng)審計的實施成本、效益、審計風(fēng)險控制等因素分析的基礎(chǔ)上，建立了聯(lián)網(wǎng)審計績效評價的AHP層次結(jié)構(gòu)模型。肖限平（2011）借鑒項目后評價的一些指標(biāo)和方法，運用模糊綜合評價法提出了一個水利建設(shè)績效審計通用評價模型。該評價模型在選用評價指標(biāo)體系相關(guān)指標(biāo)后，通過確定相應(yīng)指標(biāo)的權(quán)重系數(shù)，并結(jié)合專家經(jīng)驗打分法計算出項目綜合評價值。

平衡計分卡（The Balanced Scorecard，簡稱BSC）是以信息為基礎(chǔ)，系統(tǒng)地考慮企業(yè)業(yè)績驅(qū)動因素，多維度地平衡指標(biāo)評價因素的一種新的組織績效管理工具。借助平衡計分卡可構(gòu)建績效審計評價指標(biāo)體系、評價矩陣和對應(yīng)的評價模型，但根據(jù)不同的審計對象，平衡計分卡的維度需進(jìn)行相應(yīng)的改變。韓曉梅和韓朝莉（2008）根據(jù)新時期內(nèi)部審計特征，從財務(wù)、客戶、內(nèi)部審計流程、內(nèi)部審計學(xué)習(xí)和創(chuàng)新四個維度分別設(shè)計平衡計分卡四個維度的評價指標(biāo)，建立了基于企業(yè)戰(zhàn)略的內(nèi)部審計績效評價模型。于吉全和孫曉霞（2009）從影響建設(shè)項目績效的因素出發(fā)，將建設(shè)項目績效評價指標(biāo)體系劃分為前期決策、項目管理、財務(wù)、項目效益四個維度，建立了基于平衡計分卡的建設(shè)項目績效審計評價方法和模型。張建新和馮彥妍（2010）將學(xué)校的籌集資金能力、產(chǎn)出效果、人財物的投入情況及利用效率、可持續(xù)發(fā)展能力和潛力等內(nèi)容作為平衡計分卡的四個維度，建立了高?？冃徲嬙u價模型。

綜觀已有的研究可以發(fā)現(xiàn)，由于投資項目績效審計的對象和內(nèi)容千差萬別，目前尚沒有形成一套科學(xué)統(tǒng)一的投資項目績效審計評價模型和方法。在進(jìn)行績效審計評價時，只能根據(jù)具體投資項目績效審計的需求、審計人員的偏好等因素選擇相應(yīng)的評價方法，而這些方法目前還主要在AHP層次分析法、模糊綜合評價法、平衡計分卡等中選擇。一般而言，投資項目績效審計成果要緊緊把握兩個方面：一是服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策；二是服務(wù)群眾的知情權(quán)。而現(xiàn)有評價方法在反映“用戶需求”及其需求與評價指標(biāo)的耦合方面尚存一些不足。質(zhì)量功能展開（Quality Function Deployment，以下簡稱QFD）是最能體現(xiàn)用戶需求、反映用戶聲音的一種方法。鑒于此，本文將質(zhì)量功能展開及其核心工具質(zhì)量屋（House of Quality，簡稱HoQ）技術(shù)引入到投資項目績效審計評價中，提出了一種基于QFD的投資項目績效審計評價方法，并通過算例說明該方法的具體應(yīng)用。

二、QFD技術(shù)與投資項目績效審計評價

QFD最早由日本學(xué)者Akao Yo ji提出，它是一種能夠分析用戶需求，并能直觀地將需求映射為產(chǎn)品設(shè)計要求的質(zhì)量分析工具。QFD方法通過矩陣來呈現(xiàn)用戶需求與產(chǎn)品設(shè)計指標(biāo)之間的映射關(guān)系，并對這種關(guān)系進(jìn)行量化分析；然后確定評價用戶需求的關(guān)鍵設(shè)計指標(biāo)，從而設(shè)計出滿足用戶需求的產(chǎn)品。質(zhì)量屋模型是QFD的核心，其詳細(xì)結(jié)構(gòu)如圖1所示。在質(zhì)量屋構(gòu)建過程中，用戶通常都是以較為模糊的、不完備的語言將他們的主觀感受表達(dá)成為需求內(nèi)容，用戶需求貫穿QFD的全過程。

本文將QFD引入投資項目績效審計評價過程，首先分析影響投資項目績效的影響因素和因素之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，然后借鑒宋常等人（2011）提出的以“5E”為核心設(shè)計的投資項目績效審計評價基本框架，將政府和群眾關(guān)注的績效審計核心內(nèi)容：經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性、公平性和環(huán)境性五個屬性層看作用戶的需求（一級指標(biāo)），同時，為了簡單起見，將文獻(xiàn)[2]中的11個一級指標(biāo)作為本文的二級指標(biāo)，從而構(gòu)建基于QFD的投資項目績效審計評價指標(biāo)體系，如表1所示。

三、基于QFD的投資項目績效審計評價

（一）投資項目績效審計評價質(zhì)量屋模型

建立質(zhì)量屋模型是基于QFD的投資項目績效審計評價的核心內(nèi)容。通過質(zhì)量屋中的用戶需求與服務(wù)技術(shù)設(shè)施的關(guān)系矩陣和服務(wù)技術(shù)設(shè)施自相關(guān)矩陣，可以量化分析投資項目績效審計的評價指標(biāo)和主要影響因素之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系；然后，通過多階段質(zhì)量屋模型對評價指標(biāo)進(jìn)行自頂向下的分解，直到分解到審計人員容易判斷的評價指標(biāo)。為了研究的方便，本文將影響績效評價結(jié)果的因素稱為一級指標(biāo)，影響一級指標(biāo)的因素稱為二級指標(biāo)。基于這樣的理解和分析，本文構(gòu)建了如圖2所示的投資項目績效審計評價質(zhì)量屋模型，通過建立二階段質(zhì)量屋模型將實現(xiàn)基于QFD的績效審計評價。

圖2所示的質(zhì)量屋由左墻、天花板、房間、屋頂、隔墻和地板六部分組成。其中，左墻表示投資項目績效審計評價指標(biāo)；左墻與房間之間的隔墻表示評價指標(biāo)的權(quán)重wi；天花板表示評價指標(biāo)的主要影響因素；屋頂?shù)淖韵嚓P(guān)矩陣表示各影響因素間的關(guān)聯(lián)關(guān)系；房間表示評價指標(biāo)和影響因素之間的關(guān)聯(lián)程度，用矩陣Ri×j表示，其元素rij稱為關(guān)系度，表示第j個影響因素對第i個評價指標(biāo)的關(guān)聯(lián)程度；地板表示各影響因素的權(quán)重，第j個影響因素相對于各評價指標(biāo)對投資項目績效水平的權(quán)重用kj表示。

通常，各項影響因素之間的相對權(quán)重、各評價指標(biāo)間的關(guān)聯(lián)強弱，以及各項影響因素與各評價指標(biāo)間的關(guān)系都不能給出確定性度量，只能給出定性描述，需依賴專家打分確定。本文采用等級來描述，專家只需打出等級，無需具體打分，可以消除具體打分的非正常偏差。

（二）績效審計QFD評價第一階段質(zhì)量屋模型的建立

投資項目績效審計QFD評價第一階段質(zhì)量屋模型如圖3所示。質(zhì)量屋的左墻只有一個評價指標(biāo)，在這里表示為總績效水平，天花板是影響總績效水平的一級指標(biāo)ci，屋頂是一級指標(biāo)自相關(guān)矩陣，地下室由一級指標(biāo)的影響權(quán)重wi和各個一級指標(biāo)的績效水平指數(shù)si兩部分構(gòu)成。

（三）績效審計QFD評價第二階段質(zhì)量屋模型的建立

投資項目績效審計QFD評價第二階段質(zhì)量屋模型如圖4所示。該階段的質(zhì)量屋將一級指標(biāo)放在左墻，并根據(jù)評價指標(biāo)的層次結(jié)合關(guān)系矩陣R'1×m和R''m×n將一級指標(biāo)分解為二級指標(biāo)后放在天花板。由于本文中的投資項目績效審計評價二級指標(biāo)可以由審計人員直接給出評價結(jié)果，因此，質(zhì)量屋的地下室存放根據(jù)評價結(jié)果構(gòu)成的判斷矩陣pm×n 。二級評價指標(biāo)權(quán)重kj放在地下室的頂層，而地下室的左墻存放一級評價指標(biāo)的績效水平指數(shù)si。

（四）關(guān)系矩陣的建立

第二階段質(zhì)量屋的中間房間均存放評價指標(biāo)與影響因素的關(guān)系矩陣，第一階段質(zhì)量屋用R'1×m表示，第二階段質(zhì)量屋用R''m×n表示，其矩陣元素表示質(zhì)量屋中下級評價指標(biāo)對上級指標(biāo)的關(guān)聯(lián)程度。為了計算的方便，本文采用專家打分法，用數(shù)字0―9來量化關(guān)聯(lián)程度的等級。

（五）判斷矩陣的建立

判斷矩陣pm×n位于地下室，如圖4所示。由于二級指標(biāo)在投資項目績效審計評價中為最底層級，也是審計人員最容易評價的指標(biāo)。審計人員可以通過書面或者口頭詢問、檢查書面文書、現(xiàn)場觀察、追蹤業(yè)務(wù)流程、統(tǒng)計分析等形式獲得具體數(shù)值。將獲得的各個二級指標(biāo)的評價均值記為cj（j=1，2，…，n），則判斷矩陣pi×j的元素pij的值可以通過公式計算得到：

（六）計算投資項目總績效水平

總績效水平是投資項目績效審計評價的最終結(jié)果，它是通過自下而上的計算得到的，先計算二級評價指標(biāo)績效指數(shù)，再計算總績效水平。本文為了簡便起見，在計算過程中，質(zhì)量屋中各指標(biāo)權(quán)重的確定采用Delphi方法。首先，將二級指標(biāo)的判斷矩陣pm×n和二級指標(biāo)權(quán)重矩陣vl×n的轉(zhuǎn)置矩陣相乘，便得到一級指標(biāo)的QoA績效水平指數(shù)si，該結(jié)果將存放在圖4所示第二階段質(zhì)量屋中的地下室房間；然后，將一級指標(biāo)的績效水平指數(shù)si依次與一級指標(biāo)權(quán)重wi相乘；然后求和；最后即可得到投資項目的總績效水平。第二階段質(zhì)量屋中一級指標(biāo)績效水平指數(shù)的計算公式為：

四、算例分析

下面以某市大型污水處理廠政府投資項目為例，從經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性、公平性和環(huán)境性五個方面，采用本文提出的QFD方法來分析該項目的投資績效審計評價過程。

（一）第一階段質(zhì)量屋模型的建立

績效審計QFD評價第一階段質(zhì)量屋模型如圖5所示。質(zhì)量屋的左墻為項目的總績效水平，天花板為5個一級指標(biāo)，采用專家打分法獲得關(guān)系矩陣R'1×5中各元素r'ij（j=1，2，…，5）的值。

（二）第二階段質(zhì)量屋的建立

績效審計QFD評價第二階段質(zhì)量屋模型如圖6所示。質(zhì)量屋的左墻存放5個一級指標(biāo)，天花板存放11個二級指標(biāo)，地下室房間存放根據(jù)公式（1）得到的二級指標(biāo)的判斷矩陣p5×11，地下室的左墻存放一級指標(biāo)的QoA水平指數(shù)si（i=1，2，…，5），地下室的頂層存放用Delphi法得到的二級指標(biāo)權(quán)重kj（j=1，2，3…，11），質(zhì)量屋的房間存放采用專家打分法得到關(guān)系矩陣R''5×11的元素值，如二級指標(biāo)“計劃產(chǎn)出效率性I21”與一級指標(biāo)“效率性”的關(guān)聯(lián)度r24=7。

（三）判斷矩陣的建立

判斷矩陣p5×11通過二級指標(biāo)與一級指標(biāo)的關(guān)聯(lián)度p5×11和審計人員對二級指標(biāo)的評估結(jié)果計算得到。實例中，對于11個二級指標(biāo)問題進(jìn)行訪談、問卷調(diào)查、統(tǒng)計分析等最終得到各個二級指標(biāo)的評價均值cj（j=1，2，…，11）。根據(jù)公式（1）計算出pij的值，如p13=9.313。

（四）計算總績效水平

從二級指標(biāo)開始自下而上，根據(jù)公式（2）依次算出各級評價指標(biāo)的QoA績效水平指數(shù)。如算例中s1=9.523*0.38+8.923*0.28+9.313*0.34=9.284，將所有一級指標(biāo)的QoA績效水平指數(shù)si算出放入圖5地下室，將si依次與一級指標(biāo)權(quán)重相乘后求和，即可得到本案例投資項目總績效水平：

通過二階段質(zhì)量屋模型對污水處理廠及其配套投資項目進(jìn)行績效審計評價可知，該項目評價得分84.86分，其中“經(jīng)濟(jì)性”和“公平性”得分較高，“效率性”和“環(huán)境性”次之，而“效果性”需要改進(jìn)提高，具體體現(xiàn)在“目標(biāo)管理效果性”和“內(nèi)部管理效果性”兩個層面。

通過實際考察，該項目的實施基本達(dá)到國家環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)和項目的設(shè)計要求，基本改變了雨水污水混流的現(xiàn)象，附近居民區(qū)的污染狀況比過去有明顯改善。但該項目由于建設(shè)單位管理不嚴(yán)，在建設(shè)管理費率、工程管理的科學(xué)性、進(jìn)度管理的嚴(yán)謹(jǐn)性、工程監(jiān)理的有效性、設(shè)計變更的規(guī)范性方面還存在不足，項目的評價結(jié)果基本反映了這些問題的存在。通過基于QFD的投資項目績效審計質(zhì)量屋模型，能夠直觀、方便地找出項目存在的問題和不足，發(fā)現(xiàn)最需解決的問題所在以及影響項目績效的關(guān)鍵指標(biāo)。

篇5

關(guān)鍵詞對外投資項目資源型項目投資風(fēng)險模糊綜合評價

1風(fēng)險管理及對外資源型投資項目風(fēng)險管理

所謂項目風(fēng)險管理是指人們的主觀行為，使各行為主體通過對某一項目實施過程中將要遇到的風(fēng)險事件進(jìn)行識別、衡量、分析，在此基礎(chǔ)上制訂出適宜的防范控制措施，用合理的手段綜合處理風(fēng)險，以最大限度地實現(xiàn)項目實施的既定目標(biāo)的科學(xué)管理過程。

投資項目風(fēng)險指的是項目投資建設(shè)運營過程中項目可能給項目投資者、項目債權(quán)人等相關(guān)利益群體所造成的損失及對國民經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境、環(huán)境等所造成的破壞程度。投資項目面臨著大量的不確定性風(fēng)險因素，對這方面的也頗多，一般來說主要分為市場風(fēng)險、管理風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、自然環(huán)境風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、社會文化風(fēng)險等。每一大類風(fēng)險因素又可劃分為若干小類，這些風(fēng)險因素對不同的項目，甚至是同一項目不同階段的程度也都是不同的，但任何一種風(fēng)險都有可能造成項目建設(shè)的失敗。

對外資源型投資項目風(fēng)險管理是指對外資源型投資對勘探、開發(fā)、投資項目實施過程中存在的各種各樣的風(fēng)險事件進(jìn)行識別、衡量、分析評價，并適時采取各種有效的方法進(jìn)行處理，以保障該項目安全正常實施，達(dá)到預(yù)期收益，并保證本企業(yè)及國家的經(jīng)濟(jì)利益免受損失的科學(xué)管理過程。

2對外資源型投資項目風(fēng)險管理的基本程序和步驟

對外資源型投資項目風(fēng)險管理的基本程序與一般風(fēng)險管理程序一樣，包括風(fēng)險的識別、風(fēng)險的評價、風(fēng)險的決策和風(fēng)險的控制與防范這四個主要步驟。

風(fēng)險的識別是整個風(fēng)險管理活動的前提和基礎(chǔ)。它包括調(diào)查投資項目面臨的所有潛在風(fēng)險是否存在、分析產(chǎn)生風(fēng)險的各種原因。識別風(fēng)險應(yīng)盡可能全面按照系統(tǒng)分析的方法，項目風(fēng)險可分為籌融資風(fēng)險、建設(shè)期風(fēng)險、生產(chǎn)期風(fēng)險和項目決策風(fēng)險。

風(fēng)險的評價是指對投資項目所面臨的各種特定風(fēng)險發(fā)生的可能性或風(fēng)險發(fā)生造成的損失的范圍與程度進(jìn)行的測算和估計。它包括風(fēng)險大小的定量估計與風(fēng)險危害基準(zhǔn)的設(shè)定等。

風(fēng)險的決策是指針對投資項目所面臨的各種特定風(fēng)險及其大小，運用適當(dāng)?shù)姆椒右苑治?，從而做出是否投資，何時投資以及如何投資等的決策過程。

風(fēng)險的控制與防范是指人們力求規(guī)避或改變那些可能引起或加重?fù)p失的因素，采取安全有效、積極合理的措施來對付各種風(fēng)險。風(fēng)險的控制與防范要根據(jù)風(fēng)險管理主體對風(fēng)險的態(tài)度、風(fēng)險承受能力、管理者的素質(zhì)、風(fēng)險的性質(zhì)和影響程度等許多因素，運用各種相應(yīng)的方法來進(jìn)行處理。其中風(fēng)險的防范主要偏重于對風(fēng)險的事前、損前處理，風(fēng)險的控制則是在投資項目運作過程中，隨時監(jiān)視項目的進(jìn)展，注視風(fēng)險的動態(tài)，一旦有新情況，馬上對新出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行識別、評價和決策，并采取必要的行動。

風(fēng)險管理的這四個步驟之間不是孤立存在的，在實際運用過程中通常下一步驟的進(jìn)行是以前一步驟的結(jié)果為依據(jù)而緊密聯(lián)系在一起的。由于風(fēng)險尤其是經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的影響因素是瞬息萬變的，舊的風(fēng)險因素會不斷改變，新的風(fēng)險因素又會不斷產(chǎn)生，因此必須定期、不定期地進(jìn)行風(fēng)險識別、風(fēng)險評價，不斷修改和完善風(fēng)險決策方案及風(fēng)險控制方法。換句話說，風(fēng)險管理活動的四個基本步驟是一個連續(xù)不斷、循環(huán)往復(fù)的管理過程。

3對外資源型投資項目面臨的主要風(fēng)險

3.1項目籌融資風(fēng)險

這是指項目管理者在籌融資活動中改變籌資結(jié)構(gòu)，使其償債能力喪失和資金利潤率降低的可能性。項目籌融資風(fēng)險主要來源于生產(chǎn)經(jīng)營、資金組織和外匯匯率變動。如果生產(chǎn)經(jīng)營中項目虧損，就使得籌融資中借入的資金償還需用自有資金支付；如果資金安排不合理，購貨付款與償債付款較集中，就會出現(xiàn)臨時性的經(jīng)營困難；對外資源型投資項目還主要面臨著匯率升降所帶來的風(fēng)險。

3.2建設(shè)期風(fēng)險

在對外投資項目的整個建設(shè)周期中，由于資金的不斷投入，而項目還未獲得任何收益，這就使得項目一旦因為某些因素造成建設(shè)成本超支，不能按期完工或無法完成，就會給投資者帶來損失。為此需考慮以下幾方面的因素：管理者必須具備豐富的管理經(jīng)驗和一定的技術(shù)能力，否則導(dǎo)致項目的投資成本、完工質(zhì)量及生產(chǎn)效率方面出現(xiàn)不確定性；原材料、燃料漲價，資金、人員和物資調(diào)配環(huán)節(jié)出現(xiàn)，都會造成建設(shè)成本增加、工程延期，投資回收期延長；土地、建筑材料及運輸?shù)目色@得性出現(xiàn)困難，無法按計劃開工，就會拖延工期；不可抗力風(fēng)險自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭、政局變動等都會影響工程開工，并對投資項目未來產(chǎn)品市場產(chǎn)生影響。

3.3生產(chǎn)期風(fēng)險

項目建設(shè)完成，進(jìn)入正常經(jīng)營狀態(tài)，通過產(chǎn)品的銷售來償還債務(wù)和回收投資，實現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。這一時期的風(fēng)險主要表現(xiàn)在生產(chǎn)、市場、政策、匯率變動、政治波動等方面。

生產(chǎn)方面，管理人員的自身素質(zhì)和能力局限，對生產(chǎn)計劃安排和人、財、物的有機組合不能實現(xiàn)預(yù)期的生產(chǎn)控制和成本控制，生產(chǎn)人員工藝技術(shù)不熟練，次品率高于標(biāo)準(zhǔn)，都會影響項目效益的實現(xiàn)；市場方面，原材料、能源市場價格波動，新技術(shù)的出現(xiàn)都會影響項目產(chǎn)品利潤的實現(xiàn)；匯率方面，匯率的波動會直接影響投資收益；政治方面，一旦政局變動，尤其是國際關(guān)系出現(xiàn)分裂，將使投資項目嚴(yán)重受挫。

篇6

關(guān)鍵詞：項目 后評價 標(biāo)準(zhǔn)化

中圖分類號：C93文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1673-291X（2011）24-0261-02

前言

項目后評價是對已經(jīng)完成的項目或項目階段的目的、執(zhí)行過程、效益、作用和影響所進(jìn)行的系統(tǒng)、客觀的分析。通過對投資活動實踐的檢查總結(jié)，確定投資預(yù)期的目標(biāo)是否達(dá)到、項目或規(guī)劃是否合理有效、項目的主要效益指標(biāo)是否實現(xiàn)，通過分析評價找出成敗的原因、總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，并通過及時有效的信息反饋，為未來項目的決策和提高完善投資管理水平提出建議。同時也為被評價項目實施運營中出現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議，從而達(dá)到提高投資效益的目的。項目后評價將現(xiàn)有的項目基本程序向后延伸了一步，實現(xiàn)了項目的全生命期管理。驗收不是項目程序的結(jié)束，是否達(dá)到投資決策時所設(shè)立的目標(biāo)及對社會、環(huán)境、經(jīng)濟(jì)的影響如何，只有在項目正式投入運行取得實際效果后，才能做出準(zhǔn)確的總結(jié)和判斷。自20世紀(jì)70年代中期起，項目后評價作為一種科學(xué)的制度，已為不少國家和國際機構(gòu)所采納，并逐步建立了一套完整的后評價體系，中國雖起步較晚，但也已引起廣泛重視，從法規(guī)、制度和實踐層面都有了快速的發(fā)展。

一、項目后評價的作用和范圍

1.項目后評價的作用和對象。項目后評價的作用主要可以歸納為以下兩個方面：（1）對項目本身有監(jiān)督和改進(jìn)作用。通過后評價，針對反映出來的項目決策、策劃、實施到投入使用各階段存在的問題，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和意見，使項目盡快實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，更好地發(fā)揮效益。對于因決策失誤或環(huán)境改變致使生產(chǎn)、技術(shù)或經(jīng)濟(jì)等方面處于嚴(yán)重困境的項目，通過后評價可以為其找到生存和發(fā)展的途徑，并為主管部門重新制定或優(yōu)選方案提供再決策的依據(jù)。此外，把項目后評價納入項目基本程序，對項目決策者、管理者和執(zhí)行者都將起到鞭策作用，促使他們在主觀上認(rèn)真努力地做好工作。（2）對項目決策有示范和完善作用。后評價項目的經(jīng)驗和教訓(xùn)可以為今后類似項目的投資決策或改進(jìn)方案提供借鑒，對共性或重復(fù)性的決策起示范和參考的作用，并可為項目評價所涉及到的評價方法、參數(shù)以及有關(guān)的政策和法規(guī)的不斷完善和補充提供修正依據(jù)和建議。中國基本建設(shè)程序尚缺乏對項目決策和實施效果的反饋環(huán)節(jié)，后評價彌補了這一弱點，它對中國基本建設(shè)程序的完善和健全、宏觀決策質(zhì)量的優(yōu)化和改善將起到越來越重要的作用。

隨著中國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各類項目在數(shù)量和規(guī)模上都有較大增長，現(xiàn)實條件決定了不需要也不可能耗費大量的人力、物力和財力實現(xiàn)所有項目的后評價，因此，從效益最大化的角度考慮，項目后評價的對象應(yīng)是有選擇性的。

后評價對象選擇可根據(jù)針對性、典型性和可比性原則進(jìn)行，選取在某些行業(yè)或領(lǐng)域具有代表性或普遍意義的項目、問題較普遍且急需解決的項目、富有創(chuàng)新性且對未來具有示范和指導(dǎo)意義的項目進(jìn)行，另外一些立項或論證過程中存在較大爭議的項目、項目進(jìn)行過程中發(fā)生重大變更的項目和重大或特大項目等也應(yīng)列為后評價對象，對于已具有成熟經(jīng)驗或無代表性的項目則通常不再開展后評價。

2.項目后評價的范圍。項目后評價一般安排在項目完成并投入運營后的一至二年，因為此時項目已通過竣工驗收，投資決算已明確，并經(jīng)歷了一至二年的生產(chǎn)經(jīng)營活動，初步取得了經(jīng)濟(jì)效益或社會、環(huán)境影響，基本具備了后評價的條件。對一個項目的完整后評價一般包括對前期工作的評價、對項目實施階段的評價、對項目效益的評價以及經(jīng)驗教訓(xùn)的總結(jié)。（1）對前期工作的評價。對項目前期工作的評價是后評價工作的重點，不僅涉及到對項目決策保障體系和監(jiān)督機制的評價，也考察了決策的政策依據(jù)、決策程序和決策體制是否科學(xué)完整，對完善項目前期工作制度、實現(xiàn)決策科學(xué)化提供了保障。（2）對項目實施階段的評價。項目實施階段是項目程序中耗時較長的階段，也是項目投資集中發(fā)生的一個時期，項目管理水平、項目控制能力和整體運作情況都能在這一階段得到體現(xiàn)。（3）對項目效益的評價。一般涉及經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)性等方面。后評價階段對項目效益的評價不應(yīng)限于對當(dāng)前效益的評價，還應(yīng)包括對未來項目效益的前景預(yù)測，并指出進(jìn)一步提高項目效益的措施建議。

二、項目后評價的標(biāo)準(zhǔn)化意義

大力開展項目后評價領(lǐng)域的標(biāo)準(zhǔn)化，以標(biāo)準(zhǔn)為工具，統(tǒng)一和規(guī)范項目后評價工作中具有普遍性和規(guī)范指導(dǎo)意義的環(huán)節(jié)和內(nèi)容，是解決當(dāng)前中國開展項目后評價工作分散、隨意、系統(tǒng)性和實用性差等問題的有效途徑，更是中國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型、大力改善民生、加快自主創(chuàng)新的特殊歷史時期各類新型、大型項目層出不窮的背景下，提高項目論證和決策科學(xué)性、降低項目投融資風(fēng)險、改善項目管理效果、促進(jìn)項目目標(biāo)實現(xiàn)的必然選擇。推進(jìn)項目后評價標(biāo)準(zhǔn)化，至少能夠?qū)崿F(xiàn)以下幾個方面的積極作用：（1）推進(jìn)項目后評價的普及和認(rèn)可度。系列項目后評價相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的推出，將有效推進(jìn)該項工作的普及，提高全社會對其作用和意義的認(rèn)可，并能提高項目相關(guān)方主動開展項目后評價的積極性。（2）規(guī)范項目后評價行為。完整的項目后評價標(biāo)準(zhǔn)體系的建立可從根本上改變目前各行其是的局面，從各方面規(guī)范項目后評價行為，真正實現(xiàn)其應(yīng)有的作用。（3）提高項目后評價工作目標(biāo)的實現(xiàn)。只有在統(tǒng)一原則和程序指導(dǎo)下完成的項目后評價工作才更有可能保證其形成的經(jīng)驗教訓(xùn)對后續(xù)類似項目具有可參照性和借鑒意義，保證對項目的評價結(jié)論具有橫向的可比性。（4）保證項目后評價的客觀公正性。目前，一些項目后評價工作存在執(zhí)行機構(gòu)和人員選擇、評價內(nèi)容和指標(biāo)、評價方法確定等方面比較隨意的問題，一定程度上影響了評價結(jié)論的客觀性和公正性。以標(biāo)準(zhǔn)的形式實現(xiàn)后評價執(zhí)行機構(gòu)的認(rèn)可、人員的資質(zhì)化管理、評價內(nèi)容的客觀選擇、評價指標(biāo)和方法的科學(xué)性篩選是解決上述問題并保證項目后評價效果的捷徑。

三、項目后評價標(biāo)準(zhǔn)化的核心內(nèi)容

1.后評價總體策劃標(biāo)準(zhǔn)化。策劃工作是全部后評價活動的第一個、也是最重要的環(huán)節(jié)之一，后評價總體策劃的原則、方法、思路、成果評判等在原理上的固化和標(biāo)準(zhǔn)化是做好項目后評價的基礎(chǔ)。

通過策劃，應(yīng)明確后評價的目的、范圍、內(nèi)容、方法、進(jìn)度安排，確定評價指標(biāo)體系，給出風(fēng)險控制和質(zhì)量保證要求，并對評價過程中必須完成的特定要求給予識別和明確，在此基礎(chǔ)上編制評價工作計劃，指導(dǎo)具體后評價工作。良好的策劃應(yīng)以實現(xiàn)以下目標(biāo)為判斷準(zhǔn)則：（1）評價客觀、現(xiàn)實、可信。確保引入的評價資料全面和可靠，防止評價工作出現(xiàn)傾向性，評價人員的組成要有代表性，以充分保證評價的客觀性和可信性。（2）評價結(jié)果的可比性和評價過程的重現(xiàn)性。通過內(nèi)部的縱向比較，明確組織項目管理水平提高的方向，通過外部的橫向比較，為其他項目提供參考和借鑒。（3）改進(jìn)策略的針對性和可操作性。正確評價的基礎(chǔ)上，提出的改進(jìn)策略應(yīng)緊扣評價發(fā)現(xiàn)的問題和缺陷，符合項目運營實際情況，富有針對性，同時應(yīng)便于實施，具有可操作性。

2.后評價基本程序和內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化。規(guī)范的項目后評價程序是保證評價工作質(zhì)量和可追溯性的基礎(chǔ)，其基本程序環(huán)節(jié)及每個環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容具有實踐操作上的普遍意義，并應(yīng)當(dāng)通過標(biāo)準(zhǔn)加以限定。一般而言，項目目標(biāo)評價、項目實施過程評價、項目效益評價、項目影響評價和項目可持續(xù)性評價等應(yīng)是適用于各類項目的必備評價內(nèi)容，其中：（1）項目目標(biāo)評價主要對照項目立項時的原定目標(biāo)和主要指標(biāo)，檢查實際實現(xiàn)情況和兩者之間的差異，評估項目目標(biāo)和主要指標(biāo)的實現(xiàn)程度，評估項目原定目標(biāo)和主要指標(biāo)的科學(xué)性、合理性，及判斷是否符合項目后續(xù)發(fā)展的要求。（2）項目實施過程評價主要對項目實施全過程的各階段管理工作的科學(xué)性、有效性及效益效果的評價，也包括對技術(shù)、方法、設(shè)備等方面的創(chuàng)新性評價和對資源配置、組織作用等方面的評價。（3）項目效益評價包括對項目經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益的評價。（4）項目影響評價包括經(jīng)濟(jì)影響評價、社會影響評價和環(huán)境影響評價三個方面，主要分析項目的實施對所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響、社會目標(biāo)實現(xiàn)的影響和自然環(huán)境的影響。（5）項目可持續(xù)性評價主要分析和評價項目能否依靠自身力量持續(xù)運營、發(fā)展下去，分析項目的既定目標(biāo)能否繼續(xù)實現(xiàn)，并評價項目是否具有可重復(fù)性，即可否在未來以同樣方式實施同類項目。

篇7

編制實施規(guī)劃的意義

示范區(qū)建設(shè)規(guī)模大、技術(shù)復(fù)雜、涉及的專業(yè)面廣，特別是建設(shè)實施期從2006年到2010年，時間跨度長達(dá)5年，每個具體的建設(shè)項目均有獨立的設(shè)計文件，在總體設(shè)計范圍內(nèi)，工程項目之間既相互聯(lián)系又保持獨立，有些還涉及到配套工程。這些特征決定了示范區(qū)建設(shè)的任務(wù)實施起來難度較大，所以，必須按環(huán)節(jié)步驟有序進(jìn)行。其中編制科學(xué)的建設(shè)方案是決定示范區(qū)建設(shè)成敗的首要環(huán)節(jié)。

建設(shè)方案的編制，明確了示范區(qū)建設(shè)的基本方針與思路，制定了示范區(qū)建設(shè)任務(wù)、步驟和目標(biāo)，能夠達(dá)到從整體上控制示范區(qū)建設(shè)的目的，是示范區(qū)建設(shè)工作安排、監(jiān)督檢查與驗收的重要依據(jù)。然而，在建設(shè)方案的編制過程中以及在編制項目區(qū)規(guī)劃設(shè)計的前期準(zhǔn)備中發(fā)現(xiàn)，由于建設(shè)方案編制時間相對不長，內(nèi)容涉及面廣泛等原因，建設(shè)方案雖然目標(biāo)明確，針對性卻比較弱，操作性差，實施起來并不能完全甚至很難和具體項目的規(guī)劃設(shè)計相協(xié)調(diào)。在這種情況下，需要在方案與實施之間架起一座橋梁，做好兩者的銜接工作，這個橋梁就是實施規(guī)劃。

編制示范區(qū)建設(shè)實施規(guī)劃，是按照建設(shè)方案的既定目標(biāo)，對建設(shè)項目實施計劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制工作，做到在5年的建設(shè)期內(nèi)，既能綜合考慮示范區(qū)建設(shè)的整體效益、確保完成總體目標(biāo)，又能保證建設(shè)項目實施的針對性、操作性，充分發(fā)揮建設(shè)方案安排、監(jiān)督、檢查、驗收等應(yīng)有的作用，不至于流于形式。示范區(qū)建設(shè)實施規(guī)劃編制完成后，應(yīng)該和建設(shè)方案一起作為示范區(qū)建設(shè)的總體控制，同時應(yīng)該作為項目規(guī)劃設(shè)計階段的主要依據(jù)。

同時，示范區(qū)建設(shè)實施規(guī)劃對于全國糧食主產(chǎn)區(qū)基本農(nóng)田整理工程能夠從技術(shù)、制度、信息化等方面起到支撐作用，有利于土地整理工作的可持續(xù)發(fā)展。

實施規(guī)劃的主要內(nèi)容

實施規(guī)劃主要依據(jù)建設(shè)方案，是對建設(shè)方案的深化和補充，主要任務(wù)可以分為：分析示范區(qū)現(xiàn)狀及存在問題；制定示范區(qū)建設(shè)的總體方案；確定“基本農(nóng)田標(biāo)準(zhǔn)化，基礎(chǔ)工作規(guī)范化，保護(hù)責(zé)任社會化，監(jiān)督管理信息化”（以下簡稱“四化” ）建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)與任務(wù)；明確具體任務(wù)的實施步驟；分析預(yù)期投資和綜合效益；確定管理制度方案；提出實施規(guī)劃的保障措施。主要內(nèi)容可以分為以下四個階段。

分析階段

示范區(qū)的建設(shè)實施規(guī)劃是一個期限較長、內(nèi)容具體的動態(tài)規(guī)劃，對示范區(qū)的全面分析直接影響到建設(shè)能否切合實際，實施能否順利進(jìn)行。分析階段可以包括示范區(qū)規(guī)模及各項目區(qū)范圍的劃定、基礎(chǔ)條件的分析，以及水土資源的評價。

1.項目區(qū)范圍的劃定。項目區(qū)的劃定影響項目是否能夠順利實施，在建設(shè)方案初步劃分示范區(qū)范圍后，實施規(guī)劃階段應(yīng)加以細(xì)化并論證。主要可以考慮項目區(qū)是否符合各種規(guī)劃以及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的要求；召開論證會，組織專家和村民代表對項目區(qū)范圍進(jìn)行討論，分析有哪些重點、難點問題需要解決。

2.基礎(chǔ)條件的分析。實施規(guī)劃作為建設(shè)實施的指導(dǎo)以及規(guī)劃設(shè)計階段的主要依據(jù)，應(yīng)該重視對基礎(chǔ)條件的分析，充分收集和挖掘示范區(qū)的基礎(chǔ)資料。具體內(nèi)容包括：示范區(qū)所在地區(qū)的概況；示范區(qū)所在項目區(qū)的基本情況，包括自然條件、社會經(jīng)濟(jì)條件、農(nóng)作物種植情況、項目區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施狀況、土地利用現(xiàn)狀、土地管理工作情況、土地整理工作情況等。

示范區(qū)集中連片，規(guī)模大，范圍廣，分析時可運用遙感影像資料，對項目區(qū)所在的地形地貌、水文、區(qū)位、土地利用方式、基礎(chǔ)設(shè)施狀況等進(jìn)行總體分析。其次，土地利用狀況的分析不僅是數(shù)量上的，還應(yīng)注重對土地質(zhì)量的分析，結(jié)合農(nóng)用地分等資料，運用農(nóng)用地自然質(zhì)量等指數(shù)、利用等指數(shù)、綜合等指數(shù)對項目區(qū)土地質(zhì)量在空間分布上的差異進(jìn)行描述。再者，深入分析當(dāng)?shù)氐耐恋毓芾砉ぷ髑闆r，找出其中的不足，促進(jìn)基礎(chǔ)工作規(guī)范化、保護(hù)責(zé)任社會化、監(jiān)督管理信息化建設(shè)工作。

3.水土資源評價。為做好基本農(nóng)田整理工作，必須明確土地的自然質(zhì)量、土地利用中存在的限制性。評價的內(nèi)容可以包括土地適宜性評價、土地生產(chǎn)潛力評價、水資源評價以及限制性分析。其中，土地資源的評價可以嘗試?yán)棉r(nóng)用地分等的中間成果，將農(nóng)用地自然質(zhì)量與農(nóng)作物需求比配，確定土地適宜性。土地潛力評價應(yīng)該包括數(shù)量和質(zhì)量兩方面內(nèi)容，數(shù)量上是根據(jù)適宜性評價結(jié)果，預(yù)測整理后增加的有效耕地面積，質(zhì)量上測算生產(chǎn)能力提高潛力，測算方法可根據(jù)整理后耕地自然質(zhì)量、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，計算土地自然質(zhì)量等指數(shù)、利用等指數(shù)、綜合等指數(shù)以及對應(yīng)生產(chǎn)能力的提高空間。限制性分析則分別按照土地自然質(zhì)量、土地利用系數(shù)、土地經(jīng)濟(jì)系數(shù)這三個方面的影響評價因素，分級描述項目區(qū)內(nèi)土地生產(chǎn)能力差異的形成原因，確定限制性因素及限制性程度，對如何提高潛力提出改善的手段及措施并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)、技術(shù)可行性分析，確定整理后的控制目標(biāo)。

規(guī)劃階段

規(guī)劃階段的目的就是經(jīng)過全面分析，對示范區(qū)的建設(shè)作合理的總體安排，為使建設(shè)總體方案合理可行，必須做好大量工作。主要內(nèi)容包括總體方案的確定、“四化”建設(shè)任務(wù)與標(biāo)準(zhǔn)的確定。

1.總體方案的確定。對示范區(qū)總體方案的構(gòu)思可以參考以下一些原則：緊密聯(lián)系政策要求，充分考慮地方需要。示范區(qū)實施內(nèi)容與國家和地方部門的政策關(guān)系緊密，結(jié)合政策需要，確定規(guī)劃編制原則和方針，才能確保項目按計劃實施。確定投資方案，加強指標(biāo)管理。以建設(shè)方案為依據(jù)，細(xì)化投資方案，特別是“四化”建設(shè)內(nèi)容廣泛，須在實施規(guī)劃階段實行統(tǒng)一指揮。確立建設(shè)實施構(gòu)思，合理安排實施內(nèi)容。示范區(qū)建設(shè)是一個有機整體，“四化”建設(shè)應(yīng)齊頭并進(jìn)，確保示范區(qū)建設(shè)的整體效益，需要有示范區(qū)建設(shè)的總體構(gòu)思進(jìn)行指導(dǎo)。特別是由于幾個項目區(qū)的基本農(nóng)田集中連片，規(guī)劃中要通盤考慮示范區(qū)的整體建設(shè)，結(jié)合地方經(jīng)濟(jì)實力和自然條件的地域差異，按照循序漸進(jìn)、先易后難的原則安排項目，做到建設(shè)一塊、見效一塊，同時保證全局利益。

2. “四化”建設(shè)任務(wù)與標(biāo)準(zhǔn)的確定。為對項目的建設(shè)質(zhì)量進(jìn)行控制，應(yīng)細(xì)化“四化”建設(shè)的具體任務(wù)，更主要的是參考國家和當(dāng)?shù)氐臉?biāo)準(zhǔn)、規(guī)范及文件制定各具體任務(wù)相應(yīng)的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，為實施中項目設(shè)計、施工管理、項目驗收提供依據(jù)。其中，信息化建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)與具體任務(wù)是難點，需要以已有信息化工作為基礎(chǔ)，按照文件提出的信息化建設(shè)要求客觀制定。建設(shè)的基本思路是以土地利用數(shù)據(jù)庫和基本農(nóng)田保護(hù)檔案資料為基礎(chǔ)，通過土地更新調(diào)查，查清基本農(nóng)田相關(guān)信息，結(jié)合農(nóng)用地分等成果，運用信息化技術(shù)，整合基本農(nóng)田數(shù)據(jù)，建設(shè)基本農(nóng)田數(shù)據(jù)庫；實現(xiàn)基本農(nóng)田數(shù)據(jù)的日常管理、數(shù)據(jù)的維護(hù)與更新、基本農(nóng)田信息的網(wǎng)上在線查詢、日常土地管理自動化、基本農(nóng)田的動態(tài)管理等功能。

實施階段

包括對建設(shè)進(jìn)度的控制、實施步驟的安排（實施的具體內(nèi)容、施工管理、質(zhì)量控制和驗收）、資金的管理和使用計劃，同時要通過一些制度的建立和執(zhí)行來規(guī)范管理工作。

1.實施步驟和進(jìn)度計劃。按照總體統(tǒng)籌規(guī)劃、分步滾動的指導(dǎo)思想，實施步驟的制定應(yīng)根據(jù)建設(shè)目標(biāo)和具體任務(wù)詳細(xì)編寫。編制需注重可操作性和實施性，做到統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設(shè)計、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一驗收、統(tǒng)一管理、分步實施、有序推進(jìn)，優(yōu)先支持重點項目，以重點帶動一般。還需按實施步驟編寫“四化”工作進(jìn)度安排，繪制進(jìn)度計劃圖表，通過對進(jìn)度計劃的落實情況來控制施工進(jìn)度。其中基本農(nóng)田整理工程還應(yīng)對第一年土地整理項目編寫較詳細(xì)的工作進(jìn)度，作為其他項目區(qū)的參考樣板。

2.資金分析與管理。主要內(nèi)容包括投資估算、資金來源分析、資金使用計劃和資金管理方案。

投資估算按“四化”建設(shè)分別計算，基本農(nóng)田整理項目工程建設(shè)所需投資標(biāo)準(zhǔn)按財政部、國土資源部《關(guān)于印發(fā)土地開發(fā)整理項目預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財建〔2005〕169號）的規(guī)定執(zhí)行，同時參考地方已完成土地開發(fā)整理工程項目設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)、工程投資預(yù)算等，估算項目區(qū)基本農(nóng)田土地整理項目投資標(biāo)準(zhǔn)。基礎(chǔ)建設(shè)工作和制度建設(shè)項目根據(jù)主要工作內(nèi)容估算，包括檔案資料、辦公用品、管理人員工資，基本農(nóng)田保護(hù)圖和標(biāo)志制作費，示范區(qū)土地變更登記費，建立保護(hù)責(zé)任制費用以及基本農(nóng)田保護(hù)監(jiān)督人員工資等費用，按照當(dāng)?shù)毓べY水平及消費標(biāo)準(zhǔn)計算。信息化建設(shè)項目包括硬件和軟件設(shè)置購置、網(wǎng)站建設(shè)及人員培訓(xùn)工資等，主要參照建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和當(dāng)?shù)夭块T提出的基本農(nóng)田保護(hù)示范區(qū)信息化建設(shè)投資預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。

資金管理。由項目法人負(fù)責(zé)控制資金和預(yù)算的執(zhí)行情況，嚴(yán)格按照論證后的預(yù)算方案進(jìn)行投資控制，避免盲目和被動追加投資，制定資金使用計劃，合理分配資金投入時間和數(shù)額，資金撥付、使用按計劃執(zhí)行，以保證施工的順利進(jìn)行和資金的高效利用。

3.制度管理。通過各種制度的建立和執(zhí)行，使示范區(qū)建設(shè)規(guī)范化。包括公告制度實施方案，合同管理制度實施方案，項目法人責(zé)任制實施方案，招投標(biāo)制度實施方案，工程監(jiān)理制度實施方案，工作制度實施方案等。

效益評價和后評價階段

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關(guān)鍵詞：高職；課程；教學(xué)；研究

【中圖分類號】G642.3

基于目前高職院校相關(guān)課程現(xiàn)狀，作者提出該課程模塊化教學(xué)的思路?，F(xiàn)以高職高專工程造價（經(jīng)濟(jì)）專業(yè)系列規(guī)劃教材，時思主編《工程經(jīng)濟(jì)學(xué)》教材為例進(jìn)行研究探討。

一、時思主編《工程經(jīng)濟(jì)學(xué)》教材的主要內(nèi)容

（一）第一章工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對象和特點-工程技術(shù)與經(jīng)濟(jì)、工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對象和特點

（二）第二章資金等值計算與融資分析-資金等值原理和計算、工程經(jīng)濟(jì)要素、項目融資

（三）第三章工程經(jīng)濟(jì)分析與評價的基本方法-靜態(tài)和動態(tài)評價方法、投資方案的類型與評價方法、不確定性分析。

（四）第四章價值工程-價值工程的基本概念及其特征、工作程序與方法、應(yīng)用

（五）第五章建設(shè)項目的財務(wù)評價-財務(wù)評價概述、主要基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的確定估算與分析、基本報表、案例分析

（六）第六章建設(shè)項目國民經(jīng)濟(jì)評價和社會評價-國民經(jīng)濟(jì)評價概述、費用與效益、重要參數(shù)、效益評價及指標(biāo)，社會評價簡介。

（七）第七章設(shè)備更新的工程經(jīng)濟(jì)分析-設(shè)備更新概述，設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命，新添設(shè)備的優(yōu)劣比較，設(shè)備更新方案的經(jīng)濟(jì)分析。

（八）第八章建設(shè)項目的可行性研究-建設(shè)項目概述，可行性研究概述、階段劃分、報告的格式與內(nèi)容要點。

（九）第九章經(jīng)濟(jì)評價案例-項目概述，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，財務(wù)評價，評價結(jié)論。

二、模塊化教學(xué)《工程經(jīng)濟(jì)學(xué)》的主要內(nèi)容

（一）模塊一貨幣時間價值（或資金等值計算）-單復(fù)利、現(xiàn)值、終值、年金、等值換算等。

（二）模塊二工程經(jīng)濟(jì)分析與評價（1）-靜態(tài)評價方法：投資回收期法、投資回收率法。其中補充講解工程經(jīng)濟(jì)要素-如投資、費用、成本、收入、利潤、稅金等。

（三）模塊三工程經(jīng)濟(jì)分析與評價（2）-動態(tài)評價方法：凈現(xiàn)值法、凈現(xiàn)值率法、年值法、內(nèi)部收益率法等。

（四）模塊四工程項目評價的不確定性分析-盈虧平衡分析、敏感性分析。

（五）模塊五建設(shè)項目的財務(wù)評價-財務(wù)評價概述、基本報表及其所涉及概念名詞、案例分析。

（六）模塊六建設(shè)項目評價案例-項目概述，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，各類分析與評價，得出結(jié)論。

三、實施模塊化教學(xué)的益處

筆者認(rèn)為：高職生成績差并不能說明智力差，或僅能說明他們對所受的教育教學(xué)方式接受差，或不適應(yīng)他們所處環(huán)境中教與學(xué)的交流與溝通，才導(dǎo)致這樣的結(jié)果。因此，高職院校應(yīng)進(jìn)行教育教學(xué)改革，試圖努力將師生的教學(xué)關(guān)系溶于職業(yè)和技能上的師徒關(guān)系之中。而模塊化教學(xué)或是這種努力之一。

（一）課程內(nèi)容趨于簡化

從以上兩種教材的內(nèi)容來看，我們可以得出這樣的看法：首先，前者教材是從知識的完整性角度來進(jìn)行編寫的，后者教材更多的是從知識夠用原則出發(fā)強調(diào)職業(yè)性需求。其次，后者的內(nèi)容較前者大為簡化，由后者六大模塊替代前者的九章。

（二）課程難度降低

前者教材中的內(nèi)容，如第二章資金等值計算與融資分析的資金等值計算，其換算類型過多（書中分為整付類、等額分付類、變額分付類等）使學(xué)生難于理解和記憶，還容易混淆。第三章工程經(jīng)濟(jì)分析與評價的基本方法中投資方案不確定性分析的概率分析，盡管現(xiàn)行高中階段數(shù)學(xué)課中學(xué)過概率與統(tǒng)計，但是這部分內(nèi)容較抽象，學(xué)生難理解。因此這部分內(nèi)容，學(xué)生普遍沒有學(xué)好，成績較差。所以要求高職學(xué)生利用概率知識來分析一個投資方案的不確定性，可想而知這種情況是多么的糟糕。第四章價值工程，第六章建設(shè)項目國民經(jīng)濟(jì)評價和社會評價，第七章設(shè)備更新的工程經(jīng)濟(jì)分析，第八章建設(shè)項目的可行性研究等等內(nèi)容，難度都都較大。而這種難度大不僅僅表現(xiàn)在數(shù)學(xué)知識方面，還表現(xiàn)在邏輯知識方面。因此，我們就想改變這種情況--把以上提到的，相對高職生來說，難度較大的知識內(nèi)容和計算刪除。只保留職業(yè)性需要的那部分知識。這樣一來難度便大大降低?？梢矌砹硪粋€問題-即內(nèi)容大大減少。為此我們擬增加例題的方式解決它。

（三）教學(xué)改革較易推進(jìn)

由于課程內(nèi)容的難度降低，學(xué)生難學(xué)的情緒大為降低。這樣也為教師的教學(xué)改革-教學(xué)方法、教學(xué)模式、教學(xué)手段等提供了較好的授課條件和學(xué)情環(huán)境，甚至教師進(jìn)行教學(xué)改革的主動性與積極性也會得以提高。

我國高職院校的定位是高素質(zhì)技能型專門人才（?？茖哟危?。從字面上我們知道，雖然他強調(diào)的是職業(yè)技能，但他也要求高素質(zhì)（專科層次）。因此，高職生畢業(yè)時應(yīng)具備兩個方面的能力--較強的動手能力和一定的知識探究能力。所以適度的知識內(nèi)容還是需要的。這樣一來，我們的模塊化教材與教學(xué)，學(xué)生樂于接受授課，教師樂于提高教學(xué)質(zhì)量而改革。于是教學(xué)改革就順理成章，實施起來就變得容易。

（四）教、學(xué)、做一體化教學(xué)

為了適應(yīng)我國高職院校的定位要求-高素質(zhì)技能型專門人才（專科層次），目前我國的高職教育著重點放在職業(yè)技能的培養(yǎng)方面?？墒?，職業(yè)技能的培養(yǎng)牽涉兩個方面，一是硬件方面-實訓(xùn)、實驗等場地和設(shè)備的建設(shè)；一是軟件方面-教師隊伍的建設(shè)。工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課程既涉及工程技術(shù)、又涉及經(jīng)濟(jì)分析。雖然高職院校中既懂工程技術(shù)、又懂經(jīng)濟(jì)分析的教師較少。為了彌補這種缺憾，那就更需要高職院校在教學(xué)模式上進(jìn)行改革，如教學(xué)做一體化。我們提出模塊化教學(xué)，就是想嘗試教學(xué)做一體化--一次授課（有1天、2天、3天、1星期）一個模塊，既完成一個模塊的教學(xué)，讓學(xué)生做（練習(xí)）這個模塊，直至每個學(xué)生都會做。當(dāng)然這個過程能在教學(xué)做一體化教室、或參觀項目建設(shè)現(xiàn)場之后完成。

總而言之，模塊化教學(xué)試圖改變現(xiàn)有教材和教學(xué)分章節(jié)授課的教學(xué)模式，嘗試一種高職生普遍都能接受的，以技能掌握為前提的分模塊進(jìn)行授課的教學(xué)模式。

參考文獻(xiàn)

[1]時思主編.工程經(jīng)濟(jì)學(xué)[M].北京.科學(xué)出版社.2009.7

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一、股權(quán)投資基金和產(chǎn)業(yè)安全的基本內(nèi)涵

(一)股權(quán)投資基金的基本內(nèi)涵

股權(quán)投資基金(privateequity，PE)有廣義和狹義理解，廣義是指以非公開發(fā)行的股權(quán)為投資對象的私募基金，包括創(chuàng)業(yè)投資基金(wenturecapital，VC)主要投資于創(chuàng)業(yè)階段的企業(yè)，狹義的股權(quán)投資基金不包括VC即專門投資于成長期、擴(kuò)張期、上市前企業(yè)的股權(quán)基金。PE起源于VC，投資于不同發(fā)展階段的企業(yè)以及投資方式的變化使股權(quán)投資基金成為一個種類齊全并且不斷發(fā)展的綜合投資工具。企業(yè)的生命周期決定投融資需求的種類(見表1)。根據(jù)企業(yè)生命周期不同階段的資金需求，股權(quán)投資的種類基本可分為風(fēng)險投資基金VC(針對種子期和創(chuàng)業(yè)期階段的企業(yè))、擴(kuò)張基金EC(針對擴(kuò)張期企業(yè)投資、提供過橋貸款和提振資本注入)和收購基金(服務(wù)于杠桿收購、管理層收購、管理層買入和上市公司收購)，(見圖1)。股權(quán)投資基金的運作主要經(jīng)過募集和設(shè)立、投資、投資后管理(增值服務(wù))和退出等環(huán)節(jié)和流程。股權(quán)投資基金的運作特征主要是:在資金募集上，采取私募的形式，募集對象為特定機構(gòu)和個人，不通過公開市場銷售，而是基金發(fā)起人與投資人私下協(xié)商、召開專門的路演會等方式進(jìn)行;在投資方式上，采取股權(quán)性投資方式，主要為普通股、優(yōu)先股或可轉(zhuǎn)債等，投資對象為未上市、高成長企業(yè)，投資期限一般為3～8年;在投后管理方面，參與被投資企業(yè)的經(jīng)營管理并提供增值服務(wù);在退出獲利設(shè)計方面，基本按照“以退為進(jìn)、為賣而買”原則行事，在投資之前就設(shè)計好退出機制，事先約定好退出渠道，否則就不會投資。股權(quán)投資基金能夠克服銀行借貸融資的局限，為企業(yè)、特別是為中小型企業(yè)的脫穎而出直接注入資金，并參與經(jīng)營管理，提供創(chuàng)業(yè)者難以作為的增值服務(wù)，幫助企業(yè)做強做大，因而越來越成為政府和企業(yè)關(guān)注的投融資主流。

(二)產(chǎn)業(yè)安全的基本內(nèi)涵

關(guān)于安全通常的理解是客觀上不受威脅，主觀上不為恐懼的狀態(tài)或態(tài)勢。產(chǎn)業(yè)安全是產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)新近流行的研究方向和流派，是對產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)布局、產(chǎn)業(yè)組織和產(chǎn)業(yè)政策理論的系統(tǒng)性創(chuàng)新和延伸，是政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的新發(fā)展，是國家經(jīng)濟(jì)安全關(guān)注的核心內(nèi)容。產(chǎn)業(yè)安全主要是指特定行為體(包括國家和非國家行為體，例如省、市、縣、區(qū)域組織等)自主產(chǎn)業(yè)的生存和發(fā)展不受威脅的狀態(tài)。產(chǎn)業(yè)安全最早始于國家產(chǎn)業(yè)安全或民族產(chǎn)業(yè)安全，一般情況下，談到產(chǎn)業(yè)安全，主要指民族產(chǎn)業(yè)安全，但是又不限于民族產(chǎn)業(yè)，實際上是包含國家經(jīng)濟(jì)安全、產(chǎn)業(yè)安全、企業(yè)安全“三位一體”的安全觀。

目前產(chǎn)業(yè)安全理論體系主要包括產(chǎn)業(yè)保護(hù)理論、產(chǎn)業(yè)損害理論、產(chǎn)業(yè)國際競爭力理論、產(chǎn)業(yè)控制理論和產(chǎn)業(yè)安全評價與預(yù)警等五部分內(nèi)容，構(gòu)成研究產(chǎn)業(yè)安全的五個視覺和方法。產(chǎn)業(yè)安全本身不是經(jīng)濟(jì)要素，作為一種產(chǎn)業(yè)評價理論和方法，是貫穿于產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)實體理論的一條軸線，形成了產(chǎn)業(yè)組織安全、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)安全、產(chǎn)業(yè)布局安全和產(chǎn)業(yè)政策安全的產(chǎn)業(yè)安全分析框架。產(chǎn)業(yè)安全評價的主要目的是在全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境下提升產(chǎn)業(yè)國際競爭力，維護(hù)產(chǎn)業(yè)健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。評價方法和方式比較多元化，但數(shù)量化、模型化是方向和主流。產(chǎn)業(yè)安全評價反映產(chǎn)業(yè)的興衰成敗，可以引導(dǎo)投資方向和生產(chǎn)及消費方式，因而產(chǎn)業(yè)安全評價日益受到不同經(jīng)濟(jì)主體的關(guān)注和重視。實際上產(chǎn)業(yè)安全是一種產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略管理的工具和方法，是產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)發(fā)展史上的超越性理論創(chuàng)新。

二、股權(quán)投資基金具有產(chǎn)業(yè)企業(yè)安全評價功能

根據(jù)股權(quán)投資的特點和功能以及運作流程，按照產(chǎn)業(yè)安全評價理論與方法的戰(zhàn)略管理視覺，股權(quán)投資基金與產(chǎn)業(yè)的結(jié)合融合具有重要的產(chǎn)業(yè)安全評價功能。綜觀股權(quán)投資運作實務(wù)，在其現(xiàn)實性上，股權(quán)投資介入產(chǎn)業(yè)和企業(yè)的全過程從產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)角度看是一種特殊的產(chǎn)業(yè)安全評價過程。

(一)對被投資企業(yè)的產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)研究是一種安全評價股權(quán)投資基金(PE)只關(guān)注高成長的企業(yè)和朝陽產(chǎn)業(yè)以及競爭力強的項目，對投資對象的無縫隙調(diào)查和成長力評價全面、細(xì)致、周到，并且貫穿于投資有效期全過程。對投資項目的審查和盡職調(diào)查涵蓋產(chǎn)業(yè)組織、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)布局、產(chǎn)業(yè)政策以及企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的方方面面，有時甚至調(diào)查細(xì)分到找競爭對手和消費者調(diào)研。根據(jù)調(diào)研的結(jié)果確定被投資企業(yè)是否達(dá)到可投資條件以及能否實現(xiàn)投資所準(zhǔn)球的價值期望，才確定合作。對所投企業(yè)的產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)研究做法足見股權(quán)投資基金的專業(yè)化水平。這與產(chǎn)業(yè)安全評價的做法如出一轍，因而股權(quán)投資對產(chǎn)業(yè)企業(yè)的評價是一種安全評價，生存和發(fā)展處在不可救藥的威脅和危險狀態(tài)企業(yè)不會得到股權(quán)投資者的雪中送炭。

(二)對被投企業(yè)風(fēng)險評估的關(guān)注體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)安全期待在產(chǎn)業(yè)安全評價中，投資者評價是一個重要的類型，一個高度不安全的產(chǎn)業(yè)，企業(yè)生存和發(fā)展受到嚴(yán)重威脅，盈利無望只會造成投資恐慌，投資者站在盈利預(yù)期立場上對產(chǎn)業(yè)和企業(yè)信息、生產(chǎn)經(jīng)營狀況最關(guān)心、最敏感，因而“投資什么、不投資什么”看似投資問題，實際上也是個產(chǎn)業(yè)企業(yè)安全評價問題。股權(quán)投資偏愛風(fēng)險投資，但是投資的是可預(yù)控的風(fēng)險，是追求高收益、高回報的戰(zhàn)略投資。依據(jù)產(chǎn)業(yè)風(fēng)險評估而決定投資意向是產(chǎn)業(yè)安全評價的目的和動機。股權(quán)投資作為一個系統(tǒng)投資工具有著成熟的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險評估，因而股權(quán)投資風(fēng)險評估與產(chǎn)業(yè)安全評估具有平行一致或重合的地方，某種意義上可以說股權(quán)投資基金不看好的產(chǎn)業(yè)企業(yè)一定是不景氣的產(chǎn)業(yè)。股權(quán)投資的特點決定了它可以從特殊投資者的角度充當(dāng)產(chǎn)業(yè)安全顧問，產(chǎn)業(yè)發(fā)展咨詢?nèi)绻芾碜稍?、投融資咨詢恰恰正是創(chuàng)司自身衍生的主要副業(yè)。

(三)參與企業(yè)戰(zhàn)略管理的過程是一個安全跟蹤評價過程股權(quán)投資基金曾經(jīng)和對沖基金一樣被當(dāng)作另類投資，一個重要原因是既為企業(yè)注入股本，又參與企業(yè)經(jīng)營管理。不過作為金融投資者，一般不會直接參與被投企業(yè)的具體經(jīng)營管理，而是一個戰(zhàn)略管理者的角色，關(guān)注企業(yè)的安全發(fā)展。實現(xiàn)途徑主要是參加董事會，及時了解企業(yè)經(jīng)營情況，影響重大事項決策;參加監(jiān)事會并占主導(dǎo)地位，對企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行監(jiān)督;定期審查企業(yè)財務(wù)報表，監(jiān)控企業(yè)財務(wù)情況;為企業(yè)推薦適合的高級管理人才，幫助企業(yè)提高管理水平。這樣通過決策監(jiān)督、經(jīng)營監(jiān)管、財務(wù)審查、人員配備等手段，PE可以對被投資企業(yè)從人、財、權(quán)、利、業(yè)績狀況各個方面進(jìn)行及時、全面的安全評估。#p#分頁標(biāo)題#e#

(四)提升被投企業(yè)價值的過程增強了安全保障PE是資本市場非常專業(yè)的投資者，他們不僅為企業(yè)提供巨額資金，參與管理，而且會發(fā)揮自身優(yōu)勢為企業(yè)提供增值服務(wù)，從而為企業(yè)創(chuàng)造價值。一般能夠提供的增值服務(wù)主要有:幫助企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略，克服企業(yè)初創(chuàng)期迷茫;完善公司治理，推行科學(xué)管理;為企業(yè)發(fā)展不斷提供專業(yè)化再融資服務(wù);為企業(yè)擴(kuò)張并購提供顧問式服務(wù);為企業(yè)上市進(jìn)行專業(yè)化運作。一般這些專業(yè)化的增值服務(wù)行為能有效地幫助企業(yè)規(guī)范化的發(fā)展，無異于提高了企業(yè)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展的安全度。

(五)退出企業(yè)的方式選擇反映了企業(yè)產(chǎn)業(yè)安全狀況的變化PE是為前景看好的產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)展助一臂之力、發(fā)一筆大財?shù)?ldquo;錦上添花”型的投資者，按照“募、投、管、退”的流程，哪個階段該做什么，事前有設(shè)計、事中有防范、事后有預(yù)案，自始至終都有理性規(guī)劃。PE退出階段的渠道主要有:選擇上市(成功在望演繹雙贏戲)退出，說明企業(yè)在股權(quán)投資的助力下成熟為公眾公司，PE的投資獲得了高回報;出售退出(急流勇退股份變現(xiàn))，在上市無望時，PE把企業(yè)股份出售給其他企業(yè)投資者獲得現(xiàn)金完全退出，企業(yè)原股東與新投資者繼續(xù)磨合;回購?fù)顺?失約回購要補償)，無望上市和出售，投資屆滿企業(yè)未達(dá)到約定條件，PE可以要求企業(yè)原始股東回購所持股權(quán)，并要支付一定補償金;清算退出(經(jīng)營失敗撤資止損)，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況不佳難以挽救時解散企業(yè)進(jìn)行清算以減少損失。前三種退出方式PE多少都賺錢;最后一種表明股權(quán)投資失敗，PE虧本。而四種退出方式反映的產(chǎn)業(yè)企業(yè)安全發(fā)展信息不同，安全度不同，威脅度不同。

三、股權(quán)投資基金與產(chǎn)業(yè)融合需要戰(zhàn)略復(fù)合型人才

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經(jīng)濟(jì)評價是根據(jù)國家的現(xiàn)行財稅政策，分析和預(yù)測項目的效益和費用，考察項目的獲利能力、清償能力等財物狀況，以判斷項目財務(wù)上的可行性，并根據(jù)此優(yōu)選出項目建設(shè)方案的一種評價方法。采油工程方案經(jīng)濟(jì)評價以2001年中國石油天然氣股份公司的《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)（勘探開發(fā)管道）》為依據(jù)，考慮鉆井投資、地面工程建設(shè)投資和采油設(shè)備投資，以及油田開發(fā)過程中的操作成本和稅費情況，由此來分析在此采油方式下的采油成本、采油工程費用、利稅情況以及現(xiàn)金流量情況，得到此采油方式下的投資回收期、內(nèi)部收益率等經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)。

2油田基本建設(shè)投資

油田基本建設(shè)投資指為了開發(fā)探明可采儲量，建設(shè)用于開采、集輸、儲存油氣和天然氣的設(shè)備而發(fā)生的費用。主要包括鉆井投資、地面工程建設(shè)投資和采油設(shè)備投資三個部分。

2.1鉆井投資

鉆井投資＝鉆井進(jìn)尺×每m進(jìn)尺成本＋轉(zhuǎn)為開發(fā)井的探井的勘探投資

鉆井進(jìn)尺＝平均井深（m）×鉆井井?dāng)?shù)（口）

鉆井井?dāng)?shù)包括采油井和注水井。

鉆井工程費用包括新區(qū)臨時工程、鉆前工程、鉆井工程、錄井測井作業(yè)、固井工程、鉆井施工管理、試油工程等。以上費用有條件時可分項進(jìn)行測算，也可按鉆井每m綜合成本進(jìn)行計算。鉆井開發(fā)成本可根據(jù)本油田或相似油田歷史成本測算，并考慮鉆井工藝水平的提高和物價上漲因素進(jìn)行估算。

2.2采油設(shè)備投資

采油設(shè)備投資是油田產(chǎn)能中采油工程方面的主要投資，在采油工程方案中應(yīng)根據(jù)所選采油方式的不同來選擇不同的設(shè)備。筆者用氣舉采油、有桿泵采油、地面驅(qū)動螺桿泵采油方式對M油田N區(qū)采油項目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評價。這三種采油方式下的主要設(shè)備及投資估算見表1。

2.3地面建設(shè)工程投資

地面工程投資估算的內(nèi)容、深度和方法按照股份公司石油計字（2000）第131號《石油建設(shè)工程項目可行性研究投資估算編制辦法》執(zhí)行。

地面建設(shè)工程費用指建設(shè)項目設(shè)計范圍內(nèi)的建筑物、構(gòu)筑物、場地平整、道路、豎向布置及其他土石方工程。

設(shè)備及工器具購置費用是包括需要安裝或不需要安裝的專用設(shè)備、電氣設(shè)備、儀器儀表及配合試生產(chǎn)所需的工器具和生產(chǎn)家具的購置費用和設(shè)備運雜費。

3經(jīng)濟(jì)評價的基本參數(shù)

經(jīng)濟(jì)評價的基本參數(shù)主要包括油氣操作成本、期間費用、財務(wù)費用、經(jīng)營成本費用、銷售稅金及附加5個部分組成。

3.1油氣操作成本

油氣操作成本是指對油水井進(jìn)行作業(yè)、維護(hù)及相關(guān)設(shè)備設(shè)施生產(chǎn)運行而發(fā)生的成本。以同類區(qū)塊或相似區(qū)塊的操作成本為基礎(chǔ)，考慮開發(fā)區(qū)塊的位置、開采方式、油藏物性、單井產(chǎn)量等因素，根據(jù)項目實際工作量變化，進(jìn)行項目的成本費用的估算。按成本項目劃分，包括：材料、燃料、動力、生產(chǎn)工人工資、職工福利費、井下作業(yè)費、測井試井費、維護(hù)及修理費、輕烴回收費、油氣處理費、運輸費、其它直接費、廠礦管理費13項。

3.2期間費用

期間費用主要包括管理費用、攤銷費、礦產(chǎn)資源補償稅、其他管理費用4項。其中攤銷費由無形資產(chǎn)（從開始使用之日起，按照規(guī)定期限分期攤銷。沒有規(guī)定期限的，按10年分期攤銷）和遞延資產(chǎn)（自投產(chǎn)之日起，按照不少于5年的期限分期攤銷）兩部分組成；礦產(chǎn)資源補償費根據(jù)1994年2月國務(wù)院令第150號《礦產(chǎn)資源補償費征收管理規(guī)定》，按銷售收入的1％和回采系數(shù)計取，計算公式為：征收礦產(chǎn)資源補償費金額＝油氣銷售收入×補償費費率×開采回收率系數(shù)；開采回收率系數(shù)＝核定開采回收率／實際開采回收率；其它管理費率的取值應(yīng)結(jié)合投資項目的實際情況和企業(yè)的實際情況確定，計算公式為：其它管理費用＝項目生產(chǎn)工人年工資及福利費×其它管理費用率。

3.3財務(wù)費用

財務(wù)費用指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用。主要包括：①利息。②其它財務(wù)費用：生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費以及籌資發(fā)生的其它財務(wù)費用。③銷售費用：指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用，以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項經(jīng)費。

3.4經(jīng)營成本

經(jīng)營成本費用屬于經(jīng)常性支出，何時發(fā)生就何時計入，不作分?jǐn)?。因此，?jīng)營成本費用中不包括一次性支出并已計入現(xiàn)金流出中的投資（折舊、折耗形式回收）、攤銷費、借款利息支出費用，避免重復(fù)計算。計算公式為：經(jīng)營成本費用＝生產(chǎn)成本費用－折舊費、折耗費－攤銷費－利息支出

3.5銷售稅金及附加

在項目財務(wù)評價中涉及的銷售稅金及附加有：營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加。其中資源稅額＝課稅數(shù)量×單位稅額；城市維護(hù)建設(shè)稅＝增值稅（營業(yè)稅）×適用稅率；教育費附加＝增值稅（營業(yè)稅）×稅率

4經(jīng)濟(jì)評價方法

采油方式的經(jīng)濟(jì)評價實際上是采油井的盈利能力分析，主要是考察該采油方式的盈利水平。為了達(dá)到這一目的，要計算這種采油方式下的財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期等評價指標(biāo)。下面以M油田N區(qū)為例進(jìn)行有桿泵、氣舉和螺桿泵三種采油方式的經(jīng)濟(jì)評價及綜合評價，評價基本參數(shù)見表2，三種采油方式的評價結(jié)果見表3、表4、表5。