導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇保險(xiǎn)公司管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

保險(xiǎn)公司股權(quán)管理辦法解讀據(jù)悉，這是為充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制對(duì)保險(xiǎn)公司股權(quán)配置的決定性作用，進(jìn)一步加強(qiáng)股權(quán)監(jiān)管、規(guī)范股東行為，對(duì)股權(quán)管理實(shí)踐中面臨的新問(wèn)題加以明確，同時(shí)強(qiáng)化對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)隱患的查處手段和問(wèn)責(zé)力度， 因此對(duì)原有的《保險(xiǎn)公司股權(quán)管理辦法》進(jìn)行了修訂。

在股東類(lèi)別上，《征求意見(jiàn)稿》根據(jù)持股比例、資質(zhì)條件和對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的影響，保險(xiǎn)公司股東分為財(cái)務(wù)類(lèi)股東、戰(zhàn)略類(lèi)股東和控制類(lèi)股東三類(lèi)。

其中，財(cái)務(wù)類(lèi)股東是指持有保險(xiǎn)公司股權(quán)不足百分之十， 對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理無(wú)重大影響的股東;戰(zhàn)略類(lèi)股東是指持有保險(xiǎn)公司股權(quán)百分之十以上但不足三分之一的股東;或者持有的股權(quán)雖不足百分之十，但足以對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生較大影響的股東;控制類(lèi)股東是指持有保險(xiǎn)公司股權(quán)三分之一以上， 對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理有控制性影響的股東。

在股東資質(zhì)上，《征求意見(jiàn)稿》規(guī)定，符合相關(guān)規(guī)定的投資人，包括公司法人、有限合伙企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和境外金融機(jī)構(gòu)可以成為保險(xiǎn)公司股東，而有限合伙企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體只能成為保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)類(lèi)股東，自然人可以通過(guò)購(gòu)買(mǎi)上市保險(xiǎn)公司股票成為保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)類(lèi)股東。

同時(shí)，《征求意見(jiàn)稿》對(duì)申請(qǐng)成為保險(xiǎn)公司上述三種類(lèi)型股東的投資人進(jìn)行了分門(mén)別類(lèi)的要求，如申請(qǐng)成為保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)類(lèi)股東的投資人，應(yīng)當(dāng)具備財(cái)務(wù)狀況良好，最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度盈利; 納稅記錄正常，最近三年內(nèi)無(wú)偷漏稅記錄;誠(chéng)信記錄良好，最近三年內(nèi)無(wú)重大失信行為記錄; 合規(guī)狀況良好，最近三年內(nèi)無(wú)重大違法違規(guī)記錄; 法律、行政法規(guī)及中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其它條件。

申請(qǐng)成為保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略類(lèi)股東的投資人，除符合上述規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)具備核心主業(yè)突出，投資行為穩(wěn)健; 在本行業(yè)內(nèi)處于領(lǐng)先地位，信譽(yù)良好;具有持續(xù)出資能力，最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利; 具有較強(qiáng)的資金實(shí)力，凈資產(chǎn)不得低于二億元人民幣， 且留存收益為正;包括本項(xiàng)投資在內(nèi)的長(zhǎng)期股權(quán)投資余額不超過(guò)凈資產(chǎn)(合并會(huì)計(jì)報(bào)表口徑);法律、行政法規(guī)及中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其它條件。

申請(qǐng)成為保險(xiǎn)公司控制類(lèi)股東的投資人，除符合上述規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)具備最近一年年末總資產(chǎn)不低于一百億元人民幣;凈資產(chǎn)不低于總資產(chǎn)的百分之三十; 資產(chǎn)負(fù)債率、財(cái)務(wù)杠桿率不得顯著高于行業(yè)平均水平;法律、行政法規(guī)及中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其它條件。

此外，《征求意見(jiàn)稿》還對(duì)不同類(lèi)型的投資人自身?xiàng)l件進(jìn)行了明確要求，在此不一一贅述。

在股權(quán)獲得上，《征求意見(jiàn)稿》表示，投資人可以通過(guò)發(fā)起設(shè)立保險(xiǎn)公司; 以協(xié)議方式認(rèn)購(gòu)保險(xiǎn)公司發(fā)行的股權(quán); 以協(xié)議方式受讓其它股東所持有的保險(xiǎn)公司股權(quán); 以競(jìng)拍方式獲得其它股東公開(kāi)拍賣(mài)的保險(xiǎn)公司股權(quán); 從股票市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)上市保險(xiǎn)公司股權(quán);購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)公司可轉(zhuǎn)換債券，在符合合同約定條件下，獲得保險(xiǎn)公司股權(quán);作為保險(xiǎn)公司股權(quán)的質(zhì)押權(quán)人，在符合有關(guān)規(guī)定的條件下，獲得保險(xiǎn)公司股權(quán);參與中國(guó)保監(jiān)會(huì)對(duì)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)處置計(jì)劃獲得股權(quán); 其它經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的方式獲得保險(xiǎn)公司股權(quán)。

同時(shí)，《征求意見(jiàn)稿》強(qiáng)調(diào)，單一股東持股比例不超過(guò)保險(xiǎn)公司總股本的百分之五十一;單一有限合伙企業(yè)持股不超過(guò)總股本的百分之五，合計(jì)持股不超過(guò)百分之十五; 保險(xiǎn)公司成立三年內(nèi)，單一股東持股比例不超過(guò)保險(xiǎn)公司總股本的三分之一; 保險(xiǎn)公司投資設(shè)立保險(xiǎn)公司的，其持股比例不受限制; 經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，對(duì)保險(xiǎn)公司采取風(fēng)險(xiǎn)處置措施的， 持股比例不受限制。關(guān)聯(lián)股東持股的，持股比例合并計(jì)算。

除經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)參與保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)處置等特殊情形外，同一投資人只能成為一家經(jīng)營(yíng)同類(lèi)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司的控制類(lèi)股東。

投資人不得成為兩家以上保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略類(lèi)股東。 投資人成為保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)類(lèi)股東的家數(shù)不受限制。

此外，《征求意見(jiàn)稿》明確，投資人不得直接或間接通過(guò)與保險(xiǎn)公司有關(guān)的借款;以保險(xiǎn)公司投資為條件獲取的資金;以保險(xiǎn)公司存款或其它資產(chǎn)為質(zhì)押獲取的資金;以保險(xiǎn)公司股權(quán)為質(zhì)押獲取的資金;基于保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)影響力，或者與保險(xiǎn)公司有不正當(dāng)關(guān)聯(lián)關(guān)系取得的資金取得保險(xiǎn)公司股權(quán)。

篇2

關(guān)鍵詞：公司；工資成本；管理

中圖分類(lèi)號(hào)：F24

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：16723198（2015）17011902

1工資分配和考核辦法

環(huán)保工程公司為優(yōu)化公司管理政策、調(diào)動(dòng)員工的工作積極性、激發(fā)員工的創(chuàng)新精神，根據(jù)企業(yè)的工作性質(zhì)和特點(diǎn)，在不低于現(xiàn)有收入的前提下，現(xiàn)制定執(zhí)行新的工資分配辦法。

1.1分配原則

環(huán)保工程公司堅(jiān)持按勞分配為主，效率優(yōu)先，兼顧公平，按照崗位承擔(dān)責(zé)任的大小，工作的難易度，工作量的大小及工作環(huán)境條件的差異，適當(dāng)拉開(kāi)工資收入差距。

1.2工資構(gòu)成和標(biāo)準(zhǔn)

工資由崗位工資、工齡工資、績(jī)效工資和獎(jiǎng)金構(gòu)成。

1.2.1崗位工資

根據(jù)不同崗位對(duì)知識(shí)技能的要求，體現(xiàn)崗位責(zé)任的大小，對(duì)公司貢獻(xiàn)的多少等，并綜合考慮當(dāng)?shù)厣钏綐?biāo)準(zhǔn)而制定。

（1）技術(shù)類(lèi)崗位。

表1技術(shù)類(lèi)崗位工資標(biāo)準(zhǔn)

職稱工作年限崗位工資（元）

副高級(jí)工程師碩士畢業(yè)工作滿六年以上；

大學(xué)本科畢業(yè)九年以上；

專(zhuān)科畢業(yè)十一年以上2100

工程師碩士畢業(yè)工作滿兩年以上；

本科畢業(yè)滿五年以上；

專(zhuān)科畢業(yè)滿七年以上1850

助理工程師大學(xué)本科畢業(yè)一年以上；

專(zhuān)科畢業(yè)三年以上1700

技術(shù)員新參加工作見(jiàn)習(xí)期1600

（2）行政類(lèi)崗位。

表2行政類(lèi)崗位工資標(biāo)準(zhǔn)

職位崗位工資（元）

部門(mén)經(jīng)理2000

部門(mén)副經(jīng)理1850

主辦科員1700

辦事員（試用期間）1600

1.2.2工齡工資

在本公司工作滿一年，從次月起每月記發(fā)工齡工資100元，工齡每增加一年，工齡工資增加100元，工齡工資最高記發(fā)1000元。

1.2.3績(jī)效工資

所有項(xiàng)目都必須按成本獨(dú)立核算。每一個(gè)項(xiàng)目完工后，均要扣除人工成本、材料成本、管理成本、上繳利潤(rùn)、稅收、對(duì)外營(yíng)銷(xiāo)等費(fèi)用。用合同價(jià)款的3%～5%和剩下結(jié)余利潤(rùn)的35%～45%用于第二次分配。按系數(shù)法分解到各個(gè)崗位（項(xiàng)目虧損、重大失誤、技術(shù)管理造成虧損、安全重大責(zé)任事故造成虧損、不計(jì)發(fā)績(jī)效工資）。

表3績(jī)效工資系數(shù)

職位系數(shù)職位系數(shù)

部門(mén)經(jīng)理2.0高級(jí)工程師2.1

部門(mén)副經(jīng)理1.8主要設(shè)計(jì)工程師1.9

主辦科員1.5助理工程師1.7

一般人員1.0技術(shù)員1.5

環(huán)境影響評(píng)價(jià)項(xiàng)目的全成本核算，因每個(gè)項(xiàng)目金額不大，提取剩余利潤(rùn)為50%。

1.2.4獎(jiǎng)金

通過(guò)全面考核，年終獎(jiǎng)勵(lì)一次。

考核內(nèi)容為：德、能、勤、績(jī)。

（1）德。

①道德品質(zhì)高尚、遵守社會(huì)公德，有良好的職業(yè)道德素質(zhì)，自覺(jué)抵制不正之風(fēng)。

②紀(jì)律作風(fēng)。

自覺(jué)遵紀(jì)守法，遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，工作作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)扎實(shí)。

③團(tuán)結(jié)協(xié)作。

同事間關(guān)系融洽，主動(dòng)配合意識(shí)強(qiáng)，工作積極主動(dòng)，善于溝通協(xié)調(diào)處理各種關(guān)系。

（2）能。

①專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平，具有本崗位、職務(wù)相當(dāng)?shù)膶?zhuān)業(yè)知識(shí)，能不斷學(xué)習(xí)、提高、完善自己。

②業(yè)務(wù)的能力精通，熟悉本崗位的業(yè)務(wù)、有創(chuàng)新能力，能創(chuàng)造性的完成好本職工作。

③組織管理協(xié)調(diào)能力。

能有效進(jìn)行組織協(xié)調(diào)與管理，能充分調(diào)動(dòng)自己和他人的工作積極性，完成好工作。

④綜合素質(zhì)能力強(qiáng)。

有較強(qiáng)語(yǔ)言表述、文字寫(xiě)作能力、有獨(dú)立發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。

（3）勤。

①高度的事業(yè)心和責(zé)任感，工作積極主動(dòng)熱情，保質(zhì)保量、高效完成工作任務(wù)，吃苦耐勞，腳踏實(shí)地，群眾影響力評(píng)價(jià)高。

②遵守勞動(dòng)紀(jì)律，不遲到早退，遇事請(qǐng)假。

（4）績(jī)。

①全面完成崗位職責(zé)規(guī)定和公司交辦的各項(xiàng)任務(wù)。

②業(yè)績(jī)突出，政績(jī)高，創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)效益好，在創(chuàng)新方面有突破。

③工作數(shù)量、質(zhì)量好，未造成工作失誤和經(jīng)濟(jì)損失。

公司根據(jù)職工平時(shí)的表現(xiàn)、民主測(cè)評(píng)，公司統(tǒng)一研究，分優(yōu)秀、優(yōu)良給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)。

2成本管理辦法

為加強(qiáng)生產(chǎn)組織經(jīng)營(yíng)管理，降低成本費(fèi)用，有效的節(jié)能挖潛，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保公司經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定向前發(fā)展，特制定本方法。

（1）所有的工程項(xiàng)目均必須全成本獨(dú)立核算。包括人工成本、材料成本、管理成本和間接費(fèi)用。

（2）工作項(xiàng)目單獨(dú)計(jì)算，人工費(fèi)、材料費(fèi)、管理費(fèi)和間接費(fèi)用項(xiàng)目。

①人工費(fèi)：包括直接從事項(xiàng)目工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、績(jī)效工資、津貼和各種保險(xiǎn)費(fèi)用等。

②材料費(fèi)：包括各種設(shè)備、耗用材料、燃料及動(dòng)力、生產(chǎn)工具、器具、零配件及其他消耗品等。

③管理費(fèi)用：工作項(xiàng)目聯(lián)系招投標(biāo)、公司運(yùn)作、物業(yè)、水電氣、差旅費(fèi)、管理人員工資待遇等。

④間接費(fèi)用：運(yùn)輸費(fèi)、施工費(fèi)、資料圖件費(fèi)、項(xiàng)目搬遷、生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)及修理費(fèi)等。

（3）每個(gè)項(xiàng)目要編制費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格按預(yù)算控制成本費(fèi)用。

（4）成本開(kāi)支范圍和內(nèi)容要準(zhǔn)確、及時(shí)、真實(shí)，不得弄虛作假。

（5）每一個(gè)項(xiàng)目完工，必須對(duì)該項(xiàng)目作決算，決算后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是績(jī)效工資分配的依據(jù)，也是獎(jiǎng)金發(fā)放考核的重要依據(jù)。

3報(bào)價(jià)的規(guī)定

為加強(qiáng)企業(yè)管理，做到規(guī)范有序，工資分配循之有據(jù)，控制成本，財(cái)務(wù)全成本獨(dú)立核算，特制定本辦法。工程報(bào)價(jià)總款=人工成本+材料成本+管理成本

人工成本――工程項(xiàng)目土建、設(shè)計(jì)施工、環(huán)保設(shè)計(jì)、施工、安裝檢校工期天數(shù)內(nèi)所有人員的工資、保險(xiǎn)、出差等費(fèi)用。

材料成本――工程項(xiàng)目按照設(shè)計(jì)要求所購(gòu)的機(jī)電設(shè)備、材料等按設(shè)備供應(yīng)商報(bào)價(jià)計(jì)算出的費(fèi)用。

管理成本――設(shè)計(jì)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、行政管理費(fèi)、企業(yè)應(yīng)有利潤(rùn)、上繳各種稅收、調(diào)試費(fèi)、人員培訓(xùn)費(fèi)、檢查驗(yàn)收費(fèi)、不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用。

人工成本由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制，技術(shù)部、采購(gòu)部、安裝部提供工期、人數(shù)等。

材料成本由采購(gòu)、安裝部負(fù)責(zé)編制。技術(shù)部提供所有設(shè)備名稱、數(shù)量、型號(hào)、材質(zhì)、生產(chǎn)廠商等。

篇3

【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)公司；服務(wù)質(zhì)量；評(píng)價(jià)指標(biāo)；服務(wù)舉措

保險(xiǎn)新國(guó)十條第一次提出現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的概念，明確保險(xiǎn)的服務(wù)特性和屬性。既然保險(xiǎn)是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，服務(wù)質(zhì)量就顯得非常的重要，就必須要有可衡量的服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)辦法，為此中國(guó)保監(jiān)會(huì)于2015年7月31日印發(fā)《保險(xiǎn)公司服務(wù)評(píng)價(jià)管理辦法（試行）》（保監(jiān)發(fā)〔2015〕75號(hào)），這是中國(guó)保監(jiān)會(huì)第一次以政府規(guī)章的形式，明確提出服務(wù)評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)，這將對(duì)提升中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)質(zhì)量起著積極和重要的推動(dòng)作用，對(duì)于督促保險(xiǎn)公司提高服務(wù)質(zhì)量和切實(shí)保護(hù)保險(xiǎn)消費(fèi)者權(quán)益將會(huì)生產(chǎn)深遠(yuǎn)的影響。

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)評(píng)價(jià)方法與定量指標(biāo)

中國(guó)保監(jiān)會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)評(píng)價(jià)工作遵循下列原則：一是消費(fèi)者導(dǎo)向，服務(wù)評(píng)價(jià)以消費(fèi)者體驗(yàn)與感受為核心，引導(dǎo)保險(xiǎn)公司樹(shù)立客戶至上的經(jīng)營(yíng)理念。二是全流程覆蓋，服務(wù)評(píng)價(jià)覆蓋保險(xiǎn)服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，全方位、多角度評(píng)價(jià)保險(xiǎn)公司服務(wù)水平。三是客觀公正，服務(wù)評(píng)價(jià)力求過(guò)程科學(xué)規(guī)范，結(jié)果客觀公正。四是持續(xù)改進(jìn)，適應(yīng)形勢(shì)變化，逐步完善評(píng)價(jià)體系。同時(shí)發(fā)揮服務(wù)評(píng)價(jià)導(dǎo)向作用，引導(dǎo)保險(xiǎn)公司不斷改善服務(wù)水平。

服務(wù)評(píng)價(jià)范圍覆蓋保險(xiǎn)公司銷(xiāo)售、承保、保全、理賠、咨詢、回訪、投訴等所有服務(wù)環(huán)節(jié)和銷(xiāo)售渠道。服務(wù)評(píng)價(jià)范圍包括保險(xiǎn)公司總公司和省級(jí)（含計(jì)劃單列市）分公司兩個(gè)層級(jí)。定量指標(biāo)是以保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)、中國(guó)保險(xiǎn)信息技術(shù)公司以及保險(xiǎn)公司系統(tǒng)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，根據(jù)統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算公式，對(duì)保險(xiǎn)公司與消費(fèi)者各環(huán)節(jié)接觸點(diǎn)的服務(wù)質(zhì)量和效率進(jìn)行量化評(píng)價(jià)的客觀數(shù)值。定量指標(biāo)評(píng)價(jià)采用百分制。同時(shí)，對(duì)于在改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量、提高服務(wù)效率、提升消費(fèi)者滿意度等方面取得實(shí)際應(yīng)用效果的保險(xiǎn)服務(wù)重大創(chuàng)新項(xiàng)目，根據(jù)實(shí)際應(yīng)用效果加1-5分。對(duì)因保險(xiǎn)服務(wù)存在嚴(yán)重問(wèn)題而導(dǎo)致重要媒體負(fù)面報(bào)道、重大或經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他保險(xiǎn)服務(wù)突出問(wèn)題，根據(jù)問(wèn)題嚴(yán)重程度扣1-5分。

二、落實(shí)服務(wù)評(píng)價(jià)方法和定量指標(biāo)的對(duì)策

1.以滿足保險(xiǎn)消費(fèi)者需求為服務(wù)宗旨

一是保險(xiǎn)消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)的保險(xiǎn)是看不見(jiàn)和摸不著特殊商品，是一種對(duì)未來(lái)發(fā)生保險(xiǎn)事故和滿足保險(xiǎn)給付條件后的承諾，因此保險(xiǎn)業(yè)要比其他任何行業(yè)都要特別重視消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作，只有讓企事業(yè)單位和廣大人民認(rèn)為他們的利益是絕對(duì)有保障的，才會(huì)放心并踴躍的投保。二是開(kāi)展保險(xiǎn)服務(wù)評(píng)價(jià)是保護(hù)保險(xiǎn)消費(fèi)者合法權(quán)益的有力抓手，客戶可以先通過(guò)保險(xiǎn)公司的投訴電話和網(wǎng)站投訴，如果在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)得不到解決，就可以向中國(guó)保監(jiān)會(huì)客戶投訴電話12378投訴，由保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)督促保險(xiǎn)公司盡快處理。三是通過(guò)設(shè)置從承保到理賠，從投訴到合理解決的一系列服務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的考核，可以督促保險(xiǎn)公司重視并解決客戶投訴難的問(wèn)題，切實(shí)改變保險(xiǎn)公司長(zhǎng)期存在的重視投保，輕視理賠和投訴的頑癥。四是開(kāi)展保險(xiǎn)服務(wù)評(píng)價(jià)可以加大對(duì)保險(xiǎn)公司的外部約束，通過(guò)中國(guó)保監(jiān)會(huì)和所在地保監(jiān)局定期公布保險(xiǎn)公司的服務(wù)評(píng)價(jià)等級(jí)，激發(fā)保險(xiǎn)公司提升服務(wù)質(zhì)量的動(dòng)力，促進(jìn)保險(xiǎn)公司轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，從而更好地服務(wù)保險(xiǎn)消費(fèi)者。

2.不斷提升服務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)

一是《保險(xiǎn)公司服務(wù)評(píng)價(jià)管理辦法（試行）》為保險(xiǎn)公司提升服務(wù)質(zhì)量提供可遵循具體方向和目標(biāo)，保險(xiǎn)公司一定要組織全體員工認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹落實(shí)，要通過(guò)管理辦法、制度體系、保障實(shí)施條件和考核獎(jiǎng)懲等全方位的舉措，確保保險(xiǎn)公司服務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)達(dá)到A等級(jí)。二是加強(qiáng)員工的職業(yè)道德教育和專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，培養(yǎng)員工誠(chéng)實(shí)守信和服務(wù)至上的職業(yè)道德，訓(xùn)練員工擁有廣泛精湛的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和嫻熟高超的服務(wù)技能。三是保險(xiǎn)公司可以依據(jù)《保險(xiǎn)公司服務(wù)評(píng)價(jià)管理辦法（試行）》中重要服務(wù)創(chuàng)新可以加分規(guī)定，在改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量、提高服務(wù)效率、提升消費(fèi)者滿意度等方面進(jìn)行保險(xiǎn)服務(wù)重大創(chuàng)新。四是要避免發(fā)生指因保險(xiǎn)服務(wù)存在嚴(yán)重問(wèn)題而導(dǎo)致重要媒體負(fù)面報(bào)道、重大等重大負(fù)面問(wèn)題的扣分，確保保險(xiǎn)公司依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)。

3.實(shí)施客戶服務(wù)的“六力”標(biāo)準(zhǔn)

一是要實(shí)施客戶界面的執(zhí)行力，就是凡與客戶接觸的人，必須牢固樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，養(yǎng)成良好服務(wù)習(xí)慣，自覺(jué)執(zhí)行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，忠實(shí)履行首問(wèn)負(fù)責(zé)制，全力以赴做好全程和跟蹤服務(wù)工作。二是要實(shí)施業(yè)務(wù)后臺(tái)的支撐能力，就是要完善管理規(guī)則，理順業(yè)務(wù)流程，明確服務(wù)環(huán)節(jié)時(shí)效，對(duì)超過(guò)時(shí)效的服務(wù)環(huán)節(jié)要嚴(yán)格處罰。要優(yōu)化技術(shù)支持，形成有效激勵(lì)，為前端客戶服務(wù)提供支持。三是要實(shí)施服務(wù)品質(zhì)的監(jiān)控能力，就是要建立保險(xiǎn)公司各層級(jí)、各流程、各環(huán)節(jié)、各崗位的服務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)和考評(píng)獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)，健全保險(xiǎn)公司各層級(jí)服務(wù)監(jiān)督考評(píng)機(jī)構(gòu)崗位，明確職責(zé)，賦予權(quán)限，實(shí)現(xiàn)服務(wù)效能考評(píng)的常態(tài)化和有效性。四是要實(shí)施客戶資源的管理能力，就是要以客戶關(guān)系管理系統(tǒng)為依托，通過(guò)客戶實(shí)名制的強(qiáng)制執(zhí)行，建立保險(xiǎn)公司客戶識(shí)別與分級(jí)系統(tǒng)，并有效聯(lián)通業(yè)務(wù)系統(tǒng)、電網(wǎng)銷(xiāo)系統(tǒng)、理賠系統(tǒng)、財(cái)務(wù)收付費(fèi)系統(tǒng)和服務(wù)電話系統(tǒng)，構(gòu)建保險(xiǎn)公司統(tǒng)一、互聯(lián)、高效和差異化客戶資源管理與服務(wù)體系。五是要實(shí)施客戶需求的發(fā)現(xiàn)能力，就是在市場(chǎng)研究、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、服務(wù)提供、技術(shù)應(yīng)用等方面，建立以發(fā)現(xiàn)需求、引導(dǎo)需求、創(chuàng)造需求為目的的客戶服務(wù)創(chuàng)新體系，充分體現(xiàn)保險(xiǎn)公司引領(lǐng)市場(chǎng)的價(jià)值與作用。六是要實(shí)施服務(wù)資源的整合能力，就是依托保險(xiǎn)公司既有的網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢(shì)和巨大的客戶群體，以保險(xiǎn)保障為核心，有效整合外部資源，不斷擴(kuò)大和延伸保險(xiǎn)公司的服務(wù)領(lǐng)域，以滿足客戶多樣化的服務(wù)需求，強(qiáng)化保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)能力。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國(guó)保監(jiān)會(huì)：《保險(xiǎn)公司服務(wù)評(píng)價(jià)管理辦法（試行）》，2015年7月.

[2]劉子操：保險(xiǎn)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力培育[M].大連.東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社.2005年11月第1版.

篇4

    10日，中國(guó)保監(jiān)會(huì)召開(kāi)了保險(xiǎn)業(yè)參與農(nóng)村新型合作醫(yī)療工作（以下稱新農(nóng)合）座談會(huì)。保監(jiān)會(huì)副主席魏迎寧在會(huì)上表示，將出臺(tái)保險(xiǎn)公司參與新農(nóng)合的管理辦法。

    魏迎寧指出，保監(jiān)會(huì)下一步將出臺(tái)保險(xiǎn)公司參與新農(nóng)合的管理辦法，規(guī)范保險(xiǎn)公司的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；同有關(guān)部委合作出臺(tái)保險(xiǎn)業(yè)參與新農(nóng)合的指導(dǎo)性意見(jiàn)，建立保險(xiǎn)公司準(zhǔn)入、運(yùn)行、退出的考評(píng)機(jī)制。魏迎寧強(qiáng)調(diào)，要認(rèn)識(shí)到保險(xiǎn)業(yè)參與新農(nóng)合試點(diǎn)工作的復(fù)雜性，當(dāng)前重點(diǎn)是扎實(shí)完善現(xiàn)有的新農(nóng)合試點(diǎn)。

 新京報(bào)·張嵩浩

篇5

一、外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在中國(guó)的發(fā)展

現(xiàn)代中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的對(duì)外開(kāi)放開(kāi)始于80年代初，最早是日本三井海上火災(zāi)保險(xiǎn)株式會(huì)社、安田火災(zāi)海上保險(xiǎn)株式會(huì)社等于1981年在北京正式設(shè)立代表處。[2]1992年中國(guó)人民銀行制定頒布了《上海外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)暫行管理辦法》后，大批的境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)蜂擁而至。到1995年10月底，已經(jīng)有13個(gè)國(guó)家和地區(qū)的77家保險(xiǎn)公司、在保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人在中國(guó)的北京、廣州、上海、大連等地共設(shè)立了119家代表處。[3]到1999年底，這一數(shù)字又有大的發(fā)展，中國(guó)已經(jīng)批準(zhǔn)了4家中外合資報(bào)保險(xiǎn)公司，11家外資保險(xiǎn)公司的分公司，另有4家中外合資保險(xiǎn)公司、1家外資保險(xiǎn)公司分公司正在籌建；[4]已經(jīng)有17個(gè)國(guó)家和地區(qū)的113家外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在中國(guó)的14個(gè)城市設(shè)立了196家代表處。[5]截至1999年底，外資保險(xiǎn)公司在華總資產(chǎn)達(dá)44億元，保費(fèi)收入18億元。[6]

外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為什么對(duì)進(jìn)入中國(guó)如此地?zé)嶂阅?？原因有兩個(gè)。一是在外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的本國(guó)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都比較成熟，保險(xiǎn)市場(chǎng)同樣不例外。激烈競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果，已經(jīng)使很多的發(fā)達(dá)國(guó)家保險(xiǎn)市場(chǎng)漸趨飽和，進(jìn)入微利期，要想在這樣的市場(chǎng)上取得比較大的發(fā)展是很困難的。這樣，資本的本性使其竭力尋找哪怕只高一點(diǎn)點(diǎn)的利潤(rùn)，發(fā)達(dá)國(guó)家的很多保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)便紛紛尋求由國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)向全球，特別是試圖在還有很大開(kāi)發(fā)潛力的發(fā)展中國(guó)家占有一席之地。二是中國(guó)巨大的市場(chǎng)吸引力。從保險(xiǎn)深度的實(shí)際比較來(lái)看，發(fā)展中國(guó)家的保險(xiǎn)深度大之上在4%左右。依此為標(biāo)準(zhǔn)，我國(guó)1996年度68593.8億元的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值，應(yīng)該有2743.8元的保險(xiǎn)總需求。然而，1996年我國(guó)實(shí)際保費(fèi)收入僅756億元，還有約1969億元的保險(xiǎn)需求沒(méi)有得到滿足。可見(jiàn)市場(chǎng)之廣闊。以年均國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)8%計(jì)算，2000年的保險(xiǎn)總需求將達(dá)3732.8億元。這就使得國(guó)外各著名保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)紛紛垂涎中國(guó)市場(chǎng)，想在市場(chǎng)的過(guò)程中占有一席之地。[7]

下面以一些具體的例子介紹外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在中國(guó)的發(fā)展經(jīng)營(yíng)情況。

美國(guó)友邦保險(xiǎn)公司是第一家在中國(guó)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的外資保險(xiǎn)公司分公司。1992年9月，中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)其在上海設(shè)立分公司。根據(jù)《上海外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)暫行管理辦法》的規(guī)定，經(jīng)營(yíng)以下三項(xiàng)業(yè)務(wù)：（1）境外企業(yè)、境內(nèi)外商投資企業(yè)的企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和與其有關(guān)的責(zé)任保險(xiǎn)；（2）外國(guó)人和境內(nèi)個(gè)人繳費(fèi)的人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；（3）上述兩項(xiàng)業(yè)務(wù)的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。[8]我國(guó)首先選擇這家保險(xiǎn)公司在上海營(yíng)業(yè)是有原因的。美國(guó)友邦（AIA）是美國(guó)國(guó)際集團(tuán)（AIG）的成員之一，該集團(tuán)擁有資產(chǎn)總值近1150億美元，在全球130個(gè)國(guó)家和地區(qū)設(shè)有400多家分支機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)遍及世界主要地區(qū)，在香港和東南亞，該公司也是最大的人身及產(chǎn)物承保公司，牢固地確立了“第一流的壽險(xiǎn)公司”的地位。到1995年，上海友邦共有員工300多熱，同時(shí)組織了一支由4000多名營(yíng)業(yè)員組成的壽險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)隊(duì)伍，運(yùn)用AIA的工作原則和方式，把國(guó)際做法引進(jìn)上海市場(chǎng)，在上海保險(xiǎn)業(yè)刮起了強(qiáng)勁的“友邦旋風(fēng)”，帶動(dòng)中國(guó)本土的保險(xiǎn)企業(yè)紛紛進(jìn)行了行銷(xiāo)方式的重大變革。[9]上海友邦的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)也是很顯著的。被批準(zhǔn)的第一年，1992—1993會(huì)計(jì)年度，報(bào)廢總收入1928萬(wàn)元，到1995年，全年保費(fèi)收入就達(dá)4.15億元。1995年，經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，AIG有在廣州分設(shè)了經(jīng)營(yíng)壽險(xiǎn)的美國(guó)友邦保險(xiǎn)（廣州）有限公司和經(jīng)營(yíng)財(cái)險(xiǎn)的美亞保險(xiǎn)公司。[10]

英國(guó)塞奇維克咨詢公司是英國(guó)最大的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人，勞埃得承保人，是歐洲最大、世界第二的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司。早在1981年7月，該集團(tuán)就在北京設(shè)立了辦事處，1993年5月26日，中國(guó)人民銀行同意其在北京設(shè)立“塞奇維克保險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢（中國(guó)）有限公司”，成為最早在中國(guó)營(yíng)業(yè)的外資經(jīng)紀(jì)公司，也是前幾年唯一有資格進(jìn)行保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)活動(dòng)的外資公司。[11]

二、對(duì)外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管

外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的發(fā)展中也有些不容忽視的問(wèn)題。有數(shù)字表明，1998年境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)駐華代表處、未獲準(zhǔn)入的境外保險(xiǎn)公司、境外經(jīng)紀(jì)公司及其它保險(xiǎn)咨詢顧問(wèn)機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)從事保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入月4.2億元人民幣（據(jù)稱，這是一個(gè)非常保守的數(shù)字。）[12]在這種情況下，加強(qiáng)對(duì)外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管顯然是非常必要的。

1.有關(guān)當(dāng)局已經(jīng)采取的監(jiān)管舉措

1999年12月中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)成立之前，保險(xiǎn)業(yè)作為金融業(yè)的一部分，是由中國(guó)人民銀行作為主管機(jī)構(gòu)統(tǒng)一進(jìn)行監(jiān)管的。由于整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)的起步較晚，對(duì)人行來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)監(jiān)管相對(duì)于銀行監(jiān)管居于次要的地位，保險(xiǎn)監(jiān)管職能客觀上有被弱化的傾向。監(jiān)管工作中重審批、輕管理，主要的工作是忙于審批新設(shè)企業(yè)和機(jī)構(gòu)的資格與經(jīng)營(yíng)范圍限制。而對(duì)具體的市場(chǎng)情形，如保險(xiǎn)條款、非律規(guī)定是否符合保險(xiǎn)原則和奉獻(xiàn)水平，監(jiān)管人員很少進(jìn)行科學(xué)的測(cè)算與核實(shí)，致使一些保險(xiǎn)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的險(xiǎn)種或者報(bào)來(lái)即批，或者根本不報(bào)批。[13]中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)成立后，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理。有了專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，有了專(zhuān)門(mén)人員，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管就有所加強(qiáng)。保監(jiān)會(huì)首先從混亂的保險(xiǎn)中介市場(chǎng)的清理整頓入手。1999年3月10日、11日保監(jiān)會(huì)召集在華營(yíng)業(yè)的各保險(xiǎn)公司和在華合資保險(xiǎn)代表處負(fù)責(zé)人，召開(kāi)“清理整頓保險(xiǎn)中介市場(chǎng)動(dòng)員會(huì)議”。1999年3月30日，中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)公告，嚴(yán)禁境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)非法從事保險(xiǎn)及其中介活動(dòng)。5月10日，保監(jiān)會(huì)責(zé)令英國(guó)塞奇威克保險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢服務(wù)（中國(guó)）有限公司停業(yè)整頓三個(gè)月。保監(jiān)會(huì)指出塞奇維克存在以下問(wèn)題：超范圍經(jīng)營(yíng)，違規(guī)像集團(tuán)公司上交管理費(fèi)；資本金不足，高級(jí)管理人員未經(jīng)有關(guān)監(jiān)管部門(mén)進(jìn)行資格認(rèn)定，違規(guī)核銷(xiāo)應(yīng)收帳款等。9月9日，保監(jiān)會(huì)通告，宣布撤銷(xiāo)英國(guó)怡和保險(xiǎn)顧問(wèn)有限公司北京代表處，取消其首席代表的任職資格。[14]保監(jiān)會(huì)的以上舉措，有力地整頓了保險(xiǎn)中介市場(chǎng)的混亂情況，有助于整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)健康地發(fā)展。2000年4月，保監(jiān)會(huì)有嚴(yán)肅處理了北京安邦保險(xiǎn)公司等兩家保險(xiǎn)公司；[15]2000年6月12日，保監(jiān)會(huì)又宣布對(duì)三家嚴(yán)重違反有關(guān)保險(xiǎn)法規(guī)的外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)駐華代表處予以撤銷(xiāo)。[16]

2.現(xiàn)有的監(jiān)管法規(guī)

依法監(jiān)管，是法制的一個(gè)基本要求。對(duì)外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管更應(yīng)該如此。這方面的依據(jù)首先是《保險(xiǎn)法》關(guān)于監(jiān)管的規(guī)定。不過(guò)，保險(xiǎn)法的規(guī)定比較原則，而且適用于整個(gè)保險(xiǎn)監(jiān)管。中國(guó)人民銀行和后來(lái)的中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)作為監(jiān)管機(jī)構(gòu)，曾了不少的具體監(jiān)管規(guī)定。1992年，中國(guó)人民銀行制定了《上海外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)暫行管理辦法》，1999年中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)在聽(tīng)取多方面意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，了《外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)駐華代表機(jī)構(gòu)管理辦法》，2000年3月了《保險(xiǎn)公司管理辦法》，這三個(gè)文件是目前對(duì)外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督管理的主要法規(guī)。另外《境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法》的制定工作也已經(jīng)完成，[17]并在《上海外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)暫行管理辦法》的基礎(chǔ)上制定了《外資保險(xiǎn)公司管理?xiàng)l例》，已報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。[18]

3.監(jiān)管的具體方面

（1）準(zhǔn)入監(jiān)管

一般來(lái)講，有與保險(xiǎn)也是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，各國(guó)政府對(duì)進(jìn)入保險(xiǎn)市場(chǎng)均有較為嚴(yán)格的規(guī)定，以避免由于進(jìn)入者資本實(shí)力、管理經(jīng)驗(yàn)不足而引起的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的停業(yè)，導(dǎo)致社會(huì)的波動(dòng)。從一個(gè)國(guó)家來(lái)講，保險(xiǎn)市場(chǎng)得準(zhǔn)入應(yīng)著眼于整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要和社會(huì)大眾的需要。具體操作上，我們國(guó)家的《保險(xiǎn)法》維保險(xiǎn)業(yè)的市場(chǎng)準(zhǔn)入規(guī)定了最低標(biāo)準(zhǔn)，在堅(jiān)持產(chǎn)壽分業(yè)經(jīng)營(yíng)的前提下，在全國(guó)范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)的保險(xiǎn)公司實(shí)收貨幣資本金不低于5億元人民幣，在特定區(qū)域內(nèi)開(kāi)辦業(yè)務(wù)的不低于2億元人民幣。對(duì)外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的選擇，標(biāo)準(zhǔn)一般會(huì)更高一些，要求進(jìn)入本國(guó)經(jīng)營(yíng)的外國(guó)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)本身在國(guó)外的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)良好，有著雄厚的實(shí)力和良好的信譽(yù)。外在保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入需經(jīng)中國(guó)主管部門(mén)逐案審批，從最初批準(zhǔn)的沒(méi)夠友邦等公司的情況來(lái)看，管理部門(mén)為了讓進(jìn)入本國(guó)的保險(xiǎn)公司能起到應(yīng)有的作用，對(duì)他們適用的標(biāo)準(zhǔn)還是很?chē)?yán)格的。[19]但是，在即將加入世界貿(mào)易組織的情況下，需要給與外國(guó)眾多的保險(xiǎn)公司以市場(chǎng)準(zhǔn)入，適用什么樣的標(biāo)準(zhǔn)還是一個(gè)尚不明確的問(wèn)題。

（2）財(cái)務(wù)監(jiān)管

對(duì)外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管的目的在于保證該保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)具有財(cái)務(wù)償付能力。雖然經(jīng)過(guò)審批準(zhǔn)入的外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)大都實(shí)力雄厚，但仍不能排除其經(jīng)營(yíng)中喪失償付能力的可能，對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管是十分必要的。中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)為此專(zhuān)門(mén)制定了《境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法》，不過(guò)該辦法尚未，作者也未能得其詳，下面僅從一般財(cái)務(wù)監(jiān)管的角度稍加分析。第一，償付能力的標(biāo)準(zhǔn)?！侗ｋU(xiǎn)法》第九十七條規(guī)定，保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的償付能力，保險(xiǎn)企業(yè)的實(shí)際資產(chǎn)減去實(shí)際負(fù)債的差額不得低于金融監(jiān)管部門(mén)規(guī)定的數(shù)額，低于規(guī)定數(shù)額的，應(yīng)當(dāng)增加資本金，補(bǔ)足差額。傳統(tǒng)上，如果一家保險(xiǎn)公司想保證足夠的流動(dòng)性或償付能力，其資產(chǎn)總額必須超過(guò)其負(fù)債總額。這一觀念1946年首先在英國(guó)推行，并堅(jiān)持產(chǎn)線公司的資產(chǎn)總額必須超過(guò)其負(fù)債總額達(dá)保費(fèi)收入20%多，這一標(biāo)準(zhǔn)被很多國(guó)家所接受。[20]中國(guó)具體掌握的標(biāo)準(zhǔn)上不得而知，但是保險(xiǎn)法的之一規(guī)定在其它法律法規(guī)對(duì)外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定的情況下，是應(yīng)該適用于外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的。第二，準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)公司必須有足夠的準(zhǔn)備近來(lái)履行合同中的義務(wù)，制定合理的準(zhǔn)備金是監(jiān)管部門(mén)的主要職責(zé)之一。制定準(zhǔn)備金的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該考慮保單的種類(lèi)和期限等，使保險(xiǎn)人在保證有足夠償付能力的前提下還可以進(jìn)行健康的、充滿活力的競(jìng)爭(zhēng)。制定出的準(zhǔn)備金標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該同時(shí)適用于內(nèi)資和外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。第三，資金運(yùn)用。投資管制是保證償付能力和維持保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金的一個(gè)有力武器。限制某些不正當(dāng)?shù)耐顿Y風(fēng)險(xiǎn)，并相應(yīng)確定保險(xiǎn)基金投資范圍與投資比例要求是很必要的。1999年末，中國(guó)保監(jiān)會(huì)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的投資范圍特別是向證券投資基金的投資做出了規(guī)定。外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在中國(guó)其他金融部門(mén)的投資應(yīng)該受到特別的注意。

（3）產(chǎn)品監(jiān)管

由于一般人可能無(wú)法了解保險(xiǎn)產(chǎn)品的實(shí)質(zhì)，可能會(huì)有保險(xiǎn)人在單方面制定條款時(shí)隱含一些不利于被保險(xiǎn)人的責(zé)任免除條款等，對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品的監(jiān)管就是必要的。而且，外資保險(xiǎn)公司往往借助外國(guó)的經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，涉及出一些中國(guó)公眾所不熟悉的新產(chǎn)品，對(duì)這類(lèi)保險(xiǎn)產(chǎn)品根據(jù)保險(xiǎn)原則和有關(guān)的法律規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管就顯得更為重要。第一，保險(xiǎn)條款申報(bào)審查。在很多國(guó)家，監(jiān)管機(jī)構(gòu)都要求保險(xiǎn)人必須將構(gòu)成與保戶之間合同關(guān)系基礎(chǔ)的文件呈報(bào)審核，如保單、保險(xiǎn)條款、投保書(shū)等各種保險(xiǎn)合同要件。我國(guó)保監(jiān)會(huì)也要求各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)包括外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)將這些文件報(bào)審。第二，費(fèi)率制定。有監(jiān)管機(jī)構(gòu)來(lái)管制費(fèi)率的做法是一種消費(fèi)者最終保護(hù)措施。一般來(lái)說(shuō)，把費(fèi)率定在最高限制內(nèi)好讓基本的風(fēng)險(xiǎn)有足夠的保險(xiǎn)并使保險(xiǎn)公司有起碼的利潤(rùn)，以確保費(fèi)率足夠單不過(guò)量，并不存在不合理的歧視性，而是消費(fèi)者“買(mǎi)得其、買(mǎi)得到、并受公平待遇”。[21]

（4）業(yè)務(wù)監(jiān)管

業(yè)務(wù)監(jiān)管的目的是保護(hù)社會(huì)公眾免受保險(xiǎn)人的不合法或不到的行為所帶來(lái)的不合理待遇，并保護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)。第一，分業(yè)經(jīng)營(yíng)。與當(dāng)今世界銀行、證券、保險(xiǎn)日益走向混業(yè)經(jīng)營(yíng)的趨勢(shì)不同，我國(guó)不但強(qiáng)調(diào)各金融行業(yè)分業(yè)經(jīng)營(yíng)，在保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)部也強(qiáng)調(diào)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人壽保險(xiǎn)分業(yè)經(jīng)營(yíng)?！侗ｋU(xiǎn)法》規(guī)定：“同一保險(xiǎn)人不得同時(shí)兼營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)?！边@一規(guī)定也適用于外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。1995年，AIG在廣州設(shè)立分公司的時(shí)候，就分設(shè)了經(jīng)營(yíng)壽險(xiǎn)的美國(guó)友邦保險(xiǎn)（廣州）有限公司和經(jīng)營(yíng)財(cái)險(xiǎn)的美亞保險(xiǎn)公司。[22]第二，合同的定理和旅行。保險(xiǎn)業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)可能存在三個(gè)渠道：保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、保險(xiǎn)人、和直銷(xiāo)業(yè)務(wù)員。對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)秩序的監(jiān)管就是通過(guò)對(duì)經(jīng)紀(jì)人、人、與業(yè)務(wù)員的執(zhí)照管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)監(jiān)管達(dá)到的。我國(guó)《保險(xiǎn)法》第二章對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人身保險(xiǎn)合同的訂立、變更、履行坐了較為詳細(xì)的規(guī)定，并于1996年了《保險(xiǎn)人管理暫行規(guī)定》（1997年修訂為《保險(xiǎn)人管理規(guī)定（試行）》），1998年2月又了《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人管理規(guī)定（試行）》，對(duì)這些主體的任職資格、業(yè)務(wù)活動(dòng)等做出了法律規(guī)定。但是，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)最混亂的地方就是保險(xiǎn)中介市場(chǎng)，特別是經(jīng)紀(jì)人市場(chǎng)。外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)由于缺乏本地資源，就招募了大批業(yè)務(wù)員、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人，但對(duì)這些人管理上往往跟不上，造成了中介市場(chǎng)混亂。一些未獲批準(zhǔn)進(jìn)入市場(chǎng)的外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)也通過(guò)各種方式參與到中國(guó)市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中來(lái)。從本文第一部分介紹的整治情況，我們就可以看出這種監(jiān)管是多么必要了。

三、完善對(duì)外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)監(jiān)管的建議

1.關(guān)于統(tǒng)一監(jiān)管

統(tǒng)一監(jiān)管是指保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)對(duì)國(guó)內(nèi)和外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)實(shí)施統(tǒng)一的監(jiān)管，在監(jiān)管上不再去分內(nèi)自與外資，都適用一樣的法律，實(shí)施同樣的標(biāo)準(zhǔn)。這是許多外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的愿望，也是中國(guó)加入世界貿(mào)易組織后的監(jiān)管要求。一家外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)駐北京代表處的首席代表指出：作為外國(guó)保險(xiǎn)公司關(guān)心的問(wèn)題首先就是對(duì)外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)不應(yīng)設(shè)置特殊的法規(guī)和規(guī)定。獲準(zhǔn)在中國(guó)營(yíng)業(yè)的外國(guó)保險(xiǎn)公司應(yīng)該和中國(guó)國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)公司一樣遵守相同的法律和規(guī)定，如果特殊規(guī)定太多，整個(gè)法律體系就會(huì)變得透明度不高。[23]在這樣的市場(chǎng)也不利于開(kāi)展充分的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)也就不能夠盡快走向成熟、走向世界。中國(guó)加入世界貿(mào)易組織后，根據(jù)關(guān)貿(mào)總協(xié)定的有關(guān)規(guī)定和原則，仍然將內(nèi)資外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)明確地區(qū)別開(kāi)來(lái)實(shí)施不同的法律和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，也將是不被允許的。在世界貿(mào)易組織開(kāi)始談判金融服務(wù)自由化協(xié)議的時(shí)候，給與國(guó)外、國(guó)內(nèi)公司相同的待遇就被認(rèn)為是一個(gè)關(guān)鍵因素。[24]1997年12月達(dá)成的《金融服務(wù)協(xié)議》在市場(chǎng)準(zhǔn)入和平等待遇方面取得了重大進(jìn)展，特別是在保險(xiǎn)行業(yè)。[25]市場(chǎng)開(kāi)放的結(jié)果必將是統(tǒng)一的監(jiān)管，統(tǒng)一的監(jiān)管將帶來(lái)公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。實(shí)際上，中國(guó)已經(jīng)在某些方面實(shí)施了內(nèi)資外資的統(tǒng)一監(jiān)管，整體的統(tǒng)一監(jiān)管計(jì)劃似乎也隨著加入世界貿(mào)易組織的步伐的加快而變得很有希望。2000年3月頒行的保險(xiǎn)公司管理規(guī)定就沒(méi)有區(qū)別內(nèi)外資企業(yè)而同樣適用。中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)呈遞已近一年的《外資保險(xiǎn)公司管理?xiàng)l例》至今尚未獲得國(guó)務(wù)院的批準(zhǔn)似乎也可以說(shuō)明一些問(wèn)題。[26]

2.關(guān)于放松監(jiān)管

在國(guó)際上，減少對(duì)保險(xiǎn)業(yè)管制的呼聲越來(lái)越高，“所有新興市場(chǎng)的監(jiān)管者都意識(shí)到了改進(jìn)其監(jiān)管制度的必要性”。[27]特別是歐盟的“歐洲1992”計(jì)劃實(shí)施后給歐盟各國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)帶來(lái)的巨大變化和成功，更使全球出現(xiàn)了放松對(duì)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的呼聲。1994年7月1日起，歐盟建立統(tǒng)一大市場(chǎng)的第三代決議開(kāi)始實(shí)施，這些決議關(guān)于保險(xiǎn)行業(yè)的三個(gè)核心部分是統(tǒng)一歐洲共同體的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、實(shí)施本國(guó)監(jiān)管原則、取消對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的高度監(jiān)管。歐盟各國(guó)開(kāi)始把對(duì)保險(xiǎn)公司的監(jiān)管限制在對(duì)償付能力的監(jiān)管上，保險(xiǎn)任何被保險(xiǎn)人可以自由協(xié)商保險(xiǎn)價(jià)格和保險(xiǎn)條款，過(guò)去通常實(shí)施的獲得事先批準(zhǔn)的要求已經(jīng)不復(fù)存在。減少監(jiān)管思想的逐步實(shí)施使歐洲保險(xiǎn)市場(chǎng)進(jìn)一步一體化，許多國(guó)家尚不發(fā)達(dá)的保險(xiǎn)市場(chǎng)得到了迅速開(kāi)發(fā)。[28]那么，在中國(guó)目前的情況下，需不需要跟隨這股國(guó)際潮流呢？在中國(guó)的外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)也有些人提出了適當(dāng)放松監(jiān)管的要求，前面提到的那位外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)北京代表處的負(fù)責(zé)人就希望“進(jìn)入中國(guó)的外國(guó)保險(xiǎn)公司應(yīng)該自主決定經(jīng)營(yíng)多少保險(xiǎn)產(chǎn)品”。[29]本文作者認(rèn)為，由于中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的真正形成實(shí)踐還很短，在改革前，中國(guó)的保險(xiǎn)公司更像是一種官辦的事業(yè)，而不是市場(chǎng)主體。在目前中國(guó)保險(xiǎn)各個(gè)方面都還很落后的情況下，不宜放松監(jiān)管?，F(xiàn)在的問(wèn)題是，我們還不知道怎么監(jiān)管，市場(chǎng)剛剛形成，還很混亂。也許經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的整頓清理之后，形成了比較正常的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序，在某些方面如保險(xiǎn)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)等上面，可以適當(dāng)放松監(jiān)管，更多地讓市場(chǎng)的力量說(shuō)話。但是，在目前階段，我們應(yīng)該研究歐美國(guó)家保險(xiǎn)監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，以便日后為我所用。

3.關(guān)于行業(yè)自律

保險(xiǎn)行業(yè)監(jiān)管是保險(xiǎn)監(jiān)管的一個(gè)不可缺少的重要方面，它是依靠各保險(xiǎn)組織共同達(dá)成的自律協(xié)議，相互監(jiān)督、按規(guī)經(jīng)營(yíng)的一種形式。實(shí)踐證明，它對(duì)維護(hù)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，發(fā)揮了很好的作用。在英國(guó)，就主要依靠行為自律管理，維系了保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序的穩(wěn)定和安全。我國(guó)也出現(xiàn)了一些行業(yè)自發(fā)組織的自律，如1997年上半年，北京、福建、湖北、山東等地紛紛成立保險(xiǎn)同業(yè)自律組織，制定公約，防止不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)；1997年9月，全國(guó)13家中資保險(xiǎn)公司的負(fù)責(zé)人匯集北京，簽署了我國(guó)第一個(gè)全國(guó)性的保險(xiǎn)行業(yè)公約。[30]本文作者也認(rèn)為，組織全國(guó)性的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)自律組織并將外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)納入其內(nèi)，讓這種更具彈性和活力機(jī)制在市場(chǎng)充分發(fā)揮作用的前提下承擔(dān)某些監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防范職能，是可行的，也是符合統(tǒng)一監(jiān)管的發(fā)展方向和要求的。至于讓外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)自性組織自律阻止則是不可取的，這樣無(wú)異于加劇本來(lái)就不夠統(tǒng)一的保險(xiǎn)市場(chǎng)。

篇6

據(jù)中國(guó)證券報(bào)報(bào)道，消息靈通人士透露，廣為關(guān)注的《保險(xiǎn)資金投資股票市場(chǎng)管理辦法》已進(jìn)入征求意見(jiàn)的階段，出臺(tái)時(shí)間應(yīng)當(dāng)不會(huì)太遠(yuǎn)了。

辦法規(guī)定，保險(xiǎn)公司投資股票市場(chǎng)的上限初定為其總資產(chǎn)的5%，結(jié)合業(yè)界對(duì)5月份保險(xiǎn)業(yè)總資產(chǎn)可能摸高10000億元大關(guān)的預(yù)期，這意味著，有近500億元的新增資金有望加盟股市。

投資范圍將擴(kuò)大

在征求意見(jiàn)稿中，保險(xiǎn)資金的直接入市范圍有所拓寬，除了國(guó)內(nèi)已發(fā)行上市的流通A股外，還可投資國(guó)內(nèi)A股市場(chǎng)的非流通股，以及保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的與A股相關(guān)的其他品種。

解讀：此前保險(xiǎn)資金進(jìn)入證券市場(chǎng)的選擇，只被限定在了“證券投資基金”這單一的品種上，而股票則未被列入許可投資的范圍。保險(xiǎn)資金也只能對(duì)基金產(chǎn)生直接影響，對(duì)股市只有間接影響。而保險(xiǎn)資金的投資范圍擴(kuò)大，保險(xiǎn)資金將直接跳上前臺(tái)，對(duì)滬深股市將帶來(lái)直接影響。

資金來(lái)源更廣泛

該辦法規(guī)定，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司的資本金、營(yíng)運(yùn)資金、公積金、未分配利潤(rùn)、各項(xiàng)準(zhǔn)備金、其他負(fù)債和其他性質(zhì)保險(xiǎn)資金形成的各項(xiàng)資產(chǎn)，均可以投資國(guó)內(nèi)股票市場(chǎng)，保險(xiǎn)公司投資資本市場(chǎng)的總額不得超過(guò)上月末該公司總資產(chǎn)的5%.

解讀：此條款意味著入市的保險(xiǎn)資金性質(zhì)將更寬泛，保險(xiǎn)公司所擁有的多類(lèi)型資產(chǎn)均可以投資股票市場(chǎng)，給保險(xiǎn)公司操作也將帶來(lái)便利。而對(duì)投資上限的限制，與目前對(duì)投資基金的限制相類(lèi)似。

基金不合“胃口”

篇7

［關(guān)鍵詞］保險(xiǎn)資金;利差倒掛;證券投資保險(xiǎn)基金

隨著央行連續(xù)七次降息,我國(guó)利率己降到前所未有的低水平。降息有利于減輕國(guó)企的利息負(fù)擔(dān),刺激消費(fèi),增加社會(huì)投資,緩解當(dāng)前我國(guó)內(nèi)需不足的主要矛盾,這是我們所樂(lè)于見(jiàn)到的;但利率的大幅度下降,也導(dǎo)致了一些負(fù)面效應(yīng),其中最突出的就是我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)保險(xiǎn)資金的投資收益下降,經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)了困難。我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)目前面臨的經(jīng)營(yíng)危機(jī),一方面是由于利率下調(diào)的因素,但主要的根源在于國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)業(yè)政策支持的滯后。因此,我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)若想進(jìn)一步健康發(fā)展,國(guó)家必須改變保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)的政策環(huán)境。筆者擬就這一問(wèn)題提出自己的看法,以期拋磚引玉,引起理論界對(duì)此問(wèn)題的重視。

一、我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用中的主要問(wèn)題

1、保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道過(guò)窄,利差倒掛

保險(xiǎn)資金一般是指保險(xiǎn)公司的資本金、保證金、營(yíng)運(yùn)資金、各種準(zhǔn)備金、公積金、公益金、未分配盈余、保險(xiǎn)保障基金及國(guó)家規(guī)定的其他資金。成熟保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)是依靠保險(xiǎn)和投資兩個(gè)輪子共同驅(qū)動(dòng)和協(xié)調(diào)發(fā)展,通過(guò)保險(xiǎn)融資,投資創(chuàng)利的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司總體收益。投資是保險(xiǎn)業(yè)的核心業(yè)務(wù),沒(méi)有投資等于是沒(méi)有保險(xiǎn)行業(yè)。保險(xiǎn)行業(yè)的主要存在目標(biāo)是風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。保費(fèi)是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的價(jià)格,但由于市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng),使得這個(gè)價(jià)格往往不夠支付轉(zhuǎn)移的成本,承保虧損己成為保險(xiǎn)公司的普遍現(xiàn)象。所以,沒(méi)有保險(xiǎn)投資,沒(méi)有投資績(jī)效的提高,整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)是不可能維持下去的。

近年來(lái),我國(guó)保險(xiǎn)融資取得了長(zhǎng)足的發(fā)展,但保險(xiǎn)資金的運(yùn)用卻不理想。首先是運(yùn)用渠道過(guò)窄。1995年10月1日實(shí)施的《保險(xiǎn)法》明確規(guī)定,保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用必須遵循安全性原則,并保證資產(chǎn)的保值、增值。該法明確規(guī)定,“保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用,限于銀行存款,買(mǎi)賣(mài)政府債券,金融債券和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用方式?！睂?shí)際上,在1998年以前,我國(guó)保險(xiǎn)資金的運(yùn)用只能存入銀行或購(gòu)買(mǎi)債券。1998年10月12日,中國(guó)人民銀行正式批準(zhǔn)保險(xiǎn)公司加入全國(guó)同業(yè)拆借市場(chǎng),從事債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)。這一舉措,為保險(xiǎn)資金運(yùn)用無(wú)疑開(kāi)辟了一條安全、高效的新渠道,但是這一市場(chǎng)目前雖有9000億的存量,但交易不夠活躍,限制了保險(xiǎn)公司大規(guī)模進(jìn)入。從全國(guó)幾大保險(xiǎn)公司的情況來(lái)看,我國(guó)保險(xiǎn)公司的資金40%一60%是現(xiàn)金和銀行存款。1996年,中保708億元總資產(chǎn)中現(xiàn)金和銀行存款為389億元,占498%,太保83．9億元的總資產(chǎn)中現(xiàn)金和銀行存款為436億元,占4095%,平保7618億元總資產(chǎn)中現(xiàn)金和銀行存款為3772億元,占3872%。其次,在過(guò)去銀行利率水平較高時(shí),保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道過(guò)窄,還不足于對(duì)保險(xiǎn)資金的投資收益構(gòu)成較大威脅,但隨著央行連續(xù)七次降息,利差倒掛的問(wèn)題凸現(xiàn)了出來(lái)。經(jīng)過(guò)七次降息,一年存款利率從1996年的1078%降至目前的225%,這使保險(xiǎn)公司在1998年以前預(yù)定利率75%水平以上的長(zhǎng)期業(yè)務(wù)出現(xiàn)利差倒掛,面臨的利差損失將在未來(lái)幾年中滾動(dòng)增加。國(guó)債收益也隨即大幅下調(diào),資金市場(chǎng)總體收益率偏低,使得具有長(zhǎng)期負(fù)債特點(diǎn)的壽險(xiǎn)資金回報(bào)率過(guò)低。盡管?chē)?guó)內(nèi)各家保險(xiǎn)公司為防范風(fēng)險(xiǎn),于1998年8月以后紛紛推出了“利差返還型保單”,但準(zhǔn)備金不足仍是不少保險(xiǎn)公司將面臨的問(wèn)題。

2、不公平競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題。

隨著對(duì)外開(kāi)放不斷加深,特別是中國(guó)加入WTO必須開(kāi)放金融服務(wù)業(yè)-10-外資保險(xiǎn)公司看好中國(guó)市場(chǎng)潛力,紛紛搶灘國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)。在資金運(yùn)用上外資保險(xiǎn)公司有明顯優(yōu)勢(shì),如《上海外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)暫行管理辦法》規(guī)定,外資保險(xiǎn)資金除可以人民幣和外幣存款、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債和金融債券外,還可購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券(不可超過(guò)投資總額的10%)、境內(nèi)外匯委托放款以及股權(quán)投資(不超過(guò)可投資總額的15%)。顯然,外資保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道明顯比內(nèi)資保險(xiǎn)資金投資渠道廣得多,從而導(dǎo)致不公平競(jìng)爭(zhēng),不利于國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展。

二、拓寬我國(guó)保險(xiǎn)資金的運(yùn)用渠道:險(xiǎn)資人市

1、西方國(guó)家保險(xiǎn)資金入市情況

從西方國(guó)家保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的實(shí)踐看,根據(jù)世界經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)對(duì)保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用分類(lèi),即房地產(chǎn)、抵押貸款、股份、固定收益?zhèn)⒌盅嘿J款以外的貸款和其他投資方式等六類(lèi),OECD國(guó)家保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用以固定收益?zhèn)?包括國(guó)債、企業(yè)債、金融債券等)為主,比例一般在20%-40%之間,很少有超過(guò)70%的;股份投資(包括股票和實(shí)業(yè)投資等)一般在10%-30%之間,產(chǎn)險(xiǎn)投資于股份的比例相對(duì)于壽險(xiǎn)要高一些。以美、日、英三國(guó)為例:美國(guó)壽險(xiǎn)投資于股票的比重97年達(dá)到233%,日本94年為266%,英國(guó)96年為435%;各國(guó)保險(xiǎn)公司持上市公司股票占整個(gè)股票市場(chǎng)市值比重為:美國(guó)294%,歐洲40%,日本50%。以上數(shù)據(jù)表明,由于股票和債券具有較高的投資收益率,保險(xiǎn)資金入市是提高保險(xiǎn)資金投資績(jī)效的必要途徑。

2、我國(guó)保險(xiǎn)資金入市的可行性

根據(jù)以上分析,成熟保險(xiǎn)業(yè)的保險(xiǎn)資金主要運(yùn)用于債券和股票。而我國(guó)證券市場(chǎng)卻對(duì)保險(xiǎn)資金關(guān)上了大門(mén),這正是目前我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)作中出現(xiàn)問(wèn)題的原因所在。因此,我國(guó)能不能借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn),掃除這一制約我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的障礙呢?保險(xiǎn)資金運(yùn)用,應(yīng)堅(jiān)持安全性、收益性、流動(dòng)性、多樣性的國(guó)際通行原則。以此為標(biāo)準(zhǔn),保險(xiǎn)資金進(jìn)入股市的收益性和流動(dòng)性是沒(méi)有問(wèn)題的,關(guān)鍵在于安全性。股市是高風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng),這是人們所公認(rèn)的。然而,任何投資,風(fēng)險(xiǎn)和收益總是共存的,不能盲目追求高收益,忽視高風(fēng)險(xiǎn),也不能因?yàn)橛酗L(fēng)險(xiǎn)而放棄大好的投資機(jī)會(huì)。在認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,理性投資股市,進(jìn)行合理的投資組合,將在一定程度上減少風(fēng)險(xiǎn),提高收益。中國(guó)股市只有不到10年的歷史,還難以總結(jié)出其運(yùn)行的長(zhǎng)期規(guī)律,但是,從近幾年的實(shí)踐看,即使在1997、1998年的調(diào)整年中,每年也有一至兩波較為象樣的行情。以安全為第一的保險(xiǎn)資金,每年只做一波行情,實(shí)現(xiàn)10%的收益并不難,有節(jié)制的選擇時(shí)機(jī)入市,穩(wěn)健操作,風(fēng)險(xiǎn)并不大。另外,壽險(xiǎn)保單的責(zé)任期常常在5年、10年、15年甚至更長(zhǎng),完全有時(shí)間調(diào)整投資戰(zhàn)略,達(dá)到在保單責(zé)任期滿時(shí)較好的收益率。因此,在我國(guó),保險(xiǎn)資金入市是完全可以嘗試的。

3、我國(guó)保險(xiǎn)資金入市的具體方式

證券投資保險(xiǎn)基金是當(dāng)前西方發(fā)達(dá)國(guó)家解決保險(xiǎn)公司資金投資渠道的一個(gè)主要運(yùn)作方式,這一方式能在最大限度內(nèi)保證保險(xiǎn)資金的安全性?？紤]到我國(guó)的實(shí)際情況,可讓符合條件的保險(xiǎn)公司設(shè)立證券投資保險(xiǎn)基金。

證券保險(xiǎn)投資基金的設(shè)立和運(yùn)行,涉及諸多相關(guān)問(wèn)題,下面筆者提出一些構(gòu)想。(1)保險(xiǎn)基金的募集。正式運(yùn)行三年以上,無(wú)重大違規(guī)行為的中資保險(xiǎn)公司都可以發(fā)起設(shè)立證券投資保險(xiǎn)基金。保險(xiǎn)基金的募集采取向保險(xiǎn)公司定向募集的形式,保險(xiǎn)基金可以向某一家保險(xiǎn)公司定向募集,也可以向數(shù)家保險(xiǎn)公司定向募集。保險(xiǎn)基金設(shè)立以后,也不公開(kāi)上市。(2)募集資金的比例。符合條件的保險(xiǎn)公司用于設(shè)立證券投資保險(xiǎn)基金的資金數(shù)額,以其總資產(chǎn)的一定比例來(lái)確定。根據(jù)目前的情況,這一比例應(yīng)在10%左右,允許上下浮動(dòng)2%是比較合適的,同時(shí)要根據(jù)保險(xiǎn)公司的類(lèi)型、運(yùn)行的時(shí)間、資本金實(shí)力、資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)負(fù)債率以及公司資信度等因素,作適當(dāng)調(diào)整。(3)保險(xiǎn)基金管理公司的選擇和設(shè)立。證券投資保險(xiǎn)基金的管理人可以選擇現(xiàn)有的、規(guī)范化的基金管理公司,也可以由證券公司和信托投資公司發(fā)起設(shè)立新的基金管理公司,保險(xiǎn)基金管理公司必須有3-5家證券公司和(或)信托投資公司共同發(fā)起設(shè)立。(4)保險(xiǎn)基金形式。保險(xiǎn)基金可以采取封閉式和開(kāi)放式兩種形式。如果采取封閉式基金形式,存續(xù)時(shí)間不得少于5年,有人壽保險(xiǎn)公司發(fā)起設(shè)立的保險(xiǎn)基金的存續(xù)時(shí)間可以相對(duì)長(zhǎng)一些,如15-30年;由非人壽保險(xiǎn)公司發(fā)起設(shè)立的保險(xiǎn)基金的存續(xù)時(shí)間可以相對(duì)短一些,如5-15年。(5)保險(xiǎn)基金的投資品種和投資組合。保險(xiǎn)基金的投資品種包括股票、國(guó)債、企業(yè)債券和可轉(zhuǎn)換債券。保險(xiǎn)基金的投資組合應(yīng)當(dāng)符合:投資于股票,債券的比重不得低于基金資產(chǎn)總值的80%;持有一家上市公司的股票,不得超過(guò)基金資產(chǎn)凈值的10%;同一基金管理公司管理的全部基金持有一家公司發(fā)行的證券不得超過(guò)該證券的10%。(6)保險(xiǎn)基金的信息披露。保險(xiǎn)基金必須定期在指定的報(bào)刊上披露保險(xiǎn)基金的運(yùn)行情況,以供保險(xiǎn)公司和被保險(xiǎn)人對(duì)證券投資保險(xiǎn)基金的運(yùn)行情況進(jìn)行評(píng)估,同時(shí)也便于投保的消費(fèi)者在選擇保險(xiǎn)公司時(shí)參考。

三、幾點(diǎn)建議

1、建議盡快實(shí)施。筆者認(rèn)為,設(shè)立證券投資保險(xiǎn)基金,有利于我國(guó)證券市場(chǎng)的發(fā)展,也有利于我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的持續(xù)發(fā)展。隨著證券市場(chǎng)和保險(xiǎn)業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大,各項(xiàng)法律、法規(guī)逐步完善,再加上保險(xiǎn)基金所募集的資金只占保險(xiǎn)公司資金總量的較小份額,因此保險(xiǎn)資金進(jìn)入證券市場(chǎng)將是安全的,設(shè)立證券投資保險(xiǎn)基金是切實(shí)可行的。

篇8

(據(jù)4月18日《法制日?qǐng)?bào)》)

2010年4月14日,中國(guó)人民銀行為促進(jìn)中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé),規(guī)范執(zhí)法檢查行為,保護(hù)金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》等法律、行政法規(guī),中國(guó)人民銀行制定了《中國(guó)人民銀行執(zhí)法檢查程序規(guī)定》,自公布之日起施行。

(據(jù)4月21日“人民銀行網(wǎng)站”)

2010年3月26日,國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)公布施行《中央企業(yè)節(jié)能減排監(jiān)督管理暫行辦法》。

(據(jù)4月12日“國(guó)資委網(wǎng)站”)

2010年3月31日,工業(yè)和信息化部、中國(guó)人民總裝備部公布《武器裝備科研生產(chǎn)許可實(shí)施辦法》,自2010年5月10日起施行。原中華人民共和國(guó)信息產(chǎn)業(yè)部2004年12月14日公布的《軍工電子裝備科研生產(chǎn)許可證管理辦法》(中華人民共和國(guó)信息產(chǎn)業(yè)部令第32號(hào))和原中華人民共和國(guó)國(guó)防科學(xué)技術(shù)工業(yè)委員會(huì)2005年5月26日公布的《武器裝備科研生產(chǎn)許可實(shí)施辦法》(中華人民共和國(guó)國(guó)防科學(xué)技術(shù)工業(yè)委員會(huì)令第15號(hào))同時(shí)廢止。

(據(jù)5月4日“工業(yè)和信息化部網(wǎng)站”)

2010 年4月27日,中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)公布《中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰程序規(guī)定》,自2010年5月28日起實(shí)施。

(據(jù)5月13日“保監(jiān)會(huì)網(wǎng)站”)

2010年5月4日,中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)公布《保險(xiǎn)公司股權(quán)管理辦法》,自2010年6月10日起施行。

(據(jù)5月20日“保監(jiān)會(huì)網(wǎng)站”)

2010年5月12日,中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)公布《保險(xiǎn)公司信息披露管理辦法》,自2010年6月12日起施行。

(據(jù)5月26日“保監(jiān)會(huì)網(wǎng)站”)

2010年3月16日,人力資源和社會(huì)保障部施行《人力資源社會(huì)保障行政復(fù)議辦法》。

(據(jù)4月23日“人力資源社會(huì)保障部網(wǎng)站”)

2010年1月11日,國(guó)家宗教事務(wù)局《宗教活動(dòng)場(chǎng)所財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法(試行)》,自2010年3月1日起施行。

(據(jù)3月3日“宗教局網(wǎng)站”)

2010年5月14日,國(guó)家廣播電影電視總局《電視劇內(nèi)容管理規(guī)定》,自2010年7月1日起施行。

(據(jù)5月20日“廣電總局網(wǎng)站”)

2010年3月4日,衛(wèi)生部《餐飲服務(wù)許可管理辦法》,自2010年5月1日起施行。

(據(jù)3月16日“衛(wèi)生部網(wǎng)站”)

2010年3月18日,衛(wèi)生部《藥品類(lèi)易制毒化學(xué)品管理辦法》,自2010年5月1日起施行。

(據(jù)4月6日“衛(wèi)生部網(wǎng)站”)

篇9

關(guān)鍵詞:非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金;未決賠款準(zhǔn)備金;未到期責(zé)任準(zhǔn)備金;確認(rèn)與計(jì)量

與其他行業(yè)相比,保險(xiǎn)業(yè)的負(fù)債主要由各種責(zé)任準(zhǔn)備金組成非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金是對(duì)保險(xiǎn)合同所承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任或經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果,其計(jì)算需要依賴保險(xiǎn)精算人員運(yùn)用特定的方法和程序進(jìn)行計(jì)量,這是非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的確認(rèn)與計(jì)量不同于其他負(fù)債的地方,也是初次涉及保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)人員較難理解的地方

一非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的含義

非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金中的責(zé)任是指保險(xiǎn)公司對(duì)被保險(xiǎn)人或保單持有人的未了責(zé)任,準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)公司因承保保險(xiǎn)業(yè)務(wù)而提取的基金,或者說(shuō)是對(duì)因承保保險(xiǎn)業(yè)務(wù)而引起的將來(lái)負(fù)債或已有負(fù)債的提取保險(xiǎn)公司的保費(fèi)收取在先,賠款支付和費(fèi)用發(fā)生在后,所以保險(xiǎn)公司要設(shè)置一定儲(chǔ)備基金以應(yīng)付未來(lái)的保險(xiǎn)責(zé)任

按照中國(guó)保監(jiān)會(huì)《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》的規(guī)定,非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金包括:未決賠款準(zhǔn)備金和未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

1.未決賠款準(zhǔn)備金未決賠款準(zhǔn)備金是指保險(xiǎn)公司在會(huì)計(jì)期末對(duì)已發(fā)生保險(xiǎn)事故應(yīng)付未付賠款所提取的一種資金準(zhǔn)備,一般包括已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金是指為保險(xiǎn)事故已經(jīng)發(fā)生并已向保險(xiǎn)公司提出索賠,而保險(xiǎn)公司尚未結(jié)案的賠案而提取的準(zhǔn)備金;已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金是指為保險(xiǎn)事故已經(jīng)發(fā)生,但尚未向保險(xiǎn)公司提出索賠的賠案而提取的準(zhǔn)備金;理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金是指為尚未結(jié)案的賠案可能發(fā)生的費(fèi)用而提取的準(zhǔn)備金

2.未到期責(zé)任準(zhǔn)備金未到期責(zé)任準(zhǔn)備金,是指保險(xiǎn)人為尚未終止的非壽險(xiǎn)保險(xiǎn)責(zé)任提取的準(zhǔn)備金,包括保險(xiǎn)公司為保險(xiǎn)期間在一年以內(nèi)(含一年)的保險(xiǎn)合同項(xiàng)下尚未到期的保險(xiǎn)責(zé)任而提取的準(zhǔn)備金,以及為保險(xiǎn)期間在一年以上(不含一年)的保險(xiǎn)合同項(xiàng)下尚未到期的保險(xiǎn)責(zé)任而提取的長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金

二未決賠款準(zhǔn)備金的確認(rèn)與計(jì)量

1.已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金評(píng)估最常應(yīng)用的技術(shù)是逐案估計(jì)法,即由經(jīng)驗(yàn)豐富的理賠人員對(duì)每一個(gè)已報(bào)案賠案的未決賠款成本進(jìn)行估算,同時(shí)要考慮索賠自身的特點(diǎn)經(jīng)濟(jì)環(huán)境等的變化在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí),需要精算部門(mén)分別提供再保前和再保后的未決賠款準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)

2.已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金對(duì)已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金評(píng)估,通常采用鏈梯法案均賠款法準(zhǔn)備金進(jìn)展法賠付率法和B—F法等通過(guò)上述精算方法可以先計(jì)算出各事故年的終級(jí)損失,從終級(jí)損失中減去已決賠款,即得出未決賠款準(zhǔn)備金的估計(jì)值,然后從未決賠款準(zhǔn)備金的估計(jì)值中再減去已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金金額,就得到了已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金

借:提取未決賠款準(zhǔn)備金——已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金32109

貸:未決賠款準(zhǔn)備金——已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金323109

3.理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金對(duì)于保險(xiǎn)事故,保險(xiǎn)公司除應(yīng)支付給被保險(xiǎn)人按照合同約定的賠償外,還應(yīng)支付結(jié)案過(guò)程中發(fā)生的理賠費(fèi)用,所以保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)提取理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金其中,直接發(fā)生于具體賠案的損失檢驗(yàn)費(fèi)律師費(fèi)等為直接理賠費(fèi)用,應(yīng)提取直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金;而不是直接發(fā)生于具體賠案的理賠費(fèi)用為間接理賠費(fèi)用,應(yīng)提取間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金

(1)直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金評(píng)估直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金的常用方法是比例法,該方法假設(shè)直接理賠費(fèi)用與相應(yīng)的賠款之間存在著一種相對(duì)穩(wěn)定的比例關(guān)系,并且該比例關(guān)系的發(fā)展規(guī)律在過(guò)去和將來(lái)是一致的

借:提取未決賠款準(zhǔn)備金——直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備11089

貸:未決賠款準(zhǔn)備金——直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金11089

(2)間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金評(píng)估,需要首先確定間接理賠費(fèi)用與已決賠款的經(jīng)驗(yàn)比率,然后假設(shè)間接理賠費(fèi)用在立案時(shí)發(fā)生50%,其余50%在剩余的理賠過(guò)程中發(fā)生按照上述假設(shè),就可以根據(jù)下述經(jīng)驗(yàn)公式估計(jì)間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金:

間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金=(已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金×50%已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金)×間接理賠費(fèi)用與已決賠款的經(jīng)驗(yàn)比率

借:提取未決賠款準(zhǔn)備金——間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金

貸:未決賠款準(zhǔn)備金——間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金

三未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的確認(rèn)與計(jì)量

未到期責(zé)任準(zhǔn)備金作為保險(xiǎn)公司履行未來(lái)賠付責(zé)任的資金準(zhǔn)備,任何一家保險(xiǎn)公司都要按照規(guī)定計(jì)提而且保險(xiǎn)公司在評(píng)估未到期責(zé)任準(zhǔn)備金時(shí),還要對(duì)其進(jìn)行充足性測(cè)試,如果未到期責(zé)任準(zhǔn)備金不能滿足未來(lái)賠付費(fèi)用等的需要時(shí),還必須提取保費(fèi)不足準(zhǔn)備金未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的評(píng)估方法通常分為比例法和風(fēng)險(xiǎn)分布法其中比例法又可以分為1/24th法1/365th法等,主要適用于被評(píng)估險(xiǎn)種或險(xiǎn)類(lèi)的風(fēng)險(xiǎn)分布比較均勻的狀況;而風(fēng)險(xiǎn)分布法分為七十八法則逆七十八法則流量預(yù)期法等,主要適用于保險(xiǎn)期間較長(zhǎng)的險(xiǎn)種下面分別就上述方法予以介紹:

1.月平均估算法(1/24th法)

月平均估算法的理論依據(jù)是假定一個(gè)月所有承保的保險(xiǎn)單是30天內(nèi)逐日開(kāi)出的,并且保險(xiǎn)單數(shù)量保額保費(fèi)服從均勻分布,這樣可以近似的認(rèn)為所有的保單從月中開(kāi)始生效,即對(duì)于每張保單當(dāng)月僅能賺得半月的保費(fèi)對(duì)一年期的保單,當(dāng)月已賺保費(fèi)僅是年保費(fèi)的1/24

以一年期的保單為例,采用1/24th法評(píng)估未到期責(zé)任準(zhǔn)備金,每年末的12月31日,可以根據(jù)下表所示的未賺保費(fèi)因子來(lái)評(píng)估:

(1)2005年12月該公司提取的再保前的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)算如下:

P12=1248*1/241296*3/241200*5/24…1164*23/24=1115.5

則2005年12月提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)分錄如下:

借:提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金1115.5

貸:未到期責(zé)任準(zhǔn)備金1115.5

(2)2005年12月該公司再保后的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)算如下:

A12=998.4*1/241036.8*3/24960*5/24…913.2*23/24=892.4

2005年12月該公司應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)算如下:

應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金=P12-A12=223.1

則2005年12月應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金223.1

貸:提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金223.1

2.逐日估算法(1/365th法)1/365th法是以日為基礎(chǔ)逐單評(píng)估未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的一種方法,所以又稱逐日估算法1/365th法是根據(jù)有效保單的天數(shù)來(lái)計(jì)算未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的,將所有保險(xiǎn)期間在一年以下(包括一年)保單的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金進(jìn)行加總,即可得到短期險(xiǎn)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金;將所有保險(xiǎn)期間在一年以上保單的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金進(jìn)行加總,即可得到長(zhǎng)期險(xiǎn)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金通常情況下,保險(xiǎn)公司采用1/24th法,1/365th法或者其他更為謹(jǐn)慎合理得方法評(píng)估未到期責(zé)任準(zhǔn)備金特別是對(duì)于機(jī)動(dòng)車(chē)輛法定第三者責(zé)任保險(xiǎn),根據(jù)《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定,必須采用1/365th法評(píng)估其未到期責(zé)任準(zhǔn)備金,而且采用1/365th法,其精確程度明顯要比1/24th法高得多

1/365th法未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)算公式為:

未到期責(zé)任準(zhǔn)備金=保單未賺保費(fèi)天數(shù)/保險(xiǎn)期間涵蓋天數(shù)×保費(fèi)收入

3.七十八法則與逆七十八法則對(duì)于某些特定的險(xiǎn)種,隨著承保時(shí)間延長(zhǎng),風(fēng)險(xiǎn)逐漸降低或增大此時(shí)保險(xiǎn)公司考慮近似選用七十八法則與逆七十八法則,評(píng)估未到期責(zé)任準(zhǔn)備金例如,對(duì)于個(gè)人抵押商品住房保證保險(xiǎn),由于貸款余額的減少,風(fēng)險(xiǎn)分布呈現(xiàn)遞減的趨勢(shì),可考慮采用七十八法則;而對(duì)于車(chē)輛保修期延長(zhǎng)保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)在承保期內(nèi)逐漸增加,則考慮采用逆七十八法則

七十八法則的計(jì)算公式為:

12

P12=∑（13-N）*XN/78

N=1

逆七十八法則的計(jì)算公式為:

12

P12=∑N*XN/78

N=1

N——表示月份數(shù)

P12——表示年底提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

X——表示年度各月的保費(fèi)收入

上述公式適用于一年期保單,分母78=1211…1;如果為兩年期的保單,分母則是2423…1=300

1)該公司2004年12月31日提取的再保前未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)算如下:

12

P12=∑(13-N)*XN/78=1233.1

N=1

借:提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金1233.1

貸:未到期責(zé)任準(zhǔn)備金1233.1

2)該公司2004年12月31日提取的再保后的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)算如下:

12

S12=∑(13-N)*ZN/78=986.5

N=1

應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金=P12-S12=246.6

借:應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金246.6

貸:提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金246.6

4.流量預(yù)期法流量預(yù)期法是以承保業(yè)務(wù)的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)分布為基礎(chǔ)計(jì)算未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的,這需要根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分布狀況和已賺保費(fèi)比例分布進(jìn)行估計(jì)

5.保費(fèi)不足準(zhǔn)備金按照保監(jiān)會(huì)第13號(hào)令《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法(試行)》中第12條規(guī)定:保險(xiǎn)公司在提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)其充足性進(jìn)行測(cè)試未到期責(zé)任準(zhǔn)備金不足時(shí),要提取保費(fèi)不足準(zhǔn)備金因此,在按前述方法評(píng)估未到期責(zé)任準(zhǔn)備金后,保險(xiǎn)公司還需要預(yù)期未來(lái)發(fā)生的賠款與費(fèi)用,就是用未到期責(zé)任準(zhǔn)備金去乘以估計(jì)的賠付率與費(fèi)用率,扣除投資收入的差額,與未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的賬面余額進(jìn)行比較,檢查未到期責(zé)任準(zhǔn)備金是否足夠充分并且按照《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的提取金額應(yīng)大于或等于以下兩者中的較大值:

I.預(yù)期未來(lái)發(fā)生的賠款費(fèi)用及再保支出的余額;

II.在準(zhǔn)備金評(píng)估日假設(shè)保單退保時(shí)的退保金額

從會(huì)計(jì)核算的角度來(lái)看,保險(xiǎn)公司提取責(zé)任準(zhǔn)備金的目的是為了按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的基本原理來(lái)核算損益反映盈虧,而從保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的角度來(lái)看,準(zhǔn)備金評(píng)估的準(zhǔn)確性將會(huì)影響公司的經(jīng)營(yíng)策略產(chǎn)品設(shè)計(jì)償付能力以及公司之間盈利能力的可比性等等因此,保險(xiǎn)會(huì)計(jì)對(duì)保險(xiǎn)負(fù)債的確認(rèn)與計(jì)量,尤其是對(duì)責(zé)任準(zhǔn)備金的確認(rèn)與計(jì)量應(yīng)遵循謹(jǐn)慎的估價(jià)原則目前,各家保險(xiǎn)公司也在通過(guò)不斷努力,尋求適合于自己保險(xiǎn)公司實(shí)際情況的責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)提方法,力求計(jì)提的責(zé)任準(zhǔn)備金充分合理筆者希望通過(guò)本文能為保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)備金核算提供一些有益的探討

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篇10

保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展有“兩個(gè)輪子”,一個(gè)輪子是承保業(yè)務(wù),另一個(gè)輪子是資金運(yùn)用業(yè)務(wù)?，F(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)的重要特征之一,便是要求承保業(yè)務(wù)和資金運(yùn)用業(yè)務(wù)必須并重。

由于保險(xiǎn)業(yè)的承保業(yè)務(wù)一般是虧損的,因此,其經(jīng)營(yíng)狀況如何、整體收入水平是否飽滿、償付能力是否充足,主要依賴于資金運(yùn)用業(yè)務(wù)。在中國(guó),通過(guò)各方努力,近年來(lái)在保險(xiǎn)資金運(yùn)用方面取得了不少進(jìn)展,但總體來(lái)看,其運(yùn)用渠道仍嚴(yán)重受限,這對(duì)于提高保險(xiǎn)資金的投資收益,是很大的制約。

十年磨一劍。已于10月1日實(shí)行的新《保險(xiǎn)法》,對(duì)于保險(xiǎn)資金運(yùn)用奠定了新的框架,具有里程碑的意義。

未來(lái)保險(xiǎn)資金可運(yùn)用的領(lǐng)域,由原《保險(xiǎn)法》規(guī)定的“銀行存款、政府債券和金融債券”,大幅拓寬至“銀行存款、買(mǎi)賣(mài)債券、股票、證券投資基金份額等有價(jià)證券以及投資不動(dòng)產(chǎn)”等更廣泛的領(lǐng)域,在與國(guó)際逐漸接軌的同時(shí),也為保險(xiǎn)業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

償付能力仍有隱憂

中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展很快。自1979年恢復(fù)保險(xiǎn)市場(chǎng)以來(lái),全國(guó)保費(fèi)收入年均增長(zhǎng)30%左右,已初步形成了以國(guó)有保險(xiǎn)公司為主體、股份制及中外合資保險(xiǎn)公司并存、上百家保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展的新格局。

2009年9月末,保險(xiǎn)業(yè)資產(chǎn)總額達(dá)到3.79萬(wàn)億元,較年初增長(zhǎng)18.9%;其中,銀行存款1.01萬(wàn)億元,投資規(guī)模2.42萬(wàn)億元。2009年1月-9月,保險(xiǎn)業(yè)保費(fèi)收入8580億元,在全部保費(fèi)收入中,財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)收入2233.9億元,占保費(fèi)總收入的26.01%,支付賠款1116.8億元,賠付率50.1%;人身險(xiǎn)保費(fèi)收入6346.4億元,占保費(fèi)總收入的73.99%,支付賠款和給付1225.6億元,賠付率為19.3%。

2008年,中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)累計(jì)賠款、給付2971億元,2009年前三季度則為2342億元,考慮到1988年-1999年這12年間,保險(xiǎn)公司共支付各類(lèi)賠款和給付保險(xiǎn)金為3100億元,當(dāng)前保險(xiǎn)業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)和人民生活的支持力度,可謂非常大。

保險(xiǎn)市場(chǎng)雖然發(fā)展快,但保險(xiǎn)公司的償付能力始終是隱憂。

近年來(lái),部分保險(xiǎn)公司通過(guò)改制重組并從資本市場(chǎng)融資,壯大了資本實(shí)力,加之保費(fèi)收入較快增長(zhǎng),償付能力還算充足,但這不意味著沒(méi)有問(wèn)題。

回顧起來(lái),中國(guó)在1997年曾出現(xiàn)過(guò)中資保險(xiǎn)公司償付能力不足問(wèn)題,當(dāng)時(shí)不足差額74.5億元,僅占最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)的32.69%,情況相當(dāng)嚴(yán)峻。

目前,中國(guó)中資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)賠款與給付占保費(fèi)收入的比例并不很大,2009年1月-9月,總的賠付率為27.3%,這主要是由于中國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)現(xiàn)在正處于擴(kuò)張期,保費(fèi)收入總是大于理賠支付所致,但這很難長(zhǎng)久維系。

國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)表明,隨著競(jìng)爭(zhēng)的加劇和市場(chǎng)的成熟,保險(xiǎn)公司的承保業(yè)務(wù)終將出現(xiàn)普遍虧損狀態(tài)(見(jiàn)表1)。

目前,中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)尚可,但從收入方面看,保費(fèi)收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于投資收入,如果不從根本上改變保險(xiǎn)資金投資收益較小的現(xiàn)狀,長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看,潛在的問(wèn)題是存在的。這就需要提高保險(xiǎn)資金的投資回報(bào),而拓寬資金運(yùn)用范圍,是首要的前提。

拓寬資金運(yùn)用范圍

應(yīng)該說(shuō),監(jiān)管部門(mén)及參與各方對(duì)于如何拓寬保險(xiǎn)資金的運(yùn)用范圍,多年來(lái)一直在努力,并取得很大進(jìn)展。

截至2009年9月底,中國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用余額為3.43萬(wàn)億元,其中債券投資為1.74萬(wàn)億元,占比50.7%;銀行存款1萬(wàn)億元,占比29%;股票投資3700多億元,占比10.7%;投資證券投資基金2225.7億元,占比6%(見(jiàn)圖1)。

而新《保險(xiǎn)法》除賦予保險(xiǎn)公司更為寬廣的業(yè)務(wù)范圍,也從法律方面對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用范圍的擴(kuò)大進(jìn)行了明確界定。

在業(yè)務(wù)范圍方面,新《保險(xiǎn)法》規(guī)定,可在監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)后,經(jīng)營(yíng)與保險(xiǎn)有關(guān)的其他業(yè)務(wù)。根據(jù)原《保險(xiǎn)法》,保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)范圍包括人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)范圍由保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法核定,只能在被核定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)從事保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。而新《保險(xiǎn)法》則將“保險(xiǎn)公司不得兼營(yíng)本法及其他法律、行政法規(guī)規(guī)定以外的業(yè)務(wù)”這一表述刪除。

之所以修改該處規(guī)定,是因?yàn)榻陙?lái)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展已經(jīng)突破了現(xiàn)行《保險(xiǎn)法》的規(guī)定,比如當(dāng)下正在推廣的新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn),實(shí)際上便屬資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。另外,將來(lái)經(jīng)過(guò)監(jiān)督部門(mén)批準(zhǔn),保險(xiǎn)公司還可從事養(yǎng)老院業(yè)務(wù)。

在保險(xiǎn)資金運(yùn)用方面,原《保險(xiǎn)法》規(guī)定保險(xiǎn)資金僅可以進(jìn)行“銀行存款、買(mǎi)賣(mài)政府債券和買(mǎi)賣(mài)金融債券”。新《保險(xiǎn)法》將保險(xiǎn)資金運(yùn)用范圍拓寬至“銀行存款、買(mǎi)賣(mài)債券、股票、證券投資基金份額等有價(jià)證券,以及投資不動(dòng)產(chǎn)”。

另外,新《保險(xiǎn)法》同時(shí)刪除了原《保險(xiǎn)法》中的禁止性條款,即保險(xiǎn)資金“不得用于設(shè)立證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu),不得用于設(shè)立保險(xiǎn)業(yè)以外的企業(yè)”。這為未來(lái)的保險(xiǎn)資金在更廣泛領(lǐng)域中的運(yùn)用,掃除了法律障礙。

債券投資演進(jìn)

保險(xiǎn)資金對(duì)債券的投資起步早,但經(jīng)歷了一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程。這個(gè)過(guò)程,大體說(shuō)來(lái)可分為三個(gè)階段,而這三個(gè)階段的進(jìn)展,目前已均被整合進(jìn)新的《保險(xiǎn)法》。

第一階段的標(biāo)志是2003年5月《保險(xiǎn)公司投資企業(yè)債券管理辦法》,使保險(xiǎn)資金的債券投資,由“零敲碎打”地一個(gè)個(gè)添加可投資品種,轉(zhuǎn)為確定一般性標(biāo)準(zhǔn)的“系統(tǒng)管理”階段,并提高了保險(xiǎn)資金可投資債券的比例。

保險(xiǎn)資金最初的債券投資范圍很窄,除國(guó)債和政策性金融債,僅可以購(gòu)買(mǎi)三峽債和鐵道債。2001年3月,增加了電信通信類(lèi)企業(yè)債券。2003年1月,重新修訂《保險(xiǎn)公司購(gòu)買(mǎi)中央企業(yè)債券管理辦法》,將可以購(gòu)買(mǎi)的中央企業(yè)債券目錄擴(kuò)大為鐵道債、三峽債、電力建設(shè)債券和移動(dòng)通信類(lèi)債券。

2003年5月,頒布《保險(xiǎn)公司投資企業(yè)債券管理暫行辦法》,將投資范圍放開(kāi)至不僅包括中央企業(yè)債券,也包括地方企業(yè)債券,只要其可投資評(píng)級(jí)在AA級(jí)別以上即可,同時(shí)將投資比例由不超過(guò)上月末總資產(chǎn)的10%提高到20%,實(shí)現(xiàn)了第一個(gè)突破。

第二階段則以2005年8月《保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者債券投資管理暫行辦法》為標(biāo)志。其實(shí)質(zhì)內(nèi)容,是對(duì)保險(xiǎn)資金投資債券的種類(lèi)和比例作了進(jìn)一步擴(kuò)寬,可投資的債券,包括政府債券、金融債券(包括央票、政策性銀行金融債、政策性銀行次級(jí)債、商業(yè)銀行金融債、商業(yè)銀行次級(jí)債、商業(yè)銀行次級(jí)定期債務(wù)、保險(xiǎn)公司次級(jí)定期債務(wù)、國(guó)際開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)人民幣債券)、企業(yè)(公司)債券(包括短期融資券和可轉(zhuǎn)換公司債券)及有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)發(fā)行的其他債券。投資企業(yè)債的比例,從保險(xiǎn)公司當(dāng)月末總資產(chǎn)的20%上限提高到30%。

而在此辦法公布之前,通過(guò)“零敲碎打”地一個(gè)個(gè)通知的方式,逐漸將市場(chǎng)上出現(xiàn)的新的品種,納入可投資范圍。

比如,2003年7月,可投資央票;2004年3月,可投資銀行次級(jí)定期債務(wù);2004年6月,可投資銀行次級(jí)債券、銀行次級(jí)定期債務(wù);2004年7月,可投資可轉(zhuǎn)換債券,并將其計(jì)入企業(yè)債券余額;2004年12月,可投資保險(xiǎn)公司次級(jí)定期債務(wù)。

第三階段的主要標(biāo)志,是2009年3月下發(fā)《關(guān)于增加保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)債券投資品種的通知》,將無(wú)擔(dān)保債券正式列入保險(xiǎn)資金可投資品種,包括中期票據(jù)、大型國(guó)企在香港發(fā)行的債券等。此前雖允許保險(xiǎn)資金投資短期融資券這一無(wú)擔(dān)保品種,但這是短期工具,與無(wú)擔(dān)保的中長(zhǎng)期債務(wù)工具,性質(zhì)是完全不同的。

另外,2009年9月保監(jiān)會(huì)下發(fā)了《關(guān)于債券投資有關(guān)事項(xiàng)的通知》,將保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資企業(yè)(公司)債券的比例,由不超過(guò)該機(jī)構(gòu)上季末總資產(chǎn)的30%,調(diào)整為不超過(guò)上季末總資產(chǎn)的40%。

股權(quán)投資漸突破

2004年10月,中國(guó)保監(jiān)會(huì)《保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者股票投資管理暫行辦法》,對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)股票投資作了較為寬泛的規(guī)定。

2005年2月,保監(jiān)會(huì)又下達(dá)《關(guān)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者股票投資有關(guān)問(wèn)題的通知》,規(guī)定保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資股票的余額,不得超過(guò)其上年末總資產(chǎn)扣除投資連接保險(xiǎn)產(chǎn)品資產(chǎn)和萬(wàn)能保險(xiǎn)產(chǎn)品資產(chǎn)后的5%。

2007年7月,保監(jiān)會(huì)以傳真方式向各保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)管理公司發(fā)送《關(guān)于股票投資有關(guān)問(wèn)題的通知》,將保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)股票投資的比例上限由5%上調(diào)到10%;投資同一家上市公司流通股的成本余額,由不得超過(guò)本公司可投資股票資產(chǎn)的5%,改為在一定條件下可調(diào)整到10%;另外,投資同一上市公司流通股的數(shù)量,由不得超過(guò)該上市公司流通股本的比例10%,調(diào)整為上市公司總股本的10%。

在保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)銀行股權(quán)的投資方面,2006年9月,保監(jiān)會(huì)下達(dá)《關(guān)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資商業(yè)銀行股權(quán)的通知》,規(guī)定投資比例不得超過(guò)該機(jī)構(gòu)上年末總資產(chǎn)的3%;2008年1月16日,中國(guó)銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)在北京正式簽署了《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)與中國(guó)保監(jiān)會(huì)關(guān)于加強(qiáng)銀保深層次合作和跨業(yè)監(jiān)管合作諒解備忘錄》,銀行與保險(xiǎn)公司相互參股的監(jiān)管難題獲得解決。在備忘錄中,在準(zhǔn)入條件、審批程序、機(jī)構(gòu)數(shù)量、監(jiān)管主體、風(fēng)險(xiǎn)處置與市場(chǎng)退出程序及信息交換等方面,達(dá)成一致意見(jiàn)。

保險(xiǎn)公司的其他股權(quán)投資也有進(jìn)展。2008年4月,中國(guó)平安保險(xiǎn)與慈銘健康體檢集團(tuán)在上海簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議,平安正式參股慈銘體檢,這也是國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)資金投資參股醫(yī)療機(jī)構(gòu)的第一單。此外,新《保險(xiǎn)法》還為保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)直接參與發(fā)起設(shè)立金融機(jī)構(gòu),開(kāi)了口子。

間接投資基礎(chǔ)設(shè)施

基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域,一直是保險(xiǎn)資金青睞的投資方向,因?yàn)榛A(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目一般具有收益穩(wěn)定、安全性好的特點(diǎn),符合保險(xiǎn)資金的需求。

經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的醞釀,2006年3月,中國(guó)保監(jiān)會(huì)了《保險(xiǎn)資金間接投資基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目試點(diǎn)管理辦法》,允許以受托人設(shè)立投資計(jì)劃的方式,投資包括交通、通信、能源、市政、環(huán)境保護(hù)等國(guó)家級(jí)重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目,投資計(jì)劃可以采取債權(quán)、股權(quán)、物權(quán)等方式。這里的受托人包括信托投資公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司、產(chǎn)業(yè)投資基金管理公司或者其他專(zhuān)業(yè)管理機(jī)構(gòu)。

2008年7月,對(duì)《保險(xiǎn)資金間接投資基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目試點(diǎn)管理辦法》進(jìn)行修改,確定保險(xiǎn)資金間接投資基礎(chǔ)設(shè)施的具體比例,上限規(guī)定為其總資產(chǎn)的8%,其中5%為債權(quán)投資計(jì)劃,3%為股權(quán)投資計(jì)劃。辦法還規(guī)定單筆投資計(jì)劃的發(fā)行規(guī)模不得超過(guò)20億元。

從2006年7月平安信托操作山西省交通項(xiàng)目算起,幾大保險(xiǎn)公司均通過(guò)債權(quán)或股權(quán)方式,介入了基礎(chǔ)設(shè)施的投資(見(jiàn)表3)。中國(guó)人壽2009年三季報(bào)顯示,截至2009年9月末,其債權(quán)計(jì)劃投資余額為92.5億元。

不動(dòng)產(chǎn)投資開(kāi)禁

保險(xiǎn)對(duì)地產(chǎn)股已經(jīng)有所參與,比如前不久內(nèi)地房地產(chǎn)公司卓越地產(chǎn)的公開(kāi)發(fā)行,中國(guó)人壽和平安保險(xiǎn)就是其中重要的基石投資者。但保險(xiǎn)公司直接投資不動(dòng)產(chǎn),則是這次新《保險(xiǎn)法》修訂之后,首次打開(kāi)大門(mén)。

據(jù)仲量聯(lián)行的報(bào)告,國(guó)內(nèi)投資者在中國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)投資份額的比重,已經(jīng)由2008年的36%上升到2009年上半年的70%,諸多大型央企已成為房地產(chǎn)投資的重要力量。2007年至今,央企在國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)市場(chǎng)的投資規(guī)模,已經(jīng)占到內(nèi)資機(jī)構(gòu)投資者投資比例的一半以上。

在此背景下,《保險(xiǎn)法》對(duì)保險(xiǎn)公司不動(dòng)產(chǎn)投資大門(mén)的放開(kāi),或也可稱之為順勢(shì)而為。截至2009年9月末,中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)資金運(yùn)用余額為3.43萬(wàn)億元人民幣,按保險(xiǎn)業(yè)在房地產(chǎn)的投資比例5%估計(jì),可達(dá)1715億元,這不是一個(gè)小數(shù)字。

當(dāng)然,除上述幾個(gè)方面,保險(xiǎn)資金在證券投資基金和銀行存款方面,也有相當(dāng)?shù)耐度搿?/p>

總體來(lái)看,通過(guò)在拓寬資金運(yùn)用范圍上的不懈努力,以及專(zhuān)業(yè)保險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的設(shè)立及能力的提高,近年來(lái),保險(xiǎn)資金投資收益率穩(wěn)中有升。雖因市場(chǎng)原因,2008年投資收益率降至1.91%的低點(diǎn),但2009年上半年又顯著回升,表明中國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的彈性在增強(qiáng)。