導(dǎo)語：如何才能寫好一篇采購風(fēng)險防控要點，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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風(fēng)險防控的首要環(huán)節(jié)是準(zhǔn)確識別阻礙基層人民銀行安全健康發(fā)展的風(fēng)險。內(nèi)審部門以風(fēng)險評估為起點開展工作，通過聚焦評估、聚焦選題、聚焦重點，進(jìn)一步優(yōu)化審計監(jiān)督領(lǐng)域，提高審計發(fā)現(xiàn)問題的質(zhì)量，深人揭示對外履職和內(nèi)部管理中蘊(yùn)含的風(fēng)險隱患。

（一）聚焦評估，增強(qiáng)風(fēng)險應(yīng)對能力。在對淮南中支24項業(yè)務(wù)職能、94項業(yè)務(wù)領(lǐng)域、883個風(fēng)險事件進(jìn)行系統(tǒng)風(fēng)險評估時，突出關(guān)注新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)、新工具的風(fēng)險。采用全面收集梳理資料、內(nèi)外聯(lián)動、多方討論分析等方法，強(qiáng)化數(shù)據(jù)錄人的完整性、合理性，明確各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險級別，最大限度提高風(fēng)險評估的科學(xué)性和可用度，內(nèi)審部門出具的風(fēng)險評估報告助力淮南中支管理層進(jìn)一步了解單位、部門所處的風(fēng)險狀況，關(guān)注內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵風(fēng)險點，有的放矢地制定針對性風(fēng)險防范措施，提高內(nèi)部管理控制實效。如會計財務(wù)部門積極采納風(fēng)險評估結(jié)果，在全轄組織開展采購立務(wù)風(fēng)險排查，及時完善了相關(guān)采購管理制度。

（二）聚焦選題，科學(xué)規(guī)劃審計項目。內(nèi)審部門結(jié)合風(fēng)險量化評估結(jié)果，緊貼淮南中支履職目標(biāo)和黨委中心工作，密切關(guān)注內(nèi)外部形勢變化，跟蹤不同時期和階段的業(yè)務(wù)發(fā)展變化和管理要求，圍繞履職重點、難點、要點開展精準(zhǔn)審計，將有限的審計資源聚焦于風(fēng)險防控的薄弱環(huán)節(jié)，實現(xiàn)了“風(fēng)險引導(dǎo)審計、審計關(guān)注風(fēng)險”。近年來，對淮南中支機(jī)關(guān)開展了合同管理、ACS業(yè)務(wù)連續(xù)性、依法行政、預(yù)算管理、安全生產(chǎn)管理、國債管理等審計，著力揭示法律、資金、安全生產(chǎn)管理等方面的風(fēng)險隱患；對轄內(nèi)縣支行開展了基建維護(hù)改造項目、合同管理、內(nèi)部控制等審計，持續(xù)關(guān)注縣支行管理的薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)強(qiáng)化內(nèi)部管理，防控風(fēng)險隱患。

（三）聚焦重點，發(fā)現(xiàn)深層管理問題。牢固樹立價值增值理念，在圍繞“用錢”“用權(quán)”“安全”等重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)嵤徲嫳O(jiān)督時，深化審計內(nèi)容，將審計重點和發(fā)現(xiàn)問題更多地轉(zhuǎn)移到風(fēng)險管理和內(nèi)部控制有效性方面，著力揭示管理性問題和機(jī)制性障礙，將內(nèi)審目標(biāo)提升到完善組織治理、實現(xiàn)基層人民銀行目標(biāo)的層次。如開展合同管理審計，在關(guān)注合同審核、簽訂、履行等環(huán)節(jié)規(guī)范性的同時，重點關(guān)注勞務(wù)外包、應(yīng)簽未簽合同等重要風(fēng)險事項，尤其是圍繞勞務(wù)派遣轉(zhuǎn)勞務(wù)外包、駕駛服務(wù)外包等事項，注重從風(fēng)險管理的角度思考問題，深入挖掘問題背后的管理層面缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，結(jié)合背景、現(xiàn)狀和未來形勢，提出規(guī)范管理的思路，形成有價值的審計成果，贏得了審計對象的認(rèn)同。

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關(guān)鍵詞：風(fēng)險 在線監(jiān)控 對策

1、風(fēng)險在線監(jiān)控的概念

風(fēng)險在線監(jiān)控是在企業(yè)的財務(wù)管理過程中，將風(fēng)險管理的理念與方法融入信息系統(tǒng)，將關(guān)鍵控制措施通過財務(wù)管理信息系統(tǒng)固化在流程中，對一切涉及到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的各個領(lǐng)域、各個環(huán)節(jié)、各個崗位，通過建立規(guī)章制度、工作規(guī)則、工作流程、工作標(biāo)準(zhǔn)，通過合理設(shè)置財務(wù)崗位和配備財務(wù)人員，通過嚴(yán)格按照系統(tǒng)管理及配置、權(quán)限審批及標(biāo)準(zhǔn)流程進(jìn)行分級管理、層層負(fù)責(zé)，使關(guān)鍵控制點得到實時監(jiān)控，風(fēng)險防范能力得到加強(qiáng)，同時利用風(fēng)險在線監(jiān)控，擴(kuò)大風(fēng)險監(jiān)管的覆蓋面，落實風(fēng)險監(jiān)控職責(zé)，加強(qiáng)全面風(fēng)險管理，實現(xiàn)事前的防范、事中的控制、事后的監(jiān)督，使財務(wù)管理行為合法、合理、合規(guī)、高效。

2、風(fēng)險在線監(jiān)控的實施

風(fēng)險在線監(jiān)控工作主要分為預(yù)算在線控制與分析、資金在線監(jiān)控、報表在線審核、往來在線監(jiān)控、資產(chǎn)在線監(jiān)管、合同在線審批、賬務(wù)在線稽核七個方面。

2.1、預(yù)算在線控制與分析

財務(wù)信息系統(tǒng)將預(yù)算編制和執(zhí)行過程標(biāo)準(zhǔn)化、精益化和集約化。依據(jù)預(yù)算管理的要求，在預(yù)算編制的基礎(chǔ)上，在財務(wù)信息系統(tǒng)中，對項目類預(yù)算控制方式采取嚴(yán)格按照預(yù)算金額控制，對于沒有預(yù)算以及超過預(yù)算金額一律不允許過賬，不能生成憑證。預(yù)算在線控制與分析工作是保證企業(yè)全面預(yù)算有效高效實施的重要環(huán)節(jié)，是對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行的系統(tǒng)分析，是防范財務(wù)風(fēng)險以及控制風(fēng)險的有效手段。預(yù)算在線控制與分析的任務(wù)是按照項目預(yù)算嚴(yán)格控制費用的發(fā)生，設(shè)計預(yù)警控制標(biāo)準(zhǔn)，控制與分析預(yù)算執(zhí)行過程中項目預(yù)算的實施情況。

2.2、資金在線審核與控制

資金在線審核與控制主要從現(xiàn)金流量預(yù)算、資金關(guān)聯(lián)支付、大額資金支付審批三大方面的工作來實施。企業(yè)各業(yè)務(wù)部門所有需要涉及現(xiàn)金流入和流出的業(yè)務(wù)都必須提前一個月申報現(xiàn)金流量預(yù)算，將擬發(fā)生支出在財務(wù)信息系統(tǒng)填報單據(jù)并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)人員審核后生成次月現(xiàn)金流量預(yù)算。次月財務(wù)對各部門提交的支付申請實行現(xiàn)金流量預(yù)算關(guān)聯(lián)支付控制，所有支付申請的提交必須以現(xiàn)金流量預(yù)算為依據(jù)，實現(xiàn)“有預(yù)算才能付款”。

2.3、往來在線監(jiān)管

企業(yè)充分利用財務(wù)信息系統(tǒng)，實施往來款項全面長效清理，清理壓降往來款項余額，實行往來在線監(jiān)管，逐步建立往來款項常態(tài)管理機(jī)制。往來款項管理是財務(wù)管理十分重要的部分，通過財務(wù)信息系統(tǒng)實行往來在線監(jiān)管，加強(qiáng)往來款項的規(guī)范管理，定期函證，確認(rèn)債權(quán)債務(wù)，建立往來款項清理的常態(tài)機(jī)制，對掛賬在三年以上的應(yīng)收及預(yù)付款項、應(yīng)付及預(yù)收款項，單筆金額較大的非經(jīng)常性發(fā)生事項，進(jìn)行長期在線監(jiān)控，防止前清后亂，防范財務(wù)風(fēng)險。

2.4、合同在線審批

通過經(jīng)法系統(tǒng)合同管理實現(xiàn)合同信息的在線傳遞，推動各個應(yīng)用系統(tǒng)的互聯(lián)互通，實現(xiàn)內(nèi)部財務(wù)與前端業(yè)務(wù)部門之間、財務(wù)一體化應(yīng)用與經(jīng)法系統(tǒng)之間的實時數(shù)據(jù)傳輸、審核信息傳遞等應(yīng)用功能。通過合同管理系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成，建立了合同管理與相關(guān)業(yè)務(wù)管理全面協(xié)同的管理體系，實現(xiàn)了合同對關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的控制和約束，使合同的作用得到充分發(fā)揮，更好地防范外部風(fēng)險。

2.5、賬務(wù)在線稽核

企業(yè)充分利用新的信息技術(shù)手段和信息平臺深入推進(jìn)企業(yè)的財務(wù)稽核工作，利用財務(wù)信息系統(tǒng)，加強(qiáng)在線稽核，切實提高日常財務(wù)稽核效果；運用信息化手段開展日?；思皩ｍ椈?，實施事前控制和事中監(jiān)督的新型財務(wù)稽核模式；運用財務(wù)在線稽核，將業(yè)務(wù)的控制點從事后提前到業(yè)務(wù)發(fā)生點，實現(xiàn)業(yè)務(wù)的的在控、可控；運用在線稽核指導(dǎo)現(xiàn)場稽核，將在線稽核稽核出來的疑點，運用現(xiàn)場稽核進(jìn)行逐一查證，互相補(bǔ)充，互相完善。運用在線稽核，對每月財務(wù)數(shù)據(jù)于結(jié)賬前進(jìn)行全方位稽核，及時發(fā)現(xiàn)問題，將問題解決在當(dāng)月，不留遺患，提高財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和財務(wù)信息的質(zhì)量，從而防范財務(wù)風(fēng)險，加強(qiáng)內(nèi)部控制。

3、風(fēng)險在線監(jiān)控存在的問題

目前企業(yè)在風(fēng)險在線監(jiān)控執(zhí)行方面仍存在一些問題，主要表現(xiàn)在：

3.1、預(yù)算在線控制與分析僅對項目預(yù)算進(jìn)行了嚴(yán)格的剛性預(yù)算控制，而成本三費等其他成本費用的預(yù)算仍然依靠傳統(tǒng)的人工控制的方法進(jìn)行預(yù)算監(jiān)控。

3.2、在管控系統(tǒng)僅對承兌匯票進(jìn)行了在線監(jiān)管，對于備用支票和發(fā)票等重要票據(jù)沒有進(jìn)行在線監(jiān)管。

3.3、合同管理系統(tǒng)的在線審批作用局限，僅能對合同的合法性、合理性進(jìn)行在線審批，不能與管控系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)的采購訂單、物資采購、工程施工、各類服務(wù)采購活動進(jìn)行關(guān)聯(lián)控制。

3.4、財務(wù)在線稽核信息化手段少，僅能對報表、賬務(wù)進(jìn)行在線稽核，稽核難度大。

3.5、財務(wù)人員進(jìn)行風(fēng)險在線監(jiān)控的認(rèn)識不夠，風(fēng)險防范意識不強(qiáng)，風(fēng)險管理文化沒有形成。

4、加強(qiáng)風(fēng)險在線監(jiān)控改進(jìn)的對策

4.1、建立全面、全過程預(yù)算監(jiān)控

通過財務(wù)管控系統(tǒng)與基金管理、標(biāo)準(zhǔn)成本庫以及員工報銷、合同管理系統(tǒng)集成，形成控制至單位、部門、員工、作業(yè)，延伸至業(yè)務(wù)前端的預(yù)算多點復(fù)合控制體系，實現(xiàn)預(yù)算編制與預(yù)算控制的無縫銜接，建立全面、全過程預(yù)算在線監(jiān)控。

4.2、建立票據(jù)業(yè)務(wù)全過程管理

建立嚴(yán)格的備用支票和發(fā)票管理制度，全面規(guī)范管理備用支票、增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的購買、領(lǐng)用、使用、核銷以及作廢等環(huán)節(jié)，時時監(jiān)控備用支票和發(fā)票的使用狀態(tài)，自動生成備用支票和發(fā)票管理報表，達(dá)到在線監(jiān)控備用支票和發(fā)票的目的，提高備用支票和發(fā)票開具的效率和準(zhǔn)確性。

4.3、建立合同與業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)關(guān)聯(lián)控制

建立合同管理系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)集成，建立ERP系統(tǒng)訂單與合同對應(yīng)關(guān)系，保證ERP系統(tǒng)訂單與合同中關(guān)鍵信息的嚴(yán)格一致，通過ERP訂單對物資采購、工程施工、各類服務(wù)采購活動進(jìn)行控制；通過系統(tǒng)限定，物資采購、工程服務(wù)類資金申請和支付嚴(yán)格與ERP物資采購、施工服務(wù)訂單相關(guān)聯(lián)，無訂單的與合同相關(guān)聯(lián)，強(qiáng)化資金支付內(nèi)部控制。

4.4、建立在線稽核規(guī)則庫

建立在線稽核規(guī)則庫，根據(jù)稽核要點中的相關(guān)內(nèi)容，對所稽核項目按照稽核要點逐條審查，提高現(xiàn)場稽核效率，增加稽核成效，將稽核規(guī)則通過現(xiàn)場稽核得到實踐的檢驗。通過建立在線稽核規(guī)則庫，及時發(fā)現(xiàn)在線稽核中可能存在的風(fēng)險和不足，提高線稽核水平。

4.5、開展全面風(fēng)險管理

加強(qiáng)全面風(fēng)險文化培育，實行全員參與，開展全過程管理；將風(fēng)險管理的內(nèi)容由過去以安全生產(chǎn)風(fēng)險管理為主向全面風(fēng)險管理轉(zhuǎn)變；加強(qiáng)風(fēng)險管理教育培訓(xùn)，提高財務(wù)人員職業(yè)操守，從道德領(lǐng)域防范風(fēng)險；從風(fēng)險管理文化、制度、操作標(biāo)準(zhǔn)、隊伍和人員素質(zhì)方面加強(qiáng)風(fēng)險管理，全面防控風(fēng)險，切實有效的為經(jīng)營管理建造一道“防火墻”。

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關(guān)鍵詞：建設(shè)工程合同；法律風(fēng)險；預(yù)防與控制

Abstract: from the point of view of party construction project owner, through the engineering claims and litigation case studies, this paper brings forward some contract signing and performance of the process should be to pay in advance the main construction project contract legal risks and prevention and control measures.

Key words: a contract for construction project; Legal risk; Prevention and control

中圖分類號: G762.2文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：T2012-02（03）8031

建設(shè)工程合同是合同雙方維護(hù)自身權(quán)益的最有力武器，而一般建設(shè)工程的業(yè)主方由于相對缺乏工程專業(yè)和法律知識，往往對工程建設(shè)的合同的簽訂和履行不夠重視，從而引發(fā)了許多原本可通過事前控制而避免的工程索賠、糾紛和訴訟。

1業(yè)主方面臨的建設(shè)工程合同主要法律風(fēng)險

1.1合同主體的法律風(fēng)險

業(yè)主方面臨的合同主體風(fēng)險主要有四類：①因承包商超資質(zhì)范圍進(jìn)行工程業(yè)務(wù)承包而產(chǎn)生的法律風(fēng)險；②因承包商非法轉(zhuǎn)包、違法分包、掛靠等行為所產(chǎn)生的法律風(fēng)險；③因越權(quán)而產(chǎn)生的法律風(fēng)險；④因項目合同眾多，未理順合同架構(gòu)，造成的因合同關(guān)系混亂、工作責(zé)任不明，而產(chǎn)生的相應(yīng)法律風(fēng)險。

1.2因建設(shè)工程合同條款簽訂不完善而產(chǎn)生的法律風(fēng)險

目前，絕大多數(shù)的大型工程建設(shè)項目都采用建設(shè)部和國家工商行政管理局制定的《建設(shè)工程施工合同》（GF-1999-0201），作為合同起草的基礎(chǔ)示范文本。但因部分業(yè)主方項目管理人員缺乏工程經(jīng)驗，對合同簽訂工作不夠重視，對工程專業(yè)知識不夠精通，對相關(guān)可能產(chǎn)生爭議的問題預(yù)計不足，在簽訂合同時，對合同相關(guān)條款描述不夠完善，措辭不夠準(zhǔn)確，從而產(chǎn)生的相應(yīng)法律風(fēng)險。

1.3因合同履行過程中缺乏合同管理意識而產(chǎn)生的法律風(fēng)險

建設(shè)工程合同履行具有周期長、變化多等特點，在合同履行過程中，由于業(yè)主方項目管理人員缺乏合同管理意識，缺乏法律常識，沒能嚴(yán)格依據(jù)合同約定，及時做好合同履約和變更管理，從而產(chǎn)生相應(yīng)的法律風(fēng)險。

2業(yè)主方防控建設(shè)工程合同主要法律風(fēng)險的具體措施

2.1防控建設(shè)工程合同主體法律風(fēng)險的主要具體措施

2.1.1嚴(yán)格審查工程承包人的資質(zhì)等級及履約信用

為防范承包商超資質(zhì)范圍承攬業(yè)務(wù)、掛靠、非法轉(zhuǎn)包等行為所產(chǎn)生的法律風(fēng)險，業(yè)主方在工程招標(biāo)階段，一方面必須嚴(yán)格審查承包商相應(yīng)資質(zhì)證書原件，另一方面可對投標(biāo)報名預(yù)審合格的承包單位進(jìn)行實地考察，重點考察企業(yè)的實力、承攬項目及項目經(jīng)理業(yè)績等實際情況。在合同簽訂階段，業(yè)主方可通過在合同中明確投標(biāo)項目經(jīng)理及主要項目管理人員不得隨意更換，并要求投標(biāo)項目經(jīng)理必須常駐現(xiàn)場及明確相應(yīng)的違約責(zé)任等具體合同條款，來保護(hù)自己的合法權(quán)益，避免可能的法律風(fēng)險。

2.1.2明確合同架構(gòu)，做好合同關(guān)系劃分和工作職責(zé)銜接

一般工程建設(shè)項目，業(yè)主方除了簽訂項目建設(shè)施工總承包合同外，還要簽訂樁基、幕墻等專業(yè)分包合同及材料、設(shè)備采購供應(yīng)等眾多合同，如處理不好合同架構(gòu)和合同關(guān)系，極易產(chǎn)生工作糾紛和合同爭議。因此，明確合同架構(gòu)，理順合同關(guān)系，劃分好各合同主體的合同邊界，做好各合同主體的工作銜接和職責(zé)劃分是合同管理中一項非常十分重要工作，同時它的確定也有助于業(yè)主方理順項目建設(shè)管理架構(gòu)及管理模式。

以總承包管理模式為例，項目建設(shè)總承包合同就是項目合同架構(gòu)中的最高和核心合同，其他合同均應(yīng)以總承包合同為原則和依據(jù)進(jìn)行簽訂。業(yè)主方在總承包合同中，須明確專業(yè)分包的范圍，明確業(yè)主、總分包單位各自的責(zé)任劃分，明確甲供材、乙供材、甲控乙供材的采購、驗收等責(zé)任劃分及相關(guān)費用計算等具體工作銜接和職責(zé)劃分的合同條款，通過總包合同將工程項目建設(shè)過程中的眾多合同納入一個整體的合同框架內(nèi)，通過合同之間的無縫對接，做到分工清晰、職責(zé)明確，避免爭議。

2.1.3明確項目管理人員的權(quán)限

工程案例一：某工程竣工結(jié)算過程中，某施工單位派公司員工張某去業(yè)主方領(lǐng)取工程結(jié)算款，并簽署了對結(jié)算予以認(rèn)可的意見。后該施工單位對工程結(jié)算款有異議，提出張某僅為單位派去的領(lǐng)款人，沒有權(quán)利代表單位簽署對工程結(jié)算認(rèn)可的意見，要求重新調(diào)整結(jié)算，并向法院提起了訴訟。

在該案例中業(yè)主方因沒有重視審核人權(quán)限而引發(fā)糾紛，產(chǎn)生訴訟，給單位帶來不必要的麻煩及人力、物力的損失。故在合同履行過程中，工程項目的建設(shè)各方須明確各自項目管理人員的權(quán)限，避免越權(quán)風(fēng)險的產(chǎn)生。同時對于重要事項的確認(rèn)，必須由單位法人或由法人授權(quán)委托的人簽章、確認(rèn)。

2.2防控建設(shè)工程合同條款簽訂不完善的主要具體措施

2.2.1盡量在招標(biāo)階段明確合同主要條款

業(yè)主方在招標(biāo)階段明確工程合同的主要條款主要有兩方面的好處：一、有利于投標(biāo)單位對項目的情況做出正確、完善的評估，有利于投標(biāo)單位更加理性的參與投標(biāo)。二、更加有利于業(yè)主方與承包人的施工合同簽訂的商務(wù)談判,達(dá)到業(yè)主方招標(biāo)預(yù)期的目標(biāo)。

2.2.2根據(jù)工程實際情況，切實約定合同專用條款

《建設(shè)工程施工合同》（GF-1999-0201）示范文本的對于工程施工的合同條款雖然已經(jīng)表述的比較完善，但是由于工程的單一性、特殊性的特點，業(yè)主方在簽訂合同時還是需要對照《建設(shè)工程施工合同》示范文本條款，逐條完善合同條款的約定，特別是對專用條款的約定。對于對通用條款中約定有不同意見，或通用條款約定不完善的，或通用條款約定見專用條款的，要結(jié)合工程實際情況，在合同的專用條款予以明確的表述或補(bǔ)充，切不可在專用條款中簡單化的描述為見通用條款，或雙方協(xié)商。

2.2.3合同條款措辭要準(zhǔn)確，對工程專業(yè)用詞要進(jìn)行專業(yè)審核

工程案例二：某工程業(yè)主方要求施工方爭創(chuàng)“魯班獎”，并在合同中約定如獲獎，將給予施工方工程造價1%的獎勵。但由于業(yè)主方項目管理人員混淆了“魯班獎”和“國家優(yōu)質(zhì)工程獎”這兩個獎項，在合同條款上僅寫了獲“國優(yōu)獎”，并未注明“魯班獎”，后施工單位獲得了“國家優(yōu)質(zhì)工程銀獎”并向業(yè)主方申請國優(yōu)獎獎勵，而業(yè)主方認(rèn)為該獎并非業(yè)主方原先談合同時所說的“魯班獎”，不想給予獎勵，雙方產(chǎn)生了爭議。后經(jīng)法院判決，認(rèn)定“國家優(yōu)質(zhì)工程獎”也屬于“國優(yōu)獎”的范疇，業(yè)主方應(yīng)該給予施工方質(zhì)量獎勵。最后，業(yè)主方非常不情愿的支付了一大筆工程質(zhì)量獎勵及敗訴費用。

綜上，合同條款的簽訂，措辭一定要準(zhǔn)確、規(guī)范，專業(yè)名詞一定要專業(yè)審核，否則失之毫厘、謬以千里。

2.2.4注意對違約行為和違約責(zé)任的具體約定

為了確實保證合同的按約履行，保障合同雙方主體的合法權(quán)益，合同條款簽訂一定要明確違約責(zé)任，以避免合同履約過程中違約行為的發(fā)生。故工程建設(shè)合同專用條款除了對工程款支付、工期、質(zhì)量等重要合同條款進(jìn)行具體約定外，合同雙方還應(yīng)著重對合同違約行為和違約責(zé)任進(jìn)行合同約定。例如：對承包人的承包服務(wù)履行不盡職或不履行而產(chǎn)生糾紛或損失的違約責(zé)任的約定，對承包人掛靠、轉(zhuǎn)包、非法用工等違法行為的違約責(zé)任的約定等等。

2.2.5注意對不利自然災(zāi)害和不可抗力因素的具體約定

在施工過程中，不利自然災(zāi)害和不可抗力常常導(dǎo)致工程變更，引起工程索賠，對工程造價影響較大，發(fā)包人應(yīng)注意在合同專用條款中對不利自然災(zāi)害和不可抗力因素進(jìn)行具體約定。例如風(fēng)、雨、雪、洪、震等自然災(zāi)害，以什么地點什么級別的氣象部門的氣象報告為準(zhǔn)，風(fēng)量達(dá)到幾級，雨量、雪量達(dá)到多少毫米，可視為不可抗力等等，都要在合同的專用條款予以具體約定，以避免合同爭議產(chǎn)生。

2.3 防控建設(shè)工程合同履約過程中主要法律風(fēng)險的具體措施

2.3.1加強(qiáng)對項目管理人員的合同交底工作

為了保證合同實施過程中的按約履行，業(yè)主方須對項目部全體人員進(jìn)行合同交底，將合同的承包范圍、各方的責(zé)任與義務(wù)、合同履約過程中應(yīng)注意的問題等合同管理要點向所有項目管理人員做一個詳盡的介紹，強(qiáng)化項目管理人員的合同管理意識，明確合同管理責(zé)任，加強(qiáng)項目建設(shè)實施過程中的合同管理，避免違約行為和爭議的產(chǎn)生。

2.3.2加強(qiáng)合同的變更管理工作

建設(shè)合同的變更主要有三個方面：①合同主體變更；②設(shè)計和施工方案變更；③質(zhì)量和工期變更。對于變更，業(yè)主方首先要加強(qiáng)事前控制，盡量避免和減少變更的產(chǎn)生，例如通過提高圖紙的設(shè)計深度及質(zhì)量，加強(qiáng)圖紙審核等具體事前控制措施減少變更發(fā)生。其次，業(yè)主方要完善變更和索賠管理制度，及時做好變更記錄，按程序及合同規(guī)定，嚴(yán)格對各種變更和索賠進(jìn)行審核和確認(rèn)，盡量避免合同爭議的產(chǎn)生。

2.3.3加強(qiáng)工程建設(shè)資料收發(fā)、整理及管理工作

工程案例三：某業(yè)主方向各施工單位發(fā)出一份關(guān)于工程審計結(jié)算要求的書面通知，由業(yè)主方項目部資料員送達(dá)給各施工單位資料員，但未要求各單位進(jìn)行簽收確認(rèn)。后在審計結(jié)算過程中，施工單位不承認(rèn)收到書面通知，拒絕按通知要求進(jìn)行審計結(jié)算，引起了合同雙方的爭議。

據(jù)以上案例，工程建設(shè)資料管理也是合同管理中一項非常重要的工作，業(yè)主方須就工程資料收發(fā)、整理的要求及收發(fā)文的基礎(chǔ)法律常識對項目管理人員進(jìn)行一些必要的培訓(xùn)，避免一些常識性的錯誤。具體來說，合同資料管理要注意以下幾個方面：

1）雙方須約定在本合同履行期間除監(jiān)理主持的工程例會確定的事項外，一方向?qū)Ψ桨l(fā)出通知、指令、異議或其他有關(guān)合同履行的具體事項均采取書面方式表示。

2）要按照規(guī)范的收發(fā)文程序，進(jìn)行文件收發(fā)、確認(rèn)和登記工作。對于拒絕簽收、確認(rèn)文件的單位，業(yè)主方可采取委托監(jiān)理向?qū)Ψ酱硭瓦_(dá)，送達(dá)憑證以監(jiān)理記錄為依據(jù)；或者以EMS特快專遞送達(dá)對方法定經(jīng)營地址，以郵局送達(dá)回執(zhí)或投遞信息為對方簽收依據(jù)。對方如有不同意見可書面給予回復(fù)。

3）要及時做好工程記錄及各項資料的收集和整理工作，為工程的合同的履行和變更管理做好基礎(chǔ)準(zhǔn)備。特別要著重做好以下四方面的工作：一是要做好天氣、進(jìn)度等工程施工記錄。二是要做好重要會議紀(jì)要的整理，各方確認(rèn)、簽字及送達(dá)工作。三是要及時做好變更及索賠資料的下發(fā)、確認(rèn)及歸檔工作。四是要做好竣工資料的整理歸檔工作。

3 結(jié)束語

篇4

為加強(qiáng)本縣衛(wèi)生應(yīng)急能力建設(shè)，強(qiáng)化醫(yī)務(wù)人員衛(wèi)生應(yīng)急知識和能力，提升應(yīng)急處置水平，確保衛(wèi)生應(yīng)急工作有力、有序、有效開展，根據(jù)相關(guān)文件精神，制訂本年度衛(wèi)生應(yīng)急培訓(xùn)演練計劃。

一、職責(zé)分工

（一）縣衛(wèi)生局

縣衛(wèi)生局負(fù)責(zé)縣內(nèi)衛(wèi)生系統(tǒng)開展衛(wèi)生應(yīng)急培訓(xùn)演練的計劃和推進(jìn)實施。做好衛(wèi)生應(yīng)急基本理論知識培訓(xùn)的組織工作；負(fù)責(zé)本縣突發(fā)事件綜合性醫(yī)學(xué)救援演練、突發(fā)公共衛(wèi)生事件綜合應(yīng)急演練的組織工作和轄縣內(nèi)各級各類醫(yī)療衛(wèi)生單位專項應(yīng)急演練的指導(dǎo)工作；負(fù)責(zé)對轄縣各級各類醫(yī)療衛(wèi)生單位活動開展情況的督導(dǎo)和總結(jié)工作。

（二）公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)

縣疾病預(yù)防控制中心負(fù)責(zé)全縣疾病預(yù)防控制條線衛(wèi)生應(yīng)急培訓(xùn)演練活動的計劃和指導(dǎo)；做好條線內(nèi)衛(wèi)生應(yīng)急技能培訓(xùn)的組織和指導(dǎo)工作；組織開展條線內(nèi)突發(fā)傳染病防控應(yīng)急演練；本條線活動開展督導(dǎo)、總結(jié)工作。

縣衛(wèi)生局衛(wèi)生監(jiān)督所做好衛(wèi)生監(jiān)督條線衛(wèi)生應(yīng)急培訓(xùn)演練活動的計劃制訂、組織和指導(dǎo)工作。做好條線內(nèi)衛(wèi)生應(yīng)急技能培訓(xùn)、突發(fā)事件公共衛(wèi)生應(yīng)急演練工作；本條線活動開展督導(dǎo)、總結(jié)工作。

（三）各級醫(yī)療機(jī)構(gòu)（含醫(yī)療急救中心）

負(fù)責(zé)做好本單位衛(wèi)生應(yīng)急培訓(xùn)演練活動的工作計劃和推進(jìn)實施。按要求做好應(yīng)急隊員（志愿者）的相關(guān)培訓(xùn)、演練；做好活動的總結(jié)工作。

二、活動內(nèi)容

根據(jù)文件要求，本次本年度衛(wèi)生應(yīng)急培訓(xùn)演練活動主要從理論知識和技能培訓(xùn)以及應(yīng)急演練兩個方面開展實施。

（一）理論知識及技能培訓(xùn)

1．縣衛(wèi)生局：組織轄縣醫(yī)療衛(wèi)生單位衛(wèi)生應(yīng)急工作人員和衛(wèi)生應(yīng)急隊員（志愿者）開展衛(wèi)生應(yīng)急基本理論培訓(xùn)。培訓(xùn)包括內(nèi)容：衛(wèi)生應(yīng)急工作基本知識；衛(wèi)生應(yīng)急相關(guān)法律法規(guī)和工作預(yù)案的基本內(nèi)容；衛(wèi)生應(yīng)急信息報告的基本要求和方法等。

2．縣公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)：縣疾病預(yù)防控制中心結(jié)合年度工作，組織本單位和轄縣各醫(yī)療機(jī)構(gòu)衛(wèi)生應(yīng)急工作人員、應(yīng)急隊員（志愿者），開展基本知識和技能培訓(xùn)。培訓(xùn)應(yīng)包含以下內(nèi)容：突發(fā)公共衛(wèi)生事件現(xiàn)場調(diào)查、應(yīng)急處置和信息報告的相關(guān)理論與技術(shù)；突發(fā)事件公共衛(wèi)生監(jiān)測預(yù)警、風(fēng)險評估等風(fēng)險管理的相關(guān)理論與技能；流感、脊灰等突發(fā)傳染病的防控技術(shù)方案要點；突發(fā)中毒事件、放射事件應(yīng)急處置的基本知識和技能等。

縣衛(wèi)生局衛(wèi)生監(jiān)督所結(jié)合年度工作，組織本單位和轄縣各醫(yī)療機(jī)構(gòu)衛(wèi)生應(yīng)急工作人員、應(yīng)急隊員（志愿者），開展基本知識和技能培訓(xùn)。培訓(xùn)應(yīng)包含以下內(nèi)容：突發(fā)公共衛(wèi)生事件現(xiàn)場調(diào)查和應(yīng)急處置的相關(guān)理論與技術(shù)基本知識和技能等。

3．各級醫(yī)療機(jī)構(gòu)（含急救中心）組織衛(wèi)生應(yīng)急人員積極參加縣衛(wèi)生局、疾控中心、衛(wèi)監(jiān)所開展的衛(wèi)生應(yīng)急理論和技能培訓(xùn)；組織本單位醫(yī)療應(yīng)急救援隊伍做好單位緊急醫(yī)療救援工作預(yù)案（包括事發(fā)現(xiàn)場和院內(nèi)救治）、基本救護(hù)技能、專業(yè)技術(shù)、后勤保障裝備使用以及信息收集和報告等方面的培訓(xùn)工作。

（二）應(yīng)急演練

1．縣衛(wèi)生局組織開展轄縣內(nèi)以應(yīng)急流程、應(yīng)急崗位職能為內(nèi)容，多部門參與的突發(fā)事件綜合醫(yī)學(xué)救援演練。演練科目包括：事發(fā)現(xiàn)場公共衛(wèi)生調(diào)查和應(yīng)急處置；現(xiàn)場緊急救援和后送；現(xiàn)場應(yīng)急指揮、專業(yè)技術(shù)和后勤設(shè)備的使用；突發(fā)事件信息報告和等。

2．縣疾病預(yù)防控制中心組織開展突發(fā)傳染病防控應(yīng)急演練。演練科目為：突發(fā)傳染病現(xiàn)場調(diào)查和應(yīng)急處置；現(xiàn)場生物、環(huán)境和食物等樣本的采集、保存和運送；現(xiàn)場快速檢測鑒定程序和方法，實驗室檢測結(jié)果分析與研判；現(xiàn)場個人防護(hù)裝備的使用和受污染人員洗消、疫點消毒；現(xiàn)場應(yīng)急指揮、專業(yè)技術(shù)和后勤保障設(shè)備的使用；密切接觸者的追蹤和管理；突發(fā)事件信息報告和等。

3．縣衛(wèi)生局衛(wèi)生監(jiān)督所組織開展突發(fā)事件公共衛(wèi)生應(yīng)急演練。演練科目為：突發(fā)事件公共衛(wèi)生現(xiàn)場調(diào)查和應(yīng)急處置；現(xiàn)場生物、環(huán)境和水樣本的采購、保存和運送；現(xiàn)場快速檢測鑒定程序和方法，檢測結(jié)果分析與研判；現(xiàn)場個人防護(hù)裝備的使用；現(xiàn)場應(yīng)急指揮、專業(yè)技術(shù)和后勤保障設(shè)備的使用；突發(fā)事件信息報告和等。

4．各綜合性醫(yī)療機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織開展本單位醫(yī)療應(yīng)急救援隊伍（志愿者隊伍）的現(xiàn)場應(yīng)急醫(yī)療救援演練和院內(nèi)批量傷員救治演練。演練科目為：緊急醫(yī)學(xué)救援現(xiàn)場的展開、傷情判斷、檢傷分診、醫(yī)療救護(hù)和后送；院內(nèi)批量傷員的應(yīng)急救治工作的啟動、展開、接收、分流、處置、信息收集和報告；現(xiàn)場應(yīng)急指揮、專業(yè)技術(shù)和后勤保障設(shè)備的使用等。

三、工作要求

（一）各單位對本年度衛(wèi)生應(yīng)急培訓(xùn)演練活動要高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心謀劃，制定本單位工作計劃。

篇5

我國商業(yè)銀行在內(nèi)部控制上存在制度不健全，缺乏有效風(fēng)險評估等問題，只有解決了這些問題才能保障整個銀行業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的因素

商業(yè)銀行內(nèi)部控制由以下五方面因素構(gòu)成：

（一）內(nèi)部控制環(huán)境

銀行應(yīng)建立完善的公司治理組織架構(gòu)，分權(quán)制衡；銀行應(yīng)制定明確的內(nèi)部控制政策，規(guī)定內(nèi)部控制的原則和基本要求；應(yīng)建立分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，明確所有與風(fēng)險和內(nèi)部控制有關(guān)的部門、崗位、人員的職責(zé)和權(quán)限。

（二）風(fēng)險識別與評估

銀行應(yīng)建立和保持書面程序，以持續(xù)對各類風(fēng)險進(jìn)行有效的識別與評估。

（三）內(nèi)部控制措施

銀行應(yīng)對其業(yè)務(wù)和管理活動采取控制措施；應(yīng)考慮計算機(jī)系統(tǒng)環(huán)境下的業(yè)務(wù)運行特征，建立信息安全管理體系；應(yīng)建立并保持預(yù)案和程序，以識別可能發(fā)生的意外事件或緊急情況。

（四）信息交流與反饋

銀行應(yīng)建立并保持信息交流與溝通的程序，應(yīng)建立并保持必要的內(nèi)部控制體系文件。

（五）監(jiān)督評價與糾正

銀行應(yīng)對內(nèi)部控制績效進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測，對內(nèi)部控制體系實施評價，董事會應(yīng)采取措施保證定期對內(nèi)部控制狀況進(jìn)行評審，并根據(jù)評價結(jié)果進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)要點

（一）會計制度建設(shè)

根據(jù)中國會計相關(guān)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，商業(yè)銀行制定了各類業(yè)務(wù)會計核算制度，建立了規(guī)范的會計工作秩序，保證會計資料真實完整和本公司財務(wù)報表編制的真實和公允。

（二）商業(yè)銀行建立完善的內(nèi)部審計運作機(jī)制

一是建立了由一般準(zhǔn)則、作業(yè)準(zhǔn)則、工作規(guī)范等組成的制度體系，以及現(xiàn)場與非現(xiàn)場并重的檢查模式。二是設(shè)立了獨立于業(yè)務(wù)經(jīng)營管理之外，獨立行使檢查、監(jiān)督、評價職能的審計部門，各一級分行根據(jù)機(jī)構(gòu)設(shè)置條件和經(jīng)營管理要求設(shè)立分行審計部門。三是建立了總行審計部向董事會的垂直報告路線，審計部負(fù)責(zé)人由董事會任命，年度審計計劃由董事會審計委員會批準(zhǔn)，審計結(jié)果直接向董事會、監(jiān)事會報告；日常審計工作由副董事長直接分管，并接受監(jiān)事會和高管層指導(dǎo)。以戰(zhàn)略、風(fēng)險、價值為導(dǎo)向，從加強(qiáng)對全行內(nèi)控狀況、風(fēng)險狀況的評價，加強(qiáng)區(qū)域性、系統(tǒng)性風(fēng)險的揭示入手，持續(xù)加大審計檢查力度，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變審計管理流程和模式，有效地發(fā)揮了內(nèi)部審計獨立監(jiān)督、評價的職能，進(jìn)一步推動了商業(yè)銀行內(nèi)控管理水平的提升。

三、內(nèi)部控制關(guān)鍵要素與措施

報告期內(nèi)，商業(yè)銀行結(jié)合市場環(huán)境，圍繞新的發(fā)展戰(zhàn)略，從內(nèi)部控制五要素出發(fā)，進(jìn)一步提升經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，保證了各項業(yè)務(wù)持續(xù)、平穩(wěn)、健康發(fā)展。

（一）優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境

本行持續(xù)優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)新的發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整全行組織架構(gòu)，精簡管理層下設(shè)委員會，調(diào)整內(nèi)控機(jī)構(gòu)設(shè)置；科學(xué)界定前中后臺、總分支行及附屬機(jī)構(gòu)的職能；持續(xù)完善人力資源政策，助推業(yè)務(wù)發(fā)展；有效落實各級行、各部門、各級人員在內(nèi)控體系建設(shè)中的作用與職責(zé)，夯實內(nèi)控管理基礎(chǔ)；持續(xù)開展多層次培訓(xùn)，加強(qiáng)核心人才培養(yǎng)，加大全員崗位培訓(xùn)力度；高度重視企業(yè)文化建設(shè)工作，在發(fā)展戰(zhàn)略中明確“人性化的員工管理、標(biāo)準(zhǔn)化的柜面服務(wù)、數(shù)據(jù)化的業(yè)務(wù)運行和差異化的客戶服務(wù)”的企業(yè)文化建設(shè)目標(biāo)。

（二）提高風(fēng)險識別與評估水平

本行結(jié)合新的發(fā)展戰(zhàn)略以及風(fēng)險管理體制改革方案，制定精細(xì)化和差異化的內(nèi)控管理政策與措施，有效提升風(fēng)險識別與評估水平。信用風(fēng)險方面，全面量化信用風(fēng)險管理，啟動“信用風(fēng)險公司客戶評級優(yōu)化項目”，以數(shù)據(jù)分析和預(yù)測模型為依據(jù)實現(xiàn)行業(yè)信貸風(fēng)險前瞻性識別與持續(xù)性防控；市場風(fēng)險方面，在年度授權(quán)和日常風(fēng)險審批中對相關(guān)產(chǎn)品包含的市場風(fēng)險因素進(jìn)行充分識別和評估，積極加強(qiáng)和完善市場風(fēng)險限額管理、日常監(jiān)控和報告；流動性風(fēng)險方面，持續(xù)對資產(chǎn)負(fù)債的總量和結(jié)構(gòu)、流動性缺口、備付指標(biāo)的變動進(jìn)行監(jiān)測，綜合評估全行流動性風(fēng)險狀況，有效應(yīng)對流動性緊張的市場波動，確保了全行流動性安全；操作風(fēng)險方面，全面推廣操作風(fēng)險系統(tǒng)及操作風(fēng)險三大管理工具，為風(fēng)險識別與評估提供管理運用平臺，組織全行對重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域的關(guān)鍵流程進(jìn)行RCSA評估，分析、優(yōu)化現(xiàn)有控制措施有效性；聲譽(yù)風(fēng)險方面，持續(xù)加強(qiáng)輿情監(jiān)測、處置力度，高度關(guān)注微信、微博等新興媒體的輿情監(jiān)測，通過輿情提示單、媒體溝通等方式總分聯(lián)動化解風(fēng)險；信息科技風(fēng)險方面，建立問題主動管理的機(jī)制，通過系統(tǒng)健康檢查、日常巡檢、趨勢分析、廠商巡檢和漏洞掃描，在全行范圍開展電子銀行信息安全檢查、電子銀行安全評估、互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用系統(tǒng)滲透測試等工作，主動識別潛在風(fēng)險隱患。

（三）完善內(nèi)控制度和措施

本行制定《內(nèi)控梳理管理辦法》、《內(nèi)控臺賬管理辦法》等規(guī)章制度，固化了內(nèi)控實施要求，實現(xiàn)各項內(nèi)控管理工作的常態(tài)化；選取與業(yè)務(wù)發(fā)展和客戶端聯(lián)系密切的流程作為內(nèi)控梳理及風(fēng)險與控制自我評估的重點；優(yōu)化理財業(yè)務(wù)審批流程、集中采購流程、信息系統(tǒng)開發(fā)流程，進(jìn)一步處理好風(fēng)險控制與審批效率的問題；完善內(nèi)部控制措施，信用風(fēng)險管理方面，嚴(yán)格落實貸款三查；流動性風(fēng)險管理方面，通過貨幣市場、公開市場等多種渠道和手段增加流動性資金來源，確保全行流動性安全；操作風(fēng)險管理方面，針對目前易發(fā)、頻發(fā)操作風(fēng)險隱患，加強(qiáng)風(fēng)險提示和流程梳理，針對同業(yè)風(fēng)險事件及時警示全行加強(qiáng)風(fēng)險管控；市場風(fēng)險管理方面，持續(xù)加強(qiáng)對市場風(fēng)險的限額管理；信息科技風(fēng)險方面，深入開展系統(tǒng)和應(yīng)用監(jiān)控部署工作，強(qiáng)化性能容量管理，提升生產(chǎn)風(fēng)險事件預(yù)防能力。

（四）加強(qiáng)信息交流與溝通

本行加強(qiáng)重大風(fēng)險事件報告管理，提升對重大風(fēng)險事件的反應(yīng)能力，有效防范和化解風(fēng)險；加強(qiáng)風(fēng)險提示與風(fēng)險信息共享，對個人征信系統(tǒng)應(yīng)用、克隆銀行卡、信用卡套現(xiàn)、銀行卡盜刷、貿(mào)易融資金融服務(wù)等業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險隱患進(jìn)行深入剖析，提示風(fēng)險要點和應(yīng)對措施，增強(qiáng)員工依法合規(guī)經(jīng)營的自覺性；全面總結(jié)各分行運營狀況和先進(jìn)經(jīng)驗，通報全行共享，推動全行提升風(fēng)險防范能力。

篇6

關(guān)鍵詞：財務(wù)違規(guī)；合規(guī)文化；風(fēng)險管理；隊伍建設(shè)；獨立性

現(xiàn)如今，全球經(jīng)濟(jì)受到一定程度的影響，甚至要面臨不可逆的局勢，而國內(nèi)經(jīng)濟(jì)短期內(nèi)下行壓力不斷增大，商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)壓力也在不斷增加，對保持穩(wěn)健經(jīng)營和盈利轉(zhuǎn)型提出了新挑戰(zhàn)。要充分做好應(yīng)對金融市場動蕩不安所帶來的風(fēng)險，商業(yè)銀行就需要保證自身的操作足夠標(biāo)準(zhǔn)，以此避免因為內(nèi)部原因而導(dǎo)致的資金風(fēng)險出現(xiàn)，由此，類似于“遏制違規(guī)經(jīng)營”“防控合規(guī)風(fēng)險”以及“建立合規(guī)長效機(jī)制”等問題開始成為我國商業(yè)銀行主要的研究課題，筆者作為金融業(yè)的一員，有資格也有義務(wù)對其展開深入的研究分析，為我國商業(yè)銀行有效避免財務(wù)合規(guī)風(fēng)險提出具有參考性的意見和建議。

一、國有商業(yè)銀行財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管理的意義

第一，提升國有商業(yè)銀行人員對財務(wù)合規(guī)風(fēng)險的識別以及應(yīng)對水平。國有商業(yè)銀行通過建立合理的管理機(jī)制來提高內(nèi)部員工對財務(wù)合規(guī)風(fēng)險的防范意識，再進(jìn)一步完善相應(yīng)的管理體系，分別提出相應(yīng)的防控措施，可以大力提高應(yīng)對風(fēng)險的應(yīng)對水平，避免因此導(dǎo)致的一系列損失。第二，落實財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管理制度。在已有的財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管理機(jī)制的基礎(chǔ)上，可以全面展開國有商業(yè)銀行的落實管理制度工作，做到切實管理各崗位職能，在各方面都形成高度統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和理念，從而確保制定的目標(biāo)具有一致性的特點，提高綜合競爭力。第三，形成資金安全保障屏障。發(fā)揮合規(guī)文化的正面導(dǎo)向作用。通過正確財務(wù)價值觀去樹立一個標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)操作規(guī)范，也可以直接激發(fā)員工主動向正確的財務(wù)價值觀靠攏，從而由自身理念到具體的操作行為都與銀行的經(jīng)營目標(biāo)高度統(tǒng)一，以此來提高銀行的價值創(chuàng)造水平，降低管理成本，提升員工職業(yè)素質(zhì)，成為國有商業(yè)銀行安全運營的保障基礎(chǔ)。

二、國有商業(yè)銀行財務(wù)合規(guī)風(fēng)險具體表現(xiàn)

國有商業(yè)銀行財務(wù)合規(guī)風(fēng)險所表現(xiàn)的形式具體有五個方面，即：財務(wù)核算風(fēng)險、財務(wù)審核風(fēng)險、財務(wù)管理風(fēng)險、資產(chǎn)管理風(fēng)險、稅務(wù)工作風(fēng)險，具體分析如下：

（一）財務(wù)核算風(fēng)險

涉及財務(wù)核算類型風(fēng)險的操作包括：成本費用預(yù)算出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象；費用科目分列出現(xiàn)錯誤；賬簿設(shè)置不規(guī)范；部分成本費用出現(xiàn)沒有按照常規(guī)流程產(chǎn)出；成本費用計算時間不準(zhǔn)確；會計原始憑證出現(xiàn)不完整的現(xiàn)象；各項目往來賬款清理不及時；不按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整；提計稅金不準(zhǔn)確等。

（二）財務(wù)審核風(fēng)險

涉及財務(wù)審核風(fēng)險的表現(xiàn)主要有：沒有遵循相應(yīng)的財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度安排處理有關(guān)業(yè)務(wù)，報銷票據(jù)簽字不全財務(wù)報銷或沒有向?qū)ｉT審批的負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批就私自進(jìn)行的財務(wù)支出往來；各費用超金額批準(zhǔn)列支；采取各種避免審批的采購方式；大金額的業(yè)務(wù)項目逆流程審批；財務(wù)發(fā)票不合規(guī)列支、缺乏真實用途虛報發(fā)票套取資金，甚至使用“虛假發(fā)票”等。

（三）財務(wù)管理風(fēng)險

財務(wù)管理風(fēng)險主要有：超額支付；庫存現(xiàn)金超額；賬戶審批不按標(biāo)準(zhǔn)流程；賬外經(jīng)營；抵債資產(chǎn)自己固定資產(chǎn)租賃沒有及時入賬或直接不入賬；潛藏資產(chǎn)；利用職能便捷留取利潤；財務(wù)收支違規(guī)掛賬、以收抵支；通過虛假合同、虛假交易套取現(xiàn)金，用于其他用途，私設(shè)“小金庫”等。

（四）資產(chǎn)管理風(fēng)險

資產(chǎn)管理風(fēng)險主要有：固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況不夠真實準(zhǔn)確，存在虛列固定資產(chǎn)情況；項目實施各環(huán)節(jié)的審批程序不合規(guī)，存在反程序操作情況；未按規(guī)定的裝修標(biāo)準(zhǔn)及面積標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行裝修改造，存在超預(yù)算、超規(guī)模問題；未按照竣工決算相關(guān)規(guī)定的要求，及時辦理項目竣工決算，房產(chǎn)權(quán)證辦理不及時；存在不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)入賬以及系統(tǒng)方面的其他不規(guī)范操作；辦公用房配置不符合負(fù)責(zé)人履職待遇規(guī)定；漏報、瞞報房產(chǎn)情況，閑置資產(chǎn)處置過程不合規(guī)；入賬操作不合理；無形資產(chǎn)管理未按標(biāo)準(zhǔn)流程執(zhí)行：出入庫臺賬手續(xù)不完善等。

（五）稅務(wù)工作風(fēng)險

稅務(wù)工作風(fēng)險主要有：工作人員未根據(jù)相關(guān)規(guī)定審計相關(guān)費用、開具稅務(wù)發(fā)票等；未按規(guī)定完成納稅申報、納稅申報資料及附屬報表未妥善保管；未按規(guī)定按月核對增值稅進(jìn)項稅，已開具的增值稅發(fā)票記賬聯(lián)、增值稅專票抵扣聯(lián)、稅務(wù)檢查資料等稅務(wù)檔案未裝訂及時歸檔等。以上風(fēng)險不僅會直接侵害國有商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)利益，還將間接導(dǎo)致銀行的聲譽(yù)和信用受損。

三、國有商業(yè)銀行中財務(wù)合規(guī)風(fēng)險的成因分析

（一）財務(wù)合規(guī)意識薄弱，合規(guī)文化體系不成熟

目前國有商業(yè)銀行仍一定程度存在財務(wù)合規(guī)意識不強(qiáng)、風(fēng)險觀念淡薄、財務(wù)合規(guī)管理文化體系不健全等問題。一方面是對違規(guī)的嚴(yán)重性認(rèn)識不足，很多違規(guī)行為的發(fā)生往往是因為員工不認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法規(guī)政策，不懂法律和制度規(guī)范，或者盡管知曉清楚財務(wù)制度規(guī)定，但合規(guī)意識疏忽、自身行為散漫，甚至以信任替代制度、迫于領(lǐng)導(dǎo)強(qiáng)權(quán)屈從，造成規(guī)章制度執(zhí)行不到位，觸碰合規(guī)底線。另一方面，考核激勵機(jī)制重業(yè)務(wù)發(fā)展輕合規(guī)管理仍在一定程度凸顯，銀行經(jīng)營機(jī)構(gòu)迫于市場競爭和內(nèi)部各部門業(yè)務(wù)指標(biāo)考核的雙重壓力，逐漸形成為了增加經(jīng)濟(jì)效益可以不考慮長遠(yuǎn)發(fā)展而選擇偏向于激進(jìn)類型的風(fēng)險策略的氛圍和風(fēng)氣，從而直接放棄顧及合規(guī)制度的約束。例如為完成年度營業(yè)收入目標(biāo)，基層經(jīng)營者往往違背會計核算權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，而將大額手續(xù)費收入一次性入賬。這就使得國有商業(yè)銀行內(nèi)部原有的合規(guī)機(jī)制基本失去了存在的意義，進(jìn)而引發(fā)財務(wù)合規(guī)風(fēng)險在商業(yè)銀行運營過程中發(fā)生的機(jī)率和影響力。

（二）財務(wù)隊伍素質(zhì)有待提高，制度執(zhí)行不到位

目前來看，我國大多數(shù)的國有商業(yè)銀行中的財務(wù)人員配備普遍短缺或是專業(yè)能力不強(qiáng)，而國有商業(yè)銀行為了使得平時業(yè)績表現(xiàn)良好和平穩(wěn)運營，在人員配置上多向基層機(jī)構(gòu)、一線營銷崗位傾斜，對于財務(wù)人員招收要求“退而求其次”，也默認(rèn)了人員兼崗的現(xiàn)象，也就使得銀行大部分財務(wù)人員都不是專職人員，因此，銀行財務(wù)人員的崗位、職能、職責(zé)等都出現(xiàn)互相兼容、界限不清的混亂現(xiàn)象，這種缺乏科學(xué)合理的人員安排和配置也會大大制約了合規(guī)機(jī)制的有效落實。其次，銀行財務(wù)人員財務(wù)知識貧乏老化，專業(yè)技術(shù)水平不精，對宏觀形勢的判斷力和經(jīng)營戰(zhàn)略的理解力有所不足；國有商業(yè)銀行內(nèi)部員工沒有進(jìn)行過系統(tǒng)化的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，對于財務(wù)規(guī)章制度了解不夠清晰，制度執(zhí)行流于形式。此外，上級行制定的財務(wù)規(guī)章制度，往往未能深入基層調(diào)研，與基層實際脫離，操作難度大，反饋評價收集不全面，因此對于制度執(zhí)行過程中存在的漏洞很難及時掌握并解決。

（三）全流程內(nèi)控管理缺位，事后監(jiān)管效果不佳

一是全流程管控薄弱?，F(xiàn)如今各事物更新?lián)Q代過快，越來越多的新型資金產(chǎn)品層出不窮，進(jìn)而增加了更多新型的財務(wù)交付流程，這也加劇了商業(yè)銀行財務(wù)監(jiān)督體系的配套跟進(jìn)壓力，財務(wù)審核人員因?qū)I(yè)性不足而未嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度的規(guī)定，給不法分子留下可乘之機(jī)，也會因政策把握不準(zhǔn)形成財務(wù)違規(guī)。此外，銀行財務(wù)監(jiān)督幾乎涉及所有部門和員工，涵蓋各個業(yè)務(wù)板塊和條線，在具體的執(zhí)行過程中往往無法實現(xiàn)各崗位職能的有力結(jié)合，最后使得管控實施流于形式。二是事后監(jiān)督力度欠缺。由于前文所述的國有商業(yè)銀行內(nèi)部財務(wù)人員的專業(yè)性欠缺，在面臨新型業(yè)務(wù)流程迅速更新?lián)Q代時，就會出現(xiàn)財務(wù)檢查力度欠缺的情況，從而無法完整地把控當(dāng)前的財務(wù)風(fēng)險形勢，也沒有能力應(yīng)對風(fēng)險帶來的破壞力。同時，銀行內(nèi)部也存在對監(jiān)督檢查的重視程度不夠的現(xiàn)象，檢查流于形式，也間接助長了財務(wù)違規(guī)操作的風(fēng)氣。

四、加強(qiáng)國有商業(yè)銀行財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管理的對策

（一）鞏固完善財務(wù)合規(guī)文化體系建設(shè)

一是要提升學(xué)習(xí)效果，強(qiáng)化理念培育。積極采用各種形式，線上、線下多渠道開展合規(guī)培訓(xùn)和政策再宣講，加強(qiáng)制度傳導(dǎo)的深度與廣度，開展案例警示教育和樹立良好示范典型，完善員工的職業(yè)道德規(guī)范和價值標(biāo)準(zhǔn)，明確合規(guī)的底線和道德準(zhǔn)則。讓合規(guī)經(jīng)營理念這只“看不見的手”規(guī)范財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)。只有通過管理者帶頭遵紀(jì)守規(guī)，使財務(wù)合規(guī)的價值理念得到全體員工的認(rèn)同，才能共同營造風(fēng)清氣正的文化理念。二是重新制定合理的考核機(jī)制，保證財務(wù)內(nèi)控評價具有客觀性和準(zhǔn)確性。國有商業(yè)銀行可以把員工考核指標(biāo)擴(kuò)大到各個方面，其中就要包括財務(wù)合規(guī)風(fēng)險的考核指標(biāo)，此外也要直接將財務(wù)合規(guī)目標(biāo)與員工個人績效收入相掛鉤，從而有效規(guī)范財務(wù)人員操作，發(fā)揮財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管理的最大效益。三是建立并落實財務(wù)合規(guī)問責(zé)機(jī)制，并羅列相應(yīng)的懲罰條例，進(jìn)一步增強(qiáng)追究力度。嚴(yán)肅處理新發(fā)現(xiàn)問題，堅決遏制屢查屢犯。對新問題從嚴(yán)問責(zé)，對于屢查屢犯、違規(guī)問題嚴(yán)重且整改問責(zé)不力的機(jī)構(gòu)及責(zé)任人，不僅要追究直接責(zé)任和管理責(zé)任，還要上追領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)，警示教育全員，有效制止違規(guī)違紀(jì)、有章不循現(xiàn)象。

（二）建設(shè)完善的財務(wù)制度

一是建立相應(yīng)的財務(wù)合規(guī)管理制度。對于管理制度而言，財務(wù)合規(guī)管理需要做到切實可行，這就需要財務(wù)合規(guī)管理要全面覆蓋到預(yù)算、審批、采購、核算、管理等環(huán)節(jié)，并且要求每一個環(huán)節(jié)都必須在財務(wù)合規(guī)管理制度上有相對應(yīng)的條例，才可以使其在完全貫穿于整個業(yè)務(wù)流程之中。對單位內(nèi)部及各部門間的財務(wù)內(nèi)控職責(zé)進(jìn)行科學(xué)分工，落實各崗位職責(zé)和責(zé)任，資源配置完全公開透明。在兼顧效率的情況下，從嚴(yán)從緊擴(kuò)大事前審批范圍，從源頭抓好合規(guī)管理，嚴(yán)肅隊伍紀(jì)律，降低基層機(jī)構(gòu)違規(guī)風(fēng)險。二是增強(qiáng)財務(wù)制度規(guī)范的操作性、執(zhí)行性。對現(xiàn)有的流程進(jìn)行全面的梳理，將財務(wù)制度科學(xué)合理的融入業(yè)務(wù)流程中，讓執(zhí)行過程有清晰的條例可以作為依據(jù)，從而穩(wěn)步提升財務(wù)制度的約束力，避免造成不可逆的損失。三是強(qiáng)化財務(wù)制度傳導(dǎo)執(zhí)行。形成了涵蓋負(fù)責(zé)人履職、費用開支、集中采購管理、固定資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等財務(wù)管理領(lǐng)域的全流程制度，構(gòu)建起全面覆蓋、監(jiān)督有效的財務(wù)制度體系。嚴(yán)格對照各項制度要求，系統(tǒng)梳理檢視執(zhí)行情況，緊盯風(fēng)險突出的重點業(yè)務(wù)、重點環(huán)節(jié)，規(guī)范本機(jī)構(gòu)的操作。對薄弱環(huán)節(jié)、問題易發(fā)業(yè)務(wù)要著重關(guān)注，確保制度到位、制度有效，用制度管人，靠制度管事。

（三）重視和加強(qiáng)財會專業(yè)隊伍建設(shè)

一是配備充足且合格的財會人員，保障國有商業(yè)銀行財務(wù)人員都具有相當(dāng)?shù)膶I(yè)素質(zhì)。注重人才培訓(xùn)管理機(jī)制，促進(jìn)基層機(jī)構(gòu)財務(wù)隊伍建設(shè)，優(yōu)化專業(yè)技術(shù)資格管理和會計基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)考試，狠抓專業(yè)資格持證率，鼓勵員工自主學(xué)習(xí)，實現(xiàn)自我提升，例如組織員工考取外部專業(yè)資格證書，培養(yǎng)高層次、復(fù)合型財會人員。定期培訓(xùn)財務(wù)人員，采用現(xiàn)場培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)、專業(yè)能力測試、以查代訓(xùn)等方式，開展以財務(wù)應(yīng)知應(yīng)會、業(yè)務(wù)操作、崗位規(guī)范為主要內(nèi)容的專項培訓(xùn)，提升財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力和專業(yè)素養(yǎng)，對無法勝任財務(wù)工作的人員進(jìn)行動態(tài)崗位調(diào)整，并將財務(wù)人員梯隊建設(shè)、能力素質(zhì)提升效果納入機(jī)構(gòu)績效考核范疇。二是科學(xué)合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)，落實各崗位之間相互制衡。輪崗、休假、轉(zhuǎn)授權(quán)管理等都要嚴(yán)格落實執(zhí)行，合理安排會計崗位機(jī)制可以極大程度降低員工道德風(fēng)險。

（四）強(qiáng)化督導(dǎo)檢查

一是保證會計監(jiān)督團(tuán)隊的獨立性。建設(shè)一支高效的財務(wù)合規(guī)監(jiān)督隊伍，要求部門之間的監(jiān)督工作互相分離，從而獨立開展會計監(jiān)督工作，不受到其他因素的影響。二是加強(qiáng)會計檢查監(jiān)督。制定年度財務(wù)管理條線內(nèi)控風(fēng)險重點防范工作、檢查要點和檢查實施計劃，細(xì)化現(xiàn)場和非現(xiàn)場的檢查與監(jiān)督方式，選擇最科學(xué)合理的檢查方法，對財務(wù)管理的重要業(yè)務(wù)、薄弱環(huán)節(jié)、關(guān)鍵崗位要實施定期重點檢查，有效保證財務(wù)監(jiān)督覆蓋面在穩(wěn)定的基礎(chǔ)上不斷拓展增加。會計監(jiān)督人員要提高自身專業(yè)勝任能力，充分運用科技手段提高風(fēng)險管理能力，利用大數(shù)據(jù)篩查功能，建立常態(tài)化合規(guī)風(fēng)險預(yù)警和處理機(jī)制，實現(xiàn)對財務(wù)違規(guī)風(fēng)險的識別、評估和警示，精準(zhǔn)定位問題，推動預(yù)警“向前一步”，及時發(fā)現(xiàn)和制止苗頭性、傾向性問題，加強(qiáng)非現(xiàn)場全流程管理，提升合規(guī)管理“機(jī)控”“智控”化程度。三是堅持檢查與輔導(dǎo)相結(jié)合。不僅要將監(jiān)督工作常態(tài)化，還應(yīng)建立長效監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化機(jī)構(gòu)自查自糾能力，提高檢查工作成效，一旦出現(xiàn)財務(wù)違規(guī)現(xiàn)象，要做到可以及時掌握準(zhǔn)確的情況，并快速分析成因，提出具有針對性的整改措施，再將問題清單落實整改責(zé)任到人，確保整改實效。

五、結(jié)束語

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，全球市場經(jīng)濟(jì)變化動蕩不安，國內(nèi)金融環(huán)境也愈發(fā)復(fù)雜多變，為了更好地維持銀行穩(wěn)定運營，國有商業(yè)銀行必須快速適應(yīng)越來越多的新型業(yè)務(wù)形式，而在此過程中，財務(wù)合規(guī)風(fēng)險也會隨之增加。國有商業(yè)銀行應(yīng)直面問題，精準(zhǔn)施策，從合規(guī)文化體系建設(shè)、財務(wù)制度完善、專業(yè)的財務(wù)隊伍構(gòu)建、獨立的監(jiān)督檢查制度建立等方面入手，健全財務(wù)合規(guī)體系，保證其可以完全適應(yīng)國有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程，打造紀(jì)律嚴(yán)明、風(fēng)清氣正的合規(guī)文化，實現(xiàn)商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展。

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篇7

行政事業(yè)單位采購又稱政府采購，與普通的企業(yè)采購相比，具有以下幾點特征。一是采購資金的來源為財政性資金，財政性資金又主要由稅收、行政事業(yè)單位收費構(gòu)成，其資金的性質(zhì)具有公共性。二是采購主體與普通企業(yè)相比具有特殊性。行政事業(yè)單位采購的主體為使用財政資金的單位，而企業(yè)是自負(fù)盈虧。三是行政事業(yè)單位采購活動具有非盈利性。與普通的企業(yè)采購行為不同，行政事業(yè)單位所采購的物品一般都是供自己部門或者社會使用。四是行政事業(yè)單位采購活動具有政策導(dǎo)向性。由于行政事業(yè)單位采購物品所需的資金主要由上級財政撥付，所以行政事業(yè)單位的采購行為必須依照國家政府的要求進(jìn)行。五是行政事業(yè)單位采購行為必須公開。行政事業(yè)單位的采購必須體現(xiàn)出“公開、公平、公正”的原則，接受全社會的監(jiān)督。六是行政事業(yè)單位采購行為具有強(qiáng)制性。行政事業(yè)單位所采購的物品必須納入年度政府采購預(yù)算中，并且要經(jīng)過財政部和人大審核通過之后才能夠執(zhí)行采購行為。

二、行政事業(yè)單位采購管理機(jī)制存在的主要問題

（一）行政事業(yè)單位政府采購部門設(shè)置形式各異

從我國的政府采購法實施至今，我國對行政事業(yè)單位內(nèi)部采購部門的設(shè)置沒有一個統(tǒng)一明確的要求，各地方各行政事業(yè)單位采購部門設(shè)置形式各異。就目前的情況來看，很多行政事業(yè)單位所設(shè)置的采購部門存在不合理的現(xiàn)象，主要體現(xiàn)在以下三個方面。首先，部門行政事業(yè)單位的采購部和財務(wù)部沒能分離，認(rèn)為采購部和財務(wù)部合二為一有利于采購行為的實施，甚至有些行政事業(yè)單位的采購行為直接由財務(wù)部門負(fù)責(zé)實施，雖然在實際的應(yīng)用過程中減少了部門之間的溝通成本，快速實施了采購計劃，但是這種“管采不分離”的情況可能誘發(fā)腐敗現(xiàn)象，不利于對行政事業(yè)單位采購行為進(jìn)行監(jiān)督。其次，有些行政事業(yè)單位所需物品專業(yè)性要求較高，而部門行政事業(yè)單位卻沒有按照所采購的不同物品分類設(shè)置部門，如果沒有專門的部門負(fù)責(zé)特殊物品的采購，就可能在物品的質(zhì)量控制上出現(xiàn)缺陷，影響使用效果，無法滿足需求部門的要求。最后，行政事業(yè)單位采購物資監(jiān)督部門的設(shè)置存在缺陷。有些行政事業(yè)單位為了方便，直接把采購監(jiān)督部門設(shè)置在財務(wù)部，這樣就缺乏監(jiān)督的獨立性，難以對采購的所需物資實施較為獨立的嚴(yán)格檢查，大大影響了財政資金的使用效率。

（二）行政事業(yè)單位采購預(yù)算制度不靈活

行政事業(yè)單位采購預(yù)算不健全，表現(xiàn)在以下方面。首先，由于我國的行政事業(yè)單位采購預(yù)算的批復(fù)需要等到年初3月份的人大通過之后才會正式通知到各單位，但是有些行政事業(yè)單位可能在3月之前急需采購某些物資，導(dǎo)致了采購行為沒有可參考的財務(wù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致了行政事業(yè)單位采購行為相對隨意，沒有一個可遵循的標(biāo)準(zhǔn)。其次，行政事業(yè)單位政府采購預(yù)算調(diào)整程序不完善。在執(zhí)行采購預(yù)算的過程中與預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)的行政事業(yè)單位采購指標(biāo)向背離，在遇到追加、追減和調(diào)整政府采購預(yù)算時無法及時體現(xiàn)，而在調(diào)整預(yù)算時沒有明確的規(guī)定，導(dǎo)致了預(yù)算調(diào)整混亂，造成了采購預(yù)算規(guī)模與實際的采購規(guī)模偏離較大。最后，行政事業(yè)單位采購預(yù)算編制不準(zhǔn)確。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計，有超過一半的采購項目資金都是通過追加預(yù)算完成的，這說明了大多數(shù)的行政事業(yè)單位在編制預(yù)算的時候普遍存在預(yù)算與實際差距太大的問題，造成了預(yù)算沒有發(fā)揮出應(yīng)有的約束作用。

（三）行政事業(yè)單位政府采購監(jiān)督機(jī)制不健全

雖然大多數(shù)的行政事業(yè)單位都有自身的一套監(jiān)督機(jī)制，但是這些監(jiān)督規(guī)定只規(guī)定了大方向，未規(guī)定明確的執(zhí)行細(xì)則，內(nèi)部控制程序還有待完善，監(jiān)督機(jī)制存在突出問題，主要體現(xiàn)在以下幾個方面。首先，崗位安排和職責(zé)分工不科學(xué)。有些行政事業(yè)單位雖然明確了部門的職責(zé)和權(quán)利，但是并沒有把其繼續(xù)細(xì)化到個人頭上，并沒有按照崗位不相容分離的原則設(shè)置崗位。部分行政事業(yè)單位沒能建立嚴(yán)格的預(yù)算外資金審批制度，缺乏專人根據(jù)規(guī)定進(jìn)行審批。其次，部門行政事業(yè)單位沒有獨立的采購與驗收環(huán)節(jié)，對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)現(xiàn)象沒有專人進(jìn)行及時的匯報。最后，財務(wù)部門沒有對采購合同、采購發(fā)票、檢驗報告等相關(guān)采購資料進(jìn)行合法合規(guī)性檢查，缺乏嚴(yán)密的審核程序。

三、健全行政事業(yè)單位政府采購管理機(jī)制的對策

（一）設(shè)立適應(yīng)自身的行政事業(yè)單位采購部門

行政事業(yè)單位采購管理組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，需要結(jié)合自身的不同背景進(jìn)行科學(xué)的設(shè)置。對于行政事業(yè)單位而言，組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置主要參考三個因素：一是采購物資的專業(yè)程度；二是采購過程的復(fù)雜程度；三是采購人員的素質(zhì)。下面介紹兩種可能存在的情況，然后進(jìn)行逐一分析。其一，對于采購專業(yè)低、采購復(fù)雜程度高、采購人員素質(zhì)不高的情形，應(yīng)該設(shè)置獨立的采購管理部門，建立相應(yīng)的職責(zé)權(quán)限，負(fù)責(zé)本單位采購計劃和采購工作的實施，對于采購人員素質(zhì)較低的情況可以參考外部咨詢機(jī)構(gòu)的意見。其二，對于采購專業(yè)要求較高、采購過程較為復(fù)雜、采購人員能力弱的情形，除了單獨設(shè)置采購管理機(jī)構(gòu)外，還應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的技術(shù)支撐機(jī)構(gòu)，同時在采購人員能力較弱的情況下應(yīng)該參考外部機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見。

（二）建立高效的行政事業(yè)單位采購管理運行機(jī)制

為了保證行政事業(yè)單位采購工作的有序開展，事業(yè)單位要按照國家的統(tǒng)一要求設(shè)計詳細(xì)的采購流程，主要包括采購需求的確認(rèn)、采購預(yù)算的編制、采購的實施、采購合同的確認(rèn)、采購物資的驗收、資金劃轉(zhuǎn)、采購文件的歸類歸檔、采購過程的監(jiān)督。由于行政事業(yè)單位采購需要公開招標(biāo)，因此在公開招標(biāo)的過程中應(yīng)該采取評定分離的原則，避免采購人代表參與評標(biāo)委員會，影響?yīng)毩⑿?，將中?biāo)供應(yīng)商的決策權(quán)交給采購人員。這一細(xì)微的調(diào)整，能夠解決評審團(tuán)權(quán)利與義務(wù)的不對等問題，實現(xiàn)評定分離、各司其職的新格局。

（三）建立行政事業(yè)單位政府采購的管理監(jiān)督機(jī)制

要想構(gòu)建完善的行政事業(yè)單位采購監(jiān)督機(jī)制，就必須掌握采購的內(nèi)部控制風(fēng)險關(guān)鍵點。由于在采購的過程中主要涉及預(yù)算、采購、交付，所以采購的過程中存在預(yù)算風(fēng)險、采購風(fēng)險和交付風(fēng)險。對此，應(yīng)該采取相應(yīng)的措施。首先，明確采購的各個環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，把不同的人員配置到不相容的崗位上。其次，嚴(yán)格分析證明采購物資的可行性，明確采購物資的具體流程。再次，確定供應(yīng)商選擇標(biāo)準(zhǔn)，確定采購方式，明確采購合同的要點。最后，明確規(guī)定資金劃轉(zhuǎn)的方式和審核程序。防范采購過程中的三大主要風(fēng)險，還應(yīng)該對采購人員進(jìn)行不定期的專業(yè)考核，實行競聘上崗，明確崗位職責(zé)和義務(wù)，做好風(fēng)險的考察，以便更好地實現(xiàn)機(jī)制的監(jiān)督。

四、總結(jié)

篇8

關(guān)鍵詞：物流金融運作模式風(fēng)險控制物流企業(yè)

物流金融是發(fā)生在物流領(lǐng)域內(nèi)的一種資金融通現(xiàn)象，其特點是由物流企業(yè)向物流客戶提供資金融通、結(jié)算、保險等服務(wù)項目，從而起到保證物流業(yè)務(wù)順利進(jìn)行的目的。和任何一種經(jīng)融業(yè)務(wù)一樣，物流金融在發(fā)揮積極作用的同時也存在多樣化的風(fēng)險，控制不當(dāng)也會給物流企業(yè)帶來損失。分析物流金融運作的模式及風(fēng)險特點，對促進(jìn)物流金融健康快速發(fā)展具有明顯的必要性和緊迫性。

一、物流金融的主要模式

物流金融不僅具有協(xié)助物流客戶拓展融資渠道、降低融資成本、提高資本使用效率的功能，而且能夠提高物流企業(yè)自身的服務(wù)能力和經(jīng)營利潤。作為一種新型金融形式，雖然它在我國出現(xiàn)得相對較晚，但發(fā)展速度較快并且已經(jīng)形成了多樣化的運行模式。

（一）物流結(jié)算金融模式

1代收貨款業(yè)務(wù)。代收貨款業(yè)務(wù)是物流公司在為物流客戶（供方和需方）雙方提供傳遞貨物的過程中代替賣方向買方收取貨款，然后將收取的貨款轉(zhuǎn)交賣方（發(fā)貨）企業(yè)，并以一定比例從中抽取傭金的行為。代收貨款業(yè)務(wù)一方面促進(jìn)貨物流通給供求雙方提供了便利，另一方面增加了物流公司的收入。

2墊付貨款業(yè)務(wù)。墊付貨款業(yè)務(wù)是指在貨物運輸過程中收貨預(yù)先不向供貨方付款，而是由承攬運輸業(yè)務(wù)的物流公司替代收貨人預(yù)付一半貨款，在收貨人提貨時把全部貨款交付物流公司，再由物流公司轉(zhuǎn)交供貨方的一種業(yè)務(wù)形式。墊付貨款業(yè)務(wù)還有另外一種主要由銀行主導(dǎo)的運行模式，即供貨方將貨物的所有權(quán)移交給受理銀行，受理銀行確認(rèn)后向供貨方提供需要的資金。當(dāng)收貨方向辦理銀行償還所借的貨款后，由辦理銀行負(fù)責(zé)通知物流企業(yè)向收貨方發(fā)送貨物，由此貨權(quán)即轉(zhuǎn)移給給收貨方。物流公司在這種模式下承擔(dān)的責(zé)任是向銀行提供貨物信息、按協(xié)議運送貨物，同時承擔(dān)風(fēng)險防控的功能。

3承兌匯票業(yè)務(wù)。承兌匯票業(yè)務(wù)涉及四個主體，分別是供貨方、收貨方、物流企業(yè)和有關(guān)銀行。按照規(guī)定業(yè)務(wù)四方主體要先簽訂《保兌倉協(xié)議書》。其中物流公司提供承兌擔(dān)保，收貨方進(jìn)行反擔(dān)保并已承諾無條件回購貨物；同時必須向銀行申請開出承兌匯票，并按要求交納一定數(shù)量的保證金；銀行按照約定先開出承兌匯票；收貨方憑銀行承兌匯票和合同向供貨方采購需要的商品，物流公司對商品評估后入庫作為質(zhì)押物；在承兌匯票到期時由承辦銀行予以兌現(xiàn)將貨款劃到供貨方賬戶；在收貨方向銀行完成還款后物流公司按照銀行的規(guī)定釋放質(zhì)押物。

（二）物流倉單金融模式

物流倉單金融模式涉及生產(chǎn)性企業(yè)、承辦銀行和物流企業(yè)，其中物流企業(yè)在中間承擔(dān)生產(chǎn)型企業(yè)和銀行間融資橋梁的角色。其業(yè)務(wù)模式是生產(chǎn)性企業(yè)把一定數(shù)量的原材料作為質(zhì)押物存入指定的融通倉，以此從承辦銀行融得需要的款項，然后視生產(chǎn)經(jīng)營情況分期還款。物流企業(yè)替銀行保管質(zhì)押物品、評估質(zhì)押物價值、監(jiān)管質(zhì)押物去向并提供信用擔(dān)保服務(wù)。在這種模式中，生產(chǎn)性企業(yè)的收益是通過流動資產(chǎn)質(zhì)押獲取所需的資金，銀行通過流動資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)獲得利息收入。物流企業(yè)一方面通過提供存放與管理貨物服務(wù)收取相應(yīng)費用，另一方面通過提供價值評估與質(zhì)押監(jiān)管服務(wù)取得中介費用。

（三）物流授信金融模式

物流授信金融是商業(yè)銀行依據(jù)有關(guān)規(guī)定和條件，授予合規(guī)的物流企業(yè)一定的信貸額度，獲得授信的物流企業(yè)可以在銀行給定的信貸規(guī)模內(nèi)，向物流客戶提供貸款的業(yè)務(wù)活動。物流企業(yè)能否獲得銀行的授信及其獲得額度的多少，取決于物流企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營狀況、資產(chǎn)負(fù)債率和以往的信用狀況；物流企業(yè)對物流客戶通常采用質(zhì)押貸款的方式，貸款業(yè)務(wù)過程中銀行不再參與具體的工作，由物流企業(yè)直接監(jiān)控和辦理質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)。物流授信金融的突出特點，一是簡化了物流客戶以往在銀行申請質(zhì)押貸款是需要辦理的繁雜手續(xù)，有利于物流客戶更加便捷地獲得所需的資金；二是把銀行從繁瑣的質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)中解放出來，從整體上有利于銀行提高工作效率；三是物流企業(yè)由于擁有更為充分的交易信息，由其負(fù)責(zé)物流領(lǐng)域質(zhì)押貸款的發(fā)放有利于降低降低貸款風(fēng)險。

三、不同模式下的金融風(fēng)險控制

物流公司的介入雖然在一定程度上降低了金融風(fēng)險的發(fā)生幾率，但并不意味著金融風(fēng)險完全的消失，在提高融資效率的同時仍然存在各種各樣的金融風(fēng)險，物流企業(yè)必須根據(jù)不同的金融模式采取相應(yīng)的管控措施。

（一）物流結(jié)算金融模式風(fēng)險控制

物流結(jié)算金融風(fēng)險的發(fā)生和物流業(yè)務(wù)內(nèi)容及其特點密切相關(guān)，概括起來主要包括供應(yīng)鏈穩(wěn)定性風(fēng)險、質(zhì)押物貶值、供應(yīng)商回購違約風(fēng)險、質(zhì)押物倉儲安全風(fēng)險和虛假及違規(guī)操作風(fēng)險。防范不同特點和環(huán)節(jié)風(fēng)險的發(fā)生，必須采取具有針對性的手段。

防范供應(yīng)鏈風(fēng)險，一是必須認(rèn)真考察相關(guān)產(chǎn)品所處供應(yīng)鏈不同環(huán)節(jié)的詳細(xì)情況，并事先建立有效的預(yù)警機(jī)制，做到事前嚴(yán)密防范事后處理不亂。二是提前預(yù)測可能發(fā)生的風(fēng)險及其環(huán)節(jié)并采取對性的措施，防止重大損失的出現(xiàn)。三是風(fēng)險出現(xiàn)后及時計量損失狀況，盡可能把損失控制在供應(yīng)鏈各參與方所能承受的范圍之內(nèi)。

防范質(zhì)押物貶值風(fēng)險，要點是隨時了解和把握質(zhì)押物市場價格及其變動趨勢，防止質(zhì)押物跌價造成損失。為此需要建立高效的信息搜集和處理平臺，在這方面需要物流公司和銀行加強(qiáng)合作，充分利用銀行分布在不同區(qū)域的分支機(jī)構(gòu)搜集商品信息，并組織有關(guān)人員進(jìn)行分析預(yù)測，以便從整體上把握質(zhì)押物的價格及其變化，為防范風(fēng)險的發(fā)生做好準(zhǔn)備。

回購違約風(fēng)險的發(fā)生，一般都是因為融資企業(yè)未能及時按照約定履行合同義務(wù)引起的，要避免回購違約風(fēng)險的發(fā)生，最重要的是由物流企業(yè)擔(dān)負(fù)起對融資企業(yè)盡職考察的責(zé)任，調(diào)動各種資源從信用狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、運行效率、管理能力和管理團(tuán)隊的道德水準(zhǔn)等多方面入手，詳細(xì)考察融資企業(yè)的情況，力爭把潛在的風(fēng)險消滅在萌芽之中。

控制安全風(fēng)險的發(fā)生，關(guān)鍵是要從根本上提高物流企業(yè)的經(jīng)營管理水平，制定詳細(xì)的風(fēng)險控制規(guī)則，從生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)管理、人員管理等多方面著手，加強(qiáng)對風(fēng)險控制制度執(zhí)行情況的檢查，下大力氣詳細(xì)查找和努力排除風(fēng)險隱患，把各種風(fēng)險控制最低的水平。

規(guī)避操作風(fēng)險的發(fā)生，核心是要嚴(yán)格考察供應(yīng)鏈的交易情況，嚴(yán)格核實交易發(fā)生的背景和確保交易發(fā)生的真實性。發(fā)現(xiàn)和避免交易風(fēng)險的發(fā)生，要點是必須根據(jù)交易的特點構(gòu)建多層次監(jiān)控體系，以便排除和清除可能的風(fēng)險隱患。

（二）物流倉單金融模式風(fēng)險控制

物流}單金融模式存在的主要有質(zhì)押物風(fēng)險、物流企業(yè)資質(zhì)風(fēng)險以及融資企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險、違規(guī)操作風(fēng)險和道德欺詐風(fēng)險。

有效應(yīng)對以上各類風(fēng)險，首先是要全面評估質(zhì)押物所存在的潛在風(fēng)險，包括審查質(zhì)押物的所有權(quán)是否為融資企業(yè)所擁有，同時還要關(guān)注質(zhì)押物的價格變動情況，如果發(fā)現(xiàn)質(zhì)押物出現(xiàn)跌價現(xiàn)象，就要通知融資企業(yè)盡快補(bǔ)充貨物或者增加保證金。其次是堅持嚴(yán)格合理設(shè)立物流企業(yè)的準(zhǔn)入門檻，要求物流企業(yè)必須制定嚴(yán)格的倉儲管理制度并配備合格的人力資源，能夠從多方面準(zhǔn)確評估質(zhì)押物的真實價值。第三是物流企業(yè)在受理融資貸款業(yè)務(wù)過程中，必須詳細(xì)考察融資企業(yè)的經(jīng)營狀況，注意追蹤貸款資金的去向和用途。第四是和貸款銀行建立信息共享機(jī)制，嚴(yán)格按照規(guī)定開展金融業(yè)務(wù)并不斷完善操作流程，依靠嚴(yán)格的制度和有力的監(jiān)督保障操作行為合乎規(guī)范。第五是為防范欺詐行為的發(fā)生，物流企業(yè)要不斷提高人員的金融業(yè)務(wù)素質(zhì)，建立高效的內(nèi)部運行監(jiān)控體系，制定和實施嚴(yán)格的獎懲制度，從主觀和客觀兩方面防止出現(xiàn)風(fēng)險和漏洞。

（三）物流授信金融模式風(fēng)險控制

物流授信金融模式常見的風(fēng)險主要有信用缺失風(fēng)險和信息不對稱風(fēng)險。防范信用風(fēng)險的發(fā)生，要求物流企業(yè)必須規(guī)范其自身的制度和完善各項業(yè)務(wù)流程，實施穩(wěn)健經(jīng)營和積累良好資信資源，通過長期積累樹立良好的企業(yè)形象以提高銀行信用等級，為獲取更多的授信額度打好信用基礎(chǔ)。防范信息不對稱風(fēng)險的核心就是要獲取融資企業(yè)獲取資金后的資金流向數(shù)據(jù)，以便實施資金流向的實時監(jiān)管。解決這個問題的有效途徑，是構(gòu)建資金信息系統(tǒng)平臺，通過平臺實現(xiàn)資金安全監(jiān)管。

參考文獻(xiàn)：

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[2]劉巍物流企業(yè)參與物流金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險評價[J].哈爾濱師范大學(xué)社會科學(xué)學(xué)報2016（5）

篇9

關(guān)鍵詞:貨幣 資金 內(nèi)部控 制體系措施

充足的貨幣資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，由于貨幣資金具有高度的流動性和控制風(fēng)險，極易引發(fā)貪污、挪用、盜竊等舞弊行為。因此，在企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營和管理核算的過程中，為了保障企業(yè)資產(chǎn)安全完整，提高資金周轉(zhuǎn)速度和使用效益，必須加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制。而要建立健全與企業(yè)經(jīng)營特點相適應(yīng)的內(nèi)控制度，必須按照“職能分割，制約監(jiān)督”的原則，建立事前防范，事中控制，和事后監(jiān)督的控制體系。

一、建立科學(xué)的內(nèi)控控制體系及明確的規(guī)章制度，做好事前防范

(一)建立健全適用的內(nèi)部控制制度

立以“防”為主的監(jiān)控體系，對于防范資金風(fēng)險具有重要意義。在企業(yè)的資金管理過程中，建立財務(wù)控制和職能部門相分離的監(jiān)管體系。不兼容職務(wù)相互分離制約和監(jiān)督。。各部門、明確各崗位職責(zé)和人員分工。例如：會計管賬、出納管錢是最基本的要求。出納人員負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和空白票據(jù)，并保證其安全完整，辦理現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)和現(xiàn)金、銀行賬戶的日常管理。但出納人員不得兼任稽核，會計檔案保管，債權(quán)債務(wù)的管理，收入，支出，費用的賬務(wù)登記工作。會計崗位的設(shè)置可根據(jù)業(yè)務(wù)量和業(yè)務(wù)流程及人員配備情況一人一崗或一人多崗、多崗一人。一般分為：會計主管、出納、工資核算、往來核算、財產(chǎn)物資核算、資金核算、成本費用核算、收人利潤核算、編制報表和稽核?；巳藛T可由其他會計人員兼任，主要負(fù)責(zé)監(jiān)督出納人員正確執(zhí)行國家的法律法規(guī)、會計制度和單位內(nèi)部控制制度，監(jiān)督其履行崗位職責(zé)情況，監(jiān)督重要會計印章的保管和使用情況；稽核人員還要稽核原始憑證、記賬憑證、會計賬簿和會計報表等資料的真實、合法、準(zhǔn)確與完整。

(二)建立嚴(yán)格的審批手續(xù)，貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度

一般情況下，企業(yè)的各職能部門或個人用款時，需向?qū)徟颂峤簧暾?，?nèi)容包括：支付貨幣資金用途、金額、預(yù)算、支付方式，并隨附經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)有效證明。審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對該項開支的合理性提出初步意見。對不符合規(guī)定的支付申請，審批人必須拒絕批復(fù)。待審批人出據(jù)批復(fù)意見后，復(fù)核會計復(fù)核貨幣資金支付申請，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納。

(三)推行資金預(yù)算

資金預(yù)算是企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一，它是企業(yè)協(xié)調(diào)的工具、控制的標(biāo)準(zhǔn)、考核的依據(jù)，是推行企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范化和科學(xué)化的基礎(chǔ)，也是促進(jìn)企業(yè)各級經(jīng)營管理人員自我約束、自我發(fā)展的有效途徑。資金預(yù)算控制則是事前防范最有效的手段，預(yù)算管理系統(tǒng)與電子報賬系統(tǒng)結(jié)合形成的一體化系統(tǒng)控制成為公司資金控制的創(chuàng)新嘗試，可促使管理人員注意到現(xiàn)金的“富余”和“短缺”情況，了解本公司的現(xiàn)金狀況，從而調(diào)整資金使用的策略。另外，隨著公司的發(fā)展和壯大，公司應(yīng)將預(yù)算范圍由單一的經(jīng)營資金計劃擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面預(yù)算。目前，部分公司仍然有很多依賴事后檢查控制而不是事先預(yù)防控制，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的例子，其主要原因就是事先計劃不周全、不嚴(yán)密，或者計劃執(zhí)行不力。為此，應(yīng)積極推進(jìn)全面預(yù)算管理，加大經(jīng)營管理中的計劃性和預(yù)見性，有效開展過程控制，這些是內(nèi)控必不可少的方法與途徑。

(四)積極開展內(nèi)部審計，前移監(jiān)督關(guān)口，強(qiáng)化事前預(yù)防

內(nèi)部審計監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要保證，是公司完善法人治理結(jié)構(gòu)的重要環(huán)節(jié)。在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立一個不依附于任何職能部門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，獨立地行使審計監(jiān)督權(quán)。大型集團(tuán)公司都應(yīng)建立內(nèi)部預(yù)算審計監(jiān)督機(jī)構(gòu)，配備專門人員，確立其地位及職能，并健全內(nèi)部審計監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財務(wù)信息的真實可靠。要加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生過程的監(jiān)督，建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。前移監(jiān)督關(guān)口，變過去的事后監(jiān)督為事前、事中監(jiān)督和適時監(jiān)督，圍繞企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和年度預(yù)算，定期比較經(jīng)營過程中實際收支與預(yù)算的差異，對重大差異仔細(xì)分析，并可采取必要措施來調(diào)查實際收支結(jié)果。及時反饋預(yù)算執(zhí)行中的突出問題，并給予糾正和處理，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。

二、規(guī)范資金收支程序和流程，通過事中控制保證資金的安全、完整、合法

(一)有效的事中控制能保證資金的安全，嚴(yán)禁收款不入賬，杜絕賬外賬

收入來源和形式必須合法合規(guī)，支付和使用資金必須有章可循； 合理調(diào)度使用資金，依據(jù)財務(wù)杠桿原理，選擇低風(fēng)險、高收益的投資方案，發(fā)揮資金的最大的效益。

(二)貨幣資金安全性控制的控制要點和控制方法如下

每日定期盤點庫存現(xiàn)金、有價票據(jù)等，核對賬實是否相符。超過限額的貨幣資金及時送存銀行，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁白條抵庫 ，監(jiān)盤人員要不定期抽盤，確保帳實相符。收到的支票、銀行承兌匯票等票據(jù)，需設(shè)立臺賬，由專人管理，保證票據(jù)安全和及時兌現(xiàn) 。明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，在備查簿登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜 ； 備查簿需留存入檔。預(yù)留印鑒需分人保管簽蓋，從而達(dá)到互相監(jiān)督和復(fù)核的目的。

(三)資金完整性控制要點和方法如下

根據(jù)發(fā)票、收據(jù)編號的連續(xù)性，核對收到的貨幣資金和發(fā)票收據(jù)金額是否一致，來確保收到的貨幣資金全部入賬。加強(qiáng)對發(fā)票、收據(jù)的日常管理工作，建賬核算，定期抽查核對存根聯(lián)與記賬聯(lián)編號是否一致；不得私設(shè)“小金庫”。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，分析未達(dá)賬項的原因，發(fā)現(xiàn)其是否存在錯弊。隨時核對往來賬，通過發(fā)函向往來單位詢證款項，對于已作壞賬處理的應(yīng)收賬款，了解是否有收回款項不入賬的情況。

(四)加大監(jiān)督檢查力度，如增設(shè)復(fù)核會計復(fù)核貨幣資金收支業(yè)務(wù)

重點控制大筆金額貨幣資金支付，嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金支付的授權(quán)審批制度，利用政府機(jī)關(guān)、媒體、群眾等社會力量來加強(qiáng)貨幣資金的檢查和監(jiān)督。

(五)貨幣資金效益性控制

服從企業(yè)財富最大化的財務(wù)管理目標(biāo)，是通過對現(xiàn)金投資或現(xiàn)金使用的預(yù)算，運用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金的控制方法。即合理調(diào)度貨幣資金，便其發(fā)揮最大的效益。例如可以通過加快采購貨幣資金支付的采購政策，可降低采購成本、推行一定的賒銷政策，可提高售價或擴(kuò)大銷量或參與各種投資，以降低貨幣資金的儲存量。也可制定貨幣資金收支中、長期計劃，在合理預(yù)測一定時期貨幣資金存量的情況下，通過實施一些推遲貨幣資金支付的采購政策和加速貨幣回籠的銷售政策。可以通過收回投資等方法。解決貨幣支出的缺口，但同時應(yīng)權(quán)衡采取以上措施所付出的代價、成本或機(jī)會成本。使單位在預(yù)算期內(nèi)保持一個合理的貨幣資金余額。

三、事后監(jiān)督考核，及時反饋信息，以便更好的管理貨幣資金

事后監(jiān)督指內(nèi)部審計監(jiān)督部門遵循審計監(jiān)督程序，審計各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的資料，判斷是否嚴(yán)格遵守制度規(guī)定，是否嚴(yán)格履行合同，程序，政策，資金收支是否在計劃或預(yù)算范圍之內(nèi)，是否合理安排資金業(yè)務(wù)，根據(jù)反饋的實際信息，隨時采取調(diào)整措施，以保證資金的管理更為科學(xué)、合理、有效。同時，將各部門的資金管理狀況與部門的業(yè)績指標(biāo)掛鉤，做到資金管理的責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，調(diào)動資金管理部門和職工的積極性，更好地進(jìn)行資金管理。

總之，企業(yè)管理的重點是貨幣資金的管理，貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是整個內(nèi)控管理的關(guān)鍵。是保證會計資料的真實可靠，減少工作差錯，加強(qiáng)工作人員責(zé)任心，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律、經(jīng)營秩序，防止或抑制營私舞弊行為發(fā)生以及事后審計工作具有重要作用，因此，加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制，是企業(yè)健康發(fā)展的有力保證。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉峰.簡敘如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理[J].冶金財會，2005(9):59-62

篇10

結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會員“開心就好520”為你整理了這篇政務(wù)公開工作開展情況匯報范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

2020年，在區(qū)委、區(qū)政府的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和大力支持下，在市政務(wù)公開辦的精心指導(dǎo)下，黃山區(qū)嚴(yán)格按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)2020年政務(wù)公開工作要點的通知》（〔2020〕17號）及《安徽省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)安徽省2020年政務(wù)公開重點工作任務(wù)分工的通知》（皖政辦秘〔2020〕66號）要求，持續(xù)健全公開制度機(jī)制，進(jìn)一步加強(qiáng)公開平臺建設(shè)管理，不斷夯實公開保障基礎(chǔ)，全區(qū)政務(wù)公開工作取得顯著進(jìn)展和成效?，F(xiàn)將工作開展情況匯報如下：

一、政務(wù)公開工作開展情況

一是圍繞做好“六穩(wěn)、六保”工作加強(qiáng)信息。設(shè)立專題專欄，集中展示“六穩(wěn)”“六保”工作。以文字、圖片等形式解讀政策文件及各部門落實工作取得的成效，全面展示我區(qū)工作開展的實時動態(tài)。截至目前，區(qū)本級“六穩(wěn)”“六?！睂诠蚕嚓P(guān)信息96條。保障及時公開。為加強(qiáng)“六穩(wěn)”“六保”相關(guān)信息保障，要求發(fā)改、人社、財政、科信、商務(wù)等部門集中上線信息；及時組織各單位對相關(guān)政策文件進(jìn)行分類整理，梳理出涉及“六穩(wěn)”“六?！闭呶募敖庾x信息，對照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核編輯、持續(xù)。

二是圍繞優(yōu)化營商環(huán)境加強(qiáng)政務(wù)信息公開。做好市場監(jiān)管規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)公開。在信息公開網(wǎng)“放管服改革”欄目增設(shè)“市場監(jiān)管規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)”二級欄目，集中展示現(xiàn)行有效監(jiān)管規(guī)則、標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容，以公開促進(jìn)公正監(jiān)管。融合政務(wù)公開與政務(wù)服務(wù)，統(tǒng)籌推進(jìn)政務(wù)公開與政務(wù)服務(wù)相結(jié)合，不斷擴(kuò)大服務(wù)公開范圍。主動政務(wù)服務(wù)場所、關(guān)聯(lián)政務(wù)服務(wù)事項；添置自助設(shè)備、關(guān)聯(lián)“7×24小時”自助政務(wù)服務(wù)事項等，最大限度方便企業(yè)和群眾辦事，持續(xù)優(yōu)化全區(qū)營商環(huán)境。注重對基層一線政策執(zhí)行人員開展政策解讀和培訓(xùn)，確保經(jīng)濟(jì)政策在執(zhí)行過程中不走樣。區(qū)直主要職能部門先后組織開展針對一線工作人員的政策解讀培訓(xùn)會，現(xiàn)場普及政策知識，為一線人員答疑解惑。

三是圍繞疫情防控加強(qiáng)公共衛(wèi)生信息公開。及時準(zhǔn)確疫情防控、復(fù)工復(fù)產(chǎn)信息。依托政府網(wǎng)站、政務(wù)微博微信等平臺，在信息公開網(wǎng)同步開設(shè)專欄、專題，多角度、全方位展示黃山區(qū)在疫情防控、復(fù)工復(fù)產(chǎn)方面的政策措施、推進(jìn)情況，累計相關(guān)信息200余條。加強(qiáng)各級各類應(yīng)急預(yù)案公開和公共衛(wèi)生知識普及。指導(dǎo)區(qū)衛(wèi)健委、應(yīng)急局 等部門做好應(yīng)急預(yù)案動態(tài)更新與公開，當(dāng)前我區(qū)安全生產(chǎn)、防汛抗旱、護(hù)林防火等應(yīng)急預(yù)案均已上網(wǎng)。

四是圍繞 “三大攻堅戰(zhàn)”深化信息公開。加強(qiáng)脫貧攻堅信息公開。累計脫貧攻堅動態(tài)信息和相關(guān)政策舉措及執(zhí)行落實情況信息30余條。推進(jìn)污染防治信息公開。加強(qiáng)信息力度，通過信息公開網(wǎng)累計水資源、大氣、土壤污染防治、河（湖）長制落實等領(lǐng)域相關(guān)信息40多條。做好防范化解重大風(fēng)險信息公開。明確責(zé)任分工，部署有關(guān)職能部門做好非法金融活動、政府債務(wù)風(fēng)險防控、房地產(chǎn)市場風(fēng)險控制等信息公開，全年累計相關(guān)信息20多條。

五是圍繞民生改善深化信息公開。繼續(xù)做好就業(yè)、教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、征地、住房、社會救助、社會保障等重點民生領(lǐng)域信息公開，進(jìn)一步聚焦社會群眾關(guān)切；加強(qiáng)公共資源交易、重大建設(shè)項目批準(zhǔn)和實施領(lǐng)域信息公開工作,今年以來，在公共資源交易服務(wù)網(wǎng)累計全區(qū)政府采購信息200余條，工程建設(shè)項目合同信息80余條。

六是落實用權(quán)公開制度。加強(qiáng)權(quán)力配置信息公開。指導(dǎo)區(qū)直和鄉(xiāng)鎮(zhèn)依法公開工作職能、機(jī)構(gòu)設(shè)置等信息向社會公開，全面展示所有區(qū)直部門及鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府權(quán)力配置情況。二是加強(qiáng)權(quán)力運行過程信息公開。決策預(yù)公開方面，嚴(yán)格落實《重大行政決策程序暫行條例》，通過聽證會、意見征集、會議開放等方式擴(kuò)大公眾參與。區(qū)政府第43、48次常務(wù)會議均邀請了市民群眾代表列席，充分保障了社會公眾的知情權(quán)、參與權(quán)、表達(dá)權(quán)。涉企意見征集方面，建立健全企業(yè)家參與涉企政策制定制度。截至目前，全區(qū)共開展涉企意見征集8條，召開涉企政策座談會3場。重點工作推進(jìn)落實方面，按季度公開2020年政府重點工作任務(wù)的執(zhí)行和落實情況，要求審計部門加強(qiáng)督查和審計發(fā)現(xiàn)問題及整改落實情況公開，積極開展決策執(zhí)行效果評估，切實增強(qiáng)政府執(zhí)行力。

七是建立健全政務(wù)信息管理制度。加強(qiáng)規(guī)范性文件全生命周期管理，定期開展清理，優(yōu)化平臺功能，對規(guī)范性文件文號、成文日期、日期、有效性等要素進(jìn)行規(guī)范標(biāo)注，同時上傳word版本附件，最大限度方便公眾搜索、下載、查閱。公開現(xiàn)行有效的規(guī)范性文件目錄匯編。要求區(qū)司法局對現(xiàn)行有效及2019年12月31日以前制定的規(guī)范性文件進(jìn)行清理，全面完成現(xiàn)行有效的文件目錄及文件匯編梳理工作。

八是健全完善政策解讀機(jī)制。用好區(qū)信息公開網(wǎng)、微博、微信等官方媒體平臺，創(chuàng)新形式、豐富內(nèi)容，讓政策文件融入千家萬戶，切實保障政策的落實落地。按照“決策背景和依據(jù)、制定意義和總體考慮、研判和起草過程、工作目標(biāo)、主要任務(wù)、創(chuàng)新舉措、保障措施和下一步工作等8項內(nèi)容，對解讀信息格式進(jìn)一步規(guī)范和完善。圍繞文字、照片、圖表、元素等下功夫，加強(qiáng)內(nèi)容梳理、要點挖掘和圖解策劃，進(jìn)一步提升圖片解讀質(zhì)量，增強(qiáng)閱讀體驗。截至目前，共制作2020年以來的政策文字解讀79條、圖片解讀、媒體解讀63條、視頻動漫解讀5條，實現(xiàn)對所有規(guī)范性文件和其他重要文件的文字解讀和圖片解讀。

九是全面推進(jìn)基層政務(wù)公開標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化。積極關(guān)注國內(nèi)、省內(nèi)等先進(jìn)城市“兩化”工作最新進(jìn)展和成效，學(xué)習(xí)研究優(yōu)秀經(jīng)驗做法，為我區(qū)工作的高效開展提供參考借鑒。加強(qiáng)對全區(qū)“兩化”工作的指導(dǎo)，明確要求把推進(jìn)基層政務(wù)公開標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化工作情況作為評價政務(wù)公開工作成效的重要內(nèi)容，納入全區(qū)政府目標(biāo)管理績效考核，助力工作開展。召開2020年全區(qū)政務(wù)公開重點工作推進(jìn)暨培訓(xùn)會，針對基層政務(wù)公開標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化工作進(jìn)行詳細(xì)培訓(xùn)，全面指導(dǎo)和布置工作；結(jié)合實際需求，有針對性的召集部分重點領(lǐng)域單位開展研討交流，及時解決遇到的難題。固定線上工作陣地，利用政務(wù)公開QQ群實現(xiàn)“零距離”交流；常態(tài)化開展跟蹤調(diào)度，對進(jìn)度偏慢、質(zhì)量較低的單位，加強(qiáng)督促和指導(dǎo)。堅持需求導(dǎo)向，目錄內(nèi)容全面貼近實際，根據(jù)市級主管部門意見刪除不符合區(qū)情實際的公開事項，將整理后的目錄上傳至報送系統(tǒng)，并信息。將26個重點領(lǐng)域的內(nèi)容分解到22個區(qū)直部門，要求承擔(dān)指導(dǎo)責(zé)任的區(qū)直部門對鄉(xiāng)鎮(zhèn)涉及本領(lǐng)域事項目錄編制工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)；標(biāo)準(zhǔn)目錄編制完成后，由區(qū)政務(wù)公開辦和對應(yīng)區(qū)直部門共同審核研究，重點審核公開事項有無缺漏，公開內(nèi)容、公開依據(jù)、公開時限、公開渠道、公開對象和公開方式等是否合理、完整；目錄報送上線后，區(qū)政務(wù)公開辦第一時間組織檢查區(qū)直、鄉(xiāng)鎮(zhèn)目錄信息中存在的問題，及時進(jìn)行督促整改。

十是扎實辦好政府公報。進(jìn)一步推進(jìn)政府公報規(guī)范化建設(shè)，嚴(yán)格按照條例時限要求，確保以區(qū)政府、區(qū)政府辦名義印發(fā)的文件自形成之日起20個工作日內(nèi)在公報公開。建立健全區(qū)直部門文件報送和審查機(jī)制，將各部門制發(fā)的規(guī)范性文件納入?yún)^(qū)政府公報。推進(jìn)政府公報數(shù)字化管理，實現(xiàn)公報電子化，并上網(wǎng)公開。優(yōu)化“政府公報”專題功能，實現(xiàn)政府公報電子版查詢下載的同時，提供目錄導(dǎo)航、內(nèi)容檢索、文件檢索等服務(wù)。截至目前，已累計上線電子政府公報11期，包含各類文件27份，極大便捷了社會公眾查閱信息。

十一是規(guī)范信息公開申請辦理。認(rèn)真貫徹落實國辦、省政府辦公廳下發(fā)的依申請公開答復(fù)規(guī)范，建立“登記—初審—分辦—答復(fù)稿審核—法律顧問把關(guān)—領(lǐng)導(dǎo)審簽—答復(fù)—歸檔”的閉環(huán)工作機(jī)制。建立完善統(tǒng)一的網(wǎng)上受理平臺，加強(qiáng)對全區(qū)依申請公開辦理工作的日常指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，不定期開展辦理情況測評。2020年以來，共依法依規(guī)辦理依申請公開14件，實現(xiàn)政府信息依申請公開零訴訟。

十二是辦好12345市長熱線。全面加強(qiáng)熱線平臺管理和辦理工作考核評價，努力提高辦結(jié)率、回復(fù)率、滿意率。今年以來，熱線平臺共受理群眾訴求3252件，同比增長42.6%；辦結(jié)率100%，滿意率99.96%，群眾關(guān)心關(guān)注的一大批“熱點、難點、焦點”問題得到了解決。

二、下一步工作打算

一是持續(xù)推進(jìn)基層政務(wù)公開標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化工作。按照省政府辦公廳制定的工作時間表，不斷鞏固、提升，繼續(xù)做好基層政務(wù)公開標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化工作，及時開啟下一階段任務(wù)。積極探索高效、便捷的公開方式，同步做好專欄、專題展示形式。利用皖事通、政務(wù)新媒體、移動APP、兩微客戶端等線上渠道，通過在政務(wù)服務(wù)大廳、便民服務(wù)中心等線下場所設(shè)立政務(wù)公開專區(qū)，開展信息公開服務(wù)，實現(xiàn)信息精準(zhǔn)推送，提供互動交流、在線辦事入口，進(jìn)一步利企便民。