導(dǎo)語：如何才能寫好一篇董事會職責(zé)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

董事會秘書助理職責(zé)如下1.協(xié)助董事長做好公司行政辦公的各項工作安排，進(jìn)行有關(guān)項目的管理,制定項目計劃，監(jiān)督項目實施情況，參與董事長的決策。

2.協(xié)助董事長推進(jìn)公司企業(yè)文化的建設(shè)工作,負(fù)責(zé)公司內(nèi)刊的審編，進(jìn)行公司的日常事務(wù)管理。

3.認(rèn)識自己的位置，隨時待命，吃苦耐勞，對工作認(rèn)真踏實、細(xì)心負(fù)責(zé)。

4.每天上午詢問董事長的活動日程安排，重要活動提前提示董事長;

5.協(xié)助董事長安排好重要會議和日常會議的組織，并做好會議記錄、整理會議紀(jì)要和簡報;

6.公司內(nèi)部員工及來訪人員面見董事長，需要負(fù)責(zé)向董事長通報，并轉(zhuǎn)達(dá)董事長指示;

7.安排好董事長的訂餐、訂房、訂機(jī)票等日常工作;

8.負(fù)責(zé)做好公司重要來賓的接待，做好對外公共關(guān)系的協(xié)調(diào),協(xié)助處理相關(guān)的商務(wù)接待工作;

9.及時轉(zhuǎn)送董事長簽發(fā)下達(dá)給各部門的交辦任務(wù)，并及時向總裁匯報;

10.負(fù)責(zé)對每日收到的圖書資料、報刊進(jìn)行分類、登錄、上架，并負(fù)責(zé)借閱、催還、整理、修補(bǔ)、合訂裝幀和淘汰處理;

11.負(fù)責(zé)協(xié)助做好公司相關(guān)部門的溝通和協(xié)調(diào);

12.指導(dǎo)、督促各部門人員按規(guī)定做好資料的歸檔、存檔工作，對所有文件先進(jìn)行識別,并分類登記,再分別辦理;

13.及時轉(zhuǎn)發(fā)總裁批件和部門之間往來函件，急件、特件應(yīng)提請總裁注意;

篇2

[關(guān)鍵詞] 匯率制度回歸分析貨幣合作

一、引 言

東亞金融危機(jī)之前，大部分東亞經(jīng)濟(jì)體選擇了釘住美元的匯率制度（Peg to the Dollar），包括中國、中國香港、韓國、新加坡、馬來西亞、泰國、印尼、中國臺灣等，雖然他們名義上的匯率制度安排各異，但在實際操作中都演變?yōu)槭聦嵣系尼斪∶涝獏R率制，McKinnon(2001)采用弗蘭克爾和魏（Frankel and Wei, 1994）的模型，引入“外部”貨幣作為計值貨幣來測算東亞各經(jīng)濟(jì)體的實際匯率變動，檢驗結(jié)果表明危機(jī)前各經(jīng)濟(jì)體的貨幣都緊密地釘住美元，亞洲各國政府以每日為基礎(chǔ)保持本國貨幣對美元的穩(wěn)定。Kawai and Akiyama（2000）通過統(tǒng)計資料說明在危機(jī)前的一段時期，亞洲的貨幣匯率隨著一個或其他主導(dǎo)貨幣（大部分指美元）的變動而變化。危機(jī)期間，東亞各國紛紛放棄了釘住美元的匯率制度，實行浮動匯率制。然而Barry Eichengreen and Ricardo Hausmann（1999）提出的“原罪”假說（Original Sin Hypothesis）表明當(dāng)國內(nèi)貨幣無法用于國外借貸或長期借貸的“原罪”狀態(tài)存在時，國內(nèi)投資幣種錯配和期限錯配無法避免的，一旦出現(xiàn)匯率波動，銀行和金融機(jī)構(gòu)就必然要承擔(dān)風(fēng)險。因此危機(jī)過后，東亞各經(jīng)濟(jì)體又相繼的恢復(fù)了較前寬松的釘住美元的匯率制度。“浮動恐懼”（Calvo and Reinhart, 2002）表明東亞經(jīng)濟(jì)體選擇釘住美元以穩(wěn)定匯率的政策是在金融市場不完善條件下的次優(yōu)選擇，也是在國內(nèi)資本市場不發(fā)達(dá)的情況下對世界美元本位貨幣制度的一種理性反應(yīng)。

東亞各國的匯率制度應(yīng)如何安排實現(xiàn)最優(yōu)？綜觀國內(nèi)外學(xué)者的觀點(diǎn)，可以分成四類:

第一，認(rèn)為東亞應(yīng)該實行“舍中間、取兩極”的匯率制度，即應(yīng)該實行浮動匯率制度或固定匯率制度（Obstfeld and Rogoff，1995）;

第二，選擇恢復(fù)某種形式的釘住美元匯率制度。Mckinnon（2000）認(rèn)為東亞匯率制度選擇應(yīng)恢復(fù)某種形式的釘住美元匯率制度，他通過建立模型分析得出以美元作為名義錨可以比自由浮動的匯率制度更好的維持貿(mào)易伙伴之間的匯率穩(wěn)定性。

第三，釘住貨幣籃子。Rajan（2000）認(rèn)為釘住貨幣籃子制度與浮動匯率相比能降低名義匯率的過度波動，與貨幣局制度相比，還能更為有效的降低實際有效匯率的波動，有利于貿(mào)易結(jié)構(gòu)多元化的東亞國家。Williamson（2000）的共同釘住一攬子貨幣建議，實際上是把美元、日元和歐元作為共同釘住目標(biāo)的匯率制度。每個成員國對這一攬子貨幣都有一個中心平價，并且維持本國匯率在此中心平價的一個固定范圍內(nèi)浮動。

第四，日元區(qū)方案。日元區(qū)方案以日元為主導(dǎo)貨幣，實行釘住或目標(biāo)區(qū)匯率制度。Kawai和Akiyama（2000）提出增加日元在貨幣籃中的比重，Kwan(2001)則生動的討論了東亞日元區(qū)的可能性。但日元區(qū)方案能否實施不但取決于日本經(jīng)濟(jì)的恢復(fù)和金融改革的順利進(jìn)行,而且還取決于日本政府的政治態(tài)度。就目前來看，實現(xiàn)難度較大。本文運(yùn)用回歸分析分析探討東亞各經(jīng)濟(jì)體的最優(yōu)匯率安排，結(jié)果表明東亞各國只有進(jìn)行貨幣合作，改革匯率制度，才能防范危機(jī)的再次發(fā)生并真正創(chuàng)造出保障經(jīng)濟(jì)長期穩(wěn)定成長的貨幣環(huán)境。

二、東亞經(jīng)濟(jì)體匯率制度選擇的回歸分析

本文借鑒Kwan（2001）計算日元兌美元匯率變動對東亞地區(qū)產(chǎn)出的影響的模型，通過建立各經(jīng)濟(jì)體的匯率變動與產(chǎn)出變動之間的計量模型，來分析匯率變動與經(jīng)濟(jì)增長之間的動態(tài)關(guān)系，同時加入美元的GDP變動指標(biāo)，來考證美國經(jīng)濟(jì)與東亞各經(jīng)濟(jì)體之間的經(jīng)濟(jì)增長的相關(guān)性。具體模型為:

其中，Et2表示當(dāng)期的匯率水平，表示匯率的變動情況，YUS表示當(dāng)期美國GDP的增長，Yi表示當(dāng)期東亞各經(jīng)濟(jì)體的GDP增長，本文選取了1981年～2002年東亞各國（包括中國、日本、韓國、新加坡、馬來西亞、菲律賓、泰國、印尼、臺灣和香港）及美國的數(shù)據(jù)，其中匯率采用直接標(biāo)價法，以美元作為單位貨幣，回歸結(jié)果如下(見下表):

注：括號內(nèi)使t檢驗值，*為5%的顯著水平。

通過回歸分析，可以發(fā)現(xiàn):

1.東亞經(jīng)濟(jì)體不適宜選擇浮動匯率制度

從上表可以看出，匯率變動對東亞各經(jīng)濟(jì)體產(chǎn)出的影響，都通過了檢驗，且系數(shù)為負(fù)，這表明匯率波動幅度與各經(jīng)濟(jì)體的GDP增長之間具有顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系，或者說匯率的頻繁波動對東亞各經(jīng)濟(jì)體的經(jīng)濟(jì)增長具有負(fù)面影響。

理論分析和國際貨幣體系的實踐都表明，一國只有具備發(fā)達(dá)的金融市場和資本市場、健全的財政體系、牢固的宏觀經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和靈活的經(jīng)濟(jì)調(diào)整機(jī)制時，才適合于選擇浮動匯率制度。而就目前東亞國經(jīng)濟(jì)體的狀況而言，浮動匯率制度并不適合。首先，東亞各國是出口導(dǎo)向型經(jīng)濟(jì)，區(qū)域產(chǎn)業(yè)循環(huán)與分工體系要求穩(wěn)定商品的貿(mào)易價格，各國政府也需要一個穩(wěn)定的“名義錨”來穩(wěn)定國內(nèi)的價格水平，浮動匯率制度無法滿足這些要求。其次，浮動匯率制本身存在著“匯率超調(diào)”問題，這對國內(nèi)產(chǎn)品市場價格存在明顯粘性、金融市場規(guī)模狹小的東亞各經(jīng)濟(jì)體而言，是重要的不穩(wěn)定因素。而且，浮動匯率制缺乏制度化的匯率協(xié)調(diào)機(jī)制，存在協(xié)調(diào)失敗問題，容易引發(fā)競爭性貶值，形成“傳染效應(yīng)”。最后，浮動匯率制本身還具有誘發(fā)通貨膨脹的傾向，對于東亞新興市場經(jīng)濟(jì)國家而言，表現(xiàn)得更為突出。政府處于發(fā)展經(jīng)濟(jì)的需要多采用擴(kuò)張型經(jīng)濟(jì)政策，這本身就隱含了需求拉動型通貨膨脹，而且還容易引起財政貨幣政策紀(jì)律的喪失，誘發(fā)信用下降，從而導(dǎo)致匯率下跌，匯率的下跌又會造成進(jìn)口商品的價格上漲，進(jìn)一步推動了國內(nèi)物價水平的上漲，進(jìn)而陷入通貨膨脹的惡性循環(huán)之中。以印尼為例，1997年之后采取了浮動匯率制度，對美元的匯率由2919下跌為10014，而國內(nèi)的通貨膨脹率則由6.2%大幅上漲到58%。鑒于上述原因，大多數(shù)國家在危機(jī)之后紛紛放棄了浮動匯率制度，而回歸到危機(jī)前的釘住美元制度。

2.釘住美元匯率制度也非最優(yōu)選擇

從上表可見，除日本和新加坡之外，美國的GDP增長與大多數(shù)東亞國家之間的GDP增長之間并無相關(guān)性，他們的經(jīng)濟(jì)周期并不一致，因此這種實質(zhì)上釘住美元的匯率安排并非東亞各國的最佳選擇。東亞各經(jīng)濟(jì)體與美國的經(jīng)濟(jì)周期有較大差異，美國的利率調(diào)整會給東亞國家造成負(fù)面影響。單一釘住美元，世界主要貨幣之間匯率波動會造成國內(nèi)貿(mào)易品價格相應(yīng)的波動，以及釘住美元匯率制度的國家名義有效匯率波動，進(jìn)而對國際貿(mào)易和宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定造成威脅。從東亞整體來看，東亞國家對美元的事實釘住反映了區(qū)域協(xié)調(diào)的失敗，體現(xiàn)了為實現(xiàn)個體理性而導(dǎo)致的集體非理性。各國政府出于自身利益的考慮，以最小化本國的支付函數(shù)為目的，結(jié)果造成東亞整體福利水平的損失，1997年的金融危機(jī)凸現(xiàn)了這種匯率制度安排的缺陷。

三、結(jié)語

篇3

堅持以“三個代表”重要思想和黨的十六大精神為指導(dǎo)，緊緊圍繞社會穩(wěn)定和治安大局穩(wěn)定認(rèn)真貫徹“打防結(jié)合，預(yù)防為主”的方針，充分調(diào)動全局現(xiàn)有的防范資源，力爭通過“整體聯(lián)防”工程建立起“打、防、控”一體化的社會防控體系，在“整體聯(lián)到防范”工程中充分發(fā)揮我局的職能作用，為我縣社會穩(wěn)定作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

二、管理原則

堅持“屬地管理”原則，服從縣指揮部的領(lǐng)導(dǎo)和組織指揮，在開展具體整體聯(lián)動工作中服從局領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)。

三、目標(biāo)任務(wù)

通過整體聯(lián)動防范工程的實施，充分應(yīng)用人防、物防、技防等手段，夯實基礎(chǔ)，強(qiáng)化配合，進(jìn)一步提高防范控制違法犯罪的能力，充分利用各種有效手段，及時處置群體性突發(fā)事件和重特大治安災(zāi)害事故，有效控制刑事、治安案件的發(fā)生，達(dá)到人民群眾安全感普遍提高，實現(xiàn)“發(fā)案少、秩序好、社會穩(wěn)定，群眾滿意”的目標(biāo)。

1、局黨組高度重視，各股室、公司負(fù)責(zé)人要把“整體聯(lián)動”工作放在重要位置，制定有效工作計劃，注重長效投入。

2、開展“整體聯(lián)動”要做到組織、人員、經(jīng)費(fèi)三落實，防范工程要做到有人抓、有人管、不間斷，人人都要在防范工作中充分發(fā)揮作用。

3、“整體聯(lián)動”防范機(jī)制健全，制度完善，人力配置得當(dāng)，指揮部運(yùn)行良好、高效。

四、健全組織體系

根據(jù)綜治委的要求，在總指揮部的統(tǒng)一部署下，以公安局“110”指揮中心為平臺，成立強(qiáng)有力的組織指揮體系，我局整防工程領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全局的整防工作，并成立處置突發(fā)事件快速反映小組。

五、具體措施

1、建立完善快速反應(yīng)機(jī)制，制定完善的“聯(lián)動防范”預(yù)案，充分發(fā)揮我局的職能作用，在指揮部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，調(diào)動應(yīng)急分隊和群防群治力量，共同參與重大突發(fā)治安案件處置和違法犯罪預(yù)防等任務(wù)，在處理群體性鬧事的事件中，及時到達(dá)現(xiàn)場，配合有關(guān)部門廣泛開展法律法規(guī)宣傳。

2、針對容易誘發(fā)違法犯罪的人、事、物和時間、空間，綜合應(yīng)用人防、物防、技防等手段把事故事件苗頭消滅于萌芽之中。

3、建立完善的護(hù)院制度，加強(qiáng)門衛(wèi)24小時值班和防火、防盜等安全措施。

4、周密組織，嚴(yán)格訓(xùn)練，利用工余時間不定期對應(yīng)急分隊進(jìn)行必要的素質(zhì)訓(xùn)練，增強(qiáng)“聯(lián)動”隊員素質(zhì)。

六、工作要求

1、“聯(lián)動”領(lǐng)導(dǎo)小組和全體成員在縣指揮部的統(tǒng)一組織指揮下協(xié)同作戰(zhàn)，形成合力，各施其責(zé)，確保整體聯(lián)動防范工作的順利實施。

2、應(yīng)急分隊成員要按照全局《整體聯(lián)動工作》在行動中充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，對涉及本部門和本區(qū)域的事件義不容辭積極主動予以處置。

3、全局整體聯(lián)動應(yīng)急分隊與群防群治組織要加強(qiáng)聯(lián)系，有機(jī)協(xié)調(diào)配合，接到指令后迅速、及時趕赴現(xiàn)場。

4、在參與處置突發(fā)事件中，全體參戰(zhàn)人員要服從命令，聽從指揮，快速反應(yīng)，自覺履行職責(zé)，對貽誤戰(zhàn)機(jī)、瀆職、失職的，根據(jù)情節(jié)追究相關(guān)責(zé)任。

年月日

篇4

這次全鎮(zhèn)治安責(zé)任保險暨關(guān)門式治安防控工作動員大會,版權(quán)所有，全國公務(wù)員共同的天地!是經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究決定召開的一次重要會議，主要任務(wù)是總結(jié)去年以來社會治安綜合治理工作情況，總結(jié)經(jīng)驗，查找問題，部署推行治安責(zé)任保險和實施關(guān)門式防控工作的任務(wù)和措施，努力為全鎮(zhèn)干事創(chuàng)業(yè)、加快發(fā)展創(chuàng)造一個長期和諧穩(wěn)定的社會環(huán)境。剛才，派出所徐所長傳達(dá)了《區(qū)綜治委關(guān)于在全區(qū)推行治安責(zé)任保險實行關(guān)門式防控的實施方案》。長期以來，區(qū)委政法委、區(qū)綜治辦和區(qū)公安分局對我鎮(zhèn)的社會治安給予了高度重視和極大的關(guān)心支持，今天，區(qū)綜治辦相主任、區(qū)公安分局黨委委員、治安防爆巡警大隊王大隊長又親臨大會指導(dǎo)，我代表鎮(zhèn)黨委、政府對兩位領(lǐng)導(dǎo)的到來表示熱烈的歡迎和衷心的感謝！隨后區(qū)綜治辦相主任、區(qū)公安分局王大隊長還要作重要講話，希望同志們要深刻領(lǐng)會，認(rèn)真抓好落實。下面，就推行治安責(zé)任保險和實施關(guān)門式防控工作，按鎮(zhèn)黨委政府研究的意見，強(qiáng)調(diào)以下幾點(diǎn)。

一、正確分析形勢，充分認(rèn)識推行治安責(zé)任保險實施關(guān)門式防控戰(zhàn)略的重大意義

當(dāng)前，全鎮(zhèn)政治穩(wěn)定，社會安定，整體社會治安形勢良好。近年來，通過大力實施管區(qū)警務(wù)戰(zhàn)略，加強(qiáng)治安防控體系建設(shè)，繼續(xù)保持嚴(yán)打態(tài)勢，全鎮(zhèn)刑事案件得到了有效遏制。2005年，全鎮(zhèn)共逮捕8人，勞動教養(yǎng)1人，治安拘留62人，追逃2人。進(jìn)入2006年，全鎮(zhèn)治安形勢進(jìn)一步好轉(zhuǎn)，人民群眾的安全感進(jìn)一步增強(qiáng)，滿意度進(jìn)一步提高。之所以有今天這樣一個好的穩(wěn)定形勢，是與各村各有關(guān)部門的齊抓共管，社會各界和廣大人民群眾的積極參與分不開的，還有一個重要方面就是近年來我們始終堅持重心下移、關(guān)口下移，抓基層、打基礎(chǔ)，大力加強(qiáng)基層基礎(chǔ)工作，大量的不安定因素在村級得到了及進(jìn)解決。特別是鎮(zhèn)派出所緊緊圍繞改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局，充分發(fā)揮職能作用，不斷強(qiáng)化各項工作措施，辦事處警務(wù)、治安管理、治安防范、矛盾排查、糾紛調(diào)解等基層基礎(chǔ)工作水平不斷提高，及時化解消除了大量的不安定因素，為夯實“第一道防線”，維護(hù)全鎮(zhèn)社會穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，做出了重大貢獻(xiàn)，得到上級部門和社會各界的充分肯定和好評。

在充分肯定工作成績的同時，我們也必須居安思危，超前防范，應(yīng)當(dāng)清醒地認(rèn)識到，當(dāng)前隨著改革的深化和利益格局的調(diào)整，各種深層次的矛盾進(jìn)一步凸現(xiàn)，影響社會穩(wěn)定的因素還大量存在，治安形勢仍然非常復(fù)雜，侵財犯罪、流竄犯罪比較突出，各種矛盾糾紛時有發(fā)生，一些治安隱患還比較多，對群眾的生命財產(chǎn)安全構(gòu)成很大威脅。從當(dāng)前的社會治安形勢看，要有效遏制侵財犯罪、流竄犯罪等多發(fā)性犯罪的高發(fā)態(tài)勢，進(jìn)一步提高人民群眾的安全感和滿意率，就必須在更高層次上思考問題，尋找對策。為此，區(qū)、鎮(zhèn)兩級在去年成功實施辦事處警務(wù)戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上，今年又全面提出了實行治安責(zé)任保險和關(guān)門式防控戰(zhàn)略。通過初步實踐，可以說取得了很好的效果，但也暴露出一些問題，特別是工作開展的不平衡：在認(rèn)識上，有的還不到位，思想還不統(tǒng)一，存在等待觀望思想；在宣傳發(fā)動上，有的村對推行治安責(zé)任保險的宣傳發(fā)動力度不夠大，硬件建設(shè)還缺項目，軟件建設(shè)還有許多亟待完善的地方。各村各有關(guān)部門，一定要從落實“三個代表”重要思想的高度，從建設(shè)“平安某某”“和諧某某”的高度，充分認(rèn)識推行治安責(zé)任保險和實施關(guān)門式防控戰(zhàn)略的重要意義，全面分析面臨的形勢，正確估價工作現(xiàn)狀，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，切實增強(qiáng)做好這項工作的責(zé)任感和自覺性。版權(quán)所有，全國公務(wù)員共同的天地!

二、突出重點(diǎn)，穩(wěn)步實施，扎實推進(jìn)治安責(zé)任保險和關(guān)門式治安防控工作

治安責(zé)任保險和關(guān)門式治安防控是對“農(nóng)村辦事處警務(wù)”戰(zhàn)略內(nèi)容的擴(kuò)展和豐富，作為基層基礎(chǔ)工作的重要組成部分，三者之間是一個有機(jī)整體，互為依托，相輔相成。作為一項系統(tǒng)工程，必須常抓不懈，既要突出重點(diǎn)，又要統(tǒng)籌兼顧，穩(wěn)步實施。其中，辦事處警務(wù)戰(zhàn)略經(jīng)過一年的實踐運(yùn)行，已步入相對成熟階段。當(dāng)前，要集中精力、人力和財力抓好治安責(zé)任保險的推廣和關(guān)門式防控戰(zhàn)略的實施工作。

（一）積極穩(wěn)妥推行治安責(zé)任保險工作。治安責(zé)任保險是根據(jù)“警力有限，民力無窮”的理念，在市場經(jīng)濟(jì)形勢下對群防群治工作的改革和創(chuàng)新。推行治安責(zé)任保險要堅持“自愿、適當(dāng)”、“誰出資，誰受益”、“取之于民，用之于民”的原則，多渠道解決參保經(jīng)費(fèi)問題。要廣泛宣傳發(fā)動，擴(kuò)大群眾參與面，形成“以保險求信賴，以信賴助參與，以參與保經(jīng)費(fèi)，以經(jīng)費(fèi)促平安”的良性循環(huán)格局。要科學(xué)界定協(xié)議的內(nèi)容，按照平等自愿、等價有償、合法有效的原則簽訂保險合同和承包合同，落實考核獎懲措施，使治安責(zé)任保險步入良性循環(huán)軌道。要把推行治安責(zé)任保險與加強(qiáng)以治保會為主體的群防群治組織建設(shè)有機(jī)結(jié)合起來。村保安隊可與治保會合署辦公，避免基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)重復(fù)投入；保安隊長原則上由村治保主任擔(dān)任。派出所享有對保安隊長和保安隊員的建議使用權(quán)、工資發(fā)放權(quán)、考核獎懲權(quán)等“三項權(quán)力”。同時，要繼續(xù)完善傳統(tǒng)的群防群治工作模式，組織內(nèi)部單位、居民群眾、治安志愿者，立足實際開展形式多樣的治安巡邏、鄰里守望活動，構(gòu)建專群結(jié)合、警民聯(lián)防的治安防控網(wǎng)絡(luò)?？傊黜棿胧┮辛?，步驟要穩(wěn)妥，確保好事辦好。

（二）要大務(wù)實施關(guān)門式防控戰(zhàn)略。實施關(guān)門式防控戰(zhàn)略，建立治安卡點(diǎn)是前提，按照“卡住關(guān)口，控制主線，掌握面上”的要求，目前，全鎮(zhèn)治安卡的布局位置已經(jīng)確定，按照屬地管理的原則，各治安卡點(diǎn)務(wù)于6月底完成基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)任務(wù)，并投入使用。要規(guī)范治安卡點(diǎn)的具體運(yùn)作制度，配足警力，配齊器材裝備，嚴(yán)格值班備勤，織密織牢治安防控籬笆，使犯罪分子“進(jìn)不來，干不成，逃不掉”。治安卡點(diǎn)平時要作為公安派出所的一個警力工作點(diǎn)，擔(dān)負(fù)情報信息接收、一般性地接處警等職責(zé)任務(wù)，圍繞防范、管理、服務(wù)等職能，提高民警“管事率”和群眾的“見警率”，切實做到戰(zhàn)時“堵”，平時“管”，做到攻防兼?zhèn)?，運(yùn)用自如。要以辦事處民警等社會治安輔助力量為主體，構(gòu)筑點(diǎn)線面結(jié)合、相互呼應(yīng)、整體聯(lián)動的全時空巡邏防控網(wǎng)絡(luò)，最大程度地預(yù)防和減少違法犯罪活動。

（三）要全面加強(qiáng)公安基層基礎(chǔ)工作和治安防控體系建設(shè)。基礎(chǔ)不牢，地動山搖?；鶎踊A(chǔ)工作對于整體公安工作乃至“平安某某”創(chuàng)建活動的重要性不言自明。因此，要切實做大做強(qiáng)派出所基層基礎(chǔ)工作。要進(jìn)一步抓好教育發(fā)動，認(rèn)真解決部分民警中存在的無所作為、畏難發(fā)愁和急功近利的思想。要抓好警力和防控資源的優(yōu)化組合，確保基層有更多的警力投入到治安防控工作中去。要做到警力跟著警情走，實行適應(yīng)動態(tài)治安特點(diǎn)的勤務(wù)制度，全面推行三班制、夜班制、彈性工作制等勤務(wù)模式。要通過減少位子、搬掉桌子、撤掉椅子的辦法，讓大多數(shù)民警走出辦公室，走向街面，融入群眾，把警力24小時布在社會面，對社會治安實現(xiàn)全方位、全天候的動態(tài)控制。要加強(qiáng)巡邏防控，改變目前存在的民警上崗、犯罪分子休養(yǎng)，民警下崗、犯罪分子囂張的“貓鼠不同步”現(xiàn)象，形成一年365天，一天24小時民警個人有休息，但警務(wù)活動始終不停止不間斷的巡邏控制態(tài)勢。要切實樹立“花錢買情報、花錢買平安”的意識，堅持領(lǐng)導(dǎo)精力、工作重心、財力物力向基層傾斜，解決保障機(jī)制不健全的問題，解決基層和一線單位存在的困難，為基層基礎(chǔ)工作扎實開展創(chuàng)造良好的條件。

三、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實責(zé)任，確保各項措施落到實處

推行治安責(zé)任保險和實施關(guān)門防控戰(zhàn)略，事關(guān)維護(hù)穩(wěn)定的大局，各村各有關(guān)部門一定切實加強(qiáng)對這項工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格落實責(zé)任，確保把各項工作措施落到實處。

要嚴(yán)格落實責(zé)任制。把這項工作作為一項重要的政治任務(wù)，作為維護(hù)社會穩(wěn)定的一項重要舉措，擺上重要議事日程，堅持各辦事處書記親自抓，村“三大員”、治保主任靠上抓，一級抓好一級，層層抓好落實。

要嚴(yán)格落實工作責(zé)任制。各村、各有關(guān)部門要在黨委、政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，密切配合，齊抓共管，形成合力。要充分發(fā)揮職能作用，認(rèn)真做好各項業(yè)務(wù)工作。派出所、鎮(zhèn)綜治辦將把這項工作作為平安建設(shè)、社會治安綜合治理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制的重要內(nèi)容，加大監(jiān)督考核力度。對重視不夠、工作不力，導(dǎo)致辦事處、村治安關(guān)狀況不好、犯罪活動猖獗、群眾反映強(qiáng)烈的，要堅決實行一票否決，嚴(yán)肅追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

篇5

【摘要】涂爾干的《宗教生活的叁本形式》以及《原始分類》中，貫徹著一種通過人類學(xué)的研究方法達(dá)到對其社會學(xué)觀點(diǎn)的說明的思路。他通過對澳洲以及其它一些原始部落的社會結(jié)構(gòu)和宗教崇拜形式的人類學(xué)分析，得出了宗教是社會團(tuán)結(jié)得以產(chǎn)生的始作俑者，而宗教本身又是社會的安排，所有的知識形式都是社會功能需求的結(jié)果的結(jié)論。

    涂爾干(durkheim, e)是社會學(xué)思想史上的三位古典大家之一?！霸谏鐣找娣只尘跋?，如何促進(jìn)社會的重新整合和團(tuán)結(jié)”是他終其一生的學(xué)術(shù)活動所關(guān)注的核心問題。檢視涂氏對這一問題的所有著述，可以大致將其研究理路分為兩個階段:早期主要是提出問題，形成研究大綱(代表作品為《社會分工論》)和在現(xiàn)代社會背景中尋求對所提出問題和給出的答案的經(jīng)驗論證(代表著作為《自殺論》);后期主要是探索道德的社會整合功用實現(xiàn)的路徑(如一些教育學(xué)著作)，并用歷史學(xué)和人類學(xué)方法追溯社會整合和團(tuán)結(jié)的道德路徑的歷史起源與合理性(代表作是《宗教生活的基本形式》)。本文將以《宗教生活的基本形式》和((原始分類》為主要范本，對涂爾干后期的人類學(xué)研究及其所欲達(dá)致的社會學(xué)目的作初步解讀。

    一、視角選擇的理論動機(jī)

    《宗教生活的基本形式》是涂爾干的重要代表作之一，阿隆( aron, r)對該著作的評價極高:“這一本書無疑是最重要、最深刻、最具有獨(dú)創(chuàng)性的著作。同時，在我看來也是作者的靈感表達(dá)得最清楚的一本書?！痹摃饕抢昧舜罅康挠嘘P(guān)澳大利亞原始宗教情況的人類學(xué)資料來分析和證明作者一生所堅持的學(xué)術(shù)見解:社會聯(lián)接和整合的原因可以從宗教中尋找，宗教是社會團(tuán)結(jié)和科學(xué)發(fā)韌的溫床，但宗教本身又是一種社會事實。由此可見，涂爾干對人類學(xué)的研究的基本旨趣并不在于人類學(xué)本身，而是直接指向了其社會學(xué)主題。為什么涂爾干選擇這種人類學(xué)的研究視角?這里有幾個原因:

    第一，這是由涂爾干的學(xué)術(shù)興趣決定的。他試圖通過這項研究回答兩個方面的問題:一是社會整合的力量(包括道德力和情感力)的歷史起源間題，換句話說，即集體意識從何而來的問題;二是人類知識包括社會分類的起源問題。這兩個問題本身就帶有歷史發(fā)生學(xué)的內(nèi)涵，因此，惟當(dāng)揭示出人類的歷史起源和演變的基本脈絡(luò)后，方能做出合理的解答。

    這樣，第二—問題的解答就跟涂爾干后期所強(qiáng)調(diào)的歷史研究方法勾連起來了。涂爾干早年曾對孔德所推崇的歷史研究方法進(jìn)行了尖刻的批評，強(qiáng)調(diào)應(yīng)代之以比較方法。這種不成熟的批評在《宗教生活的基本形式》中得到了自我糾正:“對那些最近出現(xiàn)的宗教來說，除非我們?nèi)プ粉櫵鼈冊跉v史中逐步形成的歷史，否則我們就很難了解它們。實際上，歷史分析是可能適用于此的唯一的解決辦法。事實上，對于上述研究目的而言，歷史方法也許是最為恰切的研究模式。

    第三，更進(jìn)一步看，涂爾干對歷史方法的選擇，對人類學(xué)視角的青睞，又可追溯到他思想中所貫徹的實證主義、進(jìn)化論、功能主義和結(jié)構(gòu)主義等理念。實證主義的涂爾干的基本社會學(xué)研究方法和所要達(dá)致的目的都來源于17世紀(jì)啟蒙理性以來的自然科學(xué)傳統(tǒng);結(jié)構(gòu)主義的涂爾干則相信社會事物蕪雜的表面后存在著一個決定其本質(zhì)的、像自然“規(guī)律”一樣客觀、固定的“實在”:“在所有信仰體系和膜拜體系的基礎(chǔ)中，必然存在著某些基本的表現(xiàn)或概念，以及儀式態(tài)度，盡管它們形式多樣，卻不論何時何地，都具有著同樣的客觀指涉以及同樣的功能。而要簡便精確地實現(xiàn)這一目的，必須回到最簡單的存在中去，因為“在低級社會中，任何事物都是共同的?；顒邮嵌ㄐ偷?每個人都在同樣的環(huán)境中進(jìn)行著同樣的活動，而這種行為的一致性也不過是思想一致性的體現(xiàn)。每個心靈都被卷進(jìn)了同樣的旋渦，幾乎所有的個體類型都是按照種族類型的模式得以確立的。但問題在于，這種對原始宗教的研究如何能達(dá)到涂爾干對“最想了解的”“今天的人”的目的?在進(jìn)化論的涂爾干看來，這根本不是一個問題，因為，雖然原始宗教同現(xiàn)代宗教在形式上的各種差異非常顯著，但這只是社會不斷進(jìn)化，不斷從簡單走向復(fù)雜，從低級走向高級的一個表現(xiàn)而已，而在深層結(jié)構(gòu)上、在本質(zhì)上，原始社會同現(xiàn)代社會仍然是一致的，亦即“有著同樣的客觀指涉以及同樣的功能”。正是這種一致性為對原始宗教的研究成果通向現(xiàn)代工業(yè)社會架起了交通的橋梁。

二、問題研究的基本邏輯

    眾所周知，涂爾干是一位社會學(xué)主義者，在社會與個體之間、集體主義與個體主義之間，他始終強(qiáng)調(diào)社會、集體主義的絕對優(yōu)先性，而涂氏的所有研究也都以證明這種主張為宗旨。為證明自己的這種說法的合理性，他就必須在《宗教生活的基本形式》中力排任何非社會性因素，首先論證宗教的社會特征以及其社會功能賴以產(chǎn)生的結(jié)構(gòu)性條件。

    (一)宗教的本質(zhì)

    在《宗教生活的基本形式》中，作者首先對有關(guān)宗教的一些基本的理論問題做了較為明確的回答。他建構(gòu)了自己的宗教概念，認(rèn)為宗教必然將整個宇宙分為對立的兩類，即凡俗世界與神圣世界;宗教有幾個構(gòu)成性要素，即禁忌、信仰、儀式和教會。接著，作者先后批駁了泛靈論宗教學(xué)說和自然崇拜宗教學(xué)說，并對宗教和巫術(shù)做了區(qū)分。他認(rèn)為，泛靈論宗教學(xué)說和自然祟拜宗教學(xué)說都只能使其自己的解釋對象喪失客觀實在性。如果宗教所祟拜的是不真實的神靈和由于人們的恐懼而變形了的大自然的力量，那么宗教就相當(dāng)于集體的錯覺。這兩種宗教起源學(xué)說“為了說明這些宗教思想的虛假材料是怎樣獲得毫無客觀基礎(chǔ)的神圣性的”，“必須承認(rèn)一個完全由虛幻表現(xiàn)構(gòu)成的世界疊加在了另一個世界之上，前者使后者的性質(zhì)發(fā)生了變化，發(fā)展到了無法辨認(rèn)的地步，并用純粹的幻覺取代了實在。在泛靈論，是夢的幻覺帶來了這種變形;在自然崇拜，則是通過語詞引發(fā)出來的一群輝煌而又空洞的意象帶來了這種變形。不過在這兩種情況里，宗教都必須被當(dāng)成是澹妄的想象的產(chǎn)物?！痹诖嘶A(chǔ)上，作者指出，宗教的本質(zhì)是圖騰崇拜。這種崇拜“是一種更基本、更原始的膜拜”，而泛靈論和自然崇拜“只不過是它的派生形式或特殊方面而已”。對于巫術(shù)，涂爾干認(rèn)為，關(guān)鍵是它缺少穩(wěn)定的教會組織，不能形成社會力量。但是，即使是圖騰崇拜。其對象并非就是體現(xiàn)圖騰的具體的物體，而是這種物體所代表的記號、符號，而這些符號和記號是由社會貼在這些物體上的。這樣，就在理論上奠定了宗教的社會性基礎(chǔ)，把原始宗教研究定位在社會學(xué)的語境中。

    (二)圖騰崇拜的社會起源與社會功能

    確立了圖騰崇拜在宗教中的本質(zhì)地位后，就要對圖騰崇拜的社會產(chǎn)生及其社會功能進(jìn)行深人的剖析。涂爾干使用了他最為推崇的功能研究方法。在《宗教生活的基本形式》中，涂氏正是通過對圖騰在原始社會生活中所扮演的角色和發(fā)揮的作用的研究來達(dá)到他最后的研究目的的。

    圖騰往往是由一些事物如某種動物或植物充任的，其存在，首先是作為原始社會特定組織如氏族和胞族的名字和標(biāo)記出現(xiàn)的，是該組織與其他組織相區(qū)別的一個標(biāo)志，“是每個氏族把自己和其他氏族區(qū)分開來的記號，是氏族個性的可見標(biāo)志”。這是圖騰存在的最為基本和外顯的功能。

    更為重要的是，圖騰是氏族崇拜的對象，是“禮拜儀式的一部分”，具有“宗教性”。圖騰之所以能獲得這種宗教性，是因為它被視為具有決定氏族及氏族成員的安全和生死的強(qiáng)大能量。而這種宗教性的維存，則主要通過宗教儀式—如通過禁忌、神話的編造和膜拜儀式—實現(xiàn)的。

    正是通過對圖騰的這種宗教式的社會建構(gòu)，圖騰被賦予了一種“力”，這種“力”不僅被想象成物質(zhì)力，而且具有強(qiáng)大的道德力。一個土著“之所以要針對圖騰生物有一些獨(dú)特的舉止行為，不僅是因為在這些生物中蘊(yùn)含著在物質(zhì)上令人畏懼的力，還因為他感到他在道德上也必須如此。他覺得他在服從一道律令，履行一項義務(wù)。對于這些神圣的生物，他不僅是畏，而且是敬。不但如此，圖騰就是氏族的道德生活之源。

    對圖騰的膜拜，同時還會產(chǎn)生一種強(qiáng)烈的集體情感和集體意識。這種集體情感和集體意識同道德力一起，共同維系著社會對于個人的至高無上的優(yōu)先性和社會的團(tuán)結(jié)。這正是涂爾干最需要說明和論證的觀點(diǎn)。宗教是社會的產(chǎn)物，或者干脆說，宗教是社會的故意安排。涂爾干說，“古往今來，我們看到社會始終在不斷地從普通事物中創(chuàng)造出神圣事物”，“惟有社會是這類各色神化的始作俑者”。具體言之，原始社會的圖騰崇拜正是社會從自身出發(fā)的有意識建構(gòu)。在涂爾干的視域中，“神首先被人們認(rèn)為是高于人自身的一種存在，是人的依靠”，“而社會也給我們永遠(yuǎn)的依賴感。因此，社會的存在也是神性的，是一種凌駕于個體之上的力量。但是，社會為什么要建立自己相對于社會個體而言的神圣呢?涂爾干回答該問題的方法是他早年所竭力回避的目的論模式:’·既然社會獨(dú)有一種和我們個體不同的本性，那么它就會去追求同樣也為其所獨(dú)有的目標(biāo)。可是，它不以我們?yōu)槊浇榫筒荒苓_(dá)到目的，所以它就會命令我們?nèi)f(xié)助它”;同時，“群體是在個體中并通過個體才得以實現(xiàn)的”“氏族就像其他各種社會一樣，只有在構(gòu)成它的個體意識中并通過個體意識才能存在。而社會對個體的統(tǒng)治和約束，不僅僅’.主要不是由于它在物質(zhì)上所特有的無上地位”，更重要的“是它所賦有的道德權(quán)威”。對這一問題做出解答后，涂爾干進(jìn)人了第二個問題;社會何以能建構(gòu)起這種神圣性呢?換言之，即:社會“是怎樣產(chǎn)生道德力”，怎樣使信仰者“覺得自己找到了避難所，受到了庇護(hù)者和保護(hù)人的支持的”在這里，涂爾干陷人了循環(huán)論證的泥沼。他回答道:..是社會把人提升起來，使他超越了自身”。是社會通過組織各種“外部活動”即宗教膜拜活動，“集體觀念和集體情感才有可能產(chǎn)生，集體行動正是這種意識和情感的象征”。這可以算是涂爾干對第二個問題的回答，但問題是，社會何以有這種發(fā)動集體行動的能力?涂爾干是這樣回答的:“因為社會只有在發(fā)揮作用時才能讓人們感受到它的影響，但是，構(gòu)成社會的個體如果沒有聚集起來，沒有采取共同行動，社會也就無法發(fā)揮作用。也就是說，在涂爾干的思想中，社會既是集體行動的結(jié)果，又是集體行動的發(fā)起者。

    (三)知識的社會發(fā)生

    宗教的另外一個功能是推動了知識的產(chǎn)生，即形塑出了人類最原初的分類模式和類型概念。在《原始分類》和《宗教生活的基本形式》中，涂爾干對這一問題進(jìn)行了系統(tǒng)論述，是知識社會學(xué)發(fā)韌時期的重要文獻(xiàn)。

    與其集體意識的起源相一致，涂爾干的知識社會學(xué)的基本命題是:知識是社會根據(jù)自己的需求而建構(gòu)出來的。他指出:“社會是宗教的起源”，而“思想的基本范疇，因而也包括科學(xué)的基本范疇都起源于宗教”，“可以說幾乎所有重大的社會制度都起源于宗教”.“事情非但不象弗雷澤想象的那樣，人們的社會關(guān)系要以事物之間的邏輯關(guān)系為基礎(chǔ)，而且事實上，正是前者為后者提供了原型。涂爾干從社會學(xué)角度對人類早期的分類圖式進(jìn)行了研究，并進(jìn)一步對范疇、概念、邏輯思維以及科學(xué)的社會起源作了論述。

    涂爾干對原始分類的功能的研究帶有較強(qiáng)的目的論色彩。分類的“目標(biāo)不是輔助行動，而是增進(jìn)理解，使事物之間的關(guān)系變得明白易懂。一旦給出了某些作為基礎(chǔ)的概念，心靈就會感到一種需要，要把對其他事物所形成的觀念與它們聯(lián)系起來。于是，這種分類首先就要聯(lián)系觀念，統(tǒng)一知識。這種解釋在今天看來無疑有其部分的可信性，但問題在于.涂爾干曾經(jīng)堅決反對的這種將結(jié)果當(dāng)作原因來分析事物之發(fā)生的目的論研究方法卻很大程度地表明這種研究并沒有相當(dāng)堅實的人類學(xué)基礎(chǔ)。

   關(guān)于分類的最初發(fā)生，在涂爾干看來，“絕不是人類由于自然的必然性而自發(fā)形成的，人性在其肇端并不具備分類功能所需要的那些最必不可少的條件，也不是先驗性地存在的，而是社會的產(chǎn)物?！皩嶋H上，我們對事物進(jìn)行分類，是要把它們安排在各個群體中，這些群體相互有別，彼此之間有一條明確的界線把他們清清楚楚地區(qū)分開來。”具體言之，分類觀念是“根據(jù)社會所提供的模式組織起來的。從人類學(xué)資料中可以發(fā)現(xiàn)，每個部落都分為兩大胞族，每一胞族之下又有若干氏族組織。同時，每一胞族又可以分為兩個姻族。一個胞族中的某一特定姻族只能同另一胞族的某一特定姻族通婚。這就是人類的最原初的社會分類。為保證這些社會組織之間的界線明晰，每一組織特別是氏族都確立了自己獨(dú)特的圖騰，這種圖騰是用動植物為原形的。由于我們所觀察到的社會等級體系是社會規(guī)模在不斷擴(kuò)大過程中不斷分化而形成的，這就意味著擁有婚姻關(guān)系的不同社會組織的圖騰之間也具有了與其所表征的社會組織如氏族或胞族之間的關(guān)系一樣的關(guān)系，這種關(guān)系就是邏輯關(guān)系。另外，由于原始社會的社會組織之間關(guān)系的嚴(yán)密，也就決定了相應(yīng)的邏輯秩序的嚴(yán)格性。所以涂爾干說，“氏族的區(qū)域劃分與社會的氏族劃分不僅彼此對應(yīng)，而且他們還錯綜復(fù)雜地相互交織，融為一體。圖騰制度的嚴(yán)格邏輯性如何得以堅持呢?在涂爾干看來，這是宗教儀式和圖騰崇拜的結(jié)果，“這種邏輯秩序極其嚴(yán)格，這些范疇對澳洲人的心靈有很強(qiáng)的約束力，一致在某些情況下，可以見到一整套按照這些原則加以安排的行動、記號和事物。正是宗教儀式的嚴(yán)肅性和神圣性使這些邏輯關(guān)系得以貫徹和延續(xù)。圖騰制度一方面“是依照自然事物(相關(guān)的圖騰物種)把人們分成氏族群體”，另一方面“也是按照社會群體對自然事物的分類”。這說明，涂爾干不僅認(rèn)為社會層面的分類是由社會本身決定，而且相信自然層面的分類也具有社會起源。人類使這種依附于特定氏族組織的分類而建立起來的分類原則得以普遍化和抽象化的是人們創(chuàng)造出了圖騰符號、記號。涂爾干說過，作為圖騰的具體動物或植物并不是真正的崇拜對象，人們崇拜的是圖騰所代表的符號和記號。正是這種抽象的符號和記號的存在，才使原始分類脫離了具體的時空限制而具有了普適性

    涂爾干從進(jìn)化論的角度對分類的發(fā)展進(jìn)行了區(qū)分。他認(rèn)為，在人類早期，分類主要是情感作用的結(jié)果，只是隨著人類的進(jìn)步，理智和理性才在其中起著重要的作用。“科學(xué)的分類的歷史，就是社會情感的要素逐漸削弱，并且一步步地讓位于個體反思的歷史”。但需要注意的是，原始分類的模式“依然存續(xù)，它們始終在場;它們是一切分類的框架，它們是心理積習(xí)的匯總;正是由于這種積習(xí)，我們才使用并列的或有等級之分的分類形式來思考事物與事實。所以，科學(xué)的分類仍然脫離不了早期的情感型分類所遺存的觀念和框架。

    在科學(xué)的起源上，涂爾干也試圖從人類學(xué)中找到線索。他肯定地說，原始分類“將成為科學(xué)的分類，它們將建構(gòu)最初的自然哲學(xué)”。在他看來，宗教和科學(xué)追求的目的、關(guān)心的主題、使用的語言都是一致的，他們都在努力建構(gòu)事物的內(nèi)部聯(lián)系，賦予他們秩序和系統(tǒng)性。而從發(fā)生學(xué)的角度看，“科學(xué)邏輯的基本觀念是起源于宗教的”，“科學(xué)思想僅僅是宗教思想更完善的形式”。在宗教和科學(xué)的現(xiàn)代關(guān)系上，他指出，隨著科學(xué)從宗教中產(chǎn)生然后分離并逐漸成熟，“便在認(rèn)識和智識等方面替代了宗教的所有職能”，“宗教在認(rèn)識到事物的世俗性質(zhì)之后，就把知識讓給了科學(xué)”腿是，靈魂世界仍然掌握在宗教手中，而不會放棄。這樣，就形成了科學(xué)和宗教之間的明確分工。

三、評論

    (一)貢獻(xiàn)與缺憾

    涂爾干通過人類學(xué)的研究實現(xiàn)其社會學(xué)的訴求，無論是對人類學(xué)還是社會學(xué)都是一大貢獻(xiàn)。特別是他由此獲得的知識社會學(xué)理論，更是在古典社會學(xué)中一枝獨(dú)秀，對今天的知識社會學(xué)的發(fā)展仍存在著不可忽視的影響，如科學(xué)知識社會學(xué)(ssk)的科學(xué)觀點(diǎn)，就直接來自涂爾干的把科學(xué)、邏輯視為社會產(chǎn)物的觀點(diǎn)。此外，涂爾干在這些著作中嫻熟地運(yùn)用了實證主義、功能主義、結(jié)構(gòu)主義以及進(jìn)化論等許多的理論范式，而這些都構(gòu)成了社會學(xué)的理論基礎(chǔ)，無論其后來者是批判之還是贊成之，都不可能完全脫離這些理論范式而完全獨(dú)立地建構(gòu)新的理論

    但是，涂爾干的這種研究中的紙漏仍是顯而易見的且不容忽視的:一是在材料使用上，他本人并沒有到澳洲作過真正的人類學(xué)調(diào)查和研究，全憑二手資料進(jìn)行研究這一事實。恰如羅德尼·尼達(dá)姆在《原始分類》英譯本導(dǎo)言中所言，書中存在著大量的邏輯缺陷和牽強(qiáng)附會的推論以及僅憑常識—他早就說過，“最常見的思維方式可能最有礙于社會現(xiàn)象的科學(xué)研究”—或個人臆想而做出的難讓人信服的猜測—后者是涂爾干所堅決反對的，他指出:“如果社會學(xué)不以事物的本性為本，那么它就會在各種事實面前遇到無法克服的阻礙。二是目的論色彩和循環(huán)論證現(xiàn)象明顯，常常以事物的無意識的或意識外的結(jié)果代目的和原因，既把社會視為某種行動的結(jié)果又同時將之視為這種行動的原因。這一方面是作者堅持的功能主義的社會學(xué)理念的原因，而另一方面也同作者的研究旨趣—既要說明社會的發(fā)生過程又要堅持該過程中的社會主導(dǎo)地位—有關(guān);三是其堅持的實證主義方法論同預(yù)設(shè)性研究之間存在著緊張關(guān)系。他一方面指出，“在著手研究事實時，要遵循這樣一個原則:對事實的存在持完全不知的態(tài)度”，另一方面卻以各種預(yù)設(shè)為其研究的出發(fā)點(diǎn)，其中最大的預(yù)設(shè)是:所有的社會存在物都是社會的產(chǎn)物，并是社會目的性構(gòu)造的結(jié)果，是社會團(tuán)結(jié)要求的產(chǎn)物。

篇6

美國擁有世界上最發(fā)達(dá)的高等教育，其成功的主要因素之一在于大學(xué)內(nèi)部管理制度較為完善，其中最值得關(guān)注的是與現(xiàn)代大學(xué)發(fā)展相適應(yīng)的董事會制度。正如卡內(nèi)基教學(xué)促進(jìn)基金會在《校園的控制:關(guān)于高等教育管理的報告》（1982）所指出的那樣:“董事會構(gòu)成了（美國）高等教育管理結(jié)構(gòu)的基石。”

芝加哥大學(xué)是美國著名私立大學(xué)、“常春藤”聯(lián)校，由石油大王洛克菲勒捐資在1890年創(chuàng)辦?！吨ゼ痈绱髮W(xué)章程》（以下簡稱《章程》）第三條明確規(guī)定，董事會擁有大學(xué)的最高決策權(quán)。大學(xué)校長向董事會負(fù)責(zé)，并執(zhí)行董事會決策。芝加哥大學(xué)創(chuàng)立之初，即指定尼爾森、布萊克等21人為董事，負(fù)責(zé)第一年芝加哥大學(xué)的管理。芝加哥大學(xué)董事會屬于獨(dú)立董事會，體現(xiàn)了美國大學(xué)董事會的典型特征，本文以芝加哥大學(xué)董事會為例，介紹美國大學(xué)董事會的運(yùn)作、特點(diǎn)及作用。

美國大學(xué)董事的任命和人員構(gòu)成

美國大學(xué)董事會的董事，除了地方政府官員等當(dāng)然董事外，一般均由董事會選舉產(chǎn)生，且任期較短。比如《芝加哥大學(xué)章程》規(guī)定:董事數(shù)量不超過50人，在董事會年會上選舉新的董事接替已經(jīng)連任5期（每期一年）的董事。組成董事會5個團(tuán)體的董事人數(shù)大致相等。出于任何原因空缺的董事位置可以由董事會在任何會議上填補(bǔ)。董事超過70歲的，在該年開過年會后將自動停止董事資格?！墩鲁獭愤€規(guī)定了名譽(yù)董事和榮譽(yù)退休保留頭銜董事的選拔標(biāo)準(zhǔn)和職責(zé):董事會可以在任何常規(guī)會議上選舉名譽(yù)董事;自2006年12月成為終身董事的到了2007年1月1日就成為榮譽(yù)退休董事。

美國大學(xué)董事會成員多數(shù)來自非學(xué)術(shù)性行業(yè)，校外人員占大多數(shù)，其中工商業(yè)董事和律師董事所占比重較高，比如1996年美國芝加哥大學(xué)的39名董事中，有工商企業(yè)董事23名、公共事務(wù)官員2名、學(xué)術(shù)管理人員1名、律師6名、大學(xué)教師1名、基金會董事1名、銀行家1名、志愿者2名和其他人員2名。另外，根據(jù)對美國10所著名大學(xué)的298名董事進(jìn)行的一項研究，從事非學(xué)術(shù)職業(yè)的董事占了85%。芝加哥大學(xué)現(xiàn)有49名董事， 校外人員、非學(xué)術(shù)人員占大多數(shù)，大部分為工商企業(yè)和律師界人士。

美國大學(xué)董事會的組織結(jié)構(gòu)和主要職責(zé)

董事會一般設(shè)主席、副主席、秘書和司庫各一人，其中，董事會主席的地位非常關(guān)鍵，是校長的顧問。美國很多大學(xué)的董事會主席由董事們輪流擔(dān)任，任期只有一年。多數(shù)美國大學(xué)董事會設(shè)立常設(shè)委員會來處理各項具體事務(wù)。根據(jù)董事會的需要，可以增減常設(shè)委員會數(shù)量。

芝加哥大學(xué)董事會下設(shè)13個常設(shè)委員會，分別為:執(zhí)行委員會、審計委員會、學(xué)校規(guī)劃和設(shè)施委員會、社區(qū)和公民事務(wù)委員會、薪酬委員會、發(fā)展和校友關(guān)系委員會、財務(wù)規(guī)劃委員會、投資委員會、醫(yī)學(xué)中心執(zhí)行委員會、學(xué)生和校園生活委員會、董事職權(quán)委員會和大學(xué)合作委員會。委員會成員由董事會在年會上任命，任期到下一屆年會終止。在常設(shè)委員會已經(jīng)連任5期（每期一年）的，不得在委員會再接受任職，委員會的空缺由董事會在常規(guī)會或者專門會議上選舉。

執(zhí)行委員會由主席、大學(xué)校長和10名指定成員組成，董事會主席就任執(zhí)行委員會主席。執(zhí)行委員會行使董事會對大學(xué)的一切決策權(quán)。執(zhí)行委員會的主要職責(zé)包括:將對董事會指定的一般政策的質(zhì)疑提交給董事會考慮;向董事會提交下一年度的資金和運(yùn)營經(jīng)費(fèi)預(yù)算，等待董事會批準(zhǔn);實施財務(wù)規(guī)劃委員會部署的資金具體安排;評價并持續(xù)監(jiān)管大學(xué)的長期發(fā)展規(guī)劃;批準(zhǔn)大學(xué)校長、教務(wù)長和副校長的薪酬變動;批準(zhǔn)芝加哥醫(yī)院大學(xué)董事的人選。

芝加哥大學(xué)其他常設(shè)委員會的構(gòu)成和主要職責(zé)如下:

審計委員會:由至少5名指定董事組成，董事會主席是當(dāng)然成員。主要職責(zé):向董事會推薦下一個財政年度的獨(dú)立審計人員;批準(zhǔn)大學(xué)獨(dú)立審計費(fèi)用和審計范圍，接受和評價芝加哥醫(yī)院大學(xué)的年度審核;就以上結(jié)果每年至少向董事會匯報一次。

校園規(guī)劃和設(shè)施委員會:由至少5名指定董事組成，董事會主席、大學(xué)校長和財務(wù)規(guī)劃委員會主席是當(dāng)然成員。主要職責(zé):評估和批準(zhǔn)大學(xué)校園總體規(guī)劃改革;評估和批準(zhǔn)任何新建筑以及現(xiàn)有建筑的大型改造建設(shè)的位置、規(guī)劃和建設(shè)過程;定期地評估現(xiàn)存校園建筑的管理和保存狀況;評估和批準(zhǔn)校園景觀美化規(guī)劃。

社區(qū)與公民事務(wù)委員會:由至少5名指定董事組成，其中董事會主席、大學(xué)校長和大學(xué)合作委員會主席為當(dāng)然成員。主要職責(zé):支持大學(xué)參加城市和州改善所有居民生活品質(zhì);就附近地區(qū)安全、提高公立和私立中小學(xué)質(zhì)量、健康的商業(yè)環(huán)境、文化和休閑娛樂政策的實施與發(fā)展與政府部門進(jìn)行協(xié)商。

薪酬委員會:由至少5名指定董事組成，董事會主席為當(dāng)然成員。主要職責(zé):批準(zhǔn)大學(xué)的薪酬和福利計劃;評估并批準(zhǔn)各系的薪酬改革;評估和批準(zhǔn)大學(xué)福利計劃改革。

發(fā)展和校友關(guān)系委員會:由至少5名指定董事組成，其中董事會主席和大學(xué)校長是當(dāng)然成員。主要職責(zé):評估和批準(zhǔn)大學(xué)的發(fā)展規(guī)劃，包括主要發(fā)展政策和策略;監(jiān)管當(dāng)年發(fā)展項目的進(jìn)展;監(jiān)管實施發(fā)展策略和長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)的進(jìn)展;領(lǐng)導(dǎo)和支持大學(xué)的資金籌措活動;監(jiān)管大學(xué)與校友和其他校外投資者的關(guān)系。

財務(wù)規(guī)劃委員會:由至少5名指定董事組成，其中董事會主席、大學(xué)校長、大學(xué)校園規(guī)劃和設(shè)施委員會主席是當(dāng)然委員。主要職責(zé):定期評估和批準(zhǔn)當(dāng)前年度的資金和經(jīng)濟(jì)工作長期計劃;每半年對大學(xué)內(nèi)部和外部債務(wù)進(jìn)行一次評估;對芝加哥醫(yī)院大學(xué)的預(yù)算進(jìn)行評估，并替董事會監(jiān)管醫(yī)院大學(xué)的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定性。

投資委員會:成員包括至少5名指定董事，其中董事會主席和大學(xué)校長為當(dāng)然成員。主要職責(zé):確立大學(xué)的所有投資政策和策略，并與董事會的相關(guān)政策保持一致;監(jiān)管投資管理、批準(zhǔn)各類資產(chǎn)的安置，并對投資行為進(jìn)行評估。

醫(yī)學(xué)中心執(zhí)行委員會:該委員會是按照芝加哥大學(xué)和芝加哥大學(xué)醫(yī)學(xué)中心之間的從屬協(xié)議成立的，包括9名成員:董事會主席、大學(xué)校長、醫(yī)學(xué)中心的主管、醫(yī)學(xué)中心董事會主席擔(dān)任該委員會主席和其他5名醫(yī)學(xué)中心董事。履行《芝加哥大學(xué)章程細(xì)則》賦予的與醫(yī)學(xué)中心相關(guān)的所有職責(zé)。

學(xué)生和校園生活委員會:成員包括至少5名指定董事，其中董事會主席和大學(xué)校長是當(dāng)然成員。主要職責(zé):支持大學(xué)改善學(xué)生生活品質(zhì)和體驗;對提高學(xué)生生活品質(zhì)的政策進(jìn)行評估和推薦;監(jiān)管為學(xué)生提供服務(wù)的措施和實踐。

董事職權(quán)委員會:成員包括至少5名指定董事，其中董事會主席和大學(xué)校長是當(dāng)然成員。主要職責(zé):向董事會提交董事提名人選，應(yīng)董事會要求，委員會也可以提名大學(xué)校長人選;評估董事的表現(xiàn);提名董事會主席辦公室人選。

大學(xué)合作委員會:成員包括至少5名指定董事，其中董事會主席、大學(xué)校長、發(fā)展和校友關(guān)系委員會主席和社區(qū)和公民事務(wù)委員會主席是當(dāng)然成員。主要職責(zé):幫助政府部門對大學(xué)的優(yōu)勢、成就、貢獻(xiàn)和特點(diǎn)達(dá)到更為廣泛的了解;幫助制定、實施和發(fā)展與大學(xué)資助者的交流政策，包括校內(nèi)和校外、地方和地區(qū)、國家和國際層面。

美國大學(xué)董事會的運(yùn)作機(jī)制

董事會是美國大學(xué)的法定代表和最高決策機(jī)構(gòu)，是大學(xué)政治體制的核心。需要指出的是，美國大學(xué)董事會的這種重要權(quán)力不是每位董事權(quán)力的總和，也不能分解到董事個人身上。董事會只有以集體的形式才能行使其最高權(quán)威。沒有董事會授權(quán)，董事單獨(dú)做出的決策對高校并沒有約束力?！吨ゼ痈绱髮W(xué)章程》對此有明確規(guī)定，比如，有關(guān)董事會“法定人數(shù)”的條款，清楚地顯現(xiàn)出董事會的集體決策性。《章程》規(guī)定，董事會全體成員的三分之一構(gòu)成代表董事會所有意愿的法定人數(shù)，在法定董事人數(shù)出席會議的情況下，大多數(shù)人的意愿可以代表董事會。但是，如果有以下事項發(fā)生:（1） 制定和修改《章程》，（2）選舉董事和大學(xué)官員，（3）董事會指定某些委員會行使管理大學(xué)的權(quán)力，則必須接受全部在任董事的投票，獲得多數(shù)董事通過才能決定。年度最終預(yù)算也需全部在任董事投票，并獲得大多數(shù)董事通過。

美國大學(xué)董事會一般每年召開四次常規(guī)會議，其中最后一次為董事會年會。董事會的日程通常由董事會主席、秘書和大學(xué)校長確定，并提前通知各董事，董事會秘書負(fù)責(zé)對會議進(jìn)行記錄，會后分發(fā)給各位董事和當(dāng)?shù)卣块T?！吨ゼ痈绱髮W(xué)章程》對董事會議專門做出如下規(guī)定:（1）常規(guī)會議，董事會每年召開常規(guī)會議4次，會議日期由董事會決定;（2）年會，每財政年度的最后一次會議就是年會;（3）專門會議，董事會專門會必須在董事會秘書在董事會主席、副主席、至少3名董事或大學(xué)校長的要求下召開;（4）法定人數(shù);（5）會議通知，董事會會議通知可以按照董事的地址采取個人通知、信件、傳真或電報的方式。常規(guī)會議要提前5天通知，專門會議至少提前2天通知，通知要包括時間、地點(diǎn)和會議歷時。

美國大學(xué)董事會的特點(diǎn)和作用

美國大學(xué)董事會歷史悠久，法律地位明確，其運(yùn)作有完善的規(guī)章制度保障。美國大學(xué)董事會作為大學(xué)的法人代表，充分保障了大學(xué)自治權(quán)力和能動性。芝加哥大學(xué)作為私人斥巨資興建的大學(xué)，從建校的最初構(gòu)想、培養(yǎng)目標(biāo)到具體規(guī)劃和建設(shè)，無不凝聚著大學(xué)董事會的心血和付出。芝加哥大學(xué)發(fā)展成高級學(xué)術(shù)中心，并躋身于美國最著名十大私立大學(xué)之一，體制完善、運(yùn)作高效的董事會功績不可磨滅。

就董事的構(gòu)成比例而言，美國大學(xué)董事會充分體現(xiàn)了“外行管理內(nèi)行”的特點(diǎn)，非學(xué)術(shù)人員占到董事會成員的大多數(shù)，這既與根植于美國高等教育的傳統(tǒng)有關(guān)，也較好地反映出各行各業(yè)在高等教育領(lǐng)域的不同利益，而且有利于大學(xué)拓寬資金籌措渠道，更有力地吸納社會有利資源。

美國大學(xué)董事會與大學(xué)校長分工明確，協(xié)作良好，富有特色。美國大學(xué)實行的是董事會領(lǐng)導(dǎo)下的校長負(fù)責(zé)制，董事會是大學(xué)的最高決策機(jī)構(gòu)，但是并不過問學(xué)校的日常行政事務(wù)。董事會是政策規(guī)劃的制定者，大學(xué)校長是具體執(zhí)行人，在董事會的政策范圍內(nèi)，校長可以自由行使其職權(quán)。董事會是大學(xué)的決策機(jī)構(gòu)，大學(xué)校長是執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)，決策和執(zhí)行的權(quán)責(zé)清晰，這種管理體制有助于保證美國高校管理清晰有效，權(quán)責(zé)明確，各機(jī)構(gòu)各司其職，大大提高了管理效率。

美國大學(xué)董事會成員來源多樣化，有效避免了大學(xué)內(nèi)部利益群體對大學(xué)的控制，大學(xué)更好地反映出社會的需求，為社會各界服務(wù)，避免成為僅僅有利于內(nèi)部人的機(jī)構(gòu);董事人員多數(shù)來自校外，有助于大學(xué)對社會需求做出及時有效的反映，同時，董事會也可以利用熟悉大學(xué)情況的優(yōu)勢，向社會解釋大學(xué)所做的工作，起到加強(qiáng)大學(xué)與社會溝通的重要媒介作用;董事會還可以在政府和大學(xué)有沖突的時候，在兩者之間起到“緩沖器”的作用，有利于各方面協(xié)調(diào)。

當(dāng)然，美國大學(xué)董事會發(fā)展到現(xiàn)在，也是不斷發(fā)展變化的。近年來，董事會的權(quán)力有所削弱，并且教師在董事會中的比例有加大趨勢，董事的職責(zé)從原來對學(xué)校的宏觀決策部分向籌集資金傾斜。盡管這樣，美國大學(xué)董事會仍然是美國大學(xué)管理的基本制度。

美國大學(xué)董事會給我國的啟示

董事會作為美國大學(xué)管理基本制度，對于今天美國成為世界一流大學(xué)最多的國家起到了重要作用。而在我國，由于多年來計劃經(jīng)濟(jì)體制下的行政管理模式尚未從根本上改變，大學(xué)的自主管理權(quán)難以落實，許多規(guī)章制度和管理方式也未能夠積極根據(jù)時代需求加以改變。再加上近年來大學(xué)紛紛擴(kuò)招、合并，大學(xué)的規(guī)模急劇擴(kuò)大，原來管理中的各方面矛盾更加突顯，造成了今天大學(xué)管理較為混亂的局面，嚴(yán)重影響了高等教育的發(fā)展。正是在這樣的背景下，我國大學(xué)董事會作為順應(yīng)高等教育改革深入的一種探索，在一些高校紛紛興起。筆者認(rèn)為，在教育全球化的背景下，我國借鑒西方國家高等教育管理的成功經(jīng)驗，建立大學(xué)董事會是非常必要的。我國大學(xué)董事會的成立和運(yùn)行，可以加強(qiáng)大學(xué)管理權(quán)的分工，提高管理效率，使大學(xué)更好地順應(yīng)社會和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但是目前，我國大學(xué)董事會建設(shè)仍然存在著一些比較嚴(yán)重的問題，為了更好地建設(shè)我國大學(xué)董事會制度，促進(jìn)我國高等教育健康快速發(fā)展，我們可以從美國大學(xué)董事會獲得以下幾點(diǎn)啟示:

首先，在法律上確立我國大學(xué)董事會的地位，并盡快制定《高等教育法》與大學(xué)董事會相關(guān)的規(guī)章制度。美國大學(xué)董事會的法人地位、職責(zé)權(quán)限、成員產(chǎn)生和運(yùn)作都是法律明確規(guī)定的，有法可依，權(quán)限清晰明確。大學(xué)董事會和校長的關(guān)系及職責(zé)都明確規(guī)定，各司其職，分工明確，保證了大學(xué)管理體制的內(nèi)部協(xié)調(diào)。我國大學(xué)的法人地位目前仍然存有疑問，董事會的立法環(huán)節(jié)薄弱，從董事會的成立、運(yùn)作到實際效果都比較隨意，結(jié)構(gòu)松散，難以充分發(fā)揮積極作用。盡快對大學(xué)董事會予以立法，對于充分發(fā)揮我國大學(xué)董事會的作用，積極促進(jìn)大學(xué)各方面健康發(fā)展意義重大。

其次，我國大學(xué)董事會應(yīng)該借鑒美國大學(xué)董事會多樣化的特點(diǎn)，遵循市場規(guī)律，吸收關(guān)心高等教育發(fā)展的各方面代表做董事，特別是非學(xué)術(shù)人士參加，對于我國大學(xué)能夠傾聽各方意見，順應(yīng)市場發(fā)展，更好地考慮各方面的利益，做到大學(xué)與董事會互惠互利，將能夠促進(jìn)我國大學(xué)更好地適應(yīng)市場需求，更好地為社會各階層服務(wù)。

篇7

公司治理目標(biāo)是一個演進(jìn)的過程。公司治理源于解決企業(yè)所有權(quán)和控制權(quán)分離所產(chǎn)生的問題，亦即內(nèi)部人控制問題，因而其產(chǎn)生之時的主要目標(biāo)就是保護(hù)所有者的最大福利（即所有者權(quán)益）。如今，經(jīng)過公司各相關(guān)利益主體（所有者、經(jīng)營者、債權(quán)人、員工、消費(fèi)者、社區(qū)等）的長期權(quán)利博弈，利益相關(guān)者共同治理的公司治理框架基本形成，公司治理目標(biāo)為充分關(guān)注和維護(hù)企業(yè)利益相關(guān)者利益，以實現(xiàn)企業(yè)長期價值最大化。公司治理目標(biāo)是確立專司公司治理的企業(yè)董事會的具體職責(zé)的基礎(chǔ)。

根據(jù)上述公司治理目標(biāo)，考慮到我國《公司法》的相關(guān)規(guī)定以及國內(nèi)外學(xué)者的成果，我們將董事會具體職責(zé)歸納如下：1.審核和制定公司戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃、風(fēng)險政策、年度預(yù)算，監(jiān)督業(yè)務(wù)和公司業(yè)績，審核企業(yè)重大投資項目支出、企業(yè)購并和分拆活動；2.任命、監(jiān)督高層管理人員，審核高層管理人員薪酬；3.監(jiān)督和管理董事會成員、管理層及股東在關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)處置等方面的潛在利益沖突；4.通過健全企業(yè)內(nèi)部控制制度、監(jiān)督會計信息披露過程等措施來保證公司對外財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)性與完整性；5.監(jiān)督公司治理結(jié)構(gòu)在實踐中的有效性，必要時能夠進(jìn)行改進(jìn)；6.與外部治理機(jī)構(gòu)和公司利益相關(guān)者進(jìn)行聯(lián)系與溝通，為公司獲取成功所需的關(guān)鍵資源（資金、信譽(yù)等）；7.設(shè)立董事和高層管理人員的培訓(xùn)項目等。

董事會為了保證全面有效地履行上述具體職責(zé)，需要建立一個自身的業(yè)績評價系統(tǒng)，將其所肩負(fù)的公司治理職責(zé)轉(zhuǎn)化為可以具體量化的指標(biāo)體系，以便觀察與評價公司治理效果，矯正公司治理行為。關(guān)于公司治理實踐中董事會的業(yè)績評價問題，國內(nèi)外學(xué)者正處于探索之中。美國學(xué)者M(jìn)elcher（1996）曾經(jīng)用9個項目來評價最好和最差的董事會，隨著公司治理實踐的發(fā)展，現(xiàn)在看來這一評價方案也缺乏系統(tǒng)性和完整性。國內(nèi)關(guān)于這方面的專題研討有限，至今尚無全面系統(tǒng)的董事會業(yè)績評價方案公布。我們受加拿大管理會計師（CMA）協(xié)會利用平衡計分卡（the Balanced Scorecard）計量董事會受托責(zé)任的啟發(fā)，利用平衡記分卡原理來設(shè)立董事會的業(yè)績評價體系。

由卡普蘭（Kaplan）和諾頓（Norton）于1992年創(chuàng)立的業(yè)績評價——平衡記分卡，是由圍繞組織的戰(zhàn)略目標(biāo)，以及體現(xiàn)或促進(jìn)實現(xiàn)這些目標(biāo)的關(guān)鍵因素的指標(biāo)組成的業(yè)績評價系統(tǒng)，主要由財務(wù)、內(nèi)部經(jīng)營過程、顧客、組織與成長四大方面的指標(biāo)體系組成。我們根據(jù)上述對公司治理目標(biāo)和董事會具體職責(zé)的理解，以平衡記分卡為基本框架，設(shè)計如下董事會的業(yè)績評價體系：

按照平衡計分卡原理，董事會為了保證前述公司治理目標(biāo)的順利實現(xiàn)，需要從影響這一目標(biāo)實現(xiàn)的如下四個相互聯(lián)系的因素入手：即滿足各利益相關(guān)者財務(wù)方面的價值增值要求；利用其公司治理和企業(yè)管理的雙重權(quán)限來創(chuàng)建制度化的、富有效率的內(nèi)部營運(yùn)過程；加強(qiáng)與內(nèi)部管理層、員工以及外部公司治理機(jī)構(gòu)、投資者、債權(quán)人、客戶和社區(qū)等的聯(lián)系與溝通；提升企業(yè)的成長潛力等。顯然，這四個方面也可以看作是董事會為實現(xiàn)公司治理目標(biāo)而必須首先達(dá)到的具體目標(biāo)。接下來，進(jìn)一步為這些具體目標(biāo)尋找詳細(xì)的計量指標(biāo)，也可以看作是實現(xiàn)這些具體目標(biāo)的方法路徑。我們初步設(shè)想計量各具體目標(biāo)實現(xiàn)程度的主要指標(biāo)如下：

（一）財務(wù)方面：每股收益（EPS），增加值（EVA），現(xiàn)金凈流量，董事、管理層與員工的報酬增長率，貢獻(xiàn)（納稅額與社會公益性捐贈）等。

（二）企業(yè)內(nèi)部過程：參與公司發(fā)展戰(zhàn)略、重大投資決策及經(jīng)營計劃的制定與審批所花費(fèi)的時間和精力，監(jiān)評企業(yè)內(nèi)部控制制度與風(fēng)險政策的會議次數(shù)，對CEO及其高級管理團(tuán)隊的經(jīng)營業(yè)績與合法性的評估狀況，制定CEO及高級管理層的薪酬安排與繼任計劃狀況，董事業(yè)績的自我評論與相互評價狀況，定期審核與評估重大項目在實施過程中的技術(shù)、成本和進(jìn)度狀況，公司治理結(jié)構(gòu)的改進(jìn)措施等。

（三）與內(nèi)外部的聯(lián)系與溝通：為管理層提供的建議數(shù)量，與員工直接溝通的次數(shù)，了解客戶及供應(yīng)商需求的次數(shù)，內(nèi)部信息覆蓋率，外部公司治理機(jī)構(gòu)和投資者、債權(quán)人所認(rèn)可的會計信息質(zhì)量（包括信息的及時性、可靠性與透明度），通過各種渠道（會議、訪談等）與外部公司治理機(jī)構(gòu)、投資者、債權(quán)人和社區(qū)進(jìn)行溝通的及時性與次數(shù)，社區(qū)責(zé)任的履行程度（社區(qū)就業(yè)人數(shù)與環(huán)境保護(hù)責(zé)任履行程度）等。

（四）組織學(xué)習(xí)與成長：董事會成員的程度與管理水平，CEO及其高級管理團(tuán)隊的滿意程度和創(chuàng)新能力，管理層的知識結(jié)構(gòu)、教育程度與培訓(xùn)次數(shù)，CEO及其高級管理團(tuán)隊發(fā)展計劃的實現(xiàn)程度等。

董事會在企業(yè)戰(zhàn)略計劃的制定、實施與評價過程中，發(fā)揮著決定性的作用，但位居企業(yè)最高管理層次的董事會，畢竟遠(yuǎn)離了企業(yè)的具體經(jīng)營管理活動，因而需要從各種渠道獲得制定與實施戰(zhàn)略計劃的相關(guān)信息（包括利用這些相關(guān)信息和管理會計決策方法所提出的戰(zhàn)略計劃方案），以保證董事會決策的性和有效性。

董事會制定（或?qū)彶榕c評價）企業(yè)戰(zhàn)略需要企業(yè)財務(wù)人員和其他相關(guān)人員提供大量的財務(wù)與非財務(wù)、內(nèi)部與外部信息。外部信息包括消費(fèi)者需求現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢、公司當(dāng)前產(chǎn)品和服務(wù)的市場狀況、競爭對手戰(zhàn)略、行業(yè)信息和發(fā)展趨勢、對利益關(guān)系方（如大股東）反應(yīng)的分析以及其他相關(guān)信息。內(nèi)部信息則包括戰(zhàn)略計劃所需的人員、技術(shù)、資本、以及投資能力、戰(zhàn)略計劃各實施方案、產(chǎn)品生命周期內(nèi)的成本與效益分析、戰(zhàn)略方案內(nèi)在風(fēng)險的評估等信息。

為了保證董事會戰(zhàn)略決策的獨(dú)立性和有效性，上述信息最好由董事會內(nèi)部的戰(zhàn)略委員會委托財會人員根據(jù)其特殊需求提供。我們設(shè)想由企業(yè)財會部門提供詳細(xì)的、具體的、經(jīng)過初步分析和整理的管理會計信息，再由董事會內(nèi)部具有會計信息分析和投資決策背景的專業(yè)人士進(jìn)行分析提煉，以形成獨(dú)立于CEO及其高級管理團(tuán)隊的價值判斷。

在企業(yè)戰(zhàn)略實施過程中，董事會還應(yīng)對戰(zhàn)略實施計劃進(jìn)行審查與評估，以確保企業(yè)的重要經(jīng)營活動與戰(zhàn)略計劃的一致性與協(xié)調(diào)性。為此，董事會需要企業(yè)財會人員提供戰(zhàn)略計劃（或重要項目）實施過程中的管理會計信息：包括全面預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果，以及項目實施過程中的風(fēng)險評估、潛在影響與管理層的應(yīng)對措施等信息。

董事會的重要職責(zé)之一是對CEO及其高級管理團(tuán)隊的經(jīng)營業(yè)績及合法性進(jìn)行評估，以確定其薪酬和繼任計劃，這也是擅長計量受托責(zé)任的管理會計發(fā)揮重要作用的領(lǐng)域。與前述對董事會這一特定主體的業(yè)績評價體系的忽略相比，對CEO及其高級管理團(tuán)隊的業(yè)績評價在各國均受到重視，并已有較為系統(tǒng)完整的業(yè)績評價體系。我國頒布的企業(yè)績效評價指標(biāo)與相應(yīng)操作細(xì)則較為全面地評價了企業(yè)CEO及其高級管理團(tuán)隊的經(jīng)營業(yè)績與管理效率。在這里我們只想補(bǔ)充兩點(diǎn)：

一是董事會應(yīng)將對利益相關(guān)者的受托責(zé)任與治理目標(biāo)明確無誤地傳遞給CEO及其高級管理團(tuán)隊，以便企業(yè)各層次的管理能夠圍繞總體治理目標(biāo)來進(jìn)行。董事會可以將高級管理層是否貫徹落實公司治理政策增設(shè)為一個重要的業(yè)績評價指標(biāo)，以保證公司治理系統(tǒng)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。

二是明確董事會對CEO及其高級管理團(tuán)隊的業(yè)績評估是一個互動的過程，應(yīng)與企業(yè)高級管理層進(jìn)行公開討論，并提出改進(jìn)其業(yè)績的建議，及時發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)潛在的問題。而這一過程是否有效的關(guān)鍵還在于董事會能否及時獲得關(guān)于CEO的管理過程（戰(zhàn)略計劃落實、經(jīng)營決策制定、員工培訓(xùn)等）和管理效果（市場份額、新產(chǎn)品銷售比例、盈利質(zhì)量等）的各項管理會計信息。

相對于企業(yè)外部的投資者、債權(quán)人，董事會是人；而針對企業(yè)內(nèi)部的管理層和員工而言，董事會是委托人。因此，董事會在促進(jìn)企業(yè)內(nèi)外部委托雙方的溝通與交流中發(fā)揮著中心作用，并有責(zé)任緩解委托雙方之間的信息不對稱狀況。另外，董事會也有責(zé)任與外部公司治理機(jī)構(gòu)進(jìn)行公司治理信息的溝通。而企業(yè)管理會計人員可以利用專業(yè)技能提供董事會與各方交流的相關(guān)信息，維持公司治理各方的信息交流體系。

就董事會與企業(yè)內(nèi)部的管理者和員工的信息交流而方言，主要依賴于為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理服務(wù)、規(guī)劃與控制企業(yè)內(nèi)部資源配置的管理會計信息，企業(yè)自下而上與自上而下相結(jié)合的預(yù)算編制過程、全面預(yù)算信息以及預(yù)算執(zhí)行差異、原因分析與改進(jìn)措施等信息，就是董事會與企業(yè)內(nèi)部最好的交流形式與交流語言。

至于董事會與外部進(jìn)行交流與溝通的信息，就企業(yè)對外公布的年度報告、中期報告、季度報告、招股說明書以及董事會決議公告等來看，主要是反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的事后的財務(wù)會計信息，反映董事會履行公司治理與戰(zhàn)略管理職責(zé)的相關(guān)信息則十分有限。實際上，長期以來，信息需求各方對這種信息披露現(xiàn)狀并不滿意，安然事件以后，更有學(xué)者稱現(xiàn)行財務(wù)報告披露了大量的信息垃圾。并且，哈佛大學(xué)商務(wù)與政府研究主任Iraa.Jackson2002年在北京國家會計學(xué)院剖析安然事件時指出，現(xiàn)行財務(wù)報告忽略了管理的披露與管理透明度，導(dǎo)致各方缺乏對企業(yè)管理政策與措施的了解。事實上，當(dāng)今外部委托人并不甘心事后“用腳投票”的被動地位，對公司治理和企業(yè)管理透明度的關(guān)注日益增加。因此，董事會應(yīng)該逐步對外報送涉及到企業(yè)公司治理、重大戰(zhàn)略決策、主要經(jīng)營管理過程（如經(jīng)營預(yù)測、全面預(yù)算）等方面的管理會計信息，提高企業(yè)公司治理與管理的透明度，加強(qiáng)與外部委托人和外部公司治理機(jī)構(gòu)的溝通。

就發(fā)展趨勢來看，我們認(rèn)為董事會為了解除其受托責(zé)任，應(yīng)該向委托人報告其針對公司治理目標(biāo)的努力行為以及努力結(jié)果。因此，前述對董事會治理目標(biāo)及其具體職責(zé)完成情況進(jìn)行計量的業(yè)績評價信息，應(yīng)作為董事會與其委托人進(jìn)行溝通的重要信息，建議上市公司在年報中加入前述董事會平衡計分卡框架內(nèi)的業(yè)績信息。

以上我們闡述了管理會計在董事會業(yè)績目標(biāo)的制定與實現(xiàn)過程中所發(fā)揮的重要作用，主要是提供必不可少的管理會計信息與方法的支持。因此，會計與實務(wù)界應(yīng)該意識到，在公司治理和企業(yè)管理實踐中地位日漸突出的企業(yè)董事會，迫切需要一個符合其運(yùn)行機(jī)制與獨(dú)特需求的管理會計信息系統(tǒng)，來幫助其富有成效地履行職責(zé)。而當(dāng)前的會計理論與實踐卻忽略了董事會的這一需求，管理會計信息系統(tǒng)的服務(wù)對象主要還是定位于CEO及其管理團(tuán)隊。因此，為了滿足董事會的信息需求，充分發(fā)揮會計在當(dāng)今公司治理和企業(yè)管理實踐中的作用，應(yīng)從下述三個方面對管理會計的理論與實踐加以改進(jìn)：

（一）明確管理會計服務(wù)對象的不同管理層次，并根據(jù)各管理層次的相應(yīng)職責(zé)范圍來提供其所需的會計信息。因為不同層次管理者關(guān)注和影響的企業(yè)活動不同，如總經(jīng)理感興趣企業(yè)總體經(jīng)營狀況，部門經(jīng)營關(guān)注的是部門業(yè)績，基層管理者關(guān)心的是個人工作表現(xiàn)，信息需求各異。當(dāng)前，尤其應(yīng)該將董事會這一最高管理層次由于其獨(dú)特地位（具有公司治理和企業(yè)管理的雙重職責(zé)）而需要關(guān)注的公司治理信息、受托責(zé)任履行狀況、企業(yè)競爭表現(xiàn)、銷售和盈利的總趨勢、本期戰(zhàn)略計劃以及重要投資項目的實施情況等信息納入財會部門的視野之中，并主動研究和及時滿足董事會的管理會計信息需求。

（二）改進(jìn)內(nèi)部管理報告的報告形式與報告內(nèi)容，提高管理會計信息的有效性。為了使財會人員提供的、針對各層次管理者的管理會計信息產(chǎn)生應(yīng)有的效果，必須采用管理者能充分理解和有效運(yùn)用的簡明扼要的報告形式，并且報告的內(nèi)容應(yīng)突出重要問題以及應(yīng)采取的針對性措施。財會人員應(yīng)綜合運(yùn)用書面形式、口頭形式及形式的會計報告，向董事會報告具有戰(zhàn)略性、全局性、專題性、分析性、趨勢性的信息，并注意信息的概括性與簡明性，以免董事會陷入繁雜的會計信息之中而難以決斷。

（三）完善財會人員的知識結(jié)構(gòu)。企業(yè)財會人員不僅應(yīng)該熟練地掌握財務(wù)會計與管理會計信息生成與報送的方法與技術(shù)，更應(yīng)該突破就會計論會計的狹隘思維，廣泛學(xué)習(xí)和深入思考公司治理機(jī)制、企業(yè)戰(zhàn)略和策略管理的思想與方法。比如為了向企業(yè)董事會及高層管理人員提供戰(zhàn)略決策信息，財會人員必須了解組織環(huán)境、競爭對手狀況、企業(yè)核心競爭力等戰(zhàn)略決策要素，以便在會計信息與企業(yè)戰(zhàn)略決策之間架起一應(yīng)橋梁。

「

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篇8

截至2003年6月底，江蘇75家上市公司中，除因連續(xù)虧損的C公司以外，其余74家公司均已建立了獨(dú)立董事制度。

1．獨(dú)立董事的基本情況

74家公司共有董事709人，其中獨(dú)立董事226人。上市公司獨(dú)贏董事主要由董事會提名，達(dá)到207人。此外，股東提名有18人，監(jiān)事會提名有1人。

上市公司獨(dú)立董事主要來自以下單位：高等院校3 7．8％、中介機(jī)構(gòu)21．9％、企業(yè)14％、行業(yè)協(xié)會9．1％、科研院所6．3％，此外還有少數(shù)獨(dú)立董事來自金融證券機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位。

從獨(dú)立董事的專業(yè)背景來看，經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)占30．6％，會計專業(yè)30．1％，行業(yè)專家22．3％，法律專業(yè)13．2％。

區(qū)內(nèi)同時擔(dān)任兩家上市公司獨(dú)立董事有13人，同時擔(dān)任3家公司獨(dú)立董事的有1人，同時擔(dān)任4家公司的獨(dú)立董事有2人，同時擔(dān)任5家公司獨(dú)立董事的有1人。

13家公司的獨(dú)立董事占董事會成員總數(shù)的比例仍沒有達(dá)到1／3，主要原因有：一是公司陷入虧損，正在實施資產(chǎn)重組；二是上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓在審批過程中，控股股東即將變更；三是股東將要改制；四是公司剛掛牌上市不久，正在選聘獨(dú)立董事；五是因董事會將要換屆。

2．獨(dú)立董事履行職責(zé)情況

上市公司獨(dú)立董事履行職責(zé)的方式主要表現(xiàn)為審大關(guān)聯(lián)交易和就有關(guān)重大事項發(fā)表獨(dú)立意見。自獨(dú)立董事制度建立以來至2003年6月底，其中獨(dú)立董事對提名任免董事發(fā)表獨(dú)立意見34次，聘任或解聘高管人員發(fā)表獨(dú)立意見31次，對董事高管人員薪酬發(fā)表獨(dú)立意見8次，對資金往來發(fā)表獨(dú)立意見6次，對其他事項發(fā)表獨(dú)立意見291次。

從獨(dú)立董事發(fā)表意見的類型來看，“同意”291次，占了絕對多數(shù)；“保留”1次，“反對”2次，“無法發(fā)表意見”1次。

獨(dú)立董事的主要工作方式有：一是參加董事會會議，發(fā)表意見；二是審閱相關(guān)會議材料；三是與公司高管人員交流意見。此外，還有些獨(dú)立董事定期到公司實地進(jìn)行考察，聽取公司情況匯報，在現(xiàn)場了解公司運(yùn)營情況。

上市公司為獨(dú)立董事履行職責(zé)提供必要條件的主要方式有：一是向其提供董事會決策事項的資料，有的公司為了使獨(dú)立董事及時了解公司狀況，按時向其發(fā)送信息，如N股份公司每月向獨(dú)立董事《N月報》，內(nèi)容包括國內(nèi)財經(jīng)、證券市場動態(tài)以及公司經(jīng)營動態(tài)。二是為獨(dú)立董事提供固定的辦公場所以及所需辦公設(shè)備等。v公司為了便于獨(dú)立董事參加董事會，還專門安裝了視頻會議系統(tǒng)。三是安排獨(dú)立董事對上市公司進(jìn)行實地考察。

3．獨(dú)立董事的變更

自獨(dú)立董事制度實施以來，已有13家公司發(fā)生更換獨(dú)立董事的情況，更換獨(dú)立董事16人。變更的主要原因如下：一是獨(dú)立董事不再符合獨(dú)立性的要求，如K一名獨(dú)立董事在出任子公司副董事長后辭去了獨(dú)立董事職務(wù)。二是獨(dú)立董事連續(xù)三次未能親自出席董事會。三是獨(dú)立董事根據(jù)《公司法》第6l條的規(guī)定辭職，如南京Z三一名獨(dú)立董事同時擔(dān)任南京z和南京X三的獨(dú)立董事，為了履行公司法61條要求的競業(yè)禁止義務(wù)，辭去了南京z的獨(dú)立董事職務(wù)。四是獨(dú)立董事由于自身工作繁忙無法參加董事會而提出辭職。

4．獨(dú)立董事的津貼

上市公司確定獨(dú)立董事津貼的標(biāo)準(zhǔn)，主要參考公司的經(jīng)營規(guī)模和狀況，所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平以及獨(dú)立董事的工作量等因素。除津貼外，獨(dú)立董事的培訓(xùn)費(fèi)用、出席會議的差旅費(fèi)，均由上市公司報銷。80％上市公司獨(dú)立董事的津貼為每年3至5萬元，最低的為每年1萬元，最高的每年8萬元。

二、獨(dú)立董事發(fā)揮的主要作用

從轄區(qū)上市公司獨(dú)立董事制度的實施情況來看，獨(dú)立董事的作用已經(jīng)顯現(xiàn)，主要體現(xiàn)在以下方面：

1．獨(dú)立董事制度的建立在董事會內(nèi)部形成了制約機(jī)制

在引入獨(dú)立董事以前，盡管上市公司已經(jīng)建立董事會，但由于受傳統(tǒng)企業(yè)管理體制的影響，董事會實際發(fā)揮的作用有限，甚至有些公司的董事會基本。卜流于形式，成為董事長的“一言堂”。獨(dú)立董事進(jìn)入董事會以后，參與公司的重大決策，對有關(guān)重大事項發(fā)表獨(dú)立意見，對公司董事會的決策過程形成了監(jiān)督，在一定程度上改變了董事長“一言堂”的現(xiàn)象，增強(qiáng)了董事會的內(nèi)部制約力量，有利于增強(qiáng)董事會決策過程的民主化。

2．獨(dú)立董事的介入，有助于提高公司決策的科學(xué)性

獨(dú)立董事大多是行業(yè)管理、財務(wù)和法律方面的專家，能從專業(yè)角度，對公司的戰(zhàn)略發(fā)展、對外投資等重大事項提出其自身的見解和觀點(diǎn)。不少上市公司注重與獨(dú)立董事的溝通，對獨(dú)立董事的意見比較尊重。如航天晨光擬投資某個項目，在與獨(dú)立董事溝通的過程中，獨(dú)立董事認(rèn)為風(fēng)險較大，提出了反對，公司經(jīng)慎重考慮，采納了獨(dú)立董事的意見。D在對公司“十五”發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行論證時，作為行業(yè)專家的獨(dú)立董事提出的意見被公司采納。

3．獨(dú)立董事的加入，改善了董事會的成員結(jié)構(gòu)

按照中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立董事占董事會成員的比例不少于1／3，上市公司為了達(dá)到此項要求，紛紛精簡或重組董事會人員，對董事會的組成人員進(jìn)行調(diào)整，降低了內(nèi)部董事、關(guān)聯(lián)董事的比例，使董事會的結(jié)構(gòu)趨于合理。同時獨(dú)立董事的人員素質(zhì)相對較高，提升了董事會成員的素質(zhì)層次，有利于增強(qiáng)董事會履行職責(zé)的能力。

4．獨(dú)立董事制度的實施有利于促進(jìn)公司的規(guī)范運(yùn)作。

自身承擔(dān)的風(fēng)險是獨(dú)立董事最關(guān)心的問題。為了降低風(fēng)險，獨(dú)立董事往往會對要求上市公司提高規(guī)范運(yùn)作的水平，如江蘇YK的獨(dú)立董事要求公司聘請外部審計機(jī)構(gòu)審閱季度報告，并正式出具審閱報告。

三、獨(dú)立董事制度實施過程中的主要問題

1．缺少法源基礎(chǔ)

(1)獨(dú)立董事制度目前無法可依。我國現(xiàn)行的《公司法》是沿襲大陸法系的基本規(guī)則來設(shè)定我國股份公司的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，在立法過程中，沒有考慮到我國上市公司大多由國有企業(yè)改制而來，普遍存在著“一股獨(dú)大”的問題。在《公司法》中沒有關(guān)于獨(dú)立董事的規(guī)定，雖然中國證監(jiān)會下發(fā)的《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》規(guī)定獨(dú)立董事應(yīng)占到上市公司董事會成員1／3以上，彌補(bǔ)了這一立法不足。但嚴(yán)格來講，該指導(dǎo)意見僅僅為部門文件，不具有法律的約束力。

(2)缺乏獨(dú)立董事作用發(fā)揮的法律約束機(jī)制?！豆痉ā返?18條規(guī)定：“董事應(yīng)當(dāng)對董事會的決議承擔(dān)責(zé)任。董事會的決議違反法律、行政法規(guī)或者公

司章程，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，參與決議的董事對公司負(fù)賠償責(zé)任。但經(jīng)證明在表決時曾表明異議并記載于會議記錄的，該董事可以免除責(zé)任?！敝劣趪?yán)懲損失如何界定，賠償責(zé)任怎樣承擔(dān)，《公司法》及其他相關(guān)法律并沒有詳細(xì)規(guī)定，從而導(dǎo)致對董事不履行職責(zé)的約束成為軟約束。

2．獨(dú)立董事選聘難以真正擺脫大股東和內(nèi)部人的影響

大部分上市公司的獨(dú)立董事來源于股東推薦和董事會提名，大股東和董事長在確定獨(dú)立董事的人選時，具有決定性作用。由于大部分上市公司的大股東占有絕對控股地位，即使實現(xiàn)累積投票制，獨(dú)立董事的選任仍然會受到大股東的控制。我國證券市場以中小投資者為主，即使是機(jī)構(gòu)投資者也缺乏長期戰(zhàn)略投資的觀念，很少能夠參與股東大會的決策，對獨(dú)立董事的選任也很難產(chǎn)生影響。

3．獨(dú)立董事的職責(zé)與其本職工作之間容易產(chǎn)生矛盾

獨(dú)立董事雖然能為上市公司帶來不同的思考方式和大量可供借鑒的經(jīng)驗，但其大多自身工作繁忙，在履行職責(zé)時難免會受到本職工作的影響，還有的獨(dú)立董事身兼數(shù)家上市公司獨(dú)立董事的職務(wù)，導(dǎo)致參與上市公司決策和實施監(jiān)督的時間和精力不能夠得到保證。在實踐中，有些獨(dú)立董事往往由于自身事務(wù)的原因，不能親自出席董事會。如南京一名獨(dú)立董事因自身工作繁忙，在任期間召開15次董事會只親自出席了5次，新城B有個獨(dú)立董事在13次董事會中只出席了5次。

4．獨(dú)立董事履行職責(zé)的能力有待提高

雖然獨(dú)立董事一般為某行業(yè)或領(lǐng)域的專家，但是許多獨(dú)立董事對上市公司法律法規(guī)、經(jīng)營管理和財務(wù)會計知識掌握不夠，對上市公司業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營管理和發(fā)展戰(zhàn)略不太熟悉，參與決策主要依賴上市公司提供的資料，對于公司的實際情況缺乏足夠了解，履行獨(dú)立董事職責(zé)的能力不強(qiáng)。由于專業(yè)知識和履行職責(zé)能力的局限，有的獨(dú)立董事為了回避責(zé)任，往往高估公司經(jīng)營決策風(fēng)險，從而使董事會的決策效率受到影響。

5．對獨(dú)立董事職責(zé)的理解存在偏差

不少上市公司認(rèn)為，聘請獨(dú)立董事主要是著眼于公司的發(fā)展，獨(dú)立董事應(yīng)給公司發(fā)展提供一些參考建議，實際上還是把獨(dú)立董事當(dāng)成咨詢顧問。有些獨(dú)立董事自身也持有這樣的看法，將自己定位于顧問的角色，監(jiān)督意識不強(qiáng)。從行使職權(quán)的內(nèi)容來看，獨(dú)立董事行使職權(quán)多集中于對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審查，對其他職權(quán)的行使則很少。如發(fā)表獨(dú)立意見相對較少，在對江蘇地區(qū)49家上市公司的調(diào)研中，發(fā)現(xiàn)僅有1家上市公司的獨(dú)立董事曾提議召開董事會，獨(dú)立董事曾提議聘用或解聘會計師事務(wù)所的上市公司也只有3家，沒有一位獨(dú)立董事曾獨(dú)立聘請過中介機(jī)構(gòu)幫助其行使職權(quán)。

6．獨(dú)立董事的激勵機(jī)制不健全

對獨(dú)立董事的激勵主要有兩個方面，一是聲譽(yù)，二是報酬。從宏觀的角度看，獨(dú)立董事制度是建立在西方比較完善的信用和監(jiān)督機(jī)制條件下，獨(dú)立董事本身受到的制約程度比較高。而我國信用問題仍然只是一個討論的熱點(diǎn)問題，信譽(yù)市場還沒有真正形成，目前還沒有對獨(dú)立董事進(jìn)行評價的中介機(jī)構(gòu)，很難評價獨(dú)立董事的能力和盡職程度。因此，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境對于獨(dú)立董事還不能形成充分的制約。同時由于獨(dú)立董事并非榮譽(yù)性職務(wù)，其承擔(dān)的風(fēng)險較大，當(dāng)獨(dú)贏董事對此有所認(rèn)識時，聲譽(yù)的激勵作用就很微弱。另一方面，從董事的自身利益來看，擔(dān)任獨(dú)立董事不能獲取很高的經(jīng)濟(jì)收益，獨(dú)立董事參與企業(yè)管理的積極性不足。因此．需要有一定的報酬來激勵他們?yōu)樯鲜泄咎峁└玫姆?wù)。目前，獨(dú)立董事的報酬一般采用固定津貼的方式，其數(shù)額對獨(dú)立董事的激勵作用有限。一些獨(dú)立董事的主動辭職就是例證。

四、完善現(xiàn)行獨(dú)立董事制度的建議

1．完善現(xiàn)行法律法規(guī)，明確獨(dú)立董事的法律地位

(1)完善《公司法》，制定獨(dú)立董事制度。建議在《公司法》中規(guī)定獨(dú)立董事制度，明確獨(dú)立董事的任職條件、獨(dú)立董事的職責(zé)、獨(dú)立董事在董事會成員中的比例，以及對股份公司應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任等條款，保障獨(dú)立董事依法履行董事職責(zé)?，F(xiàn)行的獨(dú)立董事制度是以部門文件的形式建立的，其法律效力等級較低。為了促進(jìn)獨(dú)立董事制度的有效運(yùn)行，修改現(xiàn)行《公司法》，增加獨(dú)立董事制度是十分必要的。應(yīng)該在《公司法》中增加獨(dú)立董事的權(quán)利與義務(wù)的規(guī)定，以區(qū)別于其他董事，為獨(dú)立董事履行職權(quán)提供法律保障?！豆痉?修改草案)》在這方面已經(jīng)有了一定的突破。

(2)建立獨(dú)立董事工作機(jī)制。目前，各上市公司的獨(dú)立董事人數(shù)已基本達(dá)到了董事會成員的三分之一，具備設(shè)立專業(yè)委員會的人員基礎(chǔ)。同時，獨(dú)立董事履行職責(zé)也需要有一定的工作機(jī)制，便于形成凝聚力，提高工作效率。因此，可以在《公司法》或相關(guān)的單行法中規(guī)定，上市公司董事會要設(shè)立審計、提名和薪酬委員會，且可以要求各委員會成員應(yīng)當(dāng)全部為董事，其中獨(dú)立董事占二分之一以上并擔(dān)任主席。審計委員會中至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事是會計專業(yè)人士。

(3)強(qiáng)化獨(dú)立性要求。獨(dú)立性對獨(dú)立董事能否充分發(fā)揮作用至關(guān)重要，我們已經(jīng)對獨(dú)立性作了較為嚴(yán)格的要求。近三年的監(jiān)管實踐反映出來的一些問題，尤其是獨(dú)立董事與控股股東間的關(guān)系、獨(dú)立董事與上市公司間的商業(yè)關(guān)系等均會不同程度地影響?yīng)毩⑿?，而且這些情形在實踐中頻繁發(fā)生，有必要加以限制。為此，可以在《公司法》或相關(guān)的單行法規(guī)中加強(qiáng)對獨(dú)立性的要求，規(guī)定在控股股東的附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬，在與上市公司或者其附屬企業(yè)、控股股東有供應(yīng)、銷售、借貸、擔(dān)保等商業(yè)關(guān)系的單位任職的人員不得擔(dān)任獨(dú)立董事。

此外，考慮到實踐中存在利用股份托管或其他形式，實際控制上市公司股份的行為，這些控制人實際上行使股東的權(quán)利，也會影響到獨(dú)立董事的獨(dú)立性，因此，應(yīng)該在《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》中“持有”的基礎(chǔ)上增加“控制”的概念，規(guī)定：控制上市公司已發(fā)行股份1％以上的自然人及其直系親屬，在控制上市公司已發(fā)行股份5％以上的單位任職的人員及其直系親屬，不得擔(dān)任獨(dú)立董事?？傊梢砸越⑼晟频莫?dú)立董事制度為契機(jī)，完成相關(guān)法律法規(guī)的配套，為解決我國公司治理問題找到突破點(diǎn)。

2．改革獨(dú)立董事的提名程序，建立候選人推薦制度

提名和選舉程序很大程度上決定了獨(dú)立董事是否真正獨(dú)立，這也是實踐中反映較大的問題。在提名方而，應(yīng)賦予提名委員會提出需求和標(biāo)準(zhǔn)、組織推薦獨(dú)立董事人選、審查并確定適合人選的權(quán)力。應(yīng)要求獨(dú)立董事自律組織建立獨(dú)立董事人才庫，上市公司的董事、單獨(dú)或合并持有上市公司已發(fā)行股份1％以上的股東、

獨(dú)立董事自律組織可以向提名委員會推薦獨(dú)立董事人選，但必須在人才庫中挑選。作為董事會下設(shè)的工作委員會，提名委員會不具有決定權(quán)，因而也沒有提案權(quán)，提案權(quán)仍屬于董事會，但董事會必須在提名委員會提交的適合人選中確定獨(dú)立董事候選人，未被確定為獨(dú)立董事人選的，董事會應(yīng)當(dāng)說明理由并公告，以便提名委員會和廣大投資者監(jiān)督。

3．適當(dāng)擴(kuò)大獨(dú)立董事的權(quán)利，強(qiáng)化獨(dú)立董事的監(jiān)督職能

現(xiàn)行制度框架下，獨(dú)立董事的權(quán)利主要限于“提議權(quán)”、 “發(fā)表獨(dú)立意見”的權(quán)利。在提議以及獨(dú)立意見不被采納時，獨(dú)立董事除了公開披露以外，缺乏其他救濟(jì)途徑。建議適當(dāng)擴(kuò)大獨(dú)立董事的職權(quán)，具體如下：一是對于獨(dú)立董事有關(guān)程序性的提議，如提議召開董事會，上市公司董事會必須采納。二是對公司的不規(guī)范行為，獨(dú)立董事應(yīng)具有一票否決權(quán)，被獨(dú)立董事否決的議案如果再行審議時，要由全體董事的三分之二同意才能通過，并且在公開披露的決議中列明獨(dú)立董事的意見。三是進(jìn)一步明確獨(dú)立董事行使職權(quán)的具體程序。如在中國證監(jiān)會的《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》中雖然規(guī)定了重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)由獨(dú)立董事認(rèn)可后提交董事會討論，但“認(rèn)可”的程序需要明確，以保障獨(dú)立董事行使認(rèn)可權(quán)。

4．通過獨(dú)立董事行業(yè)自律組織，建立獨(dú)立董事信用管理制度

獨(dú)立董事的行業(yè)自律對于發(fā)揮獨(dú)立董事的作用具有重要意義，通過獨(dú)立董事自律組織，制定行業(yè)內(nèi)部的行為規(guī)則，建立獨(dú)立董事的評價體系，加強(qiáng)獨(dú)立董事的培訓(xùn)教育，增強(qiáng)獨(dú)立董事履行職責(zé)的能力，逐步形成專業(yè)化的、富有敬業(yè)精神的獨(dú)立董事階層，改變目前上市公司的獨(dú)立董事素質(zhì)參差不齊，董事不“懂事”的現(xiàn)象。對獨(dú)立董事的個人信用進(jìn)行評價是督促獨(dú)立董事認(rèn)真履行職責(zé)的有效措施，可以確立獨(dú)立董事信用管理制度，要求中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)和證券交易所負(fù)責(zé)對獨(dú)立董事履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督，并記載于獨(dú)立董事誠信記錄；獨(dú)立董事自律組織負(fù)責(zé)對獨(dú)立董事的履職情況進(jìn)行考核和評價，結(jié)果記載于獨(dú)立董事人才庫。考核結(jié)果和評價記錄將跟隨獨(dú)立董事的個人信息，直接影響到其今后的任職和個人信譽(yù)。

5．建立獨(dú)立董事激勵機(jī)制，督促獨(dú)立董事勤勉盡職

建立有效的激勵機(jī)制，對于提高獨(dú)立董事的工作質(zhì)量和效率意義重大。獨(dú)立董事的薪酬應(yīng)多元化，除固定津貼外，可以通過給予高額薪金、發(fā)放獎金等方式進(jìn)行，甚至考慮給予公司股權(quán)，以增強(qiáng)獨(dú)立董事維護(hù)中小股東利益的動力。獨(dú)立董事如果持有一定數(shù)量的股份，將自身利益和公司整體利益結(jié)合在一起，會更加關(guān)注上市公司的規(guī)范發(fā)展，這樣做有利于促進(jìn)獨(dú)立董事獨(dú)立履行職責(zé)，充分發(fā)揮監(jiān)督作用。應(yīng)當(dāng)鼓勵上市公司根據(jù)自身情況，積極進(jìn)行創(chuàng)新，建立符合公司具體情況的獨(dú)立董事激勵方式。

6．理順獨(dú)立董事與監(jiān)事會之間的關(guān)系

篇9

一、美國高校董事會制度的概況

（一）美國高校董事會制度的起源發(fā)展。

高校董事會起源于英國高等教育，但在美國卻得到了充分的發(fā)展與實踐。這和美國的國情、社會背景、時代背景都有密不可分的關(guān)系。哈佛學(xué)院是美國第一所殖民地學(xué)院，成立于1636年。1642年經(jīng)馬薩諸塞議會批準(zhǔn)，成立了董事會，董事會由6名地方官員和6名牧師組成，實行由校外人士對學(xué)校的監(jiān)管。1650年，馬薩諸塞議會為哈佛學(xué)院頒發(fā)了特許狀，規(guī)定哈佛學(xué)院實行兩院制管理體制。根據(jù)規(guī)定，哈佛學(xué)院又在董事會之外成立了院務(wù)委員會，院務(wù)委員會由院長、5名教師和1名財務(wù)主管組成，負(fù)責(zé)處理學(xué)校管理事務(wù)，包括制定方針政策、任命官員和教師、購置校產(chǎn)、接受饋贈、投資等。但院務(wù)委員會的決定必須由董事會批準(zhǔn)方有效，而且董事會擁有對院務(wù)委員會的監(jiān)督權(quán)和新校長的委任權(quán)。［2］美國高校董事會雙有院制和單院制雙院制董事會。哈佛最初建立的校監(jiān)會由12人組成，這個委員會由總督、副總督、財政大臣、3名地方行政官和6名牧師組成。1642年，馬薩諸塞殖民地總法院重新改組了哈佛校監(jiān)會，該委員會成為哈佛學(xué)院的董事會，并正式命名為監(jiān)事會（Board of Overseers）。監(jiān)事會由21人組成，其中包括11名政府官員、9名公理會牧師和哈佛學(xué)院院長。這樣就形成了哈佛特有的監(jiān)事會與院務(wù)委員會并存的“兩院制”（the Dual Board System）。［3］但是由于當(dāng)時哈佛學(xué)院兩個管理委員會之間爭斗不斷產(chǎn)生，造成了不可避免的混亂。這對董事會在高校的發(fā)展有很大的阻礙作用。

盡管一院制并非十全十美，但一院制明顯優(yōu)于兩院制。因此，后來成立的高校大都仿效耶譽(yù)模式建立了單一的董事會制度。至此，美國高校的董事會制度基本上確立了下來。獨(dú)立戰(zhàn)爭后，公立高校呈現(xiàn)出蓬勃發(fā)展之勢。目前，美國共有3000多所非營利性高等學(xué)校，公立、私立各占一半。在1500所左右的公立高等學(xué)校中，大約500所擁有獨(dú)立的董事會，其余1000所分別屬于大約120個大學(xué)系統(tǒng);而1500所左右的私立高等學(xué)校除個別教會學(xué)校直接由教會宣員管理外，都擁有獨(dú)立的董事會。在3000所高等學(xué)校的董事會中，大約有董事席位4.6萬個，其中私立學(xué)校董事3.8萬個，公立學(xué)校董事0.8萬個。由于董事會中董事席位時有空缺，而且有的人在多個學(xué)校出任董事，因此，實際董事人數(shù)要少一些，大約有4.15萬人。［4］從美國高校董事會的歷史起源我們不難看出，美國的高校董事會制度經(jīng)歷了從雙院制到單院制的過渡，這也是制度自身的不斷發(fā)展與完善的過程。

（二）美國高校董事會制度的主要特點(diǎn)。

1.大學(xué)董事會的制度設(shè)計理念：民主參與。

美國素來就有“參與者之邦”的美譽(yù)。美國大學(xué)董事會制度是在其特定的歷史文化中產(chǎn)生和發(fā)展的，這種制度一直體現(xiàn)著這種寶貴的價值理念——民主參與?！懊裰鲄⑴c”就自然而然成為美國大學(xué)董事會制度設(shè)計者一直追求的基本價值理念。200多年里，美國人孜孜不斷地追求著“自由”、“平等”、“民主”和“參與”的精神，并形成了頗具特色的“共和文化”傳統(tǒng)?！肮埠臀幕笔且环N極其強(qiáng)調(diào)個人的參與的精神，他們認(rèn)為只有參與各種組織或活動才能真正意義上實現(xiàn)美國式的自由、公正與平等。［5］正因為美國民眾有了這種強(qiáng)烈的民主參與精神和大學(xué)管理傳統(tǒng)，一直把參與大學(xué)管理作為實現(xiàn)自由、平等、民主的重要途徑之一，所以人們就不難理解董事會為什么主要由外行之知名人士構(gòu)成，其成員為什么對捐資教育、積極參與教育管理活動有那么強(qiáng)烈的奉獻(xiàn)精神，而又完全不求回報。

2.公、私立高等學(xué)校的董事會都有健全的體制及法律。

美董事會機(jī)構(gòu)清晰，責(zé)權(quán)明確。美國高等學(xué)校的董事會都是根據(jù)特許狀或州有關(guān)法律的有關(guān)規(guī)定，依照董事會章程成立的。董事會章程一般都包括以下內(nèi)容：成立董事會的法律依據(jù)，董事會的任務(wù)，董事會的職責(zé)，董事會人員構(gòu)成和規(guī)模，董事會和各委員會的會議制度，董事會與校長的關(guān)系，等等。董事會是按照董事會章程的規(guī)定開展各項工作的。迄今為止，美國三分之二的高校（包括公、私立）都擁有自己獨(dú)立的董事會。無論公、私立高校，董事會都是合法的法人組織，董事長為法人代表。公立高校董事會受法律或公法的約束，是公法意義上的法人組織;私立高校董事會受私立學(xué)校法或特許狀的約束，是私立學(xué)校法人或特許意義上的法人組織。［6］因此，我們不難看出在美國無論是公立高校還是私立高校都具備健全的體制和法律，這也是其董事會制度優(yōu)越性得以體現(xiàn)的最有力保障。

3.校外人士是組成美國各類高校董事會的主體。

校外人士是組成美國各類高校董事會的主體。美國高校董事會成員主要來自企業(yè)界、政府部門或所在社區(qū)，而非教師、學(xué)生等內(nèi)部群體，這是美國高校董事會制度的重要特征。［7］在美國很多董事會章程都有明確規(guī)定，董事會必須代表社會各階層的利益，從而保證董事會人員構(gòu)成的多樣性，使董事會的決策能充分反映各方面的意見。美國高等教育界認(rèn)為，校外人士比校內(nèi)人士更能代表公眾的利益。所以，我們可以看出在美國高校董事會成員的構(gòu)成中，無論是公立高等學(xué)校還是私立高等學(xué)校，校內(nèi)人士所占比例都很低，有的董事會中根本沒有教師和學(xué)生代表，即使有，他們也大都沒有實質(zhì)性的權(quán)力。這對我國董事會人員構(gòu)成提供了一個很好的參考。

4.在董事會與校長的關(guān)系上，都實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的校長負(fù)責(zé)制。

董事會是高校的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，他擁有絕對的最高決策權(quán)，有決定校長的權(quán)力，一般實行“董事會領(lǐng)導(dǎo)下的校長負(fù)責(zé)制”。但它不過問學(xué)校日常行政事務(wù)，但只是作為一個形式批準(zhǔn)，政策主要由校長制定。因此兩者之間是執(zhí)行和被執(zhí)行的關(guān)系。校長是高校的主要行政領(lǐng)導(dǎo)，由董事會在主要候選人中選擇、聘用，并直接對董事會負(fù)責(zé)，在董事會的政策范圍內(nèi)行使權(quán)力。高等學(xué)校的董事會章程一般都對董事會與校長的關(guān)系和各自的職責(zé)作出明確的規(guī)定。

三、對我國高校董事會的啟示

（一）“借鑒與創(chuàng)新”是高校董事會生命力之所在。

在我國，大學(xué)董事會的制度應(yīng)充分考慮本國的傳統(tǒng)文化和社會實際。我國正處于探索階段，我們必須考慮的前提是兩者在國情上有著本質(zhì)的區(qū)別。因此在不同的體制下，我們不能生搬硬套實行美國那一套。他們的大學(xué)董事會制度是先進(jìn)、優(yōu)越的，我們要取其精華，合理利用，這才是正確的方法。這是因為我們處于探索階段，我們要大膽，但也要心細(xì)。對優(yōu)點(diǎn)大膽借鑒，并創(chuàng)新，找出甚至創(chuàng)造出更適合我們的東西。只有不斷加強(qiáng)培育民眾參與學(xué)校管理的意識和激發(fā)社會支持辦學(xué)的積極性，廣泛創(chuàng)設(shè)高等教育機(jī)構(gòu)管理中的社會參與機(jī)制，才能使董事會制度在中國大學(xué)得以快速、健康發(fā)展。

（二）我國現(xiàn)有大學(xué)董事會類型的多樣性，應(yīng)在法律上科學(xué)定位，實行分類指導(dǎo)。

美國高校董事會之所以能很好運(yùn)行，最重要的一點(diǎn)就是有堅實的法律保障。其大學(xué)董事會的法人地位、職責(zé)權(quán)限、成員產(chǎn)生和運(yùn)作在法律上有明確規(guī)定的，有法可依，權(quán)限清晰明確。而在我國法律極其不完善，問題重重，我們應(yīng)當(dāng)盡快確立相應(yīng)的法律制度，讓我國董事會發(fā)展做到有法可循，并盡快制定《高等教育法》與大學(xué)董事會相關(guān)的規(guī)章制度。由于我國現(xiàn)有高校董事會形式多樣，性質(zhì)不一，層次不同，在制定有關(guān)法規(guī)時，我們應(yīng)根據(jù)實際情況，而不是盲目制定。我們應(yīng)該進(jìn)行正確的定位，根據(jù)不同的類型制定出不同的章程。只有這樣才能規(guī)范董事會的運(yùn)作，建立高效、穩(wěn)定、有序的董事會管理體制。只有這樣我們才能進(jìn)行分類指導(dǎo)，而不是以偏概全。我們應(yīng)看到美國大學(xué)董事會制度的優(yōu)越性所在，多吸收其精華。應(yīng)該讓支持高等教育發(fā)展的各社會各階層代表做董事，傾聽各方面意見，順應(yīng)市場發(fā)展需求，更好地考慮各方利益，更好地服務(wù)社會。

（三）董事會成員應(yīng)堅持權(quán)威性、多樣性與效益性的選擇原則。

在董事會成員的選擇上，我們應(yīng)該看到美國的成功經(jīng)驗，看到在現(xiàn)代大學(xué)與社會日益聯(lián)系緊密的當(dāng)今社會，董事會是溝通學(xué)校與社會的橋梁與紐帶，其董事會成員的身份特征、社會地位、能力和參與的積極性，都直接關(guān)系到董事會職責(zé)發(fā)揮程度和學(xué)校的健康發(fā)展。所謂的權(quán)威性就是指董事會成員應(yīng)有重要的社會地位、顯著的身份特征和較強(qiáng)的能力。只有這樣他們才會有強(qiáng)大的社會影響力。多樣性是指我們要看到董事會成員的不同特點(diǎn)，各自的優(yōu)點(diǎn)。我國大學(xué)董事會應(yīng)該更好地發(fā)揮好大學(xué)與社會溝通的“橋梁”作用，利用大學(xué)董事來源多樣化的特點(diǎn)，發(fā)揮他們的長處與優(yōu)勢為董事會的發(fā)展貢獻(xiàn)力量。多收關(guān)心、支持高等教育發(fā)展的各社會各階層代表做董事。效益性，是指董事會成員應(yīng)給學(xué)校的發(fā)展帶來經(jīng)濟(jì)與社會雙收益，即既是董事會服務(wù)于社會，又是社會服務(wù)于董事會。

參考文獻(xiàn)：

［1］［美］伯頓·克拉克主編.王承緒等譯.高等教育新論一多學(xué)科的研究［M］.杭州：浙江大學(xué)出版社，2001：35.

［2］劉寶存.美國公、私立高等學(xué)校董事會制度比較研究［J］.吉林教育科學(xué)，2001，（6）.

［3］潘燕.美國高校董事會制度及其啟示［J］.教育科學(xué)，2004：4.

［4］劉寶存.美國公、私立高等學(xué)校董事會制度比較研究［J］.吉林教育科學(xué)，2001，（6）.

［5］鄧光平.美國大學(xué)董事會的制度特點(diǎn)［J］.高等工程教育研究，2005，（5）.

篇10

[關(guān)鍵詞] 公司治理 組織架構(gòu) 人力資源

一、國美控制權(quán)之爭剖析

雖說國美控制權(quán)之爭最終憑借大股東的智慧、國家法律賦予的權(quán)力 以及社會的道德、公正， 大股東贏得了這場控制權(quán)爭奪權(quán)戰(zhàn)的最終勝利，但大股東因其在公司治理上的漏洞 而不得不 傾其所有家財和精力去糾偏 、對其為保守住本屬于自己的權(quán)益而付出的代價而言，其內(nèi)心 所經(jīng)歷的 心靈刺痛 定將難以忘卻、不可不謂雖勝猶傷。國美公司治理、組織架構(gòu)上的缺陷導(dǎo)致的切膚之痛和教訓(xùn)勢必為已步入或正準(zhǔn)備步入現(xiàn)代化企業(yè)治理的民營企業(yè)家們上了一堂生動的 公司治理課。在民企步入現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的道路上，創(chuàng)業(yè)者 如何 運(yùn)用國家的法律 法規(guī) 保護(hù)和防范自己所有者的地位、權(quán)力或大股東的利益不受侵害；如何 對公司進(jìn)行有效的治理；如何組建董事會、聘請任命董事、監(jiān)事及高級管理人員，國美案例為日益發(fā)展壯大的企業(yè)的創(chuàng)業(yè)者 們敲響了警鐘。誠然，企業(yè)家憑借感情同經(jīng)營者間建立信任、忠誠的委托關(guān)系所進(jìn)行公司治理的理念不能完全予以否認(rèn)， 但至少對利欲熏心者而言這種治理是 脆弱的。就像黃光裕為陳曉配置了和自己一樣的辦公室和 坐騎一樣，它并不能阻止經(jīng)理人在公司危難之際對大股東的背叛。所以公司的治理應(yīng)該是以法的治理。

二、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》應(yīng)用指引

值得慶幸的是：財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 與《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，明確了董事會 經(jīng)理層 監(jiān)事會在 決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限及公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，對規(guī)范 職業(yè)經(jīng)理人的行為 必將起到積極的防范作用 。 認(rèn)真執(zhí)行該規(guī)范，就會在最大程度上規(guī)避 國美經(jīng)理人倒戈股東權(quán)力的事件發(fā)生。淺析如下：

1.股東不應(yīng)授予董事會過高的權(quán)力

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中明確指出 : “企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制?！?/p>

（1）“股東（大）會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)?！?/p>

股東大會在重大事項上擁有表決權(quán)， 是公司治理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu) 。經(jīng)理層對董事會負(fù)責(zé)；董事會的權(quán)力是股東會賦予的。因此董事會有權(quán)罷免經(jīng)理人，股東也有權(quán)更替董事會成員。股東大會應(yīng)依法設(shè)定公司規(guī)章制度，防范董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員。

（2）“董事會對股東（大）會負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。”

董事會要依法行使其經(jīng)營決策權(quán),而不能乘大股東之危而亂用職權(quán)。 股東不應(yīng)授予董事會過高的權(quán)力,不能將董事會的權(quán)力和 股東會的權(quán)力本末倒置! 公司董事會作為公司經(jīng)營的重要組成部分，董事會成員應(yīng)該最大程度反映股東的意志，并通過反映股東的意志來代表股東的利益。當(dāng)董事會和股東會發(fā)生沖突時應(yīng)遵從股東的意志。黃入獄后，當(dāng)董事會里面沒有一個代表大股東利益的董事時，那么 這個董事會就應(yīng)按通過股東大會立即重組， 董事會中必須保持與大股東表決權(quán)相符的法定董事人數(shù)。董事會對股東大會負(fù)責(zé)的大前提在任何時候都不應(yīng)違背。

（3）“監(jiān)事會對股東（大）會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)?！?/p>

整個國美事件中我們沒有看到監(jiān)事會的作用，更無從談對股東大會負(fù)責(zé)。顯然監(jiān)事會失了法律賦予其的“監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)”的功能，監(jiān)事會形同虛設(shè)。

（4）“經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實施股東（大）會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作?！?/p>

經(jīng)理人不能越位，它的定位就是執(zhí)行。公司經(jīng)營永遠(yuǎn)不可能以經(jīng)營者的利益作為企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，或者說經(jīng)營者在公司中沒有自己的利益，他的利益就是股東的利益。股東要防范經(jīng)理人實際權(quán)力跟法定權(quán)力的脫節(jié)，要防范經(jīng)理人權(quán)力行使上超越法定權(quán)力。經(jīng)理人的權(quán)力只應(yīng)當(dāng)限于經(jīng)營管理的層面，一旦經(jīng)理人的權(quán)力和影響達(dá)到能左右股東的構(gòu)成、股權(quán)的結(jié)構(gòu)的時候，這就顯然是超越了法定賦予經(jīng)理人權(quán)力。

2.重視人力資源選聘規(guī)則