導(dǎo)語：如何才能寫好一篇審計(jì)員總結(jié)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

提高審計(jì)工作的質(zhì)量有三大要點(diǎn):一是確保審計(jì)報告的質(zhì)量;二是利用審計(jì)成果;三是加強(qiáng)審計(jì)管理工作。通過參加審計(jì)工作實(shí)踐體會到,要根據(jù)審計(jì)對象的類型、特點(diǎn),運(yùn)用恰當(dāng)手法,體現(xiàn)審計(jì)報告的 真、實(shí)、準(zhǔn) 。下面是小編整理的一些關(guān)于審計(jì)員轉(zhuǎn)正申請工作總結(jié)，供您參考。

審計(jì)員轉(zhuǎn)正申請工作總結(jié)范文一本人于今年調(diào)至分公司從事審計(jì)工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，緊緊圍繞各項(xiàng)工作目標(biāo)，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，履行好崗位職責(zé)，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，現(xiàn)將在分公司借調(diào)一年期間的工作情況小結(jié)如下：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)

為了進(jìn)一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計(jì)工作的重要職能，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)自身的思想道德建設(shè)，在實(shí)際工作中端正思想，進(jìn)一步堅(jiān)定社會主義信念，自覺抑制不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個合格的審計(jì)人員。

二、強(qiáng)化技能，努力提高工作能力和水平

在日常工作中，我深切體會到，審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性和實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及審計(jì)環(huán)境的飛速變化，對審計(jì)工作的要求也愈加嚴(yán)格，加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計(jì)業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計(jì)工作能力和水平，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。

三、履行職責(zé)，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)

在此從事審計(jì)工作以來，參加了分公司系統(tǒng)內(nèi)三個電廠的物資專項(xiàng)審計(jì)，還實(shí)施了對分公司所屬電廠的資本性支出專項(xiàng)審計(jì)、井岡山電廠的內(nèi)控缺陷整改情況監(jiān)督、井岡山電廠熱值差專項(xiàng)審計(jì)及井岡山、瑞金電廠的廠內(nèi)費(fèi)用及損耗專項(xiàng)審計(jì)，出具審計(jì)報告10篇，提出審計(jì)建議或意見40余條，得到分公司領(lǐng)導(dǎo)及同事的肯定。除分公司系統(tǒng)內(nèi)的審計(jì)項(xiàng)目外，還圓滿地完成了平?jīng)鲭姀S的任中審計(jì)、股份公司借調(diào)的上海電力檢修公司離任審計(jì)和瑞金電廠績效審計(jì)，每一項(xiàng)審計(jì)工作，特別是隨股份公司去審計(jì)，不僅學(xué)到了不少知識，也積累了不少經(jīng)驗(yàn)，對審計(jì)工作能力有了一定的提高。

通過審計(jì)工作，使我認(rèn)識到審計(jì)工作的重要性，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識，在總結(jié)成績的同時，也認(rèn)識到自己存在的不足，如還不能充分運(yùn)用中普審計(jì)平臺、電子商務(wù)平臺等現(xiàn)代信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)、不太了解生產(chǎn)方面的知識和流程等，造成審計(jì)工作的局限性，在今后的工作中，將進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力，以便適應(yīng)更高層次審計(jì)監(jiān)督工作的需要，更好地為審計(jì)工作發(fā)揮作用。

審計(jì)員轉(zhuǎn)正申請工作總結(jié)范文二我校審計(jì)工作在校黨委，校行政的正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞學(xué)校中心工作，認(rèn)真履行職責(zé)，積極開展了各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，現(xiàn)將一年的工作情況總結(jié)匯報如下：

一，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，更新審計(jì)觀念

學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作肩負(fù)著對學(xué)校資金運(yùn)作的監(jiān)督與服務(wù)職能，充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用，就要不斷的加強(qiáng)學(xué)習(xí)，更新審計(jì)觀念。今年初，省教育廳下發(fā)了積極推進(jìn)全省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型，促進(jìn)我省教育事業(yè)又好又快發(fā)展的文件，通過學(xué)習(xí)使我們認(rèn)識到：教育內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型是教育改革和發(fā)展形勢的需要。我們要積極探索內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的途徑和方法，實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)審計(jì)向管理+效益審計(jì)轉(zhuǎn)變。為適應(yīng)這一變革，做了以下幾方面的工作：一是加大宣傳力度，使大家認(rèn)清形勢，自覺地成為審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的實(shí)踐者。二是更新審計(jì)內(nèi)容，在年度工作中增加管理審計(jì)，效益審計(jì)的項(xiàng)目，使同志們能逐步適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型后的工作要求。

二，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，創(chuàng)新內(nèi)審工作

在新的形勢面前，審計(jì)工作要適應(yīng)科學(xué)發(fā)展觀的要求，也必須要轉(zhuǎn)型和創(chuàng)新。本年度中對我校的基建工程項(xiàng)目：綜合教學(xué)樓，實(shí)驗(yàn)樓進(jìn)行了全過程跟蹤審計(jì)。用招投標(biāo)的方式確定了中介機(jī)構(gòu);與中介機(jī)構(gòu)簽訂了委托合同;對內(nèi)審人員進(jìn)行了項(xiàng)目分工。在施工階段的跟蹤審計(jì)中，我們加大了全過程跟蹤審計(jì)的力度，參與了合同的咨詢;主要材料的比價采購審計(jì);工程進(jìn)度款的審核;隱蔽工程的驗(yàn)收;已完工程量的簽證驗(yàn)收;工程變更的確認(rèn)等重要環(huán)節(jié)。通過基建工程跟蹤審計(jì)，將工程項(xiàng)目造價控制由事后向事中，事前延伸，做到了關(guān)口前移，同時為工程決算積累了原始資料，以便取得更佳的經(jīng)濟(jì)效益。

三，審計(jì)工作開展情況

參與招投標(biāo)項(xiàng)目，物資采購驗(yàn)收項(xiàng)目，維修工程驗(yàn)收簽證項(xiàng)目160余項(xiàng);監(jiān)督簽訂經(jīng)濟(jì)合同60余份;涉及資金近5000萬元。通過以上工作，充分發(fā)揮了內(nèi)審工作服務(wù)與監(jiān)督的職能，使我校的內(nèi)審工作在維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，完善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮了重要作用?；ňS修工程項(xiàng)目審計(jì)，全年共開展基建維修項(xiàng)目76項(xiàng)，其中：委托審計(jì)14項(xiàng)，自審項(xiàng)目62項(xiàng)。全年審計(jì)資金總額1939。83萬元，定案資金總額1832。16萬元，審減額107。67萬元。一年中，在自己的工作崗位上盡職盡責(zé)，用用我們的辛勤工作為學(xué)校節(jié)約了大量資金?？蒲泄ぷ魇歉咝０l(fā)展的一項(xiàng)重要工作，我們集中力量加強(qiáng)了對科研專項(xiàng)資金的審查和監(jiān)督，開展科研經(jīng)費(fèi)審鑒7項(xiàng)，使這些資金充分發(fā)揮了應(yīng)有的效益。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的安排，對我校50年校慶捐贈資金和學(xué)生突發(fā)事件的費(fèi)用列支進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，依照財務(wù)管理辦法和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，實(shí)事求是，客觀公正的進(jìn)行分析，論證，提出了合理化的建議，寫出了全面詳細(xì)的設(shè)計(jì)報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了參考依據(jù)。配合完成了年終班子及中層個人考核工作;干部競聘的監(jiān)督工作;人員招聘錄用工作;職稱評審監(jiān)督工作;學(xué)校新生的錄取工作;各種考試的監(jiān)督工作;各項(xiàng)評先樹優(yōu)的考評活動。通過以上工作的參與，規(guī)范了辦事程序，避免了不正之風(fēng)。根據(jù)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書，注重職業(yè)道德教育，不斷強(qiáng)化廉政意識，堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)公開透明，發(fā)揚(yáng)和保持了審計(jì)人員的良好形象。強(qiáng)化審計(jì)業(yè)務(wù)，提高綜合審計(jì)工作能力。年中所有人員參加了會計(jì)和審計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)和考試，并取得了優(yōu)異成績，為實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的轉(zhuǎn)型奠定了基礎(chǔ)。

四，工作體會和努力方向

經(jīng)過實(shí)踐體會到領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。在認(rèn)真做好常規(guī)工作的同時，對內(nèi)審工作的重要事項(xiàng)，都及時給領(lǐng)導(dǎo)匯報，以取得領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的重視和支持。另外，內(nèi)審工作要樹立服務(wù)意識，要在監(jiān)督中體現(xiàn)服務(wù)，在服務(wù)中反饋監(jiān)督。總結(jié)一年的工作，成績是主要的，同時也存在一些不足之處，如審計(jì)業(yè)務(wù)開展的不夠全面，審計(jì)力度需進(jìn)一步加強(qiáng)。在今后的工作中，我們將理清思路，求真務(wù)實(shí)，使內(nèi)部審計(jì)工作再創(chuàng)新業(yè)績。

審計(jì)員轉(zhuǎn)正申請工作總結(jié)范文三016年是集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成__年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：

一、20__年財務(wù)審計(jì)工作的簡要回顧

(一)財務(wù)方面的工作

1、增強(qiáng)財務(wù)服務(wù)意識

20__年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了集團(tuán)的財務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對會計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計(jì)信息質(zhì)量，保證會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司20__年及20__年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的20__年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好20__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了__物流公司、__運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予__物流公司、__運(yùn)輸公司減免20__年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及20__年度__物流公司、__運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。

4、切實(shí)加強(qiáng)財務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計(jì)部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計(jì)部的職能作用。

5、強(qiáng)力整頓財經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求，認(rèn)真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費(fèi)用、收入分配失真和會計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

6、加強(qiáng)資金管理的作用

為了規(guī)范集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從__年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時進(jìn)入市局(公司)結(jié)算中心，按照市局(公司)結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

(二)審計(jì)方面的工作

1、根據(jù)市局財務(wù)審計(jì)工作會議精神，對財務(wù)審計(jì)部工作的提出要求

(1)繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時，要求我們財務(wù)人員要利用更多的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為20__年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

(2)全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的要求。

(3)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營風(fēng)險。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會計(jì)不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失;通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

2、全面迎接國家審計(jì)

為了迎接國家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計(jì)重點(diǎn)，我部門20__年12月31日的財務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計(jì)將涉及財務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

3、財務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財務(wù)的審計(jì)、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)(集團(tuán))公司財務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財務(wù)審計(jì)部特制定了《財務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二、存在的問題

20__年，我部財會審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

1、是需要加大制度建設(shè)的力度;

2、是加強(qiáng)對分、子公司的財務(wù)管理;

3、是財會人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高;

4、是財會人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。

在這即將過去的一年中，經(jīng)過全部門同志的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ń?jīng)濟(jì)效益和社會效益，財務(wù)審計(jì)部的工作也是受到領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進(jìn)，我們將面臨許多問題：財務(wù)審計(jì)制度有待進(jìn)一步完善，財務(wù)審計(jì)方法需要進(jìn)一步改進(jìn)，財務(wù)審計(jì)力度需要進(jìn)一步加強(qiáng)。面對這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在市局(公司)的指導(dǎo)下，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的總體部署，結(jié)合公司實(shí)際，開創(chuàng)性工作，努力使財務(wù)審計(jì)工作再上新臺階。

篇2

法院半年工作總結(jié)

200*年上半年，審判監(jiān)督庭的全體同志在院黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在分管院長的大力支持下，以“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，圍繞“公正與效率”的工作主題，按照司法為民的要求，全面落實(shí)“創(chuàng)新審判機(jī)制，強(qiáng)化服務(wù)職能，推進(jìn)隊(duì)伍建設(shè)，實(shí)現(xiàn)省優(yōu)目標(biāo)”的措施，在工作任務(wù)重，人員少，條件差的情況下，克難奮進(jìn)，開拓創(chuàng)新，各項(xiàng)工作取得了可喜的成績，為切實(shí)維護(hù)社會穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，保障人民群眾的合法權(quán)益提供更加有力的司法保障?，F(xiàn)將200*年上半年工作總結(jié)如下：

一、抓好思想政治建設(shè)，端正執(zhí)法思想。我們利用每周的學(xué)習(xí)日進(jìn)行政治學(xué)習(xí)，以深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十六屆三中全會精神為重點(diǎn)，加強(qiáng)對全庭同志的思想教育，同時在全院的集中教育整頓活動中，我們認(rèn)真學(xué)習(xí)，認(rèn)真聽取報告，認(rèn)真做學(xué)習(xí)記錄，認(rèn)真寫心得體會，通過經(jīng)常性的正面思想教育和警示教育，使我們樹立正確的執(zhí)法思想，增強(qiáng)司法為民意識，在思想上進(jìn)一步解決好“為誰掌權(quán)、為誰執(zhí)法、為誰服務(wù)”等根本性問題。

二、抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)，做到清正廉潔，拒禮拒賄。進(jìn)入再審的案件，對當(dāng)事人來講，是最后的機(jī)會，因此有的當(dāng)事人在這個程序中花費(fèi)力氣托人找關(guān)系，企圖與法官拉近距離，企圖靠請吃請喝拉攏法官，俗話說的好：拿人家的手軟，吃人家的嘴短。面對這些誘惑和考驗(yàn)，審監(jiān)庭要求本庭法官手不能長，嘴不能饞，警鐘常鳴，防微杜漸，并且在全院的兩次集中警示教育中，通過看錄像，聽報告，人人發(fā)言，展開討論，更進(jìn)一步地提高了認(rèn)識，從而使我們頂住了壓力，抵住了誘惑，公正辦案，受到了當(dāng)事人的好評。在六月初的行風(fēng)熱線中，一當(dāng)事人通過熱線電話對審監(jiān)庭的法官進(jìn)行了表揚(yáng)。

三、抓好紀(jì)律作風(fēng)建設(shè)，強(qiáng)化審判作風(fēng)。我們嚴(yán)格考勤制度，規(guī)范庭審活動。審判監(jiān)督程序不同于其他程序，當(dāng)事人也對這個程序寄予了很高的厚望，我們的每一次接待，每一個環(huán)節(jié)都會給當(dāng)事人帶來不同的影響，因此我們要求在審判工作中集中精力，認(rèn)真開好每一次庭，寫好每一份文書，處理好每一位群眾的來訪，在每一項(xiàng)工作、每一個工作環(huán)節(jié)上不出差錯。在工作態(tài)度上，堅(jiān)決克服“門難進(jìn)，臉難看，話難聽，事難辦”的現(xiàn)象，耐心做好當(dāng)事人的息訴工作，即使是對無理取鬧的當(dāng)事人，我們也盡最大的力量講事實(shí)，講道理，講法律，做到罵不還口，打不還手。上半年，我庭的幾位同志不同程度地受到了當(dāng)事人的無理糾纏，甚至遭到人身攻擊，但他們都能以大局為重，忍辱負(fù)重，體現(xiàn)了一位法官的良好品質(zhì)。

四、抓好審判工作，切實(shí)提高工作效率。目前審判工作仍然是審監(jiān)庭的中心工作，為此我們的主要精力也集中在審理案件方面。審監(jiān)庭的案件類型多，包括各類再審訴訟案件、國家賠償確認(rèn)案件、減刑假釋案件。今年上半年審監(jiān)庭共受理各類案件132件（含舊存案件17件），比上年同期的148件減少16件，下降10.8%；審結(jié)128件，比上年同期的140件減少12件，下降8.5%；未結(jié)4件，結(jié)案率96.9%，比上年同期的94.6%上升2.3個百分點(diǎn)。

（一）依法審理各類再審訴訟案件。今年上半年本庭共受理各類再審訴訟案件75件，審結(jié)71件，未結(jié)4件。在已審結(jié)的案件中，包括：

1、當(dāng)事人申請?jiān)賹彽陌讣?5件，其中維持原判9件，改判8件，發(fā)回重審5件，調(diào)解2件，按撤訴處理1件。

2、省、市兩級檢察院提起抗訴的案件27件，其中省檢察院抗訴案件6件，維持原判3件，改判3件；市檢察院抗訴案件21件，全部函告基層法院進(jìn)行再審。

3、再審上訴案件18件，其中維持原判8件，改判8件，發(fā)回重審1件，按自動撤回上訴處理1件。

4、省法院發(fā)回重審案件1件，這1件案件審理后改判。

（二）依法審理國家賠償確認(rèn)案件。上半年僅審理此類案件1件，經(jīng)多方面作工作后，當(dāng)事人撤回請求確認(rèn)違法的申請。目前我們審理的此類型案件主要有兩種，一是確認(rèn)違法申請案件，即對本院的司法行為要求確認(rèn)違法的案件，二是確認(rèn)違法申訴的案件，即對基層法院的決定不服提出申訴的案件。

（三）依法審理減刑、假釋案件。上半年共審理并審結(jié)減刑案件56件，比上年同期的66件減少10件，下降15.1%，結(jié)案率100%，其中給予減刑55件，不予減刑1件。對于所有的減刑、假釋案件我們都要到每個看守所進(jìn)行實(shí)地復(fù)核，對每一個報減刑犯人都進(jìn)行訊問，核實(shí)勞動改造情況，對符合減刑條件的予以減刑，對不符合減刑條件的堅(jiān)決不予減刑。所有減刑案件都在一個月內(nèi)審結(jié)并送達(dá)，無超期現(xiàn)象。

五、抓好案件質(zhì)量，力求司法公正?！肮c效率”是法院工作的主題，是法院工作的生命線。因此我們在辦案過程中始終把案件質(zhì)量作為首要任務(wù)來抓，對于按一審程序?qū)徖淼陌讣⒂行碌淖C據(jù)需要質(zhì)證的案件、雙方當(dāng)事人爭議較大的案件移交檢察院抗訴的案件都必須公開開庭審理，其它不需要開庭審理的案件也要會見當(dāng)事人，調(diào)查核實(shí)證據(jù)，所有案件的合議討論，庭長都要參加，重大疑難案件分管院長還要參加。對所有可能改判的案件，都必須報本院審判委員會討論決定，從程序和制度上保證了再審案件的質(zhì)量。

六、抓好涉訟上訪案件的審理工作，化解矛盾，做好息訴工作。年初院黨組把依法處理涉訟上訪問題作為本院上半年工作的重中之重，一件一件地抓落實(shí)，并制定下發(fā)相應(yīng)的文件。根據(jù)院里的統(tǒng)一安排，對經(jīng)立案庭審查后決定再審的涉訟上訪案件，專門組成合議庭進(jìn)行審理。我庭從人力、物力、精力上給予大力支持，對每一起案件都進(jìn)行公開開庭審理，并同該合議庭成員一起共同探討處理案件的最佳辦法。對原判確實(shí)有問題，上訪人申訴有理的，堅(jiān)決依法予以糾正；對原判事實(shí)清楚，適用法律正確，處理結(jié)果適當(dāng)，上訪人申訴無理的，我們一方面依法維持原判，另一方面認(rèn)真做上訪人的思想工作；對能夠作和解工作的，在查清案件事實(shí)的基礎(chǔ)上，依法作當(dāng)事人的工作，從而化解當(dāng)事人之間的積怨，平息紛爭，從根本上解決好上訪案件，維護(hù)社會的穩(wěn)定。上半年我庭共受理此類案件12件，截至目前已審結(jié)4件，其余8件正在審理之中。在審結(jié)的4件中，改判2件，調(diào)解2件，這4案的當(dāng)事人均表示服判息訴。

七、抓好審判方式的改革，推進(jìn)各類案件審理程序的規(guī)范化。由于再審程序及確認(rèn)違法案件審理程序上的立法不完善，我們在審理案件中經(jīng)常遇到難以解決的難題，為此我們一方面認(rèn)真執(zhí)行最高人民法院、省法院的各項(xiàng)相關(guān)規(guī)定，另一方面積極探索更加切合實(shí)際的審理方式，使再審案件、確認(rèn)違法案件、減刑假釋案件審理方式進(jìn)一步規(guī)范化，避免無序操作。

八、抓好局域網(wǎng)的學(xué)習(xí)和使用，推進(jìn)審判工作進(jìn)程。年初院局域網(wǎng)建成后，為每一個辦公室配備了一臺電腦，每一個庭室配備了打印機(jī)，要求所有的案件立案都在網(wǎng)上登記，審理過程都在網(wǎng)上反映，結(jié)案文書都在網(wǎng)上記載，同時要求各庭室及時將各項(xiàng)信息通過網(wǎng)上，也就是要我們能夠熟練掌握并運(yùn)用法院辦公系統(tǒng)和法院信息系統(tǒng)。為了達(dá)到這個目標(biāo)，我庭人人爭先恐后學(xué)習(xí)電腦知識，個個不甘落后，掀起了一股學(xué)電腦、用電腦的熱潮，并在短時間內(nèi)大多數(shù)人掌握了電腦的基本知識和基本技能，會運(yùn)用電腦進(jìn)行打字、編排文書、打印文書等等。

篇3

【關(guān)鍵詞】

原發(fā)性腎病綜合征;并急性腎功能衰竭;臨床分析

作者單位：463000河南省駐馬店市中心醫(yī)院腎內(nèi)科

原發(fā)性腎病綜合征(primarynephrotic syndrome, PNS) 由于各種誘發(fā)因素可以并發(fā)急性腎功能衰竭(acute renal failure, ARF)，在臨床上常常見到，原發(fā)性腎病綜合征并急性腎功能衰竭通常為可逆性病變，及時進(jìn)行治療，往往預(yù)后均較好[1]，為了能夠提高對本病診治，我們就我院診治的38例原發(fā)性腎病綜合征并急性腎功能衰竭總結(jié)匯報如下：

1 資料與方法

1.1 一般資料 本組病例來自2008年1月至2011年2月收治的原發(fā)性腎病綜合征并急性腎功能衰竭患者38例，其中男18例，女20例；年齡17~49歲，平均36.8歲。首次發(fā)病者22例，反復(fù)發(fā)作患者16例。

1.2 臨床檢驗(yàn)特征 對本組病例進(jìn)行系統(tǒng)的生化及常規(guī)檢測，對檢測值進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，具體見表1。

1.3 病理類型 對本組38例原發(fā)性腎病綜合征并急性腎功能衰竭患者均進(jìn)行腎臟穿刺，了解病理類型，具體見表2。

2 結(jié)果

明確診斷后給予足量的強(qiáng)的松、去除誘因、糾正低血容量、輸血漿、白蛋白，抗凝、改善微循環(huán)、利尿等治療。38例原發(fā)性腎病綜合征并急性腎功能衰竭患者，臨床痊愈20例, 部分好轉(zhuǎn)15例, 無效3例。尿量增加出現(xiàn)時間2～12(9±2) d, 腎功能于5～28(16.5±7.6) d 正?；蚪咏！?/p>

3 討論

原發(fā)性腎病綜合征患者通常有嚴(yán)重的低蛋白血癥，其可引起患者膠體滲透壓降低，有效血容量不足，進(jìn)而導(dǎo)致腎臟缺血[2]，引起腎素分泌、腎小動脈發(fā)生收縮、濾過率降低，即導(dǎo)致急性腎功能衰竭。

低蛋白血癥可導(dǎo)致腎間質(zhì)廣泛而顯著水腫, 可造成腎小管-間質(zhì)局部缺血, 腎小管上皮細(xì)胞腫脹萎縮、變性或壞死。大量的管型沉積引起腎小管梗阻, 導(dǎo)致包曼氏囊靜水壓升高, 局部缺血, 入球小動脈收縮及腎小球?yàn)V過率下降[3]，形成急性腎功能衰竭。

原發(fā)性腎病綜合征并急性腎功能衰竭，激素、利尿、抗感染、擴(kuò)容抗凝等治療，取得了較好的臨床療效。對于其中病情較重患者采用透析治療也取得了良好效果, 但也有部分病例發(fā)展為慢性腎衰而需終身腎替代治療。

治療關(guān)鍵在于早期發(fā)現(xiàn)急性腎功能衰竭,糾正可逆因素,減少合并癥,及時治療,加強(qiáng)抗凝。原發(fā)性腎病綜合征血容量減少發(fā)生急性腎功能衰竭, 首先是腎前性氮質(zhì)血癥, 如果未及時糾正血容量不足或血容量減少嚴(yán)重, 則可進(jìn)一步發(fā)生ARF。故對急性腎功能衰竭的初發(fā)期患者, 白蛋白及低分子右旋糖酐擴(kuò)容后使血壓恢復(fù)正常,可改善腎臟血流灌注[4], 增加尿量, 促使腎功能恢復(fù), 然后再用利尿劑利尿。常選用強(qiáng)力髓袢利尿劑速尿, 先予口服, 小劑量開始, 無效時遞增。

血漿白蛋白可使更多溶質(zhì)和水分到達(dá)腎小管, 增加尿量, 促使急性腎功能衰竭的恢復(fù)。但血漿制品不應(yīng)多用, 因其在12～24 h 從尿中排出, 白蛋白輸?shù)眠^于頻繁,反而導(dǎo)致超負(fù)荷腎病,高濾過時可使激素療效延緩、臟層上皮細(xì)胞和基底膜剝離,靜水屏障受破壞,加重腎小球硬化,延緩腎功能的恢復(fù)[5]。

參 考 文 獻(xiàn)

［1］ 陳澤瓊,袁立英.原發(fā)性腎病綜合征并發(fā)急性腎功能衰竭13例臨床分析.華北煤炭醫(yī)學(xué)院學(xué)報,2009,11(1):71-72.

［2］ 韓珠, 葉任高, 向清, 等.原發(fā)性腎病綜合征并發(fā)急性腎功能衰竭.中國醫(yī)師雜志, 2003, 5(3):310.

［3］ 黎君君,梁正林.原發(fā)性腎病綜合征并發(fā)急性腎功能衰竭29例臨床與病理分析.內(nèi)科,2009,4(5):732-733.

篇4

關(guān)鍵詞 原發(fā)性腎病綜合征 急性腎衰竭 病理分析

原發(fā)性腎病綜合征合并急性腎衰竭在臨床上并不常見，但是該疾病病情比較嚴(yán)重，患者預(yù)后也各不相同，一旦發(fā)病，將會對患者健康造成極大危害，嚴(yán)重者可能會危及到患者生命。因此，對該疾病提高認(rèn)識，對其進(jìn)行科學(xué)正確的病理分析，從而選擇有效方案來對其進(jìn)行治療，在臨床上有重要作用和意義。本文選擇本院曾收治的25例原發(fā)性腎病綜合征合并急性腎衰竭與25例單純原發(fā)性腎病綜合征患者，分別對其進(jìn)行臨床病理分析，并對其進(jìn)行比較，現(xiàn)報告如下。

資料與方法

資料來源于本院曾收治并且確診的25例原發(fā)性腎病綜合征合并急性腎衰竭患者與25例單純原發(fā)性腎病綜合征患者。25例原發(fā)性腎病綜合征合并急性腎衰竭患者作為觀察組，在這些患者中，男14例，女11例，年齡15～60歲，其平均年齡（32.5±2.5）歲；25例單純原發(fā)性腎病綜合征患者作為對照組，在這25例患者中，有15例患者為男性，10例患者為女性，患者年齡20～65歲，其平均年齡（34.5±3.5）歲。所有患者均符合原發(fā)性腎病綜合征臨床診斷標(biāo)準(zhǔn)，原發(fā)性腎病綜合征合并急性腎衰竭患者在短期內(nèi)腎功能進(jìn)行性減退，與原發(fā)性腎病綜合征合并急性腎衰竭臨床診斷標(biāo)準(zhǔn)相符合。所有患者均自愿配合研究，并且簽署知情同意書。兩組在一般情況方面不存在顯著差異，具有可比性。

方法：①臨床檢查：對所有患者的臨床表現(xiàn)均進(jìn)行詳細(xì)記錄，并且對所有患者行三大常規(guī)檢查，檢查患者的肝、腎功能以及血糖與血脂，并且對患者電解質(zhì)、血D-二聚體進(jìn)行檢查，檢查患者血漿纖維蛋白原定量以及24小時尿蛋白定量，對于部分患者行CT檢查以及Doppler超聲檢查[1]。②腎組織病理活檢：所有患者在行腎活檢之前充分準(zhǔn)備，對B超對患者進(jìn)行定位，在檢查過程中利用Menghinin負(fù)壓抽吸腎活檢針，在進(jìn)行操作時要兩人來進(jìn)行，通過皮穿刺取出1～2條腎組織，觀察組中每例患者所取出的腎組織腎小球數(shù)量平均19.2±9.3個，對照組中的每例患者所取出的腎組織腎小球數(shù)量平均20.8±7.8個。對所有患者均利用光鏡與免疫熒光對其腎組織進(jìn)行檢查，對于部分患者利用電鏡進(jìn)行檢查，明確腎小球與腎間質(zhì)的病變程度以及病變性質(zhì)[2]。③治療以及預(yù)后：對兩組均利用糖皮質(zhì)激素、抗凝劑以及免疫抑制劑來進(jìn)行治療，對于觀察組，根據(jù)其不同的病理類型，對于部分患者利用甲基強(qiáng)的松龍或者環(huán)磷酰胺來進(jìn)行沖擊治療[3]。觀察組中有13例患者腎功能以及尿蛋白恢復(fù)到正常水平，有4例患者腎功能恢復(fù)正常，但其24小時尿蛋白定量仍然在1.0g之上，有3例患者腎功能異常，但其24小時尿蛋白定量1.0～2.0g，4例患者腎功能仍然異常明顯，需要利用血液透析來進(jìn)行治療，1例患者不治死亡。對照組中17例患者的尿蛋白定量全部轉(zhuǎn)陰，5例患者仍然存在蛋白尿，但24小時尿蛋白定量1.0g之內(nèi)，另外3例患者24小時尿蛋白定量1.0g之上。

統(tǒng)計(jì)學(xué)處理：利用統(tǒng)計(jì)學(xué)軟件SPSS13.0對數(shù)據(jù)結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，對計(jì)量數(shù)據(jù)用（ ±S）來進(jìn)行表示，用t對計(jì)數(shù)資料進(jìn)行檢驗(yàn)，對于組間比較用X2進(jìn)行表示，以P

結(jié) 果

比較兩組的臨床指標(biāo)：比較兩組的血壓、血漿白蛋白濃度以及血肌酐濃度與血尿素氮濃度，觀察組中患者的血壓、血肌酐濃度以及血尿素氮濃度均明顯高于對照組，兩組之間有顯著差異存在。

對兩組進(jìn)行病理分析：觀察組中患者發(fā)生中、重度系膜增殖性腎小球腎炎的發(fā)生率80.0%，對照組中患者的發(fā)生率44.0%；觀察組中膜增生性腎小球腎炎患者17例，對照組中7例；觀察組中骨間質(zhì)改變患者16例，對照組中患者7例；觀察組中患者D-二聚體陽性率70.0%，對照組中患者25.0%，兩組之間存在顯著差異。

討 論

原發(fā)性腎病綜合征合并急性腎衰竭是原發(fā)性腎病綜合征并發(fā)癥中最為嚴(yán)重的一種，該疾病的誘發(fā)因素有很多，常見的主要有以下幾種：血流動力學(xué)發(fā)生改變、形成腎毒性藥物多側(cè)腎靜脈血栓、腎間質(zhì)水腫以及大量蛋白管型堵塞小管[4]。通過對患者進(jìn)行檢測，顯示其血纖維蛋白原升高，并且D-二聚體呈現(xiàn)陽性，這表示患者血液處于高凝狀態(tài)，形成血栓，腎內(nèi)的小血管被微小血栓堵塞，導(dǎo)致腎小球的濾過率下降，也可能參與發(fā)生急性腎衰竭。在臨床醫(yī)學(xué)上利用提高血漿滲透壓以及利尿與血液透析等方法來將水腫減輕，能夠恢復(fù)患者腎功能，這表示原發(fā)性腎病綜合征合并急性腎衰竭的病理基礎(chǔ)是腎間質(zhì)以及腎小管損傷。在現(xiàn)代臨床醫(yī)學(xué)上，對于該疾病認(rèn)識已得到進(jìn)一步提高，并且得到及時合理治療，患者的預(yù)后一般都比較好，但若不能早期及時發(fā)現(xiàn)并進(jìn)行治療，其將會逐漸轉(zhuǎn)化成腎功能不全，嚴(yán)重時會導(dǎo)致死亡。

綜上所述，原發(fā)性腎病綜合征合并急性腎衰竭患者的腎小球病理改變比較嚴(yán)重，大多伴有腎間質(zhì)改變、高凝狀態(tài)以及血栓形成，并且其血漿白蛋白的濃度比較低。所以，對于原發(fā)性腎病綜合征合并急性腎衰竭患者要盡可能早地行腎穿刺活檢術(shù)，從而使其病理類型更加明確，從而依據(jù)病理特點(diǎn)確定有效治療方案，能夠使患者預(yù)后得到很大程度的改善。

參考文獻(xiàn)

1 陳洪.原發(fā)性腎病綜合征合并急性腎衰竭臨床病理分析[J].河北醫(yī)學(xué)，2010，11（20）：1287-1289.

2 阿勝，等.原發(fā)性腎病綜合征合并急性腎衰竭病因及臨床病理分析[J].寧夏醫(yī)學(xué)雜志，2011，8（33）：725-727.

篇5

一、建立審計(jì)員制度是實(shí)施審計(jì)質(zhì)量控制的重要保證

為了有效保證審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)署在憲法和審計(jì)法的原則指導(dǎo)下，制定了審計(jì)準(zhǔn)則，為審計(jì)工作的順利開展，發(fā)揮了重要的作用。但是，準(zhǔn)則是需要人去實(shí)施的，而實(shí)施行為是在一定的組織機(jī)構(gòu)中進(jìn)行的，因此，建立一個恰當(dāng)?shù)墓ぷ髦贫葘ぷ鳒?zhǔn)則的有效實(shí)施起到關(guān)鍵作用。這也是保證審計(jì)工作質(zhì)量的一個基本前提。從目前情況看，適時建立審計(jì)員工作制度對于提高和控制審計(jì)質(zhì)量至關(guān)重要。

（一）建立審計(jì)員制度有利于杜絕審計(jì)工作中的隨意性，保證審計(jì)工作嚴(yán)謹(jǐn)而有效地展開

目前的審計(jì)工作制度是根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃安排和審計(jì)事項(xiàng)的影響范圍等因素，決定審計(jì)工作小組的組成。一般而言，或是主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任工作小組的組長并指定主審；或是主管領(lǐng)導(dǎo)任組長并直接參與現(xiàn)場審計(jì)；或是由主管領(lǐng)導(dǎo)委任工作小組，并指定一名工作人員擔(dān)任工作小組的組長和主審，有的單位甚至實(shí)行審計(jì)人員輪流當(dāng)主審。而究竟由誰擔(dān)任工作小組的組長或主審，其依據(jù)一是源于現(xiàn)有人員的工作能力和行政級別；二是源于現(xiàn)有人員承擔(dān)的工作量。這種工作小組的組成從理論上而言表現(xiàn)了一種隨意性；從實(shí)踐而言，有礙對審計(jì)質(zhì)量的控制。審計(jì)工作應(yīng)該在一種非常嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臓顟B(tài)下進(jìn)行，從工作人員的組成，工作計(jì)劃的制定，工作中意外問題的處理等都需要有一個通盤的考慮和部署，唯此才能最大限度地降低審計(jì)風(fēng)險，提高和保證審計(jì)質(zhì)量。建立審計(jì)員制度則可從制度上框定審計(jì)工作在流程上處于高效嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臓顟B(tài)，使各層次的審計(jì)員按照法定職權(quán)各司其職。

（二）建立審計(jì)員制度有利于最大限度的降低審計(jì)風(fēng)險，提升審計(jì)工作的整體水平

審計(jì)風(fēng)險的產(chǎn)生可以歸結(jié)為三類因素：人員素質(zhì)、審計(jì)依據(jù)、技術(shù)程度，而審計(jì)員制度的建立在一定程度上可以化解由此帶來的審計(jì)風(fēng)險。

1.審計(jì)人員的素質(zhì)。應(yīng)明確審計(jì)人員的基本素質(zhì)和特質(zhì)?；舅刭|(zhì)是指審計(jì)人員的基本道德和基本工作能力，它包括高度的政治責(zé)任感，強(qiáng)烈的正義之心，完全的為人民服務(wù)精神，熱愛本職工作；基本的分析能力、理解能力和判斷能力。特質(zhì)是指在具備基本素質(zhì)的基礎(chǔ)上所具有的對問題的敏感性、洞察力及高度的綜合分析和判斷能力。基本素質(zhì)可以通過教育和培訓(xùn)獲得，而特質(zhì)卻是與生俱來的，雖然在一定范圍和程度上可通過后續(xù)獲得某種改變，但是卻難以達(dá)到質(zhì)的飛躍。選拔和培養(yǎng)具有特質(zhì)的審計(jì)人員是審計(jì)質(zhì)量提高的一個關(guān)鍵性因素。在審計(jì)人員素質(zhì)一定的條件下，確立審計(jì)員制度即可以在審計(jì)人員素質(zhì)處于良好狀態(tài)下，更好地發(fā)揮功效；也可以在審計(jì)人員總體或部分欠佳的狀態(tài)下，充分整合現(xiàn)有的人力資源，形成以具備特質(zhì)的優(yōu)秀人員為主的工作團(tuán)隊(duì)，彌補(bǔ)審計(jì)人員個體素質(zhì)的欠缺，提升審計(jì)人員的整體效應(yīng)，起到以點(diǎn)帶面的作用。

2.審計(jì)依據(jù)。審計(jì)依據(jù)涵蓋兩個方面：一是判斷審計(jì)事項(xiàng)的依據(jù)；二是審計(jì)人員在進(jìn)行工作時應(yīng)遵循的工作程序和準(zhǔn)則。在審計(jì)工作過程中，審計(jì)依據(jù)對于審計(jì)風(fēng)險的防范含有：一意味著法律和規(guī)章制度的健全和完善。在審計(jì)依據(jù)存在缺欠的情況下，如何針對審計(jì)事項(xiàng)的實(shí)際情況，靈活而又不失原則地做好審計(jì)工作，從而實(shí)現(xiàn)依法審計(jì)、客觀公正至關(guān)重要；在審計(jì)依據(jù)相對完善的條件下，如何理解和運(yùn)用法律法規(guī)等相關(guān)制度，也是對審計(jì)小組的考驗(yàn)。建立審計(jì)員制度，可以保證在遇到問題時，既做到集思廣義，又做到謹(jǐn)慎、果斷、準(zhǔn)確。二意味著審計(jì)的程序和準(zhǔn)則符合審計(jì)本身的工作要求。審計(jì)工作程序和準(zhǔn)則是圍繞實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而設(shè)定的，因此，其是否健全和完善直接影響審計(jì)任務(wù)的完成和理想目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。審計(jì)員制度建立的本身既是審計(jì)工作制度的健全和深化，又是審計(jì)工作制度實(shí)施的根本保證。

3.技術(shù)程度。技術(shù)程度既包含了審計(jì)工作的作業(yè)流程設(shè)計(jì)，所采取的技術(shù)方法，也包含了審計(jì)所運(yùn)用工具的先進(jìn)程度。針對審計(jì)事項(xiàng)，設(shè)計(jì)相對完整的方案并采用先進(jìn)的技術(shù)手段，對于降低審計(jì)風(fēng)險具有重要的作用。而審計(jì)員制度的建立，從方案的設(shè)計(jì)到實(shí)施由具有高級別的審計(jì)員負(fù)責(zé)，從而保證審計(jì)方案和所采取的技術(shù)方法具有一定的合理性、可實(shí)施性和完備性。

二、審計(jì)員制度的框架安排思考

審計(jì)員制度是一種工作制度，其與審計(jì)專業(yè)的技術(shù)資格不同。后者所表示的是審計(jì)人員所具有的專業(yè)知識的熟練程度。從審計(jì)工作開展而言，筆者認(rèn)為，審計(jì)員制度應(yīng)該包括審計(jì)員的遴選、審計(jì)員的任命、審計(jì)員的等級、審計(jì)員的職權(quán)和責(zé)任、審計(jì)委員會等，涵蓋了審計(jì)員的整個管理和運(yùn)行過程。

（一）審計(jì)員的等級

按照審計(jì)工作的需要和審計(jì)人員的素質(zhì)狀況，審計(jì)員的等級應(yīng)分為審計(jì)員、助理審計(jì)員、見習(xí)審計(jì)員。

（二）審計(jì)員的遴選

這里筆者所關(guān)注的是狹義審計(jì)員的選拔。從一定意義而言，審計(jì)員在審計(jì)工作中擔(dān)當(dāng)著重要的角色，其所表現(xiàn)的審計(jì)素質(zhì)優(yōu)劣程度，直接影響審計(jì)工作能否實(shí)現(xiàn)既定的目標(biāo)。因此，確定審計(jì)員的資格條件和選拔程序是審計(jì)員工作制度建立和實(shí)施的前提和保證。一個合格的審計(jì)員除按照《國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》所要求的承辦審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)人員應(yīng)具備的基本條件外，其還應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

1.具有審計(jì)專業(yè)或相關(guān)專業(yè)的高級職稱。這是表明一個審計(jì)員所具備的從事審計(jì)工作應(yīng)有的知識程度達(dá)到一個相當(dāng)高的層次，以其所具有的知識能夠很好的處理和解決審計(jì)工作中的問題，能夠很好的完成審計(jì)任務(wù)和實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。

2.具有一個優(yōu)秀審計(jì)員所必需的特質(zhì)。

一是敏感性，審計(jì)工作本身要求審計(jì)人員對事物的最初涉入有一定的敏感性。能否發(fā)現(xiàn)問題及發(fā)現(xiàn)問題的深度和廣度，均取決于審計(jì)人員對問題的敏感程度。面對所給定的審計(jì)材料，為什么有的人能夠迅速的找到切入點(diǎn)？或者當(dāng)一定的審計(jì)目標(biāo)確定以后，為什么有的人能夠迅速確定應(yīng)從哪幾方面搜索材料？其原因在于一個人特有的對問題觀察的敏銳程度。

二是洞察力，在發(fā)現(xiàn)事物敏感性的基礎(chǔ)上，如何求證所發(fā)現(xiàn)問題的實(shí)質(zhì)，發(fā)現(xiàn)事物關(guān)鍵點(diǎn)的淵源，審計(jì)人員的洞察力是關(guān)鍵之點(diǎn)。即從哪方面著手可以有效的取得對事物進(jìn)行正確判斷的證據(jù)。洞察是對事物的承上啟下的一種關(guān)聯(lián)分析，它能夠準(zhǔn)確的把握事物的本質(zhì)，并能分析事物的發(fā)展走向，洞察力是深層次發(fā)現(xiàn)問題和解決問題的關(guān)鍵。

三是高度的綜合能力，在對事物的基本材料掌握和分析之后，就要對事物進(jìn)行綜合的分析判斷，而判斷質(zhì)量的高低，取決于審計(jì)人員的綜合判斷能力，并直接影響審計(jì)目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。判斷能力不僅僅是簡單的分析綜合，它需要從事物的宏觀層面進(jìn)行剖析，分析事物產(chǎn)生和發(fā)展的制度因素，包括國家的宏觀政策的導(dǎo)向、行業(yè)發(fā)展的脈絡(luò)、法律環(huán)境的影響程度；需要從微觀的層面進(jìn)行甄別，具體分析事物產(chǎn)生的局部因素，包括微觀單位的管理因素、個人對事物的影響程度等。在宏觀與微觀統(tǒng)籌分析綜合的基礎(chǔ)上，對所掌握的材料進(jìn)行高度的理論概括和總結(jié)，既清楚地闡述事物產(chǎn)生和發(fā)展的過程，又依據(jù)國家政策及法律論斷事物的實(shí)質(zhì)，并依此評價國家政策及法律對某一行業(yè)的影響程度，提出有價值的意見和建議。審計(jì)員應(yīng)具有的特質(zhì)，乍論起來似乎虛無縹緲，但它確是審計(jì)質(zhì)量提高的一個關(guān)鍵因素，它所反映的是一個人的心路歷程與實(shí)踐的完美結(jié)合，通過一定的心理分析和測試以及實(shí)踐中的不斷淘沙便可以判別。

3.具有一定的組織管理能力。審計(jì)員在審計(jì)工作中不但在業(yè)務(wù)的進(jìn)行中起著關(guān)鍵性的作用，同時它也擔(dān)當(dāng)著統(tǒng)籌和管理審計(jì)小組工作的責(zé)任。審計(jì)小組是一個工作團(tuán)隊(duì)，審計(jì)結(jié)果的得出是一個團(tuán)隊(duì)效應(yīng)。因此，審計(jì)員必須具有一定的組織管理能力和協(xié)調(diào)能力，才能使審計(jì)工作小組的每一個成員能力的發(fā)揮獲得協(xié)同效應(yīng)。

（三）審計(jì)員的任命

為增強(qiáng)審計(jì)員的獨(dú)立性和權(quán)威性，可考慮審計(jì)員的任命由獨(dú)立于所在機(jī)關(guān)的機(jī)構(gòu)任免。助理審計(jì)員和見習(xí)審計(jì)員由所在審計(jì)機(jī)關(guān)首長任免。

（四）審計(jì)員的權(quán)利和責(zé)任

本研究項(xiàng)下所探討的審計(jì)員的權(quán)利和責(zé)任遵循：一鑒于審計(jì)工作的實(shí)際情況紛繁復(fù)雜，對于審計(jì)員職權(quán)和責(zé)任的確定不能也不可能包含所有的個體情況，而原則性的規(guī)定是可行而又必須的；二鑒于《憲法》及《審計(jì)法》、《審計(jì)實(shí)施條例》所賦予審計(jì)的職權(quán)是通過審計(jì)人員的工作而得以實(shí)現(xiàn)的，因此，只探討各層次審計(jì)員在具體實(shí)施法律法規(guī)所賦予的審計(jì)職權(quán)時，應(yīng)該具有的權(quán)利和責(zé)任范圍；三對于審計(jì)員的權(quán)利更多關(guān)注的是審計(jì)員的職權(quán)。

1.審計(jì)員的權(quán)責(zé)界定

（1）領(lǐng)導(dǎo)和管理審計(jì)工作小組。擔(dān)任審計(jì)工作小組組長或主審，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的需要，合理安排和調(diào)整小組人員的工作并進(jìn)行督導(dǎo)和檢查，對因?qū)徲?jì)工作小組的不良表現(xiàn)而形成的審計(jì)風(fēng)險承擔(dān)責(zé)任；

篇6

[關(guān)鍵詞] 教育；內(nèi)部審計(jì)；審計(jì)環(huán)境

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 11. 012

[中圖分類號] F239.45 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）11- 0024- 03

1 引 言

教育內(nèi)部審計(jì)環(huán)境，是教育體系內(nèi)部審計(jì)在一定時空狀態(tài)下，面對所有主要客觀因素的收集。它包括教育內(nèi)部審計(jì)的生存和發(fā)展的有利因素，以及影響教育炔可蠹頻納存和發(fā)展的不利因素。具體來說，主要包括與教育內(nèi)部審計(jì)，相關(guān)各方內(nèi)部審計(jì)的確認(rèn)和承認(rèn)相關(guān)的法律法規(guī)，各部門和單位內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)制度，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)人員設(shè)備，內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)建設(shè)，審計(jì)資金，審計(jì)技術(shù)手段等因素。經(jīng)過近30年的發(fā)展，我國教育內(nèi)部審計(jì)環(huán)境在不斷改進(jìn)，有效保護(hù)內(nèi)部審計(jì)，促進(jìn)和保護(hù)教育的健康發(fā)展，在規(guī)范各級教育部門單位內(nèi)部管理，發(fā)揮了重要作用。但是，調(diào)查研究表明，我國教育體制內(nèi)部審計(jì)環(huán)境在現(xiàn)階段還存在一些問題和缺陷。本文主要揭示了其主要問題和不足，提出了改進(jìn)措施。

2 教育內(nèi)部審計(jì)

為建立健全教育制度內(nèi)部審計(jì)制度，根據(jù)《中華人民共和國教育法》、《中華人民共和國審計(jì)法》和《內(nèi)部審計(jì)方面的相關(guān)法律法規(guī)，內(nèi)部審計(jì)主要進(jìn)行企業(yè)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)工作的內(nèi)部財務(wù)審計(jì)，進(jìn)行項(xiàng)目審計(jì)和運(yùn)行審計(jì)等幾個方面的工作。

目前，中國內(nèi)部審計(jì)重視監(jiān)管，忽視服務(wù)的現(xiàn)象，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)對內(nèi)部服務(wù)的作用難以真正發(fā)揮，服務(wù)功能供不應(yīng)求，不能滿足業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和風(fēng)險控制需要，另外，審計(jì)方法在一定程度上已過時，導(dǎo)致審計(jì)功能的擴(kuò)展難以真正實(shí)現(xiàn)。

3 教育內(nèi)部審計(jì)環(huán)境存在的問題

3.1 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立這個問題

現(xiàn)有的國家審計(jì)法律法規(guī)并沒有規(guī)定所有企業(yè)機(jī)構(gòu)必須建立統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，而是建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部指導(dǎo)。從教育體制看，教育已逐漸成為一些地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重頭戲，招生數(shù)量連年的增長，教育投資的快速增長，教育支出非常大，各種學(xué)校以各種形式，吸納了大量的教育基金。如何使用良好的教育基金，首先需要從教育系統(tǒng)的管理和決策入手?？陀^的內(nèi)部審計(jì)如果到位，就可以了解教育資金的整體運(yùn)作，提高學(xué)校的效率。同時，由于反復(fù)收取教育費(fèi)，加強(qiáng)紀(jì)律檢查和監(jiān)督的強(qiáng)度也需要從旁協(xié)助，在一定程度上誕生了內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展。

在具體設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)方面，目前全國教育系統(tǒng)還沒有統(tǒng)一的規(guī)定，教育部門通常采取的做法是：①建立一個獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，在教育部門初步統(tǒng)計(jì)不超過50%；②與辦公室紀(jì)檢監(jiān)察部門辦公室，這種方法也有一定的比例；③在紀(jì)委或財務(wù)部門設(shè)立審計(jì)員，審計(jì)監(jiān)察部門的職能。從加強(qiáng)職能，提高內(nèi)部審計(jì)的效益的性質(zhì)應(yīng)該獨(dú)立設(shè)立，但這種做法遭到抵制。原因是：①政府沒有強(qiáng)制性規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)是可有可無的。②單位領(lǐng)導(dǎo)不重視內(nèi)部審計(jì)工作，不想內(nèi)部審計(jì)找自己麻煩；此外，人們對內(nèi)部審計(jì)的理解不到位。

3.2 人員配備問題

理論上，做內(nèi)部審計(jì)，必須有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)活動來監(jiān)督人，但是內(nèi)部同事，朋友的關(guān)系，友，所以內(nèi)部審計(jì)不能這樣做。審計(jì)師的專業(yè)結(jié)構(gòu)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的積累使得一些特殊的審計(jì)項(xiàng)目本質(zhì)上沒有監(jiān)督條件。更重要的是，一些所謂的口頭監(jiān)督實(shí)際上不是審計(jì)監(jiān)督，而是審計(jì)師非常熱衷于參與，如招生。探討根深蒂固的原因，主要有以下幾方面：一方面，審計(jì)署由一些單位作為安排剩余人員的地方，審計(jì)人員的質(zhì)量差。另一方面，審計(jì)部門的主管是非專業(yè)來源的大多數(shù)，不能從專業(yè)角度給予強(qiáng)有力的專業(yè)指導(dǎo)，工作隨意性強(qiáng)。同時，審計(jì)員后續(xù)的教育培訓(xùn)體系也不能滿足教育發(fā)展的要求。

3.3 資金缺乏

現(xiàn)在公立學(xué)校教育基金投資的狀況有著很強(qiáng)的制度特點(diǎn)，在教育審計(jì)體系中，金融部門在預(yù)算安排中，審計(jì)不可能增加很多錢，使審計(jì)部門無法進(jìn)行進(jìn)一步的商業(yè)活動。內(nèi)部審計(jì)部門不能與社會審計(jì)部門相同，按照國家規(guī)定實(shí)行審計(jì)費(fèi)制度，除財務(wù)支出外，審計(jì)部門沒有其他收入來源。

3.4 內(nèi)部審計(jì)軟環(huán)境差

學(xué)校沒有重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀，組織沒有給予合理的審計(jì)職位，責(zé)任不清楚，權(quán)力不到位，審計(jì)工作獨(dú)立的熱情，信心，難以持久。

4 完善教育對策的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境

4.1 創(chuàng)造條件，改善內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)的頂層設(shè)計(jì)

要適應(yīng)形勢發(fā)展，全面總結(jié)1985年開始的教育制度實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度的實(shí)踐，全面清理現(xiàn)行教育內(nèi)部審計(jì)的有關(guān)政策制度，補(bǔ)充和內(nèi)部審計(jì)工作相關(guān)的體系，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作職責(zé)，審計(jì)人員的條款和條件以及內(nèi)部審計(jì)和其他目標(biāo)的制定等，以部門規(guī)章和規(guī)范性文件的形式予以確立。要在不同層次完善設(shè)計(jì)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)設(shè)計(jì)頂層各級和單位的教育部門。各級教育部門和單位應(yīng)根據(jù)教育內(nèi)部審計(jì)工作的總體要求，結(jié)合部門和單位的具體管理職責(zé)和任務(wù)，完善內(nèi)部審計(jì)制度，建立和完善內(nèi)部審計(jì)制度和業(yè)務(wù)規(guī)則，使之符合教育內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的規(guī)律和特點(diǎn)，以及部門和單位的現(xiàn)實(shí)。

4.2 領(lǐng)導(dǎo)對教育內(nèi)部審計(jì)的重視

首先，按照目前的教育管理體制，明確各級教育和單位的主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)“內(nèi)需”。明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任主要各部門領(lǐng)導(dǎo)干部和單位，完善評價指標(biāo)和評價標(biāo)準(zhǔn)，建立健全獎懲制度，特別是實(shí)行嚴(yán)格的問責(zé)制，重大財政經(jīng)濟(jì)管理問題部門和單位，依照相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)紀(jì)律，追究主要領(lǐng)導(dǎo)層的全權(quán)責(zé)任，以促進(jìn)部門和領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)部審計(jì)需求。

然后依法落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任?！敖逃w系內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定”明確教育行政部門和單位主要負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作的五個責(zé)任，這應(yīng)該采取有效措施予以落實(shí)。由于履行職責(zé)無效，對內(nèi)部審計(jì)工作造成嚴(yán)重的財務(wù)和經(jīng)濟(jì)管理問題的部門和單位，要追究主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任 。

4.3 加強(qiáng)建設(shè)，提高內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的質(zhì)量

定員定崗合理，工作職責(zé)明確。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)際需要和相關(guān)政策法規(guī)設(shè)定內(nèi)部審計(jì)職位，明確崗位職責(zé)，確定人員編制。在此基礎(chǔ)上，采取有效措施增加人員，沒有全職內(nèi)部審計(jì)人員的工作人員有效解決內(nèi)部審計(jì)人員缺勤或不到位，并使內(nèi)部審計(jì)人員分工明確，明確責(zé)任。

要加強(qiáng)日常業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)業(yè)務(wù)能力。根據(jù)情況的變化和任務(wù)，部門和單位開展內(nèi)部審計(jì)的實(shí)際需要，采取多種形式，對內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行日常培訓(xùn)。如預(yù)試培訓(xùn)，特殊培訓(xùn)等內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行有針對性的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其在業(yè)務(wù)能力方面的實(shí)際工作。

必須實(shí)施后續(xù)教育制度，實(shí)現(xiàn)知識更新。確保每個審核人員每兩年完成80小時（其中每年不少于30小時）的后續(xù)教育和學(xué)習(xí)任務(wù)，并在時間和金錢上給予保證。主管部門應(yīng)當(dāng)安排內(nèi)部審計(jì)員后續(xù)教育的課程和學(xué)習(xí)形式，以確保后續(xù)教育的質(zhì)量。

必須完善審計(jì)團(tuán)隊(duì)的管理機(jī)制，提高審計(jì)團(tuán)隊(duì)的活力。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)人員的工作職責(zé)，定期評估評估，其中工作人員的績效應(yīng)值得稱贊和獎勵，并將評估結(jié)果作為職稱評估和工作晉升之一的重要依據(jù)。同時，應(yīng)該有計(jì)劃安排內(nèi)部審計(jì)員定期輪換，使每個審計(jì)員有機(jī)會在不同的審計(jì)職位工作，或者與內(nèi)部審計(jì)師與組織內(nèi)的部門和其他組織計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)員溝通，使內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)充滿活力并保持活力。

4.4 深入宣傳，完善內(nèi)部審計(jì)工作環(huán)境

深入宣傳內(nèi)部審計(jì)工作的作用和作用?？梢酝ㄟ^出版材料，會議講道，網(wǎng)絡(luò)溝通等促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)，促進(jìn)相關(guān)知識的內(nèi)部審計(jì)，提高內(nèi)部審計(jì)意識的水平；也可以由研討會召開，與被審計(jì)單位溝通，組織研討會等形式，研究內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)際案例，加深對內(nèi)部審計(jì)的重要性和功能的理解。

全面宣傳教育制度的內(nèi)部審計(jì)。首先推進(jìn)“審計(jì)法”建立炔可蠹浦貧鵲姆律規(guī)定；其次，推動“內(nèi)部審計(jì)工作審計(jì)委員會”和“內(nèi)部審計(jì)制度教育制度”等內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度建設(shè)；最終促進(jìn)“中國內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)”等審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范，以加強(qiáng)對內(nèi)部教育審計(jì)各個方面的了解。

教育制度內(nèi)部審計(jì)的先進(jìn)模式得到廣泛宣傳。推進(jìn)先進(jìn)單位內(nèi)部審計(jì)，為各級教育部門和單位建立基準(zhǔn)，以此有實(shí)例，促進(jìn)國民教育內(nèi)部審計(jì)平衡發(fā)展，全面推進(jìn)；通過推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)高級人員，宣傳審計(jì)師的愛心和奉獻(xiàn)精神，無私奉獻(xiàn)，鼓勵內(nèi)部審計(jì)人員努力工作，努力為教育內(nèi)部審計(jì)做出貢獻(xiàn)。

4.5 加強(qiáng)檢查和指導(dǎo)，促進(jìn)教育內(nèi)部審計(jì)的科學(xué)發(fā)展

有必要繼續(xù)開展“教育制度內(nèi)部審計(jì)工作”（以下簡稱“條例”）的實(shí)施檢查。從目前的情況看，“條款”的實(shí)施還有待加強(qiáng)，由于許多因素，很多地方和單位沒有充分執(zhí)行“條款”的要求，內(nèi)部審計(jì)制度沒有實(shí)施，沒有機(jī)構(gòu)，沒有工作人員，沒有工作計(jì)劃現(xiàn)象仍然存在于幾個部門和單位。因此，必須定期或不定期組織實(shí)施“條款”，不斷實(shí)施“條例”，督促所有教育部門和單位執(zhí)行“條款”。

要推進(jìn)年度內(nèi)部審計(jì)工作的落實(shí)。應(yīng)認(rèn)真開展各部門，單位年度審計(jì)工作執(zhí)行情況的檢查工作。及時通過檢查，及時發(fā)現(xiàn)工作偏差，及時引導(dǎo)正確，促進(jìn)年度內(nèi)部審計(jì)任務(wù)的完成和審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；通過檢查，完成年度審計(jì)工作和實(shí)際結(jié)果的評估，及時總結(jié)，以促進(jìn)教育內(nèi)部審計(jì)的總體水平不斷提高，發(fā)揮適當(dāng)?shù)摹懊庖呦到y(tǒng)”功能。

要加強(qiáng)實(shí)際工作研究和學(xué)術(shù)理論研究。 通過對內(nèi)部審計(jì)實(shí)際工作的調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出不足之處，明確需求，分析原因，研究對策，從教育內(nèi)部審計(jì)發(fā)展方向的實(shí)際層面，長期工作計(jì)劃， 解決發(fā)展措施的制約因素和完善內(nèi)部審計(jì)理論教育體系，從理論層面解決教育內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)際問題，提供系統(tǒng)的前瞻性指導(dǎo)，促進(jìn)審計(jì)創(chuàng)新，關(guān)鍵是研究教育內(nèi)部審計(jì)，為實(shí)現(xiàn)教育科學(xué)發(fā)展提供支持。

主要參考文獻(xiàn)

[1]李文佳.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)外包存在問題與對策研究[J].中小企業(yè)管理與科技，2015（6）.

[2]李娟.信息化環(huán)境下內(nèi)部審計(jì)面臨的問題及對策[J].信息通信，2014（6）.

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關(guān)鍵詞：SAS；硬件；存儲；設(shè)計(jì)

擁有6Gbps SAS 2.0的硬盤驅(qū)動器、背板、線纜、板卡、適配器等SAS相關(guān)設(shè)備使得SAS技術(shù)已經(jīng)發(fā)展到SAS 2.0時代。國外廠商提供的SAS產(chǎn)品已經(jīng)大量進(jìn)入國內(nèi)市場，SAS 2.0技術(shù)的開發(fā)環(huán)境已經(jīng)相當(dāng)成熟，國內(nèi)針對SAS技術(shù)的應(yīng)用開發(fā)正在蓬勃發(fā)展，設(shè)計(jì)研發(fā)、系統(tǒng)整合、固件升級、測試驗(yàn)證、代工生產(chǎn)等都具備相當(dāng)規(guī)模。SAS存儲服務(wù)器已經(jīng)在計(jì)算機(jī)中廣泛使用，它的使用范圍除了硬盤外，還有打印機(jī)、掃描儀等多種硬件。

1. SAS技術(shù)設(shè)計(jì)

SAS的系統(tǒng)模型由上到下分別為應(yīng)用層、傳輸層、端口層、鏈路層、編碼層和物理層。應(yīng)用層與操作系統(tǒng)相聯(lián)系， SAS系統(tǒng)對數(shù)據(jù)庫中用戶的操作進(jìn)行詳細(xì)的記錄；傳輸層根據(jù)連接的不同設(shè)備使用相應(yīng)的協(xié)議進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸。其中串行SCSI協(xié)議（SSP）用于傳輸SCSI命令；SCSI管理協(xié)議（SMP）用于對連接設(shè)備的維護(hù)和管理；SATA通道協(xié)議（STP）用于 SAS和SATA之間數(shù)據(jù)的傳輸；端口層是由于SAS允許組成多端口的高速模式，因此SAS系統(tǒng)中在傳輸數(shù)據(jù)前必須先確定自己所屬的是否是多端口系統(tǒng)；鏈路層的職能是進(jìn)行幀傳輸；編碼層任務(wù)就是在8bit數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上增加2bit的校驗(yàn)冗余信息，形成10bit結(jié)構(gòu)的數(shù)據(jù)包；物理層即將數(shù)據(jù)包可通過物理接口和物理線路進(jìn)行傳送。

SAS的接口技術(shù)可以向下兼容SATA，SATA 硬盤可以直接使用在SAS的環(huán)境中，用戶將可以有選擇地使用S A S 或SATA 硬盤驅(qū)動器或者同時使用S A S 和SATA 來組裝其系統(tǒng)。SAS是使用點(diǎn)對點(diǎn)結(jié)構(gòu)的串行總結(jié)—一條串行鏈路用于數(shù)據(jù)發(fā)送，SAS的接口同時提供了3.5英寸和2.5英寸的接口，因此能夠適合不同環(huán)境的需求。串行鏈路不會受到在高速并行總線方式中突出的頻率偏移問題的影響。SAS具備目前磁盤通道技術(shù)里面的最高接口速率，SAS接口速度Ultra 320 ，SCSI速度為320MB/sec，未來會達(dá)到600MB/sec甚至更多，通過采用通道合并技術(shù)，SAS支持將多個phy合入一個port，通道帶寬很大，SAS port可根據(jù)使用情況不同，分為窄端口和寬端口，窄端口是指只包含一個SAS phy的端口，寬端口包含N個SAS phy，這些phy共用一個SAS地址，N的取值一般在2～8之間。一個寬端口和對端端口建立wide link，通過將幾個物理鏈接捆綁起來，提供一個更高帶寬的SAS通路。一個SAS域理論上最多可接16128個設(shè)備，因此在擴(kuò)充存儲系統(tǒng)時擁有更多的彈性，讓存儲設(shè)備發(fā)揮最大的投資效益。SAS系統(tǒng)的背板（Backplane）既可以連接具有雙端口、高性能的SAS驅(qū)動器，并存在于存儲系統(tǒng)之中。

2. SAS的應(yīng)用

2.1SAS在IX3000產(chǎn)品中的實(shí)際使用

在新一代中端存儲系統(tǒng)IX3000中，用SAS技術(shù)對硬盤種類的識別和硬盤速率的檢測是自動地。DEU就是SAS edge expander的功能，采用雙控模式，下面掛接16個SATA/SAS磁盤，對下面掛接的每個磁盤的訪問都提供了兩條可用的通道，如果出現(xiàn)故障，仍能保證磁盤正常訪問，從而實(shí)現(xiàn)較高的可靠性。SCU為雙主控，可以對外提供3個x4 SAS磁盤柜端口，對外最多可提供6個4*SAS寬端口。雙主控里任何一個控制模塊都能訪問到下面掛接的所有磁盤，每個SCU控制器每一個SAS端口下面可以級連7個DEU，完全可以滿足各種高可靠性、高性能的存儲應(yīng)用需求。

2.2對審計(jì)安全系統(tǒng)中的應(yīng)用

在SAS系統(tǒng)中，用SAS系統(tǒng)的審計(jì)數(shù)據(jù)的物理存儲是獨(dú)立于數(shù)據(jù)庫的，SAS系統(tǒng)只有數(shù)據(jù)庫審計(jì)員才能訪問。數(shù)據(jù)庫審計(jì)員專門用來進(jìn)行審計(jì)操作，而不能訪問數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)。訪問控制用來確保非審計(jì)員用戶不能訪問SAS系統(tǒng)；故障恢復(fù)用于當(dāng)SAS系統(tǒng)被破壞時將SAS系統(tǒng)恢復(fù)到一個安全的狀態(tài)。在SAS系統(tǒng)中，擴(kuò)充了審計(jì)事件，審計(jì)的事件不僅包括了Oracle,Sybase等現(xiàn)有數(shù)據(jù)庫中如DDL,DML等，還包括了只有安全數(shù)據(jù)庫中才有的事件。

結(jié)束語

SAS作為磁盤通道技術(shù)，在接口帶寬、工作性能、可擴(kuò)展性、組網(wǎng)應(yīng)用、可靠性等方面，有著突出的優(yōu)勢，尤其適合應(yīng)用于企業(yè)級系統(tǒng)。隨著英特爾等主板芯片組制造商、希捷等硬盤制造商以及眾多的服務(wù)器制造商的大力推動，SAS的相關(guān)產(chǎn)品技術(shù)會逐步成熟，價格也會逐步滑落，相信未來SAS將會大量的普及。

參考文獻(xiàn)：

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工作總結(jié)是做好各項(xiàng)工作的重要環(huán)節(jié)。通過工作總結(jié)，可以明確下一步工作的方向，少走彎路，少犯錯誤，提高工作效益。今天小編整理了2021審計(jì)個人工作總結(jié)優(yōu)秀模板五篇供大家參考，共同閱讀吧!

2021審計(jì)個人工作總結(jié)1我在銀行任審計(jì)員工作一年來，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在大家的幫助和配合下，我認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)獨(dú)立開展工作，按照審計(jì)員工作職責(zé)開展業(yè)務(wù)檢查，根據(jù)檢查內(nèi)容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實(shí)整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件?，F(xiàn)將工作情況述職如下：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)。

按照審計(jì)員的“政治堅(jiān)強(qiáng)、業(yè)務(wù)精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質(zhì)為目標(biāo)，堅(jiān)持把學(xué)習(xí)放在首位，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。一年來，我能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件制度等有關(guān)規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強(qiáng)了業(yè)務(wù)分析能力和解決問題的能力，提高了審計(jì)水平。在學(xué)習(xí)上嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，在學(xué)中提高，在學(xué)習(xí)中進(jìn)步，從實(shí)際需求增加自己學(xué)習(xí)的自覺性。通過學(xué)習(xí)，提高了自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，掌握了先進(jìn)理念，拓寬了視野，增強(qiáng)分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實(shí)做好本職工作。

我作為員工，一年來，親身感受了銀行給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經(jīng)營理念從過去的只注重量的擴(kuò)張轉(zhuǎn)變到注重質(zhì)的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們銀行規(guī)范經(jīng)營管理提出了許多更為明確和細(xì)化的要求，工作中注重細(xì)節(jié)的管理、精細(xì)化的管理。針對違規(guī)行為，也有了更多的預(yù)防和懲戒措施，內(nèi)控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責(zé)任重大和工作的重要性，我要扎扎實(shí)實(shí)做好檢查工作。

(一)、認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，檢查了支行及網(wǎng)點(diǎn)各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實(shí)整改情況。對崗位輪換、離任審計(jì)、財務(wù)檢查、合規(guī)手冊撰寫等工作。

(二)、求真務(wù)實(shí)、盡職盡責(zé)，做好檢查工作。

認(rèn)真履行審計(jì)員職責(zé)，做好審計(jì)工作。在檢查中認(rèn)真仔細(xì)，精益求精，認(rèn)真檢查每一項(xiàng)工作內(nèi)容，做好紀(jì)錄，對發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見，提高了網(wǎng)點(diǎn)的核算質(zhì)量，增強(qiáng)了內(nèi)控管理水平，防范了操作風(fēng)險的發(fā)生。

三、回顧檢查自身存在問題。

一是學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學(xué)不斷問世，面對嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺性。

二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質(zhì)不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現(xiàn)。

四、針對以上問題，今后的努力方向是：

一是加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)，對前臺金融業(yè)務(wù)的熟悉不能取代提高個人素質(zhì)更高層次的追求，必須通過學(xué)習(xí)增強(qiáng)分析問題、解決問題的能力。

二是增強(qiáng)大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導(dǎo)和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實(shí)際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計(jì)員的職能作用，全面提升工作水平。

2021審計(jì)個人工作總結(jié)2我校在某某年中，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的作用，對于有效地防范風(fēng)險、確保資金安全、規(guī)范內(nèi)部管理，促進(jìn)學(xué)校財務(wù)管理規(guī)范、協(xié)調(diào)發(fā)展起到了積極作用。我校內(nèi)部審計(jì)小組根據(jù)教育局審計(jì)室某某年度年初工作計(jì)劃和學(xué)校內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，在本年度完成了以下工作：

一、進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容和工作制度;強(qiáng)化了業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決了審計(jì)工作中遇到的新問題，使審計(jì)工作由查錯防弊型向風(fēng)險防范型和管理促進(jìn)型轉(zhuǎn)變。

二、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)，及時了解對農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障的各項(xiàng)政策。在具體工作中對學(xué)校是否按政策規(guī)范收費(fèi)、對作業(yè)本費(fèi)的使用及結(jié)算情況、日常公用經(jīng)費(fèi)的籌措和使用情況等作為一項(xiàng)重要內(nèi)容進(jìn)行了審計(jì)，保證內(nèi)部審計(jì)在落實(shí)本校教育經(jīng)費(fèi)保障體制中的作用。

三、對學(xué)校的財務(wù)收支、經(jīng)費(fèi)管理工作和食堂伙食費(fèi)收支情況做到了一期一審，并及時上報審計(jì)工作報告，有效地提高了教育經(jīng)費(fèi)使用效益

根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動特點(diǎn)，今年我校內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容有：

1、對學(xué)校的各項(xiàng)收入進(jìn)行了審核，內(nèi)審小組認(rèn)為學(xué)校的所有收入都及時入賬，并納入了學(xué)校的財務(wù)核算，無隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移學(xué)校收入的情況。

2、對學(xué)校的各項(xiàng)支出情況，包括教師工資、績效工資、經(jīng)補(bǔ)貼、伙食費(fèi)等支出情況進(jìn)行審核，重點(diǎn)審計(jì)了支出的真實(shí)性和合法性，有沒有損失浪費(fèi)等行為，內(nèi)審認(rèn)為均符合有關(guān)規(guī)定要求。

各項(xiàng)支出均屬合理。

3、對于學(xué)校的資產(chǎn)構(gòu)成情況，經(jīng)審計(jì)認(rèn)為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù);

固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項(xiàng)作了相應(yīng)清理。

4、對學(xué)校的負(fù)債也作了相應(yīng)審計(jì)，學(xué)校從某某年后沒有產(chǎn)生新債，更沒有舉債消費(fèi)

5、對學(xué)校收費(fèi)情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)，未發(fā)現(xiàn)亂收費(fèi)現(xiàn)象，學(xué)校收費(fèi)合理，只按規(guī)定收取了相應(yīng)的生活費(fèi)，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。

并對學(xué)生生活費(fèi)給予了補(bǔ)助。

四、認(rèn)真貫徹上級內(nèi)審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項(xiàng)工作。

1、嚴(yán)格執(zhí)行了年度審計(jì)工作計(jì)劃，提高了對計(jì)劃嚴(yán)肅性的認(rèn)識。

在具體審計(jì)工作中堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，客觀公正地看待和處理問題

2、全面審計(jì)，突出重點(diǎn)。

對學(xué)校的財務(wù)審計(jì)既以真實(shí)性為基礎(chǔ)把基本情況摸清楚，又抓重點(diǎn)問題進(jìn)行深入地分析，爭取了從機(jī)制上和制度上提出解決問題的辦法。

3、完善了制度，嚴(yán)格了管理。

嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量管理，實(shí)行審計(jì)全過程質(zhì)量控制，將審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和制度落實(shí)到了審計(jì)方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)底稿、審計(jì)報告等審計(jì)工作的各個環(huán)節(jié)。

4、今后進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，把審計(jì)工作做得更好。

2021審計(jì)個人工作總結(jié)3今年以來，__市審計(jì)局將加強(qiáng)審計(jì)法制建設(shè)作為規(guī)范審計(jì)行為、提高審計(jì)工作質(zhì)量、提升審計(jì)執(zhí)行力和影響力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)抓實(shí)抓好，通過加大審計(jì)法制宣傳力度、建立健全規(guī)章制度、加強(qiáng)法制隊(duì)伍建設(shè)等一系列有效的措施，推動了審計(jì)法制建設(shè)的進(jìn)一步發(fā)展，促進(jìn)了審計(jì)工作的規(guī)范化和科學(xué)化。

一是加大審計(jì)法制宣傳力度，營造審計(jì)執(zhí)法的良好氛圍。為使社會公眾了解審計(jì)工作流程、審計(jì)處理處罰依據(jù)等內(nèi)容，連續(xù)一個半月在當(dāng)?shù)刂髁髅襟w連載審計(jì)法律法規(guī)知識問答，對《審計(jì)法》、《審計(jì)法實(shí)施條例》等主要審計(jì)法律進(jìn)行了集中宣傳，提高了群眾對審計(jì)工作的認(rèn)知度。印制了審計(jì)法律法規(guī)宣傳冊，對審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)、權(quán)限和應(yīng)履行的法律責(zé)任以及被審計(jì)單位的責(zé)任、義務(wù)、權(quán)利等進(jìn)行了詳盡說明。舉辦了全市審計(jì)法律法規(guī)知識競賽活動，調(diào)動了社會公眾學(xué)法用法的積極性，擴(kuò)大了審計(jì)工作的社會影響力。

二是建立完善制度體系，提升規(guī)范化水平。加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理，實(shí)行千分考核法，出臺了《__市審計(jì)局目標(biāo)管理考核暫行辦法》，從審計(jì)實(shí)施、教育培訓(xùn)到工作紀(jì)律、科研宣傳，層層賦分，實(shí)現(xiàn)了對干部業(yè)績的量化考核，形成了科學(xué)的管理機(jī)制。努力提高審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范化程度，出臺和完善了《__市審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目審理工作暫行辦法》、《審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作考核辦法》、《加大重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施力度提高審計(jì)質(zhì)量和水平的意見》、《違反財經(jīng)法規(guī)行為審計(jì)定性和處理處罰向?qū)А?、《審?jì)業(yè)務(wù)流程規(guī)范及模板》等審計(jì)業(yè)務(wù)制度13項(xiàng)，為審計(jì)規(guī)范化建設(shè)提供了保障。

三是加強(qiáng)審計(jì)法制隊(duì)伍建設(shè)，提供堅(jiān)實(shí)人才保障。在審計(jì)力量緊張的情況下調(diào)整充實(shí)了審計(jì)法制隊(duì)伍，為推進(jìn)法制建設(shè)奠定了基礎(chǔ)。成立了一支24人的審計(jì)普法志愿者服務(wù)隊(duì)，定期開展審計(jì)法律法規(guī)咨詢和宣傳工作。加強(qiáng)法律教育培訓(xùn)，今年以來，先后組織審計(jì)法律知識培訓(xùn)班6期，培訓(xùn)230余人次，提高了審計(jì)隊(duì)伍的法律理論水平。

2021審計(jì)個人工作總結(jié)4今年以來，在___公司審計(jì)處的指導(dǎo)和支持下，我們鑫金茂工程造價咨詢公司____工程跟蹤審計(jì)組緊緊圍繞雙方簽訂的《__建設(shè)工程跟蹤審計(jì)服務(wù)協(xié)議》，以及我公司相關(guān)審計(jì)指導(dǎo)性主做好服務(wù)，為__建設(shè)的投資控制嚴(yán)格把關(guān)，完成了全年的跟蹤審計(jì)工作目標(biāo)和任務(wù)。

一、工程現(xiàn)場情況

二、開拓性地開展跟蹤審計(jì)工作。

我公司跟蹤審計(jì)組于20__年1月份開始進(jìn)駐工程現(xiàn)場開展工作，承擔(dān)__工程(1)標(biāo)段(包括在__、__行政區(qū)域范圍內(nèi)實(shí)施的__、__新建項(xiàng)目)的跟蹤審計(jì)及造價咨詢?nèi)蝿?wù)，認(rèn)真完成業(yè)主所委托的各類分包工程和新增工程預(yù)算(含工程量清單和標(biāo)底編制)，完成工程材料、設(shè)備采購價格審核;完成工程結(jié)算審核;完成工程預(yù)付款、進(jìn)度款審核等任務(wù)。此外，還配合業(yè)主完成工程簽證及變更審批項(xiàng)目報審的造價估算;完成工程變更及簽證審核，并參加現(xiàn)場計(jì)量;參加工程方案優(yōu)化比選，并提出跟蹤審計(jì)書面意;為配合業(yè)主強(qiáng)化工程造價管理，發(fā)出跟蹤審計(jì)工作聯(lián)系單;參加隱蔽工程驗(yàn)收。

在進(jìn)行跟蹤審計(jì)活動中，我始終按照___公司審計(jì)處的要求有力地配合了業(yè)主工程、項(xiàng)目部的投資控制和造價管理工作。盡管工程地點(diǎn)分散，但每個工作日我都會到工程現(xiàn)場巡查，全面地了解工程施工情況和其他事項(xiàng)，回復(fù)業(yè)主的造價咨詢和工作要求，并及時向?qū)徲?jì)處進(jìn)行匯報。實(shí)時對施工現(xiàn)場進(jìn)行勘察，參加隱蔽工程驗(yàn)收，以及用文字形式做好記錄和用數(shù)碼相機(jī)進(jìn)行拍照以存檔備查，掌握詳實(shí)的工程原始資料，確保工程計(jì)量工作的準(zhǔn)確性、科學(xué)性。同時，我每月將我的跟蹤審計(jì)向主審進(jìn)行匯報，虛心接受主審的工作指導(dǎo)，并將跟蹤審計(jì)的工作要求和業(yè)務(wù)安排及時向業(yè)主工程部、項(xiàng)目部以及施工、監(jiān)理單位進(jìn)行通報，凝心聚力，認(rèn)真落實(shí)。

三、及時向業(yè)主報告處理意見和解決方法。

__工程建設(shè)項(xiàng)目投資大，工程施工條件復(fù)雜，不可預(yù)見因素多，而且有些工程項(xiàng)目在招投標(biāo)過程中和施工圖設(shè)計(jì)上也存在一些不完善因素，這些都給工程實(shí)施過程中的跟蹤審計(jì)和造價控制工作帶來了一定的難度。針對上述情況，我充分發(fā)揮自身專業(yè)優(yōu)勢，通過研究合同及招投標(biāo)文件，及時向業(yè)主建言獻(xiàn)策，有效地避免了投資浪費(fèi)。

四、工作體會

領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好審計(jì)工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，審計(jì)工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我在認(rèn)真做好工作的同時，注重同上級領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報工作情況，爭取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)工作的高度重視和大力支持。公司領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)工作倍加關(guān)注，對審計(jì)的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計(jì)報告認(rèn)真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計(jì)工作的順利實(shí)施提供了有力保證。

審審計(jì)要樹立服務(wù)意識。審計(jì)工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。

通過近兩年工作，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識，強(qiáng)化了心胸坦蕩、正直端莊、嚴(yán)謹(jǐn)樸實(shí)的良好作風(fēng)。在總結(jié)成績的同時，我也看到自己的缺點(diǎn)和不足，主要是還需進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自己的專業(yè)水平，注重綜合分析力度、提出有針對性的合理化建議，努力提高自己的工作層次和能力。

在今后的工作中，我會誠懇的接受領(lǐng)導(dǎo)和同志們對我提出的批評和建議，恪盡職守。同時，發(fā)揚(yáng)成績、克服不足，提高工作效率，使自己所從事的工作在新的一年中再上新臺階。

2021審計(jì)個人工作總結(jié)5時光過的飛快，__年公司的工作已經(jīng)結(jié)束了，可以說，在__年的工作中，我們?nèi)镜墓ぷ魅藛T都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財務(wù)審計(jì)部門的工作當(dāng)然也是在發(fā)展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發(fā)展的成果，相信我們一定能夠做好!

__年是集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成__年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：

一、__年財務(wù)審計(jì)工作的簡要回顧

(一)財務(wù)方面的工作

1、增強(qiáng)財務(wù)服務(wù)意識

__年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了集團(tuán)的財務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對會計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計(jì)信息質(zhì)量，保證會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司__年及__年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的__年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);

二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;

三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。

一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了_物流公司、_運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予_物流公司、_運(yùn)輸公司減免__年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及__年度_物流公司、_運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。

4、切實(shí)加強(qiáng)財務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計(jì)部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計(jì)部的職能作用。

5、強(qiáng)力整頓財經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求，認(rèn)真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費(fèi)用、收入分配失真和會計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

6、加強(qiáng)資金管理的作用

為了規(guī)范集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從__年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時進(jìn)入市局(公司)結(jié)算中心，按照市局(公司)結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

(二)審計(jì)方面的工作

1、根據(jù)市局財務(wù)審計(jì)工作會議精神，對財務(wù)審計(jì)部工作的提出要求

(1)繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時，要求我們財務(wù)人員要利用更多的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為__年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

(2)全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的`要求。

(3)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營風(fēng)險。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會計(jì)不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失;通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

2、全面迎接國家審計(jì)

為了迎接國家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計(jì)重點(diǎn)，我部門__年12月31日的財務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計(jì)將涉及財務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

3、財務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財務(wù)的審計(jì)、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)(集團(tuán))公司財務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財務(wù)審計(jì)部特制定了《財務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二、存在的問題

__年，我部財會審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

1、是需要加大制度建設(shè)的力度;

2、是加強(qiáng)對分、子公司的財務(wù)管理;

3、是財會人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高;

4、是財會人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。

在這即將過去的一年中，經(jīng)過全部門同志的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ń?jīng)濟(jì)效益和社會效益，財務(wù)審計(jì)部的工作也是受到領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進(jìn)，我們將面臨許多問題：財務(wù)審計(jì)制度有待進(jìn)一步完善，財務(wù)審計(jì)方法需要進(jìn)一步改進(jìn)，財務(wù)審計(jì)力度需要進(jìn)一步加強(qiáng)。面對這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在市局(公司)的指導(dǎo)下，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的總體部署，結(jié)合公司實(shí)際，開創(chuàng)性工作，努力使財務(wù)審計(jì)工作再上新臺階。

篇9

作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體系中的最微觀組織單元，企業(yè)應(yīng)提高對環(huán)境管理問題的重視程度，堅(jiān)持走可持續(xù)發(fā)展的道路。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)最重要的管理手段之一，在企業(yè)的運(yùn)營過程中扮演著重要角色，而內(nèi)部環(huán)境審計(jì)則是內(nèi)部審計(jì)和環(huán)境審計(jì)的結(jié)合體，能夠從全局的角度對企業(yè)的環(huán)境污染與治理行為進(jìn)行監(jiān)督?；诖?，本文以制藥業(yè)為研究對象，深入探討了這類重污染行業(yè)企業(yè)應(yīng)該如何以內(nèi)部審計(jì)為立足點(diǎn)開展環(huán)境審計(jì)的問題。

關(guān)鍵詞：

環(huán)境審計(jì);制藥企業(yè);內(nèi)部審計(jì)

環(huán)境審計(jì)是一種現(xiàn)代的環(huán)境管理工具，其基于客觀、科學(xué)的方法對企業(yè)的環(huán)境績效進(jìn)行價值評估，為企業(yè)制定環(huán)境管理政策提供參考依據(jù)以實(shí)現(xiàn)保護(hù)環(huán)境的最終目標(biāo)。顧名思義，所謂的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境審計(jì)，是基于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)視角對企業(yè)的環(huán)境影響行為進(jìn)行的客觀、公正的評估與監(jiān)督。對于制藥企業(yè)而言，內(nèi)部的環(huán)境審計(jì)不但是企業(yè)表明環(huán)境責(zé)任承擔(dān)主動性的最直接方式，還是企業(yè)增強(qiáng)社會公信力的有效途徑。

一、內(nèi)部環(huán)境審計(jì)概述

（一）基本要求與審計(jì)目的

進(jìn)行有效的內(nèi)部環(huán)境審計(jì)，制藥企業(yè)必須把握好以下三個方面：一是企業(yè)制定的所有環(huán)境審計(jì)方案都必須以ISO14001標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定為依據(jù)，與該規(guī)定有沖突的審計(jì)項(xiàng)目均屬無效審計(jì)。二是應(yīng)基于企業(yè)環(huán)境管理實(shí)際有針對性的開展內(nèi)部環(huán)境審計(jì)。三是為保證內(nèi)部環(huán)境審計(jì)結(jié)果公正客觀，負(fù)責(zé)相關(guān)工作的審計(jì)人員必須與被審計(jì)部門之間沒有任何利害關(guān)系?，F(xiàn)階段，我國大部分制藥企業(yè)都已經(jīng)結(jié)合自身的運(yùn)營實(shí)際構(gòu)建了環(huán)境管理體系，借此對環(huán)境組織活動以及影響程度等進(jìn)行控制。實(shí)際上，內(nèi)部環(huán)境審計(jì)的目的并不僅僅是要發(fā)現(xiàn)問題，而是要以這些問題為參考來完善環(huán)境管理體系。所以，制藥企業(yè)管理者必須提高對通過內(nèi)部環(huán)境審計(jì)所發(fā)現(xiàn)問題的重視程度。為了確保環(huán)境審計(jì)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，制藥企業(yè)必須做到三點(diǎn)：第一，以環(huán)境管理體系給定的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)為參考依據(jù)，客觀的論證被審計(jì)部門是否合理的構(gòu)建了環(huán)境管理體系。第二，論證被審計(jì)部門是否有效執(zhí)行并保障了環(huán)境管理體系的持續(xù)運(yùn)行。第三，指出被審計(jì)部門現(xiàn)行環(huán)境管理體系存在的問題并給出完善建議。

（二）適用范圍

內(nèi)部環(huán)境審計(jì)是貫穿企業(yè)運(yùn)營全過程，覆蓋企業(yè)所有部門和工作崗位的系統(tǒng)工程。由于制藥行業(yè)的污染性較高，所以一般認(rèn)為制藥企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境審計(jì)范圍可以劃分為在建過程審計(jì)及投產(chǎn)后審計(jì)。（1） 制藥項(xiàng)目在建過程?？傮w而言，在建的制藥項(xiàng)目分為：新建項(xiàng)目、改建項(xiàng)目、擴(kuò)建項(xiàng)目及拆遷項(xiàng)目。由于每類項(xiàng)目的建設(shè)過程以及投產(chǎn)之后的生產(chǎn)工藝各不相同，所以，對周邊環(huán)境的影響應(yīng)納入環(huán)境審計(jì)范圍，審計(jì)結(jié)果則作為最終審計(jì)報告的一部分。（2）制藥項(xiàng)目投產(chǎn)后?，F(xiàn)階段，我國大部分制藥企業(yè)的生產(chǎn)都有著顯著的特點(diǎn)：單元式生產(chǎn)、生產(chǎn)過程自動化程度低、間歇式排放及生產(chǎn)連續(xù)性強(qiáng)。由于藥品的生產(chǎn)工藝多樣且復(fù)雜，所以，不同生產(chǎn)過程產(chǎn)生的污染物千差萬別。基于此，內(nèi)部環(huán)境審計(jì)應(yīng)側(cè)重生產(chǎn)工藝與排污特點(diǎn)這兩個方面，監(jiān)督后續(xù)的整改過程。

（三）具體分工與確認(rèn)事項(xiàng)

制藥企業(yè)需要組建環(huán)境審計(jì)小組，由其全權(quán)負(fù)責(zé)企業(yè)的環(huán)境審計(jì)工作，環(huán)境審計(jì)小組成員包括審計(jì)主任和審計(jì)員。環(huán)境審計(jì)主任的具體分工為：做好與被審計(jì)部門的溝通工作，明確審計(jì)范圍；收集整理和環(huán)境審計(jì)工作有關(guān)的重要資料；確保審計(jì)工作在完全獨(dú)立的情況下進(jìn)行；結(jié)合被審計(jì)對象的特點(diǎn)調(diào)配審計(jì)員；安排各個審計(jì)員的具體任務(wù)；向委員會遞交環(huán)境審計(jì)報告并與存在管理問題的部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行面對面溝通。環(huán)境審計(jì)員的具體分工為：收集整理與分析自己所負(fù)責(zé)審計(jì)內(nèi)容的相關(guān)資料，并給出客觀公正的審計(jì)結(jié)論；編寫審計(jì)總結(jié)。制藥企業(yè)應(yīng)對以下與內(nèi)部環(huán)境審計(jì)相關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)：企業(yè)現(xiàn)行的環(huán)境管理體系符合相關(guān)環(huán)境管理規(guī)范的要求；企業(yè)有效的執(zhí)行了環(huán)境管理規(guī)范，并確保了相關(guān)環(huán)境保護(hù)工作的有效性；企業(yè)的所有環(huán)境行為都符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定；企業(yè)制定了清晰的環(huán)境管理標(biāo)準(zhǔn)化流程；企業(yè)已經(jīng)對上次內(nèi)部環(huán)境審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了有效整改。

（四）環(huán)境審計(jì)人員

如前所述，內(nèi)部環(huán)境審計(jì)是貫穿制藥企業(yè)運(yùn)營全過程、覆蓋所有部門與工作崗位的系統(tǒng)性工作，企業(yè)的全體員工都必須參與到內(nèi)部環(huán)境審計(jì)工作之中。不過，在整個內(nèi)部環(huán)境審計(jì)的過程中，審計(jì)人員的重要性最高，因此，制藥企業(yè)的審計(jì)人員除了要掌握一定的生物學(xué)、化學(xué)知識之外，還應(yīng)熟悉環(huán)境管理與改造科學(xué)、制藥工程學(xué)、環(huán)境基本法、污染排放管理規(guī)范等內(nèi)容。

二、內(nèi)部環(huán)境審計(jì)內(nèi)容

（一）事前環(huán)境審計(jì)

防患于未然是事前環(huán)境審計(jì)的目的，也是最重要的環(huán)境審計(jì)環(huán)節(jié)，因?yàn)槠淠軌蚪档铜h(huán)境遭受污染的可能性，將環(huán)境污染消滅在萌芽狀態(tài)之中。對于制藥企業(yè)而言，事前環(huán)境審計(jì)主要考慮四方面問題：研究原料可能對環(huán)境造成的損害；分析生產(chǎn)過程可能引起的排放問題；政府的相關(guān)環(huán)境管理要求；以及評估環(huán)境管理體系的執(zhí)行與運(yùn)行有效性。事前環(huán)境審計(jì)是一種前瞻性審計(jì)，其能夠在源頭上控制污染問題的出現(xiàn)，讓企業(yè)在發(fā)展經(jīng)濟(jì)的同時更好的保護(hù)環(huán)境。此外，通過事前環(huán)境審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題還是推動企業(yè)改進(jìn)生產(chǎn)工藝、更新排污設(shè)備、使用清潔能源的源動力。

（二）事中環(huán)境審計(jì)

制藥企業(yè)不能以犧牲環(huán)境為代價來換取自己的經(jīng)濟(jì)效益，因?yàn)檫@樣做不但不符合持續(xù)發(fā)展的理念，還損害了整個社會的利益。因此，必須對藥品生產(chǎn)過程進(jìn)行全面的審計(jì)，評估其環(huán)境成本與環(huán)境收益，并將其作為企業(yè)績效評估的一部分。制藥企業(yè)應(yīng)編制事中環(huán)境審計(jì)報告，并將其作為改進(jìn)后續(xù)環(huán)境管理工作的參考依據(jù)。最近幾年，國家不斷提高對重污染行業(yè)生產(chǎn)過程的污染控制標(biāo)準(zhǔn)，制藥企業(yè)必須與時俱進(jìn)，緊跟國家政策的腳步，適時的完善環(huán)境管理體系。

（三）事后環(huán)境審計(jì)

制藥企業(yè)為了獲得經(jīng)濟(jì)效益而犧牲的環(huán)境代價，是事后環(huán)境審計(jì)的側(cè)重點(diǎn)。通過審計(jì)與評估，制藥企業(yè)可對外披露內(nèi)部環(huán)境審計(jì)報告，讓公眾對其環(huán)境管理行為有更好的了解。實(shí)際上，主動披露內(nèi)部環(huán)境審計(jì)報告對于制藥企業(yè)而言利大于弊，其雖然將現(xiàn)存的環(huán)境管理問題暴露在了公眾的視野之中，但同時也表明了企業(yè)敢于承擔(dān)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的精神，有助于增強(qiáng)企業(yè)的公信力、改善企業(yè)的形象.

三、內(nèi)部環(huán)境審計(jì)流程

通過對相關(guān)文獻(xiàn)分析以及實(shí)地走訪，筆者認(rèn)為制藥企業(yè)內(nèi)部環(huán)境審計(jì)流程與傳統(tǒng)審計(jì)大同小異，具體見圖1：

（一）準(zhǔn)備階段

（1）制定年度環(huán)境審計(jì)計(jì)劃。制藥企業(yè)的相關(guān)部門結(jié)合上一年的環(huán)境審計(jì)情況編制年度環(huán)境審計(jì)計(jì)劃，并將其提交給委員會審批，委員會在審批的同時會確定該年度的環(huán)境審計(jì)次數(shù)。具體的環(huán)境審計(jì)工作由環(huán)境審計(jì)小組負(fù)責(zé)與協(xié)調(diào)。需要注意的是，制藥企業(yè)必須在制定年度環(huán)境審計(jì)計(jì)劃之前明確審計(jì)對象，具體見表1：（2）事前調(diào)研與溝通。調(diào)研是環(huán)境審計(jì)計(jì)劃的編制基礎(chǔ)。基于此，環(huán)境審計(jì)小組應(yīng)做好四方面的調(diào)研工作：一是制藥工廠、原料倉庫、成品倉庫是否變更過地址或者用途；二是環(huán)境管理組織是否按照環(huán)境管理體系的要求有效設(shè)置；三是制藥設(shè)施管理制度是否有效設(shè)置；四是環(huán)境管理計(jì)劃是否科學(xué)有效。其后，環(huán)境審計(jì)人員還要與各部門領(lǐng)導(dǎo)就以下事項(xiàng)進(jìn)行溝通：制定審計(jì)時間表，并將其發(fā)送至各部門；要求各部門領(lǐng)導(dǎo)按照企業(yè)要求遞交填寫好的調(diào)查表；設(shè)置各部門的審計(jì)重點(diǎn)項(xiàng)目。（3）編制具體的環(huán)境審計(jì)計(jì)劃 環(huán)境審計(jì)人員應(yīng)以企業(yè)的環(huán)境管理體系建設(shè)情況為依據(jù)編制具體的環(huán)境審計(jì)計(jì)劃?？傮w而言，審計(jì)計(jì)劃分為兩類：第一，環(huán)境管理體系建設(shè)完成初期的環(huán)境審計(jì)計(jì)劃，不但要編制一系列的審計(jì)表格，還要構(gòu)建評價指標(biāo)體系等；第二，環(huán)境管理體系正常運(yùn)行之后的環(huán)境審計(jì)計(jì)劃，只要根據(jù)環(huán)境管理體系的運(yùn)營狀況對之前編制的環(huán)境審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行修改與完善。

（二）實(shí)施階段

完成了準(zhǔn)備階段的工作之后，審計(jì)人員需要深入到現(xiàn)場進(jìn)行審計(jì)?？傮w而言，實(shí)施階段的主要包括以下活動：（1）首次會議。在進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)之前，環(huán)境審計(jì)主任需要主持首次會議。首次會議的內(nèi)容具體包括：簡單介紹審計(jì)小組成員的情況；重申審計(jì)目的、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、流程以及時間安排；明確各個審計(jì)人員的工作范圍；解答各部門領(lǐng)導(dǎo)以及審計(jì)人員提出的問題；尋求各部門的支持與配合；宣布審計(jì)實(shí)施正式開始。（2）收集審計(jì)證據(jù)。想要對被審計(jì)部門的環(huán)境行為進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)人員必須掌握相關(guān)資料。因此，審計(jì)人員需要到通過面對面訪談或者實(shí)地調(diào)查的方式收集審計(jì)證據(jù)，例如：環(huán)境方針的執(zhí)行情況；排污過程的完整性；環(huán)境管理制度的規(guī)范性；環(huán)境管理責(zé)任的落實(shí)情況等。此外，審計(jì)人員還應(yīng)記錄所觀察到的藥品生產(chǎn)過程廢物處理情況，管理文件的記錄情況以及相關(guān)設(shè)備的維修與保養(yǎng)情況等。總而言之，審計(jì)人員不能被自己過往的工作經(jīng)驗(yàn)牽著鼻子走，而是應(yīng)該客觀的觀察與記錄被審計(jì)部門的環(huán)境影響行為。（3）探討審計(jì)結(jié)果。完成上述審計(jì)工作之后，審計(jì)小組應(yīng)集中在一起探討審計(jì)結(jié)果。如果在審計(jì)的過程中，發(fā)現(xiàn)存在與環(huán)境法律法規(guī)存在沖突的事項(xiàng)，則將其記錄為不符事項(xiàng)。根據(jù)程度的輕重，可以將不符事項(xiàng)分為以下三種類型：一是重大不符事項(xiàng)，指的是企業(yè)的環(huán)境管理體系形同虛設(shè)，未能發(fā)揮出任何實(shí)質(zhì)性的作用。例如，未對違反環(huán)境管理法律法規(guī)的事項(xiàng)進(jìn)行整改；未評估運(yùn)營對環(huán)境造成的影響等。二是輕微不符事項(xiàng)，指的是企業(yè)的環(huán)境管理體系起到了一定的作用，但是仍然存在結(jié)構(gòu)上或者功能上的問題。例如，操作規(guī)程不符合環(huán)境管理規(guī)范；部分環(huán)境目標(biāo)未達(dá)成；運(yùn)營對環(huán)境造成的影響評估結(jié)果不全面等。三是觀察事項(xiàng)，指的是企業(yè)的環(huán)境管理體系起到了較大的作用，但存在一些小瑕疵。例如，對個別特殊項(xiàng)目沒有明確的限定與規(guī)范等。（4）末次會議。末次會議的主要目的是將審計(jì)結(jié)果告知各部門領(lǐng)導(dǎo)，讓其了解到本部門現(xiàn)存的環(huán)境管理問題。末次會議的內(nèi)容主要包括：說明會議目的；參會人員簽到并記錄會議內(nèi)容；重申本次審計(jì)的重點(diǎn)、范圍與對象；通報審計(jì)結(jié)果，肯定環(huán)境管理的成功之處，指出環(huán)境管理存在的問題；給出審計(jì)結(jié)論；與被審計(jì)對象共同探討整改辦法；確定環(huán)境報告披露時間；初步制定整改方案與時間表。環(huán)境審計(jì)小組應(yīng)立足于客觀事實(shí)出具審計(jì)意見。如果被審計(jì)部門認(rèn)為審計(jì)意見客觀中肯，并同意按照審計(jì)小組給出的建議對現(xiàn)存的環(huán)境管理問題進(jìn)行整改，則應(yīng)著手落實(shí)相關(guān)工作；如果被審計(jì)部門認(rèn)為審計(jì)意見有失公正，則應(yīng)該向委員會申訴并要求審計(jì)小組解釋其提出的質(zhì)疑。（5）編制與檢驗(yàn)反饋書。被審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)小組給出的審計(jì)意見編制反饋書，反饋書的內(nèi)容主要包括：導(dǎo)致現(xiàn)存環(huán)境管理問題的原因；整改計(jì)劃書等。被審計(jì)部門將反饋書發(fā)送給審計(jì)小組之后，審計(jì)小組會對其進(jìn)行審核，如果認(rèn)為整改計(jì)劃書可有效執(zhí)行則批準(zhǔn)；如果認(rèn)為整改計(jì)劃缺乏可執(zhí)行性或者有效性，則將其退回并要求被審計(jì)部門重新編制。

（三）報告與跟蹤階段

完成了上述的工作內(nèi)容之后，審計(jì)小組應(yīng)編制環(huán)境審計(jì)報告，報告的樣式見表2。由表2可知，環(huán)境審計(jì)報告包括三方面信息：第一，基本信息，對內(nèi)部環(huán)境審計(jì)目的、參與人員、會議日期等說明。基本信息能夠反映出內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行依據(jù)、執(zhí)行時間表與執(zhí)行人員，對整個審計(jì)過程進(jìn)行一般性記錄。第二，被審計(jì)部門的環(huán)境管理現(xiàn)狀，是對被審計(jì)部門環(huán)境管理體系構(gòu)建、執(zhí)行與運(yùn)行情況的說明，是整個報告最核心部分。第三，審計(jì)結(jié)論，是審計(jì)小組出具的最終審計(jì)意見。審計(jì)結(jié)論還會指出被審計(jì)對象存在的環(huán)境管理問題并給出相關(guān)的整改建議。編制好環(huán)境審計(jì)報告之后，還需要對被審計(jì)對象的整改工作進(jìn)行跟蹤。其后，環(huán)境審計(jì)小組要編制跟蹤報告并將其作為環(huán)境審計(jì)報告的附件。至此，整個環(huán)境審計(jì)流程全部結(jié)束.

參考文獻(xiàn)：

［1］孫巖、楊肅昌：《企業(yè)內(nèi)部環(huán)境審計(jì)定義研究》，《審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究》2013年第6期。

篇10

__省電力公司為了保證“資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任、安全生產(chǎn)責(zé)任、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制”的貫徹落實(shí)，促進(jìn)__電力競爭性生存、可持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)效益、社會效益、員工效益，實(shí)現(xiàn)“客戶滿意，政府放心”的終極目標(biāo)，緊緊圍繞“咬定雙滿意，奮力創(chuàng)一流，加速實(shí)現(xiàn)兩個帶全局意義的根本性轉(zhuǎn)變”的工作主線，積極探索構(gòu)筑“立體、動態(tài)、集約、高效”的內(nèi)部監(jiān)督體系，實(shí)施財務(wù)總監(jiān)、總會計(jì)師及財務(wù)部門負(fù)責(zé)人委派制、片區(qū)審計(jì)工作派出制和監(jiān)督巡視制度。通過監(jiān)督管理體制、機(jī)制、制度的創(chuàng)新，推動監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制的流程重組、功能再造，確保監(jiān)督管理的有效和長效，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)安全、經(jīng)濟(jì)安全和政治安全。公司現(xiàn)有審計(jì)人員93人，其中：本部及派出機(jī)構(gòu)28人，基層單位配備專職審計(jì)人員65人，初步形成公司本部、審計(jì)工作部、基層內(nèi)部審計(jì)三個層面的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系。

一、完成的主要工作及效果

省公司按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立了“立體、動態(tài)、集約、高效”的監(jiān)督體系，實(shí)施了財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制、片區(qū)審計(jì)工作派出制和監(jiān)督巡視組制度。作為監(jiān)督體系組成部分的內(nèi)部審計(jì)，緊緊圍繞“經(jīng)濟(jì)安全”這個主題，在內(nèi)部審計(jì)體制、機(jī)制和管理方面有所創(chuàng)新和突破，先后成立了審計(jì)委員會、試行了審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理制、實(shí)現(xiàn)了審計(jì)工作向職代會報告制度、召開了高規(guī)格的審計(jì)工作會議等，初步理出了一條適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)部審計(jì)工作思路。2001年，公司系統(tǒng)共完成415個審計(jì)項(xiàng)目，完成工程、合同審計(jì)簽證778份，查糾違規(guī)金額3，594萬元，核減工程造價1．5億元，提出管理建議917條。

一是開展了綜合審計(jì)調(diào)查工作。審計(jì)部門圍繞企業(yè)經(jīng)營者關(guān)心的重大問題，選擇專項(xiàng)管理課題，開展了形式多樣的綜合審計(jì)調(diào)查，為企業(yè)經(jīng)營管理提供了幫助，得到各單位領(lǐng)導(dǎo)和部門的重視。如對火電廠煤耗管理的審計(jì)調(diào)查，促進(jìn)了基層單位對入廠煤質(zhì)量的管理；對大修理費(fèi)用的審計(jì)調(diào)查，進(jìn)一步明確了大修與技改的界限；對結(jié)算中心的資金管理審計(jì)調(diào)查，提出了運(yùn)用多種財政杠桿盤活存量資金的建議；對多經(jīng)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)管理的審計(jì)調(diào)查，促進(jìn)了多經(jīng)企業(yè)內(nèi)部市場的統(tǒng)一和規(guī)范管理；對投資管理的審計(jì)調(diào)查，區(qū)分了投資與借款的界限；對科技開發(fā)費(fèi)的審計(jì)調(diào)查，提出統(tǒng)籌安排、集中開發(fā)、推廣應(yīng)用的意見，有利于克服科技投入的重復(fù)、浪費(fèi)現(xiàn)象。

二是前移審計(jì)關(guān)口，開展了事前審計(jì)。審計(jì)部門事前介入管理的作用逐步顯現(xiàn)，并愈來愈得到各單位的重視。在年度會計(jì)決算報表報送之前，審計(jì)部門能以審計(jì)的視角，對經(jīng)營管理情況進(jìn)行總結(jié)、分析和評價；審計(jì)人員還積極參與了物資和工程招投標(biāo)工作，重要合同沒有內(nèi)部審計(jì)審查，不對外簽約；對基建工程項(xiàng)目，審計(jì)部門及時會同有關(guān)部門組織進(jìn)行事前檢查，糾正了一些不規(guī)范的行為，起到了積極有效的作用。

三是全面啟動了小型基建工程結(jié)算審計(jì)。從1998年開始全面啟動了小型基建工程結(jié)算審計(jì)，由省公司審計(jì)部直接審計(jì)、組織片區(qū)審計(jì)、委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的小型基建項(xiàng)目綜合審減率達(dá)6％。通過審計(jì)，小型基建管理得到加強(qiáng)，使審減率逐年下降，審計(jì)效果得到較好體現(xiàn)。

四是開展了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)部門對經(jīng)營管理第一責(zé)任人組織進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，在完成離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的同時加大了屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度，對企業(yè)經(jīng)營管理的薄弱環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理上不合規(guī)的經(jīng)濟(jì)行為及時給予預(yù)警；省公司還把內(nèi)部審計(jì)評價融入干部屆中考核工作中，配合人事部門在鑒證、評價領(lǐng)導(dǎo)班子經(jīng)營能力上發(fā)揮了作用，使審計(jì)職能得到進(jìn)一步強(qiáng)化。

五是加強(qiáng)了農(nóng)網(wǎng)改造工程項(xiàng)目審計(jì)。公司審計(jì)部組織完成了對全省30個縣電力公司的農(nóng)網(wǎng)資金使用情況調(diào)查，組織完成了421個農(nóng)網(wǎng)單項(xiàng)工程審計(jì)，審減金額1080萬元；及時糾正了農(nóng)網(wǎng)資金未按規(guī)定?？顚Ｓ靡约稗r(nóng)網(wǎng)工程物資采購等方面存在的問題。農(nóng)網(wǎng)審計(jì)工作取得的成績，在這次國家審計(jì)署統(tǒng)一安排的農(nóng)網(wǎng)工程審計(jì)中，得到了各級審計(jì)機(jī)關(guān)的好評。

六是積極配合監(jiān)察部門完成對有關(guān)經(jīng)濟(jì)案件的查處。公司審計(jì)部配合監(jiān)察部門落實(shí)了職工來信來訪反映的個別領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)問題。通過實(shí)事求是、客觀公正地調(diào)查落實(shí)，有的澄清了問題，解脫并保護(hù)了干部，有利于領(lǐng)導(dǎo)更好地開展工作；有的查清了事實(shí)，幫助責(zé)任人員從思想上認(rèn)識存在問題的性質(zhì)，達(dá)到了教育干部的目的。

七是審計(jì)成果得到有效運(yùn)用。各片區(qū)審計(jì)工作部建立了片區(qū)各單位的審計(jì)電子臺賬，動態(tài)分析經(jīng)濟(jì)安全危機(jī)點(diǎn)；開展了審計(jì)工作回頭看活動，加大審計(jì)成果運(yùn)用檢查力度，組織對1999年以來審計(jì)成果運(yùn)用和落實(shí)情況的監(jiān)督檢查，解決“審用脫節(jié)”問題，根除“審而不改，審而無用”現(xiàn)象；省公司還為各單位主要領(lǐng)導(dǎo)建立了電子郵箱聯(lián)系制度，審計(jì)部門對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題通過電子郵箱發(fā)送給各單位主要領(lǐng)導(dǎo)，各單位領(lǐng)導(dǎo)對提出的審計(jì)意見能給予重視，部分單位還對照電子郵箱中提出的問題，舉一反三、對照自查。

二、采取的主要措施

審計(jì)部門圍繞企業(yè)的“改革、發(fā)展、穩(wěn)定、管理、服務(wù)”的重點(diǎn)，在健全組織、完善制度、改進(jìn)方法、提高審計(jì)成果運(yùn)用等方面做了大量工作，__電力的審計(jì)工作從弱到強(qiáng)，正在發(fā)揮越來越重要的作用。

（一）不斷創(chuàng)新，建立了新型審計(jì)監(jiān)督組織形式

省公司按照“有限責(zé)任、有人負(fù)責(zé)、有效制衡”的要求，根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展趨勢，在分析了過去聯(lián)合審計(jì)組織形式利弊的基礎(chǔ)上，為解決審計(jì)力量和力度問題，提出了“立體式、集約化”的審計(jì)組織體系的思路，實(shí)行審計(jì)機(jī)構(gòu)派出制，進(jìn)行垂直管理和領(lǐng)導(dǎo)。通過筆試、面試、考核等層層選拔，選派一批（24人）優(yōu)秀審計(jì)人才到4個片區(qū)審計(jì)工作部工作，其中總審計(jì)師4人（副處級）、正科級審計(jì)員7人、副科級審計(jì)員13人；審計(jì)工作部中審計(jì)人員的工資、獎金、津貼、各項(xiàng)社會保險及發(fā)生的管理費(fèi)用由省公司指定單位代辦，費(fèi)用單列，由省公司統(tǒng)一考慮并列入公司年度財務(wù)預(yù)算。

其效果主要表現(xiàn)在：監(jiān)督力度得到加強(qiáng)，監(jiān)督領(lǐng)域得到擴(kuò)展，工作效率明顯提高，工作更加貼近被審對象，審計(jì)服務(wù)得到有效體現(xiàn)。通過片區(qū)審計(jì)人員的辛勤努力，內(nèi)部審計(jì)組織體系改革的舉措得到了有關(guān)單位的充分理解和認(rèn)可，片區(qū)審計(jì)開展的工作及取得的成效也得到省公司和片區(qū)單位的積極肯定。

（二）加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍培訓(xùn)，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度

為使審計(jì)人員適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營管理的需要，更好地服務(wù)于企業(yè)，我們采取多種形式對審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)：一是以審代培，以老帶新。在開展審計(jì)項(xiàng)目時組成審計(jì)組，在人員組成上有意識地將“新手”與“老手”搭配，讓“新手”在審計(jì)實(shí)踐中學(xué)會審計(jì)；二是舉辦專題培訓(xùn)班。省公司先后舉辦了經(jīng)濟(jì)法規(guī)、審計(jì)業(yè)務(wù)、審計(jì)計(jì)算機(jī)應(yīng)用和工程預(yù)決算知識等培訓(xùn)班，受訓(xùn)審計(jì)人員近400人次；三是送出去培訓(xùn)。參加國家電力公司、省審計(jì)廳、華東審計(jì)部舉辦的各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)150余人次。系統(tǒng)審計(jì)人員的整體素質(zhì)有所提高，隊(duì)伍結(jié)構(gòu)正朝多師方向發(fā)展。

同時制定了具體的工作制度、規(guī)范或辦法，頒布了《內(nèi)部審計(jì)處罰規(guī)定》，首次賦予內(nèi)部審計(jì)直接處理、處罰權(quán)，對試圖違紀(jì)的人起到了威懾作用；出臺了片區(qū)審計(jì)工作規(guī)則及相關(guān)管理辦法，各片區(qū)審計(jì)工作部也陸續(xù)出臺了各種內(nèi)部審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)，完善了審計(jì)信息交流網(wǎng)絡(luò)，建立了工作部與監(jiān)督巡視組溝通聯(lián)系制度，結(jié)合自身實(shí)際開展了審計(jì)質(zhì)量控制活動，并建立了審計(jì)成果的定期跟蹤制度，初步建立了適應(yīng)新的組織體系有序運(yùn)轉(zhuǎn)的操作平臺。

（三）優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)流程，構(gòu)筑立體審計(jì)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)

作為省公司“立體、動態(tài)、集約、高效”監(jiān)督體系的重要組成部分，完成了審計(jì)監(jiān)督體系的建設(shè)，對原有審計(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了重新整合，構(gòu)筑新形勢下系統(tǒng)的、分層的審計(jì)監(jiān)督體系。提升了審計(jì)監(jiān)督的功能，圍繞“三項(xiàng)目標(biāo)”（依法經(jīng)營、閉環(huán)控制、q×p最大化），突出“三項(xiàng)核心業(yè)務(wù)”（責(zé)任審計(jì)、制度審計(jì)、效益審計(jì)），強(qiáng)化“三大功能”（監(jiān)督、評價和咨詢），明晰“三個層次”（審計(jì)部、片區(qū)審計(jì)工作部、基層內(nèi)審）的界面，通過制定規(guī)范化的審計(jì)工作制度、運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)和新型的審計(jì)組織形式，加大了審計(jì)監(jiān)督的力度，提高了審計(jì)工作質(zhì)量及審計(jì)成果的運(yùn)用。

（四）在審計(jì)項(xiàng)目管理中推行項(xiàng)目經(jīng)理制，使內(nèi)審主要職能在審計(jì)實(shí)踐中和諧統(tǒng)一

為了提高審計(jì)工作質(zhì)量，發(fā)掘和培養(yǎng)審計(jì)骨干，最大限度地調(diào)動審計(jì)人員的潛能，給審計(jì)人員提供一個充分展示自我價值的機(jī)會，根據(jù)省公司審計(jì)體制改革的基本思路，對綜合性審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目逐步實(shí)行柔性化管理機(jī)制，不再采取指定審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施對象的做法，引入項(xiàng)目競爭機(jī)制，通過招標(biāo)方式擇優(yōu)選定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

審計(jì)部首次對電力市場開拓暨購銷比價管理調(diào)查項(xiàng)目實(shí)行公開招標(biāo)，在審計(jì)項(xiàng)目管理中引入招投標(biāo)制度，通過這種形式，對現(xiàn)有審計(jì)資源進(jìn)行優(yōu)化配置，選擇最優(yōu)的審計(jì)工作實(shí)施方案，選擇最佳的審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，從而推動審計(jì)工作質(zhì)量的提高。

三、幾點(diǎn)體會

一是審計(jì)干部對審計(jì)作用認(rèn)識的提高是做好審計(jì)工作的基礎(chǔ)。廣大審計(jì)干部認(rèn)識到，內(nèi)部審計(jì)不僅是監(jiān)督，更是一種特殊的企業(yè)管理活動，在職能上體現(xiàn)監(jiān)督與服務(wù)的兼容性，即監(jiān)督下的服務(wù)，服務(wù)中的監(jiān)督，是監(jiān)督與服務(wù)的高度統(tǒng)一；審計(jì)工作是公司經(jīng)營管理工作的重要組成部分，是公司內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，必須緊緊圍繞__電力的戰(zhàn)略目標(biāo)和工作主線，與公司的其他監(jiān)督一起，把工作重點(diǎn)放在防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險上，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能；審計(jì)干部還在審計(jì)實(shí)踐中逐步樹立了“有為才有位”的思想，認(rèn)識到“正人先要正已”，按照“獨(dú)立、客觀、公正、廉潔”的審計(jì)行為準(zhǔn)則，并不斷在審計(jì)實(shí)踐中學(xué)習(xí)和提高自身經(jīng)營管理水平，通過揭示經(jīng)營管理中存在的問題，并提出加以改進(jìn)的措施，實(shí)現(xiàn)為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)的目的，進(jìn)而找準(zhǔn)自身的位置。審計(jì)干部對審計(jì)作用認(rèn)識的不斷提高，為開展各項(xiàng)審計(jì)工作奠定了基礎(chǔ)。

二是各級領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持是發(fā)揮審計(jì)職能作用的關(guān)鍵。公司黨組高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，劉順達(dá)總經(jīng)理多次強(qiáng)調(diào)“三合”（合法、合規(guī)、合程序）是立業(yè)之本，是企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營的關(guān)鍵，要把監(jiān)督擺在顯著位置，關(guān)鍵是要把“四個凡事”（凡事有章可循、凡事有人監(jiān)督、凡事有人負(fù)責(zé)、凡事有據(jù)可查）落到實(shí)處。有些單位領(lǐng)導(dǎo)還親自布置內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)并提出具體要求；單位內(nèi)部重要會議、重大決策請審計(jì)人員列席并聽取意見；省公司及部分基層單位成立了以公司總經(jīng)理為主任，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及主要部門負(fù)責(zé)人參加的審計(jì)委員會；有80％的基層單位實(shí)施了審計(jì)向職代會報告制度。所有這些，對審計(jì)職能的發(fā)揮起到了關(guān)鍵作用。

三是審計(jì)組織體系的建立健全是審計(jì)工作有效開展的保障。截止2001年底，基層單位共有21個單位設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)科，其他規(guī)模較小的企業(yè)均配備了專職審計(jì)員；同時借助片區(qū)審計(jì)、社會審計(jì)力量，擴(kuò)大了審計(jì)復(fù)蓋面；各電業(yè)局審計(jì)部門還配備了工程技術(shù)人員，開展對工程決算的審計(jì)；公司系統(tǒng)共有專職審計(jì)人員93人，其中公司本部28人，基層單位65人，為審計(jì)工作的開展提供了保障。

四是審計(jì)成果的落實(shí)和運(yùn)用是審計(jì)工作不斷提高的動力。審計(jì)人員認(rèn)識到審計(jì)發(fā)現(xiàn)并提出問題不是審計(jì)工作的終結(jié)，而是審計(jì)工作新階段的開始，因此審計(jì)不但會提問題，而且能針對存在問題產(chǎn)生的原因，提出從制度上、措施上加以完善和改進(jìn)的辦法，督促被審單位舉一反三進(jìn)行整改，促進(jìn)被審單位樹立依法經(jīng)營觀念，提高制度化、科學(xué)化管理水平，只有這樣，才能真正體現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督的價值和意義，才能實(shí)現(xiàn)管理的有效和長效。省公司對審計(jì)處理意見和決定，建立審計(jì)意見執(zhí)行情況臺賬，進(jìn)行跟蹤監(jiān)督或后續(xù)審計(jì)；對審計(jì)委員會決定的落實(shí)情況列入了下次會議議程；在干部任用上，人事部門注意吸收審計(jì)部門的意見；在公司系統(tǒng)雙文明先進(jìn)單位評比中，審計(jì)占有重要一票，較好地克服了“審而無用、審而不改、審而不究”的問題，大大鼓舞了審計(jì)人員的工作積極性，促進(jìn)了審計(jì)工作質(zhì)量的提高，成為推動審計(jì)工作不斷發(fā)展的動力。