導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇金融行業(yè)風(fēng)控管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

>> 國(guó)有企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)與管控 國(guó)有企業(yè)招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管控 淺析國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控在內(nèi)部控制中的重要性 基于國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控與公司價(jià)值的研究 基于風(fēng)險(xiǎn)防控的國(guó)有企業(yè)對(duì)外投資管理探析 淺析國(guó)有企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)防范 淺析國(guó)有企業(yè)的管控 淺析國(guó)有企業(yè)資金的集中管控 國(guó)有企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的成因及控制 國(guó)資委視角下國(guó)有企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控思考 國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控問(wèn)題探微 試論國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)管控 基于境外投資風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的國(guó)有企業(yè)境外業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)新路徑選擇研究 企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)管控的探討 國(guó)有企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制探討 國(guó)有企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制研究 國(guó)有企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作簡(jiǎn)述 國(guó)有企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作探析 企業(yè)高管特征會(huì)調(diào)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)投資對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的影響 淺析內(nèi)部審計(jì)對(duì)國(guó)有企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)控制的作用 常見(jiàn)問(wèn)題解答 當(dāng)前所在位置：并購(gòu)、重組，http： ///view/309718.htm將是風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)投資項(xiàng)目證券化并快速登陸資本市場(chǎng)的一條新通衢。部分IPO排隊(duì)企業(yè)，由于業(yè)績(jī)下降或上市效率等原因，不愿繼續(xù)排隊(duì)，選擇被并購(gòu)方式間接登陸資本市場(chǎng)；同時(shí)，在國(guó)家政策層面引導(dǎo)下，越來(lái)越多的上市公司擬借助資本杠桿，主動(dòng)進(jìn)行縱向、橫向的產(chǎn)業(yè)鏈延伸，通過(guò)并購(gòu)實(shí)現(xiàn)做優(yōu)、做強(qiáng)。由此，市場(chǎng)上不少上市公司主動(dòng)與投資機(jī)構(gòu)合作，借助投資機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)判斷能力，聯(lián)合券商及銀行等金融機(jī)構(gòu)，紛紛成立并購(gòu)基金，推動(dòng)上市公司的產(chǎn)業(yè)布局。除傳統(tǒng)IPO退出方式外，風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)也可以根據(jù)已投項(xiàng)目的不同情況，研究制定效率最快、效益最佳的退出方式，進(jìn)一步積累借殼重組、并購(gòu)及新三板等退出嘗試的經(jīng)驗(yàn)。

（三）構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)控管理體系

風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)品種的拓展和產(chǎn)業(yè)鏈的延伸必然會(huì)增加系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。因此，建立專(zhuān)業(yè)、高效的風(fēng)控管理體系，提升風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)風(fēng)控管理水平尤為重要。

第一，規(guī)范投前管理。完善投資前的盡調(diào)工作流程，各主要節(jié)點(diǎn)與結(jié)果均進(jìn)行書(shū)面化留痕。加強(qiáng)搜集行業(yè)、法人、企業(yè)動(dòng)態(tài)、主要產(chǎn)品等方面的信息；通過(guò)尋找已上市企業(yè)，進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、財(cái)務(wù)狀況等方面的對(duì)標(biāo)分析，建立文檔并進(jìn)行動(dòng)態(tài)更新，在項(xiàng)目投資決策時(shí)，進(jìn)行多維度的論證。

第二，嚴(yán)控投后風(fēng)險(xiǎn)。落實(shí)專(zhuān)人與投資企業(yè)建立常態(tài)聯(lián)系，動(dòng)態(tài)把握項(xiàng)目所在行業(yè)的景氣度指標(biāo)與企業(yè)自身業(yè)務(wù)情況，對(duì)合同訂單、應(yīng)收賬款、盈利狀況等重大經(jīng)營(yíng)信息與上市相關(guān)進(jìn)程等事項(xiàng)，進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，全面、真實(shí)、動(dòng)態(tài)了解，對(duì)不確定因素及時(shí)揭示，適時(shí)啟動(dòng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、回收投資的退出程序。

第三，加強(qiáng)課題研究與人員學(xué)習(xí)。定期與知名機(jī)構(gòu)互訪交流，了解同行業(yè)先進(jìn)做法，形成課題研究成果，實(shí)踐于日常工作；增加風(fēng)控人員對(duì)于新業(yè)務(wù)品種的熟悉和了解，以便于有針對(duì)性地做好風(fēng)控流程、制度建設(shè)。

（四）推行市場(chǎng)化薪酬體系，注重人才的培養(yǎng)與穩(wěn)定

近三、四年來(lái)，因創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新大潮的蓬勃發(fā)展，投資行業(yè)又現(xiàn)一波一將難求的局面，業(yè)務(wù)拓展離不開(kāi)相應(yīng)的人力資本保障，國(guó)有企業(yè)的體制機(jī)制下應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)人員的薪酬體系進(jìn)行思考，建立更為市場(chǎng)化的績(jī)效與考核管理k法，同時(shí)，積極擴(kuò)寬內(nèi)部晉升渠道，鼓勵(lì)員工通過(guò)自我推薦、內(nèi)部競(jìng)聘上崗等方式脫穎而出，形成年輕員工自我加壓，快速成長(zhǎng)，成就自我發(fā)展的積極向上的局面。通過(guò)合理的賽馬機(jī)制，優(yōu)化考核，形成能者上、庸者下的人才成長(zhǎng)機(jī)制。

三、結(jié)束語(yǔ)

事在人為，業(yè)在人創(chuàng)。風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)是一把雙刃劍，為國(guó)有企業(yè)帶來(lái)豐厚收益的同時(shí)，也會(huì)有許多客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要及時(shí)把握行業(yè)動(dòng)態(tài)、國(guó)家政策，不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管控措施，提升國(guó)有資本保值質(zhì)量，提高國(guó)有資本保值速度，為國(guó)有企業(yè)改革提供一劑新動(dòng)力。

參考文獻(xiàn)：

篇2

一、我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理起步相對(duì)較晚，風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)從高級(jí)管理層到基層網(wǎng)點(diǎn)的普通職工呈現(xiàn)逐級(jí)遞減趨勢(shì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度從總行到基層行呈現(xiàn)逐級(jí)弱化趨勢(shì)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念還不到位。具體有以下諸種表現(xiàn)。

1．過(guò)分追求業(yè)務(wù)指標(biāo)，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理

規(guī)模決定市場(chǎng)占有率，所以商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)總資產(chǎn)的大小是決定商業(yè)銀行利潤(rùn)的主要因素之一。由于政策、市場(chǎng)或傳統(tǒng)心理等方面的因素，我國(guó)各商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)開(kāi)展較為緩慢，這就使得眾多商業(yè)銀行不得不將利潤(rùn)的增長(zhǎng)點(diǎn)更多地放在貸款業(yè)務(wù)上。與此同時(shí)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)和企業(yè)對(duì)銀行資金的旺盛需求使得銀行信貸擴(kuò)張。另外由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，一些基層銀行領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想不正確，重貸款客戶的搶奪輕貸款質(zhì)量的管理，不嚴(yán)格執(zhí)行信貸管理規(guī)章制度，導(dǎo)致降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放貸款，形成信貸風(fēng)險(xiǎn)。

2．尚未建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重心主要集中在對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的重組、轉(zhuǎn)化、清收、處置等事后管理上，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的事前、事中的防范控制做得不夠。各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)各自業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況分頭管理，缺乏統(tǒng)一的管理目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)信息溝通；風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)于分散在各個(gè)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理并未起到檢查和督導(dǎo)作用。不良貸款邊清邊冒的問(wèn)題比較突出。

3．風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理手段落后，缺乏事前風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制

國(guó)外商業(yè)銀行事前風(fēng)險(xiǎn)防范和預(yù)警機(jī)制較為完善，大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)方法，達(dá)到了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理全過(guò)程的全面監(jiān)督和控制。而國(guó)內(nèi)大部分商業(yè)銀行都沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)期以來(lái)以定性分析為主，缺乏量化分析，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、監(jiān)測(cè)等方面科學(xué)性不夠，對(duì)于早期風(fēng)險(xiǎn)的防范仍是一片空白。

4．內(nèi)控管理機(jī)制不完善，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明晰，風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度較弱

我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營(yíng)和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。銀行內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)制度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象。我國(guó)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)長(zhǎng)期居高不下的一個(gè)原因就是缺乏嚴(yán)格、有效的內(nèi)控管理，審貸分離不夠嚴(yán)格，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明晰。另外銀行會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄、出納、信用證、承兌貼現(xiàn)等這些業(yè)務(wù)的操作環(huán)節(jié)內(nèi)控管理不到位，執(zhí)行制度不力等問(wèn)題促使這些業(yè)務(wù)崗位的案件呈現(xiàn)出高發(fā)勢(shì)頭。

5．獎(jiǎng)罰激勵(lì)機(jī)制不完善，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理要求

國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行普遍實(shí)行以提高市場(chǎng)占有率為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，追求客戶數(shù)量和業(yè)務(wù)規(guī)模的增長(zhǎng)，相應(yīng)地基層機(jī)構(gòu)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的考核存在重存貸款總量、輕質(zhì)量效益的傾向，加上責(zé)任追究制度不落實(shí)，對(duì)違反規(guī)章制度的行為及造成不良貸款的責(zé)任人，處罰不及時(shí)且偏于寬松，達(dá)不到懲罰的目的，導(dǎo)致約束制度虛化，形成風(fēng)險(xiǎn)。

6．風(fēng)險(xiǎn)管理人才基礎(chǔ)比較薄弱

風(fēng)險(xiǎn)管理人員數(shù)量少，缺乏有洞察力、判斷力和掌握先進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)、精通風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專(zhuān)業(yè)人才，沒(méi)有形成職業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍。

二、提高我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的對(duì)策

由于我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)體制的特殊性和國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究及其應(yīng)用的滯后，在國(guó)際上發(fā)達(dá)國(guó)家銀行業(yè)中已經(jīng)應(yīng)用成熟的一些數(shù)理性的風(fēng)險(xiǎn)管理方法要吸收應(yīng)用到我國(guó)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系中還需要一段較長(zhǎng)的時(shí)間，譬如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理中的VaR模型、信貸風(fēng)險(xiǎn)中的信貸矩陣模型，不僅需要先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的支持，同時(shí)還需要大量的歷史數(shù)據(jù)的積累以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)算，另外還要對(duì)每一期的風(fēng)險(xiǎn)衡量的實(shí)際效果做出評(píng)價(jià)并基于此不斷地對(duì)模型進(jìn)行校正和改進(jìn)，最后才能形成能夠成熟運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型。因此，我國(guó)銀行業(yè)目前的首要任務(wù)是要建立完善、嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，培養(yǎng)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化，同時(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理理論和應(yīng)用的基礎(chǔ)性研究，逐步建立起高效、科學(xué)、定量分析的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和度量的模型體系。具體措施如下：

1．健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理

當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行要利用改制上市之機(jī)，根據(jù)股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，建立符合自身戰(zhàn)略定位的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，逐步形成由銀行董事會(huì)及其高級(jí)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的、以獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)為中心、與各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)緊密聯(lián)系的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。董事會(huì)作為全行風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體戰(zhàn)略決策，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有最終責(zé)任；獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，具體實(shí)施對(duì)本行風(fēng)險(xiǎn)的全面管理，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。在執(zhí)行層面上要改變以前商業(yè)銀行內(nèi)部條條框框的行政管理模式，實(shí)現(xiàn)以業(yè)務(wù)流程為中心的管理體制，業(yè)務(wù)部門(mén)也要逐步設(shè)立單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，從業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的源頭進(jìn)行有效控制，各部門(mén)業(yè)務(wù)主管和業(yè)務(wù)經(jīng)理對(duì)其業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)，使風(fēng)險(xiǎn)管理橫向延伸，縱向管理，實(shí)現(xiàn)管理過(guò)程的扁平化。與此同時(shí)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)積極借鑒國(guó)際大銀行的組織模式與運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，加快法人治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)。通過(guò)引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，建立權(quán)利、責(zé)任、利益邊界明晰的組織架構(gòu)和運(yùn)行規(guī)范、管理科學(xué)、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的經(jīng)營(yíng)機(jī)制和管理體制、加快推進(jìn)體制改革和機(jī)制轉(zhuǎn)換、提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力和內(nèi)部控制水平。

2．加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，增強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)

無(wú)數(shù)事例說(shuō)明，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念比識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估更重要。在國(guó)際上不少金融機(jī)構(gòu)因風(fēng)險(xiǎn)控制不當(dāng)而造成倒閉的案例中，原因往往并不是因?yàn)樗鼈內(nèi)狈︼L(fēng)險(xiǎn)控制的機(jī)制，而主要是因?yàn)槠鋸臉I(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)過(guò)于薄弱。因此，自上而下樹(shù)立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和營(yíng)造濃厚的風(fēng)險(xiǎn)文化至關(guān)重要。培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化一方面要提高員工法制觀念，使遵紀(jì)守法、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度成為員工的自覺(jué)行動(dòng)，增強(qiáng)自我約束力，夯實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范根基；另一方面通過(guò)廣泛的風(fēng)險(xiǎn)教育和重視業(yè)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)來(lái)培養(yǎng)所有人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感和了解，讓每一位員工認(rèn)識(shí)到自身工作崗位上可能存在的危險(xiǎn)，時(shí)刻警覺(jué)，養(yǎng)成按照規(guī)章制度要求辦事的習(xí)慣，形成防范風(fēng)險(xiǎn)的安全屏障。

3．制定合理的考核指標(biāo)、在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展

考核指標(biāo)的制定要全面考慮是否符合實(shí)際、是否有利于銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、不能誤導(dǎo)各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員。商業(yè)銀行作為企業(yè)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)規(guī)模當(dāng)然是十分重要的，但作為決策層絕不應(yīng)過(guò)于強(qiáng)調(diào)某一方面的重要性，不能讓利潤(rùn)或經(jīng)營(yíng)規(guī)模掩蓋一切；否則可能對(duì)管理層和經(jīng)營(yíng)層傳達(dá)錯(cuò)誤信息，以增加風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)，甚至在一定程度上破壞內(nèi)控環(huán)境。要減少考核指標(biāo)制定過(guò)程中的主觀性、在充分考慮實(shí)際情況的基礎(chǔ)上建立起以利潤(rùn)、不良資產(chǎn)控制為主，業(yè)務(wù)規(guī)模為輔的考核指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行效益和可持續(xù)發(fā)展的綜合平衡，最終實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期利潤(rùn)最大化。

4．完善內(nèi)部核查機(jī)制和獎(jiǎng)懲制度、防止風(fēng)險(xiǎn)的蔓延

建立合理的獎(jiǎng)懲制度。對(duì)那些在執(zhí)行制度、辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中表現(xiàn)突出的員工及執(zhí)行內(nèi)控表現(xiàn)優(yōu)異的業(yè)務(wù)人員應(yīng)有所激勵(lì)。對(duì)違規(guī)經(jīng)營(yíng)及形成不良資產(chǎn)的責(zé)任人員的責(zé)任追究制度要嚴(yán)格執(zhí)行；在追究直接責(zé)任人員責(zé)任的同時(shí)也要追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，以提高領(lǐng)導(dǎo)層的責(zé)任心。對(duì)各類(lèi)違規(guī)行為嚴(yán)懲不貸、決不姑息遷就，以達(dá)到處罰一部分教育一大片的目的。

5．進(jìn)一步完善金融機(jī)構(gòu)金融信息報(bào)告與披露制度，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況的透明度因此需要進(jìn)一步明確報(bào)告與披露的基本數(shù)據(jù)、指標(biāo)、范闈及時(shí)間頻率等。在此基礎(chǔ)上，金融監(jiān)管當(dāng)局要建立一套科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警方法體系，包括指標(biāo)體系和評(píng)估體系等，及早向金融機(jī)構(gòu)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，及早采取防范和控制措施。

6．借鑒國(guó)際先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方法，提高風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和防范能力

(1)要逐步重視經(jīng)濟(jì)資本(即非預(yù)期損失)及其分配在銀行風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用。銀行經(jīng)營(yíng)不單要考慮預(yù)期損失、還要考慮非預(yù)期損失。預(yù)期損失以呆賬準(zhǔn)備金的形式已被計(jì)入了銀行經(jīng)營(yíng)成本、并在銀行提供的產(chǎn)品的價(jià)格一如貸款利率中得到了補(bǔ)償，已不構(gòu)成真正的風(fēng)險(xiǎn)。真正的風(fēng)險(xiǎn)是非預(yù)期損失，所以經(jīng)濟(jì)資本要成為銀行確定其風(fēng)險(xiǎn)控制邊界的基礎(chǔ)：當(dāng)它在數(shù)量上接近或超過(guò)銀行的實(shí)際資本時(shí)、說(shuō)明銀行的風(fēng)險(xiǎn)水平接近或超過(guò)其實(shí)際承受能力、這時(shí)銀行要么通過(guò)一些途徑增加實(shí)際資本、要么控制或回縮其風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)行為、否則其安全性將受到威脅。

篇3

 

一、崗位描述

負(fù)責(zé)對(duì)北京銀行轄內(nèi)各機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理狀況進(jìn)行審計(jì)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)事前、事中控制存在的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后全過(guò)程動(dòng)態(tài)控制和預(yù)警；對(duì)本、外幣資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)及中間業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)檢查；對(duì)授權(quán)工作實(shí)施檢查和監(jiān)督；對(duì)信息科技系統(tǒng)實(shí)施審計(jì)；根據(jù)內(nèi)控管理需要開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)；對(duì)內(nèi)控制度的充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性實(shí)施檢查、評(píng)價(jià)；開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及強(qiáng)制休假審計(jì)；運(yùn)用審計(jì)系統(tǒng)開(kāi)展審計(jì)工作；出現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新、機(jī)構(gòu)重組及新設(shè)等重大變化時(shí)，及時(shí)有效地評(píng)估及跟蹤控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；撰寫(xiě)各項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、意見(jiàn)，進(jìn)行審計(jì)檔案資料管理等。

 

二、任職條件

1、全日制本科（含）以上學(xué)歷，35周歲（含）以下；

2、具有2年（含）以上銀行或其他金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)、金融業(yè)監(jiān)管及社會(huì)審計(jì)工作經(jīng)歷；

3、具備豐富的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，熟悉銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理、國(guó)際業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)、信息科技管理或其他非銀行金融業(yè)務(wù)運(yùn)作流程，熟悉金融法律、法規(guī)和銀行監(jiān)管制度；

4、具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師、國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師（CIA）、信息系統(tǒng)審計(jì)師（CISA）等IT審計(jì)資質(zhì)認(rèn)證或律師職業(yè)資格證書(shū)者優(yōu)先考慮；

5、具有2年以上銀行內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)者或3年（含）以上銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、國(guó)際業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)者優(yōu)先考慮。

6、身體健康，能適應(yīng)經(jīng)常性出差。

工作地點(diǎn)：北京、西安、南昌、濟(jì)南、烏魯木齊

 

三、應(yīng)聘要求

1、遵紀(jì)守法，無(wú)不良行為記錄；

2、具備較強(qiáng)的事業(yè)心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、良好的個(gè)人修養(yǎng)和職業(yè)操守；

3、品行端正，無(wú)違規(guī)違紀(jì)等不良行為，在銀行業(yè)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)無(wú)不良記錄；

4、不屬于北京銀行規(guī)定的親屬回避對(duì)象。

5、敬業(yè)樂(lè)觀，身心健康，能適應(yīng)經(jīng)常出差。

 

四、薪酬待遇

北京銀行將提供廣闊的職業(yè)舞臺(tái)及與之匹配的薪酬待遇，具體與本人業(yè)績(jī)掛鉤。

 

五、報(bào)名辦法

請(qǐng)于2016年3月11日前點(diǎn)擊下方“點(diǎn)我應(yīng)聘”，按要求注冊(cè)、填寫(xiě)完整個(gè)人信息并申請(qǐng)職位。

篇4

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；巴塞爾資本協(xié)議

隨著全球金融一體化進(jìn)程的加快，商業(yè)銀行面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)日益復(fù)雜。2003年5月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)公布了巴塞爾新資本協(xié)議概述(即BaselII第三稿)。新協(xié)議以最低資本要求、監(jiān)管檢查和市場(chǎng)約束三大支柱取代了舊協(xié)議的單一資本充足率要求，而且最低資本要求中不僅包括原來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)和加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，還包括對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的量化。就中國(guó)銀行業(yè)目前的風(fēng)險(xiǎn)管理水平而言，與國(guó)際大銀行相比還有較大的差距。提高我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，是未來(lái)幾年銀行業(yè)亟待解決的問(wèn)題。

一、《新巴塞爾資本協(xié)議》關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的新理念

《新巴塞爾資本協(xié)議》闡述的不僅僅是最低資本金要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場(chǎng)約束三大支柱，其內(nèi)容遠(yuǎn)比我們一般意義上所歸納的三大支柱要豐富得多。《新巴塞爾資本協(xié)議》的核心是風(fēng)險(xiǎn)管理，它從不同角度闡述了關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行的核心功能。傳統(tǒng)上，我們認(rèn)為商業(yè)銀行是以追逐利潤(rùn)為目的的金融企業(yè)，核心功能是向社會(huì)提供信用中介、金融服務(wù)，是典型意義上的間接融資的金融機(jī)構(gòu)。由于來(lái)自外部、內(nèi)部的壓力，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)理念不斷創(chuàng)新，其業(yè)務(wù)已不再局限于信用中介，而是多元的綜合的業(yè)務(wù)。因此，商業(yè)銀行的定位也出現(xiàn)了新的變化，其核心功能不是簡(jiǎn)單的信用中介、金融服務(wù)，而是風(fēng)險(xiǎn)管理，換句話說(shuō)，商業(yè)銀行的核心功能、基本任務(wù)是管理風(fēng)險(xiǎn)。

(二)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理是全面風(fēng)險(xiǎn)管理。隨著商業(yè)銀行生存、發(fā)展的外部環(huán)境發(fā)生變化，特別是利率市場(chǎng)化以來(lái)，以利率風(fēng)險(xiǎn)為主要風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)成為商業(yè)銀行在新形勢(shì)下面臨的新的、重要的風(fēng)險(xiǎn)，使商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有了新的認(rèn)識(shí)，管理有了新的發(fā)展?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》指出，商業(yè)銀行面臨信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理是全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

(三)監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場(chǎng)約束是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》認(rèn)為監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場(chǎng)約束是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。它對(duì)監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查的重要性是這樣描述的，“對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷和資本充足率的考核僅考察銀行是否符合最低資本要求是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。因此，新協(xié)議提出的監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查突出了銀行和監(jiān)管當(dāng)局都應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的能力。毫無(wú)疑問(wèn)，任何形式的資本充足率框架，包括更具前瞻性的新協(xié)議，在一定程度上都落后于復(fù)雜程度化高銀行不斷變化的風(fēng)險(xiǎn)輪廓，特別考慮到這些銀行充分利用新出現(xiàn)的各種業(yè)務(wù)機(jī)遇。因此，這就需要監(jiān)管當(dāng)局對(duì)第二支柱給予充分的重視?！?/p>

(四)建模是風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的基本方法。盡管風(fēng)險(xiǎn)是否能夠通過(guò)模型計(jì)量精確計(jì)算存在爭(zhēng)議，但從理論上看，商業(yè)銀行通過(guò)符合監(jiān)管當(dāng)局要求的內(nèi)部模型計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)敏感性強(qiáng)，資本消耗小。

二、我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理起步相對(duì)較晚，風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)與西方商業(yè)銀行相比還有許多不足與問(wèn)題。

(一)過(guò)分追求業(yè)務(wù)指標(biāo)，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理。由于我國(guó)各商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)開(kāi)展較為緩慢，市場(chǎng)成熟度低，業(yè)務(wù)種類(lèi)不夠豐富，這使得眾多商業(yè)銀行不得不將利潤(rùn)的增長(zhǎng)點(diǎn)更多地放在貸款業(yè)務(wù)上。與此同時(shí)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)和企業(yè)對(duì)銀行資金的旺盛需求使得銀行信貸擴(kuò)張。另外由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，一些基層銀行領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想有偏差，重貸款客戶的開(kāi)發(fā)，輕貸款質(zhì)量的管理，不嚴(yán)格執(zhí)行信貸管理規(guī)章制度，導(dǎo)致降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放貸款，形成信貸風(fēng)險(xiǎn)。

(二)尚未建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重心主要集中在對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的重組、轉(zhuǎn)化、清收、處置等事后管理上，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的事前、事中的防范控制做得不夠。各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)各自業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況分頭管理，缺乏統(tǒng)一的管理目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)信息溝通；風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)于分散在各個(gè)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理并未起到檢查和督導(dǎo)作用。不良貸款邊清邊冒的問(wèn)題比較突出。

(三)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理手段落后，缺乏事前風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制。國(guó)外商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方法上，注重運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)方法，達(dá)到了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理全過(guò)程的全面監(jiān)督和控制。而我國(guó)商業(yè)銀行長(zhǎng)期以來(lái)，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面比較重視定性分析，缺少必要的量化分析，導(dǎo)致在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量等方面不精確，對(duì)于早期風(fēng)險(xiǎn)的防范仍存在較大缺陷。

(四)風(fēng)險(xiǎn)管理工具及技術(shù)方面有較大的差距。目前，國(guó)際金融市場(chǎng)上，一方面各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來(lái)越大的比重；另一方面，金融風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)不確定性不斷增強(qiáng)，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理日趨復(fù)雜。然而，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)落在了西方國(guó)家之后。國(guó)外很多風(fēng)險(xiǎn)管理工具和理念至今尚未在國(guó)內(nèi)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中發(fā)揮作用。

(五)內(nèi)控管理機(jī)制不完善，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明晰，風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度較弱。我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營(yíng)和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。銀行內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象。我國(guó)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)長(zhǎng)期居高不下的一個(gè)原因就是缺乏嚴(yán)格、有效的內(nèi)控管理，審貸分離不夠嚴(yán)格，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明晰。另外銀行會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄、出納、信用證、承兌貼現(xiàn)等這些業(yè)務(wù)的操作環(huán)節(jié)內(nèi)控管理不到位，執(zhí)行制度不力等問(wèn)題促使這些業(yè)務(wù)崗位的案件呈現(xiàn)出高發(fā)勢(shì)頭。

(六)獎(jiǎng)罰激勵(lì)機(jī)制不完善，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理要求。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行普遍實(shí)行以提高市場(chǎng)占有率為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，追求客戶數(shù)量和業(yè)務(wù)規(guī)模的增長(zhǎng)，相應(yīng)地基層機(jī)構(gòu)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的考核存在重存貸款總量、輕質(zhì)量效益的傾向，加上責(zé)任追究制度不落實(shí)，對(duì)違反規(guī)章制度的行為及造成不良貸款的責(zé)任人，處罰不及時(shí)且偏于寬松，達(dá)不到懲罰的目的，導(dǎo)致約束制度虛化，形成風(fēng)險(xiǎn)。

(七)風(fēng)險(xiǎn)管理人才基礎(chǔ)比較薄弱，風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)人員缺乏，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)測(cè)和控制的專(zhuān)業(yè)化能力有待提高。雖然有些商業(yè)銀行外購(gòu)了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型和監(jiān)控系統(tǒng)，但由于缺乏有洞察力、判斷力和掌握先進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)、精通風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專(zhuān)業(yè)人才，使得所引進(jìn)的先進(jìn)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型和監(jiān)控系統(tǒng)未能發(fā)揮預(yù)期的作用。同時(shí)，我國(guó)還沒(méi)有形成職業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍。

三、提高我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的對(duì)策

篇5

市場(chǎng): 等待井噴

內(nèi)控是個(gè)筐,什么都可以往里裝?？陀^上是因?yàn)閮?nèi)控涵蓋了企業(yè)運(yùn)行的全過(guò)程,每一個(gè)企業(yè)都可以從中找到與自己產(chǎn)品相結(jié)合的點(diǎn),并將自己的產(chǎn)品包裝成“為企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控服務(wù)的”。在主觀上,內(nèi)控以及風(fēng)險(xiǎn)管理等思想的流行,給了軟件廠商一個(gè)跟隨潮流的機(jī)會(huì)。

于是,ERP廠商、OA協(xié)同軟件、業(yè)務(wù)流程管理軟件、數(shù)據(jù)集成軟件,甚至備份、郵件歸檔等存儲(chǔ)軟件,各個(gè)應(yīng)用領(lǐng)域涌現(xiàn)出來(lái)的廠商和方案令人目不暇接。

它們看好的,都是一個(gè)叫做GRC(Governance、Risk、Compliance)的市場(chǎng),或者叫做企業(yè)內(nèi)控。只是,這個(gè)市場(chǎng)能否如人們期望的那樣,成為繼ERP之后另一個(gè)新的市場(chǎng)增長(zhǎng)點(diǎn)?

蜂擁而至

《基本規(guī)范》的出臺(tái),讓IT供應(yīng)商無(wú)一例外地瞄準(zhǔn)了中國(guó)企業(yè)的需求。畢竟,以前在美國(guó)上市、需要遵循薩班斯法案的中國(guó)企業(yè)數(shù)量很有限。

用友劉巍認(rèn)為,眾多覬覦內(nèi)控管理市場(chǎng)的廠商可以分為三類(lèi):一類(lèi)是慧點(diǎn)公司等從流程管理、協(xié)同辦公起家的廠商,內(nèi)控制度中確實(shí)有一個(gè)層面是關(guān)注內(nèi)控流程的。同樣的還有國(guó)外的IDS Scheer,主張企業(yè)在全部的流程運(yùn)轉(zhuǎn)中實(shí)施監(jiān)控與控制。第二類(lèi)是以ERP起家的廠商,其產(chǎn)品和方案會(huì)更注重內(nèi)控執(zhí)行體系、規(guī)范的有效性。第三類(lèi)則是德勤、IBM等以咨詢服務(wù)起家的企業(yè),軟件更側(cè)重自我評(píng)測(cè)、流程管理。

目前,用友、金蝶、浪潮等本土ERP軟件廠商已經(jīng)積極行動(dòng)起來(lái)。2008年底,用友NC 5.5產(chǎn)品時(shí)就推出了“用友NC內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案”,其針對(duì)中大型企業(yè)的U8也強(qiáng)化了內(nèi)控的功能。今年3月,金蝶了高端ERP的新版本EAS V6.0,也將“管控全面風(fēng)險(xiǎn),降低運(yùn)營(yíng)成本,高效協(xié)同供應(yīng)鏈”作為著力點(diǎn)。

浪潮ERP副總裁魏代森認(rèn)為,傳統(tǒng)的管理軟件系統(tǒng)本身就具有風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的一些內(nèi)容,只不過(guò)在《基本規(guī)范》出臺(tái)之前,大家并沒(méi)有把它們歸納出來(lái)。不同的是,國(guó)外諸如SAP、Oracle等企業(yè)已經(jīng)針對(duì)薩班斯法案做出了相應(yīng)的產(chǎn)品調(diào)整。

CA則形成了IT治理、IT安全和IT管理三大系列產(chǎn)品。用檀林的話來(lái)說(shuō),CA是薩班斯法案最大的受害者與受益者。2003年,美國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)CA的審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了一個(gè)分期付款被提前確認(rèn)的漏洞,CA最終受罰十多億美元。新CEO上任后,在CA引入了非常強(qiáng)的治理機(jī)制,同時(shí),CA的產(chǎn)品線做了調(diào)整。如今,CA建立了一個(gè)整合的全球法規(guī)遵循知識(shí)庫(kù),整合了全球各行業(yè)的最佳實(shí)踐和法規(guī)要求,如銀行業(yè)的巴塞爾協(xié)議,以及醫(yī)療、能源等行業(yè)一共400多個(gè)法規(guī),建立了一萬(wàn)多個(gè)控制點(diǎn),將法規(guī)遵從所需要的控制點(diǎn)一一對(duì)應(yīng)到IT系統(tǒng)中,形成了可簡(jiǎn)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)性管理的實(shí)施平臺(tái)。

面對(duì)中國(guó)的《基本規(guī)范》,檀林也看到了其中的問(wèn)題,“現(xiàn)在做合規(guī)最大的挑戰(zhàn)就是,咨詢商的能力不夠充分強(qiáng)大”。因此,CA也希望在中國(guó)找一些本土咨詢服務(wù)商,參考國(guó)內(nèi)各行業(yè)的合規(guī)要求,對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行本地化的改造。

眾多廠商中,每類(lèi)廠商都有自己固有的客戶群,面對(duì)企業(yè)內(nèi)控的市場(chǎng),誰(shuí)的優(yōu)勢(shì)更大一些呢?

“因?yàn)橹袊?guó)剛出《基本規(guī)范》,SAP、Oracle等還沒(méi)有在國(guó)內(nèi)正式推出類(lèi)似的產(chǎn)品,從起始點(diǎn)來(lái)看,國(guó)內(nèi)、國(guó)外ERP廠商的起跑線是相同的,誰(shuí)動(dòng)手更早,誰(shuí)的優(yōu)勢(shì)就更大?！眲⑽”硎?。

魏代森也認(rèn)為,國(guó)內(nèi)與國(guó)外內(nèi)控市場(chǎng)的差異性還是很大的,如政策、法律、文化以及企業(yè)管理方式上都有很大差異,國(guó)外公司雖然對(duì)薩班斯法案的遵循經(jīng)驗(yàn)較多,但在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)不一定仍有優(yōu)勢(shì)。

市場(chǎng)有多大

市場(chǎng)無(wú)疑是在升溫,廠商都感受到了這一點(diǎn)。

檀林指出,中國(guó)對(duì)合規(guī)越來(lái)越重視,國(guó)內(nèi)企業(yè)也開(kāi)始建立內(nèi)控部門(mén),甚至設(shè)立CRO等,這都反映了企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向的變化: 從以前不計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、一味追求銷(xiāo)售收入的增長(zhǎng),變?yōu)殚_(kāi)始追求企業(yè)的可持續(xù)增長(zhǎng)。

慧點(diǎn)的韓國(guó)權(quán)發(fā)現(xiàn),企業(yè)對(duì)內(nèi)控態(tài)度的變化有兩個(gè)時(shí)間點(diǎn):“一個(gè)是去年國(guó)家出臺(tái)《基本規(guī)范》,在那之前,國(guó)內(nèi)企業(yè)認(rèn)為自己不在海外上市,薩班斯法案的遵循跟自己沒(méi)有關(guān)系。規(guī)范出臺(tái)后,企業(yè)開(kāi)始有強(qiáng)烈的要求去看、去學(xué)習(xí)。另外一個(gè)時(shí)間點(diǎn)與金融危機(jī)、風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān),從今年開(kāi)始,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)變得特別強(qiáng)。”

這顯然是一個(gè)很好的契機(jī),是廠商獲得更多用戶的機(jī)會(huì)。韓國(guó)權(quán)樂(lè)觀預(yù)計(jì),市場(chǎng)的空間是巨大的,“所有的企業(yè)都需要管理,只不過(guò)這么大的蛋糕要一口一口地吃下去?！?/p>

其實(shí),不同類(lèi)型企業(yè)看到的機(jī)會(huì)并不一樣。如果說(shuō)慧點(diǎn)看到的是GRC這個(gè)市場(chǎng)的話,用友看到的則是推動(dòng)用戶的IT系統(tǒng)向集成化、統(tǒng)一化發(fā)展的契機(jī)。

劉巍表示,原來(lái)一個(gè)企業(yè)協(xié)同辦公、ERP、網(wǎng)上審計(jì)可能用的都是不同廠商的產(chǎn)品,在建立內(nèi)控體系的要求下,客戶可能會(huì)傾向于選擇同一個(gè)廠商的產(chǎn)品,以解決信息傳遞的有效性問(wèn)題。其中,哪個(gè)廠商集成得更好、更全,其就更有優(yōu)勢(shì),企業(yè)也會(huì)選擇以它為核心,作為總承包商將其他產(chǎn)品集成進(jìn)來(lái)。

所有的企業(yè)都需要管理,這句話本身并沒(méi)有錯(cuò),但并不是所有的企業(yè)都需要內(nèi)控相關(guān)的軟件產(chǎn)品。那些受到外在監(jiān)管壓力、自身有發(fā)展動(dòng)力的企業(yè),才是潛在的用戶群。那么,用戶對(duì)內(nèi)控相關(guān)的IT產(chǎn)品的真實(shí)需求有多大?

比如恒瑞醫(yī)藥,從2005年～2008年,集團(tuán)內(nèi)所有子公司都針對(duì)集團(tuán)管理要求上了ERP,這些子公司的ERP都在同一個(gè)平臺(tái)上,通過(guò)對(duì)每個(gè)子公司ERP當(dāng)中的關(guān)鍵信息如生產(chǎn)、銷(xiāo)售、人事情況等加以匯總,形成管理層需要的各種報(bào)表。CIO王衛(wèi)列認(rèn)為,加強(qiáng)內(nèi)控管理的IT軟件有兩類(lèi): 一類(lèi)是集團(tuán)管理軟件,一類(lèi)就是數(shù)據(jù)挖掘。

“GRC的理念很好,但要在企業(yè)中落地還是要基于ERP這類(lèi)軟件的應(yīng)用,目前我們沒(méi)有這個(gè)需要,集團(tuán)管理、財(cái)務(wù)和預(yù)算管理、數(shù)據(jù)挖掘等就足夠了。”王衛(wèi)列說(shuō)。因此,他對(duì)國(guó)內(nèi)上市的恒瑞醫(yī)藥達(dá)到《基本規(guī)范》的要求很有信心,盡管企業(yè)沒(méi)有專(zhuān)門(mén)做一些加強(qiáng)內(nèi)控的IT投資。

有意引入一套內(nèi)控管理信息系統(tǒng)的先聲藥業(yè)曾與IBM、慧點(diǎn)等企業(yè)接觸過(guò),但是百萬(wàn)元的報(bào)價(jià)讓封磊覺(jué)得有些昂貴。在衡量了投入與產(chǎn)出之后,先聲藥業(yè)暫時(shí)還沒(méi)有采購(gòu)內(nèi)控管理自動(dòng)化平臺(tái)。封磊認(rèn)為,與ERP、電子商務(wù)等理念一樣,GRC的理念與產(chǎn)品也有一個(gè)逐漸普及的過(guò)程,至于什么時(shí)候能夠普及,他也不知道。未知,正是GRC市場(chǎng)最誘惑人的地方。

篇6

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理考核指標(biāo)獎(jiǎng)懲制度經(jīng)濟(jì)資本風(fēng)險(xiǎn)度量

2003年5月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)公布了巴塞爾新資本協(xié)議概述(即Basel1第三稿)。新協(xié)議不僅以最低資本要求、監(jiān)管檢查和市場(chǎng)約束(信息披露)等三大支柱取代了舊協(xié)議的單一資本充足率要求，而且最低資本要求中不僅包括原來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)和加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，還包括對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的量化。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)明確表態(tài)，至少在以美國(guó)為代表的西方1O國(guó)集團(tuán)于2006年實(shí)施新資本協(xié)議的幾年后，中國(guó)仍將執(zhí)行1988年的協(xié)議。這說(shuō)明，中國(guó)銀行業(yè)目前的風(fēng)險(xiǎn)管理水平與國(guó)際大銀行相比還有較大的差距，提高我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，是未來(lái)幾年銀行業(yè)亟待解決的問(wèn)題。

一、我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理起步相對(duì)較晚，風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)從高級(jí)管理層到基層網(wǎng)點(diǎn)的普通職工呈現(xiàn)逐級(jí)遞減趨勢(shì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度從總行到基層行呈現(xiàn)逐級(jí)弱化趨勢(shì)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念還不到位。具體有以下諸種表現(xiàn)。

1．過(guò)分追求業(yè)務(wù)指標(biāo)，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理

規(guī)模決定市場(chǎng)占有率，所以商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)總資產(chǎn)的大小是決定商業(yè)銀行利潤(rùn)的主要因素之一。由于政策、市場(chǎng)或傳統(tǒng)心理等方面的因素，我國(guó)各商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)開(kāi)展較為緩慢，這就使得眾多商業(yè)銀行不得不將利潤(rùn)的增長(zhǎng)點(diǎn)更多地放在貸款業(yè)務(wù)上。與此同時(shí)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)和企業(yè)對(duì)銀行資金的旺盛需求使得銀行信貸擴(kuò)張。另外由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，一些基層銀行領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想不正確，重貸款客戶的搶奪輕貸款質(zhì)量的管理，不嚴(yán)格執(zhí)行信貸管理規(guī)章制度，導(dǎo)致降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放貸款，形成信貸風(fēng)險(xiǎn)。

2．尚未建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重心主要集中在對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的重組、轉(zhuǎn)化、清收、處置等事后管理上，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的事前、事中的防范控制做得不夠。各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)各自業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況分頭管理，缺乏統(tǒng)一的管理目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)信息溝通；風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)于分散在各個(gè)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理并未起到檢查和督導(dǎo)作用。不良貸款邊清邊冒的問(wèn)題比較突出。

3．風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理手段落后，缺乏事前風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制

國(guó)外商業(yè)銀行事前風(fēng)險(xiǎn)防范和預(yù)警機(jī)制較為完善，大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)方法，達(dá)到了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理全過(guò)程的全面監(jiān)督和控制。而國(guó)內(nèi)大部分商業(yè)銀行都沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)期以來(lái)以定性分析為主，缺乏量化分析，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、監(jiān)測(cè)等方面科學(xué)性不夠，對(duì)于早期風(fēng)險(xiǎn)的防范仍是一片空白。

4．內(nèi)控管理機(jī)制不完善，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明晰，風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度較弱

我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營(yíng)和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。銀行內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)制度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象。我國(guó)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)長(zhǎng)期居高不下的一個(gè)原因就是缺乏嚴(yán)格、有效的內(nèi)控管理，審貸分離不夠嚴(yán)格，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明晰。另外銀行會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄、出納、信用證、承兌貼現(xiàn)等這些業(yè)務(wù)的操作環(huán)節(jié)內(nèi)控管理不到位，執(zhí)行制度不力等問(wèn)題促使這些業(yè)務(wù)崗位的案件呈現(xiàn)出高發(fā)勢(shì)頭。

5．獎(jiǎng)罰激勵(lì)機(jī)制不完善，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理要求

國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行普遍實(shí)行以提高市場(chǎng)占有率為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，追求客戶數(shù)量和業(yè)務(wù)規(guī)模的增長(zhǎng)，相應(yīng)地基層機(jī)構(gòu)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的考核存在重存貸款總量、輕質(zhì)量效益的傾向，加上責(zé)任追究制度不落實(shí)，對(duì)違反規(guī)章制度的行為及造成不良貸款的責(zé)任人，處罰不及時(shí)且偏于寬松，達(dá)不到懲罰的目的，導(dǎo)致約束制度虛化，形成風(fēng)險(xiǎn)。

6．風(fēng)險(xiǎn)管理人才基礎(chǔ)比較薄弱

風(fēng)險(xiǎn)管理人員數(shù)量少，缺乏有洞察力、判斷力和掌握先進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)、精通風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專(zhuān)業(yè)人才，沒(méi)有形成職業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍

二、提高我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的對(duì)策

由于我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)體制的特殊性和國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究及其應(yīng)用的滯后，在國(guó)際上發(fā)達(dá)國(guó)家銀行業(yè)中已經(jīng)應(yīng)用成熟的一些數(shù)理性的風(fēng)險(xiǎn)管理方法要吸收應(yīng)用到我國(guó)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系中還需要一段較長(zhǎng)的時(shí)間，譬如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理中的VaR模型、信貸風(fēng)險(xiǎn)中的信貸矩陣模型，不僅需要先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的支持，同時(shí)還需要大量的歷史數(shù)據(jù)的積累以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)算，另外還要對(duì)每一期的風(fēng)險(xiǎn)衡量的實(shí)際效果做出評(píng)價(jià)并基于此不斷地對(duì)模型進(jìn)行校正和改進(jìn)，最后才能形成能夠成熟運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型。因此，我國(guó)銀行業(yè)目前的首要任務(wù)是要建立完善、嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，培養(yǎng)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化，同時(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理理論和應(yīng)用的基礎(chǔ)性研究，逐步建立起高效、科學(xué)、定量分析的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和度量的模型體系。具體措施如下：

1．健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理

當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行要利用改制上市之機(jī)，根據(jù)股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，建立符合自身戰(zhàn)略定位的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，逐步形成由銀行董事會(huì)及其高級(jí)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的、以獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)為中心、與各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)緊密聯(lián)系的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。董事會(huì)作為全行風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體戰(zhàn)略決策，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有最終責(zé)任；獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，具體實(shí)施對(duì)本行風(fēng)險(xiǎn)的全面管理，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。在執(zhí)行層面上要改變以前商業(yè)銀行內(nèi)部條條框框的行政管理模式，實(shí)現(xiàn)以業(yè)務(wù)流程為中心的管理體制，業(yè)務(wù)部門(mén)也要逐步設(shè)立單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，從業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的源頭進(jìn)行有效控制，各部門(mén)業(yè)務(wù)主管和業(yè)務(wù)經(jīng)理對(duì)其業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)，使風(fēng)險(xiǎn)管理橫向延伸，縱向管理，實(shí)現(xiàn)管理過(guò)程的扁平化。與此同時(shí)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)積極借鑒國(guó)際大銀行的組織模式與運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，加快法人治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)。通過(guò)引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，建立權(quán)利、責(zé)任、利益邊界明晰的組織架構(gòu)和運(yùn)行規(guī)范、管理科學(xué)、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的經(jīng)營(yíng)機(jī)制和管理體制、加快推進(jìn)體制改革和機(jī)制轉(zhuǎn)換、提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力和內(nèi)部控制水平。

2．加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，增強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)

無(wú)數(shù)事例說(shuō)明，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念比識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估更重要。在國(guó)際上不少金融機(jī)構(gòu)因風(fēng)險(xiǎn)控制不當(dāng)而造成倒閉的案例中，原因往往并不是因?yàn)樗鼈內(nèi)狈︼L(fēng)險(xiǎn)控制的機(jī)制，而主要是因?yàn)槠鋸臉I(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)過(guò)于薄弱。因此，自上而下樹(shù)立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和營(yíng)造濃厚的風(fēng)險(xiǎn)文化至關(guān)重要。培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化一方面要提高員工法制觀念，使遵紀(jì)守法、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度成為員工的自覺(jué)行動(dòng)，增強(qiáng)自我約束力，夯實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范根基；另一方面通過(guò)廣泛的風(fēng)險(xiǎn)教育和重視業(yè)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)來(lái)培養(yǎng)所有人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感和了解，讓每一位員工認(rèn)識(shí)到自身工作崗位上可能存在的危險(xiǎn)，時(shí)刻警覺(jué)，養(yǎng)成按照規(guī)章制度要求辦事的習(xí)慣，形成防范風(fēng)險(xiǎn)的安全屏障。

3．制定合理的考核指標(biāo)、在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展

考核指標(biāo)的制定要全面考慮是否符合實(shí)際、是否有利于銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、不能誤導(dǎo)各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員。商業(yè)銀行作為企業(yè)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)規(guī)模當(dāng)然是十分重要的，但作為決策層絕不應(yīng)過(guò)于強(qiáng)調(diào)某一方面的重要性，不能讓利潤(rùn)或經(jīng)營(yíng)規(guī)模掩蓋一切；否則可能對(duì)管理層和經(jīng)營(yíng)層傳達(dá)錯(cuò)誤信息，以增加風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)，甚至在一定程度上破壞內(nèi)控環(huán)境。要減少考核指標(biāo)制定過(guò)程中的主觀性、在充分考慮實(shí)際情況的基礎(chǔ)上建立起以利潤(rùn)、不良資產(chǎn)控制為主，業(yè)務(wù)規(guī)模為輔的考核指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行效益和可持續(xù)發(fā)展的綜合平衡，最終實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期利潤(rùn)最大化。

4．完善內(nèi)部核查機(jī)制和獎(jiǎng)懲制度、防止風(fēng)險(xiǎn)的蔓延

建立合理的獎(jiǎng)懲制度。對(duì)那些在執(zhí)行制度、辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中表現(xiàn)突出的員工及執(zhí)行內(nèi)控表現(xiàn)優(yōu)異的業(yè)務(wù)人員應(yīng)有所激勵(lì)。對(duì)違規(guī)經(jīng)營(yíng)及形成不良資產(chǎn)的責(zé)任人員的責(zé)任追究制度要嚴(yán)格執(zhí)行；在追究直接責(zé)任人員責(zé)任的同時(shí)也要追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，以提高領(lǐng)導(dǎo)層的責(zé)任心。對(duì)各類(lèi)違規(guī)行為嚴(yán)懲不貸、決不姑息遷就，以達(dá)到處罰一部分教育一大片的目的。

5．進(jìn)一步完善金融機(jī)構(gòu)金融信息報(bào)告與披露制度，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況的透明度因此需要進(jìn)一步明確報(bào)告與披露的基本數(shù)據(jù)、指標(biāo)、范闈及時(shí)間頻率等。在此基礎(chǔ)上，金融監(jiān)管當(dāng)局要建立一套科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警方法體系，包括指標(biāo)體系和評(píng)估體系等，及早向金融機(jī)構(gòu)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，及早采取防范和控制措施。

6．借鑒國(guó)際先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方法，提高風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和防范能力

(1)要逐步重視經(jīng)濟(jì)資本(即非預(yù)期損失)及其分配在銀行風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用。銀行經(jīng)營(yíng)不單要考慮預(yù)期損失、還要考慮非預(yù)期損失。預(yù)期損失以呆賬準(zhǔn)備金的形式已被計(jì)入了銀行經(jīng)營(yíng)成本、并在銀行提供的產(chǎn)品的價(jià)格一如貸款利率中得到了補(bǔ)償，已不構(gòu)成真正的風(fēng)險(xiǎn)。真正的風(fēng)險(xiǎn)是非預(yù)期損失，所以經(jīng)濟(jì)資本要成為銀行確定其風(fēng)險(xiǎn)控制邊界的基礎(chǔ)：當(dāng)它在數(shù)量上接近或超過(guò)銀行的實(shí)際資本時(shí)、說(shuō)明銀行的風(fēng)險(xiǎn)水平接近或超過(guò)其實(shí)際承受能力、這時(shí)銀行要么通過(guò)一些途徑增加實(shí)際資本、要么控制或回縮其風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)行為、否則其安全性將受到威脅。

篇7

[關(guān)鍵詞]房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè) 內(nèi)部控制 戰(zhàn)略步驟

一、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制概述

內(nèi)部控制是以企業(yè)各項(xiàng)管理制度為基礎(chǔ),以加強(qiáng)監(jiān)管、防范風(fēng)險(xiǎn)為目的,通過(guò)全方位建立和實(shí)施過(guò)程控制體系促進(jìn)企業(yè)價(jià)值目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)根據(jù)愿景做出的風(fēng)險(xiǎn)分析、對(duì)策安排和管理保證的過(guò)程,由高管層明確企業(yè)發(fā)展目標(biāo),并在這個(gè)目標(biāo)下分析企業(yè)資源,分析行業(yè)、市場(chǎng)、宏觀政策變化,由各級(jí)管理者依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求,開(kāi)展管理工作和風(fēng)險(xiǎn)控制工作。

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)主要通過(guò)獲得土地使用權(quán)讓渡,并依據(jù)一條標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行房屋設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工和銷(xiāo)售,最后向業(yè)主交付產(chǎn)品的過(guò)程。根據(jù)目前宏觀形勢(shì)的變化,政府調(diào)控政策密集出臺(tái),房地產(chǎn)企業(yè)必須根據(jù)自身特點(diǎn)、運(yùn)營(yíng)質(zhì)量和管理水平,結(jié)合宏觀層面和經(jīng)濟(jì)規(guī)律,不斷調(diào)整管理行為,促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步、快速發(fā)展。

二、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的難點(diǎn)和重點(diǎn)

1、當(dāng)前環(huán)境下房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的難點(diǎn)主要包括:全球性經(jīng)濟(jì)萎縮未完全走出低谷,國(guó)家宏觀調(diào)控政策影響的決策;行業(yè)政策變化頻繁,企業(yè)在籌資、融資、土地收購(gòu)壓力加大;產(chǎn)品單件性、項(xiàng)目分散性導(dǎo)致成本管控復(fù)雜;銷(xiāo)售形勢(shì)不明朗,收益和現(xiàn)金流不能有效把握;市場(chǎng)和行業(yè)形勢(shì)多變,風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與機(jī)會(huì)把握之間難以取舍和平衡。

2、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制要點(diǎn)包括:從戰(zhàn)略層面結(jié)合行業(yè)與市場(chǎng)變化,根據(jù)區(qū)域發(fā)展水平、城市化進(jìn)程,維持資本運(yùn)營(yíng)合理力量和必要的彈性;堅(jiān)持現(xiàn)金為王的管理原則不放松,保持企業(yè)積極穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策和有效的支付能力;正確識(shí)別、評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn),按照輕重緩急分別提出應(yīng)對(duì)方案,克服內(nèi)在管理風(fēng)險(xiǎn);在機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)、效率與管控之間保持合理的平衡,切實(shí)保證管理水平和運(yùn)營(yíng)質(zhì)量;慎重決策,保持合理的擴(kuò)張速度;采取靈活多樣的資本運(yùn)營(yíng)、合作經(jīng)營(yíng)方式,分散投資風(fēng)險(xiǎn);評(píng)估利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)與稅負(fù)增加帶來(lái)的現(xiàn)金流變化與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);做好品牌運(yùn)營(yíng)與人力資源管理工作,實(shí)現(xiàn)品牌與人力資源收益。

三、完善房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的戰(zhàn)略步驟

1、成立完善的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)。只有使內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)設(shè)置和審計(jì)人員的職責(zé)具有獨(dú)立性,才能合理行使相關(guān)控制權(quán)利,對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查,合理控制企業(yè)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

2、分析內(nèi)外部環(huán)境。房地產(chǎn)企業(yè)的外部環(huán)境影響力,較其它行業(yè)更顯得長(zhǎng)遠(yuǎn)和復(fù)雜,長(zhǎng)期的外部環(huán)境影響方面有:一是國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì),特別是國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及其走勢(shì)對(duì)企業(yè)投資方向的影響;二是國(guó)家重點(diǎn)發(fā)展方向和區(qū)域與城市化進(jìn)程對(duì)企業(yè)投資重點(diǎn)的影響;三是產(chǎn)業(yè)升級(jí)與經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)投資策略的影響。短期的環(huán)境影響方面有:一是目前的宏觀調(diào)控政策,可能影響企業(yè)的資本運(yùn)營(yíng);二是金融市場(chǎng)和匯率變化將影響公司籌資與融資;三是我國(guó)政府主導(dǎo)經(jīng)濟(jì)能力比較強(qiáng),將影響企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理;四是稅收政策變化帶來(lái)的影響等等。

3、制定企業(yè)目標(biāo)。通過(guò)對(duì)內(nèi)外部環(huán)境的分析,房地產(chǎn)企業(yè)管理者必須首先確定企業(yè)的目標(biāo),分析企業(yè)資源能力和利用外部資源可能性與獲得的份額,確定對(duì)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有影響的重大事項(xiàng),將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制與企業(yè)管理目標(biāo)結(jié)合起來(lái),使制定的目標(biāo)與企業(yè)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)管理相契合。

4、根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境及企業(yè)目標(biāo)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn):由于有不確定風(fēng)險(xiǎn)的存在,房地產(chǎn)企業(yè)管理者需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行識(shí)別。實(shí)施內(nèi)控戰(zhàn)略步驟時(shí),需要結(jié)合管理目標(biāo),對(duì)各項(xiàng)目標(biāo)與實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的資源整合、管理行為中的各項(xiàng)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行查找,要求企業(yè)的管理者對(duì)其負(fù)面事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估并做出反應(yīng)。識(shí)別的方法一般采用“五力分析法”、“流程查找法”、“報(bào)表法”或采用“內(nèi)部問(wèn)卷調(diào)查”等方法。

5、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn):房地產(chǎn)公司的管理者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是了解潛在風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)如何影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的。管理者應(yīng)從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度等方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性是指某項(xiàng)評(píng)估出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性,影響程度則是指某項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生將會(huì)帶來(lái)?yè)p失的大小,評(píng)估方法一般采用排列組合、回歸分析法等方法或工具。

6、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)。對(duì)于企業(yè)評(píng)估出來(lái)的重要風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)都應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。房地產(chǎn)企業(yè)管理者應(yīng)理性的分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響,積極制定并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)容忍度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。

房產(chǎn)企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)容忍度以外的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,即對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新評(píng)估,從公司總體的角度、或者組合風(fēng)險(xiǎn)的角度重新計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)企業(yè)管理者應(yīng)采取必要措施對(duì)企業(yè)總體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行復(fù)合評(píng)估,并選擇相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案,保證風(fēng)險(xiǎn)在預(yù)期的合理控制范圍內(nèi)。

7、控制活動(dòng)。在制定了相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制方案以后,房地產(chǎn)企業(yè)管理者應(yīng)實(shí)施具體的控制活動(dòng)保證風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案得到正確執(zhí)行。控制活動(dòng)存在于企業(yè)的各層面和各個(gè)部門(mén),房產(chǎn)企業(yè)管理者要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況確定采用的政策和影響該政策的一系列程序,確定這些程序和方法的優(yōu)化和調(diào)整等。

8、信息和溝通。來(lái)自于企業(yè)內(nèi)部和外部的相關(guān)信息必須以一定的格式和時(shí)間間隔進(jìn)行確認(rèn)、捕捉和傳遞,以保證公司的員工能夠執(zhí)行各自的職責(zé)。信息與溝通主要存在三個(gè)方向:一是風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)過(guò)程中的信息與溝通,二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估或重新評(píng)估過(guò)程中的信息與溝通,三是風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)束后反饋機(jī)制的信息與溝通。這項(xiàng)工作一般由責(zé)任部門(mén)與內(nèi)控部門(mén)之間的以多種形式得以實(shí)現(xiàn)。

9、監(jiān)控與持續(xù)改進(jìn)。房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控是指評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理要素的內(nèi)容以及運(yùn)行的執(zhí)行質(zhì)量等。企業(yè)可以通過(guò)兩種方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)控――持續(xù)監(jiān)控和個(gè)別評(píng)估。監(jiān)控還包括對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的記錄和對(duì)記錄的檢查,對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行記錄和運(yùn)行情況進(jìn)行測(cè)試和評(píng)估,當(dāng)房產(chǎn)企業(yè)根據(jù)管控的需要對(duì)外報(bào)送企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理效率報(bào)告時(shí),應(yīng)為企業(yè)的內(nèi)控管理設(shè)計(jì)一套記錄模式并保持有關(guān)的記錄。

總之,房地產(chǎn)企業(yè)要根據(jù)內(nèi)部控制的基本理論,建立和完善適合企業(yè)自身特點(diǎn)的內(nèi)部控制體系,認(rèn)真總結(jié)和探索內(nèi)部控制的新方法、新思路,從完善和加強(qiáng)內(nèi)部管理的角度確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

篇8

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；巴塞爾資本協(xié)議

文章編號(hào)：1003-4625(2007)07-0051-03　中圖分類(lèi)號(hào)：F830.2　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

隨著全球金融一體化進(jìn)程的加快，商業(yè)銀行面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)日益復(fù)雜。2003年5月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)公布了巴塞爾新資本協(xié)議概述(即BaselⅡ第三稿)。新協(xié)議以最低資本要求、監(jiān)管檢查和市場(chǎng)約束三大支柱取代了舊協(xié)議的單一資本充足率要求，而且最低資本要求中不僅包括原來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)和加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，還包括對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的量化。就中國(guó)銀行業(yè)目前的風(fēng)險(xiǎn)管理水平而言，與國(guó)際大銀行相比還有較大的差距。提高我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，是未來(lái)幾年銀行業(yè)亟待解決的問(wèn)題。

一、《新巴塞爾資本協(xié)議》關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的新理念

《新巴塞爾資本協(xié)議》闡述的不僅僅是最低資本金要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場(chǎng)約束三大支柱，其內(nèi)容遠(yuǎn)比我們一般意義上所歸納的三大支柱要豐富得多。《新巴塞爾資本協(xié)議》的核心是風(fēng)險(xiǎn)管理，它從不同角度闡述了關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行的核心功能。傳統(tǒng)上，我們認(rèn)為商業(yè)銀行是以追逐利潤(rùn)為目的的金融企業(yè)，核心功能是向社會(huì)提供信用中介、金融服務(wù)，是典型意義上的間接融資的金融機(jī)構(gòu)。由于來(lái)自外部、內(nèi)部的壓力，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)理念不斷創(chuàng)新，其業(yè)務(wù)已不再局限于信用中介，而是多元的綜合的業(yè)務(wù)。因此，商業(yè)銀行的定位也出現(xiàn)了新的變化，其核心功能不是簡(jiǎn)單的信用中介、金融服務(wù)，而是風(fēng)險(xiǎn)管理，換句話說(shuō)，商業(yè)銀行的核心功能、基本任務(wù)是管理風(fēng)險(xiǎn)。

(二)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理是全面風(fēng)險(xiǎn)管理。隨著商業(yè)銀行生存、發(fā)展的外部環(huán)境發(fā)生變化，特別是利率市場(chǎng)化以來(lái)，以利率風(fēng)險(xiǎn)為主要風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)成為商業(yè)銀行在新形勢(shì)下面臨的新的、重要的風(fēng)險(xiǎn)，使商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有了新的認(rèn)識(shí)，管理有了新的發(fā)展?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》指出，商業(yè)銀行面臨信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理是全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

(三)監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場(chǎng)約束是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。《新巴塞爾資本協(xié)議》認(rèn)為監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場(chǎng)約束是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。它對(duì)監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查的重要性是這樣描述的，“對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷和資本充足率的考核僅考察銀行是否符合最低資本要求是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。因此，新協(xié)議提出的監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查突出了銀行和監(jiān)管當(dāng)局都應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的能力。毫無(wú)疑問(wèn)，任何形式的資本充足率框架，包括更具前瞻性的新協(xié)議，在一定程度上都落后于復(fù)雜程度化高銀行不斷變化的風(fēng)險(xiǎn)輪廓，特別考慮到這些銀行充分利用新出現(xiàn)的各種業(yè)務(wù)機(jī)遇。因此，這就需要監(jiān)管當(dāng)局對(duì)第二支柱給予充分的重視。”

(四)建模是風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的基本方法。盡管風(fēng)險(xiǎn)是否能夠通過(guò)模型計(jì)量精確計(jì)算存在爭(zhēng)議，但從理論上看，商業(yè)銀行通過(guò)符合監(jiān)管當(dāng)局要求的內(nèi)部模型計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)敏感性強(qiáng)，資本消耗小。

二、我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理起步相對(duì)較晚，風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)與西方商業(yè)銀行相比還有許多不足與問(wèn)題。

(一)過(guò)分追求業(yè)務(wù)指標(biāo)，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理。由于我國(guó)各商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)開(kāi)展較為緩慢，市場(chǎng)成熟度低，業(yè)務(wù)種類(lèi)不夠豐富，這使得眾多商業(yè)銀行不得不將利潤(rùn)的增長(zhǎng)點(diǎn)更多地放在貸款業(yè)務(wù)上。與此同時(shí)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)和企業(yè)對(duì)銀行資金的旺盛需求使得銀行信貸擴(kuò)張。另外由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，一些基層銀行領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想有偏差，重貸款客戶的開(kāi)發(fā)，輕貸款質(zhì)量的管理，不嚴(yán)格執(zhí)行信貸管理規(guī)章制度，導(dǎo)致降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放貸款，形成信貸風(fēng)險(xiǎn)。

(二)尚未建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重心主要集中在對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的重組、轉(zhuǎn)化、清收、處置等事后管理上，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的事前、事中的防范控制做得不夠。各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)各自業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況分頭管理，缺乏統(tǒng)一的管理目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)信息溝通；風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)于分散在各個(gè)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理并未起到檢查和督導(dǎo)作用。不良貸款邊清邊冒的問(wèn)題比較突出。

(三)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理手段落后，缺乏事前風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制。國(guó)外商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方法上，注重運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)方法，達(dá)到了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理全過(guò)程的全面監(jiān)督和控制。而我國(guó)商業(yè)銀行長(zhǎng)期以來(lái)，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面比較重視定性分析，缺少必要的量化分析，導(dǎo)致在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量等方面不精確，對(duì)于早期風(fēng)險(xiǎn)的防范仍存在較大缺陷。

(四)風(fēng)險(xiǎn)管理工具及技術(shù)方面有較大的差距。目前，國(guó)際金融市場(chǎng)上，一方面各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來(lái)越大的比重；另一方面，金融風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)不確定性不斷增強(qiáng)，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理日趨復(fù)雜。然而，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)落在了西方國(guó)家之后。國(guó)外很多風(fēng)險(xiǎn)管理工具和理念至今尚未在國(guó)內(nèi)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中發(fā)揮作用。

(五)內(nèi)控管理機(jī)制不完善，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明晰，風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度較弱。我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營(yíng)和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。銀行內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)制度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象。我國(guó)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)長(zhǎng)期居高不下的一個(gè)原因就是缺乏嚴(yán)格、有效的內(nèi)控管理，審貸分離不夠嚴(yán)格，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明晰。另外銀行會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄、出納、信用證、承兌貼現(xiàn)等這些業(yè)務(wù)的操作環(huán)節(jié)內(nèi)控管理不到位，執(zhí)行制度不力等問(wèn)題促使這些業(yè)務(wù)崗位的案件呈現(xiàn)出高發(fā)勢(shì)頭。

(六)獎(jiǎng)罰激勵(lì)機(jī)制不完善，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理要求。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行普遍實(shí)行以提高市場(chǎng)占有率為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，追求客戶數(shù)量和業(yè)務(wù)規(guī)模的增長(zhǎng)，相應(yīng)地基層機(jī)構(gòu)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的考核存在重存貸款總量、輕質(zhì)量效益的傾向，加上責(zé)任追究制度不落實(shí)，對(duì)違反規(guī)章制度的行為及造成不良貸款的責(zé)任人，處罰不及時(shí)且偏于寬松，達(dá)不到懲罰的目的，導(dǎo)致約束制度虛化，形成風(fēng)險(xiǎn)。

(七)風(fēng)險(xiǎn)管理人才基礎(chǔ)比較薄弱，風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)人員缺乏，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)測(cè)和控制的專(zhuān)業(yè)化能力有待提高。雖然有些商業(yè)銀行外購(gòu)了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型和監(jiān)控系統(tǒng)，但由于缺乏有洞察力、判斷力和掌握先進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)、精通風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專(zhuān)業(yè)人才，使得所引進(jìn)的先進(jìn)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型和監(jiān)控系統(tǒng)未能發(fā)揮預(yù)期的作用。同時(shí)，我國(guó)還沒(méi)有形成職業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍。

三、提高我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的對(duì)策

我國(guó)作為轉(zhuǎn)型時(shí)期的發(fā)展中國(guó)家，以及我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)體制的特殊性和國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究及其應(yīng)用的滯后，我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展仍不規(guī)范，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。按照國(guó)際銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行的特點(diǎn)和要求，提高我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，關(guān)鍵要在銀行內(nèi)部采取有效的途徑和方法，同時(shí)，圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理的文化、體系、技術(shù)等方面也要進(jìn)一步發(fā)展和完善。

(一)吸收全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。要求不但重視對(duì)傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，而且要全面考慮市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等因素的管理，并逐步應(yīng)用于信貸決策、資本配置、經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核等業(yè)務(wù)管理的全過(guò)程。銀行不能一味追求資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張和短期盈利增加，而需要將各種風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值計(jì)算在內(nèi)，將當(dāng)期收益扣除經(jīng)計(jì)量的預(yù)期損失，據(jù)以推測(cè)各種收益率，促進(jìn)長(zhǎng)期持續(xù)盈利能力的增強(qiáng)。

(二)健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理。當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行要建立符合自身戰(zhàn)略定位的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，逐步形成由銀行董事會(huì)及其高級(jí)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的，以獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)為中心，與各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)緊密聯(lián)系的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。董事會(huì)作為全行風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體戰(zhàn)略決策，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有最終責(zé)任、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，具體實(shí)施對(duì)本行風(fēng)險(xiǎn)的全面管理，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。在執(zhí)行層面上要改變以前商業(yè)銀行內(nèi)部條條框框的行政管理模式，實(shí)現(xiàn)以業(yè)務(wù)流程為中心的管理體制，業(yè)務(wù)部門(mén)也要逐步設(shè)立單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，從業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的源頭進(jìn)行有效控制，各部門(mén)業(yè)務(wù)主管和業(yè)務(wù)經(jīng)理對(duì)其業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)，使風(fēng)險(xiǎn)管理橫向延伸，縱向管理，實(shí)現(xiàn)管理過(guò)程的扁平化。與此同時(shí)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)積極借鑒國(guó)際大銀行的組織模式與運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，加快法人治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)。通過(guò)引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，建立權(quán)利、責(zé)任、利益邊界明晰的組織架構(gòu)和運(yùn)行規(guī)范，管理科學(xué)，內(nèi)控嚴(yán)密，運(yùn)轉(zhuǎn)高效的經(jīng)營(yíng)機(jī)制和管理體制，加快推進(jìn)體制改革和機(jī)制轉(zhuǎn)換，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力和內(nèi)部控制水平。

(三)提高風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和防范能力?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》在提出信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，給出了計(jì)量三大風(fēng)險(xiǎn)的方法?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》計(jì)量三大風(fēng)險(xiǎn)共設(shè)計(jì)了8種方法，除信用風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)法外，其他7種方法均建立在模型設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上。這反映出通過(guò)建立數(shù)學(xué)模型計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)是《新巴塞爾資本協(xié)議》提出的新要求，因此，要重視計(jì)量方法的引入和使用。我國(guó)商業(yè)銀行要緊跟國(guó)際商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的步伐，引入先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)量方法。一是要從觀念上充分認(rèn)識(shí)商業(yè)銀行使用計(jì)量方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的意義，這是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念的轉(zhuǎn)變。二是研究能夠準(zhǔn)確計(jì)量我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的方法。在爭(zhēng)取巴塞爾委員會(huì)支持的基礎(chǔ)上，充分掌握《新巴塞爾資本協(xié)議》思想的前提下，設(shè)計(jì)我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量模型，然后積累數(shù)據(jù)，對(duì)計(jì)量模型進(jìn)行測(cè)試，修正后確定三大風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量模型，并且在我國(guó)商業(yè)銀行中推廣，全面實(shí)施《新巴塞爾資本協(xié)議》。

(四)制定合理的考核指標(biāo)，在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展?？己酥笜?biāo)的制定要全面考慮是否符合實(shí)際，是否有利于銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，不能誤導(dǎo)各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員。商業(yè)銀行作為企業(yè)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)規(guī)模當(dāng)然是十分重要的，但作為決策層絕不應(yīng)過(guò)于強(qiáng)調(diào)某一方面的重要性，不能讓利潤(rùn)或經(jīng)營(yíng)規(guī)模掩蓋一切，否則可能對(duì)管理層和經(jīng)營(yíng)層傳達(dá)錯(cuò)誤信息，以增加風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)，甚至在一定程度上破壞內(nèi)控環(huán)境。要減少考核指標(biāo)制定過(guò)程中的主觀性在充分考慮實(shí)際情況的基礎(chǔ)上建立起以利潤(rùn)、不良資產(chǎn)控制為主，業(yè)務(wù)規(guī)模為輔的考核指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行效益和可持續(xù)發(fā)展的綜合平衡，最終實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期利潤(rùn)最大化。

篇9

關(guān)鍵詞：內(nèi)控；財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)；量化

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）12-0-01

隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步，科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)愈加白熱化，各大企業(yè)的兼并重組已是司空見(jiàn)慣。因而，企業(yè)的內(nèi)控管理難度系數(shù)加大，構(gòu)建完善、高效的財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)變得十分重要。相對(duì)而言，對(duì)投入資本回報(bào)率要求高的上市是公司來(lái)說(shuō)，構(gòu)建高效、完善的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系已成為首要任務(wù)。然而，從目前的現(xiàn)狀來(lái)看，我國(guó)上市公司內(nèi)控水平較低，原因在于缺少可量化的企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)框架。同時(shí)，缺乏完備的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，這也成為阻礙上市公司內(nèi)控水平的重要因素。

一、企業(yè)內(nèi)控和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)相關(guān)問(wèn)題的分析

（一）構(gòu)建高效、完善企業(yè)內(nèi)控和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系的目的

建立內(nèi)控系統(tǒng)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系的目的在于為經(jīng)營(yíng)者、所有者、投資者驗(yàn)收企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果，完善管理制度，從而提高企業(yè)的盈利水平，最低化降低投資風(fēng)險(xiǎn)，為經(jīng)營(yíng)者、所有者、投資者持續(xù)有效的經(jīng)營(yíng)和投資決策提供可靠保障。此外，企業(yè)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系為債權(quán)人檢查企業(yè)的償債能力、運(yùn)營(yíng)能力、盈利能力提供參考。使債權(quán)人做出的決策有章可循。由此得出，企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系的完善與否直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、所有者、投資者的切身利益的好壞，是他們共同關(guān)注經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中焦點(diǎn)所在。

（二）影響企業(yè)內(nèi)控的相關(guān)因素

1.籌資活動(dòng)因素。充足的資金來(lái)源，高效的資金運(yùn)是企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展的根本保障，然而目前企業(yè)自有的資金十分有限，那些處于成長(zhǎng)期的企業(yè)往往需要持續(xù)的、大筆的資金投入。但是此時(shí)企業(yè)單憑自身的力量是遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到發(fā)展所需資金量；即使再完善的內(nèi)部控制也解決不了資金嚴(yán)重缺乏的問(wèn)題，對(duì)外融資是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的必經(jīng)之路。但是很多中小企業(yè)規(guī)模小，資金體制不規(guī)范，更本無(wú)法達(dá)到融資機(jī)構(gòu)的要求，因此不能獲得融資機(jī)構(gòu)的貸款。

2.內(nèi)部控制成本對(duì)其造成的制約。企業(yè)為了提升資金利用率，加快發(fā)展步伐，在實(shí)施內(nèi)控的運(yùn)作成本上會(huì)顯得苛刻，當(dāng)內(nèi)控的投入成本達(dá)不到應(yīng)有的盈利指標(biāo)時(shí)，很可能就會(huì)考慮削減內(nèi)控成本，沒(méi)用充足的資金支持，內(nèi)控就成了“無(wú)水之魚(yú)”，難以存活，或是僅僅成為一種形式，起不了實(shí)質(zhì)性的作用。

二、建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制體系

（一）做好內(nèi)部評(píng)價(jià)

1.內(nèi)部評(píng)價(jià)是指圍繞企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、內(nèi)部監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)防御等方面檢測(cè)內(nèi)控系統(tǒng)是否符合企業(yè)發(fā)展的要求。通常有三種方式：其一，將披露的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)信息作為依據(jù)；其二，以建立指數(shù)的方式評(píng)價(jià)內(nèi)部控制質(zhì)量；其三，通過(guò)問(wèn)卷的渠道評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的質(zhì)量。能否構(gòu)建高效、完善的內(nèi)控制度不僅關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的好壞，還直接關(guān)系到企業(yè)能否持續(xù)地發(fā)展，對(duì)企業(yè)的發(fā)展的好壞也至關(guān)重要。因而，企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中，要增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提升自身的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，萬(wàn)不能為了眼前的蠅頭小利而使用惡劣的競(jìng)爭(zhēng)手段，不然只會(huì)得不償失。企業(yè)應(yīng)當(dāng)以科學(xué)、高效的內(nèi)控體制提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效率，為其未來(lái)的壯大打下牢固的根基。

2.做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的系統(tǒng)的建立不可能一蹴而就，它是在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中初步完善起來(lái)的。其關(guān)鍵是做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，結(jié)合企業(yè)自身的情況，制定符合企業(yè)未來(lái)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。此外，不同階段的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施都有所不同，因而需要對(duì)掌握的信息和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)作出探討，做到防微杜漸，與時(shí)俱進(jìn)。換言之，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系是企業(yè)內(nèi)控的關(guān)鍵內(nèi)容，企業(yè)若想在未來(lái)持續(xù)的經(jīng)營(yíng)下去就必須制定企業(yè)發(fā)展相匹配的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。

（二）以信息化方式完善企業(yè)內(nèi)控

1.隨著信息化時(shí)代的到來(lái)，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)已被人們廣泛的運(yùn)用到日常工作學(xué)習(xí)中，這自然也包括了企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)用信息化的方法提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。這一方面致使企業(yè)的會(huì)計(jì)管理順應(yīng)的潮流發(fā)展；另一方面使企業(yè)內(nèi)控管理借助信息化優(yōu)勢(shì)，便捷的對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行甄選、采集、管理，不僅提升了內(nèi)控管理速度，還降低了會(huì)計(jì)信息的使用風(fēng)險(xiǎn)。信息化的管理能使企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)情況透明化，方便及時(shí)找到企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)中的漏洞并在第一時(shí)間著手解決。這大大降低了資金損耗率，與此同時(shí)還順應(yīng)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，便捷了對(duì)企業(yè)資金動(dòng)向管理，對(duì)財(cái)務(wù)變動(dòng)情況的全面監(jiān)管和追蹤，從而確保企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的順利發(fā)展。

2.企業(yè)在運(yùn)用信息化方式提高內(nèi)部控制效率的同時(shí)，不能忽視了對(duì)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的培養(yǎng)，建立完善的人才培養(yǎng)機(jī)制才能使內(nèi)控制度得到較好的執(zhí)行，否則再完善的企業(yè)管理制度都會(huì)形如虛設(shè)。從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)，完善的管理制度僅僅是企業(yè)的硬件，它需要與之相匹配的軟件才能得以存活，這個(gè)軟件就是高素質(zhì)的管理人才。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系的量化

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的內(nèi)容

財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是指企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)針對(duì)企業(yè)各個(gè)月份或季度的全部籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為主要內(nèi)容進(jìn)行細(xì)致的研究、討論。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的主要資料包括財(cái)務(wù)部門(mén)編制的資產(chǎn)負(fù)債表、所有者權(quán)益表、現(xiàn)金流量表等。需要注意的是在分析指標(biāo)時(shí)要考慮到企業(yè)的實(shí)際情況，原因在于不同規(guī)模不同性質(zhì)的企業(yè)分析指標(biāo)的側(cè)重點(diǎn)不同，應(yīng)由具體的情況考慮相對(duì)指標(biāo)或絕對(duì)指標(biāo)的運(yùn)用。

（二）財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)指標(biāo)的分析

1.盈利能力分析。企業(yè)的盈利能力是指企業(yè)的獲利能力。它是對(duì)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jī)的考核，同時(shí)關(guān)系到所有者分紅的份額，債權(quán)人利息的償還。常用的指標(biāo)有股東權(quán)益報(bào)酬率、資本保值率、資本收益率三種。其中股東權(quán)益報(bào)酬率和資本保值率都沒(méi)有絕對(duì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，因行業(yè)性質(zhì)而異。而資本金保值率則是越高越好，越高意味著投資者投入企業(yè)的資本完整性和安全性越高。

2.償債能力的分析。資金流動(dòng)情況的評(píng)價(jià)和分析，是企業(yè)所有者債權(quán)人、投資者都很關(guān)注的問(wèn)題。償債能力包括長(zhǎng)期償債能力和短期償債能力。對(duì)長(zhǎng)期債權(quán)人來(lái)說(shuō)他們關(guān)注的是企業(yè)的持續(xù)盈利能力，而對(duì)于短期債權(quán)人來(lái)說(shuō)關(guān)注的是企業(yè)資金的變現(xiàn)能力，即企業(yè)是否有足夠的變現(xiàn)資產(chǎn)償付即期的債務(wù)。有效地運(yùn)用這些財(cái)務(wù)指標(biāo)，建立高效科學(xué)的財(cái)務(wù)分析體系，能夠更好地服務(wù)于企業(yè)未來(lái)持續(xù)的發(fā)展，從而順應(yīng)企業(yè)的信息化時(shí)展的潮流。

參考文獻(xiàn)：

[1]企業(yè)內(nèi)控和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的量化[J].上海國(guó)資，2011（8）：84-85.

[2]趙美麗.淺析企業(yè)內(nèi)控和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的量化[J].時(shí)代經(jīng)貿(mào)，2012（6）：178.

篇10

當(dāng)前全球金融形勢(shì)又現(xiàn)頹勢(shì)，歐債、美債先后動(dòng)蕩不止，國(guó)內(nèi)CPI長(zhǎng)時(shí)間高企而貨幣政策空前緊縮，相應(yīng)帶來(lái)外匯與債市的波動(dòng)與反復(fù)。全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境仿佛迷霧般充滿不確定性和動(dòng)蕩的局面，給處于國(guó)際化和轉(zhuǎn)型進(jìn)程中的中國(guó)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和財(cái)資管控，都帶來(lái)了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

在這種內(nèi)外皆不穩(wěn)定、變數(shù)重生的經(jīng)濟(jì)環(huán)境之下，《首席財(cái)務(wù)官》雜志攜手恒生銀行（中國(guó)）有限公司，于2013年12月6日在廣州舉辦了“CFO高峰對(duì)話暨2013恒生中國(guó)商業(yè)論壇”，旨在就目前企業(yè)界普遍關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)進(jìn)行深入解讀和經(jīng)驗(yàn)分享。

這場(chǎng)主題為“資金運(yùn)營(yíng)·高效為王”的商業(yè)論壇匯聚了80余家中國(guó)本土最優(yōu)秀的行業(yè)領(lǐng)先企業(yè)的首席財(cái)務(wù)官參加，來(lái)自金融界和企業(yè)界的代表均針對(duì)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，就企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行投融資管理、資金鏈條的優(yōu)化管控，以及在與海外貿(mào)易與投融資活動(dòng)中該怎樣穩(wěn)守出擊等話題進(jìn)行了深入討論。

安利（中國(guó)）日用品有限公司財(cái)務(wù)營(yíng)運(yùn)及資金外匯管理總監(jiān)李穎儀首先發(fā)言，分享了如何構(gòu)建適應(yīng)企業(yè)發(fā)展軌跡的資金管理體系。李穎儀不僅介紹了安利的整個(gè)資金管理架構(gòu)，還從銷(xiāo)售終端到集團(tuán)層面全方位地介紹了安利流程優(yōu)化節(jié)約成本的方法。李穎儀在總結(jié)這些年來(lái)的管理經(jīng)驗(yàn)時(shí)說(shuō)：“辨識(shí)企業(yè)需求、建立適應(yīng)公司架構(gòu)的銀行賬戶管理結(jié)構(gòu)是成功的基礎(chǔ)。同時(shí)，我們要更善于利用科技提高資金使用的可見(jiàn)度和透明度，并且著力規(guī)范終端店鋪的營(yíng)運(yùn)資金管理流程以提高效率。此外，還要打造一支富有執(zhí)行力和創(chuàng)造力的團(tuán)隊(duì)，這才能在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理上做到游刃有余?！?/p>

恒生銀行（中國(guó)）有限公司企業(yè)及商業(yè)銀行部門(mén)業(yè)務(wù)管理總監(jiān)區(qū)偉權(quán)則從另一個(gè)方面深入解構(gòu)了人民幣國(guó)際化帶來(lái)的機(jī)遇。區(qū)偉權(quán)認(rèn)為，如果實(shí)現(xiàn)充分的自由兌換，人民幣便能成為全球第三大交易貨幣，在可以預(yù)見(jiàn)的未來(lái)，資本賬戶開(kāi)放度更高，將帶來(lái)更多的人民幣多元化機(jī)會(huì)，而提高國(guó)際流動(dòng)性。國(guó)內(nèi)金融行業(yè)的進(jìn)一步的金融改革，將把內(nèi)部金融體系納入正軌，為人民幣完全自由兌換鋪路。而恒生銀行在人民幣的產(chǎn)品和服務(wù)上有著豐富的經(jīng)驗(yàn)，并且可以實(shí)現(xiàn)中國(guó)內(nèi)地與香港地區(qū)服務(wù)聯(lián)動(dòng)，這些經(jīng)驗(yàn)和優(yōu)勢(shì)將能在很大程度上幫助企業(yè)更好地管理資金。

弗蘭卡亞洲采購(gòu)有限公司董事總經(jīng)理萬(wàn)貝西的演講，則就新形勢(shì)下的集團(tuán)資本融通變化進(jìn)行了梳理。在梳理的過(guò)程中，萬(wàn)貝西更多地介紹了集團(tuán)資本的管理經(jīng)驗(yàn)和管理機(jī)制，使這個(gè)有著百年歷史的瑞士企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)更加清晰明朗。

隨后的對(duì)話環(huán)節(jié)將此次論壇推向了，在《首席財(cái)務(wù)官》雜志出版人田茂永先生的主持下，弗蘭卡亞洲采購(gòu)有限公司CEO萬(wàn)貝西、十長(zhǎng)生集團(tuán)控股有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)周鵬飛，以及恒生銀行（中國(guó)）有限公司企業(yè)及商業(yè)銀行部門(mén)業(yè)務(wù)管理總監(jiān)區(qū)偉權(quán)圍繞“通脹與緊縮環(huán)境中集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控”進(jìn)行了熱烈的討論，引發(fā)了參會(huì)人員的強(qiáng)烈共鳴和深刻反思。

在風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇并存的今天，恒生銀行更希望能夠攜手中國(guó)企業(yè)一起走上一個(gè)新的臺(tái)階。

“平臺(tái)案例”與“加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，走向精益財(cái)務(wù)”分享了關(guān)于財(cái)務(wù)管理技術(shù)平臺(tái)與應(yīng)用的精彩實(shí)施案例。

盡管行業(yè)的不同、地區(qū)分布的差異，使每家企業(yè)面對(duì)的管理難題千差萬(wàn)別，但關(guān)于如何在危機(jī)時(shí)代節(jié)本開(kāi)源、提升內(nèi)控與精益化管理水平，已然成為每位CFO無(wú)法回避的現(xiàn)實(shí)，《首席財(cái)務(wù)官》也將和全國(guó)的CFO一起持續(xù)關(guān)注。

CFO精英石家莊論道內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理

伴隨中國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的大環(huán)境，對(duì)于負(fù)有企業(yè)全面轉(zhuǎn)軌責(zé)任的CFO們來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的建設(shè)，顯然成為必備的轉(zhuǎn)軌要素。CFO們?nèi)绾螢楸就疗髽I(yè)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型鋪設(shè)“低摩擦系數(shù)”的精益財(cái)務(wù)軌道？為此，《首席財(cái)務(wù)官》雜志攜手特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)（ACCA），于2013年12月18日在河北石家莊舉辦了主題為“財(cái)務(wù)精益時(shí)代的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理”的2013TOP CFO城市巡回論壇。本次活動(dòng)匯聚了近80位石家莊當(dāng)?shù)刂髽I(yè)的財(cái)務(wù)高管出席，針對(duì)當(dāng)前環(huán)境就企業(yè)應(yīng)如何提升抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力、企業(yè)風(fēng)控管理中的實(shí)戰(zhàn)策略、集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控的戰(zhàn)略思維框架等話題進(jìn)行了深入討論。

ACCA資深會(huì)員、特雷克斯（中國(guó)）投資有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)聶旻，針對(duì)面臨全球化運(yùn)營(yíng)，集團(tuán)公司如何提高抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力的話題做了深入的闡述。在解讀企業(yè)內(nèi)部控制框架時(shí)特別強(qiáng)調(diào)：一是要嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；二是要保障資產(chǎn)安全，預(yù)防財(cái)務(wù)欺詐發(fā)生；三是要合規(guī)并履行全球法律義務(wù)；四是要注重風(fēng)險(xiǎn)管理。