導(dǎo)語：如何才能寫好一篇集團(tuán)公司財(cái)務(wù)規(guī)劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)(超聲波科技公司)

1.負(fù)責(zé)組織公司的會(huì)計(jì)核算和成本費(fèi)用控制工作。

2.負(fù)責(zé)主持財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制工作，監(jiān)督各分公司的運(yùn)作符合財(cái)務(wù)規(guī)范。

3.根據(jù)公司中、長期經(jīng)營計(jì)劃,組織編制公司年度綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃和控制標(biāo)準(zhǔn)。

4.負(fù)責(zé)對工商、稅務(wù)、銀行等部門事物的協(xié)調(diào)處理。

5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部日常行政管理工作。

6.協(xié)助總經(jīng)理制定財(cái)務(wù)規(guī)劃。

財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)(電子公司)

1.在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會(huì)計(jì)、報(bào)表、預(yù)算工作。

2.負(fù)責(zé)制訂公司利潤計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。

3.制定和管理稅收政策方案及程序。

4.建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。

5.組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃,努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

6.監(jiān)督公司遵守國家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議。

財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)(加油站)

1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，構(gòu)建公司財(cái)務(wù)管理體系，規(guī)范和優(yōu)化財(cái)務(wù)流程、財(cái)務(wù)制度，并監(jiān)督落實(shí)。

2.根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃，組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算并進(jìn)行月度控制和調(diào)整，負(fù)責(zé)公司年度財(cái)務(wù)決算;負(fù)責(zé)編制公司的中長期發(fā)展財(cái)務(wù)規(guī)劃。

3.負(fù)責(zé)公司、部門和項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算，控制公司的費(fèi)用支出，對資金進(jìn)行合理調(diào)配;負(fù)責(zé)月度資金計(jì)劃的上報(bào)審批，分析下屬分公司的資金預(yù)算執(zhí)行情況，監(jiān)控分公司的費(fèi)用支出;管理、監(jiān)督和審查對銷售分成及銷售費(fèi)用的核算與撥付工作;保證公司財(cái)務(wù)安全。

4.管理、監(jiān)控、指導(dǎo)各地分公司、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)運(yùn)行。

5.及時(shí)向公司管理層提供財(cái)務(wù)報(bào)告、必要的財(cái)務(wù)分析和預(yù)測處理方案，準(zhǔn)確、及時(shí)地反饋公司財(cái)務(wù)狀況，為公司管理層的決策提供財(cái)務(wù)方面的支持和建議。

6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)體系組織建設(shè)與團(tuán)隊(duì)管理。

財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)(科技公司)

1.根據(jù)公司的發(fā)展現(xiàn)狀，全面負(fù)責(zé)管理集團(tuán)及下屬公司的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核箅工作并給予財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)咨詢和指導(dǎo)。審核和監(jiān)督所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃、現(xiàn)金流量計(jì)劃報(bào)告和資金狀況;并操作公司融資和有關(guān)資本運(yùn)作。

2.審核集團(tuán)公司及所屬企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性并給予業(yè)務(wù)指導(dǎo)，進(jìn)行所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)分析、最終決策和落實(shí)工作。

3.就集團(tuán)重大經(jīng)營計(jì)劃和投資項(xiàng)目提供財(cái)務(wù)分析并參與最終決策和落實(shí)。

4.對集團(tuán)公司重大經(jīng)營性、投資性、融資性的計(jì)劃和合同以及資產(chǎn)重組和債務(wù)重組方案進(jìn)行審核。

篇2

四年以上工作經(jīng)驗(yàn) |男| 26歲（1987年9月13日）

居住地：北京

電　話：139********（手機(jī)）

E-mail：

最近工作 [2年]

公　司：XX環(huán)保有限公司

行　業(yè)：環(huán)保

職　位：財(cái)務(wù)中心副總經(jīng)理

最高學(xué)歷

學(xué)　歷：本科

專　業(yè)：財(cái)務(wù)管理

學(xué)　校： 齊齊哈爾大學(xué)

自我評價(jià)

多年工作經(jīng)驗(yàn)，有上市公司及IPO背景，熟悉公司上市程序，懂得上市公司財(cái)務(wù)管理，能夠組建集團(tuán)財(cái)管中心，有集團(tuán)財(cái)務(wù)管控經(jīng)驗(yàn)，擅長財(cái)務(wù)體系建立、資金控制、融投資、營運(yùn)分析、稅務(wù)規(guī)劃、成本控制、企業(yè)內(nèi)控及團(tuán)隊(duì)建設(shè)。優(yōu)秀的領(lǐng)導(dǎo)能力及計(jì)劃、執(zhí)行控制及分析能力，高度的工作熱情與責(zé)任感。果敢、堅(jiān)定、執(zhí)行力強(qiáng)，中偏外向性格，是你事業(yè)的合作伙伴。

求職意向

到崗時(shí)間：一周之內(nèi)

工作性質(zhì)：全職

希望行業(yè)：石油/化工/礦產(chǎn)/地質(zhì)

目標(biāo)地點(diǎn)：北京

期望月薪：面議/月

目標(biāo)職能： 財(cái)務(wù)總監(jiān)

工作經(jīng)驗(yàn)

2012/3—至今：XX環(huán)保有限公司[ 2年]

所屬行業(yè)： 環(huán)保

集團(tuán)財(cái)務(wù)中心 財(cái)務(wù)中心副總經(jīng)理

1、協(xié)助總裁制定企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略及財(cái)務(wù)戰(zhàn)略；

2、負(fù)責(zé)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理及審計(jì)，主持公司財(cái)務(wù)中心日常工作；

3、建立及完善財(cái)務(wù)管理體系，建立企業(yè)內(nèi)部控制制度；

4、審核企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告；

5、負(fù)責(zé)子/分公司的財(cái)務(wù)規(guī)劃、財(cái)務(wù)體系的建立，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及財(cái)務(wù)人員的配置；

6、合理的稅務(wù)籌劃，使公司稅賦支出達(dá)到最優(yōu)化；

7、建立信息管理系統(tǒng)，保障管理系統(tǒng)及財(cái)務(wù)信息能準(zhǔn)確及時(shí)報(bào)告管理層；

8、保持與風(fēng)投、金融機(jī)構(gòu)及政府機(jī)構(gòu)建立良好的關(guān)系；

9、跟蹤、檢查、督導(dǎo)各子公司經(jīng)營情況，并對經(jīng)營成果進(jìn)行評估；

10、董事會(huì)授予其他工作職責(zé)。

2010/8—2012 /2：XX建筑有限公司 [ 1年6個(gè)月]

所屬行業(yè)：建筑/建材/工程

集團(tuán)計(jì)財(cái)部 財(cái)務(wù)經(jīng)理

1、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及各子/分公司的日常財(cái)務(wù)管理；

2、編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算、成本和期間費(fèi)用計(jì)劃；

3、負(fù)責(zé)對企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)；

4、籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金，監(jiān)督資金的安全與風(fēng)控；

5、參與資本運(yùn)作，落實(shí)子/分公司設(shè)立，領(lǐng)導(dǎo)子分公司財(cái)務(wù)管理。

2009/7—2010 /7：XX機(jī)械有限公司 [ 1年]

所屬行業(yè)：機(jī)械/設(shè)備/重工

財(cái)務(wù)科 助理會(huì)計(jì)、主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)科長

1、負(fù)責(zé)全盤賬務(wù)處理，編寫財(cái)務(wù)預(yù)決算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，直接向廠委會(huì)負(fù)責(zé)；

2、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)部門內(nèi)部關(guān)系，特別是供應(yīng)、銷售部門，并協(xié)助資金回籠；

3、負(fù)責(zé)資金籌劃及合理安排資金，協(xié)調(diào)銀行及往來客戶關(guān)系；

4、負(fù)責(zé)納稅申報(bào)和稅收籌劃，協(xié)調(diào)稅務(wù)部門關(guān)系；

5、在企業(yè)內(nèi)外環(huán)境相當(dāng)不整齊的情況下，成功為企業(yè)融資。

教育經(jīng)歷

2005 /9 --2009 /7 齊齊哈爾大學(xué) 財(cái)務(wù)管理 本科

證 書

2012/9 中級會(huì)計(jì)師

2006/6 大學(xué)英語六級

2005 /12 大學(xué)英語四級

篇3

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司 人力資源 管控模式 探討

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)之間的競爭正逐漸面向全球化的競爭狀態(tài)，對于企業(yè)來說，這既是一個(gè)可以飛速發(fā)展的機(jī)會(huì)，同時(shí)也是一個(gè)巨大的挑戰(zhàn)。在不斷的競爭過程中，企業(yè)想要持續(xù)發(fā)展，就需要對企業(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平。人力資源管理是企業(yè)發(fā)展過程中不可缺少的重要工作，集團(tuán)公司人力資源管控的好壞直接影響到集團(tuán)公司管控體系的運(yùn)行狀態(tài)。目前，雖然我國集團(tuán)化企業(yè)越來越多，但在人力資源管理方面還缺乏相應(yīng)成熟的、成功的管理經(jīng)驗(yàn)，因此對集團(tuán)公司人力資源管控模式進(jìn)行深入探討有非常重要的意義。

一、集團(tuán)人力資源管理過程中遇到的問題

在集團(tuán)公司規(guī)模日益擴(kuò)大的情況下，所牽涉到的產(chǎn)業(yè)也日益復(fù)雜，在對集團(tuán)公司下屬子公司的管理過程中常會(huì)遇到各種各樣的問題，常見的幾個(gè)問題如下：

（一）子公司不完全按照總公司的政策進(jìn)行管理。在集團(tuán)公司管理過程中，對企業(yè)貢獻(xiàn)越大的人擁有的話語權(quán)就越高，通常情況下，集團(tuán)公司內(nèi)部的核心骨干都會(huì)分別安排到集團(tuán)下屬子公司，參與子公司經(jīng)營管理，在管理中，各骨干都會(huì)有自己的經(jīng)營思路，往往不愿按照集團(tuán)總部的政策，和總部缺乏溝通，導(dǎo)致總部規(guī)定的政策在子公司無法順利開展。

（二）人力資源管理思路匱乏。目前，在多數(shù)集團(tuán)公司管理的過程中，人力資源管理部門習(xí)慣按照上級領(lǐng)導(dǎo)的要求開展工作，導(dǎo)致人力資源管理人員缺乏相關(guān)的管理思路。

（三）無法充分發(fā)揮子公司發(fā)揮治理的作用。集團(tuán)公司在運(yùn)營的過程中，常常會(huì)出現(xiàn)董事只是單純的代表董事個(gè)人的意愿，或者大股東全權(quán)代表了董事會(huì)職能的情況。導(dǎo)致這一情況出現(xiàn)的主要原因是職業(yè)信任環(huán)境的匱乏，股東之前缺乏信任度，甚至還有很多集團(tuán)公司很多高層領(lǐng)導(dǎo)由于擔(dān)任多個(gè)子公司的董事，根本無法真正去行使董事職責(zé)，甚至出現(xiàn)沒有時(shí)間參與董事會(huì)的情況，這就導(dǎo)致對經(jīng)營層的監(jiān)督作用完全失效。

（四）未建立完善的集團(tuán)運(yùn)營體系。在進(jìn)行資源管理的過程中，如果不建立完善的人力資源管理模式，就無法順利的開展工作，所以企業(yè)要對運(yùn)營模式進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)劃。在實(shí)際的管理過程中，大多數(shù)的集團(tuán)公司對管理模式無充分的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致在進(jìn)行人力資源管理過程中相關(guān)的管理?xiàng)l例、規(guī)章制度匱乏，營運(yùn)相關(guān)的管理程序缺乏支撐性和匹配性。

（五）集團(tuán)公司管理過程中未根據(jù)企業(yè)員工的特點(diǎn)進(jìn)行管理。這種情況很容易使子公司缺乏靈活性，無法適應(yīng)市場的快速變化與發(fā)展，子公司的怨言相對會(huì)比較多。

（六）未對子公司進(jìn)行規(guī)范化管理。在管理的過程中，由于集團(tuán)總公司對子公司的差異性要求，很容易出現(xiàn)人力資源無法進(jìn)行統(tǒng)一管理，相關(guān)的管理政策無法順利執(zhí)行，對核心人員的調(diào)配能力相對匱乏，導(dǎo)致企業(yè)的人力資源指導(dǎo)能力和管理能力逐漸降低，甚至出現(xiàn)失控的情況。

二、目前國內(nèi)外企業(yè)普遍使用的人力資源管控模式

（一）顧問型人力資源管控模式

又稱分權(quán)型、分散管理型，是分權(quán)程度最高的集團(tuán)管控模式。集團(tuán)公司只負(fù)責(zé)人力資源戰(zhàn)略的制定、總部人員管理及子公司董、監(jiān)事管理委派，具體人力資源規(guī)劃、管理、規(guī)章制度、流程等完全由子公司自行制定。在顧問型管控模式下，集團(tuán)公司人力資源管理簡化，子公司自主性強(qiáng)，工作反映速度快。集團(tuán)公司總部幾乎沒有職能部門，更多是總部會(huì)有一些人力資源管理咨詢專家，允當(dāng)企業(yè)咨詢顧問，幫助子公司提升人力資源管理水平，協(xié)助子公司尋求各類專業(yè)管理服務(wù)公司進(jìn)行管理咨詢服務(wù)。

（二）財(cái)務(wù)型人力資源管控模式

又叫資本管控型，在使用財(cái)務(wù)型人力資源管控模式進(jìn)行管理的集團(tuán)公司，總公司對子公司的管理是通過對子公司財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行管理和考核來實(shí)現(xiàn)的。在管理過程中，集團(tuán)公司總部主要是制定投資方案、財(cái)務(wù)規(guī)劃和審批財(cái)務(wù)預(yù)算，并且對制定的規(guī)劃進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督、考核和控制，集團(tuán)公司下屬公司只需完成總部下達(dá)的財(cái)務(wù)指標(biāo)即可。在管理過程中，企業(yè)主要是將集團(tuán)的經(jīng)營效果、計(jì)劃和預(yù)算作為考核重點(diǎn)，通過財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)體現(xiàn)子公司的經(jīng)營狀況，使用這種管理模式的集團(tuán)公司對財(cái)務(wù)規(guī)劃、投資決策資產(chǎn)運(yùn)營狀況和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行負(fù)責(zé)。集團(tuán)公司總部多數(shù)是專業(yè)財(cái)務(wù)人員，沒有什么其他職能部門。

（三）監(jiān)管型人力資源管控模式

又稱政策指導(dǎo)型、監(jiān)管型、統(tǒng)分結(jié)合型人力資源管控模式，是集團(tuán)公司集分權(quán)互相結(jié)合管理的模式。人力資源管控中心是由集團(tuán)公司戰(zhàn)略人力資源部來進(jìn)行管理的，主要作用是對企業(yè)人力資源的管理流程、管理模式、企業(yè)制度、企業(yè)發(fā)展目標(biāo)、政策規(guī)劃等工作進(jìn)行督察指導(dǎo)，并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，提出具有專業(yè)性和政策性的看法和議建。集團(tuán)公司對子公司進(jìn)行定期制度落實(shí)執(zhí)行檢查，子公司除了人力資源模塊日常管理工作自主開展外，對于重要的管理決策要上報(bào)集團(tuán)公司進(jìn)行審批。

（四）戰(zhàn)略型人力資源管控模式

集團(tuán)公司對子公司進(jìn)行直接管理控制的模式叫做戰(zhàn)略型管理模式，要求總公司和子公司之間有較高的協(xié)調(diào)能力，要完全按照總公司的戰(zhàn)略規(guī)劃來進(jìn)行管理，一般可分為戰(zhàn)略指導(dǎo)型與戰(zhàn)略控制型。集團(tuán)總公司主要通過戰(zhàn)略規(guī)劃制定來參與子公司的經(jīng)營過程管控，但對子公司的日常營運(yùn)的基礎(chǔ)管理工作基本不管。集團(tuán)公司總部要制定出詳細(xì)的財(cái)務(wù)目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)，并制定出企業(yè)未來的發(fā)展目標(biāo)。子公司制定的發(fā)展策略必須要經(jīng)過總公司的審核通過，而且子公司的制定發(fā)展策略是在總公司整體目標(biāo)的基礎(chǔ)上進(jìn)行制定的，不允許出現(xiàn)沖突，如果出現(xiàn)沖突要盡快的對發(fā)展策略進(jìn)行更改。使用這種管理模式，總公司和子公司之間有非常高的相關(guān)性，集團(tuán)公司的主要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公司整體利益的最大化。因此，集團(tuán)公司總部擁有控制子公司經(jīng)營的權(quán)利，對子公司的運(yùn)營狀況要實(shí)時(shí)的了解，盡快的對子公司出現(xiàn)的矛盾進(jìn)行協(xié)調(diào)。在戰(zhàn)略型人力資源管控模式下，審批職能和指導(dǎo)服務(wù)職能是集團(tuán)總部職能的兩個(gè)主要體現(xiàn)方面。

（五）操作型人力資源管控模式

又稱全面管理型、計(jì)劃型、運(yùn)營型、集權(quán)型人力資源管控模式，這種管理模式集權(quán)程度相對來說最高，集團(tuán)公司通過對各職能部門，對各子公司日常營運(yùn)運(yùn)作進(jìn)行直接管理，總部對子公司從戰(zhàn)略規(guī)劃制定到實(shí)施幾乎無所不管。子公司各級管理人員主要負(fù)責(zé)按照總公司制定的決策、規(guī)劃、計(jì)劃認(rèn)真執(zhí)行，不具備自主經(jīng)營權(quán)。集團(tuán)工作在人力資源管理過程中，不僅要制定出合理的人力資源管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行，還要制定出公司的人力資源管理的發(fā)展目標(biāo)，定期組織目標(biāo)計(jì)劃、結(jié)總會(huì)議。在人事方面，除了挑選、任命合格的子公司經(jīng)營者外，同時(shí)子公司所有重要崗位技術(shù)、管理人員也全部由集團(tuán)公司負(fù)責(zé)人事任命。因操作型人力資源管控模式對子公司的集權(quán)程度比較高，因此，集團(tuán)公司總部會(huì)有非常多的職能部門，且各職能部門相關(guān)的管理人員也比較多，分工明細(xì)，組織龐大。

三、企業(yè)管理模式的選用

（一）要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況對管理模式進(jìn)行選取

在選擇企業(yè)管理模式的時(shí)候，由于每一個(gè)模式都存在一定的有缺點(diǎn)，所以要嚴(yán)格根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況選擇最合適的管理模式。迄今為止，并未出現(xiàn)可以符合所有企業(yè)管理運(yùn)營的管理模式，或可以做到完全成功復(fù)制其他企業(yè)管理模式的情況。

（二）選取的管理模式要符合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展

在選擇管理模式時(shí)，要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行選取，要具備推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)全面發(fā)展的效果。比如可以選擇操作型管理模式對可以影響公司主業(yè)發(fā)展的子公司進(jìn)行管理，通過使用收購、回購、股權(quán)置換的方法對子公司進(jìn)行完全的控制。對于不會(huì)對集團(tuán)公司主業(yè)的發(fā)展造成影響的子公司可以選擇財(cái)務(wù)性管理模式，從而對總公司的資源和精力進(jìn)行有效的節(jié)省。另外，在進(jìn)行人力資源管理的過程中，要根據(jù)全資公司、合資控股、合資參股等管理形式，對各種管理模式進(jìn)行穿插結(jié)合使用，從而保證人力資源管理的健康發(fā)展。

四、結(jié)語

在集團(tuán)公司管理過程中，人力資源管理系統(tǒng)是一個(gè)比較繁雜的系統(tǒng)，對公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)，以及子公司和總公司的之間的關(guān)系都有非常大的影響，另外還會(huì)影響到企業(yè)的戰(zhàn)略方針、內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境和外部經(jīng)營環(huán)境，文章主要對集團(tuán)公司的人力資源管理模式進(jìn)行探討，詳細(xì)探討了常見的集中人力資源管理模式以及各種模式的詳細(xì)應(yīng)用。從而提高集團(tuán)公司的人員管理，促進(jìn)公司的發(fā)展，提升了企業(yè)的綜合競爭力。

參考文獻(xiàn)：

篇4

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)集團(tuán)； 財(cái)務(wù)控制； 集權(quán)式

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)集團(tuán)在我國發(fā)展迅速并在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中起著日益重要的作用。大公司、大集團(tuán)已經(jīng)成為了現(xiàn)代工商企業(yè)的標(biāo)志和民族產(chǎn)業(yè)實(shí)力的象征，當(dāng)今國與國之間的經(jīng)濟(jì)實(shí)力競爭，突出表現(xiàn)為大公司、大集團(tuán)之間的競爭。中國要在激烈的國際競爭中立于不敗之地，企業(yè)集團(tuán)化發(fā)展無疑是經(jīng)濟(jì)發(fā)展與改革深化的必然選擇，中國必須堅(jiān)定地實(shí)施大公司、大集團(tuán)戰(zhàn)略,盡快建立一批以資本為紐帶，具有較強(qiáng)競爭力的跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制、跨國經(jīng)營的大集團(tuán)、大公司，并以此作為民族經(jīng)濟(jì)實(shí)力提升的基本載體。

但是企業(yè)集團(tuán)由于規(guī)模的不斷膨脹，組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜化,在內(nèi)部管理中遇到諸多困難。其中財(cái)務(wù)控制問題一直是關(guān)乎企業(yè)集團(tuán)持續(xù)經(jīng)營和健康發(fā)展的重要問題，體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期發(fā)展起來的中國企業(yè)集團(tuán)表現(xiàn)更為突出。加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)控制是一個(gè)需要迫切解決的重要課題，而要想解決企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制弱化問題，首先就必須解決企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的模式選擇問題，只有在正確的財(cái)務(wù)控制模式指導(dǎo)下，才有可能解決財(cái)務(wù)控制的具體問題。

本文通過對企業(yè)集團(tuán)集權(quán)式財(cái)務(wù)控制模式進(jìn)行分析，充分認(rèn)識(shí)到只有實(shí)現(xiàn)集權(quán)式財(cái)務(wù)控制，才能促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)以及企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。

一、企業(yè)集團(tuán)集權(quán)制財(cái)務(wù)控制的含義

（一）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的含義

按照傳統(tǒng)的定義，財(cái)務(wù)控制是指財(cái)務(wù)部門通過財(cái)務(wù)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)定額、財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)等對資金運(yùn)動(dòng)實(shí)現(xiàn)的管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)控制是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)或基本職能，它與財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)分析與評價(jià)一起構(gòu)成財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)或職能。在此基礎(chǔ)上，本文認(rèn)為，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)控制是指通過財(cái)務(wù)控制與業(yè)務(wù)流程的有機(jī)組成，圍繞集團(tuán)發(fā)展的總體目標(biāo)，利用各種財(cái)務(wù)手段，對各成員企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)、引導(dǎo)、控制和監(jiān)督，使其經(jīng)營管理活動(dòng)符合集團(tuán)發(fā)展的總體目標(biāo)，維護(hù)集團(tuán)的整體利益。

（二）企業(yè)集團(tuán)集權(quán)制財(cái)務(wù)控制的含義

集權(quán)制財(cái)務(wù)控制模式是指企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理部門對下屬企業(yè)的所有財(cái)務(wù)管理決策進(jìn)行統(tǒng)一管理，下屬企業(yè)沒有財(cái)務(wù)決策權(quán)，由集團(tuán)對信息流、資金流進(jìn)行集中控制與調(diào)配，即通過控制財(cái)務(wù)活動(dòng)中的資產(chǎn)、人員行為來協(xié)調(diào)各方的目標(biāo)，保證企業(yè)集團(tuán)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的一種控制模式。在這種模式下，企業(yè)集團(tuán)的各種財(cái)務(wù)決策權(quán)都集中于集團(tuán)公司，由集團(tuán)總公司集中控制和管理集團(tuán)內(nèi)部的經(jīng)營和財(cái)務(wù)，并作出相應(yīng)的財(cái)務(wù)決策，所有下屬企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司的決策，按集團(tuán)的決定從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。各下屬企業(yè)擁有日常業(yè)務(wù)決策權(quán)和具體的執(zhí)行權(quán)，負(fù)責(zé)短期財(cái)務(wù)規(guī)劃和日常經(jīng)營管理。

二、集權(quán)式財(cái)務(wù)控制模式的優(yōu)點(diǎn)

（一）實(shí)施集權(quán)式的財(cái)務(wù)控制，有利于優(yōu)化集團(tuán)內(nèi)部資源的配置，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)

一般企業(yè)集團(tuán)都包括很多下屬子公司、分公司，內(nèi)部組織和機(jī)構(gòu)層次比較多，而且大多數(shù)企業(yè)采取多元化經(jīng)營戰(zhàn)略，有時(shí)還是跨區(qū)域或跨行業(yè)進(jìn)行經(jīng)營，以此來分散風(fēng)險(xiǎn)。這就容易造成難以對下屬各企業(yè)進(jìn)行有效管理，各種資源不能在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行優(yōu)化配置，造成有些企業(yè)資源閑置、浪費(fèi)，有些企業(yè)缺少某種資源而不得不從外部購買，造成資金的浪費(fèi)，增加了企業(yè)的成本。另外，由于信息傳遞不夠迅速，下屬企業(yè)可能因?yàn)闆]能及時(shí)了解集團(tuán)企業(yè)的整體發(fā)展目標(biāo)，而作出一些違背戰(zhàn)略目標(biāo)的行為。而在實(shí)行集權(quán)式的財(cái)務(wù)控制后，集團(tuán)可以及時(shí)地掌握下屬企業(yè)的一些重要信息，并進(jìn)行有效的信息傳遞，合理配置各項(xiàng)資源，促進(jìn)集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）實(shí)施集權(quán)式的財(cái)務(wù)控制，有利于加強(qiáng)對集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)控能力

通過對資金的集中控制，可以把下屬各企業(yè)的閑置和分散資金集中起來，統(tǒng)一調(diào)度，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金余缺的相互調(diào)配，發(fā)揮了集團(tuán)公司的整體優(yōu)勢，提高了資金的使用效率。同時(shí)，利用網(wǎng)上銀行和資金管理軟件可以將集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資金流完全置于集團(tuán)的監(jiān)控之下，通過對資金的監(jiān)控和管理，提高集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平、預(yù)算水平和財(cái)務(wù)控制能力，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證集團(tuán)整體戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。

（三）實(shí)施集權(quán)式的財(cái)務(wù)控制，有利于規(guī)范整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)活動(dòng)

集團(tuán)通過制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度，集團(tuán)及下屬各成員使用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算方法，這樣有助于集團(tuán)對各企業(yè)的報(bào)表進(jìn)行審查分析與企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的合并。同時(shí)及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的問題以及對下屬企業(yè)的運(yùn)營效果作出評價(jià)。

（四）實(shí)施集權(quán)式的財(cái)務(wù)控制，有利于完善企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的控制

集權(quán)式的財(cái)務(wù)控制模式下，集團(tuán)公司是整個(gè)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)核心，同樣它的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)總部，對整個(gè)下屬財(cái)務(wù)部門也起著領(lǐng)導(dǎo)性作用。

從控制基礎(chǔ)和內(nèi)容來講，集團(tuán)實(shí)現(xiàn)有效控制的關(guān)鍵是如何在集團(tuán)與子公司以及子公司之間合理分配權(quán)力，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)控制體系的功能價(jià)值。而資金是企業(yè)的“血液”，資金控制實(shí)際上是影響成員企業(yè)的生存與發(fā)展最直接、關(guān)鍵的財(cái)務(wù)控制手段。集團(tuán)各企業(yè)的資金籌措和使用，只有納入集團(tuán)統(tǒng)一管理，統(tǒng)一安排，才能使有限的資金發(fā)揮最大的使用效果。因此，集權(quán)式財(cái)務(wù)控制模式下應(yīng)該加強(qiáng)對資金的集中管理。

三、如何構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)以集權(quán)式為主的財(cái)務(wù)管理模式

（一）建立企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司，加強(qiáng)對貨幣資金的統(tǒng)一管理

對企業(yè)集團(tuán)而言，集團(tuán)母公司只有控制了各級子公司的財(cái)務(wù)收支，控制其資金的流動(dòng)，才能使子公司按照母公司所確定的發(fā)展戰(zhàn)略開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。集權(quán)式財(cái)務(wù)管理的基本要求是資金一定要統(tǒng)一調(diào)度和管理，這樣才能充分發(fā)揮集團(tuán)公司這一組織形式的優(yōu)勢，有利于集團(tuán)公司長遠(yuǎn)經(jīng)營戰(zhàn)略的設(shè)計(jì)和實(shí)施。集團(tuán)財(cái)務(wù)公司集中統(tǒng)一管理各子公司的貨幣資金，負(fù)責(zé)協(xié)助各成員單位實(shí)現(xiàn)交易款項(xiàng)的收付；對成員單位提供擔(dān)保；對成員單位辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)；辦理成員單位之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算及相應(yīng)的結(jié)算、清算方案設(shè)計(jì)；吸收成員單位的存款；對成員單位辦理貸款及融資租賃；從事同業(yè)拆借。

1.實(shí)行收支兩條線管理。集團(tuán)公司各成員單位的現(xiàn)金收入必須交存集團(tuán)公司財(cái)務(wù)公司，不得挪用；各成員單位應(yīng)嚴(yán)格按集團(tuán)公司的資金政策、投資計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃編制資金預(yù)算，全面預(yù)算管理作為企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種方法，已經(jīng)從最初簡單的計(jì)劃調(diào)整功能發(fā)展到現(xiàn)在的具有控制、激勵(lì)、評價(jià)等功能為一體的一種綜合貫徹企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的管理機(jī)制，它已經(jīng)在整個(gè)財(cái)務(wù)控制體系中占有很重要的地位。在企業(yè)管理中，全面預(yù)算主要是針對與企業(yè)發(fā)展相關(guān)的投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的未來情況進(jìn)行合理預(yù)期并實(shí)施控制，以及對其作出相關(guān)的制度安排。全面預(yù)算管理有助于實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)，優(yōu)化配置企業(yè)內(nèi)部的各種資源，并能夠做到事前規(guī)劃、事中控制、事后評價(jià)，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。因此，集權(quán)財(cái)務(wù)控制模式中應(yīng)重視對全面預(yù)算管理的控制,嚴(yán)格按經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。

2.銀行賬戶管理。要求各成員單位無特殊原因必須在財(cái)務(wù)公司開立賬戶，由財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一控制成員單位的開戶情況，子公司在其他銀行開戶須經(jīng)母公司審批。

3.籌資管理。財(cái)務(wù)公司在現(xiàn)金預(yù)測基礎(chǔ)上，研究集團(tuán)資金來源的構(gòu)成方式，選擇最佳的籌資方式。子公司所需資金不得擅自向外籌集，應(yīng)由財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)此項(xiàng)業(yè)務(wù)，統(tǒng)一向財(cái)務(wù)公司籌資，以最大限度地提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)利益最大化。

（二）制定企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一的內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)核算辦法

在企業(yè)集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的過程中，集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)統(tǒng)一使用集中式財(cái)務(wù)軟件，保證賬務(wù)處理及報(bào)表系統(tǒng)的一致性，在此基礎(chǔ)上，創(chuàng)造條件建立財(cái)務(wù)信息計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，為財(cái)務(wù)信息的高速傳輸提供技術(shù)支持，也為財(cái)務(wù)集權(quán)管理提供更便利的條件。財(cái)務(wù)制度是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的指導(dǎo)綱領(lǐng)，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，為企業(yè)發(fā)生的各種業(yè)務(wù)提供處理的依據(jù)，尤其對集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)而言，制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度，對于整個(gè)集團(tuán)及下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)都有著統(tǒng)率作用。母公司應(yīng)根據(jù)子公司的實(shí)際情況和經(jīng)營特點(diǎn)，制定統(tǒng)一的、操作性強(qiáng)的會(huì)計(jì)核算辦法及內(nèi)部控制制度，規(guī)范子公司財(cái)務(wù)決策的審批程序和賬務(wù)處理程序，實(shí)現(xiàn)對子公司的集權(quán)管理，保證各子公司財(cái)務(wù)信息的高度統(tǒng)一和可比，便于匯總和合并財(cái)務(wù)報(bào)告。

（三）理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，建立母子公司的法人治理結(jié)構(gòu)

企業(yè)集團(tuán)做強(qiáng)做大的前提是實(shí)現(xiàn)合理的資源整合與資產(chǎn)配置，要求企業(yè)要搞清資產(chǎn)現(xiàn)狀，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)按照《公司法》的要求建立母子公司體制，母公司真正對子公司行使出資人權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。子公司按照《公司法》運(yùn)作，要明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)，充分發(fā)揮股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對經(jīng)營者的監(jiān)督效力，以此實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)制度下的法人治理結(jié)構(gòu)。

（四）建立財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，通過財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)電算化，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)集中核算與控制管理

在統(tǒng)一內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度和會(huì)計(jì)核算辦法的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)電算化，為提高集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息的有效性提供了有效的條件。在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對子公司的各類資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)管，對子公司的成本、費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)控；對子公司的財(cái)務(wù)成果核算與利潤分配進(jìn)行統(tǒng)籌，在實(shí)時(shí)監(jiān)控的基礎(chǔ)上統(tǒng)一協(xié)調(diào)規(guī)劃整體的財(cái)務(wù)目標(biāo)，減少子公司為謀求小團(tuán)體利益損害集團(tuán)利益的不規(guī)范行為，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)利益最大化。

（五）建立健全企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制，提高財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)的運(yùn)行效率

在集權(quán)模式下，母公司應(yīng)該對子公司實(shí)施有效的財(cái)務(wù)監(jiān)控。企業(yè)的一切管理活動(dòng)最終都反映為人與人之間的相互配合和相互制約，而企業(yè)集團(tuán)的組織機(jī)構(gòu)相對繁雜，人員數(shù)量也很大，對財(cái)務(wù)人員的合理配置與有效管理也顯得更為重要。為了確保集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高財(cái)務(wù)信息的對稱程度，規(guī)范和約束下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，集團(tuán)公司有必要對整個(gè)財(cái)務(wù)制度和下屬公司財(cái)務(wù)人員實(shí)行集中控制與管理。由財(cái)務(wù)總監(jiān)對子公司經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施全過程的監(jiān)控，參與子公司的重大經(jīng)營決策，把母公司關(guān)于結(jié)構(gòu)調(diào)整、資源配置、重大投資、技術(shù)發(fā)展等重大決策貫徹到子公司的預(yù)算中去，對子公司各類預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督控制；審核子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告，負(fù)責(zé)對子公司所屬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)管理，定期向集團(tuán)公司報(bào)告子公司的資產(chǎn)運(yùn)行和財(cái)務(wù)情況。母公司財(cái)務(wù)部通過定期或不定期的財(cái)務(wù)檢查，來實(shí)現(xiàn)對下屬單位財(cái)務(wù)行為的監(jiān)控；母公司審計(jì)部通過定期或不定期的內(nèi)部審計(jì)，一是對子公司的一些工程項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)合同、對外合作項(xiàng)目、聯(lián)營合同等進(jìn)行單項(xiàng)審計(jì)；二是實(shí)行離任審計(jì)制度，審查和評價(jià)子公司責(zé)任主體的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況；三是定期或不定期地對子公司內(nèi)部控制機(jī)制的有效性進(jìn)行評估，監(jiān)督和完善子公司的內(nèi)部控制制度以達(dá)到財(cái)務(wù)監(jiān)控的目的，保證其財(cái)務(wù)行為的合法、合理以及財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、可靠。

在此，可充分借鑒一些保險(xiǎn)公司的資金集中管理模式，建立收支兩條線和資金預(yù)算管理模式，通過完善資金管理信息化系統(tǒng),從銀行賬戶管理、資金預(yù)算管理、電子銀行結(jié)算管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)入手，打造全流程的資金集中管理模式。各級核算機(jī)構(gòu)在開立銀行賬戶時(shí)必須經(jīng)過總公司進(jìn)行審批，并嚴(yán)格設(shè)立收入支出兩個(gè)賬戶，進(jìn)行分賬管理，通過銀行結(jié)算管理功能，對超過限額的收入賬戶及時(shí)劃轉(zhuǎn)，且收入專戶不得支取任何資金。資金全部集中到總公司后，全面執(zhí)行預(yù)算審批制度，由總公司根據(jù)各級機(jī)構(gòu)經(jīng)過審批的預(yù)算申報(bào)下?lián)苜Y金，全面控制了各級機(jī)構(gòu)的資金使用額度，最大限度地集中資金進(jìn)行對外投資，為企業(yè)效益最大化提供資金基礎(chǔ)。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，設(shè)立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制度，制定細(xì)致的會(huì)計(jì)科目設(shè)置，以控制各級機(jī)構(gòu)資金使用的范圍及額度，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對下級機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管，盡量通過這種管理來杜絕浪費(fèi)，為實(shí)現(xiàn)資金集中提供了技術(shù)保障。

四、對集權(quán)式財(cái)務(wù)控制的評價(jià)

集權(quán)式的財(cái)務(wù)控制模式有利于克服企業(yè)集團(tuán)大、散、亂分權(quán)的缺陷，是目前很多企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制體制所追求的一種模式。這種模式既能發(fā)揮集團(tuán)母公司的財(cái)務(wù)調(diào)控職能，激發(fā)子公司的積極性和創(chuàng)造性，又能有效控制經(jīng)營者及子公司的風(fēng)險(xiǎn)。另外，由于這種模式只是對一些重大的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行集中管理，因此在面對瞬息萬變的市場信息時(shí)，它能夠有效避免因信息傳遞時(shí)間過長而造成決策滯后，錯(cuò)失商機(jī)。同時(shí)，通過集權(quán)式的財(cái)務(wù)管理模式，母公司可以利用自身優(yōu)勢集中調(diào)控資金使企業(yè)集團(tuán)利益達(dá)到最大化，避免子公司經(jīng)營者追求自身利益最大化，講求短期效益而忽略集團(tuán)公司的長期發(fā)展，給公司業(yè)務(wù)的整體發(fā)展產(chǎn)生不利影響。

但是，集權(quán)式的財(cái)務(wù)控制模式只是針對重大事項(xiàng)進(jìn)行集中管理，如果不能處理好對下屬公司的分權(quán)則有可能難以對下屬子公司進(jìn)行統(tǒng)一指揮和協(xié)調(diào)，弱化財(cái)務(wù)調(diào)控功能。因此，企業(yè)應(yīng)通過相對的集權(quán)，合理的分權(quán)來保證集團(tuán)和各下屬公司穩(wěn)定快速的發(fā)展，有效化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)總價(jià)值的最大化。

結(jié)束語

財(cái)務(wù)控制是一個(gè)理論問題，又是一個(gè)操作性很強(qiáng)的實(shí)踐問題，所涉及問題很多。本文對企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制模式進(jìn)行了分析研究，并構(gòu)建了集權(quán)式的財(cái)務(wù)控制模式，對企業(yè)加強(qiáng)資金的集中控制、預(yù)算控制以及人員控制進(jìn)行了全面闡述，以此為我國企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展提供一種財(cái)務(wù)控制模式來實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的高效管理。但在實(shí)際的管理應(yīng)用中，更重要的是將創(chuàng)新思想引入到管理中，不斷地優(yōu)化財(cái)務(wù)控制模式，構(gòu)建適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)控制模式。

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【關(guān)鍵詞】集團(tuán)財(cái)務(wù) 管理模式 相關(guān)問題

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理在實(shí)踐中還是存在一定的問題與弊端的，對此在實(shí)踐中要基于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式對其進(jìn)行優(yōu)化創(chuàng)作，進(jìn)而使財(cái)務(wù)管理模式與現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)制度模式的財(cái)務(wù)管理需求相吻合，保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理呈現(xiàn)動(dòng)態(tài)、開放性以及理性的發(fā)展，對此下文主要對企業(yè)財(cái)務(wù)管理中相關(guān)問題進(jìn)行簡單的探究分析。

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式

（一）集權(quán)型財(cái)務(wù)管理模式

財(cái)務(wù)管理模式的主要決策全在母公司中，主要就是通過母公司對于子公司的嚴(yán)格控制，通過各種有效的審核方式，有效的拓展母公司的業(yè)務(wù)范圍，進(jìn)而對于各種成本進(jìn)行有效的分配，通過聚集性的管理模式開展各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)。在實(shí)踐中集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)部門的內(nèi)容主要就是通過母公司對其進(jìn)行管理，其在實(shí)踐中涵蓋了財(cái)務(wù)戰(zhàn)略創(chuàng)設(shè)以及各種政策的有效落實(shí)，通過資金存儲(chǔ)以及各種資金的投放、相關(guān)成本的有效測算以及抑制、相關(guān)利益歸納與分配等等相關(guān)內(nèi)容對其進(jìn)行管理。母公司對于子公司的各種人力、財(cái)力以及物力資源進(jìn)行控制與管理，同母公司對于子公司中的各種重要的事物，如各種資金的投入、相關(guān)資金的存儲(chǔ)、各種收益分配以及資金重組等內(nèi)容等，子公司的財(cái)務(wù)工作在開展過程中統(tǒng)一通過上級對其掌控。母公司只要通過為子公司提供各種運(yùn)營工作的方式對其實(shí)際的生產(chǎn)運(yùn)營狀況進(jìn)行了解與掌握。

（二）分權(quán)類別的財(cái)務(wù)管理模式

母公司在實(shí)踐中雖然給子公司適當(dāng)?shù)臎Q定權(quán)，但是在整體上來說其對于子公司的控股職能還具有一定的掌控權(quán)利。在其資本融合、資本支出以及實(shí)際用、財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)人員管理以及職工工資福利與獎(jiǎng)金等相關(guān)內(nèi)容子公司都具有一定的決定權(quán)力，同時(shí)要根據(jù)市場發(fā)展?fàn)顩r以及公司的具體狀況對其進(jìn)行系統(tǒng)分析，進(jìn)而最初相對較為獨(dú)立的財(cái)務(wù)決策。在實(shí)踐中母公司通過間接的方式對于子公司的實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)行活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)的管理，但是其并不是通過行政的方式對其進(jìn)行干預(yù)，僅僅是對于子公司受托職責(zé)達(dá)成的相關(guān)狀況進(jìn)行相關(guān)核查以及評估工作。在此種模式下，可以有效的推動(dòng)子公司的內(nèi)在競爭能力，鼓勵(lì)子公司通過利潤分配的方式_展各項(xiàng)工作，可以有利于提升子公司的競爭潛力，提升公司集團(tuán)的整體市場占有份額。

（三）集權(quán)以及分權(quán)相融合型的財(cái)務(wù)管理模式

集權(quán)和分權(quán)在企業(yè)集團(tuán)的極端領(lǐng)域中還是存在一定的弊端的，而集權(quán)和分權(quán)相融合型財(cái)務(wù)管理模式主要就是強(qiáng)調(diào)二者的有效融合，在實(shí)踐中企業(yè)集團(tuán)要想鞏固自身的集權(quán)勢必基于分權(quán)為主要基礎(chǔ)，企業(yè)集團(tuán)的母公司以及各個(gè)分公司在實(shí)踐中要應(yīng)用其對應(yīng)的不同內(nèi)容的管理，是一種自下而上的全方面管理策略。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的日常工作具有一定的活躍性，因?yàn)槟腹驹趯?shí)踐中對于主體財(cái)務(wù)事物集權(quán)較為重視，對于子公司財(cái)務(wù)管理的相關(guān)決定權(quán)以及人員的任免等相關(guān)工作可以適度的進(jìn)行分權(quán)。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理在實(shí)踐中無法有效的對于集權(quán)以分權(quán)等內(nèi)在的潛質(zhì)進(jìn)行掌握，在實(shí)踐中到底是將集權(quán)作為主要內(nèi)容、分權(quán)為輔助，還是分權(quán)為主、集權(quán)相輔助要根據(jù)實(shí)際的狀況對其進(jìn)行系統(tǒng)的選擇。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式存在關(guān)鍵性問題

（一）財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)組織缺乏合理性

我國現(xiàn)有的企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理工作開展過程中與會(huì)計(jì)工作存在一定的統(tǒng)一性，財(cái)務(wù)管理工作如果按照會(huì)計(jì)工作內(nèi)容對其進(jìn)行設(shè)置直接會(huì)導(dǎo)致工作效率低下以及各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

（二）管理標(biāo)的轉(zhuǎn)變的問題

在理財(cái)?shù)膶?shí)際進(jìn)程中，管理的實(shí)際目標(biāo)轉(zhuǎn)變在不運(yùn)行過程中會(huì)導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的多數(shù)成員企業(yè)以及集團(tuán)公司在其相關(guān)標(biāo)的問題上的各種問題的披露問題，導(dǎo)致資源整改存在問題，進(jìn)而導(dǎo)致管理標(biāo)的轉(zhuǎn)變的相關(guān)行為的產(chǎn)生。

（三）迅息傳播失真問題

迅息傳播缺乏時(shí)效性。在信息傳遞過程中其信息缺乏時(shí)效性，導(dǎo)致母公司與子公司信息無法有效交流，在信息傳遞公司過于緩慢重復(fù)；同時(shí)信息傳遞缺乏精準(zhǔn)性導(dǎo)致各項(xiàng)工作無法有效開展。

三、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新措施

（一）財(cái)務(wù)管理機(jī)制以及相關(guān)體制的創(chuàng)新

構(gòu)建現(xiàn)代化的企業(yè)體制制度，對于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制以及實(shí)際的財(cái)務(wù)運(yùn)行體制等進(jìn)行系統(tǒng)的管理，通過集團(tuán)公司、母公司以及分公司中的實(shí)際狀況控制財(cái)務(wù)管理的相關(guān)責(zé)權(quán)，構(gòu)建合理的管理平臺(tái)，創(chuàng)設(shè)系統(tǒng)的操作流程，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)各種信息的有效傳遞；同時(shí)要構(gòu)建系統(tǒng)的財(cái)務(wù)規(guī)劃，對于管理訊息進(jìn)行實(shí)施測試、動(dòng)態(tài)制約以及管理測算的科學(xué)化以及程序化管理，對于相關(guān)單位、部門運(yùn)行的相關(guān)業(yè)績測算管理，對其進(jìn)行系統(tǒng)的管理。

（二）相關(guān)內(nèi)容的管理創(chuàng)新

（1）對于集團(tuán)內(nèi)部的產(chǎn)權(quán)連接進(jìn)行明確，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)代化產(chǎn)權(quán)樞紐關(guān)聯(lián)的有效轉(zhuǎn)變。

（2）在相同的機(jī)體核算工作中，要加強(qiáng)對此成本的聚集關(guān)聯(lián)，對其實(shí)時(shí)監(jiān)控，通過各種有效的財(cái)務(wù)軟件，對其進(jìn)行整體的挑撥管理，進(jìn)而提升資本的高品質(zhì)配置，進(jìn)而提升資金的運(yùn)作的規(guī)?；б?。

（3）應(yīng)用科學(xué)合理的利潤配置方式，在實(shí)踐中設(shè)置科學(xué)的獎(jiǎng)懲制度，對其進(jìn)行系統(tǒng)管理。

（三）財(cái)務(wù)機(jī)制的創(chuàng)新發(fā)展

在實(shí)踐中要構(gòu)建高效率的融資投資決策機(jī)制，基于財(cái)務(wù)指標(biāo)為主要的核心評估水準(zhǔn)，制定各種有效的制度措施，通過科學(xué)的決策。對其融資成本進(jìn)行調(diào)整完善，進(jìn)而正確其投資的整體利益；創(chuàng)設(shè)風(fēng)險(xiǎn)一致機(jī)制，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)辨別以及預(yù)警機(jī)制，對于其內(nèi)在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化的評估，進(jìn)而在根本上提升對子公司、母公司以及集團(tuán)公司的細(xì)分財(cái)權(quán)管理。

篇6

一、價(jià)值創(chuàng)造對集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的要求

在前述背景下，價(jià)值創(chuàng)造對集團(tuán)財(cái)務(wù)管理提出了新的要求，促使集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)管理方面進(jìn)行重要的轉(zhuǎn)變，關(guān)鍵的轉(zhuǎn)變體現(xiàn)在財(cái)務(wù)角色、財(cái)務(wù)功能和財(cái)務(wù)工作的轉(zhuǎn)變。

1．財(cái)務(wù)角色的轉(zhuǎn)變

過去，集團(tuán)財(cái)務(wù)作為守護(hù)者，所完成角色偏重于事后的財(cái)務(wù)分析與控制，控制重心集中于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，形成“只管低頭拉車，不顧抬頭看路”的工作慣性。未來，財(cái)務(wù)角色將向進(jìn)取者邁進(jìn)，偏重于事前、事中和事后的全面規(guī)劃、分析以及以信息為基礎(chǔ)的監(jiān)控，控制重心聚焦于經(jīng)營過程，從而改變過去“向后看”的特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)“向前看”。

2．財(cái)務(wù)功能的轉(zhuǎn)變

現(xiàn)代集團(tuán)管理中，財(cái)務(wù)功能已遠(yuǎn)遠(yuǎn)突破傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算，初步形成了包括經(jīng)營服務(wù)、監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)防范和決策支持的三大財(cái)務(wù)功能，但是，經(jīng)營服務(wù)仍是目前最主要的財(cái)務(wù)功能，監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)防范功能得到拓展，決策支持功能初步形成共識(shí)。為了適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)的管理需求，經(jīng)營服務(wù)、監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)防范和決策支持這三大財(cái)務(wù)功能應(yīng)得到進(jìn)一步提升，具體見圖2：通過會(huì)計(jì)服務(wù)職能的規(guī)范和改進(jìn)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營服務(wù)功能的提升；對投資與資產(chǎn)管理職能、融資與資金管理職能進(jìn)行體系健全并加速完善，強(qiáng)化預(yù)算管理的戰(zhàn)略量化管理功用，從而實(shí)現(xiàn)監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)防范功能的提升；通過管理報(bào)告職能的建立健全實(shí)現(xiàn)決策支持功能的強(qiáng)化。

3．財(cái)務(wù)工作的轉(zhuǎn)變

過去，作為“二線”部門，集團(tuán)財(cái)務(wù)的工作主要聚焦在為‘一線’部門提供基本的職能服務(wù)，較少涉及價(jià)值創(chuàng)造過程。未來，集團(tuán)財(cái)務(wù)將越來越多并有效地參與到公司價(jià)值創(chuàng)造過程中，在集團(tuán)增值中發(fā)揮重要作用。集團(tuán)的增值包括價(jià)值創(chuàng)造過程和價(jià)值實(shí)現(xiàn)過程兩個(gè)循環(huán)：集團(tuán)從資本市場融入資本，選擇進(jìn)入經(jīng)營領(lǐng)域，將最初的資本投入轉(zhuǎn)化為有競爭力的產(chǎn)品和服務(wù)，完成價(jià)值創(chuàng)造過程，向市場提品和服務(wù)，獲得現(xiàn)金回報(bào)，向投入資本派發(fā)投資回報(bào)，完成價(jià)值實(shí)現(xiàn)過程。通過價(jià)值創(chuàng)造過程和價(jià)值實(shí)現(xiàn)過程的良性循環(huán)，不斷地實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體的增值。在集團(tuán)價(jià)值創(chuàng)造和價(jià)值實(shí)現(xiàn)過程中，財(cái)務(wù)以會(huì)計(jì)核算體系、投資及資產(chǎn)管理體系、融資及資金管理體系、預(yù)算管理體系和管理報(bào)告體系作為支撐，通過資源配置和戰(zhàn)略量化管理，從事前、事中和事后三個(gè)時(shí)間維度實(shí)現(xiàn)經(jīng)營服務(wù)、監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)防范和決策支持的功能。

二、基于價(jià)值創(chuàng)造的集團(tuán)財(cái)務(wù)體系框架

基于價(jià)值創(chuàng)造的集團(tuán)財(cái)務(wù)體系應(yīng)包括以下要素：財(cái)務(wù)組織架構(gòu)、五大財(cái)務(wù)管理體系、財(cái)務(wù)相關(guān)管理制度和信息技術(shù)的支持。財(cái)務(wù)組織架構(gòu)是財(cái)務(wù)體系的組織基礎(chǔ)，為財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)核算、投資與資產(chǎn)管理、融資與資金管理、預(yù)算管理和管理報(bào)告五大職能的實(shí)現(xiàn)提供組織支持。五大財(cái)務(wù)管理體系是財(cái)務(wù)體系的核心，五大財(cái)務(wù)管理體系包括：會(huì)計(jì)核算體系、投資與資產(chǎn)管理體系、融資與資金管理體系、預(yù)算管理體系和管理報(bào)告體系。財(cái)務(wù)相關(guān)管理制度和信息技術(shù)是財(cái)務(wù)管理五大體系運(yùn)作的環(huán)境保障。上述四個(gè)層面的財(cái)務(wù)體系要素相互作用，共同實(shí)現(xiàn)為企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造和價(jià)值實(shí)現(xiàn)提供經(jīng)營服務(wù)、監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)防范、決策支持的財(cái)務(wù)功能。公司處于不同發(fā)展階段，其財(cái)務(wù)體系要素和實(shí)現(xiàn)職能不盡相同。在公司發(fā)展成熟階段，五大財(cái)務(wù)管理體系已具備并發(fā)揮相應(yīng)的職能。財(cái)務(wù)功能發(fā)揮的廣度和深度決定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的程度，公司整體戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)依賴于財(cái)務(wù)戰(zhàn)略對其的支撐。

1．財(cái)務(wù)組織架構(gòu)

財(cái)務(wù)組織架構(gòu)為財(cái)務(wù)體系的建設(shè)和功能實(shí)現(xiàn)提供組織保障。不同集團(tuán)公司、不同時(shí)期的財(cái)務(wù)組織架構(gòu)是各不相同的。一般而言，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)組織架構(gòu)應(yīng)具備以下設(shè)置：設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)，更多地參與公司價(jià)值創(chuàng)造和價(jià)值實(shí)現(xiàn)過程的高層管理，提升財(cái)務(wù)的決策支持功能，財(cái)務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，協(xié)助總經(jīng)理為達(dá)到已定戰(zhàn)略目標(biāo)而進(jìn)行的必要的財(cái)務(wù)規(guī)劃活動(dòng)，包括資源規(guī)劃與配置、制定政策、建立年度目標(biāo)及實(shí)施財(cái)務(wù)計(jì)劃這四項(xiàng)中心內(nèi)容，參與營運(yùn)資本管理、資本預(yù)算、籌資和資本結(jié)構(gòu)管理等重大決策。財(cái)務(wù)總部應(yīng)設(shè)包括承擔(dān)會(huì)計(jì)核算、投資與資產(chǎn)管理、融資與資金管理、全面預(yù)算管理、管理報(bào)告等職能的部門，根據(jù)具體情況可單獨(dú)設(shè)置或合并設(shè)置。財(cái)務(wù)總部應(yīng)設(shè)負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)行政與協(xié)調(diào)事項(xiàng)的行政事務(wù)部門。財(cái)務(wù)總部應(yīng)向下屬分公司派駐財(cái)務(wù)部，通過控股子公司的董事會(huì)實(shí)現(xiàn)向控股子公司派出財(cái)務(wù)總監(jiān)。

2．五大財(cái)務(wù)管理體系

五大財(cái)務(wù)管理體系是財(cái)務(wù)體系的核心。會(huì)計(jì)核算體系提供一個(gè)高效、強(qiáng)大的會(huì)計(jì)信息處理平臺(tái)，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地反映資產(chǎn)經(jīng)營狀況，最終為經(jīng)營管理提供高效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持服務(wù)。投資與資產(chǎn)管理體系對戰(zhàn)略性投資、資產(chǎn)價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)、有效監(jiān)控和分析，從而為集團(tuán)降低戰(zhàn)略實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)、順利實(shí)施戰(zhàn)略、合理配置戰(zhàn)略資源提供決策支持。融資與資金管理體系能夠在集團(tuán)層面合理調(diào)配資金，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、降低資金成本、減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算管理體系，在明確集團(tuán)總部、各分子公司各責(zé)任主體之間的責(zé)權(quán)利關(guān)系的前提下，協(xié)調(diào)、約束各責(zé)任主體之間的利益沖突和行為規(guī)范，使各責(zé)任主體在追求自身局部利益的同時(shí)，沿著集團(tuán)整體利益最大化的目標(biāo)軌跡良性、秩序化運(yùn)行。管理報(bào)告體系通過管理報(bào)告信息，將集團(tuán)關(guān)鍵的經(jīng)營信息、財(cái)務(wù)信息及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞給集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)降低決策風(fēng)險(xiǎn)形成有力支持。五大財(cái)務(wù)管理體系在不同層次上發(fā)揮相應(yīng)作用。

3．財(cái)務(wù)相關(guān)管理制度

集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)相關(guān)管理制度是由集團(tuán)管理當(dāng)局制訂的用來規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)、經(jīng)營行為以及處理內(nèi)部財(cái)務(wù)、經(jīng)營關(guān)系的具體管理辦法及操作規(guī)程，主要用于規(guī)范財(cái)務(wù)及其他業(yè)務(wù)管理。現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)自下而上形成三個(gè)層次：滿足企業(yè)運(yùn)營基本需求的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)規(guī)范制度、控制關(guān)鍵活動(dòng)、有效防范風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控政策與程序、全面提升企業(yè)管理水平的財(cái)務(wù)管理體系。各層次相關(guān)的制度如下：第一層次是管理體系方面的財(cái)務(wù)管理制度，包括全面預(yù)算管理、分子公司管理、成本管理相關(guān)制度、流程手冊與實(shí)施工具文件。第二層次是內(nèi)控政策與程序方面的財(cái)務(wù)管理制度，包括投資管理制度及操作手冊、融資與擔(dān)保管理制度及操作手冊、資產(chǎn)管理制度、資金管理制度。第三層次是財(cái)務(wù)基礎(chǔ)規(guī)范制度，包括財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)、會(huì)計(jì)政策與核算規(guī)范以及財(cái)務(wù)基礎(chǔ)制度方面的制度及相應(yīng)的操作手冊。

4．信息技術(shù)的支持

現(xiàn)代信息技術(shù)的崛起重新定義著整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，推動(dòng)著財(cái)務(wù)迅速向全面管理轉(zhuǎn)化。集團(tuán)信息系統(tǒng)分為三個(gè)層面：作業(yè)層系統(tǒng)、管理層系統(tǒng)和戰(zhàn)略層系統(tǒng)。在作業(yè)層系統(tǒng)，信息技術(shù)對財(cái)務(wù)的支持應(yīng)做到：通過自動(dòng)處理，快速、有效地加工財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化。在管理層系統(tǒng)，信息技術(shù)對財(cái)務(wù)的支持應(yīng)做到：將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)集成，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化核算和管理。在戰(zhàn)略層系統(tǒng)，信息技術(shù)對財(cái)務(wù)的支持應(yīng)做到：預(yù)定模型和通過智能化技術(shù)對戰(zhàn)略層非結(jié)構(gòu)化財(cái)務(wù)決策進(jìn)行支持。信息技術(shù)的支持，使財(cái)務(wù)信息的安全性、可靠性、真實(shí)性、完整性、一致性、可維護(hù)性、可擴(kuò)展性得到加強(qiáng)。在財(cái)務(wù)管理范疇拓展的過程中，集團(tuán)財(cái)務(wù)要特別注意界定清晰財(cái)務(wù)部門與信息部門的管理邊界。

三、基于價(jià)值創(chuàng)造的集團(tuán)財(cái)務(wù)體系的建立

篇7

于克成，男，39歲。曾任天津電力建設(shè)公司財(cái)務(wù)處副處長、天津電力建設(shè)公司第二工程公司經(jīng)理助理兼天津電建公司計(jì)財(cái)部副經(jīng)理、天津電力建設(shè)公司審計(jì)處處長，現(xiàn)任北京藍(lán)巢投資有限公司副總經(jīng)理兼財(cái)務(wù)總監(jiān)，華北電力會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)理事和中國總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)理事。高級會(huì)計(jì)師，高級國際財(cái)務(wù)管理師（SIFM）。1990年畢業(yè)于天津財(cái)經(jīng)學(xué)院審計(jì)系，獲經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士；1999畢業(yè)于武漢水利電力大學(xué)管理科學(xué)與工程專業(yè)，獲管理學(xué)碩士。曾獲得天津電力建設(shè)公司“十佳青年標(biāo)兵”稱號、中國華北電力集團(tuán)公司優(yōu)秀青年干部稱號（網(wǎng)局級）、國家電網(wǎng)公司審計(jì)工作先進(jìn)個(gè)人稱號（省部級）。

獲獎(jiǎng)理由

成熟的財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)、獨(dú)到的分析判斷能力、旺盛的求知欲、極富創(chuàng)新的思維以及很強(qiáng)的開拓實(shí)踐能力，構(gòu)成了于克成作為杰出CFO的資質(zhì)。在他的帶動(dòng)下，北京藍(lán)巢投資有限公司的財(cái)務(wù)工作邁上了一個(gè)新的臺(tái)階，為企業(yè)的保值增值起到了很好的保駕護(hù)航作用。

2006年3月，在北京藍(lán)巢投資有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)任上做了三年的于克成，被提拔為公司副總經(jīng)理兼財(cái)務(wù)總監(jiān)。做事堅(jiān)定、堅(jiān)強(qiáng)、堅(jiān)持，自信心強(qiáng)，團(tuán)隊(duì)合作意識(shí)強(qiáng)，負(fù)責(zé)任，是公司同事對他的高度評價(jià)。

一、財(cái)務(wù)工作思路清晰

于克成領(lǐng)導(dǎo)的藍(lán)巢投資有限公司財(cái)務(wù)工作一步步走上了規(guī)范化的管理。他們緊緊圍繞“一個(gè)中心、兩個(gè)基本點(diǎn)、三個(gè)方式、四個(gè)工具、五個(gè)支持”這條主線做好工作規(guī)劃。

一個(gè)中心，即以創(chuàng)造專業(yè)工作價(jià)值為中心，樹立為企業(yè)提供增值服務(wù)的意識(shí)，逐步用量化的績效體現(xiàn)工作結(jié)果。1．二個(gè)基本點(diǎn)，第一，財(cái)務(wù)工作要結(jié)合企業(yè)的整體業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，積極圍繞“籌、投、管、分”各個(gè)階段做好配合支撐；第二，財(cái)務(wù)專業(yè)崗位要配合做好企業(yè)決策執(zhí)行力的運(yùn)營監(jiān)督管理支撐，做好資金安全、效益和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)分析。2．三個(gè)方式，包括以預(yù)算管理為主線，加強(qiáng)收入規(guī)劃和成本費(fèi)用控制，逐步配合企業(yè)建立服務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)；以績效考評標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，展開客觀公正量化評價(jià)，逐步通過考核實(shí)施帶動(dòng)工作業(yè)績提升，促動(dòng)落后；以業(yè)務(wù)信息化建設(shè)為手段，做到專業(yè)信息共享共用，明確建立掛網(wǎng)運(yùn)行的內(nèi)容和要求。3．四個(gè)工具，其一是專業(yè)系統(tǒng)管理的組織工具健全，做到機(jī)構(gòu)、人員、權(quán)責(zé)清晰界定；其二是系統(tǒng)管理的信息工具逐步完善，建立并借助企業(yè)網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)，把共享的業(yè)務(wù)信息掛網(wǎng)運(yùn)行，做到經(jīng)驗(yàn)共享；其三是建立業(yè)務(wù)整合與分析工具模版，在企業(yè)的稅務(wù)籌劃、成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)分析、經(jīng)營及報(bào)表分析等方面做好反饋；其四是依托財(cái)務(wù)專業(yè)系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)，保證每個(gè)年度確立的目標(biāo)落實(shí)到位。4．五個(gè)支持，即決策與服務(wù)的支持，確立職能服務(wù)支持點(diǎn)；融資平臺(tái)的支持，建立整體融資規(guī)劃安排；專業(yè)人員培養(yǎng)和輸送的支持，滿足企業(yè)發(fā)展對專業(yè)人員的需求；風(fēng)險(xiǎn)控制分析的支持，確立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)；資本運(yùn)營監(jiān)管與反饋的支持，強(qiáng)化監(jiān)督管理的落實(shí)與反饋；

始于籌劃，成于落實(shí)。于克成狠抓財(cái)務(wù)規(guī)劃的落實(shí)。他領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)處建立明晰的工作授權(quán)和權(quán)責(zé)劃分體系，嚴(yán)格按照授權(quán)體系執(zhí)行落實(shí)。財(cái)務(wù)工作管理規(guī)劃在落實(shí)上緊緊圍繞“思路－目標(biāo)―手段―效果―考評”的環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注“全面預(yù)算管理及資金收支管理、財(cái)務(wù)系統(tǒng)專業(yè)管理、資本運(yùn)營監(jiān)管、績效考核和信息化建設(shè)與應(yīng)用”等方面的實(shí)施效果上。

二、推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化

幾年來，于克成領(lǐng)導(dǎo)的藍(lán)巢投資有限公司財(cái)務(wù)工作在推進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化上進(jìn)行了成功的探索。

（一）加強(qiáng)資金運(yùn)作過程管理，鞏固完善財(cái)務(wù)管理體系和會(huì)計(jì)核算體系，保證企業(yè)經(jīng)營能夠按照確立的預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行與控制

在資金使用上，堅(jiān)持“統(tǒng)籌性、安全性、效益性”的原則，系統(tǒng)籌劃，量入為出，長短結(jié)合，降低融資成本、運(yùn)營成本和管理成本，提高資金使用效益；建立風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，積極防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；總體規(guī)劃公司的負(fù)債結(jié)構(gòu)，使長、中、短期債務(wù)與企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、償還能力相適應(yīng)，保證公司發(fā)展所需的現(xiàn)金流，在保證現(xiàn)有業(yè)務(wù)資金需要的前提下做到能夠滿足開展新業(yè)務(wù)的需求，嚴(yán)格落實(shí)企業(yè)資金集中管理的標(biāo)準(zhǔn)，圍繞資金管理運(yùn)營的有效性、安全性、保證性，加強(qiáng)與銀行、信托等金融機(jī)構(gòu)的合作，尋求適合企業(yè)特點(diǎn)的融資理財(cái)方案，一方面建立相對成熟的融資模式，另一方面積極努力使沉淀資金取得合理的最高收益，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供可靠的資金保障。

與此同時(shí)，完善財(cái)務(wù)專業(yè)與企業(yè)管理的業(yè)務(wù)接口和管理接口設(shè)計(jì)，把專業(yè)系統(tǒng)化管理涉及的業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、人員管理、薪酬管理等等方面的問題列出目錄，分類匯總、落實(shí)。

（二）把推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化作為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的有效手段，加快企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)

管理靠判斷、判斷靠信息，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化的目標(biāo)就是逐步建立起一個(gè)規(guī)范、高效、先進(jìn)、適用的財(cái)務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，對公司財(cái)務(wù)工作來講，在核算管理電算化的基礎(chǔ)上，開拓信息化建設(shè)，逐步做到財(cái)務(wù)管理信息能夠動(dòng)態(tài)提供給各級使用需求者，在信息化落實(shí)上，一是建立統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算平臺(tái)，把目前會(huì)計(jì)電算化的核算平臺(tái)用好用活，做到并保證業(yè)務(wù)信息做到動(dòng)態(tài)查詢、避免信息失真滯后；二是建立統(tǒng)一預(yù)算資金信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理和資金收支兩條線管理信息化，及時(shí)掌握企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況和資金的存量和動(dòng)態(tài)收支情況。

管理需要軟件，軟件要有管理，工作過程中把二者很好地結(jié)合起來，共同研究開發(fā)符合企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，日常要把工作過程中發(fā)現(xiàn)的一些問題及時(shí)與軟件公司溝通，專業(yè)部門作專業(yè)的事，財(cái)務(wù)提出業(yè)務(wù)要求，軟件公司提供技術(shù)支持。

（三）健全組織結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)崗位培訓(xùn)和技能培養(yǎng)

在公司財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)健全的同時(shí)，隨著專業(yè)職能化的推進(jìn)，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)化的管理要更進(jìn)一步，財(cái)務(wù)部門按業(yè)務(wù)設(shè)置機(jī)構(gòu)，按需要設(shè)置崗位，按崗位配備人員。在此基礎(chǔ)上，明確崗位職責(zé)和人員素質(zhì)要求，嚴(yán)格控制系統(tǒng)化人員數(shù)量，提高質(zhì)量。

加強(qiáng)培訓(xùn)，重點(diǎn)放在對各級財(cái)務(wù)系統(tǒng)人員所在服務(wù)企業(yè)的實(shí)際情況開展業(yè)務(wù)分析，達(dá)到能為服務(wù)的企業(yè)提供一套業(yè)務(wù)分析、提升服務(wù)績效的標(biāo)準(zhǔn)，逐步做到有序地使財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算有所側(cè)重，為公司績效改善提供專業(yè)建議、為各級領(lǐng)導(dǎo)和公司整體發(fā)展提供相關(guān)的決策信息支持；由原來的記錄業(yè)務(wù)逐步轉(zhuǎn)移到投資、融資和資本運(yùn)營管理等方面上來。在崗位培訓(xùn)上，嚴(yán)格實(shí)行會(huì)計(jì)人員上崗證制度和崗位職責(zé)與任職標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合制度，逐步推行末位考核淘汰制度。

（四）大力推進(jìn)流程管理，嚴(yán)格履行規(guī)章制度

根據(jù)公司的實(shí)際，建立業(yè)務(wù)管理流程：一是業(yè)務(wù)流程。包括投資決策、監(jiān)管、財(cái)務(wù)管理、重大經(jīng)營決策、資產(chǎn)重組和股權(quán)變更、轉(zhuǎn)讓、緊急事項(xiàng)報(bào)告等業(yè)務(wù)活動(dòng)流程；二是管理流程，建立財(cái)務(wù)系統(tǒng)化工作管理制度手冊，嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。

三、理論耕耘成果豐碩

于克成利用工作之余，勤奮耕讀，在有關(guān)財(cái)務(wù)理論上取得了豐碩成果。

1996-1997年任天津電建財(cái)務(wù)處副處長期間組織出版了《天津電力建設(shè)公司財(cái)務(wù)工作管理手冊》共三冊，為公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化打下良好基礎(chǔ)，并在1996年度首次在公司總部推行經(jīng)費(fèi)責(zé)任管理，延用至今；

參加華北電力會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)組織的《電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理》一書的編寫工作，獨(dú)立提交近7萬字的“施工企業(yè)工程成本管理”書稿，該書1998年已審定出版并作為華北電網(wǎng)財(cái)會(huì)系統(tǒng)的培訓(xùn)教材，自己作為主講人對華北地區(qū)3省2市的學(xué)員進(jìn)行了講課，得到了上級專業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和學(xué)員的認(rèn)可；

2001年2月-2002年1月兼職天津電力建設(shè)公司改制課題組組長，期間主持并提交了《天津電力建設(shè)公司改制方案及實(shí)施報(bào)告》，形成了近85萬多字的相關(guān)改制工作文卷，課題研究成果得到高度認(rèn)可并取得了應(yīng)用；

2003年至今對《信托法》有較早的研究和應(yīng)用，在資金信托和股權(quán)信托等操作實(shí)施上有一定的實(shí)戰(zhàn)操作經(jīng)驗(yàn)，于2003年3-6月負(fù)責(zé)牽頭以資金信托的方式成功組建北京藍(lán)巢投資有限公司，是2002年10月國家頒布《中華人民共和國信托法》以來國內(nèi)較早運(yùn)用信托平臺(tái)設(shè)立公司的成功案例。

2003年9月作為山西娘子關(guān)電廠財(cái)務(wù)管理咨詢項(xiàng)目課題的主要成員，負(fù)責(zé)參與撰寫財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告并寫出近7萬字的講課課件，在現(xiàn)場為娘子關(guān)電廠中層以上員工做了講課和咨詢，得到好評。

2004年6月為控股子公司天津藍(lán)巢特種吊裝工程有限公司面向社會(huì)成功地組織發(fā)行了2000萬的信托基金。

2003年6月-2005年任北京藍(lán)巢投資有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，全面負(fù)責(zé)公司的經(jīng)營及財(cái)務(wù)管理工作，圍繞工作目標(biāo)組織研究制定了公司財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、投資管理及財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、預(yù)算控制、經(jīng)營業(yè)績考評、收益規(guī)劃等工作管理制度，借助招行網(wǎng)絡(luò)建立了母子公司資金管理網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，在確保資金安全、高效、穩(wěn)健運(yùn)營的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)了資金統(tǒng)籌管理的整體效益，與此同時(shí)圍繞資金運(yùn)營的籌、投、管、分設(shè)計(jì)了《母子公司資本運(yùn)營監(jiān)管規(guī)則》，推行效果良好；

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摘要：當(dāng)前，在市場經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展的大背景下，建筑施工企業(yè)的日常經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了較大變化，這不僅給建筑施工企業(yè)帶來了較大的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也帶來了較多的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性因素，尤其是財(cái)務(wù)管理行為的發(fā)生會(huì)極大地影響到建筑施工企業(yè)的發(fā)展。正是基于此，積極提升和完善建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性,對于增強(qiáng)企業(yè)的整體競爭實(shí)力、有效規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)建筑施工企業(yè)的長期健康發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文緊緊圍繞建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制的建立和完善，并就如何完善財(cái)務(wù)管理行為進(jìn)行了針對性的分析。

關(guān)鍵詞 ：建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理；資產(chǎn)監(jiān)管

一、相關(guān)概述

作為我國建筑施工企業(yè)科學(xué)化管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理的實(shí)施直接影響著建筑施工企業(yè)的管理效率和經(jīng)濟(jì)效益。尤其是在世界經(jīng)濟(jì)一體化以及市場經(jīng)濟(jì)體制不斷健全的大背景下，建筑施工企業(yè)不僅僅生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了較大的變動(dòng)，而且企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等都會(huì)逐漸增多，這不僅表現(xiàn)在建筑施工企業(yè)日常的籌資、投資活動(dòng)中，而且在企業(yè)對外擔(dān)保以及建筑施工企業(yè)跨國經(jīng)營等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，都不同程度地存在著財(cái)務(wù)管理問題，給建筑施工企業(yè)未來的發(fā)展帶來了很大的不確定性。

建筑施工企業(yè)在日常管理中尤其要進(jìn)一步把握財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，重視財(cái)務(wù)管理的效益和效果，建立建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制，將防范財(cái)務(wù)事件的發(fā)生、切實(shí)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的廣度以及深度、科學(xué)進(jìn)行事后的財(cái)務(wù)處理作為管理的重心。與此同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將其作為財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容來對待，積極強(qiáng)化和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)警機(jī)制，切實(shí)規(guī)避建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在新形勢下，建筑施工企業(yè)對于財(cái)務(wù)管理需求更為迫切，有必要進(jìn)一步強(qiáng)化自身財(cái)務(wù)管理水平，有效解決建筑施工企業(yè)發(fā)展中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和困難，保障建筑施工企業(yè)科學(xué)持續(xù)發(fā)展。

二、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理和資產(chǎn)監(jiān)管中存在的問題與不足

第一，建筑施工企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步強(qiáng)化對財(cái)務(wù)管理的重視程度。當(dāng)前，我國不少建筑施工企業(yè)管理者并沒有充分意識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要地位，財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)不豐富，這種思想認(rèn)識(shí)上的不重視很容易使得建筑施工企業(yè)管理者難以及時(shí)有效地發(fā)現(xiàn)建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，對于建筑施工企業(yè)的發(fā)展具有不利影響。

第二，部分建筑施工企業(yè)自身的財(cái)務(wù)關(guān)系混亂,這很容易導(dǎo)致建筑施工企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一些建筑施工企業(yè)在經(jīng)濟(jì)利益分配、資金的管理以及使用等方面存在著管理混亂、權(quán)責(zé)關(guān)系不明確等相關(guān)問題，這些問題的存在都會(huì)導(dǎo)致建筑施工企業(yè)資金使用效率比較低下，建筑施工企業(yè)資產(chǎn)流失嚴(yán)重，建筑施工企業(yè)資金的完整性以及安全性難以保障，不利于建筑施工企業(yè)的長期發(fā)展。

第三，建筑施工企業(yè)及債比例過高，資金結(jié)構(gòu)不合理。資金結(jié)構(gòu)直接關(guān)系著建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。不少建筑施工企業(yè)管理者在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)，融資決策出現(xiàn)偏差，導(dǎo)致我國建筑施工企業(yè)在資金結(jié)構(gòu)上不合理，負(fù)債所占的比重過高，不合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)常常會(huì)使得建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)過重。

三、強(qiáng)化建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理和資產(chǎn)監(jiān)管的建議措施

第一，財(cái)務(wù)管理組織方面的統(tǒng)籌管理。在建筑施工企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部要形成統(tǒng)一的財(cái)務(wù)人員管理體系，依靠對財(cái)務(wù)人員的掌握，有效提升建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率，確保建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管控的有效實(shí)現(xiàn)以及整體目標(biāo)的順利實(shí)施，同時(shí)也有助于建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)制度的落實(shí)。建筑施工企業(yè)可以依靠集中核算以及會(huì)計(jì)人員委派制等諸多形式來實(shí)現(xiàn)多子公司財(cái)務(wù)人員的管理。在進(jìn)行建筑施工企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的財(cái)務(wù)規(guī)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)將母公司的投資活動(dòng)以及子公司的投資活動(dòng)都納入進(jìn)來，依靠預(yù)算管理對各個(gè)投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量實(shí)施有效控制。

第二，進(jìn)一步建立完善建筑施工企業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)管理危機(jī)預(yù)警的指標(biāo)體系，有效減少財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工企業(yè)管理者在建立完善相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制時(shí)，可以著重從以下幾個(gè)方面來實(shí)施：科學(xué)合理地確定好各個(gè)指標(biāo)之間的權(quán)重比例，并對相關(guān)的指標(biāo)進(jìn)行模糊處理，在此基礎(chǔ)上保障風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的科學(xué)性，依靠風(fēng)險(xiǎn)的大小和標(biāo)準(zhǔn)來確定評估值，以此來保證財(cái)務(wù)預(yù)警信息的準(zhǔn)確性。同時(shí)，在確定建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的時(shí)候，也要參照建筑施工行業(yè)償債能力、盈利能力等來進(jìn)行設(shè)計(jì)，依靠現(xiàn)金流量法等對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行表示。當(dāng)管理者發(fā)現(xiàn)相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要對設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制進(jìn)行及時(shí)啟動(dòng)，切實(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)警、早期的預(yù)防控制等。結(jié)合預(yù)警信息類型、風(fēng)險(xiǎn)的大小、風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)等，科學(xué)選擇財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警措施，對出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)結(jié)合實(shí)際情況和具體方案來切實(shí)應(yīng)對。

第三，實(shí)施統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制以及預(yù)算管理。內(nèi)部控制是建筑施工企業(yè)為了切實(shí)規(guī)范內(nèi)部會(huì)計(jì)行為、理順財(cái)務(wù)管理而制定的具體規(guī)范。建立和完善全面、具有較強(qiáng)可操作性、適合本建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度要求的內(nèi)部控制，有助于提升公司的財(cái)務(wù)管理效率，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理工作。應(yīng)當(dāng)明確建筑施工企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)部門的職責(zé)和崗位設(shè)置。各個(gè)崗位的具體職責(zé)、財(cái)務(wù)管理人員的基本要求，同時(shí)進(jìn)一步明確建筑施工企業(yè)內(nèi)預(yù)算管理的責(zé)任中心、組織結(jié)構(gòu)、預(yù)算指標(biāo)體系、分析與反饋、執(zhí)行與控制、預(yù)算考核、預(yù)算調(diào)整等，明確建筑施工企業(yè)內(nèi)實(shí)行統(tǒng)一的籌資管理、結(jié)算管理、實(shí)現(xiàn)資金集中管理體制，對建筑施工企業(yè)內(nèi)的資金活動(dòng)實(shí)施全面控制管理。

第四，積極拓展建筑施工企業(yè)的稅收籌劃方式以及途徑，切實(shí)減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。建筑施工企業(yè)在推動(dòng)稅收籌劃渠道多元化的過程中可以依靠共同出資設(shè)立公司等相關(guān)方式來進(jìn)行。在進(jìn)行市場開發(fā)時(shí)，通常是依靠建筑施工企業(yè)設(shè)立項(xiàng)目公司的形式來進(jìn)行的，在收益成分中，公司可以實(shí)現(xiàn)多方面共同出資組建，甚至由第三方出資，收益在出資方之間共享。一般情況下，集團(tuán)建筑施工企業(yè)大多持有公司的大部分股權(quán)，并掌握公司的關(guān)鍵管理崗位，在此基礎(chǔ)上確保公司權(quán)益。建筑施工企業(yè)依靠共同設(shè)立公司以及跟本公司之間的裙帶關(guān)系，將公司的項(xiàng)目收益轉(zhuǎn)變?yōu)閭鶆?wù)、股份等，由此可以避免資金來往所產(chǎn)生的稅收責(zé)任。

總的來講，建筑施工企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理和資產(chǎn)監(jiān)管，并在此基礎(chǔ)上切實(shí)規(guī)避和防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。它能夠有效增強(qiáng)建筑施工企業(yè)的科學(xué)化管理水平以及自身的盈利能力，對于促進(jìn)自身健康發(fā)展具有重要作用。與此同時(shí)，建筑施工企業(yè)管理者在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程中，還必須密切結(jié)合自身實(shí)際，圍繞財(cái)務(wù)管理目標(biāo)積極進(jìn)行應(yīng)對，只有這樣才能夠適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求，切實(shí)推進(jìn)建筑施工企業(yè)的科學(xué)發(fā)展，為建筑施工企業(yè)的未來發(fā)展提供必要的支持和保障。

參考文獻(xiàn)：

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回顧過去的一年,想必大家在工作上也取得了驕人的成績.當(dāng)然,在取得成績的同時(shí)也還存在一些不足,大家可以將你的成績和不足寫在工作總結(jié)上。下面就是小編給大家?guī)淼?020年第四季度財(cái)務(wù)工作總結(jié)5篇，希望能幫助到大家!

2020第四季度財(cái)務(wù)工作總結(jié)一一、債權(quán)債務(wù)的清理，財(cái)務(wù)人員季度工作總結(jié)。

清理了財(cái)務(wù)賬上長期掛帳的應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)，對于以前年度支付的款項(xiàng)未收回發(fā)票入帳的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員與經(jīng)辦人員溝通協(xié)商追回大部分發(fā)票，并完善了入賬手續(xù)，對于中油堅(jiān)盛極個(gè)別長期追繳而未完善手續(xù)的發(fā)票，財(cái)務(wù)部發(fā)出了追繳通知，并要求經(jīng)辦人員將所欠發(fā)票限期交于財(cái)務(wù)部，否則追究相關(guān)責(zé)任。

二、準(zhǔn)確及時(shí)出具各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表，提供月、季度預(yù)算分析。

及時(shí)報(bào)送各項(xiàng)對外會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)完成各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。根據(jù)各單位的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，對各單位的預(yù)算的執(zhí)行與完成情況進(jìn)行月度與季度分析，配合績效考核出具準(zhǔn)確無誤的財(cái)務(wù)信息，財(cái)務(wù)部在4月下旬協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)召開了預(yù)算分析會(huì)議，就各考核單位預(yù)算完成情況提供了參考信息和考核分析意見。

三、開展財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，堵塞漏洞。

對__三家醫(yī)院的財(cái)務(wù)核算進(jìn)行了內(nèi)部稽核，發(fā)現(xiàn)_的會(huì)計(jì)科目使用有個(gè)別科目不符合財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，有個(gè)別費(fèi)用報(bào)銷不符合費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定，沒有經(jīng)過公司董事長審批，財(cái)務(wù)對倉庫的監(jiān)控不是很到位。而三家醫(yī)院的財(cái)務(wù)處理都較規(guī)范，暫時(shí)沒有發(fā)現(xiàn)特殊問題。加強(qiáng)單據(jù)的審核，對于各項(xiàng)費(fèi)用支出建立支出數(shù)據(jù)庫，對超出預(yù)算的支出及時(shí)提醒各單位辦理預(yù)算調(diào)整申請，發(fā)現(xiàn)不合理的支出則必須經(jīng)過審計(jì)程序，及時(shí)糾正不符合財(cái)務(wù)手續(xù)的事項(xiàng)，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、做好稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)規(guī)劃，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

在集團(tuán)各單位之間根據(jù)配比和權(quán)責(zé)發(fā)生制合理分配各項(xiàng)發(fā)票，并根據(jù)油品行業(yè)的特點(diǎn)建立了稅負(fù)平衡表，通過電子表格的分析手法，平衡稅負(fù)指標(biāo);完善發(fā)票入賬手續(xù)，按照規(guī)定開具發(fā)票，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)醫(yī)院的減免稅政策，和白坭地稅局溝通，組織準(zhǔn)備三年免稅期的減免稅材料，申辦地稅減免;準(zhǔn)備__醫(yī)院的減免稅資料，補(bǔ)齊各項(xiàng)基建合同、工程竣工結(jié)算資料。

通過和實(shí)力雄厚的稅務(wù)師事務(wù)所溝通與協(xié)作，對公司的股權(quán)架構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)作了初步規(guī)劃。

五、和相關(guān)部門溝通與協(xié)調(diào)，配合相關(guān)部門處理相關(guān)的事務(wù)。

配合資產(chǎn)部做好每月盤點(diǎn)計(jì)劃，安排好財(cái)務(wù)人員進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)工作。配合資金部合理安排各項(xiàng)資金的收付。配合審計(jì)部每月的審計(jì)例行檢查，對于出具的審計(jì)報(bào)告及時(shí)出具審計(jì)整改意見對于合理的建議作出對應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。財(cái)務(wù)部肩負(fù)著監(jiān)督和服務(wù)的重要職能。所謂監(jiān)督就是維護(hù)集團(tuán)公司的利益，監(jiān)督集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作，調(diào)控各項(xiàng)費(fèi)用的合理支出，保證財(cái)務(wù)物資的安全;服務(wù)就是服務(wù)于集團(tuán)與下屬各公司、服務(wù)于員工、服務(wù)于客戶;以促進(jìn)各公司開拓市嘗增收節(jié)支，從而謀取利潤最大化。監(jiān)督與服務(wù)是統(tǒng)一的，監(jiān)督促進(jìn)服務(wù)，服務(wù)為了更好的監(jiān)督。

2020第四季度財(cái)務(wù)工作總結(jié)二__年即將過去與__就要到來之際，我先祝賀各位同事在度過愉快豐收的一年和在未來一年中萬事順意!自己在局與中心領(lǐng)導(dǎo)和全體同事的關(guān)心、支持和幫助下，堅(jiān)持自我嚴(yán)格要求、加強(qiáng)學(xué)習(xí)、踏實(shí)工作，在政治思想、工作學(xué)習(xí)等方面取得了不小的進(jìn)步，下面把自己各方面的表現(xiàn)向領(lǐng)導(dǎo)和同事們作個(gè)小總結(jié)。

一、愛崗敬業(yè)，堅(jiān)持原則樹立良好的職業(yè)道德

在工作中，自己按照發(fā)展要有新思路，改革要有新突破，開放要有新局面，各項(xiàng)工作要新舉措的要求，在工作中要能夠堅(jiān)持原則，秉公辦事，顧全大局，以新《會(huì)計(jì)法》為依據(jù)。遵紀(jì)守法，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。認(rèn)真履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，一絲不茍，忠于職守盡職盡責(zé)的工作。服從組織安排，并能按時(shí)保質(zhì)保量完成崗位任務(wù)工作。主動(dòng)利用會(huì)計(jì)的優(yōu)勢和特長，給領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，合理合法處理好財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)。對各辦公室人員所需報(bào)銷的單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，為領(lǐng)導(dǎo)把好第一關(guān)，對不合理的票據(jù)一律不予報(bào)銷，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，認(rèn)真審核原始憑證，會(huì)計(jì)憑證手續(xù)齊全，裝訂整潔符合要求，科目設(shè)置準(zhǔn)確，帳目清楚，會(huì)計(jì)報(bào)表要準(zhǔn)確及時(shí)完整定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，除按時(shí)完成本職工作之外，還能完成臨時(shí)性工作任務(wù)。

二、加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)努力提高自身素質(zhì)

我深知作為財(cái)務(wù)工作人員，肩負(fù)的任務(wù)繁重，責(zé)任重大，為了不辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的重托和大家的信任，更好的履行職責(zé)，就必須不斷的學(xué)習(xí)，因此把學(xué)習(xí)放在重要位置，認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)和煤礦兼并重組的新形勢下的政策，自己無論是在政治思想上還是業(yè)務(wù)水平方面，有了較大的提高。堅(jiān)持把學(xué)習(xí)和積累作為提升自身素質(zhì)，提高工作能力的基本途徑，堅(jiān)持把參加各種學(xué)習(xí)活動(dòng)與業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)結(jié)合起來，并認(rèn)真做好重點(diǎn)學(xué)習(xí)筆記。工作中能認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，履行節(jié)約，勤儉辦公，務(wù)實(shí)開拓。

三、重視日常財(cái)務(wù)收支管理

收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理，我們建立建全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)日常工作，就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范的制度化。對一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，對一些創(chuàng)收積極進(jìn)行催收，使得局和中心財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)能夠集中財(cái)力辦公，通過財(cái)務(wù)室認(rèn)真落實(shí)的執(zhí)行，收效非常明顯。在經(jīng)費(fèi)相當(dāng)緊張的情況下，既保證局和中心一系列政黨業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支健康順利地開展，又使各項(xiàng)收支的安排使用符合發(fā)展的要求，極大的提高了資金的使用效益，達(dá)到了增收節(jié)支的目的。

四、認(rèn)真做好年終決算工作

年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等，財(cái)務(wù)報(bào)表是僅反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件，單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)本單位預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的基礎(chǔ)。認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。寫出分析，能過分析總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，提示出存在的問題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高管理水平也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)。

五、科學(xué)調(diào)度，厲行節(jié)約

本著節(jié)約，保證工作需要地原則堅(jiān)持做到多請示，多匯報(bào)，不該報(bào)的不報(bào)，不該購的不購，充分利用辦公現(xiàn)有資源，科學(xué)高度，合理調(diào)劑，能用則用，能修則修，以最小的支出取得最佳效果。

總之在__年的工作中，自己在局、中心和科室同志們的艱苦奮斗是分不開的，在新的一年里，我們將更加努力工作，發(fā)揚(yáng)成績，改正不足，以勤奮務(wù)實(shí)，解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，抓住機(jī)遇，改變命運(yùn)。以事業(yè)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向，以穩(wěn)定為前提，以學(xué)習(xí)為補(bǔ)充，以發(fā)展為動(dòng)力。為我煤炭局、培訓(xùn)中心的建設(shè)和發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。

2020第四季度財(cái)務(wù)工作總結(jié)三在今年5月底，也就是咱們第三展廳辦公的第一天，我正式加入了安都這個(gè)大家庭，轉(zhuǎn)眼間已經(jīng)到年末了，我也從一個(gè)開始只負(fù)責(zé)出納工作的財(cái)務(wù)人員提升到了負(fù)責(zé)整個(gè)財(cái)務(wù)工作的部門主管，在這里非常感謝董事長和王經(jīng)理給我這次機(jī)會(huì)，謝謝他們的信任和鼓勵(lì)，也謝謝各位同事對我工作的理解和支持，謝謝大家!

今年的財(cái)務(wù)部有了一個(gè)全新的開始，人員結(jié)構(gòu)有較大的調(diào)整，基本上都是新人、新崗位，帶隊(duì)的任務(wù)落在我的肩上。我們都感到擔(dān)子重了、壓力大了，但是我們沒有畏縮，在領(lǐng)導(dǎo)的正確引導(dǎo)和各部門的大力支持下，憑著責(zé)任心和敬業(yè)精神，我們逐步成熟起來。為了進(jìn)一步的發(fā)展和提高，我對這半年多的工作做一下簡單的總結(jié)：

首先，在客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則下，截止到__年12月底，審核各類單據(jù)19000余份，制作憑證2800余份，編制各類報(bào)表百余份，準(zhǔn)確率均達(dá)到99%以上。

其次，在公司的支持下，財(cái)務(wù)部與外部建立并保持了良好的聯(lián)系，友好妥善地處理了各單位的往來款項(xiàng)的收支，同時(shí)與銀行建立了優(yōu)良的銀企關(guān)系，與稅務(wù)機(jī)構(gòu)建立了良好的稅企關(guān)系，并圓滿完成了對統(tǒng)計(jì)、工商等各部門有關(guān)資料的申報(bào)工作，為公司下一步更好的完成財(cái)務(wù)工作，打下了良好的基礎(chǔ)。

尤其今年完成了幾項(xiàng)重要的工作：

第一，開通了基本賬戶的網(wǎng)上銀行，因?yàn)樵蹅兊幕举~戶在平谷，距離比較遠(yuǎn)，開通網(wǎng)銀之后，大大方便了各種業(yè)務(wù)的收付以及賬戶的查詢和管理工作，挺高了工作效率，減少了成本費(fèi)用

第二， 安都數(shù)控正式成為一般納稅人，增值稅專用發(fā)票最高限額由1萬元增至10萬元，為數(shù)控公司以后的發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)

第三， 在王經(jīng)理的大力支持下，財(cái)務(wù)部幫全體正式員工辦理的社保手續(xù)，讓大家得到了實(shí)惠，以后的生活也得到了保障，工作起來無后顧之憂

在新的年度中，財(cái)務(wù)部的工作還有很多地方有待改進(jìn)，財(cái)務(wù)制度要逐步完善，執(zhí)行力度要更加強(qiáng)大。

在下一步的工作中，我們要虛心向同行和同事學(xué)習(xí)工作和管理方面的經(jīng)驗(yàn)，借鑒好的工作方法，同時(shí)努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)理論知識(shí)，擴(kuò)大獵取知識(shí)的范圍，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平，使財(cái)務(wù)的全面素質(zhì)再有一個(gè)新的提高，以適應(yīng)公司的發(fā)展和需要，可以為領(lǐng)導(dǎo)排憂解難，做到讓領(lǐng)導(dǎo)省心，公司放心?？傊?，在這一年的工作中，有成績和喜悅，也有不足之處，但我們會(huì)在今后的工作中不斷努力、不斷改進(jìn)。我確信公司財(cái)務(wù)部是一個(gè)團(tuán)結(jié)、高效的團(tuán)體，每位成員都能夠獨(dú)擋一面，我有信心協(xié)同財(cái)務(wù)部全體人員與安都共同走向輝煌!

謝謝大家!

2020第四季度財(cái)務(wù)工作總結(jié)四大學(xué)畢業(yè)后已經(jīng)幾年了，工作了也很長時(shí)間了，每年總會(huì)有一些新的事情發(fā)生，每年都會(huì)過的不平常，也會(huì)過的更充實(shí)。在每年年度要結(jié)束的時(shí)候，照例要寫出我的個(gè)人的年終總結(jié)，不是為了交給公司看，也不是單純的應(yīng)付差事，而是為了記錄我在過去一年的工作成績和工作總結(jié)，在年終的時(shí)候總結(jié)出來。這樣可以督促我在新的一年里改正過去一年的錯(cuò)誤，提高自己。

在過去的一年里，我感覺自己總體上還是不錯(cuò)的，沒有什么大的食物，進(jìn)步也不小，這是我最想看到的結(jié)果。

200_年_月_日的各項(xiàng)工作基本告一段落了，在這里我只簡要的總結(jié)一下我在這一年中的工作情況。我是200_年9月有幸被_______錄用，在__進(jìn)行培訓(xùn)。于10月8日正式到__就職，至今已有很長時(shí)間了。

__北玻財(cái)務(wù)部目前只有夏部長和我兩個(gè)人。所以，我擔(dān)負(fù)著出納和會(huì)計(jì)輔助工作。工作伊始，人員少、工作雜、業(yè)務(wù)多，我一兼數(shù)職，在繁忙的工作中鍛煉自己磨練自已，也常常加班加點(diǎn)的熟悉自己的本職工作，在短時(shí)間內(nèi)就進(jìn)入角色并配合夏部長按紀(jì)律做好財(cái)務(wù)工作。

財(cái)務(wù)部除要認(rèn)真負(fù)責(zé)地處理公司內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系外，為達(dá)成本單位的任務(wù)，還要妥善處理外部各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系。與外部建立并保持良好的聯(lián)系。本年度財(cái)務(wù)部友好妥善地處理了各單位的往來款項(xiàng)的收支。同時(shí)與銀行建立了優(yōu)良的銀企關(guān)系、與稅務(wù)機(jī)構(gòu)建立了良好的稅企關(guān)系，并圓滿完成了對統(tǒng)計(jì)、稅務(wù)等各部門有關(guān)資料的申報(bào)。

今年下旬__北玻的一期工程已接近尾聲，設(shè)備的生產(chǎn)階段開始展開。隨著業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張，記帳、登帳工作越來越重要。為提高工作效率，使會(huì)計(jì)核算從原始的計(jì)算和登記工作中解脫出來。我們在12月份進(jìn)行了會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施，即采用新中大a3財(cái)務(wù)軟件，雖然系統(tǒng)開始不是太穩(wěn)定，但工作的高效率已經(jīng)體現(xiàn)出來。這為我們節(jié)約了時(shí)間，還大大提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財(cái)務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財(cái)務(wù)工作上了一個(gè)新的臺(tái)階。

財(cái)務(wù)部一直人手較少，而且我們沒有獨(dú)立的辦公室，一間辦公室內(nèi)安排了四個(gè)部門。但在夏部長有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作。財(cái)務(wù)部每天都離不開資金的收付與財(cái)務(wù)報(bào)帳、記帳工作。這是財(cái)務(wù)部最平常最繁重的工作。一年來，我們及時(shí)為各項(xiàng)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供了應(yīng)有的支持?；旧蠞M足了各部門對我部的財(cái)務(wù)要求。由于__公司是籌建階段，工程、生產(chǎn)、后勤需要的資金量巨大，每月的現(xiàn)金流量就有上千萬。雖然現(xiàn)金流量巨大而繁瑣，但我們“認(rèn)真、仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)”的工作作風(fēng)，各項(xiàng)資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)，沒有出現(xiàn)過任何差錯(cuò)。企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)最終都將以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的方式展現(xiàn)出來。在財(cái)務(wù)核算工作中我都盡職盡責(zé)，認(rèn)真處理每一筆業(yè)務(wù)，為公司節(jié)省各項(xiàng)開支費(fèi)用盡自己最大的努力。

新的一年里我為自己制定了新的目標(biāo)，那就是要加緊學(xué)習(xí)，更好的充實(shí)自己，以飽滿的精神狀態(tài)來迎接新時(shí)期的挑戰(zhàn)。明年會(huì)有更多的機(jī)會(huì)和競爭在等著我，我心里在暗暗的為自己鼓勁。要在競爭中站穩(wěn)腳步。踏踏實(shí)實(shí)，目光不能只限于自身周圍的小圈子，要著眼于大局，著眼于今后的發(fā)展。我也會(huì)向其他同志學(xué)習(xí)，取長補(bǔ)短，相互交流好的工和經(jīng)驗(yàn)，共同進(jìn)步。爭取更好的工作成績。

誰不想自己進(jìn)步呢，誰不想自己工作時(shí)的業(yè)績是公司最好的呢，誰不想自己的薪水能夠翻番的漲呢，這些都是人之常情，很正常的。前提是你想獲得這些成績，就必須努力的工作，是自己的素質(zhì)全面提高，那樣的話，如果你漲薪水了，提職了，誰都沒有話說，你不升職都不正常了。

所以我要在未來的一年中爭取更大的進(jìn)步，既然在公司工作，就要為工作著想，做出更大的業(yè)績來，回報(bào)公司對自己的信任，那才是一名真正好的員工，就這樣的員工，你說那個(gè)老板不想要?何愁沒有工作?

我相信我在未來的一年能夠取得長遠(yuǎn)的進(jìn)步的，我也相信公司的業(yè)績會(huì)好的，希望每個(gè)人在新的一年里都有自己的進(jìn)步!

2020第四季度財(cái)務(wù)工作總結(jié)五__年上半年，我財(cái)務(wù)部在行領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，在全行員工的大力支持和配合下，同心協(xié)力，艱苦奮斗，緊緊圍繞年初既定的目標(biāo)，以更扎實(shí)的工作作風(fēng)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，圓滿的完成了行領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù)。現(xiàn)將這半年的工作總結(jié)材料匯報(bào)

一、工作落實(shí)情況。

(一、)組織部門員工進(jìn)行定期學(xué)習(xí)，以此提高部門員工的業(yè)務(wù)技能水平和法律意識(shí)。

每周星期一，我部門按質(zhì)按量的遵照行領(lǐng)導(dǎo)的安排部署進(jìn)行相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)，其中包括人事教育、安全法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，法律法規(guī)知識(shí)、稅法知識(shí)以及思想道德素質(zhì)的學(xué)習(xí)等。通過學(xué)習(xí)，使我部門員工更為深刻的認(rèn)識(shí)到自己工作崗位的重要性：文件上傳下達(dá)的及時(shí)性，人事教育培訓(xùn)的科學(xué)性、車輛資金重要空白憑證的安全性。人們常說，思想決定行動(dòng)，行動(dòng)決定執(zhí)行力。我部門正是注重了這一點(diǎn)，使行之有效的執(zhí)行力得到了充分發(fā)揮，從根本上轉(zhuǎn)變了他們的工作態(tài)度，調(diào)動(dòng)了他們的工作積極性，出色的完成了各自的工作，保證了工作質(zhì)量又快又好的發(fā)展。

(二)順利完成了三險(xiǎn)五金的繳納工作。

上半年，我部門在人員短缺的情況下，雖工作千頭萬緒，但是為了確保我行員工的切身利益，利用一切可利用的機(jī)會(huì)和時(shí)間及時(shí)的將我行34位員工的住房公積金和醫(yī)療保險(xiǎn)從郵政局那邊進(jìn)行了賬戶過渡和繳費(fèi)工作，確保了我行員工生病住院醫(yī)療報(bào)銷和購房所需的住房公積金，維護(hù)了我行員工的切身利益。

(三) 積極配合業(yè)務(wù)部門，視支行為家，努力完成行內(nèi)下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)任務(wù)。

支行的生存與發(fā)展，不是哪一個(gè)部門的事，而是每一個(gè)員工的事情。因此，我部門積極響應(yīng)行內(nèi)的號召，動(dòng)用一切可動(dòng)用的關(guān)系來推動(dòng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，并取得了一定成效：商易通業(yè)務(wù)戶均余額、儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)量與定活比、對公業(yè)務(wù)等都在一定程度上起到了推動(dòng)作用。特別是失地保險(xiǎn)資金的收取上，我部門更是積極響應(yīng)，將收回的失地保險(xiǎn)資金及時(shí)的清理捆把上存上劃。減少了我行資金在途，提高了我行資金利用率以及收益率。

(四、)安全生產(chǎn)工作得到加強(qiáng)。

安全工作重于泰山。我部門的重中之重的工作就是確保車輛的安全以及資金票款的安全。車輛安全方面，嚴(yán)格要求駕駛?cè)藛T定期檢修車輛，定時(shí)進(jìn)行車輛保養(yǎng)。嚴(yán)格要求駕駛?cè)藛T不允許酒后駕車不允許疲勞駕車。嚴(yán)格按照行規(guī)和作息時(shí)間進(jìn)行派車用車，確保了我行的車輛安全和人身安全。資金票款方面，我部門資金調(diào)度人員嚴(yán)格按照備付金定額和資金調(diào)撥審批權(quán)限進(jìn)行資金調(diào)撥。按時(shí)收繳網(wǎng)點(diǎn)超限資金，及時(shí)使資金回籠。每天嚴(yán)格兩次網(wǎng)點(diǎn)資金監(jiān)控，注意資金異常動(dòng)向，及時(shí)反饋及時(shí)報(bào)告，使得不安全因素扼殺在萌芽中?？傊?，我部門員工通過教育學(xué)習(xí)實(shí)踐，對安全知識(shí)以及安全意識(shí)都有顯著提高，從而保證了我行各項(xiàng)工作的安全開展，得到了上級以及各級部門的認(rèn)可。

(五) 充分聽從行領(lǐng)導(dǎo)的安排調(diào)度，使得支行后勤保障工作順利開展。

我部門在行領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，在財(cái)務(wù)制度的指引下，嚴(yán)格按規(guī)章制度辦事。想盡一切辦法控制成本，節(jié)約開支，并也初見成效。閬中是一個(gè)特殊的旅游城市，來人來客相對比較多，為了節(jié)約開支我們努力將吃住安排在經(jīng)濟(jì)實(shí)惠的地方，讓客人住著既舒服也讓我行費(fèi)用開支得到了節(jié)儉。在用車方面，嚴(yán)格按派車單和修車單進(jìn)行出車和修車，盡量減少油料和過橋過路費(fèi)以及修理費(fèi)。在物資領(lǐng)用方面，嚴(yán)格按領(lǐng)料單進(jìn)行領(lǐng)取材料，并分部門分專業(yè)進(jìn)行歸集，使得物資成本得到了有效的控制。在來人來客的接待方面，我們盡量做到熱情周到，細(xì)致入微，使得客人有賓至如歸的感覺。

二、下一步工作打算。

(1)加強(qiáng)與郵政局以及外單位的溝通合作，努力營造良好的氛圍，進(jìn)一步促進(jìn)我行業(yè)務(wù)的順利開展。

(2) 合理做好資金頭寸以及資金調(diào)度工作，減少資金在途，加快資金的投放與回籠，提高我行的備付金率和運(yùn)用戶率。

(3)以人為本，努力狠抓部門隊(duì)伍建設(shè)以及思想道德建設(shè)。通過學(xué)習(xí)、談心、了解掌握部門員工的心之所想，解部門員工心之所急。使之更能輕裝上陣，安心踏實(shí)于自己的本質(zhì)工作。

(4) 加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的配合，努力完成支行下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)任務(wù)，視支行為家，努力為支行添磚加瓦。

(5)加強(qiáng)部門員工技能知識(shí)、安全知識(shí)、法律知識(shí)的學(xué)習(xí)，以此提高本部門員工的素質(zhì)水平。