導語：如何才能寫好一篇業(yè)務風險控制管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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（一）財務管理體制不健全

我國當前企業(yè)在財務管理方面，體制不健全情況問題比較突出。雖然各個企業(yè)基本都會設(shè)立了相對獨自的財務部、財務科或者是財務室，而且在開展融資業(yè)務或者是資金結(jié)算工作時也能夠進行分離辦理，但是，由于當前大部分的規(guī)模型的企業(yè)大部分都是由合并而來，或者是具有一定的經(jīng)營歷史背景，所以在此種的企業(yè)背景與企業(yè)文化的差異下，財務管理體制不健全的問題就比較凸顯，最常見的就是在信息的接收、傳遞方面就凸顯出了明顯的差異，使得企業(yè)經(jīng)濟效益和資金利用率提升阻力較大。

（二）財務管理內(nèi)部風險控制制度不完善

我國當前企業(yè)財務管理，由于內(nèi)部風險控制制度不完善，所以風險控制工作很難達到企業(yè)的預期目標及、效果。當前很多企業(yè)的財務管理內(nèi)部風險控制狀況比較雜亂，特比值得注意的是：在利益分配、權(quán)責制、資金管理等方面比較嚴重，制度不完善以及規(guī)定不明確的情況比較普遍，由此而出現(xiàn)的風險控制工作失控情況時有發(fā)生，就此而給企業(yè)帶來了極其巨大的財務和經(jīng)濟損失。

（三）財務信息化運用效率不高

在企業(yè)財務管理中信息具有不可或缺的重要性，但是由于財務信息量的過于龐大在一定程度上也給企業(yè)的財務管理工作帶來了很大壓力和挑戰(zhàn)。隨著信息產(chǎn)業(yè)與計算機及網(wǎng)絡(luò)的高速發(fā)展，利用會計電算化來進行企業(yè)財務管理已經(jīng)成為比較普遍的一種現(xiàn)象，但是仍然有很多的企業(yè)在如何有效利用財務信息方面未能得到充分認識和應用，而且沒有充分的將將財務信息正真有效的應用于企業(yè)的決策以及實際管理當中，而且在企業(yè)的財務管理及信息應用實際過程中，往往還存在信息傳遞不安全、不可靠的實際情況，所以企業(yè)財務信息化的運用效率未能達到理想結(jié)果的情況是有發(fā)生。

（四）企業(yè)管理財務決策權(quán)問題比較明顯

多數(shù)集團化企業(yè)的基層企業(yè)基本都是集團公司才具有大部分的財務管理的決策權(quán)，而對于這些集團公司的子公司往往卻只擁有極小一部分的決策權(quán)；有些集團公司的子公司雖然在制度上或者企業(yè)管理的表象上具有財務管理的決策權(quán)，但是其實際的最終決策權(quán)任然歸集團公司所有，這種過度集權(quán)的企業(yè)財務管理及決策情況極其普遍。對于這兩種情況的財務決策，其實歸根結(jié)底都是集團公司為主導的財務管理方式，最大的弊端就是不僅很難調(diào)動子公司員工的積極性，而且也會給集團公司帶來了很大的管理壓力。

（五）缺乏財務風險防范意識

在企業(yè)財務管理風險控制中，缺乏一定的財務防范能力與意識。主要有兩種情況：一是，在決策時未能進行科學驗證和市場調(diào)研，從而不能預算出預期收益，必然造成企業(yè)決策缺乏科學性和操作性，必然會導致對資產(chǎn)的極度不利。二是，多數(shù)產(chǎn)品銷售型企業(yè)的實際業(yè)務操作過程中，企業(yè)為了增加一定的銷售量或者是提高一定的銷售額，很多會采用賒銷的方式來獲取或者是留住客戶，從而就會出現(xiàn)產(chǎn)品銷售額保持在高位，但是應收賬款額不斷增大，由于對外賒銷較大，必然會造成應收賬款比率過高、金額較大的情況發(fā)生，長此以往就會導致企業(yè)在資金運轉(zhuǎn)方面出現(xiàn)困難，形成財務風險。

二、我國當前企業(yè)財務管理及其風險控制的具體改善措施

（一）企業(yè)財務管理的改善措施

1、完善企業(yè)財務組織機構(gòu)。第一，企業(yè)整體必須要充分認識到財務管理體制在企業(yè)中的重要性及其重要地位，只有建立了完善的企業(yè)財務組織機構(gòu)，才能夠使企業(yè)的財務信息管理相關(guān)工作更真實、更有效、更準確，有效的控制和避免不真實財務信息的發(fā)生。第二，在具體的企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務處理工作中，必須要嚴格執(zhí)行企業(yè)的相關(guān)管理規(guī)定，特別是對預算管理、資金計劃要做到嚴謹、規(guī)范，而對于會計核算以及融資管理工作必須要合法、合規(guī)。第三，必須要明確企業(yè)的組織架構(gòu)的財務組織的重要功能，隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，財務管理除了其傳統(tǒng)的財務計劃、財務決策等職能外，財務管理的財務控制和融資管理職能越來越凸顯其重要性，必須抓好這兩項管理工作才能更加有效的改善財務管理水平。2、增強防范財務風險的意識。企業(yè)的經(jīng)營風險、財務風險時刻存于，為此，企業(yè)經(jīng)營者、財務管理者必須牢固樹立防范財務風險的意識。只有充分建立了制度規(guī)范、監(jiān)督有效的企業(yè)財務風險防控機制，抓好有效的落實，才能對一些重要的、核心關(guān)鍵的環(huán)節(jié)進行及時有效的防控。例如要密切關(guān)注企業(yè)資金籌措、債務清償?shù)认嚓P(guān)重點指標，才能夠有效的達到合理防控財務風險的最終目標，有效降低企業(yè)經(jīng)營風險，保障企業(yè)收益。

（二）企業(yè)財務管理風險控制的改善措施

1、加強對企業(yè)內(nèi)部控制管理的認識。當前，由于我國企業(yè)管理人員對企業(yè)內(nèi)部控制的認識還不夠，總認為企業(yè)內(nèi)部控制不會給企業(yè)帶來利益，反而會影響企業(yè)的發(fā)展，往往會忽視對企業(yè)內(nèi)部控制的管理。所以導致在企業(yè)管理人員在企業(yè)內(nèi)部控制管理工作中逐步的弱化了企業(yè)經(jīng)營與管理的積極性和責任心，使得企業(yè)的經(jīng)營風險逐步走高。對此，我們必須要改變觀念，加強對企業(yè)內(nèi)部控制管理的認識，并首先從加強對企業(yè)內(nèi)部控制管理的認識著手。2、完善企業(yè)內(nèi)部財務控制管理。企業(yè)內(nèi)部財務控制管理制度極其重要，不僅能促使企業(yè)創(chuàng)造出更佳的經(jīng)濟效益，而且能夠促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。所以，構(gòu)建有效的企業(yè)財務風險識別系統(tǒng)，扎實落實風險防控工作，高度重視編制現(xiàn)金流量計劃的重要性，對于企業(yè)的內(nèi)部財務控制管理工作極其重要。只有如此，才能有效加強企業(yè)風險的防范能力，使得企業(yè)有效做好內(nèi)部風險防控工作。其中，最重要的就是對企業(yè)資產(chǎn)凈利率和資產(chǎn)負債率進行有效控制。3、從預算管理、成本管理及內(nèi)部審計方面加強財務控制。通過創(chuàng)建完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度來完成企業(yè)管理。第一，財務控制以實現(xiàn)財務預算為目標；第二，將成本管理放到財務控制的中心，采用集約式管理的方法降低成本；第三，重視內(nèi)部審計的作用，對會計活動進行控制與監(jiān)督，充分發(fā)揮內(nèi)部審計對企業(yè)內(nèi)部各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)獨立評價的作用。

三、結(jié)束語

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一、前言

企業(yè)內(nèi)部控制這一概念在我國的提出源于上世紀末，是完善企業(yè)管理制度和保障企業(yè)發(fā)展的重要制度體系，保證企業(yè)業(yè)務活動的有效進行，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的合法、真實、完整而制定和實施的政策與程序。它主要包括了企業(yè)內(nèi)部環(huán)境控制，企業(yè)活動控制，信息控制，企業(yè)監(jiān)督和風險控制。而對于稅務風險的管理則是企業(yè)內(nèi)部控制的重要表現(xiàn)，企業(yè)的稅務風險主要來自于不良的納稅行為和經(jīng)營過程中對于稅負的把握不精確，稅務風險表現(xiàn)形式為因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽的損害。企業(yè)稅務風險主要包括兩方面，一方面是企業(yè)納稅行為不符合稅收法律法規(guī)規(guī)定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰及聲譽損害等風險；另一方面是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準確，沒有用足有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔。稅務風險的發(fā)生不僅會給企業(yè)的盈利和聲譽帶來損害，也不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，因此做好稅務風險管理工作至關(guān)重要。

二、稅務風險產(chǎn)生的原因

1.企業(yè)經(jīng)營和管理不規(guī)范

在企業(yè)的日常經(jīng)營過程中，由于風險意識淡薄，對于管理規(guī)范的重視程度不夠，公司的法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善，甚至是有形無實，尤其體現(xiàn)在作為代表公司股東的控制主體（董事會）及其下設(shè)的審計委員會也就形同虛設(shè)，以致這一重要機構(gòu)沒有發(fā)揮應有的職能。再加上對于國家相關(guān)的政策和法律理解不到位，對內(nèi)部控制認識不足，很容易在經(jīng)營中出現(xiàn)不合法的行為，進而產(chǎn)生風險。

2.不當?shù)亩愗摶I劃行為

稅負籌劃又被稱為合理避稅，是當今企業(yè)稅務行為中十分常見的現(xiàn)象，合理合法的稅負籌劃能夠縮減企業(yè)的稅務負擔，給企業(yè)帶來更大的利益，也有利于市場機制的發(fā)揮，但是在實際的操作過程中，由于稅收規(guī)定較繁瑣，政策變化更新速度快，企業(yè)財務人員往往無法很準確的把握各項當期規(guī)定，造成信息滯后的風險；或由于主觀和客觀因素限制，使得偷稅漏稅行為十分普遍，加大了稅務風險發(fā)生的幾率。

3.相關(guān)工作人員素質(zhì)沒有達到要求

在涉及稅務的工作中，對于相關(guān)工作人員的要求很高，不僅要有過硬的專業(yè)知識和職業(yè)技能，還要具備風險防范意識和及時發(fā)現(xiàn)問題的能力，更重要的是，由于工作的特殊性，工作人員的職業(yè)素養(yǎng)和道德品質(zhì)也要合格。但是在實踐中，行業(yè)內(nèi)的工作人員素質(zhì)能夠完全達到標準的人才很少，道德觀、價值觀和控制意識要求也不是十分嚴格，使得很多人為性的風險隱患發(fā)生。

4.稅務機關(guān)對企業(yè)稅務風險管理和控制的態(tài)度

稅務機關(guān)作為稅收風險的另一方，對此態(tài)度并不完全一致。有的稅務機關(guān)和稅務人員主動向企業(yè)解釋稅收制度（政策）變動，提醒企業(yè)注意和防范企業(yè)稅收風險的風險點，為企業(yè)防范稅收風險出謀劃策，積極主動幫助企業(yè)化解稅收風險；有的稅務機關(guān)和稅務人員則對此不聞不問，認為防范稅收風險是企業(yè)的事情，稅務機關(guān)的職責是稅收執(zhí)法和防范稅收執(zhí)法風險，主動幫助企業(yè)尋找稅收風險點是不務正業(yè)。

三、如何在內(nèi)部控制制度下做好稅務風險管理

1.不斷完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度

要提高企業(yè)自身抵御稅務風險的能力，就要不斷健全企業(yè)內(nèi)部關(guān)于稅務風險管理的制度措施，對稅務管理的行為規(guī)范化。在此基礎(chǔ)上，經(jīng)過董事會對企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃以及經(jīng)營計劃納入稅務風險管理體制內(nèi)，并作為企業(yè)風險管理的重要內(nèi)容。稅收風險管理和控制的專業(yè)性很強，為了降低企業(yè)的稅務風險，可以加強稅務部門與相關(guān)稅務顧問之間的合作，預計稅收風險及時恰當?shù)貙ζ髽I(yè)重大稅務問題以及稅務風險管理相關(guān)內(nèi)容進行審核確認。與此同時，提高企業(yè)抵抗稅務風險的能力，需要充分發(fā)揮企業(yè)的主觀能力，不斷完善加強內(nèi)部控制管理制度，優(yōu)化管理行為，從而對企業(yè)的稅務管理起到引導作用。另外企業(yè)稅務風險在不同的企業(yè)生命周期，隨著企業(yè)經(jīng)營目標的變化和財務狀況的變化，企業(yè)稅務風險的管理和控制要形成“相機抉擇”這種主動管理稅收風險行為，及時有效性地對稅收風險進行管理和控制。

2.加強信息溝通的有效性

企業(yè)在加強稅務信息管理時，就要充分考慮企業(yè)內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)的途徑以及方式，在對其進行管理時提高相關(guān)部門的重視程度，進而采取更為直接有效的措施。為了完善企業(yè)自身的稅務風險管理系統(tǒng)，在相關(guān)制度制定的最初階段，就應該構(gòu)建完善的基礎(chǔ)稅務信息流轉(zhuǎn)管理系統(tǒng)。通過及時更新這個系統(tǒng)，就可以有效快速地了解稅務信息的變化和發(fā)展，進而掌握稅務政策相關(guān)的動態(tài)和發(fā)展，從而保證企業(yè)內(nèi)部控制制度以及稅務風險的防范措施符合相關(guān)規(guī)定的要求。

3.引入風險評估體系，注重風險防范

采用先進的評估技術(shù)。首先要在具體的稅務繳納過程中建立基本準則，采用共同的標準比較計量指標和結(jié)果，通過豐富的比較數(shù)據(jù)來對風險進行排比；其次要通過概率模型的構(gòu)建來對風險產(chǎn)生進行假設(shè)，并對其中可能產(chǎn)生的隱患進行充足的分析；最后，在實際的評估過程中，可以結(jié)合數(shù)量和性質(zhì)的確定來進行操作。另外企業(yè)在進行稅務風險管理時，要結(jié)合本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和企業(yè)目標，尋找本企業(yè)稅務風險管理和控制的關(guān)鍵點。加強稅收法律法規(guī)的收集和研究，加強重要業(yè)務流程細節(jié)的涉稅控制也很重要。

4.提高風險管理人員素質(zhì)

風險管理是一項復雜而專業(yè)性極高的工作，相關(guān)工作人員的素質(zhì)直接影響著風險管理的質(zhì)量，如：比如企業(yè)本身經(jīng)營是沒有問題的，但是涉及到一些混合銷售或銷售時點的問題如不能很好的區(qū)分，這些知識是業(yè)務處理人員的盲點的話，會計人員的處理有時存在滯后性，就會出現(xiàn)稅務錯誤。因此，從企業(yè)和個人來講，對于員工素質(zhì)的強化十分重要，加強風險管理意識和納稅觀念；改善稅務內(nèi)控監(jiān)督和反饋機制。首先是風險管理人員的專業(yè)知識和技能要扎實，能夠高效的完成日常工作，其次要具備應對突發(fā)風險和隱患的能力，能夠運用創(chuàng)新思維解決和處理問題，最后要有對工作負責任的態(tài)度，做好細節(jié)工作，將風險發(fā)生的概率降到最低。

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企業(yè)發(fā)展環(huán)境包括內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境，內(nèi)部環(huán)境與企業(yè)管理緊密相連，企業(yè)想要在外部市場中贏得先機，強化內(nèi)部管理是必經(jīng)之路。企業(yè)管理者應該認識到自身工作的重要性，從內(nèi)部管理的每個環(huán)節(jié)入手，消除影響企業(yè)發(fā)展的每個因素。財務之企業(yè)運行的命脈，然后影響財務工作的因素很多，從而導致財務風險不斷增加，這些風險一旦沒有及時被發(fā)現(xiàn)并控制，那么對企業(yè)發(fā)展會造成極大危害，重視企業(yè)財務風險管理，將其納入到企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃中，是現(xiàn)代企業(yè)管理者應該關(guān)注的重點問題。

2 企業(yè)財務風險管理與控制存在的問題分析

2.1 管理人員專業(yè)素質(zhì)較低

財務管理中管理人員是行為的主體，管理人員專業(yè)素養(yǎng)的高低，直接影響管理質(zhì)量。從目前我國企業(yè)整體財務管理情況來看，由于企業(yè)管理隊伍整體素質(zhì)偏低，而造成的財務風險普遍存在。這些管理者缺乏洞察力以及企業(yè)管理專業(yè)技能，無法及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務工作中存在的風險，導致企業(yè)風險應對能力偏低，制約了企業(yè)發(fā)展。還有一些企業(yè)的財務管理人員認為風險管理不重要，或是根本沒有意識到風險管理這個問題，受到專業(yè)知識的局限，在制定財務管理計劃或者策略的時候，使風險管理這個部分缺失，或者是風險管理和控制手段無法與企業(yè)發(fā)展需求適應，最終影響了企業(yè)發(fā)展的整體水平。

2.2 財務風險管理與控制制度不健全

企業(yè)發(fā)展離不開各種風險管理制度，制度能夠約束人的思想和行為，是管理目標得以實現(xiàn)的保障。但是從目前大部分企業(yè)的財務風險管理情況來看，很多企業(yè)在財務風險管理與控制方面的制度并不健全，企業(yè)財務風險預測與控制工作效果不佳。具體表現(xiàn)在：內(nèi)部控制制度不完善，信息傳遞時效性差。企業(yè)進行財務管理時與當前市場情況脫節(jié)，缺乏動態(tài)化管理，同時企業(yè)內(nèi)部各部門之間的聯(lián)系少，企業(yè)管理者無法及時掌握到企業(yè)內(nèi)部各部門的實際運行情況；企業(yè)后臺管理制度不完善，這個方面主要是企業(yè)管理人員在進行融資的時候，沒有對當前的情況進行全面考察，導致企業(yè)管理者風險預測能力降低，財務部門風險管理在財務控制方面措施不當，從而影響整個企業(yè)的財務工作質(zhì)量以及財務風險控制效果。

2.3 投資管理科學性不足

企業(yè)財務風險中，強化對投資的管理，是降低風險的一個重要方面。企業(yè)管理者需要全面掌握企業(yè)所面臨的投資環(huán)境，并制定出最為完善的投資策略，從而降低企業(yè)財務風險程度。但是現(xiàn)階段，很多企業(yè)在財務風險管理的時候，并沒有進行全方位的市場調(diào)查，也沒有進行相關(guān)的投資風險分析，這樣一來，企業(yè)投資就會存在很多風險。另外，還有一些財務會計人員在進行會計處理的過程中缺乏責任性，根本無法確保各項數(shù)據(jù)的準確性與可靠性，從而導致管理者數(shù)據(jù)分析結(jié)果失誤，各項經(jīng)濟規(guī)劃制定失去科學性，無法與企業(yè)發(fā)展需求相互適應，從而增加了企業(yè)投資風險，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.4 企業(yè)預算基礎(chǔ)相對薄弱

財務預算是財務工作的重要內(nèi)容，是企業(yè)對未來資金使用狀況進行預測的主要依據(jù)，如果財務預算工作不合理、不科學，那么會大大提升財務風險，降低企業(yè)核心競爭力。目前我國有一些企業(yè)在這個方面比較薄弱，尤其是一些中小企業(yè)，這些企業(yè)在編制財務預算時，與企業(yè)實際情況有所出入，無法達到推動企業(yè)發(fā)展的目的。另外，企業(yè)管理人員不夠關(guān)注會計職能，忽視了預算質(zhì)量，這些都會導致企業(yè)財務風險增加。

3 企業(yè)財務風險管理與控制的加強策略

3.1 優(yōu)化財務管理業(yè)務流程

強化財務管理業(yè)務流程管理，尤其是在財務核算、財務預算環(huán)節(jié)，財務管理者要關(guān)注所有財務工作環(huán)節(jié)，這樣才能夠減少財務工作出現(xiàn)錯誤和幾率，提升財務工作質(zhì)量，降低財務風險。另外，以企業(yè)可持續(xù)發(fā)展為基礎(chǔ)，要制定企業(yè)資源戰(zhàn)略規(guī)劃，從而實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各項資源的優(yōu)化配置。同時，企業(yè)各項經(jīng)濟活動的增加，財務流程也需要更加完善，企業(yè)財務管理要從粗放式管理，向精細化管理轉(zhuǎn)變。

3.2 提高財務管理人員的專業(yè)素質(zhì)

從企業(yè)財務管理隊伍整體素質(zhì)不高的這個情況出發(fā)，企業(yè)管理者有意識的提升自身的專業(yè)素質(zhì)，企業(yè)領(lǐng)導也需要為財務管理者提供更多的進修機會和發(fā)展平臺，讓他們能夠掌握更多的先進管理技術(shù)和理念，做到與時俱進。企業(yè)的發(fā)展，需要高素質(zhì)、全面化的管理人才，降低財務風險，也需要專業(yè)化的管理人才。企業(yè)培訓要與合理的考核同時進行，確保每一位財務管理人員都能夠從培訓活動中得到提升。宣傳繼續(xù)教育的意義和重要性，鼓勵財務管理者參與繼續(xù)教育，強化財務風險管理意識，這樣才能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務工作中存在的問題，認識到自己的責任，為企業(yè)未來的財務工作和風險管理提供更多保障。

3.3 加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)

提升企業(yè)的財務風險管理水平，管理人員就要做好內(nèi)部控制工作，找到適合本企業(yè)發(fā)展道路，從而提升企業(yè)的市場競爭力。做好企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，第一，要不斷完善企業(yè)財務制度。通過該制度的建設(shè)，可以提升企業(yè)財務會計信息和經(jīng)營信息的真實性，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供準確財務數(shù)據(jù)，最終達到財務管理目標。在制定企業(yè)財務制度時，要根據(jù)企業(yè)的實際狀況進行，推動適合本企業(yè)會計制度發(fā)展。同時還要做好財務人員行為規(guī)范制度建設(shè)，減少財務管理問題的出現(xiàn)，提升財務管理質(zhì)量，為企業(yè)今后的發(fā)展提供制度保障。第二，要積極建立企業(yè)內(nèi)部風險管理機構(gòu)。企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度建設(shè)時，還要建立相應的風險管理部門，做好市場風險分析，制定出完善的應對策略，降低企業(yè)市場風險，為企業(yè)贏得更好的發(fā)展空間。企業(yè)風險管理機構(gòu)要加強對財務部門的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)財務風險時能夠及時告知，提前做出應對措施，減少企業(yè)經(jīng)濟損失，實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。

3.4 做好企業(yè)財務預算管理

財務預算工作可以為企業(yè)財務管理人員提供科學的管理依據(jù)，因此在進行編制時，管理人員需要保證它的科學性，降低企業(yè)未來財務管理風險。在編制的過程中不僅需要明確現(xiàn)金流數(shù)量，也要做好損益表和資產(chǎn)負債表的估測，從而為企業(yè)資金的籌集和調(diào)配提供相應的數(shù)據(jù)，明確財務人員的各項行為，保證企業(yè)各項工作的順利進行。做好財務預算管理，還要加強對現(xiàn)金的預算，結(jié)合企業(yè)上一年度的現(xiàn)金運行狀況編制出相對科學的預算方案，不斷優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)，從而降低企業(yè)財務管理風險。除此之外，在進行企業(yè)財務預算管理時，編制人員也要對企業(yè)未來發(fā)展狀況做出科學預測，使其符合企業(yè)的實際發(fā)展規(guī)律，通過這樣的預算編制能夠增強企業(yè)資金的使用效率，降低企業(yè)財務管理風險，最終達到企業(yè)發(fā)展目標。

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一、經(jīng)營風險與財務風險的含義與關(guān)系

1.經(jīng)營風險的含義

企業(yè)經(jīng)營風險指的是企業(yè)在經(jīng)營過程中，由于各種不確定因素導致企業(yè)的利潤變動，特別是利用經(jīng)營杠桿而導致的利潤變動的風險。而所謂的經(jīng)營杠桿系數(shù)是指企業(yè)稅前利潤變動率和銷售額變動率之間的比值。經(jīng)營風險也受到很多因素的影響，比如產(chǎn)品售價、成本、成本固定比重以及市場需求等。在企業(yè)的發(fā)展中，經(jīng)營風險是必然存在的。

2.財務風險的含義

企業(yè)財務風險主要是指企業(yè)的財務管理活動中，由于各種無法預料的或者難以控制的因素而導致企業(yè)利潤的不確定性。企業(yè)產(chǎn)生財務風險的具體因素主要有企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理、企業(yè)內(nèi)部制度不完善以及收益分配政策不規(guī)范等，這些因素使企業(yè)在運營中都承擔著一定的財務風險。

3.經(jīng)營風險與財務風險的關(guān)系

企業(yè)所承擔的經(jīng)營風險和財務風險兩者之間存在著一定的聯(lián)系。企業(yè)經(jīng)營風險和財務風險之間的關(guān)系主要系統(tǒng)在以下兩個方面，即兩者之間具有相互依存性、二者之間具有協(xié)同性。在企業(yè)經(jīng)營過程中，通常會采用債務集資的方式來擴大企業(yè)的資本，不過債務資本的增加會導致企業(yè)整體的經(jīng)營風險增加，這就增加了企業(yè)的財務風險，而且企業(yè)財務風險與經(jīng)營風險存在著相關(guān)關(guān)系，二者這種關(guān)系直接對企業(yè)財務管理的決策產(chǎn)生影響，對企業(yè)的風險管理發(fā)揮重要的指導作用；另外，企業(yè)經(jīng)營風險和財務風險具有協(xié)同性，也就是說企業(yè)財務風險的提高可能會在一定程度上降低經(jīng)營風險。因此，如果企業(yè)如果面臨著大好的發(fā)展機遇和高風險并存時，可以適當?shù)赝ㄟ^增加財務風險來降低企業(yè)的經(jīng)營風險。

二、產(chǎn)生影響經(jīng)營風險與財務風險的因素

1.企業(yè)經(jīng)營管理方面

在企業(yè)經(jīng)營中，導致企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營風險和財務風險的因素有很多，其中企業(yè)內(nèi)部因素占有很大的比例，而內(nèi)部因素主要包括企業(yè)的內(nèi)部制度、人員管理情況、銷售政策等。制度是一個企業(yè)運作的根本，有句話說的非常好“無規(guī)矩不成方圓”，如果企業(yè)內(nèi)控制度有漏洞或者不妥之處，那么企業(yè)經(jīng)營中肯定就不能避免經(jīng)營風險和財務風險，可以說內(nèi)控制度是企業(yè)產(chǎn)生風險的最為重要的因素之一；人員管理涉及了較為廣泛的內(nèi)容，其中人員流失對企業(yè)產(chǎn)生了嚴重的影響，有一些企業(yè)由于在人員管理方面存在一定的問題，很多人才都紛紛選擇跳槽，這給企業(yè)帶來了重大的影響，如果較多產(chǎn)品生產(chǎn)加工工人同時離職，那么企業(yè)生產(chǎn)就會陷入癱瘓狀態(tài)，這種情況下產(chǎn)生的損失可是巨大的，因此人員管理不容忽視；銷售政策也涉及了很多內(nèi)容，銷售政策會直接影響產(chǎn)品的銷量，而且還會影響銷售人員的積極性，好的銷售政策可以很大程度地提升企業(yè)產(chǎn)品的銷售額，相反不好的銷售政策可以使企業(yè)的產(chǎn)品庫存量逐漸上升。

2.企業(yè)財務資金管理

在企業(yè)經(jīng)營中，企業(yè)財務資金管理問題會給企業(yè)帶來很大的財務風險，繼而引發(fā)企業(yè)經(jīng)營風險。企業(yè)財務資金管理涉及了很多方面的內(nèi)容，比如流動資金管理、回款管理和其它資金項目管理。而導致財務資金管理問題的因素也有很多，包括企業(yè)資金管理制度，會計流程、會計人員素質(zhì)等。資金管理、回款管理問題都是企業(yè)常見的問題，這些問題給企業(yè)造成了很大的財務風險。

三、強化經(jīng)營風險與財務風險的管理與控制

1.經(jīng)營風險的防控措施

導致企業(yè)經(jīng)營風險的因素較多，為了降低企業(yè)經(jīng)營風險，企業(yè)可以通過做好每個環(huán)節(jié)的工作。首先，企業(yè)要建立現(xiàn)代化的管理體系。與企業(yè)自身發(fā)展和控制適合的管理體系構(gòu)建，包括企業(yè)組織機構(gòu)構(gòu)建，部門和崗位的設(shè)立，工作流程的設(shè)置等方面，同時要涵蓋質(zhì)量管理體系、財務管理體系、薪酬管理體系、營銷管理體系等多個分管理體系；其次，逐步完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。大多數(shù)公司發(fā)展的失敗主要源于戰(zhàn)略方向管理和監(jiān)督方面的失誤，為了避免這種情況的出現(xiàn)，首先企業(yè)發(fā)展中戰(zhàn)略決策方式必須依靠董事會集體的民主決策；其次企業(yè)在建立完善的人員管理機制同時要加強人力資源信息管理，以便于企業(yè)可以這些信息及時了解高端人才離職率變動情況以及離職原因等，然后可以有針對性地及早采取有效措施措施。

2.財務風險的管理與控制

因為導致企業(yè)財務風險的因素很多，所以要想降低企業(yè)財務風險，就需要盡可能完善可能導致財務風險的各個環(huán)節(jié)。通常可以從以下幾個方面著手：第一，優(yōu)化財務管理業(yè)務流程。在企業(yè)的財務管理流程中，要注重每一個可能出現(xiàn)財務問題的環(huán)節(jié)，企業(yè)為了更好的發(fā)展，就要不有效地規(guī)劃和科學地運用企業(yè)的各種資源，將各種有效資源結(jié)合起來使其發(fā)揮出更大的經(jīng)濟效益。企業(yè)還要不斷地優(yōu)化各種業(yè)務，最終實現(xiàn)企業(yè)管理的精細化。第二，企業(yè)要依靠科技的力量構(gòu)建適合自己的財務管理系統(tǒng)，企業(yè)要建立完善的財務信息管理系統(tǒng)。隨著計算機技術(shù)的快速發(fā)展，企業(yè)財務管理實現(xiàn)信息化管理成為了可能，信息化的財務管理給企業(yè)的財務管理帶來極大的便利，計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展使得財務管理業(yè)務變得更加輕松有效；為企業(yè)財務管理體系的完善做出了貢獻；第三，在企業(yè)的財務管理中，建立財務預警系統(tǒng)。由于一些企業(yè)領(lǐng)導對財務管理的重要性不夠重視，導致和出現(xiàn)問題的可能性很大等問題。所以要完善企業(yè)的財務管理就要從提升企業(yè)領(lǐng)導的意識開始。

篇5

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財務風險；防范

現(xiàn)代企業(yè)制度要求企業(yè)財務部門要做好相應的風險管理，這樣能夠最大限度降低企業(yè)的發(fā)展風險，提升企業(yè)的市場競爭力。但是當前我國許多企業(yè)財務部門對風險管理的認識不夠充分，管理人員不能夠嚴格按照相關(guān)要求進行，最終影響到管理質(zhì)量，不利于企業(yè)的進一步發(fā)展。因此，在當前的經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)加強對財務風險的防范與控制十分有必要。

一、企業(yè)財務風險管理與控制的意義

企業(yè)財務風險管理與控制工作在企業(yè)的經(jīng)營管理中占據(jù)重要地位，管理人員需要做好充分的準備，及時分析企業(yè)運行過程中存在的風險，為企業(yè)創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境。尤其是近些年來，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的完善，財務風險管理的作用顯得更為重要，管理人員需要制定比較完善的管理制度，掌握市場運行狀況，從企業(yè)發(fā)展角度出發(fā)，制定出科學的風險應對策略，增強企業(yè)市場競爭力，為企業(yè)贏得更好的發(fā)展空間。通過企業(yè)財務風險管理與控制，管理人員能夠及時把握企業(yè)財務部門各項數(shù)據(jù)，制定出相對完善的市場發(fā)展戰(zhàn)略，提高企業(yè)資金的使用效率，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。同時在這樣的管理與控制下，企業(yè)人員能夠增強自身的風險意識，在工作中嚴格要求自身行為，保障企業(yè)的正常發(fā)展。一個企業(yè)良好的財務狀況是其取得更大發(fā)展空間的基礎(chǔ)，尤其在目前復雜多變的市場化經(jīng)濟下，加大對企業(yè)財務風險的防范與控制是企業(yè)亟須考慮的一個方面，對企業(yè)的良好健康運行也具有重要意義。

二、企業(yè)可能面臨的財務風險分析

1.宏觀環(huán)境的多變性

企業(yè)所處宏觀環(huán)境的復雜多變是企業(yè)產(chǎn)生財務風險的主要外部原因。宏觀環(huán)境包括政治、經(jīng)濟、市場、法制、文化、氣候等多方面。企業(yè)所處的宏觀環(huán)境錯綜復雜，任何一方面發(fā)生變化，都會給企業(yè)的經(jīng)營活動帶來巨大挑戰(zhàn)，反映在財務管理活動中則體現(xiàn)為企業(yè)財務風險的增大。正是由于宏觀環(huán)境的多變性，帶給財務管理諸多不確定因素，從而形成企業(yè)財務風險。

2.企業(yè)預算基礎(chǔ)相對薄弱

財務風險管理中需要做好相應的預算工作，把握企業(yè)未來資金的使用狀況，提升預算工作的科學性，這樣才能最大限度降低企業(yè)的發(fā)展風險，提升企業(yè)的市場競爭力。當前我國許多企業(yè)由于預算基礎(chǔ)比較薄弱，編制出的預算往往不符合企業(yè)的實際狀況，無法真正推動企業(yè)的發(fā)展，進而會增加企業(yè)的財務管理風險，影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)管理人員過于重視會計職能，忽視了財務預算編制的重要性，導致財務風險控制力度降低，企業(yè)內(nèi)部管理質(zhì)量下降。

3.企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)資本中企業(yè)自有資本與負債資本的比例關(guān)系。利用財務杠桿的作用，通過恰當?shù)呐e債比例，企業(yè)能夠最大限度地追求經(jīng)濟效益，賺取超額利潤。然而，部分企業(yè)為了實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的財務管理目標，盲目擴大負債，造成資產(chǎn)負債率過高，不僅增加了企業(yè)通過發(fā)行債券和借款籌資的籌資成本，也導致企業(yè)定期支出的利息等固定費用急劇攀升，當企業(yè)用自有資金所創(chuàng)造的收益難以彌補借款利息支出時，企業(yè)財務狀況就會急劇惡化；反之，有的企業(yè)則過于謹慎保守，大量使用自有資金，資產(chǎn)負債率過低，沒有充分發(fā)揮財務杠桿的作用，給企業(yè)經(jīng)營發(fā)展帶來了困境。

4.投資管理科學性不足

當前許多企業(yè)在進行投資時，沒有對市場狀況進行全面調(diào)查，也沒有對投資風險進行科學的分析，導致企業(yè)投資管理風險上升。財務會計人員在進行會計處理時不能夠保證各項數(shù)據(jù)的準確性，使得投資人員無法掌握企業(yè)內(nèi)部資金的運行狀況，制定的投資方案無法滿足企業(yè)實際發(fā)展需求，增加了企業(yè)的投資風險，不利于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化，嚴重時還會阻礙企業(yè)的正常發(fā)展。

5.企業(yè)財務決策機制不科學

目前，我國企業(yè)普遍存在決策機制不科學的現(xiàn)象。在一些關(guān)系企業(yè)生存發(fā)展的重大財務決策上，由于企業(yè)管理者對風險的認識不足，其往往取決于管理者基于以往經(jīng)驗的主觀判斷，缺乏前期深入的調(diào)查研究，在沒有充分獲得信息的情況下，對收益的預期與風險的評估考慮不準確，這樣做出的決策很可能偏離預期。同時決策者的風險偏好也各具差異，沒有科學的決策機制，極易發(fā)生決策失敗，不但影響企業(yè)的投資收益和償債能力，而且給企業(yè)帶來了更大的財務風險。

6.企業(yè)內(nèi)部控制機制不健全

很多企業(yè)內(nèi)部控制機制不健全，要么是未建立內(nèi)部控制機制，要么是企業(yè)內(nèi)部控制制度與內(nèi)部控制機構(gòu)形同虛設(shè)，企業(yè)內(nèi)部各關(guān)鍵崗位缺乏監(jiān)督，不相容崗位的設(shè)置缺乏制約，這些都極具風險性。一旦企業(yè)發(fā)生違規(guī)操作，管理工作不規(guī)范的情況將無法及時進行控制與約束，企業(yè)資金、資產(chǎn)的安全性無法得到應有的保障。

三、企業(yè)財務風險管理和控制措施

1.樹立全員風險管理理念

樹立全員風險管理理念，不僅要提高財務管理人員的業(yè)務素質(zhì)，更要培養(yǎng)全體財務決策者與管理者的風險意識，同時樹立全員風險管理理念。企業(yè)財務風險的降低需要全體員工的共同努力，通過加強全體員工風險意識教育，實行崗位風險責任管理，結(jié)合行業(yè)內(nèi)企業(yè)的經(jīng)驗，不斷提高風險意識，將企業(yè)整體財務風險水平控制在可承受范圍之內(nèi)。

2.優(yōu)化企業(yè)治理模式

從企業(yè)的性質(zhì)分析，財務風險控制的本質(zhì)可以看作是一個以企業(yè)所有安排為基礎(chǔ)的財務風險控制權(quán)和財務收益分享權(quán)的特別合約，所以只有在完善的企業(yè)治理環(huán)境中，一個良好的財務風險控制系統(tǒng)才能真正發(fā)揮它的作用，提高企業(yè)的財務經(jīng)營效率與效果，并加強信息披露的真實性；反之，若沒有科學有效的公司治理，無論設(shè)計如何有效的財務風險控制制度也會流于形式而難以收到既定的效果。

3.提升企業(yè)的融資能力

企業(yè)要想獲得更好的發(fā)展機遇，就要積極拓展自身的融資渠道，獲得更多的市場融資。而雄厚的資金運轉(zhuǎn)也可以保障企業(yè)的運行質(zhì)量，降低企業(yè)財務管理風險。但是企業(yè)在進行融資時需要掌握科學的方法，這樣不僅能夠提升融資質(zhì)量，也可以保障融資效率。在融資時企業(yè)要加強與金融部門的協(xié)作，借助市場資本來增強自身的發(fā)展水平。企業(yè)還要積極優(yōu)化自身的資金結(jié)構(gòu)，利用財務手段來提升資金使用效率，降低企業(yè)籌資風險，為企業(yè)贏得更好的發(fā)展空間。

4.建立科學的企業(yè)決策機制

企業(yè)應當建立科學的決策機制，避免因決策不當而造成的財務風險。由于在決策產(chǎn)生的過程中會受到來自個人風險偏好、市場預期、經(jīng)濟環(huán)境等諸多因素的影響，為避免經(jīng)驗主義的發(fā)生，應建立科學的決策模型，充分考慮各種可能的因素，盡可能將計算分析方法進行量化。以投資決策為例，應結(jié)合企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率、可能遭遇的風險和可承受的風險范圍等，詳細分析各種投資方案的收益情況，計算各項投資收益指標，通過對計算出的結(jié)果進行比較分析、綜合評價，然后充分結(jié)合各方面因素，甄選最佳投資方案，從而降低財務風險。

5.做好企業(yè)財務預算管理

財務預算工作可以為企業(yè)財務管理人員提供科學的管理依據(jù)，因此在進行編制時，管理人員需要保證它的科學性，降低企業(yè)未來財務管理風險。在編制的過程中不僅需要明確現(xiàn)金流數(shù)量，也要做好損益表和資產(chǎn)負債表的估測，從而為企業(yè)資金的籌集和調(diào)配提供相應的數(shù)據(jù)，明確財務人員的各項行為，保證企業(yè)各項工作的順利進行。做好財務預算管理，還要加強對先進的預算，結(jié)合企業(yè)上一年度的現(xiàn)金運行狀況編制出相對科學的預算方案，不斷優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)，從而降低企業(yè)財務管理風險。除此之外，在進行企業(yè)財務預算管理時，編制人員也要對企業(yè)未來發(fā)展狀況做出科學預測，使其符合企業(yè)的實際發(fā)展規(guī)律，通過這樣的預算編制能夠增強企業(yè)資金的使用效率，降低企業(yè)財務管理風險，最終達到企業(yè)發(fā)展目標。

6.建立有效的內(nèi)部控制制度

建立有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度，通過強化內(nèi)部控制，對企業(yè)潛在的財務風險進行防范和監(jiān)控，建立健全企業(yè)風險轉(zhuǎn)移機制；實行多元化經(jīng)營，建立健全企業(yè)風險分散機制。同時，強化企業(yè)內(nèi)部審計，定期對企業(yè)的經(jīng)營活動開展內(nèi)審，能夠有效規(guī)避部分財務風險，對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，也能適時采取恰當措施，從而降低風險。

參考文獻：

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關(guān)鍵詞：企業(yè)財務；風險管理；控制

企業(yè)財務管理是以提高經(jīng)濟效益和資產(chǎn)保值增值為中心的綜合性管理，是通過資金運作對企業(yè)全部經(jīng)濟活動的反映與控制，是企業(yè)經(jīng)營體系的有機組成部分。企業(yè)經(jīng)營的效果取決于企業(yè)管理的效果，而企業(yè)管理的效果關(guān)鍵又在于企業(yè)的財務管理。

一、企業(yè)財務風險管理的重要作用

1.有利于為企業(yè)創(chuàng)造安全的生存環(huán)境

企業(yè)對財務風險不重視、防范意識差、高負債將給企業(yè)帶來嚴重的財務危機，因此只有加強財務風險防范，建立相應管理機制，才能為企業(yè)創(chuàng)造一個相對安全穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境。

2.有利于穩(wěn)定企業(yè)財務活動，加速資金周轉(zhuǎn)

資金沉淀對企業(yè)而言是一種正?，F(xiàn)象，因為資金的使用表現(xiàn)為各種資產(chǎn)，但是作為一個高效運轉(zhuǎn)的企業(yè)，加速資金周轉(zhuǎn)，縮短資金沉淀時間；防范資金沉淀過程中的不良財務風險，無疑有利于實現(xiàn)資金的安全性、完整性和盈利性。

3.有利于企業(yè)全面、經(jīng)濟、有效的進行風險防范

企業(yè)進入市場，如若對市場風險認識不足，無法把握市場變化，必然使財務風險加大。例如，片面追求盈利性強的產(chǎn)品，而不考慮市場變化，往往造成該產(chǎn)品前期暢銷，后期產(chǎn)品積壓、資金過分沉淀，使資金周轉(zhuǎn)困難，財務風險上升。

二、企業(yè)財務風險產(chǎn)生的原因

1.企業(yè)的資產(chǎn)流動情況較差

企業(yè)在債務融資后必須保證有足夠的現(xiàn)金以償還到期的債務和利息，如果企業(yè)的資金流動狀況較差、變現(xiàn)能力不強而無法保證足夠的現(xiàn)金，這些都會導致企業(yè)財務風險由潛在變成現(xiàn)實，從而使企業(yè)陷入財務危機，最終導致企業(yè)經(jīng)營的失敗。

2.企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中債務比例過高

企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中債務比例過高導致企業(yè)無法償還到期債務，從而使企業(yè)陷入財務困境之中。這種過高的負債比率不但使企業(yè)有利息負擔而且到期要償還高額債務本金，在企業(yè)經(jīng)營狀況較差的情況下還會導致企業(yè)資不抵債，面臨破產(chǎn)清算的危險。

3.外部環(huán)境的復雜性和多變性

企業(yè)財務管理面臨的環(huán)境包括國家宏觀經(jīng)濟、法律以及社會文化環(huán)境等因素。這些因素存在于企業(yè)之外，是企業(yè)所無法控制的，對企業(yè)的財務管理活動產(chǎn)生重大影響。這些因素的復雜性和多變性，增大了企業(yè)風險產(chǎn)生的可能性。

4.企業(yè)財務投資決策失誤

由于企業(yè)財務決策缺乏科學性，投資決策失誤導致企業(yè)投資收益率低于企業(yè)的籌資成本，使得企業(yè)的財務狀況惡化，威脅到企業(yè)到期債務的償還，增大了企業(yè)靜態(tài)財務風險產(chǎn)生的可能性，最終導致財務風險的產(chǎn)生。通常財務決策失誤導致企業(yè)經(jīng)營不善是企業(yè)財務風險產(chǎn)生的重要原因。

三、企業(yè)財務風險控制策略

1.投資風險控制策略

（1）加強風險決策分析。在企業(yè)項目投資決策過程中，要重視和加強對風險因素分析，注重投資收益率和相應風險之間的權(quán)衡，以收益風險比為決策依據(jù)，選取投資收益風險比最佳的方案。（2）分散投資風險。風險決策的結(jié)果雖然選擇了風險較小而收益較大的投資方案，從而使得投資收益在某種程度上得到保障，但無論選擇什么樣的投資方案，風險總是客觀存在、難以避免的，因此，必須采用適當?shù)姆椒ǚ稚⑼顿Y風險，才能保證投資預期收益。企業(yè)應盡量避免在同一時期內(nèi)實施多個投資項目，以便平衡財務風險，避免因財務狀況不佳造成的違約風險和倒閉風險。

2.籌資風險控制策略

（1）根據(jù)自己的風險能力來選擇對企業(yè)最有利的資本結(jié)構(gòu)；（2）企業(yè)在借入資金時，應在慎重考慮資金成本、財務風險、信息傳遞等各種因素的基礎(chǔ)上，選擇合理籌資順序來控制財務風險，使企業(yè)財務風險降到最低；（3）在資金安排上，企業(yè)所籌集的資金的償還期必須與其相應資產(chǎn)的變現(xiàn)期相適應，短期籌資的資金只能用于流動資產(chǎn)，中、長期的債務資金，可以用于長期投資或變現(xiàn)期較長的固定資產(chǎn)的購建。企業(yè)將所籌資金的償還期與資產(chǎn)的變現(xiàn)期相結(jié)合，既可以利于各種不同的資金高效利用，又能保證企業(yè)按期償還資金，使企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)能夠正常進行。

3.收益分配風險控制策略

收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴大投資規(guī)模來源，分配股息是股東財產(chǎn)擴大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴展速度快，銷售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展，需要添置大量資產(chǎn)，稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高，而股息分配低于相當水平，就可能影響企業(yè)股票價值，由此形成了企業(yè)收益分配上的風險。因此，必須注意兩者之間的平衡，加強財務風險監(jiān)測。

4.資金回收風險控制策略

（1）選擇收益相對較大而風險相對較小的資金回收方案，主要包括：信用標準、信用期限和現(xiàn)金折扣的決策方案，用5C原則來衡量客戶享受的信用標準，賒銷后企業(yè)應盡快回收賬款，建立客戶賬齡分析體系等措施防范壞賬風險；（2）根據(jù)客戶按約付款的可能性，選擇不同銷售方式。從回避資金回收風險的角度，采用現(xiàn)銷方式出售商品無疑是最佳選擇，為控制資金回收風險，企業(yè)只能對信用狀況好、償債能力強，達到企業(yè)信用標準的客戶采取賒銷方式，并將累計賒銷金額控制在信用限額范圍之內(nèi)，但對那些信用狀況不好、償債能力差的客戶則宜盡可能采取現(xiàn)銷方式。

四、結(jié)語

總之，財務風險是企業(yè)日常管理工作中不可忽視的問題。企業(yè)的經(jīng)營管理者應該全面分析各種不同風險的產(chǎn)生原因，增強企業(yè)抵御風險和防范風險的能力，提高企業(yè)的市場競爭力。

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摘 要 由于財務風險存在的客觀必然性，企業(yè)要積極主動的采取科學有效的措施防范應對風險，通過科學分析評估企業(yè)現(xiàn)有和潛在的財務風險，找出關(guān)鍵的風險因素，建立起財務風險防范體系，盡可能降低財務風險，提高企業(yè)經(jīng)濟運行質(zhì)量和效益，保證企業(yè)健康持續(xù)地發(fā)展。

關(guān)鍵詞 財務風險 原因 內(nèi)部控制措施

一、企業(yè)財務風險出現(xiàn)的原因

1.法人治理結(jié)構(gòu)不完善

法人治理結(jié)構(gòu)是指公司內(nèi)部股東、董事、監(jiān)事及經(jīng)理層之間的關(guān)系。目前公司治理普遍存在的問題有：董事會不能發(fā)揮應有作用，監(jiān)事會的功能非常有限。董事會、監(jiān)事會如果沒有履行好相應職責，導致經(jīng)理層缺乏有效監(jiān)督和制衡，使得公司和股東利益受損。

2.財務決策機制缺乏科學性和預見性

許多企業(yè)沒有建立科學的決策機制，存在憑經(jīng)驗決策和憑主觀決策的現(xiàn)象，這樣往往會導致決策失誤，將對財務收益和資金回收產(chǎn)生不利后果。例如，在進行投資決策時，企業(yè)決策者可能因為信息不對稱，難以獲取充分有效的信息或者獲取信息成本較高，往往市場調(diào)研不深入，科學論證不充分，使得投資過于盲目，從而蒙受巨大的損失。另外，目前大部分企業(yè)還未建立財務風險預警、防控系統(tǒng)，財務決策缺乏預見性。

二、財務活動過程中形成風險

1.籌資風險

企業(yè)可以通過負債籌資和權(quán)益籌資兩種方式籌資。不同籌資結(jié)構(gòu)的選擇直接影響籌資成本的高低和籌資風險的大小。負債可以使企業(yè)迅速籌集所需資金，但同時，債務有償還期限、償還方式和資金使用價格即利率的規(guī)定。如果企業(yè)內(nèi)部自身經(jīng)營過程中沒有有效使用所籌集到的資金，現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，無法按期足額償還債務，將面臨信用下降、股價下跌，甚至破產(chǎn)倒閉的風險。同時，債務籌資成本受利率政策、通貨膨脹等外部因素影響，這些企業(yè)自身無法完全控制。權(quán)益籌資通常是指企業(yè)通過增發(fā)股票進行籌資，涉及股票的發(fā)行數(shù)量、發(fā)行時機、籌資成本等。當投資者投入的資金不能產(chǎn)生預期的投資收益時，投資者就會拋售股票，引起股票價格下跌，使企業(yè)再籌資的難度加大，籌資成本也會上升。影響權(quán)益籌資風險的因素有股權(quán)籌資的規(guī)模、企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)、企業(yè)的經(jīng)營狀況、資本市場環(huán)境等。

2.投資風險

企業(yè)為了保證并擴大經(jīng)營規(guī)模會運用現(xiàn)有資金進行投資以取得投資收益，投資收益的取得也具有很大的不確定性。如果企業(yè)管理者沒有進行科學的投資分析與決策，會引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，使得投資占用的資金沒有取得利用效益，反而影響現(xiàn)金流，進而導致企業(yè)獲利水平和償債能力存在不確定性。

3.資金回收風險

資金回收風險主要來自于結(jié)算資金回收時間和金額的不確定性。如果客戶因為經(jīng)營不善拖欠應收賬款，資金不能按時足額收回，必然給企業(yè)帶來直接的經(jīng)濟損失，影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，使資金鏈斷裂，再生產(chǎn)資金不足，這時企業(yè)勢必要采取其他方式籌集再生產(chǎn)所需的資金，進而增加了企業(yè)的財務成本，引起財務狀況的惡化，嚴重時，還會導致企業(yè)破產(chǎn)。

4.收益分配風險

收益分配指企業(yè)的凈利潤在企業(yè)留用與投資者之間的分配，兩者存在此消彼長的關(guān)系。如果企業(yè)給投資者過高的回報，必然造成留存收益不足，影響企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營活動。相反，如果企業(yè)增加留存收益而減少對投資者的分配，又會挫傷投資者的積極性，影響企業(yè)的聲譽和價值。因此，企業(yè)在分配收益的方式、時間和金額上的不同權(quán)衡和取舍，給企業(yè)價值帶來不確定性。

5.宏觀經(jīng)濟和國家政策

宏觀經(jīng)濟和國家政策是外生的，企業(yè)只能被動式適應。 危機、危機，在風險來臨之前要有遇知，在風險來臨后，要有積極應對的措施，在風險中抓住機遇，化解財務風險。

三、財務風險內(nèi)部控制措施

引起財務風險的因素既有來自外部的系統(tǒng)風險，也有來自內(nèi)部的非系統(tǒng)風險。對于企業(yè)來說，系統(tǒng)風險不可控而非系統(tǒng)風險是可以通過分析內(nèi)外部因素的變動，采取科學有效的內(nèi)部管理措施預防控制的。

1.完善法人治理結(jié)構(gòu)

法人治理機構(gòu)是否完善是決定企業(yè)管理水平高低的根源，是企業(yè)能否有效控制各項經(jīng)營財務活動的關(guān)鍵。在實行所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)兩權(quán)分離的制度安排上，為了切實建立起完善的公司法人治理結(jié)構(gòu)和有效的公司治理機制，就要科學地配置公司的控制權(quán)。要保證股東大會的最終控制權(quán)，保證董事會獨立決策權(quán)，保證經(jīng)理自主經(jīng)營管理的權(quán)力。要從企業(yè)的實際出發(fā)，建立起適應企業(yè)自身行業(yè)和規(guī)模特點的科學有效的激勵和監(jiān)督機制，既保障所有者利益，又賦予經(jīng)營者充分經(jīng)營自，調(diào)動其積極性，確保企業(yè)管理和控制的有效運行。

2.建立科學的財務風險預警機制

財務風險的形成并非一朝一夕之事，它有一個較長的潛伏期，企業(yè)完全可以通過定性分析和定量分析相結(jié)合，對潛在的財務風險進行監(jiān)測、預警，促使管理者及時采取有效的措施應對財務危機，把風險降到最低程度。因此，企業(yè)應對償債能力、盈利能力、營運能力、成長能力、現(xiàn)金流量等財務指標和公司治理等非財務指標方面進行全面分析，不同企業(yè)應根據(jù)影響自己企業(yè)財務風險的關(guān)鍵因素不同建立適合自己企業(yè)的財務危機預警模型。財務人員要時刻關(guān)注和分析企業(yè)的財務風險，以企業(yè)的財務報表為基礎(chǔ)，結(jié)合經(jīng)營計劃和其他相關(guān)資料，運用財務危機預警模型對財務管理全過程實施監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)某些預警指標異常，通過預警模型判斷企業(yè)可能發(fā)生財務風險時，企業(yè)應及時找出原因并采取應對措施，以避免和減少風險損失。

3.適度負債，防范籌融資風險

負債具有財務杠桿作用，既能為所有者帶來財務杠桿收益，又有可能由于企業(yè)經(jīng)營不善，利潤下降，給所有者收益造成更大的損失，所以企業(yè)應該適度負債，防范籌融資風險。具體來說，首先，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況和資金周轉(zhuǎn)狀況合理預測資金需求量，適度舉債，并通過測算資金成本、各籌資方案的風險分析，選擇風險小、資金成本率低的籌資方案，并確定合理的資金結(jié)構(gòu)，注意短期負債和長期負債合理搭配。其次，提高資金使用效益，加強流動資金的投放和管理，盤活存量資產(chǎn)，加快閑置設(shè)備的處理，以保障債務的按時足額償還。

4.科學決策，防范投資風險

企業(yè)在投資過程中，要深入市場調(diào)研，掌握充分有效的投資信息，并重點對項目投資的必要性、技術(shù)上的可行性、經(jīng)濟上的合理性進行嚴密科學的論證，通過預測各項方案投資回收期、投資收益率等未來收益情況，排除高風險低收益的方案，以確保投資決策的科學性。企業(yè)還可以合理地進行投資組合，既要敢于進行風險投資，以獲取超額利潤，又要克服冒險主義和盲目投資，盡可能控制風險，分散風險。只有提高決策者的決策水平，把有限的資金投放到最需要的項目和效益較好的項目上，才能充分發(fā)揮資金的效能，實現(xiàn)企業(yè)盈利。

5.建立科學合理的信用風險管理制度，防范資金回收風險

資金回收的一個重要的風險點就是應收賬款。應收賬款的運用能使企業(yè)的利潤增加，但是并沒有形成企業(yè)的現(xiàn)金流入，反而由于利潤的增加使得相關(guān)的稅收支出增加，加快現(xiàn)金的流出速度，使得現(xiàn)金凈流量減少。所以，針對應收賬款的管理，首先，根據(jù)客戶財務狀況和資信狀況的不同，采取不同的銷售方式和結(jié)算方式。其次，定期分析賬齡，緊密跟蹤應收賬款的還款情況，制定合理的收賬政策，控制風險，減少壞賬損失。最后，對于可能發(fā)生的壞賬損失，應提取壞賬準備金，彌補風險損失，防范資金回收風險對企業(yè)正常經(jīng)營活動的干擾。

6.制定合理的收益分配政策，防范收益分配風險

留存收益是保障企業(yè)再生產(chǎn)的一個重要資金來源，收益應當留存一定數(shù)量于企業(yè)內(nèi)部，同時又不能忽視收益分配的信號傳遞作用，收益的分配方式、時間和分配數(shù)量往往向投資者傳遞著某種信息，是投資者進行投資決策的一個重要依據(jù)，因此，企業(yè)在制定收益分配政策時，既要考慮收益對再生產(chǎn)的重要意義，還要考慮收益分配政策向投資者傳遞的信號對企業(yè)未來籌資的影響。所以，企業(yè)宜結(jié)合自身的戰(zhàn)略目標，根據(jù)目前實際盈利多少和穩(wěn)定與否情況，合理分配收益在投資者和企業(yè)留存之間的比例，既要保證企業(yè)再生產(chǎn)的資金需求，又要穩(wěn)定投資者的信心，以減少財務風險。

參考文獻：

篇8

關(guān)鍵詞：企業(yè) 財務風險管理 控制策略

在激烈的市場競爭中，企業(yè)的發(fā)展面臨著巨大的壓力。如何根據(jù)市場經(jīng)濟發(fā)展的趨勢，深入開展企業(yè)財務風險管理與控制策略探究，對于企業(yè)經(jīng)濟效益的實現(xiàn)具有一定的促進作用。在企業(yè)的日常管理工作中，重視企業(yè)財務風險管理與控制策略，并積極的開展相關(guān)探究活動，將有效的提高企業(yè)財務風險管理與控制水平，促使企業(yè)在激烈的市場競爭中，獲得更好的發(fā)展機遇。因此，為了促進企業(yè)發(fā)展，強化企業(yè)財務風險管理工作非常關(guān)鍵。

一、企業(yè)財務風險管理概述

通常情況下，在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中，由于各種不確定因素，導致企業(yè)經(jīng)營效益與預期效益的發(fā)生偏離，因而完成經(jīng)濟效益受到損失的可能性。在當前激烈的市場競爭中，企業(yè)為了獲得更好地發(fā)展空間，必須結(jié)合自身發(fā)展的實際情況，不斷完善財務管理工作中存在的問題，并建立健全企業(yè)財務風險管理機制，才能全面防范財務管理工作中存在的風險問題，確保企業(yè)可以實現(xiàn)長期經(jīng)營發(fā)展的戰(zhàn)略目標，因此，在企業(yè)的日常管理工作中，重視企業(yè)財務風險管理工作的相關(guān)探究，將極大的促進企業(yè)獲得長遠發(fā)展。

二、企業(yè)財務風險管理與控制的原則

（一）企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中債務比例過高

在企業(yè)財務管理工作中，企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中債務比例過高，一直都是企業(yè)財務管理工作中非常重要的一個問題。企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中債務比例過高，直接影響了企業(yè)資金的流動效益，對于企業(yè)的日常經(jīng)營活動也會產(chǎn)生很大的影響。此外，企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中債務比例過，也導致企業(yè)的資金鏈不夠穩(wěn)定，對于拓展企業(yè)的發(fā)展規(guī)模，也會產(chǎn)生一定的不利影響。因此，在企業(yè)的財務管理工作中，重視企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中債務比例過高也非常重要。

（二）企業(yè)資產(chǎn)的流動性較弱

在實際工作中，企業(yè)資產(chǎn)的流動性較弱，也是企業(yè)財務管理工作中存在的一個非常明顯的問題。企業(yè)資產(chǎn)的流動性較弱，直接導致企業(yè)的資金利用率較低，長此以往的發(fā)展下去，會嚴重影響企業(yè)的經(jīng)營效益，不利于企業(yè)長期經(jīng)營目標的實現(xiàn)，以及企業(yè)財務各項指標的實現(xiàn)。企業(yè)資產(chǎn)流動性較弱，會對財務管理工作產(chǎn)生很大的影響。因此，企業(yè)資產(chǎn)的流動性較弱，是企業(yè)發(fā)展過程中必須關(guān)注的一個問題。

（三）企業(yè)的財務決策失誤，導致企業(yè)經(jīng)營管理不善

在企業(yè)財務管理工作中，企業(yè)的財務決策失誤，導致企業(yè)經(jīng)營管理不善，也是其中不可忽視的一個問題。企業(yè)的財務決策失誤，導致企業(yè)經(jīng)營管理不善，會直接影響企業(yè)的經(jīng)營效益，加之企業(yè)財務管理機制方面存在的問題，在一定程度上也會造成企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標短時間內(nèi)無法實現(xiàn)。因此，企業(yè)的財務決策失誤，導致企業(yè)經(jīng)營管理不善，也是非常重要的一個問題。

三、防范和化解企業(yè)財務風險的對策

（一）建立合理的資本結(jié)構(gòu)，創(chuàng)造良好的籌資環(huán)境

為了有效解決企業(yè)財務管理工作中存在的問題，建立合理的資本結(jié)構(gòu)，創(chuàng)造良好的籌資環(huán)境，是其中非常重要的對策之一。建立合理的資本結(jié)構(gòu)，創(chuàng)造良好的籌資環(huán)境，有利于為企業(yè)創(chuàng)造較好的經(jīng)營范圍，為企業(yè)的發(fā)展提供充足的資金準備，更加有力企業(yè)各項工作的順利開展。因此，為了企業(yè)快速的發(fā)展，建立合理的資本結(jié)構(gòu)，創(chuàng)造良好的籌資環(huán)境非常重要。

（二）進行多角經(jīng)營，分散投資風險

在企業(yè)日常管理工作中，財務管理工作是非常重要的一項內(nèi)容。進行多角經(jīng)營，分散投資風險，有利于企業(yè)規(guī)避財務風險，降低財務風險問題發(fā)生給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失。此外，進行多角經(jīng)營，分散投資風，也有利于企業(yè)實現(xiàn)多方面經(jīng)營目標，對于企業(yè)的未來發(fā)展，具有積極的現(xiàn)實意義。因此，在企業(yè)的日常經(jīng)營管理中，重視進行多角經(jīng)營，分散投資風險，具有積極的現(xiàn)實意義。

（三）制定合理的風險政策，保持良好的財務狀況

在企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)在結(jié)合自身發(fā)展的基礎(chǔ)之上，制定合理的風險政策，保持良好的財務狀況，更加有利于企業(yè)規(guī)劃自身的發(fā)展，并進一步開展經(jīng)營活動。此外，制定合理的風險政策，保持良好的財務狀況，也是企業(yè)規(guī)避財務風險中非常關(guān)鍵的對策之一。因此，在企業(yè)的財務管理工作中，制定合理的風險政策，保持良好的財務狀況，對于企業(yè)未來的發(fā)展非常重要。

（四）建立財務風險預警機制，構(gòu)筑防范財務風險的屏障

為了更好的進行企業(yè)財務管理工作，建立財務風險預警機制，構(gòu)筑防范財務風險的屏障，也是其中一項非常重要的策略之一。在企業(yè)財務管理工作中，建立財務風險預警機制，構(gòu)筑防范財務風險的屏障，在一定程度上可以促使企業(yè)獲得更加好的發(fā)展商機，為企業(yè)實現(xiàn)長期發(fā)展目標具有積極的促進作用。此外，建立財務風險預警機制，構(gòu)筑防范財務風險的屏障，對于完善企業(yè)的財務管理機制，也具有積極的促進意義。因此，重視建立財務風險預警機制，構(gòu)筑防范財務風險的屏障非常重要。

四、結(jié)語

綜上所述，在企業(yè)的日常經(jīng)營管理工作中，重視企業(yè)財務風險管理與控制策略的探究，對于企業(yè)經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)，具有積極的促進作用。當前，由于企業(yè)面臨著激烈的市場競爭，為了獲得更好的發(fā)展機遇，重視企業(yè)財務風險管理與控制策略，將其企業(yè)財務風險問題發(fā)生的可能性降至最低，將最大化的實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營效益。因此，在企業(yè)的發(fā)展過程中，結(jié)合自身管理工作中存在的問題，積極的探究企業(yè)財務風險管理與控制策略，具有積極的現(xiàn)實意義。

參考文獻：

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[3]于慧筠，王燕.論企業(yè)財務風險管理與控制策略[J].商場現(xiàn)代化，2014，（04）.

篇9

【關(guān)鍵詞】物資管理；風險；控制措施

物資管理是企業(yè)經(jīng)營管理活動的重要內(nèi)容之一，也是風險內(nèi)控機制建設(shè)的熱點和難點所在。加強物資管理風險控制，對完善企業(yè)機制，降低企業(yè)成本，推進企業(yè)廉政建設(shè)均具有十分重要的現(xiàn)實意義。

一、計劃風險與控制措施

物資需求計劃是企業(yè)制定采購計劃和實施物資采購活動的主要依據(jù)，是物資采購的前提和基礎(chǔ)，影響著涉及物資采購的全過程，物資需求計劃管理的主要控制目標是確保計劃的合理與準確，避免需求不準確性和謊報、誤報；集中采購招標計劃制定所控制的目標就是為了形成規(guī)模效益，確保低采購成本，提高企業(yè)的整體效益。

1、物資計劃風險

1）需求計劃中存在的主要風險在于計劃不準確和謊報、誤報計劃。計劃不準確，會直接導致采購的設(shè)備物資數(shù)量、質(zhì)量不能滿足生產(chǎn)施工要求，造成資源和資金浪費、供應短缺、工期延誤、成本失控等風險。以東臺沼氣項目為例，整個工程所用各種鋼管采購量不足20噸，由于物資需求計劃制定的不準確，在工程完工時剩余了7噸，所幸的是鋼管，而不是其它不常用的物品，但還是造成了資金浪費和物資積壓；謊報、誤報計劃，則可以給掌握著一定的資源支配權(quán)的人以借機采購挪做它用、中飽私囊的機會，造成企業(yè)資產(chǎn)損失。

2）集中招標采購計劃中的主要風險在于，對已達集中采購招標額度應納入集中招標采購的物資采購計劃進行拆分，不按規(guī)定進行集中招標采購，導致物資采購無法形成規(guī)模效益，可能造成采購成本增加。

2、物資計劃控制

1）需求計劃控制。首先要嚴格依照工程圖紙和生產(chǎn)施工實際情況，參考工程材料預算單價和數(shù)量編制需求計劃，確保采購計劃真實準確，做到數(shù)量精準、型號規(guī)格相符。采購計劃制定部門對項目部上報的物資需求計劃進行仔細審核，并及時與項目部物資需求計劃編制部門進行溝通，了解相關(guān)情況，避免多報或少報。在綜合考慮生產(chǎn)需要、資金狀況、材料價格行情和供應商供貨期后，再確定出合理的采購計劃和采購時機；其次是需求計劃和采購必須經(jīng)項目部生產(chǎn)技術(shù)、主管部門和項目負責人確認，以防止不按規(guī)定進行集中采購招標和謊報誤報計劃，借機采購挪做它用情況的發(fā)生。

2）集中招標采購計劃的控制，首先必須明確采購權(quán)限，嚴格按照各級權(quán)限進行采購。采購計劃必須向上一級物資主管部門提交，由上一級物資主管部門根據(jù)項目主合同對采購計劃進行審核，形成互相監(jiān)督制約機制。對除采購權(quán)限允許范圍內(nèi)的物資需求經(jīng)批準后自行采購外，將其它已達集中采購招標額度采購計劃納入集中招標采購范疇，并按權(quán)限和程序開展采購策劃，組織實施集中采購，或再向上一級主管部門上報集中招標采購申請。以避免對采購計劃進行拆分，不按規(guī)定進行集中招標采購的現(xiàn)象。

二、物資集中招標采購風險與控制措施

物資集中采購所控制的目標，主要是為了杜絕所需物資未經(jīng)審批擅自采購，確保招標文件中技術(shù)要求的符合性和商務要求的合理性，并且符合相關(guān)的法律法規(guī)和制度規(guī)定；確保開標、評標、定標符合招標文件和評標細則的要求，實現(xiàn)技術(shù)與商務的分離、決策與執(zhí)行分離；確保合同條款符合工程技術(shù)、商務和法律要求。

1、物資集中招標采購風險。未經(jīng)審批擅自采購可能會產(chǎn)生重復采購或不必要采購，可能會造成資金、資源浪費；招標文件及評標細則不符合規(guī)定，可能導致采購的設(shè)備物資不符合工程需求、違反相關(guān)的法律法規(guī)和制度；開標、評標、定標不符合規(guī)定，技術(shù)與商務、決策與執(zhí)行未分離，會導致招標的不公平、不公正；合同條款不符合要求，可能存在技術(shù)、安全、質(zhì)量、商務和法律方面的風險。

2、設(shè)備物資集中采購控制措施。嚴格按照管理權(quán)限對設(shè)備物資集中采購進行分權(quán)審批，分權(quán)采購；由物資管理部門與專業(yè)技術(shù)部門按要求編制招標文件及評標細則并報審；開標、評標、定標過程實現(xiàn)技術(shù)與商務的分離、決策與執(zhí)行分離，監(jiān)察部門對設(shè)備物資集中采購活動進行全過程監(jiān)督。決策者只對采購權(quán)限、招標過程和具體采購過程進行整體符合性和有效性控制，不直接針對供應商實施具體采購活動，不對采購部門的具體采購活動進行干預；合同談判時，由相關(guān)職能部門共同參與，形成會議記錄，對定稿的合同草案分權(quán)限報送相關(guān)部門及主管領(lǐng)導評審會簽，合同談判與合同草案公開、透明。

三、供應商選擇風險與控制措施

供應商選擇的控制目標，是為了能夠公開、公平和公正地選取供應商，優(yōu)化供應商選擇機制。確保所使用的設(shè)備物資符合相關(guān)標準規(guī)定的要求，防止不符合質(zhì)量、環(huán)境和職業(yè)健康安全要求的設(shè)備物資的非預期使用。

1、供應商選擇風險。供應商無有效執(zhí)業(yè)資質(zhì)證明，提供的產(chǎn)品不能滿足國家有關(guān)質(zhì)量、環(huán)境和職業(yè)健康安全等方面的狀況，可導致采購的設(shè)備物資不符合工程需求等風險。采購人員在充分了解市場狀況以及各合格供方各自特點及經(jīng)營優(yōu)勢的情況下，有意進行差別選擇彼此共贏、利益互通的供應商或上級推薦供應商參與投標競價，都可能形成不公正的中標結(jié)果。

2、供應商選擇控制措施。對供應商的選擇進行控制，首先是要加強供應商資質(zhì)審查，對供應商執(zhí)業(yè)資質(zhì)證明等各項資料真實性、完整性和有效性進行嚴格審查，確保提供的設(shè)備物資符合相關(guān)標準規(guī)定的要求。其次是加強合格供方管理，對供應商實行動態(tài)管理，注重其綜合績效評價。第三是要加深對市場的了解，擴大供應商選擇范圍，盡可能的多選擇實力強、優(yōu)勢突出的供應商參與投標，加大供應商之間的質(zhì)量、價格競爭，對擬選供應商的實力與所能提供的產(chǎn)品性價比進行核查，以避免供應商的差別選取、不公平競價和利益互通局勢的形成，實現(xiàn)最佳資源配置的目標。

四、結(jié)束語

物資管理風險控制，離不開完善、的規(guī)章制度和科學先進的管理手段，但關(guān)鍵點仍在人的廉潔自律與品德修養(yǎng)和嚴格的監(jiān)管。只有規(guī)范有資源支配權(quán)人的用人機制，加大規(guī)章制度的執(zhí)行力度，實行融入式和全過程監(jiān)督，推進權(quán)力運行的程序化和公開化，讓設(shè)備物資管理的每一項工作都在陽光下操作，才能真正有效防范企業(yè)物資管理風險，促進企業(yè)物資管理工作水平的提高。

篇10

通過科學、有效的方法對稅務管理中的潛在風險進行控制，最終維護企業(yè)效益的一種管理行為。在企業(yè)稅務管理中，納稅人應該樹立正確的納稅意識，通過科學評估本企業(yè)在管理中所面臨的稅務風險，尋找解決風險的方法，最終維護企業(yè)效益。本文認為，企業(yè)在稅務風險管理中，應該重視基礎(chǔ)信息的積累，通過事先預防、風險分類、原因分析等常見方法如后搜，改進稅務風險管理體系，以提高稅務風險管理效果。

二、企業(yè)不同成長階段的稅務風險控制

稅務風險是企業(yè)成長過程中必須要面對的管理風險問題，企業(yè)在不同的發(fā)展時期，其稅務管理風險內(nèi)容存在差異，主要表現(xiàn)為以下幾方面：

(一)企業(yè)初創(chuàng)階段的稅務管理風險

在企業(yè)成立之初，由于企業(yè)規(guī)模不大、總資產(chǎn)較少，這就導致企業(yè)所涉及的稅務管理問題較簡單，也容易解決。從當前我國企業(yè)的發(fā)展情況來看，企業(yè)內(nèi)部管理機制不協(xié)調(diào)、信息不流通是誘發(fā)稅務管理風險的重要原因；再加之企業(yè)在初創(chuàng)階段需要開拓大量的市場，因此會將管理的側(cè)重點放在業(yè)務拓展方面，這也會導致稅務管理風險的發(fā)生。在企業(yè)初創(chuàng)階段，稅務管理風險主要表現(xiàn)為：

(1)不能全面的了解稅務政策，且在納稅能力上存在一定的缺失，導致繳稅過程混亂，最終引發(fā)風險；

(2)企業(yè)稅務基礎(chǔ)欠缺、會計管理效果不明顯，導致企業(yè)在應繳金額、未按期申報繳稅上存在漏洞，也會導致風險發(fā)生。

(二)企業(yè)成長階段的稅務管理風險

在企業(yè)成長階段，營銷量、服務范圍明顯提高，且管理規(guī)模擴大，相關(guān)管理逐步走入正軌，企業(yè)已經(jīng)認識到內(nèi)部風險管理的重要性，并開始在財務、稅務方面投入人力，但與企業(yè)同意時期的其他管理內(nèi)容相比，企業(yè)管理的重點依然被局限在企業(yè)發(fā)展資金籌措、市場擴展等方面。少部分企業(yè)受到創(chuàng)業(yè)階段的錯誤思想影響，忽視了稅務管理在企業(yè)發(fā)展中的作用，導致風險發(fā)生?？傮w而言，在企業(yè)成長階段，稅務風險主要表現(xiàn)為：

(1)會計核算制度不健全，導致在稅務管理中出現(xiàn)多繳、少繳、漏繳等下線；

(2)不了解稅務政策，導致合理繳稅能力確實，引發(fā)稅務管理風險；

(3)嘗試“納稅籌劃”，但由于對稅務管理政策不了解“，納稅籌劃”成為額外的稅務風險。

(三)成熟階段的企業(yè)稅務管理風險

處于成熟時期的企業(yè)業(yè)務穩(wěn)定、管理規(guī)范、會計制度健全，企業(yè)會將管理的重點轉(zhuǎn)移在成本費用控制中，稅務管理也得到管理人員的重視，但受到管理模式、稅務管理人才隊伍規(guī)模等因素影響，此階段企業(yè)稅務管理風險主要表現(xiàn)為：

(1)納稅籌劃在稅務管理中所占的比例快速上升，但受到經(jīng)驗、專業(yè)隊伍等因素影響，納稅籌劃方案容易引發(fā)新的稅務管理風險；

(2)受傳統(tǒng)的稅務管理思想影響，不能實現(xiàn)稅務管理與企業(yè)管理的融合，導致稅務管理與企業(yè)發(fā)展向偏離。

(四)衰退階段的企業(yè)稅務管理風險

處于衰退階段的企業(yè)需要面對企業(yè)市場大面積流失、產(chǎn)品積壓、員工人心渙散等問題，因此會將工作重點放在新市場開拓、凝聚人心等方面。此時企業(yè)所要面臨的稅務管理風險主要為：欠稅；制度流于形式，有意、無意的漏稅；盲目的才刪管理，忽視了稅務風險。

三、企業(yè)控制、管理稅務風險措施

(一)基本稅務風險管理結(jié)構(gòu)

早在2004年，COSO就在《框架》中明確了當前企業(yè)稅務管理的基本要素，并從內(nèi)部管理環(huán)境、設(shè)定基本稅務管理目標、評估稅務管理過程風險、稅務風險控制方法等幾方面，對基本要素的構(gòu)成進行詳細討論。以企業(yè)稅務管理的內(nèi)部環(huán)境為例，企業(yè)在稅務管理中，會制定科學的風險評估方法，并討論各種方法中的風險，通過明確風險屬性，分別制定具有針對性的管理方法。同時，在整個管理過程中，企業(yè)管理者可以隨時修正其他要素。

(二)企業(yè)稅務風險識別

識別、評估稅務管理風險是管理稅務風險的重要內(nèi)容，為保證能正確認識誘發(fā)稅務風險的原因，需要建立稅務風險識別體系。常見的企業(yè)稅務風險識別方法主要為：

1.財務報表分析法。財務報表分析法主要通過企業(yè)利潤表、現(xiàn)金流動表等為依據(jù)，統(tǒng)計當前企業(yè)的收入、負債、利潤等情況，并討論其中的分享要素。工作人員可以結(jié)財務報表所反應的內(nèi)容，計算出符合當前企業(yè)實際情況的指標，通過比對法，將本企業(yè)的財務指標與本行業(yè)其他企業(yè)的指標進行對比，若對比結(jié)果提示兩者的指標差別過大，就說明企業(yè)可能存在嚴重的稅務風險。在應用財務報表分析法時，可以統(tǒng)計企業(yè)早期的財務指標平均值做參考對象，通過對比現(xiàn)階段的財務指標與前期的財務指標，預測未來一段時間內(nèi)企業(yè)財務管理指標走向，進而判斷財務項目中是否存在異常項目，進而識別是否存在稅務風險。

2.風險損失清單法。風險損失清單法的關(guān)鍵，就是對整個企業(yè)風險事件的產(chǎn)生原因進行討論，與財務報表分析法相比，風險損失清單法的應用范圍更廣。當前常見的風險損失清單法就是以備忘錄的形式，將企業(yè)可能面臨的風險形式列舉出來，并結(jié)合企業(yè)當前的管理內(nèi)容對這些風險進行考察。企業(yè)決策者可以結(jié)合考察結(jié)果，討論風險可能造成的后果，并提出應對策略。從稅務風險的實際表現(xiàn)情況來看，部分稅務現(xiàn)象表現(xiàn)的較為明顯，而部分表現(xiàn)的隱秘，但兩者都會對企業(yè)管理產(chǎn)生影響。為避免風險損失清單中遺漏隱性風險，可以聘請稅務顧問，綜合討論稅務管理活動可能造成的風險，可有效提高風險管理效果。

(三)企業(yè)信息與溝通機制

隨著現(xiàn)階段市場競爭越來越激烈，對企業(yè)內(nèi)部的各項資源進行統(tǒng)一管理，是企業(yè)提高其市場競爭能力的重要方法；從企業(yè)稅務管理風險來看，強化企業(yè)不同部門之間的聯(lián)系能夠有效提升企業(yè)稅務風險控制。

1.構(gòu)建企業(yè)稅務風險信息控制系統(tǒng)。從當前我國企業(yè)的實際管理情況來看，構(gòu)建企業(yè)稅務風險信息控制系統(tǒng)需要重視稅務信息的流動，因此，本文認為稅務風險信息控制系統(tǒng)包括：內(nèi)部稅務信息反饋、外部稅務信息征詢、稅務信息匯總、稅務信息處理子系統(tǒng)。在應用企業(yè)稅務風險管理系統(tǒng)系統(tǒng)時，企業(yè)決策者應注意基礎(chǔ)信息的采集，根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)過程中可能出現(xiàn)的意外、產(chǎn)品(服務)營銷過程中的管理偏差等實際問題，制定階段性的生產(chǎn)管理大綱，并要求企業(yè)稅務管理流程嚴格按照大綱的標準執(zhí)行。在執(zhí)行結(jié)果反饋的過程中，決策者可以根據(jù)不同會計的反饋結(jié)果，綜合指導稅務管理工作。