導語：如何才能寫好一篇財務管理流程及制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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第一章 總 則

第一條 為加強公司網(wǎng)絡營銷財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和

提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二章 財務工作崗位職責

第一條 出納的主要工作職責與工作流程：

(一)每日在住哲住宿系統(tǒng)打印人民幣、銀行卡預收款明細表，現(xiàn)金支出明細表，與前臺出具的“收銀員明細表”一一核對金額是否屬實；

(二)每日收取前臺預收客房款，認真清點客房款，核對前臺上交押金單據(jù)、預收款單據(jù)及消費明細單據(jù)是否與“收銀員明細表”中款項一一對應；

(三)日清月結，每日客房款及時存入銀行；

(四)協(xié)助前臺人員編制“XX網(wǎng)站現(xiàn)付業(yè)務預訂明細表”、“XX網(wǎng)站預付業(yè)務預訂明細表”；

(五) 每月對前臺已審核的第三方網(wǎng)站出具的“月結對賬單”進行二次審核：

①網(wǎng)絡預訂現(xiàn)付業(yè)務：相關銷售內(nèi)容是否真實有效、服務費是否是銷售總額與約定服務費率的乘積、付款單據(jù)是否齊全（包括：對方開具服務業(yè)正式發(fā)票、服務對賬明細賬 ）

②網(wǎng)絡預訂預付業(yè)務：相關銷售內(nèi)容是否真實有效、預付款項是否正確、由第三方開具服務費發(fā)票金額是否與本月實際經(jīng)營情況相符、前臺人員給第三方網(wǎng)站開具住宿發(fā)票金額是否正確；

(六)根據(jù)與第三方網(wǎng)站交涉，于預付款預計到賬日期查看公司賬戶資金變化情況，如遇未及時收到款項應及時與對方聯(lián)系，盡快落實款項支付問題；

(七)每月根據(jù)第三方網(wǎng)站出具的“月結對賬單”中手續(xù)費金額支付服務費；

(八)協(xié)助前臺人員編制“發(fā)票開具登記薄”，賬薄中列明：開具發(fā)票的票號、開票金額、開票日期、消費房間及經(jīng)辦人；

(九) 定期收回已開具的發(fā)票賬務聯(lián)，仔細檢查發(fā)票開具信息與“消費明細賬單”消費總計金額是否一致，確保銷售信息真實，發(fā)票開具無誤；

(十)做好財務憑證的錄入工作，依據(jù)票款相符、票據(jù)齊全的原則，與“收銀員明細表”中各項目一一對應；每日確?！邦A收賬款”科目余額與“賓館客房營業(yè)收入日報表”累計預收款結存金額相一致，并確保前臺及時將“啞房賬”已實現(xiàn)收入結轉，做到收入核算準確性； (十一) 配合會計做好各種帳務處理。

第二條 會計的主要工作職責與工作流程：

(一)按照國家會計制度的審核記賬憑證，復核附件資料，確保賬目清晰準確；

(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司收入、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況；監(jiān)督飯店網(wǎng)絡銷售客房數(shù)量、收入的真實性、可靠性，；

(三)監(jiān)控公司應收賬款的收回，協(xié)助前臺人員做好第三方網(wǎng)站ebooking操作系統(tǒng)預付提現(xiàn)模塊的運用，督促出納人員與銀行保持良好溝通，保障銀行預收款項的及時到賬；

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財務能力模型

隨著企業(yè)規(guī)模的擴張、財務管理范圍的擴展以及財務人員數(shù)量的增長，加之財務管理工作本身不易量化復制的特性，越來越多的CFO面臨著諸多“增長的煩惱”。

比如，如何將企業(yè)財務管理理念和模式在短時間內(nèi)滲透到新建或并購的新業(yè)務中，使其迅速滿足企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的要求？

又如，如何全面公正地對管理程度各異的下屬公司進行財務管理工作評價，以支持企業(yè)績效管理？

再如，如何使缺少相關工作經(jīng)驗的財務人員快速把握工作重點，掌握工作方法，適應企業(yè)業(yè)務增長對財務管理的需要？

還如，如何鞏固并提升財務管理能力，使之逐步與國際最佳實踐接軌？

同樣，在電力需求持續(xù)增長的催促下，筆者所在公司通過新建或收購，迅速擴大了生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，隨之而來也帶了財務管理“增長的煩惱”，企業(yè)迫切需要一套統(tǒng)一的財務管理體系，使各子公司能夠在統(tǒng)一的平臺上進行管理及提升。

為此，我們與中介機構合作設計開發(fā)了財務能力模型――FCM（Capacity Maturity Model for Financial Management），為鞏固和提升財務管理能力、特別是集團化財務管理能力提供了一種新的思路。

引入CMM

財務管理的目的是為企業(yè)創(chuàng)造價值，其工作本身屬于智力勞動，不容易做到標準化、系統(tǒng)化、程序化，甚至于什么叫“好”，什么叫“不好”都很難度量。因此，財務管理更強調過程控制，注重持續(xù)改進，這與軟件開發(fā)具有諸多相似之處。

鑒于此，我們的財務能力模型借鑒了軟件開發(fā)管理水平評價的成功經(jīng)驗，首次將軟件過程能力成熟度模型――CMM（Capacity Maturity Model）引入財務管理能力評價體系。

CMM是美國卡內(nèi)基－梅隆大學軟件工程研究院（SEI）為滿足美國聯(lián)邦政府評估軟件承包商的要求，設計推出的一種用于評價軟件承包商能力并幫助改善軟件質量的方法。

其主要依據(jù)是：只要集中精力，持續(xù)努力完善軟件開發(fā)過程的基礎結構，不斷進行管理的實踐和過程的改進，就可以克服軟件開發(fā)管理中的困難，進而增強軟件開發(fā)與改進能力。它是目前國際上衡量軟件開發(fā)管理水平的重要參考工具之一，已經(jīng)得到了眾多國家及國際軟件產(chǎn)業(yè)界的認可，成為當今企業(yè)從事規(guī)模軟件開發(fā)不可缺少的一項重要內(nèi)容。

CMM按照軟件開發(fā)管理從發(fā)展的初始階段到可重復管理，再到能夠規(guī)范量化管理，最后到持續(xù)優(yōu)化的最高級別需經(jīng)歷的階段，將軟件開發(fā)管理成熟度分為5個等級，為軟件企業(yè)的軟件開發(fā)管理能力提供了一個階梯式的持續(xù)改進框架。

財務能力模型充分吸收了CMM對業(yè)務能力成熟度的劃分方法，結合財務管理實踐，將財務管理成熟程度劃分為不完備級、初始級、可控級、規(guī)范級、價值管理級和持續(xù)優(yōu)化級等6個等級。作為一套全面反映財務管理工作的標準化框架體系，不僅是評價財務管理能力的實用性工具，而且是引導財務管理能力逐步發(fā)展成熟的標準指南。

搭建標準化框架

CMM模型定義了6個成熟度級別、18個關鍵過程域、300多個關鍵實務及52個目標流程。

我們在財務能力模型（FCM）的設計中吸收了CMM模型的成功經(jīng)驗，以企業(yè)目標――企業(yè)價值最大化與可持續(xù)發(fā)展為中心，從三個維度設計并回答企業(yè)財務管理工作應該做什么、應該怎樣做和做得怎么樣。面對過去的工作，財務部門與人員應該清楚自己做得怎樣？怎樣保持與發(fā)展創(chuàng)新性的工作能力？

應該做什么？面對財務職能，財務部門與人員應該明確自己做什么，為整個企業(yè)及其所屬的業(yè)務與管理部門服務，從而為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。

應該怎樣做？面對財務工作，財務部門與人員應該明確怎樣做，遵循怎樣的流程與規(guī)范，強調過程的控制與管理。

做得怎么樣？面對CEO，財務部門與人員應該回答本職工作完成得怎樣，存在哪些差距，今后的努力方向在哪里。

進一步，我們按照財務管理工作的主要職能，將財務管理工作劃分為財務會計、管理會計、財務管理、財務信息系統(tǒng)、內(nèi)部控制及財務管理組織等6個關鍵過程域；關鍵過程域進一步細分為會計核算、預算管理、管理報告、資金管理、稅務管理、財務信息系統(tǒng)（FMIS）、內(nèi)部控制、財務制度、財務機構、人員及發(fā)展等10個關鍵實務（見圖1），以及46個財務會計工作流程、130個財務會計工作子流程以及若干項財務管理活動。

這樣，就覆蓋了財務管理工作的全部內(nèi)容，為財務管理提供了一個全面的標準化框架體系，為短時間內(nèi)財務管理模式的移植和復制提供了可能。

其中，每個關鍵過程域及其關鍵實務都會根據(jù)企業(yè)當前的發(fā)展戰(zhàn)略和管理重點而被賦予一定的分值和權重系數(shù)，然后將這些分值依次向有關的流程、子流程和業(yè)務活動進行分解。同時，我們提出對于各項財務會計工作的評價標準。這些評價標準充分考慮了國際和國內(nèi)財務會計工作的先進經(jīng)驗和最佳實務，集團可以按照評價標準對于各下屬單位的財務會計工作進行從低到高6個級別的科學、系統(tǒng)的考核與評價。

對于新建或并購的新業(yè)務，在管理模式等方面往往沿襲原企業(yè)的模式，或受到財務人員原有習慣的影響，可能會與現(xiàn)有公司管理模式存在矛盾或沖突。如果不能在短時間內(nèi)解決新業(yè)務管理融合問題，特別是財務管理的融合，不僅不利于協(xié)同效應的發(fā)揮，而且可能影響公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

財務能力模型為企業(yè)提供了一套標準化的財務管理框架體系，綜合了企業(yè)財務管理的理念和模式。新業(yè)務能夠按照財務能力模型（FCM）的框架體系清晰地掌握財務管理的主要內(nèi)容，并對比每項關鍵實務開展財務管理活動，在潛移默化中貫徹企業(yè)的管理思想和理念。

例如，新建業(yè)務財務管理工作的重要任務之一就是建立、健全財務管理制度。財務能力模型關鍵實務之一的“財務制度”詳細規(guī)范了制度、執(zhí)行與檢查、修訂與完善及制度的廢止4個完整的制度流程，并對流程包含的業(yè)務活動進行了具體解釋標準。比如在制度中，對制度內(nèi)容要素明確規(guī)定，“在制度中對目的、適用范圍、原則、依據(jù)、責任主體（授權）、執(zhí)行程序、解釋權/修訂權、生效時點等各項行文要素均有描述”。這樣，使用者不僅能夠迅速了解一個完整制度體系應包含的主要內(nèi)容，而且容易按照業(yè)務活動應達到的標準進行模仿復制。

評價財務管理工作

由于財務管理工作不易量化度量的特性，傳統(tǒng)的對財務機構的業(yè)績評價往往過分強調財務指標的完成情況，缺乏對財務機構管理水平的考核，其結果不僅對財務機構的有效激勵不利，而且阻礙企業(yè)財務管理水平的持續(xù)改進。

財務能力模型將財務管理工作分解為各個流程，更側重對財務機構管理能力的評價，是評價財務機構關鍵業(yè)績指標的有利補充。

財務能力模型對財務管理6個成熟度級別的主要特征進行了定性描述，并定義了相應的評價分值區(qū)間（見表1）。對財務管理能力進行評價，首先按照每個流程下各子流程及主要業(yè)務活動的具體分值分配、評價標準及評價方法，對6個關鍵過程域下的10個關鍵實務分別進行相應的評分。其次，根據(jù)每個關鍵實務在財務管理工作中所占的權重，將十個關鍵實務的總體情況進行評分。最后，將最終的評分結果與其所處的分值區(qū)間進行對應，得出財務管理能力所處的評價階段，進而參照各階段的主要特征確定其對應的成熟度級別。

由于財務能力模型將財務管理工作進行了足夠的細化，因此，該體系作為評價工具具有較強的操作性和實用性。

同時，財務能力模型考慮了未來適用性。根據(jù)公司的發(fā)展和管理需要，集團將來還可以定期調整各個關鍵實務的權重系數(shù)和業(yè)務活動的評價標準,從而不僅可以對企業(yè)財務管理能力進行10個關鍵實務的整體評價，而且也可以根據(jù)不同時期、不同管理重點的要求對企業(yè)進行某個關鍵實務的專項評價。

引導財務管理發(fā)展

沒有財務能力模型時，我們更多地是從自己的錯誤中學習，不知道還可能出現(xiàn)什么錯誤，要以自己失敗的多樣性作為回避錯誤的代價，不善于從他人的錯誤中學習，因此，走向卓越的速度很慢。

通過建立財務能力模型，使財務部門與執(zhí)行部門以及執(zhí)行者明確了專業(yè)工作的最佳標準，目前工作處于何等水平，以及具體的差距是什么。在工作中，同樣的錯誤未必同時出現(xiàn)，而同時出現(xiàn)的未必是同樣的錯誤。而財務能力模型卻可以將不同時間出現(xiàn)的相同錯誤與同一時間出現(xiàn)的不同錯誤按錯誤性質橫向歸類――由具體到流程，由流程到領域，由領域到職能；并按錯誤對企業(yè)目標影響大小縱向分級，排出優(yōu)劣，直至最佳。

于是，財務能力模型便能夠推動企業(yè)避免重復錯誤，從而使企業(yè)財務管理工作達到卓越。

另一方面，財務能力模型針對10個關鍵實務下的主要業(yè)務活動設計了明確的評價指標，并運用平衡計分卡原理從價值基礎、客戶角度、內(nèi)部運營及持續(xù)發(fā)展4個維度提出明確的評價標準，詳細描述了每一業(yè)務活動應達到的標準，對每一過程進行標準化控制，不僅提高了財務管理工作評價的操作性，而且為財務機構或財務人員的具體工作提供了切實的指導。

過去，一個財務骨干離開，財務管理就會受到不同程度的影響。現(xiàn)在，財務能力模型嚴格的過程控制和標準文檔，使得管理過程更加透明化。一個人離開了，另一個人只要參照文檔和標準就能接過來繼續(xù)干。

例如，關鍵實務之一的“稅務管理”在業(yè)務操作流程中明確了“開業(yè)、變更、注銷等各類涉及稅務變更的事項都按時辦理稅務登記手續(xù)”，“月末編制《納稅調整工作底稿》”，“根據(jù)納稅報表的要求審批簽字”，以及“發(fā)票領購后與《發(fā)票領購簿》記載的種類、數(shù)量、字軌號碼核對無誤”等具體業(yè)務操作。

這樣，對于具體的財務工作人員，特別是缺乏相關經(jīng)驗的財務人員，細化的活動評價標準為其提供了具體的工作指導，便于其快速掌握工作方法，并根據(jù)實際情況隨時進行業(yè)務自查，不斷提高財務管理水平。

此外，該模型不僅考慮了國內(nèi)財務管理實務，而且也結合了國際最佳管理實踐。

例如，國內(nèi)的財務管理對財務人員的職業(yè)發(fā)展關注較少，財務人員的職業(yè)發(fā)展往往局限于向企業(yè)管理層發(fā)展的單一方向，對于不適于擔任管理職責或受到企業(yè)管理編制制約，但業(yè)務能力強的財務人員缺乏有效的認可和激勵，不僅不利于調動其積極性，長期來看，也不利于財務機構活力的激發(fā)和業(yè)務持續(xù)發(fā)展。

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一、行政事業(yè)單位財務管理信息化的必要性

行政事業(yè)單位作為以提供公益為主的組織，通過開展有關文化、衛(wèi)生、教育、科研等公益性的活動，達到增強我國的整體公共服務水平，促進社會經(jīng)濟的發(fā)展與建設，維護社會公共秩序的目的。[1]行政事業(yè)單位是我國重要的社會職能部門和機構，其財務管理水平對促進事業(yè)單位發(fā)展具有的重要作用。加強財務管理，提高資金使用效率，提升內(nèi)部控制水平，是國家對行政事業(yè)單位提出的基本要求，是促進社會各項事業(yè)健康發(fā)展的有力保障。大力推進財務信息化建設，以財務管理模式的改進為切入點，通過信息化手段開展行政事業(yè)單位會計預算、核算、決算、分析、控制以及決策等工作，是建立財務管理新模式，提高單位財務管理水平重要途徑。

近些年來，隨著財政預算改革和國庫集中支付改革的深化，使得行政事業(yè)單位的收支模式從傳統(tǒng)的事后控制逐漸轉變?yōu)槭虑翱刂?，這就對行政事業(yè)單位財務管理工作提出了更高的要求。同時，國家信息公開工作的逐步推進，政府財務信息公開越來越成為輿論的焦點，如何及時準確曬好賬本，打造陽光財政，接受公眾的監(jiān)督，是擺在行政事業(yè)單位面前的重要課題。這也要求各行政事業(yè)單位對財務信息掌控要求必須達到與過去資金掌控同等重要的程度。而推進財務信息化工作，通過信息技術的普及和應用，將財務管理工作信息化、精細化，正是適應了目前財政改革的新需要，能夠助推行政事業(yè)單位財務管理改革與創(chuàng)新發(fā)展。

二、行政事業(yè)單位財務管理信息化存在的問題

（一）缺乏總體目標和規(guī)劃

行政事業(yè)單位財務信息化建設需要在宏觀構架和建設思路上進行系統(tǒng)性的規(guī)劃和總體的設計，實際工作中行政事業(yè)單位信息化建設具有一定的自發(fā)性和盲目性，信息化建設由于缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，導致信息化技術建設的質量和效率不高，財務數(shù)據(jù)共享程度低，資源上存在浪費。以筆者所在單位為例，本級及其直屬單位正在使用財務軟件共有8個，各財務管理軟件均是針對某一財務領域需求開發(fā)的軟件，軟件之間相互獨立，沒有統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理平臺，業(yè)務模塊不連貫，預算、核算、資產(chǎn)、決算等緊密關聯(lián)的業(yè)務相互割裂，由于這些系統(tǒng)分別由不同的供應商提供，不能進行數(shù)據(jù)交換，難以實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)共享集中的要求。

（二）內(nèi)部控制基礎薄弱

財政部出臺的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》規(guī)定于2014年1月1日起在全國施行，這對行政事業(yè)單位規(guī)范內(nèi)部控制和加強廉政風險防控機制建設提出了更高的要求。財務信息化建設將對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制有著重大的影響，有利于信息環(huán)境下內(nèi)部控制體系的構建。但目前行政事業(yè)事業(yè)單位現(xiàn)行的財務管理軟件功能單一，主要以賬務管理為核心，是傳統(tǒng)手工記賬的簡單模擬，不能為財務監(jiān)控、分析和決策提供支持和依據(jù)，難以實施有效的內(nèi)部控制。就筆者所在的單位來看，現(xiàn)行財務系統(tǒng)內(nèi)部控制建設還處于建立在不同工作職能和不同崗位工作職責劃分的初級階段，處理和控制模式固定簡單，遠未達到財務管理信息化的需求。

（三）財務管理信息化層次低

目前財務管理信息化過程中，以賬務管理和提供原始報表為主，不能充分整合和利用財務信息資源，財務分析和決策監(jiān)控等功能弱化，財務管理信息化的真正優(yōu)勢得不到發(fā)揮，無法滿足事業(yè)單位深入改革的發(fā)展需求。以筆者所在單位為例，在大力開展信息化建設之初，財務信息不及時，財務數(shù)據(jù)共享性較低成了當前財務信息化現(xiàn)狀較為突出的問題，一是信息傳遞相對滯后，已有的財務信息不能滿足各類信息使用者對財務信息的需求，例如以往的財務信息只能通過財務人員進行查詢，各職能部門不能及時獲得相關的財務信息，導致財務部門和業(yè)務職能部門整體工作效率低下。二是財務信息統(tǒng)計及口徑的多樣化，對相關數(shù)據(jù)的完整、真實、及時要求越來越高。財務部門經(jīng)常需要按照財政局、單位領導、業(yè)務職能處室的不同要求做不同的數(shù)據(jù)口徑統(tǒng)計。例如，三公經(jīng)費的管控，預算執(zhí)行分析，財務信息公開，以及近年來關注度較高的殘保金收支公開，因而基礎數(shù)據(jù)和信息的獲取顯得尤為重要。三是單位的財務管理系統(tǒng)與財政業(yè)務管理和單位其他業(yè)務系統(tǒng)相互獨立，數(shù)據(jù)無法共享，難以完成業(yè)務數(shù)據(jù)和會計數(shù)據(jù)的比對，導致財政資金活動透明度不高，會計信息的真實有效性受到質疑，也不能對財務過程實施有效管理和全面監(jiān)督。

三、影響行政事業(yè)單位財務管理信息化實施效果的因素

筆者曾全面參與所在單位財務信息化建設項目，目前一期項目建設已基本完成。該項目的實施遵循“統(tǒng)一規(guī)劃，分步實施”的原則，通過切實結合先進的信息技術，發(fā)揮信息技術的優(yōu)勢，對筆者所在單位的財務管理水平有了質的飛躍，提高了工作效率。借鑒此次財務信息化工作的經(jīng)驗，筆者認為影響單位財務管理信息化實施效果的因素主要有以下幾個方面：制度建設、實施方法、人員素質。

（一）制度建設

財務信息化模式的建立需要完善的制度作為支撐，做好建章立制工作是行政事業(yè)單位財務管理信息化建設順利推進的前提和保障。[2]通過從財務制度、操作手冊、內(nèi)控機制、權限及流程等方面制定和完善各類規(guī)范性文件制度，可以規(guī)范財務管理工作和明確具體范疇，指導財務信息化工作有序開展。但從目前行政事業(yè)單位財務管理信息化建設的現(xiàn)狀來看，制度建設不夠完善，制度支撐嚴重缺乏，已有的管理制度不能滿足信息化發(fā)展的需要，單位未能根據(jù)形勢發(fā)展的需要及時修訂現(xiàn)有的規(guī)章制度，沒有發(fā)揮制度對信息化建設的支持和促進作用。

（二）實施方法

行政事業(yè)單位財務管理的信息化是一項涉及面廣的系統(tǒng)性工程，在實施過程中，不能急于求成，必須抓住重點分步驟來實施。首先，要做好需求調研和分析，明確的需求和科學的分析是項目成功的基礎。其次，要制定詳細科學的計劃，包括任務計劃和時間計劃，確保財務信息化工作的有序分步實施。最后，要做好信息化準備工作，包括信息的搜集、分類和處理以及流程的再造?？偟膩碚f，只有在實施方法上遵循“統(tǒng)一規(guī)劃，分布實施”的指導思想，才能建立一個全面滿足各方面需求的財務系統(tǒng)平臺，促進財務信息化工作持續(xù)快速的發(fā)展。

（三）人員素質

行政事業(yè)單位財務管理信息化建設離不開專業(yè)人才隊伍，專業(yè)人才隊伍的素質是財務信息化建設的關鍵因素，一方面要求單位信息化從業(yè)人員包括領導層要更新管理理念，從思想上對財務信息化工作重視，并積極參與的信息化的建設過程中來，為財務信息化的發(fā)展注入動力；另一方面，財務管理信息化建設對人員隊伍的專業(yè)素質出了全新的要求，這就要求信息化從業(yè)人員不僅要具備財務管理專業(yè)水平，也要求要熟練掌握網(wǎng)絡信息技術。但從現(xiàn)階段既具備科學管理理念，又精通財會基礎知識和網(wǎng)絡信息技術的復合型人才配備不足。

四、改善行政事業(yè)單位財務管理信息化的對策

（一）在信息系統(tǒng)建設上做好需求分析和總體規(guī)劃

行政事業(yè)單位實現(xiàn)財務管理的數(shù)字化和信息化，必須做好需求分析和總體規(guī)劃，只有這樣才能夠避免我們在財務信息化的建設中出現(xiàn)盲點，保證各階段的銜接和協(xié)調，推動財務信息化工作順利開展。財務信息化建設是基于科學管理的理念，對單位的內(nèi)部管理關系進行梳理和對財務業(yè)務進行流程進行設計再造，從而提升單位財務管理工作的科學化、規(guī)范化和高效化水平。行政事業(yè)單位必須從自身所處行業(yè)特點及單位發(fā)展需求的實際出發(fā)，理順各種內(nèi)部管理關系，對各項財務流程進行科學分析，依靠信息化的技術優(yōu)勢加以優(yōu)化和改進，以形成財務管理信息化需求，并據(jù)此制定事業(yè)單位財務管理信息化的總體規(guī)劃，通過整體規(guī)劃，明確單位財務信息建設的發(fā)展方向、目標任務及實施步驟，在統(tǒng)一規(guī)劃統(tǒng)籌指導下，分布實施，有序推進行政事業(yè)單位財務信息化建設工作。

（二）從信息化流程上強化內(nèi)部控制和監(jiān)督

有效實施內(nèi)部控制是財務信息化建設的目標，這就要求在軟件設計過程中，既需要豐富財務軟件功能來細化內(nèi)部控制，也需采集關鍵信息來監(jiān)督和控制經(jīng)濟活動合理性和合法性。在具體實施過程中，一方面要做好信息化流程設計，按照預算、支付、核算、決算等工作節(jié)點進行信息化流程設計，以信息流代替資金流，將互相獨立的各業(yè)務整合為相互關聯(lián)余共享的流程模塊，使每個系統(tǒng)節(jié)點能夠提供準確可信的信息，實現(xiàn)流程重塑；另一方面要做好信息化流程管理。流程管理既涉及財務流程內(nèi)部控制機制的建立，包括對用戶角色、系統(tǒng)內(nèi)部流程、操作權限、業(yè)務歸屬等方面的控制，[3]也涉及信息硬件設備管理、系統(tǒng)程序設計、數(shù)據(jù)處理、運行維護等工作，通過流程管理，盡可能消除人在管理決策中的非有效性主觀影響，從人為監(jiān)控走向自動監(jiān)控。

（三）提升財務管理信息化層次

行政事業(yè)單位必須運用科學的管理理念和先進的技術標準，建立適合自身實際情況的信息化平臺，提升財務管理信息化的層次。一是要強化財務分析、決策和監(jiān)督功能。通過對數(shù)據(jù)和信息收集、統(tǒng)計和整合，構建統(tǒng)一的財務信息數(shù)據(jù)平臺，為單位經(jīng)濟活動的開展和各級領導科學高效正確的決策提供數(shù)據(jù)支持，并對單位經(jīng)濟活動的合理性合規(guī)性進行實時動態(tài)監(jiān)督。二是要實現(xiàn)數(shù)據(jù)高度共享。財務管理系統(tǒng)要集成各種財務、計劃、統(tǒng)計、管理、規(guī)章制度等信息，集中和統(tǒng)一管理各種資源，提供各類人員所需或應知的財務及相關業(yè)務信息，通過實現(xiàn)各種數(shù)據(jù)共享來提高信息資源利用效率，縮減辦公成本，提高工作效率。三是要實現(xiàn)財務管理信息化與單位信息化建設融合發(fā)展。單位應將財務信息化建設納入到單位數(shù)字化信息化建設中，統(tǒng)籌規(guī)劃，努力實現(xiàn)財務、業(yè)務一體化，實現(xiàn)物資流、信息流、資金流的有效鏈接。

（四）完善財務信息化制度建設

制度建設是財務信息化管理體系的重要組成部分，規(guī)章制度的完善，能夠更好地發(fā)揮財務信息化作用，保障財務管理信息化工作的順利推進。因此，行政事業(yè)單位應該結合本單位特點和實際情況，在國家財經(jīng)法規(guī)的大框架下，從全局的角度，按照財務管理信息化的要求，分析和梳理本單位現(xiàn)有的規(guī)章制度和業(yè)務流程，及時修訂有關制度，制定和完善本單位財務信息化制度，要將制度細化和具體化，使之真正發(fā)揮作用。財務信息化制度不僅要清晰易懂，還應該具有可操作性，具體內(nèi)容包括：計算機操作管理制度、財務信息檔案保管制度、財務崗位責任制度、計算機網(wǎng)絡維護與定期檢查制度等。[4]

（五）加強信息化人才隊伍建設

推進財務管理信息化建設，必須建立一支既要具備財務知識又要具備信息化應用能力的復合型人才隊伍。從單位層面來說，要積極做好信息化人才的儲備和培訓工作，一方面，要加大復合型人才的引進力度，以儲備單位推進信息化體系建設的所需的人力資源；另一方面，要做好已有從業(yè)人員的后續(xù)教育和專項業(yè)務培訓，通過制定科學合理的培訓與學習計劃，來提升財務管理隊伍的專業(yè)技能和整體素質。從財務信息工作從業(yè)人員個體的角度來說，財務信息化工作對從業(yè)人員提出了更高的要求，這就要求從業(yè)人員必須樹立長期學習，終身學習的觀念，主動學習，不斷地提升自己的專業(yè)技能和綜合素質，積極投身到單位的信息化建設和事業(yè)的持續(xù)發(fā)展中來。

五、結論

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摘 要 由于目前世界范圍內(nèi)的經(jīng)濟和科技快速發(fā)展，運輸企業(yè)必須不斷加快自己是發(fā)展步伐，在這樣的情況下我們有必要加強這些運輸企業(yè)的財務管理工作，從財務上引領其發(fā)展。在我們財務的管理對于一個企業(yè)的發(fā)展有著至關重要的地位，它不僅能夠降低成本增加利潤，還能監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部員工，保障企業(yè)的長期健康發(fā)展。財務的管理能夠很好的對公司及下屬子公司的財政信息進行梳理，對比，從而發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，有利于公司公平公正的健康發(fā)展。

關鍵詞 運輸 財務管理

認真貫徹落實集權的金融管理將確保一個非常有利的地位在激烈的市場競爭。首先，金融管理可以有效地促進實施發(fā)展戰(zhàn)略的公司。其次，集權的金融管理的可以有效實施風險控制。實現(xiàn)財務管理后，公司可通過專門的機構與核算人員統(tǒng)一處理會計核算業(yè)務，使相同業(yè)務的核算方法與標準口徑統(tǒng)一，使會計信息更加準確，規(guī)避公司財務風險。最后，財務管理能夠切實提高企業(yè)內(nèi)部管理水平。

一、運輸企業(yè)財務管理的研究

1.運輸企業(yè)實行財務管理的必要性

將原來的逐級匯總，層層上報的信息傳遞方式變?yōu)榧瘓F公司進行直接核算，減少了核算環(huán)節(jié)和傳遞層次，并提高了信息的準確性。

財務管理集成各子公司的會計核算業(yè)務，實現(xiàn)了信息傳遞，降低了會計信息的取得成本，通過采用統(tǒng)籌經(jīng)濟管理方面的知識來實現(xiàn)資產(chǎn)調度，從而達到促進生產(chǎn)、銷售的目的，優(yōu)化集團的資源狀況，實現(xiàn)整體發(fā)展。

2.實行財務管理面臨的挑戰(zhàn)

在實施財務管理的初期常常會出現(xiàn)各種各樣的問題，最主要的還是任務與流程的混亂。有必要提前進行相關培訓，讓員工提前體驗到財務管理的不同點，從而在不影響公司經(jīng)營的情況下保證財務管理的平穩(wěn)過渡。

二、運輸企業(yè)財務管理的實施

1.運輸企業(yè)財務管理的定位和目標

財務管理的重點是充分利用好公司的資產(chǎn)，從而最大程度地將其轉換成利潤，這一過程需要對市場進行充分的研究，此外還需要公司具有一定的抗風險能力，能夠有一定的備用資金支持。

2.財務管理的內(nèi)容

機構建設、核算集中和資金集中是財務管理的三大內(nèi)容。核算集中通過將各個子公司的信息數(shù)據(jù)數(shù)字化后傳入總公司，方便總公司的賬務處理。資金集中的實質是在原來收支兩條線管理的基礎上加強了對資金的管控力度，加快資金的流動，提高資金利益率

3.財務管理后財務處理基本流程

（1）財務數(shù)據(jù)處理流程

在財務管理過程中更要對財務數(shù)據(jù)進行一定的處理，數(shù)據(jù)處理流程主要包括：業(yè)務類收支財務數(shù)據(jù)流程和費用類支出財務數(shù)據(jù)流程。

（2）會計處理流程

公司財務管理會計處理流程主要包括以下幾個環(huán)節(jié)：原始憑證的傳遞、審核與保管；記賬憑證的填制與錄入；會計復核與記賬；科目匯總及上傳；報表及財務分析的編制；會計資料信息的反饋等。

（3）資金管理流程

資金管理流程是在會計集中核算方式下，各子公司不需要報送財務報表，只需要做好日常經(jīng)濟業(yè)務的錄入、檢查工作，會計期末公司總部通過會計信息系統(tǒng)自動生成各部門的報表，高科技的辦公環(huán)境大大提高了財務數(shù)據(jù)的傳遞速度和質量。

三、運輸企業(yè)財務管理面臨的對策與展望

1.對運輸企業(yè)實施財務管理的對策

（1）領導高度重視，保證財務管理順利開展

財務管理是一項龐大的工程，這個功能包括公司多個方面的業(yè)務，涉及到多個部門，所以很復雜、繁瑣，需要多個部門予以配合。

（2）建立完善的授權管理制度

集團公司授權子公司管理資產(chǎn)是保證其正常生產(chǎn)運營的基本要求，對于設備的維護、修理也有子公司及相應的使用部門來負責，但對于資產(chǎn)的處置、或者變更使用用途等業(yè)務則需要經(jīng)集團公司批準。

（3）統(tǒng)一財務制度，協(xié)同效應井然有序

為了更好地將財務管理進行徹底，需要建立明確的規(guī)章制度，為財務管理提供制度保障，尤其是統(tǒng)一的會計核算制度，制度相關的管理權限，從而從上至下共同保障企業(yè)的發(fā)展。

（4）充分調動各級管理層的積極性，建立財務績效考核與獎懲機制

在我們進行財務集中推進的過程中，需要不斷鼓勵下層子公司，通過加薪等方式充分調動其工作積極性，從而加快會計工作的進行，為公司的正常運轉提供良好的經(jīng)濟基礎。

2.對運輸企業(yè)實施財務管理的展望

通過引用財務管理的方法，逐漸找出運輸運營商財務管理過程中存在的缺陷和不足，從而采取一定的措施對其進行整改，保證其實施的有些性。

四、結論

最近幾年隨著年運輸企業(yè)的快速發(fā)展，公司在財務方面面臨兩個問題需快速解決：一是存在大量的沉淀資金，二是在這樣的情況下仍就要向外融資，這無疑是一個矛盾。只要合理的使用財務管理模式，切實做到其各方面的要求，并且在前進過程中根據(jù)企業(yè)自身具體實際情況，有規(guī)律的對財務管理進行調整，從而使其能夠更好地適應企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻：

[1]張瑞君，殷建紅，莫曉平.企業(yè)集團財務管理模式—e化財務管理模式的基本框架.管理世界.2004（04）：141-142.

[2]高云.關于企業(yè)集團財務管理的探析.科學咨詢.2011（11）：53-53.

[3]孫虹.財務管理在企業(yè)集團的應用.消費導刊.2010（5）：93-93.

[4]張嚴嚴.對現(xiàn)代企業(yè)集團財務管理的思考.現(xiàn)代商業(yè).2010（20）：148-149.

[5]程軼.運輸企業(yè)財務管理戰(zhàn)略分析.企業(yè)研究.2008（4）：44-47.

篇5

【關鍵詞】電子商務，財務管理，影響

在現(xiàn)今國內(nèi)外科技發(fā)展的浪潮涌動下，企業(yè)的具體財務管理工作受到電子商務環(huán)境的重大影響。本文通過全面分析財務管理受到影響的具體表現(xiàn)，構建適應電子商務環(huán)境下的合理財務管理體系，做好國內(nèi)外信息科技改革發(fā)展的應對措施，以便更有效的管理企業(yè)的財務工作。

一、企業(yè)財務管理受到電子商務環(huán)境的具體影響

企業(yè)財務管理模式是指企業(yè)為實現(xiàn)財務管理目標，而建立的財務組織結構，財務處理流程、財務處理方法，財務制度和財務信息系統(tǒng)的總稱。由于企業(yè)具有一定的個異性，內(nèi)部環(huán)境也不同，從而造成一定的財務組織構建、財務管理條例、財務規(guī)則、財務信息系統(tǒng)各個方面的不同，引起不同財務管理手段。企業(yè)財務管理模式一經(jīng)形成，在一定時期表現(xiàn)出穩(wěn)定性和協(xié)調性，但隨著企業(yè)外部環(huán)境的不斷變化，其表現(xiàn)出動態(tài)發(fā)展的特性。

當前信息科學技術的進步特別是網(wǎng)絡管理技術的廣泛應用，正在逐步形成一定電子商務環(huán)境，造成企業(yè)生產(chǎn)、管理等多方面的深刻轉變?；陔娮由虅?、企業(yè)生產(chǎn)、管理、營銷等各種活動更加融合，企業(yè)內(nèi)部之間、企業(yè)與外部之間通過網(wǎng)絡傳遞信息，處理業(yè)務，使財務管理活動處于電子商務環(huán)境中。財務管理模式正受到電子商務環(huán)境不可忽視的影響。其具體表現(xiàn)在：

1.影響財務的組織結構。財務部門與其他部門相融合，出現(xiàn)模糊分工狀態(tài)，以往由財務部門處理的一些核算業(yè)務將按其業(yè)務發(fā)生地點歸到制造、營銷、供應等部門來完成。財務內(nèi)部實體綜合職員管理部門逐步轉變?yōu)樘摂M職員管理部門。財務部門職員實行內(nèi)部分工制，崗位設置也將發(fā)生較大變化。以往的財務部門管理將萎縮，職能將分散，將被包括管理決策與職員業(yè)務在內(nèi)的虛擬網(wǎng)絡的財務管理取代。

2.影響財務的處理流程。在電子商務環(huán)境下，計算機網(wǎng)絡代替了紙筆、算盤、計算器，電子單據(jù)在線錄入，電子貨幣自動劃轉，財務業(yè)務協(xié)同，所有信息全面融合。財務管理無需劃分成一個個各自獨立的環(huán)節(jié)，所有信息融合為一條連續(xù)的信息流，所需的任何財務信息都可直接從網(wǎng)上獲得。再一次全面重組是以往的財務管理條例將面對的。

3.影響財務的實施方式。電子商務環(huán)境下，企業(yè)業(yè)務活動，如網(wǎng)上交易，網(wǎng)上結算，網(wǎng)上營銷、網(wǎng)上采購、網(wǎng)上報稅、網(wǎng)上報關等，都將在網(wǎng)上進行處理。以往的財務計量策略、財務預算方式、投資管理策略以及分析財務策略等均將面臨根本性的變革。

4.影響財務的內(nèi)部制度。電子商務環(huán)境下，全新的經(jīng)濟形態(tài)改變了傳統(tǒng)工業(yè)社會的經(jīng)濟規(guī)則。國家有效規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理活動的各種策略需面對新需求。新的環(huán)境需求指標需會計策略、會計指標等多方面與之相適應。就企業(yè)本身而言，財務組織，財務流程，財務處理方法的變革必然要求建立新的財務制度。

5.影響財務的辦公軟件。電子商務環(huán)境下，會計信息系統(tǒng)正從被動地匯總業(yè)務職能部門的財務數(shù)據(jù)，轉向與業(yè)務協(xié)同，主動地在業(yè)務發(fā)生時獲取詳細信息：財務軟件正從部門級、企業(yè)級向供應鏈接發(fā)展，并與其他子系統(tǒng)相互滲透，彼此的界限日益模糊。在信息技術的潮流下，財務信息系統(tǒng)的轉變，不將再是簡簡單單的修補，而是一次更加深刻的革命。未來的財務系統(tǒng)將不僅僅是面向財務問題的處理，它的觸角將延伸到企業(yè)內(nèi)外活動的各個終端，系統(tǒng)功能的變更性，擴充性，系統(tǒng)內(nèi)外部數(shù)據(jù)的共享和一致將成為必然的發(fā)展趨勢。財務軟件本身就是電子商務的一部分，在一定程度上，它將對企業(yè)財務管理的革新起到巨大的推動作用。

二、構建合理的財務管理模式

通過分析電子商務環(huán)境對現(xiàn)今企業(yè)財務管理的具體影響，便于企業(yè)針對內(nèi)部的務管理方式做出合理性的改革，積極應對信息技術的發(fā)展潮流，構建有效的財務管理模式。

l.選擇合適的管理目標。企業(yè)財務管理的目標，是指企業(yè)財務管理在一定環(huán)境和條件下所應達到的預期結果，它是企業(yè)整個財務管理工作的定向機制、出發(fā)點和歸宿。在電子商務時代，產(chǎn)品科技含量提高，企業(yè)對員工及管理人員的素質要求隨之提高，致使企業(yè)智力資本比重加大。同時，由于此時企業(yè)對客戶的需求、新產(chǎn)品的開發(fā)研究、市場有率，對與供應鏈、與社會各部門的協(xié)同等信息更加關注，因此，此時的財務目標應更加呈現(xiàn)多元化及財務責任社會化，不再是現(xiàn)在討論的價值最大化、利潤最大化等，企業(yè)的財務目標不僅要考慮資本所有者的資本增值最大化、債務人的償債能力最大化、政府的社會經(jīng)濟貢獻最大化、社會公眾的社會經(jīng)濟責任和績效最大化的財務要求，更要考慮人力資本所有者（經(jīng)營者和員工）的薪金收入最大化和參與稅后利潤分配的財務要求。企業(yè)財務管理的目標應兼顧相關利益人各方的利益，同時還應追求企業(yè)持久的競爭優(yōu)勢，即以建立企業(yè)可持續(xù)發(fā)展為前提、以股東利益最大化為主導的利益相關者財富最大化的目標。

2.組織設計有效的管理體制。結合企業(yè)財務管理的目標和特點，基于電子商務交易模式的指標，確定組織設計的方法、原則和主要參數(shù)，確定企業(yè)財務管理關鍵功能及其結構，層層分解到各項業(yè)務和工作中。進行業(yè)務的總體設計，層層分解，實行分級歸口管理，明確各部門和崗位在財務管理過程中的責任、權利，以及應提供的信息、完成的工作、評價的依據(jù)等。對實際的財務管理活動進行嚴格審核，保證有效地控制經(jīng)濟活動，實現(xiàn)財務控制，完成財務管理目標和計劃。管理制度導向從以資產(chǎn)為中心轉向以知識為中心。要以知識為中心，統(tǒng)率資本，樹立投資者和知識擁有者共同占有單位資本的觀念，建立以知識為中心的財務管理模式。

3.改造業(yè)務流程。業(yè)務流程再造是指基于信息技術。對企業(yè)業(yè)務流程作根本性的再思考和徹底的重設計，以達到成本、質量、服務和速度等現(xiàn)代關鍵業(yè)績指標的巨大提高。在電子商務環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)外部的相互協(xié)作關系，財務管理不能忽視，包括其具有的開放性。與此同時，各個業(yè)務部門也能夠隨時獲取財務部門的信息，從而更好的開展業(yè)務活動，真正的實現(xiàn)事前預測、事中控制和事后反饋，企業(yè)成為一個有機整體。

4.信息系統(tǒng)構建。企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)應在流程再造的基礎上設計，關注其與電子商務交易系統(tǒng)的融合，將信息需求模式分為核算導向、控制導向和決策導向，并尋找三種導向與企業(yè)現(xiàn)代信息技術的電算化、信息化和智能化三類支持環(huán)境的關系。對外安全、高效、便捷地實現(xiàn)電子貨幣支付、電子轉賬結算和與之相關的財務業(yè)務電子化，實現(xiàn)資源共享和信息及時互動；對內(nèi)有效地實施網(wǎng)絡財務監(jiān)控和管理。

而對于電子商務的財務管理而言，信息系統(tǒng)的安全性至關重要，由于財務問題涉及資金問題和公司機密等，任何一點漏洞都可能導致大量資金或商業(yè)秘密的流失，甚至給企業(yè)帶來滅頂之災。因此，對其傳遞手段和儲存工具要求嚴格。為此，許多學者提出各種安全控制的方法與措施，如形成網(wǎng)上公證牽制，分離監(jiān)控與操作、在線測試應用軟件、設置災難風險控制，以及在企業(yè)內(nèi)部設立與當前企業(yè)中的審計委員會相類似的內(nèi)控機構——網(wǎng)監(jiān)會等。

三、創(chuàng)新電子商務環(huán)境下的企業(yè)財務管理

1.合理構建財務組織結構。面對電子商務環(huán)境，企業(yè)組織的實踐和理論均表明，傳統(tǒng)的企業(yè)組織結構正在呈現(xiàn)出扁平化的變化趨勢。有些專家學者針對財務組織提出了一系列概念，為財務組織結構的轉變提供了新的視角范圍。

2.整合財務處理流程。20世紀90年代，美國相關管理學家針對信息技術對管理的影響提出了“企業(yè)流程再造”思想，并在歐美等國企業(yè)掀起了“以流程再造”為核心的企業(yè)管理革命浪潮。企業(yè)充分利用信息技術的發(fā)展以及管理方式的組合，對組織架構和流程進行重新組合以及合并循環(huán)的環(huán)節(jié)。盡可能減少無效或不增值的活動，從整體流程全局最優(yōu)的目標，設計和優(yōu)化流程中的各項活動。

3.改進財務處理控制方法。長期以來，很多財務處理控制方法在財務管理中得到應用，如授權批準、財產(chǎn)保全及復式記賬等。但是，還有許多先進的方法，如全面預算、標準成本控制及無形資產(chǎn)計量評價等方法.在我國應用程度非常低。究其原因，除了經(jīng)濟環(huán)境、思想觀念、財務人員素質外，更主要的原因是沒有把這些方法與信息技術結合。

4.創(chuàng)新財務制度。財務組織、財務流程、財務處理方法、財務信息系統(tǒng)的創(chuàng)新都受到財務制度的制約。尤其是宏觀財務制度。隨著社會經(jīng)濟的增長和技術的快速發(fā)展，宏觀的財務制度或對創(chuàng)新企業(yè)財務管理造成一定的約束。探索電子商務環(huán)境下，企業(yè)會計制度、會計準則、財務管理制度成為理論研究的重要任務。

篇6

關鍵詞：高校 基建財務 精細化管理

隨著科教興國政策的深入貫徹，國家社會不斷加大對高校的投入，各地高校大興基建項目，在改善高校基本條件的同時也暴露出如制度監(jiān)管不力、投資計劃性不強、日常管理薄弱等諸多問題。在目前社會經(jīng)濟各領域深化改革的背景下，高校應轉變傳統(tǒng)思維、拓展財務管理智能，對基建財務管理引入創(chuàng)新的管理理念與管理手段，實行精細化管理，以提高基建投資效益，提升資源的利用率。

一、高校基建財務精細化管理的必要性

（一）高?；ㄘ攧展芾泶嬖诘膯栴}

1.基建財務內(nèi)控制度不完備，規(guī)范性與約束性較差

高校自身缺乏完備的基建財務管理制度體系，對基建財務內(nèi)部控制的規(guī)范化方法與約束機制不健全。同時，內(nèi)部監(jiān)督也存在許多不規(guī)范之處，有關內(nèi)部監(jiān)督管理制度規(guī)定缺乏，基建財務人員的專業(yè)水平也不高，日常審核監(jiān)督常流于形式，存在“較難發(fā)現(xiàn)實質問題，發(fā)現(xiàn)問題整改力度不夠”等問題。

2.基建項目投資計劃性不強，缺乏投資效益評估分析

近年高校膨脹式發(fā)展，各類基建項目投資日益拓展。但許多高校在投資上存在貪多、夸大的盲目性，未能客觀的聯(lián)系高校自身的發(fā)展特點、財務狀況等實際情況做出科學有效地投資計劃，尤其忽略對基建項目的投資效益分析，對未來長遠的社會經(jīng)濟效益評估不足，從而盲目投資導致資源浪費。更不乏有些高校不顧自身實際，盲目攀比，圈地蓋樓，奢華裝修，“過度”建設導致大量舉債。

3.對基建項目竣工財務決算工作重視度不夠，資產(chǎn)移交環(huán)節(jié)薄弱

基建項目管理人員更多關注工程的進度、質量及付款等問題，對于整個工程完工后的竣工決算問題較忽視，也缺乏基建檔案的有效歸集與管理，一些工程竣工并投入使用后遲遲未做資產(chǎn)移交手續(xù)，在賬務系統(tǒng)上反映大量的超期在建工程，造成資產(chǎn)價值失真，直接影響會計數(shù)據(jù)的質量，同時對于高校的資產(chǎn)管理與評估工作也造成極大的負面影響。

（二）高?；ㄘ攧諏嵭芯毣芾淼谋匾?/p>

針對目前高?；ㄘ攧展芾泶嬖诘膯栴}，推行精細化基建財務管理勢在必行。精細化管理是二十世紀90年代起，在西方盛行的一種管理理念，強調以“細”為起點管理企業(yè)，細中求精。借鑒這種先進的管理理念，拓展到高校基建財務管理領域，對于高?；ㄘ攧展芾淼木唧w業(yè)務流、崗位工作職責，建立起嚴格細致的工作流程和業(yè)務規(guī)范，并拓展基建財務管理的職能，使其延伸高校經(jīng)營發(fā)展決策層面，涵蓋基建項目的全過程管理，從基建財務工作的事后靜態(tài)核算反映職能轉向全方位、全過程的動態(tài)控制職能，實現(xiàn)基建財務為高?？傮w發(fā)展目標服務，提高基建投資效益，提升高?？傮w運營效能。

二、高?；ㄘ攧展芾韺嵭芯毣芾淼乃悸?/p>

（一）建立健全高?；ㄘ攧盏膬?nèi)控機制

1.完善基建財務制度與流程，明確基建財務人員工作職責

合理的制度和嚴格的程序是精細化管理的重要前提。高校計劃實行基建財務的精細化管理必須從根本上轉變觀念，重視制度建設，建立健全基建財務規(guī)章制度與流程，明確基建財務管理人員的崗位工作職責，從思想及行為上共同約束相關人員，提高工作效率，保證工作質量。首先，依據(jù)國家有關制度結合自身基建業(yè)務特點制定有自身特色的基建財務管理辦法，明確相關管理部門職責，確定基建項目概預算、資金結算管理、竣工財務決算等各方面的規(guī)范化要求；其次，要在日常財務工作中強化對基建財務人員的工作職責要求，制定詳細的崗位職責書，要求基建財務人員主動了解高校自身的發(fā)展規(guī)劃、投資方向，積極參與基建項目概預算、決算等工作，做好日?；ㄙY金使用的監(jiān)督與管理，負責會計信息的整理與分析，并及時向上級領導及有關部門及時反映。

2.加強基建財務內(nèi)部控制，嚴格過程合規(guī)性審查

嚴格開展基建財務的內(nèi)部監(jiān)督與流程審查，是規(guī)范化的制度流程免于形式化的必要舉措。高校有必要針對基建財務制度與業(yè)務流程定期開展合規(guī)性檢查，可將責任歸屬于監(jiān)察審計部門，成立專業(yè)的內(nèi)審小組，定期檢查基建財務制度的貫徹執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)反映管理漏洞與滋生腐敗等問題。重點審查基建資金的使用和管理，復查其審批流程的合規(guī)性、審批資料的完整性，防范在資金使用過程中偽造、變造原始憑據(jù)套取資金等違法違紀行為。

（二）不斷強化高?；椖康娜^程管理

1.制定科學的投資計劃，做好基建前期準備工作

科學合理的投資計劃決定了基建財務狀況的良好開端，基建財務人員應參與基建項目的投資計劃工作，充分考慮高校自身的發(fā)展規(guī)劃、辦學標準、財務狀況及投資效益等實際情況，提出可行性評價意見；結合工程質量標準、當?shù)刈钚略靸r指標以及歷史工程成本，聯(lián)合基建工程、技術部門參與基建項目的概預算，并結合財務指標預測，提出相應可行的資金籌措方案。通過加強對基建資金使用的源頭控制，嚴控計劃的實效性，杜絕攀比跟風、盲目建設，做到量入為出，防范財務風險。

2.細化基建項目合同管理，強化基建項目的過程跟蹤控制

合同管理是決定項目管理質量的重要因素，通過細化的基建項目合同管理可增強基建財務管理的條理性。高校可通過信息化手段，由基建部門與財務部門攜手共建基建項目合同臺賬，對每一個基建項目單獨設臺賬，錄入項目合同金額、付款條件等基本信息，并按工程進度登記付款時間、付款額度及比率等過程信息，從而實現(xiàn)基建項目的動態(tài)跟蹤管理，并可防范重復付款等風險。

篇7

【關鍵詞】集中管理；資金管理；預算管理；縣級供電企業(yè)

一、緒論

(一)選題的背景和意義

根據(jù)國務院國資委的批復，縣級供電企業(yè)國有產(chǎn)權無償劃轉到廣東電網(wǎng)公司，從法律意義上講，縣級供電企業(yè)成為廣東電網(wǎng)公司的全資子公司。目前。廣東電網(wǎng)公司對接管后的縣級供電企業(yè)實行“子公司模式，分公司管理”和“分級管理。權責對應”的原則。委托地市供電局按照分公司的要求進行管理。

隨著經(jīng)營管理水平的提高，企業(yè)的財務管理將不再是單純地事后反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。而需要轉向事前的預測和事中的監(jiān)督和控制。促進縣級供電企業(yè)財務管理轉型，提升供電企業(yè)財務管理的水平。財務管理要能夠為企業(yè)規(guī)劃與建設強大電網(wǎng)提供經(jīng)濟高效的資金保證，實現(xiàn)投資、效益增長的良性循環(huán)，加強財務資源的有效整合。保證資產(chǎn)的有效性、流動性與持續(xù)盈利性。提高企業(yè)資產(chǎn)的效率與效益。因此研究縣級供電企業(yè)財務管理模式，對廣東電網(wǎng)公司而言是目前一項較為迫切的財務管理課題。

(二)主要財務管理模式綜述

財務管理模式實際上就是財務管理有關權限的劃分。集團公司對子公司的財務管理模式主要分以下兩種：

1　“集權式”財務管理控制模式

在這種模式下，財務管理決策權高度集中于母公司，子公司只享有少部分的財務管理決策權。母公司通過下達生產(chǎn)經(jīng)營任務，并以直接管理的方式控制子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動。其優(yōu)點是便于指揮和安排統(tǒng)一的財務政策，降低行政管理成本；有利于母公司發(fā)揮其財務專家的作用，降低了財務風險和經(jīng)營風險；有利于母公司發(fā)揮財務調控功能，完成集團統(tǒng)一財務目標；有利于統(tǒng)一調劑集團資金，保證資金運轉，降低資金成本。它的缺點是財務管理控制權限高度集中于母公司，管理效率較低，高度集權雖能降低或規(guī)避子公司的某些風險，但決策壓力集中于母公司，一旦決策失誤，將產(chǎn)生巨大損失。

2　“分權式”財務管理控制模式

在這種模式下，母公司不采用指令性計劃方式來干預子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，而是以間接管理為主。在業(yè)務上。母公司往往把利益傾向于子公司，以增強其實力。其優(yōu)點是子公司有充分的積極性。決策快捷；減輕母公司的決策壓力，減少母公司直接干預的負面效應。它的缺點是難以統(tǒng)一指揮和協(xié)調，有的子公司因追求自身的經(jīng)濟利益而忽視甚至損害企業(yè)集團整體利益；弱化母公司財務管理控制功能，不能及時發(fā)現(xiàn)子公司面臨的風險和重大問題。

結合以上兩種模式，我們提出縣級供電企業(yè)財務管理的集中管理模式。

財務集中管理指的是企業(yè)業(yè)務決策權和資源配置權以及管理控制、業(yè)務處理等規(guī)范地集中。財務集中管理的目的在于保證企業(yè)的經(jīng)營活動與戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標的一致，防范管理漏洞。財務集中管理的內(nèi)容：―是財務管理權的集中。重大財務決策權應集中于廣東電網(wǎng)公司，包含投資權、重大籌資權、重大資產(chǎn)處置權、資金調度權，縣級子公司只負責日常經(jīng)營、核算、成本控制、執(zhí)行省公司政策和制度。二是會計信息的集中。內(nèi)容包括：制定統(tǒng)一會計制度與政策；統(tǒng)一規(guī)劃會計電算化網(wǎng)絡系統(tǒng)的建設；實施對縣級供電企業(yè)會計信息的隨時調用和跟蹤監(jiān)控等。三是全面預算管理。內(nèi)容包括：規(guī)劃和建立全省預算體系，制定統(tǒng)一的預算管理制度；統(tǒng)一下達預算目標，按統(tǒng)一口徑編制預算；審批縣級供電企業(yè)預算。決定重大預算調整；聽取預算執(zhí)行情況分析報告，監(jiān)督預算執(zhí)行；對預算完成情況進行評價和考核獎懲。四是資金管理的集中。主要包括：集中統(tǒng)一對外融資，控制縣級供電企業(yè)的財務風險；以信息化和資金預算和收支兩條線管理為手段對成員單位全部賬戶收支實現(xiàn)監(jiān)控；通過內(nèi)部借貸，調劑集團內(nèi)資金余缺。

二、縣級供電企業(yè)財務管理現(xiàn)狀分析

(一)財務管理現(xiàn)狀及存在問題

1　縣級供電企業(yè)均設立有財務部門，相對獨立，且各縣級供電企業(yè)內(nèi)部財務管理的方法沒有統(tǒng)一，以致什么都做，但什么都不可能做好。

2　弱勢財務特征明顯。由于目前縣級供電企業(yè)人員素質偏低，內(nèi)部管理手段落后，導致財務人員大都陷于日常事務處理。財務部門績效欠佳；同時，廣東電網(wǎng)公司要求提的不低，但對縣級供電企業(yè)的支撐相對不足，在縣級供電企業(yè)推行的難度較大。

3　總體核算制度雖然統(tǒng)一，但更前端的業(yè)務流程各具特色，業(yè)務合理合規(guī)性的掌控很大程度上依賴于各縣級供電企業(yè)財務人員的業(yè)務水平。同時，在統(tǒng)一的核算辦法下，由于對規(guī)范、操作細節(jié)的理解不一，基礎的核算質量仍然參差不齊，每年的各種檢查均出現(xiàn)不同程度的問題。

4　資金利用效率低。目前廣東電網(wǎng)公司對縣級供電企業(yè)資金管理采用集團賬戶的方式，將集團賬戶的資金歸集到廣東電網(wǎng)公司，發(fā)揮資金集約化優(yōu)勢，但對沒有納入集團賬戶的資金控制力度較弱，導致廣東電網(wǎng)公司無法及時全額歸集各縣級供電企業(yè)營運資金，同時廣東電網(wǎng)公司對縣級供電企業(yè)資金支出沒有實行收支兩條線管理。資金支付計劃性較差，不能準確把握資金動態(tài)。

5　預算管理力度不足。預算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中的一項重要工作。但是由于縣級供電企業(yè)在管理當中沒有給予足夠的重視。沒有統(tǒng)一的預算管理體系，因此就出現(xiàn)了有簡單預算管理或者有預算無法落實等類似粗放的、低效的預算管理方式，有的甚至沒有預算。

(二)財務集中管理的必要性和可行性

1　財務集中管理的必要性

(1)一體化管理的需要。著眼于公司系統(tǒng)建設一個戰(zhàn)略、一個品牌、一套模式、一套制度，加大優(yōu)化調整力度，強化核心業(yè)務管理，加強內(nèi)部融合，提高核心競爭力。

(2)一體化網(wǎng)絡的需要。企業(yè)財務信息是各類信息的交匯點，也是支撐經(jīng)營決策的基礎。計算機網(wǎng)絡技術和統(tǒng)一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施財務集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。

2　財務集中管理的可行性

(1)網(wǎng)絡技術為財務集中管理提供了基礎性技術的支撐

要實現(xiàn)財務集中管理，信息技術與信息系統(tǒng)必不可少。當前，信息技術、通信工具和信息系統(tǒng)的大力發(fā)展，為企業(yè)集團實現(xiàn)集中管理提供了保障。而各類應用系統(tǒng)的網(wǎng)絡化，數(shù)據(jù)倉庫等存儲技術、網(wǎng)上銀行技術的大發(fā)展應用，則為財務集中管理提供了直接的支撐。

(2)主要業(yè)務的統(tǒng)一

各縣級供電企業(yè)的主營業(yè)務、各項經(jīng)濟管理事務與廣東電網(wǎng)公司高度一致。差異化主要在于一些內(nèi)部業(yè)務流程，與其它類型的子公司比較，具有先天的集中管理優(yōu)

勢。在財務管理領域，當前已經(jīng)有不少有利因素促進財務集中管理。首先是統(tǒng)一了會計核算辦法；其次財務管理信息系統(tǒng)正在實施統(tǒng)一推廣：再次。主要的財務管理流程統(tǒng)一推廣實施。在相關業(yè)務管理領域。也有很多有利的因素。例如全省推廣了營銷管理系統(tǒng)、合同系統(tǒng)、工程、物資管理系統(tǒng)等。

三、財務集中管理主要措施

(一)制定統(tǒng)一的財務管理制度、流程和會計核算制度

在進行財務管理制度建設的過程中，廣東電網(wǎng)公司應根據(jù)組織機構、業(yè)務特點制定統(tǒng)一的、操作性強的財務管理內(nèi)控制度，規(guī)范子公司重要財務決策的審批程序和賬務處理程序，實現(xiàn)對子公司的集權管理；在財務管理流程推廣上，采用“整體統(tǒng)一、穩(wěn)步推進”的方針，實現(xiàn)內(nèi)部各單位流程管理的統(tǒng)一。同時，全省范圍內(nèi)要統(tǒng)一會計核算制度，便于匯總和合并財務報告，縮短財務信息的呈報周期。

(二)建立內(nèi)部財務結算中心

建立內(nèi)部財務結算中心。具有以下優(yōu)點：①能夠減少銀行賬戶，盤活資金存量，提高資金效益。②使省公司能夠從總體上把握資金運作效果、籌資融資情況和自身的財力。③資金統(tǒng)一結算后，可調劑出一部分資金作為信貸資金，減少銀行貸款，節(jié)省財務費用。

資金集中主要解決分散于各縣級供電企業(yè)資金的歸集，著重采取以下方式：一是銀行賬戶管理?？h級供電企業(yè)在銀行開戶須經(jīng)廣東電網(wǎng)公司審批。二是實行收支兩條線管理。廣東電網(wǎng)公司各縣級供電企業(yè)的現(xiàn)金收入必須交存集團賬戶。不得挪用。三是實行月度資金支出計劃制度。各縣級供電企業(yè)子公司應嚴格按廣東電網(wǎng)公司要求編制資金預算，按批準預算全程控制、規(guī)范結算行為。四是籌資管理。縣級供電企業(yè)公司所需資金不得擅自向外籌集，應由廣東電網(wǎng)公司負責此項業(yè)務，為了提高資金使用效率還可以借助價值規(guī)律，實現(xiàn)內(nèi)部資金的有償使用。

(三)推行全面預算管理

當前全面預算管理的模式，是以經(jīng)營業(yè)績指標及相應的資源配置為主軸進行管理，應該說是基本能滿足管理要求的。因此預算管理集中的重點不在于預算權限的再分配，而是推進上下貫通的標準化及精細化管理，改變目前廣東電網(wǎng)公司主要依靠經(jīng)營業(yè)績指標管大數(shù)的粗放局面，以及很多時候由于信息傳遞不及時帶來的被動局面。其核心在于預算信息的上下實時溝通，做到資源配置的靈活管理。

預算管理體系及相應的支撐系統(tǒng)，應該在統(tǒng)計口徑標準化的基礎上。做到網(wǎng)絡化編制、系統(tǒng)自動匯總、自動收集預算執(zhí)行數(shù)據(jù)、自動監(jiān)控預算使用等功能。廣東電網(wǎng)公司能通過全省統(tǒng)一的預算系統(tǒng)實時了解全省資源配置及使用情況，做到全局及細節(jié)的把握，能夠為公司進行及時的預算分析及資源調配。而不是依賴通過地市供電局定期收集縣級供電企業(yè)的預算數(shù)據(jù)。

(四)搭建一體化財務信息平臺

信息平臺規(guī)劃原則堅持縱向一體化原則和系統(tǒng)間橫向一體化原則。在信息平臺規(guī)劃設想方面：核算系統(tǒng)是核心，是最終財務結果的匯總，向業(yè)務前端延伸是財務類信息系統(tǒng)甚至業(yè)務系統(tǒng)，而向后端拓展則是決策支撐服務體系與內(nèi)外信息披露與報送。作為前端延伸第一步的FMIS子模塊。滿足財務領域個性化的業(yè)務流程管理與數(shù)據(jù)采集需求；作為前端延伸第二步的業(yè)務類信息系統(tǒng)，與財務平臺有數(shù)據(jù)交互，主要負責業(yè)務管理。同時生成財務數(shù)據(jù)：作為后端延伸，是充分展現(xiàn)財務信息、財務管理價值的一個方向，主要包括基于財務、業(yè)務數(shù)據(jù)的決策支撐系統(tǒng)，對外進行信息披露的報表報告體系，以及滿足內(nèi)部其它需求的信息管理體系。

四、財務集中管理的運行與保障

(一)信息化管理

鑒于信息化建設在財務集中管理中的重要地位，在各類系統(tǒng)規(guī)劃、建設、應用的過程中，要保證業(yè)務骨干、信息化專家、咨詢專家的全程參與，管理層要在系統(tǒng)規(guī)劃與定位的過程中給出具體的指導意見，這樣信息化的結果才符合公司整體的需要。另外，要正確認識信息化與業(yè)務管理之間的關系。信息化是促進業(yè)務更好開展的重要手段、工具，與業(yè)務流程緊密相連。但不能就此把對業(yè)務的信息化管理當成是業(yè)務本身的管理。業(yè)務流程的優(yōu)化從根本上來說是管理的范疇。其優(yōu)化的需求源于自身內(nèi)在因素的驅動，因此是業(yè)務流程的優(yōu)化再造指導信息化的實現(xiàn)，而決不能依賴推行信息化系統(tǒng)來實現(xiàn)業(yè)務管理的轉變。

(二)財務風險監(jiān)測與預警

建立公司財務風險監(jiān)測與預警系統(tǒng)，能使經(jīng)營者站在公司整體的高度上把握公司的財務運行情況，預先了解公司財務危機，以達到既見樹木又見森林的目的。公司可利用計算機管理信息系統(tǒng)，將當期的財務數(shù)據(jù)輸入財務風險監(jiān)測和預警模型，模型就可以綜合度量集團公司的財務風險水平。及早發(fā)現(xiàn)財務風險，從而采取及時有效的措施防范和化解風險。

(三)委派財務總監(jiān)來實現(xiàn)日常的財務監(jiān)控

廣東電網(wǎng)公司通過地市供電局委派的財務總監(jiān)，負責組織和監(jiān)控縣級供電企業(yè)日常的財務會計活動，參與重大經(jīng)營決策：把廣東電網(wǎng)公司關于結構調整、資源配置、重大投資、技術發(fā)展等重大決策貫徹到縣級供電企業(yè)的預算中去，對各類預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督控制；審核縣級供電企業(yè)的財務報告。負責對縣級供電企業(yè)所屬財務會計人員的業(yè)務管理。定期向省公司報告資產(chǎn)運行和財務情況。

五、結論

財務集中管理是基于網(wǎng)絡環(huán)境下實現(xiàn)集團財務統(tǒng)一核算制度、統(tǒng)一報告制度和統(tǒng)一管理制度的一種新的管理理念和模式。集中管理的基礎是信息集中。必須利用信息技術構建網(wǎng)絡環(huán)境。實現(xiàn)集團集中監(jiān)控和集團規(guī)模經(jīng)濟，達到企業(yè)集團成員之間資源共享、臺作共贏、共同發(fā)展。

通過對目前廣東電網(wǎng)公司對縣級供電企業(yè)財務管理現(xiàn)狀的分析，筆者認為廣東電網(wǎng)公司對縣級供電企業(yè)實施財務集中管理模式，制定統(tǒng)一的財務管理制度、流程和會計核算制度，建立內(nèi)部財務結算中心，推行全面預算管理，實現(xiàn)預算管理的標準化，建立一體化財務信息平臺等?？梢源_?？h級供電企業(yè)的經(jīng)營活動與戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標一致，防范財務風險。

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篇8

財務管理對于任何企業(yè)和單位管理中重要的管理環(huán)節(jié)之一，疾控中心也是如此。做好疾控中心的財務風險管理是疾控中心財務管理的重要環(huán)節(jié)。只有有效的控制風險管理水平，降低財務管理的風險，才能更好的提升財務管理水平，才能不斷提升疾控中心的管理質量。因此，本文從疾控中心財務風險管理的重要性出發(fā)，分析了目前疾控中心財務風險管理中存在的問題，并針對這些問題，提出了提升疾控中心財務風險管理水平的有效途徑。最后得出，只有不斷的創(chuàng)新更多的有效的提升財務風險管理的策略，才能不斷的提升疾控中心的財務管理質量，才能更好的保障疾控中心的良好運行。

二、疾控中心財務風險管理中存在的問題

作者通過多年的疾控中心財務管理工作經(jīng)驗，并結合與疾控中心財務風險管理相關的資料和文獻，總結出目前疾控中心財務風險管理中經(jīng)常存在的問題。主要包括：財務風險管理中的制度和流程不健全，缺乏更新；很多的疾控中心的財務管理人員參差不齊，存在較多管理人員風險管理意識淡薄，業(yè)務能力水平差的現(xiàn)象；很多疾控中心應收賬款風險管理中存在一定的問題等等。

財務管理方式的落后，也是影響疾控中心工作的重要原因。目前雖然電算化在財務系統(tǒng)中得到了推廣，但并沒有在實際的工作中普及和應用。很多的疾控中心由于財務管理方式的落后，難以滿足目前疾控中心財務管理的需求。而在有些應用電算化的疾控中心，又存在著過分依賴電算化的情況。電算化以其準確、快速的方式提高了財務管理的狀況，但過度的依賴電算化，會導致財務人員對錯誤的敏感度降低，在電算化出現(xiàn)問題時，找不到產(chǎn)生錯誤的環(huán)節(jié)，影響到工作的效率。

三、提升疾控中心財務風險管理水平的有效途徑

基于以上疾控中心財務風險管理中存在的問題，提出了如下提升疾控中心財務風險管理水平的有效途徑：有效完善疾控中心的財務管理制度和流程；不斷提升疾控中心財務管理人員的風險管理意識，提升財務管理人員的業(yè)務水平；加強疾控中心應收賬款風險管理；提升疾控中心財務管理的信息化程度。

1.有效完善疾控中心的財務管理制度和流程

要想不斷地完善和提升疾控中心的風險管理水平，必須從疾控中心財務管理制度和流程上首先進行完善。擁有完善的管理制度和流程對于財務風險的控制起到非常重要的作用。實踐證明，很多企業(yè)和單位出現(xiàn)財務風險，都是由于其內(nèi)部制度和工作流程出現(xiàn)問題而導致的。為此，加強完善疾控中心的財務管理制度和流程對于提升疾控中心財務風險管理水平意義重大。為此，完善疾控中心財務管理制度和流程的具體做法為：首先，作為疾控中心的財務管理人員必須定期的對財務的管理制度和流程進行核對，定期的整改和完善，從疾控中心的實際出發(fā)，制定滿足疾控中心實際的財務管理制度和工作流程。其次，對于完善的財務管理制度和工作流程必須加強其落實。再好的制度和工作流程落實不到位也都不會起到任何作用。所以必須強化其落實水平。并出臺合理的規(guī)章制度，對于不能按照制度和流程行事的給予相應的處分。最后，對于疾控中心的財務管理制度和流程要進行學習并張貼。讓每一位財務人員都掌握，同時還要定期的進行更新，不斷的滿足疾控中心財務管理的需要。

2.不斷提升疾控中心財務管理人員的風險管理意識，提升財務管理人員的業(yè)務水平

財務管理人員的風險意識和業(yè)務水平能力直接影響著疾控中心財務風險管理水平。所以不斷提升疾控中心財務管理人員的風險管理意識，提升財務管理人員的業(yè)務水平就顯得尤為關鍵。如果財務人員的風險管理意識不夠，業(yè)務能力水平差，那勢必會導致財務風險。所以，必須要高度重視疾控中心財務人員的風險意識和業(yè)務能力。要想不斷的提升疾控中心財務人員的風險管理意識和業(yè)務水平必須從以下幾點做起：第一，加強財務人員的引進工作。疾控中心在引進財務人員時，必須要進行嚴格的筆試和面試，盡量全面的考察人才，通過合理的考察，盡量選擇優(yōu)秀的人才。這樣對于后續(xù)的工作開展都有非常大的幫助。第二，要加強內(nèi)部財務人員的培訓。培訓對于財務人員是非常關鍵的，財務管理知識會不斷的更新，這就要求內(nèi)部財務人員要不斷的加強學習。為此，作為疾控中心一定要做好財務人員的培訓工作。具體的培訓方式可以分為兩種，首先是內(nèi)部培訓，主要是有疾控中心財務管理經(jīng)驗的老員工給新員工進行培訓，通過培訓讓新員工盡快的融入，并通過培訓讓新員工不斷的提升財務風險管理意識。其次是外部培訓，聘請一些擁有財務管理經(jīng)驗的專家和老師來對內(nèi)部財務人員進行培訓，通過這樣的外部培訓提升財務人員的整體實力。

3.加強疾控中心應收賬款風險管理

加強疾控中心應收賬款風險管理可以從以下幾點做起：健全賬戶結算登記、核查、清理制度以及客戶信用風險評估制度。如果應收款項出現(xiàn)過期情況，要仔 查明原因，并建檔登記，上報管理部門，根據(jù)管理部門的意見，進行責任劃分，責任到人，制定出相應的催收計劃，盡量加快應收款項的回收。另外，在和客戶進行資金往來的時候，疾控中心還需要建立起一個完善的客戶信用風險評估制度，以能夠對客戶的付款及時度、合同履行情況 以及最高信用額度等情況進行掌握和分析， 并對客戶的信用等級進行確定，從而對風險的發(fā)生進行有效的控制。

另外，對于一些合作關系良好的經(jīng)銷商和代銷商，其應收賬款的回收情況均比較順暢。因此可以僅采用催款的方式即可。而對一些信譽較差、長期賴賬不還的，就要果斷的運用法律武 器維護自身的合法權益。

4.提升疾控中心財務管理的信息化程度

財務管理的信息化程度對于提升財務風險管理水平也起到非常重要的作用。良好的財務管理軟硬件設施可以避免很多因人為失誤等造成的財務風險。為此，作為疾控中心必須不斷的提升財務管理的信息化程度。對于內(nèi)部的很多財務工作，選用更加安全的財務管理人員，從軟硬件設施上有效保障其安全性。

5.強化財務管理理念，樹立財務管理意識

我國市場經(jīng)濟的逐漸發(fā)展和市場經(jīng)濟體制的逐步完善，使我國的經(jīng)濟環(huán)境和相關的政策都在發(fā)生變化，生活水平和科技的發(fā)展，使人們對衛(wèi)生防疫的要求越來越高。傳統(tǒng)防疫站的粗放式的疾病控制工作已經(jīng)越來越難以滿足人民群眾對衛(wèi)生防疫的要求，疾控中心作為新時代的產(chǎn)物，要與時俱進，采用新的理念和技術設備等盡力滿足人民群眾的需求。在新形勢下，疾控中心要提高財務管理的水平，首先要使每個財務人員都認識到財務管理的重要性。強化從領導到員工的財務管理理念，使每位員工在認識到財務管理的重要性之后，積極的自覺樹立財務管理的意識。還要加強與各相關部門的聯(lián)系，使財務管理水平得以落實，從整體上提高整個系統(tǒng)的財務管理水平。

篇9

【摘要】文章結合實際，從七個方面論述了數(shù)字化醫(yī)院進行財務規(guī)范化管理的途徑，闡明了財務規(guī)范化管理的意義和作用，對醫(yī)院深化財務管理提供了可借鑒的理論指導依據(jù)。

“規(guī)范出效益”已成為人們的共識，規(guī)范化管理也被越來越多的領域所采用，并越來越充分地顯示出它極大的潛能。醫(yī)院財務管理規(guī)范化的標志，是各項經(jīng)費管理活動的正規(guī)有序。近年來，借助數(shù)字化醫(yī)院強大的信息優(yōu)勢，我院財務部門逐漸理順工作流程，進行規(guī)范化財務管理，使醫(yī)院經(jīng)費的使用效益大大提高。通過實踐，不斷總結經(jīng)驗并對出現(xiàn)的問題進行優(yōu)化改進，本文從以下七個方面對醫(yī)院財務規(guī)范化管理進行探討。

1嚴格規(guī)范財務管理流程，提高工作效率

目前在財務管理工作流程過程中，我們常常會看到這樣的現(xiàn)象：醫(yī)院工作人員拿著單據(jù)需要找各級領導進行審批，但又不知道該單據(jù)需要審批到哪一層次，財務人員不斷接受工作人員的咨詢，進行解釋和指導，但仍然有人抱怨財務報賬太麻煩，甚至會誤認為是財務人員有意卡他，使財務與醫(yī)院相關科室的關系不易溝通、協(xié)調，單據(jù)的業(yè)務審批和財務審核效率低下。這主要是由于財務管理工作的流程描述不到位、不直觀、不規(guī)范、可操作性差造成的[1]。要改變目前這種狀況，就要嚴格規(guī)范財務管理工作流程，通過邀請業(yè)務部門的相關人員修訂流程圖，對各個工作程序予以圖解化，用一套業(yè)務流程描繪符號來繪制流程圖，符號規(guī)范，線路清晰，一目了然，使財務管理制度能夠全面、直觀、形象的反映，財務形象不斷改善，內(nèi)控制度得以落實；同時也有助于財務人員輪崗時了解熟悉各工作崗位的程序與責任，很大程度縮短了崗位轉換的適應期，大大提高了工作效率。

2明確崗位工作規(guī)范，強化崗位職責

崗位工作規(guī)范對工作程序、方式、方法和完成標準，及相互關聯(lián)的崗位之間的協(xié)調關系、交接內(nèi)容和方式都有明確的規(guī)定，可以防止任職者在完成任務過程中工作的隨意性和出現(xiàn)問題時不知所措，避免工作中出現(xiàn)紕漏、辦事拖拉和相仿崗位之間的扯皮、互相推諉，有助于保證任務完成的質量并提高工作效率[2]。崗位工作規(guī)范的研究制定有利于財務管理者實踐經(jīng)驗的有效繼承和保證工作的連續(xù)性，防止人變、人走事空。

3嚴格落實內(nèi)控制度，加強預算經(jīng)費使用管理

為確保管好用好各項經(jīng)費，財務部門嚴格落實“四分”制度，即會計、出納分設，支票、印鑒分管，收款、開票分開，結算、報銷分審。通過“四分”制度，環(huán)環(huán)相扣，有效管控財務內(nèi)部疏忽，防范財務內(nèi)部出現(xiàn)風險的可能性，確保了資金的安全。每月總經(jīng)濟師都要通過醫(yī)院會計核算管理系統(tǒng)對當月發(fā)生的支出數(shù)據(jù)進行查詢，并對異常數(shù)據(jù)進行審查，抽查原始憑證，督促整改。院主官每月對裝訂成冊的憑證進行最后把關審簽。憑借信息系統(tǒng)及對原始憑證的層層把關，嚴格落實醫(yī)院經(jīng)費使用內(nèi)控制度，確保經(jīng)費使用的合理性。

財務部門掌握著各事業(yè)部門經(jīng)費的預算情況，是各部門經(jīng)費使用的第一關，審核會計應對各事業(yè)部門的預算情況了如指掌，對經(jīng)費的使用及票據(jù)的真假做到嚴格把關，嚴禁超預算或無預算使用經(jīng)費情況的發(fā)生，維護預算的法規(guī)性和嚴肅性，盡量杜絕虛假發(fā)票報銷及搭便車情況的發(fā)生。

4強化黨委科學管財，規(guī)范經(jīng)費使用過程

近年來，醫(yī)院黨委借助數(shù)字化優(yōu)勢不斷強化科學理財意識，堅持把管財、議財作為醫(yī)院建設一項經(jīng)常性基礎性工作常抓不懈。院黨委從醫(yī)院全面建設出發(fā)，把財務工作納入黨委重要議事日程，年初制定經(jīng)費預算時，嚴格遵循“量入為出、精打細算、厲行節(jié)約、統(tǒng)籌安排、保障重點”的編制原則，把一些不合理、超財力的項目統(tǒng)統(tǒng)堵在預算之外。堅持定期聽取財務部門經(jīng)費預算執(zhí)行情況匯報，高效運用預算經(jīng)費管理系統(tǒng)，分析經(jīng)費管理使用形勢，查找問題的癥結所在，共同研究整改對策，制訂跟蹤問效措施，提高經(jīng)費的整體效益，實現(xiàn)按計劃用財。

及時發(fā)現(xiàn)和解決財務工作中存在的問題，做到管財議財集體化、公開化、制度化、經(jīng)?；?，確保財務工作健康有序運行。

嚴格落實經(jīng)費審批權限和聯(lián)審會簽等制度，一切經(jīng)費開支，必須堅持黨委集體理財和分管領導“一支筆”審批制度。院黨委要求財務部門根據(jù)實際情況每年對醫(yī)院財務管理規(guī)定進行修訂，并對三處一部及院領導各自及聯(lián)合審批權限進行了規(guī)范，各部門預算內(nèi)經(jīng)費由部門正職審批，超過審批權限時由相關副院長及主官審簽。對超過一定限額的開支，單位主官要共同把關、聯(lián)合審批，及時掌握經(jīng)費的投向、投量。

5創(chuàng)新工作思路，不斷提升財務人員理財能力

一名出色的財務人員必須有豐厚的理論基礎和嫻熟的會計技能。目前，軍隊醫(yī)院財務人員隊伍的現(xiàn)狀，與醫(yī)院的發(fā)展建設要求存在較大差距。很重要的原因就是軍隊醫(yī)院財務人員缺乏系統(tǒng)的專業(yè)培訓，大部分都是由專業(yè)相近的人員到醫(yī)院從事財務工作。軍隊財務干部的素質如何，直接關系到財務法規(guī)的貫徹執(zhí)行及各單位的理財水平；同時也影響到我軍整體財務保障水平、保障能力。所以作為財務工作者要從崗位做起，練內(nèi)功強素質，嚴格認真，干好本職工作，做好賬。做到“三個強化”，即：強化自律意識、強化照章辦事意識、強化學習意識[3]。

參考文獻

[1]應黎鴻,張孟,李潔.談軍隊醫(yī)院財務管理工作流程描述[J].軍隊財務，2008，（6）：48

[2]靳麗萍.財務管理規(guī)范化實施過程研究.現(xiàn)代商業(yè)[J].，2008，18（36）：79-80

篇10

關鍵詞：集中會計核算；財務管理；內(nèi)部控制；分析；建議

一、引言

近年來我國政治經(jīng)濟體制改革不斷深入，進入攻堅區(qū)，科研院所的會計核算與財務管理面臨的生存發(fā)展環(huán)境發(fā)生了巨大的變化。對于大型科研單位來說，實行資產(chǎn)、資源統(tǒng)一管理、國庫集中支付、會計集中核算、全面預算管理等改革措施，財務職能由單一的費用控制向資金籌集使用、成本控制和收益管理轉變，成為新時期財務管理的必然趨勢。集中財務管理就是為使企業(yè)內(nèi)部全部資金資源更好整合，而建立一套完善的集中報表管理體系、集中會計核算體系、集中式資金管理體系，企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一的財務制度能夠更好地貫徹和執(zhí)行[1]。如何順利實現(xiàn)改革目標，如何進行集中會計核算后財務管理等問題，成為目前需重點關注的課題。

二、會計核算后各單位財務管理存在的主要問題

集中會計核算前會計與財務的職能是難以區(qū)分的，兩者相互融合、合為一體，且往往重視會計、弱視財務，普遍用會計核算取代財務管理工作[2]。集中會計核算后反映與監(jiān)督、核算與管理相對分離，這必然造成各單位財務管理工作的弱化。

（一）會計主體責任不清、落實難根據(jù)《會計法》及相關財經(jīng)法規(guī)要求，本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性由企業(yè)法人或單位負責人負責。由于成立會計核算中心負責會計核算，該中心作為審計、檢查部門與業(yè)務主體單位之間的“中間人”，在一定程度上改變了會計責任主體資格，弱化了單位的核算權和會計監(jiān)督權，從而導致業(yè)務主體單位與會計核算中心之間可能就一些會計責任、財務管理、經(jīng)費使用、經(jīng)營狀況等問題責任不清，且對檔案提供、資料保管、具體業(yè)務處理等方面難以落實責任。

（二）單位會計核算與財務管理一定程度上相悖離集中會計核算后，各業(yè)務單位財務信息的獲取完全依賴于會計核算中心，由于兩家單位互不統(tǒng)屬，難以有效溝通、協(xié)作，造成會計核算權與財務管理權一定程度上脫節(jié)，甚至悖離。一方面導致會計信息反饋速度慢，難以實時監(jiān)控，影響財務管理和監(jiān)督的效率；另一方面業(yè)務單位領導認為中心負責財務管理，控制經(jīng)費使用，放松對經(jīng)費支出的審批，而會計核算中心認為業(yè)務單位經(jīng)費、資金原規(guī)定的支配權、使用權、審批權限以及財務管理權不變，應有業(yè)務單位對經(jīng)費進行控制、嚴格審批，出現(xiàn)問題，責任兩家糾纏不清，最終無人負責。

（三）單位經(jīng)費預算執(zhí)行率和資金使用效益較低由于單位財務的反應與監(jiān)督職責在一定程度上分離，即經(jīng)費的收支核算與執(zhí)行、控制分離，必然導致單位經(jīng)費預算執(zhí)行率、資金使用效益方面的考核難以進行。具體體現(xiàn)：首先各單位普遍未建立全面預算管理體系，或即使建立也難以操作、落實。全面預算管理體系是圍繞單位戰(zhàn)略規(guī)劃和年度任務目標，利用預算對各種資源進行分配、控制、考核，通過全過程、全方位及全員參與，有效組織和協(xié)調經(jīng)濟活動，完成既定的任務目標。計劃和預算是全面預算管理的基礎，執(zhí)行、監(jiān)督、考核是全面預算管理的核心，要依托于單位的年度計劃，包括科研計劃、經(jīng)營計劃、人力資源計劃、投融資計劃等，確定年度預算目標，所有的預算事項應先立項，并進行科學論證，使預算與項目的業(yè)務內(nèi)容相結合。其次預算應落實計劃、綜合平衡、各負其責、剛性實施，特別是在項目資金使用過程中，要樹立講究效益的觀念，執(zhí)行要保持嚴肅性。最后，會計核算中心財務會計人員與業(yè)務實際脫離，對經(jīng)費的資金來源、性質不清，財務分析、管控環(huán)節(jié)不強，同時會計專業(yè)人力資源重復配置和匱乏并存，財務管理薄弱與會計核算繁雜并存。

（四）會計核算的規(guī)范化、標準化、控制力仍不足實行集中會計核算后，雖然統(tǒng)一流程標準、業(yè)務標準，但該工作仍有待加強，同一或同類業(yè)務內(nèi)容仍存在不同的標準，會計政策和財務政策統(tǒng)一貫徹仍不盡到位。審計檢查中不斷有問題暴露，相同的問題在中心也不斷重復出現(xiàn)。這主要是因為：一是各業(yè)務單位認為失去了對財務部門的控制，經(jīng)費使用過程中增加了會計核算中心的監(jiān)督控制，可以放松對相關經(jīng)費的審核、審批，不需要再作財務管理工作了。二是各業(yè)務單位資產(chǎn)管理未能與會計核算有機結合。三是往來款項不能及時清理，財務風險進一步加大。四是缺乏統(tǒng)一的費用開支標準，在集中會計核算實踐中，對同一費用開支在符合國家財經(jīng)法規(guī)的范圍內(nèi)，各單位執(zhí)行的標準及流程不盡相同，中心的財務人員需要采取不同的審核標準區(qū)別對待各單位，容易造成差錯，監(jiān)督控制力不足。

三、集中會計核算后加強各業(yè)務單位財務管理的建議

（一）加強溝通協(xié)調，不斷強化財務管理職責各業(yè)務單位應認識到集中會計核算是現(xiàn)代財務體制改革的必然發(fā)展趨勢，是財務管理高效化的必然要求。會計核算中心的成立，只是將各業(yè)務單位的會計核算業(yè)務集中起來，其主體責任并未改變，其經(jīng)費的審批、使用等財務管理權限亦未發(fā)生改變，經(jīng)營效益及監(jiān)督控制仍由各業(yè)務單位自行負責。這就要求中心財務人員應積極參與并了解、熟悉單位的經(jīng)濟業(yè)務，強化財務管理職能，從單純的會計核算向核算管理轉變，加強與各單位的協(xié)調溝通，切實為各單位提供優(yōu)質、高效、熱情的會計服務，充分發(fā)揮好反映、監(jiān)督的職能作用，整合財務管理職能，提高財務管理水平。財務部門應采取措施，主動服務，配合單位做好財務管理等方面的工作，具體措施有：首先建立較為迅捷的會計信息反饋機制，保證將財務收支、利潤、資產(chǎn)負債等會計信息及時、準確、全面反饋，與單位協(xié)調溝通好，事前控制，做好監(jiān)督；其次切實加強資金運行的風險控制，既要提高預算執(zhí)行的效率，又要把資金風險降到最低；三是業(yè)財融合，主動作為，積極參與單位內(nèi)控制度的建立過程，并完善相應的財務管理制度；四是定期報告，當好參謀，要對業(yè)務單位整體財務狀況定期分析、報告，對預算、財務制度執(zhí)行情況進行控制，配合單位做好財務管理工作。

（二）建立并完善全面預算管理體系，完善預算編制，加強預算執(zhí)行監(jiān)督考核各業(yè)務單位首先應根據(jù)自身業(yè)務發(fā)展的特點、組織機構構成，工作職責、經(jīng)營目標以及各類計劃、立項事項，認真編制預算，既不能過于粗糙，也不能過于細致，導致執(zhí)行困難。其次根據(jù)預算嚴格預算執(zhí)行，統(tǒng)籌安排經(jīng)費使用，無預算或預算調整不得安排資金支出，同時要充分利用會計核算的成果等資料，加強監(jiān)督、控制，按項目進度開展工作，切實提高各單位預算執(zhí)行率。中心既要確保資金安全，提高資金使用效益，又要加強對項目預算的執(zhí)行與財務監(jiān)督力度。

（三）建全財務管理制度，規(guī)范會計核算程序，完善內(nèi)部控制制度一般來說，一個單位的財務制度是單位內(nèi)部控制體系的重要組成部分，如果制度建立不完善、不健全，甚至存在明顯缺陷，必然造成單位內(nèi)部控制的失控，經(jīng)營、資金的風險增大。如果已經(jīng)建立財務制度，但制度過粗或過細，難以操作或執(zhí)行，那該制度效力也較低。單位的財務管理就是要在單位內(nèi)控體系下建好制度，做好執(zhí)行。首先要按照國家相關法律法規(guī)及部門財經(jīng)紀律的要求下，結合單位業(yè)務發(fā)展需要、經(jīng)營特點以及組織架構，建立并完善單位內(nèi)部財務制度，逐步建立起相互監(jiān)督、相互制約的內(nèi)部管理控制體系，并完善財務管理流程。其次要根據(jù)制度執(zhí)行情況定期進行評價，針對執(zhí)行過程中制度缺陷以及國家政策法規(guī)方面的變化，對制度及時進行修訂，以便更好適應單位業(yè)務發(fā)展。最后，單位領導應高度重視財務管理，應帶頭抓、親自管，并嚴格執(zhí)行相關財經(jīng)制度，做好財務人員的后盾，切實降低財務風險，使財務制度能夠順利執(zhí)行。中心的職能要改變重核算、輕監(jiān)督、輕管理的現(xiàn)狀，應向核算管理型轉變。中心還要建立健全內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮會計集中核算的反映與監(jiān)督職能。制定統(tǒng)一、詳細會計核算程序，并切實執(zhí)行，該程序既要合法合規(guī)，又要符合單位經(jīng)營發(fā)展的需要，使整個會計業(yè)務標準化、流程化。

（四）積極參與單位經(jīng)營決策，事前控制，當好參謀會計核算中心應針對業(yè)務流程進行歸并和優(yōu)化，做到業(yè)務處理流程化、標準化、專業(yè)化。根據(jù)項目類別、專業(yè)化分工要求、業(yè)務流程內(nèi)容等，優(yōu)化內(nèi)部核算體系。同時應積極推動財務信息化的建設，做到及時反饋會計信息，并在做好事后核算、分析的基礎上，提前介入單位的經(jīng)營決策環(huán)節(jié)，提供參考意見，在重大投資、采購等經(jīng)濟活動中，必要時應及時預警風險，甚至拒絕支付相應資金。

（五）業(yè)財融合，主動作為，努力提高專業(yè)技能，做好財務管理工作財務部門要切實加大對單位財務基本制度相關知識的培訓力度，加強學習，財務會計人員除認真學習自身領域的專業(yè)技能外，還要不斷探索新時代財務管理的要求，不斷提高財務分析能力，積極了解業(yè)務部門的專業(yè)知識，與財務知識相融合，主動作為，積極參與單位的經(jīng)營活動，提供高效的會計服務，融核算、管理、監(jiān)督、控制等責任于一體，督促單位不斷加強財務管理、財務管控，進一步做好單位內(nèi)部控制。

四、總結

實踐中實行集中會計核算，是以統(tǒng)一核算為形式、集中資源為基礎、加強財務管理為目標的一種新時代的財務管理模式，是財務管理體制的一項深層次的重大變革。改革后的會計核算中心要受中心和各業(yè)務單位的雙重領導，切實提高會計信息質量和工作效率?，F(xiàn)階段雖然還有很多不足，但我們還是要堅定改革目標實現(xiàn)的信心，我們既不要盲目前行，又不能疲于應付，應實事求是，不斷總結、完善，以利于改革順利進行，逐步建立起適應現(xiàn)代化科研院所的高效、精干的財務管理模式，為深化改革、管理提升、事業(yè)發(fā)展做出應有貢獻。

參考文獻

[1]盧燕.構建信息時代基于網(wǎng)絡的集中財務管理模式[J].中國管理信息化，2005（4）：12-24.