導語：如何才能寫好一篇信用風險管理機制，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、農(nóng)村信用社合規(guī)風險管理機制建設(shè)的現(xiàn)狀

1.機構(gòu)不健全。有的縣級法人機構(gòu)未成立專門的合規(guī)風險管理部門，而是將合規(guī)風險管理職責合并在其他部門，有的合并在審計部，有的合并在風險管理部，有的合并在人事綜合部等。合規(guī)部門的不獨立性，造成合規(guī)風險管理工作的弱化。

2.人員不到位。從設(shè)置專門的合規(guī)風險管理部的聯(lián)社（商行）看，工作人員（含部門經(jīng)理）一般為1-2人，并且要承擔很多不屬于合規(guī)風險管理專業(yè)的文秘工作，致使難有精力履行合規(guī)審查、風險評估、檢查等職責。

3.職能不專一。從設(shè)置專門的合規(guī)風險管理部的聯(lián)社（商行）看，對合規(guī)風險管理部的職能界定并不是專門的合規(guī)風險管理職能，有的還兼職后勤管理、文明服務(wù)、接待等其它職能。

4.從業(yè)人員素質(zhì)偏低。部分合規(guī)風險管理崗位人員雖接受過專業(yè)培訓，但培訓內(nèi)容大多僅限于理論層面上的知識，具體操作方面的知識普遍匱乏。

上述問題的存在，主要原因是高層管理人員對合規(guī)風險管理工作認識不到位。一是普遍重視業(yè)務(wù)發(fā)展，忽視合規(guī)風險管理。表現(xiàn)在業(yè)績考核上，只重視存款、貸款、中間業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)指標的考核，忽視了政策措施、制度規(guī)章合法合規(guī)性以及對質(zhì)量、管理等各項指標的考核。二是片面認為農(nóng)村信用社設(shè)置了審計部、風險管理部，合規(guī)風險管理的一些職能可以由這些部門來兼職履行，再加上專業(yè)部門的自查、檢查，合規(guī)風險管理部門顯得可有可無。認識上的偏差是導致合規(guī)風險管理乏力的最主要原因，同時也是違法違規(guī)違紀現(xiàn)象屢見不鮮、使信用社遭受經(jīng)濟損失和聲譽損失的重要原因。

二、加強農(nóng)村信用社合規(guī)風險管理機制建設(shè)的看法

1.從高管人員做起，正確認識加強合規(guī)風險管理的意義和作用。一要明確，加強合規(guī)風險管理是強化法人治理的需要。根據(jù)巴塞爾協(xié)議規(guī)定，合規(guī)不僅是銀行業(yè)經(jīng)營管理的核心原則，更是公司治理的一個重要戰(zhàn)略目標。當前，農(nóng)村信用社銀行化改革的重要內(nèi)容之一是健全公司治理。合規(guī)管理作為風險管理的核心組成部分，自然應(yīng)當包括在公司治理之中。二是要明確，加強合規(guī)風險管理是培育良好企業(yè)文化的需要。企業(yè)文化決定著企業(yè)、團隊和員工的具體行為，合規(guī)文化是企業(yè)文化的一個重要內(nèi)容。三要明確，加強合規(guī)風險管理是實施全面風險管理和流程管理的需要。全面風險管理是對銀行業(yè)的所有業(yè)務(wù)和過程中的各類風險實施管理，不僅包括信用風險、市場風險、利率風險，也包括合規(guī)風險為主的操作風險，且合規(guī)風險的管理是防范信用風險、市場風險和其他風險的基礎(chǔ)。四要明確，加強合規(guī)風險管理是有效防范操作風險的基礎(chǔ)。在目前的市場環(huán)境下，合規(guī)風險是農(nóng)信社最基本的風險，對合規(guī)風險的防范是防范其他風險的基礎(chǔ)。若合規(guī)風險失控，不僅可能直接導致監(jiān)管處罰，而且可能引起信用風險或市場風險的失控。

2.加強全員合規(guī)教育培訓，營造認知一同的合規(guī)風險機制建設(shè)環(huán)境。一要加強對全員的法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、業(yè)務(wù)政策、行業(yè)和內(nèi)部規(guī)章制度、操作程序等教育培訓，提高全員對法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)和內(nèi)部規(guī)章制度、操作流程的熟悉和熟練程度。二要大力倡導“合規(guī)人人有責”、“主動合規(guī)”、“主動拒絕違規(guī)”、“合規(guī)創(chuàng)造價值”、“合規(guī)從高層做起”等理念，牢固樹立合規(guī)和風險意識，進而將合規(guī)意識轉(zhuǎn)化為自覺行動，促進建立合規(guī)風險管理長效機制。

篇2

關(guān)鍵詞：風險偏好；創(chuàng)新激勵；業(yè)績差距；創(chuàng)新投入

一、 引言

本文基于前景理論，首先從總體上將公司業(yè)績狀況分為兩類：高于預(yù)期業(yè)績的收益狀況、低于預(yù)期業(yè)績的損失狀況，深入分析這兩種狀況下創(chuàng)新激勵的驅(qū)動因素有何差異；其次，進一步根據(jù)業(yè)績水平對企業(yè)進行分類，從動態(tài)視角實證檢驗管理層風險偏好轉(zhuǎn)移對創(chuàng)新決策的作用，理論分析面臨不同業(yè)績狀況水平時，管理層激勵差異對創(chuàng)新決策的作用是否存在差異。研究過程中，我們將著重考慮管理層風險偏好的動態(tài)變化之于企業(yè)創(chuàng)新決策作用的影響，這有別于當前文獻大多集中于靜態(tài)研究，從而拓寬了這一研究領(lǐng)域的研究視角。

二、 管理層風險偏好與企業(yè)創(chuàng)新：基于靜態(tài)視角

1. 管理層風險偏好的產(chǎn)生。風險偏好指的是對決策者對待風險的態(tài)度，是風險偏愛還是風險規(guī)避。前景理論是企業(yè)行為理論中用于分析風險偏好對決策制定的主要理論。傳統(tǒng)主流經(jīng)濟理論主要觀點是人們會理性地“自利”，因而經(jīng)濟運行也具有自身的“理性”。而行為經(jīng)濟學論者則認為，人本身就不是那么“理性”的，經(jīng)濟活動因此也不是那么“理性”的。該理論是Kahneman和Tverskey（1979）在心理調(diào)查基礎(chǔ)上，針對傳統(tǒng)期望效用理論不能很好解釋個人在不確定情況下決策行為中的確定性效應(yīng)、反射效應(yīng)和分離效應(yīng)而提出的新理論，他們從人自身的心理特質(zhì)、行為特征出發(fā)，去揭示影響選擇行為的非理性心理因素，其矛頭直指正統(tǒng)經(jīng)濟學的邏輯基礎(chǔ)――理性人假定。前景理論的開拓者Kahneman和Tverskey（1979）、Tversky和Kahneman，（1992）的實證研究表明，個人在作選擇時會經(jīng)歷兩個階段：編輯階段和評價階段。在編輯階段，決策者需要對企業(yè)“前景”作簡化和重新編碼，由于企業(yè)組織是一個目標引導的系統(tǒng)，因此管理層根據(jù)其企業(yè)組織當前的狀況與預(yù)期狀況進行比較，也即根據(jù)企業(yè)實際績效和預(yù)期績效作出反饋，并通過一些簡單的決策規(guī)則來編輯企業(yè)當前所面臨的“前景”。在評價階段，則假設(shè)決策者對每一個被編輯過的前景加以評價，然后選擇最高價值的前景，進而形成風險偏好的類型。因此，可以用圖1簡單描述管理層風險偏好的形成過程。

圖1中，可以看出管理層風險偏好的產(chǎn)生過程。具體來說，管理層通過比較企業(yè)實際績效和預(yù)期績效兩者之間的差額，對企業(yè)的風險進行編輯階段，從而將企業(yè)分為兩類：預(yù)測盈利類和預(yù)測虧損類，對企業(yè)風險進行評價。

2. 管理層風險偏好對企業(yè)創(chuàng)新決策的作用機制。

（1）“盈利”情況下風險偏好對創(chuàng)新決策的影響。當企業(yè)實際績效高于預(yù)期績效時，在管理層看來，這屬于“盈利”的情況。前景理論認為，面對“收益”的情況下，決策者會變得風險規(guī)避。

推論1：當企業(yè)績效高于預(yù)期績效時，面臨這種“微盈利”的局面，管理層會變得更加謹慎，企業(yè)的R&D投入強度隨著企業(yè)盈利水平的提高而增加。

但隨著企業(yè)積累了越來越多的冗余資源，這種資源是組織中實際的或潛在的一種閑置資源，它包括閑置的能力和員工，以及財務(wù)資源等（Levinthal & March，1981），它可以使組織成功地應(yīng)對內(nèi)部調(diào)整的壓力和外部政策改變的壓力，以及應(yīng)對外部環(huán)境而改變戰(zhàn)略。因此，企業(yè)行為理論認為除了問題式的研究方式之外，還有一種研發(fā)方式是冗余導向型研發(fā)，它指的是當企業(yè)積累了較多的冗余資源時，它作為企業(yè)與環(huán)境之間的緩沖劑，可用于解決企業(yè)內(nèi)部資源沖突，從而支持企業(yè)開展創(chuàng)新活動。Cyert和March（1963）認為冗余式的研究方式也是當今企業(yè)適應(yīng)環(huán)境的一種戰(zhàn)略。企業(yè)可以將冗余資源投資于開發(fā)尚未被挖掘的新技術(shù)方面，以此減緩未來不可控的或有事件對企業(yè)造成的危險。因此，當組織有更多的冗余資源時，它有更多的機會研發(fā)新產(chǎn)品，且企業(yè)管理層所受的績效監(jiān)督相對較小，也更愿意及更有耐心開展R&D活動，屬于風險偏愛型（Greve，2003）。基于以上的理論分析，提出如下假設(shè)：

推論2：當企業(yè)績效遠遠高于預(yù)期績效時，面臨這種“大盈利”的局面，企業(yè)的R&D投入強度隨著企業(yè)冗余資源的增加而增大。

（2）“損失”情況下風險偏好對R&D投資的影響。因為，前景理論認為，面臨條件相當?shù)膿p失前景時，決策者由于“損失厭惡”，而變得更傾向于冒險賭博，屬于風險偏愛型。因此，當企業(yè)實際績效若低于預(yù)期績效，則管理層尋找渠道以達到目標預(yù)期值的傾向會增強。因為與成功企業(yè)相比，不成功企業(yè)開展創(chuàng)新活動的積極性往往較高?；谶@種觀點，則當企業(yè)實際績效低于預(yù)期績效時，企業(yè)會增加它的研發(fā)投入強度。企業(yè)行為理論也將企業(yè)的研發(fā)方式分為兩種：問題式研發(fā)和冗余式研發(fā)（Cyert & March，1963）。當企業(yè)實際績效達不到預(yù)期績效時，意味著企業(yè)處于“損失”狀態(tài)?！皳p失”情況下，企業(yè)當前績效不能達到預(yù)期的目標時，則企業(yè)“前景”面臨著亟待解決的問題，這種情況下管理層為了解決問題，變得更加偏愛風險，而有很強的動力去開展創(chuàng)新活動，因此這種研發(fā)方式成為“問題式研發(fā)”?；谝陨系睦碚摲治?，提出如下的推論：

推論3：當企業(yè)績效不如預(yù)期時，面臨這種“微問題”困境，企業(yè)的R&D強度會隨著企業(yè)實際績效低于預(yù)期績效差距的增大而增強。

但是隨著企業(yè)績效狀況的惡化，比如瀕臨破產(chǎn)邊緣時，管理層會變得更加謹慎，會縮減開支，尤其是對于創(chuàng)新投入這類需要長期投入且見效慢的投資。因此，得出如下推論：

推論4：當企業(yè)績效不如預(yù)期時，面臨這種“大問題”困境，企業(yè)的R&D強度會隨著距離破產(chǎn)邊緣差距的增大而下降。

三、 管理層風險偏好與企業(yè)創(chuàng)新：基于動態(tài)視角

1. 基于前景理論之“框架效應(yīng)”的分析。從上文的推論可以看出，根據(jù)前景理論的假定，管理層風險偏愛對企業(yè)創(chuàng)新的影響是不確定的，將視實際績效與預(yù)期績效之間的差距而定。即使是在“盈利”情況下，隨著企業(yè)“微盈利”與“大盈利”的變化，管理層的風險偏好也不一樣，從而影響企業(yè)最終的創(chuàng)新投入決策。這就是所謂的前景理論之“框架效應(yīng)”。

框架效應(yīng)認為，風險偏好參考點是管理層在作出風險偏好判斷時的主觀參照點，管理層用于評價利得和損失的這一參考點是會隨著“前景”問題的變化而發(fā)生轉(zhuǎn)移的，而管理層在評估問題時依據(jù)不同的參考點所得出的結(jié)論又不一樣（Kahneman & Tversky，1979）。

2. 風險偏好之“框架效應(yīng)”運用到創(chuàng)新決策。

本文假定：（1）企業(yè)當前t期的績效狀況為虧損狀況-L（L>0），t期實際績效低于預(yù)期績效，且差距絕對值為G（G>0，G

因此，當實際績效與預(yù)期績效的差距G1落在G0的左邊，R&D投資預(yù)期收益G1y1，這一結(jié)果表明將當前績效狀況L和研發(fā)投入未來收益G分開后的收益值（x1）大于合并后的損失減少值（y1），故這種情況下將當前績效狀況L和研發(fā)投入未來收益G分開考慮是最佳的，從而得出以下的結(jié)論：

（1）對于績效L，存在著一個實際績效與預(yù)期績效之間差距G的臨界值G*（G*∈[0，L]），當績效之差G值落在 G

結(jié)論一：也就是說，當企業(yè)面臨“損失”嚴重的情況下，即使管理層能預(yù)測到投入R&D投入強度為a1能產(chǎn)生G的收益，但由于相比損失而言，G太小了，于是管理層會放棄a1強度的R&D投入，變得更加謹慎。因此，R&D投入強度視績效差距G而定，如果G太小，則投入動機不強。

（2）當實際績效與預(yù)期績效之間差距G值落在G>G*的區(qū)間，管理層則將t+1期研發(fā)帶來的收益G與當前績效狀況的損失L整合考慮，由于研發(fā)收益G合并導致收益值所帶來的心理價值被縮小，則R&D投入強度為a2，且a1>a2。

結(jié)論二：即如果實際績效與預(yù)期績效的差距G足夠大，超過了臨界值G*，此時，管理層才會將R&D投入強度a1所帶來的收益G考慮進來，此時，R&D投入動機才明顯。

3. 管理層風險偏好對企業(yè)創(chuàng)新決策的作用機制。

（1）“損失”情況下，管理層激勵如何轉(zhuǎn)移。將以上結(jié)論與企業(yè)創(chuàng)新決策相聯(lián)系，則相當于從動態(tài)視角來看，實際業(yè)績低于預(yù)期業(yè)績時，管理層激勵是否因“損失”水平不同而有所差異呢？當企業(yè)的實際業(yè)績微低于預(yù)期業(yè)績時，管理層希望通過開展新的創(chuàng)新活動等途徑創(chuàng)造新的贏利增長點，以實現(xiàn)預(yù)定目標，此時“達到預(yù)期”是管理層投資決策的主要動機，但由于績效之間的差距G比較小，管理層為了達到預(yù)定目標而進行創(chuàng)新投入的動機不強。

推論5：當實際業(yè)績稍微低于預(yù)期業(yè)績時，“微損失”下管理層為了達到預(yù)定目標而開展創(chuàng)新活動動機明顯。

而當實際業(yè)績遠遠低于預(yù)期，甚至瀕臨破產(chǎn)邊緣時，面對這類“損失”嚴重的狀況，如何使得企業(yè)能夠存活下來是管理層最為關(guān)心的問題。為了讓企業(yè)存活下來，管理層“背水一戰(zhàn)”，寄希望于通過創(chuàng)新投資來改變企業(yè)命運。此時，績效之間的差距G足夠大，管理層為了達到預(yù)定目標而進行創(chuàng)新投入的動機比“微損失”狀況下的要強。提出如下推論：

推論6：當實際業(yè)績遠遠低于預(yù)期業(yè)績時，“大損失”下管理層為了讓企業(yè)擺脫困境而開展創(chuàng)新活動的激勵很強，且激勵作用強于“微損失”動機。

（2）“收益”情況下，管理層激勵如何轉(zhuǎn)移？從動態(tài)視角來看，實際業(yè)績高于預(yù)期業(yè)績時，管理層激勵是否因“收益”水平不同而有所差異呢？同理，本文也分兩種情況進行分析。

當企業(yè)實際盈余水平稍稍高于預(yù)期盈余水平時，由于績效之間的差距 比較小，企業(yè)積累的冗余資源較少，此時管理層會相對謹慎些，他們的創(chuàng)新決策激勵更多地集中在如何保持現(xiàn)狀，管理層投資決策更多地放在短期投資活動（Nohria & Gulati，1996）。而當實際盈余水平遠遠高于預(yù)期盈余水平時，企業(yè)擁有很多冗余資源時，由于績效之間的差距 足夠大，管理層激勵參考點集中在如何充分利用冗余資源上，此時的投資決策往往傾向于一些著眼于改善企業(yè)長期業(yè)績的活動（Cyert & March，1963）。

基于以上的分析，提出如下假設(shè)：

推論7：當實際業(yè)績稍微高于預(yù)期業(yè)績時，“微盈利”下管理層為了保持預(yù)定目標而開展創(chuàng)新活動的激勵作用明顯。

推論8：當實際業(yè)績遠遠高于預(yù)期業(yè)績時，“大盈利”下管理層為了利用冗余資源而開展創(chuàng)新活動的激勵作用相比“微盈利”更為明顯。

四、 研究結(jié)論

1. “損失”情況下與“收益”情況下，不同業(yè)績狀況影響了管理層不同的創(chuàng)新驅(qū)動決策?！皳p失”情況下，管理層為了達到既定目標，會增加強創(chuàng)新投資以縮小業(yè)績差距，但隨著差距的擴大，創(chuàng)新投入強度會下降。同樣地，“盈利”情況下，冗余資源有利于企業(yè)開展創(chuàng)新活動，且實際業(yè)績越高于預(yù)期業(yè)績，積累的冗余資源越多，也越有利于創(chuàng)新投資。

2. 管理層風險偏好對創(chuàng)新投入存在著框架效應(yīng)，這一框架效應(yīng)產(chǎn)生的不同影響主要受公司業(yè)績實際值與預(yù)期值之差距影響。當差距足夠小時，管理層風險偏好不明顯，創(chuàng)新投入動機不強，只有當實際值與預(yù)期值之間的差距超過了G這一臨界值時，管理層的風險偏好才會傾向于創(chuàng)新投入。

3. 從動態(tài)視角來看，管理層激勵轉(zhuǎn)移在創(chuàng)新投資決策中得到了證明。本文進一步分析了當企業(yè)面臨不同的業(yè)績狀況時，管理層激勵轉(zhuǎn)移是如何影響創(chuàng)新投資決策的。其中，“大損失”下管理層的創(chuàng)新投入動機要強于“微損失”的投入動機，“大盈利”下的同樣也強于“微盈利”下的投機動機，這些推論與前文數(shù)理分析的結(jié)論是一致的。

參考文獻：

1. Kahneman D， Tversky A.Prospect Theory： An Analysis of Decision under Risk.Econometrica， 1979，47（2）：263-291.

2. Levinthal， D.A.and March J.G.A Model of Adaptive Organizational Search.Journal of Eco- nomic Behavior and Organization，1981，（2）：307-333.

3. Nohria N， Gulati R.Is slack good or bad for innovation？.Academy of Management Journal，1996，（39）：1245-1264.

基金項目：廣東省自然科學基金項目（項目號：S2012040006560）；教育部人文社會科學規(guī)劃項目（項目號：20110490845）；教育部人文社會科學研究青年基金項目（項目號：12YJC630008）。

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關(guān)鍵詞：電子信息；檔案管理；事業(yè)單位；應(yīng)用；風險控制

一、電子信息檔案管理在事業(yè)單位中應(yīng)用的主要作用

（一）電子信息檔案管理符合時展的基本要求

在當前的社會發(fā)展形勢下，科學技術(shù)已經(jīng)發(fā)展到了前所未有的高度，并且隨著科學技術(shù)的發(fā)展，各行各業(yè)的傳統(tǒng)工作形式也在發(fā)生改變。高速發(fā)展的科學技術(shù)催生了信息化水平的提升，強化信息化建設(shè)也已經(jīng)成為當前許多行業(yè)發(fā)展的主要趨勢，檔案管理領(lǐng)域同樣如此。傳統(tǒng)的檔案管理工作中，由于工作方式較為落后，工作效率較低，并且隨著檔案數(shù)量的增多，管理工作的難度也呈現(xiàn)出逐漸加大的態(tài)勢，給事業(yè)單位的檔案管理工作人員帶來了較為沉重的負擔[1]。而電子信息檔案管理將很好的解決工作質(zhì)量低下的現(xiàn)狀，并且可以有效提升事業(yè)單位的檔案管理效率，可以說，電子信息檔案管理很好的契合了時代的發(fā)展趨勢，促進了事業(yè)單位檔案管理工作的發(fā)展。

（二）電子信息檔案管理是事業(yè)單位的檔案管理工作得到一定程度的優(yōu)化

在當前形勢下，事業(yè)單位檔案管理工作的一個目標是儲存資料，與此同時，檔案中承載了大量的信息，這些信息是開展下一步工作的基礎(chǔ)，通過查詢和利用檔案工作信息，可以更好的指導下一步工作，明確工作目標，優(yōu)化工作體系。通過檔案管理的電子化和信息化，可以將事業(yè)單位的檔案管理人員從傳統(tǒng)工作中解放出來，將更多的精力放在檔案利用與開發(fā)上。通過對檔案的總結(jié)和梳理，可以明確下一步工作方向，并且為事業(yè)單位主營業(yè)務(wù)的發(fā)展與優(yōu)化提供建議，實現(xiàn)工作效能總體提升。

（三）節(jié)省了事業(yè)單位檔案管理工作的大量資源

在傳統(tǒng)的事業(yè)單位檔案管理模式下，管理質(zhì)量較低，檔案管理工作受到了較大的空間限制。紙質(zhì)版的傳統(tǒng)檔案會占據(jù)較大的空間，事業(yè)單位檔案管理部門在工作的過程中，隨著人數(shù)的增加，會產(chǎn)生大量的檔案，如果不進行信息化收集與處理，會嚴重影響檔案資源的開發(fā)與利用[2]。此外，傳統(tǒng)的檔案管理方式存在明顯的不足，在檔案資料查詢與調(diào)取等方面，都要耗費較大的人力物力。

二、電子信息檔案管理在事業(yè)單位工作中應(yīng)用及風險控制措施

（一）建立一套科學完善的電子信息檔案管理工作模式

在事業(yè)單位的檔案管理工作中，重要的目標就是發(fā)揮檔案作用，實現(xiàn)檔案資源的利用與流通。要想提升電子信息檔案管理水平，就要構(gòu)建一體化的檔案管理模式，在傳統(tǒng)的事業(yè)單位檔案管理和收集模式中，各部門之間一般各自為政，檔案之間缺乏有效的交流和流通，通過檔案管理的電子信息化建設(shè)，可以通過現(xiàn)代信息技術(shù)實現(xiàn)檔案資源的共享，節(jié)約大量的人力、物力、財力，在需要信息和資源的時候，可以通過調(diào)閱檔案的方式，有效整合工作資源[3]。

（二）合理利用電子信息檔案管理資源，提升風險防控質(zhì)量

在事業(yè)單位的檔案管理中開展電子信息建設(shè)，既要優(yōu)化工作流程，發(fā)揮現(xiàn)代信息技術(shù)的快捷性和便利性，還要實現(xiàn)檔案資源的充分利用。通過大數(shù)據(jù)分析和大數(shù)據(jù)檢索等方式，發(fā)現(xiàn)檔案之間的有機聯(lián)系，找到共性和有指導性的問題，分析檔案管理工作的主要形式，通過得出有效數(shù)字，指導具體的工作過程，為下一步工作的開展提供有針對性的指導意見[4]。

（三）及時填補事業(yè)單位電子信息檔案管理工作中的漏洞，提高安全性

在事業(yè)單位的檔案管理工作中，應(yīng)該隨時注意電子信息檔案管理的漏洞，因為檔案中涉及許多隱私性的個人資料[5]。所以，為了消除電子信息檔案管理中的風險，保證檔案的安全性，一方面應(yīng)該及時的采取有效措施，填補電子信息檔案管理中的漏洞，防止檔案中的數(shù)據(jù)被不法分子利用和盜取，另一方面應(yīng)該加強對檔案管理人員的培訓力度，提升他們抵御檔案風險的能力，從而有效提升電子信息檔案管理的風險抵御能力。

（四）提升事業(yè)單位檔案管理工作人員的整體素質(zhì)

傳統(tǒng)的檔案管理工作較為機械，重復性很強，不需要很高的技術(shù)水平，對檔案管理工作人員的素質(zhì)要求并不高，但是隨著現(xiàn)代信息技術(shù)與傳統(tǒng)檔案管理工作的融合，越來越需要專業(yè)化的檔案管理人才[6]。在現(xiàn)代高等教育體系下，很多學校都開設(shè)了檔案管理專業(yè)，事業(yè)單位在引進人才的時候，除了需要引進專業(yè)人才外，還要注重引進檔案管理人才和計算機專業(yè)人才，提升電子信息檔案管理的水平。與此同時，還可以通過開展培訓等方式，提升事業(yè)單位原有檔案管理人員的現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用水平，提升檔案管理的信息化程度。在具體的工作中，檔案管理具有一定特殊性，檔案管理工作與日常主營業(yè)務(wù)密切相關(guān)，要經(jīng)常性開展電子信息檔案管理方面的培訓，提升工作人員的信息應(yīng)用意識，提升工作水平。

三、結(jié)語

綜上所述，事業(yè)單位在檔案管理工作中，在利用電子信息檔案管理的同時，要對檔案信息的安全和風險控制措施給予重點關(guān)注，不能一味的追求管理的效率，而忽視檔案的安全，應(yīng)積極制定檔案管理的風險防控措施，提升檔案管理的安全性，有效避免因電子信息檔案管理漏洞帶來的損失。

參考文獻：

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篇4

摘要：隨著校園信貸消費的快速發(fā)展，高校學生信貸消費信用問題也日益突出，對校園信貸市場的發(fā)展產(chǎn)生了諸多不利的影響。我國信貸消費市場并不是特別成熟，大多提供校園信貸的企業(yè)的信用風險管理體系還不夠完善，文章將從四個方面淺析校園信貸市場中企業(yè)普遍存在的風險管理問題，為信貸市場的完善提供一定參考。

關(guān)鍵詞：校園信貸；個人信用；風險管理

近年來，校園信貸的信用問題受到了人們的廣泛關(guān)注。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展以及移動支付在大學生中的逐步普及，使得信貸消費快速風靡全國高校，但高校學生信貸消費信用問題也越來越突出。若把信貸過程看成雙方博弈，由于信息不對稱等原因，企業(yè)則處于劣勢地位，加上企業(yè)信用貸款風險管理機制不健全，信貸風險進一步增加。

一、校園信貸發(fā)展現(xiàn)狀

當今時代，大學生作為特殊的消費群體，他們對于新產(chǎn)品和新概念有濃厚的興趣，崇尚個性，追求變化，并且消費過程中有一個鮮明的特點就是依附性強。然而大學生缺乏消費規(guī)劃意識，消費過程中不能做到理性思考，并且消費經(jīng)驗匱乏，尤其是大部分人在大學校園已經(jīng)脫離了父母的監(jiān)督管理，消費的行為不再受到約束，因此大學生信貸消費給企業(yè)帶來了較大的風險。因為大學生信貸消費行為復雜性、沖動性、多樣性的特點，導致企業(yè)提供信貸服務(wù)時需要承擔一定風險。而目前傳統(tǒng)銀行貸款模式僵化，網(wǎng)絡(luò)貸款規(guī)模迅速膨脹，民間借貸質(zhì)量又參差不齊，并且企業(yè)信用貸款風險管理機制不夠完善，使得校園信貸風險管理存在許多問題。

二、校園信貸放貸方風險管理問題分析

（一）借貸雙方信息不對稱

因為校園信貸的信息不對稱問題依舊存在在借貸雙方中，導致企業(yè)很難真實把握大學生的還款意愿和還款能力，同時無法隨時掌握大學生的可支配金額的變化，而且企業(yè)也沒有辦法觀察到大學生的思想行為，所以就無法事先預(yù)測到大學生是否會違約，而這種不確定性就會導致信用風險的存在。

（二）企業(yè)缺乏對校園信貸信用風險進行管理的動力

企業(yè)的運營管理體制不健全，且監(jiān)督機制不完善是造成這問題的主要原因。一方面，部分企業(yè)例如京東、分期樂的主營業(yè)務(wù)不在通過信貸服務(wù)獲得差額利潤，他們提供校園白條服務(wù)的主要目的是促進營業(yè)收入；另一方面，客戶拖欠貸款，企業(yè)也沒有較為有效的追究措施，往往靠有損個人信用的威脅。所以企業(yè)本身不注重信用風險的管理，考核的指標也往往只是考慮贏不贏利，而忽略了信貸的風險和損失，缺乏管理動力。

（三）企業(yè)在校園信貸消費管理的控制機制不完善

盡管近幾年來我國部分企業(yè)已經(jīng)開始慢慢重視對信用風險進行管理，大多采取審貸分離、統(tǒng)一授信以及對學生進行信用評估等手段，有的企業(yè)還建立了風險管理部門，投入了這么多可風險管理的功效不明顯，壞賬率仍然居高不下。其主要原因還是內(nèi)部控制制度不夠完善。第一，風險管理部門和內(nèi)部控制部門不夠獨立，且權(quán)威性不足，企業(yè)也沒有真正認識到風險管理和內(nèi)部控制的重要性；第二，實行崗位責任制的企業(yè)，這一制度的執(zhí)行還是不夠嚴格，并沒有清楚地將責任和權(quán)利劃分到每一個人；第三，比如會計以及財務(wù)這些輔的管理制度還沒有真正做到公開透明，還需要再次完善，信息化建設(shè)的腳步也相對落后；第四，有很多業(yè)務(wù)范圍很廣的企業(yè)，由于自身的管理鏈過長，導致企業(yè)信息流通緩慢，所以上傳下達的效率太低，企業(yè)控制能力差，也就造成了信用風險。

（四）企業(yè)在校園信貸風險管理的經(jīng)驗和技術(shù)落后

在我國，很多企業(yè)在對大學生的信用進行初始認定時只要求你出示身份證、學生證等基本證件材料，企業(yè)也很難了解到一個學生是否遵紀守法，無法對信用狀況進行評估，況且還沒有正規(guī)有效的渠道和程序去進行調(diào)查。同時企業(yè)在信用貸款發(fā)放上表現(xiàn)出來的重放輕管問題也是不容忽視的。因為企業(yè)在收取了你的資料后就會決定是否給你貸款，而且發(fā)放后也沒有制定出一套相對應(yīng)的管理措施，對大學生的可支配收入情況沒有相應(yīng)的跟蹤和監(jiān)控手段，所以如果借貸大學生的可支配金額發(fā)生重大變動造成無力還款，企業(yè)也不能及時得知，更別提對大學生的品德、信用以及貸款償還能力的動態(tài)變化的掌控。企業(yè)有的只是一些較為籠統(tǒng)且效果不佳的管理制度，不能針對大學生這一群體，實際操作性差。書面上反映的問題往往是企業(yè)內(nèi)部在界定責任時的唯一依據(jù)，往往進行簡單處理，一般就按照材料情況談貸款?？傊骷移髽I(yè)既缺乏大學生動態(tài)信息的來源，也缺乏一套針對大學生的信用評價體系，所以沒有辦法做到多全方位并且動態(tài)地核對收集到的大學生的信息材料。

三、加強校園信貸風險管理體系建設(shè)

根據(jù)目前校園信貸處于的兩難境地來看，我國必須加快規(guī)范我國個人信用征信體系，規(guī)范對個人征信服務(wù)機構(gòu)的管理，同時加快個人信用信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)，建立有效的個人信用報告制度。企業(yè)也要設(shè)計一套適合自己的信用評價體系，選取一定的指標，構(gòu)建針對大學生的信用評價體系，科學準確地對大學生進行個人信用評估，從源頭上減小風險發(fā)生的可能性。企業(yè)健全校園信貸貸后信用風險控制機制同樣勢在必行，要有自己的校園信貸信用風險轉(zhuǎn)移機制，將信用風險造成的損傷控制在最小。

只要我們針對當前信貸消費市場問題對癥下藥，積極采取對應(yīng)的措施予以改善和調(diào)整，建立起針對高校學生的信用評價體系，引導樹立以“信”立“貸”的觀念，實現(xiàn)良好大學生信貸消費生態(tài)環(huán)境的營造，從樹立信貸消費理念，構(gòu)建信貸風險防范機制，完善信貸消費法律體系等角度入手，使得大學生信貸消費在規(guī)范化和法律化的背景下開展。同時企業(yè)加強監(jiān)管，完善信貸風險控制機制，提高風險控制的技術(shù)，加強借貸雙方信息的對稱性，我國大學生信貸消費市場定會朝著更加健康的方向發(fā)展。

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篇5

【關(guān)鍵詞】信用風險；信用評價；電費管理

電費風險防范一直是電力企業(yè)電費管理的一項重要課題，各地供電部門不同程度地存在著“滾雪球”似的巨額拖欠電費，許多欠費已成了“呆帳”、“壞帳”甚至“死帳”，巨額欠費使供電企業(yè)負擔加大，成為影響和制約供電企業(yè)正常運轉(zhuǎn)乃至可持續(xù)發(fā)展的瓶頸和沉重包袱，并在很大程度上束縛著地方經(jīng)濟的健康有序發(fā)展。如何化解電力銷售與電費回收矛盾、規(guī)避拖欠電費信用風險和依法追繳巨額拖欠電費，已經(jīng)成為供電企業(yè)各項工作的重中之重，必須采取切實可行、得力有效的措施加以規(guī)避。規(guī)避電費風險重在事前防范，建立完善客戶電費信用評價工作則是事前防范的一項重要基礎(chǔ)工作，電費專業(yè)按照電費風險重在事前防范的思路，從細節(jié)入手逐步建立完善了客戶電費信用評價體系。

1 電費信用風險管理的目標

電費信用風險管理以信息技術(shù)為手段，充分利用客戶辦理用電業(yè)擴報裝申請時預(yù)留的各項信息、客戶實際用電電量信息、客戶歷史交納電費信息等資料，結(jié)合現(xiàn)代信用風險管理理論，采用成熟和先進的信用風險控制和智能決策技術(shù)對電費風險管理實現(xiàn)計算機自動化和智能化管理，提醒供電企業(yè)營銷工作人員加強對電費風險點的控制，最大限度的降低電費應(yīng)收賬款的損失率，提高電費及時回收率。

電費信用風險管理的總體目標：

1.1 建立電費全程信用風險管理模式

電費全程信用風險管理模式指在電費管理全過程實現(xiàn)“三層防范、內(nèi)外控制、數(shù)據(jù)統(tǒng)一”。

（1） “三層防范”概括電費信用管理手段。它貫穿于電力營銷的全過程中，對電能交易實施全過程的信用管理。在企業(yè)內(nèi)部對每筆業(yè)務(wù)，特別是高壓用電客戶和重點客戶，進行前期、中期和后期的監(jiān)控和管理。全過程可以劃分為事前防范、事中管理和事后處理三個階段。

事前防范：主要是對新增用電客戶的信用狀況進行評分，對老客戶信用狀況變壞時進行重新評判，并根據(jù)信用評分結(jié)果制定科學的信用決策工作。它是建立信用調(diào)查和評估機制的信用前期管理階段。

事中管理：指用電客戶用電到電費繳費截止日期之前，對用電客戶的信用狀況變化及應(yīng)收賬款進行動態(tài)監(jiān)督和債權(quán)保障體系的建立。它是建立債權(quán)保障與風險轉(zhuǎn)移機制的信用中期管理階段。

事后處理：指用電客戶發(fā)生電費拖欠之后，及時進行電費短期賬齡分析并對應(yīng)收電費余額進行有效催繳。它是建立電費應(yīng)收賬款管理和追收機制的信用后期管理階段。

（2）“內(nèi)外控制”概括電費風險管理手段。風險管理的核心：一是加強內(nèi)部的電費管理風險的控制；二是加強對用電客戶信用風險和市場環(huán)境風險的預(yù)警和控制。

（3）“統(tǒng)一數(shù)據(jù)”概括信用信息整合的思路。即在供電公司建立統(tǒng)一的電費信用風險數(shù)據(jù)庫和客戶信用風險動態(tài)檔案，利用該共享資源開展客戶授信、應(yīng)收帳款管理、欠費追收等工作，并協(xié)調(diào)供電企業(yè)內(nèi)部其他相關(guān)部門的信用風險管理工作。

1.2 降低DSO，加快流動資金周轉(zhuǎn)

供電企業(yè)通過增加售電量來刺激銷售，加快發(fā)展。但是如果應(yīng)收電費不能及時收回，甚至拖欠，價值增值仍然無法實現(xiàn)。這個轉(zhuǎn)換機制還必須是迅速的，只有迅速地轉(zhuǎn)換，企業(yè)才能獲得更多的利潤，提升競爭地位。衡量這個運轉(zhuǎn)速度的一個有效的指標是資金積壓期間。

資金積壓期間=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。針對電力銷售的特殊性，電力無法儲存，設(shè)定一個電費回款周期。

電費回款周期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

銷售變現(xiàn)天數(shù)（Days Sales Outstanding，DSO）是西方企業(yè)衡量賒銷工作最重要的指標。DSO指標表現(xiàn)了企業(yè)的平均收賬期，即把賒銷收入轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金所需的時間，是企業(yè)衡量應(yīng)收賬款水平的重要指標。

1.3 建立信用風險分類管理機制

針對用電行業(yè)，根據(jù)宏觀經(jīng)濟預(yù)警指數(shù)、行業(yè)平均附加值、行業(yè)平均資本、行業(yè)平均工資、生產(chǎn)價格指數(shù)、行業(yè)電價政策、風險電費構(gòu)成、整體欠費概率和拖欠比、短期帳齡分析、電費回收難度系數(shù)和風險防范績效等評價指標進行分類管理，制定相應(yīng)的信用政策、風險防范重點和風險控制措施。

針對用電客戶，根據(jù)信用等級、信用變化、風險等級、欠費預(yù)警（欠費概率）、電費回收難度系數(shù)、欠費拖欠概率（1至6個月各期）、電費回款周期等評價指標進行分類管理，制定相應(yīng)的信用額度（期限）、風險防范和風險對沖策略、欠費催收策略及業(yè)務(wù)流程控制（包括業(yè)擴報裝、合同管理、抄表核收、欠費催收各節(jié)點風險控制策略）。

1.4 建設(shè)信用風險管理技術(shù)支持系統(tǒng)

電費信用風險模型包括信用風險評價類模型和信用風險決策類模型兩大類。信用風險評價類模型包括信用評分模型、風險評分模型、欠費預(yù)測模型、拖欠預(yù)測模型、績效管理模型。信用風險決策類模型包括信用分類決策模型、風險定價模型、信用額度/期限模型、欠費催收決策模型。

2 電費信用風險管理的主要做法

2.1 制定電費信用風險管理流程

電費風險一方面產(chǎn)生于供電企業(yè)內(nèi)部的電費管理過程中，另一方面產(chǎn)生于客戶信用風險和市場環(huán)境風險。因此，電費信用風險管理流程需要建立在電力營銷全過程信用風險管理之上。管理流程采用“三層防范”和“內(nèi)外控制”手段，將以往單一的欠費事后處理，擴展為對欠費的事先防范、事中控制、事后處理的閉環(huán)控制。根據(jù)信用評估和欠費預(yù)測結(jié)果對不同的用戶采取不同的電費風險防范策略，從而有效地防止拖欠電費的發(fā)生。

2.2 客戶信用評價

（1）美國銀行家愛德華1943年提出“5C”客戶資信分析法。它是用5個以字母C開頭的英文單詞代表進行企業(yè)信用分析的5個要素，品質(zhì)（Character）、能力（ Capability）、資本（ Capital）、擔保品（ Collateral）、環(huán)境（Condition）。

電費專業(yè)對于電費回收提出用戶的資本評價。

（2）首先制定了評價標準：①電費做到月結(jié)月清，從未出現(xiàn)拖欠電費現(xiàn)象，并能預(yù)付電費。電費做到月結(jié)月清，無陳欠電費。②電費做到月結(jié)月清，從未出現(xiàn)拖欠電費現(xiàn)象，無陳欠電費。③當按月交納電費出現(xiàn)困難時，交費態(tài)度較好，并能做到次月結(jié)清電費，無陳欠電費。④當按月交納電費出現(xiàn)困難時，能做到次月結(jié)清電費，但經(jīng)常出現(xiàn)，無陳欠電費。⑤當按月交納電費出現(xiàn)困難時，不能做到次月結(jié)清電費，需維權(quán)訴訟才能繳清。⑥無法交納電費，使陳欠電費不斷增加，有可能形成呆壞帳。 ⑦評價結(jié)果：符合評價標準1、2可評為AAA，符合評價標準3可評為AA，符合評價標準4可評為A，符合評價標準5可評為B，符合標準6可評為C，共分為3級。

（3）信用評價法

信用評價法是對收集的企業(yè)數(shù)據(jù)和信用情況指標進行綜合評分，然后進行加權(quán)評分，得出顧客的信用分數(shù)，并以此進行信用評價的一種方法。

客戶信用評價分類及對策

在對客戶信用評價后，應(yīng)根據(jù)客戶不同的風險程度采取不同的信用對策，如表1所示。

表1

CA1、CA2這兩個級別的客戶一般實力雄厚，規(guī)模較大。這類客戶的長期交易前景都非常好，且信譽優(yōu)良，可以放心地與之交易。CA3這個級別的客戶具有較大的交易價值，沒有太大的缺點，也不存在破產(chǎn)征兆，可以適當?shù)爻^信用限額進行交易，但必須監(jiān)控其用電情況。CA4這類客戶應(yīng)嚴格控制在信用限額之內(nèi)，最好能尋求一些額外的擔保。CA5這類客戶必須實現(xiàn)先買電后用電政策，而且長期監(jiān)控用電。

2.3 建立電費信用風險管理技術(shù)支撐

為了實現(xiàn)電費信用風險管理流程的有效運轉(zhuǎn)以及關(guān)鍵節(jié)點的計算機輔助控制，常州公司與專業(yè)科技公司聯(lián)合開發(fā)電費信用風險管理系統(tǒng)軟件作為技術(shù)支撐平臺。該系統(tǒng)在綜合分析電力客戶的信用表面特征、用電特征、行為特征和行業(yè)特征的基礎(chǔ)上，以供電公司掌握的客戶數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)構(gòu)建信用風險管理模型，提供供電公司、用電行業(yè)和用電客戶三個層面的客戶信用動態(tài)評估、風險分析識別、欠費預(yù)測預(yù)警、信用風險防范決策和績效評價等多項功能，同時實現(xiàn)電費信用風險管理流程的輔助控制。

2.4 電費信用風險管理納入日常電費管理

公司層面上的管理功能主要體現(xiàn)在強化電費回收管理，保證全市電費回收的可控、在控；建立電費風險預(yù)警機制；給領(lǐng)導提供決策依據(jù)等方面。具體描述如下：

發(fā)揮統(tǒng)一集中的信用風險控制中心的作用，協(xié)調(diào)財務(wù)部門、信息中心、法律部門等共同做好公司的經(jīng)營風險防范工作；指導建立電費信用風險管理機制，采取相應(yīng)的電費回收策略和措施；結(jié)合電費回收情況，分析影響電費回收的主要因素、電費風險預(yù)警信息；提出具有指導性的電費回收工作意見供領(lǐng)導決策等。

供電公司的管理主要體現(xiàn)在負責用電客戶信用檔案的日常管理，及時維護和更新客戶信用信息。根據(jù)客戶的信用變化和風險等級，建立電費回收預(yù)警機制等。負責動態(tài)掌握本單位應(yīng)收賬款回收率以及應(yīng)收賬款平均回收期；按照時段、地區(qū)、行業(yè)等展開欠費構(gòu)成和電費回收影響因素的分析；制定合適的應(yīng)收賬款回收策略；配合財務(wù)部門做好電費現(xiàn)金流量的預(yù)測及與信息流的差異分析；跟蹤每位收費員收費進度，督促催費人員按時催收電費；制定本單位電費回收責任制考核辦法，分解電費回收目標任務(wù)，嚴格按照考核辦法進行考核兌現(xiàn)。

3 效果分析

通過建立完善客戶電費信用評價體系，按照不同信用等級客戶信息，電費專業(yè)在2013年共計下達維權(quán)通知書20份，下達停電通知書20份，公證送達4份，依法16戶，申請安裝預(yù)付費卡表10戶。上半年市區(qū)大客戶電費全部結(jié)清，電費回收率100%。電費回收工作基本做到了可控、能控、在控。年底的客戶座談會上，有客戶表示，“原以為電力客戶信用評價只是一個形式，沒有想到我公司評上CA1級客戶，能實實在在地享受到了免費的技術(shù)指導、人員技術(shù)培訓，今天又領(lǐng)了獎牌和獎金，既是榮幸又有壓力啊?！?/p>

4 結(jié)論

4.1 建立電費全程信用風險管理模式是防范電費風險的有效手段。

4.2 建立守信激勵機制和失信懲罰機制是實施電費信用風險管理成敗的重要因素。

4.3 實現(xiàn)計算機自動化和智能化管理是實施電費信用風險管理的必由之路。

4.4 在國際金融危機進一步蔓延之際，利用好信用風險管理將有效控制供電企業(yè)經(jīng)營風險。

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篇6

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；風險管理；問題

  銀行是一個具有經(jīng)營風險的企業(yè)，而農(nóng)村信用社作為銀行類金融機構(gòu)，也是存在著經(jīng)營風險的。它是為農(nóng)村的金融服務(wù)事業(yè)做出了巨大的貢獻，尤其是現(xiàn)在國家在不斷的推進新農(nóng)村的建設(shè)，農(nóng)村信用社的作用得到了進一步的加強，其業(yè)務(wù)能力及服務(wù)類型都在全面的發(fā)展著。

一、農(nóng)村信用社風險管理問題

1.農(nóng)村信用社風險管理意識不強

在農(nóng)村信用社中，高管人員及業(yè)務(wù)人員不能夠正確地認識所存在的風險，并且經(jīng)常把風險管理與業(yè)務(wù)發(fā)展給對立起來，不能自覺地對風險進行識別及科學的評價，錯誤地把它考慮成風險的控制問題，這就會阻礙其業(yè)務(wù)的發(fā)展，且在經(jīng)營過程中，還存在著輕風險管理的現(xiàn)象，有些農(nóng)村信用社不是通過控制風險的角度進行業(yè)務(wù)的拓展，而是通過業(yè)務(wù)量的減少來降低所面臨的風險問題，這使原本的良好業(yè)務(wù)從手中流失，也使業(yè)務(wù)的發(fā)展進行緩慢，這不僅沒有降低農(nóng)村信用的風險還降低了其整體抗風險的能力。

2.農(nóng)村信用社中風險管理理念比較落后

在農(nóng)村信用社中，風險管理理念比較落后，還沒有形成全面的風險管理意識，其被全行所共同認識的風險管理文化也沒有形成，風險管理一般僅以后臺管理為主，沒有作為信貸決策、資本資源配置、貸款定價及風險敞口限額控制的有效工具，有些業(yè)務(wù)員注重了信用風險，但對組織風險、科技風險、操作風險等卻重視不夠，且在風險的管理過程中，沒有對不同的業(yè)務(wù)、不同的地區(qū)及不同風險進行差別化的對待，其差異化思維不足，這種一把抓的思維不僅不能有效的管理好業(yè)務(wù)風險，卻增添了不少新的風險。

3.農(nóng)村信用社中存在風險管理手段落后，預(yù)警機制不完善

長期以來，我國的農(nóng)村信用社較為重視風險管理的定性分析，而很少進行量化分析，這主要表現(xiàn)為重視了貸款的合法性、政策性及貸款資金運行的安全性，這些分析在風險管理中也是非常重要的，但是量化分析的缺失，會使風險的識別及度量方面不夠準確，對借貸企業(yè)的市場狀況及財務(wù)狀況的微觀分析也不盡人意，需要進一步的加強。

4.內(nèi)控管理體制不完善，風險管理的執(zhí)行力也不強

依據(jù)巴塞爾銀監(jiān)會的《銀行機構(gòu)內(nèi)控指引》的內(nèi)容可知，完善的銀行內(nèi)控管理體系應(yīng)以合法、有效、暢通的運作為目標，并且包括銀行管理控制文化、風險有效識別與評估、責任分離及活動控制、信息交流、缺陷修正及監(jiān)控等幾方面的內(nèi)容，在我國的大多數(shù)農(nóng)村信用社中，還沒有實現(xiàn)獨立風險管理的部門，更沒有專職風險經(jīng)理；在農(nóng)村信用社的內(nèi)控體制運作上還不能對金融風險進行有效的方法與化解，也不能有效地做到經(jīng)營的審慎及監(jiān)管，在農(nóng)村信用社中沒有一個完整有效的操作規(guī)則及內(nèi)控制度，內(nèi)控管理機制的缺乏、審貸不嚴及風險責任不清使得農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn)量一直都很大，基本業(yè)務(wù)內(nèi)控管理不到位也就使得執(zhí)行力度不夠，并且常出現(xiàn)一些相關(guān)業(yè)務(wù)崗位的問題及案件。

二、完善農(nóng)村信用社風險管理的一些措施

1.加強風險管理意識，學習先進的風險管理理念

先進的風險管理文化及良好的風險管理意識是農(nóng)村信用社有效控制及防范風險的根本，要加強員工的風險意識最好的方法就是進行先進風險管理理念的培訓，讓整個農(nóng)村信用社都處于先進風險管理理念的氛圍當中。先進全面的風險管理文化主要包括現(xiàn)代金融企業(yè)的風險管理理念、管理思想、風險管理行為、環(huán)境及風險道德標準等，它是金融企業(yè)文化當中重要的組成，農(nóng)村信用社需要從以下幾方面加強風險管理理念的更新及風險管理的認識，首先，要對風險管理核心地位進行強化，農(nóng)村信用社由于以往的風險管理意識不強經(jīng)常出現(xiàn)一些問題，因此，農(nóng)村信用社應(yīng)加強風險管理是高于一切的思想意識，并把風險管理的觀念貫徹到共組喲中的每個環(huán)節(jié)當中，真正突出它的核心地位；其次，在風險管理中要實現(xiàn)三個轉(zhuǎn)變，一是風險管理方式應(yīng)有原來的事后管理轉(zhuǎn)為事前、中、后全面的防范及控制。二是風險管理有原來的側(cè)重于信用風險轉(zhuǎn)為市場風險、信用風險、流動風險、操作風險及合規(guī)性風險等并重的綜合性風險管理理念。三是由原來的區(qū)域單一、崗位分散等向不留空白的全方位、層次多及覆蓋廣進行轉(zhuǎn)變。然后，對高管人員的風險管理意識及管理觀念更應(yīng)該加強。

2.提高風險管理水平，完善風險管理機制

農(nóng)村信用社擁有了高素質(zhì)的專業(yè)隊伍后，如果沒有相應(yīng)的管理手段及完善的 管理機制也是很難有效地開展業(yè)務(wù)的，因此，農(nóng)村信用社要加強風險管理的網(wǎng)絡(luò)信息化建設(shè)，創(chuàng)建統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫，并用規(guī)范性的評估技術(shù)進行風險評估，完善的風險管理包括風險的計量、評估及決策體系與管理程序，而整個過程是離不開網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)及電子設(shè)備的；另外，完善農(nóng)村信用社的約束激勵機制，包括對整個工作流程有效監(jiān)督機制，獎懲考核制度以及預(yù)警制度等的完善，對農(nóng)村信用社的所有工作部門及工作流程進行有效地管理與控制。

總結(jié)：

農(nóng)村信用社是以服務(wù)三農(nóng)為基礎(chǔ)的金融機構(gòu)，它對農(nóng)村經(jīng)濟的推動與發(fā)展具有功不可沒的地位，而農(nóng)村信用社要進一步的發(fā)展，就要結(jié)合自身所存在的問題采取一定的措施進行有效的改革，使農(nóng)村信用社的風險管理能力得到加強，能夠良好的開展各項業(yè)務(wù)。

參考文獻：

[1]白軍庫.淺談如何加強農(nóng)村信用社信貸風險管理[J].現(xiàn)代營銷,2010(12)

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1、商業(yè)銀行信用管理體系存在的建設(shè)問題

在上世紀八十年代初期，國際多家銀行因受到信用風險而倒閉，由此，商業(yè)銀行便對信用風險防范及管理報以普遍重視，在此種背景下，商業(yè)銀行信用風險管理體系建設(shè)應(yīng)運而生。我國商業(yè)銀行信用風險管理體系存在的建設(shè)問題，主要由銀行自身風險管理缺乏實效性及系統(tǒng)性引起。

1.1、主客觀因素對信用風險的計量造成制約

主觀上分析，商業(yè)銀行在度量信用風險方面，長期由信貸主管人員對借款對象的財務(wù)報表與近期往來結(jié)算記錄進行分析，進而作出信貸決策的方法，具有非常濃厚的主觀評價色彩，是一種被動的，靜態(tài)的管理方法；客觀上分析，信息征集渠道及信息披露制度比較缺乏，就商業(yè)銀行進行分析，我國當前大多數(shù)的征信公司起步晚、規(guī)模小、效益不理想；企業(yè)之間的信息也缺乏互通性，透明度不高，許多企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)難以有效搜集，部分公開的大企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)也同樣缺乏真實性。

1.2、商業(yè)銀行不具備成熟的信用風險評級體系

當前，我國眾多商業(yè)銀行尚未建立健全的信用風險評估系統(tǒng)，由于信用風險評估水平不高，缺乏對個體信用風險及其造成的損失等問題的深入研究，因而未能使用先進的信用風險模型，對銀行的經(jīng)營風險難以進行準確識別與度量。此外，商業(yè)銀行普遍未能建立以科學識別、度量信用風險機制為基礎(chǔ)的風險預(yù)警機制，因而導致商業(yè)銀行將借款管理工作的重心放在了抵押貸款上，而未能建立出有效的分散管理機制，以及具有防范、轉(zhuǎn)移信用風險作用的衍生產(chǎn)品。

1.3、嚴重缺乏信用風險管理方面的專業(yè)人才

信用風險管理工作具有非常強的技術(shù)性、復雜性，要求商業(yè)銀行風險管理人員必須經(jīng)過嚴格的專業(yè)培訓，且具備較高的綜合素質(zhì)，否則將對相關(guān)產(chǎn)品及業(yè)務(wù)存在的風險性質(zhì)難以進行充分理解，更無法采取及時有效的防范風險對策。因此，相比于現(xiàn)代化的風險管理要求，商業(yè)銀行現(xiàn)有的信用風險管理技術(shù)人才及復合型金融風險管理人才顯得尤為缺乏，給銀行的經(jīng)營管理工作造成了一定的制約作用。

2、商業(yè)銀行信用管理體系建設(shè)的完善對策

2.1、加強風險管理信息系統(tǒng)的建立

商業(yè)銀行為實現(xiàn)自身信用風險管理水平的全面提高，就應(yīng)加強風險管理信息系統(tǒng)的建立，并落實到銀行日常的業(yè)務(wù)運營管理中。為取得良好發(fā)展，商業(yè)銀行應(yīng)將信用風險管理作為接下來信息化建設(shè)的重心：首先，加大風險管理信息化建設(shè)力度；其次，在做好風險管理信息系統(tǒng)建設(shè)工作的基礎(chǔ)上，完善銀行內(nèi)部評級工作。商業(yè)銀行應(yīng)將資產(chǎn)評級制度的完善與改造作為基礎(chǔ)，進而逐步建立起以客戶為中心、以市場為經(jīng)營導向的信用風險識別管理體系；最后，根據(jù)當前信用環(huán)境實際情況，開發(fā)出具備反欺詐功能的一套風險檢測體系。同時，運用科學的模型對信用風險進行計量，建立出完善的信息數(shù)據(jù)庫，加大新型度量模型的開發(fā)利用力度；進一步完善信貸檔案管理，確保資料的完整性，派專人進行負責。除此之外，商業(yè)銀行還應(yīng)同相關(guān)科研機構(gòu)及政府部門進行協(xié)作，改建信用風險的度量模型，使其充分滿足我國當前風險管理需要。

2.2、建立健全的銀行內(nèi)部評級體系

商業(yè)銀行在風險管理中應(yīng)用內(nèi)部評級法時，應(yīng)嚴格按照具體的實施條件與步驟，一方面，在貸款審批權(quán)限結(jié)構(gòu)的制定、貸后管理，及貸款組合報告與分析三個方面應(yīng)用；另一層面，應(yīng)用在信用風險限額的設(shè)定、貸款損失準備金的確定、風險定價、分配資本以及績效評估方面。對于前一層次，可在近期實現(xiàn)，而后一層次則需要在較長的一段時期內(nèi)方可實現(xiàn)。

2.3、加大高素質(zhì)風險管理人才的培養(yǎng)

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一、信用風險的定義及其存在的主要原因

商業(yè)銀行的信用風險，是指獲得銀行信用支持的債務(wù)人，由于種種原因不能或不愿遵守合同規(guī)定，按時足額償還債務(wù)而使授信主體遭受損失的可能性。信用風險是信用活動傳統(tǒng)的主要風險，對商業(yè)銀行來說，信用風險是一種綜合風險，主要來源于商業(yè)銀行的債務(wù)人，它在商業(yè)銀行的很多業(yè)務(wù)活動中都廣泛存在，但最主要、最經(jīng)常的是存在于信貸業(yè)務(wù)中。商業(yè)銀行貸款的信用風險是指借款人不能依約償還貸款造成的風險。造成我國商業(yè)銀行信用風險的原因很多，歸納起來，主要有以下幾個方面：

（一）商業(yè)銀行管理體制落后。改革開放以來，我國商業(yè)銀行管理體制基本上還沿襲著國有企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的現(xiàn)代商業(yè)銀行制度并未真正建立，現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的根本性問題一直沒有得到徹底解決。這就形成了我國國有商業(yè)銀行沒有明確的出資人代表、沒有關(guān)于權(quán)力制衡的制度性安排、沒有合理的管理人員激勵機制，等等，致使銀行不能完全按照市場經(jīng)濟的規(guī)律運作，內(nèi)部監(jiān)管缺位，各經(jīng)濟主體行為缺乏長期的發(fā)展動機，由此加大了商業(yè)銀行的信用風險。

（二）商業(yè)銀行經(jīng)營機制存在嚴重缺陷。由于歷史原因，我國幾家國有商業(yè)銀行在國內(nèi)的機構(gòu)基本上是按行政區(qū)劃設(shè)置的。因此，在信息傳遞、資金調(diào)撥等方面的困難，制約了金融資源的市場合理配置；機構(gòu)設(shè)置和經(jīng)營業(yè)務(wù)缺乏內(nèi)在聯(lián)系，造成一些機構(gòu)業(yè)務(wù)嚴重不足，難以形成規(guī)模效益；銀行業(yè)務(wù)過多地受制于地方政府，影響了銀行統(tǒng)一法人的體制，使銀行風險控制弱化，不良資產(chǎn)大量增加。

（三）社會信用環(huán)境欠佳。目前，由于我國市場經(jīng)濟法規(guī)尚不完善，致使少數(shù)人、少數(shù)企業(yè)及少數(shù)地方政府不講信用、不守誠信的現(xiàn)象屢屢發(fā)生。

二、信用風險的防范

根據(jù)前面的分析和論述可以看出，產(chǎn)權(quán)制度安排是產(chǎn)生我國商業(yè)銀行信用風險問題的根源，而商業(yè)銀行自身的經(jīng)營管理機制是造成信用風險的癥結(jié)所在。因此，對于信用風險的防范，應(yīng)該通過股份制改革、加強商業(yè)銀行信用風險管理、建立信用風險預(yù)警機制來降低商業(yè)銀行的信用風險。

（一）股份制改革。長期以來國有商業(yè)銀行有國家信譽的支持，可以獲得大量低成本的資金來維持其低效率運轉(zhuǎn)。股份制改革將改變它“國有獨資”的身份，使其變成承擔有限責任的股份制公司，從而使其有了從市場退出的機制，這就意味著其將失去國家信譽提供的信用擔保，有可能導致存款人信心的喪失而造成支付危機，使流動性風險集中顯化。如果不能有效地控制信用風險，就有可能使銀行陷入危險的境地。針對這一情況，我國應(yīng)建立有效的存款保險制度，以增強存款人對銀行的信心，避免股份制改革使部分居民產(chǎn)生恐慌心理，并減少銀行破產(chǎn)對金融市場和國民經(jīng)濟產(chǎn)生的沖擊，保護存款人的利益。因此，從產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的演變來看，股份形式的股權(quán)結(jié)構(gòu)是建立現(xiàn)代商業(yè)銀行管理制度、減少信用活動風險、提高資產(chǎn)流動性和收益性的較合理的制度選擇。

（二）加強商業(yè)銀行信用風險管理?？梢詮囊韵路矫嫱晟莆覈虡I(yè)銀行信用風險管理：

1、建立和完善外部評級體系。目前，我國由于信用制度還不完善，信用評級市場尚處于初步發(fā)展階段，中介性的信用評級機構(gòu)還較少，與西方發(fā)達國家美國相比，還存在著相當?shù)木嚯x。我國的《商業(yè)銀行法》已做出要求，銀行要把信用評級作為貸款審查的必要條件，企業(yè)發(fā)行債券的管理部門將資信評估機構(gòu)的信用評級作為債券審批的重要依據(jù)。

2、建立全國性的銀行間數(shù)據(jù)庫。盡管我國有些商業(yè)銀行收集了一些公司財務(wù)報表、違約損失的數(shù)據(jù)，但是由于數(shù)據(jù)積累是一個長期過程，各家商業(yè)銀行出于保護商業(yè)機密的原因而不愿意公開這些數(shù)據(jù)。因此，必須建立全國性的銀行間數(shù)據(jù)庫。

3、加強社會信用文化建設(shè)。在借鑒國外經(jīng)驗與教訓的基礎(chǔ)上從本國實際出發(fā)，總結(jié)已有的信用擔保、信用調(diào)查、信用征集、信用評價等信用中介機構(gòu)的實踐經(jīng)驗來發(fā)展我國自己的信用文化。

4、培養(yǎng)高素質(zhì)的風險管理人才。風險管理是現(xiàn)代商業(yè)銀行的核心技術(shù)，要提高信用風險管理水平，必須培養(yǎng)高素質(zhì)的人才隊伍?，F(xiàn)代風險管理需要精通金融學、經(jīng)濟學、數(shù)學、計算機的復合型人才。

5、加強外部有效監(jiān)管。新巴塞爾協(xié)議要求政府應(yīng)當通過金融監(jiān)管當局對商業(yè)銀行的監(jiān)督管理來提高銀行的信用風險管理水平，最終維護金融穩(wěn)定和安全。因此，我國銀行監(jiān)督委員會應(yīng)當加強監(jiān)督商業(yè)銀行的資本充足率、資產(chǎn)負債率、不良貸款率、信貸規(guī)模等經(jīng)營指標。

（三）重塑銀行經(jīng)營機制。在推進產(chǎn)權(quán)制度改革的前提下，逐步完善商業(yè)銀行的經(jīng)營機制，才能有效地防范信用風險。具體到信貸管理而言，應(yīng)當實施信貸資產(chǎn)的風險管理，樹立風險觀念，通過信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)的多樣化，來分散風險，帶動金融創(chuàng)新，促進銀行業(yè)的發(fā)展，推動我國商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營。以資產(chǎn)質(zhì)量的提高來保證風險的最小化，從而實現(xiàn)資金配置的最優(yōu)化。簡言之，重塑銀行經(jīng)營機制具體包括：風險防范機制、風險分散機制、風險轉(zhuǎn)移機制、風險補償機制等。

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為推動宏觀經(jīng)濟政策實施，縮小區(qū)域經(jīng)濟差距，引導產(chǎn)業(yè)發(fā)展，政府部門通常會設(shè)立導向資金，來扶持一些地區(qū)或企業(yè)，如研發(fā)資金、技改資金、信息化項目資金、鼓勵機電產(chǎn)品出口、鼓勵“走出去”進行境外原材料和能源合作資金等。但是多年的實踐操作表明，這其中部分資金運用效果并不理想，從經(jīng)濟學概念上來講是缺乏效率的。當然這并不意味著導向資金失去了存在的意義，正相反，積極探索導向資金運用的有效途徑，強化導向資金的管理勢在必行。

盡管目前我國商業(yè)銀行的風險管理與世界先進管理水平有一定差距，但借鑒商業(yè)銀行風險管理機制建立高效的管理平臺，可以提高政府導向資金的使用效果。

風險管理機制為銀行減負

過去國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比例較大，信貸風險高。加上近幾年來越來越多的外資銀行進駐國內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，市場競爭加劇。在這樣的內(nèi)外部環(huán)境下，國有商業(yè)銀行不斷深化金融體制改革，確立了打造“資本充足，內(nèi)控嚴密，運營安全，服務(wù)和效益良好的現(xiàn)代金融企業(yè)”的目標，特別是加快了完善風險管理體系的步伐，并取得了實質(zhì)性成效。

以中國工商銀行為例，2002年，該行實現(xiàn)經(jīng)營利潤448.5億元，增長29.3%；五級分類不良貸款率降至25.69%，下降4.09個百分點。2003年實現(xiàn)經(jīng)營利潤635億元，增長42%；五級分類不良貸款率降至21.2%，下降4.2個百分點。2004年，實現(xiàn)經(jīng)營利潤746億元，全年提取風險撥備和消化歷史包袱717億元；五級分類不良貸款率降至18.99%，下降2.25個百分點。該行1999年以來新發(fā)放貸款不良率控制在1.57%的較低水平。而這些數(shù)據(jù)的良性變化就得益于風險管理機制的確立和運作。

國有商業(yè)銀行完善風險管理體系的核心是重組“風險管理委員會”，制定《全面風險管理框架》，推行包括信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險在內(nèi)的風險識別、計量、監(jiān)測、控制、處置、補償?shù)娜^程管理的全面風險管理，實行風險管理問責制。

風險管理委員會是銀行風險管理的決策機構(gòu)，負責制定風險管理方針、政策、總體戰(zhàn)略與目標，研究制定風險管理激勵約束機制和考核體系，研究向業(yè)務(wù)單元分配經(jīng)濟資本方法等。風險管理委員會下設(shè)信用風險、市場風險、操作風險和流動性風險四個專業(yè)委員會，各專業(yè)委員會會議實行委員投票表決制度，輔之以委員會議辯論制度、專家咨詢制度。

辨清風險來源 做到“有的放矢”

降低風險首先要明確風險的來源。商業(yè)銀行的信用風險是指由于借款人或市場交易對手的違約而導致?lián)p失的可能性；而市場風險是指由于金融市場因子（如利率、匯率、股價等）的不利波動而導致的金融資產(chǎn)損失的可能性；操作風險是指，由于不正確的內(nèi)部操作流程、人員、系統(tǒng)或外部事件導致直接或間接損失的可能性；流動性風險包括兩種形式：市場/產(chǎn)品流動性風險和現(xiàn)金流/資金風險，前者是指由于市場交易不足而無法按照當前的交易價值進行交易所造成的風險，后者是指現(xiàn)金流不能滿足債務(wù)支出的需要，這種情況往往迫使機構(gòu)提前清算，從而使賬面上的潛在損失轉(zhuǎn)化為實際損失，甚至導致銀行破產(chǎn)。

針對上述可能存在的風險，商業(yè)銀行風險管理機制“有的放矢”，它包括風險識別、風險計量、風險處理、風險管理的評估與調(diào)整等。其中，風險計量是風險管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。風險識別是指識別商業(yè)銀行經(jīng)營中面臨的風險類別，并對風險的影響程度做出初步估計。風險計量是指用一個基數(shù)（與序數(shù)相對）和損失概率來表示風險的大小和發(fā)生風險的可能性。風險處理是指綜合考慮銀行所面臨的風險的性質(zhì)、大小，銀行的目標，風險承受能力和風險管理策略和工具，對其所面臨的風險進行回避、轉(zhuǎn)移、保留、防范和控制。風險管理的評估與調(diào)整是指對風險管理策略或?qū)嵤┻^程中存在的問題進行合理的調(diào)整與改進，從而提高風險管理的有效性。

由于風險識別、計量、處理等風險管理進程涉及了銀行所有組織層和交易層，為了確保風險管理的有效性，銀行建立了由風險管理流程、風險管理人員、風險管理信息系統(tǒng)三大支柱組成的全面風險信息管理組織實施體系。在國外先進商業(yè)銀行風險管理中，風險計量是風險管理的核心，RAROC（風險調(diào)整的資本收益）是實現(xiàn)風險組合管理的基礎(chǔ)，通過RAROC系統(tǒng)對銀行不同的業(yè)務(wù)部門和產(chǎn)品，采用同一的指標進行績效測算。

比較完善的商業(yè)銀行風險管理體系，通過準確的風險識別、定性與定量分析相結(jié)合的風險計量以及與之相適應(yīng)的風險管理組織體系，實現(xiàn)了決策的科學性和有效性，這主要體現(xiàn)在事前、事中和事后的風險預(yù)警、風險干預(yù)和風險減低，很大程度上克服了違規(guī)放貸、違規(guī)辦理承兌和貼現(xiàn)、住房假按揭等問題的出現(xiàn)，提高了信貸的質(zhì)量和效益。

政府要關(guān)注導向資金的有效性

在政府層面上，政府對導向資金使用的關(guān)注點和商業(yè)銀行不完全相同。商業(yè)銀行對于信貸資金主要關(guān)注其安全性，政府對于導向資金主要關(guān)注其有效性。但是安全性、有效性都是以項目成功實施為前提的，都需要對項目實施的必要性和可行性進行客觀、準確的評價，對項目的市場前景進行科學、正確的預(yù)測。這些共同性決定了政府可以借鑒商業(yè)銀行對信貸資金的管理機制，完善對導向資金的管理，提高資金使用效率。

具體來講，政府導向資金的管理在以下幾個方面可以借鑒商業(yè)銀行的風險管理機制：

對信用風險的控制。商業(yè)銀行通過對企業(yè)的信用等級的評定，通過由易到難的標準法和內(nèi)部評級法，對項目實施主體的信用風險進行了很好的控制。目前政府對項目實施主體的評判還主要局限在資產(chǎn)規(guī)模、銷售額等宏觀數(shù)據(jù)，缺乏對其財務(wù)數(shù)據(jù)、市場競爭力、管理水平、經(jīng)營狀況、信譽狀況、發(fā)展前景等的綜合分析。結(jié)果使得一些本可以成功實施的項目，由于主體能力的缺失半途而廢。這方面，政府可以參照商業(yè)銀行的評價標準做適當?shù)恼{(diào)整，增加定性分析的權(quán)重，減少定量分析權(quán)重，然后全面引入到對導向資金項目的管理中來。

保證風險管理有效性的組織機構(gòu)。商業(yè)銀行為了有效地實施風險管理，成立“風險管理委員會”，下設(shè)各種風險管理的專業(yè)委員會，在操作流程上，實行前、中、后臺等，并輔之以其他利害相關(guān)部門的配合。各環(huán)節(jié)相互制約，相互配合，從而使風險管理得以有效地實施。從政府導向資金的管理來看，可充分發(fā)揮專家、各部門的作用，設(shè)計適當?shù)慕M織形式，把對將要實施項目各種風險的論證進行拆分，然后加以匯總、綜合分析確定是否支持，從而保證資金使用的有效性。

信息支持系統(tǒng)，績效考核系統(tǒng)。商業(yè)銀行基本上實現(xiàn)了風險管理的軟件化、程序化、數(shù)據(jù)化、同時對績效測算也實行了統(tǒng)一的標準。相比之下，政府對項目的論證還停留在淺層次，對項目實施的績效也缺乏考核或統(tǒng)一標準的考核，這也影響了導向資金使用的科學性和有效性。雖然導向資金的使用效果不可能象商業(yè)銀行信貸管理那樣做到量化分析，但仍然可以建立一套符合實際的效益評估體系，進行類比于投入產(chǎn)出的測算，來最終衡量項目實施的效果。

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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行信用風險風險管理措施及對策

2007年，百年一遇的金融海嘯席卷全球。許多頗具實力的歐美金融機構(gòu)或多或少都受到了嚴重打擊。有著158年歷史的華爾街老店雷曼兄弟也不例外。其破壞力之大、影響面之廣遠遠超出了當初的預(yù)期。各國都在極力扭轉(zhuǎn)乾坤，其效果卻是戚微。危機仍在不斷蔓延著，一波未平一波又起，人們的驚呼中迎來了“第二波金融風暴”。在世界經(jīng)濟高度一體化的今天，我國想要置身其外是不可能的事。而事實上我國也采取各種措施來緩解金融危機帶來的影響，如擴大內(nèi)需等。由此場全球金融風暴我們不得不去思考一些問題。最基本的便是金融市場上的最基本、最古老、最危險的金融風險——信用風險。信用帶來的危害可大可小但卻也是至關(guān)重要的。因為經(jīng)濟運行的風險最終都會集中反應(yīng)或表現(xiàn)在信用體系上，一定程度上信用風險決定了金融體系能否穩(wěn)定、健康、持續(xù)的發(fā)展。商業(yè)銀行作為金融體系一員，信用風險對其的影響自然不能被忽視。

一、商業(yè)銀行信用風險的內(nèi)涵及其主要形式

所謂“信用風險”，是指債務(wù)人或者交易對手未能履行合同規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價值，從而給債權(quán)人或者金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟損失的風險。信用風險使人們常說的最為復雜的風險類型。而商業(yè)銀行的信用風險是指商業(yè)銀行在受經(jīng)營活動中由于不確定性風險因素的影響，使其實際收益偏離預(yù)期收益，從而導致遭受損失或獲取額外收益的可能性。信用風險包括兩中形式：一種是違約風險，一種是結(jié)算風險。違約風險是指借款人、證券發(fā)行人或交易對方因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構(gòu)成違約，致使銀行、投資者或交易對方遭受損失的可能性?？梢葬槍€人來說、也可針對企業(yè)來說。結(jié)算風險是指交易雙方在結(jié)算過程中，一方支付了合同資金但另一方卻違約的風險。常在外匯交易中出現(xiàn)。

二、研究信用風險的必要性

美聯(lián)儲前主席格林斯潘曾說過“銀行之所以對現(xiàn)代社會做出了巨大貢獻，一大原因就在于他們愿意承擔風險”。美國著名銀行家愛德華費拉斯也曾指出“銀行是因為承擔風險而盈利，是因為沒有有效管理風險而虧本”。從這兩句話中我們就不難看出，沒有很好的管理風險能力銀行的生存能力就要受到質(zhì)疑。也由此可見，商業(yè)銀行的核心能力就是管理信用風險的能力，因為信用風險管理好了，銀行能順利的運行，獲得自己應(yīng)得的利潤；管理不好，虧本是自然嚴重時甚至是銀行倒閉也是有可能的。所以說風險管理是銀行的價值所在。

我們都知道，我國的資本市場發(fā)展并不發(fā)達，這就意味著對銀行的貸款依賴程度很高，從銀行貸款是企業(yè)常見的一種融資方式。不論國內(nèi)國外，這種現(xiàn)象都不足為奇。同時這也是銀行發(fā)展的一種動力，銀行要想健康、平穩(wěn)發(fā)展，也需要業(yè)務(wù)來支撐。一般來說銀行的利息收入是總收入的3O％～上甚至達到70％。有著這些業(yè)務(wù)的往來，風險就應(yīng)運而生。信用風險也在貸款中潛伏著。由于信息的不對稱，一旦銀行的風險管理不合格，那么銀行在進行信貸業(yè)務(wù)時，承擔了信貸者的投資風險、市場風險還有宏觀風險。在世界銀行對全球銀行危機的研究表明，導致銀行破產(chǎn)的最常見的原因就是信用風險。客戶因為種種原因不能按合同償還本息造成銀行的巨大損失。一個客戶可能不能造成致命損失，但是多個客戶就難以想象后果。所以研究信用風險是很有必要的。

三、我國商業(yè)銀行信用風險管理現(xiàn)狀和問題分析

我國商業(yè)銀行信用風險具體的表現(xiàn)可以歸結(jié)起來在個人或企業(yè)、中介機構(gòu)、地方政府和司法失信。下文就從這四個方面描述現(xiàn)行商業(yè)銀行信用風險的現(xiàn)狀。

1．企業(yè)失信總的來說可以從三個方面著手：第一，在注冊資金上作假。企業(yè)要想在銀行貸款，必須經(jīng)過一些審核，符合條件者銀行才能擔當～部分風險貸款給企業(yè)，這其中就包括企業(yè)資產(chǎn)審核，注冊金金額限制審核。在我國，相當一部分企業(yè)的注冊金存在不實現(xiàn)象。企業(yè)主投機取巧通過臨時拼湊資金來當做注冊資金。一旦通過了銀行審定，就把拼湊的錢還掉。這樣一旦企業(yè)出現(xiàn)危機，銀行的承擔的風險就將無形中增大；第二，在財務(wù)會計上作假。為了蒙蔽銀行，企業(yè)會做家長爭取銀行貸款時虛增利潤和資產(chǎn)，降低本企業(yè)的資產(chǎn)負債率。這樣就使得銀行無法清楚地掌握企業(yè)的運行狀態(tài)；第三，利用各種手段逃菲銀行債務(wù)，造成銀行的損失。據(jù)調(diào)查顯示，將近70％的企業(yè)選擇拖欠貸款、稅款等逃廢銀行貸款。有的是公然賴賬、惡意拖延時間不在貸款催收通知書上簽字直到訴訟失效為止；有的是做破產(chǎn)銷債，表面上企業(yè)是破產(chǎn)了而實際上是企業(yè)為了逃廢銀行債務(wù)，暗中把資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后再申請破產(chǎn)的。這樣銀行追不到貸款也只能自認損失；還有的是采取“金蟬脫殼”法將企業(yè)的有效資產(chǎn)拿出來成來新的公司，而貸款卻掛在了破產(chǎn)后的企業(yè)名義上，這就使得銀行貸款成了一死帳而無法短時間內(nèi)收回。下表是各大商業(yè)銀行同期不良貸款比較表：從表中也能看出不良貸款對銀行造成的損失程度，同時也表明商業(yè)銀行的信用風險管理的重要性。

2．中介機構(gòu)失信。有些會計事務(wù)所為謀一舉私利幫助企業(yè)出具假驗資，作假帳、一些虛假財務(wù)信息迷惑銀行管理者而錯將款項貸出；有些資產(chǎn)評估機構(gòu)故意高估借款企業(yè)的資產(chǎn)或抵押物的價值，給銀行錯誤信息，在信息不對稱的前提下商業(yè)銀行作出錯誤判斷，造成最后信用風險提高。

3．地方政府的失信。地方失信包括以下幾個方面：第一，“新官不管舊賬”的現(xiàn)象，上一任領(lǐng)導欠下的銀行債務(wù)，新任負責人不承認以致擱置一旁不予治理，使得銀行貸款成為壞賬；第二，地方政府為了當?shù)氐陌l(fā)展，出面給企業(yè)連線從銀行獲得貸款，在貸款下來后就不再管理企業(yè)或個人是否已還銀行貸款，不從中協(xié)調(diào)雙方的事物進展。

4．司法失信。在受理銀行訴訟案上相關(guān)司法部門以立案條件不符合、政府干預(yù)大等理由不立案，不出面處理；對一些有勝算的案件不認真執(zhí)行，導致商業(yè)銀行在贏了官司的情況下還要賠錢這一現(xiàn)象，而這一事件也已司空見慣的事；有些司法部門的考核制度也間接地影響了銀行信用風險，在有的部門以個人的業(yè)績與結(jié)案率直接掛鉤，顯而易見，銀行訴訟案一般需要處理的時間都是較長的，有些人為了提高自己的業(yè)績自然就會潦草結(jié)案來處理一些案件，而不管最后的雙方利益如何。

從上述這些現(xiàn)象來看，我國的商業(yè)銀行的信用風險在不斷地提高，而信用風險又是所有風險中的最為基礎(chǔ)、最為重要的風險。從銀行的長久發(fā)展來看，找出信用風險問題的所在是很有必要的。

上文中信用風險的現(xiàn)狀來看，我國商業(yè)銀行在長期的發(fā)展過程中已經(jīng)遺留下了很多問題。隨著商業(yè)銀行商業(yè)化改革不斷地深入，商業(yè)銀行管理者已經(jīng)意識到了風險管理的重要性，而相關(guān)監(jiān)督機構(gòu)也對商業(yè)銀行的風險管理逐步加強和完善了。雖然已經(jīng)在降低信用風險上已經(jīng)取得了一定的成就，但仍存在著很多問題。

通過對突出問題的分析，我們可以找到其中一些造成商業(yè)銀行信用風險問題的根源所在。

(1)資本不充足，風險資產(chǎn)規(guī)模較大。由于我各國商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量并不高，資產(chǎn)補充也是有一定限制的，所以商業(yè)銀行要想提高資本充足率就必須要努力降低信貸資產(chǎn)的風險敞口規(guī)模。由于我國現(xiàn)行的評定制度不嚴明，商業(yè)銀行沒有對企業(yè)評估的內(nèi)部評級的規(guī)章制度，也就無法對企業(yè)進行內(nèi)部的評級。這樣商業(yè)銀行只能通過降低信貸存量規(guī)模，甚至是減少了一些優(yōu)質(zhì)客戶的信貸業(yè)務(wù)來降低風險敞口規(guī)模。

(2)風險意識不強。我國商業(yè)銀行高級管理層的風險意識雖然已經(jīng)初步形成了，但是并沒有在全體員工中普及．沒有將這一基調(diào)貫穿到業(yè)務(wù)拓展的全過程中去，不能形成全行認同的風險管理文化。其中，也不乏某些管理人單純的認為風險就是控制，對一些風險認識還只停留在理性認識，談不上統(tǒng)籌考慮。

(3)內(nèi)控管理機制不完善，風險管理執(zhí)行力度不強。我國商業(yè)銀行的內(nèi)控還不能完全滿足防范和化解金融風險的需要，不能滿足銀行監(jiān)督的需要，沒有一個全面完整的控制制度和操作規(guī)則。對客戶的資料不能做到完全共享。無法保證對客戶的嚴格審查，這就使得了客戶與銀行間信息不對稱，造成風險的提高。

(4)法律制度環(huán)境不健全。信用制度的建立是信用風險控制和管理的重要基礎(chǔ)。但我國個人信用制度、破產(chǎn)制度尚未建立，無形中就保護了借款人或保證人的權(quán)利而忽視了銀行債權(quán)人的保護。這也給銀行的利益帶來啦一定的風險。因此，要從法律層面上對風險進行控制。

(5)信用風險管理方法落后。我國商業(yè)銀行的風險管理還只是停留在定性管理階段，很大的依賴專家管理，形式主義更為趨向。而忽視量化分析，缺乏對信用風險識別、度量與監(jiān)測方面的管理，與國際上先進銀行的大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型等方法上我國商業(yè)銀行也是遜色一籌。

四、化解信用風險的對策措施

1培養(yǎng)信用風險的管理文化。對于各個企業(yè)文化都是很重要的，商業(yè)銀行作為特殊企業(yè)也不在例外。商業(yè)銀行風險管理文化在經(jīng)營過程中就逐步形成了一種管理理念和銀行工作人員的價值觀。形成了一種對信用風險的統(tǒng)一認識，那么在處理信用風險問題上自然會得到更好的效果。銀行高層管理人員提高對信用風險的認識，做好風險管理的基礎(chǔ)工作和核心內(nèi)容，銀行工作人員都樹立起信用風險的防范意識，經(jīng)信用風險意識落實到每個員工身上，保證各項制度的落實和信用風險管理體系發(fā)揮其應(yīng)有的作用。這樣就在商業(yè)銀行內(nèi)部建立起了一支高素質(zhì)的信用風險管理隊伍。

2．完善貸款風險測量體系。加快商業(yè)銀行內(nèi)部企業(yè)信用評級體系建設(shè)。針對我國現(xiàn)行的貸款體系風險系數(shù)的確定，其很大程度上是主觀上的確定，很大依賴認為因素。我國應(yīng)該研究出適合中國國情的一些風險指標，然后對各項指標進行客觀的分析，運用數(shù)學模型、金融工程技術(shù)對這些指標系數(shù)得出科學的計算公式，根據(jù)實際情況，對不同的貸款進行相應(yīng)的調(diào)整。對缺乏專業(yè)評級機構(gòu)，商業(yè)銀行自身要設(shè)立內(nèi)部的信用評級體系，不管對外對內(nèi)企業(yè)，都要用自身的內(nèi)部評級體系去評定。我國現(xiàn)行的評級體系不全面，可以借鑒國外的先進經(jīng)驗來完善。

3提高信息披露的質(zhì)量水平，確保數(shù)據(jù)資料的真實性。在信用風險現(xiàn)狀中，有的企業(yè)就制造一些假的資料來蒙蔽銀行而造成信用風險提高。信用評級主要就是根據(jù)企業(yè)公開的信息資料來評定的。企業(yè)制造的一些假賬、假會計憑證等必然會影響大到評級的結(jié)果。所以提高信息披露的質(zhì)量水平是很必要的。制定制度保證銀行能得到企業(yè)的全部真實信息，銀行自身也要培養(yǎng)人才去辨別真?zhèn)?、取精棄粕，提高評級水平。

4借鑒國際現(xiàn)金銀行的現(xiàn)金風險管理方法理念。雖然在金融風暴過后，某些國外先活躍銀行也受到了或重或輕的影響，但是他們的先進管理思想是值得我國學習和借鑒的。首先，我們要承認信用風險具有普遍性。一般情況下，風險與回報是成正比的，風險越大，回報自然也越大，銀行要經(jīng)營日常業(yè)務(wù)就必須要全面認識這點，而認識風險不是說去竭盡全力去杜絕所有的風險，而是通過認識風險來如何經(jīng)營控制風險，通過風險管理機制和技術(shù)，將潛在的信用風險轉(zhuǎn)化為未來的收益。其次，學習國外活躍銀行的靈活高效的信貸執(zhí)行機制。人不是萬能的，在工作過程中總會出錯的，在銀行工作者，一時的疏忽可能造成對銀行的巨大損失，就要對工作人員的業(yè)務(wù)水平進行提高，在審核材料作出準確判斷是基本技能，不是主觀意識錯誤時可以不受到懲罰。這樣就可以采用“雙線授權(quán)、雙線監(jiān)控”手段降低犯錯率。再次，權(quán)責制。權(quán)責不分也是造成銀行信用風險的一大原因，實現(xiàn)權(quán)責制時，工作人員會清楚考慮各個方面，一旦貸款出現(xiàn)問題自己是脫不了關(guān)系的，所以在處理業(yè)務(wù)時也會全面盡量去了解客戶的實際情況。綜合考慮，一般權(quán)責制內(nèi)人員不超過三人。實行“三簽制”因為連帶責任，每個人都會認真做好本分工作。降低因認為原因造成的信用風險。