導語：如何才能寫好一篇企業(yè)外匯管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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為貫徹落實國務院進一步穩(wěn)定外需的六項政策措施，提高境內企業(yè)資金使用效率，支持各類所有制企業(yè)“走出去”以帶動出口，在認真總結前期境外放款試點改革經驗的基礎上，日前，國家外匯管理局《關于境內企業(yè)境外放款外匯管理有關問題的通知》(以下簡稱《通知》)?！锻ㄖ纷?009年8月1日起開始實施。

《通知》主要包括以下內容：一是擴大了境外放款主體。由現(xiàn)行的只允許符合條件的中外資跨國公司對外放款擴大到符合條件的各類所有制企業(yè)。二是擴大了境外放款的資金來源。允許境內企業(yè)在一定限額內使用自有外匯和人民幣購匯等多種資金進行境外放款。三是簡化了境外放款的核準和匯兌手續(xù)。境外放款專用外匯賬戶的開立、資金的境內劃轉以及購匯等事宜均由外匯指定銀行直接辦理。四是完善了境外放款的統(tǒng)計監(jiān)測與風險防范機制。完善了境外放款資格和額度的核準管理制度，明確了境外放款有效期限，構建了比較完善的境外放款外匯資金流出入統(tǒng)計監(jiān)測機制。

《通知》的實施有利于境內企業(yè)充分利用“兩個市場、兩種資源”，擴大國際經濟技術合作，有助于緩解境外直接投資企業(yè)融資難和流動性資金不足的問題，支持各類所有制企業(yè)“走出去”以帶動出口，進一步促進境外直接投資企業(yè)的發(fā)展和壯大。

國家外匯管理局負責人就改進境內企業(yè)境外放款外匯管理政策答記者問

日前，國家外匯管理局《關于境內企業(yè)境外放款外匯管理有關問題的通知》(以下簡稱《通知》)，記者就《通知》有關內容采訪了國家外匯管理局相關負責人。

問：《通知》出臺的主要目的是什么？

答：當前我國境外投資穩(wěn)步發(fā)展，取得了積極成效。但同時，已“走出去”的境外中資企業(yè)在境外融資難和流動資金不足的問題一直困擾其進一步發(fā)展壯大。尤其是在當前國際金融危機的影響下，境外金融機構流動性壓力增加，融資環(huán)境更加惡劣，再加上國內金融機構跨境服務仍需要進一步完善，這些情況影響了境外中資企業(yè)的后續(xù)發(fā)展。近日，國務院在進一步穩(wěn)定外需政策措施中也明確提出要大力解決外貿企業(yè)融資難的問題，支持各類所有制企業(yè)“走出去”以帶動出口。在此情況下，為重點支持有資金實力的企業(yè)“走出去”，進一步促進投資貿易便利化，以穩(wěn)定外需，更好地應對國際金融危機，外匯局在認真總結境外放款試點改革經驗的基礎上，及時出臺了《關于境內企業(yè)境外放款外匯管理有關問題的通知》。

問：《通知》的主要內容有哪些？

答：《通知》主要包括以下內容：一是擴大了境外放款主體。由現(xiàn)行的只允許符合條件的中外資跨國公司對外放款擴大到符合條件的各類所有制企業(yè)。二是擴大了境外放款的資金來源。允許境內企業(yè)在一定限額內使用自有外匯和人民幣購匯等多種資金進行境外放款。三是簡化了境外放款的核準和匯兌手續(xù)。境外放款專用外匯賬戶的開立、資金的境內劃轉以及購匯等事宜均由外匯指定銀行直接辦理。四是完善了境外放款的統(tǒng)計監(jiān)測與風險防范機制。

問：外匯局如何防范境外放款可能對國際收支平衡帶來的風險？

答：當前我國擴大內需、促進經濟平穩(wěn)較快發(fā)展的一攬子計劃已初見成效，經濟運行出現(xiàn)積極變化，我國國際收支總體狀況基本穩(wěn)定，沒有出現(xiàn)大的波動，這些為境外放款提供了堅實基礎。同時，與我國國際收支總規(guī)模和外匯儲備規(guī)模相比，境外放款的總量有限，不會對國際收支平衡產生重大影響，總體風險可控。

在境外放款的具體政策方案設計上，我們完善了境外放款的統(tǒng)計監(jiān)測與風險防范機制，主要體現(xiàn)在：完善了境外放款人和借款人資格管理，對境外放款額度設置了兩道量化門檻：境外放款額度不得超過放款人所有者權益的30%，同時不得超過其借款人已辦妥相關登記手續(xù)的協(xié)議投資額，以低者為限；明確了境外放款有效期限；將境外放款的額度核準、境外放款專用外匯賬戶、境內外匯資金劃轉以及匯出入等納入國家外匯管理局直接投資外匯管理信息系統(tǒng)，構建了比較完善的境外放款外匯資金流出入統(tǒng)計監(jiān)測機制；設定了國家外匯管理局可以根據我國國際收支形勢和境外放款情況，對境內企業(yè)放款資格條件、來源、數量以及期限等進行適時調整的保障條款等。

問：《通知》在簡政放權、便利企業(yè)方面有哪些新舉措？

答：《通知》在有效防范風險的前提下，進一步簡政放權、便利企業(yè)，主要包括：所有境外放款的核準、登記等業(yè)務均由國家外匯管理局分支機構辦理；國家外匯管理局僅負責指導和組織實施相關政策。在匯兌管理上，簡化境外放款所涉境內劃轉核準手續(xù)，除放款資金由境外放款專用賬戶匯出境外或還本付息、擔保履約等資金由境外匯入境外放款專用賬戶需經外匯局核準外，資金在境內相關外匯賬戶與境外放款專用外匯賬戶之間的劃轉及結匯，境內放款人可持境外放款核準文件等到銀行直接辦理，無需外匯局核準。在境外放款額度管理上，對境外放款實行余額管理，即在經核準的額度和期限內，從事境外放款的境內企業(yè)可將已經回收的境外放款額度循環(huán)使用，改變了原先境外放款按發(fā)生額管理的原則，有利于境內企業(yè)自主決定境外放款的頻率和金額，滿足其境外投資企業(yè)融資的需要，并提高其資金使用效率。

問：放款人應具備哪些條件？

答：《通知》最大程度地放寬了境外放款的資格。經外匯局核準，只要放款人和借款人均依法注冊成立，且注冊資本均已足額到位，具備擁有良好的經營記錄并在近3年內未發(fā)現(xiàn)外匯違規(guī)情節(jié)等條件，均可以向外匯局申請，對其境外直接投資企業(yè)提供放款。

問：境外放款資金有哪些來源？

答：《通知》允許境內企業(yè)使用外匯資本金賬戶和經常項目外匯賬戶內的自有外匯資金、人民幣購匯所得外匯資金以及參加外幣資金池的資金，對其境外直接投資企業(yè)進行放款。

問：境外放款與境外直接投資的關系如何？

答：廣義的境外投資可以分為境外債權投資和境外股權投資，境內企業(yè)境外放款可以作為境外債權的一部分，共同構成境外投資。根據現(xiàn)行的境外直接投資管理框架，境外直接投資需獲得國內境外投資主管部門的核準或備案。因此，《通知》規(guī)定了境外放款人的必備條件是放款人歷年的境外直接投資項目均經國內境外投資主管部門核準，并在外匯局辦理外匯登記手續(xù)，以及參加最近一次境外投資聯(lián)合年檢評級為二級以上。

問：《通知》允許采取何種形式進行境外放款？

答：境外放款可以采取以下形式：一是直接放款，即由境內企業(yè)直接向其境外合法設立的全資附屬企業(yè)或參股企業(yè)提供放款；二是通過外匯指定銀行以委托貸款方式進行。此外，如果境內企業(yè)所屬的企業(yè)集團設有具有外匯業(yè)務資格的企業(yè)集團財務公司，也可通過該企業(yè)集團財務公司以委托放款方式進行放款。

問：如何理解《通知》與《國家外匯管理局關于跨國公司外匯資金內部運營管理有關問題的通知》(匯發(fā)【2004】104號)的關系？

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進一步深化我國貿易外匯管理制度，將有利于提高境內企業(yè)資金使用率，促進貿易便利化。近年來，隨著外匯管理外部環(huán)境的變化，“一一對應”的傳統(tǒng)核銷管理模式既與涉外經濟發(fā)展和外匯收支形勢不相適應，也與大力促進貿易便利化的要求有所沖突。為此，2008年新修訂的《外匯管理條例》已經刪除了有關“核銷管理”的表述，并規(guī)定外匯收入在符合規(guī)定的期限和條件下可以存放境外，從更高的法規(guī)層面突破了“企業(yè)出口必須及時足額收匯”的傳統(tǒng)核銷管理理念。

2008年國務院在《金融支持經濟發(fā)展若干意見》中更明確提出要“加快推進進出口核銷制度改革”。為落實《外匯管理條例》和國務院要求，大力推進貿易便利化，切實踐行外匯管理“五個轉變”的要求，國家外匯管理局積極研究構建適應市場經濟運行要求的貨物貿易外匯管理制度，確立了以總量核查為特點的核銷改革思路。具體來看，貿易外匯管理制度改革主要分三步走：第一步，進口付匯核銷制度改革試點。《關于實施進口付匯核銷制度改革試點有關問題的通知》，自2010年5月1日開始，在天津、江蘇、山東、湖北、內蒙古、福建以及青島等七個?。ㄊ校╅_展進口付匯核銷制度改革試點。

試點的主要內容包括：合規(guī)企業(yè)的正常進口付匯業(yè)務無需再辦理現(xiàn)場核銷手續(xù)；取消銀行為企業(yè)辦理進口付匯業(yè)務的聯(lián)網核查手續(xù)；外匯局對企業(yè)實行名錄管理，進口付匯名錄信息在全國范圍內實現(xiàn)共享，企業(yè)異地付匯無需再到外匯局辦理事前備案手續(xù)；外匯局利用“貿易收付匯核查系統(tǒng)”，以企業(yè)為主體進行非現(xiàn)場核查和監(jiān)測預警，針對異常交易主體進行現(xiàn)場核查，確定企業(yè)分類考核等級并實施分類管理。第二步，出口收入存放境外政策試點。《關于在部分地區(qū)開展出口收入存放境外政策試點的通知》，自2010年10月1日起，在北京、廣東（含深圳）、山東（含青島）、江蘇四個?。ㄊ校╅_展出口收入存放境外政策試點，試點期限為一年。試點的內容主要包括：外匯局在嚴格審核企業(yè)資質的基礎上，核準境內企業(yè)在境外開戶，該境外賬戶用于存放境內企業(yè)具有真實、合法交易背景的出口收入，并用于貨物貿易和部分服務貿易對外支付，以及經外匯局核準或登記的資本項目對外支付；外匯局對境內企業(yè)存放境外資金總量實行規(guī)模管理；簡化進出口核銷、聯(lián)網核查等業(yè)務操作，實行企業(yè)和銀行事后報告制度；外匯局對境內企業(yè)境外賬戶收支實施非現(xiàn)場監(jiān)測，對異常情況實施現(xiàn)場核查。

第三步，出口收匯核銷制度改革試點。在實施進口核銷制度改革試點的基礎上，進一步推動出口核銷制度改革，使合規(guī)企業(yè)的正常出口收匯業(yè)務基本退出現(xiàn)場核銷程序，從而便利企業(yè)貿易項下收結匯，減輕企業(yè)和銀行負擔。目前，出口核銷改革尚需與外部委達成一致意見后實施。貿易外匯管理改革的總體思路是實現(xiàn)貿易外匯管理由逐筆核銷向總量核查、由現(xiàn)場核銷向非現(xiàn)場核查、由行為監(jiān)管向主體監(jiān)管的轉變。改革后的主要法規(guī)包括《貨物貿易外匯管理辦法》和《貨物貿易外匯管理實施細則》《貨物貿易外匯管理內部操作指引》及《出口收匯存放境外管理辦法》。改革的預期目標是，企業(yè)的貿易收付匯無須再辦理核銷手續(xù)，日常業(yè)務活動得到最大程度的便利；外匯局可以通過電子化的核查系統(tǒng)對貨物貿易項下的異常外匯資金流動進行動態(tài)的監(jiān)測和管理，貨物貿易外匯管理得以進一步改進和完善。

這些措施的實施將為分步有序實現(xiàn)人民幣資本項目可兌換提供必要保證，對維護國際收支平衡、促進涉外經濟安全及國民經濟健康發(fā)展具有重要意義。

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關鍵詞:進出口核銷;非現(xiàn)場核查;外匯管理

中圖分類號:F830.7文獻標識碼:B文章編號:1007-4392(2006)10-0032-02

一､現(xiàn)行進出口核銷工作中存在的問題

進出口核銷制度作為經常項目真實性管理制度的主要組成部分,是我國對貿易收付匯進行事后監(jiān)管的重要手段｡我國的進出口收付匯核銷制度分別是從1991年和1994年開始實行的｡目前,我國進出口核銷以逐筆､現(xiàn)場核銷為主要監(jiān)管方式｡進出口企業(yè)必須在規(guī)定的時間內收齊每一筆業(yè)務相關單證后,由專人到外匯管理部門憑以辦理現(xiàn)場核銷｡外匯管理部門工作人員則根據企業(yè)提供的核銷資料,逐筆錄入到監(jiān)管系統(tǒng)后,將紙質資料與電子信息進行核對,相符后完成核銷監(jiān)管過程｡在對外貿易總量飛速增長的情況下,這種核銷方式使進出口企業(yè)必須投入越來越多的人力､物力､財力來收集整理相關核銷資料及往返外匯管理部門,給企業(yè)開展對外經濟交往帶來了很多不便,而外匯管理部門也需投入相當的人員､設備從事具體的手工核銷操作,加大了核銷監(jiān)管的成本,降低了監(jiān)管效率,無法對企業(yè)經營情況進行全面準確的分析監(jiān)管,弱化了外匯管理部門的監(jiān)管能力｡

二､完善我國進出口核銷制度的政策建議

在人民幣可兌換進程逐步推進,資本項目沒有完全放開前,以核銷制度為主要內容的經常項目真實性管理,依然是我國外匯管理整體框架中一個必要的管理制度,因此核銷制度的改革應以實現(xiàn)管理模式從事前管理向事后管理轉 變,核銷方式由逐筆現(xiàn)場核銷向總量､非現(xiàn)場核查轉變,逐步使大多數進出口企業(yè)退出具體核銷程序作為總體思路,通過非現(xiàn)場監(jiān)管加強對企業(yè)收匯和付匯的真實性核查,以適應新形勢下實施有效管理與促進貿易便利化的雙重要求,建立起與國內外市場運行要求相適應的規(guī)范有效的監(jiān)管制度｡

(一)建立完善與非現(xiàn)場核查體系相配套的進出口核銷政策及制度

實現(xiàn)進出口核銷方式由現(xiàn)場核查向非現(xiàn)場核查的轉變必須有相應政策及制度作為支持｡在政策制定中一是應變從前的“行為可疑”的前置條件為“無罪推斷”,即首先相信企業(yè)經營是合規(guī)的;二是在具體監(jiān)管指標的設計時要變從前“行為監(jiān)管”為“主體監(jiān)管”｡通過加快對現(xiàn)有進出口核銷政策的調整來推動核銷方式轉變的盡快實現(xiàn)｡

(二)設計適應非現(xiàn)場核查需要的監(jiān)管指標

實施進出口核銷監(jiān)管主要是為了規(guī)范企業(yè)的進出口經營行為,同時還應及時發(fā)現(xiàn)對外貿易中的可疑涉匯主體和異常交易行為,并對這些主體或行為進行相應的核查處理｡因此,外匯管理部門首先需要了解涉匯主體､涉匯環(huán)節(jié)及可能存在的違規(guī)情況才能設計制定出一套能夠及時､準確發(fā)現(xiàn)或揭示對外貿易中可疑主體和異常交易行為的非現(xiàn)場核查指標體系｡在非現(xiàn)場核查指標的設計上應注意從定性和定量兩個方面來考慮｡定性指標的設置和考察應能夠使外匯管理部門及時發(fā)現(xiàn)涉匯企業(yè)明顯的違規(guī)行為；定量指標則要函蓋總量指標和比率指標,通過對定量指標的考察,外匯管理部門可以發(fā)現(xiàn)進出口企業(yè)經營中的可疑交易行為｡

(三)開發(fā)以先進科技支持的非現(xiàn)場核查系統(tǒng)

外匯管理部門必須建立一套設計合理､運行穩(wěn)定､兼容性強的非現(xiàn)場核查系統(tǒng),該系統(tǒng)應能夠快速高效收集進出口企業(yè)相關業(yè)務數據,并根據預先設定的非現(xiàn)場核查指標及時準確發(fā)現(xiàn)和提取其中的可疑信息,并進行簡單的分析預警｡由于企業(yè)的經營行為具有連續(xù)性,因此該系統(tǒng)應能保證長期穩(wěn)定運行,能對企業(yè)實行不間斷的監(jiān)管｡另外,隨著經濟的不斷發(fā)展,不同發(fā)展階段外匯管理部門監(jiān)管的側重點將不盡一致,因此,系統(tǒng)還應該能夠保證有足夠的可擴展性,能夠隨著監(jiān)管環(huán)境和監(jiān)管要求的改變進行相應的改善和提高｡

(四)建立相應的網絡保障系統(tǒng)

外匯管理部門要實現(xiàn)向非現(xiàn)場核查的轉變必須對現(xiàn)有計算機設備的存儲能力､運轉速度､內聯(lián)網絡的穩(wěn)定性､傳輸能力進行改進｡因為全面､準確掌握進出口企業(yè)的相關業(yè)務數據是實施非現(xiàn)場核查的基礎?鴉作為相互聯(lián)系紐帶的網絡就必須具有較高的穩(wěn)定性較強傳輸能力,以保證數據的及時､準確､完整､高效的傳輸｡

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[關鍵詞]貨物貿易；外匯制度；貿易便利化；成本；效率

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2015.02.082

[中圖分類號]F832.6；F752 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2015）02-0109-02

2012年，國家外匯管理局、海關總署、國家稅務總局聯(lián)合公告，自2012年8月起，在全國范圍內實施貨物貿易外匯制度改革。本次貨物貿易外匯管理改革是對以前出口收匯核銷、進口付匯核銷、出口退稅和外匯收支管理的巨大變革，涉及范圍廣泛、意義深遠。對企業(yè)來說，涉及到變革貿易業(yè)務部門、財務部門的操作流程與業(yè)務配合，以及與企業(yè)外部有關的銀行、外管局、海關、國稅等部門的對接方式的變更。

1 改革宗旨和改革要點

1.1 改革宗旨

一是完善貨物貿易外匯管理，推進貿易便利化，促進涉外經濟發(fā)展；二是貿易外匯收支與貨物進出口一致性、真實性；三是外匯局建立進出口貨物流與收付匯資金流匹配的核查機制，對企業(yè)外匯貿易收支進行非現(xiàn)場總量核查和檢測，對異常或可疑企業(yè)進行現(xiàn)場核查，對金融機構辦理業(yè)務的合規(guī)性實施非現(xiàn)場和現(xiàn)場核查。

1.2 改革要點

改革要點包括：企業(yè)名錄管理、企業(yè)報告和登記管理、出口收入存放境外管理、非現(xiàn)場/現(xiàn)場核查制度、企業(yè)分類管理（A、B、C）對于A類企業(yè)的業(yè)務辦理便利化、B、C類企業(yè)電子數據核查制度。

2 貨物貿易外匯改革對企業(yè)業(yè)務影響

2.1 對一般貿易的影響

2.1.1 政策引導

通過海關和外匯局同時對企業(yè)資金流與貨物流實施監(jiān)控，更加規(guī)范了企業(yè)的進出口行為。對報關金額與實際貨物價值的對等性提出更高的要求，有效的控制企業(yè)走私行為的發(fā)生，防止企業(yè)偷逃應繳納稅款，防止熱錢涌入與境內資產轉移。

2.1.2 操作層面

外匯管理局停止發(fā)放核銷單，無需口岸備案；報關單上批準文號不再顯示核銷單；電子口岸出口收匯中交單一環(huán)取消，報關單自動傳送至外管局，無法依據電子口岸核銷信息查詢并核對發(fā)票開票信息，需要依據預錄單結合電子口岸報關單信息核對發(fā)票開票信息。

2.2 對轉口貿易的影響

單筆合同項下轉口貿易收支日期間隔超過90天且先收后支項下收匯金額（或先支后收項下付匯金額）超過等值50萬美元的業(yè)務，企業(yè)應當在收付款之日起30天內，通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端向外匯局報告相應的預計收付款日期、收付款金額等信息。

2.3 對出口退稅的影響

第一，出口企業(yè)申報退（免）稅的出口貨物，須在退（免）稅申報期截止之日內收匯，并按規(guī)定提供收匯資料；未在退（免）稅申報期截止之日內收匯的出口貨物，適用增值稅免稅政策。

第二，單據由兩票兩單（即核銷單，報關單，對外發(fā)票，增值稅票）改為一票一單，不再提供核銷單以及對外發(fā)票，備案資料中保留對外發(fā)票復印件即可。

第三，退稅資料申報期限由以往出口日期起90天后第一個征期改為次年4月15日前。

2.4 對業(yè)務系統(tǒng)操作的影響

第一，原外匯核銷系統(tǒng)關閉，無需進行核銷工作。第二，原貿易信貸登記系統(tǒng)關閉，貿易信貸業(yè)務改為以報告形式在新系統(tǒng)進行登記；新啟用貨物貿易外匯監(jiān)測系統(tǒng)，須在此系統(tǒng)上進行報告以及業(yè)務查詢。第三，外管局對貿易項下國際支付不予限制和取消對貨物貿易外匯收支的核銷管理，提高了企業(yè)對外支付的效率，有利于企業(yè)收匯和及時結匯，提高了資金使用效率。

3 企業(yè)應對改革的措施建議

外匯局通過對企業(yè)報告的制度設計，實施監(jiān)測和管理，確定企業(yè)分類，實施分類監(jiān)管。絕大多數A類企業(yè)貿易獲得便利。被降級為B或C類企業(yè)，適用于嚴格政策，受到重點監(jiān)測。這就要求企業(yè)的總量差額、總量差額比率、資金貨物比率、貿易信貸報告余額比率四項主要指標應保證在合理范圍內，避免現(xiàn)場核查和降級。

3.1 業(yè)務臺賬登記工作

設計外匯收支業(yè)務辦公平臺（統(tǒng)計臺賬），業(yè)務部和財務部協(xié)同填列，包括正常收付匯和涉及信貸的收付匯業(yè)務。業(yè)務部主要填寫進出口報關信息，財務部主要填寫銀行收付匯信息。主動掌握需要報外管局的數據信息。根據這樣的序時統(tǒng)計臺賬，由業(yè)務部及財務部專人登錄外匯監(jiān)測系統(tǒng)，分別填列業(yè)務信息和銀行信息。系統(tǒng)會自動生成監(jiān)測指標結果。

3.2 進出口臺賬登記工作

每筆進出口業(yè)務發(fā)生后第2天，由業(yè)務部登記貨物貿易外匯監(jiān)測臺賬，標注以下項目：

第一，出口業(yè)務的統(tǒng)計臺賬內容包括出口日期，報關單號，報關金額，出口批次，預計延期收款日，預計延期收款金額，實際收款日，實際收款金額，實際收款銀行水單等；預收款日期，金額，預收款銀行水單號，預計出口日期，出口合同號，實際出口日，實際出口金額，實際報關單號。

第二，進口貨物的預付付匯，延期付匯也比照出口收匯填列統(tǒng)計臺賬。

3.3 收付匯臺賬登記工作

每筆貨物貿易項下收付匯發(fā)生當日，由財務部登記收付匯統(tǒng)計臺賬?？裳佑棉k公系統(tǒng)現(xiàn)有撥款及收款統(tǒng)計臺賬，增加收付匯水單號信息列，并篩選貨物貿易項下的收付匯進行登記。

3.4 轉口貿易臺賬登記工作

業(yè)務部設立轉口貿易登記臺賬，登記每筆業(yè)務相關信息。

4 貨物貿易外匯監(jiān)測系統(tǒng)報告工作

每月25日前后登陸貨物貿易外匯監(jiān)測系統(tǒng)檢查針對上月25日-本月25日中下列信息是否已進行義務報告及主動報告。

4.1 報告范圍

第一，預收貨款，貨物30天內尚未出口；預付貨款，貨物30天內無法進口。第二，貨物已出口，但預計90天內無法收到貨款（根據業(yè)務不可控性質，將此日期調整至30天，然后每月25日做延期處理）；貨物已進口，但90天內無法付款（根據業(yè)務不可控性質，將此日期調整至30天，然后每月25日做延期調整處理）。第三，90天以上信用證結算的業(yè)務。第四，轉口貿易收匯和付匯之間間隔90天以上并且收或付匯金額大于50萬美元。第五，進出口與收付匯金額之間的差額超過2000美元，要在差額出現(xiàn)起30天內做報告。第六，轉口貿易，收匯和付匯之前超過20%差異時要到外管局現(xiàn)場做出報告。第七，上述1-6項未能及時在系統(tǒng)做出報告的，可持相關文件到外管局現(xiàn)場報告。

4.2 報告分工

第一，業(yè)務部負責。貿易信貸業(yè)務中，延收延付業(yè)務報告、貿易融資業(yè)務（遠期信用證、海外代付）報告；差額業(yè)務報告。第二，財務部負責。貿易信貸業(yè)務中預收預付業(yè)務報告；轉口貿易收支業(yè)務報告；現(xiàn)場報告。第三，注意使用月末調整功能，如遇到不能按照當初填報的日期收付匯，則應該在月末進行適當調整日期。一般結關后5天左右，貨物貿易外匯監(jiān)測系統(tǒng)將顯示關單信息，可在此基礎上做延期收匯或者延期付款的報關。報告預付或者預收貨款時，根據向銀行做申報的單據號碼、水單號碼或收付匯時間查詢相關信息。經外管局做現(xiàn)場報告的無法自行調整。

5 關注總量核查指標

財務部時時關注總量核查指標，分析導致指標異常的原因，業(yè)務部協(xié)助提供相關業(yè)務信息。

6 應對現(xiàn)場核查

由財務部、業(yè)務部共同應對現(xiàn)場核查。

7 結 語

本次貨物貿易外匯制度改革，在業(yè)務操作層面簡化了具體業(yè)務操作人員的重復勞動，降低了企業(yè)與外管局、銀行溝通的成本，提高了工作效率。實則通過對總量指標的總體分析替代了對操作層面的把空，實質上對企業(yè)提出了更高的要求，提高了企業(yè)的外匯風險防空意識。希望各企業(yè)通過對改革意義的理解與政策措施的掌握，規(guī)范業(yè)務行為，提高內部管理水平，發(fā)展更為高速，前景更為廣闊。

主要參考文獻

[1]國家外匯管理局.關于印發(fā)貨物貿易外匯管理法規(guī)有關問題的通知[Z].2012.

[2]國家外匯管理局.關于加強外匯資金流入管理有關問題的通知[Z]. 2013.

[3]國家外匯管理局，國家稅務總局，海關總署.關于貨物貿易外匯管理制度改革試點的公告國家外匯管理局公告[Z].2011.

篇5

一、網上銀行交易的支付方式

（一）收入結匯

收入結匯是指客戶采用就地進行匯款的途徑把企業(yè)或個人的資金轉入到國內的相關銀行儲蓄賬戶，之后再對整個資金進行詳細的結匯計算把錢款進行流入，流入的方式主要有以下兩種：第一種可以利用分屬異地公司進行資金互轉的方式把錢款直接轉入國內的銀行系統(tǒng)，然后在分轉于各個私人賬戶進行最終的操作。再有客戶也可以通過自己在國外的朋友把錢款間接地匯入到賬戶中，進行個人方式的收入結匯[1]。

（二）跨境支付

在我國電子商務展中，跨境支付是常用的網上銀行交易的支付方式，同時也是本文討論的重點，其方式主要也分為以下兩種方式：一方面是利用機構責任認定的第三方的支付工具進行直接的支付程序，比如現(xiàn)階段比較常用的支付寶和微信等網上資金交易工具的收入結匯；另一方面可以通過國外的支付平臺和手段進行跨境支付，此舉對于整個結匯工作時相當有效的，同時可以擴大整個的支付范圍和受益人群。

二、網絡跨境支付外匯的相關風險

（一）審查力度過小造成的風險

有很多機構上的審查風險需要去規(guī)避，一些電子商務的企業(yè)對一方匯款人的身份沒有進行詳細的檢查，同時也沒有對收款人進行相同的認同主體審查原則，所以一些有資金滯留所造成的風險不斷地挑戰(zhàn)法律的底線，而相關支付行業(yè)的工作人員進行工作時的態(tài)度也并不認真。比如在跨境支付的同時，因為第三方企業(yè)認證失敗而導致別有用心的人通過虛擬身份進行網上交易，并完成一項項真實資金的交易，如果情況真的發(fā)生就會產生很大的責任風險，導致不必要的麻煩和問題。

（二）信息保護意識不足導致風險

其實，無論是企業(yè)和個人，在對信息的保護上都沒有一個明確的態(tài)度，近兩年頻繁出現(xiàn)的詐騙和違法交易問題正一次次的挑戰(zhàn)道德的底線和法律的準則，越來越多的人們呼吁去加強個人信息的保護，謹防網絡詐騙發(fā)生，如果相關機構沒有按照自身的管理去保護公民的隱私，就會很容易觸犯相關的法律，嚴重者可能構成刑事犯罪。在另一種情況下，同時也破壞當前的電子商務平臺上的跨境支付的良好秩序，并引起不必要的麻煩，同時給企業(yè)和個人帶來不必要的經濟和財產損失。

（三）非法資金因審查不嚴流入平臺

對于相關的使用者來說，因為企業(yè)無法識別各種跨境支付客戶的真實身份，而很多交易又都是通過電子商務和網上支付的形式進行相關的操作，所以不能對付款人和收款人做一些相關的資質證明，所以在識別客戶的身份上有很大的盲目性，也不能做到合適的處理規(guī)范，而這樣的后果就是造成了很大的信用風險，為一些違法活動創(chuàng)造了條件，于是便使得非法資金因審查不嚴流入平臺，并違反了相關的法律法規(guī)。

三、應對網絡跨境支付外匯管理的具體規(guī)范策略

（一）建立健全外匯管理制度

如今在一些涉外性的相應的糾紛中，對于相應的管理部門來說首先就應該建立健全外匯管理制度，并以相關的責任銀行所規(guī)定的條例準則就行操作運行，并完善相應的網絡跨境支付，同時一定要規(guī)避因審查力度過小造成的風險、信息保護意識不足導致的風險和非法資金因審查不嚴流入平臺。此外，要把第三方的相關支付狀況作為審定的又一基準，對其業(yè)務工作也進行一定的規(guī)范，還可以加大相應的宣傳力度，使得各種業(yè)務行為都能夠有序的運行和發(fā)展。

（二）完善網絡跨境支付外匯管理相關準則

首先在立法上要不斷制定相應的法律規(guī)定，同時要不斷的處理支付交易的一些特殊性案件，要利用我國的一些強制性規(guī)定來直接適應到相應的沖突規(guī)范，并緊密聯(lián)系當前的案件，以求不斷地完善網絡跨境支付外匯管理相關準則。

篇6

關鍵詞:銀行外匯會計業(yè)務風險防范

銀行外匯會計是以銀行各項外匯業(yè)務為基本核算內容，以貨幣為主要計量單位，以權責發(fā)生制為記賬基礎，運用專門的核算方法、核算程序和賬務處理規(guī)則，對外匯業(yè)務所涉及的會計事項進行全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄、計算、分類和匯總，監(jiān)督其合法性、合理性和有效性；并通過會計分析，預測經營前景，參與經營決策，用以核算和監(jiān)督銀行外匯業(yè)務經營活動的一門專業(yè)會計。它是銀行會計的重要組成部分，是銀行進行外匯業(yè)務工作的基礎。由于目前人民幣加速升值，導致匯率風險加大；再加上我國外匯管理的監(jiān)管力度也在不斷加強，這就使得銀行外匯會計工作的風險進一步增加。本文就銀行外匯會計業(yè)務風險及防范進行探討。

一、銀行外匯會計的對象及特點

(一)銀行外匯會計的對象

會計的對象是指會計進行核算和監(jiān)督的內容。銀行外匯會計進行核算和監(jiān)督的內容是由銀行經營的外匯基本業(yè)務所決定的。銀行經營的外匯基本業(yè)務主要有：外匯存貸款、對外貿易和非貿易結算、外幣及外幣票據兌換、外幣票據貼現(xiàn)、外幣投資、自營或代客買賣外匯、外匯擔保及見證業(yè)務、外幣有價證券買賣、信托和咨詢等。由于這些業(yè)務活動是通過外匯資金和人民幣資金收付進行的，所以，銀行外匯會計對象是核算和監(jiān)督銀行外匯業(yè)務和財務活動中引起的資產、負債和所有者權益的增減變化過程及其結果。

(二)銀行外匯會計的特點

1、實行外匯分賬制

各種外幣不僅貨幣符號不同，而且其代表的價值也不一致。會計上，為了把各種不同外幣和人民幣的價值都表現(xiàn)在賬上，能夠反映出外匯業(yè)務全貌，便于成本計算、核算損益和編制決算報表，銀行通常采用外匯分賬制來組織外匯會計核算。所謂“外匯分賬制”是指銀行辦理各項外匯業(yè)務時，所有賬務組織和賬務處理都以原幣作為記賬單位的外匯業(yè)務記賬方法，也就是原幣記賬法。

在外匯分賬制下，平時對每一項經濟活動，都要按業(yè)務的計價貨幣（原幣）填制會計憑證、登記賬簿和編制會計報表。各種貨幣的賬務要自成體系，自求平衡，使各種貨幣分賬核算，賬務互不混淆。這樣處理，銀行能夠全面了解各種外幣資金活動情況及其頭寸的多缺，便于銀行更好地調撥和運用有關外匯資金。到會計期末，各種外幣業(yè)務除分別編制原幣的會計報表外，還要按照規(guī)定的匯率折合成本幣，編制各貨幣匯總折合成本幣的會計報表，并且與本幣報表合并，以便綜合反映資產、負債及所有者權益，以及收入、支出和利潤的發(fā)生情況。

2、使用或有資產、或有負債賬戶反映權責關系

或有資產、或有負債賬戶是一種反映權責關系的對應賬戶。當權責關系產生時，同時記增加；權責關系了結時，同時記減少。銀行在辦理國際清算業(yè)務過程中，當兩個國家距離較遠時．貨物運送時間和資金清算時間就比較長，銀行與行之間、與銀行之間以及與客戶之間就會發(fā)生大量的權責關系。為了能在賬上了解銀行外匯資金在某一時點上的權責關系，銀行外匯會計使用了很多或有資產、或有負債科目來反映。

3、按國際慣例組織核算

銀行外匯會計在辦理國際間債權、債務清算時，必須遵循國際慣例辦事。如與國外行、聯(lián)行往來時，必須遵守國際銀行間往來的有關規(guī)定；辦理國際結算的方式、方法，必須能夠滿足國際慣例的要求。銀行外匯會計只有按國際慣例辦事，才能保證會計核算工作順利迸行，才能樹立和維護銀行在國際上的信譽。

二、銀行外匯會計業(yè)務存在的風險

(一)違反外匯管理政策的風險

我國是實行外匯管制的國家，先后頒布了《外匯管理條例》等一系列涉外的政策、法規(guī)。由于國家外匯政策的復雜性和多變性，銀行外匯會計人員如果對外匯政策的學習和理解不充分，執(zhí)行過程中就會存在偏差，從而引起違反外匯管理政策的風險。

(二)銀行日常處理外匯會計業(yè)務的操作風險

銀行外匯會計的基礎性工作，在于及時、完整、認真地對銀行外匯業(yè)務進行會計核算。如果會計核算質量不高、方法不佳、程序不規(guī)范，這樣就很容易發(fā)生操作風險。因為，銀行外匯會計核算工作的環(huán)節(jié)非常復雜, 賬戶登錄、科目運用、憑證受理審查等因素都會直接或者間接地和風險發(fā)生聯(lián)系，很多銀行外匯風險往往都是因為某個會計核算環(huán)節(jié)的失控而造成的。

此外，銀行外匯會計的日常工作還需要處理光票托收業(yè)務。由于其他國家的外匯票據(支票、匯票、本票)常常是五顏六色，不像我國國內本幣票據一樣具有相對固定的樣式；而且即使同一個國家，每家銀行開出的外匯票據也是不同的。因此，銀行外匯會計人員對于外匯票據必須具有一定的識別、檢驗能力，才能做好外匯會計工作。否則，將給銀行帶來外匯票據處理的風險。

(三)銀行外匯業(yè)務風險的內控機制有待加強。

有些銀行到目前為止，還沒有建立與外匯業(yè)務部門相互獨立的外匯風險管理和控制部門。銀行內部審計對于外匯業(yè)務風險管理體系缺乏合理、有效的審計；即使審計了，審計內容也不夠全面。由于外匯會計、外匯交易等外匯業(yè)務都存在著較強的技術性，如果沒有專業(yè)的內審人員進行審計，就很難發(fā)現(xiàn)銀行外匯業(yè)務中潛藏的風險。

三、如何防范銀行外匯會計業(yè)務風險

(一)加強對“人”的管理和培訓工作

第一，銀行應該堅持以人為本，增強外匯會計人員的歸屬感和責任感。目前，我國大多數銀行對于外匯會計人員的激勵政策相對較少。譬如，有的銀行將外匯會計放到國際業(yè)務部，那么對于國際業(yè)務而言，托收、信用證等單證業(yè)務是其中的主要方面，其外匯方面的獎勵都是以國際結算人員為主，以外匯會計人員為輔；有的銀行將外匯會計放在基層網點或者營業(yè)部，那么會計方面的獎勵也會以人民幣會計人員為主, 以外匯會計人員為輔。這樣，就嚴重影響了外匯會計人員的職業(yè)歸屬感和工作積極性。因此，銀行應該結合這些實際情況，建立和完善對外匯會計人員的激勵機制。

第二，應該加強培訓，不斷提高銀行外匯會計人員的業(yè)務素質。我們要高度重視銀行外匯會計人員的培訓工作，一是要建立外匯業(yè)務培訓和輔導制度,對新的外匯政策要及時下達,對新的外匯業(yè)務問題要及時上傳,只有通過培訓才能有效地進行風險的事前控制。二是要有計劃地、分期分批地培訓銀行外匯會計人員，不斷提高他們自身的業(yè)務素質；努力建設一支素質高、業(yè)務精的銀行外匯會計人員隊伍；三是要豐富培訓方式，落實培訓措施，規(guī)范和完善培訓的內容，有針對性地開展培訓工作，提高培訓質量和水平。

(二)加強外匯會計管理制度的建設與實施

要防范外匯會計業(yè)務風險，就必須加強外匯會計管理制度的建設和實施。具體來說，首先要對有關制度加以合理的完善和整合，避免出現(xiàn)管理漏洞，防止外匯會計人員因為不小心操作而造成風險；然后要遏制違規(guī)操作行為，狠抓規(guī)章制度的落實情況。要把強化外匯會計人員合規(guī)操作意識和防范基層會計崗位操作風險作為銀行工作重心，同時銀行要加大對票據管理制度、賬戶管理制度、業(yè)務授權制度、網絡安全管理制度、憑證、印章、計算機等重要崗位管理制度的監(jiān)督、檢查力度，把外匯會計業(yè)務風險消滅在萌芽狀態(tài)。

以外匯會計憑證的管理制度為例,銀行現(xiàn)有的賬務處理都是通過計算機系統(tǒng)進行,會計檔案、帳簿等均為電子的，只有少數手工登記簿。要結合這個特點，規(guī)范其審核的程序，加強外匯會計憑證的管理。

第一，內容審核：即審核憑證所反映的真實性、合法性和正確性。包括：是否錯用本行受理的憑證，憑證應填寫的內容和應加蓋的印章是否齊全，憑證是否超過有效期限，款項來源及用途是否符合有關規(guī)定，憑證聯(lián)數及附件是否齊全，有密押的憑證是否經過專人核押等。對內容審核不合格的憑證應拒絕辦理。

第二，技術審核：即對憑證的填制和使用是否符合要求進行審核。包括：是否錯用憑證種類，憑證的科目帳號、戶名、印鑒、金額大小寫等欄次是否符合填制和更正要求，數字計算是否正確、牌價、收費標準是否有誤等。技術審核不合格時，可予退票或要求有關人員按規(guī)定的改錯方法更正。

(三)加強外匯會計業(yè)務的監(jiān)督與檢查

外匯會計業(yè)務的監(jiān)督與檢查，是加強外匯會計管理、約束外匯會計核算行為、減少差錯事故、防范經濟案件的有效措施與手段。銀行要加大外匯會計業(yè)務監(jiān)督與檢查的工作力度,通過事中監(jiān)督及重點復審、隨機抽查和建立風險預警系統(tǒng)等事后監(jiān)督手段，采用參數檢查法、非現(xiàn)場檢查法、抽查法、復核法、核對法、現(xiàn)場觀察法、盤存法、審閱法等檢查方法，對網點營業(yè)中外匯會計業(yè)務各項規(guī)章制度貫徹執(zhí)行情況、重要外匯會計業(yè)務的審查和處理情況進行及時監(jiān)控，對外匯會計核算過程和核算結果進行監(jiān)督、控制、核對、分析和預警，把銀行外匯會計業(yè)務風險降至最低。

(四)加強外匯會計業(yè)務的內部控制及審計監(jiān)督

銀行要高度重視風險管理在外匯會計業(yè)務可持續(xù)發(fā)展中的戰(zhàn)略地位，進一步加強內部控制制度的建設，完善風險管理的組織架構，明確風險的承擔主體，整合現(xiàn)有的風險管理部門，形成由銀行領導直接負責的、系統(tǒng)的、全面的風險管理體系。另外，要在充分利用內部風險管理人員才能的基礎上，充分依靠銀行外部的風險管理咨詢公司專家的智慧，進行有效的銀行外匯會計業(yè)務風險控制。同時，這也為審計人員開展銀行外匯會計業(yè)務審計提供了明確的審計對象，使審計人員能夠制定出更加合理的審計計劃，節(jié)約了審計時間，提高了審計效率。銀行各級審計機構和審計人員，要提高審計分析和綜合歸納能力，改進對于外匯會計業(yè)務審計成果的運用方式。要善于圍繞中心，突出重點，提升審計成果轉化的層次。要注重在審計成果的提煉、分析、整合上下功夫，敢于解放思想，站在全局的高度、從宏觀的角度加強對各類情況和問題的綜合分析和深入研究，及時向銀行領導提供有價值的決策參考信息。要利用審計成果信息資源，積極推行審計公開，通過審計結果公告、審計情況通報等形式，完善審計信息披露機制，將審計監(jiān)督、輿論監(jiān)督、社會監(jiān)督緊密結合，促進銀行外匯會計部門加強整改、完善制度和規(guī)范管理。

四、結語

總之，在匯率變動日益加大和國家對外匯管理日益重視的今天，銀行外匯會計工作具有較大的業(yè)務風險。如何有效地防范銀行外匯會計業(yè)務風險，值得我們大力探討。

參考文獻：

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[3]黃中華.銀行外匯風險的會計計量、確認與防范[J]. 金融會計, 2008,(08) :104-107

[4]吳艷,蔡飛.論金融風險的會計防范[J].經濟師, 2003, (12): 216-217

[5]顧玲艷. 新會計準則下企業(yè)遠期外匯的會計處理及對報表影響[J]. 商業(yè)會計, 2009,(15):144-148

篇7

在張東路上有一幢外形普通的建筑，在平時，很少有人會注意到這幢毫不起眼的大樓。

這里就是每天外匯成交額數以億計的中國外匯交易中心，它是中國外匯交易市場的“心臟”，同時也是全國銀行間同業(yè)拆借中心。與股票交易所不同的是，這里每天交易的商品是外匯和央票，各大商業(yè)銀行的代表是這里的?？?，每天都熱鬧非凡。

最近，這里有點忙，也有點亂。每天都有大量的美元源源不斷地涌向這里，人民幣持續(xù)升值。

中國人民銀行授權中國外匯交易中心公布：11月15日人民幣對美元匯率開盤再觸漲停價位6.2276，連續(xù)第13個交易日觸及交易區(qū)間上限。自今年9月份以來，人民幣兌美元即期匯率呈強勢升值態(tài)勢，最近多次觸及日間波幅上限并屢創(chuàng)歷史新高，且目前來看人民幣強勢預期尚無逆轉的跡象。

人民幣急劇升值背后的原因何在？

“這與中國現(xiàn)存的外匯管理制度、匯率形成機制有著密切關系?！苯?，在接受《中國經貿聚焦》記者專訪時，上海師范大學金融工程研究中心主任孫茂輝表示，現(xiàn)行的強制結售匯制度是人民幣升值的內在壓力，海外熱錢是推手，定價不透明加劇了波動性。

人民幣升值：誰家歡喜誰家愁

西方國家一直認為人民幣被低估了。事實證明，人民幣兌美元的匯率從2005年7月21日的8.11上漲到今年最高值的6.2276，足足升值20%以上，這個數字看上去令人吃驚，實際上對中國進出口貿易的整體影響不大。這可以從近年來中國國際收支平衡表的數據得到證實。

但是，有部分中小型的外貿企業(yè)的情況不容樂觀。因為這些企業(yè)主要是以出口加工型為主，屬于勞動密集性企業(yè)，產品附加值較低，可替代性較強，受到人民幣升值的沖擊較大。

“這些企業(yè)大多集中在珠三角和長三角地區(qū)，比如東莞、溫州的一些中小企業(yè)?！睂O茂輝建議，其實這既是挑戰(zhàn)也是機遇，企業(yè)應該抓住這個時機，進行轉型或升級換代，轉為生產附加值高、有差異性的產品，這樣企業(yè)才能走出困境。同時，這些企業(yè)應該多開拓出口渠道，做生意不能只盯著美歐日。

對于老百姓來說，人民幣升值是一個好消息，能夠帶來很多生活上的實惠，推升了赴美留學旅游和投資熱潮。美國的房價目前處于歷史低位，不少中國的投資者趁著人民幣升值的機會，紛紛去美國炒房，其中不乏資本嗅覺靈敏的溫州商人。

從橫向國際比較來看，近年澳大利亞的澳幣和加拿大的加幣升值幅度遠遠超過人民幣。兩國都是以出口鐵礦石等大宗商品為主的資源出口國家，出口商品具有賣方壟斷的特點。再加上貨幣升值推動旅游業(yè)蓬勃發(fā)展，反過來進一步加速貨幣升值。

在采訪時孫茂輝現(xiàn)場支招，從個人理財角度來說，老百姓可以將人民幣兌換成澳幣或加幣，存入當地銀行，因為這兩國貨幣升值快，利率又高，可以享受貨幣升值和息差的雙重好處。

升值的原因何在

孫茂輝認為，人民幣升值的原因較多，其中與中國現(xiàn)存的外匯管理制度、匯率形成機制有著密切的關系。

他進一步分析，人民幣匯率制度變遷有兩個重要的節(jié)點 ：第一節(jié)點是在1994年1月中國取消了外匯調劑市場和外匯調劑匯率，開始實行單一匯率制度；第二個節(jié)點是在2005年7月，實行盯住一籃子貨幣的有管理的浮動匯率。人民幣匯率改革進程的總體目標是，建立健全以市場供求為基礎的、有管理的浮動匯率體制，保持人民幣匯率在合理、均衡水平上的基本穩(wěn)定。

“其實，人民幣匯率均衡水平本身就是一個起伏不斷的動態(tài)過程，受到中國國際收支狀況、國際金融市場變化等多種因素決定。不能簡單地、靜止地用一個數字來判斷人民幣均衡匯率?！睂O茂輝如是說。

強制結售匯制度非改不開

另外，造成人民幣升值的重要原因之一：現(xiàn)行外匯管理制度。

在孫茂輝看來，現(xiàn)行的強制結售匯制度弊端凸顯，必須改革。他曾在調研時看見過一份外匯核銷單，其“長相”很像曾經盛行一時的單位介紹信。出口企業(yè)必須憑這份外匯核銷單，連同商業(yè)合同等憑據，貨物才能進出海關。

他坦言，中國現(xiàn)行的強制結售匯制度有兩個層次，第一個層次是企業(yè)必須把外匯收入賣給外匯指定銀行（結匯），企業(yè)如需要用匯再到銀行買（售匯）。第二個層次是國家外匯管理局對外匯指定銀行外匯頭寸實行上限管理，外匯指定銀行必須把超過上限的外匯賣給中央銀行。

“強制結售匯制度帶有濃厚的戰(zhàn)時管制經濟和計劃經濟色彩，其結果就是源源不斷的美元供給和日益膨脹的外匯儲備?！彼毖圆恢M。

據統(tǒng)計，目前中國內地的外匯儲備總額已超過3萬億美元，其中六成以上購買了美國國債，一方面幫助堆壘著美國的財政懸崖，另一方面，通過貨幣乘數放大后，相當一部分又回到了中國，壓著人民幣升值。“我們實際上陷入了自己給自己設的套”。

談及結售匯制度，就不得不提到人民幣匯率的形成機制。

據介紹， 2005年7月匯改之初，中國人民銀行以每個工作日人民幣兌美元的收盤價作為下一個工作日人民幣兌美元的中間價。人民幣兌其他貨幣的中間價按照人民幣兌美元的中間價和國際市場上美元和該貨幣的匯率換算而來。

“由于中國目前外匯管理制度內生的人民幣升值壓力，這樣一種中間價形成機制勢必會造成人民幣單邊不斷升值，僅幾個月后，央行匆忙做了改動?！睂O茂輝介紹，從2006年1月4日起，中國人民銀行授權中國外匯交易中心，于每個工作日上午9時15分對外公布所謂的以詢價為基礎的人民幣兌美元中間價，作為當日銀行間即期外匯市場以及銀行柜臺交易的參考價。細細琢磨這種中間價形成的機理，不難看出，人為因素更多，隨意性更大，更不透明，更不可置信，加劇了市場波動性。

熱錢涌入是推手

有專家認為，出口較快增長是人民幣升值的激發(fā)因素之一。孫茂輝并不贊同這個觀點。他為此分析，其實在2005年之前，人民幣是被低估的。從2007年至今，人民幣升值速度加快，其重要原因之一是近年從國際市場上涌入中國的熱錢數量猛增。

那么，熱錢不斷涌入中國的原因是什么？孫茂輝進一步分析，主要有三個因素，其一，美歐日等國量化寬松造成的全球性流動性泛濫；其二，中國的利率遠高于美歐日；其三，中國資產項目價格上漲速度較快。

在熱錢大量涌入的同時，中國私人財富資本外逃也愈演愈烈。這兩股資本流的相對運動是最近一段時間人民幣匯率雙向波動的主要原因。近期人民幣匯率屢創(chuàng)新高背后推手就是這兩股資金流的此消彼長。

急需加快人民幣區(qū)域化和國際化進程

孫茂輝認為，要化解人民幣升值帶來的影響，亟待早日實現(xiàn)人民幣的自由兌換，加快人民幣區(qū)域化和國際化進程。

目前人民幣只能在經常項目和少數資本項目上可自由兌換，有待進一步擴大。對此，孫茂輝表示，要讓更多的國家和地區(qū)認可和接受人民幣，就必須加快人民幣在資本項目上的自由兌換。當然，有關方面為推動人民幣作為貿易結算貨幣，出臺了不少舉措，但成效不大。原因在于，經濟全球化背景下，貨物流和資金流是不可分的。

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新外匯管理條例 促進貿易投資便利化

記者：8月6日，國務院了最新修訂的《外匯管理條例》，請您簡單談談新條例出臺的背景情況。

李司長：《外匯管理條例》的修訂與出臺，適應了我國對外經濟貿易發(fā)展的新變化和金融發(fā)展面臨的新形勢，從制度上解決了當前以及今后一段時期，外匯管理面臨的新情況和新問題，為加快深化外匯管理體制改革，推進貿易投資便利化進程，完善人民幣匯率形成機制和強化跨境資金流動監(jiān)測等工作，提供了堅實的法律保障。

近年來，我們面臨的外匯管理環(huán)境已經發(fā)生了深刻變化。一是國際收支發(fā)生根本性變化。經常項目和資本項目 “雙順差”格局基本形成，外匯儲備保持了快速增長勢頭，國際收支平衡壓力加大，亟需加強對外匯流入特別是短期資本流入的管理。二是外匯管理市場化水平不斷提高。經常項目逐步實現(xiàn)從可兌換向自由兌換的轉化，資本項目可兌換進程不斷加快，人民幣匯率形成機制進一步完善，但相關法制建設仍然相對滯后。三是全球化資本流動與國家經濟安全的矛盾日益突出。我國正加快融入全球經濟發(fā)展，國際資本流入我國步伐不斷加快，一些短期投機資本可能影響我國經濟穩(wěn)定健康發(fā)展，需要進一步完善監(jiān)測體系，建立健全應急保障制度。

記者：《外匯管理條例》的修訂，主要體現(xiàn)了哪些原則？

李司長：在修訂《外匯管理條例》的過程中，有關部門多次深入調研、廣泛聽取各方意見，反復研究修改完善。我們認為，新條例的修訂，主要體現(xiàn)以下幾個原則：

一是堅持科學的發(fā)展觀。認真總結和吸收近年來外匯管理體制改革的成果，充分考慮對外經濟貿易發(fā)展和外匯管理體制改革的需要，盡可能預留改革與發(fā)展的政策空間，提高法律的長期適用性。

二是促進國際收支平衡。圍繞國家宏觀調控要求，改變了過去“寬進嚴出”的管理思路，對外匯資金流入流出實施均衡、規(guī)范管理，增強外匯流動的真實性與規(guī)范性要求，促進國際收支的均衡協(xié)調發(fā)展。

三是保證公平的競爭環(huán)境。取消內資企業(yè)與外資企業(yè)之間、國有企業(yè)與民營企業(yè)之間、機構與個人之間的差別待遇，實現(xiàn)按交易性質進行監(jiān)管的要求。

四是實現(xiàn)便利化管理要求。進一步完善外匯管理內容、方式等規(guī)定，加強對行政權力的監(jiān)督和約束，堅持依法行政，推進貿易投資便利化。

記者：新修訂的《外匯管理條例》對外貿企業(yè)經營會產生哪些影響？對控制熱錢流動有何作用？

李司長：新條例的修訂出臺，吸收了近年來經常項目外匯管理體制改革成果，進一步簡化了經常項目外匯收支管理的內容和程序。條例規(guī)定對經常性國際支付和轉移不予限制，并進一步便利經常項目外匯收支。取消經常項目外匯收入強制結匯要求，經常項目外匯收入可按規(guī)定保留或者賣給金融機構；經常項目外匯支出按付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向金融機構購匯支付。同時，為保證經常項目外匯收支具有真實、合法的交易基礎，新條例也要求辦理外匯業(yè)務的金融機構應當對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查，外匯管理機關有權對此進行監(jiān)督檢查。這些規(guī)定的出臺，推動了經常項目由可兌換向自由兌換的轉變進程，也為外貿企業(yè)經營創(chuàng)造了更為寬松便利的政策條件。

此外，針對我國經濟日益國際化，國際資金流動加快的情況，新條例進一步完善了跨境資金流動監(jiān)測體系，建立健全了國際收支應急保障制度。條例規(guī)定國務院外匯管理部門對國際收支進行統(tǒng)計監(jiān)測，定期公布國際收支狀況；金融機構通過外匯賬戶辦理外匯業(yè)務，依法向外匯管理機關報送客戶的外匯收支及賬戶變動情況；有外匯經營活動的境內機構，應按照國務院外匯管理部門的規(guī)定報送財務會計報告、統(tǒng)計報表等資料。此外，新條例還增加對外匯資金非法流入、非法結匯、違反結匯資金流向管理等違法行為的處罰規(guī)定，明確了外匯管理機關有權對資金流入流出進行監(jiān)督檢查及具體管理職權和程序。因此，外匯管理機關可以全方位對跨境資金流動進行監(jiān)管，有效防范“熱錢”流動風險，保障我國經濟和金融安全，提高開放型經濟水平。

簡化“核查辦法” 提供更多便利

記者：近期，外匯局、商務部和海關總署聯(lián)合通知，決定從7月14日起，對出口收結匯實行聯(lián)網核查，請您談談有關政策出臺的背景情況。

李司長：近年來，我國國際收支順差規(guī)模不斷擴大，外匯儲備增長明顯加快，對國民經濟的平穩(wěn)持續(xù)健康發(fā)展產生了一定的影響。貿易外匯的大量流入已經構成了我國國際收支的主要來源，反映了我國外貿順差擴大和出口競爭力提高的基本狀況。但是，一段時期以來，貿易收結匯順差遠遠大于外貿順差規(guī)模的情況，也說明有部分異常外匯資金可能通過貿易渠道流入我國，謀取利差和匯差等超額利潤。

對此相關部門高度重視，進行了專題調研，并加強了數據的比對研究。經過調查研究，我們發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)采取出口提前收匯和進口延遲付匯手段規(guī)避匯率風險，但是還有些企業(yè)卻存在大量出口收匯而長期沒有實際出口等情況。這些情況說明，現(xiàn)行貿易外匯管理還存在一些問題，特別是在考核外匯資金流動的真實貿易背景上還有一些不足，如果不妥善加以解決，不僅會干擾正常的對外貿易活動，而且還會累積對外債務風險，勢必影響國家宏觀調控政策的實施效果。為此，外匯局、商務部、海關總署聯(lián)合頒布了《出口收結匯聯(lián)網核查辦法》，于7月14日起對出口收結匯實行聯(lián)網核查管理，并對企業(yè)貿易信貸實行登記管理制度。

記者：請您談談出口收結匯聯(lián)網核查與以前實施的進口付匯聯(lián)網核查是否有聯(lián)系，目前工作的進展情況如何？

李司長：為遏制進口騙購匯現(xiàn)象，1998年以來，有關部門實施了進口付匯聯(lián)網核查制度，取得了明顯成效，也積累了成功的經驗。根據形勢發(fā)展需要，有關部門決定借鑒進口付匯聯(lián)網核查的做法，依托中國電子口岸，建立出口收結匯聯(lián)網核查系統(tǒng)，進一步加強對跨境資金流動監(jiān)管，完善貨物出口與收結匯的真實性及其一致性審核。

聯(lián)網核查系統(tǒng)運行以來，有關部門及時組織了業(yè)務培訓，密切跟蹤政策實施情況，研究解決了一些銀行和企業(yè)關心的問題，加快調整和完善有關管理程序。從目前情況看，政策實施相對平穩(wěn)，系統(tǒng)運行較為順利，銀行業(yè)務辦理速度明顯加快，有效加強了異常外匯資金流入的監(jiān)管，企業(yè)預收貨款和出口結匯規(guī)模有所下降，對外貿企業(yè)正常進出口經營也沒有產生大的影響，得到了銀行和企業(yè)的普遍理解與支持。

記者：對于出口收結匯聯(lián)網核查和加強異常外匯監(jiān)管的下一步工作如何考慮？

李司長：下一步，我們將配合有關部門，繼續(xù)完善出口收結匯聯(lián)網核查辦法，加快研究確定特殊行業(yè)和企業(yè)預收貨款比例，推動簡化出口收結匯核查與核銷制度，為守法企業(yè)經營提供更多便利。同時，我們還將繼續(xù)加強部門協(xié)作工作力度，推動建立和健全部門間信息交流和交叉核查機制，加強對服務貿易和個人等項下外匯收支管理，不斷加大異常外匯資金流動監(jiān)管力度。

鏈接：所謂聯(lián)網核查，是通過外管局、商務部以及海關的協(xié)作，將企業(yè)出口收結匯情況與其海關貨物出口情況加以核對，有效甄別貨物貿易項下資金流入的實際貿易背景，以保證出口及其收結匯的真實性和一致性。

責編：趙洪偉

相關資料

《外匯管理條例》對經常項目外匯管理的規(guī)定

條例總則第五條和第二章是對經常項目外匯管理的主要規(guī)范。與原條例相比，新條例大大簡化了經常項目外匯收支管理的內容和程序。

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1 海外電站投資項目常見外匯風險

1.1 什么是外匯風險

外匯風險是指一個公司、企業(yè)組織、經濟實體、國家或個人在一定時期內對外經濟、貿易、金融、外匯儲備的管理與營運等活動中，以外幣表示的資產（債權、權益）與負債（債務、義務）因未預料的外匯匯率/利率的變動而引起的價值的增加或減少的可能性。本文主要討論的是中資企業(yè)在海外投資電站類項目中所遇到的因匯率/利率變化導致投資收益損失的風險。

1.2 外匯風險在海外電站投資項目中的表現(xiàn)

1.2.1 海外電站投資項目的主要階段劃分

海外電站項目通常劃分為四個階段，分別是實施投資以前的項目開發(fā)期、投資后至電站投入運行前的建設期、建設完成后的運營維護期、電站運營期結束或電站轉讓后的退出期。這幾個階段項目的不同特點，也帶來在各階段不同的外匯風險。

1.2.2 各階段外匯風險的主要體現(xiàn)

總的來說，在海外投資項目中，導致外匯匯率變化的因素主要有該國的政治、經濟情況，以及在其共同作用下的外匯政策，和世界經濟總體形勢。具體看來，上述各個因素在項目不同階段的作用，又使得外匯風險有不同的表現(xiàn)。

在項目開發(fā)期，外匯風險主要體現(xiàn)在項目經濟回報預測，項目融資涉及的匯率/利率風險；在項目建設期，外匯風險則更多表現(xiàn)在建設期資金收支幣別不匹配帶來的匯兌風險；項目運營期外匯風險將體現(xiàn)在融資幣種匯率/利率的波動；電費收入與主要貨幣的匯率波動、利潤匯出的匯兌風險等。最終，在項目的退出期，要考慮不同國別對資本匯出的外匯監(jiān)管。

2 海外電站投資項目外匯風險管理方案

海外電站投資的外匯風險管理，是要依據不同國別政治和經濟特點，結合電站項目各主要階段的特點建立一套完整有效的匯率風險對抗體系。由于導致匯率和利率變化的因素多而復雜，匯率風險管理方案的建立既要有針對性，又要具備靈活性；風險管理的總目標既要清晰，又要設置隨時可調整的靈活機制，以適應瞬息萬變的市場環(huán)境。下面將從匯率風險管理的目標設立、方案實施、評價和調整這三個方面，分別闡述外匯管理方案在海外電站投資項目中的實際運用。

2.1 建立外匯風險管理的目標

外匯管理體系首先要樹立明確的管理目標，管理目標是將因匯率或利率波動所帶來的對項目總體外匯收入的影響控制到最小。管理目標的制定要考慮定量和定性雙重指標的結合。

定量通常指對匯率和利率鎖定的外匯收入占項目外匯總收入的比重。有時候，因國外工程建設項目面臨的政治、經濟乃至氣候等復雜因素，常出現(xiàn)工期拖延或業(yè)主付款時間不明確的情況，此時可根據每個時期的資金流狀況預測，直接制定需要鎖定的具體金額，相較于統(tǒng)一的比例目標更為靈活。

定性目標有兩層含義：一是目標幣別的確定?？梢允钱數貛艃睹涝戎饕泿诺逆i定，或是美元及其他主要貨幣對人民幣的鎖定，或是多個幣別之間的鎖定。定性目標要根據公司資金運用的實際情況以及財務報表反映要求考慮。二是對匯率鎖定的程度。運用不同的金融工具將達到不同的鎖定效果。比如，使用遠期結售匯金融工具在固定的期限以固定匯率交割，收入將以固定匯率鎖死；而使用期權類產品，是否要行權鎖匯則取決于到期日的具體情況，鎖定的不僅僅是一個固定匯率，而是可以規(guī)避風險的權力。

無論是定量還是定性目標，其制定的方案均需取決于兩個因素的影響，一是項目收入面臨的實際外匯風險；二是企業(yè)整體外匯管理戰(zhàn)略。既要根據不同的項目階段制定不同的外匯管理目標，又要從企業(yè)整體經營的宏觀層面出發(fā)，將外匯管理目標作為宏觀戰(zhàn)略實施的一部分，與企業(yè)整體規(guī)劃相協(xié)調和統(tǒng)一。因此，外匯風險管理目標的制定需根據企業(yè)戰(zhàn)略在一定時間內設定大的方向和總體任務，再依據時間段或項目分設具體子目標，以便控制和操作。

綜上，企業(yè)的外匯風險管理目標應該是明確清晰的，既有定量又有定性的任務，既要體現(xiàn)企業(yè)整體戰(zhàn)略又要照顧不同階段需要，是企業(yè)外匯管理的重中之重。

2.2 外匯風險管理的實施方案

在企業(yè)外匯風險管理目標的框架下，必須采取具體的方案實現(xiàn)目標。如前所述，根據電站項目不同階段的外匯風險，外匯管理方案應量體裁衣，采用適合不同階段的金融工具對匯率和利率進行風險規(guī)避。

第一，電站項目在實施投資前。需要建立項目經濟模型、估算投資成本、預測未來收入、獲取投資回報等指標以便決策。在估算成本時，融資成本的估算往往要牽扯利率的變化?？筛鶕I(yè)機構對貸款幣別的長期走勢判斷，通過金融工具對貸款的利率進行掉期，以鎖定貸款成本。由于項目的執(zhí)行周期長，在預測項目收入時，需要對計量貨幣的遠期報價有所了解，并結合項目所在國的通脹因素，綜合考慮匯率變化。這個階段可以借助一些專業(yè)機構數據，如彭博、路透、經濟學人智庫等。在經濟模型的建立中，適當參考匯率遠期價格和利率掉期價格，將有助于項目經濟回報更為準確的預測，從而有利于企業(yè)投資決策和后期執(zhí)行。

第二，電站建設階段。需要注意的是建設合同結算貨幣與工程收支幣種的匹配。一般而言，建設合同以美元等主要貨幣為結算貨幣，極少以當地貨幣結算。但比較常見的情形是部分合同款項因涉及當地分包，需要以當地貨幣結算。中資企業(yè)“走出去”的市場多集中于亞洲、非洲、拉丁美洲、前獨聯(lián)體國家等欠發(fā)達地區(qū)，這些地區(qū)的貨幣總量小、市場流動性低、外匯管制嚴、匯率波動大。相較于傳統(tǒng)的金融鎖匯工具，更便于操作的方式有兩種，一是在合同簽署條款中引入匯率調價公式，即規(guī)定在該國貨幣兌美元等主要貨幣波動超過一定范圍時要調整合同價格，以防企業(yè)收入因匯率變化降低；二是將當地貨幣收入就地消化，解決項目辦公設施、人員住宿安排、場地建設等開支，或由企業(yè)統(tǒng)一調配同一國別的其他項目日常開支需要，通過內部對沖解決小幣種貨幣的匯率風險。

第三，電站建成后的運營階段。潛在的主要匯率變化將發(fā)生于電費收入。通常電費以當地貨幣結算，也有少數國別以美元結算。在本國貨幣與外匯不可自由兌換的國度，滯留在當地的電費收入會在一段時間內累積較大的匯率風險，必須考慮與當地銀行開展貨幣匯率鎖定和對沖交易。在非洲、拉美、南亞等中國企業(yè)投資的熱點地區(qū)，諸如花旗、渣打、法國巴黎、德意志等大型國際銀行均設有當地分支機構，在絕大部分地區(qū)可操作一年期左右的遠期鎖匯、利率掉期及貨幣互換等業(yè)務，可以幫助企業(yè)有效規(guī)避部分滯留資金的匯率風險問題。

對于通過銀行融資籌集資金的項目，在建設期結束后也進入了本金和利息的償還階段。一般借款均為長期，而海外籌資多以美元為主，浮動利率計息。此時也要考慮通過利率掉期將還款成本固定。由于電站項目的借款期限可長達8～10年，掉期時間越長掉期價格越高，同時考慮到市場的波動和不確定性，建議可將貸款利率部分開展掉期，或在短期限分階段開展，以更低的成本規(guī)避利率風險。

第四，項目退出期。處置資產得到的收益要匯出項目所在地，除了繳納必須的稅負，必須符合當地外匯政策的要求。對于有匯兌限制的國家，由于匯出時間和規(guī)模的限制，難免出現(xiàn)資金滯留在當地的情況?？梢越Y合集中調撥、就地消化和利用當地銀行開展貨幣互換和遠期交易相結合的方式規(guī)避匯率風險。

2.3 建立動態(tài)科學的持續(xù)調整措施機制

擁有了明確的外匯風險管理目標，根據海外電站投資項目的不同階段特點制定了詳細的匯率管理方案，還需要對整套外匯管理方案做定期的調整和修改。調整的依據是對比實施結果和管理目標的差距，實施結果和目標差異較大的，需要分析差異的原因，并著手調整實施方案。這就要求企業(yè)建立一套匯率風險監(jiān)測體系，這也是確保外匯風險管理措施到位的必要手段。

監(jiān)測的時點最好定期和不定期結合。定期監(jiān)測便于檢查分段目標和總體目標的協(xié)調一致，對未按要求覆蓋的外匯收入及時納入抗風險機制。不定期監(jiān)測則是基于匯率對市場波動的敏感性特征，在國際政治經濟形勢突變，或項目所在國出現(xiàn)重要事件，可能對匯率/利率造成影響時，管理人員就需要從項目實際情況出發(fā)，借助專業(yè)機構預測分析對企業(yè)面臨的外匯風險做出初步評估，當評估結果超過預設的管理目標一定范圍時，需要立即調整原方案并做出相應修正。

外匯市場瞬息萬變，外匯風險也在隨之變換，對抗風險的手段不可能一成不變。企業(yè)只有在不斷嘗試中總結經驗，建立完備的監(jiān)控和調整機制，才能積極面對變化，有效防控風險。

3 外匯風險管理制度建設的必要性

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一、在局部地區(qū)開展資本金意愿結匯的意義

通過試點模式可以控制風險，認識事物發(fā)展的規(guī)律和風險點。在局部地區(qū)開展資本金意愿結匯可以通過具體的業(yè)務辦理，掌握市場對該政策的反應，同時可以測算該政策的推廣對外匯管理方式改革的影響程度，可以為在全國推行資本金意愿結匯積累經驗，對資本項目可兌換向前推進產生積極意義。

二、開展資本金意愿結匯產生的效應

（一）提高外商投資企業(yè)資本金使用效率

外商投資企業(yè)資本金結匯采用意愿制，企業(yè)能根據資本市場及匯率的變化把握結匯的頻率及時機，能有效規(guī)避資本市場及匯率變化造成的損失。同時，采用意愿結匯制企業(yè)能更主動掌控融資時機和數量，最大限度地提高企業(yè)資金使用效率。

（二）對外引資產生正的外部效應

開展資本金意愿結匯，必將在制度上提高資本項目外匯管理水平，同時帶動其他配套的經濟管理水平，促進投融資便利化，提高對外競爭的軟實力，為對外引資產生正的外部效應。

三、開展資本金意愿結匯潛在的風險和實施原則

在市場對人民幣升值期望較高的情況下，實施資本金意愿結匯制，可能在短期內形成結匯金額較集中的現(xiàn)象，潛在影響國際收支平衡。針對該風險，我們可以在資本金意愿結匯實施過程中明確“在國際收支出現(xiàn)不平衡時，外匯局有權暫停意愿結匯制”，用制度來保持國際收支平衡。同時，通過該風險的暴露，可以測試資本金意愿結匯對國際收支平衡的壓力，為全國推行資本金意愿結匯制提供壓力測試數據。

在局部地區(qū)推進資本金意愿結匯過程中必須堅持以下原則：一是主體監(jiān)管原則。資本金意愿結匯管理模式要立足于主體監(jiān)管的理念，根據主體風險的高低開展分類管理，差別開展資本金意愿結匯。二是風險可控原則。要通過完善監(jiān)測指標設計、健全監(jiān)測體系建設等措施，實現(xiàn)資本金意愿結匯管理的風險預警功能。三是成本效益原則。資本金意愿結管理模式求實現(xiàn)依托高效、穩(wěn)定的機制和平臺，克服傳統(tǒng)資本金結匯數據采集、監(jiān)測的高成本、低效率的弊端。

四、開展資本金意愿結匯工作步驟

（一）制定資本金意愿結匯實施辦法

完備的制度是工作得以順利開展的基本保證，通過從企業(yè)、外匯指定銀行、外匯局三個方面制定資本金意愿結匯實施辦法。遵循風險可控、便利企業(yè)、不增加外匯指定銀行工作任務的原則，逐項落實企業(yè)、外匯指定銀行、外匯局的權利和義務，保證資本金意愿結匯業(yè)務順利開展。聯(lián)合人民銀行支付結算部門和反洗錢部門就結匯所得人民幣留存及對外劃轉制定專門的管理辦法，保證結匯所得人民幣的使用符合真實交易的要求。

（二）資本金意愿結匯業(yè)務操作流程

1.外商投資企業(yè)向外匯指定銀行（資本金賬戶開戶行）申請資本金意愿結匯資格；

2.外匯指定銀行受理外商投資企業(yè)申請，對照資本金意愿結匯管理辦法的要求判斷該企業(yè)是否符和資本金意愿結匯的資要求，對符合要求的外商投資企業(yè)做擬同意其資本金意愿結匯申請的意見并將申請材料提交外匯局；

3.外匯局對外匯指定銀行報送來的材料進行審核，對符合條件的企業(yè)核準給予其資本金意愿結匯資格，對不符合條件的企業(yè)做出不給予其資本金意愿結匯資格的核準；

4.外商投資企業(yè)在取得外匯局核準后，在其資本金賬戶開立銀行開立人民幣專用賬戶，并按照資本金意愿結匯管理辦法的要求，向開戶銀行承諾該人民幣專用賬戶資金對外支付必須符合支付結匯制度的要求，同時，銀行必須向外匯局承諾人民幣專用賬戶資金對外劃轉必須符合支付結匯制度的要求；

5.外商投資企業(yè)根據意愿進行結匯，并將結匯資金劃入人民幣專用賬戶；

6.在符合支付結匯制度的條件下，將人民幣專用賬戶資金對外劃轉；

7.外匯指定銀行將外商投資企業(yè)人民幣專用賬戶資金對外劃轉的情況及時登記臺賬，并在每月第一周內將上月人民專用賬戶資金變動明細報表報送外匯局；

8.對提供虛假憑證的外商投資企業(yè)，依照其承諾和有關法規(guī)給予處罰，同時停止該企業(yè)資本金意愿結匯業(yè)務；

9.對不履行盡職審核義務的外匯指定銀行，依照其承諾和有關法規(guī)對其進行處罰，同時暫停該行全省所有分支機構資本金意愿結匯業(yè)務。

五、開展資本金意愿結匯過程中風險控制

資本金意愿結匯制度與現(xiàn)行資本金結匯制度的差別是：資本金意愿結匯制度在資本金結匯時不需要結匯申請人按照支付結匯制的要求提供相關憑證。資本金意愿結匯與現(xiàn)行資本金結匯制度的相同點是：結匯所得人民幣資金在對外支付時都需要提交支付結匯制所需要的憑證。資本金意愿結匯僅僅是將現(xiàn)行在結匯時需要審核的憑證后移到對外支付的環(huán)節(jié)。因此，資本金意愿結匯業(yè)務辦理過程中，出現(xiàn)違反外商投資企業(yè)資本金管理規(guī)定的風險環(huán)節(jié)是“外商投資企業(yè)申請將人民幣專用賬戶內資金對外支付”，為了防范該風險，擬采用以下措施：

（一）明確人民幣專用賬戶內資金對外支付必須符合支付結匯制要求

外匯指定銀行在為企業(yè)辦理資本金意愿結匯時必須明確告知資本金意愿結匯業(yè)務的流程及人民幣專用賬戶內資金對外支付必須具備支付結匯制所要求的條件。同時，要求企業(yè)簽章確認，表示已知曉并同意按照要求辦理。當出現(xiàn)企業(yè)不能按要求提供材料同時又要求對外支付人民幣專用賬戶內資金的申請時，外匯指定銀行有權拒絕該申請。

（二）對人民幣專用賬戶采用“技術限制、制度約束”的方式管理

外匯指定銀行在內部管理上將人民幣專用賬戶設為特殊賬戶，需要經過銀行內部審核流程后才可以對外進行支付，在技術上保證不會因誤判而將賬戶資金對外劃轉。同時，制定專門的賬戶管理制度，明確賬戶資金對外劃轉的條件，并告知客戶，從制度上保證賬戶資金對外正常支付。