導(dǎo)語：如何才能寫好一篇風(fēng)險管理問題，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞： 風(fēng)險管理實質(zhì) 機會風(fēng)險 風(fēng)險應(yīng)對 專項評估

隨著企業(yè)全面風(fēng)險管理工作的深入開展，如何正確理解風(fēng)險管理實質(zhì)內(nèi)涵、準確描述風(fēng)險、評估風(fēng)險、風(fēng)險管理真正落實到企業(yè)業(yè)務(wù)管理中、提升風(fēng)險管理價值等成為工作中面臨的難題，現(xiàn)將風(fēng)險管理深化工作中的問題及解決辦法初探與同行共飧。

一、風(fēng)險管理實質(zhì)內(nèi)涵理解問題。談到風(fēng)險，大家往往首先想到威脅、損失，更多關(guān)注事件的負面影響，如一提到某個具體項目中可能存在某些風(fēng)險，通常會出現(xiàn)以下情況：一是強化風(fēng)險，為規(guī)避風(fēng)險失去項目發(fā)展機會；二是忽略風(fēng)險，可能導(dǎo)致一些好的項目因忽視風(fēng)險面臨實際經(jīng)營困境；三是認為風(fēng)險雖然客觀存在，但有風(fēng)險也有機會，在合理分析防范控制風(fēng)險的情況下抓住發(fā)展機遇。其實風(fēng)險管理的核心理念和實質(zhì)有兩個方面的含義：一是在合理分析風(fēng)險的基礎(chǔ)上前瞻性的判斷未來發(fā)展方向，進行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，從而創(chuàng)造性的抓住未來發(fā)展機遇，二是在具體項目決策和經(jīng)營過程中，識別風(fēng)險的目的是為了更好的提前管理與化解風(fēng)險，管住那些可能導(dǎo)致目標不能實現(xiàn)的因素，使項目決策更完善和后續(xù)經(jīng)營更穩(wěn)健。只有正確理解風(fēng)險管理實質(zhì)，才能促使大家積極主動利用風(fēng)險和提前管理風(fēng)險。

二、風(fēng)險定義和描述與企業(yè)管理實踐結(jié)合問題。在風(fēng)險管理體系建設(shè)初期，大多數(shù)企業(yè)風(fēng)險管理工作由企業(yè)外聘的管理咨詢機構(gòu)完成，這些咨詢機構(gòu)對風(fēng)險的定義和描述大多是參照行業(yè)性標準進行統(tǒng)一的描述，如戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險的描述是企業(yè)戰(zhàn)略的制定缺乏科學(xué)性、創(chuàng)造性、全面性，從而導(dǎo)致戰(zhàn)略規(guī)劃不具有前瞻性或者過于激進、不切實際；企業(yè)沒有將整體戰(zhàn)略進行恰當(dāng)?shù)姆纸猓髽I(yè)業(yè)務(wù)流程的目標及績效衡量方法與企業(yè)整體業(yè)務(wù)目標及戰(zhàn)略不一致，從而導(dǎo)致戰(zhàn)略無法落實到企業(yè)經(jīng)營的具體業(yè)務(wù)模塊中，戰(zhàn)略最終無法實現(xiàn)。這對一個新成立的企業(yè)可能是比較合適的描述，但對已經(jīng)正常運營多年的企業(yè)已經(jīng)不太適應(yīng)。針對這個問題我們也與咨詢顧問進行交流，是站在企業(yè)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上描述風(fēng)險還是站在一個零起點的基礎(chǔ)上描述（無任何控制的基礎(chǔ)上）更加合理，尚無一個明確的說法。我們認為風(fēng)險管理首先是滿足企業(yè)管理的需要，企業(yè)在創(chuàng)業(yè)階段可能經(jīng)驗不足，相關(guān)的管理制度和控制措施不夠完善，可以參照行業(yè)性標準定義和描述，較為成熟的企業(yè)應(yīng)該立足于企業(yè)管理實際描述風(fēng)險，包括危險和潛在機遇，為準確的風(fēng)險評估打下基礎(chǔ)。

三、風(fēng)險分類細化問題。在全面風(fēng)險管理工作開展的初期，風(fēng)險評估一般進行大類風(fēng)險評估，如人力資源風(fēng)險，投資風(fēng)險，安健環(huán)風(fēng)險，大類風(fēng)險中包括的內(nèi)容很多，如人力資源風(fēng)險包括了人才儲備、招聘、培訓(xùn)、退出等很多內(nèi)容，其中任何一項子業(yè)務(wù)高風(fēng)險就將整個大類業(yè)務(wù)評估為高風(fēng)險，個別低風(fēng)險的子業(yè)務(wù)也納入高風(fēng)險業(yè)務(wù)管理中，可能導(dǎo)致兩個問題：一是將低風(fēng)險子業(yè)務(wù)納入高風(fēng)險業(yè)務(wù)管理，過度管理，浪費資源；二是風(fēng)險應(yīng)對措施與具體子風(fēng)險管控對接不明確，責(zé)任人也有可能不明確，影響風(fēng)險管控措施的有效性和管理效率。為提高風(fēng)險管控措施有效性和管理效率，從企業(yè)管理實踐出發(fā)，風(fēng)險分類應(yīng)該盡量細化到與企業(yè)業(yè)務(wù)管理細化深度一致，識別具體業(yè)務(wù)的風(fēng)險和制定有效的風(fēng)險管控措施，應(yīng)對大類風(fēng)險進行更詳細和具體的分類。如我集團在2012年度風(fēng)險評估時就將原有的 35個風(fēng)險細分為65個，如安健環(huán)風(fēng)險細分為安全生產(chǎn)、環(huán)境保護、職業(yè)健康風(fēng)險等，經(jīng)評估安健環(huán)風(fēng)險中的安全生產(chǎn)風(fēng)險和環(huán)境保護風(fēng)險是本年度要重點管控的高風(fēng)險；投資風(fēng)險分為國內(nèi)投資風(fēng)險和海外投資風(fēng)險，國內(nèi)投資業(yè)務(wù)因經(jīng)驗豐富，管理制度較完善，經(jīng)評估，國內(nèi)投資風(fēng)險明顯低于海外投資風(fēng)險，海外投資風(fēng)險是高風(fēng)險領(lǐng)域，國內(nèi)投資不一定是高風(fēng)險業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)在海外投資領(lǐng)域配置更多資源建立相關(guān)的制度和流程加強風(fēng)險管理。

四、風(fēng)險評估結(jié)果合理性問題。目前風(fēng)險評估一般沒有進行固有風(fēng)險和剩余風(fēng)險分類，風(fēng)險評估實際是固有風(fēng)險和剩余風(fēng)險的混合，對同一風(fēng)險評估高低程度存在較大差異，評估差異一般與評估人員對風(fēng)險管控情況了解程度差異呈

相關(guān)，影響風(fēng)險量化評估的準確性。從企業(yè)實踐看，風(fēng)險評估人員考慮現(xiàn)有控制，打分偏低，有些人員不考慮現(xiàn)有控制，打分偏高，導(dǎo)致綜合評估結(jié)果不準確。如何保障風(fēng)險量化評估結(jié)果更合理呢？我們認為在進行風(fēng)險評估時，分別對相關(guān)業(yè)務(wù)的固有風(fēng)險和剩余風(fēng)險分別評估，對固有風(fēng)險高低有更明確的理解，對風(fēng)險相關(guān)的現(xiàn)有控制是否有效、到位也有更準確的評價，對固有風(fēng)險和剩余風(fēng)險的量化評估更準確。下圖1為某企業(yè)的11大風(fēng)險分布情況，從圖中可以看出盡管該企業(yè)的固有風(fēng)險較高，但剩余風(fēng)險普遍較低，說明現(xiàn)有管控措施有效，措施執(zhí)行也比較到位。

五、重大風(fēng)險確定問題。風(fēng)險評估打分和排序是管理層確定重大風(fēng)險的參考依據(jù)，當(dāng)完成固有風(fēng)險和剩余風(fēng)險評估時，是選擇固有風(fēng)險排序較高的風(fēng)險還是選擇固有風(fēng)險和剩余風(fēng)險排序都較高的風(fēng)險進行重點管控？在工作中我們發(fā)現(xiàn)有些受外部不可控因素影響較大的業(yè)務(wù)固有風(fēng)險很高，相應(yīng)的剩余風(fēng)險也較高，企業(yè)可控的措施較少。所以，我們認為企業(yè)對受不可控因素影響的高風(fēng)險業(yè)務(wù)領(lǐng)域要持續(xù)關(guān)注，在風(fēng)險持續(xù)放大時，考慮調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略；對固有風(fēng)險高且企業(yè)內(nèi)部可以管控但管控不到位的高剩余風(fēng)險確定為重大風(fēng)險，進行重點管控。

六、機會風(fēng)險辨識問題。目前風(fēng)險管理中，較多的是識別純粹風(fēng)險并采取相應(yīng)的風(fēng)險管理策略和措施，機會風(fēng)險識別常常被忽略。風(fēng)險管理是減少損失，間接增加價值，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險機會是創(chuàng)造價值，因此，機會風(fēng)險識別和有效利用應(yīng)該是風(fēng)險管理重要組成部分。比如高能耗和污染的汽車面臨發(fā)展風(fēng)險，那么從中發(fā)掘低能耗和環(huán)保汽車就可能是發(fā)展機遇和發(fā)展方向，類似的道理就是在風(fēng)險中找到發(fā)展機遇是風(fēng)險管理更積極一面，因此，應(yīng)該加強風(fēng)險管理中主動的發(fā)展機會辨識，提升風(fēng)險管理價值。我集團2013年度風(fēng)險評估中探索開展風(fēng)險機會辨識，認為在海外投資、分布式能源、環(huán)境保護產(chǎn)業(yè)發(fā)展等領(lǐng)域中既有風(fēng)險也存在發(fā)展機遇，企業(yè)應(yīng)穩(wěn)妥把握機會，進一步提升公司價值。

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關(guān)鍵詞：電力行業(yè)；風(fēng)險因素；安全管理；對策探究

電力行業(yè)作為宏觀經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)行業(yè)，是經(jīng)濟社會發(fā)展的動力和源泉。電力行業(yè)的生產(chǎn)安全問題不僅關(guān)系到國家經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，在人民生活安居樂業(yè)方面也占據(jù)舉足輕重的地位。目前我國電力行業(yè)的安全管理仍然存在著管理片面化，體系不完善，操作不規(guī)范等問題。這些問題的出現(xiàn)一方面增加了電力行業(yè)的風(fēng)險管理因素，另一方面也制約了我國電力行業(yè)的發(fā)展與進步。

1安全風(fēng)險管理的簡述

安全風(fēng)險管理是指分析識別企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能存在的危險因素以及對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生不利影響的因素，再運用定量以及定性等的分析方法確定風(fēng)險的性質(zhì)和大小。通過對風(fēng)險控制的重要性進行排序采取相對應(yīng)的輕重緩急的風(fēng)險控制措施，達到改善企業(yè)安全生產(chǎn)環(huán)境以及降低企業(yè)安全事故發(fā)生率的目標。

2電力安全風(fēng)險管理中存在的問題

2.1電力行業(yè)內(nèi)部因素導(dǎo)致的風(fēng)險管理問題

電力行業(yè)內(nèi)部普遍存在著以“安全為主，預(yù)防為主”的指導(dǎo)方針。在電力行業(yè)的生產(chǎn)過程中也存在著各種各樣的規(guī)章制度幫助員工們規(guī)范操作，降低操作風(fēng)險導(dǎo)致的安全事故。但普遍而言，電力行業(yè)的執(zhí)業(yè)人員的安全意識仍然不甚明晰，企業(yè)內(nèi)的安全職責(zé)的劃分與落實也不徹底，在電力企業(yè)的生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的習(xí)慣性違章也難以根本杜絕。這些以預(yù)防為主的措施不能徹底貫徹落實，增加了電力企業(yè)的安全隱患，是造成電力行業(yè)安全風(fēng)險管理問題的主要方面之一。其次，電力行業(yè)內(nèi)部的管理人員的安全管理工作也存在不同程度的疏漏。設(shè)備的檢修記錄不完整，設(shè)備檔案的記錄與保管不善也相應(yīng)會帶來電力企業(yè)的風(fēng)險管理的問題。最后，電力行業(yè)的風(fēng)險管理存在片面性。往往只抓住生產(chǎn)過程中某一個導(dǎo)致風(fēng)險的小因素做集中處理，而沒有從企業(yè)的流程，全方位系統(tǒng)地看待風(fēng)險管理。事實上，電力企業(yè)的某一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題可能會導(dǎo)致整個的企業(yè)癱瘓。因而在對待風(fēng)險管理問題上，應(yīng)系統(tǒng)性全方位的看待解決問題。

2.2電力的現(xiàn)實需求量與安全生產(chǎn)之間的矛盾

經(jīng)濟的快速發(fā)展對電力的需求量提出了更高要求，傳統(tǒng)的電力供電的結(jié)構(gòu)與方式的弊端逐漸出現(xiàn)，難以滿足新形勢下巨大電力量的供應(yīng)。另一方面，人民日常生活對電力供應(yīng)的依賴性愈發(fā)增強，因而對供電的可靠性與持續(xù)性提出了更高的標準。其次，由于電網(wǎng)建設(shè)數(shù)量的增加以及規(guī)模的擴大在電力安全管理方面也需要相應(yīng)增大投入。對電力基礎(chǔ)設(shè)施的質(zhì)量檢測，對施工器械的維護與調(diào)整以及對電力現(xiàn)場的安全控制等都需要加強相關(guān)工作。綜合而言，快速發(fā)展的電力需求要求更高的硬件設(shè)施，對電力安全生產(chǎn)管理等也帶來了較大壓力。

2.3電力體制改革對風(fēng)險管理的影響

電力體制改革的相關(guān)配套文件的，標志著我國電改工作進入了落地實施階段。改革文件對推進輸配電價、電力市場的建設(shè)以及電力交易機構(gòu)的組建和運行等方面做了全面和系統(tǒng)的安排和部署。確保我國電力體制改革的風(fēng)險在政府與企業(yè)的可控范圍之內(nèi)，在一定程度上擴大了風(fēng)險管理的范圍，增加了安全風(fēng)險的不確定因素。

3風(fēng)險管理對策探究與分析

3.1建立安全事故的應(yīng)急處理機制

從國家的角度來講，建立安全事故的應(yīng)急處理機制十分有必要。國家可以頒布對電網(wǎng)事故做應(yīng)急處理的相關(guān)法律文件，加大對應(yīng)急救援預(yù)案的制訂、啟動、管理等工作的投入。通過這種應(yīng)急機制的預(yù)警功能幫助企業(yè)降低安全事故的概率。從企業(yè)內(nèi)部的角度看，目前我國的電網(wǎng)系統(tǒng)日益復(fù)雜，電力安全事故的發(fā)生情況千變?nèi)f化，對事先確定恢復(fù)步驟帶來了難度。因而統(tǒng)一研究，確定事故的恢復(fù)處理是第一原則。電力企業(yè)應(yīng)制定和規(guī)定在事故發(fā)生后，由上級的調(diào)度中心統(tǒng)一指揮，按企業(yè)電力恢復(fù)原則采取有序操作的規(guī)定和辦法。電力企業(yè)的事故應(yīng)急預(yù)案以及“黑啟動”方案應(yīng)采取從上到下逐級編制的方法，并申報電力有關(guān)部門和其上級調(diào)度機構(gòu)，進而由電力有關(guān)部門和上級調(diào)度機構(gòu)對電力安全事故制定統(tǒng)一部署事故恢復(fù)的原則。

3.2對電力企業(yè)的組織機構(gòu)進行結(jié)構(gòu)優(yōu)化并明確其責(zé)任范圍

對組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化設(shè)計是在明確分析并確立了電力企業(yè)的基本目標與宗旨的基礎(chǔ)上，需要明確電力企業(yè)的基本戰(zhàn)略與核心能力，進而對企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化。通過明確各個部門使命和職責(zé)，運用權(quán)利三角形，注意權(quán)與利的對等，進行崗位設(shè)置以及職責(zé)和人員的編制，建立起企業(yè)的權(quán)力體系。其次還需要明確企業(yè)組織決策以及沖突解決的規(guī)則，幫助電力企業(yè)建立內(nèi)部協(xié)調(diào)以及控制機制，有效降低企業(yè)安全風(fēng)險事故的發(fā)生。

3.3加強風(fēng)險管理的教育和培訓(xùn)

風(fēng)險培訓(xùn)主要是指對電力企業(yè)的員工做定期安全教育和培訓(xùn)。在風(fēng)險管理的五個步驟中，風(fēng)險培訓(xùn)首當(dāng)其沖。通過對員工進行安全風(fēng)險的培訓(xùn)與教育加強其安全防范意識，提高員工對安全風(fēng)險管理的重視程度。安全風(fēng)險培訓(xùn)的主要內(nèi)容包括：首先是對員工的安全思想教育，這是安全風(fēng)險教育的基礎(chǔ)也是其核心；其次是對員工普及電力安全知識和專業(yè)技能教育，如一些一般性的生產(chǎn)技術(shù)知識、基本的電力安全技術(shù)知識以及各個崗位的安全技術(shù)知識等；然后還可以對員工進行事故案例教育，教訓(xùn)往往比經(jīng)驗具有更沉重的意義；最后是變換工種時的安全教育，幫助員工了解不同工種在進行工作操作時應(yīng)注意到的安全風(fēng)險問題。

3.4提高電力設(shè)備的管理水平

目前我國電力企業(yè)內(nèi)的電力設(shè)備的生產(chǎn)管理常常受到行政干預(yù)，對電力設(shè)備的管理程序也不規(guī)范，缺乏相應(yīng)的規(guī)范對電力設(shè)備的管理做指導(dǎo)和約束。在這種情況下極容易出現(xiàn)設(shè)備秩序混亂，違規(guī)行為普遍，管理效果差的情況。對電力企業(yè)的資本控制帶來了不利影響。在電力設(shè)備的管理過程中，需要轉(zhuǎn)變原來的傳統(tǒng)觀念，將以修為主的觀念轉(zhuǎn)變?yōu)橐怨芾頌橹鞯睦砟?，對電力設(shè)備的管理樹立以維護保養(yǎng)為優(yōu)先的理念。同時調(diào)動員工在電力設(shè)備維護與管理方面的積極主動性。其次，通過對企業(yè)電力設(shè)備的性能和結(jié)構(gòu)參數(shù)的分析掌握其簡單故障的處理措施，做到現(xiàn)實意義的設(shè)備自主維護與管理。另一方面也需要注意對電力企業(yè)的物資采購以及使用等方面進行專門化的管理，幫助提高企業(yè)物料以及電力設(shè)備的利用率。

4結(jié)語

目前我國龐大且高速運轉(zhuǎn)的電網(wǎng)承擔(dān)著遠距離并且大容量的輸送電能的任務(wù)，因而需要保持用電與發(fā)電的平衡，保證電網(wǎng)的安全性能與穩(wěn)定性能。電力行業(yè)必須開展全面風(fēng)險管理，建立安全風(fēng)險管理的長效機制，運用科學(xué)有效的風(fēng)險管理的方法，從系統(tǒng)性的角度降低電力行業(yè)的安全風(fēng)險，以促進電力企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展和社會生產(chǎn)力的持續(xù)進步。

參考文獻：

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篇3

【關(guān)鍵詞】農(nóng)商行；風(fēng)險管理；股份制銀行

我國現(xiàn)有的股份制大多數(shù)是在國有商業(yè)銀行的基礎(chǔ)上改制而成的，除了中國銀行、農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、工商銀行加上建設(shè)銀行等老牌股份制銀行，還有部分區(qū)域性股份制銀行，如北京銀行、浦發(fā)銀行等。農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司簡稱農(nóng)商行，則是在地方農(nóng)信社的基礎(chǔ)上改制而來，這些股份制商業(yè)銀行已經(jīng)成為中國金融版圖上最重要的部分，對國民經(jīng)濟發(fā)展支撐作用越來越明顯。以此同時，快速發(fā)展中的風(fēng)險管理問題也逐漸浮出水面。

一、當(dāng)前股份制商業(yè)銀行風(fēng)險管理中存在的問題

1.管理體制不完善，風(fēng)險管理貫徹不到位

當(dāng)前，許多股份制商業(yè)銀行往往把實現(xiàn)業(yè)績增長放在首位，而放松了內(nèi)控管理，導(dǎo)致各部門往往只注重業(yè)務(wù)適用性和效益性，忽略了對業(yè)務(wù)及服務(wù)的內(nèi)、外部風(fēng)險的關(guān)注。首先，在信貸風(fēng)險管控上未很好的貫徹落實貸款三查制度。其次，在其他股份制商業(yè)銀行紛紛推出各種創(chuàng)新金融產(chǎn)品時，急于跟上步伐，卻未對新開發(fā)的產(chǎn)品設(shè)計出相應(yīng)的管控制度和應(yīng)急預(yù)案。以招商銀行為例，2007年招商銀行發(fā)行的“金葵花”8126就遭遇了46%的本金損失，同年光大銀行“同享二號”理財產(chǎn)品累計虧損高達30%，究其原因是由于這幾家銀行在股市大牛的背景下，為分得一杯羹，打造出來的一款投資股市的理財產(chǎn)品，產(chǎn)品本身的設(shè)計就存在缺陷，風(fēng)險管控也不到位，才導(dǎo)致了理財失敗的結(jié)局，不僅給投資者帶來了較大損失，也直接影響了銀行的聲譽?？梢?，經(jīng)營業(yè)績不應(yīng)該成為股份制商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的唯一指標，風(fēng)險管理更應(yīng)成為其關(guān)注的重點。

2.經(jīng)營管理決策不嚴謹，貸款風(fēng)險管控不嚴密

部分股份制商業(yè)銀行對國家宏觀經(jīng)濟政策理解和閱讀不透徹，對市場上影響金融發(fā)展的因素未做充分的調(diào)查、分析，導(dǎo)致貸款投向不合理，貸款集中度過高，貸款風(fēng)險估計不足，資金多投向高風(fēng)險、高收益行業(yè)。尤其是部分由地方政府支持發(fā)展起來的區(qū)域性股份制商業(yè)銀行，信貸管理決策者難以準確把握當(dāng)前經(jīng)濟金融環(huán)境和市場信息，在貸款決策中容易出現(xiàn)判斷偏差的地方，導(dǎo)致貸款風(fēng)險性加大。

3.對當(dāng)前國家經(jīng)濟形勢和宏觀政策理解不到位

近年來，伴隨我國經(jīng)濟的高速發(fā)展，股份制商業(yè)銀行貸款規(guī)模的迅速擴大，成為我國基礎(chǔ)設(shè)施投資高速增長的重要推動力量。股份制商業(yè)銀行在經(jīng)濟快速發(fā)展中承擔(dān)的角色，在一定時期內(nèi)使它獲得了高額的回報，但同時在經(jīng)濟增速放緩時，也使它成為了國家宏觀經(jīng)濟政策調(diào)整的風(fēng)險承擔(dān)者。如浮動貸款利率、上調(diào)存款準備金率、差別存款準備金率制度等政策的出臺，在收緊信貸規(guī)模增速的同時，也加大了股份制商業(yè)銀行貸款發(fā)放的風(fēng)險。

二、當(dāng)前股份制銀行風(fēng)險管理現(xiàn)狀對農(nóng)商行風(fēng)險管理的啟示

1.建立健全風(fēng)險管理體系

第一，準確理解和把握國家經(jīng)濟政策、經(jīng)濟形勢走向。作為以服務(wù)“三農(nóng)”為經(jīng)營宗旨的區(qū)域性商業(yè)銀行―農(nóng)商行，應(yīng)更好的對國家的財政政策、貨幣政策和產(chǎn)業(yè)政策進行仔細分析，把握金融監(jiān)督當(dāng)局的政策取向，才能在經(jīng)濟波動的大潮中才能站穩(wěn)腳跟。

第二，建立風(fēng)險管理管理體系。風(fēng)險管理的基本程序包括：風(fēng)險識別、風(fēng)險估測、風(fēng)險評價、風(fēng)險控制和風(fēng)險管理效果評價等環(huán)節(jié)。風(fēng)險管理體系能讓管理者在了解當(dāng)前銀行面臨信用、操作、市場等風(fēng)險的基礎(chǔ)上，對市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、會計風(fēng)險、策略風(fēng)險等進行集中、統(tǒng)一的有效管理，同時將風(fēng)險管理任務(wù)同監(jiān)管部門的監(jiān)管內(nèi)容有效地結(jié)合起來，制定全行風(fēng)險管理方針政策、戰(zhàn)略目標；定期對風(fēng)險管理工作進行評價，適時調(diào)整政策目標。

作為新成立的股份制商業(yè)銀行，各地農(nóng)商行在風(fēng)險管理上呈現(xiàn)出很薄弱的現(xiàn)狀，只有建立好、完善好、使用好風(fēng)險管理體系，才能讓農(nóng)商行未來發(fā)展有最強有力的保障。

2.牢固樹立風(fēng)險管理文化意識

農(nóng)商行要有效防范經(jīng)營風(fēng)險，僅僅建立風(fēng)險管理系統(tǒng)是遠遠不夠的，還需要：（1）在企業(yè)中培育良好的風(fēng)險管理文化，并將這種文化轉(zhuǎn)化為意識，牢固樹立在員工的腦海中。（2）提高員工對于風(fēng)險的警惕和敏感程度，能搞在風(fēng)險出現(xiàn)時，及時感覺到風(fēng)險的產(chǎn)生，徹底杜絕因思想麻痹大意而忽視風(fēng)險的存在導(dǎo)致造成不可挽回的損失。（3）領(lǐng)導(dǎo)者要起帶頭作用，爭當(dāng)制度執(zhí)行的典范，敢于接受懲罰，通過言傳身教讓其他員工認識到風(fēng)險管理的重要性。只有這樣才能將風(fēng)險管理的理念根植在農(nóng)商行的企業(yè)文化中，才能培育出重視風(fēng)險管理的氛圍，才能使風(fēng)險管理系統(tǒng)真正發(fā)揮其的價值。

3.完善內(nèi)部核查機制和獎懲制度，防止風(fēng)險的蔓延

建立相應(yīng)的獎罰制度，對那些在風(fēng)險管理執(zhí)行及辦理業(yè)務(wù)過程中表現(xiàn)突出和執(zhí)行力強的員工給予相應(yīng)的獎勵。對于違規(guī)操作出現(xiàn)風(fēng)險并導(dǎo)致?lián)p失的不僅追究直接責(zé)任人的責(zé)任，還要追究相關(guān)審查及負責(zé)人的責(zé)任，以提升各崗位員工的責(zé)任意識。對各類違規(guī)行為嚴懲不貸，以達到殺一儆百的作用。

參考文獻：

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關(guān)鍵詞:納稅籌劃;風(fēng)險管理;防范措施

一、納稅籌劃風(fēng)險的含義及來源

在企業(yè)經(jīng)營過程中，納稅籌劃是一種能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)利益最大化的理財活動，但由于企業(yè)自身情況以及周圍環(huán)境的影響，在實行過程中會存在著一定的風(fēng)險，而且，這種風(fēng)險會大大影響企業(yè)納稅籌劃方案實施后的效果。而所謂的納稅籌劃風(fēng)險是指納稅人在進行稅收籌劃時，因各種不確定因素的存在使籌劃收益偏離納稅人預(yù)期結(jié)果的可能性，從而導(dǎo)致籌劃結(jié)果的不確定性。因此，企業(yè)在納稅籌劃過程中，要學(xué)會如何準確識別出籌劃過程中存在的風(fēng)險，從而規(guī)避風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化，達到最優(yōu)的籌劃效果。納稅籌劃主要來源與以下幾個方面:(一)國家稅收法規(guī)的變動性與納稅人自身經(jīng)營的不確定性稅收法規(guī)與納稅人自身的客觀情況都是納稅籌劃的重要依據(jù)，它們其中任意一個發(fā)生變化就會使籌劃方案失去存在的基礎(chǔ)，使方案由可行變?yōu)椴豢尚小?二)納稅人與國家稅務(wù)機關(guān)對稅收法律法規(guī)的理解不同我國的稅收法律法規(guī)比較復(fù)雜多樣，有些內(nèi)容甚至存在互相抵觸的情況。同時稅法對一些稅收事項給予了一定的彈性空間，在特定情況下，稅務(wù)機關(guān)擁有自由裁量權(quán)，因此征納雙方對稅收法律法規(guī)的理解存在偏差是難免的。(三)納稅籌劃方案不科學(xué)或者方案缺少靈活性企業(yè)內(nèi)的稅收籌劃人員對稅收法規(guī)應(yīng)具有前瞻性的認識，在制定方案時應(yīng)充分考慮當(dāng)前企業(yè)的具體情況以及稅收法律法規(guī)。如果籌劃方案缺少預(yù)見性與彈性，落實的籌劃方案就會缺少靈活性。那么就很容易造成籌劃方案的失敗，實現(xiàn)不了企業(yè)想要利潤最大化的目的。

二、目前我國企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險管理存在的問題

(一)企業(yè)內(nèi)部人員以及高層對納稅籌劃的意識不高，重視不足在我國，目前大多數(shù)企業(yè)對納稅籌劃認識程度不高，往往將納稅籌劃與企業(yè)利益緊緊聯(lián)系在一起，甚至具體到實施納稅籌劃方案可以使企業(yè)節(jié)省多少個百分點，為企業(yè)創(chuàng)造多少百分點的利潤。同時，我國企業(yè)對納稅的遵從度不高，有很多特殊企業(yè)不根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營狀況以及盈利情況，只憑企業(yè)經(jīng)營者個人意志決定納稅多少，從而忽視了企業(yè)籌劃過程中存在的風(fēng)險。(二)企業(yè)對納稅籌劃風(fēng)險管理的實際可操作性不強我國對于企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險管理研究相比外國起步較晚，對其對企業(yè)的重要性也認識相對較晚，因此對于系統(tǒng)描述風(fēng)險管理流程還處于一個相對起步階段。國內(nèi)學(xué)者對于企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險管理的研究也較少，導(dǎo)致關(guān)于這方面的論文和著作數(shù)量較少，使得對于我國的企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險管理的的研究不夠深入。目前我國學(xué)者以及企業(yè)管理人員等對于風(fēng)險管理的流程，以及各個流程對應(yīng)的各個階段，各個階段對應(yīng)的每項任務(wù)都有不同的見解，爭議較大。同時，由于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營狀況各不相同，至今也沒有形成統(tǒng)一有效的納稅籌劃風(fēng)險管理識別、評估的辦法，因此也無法制定出有效的應(yīng)對策略。這一切都使得企業(yè)在進行納稅籌劃風(fēng)險管理時缺乏實際的可操作性。(三)納稅籌劃和風(fēng)險管理人員的總體素質(zhì)有待加強企業(yè)中具備專業(yè)的籌劃知識和理論基礎(chǔ)的納稅籌劃的人員和風(fēng)險管理人員普遍較少，而精通納稅籌劃知識以及風(fēng)險管理知識的人才就更是鳳毛麟角。這種情況就導(dǎo)致了目前社會上的相關(guān)從業(yè)人員的總體素質(zhì)普遍較低的現(xiàn)狀。而這種現(xiàn)狀極有可能會對企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險管理造成制約，阻礙其發(fā)展。(四)企業(yè)內(nèi)部各部門之間無法進行有效及時的溝通在當(dāng)今社會經(jīng)濟環(huán)境下，每一個企業(yè)都是一個有機的整體，但在很多企業(yè)內(nèi)部，各部門之間只顧及自身利益，極易出現(xiàn)做事拖拉，出事不想擔(dān)責(zé)任等問題。從而導(dǎo)致無法與各部門進行有效及時的溝通，極易出現(xiàn)企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險管理不到位、不及時以及管理的效果不佳等情況。(五)企業(yè)納稅籌劃內(nèi)部控制制度存在缺陷當(dāng)今社會上，大多數(shù)企業(yè)的納稅籌劃方案在實施的具體流程中都會存在著一定的風(fēng)險。不過企業(yè)可以通過根據(jù)自身經(jīng)營情況制定行之有效的內(nèi)部控制制度來規(guī)避掉這些風(fēng)險。從風(fēng)險管理角度來說，納稅籌劃內(nèi)部控制是指圍繞納稅籌劃風(fēng)險管理目標，針對企業(yè)的戰(zhàn)略、規(guī)劃、研發(fā)、投資、融資、分配、運營、財務(wù)、內(nèi)審、法律事務(wù)、人力資源、采購、生產(chǎn)、銷售、物流、質(zhì)量、安全、環(huán)境保護等各項業(yè)務(wù)及其重要業(yè)務(wù)流程的納稅籌劃事項，通過執(zhí)行納稅籌劃風(fēng)險管理基本流程，制定并執(zhí)行的規(guī)章制度、程序和措施。但現(xiàn)實是很多企業(yè)往往忽略企業(yè)內(nèi)部控制制度對企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險管理的重要作用，在企業(yè)內(nèi)部普遍存在著內(nèi)部控制制度不健全、不完善的問題。

三、改進納稅籌劃風(fēng)險管理問題的措施

從整個國家的經(jīng)濟發(fā)展角度出發(fā)，在國內(nèi)推進納稅籌劃的發(fā)展是有利于我國社會整體經(jīng)濟發(fā)展的。所以在目前這種納稅籌劃越來越被企業(yè)看中并且逐漸廣泛實施的情況下，政府應(yīng)當(dāng)幫助企業(yè)建立良好的納稅意識，正確認識納稅籌劃存在的風(fēng)險，并給予其政策上的支持。(一)提高風(fēng)險控制意識隨著企業(yè)發(fā)展規(guī)模的不斷變化，外界的經(jīng)濟環(huán)境也在不斷變化，例如國家的相關(guān)稅收政策在不斷改變。為了順應(yīng)這種變化和把握這種變化趨勢，企業(yè)的管理人員和納稅籌劃人員都應(yīng)該時刻保持學(xué)習(xí)和理解相關(guān)的稅收政策的狀態(tài)。最重要的是，對稅收政策的持續(xù)研究可以在很大程度上提高企業(yè)的風(fēng)險防范意識，并對納稅籌劃的風(fēng)險進行預(yù)測。在納稅籌劃的實時過程中密切關(guān)注稅法、稅收的相關(guān)政策的變動，在風(fēng)險發(fā)生時能夠及時良好的解決這個風(fēng)險，避免政策選擇性和變化性風(fēng)險。(二)加強稅企之間的合作征稅方與納稅方就是稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)，兩者在許多方面都有著密切的聯(lián)系，在稅收方面的聯(lián)系尤為緊密。為避免稅務(wù)行政執(zhí)法風(fēng)險的發(fā)生，企業(yè)應(yīng)在充分掌握地方稅收征管的具體要求后，加強與地方稅務(wù)部門的溝通，開展企業(yè)稅收籌劃。在與當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)建立良好關(guān)系的同時，加強雙方關(guān)于具體稅法或政策方面的交流。不僅使企業(yè)自身同時也會使稅務(wù)行政機關(guān)對這些政策理解的更加透徹，在此基礎(chǔ)上，還了解例如彼此的想法，降低稅務(wù)行政執(zhí)法偏差的風(fēng)險，并找出雙方的差異風(fēng)險。(三)建立有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)企業(yè)在進行納稅籌劃的過程中，也要建立相對應(yīng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)。通過稅率、稅收優(yōu)惠政策政府可以有效的進行資源的合理配置，在這個過程中，企業(yè)不僅要根據(jù)自身的實際經(jīng)營情況同時還要根據(jù)政府的政策才能制定出合理有效的納稅籌劃方案，因此企業(yè)的納稅籌劃方案是否能夠促進社會資源的最合理配置最根本的還是要取決于政府的政策導(dǎo)向。企業(yè)可以通過建立科學(xué)有效的內(nèi)控系統(tǒng)，企業(yè)對潛在的納稅籌劃管理風(fēng)險進行實時監(jiān)控并及時收集有效信息，通過內(nèi)部控制系統(tǒng)規(guī)避風(fēng)險。(四)提升企業(yè)納稅籌劃人員的專業(yè)素養(yǎng)企業(yè)進行納稅籌劃過程中，納稅籌劃人員必須要有足夠的專業(yè)知識與素養(yǎng)，并能熟練運用這些專業(yè)知識，以此提升企業(yè)風(fēng)險管理的有效性。企業(yè)在進行相關(guān)人力資源配置時，也應(yīng)著重考察納稅籌劃人員的專業(yè)知識與素養(yǎng)以及風(fēng)險管理的經(jīng)驗。同時企業(yè)應(yīng)提高對納稅籌劃人員和風(fēng)險管理人員培養(yǎng)的重視，使其在企業(yè)稅收籌劃過程中能夠結(jié)合企業(yè)的具體情況，勝任納稅籌劃的崗位要求。

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關(guān)鍵詞:地產(chǎn)公司項目;投資風(fēng)險管理;問題;建議

一、地產(chǎn)公司項目投資風(fēng)險分析

(一)投資開發(fā)時期的風(fēng)險

首先，在投資開發(fā)決策時期投資項目區(qū)域、投資實際和物業(yè)的選擇均存在風(fēng)險。其中開發(fā)區(qū)域風(fēng)險主要與區(qū)域的地理位置、區(qū)域經(jīng)濟水平發(fā)展情況及區(qū)域政策、政治環(huán)境等有關(guān)，尤其是政策的變化會對地產(chǎn)項目的價值產(chǎn)生深遠影響。因此必須充分考慮投資開發(fā)區(qū)域的經(jīng)濟、政治、人口、收入水平、消費者消費需求和消費心理等情況，把握最佳開發(fā)時機。同時投資開發(fā)時期要重視物業(yè)類型的選擇，因為物業(yè)公司的選擇關(guān)系到今后業(yè)主享受的服務(wù)質(zhì)量高低?，F(xiàn)代社會人們非常關(guān)注生活品質(zhì)，所以物業(yè)公司的選擇會影響后期項目的銷售，因此需要慎重選擇，規(guī)避風(fēng)險。其次，土地獲取風(fēng)險是投資開發(fā)期的另一個重要風(fēng)險。開發(fā)土地的過程中涉及土地開發(fā)使用權(quán)限和土地性質(zhì)風(fēng)險，一旦土地性質(zhì)不適合開發(fā)或者土地規(guī)劃與國家規(guī)劃不相符就會造成土地開發(fā)使用的延期，增加土地開發(fā)成本。同時，土地開發(fā)可能涉及土地征收問題，很容易遭遇搬遷“釘子戶”提高征地價格，也有可能引發(fā)其他法律問題，影響征地工作進行，甚至影響后期項目售賣。再次，地產(chǎn)開發(fā)需要的資金量較大，一般企業(yè)都需要進行前期資金籌集。但是不合理的籌資方式容易引發(fā)法律、投資糾紛，增加項目投資風(fēng)險。最后，投資項目的選擇風(fēng)險。這一風(fēng)險與投資時機風(fēng)險類似，因為地產(chǎn)公司項目投資建設(shè)時間較長，建設(shè)完以后可能面臨市場供求風(fēng)險，因此必須根據(jù)市場情況做好研究，合理規(guī)避這一風(fēng)險。(二)建設(shè)時期的風(fēng)險首先，要有合理的建設(shè)規(guī)劃。若項目規(guī)劃設(shè)計不合理，存在總體規(guī)劃欠佳、缺乏安全性能等問題，不能滿足投資商的要求，輕則需要重新設(shè)計，耽誤施工工期。而如果設(shè)計建筑房屋戶型、環(huán)境設(shè)置不符合客戶需求，則有可能提升房屋建造的風(fēng)險，降低客戶對項目的購買意愿，造成投資風(fēng)險。其次，建設(shè)過程涉及人、設(shè)備、物料等眾多因素，且施工過程也會受到天氣等環(huán)境因素影響，在施工過程中很有可能因為這些因素造成停工，進而延誤施工工期，不僅造成施工過程投資的增大，而且可能因為竣工延期錯過最佳銷售時機，增加投資風(fēng)險。最后，項目質(zhì)量是房屋建設(shè)的第一要務(wù)。一旦監(jiān)管不到位，造成地產(chǎn)項目質(zhì)量不合格，就會造成投資失敗。(三)銷售時期的風(fēng)險首先，銷售時機帶來的風(fēng)險。房屋預(yù)售可以幫助開放商籌資，盡早回籠資金，但是卻可能失去建設(shè)過程中市場價格上升引發(fā)的價格利益;即時銷售則也容易受到市場價格的波動影響，所以必須選擇合適的銷售時機;滯后銷售則是人們常說的“捂盤”，這個過程是等待時機的過程，因為市場價格上升極點值和達到時間是不確定的，等待的過程可能導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)問題，也很容易在等待過程中錯失時機，因此這種銷售方式承擔(dān)的風(fēng)險很大。其次，銷售合同風(fēng)險。地產(chǎn)項目的銷售額度較大，一旦遭遇不正當(dāng)行為，會給售買雙方造成極大影響，所以地產(chǎn)項目投資要承擔(dān)很大的銷售合同風(fēng)險。

二、地產(chǎn)公司項目投資風(fēng)險管理建議

首先，要成立專門的小組，通過小組研討辨識、調(diào)查問卷及借鑒經(jīng)驗等形式，對項目投資過程中所有可能涉及的風(fēng)險進行全面、正確的辨識，辨識完以后對所有風(fēng)險進行公布和二次審核，保證風(fēng)險辨識的全面性。其次，提前采取有效的措施來避免風(fēng)險的發(fā)生，例如可以提前做問卷調(diào)查，調(diào)查潛在顧客對項目建設(shè)戶型的需求，根據(jù)需求設(shè)計戶型，降低設(shè)計風(fēng)險;儲存物料避免運輸不及時造成斷料，影響施工進度，降低建設(shè)風(fēng)險;根據(jù)市場形勢和周邊城市房價趨勢等對房產(chǎn)價格走勢進行分析，充分把握了解市場供求關(guān)系，同時可以對三種銷售方式進行評估，得出相應(yīng)的風(fēng)險值，設(shè)計合適的比例將三種銷售方式相結(jié)合，降低總體銷售風(fēng)險。最后，加強對投資項目整個過程的監(jiān)督管理，便于及時發(fā)現(xiàn)問題和解決問題，及時消除可能的風(fēng)險。如對所有的材料、設(shè)備供應(yīng)商資格進行檢驗，并對到貨產(chǎn)品質(zhì)量進行檢驗，保證質(zhì)量合格。對參與建設(shè)人員進行安全、專業(yè)技能考試，保證人員素質(zhì)，避免施工安全問題發(fā)生。

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關(guān)鍵詞：煤礦企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；對策探討

隨著企業(yè)的飛速發(fā)展，煤礦企業(yè)的財務(wù)管理日漸被提上議事日程，有不少專家學(xué)者還專門出書對該論題進行著述，財務(wù)風(fēng)險管理引起了企業(yè)的重視，將財務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心部分并不為過。

一、煤礦企業(yè)有哪些財務(wù)管理風(fēng)險

（一）投資的風(fēng)險

投資風(fēng)險是煤礦企業(yè)為了補償投資產(chǎn)品過于單調(diào)而采取的多元化的策略，然而缺少跨行業(yè)的運營活動和對行業(yè)態(tài)勢的了解，又在投入資金前未按照國家相關(guān)規(guī)定進行審察、風(fēng)險估測、動態(tài)研究，導(dǎo)致風(fēng)投遭遇挫折。根據(jù)國家有關(guān)財政政策規(guī)定，煤礦開采要在符合國家整體開采策略、下礦的環(huán)境必須安全、投入要有高回報等條件的前提下，才能對礦井進行開采，這樣，企業(yè)投入的資金才可能有效回收。

（二）成本管控的風(fēng)險

煤礦企業(yè)屬于高風(fēng)險企業(yè)，礦的開探環(huán)境紛繁蕪雜，又因為煤礦多在地下幾十米甚至幾百米，地質(zhì)結(jié)構(gòu)非常復(fù)雜，而地下的安全措施不牢靠，極易造成人員傷亡，使得成本管控風(fēng)險失去效力。

（三）資金管理的風(fēng)險

資金管理風(fēng)險的概念是由于金錢管理存在安全隱憂，現(xiàn)金流使用不到位給煤礦企業(yè)造成的虧損，從而影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。當(dāng)前大部分煤礦企業(yè)在商品的買賣上不會采用賒欠的方式銷售，而是采用錢到發(fā)貨的方式，實現(xiàn)了資金的及時回籠，然而商業(yè)單據(jù)與承兌匯票的采用，單據(jù)風(fēng)險無法避免。近年來，煤礦行業(yè)行情持續(xù)走低，很大一部分企業(yè)賒銷化采用承兌匯票的方式，給煤礦企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)帶來壓力，導(dǎo)致資金鏈的斷裂。

（四）全方位預(yù)算風(fēng)險

全方位預(yù)算風(fēng)險的概念是煤礦企業(yè)對將來的運營活動與財務(wù)成果不能卓有成效地預(yù)估和整理，不能斷定戰(zhàn)略目標帶來的風(fēng)險。當(dāng)下煤礦公司的全方位預(yù)算只是以管控支出為主要目的，而忽略煤礦公司的能源利用率和利潤的獲得。

（五）稅務(wù)風(fēng)險

企業(yè)經(jīng)營過程的本身就有風(fēng)險，由于煤礦企業(yè)每年繳納的稅款較多，進項稅少，銷項多，難免造成一些企業(yè)虛開增值稅發(fā)票、偷稅漏稅現(xiàn)象嚴重。另外，因為國家稅務(wù)部門與煤礦企業(yè)的發(fā)展以及兼并重組聯(lián)系不緊密，在對訊息進行收集和整理的過程中沒有全身心投入，對煤礦能源的整合狀況——特別是對于與稅收相關(guān)的股份購買、現(xiàn)金流的運用、公司倒閉等訊息了解滯后，使得破產(chǎn)后的企業(yè)的稅款得不到有效回收，導(dǎo)致稅務(wù)清償不能實現(xiàn)，產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。

（六）商品滯銷風(fēng)險

由于煤礦企業(yè)商品在市場上的流通并不順暢，煤礦企業(yè)的商品價格大幅下降，倉庫里的存量越來越多，從而帶來商品滯銷的風(fēng)險，完善商品的買賣體系能夠極大地緩解這樣的情況出現(xiàn)。由于近年來國家對房地產(chǎn)的宏觀調(diào)控，鋼鐵材料、水泥價格下降，導(dǎo)致大量需要煤礦的企業(yè)減少了煤礦的采購，使得煤炭市場供大于求，成為滯銷資源。

二、煤礦企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險發(fā)生的原因

（一）煤礦企業(yè)在部門架構(gòu)方面存在風(fēng)險隱憂

當(dāng)前中國煤礦企業(yè)在部門架構(gòu)方面存在問題，突出表現(xiàn)為對會計預(yù)算與財會管理沒有有效區(qū)分，財會預(yù)算與財務(wù)管理的人員身兼兩職的情況屢見不鮮。這樣會造成部門架構(gòu)混亂。

（二）煤礦公司管理層的風(fēng)險思想薄弱，無法有力管控財務(wù)風(fēng)險。

在實際工作中，煤礦企業(yè)管理層的綜合素質(zhì)參差不齊，風(fēng)險思想薄弱導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險不可避免，小煤礦企業(yè)的培訓(xùn)力度不夠，無法采用科學(xué)的辦法對財務(wù)制度進行管理。

（三）財務(wù)決策不合理

當(dāng)前大部分的煤礦企業(yè)沒有科學(xué)合理的決策，憑經(jīng)驗進行決策是目前的錯的決策方式，科研人員、投資審核人員對業(yè)務(wù)的不熟悉導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

（四）煤礦企業(yè)內(nèi)在的策略與企業(yè)的團體目標不一致

企業(yè)分公司看重本身的利益，在公司的整體利益和小團體的利益之間選擇了維護自己的利益，使其內(nèi)在策略與企業(yè)的團體目標不一致，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

三、建議和意見

（一）首要措施

煤礦公司要對調(diào)查和研究人員進行合理挑選，從而進行技能、市場、財會等方面的鉆研和資金投入議案的審查和批復(fù)；財會管理層在可操作的資金投入的環(huán)境中，要進行追蹤調(diào)查，以此來制定資金投入策略或決定是否退出該項資金投入計劃；對于投資策略制定錯誤的責(zé)任人進行懲罰，加強平時的考核和評估，將資金投入項目和策略指定人的利益捆綁起來，并且在收回資金的階段不能讓其隨意調(diào)換崗位。

（二）控制成本

嚴格控制成本的風(fēng)險，例如原料損耗額度、零部件損耗額度、單位耗電量的額度的控制等等。依照各種額度，制定預(yù)算，構(gòu)建起全面的預(yù)算體制，使預(yù)算額度的操控滲入到各個機構(gòu)或部門或者運營過程，做到有目的、有計劃地實行。另外，針對成本建立一個預(yù)先報警系統(tǒng)，避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生或增大。通過預(yù)先報警裝置，對預(yù)算的實際情況進行掌握，對礦下作業(yè)進行實時監(jiān)控，這樣對風(fēng)險的管控會起到好的效果。

（三）合理管理資金

煤礦企業(yè)在滿足資金的收入和支出、物力的供給需求以及銷售的完成為前提下，要保證優(yōu)勢項目資金的投入；在保障正常生產(chǎn)活動的基礎(chǔ)上，挖掘企業(yè)的融資能力，保障資金的順暢流通。

（四）籌備資金的措施

煤礦企業(yè)應(yīng)該充分了解籌備資金的方法，在預(yù)防資金流通風(fēng)險的過程中，嚴厲控制公司年末的負債總額同資產(chǎn)總額的比率。對一些資產(chǎn)無法抵消債務(wù)、占有大量資金流、企業(yè)無論怎么努力都無法再進行經(jīng)營的虧本項目予以撤銷；充分運用財務(wù)杠桿的效應(yīng)，將籌備出來的資金運用到優(yōu)勢項目上；對歸還本錢付給利息的風(fēng)險要進行全方位監(jiān)控，使權(quán)債資金的比例趨于合理化。

（五）全方位預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的方法

煤礦公司的生產(chǎn)經(jīng)營、物力監(jiān)管、人力投入、市場銷售等部門的工作人員和管理層要對預(yù)算的制定引起高度的重視；要對相關(guān)預(yù)算的貫徹實施部門進行交流，對公共成本的投入加以控制。相關(guān)預(yù)算貫徹實施部門應(yīng)該對底層單位成本和公共成本予以區(qū)分，嚴格控制公共成本。另外，煤礦公司應(yīng)該完善對預(yù)算執(zhí)行狀況進行審查的機制或體系，不定時地對預(yù)算執(zhí)行狀況進行追蹤調(diào)查，預(yù)防財會工作人員由于工作能力不強導(dǎo)致相互推卸責(zé)任，保障預(yù)算的制定沒有外來因素的干擾。

結(jié)束語：

近兩年國內(nèi)、國際煤炭行情處在低迷狀態(tài)，煤礦行業(yè)如處在寒冬，煤礦行業(yè)又面臨太多風(fēng)險，筆者希望通過上述的風(fēng)險建議及應(yīng)對措施，幫助企業(yè)減輕負擔(dān)，渡過難關(guān)。

參考文獻：

篇7

關(guān)鍵詞：護理質(zhì)量管理風(fēng)險管理分析

【中圖分類號】R-1【文獻標識碼】B【文章編號】1008-1879（2012）10-0232-02

風(fēng)險管理指的是在一個有風(fēng)險的環(huán)境里如何將風(fēng)險消除或者是降至最低程度的管理過程[1]。因此，在護理工作當(dāng)中，積極推行風(fēng)險管理，可以有效避免風(fēng)險或者是將風(fēng)險所造成的損失降低到最低的程度。

1風(fēng)險管理中的問題

1.1患者因素。在臨床科室當(dāng)中，有的科室患者會經(jīng)常涉及到病情較為復(fù)雜的患者，例如心血管內(nèi)、肝膽外科等科室。在這些科室當(dāng)中，患者的病情較重，起病急，病情進展快；同時這些患者還伴有心、肝、腎等臟器官功能不全，這些基礎(chǔ)的危險因素增加了護理的難度，是醫(yī)院各個臨床科室當(dāng)中護理風(fēng)險比較高的科室。患者疾病種類比較多，病情比較嚴重，而且并發(fā)癥也比較多，患者猝死的幾率比較高。而當(dāng)患者死亡的時候，患者家屬此時煩躁不安，極易與護士發(fā)生矛盾產(chǎn)生較大的沖突。

1.2護士因素。

1.2.1整體素質(zhì)參差不齊。護理隊伍當(dāng)中，職稱低、護齡短、年齡小的護士占據(jù)絕大多數(shù)，導(dǎo)致護士的整體技術(shù)素質(zhì)參差不齊。在工作當(dāng)中，一些護士對患者病情的發(fā)生與發(fā)展的過程理解不深，對于搶救流程不太熟識，對于急危重病患者或者是復(fù)雜的疾病觀察不夠仔細，在護理當(dāng)中有時候出現(xiàn)沒有及時發(fā)現(xiàn)病情的變化而耽誤治療，甚至有些護士的護理操作技術(shù)比較差，會出現(xiàn)配錯藥輸錯液的情況，非常容易引起患者及其家屬的不滿，導(dǎo)致一些醫(yī)護糾紛的發(fā)生。在治療過程當(dāng)中，當(dāng)患者的病情發(fā)生變化的時候，有時候會出現(xiàn)護士與醫(yī)生對病情預(yù)測結(jié)果不相符，造成家屬產(chǎn)生嚴重的不信任感，懷疑護士的所采取的護理行為，導(dǎo)致糾紛的發(fā)生。

1.2.2法律意識淡薄。大部分護士比較重視護理技術(shù)水平的提高，但是忽視了相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，在護理工作當(dāng)中對自己應(yīng)有的責(zé)任與義務(wù)不夠明確，不及時履行告知的義務(wù)，對于護理記錄也沒有做到準確客觀地記載，隨意涂改或者是填寫病歷，造成病歷失去了應(yīng)用的真實性。

1.2.3溝通不力。在護理在護理過程當(dāng)中，患者病情出現(xiàn)變化的時候護士沒有及時地向患者及其家屬做好解釋工作，或者是在進行解釋的時候言語生硬，缺乏技巧，或者不夠細致耐心，使患者及其家屬對護理工作極不滿意。同時，還存在醫(yī)護溝通也不足，在向患者告知病情的時候醫(yī)護人員之間說法不一致，使患者及其家屬對護理工作不信任，懷疑護士的所采取的護理行為，不讓護士實施護理行為，導(dǎo)致糾紛的發(fā)生。

1.2.4管理不力。規(guī)章制度不完善，實施細則缺如，護士的職責(zé)界限不清楚；護士對相關(guān)的制度不夠熟悉，無法嚴格按照相關(guān)的規(guī)章制度采取正確地護理行為，例如一些新畢業(yè)的護士沒有經(jīng)過系統(tǒng)的崗前培訓(xùn)便進入到護理一線當(dāng)中，對一些規(guī)章制度的落實不到位；同時，隨著一些護理新理念不斷在臨床護理當(dāng)中得到應(yīng)用，但是對于相關(guān)的培訓(xùn)工作卻沒有及時跟上，使一些護士缺乏一些預(yù)見性。

2規(guī)避護理風(fēng)險對策

2.1提高法律意識。在護理工作當(dāng)中，一旦出現(xiàn)醫(yī)護糾紛事件，既給醫(yī)院造成了比較嚴重的負面影響，使醫(yī)院的聲譽受到損害；也給護士帶來較大的精神壓力以及經(jīng)濟損失，對前途產(chǎn)生了不良的影響。因此，為了提升護士的法律意識，醫(yī)院要不斷組織安排護士學(xué)習(xí)相關(guān)的醫(yī)療法律法規(guī)，增強護士的法律意識，樹立法制的觀念，在發(fā)生醫(yī)護糾紛的時候，護士懂得運用法律武器來維護自己的一些合法權(quán)益。同時，由于護理不當(dāng)所引發(fā)的醫(yī)護糾紛也不在少數(shù)，通過法律知識的培訓(xùn)以及開展法律知識講座，使護士認識到護理工作是一個風(fēng)險較高的行業(yè)，比便于在護理工作當(dāng)中能夠嚴格按照相關(guān)的法律法規(guī)以及醫(yī)院的規(guī)章制度來規(guī)范自己的護理行為，最大程度降低醫(yī)護糾紛的發(fā)生率。

2.2加強培訓(xùn)。根據(jù)護士的實際工作情況，采取有針對性的培訓(xùn)措施來不斷提高護士的整體素質(zhì)。對于一些剛畢業(yè)的護士或者是護齡較短的護士，讓她們多參與臨床護理工作，安排經(jīng)驗豐富的護理人員給她們講課，不斷提高護理技能。在臨床當(dāng)中，由于患者家屬希望患者能夠健康出院，所以對于醫(yī)院治療的效果往往抱有較大的期待，希望患者能夠恢復(fù)至病前的狀態(tài)，于是當(dāng)治療效果沒有達到患者家屬期盼的效果的時候，一些患者對此無法理解，此時患者家屬比較容易與護士發(fā)生沖突。因此，也要加強她們與患者溝通能力的培訓(xùn)，掌握溝通技巧。同時，例如肝膽外科護士她們要經(jīng)常接觸一些乙型肝炎以及丙型肝炎患者體液或者是血液，這就大大提高了職業(yè)暴露的幾率[2]。因此，在對護士進行培訓(xùn)的時候，還要做好職業(yè)暴露教育，提高護士自我保護意識，指導(dǎo)她們在接觸患者的體液或者是血液的時候，必須要嚴格按照規(guī)范操作認真執(zhí)行，同時管理人員要對她們定期進行抽查。

2.3提高責(zé)任心，加強溝通。在臨床護理工作當(dāng)中，大部分的護士都會遇到類似的問題，患者及其家屬對于某些問題會進行反復(fù)地詢問。對于這種情況，護士必須要有高度的責(zé)任心，要做到有問有答，而且還要百答不厭。第一，醫(yī)護溝通也屬于治療的一種有效方式，它是通過有效的交流與溝通來充分發(fā)揮藥效的。對于一些重復(fù)性的治療問題，站在護士的角度來講是重復(fù)地進行回答，但是對于大部分的患者及其家屬而言，卻是第一次接觸。這就需要我們護士要耐著性子進行回答，詳細講解患者及其家屬不明白的地方，使他們消除心中的疑惑，能夠主動地配合治療。第二，當(dāng)患者來到醫(yī)院就診的時候，不少患者有恐懼害怕的不良情緒，此時護士要盡最大的努力去為患者服務(wù)，通過詳細講解醫(yī)院的規(guī)章制度、治療條件等緩解患者的不良情緒。第三，通過護士與患者及其家屬之間的交流以及溝通，使患者及其家屬對于病情可以有一個明確的了解，為了提高治療效果，在治療的時候積極他們會配合醫(yī)生的治療措施，促進快速康復(fù)。

3討論

在醫(yī)院的護理工作當(dāng)中充滿了較多的風(fēng)險因素，有來自于患者方面的，也有來自于護士自身方面的，如果不及時消除風(fēng)險的話，會導(dǎo)致一些不必要的醫(yī)患糾紛，給醫(yī)院以及護士給來損害。通過提高護士的法律意識等措施，加強醫(yī)院的護理風(fēng)險管理，可以不斷提高護理質(zhì)量，構(gòu)建和諧的護患關(guān)系。

參考文獻

篇8

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；操作風(fēng)險；風(fēng)險管理

[中圖分類號]F832．1[文獻標識碼]A [文章編號]1673－291X（2006）04－0045－04

操作風(fēng)險是指由不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失風(fēng)險（Basel II，2003）?！安僮黠L(fēng)險伴隨著每一筆信貸業(yè)務(wù)而如影隨形?！保ˋlexander J． Muermann，2001）實踐與研究成果顯示，操作風(fēng)險長期以來未受到與其他類別風(fēng)險同等的重視，匱乏的研究也難以提供較為成熟的風(fēng)險管理技術(shù)（樊欣等，2003）。1995年，巴林銀行破產(chǎn)案給國際銀行界極大震動。該案揭示“即使銀行符合資本充足性的要求，也可能因為操作風(fēng)險而陷入經(jīng)營困境”。（Hoffman，1998）

一、操作風(fēng)險管理的重要意義

隨著金融服務(wù)的全球化以及信息技術(shù)在金融業(yè)的應(yīng)用和發(fā)展，銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營及其風(fēng)險組合變得更為復(fù)雜。技術(shù)系統(tǒng)的更新、交易量的提高、日趨復(fù)雜的交易工具和交易戰(zhàn)略、網(wǎng)絡(luò)銀行的發(fā)展、法律和監(jiān)管體系的調(diào)整和監(jiān)管要求的日趨嚴格等，都增大了金融機構(gòu)面臨的操作風(fēng)險。實踐證明，操作風(fēng)險比信用風(fēng)險和市場風(fēng)險更為廣泛地分布于銀行經(jīng)營管理的方方面面，并給銀行經(jīng)營造成了越來越多的損失（Hoffman，1998）。繼巴林銀行破產(chǎn)案后相繼發(fā)生的大和銀行11億美元的虧損事件以及2001年愛爾蘭聯(lián)合銀行的7億美元虧損事件等都源自操作性風(fēng)險。巴塞爾委員會風(fēng)險管理小組2002年6月的一項調(diào)查表明，損失巨大的突發(fā)事件導(dǎo)致大額損失報告事項增加是一個明顯的趨勢（Padraic Walsh，2003）。操作風(fēng)險的客觀存在及其增長，迫使金融機構(gòu)提升其運作效率和可靠性，加強操作性風(fēng)險的監(jiān)控和管理。

在銀行業(yè)操作性風(fēng)險損失明顯增長的背景下，從業(yè)者對操作風(fēng)險管理日益關(guān)注?！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》于1999年6月、2001年1月和2003年4月，分別了三個版本的新協(xié)議征求意見稿，把操作風(fēng)險、信用風(fēng)險和市場風(fēng)險一并納入對金融機構(gòu)的監(jiān)管框架，既是近年來國際金融界日益注重操作風(fēng)險管理的制度體現(xiàn)，同時，也是從全面風(fēng)險管理和保持銀行體系穩(wěn)定的角度對操作風(fēng)險管理的新要求。因此，以新協(xié)議的公布和實施為標志，商業(yè)銀行必將面臨一個如何根據(jù)新的監(jiān)管要求有效引入操作風(fēng)險管理的現(xiàn)實問題（Christine．M，2001）。

二、操作風(fēng)險管理的相關(guān)研究：問題與爭議

有關(guān)金融風(fēng)險的研究一直是金融經(jīng)濟學(xué)的核心內(nèi)容，由于全球金融系統(tǒng)的一體化進程加快以及金融工具的不斷創(chuàng)新，風(fēng)險管理的理論和實踐都得到了極大的發(fā)展。然而，這種發(fā)展是不均衡的，其中有關(guān)市場風(fēng)險度量和管理理論與實踐最豐富，信用風(fēng)險的研究開展得最早，近來也形成了一個研究的，唯有操作風(fēng)險的研究至今未形成統(tǒng)一的理論框架。

1．操作風(fēng)險的界定

對于操作風(fēng)險的定義現(xiàn)在有多種看法（Hoffman，1998；BBA／ISDA／RMA，2000），討論的焦點是哪種風(fēng)險應(yīng)該計入操作風(fēng)險以及哪種操作風(fēng)險應(yīng)該是開展風(fēng)險管理活動關(guān)注的焦點。幾年前，銀行通常將操作風(fēng)險定義為除了信用風(fēng)險或市場風(fēng)險之外的所有風(fēng)險（Jams Lam，2001），如今業(yè)內(nèi)則普遍接收了巴塞爾委員會的定義：操作風(fēng)險是指由不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失風(fēng)險。但Andy Kuritzkes（2001）對銀行操作風(fēng)險進行分類，認為如果風(fēng)險定義為收益的不穩(wěn)定性，則操作風(fēng)險是指除金融風(fēng)險（信用、市場、ALM、保險）外的非金融風(fēng)險。而非金融風(fēng)險可以進一步劃分為三類：內(nèi)部事件風(fēng)險（由于內(nèi)部失誤造成的損失）；外部事件風(fēng)險（由于不可控的外部事件造成的損失）；以及業(yè)務(wù)風(fēng)險（由殘余的收益不穩(wěn)定性造成的損失，而不是來自事件風(fēng)險）。他將全部的非金融風(fēng)險粗計為資產(chǎn)的2．0％，而將BIS II界定的操作風(fēng)險定義為內(nèi)部和外部事件風(fēng)險，粗計為資產(chǎn)的0．8％。Andrew和Hal（2002）在2002年6月26日舉行的就資本充足率進行討論的國際金融系統(tǒng)討論會上，對新巴塞爾資本協(xié)議提出的通過資本準備金控制操作風(fēng)險的做法也提出了異議。Andrew和Hal將銀行風(fēng)險分為金融風(fēng)險和非金融風(fēng)險，指出新巴塞爾協(xié)議定義的操作風(fēng)險僅僅是非金融風(fēng)險的一個子集，包括了內(nèi)部事件風(fēng)險和外部事件風(fēng)險，而將業(yè)務(wù)風(fēng)險排除在外。James Lam（2001）則認為，巴塞爾委員會的定義是就“一般意義”而言的，建議銀行構(gòu)造符合自身目標的定義，關(guān)鍵問題是是否將業(yè)務(wù)風(fēng)險和名譽風(fēng)險作為操作風(fēng)險定義的一部分。而對于風(fēng)險事件發(fā)生的頻率以及影響力的討論，現(xiàn)在比較一致的看法是，雖然頻率高影響小的事件仍然是內(nèi)部管理的重點，但操作風(fēng)險管理的重點應(yīng)該是頻率低影響大的事件。

2．操作風(fēng)險的度量

自操作風(fēng)險管理系統(tǒng)提出之后，存在兩種截然不同的學(xué)院派觀點。一個學(xué)派認為，如果沒有度量就沒有管理，因此，集中研究操作風(fēng)險的量化工具，例如，損失分布，風(fēng)險指示器以及經(jīng)濟資本模型。繼1998年巴塞爾委員會公布了關(guān)于操作風(fēng)險的報告之后，1999年巴塞爾委員會又在其咨詢意見稿中確立了包括操作風(fēng)險在內(nèi)的銀行風(fēng)險最小監(jiān)管資本要求原則，這是推動操作風(fēng)險模型化的標志性事件。一時間，操作風(fēng)險量化模型得到了極大發(fā)展。

而另一個學(xué)派則堅信操作風(fēng)險無法有效量化，因此，集中關(guān)注更人性化的定性方法，如自我評價、風(fēng)險繪圖以及稽核調(diào)查。John Drzik（2001）認為，操作風(fēng)險管理應(yīng)該更注重改善管理實踐而不應(yīng)過于強調(diào)操作風(fēng)險的度量。監(jiān)管者的最佳作用是通過要求銀行機構(gòu)評述所采用的控制操作風(fēng)險的適當(dāng)步驟來推進有效的操作風(fēng)險管理。

兩個學(xué)派之爭是人與機器的典型戰(zhàn)爭。如今，操作風(fēng)險管理的實踐者越來越認識到，最好的操作風(fēng)險管理實踐是將兩者結(jié)合起來。James Lam（2003）基于一致化操作風(fēng)險管理基準體系的關(guān)鍵特性，提出了7因子經(jīng)濟資本模型。他認為，一致化操作風(fēng)險管理基準體系應(yīng)滿足兩個基本要求。首先，它應(yīng)同時支持操作風(fēng)險的度量與管理。其次，ORM基準體系應(yīng)將相互依賴的信用、市場和操作風(fēng)險結(jié)合起來，作為企業(yè)全面風(fēng)險管理（EWRM）程序的一部分?；谶@兩個要求，操作風(fēng)險管理基準體系有五個關(guān)鍵特性：（1）平衡定性和定量工具；（2）提供早期警告并逐步升級；（3）影響業(yè)務(wù)活動；（4）反映環(huán)境變化；（5）合并互相依賴的風(fēng)險因素。根據(jù)這五個關(guān)鍵特性，Jams Lam提出了包含收益乘數(shù)、操作邊際、內(nèi)部指示器、外部指示器、模型風(fēng)險、系統(tǒng)風(fēng)險、金融風(fēng)險乘數(shù)7個因素的經(jīng)濟資本模型。

3．操作風(fēng)險的管理手段

關(guān)于操作風(fēng)險的管理手段，《巴塞爾新資本協(xié)議》對操作風(fēng)險提取監(jiān)管資本的要求引起了銀行業(yè)和一些學(xué)者的極大關(guān)注，人們關(guān)注的焦點除了在于如何衡量操作風(fēng)險，以便適當(dāng)?shù)嘏渲帽O(jiān)管資本外，更有不少學(xué)者產(chǎn)生質(zhì)疑。

Alexander Muermann（2001）認為，操作風(fēng)險管理是銀行依據(jù)特殊目的用于限制資金暴露而進行的特別保險，而監(jiān)管者的資本要求可能是不必要的，因為在銀行操作風(fēng)險的特殊性質(zhì)下資本的再分配未必一定能規(guī)避像巴林銀行這樣的重大事件。

Karen Petrou（2001）強調(diào)了操作風(fēng)險管理的兩個重點：（1）監(jiān)管者的作用不應(yīng)該是利用不明智的風(fēng)險承擔(dān)來防范銀行個體的失誤，相反，他應(yīng)該防范由于整個行業(yè)內(nèi)薄弱的風(fēng)險管理造成的系統(tǒng)性銀行失誤。因此，監(jiān)管資本并非最佳辦法。（2）第二支柱和保險的作用應(yīng)該是監(jiān)管者關(guān)注的重點，這會促使銀行度量自身風(fēng)險并采取適當(dāng)措施進行緩解。Petrou還評論了美國、歐洲和日本銀行系統(tǒng)間的差異，以及這些差異導(dǎo)致在歐洲和日本，預(yù)留資本準備金成為天然的解決辦法。然而，內(nèi)部控制和良好的度量手段是美國的最佳解決方案。其中，主要差異在于美國的監(jiān)管水平較高但監(jiān)管范圍較小，只有銀行處于監(jiān)管中。

Charles和Richard（2002）認為，新巴塞爾協(xié)議提出的用最低資本要求控制操作風(fēng)險的方法并不適宜。私人保險和過程監(jiān)管在控制操作風(fēng)險方面比資本要求更有效。私人保險有如下好處：將操作風(fēng)險轉(zhuǎn)移給第三方，引入市場監(jiān)管和約束以及具有風(fēng)險敏感性的保險成本。過程監(jiān)管則通過要求金融機構(gòu)在適當(dāng)?shù)牡胤讲扇∵m當(dāng)?shù)倪^程和程序識別、度量、監(jiān)督和控制操作風(fēng)險，加強風(fēng)險控制的私人市場動機。相反，巴塞爾協(xié)議中提出的控制操作風(fēng)險的資本要求并不像私人保險和過程監(jiān)管一樣具有風(fēng)險敏感性。而且利用過程監(jiān)管和私人保險可以進一步避免在巴塞爾協(xié)議中由于差別對待低風(fēng)險企業(yè)的反競爭效果。

Andrew和Hal（2002）認為，與銀行為獲取金融回報有意識地主動承擔(dān)的金融風(fēng)險不同，操作風(fēng)險是銀行業(yè)務(wù)不受歡迎的副產(chǎn)品。銀行可以在事前采取重要步驟來減輕操作風(fēng)險暴露，而不是在事后依靠資本準備金來吸收損失。銀行管理操作風(fēng)險時面對的并非風(fēng)險與收益的權(quán)衡，而是風(fēng)險和規(guī)避成本的權(quán)衡。規(guī)避操作風(fēng)險的方法也因內(nèi)部事件和外部事件風(fēng)險而不同。內(nèi)部事件風(fēng)險從本質(zhì)上講是內(nèi)生的，它們來自于內(nèi)部過程、人員或系統(tǒng)的失誤。防御內(nèi)部事件風(fēng)險的第一條戰(zhàn)線應(yīng)該是管理控制。銀行安全防御操作失誤的關(guān)鍵決定因素并不是它所持有的資本水平，相反，如何管理好銀行則處于首要地位。即使預(yù)留更多資本準備，操作失誤照樣會發(fā)生，交易損失會繼續(xù)攀升直至資本耗盡。外部事件風(fēng)險是由企業(yè)不能控制的外生因素引起的。因此，外部事件不包括道德風(fēng)險并且存在互不相關(guān)的傾向，這使得它們成為保險的良好對象。對大多數(shù)銀行來說，保險是防御外部事件風(fēng)險的第一條戰(zhàn)線。在利用保險將風(fēng)險暴露轉(zhuǎn)移給第三方的同時，銀行還可以采取內(nèi)部手段來減輕外部事件帶來的后果。相對于有效的管理控制和保險而言，資本準備至多是銀行防御操作風(fēng)險的次優(yōu)機制。但荒謬的是，從最低操作風(fēng)險資本要求來看，資本準備實際上充當(dāng)了減少操作風(fēng)險的障礙。因為如果銀行必須預(yù)留出最低操作風(fēng)險資本準備金，就無法有足夠的資金進行管理控制或購買保險以減少操作風(fēng)險，使其低于與最低資本要求一致的風(fēng)險水平。

綜觀前人對操作風(fēng)險的相關(guān)研究，我們發(fā)現(xiàn)目前存在以下問題和爭議，有待進一步深入研究：

（1）操作風(fēng)險的界定問題：尋求“共性”還是“個性”？

（2）操作風(fēng)險的度量工具如何選擇？

（3）如何確定一致化的操作風(fēng)險管理（ORM）基準體系？

（4）如何綜合利用監(jiān)管資本要求、內(nèi)部控制和保險有效管理操作風(fēng)險？

三、操作風(fēng)險管理對我國商業(yè)銀行的挑戰(zhàn)

從全球范圍看，盡管操作風(fēng)險已經(jīng)給不少金融機構(gòu)造成了相當(dāng)嚴重的損失，新協(xié)議也從制度化的角度對操作風(fēng)險管理提出了近乎標準化的要求，但迄今為止已經(jīng)建立起有效操作風(fēng)險管理體系的銀行并不多見，操作風(fēng)險的管理結(jié)構(gòu)、程序、方法、工具和模型也遠遠沒有信用風(fēng)險管理和市場風(fēng)險管理那樣成熟。2000年6月，巴塞爾委員會風(fēng)險管理小組進行的一次調(diào)查表明，大部分金融機構(gòu)對操作風(fēng)險的量化仍處于初級階段，多數(shù)銀行對風(fēng)險指標的追蹤還處于起步階段（Haggerty,2001），還有很多銀行根本沒有進行這方面的工作。即使追蹤數(shù)據(jù)的銀行在風(fēng)險管理或分配經(jīng)濟資本時對如何使用數(shù)據(jù)也不十分清楚。同時，多數(shù)銀行還不具備將風(fēng)險定義、數(shù)據(jù)收集、風(fēng)險評估和管理、資本配置以及管理機制完全統(tǒng)一起來的程序。

國際商業(yè)銀行在操作風(fēng)險管理方面尚處于初級階段，“我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險管理尚在起步階段，定量研究幾近于無”（樊欣等，2003），主要原因是：銀行業(yè)務(wù)類型與國外銀行相比有很多空白，銀行董事會和管理層對操作風(fēng)險缺乏足夠的重視，全面風(fēng)險管理的意識和理念尚未真正確立起來；銀行內(nèi)部和管理層次過多，風(fēng)險控制機制不完善，操作風(fēng)險管理的基礎(chǔ)工作相當(dāng)薄弱；操作風(fēng)險的管理結(jié)構(gòu)、程序、方法、工具和模型遠遠沒有建立起來甚至處于空白的狀態(tài)，操作風(fēng)險管理體系建設(shè)明顯滯后；操作風(fēng)險管理人才不足，激勵機制不健全，操作風(fēng)險管理缺乏有力的支持和保障（王廷科， 2003）。

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Relative Research on Operational Risk Management: Problems and Disputations

LU Xian－wen

（Lishui Radio ＆ Television University， Zhejiang, Lishui 323000, China）

篇9

關(guān)鍵詞：工程造價風(fēng)險管理 來源因素措施

中圖分類號： TU723S 文獻標識碼： A

中圖分類號: TU723.3 文獻標識碼：A

工程造價風(fēng)險管理的有效進行不僅對建筑行業(yè)具有良好的推動作用，而且對提高造價行業(yè)的規(guī)范運營及行業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性都具有十分重要的意義。對國家來說，將會更好地提高建設(shè)資金的利用效率，提高工程投資的社會效益和經(jīng)濟效益。

一、建筑工程造價的含義

工程造價從字面來講，也就是其最直接的含義即工程的建造價格、建筑產(chǎn)品價格。建筑工程概預(yù)算是它的前身，所以從狹義的角度來看，就是為完成一項工程，預(yù)計或?qū)嶋H在設(shè)備、技術(shù)及土地市場以及承包市場等交易活動中所形成的建筑安裝工程的價格或建設(shè)工程總價格，即工程價格。它是以多次預(yù)估算為基礎(chǔ)，最終由市場形成的價格。另一種含義，即從廣義的角度出發(fā)，它是指建設(shè)一項工程開支或?qū)嶋H開支的全部固定資產(chǎn)。無形資產(chǎn)的所需費用的總和，這些費用都是一次性的，這個廣義的角度是從投資者一方出發(fā)的，即為某項建筑工程花費的全部費用的總和。

二、建筑工程造價風(fēng)險主要因素

首先,業(yè)主是項目的主體，其自身對風(fēng)險的影響貫穿整個工程實施過程，是整個風(fēng)險控制的關(guān)鍵。除了業(yè)主因素,還有四個相關(guān)因素影響建筑工程造價的風(fēng)險:

(一)前期因素

據(jù)研究,影響工程造價最大的階段是可行性研究和初步設(shè)計階段，其影響工程造價的可能性為75%到95%，其重要性是不言而喻的。項目調(diào)研和定位的準確性，直接影響到項目投資整體方案的可行性和風(fēng)險大小。而項目財務(wù)的規(guī)劃控制和概預(yù)算是整個造價控制的基礎(chǔ)。此外.招投標和工程實施主體的選擇，對于后續(xù)工作的風(fēng)險防范起著至關(guān)重要的作用。

(二)設(shè)計因素

工程項目設(shè)計質(zhì)量是進行造價控制的前提和最基本依據(jù)。它決定工程項目的成敗和投資效益的實現(xiàn)。因此，在設(shè)計過程主要包括:工程質(zhì)量成本、材料成本、人工成本和機械設(shè)備成本等。此外，施工索賠是施工過程中不可分割的一部分，是在招標投標階段無法合理預(yù)見到的。它是保護投資方的一種措施，也是影響工程造價風(fēng)險的重要因素。

三、建筑工程造價風(fēng)險客觀因素

除上述主要因素以外,建筑工程造價風(fēng)險還受到諸多客觀因素影響。工程項目建設(shè)的經(jīng)濟環(huán)境對工程造價控制的影響具有不明確性，并且伴隨著很大的風(fēng)險。但根據(jù)近幾年工程造價的變化趨勢看，宏觀經(jīng)濟環(huán)境的影響因素具有可測性,主要是物價上漲和通貨膨脹。

(一)物價上漲

由于物價上漲和國家政策性調(diào)整因素,引起工程造價的變動,由投資方與承包商之間按合同規(guī)定進行調(diào)整。

(二)通貨澎脹與造價控制

由于物價水平上漲，使投資計劃規(guī)定的投資額與項目實施或竣工時的不相等，而是隨著時間的推移而減少，影響投資額。

四、工程造價風(fēng)險管理的措施

（1）風(fēng)險管理機構(gòu)的建立必不可少

建筑工程項目造價的風(fēng)險管理是涉及最廣而且是最重要的一項活動。它的涉及領(lǐng)域包括了勘察、規(guī)劃、設(shè)計、施工、材料、供應(yīng)等，有的項目是高達上億的投資，所以這就要求管理目標的實現(xiàn)必須有完整和完善的組織機構(gòu)來做支撐。建立風(fēng)險管理機構(gòu)就要求必須建立合理的業(yè)務(wù)流程和明確部門之間的職責(zé)。建立規(guī)范的決策過程和專門提供風(fēng)險管理的組織保證，以此保證有效、及時和準確的信息流通途徑。

（2）風(fēng)險管理計劃的有效制定

在整個風(fēng)險管理中，對于工程造價中可能出現(xiàn)的風(fēng)險，首先要找到導(dǎo)致其發(fā)生風(fēng)險的觸發(fā)器，這種可以指示風(fēng)險已經(jīng)發(fā)生和將要發(fā)生的指示器，可以在風(fēng)險出現(xiàn)之前通知決策者或者是管理者。其次，還可以制定預(yù)防計劃、緩解計劃、應(yīng)急計劃，這三種計劃是建筑工程造價風(fēng)險管理計劃中最基本的方法。在風(fēng)險發(fā)生之時，可以降低風(fēng)險的概率，緩解風(fēng)險帶來的后果，對發(fā)生的風(fēng)險可以做出應(yīng)急響應(yīng)。

（3）風(fēng)險管理中控制方案的制定

風(fēng)險控制方案的制定必須與風(fēng)險事件的發(fā)展變化同步，在項目工程造價過程中必須不斷地修訂控制方案的內(nèi)容與程序。在按照已經(jīng)制定出的風(fēng)險控制方案開展具體的項目工程造價的控制活動的同時，必須緊密跟蹤風(fēng)險事件控制的結(jié)果。搜集項目風(fēng)險事件的所有控制信息并進行反饋，從而指導(dǎo)風(fēng)險管理中控制方案的具體有效的實施。風(fēng)險發(fā)生之后采取不同的控制措施，避免給企業(yè)帶來的不必要的麻煩。

（4）風(fēng)險應(yīng)對方案的制定

在建筑工程造價中，風(fēng)險響應(yīng)是針對項目風(fēng)險而采取的相應(yīng)對策。常用的風(fēng)險應(yīng)對策略包括規(guī)避、減輕、自留、轉(zhuǎn)移及其組合等策略。風(fēng)險對策應(yīng)形成風(fēng)險管理計劃，它包括風(fēng)險管理的目標、范圍及可使用的風(fēng)險管理方法、工具的數(shù)據(jù)來源&在風(fēng)險應(yīng)對策略中，向保險公司投保是風(fēng)險轉(zhuǎn)移的一種有效措施。

（5）建立工程造價的宏觀產(chǎn)業(yè)調(diào)控機制

通過建立工程造價的宏觀調(diào)控機制，可以減少環(huán)境因素變動引起的風(fēng)險。比如，政府可以通過行業(yè)預(yù)測的途徑，不時地關(guān)于宏觀環(huán)境的變化和行業(yè)發(fā)展的信息，建筑工程項目管理人可根據(jù)這些行業(yè)預(yù)報信息識別和分析是否是因為通貨膨脹因素引起的工程造價風(fēng)險，從而可有效地采取相應(yīng)的風(fēng)險防范預(yù)測，把風(fēng)險盡量消滅在萌芽當(dāng)中。在許多工程中，比如橋梁工程、公路工程、建筑工程中采用的工程保險，是風(fēng)險管理的一項有力措施。

（6）工程造價風(fēng)險的監(jiān)控與處理

工程項目造價概算超估算，預(yù)算超概算，結(jié)算超預(yù)算的“三超”現(xiàn)象普遍存在 ；而且這并不是在工程的驗收階段才出現(xiàn)的，它實質(zhì)上是在工程的實施過程中都有存在的 ；主要是在實施的過程當(dāng)中放松了對工程項目風(fēng)險的的監(jiān)控與處理，發(fā)生了一些意料之外的事，而又沒有這樣的預(yù)警機制，從而造成了這樣或那樣的后果，才出現(xiàn)在“三超”現(xiàn)象。工程的不確定的風(fēng)險是不可避免的，但是大多數(shù)風(fēng)險事件是可以預(yù)料得到的，在工程計劃實施之前就應(yīng)該對風(fēng)險作一個全方位的估計，做出預(yù)警規(guī)劃機制，對已識別的項目風(fēng)險采取已制訂的預(yù)警機制進行監(jiān)控與處理，這樣就可以降低或消除風(fēng)險事件帶來的損失。我們對工程造價風(fēng)險的監(jiān)控與處理，應(yīng)該注重以下幾點 ：

1）建立風(fēng)險管理機制 ；2）風(fēng)險管理責(zé)任落實到人 ；3）預(yù)期工程實施過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險事件 ；4）提出風(fēng)險事件的解決方案 ；5）實施風(fēng)險控制方案。

具體的工程造價監(jiān)控對象一部分是指已識別的風(fēng)險事件，但是工程造價預(yù)期風(fēng)險并不是都能夠識別得到的，對于另一部分未可知的風(fēng)險事件也要有不可預(yù)見費，這需要根據(jù)工程的規(guī)模來進行預(yù)期。工程造價風(fēng)險不但具有普遍性，而且也具有全程性，為此我們需要制定相應(yīng)的處理工作也應(yīng)該體現(xiàn)在工程實施的整個過程。而對風(fēng)險事件的處理，則需要對風(fēng)險事件的控制來實現(xiàn)，因此對于工程造價的風(fēng)險處理應(yīng)該依托于對風(fēng)險事件的控制來控制。

五、結(jié)語

加強對建筑工程造價的風(fēng)險進行控制不僅可以替委托方降低成本，為投資節(jié)約資金，也是提高服咨詢行業(yè)服務(wù)質(zhì)量的一個重要手段。因此，只有加大對風(fēng)險控制工作的支持和建設(shè)力度，不斷糾風(fēng)險控制工作的不足和問題，不斷提高自身控制工程造價風(fēng)險的水平，規(guī)范其職業(yè)道德，做好工程造價工作，在實踐中不斷學(xué)習(xí)、總結(jié)，提高，從而保證建設(shè)過程中造價風(fēng)險一直在可控范圍之內(nèi)。

參考文獻：

篇10

一、我國金融機構(gòu)風(fēng)險管理中存在的問題

（一）信用評估體系殘缺

金融業(yè)的展業(yè)活動以誠信原則為基礎(chǔ)，從一定意義上來講，金融機構(gòu)為人們提供的不只是產(chǎn)品和服務(wù)，而更是一種信用。誠信原則始終貫穿著金融領(lǐng)域的各項活動，但是在我國，目前尚缺乏完善的信用評估體系，致使金融機構(gòu)很難進行信用審核，嚴重的束縛了金融業(yè)對風(fēng)險的規(guī)避活動。

（二）承擔(dān)風(fēng)險的主體不明確

風(fēng)險無處不在，有風(fēng)險就必須要有承擔(dān)者，想要有效的對風(fēng)險進行規(guī)避和管理，首先必須要明確承擔(dān)風(fēng)險的主體，只有確定了風(fēng)險的承擔(dān)者，才能更好的轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險。目前，我國金融機構(gòu)的風(fēng)險管理過程中，承擔(dān)風(fēng)險的主體不夠明確，結(jié)果導(dǎo)致國家財政代替銀行成為了金融風(fēng)險的承擔(dān)者，當(dāng)財政出現(xiàn)了巨額赤字，最終就會引發(fā)通貨膨脹。因此，承擔(dān)風(fēng)險的主體不明確是金融機構(gòu)風(fēng)險管理中的嚴重問題，必須采取有效的措施加以解決。

（三）風(fēng)險管理的理念陳舊

在發(fā)達國家里，金融機構(gòu)非常重視風(fēng)險與收益相匹配的原則，他們把風(fēng)險規(guī)避和創(chuàng)造利潤結(jié)合在一起，在進行風(fēng)險管理的同時注重創(chuàng)造收益。而在我國，人們通常把風(fēng)險和盈利放在相互對立的角度，不能正確的認知風(fēng)險，阻礙了自身的發(fā)展。規(guī)避不等于逃避，風(fēng)險管理是要運用正確的方法對風(fēng)險進行轉(zhuǎn)嫁與管理，在我國的金融市場中普遍存在一種現(xiàn)象，許多機構(gòu)為了逃避風(fēng)險而放棄自身的業(yè)務(wù)，不僅導(dǎo)致業(yè)務(wù)大量流失，最后反而降低了自身抵御風(fēng)險的能力。由此可見，我國的風(fēng)險管理活動需要創(chuàng)新理念，只有打破傳統(tǒng)理念的束縛，風(fēng)險管理才會在實踐中取得效果。

（四）風(fēng)險管理的體制不完善

健全的體制是有效進行風(fēng)險管理的保障，我國的金融體制經(jīng)過多年來的改革，雖然取得了很大的進步，但仍然不夠健全，尤其是在風(fēng)險管理這方面，缺少完善的運作機制和組織制度，大部分金融機構(gòu)都沒有專門的風(fēng)險管理部門，使得在規(guī)避風(fēng)險的時候各部門之間無法順利的銜接，導(dǎo)致風(fēng)險管理活動很難取得實效。

（五）風(fēng)險管理的方法落后

從全球來看，風(fēng)險管理的舊方法已經(jīng)逐漸開始向風(fēng)險量化管理轉(zhuǎn)變，一些發(fā)達國家已經(jīng)研發(fā)出了計量模型。在人類的社會里，只有掌握正確的處事方法才能讓問題迎刃而解。現(xiàn)階段，我國對風(fēng)險的量化分析能力比較薄弱，對風(fēng)險的識別和度量不夠精確，導(dǎo)致金融機構(gòu)在風(fēng)險管理活動中無法做出科學(xué)準確的決策，沒有正確有效的方法手段，自然不能夠成功的規(guī)避風(fēng)險。

我國金融機構(gòu)的風(fēng)險管理中存在著許多問題，有問題就要有對策，在具體的實踐過程中，金融機構(gòu)要不斷的發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，隨著社會的發(fā)展，金融領(lǐng)域?qū)臃睒s，為世界經(jīng)濟的發(fā)展保駕護航。

二、如何解決金融機構(gòu)風(fēng)險管理中存在的問題

從古代的鏢局到今天的保險公司，人類一直在通過各種各樣的形式與風(fēng)險進行斗爭，在21世紀的今天，風(fēng)險無時無刻不在威脅著金融領(lǐng)域，要確保金融機構(gòu)在這場斗爭中取得勝利，就要及時的處理金融機構(gòu)在風(fēng)險管理中遇到的問題，對此，本文提出一下幾個方面：

（一）國家政策上的支持

金融機構(gòu)的風(fēng)險管理活動離不開國家政策的支持。首先，國家要進一步健全有關(guān)金融領(lǐng)域的法律法規(guī)，為金融業(yè)的發(fā)展營造健康良好的市場環(huán)境。其次，制定相應(yīng)的政策，鼓勵民間資本進入金融領(lǐng)域，利用廣泛的資金來源增強金融機構(gòu)抵御風(fēng)險的能力。再次，國家要支持金融機構(gòu)引進國外先進的經(jīng)營方式和管理理念，并為其提供有力的法律保障。

（二）加強誠信建設(shè)

我國的金融領(lǐng)域中，不良信貸現(xiàn)象非常嚴重，致使金融風(fēng)險高發(fā)。因此，要解決金融機構(gòu)風(fēng)險管理的問題，必須要加強誠信建設(shè)，強化企業(yè)和個人的誠信意識和風(fēng)險意識，在金融市場中全面落實誠信原則與公平競爭原則，避免由于信用問題給金融機構(gòu)帶來的風(fēng)險隱患。

（三）健全風(fēng)險管理體系

風(fēng)險管理體系主要包含了政策體系、組織體系、評價體系和決策體系，面對金融風(fēng)險的威脅，金融機構(gòu)應(yīng)該進一步健全自身的風(fēng)險管理體系，使之適應(yīng)金融市場的復(fù)雜局勢，積極調(diào)整金融機構(gòu)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，建立良好的組織框架。

（四）創(chuàng)新風(fēng)險管理理念和技術(shù)

創(chuàng)新風(fēng)險管理理念，就是要正確處理經(jīng)營和風(fēng)險之間的的關(guān)系，在規(guī)避風(fēng)險的同時注重創(chuàng)造利潤，把風(fēng)險管理的過程演變?yōu)樵黾邮找娴倪^程。創(chuàng)新風(fēng)險管理技術(shù)，就要求金融機構(gòu)在吸收國際先進經(jīng)驗的同時，結(jié)合自身的實際情況，不斷開創(chuàng)風(fēng)險管理的新技術(shù)，并且把創(chuàng)新的理念和技術(shù)相結(jié)合，使之在實踐中得到充分運用，從而更有效的規(guī)避風(fēng)險。

（五）完善中介服務(wù)

筆者認為，良好的中介服務(wù)對于金融機構(gòu)而言具有三個“有利于”，即有利于金融機構(gòu)及時準確的獲取市場信息；有利于金融機構(gòu)對風(fēng)險做出正確的識別和度量；有利于金融機構(gòu)對風(fēng)險管理做出正確的決策。不過與此同時我們也必須認識到，中介服務(wù)的漏洞給金融機構(gòu)帶來的隱患是巨大的，中介服務(wù)一旦出現(xiàn)問題，就會直接導(dǎo)致金融機構(gòu)掌握錯誤的市場信息，做出錯誤的經(jīng)營決策，給金融機構(gòu)造成無法估量的損失。所以，要做好風(fēng)險管理工作，必須要完善中介服務(wù)，保證金融機構(gòu)掌握準確的信息，做出正確的決定。

（六）風(fēng)險管理模式的轉(zhuǎn)變

金融機構(gòu)要做好風(fēng)險管理工作，必須注重風(fēng)險管理模式的轉(zhuǎn)變，注重資源的優(yōu)化配置，具體可以通過以下幾種形式來實現(xiàn)：①風(fēng)險管理的內(nèi)容由單一的信用風(fēng)險向信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作性風(fēng)險相結(jié)合的模式轉(zhuǎn)變。②風(fēng)險管理的形式由直接管理向直接管理與間接管理相結(jié)合的模式轉(zhuǎn)變。③風(fēng)險管理的目標由單一貸款向整體風(fēng)險轉(zhuǎn)變。④風(fēng)險管理的范圍由國內(nèi)向全球轉(zhuǎn)變。⑤風(fēng)險管理的重點由審貸分離向完善管理機制轉(zhuǎn)變。⑥風(fēng)險管理技術(shù)由單一的定性分析向定性分析與定量分析相結(jié)合的模式轉(zhuǎn)變。只要金融機構(gòu)在風(fēng)險管理工作中實現(xiàn)以上幾個方面的轉(zhuǎn)變，就必定會在金融領(lǐng)域的浪潮中激流勇進，創(chuàng)造出更加豐富的效益。

（七）重視對創(chuàng)新風(fēng)險的防范

世界在發(fā)展，社會在進步，金融機構(gòu)在不斷開創(chuàng)新業(yè)務(wù)的同時，要注重對創(chuàng)新風(fēng)險的防范，創(chuàng)新是一種嘗試的過程，金融機構(gòu)在開創(chuàng)新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的過程中隨時都面臨著遭受損失的可能，這就需要金融機構(gòu)加強對創(chuàng)新風(fēng)險的防范力度，及時有效地對創(chuàng)新風(fēng)險進行識別、評估和規(guī)避，保證自身在創(chuàng)新實踐中更加穩(wěn)定和安全的發(fā)展。

（八）謹慎開創(chuàng)海外市場，防范金融危機

在與風(fēng)險的斗爭過程中，金融危機是金融機構(gòu)最強勁的對手，要保證金融機構(gòu)在如此強大的對手面前不被擊垮，就必須擁有良好的應(yīng)對措施。金融機構(gòu)要立足于國內(nèi)市場，保證自身在國內(nèi)市場中的穩(wěn)健經(jīng)營，在此基礎(chǔ)上謹慎的進行境外并購，積極創(chuàng)新不等于盲目冒進，金融機構(gòu)的一切經(jīng)營活動應(yīng)該以穩(wěn)健為前提，絕對不可以盲目的擴張海外市場，使自身在金融危機中承受過重的負擔(dān)，只有在穩(wěn)定國內(nèi)市場的前提下，謹慎的開創(chuàng)海外市場，金融機構(gòu)才能更加有效的防范金融危機。

三、總結(jié)

金融業(yè)的發(fā)展關(guān)系著整個社會的經(jīng)濟穩(wěn)定，面對日益劇增的壓力和金融風(fēng)險的威脅，金融機構(gòu)必須采取有效的措施對風(fēng)險進行規(guī)避和轉(zhuǎn)嫁，盡管我國金融領(lǐng)域的風(fēng)險管理還存在著諸多問題，但隨著社會的不斷發(fā)展，我國風(fēng)險管理的各項體制會更加健全，金融機構(gòu)將有力的推動國民經(jīng)濟發(fā)展，促進世界經(jīng)濟穩(wěn)定。

參考文獻

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