導語：如何才能寫好一篇財務信息風險管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、我國集團企業(yè)財務管理存在的問題與解決辦法

1.存在的問題

(1)我國集團企業(yè)管理水平的提高明顯滯后于集團組建速度，造成集團企業(yè)存在許多亟需解決的問題，財務管理方面的問題尤為突出；

(2)集團化的財務管理并未改變財務管理的本質，但集團企業(yè)財務管理具有產(chǎn)權關系復雜化、母公司職能兩分化、財務主體多元化、財務管理內(nèi)容復雜化、財務決策多層化、投資領域多元化、關聯(lián)交易經(jīng)?；忍卣?，使得其財務管理的內(nèi)容更為復雜，財務控制的難度明顯增加；

(3)集團監(jiān)控存在監(jiān)控協(xié)調、監(jiān)控可核、反饋及時三大難題。

上述問題造成了目前我國集團企業(yè)普遍表現(xiàn)出資金管理松散、預算管理困難、集團監(jiān)管力度和時效性不足、財務信息的準確性低等亟需解決的問題。

2.解決辦法

鑒于財務管理在企業(yè)中的重要性，切實、真正、盡快提高我國集團企業(yè)的財務管理水平已成當務之急，集團企業(yè)必須把財務管理擺在重要地位。存在的問題需要集團企業(yè)采取綜合治理措施，包括建設集團各項內(nèi)控制度、建立完善監(jiān)管體系、變革管理理念、規(guī)范財務基礎工作、開展財務信息化等來加以逐步解決。財務信息化不能解決集團企業(yè)的財務管理的所有問題，但它以無與倫比的優(yōu)越性成為提高企業(yè)財務管理水平，規(guī)避企業(yè)財務風險的“定海神針”。

3.集團企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)風險管理的重要性

由于風險的客觀性、復雜性、不確定性和集團企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)的復雜性，使集團企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)存在許多風險，因此，風險管理成為集團企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)有效、高效、安全、可靠運行的重點工作之一。而風險分析和防范則是風險管理的重要手段。

二、集團企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)的風險分析

1.集團企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)風險管理

(1)遵循軟件工程的理念和方法學開發(fā)財務管理信息系統(tǒng)

和其他信息系統(tǒng)一樣，集團企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)的開發(fā)遵循軟件工程的理念和方法學，系統(tǒng)的開發(fā)分為系統(tǒng)分析、設計、運行、維護和退出五個階段。在信息系統(tǒng)的分析、設計、實施、運行、維護與管理的全過程中都會面臨著風險，導致無法達到預期的目標。為了保證實現(xiàn)財務管理信息系統(tǒng)的各項管理目標，就需要對實施信息系統(tǒng)各階段進行風險管理。

(2)風險管理

和其他信息系統(tǒng)的風險管理一樣，集團企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)的風險管理同樣包括風險識別、風險評估、風險控制和風險監(jiān)督等幾個環(huán)節(jié)。

風險識別就是在明確風險管理目標的前提下確認必定會帶來不利影響的因素，從而及時判別企業(yè)有可能面臨的風險，區(qū)分風險和機會。

風險評估包括風險分析、風險估計和風險評價三個方面，風險分析是用定性或定量的方法對企業(yè)可能遇到的各種類型風險損失的原因及損失的后果進行分析評定的過程；風險估計是風險的量化過程，它是依據(jù)風險分析的信息，利用概率統(tǒng)計方法把損失發(fā)生的可能性與可能產(chǎn)生的幅度用數(shù)據(jù)形式表示的過程，風險評價是風險管理人員依據(jù)風險的來源及風險估計值，確定各風險重要性的過程。

風險控制就是在明確企業(yè)風險容忍度的基礎上對各種風險采取不同策略和措施，從而消除或降低風險損失，確保企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標的過程。

風險監(jiān)督就是對已經(jīng)掌控的風險控制情況進行監(jiān)督監(jiān)測，同時發(fā)現(xiàn)新的潛在風險的過程。也就是說，風險管理首先要估計風險的嚴重程度；評估風險發(fā)生的可能性(或頻率)；然后考慮應如何管理風險，也即評估應采取什么樣的行動。

所以，集團企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)的風險管理要對系統(tǒng)的分析、設計、實施、運行、維護與管理的全過程進行風險識別、風險評估、風險控制和風險監(jiān)督。

2.集團企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)的風險分析

通過對集團企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)開發(fā)每個階段的風險進行分析，得出表1。

三、集團企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)的風險防范對策

針對集團企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)存在的風險，逐項制定防范策略，進行風險管理。本文以系統(tǒng)實施、運行和維護中的風險管理為例說明每種風險防范對策的制定，逐項進行風險管理。如表2所示。

按照表2制定的風險防范對策逐項實施，在實施過程中要考慮本企業(yè)的實際情況和風險危害程度，有計劃、有步驟實施。

篇2

財務管理對于任何企業(yè)和單位管理中重要的管理環(huán)節(jié)之一，疾控中心也是如此。做好疾控中心的財務風險管理是疾控中心財務管理的重要環(huán)節(jié)。只有有效的控制風險管理水平，降低財務管理的風險，才能更好的提升財務管理水平，才能不斷提升疾控中心的管理質量。因此，本文從疾控中心財務風險管理的重要性出發(fā)，分析了目前疾控中心財務風險管理中存在的問題，并針對這些問題，提出了提升疾控中心財務風險管理水平的有效途徑。最后得出，只有不斷的創(chuàng)新更多的有效的提升財務風險管理的策略，才能不斷的提升疾控中心的財務管理質量，才能更好的保障疾控中心的良好運行。

二、疾控中心財務風險管理中存在的問題

作者通過多年的疾控中心財務管理工作經(jīng)驗，并結合與疾控中心財務風險管理相關的資料和文獻，總結出目前疾控中心財務風險管理中經(jīng)常存在的問題。主要包括：財務風險管理中的制度和流程不健全，缺乏更新；很多的疾控中心的財務管理人員參差不齊，存在較多管理人員風險管理意識淡薄，業(yè)務能力水平差的現(xiàn)象；很多疾控中心應收賬款風險管理中存在一定的問題等等。

財務管理方式的落后，也是影響疾控中心工作的重要原因。目前雖然電算化在財務系統(tǒng)中得到了推廣，但并沒有在實際的工作中普及和應用。很多的疾控中心由于財務管理方式的落后，難以滿足目前疾控中心財務管理的需求。而在有些應用電算化的疾控中心，又存在著過分依賴電算化的情況。電算化以其準確、快速的方式提高了財務管理的狀況，但過度的依賴電算化，會導致財務人員對錯誤的敏感度降低，在電算化出現(xiàn)問題時，找不到產(chǎn)生錯誤的環(huán)節(jié)，影響到工作的效率。

三、提升疾控中心財務風險管理水平的有效途徑

基于以上疾控中心財務風險管理中存在的問題，提出了如下提升疾控中心財務風險管理水平的有效途徑：有效完善疾控中心的財務管理制度和流程；不斷提升疾控中心財務管理人員的風險管理意識，提升財務管理人員的業(yè)務水平；加強疾控中心應收賬款風險管理；提升疾控中心財務管理的信息化程度。

1.有效完善疾控中心的財務管理制度和流程

要想不斷地完善和提升疾控中心的風險管理水平，必須從疾控中心財務管理制度和流程上首先進行完善。擁有完善的管理制度和流程對于財務風險的控制起到非常重要的作用。實踐證明，很多企業(yè)和單位出現(xiàn)財務風險，都是由于其內(nèi)部制度和工作流程出現(xiàn)問題而導致的。為此，加強完善疾控中心的財務管理制度和流程對于提升疾控中心財務風險管理水平意義重大。為此，完善疾控中心財務管理制度和流程的具體做法為：首先，作為疾控中心的財務管理人員必須定期的對財務的管理制度和流程進行核對，定期的整改和完善，從疾控中心的實際出發(fā)，制定滿足疾控中心實際的財務管理制度和工作流程。其次，對于完善的財務管理制度和工作流程必須加強其落實。再好的制度和工作流程落實不到位也都不會起到任何作用。所以必須強化其落實水平。并出臺合理的規(guī)章制度，對于不能按照制度和流程行事的給予相應的處分。最后，對于疾控中心的財務管理制度和流程要進行學習并張貼。讓每一位財務人員都掌握，同時還要定期的進行更新，不斷的滿足疾控中心財務管理的需要。

2.不斷提升疾控中心財務管理人員的風險管理意識，提升財務管理人員的業(yè)務水平

財務管理人員的風險意識和業(yè)務水平能力直接影響著疾控中心財務風險管理水平。所以不斷提升疾控中心財務管理人員的風險管理意識，提升財務管理人員的業(yè)務水平就顯得尤為關鍵。如果財務人員的風險管理意識不夠，業(yè)務能力水平差，那勢必會導致財務風險。所以，必須要高度重視疾控中心財務人員的風險意識和業(yè)務能力。要想不斷的提升疾控中心財務人員的風險管理意識和業(yè)務水平必須從以下幾點做起：第一，加強財務人員的引進工作。疾控中心在引進財務人員時，必須要進行嚴格的筆試和面試，盡量全面的考察人才，通過合理的考察，盡量選擇優(yōu)秀的人才。這樣對于后續(xù)的工作開展都有非常大的幫助。第二，要加強內(nèi)部財務人員的培訓。培訓對于財務人員是非常關鍵的，財務管理知識會不斷的更新，這就要求內(nèi)部財務人員要不斷的加強學習。為此，作為疾控中心一定要做好財務人員的培訓工作。具體的培訓方式可以分為兩種，首先是內(nèi)部培訓，主要是有疾控中心財務管理經(jīng)驗的老員工給新員工進行培訓，通過培訓讓新員工盡快的融入，并通過培訓讓新員工不斷的提升財務風險管理意識。其次是外部培訓，聘請一些擁有財務管理經(jīng)驗的專家和老師來對內(nèi)部財務人員進行培訓，通過這樣的外部培訓提升財務人員的整體實力。

3.加強疾控中心應收賬款風險管理

加強疾控中心應收賬款風險管理可以從以下幾點做起：健全賬戶結算登記、核查、清理制度以及客戶信用風險評估制度。如果應收款項出現(xiàn)過期情況，要仔 查明原因，并建檔登記，上報管理部門，根據(jù)管理部門的意見，進行責任劃分，責任到人，制定出相應的催收計劃，盡量加快應收款項的回收。另外，在和客戶進行資金往來的時候，疾控中心還需要建立起一個完善的客戶信用風險評估制度，以能夠對客戶的付款及時度、合同履行情況 以及最高信用額度等情況進行掌握和分析， 并對客戶的信用等級進行確定，從而對風險的發(fā)生進行有效的控制。

另外，對于一些合作關系良好的經(jīng)銷商和代銷商，其應收賬款的回收情況均比較順暢。因此可以僅采用催款的方式即可。而對一些信譽較差、長期賴賬不還的，就要果斷的運用法律武 器維護自身的合法權益。

4.提升疾控中心財務管理的信息化程度

財務管理的信息化程度對于提升財務風險管理水平也起到非常重要的作用。良好的財務管理軟硬件設施可以避免很多因人為失誤等造成的財務風險。為此，作為疾控中心必須不斷的提升財務管理的信息化程度。對于內(nèi)部的很多財務工作，選用更加安全的財務管理人員，從軟硬件設施上有效保障其安全性。

5.強化財務管理理念，樹立財務管理意識

我國市場經(jīng)濟的逐漸發(fā)展和市場經(jīng)濟體制的逐步完善，使我國的經(jīng)濟環(huán)境和相關的政策都在發(fā)生變化，生活水平和科技的發(fā)展，使人們對衛(wèi)生防疫的要求越來越高。傳統(tǒng)防疫站的粗放式的疾病控制工作已經(jīng)越來越難以滿足人民群眾對衛(wèi)生防疫的要求，疾控中心作為新時代的產(chǎn)物，要與時俱進，采用新的理念和技術設備等盡力滿足人民群眾的需求。在新形勢下，疾控中心要提高財務管理的水平，首先要使每個財務人員都認識到財務管理的重要性。強化從領導到員工的財務管理理念，使每位員工在認識到財務管理的重要性之后，積極的自覺樹立財務管理的意識。還要加強與各相關部門的聯(lián)系，使財務管理水平得以落實，從整體上提高整個系統(tǒng)的財務管理水平。

篇3

關鍵詞：財務分析；銀行信貸；風險管理

一、財務分析在銀行信貸風險管理中的重要性

企業(yè)財務分析是信貸風險管理中貸款決策的重要依據(jù)，主要體現(xiàn)在：

1　貸款風險決策管理是以風險度為核心開展的貸款決策活動。貸款風險度等于企業(yè)信用等級系數(shù)乘以貸款方式系數(shù)再乘以100％。其中，企業(yè)信用等級由企業(yè)經(jīng)營者素質、企業(yè)經(jīng)濟實力、企業(yè)資金結構、經(jīng)營效益、信譽狀況和企業(yè)發(fā)展前景等六類評價指標進行綜合評定。借款人的信用狀況決定銀行貸款方式的選擇，對企業(yè)資信狀態(tài)的評價，必須以真實的財務信息和準確的財務分析為前提，否則企業(yè)信用等級評估有誤，貸款方式選擇上產(chǎn)生偏差，以貸款風險度為重要依據(jù)的貸款決策將會產(chǎn)生失誤。

2　在貸款投向管理上，通過優(yōu)化貸款增量，調整信貸結構，有效控制貸款風險。對信用等級在AAA級(含)以上企業(yè)，簡化貸款程序，并在服務手段上給予全方位滿足；對AA級企業(yè)貸款需求，有條件投入，嚴格實行貸款擔保；對A+級以下企業(yè)，以壓縮貸款存量和清收原有貸款為主。如果不以真實的財務信息和準確的財務分析為前提，企業(yè)信貸等級評估有誤，將使貸款投向出現(xiàn)偏差。

3　企業(yè)財務分析是貸款操作程序中不可缺少的重要環(huán)節(jié)。信貸風險管理將統(tǒng)一的貸款操作程序分為貸前調查、貸時審查和貸后檢查三個環(huán)節(jié)。貸前調查要求嚴格調查企業(yè)是否符合貸款條件及考察各項財務比率等，貸時審查要求嚴格審查借款企業(yè)和擔保單位的資信等，貸后檢查要求嚴格檢查企業(yè)的生產(chǎn)、銷售情況和財務能力等。在貸款操作程序中，每一環(huán)節(jié)都包含有進行企業(yè)財務分析的重要內(nèi)容。

4　企業(yè)財務分析是防范和控制信貸風險的重要預警信號。銀行在信貸風險管理中，建立了一套預警指標體系和預測方式，包括預測企業(yè)償債能力、盈利能力等指標體系，資產(chǎn)負債表、損益表等有關項目迅速變化的早期財務報警信號、經(jīng)營狀況變化的早期報警信號和銀企關系變化的早期報警信號。其目的就是在企業(yè)經(jīng)營狀況惡化之前發(fā)現(xiàn)問題，使銀行及早做出決策。

二、企業(yè)財務狀況分析與銀行信貸風險管理

1　財務報表分析

任何風險的管理基本上離不開財務報表，無論怎樣的進行報表粉飾，從其內(nèi)部理性的構成規(guī)律中都能深入挖出人工的因素和虛假的程度。系統(tǒng)從報表人手，進行兩方面挖掘：

2　企業(yè)虛假成分剔出

假設企業(yè)的財務報表存在粉飾想象，首先我們需要對其進行報表驗證，從報表科目的內(nèi)部規(guī)律出發(fā)，以重要性、謹慎性原則入手，對于報表的可疑科目、重大科目和模糊科目進行分析驗證，提取出虛假成分，還原財務報表原有的面貌。信貸企業(yè)提供的虛假財報多數(shù)從虛增利潤、虛減成本出發(fā)，以減值準備、非經(jīng)常性損益等項目進行操作。系統(tǒng)從報表的這些科目出發(fā)，環(huán)環(huán)相扣，擠出虛假水分。

3　企業(yè)整體財務狀況分析

對于真實財務報表，我們需要對于進行深入的分析，找出企業(yè)的財務規(guī)律。包括企業(yè)的各項財務指標分析，綜合財務分析和關鍵指標分析，讓企業(yè)的經(jīng)營狀況一覽無遺，同時對于風險關鍵因素及時反映，給予銀行最早的提示和預警。

4　現(xiàn)金流量分析

企業(yè)的財務報表分析只是基于企業(yè)歷史的分析，而對于銀行來說，分析目的是未來還貸風險度量。這關乎企業(yè)未來的現(xiàn)金流情況?，F(xiàn)金流的充足是企業(yè)未來償債的物質基礎保證。因此要保證對企業(yè)的未來現(xiàn)金流進行準確預估。將現(xiàn)金流的未來分布和數(shù)額大小進行時間預測，可以提供銀行貸款金額和年限的決策依據(jù)。

5　償債能力分析

進行企業(yè)現(xiàn)金流預估顯示了未來還款的實力，但是現(xiàn)金流只是還款的基礎，能否如期如數(shù)還款，還需要知道企業(yè)的償債能力。償債能力依靠企業(yè)的現(xiàn)金缺口。只有現(xiàn)金流的足夠保證到期債務才有可能實現(xiàn)還款行為。

6　經(jīng)營能力分析

除了財務信息外，企業(yè)的非財務狀況更決定企業(yè)的信貸風險。首先，企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略直接決定企業(yè)的未來方向，如果方向不對，財務危機則會在一夜之間降臨。其次，企業(yè)的經(jīng)營管理模式左右企業(yè)的發(fā)展前景。

7　市場環(huán)境分析。

完整的分析企業(yè)之后需要進行，需要進行市場環(huán)境分析。沒有企業(yè)能夠不受市場這一看不見的手的擺布，市場環(huán)境分析對于企業(yè)的未來經(jīng)營發(fā)展有著促進或者阻礙的外部作用。而且市場環(huán)境風險很可能迅速轉化為企業(yè)經(jīng)營和財務風險暴露出來。

8　授信額度分析

對企業(yè)內(nèi)部風險、外部風險逐一分析之后，要進行授信額度的分析。這個分析要從全局出發(fā)，對于企業(yè)不同銀行的授信、不同時間的授信以及授信的額度與不同時段的風險值進行比較分析，最后給出授信決策。

9　嚴格貸款審查

貸款審查是銀行風險控制的關鍵環(huán)節(jié)，通過貸款審查可以在貸款發(fā)放之前發(fā)現(xiàn)貸款已經(jīng)存在和可能存在的風險因素，對于風險程度較低以及風險可控的，銀行可以向其提供信貸支持，對于風險程度較高以及風險難以控制的，可以及時終止與客戶的進一步合作。貸款審查是銀行掌握主動權、將風險因素有效控制的重要關口。

三、銀行信貸資產(chǎn)風險管理體系的建立

信貸資產(chǎn)是國有商業(yè)銀行獲取盈利的主導產(chǎn)品，信貸資產(chǎn)風險管理既是加強銀行持續(xù)性監(jiān)管的一項重要內(nèi)容，又是中國加入WTO后迫切需要加以強化以求進一步提高核心競爭力的重要課題。如何防范信貸資產(chǎn)風險，是國有商業(yè)銀行業(yè)務發(fā)展進程中必須考慮的長遠課題。

商業(yè)銀行信貸業(yè)務流程由貸前調查審批、貸中風險管理和貸后檢查收回三個階段組成，它的每個階段都由風險識別和評估、風險預警和控制、風險轉移和處置三個風險管理環(huán)節(jié)所組成。同時，信貸風險管理業(yè)務又具有管理的全程性、風險暴露的復雜性和風險損失的突發(fā)性等特性。鑒于目前國有商業(yè)銀行實行一級法人、授信授權和審貸分離所形成的內(nèi)控制度現(xiàn)狀，應當更多地從制度設計、模型計量和人本管理上對其三個風險管理環(huán)節(jié)加以改進和創(chuàng)新，從而達到有效防范信貸增量風險和盤活存量風險，逐步下降不良占比的目的。

1　完善客戶資產(chǎn)和償債能力價值評估方法

銀行信貸資金進入客戶中后，由于市場供求變化和行業(yè)周期性而必然發(fā)生資產(chǎn)價值的波動和風險。因此，對客戶資產(chǎn)和償還能力進行有預見性的風險價值評估成為風險識別的基本前提。目前，國有商業(yè)銀行風險評估主要有企業(yè)信用等級評估制度、授信制度、四級或五級分類制度和不良貸款考核制度，這些制度的建立基本涵蓋了信貸業(yè)務的主要服務對象，已基本符合當代世界銀行發(fā)展的方向，但是在建立數(shù)量化風險價值評估方面存在明顯不足。

(1)風險價值評估缺乏良好的信用環(huán)境和統(tǒng)計基礎。由于企業(yè)逃廢債、財務統(tǒng)計數(shù)據(jù)失實和中介評估機構虛構企業(yè)資產(chǎn)現(xiàn)象普遍存在，嚴重影響了價值評估的真實性，一些看似AA級企業(yè)卻沒有將隱藏的大量或有負債和虧損的風險進行真實披露。

(2)風險價值的評估尚未納入宏觀經(jīng)濟、區(qū)域和行業(yè)經(jīng)濟特點量化分析和判斷預測之中。目前定量化的信貸風險監(jiān)測還未全面納入經(jīng)營行資產(chǎn)負債管理委員會進行定期研究決策，單純以不良貸款占比和余額作為依據(jù)。

2　完善目前風險價值評估體系的指標測定

(1)從貸前審查角度分析，應設立以企業(yè)現(xiàn)在或未來現(xiàn)金流量為主要依據(jù)的負債清償能力比率。它等于凈利潤加折舊和非現(xiàn)金支出除以到期的長期負債(含或有長期負債)，這一比例顯示了銀行客戶用來償還長期負債的資金在該企業(yè)的凈利潤和非現(xiàn)金支出中所占的比例。這一比例能夠比較可靠地顯示出企業(yè)的未來經(jīng)營業(yè)績。這一比率越低，表明企業(yè)的安全程度越低。這一指標還可用于預測未來幾年的償還能力，彌補單純以時點分析資產(chǎn)負債率和速動比率來分析償債能力的不足。

(2)從貸中風險監(jiān)測角度分析，應設立以企業(yè)可以變現(xiàn)的以現(xiàn)金流量為主要依據(jù)的企業(yè)償債能力比率。企業(yè)償債能力是指企業(yè)通過經(jīng)營、投資、資產(chǎn)處置等活動創(chuàng)造的現(xiàn)金流量用來清償債務的潛在能力。企業(yè)負債包括硬負債和軟負債，硬負債包括國家稅金、欠職工工資、福利費、保險金和集資款，軟負債包括企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部負債、欠股東款、欠財政銀行借款等。企業(yè)償債能力比率等于企業(yè)可償還債務的有效資產(chǎn)價值除以企業(yè)有效負債，其中：企業(yè)可償債的有效資產(chǎn)價值等于企業(yè)有效資產(chǎn)總量－已設定的抵押權的有效資產(chǎn)總額－企業(yè)的硬負債，企業(yè)有效負債等于經(jīng)審計調整后的負債總額+經(jīng)審計核實后或有負債中可能負擔的部分－經(jīng)審計調整后的設定抵押權的債權－經(jīng)審計調整后的硬性負債－應扣除的企業(yè)軟負債。銀行通過開展企業(yè)償債能力評估可以全面掌握債務人和保證人以應收款、存貨、房地產(chǎn)、機器設備、對外投資償債情況，為資產(chǎn)保全和風險預警提供科學的依據(jù)。

篇4

一、流程管理與財務風險控制的特點及關系

所謂流程，是指業(yè)務活動和管理活動過程中的實體性規(guī)定和程序性規(guī)定，流程具有目標性、相關性、動態(tài)性、層次性和結構性等特點。流程管理，是一種以規(guī)范化的構造端到端的卓越業(yè)務流程為中心，以持續(xù)的提高組織業(yè)務績效為目的的系統(tǒng)化方法。流程管理通過流程建立、流程實施、流程評估、流程改進和流程再造等不同行為來實現(xiàn)，是一個不斷循環(huán)和動態(tài)變化的管理方式。企業(yè)一般按照業(yè)務性質進行職能部門的劃分，按照部門職責組織企業(yè)經(jīng)營行為，但所有的經(jīng)營行為均需通過既定的流程框架來實現(xiàn)，通過流程管理讓管理行為高效、規(guī)范的達到目標。

財務風險控制，是指在財務管理過程中，利用有關信息和特定手段，對企業(yè)財務活動施加影響或調解，以便實現(xiàn)計劃所規(guī)定的財務目標，回避風險的發(fā)生。財務風險控制的滯后、缺失往往給企業(yè)造成不可估量的損失。科學的財務風險管控體系是企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要保障。

流程管理是財務風險控制體系的主要脈絡構成，是連接財務風險控制端點的主要載體，是網(wǎng)羅各經(jīng)營風險節(jié)點的重要平臺。流程管理是財務風險控制體系運轉的重要的系統(tǒng)化方法。具體來講，就是根據(jù)業(yè)務管理關系，制定業(yè)務指導原則，通過建立科學系統(tǒng)的流程，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，達到控制財務風險的作用。

二、ABC公司財務風險控制問題評析

ABC公司是一家以投資物業(yè)為核心業(yè)務的國有企業(yè)，主要負責近30萬平方米商業(yè)物業(yè)的租賃與日常運營。公司管理的經(jīng)銷商近500家，商戶性質較為復雜，涉及業(yè)務內(nèi)容從經(jīng)銷商管理、活動宣傳到車輛出入庫、新車交易、二手車評估、過戶、驗車、置換等，流程節(jié)點繁雜，且涉及到除商戶、公司各部門以外的工商、稅務、交管局及媒體等多個部門的交叉業(yè)務環(huán)節(jié)，管理難度較大，容易出現(xiàn)控制薄弱或空白的情況，從而產(chǎn)生管控風險。通過全面梳理公司財務管控體系，主要存在以下幾個方面的問題：

1.公司現(xiàn)有制度雖然較為全面，但缺乏對關鍵風險的重點控制與管理

ABC公司擬定的相關財務風險管控制度包含核算、分析、預算、檔案管理等諸多內(nèi)容，但從實際操作效果來看，制度建設雖然數(shù)量居多、但重點不突出，不成體系，忽略了對關鍵節(jié)點的控制，財務風險控制工作效率和質量難以保證。

2.公司對財務風險的識別和預警力度不夠，對風險的過程控制關注不夠

公司現(xiàn)有制度體系是成立近20年來逐步形成的，除日常業(yè)務以外，其他大部分制度均是由于發(fā)現(xiàn)問題或總結其他企業(yè)經(jīng)驗之后進行的補充完善，在實際操作中往往表現(xiàn)為被動接受風險，而無法體現(xiàn)事前和事中控制的理念。

3.信息系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，造成風險管控的瓶頸或斷層

目前，公司建立大大小小的信息系統(tǒng)分別歸屬于各部門，且開發(fā)平臺各異，數(shù)據(jù)口徑各異。系統(tǒng)推進過程中僅考慮部門自身業(yè)務的信息需求，缺乏跨部門之間的系統(tǒng)交流，無法形成統(tǒng)一的標準化信息數(shù)據(jù)，甚至出現(xiàn)部分信息系統(tǒng)的缺失以及部門“信息孤島”的形成。信息系統(tǒng)無法高效發(fā)揮作用，財務信息及時性和準確性難以保證，對公司經(jīng)營和管理帶來潛在的財務風險。

4.激勵與約束機制缺失，職能部門及員工管控風險主動性和積極性有待提高

公司在日常管理中更多關注上級集團公司下達的經(jīng)營目標總體完成情況，缺乏對內(nèi)部管理尤其是風險管控的系統(tǒng)考核機制，由此員工的關注重點有時與企業(yè)風險控制實際需要發(fā)生偏離，從而降低了財務風險識別與防范的及時性。

三、ABC公司以流程管理為中心的財務風險控制體系構建思路

通過前述對公司財務風險控制體系存在問題的全面梳理，結合公司業(yè)務和管理現(xiàn)狀，我們擬借助流程管理的優(yōu)勢，圍繞公司核心業(yè)務，搭建公司財務風險控制體系。在ABC公司財務風險控制體系的總體框架設計上，嚴格遵循COSO內(nèi)部控制五要素要求搭建：即內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)控等。在體系實施過程中，圍繞“一個中心、兩條主線”的原則展開，即以流程管控為中心，以關鍵業(yè)務流程和關鍵環(huán)節(jié)流程為主線。

1.全面梳理財務制度

按照公司財務職能，從資金管理、預算管理、財務核算、財務分析、稅收管理等業(yè)務板塊，對現(xiàn)有制度進行重新梳理，將企業(yè)經(jīng)營活動涉及的所有業(yè)務過程與關鍵環(huán)節(jié)顯性化，重新界定每個制度制定的目標、范圍對于存在重合的部分內(nèi)容重新劃分，對于缺失的內(nèi)容進行補充。通過制度梳理，全面了解風險的來源，為后期識別風險，制定科學流程管理體系夯實基礎。

2.識別關鍵業(yè)務流程與關鍵環(huán)節(jié)流程的財務風險

由公司相關業(yè)務部門與財務部門配合，根據(jù)部門職責細化內(nèi)容，全面細致識別關鍵業(yè)務與關鍵環(huán)節(jié)存在的風險點。只有準確高效定位關鍵業(yè)務、關鍵環(huán)節(jié)流程中存在的財務控制風險點，才能為后面最大限度的降低和合理控制風險提供線索。

3.組織推進流程設計

在財務風險管控中，如果說制度梳理和風險識別是基礎，那么，流程設計就是實現(xiàn)風險控制的保障。流程設計的合理性將直接影響到風險管控的質量。在流程設計中要重點關注兩個方面：一是在流程設計上要體現(xiàn)管控要求，即對流程運行過程中隱藏的風險進行識別與判斷，設計專門環(huán)節(jié)來防范或降低風險；二是在流程設計上要體現(xiàn)流程運轉的過程控制，即業(yè)務流程在運行過程中，需要留下關鍵點痕跡以控制風險，這種痕跡必須在流程設計上體現(xiàn)。

（1）內(nèi)部環(huán)境

ABC公司作為國內(nèi)知名的汽車交易有形市場，經(jīng)營項目內(nèi)容增多，業(yè)務交叉節(jié)點增多，而在確保企業(yè)經(jīng)營效益穩(wěn)步提升的前提下，人工成本增幅是既定的，這就要求我們在既定的組織架構與人員設置條件下，進一步優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，提高管理效益。

針對原來粗放式分解經(jīng)營目標存在的潛在控制風險，我們擬成立全面預算管理工作領導小組，該小組由總經(jīng)理辦公會成員及相關職能部室負責人組成，由財務部主控，詳細分解收入成本費用預算及資產(chǎn)購置控制目標，細化控制流程，明確流程節(jié)點控制責任人，切實降低盲目經(jīng)營或低效經(jīng)營帶來的財務風險。擬成立員工考核管理工作領導小組，該小組由總經(jīng)理辦公會成員、黨總支、行政辦公室、人力資源部、財務部組成，從員工工作業(yè)績、業(yè)務技能、風險控制三個方面對員工進行管理考核。。

（2）風險評估

財務部作為 ABC企業(yè)的財務風險評估主控部門，擬從定性控制流程和定量控制流程兩個路徑進行風險評估。定性主要通過《各部門風險點與防控措施自查明示表》、《各部門“小金庫”自查明示表》等從各主要部門、關鍵崗位、關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)，進行每季度的拉網(wǎng)式自查。各相關崗位負責人及主管領導分別對自查內(nèi)容簽字確認，并將簽字確認后的自查結果于企業(yè)公示欄進行一周的公示，接受ABC公司所有員工及經(jīng)銷商的監(jiān)督。其間，財務部組織專門人員對自查結果進行抽查復核。如對公示結果存在有異議的反映，或財務部復核出自查結果與實際情況有出入，財務部將書面上報考核管理領導小組，責成定期整改，并對整改進度與效果進行有效控制。

定量主要是結合定性控制結果與預算完成控制結果，將各部門的經(jīng)營指標預算完成情況與風險控制情況匯總，與相應的預算目標、控制目標進行對比，并按照既定權重進行量化分析，形成各部門的評估報告。員工考核管理工作小組將結合評估報告與員工工作技能等進行量化考核，同時根據(jù)每季度考核結果對員工進行年終的績效考核激勵。

（3）控制活動

ABC公司作為全國最大的汽車交易有形市場，其租金收入是營業(yè)收入的重要組成部分。對租金收入的管理是財務風險控制的重要內(nèi)容，而對應收賬款的精細化管理尤為重要。針對ABC公司經(jīng)銷商類型多，數(shù)量大，應收賬款情況復雜的情況，擬出臺《應收賬款預警流程管理細則》，以“數(shù)據(jù)準確、預警及時”為原則，將應收賬款按照量化標準，分為四級預警等級，并對具體預警等級中各責任部室、責任崗位應采取的措施進行明確的流程規(guī)范，對各類拖欠租金現(xiàn)象做到早發(fā)現(xiàn)、早預警、早溝通、早處置，將欠租風險降到最低，為企業(yè)營業(yè)收入“顆粒歸倉”提供切實可行的保障。

為進一步降低企業(yè)人工成本，增加企業(yè)經(jīng)營效益，ABC公司對保安人員與保潔人員采取外包方式進行管理。ABC公司擬建立完善《招投標流程細則》，對保安公司與保潔公司的整個招投標流程進行規(guī)范管理.保潔、保安公司合同必須每年一簽，年末接受公司的綜合考核評價。企業(yè)根據(jù)考核結果決定是否續(xù)約或更換保潔、保安公司。

（4）信息與溝通

目前運行的《車輛出入庫管理系統(tǒng)》、《品牌管理系統(tǒng)》、《租賃合同管理系統(tǒng)》、《經(jīng)銷商信息系統(tǒng)》等數(shù)據(jù)管理平臺各異、口徑偏差大、數(shù)據(jù)合并難度大、信息重復或缺失等現(xiàn)象嚴重。為徹底改變這種低效管理帶來的數(shù)據(jù)失真、防控滯后等財務風險，擬由專業(yè)的軟件開發(fā)公司在細致調研所有經(jīng)營業(yè)務流程的基礎上，以“防控財務風險，實現(xiàn)信息傳遞流程規(guī)范化、精準化”為準繩，為ABC公司量身打造專業(yè)的《經(jīng)銷商與車輛管理系統(tǒng)》。該系統(tǒng)整合涉及經(jīng)銷商管理與車輛管理的所有信息化管理需求，并實現(xiàn)與財務報表相關數(shù)據(jù)的無縫對接，有效控制潛在的“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象，確保每一項業(yè)務流程有條不紊，每一個業(yè)務交叉節(jié)點管理清晰流暢，從而帶動整個企業(yè)運行節(jié)奏高效有序。

（5）內(nèi)部監(jiān)控

ABC公司目前在內(nèi)部監(jiān)控方面更多依靠部門與部門之間的相互監(jiān)督控制為主，缺乏內(nèi)部監(jiān)督的專業(yè)性和主動性。為全面提升ABC公司內(nèi)部控制水平，在公司目前不具備設立內(nèi)部審計部門的情況下，我們擬建立以總經(jīng)理辦公會成員、紀檢辦公室、財務部為成員的內(nèi)控監(jiān)督小組。由該小組對公司整體的風險控制狀況進行定期與不定期相結合的監(jiān)督檢查。同時，結合外部第三方獨立審計和上級集團公司定期內(nèi)控審計查找出來的問題，加強對公司相關內(nèi)控方面存在問題的整改推進，確保公司內(nèi)部控制的有效性，合理控制公司財務風險。

4.加強流程管控的持續(xù)優(yōu)化

流程管控是一個持續(xù)發(fā)展的過程。內(nèi)外部環(huán)境、經(jīng)營業(yè)務、管理層經(jīng)營思路以及人員的變化，均會對既定的流程體系產(chǎn)生影響。因此，我們在流程管控過程中，要充分關注流程管理的動態(tài)性，及時應對經(jīng)營變化帶來的風險轉移。

篇5

摘要：本文主要研究了處于erp環(huán)境下的財務管理信息系統(tǒng)，分析了存在的具體問題，發(fā)現(xiàn)財務管理信息系統(tǒng)的ERP環(huán)境的風險，基于具體的分析研究提出了一些防范風險的有效對策。

關鍵詞 ：ERP；財務管理；信息系統(tǒng)；風險防范

一、ERP環(huán)境下財務管理信息系統(tǒng)現(xiàn)狀

1.ERP軟件的升級受到阻礙

ERP 軟件雖然也做了改進尤其是在計劃管理功能方面，但是缺失組織管理方面的功能，這一結論是基于我們對部分ERP 軟件進行財務功能的缺失分析，并且也對財務會計整體性進行分析得出來的，其罪魁禍首是沒有深層次的調查和分析ERP軟件。

2.ERP軟件系統(tǒng)的推廣工作艱難

ERP軟件中，財務管理的實施和應用水平遠不及國外企業(yè)，需要進步的空間還非常巨大，國外企業(yè)目前的情況是ERP軟件系統(tǒng)不僅可以支持ABC 成本法，而且R啟、IFS也是完全支持的。由此看來，國內(nèi)的ERP軟件則不容樂觀，成本核算還僅僅應用實際成本這一種算法，國外的那些功能根本不支持。

就目前而言，國內(nèi)企業(yè)財務管理信息化的主導方向是會計對已有數(shù)據(jù)進行電算化，這樣在控制資金環(huán)節(jié)方面它要在事前進行預算，在此基礎上事中也要進行控制，并且事后還要對其正確性進行考核，其難度也就大大增加了，原因就是對于取法、預算管理和利潤分析沒有全部進行計算機化，僅僅是對取法進行了計算機化，而后兩者是缺乏的。

3.ERP系統(tǒng)中組織結構單一和權責模糊

現(xiàn)在就拿SAP 公司生產(chǎn)的R 啟系統(tǒng)來做例子，四個層次貫穿于財務管理系R 啟組織單位的頂?shù)降撞?首先是以客戶為代表的最高的組織單位，即總公司；其次就是被冠以公司代碼的法人，可以是子公司或分公司；再次就是根據(jù)業(yè)務差異化而劃分的工作范圍、利潤中心、地區(qū)級的辦事處等；最后就是業(yè)務部門以及職能部門，它們分別是根據(jù)不同的銷售情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況再有就是研究職能來劃分的。對于財務管理來說，R 啟是由三個不同的組織層次組成的：首先是成本要控制在一定的范圍；其次是在成本范圍管理下投資、利益、成本這些的中心企業(yè)部門；最后對于財務管理來說組織單元是基層，這就是所謂的操作類型。這些組織結構在一般的財務軟件中都有可能涉及，就這而言國外組織層次的劃分和國內(nèi)的沒有什么區(qū)別。但是，對于這個環(huán)節(jié)國內(nèi)ERP軟件還沒有考慮到。

二、ERP環(huán)境下財務管理信息系統(tǒng)存在的風險

1.實施成本高

在ERP 環(huán)境下我們必須要學會對財務管理信息系統(tǒng)居高的實施成本進行控制，不然公司的財產(chǎn)資金會受到風險的影響。究其原因就是ERP 系統(tǒng)即為企業(yè)信息化管理系統(tǒng)它首先得有先進的管理思想和理念來做基礎，而不是單純的對前沿性財務管理系統(tǒng)或方法進行實施，作為重大投資項目，企業(yè)要想發(fā)展就需要巨額的資金，巨大的人力、物力，不僅如此還需要大量時間的投入并且擔當巨大的風險。財務管理信息系統(tǒng)需要花費大量實施成本，其大概是3~5 倍的軟件價格，而且還要聘用咨詢顧問，為此還要花去大概30 倍的總實施預算。

2.內(nèi)部控制制度不完善

因為ERP 軟件在技術上尤其看重功能的集成性，也重視數(shù)據(jù)的一致性，而且它是在流程式管理思想的基礎上進行設計的。基于以上這些，ERP 財務管理系統(tǒng)就具有了區(qū)別于其他一些辦公軟件的獨有的特點。事物都具有兩面性，它的優(yōu)點是財務管理效率大大的提高了，但是缺點就是許多企業(yè)運營管理帶來了更多的未知性。而且，這些未知性一旦發(fā)生，企業(yè)就會面臨非常的困境。

3.技術人員能力不足

就目前情況來看，企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)的數(shù)據(jù)與信息的設計、建立和維護大都維持被動使用狀態(tài)，都主要倚重計算機人員。這使得財務監(jiān)控系統(tǒng)在其功能擴展及維護中，缺乏相關計算機專業(yè)人員的有效介入，現(xiàn)有財務管理人員很難熟練操作網(wǎng)絡財務系統(tǒng)，進而不會把ERP作為支持企業(yè)財務決策、財務控制、戰(zhàn)略管理的系統(tǒng)。

三、防范ERP環(huán)境下財務管理信息系統(tǒng)風險的對策1.嚴格控制實施成本

要使ERP 財務管理信息系統(tǒng)有效的進行實施，在這之前最主要的是要做好前期規(guī)劃，這要根據(jù)企業(yè)發(fā)展的總體規(guī)劃，并且考察內(nèi)外部環(huán)境，此外還要對實施目標進行確立，再就是基本步驟、時間安排，除此之外還有資金預算，并且對于系統(tǒng)要實施的范圍和內(nèi)容要有所把握。資金預算不僅停留在制作期，在實施過程中也要動態(tài)的跟蹤，對可能的變化進行充分的估計，防止整個財務管理有資金斷裂。這也有一定的步驟程序如：首先看中的就是具有豐富經(jīng)驗的人員，其中包括咨詢?nèi)藛T、管理人員、業(yè)務人員及技術人員等，由這些人組成具體實施工作的實施小組，這樣就能對各方面要出現(xiàn)的問題及時解決和完善;其次，實施的順序也不容忽視，一般情況下就是財務子系統(tǒng)應當優(yōu)先應用，這樣就可以得到安全真實的財務數(shù)據(jù)但是具體情況也要具體分析，行業(yè)要求和特性之間的差異也要得到差異的對待；最后要說的就是實施計劃，它的制定過程我們需要嚴格把關，它的修改也是不輕易進行的，做任務時，我們要將其進行層層分解，具體落實到人，對項目進度也要嚴格控制。大多數(shù)情況下都是由計算機人員來完成的，財務管理人員只是單純的使用，而沒有相應的技術。

2.建立內(nèi)部控制制度

ERP 環(huán)境下的業(yè)務數(shù)據(jù)統(tǒng)一化是由財務管理信息系統(tǒng)來完成的。這就實現(xiàn)了大家共享，并且可以在線管理，對于輸入、處理和輸出數(shù)據(jù)這三個環(huán)節(jié)是在運行操作階段進行有效控制的。要想保證ERP數(shù)據(jù)準確，首要環(huán)節(jié)就是要輸入準確、安全的數(shù)據(jù)，一旦這個環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯誤，勢必會導致后面的環(huán)節(jié)發(fā)生錯誤，如處理環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)也將發(fā)生錯誤，整個ERP 的信息系統(tǒng)也會輸出不正確的信息。

3.培養(yǎng)復合型人才

會計人員在ERP 環(huán)境下財務管理信息系統(tǒng)中要具備一定的能力和經(jīng)驗，如計算機的操作，還要適應收集和整理關于會計與財務方面的資料的工作，除此之外財務管理流程化、會計核算原理、財務管理信息系統(tǒng)整合知識也要熟練的掌握。學習型企業(yè)氛圍在實施ERP 系統(tǒng)過程中必不可少，日常工作中無論是白領管理人員還是普通員工都應不斷的學習和接受培訓，其中重點僅僅包括了ERP理論和ERP系統(tǒng)軟件，還有計算機網(wǎng)絡技術等內(nèi)容，ERP理論、ERP系統(tǒng)軟件重點的進行培訓，最終會計人員可以擺脫傳統(tǒng)的復雜的簿記。使會計人員不僅在經(jīng)濟管理而且在企業(yè)決策方面的能力得到提高，在分析價值、提供咨詢方面的作用也得到足夠的重視。

參考文獻:

[1]楊娟.淺談ERP在企業(yè)財務管理中的應用和影響田[J].科技情報開發(fā)與經(jīng)濟,2011 (6):194-196.

篇6

摘 要 隨著社會經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，企業(yè)生存的社會環(huán)境和經(jīng)濟環(huán)境日趨復雜，使得企業(yè)面對的不確定內(nèi)外部因素不斷增多。與此同時，企業(yè)集團財務風險管理存在的問題日益凸顯，體現(xiàn)在管理人員財務風險意識淡薄、投資盲目、防控風險的措施不足等。因此，本文分析了企業(yè)集團財務風險管理的現(xiàn)狀和成因，并提出了加強風險管理的建議。

關鍵詞 企業(yè)集團 財務風險 風險管理 完善措施

一、企業(yè)集團財務風險管理含義及主要內(nèi)容

企業(yè)集團財務風險管理是指為確保企業(yè)集團價值創(chuàng)造，企業(yè)動態(tài)地、持續(xù)地識別有可能影響到企業(yè)集團財務戰(zhàn)略目標的那些潛在事項，應用合理的手段和技術對企業(yè)集團面臨的財務風險進行評估，采取科學的管理措施對財務風險予以管理和控制，以便最大程度地提高企業(yè)價值，降低財務風險并減少可能損失。企業(yè)集團財務風險管理主要包括: 財務風險識別、財務風險評估、 財務風險應對和財務風險控制。財務風險識別的準確性和全面性是有效評估風險和應對風險的基礎；財務風險評估為企業(yè)集團集團選取風險應對措施提供依據(jù)；財務風險應對將財務風險的可能性及影響程度控制在集團風險承受范圍之內(nèi)，使集團更好地實現(xiàn)財務戰(zhàn)略目標；財務風險控制能夠提升集團財務風險抵御和應對能力，避免發(fā)展中財務管理遇到的意外和隱患，以便順利實現(xiàn)集團財務戰(zhàn)略目標。

二、企業(yè)集團財務風險管理現(xiàn)狀及成因

（一）集團財務風險管理的現(xiàn)狀分析

首先，管理者缺乏財務風險意識。雖然企業(yè)集團財務風險是客觀存在的，但很多企業(yè)在面對投資項目時，僅注重了項目可能帶來的高額利潤，而忽視了收益背后的潛在財務風險。甚至在自身財力匱乏的狀況下，仍然大量舉債融資，對集團融資成本和償債能力考慮不充分，最終造成企業(yè)舉新債還舊債的局面。其次，缺乏財務風險管理人才。我國企業(yè)集團財務風險管理開展較晚，企業(yè)管理培訓及教育體系也未設置對應課程。當企業(yè)在迫切需要進行財務風險管理時，就會凸顯顯財務風險管理人員嚴重不足的問題，這就制約了我國財務風險管理的健康發(fā)展。再次，財務決策機制不健全。企業(yè)集團普遍存在著靠主觀決策和憑經(jīng)驗決策的現(xiàn)象，投資盲目且多元化，沒有系統(tǒng)地、周密地進行項目可行性研究，導致決策失誤的事件屢屢發(fā)生。最后，對財務風險監(jiān)控不足。企業(yè)集團風險監(jiān)控不力，內(nèi)部人控制的現(xiàn)象已經(jīng)成為不爭的事實。監(jiān)事會缺乏獨立性，使得監(jiān)管作用流于形式。董事及管理層交叉任職現(xiàn)象嚴重，內(nèi)部人控制現(xiàn)象屢見不鮮。

（二）集團財務風險管理的成因分析

第一，企業(yè)集團未形成較好的風險管理文化。集團管理人員缺乏財務風險管理意識以及集團缺乏財務風險管理人才，歸根到底是因為企業(yè)未能形成較好的風險管理文化。而風險管理文化又是以企業(yè)經(jīng)營理念為基礎，在實踐生產(chǎn)經(jīng)營中形成，被員工認同和遵守的管理理念。第二，公司治理機制不夠科學。公司治理機制的科學性是正確決策的重要保證。針對目前財務風險管理的現(xiàn)狀存在的問題，追溯根源是公司治理的問題。部分企業(yè)集團仍然停留在以權力制衡為基礎的公司治理結構上，強調對管理人的控制，而忽視了管理者的經(jīng)營才能和對集團的實質控制權。第三，財務風險控制制度不夠完善。一些企業(yè)對財務風險管理的架構、程序及權限和職責等未加以嚴格規(guī)范，在資金管理、利益分配、權責限制及事項報告等方面管理混亂且權責不明，使得風險監(jiān)督和控制無從談起。第四，缺乏超前的風險管理信息系統(tǒng)。集團財務風險管理監(jiān)控不力的另一個主要原因是信息系統(tǒng)建設滯后，在信息傳遞上不對稱，集團成員不能全面、及時、準確地為集團總部提供可靠信息，甚至部分集團匯總的信息為虛假信息，最終損害集團利益。

三、加強企業(yè)財務集團風險管理的措施

首先，增強集團的財務風險識別能力。企業(yè)集團必須重視風險管理文化的培養(yǎng)，為企業(yè)員工營造一個符合全面風險管理要求的，良好的文化氛圍。逐步培養(yǎng)全體員工的風險管理意識，引進財務風險管理人才并對其培訓，可以借鑒國外先進的風險管理經(jīng)驗，形成符合企業(yè)集團自身發(fā)展需求的風險管理理念。另外，在會計信息基礎之上，可以設置并觀察一些較為敏感的預警指標，通過指標分析和監(jiān)控經(jīng)營活動或財務活動，以便及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險。

其次，提高集團財務風險評估技能。在識別財務風險后，企業(yè)應評估風險發(fā)生的可能性和影響程度，并加強建設企業(yè)集團風險管理信息系統(tǒng)。同時，應當積極運用財務風險評估技術，使用定性或定量評估或者兩者結合的評估技術。定性技術是通過調查問卷和風險排序來實現(xiàn)對財務風險的評估；定量評估則包括概率定量技術、設定基準技術和非概率定量技術。企業(yè)集團要根據(jù)自身情況來選擇合適的風險評估方法。

再次，增強集團財務風險應對能力。應對方式主要包括：風險回避、風險降低、風險分擔及風險承受。每種方式的選擇都應當從風險組合觀角度考慮，使得應對后剩余的財務風險與集團風險容量相協(xié)調。在某項經(jīng)濟活動未進行前采取可行的風險規(guī)避應對策略，同時保證合理的資本結構、拓寬融資渠道、投資前進行可行性研究等，以降低財務風險。另外，通過購買保險、外包部分業(yè)務、從事避險交易等來分擔風險。在風險無法分散或轉移時，企業(yè)在風險容量內(nèi)自我承擔財務風險造成的損失。

最后，加強集團財務風險控制。構建完善的公司治理機制，保證財務決策的科學性，從根源上強化企業(yè)應對財務風險的能力，將風險控制在可接受的風險容量內(nèi)。建立全面預算的管理制度，通過建立健全的預算管理機構，成立專門委員會，采用合理的預算程序，并構建完善的預算體系，保證集團預算模式和管理模式相一致。另外，要實現(xiàn)統(tǒng)一的集團資金結算模式，有效地控制成員企業(yè)資金的收支活動，進而及時進行財務風險控制。

參考文獻：

[1]張雙才,于增彪,劉強.企業(yè)集團財務控制系統(tǒng)研究.北京:中國財政經(jīng)濟出版社.2006.5.

篇7

關鍵詞：發(fā)電企業(yè) 財務管理 內(nèi)控管理 風險管理

電力工業(yè)是國家基礎行業(yè)，關系到國民經(jīng)濟命脈，聯(lián)系著千家萬戶。隨著發(fā)電企業(yè)內(nèi)外部形勢的變化，發(fā)電企業(yè)財務管理工作，應與國際社會接軌，引入內(nèi)控風險管理，進而提升發(fā)電企業(yè)財務管理水平，全面提升發(fā)電企業(yè)核心競爭力。

一、發(fā)電企業(yè)財務內(nèi)控風險管理的實施應遵循原則

（一）原則性導向和規(guī)則性導向相結合的原則

原則性導向是指對需要判斷的事項規(guī)定一個判斷的基本原則，在具體操作中需財務人員根據(jù)原則進行判斷；規(guī)則性導向是指對需要判斷的事項已經(jīng)確立了一個明確的判斷標準，財務人員可以根據(jù)具體標準進行判斷。

（二）上下聯(lián)動原則

在內(nèi)控風險管理實施過程中，應采取企業(yè)部署、部門自查、內(nèi)控風險管理小組復查的方式。

（三）風險導向原則

在評價計劃和實施的過程中，按照風險大小確定企業(yè)財務管理中每個流程的評價重點。

（四）重要性原則

對重要業(yè)務和重要管理環(huán)節(jié)都要納入評價范圍。

二、加強發(fā)電企業(yè)財務管理中內(nèi)控風險管理的組織架構建設

為提升發(fā)電企業(yè)財務管理中的內(nèi)控風險管理，應成立專門組織機構，負責財務內(nèi)部風險管理的組織領導。其主要職責包括：審閱和批準內(nèi)控風險管理工作方案；審議年度內(nèi)控風險管理，并提出相關意見和建議；及時掌握公司日常財務內(nèi)控風險管理的監(jiān)控結果，根據(jù)內(nèi)控缺陷情況，確定內(nèi)控整改方案和措施；對內(nèi)控整改過程中出現(xiàn)的相關重大事項進行決策。

為確保發(fā)電企業(yè)財務內(nèi)控風險管理落到實處，應成立內(nèi)控風險管理工作組，其主要職責包括，確定年度內(nèi)控風險管理工作方案；負責組織財務相關部門開展內(nèi)控風險管理工作；根據(jù)自我評價和檢查情況，分析設計和執(zhí)行的有效性，討論定稿內(nèi)控風險管理評價報告。財務部是發(fā)電企業(yè)財務內(nèi)控風險管理工作的基本主體單位，其主要職責包括，開展財務部內(nèi)控風險管理工作，編制內(nèi)控風險管理自我評價工作底稿和自我評價報告；配合內(nèi)控風險管理工作組進行內(nèi)部控制復核和檢查工作。

三、發(fā)電企業(yè)財務內(nèi)控風險管理的評價內(nèi)容

財務內(nèi)控風險管理工作主要是依據(jù)發(fā)電企業(yè)工作實際，立足財務管理工作現(xiàn)狀，圍繞企業(yè)環(huán)境、風險預控、防范措施、信息共享、監(jiān)督檢查等要素，對發(fā)電企業(yè)經(jīng)營管理中工作程序、實施情況進行全面客觀的真實評價。企業(yè)環(huán)境評價內(nèi)容包括發(fā)電企業(yè)法人治理結構、組織機構、發(fā)展規(guī)劃、薪酬管理、安全生產(chǎn)、公司文化等。風險預控是公司為提升核心競爭力，根據(jù)工作流程，提前識別、系統(tǒng)分析企業(yè)財務管理中可能存在的風險，進而對企業(yè)財務管理工作制定有效風險應對措施的過程。風險預控涵蓋的內(nèi)容包括確定工作目標、收集工作信息、識別風險級別、分析存在風險、制定應對措施等。防范措施是發(fā)電企業(yè)根據(jù)風險預控結果，提前控制可能發(fā)生的風險，實現(xiàn)風險控制的“可控、在控”管理。防范措施的制定還需要各項工作流程的授權批準，職責分工，實物控制，憑證與記錄的設置和運用，獨立的檢查程序等控制手段的設計與運行情況等等。信息共享是發(fā)電企業(yè)各部門共享風險預控、防范措施等，以便有效準確收集、傳遞與財務內(nèi)控風險管理相關的工作要點和措施，確保信息在公司內(nèi)部、外部之間進行有效傳遞，實現(xiàn)以點帶面，共同提升企業(yè)財務風險防控能力。信息共享的內(nèi)容包括收集信息、共享信息、及時總結好經(jīng)驗、好做法，確保財務報告真實有效、共享信息的安全可靠，進而提升信息共享工作的有效性。監(jiān)督檢查是發(fā)電企業(yè)對財務內(nèi)控風險管理的運轉情況進行監(jiān)督檢查，部門定期自查，監(jiān)督部門及時監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)工作中可能存在的風險管理缺陷，快速聯(lián)動，制定落實整改，形成“預控、防范、共享、檢查、整改、再預控”的良性循環(huán)。

篇8

關鍵詞 國有企業(yè) 內(nèi)部控制 財務風險 管理對策

風險管理在我國是整個企業(yè)管理工作中比較薄弱的環(huán)節(jié)。風險意識不強導致企業(yè)風險管理工作不完善，這為企業(yè)重大風險事件埋下了安全隱患。企業(yè)財務風險管理就是企業(yè)在實現(xiàn)未來戰(zhàn)略目標的過程中，希望將理財活動中的不確定因素產(chǎn)生的結果控制在預期可接受范圍內(nèi)的方法和過程。在企業(yè)的經(jīng)濟活動中隨時可能產(chǎn)生財務風險，它貫穿于企業(yè)經(jīng)濟工作的整個過程，所以對企業(yè)內(nèi)部審計與風險的控制是財務風險管理的重中之重。與此同時，它也是促進企業(yè)發(fā)展的基礎，這種戰(zhàn)略性的措施是強化實施企業(yè)會計內(nèi)部控制的最重要路徑。隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善，企業(yè)內(nèi)部控制水平就成為影響企業(yè)成敗的直接因素。我國企業(yè)在發(fā)展過程中，其財務風險管理方面還存在一些不容忽視的問題。因此，企業(yè)必須樹立風險意識，在進行內(nèi)部控制的過程中，只有將風險意識落實到理財活動的每一個內(nèi)部控制的關鍵點上，建立有效的內(nèi)部控制機制與財務風險管理意識，企業(yè)才能實現(xiàn)持續(xù)、健康地發(fā)展。

一、關于財務風險管理中內(nèi)部控制的概念

在財務風險管理中，內(nèi)部控制的主要目的是為了確保企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營、防范財務舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，在一定程度上提高了企業(yè)經(jīng)營效率和經(jīng)營效果。在新的市場經(jīng)濟環(huán)境下，我國各企業(yè)迎來了新的發(fā)展機遇。企業(yè)財務風險管理的主要活動對象包括對資金的籌集、使用以及分配等。可以說，企業(yè)的財務風險管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，直接影響著企業(yè)經(jīng)營績效的高低。而務風險管理中的內(nèi)部控制就是指財務監(jiān)控人員對企業(yè)的財務風險管理以及經(jīng)營管理進行科學、有效、規(guī)范的評價和約束，其所要實現(xiàn)的目標就是保證企業(yè)的管理工作可以順利合法地進行，以此來提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

二、國有企業(yè)財務風險管理內(nèi)部控制中所存在的問題

（一）財務風險管理內(nèi)部控制的“尷尬”地位

在趨利性的影響下，大部分企業(yè)都著重強調提高短期經(jīng)濟效益，忽視了戰(zhàn)略性長久、穩(wěn)定的發(fā)展。現(xiàn)階段，我國企業(yè)普遍缺乏對財務風險管理和內(nèi)部控制的重視，導致有些企業(yè)至今都未能形成完善的制度體系，企業(yè)管理者認為內(nèi)部控制工作可有可無。又或者在企業(yè)中設置了內(nèi)部控制的崗位，但并沒有在實際執(zhí)行中引導企業(yè)員工認真履行內(nèi)部控制的職責，從而導致內(nèi)部控制體系沒有起到應有的作用，形同虛設。制度的不完善、執(zhí)行力的不足，讓財務內(nèi)部控制制度難以起到重要的導向作用，完全弱化了內(nèi)部控制的作用。

（二）會計財務內(nèi)部控制體系的不完善

部分企業(yè)受到傳統(tǒng)管理觀念的影響，其內(nèi)部控制體系建設表現(xiàn)出明顯的滯后性，從而導致企業(yè)財務信息失真問題嚴重。能否有效落實財務風險管理內(nèi)部控制，在很大程度上取決于是否建立和有效運行規(guī)范的監(jiān)督機制。目前，少數(shù)企業(yè)依然存在開票依據(jù)、開票流程不規(guī)范，不但缺乏相關收付款的方式，并且連審批人的簽字也欠缺，而且企業(yè)的財務印章使用也缺乏事前的控制、事后的批準等現(xiàn)象，這些都會嚴重影響企業(yè)財務風險管理內(nèi)部控制工作的正常運轉。

（三）財務風險管理信息失真

財務風險管理信息失真將無法反映真實的財務活動，這對于相關監(jiān)管部門來說，會影響到他們作出合理的決策。少數(shù)財務風險管理人員專業(yè)素質不高，缺乏必要的財務風險管理技能。更有甚者為了個人利益，而人為地引發(fā)財務風險管理信息失真。

目前，財務風險管理工作的法律法規(guī)與監(jiān)督體系不夠健全、完善，可能造成難以及時有效地預防違法違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生，這是造成會計財務信息失真的重要原因之一。其次，更重要的就是沒有明確的獎罰制度，對造成財務風險管理信息失真后的問責追究體系不完善。這導致一些財務風險管理人員抱著僥幸心理，認為違法違紀的成本較低，無法約束他們的行為，從而使財務風險管理信息不透明，掩蓋了企業(yè)真實的財務狀況。

（四）財務風險管理人員專業(yè)素質不高

在現(xiàn)代企業(yè)的財務風險管理活動變得更加復雜的情況下，對于會計財務人員的需求和要求也日益增多，尤其要求從事財務風險管理的專業(yè)人員要具備全面的專業(yè)技能。國有企業(yè)財務風險管理行業(yè)依舊存在專業(yè)人員不足的問題，企業(yè)內(nèi)的財務風險管理人員普遍呈現(xiàn)出來的狀態(tài)無非是以下幾種：首先，是非常敬業(yè)但不夠靈活創(chuàng)新，遵循墨守陳規(guī)的工作方法，接受新事物的能力不足，沒辦法及時有效地發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制管理中的潛在問題，不能及時預防和解決問題；其次，在平時的工作中不注重學習吸收新知識，沒有進取意識，對財務風險管理的相關法律法規(guī)也不夠熟悉，法律意識淡薄。我國企業(yè)的財務風險管理人員需求與專業(yè)人才的技能素養(yǎng)目前依舊呈反比，企業(yè)的人才需求得不到滿足，就難以真正地開展財務風險管理工作。

三、國有企業(yè)財務風險管理中內(nèi)部控制的優(yōu)化措施

（一）加強對企業(yè)財務風險管理內(nèi)部控制工作的重視

對企業(yè)財務風險管理以及內(nèi)部控制工作的重視程度直接影響之后的工作能否順利開展。所以，企業(yè)應盡快確立和完善財務風險管理人員對相關財務風險管理以及內(nèi)部控制的理念，強化對會計信息的管理，定期或者隨機地抽查企業(yè)的財務風險管理系統(tǒng)。多宣傳關于財務風險管理以及內(nèi)部控制相關的活動，從根本上強化財務風險管理人員的工作使命感和緊迫感。盡快完善財務風險管理方面工作的處理方式，注重通過培訓提升員工的專業(yè)素質。

（二）建立健全財務風險管理以及內(nèi)部控制體系

企業(yè)應該根據(jù)自身經(jīng)營管理的實際情況去制定財務風險管理以及內(nèi)部控制體系，明確各部門的職責與分工，強化企業(yè)的成本管控，重視財務風險管理在成本控制上的作用，確保財務風險管理以及內(nèi)部控制體系的可行性。全方位地統(tǒng)籌謀劃，從企業(yè)的領導者做起，明確規(guī)定整個體系的分工、職責和權限，做到責任到人。另外，對現(xiàn)有的控制措施進行優(yōu)化改善，利用信息技術化手段為財務風險管理創(chuàng)造更好的條件，強化內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營中的重要性，真正地將企業(yè)的財務風險管理和內(nèi)部控制貫徹到整個產(chǎn)業(yè)鏈管理中，形成完整的控制體系。

（三）不斷提高企業(yè)會計財務人員的專業(yè)素質

財務風險管理以及內(nèi)部控制是一項長期的工作，強調的就是基礎工作面的穩(wěn)固性、人才的牢固性，形成完善的財務風險管理和內(nèi)部控制體系，確保相關工作能夠順利開展。

針對財務風險管理人才不足的情況，內(nèi)培和外引相結合。通過引進人才，進一步完善和充實人才隊伍；通過進行專業(yè)的培訓教育，幫助在崗員工能夠不斷更新自己的專業(yè)技能，獲得持續(xù)的發(fā)展和提升，也可以讓新員工以最快的時間熟悉自身的業(yè)務，滿足企業(yè)財務風險管理工作的人才需求，確保順利有效地開展相關工作。

四、結語

篇9

關鍵詞：財務風險管理；內(nèi)部控制；體系構建

引言

企業(yè)發(fā)展過程中，內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境一直處于不斷變化的過程，企業(yè)管理工作開展必須伴隨著內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境的變化而不斷變化，這就為企業(yè)財務管理帶來一定風險。本文將通過三部分內(nèi)容展開分析論證，以期對基于財務風險管理視角下的企業(yè)構建內(nèi)控體系有所借鑒。

一、財務風險管理和企業(yè)內(nèi)控體系之間存在的內(nèi)在聯(lián)系

內(nèi)部控制是企業(yè)實施財務風險管理的核心依據(jù)。內(nèi)部控制主要是對企業(yè)經(jīng)營管理活動開展的一系列約束和規(guī)范行為，是財務風險管理的主要內(nèi)容。企業(yè)基于財務風險管理構建內(nèi)控體系，能夠為貫徹財務風險管理工作提供理論保障。內(nèi)部控制和財務風險管理本質上屬于相輔相成關系，共同為促進企業(yè)整體發(fā)展水平提升發(fā)揮重要作用。

二、基于財務風險管理的企業(yè)內(nèi)控體系構建現(xiàn)存問題

（一）財務風險管理認知薄弱?，F(xiàn)階段我國企業(yè)為了實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標，現(xiàn)已逐漸建立內(nèi)控體系以提升企業(yè)經(jīng)營管理水平。但是由于內(nèi)部控制體系在我國企業(yè)起步較晚，較發(fā)達國家相比，我國企業(yè)內(nèi)控體系建設仍舊存在諸多不足。一是管理人員缺乏全面、正確的財務風險管理認知，更加側重于企業(yè)產(chǎn)品經(jīng)營，忽視了財務風險管理的重要性。同時企業(yè)管理人員所采用的管理方式與內(nèi)部控制體系之間存在一定沖突。二是部分企業(yè)管理人員僅僅是簡單的將財務風險管理納入財務部門工作范疇，導致企業(yè)內(nèi)控體系無法最大化發(fā)揮對財務管理工作開展的積極作用。三是企業(yè)財務運轉必定會存在一定風險，但是企業(yè)管理人員忽視了風險管理工作開展的重要性，企業(yè)管理體系存在一定缺陷，導致財務風險管理工作開展水平和效率低下。

（二）內(nèi)部控制體系不完善。現(xiàn)階段我國大部分企業(yè)已經(jīng)建立了與企業(yè)實際需求為基礎的內(nèi)控體系，但是由于建立的內(nèi)控體系不完善對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生阻礙作用。尤其是在資金鏈條運作上企業(yè)缺乏對資金應用的針對性預算，資金管理效率低下，企業(yè)資金使用效率較低。同時缺乏對現(xiàn)有資金管理機制的優(yōu)化和調整，也缺乏相應的完善的資金使用監(jiān)管機制。目前我國企業(yè)內(nèi)部控制體系運行過程中仍舊存在諸多問題，阻礙著內(nèi)控工作在財務管理中的有效運用，企業(yè)財務管理工作開展缺乏有力保障。

（三）財務管理信息公開機制缺位。企業(yè)財務風險發(fā)生概率直接受企業(yè)財務信息精準性制約，主要是由于企業(yè)內(nèi)部尚未制定獨立的財務信息整合體制，缺乏對企業(yè)管理制定完善的預算制度，部分企業(yè)設立了專門的成本管理機構或部門，但是大部分企業(yè)在成本管理方面也存在一定不足，造成企業(yè)財務管理工作開展過程中的財務風險加大。除此之外部分企業(yè)財務人員修改企業(yè)現(xiàn)有財務信息以實現(xiàn)獲取更多利益目標，導致企業(yè)財務信息失實，阻礙著企業(yè)長久穩(wěn)健發(fā)展。內(nèi)控是一項綜合性的需要企業(yè)全體員工有效參與的企業(yè)管理模式，現(xiàn)階段企業(yè)在建設內(nèi)控體系中由于各部門之間的信息交流存在一定的滯后性，導致企業(yè)財務信息共享效率低下，阻礙著企業(yè)發(fā)展。

（四）內(nèi)部審計監(jiān)督機制缺位。內(nèi)部監(jiān)管是企業(yè)建設內(nèi)控體系的核心內(nèi)容，能夠有效對企業(yè)各項經(jīng)濟活動開展實施監(jiān)管，及時找出企業(yè)各項財務活動開展中存在的問題并進行整改，有效提升企業(yè)財務管理和內(nèi)控效率。但是現(xiàn)階段大部分企業(yè)都缺乏針對性的審計監(jiān)管機制，造成企業(yè)管理部門開展各項工作中缺失必要的監(jiān)管機制，工作開展效率低下。企業(yè)在運行內(nèi)控體系中由于審計監(jiān)管機制的不完善，造成企業(yè)發(fā)展受阻，內(nèi)控體系對企業(yè)發(fā)展的積極作用難以最大化發(fā)揮。同時企業(yè)財務風險管理中出現(xiàn)的各類問題無法及時發(fā)現(xiàn)并展開針對性的整改，企業(yè)風險管理工作效率提升難度加大，阻礙著企業(yè)整體管理水平地提升。

（五）管理人員綜合素養(yǎng)不足。現(xiàn)階段伴隨著信息技術的快速發(fā)展，信息技術已經(jīng)被逐漸運用于各行各業(yè)，對企業(yè)管理人員綜合素養(yǎng)提出了新的要求。為了滿足企業(yè)發(fā)展需求，管理人員需要及時學習和掌握新的信息技術，以推動企業(yè)整體實力的不斷加強。但是現(xiàn)階段管理人員綜合素養(yǎng)與企業(yè)需求之間存在一定的落差，造成企業(yè)發(fā)展緩慢或者是停滯不前。除此之外，企業(yè)內(nèi)部普遍性缺失有效的學習培訓機制，企業(yè)優(yōu)秀管理人員供不應求，不僅會引發(fā)員工工作積極性下降問題，還會造成企業(yè)發(fā)展過程中風險調控能力的不斷下滑。企業(yè)整體執(zhí)行力處于下滑趨勢。同時企業(yè)內(nèi)部針對性的考核機制缺位，導致企業(yè)管理不公平性越發(fā)凸顯，阻礙著企業(yè)長久發(fā)展。

三、基于財務風險管理的企業(yè)內(nèi)控體系構建優(yōu)化措施

（一）樹立正確的財務風險管理觀念。財務管理人員需要樹立正確的財務風險管理理念以確保在企業(yè)發(fā)展過程中有序開展財務風險管理工作，因此專業(yè)化財務管理人員的培養(yǎng)和儲備已經(jīng)成為企業(yè)實現(xiàn)長久穩(wěn)健發(fā)展的必然要求。同時企業(yè)還需要注重財務管理人員管理意識的不斷提升，使得財務人員正確認識到風險管理工作開展的重要作用，以實現(xiàn)減少企業(yè)經(jīng)營管理財務風險、降低財務風險發(fā)生概率，推動企業(yè)不斷提升財務管理水平和質量。企業(yè)需要定期組織財務人員參加財務風險管理主題的學習培訓活動，幫助財務人員樹立正確的財務風險觀念，以及推動財務風險觀念在實際企業(yè)管理工作的貫徹落實?，F(xiàn)階段伴隨著經(jīng)濟快速發(fā)展，企業(yè)發(fā)展過程中所面臨的內(nèi)外部環(huán)境因素在不斷的發(fā)生變化，企業(yè)所有員工都需要實時更新財務風險管理意識，推動企業(yè)財務風險管理和防控意識的不斷強化，在企業(yè)內(nèi)部營造良好的財務風險管理實施氛圍。除此之外企業(yè)需要加強員工對內(nèi)部財務管理風險理論知識熟知程度，以企業(yè)實際發(fā)展需求為基準，在內(nèi)部加強風險管理宣傳力度，針對性的提出風險防控策略，以及定期舉辦風險防范知識講座，為提升企業(yè)經(jīng)營管理風險防控意識和能力夯實基礎。

（二）構建完善的內(nèi)控體系。完善的內(nèi)控體系可以有效推動財務管理工作的有序開展，財務風險管理措施具象化且嚴格執(zhí)行已經(jīng)成為企業(yè)制定全面的內(nèi)控機制的必然要求。同時為了更好的將內(nèi)控體系應用在企業(yè)經(jīng)營活動中，發(fā)揮內(nèi)控體系對企業(yè)經(jīng)濟管理水平提升的重要作用，企業(yè)需要設置合理的內(nèi)控實施范圍，制定科學化的內(nèi)控實施目標，推動企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標。一是以企業(yè)實際發(fā)展現(xiàn)狀為基準，分析現(xiàn)階段的企業(yè)財務風險管理，整合財務風險管理中存在的各種缺陷，并及時開展整改措施，推動企業(yè)內(nèi)控水平和質量的不斷上漲，二是制定財務風險預警機制，分析企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀，合理的對企業(yè)發(fā)展可能會發(fā)生的風險制定科學的應急處理方法，不斷優(yōu)化和調整企業(yè)財務風險管理和財務風險監(jiān)管內(nèi)容，提升企業(yè)財務風險管理和財務風險監(jiān)管水平。

（三）建立財務管理信息公開機制。信息交流是企業(yè)經(jīng)營管理過程中必不可少的環(huán)節(jié)，強化信息交流效率可以有效為企業(yè)管理人員正確決策提供真實性的數(shù)據(jù)支撐，推動企業(yè)決策水平的不斷提升。在財務風險管理的視角下，企業(yè)在構建內(nèi)控體系過程中需要不斷完善和優(yōu)化財務管理信息公開機制，為內(nèi)部信息交流和傳遞提供依據(jù)。同時企業(yè)還需要不斷強化員工信息交流意識，幫助員工樹立正確的信息交流觀念，為企業(yè)開展財務風險防范和財務風險管理夯實基礎。企業(yè)需要緊跟時展變化，及時將信息化管理系統(tǒng)運用于企業(yè)發(fā)展過程中，確保風險信息系統(tǒng)設定的獨立性，最大化發(fā)揮信息系統(tǒng)對企業(yè)管理工作有序開展的積極作用，為管理人員正確決策提供真實數(shù)據(jù)，為企業(yè)各項經(jīng)營管理活動開展提供保障。

（四）優(yōu)化內(nèi)部審計監(jiān)管機制。企業(yè)需要在內(nèi)部設立獨立的審計部門，并選取專業(yè)化的審計人員擔任崗位，嚴格按照企業(yè)相關制度要求和國家相關法規(guī)政策要求展開審計工作，以最大化發(fā)揮審計在企業(yè)風險管理中的重要作用。企業(yè)通過內(nèi)部審計工作開展，可以及時排查企業(yè)發(fā)展中存在的各種隱患，提升企業(yè)解決風險隱患效率，推動企業(yè)整體風險防控意識和能力地提升。同時以企業(yè)實際經(jīng)營現(xiàn)狀為基準，及時調整和優(yōu)化相關規(guī)章制度，在企業(yè)發(fā)展中最大化發(fā)揮審計部門的服務職能，推動企業(yè)獲取最大化的經(jīng)濟效益。

（五）提升管理人員綜合素養(yǎng)。人才，是企業(yè)發(fā)展的重要支柱，是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標的基礎。因此企業(yè)在基于財務風險管理視角下構建內(nèi)控體系，需要不斷提升管理人員綜合素養(yǎng)以滿足企業(yè)實際發(fā)展需求：一是提升企業(yè)進入門檻，選擇高素養(yǎng)的專業(yè)化人才錄用，強化企業(yè)管理機制。在公開招聘過程中，因為財務風險管理本身具備較強的專業(yè)性，因此企業(yè)就需要在高層管理職位中安排具備較強經(jīng)驗和綜合素養(yǎng)的專業(yè)性人才。二是完善企業(yè)內(nèi)部學習培訓機制，構建多元化的培訓模式。對內(nèi)部人員定期開展專業(yè)學習培訓活動，提升員工的綜合素養(yǎng)，為企業(yè)長遠發(fā)展奠定人才基礎。三是制定考核機制和晉升機制。企業(yè)需要制定完善的考核機制，并將考核結果與員工薪酬待遇相掛鉤，可以有效激發(fā)員工參與財務管理的主動性和積極性，提升員工自主學習積極性，為企業(yè)提升財務內(nèi)控水平和質量、推動內(nèi)控體系有序運行奠定基礎，增加企業(yè)整體競爭力，促使企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標。

四、結束語

綜上所述，伴隨著經(jīng)濟快速發(fā)展，企業(yè)發(fā)展所面臨的市場環(huán)境日趨激烈化，開展財務風險管理已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的必然要求。基于財務風險管理視角構建企業(yè)內(nèi)控體系，就可以有效提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，提升企業(yè)整體競爭力，為實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標夯實基礎。現(xiàn)階段企業(yè)在財務風險視角下，財務內(nèi)控體系構建仍舊存在諸多問題，企業(yè)需要通過提升員工風險管理意識、健全內(nèi)控體系、建立信息公開機制、優(yōu)化內(nèi)部審計監(jiān)管機制和提升管理人員綜合素養(yǎng)等多個角度，推動內(nèi)控體系作用的最大化發(fā)揮，促使企業(yè)提升財務管理風險防控意識和能力，推動企業(yè)長久穩(wěn)健發(fā)展。

參考文獻：

[1]楊軍平.淺談財務風險管理的企業(yè)內(nèi)控體系構建[J].中外企業(yè)家,2020(03):64-65.

篇10

關鍵詞：財務風險；內(nèi)部控制；財務管理

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-02

一、財務管理與企業(yè)內(nèi)部控制

1.企業(yè)財務管理的特征

企業(yè)的財務機構擔負著整個企業(yè)的籌資、投資、資金的分配和運用的責任。為了企業(yè)價值最大化，企業(yè)的財務管理如同單一企業(yè)一樣，也包括資金管理、投資管理、預算控制、財務監(jiān)督和財務分析等幾個方面的工作。企業(yè)的財務管理表現(xiàn)出以下特點：

⑴財務管理目標的雙重性

企業(yè)既是股東授權的經(jīng)營者，要最大限度地創(chuàng)造和實現(xiàn)“總體價值的最大化”；同時企業(yè)又是其子企業(yè)的投資者，還要指導和監(jiān)督子企業(yè)實現(xiàn)“利潤最大化”。

⑵財務管理內(nèi)容決策化

從企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、財務指標、審計監(jiān)督以及人事管理等方面去影響和控制各成員單位的生產(chǎn)經(jīng)營和資產(chǎn)經(jīng)營；使企業(yè)在制定發(fā)展戰(zhàn)略、調整結構、協(xié)調利益等方面發(fā)揮主導作用，成為企業(yè)投資、籌資等重大事項的決策中心。

⑶財務管理活動層次化、體系化

企業(yè)財務部門與企業(yè)下屬各單位財務部門分別處于不同的管理層次，擁有不同的管理權限。同時，又存在上級財務管理部門對下級財務管理部門的監(jiān)督、控制，在垂直權利結構下，自上而下層層監(jiān)控，自下而上層層反映匯報，形成體系化的財務管理格局。

⑷投資領域多元化

企業(yè)集團可憑借其財力雄厚的客觀條件，普遍采用多元化投資經(jīng)營戰(zhàn)略，注重產(chǎn)品的系列化和產(chǎn)業(yè)的多元化，通過進入市場經(jīng)濟的多種領域，在增強其競爭發(fā)展能力的同時，提高了抵御不同市場風險的能力，從而可以加速整個集團的資本擴張與資產(chǎn)增值速度。

⑸關聯(lián)交易經(jīng)?；?/p>

關聯(lián)交易是指在關聯(lián)方之間發(fā)生的轉移資源和義務的事項。通常，企業(yè)集團內(nèi)部的母子企業(yè)之間、同時被母企業(yè)控制的子企業(yè)、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)之間等都會或多或少地出現(xiàn)關聯(lián)交易。一但事實上有些企業(yè)的關聯(lián)交易采取的是協(xié)議定價原則，交易價格高低在一定程度上取決于企業(yè)集團的需要，使利潤得以在各企業(yè)之間轉移。

2.財務管理中的內(nèi)部控制

以內(nèi)部控制為主導的財務風險管理的基本內(nèi)涵是：健全內(nèi)部會計監(jiān)管控制體系，通過統(tǒng)一委派管理、統(tǒng)一過程管理、統(tǒng)一會計系統(tǒng)控制和統(tǒng)一內(nèi)部審計制度的“四統(tǒng)一”風險管理模式，加強企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和內(nèi)部控制的過程管理。

⑴統(tǒng)一委派管理，控制企業(yè)治理風險

企業(yè)實施委派管理制度主要集中在三個方面，即全面實施財務委派管理，強化出資人代表的集中式管理，實行全資子企業(yè)派駐內(nèi)部監(jiān)事會。通過委派管理制度的有效實施，規(guī)范各級經(jīng)營者的自身行為，形成有效的牽制效果。

⑵統(tǒng)一過程管理，控制經(jīng)營活動風險

在實施動態(tài)的過程管理中，企業(yè)集團以全面預算管理為主要手段，以資金集中管理、投資控制為重點內(nèi)容，加強內(nèi)部會計稽查和風險評估，將風險防范滲透于經(jīng)營活動全過程之中，保證了資金、資產(chǎn)的高效運作。

⑶統(tǒng)一會計系統(tǒng)控制，控制會計信息失真風險

企業(yè)要利用內(nèi)部會計控制體系，借助財務信息化手段，形成了一套會計政策選擇、會計信息生成、會計信息披露和會計信息質量監(jiān)督等內(nèi)容的集團會計系統(tǒng)控制制度，包括了會計信息的采集、記錄、集成、評價、整改等必要環(huán)節(jié)，形成了嚴密的閉環(huán)管理體系，并以相應的組織結構作為保證，確保了會計信息的真實、準確和完整。

一是從組織機構上落實會計信息質量責任；二是在會計信息中心構建嚴密的作業(yè)控制鏈；三是是充分利用外審確保會計信息的最終質量；四是實施講評制度完善會計信息的閉環(huán)管理；五是發(fā)揮財務信息化在會計系統(tǒng)控制中的信息集成作用。

⑷統(tǒng)一內(nèi)部審計制度，控制企業(yè)管理風險

企業(yè)把財務控制與內(nèi)部審計控制有機結合起來，在企業(yè)建立一種制衡機制，以使企業(yè)的風險管理和內(nèi)部控制更加有效，達到“活力與約束”的最佳和諧，實現(xiàn)企業(yè)目標。

一是建立預警機制，實施風險審計；二是關注系統(tǒng)接口部位，實施內(nèi)控審計；三是稽查經(jīng)濟責任，實施績效審計；四是跟蹤建設投資全過程，實施工程項目審計；五是營造“陽光工程”，實施采購審計。

二、風險管理與企業(yè)內(nèi)部控制

1.內(nèi)部控制：從框架到風險組合

企業(yè)由于在企業(yè)治理、財務管理、產(chǎn)品結構等的復雜性和多層次性，使得企業(yè)的內(nèi)部控制與其風險管理相生相伴。企業(yè)內(nèi)部控制應該做到：

⑴樹立風險組合觀念

企業(yè)風險管理要求企業(yè)管理者以風險組合的觀點看待風險，對相關的風險進行識別并采取措施使企業(yè)所承擔的風險在風險偏好的范圍內(nèi)。對企業(yè)內(nèi)每個單位而言，其風險可能落在該單位的風險容忍度范圍內(nèi)，但從企業(yè)來看，總風險可能超過企業(yè)總體的風險偏好范圍。因此，應從企業(yè)的風險組合的觀點看待風險。

⑵增加風險戰(zhàn)略目標

企業(yè)在企業(yè)治理中的委托的制衡機制和內(nèi)部控制體系建立中，應按照企業(yè)風險管理的要求增加一個風險目標的戰(zhàn)略目標。該目標的層次比經(jīng)營、財務報告和合法性三個目標層次更高、周期更長、意義更深遠。強調企業(yè)的風險管理應針對企業(yè)目標的實現(xiàn)在企業(yè)戰(zhàn)略制定階段就予以考慮，而企業(yè)在對其下屬部門進行風險管理時，應對風險進行加總，從組織的頂端、以一種全局的風險組合觀來看待風險。此外，根據(jù)風險管理的需要，對企業(yè)目標進行重新的分類，明確戰(zhàn)略目標在風險管理中的地位。

⑶學習風險管理方法

針對企業(yè)集團目標實現(xiàn)過程中所面臨的特有風險，企業(yè)應學習風險管理框架對企業(yè)風險管理提出風險偏好和風險容忍度兩個概念；提出了多種技術方法，包括風險現(xiàn)金流量、風險收益、損失分布、事后檢驗等概率技術和敏感性分析、情景分析、壓力測試、設定基準等非概率技術。風險管理框架引入風險偏好、風險容忍度、壓力測試、情景模擬等概念后，為風險評估提供了前提條件和技術保障，有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風險偏好保持一致，有利于準確合理地測算經(jīng)濟資本并平衡風險與收益，從而幫助治理層與管理層實現(xiàn)企業(yè)風險管理的各個主要目標，

⑷整合風險控制要素

企業(yè)要依據(jù)企業(yè)風險管理框架增加的三個風險管理要素“目標制定”、“事項識別”和“風險反應”，對其分析更加深入，范圍有所擴大。企業(yè)風險管理需要管理者建立一種企業(yè)總體層面上的風險組合觀，整合風險控制要素。風險反應方面，在個別和分組考慮風險的各反應方案后，企業(yè)管理者應從總體的角度考慮企業(yè)選擇的所有風險反應方案組合后對企業(yè)的總體影響。在風險評估方面體現(xiàn)為，對各業(yè)務單位、職能部門、生產(chǎn)過程或相應的其他活動負責的各層管理者對其負責的部門或單位的風險應進行復合式評估，而企業(yè)高層管理者也應從企業(yè)總體層面上考慮相互關聯(lián)的風險和企業(yè)的總風險。

2.風險管理控制系統(tǒng)的構建

在研究企業(yè)集團風險控制系統(tǒng)的過程中，既要注重全面覆蓋風險出現(xiàn)的領域，又要注重突出重要的風險因素，要運用整體風險管理的思想實現(xiàn)對企業(yè)風險的全面管理。采用系統(tǒng)構建風險管理控制系統(tǒng)，一方面可以整合集團現(xiàn)有資源，提高企業(yè)整體風險管理的效率；另一方面可以降低企業(yè)風險管理成本，最終實現(xiàn)企業(yè)整體風險的化解和規(guī)避。

企業(yè)風險原因分析是尋求企業(yè)風險的根源，在分析中要注重綜合風險管理思想的運用，細分風險根源所在企業(yè)的領域和環(huán)節(jié)。風險事件的識別就是建立起風險評估的指標體系，并根據(jù)指標體系的監(jiān)測來為預警企業(yè)可能發(fā)生風險的先兆。風險評估則是采用定性和定量相結合的方法，將風險評估指標按領域、分層次、逐項進行。

3.風險管控的組織實施

由于企業(yè)的復雜性、動態(tài)性和開放性特征，其面臨的風險也是復雜多樣的。在企業(yè)構建風險管理控制系統(tǒng)后，需要一個有效的機構來組織實施風險管理，來落實風險識別體系，來評估度量風險的大小程度，進而有效的防范、規(guī)避、轉化、面對風險。

企業(yè)風險管理的組織實施主要涉及三方面：一是建立企業(yè)直屬于董事會的風險管理中心，并在不同的委托層次建立分中心。二是明確風險管理中心的職責，具體可以細分為風險分析、風險評估、風險監(jiān)控。三是明確風險管理實施的流程，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標和可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]馮艷.非營利組織財務風險管理研究[D].西南財經(jīng)大學：西南財經(jīng)大學，2007.

[2]張星文.集團公司財務風險管理研究[D].廣西大學：廣西大學，2007.

[3]曹樂喜.企業(yè)并購財務風險管理研究[D].廈門大學：廈門大學，2007.

[4]杜曉玲.基于風險管理的內(nèi)部控制研究[D].西南財經(jīng)大學：西南財經(jīng)大學，2008.