導(dǎo)語：如何才能寫好一篇深化全面風(fēng)險管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：審計；風(fēng)險管理；有效途徑

一、完善相關(guān)審計法律法規(guī)體系建設(shè)

1、強(qiáng)化相關(guān)審計人員的法律法規(guī)意識

在實踐中，無論法律法規(guī)、審計條例怎樣完善，人們設(shè)計多么嚴(yán)格的制度約束審計人員去遵守，總會存在違反準(zhǔn)則和法規(guī)的情況。究其原因就是由于審計人員對法律法規(guī)、審計條例缺乏遵守的意識，對自身依法審計缺乏自律。所以，開展審計工作的前提是熟悉與之有關(guān)的法律、法規(guī)，審計機(jī)關(guān)要廣泛、深入的開展有關(guān)法律法規(guī)的宣傳普及工作。同時還可以經(jīng)常組織審計人員學(xué)習(xí)討論審計失敗的案例，警醒審計人員審計風(fēng)險無處不在，執(zhí)業(yè)時要保持高度的謹(jǐn)慎。

2、完善審計監(jiān)督檢查機(jī)制

加強(qiáng)監(jiān)督檢查則是保障，是做好審計工作的重要基礎(chǔ)。它對提高審計工作質(zhì)量有積極作用，是防止審計工作出現(xiàn)偏差或過錯，也是避免審計風(fēng)險的最后一道關(guān)卡。從實踐看，在審計任務(wù)完成后對其進(jìn)行有效監(jiān)督檢查有利于提高審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)險，提高各級審計人員對依法審計的高度重視。各級審計部門應(yīng)從強(qiáng)化內(nèi)部管理入手，建立完善的審計監(jiān)督檢查機(jī)制，確保審計各個階段都能按照相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行。最大限度地化解審計工作中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險。

二、搭建完善的審計風(fēng)險管理信息平臺

1、構(gòu)建審計風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫

審計風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫是建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的核心，是保存基本信息的記憶庫。需要選擇包含的數(shù)據(jù)類型及每種類型應(yīng)收集的數(shù)據(jù)量，這些數(shù)據(jù)類型的多少及數(shù)量取決于經(jīng)濟(jì)單位認(rèn)為是否滿足的條件。其次，該數(shù)據(jù)庫還需要選擇數(shù)據(jù)的格式、類型以及執(zhí)行與其功能所需要的直接調(diào)用能力。最后，定期檢查、修改和補(bǔ)充數(shù)據(jù)庫。

2、加強(qiáng)審計風(fēng)險管理信息平臺軟、硬件開發(fā)

在編制該風(fēng)險管理信息系統(tǒng)軟件時，編制人員需要考慮一下原則：第一，可行便捷。編制的軟件需要緊密集合審計的實際特點(diǎn)，便于操作，程序簡單易學(xué)，操作界面友好實用性強(qiáng)。第二，兼容性強(qiáng)。開發(fā)的軟件兼容基本電腦操作系統(tǒng)，和軍審軍財工程軟件兼容性較強(qiáng)。第三，安全性強(qiáng)。由于的特殊地位，導(dǎo)致信息保密性較強(qiáng)。該軟件的安全防護(hù)功能要滿足信息的安全要求。另外，審計風(fēng)險管理信息系統(tǒng)中最重要的是人，人是提供和解釋數(shù)據(jù)的主體，是設(shè)計、組建、維修的關(guān)鍵。所以，要提高審計信息系統(tǒng)開發(fā)和應(yīng)用人員的計算機(jī)軟件知識。

三、擴(kuò)充審計文化內(nèi)涵外延

審計文化是一種管理文化。審計活動是經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物，是一種對政治活動和經(jīng)濟(jì)生活的管理行為，進(jìn)而而產(chǎn)生的一種具有管理文化鮮明特征審計管理文化。通過建立完善、有機(jī)的審計文化，能夠提高審計效率，降低審計風(fēng)險，理順審計關(guān)系。一個良好的風(fēng)險管理體系中需要風(fēng)險文化作為基礎(chǔ)。它是風(fēng)險管理的世界觀和方法論，決定了風(fēng)險管理者的管理行為和對風(fēng)險的認(rèn)識。并且良好的風(fēng)險文化為風(fēng)險管理提供一定的約束和支撐。對于審計風(fēng)險管理來說，審計風(fēng)險文化建設(shè)很大程度上會推動審計風(fēng)險管理的完善，為審計人員不斷加深對審計風(fēng)險管理的認(rèn)識發(fā)揮指導(dǎo)作用。

1、強(qiáng)化責(zé)任意識

要想解決目前審計人員風(fēng)險意識淡薄，被動防范審計風(fēng)險的問題，就要先從思想上充分認(rèn)識開展審計風(fēng)險管理建設(shè)的重要作用。大力培育和塑造良好的審計風(fēng)險管理文化，把風(fēng)險管理文化融入到審計文化當(dāng)中，才能使審計人員頭腦得到充實，道德得以升華，真正成為審計工作的主人，推動審計事業(yè)蓬勃發(fā)展。審計已由基礎(chǔ)階段發(fā)展到提高階段，由原來的財務(wù)收支審計發(fā)展到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、績效審計等，審計的對象和范圍不斷擴(kuò)大，審計的內(nèi)容和形式不斷深化。隨著審計風(fēng)險管理文化的加強(qiáng)和完善，將全面提升審計質(zhì)量水平，降低審計風(fēng)險，充分發(fā)揮審計的職能作用。

2、降低道德風(fēng)險

在審計實踐過程中，通過多種形式努力宣傳審計風(fēng)險管理文化，提高對風(fēng)險文化的深刻認(rèn)識。通過這種非正式的意識約束，減少審計人員在實踐中片面追求利益而忽視審計風(fēng)險的行為。從另一個角度看，這也是從制度、準(zhǔn)則等正式約束發(fā)展引申而來的一種手段。由于審計風(fēng)險會給審計主體帶來負(fù)外部性的影響，有些審計人員躲避高風(fēng)險審計項目，或者為了利益違背道德原則進(jìn)行審計，所以要通過多種方式進(jìn)行宣傳教育，將審計風(fēng)險管理意識轉(zhuǎn)化為審計人員的共同認(rèn)識和自覺行為，重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理業(yè)務(wù)骨干要培養(yǎng)成為審計風(fēng)險管理文化的業(yè)務(wù)骨干，在宣傳教育時起到模范帶頭作用，促進(jìn)審計建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的審計風(fēng)險管理機(jī)制。

3、提升風(fēng)險意識

現(xiàn)有許多學(xué)者對風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ降难芯?，是建立在審計主體均是理性經(jīng)濟(jì)人的基礎(chǔ)之上的。換句話說，就是認(rèn)為審計主體能發(fā)現(xiàn)所有審計風(fēng)險，只有在沒發(fā)現(xiàn)審計風(fēng)險時才會出現(xiàn)風(fēng)險規(guī)避。但是在審計實踐中，審計主體的專業(yè)素質(zhì)、工作經(jīng)驗以及所處的環(huán)境等都不盡相同，從而導(dǎo)致風(fēng)險偏好的不同。從展望理論的角度分析，把獲得與損失相對參照時，當(dāng)審計主體面臨獲得時傾向于風(fēng)險規(guī)避；當(dāng)面臨損失時傾向于追求風(fēng)險。所以得出在同等大小的損失和收益之間，與偏好水平相比，人們常常更不喜歡損失。加之現(xiàn)行利益制度的缺陷誘發(fā)審計主體的非理性風(fēng)險偏好，所以風(fēng)險偏好對審計主體的影響是不容忽視的。因此培養(yǎng)審計主體正確的“風(fēng)險偏好”，提高審計責(zé)任意識，樹立“風(fēng)險無處不在、無時不在”的防范意識與行為準(zhǔn)則，形成審計風(fēng)險管理文化。

四、結(jié)論

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，使得審計存在的風(fēng)險越來越大，那么對于當(dāng)前時期下審計工作而言，一個極為重要的任務(wù)就是要進(jìn)一步完善相關(guān)審計法律法規(guī)體系建設(shè)，搭建起審計風(fēng)險管理信息平臺，豐富審計文化內(nèi)涵外延，以便降低審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量，最終能促進(jìn)企業(yè)取得更好的經(jīng)濟(jì)、社會效益。（作者單位：陜西煤炭建設(shè)公司審計處）

篇2

關(guān)鍵詞:溫州銀行 全面風(fēng)險管理 現(xiàn)實意義 基本構(gòu)想

中圖分類號:F832.33文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

文章編號:1004-4914(2010)04-188-02

近年來,我國銀行業(yè)面臨的內(nèi)外部競爭日趨激烈,尤其是后WTO時代的到來及外國商業(yè)銀行的搶灘登陸,給商業(yè)銀行的經(jīng)營管理特別是風(fēng)險管理帶來了新的挑戰(zhàn)。與此同時,商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了前所未有的變化,金融全球化發(fā)展加大了金融市場的波動,增強(qiáng)了銀行經(jīng)營的不穩(wěn)定性,而我國金融自由化發(fā)展和金融體系改革的深化也給銀行帶來了更多的表內(nèi)表外風(fēng)險。因此,面對當(dāng)前復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境,借鑒西方商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的經(jīng)驗,實行全面風(fēng)險管理和構(gòu)建適合自身特點(diǎn)的全面風(fēng)險管理體系是溫州銀行改革的方向和發(fā)展趨勢。

一、溫州銀行風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析

溫州銀行成立以來,對商業(yè)銀行面臨風(fēng)險的認(rèn)識日益深化,在發(fā)展的過程中,不斷借鑒國際國內(nèi)先進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)驗,并結(jié)合自身情況,實現(xiàn)了風(fēng)險管理的發(fā)展。

(一)溫州銀行面臨的風(fēng)險由單一向多元發(fā)展

隨著區(qū)域經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展和金融一體化、全球化進(jìn)程的不斷深入,以及各種金融衍生工具的出現(xiàn),溫州銀行經(jīng)營的環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)生了重大變化,導(dǎo)致溫州銀行面臨的風(fēng)險隨之演變。由原本客戶違約風(fēng)險為主的單一風(fēng)險向信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險乃至聲譽(yù)風(fēng)險的多元風(fēng)險發(fā)展,同時,風(fēng)險的復(fù)雜性、防范難度和造成損失的潛在可能性都在上升。

(二)溫州銀行風(fēng)險管理總體處于風(fēng)險控制階段

針對風(fēng)險日益突出的矛盾,溫州銀行啟動了內(nèi)控建設(shè),制定了一系列風(fēng)險防范和內(nèi)部控制制度,建立起授權(quán)授信、審貸分離、民主決策、責(zé)任追究等基本制度,有效地防范了信用風(fēng)險,實現(xiàn)溫州銀行風(fēng)險管理的一次飛躍。但是,總體比較,溫州銀行風(fēng)險管理水平與國外先進(jìn)銀行和先進(jìn)的風(fēng)險管理模式相比還存在較大差距。溫州銀行總體上處于風(fēng)險控制階段,風(fēng)險管理職能分布在各個業(yè)務(wù)部門,經(jīng)營層面實施全面風(fēng)險管理的四個專業(yè)風(fēng)險控制委員會和內(nèi)部控制等七個委員會在管理中還存在兼容現(xiàn)象,亟需構(gòu)建一個全面整體的風(fēng)險管理系統(tǒng)。

(三)溫州銀行已進(jìn)入全面風(fēng)險管理的探索階段

2008年末,溫州銀行初步建立了矩陣式風(fēng)險管理架構(gòu),初步確立了全面風(fēng)險管理體系的建設(shè)方向,正式進(jìn)入構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系的探索階段。與此同時,對市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險三方面風(fēng)險管理工作的研究和探索全面啟動。針對操作風(fēng)險,成立內(nèi)部控制委員會,并出臺包括《專項審計管理規(guī)定》、《非現(xiàn)場審計管理規(guī)定》、《信貸業(yè)務(wù)合規(guī)監(jiān)督管理規(guī)定》等自律監(jiān)管規(guī)章制度,加強(qiáng)了內(nèi)部審計工作;針對市場風(fēng)險,計劃財務(wù)部門依據(jù)經(jīng)濟(jì)資本考核辦法引導(dǎo)分支行對利率風(fēng)險等的規(guī)避。在這個階段,溫州銀行需要制定清晰而詳細(xì)的全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略,進(jìn)而指導(dǎo)全面風(fēng)險管理體系的建設(shè)。

二、溫州銀行構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系的現(xiàn)實意義

(一)全面風(fēng)險管理是溫州銀行風(fēng)險管理的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型

全面風(fēng)險管理,既是巴塞爾資本新協(xié)議的要求,也是溫州銀行參與市場競爭的應(yīng)對策略。全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略為溫州銀行實現(xiàn)長遠(yuǎn)經(jīng)營目標(biāo)規(guī)劃了藍(lán)圖,明確了奮斗方向,充分調(diào)動管理層的積極性和創(chuàng)造性,增強(qiáng)溫州銀行管理層對外部條件變化的彈性適應(yīng),并以此來理順風(fēng)險管理體系內(nèi)外各種關(guān)系,增強(qiáng)風(fēng)險識別的預(yù)見性,把握風(fēng)險管理的主動權(quán),減少乃至避免經(jīng)營管理的隨意性與盲目性,提高溫州銀行在金融市場的核心競爭力。

(二)全面風(fēng)險管理是溫州銀行跨區(qū)域經(jīng)營的有力保障

經(jīng)營地域的限制對于溫州銀行而言,存在諸多弊端:區(qū)域規(guī)模過小,僅僅定位于本地市場,難以實現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展。借鑒北京銀行、寧波銀行跨區(qū)域發(fā)展的成功經(jīng)驗,溫州銀行應(yīng)當(dāng)在立足本地市場的同時,迅速提高周邊市場的占有率,將盤子做大。溫州銀行目前在異地已開設(shè)三家分支機(jī)構(gòu),初步實現(xiàn)區(qū)域性經(jīng)營的跨越。根據(jù)銀監(jiān)會《評級內(nèi)部指引》的要求,溫州銀行要鞏固跨區(qū)域經(jīng)營的成果,擴(kuò)大跨區(qū)域經(jīng)營的規(guī)模,必須在加強(qiáng)消化歷史不良資產(chǎn)基礎(chǔ)上,落實全面風(fēng)險管理。

(三)全面風(fēng)險管理是溫州銀行上市經(jīng)營的根本要求

改制上市是溫州銀行發(fā)展的重要戰(zhàn)略目標(biāo)之一。商業(yè)銀行在改制上市過程中,除滿足《公司法》、《證券法》、《商業(yè)銀行法》以及《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的基本上市條件外,還應(yīng)滿足風(fēng)險管理方面的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。資產(chǎn)風(fēng)險指標(biāo)尤其是不良資產(chǎn)指標(biāo),是城市商業(yè)銀行上市經(jīng)營的重要監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。引入先進(jìn)管理經(jīng)驗以后,溫州銀行在IT水平、風(fēng)險內(nèi)控管理能力、營銷能力及經(jīng)營管理水平等方面都有了全方位的進(jìn)步,但不良資產(chǎn)的比重偏高、風(fēng)險管理水平較低是其謀求上市經(jīng)營的首要瓶頸。溫州銀行的不良資產(chǎn)既有一定的歷史因素,又與其風(fēng)險管理水平息息相關(guān)。實施全面風(fēng)險管理,是溫州銀行不斷提高風(fēng)險管理水平,消化不良資產(chǎn),進(jìn)入上市輔導(dǎo)期的根本要求。

三、溫州銀行構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系的基本構(gòu)想

為了構(gòu)建健全的全面風(fēng)險管理體系,溫州銀行應(yīng)制定全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略作為銀行在較長時期內(nèi)的總體性謀劃,對銀行體系的運(yùn)行、機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動以及監(jiān)管部門的工作起到指導(dǎo)意義和保證作用。同時,溫州銀行需要在綜合分析外部環(huán)境、內(nèi)部風(fēng)險管理狀況以及同業(yè)比較的基礎(chǔ)上,提出一整套風(fēng)險管理中長期發(fā)展目標(biāo)以及為實現(xiàn)這些目標(biāo)所采取的行動方案。溫州銀行全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略可以分為戰(zhàn)略目標(biāo)、實現(xiàn)路徑和體系建設(shè)等三個方面的內(nèi)容。

(一)全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略目標(biāo)的確定

根據(jù)西方商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略的實施經(jīng)驗,溫州銀行全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略目標(biāo)可以分解為戰(zhàn)略愿景、階段性戰(zhàn)略目標(biāo)和主要發(fā)展指標(biāo)等細(xì)項。

1.戰(zhàn)略愿景。在溫州銀行的風(fēng)險容忍度以內(nèi),建立以風(fēng)險調(diào)整后的資本收益率為核心,涵蓋信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和流動性風(fēng)險等在內(nèi)的全面、有效的風(fēng)險預(yù)防與控制管理體系。

2.階段性戰(zhàn)略目標(biāo)。在未來某一時間段內(nèi),為溫州銀行設(shè)置公司治理結(jié)構(gòu)、管理模式、各項業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險控制、人員管理等領(lǐng)域希望實現(xiàn)的階段性戰(zhàn)略目標(biāo)。

3.主要發(fā)展指標(biāo)。為增強(qiáng)可操作性,可以將溫州銀行階段性戰(zhàn)略目標(biāo)分解為主要風(fēng)險指標(biāo),使目標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化和量化。

(二)全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略實現(xiàn)路徑的選擇

溫州銀行全面風(fēng)險管理的各項工作必須緊緊圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)展開,保證實現(xiàn)路徑的高質(zhì)量和高效率。根據(jù)確定的戰(zhàn)略目標(biāo),結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和溫州銀行實際,重點(diǎn)關(guān)注信貸風(fēng)險、操作風(fēng)險和貨幣政策變化引發(fā)的流動性風(fēng)險,對組織架構(gòu)、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和流動性風(fēng)險五個方面逐一提出工作的深化建議和實現(xiàn)措施,有目的、有計劃、分層次地逐步推進(jìn),達(dá)到與溫州銀行遠(yuǎn)期風(fēng)險管理戰(zhàn)略愿景相一致的最終目標(biāo),為溫州銀行實現(xiàn)由地方性銀行向區(qū)域性銀行、小型銀行向中型銀行、傳統(tǒng)型銀行向現(xiàn)代型銀行的轉(zhuǎn)變提供有力保障。

(三)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)的構(gòu)想

1.調(diào)整溫州銀行授信管理體系。加強(qiáng)垂直化、派駐式的風(fēng)險管理組織架構(gòu),推行信用風(fēng)險執(zhí)行官制度,先在三家分行試行該制度,在試行過程中逐步加以完善,時機(jī)成熟時在面上繼續(xù)推廣,逐步建立獨(dú)立的授信風(fēng)險管理和評審體系,加強(qiáng)對授信風(fēng)險業(yè)務(wù)的垂直管理。

2.探索構(gòu)建溫州銀行總分支管理架構(gòu)。積極探索和推進(jìn)溫州轄內(nèi)支行區(qū)域整合方案,成立“片區(qū)管理總部”對所管轄支行進(jìn)行管理;并根據(jù)新的管理架構(gòu)適當(dāng)調(diào)整溫州銀行管理部門設(shè)置及其職責(zé)。

3.調(diào)整溫州銀行經(jīng)營層面各委員會的職能。目前溫州銀行經(jīng)營層面實施全面風(fēng)險管理的四個專業(yè)風(fēng)險控制委員會和內(nèi)控等七個委員會在管理中存在兼容現(xiàn)象,采取虛實同步運(yùn)行,條件成熟時逐步將內(nèi)控等七個委員會按照相近原則歸到四個專業(yè)風(fēng)險控制委員會。

4.完善信用、市場、操作、流動性風(fēng)險管理等多方面措施并舉。一是推進(jìn)風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)體系管理系統(tǒng)的建設(shè);二是進(jìn)一步完善管理辦法和操作流程,有章可循;三是逐步構(gòu)建全面完整的風(fēng)險管理系統(tǒng);四是加強(qiáng)對各方風(fēng)險進(jìn)行崗位職能分離和人才儲備方面的完善。

篇3

關(guān)鍵詞 現(xiàn)代企業(yè) 法律風(fēng)險 風(fēng)險管理

作者簡介：鄭勇，浙江省合創(chuàng)律師事務(wù)所。

一、企業(yè)法律風(fēng)險管理概述

（一）企業(yè)法律風(fēng)險定義

（二）法律風(fēng)險管理的內(nèi)涵

法律風(fēng)險管理是一個過程，是新時期下企業(yè)可持續(xù)發(fā)展中不可回避的重要問題。所謂的法律風(fēng)險管理，實質(zhì)上就是企業(yè)緊緊圍繞戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，并結(jié)合企業(yè)所處的行業(yè)特點(diǎn)、內(nèi)外環(huán)境等，通過采取有效的手段減少或避免因法律行為不規(guī)范而引起的法律風(fēng)險問題。在法律風(fēng)險管理內(nèi)涵的闡述中，需要特別說明的是，法律風(fēng)險管理是社會的產(chǎn)物，這就強(qiáng)調(diào)企業(yè)在法律風(fēng)險管理的過程中，要與司法、政治等緊密結(jié)合，進(jìn)而彌補(bǔ)“感性”管理的不足，實現(xiàn)最佳狀態(tài)下的法律風(fēng)險管理。

二、現(xiàn)階段企業(yè)法律風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

在多元化的市場背景之下，企業(yè)所面臨的環(huán)境日益復(fù)雜，特別是法律風(fēng)險的形成，對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略形成直接的影響。在新的形勢之下，企業(yè)逐步認(rèn)識到務(wù)實法律風(fēng)險管理的重要性，但在法律風(fēng)險管理意識、風(fēng)險防范機(jī)制等方面，仍存在諸多的不足與問題，在很大程度上影響了法律風(fēng)險管理的務(wù)實開展。

（一）法律風(fēng)險管理意識薄弱，缺乏良好的主觀能動性

法律風(fēng)險管理是企業(yè)內(nèi)控管理的重要內(nèi)容，強(qiáng)調(diào)良好管理意識下，管理工作全面、系統(tǒng)的落實到位。首先，不少企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層缺乏對法律風(fēng)險管理的重視，法律風(fēng)險管理意識薄弱，以至于企業(yè)尚未形成良好的管理形態(tài);其次，企業(yè)文化建設(shè)缺乏法律風(fēng)險管理內(nèi)容的融入，導(dǎo)致法律風(fēng)險管理缺乏良好的職工基礎(chǔ);再次，法律風(fēng)險管理基礎(chǔ)薄，一些管理人員甚至存在抵觸心理，認(rèn)為法律風(fēng)險管理程序繁瑣，影響企業(yè)正常的生產(chǎn)效率，因而很大部分企業(yè)“重訴訟、輕預(yù)防”，導(dǎo)致法律風(fēng)險管理處于尷尬的地位，不利于企業(yè)“謀發(fā)展、求共存”戰(zhàn)略的推進(jìn)。

（二）風(fēng)險防范機(jī)制不完善，尚未做到全面、及時、準(zhǔn)確

法律風(fēng)險管理是確保企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要保障，也是一項復(fù)雜而系統(tǒng)的工作，涉及企業(yè)的方方面面。因此，建立健全風(fēng)險防范機(jī)制，是夯實企業(yè)法律風(fēng)險管理的重要基礎(chǔ)。而企業(yè)在利益的驅(qū)使之下，疏于風(fēng)險防范機(jī)制的建立與完善，導(dǎo)致企業(yè)法律風(fēng)險管理尚未做到全面、及時和準(zhǔn)確，弱化法律風(fēng)險管理在實際中的重要性。當(dāng)前，不少企業(yè)建立法律事務(wù)管理部門，但工作主要集中在涉訴案件處理及合同的審核等方面。對于企業(yè)重大經(jīng)營決策的前期論證，仍缺乏制度性的有效保障，企業(yè)法律風(fēng)險管理的全局性、有效性難以充分體現(xiàn)。

（三）法律風(fēng)險管理尚未形成業(yè)務(wù)操作模式，高端法律人才欠缺

從實際而言，我國企業(yè)的法律風(fēng)險管理表現(xiàn)出“感性”管理的形態(tài)，而對于風(fēng)險分析、風(fēng)險管理手段和工具等，都相對比較欠缺。并且，法律風(fēng)險管理的全局性尚未形成，被分割至運(yùn)營部、財務(wù)部和市場部等多個層面。這樣一來，業(yè)務(wù)主線分散、業(yè)務(wù)交流平臺欠缺，這些都導(dǎo)致無法形成標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)操作模式。此外，對于高端法律人才，仍是當(dāng)前企業(yè)發(fā)展法律風(fēng)險管理的重要保障。但實際上，高端法律人才仍比較欠缺，一定程度上無法滿足企業(yè)發(fā)展的需求。因此，著力于人才建設(shè)與引進(jìn)工作，是企業(yè)夯實法律風(fēng)險管理基礎(chǔ)的必然需求。

三、新時期務(wù)實開展法律風(fēng)險管理的必要性

在新的歷史時期，現(xiàn)代企業(yè)務(wù)實發(fā)展的同時，要夯實可持續(xù)發(fā)展的道理，強(qiáng)化法律風(fēng)險管理的重要性。一方面，務(wù)實開展法律風(fēng)險管理，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)部需求，表現(xiàn)出顯著地重要性;另一方面，法律風(fēng)險管理是企業(yè)適應(yīng)市場環(huán)境，優(yōu)化并調(diào)整發(fā)展步伐的重要基礎(chǔ)。因此，新時期務(wù)實開展法律風(fēng)險管理的必要性，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）強(qiáng)化法律風(fēng)險防范，是企業(yè)適應(yīng)多元化市場的客觀需求

面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)在提高核心競爭力的同時，也要強(qiáng)調(diào)可持續(xù)發(fā)展環(huán)境的營造。首先，企業(yè)所處的市場環(huán)境日益復(fù)雜，多樣化的影響因素，成為企業(yè)戰(zhàn)略下發(fā)展的重要阻礙;其次，為更好地適應(yīng)市場發(fā)展需求，企業(yè)強(qiáng)化法律風(fēng)險防范，既是基于市場競爭的需求，也是面對越來越大的法律風(fēng)險，夯實企業(yè)發(fā)展內(nèi)外環(huán)境的集中體現(xiàn)。因此，現(xiàn)代企業(yè)面對市場競爭的變化，應(yīng)注重法律風(fēng)險管理的狠抓落實，積極應(yīng)對新的環(huán)境，確保企業(yè)又好又快發(fā)展。

（二）抓好法律風(fēng)險管理，是企業(yè)深化改革的重要保障

改革是我國現(xiàn)代企業(yè)謀發(fā)展的主旋律，如何深化改革發(fā)展進(jìn)程，強(qiáng)調(diào)了抓好法律風(fēng)險管理的重要性。一方面，企業(yè)改革所處的環(huán)境比較復(fù)雜，改革中涉及的內(nèi)容方方面面，需要法律風(fēng)險管理的保駕護(hù)航;另一方面，企業(yè)改革發(fā)展涉及法律、政策等多方面內(nèi)容，抓好法律風(fēng)險管理，是企業(yè)改革中有效規(guī)避法律風(fēng)險，營造企業(yè)良好發(fā)展的必然保障。因此，在企業(yè)深化改革發(fā)展的過程中，強(qiáng)調(diào)抓好法律風(fēng)險管理的重要性，推進(jìn)企業(yè)改革發(fā)展進(jìn)程。 （三）法律風(fēng)險管理是法制工作的核心目標(biāo)，也是戰(zhàn)略性發(fā)展的基石

法律風(fēng)險的發(fā)生，直接對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)造成損失，并在一定程度上影響企業(yè)品牌形象的建設(shè)。因此，法律風(fēng)險管理的夯實，是戰(zhàn)略性發(fā)展的基石，有著顯著的現(xiàn)實意義。法律風(fēng)險管理之好壞，在某種意義上，決定了企業(yè)的生死存亡。因此，將法律風(fēng)險管理做實、做好，企業(yè)戰(zhàn)略性發(fā)展的需求，也是不可或缺的保障。

四、新時期優(yōu)化企業(yè)法律風(fēng)險管理的應(yīng)對策略

（一）提高法律風(fēng)險管理意識，營造良好的法律風(fēng)險管理氛圍

法律風(fēng)險管理的復(fù)雜性、系統(tǒng)性，強(qiáng)調(diào)良好管理意識下，營造良好管理氛圍的重要性。當(dāng)前，不少企業(yè)的法律風(fēng)險管理意識薄弱，優(yōu)化企業(yè)法律風(fēng)險管理的前提，是夯實法律風(fēng)險管理思想。首先，企業(yè)管理層要注重法律風(fēng)險管理工作，從企業(yè)文化建設(shè)、工作制度建立等方面，確保法律風(fēng)險管理的有效開展;其次，法律風(fēng)險管理流于形式，不僅不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展環(huán)境的營造，反而增加了企業(yè)法律風(fēng)險，制約了企業(yè)的改革發(fā)展。因此，要在逐步提高主觀能動性，將法律風(fēng)險管理落實到位，切實圍繞企業(yè)改革發(fā)展的需求，做到管理全面、及時、準(zhǔn)確。

（二）建立健全法律風(fēng)險管理體系，確保法律風(fēng)險管理落到實處

法律風(fēng)險管理體系，是指以企業(yè)戰(zhàn)略性發(fā)展為目標(biāo)、以企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀為契機(jī)，建立符合企業(yè)發(fā)展需求的管理體系。在管理體系中，主要包括制度、流程及活動等內(nèi)容。因此，法律風(fēng)險管理體系的構(gòu)建，進(jìn)一步實現(xiàn)了法律風(fēng)險管理的科學(xué)化、規(guī)范化。通過全面而有效的法律風(fēng)險管理，提高風(fēng)險控制能力。

其實，法律風(fēng)險管理體系的構(gòu)建，其出發(fā)點(diǎn)與落腳點(diǎn)，及時為企業(yè)的戰(zhàn)略性發(fā)展保駕護(hù)航，降低企業(yè)的法律風(fēng)險。因此，法律風(fēng)險管理體系的建立與完善，應(yīng)遵循科學(xué)合理原則，做好體系的完備性與適應(yīng)性。一般情況下，企業(yè)法律風(fēng)險管理體系，主要包括三個模塊：一是企業(yè)法律風(fēng)險分析;二是企業(yè)法律風(fēng)險控制;三是企業(yè)法律風(fēng)險評估。具體如圖1所示。法律風(fēng)險控制模塊主要用于更好地認(rèn)識并全盤了解企業(yè)當(dāng)前所面臨的法律風(fēng)險，進(jìn)而更好地降低法律風(fēng)險發(fā)生的可能性。因此，法律風(fēng)險控制模板的作用，在于減少或避免企業(yè)因法律風(fēng)險所帶來的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)法律風(fēng)險管理體系的建立與完善，其出發(fā)點(diǎn)與落腳點(diǎn)在于如何進(jìn)一步的實現(xiàn)企業(yè)制度、組織及職能的規(guī)范統(tǒng)一，進(jìn)而為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的內(nèi)外環(huán)境。

圖1：企業(yè)法律風(fēng)險管理體系

此外，在法律風(fēng)險管理體系中，三個功能模塊的運(yùn)作建立在相互促進(jìn)、相互協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)之上。首先，法律風(fēng)險分析的實施，是法律風(fēng)險控制模塊的基礎(chǔ)，法律風(fēng)險實施是法律風(fēng)險評估的基礎(chǔ)，而法律評估模塊的實施結(jié)果反饋于法律分析與控制模塊，作為其形成作用的基礎(chǔ)。因此，三個模塊之間形成了相互促進(jìn)的循環(huán)系統(tǒng)。但這一系統(tǒng)又處于動態(tài)的、封閉的狀態(tài)，具體如圖2所示。

圖2：企業(yè)法律風(fēng)險管理系統(tǒng)中各模塊的關(guān)系

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（一）風(fēng)險的概念

“風(fēng)險”一詞的出現(xiàn)，是在遠(yuǎn)古時期，漁民們在出海捕撈打魚的過程中發(fā)現(xiàn)，如果出現(xiàn)“風(fēng)”則意味著有很大的幾率會發(fā)生“險”，長此以往，人們將有可能出現(xiàn)的危險總結(jié)為“風(fēng)險”，“風(fēng)險”一詞由此而來。而現(xiàn)代意義上的風(fēng)險一詞，學(xué)術(shù)界并沒有統(tǒng)一的認(rèn)識，主要有幾種觀點(diǎn)：一是風(fēng)險是損失或損害的可能性；二是風(fēng)險是損失的不確定性；三是風(fēng)險是實際結(jié)果和預(yù)期結(jié)果的離差；四是風(fēng)險是可度量的不確定性。而筆者綜合上述觀點(diǎn)，總結(jié)認(rèn)為，風(fēng)險是指在特定情況下和特定時間內(nèi)，未來時間的預(yù)期結(jié)果與實際結(jié)果的差異，于是，所謂風(fēng)險大，就是指這種差異變動程度大，風(fēng)險小就是指這種差異變動程度小。

（二）風(fēng)險管理的內(nèi)容簡述

1.風(fēng)險管理的含義

企業(yè)的風(fēng)險管理是指全面分析企業(yè)各個經(jīng)營過程中的風(fēng)險，通過對風(fēng)險的識別、衡量、分析，并在此基礎(chǔ)上采用相應(yīng)手段對風(fēng)險進(jìn)行有效處置，以最低成本實現(xiàn)最大安全保障的一種科學(xué)管理方法。

2.國外風(fēng)險管理的發(fā)展階段

在國際上，隨著對風(fēng)險管理的理解和認(rèn)識不斷深化，風(fēng)險管理理論也在不斷發(fā)展和完善，主要經(jīng)歷了三個發(fā)展階段：風(fēng)險管理萌芽階段、風(fēng)險管理發(fā)展階段、全面風(fēng)險管理階段。

（1）風(fēng)險管理萌芽階段（20世紀(jì)30年代至60年代）也被稱為安全生產(chǎn)階段。早在20世紀(jì)50年代，法國古典管理理論學(xué)家亨利法約爾就已經(jīng)認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性，他將工業(yè)活動分為六項，其中就包括：⑴技術(shù)活動（生產(chǎn)、制造、加工）；⑵商業(yè)活動（購買、銷售、交換）；⑶財務(wù)活動（籌集和最適當(dāng)?shù)乩觅Y本）；⑷安全活動（保護(hù)財產(chǎn)和人員）；（5）會計活動（財產(chǎn)清點(diǎn)、資產(chǎn)負(fù)債表、成本、統(tǒng)計等）；⑹管理活動（計劃組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制）等內(nèi)容，可以說是企業(yè)風(fēng)險管理的雛形。伴隨著工業(yè)革命的蓬勃發(fā)展，在20世紀(jì)60年代，企業(yè)風(fēng)險管理的方法進(jìn)一步增加，很多學(xué)者開始專門研究風(fēng)險管理的方法，越來越多的企業(yè)，尤其是保險行業(yè)，已經(jīng)將風(fēng)險管理作為企業(yè)的一項重要工作。

（2）風(fēng)險管理的發(fā)展階段（20世紀(jì)70年代至90年代）也叫結(jié)構(gòu)優(yōu)化階段。隨著風(fēng)險管理在歐洲、亞洲等眾多國家和地區(qū)的廣泛傳播，風(fēng)險管理工作也從保險行業(yè)擴(kuò)展至更多的企業(yè)，風(fēng)險管理逐步的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和程序化，風(fēng)險管理手段也開始變得多樣化，并且通過加入管理學(xué)知識和工具，如運(yùn)籌學(xué)、計量經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計學(xué)等內(nèi)容，使得風(fēng)險管理的手段不斷增加，領(lǐng)域不斷擴(kuò)大。但在這段時期，大部分企業(yè)在風(fēng)險管理方面仍然沒有形成完整的理論體系和成熟的管理方法。

（3）全面風(fēng)險管理階段（21世紀(jì)初至今）。隨著2001年美國安然公司倒閉、2002年世通公司財務(wù)舞弊案等事件發(fā)生后，全面風(fēng)險管理開始得到各國政府和企業(yè)的全方位的普遍重視。西方學(xué)術(shù)界開始注重企業(yè)“全面風(fēng)險管理”理論整體化、系統(tǒng)化的研究工作。這一時期，眾多規(guī)范性和標(biāo)準(zhǔn)文件如：《薩班斯法案》、風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)（AS/NZS4360）、COSO-ERM標(biāo)準(zhǔn)和《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》等紛紛出臺，使現(xiàn)代風(fēng)險理念從最初的簡單風(fēng)險管理發(fā)展到“全面風(fēng)險管理”的高級階段。

3.我國的風(fēng)險管理概論

在我國，風(fēng)險管理理論發(fā)展相對滯后，有相當(dāng)一部分企業(yè)普遍存在風(fēng)險管理意識不足，缺乏風(fēng)險策略，風(fēng)險管理較為被動等問題，為了從根本上提高企業(yè)風(fēng)險管理水平，2006年6月，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會出臺了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》（國資發(fā)改革[2006]108號）（以下簡稱《指引》），文件中對中央企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略、風(fēng)險管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險管理文化以及風(fēng)險管理信息系統(tǒng)等方面進(jìn)行了詳細(xì)的闡述?！吨敢返某雠_，使得我國國有企業(yè)對于全面風(fēng)險管理有了更加系統(tǒng)全面的認(rèn)識，能夠幫助企業(yè)盡快建立全面風(fēng)險管理體系，并且通過指引提供的風(fēng)險管理的常用技術(shù)和方法，使全面風(fēng)險管理工作具備更強(qiáng)的可操作性和實用性。

4.企業(yè)風(fēng)險管理的意義

由于企業(yè)風(fēng)險存在極大的不確定性，因此如何避免或降低發(fā)生風(fēng)險的概率，減小由此給企業(yè)帶來的損失對于企業(yè)來說具有重要意義。

（1）企業(yè)風(fēng)險管理有利于實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展和經(jīng)營目標(biāo)。要想企業(yè)能夠長期穩(wěn)步發(fā)展，必須在增強(qiáng)高層的戰(zhàn)略駕馭能力的同時，保證既能持續(xù)地監(jiān)控、分析和反饋內(nèi)外環(huán)境變化，提前示警；同時培養(yǎng)企業(yè)快速反應(yīng)的能力，保證在需要做出反應(yīng)時，能及時、有效地應(yīng)變。

（2）有利于提高企業(yè)業(yè)務(wù)處理的工作效率。風(fēng)險管理控制系統(tǒng)要求企業(yè)各個職能部門的工作能夠相互協(xié)調(diào)和制約，通過業(yè)務(wù)處理的授權(quán)，使企業(yè)各職能部門明確工作范圍和職權(quán)，使各個職能部門能夠各司其職，各負(fù)其責(zé)，從而提高工作效率。

（3）形成風(fēng)險管理信息收集、分析、報告系統(tǒng)，為有效監(jiān)控風(fēng)險和應(yīng)對風(fēng)險提供依據(jù)。通過建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，能夠及時有效的監(jiān)控企業(yè)的經(jīng)營及管理情況，做到對風(fēng)險的及時預(yù)警，并且為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供有力的數(shù)據(jù)支持。

（4）避免企業(yè)重大損失，支持企業(yè)正常有序的運(yùn)行。通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，能夠第一時間發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，進(jìn)而及時應(yīng)對，避免或解決風(fēng)險，從而為實現(xiàn)企業(yè)的正常有序發(fā)展服務(wù)。

（5）標(biāo)本兼治，從根本上提高企業(yè)風(fēng)險管理水平。全面風(fēng)險管理體系的建立，能夠在根本上提高企業(yè)自我運(yùn)行、自我完善、自我提升的風(fēng)險管理水平，形成風(fēng)險管理的長效管理機(jī)制。

二、我國企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀及存在的問題

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關(guān)鍵詞：企業(yè)風(fēng)險管理框架；風(fēng)險管理文化；風(fēng)險管理制度

據(jù)瑞士Sigma統(tǒng)計，從1978—1994年16年間，世界上有 648家保險公司破產(chǎn)，尤其是1996—2001年，保險業(yè)高度發(fā)達(dá)的日本連續(xù)7家生命保險公司破產(chǎn)。在我國，標(biāo)準(zhǔn)普爾在《中國保險業(yè)信用前瞻2006—2007》中對我國保險業(yè)風(fēng)險的評價是：無論壽險還是非壽險的行業(yè)風(fēng)險依然較高。這給我國保險業(yè)敲響了警鐘：保險公司在經(jīng)營風(fēng)險產(chǎn)品的同時，必須加強(qiáng)自身的風(fēng)險管理。美國反舞弊財務(wù)報告委員會的發(fā)起組織委員會(COSO)的企業(yè)風(fēng)險管理框架提出的全新的風(fēng)險管理理念和技術(shù)對于我國保險企業(yè)的風(fēng)險管理具有極大的理論和實踐意義。

一、保險企業(yè)實施全面風(fēng)險管理的必要性和重要性

保險公司的風(fēng)險管理是一個永恒的話題，保險公司圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立全面風(fēng)險管理體系，可以起到防范和化解風(fēng)險、保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整、保證經(jīng)營活動合法合規(guī)和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略有效實施等重要作用，因此，是否實施全面的風(fēng)險管理是衡量保險企業(yè)經(jīng)營管理水平高低的重要標(biāo)志。

(一)保險國際化的趨勢日益明顯

在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，保險國際化的趨勢日益明顯，一方面表現(xiàn)為客戶保險需求的全球化，跨國公司基于其全球經(jīng)營業(yè)務(wù)在世界范圍內(nèi)安排其風(fēng)險管理與保險計劃；另一方面表現(xiàn)為保險人通過國際間的保險資本運(yùn)作、對沖機(jī)制、戰(zhàn)略聯(lián)盟等多種形式，滿足巨災(zāi)保險、金融風(fēng)險管理等迅速增長的需求，在國際范圍內(nèi)尋求新的生存和發(fā)展空間。20世紀(jì)60年代出現(xiàn)的真正意義下的自保公司，70年代由荷蘭人首創(chuàng)并迅速風(fēng)靡全球的銀行保險，80年代人壽保險業(yè)出現(xiàn)的以萬能壽險和變額壽險為代表的產(chǎn)品創(chuàng)新，90年代出現(xiàn)的保險風(fēng)險證券化以及大量新型風(fēng)險轉(zhuǎn)移工具，特別是近年來，處于前鋒地位的保險人、保險經(jīng)紀(jì)人、政府保險機(jī)構(gòu)及民間保險組織，如安聯(lián)保險等，已經(jīng)在綜合風(fēng)險管理(Integrate Risk Management)、非傳統(tǒng)風(fēng)險轉(zhuǎn)移工具(Alternative Risk Transfers)等新型保險產(chǎn)品和技術(shù)等方面進(jìn)行了大量的創(chuàng)新，保險保障的范圍已經(jīng)大大突破了傳統(tǒng)意義上的可保風(fēng)險范疇，從而預(yù)示著未來保險業(yè)的革命性變化。

(二)保險資金面臨的投資風(fēng)險越來越大

隨著金融市場的創(chuàng)新與融合，保險資金運(yùn)用渠道的逐步拓寬，可投資品種逐步增加，從普通的債券投資發(fā)展到權(quán)益類投資、從國內(nèi)市場拓展到境外市場，保險資金特別是壽險業(yè)資金面對的各種風(fēng)險也越來越復(fù)雜。例如，壽險保單存續(xù)期一般都長達(dá)20至30年，相應(yīng)的在資金運(yùn)用中要考慮20-30年存續(xù)期的投資與之相匹配。投資于固定收益資產(chǎn)的壽險資金，對利率的變動非常敏感，市場利率的微小波動會導(dǎo)致資產(chǎn)價值的較大變動。據(jù)統(tǒng)計，到2006年8月，債券已經(jīng)成為保險資產(chǎn)配置的最主要工具，投資規(guī)模已經(jīng)達(dá)到8777億元，其中，持有國債和金融債余額分別達(dá)到3 674億元和 2 416億元，債券資產(chǎn)占保險資產(chǎn)運(yùn)用的比重由2001年的 28.4%上升到2006年的55.2%，保險公司持有的企業(yè)債、銀行次級債、國債和金融債的余額分別占總余額的69.6%、45.5%、12.1%和11.6%。在央行上調(diào)利率、國債等債券收益率大幅下降的背景下，保險公司投資風(fēng)險顯然還在加大。投資效益低下直接影響到保險公司的償付能力和經(jīng)營的穩(wěn)定性。據(jù)測算，1999年以前的保單會導(dǎo)致我國壽險業(yè)利差損每年增加約20億元，到2004年底壽險業(yè)利差損總額超過 720億元，占到行業(yè)總資產(chǎn)的9%左右，即便各壽險公司將全部業(yè)務(wù)盈余都用于彌補(bǔ)利差損，也需要10年的化解時間。而權(quán)益類投資，包括金融衍生物投資風(fēng)險巨大，給許多公司帶來幾億、以至幾十億金額的損失，如德國哥達(dá)保險公司、克羅尼亞保險公司、漢諾威再保險股份公司、倫敦巴林銀行等。因此加強(qiáng)資金運(yùn)用風(fēng)險管理，提高風(fēng)險管理水平對資金運(yùn)用是非常重要的。

(三)全面風(fēng)險管理成為現(xiàn)代保險企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心

隨著金融保險市場的日趨深化和擴(kuò)大，各保險機(jī)構(gòu)之間的競爭也從原來的規(guī)模擴(kuò)張逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部管理、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等方面的競爭，從而導(dǎo)致了保險企業(yè)的經(jīng)營理念的深刻變化，使全面風(fēng)險管理成為現(xiàn)代保險企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心。從世界范圍來看，風(fēng)險管理正在從傳統(tǒng)的“點(diǎn)對點(diǎn)”式的管理走向全面的、一體化的管理。國際上比較有名的內(nèi)控和風(fēng)險管理模式有英國的Cadbury、美國的COSO和加拿大的 COCO，特別是美國的COSO模式從理論到操作方法上闡述了一整套完整的全面企業(yè)風(fēng)險管理框架。William J.Mc·Donoush所稱，“內(nèi)部控制將對投資者起到重要的保護(hù)作用，因為穩(wěn)固的內(nèi)部控制是抵御不當(dāng)行為的頭道防護(hù)線，是最為有效地威懾舞弊的防范措施”。2005年，保監(jiān)會制定《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法(試行)》。2006年，國資委制定了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》。這對于推動保險企業(yè)的全面風(fēng)險管理的發(fā)展具有重要意義。

(四)我國保險業(yè)在風(fēng)險管理方面存在許多不足之處

近幾年來，國內(nèi)保險業(yè)在快速發(fā)展的同時，在防范和化解經(jīng)營風(fēng)險和加強(qiáng)公司內(nèi)部風(fēng)險管理方面有了一些進(jìn)展，但還是存在不少問題和不足，主要表現(xiàn)在三個方面：一是對全面風(fēng)險管理的認(rèn)識不到位，存在著嚴(yán)重的“豎井效應(yīng)”。二是沒有建立完整的風(fēng)險管理框架。大多數(shù)保險公司的風(fēng)險管理沒有貫徹到公司的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，許多關(guān)鍵控制點(diǎn)形成所謂的控制盲點(diǎn)，還沒有形成一個有效的多維、多視角、跨時點(diǎn)的風(fēng)險監(jiān)控體系。三是風(fēng)險管理效果不盡如人意，出現(xiàn)了許多違紀(jì)違法的現(xiàn)象。因此，只有從我國保險公司的實際出發(fā)，引進(jìn)、消化和吸收國際上先進(jìn)的企業(yè)風(fēng)險管理模式和風(fēng)險管理技術(shù)，特別是應(yīng)該使CO— SO框架成為保險公司完善公司內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系，縮小我們在風(fēng)險管理方面與國際上的差距，才能夠增強(qiáng)保險業(yè)抵御風(fēng)險的能力，使保險業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。

二、COSO企業(yè)風(fēng)險管理框架的內(nèi)涵

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總體要求

牢固樹立科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真落實國家宏觀調(diào)控政策和監(jiān)管要求，堅持“穩(wěn)中求進(jìn)”的工作總基調(diào)，以IPO工作為主線，以專業(yè)化經(jīng)營、系統(tǒng)化管理和集約化控制為手段，堅持標(biāo)本兼治、重在治本，統(tǒng)籌規(guī)模增長、結(jié)構(gòu)調(diào)整、效益提升，加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，全力推動穩(wěn)健可持續(xù)全面發(fā)展。

重點(diǎn)工作

一是增強(qiáng)負(fù)債業(yè)務(wù)競爭發(fā)展能力。強(qiáng)化組織推動，建立三級聯(lián)動機(jī)制，加強(qiáng)全過程督導(dǎo)，完善考核激勵，激發(fā)內(nèi)在動力。強(qiáng)化從資金源頭穩(wěn)存增存，擴(kuò)大基礎(chǔ)客戶群，深化分層營銷和名單式管理，穩(wěn)固和挖潛存量客戶，積極競爭優(yōu)質(zhì)客戶資源。強(qiáng)化以優(yōu)質(zhì)服務(wù)促進(jìn)穩(wěn)存增存，著眼于為客戶創(chuàng)造價值，滿足客戶多元化資產(chǎn)配置需求，發(fā)揮理財和存款雙向促進(jìn)作用。

二是統(tǒng)籌質(zhì)量、效益、結(jié)構(gòu)和規(guī)模，推動信貸經(jīng)營再上新臺階。堅持深化“不惟大小，只惟優(yōu)劣”的信貸發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化信貸投向，合理配置信貸資源。緊跟首都新農(nóng)村建設(shè)步伐，繼續(xù)加大涉農(nóng)貸款的拓展與有效投放。按照“客戶批量化、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)化、風(fēng)控分散化、管理差異化”的原則，穩(wěn)妥推進(jìn)中小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)增長。

三是提高資金營運(yùn)和中間業(yè)務(wù)的利潤貢獻(xiàn)度。加大互聯(lián)網(wǎng)金融和金融互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品的創(chuàng)新力度，加快完善網(wǎng)上銀行平臺、移動支付平臺、電子商務(wù)平臺、網(wǎng)絡(luò)融資平臺，豐富移動金融服務(wù)功能，提升電子渠道的交易替代率。高起點(diǎn)發(fā)展投行業(yè)務(wù)，高質(zhì)量推動投行業(yè)務(wù)與公司信貸業(yè)務(wù)融合互動發(fā)展。加快完善現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)產(chǎn)品體系，提升集團(tuán)客戶綜合化金融服務(wù)能力。

四是堅持標(biāo)本兼治，深化機(jī)制體制改革。推動公司治理機(jī)制優(yōu)化，深化分支機(jī)構(gòu)改革，全面完成主輔業(yè)分離，推進(jìn)“3110”工程建設(shè)和網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型。持續(xù)深化流程再造和中后臺業(yè)務(wù)集中改革，推動跨系統(tǒng)、跨專業(yè)的業(yè)務(wù)流程優(yōu)化整合，縱深推進(jìn)IPO工作。

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關(guān)鍵詞:銀行;風(fēng)險;研究

隨著商業(yè)社會的發(fā)展,人們的信用理念發(fā)生了重大變化,熱衷舉債已發(fā)展成為潮流和趨勢,債務(wù)規(guī)模急劇擴(kuò)張,作為信用主體的商業(yè)銀行潛伏著危機(jī)。只要市場和交易客觀存在,商業(yè)銀行必將承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險。操作風(fēng)險作為商業(yè)銀行承擔(dān)的主要風(fēng)險之一,其風(fēng)險控制在實際工作中有著重要的意義,需要尋求多種控制方式。

一、建立操作風(fēng)險識別與評估機(jī)制

在銀行日常的風(fēng)險管理中,為了對操作風(fēng)險進(jìn)行規(guī)范、統(tǒng)一管理,應(yīng)依據(jù)操作風(fēng)險事件起因、特征和表現(xiàn)形態(tài)等因素,確定起因風(fēng)險類型、專門風(fēng)險類型和事件風(fēng)險類型的子分類和定義,完成操作風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)的制定工作。

加強(qiáng)新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)領(lǐng)域中操作風(fēng)險識別。針對金融服務(wù)和金融產(chǎn)品創(chuàng)新,銀行的操作風(fēng)險管理部門應(yīng)制定新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)操作風(fēng)險環(huán)節(jié)審查標(biāo)準(zhǔn),提高識別操作風(fēng)險的水平,減少操作風(fēng)險發(fā)生的幾率。對于理財產(chǎn)品應(yīng)做到風(fēng)險可控、成本可算、信息充分披露,加強(qiáng)售前、售中、售后全過程管理。在新產(chǎn)品發(fā)行時,嚴(yán)格執(zhí)行新產(chǎn)品風(fēng)險評估和對沖機(jī)制。推廣新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)時,銀行的風(fēng)險管理部門應(yīng)下發(fā)包括管理辦法和操作規(guī)程在內(nèi)的制度,并經(jīng)專業(yè)操作風(fēng)險管理部門審核。

商業(yè)銀行應(yīng)加快推廣損失事件數(shù)據(jù)收集工具。在銀行全行操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)庫的建立與數(shù)據(jù)收集,要依托全行信息體系和數(shù)據(jù)庫。商業(yè)銀行的總行各專業(yè)部門、各分行要逐步建立本專業(yè)和本機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)庫,操作風(fēng)險管理部門匯總形成操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)庫。對全行操作風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確識別。

二、逐步建立操作風(fēng)險監(jiān)測和報告機(jī)制

各商業(yè)銀行應(yīng)完善自身操作風(fēng)險關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)測體系。利用關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)可對操作風(fēng)險變化情況做出早期預(yù)警。可建立總、分行兩級操作風(fēng)險關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)測體系,總行關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)至少包括客戶投訴次數(shù)、持證上崗率、強(qiáng)制休假率、關(guān)鍵崗位輪崗率、會計差錯率、銀企對賬率、應(yīng)急預(yù)案完成率和操作風(fēng)險問題整改率等指標(biāo)。各專業(yè)條線、分行要定期對關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測,對風(fēng)險指標(biāo)超出合理范圍的要及時提出預(yù)警。

同時,商業(yè)銀行應(yīng)建立全行操作風(fēng)險報告制度。專業(yè)部門可在相應(yīng)的報告制度框架下,根據(jù)專業(yè)特點(diǎn),提出專業(yè)要求,制定實施細(xì)則。

建立操作風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。商業(yè)銀行總行操作風(fēng)險管理部門在評估、監(jiān)測、報告和外部信息的基礎(chǔ)上,對全行操作風(fēng)險進(jìn)行早期預(yù)警,采取預(yù)防措施,防止風(fēng)險進(jìn)一步發(fā)展和蔓延。

三、逐步完善操作風(fēng)險控制和緩釋手段

繼續(xù)將合規(guī)管理與內(nèi)控管理作為操作風(fēng)險管理的有效手段,強(qiáng)化案件防范責(zé)任制。商業(yè)銀行應(yīng)深化合規(guī)運(yùn)行機(jī)制改革,倡導(dǎo)“每一個合規(guī)行為都是在消除風(fēng)險”的合規(guī)理念,各分行、各專業(yè)條線要防止差錯重犯,對發(fā)現(xiàn)的問題要“舉一反三”,強(qiáng)化前中后臺的內(nèi)控職責(zé),實現(xiàn)主動合規(guī)、全員合規(guī)、全過程合規(guī)。強(qiáng)化案件防范,對發(fā)生重大案件的分支機(jī)構(gòu),應(yīng)嚴(yán)肅處理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。在其他合規(guī)方面,商業(yè)銀行應(yīng)對接觸使用銀行資產(chǎn)的記錄進(jìn)行安全監(jiān)控;定期對交易和賬戶進(jìn)行復(fù)核和對賬;加強(qiáng)主管及關(guān)鍵崗位輪崗輪調(diào)、強(qiáng)制休假和離任審計等制度的執(zhí)行力度;加強(qiáng)重點(diǎn)(風(fēng)險)業(yè)務(wù)、熱點(diǎn)業(yè)務(wù)、關(guān)鍵崗位的潛在風(fēng)險環(huán)節(jié)排查、提早介入、提早預(yù)警。

進(jìn)一步規(guī)范外包業(yè)務(wù)管理。業(yè)務(wù)外包作為一種緩釋操作風(fēng)險的手段在我行信息技術(shù)項目開發(fā)和維護(hù)、信用卡運(yùn)行服務(wù)方面得到了普遍應(yīng)用。但是業(yè)務(wù)外包也會帶來相應(yīng)的潛在和后續(xù)風(fēng)險,如外包服務(wù)中斷。所以商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)外包業(yè)務(wù)管理,強(qiáng)化外包業(yè)務(wù)風(fēng)險評估與監(jiān)測機(jī)制,充分審查、評估承包方的經(jīng)營狀況、財務(wù)實力、誠信歷史、安全資質(zhì)和實際風(fēng)險控制與責(zé)任承擔(dān)水平,并進(jìn)行必要的盡職調(diào)查。各專業(yè)部門、分行在簽訂外包服務(wù)合同時,也應(yīng)明確雙方的權(quán)利、義務(wù),并規(guī)定承包方在安全、保密、知識產(chǎn)權(quán)、應(yīng)急預(yù)案等方面的義務(wù)和責(zé)任;要嚴(yán)格管理合同履約情況,應(yīng)定期對外包服務(wù)提供者的服務(wù)情況進(jìn)行檢查,防范外包業(yè)務(wù)風(fēng)險。

四、做好操作風(fēng)險管理系統(tǒng)建設(shè)工作

商業(yè)銀行要逐步建立操作風(fēng)險管理系統(tǒng),支持操作風(fēng)險損失相關(guān)的數(shù)據(jù)和操作風(fēng)險事件信息的收集、整理、跟蹤、分析、報告和預(yù)警。

五、全面提升操作風(fēng)險管理理念和人才培養(yǎng)

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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；全面風(fēng)險管理

風(fēng)險管理是現(xiàn)代商業(yè)銀行最具決定意義的管理實踐之一，也是衡量商業(yè)銀行核心競爭力和市場價值的最重要考量因素之一。近年來，隨著我國商業(yè)銀行改革的不斷深化，全面構(gòu)建現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系，已經(jīng)成為促進(jìn)商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的重要課題。

一、商業(yè)銀行構(gòu)建全面風(fēng)險管理所面臨的問題

全面風(fēng)險管理體系的核心是對商業(yè)銀行面臨的所有風(fēng)險做出連貫一致、準(zhǔn)確和及時的度量；建立一種嚴(yán)密的程序以分析總風(fēng)險在交易、資產(chǎn)組合和各種經(jīng)營活動范圍內(nèi)是如何分布的，對不同類型的風(fēng)險進(jìn)行評價和合理配置資本。但目前，我國商業(yè)銀行還沒有形成這種完善的全面風(fēng)險管理系統(tǒng)，面臨的問題較多。一是在思想認(rèn)識上存在誤區(qū)。不少人只把風(fēng)險管理局限于操作層面，過分注重現(xiàn)實的風(fēng)險和事后的處置，而忽略了對潛在的風(fēng)險實施有效的控制。如對現(xiàn)代銀行的長短期經(jīng)營目標(biāo)認(rèn)識不足；過分看重商業(yè)銀行經(jīng)營規(guī)模，而對利潤、資產(chǎn)質(zhì)量等質(zhì)的提高認(rèn)識不足；有的甚至錯誤地把風(fēng)險管理擺在業(yè)務(wù)發(fā)展的對立面上，認(rèn)為風(fēng)險管理是為難業(yè)務(wù)人員，沒有把控制風(fēng)險和創(chuàng)造利潤看作是同等重要的事情，未能把風(fēng)險和利潤緊密地聯(lián)系起來，部分風(fēng)險管理人員簡單地認(rèn)為控制風(fēng)險就是少發(fā)展業(yè)務(wù)，通過否定業(yè)務(wù)來逃避承擔(dān)風(fēng)險的責(zé)任，使很多該發(fā)展的業(yè)務(wù)發(fā)展不了，反而降低了銀行的整體抗風(fēng)險能力。二是在風(fēng)險管理體制和機(jī)制上，由于公司治理結(jié)構(gòu)不夠完善，即使設(shè)有風(fēng)險管理委員會，也由于其獨(dú)立性、權(quán)威性不夠，以及風(fēng)險承擔(dān)主體的不明確，而無力對金融風(fēng)險實現(xiàn)有效的控制，風(fēng)險管理只停留在以盈利為目的的業(yè)務(wù)決策服務(wù)的層次上，而不能上升到銀行發(fā)展的戰(zhàn)略高度。加之監(jiān)控機(jī)制不健全等因素，使銀行在風(fēng)險的評估、控制、監(jiān)管等方面存在事后性。三是在風(fēng)險管理技術(shù)上，風(fēng)險管理專業(yè)化程度不高、風(fēng)險量化管理技術(shù)比較落后。

二、關(guān)于構(gòu)建商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系的幾點(diǎn)思考

1.完善體制，全面構(gòu)建風(fēng)險管理體系。

一是完善公司治理結(jié)構(gòu)，形成防范風(fēng)險的體制框架。要構(gòu)建相互獨(dú)立、垂直的風(fēng)險管理組織框架，其中董事會下設(shè)風(fēng)險管理委員會，對銀行的風(fēng)險管理向董事會提供獨(dú)立的支持，各分支行的風(fēng)險管理部門也要與業(yè)務(wù)部門實行分離，成為完全獨(dú)立的部門，只對風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)；各類業(yè)務(wù)設(shè)立風(fēng)險管理窗口，負(fù)責(zé)對所轄業(yè)務(wù)風(fēng)險事件的監(jiān)控和匯總，各級業(yè)務(wù)主管和業(yè)務(wù)經(jīng)理對本業(yè)務(wù)中的風(fēng)險事件負(fù)責(zé)。在完善風(fēng)險管理的組織架構(gòu)上，實行風(fēng)險經(jīng)理制，前移風(fēng)險管理關(guān)口。通過對業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理流程風(fēng)險的系統(tǒng)排查，識別和評估各類風(fēng)險，建立“風(fēng)險庫”和“風(fēng)險控制工具庫”。二是確定全面風(fēng)險管理的范圍。商業(yè)銀行應(yīng)將信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作性風(fēng)險以及不同的客戶種類和不同性質(zhì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險都納入統(tǒng)一的風(fēng)險管理范圍，并對各類風(fēng)險依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測量和加總，實施全部業(yè)務(wù)風(fēng)險控制和管理。全面風(fēng)險管理是銀行業(yè)務(wù)多元化的結(jié)果，可大大改進(jìn)風(fēng)險收益分析的質(zhì)量。銀行的風(fēng)險管理部門要對全部風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)化的管理，要站在戰(zhàn)略高度，制定風(fēng)險管理規(guī)劃、風(fēng)險管理政策?；鶎又袘?yīng)該設(shè)立多個風(fēng)險管理窗口，排查風(fēng)險點(diǎn)，傳遞信息，建立動態(tài)識別機(jī)制，在銀行系統(tǒng)內(nèi)實現(xiàn)風(fēng)險管理理念的統(tǒng)一、目標(biāo)的統(tǒng)一和標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一，從而實現(xiàn)風(fēng)險管理的全面化、系統(tǒng)化。三是注重細(xì)節(jié)，搞好每一個環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理。商業(yè)銀行的風(fēng)險管理應(yīng)貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的每一個環(huán)節(jié)，無論哪一個環(huán)節(jié)缺少風(fēng)險管理，都有可能造成損失，甚至導(dǎo)致整個業(yè)務(wù)活動的失敗。全面風(fēng)險管理過程是包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險管理在內(nèi)對全部銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行的管理。商業(yè)銀行應(yīng)從關(guān)注單筆交易、單項資產(chǎn)和單個客戶的風(fēng)險管理，逐步過渡到對所有資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)的總體風(fēng)險控制。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展的需要，前移風(fēng)險管理關(guān)口，隨業(yè)務(wù)流程在各個業(yè)務(wù)部門設(shè)立‘風(fēng)險管理窗口’，通過‘窗口’傳遞和執(zhí)行風(fēng)險管理政策，從業(yè)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的源頭上進(jìn)行有效控制，最終實現(xiàn)以業(yè)務(wù)流程為中心的全面風(fēng)險管理過程。

2.努力構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化

現(xiàn)代商業(yè)銀行的全面風(fēng)險管理文化應(yīng)該是一種集經(jīng)營思想、理念、行為、標(biāo)準(zhǔn)與環(huán)境等要素于一體的新型企業(yè)文化的重要組成部分。各商業(yè)銀行應(yīng)從各自的實際情況出發(fā)，強(qiáng)化風(fēng)險意識，樹立全方位風(fēng)險管理理念，在各個部門經(jīng)營各種產(chǎn)品的各項業(yè)務(wù)中，推行監(jiān)測、管理和處置的全程風(fēng)險管理行為，引導(dǎo)和推進(jìn)風(fēng)險管理業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展。商業(yè)銀行的內(nèi)在風(fēng)險特性決定了經(jīng)營發(fā)展中各種不同的風(fēng)險隨時存在于每一個業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)，會直接反應(yīng)到每一名員工的具體行為。因此，培育風(fēng)險管理文化就是要首先培養(yǎng)所有銀行工作人員的風(fēng)險管理意識和自覺履行職業(yè)操守的習(xí)慣。為了有效地識別、防范和控制風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)專門設(shè)立風(fēng)險管理部門，專司風(fēng)險防范、控制和處置的職責(zé)。風(fēng)險管理部門在執(zhí)行管理職能的同時，要建立穩(wěn)定的培訓(xùn)制度，注意培養(yǎng)包括管理層在內(nèi)的每個員工在做每項業(yè)務(wù)時都要考慮風(fēng)險因素的工作習(xí)慣；要通過廣泛的風(fēng)險教育和重視業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險評估來培養(yǎng)所有員工對風(fēng)險的敏感性，使防范風(fēng)險成為所有員工的自覺行動。要不斷完善并形成系統(tǒng)的風(fēng)險控制制度和獎懲制度，讓每一位員工都能認(rèn)識到自身工作崗位可能存在的危險，清楚風(fēng)險點(diǎn)的所在，具備識別和應(yīng)急處理的能力，形成防范風(fēng)險的第一道屏障，使風(fēng)險管理策略具備主動性和靈活性，以適應(yīng)市場不斷變化的需要。

3.創(chuàng)新全面風(fēng)險管理的技術(shù)和方法

篇9

關(guān)鍵詞：中小股份制商業(yè)銀行；風(fēng)險管理；內(nèi)部控制

中圖分類號：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-1723（2012）10-0052-02

一、內(nèi)部控制和全面風(fēng)險管理概念的界定

（一）內(nèi)部控制的內(nèi)涵

COSO于1992年《內(nèi)部控制——整合框架》中將內(nèi)部控制定義為由一個企業(yè)的董事會、管理層和其他人員實現(xiàn)的過程，旨在為下列目標(biāo)提供合理保證：財務(wù)報告的可靠性；經(jīng)營的效果和效率；法律法規(guī)的遵循性。內(nèi)部控制應(yīng)具備的五個要素：內(nèi)部控制環(huán)境；風(fēng)險識別與評估；內(nèi)部控制措施；信息交流與反饋；監(jiān)督、評價與糾正。

（二）全面風(fēng)險管理的內(nèi)涵

COSO《全面風(fēng)險管理框架》（2004）中的定義是：全面風(fēng)險管理（ERM）是一個過程。這個過程受董事會、管理層和其他人員的影響。這個過程從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項活動中，用于識別那些可能影響企業(yè)的潛在事件并管理風(fēng)險，從而確保企業(yè)取得既定的目標(biāo)。

（三）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的內(nèi)在聯(lián)系

1.內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理存在一定的差異：兩者的范疇不一致；兩者的活動不一致；兩者對風(fēng)險的對策不一致。

2.內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理緊密相關(guān)：內(nèi)部控制是全面風(fēng)險管理的必要環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制的動力來自企業(yè)對風(fēng)險的認(rèn)識和管理；全面風(fēng)險管理涵蓋了內(nèi)部控制。從COSO委員會的全面風(fēng)險管理框架和內(nèi)部控制框架可以看出，全面風(fēng)險管理除包括內(nèi)部控制的3個目標(biāo)之外，還增加了戰(zhàn)略目標(biāo)，全面風(fēng)險管理的8個要素除了包括內(nèi)部控制的全部5個要素之外，還增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識別和風(fēng)險對策3個要素；內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理工作應(yīng)當(dāng)由企業(yè)同一套組織機(jī)構(gòu)和人員來完成，企業(yè)不能為之設(shè)置兩套工作小組。為此，企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員權(quán)責(zé)分配中，應(yīng)充分考試專業(yè)管理、內(nèi)部控制、以及風(fēng)險管理這三大類職責(zé)相輔相成，它們應(yīng)當(dāng)是每個關(guān)鍵崗位職責(zé)的有機(jī)組成部分。

雖然內(nèi)部控制和全面風(fēng)險管理的出發(fā)點(diǎn)和具體目標(biāo)并不完全相同，但兩者在概念內(nèi)涵上具有內(nèi)在的一致性，在保障企業(yè)總體可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)實現(xiàn)的過程中，兩者的根本目標(biāo)和作用是一致的。因此，二者應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)有機(jī)融合，全面風(fēng)險管理架構(gòu)的構(gòu)建與實施要建立在內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)有成果的基礎(chǔ)之上。

二、我國中小商業(yè)銀行實施全面風(fēng)險管理的必要性和重要性

（一）金融機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險因素多樣化

金融機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險因素多樣化，主要包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險、法律風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險和國家風(fēng)險。各銀行都會因風(fēng)險控制措施不當(dāng)而發(fā)生損失，有的案例損失金額巨大，中小商業(yè)銀行相對而言其抗風(fēng)險能力不足，更易由損失引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險；

（二）中小商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系存在較多弊端

各級負(fù)責(zé)人橫向權(quán)力過大，為操作風(fēng)險的發(fā)生提供了空間；大部分銀行未設(shè)立獨(dú)立的專業(yè)化部門承擔(dān)操作風(fēng)險管理和分配資本職責(zé)；操作風(fēng)險管理現(xiàn)行的管理方法和手段落后，難以反映本行操作風(fēng)險的總體水平和分布結(jié)構(gòu)，與國際上要求以資本約束為核心的操作風(fēng)險管理差距不小。

（三）忽略了風(fēng)險之間的聯(lián)動性

目前單獨(dú)、割裂的處理各類風(fēng)險，忽略了風(fēng)險之間的聯(lián)動性。

三、國內(nèi)銀行業(yè)全面風(fēng)險管理實施現(xiàn)狀

（一）工商銀行、中國銀行等一些大型商業(yè)銀行建立了全面風(fēng)險管理治理結(jié)構(gòu)

如工商銀行2004年引入COSO　ERM框架的理念，按照現(xiàn)代金融企業(yè)的治理標(biāo)準(zhǔn)，建立了由股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層組成的全面風(fēng)險管理治理架構(gòu)，制定相關(guān)授權(quán)方案，形成權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和高級管理層之間各司其職、相互協(xié)調(diào)、有效制衡的運(yùn)作機(jī)制。重新調(diào)險管理委員會，并于2006年7月設(shè)立了首席風(fēng)險官職位，為全面風(fēng)險管理工作開展提供了制度保障。

（二）部分銀行全面風(fēng)險管理的實施規(guī)劃已經(jīng)形成并在逐步推進(jìn)

農(nóng)業(yè)銀行在制定新資本協(xié)議實施規(guī)劃的基礎(chǔ)上，制定實施新資本協(xié)議的時間表、步驟和措施，在2009年底前建成內(nèi)部評級初級法體系，2013年底前建成內(nèi)部評級高級法體系。工商銀行全面推進(jìn)風(fēng)險計量技術(shù)的研發(fā)，加大數(shù)據(jù)集中與系統(tǒng)建設(shè)力度，從公司治理、方法論、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、制度政策、IT系統(tǒng)等方面不斷深化新資本協(xié)議的實施工作，風(fēng)險治理結(jié)構(gòu)日益完善，風(fēng)險計量水平逐步與國際接軌，風(fēng)險管理的前瞻性、科學(xué)性得以顯著提高。

四、構(gòu)建中小商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)建議

結(jié)合國內(nèi)外商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)建設(shè)經(jīng)驗，以中小股份制商業(yè)銀行普遍實行總分行制的行政制度為基礎(chǔ)，筆者提出要按照“集中管控、矩陣分布、全面覆蓋、全員參與”的目標(biāo)要求，建立總分支三級聯(lián)動風(fēng)險管理機(jī)制，以集中職能的風(fēng)險管理部為特點(diǎn)，以風(fēng)險總監(jiān)為紐帶，以分布于各業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險經(jīng)理為基礎(chǔ)的架構(gòu)與職能分工。

在董事會下設(shè)風(fēng)險政策委員會，該委員會主要確定風(fēng)險偏好指標(biāo)和提供政策建議；在高級管理層下設(shè)風(fēng)險管理委員會，主任委員由行長擔(dān)任，副主任委員由分管行長擔(dān)任，其他行級領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任常務(wù)委員；設(shè)置風(fēng)險管理委員會的常設(shè)機(jī)構(gòu)——風(fēng)險管理部，作為風(fēng)險管理的具體執(zhí)行部門，該部門集中所有各類風(fēng)險的管理職能，可以設(shè)置包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險各團(tuán)隊，任命各類風(fēng)險經(jīng)理，也可以根據(jù)需要設(shè)置戰(zhàn)略風(fēng)險和聲譽(yù)風(fēng)險管理團(tuán)隊；設(shè)置風(fēng)險管理總監(jiān)，對風(fēng)險管理事務(wù)進(jìn)行綜合協(xié)調(diào)，風(fēng)險管理總監(jiān)與首席財務(wù)官緊密合作，直接向董事會和高級管理層匯報工作；在各業(yè)務(wù)條線設(shè)置風(fēng)險經(jīng)理崗，一方面配合業(yè)務(wù)條線負(fù)責(zé)人進(jìn)行風(fēng)險控制，另一方面是為風(fēng)險管理部在業(yè)務(wù)條線上的派出單位，負(fù)責(zé)風(fēng)險據(jù)的收集、風(fēng)險狀況的實時監(jiān)控；建立支行風(fēng)險經(jīng)理派駐制，派駐風(fēng)險經(jīng)理是支行層面風(fēng)險管理的主力軍，對各支行的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險進(jìn)行管理，定期向上一級的風(fēng)險管理部進(jìn)行風(fēng)險管理情況匯報，提供風(fēng)險資料和數(shù)據(jù)。

中小股份制商業(yè)銀行在現(xiàn)有內(nèi)控管理水平的基礎(chǔ)之上，借鑒西方銀行的先進(jìn)經(jīng)驗，盡快建立起全面風(fēng)險管理的架構(gòu)與職能，將有利于推進(jìn)中小商業(yè)銀行與國際接軌，在未來激烈的競爭中真正實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]　李景峰．商業(yè)銀行的風(fēng)險控制及管理[J]．商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2010，（22）．

篇10

1金融業(yè)全面風(fēng)險管理的必要性

近年來，改善金融業(yè)風(fēng)險管理效果的呼聲越來越大，一系列由金融機(jī)構(gòu)引發(fā)的金融市場風(fēng)波或由此造成的整個國家和地區(qū)的經(jīng)濟(jì)波動，引起了國家相關(guān)機(jī)構(gòu)、董事會、投資者以及普通大眾的廣泛關(guān)注。由此人們提出了全面風(fēng)險管理，包括國家相關(guān)機(jī)構(gòu)的責(zé)任范圍，董事會的具體職責(zé)，利用多種組合分散風(fēng)險以及各級管理層和雇員應(yīng)對風(fēng)險的政策等等。另外，更加強(qiáng)調(diào)的一點(diǎn)是金融市場參與者的風(fēng)險意識。

我國的經(jīng)濟(jì)目前處于轉(zhuǎn)型期，如果僅僅對單一的風(fēng)險進(jìn)行管理，而不從系統(tǒng)的角度和整體的角度去思考，那么面對風(fēng)險時我們將束手束腳。另外我國的金融業(yè)在風(fēng)險管理領(lǐng)域的實踐并不是很好，這就更要求我國的金融業(yè)機(jī)構(gòu)實行全面的風(fēng)險管理。

2金融業(yè)全面風(fēng)險管理模式

2.1金融業(yè)風(fēng)險管理的運(yùn)行邏輯

現(xiàn)代金融理論強(qiáng)調(diào)，金融機(jī)構(gòu)就是生產(chǎn)金融產(chǎn)品、提供金融服務(wù)、幫助客戶分擔(dān)風(fēng)險同時能夠有效管理自身風(fēng)險以獲利的機(jī)構(gòu)，金融機(jī)構(gòu)盈利的來源就是承擔(dān)風(fēng)險的風(fēng)險溢價。因此，在新的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境下金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理的運(yùn)行至少涉及以下3個層面：

2.1.1治理層

治理層主要是指國家相關(guān)機(jī)構(gòu)及金融機(jī)構(gòu)本身的董事會、監(jiān)事會和股東大會為代表的高級人員。治理層的主要任務(wù)是根據(jù)國家的相關(guān)法律并結(jié)合金融機(jī)構(gòu)的實際情況來預(yù)定風(fēng)險管理原則，并根據(jù)風(fēng)險對資本比例情況，對金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動及其帶來的風(fēng)險進(jìn)行分析。在上述分析的基礎(chǔ)上，要規(guī)定每一種主要業(yè)務(wù)或產(chǎn)品的風(fēng)險數(shù)量限額，批準(zhǔn)業(yè)務(wù)的具體范圍，并應(yīng)有充足的資本加以支持。此后，應(yīng)對業(yè)務(wù)和風(fēng)險不斷進(jìn)行常規(guī)檢查，并根據(jù)業(yè)務(wù)和市場的變化對戰(zhàn)略進(jìn)行定期重新評估，并將結(jié)論應(yīng)直接報告決策層。

在識別風(fēng)險和確定了抵御風(fēng)險的總體戰(zhàn)略后，金融機(jī)構(gòu)就可以制定用于日常和長期業(yè)務(wù)操作的詳細(xì)而具體的指引。為此，風(fēng)險管理的政策和程序中應(yīng)包括：風(fēng)險管理及控制過程中的權(quán)力及遵守風(fēng)險政策的責(zé)任，有效的內(nèi)部會計控制，內(nèi)部和外部審計等。需要建立集中、自主的風(fēng)險管理部門。就風(fēng)險管理和控制部門而言，最重要的是配備適當(dāng)?shù)膶I(yè)人員、并獨(dú)立于產(chǎn)生風(fēng)險的部門。

2.1.2管理層

管理層主要指金融機(jī)構(gòu)本身的風(fēng)險管理委員會、首席風(fēng)險官以及相關(guān)的風(fēng)險管理者。管理層的主要任務(wù)是設(shè)計或修正機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理政策和程序，簽發(fā)風(fēng)險管理準(zhǔn)則；規(guī)劃各部門的風(fēng)險限額，審批限額豁免；評估并監(jiān)控各種風(fēng)險暴露，使總體風(fēng)險水平、結(jié)構(gòu)與公司總體方針相一致；在必要時調(diào)整金融機(jī)構(gòu)的總體風(fēng)險管理目標(biāo)?！帮L(fēng)險管理委員會”直接向董事會報告，它每周開一次例會(需要時可隨時召集)討論主要市場的風(fēng)險暴露、信貸暴露與其它各種頭寸，研究潛在的新交易、新頭寸以及風(fēng)險豁免等問題。

另外，在對風(fēng)險進(jìn)行控制過程中管理起到一個溝通者的角色，就風(fēng)險控制過程中出現(xiàn)的差異進(jìn)行具體的分析，提出有效的建議并上報主管部門。對下屬的執(zhí)行人員要進(jìn)行指導(dǎo)，幫助他們建立正確的風(fēng)險意識和風(fēng)險控制策略。

2.1.3操作層

操作層主要指在實際進(jìn)行風(fēng)險控制時的一切人員，包括金融機(jī)構(gòu)的正式員工和非正式員工。在進(jìn)行風(fēng)險管理時，大部分的金融機(jī)構(gòu)都忽略了這個關(guān)鍵的一環(huán)，他們認(rèn)為員工沒有能力進(jìn)行風(fēng)險管理，他們的這一不正常心態(tài)常常使風(fēng)險管理的最終效果差強(qiáng)人意甚至失敗。究其原因是他們忽略了風(fēng)險管理的及時性和靈活性。

只要對員工進(jìn)行正確的指導(dǎo)和培訓(xùn)，下屬員工就能勝任這一項工作，現(xiàn)在提倡的人性化，發(fā)揮員工的主動性和自主性正是這一現(xiàn)象的寫照。風(fēng)險管理決不是一個人的事，也不是一個部門的事，而是整個金融機(jī)構(gòu)每個人的責(zé)任。

2.2金融業(yè)全面風(fēng)險管理模式的構(gòu)建

從上面的金融業(yè)風(fēng)險管理的運(yùn)行邏輯出發(fā)，結(jié)合中國的實際情況，我們構(gòu)建了下面的金融業(yè)全面風(fēng)險管理模式（見圖1）。全面風(fēng)險管理系統(tǒng)不僅僅要求處理市場風(fēng)險或信用風(fēng)險，還要求處理各種風(fēng)險，并要求包含這些風(fēng)險涉及的各種金融資產(chǎn)與資產(chǎn)組合，如利率、匯率、股票、商品等等，以及承擔(dān)這些風(fēng)險的各個業(yè)務(wù)單位，從業(yè)務(wù)員直到機(jī)構(gòu)整體，從總公司到各分公司，從本國到國外。

風(fēng)險管理部門的獨(dú)立性固然重要，但是它還需要與其他業(yè)務(wù)部門進(jìn)行有效的溝通和交流，在這一過程中信息的暢通是很重要的，這也是為什么金融業(yè)必須建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的原因。

全面風(fēng)險管理模式是對整個機(jī)構(gòu)內(nèi)各個層次的業(yè)務(wù)單位，各個風(fēng)險因素，各種產(chǎn)品和地理區(qū)域風(fēng)險的通盤管理。全面風(fēng)險管理模式是一種以先進(jìn)的風(fēng)險管理理念為指導(dǎo)，以有效的風(fēng)險管理體系、全面的風(fēng)險管理范圍、全新的風(fēng)險管理方法、全員的風(fēng)險管理文化為核心的新型管理模式，已成為金融業(yè)國際化增強(qiáng)競爭優(yōu)勢的最重要方式。

3金融業(yè)全面風(fēng)險管理的實施機(jī)制

金融業(yè)全面風(fēng)險管理是一個具有清晰的文化理念、完整的架構(gòu)體系、規(guī)范的規(guī)章制度、科學(xué)的控制流程、先進(jìn)的信息技術(shù)的管理系統(tǒng)，能夠?qū)ν顿Y和經(jīng)營過程中產(chǎn)生的各類風(fēng)險，進(jìn)行全面、準(zhǔn)確、及時的識別、評估、控制、監(jiān)督和反饋，實現(xiàn)全面覆蓋金融業(yè)風(fēng)險、全員參與風(fēng)險控制，以及對風(fēng)險的全程管理。但在這一過程中還需要一些機(jī)制予以配合。

3.1人人都是風(fēng)險管理者

一般來說，一家金融機(jī)構(gòu)里有很多員工都在為提高盈利而不懈努力，但是將時間和精力用于風(fēng)險管理的人還是屈指可數(shù)。在當(dāng)今全球化經(jīng)濟(jì)條件下，科學(xué)技術(shù)發(fā)展日新月異，世界各地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在不確定性，金融業(yè)面臨的風(fēng)險越來越多，使金融業(yè)的生存和發(fā)展受到嚴(yán)重的挑戰(zhàn)。要實行企業(yè)全面風(fēng)險管理，金融機(jī)構(gòu)上下必須團(tuán)結(jié)一心形成一個風(fēng)險管理團(tuán)隊。

未來社會充滿了不確定性,而隨著風(fēng)險社會的到來,不安全正成為新的沖突因素,工業(yè)社會追求個人權(quán)利，風(fēng)險社會則追求管理風(fēng)險。正因為如此，讓人人承擔(dān)風(fēng)險讓人人從風(fēng)險中受益。

3.2對操作風(fēng)險的管理

操作風(fēng)險是損失風(fēng)險，是指在風(fēng)險管理管理過程中有不當(dāng)和失敗的程序、人員和系統(tǒng)或外部事件所造成的。操作風(fēng)險的關(guān)鍵在于其具體性。金融機(jī)構(gòu)的每個獨(dú)立部門都有其自身的獨(dú)立的和獨(dú)特的操作風(fēng)險。因此要想勝任風(fēng)險管理，或許要考慮金融機(jī)構(gòu)的具體情況來進(jìn)行定義和進(jìn)一步分類。操作風(fēng)險可具體分為風(fēng)險管理失控、出差錯、風(fēng)險管理中的不當(dāng)行為或外部事件，但都不外乎組織、政策/過程、技術(shù)、人員、外部5類操作風(fēng)險。

3.3人性化治理與管理的結(jié)合

人性化就是在治理和管理的全過程中突出人的地位和作用，把人的因素提升到主動性的位置，高度地發(fā)揮人的因素的決定性作用。人性化是人在治理和管理中的主體地位得到最大程度的張揚(yáng)。

今天金融業(yè)面對的風(fēng)險比任何一個行業(yè)都多，如何發(fā)揮人的主動性是決定金融風(fēng)險能否得到及時解決的關(guān)鍵，因為金融業(yè)的風(fēng)險很可能形成系統(tǒng)性風(fēng)險，而系統(tǒng)性風(fēng)險的災(zāi)害是巨大的。人性化是對金融業(yè)風(fēng)險控制過程中的治理和管理進(jìn)行全方位的包裝，全領(lǐng)域的滲透，讓人體會人間處處有濃情的感受。

3.4突出行業(yè)管理和治理特點(diǎn)

雖然在一個金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部大部分時間是采用統(tǒng)一的風(fēng)險管理模式和治理機(jī)構(gòu)，但我們必須考慮在金融業(yè)中銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)以及其他的業(yè)務(wù)，它們的風(fēng)險管理過程或風(fēng)險管理模式以及設(shè)置的治理機(jī)構(gòu)的異同點(diǎn)。不同的行業(yè)需要我們采用不同的管理模式和設(shè)置不同的治理機(jī)構(gòu)。

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)自己的業(yè)務(wù)比例采用不同的風(fēng)險管理和機(jī)構(gòu)治理的組合形式。至于在組合中哪個部分的比例占多少需要金融機(jī)構(gòu)自己在實踐中探索，只有實踐過的理論才能真正指導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展。

4結(jié)語