導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)集中核算實(shí)施方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)務(wù)；集中核算模式；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；策略

當(dāng)前，我國很多企業(yè)為了提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理水平和財(cái)務(wù)核算運(yùn)作，在管理上都在執(zhí)行財(cái)務(wù)集約化的管理方式，財(cái)務(wù)集中化核算也得到另外我國大部分電網(wǎng)企業(yè)的人認(rèn)可，正在火熱的推進(jìn)中。但是現(xiàn)階段的企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)管理還存在缺陷，缺乏對(duì)公司下屬單位稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中監(jiān)控，缺乏有效的管理手段，只是在企業(yè)稅務(wù)管理方面實(shí)現(xiàn)了集中化的管理。目前，控制企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，成了最重要的事情。

一、我國電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)集中核算的實(shí)施狀況

1.三級(jí)核算體系轉(zhuǎn)變?yōu)槎?jí)核算體系

為了緊跟時(shí)代的步伐，我國的電網(wǎng)公司也將實(shí)現(xiàn)規(guī)范化的財(cái)務(wù)組織管理模式，財(cái)務(wù)組織管理模式也在原有的基礎(chǔ)上做了改變。就是將原來的省、市、縣這三種會(huì)計(jì)核算體系進(jìn)行壓縮，壓縮后，就是把縣給去除掉了，成為現(xiàn)在的二級(jí)核算體系，而級(jí)核算體系包括省、市。二級(jí)核算體系的具體意思是指：在同一地級(jí)市的供電局開設(shè)一個(gè)會(huì)計(jì)核算帳套，統(tǒng)一的進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案管理，會(huì)計(jì)檔案管理的具體內(nèi)容是包括一下五種：①統(tǒng)一的進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；②做好銀行賬戶的開設(shè)工作；③做好資金產(chǎn)值方面的管理工作；④做好報(bào)表的編報(bào)工作；⑤資金收付。這樣才能做好財(cái)務(wù)核算的運(yùn)作效率。

2.對(duì)稅務(wù)管理方面實(shí)施屬地管理

我國在稅收征收管理方面，也做出了相關(guān)規(guī)定。根據(jù)我國《稅收征收》的規(guī)定，地級(jí)市在實(shí)施財(cái)務(wù)核算管理后，任需要按照屬地管理原則，進(jìn)行繳納相關(guān)的稅務(wù)費(fèi)用。以云浮供電局為例，歸納了多種稅務(wù)繳納方式，具體的方式如下：企業(yè)繳納所的稅的方式是通過省公司統(tǒng)一進(jìn)行匯算、繳納，增值稅是指不包含可抵押增值稅和進(jìn)項(xiàng)稅（不包含電費(fèi)基金，如果是附加的電費(fèi)收入銷項(xiàng)稅（指的是百分之十五以內(nèi)），都是轉(zhuǎn)交到省公司統(tǒng)一進(jìn)行申報(bào)、繳納的，剩下的在各地方自行申報(bào)、繳納就可以了，增值稅是由地級(jí)市供電局統(tǒng)一申報(bào)、繳納的。以下兩種是必須要由稅務(wù)局確定后，才能按照屬地扣繳稅款進(jìn)行收取費(fèi)用，第一種：分配金額第二種：分配比列，當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)稅務(wù)是按照屬地原則，向各級(jí)稅務(wù)主管機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)繳納的，地方性稅務(wù)具體是包括以下四種，具體的是：①房產(chǎn)方面的稅務(wù)；②個(gè)人所得稅；③城市房屋建設(shè)稅；④附加的教育費(fèi)等。

二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜化

財(cái)務(wù)集中核算制度運(yùn)用在企業(yè)的管理上，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理規(guī)范水平有了顯著的提高，但是，財(cái)務(wù)核算制度只是側(cè)重于核算，在管理上，并沒有實(shí)施有效的方法。這不符合我國企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，在實(shí)施財(cái)務(wù)集中核算制度后，會(huì)加大整個(gè)公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。供電企業(yè)，由于行業(yè)的特殊性，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)經(jīng)常對(duì)供電企業(yè)實(shí)施稅務(wù)的稽查，稽查之后，對(duì)其中存在的問題普遍是采用的兩種方式，第一種是采用追溯法，第二是采用延伸檢查法。即使是使用財(cái)務(wù)集中核算制度，但風(fēng)險(xiǎn)還是存在的。實(shí)施財(cái)務(wù)集中核算，把交稅的范圍給擴(kuò)大了，因此，企業(yè)也將面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸向復(fù)雜化發(fā)展。

2.由于報(bào)賬員身兼數(shù)職，稅務(wù)管理效果逐漸弱化

由于市電局的管理需要，對(duì)財(cái)務(wù)管理實(shí)施統(tǒng)一化。對(duì)當(dāng)?shù)氐乃犞惫┲惫埽òh和市），都實(shí)行了“報(bào)賬員報(bào)賬制”，報(bào)賬員一人身兼著數(shù)職（包含出納、財(cái)務(wù)管理、預(yù)算）等，這樣大大降低了工作效率，還會(huì)影響到稅務(wù)管理的實(shí)施效果。然而，有的報(bào)賬員根本就沒有做過稅務(wù)方面的工作，很多地方都是出于迷糊狀態(tài)，根本無從下手。這樣的現(xiàn)象，致使報(bào)賬的作用大大降低，成為小小的資料收集員，將稅務(wù)管理的實(shí)施效果大大降低。

三、解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

1.增設(shè)稅務(wù)部

我國的大部分供電局僅僅只是在財(cái)務(wù)部設(shè)置了稅務(wù)管理崗位，這已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)的不能滿足供電局的需求了，可以多設(shè)立一些稅收崗位。建議可以在地級(jí)市供電局增設(shè)相關(guān)的稅務(wù)部，而稅務(wù)部的管理人員，是由縣級(jí)以上的供電企業(yè)所提供，稅務(wù)部的管理人員主要是負(fù)責(zé)控制企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)過程過程中的風(fēng)險(xiǎn)，從而從中獲取納稅籌劃的相關(guān)利益。

2.加大人才培養(yǎng)的力度

當(dāng)今的電力企業(yè)集團(tuán)，需要的是擁有較高的綜合素質(zhì)、具備專業(yè)的行業(yè)知識(shí)。而傳統(tǒng)的稅務(wù)管理人員只是懂計(jì)算稅額、懂稅發(fā)，這已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上企業(yè)的發(fā)展需求了，現(xiàn)如今的財(cái)務(wù)管理人員，需要具備以下知識(shí)：①對(duì)財(cái)務(wù)管理方面，要精通，②懂得工程管理，③需要懂法律和審計(jì)。所以，企業(yè)，應(yīng)該不斷的加強(qiáng)稅務(wù)管理人員的培訓(xùn)力度，不斷的提高稅務(wù)管理人的綜合知識(shí)，這樣才能為電力企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值和利益。

四、積極開展稅務(wù)籌劃

稅務(wù)籌劃指的是一種事前謀劃的策略，但是前提是必須要是合法的。在合法的情況下，將稅收政策進(jìn)行靈活的運(yùn)用，使納稅的進(jìn)么達(dá)到最低，還能獲取到最大的利益。

五、結(jié)束語

本文講述的是為了順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，大部分的電力企業(yè)都在使用財(cái)務(wù)集中核算法，但是財(cái)務(wù)集中核算法中存在著很多的不足之處，企業(yè)在實(shí)施了之后，產(chǎn)生了更多的風(fēng)險(xiǎn)，本文針對(duì)其中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了描述，并列舉出了相關(guān)解決風(fēng)險(xiǎn)的方法。電力企業(yè)是屬于國有企業(yè)中的典范，應(yīng)該在稅收方面做好帶頭作用，做到不偷稅、不逃稅、不漏稅，為社會(huì)樹立良好的公眾形象。在合法的情況下，可以爭取合法的納稅義務(wù)，為企業(yè)降低成本，為電力企業(yè)創(chuàng)造更多的財(cái)富，更好的服務(wù)社會(huì)。

參考文獻(xiàn)

[1] 劉國輝.SLS國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理由核算型向決策型轉(zhuǎn)變研究[D].南華大學(xué)，2013.

[2] 羅奇睿.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與對(duì)策研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2009.

[3] 曹雯.我國行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算現(xiàn)狀分析及展望[D].暨南大學(xué)，2012.

[4] 張知.企業(yè)集團(tuán)母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究[D].武漢大學(xué)，2009.

作者簡介：

篇2

【關(guān)鍵詞】 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理； 財(cái)務(wù)信息化； 實(shí)施方案

從會(huì)計(jì)電算化到財(cái)務(wù)信息化的發(fā)展不過短短二十幾年，財(cái)務(wù)信息化給企業(yè)帶來了前所未有的發(fā)展機(jī)遇。然而，在各企業(yè)開展財(cái)務(wù)信息化過程中，各類問題浮現(xiàn)，特別是集團(tuán)公司，下屬分子公司多、行業(yè)跨度大、管理鏈條長，會(huì)計(jì)信息化程度參差不齊，管理制度不健全，專業(yè)技術(shù)人員匱乏，使得推行財(cái)務(wù)信息化困難重重。

同時(shí)，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理應(yīng)包括籌資決策、投資決策、利潤分配決策、營運(yùn)資本決策以及對(duì)它們的日常管理等內(nèi)容，集團(tuán)只有實(shí)施有力的財(cái)務(wù)控制，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)其成員企業(yè)的實(shí)質(zhì)性控制，集團(tuán)的經(jīng)營管理才能被認(rèn)為是成功的。而財(cái)務(wù)信息化是保障集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的重要手段。

本文就財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的難點(diǎn)重點(diǎn)，提出解決的方案，從信息化建設(shè)的總體目標(biāo)總體架構(gòu)入手，集中規(guī)劃分步實(shí)施。著重探討集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)方案的實(shí)施步驟。

一、集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)重點(diǎn)

（一）財(cái)務(wù)核算模式的選擇

大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)只采用單一企業(yè)型財(cái)務(wù)核算軟件，把重點(diǎn)放在傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算上，集團(tuán)真正統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息化管理體系尚未形成，“信息孤島”現(xiàn)象普遍存在。單一企業(yè)型財(cái)務(wù)核算軟件無法實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集成、資金收支監(jiān)督和集中統(tǒng)一管理，難以滿足集團(tuán)對(duì)下屬分子公司的集中控制和實(shí)時(shí)管理需要，難以為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供及時(shí)有效的數(shù)據(jù)支持。

所謂集中式財(cái)務(wù)管理模式，是通過信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)根據(jù)管控需要對(duì)各成員單位實(shí)施不同控制模式，進(jìn)而達(dá)到集團(tuán)管控目標(biāo)的財(cái)務(wù)管理體系。這就需要打破各下級(jí)單位獨(dú)立賬套的模式，借助標(biāo)準(zhǔn)化管理，最終要實(shí)現(xiàn)各產(chǎn)業(yè)單位數(shù)據(jù)的邏輯集中，形成支持多個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)體的一套賬模式。各下級(jí)單位的數(shù)據(jù)遵循上級(jí)公司統(tǒng)一定義的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，既有助于集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)化管理的實(shí)現(xiàn)，又使得各下級(jí)單位的數(shù)據(jù)更具有可比性，使得各級(jí)管理者能夠更加便利的匯總分析整個(gè)集團(tuán)公司的數(shù)據(jù)。

變單一企業(yè)型財(cái)務(wù)核算模式為集中式財(cái)務(wù)管理模式，不僅需要細(xì)化財(cái)務(wù)軟件模塊功能的設(shè)置，而且需要在管理制度上得以保證。

（二）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的選擇

大多數(shù)集團(tuán)總部與子公司所使用的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)品牌不一，同一品牌版本不一，還有公司根據(jù)自身業(yè)務(wù)需要開發(fā)了與財(cái)務(wù)軟件結(jié)合緊密的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，這些都增加了整合信息化工程的難度。

同時(shí)，不同的財(cái)務(wù)軟件供應(yīng)商專注擅長的領(lǐng)域不同，實(shí)施財(cái)務(wù)信息化的經(jīng)驗(yàn)各異。就目前活躍重慶市場的財(cái)務(wù)軟件公司而言，只有用友軟件公司有實(shí)施大型國有企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)。但放眼全國，情況又不相同。

財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)具備以下要素：

1.統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)管理平臺(tái)

軟件提供標(biāo)準(zhǔn)管理平臺(tái)，系統(tǒng)所使用的所有編碼，都通過標(biāo)準(zhǔn)平臺(tái)統(tǒng)一管理、統(tǒng)一、統(tǒng)一申請(qǐng)、統(tǒng)一生效，通過標(biāo)準(zhǔn)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)編碼體系在集團(tuán)公司范圍內(nèi)的嚴(yán)格一致與共享，從而規(guī)范了下屬單位的會(huì)計(jì)核算、保證了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性、規(guī)范性和口徑的一致性。

2.多組織架構(gòu)核算體系

軟件應(yīng)采用“責(zé)任中心＋科目＋輔助核算”的會(huì)計(jì)核算體系，實(shí)現(xiàn)整個(gè)企業(yè)一套賬的核算模式，做到分級(jí)管理與集中核算的有機(jī)接合，既可以提供總體的完整的包含全部實(shí)體的會(huì)計(jì)資料，又可以區(qū)分不同法人實(shí)體、納稅實(shí)體、會(huì)計(jì)實(shí)體提供相應(yīng)的會(huì)計(jì)資料，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)一目了然。

3.完善的內(nèi)部交易處理機(jī)制

軟件提供統(tǒng)一的交易平臺(tái)，集團(tuán)各公司間交易的數(shù)據(jù)被提交到統(tǒng)一的交易平臺(tái)上，信息不僅服務(wù)于數(shù)據(jù)錄入方，也為業(yè)務(wù)對(duì)方所共享，實(shí)現(xiàn)了下屬單位間交易的及時(shí)確認(rèn)、及時(shí)結(jié)算、自動(dòng)對(duì)賬、自動(dòng)形成下屬單位的記賬憑證及集團(tuán)公司的抵銷憑證。實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易“逐筆確認(rèn)、實(shí)時(shí)抵銷”。基于交易類型的定義，對(duì)確認(rèn)通過的交易，自動(dòng)生成抵銷憑證；直接通過賬務(wù)數(shù)據(jù)匯總實(shí)現(xiàn)多層次、多口徑的匯總和合并報(bào)表的編制。

4.統(tǒng)一的報(bào)告與分析體系

軟件提供強(qiáng)大的報(bào)表數(shù)據(jù)功能，可以方便地輸出企業(yè)需要的各種正式的報(bào)告，自動(dòng)形成各層次、口徑的合并報(bào)表，可以根據(jù)企業(yè)的需要，開發(fā)不同的公式來生成報(bào)表?？梢酝ㄟ^數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，利用數(shù)據(jù)倉庫等數(shù)據(jù)展示工具進(jìn)行多維分析，從而為管理和決策提供更多更有價(jià)值的信息。

5.開放式系統(tǒng)設(shè)計(jì)與數(shù)據(jù)安全

可以與其他軟件（ORACLE、SAP）預(yù)留接口作數(shù)據(jù)交換，在報(bào)表分析中提取數(shù)據(jù)使用。同時(shí)實(shí)施雙機(jī)熱備、防火墻、數(shù)據(jù)加密、數(shù)字證書、客戶認(rèn)證及權(quán)限管理技術(shù)等安全技術(shù)，確保數(shù)據(jù)安全完整。

6.二次開發(fā)與系統(tǒng)維護(hù)

軟件供應(yīng)商能根據(jù)公司具體業(yè)務(wù)發(fā)展需要做二次開發(fā)，換代升級(jí)以及對(duì)日常系統(tǒng)維護(hù)作及時(shí)有效響應(yīng)。

（三）專業(yè)人員的配備

大多數(shù)集團(tuán)總部與子公司的財(cái)務(wù)人員具備基礎(chǔ)的計(jì)算機(jī)操作技能，但仍需對(duì)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)軟件操作使用進(jìn)行相應(yīng)培訓(xùn)。同時(shí)，應(yīng)考慮為每個(gè)公司配備1到2名專業(yè)的技術(shù)維護(hù)人員，可在現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員中選拔培養(yǎng)作為兼職的技術(shù)維護(hù)人員。

在財(cái)務(wù)信息化實(shí)施合同中應(yīng)明確軟件供應(yīng)商提供的培訓(xùn)方案，以及系統(tǒng)維護(hù)人員配備等細(xì)節(jié)條款。

二、集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃

（一）總體目標(biāo)

建立集團(tuán)會(huì)計(jì)核算報(bào)表子系統(tǒng)；建立集團(tuán)實(shí)時(shí)監(jiān)控及授權(quán)審批的資金管理子系統(tǒng)；建立集團(tuán)財(cái)務(wù)過程控制管理的預(yù)算管理子系統(tǒng)；建立科學(xué)完善的決策支持子系統(tǒng)，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)及控制、管理、決策等信息大集中、大融合、大流轉(zhuǎn)，提升集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息化水平。

（二）總體架構(gòu)（圖1）

三、集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)實(shí)施方案

（一）成立領(lǐng)導(dǎo)小組

（二）前期調(diào)研及軟件供應(yīng)商的選定

（三）具體方案確定、分步實(shí)施（表1）

1.集團(tuán)會(huì)計(jì)核算子系統(tǒng)

集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)范會(huì)計(jì)核算和報(bào)表處理，將信息系統(tǒng)建設(shè)到三級(jí)，實(shí)現(xiàn)逐級(jí)實(shí)時(shí)監(jiān)督與反映。通過對(duì)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)的適時(shí)查詢分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供更為及時(shí)、科學(xué)、合理的支持依據(jù)。（圖2）

2.集團(tuán)資金管理子系統(tǒng)

通過電子流程審批、授權(quán)網(wǎng)上支付，加強(qiáng)集團(tuán)資金的實(shí)時(shí)監(jiān)督與控制，最終實(shí)現(xiàn)“資金池”，集團(tuán)資金自動(dòng)歸集、限額下?lián)?。（圖3）

3.集團(tuán)預(yù)算管理子系統(tǒng)

進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的事前、事中、事后控制，其中：事前通過預(yù)算編制下達(dá)控制財(cái)務(wù)收支額度；事中著重以加強(qiáng)對(duì)超預(yù)算支出事項(xiàng)的警示和控制為主；事后對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析，評(píng)估、考核企業(yè)經(jīng)營管理績效。（圖4）

4.決策支持子系統(tǒng)

適時(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的門戶展現(xiàn)和財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)警為起點(diǎn)，結(jié)合會(huì)計(jì)核算子系統(tǒng)、資金管理子系統(tǒng)、預(yù)算管理子系統(tǒng)建設(shè)，及時(shí)對(duì)集團(tuán)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行圖形或表格式分析，及時(shí)提供財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)警、集團(tuán)資金狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的報(bào)告（如合同到期提示、款項(xiàng)收付提示）等相關(guān)便捷運(yùn)用與展現(xiàn)，實(shí)施全穿透式查詢與分析，建立全面綜合的決策分析系統(tǒng)。（圖5）

5.輔助子系統(tǒng)

實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和與其密切相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營、人力資源等數(shù)據(jù)的無縫聯(lián)結(jié)，達(dá)到數(shù)據(jù)跨部門共享的目的；實(shí)現(xiàn)資本運(yùn)作檔案、融資管理檔案、基本建設(shè)率；實(shí)現(xiàn)檔案的電子化查詢與管理，進(jìn)一步加強(qiáng)投融資及基本建設(shè)管理，提高管理效率；實(shí)現(xiàn)國家及上級(jí)部門財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度電子化查詢與管理，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為；實(shí)現(xiàn)重要財(cái)務(wù)信息的多渠道（包括移動(dòng)數(shù)據(jù)平臺(tái)）及時(shí)展現(xiàn)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供及時(shí)數(shù)據(jù)支持。

信息技術(shù)在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，能夠解決傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式中許多原來無法逾越的困難，但與此同時(shí)，也帶來了許多新的問題，如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等。因此，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該一方面研究解決信息技術(shù)如何與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理相融合；另一方面，在完成結(jié)合過程之后，要不斷研究，發(fā)現(xiàn)解決信息化后出現(xiàn)的新問題。我們應(yīng)該在傳統(tǒng)的系統(tǒng)理論基礎(chǔ)上，充分利用信息技術(shù)，開展財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新工作，建立與時(shí)代相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理模式，滿足企業(yè)管理的需要，為企業(yè)帶來更大的價(jià)值。

【參考文獻(xiàn)】

［1］ 葛家澍.當(dāng)代財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的發(fā)展趨勢［J］.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)導(dǎo)刊，2004（2）.

篇3

一、財(cái)務(wù)共享中心基本概述及其推行實(shí)施的必要性

（一）財(cái)務(wù)共享中心的發(fā)展歷程及內(nèi)涵

財(cái)務(wù)共享中心是財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域基本理論及管理實(shí)踐得以長足發(fā)展的產(chǎn)物，從其產(chǎn)生的理論根基上看，財(cái)務(wù)共享中心可以視為財(cái)務(wù)的網(wǎng)絡(luò)化。在網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的輔助下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理能夠與信息技術(shù)加以融合，從而達(dá)到預(yù)算編制、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、貨幣資金結(jié)算、財(cái)務(wù)遠(yuǎn)程操控的管理新模式。依托于電子商務(wù)的發(fā)展和信息技術(shù)的逐步成熟，西方發(fā)達(dá)國家優(yōu)秀企業(yè)，如美國福特公司、IBM公司、惠普公司等率先設(shè)立財(cái)務(wù)共享中心。隨后，歐洲的眾多的跨國企業(yè)及公司在財(cái)務(wù)管理中，也加大了對(duì)財(cái)務(wù)共享中心的重視。我國的一些集團(tuán)企業(yè)，如海爾集團(tuán)、中國移動(dòng)、中國聯(lián)通、華為集團(tuán)、中國銀行、太平洋人壽保險(xiǎn)集團(tuán)等逐步采用了財(cái)務(wù)共享中心機(jī)制，有力促進(jìn)了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理水平的提升。

財(cái)務(wù)共享中心在內(nèi)涵上主要是借助于共享服務(wù)中心這一載體，對(duì)企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)，主要是財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)進(jìn)行優(yōu)化整合，將各子（分）公司略顯分散的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行集中及共享，從而使企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)資源能夠得到充分的利用，并保證企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作及財(cái)務(wù)管理流程更加清晰。在企業(yè)集團(tuán)普遍青睞集中式財(cái)務(wù)管理模式的背景下，將企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中涉及到的財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金收支等行為進(jìn)行整合及共享，能夠借助信息技術(shù)及市場化手段，使企業(yè)集團(tuán)的各子（分）公司及各參與主體實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的及時(shí)獲取。而隨著企業(yè)集團(tuán)面臨著日益嚴(yán)峻的市場競爭氛圍，改進(jìn)企業(yè)管理層次，提高企業(yè)管理收益已成為企業(yè)集團(tuán)的共識(shí)，作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要一環(huán)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)共享中心的結(jié)合就成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的新熱點(diǎn)。

（二）推行實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心的必要性

從企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心在企業(yè)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域發(fā)揮的整體作用看，其能夠貫穿企業(yè)集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)，并保持與其他機(jī)構(gòu)組織的信息交流與共享，形成企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化與企業(yè)財(cái)務(wù)管理具體流程步驟的良性互動(dòng)及循環(huán)[2]。具體而言，企業(yè)集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)共享中心的必要性及可行性主要體現(xiàn)在以下幾方面：

首先，從財(cái)務(wù)共享中心發(fā)展所需依托的技術(shù)條件上看，在行業(yè)及世界經(jīng)濟(jì)金融一體化趨勢愈演愈烈的時(shí)代背景下，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理面臨著頭緒繁雜及集約化水平提升的雙重局面。其中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理集約化水平提升的顯著標(biāo)志之一就是科技的發(fā)展進(jìn)步，帶動(dòng)了信息技術(shù)及云計(jì)算、大數(shù)據(jù)技術(shù)的改進(jìn)升級(jí)，相應(yīng)地，財(cái)務(wù)共享中心所需的技術(shù)條件也得到了較大程度的滿足，在財(cái)務(wù)管理新技術(shù)，新手段的助推下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)資源能夠得到深度的整合，財(cái)務(wù)管控成本得以下降，財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)分析更加精細(xì)化及全面化。

其次，從企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的客觀要求上看，企業(yè)集團(tuán)規(guī)模較大，各部位所涉及到的財(cái)務(wù)管理行為較為龐雜，要保證企業(yè)集團(tuán)的市場競爭力，有效調(diào)配企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)資源，打通子（分）公司與母公司之間的財(cái)務(wù)信息渠道就愈加彰顯出其重要性。財(cái)務(wù)共享中心的出現(xiàn)及推廣實(shí)施，能夠在降低企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理成本支出的基礎(chǔ)上，達(dá)到企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)統(tǒng)一管理控制的目的，進(jìn)而使企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生的各項(xiàng)原始憑證及財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)能夠在統(tǒng)一細(xì)致的管理步驟下，節(jié)省財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)收集及調(diào)用的時(shí)間成本，增強(qiáng)企業(yè)在動(dòng)態(tài)了解及使用財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的能力，最終促使企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理與其他機(jī)構(gòu)，如銀行金融機(jī)構(gòu)之間的溝通交流更加順暢。

二、不同財(cái)務(wù)管理模式下財(cái)務(wù)共享中心的實(shí)施方式及效果

依據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)模及財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，企業(yè)與集團(tuán)在設(shè)置財(cái)務(wù)部門及采用財(cái)務(wù)管理模式時(shí)，較為常見且常用的財(cái)務(wù)管理模式主要有分散型財(cái)務(wù)管控、集中式財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)共享中心式財(cái)務(wù)管理。各種財(cái)務(wù)管理模式下，財(cái)務(wù)共享中心的實(shí)施方式及效果如下：

（一）分散型企業(yè)財(cái)務(wù)管控模式及其劣勢

分散型企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式在企業(yè)發(fā)展前期應(yīng)用較為廣泛，該財(cái)務(wù)管理模式下，企業(yè)根據(jù)部門的不同，設(shè)置較多的擁有自主財(cái)務(wù)管理權(quán)限的財(cái)務(wù)部門及機(jī)構(gòu)，各級(jí)財(cái)務(wù)部門及機(jī)構(gòu)間采取層級(jí)指導(dǎo)的方式加以運(yùn)行。一方面，分散型企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式下，不同的財(cái)務(wù)管理分支部門及機(jī)構(gòu)具備了較為靈活的財(cái)務(wù)管理權(quán)力，另一方面，分散型財(cái)務(wù)管理無法體現(xiàn)出企業(yè)在財(cái)務(wù)資源整合及利用上的整體優(yōu)勢，并增大企業(yè)財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)性成本，而在母公司及子公司之間也缺乏統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算口徑及原則，由此會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)行為難以受到母公司的直接監(jiān)督及控制，各子（分）公司產(chǎn)生的財(cái)務(wù)管理信息數(shù)據(jù)與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理規(guī)劃不相匹配。

（二）集中式財(cái)務(wù)管理模式及財(cái)務(wù)共享中心的實(shí)施

相比于分散型企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式，集中式財(cái)務(wù)管理機(jī)制下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門（中心）作為獨(dú)立性較強(qiáng)的部門，能夠?qū)ο聦僮庸镜呢?cái)務(wù)管理工作及事務(wù)加以集中，將企業(yè)的財(cái)務(wù)核算由分散式核算轉(zhuǎn)為集中式核算，由此可以帶來以下幾方面的顯著優(yōu)勢：

首先，企業(yè)集團(tuán)子公司在財(cái)務(wù)管理的取用權(quán)限上受到限制，而沿用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理政策及財(cái)務(wù)管理制度，能夠使企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)指向的一致化，既能夠?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略規(guī)劃服務(wù)，又能夠?yàn)樨?cái)務(wù)共享應(yīng)用打下基礎(chǔ)。

其次，集中式財(cái)務(wù)管理模式可以通過對(duì)財(cái)務(wù)管理的遠(yuǎn)程控制，達(dá)到財(cái)務(wù)管理成本的節(jié)約及審計(jì)成本的控制，進(jìn)而得出更加精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)管理信息數(shù)據(jù)。

第三，采用的財(cái)務(wù)集中管理及核算方式，能夠使企業(yè)集團(tuán)下屬分支公司的財(cái)會(huì)部門及人員逐步擺脫原有的繁雜財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)而由各地區(qū)的子公司著重負(fù)責(zé)資金預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理信息數(shù)據(jù)分析、財(cái)務(wù)決策輔助、財(cái)務(wù)資金及資產(chǎn)實(shí)物管理及監(jiān)督等財(cái)務(wù)工作，由企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)具體核算事務(wù)，從而達(dá)到以點(diǎn)帶面，提高財(cái)務(wù)核算精度、規(guī)避財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（三）財(cái)務(wù)共享中心財(cái)務(wù)管理模式的應(yīng)用及實(shí)踐

財(cái)務(wù)共享中心財(cái)務(wù)管理模式從本質(zhì)上是打造一種各單位財(cái)務(wù)管理人員及財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)參與者各司其職，各崗位財(cái)務(wù)管理主體責(zé)任明晰，步驟流程具體的財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)管理機(jī)制。在財(cái)務(wù)共享中心財(cái)務(wù)管理模式下，企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的各類財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)能夠得到集中處理，進(jìn)而形成了企業(yè)集團(tuán)的一種新的有別于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理部門的新機(jī)構(gòu)。而從該新機(jī)構(gòu)，也即是財(cái)務(wù)共享中心的職能上看，其又以連接及服務(wù)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理為主，在目標(biāo)達(dá)成的過程中涉及到一定程度的財(cái)務(wù)管控，但其著眼點(diǎn)仍是放在服務(wù)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)實(shí)踐這一基本層面上。財(cái)務(wù)共享中心的這一目標(biāo)訴求也決定了其應(yīng)以建設(shè)統(tǒng)一化標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)核算流程步驟為重點(diǎn)。

以享譽(yù)國內(nèi)外的著名本土企業(yè)海爾集團(tuán)為例，其在早期采用財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的基礎(chǔ)上，緊隨企業(yè)發(fā)展實(shí)際，走過了財(cái)務(wù)集中管理階段，并積極采納及應(yīng)用了財(cái)務(wù)共享中心模式，從而使財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)編碼、財(cái)務(wù)信息，財(cái)務(wù)決策信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化流程、財(cái)務(wù)核算監(jiān)督、財(cái)務(wù)核算績效考評(píng)等有機(jī)融匯貫通，最終形成了有力助推企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)核算質(zhì)量的財(cái)務(wù)共享中心機(jī)制。在具體的財(cái)務(wù)共享中心實(shí)施方式上，海爾集團(tuán)主要遵循并沿用了以下步驟流程：1.在認(rèn)清企業(yè)發(fā)展內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，依托信息技術(shù)及財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化管理手段，設(shè)置財(cái)務(wù)共享中心機(jī)構(gòu)。2.結(jié)合實(shí)際，引入財(cái)務(wù)共享中心模式研究人員及財(cái)會(huì)高級(jí)顧問，充實(shí)到企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心中，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理及企業(yè)財(cái)務(wù)核算能夠在具體的流程上更加標(biāo)準(zhǔn)化，規(guī)范化。3.財(cái)務(wù)共享中心具體負(fù)責(zé)及處理企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)核算事務(wù)，并由財(cái)務(wù)共享中心匯總各類財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)活動(dòng)數(shù)據(jù)報(bào)表。4.成立財(cái)務(wù)共享中心相匹配，相協(xié)調(diào)的輔助機(jī)構(gòu)及組織，如海爾企業(yè)集團(tuán)專家咨詢顧問團(tuán)、企業(yè)大型項(xiàng)目評(píng)估小組、企業(yè)內(nèi)部控制中心、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范化示范生產(chǎn)園區(qū)等，一方面為財(cái)務(wù)共享中心的各項(xiàng)決策提供智力支持及決策輔助，另一方面由點(diǎn)及面地推廣實(shí)施財(cái)務(wù)共享中心管理模式，最終為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心覆蓋面的擴(kuò)大做好鋪墊。

三、制約影響財(cái)務(wù)共享中心成功推行實(shí)施的相關(guān)要素及破解要點(diǎn)

（一）制約影響財(cái)務(wù)共享中心成功推行實(shí)施的相關(guān)要素

財(cái)務(wù)共享中心管理模式涉及到企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理思路及機(jī)制的轉(zhuǎn)變和改革，不可避免地會(huì)牽扯到企業(yè)集團(tuán)不同單位和部門的眼前利益及相關(guān)權(quán)利，容易受到一定程度的阻礙及排斥。阻礙或推動(dòng)財(cái)務(wù)共享中心實(shí)施的要素主要存在于財(cái)務(wù)管理理念、財(cái)務(wù)共享中心計(jì)劃方案、財(cái)務(wù)共享中心項(xiàng)目質(zhì)量及風(fēng)險(xiǎn)管理等多個(gè)方面。具體地說，企業(yè)集團(tuán)推行實(shí)施財(cái)務(wù)共享中心，主要面臨以下幾方面的制約因素：首先，固有的財(cái)務(wù)管理機(jī)制、財(cái)務(wù)管理流程的阻礙。財(cái)務(wù)共享中心管理模式需要對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理權(quán)限進(jìn)行限制，這就會(huì)或多或少地打壓及抑制基層財(cái)務(wù)部門及財(cái)會(huì)人員的工作積極性，需要企業(yè)集團(tuán)循序有序地采用財(cái)務(wù)共享中心制度。其次，財(cái)務(wù)共享中心所重組的財(cái)務(wù)管理流程對(duì)財(cái)務(wù)管理軟硬件提出了較高要求，如財(cái)務(wù)共享中心目標(biāo)在于統(tǒng)一企業(yè)集團(tuán)的數(shù)據(jù)定義、數(shù)據(jù)倉庫、會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)賬套、會(huì)計(jì)核算口徑流程等，如采用一步到位的轉(zhuǎn)變方式，如直接從分散型財(cái)務(wù)管理模式跳轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)共享中心模式，而省略了財(cái)務(wù)集中管理及財(cái)務(wù)集中核算過程，極易帶來反作用，制約影響財(cái)務(wù)共享中心的職能作用。而沒有遵循初步規(guī)劃、試點(diǎn)推行、全面實(shí)施的流程步驟，往往是財(cái)務(wù)共享中心實(shí)施效果不佳的主要制約因素。

（二）助推企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心機(jī)制的成功要素

首先，做好企業(yè)集團(tuán)各部位財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)管理人員配置規(guī)劃。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心的實(shí)施伴隨著企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營業(yè)務(wù)的擴(kuò)展，財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容的增加而出現(xiàn)，也是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)統(tǒng)一調(diào)度的必要途徑。其能否順利推行，愿景戰(zhàn)略是否清晰明確、組織架構(gòu)及IT系統(tǒng)是否完善是必不可少的成功因素。作為企業(yè)集團(tuán)的管理者來說，其要從宏觀上對(duì)財(cái)務(wù)共享中心基于企業(yè)集團(tuán)的意義，如降低企業(yè)財(cái)務(wù)成本、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理質(zhì)量效率、增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)整合及管控力度等加以全面了解，贏取企業(yè)管理層支持，確定出財(cái)務(wù)共享中心設(shè)置及財(cái)務(wù)人員配置的方案計(jì)劃，實(shí)施思路及共享范圍，同步做好財(cái)務(wù)共享中心信息化系統(tǒng)及硬件的購置。在設(shè)置及配置財(cái)務(wù)共享中心及財(cái)務(wù)管理人員時(shí)，由于涉及到財(cái)務(wù)管理權(quán)限的限制及回收，企業(yè)集團(tuán)管理者要與企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門做好對(duì)接及溝通，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部營造出良好的財(cái)務(wù)共享中心氛圍，從而減少財(cái)務(wù)共享中心設(shè)置及推行實(shí)施的阻力，為財(cái)務(wù)共享中心職能作用的全面發(fā)揮掃除障礙。例如，海爾集團(tuán)在與企業(yè)財(cái)會(huì)部門進(jìn)行交流對(duì)接后，將財(cái)務(wù)人員按照比例調(diào)配到業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)三種職能崗位中，在三相協(xié)同中實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理人員的轉(zhuǎn)型。

其次，緊密結(jié)合企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略及實(shí)際情況，對(duì)財(cái)務(wù)共享中心的設(shè)置、財(cái)務(wù)共享中心布局方案及財(cái)務(wù)共享中心流程管理進(jìn)行評(píng)估及分析。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)在對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式及實(shí)施狀況進(jìn)行調(diào)研分析的基礎(chǔ)上，著重把握企業(yè)集團(tuán)的信息化水平層次，在此基礎(chǔ)上再進(jìn)行財(cái)務(wù)共享中心實(shí)施方案的頂層設(shè)計(jì)，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享中心構(gòu)建與企業(yè)財(cái)務(wù)信息化水平的協(xié)調(diào)。以海爾集團(tuán)為例，其根據(jù)企業(yè)自身的管理方式及組織架構(gòu)，為滿足財(cái)務(wù)管理穩(wěn)定運(yùn)行和平穩(wěn)過渡的要求，海爾集團(tuán)選取重慶園區(qū)為財(cái)務(wù)共享中心試點(diǎn)，然后逐步在企業(yè)內(nèi)部推廣實(shí)施，以避免財(cái)務(wù)核算受到過大的沖擊。而在財(cái)務(wù)共享中心流程管理這一要素上，海爾集團(tuán)主要遵循了簽訂服務(wù)水平協(xié)議，將之作為財(cái)務(wù)工作開展的基本依據(jù)；收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確立及評(píng)估；單據(jù)憑證的歸檔管理；流程管理的優(yōu)化改進(jìn)等步驟流程，使財(cái)務(wù)共享中心實(shí)施成效逐漸增值。

第三，財(cái)務(wù)共享中心能夠順利實(shí)施的另一成功要件是要構(gòu)建適用子（分）公司架構(gòu)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的ERP系統(tǒng)。在該系統(tǒng)的構(gòu)建上，應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行統(tǒng)一管理，并將ERP系統(tǒng)的各項(xiàng)參數(shù)指標(biāo)加以標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定，一方面確保企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策能夠精準(zhǔn)執(zhí)行，另一方面可促進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度的銜接性和匹配性。例如，海爾集團(tuán)從原有的QAD系統(tǒng)，SAP系統(tǒng)出發(fā)，推行了統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的ERP系統(tǒng)，使子（分）公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)做到了匹配和兼容。

最后，財(cái)務(wù)共享中心波及面較為廣泛，牽扯到諸多環(huán)節(jié)的利益訴求，需要全面考慮到各類制約影響財(cái)務(wù)共享中心職能作用發(fā)揮的因素。相應(yīng)地，財(cái)務(wù)共享中心的設(shè)置及財(cái)務(wù)核算流程步驟的確定就需要盡可能多地參與主體共同介入。海爾集團(tuán)的案例可以作為參考借鑒，即在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中引入專家咨詢及顧問團(tuán)的方式，全面汲取各專家在研究及實(shí)踐財(cái)務(wù)共享管理中的經(jīng)驗(yàn)，從而使企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)共享中心管理流程步驟更加細(xì)化，最終形成了“采購付款流程”、“固定資產(chǎn)全壽命周期流程”、“費(fèi)用報(bào)銷流程”等標(biāo)準(zhǔn)化流程模式，借助精細(xì)化的方案步驟，助推財(cái)務(wù)共享中心職能作用的發(fā)揮。

篇4

一、“兩制結(jié)合”的指導(dǎo)思想和總體目標(biāo)

（一）指導(dǎo)思想：積極將國庫集中收付制度與會(huì)計(jì)集中核算制度相結(jié)合，落實(shí)好中央、省廳對(duì)國庫集中收付制度改革要求的同時(shí)，又體現(xiàn)出我市的特色。在國庫集中收付制度框架內(nèi)，最大限度地保留會(huì)計(jì)集中核算制度的優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)、各取所長。

（二）總體目標(biāo)：進(jìn)一步深化財(cái)政改革，建立以國庫集中收付制度為主體，集中核算、間接監(jiān)管為補(bǔ)充的財(cái)政收支管理體系,形成預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督三職分離，又協(xié)調(diào)配合、相互約束、相互促進(jìn)的內(nèi)控規(guī)范，使之成為加強(qiáng)財(cái)政資金監(jiān)管、從源頭上防腐倡廉，提高效益的新型運(yùn)行機(jī)制。

二、“兩制結(jié)合”的主要原則

1、“明確目標(biāo)，分步實(shí)施”。以建立規(guī)范的國庫集中收付模式為目標(biāo)，充分利用會(huì)計(jì)集中核算形成的管理平臺(tái)，優(yōu)化資源，整合平臺(tái)，積極穩(wěn)妥，分步過渡，結(jié)合實(shí)際妥善處理好結(jié)合過程中的機(jī)構(gòu)調(diào)整、人員安排、業(yè)務(wù)銜接等工作。

2、“單一賬戶、日終清零”。對(duì)所有納入國庫單一賬戶體系的各項(xiàng)財(cái)政性收支都按規(guī)范的程序運(yùn)作，并于每日終了及時(shí)與人民銀行進(jìn)行清算，保證零余額賬戶的余額日終為零。

3、“提高效率、方便用款”。在保持預(yù)算單位資金所有權(quán)、使用權(quán)、管理權(quán)不變的前提下，通過科學(xué)設(shè)置支付程序，簡化手續(xù)，合理安排人員分工，提高工作效率，方便單位用款。

4、“強(qiáng)化監(jiān)督、確保安全”。增強(qiáng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的透明度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制，使收入繳庫和支出撥付的整個(gè)過程都得到有效的監(jiān)控。并按照“金財(cái)工程”建設(shè)的總體規(guī)劃，加大信息系統(tǒng)建設(shè)力度，為推行“兩制”有效結(jié)合提供技術(shù)保障，確保資金安全。

三、納入改革的單位范圍

實(shí)現(xiàn)部門預(yù)算改革及已實(shí)行集中核算的預(yù)算單位。

四、改革的主要內(nèi)容

在前期國庫集中支付試點(diǎn)的基礎(chǔ)之上，結(jié)合我市當(dāng)前財(cái)政工作特點(diǎn)和實(shí)際，進(jìn)一步深化“兩制結(jié)合”改革的主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：

（一）機(jī)構(gòu)整合

機(jī)構(gòu)更名

在單位原有人員編制保持不變的基礎(chǔ)上，將“市會(huì)計(jì)委派管理中心”、“市財(cái)政國庫支付中心”，按省廳統(tǒng)一要求，合并更名為“市財(cái)政國庫集中收付核算中心”（以下簡稱“中心”）。以統(tǒng)一名稱對(duì)外開展和聯(lián)系工作。

職能整合

將會(huì)計(jì)委派管理中心原有的集中核算、審核、監(jiān)督職能與國庫集中支付職能予以有效整合，在業(yè)務(wù)上實(shí)現(xiàn)無縫銜接，并相應(yīng)調(diào)整各科室職能。以“前臺(tái)收付、后臺(tái)核算”為主要模式，實(shí)現(xiàn)三個(gè)有效結(jié)合：國庫支付和集中核算有效結(jié)合，集中監(jiān)管與間接監(jiān)管有效結(jié)合，直接支付和授權(quán)支付有效結(jié)合。為強(qiáng)化國庫收付職能和財(cái)政監(jiān)督管理打造一個(gè)全新的平臺(tái)。

科室設(shè)置

在原已批復(fù)設(shè)立的行政核算科、事業(yè)核算科、管理科、綜合科與按照《市人民政府關(guān)于印發(fā)市市本級(jí)財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案的通知》確定設(shè)立的審核科、支付科、會(huì)計(jì)科基礎(chǔ)上，另根據(jù)工作需要，擬增設(shè)信息科。

整合后的科室職責(zé)

1、審核科：主要負(fù)責(zé)指標(biāo)及用款計(jì)劃核對(duì)工作；負(fù)責(zé)受理各單位原始憑證、撥款單，依據(jù)相關(guān)法律、制度、規(guī)定等審核原始憑證、撥款單、報(bào)賬單等工作。

2、支付科:主要負(fù)責(zé)管理市財(cái)政零余額賬戶，預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)專戶及總資金賬戶；管理預(yù)算單位的預(yù)留印鑒；根據(jù)審核科審核后的原始單據(jù)，辦理支付業(yè)務(wù)。

3、會(huì)計(jì)科:主要負(fù)責(zé)資金總賬戶的資金出入登記和“中心”總預(yù)算會(huì)計(jì)、津貼補(bǔ)貼專戶資金核算及賬戶管理工作；負(fù)責(zé)財(cái)政資金的對(duì)賬工作；協(xié)助國庫科做好財(cái)政資金收支測算、統(tǒng)計(jì)工作。

4、行政核算科、事業(yè)核算科:主要負(fù)責(zé)對(duì)納入財(cái)政國庫集中收付改革并實(shí)行集中核算的行政、事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算工作；負(fù)責(zé)對(duì)納入國庫集中支付改革未進(jìn)行集中核算單位的財(cái)政授權(quán)資金的追蹤問效及按照文納入間接監(jiān)管的二級(jí)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理工作。

5、管理科:主要負(fù)責(zé)市本級(jí)行政事業(yè)單位萬元以上維修、工程項(xiàng)目決算審核、重點(diǎn)工程監(jiān)管、公務(wù)用車修理現(xiàn)場鑒證和結(jié)算價(jià)格審核工作。

6、信息科:主要負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、系統(tǒng)維護(hù)和數(shù)據(jù)備份工作；負(fù)責(zé)搜集各類規(guī)章制度；組織業(yè)務(wù)部門對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中存在的突出問題、難點(diǎn)問題，研究制定有效措施辦法、健全內(nèi)部管理制度；對(duì)“中心”各類財(cái)務(wù)信息統(tǒng)計(jì)匯總、加工處理，為財(cái)政制定合理支出定額和細(xì)化編制部門預(yù)算提供可靠依據(jù)。

7、綜合科：主要負(fù)責(zé)“中心”內(nèi)部黨務(wù)、政務(wù)、財(cái)務(wù)、事務(wù)及對(duì)外綜合協(xié)調(diào)工作。

（二）按照《市財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》的要求，進(jìn)一步規(guī)范國庫集中收付程序。

第一、“兩制接合”后納入國庫集中收付改革單位賬戶設(shè)置情況

在改革初期實(shí)行國庫單一賬戶體系及市財(cái)政國庫收付核算中心總資金賬戶、過渡賬戶并存。

建立市級(jí)國庫單一賬戶體系：

按照《市市本級(jí)財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》的要求，清理預(yù)算單位的所有賬戶，將改革后財(cái)政性資金納入國庫單一賬戶體系運(yùn)作，同時(shí)財(cái)政局在人行景市中心支行開設(shè)國庫單一賬戶，在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專戶、財(cái)政零余額賬戶、清算備用金賬戶、特殊性專項(xiàng)賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶等。

對(duì)暫未納入國庫單一賬戶體系的賬戶管理:

1、已納入集中核算的單位,由市財(cái)政國庫收付核算中心統(tǒng)一開設(shè)總賬戶，取消各單位銀行賬號(hào)，在總賬戶下為各單位統(tǒng)一開設(shè)分賬戶，預(yù)留單位印鑒，實(shí)行單一賬戶集中支付、統(tǒng)一結(jié)算的管理制度;

2、非集中核算單位,暫保留單位原來賬號(hào),作為過渡賬戶，以核算原賬戶結(jié)余資金及往來款項(xiàng)、非財(cái)政性資金。

隨著改革的逐步深入相應(yīng)取消各類過渡性賬戶，預(yù)算單位的所有資金將全部納入國庫單一賬戶體系管理。收入直接繳入國庫或預(yù)算外資金財(cái)政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。逐步實(shí)現(xiàn)由國庫單一賬戶管理所有政府性資金的收支，并通過在國有商業(yè)銀行的“財(cái)政零余額賬戶”處理日常支付和清算業(yè)務(wù)。

第二、支付系統(tǒng)指標(biāo)管理程序。部門預(yù)算中的基本支出由市財(cái)政局預(yù)算科直接導(dǎo)入支付系統(tǒng)。因其他原因需要調(diào)整的基本支出指標(biāo)、部門預(yù)算中的項(xiàng)目支出指標(biāo)及年度執(zhí)行中的調(diào)整指標(biāo)，由市財(cái)政廳相關(guān)業(yè)務(wù)科室根據(jù)部門預(yù)算草案和支出調(diào)整情況進(jìn)行指標(biāo)細(xì)化，并導(dǎo)入支付系統(tǒng)。納入預(yù)算的行政性收費(fèi)和政府性基金指標(biāo)、預(yù)算外資金指標(biāo)由業(yè)務(wù)科根據(jù)部門預(yù)算草案和單位收入繳庫情況進(jìn)行指標(biāo)細(xì)化，并導(dǎo)入支付系統(tǒng)。國庫科依據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算,將分部門、分基層單位、分預(yù)算內(nèi)外、分類、款（項(xiàng)）的預(yù)算指標(biāo)，在扣除現(xiàn)行撥款方式指標(biāo)后，傳送“中心”審核科作為其控制支付的依據(jù)。

第三、用款計(jì)劃管理程序。由基層預(yù)算單位錄入用款計(jì)劃，報(bào)主管部門審核批準(zhǔn)后，由財(cái)政局國庫科初審、終審后下達(dá)。“中心”審核科依據(jù)批復(fù)的財(cái)政直接、授權(quán)支付季度分月用款計(jì)劃，作為辦理財(cái)政直接支付和下達(dá)授權(quán)支付額度的依據(jù)。

第四、支付撥付程序：

納入國庫單一賬戶體系資金撥付程序

1、財(cái)政直接支付程序：

預(yù)算單位按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃，向市財(cái)政國庫收付核算中心提出支付申請(qǐng)，經(jīng)“中心”審核科審核無誤后，到“中心”支付科辦理直接支付。由“中心”支付科向銀行發(fā)出支付令，然后通過銀行清算系統(tǒng)與國庫單一賬戶或非稅收入財(cái)政國庫專戶進(jìn)行清算。

2、財(cái)政授權(quán)支付程序：

預(yù)算單位按照財(cái)政部門批復(fù)的部門預(yù)算和分月用款計(jì)劃，向財(cái)政國庫科申請(qǐng)授權(quán)支付的月度用款額度，經(jīng)批準(zhǔn)后，預(yù)算單位在月度用款限額內(nèi)向銀行開出支付令，銀行通過預(yù)算單位零余額賬戶將財(cái)政資金支付到收款人，并與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶清算。

財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的結(jié)算，主要通過轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行。預(yù)算單位需要現(xiàn)金支付時(shí)，可按照有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，從“單位零余額賬戶”提取現(xiàn)金。

3、特設(shè)專戶的支付。根據(jù)支出類型，按相關(guān)程序辦理預(yù)算外資金的支付，逐步比照上述程序?qū)嵤?/p>

對(duì)實(shí)行集中核算，在“中心”開設(shè)分戶管理的資金撥付程序：

支出經(jīng)“中心”審核并加蓋“中心”印鑒后，單位到銀行辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)。

對(duì)不實(shí)行集中核算，其在保留賬戶上的資金撥付程序，仍按單位原來模式運(yùn)行。

（三）“中心”對(duì)財(cái)政支出的管理模式：

1、支付方式的確定：

（1）財(cái)政直接支付：對(duì)預(yù)算單位的工資支出、大宗物品與服務(wù)采購、大型修繕、大中型基本建設(shè)投資項(xiàng)目等購買支出和轉(zhuǎn)移支付支出，實(shí)行財(cái)政直接支付方式，通過轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行。

（2）財(cái)政授權(quán)支付：對(duì)未實(shí)行財(cái)政直接支付的購買支出和零星支出（含在規(guī)定限額內(nèi)允許預(yù)算單位提取的現(xiàn)金）實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付。

隨著改革的不斷深化，財(cái)政授權(quán)支付可逐步取消，全部采用財(cái)政直接支付方式，其中單位的零星小額開支，則實(shí)行“備用金”核算制，由“中心“根據(jù)各單位的情況，核定備用金額度，單位在額度范圍內(nèi)，自行開支，按規(guī)定予以報(bào)銷。

2、審核權(quán)限的確定：

（1）對(duì)納入國庫集中收付改革且實(shí)行集中核算的單位，直接支付和授權(quán)支付單據(jù)全部納入“中心”審核。

（2）對(duì)納入國庫集中收付改革但不實(shí)行集中核算的單位，直接支付審核仍由“中心”審核科審核；授權(quán)支付除工程造價(jià)、公務(wù)用車參照景會(huì)管[2006]6號(hào)、景財(cái)辦[2005]7號(hào)文由“中心”審核外，其余支出由單位自行審核?！爸行摹睂⒔柚鷩鴰旒兄Ц断到y(tǒng)中的查詢功能，構(gòu)建“監(jiān)控—核查—反饋”的動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，并對(duì)其資金使用的真實(shí)性、完整性、合理性進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，加大對(duì)單位財(cái)務(wù)監(jiān)管與服務(wù)，保障財(cái)政資金的規(guī)范運(yùn)行。

3、“中心”業(yè)務(wù)操作主要模式。

業(yè)務(wù)操作以“前臺(tái)收付、后臺(tái)核算”為主要形式。

前臺(tái)收付—對(duì)財(cái)政資金的收付業(yè)務(wù)，通過國庫集中收付網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行集中收繳和支付。收入按規(guī)定的繳庫方式直接繳入國庫或財(cái)政專戶。支出按審核無誤后的原始票據(jù)、合同文件等，將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。

后臺(tái)核算－財(cái)政資金在前臺(tái)收付完畢后，由后臺(tái)核算部門進(jìn)行會(huì)計(jì)集中核算。后臺(tái)核算部門按照“集中管理、分戶核算”的模式，編制記賬憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表。

（四）納入“兩制結(jié)合”改革單位的會(huì)計(jì)檔案管理。

應(yīng)預(yù)算單位及審計(jì)、監(jiān)察、稅務(wù)等部門對(duì)行政、事業(yè)單位查賬的要求，也由于“中心”辦公用房緊張，歷年滾存的會(huì)計(jì)檔案難以存放等一系列問題，決定對(duì)納入集中核算的單位歷年會(huì)計(jì)檔案退回原單位管理?？紤]會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)與會(huì)計(jì)期間的年度性，對(duì)當(dāng)年會(huì)計(jì)資料仍由“中心”統(tǒng)一保管，會(huì)計(jì)年度滿三個(gè)月后退回單位保管。各預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的要求做好會(huì)計(jì)檔案管理工作。

五、配套改革措施

為盡快在我市全面建立以國庫集中收付制度為主體，集中核算、間接監(jiān)管為補(bǔ)充的財(cái)政收支管理體系。各部門、各單位要在市政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和“兩制結(jié)合”改革部署下，密切配合，積極落實(shí)各項(xiàng)配套措施，確保改革的順利實(shí)施。

（一）進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)算編制改革。

按照政府收支分類，科學(xué)合理地反映各類財(cái)政收支活動(dòng)。全面推行部門預(yù)算制度，細(xì)化預(yù)算編制，逐步使所有財(cái)政資金的支付建立在明晰的預(yù)算基礎(chǔ)上，為順利實(shí)施財(cái)政國庫管理制度創(chuàng)造條件。

（二）修訂、完善配套制度和辦法。

首先制定《市財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》、《市財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》、《市財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金銀行支付清算辦法》、《檔案移交管理辦法》、《財(cái)務(wù)間接監(jiān)管管理辦法》等一系列的配套制度和管理辦法，保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展；第二對(duì)支出標(biāo)準(zhǔn)滯后于現(xiàn)實(shí)的情況，結(jié)合我市經(jīng)濟(jì)狀況，制定相應(yīng)對(duì)策與辦法。對(duì)一些不宜行文的，通過制定內(nèi)部參考規(guī)定，統(tǒng)一工作規(guī)范。

（三）加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位銀行賬戶、財(cái)政資金專戶管理。

首先按照“收支兩條線”管理的規(guī)定，結(jié)合銀行賬戶年檢，搞好預(yù)算單位銀行賬戶的清理和撤并，建立健全預(yù)算單位銀行開戶財(cái)政審批和備案制度；第二要按照《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政資金專戶管理的通知》(財(cái)辦[2006]12號(hào))的要求，加強(qiáng)財(cái)政資金專戶的國庫統(tǒng)一集中管理，各類財(cái)政資金專戶的開設(shè)，需經(jīng)同級(jí)財(cái)政國庫部門核準(zhǔn)后辦理，凡未按規(guī)定程序開設(shè)的財(cái)政資金專戶，一律撤銷；第三按照同類專戶歸并原則，對(duì)屬同一性質(zhì)或相似性質(zhì)的資金專戶予以合并，進(jìn)行分賬核算。逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金專戶的“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”。

（四）建立健全財(cái)政管理信息系統(tǒng)。

圍繞“金財(cái)工程”大平臺(tái)建設(shè)和“兩制結(jié)合”改革的總體目標(biāo)，建立完善以部門預(yù)算、國庫集中收付、會(huì)計(jì)核算等為核心的財(cái)政綜合業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)，推進(jìn)現(xiàn)有系統(tǒng)整合，實(shí)現(xiàn)資源共享；建成覆蓋各級(jí)財(cái)政和相關(guān)部門的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，聯(lián)接財(cái)、稅、庫、行相關(guān)部門和全部預(yù)算單位。為加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督、提高資金撥付效率，推進(jìn)財(cái)政改革提供強(qiáng)有力的技術(shù)支撐。

（五）加強(qiáng)監(jiān)督制約機(jī)制。

財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督，認(rèn)真審核預(yù)算單位資金使用計(jì)劃和資金使用申請(qǐng)及其資金使用的真實(shí)性、完整性、合理性；建立健全崗位責(zé)任制和內(nèi)部制約機(jī)制等一整套內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格責(zé)任分工、加強(qiáng)監(jiān)督約束。要按規(guī)定配備會(huì)計(jì)人員，不能出現(xiàn)違規(guī)兼崗的情況；規(guī)范資金流轉(zhuǎn)程序，資金撥付、賬務(wù)處理、印鑒管理、資金調(diào)度等，一切按章辦事，講求程序。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機(jī)制，確保財(cái)政資金安全。

六、改革的實(shí)施步驟

兩種制度結(jié)合改革涉及面廣，政策性強(qiáng)，為保證改革的順利進(jìn)行，必須采取“以點(diǎn)帶面、自上而下、積極穩(wěn)妥、分步實(shí)施”方法進(jìn)行。具體步驟：

（一）成立“兩制結(jié)合”改革組織領(lǐng)導(dǎo)小組。為加強(qiáng)對(duì)“兩制結(jié)合”改革的領(lǐng)導(dǎo)，確保改革的順利進(jìn)行，成立由劉朝陽任組長，舒超英、章志昌、萬金華、陳慶寧、吳黎明為副組長，國庫科及相關(guān)業(yè)務(wù)科室科長、“中心”正、副主任、信息中心主任為成員的市“兩制結(jié)合”改革領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由雷希如任辦公室主任。各部門按照有關(guān)規(guī)定積極支持，主動(dòng)配合，認(rèn)真、及時(shí)地解決好改革過程中的各種問題，確保我市“兩制結(jié)合”改革圓滿成功。

（二）制定實(shí)施方案及相關(guān)辦法，報(bào)市委、市政府批準(zhǔn)。

（三）國庫集中收付工作進(jìn)一步擴(kuò)面，由原來的民政、計(jì)生委兩個(gè)系統(tǒng)增加8個(gè)系統(tǒng)，推行財(cái)政國庫集中收付，具體名單：市委、市政府、市紀(jì)律檢查委員會(huì)、市財(cái)政局、市審計(jì)局、市供銷社、市規(guī)劃局、市農(nóng)業(yè)局。明年擬擴(kuò)面50%，二零一零年?duì)幦∪驿侀_。

篇5

一、指導(dǎo)思想

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，按照上級(jí)醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的要求，通過發(fā)揮政府資金投入效益，逐步為城鄉(xiāng)居民提供均等化基本公共衛(wèi)生和基本醫(yī)療服務(wù)，體現(xiàn)農(nóng)村基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的社會(huì)公益性質(zhì)；通過推行財(cái)務(wù)集中管理，規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)管理，全面提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院綜合服務(wù)能力，減輕病人費(fèi)用負(fù)擔(dān)，提高人民健康水平，推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院持續(xù)健康發(fā)展，促進(jìn)社會(huì)和諧。

二、實(shí)施范圍

由政府舉辦的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)集中管理，實(shí)行統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)核算。

三、基本原則

（一）衛(wèi)生院基本性質(zhì)不變?cè)瓌t。保持鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院作為不以營利為目的、公益性事業(yè)單位性質(zhì)不變的原則，對(duì)我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理，分賬核算。

（二）資金所有權(quán)、使用權(quán)不變?cè)瓌t。各單位在會(huì)計(jì)法律責(zé)任、債權(quán)債務(wù)關(guān)系、資金所有權(quán)、使用權(quán)不變的前提下，按照《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行財(cái)務(wù)管理、統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)核算。

（三）財(cái)務(wù)審批權(quán)不變?cè)瓌t。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院事權(quán)范圍內(nèi)的支出，按照規(guī)定的程序，由本單位法人代表審批簽章生效。

（四）有利于基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)綜合配套改革的原則。實(shí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)集中管理改革要與執(zhí)行基本藥物零差率銷售政策、全面推行鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院績效考核管理制度等改革內(nèi)容有機(jī)結(jié)合起來，相互配套，互為推動(dòng)。

四、管理模式

（一）成立縣衛(wèi)生局財(cái)務(wù)集中管理中心。在縣衛(wèi)生局成立財(cái)務(wù)集中管理中心，通過政策引導(dǎo)、制度規(guī)范、軟件優(yōu)化、系統(tǒng)維護(hù)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、經(jīng)驗(yàn)交流、監(jiān)督檢查等措施，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作，提高會(huì)計(jì)工作水平，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。

縣衛(wèi)生局財(cái)務(wù)集中管理中心的工作職責(zé)是監(jiān)督檢查，依據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的會(huì)計(jì)核算實(shí)施監(jiān)管，通過網(wǎng)絡(luò)檢查與實(shí)地檢查相結(jié)合、事前檢查與事后檢查相結(jié)合、定期檢查與不定期檢查相結(jié)合、全面檢查與重點(diǎn)檢查相結(jié)合的監(jiān)管方式，對(duì)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行集中監(jiān)管。

（二）實(shí)行統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)核算。在維持鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院現(xiàn)有財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員的前提下，在統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中，使用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算軟件、建賬模式、單證賬表格式進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

通過統(tǒng)一的會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)核算功能和加強(qiáng)監(jiān)管，督導(dǎo)衛(wèi)生院按規(guī)定辦理收支結(jié)算，及時(shí)支付基本藥物采購貨款，審核和監(jiān)督衛(wèi)生院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，及時(shí)制止和糾正衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收支中的違法違規(guī)行為。實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步規(guī)范衛(wèi)生院財(cái)務(wù)行為的目的，以確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

五、工作任務(wù)和要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立縣衛(wèi)生局財(cái)務(wù)集中管理改革領(lǐng)導(dǎo)小組，由縣衛(wèi)生局局長任組長，縣財(cái)政局副局長、縣衛(wèi)生局副局長、縣編辦紀(jì)檢員任副組長，同志為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公地點(diǎn)設(shè)縣衛(wèi)生局規(guī)財(cái)股，具體負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)集中管理改革的組織實(shí)施工作。

（二）制定相關(guān)管理制度和辦法。研究制定財(cái)務(wù)集中管理辦法，建立和完善衛(wèi)生收支對(duì)賬制度和報(bào)表體系，為改革提供制度保障。

（三）開展債權(quán)債務(wù)、資金賬戶等方面的清理工作。按債權(quán)債務(wù)發(fā)生的時(shí)間、形成原因、資金來源、約定利率、還本付息等情況，逐一清理核實(shí)，建立臺(tái)賬，報(bào)縣衛(wèi)生局財(cái)務(wù)集中管理中心備案。要采取切實(shí)可行的措施收回債權(quán)，化解債務(wù)，防止新增債務(wù)。要清理清退各類超編人員，確因工作需要聘請(qǐng)臨時(shí)業(yè)務(wù)技術(shù)人員的，要嚴(yán)格按規(guī)定程序報(bào)批。對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的賬戶進(jìn)行清理，取消不符合規(guī)定和要求的所有銀行賬戶，使收入和支出的整個(gè)過程處于有效的監(jiān)督管理之中。

（四）建立財(cái)務(wù)集中管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。主要包括所有衛(wèi)生院的收支賬目都能夠通過統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)進(jìn)行核算和反映；通過建立集中管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，保證數(shù)字信息的及時(shí)傳遞和會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確高效。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要及時(shí)編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，并按期向集中管理中心反映收支情況。

（五）嚴(yán)明財(cái)務(wù)集中管理改革紀(jì)律。各單位要進(jìn)一步提高對(duì)財(cái)務(wù)集中管理改革工作的認(rèn)識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，規(guī)范操作程序，自覺接受紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)等部門的檢查監(jiān)督。改革前不準(zhǔn)私分集體財(cái)產(chǎn)、濫發(fā)錢物，改革中不準(zhǔn)擅自開設(shè)銀行賬戶（含存折戶）、私設(shè)小金庫，不準(zhǔn)使用非正規(guī)票據(jù)、坐支收入現(xiàn)金。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將作為違紀(jì)金額全額收繳，并追究鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院主要領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的責(zé)任。

（六）建立健全監(jiān)督制約機(jī)制。衛(wèi)生行政主管部門要加強(qiáng)對(duì)衛(wèi)生院資金使用的監(jiān)督，建立健全財(cái)務(wù)集中管理中心內(nèi)部監(jiān)督制約制度。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機(jī)制，確保各類資金運(yùn)行安全和使用高效。

六、實(shí)施步驟及時(shí)間

鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生財(cái)務(wù)集中管理改革工作分以下四個(gè)階段實(shí)施，各階段工作可交叉同時(shí)進(jìn)行：

（一）宣傳發(fā)動(dòng)階段（2011年6月20日前）。深入開展調(diào)查研究，學(xué)習(xí)考察外地工作經(jīng)驗(yàn)，制定實(shí)施方案和有關(guān)配套措施；成立縣衛(wèi)生局財(cái)務(wù)集中管理中心機(jī)構(gòu)，確定人員崗位和辦公地點(diǎn)，配備辦公設(shè)施等前期準(zhǔn)備工作；從現(xiàn)有鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會(huì)計(jì)中抽調(diào)政治思想好、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的會(huì)計(jì)人員（6人）到縣衛(wèi)生局財(cái)務(wù)集中管理中心工作。

（二）清查培訓(xùn)階段（2011年6月21日至6月30日）。所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院對(duì)各項(xiàng)資金、債權(quán)債務(wù)、固定資產(chǎn)，以及編制和人員進(jìn)行全面清理清查；舉辦鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院分管財(cái)務(wù)的院長、會(huì)計(jì)、出納培訓(xùn)班。

篇6

一、健全組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

為確保此次專項(xiàng)治理工作順利進(jìn)行，省地方志辦公室成立了由朱XX主任任組長、劉XX副主任，王XX副巡視員為副組長的清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室負(fù)責(zé)承擔(dān)此次專項(xiàng)治理工作的具體事務(wù)。

二、提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)宣傳

全省“小金庫”專項(xiàng)治理工作會(huì)議召開后，我辦及時(shí)召開專題會(huì)議，學(xué)習(xí)了《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈xx省黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位“小金庫”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施方案〉的通知》，傳達(dá)了全省黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位“小金庫”專項(xiàng)治理工作會(huì)議精神，并在辦公室網(wǎng)站上宣傳專項(xiàng)治理的范圍、要求、意義。辦公室主任朱文根要求大家認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)文件和會(huì)議精神，充分認(rèn)識(shí)開展此項(xiàng)工作的重大意義，按照上級(jí)要求認(rèn)真清理檢查“小金庫”，做到自查不走過場、不留死角，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。

三、落實(shí)舉報(bào)制度，加強(qiáng)工作監(jiān)督

省地方志辦公室治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)立并公布了舉報(bào)電話、制作了舉報(bào)信箱，并注意發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)舉報(bào)作用。清理工作辦公室具體負(fù)責(zé)監(jiān)督工作，確保件件有交待、事事有著落。

四、認(rèn)真開展自查，進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律

按照《xx省黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位“小金庫”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施方案》的要求，辦公室重點(diǎn)圍繞“清理內(nèi)容”中的項(xiàng)指標(biāo)開展清查活動(dòng)，對(duì)各類帳戶、帳據(jù)進(jìn)行了認(rèn)真細(xì)致的清查。

1、辦公室及所屬單位財(cái)務(wù)管理均按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入本單位財(cái)務(wù)部門法定帳目統(tǒng)一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨(dú)帳戶，未設(shè)任何形式的“小金庫”。

2、辦公室及所屬單位財(cái)務(wù)部門，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，沒有設(shè)帳外帳和小金庫以及以個(gè)人名義私存公款等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。

3、按照財(cái)政集中支付要求，現(xiàn)金管理采取備用金制度，財(cái)務(wù)報(bào)銷嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，杜絕坐支行為。嚴(yán)格控制財(cái)政資金支出，沒有以任何形式進(jìn)行私存私放。

4、清查結(jié)果在機(jī)關(guān)內(nèi)部網(wǎng)上進(jìn)行通報(bào)。在認(rèn)真清查的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定，認(rèn)真填報(bào)相關(guān)表格。我們將建立長效監(jiān)督機(jī)制，提高財(cái)務(wù)透明度，嚴(yán)防“小金庫”的出現(xiàn)。

篇7

加強(qiáng)地質(zhì)項(xiàng)目資金科學(xué)管理與合理使用，有利于提高資金使用效率，是地質(zhì)項(xiàng)目管理的重要環(huán)節(jié)。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，地勘單位的經(jīng)濟(jì)意識(shí)不斷提高，對(duì)項(xiàng)目資金的重視程度和管理水平越來越高。目前地勘單位承接的地質(zhì)項(xiàng)目多數(shù)直接來自財(cái)政撥付，這體現(xiàn)了國家保證地質(zhì)勘查工作有序開展合理運(yùn)作的“集中財(cái)力辦大事”的思想，取得不錯(cuò)成果。對(duì)地勘單位來說，規(guī)范的資金管理環(huán)節(jié)應(yīng)包括預(yù)算管理、使用管理、決算管理和績效評(píng)價(jià)。建立較為完善的管理制度，強(qiáng)化事前、事中和事后的監(jiān)督審查，提高資金管理和使用效率。

(一)預(yù)算管理

項(xiàng)目技術(shù)可行性方案的確立是科學(xué)編制和有效使用項(xiàng)目資金的前提。項(xiàng)目預(yù)算編制必須是在科學(xué)確定技術(shù)方案，明確技術(shù)條件、細(xì)化投入實(shí)物工作量、人員安排等與預(yù)算相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的列支范圍、列支標(biāo)準(zhǔn)測算經(jīng)費(fèi)使用需求。經(jīng)費(fèi)預(yù)算是地質(zhì)項(xiàng)目總體實(shí)施方案的重要組成部分，是以貨幣資金形式反映地質(zhì)工作投入程度和預(yù)期績效目標(biāo)，具有很強(qiáng)的科學(xué)性。根據(jù)地質(zhì)調(diào)查工作特點(diǎn)和項(xiàng)目預(yù)算管理要求，2006年，財(cái)政部與國土資源部組織制定了《國土資源調(diào)查預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)（地質(zhì)調(diào)查部分），現(xiàn)有使用的地質(zhì)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)是中國地質(zhì)調(diào)查局《地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)》（2010年試作）。2010年，根據(jù)地質(zhì)調(diào)查新任務(wù)要求，地調(diào)局制定了《地質(zhì)礦產(chǎn)調(diào)查評(píng)價(jià)項(xiàng)目預(yù)算編制和審查要求（試行）的通知》及補(bǔ)充要求，2013年，為適應(yīng)形勢出臺(tái)了《進(jìn)一步加強(qiáng)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目委托業(yè)務(wù)管理的通知》以及其他一些約束性文件。這些制度、辦法明確規(guī)定了預(yù)算編制方法和要求，預(yù)算編制人員首先按技術(shù)方案確定的投入工作量結(jié)合地形等級(jí)、地質(zhì)復(fù)雜程度等技術(shù)條件，套用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)分類編制地形測繪、地質(zhì)測量、物化探等地質(zhì)工作手段預(yù)算表，此表俗稱經(jīng)費(fèi)投入表，并把工作手段預(yù)算按規(guī)范性、合理性要求分解成人員費(fèi)、差旅費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、咨詢勞務(wù)費(fèi)等15項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)表和費(fèi)用歸集匯總預(yù)算表，此表俗稱經(jīng)費(fèi)使用表，兩表之間有很強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性，項(xiàng)目承擔(dān)單位要做到堅(jiān)持原則、緊扣實(shí)際、細(xì)致全面的編制預(yù)算。

(二)使用管理

加強(qiáng)地質(zhì)項(xiàng)目資金管理，規(guī)范資金使用效益，現(xiàn)有規(guī)范性地質(zhì)專項(xiàng)資金管理辦法有財(cái)政部、國土資源部印發(fā)的《地質(zhì)礦產(chǎn)調(diào)查評(píng)價(jià)專項(xiàng)資金管理辦法》（財(cái)建〔2010〕174號(hào)）等，辦法明確規(guī)定了項(xiàng)目承擔(dān)單位負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目實(shí)施方案，負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，并接受有關(guān)部門及其委托機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查。項(xiàng)目實(shí)行專款專用，單獨(dú)核算，嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算組織會(huì)計(jì)核算；投資性支出、捐贈(zèng)及贊助，各種罰款、違約金、滯納金等支出，與項(xiàng)目無關(guān)的其他支出不得列入項(xiàng)目支出。執(zhí)行內(nèi)控制度，本著節(jié)約做事原則，控制消費(fèi)性支出。項(xiàng)目承擔(dān)單位要嚴(yán)格執(zhí)行《項(xiàng)目資金管理辦法》，同時(shí)還要以批復(fù)的項(xiàng)目預(yù)算為依據(jù)，把項(xiàng)目發(fā)生的成本費(fèi)用套用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)列支。

(三)決算與評(píng)價(jià)管理

承接財(cái)政撥付地質(zhì)項(xiàng)目是不以營利為目的，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)能夠保障人員工資、工程施工、專用耗材等直接、間接費(fèi)用支出，在項(xiàng)目實(shí)施過程中，注重資金合理性開支，避免資金的流失或者閑置，影響資金使用效率和資金完成率。按項(xiàng)目開展的工作進(jìn)度，及時(shí)做好野外工作記錄，特別是有實(shí)物工作量的手段費(fèi)用，要客觀、如實(shí)組織施工決算，提供真實(shí)、完整的決算憑證及施工合同，及時(shí)到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬，審計(jì)或監(jiān)察部門不定時(shí)參與監(jiān)督檢查實(shí)物工作量完成真實(shí)性，避免造假行為發(fā)生，做到野外工作開展進(jìn)度與經(jīng)費(fèi)報(bào)支進(jìn)度相對(duì)一致。地勘單位應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，自覺接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。

二、加強(qiáng)地質(zhì)項(xiàng)目資金管理與使用的建議

為了更加有效使用資金，確保財(cái)政資金用到實(shí)處，需要從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)管控：

(一)加強(qiáng)預(yù)算管理

預(yù)算管理可優(yōu)化資源配置，完善基礎(chǔ)管理，是一種有效的控制手段。在編制預(yù)算前要認(rèn)真解讀新要求，收集新信息，為全面編制預(yù)算做好基礎(chǔ)工作，同時(shí)要著重抓好以下事項(xiàng)：第一，注重預(yù)算的有效性。結(jié)合項(xiàng)目任務(wù)書認(rèn)真領(lǐng)會(huì)技術(shù)方案中與經(jīng)費(fèi)使用有關(guān)的表述，確認(rèn)預(yù)算類型（根據(jù)野外實(shí)物工作量比例區(qū)分甲類預(yù)算或乙類預(yù)算）、工作區(qū)地質(zhì)條件及相關(guān)技術(shù)條件，確定費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算占總經(jīng)費(fèi)預(yù)算的比例，不可突破上限標(biāo)準(zhǔn)。第二，注重預(yù)算的合理性。對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制，要采取科學(xué)的方法，根據(jù)以往經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況合理編制預(yù)算，如：野外工作因工程師的水平差異化，若投入人員技術(shù)嫻熟度高，就會(huì)縮短外業(yè)工作時(shí)間，可適當(dāng)減少編制差旅費(fèi)用。某一項(xiàng)目由不同部門共同組織實(shí)施的要加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)，合理分配費(fèi)用，確保預(yù)算編制與執(zhí)行的一致性、連續(xù)性和穩(wěn)定性。第三，注重預(yù)算可執(zhí)行性。要對(duì)項(xiàng)目工作地的財(cái)稅政策、人文環(huán)境有所了解，比照同類項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行狀況，找出共同特性，避免預(yù)算執(zhí)行中申請(qǐng)變更，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行效率。

(二)建立完善科學(xué)的管理制度

地勘單位要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的管理工作，必須建立并完善科學(xué)的管理制度。首先，要推行整套項(xiàng)目管理體制，從項(xiàng)目立項(xiàng)到預(yù)算的全流程都進(jìn)行科學(xué)嚴(yán)格的審查，提高資金使用的科學(xué)性和合理性，保障項(xiàng)目資金使用充足、降本增效。其次，建立專項(xiàng)資金跟蹤監(jiān)管制度，通過日常工作的事前、事中和事后的監(jiān)督，可以從全過程進(jìn)行資金的統(tǒng)籌規(guī)劃，對(duì)資金的收入和支出等重點(diǎn)環(huán)節(jié)更要檢查其真實(shí)性和準(zhǔn)確性，提高資金使用的透明度和效率。最后，完善會(huì)計(jì)核算制度，采用科學(xué)的方法，結(jié)合單位的實(shí)際，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。規(guī)定對(duì)于項(xiàng)目在一定期限內(nèi)未啟動(dòng)實(shí)施或工作進(jìn)度緩慢的，對(duì)項(xiàng)目資金可以采取凍結(jié)等辦法，敦促項(xiàng)目實(shí)施單位按時(shí)保質(zhì)開展工作。

(三)建立科學(xué)的績效評(píng)價(jià)體系

篇8

一直以來，物產(chǎn)集團(tuán)堅(jiān)持企業(yè)改革不停步，堅(jiān)持流通主業(yè)不動(dòng)搖，堅(jiān)持提高素質(zhì)不松懈，不斷開拓，努力進(jìn)取，初步形成了金屬材料、汽車服務(wù)、國際貿(mào)易、能源、化工、現(xiàn)代物流等六大主業(yè)板塊，其經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)濟(jì)效益、綜合實(shí)力等主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一直名列全國同行前茅，連續(xù)四年進(jìn)入中國企業(yè)500強(qiáng)前百位，連續(xù)三年位列浙江省百強(qiáng)企業(yè)前兩位。 

一、實(shí)施erp初期的管理難度 

物產(chǎn)集團(tuán)作為一個(gè)大型流通企業(yè)集團(tuán)，經(jīng)營范圍比較廣泛，是以生產(chǎn)資料流通為主業(yè)，集國內(nèi)外貿(mào)易、物流配送、加工業(yè)、賓館服務(wù)業(yè)、期貨拍賣業(yè)等領(lǐng)域?yàn)橐惑w的大型綜合集團(tuán)。物產(chǎn)集團(tuán)各下轄單位地域分布廣闊，管理空間跨度大，各單位在規(guī)模和經(jīng)營范圍等方面差異較大，集團(tuán)總部控制力度也有所不同?？傮w來說，物產(chǎn)集團(tuán)在管理上面臨以下挑戰(zhàn)： 

1.企業(yè)地域分布較散,管理空間大，從而增大了管理成本，增加了異地監(jiān)控的難度。 

2.對(duì)下級(jí)單位業(yè)務(wù)控制力度差異較大, 對(duì)所屬企業(yè)可能存在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控不夠。 

3.企業(yè)規(guī)模差異較大, 相同級(jí)別的下屬企業(yè)，有的規(guī)模較大，有的規(guī)模較小，從管理規(guī)范要求上難以統(tǒng)一。 

4.經(jīng)營范圍差異較大，呈現(xiàn)出多種經(jīng)營的發(fā)展趨勢，企業(yè)面臨跨行業(yè)經(jīng)營的管理挑戰(zhàn)。 

浙江物產(chǎn)集團(tuán)實(shí)施erp的動(dòng)因在于: 

一是在金融平臺(tái)、信息平臺(tái)、物流平臺(tái)的建設(shè)中，信息平臺(tái)屬于基礎(chǔ)設(shè)施，貫穿其他兩大平臺(tái)。 

二是公司需要在地理上分散的各個(gè)實(shí)體之間整合其管理系統(tǒng)，集成管理。 

三是在傳統(tǒng)經(jīng)營方式向現(xiàn)代經(jīng)營方式的變革過程中，需要用erp突破管理拐點(diǎn)。 

但當(dāng)時(shí)的基礎(chǔ)條件不夠成熟，集團(tuán)公司還沒有一家成員企業(yè)全面實(shí)行財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化，集團(tuán)公司合并報(bào)表范圍內(nèi)的單位共129家，各項(xiàng)基礎(chǔ)工作還達(dá)不到實(shí)行信息網(wǎng)絡(luò)化的要求，具體情況為： 1.近1/4的單位未實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。129家產(chǎn)生合并報(bào)表的個(gè)別表企業(yè)中，98家使用會(huì)計(jì)核算軟件，且所用軟件各不相同。 

2.報(bào)表合并和傳輸效率低。各級(jí)報(bào)表合并以手工為主，報(bào)表上傳有紙質(zhì)、傳真、電子郵件和軟盤等方式，沒有使用網(wǎng)絡(luò)，效率較低。 

3.報(bào)表信息及時(shí)性較差。從每月2日開始成員企業(yè)通過層層合并，最后合并報(bào)表到集團(tuán)公司的時(shí)間在18日左右，導(dǎo)致集團(tuán)公司的個(gè)別報(bào)表和合并報(bào)表要在18日以后才能產(chǎn)生。 

4.財(cái)務(wù)信息不共享，數(shù)據(jù)資料查詢困難。不同的會(huì)計(jì)核算軟件、電算化和手工操作并存，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)信息的不能共享，數(shù)據(jù)資料查詢困難。 

企業(yè)管理信息化是企業(yè)增強(qiáng)核心競爭力的客觀需要，是實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新的重要途徑，也是解決企業(yè)管理中突出問題的有效措施。國有控股公司戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求是資本保全（保值、增值），實(shí)踐證明缺乏有效的內(nèi)部控制機(jī)制是影響企業(yè)戰(zhàn)略貫徹到位的主要因素。 

隨著物產(chǎn)集團(tuán)的迅速發(fā)展，資本投入的多元化、專業(yè)化、國際化，外部監(jiān)管和內(nèi)部管理都對(duì)迅速、準(zhǔn)確提供財(cái)務(wù)信息提出越來越高的要求。為順應(yīng)信息時(shí)代的這種新要求，物產(chǎn)集團(tuán)迫切感到企業(yè)的發(fā)展，需要全面系統(tǒng)地引進(jìn)先進(jìn)的企業(yè)管理方法、手段及工具，集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)信息化建設(shè)項(xiàng)目高度重視，希望通過信息化的手段支持管理模式, 改造并整合公司的信息資源，使其成為真正意義上的戰(zhàn)略資源，提升企業(yè)的核心競爭力,并以此信息資源為基礎(chǔ)為公司高層決策提供強(qiáng)大的支持，建立競爭優(yōu)勢，以保證集團(tuán)戰(zhàn)略管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 

二、實(shí)施方案的探索之路 

浙江物產(chǎn)的管理層很清楚一個(gè)erp系統(tǒng)的實(shí)施遠(yuǎn)沒有想象中的那樣簡單，借鑒了國內(nèi)大量的企業(yè)實(shí)施erp的經(jīng)驗(yàn)，他們組建了一支包括主要高層在內(nèi)的規(guī)劃和實(shí)施團(tuán)隊(duì)，開始實(shí)施方案的探索之路。 

1.確定報(bào)表監(jiān)控方案 

集團(tuán)財(cái)務(wù)的信息化是作為浙江物產(chǎn)集團(tuán)erp實(shí)施的第一步?！皬钠髽I(yè)管理而言，財(cái)務(wù)信息化只是一個(gè)方面，但財(cái)務(wù)信息化最標(biāo)準(zhǔn)化，最模塊化、最容易實(shí)現(xiàn)。而從使用要求而言這也是最迫切的，所以先建設(shè)整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)的信息化”。 

在確定了集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化作為erp實(shí)施的第一步后，項(xiàng)目組依然遇到了一些困難。在項(xiàng)目組的最初計(jì)劃中，集團(tuán)財(cái)務(wù)的核算、預(yù)算、資金、合并報(bào)表等業(yè)務(wù)是要一起開始實(shí)施的。但是，集團(tuán)下屬企業(yè)正在使用的8種不同核算軟件讓項(xiàng)目組犯起了頭疼。當(dāng)時(shí)有兩種解決方案，一種解決方案是將現(xiàn)有的8種軟件全部替換，另一種是實(shí)現(xiàn)異構(gòu)系統(tǒng)的集成，達(dá)成集團(tuán)的管理目標(biāo)。 

第一種方案很快就被項(xiàng)目組否定了，之所以否決，考慮到這不但是個(gè)成本問題，而且所有的下屬企業(yè)使用人員還涉及到一個(gè)重新學(xué)習(xí)和應(yīng)用熟練的問題：“原來使用很多不同的軟件應(yīng)用系統(tǒng)，我們已經(jīng)有路徑依賴了。在集團(tuán)層面實(shí)施的新軟件要和這些原有軟件能夠兼容，實(shí)現(xiàn)一些無縫的數(shù)據(jù)連接”。 

在決定了下屬機(jī)構(gòu)的軟件系統(tǒng)不需更換之后，項(xiàng)目組同樣遇到了一些問題，首要的就是財(cái)務(wù)管理的具體業(yè)務(wù)內(nèi)容中，到底哪一塊該首先實(shí)施。 

經(jīng)過對(duì)現(xiàn)狀的仔細(xì)研究與分析，項(xiàng)目組決定首先實(shí)施集團(tuán)的合并報(bào)表系統(tǒng)，浙江物產(chǎn)集團(tuán)信息部的徐部長描述那段歷史時(shí)說：“我們迫切需要應(yīng)用一個(gè)系統(tǒng)對(duì)所有成員企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)控，進(jìn)行財(cái)務(wù)這條線的集中管控，在無法統(tǒng)一下屬成員企業(yè)的軟件系統(tǒng)的情況下，最好的辦法就是通過報(bào)表監(jiān)控。” 

2.實(shí)施思路 

當(dāng)時(shí)的報(bào)表合并在及時(shí)性、準(zhǔn)確性、全面性上與集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的要求還存在不小的差距，并且業(yè)務(wù)處理的工作量也很大?；诩訌?qiáng)集團(tuán)與子集團(tuán)的信息集成與共享、提高財(cái)務(wù)監(jiān)管和控制力度、實(shí)現(xiàn)科學(xué)的決策管理、加強(qiáng)績效考核管理、規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等目標(biāo)，在整個(gè)實(shí)施過程中，需要貫徹“從上而下規(guī)劃、從下而上實(shí)施”及“整體方案、分步實(shí)施”的指導(dǎo)思想，按照先易后難、先簡單后復(fù)雜的方法，緊緊抓住集團(tuán)合并報(bào)表基礎(chǔ)信息化，切實(shí)建好信息化基礎(chǔ)平臺(tái)，為物產(chǎn)集團(tuán)逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理決策支持系統(tǒng)的信息化打好基礎(chǔ)。 

3.實(shí)施策略 

（1）先貫穿主流程，再全面推廣 

由于物產(chǎn)集團(tuán)主體層次多、行業(yè)多元化、地域分布廣、成員主體多、報(bào)表報(bào)告多，因此這項(xiàng)工作將非常艱巨、繁雜。為了使工作能夠有序進(jìn)行，采取了先在小范圍內(nèi)做到有序、可控，在積累經(jīng)驗(yàn)以后，再將成熟的方法和模式推廣到其他企業(yè)。 

（2）先重點(diǎn)報(bào)表，再完善體系 

企業(yè)的報(bào)表種類繁多，涉及到企業(yè)經(jīng)營管理的方方面面，由于時(shí)間的關(guān)系，需要將報(bào)表進(jìn)行初步的分類，對(duì)于迫切的、重要的報(bào)表先上線，等操作人員熟練掌握系統(tǒng)以后，再逐步完善。 

（3）先實(shí)施軟件核心功能，再細(xì)化方便性功能 

在試點(diǎn)或推廣的時(shí)候，采取“先拉通主流程，再細(xì)化方便性功能”的策略，在確保主流程已經(jīng)完成的前提下，逐步細(xì)化方便性和靈活性的操作。 

（4）統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一管理 

由于項(xiàng)目實(shí)施涉及到129家成員企業(yè)，他們對(duì)報(bào)表編制內(nèi)容的理解也各有不同。為了提高報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性、有效性、可比性，從集團(tuán)層面對(duì)報(bào)表的格式、內(nèi)容、經(jīng)濟(jì)意義、編制方法進(jìn)行統(tǒng)一。從集團(tuán)層面“統(tǒng)一核算制度，統(tǒng)一報(bào)表體系，統(tǒng)一科目體系”，各成員單位按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)表的編制和上報(bào)。 

三、實(shí)施步驟和內(nèi)容 

第一步：集團(tuán)總部統(tǒng)一建立合并范圍 

首先針對(duì)詳細(xì)分類為“合并報(bào)表類型”的合并范圍，集團(tuán)總部根據(jù)法定權(quán)益關(guān)系定義合并范圍，合并范圍建立時(shí)按組織架構(gòu)層級(jí)建立，先建立浙江物產(chǎn)集團(tuán)集團(tuán)合并，在浙江物產(chǎn)集團(tuán)集團(tuán)合并下建立二級(jí)子集團(tuán)合并，在二級(jí)子集團(tuán)合并下建立三級(jí)子集團(tuán)合并，一直到最明細(xì)分子公司并選擇各合并的合并單元。 

針對(duì)只需要進(jìn)行匯總的報(bào)表建立平行關(guān)系的集團(tuán)大合并范圍（由浙江物產(chǎn)集團(tuán)集團(tuán)總部直接將所有參與合并的公司的報(bào)表直接進(jìn)行合并，實(shí)際上只有二級(jí)），選擇合并單元為集團(tuán)所有的下屬公司，不論層級(jí)關(guān)系。 

第二步：集團(tuán)總部定義個(gè)別報(bào)表模板 

集團(tuán)對(duì)于需要進(jìn)行法定合并的報(bào)表，制定個(gè)別報(bào)表模板，同時(shí)定義往來明細(xì)個(gè)別報(bào)表和各種合并報(bào)表模板。 

第三步：集團(tuán)總部將個(gè)別報(bào)表模板分配到法定合并下屬公司 

按合并范圍的層級(jí)關(guān)系，集團(tuán)總部報(bào)表將“合并報(bào)表類別”的個(gè)別報(bào)表分配到各子集團(tuán)合并范圍，各子集團(tuán)將個(gè)別報(bào)表層層下發(fā)到最明細(xì)的下屬公司。同時(shí)將直接匯總、匯總報(bào)表、綜合分析表類型的個(gè)別報(bào)表模板分配到集團(tuán)大合并范圍。 

第四步：集團(tuán)下屬公司編制個(gè)別報(bào)表 

對(duì)于法定合并范圍內(nèi)應(yīng)用財(cái)務(wù)軟件的分子公司，在現(xiàn)有的系統(tǒng)報(bào)表模塊中定義和模板對(duì)應(yīng)的報(bào)表，從現(xiàn)有的erp系統(tǒng)進(jìn)行科目余額表取值，形成個(gè)別報(bào)表。沒有使用財(cái)務(wù)軟件的企業(yè)直接在eas系統(tǒng)（新一代企業(yè)管理應(yīng)用套件，即金蝶最新的erp應(yīng)用解決方案）中進(jìn)行編制個(gè)別報(bào)表。 

第五步：集團(tuán)下屬公司將個(gè)別報(bào)表導(dǎo)入eas系統(tǒng) 

將生成個(gè)別報(bào)表通過接口導(dǎo)入工具導(dǎo)入eas系統(tǒng)，生成eas系統(tǒng)中的個(gè)別報(bào)表。 

異構(gòu)系統(tǒng)數(shù)據(jù)集成實(shí)現(xiàn)流程如圖。 

第六步：下屬單位對(duì)個(gè)別報(bào)表檢查，確認(rèn)無誤后提交 

各法定合并范圍的分子公司在eas系統(tǒng)中對(duì)填制或?qū)氲膫€(gè)別報(bào)表進(jìn)行報(bào)表項(xiàng)目差異、表內(nèi)勾稽關(guān)系、表間勾稽關(guān)系進(jìn)行檢查，確認(rèn)無誤后提交個(gè)別報(bào)表。 

第七步：集團(tuán)總部或下屬子集團(tuán)接收下屬公司上報(bào)的報(bào)表 

對(duì)于需要逐級(jí)進(jìn)行合并的報(bào)表，子集團(tuán)接收下屬公司的個(gè)別報(bào)表。不需要逐級(jí)進(jìn)行合并的個(gè)別報(bào)表直接由集團(tuán)總部接收。 

第八步：子集團(tuán)在系統(tǒng)中自動(dòng)生成匯總報(bào)表 

子集團(tuán)接收下屬公司上報(bào)的個(gè)別報(bào)表后，基于子集團(tuán)層面進(jìn)行匯總，得到各子集團(tuán)需要的匯總報(bào)表。 

第九步：子集團(tuán)編制工作底稿 

子集團(tuán)根據(jù)下屬公司上報(bào)的往來明細(xì)，自動(dòng)生成往來抵消分錄后，編制子集團(tuán)合并報(bào)表的工作底稿。 

第十步：子集團(tuán)合并報(bào)表后，提交合并報(bào)表 

子集團(tuán)根據(jù)工作底稿生成合并報(bào)表，確認(rèn)無誤后提交參與上一級(jí)的報(bào)表合并。 

第十一步：總部報(bào)表匯總 

總部接收二級(jí)子集團(tuán)提交的“合并報(bào)表類別”的子集團(tuán)合并報(bào)表生成集團(tuán)匯總報(bào)表。 

第十二步： 總部工作底稿編制 

總部對(duì)涉及總部和二級(jí)子集團(tuán)的往來交易明細(xì)自動(dòng)生成抵銷分錄，然后編制合并報(bào)表工作底稿。 

第十三步：總部報(bào)表合并 

集團(tuán)總部根據(jù)工作底稿在系統(tǒng)中自動(dòng)生成合并報(bào)表，確認(rèn)后進(jìn)行保存和歸檔。 

三、企業(yè)應(yīng)用效果 

eas系統(tǒng)的應(yīng)用，為浙江物產(chǎn)帶來了一些明顯的效率和效益： 

①集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)告時(shí)間由原先的15天縮短為5天。 

②集團(tuán)總部能夠?qū)崟r(shí)在線監(jiān)控所有分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和集團(tuán)的一些管理報(bào)表。 

③集團(tuán)建立了“三統(tǒng)一”的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系：核算制度統(tǒng)一，科目統(tǒng)一，報(bào)表格式和項(xiàng)目統(tǒng)一；規(guī)范管理，統(tǒng)一數(shù)據(jù)，為對(duì)比分析建立了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。 

篇9

關(guān)鍵詞：電力企業(yè) ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

一、ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

（一）ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)產(chǎn)生背景

ERP是企業(yè)資源計(jì)劃的縮寫，在社會(huì)進(jìn)入信息化、技術(shù)化發(fā)展之后，逐步成為企業(yè)信息化建設(shè)的主要內(nèi)容和重要環(huán)節(jié)。ERP系統(tǒng)的構(gòu)建和應(yīng)用能夠讓企業(yè)將企業(yè)管理運(yùn)作實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)操作，不僅是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的推動(dòng)力，也是讓企業(yè)建立起科學(xué)、高效的管理模式。ERP財(cái)務(wù)系統(tǒng)是為了滿足企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)信息化發(fā)展需求而設(shè)計(jì)應(yīng)用的，通過實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的數(shù)字化、信息化處理，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率和質(zhì)量。

（二）ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)目標(biāo)

企業(yè)實(shí)施ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，主要是為了實(shí)現(xiàn)3個(gè)方面的目標(biāo)：一是要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理流程進(jìn)行優(yōu)化，通過將傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)現(xiàn)數(shù)字化、信息化轉(zhuǎn)變，讓原來紙質(zhì)化的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)入高效的流程化發(fā)展中；二是帶動(dòng)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的進(jìn)一步優(yōu)化，企業(yè)通過實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)化，會(huì)讓企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)流程同時(shí)系統(tǒng)化和信息化發(fā)展；三是更好的實(shí)現(xiàn)集中系統(tǒng)管理，分散的財(cái)務(wù)管理不僅耗費(fèi)大量的人力物力，還容易產(chǎn)生錯(cuò)誤，通過實(shí)現(xiàn)ERP財(cái)務(wù)管理，形成集中系統(tǒng)管理模式，避免人為的錯(cuò)誤發(fā)生。

（三）ERP系統(tǒng)構(gòu)成

從構(gòu)成ERP系統(tǒng)的元素來看，包括了企業(yè)管理中的大部分環(huán)節(jié)，涵蓋財(cái)務(wù)管理的所有環(huán)節(jié)，如總賬管理、成本管理、報(bào)表管理、資金管理等等，還涉及生產(chǎn)經(jīng)營中的環(huán)節(jié)，如采購、分銷、銷售等等。ERP系統(tǒng)將各元素有機(jī)的結(jié)合起來，形成環(huán)環(huán)相扣的有機(jī)系統(tǒng)，通過系統(tǒng)的運(yùn)作，發(fā)揮ERP系統(tǒng)的功效。

二、ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)在電力企業(yè)的應(yīng)用現(xiàn)狀

（一）具備較完善的硬件條件支撐ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)

從相關(guān)數(shù)據(jù)可以看出，我國超過8成以上的省市級(jí)電力公司已經(jīng)有實(shí)現(xiàn)ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)的硬件條件――鋪設(shè)建成的光纖骨干網(wǎng)、組織機(jī)構(gòu)中設(shè)立的信息化建設(shè)部門等等。我國的電力企業(yè)長時(shí)間以來都在為突破現(xiàn)代化、信息化發(fā)展做努力，已經(jīng)取得了一些經(jīng)驗(yàn)，能夠形成建設(shè)ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的配備支撐。再加上硬件設(shè)施的暢通和保障，足以看出電力企業(yè)具備建成ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的硬件。

（二）擁有專業(yè)的人力基礎(chǔ)推動(dòng)ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)

從電力企業(yè)從事財(cái)務(wù)管理工作的人員來看，已經(jīng)接受了超過20年的會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)和考核，他們的信息化操作技能、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)能力已經(jīng)得到了很高的提升，能夠保證在電力企業(yè)中建設(shè)ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)充足的人力基礎(chǔ)。

（三）電力企業(yè)信息化財(cái)務(wù)管理理念、思維較落后

在我國會(huì)計(jì)電算化的全面推行還僅有20多年的時(shí)間，很多電力企業(yè)的財(cái)務(wù)人員已經(jīng)習(xí)慣了手工進(jìn)行業(yè)務(wù)操作的方式，雖然得到了很多的培訓(xùn)，但是習(xí)慣改變還有所困難，甚至愿意在實(shí)際操作中，以手工管理代替會(huì)計(jì)電算化。再加上全國的會(huì)計(jì)是以發(fā)生制為前提的，必須在發(fā)生了一項(xiàng)實(shí)際的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，才需要進(jìn)行登記，這種方法不能適應(yīng)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的要求。財(cái)務(wù)人員的理念還較為落后，甚至停留在做好會(huì)計(jì)賬目階段，不能及時(shí)的提供給管理人員信息化的財(cái)務(wù)信息。落后的思維、管理理念需要及時(shí)改善，得到提升和發(fā)展。

三、電力企業(yè)ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)構(gòu)想和實(shí)施方案

ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)對(duì)電力企業(yè)有著很大大作用，鑒于我國電力企業(yè)現(xiàn)階段ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的實(shí)施現(xiàn)狀，既存在有利的條件，也有需要客服和改善的問題，所以應(yīng)該加快構(gòu)想建設(shè)、制定實(shí)施方案，保證ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)為電力企業(yè)發(fā)展提供更有利的保障。

（一）電力企業(yè)ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)構(gòu)想

首先，電力企業(yè)要建立起實(shí)施ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的清晰思路，從集中財(cái)務(wù)管理發(fā)展的思路出發(fā)，讓網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)集中的管理，在電力企業(yè)內(nèi)部建立起各部門與部門之間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫，并通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行連接；其次應(yīng)該在傳統(tǒng)的電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)上，進(jìn)行ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的構(gòu)建，已經(jīng)經(jīng)過長時(shí)間發(fā)展起來的現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理體系，雖然不具備ERP的客觀要求，但是卻能夠反映出相關(guān)企業(yè)過去一段時(shí)間內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況，具有很大的利用價(jià)值，所以要充分借鑒，不斷創(chuàng)新；再次要以市場化發(fā)展財(cái)務(wù)信息為發(fā)展目標(biāo)，電力企業(yè)各部門的內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息，只有通過交換和分享才能實(shí)現(xiàn)信息共享，所以要有一個(gè)信息平臺(tái)為依托，實(shí)現(xiàn)對(duì)電力產(chǎn)業(yè)鏈財(cái)務(wù)信息的收集、分析、展示、分享等功能，讓電力企業(yè)形成互通兼容的信息化財(cái)務(wù)管理；最后，要以建立起的ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)來完成全企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括產(chǎn)生各種資金流向，制作出各種財(cái)務(wù)報(bào)表等等。

（二）電力企業(yè)ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)方案

具體的電力企業(yè)ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)方案，可以通過3個(gè)層次進(jìn)行分布制定：一是在業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理的融合上，要讓業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)形成一體化的工作流程，要在外部業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)產(chǎn)生、業(yè)務(wù)實(shí)施和評(píng)價(jià)的全過程進(jìn)行ERP財(cái)務(wù)管理，讓財(cái)務(wù)管理在發(fā)揮核算功能的同時(shí)，對(duì)電力企業(yè)業(yè)務(wù)有一定的控制能力；二是在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的流程建設(shè)中的方案，根據(jù)電力企業(yè)的項(xiàng)目，把每個(gè)項(xiàng)目的ERP財(cái)務(wù)管理進(jìn)行組織實(shí)施，比如針對(duì)重組財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作流程，就包括對(duì)成立項(xiàng)目實(shí)施組、準(zhǔn)備數(shù)據(jù)、系統(tǒng)初始化建設(shè)、系統(tǒng)運(yùn)行、系統(tǒng)人員上崗等流程；三是在ERP財(cái)務(wù)管理后，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制，通過系統(tǒng)測算、公式計(jì)算出的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，編制財(cái)務(wù)預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行的過程進(jìn)行控制，對(duì)結(jié)果展開評(píng)估。

參考文獻(xiàn)：

[1]強(qiáng).ERP在電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用研究[D].武漢紡織大學(xué)，2014（05）

[2]胡秋紅等.ERP在電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用研究[J].高等財(cái)經(jīng)教育研究，2015（04）

[3]徐文雅.企業(yè)ERP財(cái)務(wù)管理集約化系統(tǒng)的構(gòu)建及優(yōu)化研究[J].商場現(xiàn)代化，2014（09）

篇10

近年來，我縣衛(wèi)生系統(tǒng)在縣委、縣府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按據(jù)上級(jí)有關(guān)政策，結(jié)合我縣實(shí)際，在全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院大力推行了會(huì)計(jì)委派制，對(duì)規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序、提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量、強(qiáng)化國有資產(chǎn)管理、合理配置會(huì)計(jì)資源、建立約束機(jī)制、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面取得了良好效果。但是，與衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展的要求相比，我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會(huì)計(jì)委派還需要進(jìn)一步提高和完善，對(duì)現(xiàn)有會(huì)計(jì)人員進(jìn)行重新考核、委派?，F(xiàn)將下一步會(huì)計(jì)委派實(shí)施方案制定如下：

一、委派崗位設(shè)置

鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院共設(shè)18個(gè)委派崗位。

xx、xx、.......等14個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各設(shè)1名會(huì)計(jì)主管，其中：xx、xx2個(gè)衛(wèi)生院另增設(shè)1名助理會(huì)計(jì)，xx、xx設(shè)1名，xx、xx設(shè)1名會(huì)計(jì)人員。

二、委派形式及管理。

采取直接委派方式，委派對(duì)象是單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)主管。

縣衛(wèi)生局成立“xx縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會(huì)計(jì)委派指導(dǎo)中心”掛靠計(jì)財(cái)股，實(shí)行分片管理，從會(huì)計(jì)人員中指定部分工作能力強(qiáng)、業(yè)務(wù)對(duì)委派人員的考核考評(píng)、專業(yè)職稱、工作調(diào)整、工資獎(jiǎng)勵(lì)、福利等實(shí)行集中統(tǒng)一管理，并實(shí)行在單位之間定期輪崗制度。建立“按月考核、按季述職、按年審計(jì)，三年輪崗”的評(píng)考制度，達(dá)到“派得出、管得住、用得好、有成效”的管理目標(biāo)。

“xx縣衛(wèi)生系統(tǒng)會(huì)計(jì)委派指導(dǎo)中心”實(shí)行有償服務(wù)，向委派單位收取一定費(fèi)用，獨(dú)立核算。委派人員的工資、福利、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等費(fèi)用均由“管理中心”統(tǒng)一支付。實(shí)行用人與人事關(guān)系相分離的人事管理制度?！肮芾碇行摹敝讳浻煤细竦臅?huì)計(jì)人員。

三、委派程序

(一)對(duì)現(xiàn)有各單位會(huì)計(jì)人員的能力、任職時(shí)間、工作業(yè)績等情況調(diào)查了解，建立檔案庫，本著“公平”、“競爭”的原則，通過考試、考核，對(duì)其進(jìn)行量化，根據(jù)委派崗位的輕重，擇優(yōu)錄用委派。

(二)選派會(huì)計(jì)人員實(shí)行回避制度，即單位領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)工作，會(huì)議工作的直系親屬不得擔(dān)任本單位出納工作。

(三)由人秘股、計(jì)財(cái)股根據(jù)考評(píng)結(jié)果，在聽取被委派單位法人代表或負(fù)責(zé)人的意見后提出初步建議，報(bào)局務(wù)會(huì)研究通過，再由縣衛(wèi)生局局長簽發(fā)發(fā)給委派聘任書。

(四)每年年終經(jīng)委派中心考評(píng)，對(duì)成績突出的財(cái)務(wù)人員，在全縣給予表彰、獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)工作不負(fù)責(zé)、財(cái)務(wù)管理上問題較多的單位，對(duì)財(cái)會(huì)人員予以通報(bào)批評(píng)。

(五)各單位無權(quán)自行調(diào)整會(huì)計(jì)人員，單位以為會(huì)計(jì)人員確實(shí)不配合單位具體業(yè)務(wù)需要調(diào)整的，應(yīng)向委派中心提出書面申請(qǐng)，委派中心在接到申請(qǐng)后經(jīng)調(diào)查落實(shí)后做出是否更換決定。

(六)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)檔案全部移交給接替人員，包括所有會(huì)計(jì)憑證、帳薄報(bào)表、資料等，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。

四、實(shí)施步驟

(一)成立xx縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實(shí)行會(huì)計(jì)委派制改革領(lǐng)導(dǎo)小組：

組長：xxx

副組長：xxx

成員：xxxxxxxxx

(二)時(shí)間安排

1、2005年10月底前對(duì)衛(wèi)生院會(huì)計(jì)人員進(jìn)行摸底。

2、2005年11月20日底組織考試。