導語：如何才能寫好一篇建筑行業(yè)風險管控，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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>> 淺析商業(yè)銀行在城鎮(zhèn)化建設(shè)中的作用 我國城鎮(zhèn)化進程中商業(yè)銀行的機遇與風險研究 關(guān)于中型股份制商業(yè)銀行支持城鎮(zhèn)化建設(shè)的對策研究 對商業(yè)銀行支持城鎮(zhèn)化建設(shè)的思考 城鎮(zhèn)化背景下的商業(yè)銀行金融支持研究 城鎮(zhèn)化建設(shè)中的銀行機遇與風險防范 城鎮(zhèn)化背景下商業(yè)銀行如何更好的服務(wù)三農(nóng)建設(shè) 金融支持城鎮(zhèn)化建設(shè)中的未知風險及防范 地方商業(yè)銀行助力城鎮(zhèn)化建設(shè)的主要經(jīng)驗與發(fā)展思考 新型城鎮(zhèn)化道路與商業(yè)銀行金融支持 新型城鎮(zhèn)化建設(shè)中財政與金融配合支持的戰(zhàn)略思考 中國商業(yè)銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)中的風險與管控 城鎮(zhèn)化建設(shè)中地方政府與當?shù)仄髽I(yè)的協(xié)調(diào)機制 環(huán)境保護政策要求在商業(yè)銀行信貸管控中的應(yīng)用 新型城鎮(zhèn)化下農(nóng)村流通體系建設(shè)的信貸支持研究 利率市場化下的中國中小商業(yè)銀行風險管控模式分析 商業(yè)銀行服務(wù)我國城鎮(zhèn)化建設(shè)的對策 新型城鎮(zhèn)化建設(shè)下商業(yè)銀行的發(fā)展機遇及挑戰(zhàn) 新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略下商業(yè)銀行的機遇 關(guān)于商業(yè)銀行風險管控的思考 常見問題解答 當前所在位置：l，2013-02-28.

[4]新玉言.國外城鎮(zhèn)化比較研究與經(jīng)驗啟示[M].北京：國家行政學院出版社，2013.

[5]趙忠世，朱科幫.城鎮(zhèn)化，銀行信貸投向何處[N].中國城鄉(xiāng)金融報，2013-01-14.

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風險管理是指在一定的管理模式下，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的潛在風險進行分析評估，并及時采取有效的應(yīng)對措施，以最小的成本獲得最大化的安全保障。企業(yè)的安全生產(chǎn)風險管理涵蓋了企業(yè)生產(chǎn)的風險識別、評估和衡量以及應(yīng)對，針對所識別的安全生產(chǎn)風險制定應(yīng)對策略，未雨綢繆，及時排除事故潛在發(fā)生的可能性。安全生產(chǎn)的風險管理是企業(yè)管理的重要組成部分，有效的安全生產(chǎn)風險管理不僅可以減少事故的發(fā)生，而且可以更好保障單位從業(yè)人員的生命財產(chǎn)安全，履行企業(yè)的社會責任，對企業(yè)運營的穩(wěn)定性和可持續(xù)性都有著不可替代的作用。因此，企業(yè)必須對安全生產(chǎn)風險管理加以重視，積極探索風險管控模式，從而保障企業(yè)的安全穩(wěn)定運營。

2建筑施工企業(yè)安全生產(chǎn)風險管理的特點

(1)風險管理的客觀性因素復雜。建筑施工企業(yè)的生產(chǎn)環(huán)境多為室外，生產(chǎn)活動受氣候、地理條件影響較大。除此之外，建筑企業(yè)的施工不僅涉及到人的操作，大型機械的正常運作對安全生產(chǎn)也有著重要影響，而往往這些客觀因素的發(fā)生都具有偶發(fā)性，安全風險防控難度較大。(2)風險管理的人為因素管理復雜。建筑施工行業(yè)從業(yè)人員大多文化素質(zhì)不高，安全意識不強，在進行風險管理時，從業(yè)人員的意識不到位。由于建筑行業(yè)的項目建設(shè)活動分散，涉及部門廣泛，各部門管理層次繁雜，管理權(quán)限不明，管理人員的安全意識也有待加強。

3建筑施工安全生產(chǎn)風險出現(xiàn)的原因

(1)企業(yè)安全風險管控能力有待加強。很多建筑施工企業(yè)在項目實施之前，尚未做好詳備的風險評估，對存在的潛在風險沒有清晰的認識，未能提前對潛在風險進行排除，甚至從觀念上沒有重視安全生產(chǎn)的風險管理問題，對企業(yè)安全生產(chǎn)應(yīng)急預案應(yīng)付了事，安全應(yīng)急預案存在與實際情況不適應(yīng)的現(xiàn)象。很多安全生產(chǎn)問題的出現(xiàn)都與項目管理人員的安全意識不高，風險管控能力不夠有著重要聯(lián)系。(2)建筑施工企業(yè)管理機構(gòu)復雜，管理權(quán)限不明晰。建筑施工企業(yè)把工作重心放在了經(jīng)濟效益方面，對安全生產(chǎn)沒有足夠重視，在管理機構(gòu)的設(shè)置上，尚無一個明確機構(gòu)進行重點管理，安全生產(chǎn)的風險控制上存在嚴重的管理缺位。(3)從業(yè)人員文化水平低，安全意識和自我保護意識不夠。建筑施工企業(yè)的從業(yè)人員大多文化水平不高，在進行建筑施工時，對安全風險沒有清晰明確的認識，對自我權(quán)益的保護意識也明顯不足，這使得部分建筑施工企業(yè)在未做好安全檢查以及安全防護的前提下開展了生產(chǎn)活動，為安全事故的發(fā)生埋下了隱患。

4建筑施工企業(yè)安全生產(chǎn)風險應(yīng)對

(1)建立有效的內(nèi)部控制機制。企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重點，加強企業(yè)自身的內(nèi)部控制，合理架構(gòu)企業(yè)管理體系，對企業(yè)管理有著重要意義。建筑施工企業(yè)內(nèi)部的部門布局要充分體現(xiàn)對安全生產(chǎn)的重視，確?！皩Ｂ氂袑Ｈ?，專人有專責”，明晰安全生產(chǎn)風險控制責任人，確保各項安全措施的準確落實，并建立有效的監(jiān)督機制，對企業(yè)的安全風險管控進行有效監(jiān)督。(2)落實企業(yè)風險管理舉措。對建筑施工企業(yè)所實施的安全管控措施，要加強落實。在項目施工前，對項目施工環(huán)境進行全面的調(diào)查，全面掌控施工環(huán)境的復雜性，勘察地形監(jiān)測天氣，并對施工現(xiàn)場的環(huán)境進行詳細檢查，排除安全隱患，對從業(yè)人員應(yīng)加強安全教育和安全防護培訓，重視從業(yè)人員的崗前培訓，強化從業(yè)人員的工作能力和自我保護能力，并加大企業(yè)內(nèi)部安全保障的資金投入，防控安全事故的發(fā)生。(3)強化風險管理的責任追究。建筑施工企業(yè)的安全生產(chǎn)至關(guān)重要，不僅關(guān)系到從業(yè)人員的生命財產(chǎn)安全，更關(guān)系著建筑施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，必須強化責任機制，對相關(guān)責任人強化責任追究，增強風險管控管理人員的責任意識，從而更好地防控建筑施工過程中的安全風險。(4)聚集性活動安全風險管理。聚集性活動安全管理即根據(jù)安全性活動的直接參與人數(shù)以及安全事故發(fā)生可能波及的人數(shù)情況對生產(chǎn)活動進行分級，從而根據(jù)分級情況制定應(yīng)對策略。生產(chǎn)活動的參與人數(shù)以及相關(guān)人的數(shù)量直接反映了生產(chǎn)活動的復雜性以及安全事故發(fā)生的嚴重性，該生產(chǎn)活動所涉及的安全人數(shù)越多，安全風險越大，其管理難度也越大。引入聚集性活動分級管理，明確相關(guān)風險管理活動的管理難度和管理方案，正是有效進行安全生產(chǎn)內(nèi)部控制的重要舉措，也是明晰建筑施工企業(yè)內(nèi)部安全風險管理責任的有效方法。

5結(jié)語

建筑施工企業(yè)必須把安全保障作為企業(yè)生產(chǎn)活動的戰(zhàn)略重點，在進行安全風險管理活動中，必須結(jié)合企業(yè)本身的生產(chǎn)特點，分析企業(yè)安全風險出現(xiàn)的具體原因，制定相關(guān)的安全風險管理條例，由于生產(chǎn)活動和安全防控的復雜性，引入聚集性活動風險管理辦法，提高風險防控的有效性，有著重要的借鑒意義。

作者:藍李紅 胡越城 沈曉達 朱立軍 單位:八豐控股集團有限公司

參考文獻:

［1］王雪妮，韓國鋒．建筑企業(yè)的安全生產(chǎn)風險管理［J］．科技信息，2013．

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【關(guān)鍵詞】建筑工程，項目管理，風險，對策

前言：在建筑工程中，風險控制與管理是整個工程項目管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，我國建筑工程項目管理長期受到傳統(tǒng)管理體制的影響，風險管理意識不強，風險管控工作也并沒有受到足夠的重視，建筑工程項目管理的風險問題己經(jīng)成為社會關(guān)注的焦點，也嚴重影響了我國建筑行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。為此，我們必須要以長遠的眼光來看待工程項目的風險問題，充分地認識到風險控制與管理在工程項目建設(shè)中的重要性。

1建設(shè)工程項目的風險特點

1.1建設(shè)工程項目施工過程中會面臨各種各樣的風險，而且在實施時具有周期長、規(guī)模大、涉及范圍廣的特點。風險有政治、經(jīng)濟、法律、人文及自然災(zāi)害等風險。

1.2建筑工程項目風險具有延后性。

通常來講，建設(shè)工程項目中的風險可分為三類，分別為可以測度的風險、測度有困難的風險和無法測度的風險，施工人員不論風險程度如何總能采取措施盡量避免是在對于可測度的風險時，而對測度困難的風險，施工方一般采取增加風控成本和投資成本的方式來實現(xiàn)降低風險的目的；無法測度的風險一般在項目施工結(jié)束后仍舊有可能對項目構(gòu)成威脅，是建設(shè)工程施工中面臨的最大難題，也是導致工程事故的重要元兇。

1.3建筑工程項目風險具有客觀性。限于建筑工程施工生產(chǎn)的特殊性，會伴隨自然環(huán)境風險的影響。一方面，這一類風險因素的形成原因多樣化，溫度、地形、氣候等都可以導致其發(fā)生；另一方面，這類風險因為非人為因素造成，所以并不能為人類的主觀意志所轉(zhuǎn)移；再就是，這類風險存在不可預知性，其對于建設(shè)工程項目的影響或大或小，施工企業(yè)并不能預知和采取有效的替代性方法，只能采取彌補性的方法。

2建筑工程項目管理中的風險問題

2.1缺乏風險管理意識

我國建筑工程項目管理長期受到傳統(tǒng)管理體制的影響，風險管理意識不強，風險管理是項目管理的一項重要內(nèi)容，但是在工程項目管理過程中卻忽視也風險控制的重要性，也很少將風險管理的內(nèi)容納入到項目管理中，一些建筑單位雖然在項目管理過程中應(yīng)用到有關(guān)風險管理的措施，但也只是局限于工程質(zhì)量和施工進度的控制，并未指定具體的風險管控目標，也沒有形成明確的風險管控方案，風險管理的作用難以得到有效的發(fā)揮，風險管理工作也舉步維艱。

2.2合同管理環(huán)節(jié)比較薄弱

合同管理一直以來都是建筑工程項目管理比較薄弱的環(huán)節(jié)，在項目管理中國，因合同管理而出現(xiàn)的問題比比皆是，這方面的漏洞己經(jīng)成為建筑工程項目管理的瓶頸，不重視合同管理致使建筑單位往往要自吞苦果，在工程項目建設(shè)過程中，合同漏洞引發(fā)的糾紛會使施工進度受到影響，而建筑工程在后期出現(xiàn)的變更索賠等情形也會限制其他相關(guān)工作的額開展，工程停擺引起的損失將是巨大的，這也是很多建筑單位難以承受的。由于缺乏索賠意識，對合同管理普遍認識不足，在客觀上增加了建筑單位的施工風險，也難以發(fā)揮合同在轉(zhuǎn)移風險方面的作用。

2.3風險管理機制和信息系統(tǒng)不健全

一些建筑單位在項目管理過程中并沒有建立科學化的風險管理體系，風險管理缺少制度化的支持，很難發(fā)揮其實效，反過來也會制約工程項目管理，進而影響到整個建筑工程施工的質(zhì)量和進度。當前建筑工程項目管理的現(xiàn)狀并不樂觀，因風險管理機制不健全引發(fā)的問題很多，其主要原因在于建筑工程項目管理在風險管理方面缺少主動性措施，風險管理長期處于被動地位，風險信息系統(tǒng)又難以獲取可靠的數(shù)據(jù)，決策過程缺少科學依據(jù)，風險管理的盲目性致使建筑單位抵御風險的能力嚴重不足，大大增加了工程項目的運行風險。

3建筑工程項目管理風險的防范對策

3.1樹立風險管理意識

有效防范建筑工程項目管理風險，首先應(yīng)樹立風險管理意識，在工程項目管理中具體體現(xiàn)為風險回避意識。對建筑單位而言，要想充分認識到風險管理的重要性，將風險管理意識帶到建筑工程施工的整個環(huán)節(jié)，就必須加大項目工程風險的宣傳力度，同時還要在項目管理中加大防范風險的投入，主要包括人力、財力、物力上的投入以及技術(shù)上的支持，將風險管理與施工現(xiàn)場管理結(jié)合起來，增強管理人員的質(zhì)量意識和施工人員的安全意識。如果條件允許的話，可以對管理人員和施工人員進行分別培訓，使風險管理意識落實到具體工作中l(wèi)31

3.2重視工程合同管理

有效防范建筑工程項目管理風險，必須重視對建筑工程合同的管理，絕不能忽視合同管理的作用。在建筑工程項目管理上，應(yīng)建立科學的項目合同管理制度，提高相關(guān)管理人員的法律意識，保證合同的有效利用。建筑工程合同是建筑單位實施項目管理的重要載體，也是正常經(jīng)營必備的法律依據(jù)，加強合同管理是建筑工程項目管理風險防范的關(guān)鍵性措施，它不僅能夠幫助建筑單位提高工程項目的利潤，也能夠在風險來臨時幫助建筑單位實現(xiàn)風險轉(zhuǎn)移或?qū)L險進行再分配，最大限度地降低建筑單位的經(jīng)濟損失。

3.3完善風險管理機制和信息系統(tǒng)

完善風險管理機制是建筑單位做好內(nèi)控工作的關(guān)鍵，應(yīng)加強對容易出現(xiàn)風險的環(huán)節(jié)進行控制，即加強對資金管理、材料設(shè)備采購、勞務(wù)使用管理的監(jiān)督，加強這方面的懲戒制度和責任追究制度建設(shè)。同時還要通過完善風險信息系統(tǒng)，對可能出現(xiàn)的風險進行預測，并以此為依據(jù)，制定風險應(yīng)急措施，將風險降到最低。建筑企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮好現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)管理的優(yōu)勢，實現(xiàn)項目管理的信息化和網(wǎng)絡(luò)化，實施先進的經(jīng)營戰(zhàn)略計劃，提高內(nèi)控能力，更好地解決項目管理中遇到的風險，使自身能夠在激烈的市場竟爭中獲取更多的經(jīng)濟效益

3.險轉(zhuǎn)移

建筑企業(yè)進行項目風險處理的最重要的一項措施就是項目風險的轉(zhuǎn)移。項目風險的轉(zhuǎn)移主要是通過非保險或者合同與保險合同來實現(xiàn)的。其中非保險或者合同主要是指簽訂協(xié)議，把項目風險轉(zhuǎn)移給非保險方，但在建設(shè)工程中經(jīng)常是通過與高保險公司簽訂保險協(xié)議或合同，把可能因自然災(zāi)害或其他不可抗因素而產(chǎn)生損失的危險，以較低的投入轉(zhuǎn)移給保險公司。它可以把風險轉(zhuǎn)移到有承擔能力的人身上，減少自身的損失，在建設(shè)工程項目的風險管理中，風險轉(zhuǎn)移是現(xiàn)在廣泛應(yīng)用對策之一，任何的風險由最有能力的一方承擔，符合這個理念的轉(zhuǎn)移均是合理的，能取得雙贏的結(jié)果。

4結(jié)束語

總而言之，建筑工程項目管理的風險防范是一項系統(tǒng)而復雜的工程，風險管理的強化不是一朝一夕就能夠完成的，必須在深入了解項目管理中可能存在的風險，采取有針對性的措施來加以防范。對建筑工程項目管理存在的風險進行防控，具有重要的現(xiàn)實意義，直接影響到工程項目的施工質(zhì)量和施工進度，建筑施工單位必須對此給予足夠的重視，將風險控制在一定范圍內(nèi)，推進我國建筑行業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]蘇向明.建筑工程項目管理的發(fā)展新趨勢―面向顧客的增值服務(wù)田.建筑施工，2003； 12 （3） ：231-233.

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Abstract： Due to the characteristics and different uses of the construction project， the construction period is long， the investment is large， and the technology is complex and so on， which cause a lot of uncertainties in the construction control. In this paper， the whole process of project management is analyzed， and the potential risks that may affect the efficiency of the enterprise in various stages of the project are listed， and suggestions and measures to avoid the risks for construction enterprises have been proposed.

關(guān)鍵詞： 施工；企業(yè)；風險；辨識；規(guī)避

Key words： construction；enterprise；risk；identification；avoidance

中圖分類號：F426 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2017）15-0048-03

0 引言

由于工程所處地理位置不同以及建筑產(chǎn)品的特點和用途不同，和工業(yè)產(chǎn)品比較，建筑工程具有工期長、投資規(guī)模大、獨一無二、不易移動、野外作業(yè)、施工技術(shù)復雜、參與主體多等特性，因此，在施工生產(chǎn)過程中存在大量的不確定因素。隨著建筑市場競爭的日趨激烈，工期、成本、質(zhì)量、安全、財務(wù)等各方面都存在現(xiàn)實困難，稍有不慎可能會給企業(yè)帶來慘重的損失。通過工程項目的前期策劃、過程控制、風險分析等手段進行風險預測及規(guī)避，確保工程項目能夠按時順利完工，達到預期經(jīng)營效果，為企業(yè)創(chuàng)造利潤，對建筑施工企業(yè)來說尤為重要。

1 施工企業(yè)面臨的風險

施工企業(yè)作為建筑工程的主要參與方，面臨哪些風險呢？我們從項目管理的全過程來逐一分析：

①投標報價風險：為了取得項目，施工企業(yè)在參與投標過程中往往采用低價中標方式爭取機會，甚至低于成本報價；以現(xiàn)金形式支付的各類保證金，比如投標保證金、履約保證金等，在施工過程中因業(yè)主資金不到位，致使工程項目被迫停止，保證金收回難度較大；投標報價過于倉促，未進行清單工程量復核或圖紙審查，以致出現(xiàn)清單工程量減少或大額負變更，從而造成企業(yè)虧損。大型項目因工期長，在施工過程中可能出現(xiàn)人工工資、材料單價、機械消耗等持續(xù)大幅上漲，或國家政策調(diào)整影響，管理不當，就會造成巨大的經(jīng)濟損失。

②參與主體風險：對于工程項目來說，主要參與方為建設(shè)單位、外協(xié)供應(yīng)商及其他參與的職能管理部門。

1）建設(shè)單位是施工企業(yè)最重要的合作伙伴，建設(shè)單位的資金管理模式以及過程管理水平，對施工企業(yè)工程開展和效益都具有決定性影響。比如，建設(shè)單位拖欠工程款、干擾施工秩序、指定專業(yè)分包、強制推薦供應(yīng)商、出租工程機械、合同條款含糊、不及時辦理工程變更簽認、惡意停工等風險，都有可能使施工企業(yè)承受經(jīng)濟損失。

2）外協(xié)供應(yīng)商主要為專業(yè)分包公司、勞務(wù)清包隊伍、材料供應(yīng)商、機械設(shè)備出租方等。a）專業(yè)分包公司因資質(zhì)等級、掛靠、墊資能力、管理水平、企業(yè)信譽、國家及建設(shè)單位的專業(yè)分包管理要求等不同，在施工過程中可能存在扯皮糾紛，違規(guī)亂紀、聚眾鬧事等情況；b）勞務(wù)清包隊伍則可能因?qū)I(yè)施工能力、組織紀律、戶外作業(yè)安全風險意識、民工綜合素質(zhì)偏低等情況造成施工過程發(fā)生安全事故、不服從組織管理、偷竊等惡劣行為；c）材料供應(yīng)商大多為當?shù)仄髽I(yè)，因施工企業(yè)流動性強，在國內(nèi)各地甚至國外進行施工，對當?shù)孛袼酌耧L不熟悉、材料供應(yīng)商圍標、關(guān)鍵節(jié)點停止供應(yīng)以逼迫施工企業(yè)漲價、市場正常的材料單價上漲、以次充好等情況，都可能影響工程質(zhì)量、進度、利潤；d）機械設(shè)備出租方則存在設(shè)備陳舊易壞日常保養(yǎng)維護費用高，高端設(shè)備需專家前往工地維修耽誤工程進度，再者機械設(shè)備操作手因責任心、操作水平、安全意識等不同，造成潛在的質(zhì)量、安全風險。

③變更索賠風險：一般而言，工程大多都有變更、索賠情況，諸如設(shè)計勘察不到位、設(shè)計結(jié)構(gòu)不合理、工程質(zhì)量標準不同、工程量計算錯誤、施工過程中建設(shè)單位提出更改設(shè)計、自然災(zāi)害以及工程施工過程中存在的切實需要變更的工程等。在施工過程中，若簽認資料不完整、對合同條款理解不充分、未及時簽證索賠、往來文件或信函丟失、圖片采集不齊等因素造成無法變更、索賠，從而增加施工企業(yè)成本，不能實現(xiàn)預期利潤。

④質(zhì)量風險：建筑工程類型不同，各具特點，比如工業(yè)廠房、普通住宅、商業(yè)建筑等空間體積大、結(jié)構(gòu)多、裝修工程量大；公路工程標段較長、地質(zhì)結(jié)構(gòu)影響較大；隧道工程牽扯勘查、爆破、安全風險大；橋涵工程技術(shù)復雜、施工組織難度大，特別是跨江河、跨海工程難度較高。因工程特點不同，受到人工操作誤差、原材料質(zhì)量、施工工藝、配合比調(diào)整、機械設(shè)備性能、質(zhì)量驗收標準、隱蔽工程等影響，在質(zhì)量檢查中只能采取分批抽檢，在施工過程中稍有不慎，就可能存在|量隱患，待交工驗收后，因運行負荷、自然災(zāi)害等情況出現(xiàn)各種質(zhì)量缺陷，增加工程維修費用，情節(jié)嚴重的導致質(zhì)保金無法收回。

⑤安全風險：建筑施工企業(yè)在施工生產(chǎn)過程中，發(fā)生危險、事故、自然災(zāi)害或不可抗力等造成的人員傷亡、財產(chǎn)損失等都可稱為安全風險。建筑施工企業(yè)發(fā)生安全事故最常見的主要有高空墜落、邊坡塌方、機具傷害、疲勞施工、高空物體打擊、火災(zāi)、觸電、偷竊等，任何一起安全事故都會給企業(yè)造成直接經(jīng)濟損失，特別是重大安全事故，可能導致企業(yè)資質(zhì)被降，承攬工程范圍受限，影響企業(yè)市場信譽。

⑥過程管理風險：隨著“營改增”的試運行，緊跟國家財稅體制改革的步伐，施工企業(yè)需面臨經(jīng)營管理模式的重大轉(zhuǎn)變，在項目管理過程中，標準化流程和精細化管理被企業(yè)作為創(chuàng)收增效的重要手段。進度、質(zhì)量、安全是項目管理中存在的主要風險，過程成本控制、材料盈虧盤點、中期支付是否及時、現(xiàn)場管理水平、安全隱患排查及規(guī)避等作為項目的管理重點，必須全面抓，在保證質(zhì)量的前提下提前或按時完工，以確保企業(yè)經(jīng)濟效益。

⑦財務(wù)風險：因內(nèi)外環(huán)境變化以及難以預料或無法控制的因素影響，使得企業(yè)在一定時期內(nèi)財務(wù)收益與預期目標發(fā)生偏離造成企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失的財務(wù)行為，都稱為財務(wù)風險。施工企業(yè)財務(wù)風險主要包括財務(wù)監(jiān)督和資金回收兩個方面，具體包括資金籌集風險、保證金回收風險、投資風險、收益分配風險、財務(wù)安全風險等。

⑧政策風險：國家在不同時期，根據(jù)國際、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟形式的變化而進行市場干預，必然會影響到企業(yè)的經(jīng)濟利益。比如，“營改增”的試運行，導致波及的行業(yè)可能均會發(fā)生管理模式的變革，對國家政策的解讀、適應(yīng)、積極配合程度等都會產(chǎn)生政策風險。

建筑施工企業(yè)應(yīng)該積極開展風險預測及規(guī)避工作，將企業(yè)風險管理納入到日常管理模塊中，重視投標前期的勘查準備工作，做好施工生產(chǎn)過程中的管理控制，推行工程擔保制度，加強變更、索賠簽認，在競爭激烈的市場經(jīng)濟中，做好風險預測、控制、轉(zhuǎn)移，將風險降到最低，避免發(fā)生人員、財物等損失。

2 建筑施工企業(yè)如何規(guī)避風險

作為建筑施工企業(yè)，應(yīng)從以下幾個方面規(guī)避風險：

2.1 重視現(xiàn)場勘查，結(jié)合項目實地情況，分解工程量清單，復核圖紙，研究競爭對手的優(yōu)劣勢，根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營水平，合理低價中標

隨著經(jīng)濟全球化進程的加快，建筑市場也迎來了新的機遇，從國內(nèi)向國外逐步發(fā)展，推行“合理低價競標”，這也是我們與國際接軌的需要。在投標報價過程中，要理清建設(shè)單位、競爭對手、企業(yè)自身三者之間的關(guān)系。對于建設(shè)單位，分析其資金能力、傾向態(tài)度、工程規(guī)模、質(zhì)量標準、節(jié)點工期、施工工藝、交通組織及其管理思路和風格。對于競爭對手，確定誰家最強最有力，分析其與建設(shè)單位的親密關(guān)系、企業(yè)市場分布、優(yōu)劣勢、慣用的報價手段。對于企業(yè)自身，確定市場定位，明確項目目標，研究企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況和施工定額，分析競標的優(yōu)劣勢，研究標底的組成，確定合理報價。投標前進行圖紙工程量復核，對于可能發(fā)生變更增量的清單細目，適當提高報價，反之降低。

2.2 注重合同談判，加強合同管理

施工企業(yè)合同大致分為施工承包合同、工程勞務(wù)合同、材料供應(yīng)合同、機械設(shè)備租賃合同、征地及其他合同。

①對于施工承包合同，施工企業(yè)的合同談判人員應(yīng)善于在合同中限制和轉(zhuǎn)移風險，對可以免除責任的條款應(yīng)研究透徹，切忌盲目接受建設(shè)單位的某種免責條款，達到風險在雙方合理分配。對風險責任條款一定要規(guī)定的具體明確，在合同談判過程中進行有理有利有節(jié)的談判也顯得尤為重要。

②工程勞務(wù)合同需嚴格審核勞務(wù)供應(yīng)商的資質(zhì)、營業(yè)執(zhí)照、安全證書等，拒絕個人承包，避免掛靠，確保“三流一致”，規(guī)避財務(wù)稽查及審計風險。同時，在合同中應(yīng)明確約定工期、工程內(nèi)容、地c、雙方責任、結(jié)算周期、支付形式、各類保證金的繳納與返還、質(zhì)量、安全、民工工資、工程變更等條款，盡量避免在施工過程中或結(jié)算后期發(fā)生不必要的糾紛。

③材料供應(yīng)合同除了常規(guī)的合同約定內(nèi)容，談判重點應(yīng)為材料單價（大型工程周期較長，市場材料價格波動較大）、供貨時間和方式、結(jié)算及支付，對于大宗物資可采用公開招標的方式，篩選優(yōu)秀的信譽好的材料供應(yīng)商，以免在施工過程中，材料供應(yīng)商因市場材料單價高而惡意停止供貨逼迫施工企業(yè)漲價。

④設(shè)備租賃、征地、保險及其他合同相對來說風險較小，在合同條款中約定工作內(nèi)容、結(jié)算支付、雙方責任和義務(wù)即可。設(shè)備租賃合同重點約定駕駛?cè)藛T的安全問題，要求設(shè)備供應(yīng)商購買人身意外保險，并約定駕駛員服從施工企業(yè)管理制度，登記設(shè)備運轉(zhuǎn)記錄，做好日常保養(yǎng)、維修工作。

合同風險范圍廣，細節(jié)多，為規(guī)避合同風險，建議施工企業(yè)成立合同評審小組，配備專業(yè)的法律顧問，從合作意向、篩選供應(yīng)商、合同評審、合同履行、合同管控、合同結(jié)算、財務(wù)支付、供應(yīng)商退場等各個環(huán)節(jié)嚴把關(guān)口，同時做好合同保密工作，重要機密文件的存檔及查閱都應(yīng)有相關(guān)管理制度，使合同管理得以順利、有效實施，從而規(guī)避合同風險。

2.3 合理轉(zhuǎn)移風險，力爭規(guī)避風險，確保損失最低

如今大多數(shù)施工企業(yè)開始重視風險管理，甚至有些大型國有企業(yè)成立專門的風險管理小組，對外、對內(nèi)建立一套有效的風險管理體制，進行制度的修訂和完善，力爭從源頭上規(guī)避風險。諸如選擇有實力、信譽好的合作伙伴、合同條款中明確材料漲跌幅度及調(diào)差原則、購買建筑工程一切險及第三者責任險、購買團體意外險等等，通過有效的手段來減少風險帶來的損失。

在轉(zhuǎn)移風險的過程中，施工企業(yè)應(yīng)從以下幾個方面著手：

①建立風險管理體制，提高全員風險防范意識，將風險管理納入企業(yè)文化建設(shè)，融進企業(yè)發(fā)展全過程。人是企業(yè)發(fā)展的基石，特別是施工企業(yè)，由于工程周期長，培養(yǎng)專業(yè)的技術(shù)人才需要花費的時間和精力也更多，一些重要的關(guān)鍵崗位，人員安排不當，可能會給企業(yè)造成巨大的風險。在項目領(lǐng)導班子及部門主管人事配置上，充分考慮個人工作能力、性格特點、人際交往能力、責任心等綜合因素，揚長避短，將個人潛能發(fā)揮到最大。同時，加強培訓，不管是管理層還是操作層，明確自己所在崗位在工作中可能會給企業(yè)造成的潛在風險，從而提高風險防范意識，在工作中規(guī)避風險。②做好安全管理工作，加強安全教育培訓，防患于未然。近年來，國家安監(jiān)局對施工企業(yè)的建筑人員安全問題高度關(guān)注，施工企業(yè)力爭“最大限度地降低安全事故發(fā)生概率，實現(xiàn)零事故”。安全是人類生存和發(fā)展的前提，加強安全生產(chǎn)管理，以宣傳教育為導向，以責任落實為主線，以行為規(guī)范培育為手段，以制度建設(shè)為保障，以文明施工為促進。③購買人身、財產(chǎn)保險。說到風險，不可避免的問題就是人和物，為了進一步降低風險，施工企業(yè)購買建筑工程一切險和第三方責任險，為施工人員購買團體意外險，繳納社會保險，以便在施工過程中發(fā)生事故，通過保險索賠，降低經(jīng)濟損失。

2.4 財務(wù)管理人員應(yīng)及時了解國家財政、稅務(wù)、建筑行業(yè)相關(guān)政策，加強財務(wù)風險管控，協(xié)助企業(yè)進行長期戰(zhàn)略規(guī)劃

對于財務(wù)管理人員來說，如何從龐大的數(shù)據(jù)中分析整理出有效的有價值的信息協(xié)助施工企業(yè)進行資金統(tǒng)籌、規(guī)劃，規(guī)避財務(wù)潛在風險，是財務(wù)管理中必須面臨和解決的問題。對此，財務(wù)管理人員應(yīng)該具備以下素質(zhì)：首先，對財務(wù)人員進行風險管理培訓，樹立風險防范意識；其次，建立有效的風險管理體制，有專門的風險管理預案；再次，與金融機構(gòu)和政法部門建立良好的合作關(guān)系，提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)，規(guī)避道德風險，以便在必要時得到援助。

風險管控是施工企業(yè)降低經(jīng)濟損失，在競爭激烈的建筑市場中立于不敗之地的重要手段，貫穿施工生產(chǎn)的全過程，如何有效地規(guī)避風險已經(jīng)成為越來越多的施工企業(yè)關(guān)注的焦點。建筑施工企業(yè)應(yīng)及時了解市場動向，密切關(guān)注國家政策，完善內(nèi)部風險防御體系，建立與之配套的企業(yè)管理制度，將風險管理作為企業(yè)文化的一部分進行宣傳，提高全員的風險防范意識，從而實現(xiàn)建筑施工企業(yè)穩(wěn)健的可持續(xù)發(fā)展。

3 結(jié)束語

利潤是企業(yè)發(fā)展的核心，建筑施工企業(yè)要想盈利，除了有扎實的專業(yè)施工技術(shù)，較高的項目管理水平，同時應(yīng)有強烈的風險防范意識，具備抵擋外界風險的能力。盡管風險可能造成建筑施工企業(yè)經(jīng)濟損失，但不要害怕，只要我們注意分析風險，借鑒各類風險防御經(jīng)驗，積極面對，必將化解風險或?qū)L險損失降至最低。

參考文獻：

[1]（美）項目管理協(xié)會（Project Management Institute）著.駱慶中，遲春潔，薛蓓燕譯.項目風險管理實踐標準[M].電子工業(yè)出版社，2015.

[2]池國華，朱榮.內(nèi)部控制與風險管理（全國會計領(lǐng)軍人才叢書?會計系列）[M].中國人民大學出版社，2015.

篇5

【關(guān)鍵詞】工程造價； 風險； 化解風險； 施工企業(yè)

建筑行業(yè)作為國民經(jīng)濟第三大產(chǎn)業(yè)，它的發(fā)展與國家政策密切相關(guān)。尤其在我國現(xiàn)階段，國家建設(shè)投資結(jié)構(gòu)和規(guī)模調(diào)控、信貸政策變化等將對建筑行業(yè)產(chǎn)生直接的影響，經(jīng)濟因素中稅收政策、通貨膨脹、外匯匯率浮動和價格調(diào)整等影響工程總成本，進而影響工程造價，造成工程造價風險。建筑市場不規(guī)范，監(jiān)理機構(gòu)不完善，人員素質(zhì)不高，監(jiān)理制度不完善，在我國只有技術(shù)監(jiān)理而無造價監(jiān)理，加大了控制工程造價的難度和風險；另外，決算人員的素質(zhì)使約束、監(jiān)管機制不到位并導致了工程造價的偏差。建設(shè)項目施工最易受到自然環(huán)境的影響，惡劣的氣候條件，如超出常年的雨季、冷冬，以及重大疫情，都會嚴重影響施工。這些都是在工程造價過程中可預見但避免不了的風險因素，不確定的風險因素。

一、施工企業(yè)在項目實施各階段工程造價所面臨的主要風險及其原因可總結(jié)如下：

1.招標投標階段

（1）業(yè)主的資信風險

業(yè)主的資信情況，說明了業(yè)主對合同履行態(tài)度。由于種種原因，在我國，業(yè)主延遲付款是一種比較普遍現(xiàn)象；業(yè)主的信譽較差。故意克扣或拖欠工程款。

（2）勘察設(shè)計方面的風險

一些項目在設(shè)計方案不確定時業(yè)主就開始招標，有些設(shè)計單位責任心不強，設(shè)計不充分或不完善甚至有失誤，給施工企業(yè)的投標報價帶來風險。

（3）投標報價的決策風險

某些施工企業(yè)為了獲得施工任務(wù)，采取行賄等非法手段。施工企業(yè)之間為了競爭，盲目壓價，導致虧損。

（4）施工方法和施工技術(shù)帶來的風險

不同的施工方案，工程造價肯定是不同的。每一種施工方案，無論是傳統(tǒng)的，還是創(chuàng)新的，都有自身獨特的優(yōu)點和局限。這就要求施工企業(yè)必須對不同施工方法、施工技術(shù)條件下的風險進行考慮和評估，尤其是采用新工藝、新技術(shù)時，更應(yīng)當充分考慮工程變更與索賠的風險。

2.施工階段

（1）來自業(yè)主的風險

有些業(yè)主不遵循施工規(guī)律，趕工期追進程。不嚴格按施工圖紙、合同辦事，在施工中，經(jīng)常對設(shè)計提出修改，致設(shè)計反復變更，致使施工企業(yè)的施工準備隨之改變，結(jié)果是工程質(zhì)量和工期難以保證。還有些工程項目牽涉面較廣，內(nèi)外協(xié)作復雜，要求必須做好協(xié)調(diào)工作，如拆遷工作、施工手續(xù)的辦理等，假如不能很好協(xié)調(diào)關(guān)系，將嚴重影響工程進度與企業(yè)效益。

（2）來自監(jiān)理單位的風險

監(jiān)理單位的風險主要是指因為監(jiān)理工程師工作效率低，監(jiān)理工程師過于苛刻，有意拖延簽署支付，或是監(jiān)理工程師對一些索賠問題遲遲提不出建議或作不出決定等致后續(xù)工作不能進行。

（3）國家經(jīng)濟政策變化帶來的風險

建筑行業(yè)的發(fā)展與國家政策密切相關(guān)。尤其在國家建設(shè)投資、規(guī)模調(diào)控和信貸政策變化，都會對建筑行業(yè)產(chǎn)生直接的影響，也會影響到施工企業(yè)業(yè)務(wù)和效益。經(jīng)濟因素主要影響建筑材料的單位成本，從而影響工程總成本。其經(jīng)濟風險主要包括：通貨膨脹、外匯匯率浮動、稅收政策、物價上漲和價格調(diào)整等。

二、工程造價風險防范對策

工程造價風險防范是指對工程項目的造價進行全面風險管理，從造成項目造價風險的事件與項目的實施過程中涉及的事件著手，識別工程項目存在的風險，確定該風險對工程造價的影響，從而找出造成此風險的原因，然后采取什么樣的風險管理方法去規(guī)避、化解、轉(zhuǎn)移風險，實現(xiàn)對于工程造價風險管控。

施工企業(yè)工程造價風險防范對策體系如下圖

其具體措施如下：

1.樹立企業(yè)風險意識，參與工程招標投標

工程招投標工作是否成功是影響工程造價能否順利完成的基礎(chǔ)。建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)已有條件提供完整的施工設(shè)計圖紙、工招標相關(guān)文件、程量清單、合法的合同條款和適合工程實際的準入資格。施工企業(yè)來要充分掌握招標文件的精神實質(zhì)，然后提出招標文件存在的問題和不足。比如合同條款不明確、招標文件相互矛盾、技術(shù)規(guī)范不合理等要書面遞交。在清單報價中，要按自身實力和市場趨勢變化，預測項目存在哪些合理因素，逐一分析，包括復雜程度。能參照工程組織有關(guān)管理人員進行討論、對有全局性、關(guān)鍵性風險的問題要重點解剖。

2.招投標合理理性報價，嚴把合同關(guān)，合理約定風險范圍

風險評估是提高工程項目內(nèi)部控制效果的重中之重。承包商在投標前應(yīng)該對業(yè)主的資信和資金情況了解下，能夠理性地參與市場競爭，在閱讀圖紙、勘測現(xiàn)場的基礎(chǔ)上，做到不丟項、不漏項，否則這種風險完全由自己承擔，投標最好要進行成本預測和摸底分析，確定項目的最低成本，企業(yè)內(nèi)部勞務(wù)、周轉(zhuǎn)材料、結(jié)合切實可行的施工方案。另外，承包人在訂立合同時，盡量采用標準文本，力求按權(quán)力和義務(wù)對等原則與業(yè)主分清責任，謀求合法權(quán)益，對風險范圍應(yīng)盡量描述詳盡，降低合同條款中的風險，。

3.施工階段，加強項目管理

施工階段應(yīng)加強項目管理，工程質(zhì)量、工支付及驗收上加強風險防范。工程承包的風險與贏利并存，是矛盾和對立的統(tǒng)一體，在很多時候，往往是承擔的風險越大，贏利的可能性和機會也越大。所以要學會采取合理防范措施以避免和減輕風險的不利影響，把可能的風險損失控制到最低限度，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟效益。

4.減少外部環(huán)境原因造成變動而帶來的風險

政府或者產(chǎn)業(yè)協(xié)會定期或者非定期的一些關(guān)于產(chǎn)業(yè)發(fā)展和宏觀環(huán)境變化信息，比如對于經(jīng)濟方面，物價指數(shù)和居民消費價格指數(shù)，銀行匯率的變化，來識別和分析通貨膨脹因素引起的工程造價風險；再如自然環(huán)境因素，可以和氣象部門溝通，預測項目施工期問的氣候情況，增加對此項風險事件的把握程度，從而采取相對應(yīng)的風險防范措施，把風險發(fā)生的可能性消滅在萌芽中。

5.設(shè)立工程造價風險協(xié)調(diào)機制和風險處理部門，提高管理水平

風險管理理念和管理水平是經(jīng)過日積月累形成和提高的，加強風險管理培訓的同時增強對工程造價風險的處理能力。設(shè)立工程造價協(xié)調(diào)機制，跟蹤工程造價中出現(xiàn)的風險，識別產(chǎn)生此風險的原因，然后通過研究與溝通，采取措施，抵抗風險，也為以后處理類似風險提供借鑒。

6.重視風險控制，合理分解風險，使用工程擔保等轉(zhuǎn)移工程風險

風險控制是確保實現(xiàn)管理層下達的指令。風險控制活動應(yīng)在整個項目中，它包括政策和程序兩方面。其關(guān)系相輔相成，政策規(guī)定應(yīng)怎么做，程序則使政策運行而產(chǎn)生效果。政策也是程序的基礎(chǔ)。除此之外，施工企業(yè)的工程造價控制應(yīng)按照業(yè)務(wù)流程設(shè)立風險控制，重要的環(huán)節(jié)制定詳細的風險控制程序。實施工程保險是有必要的，它是將工程風險有意識地轉(zhuǎn)給有相互經(jīng)濟利益關(guān)系的另一方承擔的風險處置的方式.所以全面推行工程保險和工程擔保制度，是依法轉(zhuǎn)移工程風險的一個辦法，也是降低工程風險損失的有效手段，在工程風險管理中的重大舉措。

參考文獻

篇6

【關(guān)鍵詞】建筑；施工管理；問題；創(chuàng)新；策略

隨著時代的發(fā)展，建筑工程施工管理的創(chuàng)新已是必然趨勢，同時也是推動我國的建筑工程發(fā)展的重要條件之一。我國的建筑行業(yè)發(fā)展，在近年來已經(jīng)有了相當大的進步，但管理上一直沒有與發(fā)展持平，因此，在建筑工程的管理中一直不斷的出現(xiàn)問題，只有將這些問題一一的解決，并進行大膽的創(chuàng)新和改革，才能實現(xiàn)真正意義上的發(fā)展。

一、建筑施工管理存在的主要問題

1、施工技術(shù)管理存在的問題

第一，進行建筑施工的施工人員文化水平普遍較低，大部分都來自農(nóng)村，建筑施工對于他們來說就是單純的干活，他們并沒有充分了解建筑的工藝和技術(shù)要求。但是在施工的過程中有難以做到為他們提供系統(tǒng)和全面的培訓，所以，要強化施工技術(shù)存在著較大的難度。第二，施工者如果沒有恰當使用材料，那么就容易出現(xiàn)質(zhì)量問題。比如，如果施工中的配筋間距大或者是配筋不足都極易導致建筑物墻體裂縫和混凝土構(gòu)件開裂等問題的出現(xiàn)，這對建筑物的穩(wěn)固性和安全性都會產(chǎn)生嚴重的不良影響。

2、施工材料管理存在的問題

首先，沒有對材料的入場進行嚴格把關(guān)。現(xiàn)今，建筑材料市場魚龍混雜，難以對其進行有效管理，如果在選購材料的時候沒有進行嚴格把關(guān)，那么就難以保證材料的質(zhì)量。其次，材料儲存存在問題，在施工的過程中為了方便領(lǐng)料而沒有按照相關(guān)要求對材料進行存放， 導致施工材料出現(xiàn)嚴重的亂堆亂放現(xiàn)象。這不僅會浪費材料，同時還會干擾施工有效安全的進行。第三，混亂的領(lǐng)料程序。如隨意領(lǐng)料、無規(guī)劃領(lǐng)料等。

3、施工安全管理存在的問題

第一，安全意識比較淡薄。不僅各部門領(lǐng)導沒有形成強烈的安全意識，同時現(xiàn)場施工人員的安全意識也比較薄弱。出現(xiàn)這種問題也說明了安全培訓沒有發(fā)揮出良好的效果。第二，安全管理應(yīng)該是以預防為主的， 但是在安全管理的實踐中常常會出現(xiàn)本末倒置的現(xiàn)象。比如，施工時因為沒有設(shè)立施工標志，導致出現(xiàn)誤入受傷的現(xiàn)象之后才想起應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的標志，這種時候補救的辦法是不科學的也是不可取的， 一定要將安全隱患扼殺在萌芽狀態(tài)。第三，單一的安全管理手段。在建筑施工中比較常見的一種安全管理方式就是以罰代管， 這種方式很難發(fā)揮安全防范的作用，安全保障在這種情況下就形同虛設(shè)。第四，難以落實安全管理制度。之所以會難以落實安全管理制度，主要有兩個原因。其一，安全制度不夠完善；其二，安全制度沒有得到管理人員的重視。第五，對突發(fā)安全事件的預案不足，以至于在發(fā)生特殊狀況的時候，施工人員難以有效避險以及進行正確施救。

二、當前建筑施工管理的創(chuàng)新策略

1、思想觀念上的創(chuàng)新

要想真正的實現(xiàn)施工管理上的創(chuàng)新，首先要做到的就是在思想觀念上的變革，作為建筑企業(yè)的領(lǐng)導，應(yīng)重視起對創(chuàng)新意識的培養(yǎng)，積極的對人才進行培訓和引進，堅持以市場需求為出發(fā)點，利用先進的思想對于建筑工程進行管理，從而來促進企業(yè)管理創(chuàng)新工作的進行。另外企業(yè)必須要加強對創(chuàng)新管理的重視度，能夠站在企業(yè)發(fā)展的角度上進行管理創(chuàng)新工作，并通過不懈的努力將創(chuàng)新措施一步一步的落實到現(xiàn)實工作中。

2、管理機制上的創(chuàng)新

要想做好建筑工程的施工管理創(chuàng)新工作，那么必須要做好管理體制的改革。只有在體制上進行了改革，才能使企業(yè)不斷的在市場中占有份額，從而提升企業(yè)的競爭能力。建筑施工企業(yè)要想有效的提升自身的實力，就需要不斷的對項目建設(shè)有所加強，以此來提升在市場中的形象和地位。同時，應(yīng)建立起相應(yīng)的激勵機制，為人才創(chuàng)造一定的機會和環(huán)境，鼓勵各層次的人才都能積極的參與，并從中有所表現(xiàn)。

3、建筑工程施工技術(shù)管理在管理模式上的創(chuàng)新

在建筑工程的施工管理技術(shù)在建筑行業(yè)的質(zhì)量安全的管理道路上是不可或缺的，也是一個企業(yè)生存發(fā)展的前提與保障，且創(chuàng)新與改革對于企業(yè)的生存與發(fā)展也有著重要的影響，所以實施建筑工程的施工管理創(chuàng)新是勢在必行的，同時也要融入科學的管理模式，在創(chuàng)新的帶動下，采取一系列有效的措施，使施工管理工作能夠更有效的運作。

4、創(chuàng)新管理手段

（1）構(gòu)建合理的施工組織體系

施工單位應(yīng)結(jié)合施工現(xiàn)場的實際情況，明確新時期的建設(shè)需求，構(gòu)建與自身生產(chǎn)模式相一致的施工組織體系；

（2）.分項進行

在以往的建筑工程施工中，同步開展工程施工和質(zhì)量管理工作，這不僅無法保障工程質(zhì)量，也不能全面監(jiān)控施工現(xiàn)場，因此，我們應(yīng)分項、有序開展工程施工和質(zhì)量管理工作；

（3）編制科學的計劃管理方案

施工方案雖然是開展各項施工活動的重要依據(jù)，但是，僅僅依賴施工方案是不夠的，還應(yīng)創(chuàng)新施工方法，不斷優(yōu)化管理手段，只有這樣，才能從根本上提升施工管理水平。

5、安全生產(chǎn)管理

建筑施工企業(yè)必須要充分的認識到安全管理的重要性，可以建立相應(yīng)的業(yè)主負責制，對施工中每個環(huán)節(jié)以及存在的安全隱患問題都進行全面的處理，若是發(fā)現(xiàn)問題必須要進行及時的解決，保證施工的安全。建筑工程施工過程中的任何一個小細節(jié)都應(yīng)進行嚴格的檢查，例如：工人所使用的安全帽、高空作業(yè)以及設(shè)備等方面，一定要做到絕不留下安全隱患。此外，應(yīng)建立起相應(yīng)的考核獎懲制度，以此來保證施工人員的工作積極性，同時保證監(jiān)督人員的工作認真性，從而為施工安全提供保障。

6、建立激勵機制

企業(yè)當中有一定的激勵機制，在一定的程度上能夠提升工作人員的工作積極性和主動性，因此建筑工程施工管理中應(yīng)建立起相應(yīng)的激勵機制。要想切實的打造出良好的創(chuàng)新環(huán)境，將創(chuàng)新的意識和理念與企業(yè)文化相結(jié)合，適當?shù)募顧C制是一種有效的方式。激勵機制能夠激勵施工人員的創(chuàng)新意識，并在平時的施工中對新工藝和新技術(shù)等主動的進行研究，這無疑促進了企業(yè)施工管理的發(fā)展。

7、綜合運用各類監(jiān)控手段

通過扎實開展執(zhí)法監(jiān)察、成本督察、財務(wù)大檢查、過程審計等專項檢查活動，有效強化了對項目的過程管控、重點領(lǐng)域監(jiān)控工作，重點加大對項目經(jīng)營費、設(shè)備租賃、周轉(zhuǎn)材料、材料超耗、隊伍投入、臨時工程以及間接費開支等進行成本控制，突出加大對項目擅自調(diào)高勞務(wù)單價、擅自使用親友隊伍的懲處力度。這些活動有效杜絕了一些重大違規(guī)和經(jīng)濟上跑冒滴漏等問題。

8、完善風險內(nèi)控體系

按季度堅持對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風險評估、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督、控制活動等5個層面以及資金、采購、資產(chǎn)、經(jīng)營承攬、研究開發(fā)、施工管理、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告、預算管理、合同管理、信息系統(tǒng)等11 項業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制設(shè)計有效性和運行有效性進行全面系統(tǒng)評價，形成內(nèi)部風險控制報告，通過不斷查找缺陷、整改缺陷、完善缺陷預警機制，進一步增強企業(yè)風險管控能力，促進企業(yè)整體管理水平持續(xù)提升。

總而言之，建筑工程的施工管理是一個創(chuàng)新性非常強的綜合系統(tǒng)工程，它對建筑工程甚至建筑企業(yè)在市場經(jīng)濟條件的發(fā)展水平有著決定性作用。隨著科技的發(fā)展建筑工程施工的創(chuàng)新管理越來越受到人員關(guān)注，并且其管理水平隨著管理技術(shù)的研發(fā)和管理理念的不斷發(fā)展也在不斷提高。在實際的建筑工程施工管理中，要注意創(chuàng)新策略的實施和應(yīng)用，從而實現(xiàn)建筑工程施工質(zhì)量和市場的需求，促進建筑企業(yè)健康高效發(fā)展。

參考文獻：

[1] 楊勛. 關(guān)于加強建筑工程施工管理的思考與研究[J]. 現(xiàn)代企業(yè)教育. 2014（22）

[2] 王文濤. 如何進行建筑工程施工管理創(chuàng)新[J]. 江西建材. 2014（17）

篇7

關(guān)鍵詞：輸變電工程；項目風險；管控探索；

中圖分類號：F407文獻標識碼： A

引 文

對于輸變電工程項目的風險管控進行深入研究和探索的目的在于，一方面保護我們項目施工過程中提升工程建設(shè)質(zhì)量，避免施工過程中的風險，另一方面保障輸變電工程建設(shè)完成后，為廣大人民群眾提供安全的用電。

1、風險管理的研究狀況

一般而言，風險不會隨人們的意識而消失，但人們可以通過具體的控制措施來減少風險的損失。西方發(fā)達國家在進行企業(yè)管理時，很早就把風險控制作為企業(yè)管理的重點來進行研究。根據(jù)美國管理學理論，風險管理一般定義為風險因素的識別和評價過程，以及項目風險因素識別后所采取的應(yīng)對策略和監(jiān)控手段。隨著風險管理水平的不斷增長，大家對項目風險管理形成了比較統(tǒng)一的觀點。管理者把風險管理分成了風險識別、分析、評估、風險應(yīng)對和監(jiān)控等幾個階段。目前，在項目工程風險管理中，人們將研究重點集中在風險評估和風險應(yīng)對方面，取得了不錯的效果。

總體而言，風險管理在我國發(fā)展比較落后，與西方發(fā)達國家相比，還有不小的差距。我國的工程風險管理多采用定性研究法，通過定量方法取得研究成果較少，創(chuàng)新性也不夠。此外，項目風險管理在企業(yè)方面的應(yīng)用中，實際成果不多，尤其是在電力建筑行業(yè)，人們對項目風險管理的意識薄弱，機制落后，對風險的預防和監(jiān)管起不到積極有限的作用。因此，研究人員要結(jié)合我國基本國情，進一步完善風險管理的理論和方法，讓其在我國各行各業(yè)領(lǐng)域取得一定的創(chuàng)新成果，更好的保障國民經(jīng)濟健康發(fā)展。

2、輸變電工程項目風險管理的定義和主要內(nèi)容

2.1 輸變電工程項目風險管理的定義

輸變電工程項目風險管理是用系統(tǒng)的、動態(tài)的方法進行風險控制,以減少項目過程中的不確定性。它包括四個方面的含義：（1）全過程的風險管理。從項目的決策立項到項目投入運營,即在項目的整個壽命周期內(nèi),對于項目的不確定因素,都必須進行風險的研究與預測、過程控制以及風險評價,實施有效的全過程控制,并積累經(jīng)驗和教訓。（2）全部風險的管理。在項目管理的每一個階段進行風險管理,要羅列各種可能的風險,并將它們作為管理對象,不能有遺漏和疏忽。（3）全方位的風險管理。從各方面對風險的影響進行分析,如對整個項目的各個方面,如工期、成本、質(zhì)量、進度、合同、技術(shù)、計劃的影響。（4）風險管理流程包括風險分析、風險評價、風險決策、風險監(jiān)控等全過程。全面有效的組織措施。對于已被確認的有重要影響的風險,要做到從業(yè)主到各承包商、監(jiān)理等各個行為主體,均應(yīng)落實專門機構(gòu)、專人負責風險管理,并賦予相應(yīng)的職責、權(quán)限和資源;在組織上全面落實風險管理責任，建立風險管理組織體系。

2.2風險管理主要內(nèi)容

風險管理主要內(nèi)容主要包括以下幾個方面：（1）風險識別和分析:項目執(zhí)行過程中有不同的風險因素，各個因素屬性也不同，風險管理人員首先要對項目所面臨的風險進行分類、判斷和歸類。在此基礎(chǔ)上再對數(shù)據(jù)進行定型化分析，并對風險發(fā)生的概率和潛在損失進行估計和判斷。（2）風險評價和風險應(yīng)對:綜合考慮風險發(fā)生的幾率和損失的大小，對風險進行綜合評價，根據(jù)評價結(jié)果判斷是否需要采取應(yīng)對措施。在風險發(fā)生前采取控制措施，可以有效消除風險和降低損失。（3）風險監(jiān)控:對于不能完全消除或者已經(jīng)解決的風險，要更加重視風險殘余值和風險要素，采取跟蹤和監(jiān)控手段，確保風險不再發(fā)生或降低風險發(fā)生因素。

3、輸變電項目風險管理的內(nèi)涵

從風險控制目標來看，輸變電項目的控制目標主要是施工時間、施工質(zhì)量、施工費用等。從質(zhì)量管理來看，要保障工程項目質(zhì)量符合相關(guān)要求。從費用方面來看，要盡量控制整體費用不超過預算。送變電工程項目風險管理可以保障工程施工過程中，相關(guān)資源得到有效規(guī)劃，保證人員、設(shè)備、材料及時間得到控制和管理。輸變電工程項目風險管理是一項專業(yè)性比較強的，具有科學性和系統(tǒng)性的管理任務(wù)。由項目經(jīng)理和專業(yè)管理人員來執(zhí)行。在整個項目管理過程中，存在許多不確定的因素，涉及的專業(yè)領(lǐng)域和參與者也較多。一旦出現(xiàn)問題，就會影響到多個部門。項目經(jīng)理在整個輸變電項目的風險管理中起著很重要的推動作用。輸變電項目經(jīng)理要具備較強的專業(yè)知識背景，要對潛在風險作出迅速反應(yīng)，要能分析管理過程中出現(xiàn)的各種不同的問題。

4、輸變電工程項目管理面臨的主要風險與應(yīng)對策略

4.1勘察、設(shè)計風險及其應(yīng)對策略

由于國內(nèi)電網(wǎng)不斷發(fā)展，中西部新建工業(yè)項目增多,電網(wǎng)有大量的輸變電工程紛紛開工,導致勘察設(shè)計單位工作任務(wù)飽和,甚至超負荷,有些勘察單位的勘察項目不全面,深度不夠,致使所提供原始勘察依據(jù)不全,給后續(xù)工作帶來很大風險。還有些設(shè)計單位在圖紙設(shè)計前未能準確、全面的實測現(xiàn)場,其所設(shè)計圖紙照搬性強,適用性降低,變更因素增加,這在今后項目實施中會引發(fā)諸多變更,出現(xiàn)洽商和簽證。因此,施工單位針對這些設(shè)計風險會對施工造成影響，應(yīng)做好以下幾個方面的工作:（1）施工方協(xié)調(diào)各方做好圖紙會審工作，確保設(shè)計圖紙指導施工的高效性。（2）加強設(shè)計變更文件和數(shù)據(jù)的管理,保障后期結(jié)算的工作量的變更依據(jù)。（3）使用項目全壽命周期成本最低理念進行工程設(shè)計,控制工程的總造價。

4.2組織管理風險及其應(yīng)對策略

組織管理風險來自管理模式本身和參與建設(shè)管理人員的專業(yè)水平,綜合知識,工程建設(shè)經(jīng)驗,管理素質(zhì)等方面的不足或缺陷導致的工程風險。目前,我們的輸變電工程項目的管理是傳統(tǒng)管理模式。傳統(tǒng)管理模式在國際上通行并得到廣泛認同,但由于其項目實施只能按順序方式進行,即只有一個階段結(jié)束后另一個階段才能開始,而輸變電工程項目特別是輸電工程項目周期長、項目施工區(qū)域環(huán)境復雜,這些將導致不穩(wěn)定因素增多、管理費用高等。國際上還有PM模式、CM管理模式、EPC模式等。

4.3質(zhì)量、安全風險及其應(yīng)對策略

工程質(zhì)量風險是指由于在質(zhì)量控制中出現(xiàn)失誤形成質(zhì)量缺陷的發(fā)生,來源于原材料缺陷、技術(shù)失誤、操作方法不當、施工工藝不成熟等。工程質(zhì)量問題的出現(xiàn)必然引起材料的浪費,增加工程成本,糾正處理質(zhì)量缺陷會使工期延長，從而增加項目風險。安全管理貫穿于項目管理的全過程,但是工程施工過程中安全的不確定性確實存在。在輸變電工程建設(shè)中,可通過對控制目標的分解將風險責任具化,使大家增強風險責任意識;擇優(yōu)選擇設(shè)計、施工、材料設(shè)備供應(yīng)商、監(jiān)理、調(diào)試單位,強化設(shè)計、監(jiān)理、調(diào)試執(zhí)業(yè)風險責任;加強招投標制度,通過合同條款約定分散風險;堅持嚴格的技術(shù)與管理措施,加強工程項目計劃管理;合理預留保險金;參與工程保險。

4.4設(shè)備采購風險及其應(yīng)對策略

從概預算書上可以很清晰的看到,在我們的輸變電工程建設(shè)中,主、輔生產(chǎn)設(shè)備占工程總造價的比重很大,設(shè)備的采購和運輸也直接關(guān)系到工程建設(shè)的順利進行,電力生產(chǎn)過程中也會直接影響到企業(yè)的安全生產(chǎn)和電網(wǎng)的安全運行。為了保證設(shè)備的采購質(zhì)量和按時到貨,我們可采取以下措施:（1）在采購環(huán)節(jié),按采購管理制度辦事;（2）選擇合適的采購方式;（3）加強對供應(yīng)商狀況的動態(tài)管理;加強合同管理,提高物資采購風險防范意識;（4）加強物資到貨的檢驗控制,嚴格控制物資采購質(zhì)量。

結(jié)束語

目前，我國在輸變電工程項目的風險管理過程中的問題還比較多，相對于發(fā)達國家我們的很多這方面的技術(shù)水平還是有很大的差距。所以這就需要我們的電力工程的技術(shù)人員根據(jù)我國的實際情況，綜合分析相應(yīng)的問題進行深入的研究調(diào)查，結(jié)合國外的先進的技術(shù)和經(jīng)驗，提升我們的輸變電工程的風險管理規(guī)范和技術(shù)。

參考文獻

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篇8

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)社會責任; 內(nèi)部控制; 社會責任風險

中圖分類號：F239.0 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2016）03-0032-05

近年來，有關(guān)環(huán)境污染、食品安全、員工權(quán)益保護等社會責任缺失事件頻發(fā)，引發(fā)全社會密切關(guān)注，是什么導致了企業(yè)頻繁出現(xiàn)社會責任危機呢？毫無疑問，內(nèi)部控制失效依然是企業(yè)社會責任危機產(chǎn)生的導火索。但是，理論界對企業(yè)社會責任內(nèi)部控制的研究尚屬于萌芽階段，實務(wù)中出現(xiàn)的由于內(nèi)控失效所導致的社會責任危機又亟需理論指導，因此，本文試圖梳理社會責任與內(nèi)部控制研究的現(xiàn)有成果，指明進一步研究方向。

一、企業(yè)社會責任內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)研究

企業(yè)社會責任內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)簡單地講是企業(yè)社會責任理論和內(nèi)部控制理論的疊加。在企業(yè)社會責任形成初期，多數(shù)學者都強調(diào)社會責任是企業(yè)家自發(fā)地以慈善的方式履行的責任（李偉陽、肖，2010）。但是隨著社會環(huán)境的劇烈變化，社會責任的履行不單是企業(yè)家的自發(fā)行為，而是拓展到每個企業(yè)的非自愿責任，企業(yè)從哪些方面履行社會責任成為這一時期社會責任研究的核心內(nèi)容，“三個同心圓”理論、社會責任“金字塔”模型以及“三重底線”理論指明了企業(yè)未來履行社會責任的方向，拯救了多數(shù)企業(yè)在“社會責任”大潮中手足無措的狀況，使多數(shù)企業(yè)在面對社會責任危機時態(tài)度由消極被動回歸到積極主動處理。雖然企業(yè)在履行社會責任方面得到一定程度的啟示，但是社會責任概念界定的混亂仍然導致實務(wù)界在履行社會責任方面出現(xiàn)亂象叢生的狀況，有些企業(yè)開始鉆空子，打著“利益相關(guān)者共同治理”的旗號，實際卻是“一股獨大”，“偽社會責任行為”愈演愈烈，最終必將導致社會危機的產(chǎn)生。很顯然，這種狀況的出現(xiàn)除了與社會責任概念界定不清有關(guān)外，企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的制度對“偽社會責任行為”進行約束也是導致這種狀況發(fā)生的主要原因。企業(yè)社會責任理論蓬勃發(fā)展，并在國家宏觀層面和行業(yè)中觀層面取得重要成果，但如何在企業(yè)微觀層落地，尚缺乏研究。基于內(nèi)部控制視角研究企業(yè)社會責任問題，是社會責任應(yīng)用于實踐的必然選擇。

現(xiàn)代內(nèi)部控制產(chǎn)生于19世紀40年代，此后人們對于內(nèi)部控制的研究方興未艾，內(nèi)部控制的涵義及其理論也在不斷演化、發(fā)展?？偟膩碚f，企業(yè)內(nèi)部控制理論主要經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整體框架、風險管理整體框架五個階段。從內(nèi)部控制的發(fā)展軌跡可以看出，隨著控制環(huán)境的變化，單一、靜態(tài)的內(nèi)部控制（結(jié)構(gòu)）顯得不再適用，而復合、動態(tài)的內(nèi)部控制框架（體系）正逐步嵌入到企業(yè)整體的戰(zhàn)略管理過程中。但是不難發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制的發(fā)展歷程是一項在原先的系統(tǒng)上“打補丁”式的理論發(fā)展模式，根據(jù)控制環(huán)境的變化與時俱進地吸納新內(nèi)容，這種理論發(fā)展模式缺乏系統(tǒng)性和科學性，甚至容易產(chǎn)生邏輯矛盾，控制工具日漸復雜，但控制效率卻不容樂觀。造成這種情況的根本原因在于內(nèi)部控制理論研究將控制重心始終置于“物”的要素之上，對控制環(huán)境和控制目標給予了應(yīng)有的關(guān)注，對控制主體和控制活動缺乏全面、深入的考慮，而后者顯然受到人的因素的顯著影響。內(nèi)部控制整體框架和風險管理整體框架雖然考慮到人對內(nèi)部控制系統(tǒng)的影響，但人的因素仍然依附于物本內(nèi)部控制框架，內(nèi)部控制“物是人非”、“見物不見人”，引發(fā)了企業(yè)內(nèi)部控制沖突和社會責任危機。王海兵等（2010、2011、2014、2015）基于人本視角考察企業(yè)內(nèi)部控制問題，提出企業(yè)人本內(nèi)部控制的構(gòu)建基礎(chǔ)及其對物本內(nèi)部控制的改進，并將企業(yè)社會責任風險納入內(nèi)部控制框架，具有重要的理論創(chuàng)新性和實踐指導價值。

綜上所述，企業(yè)社會責任和內(nèi)部控制的理論發(fā)展進入瓶頸期，其交叉學科――企業(yè)社會責任內(nèi)部控制應(yīng)運而生。外界環(huán)境的變化也促成了企業(yè)社會責任與內(nèi)部控制的融合，只有建立企業(yè)社會責任內(nèi)部控制體系，才是企業(yè)長治久安的根本保證。

二、企業(yè)社會責任與內(nèi)部控制的互動關(guān)系研究

企業(yè)可持續(xù)發(fā)展與社會責任履約狀況和內(nèi)部控制的有效性密切相關(guān)，滲透社會責任的理念指導具體內(nèi)部控制的設(shè)計、運行與評價，內(nèi)部控制實務(wù)的積淀又反作用于社會責任的實踐（王志勇、高強、常國雄，2008），更重要的是，內(nèi)部控制與企業(yè)履行社會責任的終極目標都是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化（馬麗娜，2010;郭素勤，2011）。因此，企業(yè)社會責任和內(nèi)部控制的互動關(guān)系研究將有助于促進企業(yè)社會責任與內(nèi)部控制的良性互動發(fā)展，保證企業(yè)戰(zhàn)略理念與制度規(guī)則高度契合，共同促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（一）內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)履行社會責任的保證

作為社會責任理念貫徹執(zhí)行的制度基礎(chǔ)，內(nèi)部控制的有效性對企業(yè)履行社會責任的保證作用主要體現(xiàn)在：第一，社會責任嵌入內(nèi)部控制的全過程。2010年，我國單獨在《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》中提出“社會責任”問題，表明“社會責任”理念作為內(nèi)部控制的重要環(huán)境條件，深深地影響著企業(yè)內(nèi)部控制的全過程，同時內(nèi)部控制機制也有利于促進企業(yè)在實現(xiàn)社會責任方面的合理化和規(guī)范化（王加燦、沈小袷，2012;劉芳芳，2012），內(nèi)部控制不僅能通過促進財務(wù)績效的增長為企業(yè)承擔社會責任提供資金保障，還能對企業(yè)社會責任承擔情況進行監(jiān)督（王海兵、劉莎、韓彬，2015）。第二，企業(yè)內(nèi)部控制的完善一定程度上會降低企業(yè)社會責任風險發(fā)生的概率。企業(yè)履行社會責任存在履行不足或履行過度的情況，容易使企業(yè)陷入社會責任風險的漩渦，企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行將有助于識別企業(yè)社會責任領(lǐng)域的潛在風險，并通過內(nèi)部控制制度對其開展監(jiān)控活動（王加燦、沈小袷，2012），內(nèi)部控制制度在有效識別、評估與應(yīng)對企業(yè)社會責任風險方面具有不可替代的作用。第三，有效的內(nèi)部控制有助于保障企業(yè)內(nèi)外部利益相關(guān)者的權(quán)益。依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號――組織架構(gòu)》，內(nèi)部控制通過對企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計合理性及運行有效性的規(guī)制，避免治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)、治理效率低下等情況的出現(xiàn)，在一定程度上可以約束企業(yè)治理層的行為，使其可以充分保障利益相關(guān)者的權(quán)益，這也是企業(yè)履行社會責任的一個重要組成部分（郭素勤，2011）。

（二）企業(yè)社會責任是促進企業(yè)內(nèi)部控制完善的動力

社會責任作為企業(yè)重要的戰(zhàn)略發(fā)展思想，其對內(nèi)部控制的完善作用除了體現(xiàn)為“環(huán)境影響”作用之外，還表現(xiàn)在對內(nèi)部控制建設(shè)的人才支持方面。第一，社會責任對內(nèi)控環(huán)境建設(shè)的影響。外界環(huán)境的變化越來越影響企業(yè)的生產(chǎn)運營，企業(yè)若單純注重生產(chǎn)產(chǎn)品，閉門造車，忽視與政府、消費者及其他相關(guān)組織的互動，終將面臨被市場淘汰的命運。因此，兼顧內(nèi)外界利益相關(guān)者的利益，將社會責任引入內(nèi)控環(huán)境建設(shè)，對于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重大意義，在中小企業(yè)中這種作用更加顯著（李秀蓮，2012）。第二，企業(yè)履行社會責任為企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)提供人力資源的支持（王加燦、沈小袷，2012）。我國出臺的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號――社會責任》中提到社會責任的履行包括保護員工的權(quán)益，企業(yè)通過及時辦理員工社會保險、定期對員工進行非職業(yè)性健康監(jiān)護以及建立科學的員工薪酬和激勵機制等，從而提高員工的工作積極性以及對企業(yè)的忠誠度，進而為企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)提供高質(zhì)量的后備人才。第三，企業(yè)內(nèi)部控制受企業(yè)董事會、管理層和其他人員影響，其存在具有一定的局限性，即內(nèi)部控制不能有效地約束企業(yè)的最高管理層（劉芳芳，2012），但是通過將社會責任納入內(nèi)部控制框架中，引入利益相關(guān)者監(jiān)督機制，將有效制衡公司治理層的權(quán)力，將“權(quán)力”關(guān)進籠子里，督促公司治理層合理利用權(quán)力，為企業(yè)服務(wù)，能有效地避免內(nèi)部控制對企業(yè)最高管理層“制約”作用的失效。第四，企業(yè)執(zhí)行社會責任標準并按要求披露社會責任的履責情況，對企業(yè)內(nèi)部控制起到了一定的監(jiān)督作用，有利于促進企業(yè)內(nèi)部控制的良好運行（劉芳芳，2012）。例如社會責任標準SA8000主要關(guān)注勞工權(quán)益問題，對于企業(yè)社會責任的履行具有重要推動作用，企業(yè)履行社會責任是大勢所趨，我國應(yīng)當積極參與到國際社會責任標準的制定中，并恪守該標準，為包括我國在內(nèi)的發(fā)展中國家爭取到更多的權(quán)益。

綜上所述，我國較多學者對企業(yè)社會責任和內(nèi)部控制進行了研究，強調(diào)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)履行社會責任的保證，企業(yè)社會責任是促進企業(yè)內(nèi)部控制完善的動力，兩者相輔相成，相得益彰。這些研究成果為企業(yè)社會責任與內(nèi)部控制耦合提供了理論依據(jù)，也為我們建設(shè)企業(yè)社會責任內(nèi)部控制系統(tǒng)提供了實踐指導。社會責任和內(nèi)部控制之間關(guān)系密切，但社會責任和內(nèi)部控制之間的互動機制，其是否存在因果關(guān)系、協(xié)同關(guān)系或是否借助中間變量發(fā)揮作用，仍需要通過實證研究對兩者的關(guān)系加以進一步確定。

三、企業(yè)社會責任內(nèi)部控制框架研究

在企業(yè)社會責任與內(nèi)部控制融合的大背景下，社會責任理念引導企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)已經(jīng)成為提高內(nèi)部控制效率的重大舉措，同時內(nèi)部控制制度規(guī)范企業(yè)履行社會責任的行為已經(jīng)成為改善企業(yè)社會責任困境的有效手段，因此，眾多學者開展了企業(yè)社會責任內(nèi)部控制框架的相關(guān)研究。

（一）企業(yè)社會責任內(nèi)部控制框架的理論研究

國外對內(nèi)部控制的研究可以追溯至20世紀30年代，經(jīng)過長達半個多世紀的理論研究和實踐探索，逐漸形成一系列較為系統(tǒng)以及頗具可行性的內(nèi)部控制框架和指南?？v觀主流的內(nèi)部控制框架：內(nèi)部控制目標無外乎經(jīng)營目標、報告目標、合規(guī)目標以及戰(zhàn)略目標;因?qū)Α皟?nèi)部控制”的界定不同，內(nèi)部控制要素存在較大差異，主流的內(nèi)部控制要素包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督等;風險管理整合框架進一步細化了對風險的監(jiān)控?；谏鐣熑蔚拇蟓h(huán)境，我國學者提出了企業(yè)社會責任內(nèi)部控制框架，花雙蓮（2011）提出“目標、主體、層面和要素”四位一體的社會責任內(nèi)部控制框架，同時構(gòu)建了“軟”、“實”相映的社會責任內(nèi)部控制格局?；谄髽I(yè)戰(zhàn)略視角，王海兵、劉莎（2015）提出了以戰(zhàn)略為導向，以社會責任風險管控為中心的企業(yè)戰(zhàn)略性社會責任內(nèi)部控制框架及其實施路徑，在主流的內(nèi)部控制框架基礎(chǔ)上加入“社會責任”因素，既是對傳統(tǒng)的繼承，又是順應(yīng)時代變化的發(fā)展。隨著施政目標的全面推進，的文化戰(zhàn)略思想逐漸清晰，即培育社會主義核心價值觀，弘揚中華民族優(yōu)秀傳統(tǒng)文化，重視意識形態(tài)工作，提升國家文化軟實力，建設(shè)社會主義文化強國。目前學術(shù)界對企業(yè)社會責任內(nèi)部控制文化研究較少，但是隨著文化戰(zhàn)略的推進，對該領(lǐng)域的研究將會出現(xiàn)“百花齊放，百家爭鳴”的局面。王海兵、謝汪華（2015）開展了民營企業(yè)社會責任內(nèi)部控制文化構(gòu)建研究，對于我國企業(yè)社會責任內(nèi)部控制文化的發(fā)展具有一定的啟迪作用。

（二）企業(yè)社會責任內(nèi)部控制框架的實務(wù)應(yīng)用

企業(yè)社會責任內(nèi)部控制理論發(fā)展得再完善，也必須落地，將理論框架運用于實務(wù)當中是檢驗框架適用與否的重要標志。在理論研究的基礎(chǔ)之上，我國學者開展了對各個行業(yè)社會責任內(nèi)部控制的研究，包括汽車行業(yè)、乳制品行業(yè)以及建筑行業(yè)等，每個行業(yè)各有特色。汽車是一種對安全性、可靠性要求極高并對資源和環(huán)境有重大影響的特殊消費品，在汽車企業(yè)履行社會責任方面，提升產(chǎn)品質(zhì)量以及保護環(huán)境的要求無疑是其首要關(guān)注點。王海兵、黎明（2014）提出構(gòu)建以QHSE管理為核心的企業(yè)社會責任內(nèi)部控制框架;王海兵、梁松（2014）從內(nèi)部質(zhì)量管理、企業(yè)社會責任利益相關(guān)者、內(nèi)部控制目標與環(huán)境等七個方面提出實現(xiàn)汽車行業(yè)社會責任內(nèi)部控制的路徑，旨在提升汽車行業(yè)社會責任管理能力，促進汽車行業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。乳制品行業(yè)肩負著民族的希望，“三聚氰胺”奶粉事件的發(fā)生震驚了全國，同時也讓人們開始反思乳制品行業(yè)社會責任履行不足的問題，賀真（2013）認為正是由于三鹿集團對重大風險點的管控不夠，對“合理懷疑”未采取有效控制以及對業(yè)務(wù)流程未嚴格把關(guān)，直接導致社會責任危機的產(chǎn)生。近些年，農(nóng)民工討薪問題彌漫于建筑行業(yè)，建筑企業(yè)是一種勞動密集兼機械密集型企業(yè)，勞資關(guān)系及對生產(chǎn)環(huán)節(jié)的把控是兩大重要的風險控制點，齊魯（2013）認為應(yīng)當構(gòu)建建筑行業(yè)的社會責任內(nèi)部控制體系，健全安全生產(chǎn)的組織和責任體系以及完善人力資源制度，構(gòu)建和諧的勞資關(guān)系，同時對生產(chǎn)環(huán)節(jié)嚴格把控，主要表現(xiàn)在：對原材料質(zhì)量的把關(guān)以及環(huán)保綠色材料的采購，生產(chǎn)環(huán)節(jié)包括相關(guān)制度規(guī)定和監(jiān)督反饋以及房屋質(zhì)量管理等方面。

（三）企業(yè)社會責任內(nèi)部控制框架的案例研究

基于不同行業(yè)的社會責任內(nèi)部控制框架研究，行業(yè)內(nèi)不同的企業(yè)其社會責任履行情況以及內(nèi)部控制制定及執(zhí)行情況都存在很大差異，開展對典型企業(yè)的社會責任內(nèi)部控制研究顯然對同類企業(yè)社會責任內(nèi)部控制框架的構(gòu)建更有啟示意義。王清剛、王靈寧（2011）針對能源類企業(yè)提出基于風險導向的企業(yè)社會責任管理體系。左銳等（2012）針對紫金礦業(yè)重大環(huán)境污染事故，從內(nèi)部控制五要素分析該企業(yè)環(huán)境風險管理不當?shù)脑?，?nèi)部環(huán)境中未重視社會責任氛圍的營造是導致事故發(fā)生的首要原因。哈藥集團制藥總廠的水陸空立體排污事件同樣引起了人們的廣泛關(guān)注，李易坤等（2012）認為哈藥總廠忽視內(nèi)部控制環(huán)境中社會責任建設(shè)是其環(huán)境污染事件發(fā)生的主要誘因。

綜上所述，學術(shù)界對企業(yè)社會責任內(nèi)部控制框架的研究主要從理論、實務(wù)以及案例等角度開展。在理論研究中，普遍暴露出“社會責任”仍然只作為環(huán)境因素對內(nèi)部控制構(gòu)成影響，并沒有完全滲透到內(nèi)部控制的全過程;在實務(wù)研究中，針對某一行業(yè)的社會責任內(nèi)部控制框架的研究仍然較少，同時具體到某一行業(yè)對內(nèi)部控制缺陷分析得也不夠深入;在案例研究中，目前的多數(shù)研究主要聚焦于已經(jīng)發(fā)生的重大事故，對于尚未發(fā)生事故但社會責任風險水平較高的企業(yè)內(nèi)部控制仍然缺乏關(guān)注，這樣做只是“亡羊補牢”，并沒有起到事前預防的作用。這些均是目前企業(yè)社會責任內(nèi)部控制框架構(gòu)建的缺陷。隨著社會責任內(nèi)部控制對企業(yè)愈來愈重要，企業(yè)將會更加關(guān)注內(nèi)部社會責任風險的防控。推動企業(yè)社會責任內(nèi)部控制框架的構(gòu)建，進一步降低社會責任危機事件的發(fā)生，亟待建立健全企業(yè)社會責任內(nèi)部控制的理論體系和應(yīng)用體系，構(gòu)建以利益相關(guān)者為導向、以社會責任風險管控為中心，包括預防性社會責任內(nèi)部控制、檢查性社會責任內(nèi)部控制、糾正性社會責任內(nèi)部控制、指導性社會責任內(nèi)部控制和補償性社會責任內(nèi)部控制在內(nèi)的企業(yè)社會責任內(nèi)部控制系統(tǒng)。

四、其他相關(guān)研究

其他與企業(yè)社會責任內(nèi)部控制有關(guān)的研究包括人本內(nèi)部控制研究、企業(yè)社會責任風險研究、企業(yè)社會責任內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論研究等。

（一）人本內(nèi)部控制研究

隨著“人本主義”的興起，部分學者也開展了人本內(nèi)部控制的相關(guān)研究。王海兵、李文君（2010）率先提出“人本內(nèi)部控制”的概念，他們認為人本內(nèi)部控制是指企業(yè)的內(nèi)部控制活動以“人”為中心，人既是內(nèi)部控制的客體，也是內(nèi)部控制的主體，既是內(nèi)部控制的手段，也是內(nèi)部控制的目的，同時還探討了人本內(nèi)部控制構(gòu)建的思想基礎(chǔ)、理論基礎(chǔ)和現(xiàn)實條件。王海兵（2011）認為我國內(nèi)部控制建設(shè)亟待從物本導向向人本導向轉(zhuǎn)變，同時提出建設(shè)以人為本的內(nèi)部控制機制，包括競爭機制、決策機制、激勵與約束機制、監(jiān)督機制、風險治理機制和績效評估機制等。王海兵、伍中信等（2011）基于人本內(nèi)部控制概念以及以人為本的內(nèi)部控制機制，進一步提出了人本內(nèi)部控制戰(zhàn)略框架，主要包括內(nèi)部控制目標、內(nèi)部控制文化、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制機制、內(nèi)部控制活動、內(nèi)部控制關(guān)系、內(nèi)部控制報告、內(nèi)部控制評價八個要素?！耙匀藶楸尽笔莾?nèi)部控制效率的核心特征（鄧春華，2005），人本控制是內(nèi)部控制的關(guān)鍵（熊宜政、鄧少洲，2008）;企業(yè)內(nèi)部控制的成功和失敗與企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境息息相關(guān)，而內(nèi)部控制的最佳“土壤”應(yīng)為和諧內(nèi)部控制環(huán)境，而和諧內(nèi)部控制環(huán)境的核心應(yīng)是以人為本的價值理念（沈烈、孫德芝、康均，2014）。

（二）企業(yè)社會責任風險研究

企業(yè)運營行為給社會效益帶來的不確定性使企業(yè)面臨一種企業(yè)社會責任風險（賈敬全、卜華，2014）。社會責任風險是指由于企業(yè)承擔社會責任成本不合理（包括過多或不足）引起的企業(yè)遭受損失的不確定性（易漫，2009）。對于社會責任風險的分類，每一位學者都有自己不同的見解。易漫（2009）認為企業(yè)社會責任風險應(yīng)當包括戰(zhàn)略風險、市場風險、經(jīng)營風險以及財務(wù)風險，這些風險的提出都是基于企業(yè)日常的業(yè)務(wù)領(lǐng)域;而賈敬全、卜華（2014）結(jié)合企業(yè)社會責任，創(chuàng)新地提出環(huán)境保護風險;孫偉、李煒毅（2012）在上述風險的基礎(chǔ)上，增加了法律或合規(guī)性風險、人力資源風險及聲譽風險等，更加切合企業(yè)社會責任的主題，尤其是聲譽風險。孫偉、李煒毅（2012）認為聲譽風險不同于其他風險，其本身并不是風險的來源，其產(chǎn)生的原因是企業(yè)未能有效地控制其他類型的風險。與傳統(tǒng)的企業(yè)風險（多強調(diào)外部因素如環(huán)境、技術(shù)的變化對本企業(yè)造成的可能損失）不同，社會責任風險重點關(guān)注企業(yè)內(nèi)部行為給社會帶來的風險以及風險可能性轉(zhuǎn)為現(xiàn)實后給自身和社會帶來的損失（劉祖斌，2006）。超越強制性的自主性社會責任會給公司帶來更多的社會責任收益，有利于規(guī)避社會責任風險（鄭曉青，2012）。我國學者開展了大量企業(yè)社會責任風險管理的研究，其風險管理流程分為如下幾個方面：社會責任目標設(shè)定、社會責任風險的識別和評估、社會責任風險的控制以及社會責任風險的監(jiān)督（易漫，2009;孫偉、李煒毅，2012）。此外，孫偉、李煒毅（2012）更加強調(diào)內(nèi)部環(huán)境和信息系統(tǒng)與溝通的重要性。因此，企業(yè)應(yīng)當實現(xiàn)對社會責任風險的規(guī)范化管理，強化社會責任基礎(chǔ)管理工作，并在此基礎(chǔ)上建立相應(yīng)的企業(yè)社會責任風險管理模式，實現(xiàn)對社會責任風險的規(guī)范化閉環(huán)管理（王茂祥、李東，2013）。

（三）企業(yè)社會責任內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論研究

我國目前對于企業(yè)社會責任內(nèi)部控制的研究局限于社會責任與內(nèi)部控制互動關(guān)系以及企業(yè)社會責任內(nèi)部控制框架等方面，而對基礎(chǔ)理論的研究比較匱乏，不利于構(gòu)建科學合理、邏輯一致的企業(yè)內(nèi)部控制體系。王海兵、王冬冬（2015）對企業(yè)社會責任內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論進行了系統(tǒng)的研究，探討了企業(yè)社會責任內(nèi)部控制的概念、本質(zhì)、目標、職能、主體、對象、假設(shè)、原則等基礎(chǔ)理論問題。企業(yè)社會責任內(nèi)部控制目標方面，花雙蓮（2011）認為企業(yè)社會責任內(nèi)部控制應(yīng)當包含企業(yè)價值目標以及社會責任目標，社會責任內(nèi)部控制包括治理控制、管理控制和作業(yè)控制。王海兵、王冬冬（2015）提出企業(yè)社會責任內(nèi)部控制旨在促進各利益相關(guān)者資本的高效配置和權(quán)益的公平分配，實現(xiàn)包括企業(yè)經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益在內(nèi)的綜合價值最大化。企業(yè)社會責任內(nèi)部控制對象方面，王海兵、王冬冬（2015）認為企業(yè)社會責任內(nèi)部控制主體包括設(shè)計主體、實施主體和監(jiān)督主體，極大地擴展了先前研究的控制主體邊界，對于構(gòu)建企業(yè)社會責任內(nèi)部控制框架，推動社會責任內(nèi)部控制建設(shè)具有重要的現(xiàn)實意義。

五、研究述評及展望

企業(yè)社會責任內(nèi)部控制屬于社會責任和內(nèi)部控制的交叉領(lǐng)域，是近年才興起的研究方向。目前理論界對企業(yè)社會責任內(nèi)部控制的研究主要從企業(yè)社會責任與內(nèi)部控制互動關(guān)系、企業(yè)社會責任內(nèi)部控制框架構(gòu)建等角度進行，對于相關(guān)領(lǐng)域的研究也較多，如人本內(nèi)部控制研究、企業(yè)社會責任風險研究和企業(yè)社會責任內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論研究等，在這些領(lǐng)域均產(chǎn)生了重要的理論研究成果。目前學術(shù)界在企業(yè)社會責任內(nèi)部控制研究中所存在的問題主要有：基礎(chǔ)理論研究較為缺乏，社會責任與內(nèi)部控制之間的互動機制尚待明確，互動機制的不明確直接導致理論框架構(gòu)建過程中社會責任只是作為環(huán)境因素起作用，并沒有直接融入到內(nèi)部控制當中。此外，實務(wù)中社會責任內(nèi)部控制框架的構(gòu)建仍然只限于對已經(jīng)發(fā)生重大事故的行業(yè)或企業(yè)開展，對于其他社會責任風險較高的行業(yè)或企業(yè)研究較少，研究成果缺乏系統(tǒng)性和全面性，可能會減弱理論對實踐的指導作用，最終有可能導致理論和實務(wù)發(fā)展的脫節(jié)。

未來企業(yè)社會責任內(nèi)部控制的研究將轉(zhuǎn)向社會責任內(nèi)部控制的實現(xiàn)機理、控制路徑、績效評價、社會責任內(nèi)部控制審計、社會責任內(nèi)部控制信息化等方面，社會責任內(nèi)部控制框架體系的研究也更加凸顯“社會責任”的內(nèi)涵，同時，分行業(yè)的社會責任內(nèi)部控制案例研究也將成為社會責任內(nèi)部控制研究的重要領(lǐng)域。通過推動企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展，進而拓展到行業(yè)，最終延伸至國家，或者由國家提出，相應(yīng)的行業(yè)建立配套的行業(yè)社會責任內(nèi)部控制框架，最終落實到具體的企業(yè)進行部分修繕。不論是從下至上的層層滲透方式，或從上至下的層層引導方式，都有助于企業(yè)社會責任內(nèi)部控制的建立與完善。只有通過政府、行業(yè)、企業(yè)以及公民等各方力量的聯(lián)合，社會責任內(nèi)部控制建設(shè)才會出現(xiàn)大發(fā)展和大繁榮。

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篇9

關(guān)鍵字：BT模式；特點；法律法規(guī)；施工二次招標型；立法

1.引言

“BT模式是為了適應(yīng)各個國家地區(qū)政府財政狀況以及不同項目建設(shè)特點而出現(xiàn)的一種變通形式，因此這種融資模式在各國的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)行業(yè)得到了大量應(yīng)用……”[8]，對推動當?shù)鼗A(chǔ)設(shè)施的建設(shè)起到巨大作用。目前在發(fā)展中國家應(yīng)用較多，如菲律賓、越南等國都制訂了相關(guān)法律法規(guī)對其地位和運作程序予以明確[6][8][9]。BT模式既是投融資體制的改革創(chuàng)新，也是建設(shè)體制和建筑業(yè)發(fā)展模式的變革，以其強大的融資功能和高效的建設(shè)效能，對地方政府加快和改善基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)項目建設(shè)起到了重要的推動作用，在國內(nèi)引起廣泛關(guān)注，并在一些大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目中得到成功運作，涵蓋基礎(chǔ)設(shè)施項目的多個領(lǐng)域[6][7]。然而BT模式作為一項復雜的系統(tǒng)工程，涉及面廣，導致在法律關(guān)系上錯綜復雜，而目前的相關(guān)法律文件也比較欠缺，所以國家和政府必須制定相關(guān)法律法規(guī)來對該模式加以規(guī)范，從而保證工程項目有效的投資、建設(shè)和管理，為企業(yè)和社會帶來經(jīng)濟效益。

2.BT模式的含義及應(yīng)用領(lǐng)域

2.1BT模式的含義

BT是英文Build(建設(shè))和Transfer(移交)的縮寫形式，即“建設(shè)-移交”的意思，它是由BOT (Build-Operate-Transfer，建設(shè)-運營-移交)融資模式演變而來的。BOT是指公共基礎(chǔ)設(shè)施類的工程項目由當?shù)卣凸就顿Y人簽訂一定期限的特許協(xié)議，公司負責基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)項目和基礎(chǔ)設(shè)施項目的融資和建設(shè)，并且在協(xié)議簽訂特許期內(nèi)，通過經(jīng)營項目來獲利，特許期滿后，根據(jù)協(xié)議將經(jīng)營權(quán)、所有權(quán)轉(zhuǎn)移給政府或其指定的政府授權(quán)單位，同時政府要分批支付給投資人合理的收益和一定的投資額。而BT模式是出于公私合作、引入社會資本進行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的理念，由政府或其授權(quán)單位作為BT項目發(fā)起人，經(jīng)過法定程序，選擇擬實施的基礎(chǔ)設(shè)施或者公用事業(yè)項目的BT項目承辦人（投資人），由該BT項目承辦人負責項目的投融資和施工建設(shè)，在項目完成后將項目移交BT項目發(fā)起人，BT項目發(fā)起人向BT項目承辦人支付回購款。其與BOT模式的區(qū)別在于“O”，即將政府與投資人達成的一定期限的經(jīng)營特許權(quán)這一環(huán)節(jié)省掉。

2.2BT模式的特點及優(yōu)勢

1、引入社會資金，緩解政府短期資金壓力

BT模式基于公私合作、引入社會資本進行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的理念而產(chǎn)生，其最終目的就是解決政府基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)項目不足與財政公共建設(shè)投資短缺的矛盾，其實質(zhì)在于基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)項目的民營化，即政府引入民間、社會資本進行建設(shè)。

2、BT項目承辦人承擔部分建設(shè)單位責任

在BT項目運作期間，承辦人不但要負責項目資金的投入，還要負責整個項目建設(shè)過程的管理和控制，直至項目建成移交發(fā)起人。也就是說，在項目建設(shè)期間，BT項目承辦人需要享有部分建設(shè)管理職責，才能實現(xiàn)對項目建設(shè)的管控。

3、BT模式帶有特許特征

BT項目承辦人對項目進行投資和建設(shè)，首先應(yīng)獲得當?shù)卣S可，才能享有并行使專屬于政府的特定權(quán)利或者義務(wù)，如在特定地區(qū)進行基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)項目的建設(shè)。而地方政府對BT項目承辦人的有關(guān)承諾，如稅收優(yōu)惠等，還可能訂入地方法規(guī)或行政命令中，成為有效而可靠的政府保證?？梢?，BT模式具有“行政許可”的性質(zhì)。

綜上所述，BT模式既是一種投融資方式的創(chuàng)新，又是建設(shè)管理方式的創(chuàng)新。由于BT模式下投資人不存在經(jīng)營期間的風險，具有低風險、投資建設(shè)周期短、具有一定投資回報率等特點，因此在建筑市場上，受到投資人的歡迎[9]。

2.3BT模式的應(yīng)用領(lǐng)域

BT模式作為BOT族的一種衍生模式，從其概念可知，它適用的范圍主要是：項目建設(shè)為基礎(chǔ)設(shè)施和公益性設(shè)施建設(shè)，企業(yè)很難從中獲取經(jīng)濟利益；融資者不愿運營所建設(shè)的項目或者因運營能力有限而無法保證能帶來運營利益而放棄運營。具體領(lǐng)域包括：

(1)城市軌道交通：北京地鐵奧運支線工程項目、北京軌道交通亦莊線工程項目、上海地鐵1號線上海南站改建工程以及2號線西延伸工程、南京地鐵2號線一期土建和供電工程以及深圳地鐵5號線土建及部分常規(guī)設(shè)備安裝工程等等[10]。

(2)城市道路、橋梁：重慶菜園壩長江大橋工程、南京內(nèi)環(huán)東線工程等。

(3)大型成片公共社區(qū)的開發(fā)：南寧市中國―東盟經(jīng)濟園區(qū)項目。

3.國內(nèi)應(yīng)用BT模式的經(jīng)驗

目前，在國內(nèi)北京、重慶、南京等地陸續(xù)采用BT模式用于市政基礎(chǔ)設(shè)施和軌道交通行業(yè)，其成功經(jīng)驗主要有以下幾點：

(1)從BT模式工程項目的管理屬性出發(fā)，來考慮工期和資金這兩大問題，從而積極引導工程項目的建設(shè)。

(2)在BT模式的建設(shè)過程中應(yīng)高度重視安全、質(zhì)量、進度和造價四大因素。

(3)選擇合理的項目承辦人，在講究公平、公開、公正的原則下選擇具備較好的施工能力和資金實力的項目承辦人。

(4)合理分配建設(shè)前期BT模式建設(shè)各方的義務(wù)和權(quán)力以及建設(shè)范圍等等。

(5)建設(shè)合理的政府審批制度和管理建設(shè)體系。

4. BT模式理論研究現(xiàn)狀

目前對BT模式的研究主要表現(xiàn)為：(1)BT模式的具體運作方式；(2)BT模式和其他建設(shè)模式的比較；(3)BT模式中各方法律地位和權(quán)利義務(wù)；(4)BT模式的合法性研究；(5)BT模式的風險研究；(6)BT模式實際應(yīng)用研究；(7)BT模式立法研究。

5.BT模式的特點

BT模式是在建筑行業(yè)中不斷發(fā)展起來的，以雙方參與并實現(xiàn)“多贏”和“雙贏”理念的一種優(yōu)化的現(xiàn)代融資模式和實施模式。其主要優(yōu)勢可以從參與的企業(yè)、政府和社會角度三方面來分析。

(1)BT模式一般為公益性建設(shè)或基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目，由政府和企業(yè)共同參與。這種模式改變了過去企業(yè)單一投資的局面，為企業(yè)帶來了更多的投資方式；采用該模式企業(yè)能較好地利用企業(yè)的剩余資本為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值，而且在政府的引導下，能有效保證企業(yè)資本增值，大大降低了企業(yè)投資風險和盲目性；BT模式通過股權(quán)、信貸和人事等方式使得金融企業(yè)和工商業(yè)有更好的結(jié)合。

(2)政府利用企業(yè)投資來建設(shè)工程項目，有效地改善了政府的財政和資金壓力；大大降低了因政府投入資金不能及時到位而影響工程進度實施建設(shè)的問題，保證了城市基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)效率，從而實現(xiàn)了企業(yè)的經(jīng)濟效益同時也達到社會效益的目的。從某種角度來說BT模式在一定程度上把建設(shè)職能轉(zhuǎn)交給投資方，這是政府職能的一種轉(zhuǎn)換，實現(xiàn)了基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)管理的專業(yè)化和市場化，同時政府職能可以更多地用于項目的監(jiān)督管理和建設(shè)資金的籌措，從本質(zhì)上達到政府和企業(yè)各司其職，共同合作來完成公用事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)。

(3)BT模式的合作理念優(yōu)化了資源配置，采用投資者所在公司先進的管理和技術(shù)水平，能更有效地保證了基礎(chǔ)設(shè)施的質(zhì)量，同時大大提高施工效率。采用企業(yè)和政府合作的模式，這也是對兩者信用的考驗，BT模式的實施也有利于社會信用體系和平臺的構(gòu)建。

6.BT模式立法探討

現(xiàn)有的BT項目模式可分為“施工二次招標型”BT模式、“直接施工型”BT模式、“施工同體型”BT模式以及“帶資承包型”BT模式，并主推前3種BT模式[1]。由于后面幾種BT模式中投資人不僅負責項目的投資，同時也兼有建設(shè)職責。在合同的簽訂中，業(yè)主和投資人之間的關(guān)系復雜，沒有明顯的界定，使得投資人的收益也能通過建設(shè)人的建設(shè)收益獲取。在這種情形下，投資人先向銀行貸款籌措資金，項目完工后，業(yè)主對項目進行回購并且對投資人給予一定的貸款報酬并提供相應(yīng)的回購款。顯然，整個工程由業(yè)主主導，投資人處于被動地位，使得投資人的法律地位和責權(quán)利難以體現(xiàn)?？梢姟笆┕ざ握袠诵汀盉T模式從其融資方式角度來分析，最能反映BT模式的根本性質(zhì)，因此本文接下來從“施工二次招標型”BT模式中各主體的法律關(guān)系、法律地位、責權(quán)利以及目前我國BT模式的法律規(guī)范現(xiàn)狀來具體探討了BT模式立法問題。

6.1“施工二次招標型”BT模式下各方主體的法律地位、責權(quán)利

(1)投資人與項目公司之間的法律關(guān)系

兩者之間可以說是被投資者與投資者的關(guān)系，也是建立在合同基礎(chǔ)上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。項目公司是該項目的法人代表，其責任和經(jīng)營范圍由BT合同中投資人和政府共同規(guī)定，投資人作為項目的組建者和項目公司的股東，負責和政府談判關(guān)于項目的融資、建設(shè)以及回購。

(2)銀行與項目公司之間的法律關(guān)系

項目公司作為項目的借款人，一旦以自己名義向銀行貸款，便與銀行之間形成借款合同關(guān)系。借款金額作為建設(shè)專項基金維持項目的建設(shè)和正常運轉(zhuǎn)，一切法律地位和責權(quán)利要按照BT合同的相關(guān)規(guī)定進行。在簽訂貸款合時，項目公司必須要把政府最終對該項目回購時支付給項目公司的收益權(quán)進行抵押作為貸款擔保。為了保證政府、項目公司和銀行三方之間的利益，對項目貸款金額的管理，政府和投資人有監(jiān)管的權(quán)利。

(3)銀行和政府之間的法律關(guān)系

在特定情況下，銀行和政府之間才形成法律關(guān)系，項目公司與銀行簽訂貸款協(xié)議時，把回購收益權(quán)作為抵押。在質(zhì)押合同中，銀行為質(zhì)權(quán)人，而項目公司為出質(zhì)人，一旦項目公司無法償還貸款時，銀行可以利用行使職權(quán)拍賣回購收益權(quán)，也可與項目公司共同享有回購收益權(quán)，此時銀行和政府之間就形成了某種法律關(guān)系。

(4)項目公司與其他建設(shè)相關(guān)方之間的法律關(guān)系

項目公司和其他建設(shè)方包括施工方、設(shè)計方、監(jiān)理方之間的法律關(guān)系由建設(shè)承包合同、勘察設(shè)計合同、監(jiān)理合同等各種相關(guān)的合同來進行確定。

總之，從“施工二次招標型”BT模式的各主體之間的法律關(guān)系可知，各主體之間都存在相應(yīng)的法律責權(quán)，所以應(yīng)當盡快建立相應(yīng)的法律法規(guī)體系規(guī)范相關(guān)法律關(guān)系，確保各方利益得到法律保障。

6.2 BT模式的法律規(guī)范現(xiàn)狀

BT模式其本質(zhì)上可以看作是一種政府采購行為，BT模式最開始在上海實施，相繼深圳、重慶、河北等各地也開始試運行BT模式。在這期間，國家和各地政府也陸續(xù)頒布了相關(guān)的法律法規(guī)和實施條例。從1999年4月至今已有20多條法律法規(guī)，特別是 2002年頒布2003年實施的《中華國民共和國政府采購法》，從立法層面上規(guī)定了政府采購行為，也從法律和收購程序上規(guī)定了收購方和建設(shè)方之間的權(quán)利義務(wù)和責任，對BT模式運作以及實施制訂了相應(yīng)的法律依據(jù)和法制環(huán)境。2006年建設(shè)部的建市[2006]6號文件《對于嚴禁政府投資項目使用帶資承包方式進行建設(shè)的通知》規(guī)定了嚴禁政府投資項目應(yīng)用帶資承包方式進行建設(shè)。從我國目前BT模式的相關(guān)法律法規(guī)文件可知，其立法層次較低，且國家關(guān)于BT模式的法制建設(shè)仍處于研究和摸索階段，到目前為止還沒有完全適用于BT模式項目合同的實施、擔保、回購、稅收等各種問題的專項法律法規(guī)，在BT模式的實際運作下，還存在許多法律支撐依據(jù)。因此，它作為一種先進的國際建造方式，國家發(fā)展改革委員會、建設(shè)部的立法部門對此事是持有確定立場的，政府的領(lǐng)導推動是非常必要的。

7.總結(jié)

對我國BT模式的立法，仍需要在實踐中繼續(xù)深入研究和探索。筆者認為，在立法方面應(yīng)當注重以下幾點：首先，需提高BT模式的相關(guān)法律階位；其次，BT模式作為一項復雜的系統(tǒng)工程，涉及面廣，也需要更多的法律文件來支撐和加以規(guī)范，特別是法律擔保方面，由于項目具有較大的商業(yè)風險和政治風險，項目公司往往需要有特許授權(quán)法律文件來對政府進行規(guī)定性限制，從而起來較好的擔保作用。最后，項目由政府回購并給予投資方相應(yīng)的利益和投資額，在這過程中也需要法律來對BT項目協(xié)議保護，同時在項目實施過程中也不能忽視了項目公司和其他建設(shè)相關(guān)方之間的法律規(guī)范條例。所以無論從政府、投資方、銀行、項目公司和其他建設(shè)相關(guān)方的法律關(guān)系來看，其中的各個合同和協(xié)議的規(guī)定都需要法律來加以規(guī)范和保護才能保證BT模式的正常運轉(zhuǎn)和工程的合理建設(shè)。總而言之，國家和政府應(yīng)及時制定相關(guān)法律文件來維護BT模式中各主體之間的利益關(guān)系，同時保證BT模式能充分發(fā)揮其投資融資優(yōu)勢，企業(yè)作為基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)者也能切實發(fā)揮其技術(shù)優(yōu)勢，真正實現(xiàn)BT項目在經(jīng)濟、技術(shù)上給社會、企業(yè)和政府帶來雙贏或多贏的目的。

參考文獻

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