導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇公司財(cái)務(wù)核算辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵字】集團(tuán)公司；財(cái)務(wù)核算中心；分散管理；集中管理

在很多集團(tuán)公司內(nèi)部，財(cái)務(wù)管理仍然沿用傳統(tǒng)的分散管理模式。這種財(cái)務(wù)的分散管理顯然不利于集團(tuán)公司對(duì)成員企業(yè)的集中管控，給資金的流失帶來(lái)可能，從而給集團(tuán)公司的發(fā)展帶來(lái)安全隱患。因此，有必要加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理，將原來(lái)財(cái)務(wù)的分散管理改成集中管理模式。財(cái)務(wù)核算中心就是基于對(duì)集團(tuán)內(nèi)部成員公司的財(cái)務(wù)集中管理要求而建立的平臺(tái)。它要求構(gòu)建統(tǒng)一的系統(tǒng)平臺(tái)、采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算方法和操作流程。在此，本文就如何在集團(tuán)公司搭建財(cái)務(wù)核算中心，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)的集中管理闡述自己的觀點(diǎn)，以期拋磚引玉。

一、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)核算中心平臺(tái)的構(gòu)建背景

財(cái)務(wù)的分散管理已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前集團(tuán)公司發(fā)展的需要，有必要建立集團(tuán)公司財(cái)務(wù)核算中心，對(duì)成員企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行集中管理。對(duì)于集團(tuán)公司而言，一般都具有以下幾個(gè)有利于搭建財(cái)務(wù)核算中心平臺(tái)的條件。建立財(cái)務(wù)核算中心可以突破地域的限制，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)，提升核算質(zhì)量、提高核算的標(biāo)準(zhǔn)化、一致性及信息的透明度。

一是集團(tuán)下屬成員企業(yè)比較多，企業(yè)規(guī)模日益擴(kuò)大，企業(yè)分布區(qū)域比較廣；二是聯(lián)合重組前各企業(yè)股權(quán)形式不一樣，有國(guó)企、民企、外資企業(yè)各種股權(quán)形式，管理模式也不一樣；三是企業(yè)財(cái)務(wù)人員核算水平也有高低懸殊；四是集團(tuán)公司企業(yè)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品比較單一；五是每個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算都能夠按統(tǒng)一的規(guī)則和流程處理，將會(huì)計(jì)流程與業(yè)務(wù)流程有機(jī)結(jié)合，并借助信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化；六是可以通過(guò)信息管理系統(tǒng)的實(shí)時(shí)處理，將業(yè)務(wù)信息按照信息規(guī)則自動(dòng)生成財(cái)務(wù)信息，從而保證財(cái)務(wù)信息采集和加工的實(shí)時(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和有用性，更好地為財(cái)務(wù)集中管理提供信息支持；七是集團(tuán)公司總部都期望提升對(duì)成員企業(yè)的管控能力，追求“一體化、模式化、制度化、流程化、數(shù)字化”的管理模式。

二、集團(tuán)公司構(gòu)建財(cái)務(wù)核算中心的基本條件

從原理上來(lái)看，財(cái)務(wù)核算中心是通過(guò)在一個(gè)或多個(gè)地點(diǎn)對(duì)人員、技術(shù)和流程的有效整合，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)各流程標(biāo)準(zhǔn)化和精簡(jiǎn)化的一種創(chuàng)新手段。構(gòu)建財(cái)務(wù)核算中心，首先必需進(jìn)行集團(tuán)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)制度統(tǒng)一和財(cái)務(wù)處理流程統(tǒng)一。

1.制度統(tǒng)一

對(duì)財(cái)務(wù)制度與政策統(tǒng)一，如果沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的制度政策，即使進(jìn)行組織架構(gòu)改革，仍然會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。所以必須要有統(tǒng)一規(guī)范的財(cái)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)與流程，通過(guò)有效整合后，把制度政策嵌入到系統(tǒng)中去，保證各業(yè)務(wù)部門按照制度和政策去運(yùn)營(yíng)，并根據(jù)外部環(huán)境和內(nèi)部管理的要求進(jìn)行不斷完善與改進(jìn)。

制訂統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理辦法、規(guī)章制度和操作手冊(cè)，對(duì)財(cái)務(wù)核算中心的工作職責(zé)、報(bào)賬流程、審批權(quán)限、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理等進(jìn)行了明確規(guī)定，確保有章可循，規(guī)范操作。實(shí)行三統(tǒng)一，一是使用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算軟件；二是采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目和核算方法。三是實(shí)行規(guī)范的檔案管理制度，統(tǒng)一印刷了相關(guān)報(bào)銷憑證，規(guī)定了票據(jù)的粘貼要求，規(guī)范的會(huì)計(jì)憑證的整理和裝訂。

2.流程統(tǒng)一

核算中心平臺(tái)的本質(zhì)，是流程的共享。核算中心平臺(tái)流程管理的主要思路是建立流程管理機(jī)制，進(jìn)而規(guī)劃、優(yōu)化這個(gè)機(jī)制，使之真正實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定高效。因此需要進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)審批流程，按照信息化的要求，在OA系統(tǒng)中設(shè)置財(cái)務(wù)事由審批的模版，設(shè)計(jì)電子化和手工審批相結(jié)合的流程。

三、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)核算中心平臺(tái)構(gòu)建的具體操作

1.信息平臺(tái)的建設(shè)

建立核算中心平臺(tái)的前提就是以信息化為載體，只有通過(guò)信息技術(shù)平臺(tái)來(lái)強(qiáng)化內(nèi)部控制、降低風(fēng)險(xiǎn)、提高效率，才能實(shí)現(xiàn)“財(cái)務(wù)協(xié)同、集中管理”。所以，必須建立一個(gè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)的信息平臺(tái)，讓成員企業(yè)把數(shù)據(jù)準(zhǔn)確及時(shí)錄入系統(tǒng)，做到事前提示、事中控制、事后評(píng)價(jià)；可以在平臺(tái)上建立財(cái)務(wù)模板，盡可能減少人工操作，讓業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成有用的財(cái)務(wù)信息；可以運(yùn)用系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行減少偏差，降低各種風(fēng)險(xiǎn)；可以通過(guò)設(shè)置讓系統(tǒng)自動(dòng)提示和預(yù)警；可以利用系統(tǒng)的開(kāi)放性建立各數(shù)據(jù)共享服務(wù)，滿足各方不同需求；可以通過(guò)系統(tǒng)定期生成不同管理要求的各類報(bào)表。

企業(yè)的財(cái)務(wù)信息平臺(tái)是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中核算的基礎(chǔ)和保障， 只有在信息系統(tǒng)支持下，財(cái)務(wù)集中核算才可以跨越地理距離的障礙，向其服務(wù)對(duì)象提供內(nèi)容廣泛的、持續(xù)的、反應(yīng)迅速的服務(wù)。因此，系統(tǒng)平臺(tái)的統(tǒng)一搭建和整合是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中核算關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

2.搭建核算中心平臺(tái)，提高成員企業(yè)會(huì)計(jì)核算集中度

一方面在核算中心的平臺(tái)統(tǒng)一支撐下，可以優(yōu)化財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)流程，將財(cái)務(wù)信息集中處理，能夠促使財(cái)務(wù)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化、流程化，對(duì)所有的核算單位采用相同的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程，對(duì)納入核算中心的單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)匯總、分析不再費(fèi)時(shí)費(fèi)力，更容易做到跨地域，跨單位整合數(shù)據(jù)獲得準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息共享；另一方面建立核算中心可以把各單位共有的、重復(fù)的會(huì)計(jì)職能分離出來(lái)，合并到核算中心，可以減少人員的數(shù)量從而降低人工成本。納入核算中心的企業(yè)地域涵蓋浙江、安徽、江蘇、上海4個(gè)省市，最遠(yuǎn)的距離超過(guò)400多公里，在總部財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo)下，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，陸續(xù)完善了涉及集中核算各方面具體業(yè)務(wù)操作實(shí)施細(xì)則，包括會(huì)計(jì)單據(jù)審核制單權(quán)限的分配、原始單據(jù)傳遞整理流程、會(huì)計(jì)憑證稽核、裝訂流程、資金審核，總賬月末結(jié)賬的核對(duì)、報(bào)表的填報(bào)、上報(bào)等等，這些業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則使會(huì)計(jì)集中核算趨于標(biāo)準(zhǔn)化、流程化。

3.集中核算人員的分工

集中核算人員不隸屬于各核算單位，直接受上級(jí)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)部門領(lǐng)導(dǎo)，能夠?qū)崿F(xiàn)單位行政領(lǐng)導(dǎo)權(quán)與會(huì)計(jì)監(jiān)督權(quán)的分離和制約。財(cái)務(wù)核算中心建立和健全內(nèi)部控制制度，做到責(zé)任明確、有章可循、互相牽制、強(qiáng)化考核、管理規(guī)范。分成本費(fèi)用組和資金核算組，成本費(fèi)用組財(cái)務(wù)人員定位在“會(huì)計(jì)核算”及履行“會(huì)計(jì)監(jiān)督”職責(zé)兩個(gè)方面，包括本企業(yè)成本費(fèi)用會(huì)計(jì)核算、交叉審核他單位資金業(yè)務(wù)并會(huì)計(jì)核算、月末各業(yè)務(wù)模塊、總賬結(jié)賬、財(cái)務(wù)報(bào)表、管理報(bào)表填報(bào)、原始憑證整理、會(huì)計(jì)憑證裝訂等。加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的管理，定期清理往來(lái)款項(xiàng)，避免長(zhǎng)期掛賬，定期核對(duì)往來(lái)賬，督促業(yè)務(wù)部門進(jìn)行對(duì)賬，避免壞賬的形成。資金核算組財(cái)務(wù)人員按總部下發(fā)的資金報(bào)表編制規(guī)范，審核上報(bào)月度資金收支計(jì)劃。依據(jù)審核批準(zhǔn)的資金收支計(jì)劃，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，同時(shí)認(rèn)真履行資金會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，對(duì)不符合資金預(yù)算的事項(xiàng)不予核算。加強(qiáng)了預(yù)算管理，凡是沒(méi)有計(jì)劃或超預(yù)算計(jì)劃的支出一律不得支付，如有臨時(shí)性的資金支付的一定有追加計(jì)劃后才可以支付。真正做到?jīng)]有預(yù)算不得開(kāi)支，明確各項(xiàng)支出的方向和用途，專項(xiàng)資金力求細(xì)化到具體項(xiàng)目。

4.成員企業(yè)財(cái)務(wù)職能發(fā)揮

納入核算中心的各單位仍是獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)主體，這一原則有利于調(diào)動(dòng)和保護(hù)各成員單位當(dāng)家理財(cái)?shù)姆e極性和主動(dòng)性。單位負(fù)責(zé)人對(duì)各單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。實(shí)行集中核算并不是對(duì)單位的財(cái)務(wù)管理收權(quán)，也并不意味著對(duì)單位財(cái)務(wù)管理職能就可以削弱，而是各單位企業(yè)財(cái)務(wù)部門不再履行會(huì)計(jì)核算職責(zé)，其部門職責(zé)要從目前的“核算型”逐步向“管理型”轉(zhuǎn)變，將財(cái)務(wù)部門“有效管控、高效服務(wù)”的職責(zé)切實(shí)落實(shí)，“有效管控”主要體現(xiàn)在預(yù)算、資金、審核、協(xié)調(diào)等方面的管控，“高效服務(wù)”重點(diǎn)體現(xiàn)在定額管理、成本分析、成本節(jié)約等方面，成員企業(yè)財(cái)務(wù)部門要從以往對(duì)數(shù)字的計(jì)量與紀(jì)錄，轉(zhuǎn)向?qū)?huì)計(jì)信息進(jìn)行加工、再加工、深加工，要深度參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，深度服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理。

成員企業(yè)下設(shè)材料核算會(huì)計(jì)，材料核算會(huì)計(jì)主要職能，一是負(fù)責(zé)督促本企業(yè)其他業(yè)務(wù)部門崗位角色人員完成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)錄入及審核，并完成發(fā)票審核維護(hù)工作，材料出庫(kù)核對(duì)、檢查，檢查收發(fā)類別、出庫(kù)部門等是否正確，以保證月未能及時(shí)、準(zhǔn)確對(duì)材料出庫(kù)進(jìn)行成本計(jì)算。二是單據(jù)整理，各單位傳遞至核算中心的原始單據(jù)必須整理好，保證原始單據(jù)的規(guī)范性、及時(shí)性傳遞。報(bào)銷憑證必須使用核算中心統(tǒng)一單據(jù)。三是每月編制資金計(jì)劃表，合理安排各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。

5.檢查與輔導(dǎo)兩手抓，持續(xù)夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)

按照規(guī)范、統(tǒng)一的原則，以國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)章制度為依據(jù)，核算中心每月按財(cái)務(wù)檢查規(guī)范自查，范圍覆蓋全部納入集中核算的全部成員企業(yè)，這些問(wèn)題小到會(huì)計(jì)單據(jù)粘貼的規(guī)范性、會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用，大到業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控。針對(duì)部分財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)技能“跟不上、不會(huì)做、做不好”的現(xiàn)象，核算中心建立了“輔導(dǎo)員幫扶”制度，以核算中心業(yè)務(wù)骨干為主，實(shí)行“傳幫帶”形式輔導(dǎo)、指導(dǎo)，“以人盯人、師傅帶徒弟、一帶二、二帶四”，時(shí)時(shí)跟蹤、月月檢查的模式。制定崗位說(shuō)明書(shū)，采用科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)的作業(yè)規(guī)范、流程，按照崗位要求、作業(yè)規(guī)范來(lái)培養(yǎng)財(cái)務(wù)核算人員，并進(jìn)行評(píng)價(jià)。

6.加強(qiáng)學(xué)習(xí)，搞好隊(duì)伍建設(shè)，促進(jìn)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)可持續(xù)發(fā)展

人員的管理，先從態(tài)度管理開(kāi)始，態(tài)度管理的目標(biāo)就是雇傭軍向志愿變，從被動(dòng)工作向積極主動(dòng)工作轉(zhuǎn)變。企業(yè)要營(yíng)造一種積極向上的氛圍，對(duì)符合態(tài)度的員工予以表彰及獎(jiǎng)勵(lì)。一個(gè)核算中心就相當(dāng)于一個(gè)大團(tuán)隊(duì)，就是一家人，不分彼此，心要往一處想，勁往一處使。

核算中心財(cái)務(wù)人員除積極參加集團(tuán)內(nèi)部舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)外，還爭(zhēng)先參加各種后續(xù)教育、職稱考試，財(cái)務(wù)理論知識(shí)、實(shí)踐知識(shí)都得到了提升。財(cái)務(wù)人員不僅注重專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，還要加強(qiáng)職業(yè)化的培養(yǎng)，向盡心、盡智、盡職、盡責(zé)方向陪養(yǎng)。核算中心團(tuán)隊(duì)的每位人員都勇于奉獻(xiàn)，輔導(dǎo)指導(dǎo)從不叫苦喊累，有非常強(qiáng)的執(zhí)行力。

會(huì)計(jì)核算逐步走向規(guī)范、預(yù)算編制日趨合理、資金管理準(zhǔn)確率逐步提高。財(cái)務(wù)管理工作重在落實(shí)、執(zhí)行，再好的制度、再好的措施如果不在實(shí)際工作中去落實(shí)執(zhí)行，一切等于零，因此各成員企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要把總部財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)制度、區(qū)域公司財(cái)務(wù)部關(guān)于會(huì)計(jì)核算、資金、預(yù)算、稅務(wù)等方面日常檢查、審核出來(lái)的問(wèn)題一一落實(shí)、改正，只有這樣才能提高財(cái)務(wù)管理工作水平。

綜上所述，財(cái)務(wù)的分散管理削弱了集團(tuán)公司對(duì)成員公司的管控力，給集團(tuán)公司的發(fā)展帶來(lái)隱患。在確保集團(tuán)公司制度、和管理流程統(tǒng)一的基礎(chǔ)上，集團(tuán)公司可以以網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息平臺(tái)為載體，集中核算人員，搭建核算中心平臺(tái)。同時(shí)，組建一支專業(yè)精湛的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，明確核算中心人員和成員企業(yè)財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，采用檢查與輔導(dǎo)兩手抓的方法，促進(jìn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)的集中管理。

參考文獻(xiàn)：

[1]胡瑜.淺談財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式[J].現(xiàn)代商業(yè).2013（05）.

[2]郝鳳英.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算中心建設(shè)之我見(jiàn)[J].內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟(jì).2010（07）.

篇2

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)核算；制度不健全；監(jiān)督不足

一、引言

隨著我國(guó)改革開(kāi)放的不斷深入，我國(guó)經(jīng)濟(jì)在快速的增長(zhǎng)，企業(yè)的規(guī)模也在不斷的壯大。當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模后，便會(huì)出現(xiàn)在管理層次、權(quán)力分配、成本費(fèi)用的控制、部門之間及員工績(jī)效考評(píng)等的一系列問(wèn)題， 而比較重要的財(cái)務(wù)核算工作是財(cái)政資金最終去向的原始記錄。我們要按相關(guān)規(guī)定要求單位的經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)單獨(dú)進(jìn)行成本核算，這樣有利于財(cái)政的管理。但就許多的事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)與非經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)混雜，沒(méi)有專門的人分開(kāi)管理，這樣容易造成費(fèi)用難以明確分開(kāi)確認(rèn)，形成收入沒(méi)有相應(yīng)的支出配比，這樣非常不利于事業(yè)單位工作效率以及經(jīng)營(yíng)效益的整體考核,給我們的財(cái)務(wù)核算帶來(lái)許多的問(wèn)題。

二、會(huì)計(jì)核算中存在的一些問(wèn)題

近年來(lái)，由于企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張，加上企業(yè)特有的財(cái)務(wù)管理與核算要求，原有單純的財(cái)務(wù)核算已不能滿足要求。由于有的行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)核算的獨(dú)立性、封閉性，而分公司、項(xiàng)目部分布較廣，各自建立自己的一套方法，形成了數(shù)據(jù)分散，缺乏統(tǒng)一的對(duì)比、分析、監(jiān)督、考核平臺(tái)。財(cái)政部門很難從整體上利用預(yù)算單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，主要的問(wèn)題如下:

（一）財(cái)務(wù)制度不健全

1、從財(cái)務(wù)核算角度來(lái)看，財(cái)務(wù)制度的不健全會(huì)給核算工作造成很大的不便。沒(méi)有規(guī)距不成方圓，公司只要建立一套適合自己企業(yè)特點(diǎn)的“施工項(xiàng)目核算管理辦法”。才能真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)的反映公司的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)信息。

2、從資金的運(yùn)作來(lái)看,沒(méi)有建立“資金管理辦法及相應(yīng)的審批程序”，公司層面沒(méi)有成立資金“結(jié)算中心”。

3、財(cái)務(wù)制度不健全會(huì)造成費(fèi)用報(bào)銷無(wú)法監(jiān)控。

4、從人員管理上來(lái)看，公司財(cái)務(wù)核算主要體現(xiàn)在項(xiàng)目核算，而從事項(xiàng)目核算主要依靠于委派會(huì)計(jì)，因此對(duì)項(xiàng)目核算的管理也就是對(duì)委派會(huì)計(jì)的管理。

很多企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全,在財(cái)務(wù)管理上缺乏專業(yè)的管理意識(shí)，不能正確認(rèn)識(shí)到自身的問(wèn)題,還任用沒(méi)有從業(yè)資格的人員進(jìn)行管理操作，致使財(cái)務(wù)人員不會(huì)準(zhǔn)確使用會(huì)計(jì)科目和正規(guī)記錄會(huì)計(jì)賬簿，有的企業(yè)甚至外聘財(cái)務(wù)人員等現(xiàn)象都會(huì)嚴(yán)重制約企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)核算過(guò)于傳統(tǒng)化,造成會(huì)計(jì)監(jiān)督不足

我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，尤其在加入WTO 以后，以往的財(cái)務(wù)核算流程不能適應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)的腳步,缺少很多現(xiàn)代的財(cái)務(wù)管理理念與方式。容易造成參與業(yè)務(wù)單位管理及會(huì)計(jì)監(jiān)督不足,主要表現(xiàn)為:由于我們財(cái)務(wù)人員忙于進(jìn)行賬務(wù)處理，沒(méi)有太多的時(shí)間與精力去了解業(yè)務(wù)單位的相關(guān)情況，很容易就造成財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算分離。對(duì)每日賬目支出的真實(shí)性，合理性沒(méi)有辦法控制，只憑著手續(xù)完備，不管帳目的內(nèi)容是否真實(shí)都給予報(bào)銷，這樣會(huì)給企事業(yè)造成財(cái)務(wù)管理造成影響。

（三）財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作薄弱

1、在財(cái)務(wù)管理上，由于對(duì)資金分散化因管理制度的不健全，會(huì)造成項(xiàng)目資金管理不到位，造成資金體外循環(huán)；如果單位沒(méi)有健全的結(jié)算中心，不好管理。對(duì)工作會(huì)出現(xiàn)的問(wèn)題也沒(méi)有辦法控制，從而造成資金分散；有的項(xiàng)目部還會(huì)出現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)理兼任出納崗位，這樣的分配是不恰當(dāng)?shù)摹?/p>

2、對(duì)項(xiàng)目成本控制不重視。有的項(xiàng)目成本控制不到位，受公司財(cái)務(wù)的核算模式制約，造成項(xiàng)目成本控制形同虛設(shè)。所有的公司都對(duì)成本控制應(yīng)該嚴(yán)格，杜絕項(xiàng)目經(jīng)理在項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程中通過(guò)虛增成本和費(fèi)用，套取現(xiàn)金等現(xiàn)象。

3、合同管理意識(shí)淡薄。合同是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的對(duì)比和參照，也是財(cái)務(wù)核算的重要依據(jù)。從財(cái)務(wù)核算的角度而言，大多數(shù)人不引起重視。從目前公司發(fā)生的許多案例來(lái)看，合同因素造成的經(jīng)濟(jì)損失引起的糾紛案例日趨增多。

4、不重視監(jiān)管,在工作中，做好監(jiān)管工作非常重要。核算中心負(fù)責(zé)大量會(huì)計(jì)核算工作，但沒(méi)有直接參與財(cái)政部門內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)工作，對(duì)財(cái)政政策法規(guī)的變更不能及時(shí)掌握。從而沒(méi)有重視對(duì)單位核算的監(jiān)管，造成不可挽回的損失。

5、不及時(shí)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)。賬務(wù)核算中心僅僅根據(jù)發(fā)票，驗(yàn)收單，入庫(kù)單等為依據(jù)。采購(gòu)計(jì)劃來(lái)建立固定資產(chǎn)的總賬和明細(xì)賬，沒(méi)有對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行管理，也未定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，造成資產(chǎn)受贈(zèng)，置換，報(bào)廢，丟失等情況得不到及時(shí)處理。

三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作的措施

財(cái)務(wù)管理水平的高低，直接影響資金的使用效率。在具體工作實(shí)施中，針對(duì)不同企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，制定出適合自己的財(cái)務(wù)管理制度，使其發(fā)揮出資金的使用效益，根據(jù)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，提出措施如下。

（一）提出決策財(cái)務(wù)分析，把握財(cái)務(wù)重點(diǎn)

作為一名財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人提出決策所需的財(cái)務(wù)資料和分析意見(jiàn)，供決策參考。提出的參考意見(jiàn)，能保證決策的科學(xué)性，又便于事先了解事務(wù)的全貌，提前做好服務(wù)工作和加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。

（二）加強(qiáng)監(jiān)督，建立監(jiān)督體系

1、財(cái)務(wù)核算中心完善和健全核算制度

擁有一套好的制度，能使會(huì)計(jì)人員做到監(jiān)督有標(biāo)準(zhǔn)，管理有依據(jù)，更加積極主動(dòng)的控制財(cái)務(wù)核算動(dòng)態(tài)。及時(shí)地處理好監(jiān)督和服務(wù)的關(guān)系，做到服務(wù)和監(jiān)督并存，實(shí)現(xiàn)服務(wù)到位，管理到位，監(jiān)督到位，從而不斷提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和監(jiān)督水平。

2、主動(dòng)接受內(nèi)外部審計(jì)和監(jiān)督

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵。在實(shí)際工作中，由于核算中心的業(yè)務(wù)量大，難免會(huì)出現(xiàn)審核或者核算方面的差錯(cuò)，內(nèi)審可起到檢查，監(jiān)督的作用。把發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行改正，這樣能夠有效保證單位財(cái)產(chǎn)的安全，是對(duì)集中核算工作的有力促進(jìn)。預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，杜絕超預(yù)算計(jì)劃用款，還應(yīng)把住事前計(jì)劃、審查關(guān)。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)的管理，完善內(nèi)部核算制度。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)的管理，在一個(gè)工程項(xiàng)目剛開(kāi)始的時(shí)候，就必須制訂各項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，包括預(yù)付工程款管理制度、工程合同管理管理制度、財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)物保管制度、備用賬登記制度、費(fèi)用報(bào)銷開(kāi)支內(nèi)部審核制度等。 在日常財(cái)務(wù)管理中，重視單位財(cái)務(wù)管理的職能和要求，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的責(zé)任感，并從自身做起，嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)制度和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，將內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度存在的缺陷不斷地完善，共同提高理財(cái)能力。

（四）加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，完善財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制

一個(gè)企業(yè)要發(fā)展壯大一定要做好培訓(xùn)管理工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)是非常必要的。這樣不僅能提高人員素質(zhì)，而且還能保障順利完成工作任務(wù)有效手段。培訓(xùn)方式可以采取集中培訓(xùn)，個(gè)別輔導(dǎo)等方式，傳達(dá)新的財(cái)務(wù)政策，法規(guī)，稅務(wù)等新規(guī)定，及時(shí)掌握各種對(duì)工作有利的信息，全面提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力和素質(zhì)修養(yǎng)。財(cái)務(wù)核算中心應(yīng)該建立良好的工作氛圍，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的團(tuán)隊(duì)合作精神。在工作中需要財(cái)務(wù)人員從大局出發(fā)，相互協(xié)助，共同為核算中心的發(fā)展盡自己的力量。

（五）做好業(yè)務(wù)部門的雙向溝通

根據(jù)每季度報(bào)表，然后結(jié)合業(yè)務(wù)部門預(yù)算的執(zhí)行情況，針對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，提出財(cái)務(wù)管理方面的建議。這樣加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的良好通過(guò)溝通能及時(shí)了解業(yè)務(wù)部門的工作狀態(tài)以及出現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)做好核算工作具有很大幫助，也能營(yíng)造良好的工作氛圍，促進(jìn)核算中心工作的開(kāi)展。

（六）做好定期檢查

在管理中，做好定期的檢查是非常有必要的。定期檢查應(yīng)收債權(quán)手續(xù)是否完整，有無(wú)形成呆賬壞賬，并及時(shí)跟蹤處理，督促相關(guān)人員清理。不定期地對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查及時(shí)掌握實(shí)物資產(chǎn)的情況，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況要及時(shí)查明原因，做到明確責(zé)任到人。

（七）運(yùn)用現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立大的報(bào)賬平臺(tái)

我們應(yīng)根據(jù)工作需要建立遠(yuǎn)程查帳系統(tǒng)，根據(jù)業(yè)務(wù)單位特點(diǎn)和需求設(shè)置一些可查詢的范圍，這樣有利于業(yè)務(wù)單位及時(shí)了解預(yù)算執(zhí)行，財(cái)務(wù)收支情況，增進(jìn)核算中心與業(yè)務(wù)單位之間的會(huì)計(jì)交流。利用網(wǎng)絡(luò)開(kāi)發(fā)適合核算中心自身的報(bào)賬平臺(tái)，能讓財(cái)務(wù)人員熟悉業(yè)務(wù)流程，減少中間環(huán)節(jié)，合理管理資金支付，提高工作效率和支付效率，把一部分能力強(qiáng)，業(yè)務(wù)水平高的人從繁重的核算工作中解放出來(lái)，把工作重心放到財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中。

篇3

抵債資產(chǎn)是指借款人（擔(dān)保人）無(wú)力以現(xiàn)金資產(chǎn)償還金融企業(yè)債權(quán)時(shí)，金融企業(yè)依法行使債權(quán)和擔(dān)保物權(quán)而向債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人收取的用于抵償債權(quán)的非現(xiàn)金資產(chǎn)。廣義的抵債資產(chǎn)既包括金融企業(yè)依法取得的擁有所有權(quán)、收益權(quán)、使用權(quán)、處置權(quán)的抵債實(shí)物資產(chǎn)，如房產(chǎn)、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、交通工具、商品物資等；也包括抵債的股權(quán)、應(yīng)收賬款、版權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等權(quán)利資產(chǎn)。本文所稱的AMC抵債資產(chǎn)，是指金融資產(chǎn)管理公司（以下簡(jiǎn)稱AMC）在不良資產(chǎn)收購(gòu)接收、處置過(guò)程中資產(chǎn)置換、法院裁定或協(xié)議抵債取得的抵債資產(chǎn)。本文就當(dāng)前AMC抵債資產(chǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算管理中存在的主要問(wèn)題進(jìn)行討論，并提出相關(guān)對(duì)策建議。

一、AMC抵債資產(chǎn)核算管理中存在的主要問(wèn)題

（一）抵債資產(chǎn)取得環(huán)節(jié)在財(cái)務(wù)核算管理中存在的問(wèn)題

一是抵債資產(chǎn)入賬不及時(shí)問(wèn)題。從AMC抵債資產(chǎn)來(lái)源看，既有從剝離銀行劃轉(zhuǎn)接收的，也有在資產(chǎn)處置過(guò)程中由法院依法裁定、協(xié)議抵債或資產(chǎn)置換取得的。后一種情況，基本不存在入賬不及時(shí)的問(wèn)題，但對(duì)由剝離銀行直接接收的抵債資產(chǎn)，由于情況復(fù)雜，有的銀行已部分處置，有的因移交過(guò)程中沒(méi)有辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)，而AMC的項(xiàng)目管理人員未及時(shí)清理檔案，就存在因不知情或管理不到位而導(dǎo)致未及時(shí)入賬，出現(xiàn)抵債資產(chǎn)滯留賬外的問(wèn)題。二是抵債資產(chǎn)無(wú)法入賬的問(wèn)題。無(wú)論是剝離過(guò)程中接收的抵債資產(chǎn)還是在處置過(guò)程中取得的抵債資產(chǎn)，都存在因欠缺合法的手續(xù)或法律依據(jù)而取得的情況，對(duì)這部分抵債資產(chǎn)就很難正常入賬。三是抵債資產(chǎn)入賬價(jià)值確定問(wèn)題。AMC取得抵債資產(chǎn)后，主要按照實(shí)際抵債部分的貸款本金和已確認(rèn)的利息作為抵債資產(chǎn)的入賬價(jià)值，即按法院裁定或協(xié)議抵償?shù)馁J款本金和表內(nèi)利息之和入賬。抵債資產(chǎn)取得時(shí)發(fā)生的稅費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生金額記入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用---業(yè)務(wù)費(fèi)用”，不計(jì)入抵債資產(chǎn)入賬價(jià)值。但現(xiàn)實(shí)中會(huì)出現(xiàn)法院裁定或抵債協(xié)議未明確抵債金額的情況，按照《金融資產(chǎn)管理公司財(cái)務(wù)制度（試行）》（財(cái)金[2000]17號(hào)）第31條規(guī)定：“待處置資產(chǎn)應(yīng)按取得時(shí)的公允價(jià)值計(jì)價(jià)”。而公允價(jià)值通常指市場(chǎng)交易價(jià)格，由于抵債資產(chǎn)種類繁多，并是非標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品，要尋求抵債資產(chǎn)的公允價(jià)值是非常困難的，缺乏可操作性，這給抵債資產(chǎn)入賬價(jià)值的確定帶來(lái)困難。四是對(duì)AMC依法提起代位權(quán)訴訟勝訴后取得債務(wù)人（含連帶責(zé)任擔(dān)保人）對(duì)次債務(wù)人的應(yīng)收債權(quán)在財(cái)務(wù)上沒(méi)有任何體現(xiàn)和反映。根據(jù)我國(guó)最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國(guó)合同法》若干問(wèn)題的解釋（一）第20條規(guī)定：“債權(quán)人向次債務(wù)人提起的代位權(quán)訴訟經(jīng)人民法院審理后認(rèn)定代位權(quán)成立的，由次債務(wù)人向債權(quán)人履行清償義務(wù)，債權(quán)人與債務(wù)人、債務(wù)人與次債務(wù)人之間相應(yīng)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系即予消滅?！睋?jù)此，AMC在會(huì)計(jì)核算中應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整，即應(yīng)以取得對(duì)次債務(wù)人的應(yīng)收賬款沖減原“待處置貸款”或“購(gòu)入貸款”科目相應(yīng)的債權(quán)。

（二）抵債資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)在財(cái)務(wù)核算管理中存在的問(wèn)題

一是抵債資產(chǎn)實(shí)地盤點(diǎn)制度落實(shí)不力問(wèn)題。各AMC內(nèi)部管理制度均對(duì)抵債資產(chǎn)日常管理中要求定期（半年或一年）進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，以了解抵債資產(chǎn)保管狀況，及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，確保賬實(shí)相符，但現(xiàn)實(shí)情況是，實(shí)地盤點(diǎn)制度落實(shí)過(guò)程中很少有財(cái)務(wù)人員參與，項(xiàng)目經(jīng)辦人員也并非都通過(guò)實(shí)地對(duì)抵債資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行勘查，賬存抵債資產(chǎn)存在毀損、被盜或滅失的風(fēng)險(xiǎn)。二是少量抵債資產(chǎn)存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自留用的情況。特別是AMC成立初期，由于管理不規(guī)范，存在房產(chǎn)、機(jī)動(dòng)車輛等抵債資產(chǎn)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自留用的違規(guī)行為。三是對(duì)抵債資產(chǎn)貶值或可能發(fā)生的損失，在會(huì)計(jì)期末未按謹(jǐn)慎性原則提取抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，致使會(huì)計(jì)信息不對(duì)稱，不能真實(shí)反映抵債資產(chǎn)貶值和損耗程度。根據(jù)《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第45條規(guī)定：金融企業(yè)應(yīng)定期或者至少于每年度終了時(shí)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行檢查，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)損失計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，其計(jì)提項(xiàng)目包括抵債資產(chǎn)。四是AMC財(cái)務(wù)部門大多未建立完整的“抵債資產(chǎn)管理臺(tái)賬”，以全面地反映抵債資產(chǎn)的取得、管理和處置的全過(guò)程，通過(guò)執(zhí)行定期檢查、賬實(shí)核對(duì)制度，對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行必要的監(jiān)督管理。

（三）抵債資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)核算管理中存在的問(wèn)題

一是對(duì)抵債資產(chǎn)“以租代售”的融資租賃、經(jīng)營(yíng)性租賃和分期收款出售的核算問(wèn)題。按照《金融資產(chǎn)管理公司財(cái)務(wù)制度（試行）》規(guī)定，上述租賃業(yè)務(wù)，應(yīng)按資產(chǎn)賬面價(jià)值將其轉(zhuǎn)入“融資租賃資產(chǎn)”和“經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)”。對(duì)辦理租賃業(yè)務(wù)中取得的收入，按規(guī)定計(jì)入當(dāng)期租賃收入。而實(shí)際操作中，AMC采用收付實(shí)現(xiàn)制原則直接將當(dāng)期租賃收入沖減了“待處置（抵債）資產(chǎn)”科目，不符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定。對(duì)承租人違約延期付款的情況，未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則通過(guò)“應(yīng)收賬款（債權(quán)）”科目進(jìn)行核算。對(duì)抵債資產(chǎn)處置中以分期收款方式出售的核算，也存在類似的問(wèn)題。二是抵債資產(chǎn)超期限處置問(wèn)題。按目前AMC內(nèi)部的抵債資產(chǎn)管理辦法，為加快抵債資產(chǎn)的處置，規(guī)定抵債資產(chǎn)（股權(quán)除外）應(yīng)自取得之日起一年內(nèi)處置完畢。但實(shí)際情況是，大多數(shù)抵債資產(chǎn)都存在超期限處置問(wèn)題，這固然有市場(chǎng)方面的原因，但財(cái)務(wù)部門缺乏必要的監(jiān)督也是重要原因之一。三是對(duì)一時(shí)無(wú)法入賬的抵債資產(chǎn)的處置，AMC通常的做法是，將處置收入作為正常本息回收直接沖減“待處置貸款”或“購(gòu)入貸款”。這種做法違背了會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性原則，不能真實(shí)地反映AMC不良資產(chǎn)的處置過(guò)程。

二、AMC抵債資產(chǎn)核算管理中存在問(wèn)題的原因分析

（一）從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度上看，由于財(cái)政部一直未出臺(tái)《金融資產(chǎn)管理公司會(huì)計(jì)制度》，只制定了《金融資產(chǎn)管理公司財(cái)務(wù)制度（試行）》，僅靠單一的財(cái)務(wù)制度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能規(guī)范AMC不良資產(chǎn)處置的財(cái)務(wù)行為和會(huì)計(jì)核算要求。況且，2000年出臺(tái)的《金融資產(chǎn)管理公司財(cái)務(wù)制度（試行）》主要是規(guī)范對(duì)政策性剝離的不良資產(chǎn)處置的財(cái)務(wù)行為，而目前AMC的業(yè)務(wù)已不局限于政策性不良資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)，還包括了大量商業(yè)化不良資產(chǎn)的處置業(yè)務(wù)，情況已發(fā)生了很大的變化，原財(cái)務(wù)制度已不能完全適應(yīng)現(xiàn)有業(yè)務(wù)需要。這是造成目前四家AMC抵債資產(chǎn)核算管理不統(tǒng)一且存在諸多問(wèn)題的主要原因之一。

（二）從抵債資產(chǎn)管理制度看，財(cái)政部也未針對(duì)AMC的實(shí)際情況，出臺(tái)類似《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》（財(cái)金[2005]53號(hào)）的AMC抵債資產(chǎn)管理制度，AMC缺乏統(tǒng)一的抵債資產(chǎn)接收、管理、處置和核算的制度規(guī)范和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。

（三）從AMC內(nèi)部管理制度執(zhí)行情況看，前述抵債資產(chǎn)核算管理中存在的諸多問(wèn)題，既有執(zhí)行內(nèi)部管理制度不力和管理不到位方面的原因，如抵債資產(chǎn)實(shí)地盤點(diǎn)制度不落實(shí)、未經(jīng)審批擅自自用等。也有制度不健全不完善方面的原因，如租賃和代位權(quán)確立后的會(huì)計(jì)核算處理問(wèn)題等。

（四）從AMC的財(cái)務(wù)體制上看，由于AMC不存在利潤(rùn)（損益）核算的問(wèn)題，財(cái)政部對(duì)AMC的政策性不良資產(chǎn)處置的考核，主要以“兩率”（現(xiàn)金回收率和處置費(fèi)用率）承包考核為核心。這種財(cái)務(wù)體制的安排，決定了某些財(cái)務(wù)核算失去了意義。比如抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提等。

三、完善AMC抵債資產(chǎn)核算管理的對(duì)策建議

（一）建議財(cái)政部及時(shí)出臺(tái)《金融資產(chǎn)管理公司會(huì)計(jì)制度》，以規(guī)范AMC商業(yè)化轉(zhuǎn)型后不良資產(chǎn)處置活動(dòng)會(huì)計(jì)核算的需要。同時(shí)，應(yīng)在AMC六年來(lái)不良資產(chǎn)處置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算實(shí)踐的基礎(chǔ)上，適時(shí)修訂《金融資產(chǎn)管理公司財(cái)務(wù)制度（試行）》，進(jìn)一步規(guī)范AMC的財(cái)務(wù)行為。在具體業(yè)務(wù)的核算管理上，一是對(duì)抵債資產(chǎn)的入賬價(jià)值問(wèn)題，應(yīng)按合理定價(jià)原則，經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的資產(chǎn)評(píng)估程序來(lái)確定抵債資產(chǎn)的價(jià)值，以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)的合理定價(jià)來(lái)確定入賬的“公允價(jià)值”。二是對(duì)因欠缺合法的手續(xù)或法律依據(jù)而無(wú)法入賬的抵債資產(chǎn)，應(yīng)設(shè)立“待轉(zhuǎn)抵債資產(chǎn)”科目進(jìn)行核算，以杜絕抵債資產(chǎn)滯留賬外現(xiàn)象發(fā)生。三是對(duì)經(jīng)訴訟由法院審理后認(rèn)定代位權(quán)成立而取得對(duì)次債務(wù)人應(yīng)收賬款的情形，應(yīng)設(shè)立“待處置應(yīng)收賬款”科目進(jìn)行核算，以沖減原“待處置貸款”或“購(gòu)入貸款”相應(yīng)的債權(quán)。四是對(duì)抵債資產(chǎn)貶值或可能發(fā)生的損失，在會(huì)計(jì)期末應(yīng)按重新評(píng)估認(rèn)定的市場(chǎng)公允價(jià)值，計(jì)提“抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”。五是對(duì)抵債資產(chǎn)分期付款出售或租賃經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的違約延期支付的情形，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則通過(guò)“待處置應(yīng)收賬款”科目進(jìn)行核算和反映。

篇4

公司財(cái)務(wù)審計(jì)部工作總結(jié)

一、2019年度完成主要工作內(nèi)容

1、公司初建配合完成相關(guān)登記工作

配合公司綜合管理部完成公司注冊(cè)相關(guān)資料，公司取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照，已完成工商注冊(cè)。完成公司基本帳戶、一般銀行帳戶開(kāi)立工作。按區(qū)稅務(wù)局要求完成稅務(wù)報(bào)道等相關(guān)工作。

2、公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算管理方面工作

（1）按集團(tuán)等相關(guān)規(guī)定，財(cái)務(wù)審計(jì)部履行部門職責(zé)及工作內(nèi)容，從公司會(huì)計(jì)核算、資金、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理、融資、法律風(fēng)險(xiǎn)管理方面著手，草擬財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度等14個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、融資等相關(guān)制度。公司財(cái)務(wù)融資部相關(guān)制度已匯總綜合管理部，通過(guò)公司辦公會(huì)議審核通過(guò)。

（2）按集團(tuán)及公司實(shí)際情況完成對(duì)新入職財(cái)務(wù)人員進(jìn)行崗前培訓(xùn)。并按國(guó)家及集團(tuán)要求組織完成相關(guān)財(cái)務(wù)以及融資報(bào)表的對(duì)內(nèi)對(duì)外及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)送。并按集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部要求，配合成都華強(qiáng)事務(wù)所完成 2019年年度審計(jì)工作，并出具2019年年終審計(jì)報(bào)告。依審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)保質(zhì)按時(shí)地開(kāi)展2019年財(cái)務(wù)決算工作。

（3）財(cái)務(wù)審計(jì)部在公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一安排下，聯(lián)合公司各部門本著實(shí)事求是、積極穩(wěn)妥、短期和長(zhǎng)期利益相結(jié)合的原則，對(duì)2020年的業(yè)務(wù)進(jìn)行了認(rèn)真梳理、分析和討論，以業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、資金預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算為基礎(chǔ)，以利潤(rùn)預(yù)算為目標(biāo)，編制了2020年財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)案，并提交公司辦公會(huì)審議通過(guò)后提交集團(tuán)。

3、公司融資方面工作

（1）XXXXXXX公司啟動(dòng)項(xiàng)目專項(xiàng)債券XX億元融資工作。按計(jì)劃完成專項(xiàng)債券融資二書(shū)一案并向市發(fā)改委、市財(cái)政提交資料，目前已通過(guò)評(píng)審并入庫(kù)。集團(tuán)統(tǒng)一的項(xiàng)目方案調(diào)整，依據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)融資要求，與銀行保持溝通，及時(shí)收集財(cái)政局融資信息，為公司工程項(xiàng)目推進(jìn)提供資金保證。

（2）目前與四家銀行進(jìn)行2020年項(xiàng)目貸等融資業(yè)務(wù)接觸，收集相關(guān)融資信息。并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資金管理，為下一步工程項(xiàng)目及投資做好融資準(zhǔn)備。

4、法務(wù)、審計(jì)方面工作

（1）依據(jù)集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定，接合公司實(shí)際情況已制定公司法律事務(wù)管理相關(guān)制度、公司內(nèi)控內(nèi)審相關(guān)制度。

（2）按功能區(qū)相關(guān)采購(gòu)辦法選聘了公司常年法律顧問(wèn)，建立常年法律工作臺(tái)帳，加強(qiáng)公司各部門與法律工作聯(lián)系，保證公司法務(wù)事務(wù)合規(guī)合法地開(kāi)展工作。

（3）依據(jù)公司目前實(shí)際情況，建立合同履約臺(tái)帳，定期與公司各部門就合同履約情況進(jìn)行跟蹤檢查。

二、2020年計(jì)劃開(kāi)展主要工作內(nèi)容

XXXXXXX公司新成立，財(cái)務(wù)審計(jì)部部門新成員團(tuán)結(jié)合作，快速熟悉和適應(yīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理方面的各項(xiàng)規(guī)定及要求，按時(shí)保質(zhì)完成各項(xiàng)報(bào)表報(bào)送工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部成員將進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高自身的業(yè)務(wù)技能，將知識(shí)更好地服務(wù)于公司業(yè)務(wù)，發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能，為公司決策提供高質(zhì)量的數(shù)據(jù)支持。202年計(jì)劃從以下方面更好地開(kāi)展工作：

1、公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算管理方面工作

（1）繼續(xù)完善財(cái)務(wù)核算工作，按要求及時(shí)準(zhǔn)確完成財(cái)務(wù)核算稅收?qǐng)?bào)表對(duì)內(nèi)對(duì)外市財(cái)政、國(guó)資的報(bào)送工作。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證公司資產(chǎn)保值增值。

（2）及時(shí)準(zhǔn)確完成公司納稅工作，按照稅務(wù)相關(guān)制度，依據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況，進(jìn)行科學(xué)納稅。

（3）加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)檔案管理工作，按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法，接合公司實(shí)際情況規(guī)范科學(xué)進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案 歸案管理，保證財(cái)務(wù)相關(guān)資料合規(guī)合法、依據(jù)充分。

2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，

（1）嚴(yán)格履行公司預(yù)算管理要求，及時(shí)跟蹤預(yù)算開(kāi)支業(yè)務(wù)情況，并充分與各部門溝通，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，提出建議意見(jiàn)并落實(shí)公司領(lǐng)導(dǎo)制定的相關(guān)決議。

（2）按照相關(guān)制度要求及時(shí)報(bào)表更新預(yù)算執(zhí)行報(bào)表，做好分析總結(jié)工作，保證資金按預(yù)算計(jì)劃指標(biāo)運(yùn)行，保證資金使用的高效。

3、保證公司融資與項(xiàng)目進(jìn)度科學(xué)匹配

（1）與公司工程技術(shù)、合約部配合，按時(shí)保質(zhì)地完成相關(guān)報(bào)送融資方面報(bào)表工作。

（2）多維度的開(kāi)展公司融資工作，完成銀行的預(yù)期授信工作。著手與多方銀行以及金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行接洽，做好流動(dòng)貸款、項(xiàng)目貸款的準(zhǔn)備。

（3）據(jù)公司實(shí)際情況，與投資運(yùn)營(yíng)部配合，及時(shí)與各方股東溝通，合理安排股東注冊(cè)資本的實(shí)繳金額及期限；保證項(xiàng)目工程資金合理使用。

4、做好公司內(nèi)審風(fēng)控工作

（1）落實(shí)公司內(nèi)審風(fēng)控管理，依據(jù)相關(guān)制度，落實(shí)內(nèi)審的自查自糾工作，防范公司風(fēng)險(xiǎn)。

（2）配合集團(tuán)等各部門單位的審計(jì)工作，并按照審計(jì)后建議意見(jiàn)，進(jìn)一步規(guī)范完善制度相關(guān)改進(jìn)方案，保證公司運(yùn)營(yíng)工作高效健康。

（3）針對(duì)性地開(kāi)展專項(xiàng)內(nèi)審內(nèi)控工作，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)，就預(yù)算、內(nèi)控管理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核等有針對(duì)性開(kāi)展工作，重點(diǎn)問(wèn)題重點(diǎn)突破。依照“審后要分析、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開(kāi)展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。

篇5

摘要在現(xiàn)階段，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)取得了一定的發(fā)展，后備上市公司的數(shù)量也正在日益增加，由于上市政策存在著越來(lái)越嚴(yán)格的條件，眾多的后備上市公司對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)和稅務(wù)方面也具備了更高的要求。所以，做好IPO的財(cái)務(wù)規(guī)范工作迫在眉睫。本文結(jié)合筆者多年來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)相關(guān)工作的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并且查閱了國(guó)內(nèi)外大量的期刊文獻(xiàn)，探討了IPO的財(cái)務(wù)規(guī)范――財(cái)務(wù)核算新起點(diǎn)。

關(guān)鍵詞IPO財(cái)務(wù)規(guī)范財(cái)務(wù)核算

一、引言

IPO就是首次公開(kāi)募股，它的英文全稱是Initial public offerings，它是股份有限公司或有限責(zé)任公司等公司首次向社會(huì)公眾公開(kāi)招股的發(fā)行方式。企業(yè)IPO財(cái)務(wù)審核的首要目標(biāo)，是要判斷申報(bào)企業(yè)是否符合IPO條件及財(cái)務(wù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，基于此，下文探討了企業(yè)IPO的財(cái)務(wù)規(guī)范。

二、企業(yè)IPO的財(cái)務(wù)規(guī)范

首次公開(kāi)發(fā)行（IPO）財(cái)務(wù)審核的首要目標(biāo)，是要判斷申報(bào)公司是否符合IPO條件及財(cái)務(wù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。具體而言，可從以下的一些方面予以判斷：公司最近三年內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件是否存在虛假陳述；有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)折股整體變更為股份有限公司的情形；財(cái)務(wù)獨(dú)立性的要求；注冊(cè)資本足額繳納的問(wèn)題；申報(bào)公司須依法納稅，近三年內(nèi)不存在嚴(yán)重的偷逃稅或被稅務(wù)部門嚴(yán)重處罰，且不存在嚴(yán)重依賴稅收優(yōu)惠的現(xiàn)象，發(fā)行后公司的稅種、稅率應(yīng)合法合規(guī)；股利分配問(wèn)題；關(guān)注申報(bào)企業(yè)在資產(chǎn)評(píng)估的過(guò)程中，是否嚴(yán)格遵守了《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》及資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則；是否履行了立項(xiàng)、評(píng)估、確認(rèn)程序；選用的評(píng)估方法是否恰當(dāng)、謹(jǐn)慎；報(bào)告期內(nèi)是否存在沒(méi)有資格的評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估問(wèn)題，尤其是收購(gòu)資產(chǎn)；是否存在評(píng)估增值幅度較大的資產(chǎn)項(xiàng)目等；關(guān)注申報(bào)公司的內(nèi)部控制制度是否符合“三性”，即能夠合理保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合法性、營(yíng)運(yùn)的效率與效果性；謹(jǐn)慎對(duì)待驗(yàn)資問(wèn)題，申報(bào)公司不能有任何抽逃出資的情形；申報(bào)公司須具有持續(xù)盈利能力；關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市標(biāo)準(zhǔn)中關(guān)于盈利“持續(xù)增長(zhǎng)”的判斷標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題；關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市標(biāo)準(zhǔn)中的“成長(zhǎng)性”問(wèn)題；擬上創(chuàng)業(yè)板公司最近一期末凈資產(chǎn)須不少于2000萬(wàn)元，不存在未彌補(bǔ)虧損；關(guān)于盈利預(yù)測(cè)要關(guān)注穩(wěn)健性，須提示風(fēng)險(xiǎn)。

三、IPO的財(cái)務(wù)規(guī)范對(duì)于財(cái)務(wù)核算的作用

（一）關(guān)注公司是否具備比較規(guī)范的成本核算方法，是否符合核算政策

對(duì)于一些想要通過(guò)改制上市的公司，通常情況下，成本核算并不是十分清晰的。一些公司只抓采購(gòu)付款、銷售收款兩頭而忽略全過(guò)程的管理，于是收入確認(rèn)、成本核算缺少依據(jù)不重視內(nèi)審，或根本不設(shè)置內(nèi)審崗位。通常情況下，對(duì)于存在的各種各樣的歷史遺留問(wèn)題，應(yīng)該通過(guò)下面的措施來(lái)進(jìn)行解決：對(duì)于存貨采用實(shí)地盤點(diǎn)來(lái)進(jìn)行數(shù)量的核實(shí)，對(duì)于原材料、低值易耗品和包裝物等的單價(jià)，可以通過(guò)最近購(gòu)進(jìn)存貨的單價(jià)或市場(chǎng)價(jià)來(lái)制定，并且依據(jù)公司的歷史成本，按照技術(shù)人員的測(cè)算，來(lái)估計(jì)產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品的單價(jià)。處理完畢各種各樣的歷史遺留問(wèn)題之后，必須馬上開(kāi)始建立健全存貨與成本內(nèi)部控制體系和成本核算體系。

（二）重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)IPO的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是非常大的。比如說(shuō)，未過(guò)會(huì)的賽輪

股份，招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）顯示其募投資金投向之一是生產(chǎn)半鋼子午線輪胎，80%用于出口，2009年9月國(guó)際環(huán)境突變，美國(guó)政府宣布對(duì)產(chǎn)自中國(guó)的輪胎實(shí)施3年懲罰性關(guān)稅。為了切實(shí)保障公司的利益，公司必須重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。對(duì)于投資項(xiàng)目的可行性以及項(xiàng)目評(píng)價(jià)的科學(xué)專業(yè)性一定要加強(qiáng)調(diào)查和審議，通過(guò)最大的努力來(lái)將風(fēng)險(xiǎn)概率降低到最小的程度。

（三）重視會(huì)計(jì)集中核算

做不好會(huì)計(jì)集中核算，就會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。比如說(shuō)，一些農(nóng)業(yè)企業(yè)，特別是種植養(yǎng)殖業(yè)不能提供成本資料，會(huì)計(jì)核算很難規(guī)范，普遍存在會(huì)計(jì)信息失真的問(wèn)題。通過(guò)會(huì)計(jì)集中核算，能夠很好的處理會(huì)計(jì)信息。應(yīng)該由財(cái)務(wù)管理的公司集團(tuán)來(lái)設(shè)計(jì)出集中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和控制解決方案，從而能夠合理規(guī)劃和設(shè)計(jì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)，切實(shí)保障能夠進(jìn)行實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)信息交換、共享和集中管理。與此同時(shí)，一定要將公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行安全存儲(chǔ)，將其以加密的方式保存在數(shù)據(jù)庫(kù)中。

（四）完善新股發(fā)行制度

在比較成熟的資本市場(chǎng)中，IPO過(guò)程中傳遞信號(hào)的兩種主要機(jī)制包括會(huì)計(jì)操控權(quán)和股權(quán)保留比例，能夠使信息不對(duì)稱所導(dǎo)致的問(wèn)題得到適當(dāng)?shù)臏p少。如果發(fā)行公司處于機(jī)會(huì)主義動(dòng)機(jī)而通過(guò)信號(hào)機(jī)制來(lái)使發(fā)行價(jià)格提高，那么，市場(chǎng)就可以對(duì)這一動(dòng)機(jī)進(jìn)行有效的判斷，從而給發(fā)行公司帶來(lái)非常巨大的成本。然而，我國(guó)資本市場(chǎng)新股發(fā)行制度和定價(jià)方式仍然不甚完善，在價(jià)格方面，一級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng)之間存在著非常較大的差距。發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)之后，中小投資者的利益是很難保證的。所以，必須完善新股發(fā)行制度，將一級(jí)市場(chǎng)與二級(jí)市場(chǎng)的巨大價(jià)差逐步消除。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，做好IPO的財(cái)務(wù)規(guī)范工作迫在眉睫，本文探討了IPO的財(cái)務(wù)規(guī)范――財(cái)務(wù)核算新起點(diǎn)。通過(guò)本文的研究，得到了有關(guān)IPO的財(cái)務(wù)規(guī)范的一些結(jié)論。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳勝藍(lán).IPO環(huán)境下財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的投資者保護(hù)效果.現(xiàn)代管理科學(xué).2009(08).

[2]黃品奇，蔣力.我國(guó)IPO公司財(cái)務(wù)績(jī)效分析.統(tǒng)計(jì)與決策.2006(11).

[3]許海.IPO前后公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)變化趨勢(shì)的實(shí)證研究.山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào).2001(05).

篇6

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)集團(tuán) 財(cái)務(wù)集中管理 改進(jìn)建議

引 言

建立完善科學(xué)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，加大企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部控制力度，提升集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理水平，對(duì)于保證企業(yè)集團(tuán)的有序運(yùn)行具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理能夠較好地滿足這一點(diǎn)。

1 財(cái)務(wù)集中管理的內(nèi)容

1.1 會(huì)計(jì)集中核算

會(huì)計(jì)集中核算指取消企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部原有的子公司或分公司的財(cái)務(wù)核算職能，將財(cái)務(wù)核算實(shí)務(wù)集中到集團(tuán)公司統(tǒng)一進(jìn)行。具體來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)集中核算包括數(shù)據(jù)集中管理和財(cái)務(wù)人員集中管理兩個(gè)方面，其中數(shù)據(jù)集中管理又包括構(gòu)建集中核算平臺(tái)和統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策。

1.2 資金集中管理

資金的集中管理對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理具有重要意義，其主要含義為將資金完全集中到集團(tuán)總部實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度，資金的集中管理主要有以下幾種模式：撥付備用金模式、統(tǒng)收統(tǒng)支模式、資金結(jié)算中心和內(nèi)部銀行等。

1.3 全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)的一項(xiàng)統(tǒng)一控制行為，主要是對(duì)企業(yè)集團(tuán)的相關(guān)投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作出統(tǒng)一的計(jì)劃和控制，進(jìn)行相應(yīng)的制度安排。全面預(yù)算管理能夠量化企業(yè)集團(tuán)的整體決策目標(biāo)和資源配置狀況，更好地進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算管理。

1.4 全面成本管理

企業(yè)集團(tuán)的全面成本管理的最常用方法是作業(yè)成本法，這是一種立足于作業(yè)成本法而存在的新型集中化管理手段，具體步驟為作業(yè)調(diào)研、作業(yè)認(rèn)定、成本歸集、構(gòu)建成本庫(kù)、設(shè)計(jì)模型、運(yùn)行分析和持續(xù)改進(jìn)，使用全面成本管理的好處為能夠改善成本結(jié)構(gòu)、優(yōu)化成本投入、規(guī)避成本風(fēng)險(xiǎn)。

1.5 信息集中管理

信息集中管理是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理的重要內(nèi)容，在進(jìn)行信息集中管理的過(guò)程中，需要建立健全財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化工作管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的集中管理。

2 財(cái)務(wù)集中管理的優(yōu)勢(shì)

2.1 礦肥基地財(cái)務(wù)分部的基本情況與管理模式

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部礦肥基地財(cái)務(wù)分部（以下簡(jiǎn)稱礦肥分部），由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部派駐礦山片區(qū)履行財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算職責(zé)，分部人事安排、工資待遇不隸屬于所核算會(huì)計(jì)主體單位，而是由總部財(cái)務(wù)進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。分部現(xiàn)有職工36人，其中30歲以下新分大學(xué)生13人，取得會(huì)計(jì)師資格證6人。集團(tuán)公司實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理模式，在整個(gè)集團(tuán)范圍內(nèi)執(zhí)行統(tǒng)一的核算制度、統(tǒng)一報(bào)告制度和統(tǒng)一的管理制度，集團(tuán)公司對(duì)下屬公司實(shí)行財(cái)務(wù)人員委派制。

2.2 財(cái)務(wù)集中管理的優(yōu)點(diǎn)

2.2.1 加強(qiáng)了對(duì)資金的控制

集團(tuán)公司及其所屬公司資金來(lái)源，含貨款回籠、融資借入、政府補(bǔ)助及其他形式流入資金，必須統(tǒng)一歸集到集團(tuán)公司結(jié)算中心指定賬戶，由集團(tuán)公司統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)度和平衡，這樣就強(qiáng)化了對(duì)資金的控制，調(diào)動(dòng)了全集團(tuán)存淀資金，提高集團(tuán)的整體信用和籌資能力，降低了整個(gè)集團(tuán)的資金成本，使有限的資金發(fā)揮更大的效力，能從集團(tuán)整體利益、輕重緩急考慮安排資金的使用。

2.2.2 加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理制度的統(tǒng)一

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部及各派駐機(jī)構(gòu)，均執(zhí)行集團(tuán)公司制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，這就保證了下屬各公司主要會(huì)計(jì)核算政策的一致性，使各公司財(cái)務(wù)指標(biāo)具有可比性，也便于按財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行獎(jiǎng)懲考核和分析。

2.2.3 提高了集團(tuán)公司政策指令的執(zhí)行效率

對(duì)集團(tuán)公司下達(dá)的全面財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行，資本性項(xiàng)目投資的控制和考核，降本增效指標(biāo)的落實(shí)，內(nèi)部會(huì)計(jì)核算的試點(diǎn)等指令，通過(guò)委派的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)以財(cái)務(wù)相關(guān)指標(biāo)和數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)督，保證了集團(tuán)公司主要政令的執(zhí)行，以及信息反饋。

2.2.4 最大限度地避免了虛假財(cái)務(wù)情況的發(fā)生

由于財(cái)務(wù)人員屬于委派制和集中管理，財(cái)務(wù)人員就不會(huì)為自身或所核算單位利益而做假賬，也不會(huì)迫于所核算單位領(lǐng)導(dǎo)壓力而做假賬，由此從財(cái)務(wù)層面最大限度地避免了虛假財(cái)務(wù)狀況的發(fā)生，能較為真實(shí)全面地反映所核算單位經(jīng)營(yíng)狀況。

3 財(cái)務(wù)集中管理存在的問(wèn)題

集團(tuán)財(cái)務(wù)的集中管理雖然大大提高了財(cái)務(wù)管理的效率，強(qiáng)化了對(duì)公司資金的控制，但在發(fā)展過(guò)程中，也出現(xiàn)了一些問(wèn)題。

3.1 容易造成財(cái)務(wù)管理與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的脫離

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管理后，財(cái)務(wù)人員直接或間接參與的各單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就大大減少了，這就使得許多財(cái)務(wù)管理人員對(duì)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和工藝流程了解就不到位，在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時(shí)，就容易形成一種就核算而核算、就數(shù)據(jù)說(shuō)數(shù)據(jù)現(xiàn)象，沒(méi)有很好地與企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相結(jié)合。

3.2 對(duì)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)與內(nèi)部審計(jì)過(guò)于依賴

由于礦肥財(cái)務(wù)分部核算主體多，業(yè)務(wù)比較雜，而財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)參差不齊，責(zé)任心輕重有別，年輕同志經(jīng)驗(yàn)不足，老同志對(duì)新知識(shí)的學(xué)習(xí)又欠缺，這就造成了大部分會(huì)計(jì)人員過(guò)于依賴各主體單位的管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和內(nèi)部審計(jì)，往往無(wú)法及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)處理。

3.3 財(cái)務(wù)監(jiān)督不到位

由于財(cái)務(wù)管理沒(méi)有較好地結(jié)合生產(chǎn)生活工作的實(shí)際狀況，會(huì)計(jì)人員對(duì)于核算中出現(xiàn)的異?，F(xiàn)象常常不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并進(jìn)行追蹤，這就使得會(huì)計(jì)核算容易形成一種事后核算，財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督職能就得不到較好履行，加大了財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

4 提高財(cái)務(wù)集中管理水平的建議

財(cái)務(wù)集中管理的問(wèn)題盡管現(xiàn)在還不明顯，但長(zhǎng)此以往，必然會(huì)造成財(cái)務(wù)管理運(yùn)行制度的阻滯，給公司和國(guó)家?guī)?lái)一定的損失，這就要求采取相應(yīng)的措施提高財(cái)務(wù)集中管理的水平。

4.1 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的聯(lián)系

為保證企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理不脫離公司實(shí)際，必須加強(qiáng)其與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的聯(lián)系，要求財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有一定的了解，從而使其能夠較為快速地發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算中的問(wèn)題，提高其財(cái)務(wù)核算水平，避免就數(shù)據(jù)說(shuō)數(shù)據(jù)的現(xiàn)象發(fā)生。

4.2 提高委派財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)人員的素質(zhì)

委派機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)高低直接關(guān)系到會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量，更關(guān)系到財(cái)務(wù)監(jiān)督能否得以發(fā)揮，因而提高從事財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)入門坎，提升財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員責(zé)任考核，提高財(cái)務(wù)人員待遇勢(shì)在必行。

4.3 加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作者的培訓(xùn)工作

隨著財(cái)務(wù)知識(shí)的不斷更新，公司業(yè)務(wù)種類的增加，財(cái)務(wù)人員不能僅限于理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，也不能僅依賴于經(jīng)驗(yàn)的積累，要不斷地將理論和單位實(shí)際結(jié)合起來(lái)，結(jié)合運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)手段及信息的處理過(guò)濾，以達(dá)到提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量、促進(jìn)核算單位管理工作加強(qiáng)、保證財(cái)產(chǎn)物資安全、實(shí)現(xiàn)公司效益最大化目的。

4.4 加強(qiáng)對(duì)各單位內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督考核

各核算單位均設(shè)有專職或兼職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)人員參與了本單位各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)本單位發(fā)生的實(shí)際經(jīng)濟(jì)行為較財(cái)務(wù)更為了解，更能切實(shí)地履行監(jiān)督職能。各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以集團(tuán)公司和本單位所制定的規(guī)章制度為依據(jù)，對(duì)本單位各部門對(duì)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督考核。為保證各單位內(nèi)部審計(jì)部門不為局部利益而放棄其監(jiān)督職能，集團(tuán)公司審計(jì)部門應(yīng)對(duì)各單位內(nèi)審工作進(jìn)行監(jiān)督考核，以保證各單位經(jīng)濟(jì)行為遵守國(guó)家和集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)章制度，保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)真實(shí)完整。

結(jié) 語(yǔ)

總而言之，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理對(duì)于減少企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用和生產(chǎn)成本、提高企業(yè)的利潤(rùn)水平有重要作用。在轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制和健全現(xiàn)代企業(yè)制度過(guò)程中，現(xiàn)代企業(yè)必須盡快完善現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)制度。因此在完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度時(shí)既要考慮向國(guó)際慣例靠攏的需要，又要兼顧我國(guó)的現(xiàn)實(shí)國(guó)情，總體來(lái)說(shuō)就是要注重現(xiàn)實(shí)、平穩(wěn)過(guò)渡、兼顧長(zhǎng)遠(yuǎn)。

【參考文獻(xiàn)】

篇7

    一、工作總結(jié)  

     分公司財(cái)務(wù)作為總部派駐分公司的財(cái)務(wù)核算員，肩負(fù)著監(jiān)督和服務(wù)的雙重職能。所謂監(jiān)督就是從維護(hù)公司的整體利益出發(fā)，監(jiān)督分公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作，監(jiān)控分公司各項(xiàng)費(fèi)用的合理支出，保證公司資產(chǎn)的安全；服務(wù)就是把自己定位于分公司的一員，從而服務(wù)于分公司、服務(wù)于分公司員工、服務(wù)于客戶,以促進(jìn)分公司開(kāi)拓市場(chǎng)增收節(jié)支，謀取利潤(rùn)最大化為目標(biāo)。監(jiān)督與服務(wù)是統(tǒng)一的，監(jiān)督促進(jìn)服務(wù)，服務(wù)為了更好的監(jiān)督。我認(rèn)為：忠于職守、實(shí)行監(jiān)督、誠(chéng)信服務(wù)是做好分公司財(cái)務(wù)的基本要素。  

    忠于職守：分公司財(cái)務(wù)作為會(huì)計(jì)人員要忠于職守，忠實(shí)地執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，勤于學(xué)習(xí)，不斷提高自己的職業(yè)素養(yǎng)與技能，要有強(qiáng)烈的責(zé)任感和職業(yè)道德，牢固樹(shù)立“公司的前途就是自己的前途”的理念。而作為分公司財(cái)務(wù)要忠于分公司財(cái)務(wù)崗位，嚴(yán)格要求自己，做好團(tuán)隊(duì)建設(shè)。要善于與領(lǐng)導(dǎo)和員工溝通，做好分公司經(jīng)理的參謀，及時(shí)報(bào)告資金、費(fèi)用的發(fā)生情況，并主動(dòng)作出預(yù)測(cè)，提出改進(jìn)意見(jiàn)供經(jīng)理參考。在分公司內(nèi)部會(huì)議上多討論分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作所存在的優(yōu)點(diǎn)與不足，并及時(shí)調(diào)整，發(fā)揚(yáng)優(yōu)點(diǎn)彌補(bǔ)不足，完善財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，忠實(shí)的服務(wù)于分公司、服務(wù)于員工、服務(wù)于客戶。  

   實(shí)行監(jiān)督：會(huì)計(jì)監(jiān)督是財(cái)務(wù)的重要職能，大理分公司主要是從這幾個(gè)方面著手的：  

   1、建立監(jiān)督機(jī)制：明確各職能部門的職責(zé)，制定相應(yīng)的制度，如應(yīng)收款的監(jiān)督。  

    a、對(duì)應(yīng)收帳款的控制：我們保證堅(jiān)決執(zhí)行公司制定的先款后貨原則，做好每天的貨款監(jiān)控，每天將貨款監(jiān)控表發(fā)給分公司每個(gè)人，讓所有人員了解各客戶的余額情況。對(duì)于貨款余額低于5萬(wàn)的客戶，電話通知客戶辦款；對(duì)于零星客戶，必須等貨款到帳后才通知門市安排發(fā)貨。保證了貨款及時(shí)、安全的上繳。對(duì)于自采自銷款，也堅(jiān)決按合同規(guī)定的貨款回籠期準(zhǔn)時(shí)回收。  

     b、對(duì)費(fèi)用的控制：對(duì)分公司所發(fā)生的每筆費(fèi)用在核銷時(shí)，必須認(rèn)真了解情況，詢問(wèn)經(jīng)辦人和審核人，核對(duì)《分公司財(cái)務(wù)管理辦法》，該報(bào)銷的才核算報(bào)銷。不該報(bào)銷的則堅(jiān)決抵制。  

     2、內(nèi)部牽制制度：財(cái)務(wù)人員的分工及各職能部門的協(xié)作，要分工明確并帶有互相制約性，從制度上來(lái)保證財(cái)務(wù)監(jiān)督的有效性，費(fèi)用支出的合理性，對(duì)違規(guī)違紀(jì)的行為起到應(yīng)有的預(yù)警作用。比如，財(cái)務(wù)和出納必須分開(kāi)，專人專責(zé)。財(cái)務(wù)不得保管現(xiàn)金，出納不得做除了現(xiàn)金和銀行存款之外的帳務(wù)核算、登記和處理工作。分公司經(jīng)理負(fù)責(zé)分公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的審核和監(jiān)督，這樣分公司經(jīng)理，分公司財(cái)務(wù)和出納三人相互牽制，相互監(jiān)督。  

     3、公司制度要堅(jiān)決執(zhí)行：堅(jiān)決做到不該報(bào)的費(fèi)用堅(jiān)決不報(bào)，而按公司文件規(guī)定該屬于分公司員工的利益也堅(jiān)決維護(hù)。  

    隨著分公司的業(yè)務(wù)在不斷擴(kuò)展，這就要求分公司財(cái)務(wù)管理科學(xué)化，會(huì)計(jì)核算規(guī)范化，費(fèi)用控制合理化，監(jiān)督程度深入化，誠(chéng)信服務(wù)細(xì)致化。以適應(yīng)公司不斷發(fā)展對(duì)分公司財(cái)務(wù)的需求，切實(shí)體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的作用。分公司財(cái)務(wù)作為分公司的一員，必須樹(shù)立起一種服務(wù)于分公司和客戶的服務(wù)意識(shí)：  

     1、誠(chéng)信服務(wù)：分公司財(cái)務(wù)既是一個(gè)監(jiān)督人又是一個(gè)服務(wù)人，要牢固樹(shù)立誠(chéng)信服務(wù)的理念。大理分公司在配置專人財(cái)務(wù)后，逐步完善與客戶的對(duì)帳方式和方法。之前對(duì)帳時(shí)采用的時(shí)“每月提貨總量對(duì)帳法”，這種方法在出現(xiàn)錯(cuò)誤后很難發(fā)現(xiàn)是哪里出了問(wèn)題，這就造成了與客戶對(duì)帳時(shí)的困難。而今我們采用的是“每天提貨明細(xì)對(duì)帳法”和“每月提貨總量對(duì)帳法”相結(jié)合的方法，使得分公司的每個(gè)客戶匯來(lái)的每筆貨款以及每天每月所提的每筆貨物都一清二楚，毫不含糊。同時(shí)分公司財(cái)務(wù)還不間斷的同公司總部對(duì)帳，確保分公司所轄的加盟商客戶往來(lái)帳在總部帳戶也能準(zhǔn)確入帳。做到每個(gè)客戶的財(cái)務(wù)帳余額和業(yè)務(wù)帳余額相符，有不相符的則查處具體原因。這樣做既服務(wù)于公司總部財(cái)務(wù)部，又服務(wù)于我們的客戶。  

    2、加強(qiáng)分公司團(tuán)隊(duì)合作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)職能的作用：  共2頁(yè),當(dāng)前第1頁(yè)1

    a、作為分公司財(cái)務(wù)，既是一名財(cái)務(wù)工作人員，又是執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度的直接人，必須要有嚴(yán)謹(jǐn)、廉潔的工作作風(fēng)和認(rèn)真細(xì)致的工作態(tài)度。  

    b、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷提高自己。因?yàn)樘岣咦约壕褪翘岣叻止矩?cái)務(wù)管理水平，以求做到"三個(gè)滿意、二個(gè)放心"，三個(gè)滿意就是"讓客戶滿意，讓分公司經(jīng)理滿意，讓總部主管部門滿意"，二個(gè)放心就是"讓分公司放心，讓總部各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)放心"。  

    新的一年，隨著分公司銷售網(wǎng)絡(luò)的不斷擴(kuò)張，業(yè)務(wù)量的不斷增大，分公司經(jīng)理必須日夜奔波于營(yíng)銷前線，分公司內(nèi)部的日常管理和協(xié)調(diào)工作，自然成為分公司財(cái)務(wù)的部分職能，這是分公司既有形勢(shì)下對(duì)分公司財(cái)務(wù)的一種必然的職能要求，也是對(duì)分公司財(cái)務(wù)內(nèi)外溝通協(xié)調(diào)能力、兼顧能力的考驗(yàn)和鍛煉，因此分公司財(cái)務(wù)的職能定位除了日常會(huì)計(jì)核算型，服務(wù)型外，還必須具有復(fù)合管理型和監(jiān)督規(guī)范型職能，從而成為具有分公司特色的財(cái)務(wù)人員。  

    二:生活總結(jié)  

    在公司規(guī)劃中，XX年年是承“三年計(jì)劃”啟“六年計(jì)劃”的關(guān)鍵一年。而與我而言，也是意義重大。XX年是我轉(zhuǎn)正后工作的第一年。在這一年里，我得益于兩位師傅和分公司經(jīng)理及各位同事的培養(yǎng)和指導(dǎo)，取得了不小進(jìn)步。在這里我又一個(gè)溫暖的“家”——天盟大理分公司，有一片廣闊的天地——個(gè)滇西市場(chǎng)。在“家”里是團(tuán)結(jié)友愛(ài)，和睦共處；氣氛融洽，互助互利。而另一面又是互相友好競(jìng)爭(zhēng)，互相激勵(lì)，你做得好的地方我學(xué)習(xí)，我做得好的地方你參考。在一種競(jìng)爭(zhēng)和激勵(lì)氛圍中大家共同進(jìn)步。  

    所謂金無(wú)足赤人無(wú)完人，一年的工作中我還有許多不足之處，總結(jié)一下主要有以下幾點(diǎn)：  

    1.對(duì)突發(fā)性的偶然事件處理起來(lái)不得心應(yīng)手，處理尺度和方式不甚恰當(dāng)；做事有時(shí)還是欠周到，考慮問(wèn)題不夠全面；  

     2.自學(xué)時(shí)間不夠，看書(shū)時(shí)間減少，雖然網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)時(shí)間較多，但也不應(yīng)忘記書(shū)本學(xué)習(xí)；  

     3.對(duì)市場(chǎng)的了解

不深入。出差次數(shù)少。致使對(duì)加盟商的了解缺乏沒(méi)有感觀認(rèn)識(shí)。對(duì)市場(chǎng)的理解能力有限而膚淺，對(duì)后期市場(chǎng)走勢(shì)判斷不準(zhǔn)；  

     4.財(cái)務(wù)核算中還是會(huì)出現(xiàn)一些疏漏。  

     針對(duì)工作中的這些不足，我想在新的一年中應(yīng)該重視這些問(wèn)題，并且有針對(duì)性的做些改進(jìn)工作。主要有：1、努力學(xué)習(xí)，不斷提高。向謝雁冰經(jīng)理學(xué)習(xí)把握辦事原則，向鄧興林師傅和朱帥同志學(xué)習(xí)對(duì)突發(fā)性的偶然事件的處理技巧和方式；2、加強(qiáng)書(shū)本學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)目標(biāo)板塊有財(cái)務(wù)管理、稅法、市場(chǎng)營(yíng)銷、談判技巧等；3、業(yè)務(wù)上加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)的了解，有機(jī)會(huì)多出去跑跑，到基層走走看看；爭(zhēng)取在明年上半年拿到駕照；4. 加強(qiáng)財(cái)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高自己的財(cái)務(wù)核算監(jiān)督和控制能力；多向甘伶師傅和總部財(cái)務(wù)部人員學(xué)習(xí)，在財(cái)務(wù)核算工作當(dāng)中要認(rèn)認(rèn)真真踏踏實(shí)實(shí)，避免錯(cuò)誤；  

    回首往事，一年的工作總體來(lái)說(shuō)還是比較順利，也有困難也有挫折，也曾感覺(jué)到疲憊，但更多的是感到充實(shí)和愉悅。也因?yàn)榇?，讓我有了更進(jìn)一步的動(dòng)力和壓力，但愿我的努力對(duì)公司的成長(zhǎng)也有些許益處，也算不辜負(fù)公司對(duì)我的期望。  

篇8

現(xiàn)將財(cái)務(wù)科2010年這半年的工作情況總結(jié)如下：

1、搭建財(cái)務(wù)核算體系管理框架

公司成立后，財(cái)務(wù)科積極構(gòu)建財(cái)務(wù)核算體系，構(gòu)建財(cái)務(wù)管理框架，只要分為四個(gè)板塊。財(cái)務(wù)決算板塊：核算公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況，用以滿足國(guó)資委、工商、稅務(wù)、銀行等外部監(jiān)管要求;績(jī)效會(huì)計(jì)板塊：實(shí)際上是以臺(tái)帳的形式對(duì)決算資料進(jìn)行相關(guān)調(diào)整，全面真實(shí)反映公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)管理情況，主要用于內(nèi)部管理需要;快報(bào)板塊：每月初，用于快速、初步反映公司的財(cái)務(wù)狀況，滿足國(guó)資委對(duì)中央企業(yè)快速了解的需要;預(yù)算報(bào)表板塊：用于反映公司對(duì)以后會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行合理預(yù)測(cè)情況，促使公司經(jīng)營(yíng)按計(jì)劃有序進(jìn)行。XX年年度財(cái)務(wù)科共報(bào)送決算文件3份、績(jī)效文件3份、快報(bào)文件5份。

2、構(gòu)筑和諧內(nèi)外財(cái)務(wù)管理環(huán)境

構(gòu)筑和諧的內(nèi)外部環(huán)境，是物資公司穩(wěn)步發(fā)展的先決條件。對(duì)物資公司財(cái)務(wù)管理工作同樣如此。

一是取得局財(cái)會(huì)部支持：因?yàn)樵谥贫冉ㄔO(shè)、銀行授信、稅務(wù)處理、外聯(lián)資源等方面局財(cái)會(huì)部都有公司無(wú)法比擬的優(yōu)勢(shì)，正確看待和處理與局財(cái)會(huì)部的關(guān)系有利于我們創(chuàng)造和諧的內(nèi)部環(huán)境，今年的財(cái)務(wù)管理工作一直得到局財(cái)會(huì)部的大力支持。

二是取得多家銀行支持：隨著公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的逐步展開(kāi)，需要銀行中間業(yè)務(wù)支持將越來(lái)越多，XX年年由于公司新設(shè)立，在建設(shè)銀行沒(méi)有總授信情況下，辦理了xx項(xiàng)目投標(biāo)和xx項(xiàng)目履約總計(jì)xxx萬(wàn)元的保函業(yè)務(wù)，辦理了xx項(xiàng)目投標(biāo)的資信證明;其次與xx銀行積極聯(lián)系，在局擔(dān)保xxx萬(wàn)元的情況下，取得了xxx萬(wàn)元授信總額度，用于保函的開(kāi)立、資信證明等的出具等中間業(yè)務(wù)，目前已經(jīng)在中信銀行的支持下，無(wú)保證金出具了xxxx項(xiàng)目xx萬(wàn)元投標(biāo)保函，節(jié)約了流動(dòng)資金xx萬(wàn)元。

三是取得稅務(wù)部門支持：XX年年2季度，通過(guò)與開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)稅局的充分溝通協(xié)調(diào)，一次性取得了增值稅一般納稅人資格，為增值稅的抵扣掃清了障礙，節(jié)約運(yùn)營(yíng)了成本;自四季度初，向開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)稅局遞交了新辦企業(yè)減免所得稅申請(qǐng)，目前已經(jīng)通過(guò)了該國(guó)稅局的審批，正在向市國(guó)稅局上報(bào)?？偟目磥?lái)，與稅務(wù)局的關(guān)系維持比較融洽。

四是通過(guò)德勤上市審計(jì)：盡管工總上市審計(jì)和評(píng)估是以XX年12月31日為基準(zhǔn)日，并且物資公司也是新成立，但是公司按照規(guī)定也參與了今年630和930報(bào)表的德勤審計(jì)，提供資料和相關(guān)數(shù)據(jù)，順利通過(guò)上市審計(jì)。

3、融入公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)管理體系

財(cái)務(wù)科緊緊圍繞公司經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)開(kāi)展工作，以此為中心按照輕重緩急安排財(cái)務(wù)科的日常工作，做到有預(yù)見(jiàn)、有計(jì)劃，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作前瞻性、規(guī)劃性，參與了工程物資設(shè)備的招投標(biāo)和鄭西等項(xiàng)目投標(biāo)文件的保函的辦理等，為財(cái)務(wù)科工作了拓寬思路，增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作為經(jīng)營(yíng)服務(wù)的理念。

4、推動(dòng)財(cái)務(wù)信息化管理進(jìn)程

財(cái)務(wù)管理的信息化是企業(yè)發(fā)展方向，特別是工總上市后，證券市場(chǎng)對(duì)股份公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的披露要求更加嚴(yán)格，時(shí)間性要求更加突出。公司自成立開(kāi)始，財(cái)務(wù)科財(cái)務(wù)信息化建設(shè)就走在了前面，財(cái)務(wù)帳務(wù)系統(tǒng)按照局財(cái)會(huì)部要求提前上網(wǎng)核算，財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)目前已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上填報(bào)審核和上報(bào)程序。另外，由于財(cái)務(wù)人員較少，在稅務(wù)申報(bào)方面，財(cái)務(wù)科實(shí)現(xiàn)了國(guó)稅和地稅網(wǎng)上申報(bào)，簡(jiǎn)化了程序，提高了申報(bào)效率。

篇9

xx年初，xxxx有限公司正式進(jìn)入項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)，財(cái)務(wù)部在做好前期核算的基礎(chǔ)上積極配合公司各部門的運(yùn)營(yíng)工作，從會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理兩方面做好公司領(lǐng)導(dǎo)層的參謀。隨著公司推出財(cái)務(wù)資金計(jì)劃管理，財(cái)務(wù)部為首的資金統(tǒng)籌工作正式開(kāi)展起來(lái)；公司內(nèi)部、對(duì)成本費(fèi)用的核算與控制的要求不斷提升、對(duì)各部門經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的準(zhǔn)確反映和有效管控的要求也越來(lái)越高，公司外部、隨著國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的緊縮、國(guó)家稅收政策調(diào)整及稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的重點(diǎn)檢查、金融機(jī)構(gòu)對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的貸款緊縮與重點(diǎn)監(jiān)管，這些都是財(cái)務(wù)部工作的重中之重。在上半年里全體財(cái)務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項(xiàng)工作努力做好，下面做具體的總結(jié)與匯報(bào)。

一、財(cái)務(wù)職能的完善與擴(kuò)展

由于xx公司是由2009年8月份收購(gòu)過(guò)來(lái)的，原有的財(cái)務(wù)核算及管理體系極不完善。在過(guò)去的上半年，財(cái)務(wù)部在整個(gè)財(cái)務(wù)職能上進(jìn)行了積極的完善。

1、建立健全了財(cái)務(wù)各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算賬簿，對(duì)成本費(fèi)用明細(xì)進(jìn)行合理有效的分類，使成本費(fèi)用核算口徑一致。

2、建立和完善各項(xiàng)報(bào)銷單據(jù)，為加強(qiáng)內(nèi)部管理做好前期工作。

3、設(shè)置了資金計(jì)劃表格及辦法，為公司規(guī)范化管理、統(tǒng)籌及高效地運(yùn)用資金、提高運(yùn)營(yíng)績(jī)效、，鋪下了良好的基礎(chǔ)。

公司實(shí)行“資金計(jì)劃管理”，說(shuō)明公司決策層對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視，為使各部門管理人員充分地認(rèn)識(shí)資金計(jì)劃的重要性，財(cái)務(wù)親自擬定了各項(xiàng)具體實(shí)施細(xì)則，同時(shí)在財(cái)務(wù)部例會(huì)上對(duì)全體財(cái)務(wù)人員提出做好基礎(chǔ)工作的同時(shí)要提高管理及服務(wù)意識(shí)，要求財(cái)務(wù)人員在思想上要高度重視資金計(jì)劃管理，按月做好資金計(jì)劃的匯總與分析工作并及時(shí)上報(bào)公司決策層。

4、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對(duì)開(kāi)發(fā)成本、期間費(fèi)用的會(huì)計(jì)二級(jí)、三級(jí)明細(xì)科目進(jìn)行梳理，并對(duì)明細(xì)科目統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對(duì)比前后的一致。

5、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表體系的完善、對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行再調(diào)整、增加了各項(xiàng)內(nèi)部管理報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，充分反映公司整體項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)績(jī)效情況、細(xì)致反映公司資金往來(lái)及成本費(fèi)用等具體指標(biāo)變動(dòng)。其目的，一是要符合財(cái)務(wù)管理的要求；二是要滿足管理層對(duì)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)情況的了解和分析。

6、為了使會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范化，從基礎(chǔ)工作、會(huì)計(jì)核算、日常管理三方面落實(shí)標(biāo)準(zhǔn)化。從小處著手，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行系統(tǒng)化管理、科學(xué)分類歸檔、專人保管，對(duì)會(huì)計(jì)憑證要求及時(shí)裝訂、整潔整齊。

7、財(cái)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，通過(guò)納稅xxxx及xxxx稅務(wù)事務(wù)所的培訓(xùn)與交流，提高全體財(cái)務(wù)人員對(duì)新的稅務(wù)政策和知識(shí)的了解和掌握。

二、具體職能管理

（一）財(cái)務(wù)核算工作

財(cái)務(wù)核算工作是本部門大量的基礎(chǔ)工作，資金的結(jié)算與安排、費(fèi)用的稽核與報(bào)銷、會(huì)計(jì)核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、稅務(wù)申報(bào)等各項(xiàng)工作開(kāi)展都能及時(shí)有效的完成。

1、財(cái)務(wù)審核

財(cái)務(wù)審核分兩個(gè)方面，一是對(duì)原始報(bào)銷單據(jù)的審核、財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照公司有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行審核、堅(jiān)持原則、杜絕人情關(guān)。

如對(duì)一些票據(jù)不完善、未列入資金計(jì)劃內(nèi)支出等堅(jiān)決退回。二是對(duì)會(huì)計(jì)憑證的審核工作，重要的對(duì)會(huì)計(jì)分錄的正確性、附件的有效及齊全進(jìn)行審核把關(guān)。

2、成本核算

隨著公司“xx”項(xiàng)目進(jìn)行，工程成本支出不斷加大。在工程支出上財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照稅務(wù)要求和工程部進(jìn)度管理進(jìn)行付款，對(duì)xxxxx建設(shè)集團(tuán)的工程款支付及時(shí)核算代扣代繳稅款，并要求對(duì)方及時(shí)開(kāi)具工程款項(xiàng)發(fā)票。這樣有利于清晰及時(shí)的核算開(kāi)發(fā)成本。

3、銷售核算

上半年公司累計(jì)推出x棟多層、共x戶進(jìn)行銷售，在公司決策層的營(yíng)銷政策和營(yíng)銷部同仁的努力下銷售勢(shì)頭良好，實(shí)現(xiàn)銷售x戶，銷售額x萬(wàn)元。財(cái)務(wù)部在整個(gè)銷售流程中積極做好認(rèn)籌、大定、房款等收款工作、對(duì)銷售單據(jù)按公司要求進(jìn)行把關(guān)、對(duì)銷售合同進(jìn)行專人歸檔保管。按揭放款環(huán)節(jié)由財(cái)務(wù)部與銷售部門進(jìn)行積極溝通，并催促銀行放款，保證資金及時(shí)到位。

5月份公司加強(qiáng)了財(cái)務(wù)部銷售核算力量，確定專人進(jìn)行銷售收款、與銷售部門銜接，同時(shí)加強(qiáng)了對(duì)銷售臺(tái)帳的統(tǒng)計(jì)工作，做好財(cái)務(wù)銷售明細(xì)的編制。

財(cái)務(wù)部按月及時(shí)與銷售部的銷售提成表進(jìn)行審查核對(duì)，保障銷售數(shù)據(jù)的核對(duì)無(wú)誤。

4、會(huì)計(jì)電算化

財(cái)務(wù)部采取用金蝶軟件標(biāo)準(zhǔn)版進(jìn)行賬務(wù)處理，這樣極大提高了工作效率和會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性。但由于標(biāo)準(zhǔn)版的功能局限性，不能適應(yīng)公司財(cái)務(wù)核算需要，財(cái)務(wù)部于6月份聯(lián)系金蝶軟件公司對(duì)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行專業(yè)升級(jí)。目前這一工作還在進(jìn)行中。

5、合同管理

財(cái)務(wù)部對(duì)存放的付款合同進(jìn)行集中的歸檔管理，并建立合同臺(tái)帳。按部門對(duì)合同的類別、名稱、簽訂單位、合同金額、付款時(shí)點(diǎn)及金額、執(zhí)行情況等做出詳細(xì)準(zhǔn)確的反映。

6、納稅申報(bào)

由于房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，國(guó)家稅務(wù)總局在稅款征收上是按預(yù)售款來(lái)作為計(jì)稅依據(jù)的的，1-6月公司應(yīng)繳納各項(xiàng)稅收 x萬(wàn)元左右，財(cái)務(wù)部在嚴(yán)格按照稅法進(jìn)行核算與申報(bào)的基礎(chǔ)上，積極與稅務(wù)部門溝通，采取緩繳的方式來(lái)減緩公司的資金支出。

回顧上半年雖然為公司項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)做出積極的工作，但也存在一些不足，表現(xiàn)在部分財(cái)務(wù)人員的工作能力需要進(jìn)一步提高，財(cái)務(wù)部分工作還需要進(jìn)一步完善。現(xiàn)將財(cái)務(wù)部09年下半年工作計(jì)劃陳列如下：

1、推進(jìn)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化工作，從基礎(chǔ)核算到日常流程進(jìn)行細(xì)則的規(guī)定、以形成統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。

2、加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，采取與外部單位、內(nèi)部各部門定期核對(duì)賬目及臺(tái)帳來(lái)確保數(shù)據(jù)無(wú)誤，對(duì)各部門資金支出進(jìn)行及時(shí)反映和分析等措施。

3、提高財(cái)務(wù)人員的核算水平和管理服務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的定期培訓(xùn)。

4、做好資金統(tǒng)籌計(jì)劃，保障項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)，做好財(cái)務(wù)部工作總結(jié)報(bào)告。

篇10

關(guān)鍵詞：國(guó)網(wǎng)白銀公司；會(huì)計(jì)核算

中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）010-00-02

一、前言

在當(dāng)前的形勢(shì)下，隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化進(jìn)程的深化，為了適應(yīng)全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，更好的參與全球產(chǎn)業(yè)分工，提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，國(guó)家電網(wǎng)進(jìn)行了一系列的財(cái)務(wù)制度變革。作為分公司性質(zhì)的大型供電企業(yè)，近幾年，國(guó)網(wǎng)白銀供電公司不斷加強(qiáng)各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，優(yōu)化會(huì)計(jì)處理流程，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家電網(wǎng)公司及國(guó)網(wǎng)甘肅省電力公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定，使得公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作得到了較大提升。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作主要有兩大職能，即會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督。在會(huì)計(jì)工作中，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，人員的配備，會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督程序的制定都屬于會(huì)計(jì)最基礎(chǔ)的工作，也是最重要的工作。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的好壞直接影響著會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量。因此，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，是公司經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中的一項(xiàng)基礎(chǔ)性重要任務(wù)，也是建立正常會(huì)計(jì)工作秩序的重要突破口，必須做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，為公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展決策提供依據(jù)。

二、國(guó)網(wǎng)白銀公司會(huì)計(jì)工作中存在的問(wèn)題

1.會(huì)計(jì)核算不規(guī)范

（1）會(huì)計(jì)憑證制證隨意性較大。

由于會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的推行，絕大多數(shù)的常規(guī)業(yè)務(wù)，省公司或國(guó)網(wǎng)公司都部署了標(biāo)準(zhǔn)化表單進(jìn)行賬務(wù)處理，而部分零星業(yè)務(wù)，省公司為部署相關(guān)的業(yè)務(wù)處理窗口，使得各個(gè)單位的會(huì)計(jì)采用一些非常規(guī)的辦法來(lái)進(jìn)行處理，而進(jìn)行這類業(yè)務(wù)處理時(shí)，由于采用的“非法”方法來(lái)處理，使得即使會(huì)計(jì)憑證生成，在憑證審核完進(jìn)行系統(tǒng)間傳遞時(shí)可能也會(huì)導(dǎo)致憑證快遞失敗，而此時(shí)為了確保系統(tǒng)間數(shù)據(jù)一致性，不得不沖銷傳遞失敗的憑證，待省公司在財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中部署完相關(guān)處理流程后再行處理。

（2）上級(jí)單位政策性調(diào)整影響。

由于年初或年末，上級(jí)單位會(huì)為了提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量，會(huì)調(diào)整一些會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)科目切換數(shù)據(jù)會(huì)大量地產(chǎn)生核算憑證，這類憑證在制證時(shí)經(jīng)常會(huì)采用項(xiàng)目組提供的數(shù)據(jù)整理模板進(jìn)行質(zhì)證。而用此方法一旦出錯(cuò)，很多核算憑證很可能因同一原因處錯(cuò)，最終導(dǎo)致大量憑證因執(zhí)政有無(wú)而被再次沖銷。

2.流程設(shè)計(jì)方面存在的問(wèn)題

以資金支付流程為例，業(yè)務(wù)部門在發(fā)起資金支付流程時(shí)需要填寫(xiě)供應(yīng)商的未清項(xiàng)憑證號(hào)、供應(yīng)商的標(biāo)準(zhǔn)名稱、開(kāi)戶銀行賬號(hào)、付款金額、等相關(guān)信息。這些信息填列完畢后依次經(jīng)過(guò)下列流程“業(yè)務(wù)部門承辦人―業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人―財(cái)務(wù)部門責(zé)任會(huì)計(jì) ―財(cái)務(wù)部門審核人―財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人―財(cái)務(wù)部門責(zé)任會(huì)計(jì) ”的流轉(zhuǎn)， 會(huì)計(jì)再進(jìn)行財(cái)務(wù)制證。

3.會(huì)計(jì)審核監(jiān)督存在的問(wèn)題

公司的會(huì)計(jì)復(fù)核受到相關(guān)法律法規(guī)以及《國(guó)家電網(wǎng)公司會(huì)計(jì)核算辦法2009》的限制，但是在目前實(shí)際的會(huì)計(jì)工作中，由于會(huì)計(jì)審核人員因?yàn)楣ぷ髁看蟆⑴R時(shí)性工作繁多等原因有時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)憑證的審核達(dá)不到應(yīng)有的效果，遠(yuǎn)達(dá)不到會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化的相關(guān)要求。會(huì)計(jì)監(jiān)督的不規(guī)范性主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：（1）違反相關(guān)規(guī)定，存放大額現(xiàn)金現(xiàn)象比較嚴(yán)重；違背現(xiàn)金收支范圍規(guī)定，對(duì)公業(yè)務(wù)收支大額現(xiàn)金；偏遠(yuǎn)基層營(yíng)業(yè)場(chǎng)所偶有違背庫(kù)存現(xiàn)金限額管理規(guī)定。（2）原始憑證審核不嚴(yán)謹(jǐn)。一些原始發(fā)票經(jīng)辦人員在實(shí)際辦理時(shí)購(gòu)買的數(shù)額跟發(fā)票上的數(shù)額不相符，有些是數(shù)額不相符，有些是物品張冠李戴。（3）部分原始憑證審核不及時(shí)存在拖延現(xiàn)象。由于負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)外出不能及時(shí)簽字，導(dǎo)致原始憑證的適合程序被遺漏。（4）付款憑證完成付款后，出納在粘貼支票頭、電匯回單時(shí)，由于憑證量大，很難避免將支票頭或電匯回單粘貼錯(cuò)誤的現(xiàn)象。

4.會(huì)計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)

近幾年隨著國(guó)網(wǎng)公司財(cái)務(wù)集約化、信息化工作的不斷深化，會(huì)計(jì)核算要求越來(lái)越細(xì)，規(guī)范化程度越來(lái)越高，單筆業(yè)務(wù)處理的時(shí)間成本較改革前大大增加，費(fèi)用報(bào)銷會(huì)計(jì)疲于應(yīng)付正常的報(bào)銷業(yè)務(wù)，加之專業(yè)培訓(xùn)學(xué)習(xí)較少，造成會(huì)計(jì)人員責(zé)任意識(shí)淡薄，原則性減弱，使得會(huì)計(jì)憑信息質(zhì)量受到一定程度的影響。如由于會(huì)計(jì)人員對(duì)核算業(yè)務(wù)的理解判斷出現(xiàn)偏差，造成同類費(fèi)用在前后不同月份出現(xiàn)進(jìn)入不同會(huì)計(jì)明細(xì)科目的現(xiàn)象；又如業(yè)務(wù)部門工單創(chuàng)建人員在采購(gòu)訂單創(chuàng)建過(guò)程中，由于缺乏必要財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)，在采購(gòu)訂單類型選擇出錯(cuò)，致使本應(yīng)計(jì)入“辦公費(fèi)-電腦耗材”的費(fèi)用，錯(cuò)誤的計(jì)入“其他運(yùn)營(yíng)費(fèi)用-管理信息系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)”和“自營(yíng)材料費(fèi)”，流程進(jìn)入會(huì)計(jì)核算時(shí)已無(wú)法修改，只能采取申請(qǐng)手工帳的方式更正會(huì)計(jì)科目，直接影響憑證集成比率，最終影響整個(gè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集成的質(zhì)量。

三、國(guó)網(wǎng)白銀公司會(huì)計(jì)核算工作改進(jìn)措施

1.規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作

（1）加強(qiáng)原始憑證管理，提高會(huì)計(jì)核算源頭信息的可靠性。

加強(qiáng)原始憑證的管理，財(cái)務(wù)部門要重點(diǎn)做好以下審核。一是原始憑證形式的審查：審核原始憑證形式是否符合相關(guān)規(guī)定；填制內(nèi)容是否完整、齊全；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制手續(xù)是否完備；摘要和數(shù)字是否清楚、準(zhǔn)確；大小寫(xiě)金額是否相符等。二是原始憑證實(shí)質(zhì)的審查：原始憑證所記載的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否真實(shí)；是否符合省公司及本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度；業(yè)務(wù)事項(xiàng)審批權(quán)限和手續(xù)是否符合內(nèi)控管理規(guī)定；是否有偽造、變?cè)煸紤{證等不法行為等。原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證記載的內(nèi)容有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正；外來(lái)原始發(fā)票不符合國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理規(guī)定、記載內(nèi)容不完整的，應(yīng)當(dāng)退回業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門或人員重新填制。

（2）強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)化，降低財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制證隨意性。

公司要全面執(zhí)行國(guó)網(wǎng)公司和省公司在財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)部署的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化表單、月末自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)流程、資金電子支付流程、財(cái)務(wù)與人資業(yè)務(wù)集成、財(cái)務(wù)與物資業(yè)務(wù)集成、財(cái)務(wù)與項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)集成等會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)定，會(huì)計(jì)憑證應(yīng)盡量避免出現(xiàn)手工憑證，從更本上減少?zèng)_銷憑證、調(diào)整憑證，使財(cái)務(wù)制證行為符合公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化指引。

2.優(yōu)化財(cái)務(wù)核算流程

（1）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算流程的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

針對(duì)財(cái)務(wù)日常核算過(guò)程中業(yè)務(wù)部門暴露出的問(wèn)題，如月度資金預(yù)算填報(bào)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、工程資金支付流程發(fā)起不規(guī)范、低值易耗品采購(gòu)流程發(fā)起不規(guī)范，采購(gòu)訂單創(chuàng)建時(shí)會(huì)計(jì)科目選擇錯(cuò)誤等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定詳細(xì)的有針對(duì)性年度業(yè)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃，精心準(zhǔn)備培訓(xùn)工作，使業(yè)務(wù)培訓(xùn)切實(shí)起到幫助業(yè)務(wù)部門報(bào)賬員熟悉業(yè)務(wù)處理流程，提高工作質(zhì)量的作用。

（2） 優(yōu)化現(xiàn)有財(cái)務(wù)核算流程，提高財(cái)務(wù)核算工作質(zhì)量

對(duì)現(xiàn)階段正常使用的核算業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，對(duì)不符合國(guó)網(wǎng)公司《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化指引》的、不利于提升財(cái)務(wù)集約化、信息化水平的業(yè)務(wù)處理流程進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，即使向上級(jí)主管單位反饋現(xiàn)有流程存在在的突出問(wèn)題，盡早協(xié)調(diào)解決核算系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程設(shè)計(jì)不科學(xué)的問(wèn)題。

3.加強(qiáng)審核監(jiān)督工作

（1）加強(qiáng)會(huì)計(jì)對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)審批合規(guī)性、資金預(yù)算情況的審核

會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格審核報(bào)銷事項(xiàng)是否納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)銷所需資金上月已事先申請(qǐng)；要對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)原始憑證真假、票據(jù)形式、金額、日期等進(jìn)行詳細(xì)的邏輯性審核，確保原始憑證符合財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定；要杜絕對(duì)原始憑證關(guān)鍵信息的涂改，確保取得的原始憑證內(nèi)容真實(shí)，形式合法有效，信息完整準(zhǔn)確。

（2）加強(qiáng)審核崗位對(duì)各類會(huì)計(jì)核算憑證的審核

財(cái)務(wù)審核崗位要加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算憑證反映的報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性，核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，憑證所載附件的合規(guī)性、完整性進(jìn)行認(rèn)真審核，堅(jiān)決杜絕未審批先記賬、未申請(qǐng)資金先行付款的違規(guī)操作現(xiàn)象，確保最后一道審核關(guān)口把好核算質(zhì)量關(guān)，使每一個(gè)會(huì)計(jì)記賬憑證準(zhǔn)確的記錄和反映公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

（3）重視并做好政府主管部門和上級(jí)單位財(cái)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作

要充分利用稅務(wù)稽查、依法治企綜合檢查、企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、大型工程專項(xiàng)審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行情況檢查等各類涉及財(cái)務(wù)的專業(yè)檢查結(jié)果，加強(qiáng)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)管理工作，使每一個(gè)問(wèn)題，每一條建議 得到重視，徹底整改。

（4）堅(jiān)持不相容崗位相互分離原則

公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照不相容崗位相分離原則設(shè)置資金管理相關(guān)工作崗位，分別配備各業(yè)務(wù)審核專責(zé)、總審核專責(zé)、出納和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人崗位，且不得兼任。對(duì)出納、資金審核等資金結(jié)算關(guān)鍵崗位，使用正式編制員工，并進(jìn)行定期輪換、交流。堅(jiān)持出納人員至少每3年輪換一次。

4.優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升人員素質(zhì)

（1）做好業(yè)務(wù)部門和基層報(bào)賬人員的業(yè)務(wù)宣貫和知識(shí)培訓(xùn)工作

業(yè)務(wù)部門和基層報(bào)賬人員使公司財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)深度融合的直接參與者，他們財(cái)務(wù)素養(yǎng)的高低對(duì)財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)的熟悉程度直接關(guān)系到財(cái)務(wù)前期核算數(shù)據(jù)的質(zhì)量，只有不斷地，反復(fù)的對(duì)基層報(bào)賬人員進(jìn)行報(bào)銷業(yè)務(wù)和報(bào)銷流程的宣貫，使其準(zhǔn)確無(wú)誤地完成各類報(bào)銷單據(jù)的填制，報(bào)銷流程的發(fā)起，才能減少前段財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)出錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)，從而提高核算數(shù)據(jù)的質(zhì)量。