風(fēng)險防控措施范文

時間:2023-09-13 17:18:42

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風(fēng)險防控措施

篇1

關(guān)鍵詞:基層部隊;財務(wù);風(fēng)險防控;措施

基層隊伍財務(wù)管理的工作中出現(xiàn)了一些問題,類似于財務(wù)信息的失真,如財務(wù)信息存在透明度不高、完整性不強、缺乏時效性以及信息準(zhǔn)確性等問題,這些問題不利于基層部隊的良好發(fā)展。伴隨著社會不斷進步的同時,國家對于基層部隊的投入也不斷加大,只有做好財務(wù)管理的工作,才能更好的促進基層部隊的發(fā)展。消防部隊?wèi)?yīng)該可以說是我們接觸較多的基層部隊,消防對于社會的穩(wěn)定發(fā)展具有十分重要的作用,只有做到對財務(wù)信息的科學(xué)管理,才能保證消防事業(yè)更好的發(fā)展。對于基層部隊的財務(wù)風(fēng)險防控措施應(yīng)該在發(fā)展的過程中不斷進行調(diào)整,更新財務(wù)管理理念,建立相應(yīng)的財務(wù)問責(zé)制度,盡可能的減少基層部隊財務(wù)管理的風(fēng)險。

一、基層部隊財務(wù)中存在的問題

(一)基層部隊財務(wù)信息缺乏真實性

基層部隊財務(wù)中存在的問題會對部隊的財政造成嚴(yán)重的負(fù)擔(dān),對于部隊的發(fā)展極為不利,其中基層部隊財務(wù)信息缺乏準(zhǔn)確性是一個比較重要的方面?;鶎硬筷爮膽{證的內(nèi)容上來說,基本都是通過報銷入賬的形式來掩蓋其中的非法支出,報銷憑證一般都比較籠統(tǒng),缺乏信息的準(zhǔn)確性,而且收費的發(fā)票和往來票據(jù)的用途混亂,沒有做到按照使用期限進行使用,這樣就會給一些人漏洞可鉆,長期下去會造成基層部隊財務(wù)的嚴(yán)重?fù)p失?;鶎硬筷犞泻怂憧颇康氖褂?,很多都出現(xiàn)了隨意修改核算科目內(nèi)容的問題,對經(jīng)費的歸屬關(guān)系造成了改變,給不法分子提供可乘之機,使其順利的把公家的錢收到了自己的腰包之中。為了更好的解決這個問題,應(yīng)該對核算科目進行認(rèn)真的核實,保證信息的準(zhǔn)確性,減少財務(wù)管理上的漏洞,避免基層部隊財務(wù)的損失。在基層部隊的財務(wù)報表上,很多都是調(diào)節(jié)了預(yù)算外經(jīng)費的收入費用,推遲經(jīng)費上繳的時間,修改財務(wù)報表來隱瞞信息的真實性,對于財務(wù)信息的準(zhǔn)確性沒有一個嚴(yán)格的界限,都造成基層部隊財務(wù)信息真實性的缺乏,不利于基層部隊財務(wù)的管理,導(dǎo)致財務(wù)上風(fēng)險的提高。

(二)基層部隊財務(wù)信息透明度不高

基層部隊中各個部門都要依靠大量的財政支持,各部門為了爭取自己最大的經(jīng)費分配額,通常會出現(xiàn)提高所需的經(jīng)費額度,造成基層部隊中各個部門之間都采取措施來爭取自己的經(jīng)費,這些環(huán)節(jié)的透明度不高,很可能造成的問題,不僅不利于財務(wù)工作管理的進行,還嚴(yán)重阻礙了基層部隊的正常運行,不利于各方面健康的發(fā)展。對于財務(wù)分配額的問題,如果沒有一個較為科學(xué)的評測標(biāo)準(zhǔn),往往就會導(dǎo)致財務(wù)信息的不透明,沒有相關(guān)的監(jiān)督部門進行監(jiān)管,這也是導(dǎo)致問題發(fā)生的原因之一。只有保證基層部隊財務(wù)信息的透明化,才能更好的保證基層部隊財務(wù)的合理使用,為各部門的發(fā)展提供堅實的基礎(chǔ),促進基層部隊的健康穩(wěn)定發(fā)展,更好的服務(wù)于社會和人民。

(三)基層部隊財務(wù)信息的時效性問題

基層部隊財務(wù)管理工作的重點是對經(jīng)費的分配和使用實施,而且這些信息還要滿足部隊決策者的要求,財務(wù)信息的溝通對于財務(wù)信息的控制是非常重要的,應(yīng)該確?;鶎硬筷犡攧?wù)信息的時效性?;鶎硬筷犞杏兄S多的自購、地方單位捐贈以及上級配發(fā)的資產(chǎn),這些資產(chǎn)應(yīng)該進行及時的核算和管理,如果不能及時的清算很可能造成資產(chǎn)的流失,如變賣、丟失以及損壞等,都會導(dǎo)致資產(chǎn)統(tǒng)計的不準(zhǔn)確,出現(xiàn)賬目與資產(chǎn)不符的情況,造成不必要的麻煩。隨著科技的不斷發(fā)展,基層部隊中對于財務(wù)的管理也都開始通過計算機進行,但是往往都是代替了手工記賬以及手工制表等,沒有做到對計算機的進一步利用,對于數(shù)據(jù)的傳輸和管理并沒有做出太多的嘗試,這樣在很大程度上降低了基層部隊財務(wù)信息的時效性,不利于基層部隊財務(wù)信息的有效管理,使得財務(wù)管理中存在一定的風(fēng)險。

二、基層部隊財務(wù)風(fēng)險防控措施

(一)構(gòu)建完善的財務(wù)報表分析體系

財務(wù)報表分析指標(biāo)體系的建立是為了更好的促進對基層部隊財務(wù)風(fēng)險的有效防控,因此,在建立時應(yīng)充分考慮到分析指標(biāo)體系的實用性原則、可操作性原則以及動態(tài)與靜態(tài)相結(jié)合的原則,使財務(wù)報表分析指標(biāo)體系能夠科學(xué)的反映出企業(yè)的真實情況。實用性原則是財務(wù)報表分析指標(biāo)體系建立過程中一個非常重要的方面,只有堅持以實用性為原則,才能更好的反映基層部隊自身的實際情況,才能夠客觀的進行分析,才能采取實際有效的措施更好的促進基層部隊對財務(wù)的利用。實用性可以說是財務(wù)報表分析指標(biāo)體系中的一個核心,如果分析指標(biāo)體系建立起來了,而不能為基層部隊自身所有,這樣財務(wù)報表分析指標(biāo)體系的建立就毫無用處,白白浪費了大量的資源,只有堅持實用性的原則,才能建立出符合部隊實際的財務(wù)報表分析指標(biāo)體系,更好的促進基層部隊各部門之間的良好發(fā)展。

財務(wù)報表分析指標(biāo)體系的建立,應(yīng)充分考慮到基層部隊能夠?qū)χ笜?biāo)進行實際的運用,這就要求部隊財務(wù)報表分析指標(biāo)體系在建立的過程中應(yīng)注重可操作性的原則。財務(wù)報表分析指標(biāo)體系構(gòu)建的可操作性是指數(shù)據(jù)指標(biāo)的易懂性以及相關(guān)數(shù)據(jù)收集的可行性,這樣得到的指標(biāo)才能在實踐的過程中促進統(tǒng)計的準(zhǔn)確。財務(wù)報表分析指標(biāo)還應(yīng)遵從科學(xué)性與系統(tǒng)性的原則,這樣設(shè)計出的指標(biāo)才能更具有說服力,更貼合基層部隊的實際情況,做到全面系統(tǒng)的了解到部隊的財務(wù)狀況。設(shè)計指標(biāo)的科學(xué)性能夠更加合理的反映出基層部隊的根本,這樣才能更好的應(yīng)用于基層部隊財務(wù)的管理中,保證基層部隊更好的發(fā)展。

(二)更新基層部隊財務(wù)管理理念

為了更好的降低基層部隊財務(wù)風(fēng)險,應(yīng)該更新基層部隊的財務(wù)管理理念,這樣才能保證部隊財務(wù)信息的質(zhì)量,減少財務(wù)問題的發(fā)生,保證基層部隊的穩(wěn)定發(fā)展?;鶎硬筷?wèi)?yīng)該把財務(wù)的管理作為一個非常重要的治警課題,在市場經(jīng)濟的大環(huán)境下,基層部隊的改革勢在必行。只有不斷進行改革才能發(fā)現(xiàn)其中存在的問題,盡可能的完善財務(wù)管理的制度,做到部隊經(jīng)費的有效利用,切實做到最優(yōu)化的發(fā)展。對于基層部隊財務(wù)管理理念的創(chuàng)新和改革,可以進行小范圍的試點開展,要求財務(wù)管理人員進行信息記錄時樹立效率第一的觀念,及時的了解基層部隊財務(wù)的狀況,保證財務(wù)報表可以真實的反映出部隊財務(wù)的實際情況,不斷提高軍費的經(jīng)濟效益以及保障效益,為基層部隊的發(fā)展提供堅實的基礎(chǔ)。

(三)實行部隊財務(wù)問責(zé)制度

對于基層部隊的財務(wù)管理工作,應(yīng)該認(rèn)真實施財務(wù)問責(zé)制度,可以有效的提高財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、透明化,切實做到基層部隊財務(wù)的科學(xué)使用。財務(wù)問責(zé)制度包括了權(quán)屬關(guān)系的內(nèi)部問責(zé),可以較為有效的做到對責(zé)任人的追究,為財務(wù)信息使用的透明化提供可靠保障,還可以做到對行政體系內(nèi)的問責(zé)以及行政體系外的問責(zé),如法律監(jiān)督、輿論監(jiān)督等,盡可能的提高財務(wù)信息的公開化、透明化。財務(wù)問責(zé)制度的實行,可以給那些以及鉆漏洞的人一些警告,切實降低財務(wù)管理風(fēng)險,保障基層部隊財務(wù)的科學(xué)規(guī)劃使用,促進基層部隊的健康發(fā)展。

三、結(jié)束語

本文通過對基層部隊財務(wù)風(fēng)險防控措施進行分析,讓我們了解到了基層部隊財務(wù)管理中存在的不足,只有建立完善的財務(wù)管理制度措施,才能更好的做到對基層部隊財務(wù)管理,降低隊伍財務(wù)的風(fēng)險?;鶎硬筷爩τ谪攧?wù)工作的進行,還應(yīng)充分借助科學(xué)的技術(shù),利用計算機提高財務(wù)信息的整合分析力度,切實做到財務(wù)管理以及使用的科學(xué)化。

參考文獻(xiàn):

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篇2

關(guān)鍵詞:企業(yè);財務(wù)風(fēng)險;防控措施

在競爭激烈的市場環(huán)境下,企業(yè)的發(fā)展充滿了挑戰(zhàn),因此,企業(yè)財務(wù)風(fēng)險一定程度上會造成財務(wù)成果在預(yù)算和實際的不一致,使企業(yè)經(jīng)營管理活動蒙受損失,給企業(yè)帶來重大影響,以致財務(wù)風(fēng)險受到企業(yè)管理者和投資者的重大關(guān)注,研究分析財務(wù)風(fēng)險成因,并準(zhǔn)確評估風(fēng)險程度,確立有效的風(fēng)險防控機制,以促進企業(yè)的平穩(wěn)健康發(fā)展。

一、財務(wù)風(fēng)險的概念與表現(xiàn)

(一)財務(wù)風(fēng)險的概念

財務(wù)風(fēng)險是指在企業(yè)的財務(wù)活動過程中,由于其經(jīng)營管理活動具有不確定性,從而一定程度上會造成企業(yè)蒙受資金損失的風(fēng)險,同時也會造成企業(yè)的市場競爭能力下降,不利于企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。但是,由于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險具有普遍性和其特殊性,故也給企業(yè)降低風(fēng)險和提升市場競爭能力提供了機會。

(二)財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式

①企業(yè)獲利能力較差,經(jīng)濟效益不太好。其具體表現(xiàn)為企業(yè)成本費用較高,資產(chǎn)效益水平低下,資產(chǎn)投資回報率較低,利潤較低。②企業(yè)資金缺乏,償債能力較弱。其具體表現(xiàn)為資金不足,企業(yè)負(fù)債較多,融資能力差,信用等級較低,社會認(rèn)可度較低。③企業(yè)經(jīng)營能力欠佳,不良資產(chǎn)比重較大。企業(yè)的經(jīng)營管理能力較差,不僅影響到企業(yè)能否完成預(yù)期目標(biāo),而且會給企業(yè)未來的發(fā)展造成一定程度的損害,容易引起企業(yè)的財務(wù)危機。④企業(yè)的債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理。由于企業(yè)的流動資產(chǎn)主要用于短期債務(wù)資金,當(dāng)企業(yè)的財務(wù)可變現(xiàn)能力較弱時,就會降低企業(yè)資產(chǎn)的流動性,影響其償債能力。

二、財務(wù)風(fēng)險的基本類型

(一)經(jīng)營風(fēng)險

經(jīng)營風(fēng)險是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中,在產(chǎn)供銷的各個環(huán)節(jié)中不確定因素所引起的企業(yè)資金的滯后和企業(yè)價值的變動。同時,企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險包括采購風(fēng)險、生產(chǎn)風(fēng)險、存貨變現(xiàn)風(fēng)險、應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險等。

(二)集資風(fēng)險

集資風(fēng)險是指企業(yè)由于市場經(jīng)濟環(huán)境的變化,在集資時所引起的不確定性,其主要包括利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、再融資風(fēng)險等等。利率風(fēng)險是指由于金融市場的波動引起的籌資成本的變動。

(三)投資風(fēng)險

投資風(fēng)險是指企業(yè)投入資金因市場需求變動引起的收益與預(yù)期相偏離的風(fēng)險性,投資風(fēng)險主要包括利率風(fēng)險、再投資風(fēng)險、通貨膨脹風(fēng)險、違約風(fēng)險等等。而企業(yè)投資主要有直接投資和證券投資兩種,證券投資則分為股票投資和債券投資兩種方式,股票投資是屬于風(fēng)險共同承擔(dān),利益共同分享的投資形式,而債券投資只是定期收取固定利息。

(四)存貨管理風(fēng)險

企業(yè)擁有一定的存貨是維持企業(yè)正常發(fā)展的重要條件,但確定最優(yōu)庫存量是企業(yè)的難題,存貨較多則會導(dǎo)致貨品積壓,銷售風(fēng)險性較高;存貨不足則又會影響企業(yè)的正常經(jīng)營,甚至可能引起企業(yè)的違約行為,給企業(yè)的信譽造成不良影響,降低企業(yè)的市場競爭力。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因分析

(一)企業(yè)外部因素

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是在紛繁復(fù)雜的市場經(jīng)濟環(huán)境下所進行的,當(dāng)復(fù)雜的外部因素發(fā)生對企業(yè)不利的變動時,如果企業(yè)不能做出科學(xué)合理的判斷和相應(yīng)的防控措施時,那么將會對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和管理活動帶來不利影響。一是經(jīng)濟環(huán)境的變動,比如市場經(jīng)濟的不景氣引起的企業(yè)生產(chǎn)變動;二是季節(jié)性變動引起企業(yè)做出生產(chǎn)調(diào)整和用工成本的變化。

(二)企業(yè)內(nèi)部因素

(1)企業(yè)財務(wù)人員的風(fēng)險意識欠缺:在傳統(tǒng)財務(wù)管理中,財務(wù)人員對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識不到位,并未意識到財務(wù)風(fēng)險的客觀存在性,這是產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的重要因素。與此同時,財務(wù)人員在處理危機事件上缺乏控制性,企業(yè)對風(fēng)險防控能力較差,使得企業(yè)往往蒙受一定的財產(chǎn)損失,給企業(yè)發(fā)展帶來不利影響。(2)財務(wù)管理決策缺乏科學(xué)性與合理性:大多企業(yè)的財務(wù)管理決策存在著主觀性和盲目性,總是按照自身的經(jīng)驗主觀決策,未經(jīng)過科學(xué)合理的論證,以至于給企業(yè)帶來投資損失,產(chǎn)生巨大的財務(wù)風(fēng)險。(3)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理制度的不健全:企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理制度是為了督促財務(wù)資金的合理合法使用,以便給企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟效益,但是大多企業(yè)未能將財務(wù)管理制度和監(jiān)督機制相結(jié)合起來,缺乏對財務(wù)資金的監(jiān)管,很容易給企業(yè)帶來財務(wù)資金損失,影響企業(yè)的正常發(fā)展。

四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防控措施

(一)建立財務(wù)風(fēng)險防控機制

企業(yè)應(yīng)明確財務(wù)風(fēng)險存在的普遍性和其特殊性,要注意加大對財務(wù)風(fēng)險的防控,積極應(yīng)對市場環(huán)境的變動并做出合理分析論證,不斷提高企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的預(yù)測能力和處理能力,從而降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險性。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際情況,制定合理的財務(wù)制度,以便提高決策科學(xué)性,同時要準(zhǔn)確定位各部門在財務(wù)管理活動的地位和作用,并須其承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任與義務(wù),不斷完善責(zé)任崗位制,提高財務(wù)管理人員的工作積極性,減少財務(wù)工作失誤,才能有效防范財務(wù)風(fēng)險,促進企業(yè)的發(fā)展。

(二)提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險意識,加強財務(wù)資金的管理

要有效防控財務(wù)風(fēng)險,必須從企業(yè)思想意識上給予重視,企業(yè)的管理人員和財務(wù)人員以及普通員工都應(yīng)樹立財務(wù)風(fēng)險意識,從而降低財務(wù)風(fēng)險的損失。財務(wù)資金的管理水平也是影響企業(yè)發(fā)展的重要的因素,科學(xué)高效的財務(wù)管理活動可以提高企業(yè)財務(wù)資金的利用率,優(yōu)化企業(yè)的資源分配,提高企業(yè)的生產(chǎn)效率,而且也能擴大企業(yè)的資本積聚,為企業(yè)創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境。

(三)防控集資風(fēng)險

企業(yè)的資金籌集是開展正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要前提,如若缺乏資金,企業(yè)便不能正常運行,就會在市場競爭中逐漸被淘汰,因此科學(xué)合理集資是企業(yè)發(fā)展的重要因素。企業(yè)在集資過程中,也會產(chǎn)生相應(yīng)的企業(yè)債務(wù),如果企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不好,企業(yè)債務(wù)便會加劇企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。為此,企業(yè)在集資前應(yīng)做出科學(xué)合理的推斷與論證,減少對外借資金的需求,增強企業(yè)自身的抗風(fēng)險能力。

(四)建立健全企業(yè)財務(wù)監(jiān)督機制

建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制,才能有效防范財務(wù)風(fēng)險,降低財務(wù)風(fēng)險帶來的損失。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制是企業(yè)發(fā)展壯大的制度基礎(chǔ),健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制可以提高企業(yè)的財務(wù)管理水平,同時,也應(yīng)建立獎勵機制,使企業(yè)所有員工的目標(biāo)與企業(yè)利益相符合。對于企業(yè)存在的問題,財務(wù)監(jiān)管人員應(yīng)在合理論證的基礎(chǔ)上,同相關(guān)負(fù)責(zé)人協(xié)商規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的方法,并及時將財務(wù)風(fēng)險報告報領(lǐng)導(dǎo)審核,只有如此,才能不斷完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部監(jiān)管機制,從而降低財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來的損失。

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篇3

Abstract: The awareness and prevention for financial risk in an important issue which is faced by businesses and exists every steps of enterprise's financial activities. Combining with practical experience, starting from the concept of financial risk, this paper analyses the cause of the financial risks, and its basic characteristics and evaluation factors, and proposes a series of measures reducing the financial risk to help enterprises to improve their efficiency in the present economic environment.

關(guān)鍵詞:企業(yè)財務(wù)風(fēng)險;成因;特征;評估;防控措施

Key words: financial risk;causes;feature;assess;control measures

中圖分類號:F275文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:1006-4311(2010)10-0026-02

0引言

財務(wù)風(fēng)險是指在內(nèi)外部各種難以預(yù)測的因素影響下,企業(yè)財務(wù)管理過程中產(chǎn)生了預(yù)計財務(wù)成果與實際財務(wù)成果不一致的現(xiàn)象,而使企業(yè)可能蒙受經(jīng)濟損失的可能性。這些可能性客觀存在于企業(yè)財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)之中,隨時可能對企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生重大影響,因此必須引起各方面的重視,根據(jù)不同企業(yè)的經(jīng)濟背景和經(jīng)營特點,認(rèn)真分析其財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生原因,對風(fēng)險程度進行準(zhǔn)確的評估,以建立行之有效的風(fēng)險控制機制,確保企業(yè)健康快速的發(fā)展。

1導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的因素

企業(yè)資本在現(xiàn)金與非現(xiàn)金之間循環(huán)的過程中,各個環(huán)節(jié)都具有形成財務(wù)風(fēng)險的因素。其中既包括企業(yè)自身的原因,也有外部經(jīng)濟環(huán)境對企業(yè)的影響。具體到不同企業(yè),形成風(fēng)險的因素也不盡相同。

1.1 企業(yè)外部因素企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展離不開復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境,宏觀環(huán)境中包括的經(jīng)濟、法律、文化、資源等因素經(jīng)常發(fā)生變化,并且這種變化通常是企業(yè)難以預(yù)見和左右的。當(dāng)外部因素發(fā)生對企業(yè)不利的改變時,如果企業(yè)無法做出科學(xué)的預(yù)測和及時的應(yīng)對,則必然會帶來較高的風(fēng)險。具體而言,產(chǎn)生風(fēng)險的主要原因有:①市場季節(jié)性調(diào)整:如銷售淡旺季現(xiàn)金的不平衡,季節(jié)性用工成本的變化等;②經(jīng)濟波動:如市場不景氣產(chǎn)生的滯銷及經(jīng)濟過熱造成的利率上升等現(xiàn)象;③通貨膨脹的壓力:通貨膨脹常造成資金流轉(zhuǎn)的不平衡,原料成本上升,使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險加劇;④市場競爭帶來的不利影響等。

1.2 企業(yè)自身因素

1.2.1對效益的盲目追求導(dǎo)致企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)全部資金來源中權(quán)益資金與負(fù)債資金的比例關(guān)系。一些企業(yè)在經(jīng)營過程中,為獲得更高效益而盲目籌款以賺取超額利潤,使負(fù)債資金比例過高,這是產(chǎn)生風(fēng)險的一個根本因素。一旦投資或經(jīng)營決策出現(xiàn)問題,償付能力的不足必然導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)狀況惡化,嚴(yán)重影響企業(yè)的生存和發(fā)展。

1.2.2財務(wù)管理制度缺乏科學(xué)性,財務(wù)人員對風(fēng)險認(rèn)識不足

科學(xué)系統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理工作是防范風(fēng)險、維護企業(yè)良性運營的重要保障。但在某些企業(yè),由于財務(wù)風(fēng)險意識淡薄,缺乏優(yōu)秀的管理人員、完善的管理手段及系統(tǒng)的管理流程,使整個財務(wù)管理過程處于無序的狀態(tài),財務(wù)關(guān)系混亂,直接引發(fā)了財務(wù)風(fēng)險。在這一狀態(tài)下,企業(yè)資金利用效率低下,甚至嚴(yán)重流失,極有可能導(dǎo)致重大財務(wù)危機的出現(xiàn)。

2企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特征及評估指標(biāo)

2.1 財務(wù)風(fēng)險的特征企業(yè)財務(wù)風(fēng)險通常具有以下特征:①客觀性:任何企業(yè)財務(wù)活動都客觀存在著兩種結(jié)果,即預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)和無法實現(xiàn),因此,風(fēng)險的存在是不以主觀意志為轉(zhuǎn)移的;②普遍性:風(fēng)險普遍存在于資金的籌備使用、資產(chǎn)的配置、收益的累積和分配等經(jīng)濟活動的各個環(huán)節(jié),體現(xiàn)在各種財務(wù)關(guān)系上,具有全面性;③變化性:企業(yè)雖然可以對風(fēng)險進行預(yù)測和控制,但由于財務(wù)活動之間復(fù)雜的聯(lián)系和相互作用,影響財務(wù)風(fēng)險的因素都在不斷的變化之中;④共存性:在經(jīng)營中,風(fēng)險與收益一般都是共同存在的,且通常成正比例關(guān)系,即風(fēng)險越大,收益的可能就越高。財務(wù)人員必須充分把握這一系列的特征,才能對財務(wù)風(fēng)險做出正確的評估,從而建立一套完整、全面、動態(tài)的風(fēng)險控制體系,有效地化解其對企業(yè)的不利影響。

2.2 各項評估指標(biāo)在制定完善的財務(wù)風(fēng)險控制機制以前,財務(wù)工作者應(yīng)首先對自身企業(yè)做出合理的風(fēng)險評估??茖W(xué)的分析指標(biāo)可以從不同的角度揭示出風(fēng)險存在的范圍和程度,這些指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)、現(xiàn)金流動負(fù)債比率、總資產(chǎn)報酬率等。以總資產(chǎn)報酬率為例,它指示出企業(yè)全部資產(chǎn)獲取收益的水平,可以反映出企業(yè)的投入產(chǎn)出情況及獲取效益的能力。在評估中,充分利用不同的指標(biāo)杠桿可以對企業(yè)中較隱蔽的風(fēng)險進行全面的分析,除以上指標(biāo)外,財務(wù)人員還可以通過資金流動比率、速動比率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、營業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)收益率等的分析,得到更加客觀準(zhǔn)確的風(fēng)險評估結(jié)果。

3財務(wù)風(fēng)險的防范與控制措施

在認(rèn)真分析企業(yè)宏觀環(huán)境和自身經(jīng)營特點,得出有針對性的財務(wù)風(fēng)險評估結(jié)果后,制定并落實多種防范措施,健全財務(wù)管理制度,最大限度地降低風(fēng)險變化對企業(yè)造成的不利影響就成為財務(wù)工作的重心。

3.1 加強財務(wù)管理人員隊伍的素質(zhì)培養(yǎng)經(jīng)營者和財務(wù)管理人員是否具有足夠的風(fēng)險意識和專業(yè)知識是風(fēng)險控制工作成敗的關(guān)鍵。管理人員必須具有專業(yè)的分析判斷及豐富的操作經(jīng)驗,及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險并迅速采取快速合理的反應(yīng)措施,提高財務(wù)決策的科學(xué)化水平以規(guī)避風(fēng)險。

3.2 完善財務(wù)管理制度完善的財務(wù)管理制度是企業(yè)有效應(yīng)對環(huán)境變化的基礎(chǔ)。企業(yè)內(nèi)部各種財務(wù)關(guān)系應(yīng)清晰明確,財務(wù)管理的流程和會計核算流程適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營方式與發(fā)展模式的變化,有效地從企業(yè)的實際情況出發(fā),制定合理的財務(wù)決策。要明確各部門在財務(wù)管理體系中的地位和作用,賦予其應(yīng)有的權(quán)利及相應(yīng)的責(zé)任,并通過崗位責(zé)任制的落實和審計監(jiān)督工作的加強,減少工作失誤,確保財務(wù)信息的真實有效,增強企業(yè)的財務(wù)安全。

3.3 健全企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控機制防控機制主要分為事前、事中和事后三個部分。事前預(yù)防是防止風(fēng)險轉(zhuǎn)化為財務(wù)危機最重要的手段。企業(yè)應(yīng)對其籌資、投資等方案作出慎重而客觀的風(fēng)險評價,在決策中始終堅持穩(wěn)定性、適度性、合法性的原則,并對負(fù)債進行相應(yīng)的擔(dān)保。此外,應(yīng)建立基于各種評估指標(biāo)的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系,保證風(fēng)險分析的客觀性和科學(xué)性。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,企業(yè)應(yīng)根據(jù)財務(wù)風(fēng)險的變化性特征及時作出決策的調(diào)整,當(dāng)實際財務(wù)成果與預(yù)期值出現(xiàn)偏差時,能及時通過各部門的分工協(xié)作制定出降低風(fēng)險的具體對策,將風(fēng)險始終置于可控范圍內(nèi)。事后控制則要求以已發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險為依據(jù),制定新的更完善的風(fēng)險防控措施和保障制度。

3.4 控制財務(wù)風(fēng)險的具體方法實踐證明,財務(wù)決策中的一些技術(shù)方法可以有效控制財務(wù)風(fēng)險,具體包括:①風(fēng)險分散:主要指企業(yè)通過投資的多元化和多種經(jīng)營等方式降低風(fēng)險;②風(fēng)險回避:這是指在財務(wù)決策的制定中對多種方案進行綜合考慮,在保證企業(yè)實現(xiàn)效益的同時,優(yōu)先考慮風(fēng)險較小的方案;③風(fēng)險轉(zhuǎn)移:指企業(yè)通過他人承擔(dān)等方式將部分或全部財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移的做法。

總之,在激烈的市場競爭中,面對客觀存在的財務(wù)風(fēng)險,企業(yè)必須采取多種措施以降低風(fēng)險對其經(jīng)營生產(chǎn)活動的影響。除上述方法外,努力降低生產(chǎn)成本,改進產(chǎn)品設(shè)計、提高產(chǎn)品質(zhì)量和拓展新的營銷手段,同樣能提高企業(yè)的競爭能力和市場占有率,也是實現(xiàn)企業(yè)預(yù)期經(jīng)營效益,規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的有效手段。

參考文獻(xiàn):

[1]張祖敏.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因與防范探討[J]. 現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè), 2010, (01):201-202.

[2]李曉林.施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析與防范相關(guān)探討[J]. 現(xiàn)代經(jīng)濟信息, 2009, (23) :148-149.

篇4

關(guān)鍵詞:檔案管理;信息化建設(shè);風(fēng)險;防控措施

檔案信息化作為我國檔案事業(yè)發(fā)展的新階段,具有高效便捷等優(yōu)勢,已在我國很多檔案館或部門得到嘗試,并取得了初步成效。但是由于檔案信息化的特性,使得它在實踐中很容易受到惡意攻擊,造成檔案被篡改或者缺失。所以,在檔案信息化建設(shè)中,分析以及研究信息化建設(shè)中存在的風(fēng)險就顯得至關(guān)重要。

一、檔案信息化建設(shè)的風(fēng)險

檔案與老百姓的切身利益息息相關(guān),它的安全性以及管理效率都在很大程度上影響著我國發(fā)展建設(shè)腳步。目前,實現(xiàn)檔案管理的信息化是檔案事業(yè)發(fā)展的必然趨勢,但是它在發(fā)展演變過程中也會存在一定的風(fēng)險,具體如下:

1、網(wǎng)絡(luò)病毒威脅

在檔案信息化建設(shè)中,由于網(wǎng)絡(luò)病毒引起的網(wǎng)絡(luò)通信阻塞、文件信息損壞等問題,不僅會極大阻礙檔案系統(tǒng)提供正常服務(wù),同時還會導(dǎo)致常年積累的檔案信息丟失,造成的損失是災(zāi)難性且不可修復(fù)的。

2、網(wǎng)絡(luò)攻擊風(fēng)險

在檔案信息化建設(shè)中,為了確保檔案傳輸存儲安全,需要適當(dāng)?shù)膶?nèi)網(wǎng)與外網(wǎng)進行隔離,防止因信息泄露而引發(fā)的嚴(yán)重后果。但是現(xiàn)實是,很多不法分子為了借助檔案信息牟取暴利,會對檔案內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)進行惡意攻擊,一方面可能造成檔案資料被竊取或惡意篡改,另一方面還會導(dǎo)致系統(tǒng)癱瘓,影響它的功能。

3、外部環(huán)境風(fēng)險

在檔案信息化建設(shè)過程中,由于它自身的系統(tǒng)屬于弱電工程,耐壓值較低,它在運行過程中,很容易受到外部環(huán)境因素影響,比如地震、水災(zāi)以及火災(zāi)等自然災(zāi)害;技術(shù)人員的操作失誤或錯誤;設(shè)備被惡意破壞或被盜;電磁干擾;等等。

4、管理安全風(fēng)險

在檔案信息化管理中,由于管理職責(zé)不明確以及相關(guān)的管理制度不健全等,都會或多或少的影響到檔案管理的效率以及質(zhì)量。與此同時,管理人員缺乏安全管理意識以及專業(yè)水平較低等,也是導(dǎo)致檔案信息化管理存在紙漏的主要因素之一。

5、系統(tǒng)安全風(fēng)險

在信息化時代,檔案信息化管理的應(yīng)用系統(tǒng)也要在使用過程中,不斷地修復(fù)漏洞或者更新?lián)Q代,只有確保應(yīng)用系統(tǒng)本身的安全可靠,才能降低其被網(wǎng)絡(luò)攻擊或病毒感染的幾率。

二、檔案信息化建設(shè)風(fēng)險的防控措施

1、提高檔案信息化建設(shè)團隊的綜合素質(zhì)

想要實現(xiàn)檔案的信息化管理,就要讓相關(guān)的檔案管理人員從過去的雜業(yè)型轉(zhuǎn)變?yōu)閷I(yè)型。檔案信息化管理的安全、有序、高效,離不開高素質(zhì)管理人員的支持。目前,很多檔案管理部門或檔案館在信息化建設(shè)中,遇到的最大障礙就是缺少既懂軟件開發(fā)又精通檔案管理相關(guān)知識的人才?;诖?相關(guān)部門或機構(gòu)就要盡一切努力來為檔案管理人員提供培訓(xùn)學(xué)習(xí)的機會,并建立競爭機制,讓每一位管理人員都能在克服惰性的基礎(chǔ)上,充分發(fā)揮他們的主觀能動性;另外建立激勵機制,并實現(xiàn)人員的優(yōu)化配置,從而在保證工作效率的同時,提高員工的工作責(zé)任感以及積極性。

2、提高檔案標(biāo)準(zhǔn)化管理意識

有些單位或機構(gòu)過分強調(diào)本單位的特殊性,而沒有實現(xiàn)對檔案的標(biāo)準(zhǔn)化管理。這種拒絕標(biāo)準(zhǔn)化管理的方式也在一定程度上阻礙了該單位的可持續(xù)發(fā)展。甚至于有些單位的檔案管理工作理念在很長一段時間內(nèi)都沒有改變,盡管能獲得一些成效,但是整體檔案管理工作卻不具備通用性,檔案的利用率也大大降低。因此,淘汰這種陳舊的管理觀念是很有必要的,這也是目前檔案信息化建設(shè)能否順利展開的重要前提。

3、強化風(fēng)險應(yīng)急處置職能

相關(guān)部門或機構(gòu)想要實現(xiàn)對風(fēng)險的有效防控,應(yīng)該針對檔案信息化建設(shè)中可能存在的風(fēng)險制定一套應(yīng)急處理方案,其中包含事前控制措施以及事后處理措施,從而在遇到風(fēng)險的第一時間就能立即做出反應(yīng),以此來將損失降到最低。與此同時,可以制定一個完善的風(fēng)險評估方法,對風(fēng)險發(fā)生的位置、幾率、后果以及損失等有一個全面分析評估,從而為管理人員及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并預(yù)警提供保障。

4、加大對信息技術(shù)研發(fā)以及引進的投人力度

可以通過研發(fā)或者引進先進信息技術(shù)的方式,來保證檔案信息管理的安全可靠。在信息技術(shù)不斷革新或者修復(fù)的同時,系統(tǒng)受網(wǎng)絡(luò)攻擊或者病毒感染的幾率也會大幅度下降,這就能強化檔案管理人員對檔案信息平臺的操作監(jiān)控,以此來向公眾提供安全便捷的服務(wù)。

三、結(jié)語

在我國信息技術(shù)不斷發(fā)展的同時,想要進一步提升檔案管理的效率以及安全性,進行信息化建設(shè)就勢在必行。目前,我國在檔案信息化建設(shè)中還會受到各種威脅以及風(fēng)險,影響到檔案管理的有序高效。因此,相關(guān)部門或機構(gòu)應(yīng)該改變檔案管理人員的管理理念,加強對他們的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn),從而在不斷學(xué)習(xí)探索過程中,為檔案信息化建設(shè)添磚加瓦。

作者:吳寧寧 單位:無棣縣人力資源社會保障信息中心

參考文獻(xiàn):

[1]李曉琳,王艷華.關(guān)于檔案信息化建設(shè)與檔案管理的探索[J].企業(yè)改革與管理,2016,(5):58.

[2]謝建波,李建立.關(guān)于我省檔案信息化建設(shè)的幾點認(rèn)識與實踐[J].檔案管理,2011,(6):38一42.

篇5

序號

內(nèi)設(shè)部門名稱

崗位名稱

環(huán)節(jié)

名稱

涉及對象

廉政風(fēng)險點及表現(xiàn)形式

風(fēng)險等級

防控措施

1

勞保所

勞保所

全面負(fù)責(zé)社保各項工作

勞保所所長

監(jiān)督不到位或約束不夠,導(dǎo)致制度不能得到有效落實,不能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。

1. 加強理論知識、法律法規(guī)、方針政策的學(xué)習(xí),不管提高政策理論水平。

2. 制定詳細(xì)業(yè)務(wù)工作流程,接受干部群眾和社會監(jiān)督。

3. 深入基層隊群眾反映強烈的重點、難點問題進行調(diào)研,知道所內(nèi)各項工作的進一步開展

2

勞保所

勞保所

城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療、養(yǎng)老業(yè)務(wù)辦理

工作人員

1.程序把關(guān)不嚴(yán)、內(nèi)容把關(guān)不嚴(yán),不遵守業(yè)務(wù)管理規(guī)定辦理。

2.監(jiān)管力度不夠,弄虛作假。

1.定崗定責(zé),嚴(yán)禁違反工作流程和工作紀(jì)律的行為。

篇6

關(guān)鍵詞:商品混凝土企業(yè);財務(wù)風(fēng)險;防控措施

一、財務(wù)管理對商品混凝土企業(yè)的重要性

隨著商品混凝土企業(yè)的不斷發(fā)展,財務(wù)管理對企業(yè)的經(jīng)營管理起到了積極的促進作用,不但提升了企業(yè)的經(jīng)營管理質(zhì)量,也提高了企業(yè)的綜合效益。由此可見,財務(wù)管理對商品混凝土企業(yè)非常重要,其重要性主要表現(xiàn)在以下幾個方面:

1、財務(wù)管理促進了商品混凝土企業(yè)的規(guī)范經(jīng)營

在商品混凝土企業(yè)實行財務(wù)管理,是企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)展到一定水平的必要階段,是企業(yè)整體經(jīng)營的必然需要。通過采取財務(wù)管理,企業(yè)的管理行為得到細(xì)化,企業(yè)的管理行為更加有效,企業(yè)的整體經(jīng)營行為得到了規(guī)范。所以,從商品混凝土企業(yè)的總體發(fā)展來看,財務(wù)管理對規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為十分重要。

2、財務(wù)管理提高了商品混凝土企業(yè)的綜合效益

通過采取全面財務(wù)管理,商品混凝土企業(yè)的整體經(jīng)營行為得到了規(guī)范,企業(yè)的各種經(jīng)營管理措施得到了貫徹和落實,促進了企業(yè)的快速發(fā)展,對企業(yè)綜合效益的提升有著積極的促進作用。所以,對于財務(wù)管理來講,其重要性主要是提高了商品混凝土企業(yè)的綜合經(jīng)營效益。

3、財務(wù)管理提升了商品混凝土企業(yè)的經(jīng)營水平

財務(wù)管理目前已經(jīng)成為商品混凝土企業(yè)的重要管理手段,對商品混凝土企業(yè)產(chǎn)生了重要的促進作用,不但提高了企業(yè)的整體效益,也提升了企業(yè)的整體經(jīng)營管理水平。所以,財務(wù)管理對于商品混凝土企業(yè)的經(jīng)營管理起到了較大的促進作用,保證了企業(yè)經(jīng)營水平的全面提升。

二、商品混凝土企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險分析

對于商品混凝土企業(yè)而言,所面臨的財務(wù)風(fēng)險無外乎來自三個方面:企業(yè)外部因素、企業(yè)內(nèi)部因素、企業(yè)財務(wù)管理人員因素。

1、企業(yè)外部因素

眾所周知,持續(xù)的通貨膨脹,將使企業(yè)資金供給持續(xù)發(fā)生短缺,貨幣性資金持續(xù)貶值,實物性資金相對升值,資金成本持續(xù)升高。目前,我國商品混凝土企業(yè)建立的財務(wù)管理系統(tǒng),由于機構(gòu)設(shè)置不盡合理,管理人員素質(zhì)偏低,財務(wù)管理規(guī)章制度不健全,管理基礎(chǔ)工作欠缺等原因,導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)缺乏對外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。

2、企業(yè)內(nèi)部因素

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂是我國商品混凝土企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的又一重要原因。企業(yè)內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間,在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象,造成資金使用效率低下、資金流失嚴(yán)重、資金的安全性、完整性無法得到保障。例如:企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理、負(fù)債資金比例過高等。

3、企業(yè)財務(wù)管理人員因素

商品混凝土市場已成為買方市場,企業(yè)普遍存在墊資現(xiàn)象,應(yīng)收賬款大量增加。企業(yè)財務(wù)管理人員對財務(wù)風(fēng)險的客觀性認(rèn)識不足,壞帳損失嚴(yán)重。企業(yè)只要有財務(wù)活動,就必然存在著財務(wù)風(fēng)險。在現(xiàn)實工作中,我國商品混凝土企業(yè)財務(wù)管理人員風(fēng)險意識淡薄,是財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因之一。

三、商品混凝土企業(yè)如何實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的有效防控

對于商品混凝土企業(yè)而言,財務(wù)風(fēng)險如果不及時得到控制,將會對企業(yè)帶來非常大的危害,不但影響企業(yè)的正常經(jīng)營,也會對企業(yè)的經(jīng)營利潤產(chǎn)生較大影響,所以,我們要采取積極措施,對商品混凝土企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險進行有效防控。

1、商品混凝土企業(yè)要對財務(wù)風(fēng)險引起足夠的重視

對于財務(wù)風(fēng)險的防控,要想取得積極的效果,就要從觀念上對其引起足夠的重視,只有這樣才能推動企業(yè)財務(wù)管理行為的優(yōu)化,使企業(yè)的財務(wù)制度能夠更加完善有效,從根本上推動企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控體系的建立。因此,對財務(wù)風(fēng)險引起足夠的重視是實現(xiàn)有效防控的第一步,我們要在觀念上理順這一思路。

2、商品混凝土企業(yè)要加強內(nèi)部控制

目前內(nèi)部控制被公認(rèn)為企業(yè)財務(wù)管理的有效手段之一,因此對于商品混凝土企業(yè)來講,要想對財務(wù)風(fēng)險進行有效的防控,就要在現(xiàn)有的財務(wù)制度下,加強企業(yè)內(nèi)部控制,通過建立并完善內(nèi)部控制程序,保證商品混凝土企業(yè)的財務(wù)管理取得積極效果,起到防控財務(wù)風(fēng)險的目的。

3、商品混凝土企業(yè)要積極優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

在商品混凝土企業(yè)中,財務(wù)風(fēng)險的一個具體體現(xiàn)就是企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理,沒有實現(xiàn)對資本的合理利用,在資本利用過程中不透明,無法發(fā)揮資本運營的積極效益。因此,要想對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進行有效防控,就要加強企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,保證商品混凝土企業(yè)經(jīng)營的有效性。

四、商品混凝土企業(yè)采取財務(wù)風(fēng)險防控措施取得的積極效果

從以上的分析可以看出,商品混凝土企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險是比較嚴(yán)峻的,如果不及時采取相應(yīng)的措施對財務(wù)風(fēng)險進行有效防控,會對企業(yè)造成相當(dāng)大的影響。從目前商品混凝土企業(yè)的實際經(jīng)營來看,多數(shù)企業(yè)已經(jīng)采取了積極的財務(wù)風(fēng)險防控措施,保證了對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的有效控制,消除了財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)造成的負(fù)面影響。通過采取相應(yīng)的防控措施,商品混凝土企業(yè)的整體經(jīng)營管理取得了積極的效果,主要表現(xiàn)在以下方面:

1、采取財務(wù)風(fēng)險防控措施,化解了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險

通過采取財務(wù)風(fēng)險防控措施,商品混凝土企業(yè)的整體管理經(jīng)營行為得到了優(yōu)化,財務(wù)管理行為得到了規(guī)范,企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險進一步降低,保證了企業(yè)整體效益的實現(xiàn),化解了企業(yè)經(jīng)營過程中存在的潛在風(fēng)險。

2、采取財務(wù)風(fēng)險防控措施,強化了企業(yè)制度建設(shè)

在企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防控措施中,加強內(nèi)部控制是重要的一條。通過建立健全商品混凝土企業(yè)的內(nèi)部控制制度,企業(yè)的制度建設(shè)得到了完善,同時促進了企業(yè)經(jīng)營管理行為的優(yōu)化,對提高企業(yè)的經(jīng)營效益很有幫助。

3、采取財務(wù)風(fēng)險防控措施,提高了企業(yè)經(jīng)營效益

對于商品混凝土企業(yè)來講,采取財務(wù)風(fēng)險防控是經(jīng)營管理中的必要措施,通過采取財務(wù)風(fēng)險防控措施,企業(yè)的管理和經(jīng)營水平得到了直接提升,企業(yè)的經(jīng)營效益得到了根本的保證。由此可見,采取財務(wù)風(fēng)險防控措施取得了積極效果。

五、結(jié)論

通過本文的分析可知,財務(wù)風(fēng)險是市場經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物,具有客觀性和不確定性,在機遇與挑戰(zhàn)并存的復(fù)雜的市場環(huán)境中,混凝土企業(yè)應(yīng)該而且必須正確的面對風(fēng)險,采取有效的防范措施,盡量減小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險,保持企業(yè)的健康、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

[1] 董悅;;試論企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因及其防范 [J];財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版);2010年05期

[2] 俞芝瑜;;企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析及其防范 [J];當(dāng)代經(jīng)濟;2006年01期

篇7

【關(guān)鍵詞】 貿(mào)易企業(yè); 經(jīng)營風(fēng)險; 防控措施

中國在改革開放以及進入WTO以來,經(jīng)濟取到了較快較好的發(fā)展。在我國市場經(jīng)濟體制下,企業(yè)的競爭越來越激烈,如何把企業(yè)文化、企業(yè)資源與未來價值統(tǒng)一成一個整體,從而保持長久競爭優(yōu)勢,是每個貿(mào)易企業(yè)必須認(rèn)真對待和仔細(xì)分析的。隨著經(jīng)濟的發(fā)展,貿(mào)易企業(yè)在對內(nèi)對外貿(mào)易總量中的比例迅速上升,這給貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展既創(chuàng)造了有利條件,也帶來了不利條件。

在貿(mào)易企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營活動過程中存在著許多無法確定的因素,同時我們更無法事先預(yù)料這些因素帶來的影響,這種情況下貿(mào)易企業(yè)的實際效益與預(yù)期效益就會發(fā)生偏差,從而增加貿(mào)易企業(yè)蒙受損失或者獲得額外收益的可能性。我們把這種現(xiàn)象稱為貿(mào)易企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營就是為了實現(xiàn)利潤的最大化。企業(yè)不斷地從外部環(huán)境中取得原料、資金和勞動力,將這些生產(chǎn)資料在企業(yè)的內(nèi)部加工和包裝,向外部環(huán)境輸出商品。只有不斷地將生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)化為勞動力商品,企業(yè)才能從中獲得利潤。在這一生產(chǎn)與經(jīng)營過程中,紛繁復(fù)雜的經(jīng)濟系統(tǒng)以及不斷變化的外部環(huán)境都會給企業(yè)經(jīng)營帶來風(fēng)險;同時,企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的變化與管理者水平和能力的高低也會給貿(mào)易企業(yè)的經(jīng)營帶來風(fēng)險。所以,在企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營中樹立敢于冒險、善于冒險,實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化和經(jīng)營成功的觀點是非常必要的。

為此,本文主要闡述了貿(mào)易企業(yè)在經(jīng)營過程中可能面臨的經(jīng)營風(fēng)險,并針對這些經(jīng)營風(fēng)險提出了相應(yīng)的解決措施,為貿(mào)易企業(yè)的生存、發(fā)展和壯大提供理論基礎(chǔ)。

一、經(jīng)營風(fēng)險的定義

經(jīng)營風(fēng)險,亦稱營業(yè)風(fēng)險,有廣義和狹義之分。廣義的經(jīng)營風(fēng)險為企業(yè)運營所固有的風(fēng)險,是由于與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的因素而導(dǎo)致的未來經(jīng)營收益的不確定性。狹義的經(jīng)營風(fēng)險是指企業(yè)利息及稅前預(yù)期利潤的波動程度。顯然,在企業(yè)的經(jīng)營活動中,獲取的息稅前利潤越多,其面臨的經(jīng)營風(fēng)險就越?。环粗?,企業(yè)所面臨的經(jīng)營風(fēng)險則越大。而企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的大小,關(guān)鍵在于盈利水平的高低。

由于貿(mào)易企業(yè)在經(jīng)營過程中有許多不確定的因素,所以貿(mào)易企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險種類和數(shù)目繁多。經(jīng)營風(fēng)險概括起來包括以下幾個方面:一是自然風(fēng)險,包括了一切自然等地質(zhì)災(zāi)害所引起的破壞。二是社會經(jīng)濟環(huán)境風(fēng)險。經(jīng)濟環(huán)境形式多樣,這就使得貿(mào)易企業(yè)的經(jīng)濟環(huán)境風(fēng)險多樣化。貿(mào)易企業(yè)的社會環(huán)境包括政策和法規(guī)、同行業(yè)的競爭、市場季節(jié)性變化以及國家法律法規(guī)的調(diào)整和變動等;而經(jīng)濟環(huán)境包括經(jīng)濟體制、經(jīng)濟周期、通貨膨縮等方面。三是貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理風(fēng)險。經(jīng)營管理者首先要分析給貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營帶來風(fēng)險的因素,這是分辨和識別風(fēng)險的前提條件,也是經(jīng)營管理者制定減小、克服甚至是避免風(fēng)險策略的依據(jù)。

貿(mào)易企業(yè)的經(jīng)營管理者對可能存在的經(jīng)營風(fēng)險認(rèn)識程度不全面或者不深入,沒有及時或者使用有效的防范手段等,都會使得貿(mào)易企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險發(fā)生或者增大。經(jīng)營者頭腦清晰地認(rèn)知可能存在的經(jīng)營風(fēng)險并作出相應(yīng)的反應(yīng)或者采取相應(yīng)的措施,是貿(mào)易企業(yè)承受或者規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險的必要前提,否則會引起新的更大風(fēng)險或損失。

二、貿(mào)易企業(yè)可能面臨的經(jīng)營風(fēng)險

市場經(jīng)濟條件下,商品的生產(chǎn)與流通必然產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險。商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者最終通過市場來檢驗商品在生產(chǎn)和流通過程中給其帶來的經(jīng)濟效益。在市場中,價值規(guī)律與競爭規(guī)律不斷變化地對商品的生產(chǎn)和經(jīng)營起著作用,這樣就必然會給商品的生產(chǎn)者和經(jīng)營者帶來風(fēng)險。社會主義的市場經(jīng)濟條件決定了社會主義貿(mào)易企業(yè)必然要承擔(dān)某種或者某些經(jīng)營風(fēng)險。第一,在社會主義的貿(mào)易企業(yè)之間,必然存在生產(chǎn)要素在質(zhì)量和數(shù)量上的差距。同時,企業(yè)內(nèi)部勞動者之間的素質(zhì)和生產(chǎn)技能等方面也一定有很大的差異。第二,貿(mào)易企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在分析問題、解決問題以及作出相應(yīng)的決策方面和經(jīng)營管理水平也必然存在差異。第三,市場經(jīng)濟的各個環(huán)節(jié)是不斷變化的,在商品的生產(chǎn)和經(jīng)營過程中會經(jīng)常出現(xiàn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對客觀情況的估計不足及作出的經(jīng)營決策與客觀事實不同的現(xiàn)象,在商品的經(jīng)營過程中隨時可能出現(xiàn)事先無法預(yù)料的情況。目前,我國經(jīng)濟相對獨立,貿(mào)易企業(yè)在生產(chǎn)與經(jīng)營以及商品在市場的流通過程中必然面臨著許多意想不到的經(jīng)營風(fēng)險的考驗。商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者如果不能很好地分析和認(rèn)識這些風(fēng)險,就難免會在經(jīng)營的事業(yè)上失敗,就會造成經(jīng)濟上的損失,甚至破產(chǎn)。

按照市場競爭中存在的不利因素以及這些不利因素對經(jīng)營活動的影響,可以將貿(mào)易企業(yè)存在或面臨的風(fēng)險分為以下幾種。

(一)市場營銷風(fēng)險

篇8

關(guān)鍵詞:電力企業(yè);營銷風(fēng)險;防控措施

電力企業(yè)在電力營銷過程中難免會存在潛在的風(fēng)險,為了減少電力企業(yè)營銷風(fēng)險,必須要在管理上和技術(shù)上進行提高,將營銷風(fēng)險扼殺在萌芽狀態(tài),來保證電力企業(yè)的經(jīng)營安全質(zhì)量,因此,減少營銷風(fēng)險是目前電力企業(yè)工作關(guān)注的重點。

1分析電力營銷風(fēng)險中存在的問題

1.1電力欠費風(fēng)險問題

我國電力企業(yè)不斷發(fā)展,為了減少低壓用戶在用電過程中拖欠電費的事件發(fā)生,很多地區(qū)都已經(jīng)開始實施預(yù)付電費的方式。然而我國仍有大部分地區(qū)采取“先用電后繳費”的電費回收模式,所以這些地區(qū)會存在低壓客戶拖欠電費的現(xiàn)象,而且時間一長,低壓客戶拖欠電費累積增多,就會給電力企業(yè)帶來經(jīng)營壓力。另外,地方政府干擾電力企業(yè)收費的現(xiàn)象大有存在,很多企業(yè)因為資金周轉(zhuǎn)不開一直拖欠電費,政府部門考慮到當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展的問題就會給電力企業(yè)施加政治壓力,造成部分企業(yè)的電費一拖再拖,而電力企業(yè)也不能及時有效催促企業(yè)按時繳費的情況發(fā)生。電費回收工作是電力企業(yè)工作的重中之重,電費回收工作完成質(zhì)量的好與壞與電力企業(yè)的發(fā)展息息相關(guān),電費回收存在三方面風(fēng)險點:一是“銀貨不同期”造成的電費風(fēng)險,“銀貨不同期”是指客戶用電的時間和繳納電費的時間不同,信譽不好的客戶在用電過程中會出現(xiàn)拖欠電費的情況,這種情況的發(fā)生會給電力企業(yè)帶來嚴(yán)重的影響,特別是傳統(tǒng)的“先用電,后交費”的電力營銷模式中,“銀貨不同期”的現(xiàn)象較常發(fā)生。二是地方政府干擾電力企業(yè)收費的現(xiàn)象大有存在,很多企業(yè)因為資金周轉(zhuǎn)困難一直拖欠電費,政府考慮到當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展的問題就會給電力企業(yè)施加壓力,造成有些企業(yè)的電費一拖再拖,給電力企業(yè)電費回收帶來很多難題。三是當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄖ朴^念薄弱,對于“電是商品”的意識淡薄,一些客戶繳費意識不高,長期拖欠電費,這也是給電力企業(yè)電費回收工作造成很多困難,同時目前電網(wǎng)公司正在致力于提高服務(wù)質(zhì)量,謹(jǐn)慎利用停電的方式催繳電費,提高了電力企業(yè)的電費回收工作的難度。

1.2偷電風(fēng)險問題

當(dāng)前社會偷電事件時有發(fā)生,甚至有越演越烈之勢。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計,因為偷電事件的發(fā)生我國電力企業(yè)已經(jīng)遭受約200億人民幣的經(jīng)濟損失,隨著高科技隱蔽性竊電技術(shù)的不斷發(fā)展和創(chuàng)新,電力企業(yè)的損失會愈加增大。當(dāng)今社會發(fā)生偷電事件的原因有很多:一方面是人們的法制觀念薄弱,“電是商品”的意識淡薄,不能意識到偷電也是一種偷盜的違法行為;另一方面當(dāng)人們看到偷電事件時,往往采取置之不理甚至跟風(fēng)效仿的態(tài)度,不以為恥、反以為榮,反而助長了這種違法現(xiàn)象的氣焰;另外一方面是受到經(jīng)濟趨利的影響,個人和一些企業(yè)把偷電當(dāng)作一種節(jié)約成本、減少開支的便利途徑,所以偷電的事件不僅沒有從根本上得到遏制,反而發(fā)生頻率逐漸增加。除了以上三個方面,隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展,隱蔽性和高科技性的偷電手段層出不窮,也正在給電力企業(yè)帶來沉重的影響。

1.3線損風(fēng)險

在供電單位輸送電力和分配電力的過程中,會遭到電能量損耗,減少有功功率輸出,這種現(xiàn)象稱之為線損。線損包括固定損耗、可變損耗和其他損耗。當(dāng)電網(wǎng)處于穩(wěn)定狀態(tài)時,電網(wǎng)線損現(xiàn)場越嚴(yán)重,企業(yè)生產(chǎn)管理水平就越低,相反電網(wǎng)線損現(xiàn)象越低說明企業(yè)生產(chǎn)管理水平越高。加強營業(yè)管理特別是線損管理是降低經(jīng)營風(fēng)險的有效措施,同時能夠使供電企業(yè)節(jié)約能源降低消耗,提高供電企業(yè)的效益。

2針對電力營銷風(fēng)險問題的解決策略

為了解決線損問題,首先應(yīng)該將網(wǎng)絡(luò)布局進行優(yōu)化,著手解決供電過程中半徑過長問題,另外在雙回路供電工程中為了實現(xiàn)經(jīng)濟效益一體化,可以采用并聯(lián)運行的方式。其次可以引用先進的節(jié)能型變壓器,減少使用傳統(tǒng)的高耗能變壓器,為加強計量的準(zhǔn)確度和正確性,逐漸投入新型智能化電能表等計量裝置,從而使得電能數(shù)量計量更加精確,提高電力企業(yè)的效益。再次可通過及時準(zhǔn)確投入無功補償,提高功率因數(shù),提高電網(wǎng)經(jīng)濟運行效率。針對電費欠費現(xiàn)象,可以從以下幾個方面進行改善:要增加和客戶交流的頻率,借此機會來加深對企業(yè)的經(jīng)濟狀況和經(jīng)營情況的了解,從而及時為電費回收管控、防范欠費風(fēng)險提供有力的依據(jù);建立以客戶為中心的優(yōu)質(zhì)服務(wù)體系,積極主動接近客戶,在電費催繳前要預(yù)先和客戶做好溝通工作,促進客戶和催費人員的理解;時刻了解企業(yè)的經(jīng)營狀況,對可能出現(xiàn)的壞賬、呆賬做好預(yù)防工作,多措并舉最好收費工作,保證電力企業(yè)利益損失達(dá)到最小化。針對偷電事件的發(fā)生,電力企業(yè)要對陳舊的設(shè)備進行更換,將新進技術(shù)及時引入電力工作中,對客戶用電量情況做深入調(diào)查,并借助計算機技術(shù),來對客戶用電情況進行實時監(jiān)控。同時多向社會宣傳法律知識和相關(guān)政策,以此來加強客戶的法制觀念,針對發(fā)生的偷電事件要及時進行整治,嚴(yán)格懲罰。3結(jié)束語電力企業(yè)面對營銷風(fēng)險,要在管理上拓展新思路,工作上探索新方法,加強各項新技術(shù)的推廣應(yīng)用,及時發(fā)覺電力經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險問題,并對風(fēng)險問題進行研判,提出相應(yīng)的整治措施,保障電力企業(yè)經(jīng)營成果,促進電力企業(yè)快速發(fā)展。

作者:王一博 單位:國網(wǎng)安徽省電力公司宿州供電公司

參考文獻(xiàn):

篇9

關(guān)鍵詞:金融衍生產(chǎn)品;風(fēng)險;風(fēng)險防范

近年來,金融衍生產(chǎn)品市場得到了空前的發(fā)展,交易品種迅速增加。與傳統(tǒng)的融資方式相比,金融衍生產(chǎn)品的推出降低了金融基礎(chǔ)產(chǎn)品的市場風(fēng)險,增強了金融市場的流動性。但由于其自身的特點,金融衍生產(chǎn)品也創(chuàng)造了新的風(fēng)險。一些觸目驚心的金融事件往往與金融衍生產(chǎn)品密切相關(guān)。如2008年9月爆發(fā)的次貸危機被認(rèn)為是美國自二戰(zhàn)以來所經(jīng)歷的最嚴(yán)重的危機。目前,我國金融衍生產(chǎn)品市場的發(fā)展尚處于初級階段,如何正確認(rèn)識風(fēng)險,加強風(fēng)險控制,對于促進金融衍生產(chǎn)品市場的發(fā)展意義重大。

一、金融衍生產(chǎn)品的風(fēng)險類別

金融衍生產(chǎn)品是指從貨幣、利率、股票等傳統(tǒng)的基礎(chǔ)金融產(chǎn)品衍生發(fā)展而來的,包括遠(yuǎn)期、期貨、期權(quán)、互換等在內(nèi)的金融合約。作為—種金融產(chǎn)品,金融衍生產(chǎn)品同樣具有一般金融產(chǎn)品所具有的風(fēng)險,但是由于風(fēng)險結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性以及交易的高杠桿性,使得其蘊含著更大的風(fēng)險。按照巴塞爾委員會的分類,與金融衍生交易相關(guān)的基本風(fēng)險通常包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險和法律風(fēng)險。

(一)市場風(fēng)險

由于金融衍生產(chǎn)品是由基礎(chǔ)產(chǎn)品派生而來,其價值在相當(dāng)程度上受制于相應(yīng)的基礎(chǔ)金融產(chǎn)品,因此所謂市場風(fēng)險,是指由于金融基礎(chǔ)產(chǎn)品價格波動所可能導(dǎo)致金融衍生產(chǎn)品投資人虧損的風(fēng)險。在金融衍生產(chǎn)品交易中,衍生產(chǎn)品價格的變動更為敏感,多采用杠桿交易方式,跨期交易又使未來的產(chǎn)品價格具有不確定性。因此,市場風(fēng)險是金融衍生產(chǎn)品交易中經(jīng)常面對的一種風(fēng)險,相對其標(biāo)的資產(chǎn),金融衍生產(chǎn)品的市場風(fēng)險更為突出。

(二)信用風(fēng)險

信用風(fēng)險是指金融衍生產(chǎn)品的交易方違約或無力履行合約的風(fēng)險,是場外衍生產(chǎn)品交易的一種主要風(fēng)險。一般可以分為兩類:一類是對手風(fēng)險,指衍生合約交易的一方可能出現(xiàn)違約而給另一方造成損失的可能性;另一類是發(fā)行者風(fēng)險,指標(biāo)的資產(chǎn)的發(fā)行方出現(xiàn)違約而給另一方造成損失的可能性。

(三)流動性風(fēng)險

金融衍生產(chǎn)品交易中涉及的流動性風(fēng)險主要有兩種類型:市場流動性風(fēng)險與資金流動性風(fēng)險。其中,市場流動性風(fēng)險與特定的產(chǎn)品或市場有關(guān),是由于缺乏合約交易對手而無法變現(xiàn)或平倉的風(fēng)險,主要發(fā)生在場外衍生產(chǎn)品市場中;而資金流動性風(fēng)險與交易的資金有關(guān),是交易一方因為流動資金的不足,造成合約到期時無法履行支付義務(wù),或者無法按合約要求追加保證金,從而被迫平倉,造成巨額虧損的風(fēng)險。

(四)操作風(fēng)險

操作風(fēng)險是由于不當(dāng)或失敗的內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)或因外部事件導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險。由于操作風(fēng)險是由主觀因素所引發(fā),所以本質(zhì)上屬于管理問題。此類風(fēng)險在衍生產(chǎn)品交易中危險性極大。在世界金融發(fā)展史上,由于操作風(fēng)險導(dǎo)致一些具有悠久歷史和相當(dāng)資金實力的金融機構(gòu)損失慘重的例子屢屢發(fā)生,巴林銀行破產(chǎn)事件就堪稱金融衍生產(chǎn)品操作失敗的經(jīng)典案例。

(五)法律風(fēng)險

在金融衍生產(chǎn)品的交易活動中,由于交易合約在法律范圍內(nèi)無效而無法履行或者合約訂立不當(dāng)?shù)仍蛞鸬娘L(fēng)險是法律風(fēng)險。在金融衍生產(chǎn)品市場迅猛發(fā)展的背景下,導(dǎo)致在衍生產(chǎn)品交易中發(fā)生的虧損,由于相關(guān)法律法規(guī)的滯后有相當(dāng)部分是源于法律風(fēng)險。

二、我國金融衍生產(chǎn)品的發(fā)展?fàn)顩r

隨著金融體制改革的深入,工商企業(yè)、金融機構(gòu)等經(jīng)濟主體迫切需要通過金融衍生產(chǎn)品市場回避各類資產(chǎn)價格波動的風(fēng)險。20世紀(jì)90年代初,金融衍生產(chǎn)品開始在中國市場出現(xiàn)。1992年12月,上海證券交易所推出了我國第一個金融衍生產(chǎn)品國債期貨,但由于缺乏統(tǒng)一的監(jiān)管和相應(yīng)的風(fēng)險控制經(jīng)驗,爆發(fā)了“327”事件,最終于1995年被取消;海南證券交易報價中心在1993年推出深股指數(shù)期貨,則由于市場規(guī)模太小在當(dāng)年即被叫停;中國人民銀行于1997年了《遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)暫行管理辦法》,允許中國銀行首家試點辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù);中國銀監(jiān)會于2004年正式頒布《金融機構(gòu)衍生產(chǎn)品交易管理暫行辦法》,為金融機構(gòu)從事衍生產(chǎn)品交易制定了專門的辦法;2005年股市權(quán)證和債券遠(yuǎn)期交易正式推出,標(biāo)志著我國金融衍生產(chǎn)品市場的建立;2006年我國首家金融衍生產(chǎn)品交易所—中國金融期貨交易所在上海成立;2008年中國人民銀行了《關(guān)于開展人民幣利率互換有關(guān)事宜的通知》,正式啟動利率互換業(yè)務(wù);2009年《中國銀行間市場金融衍生產(chǎn)品交易主協(xié)議》(2009年版)出臺,中國金融衍生產(chǎn)品市場進入了一個新的發(fā)展階段。

總體而言,我國金融衍生產(chǎn)品市場呈現(xiàn)出穩(wěn)步快速發(fā)展的局面,但與國際發(fā)達(dá)市場相比,還尚有距離。從產(chǎn)品類型看,雖然基本涵蓋了遠(yuǎn)期、期貨、掉期、期權(quán)這四類衍生產(chǎn)品的基礎(chǔ)形式,但仍沒有在國際市場交易活躍的利率期權(quán)、權(quán)益類與商品類等場外衍生產(chǎn)品;從交易量看,我國金融衍生產(chǎn)品交易量還很低,以利率互換為例,據(jù)《中國貨幣政策執(zhí)行報告》公布的數(shù)據(jù)顯示,2008年交易名義本金分別為4121.5億元,同比增長90.07%,但其所占全球市場余額的比例還很小;從市場的發(fā)展來看,尚處于初級階段,場內(nèi)市場還未正式交易,場外市場規(guī)模有限,尚不能滿足金融市場參與者的風(fēng)險防范和投資需求。

三、我國金融衍生產(chǎn)品風(fēng)險的成因分析

作為一把“雙刃劍”,金融衍生產(chǎn)品能夠規(guī)避金融市場的風(fēng)險,但由于其杠桿性以及定價復(fù)雜的特點,也有可能將會帶來更大的風(fēng)險。我國金融衍生產(chǎn)品起步較晚,由于各種外部條件制約及金融衍生產(chǎn)品的自身特性,可能引發(fā)風(fēng)險,出現(xiàn)一系列問題。

(一)監(jiān)管體系尚待完善

我國金融衍生產(chǎn)品的監(jiān)管主要由人民銀行、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會和外匯管理局來實施,監(jiān)管主體過于分散,完整的市場監(jiān)管體系尚未建立。如果監(jiān)管缺位,將可能導(dǎo)致災(zāi)難性的后果,2008年爆發(fā)的金融危機就暴露了場外衍生產(chǎn)品由于監(jiān)管缺失而產(chǎn)生抵押貸款機構(gòu)破產(chǎn)、投資基金被迫關(guān)閉、股市劇烈震蕩及雷曼清盤等一連串事件的嚴(yán)重后果。雖然2007年中金所與上證所、深證所等機構(gòu)簽署了跨市場監(jiān)管協(xié)作協(xié)議,在證券市場和期貨市場聯(lián)合監(jiān)管邁出了重要一步,但銀證期保的聯(lián)合監(jiān)管依然任重道遠(yuǎn),如何加強協(xié)調(diào),既要防止監(jiān)管真空,又要減少重復(fù)監(jiān)管,還需要不斷探索。

(二)法律制度還不健全

要保障金融衍生產(chǎn)品市場有序運行,離不開健全的法律法規(guī)體系。銀監(jiān)會于2004年頒布實施了《金融機構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》,這是我國第一部專門針對金融衍生產(chǎn)品的監(jiān)管法規(guī)。之后《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》、《中國金融期貨交易所風(fēng)險控制管理辦法》、《中國銀行間市場金融衍生產(chǎn)品交易主協(xié)議》系列文本等制度的陸續(xù)出臺,在一定程度上完善了風(fēng)險管理制度,降低了法律風(fēng)險。但總體看來,我國現(xiàn)行的與金融衍生產(chǎn)品有關(guān)的法規(guī),基本上為部門規(guī)章,是人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、外匯局等各監(jiān)管機構(gòu)針對具體的衍生產(chǎn)品制定的,缺少統(tǒng)一的有關(guān)金融衍生產(chǎn)品的國家法律。以期貨市場為例,中國的期貨行業(yè)正在迅速崛起,已成為全球第二大商品期貨交易市場,而《期貨法》至今還未出臺。因此,與我國金融衍生產(chǎn)品的發(fā)展相比,我國相關(guān)法律制度的健全略有滯后,由于缺乏衍生產(chǎn)品交易和風(fēng)險管理的相關(guān)指引,不能適應(yīng)金融衍生產(chǎn)品市場發(fā)展的需要。

(三)內(nèi)部風(fēng)險控制能力不足

隨著金融衍生產(chǎn)品在我國的迅速發(fā)展,各類機構(gòu)對金融衍生產(chǎn)品的參與程度也在不斷提高,但我國企業(yè)對金融衍生產(chǎn)品的風(fēng)險認(rèn)識和管理存在嚴(yán)重不足。2008年下半年以來,連續(xù)爆出中信泰富155億元港元巨虧、國航虧損人民幣68億元等事件。作為獨立交易主體,這些中央企業(yè)在參與海外衍生產(chǎn)品交易中,由于自身的風(fēng)險控制措施的漏洞,貿(mào)然使用復(fù)雜的場外衍生產(chǎn)品,違規(guī)建倉,導(dǎo)致了風(fēng)險失控,在股權(quán)、商品、外匯市場出現(xiàn)投資虧損。

四、我國金融衍生產(chǎn)品風(fēng)險防范的措施

在金融體系日益國際化和市場化的趨勢下,金融衍生產(chǎn)品市場在我國快速發(fā)展。金融危機的爆發(fā)也給我國金融衍生產(chǎn)品風(fēng)險的防范與管理提出了更高的要求。

(一)建立健全高度協(xié)同的市場監(jiān)管體系

由于金融衍生產(chǎn)品交易具有跨市場、跨行業(yè)的特點,需要有關(guān)監(jiān)管部門的通力合作、協(xié)調(diào)配合,建立一個較完善的監(jiān)管體系。首先,為保證投資者利益,有必要在人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會之間建立監(jiān)管協(xié)調(diào)機制,通過信息的共享,協(xié)調(diào)監(jiān)管職責(zé),提高政府監(jiān)管的效率和水平。其次,加強交易所和行業(yè)自律組織之間的聯(lián)合監(jiān)管,針對不同種類的金融衍生產(chǎn)品制定相應(yīng)的管理辦法,使交易者的市場行為受到有效的約束和規(guī)范。此外,還應(yīng)加強金融衍生產(chǎn)品市場的國際監(jiān)管與合作統(tǒng)一,提高應(yīng)對突發(fā)事件的能力??傊?,通過政府統(tǒng)一監(jiān)管,確保在市場管理、交易法規(guī)、風(fēng)險管理等方面的一致性,保證金融衍生產(chǎn)品市場的健康有序發(fā)展。

(二)加強相關(guān)法律法規(guī)制度的建設(shè)

為了創(chuàng)造良好的制度環(huán)境,我國有必要加強金融衍生產(chǎn)品法律法規(guī)的建設(shè)。第一,在立法方面,針對金融衍生產(chǎn)品的風(fēng)險性和復(fù)雜性,應(yīng)盡快制定和完善相關(guān)法律、法規(guī),對金融衍生產(chǎn)品設(shè)立專門性法律,出臺統(tǒng)一的《金融衍生產(chǎn)品交易法》,以保證金融衍生產(chǎn)品交易規(guī)范、穩(wěn)定發(fā)展。第二,制定和完善有關(guān)金融衍生產(chǎn)品創(chuàng)新的法律。創(chuàng)新賦予了金融衍生產(chǎn)品旺盛的生命力,也帶來了風(fēng)險。因此,對于創(chuàng)新應(yīng)該在方案上充分論證,有法律依據(jù),并具有嚴(yán)密的監(jiān)控措施。第三,制定有關(guān)衍生金融產(chǎn)品風(fēng)險管理的法律,使風(fēng)險管理主體的職責(zé)分工、管理程序、規(guī)則的制定都受到相應(yīng)的法律約束和指引,為金融衍生產(chǎn)品的發(fā)展創(chuàng)造一個良好的法律政策環(huán)境。

(三)加強內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

為防范金融衍生產(chǎn)品的風(fēng)險,避免出現(xiàn)重大風(fēng)險和過失,交易主體應(yīng)建立科學(xué)、有效的風(fēng)險控制機制,提高風(fēng)險管理水平。

1.積極完善內(nèi)部控制。一方面,建立激勵與約束機制,明確獎懲制度,將企業(yè)的發(fā)展與員工的切身利益聯(lián)系起來;另一方面,通過嚴(yán)格的規(guī)章制度,形成合理高效的內(nèi)部風(fēng)險控制機制。對交易程序嚴(yán)格控制,實行前臺交易與后臺管理相脫離,對交易員的權(quán)限進行明確的限定,建立高效獨立的信息通道。

2.加強對金融衍生產(chǎn)品的風(fēng)險管理。首先,應(yīng)設(shè)立獨立的風(fēng)險監(jiān)控部門。由于金融衍生產(chǎn)品交易具有很高的風(fēng)險性與投機性,參與交易者應(yīng)成立專門的風(fēng)險管理部門,有效地管理和控制風(fēng)險。其次,建立完善的風(fēng)險管理流程。全面準(zhǔn)確度量與評估風(fēng)險,限定風(fēng)險承擔(dān)水平,并適時監(jiān)控,對風(fēng)險管理流程定期檢查,以便有效地管理風(fēng)險。比如對于市場風(fēng)險可用風(fēng)險價值方法來度量,利用分散化降低信用風(fēng)險,借助完善的內(nèi)部管理并健全交易程序減少操作風(fēng)險;通過深入地研究和分析相關(guān)法律法規(guī),有效管理和降低法律風(fēng)險。此外,估計可能出現(xiàn)的極端情況下的風(fēng)險狀況,建立預(yù)警機制,采取有效的應(yīng)急措施,以增強抵抗風(fēng)險的能力。

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【關(guān)鍵詞】電子文件檔案;優(yōu)越性;風(fēng)險性;管理舉措

說到電子文件檔案,其發(fā)展勢頭是十分迅猛的,隨著自動化的發(fā)展,電子技術(shù)應(yīng)用在檔案的管理過程中,這使得檔案管理的效率得到了顯著的提升,檔案的發(fā)展不僅體現(xiàn)在載體的變化上,如紙質(zhì)檔案向電子檔案的轉(zhuǎn)移,同時也體現(xiàn)在相應(yīng)技術(shù)手段的創(chuàng)新上,并且與檔案相關(guān)的軟件也隨之出現(xiàn),為這項工作的進一步發(fā)展起到了積極的意義。但是電子檔案的發(fā)展并不是十全十美的,其中也存在一定的不足之處,尤其是相應(yīng)的劣勢更應(yīng)該引起人們的關(guān)注,讓檔案朝著更好的方向發(fā)展。

1.電子檔案相較于紙質(zhì)檔案具有的優(yōu)越性

相比較于傳統(tǒng)的紙質(zhì)檔案,電子檔案是具有一定優(yōu)越性的,其集中體現(xiàn)在以下幾個方面。首先是減輕了檔案管理人員的工作負(fù)擔(dān),讓工作效率得到進一步的提升,在當(dāng)前的科學(xué)發(fā)展環(huán)境下,科技手段的創(chuàng)新進一步簡化了檔案的管理程序,并且在存檔以及保存等環(huán)節(jié)上也降低了難度,對于檔案文件,可以實現(xiàn)更長時間的保存。

其次是對檔案進行整理以及檢閱的過程中,可以讓檔案中的文字更加準(zhǔn)確,語句也相對流暢,實現(xiàn)對檔案的進一步完善,在修訂好檔案文件以后,不需要重新訂做,而是運用計算機的相關(guān)技術(shù)對問題查缺補漏,起到了高效便捷的效果,同時也可以避免檔案出現(xiàn)遺失的現(xiàn)象。

第三是在保密性方面更勝一籌。對于傳統(tǒng)的紙質(zhì)檔案,經(jīng)常會容易讓他人窺見其中的秘密,而在現(xiàn)代化的電子檔案中,主要是采用了加密保管的方式,只有查閱人員可以審閱電子檔案,每個檔案都是單獨存放的,并不會出現(xiàn)檔案外泄的現(xiàn)象,這樣也就進一步提高了檔案文件的保密性。

最后,采用電子檔案的方式可以讓人們更加方便的進行閱讀以及查閱。在進行傳統(tǒng)紙質(zhì)檔案的管理過程中,主要是采用人工的方式對檔案進行編輯以及進一步整理的,而在立卷的過程中,通常都是建立起個人的意志基礎(chǔ)上,所以主觀意愿比較強烈,在這種情況下,如果讀者想要查閱相關(guān)的檔案信息,就會具有一定的難度,因為不同的人在主觀意識方面是不同的,他們對于事物的理解也會存在很大的差異性,但是將其編譯成電子檔案的形式就有所不同了,一方面可以減輕檔案管理人員的工作負(fù)擔(dān),另外一方面,也可以將更多的精力放在對檔案進行二次開發(fā)的工作上,進一步提高了檔案管理的工作效率以及相應(yīng)的利用率,將檔案自身所具有的價值真正的發(fā)揮出來。

2.電子檔案存在的風(fēng)險

雖然電子檔案為人們的查閱以及管理等工作帶來了極大的便利,但是在實際的工作中,還是存在一定風(fēng)險的。這些不安全的因素嚴(yán)重威脅了電子檔案的進一步發(fā)展,造成電子檔案存在不真實的隱患,無法確保電子檔案的可靠性。在這種情況下,就需要進一步對電子檔案存在的風(fēng)險隱患進行研究,并且加以有效的預(yù)防。

2.1 計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)方面存在著不安全因素

由于網(wǎng)絡(luò)是開放的,任何人都能通過計算機進入網(wǎng)絡(luò),電子檔案的內(nèi)容和形式很容易被非法改動、刪除、復(fù)制等,并且改后往往不留有任何痕跡。

2.2 制度管理方面的不安全因素

電子檔案的編寫、搜集、整合、存檔、修改、檢索、維護、更新等都需要通過檔案管理人員的日常操作完成。參與的人數(shù)眾多。加之網(wǎng)絡(luò)的開放性,普通大眾也多能參與到各種電子檔案的編寫和修改當(dāng)中,人員的專業(yè)素養(yǎng)值得考究,業(yè)務(wù)水準(zhǔn)參差不齊,因此經(jīng)常會有一些管理上的漏洞,導(dǎo)致電子檔案信息被盜、泄密或者丟失。

2.3 電子檔案的保存上不穩(wěn)定

電子檔案存儲的磁性材料從保存時限上說最長也就100年,而且其性質(zhì)極不穩(wěn)定,遇熱、濕、強磁場或技術(shù)升級等問題極容易丟失或破壞。再次,電子檔案在某種意義上說是“電”檔案,它依賴于電能。一旦遭遇斷電,電子檔案是無法服務(wù)的,甚至可以說,一旦失去了電力供應(yīng),那么電子檔案將不復(fù)存在。

3.風(fēng)險防控措施

3.1 應(yīng)做好電子檔案使用中的控制與管理

首先,要進行使用權(quán)限的審核,根據(jù)各種人員設(shè)置利用級別,進行利用權(quán)限的認(rèn)定。其次,要嚴(yán)格控制電子檔案的可轉(zhuǎn)換性以保證電子檔案的安全。做好拷貝的提供與回收管理。應(yīng)盡量避免把載體上存儲的信息全部拷貝,采取技術(shù)手段防止所提供拷貝的資料再復(fù)制。第三,要加強電子檔案使用中的安全措施,對電子檔案的信息內(nèi)容根據(jù)密級層次進行有效管理,系統(tǒng)要對利用的全過程進行有效的跟蹤監(jiān)控,并自動生成相關(guān)記錄,以作為日后查證的依,從而保證電子文檔的原始性和真實性。

3.2 要建立統(tǒng)一的電子文件管理體制

首先,應(yīng)實行文件管理與檔案管理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和規(guī)劃,使二者同步發(fā)展;其次,要將文件管理的前期指導(dǎo)與控制納入檔案部門的工作職責(zé),確保從文件的形成、歸檔到查閱、利用等各環(huán)節(jié)都在檔案部門的統(tǒng)一監(jiān)督指導(dǎo)下進行;再次,要制定科學(xué)、合理、統(tǒng)一的電子文件歸檔管理標(biāo)準(zhǔn);最后,檔案部門在接收電子文件時,要對歸檔電子文件信息內(nèi)容的原始性,真實性進行鑒定。

3.3 應(yīng)優(yōu)化專業(yè)結(jié)構(gòu),建立一批新時代的檔案管理人員隊伍

檔案部門應(yīng)重視和加強對檔案管理人員的培養(yǎng)。一方面,要多渠道引進專業(yè)的技術(shù)和管理人員,盡量使用素質(zhì)高,思想好,責(zé)任心強的人員做文書、檔案工作。另一方面要對現(xiàn)有的檔案人員進行專業(yè)培訓(xùn),特別是加大對現(xiàn)代科技知識和電子技術(shù)的培訓(xùn)。檔案管理部門應(yīng)盡快改變保管型人員過多、結(jié)構(gòu)單一的檔案隊伍現(xiàn)狀,建立一支具有較高素質(zhì),結(jié)構(gòu)合理,適應(yīng)信息時代電子檔案管理需要的新型檔案工作人員隊伍。

4.結(jié)束語

電子文件檔案的形成得益于高速發(fā)展的電子科技,它有著傳統(tǒng)紙質(zhì)文檔所無法比擬的優(yōu)越性,但也有著其自身固有的風(fēng)險性,我們不僅要充分利用計算機技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù),更要建立健全電子文件及電子資料管理制度,提高電子文件制作及電子檔案管理人員的素質(zhì),不斷加強各個環(huán)節(jié)的溝通管理。只有這樣,才能順應(yīng)時代的發(fā)展,使電子檔案更好地為社會大眾服務(wù)。

參考文獻(xiàn):

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