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Abstract: Along with the country invest scale expands unceasingly for the basic construction, especially for a fixed asset investment project financial input more and more, therefore to strengthen the management of fixed assets investment projects are particularly important. This paper expounds the connotation and meaning of fixed assets investment projects construction standardization management and through the analysis of the investment in fixed assets and existing problems of project management, puts forward to strengthen the management of fixed assets investment advice.

關(guān)鍵詞:固定資產(chǎn)投資;項目管理

Key words: fixed asset investment;project management

中圖分類號:F272 文獻標識碼:A文章編號:1006-4311(2010)20-0045-02

0引言

近年來,隨著國家對基本建設(shè)投入規(guī)模的不斷擴大,尤其是對固定資產(chǎn)投資項目的財政投入越來越多,因此,加強對固定資產(chǎn)投資項目的管理就顯得尤為重要。

1固定資產(chǎn)投資項目管理

固定資產(chǎn)投資項目應(yīng)嚴格按照國家規(guī)定的基本建設(shè)程序、相關(guān)的法律法規(guī)及其批復的建設(shè)目標、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)資金、建設(shè)周期、安全、衛(wèi)生、環(huán)保、質(zhì)量等要求進行管理。固定資產(chǎn)投資項目管理實行全過程責任制,即項目法人、項目評估、項目審批、項目設(shè)計、項目施工和項目工程監(jiān)理等責任制。

1.1 固定資產(chǎn)投資管理固定資產(chǎn)投資管理包括計劃管理、項目管理和資金管理。

1.1.1 計劃管理計劃管理包括規(guī)劃和計劃的編制與下達等。

1.1.2 項目管理項目管理包括前期準備、項目實施、竣工驗收和后評價。①前期準備。前期準備包括編制、上報和審批項目建議書、可行性研究報告等。②項目實施。項目實施包括施工設(shè)計與采購招投標、施工與管理、工程監(jiān)理、人員培訓等。

1.1.3 資金管理資金管理包括資金的籌措、撥付、監(jiān)督與檢查和各種會計信息的編報等。

1.2 固定資產(chǎn)投資項目實際操作程序固定資產(chǎn)投資項目從立項到竣工驗收的操作程序一般分為三個階段:前期準備階段(項目建議書和可行性研究報告)、實施階段和竣工階段。①前期準備階段。建設(shè)單位根據(jù)國家規(guī)劃并結(jié)合自身需求編制項目建議書并上報上級主管部門,項目建議書經(jīng)上級主管部門組織有關(guān)專家評審并批準后,視為立項;建設(shè)單位根據(jù)項目建議書的批復,委托有相關(guān)資質(zhì)的設(shè)計院編制項目可行性研究報告并上報上級主管部門,項目可行性研究報告經(jīng)上級主管部門組織有關(guān)專家評審并批準后,項目方可開工。②實施階段。建設(shè)單位根據(jù)項目可行性研究報告的批復,委托有相關(guān)資質(zhì)的設(shè)計院編制項目初步設(shè)計并上報上級主管部門,初步設(shè)計經(jīng)上級主管部門組織有關(guān)專家評審并批準后實施,項目建設(shè)由此進入實施階段。建設(shè)單位依據(jù)批復的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)周期等相關(guān)信息,編制項目實施計劃,落實建設(shè)內(nèi)容完成情況。③竣工階段。項目建設(shè)內(nèi)容完成后,由上級主管部門組織審計組對建設(shè)項目進行竣工決算審核;項目通過竣工決算審核后,由上級主管部門組織有關(guān)專家對項目進行現(xiàn)場竣工驗收;項目驗收通過后,形成固定資產(chǎn)交付。至此項目建設(shè)完成。

2固定資產(chǎn)投資項目管理存在的問題分析

2.1 固定資產(chǎn)投資決策機制有待進一步完善固定資產(chǎn)投資難免會出現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)是否優(yōu)化、投資效益是否論證充分、項目中的中央和地方投資比例是否匹配等問題。目前我國固定資產(chǎn)投資項目決策方式還缺乏綜合、長遠和戰(zhàn)略的規(guī)劃考慮,難以做到正確把握投資機會、全面進行項目比選、科學論證可行方案,造成投資重點不突出,綜合效益難顯現(xiàn)。

2.2 固定資產(chǎn)投資弱化了項目的規(guī)范運作和監(jiān)管力度,有待加強固定資產(chǎn)投資項目由于其資金來源主要為財政性資金,容易出現(xiàn)爭要積極、投資無度等現(xiàn)象,這就決定了對固定資產(chǎn)投資項目的管理方式不僅是外部監(jiān)管,同時要建立內(nèi)在的投資決策和風險約束機制。它限制了一般企業(yè)性投資主體的投資自和積極性,弱化了固定資產(chǎn)投資項目的規(guī)范運作和監(jiān)管力度,亟待加強。

2.3 建設(shè)項目法人責任制有待完善建設(shè)項目法人責任制作為我國基本建設(shè)投資體制改革的重要舉措,對建立投資責任約束機制、提高政府投資項目的效益起到了重要的作用,但仍存在一些問題,一是項目法人責任制彈性太大,缺乏剛性約束力,二是項目法人責任制實質(zhì)上是行政領(lǐng)導責任制。

2.4 加強監(jiān)管,避免投資出現(xiàn)失控以及腐敗的發(fā)生固定資產(chǎn)投資項目多屬于無收益或非盈利的公益性項目,沒有增殖保值、還本付息的壓力,建設(shè)單位都希望投資額越大越好,多多益善,因此極易導致投資虛增,總額失控。決策部門以完成投資量為政績,項目設(shè)計部門以投資額的比例計取設(shè)計費,施工單位以虛增的投資額謀取更大的利潤,心術(shù)不正者更是大做錢權(quán)交易文章。各自為政、分散管理的模式,極易造成決策失誤或監(jiān)督失效,形成投資“黑洞”并滋生腐敗現(xiàn)象。

2.5 投資項目后評估機制有待完善目前我國的固定資產(chǎn)投資項目,基本處于“重建設(shè)、輕管理,少論證,無評估”的狀況。這一狀況在相當大的程度上影響了投資決策水平的提高、項目管理水平的提升,以及項目的事后控制和監(jiān)督作用的發(fā)揮。因此,應(yīng)完善投資項目后評估機制。

2.6 項目招投標有待進一步規(guī)范目前,在工程項目的招投標領(lǐng)域存在諸多不規(guī)范的問題,主要表現(xiàn)在:工程項目在招標前就已確定施工單位,招投標過程只不過為了履行合法的程序,其余幾家投標單位均為陪襯或由確定的施工單位組織搞假投標;建設(shè)項目的設(shè)計、監(jiān)理等單位的確定未進行招投標或比選;部分工程投標報價在招投標階段未進行嚴格審核,易出現(xiàn)不合理低價中標后高價結(jié)算的情況。

2.7 建設(shè)內(nèi)容調(diào)整及設(shè)計變更頻繁部分項目由于立項前期論證不夠充分,致使項目建設(shè)內(nèi)容不斷調(diào)整,嚴重制約了項目的順利實施,從而導致建設(shè)周期延長。另外,部分工程設(shè)計深度不夠,或是未充分征求建設(shè)單位意見,造成事后建設(shè)單位臨時更改,變更頻繁,返工現(xiàn)象時有發(fā)生,浪費損失較大。

3加強固定資產(chǎn)投資項目管理的建議

目前的固定資產(chǎn)投資管理與專業(yè)化、社會化、市場化為基本特征的現(xiàn)代管理的要求還存在一定的差距。因此,固定資產(chǎn)投資項目管理模式的優(yōu)化與創(chuàng)新亟待解決。

3.1 提高固定資產(chǎn)投資項目管理重要性的認識固定資產(chǎn)投資項目管理是政府的一項重要職能,涉及政府投資項目的規(guī)劃、組織、實施等管理職能。需設(shè)置專門機構(gòu)對項目的投資進行監(jiān)管。為此,政府應(yīng)成立固定資產(chǎn)投資項目管理中心,對項目進行管理,參與或主持固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目的立項、可行性研究等前期工作,參與施工圖設(shè)計與審查,編制項目預算,負責項目的施工報建、委托招標投標和工程監(jiān)理等等。

3.2 加強固定資產(chǎn)投資項目管理法制化建設(shè)加強固定資產(chǎn)投資項目的法制化建設(shè),通過對現(xiàn)行法律法規(guī)及地方政策文件進行規(guī)范,使固定資產(chǎn)投資項目管理有法可依,有章可循。

3.3 加強項目后評估工作要確立后評估的法律地位,制定后評估實施辦法,建立后評估工作程序,規(guī)范后評估方法,建立后評估數(shù)據(jù)庫。

3.4 加強招投標管理要嚴格按招投標法的規(guī)定進行招投標,對須進行招標的項目,包括勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等均應(yīng)進行招投標,同時要聘請有相關(guān)資質(zhì)的招標機構(gòu)、工程造價咨詢機構(gòu)參與招標工作,合理控制工程成本。同時招投標業(yè)務(wù)管理部門要跟蹤招投標結(jié)果的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)有背離招投標文件內(nèi)容的行為要責成糾正。尤其注重招、投標及中標過程是否體現(xiàn)公開、公平、公正和誠實信用的原則;招標文件、投標文件、標的及投標評價等資料是否齊全;招、投標及中標程序是否按照規(guī)定運行;標的確認是否經(jīng)評委綜合評比打分;無標的中標程序是否有效和合理合法;是否存在感情標、黑標等情況,對其真實有效性、合理合法性進行綜合評價。

3.5 嚴格建設(shè)項目合同管理合同是約束雙方、規(guī)定雙方權(quán)利與義務(wù)的書面文件。建設(shè)工程必須實行合同制管理,工程項目的勘察設(shè)計、施工、設(shè)備、大宗材料采購和工程監(jiān)理都要依法訂立合同。要加強建設(shè)項目合同管理,從起草到簽訂、執(zhí)行的全過程應(yīng)有基建、財務(wù)、審計等相關(guān)職能部門參加,特別是工程項目建設(shè)中的重大變更,應(yīng)經(jīng)專家論證,杜絕隨意變更合同條款和工程項目內(nèi)容的情況。

3.6 建設(shè)單位應(yīng)加強對工程建設(shè)全面的監(jiān)督和管理從立項階段、設(shè)計階段到實施階段,對工程建設(shè)進行有效控制,避免高價結(jié)算的情況。應(yīng)在施工階段對工程質(zhì)量進行嚴格把關(guān),尤其是對隱蔽工程及關(guān)鍵部位,必須協(xié)同質(zhì)監(jiān)部門進行驗收后方可覆蓋;對設(shè)計變更項目,應(yīng)就工程量進行核實,驗收后才能簽字認可。

3.7 加大監(jiān)督力度,把好工程質(zhì)量關(guān)加強項目過程的監(jiān)督檢查。固定資產(chǎn)投資主管部門不但要對項目建設(shè)工程進行全過程監(jiān)督管理,還要經(jīng)常組織財政、審計等相關(guān)部門深入到項目單位,現(xiàn)場進行稽察,對項目建設(shè)中存在的違規(guī)違章問題堅決予以糾正,保證項目建設(shè)按規(guī)范化管理要求建成。同時,可以充分借助社會中介機構(gòu)(會計師事務(wù)所)的力量,加強對項目過程的審計力度。審計部門按照“事前、事中、事后”審計的原則,對每個在建及建成后的項目,都必須進行審計,以保證項目資金“專賬、專款、專用”,對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,要依法嚴肅處理。對固定資產(chǎn)投資項目必須進行客觀公正的核算,認真分析投資效益,以杜絕固定資產(chǎn)資金的浪費和流失。

3.8 加強預算管理固定資產(chǎn)投資管理部門應(yīng)加強預算管理。項目預算編審要嚴謹,各種可能的因素都要考慮得非常充分,預算管理要嚴格,力爭做到當年投資完成率100%和零結(jié)余資金。

3.9 轉(zhuǎn)變資金支付方式由于項目前期論證不充分,致使建設(shè)內(nèi)容頻繁調(diào)整,項目建設(shè)進展緩慢,建設(shè)周期延長,使項目資金滯留。為此,建議由財政部直接負責工程建設(shè)資金支付,做到即時到帳,杜絕資金滯留。

3.10 建立誠信制度在我國應(yīng)逐漸建立誠信制度對承包商不進行資質(zhì)認定,也不進行評級和資格證書管理,承包商與業(yè)主的關(guān)系以合同來界定,以誠信來維系。例如金融業(yè)人民銀行建立網(wǎng)上征信系統(tǒng),無論是個人、還是企業(yè)一旦有不良信用記錄就無法向銀行獲得貸款。誠信之所以如此重要,是其背后的風險機制在發(fā)揮作用。對承包商而言,一旦失信,就意味著喪失市場,個人亦會失去在社會和事業(yè)上的立足之本。

4小結(jié)

當前乃至今后一個時期,要全面落實國家重點項目投入、努力擴大內(nèi)需、確保經(jīng)濟健康穩(wěn)定增長的戰(zhàn)略部署,應(yīng)在進一步加強對固定資產(chǎn)投資管理、提高建設(shè)資金使用效益上,加快項目管理科學化、規(guī)范化、制度化建設(shè)進程。實踐證明,只有全面實施科學化、規(guī)范化、制度化的項目管理,才能使項目高標準、高質(zhì)量、高速度的建成,提高投資效益,達到建設(shè)目標。

參考文獻:

[1]國防科工局科工計.《國防科工局關(guān)于印發(fā)的通知》.

[2]趙曉龍.談加強固定資產(chǎn)投資項目管理.中州審計,2003年3月.

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關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)；投資項目；投資；項目管理

固定資產(chǎn)投資在企業(yè)經(jīng)營管理中占據(jù)重要的地位，固定資產(chǎn)投資管理是否完善高效，將直接決定一個企業(yè)的生存和發(fā)展。鑒于此，企業(yè)要在激烈的市場競爭中始終保持優(yōu)勢地位，必須要做好固定資產(chǎn)投資項目的管理工作。當下，很有企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)、倒閉或者經(jīng)營不善等現(xiàn)象，重要原因在于沒有很好地管理其固定資產(chǎn)項目的投資工作，一旦企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目出現(xiàn)大的風險，企業(yè)的生存和發(fā)展便失去了經(jīng)濟基礎(chǔ)保障。因此，提高企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目的規(guī)范性有效性對很多企業(yè)來說是一個亟待解決的問題。

一、企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目管理的基本情況

（一）固定資產(chǎn)投資項目管理的特點企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目的管理不同于企業(yè)其他資產(chǎn)的管理，在管理理念、管理方式等方面有很大的不同。首先，企業(yè)固定資產(chǎn)的投資項目管理有一定的合規(guī)性要求。企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目的管理必須要遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，對于相關(guān)法律法規(guī)禁止的投資領(lǐng)域，企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目不得隨意進入相關(guān)投資市場。其次，企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目的管理是一種規(guī)范化的管理。不同于個人投資項目管理，企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目的管理必須根據(jù)公司建立起來的規(guī)章制度，有關(guān)責任人員應(yīng)嚴格按照公司章程及其他有效文件的約定，規(guī)范管理固定資產(chǎn)投資項目。最后，企業(yè)固定資產(chǎn)項目管理的工作內(nèi)容是一個系統(tǒng)性的過程，其包括了投資計劃制定、項目審批等多個環(huán)節(jié)，歷經(jīng)的管理周期也往往比較長。

（二）固定資產(chǎn)投資項目管理的步驟企業(yè)固定資產(chǎn)項目的管理一般包括前期準備階段、實施階段及竣工階段。前期準備階段，企業(yè)通常要制作項目建議書并報上級主管部門審批，待上級主管部門批準后，企業(yè)方能進行項目可行性的研究，最終企業(yè)會就固定資產(chǎn)項目投資的可行性出具可行性分析報告。需要注意的是，可行性分析報告的作出并不意味著企業(yè)就可以開始施工?？尚行苑治鰣蟾嬷挥性俅潍@得上級主管部門的批準后，項目方才可以進行施工。企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目的施工階段有規(guī)范化的運作要求。項目方必須嚴格按照可行性報告的所說明的要求，委托符合資質(zhì)要求的機構(gòu)編制進行施工圖的設(shè)計，設(shè)計完成后，還必要經(jīng)過上級主管部門的審批，審批通過后方能按照施工圖進行施工。企業(yè)固定資產(chǎn)項目的竣工階段，項目竣工后，上級主管部門會組織專門的人員就項目竣工所耗費的成本進行竣工決算審核，審核通過后，上級主管部門會再組織人員進行驗收，項目驗收合格后即可完成固定資產(chǎn)的交付。

二、企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目中存在的問題

（一）前期項目準備工作不足企業(yè)固定資產(chǎn)項目投資的邏輯是在擬展開項目投資前，應(yīng)當就項目的可行性進行系統(tǒng)分析，制定合適的投資決策。但從企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目的管理現(xiàn)狀來看，企業(yè)在對擬展開的企業(yè)固定資產(chǎn)項目往往忽視了項目可行性的研究，反而在前期的準備工作中分外看重該項目是否能夠得到有關(guān)部門的審批。之所以會出現(xiàn)這種現(xiàn)象，主要原因在于政府對于企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目開展的要求十分嚴格，導致了企業(yè)在項目前期的準備階段，會加班加點制作項目可行性分析報告，這種速成的項目分析報告，不論對項目可能產(chǎn)生的問題是否分析到位，其對于市場定位、市場分析都不可能獲得大數(shù)據(jù)的支撐。

（二）項目規(guī)劃嚴重不符合實際情況項目規(guī)劃是企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目中最為關(guān)鍵的一環(huán)。從當下企業(yè)對于項目的實施管理情況來看，有些企業(yè)往往忽略了項目規(guī)劃這方面的工作，很多情況下這些企業(yè)只是做一個簡單的項目規(guī)劃或者根本就沒有項目規(guī)劃，對項目進行施工，這直接導致了項目規(guī)劃與實際情況脫節(jié)。除此之外，有些企業(yè)經(jīng)常將項目規(guī)劃的工作直接交由設(shè)計單位來完成，問題在于設(shè)計單位對于企業(yè)的具體情況往往不是很了解，出具的項目規(guī)劃書與企業(yè)的實際發(fā)展情況很難實現(xiàn)有效銜接。這樣，不但會造成人力財力上的耗費，而且也可能會滋生一些腐敗問題。實踐中，已經(jīng)出現(xiàn)了有些設(shè)計單位為了在項目中謀利擅自進行超標設(shè)計，這不但影響項目的成敗，而且對項目的安全也會產(chǎn)生一定的影響。

（三）項目管控不符合標準為了增強企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目在實踐中可控性，防止違法違規(guī)行為，政府針對企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目從制度層面進行了多項規(guī)范要求。包括對投資項目的招投標管理、財務(wù)管理及工程管理，也包括對投資項目審批、驗收等方面的管理制度。通過這些頂層制度設(shè)計來保證投資項目的順利運營。然而問題在于，在企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目的實踐中，很多企業(yè)為更快地推進項目進程，在具體開展投資項目的過程中，并沒有嚴格按照國家關(guān)于投資項目標準的要求執(zhí)行，由此導致非常嚴重的一個問題就是由于項目整體建設(shè)水平尚沒有達到國家相關(guān)標準的要求，整個投資項目的建設(shè)情況存在潛在的風險。

三、企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目管理優(yōu)化措施

（一）建立合理的項目評估體系項目評估體系對于項目可行性分析報告而言非常重要，要保證項目可行性分析報告的準確性和可實施性，企業(yè)在前期準備工作階段就要做好項目的科學統(tǒng)籌工作，要對項目認真進行策劃和調(diào)查，這是項目得以順利開展的一個基本前提。在項目評估體系的構(gòu)建上，要做好以下三個方面的工作：首先，做好項目分類工作。企業(yè)要對項目前期的調(diào)查與策劃工作進行細致的分類，對于每一類工作都應(yīng)該安排相應(yīng)的工作人員來承擔，明確分工。其次，參與項目調(diào)研的每一個工作人員應(yīng)樹立牢固的責任意識，企業(yè)建立明確的責任機制，健全合理的責任追究制度。在調(diào)動相關(guān)工作人員積極性的同時，做好責任管控這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)。最后，要規(guī)范工作模式，將相應(yīng)的工作內(nèi)容進行規(guī)范。投資項目模式的構(gòu)建可以利用數(shù)據(jù)庫來輔助，這其中最重要的就是確保數(shù)據(jù)庫的真實性，因此要不斷地對數(shù)據(jù)庫進行更新，確保項目決策依據(jù)的準確性。

（二）建立統(tǒng)一的項目規(guī)范標準由于企業(yè)固定資產(chǎn)項目的投資可能會涉及到企業(yè)各個部門人員，各個投資項目的順利開展實際上依賴于企業(yè)各個部門的合力協(xié)作?；诖?，企業(yè)固定項目的管理工作就不應(yīng)該局限于某個部門或者某個責任人員，項目管理工作必須從全局的角度進行統(tǒng)籌，要對參與項目建設(shè)的所有部門、所有人員進行統(tǒng)一的管理，督促各個部門之間協(xié)力配合保證項目順利開展。此外，為保證各個部門之間的有效協(xié)作，防止各個部門在項目開展過程中出現(xiàn)爭執(zhí)或者責任推諉的現(xiàn)象，企業(yè)應(yīng)當為項目開展建立一個完善的項目規(guī)范標準，要求所有參與項目開展的部門、人員要嚴格按照項目規(guī)范標準開展工作，避免各個部門之間因標準不同而可能引起的一系列問題，提高項目工作質(zhì)量和效率。

（三）加強固定資產(chǎn)投資項目過程管控企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目的管理是一個長期的系統(tǒng)工程。在企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目的管理工作中。在這個長期的系統(tǒng)工作中，勢必會涉及到眾多工作環(huán)節(jié)，而每一個工作環(huán)節(jié)的失敗都有可能導致整個投資項目失敗。因此，對于企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目來說，要切實加強項目每一個環(huán)節(jié)的管控力度，對于每一個工作環(huán)節(jié)都應(yīng)該做好記錄。除此之外，在企業(yè)固定資產(chǎn)項目投資的管控工作中，企業(yè)不但要根據(jù)項目的實施情況做好跟蹤記錄，同時還要對這些跟蹤記錄進行整合分析，加強企業(yè)對于項目的管控力度。如在項目前期準備階段工作，企業(yè)要對可行性分析報告的出具進行明確規(guī)范；在項目實施階段，要嚴格按照審批的內(nèi)容開展工作；在項目完成階段，要加強對項目質(zhì)量的評估工作，保證項目能夠順利竣工。

篇3

1.檔案不能完整、準確地反映固定資產(chǎn)投資項目建設(shè)過程的全貌。不論是業(yè)主單位，還是項目參建單位，往往偏重建設(shè)項目的進度、質(zhì)量，沒有真正樹立起檔案意識，導致項目建設(shè)中形成的文件材料收集不齊全、不準確，到工程竣工驗收時無法保證歸檔文件材料的質(zhì)量，嚴重影響了檔案的質(zhì)量，在管理上沒有提供有力的組織保證。

2.責任制落實不到位。一些單位建設(shè)項目檔案工作發(fā)展很不平衡，機構(gòu)是臨時性的，項目完成后，機構(gòu)撤銷，人員解散，沒有把固定資產(chǎn)投資項目檔案管理工作納入項目管理中，沒有建立起領(lǐng)導責任制。

3.職責不明、溝通不暢，有脫節(jié)現(xiàn)象?；ú块T把歸檔工作單純地看成是檔案部門的事，認為立卷工作應(yīng)由檔案部門來完成。一些項目工程新人多，經(jīng)驗不足，對固定資產(chǎn)投資項目檔案工作不熟悉。由于在工作中未明確兼職檔案人員對建設(shè)項目檔案的職責，致使兼職檔案人員檔案業(yè)務(wù)素質(zhì)不能適應(yīng)需要，只懂項目業(yè)務(wù)不懂檔案業(yè)務(wù)，而專職檔案人員只懂檔案業(yè)務(wù)不懂工程項目管理，缺乏指導力度。

4.檔案信息化管理明顯滯后。固定資產(chǎn)投資項目檔案管理仍處于低級狀態(tài)，各單位對電子文件歸檔沒有明確規(guī)定。因此，對固定資產(chǎn)投資項目檔案信息化管理方面的要求滯后于對其他工作的管理要求。

二、加強固定資產(chǎn)投資項目檔案管理的對策

固定資產(chǎn)投資項目得到各建設(shè)單位的廣泛關(guān)注，加強項目檔案管理工作已成為檔案部門的重要工作。筆者認為，要解決當前固定資產(chǎn)投資項目檔案管理工作中存在的共性問題，應(yīng)從以下幾方面入手。

1.加強固定資產(chǎn)投資項目檔案過程管理，不斷提高檔案意識。要采取多形式、多樣化、多渠道的方法加大檔案工作宣傳力度。只有將項目開工、過程控制到竣工全過程均納入檔案管理范疇，才能使固定資產(chǎn)投資項目檔案管理工作步入正軌。

2.建立健全固定資產(chǎn)投資項目檔案工作領(lǐng)導責任制。要把檔案工作列入領(lǐng)導的議事日程，納入工程項目計劃，納入領(lǐng)導經(jīng)濟目標管理考評，實行動態(tài)管理，并對責任制的落實情況進行監(jiān)督、檢查。同時項目檔案管理的各個環(huán)節(jié)要有領(lǐng)導和專人負責，建立健全各項規(guī)章制度，做到有法可依、有章可循。

3.理順固定資產(chǎn)投資項目檔案管理機制，強化檔案管理部門的職能。首先，要將檔案管理部門的負責人列入各建設(shè)項目領(lǐng)導小組；其次，堅持固定資產(chǎn)投資項目檔案管理工作與項目建設(shè)同步進行，明確管理職責，并對檔案工作進行監(jiān)督、檢查和指導；再次，要把固定資產(chǎn)投資項目檔案管理納入檔案管理目標并與個人崗位掛鉤。

4.對固定資產(chǎn)投資項目檔案管理人員進行合理配置并加強在職培訓，提高檔案人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。固定資產(chǎn)投資項目檔案工作是一項專業(yè)性非常強的工作，應(yīng)注意培養(yǎng)既懂項目業(yè)務(wù)，又懂檔案業(yè)務(wù)的人員，并保持人員相對穩(wěn)定。檔案部門要定期選派檔案人員參加建設(shè)項目檔案管理培訓，不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強對建設(shè)項目兼職檔案人員的指導。

篇4

［關(guān)鍵詞］ 固定資產(chǎn)； 檔案管理； 問題； 策略

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 13. 047

［中圖分類號］ G271 ［文獻標識碼］ A ［文章編號］ 1673 - 0194（2012）13- 0079- 03

近年來，我國建設(shè)事業(yè)獲得高速發(fā)展，固定資產(chǎn)投資項目（以下簡稱項目）的管理也日益受到更多的關(guān)注。從 2005 年開始，國資委已將項目完成情況列入對央企的考核指標當中。西北機電工程研究所作為國防科研單位，為了做好科研保障工作，自2005年以來，加大了國防科研基本建設(shè)項目投資力度及建設(shè)規(guī)模。項目檔案既是項目建設(shè)的真實歷史記錄，也是項目建設(shè)和竣工驗收的前提和保證。同時也是提升企業(yè)核心競爭力和整體裝備研制技術(shù)水平，完成各種型號產(chǎn)品研制生產(chǎn)任務(wù)的重要保障。為使項目檔案工作與項目建設(shè)真正同步進行，做好項目檔案管理，實現(xiàn)項目檔案的完整、系統(tǒng)、安全、有效是十分必要的。加強項目檔案管理，保護信息資源，已成為全國各行各業(yè)當前及今后一項長期的重點工作。

1 項目管理的重要性

項目檔案是對整個項目建設(shè)過程的真實記錄，它真實地記錄了項目從立項、 設(shè)計、監(jiān)理、施工到竣工驗收的整個過程，其本質(zhì)屬性是原始記錄性，任何人無法篡改它的原始狀況；是項目建設(shè)的前提，是工程質(zhì)量評估的依據(jù)，是項目竣工驗收的保證；也是今后工程改造、維護的不可替代的權(quán)威佐證；是企業(yè)維權(quán)最有力的證據(jù)。因此，加強項目管理具有十分重大的意義。為了加強項目檔案管理工作，確保項目檔案的完整、準確、系統(tǒng)、安全和有效利用，從1997年開始，國家頒布了一些關(guān)于加強項目檔案管理的文件，加強項目檔案管理已成為檔案工作的一個重點。通過加強項目檔案管理工作，提高建設(shè)單位對項目檔案管理的思想認識，促使建設(shè)單位規(guī)范基本建設(shè)和設(shè)備儀器檔案工作，為今后工程的新建、 改建和擴建，設(shè)備的運行、改造、維護等提供信息查考和維權(quán)佐證。

2 國家對項目檔案工作的要求

（1） 依法建立健全項目檔案。國家有關(guān)通知指出，所有建設(shè)項目都要按照《中華人民共和國檔案法》的有關(guān)規(guī)定，建立健全項目檔案。檔案管理單位和人員要依法行事，嚴格履行職責。要嚴格按照規(guī)定收集項目建設(shè)的各個環(huán)節(jié)的資料，然后整理歸類，最后歸檔。

（2） 提高對項目檔案管理重要性的認識。項目檔案是工程質(zhì)量評價的主要依據(jù)，是項目竣工驗收的保證，地位非常重要，各級檔案部門要高度重視，加強項目檔案管理工作。采取有效措施，確保項目檔案的完整、準確、系統(tǒng)和有效。

（3） 對項目檔案管理進行考核監(jiān)督。國家檔案局明確規(guī)定，項目檔案驗收是項目竣工驗收的必備條件之一。未經(jīng)檔案驗收或者驗收不合格的，不得進行或者通過項目竣工驗收。加強固定資產(chǎn)投資項目檔案管理，應(yīng)與項目建設(shè)工作同步進行。因此，項目建設(shè)單位應(yīng)當將項目檔案工作納入管理程序，實行領(lǐng)導責任制和相關(guān)人員崗位責任制，并進行考核監(jiān)督。

3 項目檔案管理工作的特點

（1） 收集過程復雜。首先，一個項目有許多的參建單位， 他們會各自產(chǎn)生大量與這項活動有關(guān)的文件材料，要將這些分散的項目文件材料收集起來很難；其次，建設(shè)項目一般耗時很長，收集文件材料的時間比建設(shè)過程時間更長； 三是收集人員變動大，而且人員業(yè)務(wù)水平不一，導致在材料收集范圍上、重要程度上參差不齊。

（2） 整理標準多樣。由于參建單位很多，既有同系統(tǒng)的又有外系統(tǒng)的。同系統(tǒng)的單位整理標準一般還是相同的，但是不同系統(tǒng)的單位收集和整理材料的標準會不同，這樣建設(shè)單位會發(fā)現(xiàn)他們從各單位收集到的材料標準不一，給項目檔案管理工作帶來很多麻煩。

（3） 參與部門眾多。每一個項目不僅參建單位多，而且就一個參建單位而言，它的內(nèi)部參與部門也很多，而每個部門的職能各不相同，這就會產(chǎn)生大量與項目相關(guān)的文件材料。

（4） 整理難度大。首先，由于參建部門多，關(guān)系龐雜，人員變動大，專業(yè)種類多，資料很分散，造成積累和收集工作難以控制。其次，由于項目建設(shè)周期性強，決定了項目必須按照建設(shè)進度要求的時間點完成規(guī)定的工作目標。因而檔案工作也必須與項目建設(shè)同步進行，以避免脫節(jié)。第三，由于項目檔案種類多、數(shù)量大、載體復雜，這就使得檔案管理工作也十分復雜。只有將這些分散的、數(shù)量巨大的、復雜的文件材料系統(tǒng)整理、統(tǒng)一保管，才能保證項目檔案完整、 準確、 系統(tǒng)和有效。

（5） 整理要求高。項目檔案是項目建設(shè)的信息與智力資源，是工程質(zhì)量評估的依據(jù)，是項目竣工驗收的保證；也是今后工程改造、 維護的不可替代的權(quán)威佐證；是企業(yè)維權(quán)最有力的證據(jù)。所以項目檔案管理部門對項目整理工作提出了較高的要求，項目檔案工作的質(zhì)量高低決定了項目檔案是否能夠達到完整、準確、系統(tǒng)和有效。

（6） 資料分布廣。項目參建單位多，資料分布廣，項目信息的載體多種多樣，因此，做好項目檔案工作需要各部門、各級人員、各方面的配合，以合作理念構(gòu)建一個多方參與的項目檔案管理體系，并成為全員配合的自覺行動。

4 項目檔案管理中現(xiàn)存的問題

（1） 項目檔案管理未納入項目工作程序。經(jīng)調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，在管理過程中，常有些項目建設(shè)單位領(lǐng)導不重視檔案管理工作。有的單位根本就沒有建立項目檔案管理制度，沒有將檔案工作納入項目建設(shè)管理計劃和工作程序，從而造成投資項目在啟動階段就開始出現(xiàn)項目檔案缺失和不全的現(xiàn)象。有的單位雖建立了管理制度，但不夠健全，缺乏完善的規(guī)章，相關(guān)規(guī)定指導性不強，可操作性不夠等，依法管理的意識不強，執(zhí)行力度不到位，隨意性大，造成收集的檔案系統(tǒng)性差，不完全。有的單位重視項目立項、輕視項目管理，對項目檔案管理的程序控制不到位，導致檔案部門無法及時對項目建設(shè)進度進行全程跟蹤，收集最真實準確的記錄，遇到驗收，只好突擊補全，使得項目檔案管理工作嚴重脫節(jié)和滯后。有的單位制定的領(lǐng)導責任制沒有落實到位，相對檔案的數(shù)量來說，工作人員配備相對薄弱，使歸檔整理工作不能如期完成。有的單位項目檔案管理工作人員待遇低，庫房條件太差， 沒有安保設(shè)施或者落后， 項目檔案安全得不到保證。

（2） 資料收集不全。由于建設(shè)項目參建單位和部門眾多，關(guān)系龐雜，資料分布廣，歸檔制度又不完善，造成大量的項目文件材料收集不上來。再加上項目建設(shè)周期長，時間跨度大，人員變動大，業(yè)務(wù)水平不一，專業(yè)種類多，收集標準不一，往往造成各方之間文件材料接口很多，許多文件材料散失在外，收集不全。

（3） 整理不符合規(guī)范。國家相關(guān)文件對項目文件的收集、整理、歸檔、移交等都做了明確的規(guī)定，各行業(yè)也分別制定了適合自己行業(yè)的項目檔案整理規(guī)范，但是在項目檔案驗收工作中，發(fā)現(xiàn)有的單位的項目檔案整理完全不符合國家或行業(yè)的規(guī)定。有的將無效文件也歸檔，檔案載體也不符合要求。

（4） 歸檔不及時。由于項目建設(shè)單位缺乏相應(yīng)的項目檔案管理制度，尤其是歸檔制度，造成一些文件材料沒有及時歸檔。

5 加強項目檔案管理的策略

5．1 更新觀念，提高認識

長期以來，上至建設(shè)單位領(lǐng)導，下至全體員工，普遍對項目檔案管理工作缺乏足夠的重視。項目檔案工作是一項涉及多方面的系統(tǒng)管理工作，要做好項目檔案管理工作，需要領(lǐng)導重視、全員參與，各部門協(xié)作，這就需要全員提高認識，加強宣傳工作，大力宣傳項目檔案工作各種規(guī)章制度，宣傳項目檔案的地位和作用。建設(shè)單位可以運用多種方式宣傳，例如組織全體人員學習文件、舉辦培訓班、評選管理先進人物、組織參觀學習、舉行各種研討會等。通過宣傳，提高領(lǐng)導和全體人員的重視，才能使項目檔案工作在和諧中持續(xù)發(fā)展。

5．2 建立健全項目檔案管理制度

許多單位沒有項目檔案管理制度或制度不健全，要提升建設(shè)單位檔案管理整體水平，除了提高全員認識水平外，還需要從制度建設(shè)上進一步加強，為項目檔案管理創(chuàng)造一個良好的氛圍和條件。

（1） 實行領(lǐng)導責任制和工作崗位責任制，職責明確，相互協(xié)調(diào)，充分發(fā)揮各級各部門的工作職能。

（2） 制定歸檔制度及考核機制。對項目檔案工作的組織管理、在建項目檔案工作的監(jiān)督指導情況、檔案驗收完成情況等進行考核，運用激勵措施來推動項目檔案的管理工作。考核機制使項目科技人員和管理人員有了工作動力，增強了他們的工作責任感，想方設(shè)法去干好本職工作。

（3） 制定文件歸檔范圍和整理標準。有了范圍和標準，就可以為管理人員指明工作方向，減少失誤，節(jié)約時間和精力，提高質(zhì)量。

5．3 將項目檔案工作納入合同管理

隨著市場經(jīng)濟體制的逐步完善，合同管理成為一種非常重要的現(xiàn)代戰(zhàn)略管理方式。把項目檔案工作納入合同管理，必然成為項目檔案工作的迫切要求和發(fā)展趨勢。為保證項目資料的齊全、系統(tǒng)、準確、完整，建設(shè)單位在與參建單位簽訂合同時，一定要在合同中列出有關(guān)項目檔案管理的具體條款，對文件的收集、整理與歸檔、移交提出具體要求，明確責任，建設(shè)單位要用合同約束參建單位，使他們及時、系統(tǒng)地收集各項材料。

5．4 項目檔案工作與工程建設(shè)同步

在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，有的單位存在檔案資料收集不全，檔案內(nèi)容缺項，歸檔滯后，無效文件歸檔，檔案載體不符合要求，整理不規(guī)范等情況。其中一個重要的原因就是未做到項目檔案工作與項目建設(shè)同步進行。項目建設(shè)周期長，時間跨度大，要做好項目檔案管理工作，必須與工程建設(shè)同步：一是提出文件材料歸檔要求要與下達工程計劃任務(wù)同步；二是文件材料形成情況與工程計劃進度同步； 三是檔案驗收工作與項目竣工驗收工作同步。檔案工作與工程建設(shè)同步的實質(zhì)是將項目檔案工作納入工程管理計劃，避免脫節(jié)，實行節(jié)點控制，及時收集資料，不滯后。同時兩者同步也有利于資料收集的完整和有效。

5．5 提高項目檔案管理人員業(yè)務(wù)水平

項目檔案工作系統(tǒng)復雜，涉及部門也多，每一項工作都影響著項目檔案的整體管理水平，而檔案管理人員的水平?jīng)Q定了每一項工作的質(zhì)量。長期以來，人們不夠重視檔案管理，不僅人員配備不夠，其業(yè)務(wù)水平也參次不齊，難以滿足管理工作的要求。項目檔案工作想要提高整體質(zhì)量，得到較大發(fā)展，就要注意提高管理人員的專業(yè)素質(zhì)，對項目管理人員和項目檔案人員進行業(yè)務(wù)知識培訓，組織學習文件和參觀。提高他們的待遇，開發(fā)他們的智力，挖掘他們的潛能，使他們能夠積極主動地甚至創(chuàng)造性地進行管理。

5．6 建立管理的網(wǎng)絡(luò)體系

每一個建設(shè)項目都需要由多個部門密切配合才能完成。每個部門都會產(chǎn)生與項目相關(guān)的文件材料，造成資料多且分散，將這些文件材料系統(tǒng)收集，整理歸檔，集中保管起來，是一件非常困難麻煩的工作，但項目檔案管理要求必須系統(tǒng)、完整、準確地收集資料，只有這樣才能完整準確地反映出項目建設(shè)的整個過程，為項目竣工驗收和建設(shè)單位在以后的工作中提供可靠的參考依據(jù)。因此，建立項目檔案管理網(wǎng)絡(luò)體系是十分必要的，不僅建設(shè)單位內(nèi)部各部門應(yīng)該相互配合，而且各參建單位也應(yīng)該相互配合，相互支持，各司其職，各負其責。同時，在建設(shè)單位內(nèi)部成立一個項目檔案工作領(lǐng)導小組，全面管理這個網(wǎng)絡(luò)，出面協(xié)調(diào)各部門和各單位的各項工作。這樣，才能有效地保證整個項目檔案工作順利開展。

5．7 開展項目檔案專項驗收工作

作為項目檔案管理工作的重要環(huán)節(jié)，檔案專項驗收是項目竣工驗收中最為重要的組成部分。加強項目檔案專項驗收工作是督促建設(shè)單位規(guī)范項目檔案管理、控制項目檔案管理質(zhì)量的重要手段，對推進項目檔案管理工作具有重要意義。檔案管理過程中存在的問題使得認真貫徹落實項目檔案驗收工作十分必要和緊迫。

目前國家正逐步加強對項目檔案工作的管理，規(guī)定在項目竣工驗收前，必須進行項目檔案的專項驗收。國家和各行業(yè)都明文規(guī)定：“項目檔案驗收是項目竣工驗收的必備條件之一。未經(jīng)項目檔案驗收或者項目檔案驗收不合格的，不得進行或者通過項目竣工驗收?！备餍袠I(yè)也把項目檔案驗收工作作為考核單位領(lǐng)導的一項重要內(nèi)容。這樣就促進單位領(lǐng)導提高對項目檔案工作的重視，逐漸將項目檔案管理工作提高到戰(zhàn)略地位，納入到日常工作計劃中，納入到單位的發(fā)展規(guī)劃中，對項目檔案工作合理地配置各種工作資源。通過開展項目檔案專項驗收工作，促使建設(shè)單位規(guī)范項目檔案工作，確保項目檔案完整、 準確、系統(tǒng)和安全。

5．8 積極擴大項目檔案的利用范圍

項目檔案是為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的。在實踐中，管理人員要編制項目檔案總目錄、項目簡介、歸檔范圍、分類表；要對項目中的設(shè)備及基建項目進行拍照，制成Web文件，形成目錄與設(shè)備相對應(yīng)的多媒體系統(tǒng)，使項目檔案能充分發(fā)揮作用，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供有效服務(wù)。

6 結(jié)束語

固定資產(chǎn)投資項目檔案管理質(zhì)量高低決定了工程質(zhì)量的高低，在項目建設(shè)過程中起著十分重要的作用。項目檔案管理的目的是確保固定資產(chǎn)檔案的價值能夠完整、準確、系統(tǒng)地體現(xiàn)。但是項目檔案管理工作是一個比較復雜的過程，涉及范圍比較廣，信息量巨大，系統(tǒng)性較強。這就要求檔案工作者必須有高度的事業(yè)心和責任感，要耐心細致，要掌握一定的新技術(shù)和新方法，要有較高的專業(yè)技術(shù)能力。另外，隨著社會的發(fā)展進步，在實際工作中，經(jīng)常會出現(xiàn)各種各樣的新問題、新情況。如何搞好這項工作，解決隨時出現(xiàn)的問題，還需要我們在工作實踐中不斷地探索，不斷地創(chuàng)新?？傊?，我們要堅持不懈地探索創(chuàng)新，尋找更加快捷有效的工作方式，將實現(xiàn)項目檔案的有效利用作為永恒不變的工作目標。

主要參考文獻

［1］ 連文平，倪玲． 固定資產(chǎn)投資項目檔案工作中的主要問題與相應(yīng)對策 ［J］． 機電兵船檔案，2007（3）：48－50．

［2］ 周艷． 固定資產(chǎn)投資項目檔案管理質(zhì)量控制策略［J］． 機電兵船檔案， 2007 （1）：5－8．

［3］ 國家檔案局，國家發(fā)展和改革委員會． 重大建設(shè)項目檔案驗收辦法 ［Z］． 2008．

［4］ 張金花，李藝坤． 固定資產(chǎn)投資項目檔案管理工作中存在的問題及應(yīng)對方案 ［J］． 機電兵船檔案， 2008（5）：33－35．

篇5

[關(guān)鍵詞] 軍工固定資產(chǎn)投資；項目檔案管理；項目檔案驗收

[作者簡介] 賈守斌，中國電子科技集團公司第三十八研究所，安徽 合肥，230088

[中圖分類號] G273 [文獻標識碼] A [文章編號] 1007-7723（2012）11-0045-0003

隨著軍工固定資產(chǎn)投資工作的發(fā)展和國家對檔案工作重視程度的加強，項目檔案管理已成為軍工固定資產(chǎn)投資項目管理的重要組成部分，既是推進項目開展，保證項目質(zhì)量，追溯責任的有力抓手，又是確保項目順利竣工驗收的有力保障。然而，在實際工作中，項目檔案管理工作還存在著不可忽視的問題。以下，筆者結(jié)合實際工作經(jīng)驗談?wù)勥@些問題產(chǎn)生的原因及其對策。

一、軍工固定資產(chǎn)投資項目檔案管理的重要性

（一）搞好軍工固定資產(chǎn)投資項目檔案管理是提升項目管理水平的必要手段

軍工固定資產(chǎn)投資項目檔案管理，不僅是對項目開展過程中產(chǎn)生的文件資料的收集、整理和利用，更是通過對這些文件資料的系統(tǒng)化和規(guī)范化，從文件的角度，對項目的推進實施有效的監(jiān)管和控制。項目的文件資料，是項目從立項申請到最終項目驗收全過程全部行為的原始記錄，是驗證效果，追溯責任的有效憑證。所以，建設(shè)項目的推進，離不開對文件資料的全程管控。

（二）搞好軍工固定資產(chǎn)投資項目檔案管理是項目檔案工作本身的要求

根據(jù)國防科工局有關(guān)軍工項目建設(shè)和檔案管理的文件精神，軍工固定資產(chǎn)投資項目應(yīng)建立配套的檔案管理機制，確保軍工固定資產(chǎn)投資項目檔案完整、準確和系統(tǒng)。從項目的立項申請到項目竣工驗收各環(huán)節(jié)的文件資料，都要嚴格按照《國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目檔案驗收辦法》（科工辦[2007]161號文）的要求收集、整理、歸檔。從檔案管理的角度，項目實施過程中產(chǎn)生的能夠反映項目建設(shè)全貌的具有保存價值的文件資料都應(yīng)按項目的計劃進度適時歸檔，作為國家的財富，長期或永久保存，以方便后人查詢和利用。項目檔案工作，既是項目管理的要求，又是一種社會責任，它不僅關(guān)系到這個項目的管理水平和項目實施效果，更重要的是它為建設(shè)單位乃至國家留下了寶貴的文件資料和精神財富，同時也為其他項目的開展提供了珍貴的第一手資料。

（三）搞好軍工固定資產(chǎn)投資項目檔案管理是確保項目竣工驗收順利通過的有力保障

《國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目檔案驗收辦法》（科工辦[2007]161號文）中明確規(guī)定：“項目檔案驗收是項目竣工驗收的必備條件之一。未經(jīng)項目檔案驗收或者項目檔案驗收不合格的，不得進行或者通過項目竣工驗收”。把項目檔案列為專項驗收，并具有一票否決權(quán)，可見國家對項目檔案的重視程度。把項目檔案列為專項驗收，既是從項目管理的角度對檔案管理提出了更高的要求，也是從檔案管理的角度，為項目的順利推進提供了有利的信息支持，是一項既有利于項目順利實施，又有利于提高檔案管理水平的“雙好”舉措。

二、軍工固定資產(chǎn)投資項目檔案管理中存在的問題

在項目開展過程中，從管理體制和管理方法上，項目檔案管理仍然存在一些問題，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）管控乏力

由于項目檔案是整個項目建設(shè)過程的原始記錄，在項目建設(shè)過程中，應(yīng)及時收集項目建設(shè)過程中產(chǎn)生的各類文件資料，并根據(jù)歸檔范圍表將有保存價值，能反映項目建設(shè)全貌的文件資料加以整理、歸檔，否則將會影響項目檔案的系統(tǒng)性和齊套性。在實際工作中，由于缺乏管理層的重視，在項目推進的各個環(huán)節(jié)上，沒有能夠有效地管控項目文件的流轉(zhuǎn)與歸檔，項目文件資料的流轉(zhuǎn)游離在項目管理的邊緣，經(jīng)常造成項目文件資料的缺失，給項目的開展帶來阻礙。

（二）制度缺位

雖然國家出臺了軍工固定資產(chǎn)投資項目檔案管理的相關(guān)規(guī)定，但部分單位項目檔案的規(guī)章制度建設(shè)仍處于缺位狀態(tài)，沒有根據(jù)本系統(tǒng)和本單位的實際情況及時制定相應(yīng)的檔案管理制度。項目檔案的收集、整理方面，缺乏具有針對性的指導手冊或操作細則。有些單位雖然建立了相應(yīng)的管理制度，但缺乏推進制度有效執(zhí)行的保障措施，使得制度成為一紙空文，不能切實指導實際檔案工作。

（三）缺少制約

由于沒有合同條款的制約，再加上參建單位較多，容易造成大量應(yīng)該歸檔保存的項目文件資料散失在外。在實際工作中，一些項目建設(shè)周期長，時間跨度大，項目檔案人員工作崗位變動頻繁，文件資料的交接缺乏有效監(jiān)管，直接導致項目文件資料的缺失；同時又沒有相應(yīng)的處罰與制約措施，這就給項目后期工作的開展造成阻力，影響到項目檔案專項驗收的順利通過。

（四）人才匱乏

一方面，由于對項目檔案的管理工作重視不夠，項目檔案工作人員的流動性較為頻繁，這就從人才管理的層面導致了項目檔案管理的不連續(xù)性，形成管理斷層，直接的后果就是造成檔案的遺失。另一方面，一些單位雖然設(shè)置了專職的檔案工作人員，但由于缺乏相關(guān)專業(yè)的培訓，檔案管理水平有限，導致檔案資料整理不規(guī)范，達不到項目檔案驗收的要求。

三、加強軍工固定資產(chǎn)投資項目檔案管理的措施

（一）加強領(lǐng)導，提高意識

要做好軍工固定資產(chǎn)投資項目檔案管理工作，必須加強對檔案工作的領(lǐng)導和宣傳，提高全員檔案意識。加強領(lǐng)導，即是通過領(lǐng)導責任制加強對項目檔案工作的管理，從管理的角度強化項目檔案工作在項目推進過程中的重要地位，進一步發(fā)揮項目檔案在項目建設(shè)過程中的重要作用。項目主管部門應(yīng)通過各種方式宣傳項目檔案工作的重要意義，并通過檔案意識的提升，把國家對項目檔案管理的要求轉(zhuǎn)化為實際的工作流程，從每一份文件資料做起，切實做好項目檔案的管理工作。

（二）建章立制，細化標準

項目檔案管理制度，從某種意義上說，既是對項目檔案工作的一種約束，也是對項目檔案工作在項目建設(shè)過程中順利開展的有力保證。項目建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)本單位的實際情況，建立項目檔案工作的各項規(guī)章制度，明確相關(guān)部門的職責，完善歸檔流程，并根據(jù)項目具體情況，制定包括項目文件歸檔范圍、歸檔要求在內(nèi)的一系列標準和操作細則，作為項目管理人員和項目檔案人員的業(yè)務(wù)指南，提升項目檔案員的業(yè)務(wù)敏感度和操作水平。

（三）明確崗位職責，加強業(yè)務(wù)培訓

建設(shè)單位內(nèi)部各相關(guān)部門在項目推進過程中承擔著不同的職責，發(fā)揮著不同的作用。建設(shè)單位應(yīng)梳理內(nèi)部管理流程，明確相關(guān)部門在項目推進過程中的具體職責，并根據(jù)其職責在項目文件資料流轉(zhuǎn)的各個環(huán)節(jié)上設(shè)置第一責任人，負責該部門職責內(nèi)文件資料的管理；同時，建設(shè)單位還應(yīng)根據(jù)項目參與人員所在崗位，加強檔案相關(guān)業(yè)務(wù)的培訓，并積極開展與其他兄弟單位的業(yè)務(wù)交流，拓寬業(yè)務(wù)視野，提高檔案業(yè)務(wù)能力，從“人才”和“職責”兩個角度控制好項目文件資料的流轉(zhuǎn)，確保項目歸檔文件資料的完整、準確和系統(tǒng)。

（四）納入合同管理，明確歸檔要求

建設(shè)單位在與參建單位簽訂合同時，應(yīng)增設(shè)專門條款，明確項目檔案工作的具體要求，確保項目檔案齊套與完整。納入合同管理，不僅是行之有效的具體控制措施，也是國家相關(guān)文件的明確要求?！秶揽萍脊I(yè)固定資產(chǎn)投資項目檔案驗收辦法》（科工辦[2007]161號文）規(guī)定：“項目文件材料的收集、整理和歸檔納入合同管理，要求明確，控制措施有力”。 建設(shè)單位在與參建單位簽訂合同時，應(yīng)將項目檔案管理的要求列出專門條款，納入合同之中，或列出“應(yīng)提交文件資料清單”，作為合同附件，進一步明確歸檔要求，從法律上對參建單位的項目檔案管理工作形成有效約束，確保項目檔案的完整、準確和系統(tǒng)。

（五）認真自檢自查，做好驗收準備

在項目檔案專項驗收前，應(yīng)開展項目檔案自查工作。檔案自查工作是推動軍工固定資產(chǎn)投資項目檔案工作，做好項目檔案驗收準備的有力抓手。檔案自查工作，應(yīng)嚴格按照項目檔案驗收的標準，逐條檢查項目檔案的歸檔情況，并形成自查報告，作為整改依據(jù)，推動軍工固定資產(chǎn)投資項目檔案工作的進一步開展，為正式項目檔案專項驗收和竣工驗收做好準備。

軍工固定資產(chǎn)投資項目檔案工作，既擔負著守護國防核心信息，為黨和國家保存重要檔案資料的光榮使命，又是為建設(shè)單位做好項目文件資料的管理，從信息記錄的角度為建設(shè)單位管控項目建設(shè)質(zhì)量，保存項目全部信息的重要管理行為，是軍工固定資產(chǎn)投資項目管理工作不可或缺的重要組成部分。

[參考文獻]

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關(guān)鍵詞：海外項目 固定資產(chǎn) 管理 研究

中圖分類號：F426 文獻標識碼：A

隨著我國“走出去”戰(zhàn)略的實施，我國施工企業(yè)走向海外步伐明顯加快，但因為我國對外承包工程的目標市場大多是工業(yè)化程度低、基建陳舊、資源匱乏的欠發(fā)達國家和地區(qū)，比如中東、非洲、拉美地區(qū)。如果工程一旦上馬，各類固定資產(chǎn)的配置與保障便會成為一個突出的問題。特別是在生產(chǎn)經(jīng)營用房、機械設(shè)備兩大方面，對項目工期、項目效益將會產(chǎn)生非常大的影響，而且在這過程中發(fā)生的失誤和偏差，很難彌補、調(diào)整和改正的，因而此項工作對于海外工程項目顯得非常重要。筆者將分別從固定資產(chǎn)概念分析、海外項目固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀、促進海外項目固定資產(chǎn)合理配置管理的相關(guān)策略等三個部分進行闡述。

一、背景分析

目前我國在尼日利亞施工企業(yè)通常是央企、大型企業(yè)等，承攬的項目有很多屬于中國政府對尼貸款項目，施工企業(yè)工程承包類型相對較多，如：房屋建筑物、制造加工建設(shè)項目、水利建設(shè)項目、交通運輸建設(shè)項目、工業(yè)建設(shè)項目、廢水處理項目、電力工程建設(shè)、通訊工程建設(shè)等。在尼施工企業(yè)不僅在尼聯(lián)邦首都地區(qū)和36個州進行市場開發(fā)，而且還以尼日利亞為核心對周邊國家進行市場拓展，每一個企業(yè)涉足不同的行業(yè)，實行橫向一體化、縱向一體化和多元化戰(zhàn)略，因此，項目多、攤子大、經(jīng)營范圍廣，固定資產(chǎn)的種類多種多樣、數(shù)量大、單臺套固定資產(chǎn)金額較大、固定資產(chǎn)在企業(yè)資產(chǎn)總額中的比重比較大、固定資產(chǎn)分布區(qū)域廣，導致固定資產(chǎn)管理比中國國內(nèi)難度大得多。

二、海外項目固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

（一）管理人員素質(zhì)亟待提高

在尼項目啟動后，企業(yè)急需大量的設(shè)備管理人員，這些人要么是老項目的人員介紹自己的親朋好友，要么是國內(nèi)人力資源部門招聘來的，其中有一部分人員沒有經(jīng)過專業(yè)考試或者固定資產(chǎn)方面的專家面試，因此，這部分人員業(yè)務(wù)能力不是很強，有的設(shè)備管理人員對固定資產(chǎn)管理辦法不清楚，甚至對設(shè)備功能和維修都不在行，因此，企業(yè)亟需提高這些人員的業(yè)務(wù)能力。

（二）固定資產(chǎn)管理制度不健全

在尼企業(yè)到海外不能根據(jù)實際情況建立一套行之有效的固定資產(chǎn)管理制度，界定不清，隨意性強。一是購入固定資產(chǎn)后未建立固定資產(chǎn)臺賬、臺賬不全或臺賬信息不完全，沒有固定資產(chǎn)增加的可行性報告，沒有固定資產(chǎn)的驗收、登記制度，也沒有建立固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)撥、捐贈、銷售、報廢、維修等詳細記錄，造成資產(chǎn)使用狀況不明。二是未建立固定資產(chǎn)清查制度，未明確清查部門，企業(yè)長期不對賬、不盤點，造成有賬無實、有實無賬和賬實不匹配、賬卡不相符的管理漏洞，也不能掌握實際在用固定資產(chǎn)的比例、實際可用固定資產(chǎn)的比例，導致固定資產(chǎn)狀況不清，資產(chǎn)利用效率低下。

（三）固定資產(chǎn)核算難以規(guī)范

由于企業(yè)設(shè)備部人員的專業(yè)判斷失誤，導致無法區(qū)分固定資產(chǎn)和低值易耗品和材料的界限，導致財務(wù)人員將資本性支出列入收益性支出，致使一些固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入賬外，影響了當期損益。由于企業(yè)內(nèi)部以及企業(yè)中國總部審批手續(xù)的滯緩，導致無償調(diào)撥、盤盈、捐贈以及其他方式取得的固定資產(chǎn)未及時入賬，盤虧、變賣、報廢等已處置的固定資產(chǎn)未及時核銷，導致固定資產(chǎn)賬實不符。項目經(jīng)理將房屋、建筑物新建、改建、擴建部分成本錯誤列入當期成本中，這些因素都會導致固定資產(chǎn)核算難以規(guī)范。

（四）固定資產(chǎn)投資監(jiān)管力度不夠

一旦承攬了新項目，施工企業(yè)卻沒有很深入地排查公司現(xiàn)有的固定資產(chǎn)，找出現(xiàn)有項目不需要、正在維修以及多個項目可以兼用的固定資產(chǎn)，最后再確定需要購買的固定資產(chǎn)。企業(yè)經(jīng)常按照新項目的規(guī)模，照方抓藥，所需固定資產(chǎn)全部重新購買，導致固定資產(chǎn)的投資占用相當大的建設(shè)資金，造成固定資產(chǎn)的投資過度，增加了項目折舊成本，從而減少了項目利潤。

另外在中國境內(nèi)大批次購買固定資產(chǎn)的過程中，采購小組在談判中還可以采取更靈活、更強硬的方式，與更多的供應(yīng)商談判，降低采購成本，爭取更多的售后服務(wù)。

（五）固定資產(chǎn)流失、毀損問題嚴重

施工企業(yè)有些固定資產(chǎn)并沒有完全損壞，因為有新的固定資產(chǎn)可用，于是把損壞的固定資產(chǎn)放置在項目的角落不加保護，任憑風吹雨淋，最終使固定資產(chǎn)成為一堆廢鐵；企業(yè)正常報廢的固定資產(chǎn)，上級部門長時間不予批復，在項目撤離時，覺得這些固定資產(chǎn)已經(jīng)不能使用而置之不理，最后，固定資產(chǎn)也不知所蹤；企業(yè)用已報廢的同類固定資產(chǎn)組裝成一套新的固定資產(chǎn)，沒有評估入賬，使這類固定資產(chǎn)成為賬外資產(chǎn)；固定資產(chǎn)核算不規(guī)范，使一些新購固定資產(chǎn)被費用化，變成賬外資產(chǎn)，與此同時項目經(jīng)理或設(shè)備管理人員出現(xiàn)私自倒賣的情況；項目對外租賃設(shè)備，沒有認真保存合同，項目經(jīng)理或設(shè)備管理人員更換后，因無檔可查，不知道固定資產(chǎn)在哪兒；一些運輸設(shè)備沒有安裝GPS系統(tǒng)，當?shù)厮緳C開出駐地后徹底失蹤，致使固定資產(chǎn)丟失。

（六）固定資產(chǎn)操作培訓薄弱、維修不到位、配件管理混亂

由于中方固定資產(chǎn)技術(shù)人員英語講解水平的限制，導致培訓的當?shù)貑T工經(jīng)常不能正確掌握操作方法，容易違規(guī)操作，人為弄壞設(shè)備。中方設(shè)備管理人員本身的維修能力就不好，培訓的當?shù)貑T工水平就更差。更有甚者，尼日利亞人員本身的特點就是什么都敢拆，經(jīng)常不是維修設(shè)備，是破壞設(shè)備。固定資產(chǎn)銷售時本來就有隨機配件，施工企業(yè)對配件沒有系統(tǒng)建立庫房進行管理、沒有合理在各個項目存放、沒有統(tǒng)一命名和編制物資編碼，導致維修時需要的配件在項目庫房找不到，不得不從別的項目航空運輸；企業(yè)沒有對所有配件按照國標進行命名，管理人員經(jīng)常根據(jù)庫存清單名稱就得出無庫存的結(jié)論，導致公司重復購買配件；配件庫制度不健全，中方人員和尼方人員偷盜配件的事件時有發(fā)生。

三、促進海外項目固定資產(chǎn)合理配置管理的相關(guān)策略

（一）確定固定資產(chǎn)折舊方法

在國內(nèi)的固定資產(chǎn)折舊方法比較多：年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等。但海外項目的固定資產(chǎn)折舊方法選擇是事關(guān)項目盈虧的關(guān)鍵點之一，應(yīng)由國內(nèi)總部統(tǒng)籌決定。一般而言，對于項目周期長、當?shù)厥袌銮熬拜^好的可以采用年限平均法；對于專用設(shè)備、當?shù)厥袌銮熬鞍档膽?yīng)考慮雙倍余額遞減法、甚至一次攤銷。而且此項管理工作不只是財務(wù)部門的工作，更是經(jīng)營管理部門的責任，需要在項目投標階段就有一個指向明確的意見，否則一些不合時宜的硬性規(guī)定只會使項目盈虧陷入模糊狀態(tài)。

（二）對固定資產(chǎn)進行盤點，保證賬實一致

綜上所述，只有做好了固定資產(chǎn)從調(diào)查、策劃、采購、運輸、使用、折舊等全過程的管理，才能夠充分發(fā)揮出固定資產(chǎn)的最大效益，保證海外項目生產(chǎn)經(jīng)營的健康快速發(fā)展。

施工項目要根據(jù)項目的工期、設(shè)備的使用屬性等特征互相調(diào)撥固定資產(chǎn)，避免固定資產(chǎn)閑置和浪費，提高固定資產(chǎn)的使用率，調(diào)撥時要填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單。對于一些不需要用的固定資產(chǎn)，施工企業(yè)經(jīng)論證后形成處理報告，請示中國境內(nèi)監(jiān)管部門進行批示，及時進行銷售，從而減少固定資產(chǎn)占用資金。施工企業(yè)在尼日利亞進行生產(chǎn)經(jīng)營，經(jīng)常要與當?shù)厣鐓^(qū)或組織進行合作，為了長期生存和發(fā)展，企業(yè)要對當?shù)厣鐣龀鲆欢ǖ呢暙I，對于一些企業(yè)不需要的固定資產(chǎn)可進行捐贈，捐贈時要向上級機關(guān)進行報批。由于技術(shù)進步等原因，機器設(shè)備更新?lián)Q代，老設(shè)備無法適應(yīng)新的生產(chǎn)需求，且無轉(zhuǎn)讓價值，或因事故等造成固定資產(chǎn)毀損的原因?qū)е鹿潭ㄙY產(chǎn)需要報廢，施工企業(yè)法人要組成工作小組，由設(shè)備部、工程部、財務(wù)部等部門共同現(xiàn)場考察，做出是否報廢的決策，決策后要上報上級機關(guān)批示。對于一些特殊的固定資產(chǎn)，或者金額比較巨大的固定資產(chǎn)，上級機關(guān)要派遣人員專門進行考察。

由于尼日利亞治安形勢比較差，各種偷盜行為比較猖獗，所以每個月項目都要進行盤點，月末將盤點結(jié)果報送公司設(shè)備部，每個季度末，由主管固定資產(chǎn)的公司領(lǐng)導出面組成固定資產(chǎn)盤查小組，進行全面固定資產(chǎn)盤點。固定資產(chǎn)的盤點應(yīng)全面核對固定資產(chǎn)賬、固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)實物和其他相關(guān)資料，務(wù)必保證財務(wù)和物資、賬賬、賬實、賬卡相符，并形成書面報告，呈公司領(lǐng)導班子集體審批。

（三）樹立良好的固定資產(chǎn)管理意識

企業(yè)管理人員必須進一步了解固定資產(chǎn)管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性，企業(yè)領(lǐng)導要明白，固定資產(chǎn)管理工作的順利開展有利于推動施工企業(yè)工作的進行，同時也有利于提高施工效率和質(zhì)量，有利于更好地實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標。企業(yè)必須要發(fā)揮模范帶頭作用，從思想方面加強對企業(yè)固定資產(chǎn)管理的重視度，同時還要付諸行動，不斷完善企業(yè)固定資產(chǎn)構(gòu)建以及保管、使用等規(guī)范和制度，針對相關(guān)制度進行全面貫徹和執(zhí)行。企業(yè)必須高度重視相關(guān)管理培訓工作，主動組織工作人員學習固定資產(chǎn)知識，促進固定資產(chǎn)的優(yōu)化配置，進一步提高固定資產(chǎn)使用率，增加企業(yè)整體效益。

（四）深化新增固定資產(chǎn)的購買和驗收管理工作

施工企業(yè)投標報價時，根據(jù)項目的合同額進行收入、成本及利潤預測，在成本預算時，對固定資產(chǎn)數(shù)量、種類、總價值及折舊也要進行預測。項目中標后，施工企業(yè)對所有固定資產(chǎn)進行梳理，從未使用固定資產(chǎn)中選出新項目要使用的固定資產(chǎn)。對于需要新增的房屋建筑物，要在當?shù)刈赓U房屋、從中國購買裝配式房屋、在尼購地新建房屋三個方案中進行分析，做出可行性論證后上報國內(nèi)總部進行“三重一大”的決策。對于需要新增的施工類設(shè)備，需要項目部、設(shè)備部、工程部做可行性分析，上報在尼企業(yè)總部進行討論“三重一大”的決策，決策后上報中國總部進行批復。新增固定資產(chǎn)的要遵循“配置得當、滿足需要、經(jīng)濟可行、略有富余”的原則，要遵循首選從中國購買。

從中國購買固定資產(chǎn)時，要成立專門的采購小組進行招標采購，招標采購要采取公開招標的形式進行。由于海外工程項目比較特殊，一是氣候地貌的特殊性要求廠家做專門的設(shè)計或工藝。二是海外固定資產(chǎn)采購數(shù)量和金額比較巨大，可要求其大幅度降低銷售價格。三是在同等技術(shù)條件下，首先選取在尼日利亞有市場的廠家合作。四是要求供應(yīng)商提供合同期內(nèi)正常的售后服務(wù)，派遣專門的安裝和維修人員攜帶配件隨設(shè)備進駐在尼項目。采購小組簽訂合同時，除約定以上條款外，還要約定款項分期支付方式，對定金、到港后付款、質(zhì)保金的幣種、支付比例、支付時間進行約定。

簽訂合同后，要盡早確定船運，做好發(fā)運貨物的重量、體積數(shù)據(jù)的收集統(tǒng)計工作，避免船代公司裝船時出現(xiàn)貨位方面浪費或不足的問題，要及時完成貨物集港及發(fā)運工作，避免因錯過集港時間浪費貨位，進而影響在尼項目施工進度。

在尼企業(yè)要成立專門的報關(guān)清關(guān)部門，全面掌握尼日利亞的進出口政策、特殊要求、禁止事項和優(yōu)惠政策，及時辦理報關(guān)清關(guān)手續(xù)，避免罰款和滯納金。

新增固定資產(chǎn)送到各施工項目時，項目和設(shè)備部要進行驗收并及時填寫“固定資產(chǎn)接收單”，該單據(jù)一式三聯(lián)，項目、運輸部門、設(shè)備部分別保存。設(shè)備部根據(jù)“固定資產(chǎn)接收單”和設(shè)備信息再制作“固定資產(chǎn)卡片”。

（五）加強對固定資產(chǎn)的核算力度

固定資產(chǎn)主要從中國購入，其原值包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、保險費、安裝費、海運費、報關(guān)費、港雜費和專業(yè)人員服務(wù)費等；組建固定資產(chǎn)，都要按照采購批次通過在建工程科目進行核算；考慮固定資產(chǎn)的購置，經(jīng)常要對外提供正規(guī)的原始單據(jù)，對沒有正規(guī)發(fā)票以及金額較小的費用，例如打點費等，直接計入項目成本，不作為固定資產(chǎn)的成本核算；對于在中國境內(nèi)產(chǎn)生的出口退稅，要直接沖減固定資產(chǎn)原值。

對于從中國或第三國購入的固定資產(chǎn)，還要考慮奈拉與美元、歐元等貨幣的匯率情況，如果預計奈拉貶值就需要提早兌換外幣，從而減少奈拉支出，如果預計奈拉升值則要等到匯付外幣時再兌換，也會減少奈拉支出。實際匯率與賬務(wù)匯率之間產(chǎn)生的匯兌損失計入財務(wù)費用，不能計入固定資產(chǎn)原值。無論匯率如何變動，資產(chǎn)負債表里的固定資產(chǎn)原值折算為人民幣時按歷史匯率折算，不能采用現(xiàn)行匯率。

企業(yè)在尼日利亞的經(jīng)營環(huán)境，如技術(shù)、市場、經(jīng)濟或法律環(huán)境，在當期發(fā)生或在近期發(fā)生重大變化，并對企業(yè)產(chǎn)生負面影響，或由于尼日利亞的雨季時間較長容易導致固定資產(chǎn)發(fā)生實體損壞時，依據(jù)謹慎性原則，要計提固定資產(chǎn)減值準備。

施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營要受到尼日利亞的政治、經(jīng)濟等不可控因素的影響，所以，除房屋建筑物和船舶等大型設(shè)備采用直線法折舊外，施工企業(yè)其他固定資產(chǎn)的折舊采用加速折舊法的年數(shù)總和法或雙倍余額遞減法，目的是使固定資產(chǎn)成本在估計的使用壽命內(nèi)和有限的施工項目內(nèi)迅速得到補償。

（六）加強固定資產(chǎn)保險管理的力度

施工企業(yè)固定資產(chǎn)的購買、運輸、維護、使用和保管等方面要受到自然風險、社會風險、政治風險、經(jīng)濟風險、技術(shù)風險、法律風險等因素的影響，為轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)意外風險，保護主要的固定資產(chǎn)、容易發(fā)生事故的固定資產(chǎn)的安全，提為固定資產(chǎn)辦理保險就特別重要。國際方面的保險事項比較正規(guī)，這里不再詳述。目前在尼日利亞的固定資產(chǎn)保險種類大體有4種，分別為一切險（Plants all risk）、設(shè)備損壞保險（Machinery Break Down）、貨物運輸保險（Goods in Transit）、海上保險（Marine Cargo）。企業(yè)要在設(shè)備管理中配備熟悉保險業(yè)務(wù)的中方人員和尼方人員，加強保險業(yè)務(wù)研究，搞好與保險公司的關(guān)系，做到合理參保、及時理賠，預防和減少企業(yè)可能受到的損失。

（七）加強固定資產(chǎn)管理信息化程度

施工企業(yè)沒有根據(jù)在尼日利亞的實際管理情況制定出完善的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，財務(wù)部門和設(shè)備部門的管理仍處于EXCEL數(shù)據(jù)管理，且數(shù)據(jù)都是一座孤島，不能在整個公司共享，也沒有將兩個部門的數(shù)據(jù)進行整合加工，企業(yè)負責人無法了解固定資產(chǎn)的整體狀況，影響了對固定資產(chǎn)的決策。

為了確保創(chuàng)建的信息網(wǎng)系統(tǒng)、完備，要將固定資產(chǎn)的基本信息詳盡、準確地錄入網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)中。首先，要以使用部門為依據(jù)創(chuàng)建多個網(wǎng)絡(luò)管理單元。第一負責人是各科室負責人，其主要任務(wù)是擬定管理清單，并指派專門的工作人員對資產(chǎn)卡片、管理和流轉(zhuǎn)情況進行記錄。其次，要將條碼管理納入網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)。為此，資產(chǎn)管理部門要對固定資產(chǎn)進行編號，通過“一碼一物”的方式使所有的設(shè)備都有與之對應(yīng)的條碼。如果要定期進行盤點，或是要進行查詢、出庫、入庫等日常工作，都可以直接通過掃描編號或條碼來實現(xiàn)有效管理。

四、結(jié)束語

綜上，筆者對我國海外項目固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀進行了分析，從中發(fā)現(xiàn)諸多問題，為了促進我國海外項目的有效實施，我國海外施工企業(yè)必須采取一系列行之有效的措施，如：樹立良好的固定資產(chǎn)管理意識、加強對固定資產(chǎn)的驗收管理、加強對固定資產(chǎn)調(diào)撥盤點管理、加強對固定資產(chǎn)的核算力度、加強對固定資產(chǎn)維修管理力度、加強對固定資產(chǎn)保險的管理力度、加強固定資產(chǎn)管理信息化程度。通過上述措施來促進我國海外項目的有效實施，為我國經(jīng)濟效益的提升奠定重要基礎(chǔ)。

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篇7

根據(jù)全國煙草行業(yè)20*年整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序工作會議和國煙辦〔20*〕135號、324號文件的總體部署，我公司按照9月20號全國煙草系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資專項檢查電視電話會議和《關(guān)于煙草系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資專項檢查工作安排的通知》（國煙辦綜〔20*〕372號）的具體要求，在認真組織企業(yè)有關(guān)單位學習文件的同時，積極深入地開展了我省企業(yè)固定資產(chǎn)投資專項檢查的自查工作，現(xiàn)將我省自查情況報告如下：

一、我公司及所屬企業(yè)固定資產(chǎn)投資管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況

1、固定資產(chǎn)投資管理制度建設(shè)情況

*****工業(yè)公司成立于2003年9月。根據(jù)國家局關(guān)于進一步加強對煙草行業(yè)重大投資管理要求，我公司于當年9月，成立了公司投資管理委員會（*煙工〔2004〕87號），主要負責公司所屬企業(yè)重大投資項目的審議和決定，并相繼制定了《江蘇**工業(yè)公司投資委員會工作職責》（*煙工〔2004〕159號）。2005年7月，為了加強煙草制品生產(chǎn)企業(yè)投資項目及非煙草制品投資項目管理，按照國家局有關(guān)規(guī)范要求，制定下發(fā)了《**中煙工業(yè)公司關(guān)于煙草制品生產(chǎn)企業(yè)投資項目審批管理辦法》（*煙工〔2005〕185號）、《**中煙工業(yè)公司關(guān)于非煙草制品投資項目內(nèi)部審批管理規(guī)定》（*煙工〔2005〕186號）。

2006年12月，**中煙工業(yè)公司完成合并重組后，為進一步加強投資管理體制建設(shè)，規(guī)范投資決策程序，強化監(jiān)管機制，先后制定下發(fā)了《**中煙工業(yè)公司對外事務(wù)印章使用規(guī)定（暫行）》（*煙工〔2006〕344號）、《**中煙工業(yè)公司投資管理委員會工作規(guī)則（暫行）》、《**中煙工業(yè)公司投資項目管理規(guī)定（暫行）》（*煙工〔20*〕194號）、《關(guān)于加強基建技改投資項目規(guī)范管理工作的通知》（*煙工〔20*〕216號）和《**中煙工業(yè)公司固定資產(chǎn)投資審計實施辦法》（*煙工[2006]361號），進一步明確了工業(yè)公司及其所屬企業(yè)投資管理的權(quán)限、程序、操作過程以及必備的文件附件等。同時，所屬企業(yè)按照省公司的要求，相應(yīng)制訂了一系列的管理制度（詳見企業(yè)附件）。

2、固定資產(chǎn)投資項目管理制度執(zhí)行及監(jiān)管情況

（1）嚴格項目程序管理。

為了進一步規(guī)范投資程序，我公司明確了省工業(yè)公司作為全省工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)投資管理主體，公司綜合計劃部作為固定資產(chǎn)投資管理的具體責任部門。公司所屬各企業(yè)基建、技改部門受企業(yè)和工業(yè)公司綜合計劃部雙重領(lǐng)導，業(yè)務(wù)主要以工業(yè)公司綜合計劃部垂直管理為主，公司及所屬企業(yè)的固定資產(chǎn)投資管理必須在綜合計劃部的具體管理和指導下進行。

所屬企業(yè)上報的固定資產(chǎn)投資項目，按需要進行企業(yè)論證，并經(jīng)企業(yè)投資管理委員會討論通過后，以文件的形式上報省工業(yè)公司。工業(yè)公司按照國家局批準的權(quán)限和要求，對于重大投資項目申請，組織專家論證后上報國家局，一般項目需要組織技術(shù)論證，經(jīng)公司投資管理委員會討論同意，上報公司總經(jīng)理辦公會議或總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

（2）做好項目審批備案

根據(jù)我公司投資項目管理制度，對于企業(yè)權(quán)限范圍內(nèi)的投資項目，公司要求所屬企業(yè)嚴格按照項目管理的要求，在企業(yè)進行備案，由省公司負責進行抽查。對于省公司批準的項目，由省公司進行檔案管理。同時，為了進一步強化我省的投資項目檔案管理，我們和北京五洲工程設(shè)計院聯(lián)合開發(fā)了“**中煙工業(yè)公司投資項目管理信息系統(tǒng)”，進行具體的監(jiān)管工作。有關(guān)建設(shè)項目按照《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》（國發(fā)[2004]20號）、《**省企業(yè)投資項目備案暫行辦法》（*政發(fā)[2005]38號）以及地方政府關(guān)于投資項目備案暫行辦法的要求，做好了地方政府備案工作。

（3）執(zhí)行項目的審計和監(jiān)督制度

在《**中煙工業(yè)公司固定資產(chǎn)投資審計實施辦法》中，首先對固定資產(chǎn)投資項目進行分級管理、合理授權(quán)，明確實施項目權(quán)限。第二，為加強固定資產(chǎn)投資全過程管理，合理控制造價，明確了跟蹤審計和決算審計的內(nèi)容，將合同條款和工程進度、工程量、工程質(zhì)量考核相結(jié)合，嚴格控制付款進度。第三，為加強固定資產(chǎn)投資審計項目的管理，建立了相應(yīng)的考核制度，有效保證保證固定資產(chǎn)投資審計管理。這樣在項目執(zhí)行過程中，就形成了企業(yè)的審計部門、第三方審計、地方政府的紀律監(jiān)督部門相互牽制、相互制約的有效的內(nèi)部監(jiān)督制度體系。

二、我省固定資產(chǎn)投資專項檢查工作開展情況

根據(jù)國家局20*年全國煙草行業(yè)整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序工作會議，和全國煙草行業(yè)發(fā)展計劃會議有關(guān)規(guī)范固定資產(chǎn)投資管理專項規(guī)定，我公司按照國煙辦〔20*〕135號文件中對固定資產(chǎn)投資管理專項檢查的要求，于20*年5月份組織了全省所屬企業(yè)固定資產(chǎn)投資的專項檢查活動。7月份，結(jié)合國家局下發(fā)324號文件《關(guān)于20*年加強工程投資項目管理監(jiān)督的實施方案》，制定了我省有關(guān)在固定資產(chǎn)投資方面的貫徹文件，并按照要求進行了任務(wù)分解、責任到人，20*年8月底，我省所屬企業(yè)均基本完成了固定資產(chǎn)投資方面的自查工作。

1、投資項目自查的過程和方法

20*年9月下旬，根據(jù)國家局全國煙草系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資專項檢查電視電話會議工作部署，和《關(guān)于煙草系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資專項檢查工作安排的通知》（國煙辦綜〔20*〕372號）要求，我公司組織了認真的傳達和學習，并按照電視電話會議和文件要求，在工業(yè)公司所屬企業(yè)自查的基礎(chǔ)上，由公司牽頭再次組織一次全面的檢查。

為更好的貫徹落實全國煙草行業(yè)整頓規(guī)范工作會議的要求，工業(yè)公司制定了《**中煙工業(yè)公司關(guān)于貫徹落實整頓規(guī)范工作六個實施方案的工作意見》（*煙工〔20*〕268號文件），明確了各個方案的責任部門、工作內(nèi)容和完成時間。其中《關(guān)于20*年加強工程投資項目管理監(jiān)督的實施方案》由綜合計劃部牽頭組織，審計部、財務(wù)管理部、監(jiān)察部配合實施。各所屬單位根據(jù)《工作意見》的總體安排，制定了各自工作安排，并上報了工業(yè)公司。

20*年5月上中旬，工業(yè)公司組織固定資產(chǎn)投資項目檢查組，對全省公司系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資項目進行了專項檢查。

檢查方式主要是按照國家局、省公司近幾年審批的固定資產(chǎn)臺帳，查閱相關(guān)直屬單位固定資產(chǎn)投資管理各類項目的合同、標書、批復文件等相關(guān)資料，并進行了實地檢查。通過檢查摸清了公司所屬各單位近幾年的固定資產(chǎn)投資管理的基本情況。

2、加快項目管理信息系統(tǒng)實施工作

為了適應(yīng)我省固定資產(chǎn)投資項目的集中管理要求，我公司組織開發(fā)了“江蘇中煙工業(yè)投資項目管理信息系統(tǒng)”。系統(tǒng)管理主要分為兩個方面：一是今后凡屬于國家局（總公司）、工業(yè)公司批準的基建、技改項目從投資項目立項開始，必須將各類原始資料錄入“投資項目管理信息系統(tǒng)”，以便于國家局（總公司）和工業(yè)公司技術(shù)查詢和控制，對于沒有錄入系統(tǒng)的項目一律不予批復和實施。二是對于江蘇中煙工業(yè)公司成立以來（2003年9月）所有已完成的基建、技改項目，按照項目的實施順序，補充錄入，便于跟蹤項目實施，指導和協(xié)調(diào)項目的管理。目前，此項工作正在有條不紊的進行之中。

三、我省工業(yè)系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資項目的自查情況

1、全省工業(yè)系統(tǒng)累計完成投資自查情況

2005年1月1日至20*年6月30日，全省工業(yè)系統(tǒng)經(jīng)批準的項目總投資金額202169.06萬元，實際發(fā)生的投資金額160303.6萬元。

2、全省工業(yè)系統(tǒng)完成投資項目分類統(tǒng)計

2005年1月1日至20*年6月30日，全省累計完成投資項目

299個。其中煙機設(shè)備購置項目113個，基本建設(shè)項目23個，技術(shù)改造項目186個。

3、國家局批準的重點投資項目概況

（1）**卷煙廠重點技術(shù)改造項目執(zhí)行情況

**卷煙廠本期基建技改項目主要包括“十五”后期技術(shù)改造項目、制絲配套設(shè)備和物流系統(tǒng)技術(shù)改造項目、南廠區(qū)新建生產(chǎn)輔助綜合樓項目、煙草專用機械購置、澄城分廠煙草專用機械購置、澄城分廠制絲線技術(shù)改造項目等，上述項目分別由國煙計[2005]562號、[2006]874號、[2006]631號、[2005]876號、[2006]306號和蘇煙工[2005]302號文件批復?！笆濉焙笃诩夹g(shù)改造項目批復建筑面積39300㎡，批復投資18600萬元；制絲配套設(shè)備和物流系統(tǒng)技術(shù)改造項目批復投資19000萬元；南廠區(qū)生產(chǎn)輔助綜合樓項目批復建筑面積21000㎡，批復投資18680萬元（待建）。

（2）**卷煙廠重點技術(shù)改造項目執(zhí)行情況

**卷煙廠本期技術(shù)改造項目主要包括“十五”后期規(guī)劃調(diào)整項目、62畝土地搬遷工程、煙葉倉庫建設(shè)項目和其他相關(guān)配套工程，上述項目分別由國煙計[2005]183號文件、國煙計[2005]814號文件、國煙計[2006]178號文件和江蘇中煙工業(yè)公司相關(guān)文件批復?！笆濉焙笃谝?guī)劃調(diào)整項目批復建筑面積65000㎡，批復投資17500萬元。煙葉倉庫建設(shè)項目批復建筑面積51140㎡，批復投資7700萬元。

（3）南京卷煙廠重點技術(shù)改造項目情況

南京卷煙廠現(xiàn)有制絲及卷接包車間受原設(shè)計限制，不能適應(yīng)制絲生產(chǎn)分組加工的需要。為進一步打造中式卷煙特色工藝，繼續(xù)保持“南京”品牌良好的發(fā)展態(tài)勢，根據(jù)南京市人民政府市長辦公會議紀要（2005年第15號），南京市政府提供300畝土地用于南京卷煙廠的技術(shù)改造工程。由于土地拆遷難度大、耗費時間長，經(jīng)南京市人民政府協(xié)調(diào)，需要按照拆遷進度支付300畝土地出讓金。如不及時按照拆遷進度繳納土地出讓金，南京卷煙廠將失去進行技術(shù)改造的空間。江蘇中煙工業(yè)公司根據(jù)拆遷進度分別批準南京卷煙廠支付土地出讓金987.84萬元、919.24萬元、823.2萬元。目前，土地拆遷事宜已接近尾聲，項目進入供地階段。

（4）格瑞公司投資項目情況

格瑞公司本期基建項目主要包括倉庫樓和浴室綜合樓項目，分別由蘇煙工[2005]165號（改工業(yè)備字[2005]0008號）和改投資備字[2006]0042號文件批復。倉庫樓批復建筑面積8000㎡，批復投資980萬元。浴室綜合樓項目批復建筑面積1300㎡，批復投資298萬元。項目實施過程規(guī)范，均已經(jīng)按規(guī)定向相關(guān)部門報批、備案。

（5）南通煙濾嘴有限責任公司投資項目情況

江蘇中煙工業(yè)公司以蘇煙工[2006]85號文批準南通煙濾嘴有限責任公司生產(chǎn)車間改造項目，批準投資520萬元；后南通煙濾嘴有限責任公司根據(jù)南通市環(huán)保局和南通市規(guī)劃局意見分別于06年11月20日和*年3月28日對初步設(shè)計進行了變更，申請增補費用480萬元，江蘇中煙工業(yè)公司論證后以蘇煙工[20*]235號予以批準。該項目于20*年1月開工，目前主體結(jié)構(gòu)已封頂，正在進行公用工程設(shè)備安裝工作，預計11月份投入使用。

四、我省在固定資產(chǎn)投資項目管理中存在問題及情況說明

按照國家局、省工業(yè)公司有關(guān)投資項目管理規(guī)定，在工業(yè)公司組織的檢查和企業(yè)自查中，主要發(fā)現(xiàn)了以下投資過程中的問題：

1、項目招標超前的問題

淮陰卷煙廠在國家局批準“十五”后期規(guī)劃項目后，因地方政府征用土地拆遷時間影響了總體規(guī)劃的實施，后根據(jù)拆遷后的情況結(jié)合企業(yè)的總體規(guī)劃要求，省公司以蘇煙工[20*]205號文件，上報了《關(guān)于上報江蘇中煙工業(yè)公司所屬淮陰卷煙廠“十一五”技術(shù)改造項目申請報告的請示》。由于企業(yè)考慮到實施期間正值企業(yè)所在地淮安的雨季，以及部分項目整體性、連續(xù)性和相關(guān)性等方面的問題。先期對部分項目進行了招投標工作，并簽定了相關(guān)合同。在省公司5月份組織的專項自查中，及時發(fā)現(xiàn)并制止了該問題。省公司要求淮陰卷煙廠全面停止合同執(zhí)行，以國煙計[2005]183號文批復的17500萬元投資金額為準，不得再進行施工，等待國家局的批準文件。目前該項目投資全部停止，投資金額控制在國家局批準的17500萬元以內(nèi)。

2、存在項目先期運作的問題。

2005年國家局以國煙計［2005］562號《關(guān)于徐州卷煙廠“十五”后期技術(shù)改造項目的批復》，批復了徐州卷煙廠“十五”后期技術(shù)改造工程。徐州卷煙廠在總體規(guī)劃項目的實施過程中，因考慮實施項目施工的優(yōu)化和項目報批時間，在實際施工中對高架庫物流系統(tǒng)、鍋爐房、部分附屬工程等部分建設(shè)內(nèi)容在沒獲得批準的情況下，先期進行了項目的招標和部分的實施，涉及的先期投入金額80萬元。為此，我公司向國家煙草專賣局轉(zhuǎn)報了徐州卷煙廠的檢討，得到了國家局領(lǐng)導的諒解，對配套項目及時給予了批復。

3、部分項目超支問題

徐州卷煙廠在實施國煙計［2005］562號《關(guān)于徐州卷煙廠“十五”后期技術(shù)改造項目的批復》項目中，由于先期對項目設(shè)計要求不高，后考慮到地質(zhì)條件復雜，防火、環(huán)保、節(jié)能要求提高，原材料價格上漲和設(shè)計變更等原因，造成了工程實際發(fā)生費用超出了預算批復投資額約3500萬元。雖然在在批復總投資15%以內(nèi)，但是在項目的報告中未做具體的匯報。

五、相關(guān)建議

1、加快出臺相應(yīng)的投資項目管理制度。

新晨

國家局組織進行的實施六個方案中，關(guān)于20*年加強工程投資項目管理監(jiān)督的實施方案，提出的《煙草行業(yè)投資項目招投標實施辦法》，目前尚未出臺，使得在對照檢查、制度修改等方面缺乏明確的執(zhí)行標準。

2、有關(guān)投資項目的建設(shè)標準不應(yīng)一刀切

對技改投資的建設(shè)標準方面，以企業(yè)年實際產(chǎn)量（年生產(chǎn)能力），職工人數(shù)等因素，劃定投資總額范圍，生產(chǎn)用房、輔助用房、辦公用房及附屬設(shè)施的建筑面積以及單位面積的施工標準，應(yīng)修改后出臺。但是應(yīng)考慮到各省的發(fā)展情況不一，地方建設(shè)相應(yīng)的要求不一，以及各省的發(fā)展要求等方面的問題，不宜規(guī)定過細、限制過死，具有一定的彈性，便于固定資產(chǎn)投資項目的實際操作。

3、建議國家局組織開發(fā)統(tǒng)一的固定資產(chǎn)投資項目管理信息系統(tǒng)

為規(guī)范煙草系統(tǒng)的固定資產(chǎn)投資的管理流程，提高管理效率，增強管理透明度，建議國家局組織開發(fā)統(tǒng)一的固定資產(chǎn)投資項目管理信息系統(tǒng)，內(nèi)容主要包括：固定資產(chǎn)投資項目的招投標管理、投資項目的合同管理、投資項目的資金給付管理、投資項目的統(tǒng)計管理等。同時適當增加系統(tǒng)管理及數(shù)據(jù)錄入人員的數(shù)量。

4、建議在技改項目中對節(jié)能減排給予傾斜。

篇8

一、固定資產(chǎn)投資項目檔案管理中存在的問題

1.檔案不能完整、準確地反映固定資產(chǎn)投資項目建設(shè)過程的全貌。不論是業(yè)主單位，還是項目參建單位，往往偏重建設(shè)項目的進度、質(zhì)量，沒有真正樹立起檔案意識，導致項目建設(shè)中形成的文件材料收集不齊全、不準確，到工程竣工驗收時無法保證歸檔文件材料的質(zhì)量，嚴重影響了檔案的質(zhì)量，在管理上沒有提供有力的組織保證。

2.責任制落實不到位。一些單位建設(shè)項目檔案工作發(fā)展很不平衡，機構(gòu)是臨時性的，項目完成后，機構(gòu)撤銷，人員解散，沒有把固定資產(chǎn)投資項目檔案管理工作納入項目管理中，沒有建立起領(lǐng)導責任制。

3.職責不明、溝通不暢，有脫節(jié)現(xiàn)象。基建部門把歸檔工作單純地看成是檔案部門的事，認為立卷工作應(yīng)由檔案部門來完成。一些項目工程新人多，經(jīng)驗不足，對固定資產(chǎn)投資項目檔案工作不熟悉。由于在工作中未明確兼職檔案人員對建設(shè)項目檔案的職責，致使兼職檔案人員檔案業(yè)務(wù)素質(zhì)不能適應(yīng)需要，只懂項目業(yè)務(wù)不懂檔案業(yè)務(wù)，而專職檔案人員只懂檔案業(yè)務(wù)不懂工程項目管理，缺乏指導力度。

4.檔案信息化管理明顯滯后。固定資產(chǎn)投資項目檔案管理仍處于低級狀態(tài)，各單位對電子文件歸檔沒有明確規(guī)定。因此，對固定資產(chǎn)投資項目檔案信息化管理方面的要求滯后于對其他工作的管理要求。

二、加強固定資產(chǎn)投資項目檔案管理的對策

固定資產(chǎn)投資項目得到各建設(shè)單位的廣泛關(guān)注，加強項目檔案管理工作已成為檔案部門的重要工作。筆者認為，要解決當前固定資產(chǎn)投資項目檔案管理工作中存在的共性問題，應(yīng)從以下幾方面入手。

1.加強固定資產(chǎn)投資項目檔案過程管理，不斷提高檔案意識。要采取多形式、多樣化、多渠道的方法加大檔案工作宣傳力度。只有將項目開工、過程控制到竣工全過程均納入檔案管理范疇，才能使固定資產(chǎn)投資項目檔案管理工作步入正軌。

2.建立健全固定資產(chǎn)投資項目檔案工作領(lǐng)導責任制。要把檔案工作列入領(lǐng)導的議事日程，納入工程項目計劃，納入領(lǐng)導經(jīng)濟目標管理考評，實行動態(tài)管理，并對責任制的落實情況進行監(jiān)督、檢查。同時項目檔案管理的各個環(huán)節(jié)要有領(lǐng)導和專人負責，建立健全各項規(guī)章制度，做到有法可依、有章可循。

3.理順固定資產(chǎn)投資項目檔案管理機制，強化檔案管理部門的職能。首先，要將檔案管理部門的負責人列入各建設(shè)項目領(lǐng)導小組；其次，堅持固定資產(chǎn)投資項目檔案管理工作與項目建設(shè)同步進行，明確管理職責，并對檔案工作進行監(jiān)督、檢查和指導；再次，要把固定資產(chǎn)投資項目檔案管理納入檔案管理目標并與個人崗位掛鉤。

4.對固定資產(chǎn)投資項目檔案管理人員進行合理配置并加強在職培訓，提高檔案人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。固定資產(chǎn)投資項目檔案工作是一項專業(yè)性非常強的工作，應(yīng)注意培養(yǎng)既懂項目業(yè)務(wù)，又懂檔案業(yè)務(wù)的人員，并保持人員相對穩(wěn)定。檔案部門要定期選派檔案人員參加建設(shè)項目檔案管理培訓，不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強對建設(shè)項目兼職檔案人員的指導。

5.充實與完善固定資產(chǎn)投資項目檔案信息化管理。為了更好地為建設(shè)項目檔案管理服務(wù)，為今后檔案信息資源共享打下基礎(chǔ)，各單位在制定檔案管理制度時應(yīng)增加檔案信息管理內(nèi)容，凡是通過計算機系統(tǒng)形成的項目檔案，在移交紙質(zhì)檔案的同時，必須提交相應(yīng)的電子文件。

篇9

資產(chǎn)精益化管理的主要做法及創(chuàng)新點

(一)資產(chǎn)精益化管理的主要做法1．從項目預算開始管控。在SAP中，保證價值和實物統(tǒng)一的工作從基建、技改項目的創(chuàng)建就開始了。SAP的項目管理包含全面的項目計劃和項目財務(wù)管理。設(shè)計階段產(chǎn)生的設(shè)備清單會傳入系統(tǒng)中，掛在項目的WBS結(jié)構(gòu)下。每一設(shè)備的采購申請都會預先經(jīng)過項目預算檢查，然后形成設(shè)備采購訂單。到貨和已經(jīng)安裝的設(shè)備可以直接自動產(chǎn)生固定資產(chǎn)臺帳，或者記入在建工程。在項目從開始到結(jié)束的整個過程中，消耗的人、財、物等資源都按照工程結(jié)構(gòu)和成本要素清楚分列。通過預先定義的結(jié)算規(guī)則進行自動結(jié)算，可以支持快速準確的轉(zhuǎn)資，走出實現(xiàn)帳物相符的第一步。2．項目轉(zhuǎn)資前設(shè)備現(xiàn)場核查，確保設(shè)備資產(chǎn)真實。巢湖供電公司通過《關(guān)于項目轉(zhuǎn)資設(shè)備現(xiàn)場核查工作的通知》要求所有工程項目正式轉(zhuǎn)資前，必須組織設(shè)備現(xiàn)場核查工作。未核查確認，不得辦理正式轉(zhuǎn)資。項目轉(zhuǎn)資設(shè)備現(xiàn)場核查由項目管理部門牽頭，設(shè)備管理部門、實物管理部門、財務(wù)資產(chǎn)部派相關(guān)專責參加。核查時點安排在財務(wù)決算后、決算審計之前，以便于在審計之前糾正。不需要審計的項目應(yīng)安排在財務(wù)決算后5個工作日內(nèi)。核查工作主要依據(jù)財務(wù)決算設(shè)備清冊(初稿)與現(xiàn)場設(shè)備進行一一核對，核對無誤后簽字確認正式轉(zhuǎn)資設(shè)備清冊，依此開始正式建立設(shè)備資產(chǎn)臺帳。核查發(fā)現(xiàn)不相符的，由財務(wù)資產(chǎn)部反饋項目管理部門，由項目管理部門負責進一步核查并更正，實物管理部門、財務(wù)部門配合，完成日期以不影響審計及正式轉(zhuǎn)資時間節(jié)點為限。通過落實項目轉(zhuǎn)資設(shè)備現(xiàn)場核查工作，杜絕了卡物不符、賬物不符現(xiàn)象，推進了設(shè)備資產(chǎn)一體化和資產(chǎn)全壽命周期管理。3．定期召開項目轉(zhuǎn)資會議，保證資產(chǎn)臺帳和設(shè)備臺帳的聯(lián)動和資產(chǎn)入賬的及時性。當在系統(tǒng)中創(chuàng)建新增的設(shè)備臺帳時，同時生成固定資產(chǎn)號。通過設(shè)備編號和固定資產(chǎn)號之間的關(guān)聯(lián)，設(shè)備臺帳和資產(chǎn)臺帳的共享信息可以保持一致，如所屬公司、負責人、成本中心、位置等，保持一致的方式可包括實時的同步更新，以及通過工作流實現(xiàn)的可控異步更新。這樣實物新增或者變更時，就能夠及時地反應(yīng)到資產(chǎn)臺帳上。同時，通過對基建、技改項目的定期分析，能夠及時將現(xiàn)場已完工投運設(shè)備生成財務(wù)資產(chǎn)卡片，按照要求的時限在工程決算后進行項目正式轉(zhuǎn)資，確保資產(chǎn)入賬的及時性。4．開展資產(chǎn)實物現(xiàn)場盤點工作，確保固定資產(chǎn)精益化管理到位。為全面提升財務(wù)基礎(chǔ)管理，確保資產(chǎn)賬卡物清晰、完整、一致，巢湖供電公司在強化基建技改項目財務(wù)管理、實施項目轉(zhuǎn)資現(xiàn)場設(shè)備核查的同時，建立了資產(chǎn)盤點常態(tài)機制，促進資產(chǎn)價值管理和實物管理有效結(jié)合。公司設(shè)立了專門的盤點工作組織，制定了年度盤點計劃，從重點資產(chǎn)著手，分類、分期實行盤點，不斷完善資產(chǎn)全壽命周期管理體系，夯實管理基礎(chǔ)。5．加強對資產(chǎn)的退役和報廢的管理，確保資產(chǎn)管理全面完成。當設(shè)備到了生命周期的后期，需要退役和報廢時，可以先在設(shè)備維護模塊中將設(shè)備置于退役或者報廢狀態(tài)，或者轉(zhuǎn)移到報廢區(qū)。固定資產(chǎn)報廢分為省公司處理范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)報廢和市公司自行處理權(quán)限范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)報廢。省公司處理范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)報廢由物管中心歸口上報省公司物資管理部，上報前的內(nèi)部處置程序責任劃分與市公司自行處理權(quán)限范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)處置程序責任劃分相同，具體如下:各固定資產(chǎn)使用保管部門提出固定資產(chǎn)處置申請，相應(yīng)實物管理部門負責鑒定、核查，并會同價值管理部門填制固定資產(chǎn)報廢申請表，報主管領(lǐng)導審批。目前，固定資產(chǎn)報廢需在SAP中走流程審批，審批完畢后財務(wù)部啟動資產(chǎn)報廢的帳務(wù)處理，為資產(chǎn)帳物管理畫上一個圓滿的句號。6．強化對報廢設(shè)備物資處置管理，確保資產(chǎn)管理不留死角。報廢設(shè)備物資的處置，是固定資產(chǎn)管理的終端環(huán)節(jié)，也是人們最容易忽視的環(huán)節(jié)，雖然單件報廢固定資產(chǎn)的價值較低，但由于數(shù)量較大，如果管理不到位，容易造成違規(guī)操作和國有資產(chǎn)流失。所以要進一步提高認識，強化報廢設(shè)備物資處置管理工作，建立獎懲機制，巢湖供電公司從以下三個方面強化報廢設(shè)備物資處置管理的考核工作:建立閉環(huán)管理機制，實現(xiàn)財務(wù)、物資、生產(chǎn)、施工等各部門的互相銜接，確保拆除設(shè)備物資的應(yīng)收盡收;做好技術(shù)鑒定工作，確保報廢設(shè)備物資已失去使用價值;規(guī)范處理流程，完善監(jiān)督程序，確保報廢設(shè)備物資及時處理，防范風險，及時回籠資金，減少無效占用。7．工程資料歸檔及時，確保資產(chǎn)形成有據(jù)可查。電網(wǎng)資產(chǎn)大都是通過基建、技改或零購以及用戶捐贈的方式形成，無論是采用何種方式都有項目預算下達、實際結(jié)算、竣工決算、竣工審計等配套資料。公司分別按照基建、技改(含零購)及用戶捐贈的不同類型，按照單一工程項目，對涉及資產(chǎn)形成的整個資料進行歸檔，并及時移交檔案管理部門存檔。如對ERP系統(tǒng)中的設(shè)備資產(chǎn)信息有疑問，可隨時到檔案室調(diào)取資料進行核對，確保每項資產(chǎn)價值的形成都有據(jù)可查。8．相關(guān)制度修訂完善，嚴格執(zhí)行到位不走過場。再好的流程設(shè)計如果沒有配套的管理制度來規(guī)范，流程最終都會變成擺設(shè)，無法發(fā)揮作用。所以公司在ERP和PMS系統(tǒng)上線后，針對新系統(tǒng)對業(yè)務(wù)操作的規(guī)范要求進行認真梳理，在認真吃透國家電網(wǎng)及安徽省電力公司相關(guān)文件的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司實際組織結(jié)構(gòu)和管理情況，修訂完善了固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、基建工程項目、非基建類技改項目等管理制度和辦法，對業(yè)務(wù)操作的時限性、準確性和各管理部門的職責也進行了明確，在季(月)度綜合計劃中進行具體布置和考核，確保執(zhí)行到位不走過場。(二)資產(chǎn)精益化管理的主要創(chuàng)新點1．統(tǒng)一的信息平臺。通過對ERP等現(xiàn)有各系統(tǒng)的整合，構(gòu)建起統(tǒng)一的資產(chǎn)管理信息技術(shù)平臺。同時，資產(chǎn)信息與設(shè)備信息實現(xiàn)了實時共享和交互，充分支持精細化管理下數(shù)據(jù)海量增加的業(yè)務(wù)需求。而且，同一信息技術(shù)平臺還節(jié)省了軟硬件支出，降低了系統(tǒng)運維費用約200萬元。2．資產(chǎn)和設(shè)備一一對應(yīng)。在SAP系統(tǒng)中，根據(jù)國家電網(wǎng)公司設(shè)備和固定資產(chǎn)對應(yīng)目錄及建卡原則創(chuàng)建設(shè)備臺帳，同時生成資產(chǎn)卡片，并做到一物一卡，這樣生產(chǎn)人員可以隨時在系統(tǒng)中通過關(guān)聯(lián)的資產(chǎn)編號查看資產(chǎn)卡片上相關(guān)價值信息，財務(wù)人員可以隨時在系統(tǒng)中通過關(guān)聯(lián)的設(shè)備編號查看設(shè)備相關(guān)狀態(tài)和工作信息。3．工單核算多維精細。工單是資產(chǎn)全壽命管理中財務(wù)與生產(chǎn)相結(jié)合的重要載體。工單的內(nèi)容包括資產(chǎn)/設(shè)備、工區(qū)/班組、維修類型、項目四個主要維度的信息。工單編號、項目任務(wù)號/名、采購訂單/申請編號與ERP等相關(guān)模塊保持一致，實現(xiàn)了資產(chǎn)運行階段維修費用與設(shè)備的對應(yīng);提高了維修預算編制的精細度及準確性;實現(xiàn)了圍繞資產(chǎn)發(fā)生的維修費用的多維度對比分析。4．系統(tǒng)自動出具竣工決算報表?？⒐Q算報表是項目實施過程中最重要的文檔之一，是項目完成的總結(jié)性文件。資產(chǎn)全壽命管理系統(tǒng)上線前，竣工決算報表由會計人員手工編制，但竣工決算報表編制是一項綜合性工作，涉及多個部門，往往由于前端的資料不齊，導致報表編制的準確性、及時性無法保證。資產(chǎn)全壽命管理系統(tǒng)上線后，由于在系統(tǒng)中將竣工決算報表編制的一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)固化，因此，在相關(guān)業(yè)務(wù)完成后可以由系統(tǒng)自動出具竣工決算報表，這大大提高了竣工決算的效率，解決了竣工決算滯后的難題，更有利于加強基建工程管理。

評估與改進方法

1．制定廢舊物資管理辦法等制度，以制度約束行為，理順管理流程。2．成立組織、加強協(xié)作，進一步明確管理部門的職責。3．規(guī)范流程、突出責任，切實做好廢舊物資的回收、保管和處置工作。4．引入信息系統(tǒng)固化流程。按照安徽省電力公司物流體系建設(shè)要求，加快推進公司系統(tǒng)倉儲及附屬設(shè)施建設(shè)，規(guī)范廢舊物資倉庫管理，根據(jù)資產(chǎn)來源及廢舊物資類型和價值情況進行合理分區(qū)。同時，為更好地服務(wù)并解決生產(chǎn)單位拆舊物資回收存放問題，要設(shè)置拆舊物資代保管區(qū)域。強化日常出入庫管理和盤點復核機制，推進SAP系統(tǒng)廢舊物資管理模塊信息化應(yīng)用，建立廢舊物資倉儲管理電子臺賬，便于按廢舊物資類型統(tǒng)計分包變賣處置、按項目和資產(chǎn)性質(zhì)分別統(tǒng)計處置變現(xiàn)資金入賬會計核算，提升廢舊物資精細化管理水平。四、推廣應(yīng)用建議1．好的管理制度和流程的實施、先進技術(shù)手段優(yōu)越性的充分發(fā)揮都離不開人員綜合素質(zhì)的提升，建設(shè)高效的資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)，隊伍建設(shè)是基礎(chǔ)，橫向協(xié)作是關(guān)鍵。資產(chǎn)管理是一項系統(tǒng)工程，疏通遍布公司各單位、各部門的資產(chǎn)管理神經(jīng)是首要任務(wù)。2．通過系統(tǒng)的項目、物資、設(shè)備、財務(wù)等模塊的集成運行，有效規(guī)劃建設(shè)周期，加強資產(chǎn)購建管理，降低建設(shè)成本，確保及時投入運行和轉(zhuǎn)資;對低效資產(chǎn)進行科學分析，采取有效措施處置，及時處理變現(xiàn)回收資金，避免資產(chǎn)閑置。3．以資產(chǎn)全壽命周期管理為主線，逐步實現(xiàn)項目、物資、設(shè)備、財務(wù)四大模塊的緊耦合，完善供應(yīng)商體系、物資管理體系、設(shè)備管理體系與財務(wù)管理體系的集成關(guān)系，不斷深化ERP應(yīng)用，實現(xiàn)企業(yè)資源的最優(yōu)化配置和管理。五、巢湖供電公司資產(chǎn)精益化管理的實施效益1．實現(xiàn)基建、技改項目決算轉(zhuǎn)資率雙100%。2010年順利完成安徽省電力公司企業(yè)負責人業(yè)績考核指標之一———工程竣工決算轉(zhuǎn)資完成率100%，全年共計完成基建工程項目決算轉(zhuǎn)資8個、各類技改工程項目轉(zhuǎn)資230個，相比08年、09年，工程項目決算轉(zhuǎn)資完成率大幅度提升，資產(chǎn)基礎(chǔ)管理進一步夯實。2011年項目決算轉(zhuǎn)資穩(wěn)步推進，各類工程項目竣工決算轉(zhuǎn)資均按考核時間節(jié)點完成，項目決算轉(zhuǎn)資完成率每月100%。2．ERP數(shù)據(jù)質(zhì)量穩(wěn)步提高，實現(xiàn)了資產(chǎn)信息完整率達到100%、設(shè)備資產(chǎn)對應(yīng)率達到100%、資產(chǎn)信息維護及時率達到100%。資產(chǎn)集約化管理開始發(fā)揮積極作用。3．實現(xiàn)數(shù)據(jù)資源高度共享，工作效率大大提高。多系統(tǒng)、多業(yè)務(wù)集成化管理充分提高了工作效率。將傳統(tǒng)獨立的項目管理、財務(wù)管理、人力資源管理、工作票系統(tǒng)、操作票系統(tǒng)等全部集中在統(tǒng)一的平臺上，使得信息傳遞從原來的每人、每個單位手工傳遞變?yōu)橄到y(tǒng)自動實現(xiàn)，提高了系統(tǒng)整體的運行效率，也使得工作人員的工作從原來的統(tǒng)計型轉(zhuǎn)為更高級的分析型，提高了人員的利用率和工作效率。4．設(shè)備利用率提高，減少備件庫存資金占用?；赟AP和PMS系統(tǒng)的貫通，實現(xiàn)了從常態(tài)檢修到狀態(tài)檢修的轉(zhuǎn)變，減少了不必要的維修維護工作，提高了人員、設(shè)備的利用率;同時由于減少了不必要的維修，從而減少了維修備件和物料的儲備，繼而加速了資金的流轉(zhuǎn)。2010年，巢湖供電公司對管轄及維護管理的19座110kV及以上變電站，共3417臺變電設(shè)備，按照“正常、注意、異常、嚴重”四類進行綜合評估。據(jù)此執(zhí)行A類檢修或建議技改87臺;提前C類檢修660臺，基準或延長C類檢修2670臺。5．實現(xiàn)物資管理透明化。系統(tǒng)建立之前，物資采購缺乏科學的決策依據(jù)和集中的歸口管理，現(xiàn)在則利用SAP系統(tǒng)海量數(shù)據(jù)處理能力和追溯能力，實現(xiàn)采購需求的集中管理、采購資源的集中分配、采購決策的統(tǒng)一管理。優(yōu)化調(diào)配，通過集中采購和規(guī)模效益，降低采購成本。6．以資產(chǎn)精益化為基礎(chǔ)，試點ERP輔助轉(zhuǎn)資。2011年9月，安徽省電力公司將巢湖供電公司旗山變擴建工程列為ERP輔助轉(zhuǎn)資工作試點項目，繼續(xù)提升資產(chǎn)精益化管理水平。7．隨著管理精益化的推進，企業(yè)的發(fā)展?jié)摿薮?，也實現(xiàn)了社會、企業(yè)、員工的同步發(fā)展。以精益化管理為主線，實現(xiàn)項目、物資、設(shè)備、財務(wù)四大模塊的緊耦合，協(xié)同配合，共同努力，不斷深化SAP應(yīng)用，實現(xiàn)企業(yè)資源的最優(yōu)化配置和管理。

本文作者：劉維民徐紅艷工作單位：安徽省電力公司培訓中心

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二、投資項目管理的依據(jù)。市國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中長期規(guī)劃、總體規(guī)劃、各專項發(fā)展規(guī)劃、固定資產(chǎn)投資年度計劃和國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)準入標準、環(huán)保標準等是企業(yè)投資決策的主要依據(jù)，是有關(guān)部門規(guī)范投資項目管理的重要依據(jù)。

三、明確職責分工。招商局、經(jīng)濟發(fā)展局是投資管理部門，分別負責轄區(qū)內(nèi)基本建設(shè)、技術(shù)改造投資項目的管理工作。經(jīng)市政府授權(quán)，招商局負責市發(fā)展和改革局、對外貿(mào)易經(jīng)濟合作局權(quán)限內(nèi)基本建設(shè)項目的審批、核準或備案，以及權(quán)限以上基本建設(shè)項目的上報。經(jīng)濟發(fā)展局負責技術(shù)改造項目的初審和申報工作。

四、加強規(guī)劃和土地管理。強化產(chǎn)業(yè)布局，鼓勵各類投資項目向產(chǎn)業(yè)園區(qū)集中，促進生產(chǎn)要素的有效配置，提高土地資源利用率。（一）基本建設(shè)項目（新建工業(yè)、服務(wù)業(yè)類項目），一律進入產(chǎn)業(yè)園區(qū)和各鎮(zhèn)產(chǎn)業(yè)集中區(qū)。（二）鼓勵現(xiàn)有企業(yè)以技術(shù)改造為契機向園區(qū)搬遷；限制園區(qū)外的企業(yè)新增用地進行技改擴能，如有特殊原因，確需在原址新增用地建設(shè)技改項目，投資業(yè)主必須書面承諾：一旦因公共利益、重點重大項目建設(shè)需要統(tǒng)一拆遷時，新投入形成的固定資產(chǎn)，不要求予以補償安置。

五、明確投資項目申報材料和程序。（一）項目申報單位在向投資管理部門報送項目時，除提供《省企業(yè)投資項目核準暫行辦法》、《省企業(yè)投資項目備案暫行辦法》、《外商投資項目核準暫行管理辦法》（國家發(fā)改委令第22號）等文件要求的資料外，還需要附送投資業(yè)主與各鎮(zhèn)（辦事處）簽訂的“投資協(xié)議”。新增用地的固定資產(chǎn)投資項目，還需提供“用地協(xié)議”（用地價格不得低于管委會設(shè)定的最低限額）。（二）項目申報單位應(yīng)按照擬建項目的類別（基建類、技改類）向相應(yīng)的投資管理部門申報。經(jīng)審查，符合要求的項目，投資管理部門應(yīng)當及時受理，具備即辦條件的立即辦；不具備即辦條件的應(yīng)在10個工作日內(nèi)出具批復、核準意見、備案通知或上報請示。經(jīng)審查不符合要求的項目，應(yīng)當在收到申請材料后5個工作日內(nèi)一次性告知項目申報單位需要澄清、補充與完善的內(nèi)容或不予批復、核準、備案的理由。依法應(yīng)當評估（論證）或需評估、聽證，或需要現(xiàn)場調(diào)研的項目，投資管理部門應(yīng)及時組織（所需時間不計入上述期限）。

六、加強投資政策引導。投資管理部門要建立產(chǎn)業(yè)政策和投資信息制度，及時公布政府對投資的調(diào)控目標、調(diào)控政策和重點行業(yè)投資狀況、發(fā)展趨勢等信息，引導全社會投資活動，防止低水平重復建設(shè)，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變。