導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇金融風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

電力行業(yè)所面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)按照不同的驅(qū)動(dòng)因素可以分為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其中匯率、利率等金融市場(chǎng)變量的變化或波動(dòng)而引起的指的是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，在日常生活中由于電力企業(yè)涉及到的原材料和機(jī)電等產(chǎn)品是受到進(jìn)出口業(yè)務(wù)比較多的，其要更多的關(guān)注匯率波動(dòng)的變化，對(duì)此帶來(lái)的影響。由于市場(chǎng)利率水平的變動(dòng)而引起企業(yè)未來(lái)收益的變化的不確定性是利率風(fēng)險(xiǎn)，很多電力企業(yè)都是通過(guò)銀行借貸來(lái)進(jìn)行融資，由于很多用戶(hù)付款不及時(shí)造成了電力企業(yè)無(wú)法及時(shí)讓款項(xiàng)到賬，這就會(huì)影響電氣日?，F(xiàn)金流的流動(dòng)，如果這些呆賬、壞賬一旦形成就十分不李云上游電力企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，進(jìn)而就會(huì)使得整個(gè)行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈爆發(fā)行業(yè)信用危機(jī)，影響和危害巨大。由于內(nèi)控機(jī)制不健全所產(chǎn)生的違規(guī)操作行為的可能性指的是電力行業(yè)的操作風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)大部分是和內(nèi)部控制制度的建設(shè)聯(lián)系起來(lái)的，虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告、不真實(shí)的會(huì)計(jì)信息、電力項(xiàng)目投標(biāo)的商業(yè)賄賂等各種違規(guī)行為是操作風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的結(jié)果。這又主要是由于相關(guān)的監(jiān)管機(jī)制不到位，沒(méi)有嚴(yán)格、完善的審計(jì)監(jiān)督體制就不能有效形成相關(guān)的制度約束，自然在執(zhí)行上也會(huì)存在很多的問(wèn)題。

二、我國(guó)電力行業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及問(wèn)題

(一)沒(méi)有在電力行業(yè)形成長(zhǎng)期的金融風(fēng)險(xiǎn)管理觀念

由于金融類(lèi)企業(yè)的其經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品多和金融投資息息相關(guān)，但是電力企業(yè)作為非金融企業(yè)其主要經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品與之有十分巨大的區(qū)別。在現(xiàn)實(shí)工作中，很對(duì)電力企業(yè)的相關(guān)上級(jí)和領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有足夠的意識(shí)到金融風(fēng)險(xiǎn)管理的好壞對(duì)企業(yè)的重要性，在日常的工作中對(duì)這一塊就存在一些盲區(qū)和不足。這主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面:首先，是沒(méi)有足夠的金融風(fēng)險(xiǎn)防范觀念，對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的重要影響很多電力企業(yè)管理者沒(méi)有足夠的認(rèn)識(shí)。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中沒(méi)有充分的重視金融風(fēng)險(xiǎn)管理。然后表現(xiàn)在對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)能力上，在金融知識(shí)的積累方面很多的電力企業(yè)管理人員缺乏，從而不能讓相關(guān)的專(zhuān)業(yè)人士對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效的金融風(fēng)險(xiǎn)管理。

(二)在金融風(fēng)險(xiǎn)避險(xiǎn)工具方面很多電力企業(yè)沒(méi)有足夠的了解

金融類(lèi)企業(yè)在進(jìn)行日常管理中主要追求收益，而非金融企業(yè)則并非如此，尤其在中國(guó)作為壟斷的電力行業(yè)，電力企業(yè)在金融管理過(guò)程中的主要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)保值。目前在電力行業(yè)沒(méi)有充分的應(yīng)用用于防范金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的套期保值工具。一方面電力企業(yè)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性認(rèn)識(shí)不深刻全面，導(dǎo)致自己的認(rèn)識(shí)盲區(qū)，從而帶動(dòng)下面員工也是這種狀態(tài);另外一個(gè)方面則是，商業(yè)銀行所提供的金融衍生產(chǎn)品過(guò)分單一，這又主要是因?yàn)槲覈?guó)當(dāng)前金融市場(chǎng)整體發(fā)展不協(xié)調(diào)造成的。

(三)信用風(fēng)險(xiǎn)控制工具的可靠性太差

在國(guó)內(nèi)電力企業(yè)中目前還沒(méi)有進(jìn)行有效的商賬管理，在國(guó)內(nèi)剛剛形成企業(yè)資信評(píng)估的觀念，高銷(xiāo)售額是很多電力企業(yè)主要追求的目標(biāo)，在訂單簽署之前并沒(méi)有對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用狀況的調(diào)查，這就會(huì)造成收款時(shí)的各種問(wèn)題。另外，只有有限的渠道幫助企業(yè)獲取客戶(hù)和供應(yīng)商信用狀況，這主要是因?yàn)槲覈?guó)還沒(méi)有成熟的信用評(píng)級(jí)體制，沒(méi)有完善的評(píng)級(jí)機(jī)制，這樣就會(huì)使電力企業(yè)在對(duì)自己的客戶(hù)劃分信貸等級(jí)存在一定的困難。

(四)沒(méi)有將電力行業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控體系的作用充分發(fā)揮出來(lái)

傳統(tǒng)的國(guó)有工業(yè)企業(yè)構(gòu)成了我國(guó)主要的電力支柱企業(yè)，改革開(kāi)放以來(lái)的股份制對(duì)于我國(guó)的制度建設(shè)有很強(qiáng)的促進(jìn)作用，但是目前我國(guó)的電力企業(yè)在金融風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、審計(jì)方面還沒(méi)有較強(qiáng)的能力?？偟膩?lái)說(shuō)，電力企業(yè)的內(nèi)控功能弱化以及內(nèi)部審計(jì)功能弱化造成了風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任的弱化，這樣就無(wú)法有效的提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力。其中內(nèi)部審計(jì)部門(mén)存在審計(jì)人員工作素質(zhì)不高，能力不強(qiáng)，工作狀態(tài)懶散等問(wèn)題，造就當(dāng)前國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)功能弱化的主要表現(xiàn)。

三、建設(shè)我國(guó)電力行業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的主要措施

(一)通過(guò)電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理理念的轉(zhuǎn)變?cè)鰪?qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

要加強(qiáng)我國(guó)電力企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理就必須要轉(zhuǎn)變?cè)械膫鹘y(tǒng)觀念，應(yīng)當(dāng)像重視生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)一樣重視金融風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)當(dāng)從全局的角度長(zhǎng)期的進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)管理工作。因此企業(yè)的管理人員應(yīng)做好風(fēng)險(xiǎn)管理文化的帶頭作用，通過(guò)險(xiǎn)管理方面的培訓(xùn)和溝通來(lái)逐步的增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，這樣能夠使員工不斷的從經(jīng)驗(yàn)中吸取教訓(xùn)。同時(shí)在金融風(fēng)險(xiǎn)管理文化宣傳方面電力企業(yè)也要加強(qiáng)，企業(yè)文化對(duì)于員工的影響是潛移默化的，任何一個(gè)員工都會(huì)受到自身企業(yè)文化的熏陶。

(二)對(duì)電力行業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)的建設(shè)進(jìn)行完善

應(yīng)當(dāng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)建設(shè)進(jìn)行完善，主要包括規(guī)范相關(guān)部門(mén)的管理責(zé)任，引進(jìn)和培養(yǎng)合格的風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)人才等，這樣能夠使電力企業(yè)管理及時(shí)的作出風(fēng)險(xiǎn)控制決策，對(duì)企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的具體職責(zé)進(jìn)行明確。

(三)完善電力企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理工具

通過(guò)電力企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理工具的完善來(lái)提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人力是很重要的，電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)在與金融企業(yè)合作的過(guò)程中通過(guò)對(duì)金融衍生工具的充分應(yīng)用來(lái)規(guī)避相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。另外，也需要電力企業(yè)相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)足夠重視這一塊的建設(shè)，堅(jiān)持對(duì)形式的把握，不斷的改進(jìn)相關(guān)的制度完善，加強(qiáng)電力行業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的控制制度建設(shè)，是金融風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)有效的對(duì)電力企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。

四、總結(jié)

篇2

(一)企業(yè)財(cái)務(wù)控制現(xiàn)狀

合理的財(cái)務(wù)控制對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)、收益、高效利用有著很大的幫助。財(cái)務(wù)控制給予了企業(yè)決策客觀的評(píng)價(jià)，也可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)最終目標(biāo)，得到利益的最大化。財(cái)務(wù)控制也可以保證企業(yè)資金的安全性、合理利用性以及流動(dòng)性，降低了企業(yè)經(jīng)營(yíng)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。有效地對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理還可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理的科學(xué)化、信息化，提高企業(yè)的凝聚力。就目前來(lái)看，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)控制了解得還不夠全面，企業(yè)財(cái)務(wù)控制的體系也不夠系統(tǒng)，對(duì)于財(cái)務(wù)控制的手段還不夠成熟。在金融危機(jī)的影響下，很多企業(yè)開(kāi)始重視財(cái)務(wù)控制，意識(shí)到財(cái)務(wù)控制對(duì)于一個(gè)企業(yè)的重要性。資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)直接關(guān)系到一個(gè)企業(yè)接下來(lái)的發(fā)展。企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)控制的想法也得到了改變，不再只重眼前利益，首先確保企業(yè)的正常運(yùn)行。在調(diào)整財(cái)務(wù)理念之后，企業(yè)對(duì)資金的規(guī)劃也變得越來(lái)越合理。很多企業(yè)將金融風(fēng)險(xiǎn)管理放在財(cái)務(wù)管理的首要位置。但是財(cái)務(wù)管理觀念的轉(zhuǎn)變時(shí)間短，財(cái)務(wù)管理方法并沒(méi)有得到有效的實(shí)施，雖然已經(jīng)取得了很大的成績(jī)但是在實(shí)際管理中還是會(huì)出現(xiàn)很多問(wèn)題。財(cái)務(wù)管理的體制不夠健全，沒(méi)有合理的管理部門(mén);財(cái)務(wù)控制內(nèi)部的信息交流不夠，沒(méi)有統(tǒng)一全面有效的信息交流渠道;財(cái)務(wù)部門(mén)沒(méi)有占據(jù)重要地位，很多建議不被采納。

(二)企業(yè)財(cái)務(wù)控制方法

企業(yè)財(cái)務(wù)控制的最終目的就是在保證資金正常流動(dòng)的同時(shí)提高收益。想要有效的進(jìn)行財(cái)務(wù)控制:首先，要有系統(tǒng)的財(cái)務(wù)控制體質(zhì)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)都需要認(rèn)同財(cái)務(wù)管理的必要性，并且了解正確的財(cái)務(wù)控制方法在提高企業(yè)效益上的重要性，意識(shí)到在金融風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨前如何有效躲避，風(fēng)險(xiǎn)不可躲避時(shí)讓損失最小化的重要意義。保證財(cái)務(wù)部門(mén)的基本權(quán)益，其他部門(mén)不能隨便影響財(cái)務(wù)部門(mén)的正常工作。適當(dāng)?shù)慕o予財(cái)務(wù)部門(mén)權(quán)力，以確保財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員的積極主動(dòng)性。企業(yè)當(dāng)中的所有員工都要有合理控制企業(yè)財(cái)務(wù)的理念，了解其重要性。提高財(cái)務(wù)部門(mén)本身的工作能力以及預(yù)判能力，及時(shí)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。完善企業(yè)管理體制，各部門(mén)都有明確的分工，努力完成本職工作，積極地投入到企業(yè)發(fā)展中。完善企業(yè)管理中信息流動(dòng)的高效性，保證信息的及時(shí)轉(zhuǎn)達(dá)。及時(shí)地了解到各方面的金融信息，盡早的分析出風(fēng)險(xiǎn)所在并及時(shí)處理。保證企業(yè)機(jī)密的保密性，建設(shè)好企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，信息不被泄露。有專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的判斷，并給出合理的解決辦法。

二、企業(yè)理財(cái)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)研究

在企業(yè)的發(fā)展歷程中，內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，有損害性、不確定性等特點(diǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可能完全避免的，其發(fā)生的時(shí)間與概率都是不能確定的，只要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，其損失就是必然的。有些企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的好，其損失可能并不影響企業(yè)的正常發(fā)展，但如果處理的不好就可能使整個(gè)企業(yè)破產(chǎn)。但是在風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的同時(shí)，往往會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很多盈利機(jī)會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)越大，盈利也就越大，但是如果不能好好把握機(jī)會(huì)，準(zhǔn)確的進(jìn)行投資很可能直接給企業(yè)帶來(lái)致命的危險(xiǎn)。我國(guó)對(duì)待金融風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該積極面對(duì)并制定合理應(yīng)對(duì)方法，而不應(yīng)該消極躲避，越躲避往往造成的損失越大。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)管理當(dāng)中風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，合理地運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制可以有效的減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，避免企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)危機(jī)。在企業(yè)遇到危機(jī)時(shí)，合理的運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)中獲得盈利、控制損失是金融風(fēng)險(xiǎn)管理的重要目標(biāo)。

三、結(jié)束語(yǔ)

篇3

【關(guān)鍵詞】金融風(fēng)險(xiǎn)管理 信息技術(shù) 金融電子化 計(jì)算機(jī)技術(shù) 監(jiān)督系統(tǒng)

一、引言

二十一世紀(jì)，隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展進(jìn)步，計(jì)算機(jī)的普及以及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，以信息技術(shù)為核心的經(jīng)營(yíng)與消費(fèi)觀念使得社會(huì)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)生了巨大的改變。金融電子化利用了新一代的電子計(jì)算機(jī)與通信技術(shù)，將金融系統(tǒng)中的信息處理過(guò)程（如數(shù)據(jù)采集、管理、處理、存儲(chǔ)、檢索、傳送等）融入到金融信息管理系統(tǒng)中去，以為向企業(yè)、社會(huì)和人民提供更好地服務(wù)，同時(shí)也為國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的決策提供依據(jù)。信息技術(shù)在金融風(fēng)險(xiǎn)管理中是通過(guò)金融電子化而發(fā)生作用的。可以得出，金融電子化可視為一個(gè)人際交互系統(tǒng)，把資金、技術(shù)、管理與安全集成為一個(gè)整體，而其中的核心技術(shù)就是金融計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。

當(dāng)前，個(gè)人計(jì)算機(jī)與超級(jí)計(jì)算機(jī)的技術(shù)發(fā)展已經(jīng)十分成熟，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)也普及到金融業(yè)務(wù)等領(lǐng)域，為此，金融管理工作的參與者，依靠金融電子化技術(shù)為基礎(chǔ)投入了大量的研發(fā)資金，并應(yīng)用于金融風(fēng)險(xiǎn)管理工具及其市場(chǎng)特性方向的數(shù)學(xué)模型，從而使得信息技術(shù)成為預(yù)測(cè)、處理和加大金融風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域中不可或缺的工具。同時(shí)，對(duì)加快金融電子化和信息化發(fā)展具有十分重要的意義和作用。目前，國(guó)內(nèi)外相關(guān)的各金融企業(yè)機(jī)構(gòu)大都建立了以計(jì)算機(jī)技術(shù)為核心的金融風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，均獲得了較好的社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益。

二、計(jì)算機(jī)管理金融風(fēng)險(xiǎn)的重要性和必然性

（一）金融風(fēng)險(xiǎn)管理

自進(jìn)人二十一世紀(jì)之后，金融市場(chǎng)逐漸趨于復(fù)雜化、多樣化、全球化。所以，金融風(fēng)險(xiǎn)管理的地位也將日益突出。金融風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)在金融市場(chǎng)中對(duì)未來(lái)收益存在波動(dòng)性或不確定性的一些因素，如：債務(wù)人可能違約，債務(wù)人財(cái)政情況，利率和匯率的浮動(dòng)等等，使金融主體存在損失或盈利的可能性及不確定性。因此，金融市場(chǎng)的穩(wěn)定、金融企業(yè)機(jī)構(gòu)的收益直接受金融風(fēng)險(xiǎn)的影響，甚至整個(gè)國(guó)家的安全也與金融風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)。在金融市場(chǎng)中，企業(yè)面臨流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)以及信用風(fēng)險(xiǎn)等多種金融風(fēng)險(xiǎn)，如何對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，實(shí)現(xiàn)非營(yíng)利性與營(yíng)利性組織兩者的收益平衡，就是金融風(fēng)險(xiǎn)管理所要進(jìn)行的工作。

所謂的金融風(fēng)險(xiǎn)管理，主要包括識(shí)別、度量與控制金融風(fēng)險(xiǎn)的三方面內(nèi)容。金融風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)采用通信技術(shù)與計(jì)算機(jī)技術(shù)開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)，既可以快速準(zhǔn)確的獲取和處理數(shù)據(jù)，也可以定性或定量評(píng)估分析金融風(fēng)險(xiǎn)及資產(chǎn)，是金融風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。

金融風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)是一個(gè)全面統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督系統(tǒng)，它將數(shù)據(jù)處理作為基礎(chǔ)，把模型庫(kù)、方法庫(kù)、數(shù)據(jù)庫(kù)及管理決策系統(tǒng)構(gòu)成為一個(gè)整體。它對(duì)風(fēng)險(xiǎn)特性從不同的方面和角度進(jìn)行了系統(tǒng)、全面的分析，從而可以更好地優(yōu)化資產(chǎn)，以對(duì)金融業(yè)務(wù)做出更為準(zhǔn)確的判斷，為金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展等方面的問(wèn)題提供了可靠的現(xiàn)實(shí)依據(jù)。

（二）銀行業(yè)方面

在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中，銀行業(yè)是信息技術(shù)，即計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用水平最高、最為密集的行業(yè)之一。對(duì)各類(lèi)銀行，其實(shí)施戰(zhàn)略決策的核心就是依賴(lài)于計(jì)算機(jī)技術(shù)的銀行信息系統(tǒng)。大量新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、推廣，以及日常管理工作、業(yè)務(wù)的開(kāi)展與決策等均是依靠以計(jì)算機(jī)技術(shù)為基礎(chǔ)所建立起的銀行信息系統(tǒng)。

1.預(yù)防決策風(fēng)險(xiǎn)。各行業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，金融電子化的體系均有所不同，所以，無(wú)法對(duì)所有的金融信息進(jìn)行匯總處理，進(jìn)而可能導(dǎo)致信息浪費(fèi)的發(fā)生。我國(guó)最高銀行對(duì)各銀行也不能用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。比如信用卡的發(fā)放，其中均存在信用危險(xiǎn)問(wèn)題，如何能夠做到客觀、公正、定性、定量的評(píng)價(jià)一個(gè)人，并是否對(duì)其發(fā)放做出科學(xué)有效的判斷。如果選擇發(fā)送，該發(fā)放多少信用額度等，均需通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)以分析，同時(shí)得出準(zhǔn)確的信用等級(jí)及將來(lái)銀行的收益率情況。因此，對(duì)于預(yù)防信用風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算機(jī)技術(shù)具有一定的防范作用。

2.預(yù)防運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，針對(duì)各銀行大量存在的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，建立了以銀聯(lián)為主、覆蓋其整個(gè)業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，可有效預(yù)防其存在的危險(xiǎn)，并可通過(guò)該系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)客戶(hù)取款、存款、轉(zhuǎn)賬、匯款及查詢(xún)功能。在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，網(wǎng)絡(luò)會(huì)因人為操作、系統(tǒng)和黑客入侵等問(wèn)題而導(dǎo)致癱瘓，因此，計(jì)算機(jī)技術(shù)必須得確保該金融系統(tǒng)的安全。

（三）金融環(huán)境的監(jiān)測(cè)方面

金融環(huán)境變化萬(wàn)千，時(shí)時(shí)刻刻都需要監(jiān)測(cè)。著力開(kāi)發(fā)建設(shè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)及監(jiān)控軟件，既可以加快金融網(wǎng)絡(luò)信息化的步伐，提高現(xiàn)代化程度，還可以有效預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn)，防止?jié)撛诮鹑谖C(jī)的發(fā)生。當(dāng)前，國(guó)內(nèi)采用計(jì)算機(jī)技術(shù)設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)的動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，涵蓋了與國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展相關(guān)的所有數(shù)據(jù)，為實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控經(jīng)濟(jì)發(fā)展，從總體上了解國(guó)內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)狀況，對(duì)未來(lái)潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)或可能發(fā)生的金融危機(jī)做出準(zhǔn)確有效地判斷，并做出對(duì)應(yīng)有效的防范措施，提供了可靠的依據(jù)。

（四）計(jì)算機(jī)審計(jì)方面

手工審計(jì)既存在費(fèi)力費(fèi)時(shí)的問(wèn)題，也存在可靠度、準(zhǔn)確度不高的問(wèn)題。采用計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件，可以快捷有效地完成對(duì)賬表的審核。一般情況下，審計(jì)賬表通過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件存在以下兩種方式：一是利用其固有的審計(jì)功能，如試算平衡功能，它可以很快完成余額表、電子數(shù)據(jù)的憑證表以及紙質(zhì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核工作；二是利用SQL語(yǔ)言中的查詢(xún)功能進(jìn)行單個(gè)的核對(duì)。

計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件采取設(shè)定目標(biāo)分析，可快速檢測(cè)出潛在的疑點(diǎn)，通過(guò)數(shù)據(jù)分析，找到需審計(jì)的目標(biāo)，將審計(jì)結(jié)果與已有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行對(duì)比，可找到所存在的根本問(wèn)題，對(duì)查出的問(wèn)題進(jìn)行補(bǔ)充完善，可降低甚至避免發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

（一）金融電子監(jiān)管系統(tǒng)的建設(shè)

在金融風(fēng)險(xiǎn)管理中，計(jì)算機(jī)的作用主要體現(xiàn)在金融電子監(jiān)管系統(tǒng)上。因此，降低金融風(fēng)險(xiǎn)最有效措施，就是建立和完善金融電子監(jiān)管系統(tǒng)。參照央行的電子監(jiān)管系統(tǒng)，建立對(duì)應(yīng)的金融電子監(jiān)管系統(tǒng)，可有效防范、防止，甚至避免金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）金融信息計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的建設(shè)

金融信息化的基礎(chǔ)即計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，所以，應(yīng)著力金融軟件的建設(shè)與開(kāi)發(fā)。央行應(yīng)制定出相應(yīng)的措施和制度，與此同時(shí)也規(guī)定各銀行，必須根據(jù)央行監(jiān)管系統(tǒng)的軟件接口來(lái)設(shè)定監(jiān)管系統(tǒng)，以便監(jiān)督、管理、共享金融數(shù)據(jù)和信息，從而可進(jìn)一步有效地防范、防止，甚至避免金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（三）高素質(zhì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)

科技的發(fā)展進(jìn)步離不開(kāi)高素質(zhì)的科技人才。建立一個(gè)完善的金融風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，更需要一支高素質(zhì)的金融風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)。一方面，提高待遇，提供一個(gè)好地環(huán)境，吸收相關(guān)的技術(shù)人才來(lái)監(jiān)督部門(mén)進(jìn)行培訓(xùn)，擔(dān)當(dāng)起其人才培養(yǎng)和培訓(xùn)的任務(wù)；另一方面，通過(guò)制定出一定的考核制度，給大家一定的動(dòng)力和壓力，使大家能夠充分認(rèn)識(shí)到計(jì)算機(jī)金融電子監(jiān)管系統(tǒng)的重要性及必要性，以為大家更為快速、熟練地掌握計(jì)算機(jī)的應(yīng)用等方面的技能。

四、結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前，要全面有效地預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的危機(jī)，就應(yīng)大力倡導(dǎo)使用信息技術(shù)，尤其是計(jì)算機(jī)技術(shù)，充分利用計(jì)算機(jī)的計(jì)算能力，全面系統(tǒng)地分析未來(lái)可能存在或發(fā)生的金融風(fēng)險(xiǎn)，為金融企業(yè)機(jī)構(gòu)等做出正確有效的決策提供重要的參考和理論依據(jù)。

參考文獻(xiàn)

[1]黃達(dá).金融學(xué)[J].北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，2008.

篇4

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)；防范

中圖分類(lèi)號(hào)：F831 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）06-0-02

改革開(kāi)放以后，我商業(yè)銀行迅速崛起，在商業(yè)銀行建立之初，銀行風(fēng)險(xiǎn)就伴隨著出現(xiàn)了，并且這種金融風(fēng)險(xiǎn)會(huì)貫穿于商業(yè)銀行發(fā)展的始終。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)主要有信貸風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)投資風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)，眾多風(fēng)險(xiǎn)中，當(dāng)屬信貸風(fēng)險(xiǎn)的比重最大。金融風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)家金融業(yè)客觀存在的現(xiàn)象，它是產(chǎn)業(yè)性、專(zhuān)業(yè)性、行業(yè)性的局部問(wèn)題，一個(gè)國(guó)家的金融行業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)不僅會(huì)給本國(guó)帶來(lái)影響，還會(huì)影響到全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的發(fā)展直接關(guān)系到我國(guó)金融業(yè)的穩(wěn)定，銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性不言而喻，它對(duì)今后我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和銀行的生存都帶著潛在的威脅，所以，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究是商業(yè)銀行的當(dāng)務(wù)之急。

一、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

1.信貸投放過(guò)快存在風(fēng)險(xiǎn)

隨著經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，企業(yè)投資不斷增加，銀行等金融機(jī)構(gòu)的信貸投放積極性大增，但是資本與銀行的經(jīng)濟(jì)賬戶(hù)存在一定的雙順差，大量資金能夠通過(guò)多種渠道流入中國(guó)。商業(yè)銀行在不得已的情況下加大基礎(chǔ)貨幣的市場(chǎng)投放面對(duì)外幣流入的沖擊。但是這種情況不能完全依靠基礎(chǔ)貨幣投放解決問(wèn)題，商業(yè)銀行長(zhǎng)期缺乏債券市場(chǎng)，潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)集中在銀行金融系統(tǒng)當(dāng)中。目前，銀行的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)并不合理，企業(yè)的信用狀況不一，加上諸多企業(yè)的會(huì)計(jì)核算體系不完善，商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制不到位，風(fēng)險(xiǎn)防范措施不足，都將增加銀行的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

2.信用缺失

早在二十一世紀(jì)初，我國(guó)就頒布了新的銀行披露準(zhǔn)則，雖然信息披露的真實(shí)性提高，但是我國(guó)商業(yè)銀行固有的性質(zhì)致使信息取得的成本較高，信用制度很難健全。正因?yàn)槿绱耍y行在金融市場(chǎng)上交易雙方信息經(jīng)常出現(xiàn)不對(duì)稱(chēng)的現(xiàn)象，然而這種信用的缺失在短時(shí)間內(nèi)根本無(wú)法改善。目前我國(guó)商業(yè)銀行積極發(fā)展個(gè)人信貸業(yè)務(wù)，信用卡發(fā)放的制度越來(lái)越松，很多人手持信用卡，但是并不符合信用卡發(fā)放要求。有這樣的情況，一個(gè)人并沒(méi)有足夠的收入來(lái)支付信用卡，但是這些人會(huì)手持信用卡，一次性消費(fèi)之后一走了之，銀行很多時(shí)候無(wú)法追回這些欠款。雖然每張信用卡的透支額度不同，大小不一，但是積少成多，就會(huì)給銀行造成很大虧空。

3.金融行業(yè)與政府之間的問(wèn)題

改革開(kāi)放以后，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行迅速崛起，前不久，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行進(jìn)行了大規(guī)模整改，但是銀行仍然受到地方政府和地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，這就像我國(guó)受封建殘余制度影響一樣，很難再短時(shí)間內(nèi)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的改革，正是由于商業(yè)銀行同政府之間有著千絲萬(wàn)縷的練習(xí)，扭曲了中央政府對(duì)全國(guó)經(jīng)濟(jì)的宏觀掌控，使得地方商業(yè)銀行存在多種陋習(xí)一時(shí)難以解決。

4.商業(yè)銀行的壞賬水平始終居高不下

近幾年我國(guó)雖然對(duì)銀行金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行大規(guī)模整改，狠抓壞賬處理，銀行的不良貸款比重逐漸下降，但是這樣的狀況并不是銀行會(huì)計(jì)核算方面工作的加強(qiáng)，而是銀行通過(guò)大規(guī)模的信貸投放來(lái)降低不良貸款，所以說(shuō)從本質(zhì)上講，銀行的壞賬依然存在，金融風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有降低。

5.房車(chē)貸款加大商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)

近幾年，我國(guó)大中城市放假飛速增長(zhǎng)，居高不下，尤其是北上廣等人口密度較大的城市，很多人難以一次性付清房車(chē)貸款，銀行按揭貸款由此而生，個(gè)人的住房信貸風(fēng)險(xiǎn)雖然在一定時(shí)間內(nèi)降低，但是個(gè)人信貸保障體系不完善，這一潛在風(fēng)險(xiǎn)會(huì)隨時(shí)爆發(fā)，而且辦理購(gòu)房按揭貸款的人數(shù)越來(lái)越多，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越高。

二、我國(guó)商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)防范

1.建立健全的適應(yīng)商業(yè)銀行運(yùn)作的內(nèi)部控制機(jī)制

為此，一方面，我們要盡快的建立與現(xiàn)代商業(yè)銀行相適應(yīng)的金融產(chǎn)權(quán)機(jī)構(gòu)，放權(quán)給國(guó)有商業(yè)銀行，使其獲得獨(dú)立的法人地位和經(jīng)營(yíng)自。銀行業(yè)和市場(chǎng)其他主體一樣，存在很大的競(jìng)爭(zhēng)。因此，國(guó)家沒(méi)有必要保持著對(duì)商業(yè)銀行 100% 的控股權(quán)，只要保持在國(guó)有控股的基礎(chǔ)之上，逐步降低國(guó)有股權(quán)在商業(yè)銀行股權(quán)中的比重即可，從而促進(jìn)商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化。放寬對(duì)社會(huì)資本參與商業(yè)銀行的限制。另一方面我們要完善權(quán)限管理制度。各級(jí)分支機(jī)構(gòu)和分行長(zhǎng)的權(quán)限需要通過(guò)董事會(huì)的明確授權(quán)。并且根據(jù)各分行的業(yè)務(wù)范圍特點(diǎn)，建立分層管理的制度。

2.明晰商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理理論

商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理是指銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展和人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)不斷加深的產(chǎn)物。最初，我們知道，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理偏重于對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的管理。伴隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)逐漸轉(zhuǎn)向?qū)ω?fù)債的風(fēng)險(xiǎn)管理。后來(lái)，單方面的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理或負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理也不再適用，因此資產(chǎn)的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論應(yīng)運(yùn)而生。這一理論強(qiáng)調(diào)對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理。再后來(lái)，我國(guó)對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例的管理。這一理論是伴隨著銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)方面出現(xiàn)的表外風(fēng)險(xiǎn)管理理論和金融工程學(xué)等新思想和新技術(shù)的出現(xiàn)。這些都進(jìn)一步擴(kuò)大了商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍?，F(xiàn)在人們對(duì)金融危機(jī)的認(rèn)識(shí)加深，意識(shí)到損失不再是由單一風(fēng)險(xiǎn)引起的，它同樣是由信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等多種因素導(dǎo)致的。

3.將潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)提到議事日程

我們要想防范金融風(fēng)險(xiǎn)必須看清楚三個(gè)方面的問(wèn)題：首先，新的不良資產(chǎn)的產(chǎn)生導(dǎo)致的銀行資產(chǎn)質(zhì)量的惡化。盡管資產(chǎn)管理公司成立和不良資產(chǎn)之間相互分離，在很大程度上使國(guó)有商業(yè)銀行放下了包袱，但是這位從本質(zhì)上解決問(wèn)題的存在。近年來(lái)出現(xiàn)不良資產(chǎn)率攀升這一現(xiàn)象，引起了人們的高度關(guān)注。其次，資本的充足率比較低，抗沖擊能力不夠強(qiáng)。因?yàn)橘Y本的充足率是國(guó)際銀行業(yè)用來(lái)衡量銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性的和風(fēng)險(xiǎn)抗沖擊能力的一個(gè)重要的指標(biāo)，而有些銀行的資本充足率則呈現(xiàn)下降的趨勢(shì)，我們不得不為商業(yè)銀行擔(dān)憂(yōu)，這在一定程度上導(dǎo)致了銀行信用的降低。最后，商業(yè)銀行的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境較差，信用制度欠缺。除了央企以外，中小型國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況雖然大為改善，但實(shí)際上并未取得實(shí)質(zhì)上的效果，企業(yè)仍然存在著資本金匱乏、經(jīng)營(yíng)效益低、負(fù)債率高、財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)重、還款能力差等諸多問(wèn)題。社會(huì)信用制度的缺失使得相當(dāng)一部分貸款人逃避銀行的債務(wù)，很多借款人要么沒(méi)錢(qián)還債、要么有了錢(qián)也不還債，造成了經(jīng)營(yíng)環(huán)境差的狀況。

4.建立有效的防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制

首先，注重成因分析。金融風(fēng)險(xiǎn)之所以會(huì)形成，大體上講有以下幾個(gè)方面的原因：第一，社會(huì)原因。經(jīng)濟(jì)的震蕩，行政的干預(yù)，社會(huì)的沖擊，信用的滑坡，金融方面的投機(jī)以及治安的影響。第二，銀行內(nèi)部的原因。體制的連帶，經(jīng)營(yíng)的粗放，工作的失誤和管理的失控以及道德風(fēng)險(xiǎn)。其次，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)以及責(zé)任機(jī)制。我們要從大力宣傳金融法規(guī)，定期分析研究和制定應(yīng)急的方案等方面來(lái)進(jìn)行強(qiáng)化

總結(jié)

商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但同時(shí)又可以通過(guò)采取一定的措施降低風(fēng)險(xiǎn)。銀行是金融界發(fā)展的頂梁柱，是企業(yè)投資，國(guó)家發(fā)展建設(shè)的定心丸，商業(yè)銀行一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)影響到國(guó)家眾多企業(yè)的發(fā)展，不僅影響本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，還會(huì)給世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成波動(dòng)，所以，加強(qiáng)國(guó)有商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)防范，是保證我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步增長(zhǎng)的重要手段，同時(shí)也是促進(jìn)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要因素。加強(qiáng)國(guó)有商業(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)防范，還能夠保證人們穩(wěn)定幸福的生活，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：

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關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)公司　金融風(fēng)險(xiǎn)　風(fēng)險(xiǎn)管理　策略

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)的概述

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司是以集團(tuán)為依托，通過(guò)全方位、多層次的金融服務(wù)，為集團(tuán)拓展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，提高集團(tuán)資金使用效率發(fā)揮了重要作用，但在服務(wù)集團(tuán)、運(yùn)用資金支持集團(tuán)企業(yè)的同時(shí)，財(cái)務(wù)公司運(yùn)營(yíng)上的風(fēng)險(xiǎn)也逐漸顯現(xiàn)出來(lái)。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)的主要特點(diǎn)是。

(一)風(fēng)險(xiǎn)分布面廣

財(cái)務(wù)公司在辦理企業(yè)之間存貸款業(yè)務(wù)的同時(shí)。還可以開(kāi)展證券投資、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)，例如通用、福特附屬財(cái)務(wù)公司均提供從汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商融資、消費(fèi)者融資到租賃保險(xiǎn)全方位一條龍服務(wù)。而業(yè)務(wù)的多元化往往導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)面的寬廣。

(二)風(fēng)險(xiǎn)集中度高

目前財(cái)務(wù)公司以信貸業(yè)務(wù)為主，由于政策限制，信貸業(yè)務(wù)又集中在集團(tuán)內(nèi)部。這種風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的高度集中會(huì)給財(cái)務(wù)公司帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)。

(三)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)有側(cè)重點(diǎn)

在總體的風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成上，體制性風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)集團(tuán)存在體制依存關(guān)系，政策性風(fēng)險(xiǎn)則受?chē)?guó)家宏觀金融政策、法律、法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的變化影響，由于兩種風(fēng)險(xiǎn)的不可規(guī)避性，它們對(duì)企業(yè)集團(tuán)的影響較大。

(四)體制性因素影響較大

與銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能會(huì)受政府行政命令影響相比，財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受集團(tuán)的干預(yù)更加直接、更加具體，而且還會(huì)受到集團(tuán)所在行業(yè)的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)影響。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司職能主要是為集團(tuán)成員提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)。組建企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司，并使之成為籌資、結(jié)算、融資和資金管理中心，對(duì)于集團(tuán)管理體系的形成和完善具有重大意義。在經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式上有以下特點(diǎn)：

(一)封閉經(jīng)營(yíng)。服務(wù)對(duì)象具有內(nèi)部特定性

財(cái)務(wù)公司資金基本來(lái)源于集團(tuán)內(nèi)部成員的臨時(shí)閑置資金，主要為成員提供金融服務(wù)。因此，財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)主要集中服務(wù)于集團(tuán)的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。封閉經(jīng)營(yíng)防范了財(cái)務(wù)公司可能給社會(huì)帶來(lái)的金融風(fēng)險(xiǎn)，但也束縛了自身功能的發(fā)揮和實(shí)力的擴(kuò)張。

(二)謹(jǐn)慎、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)

財(cái)務(wù)公司的從業(yè)人員大多是原企業(yè)的財(cái)會(huì)人員，他們熟悉企業(yè)和行業(yè)的情況，在執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律方面有比較好的傳統(tǒng)和較好的約束機(jī)制，財(cái)務(wù)公司既要接受銀監(jiān)會(huì)的業(yè)務(wù)監(jiān)督，又要接受集團(tuán)母公司的領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)營(yíng)比較謹(jǐn)慎，決策比較穩(wěn)健。

(三)服務(wù)與效益相結(jié)合，服務(wù)優(yōu)先

財(cái)務(wù)公司受企業(yè)集團(tuán)母公司控制，而母公司承擔(dān)集團(tuán)整體發(fā)展的責(zé)任，所以財(cái)務(wù)公司不同于其它的單純追求自身盈利的金融機(jī)構(gòu)。向集團(tuán)企業(yè)提供金融服務(wù)，追求集團(tuán)整體效益，成為財(cái)務(wù)公司的主要目標(biāo)，同時(shí)，壯大自身實(shí)力，提高自身利潤(rùn)則成為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的手段。

(四)特定的接收存款機(jī)構(gòu)

與銀行相比，財(cái)務(wù)公司不得吸收居民儲(chǔ)蓄存款和活期存款，資金運(yùn)用上以提供中長(zhǎng)期貸款為主。與其他非銀行金融機(jī)構(gòu)相比，財(cái)務(wù)公司又可以吸收企業(yè)定期存款和辦理企業(yè)集團(tuán)成員單位間的內(nèi)部結(jié)算。

三、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)的主要類(lèi)型及其成因分析

在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，財(cái)務(wù)公司從事的很多業(yè)務(wù)本身就具有金融風(fēng)險(xiǎn)。如果其出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重時(shí)將極易產(chǎn)生“多米諾骨牌”效應(yīng)，使大部分成員單位不能正常開(kāi)展活動(dòng)，從而引發(fā)企業(yè)集團(tuán)全系統(tǒng)的金融風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國(guó)財(cái)務(wù)公司不斷進(jìn)行的金融創(chuàng)新，其業(yè)務(wù)范圍將逐步涉及新的領(lǐng)域，這些新的業(yè)務(wù)往往對(duì)財(cái)務(wù)公司意味著更大的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)我國(guó)財(cái)務(wù)公司的金融風(fēng)險(xiǎn)的外在表現(xiàn)和內(nèi)在成因。財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)主要有信用風(fēng)險(xiǎn)、資本風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作性風(fēng)險(xiǎn)、體制性風(fēng)險(xiǎn)等。

(一)信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要有：首先，成員單位將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種不確定性風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給財(cái)務(wù)公司。這些風(fēng)險(xiǎn)包括自然、社會(huì)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。其次，成員單位主觀上存在逃債思想。沒(méi)有償還債務(wù)的意愿。再次，企業(yè)集團(tuán)的不當(dāng)干預(yù)帶來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)。最后，信用擔(dān)保不當(dāng)所帶來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)公司的信用風(fēng)險(xiǎn)是與成員單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)密切相連的，成員單位所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)公司的信用構(gòu)成極大的威脅。

(二)資本風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)公司的法定資本金，一般由企業(yè)集團(tuán)撥付、成員單位人股，是財(cái)務(wù)公司擴(kuò)張經(jīng)營(yíng)、彌補(bǔ)虧損、抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的基本保障。一些企業(yè)集團(tuán)并不注重財(cái)務(wù)公司本身的盈利能力，財(cái)務(wù)公司的獨(dú)立法人地位沒(méi)有得到明確和應(yīng)有的尊重，僅把財(cái)務(wù)公司當(dāng)成對(duì)外融資的窗口。不管成木多高，只要能融到資金就行，致使有的財(cái)務(wù)公司處于無(wú)利或微利的境地，更談不上用稅后利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本金。在本身已有的資本金被抽減、抽空，又無(wú)增補(bǔ)資本金的來(lái)源的情況下，一些財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)無(wú)法彌補(bǔ)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)虧損的現(xiàn)象。

(三)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

流動(dòng)性資產(chǎn)主要是由于財(cái)務(wù)公司的資產(chǎn)、負(fù)債在期限結(jié)構(gòu)上不匹配而造成的，尤其是短借長(zhǎng)貸的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，發(fā)生支付風(fēng)險(xiǎn)的可能性極大。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因具體來(lái)說(shuō)：第一，財(cái)務(wù)公司資金來(lái)源主要是集團(tuán)成員單位存款，具有明顯的短期性。而資金運(yùn)用卻以中長(zhǎng)期貸款為主，資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)在期限結(jié)構(gòu)上不匹配；第二，部分企業(yè)集團(tuán)為了自身利益，把財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)的大出納和融入資金的中心，客觀上助長(zhǎng)了財(cái)務(wù)公司不斷向銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)拆入資金和用拆人資金發(fā)放貸款。第三，財(cái)務(wù)公司吸收的存款、拆人的資金，絕大部分用于集團(tuán)成員單位的貸款，一旦出現(xiàn)資金緊張時(shí)，極易出現(xiàn)支付危機(jī)。

(四)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場(chǎng)利率或匯率發(fā)生不利波動(dòng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司收入減少，或者成本增加、資產(chǎn)貶值的可能性。隨著我國(guó)利率市場(chǎng)化進(jìn)程的推進(jìn)，財(cái)務(wù)公司的利率風(fēng)險(xiǎn)會(huì)越來(lái)越顯現(xiàn)，而全球經(jīng)濟(jì)一體化的大背景。也使得財(cái)務(wù)公司在經(jīng)營(yíng)中必然會(huì)遭遇到匯率風(fēng)險(xiǎn)的沖擊。

(五)操作性風(fēng)險(xiǎn)

操作性風(fēng)險(xiǎn)是指因管理不善、經(jīng)營(yíng)不力而蒙受損失的可能性。如決策失誤給財(cái)務(wù)公司可能造成的損失，管理人員給財(cái)務(wù)公司帶來(lái)的損失，以及財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制不當(dāng)、自身人員素質(zhì)不高致使內(nèi)部人員和社會(huì)不法分子勾結(jié)進(jìn)行詐騙和套取資金的犯罪活動(dòng)而帶來(lái)的損失等。

(六)體制性風(fēng)險(xiǎn)

體制性風(fēng)險(xiǎn)是指由于財(cái)務(wù)公司在行政上隸屬集團(tuán)的管理，并與集團(tuán)存在體制依存關(guān)系，集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況和經(jīng)營(yíng)行為對(duì)財(cái)務(wù)公司安全運(yùn)行所連帶引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。一且集團(tuán)出現(xiàn)行業(yè)不景氣、產(chǎn)品缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等情況，財(cái)務(wù)公司就將面臨因資產(chǎn)重組所帶來(lái)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、債務(wù)架空、資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)；集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況惡化和經(jīng)營(yíng)失利，導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司貸款大量逾期，不良資產(chǎn)急劇上升，從而引發(fā)信用危機(jī)和支付危機(jī)。體制性風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)公司有別于其他金融機(jī)構(gòu)而特有的風(fēng)險(xiǎn)，難以規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)。

四、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

由于我國(guó)財(cái)務(wù)公司發(fā)展時(shí)間比較短以及自身的特殊性，風(fēng)險(xiǎn)管理還比較薄弱，存在問(wèn)題也比較多。主要表現(xiàn)在以下五個(gè)方面：

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理理念滯后

現(xiàn)代金融管理已經(jīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理上升到金融機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略高度，風(fēng)險(xiǎn)管理理念已發(fā)展為全面風(fēng)險(xiǎn)管理，即全面的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍、全球的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、全程的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程、全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化、全新的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。目前財(cái)務(wù)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的認(rèn)識(shí)還沒(méi)有上升到應(yīng)有的高度，風(fēng)險(xiǎn)管理仍停留在稽核檢查工作這個(gè)層次。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制設(shè)置不健全

財(cái)務(wù)公司的股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員基本上都來(lái)自集團(tuán)內(nèi)部，在重大決策上的意見(jiàn)趨同，缺少差異性和制衡機(jī)制。沒(méi)有獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和專(zhuān)職的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，內(nèi)部稽核部門(mén)、信貸管理部門(mén)、資金管理部門(mén)都沒(méi)有能力承擔(dān)起獨(dú)立的、權(quán)威的、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。

(三)風(fēng)險(xiǎn)管理不全面

目前風(fēng)險(xiǎn)控制主要是業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)性、財(cái)務(wù)收支核算的準(zhǔn)確性和科學(xué)性、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)以及信貸業(yè)務(wù)中的信用風(fēng)險(xiǎn)等，較少涉及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)、工具落后

風(fēng)險(xiǎn)管理方法仍停留在資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)管理、客戶(hù)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、貸款“三查”和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)控制等方面，缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的量化管理，沒(méi)有運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型或量化技術(shù)來(lái)識(shí)別、衡量和監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)。

(五)風(fēng)險(xiǎn)控制不力

財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制主要集中在業(yè)務(wù)交易層面，缺乏公司層面的管理，而且對(duì)于交易的風(fēng)險(xiǎn)管理也沒(méi)有形成規(guī)范的體系。一些財(cái)務(wù)公司過(guò)于強(qiáng)調(diào)盈利性。將自身作為集團(tuán)的一個(gè)利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。長(zhǎng)期大量資金轉(zhuǎn)存到銀行或拆借給其他金融機(jī)構(gòu)套利。甚至違規(guī)從事一些高風(fēng)險(xiǎn)的金融活動(dòng)。此外。目前我國(guó)財(cái)務(wù)公司融資能力不大，所能提供的資金只占企業(yè)集團(tuán)資金需求量的很小部分；從所能提供的金融服務(wù)來(lái)看，由于金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的要求，并非集團(tuán)的所有需求都可以滿(mǎn)足。但一些企業(yè)集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)則沒(méi)有認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)公司提出不切合實(shí)際的要求，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)公司違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。

五、強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)管理的基本策略

財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)暴露和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程的管理，是一個(gè)把風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)化為實(shí)際盈利的過(guò)程，可采取以下幾種基本策略來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)以達(dá)到預(yù)定目標(biāo)。

(一)建立現(xiàn)代全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理政策制定等方式，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的統(tǒng)一、目標(biāo)的統(tǒng)一和標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一，從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面化、系統(tǒng)化。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括組織機(jī)構(gòu)體系、內(nèi)部控制制度和信息管理系統(tǒng)。組織機(jī)構(gòu)體系是硬件，內(nèi)部控制制度是軟件，信息管理系統(tǒng)是運(yùn)行平臺(tái)。

1　建設(shè)完善的組織機(jī)構(gòu)體系

(1)改革產(chǎn)權(quán)制度，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)的運(yùn)作有重大影響。進(jìn)行股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整，充分利用國(guó)家政策。引入優(yōu)秀的外部投資者，積極吸收個(gè)人、基金或外商的投資，借助于資本市場(chǎng)使法人治理機(jī)制有效的發(fā)揮作用。

(2)完善董事會(huì)結(jié)構(gòu)，確保其履行風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，在董事會(huì)下設(shè)立專(zhuān)業(yè)委員會(huì)，通過(guò)這些專(zhuān)業(yè)委員會(huì)收集信息，調(diào)查研究，提出建議，發(fā)揮集體優(yōu)勢(shì)，保證董事會(huì)決策的獨(dú)立性和科學(xué)性。

(3)強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)作用，確保其履行監(jiān)督職責(zé)，監(jiān)事會(huì)在實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督的同時(shí)，還應(yīng)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)指定金融風(fēng)險(xiǎn)容忍度的科學(xué)性和合理性。對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理政策的執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和監(jiān)督。

(4)設(shè)立獨(dú)立的、專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)督部，設(shè)立屬于董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)管理部和稽核部，定期開(kāi)展對(duì)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、政策和程序的評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理系統(tǒng)是現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)管理的組織保障。

2　健全內(nèi)部控制制度

(1)建立“全面、審慎、客觀、獨(dú)立、有效”的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。

(2)公司決策層和高級(jí)管理層的職責(zé)合理分工。

(3)建立激勵(lì)約束機(jī)制。

3　建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是金融風(fēng)險(xiǎn)管理的得力工具。財(cái)務(wù)公司需要建立貫穿公司各個(gè)層次、部門(mén)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，并充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)信息快速準(zhǔn)確的采集、傳遞和分析，為風(fēng)險(xiǎn)管理決策提供依據(jù)。

(二)加大金融創(chuàng)新力度，拓展業(yè)務(wù)空間，增強(qiáng)盈利和抗風(fēng)險(xiǎn)能力

財(cái)務(wù)公司應(yīng)該在鞏固傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真分析和制定經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，依據(jù)企業(yè)的資源和經(jīng)營(yíng)能力。精心設(shè)計(jì)金融服務(wù)領(lǐng)域和方式，通過(guò)提高自身經(jīng)營(yíng)能力，有效的防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)公司應(yīng)該加強(qiáng)與其它金融企業(yè)的戰(zhàn)略合作，積極探尋業(yè)務(wù)創(chuàng)新。開(kāi)發(fā)出適合集團(tuán)需要和自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的金融產(chǎn)品，為集團(tuán)的資金管理和產(chǎn)品銷(xiāo)售提供深層次的金融服務(wù)。同時(shí)在發(fā)展投資銀行業(yè)務(wù)和中介服務(wù)方面，可與證券公司、基金管理公司等合作。開(kāi)展證券投資、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等業(yè)務(wù)，以增強(qiáng)對(duì)集團(tuán)企業(yè)重組、結(jié)構(gòu)調(diào)整等活動(dòng)的支持。

(三)學(xué)習(xí)運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和工具

財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該將定量與定性分析相結(jié)合，完善現(xiàn)有的資產(chǎn)分類(lèi)管理，建立客戶(hù)評(píng)級(jí)體系，加強(qiáng)對(duì)先進(jìn)管理技術(shù)的學(xué)習(xí)，探索適合自身的風(fēng)險(xiǎn)量化技術(shù)，為以后條件成熟時(shí)運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)打下基礎(chǔ)。同時(shí)，由于財(cái)務(wù)公司受到自身業(yè)務(wù)范圍約束，貸款對(duì)象只能集中于企業(yè)集團(tuán)成員，貸款的集中度很高，不符合風(fēng)險(xiǎn)分散化的風(fēng)險(xiǎn)管理原則。因此，財(cái)務(wù)公司可以利用信用衍生產(chǎn)品來(lái)降低信用風(fēng)險(xiǎn)。信用衍生工具主要有信用互換、信用期權(quán)、信用關(guān)聯(lián)票據(jù)三種主要的形式。

(四)培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)的管理涉及到每個(gè)環(huán)節(jié)和每個(gè)人，讓每個(gè)員工認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。在公司內(nèi)部培育全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)觀念，通過(guò)長(zhǎng)期的培育、引導(dǎo)、讓風(fēng)險(xiǎn)管埋深入人心，自上而下形成一個(gè)具有共同價(jià)值觀的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。是成功的風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的因素。要做到內(nèi)控有明確的標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)有系統(tǒng)的流程，操作有詳細(xì)的手冊(cè)，過(guò)程有動(dòng)態(tài)的監(jiān)控，事后有嚴(yán)格的考核。讓員工在自身工作中切身體會(huì)到風(fēng)險(xiǎn)管理，使風(fēng)險(xiǎn)防范成為一種自覺(jué)的意識(shí)和自覺(jué)的行為。

(五)引進(jìn)培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才

風(fēng)險(xiǎn)管理需要多方面的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)，風(fēng)險(xiǎn)管理人員素質(zhì)的高低直接決定風(fēng)險(xiǎn)管理工作的好壞；財(cái)務(wù)公司必須具備足夠的高素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，需要熟悉財(cái)務(wù)、管理、及金融運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)的復(fù)合型的管理人才。

篇6

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;風(fēng)險(xiǎn);分析;防范

改革開(kāi)放以來(lái),金融業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中扮演著愈來(lái)愈重要的角色,隨著我國(guó)于2001年12月11日正式成為世貿(mào)組織成員方,我國(guó)金融市場(chǎng)的開(kāi)放與發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)新階段,我國(guó)金融業(yè)的發(fā)展必將進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。在金融發(fā)展開(kāi)放的同時(shí),必須高度重視維護(hù)國(guó)家金融安全、防范金融風(fēng)險(xiǎn)。由于金融業(yè)滲透到社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)領(lǐng)域,金融風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性與突發(fā)性、涉及面廣和危害性大的特點(diǎn),一旦金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)危機(jī)很容易在整個(gè)金融體系中引起連鎖反應(yīng),引發(fā)全局性、系統(tǒng)性的金融風(fēng)波,進(jìn)而引發(fā)全局性的金融危機(jī)。銀行業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題不但嚴(yán)重影響著銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果,而且給其今后的生存和發(fā)展也帶來(lái)潛在的威脅。因此深入研究防范金融風(fēng)險(xiǎn),對(duì)于完善我國(guó)的金融制度,保證金融安全具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、我國(guó)商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析

(一)信貸投放過(guò)快潛伏新的金融風(fēng)險(xiǎn)

2003年以來(lái),隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度加快,金融機(jī)構(gòu)信貸投放的積極性也持續(xù)高漲,而資本、經(jīng)常賬戶(hù)的雙順差,大量外資通過(guò)各種渠道流入我國(guó),央行不得不投放大量基礎(chǔ)貨幣進(jìn)行對(duì)沖。如在2003年年初,央行宣布金融機(jī)構(gòu)貸款增加的總額應(yīng)當(dāng)控制在1.8萬(wàn)億元以?xún)?nèi)。到了6月份就已經(jīng)突破了這個(gè)目標(biāo)。7月份央行公開(kāi)表示務(wù)必要將信貸總額控制在2.8萬(wàn)億元以?xún)?nèi)?？傻搅?0月份貸款總額就已經(jīng)突破了2.8萬(wàn)億元。而且貸款的結(jié)構(gòu)也發(fā)生了改變,投資大部分流向許多大型工程和基礎(chǔ)建設(shè),中長(zhǎng)期貸款比重增加。由于長(zhǎng)期債券市場(chǎng)的缺乏,潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)又集中于銀行系統(tǒng)。銀行系統(tǒng)通過(guò)發(fā)放大量新貸款來(lái)稀釋不良貸款率的盲目擴(kuò)張行為也隱含著巨大的危機(jī)。在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不盡合理、社會(huì)信用環(huán)境不夠完善、公司治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范、商業(yè)銀行自身的內(nèi)控機(jī)制欠缺和風(fēng)險(xiǎn)管理能力不足的情況下,這種過(guò)快的信貸投放可能潛伏著較大的金融風(fēng)險(xiǎn)。

(二)從外部環(huán)境來(lái)看,銀行風(fēng)險(xiǎn)管理所需要的外部環(huán)境還不成熟

目前,我國(guó)尚未建立完善的社會(huì)信用體系是其中重要的原因。近年來(lái),人民銀行的個(gè)人征信、企業(yè)征信建設(shè)已取得積極進(jìn)展,但還沒(méi)有完全普及,不僅造成銀行進(jìn)行客戶(hù)信用審查的成本極高,而且也造成了社會(huì)普遍缺乏信用意識(shí)和信用道德規(guī)范,直接給銀行風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)了難度。此外,外部監(jiān)管和市場(chǎng)約束的作用還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)能充分發(fā)揮,盡管巴塞爾新資本協(xié)議強(qiáng)調(diào)了信息披露的重要性,通過(guò)信息的規(guī)范化披露,加強(qiáng)投資者和市場(chǎng)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理的監(jiān)督和約束,但在我國(guó),銀行業(yè)信息披露還不規(guī)范、不完備,對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)信息披露尤其不充分。市場(chǎng)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理監(jiān)督約束有待加強(qiáng)。

(三)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念、技術(shù)、方法等方面存在問(wèn)題

1、風(fēng)險(xiǎn)管理理念方面。一是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念還不到位,仍以信用風(fēng)險(xiǎn)管理為主,對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等重視不夠;二是缺乏在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中實(shí)施差別化的理念,忽略了不同業(yè)務(wù)、不同地區(qū)之間存在的差異,不僅不能管理好業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),反而容易產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理方法上。長(zhǎng)期以來(lái),我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理以定性分析為主,缺乏量化分析,在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、監(jiān)測(cè)等方面科學(xué)性不夠。與國(guó)際先進(jìn)銀行大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)方法相比比較落后。如信用風(fēng)險(xiǎn)管理中,對(duì)借款企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和市場(chǎng),對(duì)借款企業(yè)產(chǎn)品需求的變量因索的微觀分析往往不足。在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理中,對(duì)資產(chǎn)組合理論的運(yùn)用、VAR的推廣、金融衍生產(chǎn)品的研究利用方面還存在較大的差距;在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中,對(duì)資本金的配置度量和管理體系的建設(shè)方面還基本處于空白狀態(tài)。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理體系上。國(guó)外銀行基本都具有從董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)到風(fēng)險(xiǎn)管理主管在內(nèi)的較為獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,這種獨(dú)立性不僅表現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)控制要獨(dú)立于市場(chǎng)開(kāi)拓,還表現(xiàn)在程序控制、內(nèi)部審計(jì)和法律管理等方面。但在國(guó)內(nèi),一些銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系往往還不健全,風(fēng)險(xiǎn)管理受外界因索干擾較多,獨(dú)立性原則體現(xiàn)不夠。

4、信息技術(shù)上的差距。從我國(guó)目前情況看,商業(yè)銀行與國(guó)際同業(yè)先進(jìn)水平的差距突出地表現(xiàn)在各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的開(kāi)發(fā)和運(yùn)用上。以市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理為例,定員管理模型(VAR模型)在國(guó)際上已經(jīng)日趨成熟。除了一些國(guó)際活躍銀行運(yùn)用外,許多非成員國(guó)銀行也都運(yùn)用了VAR模型類(lèi)的技術(shù),如澳大利亞、新加坡、香港、馬來(lái)西亞等國(guó)的一些大銀行也都采用了此類(lèi)技術(shù)。在信用風(fēng)險(xiǎn)方面,國(guó)際上正在向運(yùn)用統(tǒng)計(jì)模型方向發(fā)展,有的正在建立相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù),同時(shí),巴塞爾委員會(huì)還提倡建立內(nèi)部評(píng)級(jí)體系,或充分運(yùn)用外部評(píng)級(jí)。在這些方面,目前我國(guó)商業(yè)銀行與國(guó)外銀行相比,存在很大差距。

(四)銀行職工自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的建立有待進(jìn)一步加強(qiáng)

員工案件風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄,用信任代替制度,盲目服從。有些案犯潛伏時(shí)間長(zhǎng),涉案金額大的原因之一就是源于其他同志的盲目信任,有章不循,違章操作,犯罪分子更是看到這些漏洞才能夠逃避監(jiān)管而乘機(jī)作案。在銀行業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)章中,對(duì)重要崗位從事前、事中和事后都設(shè)定了多層次的制衡和監(jiān)督,以保證風(fēng)險(xiǎn)的有效控制,但在某些案件中,這些監(jiān)督環(huán)節(jié)都被棄守,內(nèi)部監(jiān)督名存實(shí)亡,監(jiān)督檢查流于形式,有的雖然發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,但并未深究,不了了之。有些機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)同志只重業(yè)務(wù)的發(fā)展,員工教育管理松弛,在金錢(qián)和名利的誘惑之下,有些員工錯(cuò)誤的人生價(jià)值觀的惡性膨脹是其作案的主觀動(dòng)因,必將為案件的發(fā)生理下隱患。

二、我國(guó)商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)防范措施

(一)加強(qiáng)金融監(jiān)管部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)防范

首先,完善立法。對(duì)銀行業(yè)金融創(chuàng)新設(shè)立一整套完備的法律程序,制定關(guān)于金融交易管理的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),以消除交易過(guò)程中不必要的風(fēng)險(xiǎn),使金融交易從合約的簽訂到最后執(zhí)行完畢的整個(gè)過(guò)程都有與之相適應(yīng)的法律來(lái)規(guī)范。同時(shí)建立關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理和交易咨詢(xún)的有效機(jī)制,使各金融機(jī)構(gòu)都有防范金融風(fēng)險(xiǎn)的舉措,確保投資的安全性。

其次,參與金融創(chuàng)新的研究和開(kāi)發(fā)。金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)要派專(zhuān)人參與金融創(chuàng)新的研究和開(kāi)發(fā),從而了解金融創(chuàng)新的過(guò)程,準(zhǔn)確掌握其產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)情況,組織有關(guān)專(zhuān)家和教授對(duì)金融創(chuàng)新產(chǎn)品進(jìn)行全面論證并審定能否進(jìn)行金融創(chuàng)新。

再次,嚴(yán)格監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)的金融創(chuàng)新活動(dòng)。除了按照《巴塞爾協(xié)議》對(duì)金融機(jī)構(gòu)的資本充足率做出規(guī)定外,還要根據(jù)其資本量、信用狀況、經(jīng)營(yíng)能力、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)變能力及當(dāng)前的市場(chǎng)波動(dòng)狀況給其制定一系列風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo),將風(fēng)險(xiǎn)控制在所能接受的范圍內(nèi)。同時(shí),在對(duì)待金融創(chuàng)新和金融自由化上,要做到放松管制與加強(qiáng)管理并重。對(duì)有爭(zhēng)議的金融創(chuàng)新工具應(yīng)嚴(yán)格控制其上市,尤其是對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的金融衍生工具的創(chuàng)新應(yīng)加強(qiáng)管理力度。對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)時(shí),要把金融機(jī)構(gòu)從事的投機(jī)易所占的比例作為重要指標(biāo)來(lái)考察。

(二)界定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),化解盤(pán)活不良金融資產(chǎn)

正確界定輕度、中度、重度風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。對(duì)輕度風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)以啟動(dòng)盤(pán)活為主、適當(dāng)注入啟動(dòng)資金,這是企業(yè)起死復(fù)生重新走向正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)軌道的應(yīng)取之策;對(duì)中度風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理接受企業(yè)產(chǎn)權(quán),或依靠產(chǎn)權(quán)出讓達(dá)到盤(pán)活自身存量;對(duì)重度風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)通過(guò)法律、行政等手段把自身債券追索權(quán)發(fā)揮到最大限度,要嚴(yán)格按程序逐級(jí)上報(bào)核實(shí)情況,在政策允許的范圍內(nèi)積極爭(zhēng)取貸款核銷(xiāo),最大限度地降低金融風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前銀行努力嘗試投資銀行業(yè)務(wù)百分比在化解信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的作用。需要指出的是,抵債返租作為新舊體制交替時(shí)期的特殊信貸模式,應(yīng)具有可操作性。從程序上看,抵債返租的特殊信貸模式,應(yīng)具有可操作性。從程序上看,抵債返租有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為、企業(yè)償還貸款行為和租賃行為,即對(duì)于企業(yè)資產(chǎn)從本等額抵償貸款,并有望搞活實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保個(gè)的中小型企業(yè),通過(guò)一定方式買(mǎi)斷企業(yè)產(chǎn)權(quán)或經(jīng)營(yíng)權(quán),銀行成為企業(yè)產(chǎn)權(quán)或經(jīng)營(yíng)權(quán)主體,改收貸收息為交租還貸。

(三)加快配套性改革,構(gòu)造商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)良環(huán)境

一是培育和完善良好的信用環(huán)境。政府要改變以行政干預(yù)為主的直接調(diào)控方式,在不斷提高經(jīng)濟(jì)政策科學(xué)性的基礎(chǔ)上,通過(guò)健全立法、執(zhí)法工作,使整個(gè)社會(huì)交易活動(dòng)和債權(quán)債務(wù)關(guān)系契約化、規(guī)范化,這才是降低金融風(fēng)險(xiǎn)的有效機(jī)制。加快企業(yè)改革,建立現(xiàn)代企業(yè)制度,形成企業(yè)良好的經(jīng)營(yíng)機(jī)制是降低信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要基礎(chǔ)。二是規(guī)范財(cái)政與銀行的信用關(guān)系,防范財(cái)政對(duì)銀行信用活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)張壓力。在財(cái)政體制改革和合理界定政府支出范圍的基礎(chǔ)上,適當(dāng)降低銀行上繳財(cái)政利稅的比例,增強(qiáng)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力,促進(jìn)金融的深化發(fā)展。三是發(fā)展資本市場(chǎng),提高直接融資比例,減輕金融機(jī)構(gòu)的融資壓力。如果資本市場(chǎng)缺位或發(fā)育不全,那么經(jīng)濟(jì)實(shí)體的資金需求勢(shì)必存在金融機(jī)構(gòu)的剛性依賴(lài),從風(fēng)險(xiǎn)角度講,這種需求剛性也就等于風(fēng)險(xiǎn)剛性。直接融資以發(fā)行企業(yè)債券為主,適當(dāng)增加股票的發(fā)行。在經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的地區(qū),還可以建立一定數(shù)量的投資基金,鼓勵(lì)居民直接向企業(yè)投資。

(四)加強(qiáng)信貸資產(chǎn)管理,防范信用和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

首先,在商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)努力制訂和實(shí)踐新的信貸管理辦法,把風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于信貸審批與經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié),并覆蓋所有業(yè)務(wù)部門(mén)。在貸前應(yīng)積極遴選優(yōu)良客戶(hù),從源頭上防范風(fēng)險(xiǎn);在貸中應(yīng)科學(xué)決策,為貸款審批提供科學(xué)指導(dǎo),從審批上控制風(fēng)險(xiǎn)在貸后應(yīng)及時(shí)掌握客戶(hù)資產(chǎn)、負(fù)債、盈虧狀況及發(fā)展趨勢(shì),跟蹤監(jiān)測(cè),針對(duì)其潛在的風(fēng)險(xiǎn),采取相應(yīng)的保全措施,從監(jiān)測(cè)上化解風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)要建立信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),充分發(fā)揮客戶(hù)經(jīng)理的日常走訪作用。特別是在授權(quán)、授信、審批、經(jīng)營(yíng)、展期、擔(dān)保、抵押、核銷(xiāo)、檢測(cè)、考核、貸后跟蹤等方面修訂、完善、補(bǔ)充相關(guān)制度,使每個(gè)環(huán)節(jié)都有章可循。

其次,要真正做好信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解工作,除了商業(yè)銀行自身努力外,還有賴(lài)于全社會(huì)的支持和配合。一是要改善目前商業(yè)銀行的社會(huì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境,彌補(bǔ)我國(guó)信用制度的缺位,建立健全社會(huì)信用體系,培植良好的社會(huì)信用環(huán)境;二要加強(qiáng)同業(yè)間的合作,聯(lián)手防范信貸風(fēng)險(xiǎn);三要加強(qiáng)法制建設(shè),營(yíng)造良好的執(zhí)法環(huán)境,杜絕企業(yè)逃廢銀行債務(wù)情況,保證司法在信貸風(fēng)險(xiǎn)防范中強(qiáng)有力的援助作用。

(五)運(yùn)用現(xiàn)代化的信息技術(shù),改善內(nèi)部控制手段

現(xiàn)代社會(huì)是信息社會(huì),要在競(jìng)爭(zhēng)中贏得先機(jī),必須充分運(yùn)用信息化手段,同樣,要實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)控目標(biāo),也應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用信息化手段。還應(yīng)當(dāng)引進(jìn)或同步開(kāi)發(fā)非現(xiàn)場(chǎng)稽核應(yīng)用軟件進(jìn)行連續(xù)的監(jiān)督控制,如美洲銀行的AUDI-TOR2000系統(tǒng),以及比較適合內(nèi)控評(píng)價(jià)的摩根大通銀行的“地平線(xiàn)”系統(tǒng),這些系統(tǒng)都是比較成熟完善的,我們應(yīng)該充分運(yùn)用現(xiàn)代信息手段進(jìn)行交流和灌輸。員工的信息應(yīng)直達(dá)管理層,管理層的經(jīng)營(yíng)理念和內(nèi)控要求應(yīng)通過(guò)現(xiàn)代化信息方式直接灌輸給員工,既方便又快捷。此外,還要重視和理解信息披露的作用。從適度到充分披露關(guān)鍵信息,是對(duì)公眾的負(fù)責(zé),也是巴塞爾協(xié)議強(qiáng)調(diào)的風(fēng)險(xiǎn)管理的三大支柱之一。

除此之外,在我國(guó)政府方面,還應(yīng)該轉(zhuǎn)變職能,一方面盡快建立健全的法律環(huán)境,加快金融法律法規(guī)的制定,對(duì)某些不合適的法規(guī)進(jìn)行廢除;另一方面應(yīng)盡快促進(jìn)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行改制,只有當(dāng)國(guó)企真正建立了現(xiàn)代企業(yè)制度,商業(yè)銀行才能在解決不良資產(chǎn)的過(guò)程中實(shí)行債轉(zhuǎn)股,真正行使其股東權(quán)利,或?qū)⑵涔蓹?quán)在資本市場(chǎng)上進(jìn)行轉(zhuǎn)讓,從而盤(pán)活一部分不良資產(chǎn)。

參考文獻(xiàn):

1、國(guó)務(wù)院研究室.中國(guó)加入WTO機(jī)遇?挑戰(zhàn)?對(duì)策[M].中國(guó)言實(shí)出版社,2002.

2、(美)彼得?S.羅斯.商業(yè)銀行管理(第4版)[M].機(jī)械工業(yè)出版社,2001.

3、蔣團(tuán)標(biāo)等.中國(guó)商業(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)防范[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化,2006(3).

篇7

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；企業(yè)內(nèi)部控制；管理機(jī)制；有效措施

金融危機(jī)給我國(guó)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)了重要影響，同時(shí)也為各大企業(yè)敲響了警鐘，近幾年來(lái)，我國(guó)企業(yè)不斷加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理，其管理機(jī)制也不斷的在改進(jìn)和完善。但是，目前仍有部分企業(yè)，其內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制還存在一定的問(wèn)題，急需有效的解決措施加以完善。

一、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理簡(jiǎn)單概述

風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代企業(yè)提高自身競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑，通過(guò)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析、評(píng)估等，可對(duì)部分風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取措施，避免對(duì)企業(yè)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容不同，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理分為全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理，這兩者所涉及的范圍存在差異，風(fēng)險(xiǎn)管理的具體內(nèi)容也不同。由于企業(yè)的內(nèi)部控制主要指對(duì)企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)加強(qiáng)管理，因此內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理包含的內(nèi)容，多為企業(yè)管理層變動(dòng)、信息故障、員工管理、企業(yè)財(cái)務(wù)管理等方面，其管理目標(biāo)主要是為了提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率[1]。

二、管理機(jī)制存在的主要問(wèn)題分析

（一）企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)控制體系不健全

風(fēng)險(xiǎn)控制體系健全與否，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將產(chǎn)生直接的影響，然而目前仍有部門(mén)企業(yè)對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)控制體系的創(chuàng)建不全面，最為普遍的表現(xiàn)有如下幾點(diǎn)：第一，風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專(zhuān)業(yè)水平不高，很多企業(yè)沒(méi)有聘用專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和評(píng)估不夠全面，造成應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力降低。第二，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有待提高，隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)管理的信息化程度越來(lái)越高，然而部門(mén)企業(yè)在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理方面，還采用傳統(tǒng)的評(píng)估方式，實(shí)際效率較低。

（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力難以滿(mǎn)足全球化競(jìng)爭(zhēng)需求

隨著國(guó)際交流的日益頻發(fā)，經(jīng)濟(jì)全球化越來(lái)越突出，然而部分企業(yè)對(duì)其經(jīng)營(yíng)理念還未轉(zhuǎn)型，在當(dāng)前國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)加劇的情況下，其風(fēng)險(xiǎn)防范能力明顯不足。經(jīng)濟(jì)全球化的不斷推進(jìn)，增加了經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)因素，比如說(shuō)，匯率、關(guān)稅、價(jià)格波動(dòng)等因素，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)帶來(lái)了越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制還是停留在財(cái)務(wù)管理的層次上，會(huì)因風(fēng)險(xiǎn)控制能力過(guò)低，從而面臨巨大的生存壓力。

（三）企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控缺乏監(jiān)管機(jī)制

建立健全監(jiān)管機(jī)制，可對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制加以約束，提高內(nèi)部控制的效果，從而在一定程上促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展。但是，我國(guó)部分企業(yè)對(duì)該項(xiàng)工作有所忽視，由于沒(méi)有認(rèn)識(shí)到監(jiān)管的重要性，企業(yè)內(nèi)部為形成獨(dú)立的監(jiān)管部門(mén)，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作沒(méi)有制定相應(yīng)的規(guī)章制度，或者對(duì)制度的制定只是流于形式，并沒(méi)有發(fā)揮其實(shí)際的作用。

（四）企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)太過(guò)傳統(tǒng)

企業(yè)發(fā)展離不開(kāi)創(chuàng)新，無(wú)論是對(duì)其生產(chǎn)方式而言，還是企業(yè)的管理手段，只有進(jìn)行不斷創(chuàng)新，才能緊跟時(shí)展的步伐。結(jié)合我國(guó)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)存在很多企業(yè)采取的公司治理結(jié)構(gòu)比較傳統(tǒng)，沒(méi)有利用現(xiàn)代化管理手段，造成管理效率較低。舉個(gè)普遍的例子，很多企業(yè)中沒(méi)有發(fā)揮員工的能動(dòng)性，企業(yè)高層管理者對(duì)公司事宜起到?jīng)Q定性作用，不利于對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，其管理機(jī)制建設(shè)也相對(duì)落后[2]。

三、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的完善措施

（一）加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

良好的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力有著至關(guān)重要的作用，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建，可通過(guò)如下幾方面實(shí)現(xiàn)：第一，企業(yè)應(yīng)形成獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，針對(duì)以往風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任不明的情況，建設(shè)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)非常重要。第二，加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)，吸納專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平高的金融風(fēng)險(xiǎn)分析人才，通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行高質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，為企業(yè)發(fā)展提供可靠的參考數(shù)據(jù)。第三，結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展特點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不斷完善，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的最大作用。

（二）改變企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的日益加快，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)立足于全球市場(chǎng)背景中，樹(shù)立更為全面的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，針對(duì)市場(chǎng)帶來(lái)的更多經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和評(píng)估，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。一方面，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系加以重視，對(duì)金融衍生品的風(fēng)險(xiǎn)因素加強(qiáng)防范。另一方面，充分利用現(xiàn)代信息手段，為企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建立預(yù)警體系，做好企業(yè)財(cái)務(wù)的管理和控制。

（三）加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化

想要做好企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理，需要對(duì)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，這樣才能夠?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理提供基礎(chǔ)環(huán)境。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，應(yīng)從如下幾方面入手：第一，不斷健全企業(yè)的內(nèi)部規(guī)章制度，為內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理提供良好的法律環(huán)境，減少企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)。第二，對(duì)企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)應(yīng)進(jìn)一步改善，完善董事會(huì)制度，讓獨(dú)立董事參與到企業(yè)建設(shè)中來(lái)，并提高其決策權(quán)和話(huà)語(yǔ)權(quán)[3]。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的主要問(wèn)題，比如說(shuō)金融風(fēng)險(xiǎn)控制體系不健全、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力較低、缺乏內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制、公司治理結(jié)構(gòu)太傳統(tǒng)等問(wèn)題，應(yīng)改變風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建和內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。

參考文獻(xiàn)：

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篇8

銀行的不良貸款一般是由于多種原因形成的，除銀行自身的原因外，還受企業(yè)違約、不適當(dāng)?shù)男姓深A(yù)以及法制不健全、執(zhí)法不嚴(yán)的影響。雖然近幾年來(lái)，金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)和改善了信貸管理工作，推行了審貸部門(mén)分離，成立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審管理委員會(huì)，強(qiáng)化了貸款民主決策，建立了行業(yè)技術(shù)專(zhuān)家咨詢(xún)制度和信貸決策責(zé)任人制度，實(shí)施責(zé)任獎(jiǎng)懲等等，使得信貸管理水平有所提高，但仍存在一些問(wèn)題。

（一）貸款制度執(zhí)行不嚴(yán)，信貸政策向所謂的“大戶(hù)”傾斜

當(dāng)前，由于金融機(jī)構(gòu)之間的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，造成商業(yè)銀行對(duì)所謂的大戶(hù)貸款審查不嚴(yán)，未能?chē)?yán)格執(zhí)行貸款制度，這種制度的傾斜加大了貸款風(fēng)險(xiǎn)。例如，一些商業(yè)銀行對(duì)這些客戶(hù)不敢去嚴(yán)格管理，嚴(yán)格審查其財(cái)務(wù)狀況，結(jié)果一些大企業(yè)集團(tuán)由于經(jīng)營(yíng)不善倒閉，導(dǎo)致大量貸款變成呆賬，如“藍(lán)田股份”案例，曾有十余家金融機(jī)構(gòu)爭(zhēng)相為其貸款。事實(shí)上，集團(tuán)客戶(hù)或關(guān)聯(lián)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)有發(fā)生，其所造成的較大連鎖反應(yīng)和連帶風(fēng)險(xiǎn)已給商業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量帶來(lái)了很多不利影響。

（二）內(nèi)部控制體制不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不完善

據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在1998年提出的《銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)控指引》，完善的現(xiàn)代銀行內(nèi)部控制體系應(yīng)該以運(yùn)作合法、有效和信息暢通為目標(biāo)，涵蓋銀行的管理和控制文化、風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和評(píng)估、控制活動(dòng)和責(zé)任分離、信息和交流以及監(jiān)控和缺陷修正等五個(gè)方面的內(nèi)容。到目前為止，我國(guó)商業(yè)銀行普遍內(nèi)部控制體制不健全、風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不完善，還沒(méi)有形成現(xiàn)代意義上的管理體系和獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，也沒(méi)有專(zhuān)職的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理。無(wú)論是內(nèi)部稽核部門(mén)還是信貸管理部門(mén)或資金管理部門(mén)，都沒(méi)有能力承擔(dān)起獨(dú)立的、權(quán)威性的、能夠有效管理銀行各個(gè)方面風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。

（三）缺乏貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)缺乏全程監(jiān)控

實(shí)施信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范管理是個(gè)系統(tǒng)工程，涉及基礎(chǔ)工作、管理水平、員工素質(zhì)等諸多方面，其內(nèi)涵應(yīng)該包括經(jīng)營(yíng)理念風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、識(shí)別防范風(fēng)險(xiǎn)能力、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、規(guī)避化解風(fēng)險(xiǎn)措施等手段。這樣就需要建立完善的貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前、事中和事后的全程管理，做到事前要評(píng)估、事中要監(jiān)控、事后要總結(jié)。目前，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理人才還相當(dāng)匱乏，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制也不夠完善，尤其是對(duì)中長(zhǎng)期基礎(chǔ)設(shè)施貸款風(fēng)險(xiǎn)缺乏評(píng)估機(jī)制。例如商業(yè)銀行偏好對(duì)中長(zhǎng)期基礎(chǔ)設(shè)施貸款，以為其貸款風(fēng)險(xiǎn)小，其實(shí)不然，如四川綿陽(yáng)機(jī)場(chǎng)，地方和國(guó)債投資4億多元，銀行貸款達(dá)3億多元，機(jī)場(chǎng)不僅經(jīng)營(yíng)虧損，還有2億多元機(jī)場(chǎng)設(shè)備閑置在那里，機(jī)場(chǎng)將無(wú)財(cái)力歸還銀行貸款的本金及利息。

（四）重貸款營(yíng)銷(xiāo)輕貸款管理，缺乏對(duì)客戶(hù)的全程管理

重貸款營(yíng)銷(xiāo)輕貸款管理一直都是我國(guó)商業(yè)銀行的積弊，款項(xiàng)貸出去了，任務(wù)就完成了。因而一些商業(yè)銀行對(duì)前臺(tái)客戶(hù)營(yíng)銷(xiāo)配備人員較多，對(duì)貸后管理人員配備較少，貸后管理工作薄弱，貸后管理責(zé)任制不落實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制尚未建立起來(lái)，貸后風(fēng)險(xiǎn)追究不落實(shí)，因而造成新的不良貸款繼續(xù)產(chǎn)生。事實(shí)上，不良貸款的形成大多與貸后嚴(yán)格管理有關(guān)，這一點(diǎn)與企業(yè)的應(yīng)收賬款非常相似。不加強(qiáng)管理，款項(xiàng)拖的時(shí)間越長(zhǎng)，不確定的因素就會(huì)增加，款項(xiàng)收回的可能性將會(huì)降低，因而，需要在貸后落實(shí)管理責(zé)任制，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行全方位的全程管理。

（五）缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理文化，風(fēng)險(xiǎn)管理人才嚴(yán)重匱乏

在管理學(xué)中人的作用占據(jù)首位，而人的管理理念又尤為重要。由于風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合性和專(zhuān)業(yè)性，要求從事風(fēng)險(xiǎn)管理的人員必須具備很高的素質(zhì)，而且經(jīng)受過(guò)嚴(yán)格的專(zhuān)業(yè)訓(xùn)練。目前，我國(guó)銀行業(yè)屬于高收入行業(yè)，內(nèi)部就業(yè)現(xiàn)象較為普遍，外來(lái)優(yōu)秀人才進(jìn)入不多，造成辦事效率低下。而風(fēng)險(xiǎn)管理的高素質(zhì)人才的匱乏，又使得銀行缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理理念。

二、眾所周知，巨額的不良貸款一直是我國(guó)銀行業(yè)發(fā)展中的一大隱患，它不但直接造成銀行業(yè)效益低下和經(jīng)營(yíng)困難，同時(shí)嚴(yán)重阻礙了國(guó)有商業(yè)銀行進(jìn)一步前進(jìn)的步伐。因此，加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)資產(chǎn)質(zhì)量的持續(xù)改善，增強(qiáng)同外資銀行的競(jìng)爭(zhēng)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)、保持金融業(yè)穩(wěn)定、確保金融和經(jīng)濟(jì)安全運(yùn)行也就成了當(dāng)前政府及國(guó)有商業(yè)銀行高度重視的一個(gè)問(wèn)題。近年來(lái)，在國(guó)家政策的大力支持和商業(yè)銀行自身的努力下，我國(guó)商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量得到了明顯的改善，截至2006年12月底，全國(guó)12家股份制商業(yè)銀行不良貸款余額990.17億元，不良率2.96%。但是，由于經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制尚不健全，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系尚未完善，特別是在信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在不少問(wèn)題，使得我國(guó)商業(yè)銀行目前面臨著不良貸款反彈的較大壓力。所以，我們應(yīng)加大力度研究國(guó)有商業(yè)銀行如何強(qiáng)化信貸管理，如何防范不良貸款風(fēng)險(xiǎn)的增加，以及如何提高貸款發(fā)放和管理的質(zhì)量。

三、防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)治理措施

（一）建立先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理理念

目前，我國(guó)商業(yè)銀行先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化還未形成，而建立先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化、樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理理念，又是建立風(fēng)險(xiǎn)管理體制的基礎(chǔ)。這樣就要求要樹(shù)立科學(xué)的發(fā)展觀，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)管理體系，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，提升風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)水平。要確定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，提高持久的風(fēng)險(xiǎn)掌控能力，建立覆蓋信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)測(cè)及撥備計(jì)提制度和體系，培育科學(xué)、審慎、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。在商業(yè)銀行內(nèi)部，要逐漸樹(shù)立“大風(fēng)險(xiǎn)管理”的觀念，即風(fēng)險(xiǎn)管理是每一個(gè)銀行員工的職責(zé)，而不單單是風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的任務(wù)。

（二）構(gòu)建先進(jìn)完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行全程監(jiān)控

風(fēng)險(xiǎn)管理體系是否健全有效是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平的重要標(biāo)志。一般來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)該包括風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、政策體系、決策體系和評(píng)價(jià)體系等內(nèi)容。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是全面風(fēng)險(xiǎn)管理，這既是巴塞爾協(xié)議的要求，也是商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)未來(lái)挑戰(zhàn)的要求。要建立完整的風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架，避免風(fēng)險(xiǎn)管理分散的情況，使得決策信息的向下傳遞和反饋信息的向上傳遞都是通暢的。同時(shí)，還要研究、引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)量化的管理模型，只有這樣，才能有效地運(yùn)用現(xiàn)代金融工程的技術(shù)，貫徹全面風(fēng)險(xiǎn)管理思想，依托先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和管理技術(shù)，采用一切風(fēng)險(xiǎn)管理手段，構(gòu)筑商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

（三）實(shí)施客戶(hù)授信管理，不斷優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)

實(shí)施客戶(hù)授信管理，就是收集市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和客戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況，采用多種分析方法，充分評(píng)定客戶(hù)的償債能力和意愿，審慎地確定授信額度，以減少信用風(fēng)險(xiǎn)的一種方法。它包括客戶(hù)信用等級(jí)的測(cè)定和客戶(hù)授信額度的確定。事實(shí)上，貸款前對(duì)客戶(hù)信用等級(jí)的測(cè)定和客戶(hù)授信額度的確定是前移風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口，再加上貸款后的跟蹤管理，這樣既保證了銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的統(tǒng)一性和獨(dú)立性，又從業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生源頭就進(jìn)行了有效地控制，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理理念在業(yè)務(wù)部門(mén)的前移并保證風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)到位。

（四）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理人員的素質(zhì)，建立一支優(yōu)秀的管理隊(duì)伍

人是生產(chǎn)力中最活躍和最起決定作用的因素，在信貸業(yè)務(wù)和管理中，人才的重要性是顯而易見(jiàn)的。我國(guó)商業(yè)銀行同國(guó)外相比，人才相對(duì)不足，尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理的高級(jí)人才相當(dāng)匱乏，這制約了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的強(qiáng)化與發(fā)展，一定程度上也削弱了風(fēng)險(xiǎn)管理制度的執(zhí)行及執(zhí)行效果。解決這一問(wèn)題，要構(gòu)筑以人為本的理念，健全貸款責(zé)任制度。一方面應(yīng)加緊人才的引進(jìn)，充實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)階層，不能因?yàn)榉N種原因降低信貸崗位專(zhuān)業(yè)人員的素質(zhì)；另一方面，要提高現(xiàn)有職工素質(zhì)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，通過(guò)以老帶新、獎(jiǎng)懲制度等方式明確信貸工作崗位責(zé)任制。這樣，就能建立一支優(yōu)秀的隊(duì)伍，再配以科學(xué)合理的激勵(lì)約束機(jī)制，不良貸款的產(chǎn)生將會(huì)更難，而其清收將會(huì)更易。

（五）強(qiáng)化依法管理貸款，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)

第一，要充實(shí)完善各項(xiàng)信貸管理制度。第二，要建立可靠的貸款風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)，對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的實(shí)時(shí)監(jiān)控。第三，要進(jìn)一步完善貸款擔(dān)保制度，國(guó)際上商業(yè)銀行管理信貸均采取合法的貸款擔(dān)保制度，它是實(shí)現(xiàn)信貸資產(chǎn)安全的重要保證。第四，還可以把貸款與保險(xiǎn)結(jié)合起來(lái)，依靠保險(xiǎn)適當(dāng)化解銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)的合理有效轉(zhuǎn)換，當(dāng)然它也有助于保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展。第五，要完善民事案件風(fēng)險(xiǎn)處置機(jī)制，加快“內(nèi)部律師”的培養(yǎng)，逐步將法律規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)方法用于金融資產(chǎn)管理，避免惡意逃廢債現(xiàn)象的發(fā)生。

（六）進(jìn)一步完善考核體系，認(rèn)真執(zhí)行獎(jiǎng)懲制度

在傳統(tǒng)的信貸風(fēng)險(xiǎn)考核激勵(lì)機(jī)制下，發(fā)放貸款給予一定獎(jiǎng)勵(lì)，清收不良貸款也給予重獎(jiǎng)，造成中間真空的現(xiàn)象，即質(zhì)量好的貸款先獎(jiǎng)后不獎(jiǎng)，質(zhì)量差的貸款先獎(jiǎng)后也獎(jiǎng)（若能收回），中間的管理顯然是真空地帶，這樣問(wèn)題會(huì)很多。比如貸款發(fā)放數(shù)量越大、質(zhì)量越差（若最終能收回），則獎(jiǎng)勵(lì)越多；質(zhì)量越好的貸款獎(jiǎng)勵(lì)越少。還有本來(lái)質(zhì)量好的貸款先申報(bào)為質(zhì)量不好，然后向上級(jí)報(bào)告自己花費(fèi)了很大的精力終于收回貸款等異常現(xiàn)象的發(fā)生。而完善的考核體系與優(yōu)秀的獎(jiǎng)懲制度能實(shí)現(xiàn)有效的事前、事中和事后控制，對(duì)貸款的獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)放在貸款的全程監(jiān)控上，嚴(yán)格執(zhí)行貸款責(zé)任追究制度，確保貸款質(zhì)量的提高。

（七）進(jìn)一步加大呆賬核銷(xiāo)的工作力度，全程管理信貸資金

銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)是對(duì)客戶(hù)進(jìn)行全程管理，從業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的源頭就進(jìn)行有效地控制。一是嚴(yán)格按信貸規(guī)則進(jìn)行管理，對(duì)每筆貸款資料的真實(shí)性、有效性、合法性進(jìn)行審查核實(shí)，堅(jiān)持做到選準(zhǔn)優(yōu)良客戶(hù)，嚴(yán)把貸款準(zhǔn)入關(guān)；二是嚴(yán)格貸后跟蹤管理，根據(jù)企業(yè)所處的生命周期，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)采取防范風(fēng)險(xiǎn)措施。

篇9

投資能夠給企業(yè)帶來(lái)巨大的利益，但是因?yàn)槠浔旧泶嬖陲L(fēng)險(xiǎn)性也會(huì)給企業(yè)的財(cái)產(chǎn)帶來(lái)較大的損失，尤其是在我國(guó)的當(dāng)前環(huán)境中，風(fēng)險(xiǎn)投資起步比較晚，還處于初級(jí)階段，金融投資的風(fēng)險(xiǎn)性要進(jìn)行更好的研究和分析，這樣才能促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的獲得。要想減少這種風(fēng)險(xiǎn)的存在就要從金融風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念入手對(duì)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型做分析，最后找出金融投資風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)應(yīng)性措施。

對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中金融投資風(fēng)險(xiǎn)的分析

企業(yè)金融投資主要是在企業(yè)的金融市場(chǎng)當(dāng)中恩能夠從事金融投資的行為，企業(yè)的金融投資風(fēng)險(xiǎn)也是在金融投資的活動(dòng)中一些不確定的收益，可能是收益，也可能給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，甚至是本金的損失或者不確定的變化。金融投資風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)投資的全過(guò)程當(dāng)中，但是金融市場(chǎng)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中一直存在不確定性，企業(yè)的金融投資也會(huì)受到很多不可控因素的影響，從此可以看到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)投資，有幾種類(lèi)型，主要有外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，外部風(fēng)險(xiǎn)包含金融市場(chǎng)中的政策風(fēng)險(xiǎn)以及波動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部金融風(fēng)險(xiǎn)主要是企業(yè)內(nèi)部管理人員的操作風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)控制制度不健全等等，一般來(lái)講，財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的金融風(fēng)險(xiǎn)都是指內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。以下對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的具體類(lèi)型進(jìn)行分析。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中金融分先投資的類(lèi)型

金融投資人在操作方面的風(fēng)險(xiǎn)。金融投資操作人員在金融活動(dòng)過(guò)程中處于重要性的位置，因此操作人員的素養(yǎng)和對(duì)金融產(chǎn)品的了解以及對(duì)整個(gè)企業(yè)的市場(chǎng)情況都決定了金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生程度。很多企業(yè)在安排相關(guān)人員做金融投資的過(guò)程中，并沒(méi)有對(duì)操作人員的基本素養(yǎng)進(jìn)行考察，也缺乏投資前的培訓(xùn)以及實(shí)際的鍛煉，這樣非常容易讓操作人員在實(shí)際操作過(guò)程中產(chǎn)生種種問(wèn)題和失誤，由此企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)效益被降低。

金融投資決策的機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)。很多企業(yè)在金融投資的決策上存在漏洞，以此讓企業(yè)的金融產(chǎn)品選擇也沒(méi)有達(dá)到理想中的效益，甚至有些企業(yè)對(duì)金融投資決策也沒(méi)有予以充分的重視，最后出現(xiàn)的問(wèn)題是資本的有去無(wú)回。很多企業(yè)對(duì)這個(gè)問(wèn)題會(huì)有所忽視，僅僅想到的和看到的都是高額的收益，并且盲目的跟隨其他企業(yè)進(jìn)行金融市場(chǎng)的投資，投資的決策需要按照已有的程序辦事，如果企業(yè)對(duì)金融投資的期望過(guò)高，就需要深入到專(zhuān)業(yè)的機(jī)構(gòu)或者投資咨詢(xún)中心進(jìn)行可行性分析，然后通過(guò)投資審議，在不了解具體金融產(chǎn)品的情況下，盲目的投資，會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和財(cái)產(chǎn)的損失。

金融投資風(fēng)險(xiǎn)的控制不健全。企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)制不是十分健全，這樣非常容易讓企業(yè)面臨更大的投資風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)是伴隨著整個(gè)投資活動(dòng)始終的，風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，企業(yè)所面臨的災(zāi)難就是不可估量的，經(jīng)濟(jì)上也會(huì)備受打擊。很多企業(yè)的金融投資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不是十分完善和健全，因此在日常的金融投資過(guò)程中，就缺少有效的管理，也沒(méi)有更加全面的監(jiān)督和控制，忽視了企業(yè)的資產(chǎn)管理問(wèn)題。

企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)對(duì)金融投資風(fēng)險(xiǎn)的措施

完善金融投資人員的崗位職責(zé)。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，每一個(gè)人員都有自己的職責(zé)，做到職責(zé)清晰，各司其職是企業(yè)應(yīng)該完善的一個(gè)工作方面，在金融投資方面也不例外。崗位責(zé)任制的建立可以從崗位的職責(zé)、權(quán)限入手分析，例如，將經(jīng)理和副經(jīng)理以及分析人員、操作人員等等的職業(yè)更加清晰化，無(wú)論是決策還是執(zhí)行或者是資金的管理都需要做好崗位分離，相互制約，相互監(jiān)督，不能出現(xiàn)一人身兼多職的情況，也不能讓同一個(gè)部門(mén)的人員辦理所有的金融交易活動(dòng)，沒(méi)有經(jīng)過(guò)授權(quán)的人員不能去辦理金融投資業(yè)務(wù)。另外，作為企業(yè)的金融投資分析人員還需要具備一定的職業(yè)道德，提升自己的綜合素質(zhì)，提升在金融投資過(guò)程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷能力。

企業(yè)金融投資決策制度的制定。授權(quán)審批制度就是按照企業(yè)金融投資的金額對(duì)不同的機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批，若是遇到了一些投資上金額比較大的投資項(xiàng)目，那么就需要經(jīng)過(guò)董事會(huì)議的討論以后才能實(shí)施原有的投資計(jì)劃。這項(xiàng)投資計(jì)劃也需要根據(jù)討論人員的集體建議進(jìn)行不斷的優(yōu)化完善投資決策機(jī)制體系當(dāng)中的投資追責(zé)制度，責(zé)任的追究能夠讓投資人員更加清晰的認(rèn)識(shí)到自己的責(zé)任，也能夠讓其在投資當(dāng)中更加細(xì)心，更加認(rèn)真。企業(yè)投資所獲得效益以及虧損和投資決策人之間的利益要聯(lián)系在一起，一旦企業(yè)發(fā)生虧損，投資人的利益也將受到損害，并且在此過(guò)程中承擔(dān)一定的責(zé)任。若是對(duì)投資決策，董事會(huì)存在不同的意見(jiàn)，存在明顯的分歧，就需要將每一個(gè)成員的意見(jiàn)、建議記錄下來(lái)，通過(guò)每一個(gè)人簽字確認(rèn)的形式，在投資結(jié)果明朗的情況下對(duì)其進(jìn)行績(jī)效或者責(zé)任的追究。

除此之外，每一種金融投資項(xiàng)目在決策的過(guò)程中都需要進(jìn)行匯報(bào)以及審批，企業(yè)在主管投資的部門(mén)和人員也需要按照規(guī)定的日期向企業(yè)董事會(huì)以及財(cái)務(wù)管理部門(mén)做投資的報(bào)告。在報(bào)告中需要對(duì)本期的投資情況作詳細(xì)的記錄，主要有金融投資的類(lèi)型，具體的盈虧情況以及投資最后所得的效果或者結(jié)果，還要對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估測(cè)和羅列[1]。

金融風(fēng)險(xiǎn)投管理體系的完善。首先，企業(yè)的每一個(gè)管理人員以及管理層中的人員都需要具備一定的風(fēng)險(xiǎn)性意識(shí)，在企業(yè)的內(nèi)部也需要建立起合乎金融管理以及對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資的應(yīng)急體系。 其次，還需要構(gòu)建起較為科學(xué)的規(guī)范的金融管理體系，有效的考慮到金融投資、金融產(chǎn)品的運(yùn)行過(guò)程中可能出現(xiàn)的金融風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)合理的控制在一定范圍內(nèi)。構(gòu)建金融投資決策責(zé)任體系，強(qiáng)化對(duì)投資主體的管理力度，并且還需要對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)體系進(jìn)行完善，制定出相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，針對(duì)損失進(jìn)行規(guī)范化的管理[2]。

篇10

【關(guān)鍵詞】新巴塞爾協(xié)議風(fēng)險(xiǎn)管理

一、新巴塞爾協(xié)議產(chǎn)生的背景及主要更新內(nèi)容

1988年7月巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的《統(tǒng)一資本測(cè)度和資本標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際協(xié)議》對(duì)全球金融業(yè)，尤其是銀行業(yè)的規(guī)范化經(jīng)營(yíng)、金融風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生了積極影響，對(duì)國(guó)際金融業(yè)安全運(yùn)行產(chǎn)生了良好的作用。但是，近10年來(lái)銀行業(yè)發(fā)展迅猛，其主要業(yè)務(wù)由傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)發(fā)展到包括資產(chǎn)管理、金融期貨、金融期權(quán)、利率互換等各類(lèi)金融產(chǎn)品的提供，金融市場(chǎng)在科技進(jìn)步的推動(dòng)下交易空前活躍，金融風(fēng)險(xiǎn)空前加大，致使該協(xié)議同目前金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理要求不相適，協(xié)議要求的監(jiān)管資本同大銀行依據(jù)自身較為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)管理模型確立的資本需求量不一致，大銀行認(rèn)為自身的資本衡量標(biāo)準(zhǔn)更切合實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)程度，因而對(duì)執(zhí)行協(xié)議要求的標(biāo)準(zhǔn)缺乏積極性，降低了該協(xié)議在監(jiān)管中的權(quán)威性。鑒于此，巴塞爾委員會(huì)于2001年1月出臺(tái)《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際協(xié)議(草案)》。經(jīng)過(guò)二次征求世界各國(guó)的意見(jiàn)修改后，于2006年底在成員國(guó)開(kāi)始實(shí)施。相比現(xiàn)行協(xié)議，新協(xié)議對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理修改的主要內(nèi)容是。

1、支柱一——最低資本規(guī)定

委員會(huì)關(guān)于最低資本規(guī)定的方案是建立在1988年協(xié)議基本內(nèi)容的基礎(chǔ)上：繼續(xù)使用統(tǒng)一的資本定義和資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的最低比率，但新協(xié)議對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估更精細(xì)、更全面，除信用風(fēng)險(xiǎn)外，還將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及操作風(fēng)險(xiǎn)納入了其中。這樣，總資本比率的分母就由三部分組成：所有風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和12.5倍的操作風(fēng)險(xiǎn)。因此，如何更加合理地計(jì)量銀行風(fēng)險(xiǎn)是新協(xié)議主要解決的問(wèn)題。

2、支柱二——監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查

新協(xié)議強(qiáng)調(diào)，監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查是最低資本規(guī)定和市場(chǎng)紀(jì)律的重要補(bǔ)充。監(jiān)管當(dāng)局要進(jìn)行有效的監(jiān)督檢查，以確保各家銀行建立起有效的內(nèi)部程序，進(jìn)一步評(píng)估銀行在認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上設(shè)定的資本充足率。為此，新協(xié)議明確了監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)督檢查的四項(xiàng)重要原則：（1）銀行應(yīng)具備與其風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)的評(píng)估總量資本的一整套程序，以及維持資本水平的戰(zhàn)略；（2）監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)檢查和評(píng)價(jià)銀行內(nèi)部資本充足率的評(píng)估及其戰(zhàn)略，以及銀行監(jiān)測(cè)和確保滿(mǎn)足監(jiān)管資本比率的能力。若對(duì)最終結(jié)果不滿(mǎn)足，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)采取適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管措施；（3）監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)希望銀行的資本高于最低監(jiān)管資本比率，并應(yīng)有能力要求銀行持有高于最低標(biāo)準(zhǔn)的資本；（4）監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)爭(zhēng)取及早干預(yù)，從而避免銀行的資本低于抵御風(fēng)險(xiǎn)所需的最低水平，如果資本得不到保護(hù)或恢復(fù)，則需迅速采取補(bǔ)救措施。除了上面的四項(xiàng)原則以外，新協(xié)議還規(guī)定了監(jiān)管當(dāng)局的透明度和責(zé)任，要求監(jiān)管當(dāng)局必須以高度透明和負(fù)責(zé)方式履行公務(wù)。鑒于銀行賬簿的利率風(fēng)險(xiǎn)的重要性，而各銀行之間該風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)及監(jiān)測(cè)管理辦法各異，新協(xié)議認(rèn)為監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查比單一最低資本規(guī)定能更好且更有效地反映并處理風(fēng)險(xiǎn)，因而將其放在支柱二處理。

3、支柱三——市場(chǎng)紀(jì)律

新協(xié)議強(qiáng)調(diào)，市場(chǎng)紀(jì)律具有強(qiáng)化資本監(jiān)管、幫助監(jiān)管當(dāng)局提高金融體系安全穩(wěn)健的潛在作用。根據(jù)2000年公布的六項(xiàng)建議，新協(xié)議在四個(gè)領(lǐng)域制定了更為具體的定量及定性的信息披露內(nèi)容：適用范圍、資本構(gòu)成、風(fēng)險(xiǎn)暴露的評(píng)估和管理程序以及資本充足率。新協(xié)議強(qiáng)調(diào)了有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和資本關(guān)系的綜合信息披露，監(jiān)管機(jī)構(gòu)要對(duì)銀行的披露體系進(jìn)行評(píng)估，為此委員會(huì)致力于推出具有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的披露框架。根據(jù)重要性原則，信息披露可分為核心信息披露和補(bǔ)充信息披露兩種情況。關(guān)于信息披露的頻率，新協(xié)議指出一年披露一次是不夠的，因?yàn)樵谶@種情況下市場(chǎng)參與者只能對(duì)滯后幾個(gè)月且不能反映銀行真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)狀況的信息做出反應(yīng)，因此最好是每半年一次。對(duì)于過(guò)時(shí)失去意義的披露信息，如風(fēng)險(xiǎn)暴露，最好每季度一次。

二、對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

盡管到目前為止，中國(guó)沒(méi)有發(fā)生過(guò)大的銀行業(yè)危機(jī)，但是中國(guó)銀行業(yè)潛藏著不容忽視的風(fēng)險(xiǎn)。隨著中國(guó)的入世承諾逐步兌現(xiàn)，中國(guó)銀行業(yè)融入全球競(jìng)爭(zhēng)的步伐加快，提高對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制的水平，成為中國(guó)銀行業(yè)當(dāng)務(wù)之急。中國(guó)人民銀行決定從2004年起擴(kuò)大金融機(jī)構(gòu)貸款利率浮動(dòng)區(qū)間。在人行制定的貸款基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上，商業(yè)銀行、城市信用社貸款利率的浮動(dòng)區(qū)間上限擴(kuò)大到貸款基準(zhǔn)利率的1.7倍，并且不再根據(jù)企業(yè)所有制、性質(zhì)、規(guī)模大小分別確定貸款利率浮動(dòng)區(qū)間。同時(shí)，人行決定，從2003年12月21日起將金融機(jī)構(gòu)在人行的超額準(zhǔn)備金存款利率由1.89%下調(diào)至1.62%。這兩項(xiàng)政策的實(shí)施將會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)造成或大或小的影響。在利率市場(chǎng)化已接近最后關(guān)鍵步驟-取消貸款利率上浮限制、擴(kuò)大或取消貸款利率下限區(qū)間，以及逐漸放開(kāi)存款利率管制的情況下，商業(yè)銀行的存貸業(yè)務(wù)將逐漸面對(duì)變數(shù)加劇的市場(chǎng)和日益擴(kuò)展的潛在客戶(hù)群，加強(qiáng)對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量和控制對(duì)商業(yè)銀行業(yè)至關(guān)重要。我國(guó)傳統(tǒng)監(jiān)管方法過(guò)于注重對(duì)銀行的合規(guī)性監(jiān)管而忽視銀行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管是一種積極的監(jiān)管方法，側(cè)重引導(dǎo)商業(yè)銀行樹(shù)立防范風(fēng)險(xiǎn)的觀念，幫助增強(qiáng)其防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。因此中國(guó)監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)逐步由傳統(tǒng)的合規(guī)性監(jiān)管向風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。

考慮到新協(xié)議的側(cè)重對(duì)象是十國(guó)集團(tuán)國(guó)家的“國(guó)際活躍銀行”，但巴塞爾委員會(huì)同時(shí)提出，新資本協(xié)議的各項(xiàng)基本原則也普遍適用于全世界不同類(lèi)型的所有銀行。由于新協(xié)議可通過(guò)相關(guān)參數(shù)的調(diào)整，對(duì)有精確的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量銀行給予資本優(yōu)惠，風(fēng)險(xiǎn)管理能力越強(qiáng)的銀行，可以選擇的余地將會(huì)越大。目前，許多國(guó)際先進(jìn)銀行已經(jīng)基本構(gòu)建了符合新協(xié)議要求的全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，如花旗等銀行已經(jīng)實(shí)施了IBR法。相比之下，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀與新協(xié)議的要求存在很大差距，如果我國(guó)銀行業(yè)不按照新資本協(xié)議的要求實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，將在競(jìng)爭(zhēng)中處于越來(lái)越不利的位置。

我國(guó)與十國(guó)集團(tuán)國(guó)家之間存在實(shí)質(zhì)性差距，新協(xié)議可能對(duì)我國(guó)的資本流動(dòng)產(chǎn)生一定的負(fù)面影響，還可能使新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的銀行處于不利的競(jìng)爭(zhēng)地位。中國(guó)是發(fā)展中國(guó)家，銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理在外部環(huán)境和內(nèi)部管理等方面與國(guó)際銀行存在著較大的差距。中國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理在外部環(huán)境上還不成熟，金融市場(chǎng)還不成熟，社會(huì)信用體系還未建立以及外部監(jiān)管和市場(chǎng)約束的作用還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有充分發(fā)揮。從銀行內(nèi)部看，中國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在體制、機(jī)制、觀念、技術(shù)和方法等方面也與國(guó)外先進(jìn)銀行存在較大差距。中國(guó)的商業(yè)銀行還未建立起真正的現(xiàn)代商業(yè)銀行制度，公司治理結(jié)構(gòu)還很不規(guī)范。中國(guó)的銀行普遍存在著風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制缺失問(wèn)題，并且在觀念上往往把風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)立起來(lái)，國(guó)外很多風(fēng)險(xiǎn)管理理念和工具至今尚未在中國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中發(fā)揮作用。銀行風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)嚴(yán)重滯后，風(fēng)險(xiǎn)管理所需大量業(yè)務(wù)信息缺失，無(wú)法準(zhǔn)確掌握風(fēng)險(xiǎn)缺口。

盡管劉明康主席向巴塞爾委員會(huì)表示中國(guó)銀行業(yè)在2006年仍將執(zhí)行1988年協(xié)議，但這只是基于中國(guó)銀行業(yè)現(xiàn)狀的整體回答。同時(shí)，劉明康明確指出“考慮到其國(guó)內(nèi)和海外經(jīng)營(yíng)的性質(zhì)和規(guī)模，大銀行應(yīng)建立有效的、與新協(xié)議一致的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系；而小銀行應(yīng)該盡可能多地引進(jìn)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的最佳理念?！?/p>