導(dǎo)語：如何才能寫好一篇金融風(fēng)險管理的重要性，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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電力行業(yè)所面臨的金融風(fēng)險按照不同的驅(qū)動因素可以分為市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。其中匯率、利率等金融市場變量的變化或波動而引起的指的是市場風(fēng)險，在日常生活中由于電力企業(yè)涉及到的原材料和機電等產(chǎn)品是受到進(jìn)出口業(yè)務(wù)比較多的，其要更多的關(guān)注匯率波動的變化，對此帶來的影響。由于市場利率水平的變動而引起企業(yè)未來收益的變化的不確定性是利率風(fēng)險，很多電力企業(yè)都是通過銀行借貸來進(jìn)行融資，由于很多用戶付款不及時造成了電力企業(yè)無法及時讓款項到賬，這就會影響電氣日?，F(xiàn)金流的流動，如果這些呆賬、壞賬一旦形成就十分不李云上游電力企業(yè)的經(jīng)營，進(jìn)而就會使得整個行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈爆發(fā)行業(yè)信用危機，影響和危害巨大。由于內(nèi)控機制不健全所產(chǎn)生的違規(guī)操作行為的可能性指的是電力行業(yè)的操作風(fēng)險，操作風(fēng)險大部分是和內(nèi)部控制制度的建設(shè)聯(lián)系起來的，虛假的財務(wù)報告、不真實的會計信息、電力項目投標(biāo)的商業(yè)賄賂等各種違規(guī)行為是操作風(fēng)險導(dǎo)致的結(jié)果。這又主要是由于相關(guān)的監(jiān)管機制不到位，沒有嚴(yán)格、完善的審計監(jiān)督體制就不能有效形成相關(guān)的制度約束，自然在執(zhí)行上也會存在很多的問題。

二、我國電力行業(yè)金融風(fēng)險管理的現(xiàn)狀及問題

(一)沒有在電力行業(yè)形成長期的金融風(fēng)險管理觀念

由于金融類企業(yè)的其經(jīng)營的產(chǎn)品多和金融投資息息相關(guān)，但是電力企業(yè)作為非金融企業(yè)其主要經(jīng)營的產(chǎn)品與之有十分巨大的區(qū)別。在現(xiàn)實工作中，很對電力企業(yè)的相關(guān)上級和領(lǐng)導(dǎo)沒有足夠的意識到金融風(fēng)險管理的好壞對企業(yè)的重要性，在日常的工作中對這一塊就存在一些盲區(qū)和不足。這主要表現(xiàn)在兩個方面:首先，是沒有足夠的金融風(fēng)險防范觀念，對于金融風(fēng)險對企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的重要影響很多電力企業(yè)管理者沒有足夠的認(rèn)識。在企業(yè)風(fēng)險管理的過程中沒有充分的重視金融風(fēng)險管理。然后表現(xiàn)在對金融風(fēng)險的認(rèn)識能力上，在金融知識的積累方面很多的電力企業(yè)管理人員缺乏，從而不能讓相關(guān)的專業(yè)人士對企業(yè)實現(xiàn)有效的金融風(fēng)險管理。

(二)在金融風(fēng)險避險工具方面很多電力企業(yè)沒有足夠的了解

金融類企業(yè)在進(jìn)行日常管理中主要追求收益，而非金融企業(yè)則并非如此，尤其在中國作為壟斷的電力行業(yè)，電力企業(yè)在金融管理過程中的主要目標(biāo)是實現(xiàn)保值。目前在電力行業(yè)沒有充分的應(yīng)用用于防范金融市場風(fēng)險的套期保值工具。一方面電力企業(yè)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對金融風(fēng)險管理的重要性認(rèn)識不深刻全面，導(dǎo)致自己的認(rèn)識盲區(qū)，從而帶動下面員工也是這種狀態(tài);另外一個方面則是，商業(yè)銀行所提供的金融衍生產(chǎn)品過分單一，這又主要是因為我國當(dāng)前金融市場整體發(fā)展不協(xié)調(diào)造成的。

(三)信用風(fēng)險控制工具的可靠性太差

在國內(nèi)電力企業(yè)中目前還沒有進(jìn)行有效的商賬管理，在國內(nèi)剛剛形成企業(yè)資信評估的觀念，高銷售額是很多電力企業(yè)主要追求的目標(biāo)，在訂單簽署之前并沒有對客戶進(jìn)行信用狀況的調(diào)查，這就會造成收款時的各種問題。另外，只有有限的渠道幫助企業(yè)獲取客戶和供應(yīng)商信用狀況，這主要是因為我國還沒有成熟的信用評級體制，沒有完善的評級機制，這樣就會使電力企業(yè)在對自己的客戶劃分信貸等級存在一定的困難。

(四)沒有將電力行業(yè)金融風(fēng)險管理的內(nèi)控體系的作用充分發(fā)揮出來

傳統(tǒng)的國有工業(yè)企業(yè)構(gòu)成了我國主要的電力支柱企業(yè)，改革開放以來的股份制對于我國的制度建設(shè)有很強的促進(jìn)作用，但是目前我國的電力企業(yè)在金融風(fēng)險的評估、審計方面還沒有較強的能力。總的來說，電力企業(yè)的內(nèi)控功能弱化以及內(nèi)部審計功能弱化造成了風(fēng)險管理責(zé)任的弱化，這樣就無法有效的提升風(fēng)險管理能力。其中內(nèi)部審計部門存在審計人員工作素質(zhì)不高，能力不強，工作狀態(tài)懶散等問題，造就當(dāng)前國有企業(yè)內(nèi)部審計功能弱化的主要表現(xiàn)。

三、建設(shè)我國電力行業(yè)金融風(fēng)險管理的主要措施

(一)通過電力企業(yè)經(jīng)營管理理念的轉(zhuǎn)變增強金融風(fēng)險管理意識

要加強我國電力企業(yè)金融風(fēng)險管理就必須要轉(zhuǎn)變原有的傳統(tǒng)觀念，應(yīng)當(dāng)像重視生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險一樣重視金融風(fēng)險管理，應(yīng)當(dāng)從全局的角度長期的進(jìn)行金融風(fēng)險管理工作。因此企業(yè)的管理人員應(yīng)做好風(fēng)險管理文化的帶頭作用，通過險管理方面的培訓(xùn)和溝通來逐步的增強風(fēng)險意識，這樣能夠使員工不斷的從經(jīng)驗中吸取教訓(xùn)。同時在金融風(fēng)險管理文化宣傳方面電力企業(yè)也要加強，企業(yè)文化對于員工的影響是潛移默化的，任何一個員工都會受到自身企業(yè)文化的熏陶。

(二)對電力行業(yè)金融風(fēng)險管理組織機構(gòu)的建設(shè)進(jìn)行完善

應(yīng)當(dāng)對金融風(fēng)險管理組織機構(gòu)建設(shè)進(jìn)行完善，主要包括規(guī)范相關(guān)部門的管理責(zé)任，引進(jìn)和培養(yǎng)合格的風(fēng)險管理專業(yè)人才等，這樣能夠使電力企業(yè)管理及時的作出風(fēng)險控制決策，對企業(yè)金融風(fēng)險管理的具體職責(zé)進(jìn)行明確。

(三)完善電力企業(yè)金融風(fēng)險管理工具

通過電力企業(yè)金融風(fēng)險管理工具的完善來提高企業(yè)的風(fēng)險管理人力是很重要的，電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)在與金融企業(yè)合作的過程中通過對金融衍生工具的充分應(yīng)用來規(guī)避相應(yīng)的風(fēng)險。另外，也需要電力企業(yè)相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)足夠重視這一塊的建設(shè)，堅持對形式的把握，不斷的改進(jìn)相關(guān)的制度完善，加強電力行業(yè)金融風(fēng)險管理的控制制度建設(shè)，是金融風(fēng)險管理部門有效的對電力企業(yè)的金融風(fēng)險進(jìn)行管理。

四、總結(jié)

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(一)企業(yè)財務(wù)控制現(xiàn)狀

合理的財務(wù)控制對企業(yè)的資金流動、收益、高效利用有著很大的幫助。財務(wù)控制給予了企業(yè)決策客觀的評價，也可以幫助企業(yè)實現(xiàn)最終目標(biāo)，得到利益的最大化。財務(wù)控制也可以保證企業(yè)資金的安全性、合理利用性以及流動性，降低了企業(yè)經(jīng)營時的風(fēng)險。有效地對企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理還可以幫助企業(yè)實現(xiàn)管理的科學(xué)化、信息化，提高企業(yè)的凝聚力。就目前來看，企業(yè)對財務(wù)控制了解得還不夠全面，企業(yè)財務(wù)控制的體系也不夠系統(tǒng)，對于財務(wù)控制的手段還不夠成熟。在金融危機的影響下，很多企業(yè)開始重視財務(wù)控制，意識到財務(wù)控制對于一個企業(yè)的重要性。資金的正常運轉(zhuǎn)直接關(guān)系到一個企業(yè)接下來的發(fā)展。企業(yè)對于財務(wù)控制的想法也得到了改變，不再只重眼前利益，首先確保企業(yè)的正常運行。在調(diào)整財務(wù)理念之后，企業(yè)對資金的規(guī)劃也變得越來越合理。很多企業(yè)將金融風(fēng)險管理放在財務(wù)管理的首要位置。但是財務(wù)管理觀念的轉(zhuǎn)變時間短，財務(wù)管理方法并沒有得到有效的實施，雖然已經(jīng)取得了很大的成績但是在實際管理中還是會出現(xiàn)很多問題。財務(wù)管理的體制不夠健全，沒有合理的管理部門;財務(wù)控制內(nèi)部的信息交流不夠，沒有統(tǒng)一全面有效的信息交流渠道;財務(wù)部門沒有占據(jù)重要地位，很多建議不被采納。

(二)企業(yè)財務(wù)控制方法

企業(yè)財務(wù)控制的最終目的就是在保證資金正常流動的同時提高收益。想要有效的進(jìn)行財務(wù)控制:首先，要有系統(tǒng)的財務(wù)控制體質(zhì)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)都需要認(rèn)同財務(wù)管理的必要性，并且了解正確的財務(wù)控制方法在提高企業(yè)效益上的重要性，意識到在金融風(fēng)險來臨前如何有效躲避，風(fēng)險不可躲避時讓損失最小化的重要意義。保證財務(wù)部門的基本權(quán)益，其他部門不能隨便影響財務(wù)部門的正常工作。適當(dāng)?shù)慕o予財務(wù)部門權(quán)力，以確保財務(wù)部門工作人員的積極主動性。企業(yè)當(dāng)中的所有員工都要有合理控制企業(yè)財務(wù)的理念，了解其重要性。提高財務(wù)部門本身的工作能力以及預(yù)判能力，及時的規(guī)避風(fēng)險。完善企業(yè)管理體制，各部門都有明確的分工，努力完成本職工作，積極地投入到企業(yè)發(fā)展中。完善企業(yè)管理中信息流動的高效性，保證信息的及時轉(zhuǎn)達(dá)。及時地了解到各方面的金融信息，盡早的分析出風(fēng)險所在并及時處理。保證企業(yè)機密的保密性，建設(shè)好企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，信息不被泄露。有專門的風(fēng)險分析團隊，對金融風(fēng)險進(jìn)行及時的判斷，并給出合理的解決辦法。

二、企業(yè)理財過程中的風(fēng)險研究

在企業(yè)的發(fā)展歷程中，內(nèi)、外部風(fēng)險都會影響到企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，有損害性、不確定性等特點。財務(wù)風(fēng)險是不可能完全避免的，其發(fā)生的時間與概率都是不能確定的，只要財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)，其損失就是必然的。有些企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險控制的好，其損失可能并不影響企業(yè)的正常發(fā)展，但如果處理的不好就可能使整個企業(yè)破產(chǎn)。但是在風(fēng)險產(chǎn)生的同時，往往會給企業(yè)帶來很多盈利機會，風(fēng)險越大，盈利也就越大，但是如果不能好好把握機會，準(zhǔn)確的進(jìn)行投資很可能直接給企業(yè)帶來致命的危險。我國對待金融風(fēng)險應(yīng)該積極面對并制定合理應(yīng)對方法，而不應(yīng)該消極躲避，越躲避往往造成的損失越大。財務(wù)風(fēng)險控制是企業(yè)管理當(dāng)中風(fēng)險管理的重要手段，合理地運用風(fēng)險控制可以有效的減少風(fēng)險造成的損失，避免企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟危機。在企業(yè)遇到危機時，合理的運用風(fēng)險，在風(fēng)險中獲得盈利、控制損失是金融風(fēng)險管理的重要目標(biāo)。

三、結(jié)束語

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【關(guān)鍵詞】金融風(fēng)險管理 信息技術(shù) 金融電子化 計算機技術(shù) 監(jiān)督系統(tǒng)

一、引言

二十一世紀(jì)，隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展進(jìn)步，計算機的普及以及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，以信息技術(shù)為核心的經(jīng)營與消費觀念使得社會的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)發(fā)生了巨大的改變。金融電子化利用了新一代的電子計算機與通信技術(shù)，將金融系統(tǒng)中的信息處理過程（如數(shù)據(jù)采集、管理、處理、存儲、檢索、傳送等）融入到金融信息管理系統(tǒng)中去，以為向企業(yè)、社會和人民提供更好地服務(wù)，同時也為國家經(jīng)濟發(fā)展的決策提供依據(jù)。信息技術(shù)在金融風(fēng)險管理中是通過金融電子化而發(fā)生作用的?？梢缘贸?，金融電子化可視為一個人際交互系統(tǒng)，把資金、技術(shù)、管理與安全集成為一個整體，而其中的核心技術(shù)就是金融計算機系統(tǒng)。

當(dāng)前，個人計算機與超級計算機的技術(shù)發(fā)展已經(jīng)十分成熟，計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)也普及到金融業(yè)務(wù)等領(lǐng)域，為此，金融管理工作的參與者，依靠金融電子化技術(shù)為基礎(chǔ)投入了大量的研發(fā)資金，并應(yīng)用于金融風(fēng)險管理工具及其市場特性方向的數(shù)學(xué)模型，從而使得信息技術(shù)成為預(yù)測、處理和加大金融風(fēng)險管理領(lǐng)域中不可或缺的工具。同時，對加快金融電子化和信息化發(fā)展具有十分重要的意義和作用。目前，國內(nèi)外相關(guān)的各金融企業(yè)機構(gòu)大都建立了以計算機技術(shù)為核心的金融風(fēng)險管理系統(tǒng)，均獲得了較好的社會效益與經(jīng)濟效益。

二、計算機管理金融風(fēng)險的重要性和必然性

（一）金融風(fēng)險管理

自進(jìn)人二十一世紀(jì)之后，金融市場逐漸趨于復(fù)雜化、多樣化、全球化。所以，金融風(fēng)險管理的地位也將日益突出。金融風(fēng)險指企業(yè)在金融市場中對未來收益存在波動性或不確定性的一些因素，如：債務(wù)人可能違約，債務(wù)人財政情況，利率和匯率的浮動等等，使金融主體存在損失或盈利的可能性及不確定性。因此，金融市場的穩(wěn)定、金融企業(yè)機構(gòu)的收益直接受金融風(fēng)險的影響，甚至整個國家的安全也與金融風(fēng)險密切相關(guān)。在金融市場中，企業(yè)面臨流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險以及信用風(fēng)險等多種金融風(fēng)險，如何對上述風(fēng)險進(jìn)行有效的控制，實現(xiàn)非營利性與營利性組織兩者的收益平衡，就是金融風(fēng)險管理所要進(jìn)行的工作。

所謂的金融風(fēng)險管理，主要包括識別、度量與控制金融風(fēng)險的三方面內(nèi)容。金融風(fēng)險管理系統(tǒng)采用通信技術(shù)與計算機技術(shù)開發(fā)設(shè)計，既可以快速準(zhǔn)確的獲取和處理數(shù)據(jù)，也可以定性或定量評估分析金融風(fēng)險及資產(chǎn)，是金融風(fēng)險管理的重要手段。

金融風(fēng)險管理系統(tǒng)是一個全面統(tǒng)一的風(fēng)險監(jiān)督系統(tǒng)，它將數(shù)據(jù)處理作為基礎(chǔ)，把模型庫、方法庫、數(shù)據(jù)庫及管理決策系統(tǒng)構(gòu)成為一個整體。它對風(fēng)險特性從不同的方面和角度進(jìn)行了系統(tǒng)、全面的分析，從而可以更好地優(yōu)化資產(chǎn)，以對金融業(yè)務(wù)做出更為準(zhǔn)確的判斷，為金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展等方面的問題提供了可靠的現(xiàn)實依據(jù)。

（二）銀行業(yè)方面

在國民經(jīng)濟中，銀行業(yè)是信息技術(shù)，即計算機技術(shù)應(yīng)用水平最高、最為密集的行業(yè)之一。對各類銀行，其實施戰(zhàn)略決策的核心就是依賴于計算機技術(shù)的銀行信息系統(tǒng)。大量新產(chǎn)品的開發(fā)、推廣，以及日常管理工作、業(yè)務(wù)的開展與決策等均是依靠以計算機技術(shù)為基礎(chǔ)所建立起的銀行信息系統(tǒng)。

1.預(yù)防決策風(fēng)險。各行業(yè)在市場經(jīng)濟活動中，金融電子化的體系均有所不同，所以，無法對所有的金融信息進(jìn)行匯總處理，進(jìn)而可能導(dǎo)致信息浪費的發(fā)生。我國最高銀行對各銀行也不能用計算機信息系統(tǒng)進(jìn)行實時監(jiān)控。比如信用卡的發(fā)放，其中均存在信用危險問題，如何能夠做到客觀、公正、定性、定量的評價一個人，并是否對其發(fā)放做出科學(xué)有效的判斷。如果選擇發(fā)送，該發(fā)放多少信用額度等，均需通過風(fēng)險管理系統(tǒng)以分析，同時得出準(zhǔn)確的信用等級及將來銀行的收益率情況。因此，對于預(yù)防信用風(fēng)險，計算機技術(shù)具有一定的防范作用。

2.預(yù)防運行風(fēng)險。當(dāng)前，針對各銀行大量存在的運行風(fēng)險，建立了以銀聯(lián)為主、覆蓋其整個業(yè)務(wù)的計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，可有效預(yù)防其存在的危險，并可通過該系統(tǒng)實現(xiàn)客戶取款、存款、轉(zhuǎn)賬、匯款及查詢功能。在實際運行過程中，網(wǎng)絡(luò)會因人為操作、系統(tǒng)和黑客入侵等問題而導(dǎo)致癱瘓，因此，計算機技術(shù)必須得確保該金融系統(tǒng)的安全。

（三）金融環(huán)境的監(jiān)測方面

金融環(huán)境變化萬千，時時刻刻都需要監(jiān)測。著力開發(fā)建設(shè)計算機網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)及監(jiān)控軟件，既可以加快金融網(wǎng)絡(luò)信息化的步伐，提高現(xiàn)代化程度，還可以有效預(yù)防金融風(fēng)險，防止?jié)撛诮鹑谖C的發(fā)生。當(dāng)前，國內(nèi)采用計算機技術(shù)設(shè)計開發(fā)的動態(tài)數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，涵蓋了與國內(nèi)外經(jīng)濟發(fā)展相關(guān)的所有數(shù)據(jù)，為實現(xiàn)實時監(jiān)控經(jīng)濟發(fā)展，從總體上了解國內(nèi)外的經(jīng)濟狀況，對未來潛在的金融風(fēng)險或可能發(fā)生的金融危機做出準(zhǔn)確有效地判斷，并做出對應(yīng)有效的防范措施，提供了可靠的依據(jù)。

（四）計算機審計方面

手工審計既存在費力費時的問題，也存在可靠度、準(zhǔn)確度不高的問題。采用計算機審計軟件，可以快捷有效地完成對賬表的審核。一般情況下，審計賬表通過計算機審計軟件存在以下兩種方式：一是利用其固有的審計功能，如試算平衡功能，它可以很快完成余額表、電子數(shù)據(jù)的憑證表以及紙質(zhì)財務(wù)報表的審核工作；二是利用SQL語言中的查詢功能進(jìn)行單個的核對。

計算機審計軟件采取設(shè)定目標(biāo)分析，可快速檢測出潛在的疑點，通過數(shù)據(jù)分析，找到需審計的目標(biāo)，將審計結(jié)果與已有審計證據(jù)進(jìn)行對比，可找到所存在的根本問題，對查出的問題進(jìn)行補充完善，可降低甚至避免發(fā)生金融風(fēng)險。

三、加強金融風(fēng)險管理的措施

（一）金融電子監(jiān)管系統(tǒng)的建設(shè)

在金融風(fēng)險管理中，計算機的作用主要體現(xiàn)在金融電子監(jiān)管系統(tǒng)上。因此，降低金融風(fēng)險最有效措施，就是建立和完善金融電子監(jiān)管系統(tǒng)。參照央行的電子監(jiān)管系統(tǒng)，建立對應(yīng)的金融電子監(jiān)管系統(tǒng)，可有效防范、防止，甚至避免金融風(fēng)險的發(fā)生。

（二）金融信息計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的建設(shè)

金融信息化的基礎(chǔ)即計算機信息技術(shù)，所以，應(yīng)著力金融軟件的建設(shè)與開發(fā)。央行應(yīng)制定出相應(yīng)的措施和制度，與此同時也規(guī)定各銀行，必須根據(jù)央行監(jiān)管系統(tǒng)的軟件接口來設(shè)定監(jiān)管系統(tǒng)，以便監(jiān)督、管理、共享金融數(shù)據(jù)和信息，從而可進(jìn)一步有效地防范、防止，甚至避免金融風(fēng)險的發(fā)生。

（三）高素質(zhì)金融風(fēng)險管理團隊的建設(shè)

科技的發(fā)展進(jìn)步離不開高素質(zhì)的科技人才。建立一個完善的金融風(fēng)險管理系統(tǒng)，更需要一支高素質(zhì)的金融風(fēng)險管理團隊。一方面，提高待遇，提供一個好地環(huán)境，吸收相關(guān)的技術(shù)人才來監(jiān)督部門進(jìn)行培訓(xùn)，擔(dān)當(dāng)起其人才培養(yǎng)和培訓(xùn)的任務(wù)；另一方面，通過制定出一定的考核制度，給大家一定的動力和壓力，使大家能夠充分認(rèn)識到計算機金融電子監(jiān)管系統(tǒng)的重要性及必要性，以為大家更為快速、熟練地掌握計算機的應(yīng)用等方面的技能。

四、結(jié)語

當(dāng)前，要全面有效地預(yù)防金融風(fēng)險所帶來的危機，就應(yīng)大力倡導(dǎo)使用信息技術(shù)，尤其是計算機技術(shù)，充分利用計算機的計算能力，全面系統(tǒng)地分析未來可能存在或發(fā)生的金融風(fēng)險，為金融企業(yè)機構(gòu)等做出正確有效的決策提供重要的參考和理論依據(jù)。

參考文獻(xiàn)

[1]黃達(dá).金融學(xué)[J].北京：中國人民大學(xué)出版社，2008.

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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險；防范

中圖分類號：F831 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）06-0-02

改革開放以后，我商業(yè)銀行迅速崛起，在商業(yè)銀行建立之初，銀行風(fēng)險就伴隨著出現(xiàn)了，并且這種金融風(fēng)險會貫穿于商業(yè)銀行發(fā)展的始終。商業(yè)銀行風(fēng)險主要有信貸風(fēng)險、財務(wù)管理風(fēng)險、內(nèi)部管理風(fēng)險、市場投資風(fēng)險和利率風(fēng)險，眾多風(fēng)險中，當(dāng)屬信貸風(fēng)險的比重最大。金融風(fēng)險是國家金融業(yè)客觀存在的現(xiàn)象，它是產(chǎn)業(yè)性、專業(yè)性、行業(yè)性的局部問題，一個國家的金融行業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險不僅會給本國帶來影響，還會影響到全球經(jīng)濟發(fā)展。我國國有商業(yè)銀行的發(fā)展直接關(guān)系到我國金融業(yè)的穩(wěn)定，銀行金融風(fēng)險的嚴(yán)重性不言而喻，它對今后我國經(jīng)濟發(fā)展和銀行的生存都帶著潛在的威脅，所以，對我國商業(yè)銀行金融風(fēng)險進(jìn)行研究是商業(yè)銀行的當(dāng)務(wù)之急。

一、我國商業(yè)銀行風(fēng)險現(xiàn)狀

1.信貸投放過快存在風(fēng)險

隨著經(jīng)濟快速發(fā)展，企業(yè)投資不斷增加，銀行等金融機構(gòu)的信貸投放積極性大增，但是資本與銀行的經(jīng)濟賬戶存在一定的雙順差，大量資金能夠通過多種渠道流入中國。商業(yè)銀行在不得已的情況下加大基礎(chǔ)貨幣的市場投放面對外幣流入的沖擊。但是這種情況不能完全依靠基礎(chǔ)貨幣投放解決問題，商業(yè)銀行長期缺乏債券市場，潛在的金融風(fēng)險集中在銀行金融系統(tǒng)當(dāng)中。目前，銀行的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)并不合理，企業(yè)的信用狀況不一，加上諸多企業(yè)的會計核算體系不完善，商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險控制不到位，風(fēng)險防范措施不足，都將增加銀行的風(fēng)險隱患。

2.信用缺失

早在二十一世紀(jì)初，我國就頒布了新的銀行披露準(zhǔn)則，雖然信息披露的真實性提高，但是我國商業(yè)銀行固有的性質(zhì)致使信息取得的成本較高，信用制度很難健全。正因為如此，銀行在金融市場上交易雙方信息經(jīng)常出現(xiàn)不對稱的現(xiàn)象，然而這種信用的缺失在短時間內(nèi)根本無法改善。目前我國商業(yè)銀行積極發(fā)展個人信貸業(yè)務(wù)，信用卡發(fā)放的制度越來越松，很多人手持信用卡，但是并不符合信用卡發(fā)放要求。有這樣的情況，一個人并沒有足夠的收入來支付信用卡，但是這些人會手持信用卡，一次性消費之后一走了之，銀行很多時候無法追回這些欠款。雖然每張信用卡的透支額度不同，大小不一，但是積少成多，就會給銀行造成很大虧空。

3.金融行業(yè)與政府之間的問題

改革開放以后，我國國有商業(yè)銀行迅速崛起，前不久，我國國有商業(yè)銀行進(jìn)行了大規(guī)模整改，但是銀行仍然受到地方政府和地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的影響，這就像我國受封建殘余制度影響一樣，很難再短時間內(nèi)進(jìn)行實質(zhì)性的改革，正是由于商業(yè)銀行同政府之間有著千絲萬縷的練習(xí)，扭曲了中央政府對全國經(jīng)濟的宏觀掌控，使得地方商業(yè)銀行存在多種陋習(xí)一時難以解決。

4.商業(yè)銀行的壞賬水平始終居高不下

近幾年我國雖然對銀行金融機構(gòu)進(jìn)行大規(guī)模整改，狠抓壞賬處理，銀行的不良貸款比重逐漸下降，但是這樣的狀況并不是銀行會計核算方面工作的加強，而是銀行通過大規(guī)模的信貸投放來降低不良貸款，所以說從本質(zhì)上講，銀行的壞賬依然存在，金融風(fēng)險并沒有降低。

5.房車貸款加大商業(yè)銀行的風(fēng)險

近幾年，我國大中城市放假飛速增長，居高不下，尤其是北上廣等人口密度較大的城市，很多人難以一次性付清房車貸款，銀行按揭貸款由此而生，個人的住房信貸風(fēng)險雖然在一定時間內(nèi)降低，但是個人信貸保障體系不完善，這一潛在風(fēng)險會隨時爆發(fā)，而且辦理購房按揭貸款的人數(shù)越來越多，商業(yè)銀行的風(fēng)險也越來越高。

二、我國商業(yè)銀行金融風(fēng)險防范

1.建立健全的適應(yīng)商業(yè)銀行運作的內(nèi)部控制機制

為此，一方面，我們要盡快的建立與現(xiàn)代商業(yè)銀行相適應(yīng)的金融產(chǎn)權(quán)機構(gòu)，放權(quán)給國有商業(yè)銀行，使其獲得獨立的法人地位和經(jīng)營自。銀行業(yè)和市場其他主體一樣，存在很大的競爭。因此，國家沒有必要保持著對商業(yè)銀行 100% 的控股權(quán)，只要保持在國有控股的基礎(chǔ)之上，逐步降低國有股權(quán)在商業(yè)銀行股權(quán)中的比重即可，從而促進(jìn)商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化。放寬對社會資本參與商業(yè)銀行的限制。另一方面我們要完善權(quán)限管理制度。各級分支機構(gòu)和分行長的權(quán)限需要通過董事會的明確授權(quán)。并且根據(jù)各分行的業(yè)務(wù)范圍特點，建立分層管理的制度。

2.明晰商業(yè)銀行的風(fēng)險管理理論

商業(yè)銀行的風(fēng)險管理是指銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展和人們對風(fēng)險不斷加深的產(chǎn)物。最初，我們知道，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理偏重于對資產(chǎn)業(yè)務(wù)的管理。伴隨著經(jīng)濟的發(fā)展，風(fēng)險管理的重點逐漸轉(zhuǎn)向?qū)ω?fù)債的風(fēng)險管理。后來，單方面的資產(chǎn)風(fēng)險管理或負(fù)債風(fēng)險管理也不再適用，因此資產(chǎn)的負(fù)債風(fēng)險管理理論應(yīng)運而生。這一理論強調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理。再后來，我國對商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負(fù)債比例的管理。這一理論是伴隨著銀行風(fēng)險管理理念和技術(shù)方面出現(xiàn)的表外風(fēng)險管理理論和金融工程學(xué)等新思想和新技術(shù)的出現(xiàn)。這些都進(jìn)一步擴大了商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍。現(xiàn)在人們對金融危機的認(rèn)識加深，意識到損失不再是由單一風(fēng)險引起的，它同樣是由信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等多種因素導(dǎo)致的。

3.將潛在的金融風(fēng)險提到議事日程

我們要想防范金融風(fēng)險必須看清楚三個方面的問題：首先，新的不良資產(chǎn)的產(chǎn)生導(dǎo)致的銀行資產(chǎn)質(zhì)量的惡化。盡管資產(chǎn)管理公司成立和不良資產(chǎn)之間相互分離，在很大程度上使國有商業(yè)銀行放下了包袱，但是這位從本質(zhì)上解決問題的存在。近年來出現(xiàn)不良資產(chǎn)率攀升這一現(xiàn)象，引起了人們的高度關(guān)注。其次，資本的充足率比較低，抗沖擊能力不夠強。因為資本的充足率是國際銀行業(yè)用來衡量銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的穩(wěn)定性的和風(fēng)險抗沖擊能力的一個重要的指標(biāo)，而有些銀行的資本充足率則呈現(xiàn)下降的趨勢，我們不得不為商業(yè)銀行擔(dān)憂，這在一定程度上導(dǎo)致了銀行信用的降低。最后，商業(yè)銀行的外部經(jīng)營環(huán)境較差，信用制度欠缺。除了央企以外，中小型國有企業(yè)的經(jīng)營狀況雖然大為改善，但實際上并未取得實質(zhì)上的效果，企業(yè)仍然存在著資本金匱乏、經(jīng)營效益低、負(fù)債率高、財務(wù)負(fù)擔(dān)重、還款能力差等諸多問題。社會信用制度的缺失使得相當(dāng)一部分貸款人逃避銀行的債務(wù)，很多借款人要么沒錢還債、要么有了錢也不還債，造成了經(jīng)營環(huán)境差的狀況。

4.建立有效的防范和化解金融風(fēng)險的機制

首先，注重成因分析。金融風(fēng)險之所以會形成，大體上講有以下幾個方面的原因：第一，社會原因。經(jīng)濟的震蕩，行政的干預(yù)，社會的沖擊，信用的滑坡，金融方面的投機以及治安的影響。第二，銀行內(nèi)部的原因。體制的連帶，經(jīng)營的粗放，工作的失誤和管理的失控以及道德風(fēng)險。其次，強化組織領(lǐng)導(dǎo)以及責(zé)任機制。我們要從大力宣傳金融法規(guī)，定期分析研究和制定應(yīng)急的方案等方面來進(jìn)行強化

總結(jié)

商業(yè)銀行的風(fēng)險是客觀存在的，但同時又可以通過采取一定的措施降低風(fēng)險。銀行是金融界發(fā)展的頂梁柱，是企業(yè)投資，國家發(fā)展建設(shè)的定心丸，商業(yè)銀行一旦出現(xiàn)風(fēng)險，會影響到國家眾多企業(yè)的發(fā)展，不僅影響本國經(jīng)濟發(fā)展，還會給世界經(jīng)濟發(fā)展造成波動，所以，加強國有商業(yè)銀行金融風(fēng)險防范，是保證我國經(jīng)濟穩(wěn)步增長的重要手段，同時也是促進(jìn)世界經(jīng)濟發(fā)展的重要因素。加強國有商業(yè)銀行的金融風(fēng)險防范，還能夠保證人們穩(wěn)定幸福的生活，促進(jìn)社會和諧穩(wěn)定發(fā)展。

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作者簡介：

篇5

關(guān)鍵詞：財務(wù)公司　金融風(fēng)險　風(fēng)險管理　策略

一、企業(yè)集團財務(wù)公司金融風(fēng)險的概述

企業(yè)集團財務(wù)公司是以集團為依托，通過全方位、多層次的金融服務(wù)，為集團拓展經(jīng)營業(yè)務(wù)，提高集團資金使用效率發(fā)揮了重要作用，但在服務(wù)集團、運用資金支持集團企業(yè)的同時，財務(wù)公司運營上的風(fēng)險也逐漸顯現(xiàn)出來。企業(yè)集團財務(wù)公司金融風(fēng)險的主要特點是。

(一)風(fēng)險分布面廣

財務(wù)公司在辦理企業(yè)之間存貸款業(yè)務(wù)的同時。還可以開展證券投資、保險等業(yè)務(wù)，例如通用、福特附屬財務(wù)公司均提供從汽車經(jīng)銷商融資、消費者融資到租賃保險全方位一條龍服務(wù)。而業(yè)務(wù)的多元化往往導(dǎo)致企業(yè)集團財務(wù)公司風(fēng)險面的寬廣。

(二)風(fēng)險集中度高

目前財務(wù)公司以信貸業(yè)務(wù)為主，由于政策限制，信貸業(yè)務(wù)又集中在集團內(nèi)部。這種風(fēng)險資產(chǎn)的高度集中會給財務(wù)公司帶來較大風(fēng)險。

(三)風(fēng)險結(jié)構(gòu)有側(cè)重點

在總體的風(fēng)險構(gòu)成上，體制性風(fēng)險與企業(yè)集團存在體制依存關(guān)系，政策性風(fēng)險則受國家宏觀金融政策、法律、法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的變化影響，由于兩種風(fēng)險的不可規(guī)避性，它們對企業(yè)集團的影響較大。

(四)體制性因素影響較大

與銀行經(jīng)營活動可能會受政府行政命令影響相比，財務(wù)公司的經(jīng)營活動受集團的干預(yù)更加直接、更加具體，而且還會受到集團所在行業(yè)的行業(yè)風(fēng)險影響。

二、企業(yè)集團財務(wù)公司的經(jīng)營特點

企業(yè)集團財務(wù)公司職能主要是為集團成員提供財務(wù)管理服務(wù)。組建企業(yè)集團財務(wù)公司，并使之成為籌資、結(jié)算、融資和資金管理中心，對于集團管理體系的形成和完善具有重大意義。在經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式上有以下特點：

(一)封閉經(jīng)營。服務(wù)對象具有內(nèi)部特定性

財務(wù)公司資金基本來源于集團內(nèi)部成員的臨時閑置資金，主要為成員提供金融服務(wù)。因此，財務(wù)公司的業(yè)務(wù)活動主要集中服務(wù)于集團的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。封閉經(jīng)營防范了財務(wù)公司可能給社會帶來的金融風(fēng)險，但也束縛了自身功能的發(fā)揮和實力的擴張。

(二)謹(jǐn)慎、穩(wěn)健經(jīng)營

財務(wù)公司的從業(yè)人員大多是原企業(yè)的財會人員，他們熟悉企業(yè)和行業(yè)的情況，在執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律方面有比較好的傳統(tǒng)和較好的約束機制，財務(wù)公司既要接受銀監(jiān)會的業(yè)務(wù)監(jiān)督，又要接受集團母公司的領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)營比較謹(jǐn)慎，決策比較穩(wěn)健。

(三)服務(wù)與效益相結(jié)合，服務(wù)優(yōu)先

財務(wù)公司受企業(yè)集團母公司控制，而母公司承擔(dān)集團整體發(fā)展的責(zé)任，所以財務(wù)公司不同于其它的單純追求自身盈利的金融機構(gòu)。向集團企業(yè)提供金融服務(wù)，追求集團整體效益，成為財務(wù)公司的主要目標(biāo)，同時，壯大自身實力，提高自身利潤則成為實現(xiàn)這一目標(biāo)的手段。

(四)特定的接收存款機構(gòu)

與銀行相比，財務(wù)公司不得吸收居民儲蓄存款和活期存款，資金運用上以提供中長期貸款為主。與其他非銀行金融機構(gòu)相比，財務(wù)公司又可以吸收企業(yè)定期存款和辦理企業(yè)集團成員單位間的內(nèi)部結(jié)算。

三、企業(yè)集團財務(wù)公司金融風(fēng)險的主要類型及其成因分析

在經(jīng)營過程中，財務(wù)公司從事的很多業(yè)務(wù)本身就具有金融風(fēng)險。如果其出現(xiàn)風(fēng)險，嚴(yán)重時將極易產(chǎn)生“多米諾骨牌”效應(yīng)，使大部分成員單位不能正常開展活動，從而引發(fā)企業(yè)集團全系統(tǒng)的金融風(fēng)險。隨著我國財務(wù)公司不斷進(jìn)行的金融創(chuàng)新，其業(yè)務(wù)范圍將逐步涉及新的領(lǐng)域，這些新的業(yè)務(wù)往往對財務(wù)公司意味著更大的風(fēng)險。根據(jù)我國財務(wù)公司的金融風(fēng)險的外在表現(xiàn)和內(nèi)在成因。財務(wù)公司金融風(fēng)險主要有信用風(fēng)險、資本風(fēng)險、流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作性風(fēng)險、體制性風(fēng)險等。

(一)信用風(fēng)險

信用風(fēng)險產(chǎn)生的原因主要有：首先，成員單位將生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種不確定性風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給財務(wù)公司。這些風(fēng)險包括自然、社會、經(jīng)營風(fēng)險等。其次，成員單位主觀上存在逃債思想。沒有償還債務(wù)的意愿。再次，企業(yè)集團的不當(dāng)干預(yù)帶來的信用風(fēng)險。最后，信用擔(dān)保不當(dāng)所帶來的信用風(fēng)險。財務(wù)公司的信用風(fēng)險是與成員單位經(jīng)營風(fēng)險密切相連的，成員單位所面臨的經(jīng)營風(fēng)險對財務(wù)公司的信用構(gòu)成極大的威脅。

(二)資本風(fēng)險

財務(wù)公司的法定資本金，一般由企業(yè)集團撥付、成員單位人股，是財務(wù)公司擴張經(jīng)營、彌補虧損、抵御經(jīng)營風(fēng)險的基本保障。一些企業(yè)集團并不注重財務(wù)公司本身的盈利能力，財務(wù)公司的獨立法人地位沒有得到明確和應(yīng)有的尊重，僅把財務(wù)公司當(dāng)成對外融資的窗口。不管成木多高，只要能融到資金就行，致使有的財務(wù)公司處于無利或微利的境地，更談不上用稅后利潤轉(zhuǎn)增資本金。在本身已有的資本金被抽減、抽空，又無增補資本金的來源的情況下，一些財務(wù)公司出現(xiàn)無法彌補一定時期經(jīng)營虧損的現(xiàn)象。

(三)流動性風(fēng)險

流動性資產(chǎn)主要是由于財務(wù)公司的資產(chǎn)、負(fù)債在期限結(jié)構(gòu)上不匹配而造成的，尤其是短借長貸的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，發(fā)生支付風(fēng)險的可能性極大。流動性風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因具體來說：第一，財務(wù)公司資金來源主要是集團成員單位存款，具有明顯的短期性。而資金運用卻以中長期貸款為主，資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)在期限結(jié)構(gòu)上不匹配；第二，部分企業(yè)集團為了自身利益，把財務(wù)公司作為集團的大出納和融入資金的中心，客觀上助長了財務(wù)公司不斷向銀行、非銀行金融機構(gòu)拆入資金和用拆人資金發(fā)放貸款。第三，財務(wù)公司吸收的存款、拆人的資金，絕大部分用于集團成員單位的貸款，一旦出現(xiàn)資金緊張時，極易出現(xiàn)支付危機。

(四)市場風(fēng)險

市場風(fēng)險是指由于市場利率或匯率發(fā)生不利波動，導(dǎo)致財務(wù)公司收入減少，或者成本增加、資產(chǎn)貶值的可能性。隨著我國利率市場化進(jìn)程的推進(jìn)，財務(wù)公司的利率風(fēng)險會越來越顯現(xiàn)，而全球經(jīng)濟一體化的大背景。也使得財務(wù)公司在經(jīng)營中必然會遭遇到匯率風(fēng)險的沖擊。

(五)操作性風(fēng)險

操作性風(fēng)險是指因管理不善、經(jīng)營不力而蒙受損失的可能性。如決策失誤給財務(wù)公司可能造成的損失，管理人員給財務(wù)公司帶來的損失，以及財務(wù)公司內(nèi)部控制不當(dāng)、自身人員素質(zhì)不高致使內(nèi)部人員和社會不法分子勾結(jié)進(jìn)行詐騙和套取資金的犯罪活動而帶來的損失等。

(六)體制性風(fēng)險

體制性風(fēng)險是指由于財務(wù)公司在行政上隸屬集團的管理，并與集團存在體制依存關(guān)系，集團的經(jīng)濟運行狀況和經(jīng)營行為對財務(wù)公司安全運行所連帶引發(fā)的風(fēng)險。一且集團出現(xiàn)行業(yè)不景氣、產(chǎn)品缺乏市場競爭力等情況，財務(wù)公司就將面臨因資產(chǎn)重組所帶來的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、債務(wù)架空、資產(chǎn)流失的風(fēng)險；集團經(jīng)濟運行狀況惡化和經(jīng)營失利，導(dǎo)致財務(wù)公司貸款大量逾期，不良資產(chǎn)急劇上升，從而引發(fā)信用危機和支付危機。體制性風(fēng)險是財務(wù)公司有別于其他金融機構(gòu)而特有的風(fēng)險，難以規(guī)避的風(fēng)險。

四、企業(yè)集團財務(wù)公司金融風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

由于我國財務(wù)公司發(fā)展時間比較短以及自身的特殊性，風(fēng)險管理還比較薄弱，存在問題也比較多。主要表現(xiàn)在以下五個方面：

(一)風(fēng)險管理理念滯后

現(xiàn)代金融管理已經(jīng)將風(fēng)險管理上升到金融機構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略高度，風(fēng)險管理理念已發(fā)展為全面風(fēng)險管理，即全面的風(fēng)險管理范圍、全球的風(fēng)險管理體系、全程的風(fēng)險管理過程、全員的風(fēng)險管理文化、全新的風(fēng)險管理方法。目前財務(wù)公司對風(fēng)險管理重要性的認(rèn)識還沒有上升到應(yīng)有的高度，風(fēng)險管理仍停留在稽核檢查工作這個層次。

(二)風(fēng)險管理機制設(shè)置不健全

財務(wù)公司的股東會、董事會和監(jiān)事會成員基本上都來自集團內(nèi)部，在重大決策上的意見趨同，缺少差異性和制衡機制。沒有獨立的風(fēng)險管理部門和專職的風(fēng)險經(jīng)理，內(nèi)部稽核部門、信貸管理部門、資金管理部門都沒有能力承擔(dān)起獨立的、權(quán)威的、全面的風(fēng)險管理職責(zé)。

(三)風(fēng)險管理不全面

目前風(fēng)險控制主要是業(yè)務(wù)經(jīng)營的合法合規(guī)性、財務(wù)收支核算的準(zhǔn)確性和科學(xué)性、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險以及信貸業(yè)務(wù)中的信用風(fēng)險等，較少涉及流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、市場風(fēng)險。

(四)風(fēng)險管理技術(shù)、工具落后

風(fēng)險管理方法仍停留在資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)管理、客戶財務(wù)指標(biāo)分析、貸款“三查”和風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)控制等方面，缺少對風(fēng)險的量化管理，沒有運用數(shù)理統(tǒng)計模型或量化技術(shù)來識別、衡量和監(jiān)測風(fēng)險。

(五)風(fēng)險控制不力

財務(wù)公司的風(fēng)險控制主要集中在業(yè)務(wù)交易層面，缺乏公司層面的管理，而且對于交易的風(fēng)險管理也沒有形成規(guī)范的體系。一些財務(wù)公司過于強調(diào)盈利性。將自身作為集團的一個利潤增長點。長期大量資金轉(zhuǎn)存到銀行或拆借給其他金融機構(gòu)套利。甚至違規(guī)從事一些高風(fēng)險的金融活動。此外。目前我國財務(wù)公司融資能力不大，所能提供的資金只占企業(yè)集團資金需求量的很小部分；從所能提供的金融服務(wù)來看，由于金融機構(gòu)經(jīng)營的要求，并非集團的所有需求都可以滿足。但一些企業(yè)集團的領(lǐng)導(dǎo)則沒有認(rèn)識到這一點，對財務(wù)公司提出不切合實際的要求，導(dǎo)致了財務(wù)公司違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。

五、強化企業(yè)集團財務(wù)公司金融風(fēng)險管理的基本策略

財務(wù)公司風(fēng)險管理的本質(zhì)是對風(fēng)險暴露和目標(biāo)實現(xiàn)過程的管理，是一個把風(fēng)險管理轉(zhuǎn)化為實際盈利的過程，可采取以下幾種基本策略來管理風(fēng)險以達(dá)到預(yù)定目標(biāo)。

(一)建立現(xiàn)代全面風(fēng)險管理體系

風(fēng)險管理部門要通過風(fēng)險管理規(guī)劃、風(fēng)險管理政策制定等方式，實現(xiàn)風(fēng)險管理理念的統(tǒng)一、目標(biāo)的統(tǒng)一和標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一，從而實現(xiàn)風(fēng)險管理的全面化、系統(tǒng)化。全面風(fēng)險管理體系包括組織機構(gòu)體系、內(nèi)部控制制度和信息管理系統(tǒng)。組織機構(gòu)體系是硬件，內(nèi)部控制制度是軟件，信息管理系統(tǒng)是運行平臺。

1　建設(shè)完善的組織機構(gòu)體系

(1)改革產(chǎn)權(quán)制度，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)對公司治理結(jié)構(gòu)的運作有重大影響。進(jìn)行股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整，充分利用國家政策。引入優(yōu)秀的外部投資者，積極吸收個人、基金或外商的投資，借助于資本市場使法人治理機制有效的發(fā)揮作用。

(2)完善董事會結(jié)構(gòu)，確保其履行風(fēng)險管理責(zé)任，在董事會下設(shè)立專業(yè)委員會，通過這些專業(yè)委員會收集信息，調(diào)查研究，提出建議，發(fā)揮集體優(yōu)勢，保證董事會決策的獨立性和科學(xué)性。

(3)強化監(jiān)事會作用，確保其履行監(jiān)督職責(zé)，監(jiān)事會在實施財務(wù)監(jiān)督的同時，還應(yīng)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會指定金融風(fēng)險容忍度的科學(xué)性和合理性。對金融風(fēng)險管理政策的執(zhí)行過程和結(jié)果進(jìn)行評價和監(jiān)督。

(4)設(shè)立獨立的、專門的風(fēng)險管理和監(jiān)督部，設(shè)立屬于董事會領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險管理部和稽核部，定期開展對風(fēng)險戰(zhàn)略、政策和程序的評估。風(fēng)險內(nèi)部管理系統(tǒng)是現(xiàn)代金融風(fēng)險管理的組織保障。

2　健全內(nèi)部控制制度

(1)建立“全面、審慎、客觀、獨立、有效”的風(fēng)險管理理念。

(2)公司決策層和高級管理層的職責(zé)合理分工。

(3)建立激勵約束機制。

3　建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)

完善的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是金融風(fēng)險管理的得力工具。財務(wù)公司需要建立貫穿公司各個層次、部門、覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，并充分利用計算機技術(shù)實現(xiàn)經(jīng)營信息快速準(zhǔn)確的采集、傳遞和分析，為風(fēng)險管理決策提供依據(jù)。

(二)加大金融創(chuàng)新力度，拓展業(yè)務(wù)空間，增強盈利和抗風(fēng)險能力

財務(wù)公司應(yīng)該在鞏固傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真分析和制定經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，依據(jù)企業(yè)的資源和經(jīng)營能力。精心設(shè)計金融服務(wù)領(lǐng)域和方式，通過提高自身經(jīng)營能力，有效的防范和化解風(fēng)險。財務(wù)公司應(yīng)該加強與其它金融企業(yè)的戰(zhàn)略合作，積極探尋業(yè)務(wù)創(chuàng)新。開發(fā)出適合集團需要和自身經(jīng)營特點的金融產(chǎn)品，為集團的資金管理和產(chǎn)品銷售提供深層次的金融服務(wù)。同時在發(fā)展投資銀行業(yè)務(wù)和中介服務(wù)方面，可與證券公司、基金管理公司等合作。開展證券投資、財務(wù)顧問等業(yè)務(wù)，以增強對集團企業(yè)重組、結(jié)構(gòu)調(diào)整等活動的支持。

(三)學(xué)習(xí)運用先進(jìn)的風(fēng)險管理技術(shù)和工具

財務(wù)公司風(fēng)險管理應(yīng)該將定量與定性分析相結(jié)合，完善現(xiàn)有的資產(chǎn)分類管理，建立客戶評級體系，加強對先進(jìn)管理技術(shù)的學(xué)習(xí)，探索適合自身的風(fēng)險量化技術(shù)，為以后條件成熟時運用先進(jìn)技術(shù)打下基礎(chǔ)。同時，由于財務(wù)公司受到自身業(yè)務(wù)范圍約束，貸款對象只能集中于企業(yè)集團成員，貸款的集中度很高，不符合風(fēng)險分散化的風(fēng)險管理原則。因此，財務(wù)公司可以利用信用衍生產(chǎn)品來降低信用風(fēng)險。信用衍生工具主要有信用互換、信用期權(quán)、信用關(guān)聯(lián)票據(jù)三種主要的形式。

(四)培育良好的風(fēng)險管理文化

在經(jīng)營活動中風(fēng)險的管理涉及到每個環(huán)節(jié)和每個人，讓每個員工認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性。在公司內(nèi)部培育全員的風(fēng)險意識和風(fēng)險觀念，通過長期的培育、引導(dǎo)、讓風(fēng)險管埋深入人心，自上而下形成一個具有共同價值觀的風(fēng)險管理文化。是成功的風(fēng)險管理最重要的因素。要做到內(nèi)控有明確的標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)有系統(tǒng)的流程，操作有詳細(xì)的手冊，過程有動態(tài)的監(jiān)控，事后有嚴(yán)格的考核。讓員工在自身工作中切身體會到風(fēng)險管理，使風(fēng)險防范成為一種自覺的意識和自覺的行為。

(五)引進(jìn)培養(yǎng)風(fēng)險管理人才

風(fēng)險管理需要多方面的知識、經(jīng)驗和技術(shù)，風(fēng)險管理人員素質(zhì)的高低直接決定風(fēng)險管理工作的好壞；財務(wù)公司必須具備足夠的高素質(zhì)風(fēng)險管理人才，需要熟悉財務(wù)、管理、及金融運作經(jīng)驗的復(fù)合型的管理人才。

篇6

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;風(fēng)險;分析;防范

改革開放以來,金融業(yè)在我國經(jīng)濟的發(fā)展中扮演著愈來愈重要的角色,隨著我國于2001年12月11日正式成為世貿(mào)組織成員方,我國金融市場的開放與發(fā)展進(jìn)入了一個新階段,我國金融業(yè)的發(fā)展必將進(jìn)一步推動我國經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。在金融發(fā)展開放的同時,必須高度重視維護(hù)國家金融安全、防范金融風(fēng)險。由于金融業(yè)滲透到社會經(jīng)濟生活的各個領(lǐng)域,金融風(fēng)險具有隱蔽性與突發(fā)性、涉及面廣和危害性大的特點,一旦金融機構(gòu)出現(xiàn)危機很容易在整個金融體系中引起連鎖反應(yīng),引發(fā)全局性、系統(tǒng)性的金融風(fēng)波,進(jìn)而引發(fā)全局性的金融危機。銀行業(yè)的金融風(fēng)險問題不但嚴(yán)重影響著銀行業(yè)的經(jīng)營成果,而且給其今后的生存和發(fā)展也帶來潛在的威脅。因此深入研究防范金融風(fēng)險,對于完善我國的金融制度,保證金融安全具有重要的現(xiàn)實意義。

一、我國商業(yè)銀行金融風(fēng)險現(xiàn)狀分析

(一)信貸投放過快潛伏新的金融風(fēng)險

2003年以來,隨著我國經(jīng)濟增長速度加快,金融機構(gòu)信貸投放的積極性也持續(xù)高漲,而資本、經(jīng)常賬戶的雙順差,大量外資通過各種渠道流入我國,央行不得不投放大量基礎(chǔ)貨幣進(jìn)行對沖。如在2003年年初,央行宣布金融機構(gòu)貸款增加的總額應(yīng)當(dāng)控制在1.8萬億元以內(nèi)。到了6月份就已經(jīng)突破了這個目標(biāo)。7月份央行公開表示務(wù)必要將信貸總額控制在2.8萬億元以內(nèi)?？傻搅?0月份貸款總額就已經(jīng)突破了2.8萬億元。而且貸款的結(jié)構(gòu)也發(fā)生了改變,投資大部分流向許多大型工程和基礎(chǔ)建設(shè),中長期貸款比重增加。由于長期債券市場的缺乏,潛在的金融風(fēng)險又集中于銀行系統(tǒng)。銀行系統(tǒng)通過發(fā)放大量新貸款來稀釋不良貸款率的盲目擴張行為也隱含著巨大的危機。在經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不盡合理、社會信用環(huán)境不夠完善、公司治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范、商業(yè)銀行自身的內(nèi)控機制欠缺和風(fēng)險管理能力不足的情況下,這種過快的信貸投放可能潛伏著較大的金融風(fēng)險。

(二)從外部環(huán)境來看,銀行風(fēng)險管理所需要的外部環(huán)境還不成熟

目前,我國尚未建立完善的社會信用體系是其中重要的原因。近年來,人民銀行的個人征信、企業(yè)征信建設(shè)已取得積極進(jìn)展,但還沒有完全普及,不僅造成銀行進(jìn)行客戶信用審查的成本極高,而且也造成了社會普遍缺乏信用意識和信用道德規(guī)范,直接給銀行風(fēng)險管理帶來了難度。此外,外部監(jiān)管和市場約束的作用還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒能充分發(fā)揮,盡管巴塞爾新資本協(xié)議強調(diào)了信息披露的重要性,通過信息的規(guī)范化披露,加強投資者和市場對銀行經(jīng)營管理的監(jiān)督和約束,但在我國,銀行業(yè)信息披露還不規(guī)范、不完備,對于風(fēng)險信息披露尤其不充分。市場對銀行經(jīng)營管理監(jiān)督約束有待加強。

(三)商業(yè)銀行風(fēng)險管理理念、技術(shù)、方法等方面存在問題

1、風(fēng)險管理理念方面。一是全面風(fēng)險管理的理念還不到位,仍以信用風(fēng)險管理為主,對市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等重視不夠;二是缺乏在風(fēng)險管理過程中實施差別化的理念,忽略了不同業(yè)務(wù)、不同地區(qū)之間存在的差異,不僅不能管理好業(yè)務(wù)風(fēng)險,反而容易產(chǎn)生新的風(fēng)險。

2、風(fēng)險管理方法上。長期以來,我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理以定性分析為主,缺乏量化分析,在風(fēng)險識別、度量、監(jiān)測等方面科學(xué)性不夠。與國際先進(jìn)銀行大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型、金融工程等先進(jìn)方法相比比較落后。如信用風(fēng)險管理中,對借款企業(yè)財務(wù)狀況和市場,對借款企業(yè)產(chǎn)品需求的變量因索的微觀分析往往不足。在市場風(fēng)險管理中,對資產(chǎn)組合理論的運用、VAR的推廣、金融衍生產(chǎn)品的研究利用方面還存在較大的差距;在操作風(fēng)險管理中,對資本金的配置度量和管理體系的建設(shè)方面還基本處于空白狀態(tài)。

3、風(fēng)險管理體系上。國外銀行基本都具有從董事會、風(fēng)險管理部門到風(fēng)險管理主管在內(nèi)的較為獨立的風(fēng)險管理體系,這種獨立性不僅表現(xiàn)在風(fēng)險控制要獨立于市場開拓,還表現(xiàn)在程序控制、內(nèi)部審計和法律管理等方面。但在國內(nèi),一些銀行的風(fēng)險管理體系往往還不健全,風(fēng)險管理受外界因索干擾較多,獨立性原則體現(xiàn)不夠。

4、信息技術(shù)上的差距。從我國目前情況看,商業(yè)銀行與國際同業(yè)先進(jìn)水平的差距突出地表現(xiàn)在各種風(fēng)險管理技術(shù)的開發(fā)和運用上。以市場風(fēng)險管理為例,定員管理模型(VAR模型)在國際上已經(jīng)日趨成熟。除了一些國際活躍銀行運用外,許多非成員國銀行也都運用了VAR模型類的技術(shù),如澳大利亞、新加坡、香港、馬來西亞等國的一些大銀行也都采用了此類技術(shù)。在信用風(fēng)險方面,國際上正在向運用統(tǒng)計模型方向發(fā)展,有的正在建立相關(guān)數(shù)據(jù)庫,同時,巴塞爾委員會還提倡建立內(nèi)部評級體系,或充分運用外部評級。在這些方面,目前我國商業(yè)銀行與國外銀行相比,存在很大差距。

(四)銀行職工自身風(fēng)險意識的建立有待進(jìn)一步加強

員工案件風(fēng)險防范意識淡薄,用信任代替制度,盲目服從。有些案犯潛伏時間長,涉案金額大的原因之一就是源于其他同志的盲目信任,有章不循,違章操作,犯罪分子更是看到這些漏洞才能夠逃避監(jiān)管而乘機作案。在銀行業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)章中,對重要崗位從事前、事中和事后都設(shè)定了多層次的制衡和監(jiān)督,以保證風(fēng)險的有效控制,但在某些案件中,這些監(jiān)督環(huán)節(jié)都被棄守,內(nèi)部監(jiān)督名存實亡,監(jiān)督檢查流于形式,有的雖然發(fā)現(xiàn)問題,但并未深究,不了了之。有些機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)同志只重業(yè)務(wù)的發(fā)展,員工教育管理松弛,在金錢和名利的誘惑之下,有些員工錯誤的人生價值觀的惡性膨脹是其作案的主觀動因,必將為案件的發(fā)生理下隱患。

二、我國商業(yè)銀行金融風(fēng)險防范措施

(一)加強金融監(jiān)管部門的風(fēng)險防范

首先,完善立法。對銀行業(yè)金融創(chuàng)新設(shè)立一整套完備的法律程序,制定關(guān)于金融交易管理的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),以消除交易過程中不必要的風(fēng)險,使金融交易從合約的簽訂到最后執(zhí)行完畢的整個過程都有與之相適應(yīng)的法律來規(guī)范。同時建立關(guān)于風(fēng)險管理和交易咨詢的有效機制,使各金融機構(gòu)都有防范金融風(fēng)險的舉措,確保投資的安全性。

其次,參與金融創(chuàng)新的研究和開發(fā)。金融監(jiān)管機構(gòu)要派專人參與金融創(chuàng)新的研究和開發(fā),從而了解金融創(chuàng)新的過程,準(zhǔn)確掌握其產(chǎn)品的風(fēng)險情況,組織有關(guān)專家和教授對金融創(chuàng)新產(chǎn)品進(jìn)行全面論證并審定能否進(jìn)行金融創(chuàng)新。

再次,嚴(yán)格監(jiān)管金融機構(gòu)的金融創(chuàng)新活動。除了按照《巴塞爾協(xié)議》對金融機構(gòu)的資本充足率做出規(guī)定外,還要根據(jù)其資本量、信用狀況、經(jīng)營能力、對風(fēng)險的應(yīng)變能力及當(dāng)前的市場波動狀況給其制定一系列風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo),將風(fēng)險控制在所能接受的范圍內(nèi)。同時,在對待金融創(chuàng)新和金融自由化上,要做到放松管制與加強管理并重。對有爭議的金融創(chuàng)新工具應(yīng)嚴(yán)格控制其上市,尤其是對高風(fēng)險的金融衍生工具的創(chuàng)新應(yīng)加強管理力度。對金融機構(gòu)進(jìn)行信用評級時,要把金融機構(gòu)從事的投機易所占的比例作為重要指標(biāo)來考察。

(二)界定風(fēng)險等級,化解盤活不良金融資產(chǎn)

正確界定輕度、中度、重度風(fēng)險資產(chǎn)。對輕度風(fēng)險資產(chǎn)應(yīng)以啟動盤活為主、適當(dāng)注入啟動資金,這是企業(yè)起死復(fù)生重新走向正常的生產(chǎn)經(jīng)營軌道的應(yīng)取之策;對中度風(fēng)險資產(chǎn)參與企業(yè)的經(jīng)營管理接受企業(yè)產(chǎn)權(quán),或依靠產(chǎn)權(quán)出讓達(dá)到盤活自身存量;對重度風(fēng)險資產(chǎn)通過法律、行政等手段把自身債券追索權(quán)發(fā)揮到最大限度,要嚴(yán)格按程序逐級上報核實情況,在政策允許的范圍內(nèi)積極爭取貸款核銷,最大限度地降低金融風(fēng)險。當(dāng)前銀行努力嘗試投資銀行業(yè)務(wù)百分比在化解信貸資產(chǎn)風(fēng)險的作用。需要指出的是,抵債返租作為新舊體制交替時期的特殊信貸模式,應(yīng)具有可操作性。從程序上看,抵債返租的特殊信貸模式,應(yīng)具有可操作性。從程序上看,抵債返租有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為、企業(yè)償還貸款行為和租賃行為,即對于企業(yè)資產(chǎn)從本等額抵償貸款,并有望搞活實現(xiàn)資產(chǎn)保個的中小型企業(yè),通過一定方式買斷企業(yè)產(chǎn)權(quán)或經(jīng)營權(quán),銀行成為企業(yè)產(chǎn)權(quán)或經(jīng)營權(quán)主體,改收貸收息為交租還貸。

(三)加快配套性改革,構(gòu)造商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的優(yōu)良環(huán)境

一是培育和完善良好的信用環(huán)境。政府要改變以行政干預(yù)為主的直接調(diào)控方式,在不斷提高經(jīng)濟政策科學(xué)性的基礎(chǔ)上,通過健全立法、執(zhí)法工作,使整個社會交易活動和債權(quán)債務(wù)關(guān)系契約化、規(guī)范化,這才是降低金融風(fēng)險的有效機制。加快企業(yè)改革,建立現(xiàn)代企業(yè)制度,形成企業(yè)良好的經(jīng)營機制是降低信貸風(fēng)險的重要基礎(chǔ)。二是規(guī)范財政與銀行的信用關(guān)系,防范財政對銀行信用活動的風(fēng)險擴張壓力。在財政體制改革和合理界定政府支出范圍的基礎(chǔ)上,適當(dāng)降低銀行上繳財政利稅的比例,增強銀行抵御風(fēng)險的能力,促進(jìn)金融的深化發(fā)展。三是發(fā)展資本市場,提高直接融資比例,減輕金融機構(gòu)的融資壓力。如果資本市場缺位或發(fā)育不全,那么經(jīng)濟實體的資金需求勢必存在金融機構(gòu)的剛性依賴,從風(fēng)險角度講,這種需求剛性也就等于風(fēng)險剛性。直接融資以發(fā)行企業(yè)債券為主,適當(dāng)增加股票的發(fā)行。在經(jīng)濟比較發(fā)達(dá)的地區(qū),還可以建立一定數(shù)量的投資基金,鼓勵居民直接向企業(yè)投資。

(四)加強信貸資產(chǎn)管理,防范信用和流動性風(fēng)險

首先,在商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)努力制訂和實踐新的信貸管理辦法,把風(fēng)險管理貫穿于信貸審批與經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié),并覆蓋所有業(yè)務(wù)部門。在貸前應(yīng)積極遴選優(yōu)良客戶,從源頭上防范風(fēng)險;在貸中應(yīng)科學(xué)決策,為貸款審批提供科學(xué)指導(dǎo),從審批上控制風(fēng)險在貸后應(yīng)及時掌握客戶資產(chǎn)、負(fù)債、盈虧狀況及發(fā)展趨勢,跟蹤監(jiān)測,針對其潛在的風(fēng)險,采取相應(yīng)的保全措施,從監(jiān)測上化解風(fēng)險。同時要建立信用風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng),充分發(fā)揮客戶經(jīng)理的日常走訪作用。特別是在授權(quán)、授信、審批、經(jīng)營、展期、擔(dān)保、抵押、核銷、檢測、考核、貸后跟蹤等方面修訂、完善、補充相關(guān)制度,使每個環(huán)節(jié)都有章可循。

其次,要真正做好信貸風(fēng)險的防范和化解工作,除了商業(yè)銀行自身努力外,還有賴于全社會的支持和配合。一是要改善目前商業(yè)銀行的社會經(jīng)營環(huán)境,彌補我國信用制度的缺位,建立健全社會信用體系,培植良好的社會信用環(huán)境;二要加強同業(yè)間的合作,聯(lián)手防范信貸風(fēng)險;三要加強法制建設(shè),營造良好的執(zhí)法環(huán)境,杜絕企業(yè)逃廢銀行債務(wù)情況,保證司法在信貸風(fēng)險防范中強有力的援助作用。

(五)運用現(xiàn)代化的信息技術(shù),改善內(nèi)部控制手段

現(xiàn)代社會是信息社會,要在競爭中贏得先機,必須充分運用信息化手段,同樣,要實現(xiàn)有效的內(nèi)控目標(biāo),也應(yīng)當(dāng)充分運用信息化手段。還應(yīng)當(dāng)引進(jìn)或同步開發(fā)非現(xiàn)場稽核應(yīng)用軟件進(jìn)行連續(xù)的監(jiān)督控制,如美洲銀行的AUDI-TOR2000系統(tǒng),以及比較適合內(nèi)控評價的摩根大通銀行的“地平線”系統(tǒng),這些系統(tǒng)都是比較成熟完善的,我們應(yīng)該充分運用現(xiàn)代信息手段進(jìn)行交流和灌輸。員工的信息應(yīng)直達(dá)管理層,管理層的經(jīng)營理念和內(nèi)控要求應(yīng)通過現(xiàn)代化信息方式直接灌輸給員工,既方便又快捷。此外,還要重視和理解信息披露的作用。從適度到充分披露關(guān)鍵信息,是對公眾的負(fù)責(zé),也是巴塞爾協(xié)議強調(diào)的風(fēng)險管理的三大支柱之一。

除此之外,在我國政府方面,還應(yīng)該轉(zhuǎn)變職能,一方面盡快建立健全的法律環(huán)境,加快金融法律法規(guī)的制定,對某些不合適的法規(guī)進(jìn)行廢除;另一方面應(yīng)盡快促進(jìn)國有企業(yè)進(jìn)行改制,只有當(dāng)國企真正建立了現(xiàn)代企業(yè)制度,商業(yè)銀行才能在解決不良資產(chǎn)的過程中實行債轉(zhuǎn)股,真正行使其股東權(quán)利,或?qū)⑵涔蓹?quán)在資本市場上進(jìn)行轉(zhuǎn)讓,從而盤活一部分不良資產(chǎn)。

參考文獻(xiàn):

1、國務(wù)院研究室.中國加入WTO機遇?挑戰(zhàn)?對策[M].中國言實出版社,2002.

2、(美)彼得?S.羅斯.商業(yè)銀行管理(第4版)[M].機械工業(yè)出版社,2001.

3、蔣團標(biāo)等.中國商業(yè)銀行的金融風(fēng)險防范[J].商場現(xiàn)代化,2006(3).

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關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；企業(yè)內(nèi)部控制；管理機制；有效措施

金融危機給我國經(jīng)濟帶來了重要影響，同時也為各大企業(yè)敲響了警鐘，近幾年來，我國企業(yè)不斷加強對內(nèi)部控制的風(fēng)險管理，其管理機制也不斷的在改進(jìn)和完善。但是，目前仍有部分企業(yè)，其內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制還存在一定的問題，急需有效的解決措施加以完善。

一、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理簡單概述

風(fēng)險管理是現(xiàn)代企業(yè)提高自身競爭力的重要途徑，通過對潛在風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測、分析、評估等，可對部分風(fēng)險及時采取措施，避免對企業(yè)造成一定的經(jīng)濟損失。根據(jù)風(fēng)險管理的內(nèi)容不同，企業(yè)風(fēng)險管理分為全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制風(fēng)險管理，這兩者所涉及的范圍存在差異，風(fēng)險管理的具體內(nèi)容也不同。由于企業(yè)的內(nèi)部控制主要指對企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營加強管理，因此內(nèi)部控制風(fēng)險管理包含的內(nèi)容，多為企業(yè)管理層變動、信息故障、員工管理、企業(yè)財務(wù)管理等方面，其管理目標(biāo)主要是為了提高企業(yè)的經(jīng)營效率[1]。

二、管理機制存在的主要問題分析

（一）企業(yè)金融風(fēng)險控制體系不健全

風(fēng)險控制體系健全與否，對企業(yè)的經(jīng)營活動將產(chǎn)生直接的影響，然而目前仍有部門企業(yè)對于金融風(fēng)險控制體系的創(chuàng)建不全面，最為普遍的表現(xiàn)有如下幾點：第一，風(fēng)險管理人員的專業(yè)水平不高，很多企業(yè)沒有聘用專業(yè)的風(fēng)險管理人才，在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理時，對風(fēng)險的預(yù)測和評估不夠全面，造成應(yīng)對風(fēng)險的能力降低。第二，風(fēng)險管理技術(shù)有待提高，隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)管理的信息化程度越來越高，然而部門企業(yè)在內(nèi)部風(fēng)險管理方面，還采用傳統(tǒng)的評估方式，實際效率較低。

（二）企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對能力難以滿足全球化競爭需求

隨著國際交流的日益頻發(fā)，經(jīng)濟全球化越來越突出，然而部分企業(yè)對其經(jīng)營理念還未轉(zhuǎn)型，在當(dāng)前國際競爭加劇的情況下，其風(fēng)險防范能力明顯不足。經(jīng)濟全球化的不斷推進(jìn)，增加了經(jīng)濟市場的風(fēng)險因素，比如說，匯率、關(guān)稅、價格波動等因素，對企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)帶來了越來越多的風(fēng)險。如果企業(yè)對風(fēng)險控制還是停留在財務(wù)管理的層次上，會因風(fēng)險控制能力過低，從而面臨巨大的生存壓力。

（三）企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控缺乏監(jiān)管機制

建立健全監(jiān)管機制，可對企業(yè)內(nèi)部控制加以約束，提高內(nèi)部控制的效果，從而在一定程上促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展。但是，我國部分企業(yè)對該項工作有所忽視，由于沒有認(rèn)識到監(jiān)管的重要性，企業(yè)內(nèi)部為形成獨立的監(jiān)管部門，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作沒有制定相應(yīng)的規(guī)章制度，或者對制度的制定只是流于形式，并沒有發(fā)揮其實際的作用。

（四）企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)太過傳統(tǒng)

企業(yè)發(fā)展離不開創(chuàng)新，無論是對其生產(chǎn)方式而言，還是企業(yè)的管理手段，只有進(jìn)行不斷創(chuàng)新，才能緊跟時展的步伐。結(jié)合我國當(dāng)前企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)存在很多企業(yè)采取的公司治理結(jié)構(gòu)比較傳統(tǒng)，沒有利用現(xiàn)代化管理手段，造成管理效率較低。舉個普遍的例子，很多企業(yè)中沒有發(fā)揮員工的能動性，企業(yè)高層管理者對公司事宜起到?jīng)Q定性作用，不利于對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行風(fēng)險管理，其管理機制建設(shè)也相對落后[2]。

三、內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制的完善措施

（一）加強對風(fēng)險管理體系的構(gòu)建

良好的風(fēng)險管理體系，對企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對能力有著至關(guān)重要的作用，加強對風(fēng)險管理體系的構(gòu)建，可通過如下幾方面實現(xiàn)：第一，企業(yè)應(yīng)形成獨立的風(fēng)險管理部門，針對以往風(fēng)險管理責(zé)任不明的情況，建設(shè)獨立的風(fēng)險管理部門非常重要。第二，加強專業(yè)人才隊伍建設(shè)，吸納專業(yè)技術(shù)水平高的金融風(fēng)險分析人才，通過對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行高質(zhì)量的風(fēng)險評估，為企業(yè)發(fā)展提供可靠的參考數(shù)據(jù)。第三，結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展特點，對風(fēng)險管理體系不斷完善，發(fā)揮風(fēng)險管理機制的最大作用。

（二）改變企業(yè)的風(fēng)險管理觀念

隨著經(jīng)濟全球化的日益加快，企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)立足于全球市場背景中，樹立更為全面的風(fēng)險管理理念，針對市場帶來的更多經(jīng)濟風(fēng)險，做好風(fēng)險預(yù)測和評估，提高風(fēng)險應(yīng)對能力。一方面，對企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理體系加以重視，對金融衍生品的風(fēng)險因素加強防范。另一方面，充分利用現(xiàn)代信息手段，為企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險建立預(yù)警體系，做好企業(yè)財務(wù)的管理和控制。

（三）加強對公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化

想要做好企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理，需要對內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，這樣才能夠為風(fēng)險管理提供基礎(chǔ)環(huán)境。加強對企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，應(yīng)從如下幾方面入手：第一，不斷健全企業(yè)的內(nèi)部規(guī)章制度，為內(nèi)部控制風(fēng)險管理提供良好的法律環(huán)境，減少企業(yè)的法律風(fēng)險。第二，對企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)應(yīng)進(jìn)一步改善，完善董事會制度，讓獨立董事參與到企業(yè)建設(shè)中來，并提高其決策權(quán)和話語權(quán)[3]。

四、結(jié)語

綜上所述，針對企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理中存在的主要問題，比如說金融風(fēng)險控制體系不健全、風(fēng)險應(yīng)對能力較低、缺乏內(nèi)部監(jiān)管機制、公司治理結(jié)構(gòu)太傳統(tǒng)等問題，應(yīng)改變風(fēng)險管理觀念，加強對風(fēng)險管理體系的構(gòu)建和內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉波. 企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制研究[J]. 財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2015，05：39+41.

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銀行的不良貸款一般是由于多種原因形成的，除銀行自身的原因外，還受企業(yè)違約、不適當(dāng)?shù)男姓深A(yù)以及法制不健全、執(zhí)法不嚴(yán)的影響。雖然近幾年來，金融機構(gòu)加強和改善了信貸管理工作，推行了審貸部門分離，成立了風(fēng)險評審管理委員會，強化了貸款民主決策，建立了行業(yè)技術(shù)專家咨詢制度和信貸決策責(zé)任人制度，實施責(zé)任獎懲等等，使得信貸管理水平有所提高，但仍存在一些問題。

（一）貸款制度執(zhí)行不嚴(yán)，信貸政策向所謂的“大戶”傾斜

當(dāng)前，由于金融機構(gòu)之間的無序競爭，造成商業(yè)銀行對所謂的大戶貸款審查不嚴(yán)，未能嚴(yán)格執(zhí)行貸款制度，這種制度的傾斜加大了貸款風(fēng)險。例如，一些商業(yè)銀行對這些客戶不敢去嚴(yán)格管理，嚴(yán)格審查其財務(wù)狀況，結(jié)果一些大企業(yè)集團由于經(jīng)營不善倒閉，導(dǎo)致大量貸款變成呆賬，如“藍(lán)田股份”案例，曾有十余家金融機構(gòu)爭相為其貸款。事實上，集團客戶或關(guān)聯(lián)企業(yè)的風(fēng)險事件時有發(fā)生，其所造成的較大連鎖反應(yīng)和連帶風(fēng)險已給商業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量帶來了很多不利影響。

（二）內(nèi)部控制體制不健全，風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)不完善

據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在1998年提出的《銀行機構(gòu)內(nèi)控指引》，完善的現(xiàn)代銀行內(nèi)部控制體系應(yīng)該以運作合法、有效和信息暢通為目標(biāo)，涵蓋銀行的管理和控制文化、風(fēng)險的有效識別和評估、控制活動和責(zé)任分離、信息和交流以及監(jiān)控和缺陷修正等五個方面的內(nèi)容。到目前為止，我國商業(yè)銀行普遍內(nèi)部控制體制不健全、風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)不完善，還沒有形成現(xiàn)代意義上的管理體系和獨立的風(fēng)險管理部門，也沒有專職的風(fēng)險經(jīng)理。無論是內(nèi)部稽核部門還是信貸管理部門或資金管理部門，都沒有能力承擔(dān)起獨立的、權(quán)威性的、能夠有效管理銀行各個方面風(fēng)險的風(fēng)險管理職責(zé)。

（三）缺乏貸款風(fēng)險評估機制，對風(fēng)險缺乏全程監(jiān)控

實施信貸風(fēng)險的防范管理是個系統(tǒng)工程，涉及基礎(chǔ)工作、管理水平、員工素質(zhì)等諸多方面，其內(nèi)涵應(yīng)該包括經(jīng)營理念風(fēng)險意識、識別防范風(fēng)險能力、風(fēng)險評估技術(shù)、風(fēng)險管理機制、規(guī)避化解風(fēng)險措施等手段。這樣就需要建立完善的貸款風(fēng)險評估機制，對風(fēng)險進(jìn)行事前、事中和事后的全程管理，做到事前要評估、事中要監(jiān)控、事后要總結(jié)。目前，我國金融機構(gòu)的高級風(fēng)險管理人才還相當(dāng)匱乏，風(fēng)險評估機制也不夠完善，尤其是對中長期基礎(chǔ)設(shè)施貸款風(fēng)險缺乏評估機制。例如商業(yè)銀行偏好對中長期基礎(chǔ)設(shè)施貸款，以為其貸款風(fēng)險小，其實不然，如四川綿陽機場，地方和國債投資4億多元，銀行貸款達(dá)3億多元，機場不僅經(jīng)營虧損，還有2億多元機場設(shè)備閑置在那里，機場將無財力歸還銀行貸款的本金及利息。

（四）重貸款營銷輕貸款管理，缺乏對客戶的全程管理

重貸款營銷輕貸款管理一直都是我國商業(yè)銀行的積弊，款項貸出去了，任務(wù)就完成了。因而一些商業(yè)銀行對前臺客戶營銷配備人員較多，對貸后管理人員配備較少，貸后管理工作薄弱，貸后管理責(zé)任制不落實，風(fēng)險預(yù)警機制尚未建立起來，貸后風(fēng)險追究不落實，因而造成新的不良貸款繼續(xù)產(chǎn)生。事實上，不良貸款的形成大多與貸后嚴(yán)格管理有關(guān)，這一點與企業(yè)的應(yīng)收賬款非常相似。不加強管理，款項拖的時間越長，不確定的因素就會增加，款項收回的可能性將會降低，因而，需要在貸后落實管理責(zé)任制，對客戶進(jìn)行全方位的全程管理。

（五）缺乏風(fēng)險管理文化，風(fēng)險管理人才嚴(yán)重匱乏

在管理學(xué)中人的作用占據(jù)首位，而人的管理理念又尤為重要。由于風(fēng)險管理的綜合性和專業(yè)性，要求從事風(fēng)險管理的人員必須具備很高的素質(zhì)，而且經(jīng)受過嚴(yán)格的專業(yè)訓(xùn)練。目前，我國銀行業(yè)屬于高收入行業(yè)，內(nèi)部就業(yè)現(xiàn)象較為普遍，外來優(yōu)秀人才進(jìn)入不多，造成辦事效率低下。而風(fēng)險管理的高素質(zhì)人才的匱乏，又使得銀行缺乏風(fēng)險管理理念。

二、眾所周知，巨額的不良貸款一直是我國銀行業(yè)發(fā)展中的一大隱患，它不但直接造成銀行業(yè)效益低下和經(jīng)營困難，同時嚴(yán)重阻礙了國有商業(yè)銀行進(jìn)一步前進(jìn)的步伐。因此，加強信用風(fēng)險管理，促進(jìn)資產(chǎn)質(zhì)量的持續(xù)改善，增強同外資銀行的競爭，防范金融風(fēng)險、保持金融業(yè)穩(wěn)定、確保金融和經(jīng)濟安全運行也就成了當(dāng)前政府及國有商業(yè)銀行高度重視的一個問題。近年來，在國家政策的大力支持和商業(yè)銀行自身的努力下，我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量得到了明顯的改善，截至2006年12月底，全國12家股份制商業(yè)銀行不良貸款余額990.17億元，不良率2.96%。但是，由于經(jīng)營管理機制尚不健全，全面風(fēng)險管理體系尚未完善，特別是在信用風(fēng)險管理方面還存在不少問題，使得我國商業(yè)銀行目前面臨著不良貸款反彈的較大壓力。所以，我們應(yīng)加大力度研究國有商業(yè)銀行如何強化信貸管理，如何防范不良貸款風(fēng)險的增加，以及如何提高貸款發(fā)放和管理的質(zhì)量。

三、防范信貸風(fēng)險的相關(guān)治理措施

（一）建立先進(jìn)的風(fēng)險管理文化，樹立風(fēng)險管理理念

目前，我國商業(yè)銀行先進(jìn)的風(fēng)險管理文化還未形成，而建立先進(jìn)的風(fēng)險管理文化、樹立風(fēng)險管理理念，又是建立風(fēng)險管理體制的基礎(chǔ)。這樣就要求要樹立科學(xué)的發(fā)展觀，優(yōu)化風(fēng)險管理理念、風(fēng)險管理體系，培育良好的風(fēng)險管理文化，提升風(fēng)險控制技術(shù)水平。要確定風(fēng)險管理戰(zhàn)略，提高持久的風(fēng)險掌控能力，建立覆蓋信用風(fēng)險、操作風(fēng)險和市場風(fēng)險的風(fēng)險評估、監(jiān)測及撥備計提制度和體系，培育科學(xué)、審慎、全面的風(fēng)險管理文化。在商業(yè)銀行內(nèi)部，要逐漸樹立“大風(fēng)險管理”的觀念，即風(fēng)險管理是每一個銀行員工的職責(zé)，而不單單是風(fēng)險管理部門的任務(wù)。

（二）構(gòu)建先進(jìn)完善的風(fēng)險管理體系，對風(fēng)險實行全程監(jiān)控

風(fēng)險管理體系是否健全有效是銀行風(fēng)險管理水平的重要標(biāo)志。一般來說，風(fēng)險管理體系應(yīng)該包括風(fēng)險管理組織體系、政策體系、決策體系和評價體系等內(nèi)容。商業(yè)銀行的風(fēng)險管理應(yīng)該是全面風(fēng)險管理，這既是巴塞爾協(xié)議的要求，也是商業(yè)銀行應(yīng)對未來挑戰(zhàn)的要求。要建立完整的風(fēng)險管理組織框架，避免風(fēng)險管理分散的情況，使得決策信息的向下傳遞和反饋信息的向上傳遞都是通暢的。同時，還要研究、引進(jìn)風(fēng)險量化的管理模型，只有這樣，才能有效地運用現(xiàn)代金融工程的技術(shù)，貫徹全面風(fēng)險管理思想，依托先進(jìn)的風(fēng)險計量和管理技術(shù)，采用一切風(fēng)險管理手段，構(gòu)筑商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險控制體系。

（三）實施客戶授信管理，不斷優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)

實施客戶授信管理，就是收集市場動態(tài)和客戶經(jīng)營情況，采用多種分析方法，充分評定客戶的償債能力和意愿，審慎地確定授信額度，以減少信用風(fēng)險的一種方法。它包括客戶信用等級的測定和客戶授信額度的確定。事實上，貸款前對客戶信用等級的測定和客戶授信額度的確定是前移風(fēng)險關(guān)口，再加上貸款后的跟蹤管理，這樣既保證了銀行風(fēng)險管理的統(tǒng)一性和獨立性，又從業(yè)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生源頭就進(jìn)行了有效地控制，實現(xiàn)風(fēng)險管理理念在業(yè)務(wù)部門的前移并保證風(fēng)險管理意識到位。

（四）強化風(fēng)險管理人員的素質(zhì)，建立一支優(yōu)秀的管理隊伍

人是生產(chǎn)力中最活躍和最起決定作用的因素，在信貸業(yè)務(wù)和管理中，人才的重要性是顯而易見的。我國商業(yè)銀行同國外相比，人才相對不足，尤其是風(fēng)險管理的高級人才相當(dāng)匱乏，這制約了商業(yè)銀行風(fēng)險管理的強化與發(fā)展，一定程度上也削弱了風(fēng)險管理制度的執(zhí)行及執(zhí)行效果。解決這一問題，要構(gòu)筑以人為本的理念，健全貸款責(zé)任制度。一方面應(yīng)加緊人才的引進(jìn)，充實風(fēng)險管理的各個階層，不能因為種種原因降低信貸崗位專業(yè)人員的素質(zhì)；另一方面，要提高現(xiàn)有職工素質(zhì)，強化風(fēng)險管理意識，通過以老帶新、獎懲制度等方式明確信貸工作崗位責(zé)任制。這樣，就能建立一支優(yōu)秀的隊伍，再配以科學(xué)合理的激勵約束機制，不良貸款的產(chǎn)生將會更難，而其清收將會更易。

（五）強化依法管理貸款，降低貸款風(fēng)險

第一，要充實完善各項信貸管理制度。第二，要建立可靠的貸款風(fēng)險信息系統(tǒng)，對貸款風(fēng)險進(jìn)行有效的實時監(jiān)控。第三，要進(jìn)一步完善貸款擔(dān)保制度，國際上商業(yè)銀行管理信貸均采取合法的貸款擔(dān)保制度，它是實現(xiàn)信貸資產(chǎn)安全的重要保證。第四，還可以把貸款與保險結(jié)合起來，依靠保險適當(dāng)化解銀行的經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)信貸風(fēng)險的合理有效轉(zhuǎn)換，當(dāng)然它也有助于保險業(yè)的發(fā)展。第五，要完善民事案件風(fēng)險處置機制，加快“內(nèi)部律師”的培養(yǎng)，逐步將法律規(guī)避風(fēng)險方法用于金融資產(chǎn)管理，避免惡意逃廢債現(xiàn)象的發(fā)生。

（六）進(jìn)一步完善考核體系，認(rèn)真執(zhí)行獎懲制度

在傳統(tǒng)的信貸風(fēng)險考核激勵機制下，發(fā)放貸款給予一定獎勵，清收不良貸款也給予重獎，造成中間真空的現(xiàn)象，即質(zhì)量好的貸款先獎后不獎，質(zhì)量差的貸款先獎后也獎（若能收回），中間的管理顯然是真空地帶，這樣問題會很多。比如貸款發(fā)放數(shù)量越大、質(zhì)量越差（若最終能收回），則獎勵越多；質(zhì)量越好的貸款獎勵越少。還有本來質(zhì)量好的貸款先申報為質(zhì)量不好，然后向上級報告自己花費了很大的精力終于收回貸款等異常現(xiàn)象的發(fā)生。而完善的考核體系與優(yōu)秀的獎懲制度能實現(xiàn)有效的事前、事中和事后控制，對貸款的獎勵應(yīng)放在貸款的全程監(jiān)控上，嚴(yán)格執(zhí)行貸款責(zé)任追究制度，確保貸款質(zhì)量的提高。

（七）進(jìn)一步加大呆賬核銷的工作力度，全程管理信貸資金

銀行信貸風(fēng)險管理應(yīng)是對客戶進(jìn)行全程管理，從業(yè)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的源頭就進(jìn)行有效地控制。一是嚴(yán)格按信貸規(guī)則進(jìn)行管理，對每筆貸款資料的真實性、有效性、合法性進(jìn)行審查核實，堅持做到選準(zhǔn)優(yōu)良客戶，嚴(yán)把貸款準(zhǔn)入關(guān)；二是嚴(yán)格貸后跟蹤管理，根據(jù)企業(yè)所處的生命周期，發(fā)現(xiàn)問題，及時采取防范風(fēng)險措施。

篇9

投資能夠給企業(yè)帶來巨大的利益，但是因為其本身存在風(fēng)險性也會給企業(yè)的財產(chǎn)帶來較大的損失，尤其是在我國的當(dāng)前環(huán)境中，風(fēng)險投資起步比較晚，還處于初級階段，金融投資的風(fēng)險性要進(jìn)行更好的研究和分析，這樣才能促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟效益的獲得。要想減少這種風(fēng)險的存在就要從金融風(fēng)險管理的基本概念入手對風(fēng)險類型做分析，最后找出金融投資風(fēng)險的對應(yīng)性措施。

對企業(yè)財務(wù)管理過程中金融投資風(fēng)險的分析

企業(yè)金融投資主要是在企業(yè)的金融市場當(dāng)中恩能夠從事金融投資的行為，企業(yè)的金融投資風(fēng)險也是在金融投資的活動中一些不確定的收益，可能是收益，也可能給企業(yè)帶來損失，甚至是本金的損失或者不確定的變化。金融投資風(fēng)險存在于企業(yè)投資的全過程當(dāng)中，但是金融市場在市場經(jīng)濟中一直存在不確定性，企業(yè)的金融投資也會受到很多不可控因素的影響，從此可以看到風(fēng)險管理的重要性。企業(yè)金融風(fēng)險投資，有幾種類型，主要有外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險，外部風(fēng)險包含金融市場中的政策風(fēng)險以及波動性風(fēng)險以及流動性風(fēng)險；內(nèi)部金融風(fēng)險主要是企業(yè)內(nèi)部管理人員的操作風(fēng)險，風(fēng)險控制制度不健全等等，一般來講，財務(wù)管理過程中的金融風(fēng)險都是指內(nèi)部風(fēng)險。以下對風(fēng)險的具體類型進(jìn)行分析。

企業(yè)財務(wù)管理中金融分先投資的類型

金融投資人在操作方面的風(fēng)險。金融投資操作人員在金融活動過程中處于重要性的位置，因此操作人員的素養(yǎng)和對金融產(chǎn)品的了解以及對整個企業(yè)的市場情況都決定了金融風(fēng)險的發(fā)生程度。很多企業(yè)在安排相關(guān)人員做金融投資的過程中，并沒有對操作人員的基本素養(yǎng)進(jìn)行考察，也缺乏投資前的培訓(xùn)以及實際的鍛煉，這樣非常容易讓操作人員在實際操作過程中產(chǎn)生種種問題和失誤，由此企業(yè)的實際經(jīng)濟效益被降低。

金融投資決策的機制風(fēng)險。很多企業(yè)在金融投資的決策上存在漏洞，以此讓企業(yè)的金融產(chǎn)品選擇也沒有達(dá)到理想中的效益，甚至有些企業(yè)對金融投資決策也沒有予以充分的重視，最后出現(xiàn)的問題是資本的有去無回。很多企業(yè)對這個問題會有所忽視，僅僅想到的和看到的都是高額的收益，并且盲目的跟隨其他企業(yè)進(jìn)行金融市場的投資，投資的決策需要按照已有的程序辦事，如果企業(yè)對金融投資的期望過高，就需要深入到專業(yè)的機構(gòu)或者投資咨詢中心進(jìn)行可行性分析，然后通過投資審議，在不了解具體金融產(chǎn)品的情況下，盲目的投資，會導(dǎo)致風(fēng)險的發(fā)生和財產(chǎn)的損失。

金融投資風(fēng)險的控制不健全。企業(yè)金融風(fēng)險的控制機制不是十分健全，這樣非常容易讓企業(yè)面臨更大的投資風(fēng)險。風(fēng)險是伴隨著整個投資活動始終的，風(fēng)險一旦發(fā)生，企業(yè)所面臨的災(zāi)難就是不可估量的，經(jīng)濟上也會備受打擊。很多企業(yè)的金融投資風(fēng)險控制機制不是十分完善和健全，因此在日常的金融投資過程中，就缺少有效的管理，也沒有更加全面的監(jiān)督和控制，忽視了企業(yè)的資產(chǎn)管理問題。

企業(yè)在財務(wù)管理中應(yīng)對金融投資風(fēng)險的措施

完善金融投資人員的崗位職責(zé)。在企業(yè)財務(wù)管理中，每一個人員都有自己的職責(zé)，做到職責(zé)清晰，各司其職是企業(yè)應(yīng)該完善的一個工作方面，在金融投資方面也不例外。崗位責(zé)任制的建立可以從崗位的職責(zé)、權(quán)限入手分析，例如，將經(jīng)理和副經(jīng)理以及分析人員、操作人員等等的職業(yè)更加清晰化，無論是決策還是執(zhí)行或者是資金的管理都需要做好崗位分離，相互制約，相互監(jiān)督，不能出現(xiàn)一人身兼多職的情況，也不能讓同一個部門的人員辦理所有的金融交易活動，沒有經(jīng)過授權(quán)的人員不能去辦理金融投資業(yè)務(wù)。另外，作為企業(yè)的金融投資分析人員還需要具備一定的職業(yè)道德，提升自己的綜合素質(zhì)，提升在金融投資過程中對風(fēng)險的判斷能力。

企業(yè)金融投資決策制度的制定。授權(quán)審批制度就是按照企業(yè)金融投資的金額對不同的機構(gòu)進(jìn)行審批，若是遇到了一些投資上金額比較大的投資項目，那么就需要經(jīng)過董事會議的討論以后才能實施原有的投資計劃。這項投資計劃也需要根據(jù)討論人員的集體建議進(jìn)行不斷的優(yōu)化完善投資決策機制體系當(dāng)中的投資追責(zé)制度，責(zé)任的追究能夠讓投資人員更加清晰的認(rèn)識到自己的責(zé)任，也能夠讓其在投資當(dāng)中更加細(xì)心，更加認(rèn)真。企業(yè)投資所獲得效益以及虧損和投資決策人之間的利益要聯(lián)系在一起，一旦企業(yè)發(fā)生虧損，投資人的利益也將受到損害，并且在此過程中承擔(dān)一定的責(zé)任。若是對投資決策，董事會存在不同的意見，存在明顯的分歧，就需要將每一個成員的意見、建議記錄下來，通過每一個人簽字確認(rèn)的形式，在投資結(jié)果明朗的情況下對其進(jìn)行績效或者責(zé)任的追究。

除此之外，每一種金融投資項目在決策的過程中都需要進(jìn)行匯報以及審批，企業(yè)在主管投資的部門和人員也需要按照規(guī)定的日期向企業(yè)董事會以及財務(wù)管理部門做投資的報告。在報告中需要對本期的投資情況作詳細(xì)的記錄，主要有金融投資的類型，具體的盈虧情況以及投資最后所得的效果或者結(jié)果，還要對存在的風(fēng)險進(jìn)行估測和羅列[1]。

金融風(fēng)險投管理體系的完善。首先，企業(yè)的每一個管理人員以及管理層中的人員都需要具備一定的風(fēng)險性意識，在企業(yè)的內(nèi)部也需要建立起合乎金融管理以及對金融風(fēng)險進(jìn)行投資的應(yīng)急體系。 其次，還需要構(gòu)建起較為科學(xué)的規(guī)范的金融管理體系，有效的考慮到金融投資、金融產(chǎn)品的運行過程中可能出現(xiàn)的金融風(fēng)險，將風(fēng)險合理的控制在一定范圍內(nèi)。構(gòu)建金融投資決策責(zé)任體系，強化對投資主體的管理力度，并且還需要對金融風(fēng)險的應(yīng)對體系進(jìn)行完善，制定出相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，針對損失進(jìn)行規(guī)范化的管理[2]。

篇10

【關(guān)鍵詞】新巴塞爾協(xié)議風(fēng)險管理

一、新巴塞爾協(xié)議產(chǎn)生的背景及主要更新內(nèi)容

1988年7月巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的《統(tǒng)一資本測度和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議》對全球金融業(yè)，尤其是銀行業(yè)的規(guī)范化經(jīng)營、金融風(fēng)險管理產(chǎn)生了積極影響，對國際金融業(yè)安全運行產(chǎn)生了良好的作用。但是，近10年來銀行業(yè)發(fā)展迅猛，其主要業(yè)務(wù)由傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)發(fā)展到包括資產(chǎn)管理、金融期貨、金融期權(quán)、利率互換等各類金融產(chǎn)品的提供，金融市場在科技進(jìn)步的推動下交易空前活躍，金融風(fēng)險空前加大，致使該協(xié)議同目前金融業(yè)的風(fēng)險管理要求不相適，協(xié)議要求的監(jiān)管資本同大銀行依據(jù)自身較為復(fù)雜的風(fēng)險管理模型確立的資本需求量不一致，大銀行認(rèn)為自身的資本衡量標(biāo)準(zhǔn)更切合實際風(fēng)險程度，因而對執(zhí)行協(xié)議要求的標(biāo)準(zhǔn)缺乏積極性，降低了該協(xié)議在監(jiān)管中的權(quán)威性。鑒于此，巴塞爾委員會于2001年1月出臺《統(tǒng)一資本計量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議(草案)》。經(jīng)過二次征求世界各國的意見修改后，于2006年底在成員國開始實施。相比現(xiàn)行協(xié)議，新協(xié)議對風(fēng)險管理修改的主要內(nèi)容是。

1、支柱一——最低資本規(guī)定

委員會關(guān)于最低資本規(guī)定的方案是建立在1988年協(xié)議基本內(nèi)容的基礎(chǔ)上：繼續(xù)使用統(tǒng)一的資本定義和資本對風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的最低比率，但新協(xié)議對銀行風(fēng)險的評估更精細(xì)、更全面，除信用風(fēng)險外，還將市場風(fēng)險及操作風(fēng)險納入了其中。這樣，總資本比率的分母就由三部分組成：所有風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、12.5倍的市場風(fēng)險和12.5倍的操作風(fēng)險。因此，如何更加合理地計量銀行風(fēng)險是新協(xié)議主要解決的問題。

2、支柱二——監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查

新協(xié)議強調(diào)，監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查是最低資本規(guī)定和市場紀(jì)律的重要補充。監(jiān)管當(dāng)局要進(jìn)行有效的監(jiān)督檢查，以確保各家銀行建立起有效的內(nèi)部程序，進(jìn)一步評估銀行在認(rèn)真分析風(fēng)險基礎(chǔ)上設(shè)定的資本充足率。為此，新協(xié)議明確了監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)督檢查的四項重要原則：（1）銀行應(yīng)具備與其風(fēng)險狀況相適應(yīng)的評估總量資本的一整套程序，以及維持資本水平的戰(zhàn)略；（2）監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)檢查和評價銀行內(nèi)部資本充足率的評估及其戰(zhàn)略，以及銀行監(jiān)測和確保滿足監(jiān)管資本比率的能力。若對最終結(jié)果不滿足，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)采取適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管措施；（3）監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)希望銀行的資本高于最低監(jiān)管資本比率，并應(yīng)有能力要求銀行持有高于最低標(biāo)準(zhǔn)的資本；（4）監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)爭取及早干預(yù)，從而避免銀行的資本低于抵御風(fēng)險所需的最低水平，如果資本得不到保護(hù)或恢復(fù)，則需迅速采取補救措施。除了上面的四項原則以外，新協(xié)議還規(guī)定了監(jiān)管當(dāng)局的透明度和責(zé)任，要求監(jiān)管當(dāng)局必須以高度透明和負(fù)責(zé)方式履行公務(wù)。鑒于銀行賬簿的利率風(fēng)險的重要性，而各銀行之間該風(fēng)險的性質(zhì)及監(jiān)測管理辦法各異，新協(xié)議認(rèn)為監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查比單一最低資本規(guī)定能更好且更有效地反映并處理風(fēng)險，因而將其放在支柱二處理。

3、支柱三——市場紀(jì)律

新協(xié)議強調(diào)，市場紀(jì)律具有強化資本監(jiān)管、幫助監(jiān)管當(dāng)局提高金融體系安全穩(wěn)健的潛在作用。根據(jù)2000年公布的六項建議，新協(xié)議在四個領(lǐng)域制定了更為具體的定量及定性的信息披露內(nèi)容：適用范圍、資本構(gòu)成、風(fēng)險暴露的評估和管理程序以及資本充足率。新協(xié)議強調(diào)了有關(guān)風(fēng)險和資本關(guān)系的綜合信息披露，監(jiān)管機構(gòu)要對銀行的披露體系進(jìn)行評估，為此委員會致力于推出具有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的披露框架。根據(jù)重要性原則，信息披露可分為核心信息披露和補充信息披露兩種情況。關(guān)于信息披露的頻率，新協(xié)議指出一年披露一次是不夠的，因為在這種情況下市場參與者只能對滯后幾個月且不能反映銀行真實風(fēng)險狀況的信息做出反應(yīng)，因此最好是每半年一次。對于過時失去意義的披露信息，如風(fēng)險暴露，最好每季度一次。

二、對我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的影響

盡管到目前為止，中國沒有發(fā)生過大的銀行業(yè)危機，但是中國銀行業(yè)潛藏著不容忽視的風(fēng)險。隨著中國的入世承諾逐步兌現(xiàn)，中國銀行業(yè)融入全球競爭的步伐加快，提高對金融風(fēng)險的管理與控制的水平，成為中國銀行業(yè)當(dāng)務(wù)之急。中國人民銀行決定從2004年起擴大金融機構(gòu)貸款利率浮動區(qū)間。在人行制定的貸款基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上，商業(yè)銀行、城市信用社貸款利率的浮動區(qū)間上限擴大到貸款基準(zhǔn)利率的1.7倍，并且不再根據(jù)企業(yè)所有制、性質(zhì)、規(guī)模大小分別確定貸款利率浮動區(qū)間。同時，人行決定，從2003年12月21日起將金融機構(gòu)在人行的超額準(zhǔn)備金存款利率由1.89%下調(diào)至1.62%。這兩項政策的實施將會對商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)造成或大或小的影響。在利率市場化已接近最后關(guān)鍵步驟-取消貸款利率上浮限制、擴大或取消貸款利率下限區(qū)間，以及逐漸放開存款利率管制的情況下，商業(yè)銀行的存貸業(yè)務(wù)將逐漸面對變數(shù)加劇的市場和日益擴展的潛在客戶群，加強對利率風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和操作風(fēng)險等風(fēng)險的計量和控制對商業(yè)銀行業(yè)至關(guān)重要。我國傳統(tǒng)監(jiān)管方法過于注重對銀行的合規(guī)性監(jiān)管而忽視銀行的風(fēng)險監(jiān)管。風(fēng)險監(jiān)管是一種積極的監(jiān)管方法，側(cè)重引導(dǎo)商業(yè)銀行樹立防范風(fēng)險的觀念，幫助增強其防范風(fēng)險的能力。因此中國監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)逐步由傳統(tǒng)的合規(guī)性監(jiān)管向風(fēng)險監(jiān)管轉(zhuǎn)變。

考慮到新協(xié)議的側(cè)重對象是十國集團國家的“國際活躍銀行”，但巴塞爾委員會同時提出，新資本協(xié)議的各項基本原則也普遍適用于全世界不同類型的所有銀行。由于新協(xié)議可通過相關(guān)參數(shù)的調(diào)整，對有精確的風(fēng)險計量銀行給予資本優(yōu)惠，風(fēng)險管理能力越強的銀行，可以選擇的余地將會越大。目前，許多國際先進(jìn)銀行已經(jīng)基本構(gòu)建了符合新協(xié)議要求的全面風(fēng)險管理系統(tǒng)，如花旗等銀行已經(jīng)實施了IBR法。相比之下，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理現(xiàn)狀與新協(xié)議的要求存在很大差距，如果我國銀行業(yè)不按照新資本協(xié)議的要求實施全面風(fēng)險管理，將在競爭中處于越來越不利的位置。

我國與十國集團國家之間存在實質(zhì)性差距，新協(xié)議可能對我國的資本流動產(chǎn)生一定的負(fù)面影響，還可能使新興市場經(jīng)濟國家的銀行處于不利的競爭地位。中國是發(fā)展中國家，銀行業(yè)風(fēng)險管理在外部環(huán)境和內(nèi)部管理等方面與國際銀行存在著較大的差距。中國銀行業(yè)風(fēng)險管理在外部環(huán)境上還不成熟，金融市場還不成熟，社會信用體系還未建立以及外部監(jiān)管和市場約束的作用還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有充分發(fā)揮。從銀行內(nèi)部看，中國商業(yè)銀行風(fēng)險管理在體制、機制、觀念、技術(shù)和方法等方面也與國外先進(jìn)銀行存在較大差距。中國的商業(yè)銀行還未建立起真正的現(xiàn)代商業(yè)銀行制度，公司治理結(jié)構(gòu)還很不規(guī)范。中國的銀行普遍存在著風(fēng)險管理機制缺失問題，并且在觀念上往往把風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)發(fā)展對立起來，國外很多風(fēng)險管理理念和工具至今尚未在中國銀行業(yè)風(fēng)險管理過程中發(fā)揮作用。銀行風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè)嚴(yán)重滯后，風(fēng)險管理所需大量業(yè)務(wù)信息缺失，無法準(zhǔn)確掌握風(fēng)險缺口。

盡管劉明康主席向巴塞爾委員會表示中國銀行業(yè)在2006年仍將執(zhí)行1988年協(xié)議，但這只是基于中國銀行業(yè)現(xiàn)狀的整體回答。同時，劉明康明確指出“考慮到其國內(nèi)和海外經(jīng)營的性質(zhì)和規(guī)模，大銀行應(yīng)建立有效的、與新協(xié)議一致的內(nèi)部評級體系；而小銀行應(yīng)該盡可能多地引進(jìn)信用風(fēng)險管理的最佳理念?！?/p>