導語：如何才能寫好一篇參加托管的理由，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

    《撫順市優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)試點企業(yè)分流下崗職工實施委托管理暫行辦法》業(yè)經(jīng)市政府第73次常務會議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，望貫徹執(zhí)行。

    撫順市優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)試點企業(yè)分流下崗職工實施委托管理暫行辦法

    第一章  總則

    第一條  為搞好企業(yè)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，適應兼并破產(chǎn)、減人增效企業(yè)分流下崗職工實現(xiàn)再就業(yè)的需要，根據(jù)國家有關規(guī)定，制定本辦法。

    第二條  本辦法適用于本市經(jīng)國家批準的優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)試點企業(yè)。

    第二章  組織機構(gòu)和職責

    第三條  市再就業(yè)工程領導小組是我市優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)試點企業(yè)分流下崗職工委托管理的領導機構(gòu)。市組建再就業(yè)服務中心，行業(yè)（企業(yè)集團）組建再就業(yè)服務分中心，企業(yè)組建再就業(yè)服務站。企業(yè)再就業(yè)服務站，原則上按分流下崗職工總數(shù)1％的比例配備工作人員。

    第四條  市再就業(yè)服務中心負責制定全市分流下崗職工委托管理的政策、規(guī)劃，審核分流下崗職工實施方案，核發(fā)托管經(jīng)費，協(xié)調(diào)、指導行業(yè)（企業(yè)集團）、企業(yè)托管工作。

    第五條  行業(yè)（企業(yè)集團）再就業(yè)服務分中心負責制定本行業(yè)（企業(yè)集團）的分流下崗職工實施方案，審批所屬企業(yè)再就業(yè)服務站的分流下崗職工實施方案，掌握所屬企業(yè)再就業(yè)服務站的托管情況，做好本系統(tǒng)分流下崗職工的再就業(yè)工作。

    第六條  企業(yè)再就業(yè)服務站負責制定本企業(yè)的分流下崗職工再就業(yè)實施方案，對被托管職工實施具體管理，掌握被托管職工基本情況，報送統(tǒng)計報表，辦理養(yǎng)老和失業(yè)保險，發(fā)放基本生活等費用。開展就業(yè)指導、技能培訓和推薦介紹工作，組織被托管職工通過勞務協(xié)作、勞務承包、勞務輸出等多種形式，開展生產(chǎn)自救，引導被托管職工通過市場實現(xiàn)就業(yè)。

    第三章  托管對象和期限

    第七條  托管對象為身體健康，能適應正常生產(chǎn)工作需要，有再就業(yè)愿望和能力的職工。

    殘疾職工、工傷職工和長病假職工以及處于孕期、產(chǎn)期、哺乳期的下崗女工不能列為托管對象，受刑事、留廠察看處分尚未解除的人員也不得列為托管對象。

    第八條  托管期限最長不超過兩年。

    第四章  托管經(jīng)費籌集和使用

    第九條  托管經(jīng)費的標準原則上由職工的基本生活費和以此為基數(shù)測算的養(yǎng)老、失業(yè)保險費以及必要的基本醫(yī)療費等所構(gòu)成。托管經(jīng)費由企業(yè)承擔50％，社會保險機構(gòu)和財政承擔50％；破產(chǎn)企業(yè)職工托管經(jīng)費從破產(chǎn)企業(yè)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)變現(xiàn)所得中撥付。

    第十條  托管經(jīng)費主要用于被托管職工的基本生活費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、醫(yī)療門診費、就業(yè)培訓費及為被托管職工再就業(yè)啟動生產(chǎn)和開發(fā)新的生產(chǎn)經(jīng)營項目所需費用等。

    第十一條  要根據(jù)籌措到的托管經(jīng)費額度來確定接收托管職工人數(shù)。社會保險機構(gòu)和財政籌措的托管經(jīng)費，要及時足額地劃撥到市再就業(yè)服務中心設立的專項資金賬戶，由市再就業(yè)服務中心負責管理。

    企業(yè)籌措的托管經(jīng)費，要及時足額地劃撥到該企業(yè)再就業(yè)服務站，對托管經(jīng)費不落實的，市再就業(yè)服務中心匹配的托管經(jīng)費不劃撥。托管經(jīng)費要堅持專款專用的原則，由財政、審計部門監(jiān)督。

    第十二條  被托管職工的費用要按規(guī)定的時間進行報表、支付和結(jié)算，企業(yè)再就業(yè)服務站按月制表，報市再就業(yè)服務中心審核發(fā)放。被托管職工應在規(guī)定的時間內(nèi)領取。企業(yè)再就業(yè)服務站支付完畢后，應將支付明細及費用余額按每月規(guī)定日期報市再就業(yè)服務中心核銷。

    第十三條  市再就業(yè)服務中心要對托管經(jīng)費使用情況進行跟蹤監(jiān)督檢查，對不按規(guī)定數(shù)額和項目支付，擅自挪作他用的，責令改正，情節(jié)嚴重的，由有關部門追究其領導和有關人員責任。

    第五章  委托管理和介紹就業(yè)

    第十四條  對被托管的分流下崗職工，應采取集中與分散相結(jié)合的辦法進行管理，隨時掌握其動態(tài)變化情況，有針對性地進行擇業(yè)意識等教育。

    第十五條  破產(chǎn)企業(yè)被托管職工，由行業(yè)（企業(yè)集團）再就業(yè)服務分中心與職工簽訂托管合同；被兼并企業(yè)的被托管職工，由再就業(yè)服務站與職工和兼并企業(yè)簽訂托管合同；減員增效企業(yè)的被托管職工，由再就業(yè)服務站與職工和企業(yè)簽訂托管合同。

    托管合同要明確托管期限和各方在托管關系存續(xù)期間各自的責任、權(quán)利和義務。

    第十六條  職工被托管后，原企業(yè)與被托管職工只保留名義上的勞動關系，不再負責其工資福利。被托管職工實現(xiàn)再就業(yè)后，即與再就業(yè)服務機構(gòu)終止托管關系，并與原企業(yè)解除勞動關系。對托管期滿后，仍未能就業(yè)的被托管職工，應與其解除托管合同。解除托管合同的人員，與原企業(yè)解除勞動關系，到當?shù)鼐蜆I(yè)服務機構(gòu)登記，符合規(guī)定的，享受失業(yè)保險有關待遇。

    第十七條  被托管的職工，第一年每月發(fā)給150元基本生活費，第二年每月發(fā)給120元基本生活費。

    第十八條  被托管職工應參加各級再就業(yè)服務機構(gòu)組織的定向培訓。無能力自找單位或自謀職業(yè)的，應服從再就業(yè)服務機構(gòu)推薦介紹。無正當理由兩次拒絕參加培訓，兩次召集不到或兩次介紹就業(yè)不去的，解除托管合同，并通知原企業(yè)與其解除勞動合同。對第一次介紹力所能及工作不去的，減發(fā)30％的基本生活費，第二次介紹力所能及工作不去的，視為放棄就業(yè)，解除托管合同和勞動合同，符合規(guī)定的，享受失業(yè)保險有關待遇。

    第十九條  鼓勵各級再就業(yè)服務機構(gòu)盡快使被托管職工實現(xiàn)再就業(yè)，對兩年內(nèi)介紹被托管職工實現(xiàn)就業(yè)的，可將該職工剩余部分的托管經(jīng)費，由市再就業(yè)服務中心一次性劃撥給企業(yè)再就業(yè)服務站。

    第二十條  行業(yè)（企業(yè)集團）再就業(yè)服務分中心和企業(yè)再就業(yè)服務站，對所有解除托管關系的被托管職工，要按規(guī)定予以注銷并向市再就業(yè)服務中心報告。

    第六章  附則

篇2

我們通過監(jiān)管和參與宿舍托管工作，加之與先前宿舍管理的比較，在廣泛調(diào)研的基礎上形成了自己對宿舍托管的新認識。

第一部分：宿舍托管為何成功

1.宿舍托管成功的主要因素

（1）學校改進宿舍管理的迫切需要。

學校多年來為宿舍管理所困擾。各部門和班主任的廣泛參與，并沒有有效遏制宿舍內(nèi)傷害事故的發(fā)生，公物損壞、水電浪費情況也較為嚴重。

特別是宿舍管理成為班主任的沉重負擔，嚴重牽扯了班主任過多精力。學校的安全管理、財產(chǎn)管理、班主任管理等各方面都要求宿舍的管理要有新的思路。在這種前提下，學校有引進宿舍托管的迫切需求，有提升宿舍管理水平的強烈愿望。并在引進宿舍托管后給予了資金和政策上的最大支持。學校宿舍管理享有較大的自是學校對宿舍托管寄予較大希望的表現(xiàn)。

（2）學校宿舍托管有較大的自利。

學校托管享有較大的自力是宿舍托管成功的重要因素。溧陽職業(yè)教育中心校有完備的托管機構(gòu)，宿舍托管處有較為獨立的人事，財務等其他權(quán)利。

①管理者在宿舍管理中有人事安排的權(quán)利。

托管機構(gòu)中的所有人員由托管負責人聘用，聘用的軍事教員、管理員、保潔員學校只要求身心健康。托管負責人對他們有完全的管理權(quán)，學校不參與其中。學校根據(jù)監(jiān)管的情況，對是否要增加宿舍管理人員提出建議。宿管處可以根據(jù)實際情況增減宿管人員，對宿舍管理人員的工作進行考核及評價。

②管理者在宿舍管理中有財權(quán)。

宿管處每年在學校按住校生人數(shù)取得相應托管費用，學校不參與宿管處的二次分配，管理者有較獨立的財務權(quán)利。在不違反國家法規(guī)的前提下宿管處發(fā)放宿管人員的工資，根據(jù)自己的考核對人員進行獎罰，支付宿舍的電費和水費。宿舍管理者獨立的財權(quán)使其能利用經(jīng)濟杠桿及時解決較多問題。如對工作人員的激勵、宿舍財產(chǎn)的維修、自然損壞及時維修、人為損壞宿管處先行維修，照校規(guī)向破壞者索賠。此外當住校學生有困難，或發(fā)生小的意外時，宿管處可以在經(jīng)濟上及時地給與人性化的關心。如在宿舍摔傷的學生宿管派人送往醫(yī)院，并墊付醫(yī)藥費用。

（3）宿舍管理者在允許的范圍內(nèi)實施自己的管理制度。

宿管處在學校的支持下，實行了很多有效的管理制度。其中晚點名制度較有特色。通過晚自習后在操場上的集中點名，點評，而后帶回宿舍的方法，較好的控制住校生的活動，減少學生外出的可能。在實施的過程中，在晚點名集中時利用學生演講等方式豐富了晚點名的內(nèi)容，方法較好。此外，學生回宿舍后的睡前點名制度也是對晚點名制度的有益補充。宿管處實施的進出宿舍相關規(guī)定也能有效的控制學生外出和在上課期間進入宿舍。宿管處有自己的衛(wèi)生保潔制度，對學生每天有衛(wèi)生打分制度，流動紅旗評選等。學校將文明宿舍的評選權(quán)交宿管處實施也促進了宿管處的管理。

2.宿舍管理質(zhì)量高低的重要因素

（1）宿舍監(jiān)管的措施是否得力、到位。

托管不等于不管，學校對宿舍托管處的管理由學工處專人負責。及時溝通，增進相互的了解與理解，傳達學校的要求。督促宿管處做好工作。

嚴格的監(jiān)管可以及時發(fā)現(xiàn)托管工作過程中的不足之處，及時的整改，如及時調(diào)整宿管處對宿舍的供電時間問題，對發(fā)現(xiàn)住校生熄燈后在校園內(nèi)及時追究宿管處責任等。

（2）學校與宿管處的協(xié)調(diào)是否有力。

宿管處是學校管理的一個部分，很多工作需要個部門的配合。作為學校監(jiān)管的部門，學工處協(xié)調(diào)工作優(yōu)劣關系到宿舍托管的質(zhì)量。如晚點名不到的學生，統(tǒng)計后，需要各班主任確認原因，及時處理糾正，并在第一時間反饋。學生在宿舍違紀后，宿管處沒有處分學生的權(quán)利。需要學校配合處理。宿舍內(nèi)發(fā)生很多失竊事、打架事件也需要保衛(wèi)科配合調(diào)查解決。進出宿舍的管理需要班主任嚴格把關，不隨便批請假條等。

此外學校也開展如宿舍文化評比、疊被子比賽等活動來配合宿舍管理工作的開展。

（3）宿舍托管人員是否優(yōu)秀。

優(yōu)秀的管理人員關系著宿舍托管后的管理質(zhì)量高低。有經(jīng)驗、有工作責任心、優(yōu)秀的管理者是宿管隊伍的核心。學校托管負責人有豐富的宿舍托管經(jīng)驗。從事過多個行業(yè)包括宿舍托管等，有多年的管理工作經(jīng)驗，真正起到核心作用。首先，建立了完善的宿舍托管組織。聘用的管理人員經(jīng)過認真考評，不但能較好的履行工作職責，也能做到團結(jié)協(xié)作。其次，負責人能做到賞罰分明，靈活的運用人性化管理及經(jīng)濟杠桿等多種方式做好員工的管理。充分調(diào)動他們的工作熱情。第三、負責人能做好和學生的溝通，增進了解拉近心理距離，做學生的阿姨，關心他們的學習和生活，做好學生的心理引導。并帶領管理人員關心學生貼近學生，做到對學生管理的人性化。第四、負責人能協(xié)調(diào)處理宿管處內(nèi)部管理、學生之間、宿管和學生之間、宿管與學校之間的矛盾。第五、負責人具備較好的執(zhí)行力，保證學校的管理任務高質(zhì)量完成，臨時工作任務按時間保質(zhì)完成。第六、負責人能對宿管處工作有自己的思考，能不斷總結(jié)宿舍管理的經(jīng)驗，不斷的發(fā)現(xiàn)管理中的問題，及時和學校協(xié)調(diào)解決。

3.各方力量推動宿舍管理工作的進步

（1）托管處機構(gòu)有提升宿管水平，提高宿管質(zhì)量的愿望。經(jīng)濟利益和名譽的要求促使宿管處有做好工作的動力。優(yōu)質(zhì)的工作保證名利雙收，內(nèi)在動力較為明顯。負責人能盡最大能力，從內(nèi)心有做好工作的熱情。在實際工作中也付出了較多的精力，盡了最大的努力。

（2）學工處作為學校宿舍管理部門同樣有做好宿舍管理工作的熱情，托管的實施較大程度上減輕了學工處的工作壓力。減少了很多突發(fā)事件和違紀情況發(fā)生，提升了學校的形象。

（3）各班主任在宿舍托管后，極大的減輕了工作壓力，是托管工作的受益者。他們擁護和支持宿舍托管工作，也能理解宿舍托管的困難，能夠做好和宿管處的協(xié)調(diào)的配合工作。是宿舍托管的直接支持者，也是搞好托管工作的有力保證。

（4）學生家長通過學生能較直接的體會宿舍托管帶來的好處。對學生嚴格、有效地管理與家長的目標一致，且沒有增加住宿費用，所以學生家長對宿舍托管普通支持和好評。

（5）宿舍托管后，學校的住校學生外出上網(wǎng)，違紀情況已大為減少，社會的正面評價較高，實實在在的提升了學校的社會形象，如托管后沒有出現(xiàn)嚴重的宿舍意外傷害事件，也沒有在宿舍發(fā)生群體的傷害事件。

第二部分 宿舍托管

與常規(guī)宿舍管理比較

1.宿舍托管負責人對宿舍的管理負責，是宿舍管理的第一負責人，有較大的工作責任和壓力，對宿舍管理工作中出現(xiàn)的所有問題負責

常規(guī)管理是學工處、班主任管理學生，總務處管理宿舍財產(chǎn)及水電等，部門多且協(xié)調(diào)有難度。很多職責很難明確，如總務處負責財產(chǎn)維修，但不負責學生安全，宿舍中發(fā)現(xiàn)了涉及學生安全的物品維修，總務處沒有學工處著急。而學生損壞公物的處理由學工處負責，學生的賠償也有學工處、班主任負責，在先賠再修，還是先修再賠的問題上很難理清。而小的維修和無責任人的人為損壞更是容易發(fā)生堆委現(xiàn)象。托管后，宿舍內(nèi)部的水電使用安全，其它涉及學生人身的安全隱患等宿管處高度重視且能及時處理，如發(fā)生問題宿管處負全部責任。宿管處有資金有能力可以及時簡易的解決小維修。

2.托管處機構(gòu)較專業(yè)，有較高的解決問題的能力

托管機構(gòu)多年專業(yè)從事學校宿舍托管工作，有托管工作的豐富實踐經(jīng)驗。在宿管處機構(gòu)組建、管理上有較高的能力。特別是在人事權(quán)、財權(quán)集中的前提下，能做到機構(gòu)內(nèi)部的有效管理。此外工作任務的相對獨立，使管理有時間和精力的保證。

學校的宿管部門多且管理人員非專業(yè)也非專職。學生工作和總務工作本身難度就大，對宿舍工作不能專心投入。只能階段性的加強管理，沒有長效機制。此外學校中層管理部門沒有人事權(quán)和財權(quán)，對學校內(nèi)參與宿舍管理的人員獎罰都缺乏力度，不能觸及根本，難以令行禁止。

班主任水平高低不平且時間、精力難以保證對宿舍長效管理需要。總之，學校對宿舍管理是心有余而力不足。

3.經(jīng)濟和社會效益是促使宿舍托管做好工作的強大動力

在經(jīng)濟效益和社會效益面前，認真做好宿舍托管是托管機構(gòu)的強烈愿望和奮斗目標。托管機構(gòu)盡了最大努力，努力做到學校、學生、班主任、家長各方面滿意。工作中不斷提高自身的親和力。在完成學校任務的前提下做到對學生管理的人性化。很好的做到了嚴而有度、嚴中有愛。

學校宿舍管理更多停留在“管理”的層面上，人性化通過班主任的工作水平體現(xiàn)，各人水平盡不相同。特別是中層部門和班主任做好宿舍管理工作的熱情相對不高，也沒有很大的壓力和動力，經(jīng)濟上沒有確切的聯(lián)系，精神上學校也無具體鼓勵措施。大家只是按學校要求，根據(jù)學校制度做事，積極性、主動性很難體現(xiàn)，更談不上工作的熱情。

4.有干好工作的決心做保證

做好宿舍托管是托管處的終極目標。在實施的過程中，負責人能在用人上嚴格要求，不怕得罪人，堅決清退不合格人員，處罰違規(guī)人員，并對工作過程嚴格管理，盡心盡責。用心使每一個宿管人員都人盡其用，發(fā)揮最大效益。

學校的宿舍管理聘用人員往往是教師家屬和學校富于人員，中層機構(gòu)很難對這些人嚴格管理，隨時解聘。班主任更是不愿得罪管理員。管理人員沒有干好工作的強大壓力。責任心不強就顯而易見了。靠一支松散的宿管隊伍不可能造就高質(zhì)量宿舍管理。

5.完備且具有創(chuàng)新的制度是做好宿管工作的堅強后盾

宿管處針對自己的管理要求結(jié)合學校實際情況，所制定的完備制度是做好宿管工作強有力的后盾。并且宿舍管理者不斷和學工處協(xié)調(diào)完善和創(chuàng)新工作制度，使宿舍的制度管理更上新臺階。如晚點名制度、周末留校登記制度等在宿管工作中發(fā)揮重要作用。

學校宿舍管理中很難有針對性較強的制度，各部門結(jié)合學校的各項制度對宿舍進行管理，沒有較大的力度。執(zhí)行起來難免有漏洞。此外，執(zhí)行力不強更是顯而易見的缺陷。

第三部分 宿舍托管工作的

不足與改進

1.托管工作與學校各部門間的協(xié)調(diào)有問題

相對獨立的宿舍托管機構(gòu)和學校管理之間的工作協(xié)調(diào)存在許多問題，如我校學生有中專、綜合高中、高職等層次和類別，他們的管理部門各不相同，作息時間、放假、補課、就餐等多會有一些差別，宿管處能否及時得到信息，對有效管理至關重要。學工處是我校宿管的監(jiān)管協(xié)調(diào)部門，但協(xié)調(diào)各部門與宿管的聯(lián)系有相當困難。不能保證信息暢通，萬無一失。這項工作的推進有賴于學校校園網(wǎng)的建設，以及信息及時的網(wǎng)上。

2.學校內(nèi)部存在“托而不管”的思想

宿舍托管減輕了很多部門的負擔，但也發(fā)現(xiàn)了對宿舍管理不再管的現(xiàn)象。班主任去宿舍的次數(shù)明顯減少。當宿管發(fā)現(xiàn)問題及時反饋后反應不積極。宿管和學生發(fā)生矛盾后，班主任也不能及時介入調(diào)解。有一種學生在宿舍里不關我事的想法。學校了解這些情況后及時進行了教育和引導，幫助班主任和部分領導確立宿舍托管理念。托管是學校對住校學生管理的一種有益實踐，是我校住校生管理的一種模式，是加強住校生管理的一種新力量，而不是唯一力量。

3.如何解決宿管與學生的的矛盾

宿管直接面對學生、管理學生。加之我校學生的基本素質(zhì)不高的問題，學生與宿管發(fā)生矛盾的情況時有發(fā)生。一般情況下，為緩和矛盾由校保衛(wèi)科介入處理相關問題，不能完全解決的有學工處處理。

4.學校如何及時了解宿舍托管情況，如何對托管進行管理和考核

篇3

（一）我國證券者投資基金公司的性質(zhì)

根據(jù)中國證監(jiān)會、財政部、中國人民銀行聯(lián)合的《證券投資者保護基金管理辦法》，證券投資者保護基金（以下簡稱“基金”）是指按照該辦法籌集形成的、在防范和處置證券公司風險中用于保護證券投資者利益的資金。證券投資者保護基金公司（以下簡稱“基金公司”），是指為負責基金的籌集、管理和使用而成立的國有獨資公司?；鸸静灰杂麨槟康?，具有社會保障功能并依法從事政策性經(jīng)營，在經(jīng)營中承擔一定的政府或公共管理職能，屬于特殊企業(yè)。其經(jīng)營目的在于對投資保護基金的籌集、使用和管理，是國家投資者保護計劃的重要保障，不同于普通企業(yè)以營利為目的。此外，作為國有獨資公司，保護基金公司屬于國有企業(yè)，這一法律屬性在其設立、監(jiān)管和運作過程中體現(xiàn)出極強的行政干預色彩，具有“準行政”的性質(zhì)。

（二）我國證券者投資基金公司的特征

1．在風險處置程序中，基金公司一般會成為風險證券公司的最大的債權(quán)人。托管清算機構(gòu)按照《證券投資者保護基金申請使用管理辦法（試行）》的規(guī)定使用保護基金收購個人債權(quán)、彌補客戶證券交易結(jié)算資金后，應當按照《中國證券投資者保護基金有限責任公司受償債權(quán)管理辦法（試行）》的規(guī)定向保護基金公司轉(zhuǎn)讓債權(quán)。保護基金公司受讓債權(quán)后取得對證券公司的債權(quán)，可以參與清算要求受償。證券公司的大部分業(yè)務來自經(jīng)紀業(yè)務，因此個人債權(quán)和客戶證券交易結(jié)算資金巨大，在受讓此部分債權(quán)后，一般將成為證券公司的最大債權(quán)人。

2．基金公司是公共利益的代言人。投資者保護基金公司的債權(quán)是依法收購產(chǎn)生的非自然債權(quán)，它的收購對象是廣大個人債權(quán)人，這部分債權(quán)人數(shù)量極大，目前，在滬深交易所開戶數(shù)量已逾7000萬，遍及社會的各階層，對于他們債權(quán)的收購，不再是個別證券公司、個人的得與失問題，而是影響面巨大的公眾投資者權(quán)益的問題。如果處理不當，極易發(fā)生，甚至引起社會動蕩。客戶保證金如果不能得到及時彌補，將嚴重影響被處置證券公司經(jīng)紀業(yè)務的剝離，甚至給證券市場造成比較大的波動，影響證券市場的穩(wěn)步發(fā)展。因此，保護基金公司背后是千百個債權(quán)人和公共利益，對這部分債權(quán)收購的同時，也成為公共利益的代言人。

二、證券投資者保護基金公司在行政處置程序中的角色

（一）證券投資者保護基金公司在當前行政處置程序中的尷尬處境

證券公司的行政處置程序始于2002年的鞍山證券，而基金公司組建于2005年。當時以及后來很長一段時間內(nèi)，采取向中央銀行申請再貸款的方式來解決客戶資金的收購問題。這種方式的不合理性在于，它把證券公司應當承擔的責任風險轉(zhuǎn)嫁到了中央銀行，而中央銀行的錢來自于稅收，實質(zhì)是把證券公司應當承擔的責任轉(zhuǎn)移到了全國人民。申請再貸款來處置證券公司風險的不合理性導致其飽受非議，后轉(zhuǎn)設投資者保護基金和基金公司。這種方式下，基金的來源包括：證券交易所在風險基金分別達到規(guī)定的上限后的交易經(jīng)手費、在中國境內(nèi)注冊的證券公司按其營業(yè)收入比例繳納、以及各方的捐贈等，統(tǒng)一由基金公司負責基金的收集和管理。在新老方式轉(zhuǎn)換的過程中，在基金正常運轉(zhuǎn)之前，由基金管理人取代清算組，作為再貸款的承貸人，向中國人民銀行申請再貸款來收購個人債權(quán)，因此基金公司的角色舉足輕重。但是，在具體的行政處置程序中，由于行政處置的強大慣性[1]，基金公司并沒有相應的法律地位。還有種錯誤的觀念認為，行政處置程序是一種行政程序，行政處置組的組成應由行政機關的工作人員組成，比如證監(jiān)會、證監(jiān)局，及各地政府的工作人員，而且基金公司不是行政機關，因此不應成為行政處置組的成員，應在行政處置組的領導下開展工作。

（二）證券投資者保護基金公司參與行政處置的必要性。

第一，成立投資者保護基金的目的，是在證券公司被撤銷、關閉、破產(chǎn)或被證監(jiān)會實施行政接管、托管經(jīng)營等強制性監(jiān)管措施時，按照國家有關政策規(guī)定對個人債權(quán)人予以償付?；鸸敬C券公司對債權(quán)人予以清償后，擁有原債權(quán)人對證券公司的債權(quán)，有權(quán)向證券公司主張債權(quán)。在行政處置程序中，證券公司個人債權(quán)的申報、登記、認定是復雜的工作，而個人債權(quán)如何認定直接關系到基金公司收購債權(quán)的多少，并且其收購的債權(quán)在破產(chǎn)程序中并不一定能得到足額清償。從民法原理上講，這個過程是債權(quán)轉(zhuǎn)移的過程，債權(quán)受讓方自然有權(quán)利對受讓債權(quán)的真實性、合法性進行核查。因此，基金公司參與行政處置程序中，對擬收購債權(quán)的審查確認十分必要。

第二，在行政處置程序中還要對證券公司的資產(chǎn)進行清查、清收，包括對證券類資產(chǎn)的處置。行政處置程序中對證券公司資產(chǎn)清收的好壞，直接影響到破產(chǎn)清算程序中破產(chǎn)財產(chǎn)的多少?；鸸驹谑召弬鶛?quán)作為證券公司的最大債權(quán)人，有必要提前介入到行政處置程序，以監(jiān)督、制約行政接管組，最大限度地保全公司財產(chǎn)，保護債權(quán)人的權(quán)益。

第三，基金公司直接參與到債權(quán)甄別等程序中，可以減少中間環(huán)節(jié)，節(jié)省行政處置費用，還可以對債權(quán)的甄別確認工作起到監(jiān)督作用。

（三）證券投資者保護基金公司參與行政處置的可行性

第一，基金公司參與行政處置程序有法律依據(jù)?！蹲C券投資者保護基金管理辦法》第7條第4項明確規(guī)定，基金公司的職責之一，是“組織、參與被撤銷、關閉或破產(chǎn)證券公司的清算工作”。雖然該條款并未明確指出，基金公司可以組織、參與行政處置中的清算工作，但由于對證券公司的撤銷、關閉都是行政處置程序中的一種方式，所以基金公司參與行政處置程序是有法律依據(jù)的。

第二，基金公司已有參與行政處置程序的實踐經(jīng)驗。證監(jiān)會已經(jīng)先后委托基金公司對廣東證券股份有限責任公司、中國科技證券有限責任公司和中關村證券股份有限責任公司進行了托管、行政處置工作，已經(jīng)積累了豐富的實踐經(jīng)驗。

第三，國外的相關制度提供了借鑒和參考。美國的證券公司破產(chǎn)清算有兩套程序：一種是SIPC程序，一種是破產(chǎn)法規(guī)定的程序。SIPC程序即是由證券投資者保護公司啟動并主導的清算程序，它是針對風險證券公司特別設計的程序。在SIPC程序中，托管人及其律師由SIPC全權(quán)選出，然后由法院任命。在證券公司賠償數(shù)額少于75萬美元并且該證券公司的客戶少于五百人的情況下，SIPC可以自己或由其一名雇員作為托管人。雖然，SIPC制度和我國的風險證券公司清理程序的法制背景和法律框架不同，具體的制度設計和操作程序有所不同，但是其法律原理是基本相同的，即投資者保護公司提前對證券公司客戶進行清償并代位其取得債權(quán)，之后在破產(chǎn)清算程序中參加分配。因此也可為我們提供經(jīng)驗借鑒。

（四）證券投資者保護基金公司在行政處置程序中的定位

根據(jù)《證券投資者保護基金管理辦法》，在指定行政處置組時應當把基金公司納入其中。但是考慮到行政處置程序不僅僅是清算工作，還包括托管、協(xié)調(diào)等多項工作，還需要由多個單位、部門的人員參加。在由人民銀行、證監(jiān)會、地方政府等強勢行政機關組成的行政處置組中，基金公司在行政處置程序中的定位應當是參與而不是主導。

三、證券投資者保護基金公司在破產(chǎn)程序中的角色

根據(jù)新《破產(chǎn)法》第113條規(guī)定的債權(quán)清償順序，保護基金公司的破產(chǎn)債權(quán)屬于普通破產(chǎn)債權(quán)，只有在前面順位的破產(chǎn)債權(quán)完全得到清償，保護基金公司才能得到受償。然而，基金公司以普通債權(quán)人身份抑或作為管理人參與破產(chǎn)程序，還需深入探討。

（一）證券投資者保護基金公司擔任管理人的法律障礙及對策

由于金融機構(gòu)具有的特殊性，新《破產(chǎn)法》對商業(yè)銀行、證券公司、保險公司等金融機構(gòu)的破產(chǎn)作出了特別規(guī)定，即商業(yè)銀行、證券公司、保險公司等金融機構(gòu)有破產(chǎn)原因的，由國務院金融監(jiān)督管理機構(gòu)向人民法院提出對該金融機構(gòu)進行重整或者破產(chǎn)清算的申請。本文研究主要限定在經(jīng)過行政清理后證監(jiān)會申請破產(chǎn)清算的情形，在法院裁定受理證券公司破產(chǎn)案件后，需要同時指定管理人，而根據(jù)《最高人民法院關于審理企業(yè)破產(chǎn)案件指定管理人的規(guī)定》第22條的規(guī)定，人民法院可以在金融監(jiān)督管理機構(gòu)推薦的已編入管理人名冊的社會中介機構(gòu)中指定管理人；破產(chǎn)申請受理前，根據(jù)有關規(guī)定已經(jīng)成立清算組的，人民法院也可以指定清算組為管理人。

從上述規(guī)定以及《企業(yè)破產(chǎn)法》的有關規(guī)定來看，證券投資者保護基金公司被指定為破產(chǎn)管理人存在兩個方面的法律障礙：

就第一種途徑而言，即經(jīng)金融監(jiān)管機構(gòu)推薦而被指定為破產(chǎn)管理人，其前提條件是被推薦的人必須是已編入管理人名冊的社會中介機構(gòu)，由于證券投資者保護基金公司不屬于社會中介機構(gòu)，因此不能被編入管理人名冊。

就第二種途徑而言，證券投資者保護基金公司不屬于因直接指定為清算組成員從而成為管理人的范圍，但是，依據(jù)“人民銀行及金融監(jiān)督管理機構(gòu)可以按照有關法律和行政法規(guī)的規(guī)定派人參加清算組”的規(guī)定，并不排除證券投資者保護基金公司經(jīng)過證監(jiān)會的指定或者委派參加清算組并從而成為管理人。

但是，根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第24條第3款的規(guī)定，證券投資者保護基金公司可能因為與本案存在利害關系，而不能被指定為清算組成員并從而成為管理人。根據(jù)《最高人民法院關于審理企業(yè)破產(chǎn)案件指定管理人的規(guī)定》第23條第1款第1項規(guī)定，社會中介機構(gòu)、清算組成員與債務人、債權(quán)人有未了結(jié)的債權(quán)債務關系，可能影響其忠實履行管理人職責的，人民法院可以認定為《破產(chǎn)法》第24條第3款第3項規(guī)定的利害關系。證券投資者保護基金公司正是因為收購證券公司的個人債權(quán)而成為進入破產(chǎn)程序，從而與債務人存在未了結(jié)的債權(quán)債務關系，因此存在成為管理人的障礙，但至少從現(xiàn)行立法看，這種障礙并非完全不可以克服，理由如下：

第一，按照法律規(guī)定，存在債權(quán)債務關系并非是認定“與本案存在利害關系”的唯一條件，必須同時存在“可能影響其忠實履行管理人職員”，方能認定為存在利害關系。由于證券投資者保護基金公司具有特殊的公共性職能，因此其擔任管理人并不會影響到其忠實履行管理職責。另一方面，在風險證券公司的行政清理程序中，由于存在“政府有關部門、編入管理人名冊的社會中介機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司”多種主體，彼此有效制約保護基金公司很難做出影響其忠實履行管理人職責的事情。

第二，證券投資者保護基金公司的組織結(jié)構(gòu)、專業(yè)水平、資金能力在證券公司破產(chǎn)案件中具有相當優(yōu)勢。

即使保護基金公司不宜擔任管理人，也可以通過推薦管理人，從而對管理人形成有效的制約，使其公正、高效履行其職責。

（二）證券投資者保護基金公司在債權(quán)人會議和債權(quán)人委員會中的角色

即使不能擔任管理人，基金公司還可以通過新《破產(chǎn)法》賦予普通債權(quán)人的權(quán)利來發(fā)揮職能作用，維護自己的合法權(quán)益。

1．通過參加債權(quán)人會議及其常設機構(gòu)參與破產(chǎn)程序

根據(jù)新《破產(chǎn)法》的規(guī)定，保護基金公司作為普通債權(quán)人，有權(quán)參加債權(quán)人會議、通過債權(quán)人會議制度維護自身合法權(quán)益。

（1）申請人民法院更換管理人

根據(jù)《最高人民法院關于審理企業(yè)破產(chǎn)案件指定管理人的規(guī)定》第31、33條的規(guī)定，行使《企業(yè)破產(chǎn)法》第22條第2款的權(quán)利，即債權(quán)人會議認為管理人不能依法、公正執(zhí)行職務或者有其他不能勝任職務情形的，可以申請人民法院予以更換的權(quán)利。其程序應由債權(quán)人會議作出決議并向人民法院提出書面申請，人民法院在收到債權(quán)人會議的申請后，應當通知管理人在兩日內(nèi)作出書面說明。人民法院認為申請理由不成立的，應當自收到管理人書面說明之日起十日內(nèi)作出駁回申請的決定。人民法院認為申請更換管理人的理由成立的，應當自收到管理人書面說明之日起十日內(nèi)作出更換管理人的決定。[2]此舉可以有效制約管理人，使其能夠公正、高效履行職責，切實保護包括保護基金公司在內(nèi)的債權(quán)人利益。

（2）審查管理人的費用和報酬的權(quán)利

根據(jù)《最高人民法院關于審理企業(yè)破產(chǎn)案件確定管理人報酬的規(guī)定》，人民法院應當自確定管理人報酬方案之日起三日內(nèi)，書面通知管理人。管理人應當在第一次債權(quán)人會議上報告管理人報酬方案內(nèi)容。管理人、債權(quán)人會議對管理人報酬方案有意見的，可以進行協(xié)商。雙方就調(diào)整管理人報酬方案內(nèi)容協(xié)商一致的，管理人應向人民法院書面提出具體的請求和理由，并附相應的債權(quán)人會議決議。人民法院經(jīng)審查認為上述請求和理由不違反法律和行政法規(guī)強制性規(guī)定，且不損害他人合法權(quán)益的，應當按照雙方協(xié)商的結(jié)果調(diào)整管理人報酬方案。[3]債權(quán)人會議對管理人報酬有異議的，應當向人民法院書面提出具體的請求和理由。異議書應當附有相應的債權(quán)人會議決議。[4]

（3）對管理人的監(jiān)督權(quán)

在追究管理人損害債權(quán)人利益行為的責任時，債權(quán)人會議和債權(quán)人委員會本身并不是獨立的民事主體，因此，擁有一定比例數(shù)額債權(quán)的債權(quán)人來行使這種監(jiān)督權(quán)是較為妥當。因此，作為債權(quán)人會議中的最大或者較大債權(quán)人，保護基金公司是適格主體，在將來的破產(chǎn)法司法解釋中，應當對此予以明確。

（4）選任和更換債權(quán)人委員會的權(quán)利

債權(quán)人委員會是債權(quán)人會議中的常設機構(gòu)，司法實踐中已經(jīng)證明了其重要性、必要性，債權(quán)人委員會制度的設立，以及債權(quán)人會議對其成員的選任和更換權(quán)，對增強破產(chǎn)程序中債權(quán)人意思自治及監(jiān)督管理人的重要作用。債權(quán)人委員會成員是在破產(chǎn)程序中實際監(jiān)督管理人的人，保護基金公司要更好地維護自己的破產(chǎn)債權(quán)，爭取加入債權(quán)人委員會至關重要。

篇4

一、組織領導

成立人民政府機動車排氣檢測站建設工作領導小組（以下簡稱市領導小組），組長由市人民政府分管副市長任組長，市環(huán)保局局長任副組長，成員由市監(jiān)察局、市公安局、市交通局、市質(zhì)監(jiān)局、市物價局、市規(guī)劃局等相關部門負責人為成員，負責全市機動車排氣檢測站建設的統(tǒng)一領導。領導小組下設辦公室在市環(huán)保局，負責指導各縣（市）機動車排氣檢測站建設有關工作。

各縣（市）人民政府成立相應領導小組（以下簡稱縣領導小組），負責各自轄區(qū)內(nèi)機動車排氣污染檢測站建設的組織實施工作。

二、建設目標

根據(jù)《省機動車環(huán)保檢驗機構(gòu)“十二五”發(fā)展規(guī)劃》，我市紅花崗區(qū)、匯川區(qū)、新區(qū)和縣已于2010年由省環(huán)保廳按照規(guī)劃分別審批并委托資質(zhì)1家檢測站，4家檢測站中紅花崗區(qū)、匯川區(qū)、縣已于2011年1月建成投運，新區(qū)檢測站正在建設之中。其余11個縣（市）按照規(guī)劃將分別建設1家檢測站，其中仁懷市、赤水市、余慶縣、綏陽縣、鳳岡縣、湄潭縣規(guī)劃于2011年建成，正安縣、桐梓縣、務川縣、道真縣、習水縣規(guī)劃于2012年建成。

三、實施步驟

（一）機動車排氣檢測站資格確定。

根據(jù)省環(huán)保廳《關于印發(fā)“省在用機動車定期檢測機構(gòu)委托管理制度”的通知》（黔環(huán)發(fā)[2009]3號）并結(jié)合轄區(qū)實際，我市機動車檢測站資格確定分別按照縣確定、市把關、省審批三個程序辦理：

1.縣確定：按照統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一監(jiān)管，社會第三方投資建設的模式要求，由各縣（市）領導小組本著公開、公平、公正的原則，確定排氣污染檢測站建設單位。

（1）各縣（市）領導小組根據(jù)省環(huán)保廳《省機動車環(huán)保檢驗機構(gòu)“十二五”發(fā)展規(guī)劃》、《關于印發(fā)“省在用機動車定期檢測機構(gòu)委托管理制度”的通知》（黔環(huán)發(fā)[2009]3號）及本方案，制定本縣（市）機動車排氣檢測站建設實施方案，并在一定范圍內(nèi)公開征求意見。

（2）按照各縣（市）機動車排氣檢測站建設實施方案并根據(jù)省環(huán)保廳《省機動車環(huán)保檢驗機構(gòu)“十二五”發(fā)展規(guī)劃》中所明確的建站數(shù)量，各縣（市）領導小組依照相關程序公開確定建設單位，并及時上報市環(huán)保局。

2.市把關：市環(huán)保局對各縣（市）上報確定的建設單位，根據(jù)本文第四條要求，組織領導小組辦公室進行技術審查并上報市人民政府審定。對經(jīng)市人民政府審定同意的建設單位由市環(huán)保局報送省環(huán)保廳審批委托，對經(jīng)審定不符合條件的退回原上報縣（市）并說明理由。被退回的縣（市），應對退回原因進行調(diào)查處理并及時按程序重新組織確定工作。

3.省審批：根據(jù)《中華人民共和國大氣污染防治法》、《省機動車環(huán)保檢驗機構(gòu)“十二五”發(fā)展規(guī)劃》和《關于印發(fā)“省在用機動車定期檢測機構(gòu)委托管理制度”的通知》（黔環(huán)發(fā)[2009]3號），省環(huán)保廳對上報的機動車建設單位進行最終審批，經(jīng)審批合格的建設單位，由省環(huán)保廳按照相關要求下達審批文件并頒發(fā)《省在用機動車環(huán)保檢測委托書》。

（二）機動車排氣檢測站建設。

經(jīng)省環(huán)保廳依照規(guī)劃審批并下達委托書的機動車排氣檢測站建設單位，須按照省環(huán)保廳規(guī)定要求開展建設并及時投入營運。同時，按照“屬地管理原則”，機動車檢測站的建設以由各縣（市、區(qū)）環(huán)保局實施統(tǒng)一監(jiān)督管理。各縣（市）環(huán)保局要加強對轄區(qū)內(nèi)檢測站建設工作的監(jiān)督管理，督促建設單位嚴格按照要求推進建設，并及時完成相關驗收手續(xù)后投入運行。各縣（市）環(huán)保局要加強同當?shù)毓玻ń痪?、交通、物價、質(zhì)監(jiān)等部門的協(xié)調(diào)配合，督促建設單位及時辦理收費許可、計量認證等手續(xù)，并創(chuàng)造條件推進信息平臺建設，促進轄區(qū)排氣檢測工作順利推進。

（三）機動車排氣檢測站日常監(jiān)管。

按照“屬地管理”原則，機動車排氣檢測站日常監(jiān)管由各縣（市）環(huán)保部門統(tǒng)一實施監(jiān)督管理，公安交警、物價、質(zhì)監(jiān)等部門按照各自職能職責負責相關業(yè)務監(jiān)督管理。市環(huán)保局、市公安局、市物價局、市質(zhì)監(jiān)局要積極協(xié)調(diào)省相關業(yè)務部門，充分發(fā)揮各自監(jiān)管職責，積極指導各縣（市）業(yè)務管理部門抓好機動車排氣檢測站的監(jiān)督管理，并對日常監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行督促整改。

四、申請單位資格要求

申請參加檢測站資質(zhì)競爭的企業(yè)必須具備以下資格條件：

（一）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證復印件；

（二）辦公和檢測場所的有效土地租憑合同（租憑期10年以上）或所有權(quán)證明復印件；

（三）擬建站廠區(qū)平面規(guī)劃圖復印件；

（四）環(huán)評報告書（表）及其批復。

五、檢測站建設要求

（一）符合省環(huán)保廳《省機動車環(huán)保檢驗機構(gòu)“十二五”發(fā)展規(guī)劃》要求；

（二）有固定的機動車環(huán)保檢測場地，場地面積應在6000平方米以上，建筑面積600平方米以上，有四條以上檢測線（其中兩條輕型汽油車檢測線、一條重型汽油車檢測線，一條柴油車檢測線，并預留一條摩托車檢測線場地）；

（三）所選場地應符合相關環(huán)境保護法律、法規(guī)、標準及城市整體的規(guī)劃要求，并靠近轄區(qū)內(nèi)交通主干道，進出道路適合各類車輛通行，位置盡量考慮選擇遠離居民住宅區(qū)、應避免噪聲與廢氣對居民和周圍環(huán)境的不良影響。

（四）所選場地應符合“便民原則”要求，方便廣大車主前來辦理排氣檢測業(yè)務。

六、委托資質(zhì)管理

（一）《委托書》由省環(huán)保廳統(tǒng)一制發(fā)，有效期3年。

（二）委托資格的變更、注銷，必須按照省環(huán)保廳《關于印發(fā)“省在用機動車定期檢測機構(gòu)委托管理制度”的通知》（黔環(huán)發(fā)[2009]3號）有關規(guī)定辦理。

篇5

你的孩子也是這小小“上班族”中的一員嗎？熱鬧的興趣班到底為孩子為家長帶來了什么呢？

PART 1網(wǎng)絡調(diào)查

95.31％的家長給孩子報了興趣班，因為：

1.希望孩子有特長 56.27%

2.孩子感興趣 35.63%

3.別人都報了 2.95%

4.其他 3.13%

5.老師要求報 1.97%

4.69%的家長沒有給孩子報興趣班，因為：

1.不想給孩子增加負擔 41.3%

2.孩子不感興趣 33.04%

3.沒時間接送他 13.86%

4.認為沒必要 8.55%

5.其他 3.24%

各類興趣班熱門程度排行榜：

1.繪畫類 55.88％；

2.舞蹈類 41.18％；

3.英語 38.97％；

4.樂器類29.9％；

5.數(shù)學 13.48％；

6.棋類 12.5％；

7.書法11.27％；

8.表演類10.29％；

9.武術類 8.09％；

10.識字7.35％；

11.球類3.68％；

12.科技類1.23％；

13.讀經(jīng)0.68％；

14.其他2.21％

選擇興趣班時考慮的因素：

1．孩子的興趣 88.56％

2．師資力量28.71％

3．離家遠近23.84％

4．該類興趣班是否熱門5.6％

5．其他1.22％

PART 2實地考察

如果要給孩子報興趣班，上海市少年宮會是很多上海家長心目中的首選。近日，記者在一個周六的上午來到上海市少年宮進行了實地考察。

這天的最低氣溫為零下5度，這么冷的天，要鉆出暖和的被窩是很需要一番掙扎的。寒風凜冽中，路上的行人無不瑟縮。走進少年宮的大門，卻是一番熱鬧景象：從三四歲到十幾歲年齡不等的孩子們，或由家長陪同或獨自一人，穿梭在少年宮新近落成的大樓中。

這邊，“影視表演”班正在招生面試，要求是“五官端正，反應靈敏，聲音洪亮，口齒清楚，有表演能力”，參加面試的孩子可以當場自選兒歌表演。記者詢問了一個從里面出來的4歲小姑娘考試怎么樣，她笑嘻嘻地說，不像考試，挺好玩的。二樓那邊，很多家長簇擁在一個柜臺前，在為孩子報一個英語班；4樓的小劇場里正在舉行手風琴匯報表演；14樓的一個教室里，孩子們正在專心致志地學習模型制作。

據(jù)少年宮的老師介紹，少年宮里有近30個課程招收7歲以下幼兒。這幾年整體的招生情況都很好，盡管2005年新樓落成，容納能力大為增加，但仍然是供不應求的局面。其中，以舞蹈、影視表演、聲樂和多元智能最為熱門。

據(jù)記者了解，除市區(qū)各級少年宮、少科站以及像上海市舞蹈學校、劉海粟美術館等類專業(yè)單位開設的興趣班外，各級幼兒園也都普遍開辦了興趣班。因此，不管是主動選擇還是被動接受，大多數(shù)的家長和孩子們都被卷入了這浩浩蕩蕩的“興趣班洪流”。

PART 3家長訪談

心動理由①可揚長 可補短

陳曄兒子4歲

兒子今年上幼兒園小班，幼兒園有畫畫和跳舞興趣班，我給他兩個班都報了。畫畫是他喜歡的，自己要求上，而跳舞是我要他上的。因為他是個男孩，但卻不愛動，不愛跳，不愛跑，四肢協(xié)調(diào)能力比較差，我希望通過學習舞蹈，特別是和小朋友一起跳，能提起他的興趣，讓他動起來，也因此能開朗活潑些。但事與愿違，每次舞蹈課后他都對我說："媽媽我不想上舞蹈課，我想上天天畫畫的興趣班"。有幾次我特意早到幼兒園看他上舞蹈課，都很失望。他上課心不在焉、東張西望的，動作總是比別人慢半拍，有時都懶得動就站在那里。后來我們只好放棄舞蹈課了。

心動理由② 為將來 為學習

鄭利蘋兒子5歲半

我的孩子現(xiàn)在讀學前班，目前我為他報了美術班、珠心算班和游泳班。

我想現(xiàn)在的孩子怎么也要有一到兩項特長，將來才能在社會中更好地生存。同時，我也希望孩子能培養(yǎng)一定的情趣，并在持久的練習中培養(yǎng)堅強的毅力。

陸奕兒子5歲

兒子上小班后，我們給他報了幼兒園里辦的興趣班：杰立卡和繪畫?！敖芰⒖ā卑嘤柧毢⒆幼约邯毩W習，自己動手和動腦，并能提高空間思維能力，是幼兒園特別提倡的一種教育；繪畫我主要是想讓調(diào)皮的兒子能有靜下來的時候，而且可以從他的畫中了解他的想法。

通過這2年多的興趣班學習，兒子成長了好多，能自己獨立學習，獨立思考了，思維也很活躍，視野也很開闊，他還參加了繪畫考級呢。

心動理由③ 也托管 也快樂

蔣藝 女兒

我一直認為，參加興趣班，別指望孩子能夠額外學到更多的知識，最主要的是延長了孩子們在一起的游戲時間，那才是一件快樂的事兒。

起先，應女兒的要求，我們報了兩個班――舞蹈和美術。據(jù)我平時觀察，女兒對這兩方面也都有些興趣。但是幾個月下來，情況有些變化。女兒不喜歡美術課，倒是對舞蹈班情有獨鐘。經(jīng)過幾次的“考察”，我找到了一些原因。

美術班老師的教學重點是放在了技能上。課上，孩子必須跟著老師一筆一筆地畫，基本沒有樂趣可言。這也難怪，如果一堂課下來，家長看到孩子連一張完整的畫也沒畫出來，又要覺得浪費了時間和金錢。

但是舞蹈課不一樣。舞蹈本身就是能夠愉悅身心的活動?？粗蠋熞槐楸榈靥瑁犞寐牭囊魳罚@對孩子來說首先就是一種藝術欣賞，再加上那么多的孩子一起“群魔亂舞”，孩子們的情緒當然非常的“high”。

所以我個人認為，興趣班一方面有托管的作用，另一方面也能夠或多或少地培養(yǎng)孩子的一些愛好，愉悅身心，這就是它的價值所在了。爸爸媽媽就各取所需吧。

李倩女兒4歲

女兒參加了幼兒園里開設的鋼琴班，每天下午4點到5點上課，周六就到市少年宮參加美育奧爾夫音樂班和影視表演班。這些都是她喜歡的。

若說在興趣班學到什么，其實女兒并沒有明顯的收獲，只是多了個地方去玩。我們并不指望立竿見影的教學效果，培養(yǎng)興趣更重要吧。女兒對什么都感興趣，像繪畫、剪紙，但沒那么多時間去上這些興趣班，就只能在家里自己玩玩了。

另一種聲音：你的熱鬧我不懂

曹薇兒子3歲半

（記者在上海市少年宮采訪時，遇到了曹女士，她是專門帶孩子來這里的游藝設施“勇敢者道路”玩的。）

我的孩子從沒在業(yè)余時間上過興趣班。我反對孩子上興趣班。但是幼兒園在上課時間內(nèi)安排了芭蕾班和國際象棋班，規(guī)定每個孩子必須參加一個。我就給兒子報了國際象棋班。

平時我們的幼兒園里教的東西已經(jīng)夠多了，孩子玩的時間卻太少。我經(jīng)常去日本，每次去都很感慨，因為到處都能看到日本的小孩子在“純粹”地玩――玩沙、玩水、蕩秋千、在草地上捉蟲，在小河浜里捉蟹……他們和大自然是那么的親近，社會也給他們提供了親近自然的場所。而我兒子當時只會站在旁邊看，他嫌沙子臟，也不敢像那些日本孩子那樣站在秋千上盡情地蕩。

我希望兒子能有更多的時間、更多的場所自由盡興地玩耍，這才是童年里應該做的事。

二、取此舍彼，誰來做主？

順應孩子的興趣最重要

羅敏宏 女兒7歲

應該說，我在女兒上興趣班的問題上是比較失敗的?？偨Y(jié)下來，主要是因為我只是按照自己的想法做決定，孩子的抵觸情緒比較大，影響了學習效果。

女兒5歲時我給她報了個語言表演班，我希望她在語言表達能力和膽識方面能有所提高，當時根本沒有考慮女兒是否喜歡或感興趣。她一直學得比較被動，一年下來效果一般。第二年我又給她報了舞蹈班，覺得這樣可以培養(yǎng)她的氣質(zhì)，可女兒根本不配合，每次去就哭。沒辦法，最后半個學期我給她改報了繪畫班。除此之外，我還先后給她報過幼兒園里的劍橋英語班、硬筆書法班和手工班，其中只有她主動要報的手工班學習效果好一些。女兒現(xiàn)在已經(jīng)上學了，我本不想再給她報什么興趣班了，可她自己卻要求學圍棋，我給她報了每星期五在她學校辦的圍棋班，她學得還真不錯。

理性思考，清醒選擇

肖鵬程兒子5歲

家長花錢花時間送孩子上興趣班，肯定是有目的的，也是有選擇的。我們?yōu)閮鹤舆x擇興趣班是這樣考慮的：

畫畫班（同時報了少年宮和幼兒園兩個班）：與音樂相比，畫畫直觀，很適合年齡小的孩子，可以培養(yǎng)孩子對色彩和物體主要特征的敏感性及表現(xiàn)能力，還能開發(fā)孩子的直覺力與觀察力；

英語班（幼兒園，每周一到周五上、下午各上15分鐘）：老師的教學形式很活潑，以游戲和兒歌為主，單次學習的時間短。這樣開始外語的學習，家長不會很功利，孩子也沒壓力，我覺得這是學習語言的最好形式了。

經(jīng)典文化誦讀班：《弟子規(guī)》、《三字經(jīng)》等經(jīng)典中具有豐富的文化和思想內(nèi)涵，而且讀來瑯瑯上口。我希望孩子從小就能接觸這一巨大的文化寶庫，并通過背誦經(jīng)典提升記憶力。

圍棋班：目的是開發(fā)孩子的邏輯思維能力。但進入圍棋初級班后，每周六、日下午都要上課，再加上畫畫和讀經(jīng)班，兒子沒有了玩的時間。為了留給兒子一些外出游玩的時間，所以目前暫時中斷了圍棋班的學習。不過，我也采取了補救措施，每周二、五晚上，我會和兒子下半個小時左右的棋。

當然，最主要的是，這些興趣班兒子都愿意去。

三、當“興趣”不在，放棄還是堅持？

積極引導，適時放棄

肖鵬程

首先要分析孩子對興趣班失去興趣的原因。如果不是老師或同學的原因，只要家長多花些時間，用適當?shù)姆椒ㄒ龑?，孩子的興趣是可以萌發(fā)或轉(zhuǎn)移的。我的兒子就是這樣，在我們的引導下他的興趣很廣泛，也比較執(zhí)著。但如果是老師的問題，比如教學方法僵化，不能抓住孩子的注意力，那就堅決退出吧。因為如果孩子的注意力不被老師吸引，他就會養(yǎng)成愛做小動作等壞習慣。這樣豈不是得不償失？還不如讓孩子開心地玩去。

裴曉茹

我給孩子報名參加過武術班、圍棋班、繪畫班、英語班。孩子如果對興趣班失去了興趣，一般我會選擇放棄。但是對圍棋班我還是主張繼續(xù)學習，一開始孩子感興趣是因為沒有壓力，回家后不需要擺棋譜，現(xiàn)在每次課后老師都會布置作業(yè)，回家要練習，家長也要輔導，所以孩子會覺得沒勁兒。孩子總有一天會上學的，學校也會布置作業(yè)，現(xiàn)在就應該讓孩子知道老師布置的作業(yè)是要完成的，只有通過努力，本領才會更大。

仔細觀察，分析原因

韓荔梅 兒子6歲

兒子3歲時，常鬧著要上這個班那個班的。我想，小孩子興趣轉(zhuǎn)移快，還是多觀察半年再做決定吧。在仔細分析了兒子的興趣、性格和年齡特點后，我為他報了他向往已久的爵士鼓班和繪畫班。令我詫異的是：對這兩個同樣感興趣的科目，兒子表現(xiàn)出的態(tài)度卻迥然不同。

上打鼓班的第一個月，兒子的興致很高，可漸漸地他變得不愿提及打鼓，接著開始厭煩，最后竟然很懼怕打鼓。這期間我試圖說服他再堅持一下，同時幫他找原因，也找授課老師多次交流，并詢問了有關專家。但3個半月后我還是不得不給他停了打鼓課。沒有了打鼓的壓力，兒子開心得像出籠的小鳥。

再看與打鼓同時開始學的繪畫：兒子先覺得新奇好玩，間或也因挨了批評有些失落，但仍能堅持，慢慢地他能畫一些“成形”的畫了，有時會得到老師的表揚。這時他的興趣似乎被激發(fā)出來了，作品也有了進步。隨著作品接連在各級少兒書畫大賽中獲獎，他的自信心也大大提高了。

后來兒子轉(zhuǎn)學到新的幼兒園，嚷著還要學爵士鼓。我告訴他這次一定要堅持下來，否則以后不再給他報班了。他果真老老實實地跟從老師認真學鼓。我意識到，他初學打鼓時可能是老師過于嚴厲令他感到懼怕和抵觸，其實他心里還是很喜歡爵士鼓的?，F(xiàn)在的老師很善于調(diào)動起他的積極性，他也很崇拜老師。在家里我們督促他每天堅持練，他也能很好地配合?，F(xiàn)在他已經(jīng)是老師的得意門生之一。在最近的圣誕節(jié)表演中得到了眾多老師和家長的好評。跟繪畫一樣，體會到成功之后，兒子學習打鼓也更起勁了。

PART 4專家總結(jié)

興趣是孩子最好的老師

在興趣班播下學習興趣的種子，是每個家長的期望。要達到這一效果，主要取決于以下幾個因素。

首先，對興趣班要有一個理性的態(tài)度和做法。令人欣喜的是，網(wǎng)絡調(diào)查數(shù)據(jù)顯示大多數(shù)家長都比較理性，從報興趣班的動機和出發(fā)點上，以希望孩子有特長和孩子感興趣為主，而隨大流或者附和老師的要求所占比例并不大；在選擇興趣班學習科目上，也是首先考慮孩子的興趣和師資力量，而不是主要看這類興趣班是否熱門。選擇興趣班就應該綜合考慮內(nèi)外因素，內(nèi)在因素要把家長的期望和孩子的自身特點有機地結(jié)合起來，外在因素要確保有質(zhì)量的師資，這樣才能保證興趣班“可揚長、可補短，為將來、為學習，也托管、也快樂”的綜合效益。

其次，堅持以童心培養(yǎng)童趣。孩子的學習興趣來得快去得也快，要讓他堅持到底，除了多多鼓勵和表揚以外，興趣的維護還要以童趣為支撐，即家長在自己成人之心中增添童心，多動腦筋讓枯燥的練習變得稚趣盎然。

篇6

從“儲蓄實名制”、“股票交易實名制”、“高校BBS實名制”、到“手機實名制”，甚至醞釀討論之中的“火車票實名制”、“網(wǎng)游實名制”……“實名制”熱摻雜著公眾的不安及輿論的質(zhì)疑聲。博客的實名制也是一個過程，筆者認為，實行博客實名制是大勢所趨。在美國，主要的網(wǎng)絡博客，甚至包括交友網(wǎng)都必須是真名實姓。同時，美國已開始對一些博客進行審定，給合格者頒發(fā)官方許可證，以便對越來越龐大的博客隊伍進行監(jiān)管。在韓國，博客也實行了實名制度，取得了很好的效果。博客實名無論對于規(guī)范網(wǎng)絡制度還是創(chuàng)建網(wǎng)絡文明都無疑是一個進步，但對于博客主、博客服務托管商和博客頻道提供商來說，這個消息來得太快了，太突然了，以至于還沒有思想上的準備，這一把火就已經(jīng)燒過來了。關于將要實行的“博客實名制”，筆者有幾點擔憂。

1、博客實名不能盲從

在中國式的監(jiān)管中，我們已經(jīng)盲目迷信上了“實名制”?！皩嵜啤眱H僅是一個技術手段，它可以治標，卻不能治本。以“儲蓄實名制”為例，一個重要原因是為了阻擊腐敗、防止金融詐騙，完善個人財產(chǎn)申報制度，但由于無法鑒別儲戶證件真?zhèn)危约按罅康募倜吧矸葑C、借用身份證，“儲蓄實名制”名難副實。如同股票交易實名制、手機實名制，以及所有的實名制，也許是股市治理、違法短信治理的一個“捷徑”，但是終究逃避不了“上有政策，下有對策”的命運。

2、既要實名，也要隱私

“實名”就意味著沒有隱私，這是“實名制”的硬傷。人是不能沒有隱私的，既稱隱私，自然是不可為人所知的，尤其是不能為熟人所知的。無論是BBS的實名也好，還是網(wǎng)游的實名也罷，以及購房投資的實名，當事人存在這樣一種動機，即是他們的所作所為，有一種被人尊重的隱私需要，而過份的“實名制”正在透支這種需要，正在扼殺這種需要。“實名制”似乎成了透明、公開、有效管理的代名詞，但不要總是對“實名制”抱有無限的期望。博客誕生以來，提供了一個言論自由的平臺，但由于約束的缺失，一系列侵權(quán)、隱私、責任等糾紛屢見不鮮，“博客實名制”是一個解決辦法，但不能解決所有問題。雖然說實名制只需要后臺的實名注冊，也就是“實名制”的推行，應該在行業(yè)監(jiān)管、社會需要和個人隱私之間找到一個平衡點。比如說博客用戶進行后臺的實名登記，讓注冊的材料實名，但網(wǎng)上可以采用匿名，而沒有必要在前臺顯示。博客實名制，在社會安定團結(jié)的前提下，必須保證不能扼殺網(wǎng)絡虛擬的樂趣。如何來保證博客實名制后個人信息不會被濫用，在保證公安機關以及社會安定的前提下，博客托管服務商必須保證不得以任何理由泄露博客主的個人信息，包括用戶的姓名和網(wǎng)名、證件信息，以及郵箱、電話等個人聯(lián)系方式。個人用戶信息，更不能如同郵箱注冊一樣，成為博客網(wǎng)站出賣個人信息的途徑。

3、博客實名與博客流失

博客實名會流失多少博客用戶?博克實名后，博客里還會不會像現(xiàn)在這么熱鬧？中國互聯(lián)網(wǎng)協(xié)會的《2006年中國博客調(diào)查報告》顯示，截至2006年8月底，中國博客作者規(guī)模已達1750萬，3400萬博客空間。這其中有7成以上的是平均每月更新不到一次的“睡眠博客”。還有1500萬活躍用戶，實名的能有多少?最近鬧得沸沸揚揚的手機實名實施起來，要比博客實名方便得多，因為手機在現(xiàn)代社會是必需品了，博客寫作還不是。博客實名登記，這可能導致一批規(guī)模小，或者管理能力弱小的BSP 死亡。筆者認為，如果協(xié)會強制關閉沒有實名注冊的博客用戶，只有大約10%的博客會留下來，也就是150萬用戶會保留下來。

博客實名是循序漸進的過程

博客實名制是個循序漸進的過程，不能殺雞取卵，更不能急于求成。而應順應規(guī)律，因勢利導，一步一步施行起來，它需要政府搭建一個健康的臺階，讓我國的博客實名從容過渡實現(xiàn)，筆者認為應該分步驟進行。

首先，專業(yè)博客匿名不得

中國當前社會問題中，“教育、醫(yī)療、就業(yè)”是“老、大、難”問題。2005年10月某記者采訪一位回國參加學術會議的腫瘤教授時，問他 ：“美國人看醫(yī)療健康網(wǎng)站宣傳嗎？”他說 ：“只看有政府背景的網(wǎng)站，只聽政府組織的專家講座。因為事關醫(yī)療健康體系，隨便誤導別人的自詡的醫(yī)學專家，是要負法律任的?！?/p>

這件事給我們的啟示是：傳播專業(yè)內(nèi)容必須嚴謹可信，而醫(yī)療事業(yè)事關百姓安危，所以醫(yī)療博客匿名不得。這一點是與法律相配套的。那種用匿名傳播專業(yè)博客又不被BSP干擾的“去編輯的管理”、“零編輯”博客管理理論，是對社會不負責任，遲早會受到處罰。

其次，企業(yè)博客必須實名

企業(yè)博客是指讓企業(yè)借助博客平臺多元（樣）化進行潛移默化的傳播。筆者曾經(jīng)看過一些自稱是“企業(yè)博客”的平臺，卻發(fā)現(xiàn)它與企業(yè)公關稿相差無幾。在近幾個月來，千龍網(wǎng)也有數(shù)百個企業(yè)自建的博客，但是凡發(fā)現(xiàn)匿名聲稱是某企業(yè)寫的博客內(nèi)容，不提供真實資料的，筆者都建議將內(nèi)容先進入待審狀態(tài)，經(jīng)過確認后才能視情況放開。個中理由與風險，顯然是很明顯的：如果不管，出現(xiàn)詐騙行為，BSP顯然會被牽連。

最后，公共博客必須實名

公共博客的特點就是公共性與公開性，不少博客作者有專業(yè)背景，會對公共事務提出觀點，也希望得到公眾認可，因此他們必須實名，讓共鳴者找到他們，找到溝通管道。

以上三大類人，他們的博客內(nèi)容確實會作為大眾、小眾（自媒體）傳播，因此必須實施實名建檔。對作者、BSP、瀏覽者尋求進一步的信用合作。博客實名制的實行，手續(xù)不能過于繁瑣；不能有太高的門檻；需要保證博客實名制后網(wǎng)民的信息不會泄露，依然可以使用昵稱來建博客；博客實名制也不能成為各大BSP自己的事情，相關部門要盡可能地提供便利。否則把實名制變成了清剿，將失天下博客之心。

客觀地說，當下部分國人的博客表達呈現(xiàn)出失范狀態(tài)，如口無遮攔地大發(fā)一些缺乏理性的言論，等等，正是源于自由權(quán)利未受保障而非因為表達自由過多，是權(quán)利太少而不是太多，導致許多表達的不負責任。一方面，博客表達的興盛，本身就是其他表達渠道不暢的反映，其他途徑不能發(fā)出自己的聲音時，只能依靠博客這種開放的技術手段 ；另一方面，言辭不文明、言論偏激、惡意起哄等不負責任的博客表達，很多時候也是表達權(quán)受壓抑的產(chǎn)物。

興一利往往生一弊。不可否認，匿名博客的興起會帶來一些博客用戶侵犯他人著作權(quán)、隱私權(quán)、名譽權(quán)的問題；實名博客又相對限制了廣大博友的相對隱私權(quán)。然而即使實行了實名制，博客中的侵權(quán)問題也無法徹底消滅，所以相關立法法規(guī)的完善出臺就顯得尤為重要。法律的精髓就在于權(quán)衡利弊，趨利避害。即使國家出于其維護公共利益的職責而一定需要立法，則必須充分考慮到國家、社會、公民的各種利益平衡，而不是只重視其一忽視其他。

參考文獻：

①方興東、王俊秀，《博客與傳統(tǒng)媒體的競爭、共生、問題和對策》，《現(xiàn)代傳播》，2004/2、

②金兼斌，《博客――個人網(wǎng)絡出版的理想、現(xiàn)實與未來》，《新聞與傳播研究》，2004/4

③劉津，《博客“私人日志”傳播特征初探》，《北京理工大學學報》，2005/3

篇7

關鍵詞：創(chuàng)業(yè)企業(yè)、期權(quán)激勵、方案設計

我國將要設立的創(chuàng)業(yè)板市場旨在為創(chuàng)業(yè)企業(yè)提供一個新的、有力的股票融資支持，股票期權(quán)制度將率先在創(chuàng)業(yè)企業(yè)正式進行試驗。創(chuàng)業(yè)企業(yè)實施股票期權(quán)制度，可以建立一種新的分配機制、新的財富分配方式，這會大大促進創(chuàng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展，能夠完善創(chuàng)業(yè)企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)，從而對建立創(chuàng)業(yè)企業(yè)長久發(fā)展的穩(wěn)定機制起重要作用。同時，創(chuàng)業(yè)企業(yè)之間將出現(xiàn)真正的市場行為并購，進一步優(yōu)化資源配置，通過收購與兼并培育出巨型企業(yè)，從而從外部給創(chuàng)業(yè)企業(yè)施加壓力。

一、股票期權(quán)制度的發(fā)展

（一）股票期權(quán)制度的定義

近年來，歐美國家在對經(jīng)營者進行激勵時表現(xiàn)出一個顯著的特點，即越來越多的企業(yè)采用“股票期權(quán)”方式。所謂“股票期權(quán)”就是由企業(yè)賦予經(jīng)營者的一種權(quán)利，經(jīng)營者在規(guī)定的年限內(nèi)可以以某個固定價格購買一定數(shù)量的企業(yè)股票。經(jīng)營者在規(guī)定年限內(nèi)的任何時間，按事先規(guī)定的價格買進企業(yè)股票，并在他們認為合適的價位上拋出?！肮善逼跈?quán)”的最大作用是按企業(yè)發(fā)展成果對經(jīng)營者進行激勵，具有“長期性”，使經(jīng)營者的個人利益與企業(yè)的長期發(fā)展更緊密地結(jié)合在一起，促使經(jīng)營者的經(jīng)營行為長期化。

股票期權(quán)是公司給予高級管理人員的一種權(quán)利。持有這種權(quán)利的高級管理人員可以在規(guī)定時期內(nèi)以股票期權(quán)的行權(quán)價（Exercise  Price）購買本公司股票，這個購買的過程稱為行權(quán)（Exercise）。在行權(quán)以前，股票期權(quán)持有人沒有任何的現(xiàn)金收益；行權(quán)之后，個人利益為行權(quán)價與行權(quán)日市場價之間的差價。高級管理人員可以自行決定在任何時間出售行權(quán)所得的股票。

（二）股票期權(quán)制度的主要特征

股票期權(quán)制度的主要特征包括：

第一，激勵機制與約束機制的合一。股票期權(quán)制度名曰“激勵機制”，但由于公司高級管理人員要獲得實際利益必須以實現(xiàn)預定經(jīng)營目標為前提，所以，這種激勵是以約束為前提的。

第二，股票的可流通性。在實行股票期權(quán)制度中，公司高級管理人員的利益主要來自于股票買賣的差價。其中，行權(quán)價的確定、售股價的預期，均以股票市場價格為基本參照對象。如果股票是不可流通的且無法確定何時能夠流通，則股票期權(quán)制度難以實行。

第三，股東大會決策。在實踐中，股票期權(quán)是股東為激勵公司高級管理人員實現(xiàn)預定經(jīng)營目標而讓渡給后者的一種利益，所以，該制度的決策權(quán)在股東大會，而不在公司的營運機構(gòu)（如董事會、經(jīng)理辦公室等）或某一股東。

第四，激勵對象主要是公司高級管理人員。公司一般員工等不屬于股票期權(quán)制度的激勵范疇。

第五，購股選擇權(quán)。在施行股票期權(quán)制度下，公司高級管理人員在行權(quán)前擁有購股的選擇權(quán)，即他們既可以實施購股權(quán)，也可以放棄購股權(quán)，股東不能強制他們購股。

（三）股票期權(quán)的類型

在美國，企業(yè)向其雇員提供的股票期權(quán)目前有六個基本品種[1]：

1、激勵股票期權(quán)

激勵股票期權(quán)必須符合國內(nèi)稅務法則的有關規(guī)定，其收益中符合規(guī)定的部分可以作為資本利得應稅，同時可以從公司所得稅稅基中扣除。

2、指數(shù)化期權(quán)

這種期權(quán)的行權(quán)價是不固定的，每隔一定周期就要根據(jù)證券市場指數(shù)行情進行調(diào)整。

3、杠桿期權(quán)

每個雇員都可根據(jù)其持有的公司股票數(shù)量獲得一定比例股票期權(quán)，且授予的期權(quán)數(shù)量隨股價或其他財務指標而浮動。

4、非法定股票期權(quán)

非法定股票期權(quán)的實施條款不受國內(nèi)稅務法則限制，可以由公司自行規(guī)定，但是個人收益不能從公司所得稅稅基中扣除，個人收益必須作為普通收入繳納個人所得稅。

5、業(yè)績期權(quán)

受益人能否獲得這種期權(quán)及其行權(quán)價的確定都視公司是否達到財務業(yè)績目標而定，如杜邦公司1997年1月授予首席執(zhí)行官約翰。科羅爾和另外74名高級管理人員一筆股票期權(quán)，行權(quán)價為每股105美元，條件是公司股價在2002年以前至少有5天要達到150美元。

6、換新期權(quán)

由Norwest公司在1988年發(fā)明。換新期權(quán)與常規(guī)期權(quán)的主要區(qū)別有兩點：

第一，   常規(guī)期權(quán)由董事會定期（每一到兩年）授予， 只能在規(guī)定的期限已滿時兌現(xiàn)；而換新期權(quán)由董事會授予后，受益人可以在規(guī)定的時期內(nèi)選擇自己認為合適的任何時候兌現(xiàn)。第二，常規(guī)期權(quán)只能兌現(xiàn)一次，而換新期權(quán)受益人如果在原定期限未滿時先行用原來持有的股票按當時市價換算為“現(xiàn)金”行使股票期權(quán)，則自動授予他與用去的原有股票同等數(shù)量的新期權(quán)，行權(quán)價為當時的股票市價，到原定期限時期滿。

二、創(chuàng)業(yè)企業(yè)股票期權(quán)計劃的技術設計

（一）實施股票期權(quán)計劃的股票來源

實行股票期權(quán)計劃的公司必須儲備一定數(shù)量的股票，以備期權(quán)持有者行權(quán)時使用。從美國的上市公司來看，股票期權(quán)行權(quán)所需股票的來源有兩個：一是公司發(fā)行新股票；二是公司通過留存股票（Treasury Stock）賬戶回購股票。留存股票賬戶是指公司將自己發(fā)行的股票從市場購回部分股票，這些股票不再由股東持有，其性質(zhì)為已發(fā)行但不流通在外。公司將回購的股票存入留存股票賬戶，根據(jù)股票期權(quán)的需要，將在未來某時再次出售。

對創(chuàng)業(yè)企業(yè)而言，股票期權(quán)方案中的股票來源問題可以進行如下設計：

1、通過公司首次上市實施股票期權(quán)計劃

這是一條對于創(chuàng)業(yè)企業(yè)比較合適的道路，股票來源的問題也相對比較容易解決，比如公司在首次上市時，利用超額配售權(quán)或者定向配售權(quán)取得公司的預留股份，該預留股份由公司委托中介托管機構(gòu)進行購買和管理，并明確規(guī)定該部分股票的用途。股票期權(quán)價格可以直接選取首次公開發(fā)行所定的價格，這個價格是一個公平市場所形成的價格，能夠為各方所認同。

本人認為此途徑最有特色的地方在于公司為期權(quán)獲受人提供融資服務，即股票期權(quán)行權(quán)時購買股票的資金由購買者與公司共同解決，即由管理者出一部分資金（例如占購買所需資金總額的30%），另一部分資金（如余下的獲受人未付資金為70%）由公司貸款的方式來解決，從而形成獲受人對公司的負債。這樣一方面可以解決購買者資金不足的問題，調(diào)動和吸引管理者積極參與，另一方面能使期權(quán)購買人從心理上、行為上珍惜自己擁有的股票期權(quán)。

本方式的順利實施，有賴于股票期權(quán)托管機構(gòu)的引入，如公司外部的證券公司、會計師事務所、專業(yè)托管機構(gòu)等。采用外部中介機構(gòu)托管的方式，可以全面解決職工人員過多、股權(quán)變化頻繁、過戶登記困難的問題，且外部托管機構(gòu)的中立和有效工作能夠恰當?shù)乇Ｈ@受人的利益（對比公司與獲受人的力量，獲受人總是處于弱勢地位）。在期權(quán)獲受人還清公司借款，股票出售限制期滿之后，托管機構(gòu)（如證券公司）應把股票的控制權(quán)交給期權(quán)獲受人，上市公司無權(quán)干預獲受人的交易活動。

2、通過增發(fā)新股獲得行權(quán)股票來源

有理由相信，創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)獲得增發(fā)新股的機會將大大多于主板市場的企業(yè)，其原因就在于創(chuàng)業(yè)板企業(yè)的擴張速度快于主板市場上那些較為成熟的企業(yè)。根據(jù)中國證監(jiān)會的有關文件，本人認為增發(fā)新股是解決行權(quán)股票來源的有效途徑，提出這種思路是基于以下四個方面的認識和把握：

（1）股票發(fā)行正逐漸向由發(fā)行人和承銷商占主導（即由市場決定）的型態(tài)過渡，由主承銷商協(xié)助發(fā)行人制定，報中國證監(jiān)會核準。利用新股增發(fā)的時機，對發(fā)行人股東會已經(jīng)授權(quán)、董事會決議通過的股票期權(quán)計劃所需要的行權(quán)股票予以專項配售，將成為股票增發(fā)中業(yè)務創(chuàng)新和市場化演進的重要內(nèi)容。

（2）中國證監(jiān)會對于主承銷商和發(fā)行人利用增發(fā)時機進行業(yè)務創(chuàng)新提供了足夠的空間，增發(fā)方案要求是“經(jīng)中國證監(jiān)會認可的其他形式”，且“在配售中，發(fā)行人和主承銷商應向機構(gòu)投資者（包括戰(zhàn)略投資者）和發(fā)行人股東說明新股申購及分配的方法”。因此，只要行權(quán)股票的專項配售符合公平、公開、公正的原則，增發(fā)方案應該能夠通過中國證監(jiān)會的核準。

（3）目前主板市場新股增發(fā)的方式相當繁多，創(chuàng)新方案不斷涌現(xiàn)且一直受到中國證監(jiān)會的鼓勵（能通過證監(jiān)會的核準即是證明）。因此，既然主板市場存在眾多的創(chuàng)新，那么在創(chuàng)業(yè)板市場上更需要強調(diào)創(chuàng)新?？梢灶A料，對于符合公平、公正、公開原則且不違反法規(guī)要求的發(fā)行方案，中國證監(jiān)會將會堅定地支持，而通過增發(fā)解決期權(quán)股票的來源就是中國證監(jiān)會應該支持的內(nèi)容。

（4）對超額配售選擇權(quán)的認識與利用。一般在發(fā)行中采取超額配售選擇權(quán)主要是考慮到發(fā)行市道不太理想，發(fā)行失敗的可能風險較大。而從另一方面來看，當發(fā)行人授予主承銷商超額配售選擇權(quán)時，實際上已表明公司通過新股發(fā)行保存了一定的預留股份，在發(fā)行不順利進行的情況下，對這部分預留股份進行特別處理和轉(zhuǎn)化。比如通過主承銷商將部分預留股份向發(fā)行人授予的股票期權(quán)獲受人進行配售，或者直接將預留股份的一部分作為公司股票期權(quán)計劃的主要來源，先由公司選擇人長期管理，以備公司將來期權(quán)實施使用，也不失為一種可以考慮的方案。

因此，出于投資銀行業(yè)務創(chuàng)新的考慮和創(chuàng)業(yè)企業(yè)自身的實際需要，可以在創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)新股增發(fā)的方案中，精心設計和配合實施企業(yè)的股票期權(quán)計劃。當然，從企業(yè)股票期權(quán)計劃的設計和企業(yè)新股增發(fā)的時機和操作程序來看，兩者之間也很容易達到吻合與協(xié)調(diào)。下面我們從操作層面來分析股票期權(quán)計劃與新股增發(fā)同步進行的可行性：

A.企業(yè)股票期權(quán)計劃的時間要求

股票期權(quán)計劃需要掌握的時間環(huán)節(jié)主要有：

① 制定期權(quán)計劃的時間，一般在公司上市后即開始制定；

② 期權(quán)的授予時機，一般在期權(quán)獲受人受聘、升職以及規(guī)定的業(yè)績評定期間授予，在期權(quán)計劃的有效時間內(nèi)（不超過十年）由董事會在合適的時機宣布；

③ 股票期權(quán)的行權(quán)期，在正常情況下分階段實施，總的時間跨度由行權(quán)時間表決定，起止時間為由董事會宣布授予至期權(quán)計劃結(jié)束時止，大約在公司上市后2-8年的時間范圍內(nèi)執(zhí)行，但是，如果遇到公司控制權(quán)發(fā)生變化等期權(quán)計劃中約定的特定情況時，股票期權(quán)的行權(quán)將可能立即實施。

B.新股增發(fā)在時間環(huán)節(jié)上可以與期權(quán)計劃保持一致

一方面，創(chuàng)業(yè)企業(yè)增發(fā)新股的頻繁度要大于主板企業(yè)。創(chuàng)業(yè)企業(yè)由于業(yè)務的迅速增長和擴張，在首次上市后1-3年內(nèi)存在新股增發(fā)的要求，公司甚至可以在首次上市過程之中已經(jīng)周密設計好了未來1-2年的融資安排，或者首次上市融資只是整個融資過程的第一步。另一方面，公司通過上市前及上市后1-2年的經(jīng)營，為保證公司人員和經(jīng)營策略的穩(wěn)定，已經(jīng)存在給予公司高級管理人員和核心技術人員長期激勵的強烈要求。公司成功上市后，公司將會盡快規(guī)劃并實施股票期權(quán)計劃，如通過董事會確立股票來源、期權(quán)獲受人、授予數(shù)量、授予時機和行權(quán)時間表等，此時，期權(quán)計劃正好可以與新股增發(fā)方案綜合考慮與實施。

需要注意的是，新股增發(fā)不僅可以解決股票期權(quán)的來源，反過來股票期權(quán)的配售對新股增發(fā)也會產(chǎn)生重要的信心推動，因為這一配售行動可以表明公司追求管理的穩(wěn)定和持久，無疑會增強社會公眾投資者擁有和獲得公司股票的信心。

C.新股的價格與數(shù)量也能夠滿足期權(quán)計劃的要求

從增發(fā)新股的實踐看，新股發(fā)行的定價機制正逐步向由市場確定的趨勢轉(zhuǎn)化，定價的實際結(jié)果也接近于股票的現(xiàn)實市場價格（一般略低于市場價格，存在很低的折扣）。如果董事會在新股競價和定價完成后，宣布將新股的價格確定為股票期權(quán)的行權(quán)價，這種以公平市價的方式來確定期權(quán)價格，明顯地體現(xiàn)出以現(xiàn)值有利法確定期權(quán)行權(quán)價的特點，同時也體現(xiàn)出公平性的原則。

從股票數(shù)量上來看，行權(quán)股票數(shù)量一般以不超過公司增發(fā)后總股本的10%為上限，并盡量選擇在1%-10%之間。在新股增發(fā)過程中，如果新股增發(fā)的數(shù)量較少，可以適當提高比例上限，如達到8%；如果新股增發(fā)數(shù)量較多，可以適當降低比例上限，如設定上限為2%.進行浮動式設計的理由是，保證在新股增發(fā)中配售給股票期權(quán)的數(shù)量占新股增發(fā)總量的比例均處于較低的水平，避免公司假借人之手而預留過量股票。

D.避免出現(xiàn)股票回購的關鍵是明確人責任

不產(chǎn)生回購股票的行為與嫌疑是企業(yè)增發(fā)新股實施股票期權(quán)計劃的關鍵點，為達此目的，創(chuàng)業(yè)板企業(yè)可以借助于人的獨特地位與業(yè)務能力，保證所選擇的人具備足夠的經(jīng)驗和能力，能夠代表發(fā)行人實施股票期權(quán)計劃并處理相關事宜。

在增發(fā)計劃設計中，人的責任和義務應當包括：

① 接受創(chuàng)業(yè)板企業(yè)的委托，以人名義購買企業(yè)的部分新增發(fā)股票（其額度等于企業(yè)已決定授予的股票期權(quán)數(shù)量）；

② 保管好股票，以股票所有者的身份收取股票紅利，參與股票分紅、配售等；

③ 鎖定所股票的上市期限；

④ 按照期權(quán)行權(quán)時間表監(jiān)督、管理期權(quán)獲受人的行權(quán)行為；

⑤ 配合期權(quán)獲受人進行股票過戶登記；

⑥ 協(xié)助處理未行權(quán)的股票期權(quán)等。

人的適宜人選一般包括：主承銷商（或處于保薦期的保薦人，一般為證券公司）、商業(yè)銀行、會計師事務所、律師事務所、專業(yè)信托服務公司、投資顧問公司、財務顧問公司等等。

E.企業(yè)的主承銷商或保薦人是理想的人選

可以肯定，作為主承銷商或保薦人的證券公司來擔任人將表現(xiàn)出得天獨厚的優(yōu)勢：

① 證券公司對資本市場相當了解，有恪守自律準則的專業(yè)精神，能有效擔負起人責任，上市企業(yè)可以拿出部分資金提請證券公司提供服務內(nèi)容指定的委托（或者直接將人作為機構(gòu)投資者參加網(wǎng)下配售），從而有效實施期權(quán)計劃；

② 證券公司與上市企業(yè)有良好合作的歷史，雙方已建立互信關系，能夠相互理解與充分信任；

③ 證券公司具有充分的市場公信力，其和鎖定股票的行為也容易受到證券交易所以及中國證監(jiān)會的監(jiān)管和控制；

④ 主承銷商或保薦人可以將上市企業(yè)的股票期權(quán)計劃與新股增發(fā)方案進行綜合考慮，從而做出細密的操作方案。

因此，創(chuàng)業(yè)企業(yè)在設計期權(quán)計劃方案時，可以將主承銷商或保薦人作為當然的人人選。

綜上所述，可以對增發(fā)新股的期權(quán)股票來源方案作以下評價：

第一，通過新股增發(fā)實施股票期權(quán)計劃是一種較為理想的期權(quán)方案，適宜于已上市創(chuàng)業(yè)企業(yè)的期權(quán)設計；

第二，增發(fā)新股獲得行權(quán)股票配售的途徑必須假借人之手，既可避免回購的嫌疑，也可由人作為機構(gòu)投資者直接參與認購競價，只不過競價時的報價可以高一些，以保證購買到一定數(shù)量的股票；

第三，設想在新股增發(fā)方式中，作為投資銀行的創(chuàng)新業(yè)務之一，可以考慮僅僅為了滿足企業(yè)實施股票期權(quán)的需要而進行新股專項增發(fā)的方案。這種增發(fā)形式目前還沒有發(fā)生過，但是我們認為仍有認真對待的必要，因為隨著核準制的有效實施，以及由發(fā)行人和承銷商占主導地位的確立，一個寬松的支持發(fā)行創(chuàng)新的政策環(huán)境和法律體系終將會迅速建立起來。

3.通過贈與轉(zhuǎn)讓取得行權(quán)股票來源

根據(jù)上海證券交易所登記結(jié)算系統(tǒng)的規(guī)定，證券可以進行非交易過戶登記，同時還明確了辦理非交易過戶的具體流程。上海證券交易所1998年10月版《會員業(yè)務指南》第97頁明確指出：“有下列情形之一，股份轉(zhuǎn)讓方或股份受讓方可向登記結(jié)算公司申請辦理股份非交易過戶登記：根據(jù)公證書所作的繼承、贈與及其他形式的財產(chǎn)分割與轉(zhuǎn)移；國家法律、法規(guī)、規(guī)章、政策規(guī)定可以進行非交易過戶的其他情況?！?/p>

可見，非交易過戶也可以成為股票期權(quán)計劃所需股票來源的有效渠道之一。具體的操作思路是，根據(jù)期權(quán)計劃，原股東與期權(quán)獲受人之間簽訂在規(guī)定時間內(nèi)的股票轉(zhuǎn)讓合約，原股東賣出，期權(quán)獲受人買入。股票轉(zhuǎn)讓合約中必須堅持的宗旨是，買方所擁有的是權(quán)利而不是責任，賣方所擁有的是責任而不是權(quán)利，如果期權(quán)獲受人分段行使自己的權(quán)利，均需通過證券交易所的登記結(jié)算系統(tǒng)履行非交易過戶手續(xù)。

于是一個新問題產(chǎn)生了，上市公司股東眾多，如何安排原有股東出讓股票的比例？在這里我們提供一個簡單化的方案：

①     公司董事會決定期權(quán)授予額度不超過A股，占總股本的比例不超過B%（且B一般介于1和10之間），并確定期權(quán)獲受人、行權(quán)時間表；

② 在獲受人行權(quán)時間表規(guī)定的價格與數(shù)量額度范圍內(nèi)，如果某期權(quán)獲受人在某一日提出明確的行權(quán)要求（如行權(quán)數(shù)量），那么在當日收市后，由公司排名前10位的大股東按比例以確定的價格予以分配轉(zhuǎn)讓；

③ 在確定了各個股東按比例售讓的股票后，由公司董事會或公司保薦人報告交易所對原股東欲售讓的股票予以鎖定，并通過交易所登記結(jié)算系統(tǒng)以非交易過戶的程序進行過戶登記。

本方案中選擇前10位（此數(shù)目可根據(jù)實際情況變化）大股東的理由是，大股東是公司經(jīng)營成功的最大受益人，理應承擔更多的責任。同時，盡管期權(quán)行權(quán)時發(fā)生大股東利益向獲受人轉(zhuǎn)移，但是這種轉(zhuǎn)移的價值是很小的，一方面由企業(yè)共同分擔這部分轉(zhuǎn)移價值，另一方面行權(quán)股票的額度本來就不高，加上該方案中的額度是期權(quán)分階段實施中個別獲受人的個人額度，其對原有各股東價值轉(zhuǎn)移的影響就更加微不足道了。

因此，對于創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)而言，通過贈與轉(zhuǎn)讓取得行權(quán)股票來源的期權(quán)方案操作上并無大的障礙，但是存在轉(zhuǎn)讓過程中過戶登記手續(xù)比較復雜繁瑣的不足。

需要補充說明的是，贈與轉(zhuǎn)讓方案也可以用于非上市創(chuàng)業(yè)企業(yè)的期權(quán)設計，而且操作起來限制更少、更加方便靈活。

4.依靠外部人實施股票期權(quán)計劃

本方案中的人作用與責任和前面已述的新股增發(fā)人具有同一性，只是本方案不是通過發(fā)行新股來解決行權(quán)股票來源，而是完全通過創(chuàng)業(yè)企業(yè)委托人在二級市場買入股票來解決股票來源的問題。這里有幾個細節(jié)需提請注意：

篇8

第一條為了加強金融企業(yè)財務管理，規(guī)范金融企業(yè)財務行為，促進金融企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，防范金融企業(yè)財務風險，保護金融企業(yè)及其相關方合法權(quán)益，維護社會經(jīng)濟秩序，根據(jù)有關法律、行政法規(guī)和國務院相關規(guī)定，制定本規(guī)則。

第二條在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的國有及國有控股金融企業(yè)、金融控股公司、擔保公司，城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社(以下簡稱金融企業(yè))適用本規(guī)則。

其他金融企業(yè)參照本規(guī)則執(zhí)行。

第三條金融企業(yè)應當根據(jù)本規(guī)則的規(guī)定，以及自身發(fā)展的需要，建立健全內(nèi)部財務管理制度，設置財務管理職能部門，配備專業(yè)財務管理人員，綜合運用規(guī)劃、預測、計劃、預算、控制、監(jiān)督、考核、評價和分析等方法，籌集資金，營運資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配置資源，反映經(jīng)營狀況，防范和化解財務風險，實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和價值最大化。

第四條各級人民政府財政部門(以下簡稱財政部門)依法指導、管理和監(jiān)督本級金融企業(yè)的財務管理工作。

省級以上人民政府財政部門的派出機構(gòu)，應當在規(guī)定職責范圍內(nèi)依法履行指導、管理和監(jiān)督金融企業(yè)財務管理工作的職責。

金融企業(yè)在完成工商登記后30日內(nèi)，應當向同級財政部門提交設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、驗資證明、章程等文件的復印件。

金融企業(yè)發(fā)生分立、合并、設立分支機構(gòu)，以及主要工商登記事項發(fā)生變更時，在依法完成工商變更登記后30日內(nèi)，應當向同級財政部門提交有關的變更文件復印件。

第五條金融企業(yè)應當依法納稅。金融企業(yè)財務處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時應當依法進行調(diào)整。

第二章職責、職權(quán)

第六條財政部門履行下列財務管理職責：

(一)監(jiān)督金融企業(yè)執(zhí)行本規(guī)則以及其他的財務管理規(guī)定，指導、督促金融企業(yè)建立健全內(nèi)部財務管理制度；

(二)指導、督促金融企業(yè)建立健全財務風險控制體系，監(jiān)測金融企業(yè)財務風險及其營運狀況，監(jiān)督金融企業(yè)的財務行為；

(三)加強金融企業(yè)財務信息管理，實施金融企業(yè)財務評價；

(四)監(jiān)督金融企業(yè)接受社會審計和資產(chǎn)評估；

(五)制定并實施促進金融企業(yè)改革和發(fā)展的財政、財務政策，組織金融企業(yè)財務管理人員的業(yè)務培訓；

(六)有關法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他財務管理職責。

第七條金融企業(yè)的投資者(以下簡稱投資者)一般通過股東(大)會、董事會或者其他形式的治理機構(gòu)行使下列財務管理職權(quán)：

(一)執(zhí)行并督促經(jīng)營者執(zhí)行國家有關金融企業(yè)財務管理的規(guī)定；

(二)決定內(nèi)部財務管理制度，明確經(jīng)營者的財務管理權(quán)限；

(三)決定財務管理職能部門的設置；

(四)決定財務計劃和財務預算，決定籌資、投資、處置重大資產(chǎn)、依法提供除主營擔保業(yè)務范圍以外的擔保、捐贈、重組、經(jīng)營者報酬、利潤分配等重大財務事項；

(五)對經(jīng)營者實施財務監(jiān)督和財務考核，決定聘任或者解聘財務負責人；

(六)決定聘用或者解聘承辦社會審計和資產(chǎn)評估等業(yè)務的社會中介機構(gòu)；

(七)按照章程的規(guī)定，行使其他財務管理職權(quán)。

投資者可以通過制度規(guī)范、章程約定等方式，將投資者財務管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營者。

金融企業(yè)按規(guī)定可以向其控股的企業(yè)委派或者推薦財務總監(jiān)。

第八條金融企業(yè)的經(jīng)營者(以下簡稱經(jīng)營者)按照規(guī)定行使下列財務管理職權(quán)：

(一)執(zhí)行國家有關金融企業(yè)財務管理的規(guī)定；

(二)擬訂內(nèi)部財務管理制度，經(jīng)投資者議定后報同級財政部門備案，并具體組織實施；

(三)組織財務預測，編制財務計劃和財務預算草案，實施財務控制、分析和考核；

(四)組織實施籌資、投資、處置重大資產(chǎn)、擔保、捐贈、重組和利潤分配等財務管理方案；

(五)組織財務事項審批；

(六)組織繳納稅金、規(guī)費；

(七)執(zhí)行國家有關職工勞動報酬和勞動保護的規(guī)定，依法繳納社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益；

(八)歸集財務信息，依法組織編制和報送財務會計報告；

(九)提請聘任或者解聘財務負責人；

(十)配合有關機構(gòu)依法實施的審計、評估和監(jiān)督檢查；

(十一)按照章程的規(guī)定，以及股東(大)會或者董事會的要求，行使其他財務管理職權(quán)。

第三章財務風險

第九條金融企業(yè)應當根據(jù)本規(guī)則的規(guī)定，以及內(nèi)部財務管理制度的要求，建立健全包括識別、計量、監(jiān)測和控制等內(nèi)容的財務風險控制體系，明確財務風險管理的權(quán)限、程序、應急方案和具體措施，以及財務風險形成當事人應承擔的責任，防范和化解財務風險。

第十條金融企業(yè)應當建立規(guī)范有效的資本補充機制，保持業(yè)務規(guī)模與資本規(guī)模相適應，在資本充足率、償付能力等方面滿足有關法律、法規(guī)的要求。

從事商業(yè)銀行業(yè)務的金融企業(yè)，資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于4%；從事保險業(yè)務的金融企業(yè)，償付能力充足率不得低于規(guī)定的數(shù)額；從事證券業(yè)務的金融企業(yè)，凈資本負債率應滿足規(guī)定的數(shù)額要求。

第十一條金融企業(yè)應當按照保障相關各方利益、保證支付能力、實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營的原則，根據(jù)有關法律、法規(guī)的規(guī)定，控制資產(chǎn)負債比例，足額提留用于清償債務的資金。

從事銀行業(yè)務的金融企業(yè)，應按規(guī)定交存存款準備金，留足備付金；從事保險業(yè)務的金融企業(yè)，應按注冊資本的20%提取資本保證金，存入指定銀行，除清算時用于清償債務外，不得動用；從事證券業(yè)務的金融企業(yè)，負債與凈資產(chǎn)的比例應滿足規(guī)定的數(shù)額要求。

第十二條金融企業(yè)應當定期或者至少于每年年終對各類資產(chǎn)進行評價，并逐步實現(xiàn)動態(tài)評價，按照規(guī)定進行風險分類，對可收回金額低于賬面價值的部分，按照國家有關規(guī)定計提資產(chǎn)減值準備。

金融企業(yè)對計提減值準備的資產(chǎn)，應當落實監(jiān)管責任。對能夠收回或者繼續(xù)使用的，應當收回或者使用；對已經(jīng)損失的，應當按照規(guī)定的程序核銷；對已經(jīng)核銷的，應當實行賬銷案存管理。

第十三條金融企業(yè)應當及時分析市場利率、匯率波動情況，預計可能發(fā)生的風險，并按照規(guī)定的程序，運用金融衍生工具，減少利率、匯率風險損失。

第十四條金融企業(yè)發(fā)生關聯(lián)交易，必須履行規(guī)定的程序，并按照規(guī)定控制總量和規(guī)模，遵循公開、公平、公正的原則，確定并及時結(jié)算資源、勞務或者義務的價款，不得利用關聯(lián)交易操縱利潤、逃避稅收。

第十五條金融企業(yè)委托其他機構(gòu)理財或者從事其他業(yè)務，應當進行風險評估，依法簽訂書面合同，明確業(yè)務授權(quán)和具體操作程序，定期對賬，制定風險防范的具體措施。

金融企業(yè)委托其他機構(gòu)理財或者從事其他業(yè)務，投入的資金不得影響主營業(yè)務的開展，取得的收入應當納入賬內(nèi)核算。

第十六條金融企業(yè)依法受托發(fā)放貸款、經(jīng)營衍生產(chǎn)品、進行證券期貨交易、買賣黃金、管理資產(chǎn)以及開展其他業(yè)務，應當與自營業(yè)務分開管理，按照合同約定分配收益、承擔責任，不得挪用客戶資金，不得轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營風險。

第十七條金融企業(yè)對外提供擔保應當符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)被擔保對象的資信及償債能力，采取相應的風險控制措施，并設立備查賬簿登記，及時跟蹤監(jiān)督。

金融企業(yè)提供除主營擔保業(yè)務范圍以外的擔保，應當由股東(大)會或者董事會決議；為金融企業(yè)投資者或者實際控制人提供擔保的，應當由股東(大)會決議。

第十八條金融企業(yè)應當根據(jù)資本規(guī)?？刂票硗鈽I(yè)務總量。

金融企業(yè)應當按照風險程度對表外業(yè)務進行授權(quán)，并嚴格按照授權(quán)執(zhí)行，禁止違規(guī)操作。

金融企業(yè)應當及時、完整記錄所有表外業(yè)務，跟蹤檢查表外業(yè)務變動情況，預計可能發(fā)生的損失，并按照有關規(guī)定進行披露。

第十九條金融企業(yè)設立分支機構(gòu)，應當按照規(guī)定撥付與分支機構(gòu)經(jīng)營規(guī)模相適應的營運資金，并不得超過規(guī)定的限額。

金融企業(yè)應當對分支機構(gòu)實行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，分級管理的財務管理制度。條件具備的，可以實行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，業(yè)務單元制管理的財務管理制度。

金融企業(yè)應當加強對分支機構(gòu)的財務監(jiān)管，關注資金異常變動，監(jiān)督并跟蹤分析分支機構(gòu)財務指標的情況，督促境外分支機構(gòu)遵守所在國家(地區(qū))關于金融企業(yè)財務管理的規(guī)定。

第四章資金籌集

第二十條金融企業(yè)籌集資本金，應當符合國家有關資本金管理的規(guī)定，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃擬定籌資方案，履行規(guī)定的程序。

金融企業(yè)在國家法律、行政法規(guī)允許的范圍內(nèi)，可以接受貨幣出資，也可以接受實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)出資，或者采取發(fā)行股票等方式籌集資本金。

金融企業(yè)接受非貨幣財產(chǎn)出資，應當進行評估作價，核實財產(chǎn)，按照評估確認或者合同約定的價值計價；采取發(fā)行股票方式籌集的資本金，按照股票面值計價。

金融企業(yè)籌集資本金，應當聘請會計師事務所驗資。辦理工商登記后，應當向投資者出具出資證明書。

第二十一條金融企業(yè)籌集的資本金，在持續(xù)經(jīng)營期間，投資者除依法進行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

金融企業(yè)在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價凈收入)，計入資本公積。

經(jīng)投資者決議后，資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金。

第二十二條金融企業(yè)以借款、吸收存款、發(fā)行債券、融資租賃、向人民銀行再貸款等方式籌集資金，應當符合國家有關規(guī)定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務風險，簽訂書面合同，不得擅自提高或者變相提高利率以及付費標準，并應適時合理調(diào)整負債結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。

第二十三條金融企業(yè)取得國家投資、財政補助等財政資金，區(qū)分以下情況處理：

(一)屬于國家直接投資的，按照國家有關規(guī)定增加國家資本金或者資本公積；

(二)屬于投資補助的，增加資本公積或者資本金。國家撥款時對權(quán)屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行。沒有規(guī)定的，由全體投資者共同享有；

(三)屬于貸款貼息、專項經(jīng)費補助的，作為收益處理；

(四)屬于彌補虧損、救助損失或者其他用途的，作為收益處理；

(五)屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為負債管理。

第五章資產(chǎn)營運

第二十四條金融企業(yè)應當統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應當按照內(nèi)部財務管理制度，依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。

向境外調(diào)度資金必須符合國家外匯管理的有關規(guī)定，并履行相應的審批程序。

第二十五條金融企業(yè)管理庫存現(xiàn)金、庫存金銀、存放中央銀行與同業(yè)的款項，以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)，應當滿足流動性要求，并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。

第二十六條金融企業(yè)應當按照內(nèi)部財務管理制度對合同進行財務審核，跟蹤履約情況，明確債權(quán)，制定收賬政策，及時清收應收款項。

第二十七條金融企業(yè)在法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi)，經(jīng)股東(大)會或者董事會決議，可以用貨幣對外投資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)對外投資，但不得以國家授予的特許經(jīng)營權(quán)對外投資。

用非貨幣財產(chǎn)對外投資的，應當聘請資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估并按評估確認后的價值計價。

對外投資應當簽訂書面合同，明確投資權(quán)益，按照內(nèi)部財務管理制度規(guī)定的程序支付投資款項，所需資金納入財務預算管理，不得在成本費用或者營業(yè)外支出中列支，并及時監(jiān)控和考核投資項目的效益，落實項目決策者和實施者的責任。

向境外投資的，應當符合國家境外投資項目核準和外匯管理等相關規(guī)定。

第二十八條金融企業(yè)收取、保管和處置抵債資產(chǎn)，應當按照內(nèi)部財務管理制度規(guī)定的工作程序辦理。

收取抵債資產(chǎn)應當按照規(guī)定確定接收價格，核實產(chǎn)權(quán)。

保管抵債資產(chǎn)應當按照安全、完整、有效的原則，及時進行賬務處理，定期檢查、賬實核對。

處置抵債資產(chǎn)應當按照公開、透明的原則，聘請資產(chǎn)評估機構(gòu)評估作價。一般采用公開拍賣的方式進行處置。采用其他方式的，應當引入競爭機制選擇抵債資產(chǎn)買受人。

抵債資產(chǎn)不得轉(zhuǎn)為自用。因客觀條件需要轉(zhuǎn)為自用的，應當履行規(guī)定的程序后，納入相應的資產(chǎn)進行管理。

第二十九條金融企業(yè)應當按照內(nèi)部財務管理制度規(guī)定，定期清查核實各類固定資產(chǎn)，落實使用和管理責任。

購建重要固定資產(chǎn)、實施重大技術改造，應當進行可行性論證，并落實決策和執(zhí)行責任。

固定資產(chǎn)折舊可以依據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢和技術進步的要求，結(jié)合固定資產(chǎn)經(jīng)濟壽命及其使用狀況，確定折舊年限，選用折舊方法，按季(月)計提。固定資產(chǎn)折舊政策一經(jīng)選用，一般不得變更，確需變更的，應當經(jīng)股東(大)會或者董事會決議后執(zhí)行。有關法律、行政法規(guī)規(guī)定必須披露變更理由的，應當及時披露。

已交付使用而未辦理竣工決算的在建工程項目，應當比照固定資產(chǎn)進行管理。

金融企業(yè)固定資產(chǎn)賬面價值和在建工程賬面價值之和占凈資產(chǎn)的比重，從事銀行業(yè)務的最高不得超過40%，從事保險及其他非銀行業(yè)務的最高不得超過50%。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十條金融企業(yè)通過自創(chuàng)、購買、接受投資等方式取得的商標權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)及專有技術等無形資產(chǎn)，應當依法明確權(quán)屬，落實經(jīng)營和管理責任。

變更無形資產(chǎn)權(quán)屬時應當進行評估，并簽訂書面合同。

第三十一條金融企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括信貸資產(chǎn)損失、壞賬損失、投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失等，應當及時核實，查清責任，追償損失，并按照國家有關規(guī)定進行處理。

金融企業(yè)以出售、出租、抵押、置換、報廢等方式處置資產(chǎn)，應當根據(jù)有關法律、法規(guī)的規(guī)定，履行相應程序。

處置主營業(yè)務所用資產(chǎn)，涉及業(yè)務調(diào)整或者資產(chǎn)重組的，應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃，制訂業(yè)務調(diào)整或者資產(chǎn)重組方案，履行規(guī)定的程序后執(zhí)行。

金融企業(yè)對外捐贈應當符合有關法律、法規(guī)的規(guī)定，明確捐贈的范圍和條件，落實執(zhí)行責任，嚴格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續(xù)。

第六章成本、費用

第三十二條金融企業(yè)應當結(jié)合自身特點，按照內(nèi)部財務管理制度，強化成本費用預算約束，實行成本費用全員管理和全過程控制。

金融企業(yè)的成本費用支出應當按照國家規(guī)定納入賬內(nèi)核算，不得違反規(guī)定進行調(diào)整。

第三十三條金融企業(yè)在經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關的支出，包括各項利息支出(含貼息)扣除允許資本化的部分、手續(xù)費支出、傭金支出、業(yè)務給付支出、業(yè)務賠款支出、保護(保障、保險)基金支出、應計入損益的各種準備金和其他有關支出，應當按照國家有關規(guī)定計入當期損益。

第三十四條金融企業(yè)的成本核算，應當嚴格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。

金融企業(yè)的成本核算，應當以季(月)、年為計算期。同一計算期內(nèi)，核算成本和營業(yè)收入的起止日期、計算范圍和口徑應當一致。

第三十五條金融企業(yè)應當注重費用支出與經(jīng)濟效益的配比，實行費用支出的歸口、分級管理和預算控制，確定必要的費用支出范圍、標準和報銷審批程序。

除國家規(guī)定的專用賬戶外，金融企業(yè)每一獨立核算單位分幣種只能設立一個費用存款專戶，除稅金及附加、折舊、資產(chǎn)攤銷、準備金和壞賬損失以外的各項費用，應當從費用專戶中開支。

金融企業(yè)應當強化費用支出約束，對業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、差旅費、會議費、通訊費、維修費、出國經(jīng)費、董事會經(jīng)費、捐贈等實行重點監(jiān)控。

金融企業(yè)的業(yè)務宣傳費、委托代辦手續(xù)費、防預費、業(yè)務招待費一律按規(guī)定據(jù)實列支，不得預提。

第三十六條金融企業(yè)技術研發(fā)和實施科技成果產(chǎn)業(yè)化所需經(jīng)費應當納入財務預算，形成的資產(chǎn)應當納入相應的資產(chǎn)進行管理。

第三十七條金融企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定，以及與職工簽訂的勞動合同，核定和計發(fā)職工薪酬。

金融企業(yè)根據(jù)有關法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，經(jīng)股東(大)會或者董事會決議，可以對經(jīng)營者、核心技術人員和核心管理人員實行與其他職工不同的薪酬辦法。

金融企業(yè)經(jīng)股東(大)會或者董事會決議，可以在工資計劃中安排一定數(shù)額，對研發(fā)核心技術、促進安全營運、開拓市場等作出突出貢獻的職工給予獎勵。

第三十八條金融企業(yè)根據(jù)有關法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為職工繳納的基本醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險費用，應當據(jù)實列入成本(費用)。

參加基本醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險且按時足額繳費的金融企業(yè)，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可以根據(jù)有關法律、法規(guī)的規(guī)定，為職工建立補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險(企業(yè)年金)制度，相關費用應當按照國家有關規(guī)定列支。

第三十九條金融企業(yè)為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的處理，按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。

工會經(jīng)費按照國家規(guī)定的比例提取，撥交工會使用。

職工教育經(jīng)費按照國家規(guī)定的比例提取，用于職工教育和職業(yè)培訓。

第四十條金融企業(yè)應當依法繳納行政事業(yè)性收費、政府性基金以及使用或者占用國有資源的費用等。

金融企業(yè)有權(quán)拒絕沒有法律、法規(guī)和規(guī)章依據(jù)，或者超過法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定范圍和標準的收費。

第四十一條金融企業(yè)根據(jù)經(jīng)營情況支付必要的傭金、手續(xù)費等支出，應當簽訂合同，明確支出標準和執(zhí)行責任。除對個人人外，不得以現(xiàn)金支付。

第七章收益、分配

第四十二條金融企業(yè)經(jīng)營業(yè)務范圍內(nèi)的各項收入和其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入，應當在依法設置的會計賬簿上按照國家有關規(guī)定統(tǒng)一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。

投資者、經(jīng)營者及其他職工履行本單位職務所得收入，包括業(yè)務收入以及對方給予的傭金、手續(xù)費等，全部屬于金融企業(yè)，應當納入賬內(nèi)核算，不得隱匿、轉(zhuǎn)移、私存私放、坐支或者擅自用于職工福利。

第四十三條金融企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度的稅前利潤不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補；延續(xù)彌補期超過法定稅前彌補期限的，可以用繳納所得稅后的利潤彌補。

第四十四條金融企業(yè)本年實現(xiàn)凈利潤(減彌補虧損，下同)，應當按照提取法定盈余公積金、提取一般(風險)準備金、向投資者分配利潤的順序進行分配。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。

法定盈余公積金按照本年實現(xiàn)凈利潤的10%提取，法定盈余公積金累計達到注冊資本的50%時，可不再提取。

從事銀行業(yè)務的，應當于每年年終根據(jù)承擔風險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準備金，用于彌補尚未識別的可能性損失；從事其他業(yè)務的，應當按照國家有關規(guī)定從本年實現(xiàn)凈利潤中提取風險準備金，用于補償風險損失。

以前年度未分配的利潤，并入本年實現(xiàn)凈利潤向投資者分配。其中，股份有限公司按照下列順序分配：

(一)支付優(yōu)先股股利；

(二)提取任意盈余公積金；

(三)支付普通股股利；

(四)轉(zhuǎn)作資本(股本)。

資本充足率、償付能力充足率、凈資本負債率未達到有關法律、行政法規(guī)規(guī)定標準的，不得向投資者分配利潤。

任意盈余公積金按照公司章程或者股東(大)會決議提取和使用。

經(jīng)股東(大)會決議，金融企業(yè)可以用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前金融企業(yè)注冊資本的25%。

第四十五條金融企業(yè)根據(jù)有關法律、法規(guī)的規(guī)定，經(jīng)股東(大)會決議，可以對經(jīng)營者和核心技術人員、核心管理人員實行股權(quán)激勵。

經(jīng)營者及其他職工以勞動、技術、管理等要素參與收益分配的，分配辦法應當符合有關法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，經(jīng)股東(大)會決議后，區(qū)別以下情況處理：

(一)取得股權(quán)的，與其他投資者一同分配利潤；

(二)沒有取得股權(quán)的，在相關業(yè)務實現(xiàn)的利潤限額和分配標準內(nèi)，從當期費用中列支。

第八章重組、清算

第四十六條金融企業(yè)根據(jù)有關法律、法規(guī)的規(guī)定，可以通過分立、合并等方式進行重組。

實施重組應當進行可行性論證，履行規(guī)定程序，組織開展財產(chǎn)清查，聘請會計師事務所進行審計、資產(chǎn)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，組織與債權(quán)人協(xié)商，制訂債務處置或者承繼、股權(quán)設置、資本重組的實施方案。

第四十七條金融企業(yè)分立，應當按照資產(chǎn)相關性或者業(yè)務相關性原則分割財產(chǎn)、承擔債務，并明確分立后的產(chǎn)權(quán)關系。

對不能分割的財產(chǎn)，在評估的基礎上，經(jīng)各方協(xié)商，由擁有財產(chǎn)的一方給予其他方經(jīng)濟補償。

第四十八條金融企業(yè)合并，應當由合并后存續(xù)的金融企業(yè)或者新設的金融企業(yè)承繼合并各方的債權(quán)、債務，并明確合并后的產(chǎn)權(quán)關系。

金融企業(yè)合并凈資產(chǎn)超出注冊資本的部分，作為資本公積；少于注冊資本的部分，應當變更注冊資本或者由投資者補足出資。

對資不抵債金融企業(yè)以承擔債務方式合并的，合并方應當采取重整措施，按照合并方案履行償債義務。

第四十九條金融企業(yè)實行托管經(jīng)營，應當簽訂托管經(jīng)營合同，明確被托管企業(yè)的財務狀況、托管經(jīng)營目標、托管財產(chǎn)處置權(quán)限以及收益分配辦法等，并落實財務監(jiān)管責任。

受托金融企業(yè)應當根據(jù)托管經(jīng)營合同制定相關方案，重組托管金融企業(yè)的財產(chǎn)與債務、調(diào)整業(yè)務、安置職工。

托管經(jīng)營合同沒有約定且未經(jīng)托管金融企業(yè)股東(大)會同意，受托金融企業(yè)不得擅自改組、改制、轉(zhuǎn)讓托管金融企業(yè)，不得非法轉(zhuǎn)移托管金融企業(yè)的財產(chǎn)和業(yè)務，不得以托管金融企業(yè)名義或者以托管財產(chǎn)對外擔保。

第五十條金融企業(yè)進行重組時，對已占用的國有劃撥土地應當按照有關規(guī)定進行評估，履行相關手續(xù)后，區(qū)別以下情況處理：

(一)繼續(xù)采取劃撥方式的，可以不納入資產(chǎn)管理，但應當明確劃撥土地使用權(quán)權(quán)益，并按規(guī)定用途使用，設立備查賬簿登記；

(二)采取作價入股方式的，將應繳納的土地出讓金轉(zhuǎn)作國家資本，形成的國有股權(quán)由重組前的國有資本持有單位或者財政部門確認的單位持有；

(三)采取出讓方式的，由金融企業(yè)購買土地使用權(quán)，支付出讓費用；

(四)采取租賃方式的，由金融企業(yè)租賃使用，租金水平參照銀行同期貸款利率確定，并在租賃合同中約定。

金融企業(yè)進行重組時，對已占用的特許經(jīng)營權(quán)等國有資源，依法可以轉(zhuǎn)讓的，比照前款處理。

第五十一條金融企業(yè)重組過程中，對拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用以及欠繳的基本社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費等，應當以金融企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。

第五十二條金融企業(yè)被責令關閉、依法破產(chǎn)或者經(jīng)營期限屆滿終止經(jīng)營或者解散的，應當按照國家法律、行政法規(guī)和金融企業(yè)章程的規(guī)定實施清算。

金融企業(yè)自愿清算的，由金融企業(yè)股東(大)會決議后執(zhí)行。

金融企業(yè)依法進行清算，應當對非貨幣財產(chǎn)進行資產(chǎn)評估。

第五十三條金融企業(yè)的清算財產(chǎn)支付清算費用后，按照國家有關法律、行政法規(guī)規(guī)定的順序清償債務。

第五十四條金融企業(yè)清算完畢，應當編制清算報告，聘用會計師事務所審計，并將清算報告和審計報告報投資者決議或者人民法院確認后，向相關部門、債權(quán)人以及其他利益相關人通告。

第五十五條金融企業(yè)與職工解除勞動合同，應當按照國家有關規(guī)定支付職工經(jīng)濟補償金，除正常經(jīng)營期間發(fā)生的列入當期費用以外，應當區(qū)別以下情況處理：

(一)重組中發(fā)生的，依次從未分配利潤、盈余公積、資本公積、實收資本中支付；

(二)清算時發(fā)生的，以扣除清算費用后的清算財產(chǎn)優(yōu)先清償。

第九章財務信息

第五十六條金融企業(yè)應當在會計電算化的基礎上，整合業(yè)務和信息流程，推行財務管理信息化，逐步實現(xiàn)財務、業(yè)務相關信息一次性處理和實時共享。

第五十七條金融企業(yè)應當根據(jù)有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，以及財政部的統(tǒng)一要求編制中期財務會計報告和年度財務會計報告，并通過內(nèi)部審核，在規(guī)定期限內(nèi)向財政部門以及其他與金融企業(yè)有關的使用者報送，不得拒絕、拖延財務信息的披露。

第五十八條金融企業(yè)報送的年度財務會計報告應當經(jīng)會計師事務所審計。

金融企業(yè)不得編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務信息。

金融企業(yè)負責人對本企業(yè)財務信息的真實性、完整性負責。

第五十九條財政部門應當建立健全金融企業(yè)財務評價制度，對金融企業(yè)資本充足狀況、償付能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、盈利狀況和社會貢獻等進行評價。評價結(jié)果作為制定有關金融企業(yè)財務管理政策和考核有關金融企業(yè)的依據(jù)。

金融企業(yè)應當按財務評價制度的要求，對財務狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核。

第六十條財政部門及其工作人員應當履行保密義務，謹慎、合法地保管、使用金融企業(yè)提供的財務信息，不得利用未公開的財務信息牟取利益或者損害金融企業(yè)利益。

第十章罰則

第六十一條金融企業(yè)有下列情形之一的，由財政部門責令限期改正，或者予以通報批評：

(一)不按規(guī)定提交設立、變更文件的；

(二)財務風險控制未達到規(guī)定要求的；

(三)籌集和運用資金不符合規(guī)定要求的；

(四)不按規(guī)定開設和管理資金賬戶的；

(五)資產(chǎn)管理不符合規(guī)定，形成賬外資產(chǎn)的；

(六)不按規(guī)定列支經(jīng)營成本、費用的；

(七)不按規(guī)定確認經(jīng)營收益的；

(八)不按規(guī)定計提減值準備、提留準備金、分配利潤的；

(九)不按規(guī)定處理財政資金、國有資源的；

(十)不按規(guī)定順序清償債務、處理財產(chǎn)的；

(十一)不按規(guī)定處理職工社會保險費、經(jīng)濟補償金的；

(十二)其他違反金融企業(yè)財務管理有關規(guī)定的。

第六十二條金融企業(yè)有下列情形之一的，由財政部門責令限期改正，并對金融企業(yè)及其負責人和其他直接責任人員給予警告：

(一)不按照規(guī)定建立內(nèi)部財務管理制度的；

(二)內(nèi)部財務管理制度明顯與國家法律、法規(guī)和統(tǒng)一的財務管理規(guī)章制度相抵觸，且不按財政部門要求修改的；

(三)不按照規(guī)定提供財務信息的；

(四)拒絕、阻擾依法實施的財務監(jiān)督的。

第六十三條金融企業(yè)違反本規(guī)則，有關法律、法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。

篇9

一、企業(yè)職工檔案工作存在的問題

隨著社會主義市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，我國經(jīng)濟體制發(fā)生了深刻的變化，一些國有企業(yè)破產(chǎn)、兼并、重組或轉(zhuǎn)制，民營企業(yè)、合資企業(yè)、外商獨資企業(yè)、個體工商戶等新的經(jīng)濟組織，逐漸成為我國經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分和職工就業(yè)的主體。然而，在國有企業(yè)破產(chǎn)轉(zhuǎn)制和新經(jīng)濟組織發(fā)展過程中，企業(yè)職工檔案管理問題日益突出，主要表現(xiàn)在：一是企業(yè)職工檔案管理不規(guī)范。經(jīng)過破產(chǎn)轉(zhuǎn)制的國有企業(yè)，企業(yè)職工檔案疏于管理，有的職工檔案去向不明。一些新經(jīng)濟組織不重視企業(yè)職工檔案的建立和保管，不能及時更新、補充新產(chǎn)生的職工個人材料，使職工的檔案不準確、不完整。二是企業(yè)職工檔案被分散保管。一些民營、外資企業(yè)只保管本單位職工錄用以后形成的檔案，職工錄用以前的檔案有的在原企業(yè)保管，有的隨破產(chǎn)企業(yè)檔案一同由綜合檔案館或企業(yè)主管部門保管，凡此種種不一而足。企業(yè)職工檔案處于割裂狀態(tài)，導致職工個人經(jīng)歷斷檔，職工檔案不能完整反映個人的歷史。三是有些企業(yè)職工檔案安全保管存在隱患。有的破產(chǎn)企業(yè)職工檔案裝在麻袋里堆放在倉庫中，沒有防火、防盜、防潮等安全保護措施，檔案丟失現(xiàn)象屢有發(fā)生。四是轉(zhuǎn)遞手續(xù)不健全。職工個人隨意帶走檔案，調(diào)轉(zhuǎn)無回執(zhí)。有些企業(yè)因不同意職工調(diào)轉(zhuǎn)或其他理由，隨意扣押職工檔案，致使職工檔案不隨本人走，形成“棄檔”或“死檔”。企業(yè)職工檔案管理的缺失，直接導致企業(yè)職工在辦理退休、醫(yī)療、養(yǎng)老保險等事宜時，無法提供完整的依據(jù)，使職工的切身利益受損。鑒于上述種種情況，遼寧省檔案局提出加強企業(yè)職工檔案管理，維護職工切身利益。

二、采取的主要措施

2004年以來，遼寧省檔案局與遼寧省勞動和社會保障廳先后聯(lián)合印發(fā)了《遼寧省企業(yè)職工檔案管理暫行規(guī)定》(以下簡稱《暫行辦法》)、《(遼寧省企業(yè)職工檔案管理暫行規(guī)定)補充意見》(以下簡稱《補充意見》)及《遼寧省企業(yè)職工檔案管理機構(gòu)資格備案辦法》等規(guī)范性文件，對企業(yè)職工檔案管理、職工個人檔案補辦、勞動關系確認等提出具體解決方法，進一步規(guī)范了企業(yè)職工檔案的管理等相關事宜，為確保職工檔案安全保管、有效利用、維護企業(yè)職工的利益起到積極的作用。

1.明確企業(yè)職工檔案管理機構(gòu)及其職責。用人單位、勞動保障機構(gòu)、失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)，被確定為職工檔案管理機構(gòu)，由勞動和社會保障部門領導與指導，實行分級管理，同時接受同級檔案行政管理部門的監(jiān)督、指導。明確了用人單位、勞動保障機構(gòu)、失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在檔案管理工作中的職責。用人單位招聘職工，簽訂一年以上勞動合同，職工檔案由用人單位建立、保管，或由用人單位委托勞動保障機構(gòu)保存檔案；簽訂合同期限在一年以下的，職工檔案可不存放在單位，但用人單位應將其檔案委托單位屬地勞動保障機構(gòu)集體保存。職工工作變動或解除勞動關系，由用人單位將職工個人檔案轉(zhuǎn)交其新的工作單位或戶口所在地的勞動保障機構(gòu)進行保管，將轉(zhuǎn)遞職工檔案的時限由原來30日縮短為15日，增加了追究法律責任的條款。規(guī)定職工“跳槽”單位不得扣押檔案等。保證了職工檔案管理的連續(xù)性，從根本上解決企業(yè)職工、解除勞動關系的失業(yè)人員，退休人員、靈活就業(yè)人員、自費出國等人員的檔案歸屬問題。

2.加強對國有破產(chǎn)轉(zhuǎn)制企業(yè)職工檔案的監(jiān)管。企業(yè)資產(chǎn)重組、撤銷、兼并、破產(chǎn)時，應嚴格按照有關規(guī)定妥善處置職工檔案，并向同級檔案行政管理部門與勞動和社會保障部門報告職工檔案的歸屬與流向，檔案行政管理部門、勞動和社會保障部門將及時撤銷其管理職工檔案的資格。凡經(jīng)過資產(chǎn)重組、撤銷、兼并、破產(chǎn)等改制企業(yè)，未向同級檔案行政管理部門與勞動和社會保障部門報告職工檔案的歸屬與流向情況的，勞動和社會保障部門將不予審核重組、撤銷、兼并、破產(chǎn)等改制企業(yè)的職工安置方案。鞍山市鐵西區(qū)成立退休職工托管中心，專門保管破產(chǎn)轉(zhuǎn)制企業(yè)職工檔案。該中心隸屬于區(qū)發(fā)改局，屬事業(yè)編制，負責對破產(chǎn)轉(zhuǎn)制企業(yè)檔案的管理，辦理下崗、退休職工工資待遇等問題。該區(qū)破產(chǎn)轉(zhuǎn)制企業(yè)職工檔案得到妥善管理。

3.對企業(yè)職工檔案管理提出具體要求。企業(yè)職工檔案實行集中統(tǒng)一管理，專人負責，確保職工檔案的完整、真實和安全。在歸檔范圍中，增加了養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療，工傷保險、住房公積金、失業(yè)證明、再就業(yè)、誠信等方面的材料，豐富了企業(yè)職工檔案的內(nèi)容，為企業(yè)職工辦理社會保險、享受各種福利待遇提供了依據(jù)和憑證，為保障職工的基本權(quán)利提供了保證。鞍山鋼鐵集團公司檔案處為加強企業(yè)職工檔案管理，印發(fā)了《員工檔案管理辦法》，將企業(yè)職工檔案管理情況納入年度檔案工作檢查考評工作目標，形成企業(yè)職工檔案的長效管理機制。在加強在職人員檔案管理的前提下，要求企業(yè)離休、退休、居家、托管、長病等人員的零散材料在辦理完畢后一個月內(nèi)向職工檔案管理部門移交。檔案管理部門在接收后一個月內(nèi)完成檔案材料歸檔、編號、填寫目錄等整理工作。有效地規(guī)范了企業(yè)職工檔案的管理。

4.丟失職工檔案問題的處理。針對企業(yè)職工檔案丟失時有發(fā)生的現(xiàn)象，《補充意見》明確了職工檔案丟失補辦辦法。用人單位因整理、保管、利用、轉(zhuǎn)遞、事故、災害、破產(chǎn)、轉(zhuǎn)制以及不可抗力等原因造成職工檔案丟失，致使職工無法辦理就業(yè)、退休、社會保險、子女參軍等有關問題時，用人單位應及時補辦檔案。全省各級綜合檔案館、企業(yè)充分利用館(室)藏檔案，為丟失檔案人員提供依據(jù)，補辦檔案材料。暫時補辦不了的，通過查閱相關檔案，由勞動和社會保障部門進行勞動關系確認。例如確認某職工在某企業(yè)工作，與該企業(yè)的勞動關系，需出具與丟失檔案職工同期工作過的2人以上的人員檔案復制件，再由這些有檔案的人為丟失檔案人員出具書面證明，證實該丟失檔案人員于某年在本企業(yè)工作，如果丟失檔案人員能出具一些可以證明在本企業(yè)工作過的憑證，如獎狀、證書、工作證等，就為確定勞動關系增加了有益證據(jù)。勞動和社會保障部門根據(jù)當事人出具的相關材料進行勞動關系確認，這樣，丟失檔案的職工就可以持該勞動關系確認書辦理各種相關事宜。2004年至今，遼寧省各級綜合檔案館接待利用職工檔案近10萬人次、提供檔案近19萬卷。勞動和社會保障部門為近400名職工確認了勞動關系，為職工辦理養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、房產(chǎn)繼

承、特殊工種、工齡認定等提供了有力的保障，保護了職工的合法權(quán)益。

三、發(fā)揮的社會效益

企業(yè)職工檔案，是維護企業(yè)職工利益、化解社會矛盾的重要憑證。以“鞍鋼”為例，2009年，鞍鋼提供利用企業(yè)職工檔案13647人次，94542卷次，用于辦理退休、晉升技術職稱(技能鑒定)，干部考核，工傷鑒定，工齡認定，房產(chǎn)權(quán)利繼承，紀委查辦案件，獨生子女獎勵費用發(fā)放，回復職工上訪，調(diào)整遺屬撫恤金等，有效地解決了涉及職工切身利益的問題。鞍鋼部分退休人員上訪，要求按照特殊工種調(diào)整退休待遇。2009年6月，鞍鋼托管中心在職工檔案中查找職工從事特殊工種相關信息，確認35名退休人員曾從事特殊工種，重新為他們改力、了退休手續(xù)，按照特殊工種調(diào)整退休待遇，解決了這部分退休職工多次上訪問題。2009年4月，原鞍鋼生活福利處馬某因1962年政策，被精簡下放到農(nóng)村。通過查閱其個人檔案，證實其1959年11月-1961年8月在鞍鋼工作，經(jīng)鎮(zhèn)政府確認其符合國家精減下放人員政策，應享受生活補助。

遼寧有很多國企改制，改制企業(yè)后的破產(chǎn)檔案如何處理，有些企業(yè)的做法值得借鑒。大連皮子窩化工廠因為國企改制，將企業(yè)破產(chǎn)檔案全部移交市檔案館保存。由于皮化廠多數(shù)崗位屬于特殊工種，因此，從2004年開始部分職工為辦理特殊工種提前退休紛紛到檔案館查閱取證。據(jù)統(tǒng)計，在2004-2005年兩年時間里，市檔案館共為皮化廠的800多人次提供了特殊工種的證明材料，調(diào)閱檔案資料2000余卷，為保障職工的利益提供了幫助。

四、完善企業(yè)職工檔案管理的對策

為了建立與社會市場經(jīng)濟相適應的現(xiàn)代職工檔案管理體制，結(jié)合遼寧省企業(yè)職工檔案管理的實際情況，認為企業(yè)職工檔案還應加強以下幾個方面管理：

一是要建立健全職工檔案管理的法律法規(guī)和相關政策，規(guī)范企業(yè)職工檔案管理。對職工檔案的歸檔、保管、轉(zhuǎn)遞及由此產(chǎn)生的法律責任等方面加以規(guī)定。

二是要建立全國統(tǒng)一的勞動力檔案管理體制，成立社會職工檔案保管中心，集中統(tǒng)一管理職工檔案，使職工個人檔案號碼與本人身份證、勞動保險號碼統(tǒng)一起來，由用人單位負責職工檔案內(nèi)容的定期增加和更新，送交職工檔案保管中心統(tǒng)一保管。

三是在社會職工檔案管理中心沒建立以前，有條件的大中型企業(yè)可以獨立管理職工檔案；小型企業(yè)和民營、個體、外資、破產(chǎn)企業(yè)的職工檔案由勞動保障機構(gòu)或綜合檔案館代為管理。由財政撥款設立職工檔案保管基金，免費為下崗職工保管檔案。

篇10

【關鍵詞】比特幣；虛擬；貨幣；安全；監(jiān)管

1 引言

自2009年1月3日誕生以來，比特幣經(jīng)歷了迅猛的發(fā)展。據(jù)不完全統(tǒng)計，目前已有超過1000萬個比特幣被挖出來，比特幣的價格也一路走高。截至2013年11月29日，比特幣在全球三大交易所之一Mt.Gox交易所的交易價格創(chuàng)下1242美元的歷史新高，而同期黃金價格為一盎司1241.98美元，比特幣價格首度超過黃金價格。

2 比特幣的特點和職能

2.1 比特幣的特點

綜合來看，比特幣有以下四個特點：一是虛擬性。比特幣是一系列復雜算法生成的給定方程組的特解，是基于密碼學原理通過開源軟件創(chuàng)造出來的虛擬物品，它的表現(xiàn)形式是一連串的數(shù)字代碼。二是稀缺性。比特幣與其他虛擬物品最大的不同，是其總量有上限，方程組特解的總數(shù)被永久限制在2100萬個。三是去中心化屬性。比特幣的發(fā)行、交易和賬戶管理不依賴于特定的中央機構(gòu)，它使用遍布整個P2P網(wǎng)絡節(jié)點的分布式數(shù)據(jù)庫來確認并記錄交易。四是匿名性。比特幣被設計為允許匿名的所有權(quán)與使用權(quán)，它既可以以計算機文件的形式（wallet）保存在個人電腦中，也可以儲存在第三方托管服務器上。不管以何種形式保存，比特幣都可以通過比特幣地址發(fā)送給互聯(lián)網(wǎng)上的任意一個人。

2.2 比特幣的職能

比特幣具有五個職能：一是價值尺度。比特幣具有一般貨幣才擁有的購買力，可以發(fā)揮價格標簽的作用。世界上第一筆比特幣交易是一名用戶發(fā)送10，000比特幣，購買了一個披薩餅。二是流通手段。比特幣可兌換成現(xiàn)實中大多數(shù)國家的貨幣，世界三大比特幣交易所顯示比特幣即時交易行情。三是支付手段。使用者可以用比特幣購買游戲裝備等虛擬物品，也可以用比特幣購買現(xiàn)實生活當中的商品和服務。2012年10月，BitPay報告稱，超過1000家商戶通過他們的支付系統(tǒng)接收比特幣的付款。當前越來越多的商戶加入這一行列，開始接受比特幣形式的支付。四是貯藏手段。比特幣擁有類似黃金一樣的特性：供給有限，可以分割，可以互換。許多人將比特幣儲存在硬盤和第三方托管服務器等介質(zhì)中，將它們作為自己的財富積累。五是世界貨幣。由于比特幣的去中心化的特點，理論上只要擁有互聯(lián)網(wǎng)智能終端，在全世界任何地方都可以使用比特幣。

在貨幣銀行學的教材中，貨幣被定義為具有價值尺度、流通手段、支付手段和貯藏手段四大職能。就這一點來說，我們可以給出一個判斷：比特幣是貨幣。只不過比特幣是以一種虛擬的形式展現(xiàn)出來的特殊的電子貨幣。2013年8月19日， 德國政府認可了比特幣的法律和稅收地位，成為全球第一個正式認可比特幣合法身份的國家。

3 比特幣的未來

關于比特幣是否能夠在未來發(fā)展成為一種主流貨幣，并替代當前大多數(shù)國家的貨幣，在筆者看來，是不可能實現(xiàn)的。主要理由有以下幾個方面：

第一、比特幣總體數(shù)量有限，達到上限時只有2100萬個，不能滿足世界經(jīng)濟的發(fā)展需要，很容易導致通貨緊縮。如果通過“泛比特幣”的方式增加供給，則任何人都無法控制發(fā)行總量，最終導致通貨膨脹的發(fā)生。

第二、比特幣的安全無法保證。比特幣是通過P2P對等網(wǎng)絡技術發(fā)展起來的，雖然采用密碼學的原理，在設計時考慮了發(fā)行系統(tǒng)的安全性，確保了比特幣發(fā)行系統(tǒng)無法被政府、組織、或黑客監(jiān)控、隔離或破壞，從而保障了系統(tǒng)的可靠性和匿名性，但是，比特幣畢竟是由某個人或某個組織創(chuàng)造出來的，如果由于利益驅(qū)使，比特幣產(chǎn)生的算法和模式改變了，對于持有者來說將面臨很大的風險。另外，由于比特幣是通過介質(zhì)儲存的，一旦介質(zhì)數(shù)據(jù)丟失或者是介質(zhì)遭到損壞，又或者是忘記密碼，對于擁有者來說都是災難性的。

第三、比特幣的發(fā)行缺乏信用基礎。比特幣作為去中心化的典范的同時，一個問題是它永遠無法忽略的，即它的發(fā)行缺乏信用基礎。比特幣本質(zhì)是一種虛擬物品，它的真正價值是對于虛擬物品的購買能力。它能買到多少虛擬物品，完全取決于虛擬物品購買人的支付意愿。由于虛擬物品的支付并非只有比特幣一種途徑，換句話說，比特幣并非是虛擬產(chǎn)品的唯一交換價格，那么比特幣的價值就必然與其他虛擬貨幣脫離不了關系。愿意接受比特幣支付的人越多，比特幣的價值就越大，比特幣的交易就會繁榮；相反，大家出于某種原因不愿意使用比特幣了，依然可以用其他的虛擬貨幣完成支付，比特幣的價值就會下降。比特幣可以用來支付現(xiàn)實中的商品和服務，原因也在于它的虛擬物品交換價值?，F(xiàn)實中的商家收到比特幣，可以通過轉(zhuǎn)讓給需要購買虛擬物品的那部分人來套現(xiàn)。由此，可以這樣認為：比特幣價值的背后是虛擬物品購買者的支付意愿，比特幣的發(fā)行也取決于這部分人的支付選擇。比特幣的虛假繁榮是一種經(jīng)濟泡沫，是由大部分持有人的投機行為造成的。價格無法長期背離價值，比特幣也一樣。它注定是一場龐氏騙局，最終決定它價值的還是虛擬物品購買者的支付意愿。

第四、比特幣難以被監(jiān)管。目前比特幣的跨國流轉(zhuǎn)難以控制，已經(jīng)有一些不法分子利用比特幣的這一屬性從事洗錢、賭博、交易等非法活動。美聯(lián)儲理事會副主席Janet Yellen在參加上海國際貨幣會議時曾表示，新型網(wǎng)絡貨幣令銀行家們不安，可能成為擾亂金融秩序的工具。美國政府稅收征管機構(gòu)擔心有人用比特幣逃稅。美國聯(lián)邦調(diào)查局也擔心比特幣會被用來進行非法活動。泰國央行已經(jīng)完全禁止了比特幣的流通交易。2013年11月20日，中國人民銀行副行長易綱也首次談到比特幣。他表示，從人民銀行角度，近期不可能承認比特幣的合法性。可以看到，比特幣的去中心化與各國的監(jiān)管要求是相悖的，比特幣交易難于辨識所有者和使用者身份的特點更可能招致各國政府的抵制。