導語：如何才能寫好一篇企業(yè)信用管理措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關(guān)鍵詞】企業(yè)；信用政策；應(yīng)收賬款管理

企業(yè)的發(fā)展不僅要依靠雄厚的資本和強大的團隊，還需要具有一定的信譽保證，所以說企業(yè)的信用政策是推動企業(yè)發(fā)展中不可或缺的部分。而企業(yè)的信用銷售也會催生出應(yīng)收賬款的環(huán)節(jié)。目前部分企業(yè)在信用政策和應(yīng)收賬款管理中還存在很多的問題，導致企業(yè)的經(jīng)濟狀況不容樂觀，本文主要對企業(yè)中信用政策和應(yīng)收賬款管理之間的影響進行詳細的分析，希望可以為企業(yè)的管理提供一些借鑒。

一、企業(yè)信用政策中存在的問題和措施分析

1.企業(yè)信用政策的問題分析

（1）企業(yè)在制定信用政策過程中過于盲目。

部分企在業(yè)信用政策制定的過程中沒有有效的依據(jù)和準確的目標，而是盲目的采用一些成功企業(yè)的信用政策，進行生搬硬套。這種政策的制定形式極容易使信用政策與企業(yè)的實際情況不符，從而導致政策制定的過于寬松或者過于嚴格。如果企業(yè)的信用政策制定的過于寬松那么在銷售額上會取得很好的成果，但是在收賬的過程中卻存在很多問題，增大了產(chǎn)生呆賬和死賬的風險。企業(yè)的信用政策制定的過于嚴格，又會喪失很多的市場份額，使企業(yè)在市場中的競爭力減小，制約企業(yè)的發(fā)展。

（2）企業(yè)的信用政策制定內(nèi)容不全面。

企業(yè)的信用政策內(nèi)容一般可以分為四大部分，信用評價、條件、額度以及收賬政策。但是在政策的制定過程中企業(yè)往往重視前三個方面的制定，而忽視了收賬政策的制定，從而使賬款到期時無法實行催款計劃，甚至一些賬款到期也無法及時發(fā)現(xiàn)。

（3）在銷售中忽視信用政策的規(guī)定

一些企業(yè)過于注重銷售業(yè)績，所以在銷售過程中將銷售額的增加作為主要考慮因素，忽視了信用政策的規(guī)定，在交易過程中為了爭取客戶，采取遷就對策，忽視信用的風險防范，不按照信用政策的規(guī)定進行談判，從而為以后的賬款資金回籠埋下隱患。

2.企業(yè)信用政策的措施分析

（1）加強信用政策管理

企業(yè)的管理人員必須要認識到信用政策對企業(yè)發(fā)展的重要性，在日常工作中多了解信用政策的相關(guān)知識。這樣才能夠避免盲目的制定信用政策，從而使信用政策的制定更加科學、嚴謹，為企業(yè)以后的應(yīng)收賬款管理做好鋪墊，使企業(yè)在經(jīng)濟管理中更有效。

（2）設(shè)立專門的信用管理部門和專業(yè)的管理人員

為了使信用政策發(fā)揮更好的作用，企業(yè)需要將信用管理與企業(yè)的銷售和財務(wù)等部門分離，設(shè)置獨立的部門。而部門中的信用管理人員除了要具備營銷、法律、管理、信貸等方面的知識，還要具有良好的職業(yè)素養(yǎng)和果敢的處事作風，這樣才能夠?qū)⑿庞谜咔袑嵉穆鋵嵉焦ぷ髦小?/p>

（3）在信用管理中將客戶按照風險程度分類管理

對于客戶的信用管理只能由信用管理部門進行，管理人員根據(jù)客戶的具體情況對客戶的風險類別進行劃分和改動，對于不同類型的客戶采取差異性信用標準和信用額度，最大程度的保護企業(yè)的經(jīng)濟利益。

二、企業(yè)應(yīng)收賬款管理中的問題和對策分析1.企業(yè)應(yīng)收賬款管理中的問題分析

（1）在銷售前對客戶的信用評估不充分

企業(yè)壞賬的形成主要是由賒銷引起的，所以企業(yè)在銷售時需要對合作客戶的信用狀況進行分析，對客戶到期還款的能力、資產(chǎn)負債率、資金流動比率等指標進行分析。如果在分析的過程中不夠全面，那么極容易導致呆賬和壞賬的產(chǎn)生。

（2）對應(yīng)收賬款的日常管理工作不到位，導致大量的逾期賬款無法回籠

很多企業(yè)對應(yīng)收賬款的日常管理工作比較忽視，往往是在賬款到期后才進行催款，未對賬款進行分析，無法準確掌握賬款的減值現(xiàn)象，從而產(chǎn)生壞賬。同時由于企業(yè)一般采用還款期限到來后催款的方式，使得大量的資金無法及時回籠，而導致企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，甚至造成破產(chǎn)。

2.企業(yè)應(yīng)收賬款管理的對策分析

（1）做好應(yīng)收賬款的日常管理工作

首先，信用管理部門在賬款產(chǎn)生之日起，要制定好客戶的信息登記表，根據(jù)客戶和應(yīng)收賬款的類別建立動態(tài)管理的臺賬，并對款項的性質(zhì)、金額和還款日期進行明確的標注，對債務(wù)人的動態(tài)加以分析。其次，對應(yīng)收賬款進行明細管理，財務(wù)部門需要根據(jù)客戶的明細做好核算，根據(jù)已經(jīng)發(fā)貨或者完工的進度進行應(yīng)收賬款數(shù)額的估算和確認，并開具發(fā)票，將應(yīng)收賬款的增加變化和賬齡變動等信息及時的反應(yīng)出來。最后，定期向客戶發(fā)送詢證函，并需要客戶蓋章確認，對于賬款的異議，及時溝通，直到雙方確認一致。

（2）采用先進的應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)

在信息化社會，企業(yè)的管理技術(shù)逐漸的在提高，應(yīng)收賬款管理的管理技術(shù)和管理方式也可以借助于先進的科技，利用計算機制作出完善的應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)，包括客戶的基本信息、信用類別、信用額度、還款日期等。通過系統(tǒng)的自動識別和生成功能來識別和規(guī)避高風險客戶。同時，還可以設(shè)置自動催款功能，使系統(tǒng)定期向客戶發(fā)出催款通知和滯納金通知單，避免出現(xiàn)過期遺忘收款的情況。此外，如果客戶出現(xiàn)信用問題，系統(tǒng)將自動鎖定客戶采購賬戶，從而有效減少壞賬的產(chǎn)生。

三、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)的信用政策與應(yīng)收款項管理間存在相互依存的關(guān)系，信用政策是應(yīng)收款項管理的前提和依據(jù)，所以企業(yè)在制定信用政策時，必須要根據(jù)企業(yè)的實際情況，制定寬嚴適度的信用政策。同時，加強對企業(yè)應(yīng)收款項的管理工作，使企業(yè)的資金能夠及時回籠，保證企業(yè)資金鏈的正常運行。

參考文獻：

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關(guān)鍵詞 企業(yè) 信用管理 現(xiàn)狀 對策

一、前言

現(xiàn)代企業(yè)管理中信用管理占據(jù)的相對重要的作用，其主要是促進企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)活動獲得最大化的價值，對信用風險進行控制，降低經(jīng)濟損失的情況。目前，我國企業(yè)實際發(fā)展中沒有全面的信用管理體制，無法充分發(fā)揮信用管理工作的能力，較為普遍存在信用缺失的情況，對構(gòu)建市場經(jīng)濟秩序有著較大的影響，同時對企業(yè)快速的發(fā)展有著一定的制約。因此，掌握企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀，采取針對性的對策進行應(yīng)對，對加快企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的作用。

二、企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀

（一）沒有足夠的管理觀念，信用管理滯后

企業(yè)常常出現(xiàn)突然增加壞賬數(shù)目、無法收回應(yīng)收賬款等情況，對企業(yè)實際的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生較大的影響。企業(yè)負責人在面對這樣的情況時，沒有采取針對性的措施對內(nèi)部信用工作進行管理，僅是從根源上將結(jié)算的方式改變，結(jié)算方式以現(xiàn)金交易為主，使應(yīng)收貸款收回獲得的保險系數(shù)得到提高。企業(yè)領(lǐng)導這樣做的雖然減少了應(yīng)收賬款，同時也造成企業(yè)有著較小的市場份額，對企業(yè)快速發(fā)展有著較大的約束。另一方面，企業(yè)在發(fā)展過程中只是提高銷售額、交易數(shù)量，沒有采取措施控制銷售風險，對于客戶實際的信用度沒有全面調(diào)查，造成逐漸增加壞賬、應(yīng)收賬款，企業(yè)有著較大的銷售額，則有著較多的虧損資金。

（二）偏差設(shè)置信用管理職能，無法發(fā)揮效果

目前，我國大部分企業(yè)在實際的管理工作中，基本上都是通過財務(wù)部門、銷售部門對應(yīng)收賬款進行管理。由于財務(wù)部門與管理部門在市場反應(yīng)、利益、職能、管理目標等方面有著差別，無法將應(yīng)收賬款、信用管理等能力全面承擔。企業(yè)實際管理工作中，財務(wù)部門與銷售部門在管理時發(fā)生管理真空、效率低下、相互扯皮、分工不清等情況。大部分業(yè)務(wù)工作人員在實際的工作中需要承擔客戶服務(wù)、催帳收賬、質(zhì)量確認、運輸發(fā)貨、組織貨源、談判簽約、報價還價、聯(lián)絡(luò)客戶等方面的工作。企業(yè)無法清晰的設(shè)置信用管理知識，導致企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營的活動中沒有較高的經(jīng)營效率，經(jīng)營工作中出現(xiàn)較大的風險。

（三）沒有完善的管理制度，無法制約管理工作

因為企業(yè)在實際發(fā)展中通常會最大化的追求銷售利潤，均是在主觀控制與決策的基礎(chǔ)下進行信用管理，信用管理工作中沒有構(gòu)建合理的制度，信用決策缺少有效的系統(tǒng)，在應(yīng)收賬款、客戶授信、客戶資信等方面的管理工作中沒有構(gòu)建制度，造成沒有正確的授信加大逾期賬款、壞賬、應(yīng)收賬款失控等情況。另外，企業(yè)沒有制定客戶的授信制度則導致逐漸縮小市場規(guī)模與交易，超過自身的權(quán)利授信則造成無法履行合約，且由于沒有正當管理出現(xiàn)違約的情況，使企業(yè)在發(fā)展過程中的經(jīng)營風險明顯增加。

三、完善企業(yè)信用管理工作的相關(guān)對策

（一）加強認識信用管理，構(gòu)建企業(yè)信用文化

企業(yè)信用管理主要是指采用信用管理政策制定的方式，將企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)業(yè)務(wù)活動有效的進行協(xié)調(diào)與指導，全面評估以及整理客戶的相關(guān)信息，做好監(jiān)督回收應(yīng)收賬款、債權(quán)保障、授予信用額度等方面的工作，給及時收回應(yīng)收賬款提供保障。所以，企業(yè)應(yīng)該加強認識信用管理工作，特別是企業(yè)主要負責人，應(yīng)該綜合考慮企業(yè)實際的利益，在企業(yè)實際發(fā)展中構(gòu)建完善的信用管理制度，采用構(gòu)建企業(yè)信用文化的方式，將宣傳教育工作全面開展，確保員工在企業(yè)的發(fā)展中有著共同的目標，使有效銷售得到增加，降低壞賬損失的情況，確保企業(yè)的經(jīng)營活動有著最大化的利潤。

（二）構(gòu)建全過程信用管理，降低企業(yè)信用風險

（1）事前控制措施。企業(yè)應(yīng)該事先做好構(gòu)建客戶資信管理制度的工作，加強與客戶間的信用管理，客戶資信管理制度的建立對評估客戶信用信息的風險以及調(diào)查客戶信用信息有著十分重要的意義，只有構(gòu)建健全的管理制度，才能確保風險評估與收集調(diào)查工作的順利進行。具體包含經(jīng)常性檢查與監(jiān)督客戶群；評級管理客戶資信；分析管理客戶信用；管理與構(gòu)建客戶資信檔案；搜集客戶信用信息等方面內(nèi)容。

（2）事中控制的措施。企業(yè)與客戶之間構(gòu)建的信用關(guān)系應(yīng)該屬于直接類型的，采用直接管理的方式進行實時，將傳統(tǒng)需要銷售人員進行“間接管理”的現(xiàn)狀有效改善。所以，企業(yè)的內(nèi)部授信制度應(yīng)該嚴格的制定，具體包含控制銷售風險、審核信用限額、信用政策等制度的構(gòu)建。

（3）事后控制措施。構(gòu)建監(jiān)控應(yīng)收賬款的相關(guān)制度，具體包含債權(quán)管理、貸款回收管理、監(jiān)控賬齡、管理銷售分類、控制應(yīng)收賬款總量等方面制度的構(gòu)建工作。

（三）構(gòu)建合理的信用管理機構(gòu)，確定權(quán)限與職責

企業(yè)信用管理具有較強綜合性、較強技術(shù)性、較強專業(yè)性等基本特征，需要通過特殊的組織、特殊的部門將工作全面完成。通過分析相關(guān)資料得知，企業(yè)有著合理的信用管理組織機構(gòu)，能夠全面實現(xiàn)信用管理的基本目標，同時還能夠給順利運行業(yè)務(wù)流程提供保障。因此，我國企業(yè)在實際的發(fā)展中應(yīng)該綜合考慮企業(yè)目標、經(jīng)營規(guī)模、內(nèi)外環(huán)境等方面的情況，確保構(gòu)建的組織結(jié)構(gòu)能夠符合自身的發(fā)展。另外，構(gòu)建的信用管理部門應(yīng)該屬于董事會或者總經(jīng)理直接帶領(lǐng)，使其能夠集中執(zhí)行法務(wù)、供應(yīng)、銷售、財務(wù)會計等相關(guān)部門的信用管理工作，從根本上將財務(wù)目標、銷售目標全面協(xié)調(diào)，確保企業(yè)能夠在內(nèi)部結(jié)構(gòu)構(gòu)成風險制約制度，避免管理人力、管理部門出現(xiàn)盲目決策，造成信用風險。

四、結(jié)束語

企業(yè)要想在市場經(jīng)濟環(huán)境下獲得良好的發(fā)展與生存，采取措施加強信用管理工作是非常重要的，在提高企業(yè)信用管理水平的同時，還能夠構(gòu)建健全的信用環(huán)境促進社會的發(fā)展。因此，企業(yè)在實際的發(fā)展中，應(yīng)該做好信用管理工作，通過針對性的對策構(gòu)建信用管理健全的制度，降低發(fā)生信用風險的情況，使企業(yè)獲得較快的發(fā)展，促進企業(yè)競爭力得到有效增強。

參考文獻：

[1]黃芳.淺談企業(yè)信用管理的完善[J].才智，2010，7（12）：958-959.

[2]李穎.淺談我國企業(yè)信用管理[J].安徽科技，2010，4（05）：172-173.

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關(guān)鍵詞：企業(yè)信用 信用管理 流程再造

企業(yè)信用是企業(yè)在市場（信用）經(jīng)濟中立足之本，其主要指企業(yè)獲得社會公眾信任度、美譽度、知名度等程度。企業(yè)的信用管理主要包括企業(yè)風險防范管理和企業(yè)誠信管理兩方面。其中企業(yè)風險防范管理主要指企業(yè)規(guī)避信用風險喪失的管理，主要包括客戶資信管理、資金擔保管理、賬款回收管理等，其目的是防范與企業(yè)交易的當事人出現(xiàn)違信、失信、敗信等問題時對企業(yè)造成的經(jīng)濟效益損失。企業(yè)誠信管理則指從企業(yè)角度出發(fā)，規(guī)避企業(yè)自身失信、違信、敗信等造成的信譽損失問題，要求企業(yè)從生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售、售后服務(wù)等環(huán)節(jié)調(diào)整社會整體對于企業(yè)的期望值，達到企業(yè)管理高效穩(wěn)定、經(jīng)濟安全發(fā)展的戰(zhàn)略目標。

一、企業(yè)信用管理中存在的主要問題

（一）合同糾紛導致的信用危機

據(jù)商務(wù)部最新調(diào)查顯示，我國60%的企業(yè)合同糾紛為4起以下，20%的企業(yè)合同糾紛為5起以上，10%的企業(yè)合同糾紛為 10 起以上，只有 10%的企業(yè)沒有發(fā)生合同糾紛。企業(yè)之間拖欠貨款、騙貸、欠貸等問題是造成企業(yè)合同糾紛的主要原因，另外因為國內(nèi)企業(yè)融資渠道單一，面臨短期流動資金短缺問題時，常常以提高賬面應(yīng)付賬款額度的方法飲鴆止渴，也產(chǎn)生了合同糾紛問題。企業(yè)信用貶值造成的假、賴、騙、詐、欺五大惡性經(jīng)濟問題會直接造成企業(yè)和國家的經(jīng)濟損失，另外其間接影響著外企投資和合作期望、消費者消費信心和權(quán)利，市場（信用）經(jīng)濟秩序和發(fā)展。

（二）產(chǎn)品質(zhì)量導致的信用喪失

企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量不合格、企業(yè)規(guī)?；旒傩袨榈荣|(zhì)量問題，造成企業(yè)信用喪失，嚴重阻礙著企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展和市場（信用）經(jīng)濟秩序?，F(xiàn)階段關(guān)于產(chǎn)品質(zhì)量的投訴問題主要有一下幾類：第一類是建筑行業(yè)質(zhì)量投訴問題，例如延遲交樓、延遲辦證、建筑面積縮水、隨意改變公共設(shè)施規(guī)劃功能等，均成為建筑質(zhì)量問題的典型案例。第二類是與生活密切相關(guān)的“衣食住行”類的產(chǎn)品質(zhì)量投訴問題，例如車輛質(zhì)量、家電質(zhì)量、鞋子質(zhì)量等；第三類是食品質(zhì)量投訴問題，如“蘇丹紅一號”、“三聚氰胺”等添加劑造成的“廣州散裝假酒”、“四川泡菜”、“重慶火鍋底料”、“毒奶粉”等食品安全事件層出不窮。上述的產(chǎn)品質(zhì)量問題是企業(yè)提供服務(wù)的基本所在，產(chǎn)品質(zhì)量的高低和合格與否，是企業(yè)必須解決的問題之一。

（三）上市公司的無信現(xiàn)象

上市公司亦被稱為公眾公司，一般情況下其誠信度應(yīng)該高于其他類型企業(yè)，但是我過上市公司卻面臨著不同程度上的“立案調(diào)查”和“公開譴責”，其陷入誠信危機的原因如下：一是因為上市企業(yè)對外借款、貸款、質(zhì)押擔保等問題未及時對外披露，或者其質(zhì)押擔保出現(xiàn)問題影響其經(jīng)營業(yè)績，以至于股權(quán)被法院凍結(jié)、拍賣或清算；二是因為沒有及時做出業(yè)績報告或者業(yè)績報告前后出現(xiàn)偏差；三是因為未對對外投資或者重大合同進行及時披露。

二、企業(yè)信用管理流程再造的措施

（一）企業(yè)信用管理組織結(jié)構(gòu)再造

企業(yè)信用管理組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)實現(xiàn)誠信管理目標、運行業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)保障。企業(yè)信用管理組織結(jié)構(gòu)再造的關(guān)鍵點是選取責權(quán)分明的組織模式，發(fā)揮信用管理的權(quán)限效能。全程信用管理模式應(yīng)運而出，其模式要點為：一是在企業(yè)總經(jīng)理或者理事會下設(shè)獨立的信用管理部門，以協(xié)調(diào)企業(yè)銷售和財務(wù)目標，形成科學合理的風險規(guī)避機制，防治信用風險的產(chǎn)生；二是將信用管理模塊劃分給若干部門，通過責任分擔，讓各部門在信用管理中明確管理目標和自身角色；三是建立企業(yè)信用管理委員會，改革企業(yè)信用管理的思維理念，改善企業(yè)和客戶間的協(xié)作關(guān)系，適應(yīng)信用經(jīng)濟的發(fā)展趨勢。

（二）企業(yè)信用管理過程環(huán)節(jié)再造

信用管理過程環(huán)節(jié)再造的目標是明確企業(yè)管理責任、提升管理效率和加強業(yè)績考核。企業(yè)信用管理過程環(huán)節(jié)再造是企業(yè)整體信用管理流程再造的核心環(huán)節(jié)，其主要由授信流程、應(yīng)收賬款跟蹤管理流程和收賬流程三個子流程組成。

授信流程內(nèi)容主要包含建立完善客戶信用檔案和科學合理授信客戶兩個方面，建立完善客戶信用檔案的實施過程要求用嚴格合理的方法保障客戶信用檔案的準確性，要求根據(jù)檔案實施“授權(quán)給號、按號簽約、以約蓋章”的流程機制，要求信用管理部門度合同簽約章進行統(tǒng)一管理負責。信用管理人員在進行授信客戶執(zhí)行活動時，必須事先與客戶溝通交流，客觀評價客戶信用，可以在使用定量模型的同時，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，做出最終的信用評價和授信決策。

應(yīng)收賬款跟蹤管理流程則指在企業(yè)貨物簽發(fā)后，要求定時定期與客戶進行對賬，獲取債權(quán)憑據(jù)，明確企業(yè)和客戶的債務(wù)關(guān)系，減少企業(yè)和客戶間的經(jīng)濟糾紛現(xiàn)象。可以通過分析處理應(yīng)收賬款賬齡、集中程度和建立應(yīng)收賬款定期報告的機制來保證企業(yè)的信用成本，定期報告可以包括月度報告、季度報告、年度報告、特殊報告等，用以處理不同情形下的應(yīng)收賬款管理。收賬流程的關(guān)鍵措施是根據(jù)銷售臺賬記錄數(shù)據(jù)，建立完善分客戶、分合同、分發(fā)票那個的賬齡分析表，然后提出相應(yīng)的對賬制度和應(yīng)收賬款沖銷制度，必要時可以建立針對不同期限逾期賬款的催收程序。

（三）企業(yè)信用管理其它環(huán)節(jié)的再造

企業(yè)信用管理其它環(huán)節(jié)的再造主要包括兩方面的內(nèi)容，其一是建立完善關(guān)于業(yè)績考核爭議的激勵協(xié)調(diào)流程。激勵協(xié)調(diào)流程指在業(yè)績考核過程中加入員工信用管理的評價和考核。其二是企業(yè)員工信用意識再造指對企業(yè)管理層進行信用管理培訓和信用管理知識學習，然后自上而下推動信用管理流程再造的順利進行。

三、結(jié)語

企業(yè)信用問題不僅影響著企業(yè)自身的生存和發(fā)展，也影響著宏觀區(qū)域的經(jīng)濟建設(shè)，只有認真做好企業(yè)信用管理工作，建立完善企業(yè)信用管理體系，完善企業(yè)信用機制，才能使企業(yè)經(jīng)濟效益獲得和諧、穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻：

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[關(guān)鍵詞]企業(yè)信用管理全程信用管理信用保險信用管理師

總書記在“十七大”報告中明確指出要“健全社會信用體系”，因此筆者認為,今后我國的社會信用體系建設(shè)將會再掀,而加強企業(yè)信用管理則是健全社會信用體系的重要內(nèi)容。

隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展、買方市場的形成和人民生活水平的提高，面對激烈的競爭，光靠質(zhì)量、品牌、服務(wù)、價格的傳統(tǒng)做法已不能適應(yīng)形勢發(fā)展的需要，經(jīng)濟發(fā)展的客觀規(guī)律要求有新的手段。而信用交易就是一項十分有效的辦法。從世界發(fā)達國家的情況來看，企業(yè)信用交易的比例已占全部交易量的90%以上。實踐證明開展信用交易將會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生巨大作用。因為，企業(yè)開展信用交易，這里的“信用”從根本上來講可以說是“智力的財富”，是“新的生產(chǎn)力”，是“革新的融資工具”，是“可以預(yù)支未來收入用于今天購買、消費的期票”。企業(yè)在實施科學管理的基礎(chǔ)上，適度投放信用、擴張信用必然會拉動企業(yè)的發(fā)展。因此，在新的歷史條件下，企業(yè)的發(fā)展一定要與深入廣泛進行信用經(jīng)濟、信用交易、信用管理的教育結(jié)合起來，使廣大企業(yè)和群眾都能認識到，隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，信用同資金、技術(shù)、人才一樣都是發(fā)展經(jīng)濟創(chuàng)造財富的資源。引入信用理念，強化信用意識、恪守信用規(guī)則，必定會成為新時期企業(yè)發(fā)展的通達之路。鑒于上述原因，筆者現(xiàn)提出加強我國（特別是經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)）企業(yè)信用管理的幾點建議：

一、在企業(yè)中推廣設(shè)立信用管理職能部門或崗位

信用管理職能部門是以化解企業(yè)信用銷售風險為目標，在銷售、財務(wù)、市場及產(chǎn)品等職能部門起協(xié)調(diào)作用的重要部門。西方許多發(fā)達國家的企業(yè)一般都設(shè)立了信用管理職能部門，而我國的企業(yè)目前則較少設(shè)立。因此，筆者建議政府主管機構(gòu)應(yīng)在各類企業(yè)（特別是中資企業(yè)）中推廣設(shè)立信用管理職能部門。大一點的企業(yè)可設(shè)立信用管理部，并由總經(jīng)理直接領(lǐng)導；而小一點的企業(yè)則可設(shè)立信用管理崗位，并隸屬于總經(jīng)理辦公室。這樣，就可從組織結(jié)構(gòu)上保證信用管理職能的履行。

二、在大企業(yè)中試行全程信用管理模式

全程信用管理模式是我國著名咨詢專家、北京博升通管理咨詢公司（原東方國際保理中心）董事長謝旭教授首創(chuàng)的。全程信用管理模式把企業(yè)信用管理分為三個階段，分別為簽約前的客戶資信收集和客戶篩選、簽約時信用分析評估和決策以及簽約后的應(yīng)收賬款管理和追收，它強調(diào)的是全過程管理。這種管理思路針對中國企業(yè)忽視前期和中期管理只注重后期管理這一現(xiàn)實情況具有一定的現(xiàn)實意義，同時也提出企業(yè)應(yīng)該建立專門的信用管理部門負責這項工作。

全程信用管理模式在前幾年的企業(yè)信用管理實踐中已經(jīng)取得了顯著成效，如：國有大型企業(yè)瓦房店軸承集團公司、一汽集團大連柴油機廠等，都是運用了全程信用管理模式而得以排除困擾，并走向成功的典型例子。為此，筆者建議國內(nèi)的企業(yè)（特別是大型企業(yè)）應(yīng)積極試行全程信用管理模式，并強化全程信用管理的理念，以提高企業(yè)的市場競爭能力。

三、在小企業(yè)中探索企業(yè)信用管理外包服務(wù)之路

對于廣大小企業(yè)來說,試行企業(yè)信用管理外包服務(wù)是現(xiàn)階段的可行之路。近幾年,北京、上海等發(fā)達地區(qū)的誕生了一大批信用管理專業(yè)機構(gòu),但這些機構(gòu)的業(yè)務(wù)量卻往往呈吃不飽狀態(tài)。而廣大小企業(yè)限于人手及業(yè)務(wù)規(guī)模，暫時也沒有必要專門設(shè)立信用管理部門或崗位。因此筆者認為:廣大小企業(yè)的信用管理工作可以外包給信用管理專業(yè)機構(gòu)。這樣,既可節(jié)省小企業(yè)的人力資源成本,又可緩解信用管理專業(yè)機構(gòu)業(yè)務(wù)蕭條的狀況,從而實現(xiàn)“雙贏”。

四、利用信用保險轉(zhuǎn)移企業(yè)的信用風險

信用保險是保障被保企業(yè)應(yīng)收賬款免受不正常損失的保險，對企業(yè)而言，保險公司的介入一方面可以與其共同承擔違約風險，另一方面又可以保障企業(yè)按期收回款項。信用風險的降低可以使投保人貨款的可得性提高。從整體而言，信用保險可以通過降低企業(yè)信用風險促進市場效率的提高。

企業(yè)信用銷售利用信用保險，可降低信用市場交易成本，擴大市場規(guī)模。作為第三方，保險公司的介入可以更加有效地克服企業(yè)和客戶之間的信息不對稱問題，防范并化解信息不對稱造成的風險，從而也可提高企業(yè)的信用管理水平。

五、抓緊培養(yǎng)企業(yè)信用管理人才

推進企業(yè)信用管理，人才是關(guān)鍵。2005年3月，中國市場學會信用工作委員會申報的“信用管理師”新職業(yè)由原勞動和社會保障部正式，在我國社會信用體系建設(shè)事業(yè)進程中將產(chǎn)生重大影響。它標志著信用管理服務(wù)行業(yè)作為我國一個界別行業(yè)被依法確立，標志著信用管理職業(yè)已正式成為我國專業(yè)技術(shù)職務(wù)序列中的一員，標志著我國信用管理從業(yè)人員將會在依法規(guī)范的基礎(chǔ)上健康成長，并在我國社會信用體系建設(shè)中發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

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論文摘要：我國的經(jīng)濟已經(jīng)由過去的賣方市場轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業(yè)獲取市場競爭力的必要手段和經(jīng)營方式。國內(nèi)企業(yè)缺乏信用風險意識，盲目追求銷售和市場份額的增長而無序放賬造成企業(yè)間長期大量拖欠債務(wù)，因此在國家大力建立和完善信用體制的同時企業(yè)自身也應(yīng)該加緊步伐發(fā)展內(nèi)部信用管理。

1企業(yè)信用管理的內(nèi)涵及意義

廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他^、信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業(yè)的授信活動和授信決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文探討的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管理學的—垂耍分支。從企業(yè)管理職能的角度來說，企業(yè)信用管理就是通過資信調(diào)查收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，進行綜合處理判斷，對客戶的信用質(zhì)量做出評價，在風險與收益之間權(quán)衡，進行恰當?shù)男庞脹Q策，并對產(chǎn)生的應(yīng)收帳款進行管理。

2我國信用管理現(xiàn)狀

2．1企業(yè)信用制度不健全。國內(nèi)外關(guān)于信用方面的相關(guān)法律文獻有很多。如：國際上的~w’ro的基本原則》、《國際統(tǒng)一私法協(xié)會國際商事合同通則》、《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》等；國內(nèi)的《合同法》、飯不正當競爭法》、《消費者權(quán)益保護法》等。我國硎法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規(guī)定。

22企業(yè)信用意識淡薄。一方面由于法律法規(guī)不健全，企業(yè)問經(jīng)營行為得不到有效的監(jiān)督和約束，使企業(yè)信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿(mào)易規(guī)模擴大。另一方面，企業(yè)管理目標發(fā)生偏移片面追求經(jīng)濟利益，忽視信用管理。

2．3缺乏專門的信用管理部門和專業(yè)人員。企業(yè)銷售部門和財務(wù)部門在風險控制和信用管理問題上職責劃分不清，相當多的企業(yè)是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業(yè)沒有設(shè)立—個獨立的信用管理部門，企業(yè)內(nèi)部缺少專門的信用風險管理職能，沒有專業(yè)人員從事信用管理工作。

2-4信用管理方法和技術(shù)落后。信用管理包括資信調(diào)查、產(chǎn)品賒銷、應(yīng)收賬款收付。在各個環(huán)節(jié)都需要一定的技巧和方法。目前，我國大多數(shù)企業(yè)在以上環(huán)節(jié)上還存在很大不足。資信調(diào)查的內(nèi)容包括貿(mào)易對象的政治狀況、資信情況、經(jīng)營范圍經(jīng)營能力等。由于沒有專門的信用管理部門，企業(yè)不可能全面準確地掌握這些信息，勢必增加貿(mào)易的風險。信用管理的方法不當、技術(shù)落后，使企業(yè)產(chǎn)品賒銷沒有得到有效地控制，賒銷風險缺乏客的估計，造成我國多數(shù)企業(yè)面臨嚴重的”債權(quán)’危，企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下。

3建立和完善企業(yè)信用管理體系的迫切陛

隨著我國市場經(jīng)濟體制的日益完善和企業(yè)間競爭的不斷加劇，使得我國市場經(jīng)濟秩序尚不范的問題表現(xiàn)的越來越突出，信用已成為當前品過剩時期最稀缺的資源。在市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)之間的交易總是伴著風險的發(fā)生，經(jīng)營風險和交易風險隨時威脅企業(yè)的生存與發(fā)展。

4我國企業(yè)IFII用管理制度體系的構(gòu)建

4.1樹立正確的企業(yè)信用管理瑰念，企業(yè)領(lǐng)導必須對信用管理給予足夠的重視。正確的信用管理觀念是企業(yè)力口強信用管理的前提條件，因此，必須在企業(yè)上下樹立正確的信用管理觀念，形成企業(yè)獨特的信用文化，并將文化滲透到每一個員工。

姐建立獨立的信用管理部門，并測i和落實權(quán)責對等的業(yè)務(wù)流程。目前國內(nèi)大型內(nèi)資企業(yè)幾乎沒有一家企業(yè)設(shè)有專門的信用管理部門。個別企業(yè)雖然采取了一些簡單的信用控制措施一如對長期拖欠貨款的客戶不予發(fā)貨、對銷售人員的考核不僅要看合同金額更要看收到的款項等。但是這些措施基本上都是由銷售管理部門實施的。企業(yè)在信用銷售上缺乏有效的控制環(huán)節(jié)~，而傳統(tǒng)的信用交易之所以存在信用風險的隱患，就是因為缺乏控制環(huán)節(jié)。 企業(yè)信用管理部門的業(yè)務(wù)流程的控制環(huán)節(jié)應(yīng)該由事前預(yù)防、過程管理和事后處列組成。事前預(yù)防包括搜集客戶的信用信息和實時關(guān)注，對客戶進行信用的評級，然后根據(jù)客戶的價值和市場競爭環(huán)境，制定合理的信用政策;過程控制要求企業(yè)將信用銷售的審批權(quán)利和對應(yīng)收帳款追討責任歸人到某一部門或者某一員工，有利于實現(xiàn)權(quán)責對等，風險到人;事后處理握歲寸應(yīng)收賬款進行動態(tài)的盛剎空，對逾期貝蜷歌及時采取相應(yīng)的處理。此外為了保證流程的落實，企>J立該設(shè)立完整的信用管理操作規(guī)范和業(yè)務(wù)說明，確保員工對了氰用制度的理解，把工作落到實處。信用管理部門是現(xiàn)代企業(yè)中一個舉足輕重的職能部門。

43提高企業(yè)信用管理人員素質(zhì)。合格的信用管理人員整體素質(zhì)的提高是強化企業(yè)信用管理的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)通過各種途徑強化信用管理人員的專業(yè)知識和職位能力a招聘、吸收符合信用管理工作崗位要求的合格人員到信用管理崗位操作培訓，使其能勝任本企業(yè)的信用管理工作;b.制定企業(yè)信用管理人員的后續(xù)教育制度，組織企業(yè)信用管理人員定期進行后續(xù)培jlllo

4.4企業(yè)內(nèi)部各部門角色定位。企業(yè)內(nèi)部與信用管理有關(guān)的職能部門各自正確的角色認同有助于統(tǒng)一認識，加強內(nèi)部協(xié)作。企業(yè)可以根據(jù)自身所處的內(nèi)外環(huán)境、經(jīng)營規(guī)模及企倫目標等來i}i1適合自身發(fā)展的組織結(jié)構(gòu)。

對于信用管理部門，DSO(應(yīng)收帳款變現(xiàn)天數(shù))幾乎是衡量其工作效果的最重要指標。DSO表示每_ o收帳款的平均收回時間。應(yīng)收帳款變現(xiàn)天數(shù)袱當年年末應(yīng)收帳款余韌當年總銷售量)*365，即DSO=s AR/SALE)*365。對于銷售部門而言銷售量是衡量其業(yè)績的主要指標，且銷售量越高越好;對于財務(wù)部來說年末應(yīng)收帳款越低表明其業(yè)績越好;對于信用部門而言DSO是考核其業(yè)績的指標，目越低越好，DSO要下降必須減少應(yīng)收帳款、增加銷售量。

45實行客戶資信管理制度?？蛻艏仁瞧髽I(yè)最大的財富來源，也是風險的最大來源，強化信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理。客戶資信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調(diào)查為核心的一套規(guī)范化管理叻，法，包括“企業(yè)內(nèi)部信息開發(fā)制度”、“客戶信息管理制度”、“資信調(diào)查制度”、“客戶信用分級管理制度”等。客戶資信管衛(wèi)l堤信用風險管理的基礎(chǔ)工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫，并隨時修訂、完善，實行資信調(diào)查制度，篩選信用良好的客戶。對客戶的信用進行調(diào)查，既可由企業(yè)內(nèi)部信用管理部門和專職人員完成，也可委托專門的征信機構(gòu)完成。調(diào)查的內(nèi)容包括:5以客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件);客戶與企業(yè)往來的記錄;客戶的規(guī)模、財務(wù)狀況、前景、客戶自身的信譽、融資能力、償債能力等。

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(一)企業(yè)信用管理建設(shè)創(chuàng)造經(jīng)濟效益

江蘇省地處經(jīng)濟發(fā)展迅速的長三角地區(qū)，制造業(yè)、服務(wù)業(yè)相對密集，企業(yè)間交易頻繁，在這種頻繁的交易下，信用管理尤為重要，是企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵。一個失誤的、缺乏誠信的交易很有可能使企業(yè)蒙受巨大的損失，甚至迫使企業(yè)退出市場。企業(yè)體系構(gòu)建的好，供應(yīng)鏈間的交易穩(wěn)定、自然會產(chǎn)生巨大的經(jīng)濟效益。由此可見，信用體系是一個無形的經(jīng)濟效益網(wǎng)，是企業(yè)全新的商業(yè)運營模式，沒有信用就沒有商業(yè)，沒有信用企業(yè)就沒有發(fā)展。

(二)經(jīng)濟效益理念是信用管理建設(shè)的驅(qū)動理念決定行動，行動是一切成功的開始。

企業(yè)有再好的規(guī)劃、再好的方案，沒有理念與行動也相當于紙上談兵，不會成功。有句話說的好，有夢想才有現(xiàn)實，經(jīng)濟效益就相當于企業(yè)的夢想，信用管理體系的構(gòu)建就是現(xiàn)實，現(xiàn)實成就夢想，企業(yè)信用管理體系的構(gòu)建成就了企業(yè)經(jīng)濟效益的目標并不斷壯大。企業(yè)信用一旦形成，那是一筆源源不斷的財富，勢必帶動企業(yè)向著健康、長遠的方向發(fā)展。

二、加強企業(yè)信用管理的效益表現(xiàn)

在我們課題組走訪的江蘇省企業(yè)中，36%的企業(yè)認為構(gòu)建信用管理體系能創(chuàng)造高的效益，44%的企業(yè)對信用管理能否創(chuàng)造高的效益持觀望態(tài)度，10%的企業(yè)認為實施信用管理會加大企業(yè)成本，效益收效甚微。這個調(diào)研結(jié)果從根本上說明，企業(yè)沒有充分了解信用管理，對信用創(chuàng)造的效益沒有充分的認識。

(一)加強企業(yè)信用管理的社會效益

目前，有很多企業(yè)都非常重視企業(yè)活動帶來的社會效應(yīng)，大多企業(yè)家會通過廣告宣傳方式盡可能的創(chuàng)造社會效應(yīng)，他們深刻的意識到增加社會效應(yīng)就會創(chuàng)造社會效益，效應(yīng)與效益是一個共同集合體。但是企業(yè)通過宣傳等活動帶來的效益是一時的，只有做好的產(chǎn)品、誠信經(jīng)營、擁有好的口碑，也就是進行信用管理才能促使企業(yè)長遠的朝著健康的方向發(fā)展。這種信用帶來的效益不僅有利于企業(yè)獲益、發(fā)展，還有利于企業(yè)所在城市的發(fā)展和企業(yè)所在城市居民的需要。隨著國際貿(mào)易的平常化，市場競爭變得越來越激烈。更多的國人寧愿購買價格偏高的外國商品，寧愿不惜成本尋找國外代購……。這些現(xiàn)象都是我國企業(yè)家需要深思的問題。審視我國企業(yè)的管理缺陷，改進不足才能增加效益，贏得民心。我們課題組進行街頭調(diào)研，竟然高達91%的居民認為國外的企業(yè)更有信用，相比本國產(chǎn)品更相信國外的產(chǎn)品質(zhì)量?？梢?，信用管理對于我國企業(yè)顯得尤為迫切。有信用就相當于有交易，有交易才能有效益。在完善的企業(yè)信用體系下，企業(yè)市場規(guī)模才能得以擴大，企業(yè)發(fā)展了必然會帶動就業(yè)，增加國家財政收入，這些都是構(gòu)建信用體系所產(chǎn)生的社會效益。社會效益是一種利人利己的效益狀態(tài)，它不僅有利于企業(yè)自身的發(fā)展，還有利于城市、國家的發(fā)展。

(二)加強企業(yè)信用管理的經(jīng)濟效益

經(jīng)濟效益是從企業(yè)自身角度而言的，企業(yè)信用體系的構(gòu)建有利于提高企業(yè)客戶數(shù)量和質(zhì)量，數(shù)量和質(zhì)量的提高必然帶動企業(yè)經(jīng)濟效益的增長。目前企業(yè)涉及到的信用管理主要包括對賒銷活動進行科學管理，客戶的信用評估、商賬追收等。

1.賒銷活動管理的經(jīng)濟效益。

企業(yè)進行賒銷管理實質(zhì)是指財務(wù)意義上的應(yīng)收賬款風險管理，對客戶明確賒銷流程、賒銷規(guī)則、賬款歸還要求，有利于收回企業(yè)的應(yīng)收賬款，降低應(yīng)收賬款風險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。據(jù)我們課題組調(diào)研的企業(yè)反饋，目前93%的企業(yè)還是以銷售額作為員工的主要考核指標，這個考核指標容易導致企業(yè)賒銷額偏高，應(yīng)收賬款風險加大?？梢?，企業(yè)進行賒銷管理有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.信用評估的經(jīng)濟效益。

企業(yè)對客戶進行信用評估主要是指建立信用檔案、對客戶檔案進行分析、整理，在進行業(yè)務(wù)活動時，首先與信用較高的企業(yè)進行交易。對客戶進行信用評估使企業(yè)與越來越多的信用客戶進行交易，與越來越少的失信客戶交易，最終達到失信客戶沒有市場，真正達到市場經(jīng)濟就是信用經(jīng)濟的狀態(tài)。信用是針對賒銷業(yè)務(wù)發(fā)展出的一種涵括范圍廣、具有較高效率和顯著經(jīng)濟效益、以及很大發(fā)展?jié)摿Φ墓芾砟Ｊ健?/p>

3.商賬追收的經(jīng)濟效益。

賒銷是企業(yè)普遍存在的銷售方式，但是應(yīng)收賬款收回困難是企業(yè)頭疼的問題，導致壞賬的發(fā)生率偏高不下，嚴重影響企業(yè)的經(jīng)濟利益。據(jù)調(diào)研，只有3%的企業(yè)設(shè)有專門的追賬人員，35%的企業(yè)雖有商賬追收的程序但都表示實施起來非常困難，追收效果不好。綜上所述，建立企業(yè)信用管理體系就相當于一項無形資產(chǎn)，強化信用管理對于經(jīng)濟效益的提高起著決定性作用。

三、基于效益理念加強江蘇省企業(yè)信用管理建設(shè)

我們課題組經(jīng)過5個月的調(diào)查研究，根據(jù)江蘇省企業(yè)的特點，基于效益理念提出加強江蘇省企業(yè)信用管理建設(shè)的措施，主要是從企業(yè)角度出發(fā)，提出以企業(yè)為主體采取的措施。

(一)設(shè)置信用管理職能部門

調(diào)研發(fā)現(xiàn)，江蘇企業(yè)對信用管理重視程度不夠，94%的企業(yè)都沒有設(shè)立專門的信用管理職能部門。信用管理涉及的工作非常多，范圍非常廣，僅僅依靠財務(wù)部門或者銷售部門對客戶管理、應(yīng)收賬款管理是明顯不夠的，職責很難明確，責任無人承擔的局面時常發(fā)生。基于效益考慮，信用能夠給企業(yè)創(chuàng)造巨大的效益，設(shè)立信用管理職能部門專事專管非常有必要。

(二)建立相應(yīng)崗位責任制，明確崗位職責

信用管理包括一系列的過程，需要設(shè)置相應(yīng)的崗位，每個崗位負責一塊工作內(nèi)容，并明確崗位職責，崗位責任就是員工的要求，有了制度要求員工才能更好的工作，企業(yè)才能更好的管理、發(fā)展。目前，江蘇省的大多數(shù)企業(yè)都沒有相關(guān)的信用崗位責任制度，在未來的工作中，需要大幅度加快崗位責任建設(shè)，明確崗位職責。崗位建設(shè)是開展信用管理體系構(gòu)建的出發(fā)點。

(三)加強企業(yè)內(nèi)部控制、實施企業(yè)信用全過程管理

信用工作的順利實施需要企業(yè)加強內(nèi)部控制，實施全過程管理，做到各個環(huán)節(jié)、各個步驟的經(jīng)濟性、效率性和效果性，采取自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制。內(nèi)部控制包括事前、事中和事后控制，每個環(huán)節(jié)的目標、控制管理重點各有不同。事前主要是指客戶信用檔案的規(guī)范管理，事中主要是指銷售、生產(chǎn)過程的管理，事后主要是指應(yīng)收賬款的監(jiān)控。據(jù)調(diào)研，江蘇省企業(yè)的客戶信用檔案的規(guī)范管理還遠遠不夠，雖然高達87%的企業(yè)創(chuàng)建了客戶信用檔案，但真正對照客戶信用檔案實施銷售策略的只有3家公司?？梢?，江蘇省加強企業(yè)信用全過程管理還有很長的路要走。

(四)應(yīng)用信用管理系統(tǒng)

本著經(jīng)濟效益原則，如果企業(yè)完全采用新的信用管理系統(tǒng)耗資巨大。但是在現(xiàn)有ERP軟件的基礎(chǔ)上增加信用管理系統(tǒng)模塊尤為經(jīng)濟，并且能夠與現(xiàn)有企業(yè)使用的數(shù)據(jù)無縫對接，在毫無影響企業(yè)現(xiàn)狀下，增強信用管理的幅度，增加信用管理的管理方式是經(jīng)濟的、可行的。

(五)在網(wǎng)站上增加信用管理窗口

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【關(guān)鍵詞】工商企業(yè)管理，企業(yè)信用管理體系構(gòu)建，意義

在工商企業(yè)管理中構(gòu)建企業(yè)信用管理體系，是企業(yè)不斷發(fā)展的根本，同時也是市場經(jīng)濟下對企業(yè)發(fā)展的必要要求。因此，企業(yè)建立相關(guān)的企業(yè)信用管理體系，是企業(yè)在市場經(jīng)濟中不斷發(fā)展的前提，是工商企業(yè)進行生存的基本。

一、企業(yè)進行信用管理體系構(gòu)建中遇到的問題因素

（一）企業(yè)缺少相關(guān)的法律約束。企業(yè)在進行信用管理體系構(gòu)建的過程中，由于企業(yè)工商管理涉及的方面比較廣，因此在進行信用管理體系構(gòu)建時，一定的法律支持十分重要，保障企業(yè)在建立信用管理體系的同時，有一定的法律依據(jù)。但是目前階段，企業(yè)中建立信用體系的相關(guān)法律還不是特別成熟，企業(yè)在不斷的發(fā)展中也需要相關(guān)政府的政策支持。企業(yè)在建立信用管理體系的過程中也存在很多需要改進之處，因此，在其基礎(chǔ)上，企業(yè)構(gòu)建與自身信用管理體系相結(jié)合的法律支持體系，提高企業(yè)中部門工作的工作效率，促進企業(yè)中的信用水平發(fā)展，對企業(yè)的信用體系的建立是十分必要的。

（二）相關(guān)管理部門之間缺乏合作。企業(yè)在建立信用管理體系是十分復雜的過程，除了企業(yè)自身的原因之外，還需要企業(yè)中各個部門的合作。在現(xiàn)在的市場經(jīng)濟下，企業(yè)中各個部門之間進行互相合作十分發(fā)展企業(yè)的基礎(chǔ)，同時也是提高企業(yè)工作管理效率的有效方法。因為企業(yè)中各個部門的工作范圍不同，因此導致部門的工作職責也不盡相同，現(xiàn)在在企業(yè)中普遍存在的現(xiàn)象是部門之間缺乏團結(jié)合作的意識，在日常工作中，部門之間各司其職，工作的同時忽略了部門之間的合作，因此導致企業(yè)中的管理信息缺乏，限制了企業(yè)中的工商管理的發(fā)展。

（三）企業(yè)中的信息化程度限制了信用管理體系的構(gòu)建。企業(yè)在建立信用管理制度的同時，由于其過程繁瑣，導致建立信用管理體系所需要的信息數(shù)據(jù)也十分龐大，因此在建立信息管理體系的同時，給過程造成了一定的影響。但是作為科技不斷發(fā)展的現(xiàn)在，企業(yè)中的信息化程度發(fā)展問題并不能作為阻礙企業(yè)建立信息管理體系的主要原因。企業(yè)的相關(guān)管理人員針對信息化程度的相關(guān)問題，可以采取制定工作計劃的方式，解決企業(yè)中因為信息化程度的原因，導致的限制信用管理體系建立的問題。

二、構(gòu)建企業(yè)信用管理體系的有效途徑

（一）提高相關(guān)部門對政策的關(guān)注度， 建立完善的企業(yè)信用管理體系。企業(yè)的工商管理部門在進行企業(yè)信用管理體系建立的過程中，相關(guān)部門要提高對政府相關(guān)政策的關(guān)注，充分發(fā)揮企業(yè)中專業(yè)技術(shù)人員的專業(yè)技術(shù)，對建立企業(yè)信用體系進行有效保障。同時，企業(yè)相關(guān)管理人員可以通過設(shè)立企業(yè)員工進行信用評價等相關(guān)措施，促進企業(yè)信用管理體系的建立，從而促進企業(yè)的不斷發(fā)展。比如企業(yè)可以強化與政府相關(guān)部門的交流，在相關(guān)政策上取得政府機關(guān)的大力支持，讓企業(yè)中部門之間對各自的工作進行有效的管理，從而建立企業(yè)信用管理體系。

（二）促進部門之間有效的合作溝通。企業(yè)在構(gòu)建信用管理體系的同時，因為其過程的復雜性，導致相關(guān)工作人員在建立企業(yè)信用管理體系的過程中，要成立不同的管理部門，同時要求部門之間提高合作精神，在工作的同時進行有效的合作?，F(xiàn)階段，企業(yè)中部門之間進行團結(jié)有效的合作，是發(fā)展企業(yè)經(jīng)濟的前提，同時也有利于提高企業(yè)的管理效率。企業(yè)部門之間進行團結(jié)協(xié)作，對企業(yè)中因為部門工作職責、工作范圍的不同，造成的所需信息短缺，企業(yè)相關(guān)管理人員在進行信用管理體系建立的同時缺乏相關(guān)信息。面對相關(guān)情況，企業(yè)的相關(guān)管理人員要針對其中出現(xiàn)的管理性問題，以及出現(xiàn)的風險，進行及時的調(diào)整，從而進一步體現(xiàn)企業(yè)中各個部門之間進行有效的合作溝通，對企業(yè)的日常發(fā)展，以及企業(yè)信用管理體系的構(gòu)建都具有很大程度的影響。

（三）企業(yè)中建立相關(guān)的管理體系以及評價體制。現(xiàn)階段企業(yè)中因為相關(guān)管理人員在建立各個體系中的重視程度不一致，在一定程度上對企業(yè)的信用程度造成影響，企業(yè)在進行構(gòu)建信用管理體系的同時，建立相關(guān)的管理體系、以及評價體制，對構(gòu)建企業(yè)信用管理體系具有很大程度的積極影響。目前企業(yè)相關(guān)管理人員在構(gòu)建企業(yè)信用管理體系的同時，因為沒有相應(yīng)的評價體制進行約束，導致在進行構(gòu)建體系的過程中，管理模式不一致。因此相關(guān)管理人員在進行信用管理體系構(gòu)建的過程中，要建立相關(guān)的管理體系、以及評價體制，正確的評價系統(tǒng)對企業(yè)的信用程度也具有一定程度的積極影響，從而進一步提高企業(yè)管理效率。

三、工商企業(yè)管理構(gòu)建企業(yè)信用管理體系的意義

工商企業(yè)進行企業(yè)信用管理構(gòu)建，在一定程度上是對自身企業(yè)管理誠信度的認可，同時也是企業(yè)在市場經(jīng)濟中進行不斷競爭的有效前提，是企業(yè)不斷進行發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)在市場經(jīng)濟中進行發(fā)展的基礎(chǔ)。對于企業(yè)來說，缺乏一定的信用度，無論是對企業(yè)的發(fā)展，還是對企業(yè)在市場經(jīng)濟中的不斷競爭，都存在一定的影響。因此，企業(yè)要在市場中占據(jù)強有力的位置，企業(yè)在謀求自身發(fā)展的同時，要不斷強化自身的實力，將企業(yè)的產(chǎn)品從質(zhì)量以及價格等方面進行一定程度的調(diào)整，樹立企業(yè)的優(yōu)秀形象，提升企業(yè)的信譽度，這就需要企業(yè)構(gòu)建信用管理體系。信用是企業(yè)發(fā)展的支持動力，企業(yè)針對自身的實際情況，研究適用于企業(yè)自身的信用管理體系，對企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展具有一定的積極影響，同時在提高企業(yè)的管理效率、促進企業(yè)管理模式的改革，以及提高企業(yè)相對競爭實力方面都具有重要作用。

結(jié)束語：由此可見，文章中針對建立企業(yè)信用管理體系的相關(guān)路徑進行分析，從而發(fā)掘建立企業(yè)信用管理體系對企業(yè)的重要影響。因此，工商管理企業(yè)建立信用管理體系對企業(yè)自身的發(fā)展、以及企業(yè)管理能力的提高都具有重要影響。

參考文獻：

[1]任瑞全，張合振. 工商企業(yè)管理與企業(yè)信用管理體系構(gòu)建淺析[J]. 前沿，2012，24：103-104.

篇8

關(guān)鍵詞:企業(yè);信用管理;含義;對策

一、企業(yè)信用管理的含義

信用是一種建立在授信人對受信人償付承諾信任的基礎(chǔ)上的能力,不用立即付款就可獲取資金、物資、服務(wù)。其主要表現(xiàn)形式為賒銷,即買方預(yù)先獲得貨物或,后期償付貨款的商品買賣行為。由于信用關(guān)系的不斷發(fā)展、擴大,給交易雙方帶來了不確定性,這就產(chǎn)生了信用風險。造成信用風險的因素是多方面的,主要包括政治風險、信息風險、商業(yè)風險、管理風險、財務(wù)風險等等。所謂信用管理,就是為了協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)銷售最大化目標的同時將風險和成本降至最低,而對信用交易進行科學管理以控制信用風險的專門技術(shù)。信用管理的主要功能包括:征信管理(信用檔案管理)、授信管理、賬戶控制管理、商賬追收管理、利用征信數(shù)據(jù)庫開拓市場或推銷信用支付工具。

二、企業(yè)信用管理的重要意義

(一)加強企業(yè)信用管理,是構(gòu)建社會主義和諧社會的需要

社會主義和諧社會,是公平正義、誠信友愛、安定有序、人與自然和諧相處的社會,營造人人講誠信、守信用的良好氛圍,形成健康良好的社會秩序,是構(gòu)建和諧社會的重要方面。企業(yè)信用管理是整個社會信用體系建設(shè)一個重要組成部分,抓好企業(yè)信用建設(shè),必將對社會信用體系建設(shè)起到積極的推動作用,按照信用原則進行經(jīng)濟和社會事務(wù)的交往,是全社會協(xié)調(diào)和諧的重要基礎(chǔ)。我國自古以來就有誠實守信的優(yōu)良傳統(tǒng),儒家文化誠實不欺、信守諾言的誠信觀,培育了我國儒商的優(yōu)良商業(yè)道德,需要我們大力繼承與弘揚。

(二)加強企業(yè)信用管理,是完善社會主義市場經(jīng)濟體系的需要

在市場經(jīng)濟條件下,市場對資源配置起決定性作用,市場能否正常有序運行,決定著資源能否合理有效流動,產(chǎn)生更大的經(jīng)濟和社會效益。如果信用體系發(fā)展程度低,信用秩序混亂,企業(yè)信用缺失,就會嚴重破壞市場秩序,增加交易風險、提高交易成本、降低交易效率,成為制約市場機制發(fā)揮配置資源作用的障礙,直接影響到正常的經(jīng)濟秩序,影響擴大內(nèi)需和經(jīng)濟持續(xù)增長。目前,信用缺失給我國的國民經(jīng)濟、市場秩序和消費者帶來了嚴重損害。據(jù)有關(guān)部門調(diào)查,我國由于市場交易缺乏信用監(jiān)督,使得國內(nèi)生產(chǎn)總值的10-20%為無效成本。因此,加強企業(yè),對于建全社會主義市場經(jīng)濟體系具有重要意義。

(三)加強企業(yè)信用管理,是提升企業(yè)競爭力的需要

企業(yè)只有講求誠信,自覺防范和抵制違法違章行為,才能正確處理與消費者及其他經(jīng)營者的關(guān)系,才能真正贏得廣大消費者及其他經(jīng)營者的信賴。在買方市場條件下,一個企業(yè)要在激烈的市場競爭中脫穎而出,除了加強商品質(zhì)量和價格競爭力以外,還要更多地采用信用結(jié)算方式增強企業(yè)競爭力。與現(xiàn)匯結(jié)算方式相比,信用結(jié)算方式的優(yōu)勢顯而易見,購買方可以憑借自身良好的信用充當交易媒介先收貨后付款,從而提高購買方的購買能力和銷售商的營業(yè)額。在西方國家,所有商業(yè)貿(mào)易的90%都采用信用方式進行,信用結(jié)算方式已經(jīng)成為商品交易中的絕對主流。而在我國,由于企業(yè)信用的缺失和不足,企業(yè)問信用交易方式僅占所有交易的20%左右。隨著經(jīng)濟全球化進程的加快,我國企業(yè)已處于和國外企業(yè)同臺競爭的環(huán)境中,落后的結(jié)算方式嚴重地阻礙了貿(mào)易的擴大和企業(yè)的發(fā)展,很多國外廠商因為無法接受我國企業(yè)的現(xiàn)匯結(jié)算方式轉(zhuǎn)而去購買其他國家的產(chǎn)品,極大地削弱了我國企業(yè)的競爭力。

三、完善我國企業(yè)信用管理制度的對策建議

我國的企業(yè)信用管理發(fā)展時間較短,管理水平較低,成為了制約經(jīng)濟發(fā)展的瓶頸。當前,隨著我國成為世貿(mào)組織的正式成員,建立健全企業(yè)信用管理制度已成為亟待解決的問題。

(一)構(gòu)建社會整體信用體系

信用體現(xiàn)了最根本的法律關(guān)系和社會關(guān)系,體現(xiàn)了市場經(jīng)濟必備的道德理念和法律意識,是整個社會交往的基礎(chǔ)。加強社會信用體系建設(shè),規(guī)范市場經(jīng)濟的各種經(jīng)濟行為,強化全社會重合同、守信用的商業(yè)道德,在全社會形成誠實守信、扶正祛邪的良好社會風氣,是整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序,保障市場經(jīng)濟健康運行的迫切需要,是我國入世后進一步擴大對外開放和增強企業(yè)市場競爭力的不可缺少的手段。

歐美的信用體系,以1830年英國首次出現(xiàn)信用管理機構(gòu)為標志,迄今已走過了170多個年頭。美國也于1937年出現(xiàn)了首個CREDIT CONSULTING機構(gòu),其著名的商賬追收局(ABC公司)至今也有70多年的歷史。而我國由于長期實行計劃經(jīng)濟體制,沒有信用銷售行為,也就不存在信用風險,直到市場經(jīng)濟開始建立,信用管理才被提上日程,因此信用體系不僅建立得比較晚,也比較落后。

由此看來,我國要構(gòu)建完善的信用體系,還需要一個很長的過程。首先,要加大宣傳普及的力度,使人們了解市場經(jīng)濟就是信用經(jīng)濟,懂得沒有信用就沒有秩序,市場經(jīng)濟就不能健康發(fā)展的道理。其次,要建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度。要讓企業(yè)成為市場的主體,成為維護社會信用的主體。使企業(yè)真正把信譽當作生命,合法經(jīng)營,誠信發(fā)展。再次,加快企業(yè)信用制度改革,建立信用制度的微觀基礎(chǔ),通過政企分開、產(chǎn)權(quán)明晰的改革,確立企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán),建立所有者對工商企業(yè)和銀行運營的督導機制,防止銀行和企業(yè)管理人員利用公司治理結(jié)構(gòu)的漏洞,通過信用關(guān)系進行舞弊和詐騙活動。

(二)健全企業(yè)信用管理政策法規(guī)

市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟,目前,由于市場經(jīng)濟體系不完善,在某些領(lǐng)域內(nèi)還存在著“法律真空”現(xiàn)象。因此,要強化規(guī)范市場交易行為的信用立法,建立健全完備的相關(guān)政策法律體系,明確法律責任,使對信用缺失行為的懲罰有法可依。要明確相關(guān)法律的細則,堵塞目前法律防范信用缺失的漏洞。可以參照發(fā)達市場國家的《公正信用報告法》等相關(guān)法律,嚴格規(guī)范涉及信用的行為,對債務(wù)人的違約制定更加嚴厲的賠償和懲罰措施,同時要完善《刑法》中對欺詐和非法侵占等惡意背信行為的有關(guān)規(guī)定,依法懲治此類犯罪。

(三)完善企業(yè)信用管理機制

信用是企業(yè)進入市場的通行證,良好的信譽是企業(yè)的無形財富,企業(yè)應(yīng)提高認識,建立適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的信用管理制度。

1、設(shè)立專門的信用管理部門。企業(yè)要實施經(jīng)營管理全過程的信用管理,必須在原有的業(yè)務(wù)管理體系中,增加信用管理職能。一套科學的信用管理組織機構(gòu)是企業(yè)信用管理目標得以實現(xiàn),業(yè)務(wù)流程和方法得以順利運行的基本保證。大型企業(yè)可設(shè)立專職獨立的信用管理部門,小企業(yè)則考慮設(shè)置信用監(jiān)理。企業(yè)信用管理部門應(yīng)該在公司總經(jīng)理或董事會的直接領(lǐng)導下,從企業(yè)整體的經(jīng)營目標和利益考慮,其制定的信用管理目標必須超越任何一個部門的管理目標。企業(yè)的信用管理部門或信用監(jiān)理應(yīng)當行使4項基本職責:參與公司信用政策的制訂、財務(wù)計劃及信用額度的審核;實施客戶資信信息的開發(fā)與管理;應(yīng)收賬款的科學化、系統(tǒng)化管理;拖欠賬款的催收與處理。

2、建立完善的信用管理制度。(1)客戶資信管理制度。客戶既是企業(yè)最大的財富來源,也是風險的最大來源。強化信用管理,必須首先做好客戶的資信管理工作,其中在交易之前對客戶信用信息的收集調(diào)查和風險評級尤為重要。企業(yè)需要在5個方面強化客戶資信管理:客戶信息的搜集和資信調(diào)查,客戶資信檔案的建立與管理,客戶信用分析管理,客戶資信評級管理,客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。(2)客戶授信制度。企業(yè)在交易過程中產(chǎn)生的信用風險主要是由于銷售部門或相關(guān)的業(yè)務(wù)管理部門在銷售業(yè)務(wù)管理上缺少規(guī)范和控制造成的,其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業(yè)在對待客戶的賒銷行為上隨意性很大,結(jié)果往往被客戶牽著鼻子走。實踐證明,企業(yè)必須建立與客戶間直接的信用關(guān)系,實施直接管理。因此,必須實行嚴格的內(nèi)部授信制度,這方面的制度化管理應(yīng)包括4個方面:賒銷業(yè)務(wù)預(yù)算與報告制度,客戶信用申請制度,信用限額審核制度,交易決策的信用審批制度。(3)應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。許多企業(yè)已制訂了一些相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理制度,但是這些制度還遠遠不能適應(yīng)當前市場環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求,存在的主要問題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學性。改進這方面的管理主要應(yīng)在如下幾個方面制度化:應(yīng)收賬款總量控制制度,銷售分類賬管理與賬齡監(jiān)控制度,貨款回收管理制度,債權(quán)管理制度。

參考文獻:

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2、朱榮恩.企業(yè)信用管理[M].中國時代經(jīng)濟出版社,2005.

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【關(guān)鍵詞】信用管理 中小企業(yè) 重要性 對策

一、建設(shè)中小企業(yè)信用管理體系的意義

信用管理體系的建設(shè)對中小企業(yè)具有十分重要的現(xiàn)實意義。首先，可以促進中小企業(yè)開拓更加廣闊的市場。當市場信用環(huán)境良好時，中小企業(yè)可以利用兩種方式發(fā)展市場―現(xiàn)金銷售和賒賬銷售，賒銷方式可以擴大市場占有率，進而提高銷售量。其次，可以促進企業(yè)融資。信用擔保體系以及信用管理體系的建立有助于中小企業(yè)獲得更多的信貸供給。再次，可以減少企業(yè)的交易成本。就我國目前的情況來看，企業(yè)的平均信用交易成本為14%，較美國高出11%，這很大程度上是由企業(yè)信用管理造成的。最后，可以降低交易風險。信譽良好的企業(yè)在市場博弈過程中占據(jù)有利位置，中小企業(yè)可以通過確定交易對象的信用記錄來降低交易過程中的風險。

二、我國中小企業(yè)信用管理體系存在的問題

（一）社會信用意識未形成，信用需求不強烈。

在經(jīng)濟活動中，人們因為計劃經(jīng)濟的影響并未準確的認識到誠信的重要性。舉個例子，有些地方政府實行地方保護主義，對本地的假冒產(chǎn)品采取默認的態(tài)度，拒絕接受外來檢查。這種不重視誠信的做法很難使經(jīng)濟得到真正的發(fā)展。因為在當前的市場經(jīng)濟中，沒有誠信準則，就不能很好的對現(xiàn)有資源進行合理的配置，進而導致對產(chǎn)品需求的減少。

（二）社會信用管理立法建設(shè)滯后。

要想做到社會信用管理，就必然要征集個人和企業(yè)的數(shù)據(jù)，這就涉及到了隱私權(quán)的問題。當信用法規(guī)無法硬性約束市場主體的經(jīng)濟行為時，某些失信者就會利用這一漏洞，為自己謀福利，進而導致中小企業(yè)信用機制的惡化，甚至會完全不顧誠信規(guī)則。許多國家都對征信數(shù)據(jù)的采集以及使用通過法律法規(guī)的形式做出了非常明確的規(guī)定。例如，美國頒布了17項關(guān)于社會信用的法律法規(guī)，歐洲各國也相繼提出了約束社會信用的法律法規(guī)。我國近些年也出臺了一些相關(guān)法律法規(guī)，《擔保法》和《個人信用實名制》等等，但是，這些大多屬于各部門制定的管理辦法和實施細則，無法形成完整的體系。

（三）中小企業(yè)自身信用管理未開展。

就我國目前的情況來看，大多數(shù)中小型企業(yè)內(nèi)部并未建立信用管理制度。由于缺乏信用管理機構(gòu)，沒有人員管理企業(yè)信用方面的問題，這就直接導致了一些因為誠信導致的違約現(xiàn)象的發(fā)生。更為嚴重的是，企業(yè)并未明確的了解合約客戶的信用狀況，這就可能會導致最后的上當受騙。

三、我國中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)的主要對策

（一）明確體制轉(zhuǎn)換期政府在信用體系建設(shè)中的職能。

在信用體制建設(shè)中，鑒于我國目前的經(jīng)濟發(fā)展水平以及現(xiàn)有的體制轉(zhuǎn)換制度，政府的作用不容忽視。政府的干預(yù)可以在一定程度上減輕信用的惡化，因此政府應(yīng)當采取措施對信用市場進行管理。政府應(yīng)大力推進外在制度的建設(shè)，進而促進內(nèi)在制度的發(fā)展，但是切忌直接干預(yù)企業(yè)內(nèi)在信用體系的運行。政府還應(yīng)該加強對信用的約束。首先，完善已有的法律法規(guī)，如《合同法》和《擔保法》等。其次，制定新的條例和實施細則。我國目前的情況是，企業(yè)在建立社會信用體系時，有時會遇到?jīng)]有法律依據(jù)的情況，為了改善這種狀況，政府需要為其創(chuàng)建更加健全的法制環(huán)境。此外，在中小型企業(yè)建立信用體系的過程中，政府應(yīng)該采取鼓勵的態(tài)度，并使得中介組織在資信調(diào)查和信息咨詢上為中小企業(yè)提供幫助。

（二）加強信用立法，規(guī)范和引導社會信用活動。

信用是一種文化，在信用文化形成的過程中，道德規(guī)范和精神文明建設(shè)有著不容忽視的作用。針對我國目前信用嚴重缺失的情況，發(fā)展全社會的信用文化顯得尤為重要。而全社會信用文化的培育，需要相關(guān)制度的保駕護航。具體來說，一方面，要建立相關(guān)的懲罰機制來處理交易中的失信行為，另一方面，要表彰誠實守信的企業(yè)，鼓勵守信行為。

在市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展下，開發(fā)國內(nèi)的信用市場成為急需解決的問題，在這個過程中，信用管理人才的需求量更是龐大。保守估計，我國在未來幾年內(nèi)對信用管理人才的需求量將達到50萬。然而我國現(xiàn)在面臨的窘境是，國內(nèi)缺乏相關(guān)的信用管理教育。國內(nèi)高校應(yīng)該根據(jù)市場的實際需求提供相關(guān)的長期教育和短期培訓。

（三）完善中小企業(yè)自身信用管理。

信用體系的建立對中小企業(yè)的發(fā)展具有十分重要的意義，為其經(jīng)濟活動的正常進行提供了一種保障。因此，中小企業(yè)應(yīng)該重視自身的信用管理。在相關(guān)專業(yè)人士的指導下，中小企業(yè)應(yīng)該嘗試建立信用管理部門。首先，要對所有的原始資料進行收集整理，全面了解企業(yè)的信用情況。其次，因地制宜的制定一些信用政策，這些政策的制定要從實際情況出發(fā)，要切實考慮企業(yè)自身的具體狀況以及客戶之間的差異，進而確定合適的授信和受信額度。最后，要明確信用管理的重點，一般來說，重點在事前和事中階段，企業(yè)需要對信用管理進行全程監(jiān)控，并在此過程中加強風險評估。

四、結(jié)語

作為我國經(jīng)濟的重要組成部分，中小企業(yè)的發(fā)展應(yīng)該受到足夠的重視。信用管理體系的建設(shè)對中小企業(yè)的發(fā)展意義重大，可以促進市場的開拓，促進企業(yè)融資，減少交易成本以及降低交易風險。但是，目前我國中小企業(yè)的信用管理體系還存在著一些問題。本文針對這些問題，提出了相關(guān)對策，首先要明確體制轉(zhuǎn)換期政府在信用體系建設(shè)中的職能，其次，要加強信用立法，規(guī)范和引導社會信用活動，最后，要完善中小企業(yè)自身信用管理。

參考文獻：

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關(guān)鍵詞：企業(yè)管理　企業(yè)信用　信用政策

市場經(jīng)濟要高效、有序的運作，需要人們恪守市場游戲規(guī)則，其中，最重要的游戲規(guī)則是誠實、守信，信用是市場經(jīng)濟的基礎(chǔ)。當前我國處在經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期，市場經(jīng)濟體制不健全，信用的價值被嚴重忽視，信用缺失現(xiàn)象愈演愈烈主席說過，“政策和策略是黨的生命”，我們把這句話引申一下，在市場經(jīng)濟的今天，可以這么說“一個企業(yè)的信用政策和信用策略就是你這個企業(yè)的生命”，為什么要說這個問題々信用的問題，信用政策的問題，實際上是我們企業(yè)非常關(guān)鍵的基本點或者是出發(fā)點。未來的市場經(jīng)濟就是信用經(jīng)濟。信用是現(xiàn)代市場經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，企業(yè)信用是社會信用管理體系的重要組成部分，為企業(yè)發(fā)展和政府監(jiān)管建立起一座橋梁，使現(xiàn)代化企業(yè)能夠插上誠信的翅膀飛得更高更遠。

一、什么是企業(yè)信用

信用形式按信用主體(對象)分，有個人信用、企業(yè)信用、公用信用三種。企業(yè)信用是指企業(yè)在資本運營、資金籌集、商品生產(chǎn)、經(jīng)營管理、服務(wù)活動中與信用相關(guān)的行為、狀況和能力。所以，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中信用不僅僅是道德領(lǐng)域上的誠信、可靠，在商業(yè)領(lǐng)域還表現(xiàn)為一種可帶來利潤的資源、一種可交易的商品。很多企業(yè)管理者都認為，信用管理就是追賬，這是認識上的誤區(qū)。其實，追賬只在信用管理中占很小的一部分。賬款逾期率、賬款回收周期(DSO)、賬齡結(jié)構(gòu)、壞賬率，這些數(shù)據(jù)看起來枯燥乏味，卻是極為重要的，必須天天研究、月月分析。并且應(yīng)該根據(jù)這些數(shù)據(jù)調(diào)整企業(yè)的信用方針

二、制定企業(yè)信用有什么必要性

為什么企業(yè)老總都對信用風險深惡痛絕?那么企業(yè)缺失信用的表現(xiàn)都有哪些方面，危害又是什么呢?

(一)信用缺失的表現(xiàn)主要有以下幾個方面

1、假冒偽劣產(chǎn)品充斥市場，嚴重損害消費者利益，甚至危及消費者生命財產(chǎn)安全。據(jù)測算每年假冒偽劣產(chǎn)品造成的直接損失不低于2000億元。2、惡意逃廢銀行債務(wù)。在中國四大國有商業(yè)銀行開戶的6萬戶改制企業(yè)中，有超過一半的企業(yè)采取各種方式逃廢銀行債務(wù)，造成銀行巨額的呆壞賬損失，國有資產(chǎn)大量流失。3、虛假廣告、虛假財務(wù)報告屢禁不止。4、股市、基金黑幕重重……。

(二)信用缺失的危害

信用缺失嚴重阻礙了我國市場經(jīng)濟的發(fā)展。扭曲了經(jīng)濟關(guān)系，增加了交易成本，每年企業(yè)因三角債和現(xiàn)款交易增加的財務(wù)費用超過2000億元。每年國民生產(chǎn)總值的10％～20％是無效成本……等等，信用狀況的不斷惡化，使信用這個無形資產(chǎn)的價值得不到真正體現(xiàn)，信用愈來愈成為社會的稀缺資源。信用缺失還敗壞了社會風氣，導致市場配置資源的低效率，嚴重阻礙了社會的消費與投資行為，如果任其發(fā)展，必然會危及整個經(jīng)濟基礎(chǔ)。在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期，如何針對不同市場領(lǐng)域的信息不對稱現(xiàn)象，尋找防范信用缺失的措施，是一項長期且十分艱巨的工作，它有賴于政府、商家、個人的共同努力，有賴于人們的道德水準的提高及完善的法律環(huán)境和完整的市場規(guī)則，才能保證市場經(jīng)濟的健康發(fā)展。

(三)建立信用體系的重要性

信用體系的好處是提高經(jīng)濟環(huán)境中的透明度，降低信用風險管理的成本，加快信用決策。企業(yè)的信用體系，需要植根于法律的基礎(chǔ)，從服務(wù)的對象來講，分為金融信用體系和非金融信用體系兩個子系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫了；我們真正將信用數(shù)據(jù)庫做成防范欺詐行為、加強信用風險管理的防御體系。我們還可以用不同的風險等級來定貿(mào)易模式、定價格、定談判條件，也可以通過良好的信用管理來規(guī)避因風險而招致的潛在損失，比如，政府的機關(guān)或政府部門擁有很多的信息資源，當然它負責制訂有關(guān)信息披露的法律，同時有監(jiān)督的功能，最后還要提供公共的信用管理教育；而私人機構(gòu)的職能則不同，他們?yōu)榭蛻籼峁┯袃敺?wù)，必須面對市場競爭而冒一定風險，因此需要開發(fā)出客戶滿意的解決方案，客戶選擇決定方案的標準是能否為他們帶來好處。業(yè)內(nèi)部信用風險管理制度的建立是很重要的。信用風險管理是企業(yè)本身針對它的客戶進行的風險管理。在我們很多企業(yè)談到信用風險問題的時候，他們對此不是很重視，他們覺得主要是做業(yè)務(wù)、做生意，所以有時信用風險的管理不是他們的當務(wù)之急；后來他們發(fā)現(xiàn)做了生意收不到錢，信用風險管理的學費也就付出了。當然建立信用文化，推進管理的進步，需要靠制度來支撐。我們主要希望以后我們的信用管理是可以用信用信息作為基礎(chǔ)，可以用自動化的手段來作為工具。一個良好的信用管理體系是在全世界的企業(yè)經(jīng)過長期的實踐和積累后才建立起來的。

三、信用政策的內(nèi)容

企業(yè)老總對“信用風險”大都深惡痛絕。企業(yè)制訂信用條件時需要在信用成本費用和提前收回賬款對企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)總的影響之間進行權(quán)衡，還要使提供現(xiàn)金折扣和追加收賬費用等手段的利用與采取信用條件所達到的效果相匹配的信用政策的好壞直接關(guān)系到應(yīng)收賬款的回收。從而影響企業(yè)資產(chǎn)的優(yōu)良狀況，進而影響企業(yè)的財務(wù)風險。

一般而言，信用管理政策手冊的形式和內(nèi)容會因企業(yè)的目標、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)內(nèi)容的不同而不同，但基本內(nèi)容應(yīng)包括信用管理的目標、組織結(jié)構(gòu)及職責、客戶信用、信用檢查、應(yīng)收賬款管理幾部分。另外企業(yè)可以根據(jù)其所在行業(yè)的特點，以及流程的具體需要而加入相關(guān)的內(nèi)容說明工作的具體流程。下面我們分別講解這幾個部分。

(一)目標

企業(yè)進行信用管理的目的并非是要企業(yè)為避免風險而丟掉生意和機會，而是給企業(yè)確定一個承擔商業(yè)風險的范圍，從而增加有效和有利可圖的銷售。然而企業(yè)要提高銷售、降低風險的水平是要用相應(yīng)的指標來具體描述的，同時要有具體的數(shù)字來衡量和考核。通常企業(yè)實施信用政策設(shè)定的目標是：通過合理的信用銷售支持企業(yè)的銷售目標：保持回款速度；保持低壞賬率；確保高水平的客戶服務(wù)。

(二)組織結(jié)構(gòu)

這里組織結(jié)構(gòu)是指與整個流程相關(guān)的管理和組織結(jié)構(gòu)。它首先要規(guī)定誰對整個信用管理流程負責，有權(quán)進行調(diào)整。通常企業(yè)要成立專門的工作小組來負責整個流程的審定和修改，通常這個小組要由主管財務(wù)的副總來擔當。其次它要規(guī)定信用部門的構(gòu)成、組織圖表、工作范圍、委托的權(quán)責界定，同時還要其他相關(guān)部門的權(quán)責界定。在這部分中，企業(yè)還可以說明信用部門的地位和與其他部門的關(guān)系，以 及常規(guī)和特別情況下的授權(quán)界定等等。

(三)客戶信用評估

這部分應(yīng)簡明扼要地說明信用部門對客戶進行評估的依據(jù)、方法和目的。例如信用部門利用客戶的付款記錄、財務(wù)情況、內(nèi)部信息、外部信息等等進行綜合加權(quán)平均來評估客戶，評估結(jié)果用于確定客戶的信用額度和信用條款。

如果對這一部分進行詳細規(guī)定，還應(yīng)包括客戶調(diào)查和信用評估兩部分。客戶調(diào)查中要解釋如何收集客戶資料?如何自行收集客戶材料?如何向客戶直接索取資料如何從資信調(diào)查機構(gòu)獲得參考資料?如何進行資料的更新?等等問題。在客戶信用評估中還可以規(guī)定以下內(nèi)容：客戶如何進行信用申請；客戶賒銷的標準；怎樣確定新客戶的信用額度；特殊交易條件下的信用安排；增加或減少信用限額的方式；增大信用額度和延長賒銷時間的程序和要求；擔保條件規(guī)定：

(四)信用條款

信用條款是對信用評估結(jié)果的直接應(yīng)用。由于不適當?shù)男庞脳l款將導致信用期限延長、還款速度下降，所以信用條款也是為了達到信用政策所規(guī)定目標的重要部分。因此，在這一部分要設(shè)定不同的條件下提供銷售和服務(wù)的標準條款。同時還要規(guī)定企業(yè)中對不同的信用限額和信用時間的審批權(quán)限，以及相應(yīng)的監(jiān)督機制。

(五)信用核查

在與一家客戶有長期交易時，對客戶的賒銷額是不斷變化的。企業(yè)要有相應(yīng)的機制來監(jiān)控這種賒銷額的變化一即風險的變化，以決定與客戶進行信用交易的策略。例如，對同一客戶的所有新定單必須加到原有定單上，并比較客戶賬號上的總額是否超過其賒銷額度。如果定貨額超過賒銷額度須申報主管經(jīng)理，由主管經(jīng)理決定采取什么方式解決，如通過先付部分貸款或某種擔保，否則要停止信用交易以控制總體的風險。待客戶的應(yīng)收賬款額或交易條件有所改善，則還可以繼續(xù)交易。信用檢查是控制企業(yè)總體風險的主要手段。

(六)應(yīng)收賬款管理

這一部分涉及內(nèi)容較多，主要包括對企業(yè)債權(quán)的保障、管理和追收做出規(guī)定。在保障措施中，企業(yè)要針對不同業(yè)務(wù)的風險，對風險較大的業(yè)務(wù)采用信用保險、保理、信用證、動產(chǎn)和不動產(chǎn)抵押等債權(quán)保障措施，同時規(guī)定業(yè)務(wù)操作的規(guī)范。

在管理和追收過程中，企業(yè)要對如何管理應(yīng)收賬款進行詳細規(guī)定。通常這一部分企為可以形成專門的收賬手冊?；緝?nèi)容有：定義與收賬任務(wù)有關(guān)的各種權(quán)力和義務(wù)；建立“未逾期賬款詢問”制度以及實施方式；需要采用追收的警告和制裁手段(電話追討、信函追討和上門追討等)；收賬的時間安排；收賬每個時間段的確定；最終追收方式的確定：使用抵押品的時機及處理抵押品的方法；轉(zhuǎn)移到收賬機構(gòu)的時間和程序；轉(zhuǎn)移到律師事務(wù)所的時間和程序；特殊情況下的選擇。

(七)信用政策要考慮的其他問題

不同企業(yè)的信用政策可能會根據(jù)實際情況增加一些不同的內(nèi)容。主要內(nèi)容有：客戶破產(chǎn)／壞賬程序――當客戶破產(chǎn)后企業(yè)應(yīng)采取的步驟，以及注銷壞賬程序；信用管理報告――企業(yè)內(nèi)部報告的制度，以及信用部門每月進行信用報告的內(nèi)容和格式等：標準的表格和信函――可以匯總企業(yè)所有的標準表格、協(xié)議、內(nèi)部文件等供相關(guān)人員對照執(zhí)行；衡量信用部門業(yè)績的方法。

四、執(zhí)行企業(yè)信用政策

執(zhí)行是企業(yè)管理中非常重要的方面，執(zhí)行能夠帶來價值、創(chuàng)造價值。從最基本的意義上說，執(zhí)行是一種暴露現(xiàn)實并根據(jù)現(xiàn)實采取行動的系統(tǒng)化的方法。如果執(zhí)行不力，再好的政策也有可能達不到預(yù)期的結(jié)果；出色的執(zhí)行，可以彌補不夠完善的政策而獲得較好的效果；而好的政策加上好的執(zhí)行必定會大獲成功。

執(zhí)行企業(yè)信用政策，就是落實企業(yè)信用政策的一套系統(tǒng)化的流程，包括對企業(yè)所面臨的商業(yè)環(huán)境和風險作出分析、對客戶企業(yè)的能力進行評估、交信用政策與實際運營以及實施信用風險管理的相關(guān)人員相結(jié)合、對這些人員及其所在的部門進行協(xié)調(diào)，分工協(xié)作和責任的具體落實；還包括對風險控制方法和任務(wù)目標的嚴密討論、質(zhì)疑、發(fā)現(xiàn)漏洞和欠缺，堅持不懈地改進、完善、追求卓越，以及將獎勵與所取得的成果相結(jié)合。

東阿阿膠股份有限公司是一家醫(yī)藥類上市公司，該公司自2000年底開始推行信用管理，取得了不錯的效果。

公司銷售總監(jiān)王桂芳女士介紹，2000年年底，東阿阿膠建立信用管理委員會，并由總經(jīng)理親自主持，各部門主管組成。制定信用政策、管理制度及工作流程；安裝風險評估管理軟件RLAM；建立信用評估模型；指導應(yīng)收賬款全過程管理。通過建立風險管理。對每一筆交易記錄。

王桂芳說，東阿阿膠的信用管理主要體現(xiàn)在銷售管理部，兩位信用管理專員專門負責客戶信用資料的收集、評估、實施授信等。以90天的應(yīng)收賬款為例，在60天時東阿阿膠給客戶發(fā)對賬函。到90天時東阿阿膠便以不同形式發(fā)催收函，當180天時，將轉(zhuǎn)給法律事務(wù)部進行清理。

王桂芳介紹，實施規(guī)范信用管理取到了立竿見影的效果。目前東阿阿膠壞賬比例大幅降低，2001年實現(xiàn)銷售收入5個多億，2002年銷售收入6個多億，但正在法律事務(wù)部進行清理的應(yīng)收賬款只有300多萬。在醫(yī)藥行業(yè)，企業(yè)應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)天數(shù)一般為100多天，而阿膠的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)僅為一個多月。王桂芳強調(diào)，對客戶進行放賬時，應(yīng)該進行比較科學的評估，在這個基礎(chǔ)上決定是否應(yīng)該放賬。如果放賬風險過大，應(yīng)該停止發(fā)貨或者采取其他現(xiàn)金交易等措施，統(tǒng)計顯示，到2002年三季度底，因為放賬風險過大，東阿阿膠停止發(fā)貨的客戶占總客戶數(shù)量的14％，占了7％的銷售額度。

企業(yè)信用管理是企業(yè)諸多方面管理中最有效的管理措施之一，通過對24家初步建立“3+1”科學信用管理模式的中國企業(yè)的調(diào)查顯示，管理后的第一年，企業(yè)管理費用、財務(wù)費用和銷售費用占銷售收入比重就從14％下降到9％；賒銷額平均上升13％；壞賬率平均下降3.6％；銷售未清賬期(DSO)平均縮短37天；市場占有率不同程度的上升；綜合經(jīng)濟效益指標平均上升21％。同時，客戶信用數(shù)據(jù)完整，客戶服務(wù)質(zhì)量改善，企業(yè)各項財務(wù)指標全面高于行業(yè)平均水平，企業(yè)綜合競爭力顯著提高。