導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇信用管理的概念，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

現(xiàn)代后勤管理需要?jiǎng)?chuàng)新管理理論，也就是創(chuàng)建一個(gè)全新的，能夠有組織地整合已有資源的方式，這樣的管理方式貫穿了整個(gè)資源整合的所有過(guò)程中，也對(duì)即將面臨的全新資源整合以及制定目標(biāo)計(jì)劃上得以細(xì)化。企業(yè)在分配內(nèi)部資源的動(dòng)態(tài)過(guò)程中，需要一定的時(shí)間和空間，而在這個(gè)范圍內(nèi)既需要主體管理者，也需要客體被管理者。創(chuàng)新后勤管理，最主要的還在于管理者主體，以前的管理主體只包括管理階層，但現(xiàn)代的管理不能僅僅把領(lǐng)導(dǎo)放在主置，也要讓全部員工參與進(jìn)來(lái)，共同作為主體，來(lái)優(yōu)化后勤管理。在任何一個(gè)時(shí)代，任何一個(gè)企業(yè)，真正最好的管理理論是不存在的。我們身處在不斷變化的環(huán)境中，所以管理也要隨之改變。實(shí)際的后勤管理沒(méi)有已有理論的指導(dǎo)，是不能發(fā)展下去的，但如果只停留在已有的理論上，而沒(méi)有創(chuàng)新，那么后勤管理不僅不能發(fā)展，更會(huì)有被淘汰的危險(xiǎn)。我們必須總結(jié)已有理論和在后勤管理的具體實(shí)施中獲得的經(jīng)驗(yàn)，在后勤管理上進(jìn)行理論創(chuàng)新。為后勤管理的發(fā)展提出改革創(chuàng)新的指導(dǎo)思想，并應(yīng)用到接下來(lái)的具體操作中，使后勤管理朝著新的方向發(fā)展。把改革創(chuàng)新的理論植入后勤管理中，科學(xué)地進(jìn)行后勤管理，對(duì)后勤管理的接下來(lái)發(fā)展，是有重大意義的。因此，后勤管理在理論上必須進(jìn)行創(chuàng)新，才能穩(wěn)步前進(jìn)。

2創(chuàng)新管理思想

要有創(chuàng)新意識(shí)，敢于跳出原有的思想束縛，發(fā)表獨(dú)到的見(jiàn)解。行動(dòng)必須有思想的指導(dǎo)，打破舊有的思想，敢于開(kāi)發(fā)新的思想。我們?cè)诤芏鄷r(shí)候總是以固定的思維方式來(lái)考慮問(wèn)題，其實(shí)換個(gè)角度，換種思維方式會(huì)獲得意想不到的結(jié)論。結(jié)合實(shí)際，培養(yǎng)創(chuàng)新思維能力。在條件允許的情況下，自己動(dòng)手多做一些實(shí)驗(yàn)，以使自己能在原有基礎(chǔ)上有新的發(fā)現(xiàn)，有所創(chuàng)造。有自己獨(dú)立的見(jiàn)解，并且敢于表達(dá)，打破原有的陳舊思想，走出以往觀念的牢籠，構(gòu)建新鮮的、開(kāi)放的新時(shí)代的思想體系。創(chuàng)造性思想就是和傳統(tǒng)思想相比較來(lái)談的。之前的后勤工作人員都是使用原來(lái)舊有的思想來(lái)完成后勤工作任務(wù)?，F(xiàn)代的后勤不能再延續(xù)以前的老套路，必須用嶄新的、獨(dú)到的思想來(lái)解決當(dāng)前遇到的實(shí)際問(wèn)題，只有這樣才能收到較好的效果。雖然傳統(tǒng)的思想并沒(méi)有錯(cuò)，但時(shí)代在進(jìn)步，它已不再適應(yīng)當(dāng)前的狀況。當(dāng)后勤管理人員在后勤管理中遇到問(wèn)題時(shí)，如果使用常規(guī)的思想，即使花費(fèi)大量的時(shí)間和精力也難以解決問(wèn)題，而利用創(chuàng)新思維正好相反，可以用另一種思想方法輕易地解決后勤管理中的問(wèn)題。

3創(chuàng)新管理模式

由于長(zhǎng)期以來(lái)后勤管理受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理模式的束縛，使后勤部門(mén)形成那種被動(dòng)應(yīng)付、一線要什么給什么、無(wú)序采購(gòu)不計(jì)成本、出現(xiàn)問(wèn)題后突擊搶險(xiǎn)，事后補(bǔ)鍋的被動(dòng)局面。雖然一切都在變化之中，但不斷地變化才能保持持續(xù)的不變，再好的管理模式也不能一直延續(xù)下去，都會(huì)出現(xiàn)新的管理模式將之取代，管理需要?jiǎng)?chuàng)新，創(chuàng)新不是一下子就能完成的，要在前進(jìn)的道路上不斷進(jìn)行完善，改進(jìn)管理模式，不能固守陳規(guī)，應(yīng)緊緊關(guān)注當(dāng)前管理發(fā)展的動(dòng)態(tài)與趨勢(shì)，使管理模式得以修正。理論創(chuàng)新不是獨(dú)立發(fā)展的，它也會(huì)引起管理模式上的變化。新的管理理論需要與之相適應(yīng)的管理模式，新的管理模式又支持和測(cè)試了新的理論。如果在工業(yè)時(shí)代的后勤管理是一個(gè)廣泛的管理模式，那么在信息化時(shí)代，以現(xiàn)代化管理理論為基礎(chǔ)的后勤管理正在從粗放型經(jīng)營(yíng)模式向集約后勤管理模式轉(zhuǎn)變。因此，要以新的后勤管理理論為依據(jù)，跟上創(chuàng)新理論的發(fā)展，不斷對(duì)后勤管理模式進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，創(chuàng)造出新的管理模式來(lái)推動(dòng)管理思想的進(jìn)步，迎接以后即將面對(duì)的新挑戰(zhàn)。

4創(chuàng)新管理方法

方法是一條可行之路，即是主觀的，也是客觀的，它是主客觀的統(tǒng)一。管理方法是指用來(lái)實(shí)現(xiàn)管理目的而運(yùn)用的手段、方式、途徑和程序等的總稱。后勤管理方法是實(shí)現(xiàn)后勤管理目標(biāo)的方式。后勤管理涉及到很多方面，包括人員、物質(zhì)、財(cái)務(wù)、事情等。對(duì)于不同層次，不同單位來(lái)說(shuō)，對(duì)于不同對(duì)象的管理方法必須有一定的差異。雖然到達(dá)羅馬的道路千條萬(wàn)條，但道路的選擇也是特別重要的，一旦路選錯(cuò)了，那么在到達(dá)目的地之前就會(huì)經(jīng)歷許多不必要的波折，使事情變的復(fù)雜，難以解決，所以選擇一條正確的道路，會(huì)節(jié)省很多的財(cái)力、物力。后勤管理也是一樣的道理，我們必須在管理理論的創(chuàng)新基礎(chǔ)上，對(duì)管理的方法進(jìn)行創(chuàng)新，少走彎路，找到一種更好的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)后勤管理的目標(biāo)。

5創(chuàng)新管理環(huán)境

不管是企業(yè)還是各種組織都離不開(kāi)特定的環(huán)境，所有的活動(dòng)都是在這一特定環(huán)境中進(jìn)行。管理也是一樣的，我們把它所處的環(huán)境叫做管理環(huán)境。所有的管理活動(dòng)都會(huì)或大或小地受管理環(huán)境影響，管理環(huán)境在變，那么管理的各種因素也會(huì)隨之改變，要不斷調(diào)整管理方法、形式和內(nèi)容等，抓住遇到的機(jī)會(huì)，轉(zhuǎn)危機(jī)為效益，讓管理更好的實(shí)施。后勤管理也不例外，也受到了管理環(huán)境的影響，所以要重視管理環(huán)境的創(chuàng)新。管理環(huán)境可想而知，它不是獨(dú)立個(gè)體的存在，而是以計(jì)提的形式存在，所以創(chuàng)新環(huán)境必須靠每個(gè)員工的努力，攜手共建。后勤部門(mén)的環(huán)境創(chuàng)新受部門(mén)全體成員的影響，只要全體成員同心協(xié)力，共同創(chuàng)建良好的管理環(huán)境，那么后勤的整體水平便會(huì)提升，管理環(huán)境的創(chuàng)新也就不是問(wèn)題了。個(gè)人的力量是非常薄弱的，雖然你是人才，但環(huán)境也會(huì)制約你的發(fā)展，只有創(chuàng)新管理環(huán)境，人才才會(huì)不斷地涌現(xiàn)，為單位造福。每個(gè)人都有為單位、為集體著想的熱情，構(gòu)建和諧的后勤環(huán)境，那么后勤的發(fā)展將大步向前。

6創(chuàng)新管理人才

加快管理人才隊(duì)伍建設(shè)開(kāi)發(fā)，實(shí)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)向上創(chuàng)新，最根本的是要建設(shè)一支具有創(chuàng)新素質(zhì)和創(chuàng)新能力的管理人才隊(duì)伍。因此，近年來(lái)后勤部門(mén)大力抓好管理人才隊(duì)伍的建設(shè)和開(kāi)發(fā)。后勤部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)階層應(yīng)該充分利用社會(huì)資源，在人力資源市場(chǎng)或者高校招聘具有后勤管理才能的管理人才，提高后勤管理整體素質(zhì)。舉辦各種各樣的培訓(xùn)班，使員工在思想上不斷完善，業(yè)務(wù)上更加?jì)故?。將表現(xiàn)出眾的管理人員，應(yīng)重點(diǎn)培養(yǎng)，將他們送到名?；蛘邔I(yè)的培訓(xùn)基地進(jìn)行更深一步的培訓(xùn)，培養(yǎng)出能支撐企業(yè)大梁的創(chuàng)新型管理人才。不斷改進(jìn)，不斷探索，爭(zhēng)取形成一個(gè)具有人才引進(jìn)、人才培訓(xùn)、人才使用、人才晉升制度的現(xiàn)代化后勤管理系統(tǒng)。之前的人才競(jìng)爭(zhēng)都看重理論性，而現(xiàn)在人才競(jìng)爭(zhēng)的重心放在了知識(shí)儲(chǔ)備和創(chuàng)新能力上。知識(shí)型管理人才就是具有汲取本領(lǐng)域知識(shí)、儲(chǔ)存所獲取的知識(shí)、共享已有的知識(shí)，通過(guò)知識(shí)進(jìn)行創(chuàng)新的人才。知識(shí)管理提高了工作人員的素質(zhì)，使工作效率大幅提高，降低了企業(yè)的成本，增強(qiáng)了企業(yè)的綜合實(shí)力。創(chuàng)新型人才都是從知識(shí)型人才中來(lái)的，所以要大力吸收知識(shí)型人才，培養(yǎng)知識(shí)型人才，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

7結(jié)語(yǔ)

篇2

一、我國(guó)企業(yè)信用基本概念和管理現(xiàn)狀

（一）企業(yè)信用及信用管理

從社會(huì)學(xué)的角度來(lái)看，信用主要指人誠(chéng)實(shí)守信、注重信用的優(yōu)良品質(zhì)。目前信用問(wèn)題已經(jīng)從社會(huì)學(xué)角度過(guò)渡到經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度，面對(duì)我國(guó)當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，一個(gè)企業(yè)的信用好壞會(huì)直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益 [2]。由我國(guó)當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系能夠看出，信用問(wèn)題影響著經(jīng)濟(jì)效益從而影響到社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

企業(yè)的信用管理分為廣義概念及狹義概念兩部分，廣義的信用管理概念指企業(yè)提供給服務(wù)者的信用及為客戶提供信用而進(jìn)行的管理模式。狹義的信用管理概念指企業(yè)中的各種活動(dòng)及決策實(shí)行科學(xué)的規(guī)范管理辦法。從一個(gè)企業(yè)管理者的角度來(lái)看，企業(yè)的信用管理是企業(yè)指定的各項(xiàng)信用規(guī)章制度來(lái)約束并引導(dǎo)企業(yè)各部門(mén)的生產(chǎn)活動(dòng)過(guò)程，其中包括對(duì)客戶信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和評(píng)估、債權(quán)問(wèn)題的保障、信用額度的規(guī)定問(wèn)題等部分，以確保企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的安全和回收管理[3-4]。企業(yè)信用管理的主要目的是為提高其自身競(jìng)爭(zhēng)力、擴(kuò)大市場(chǎng)份額。

（二）我國(guó)企業(yè)信用現(xiàn)狀

當(dāng)前我國(guó)企業(yè)信用制度的完善程度已經(jīng)嚴(yán)重制約了我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的信用水平低下的原因主要有：各大企業(yè)之間的信用支付方式功能低下，由于我國(guó)社會(huì)信用問(wèn)題的缺失，使我國(guó)的信用支付作用減弱；我國(guó)各大銀行的“惜貸”行為致使較多企業(yè)出現(xiàn)資金短缺，為防止金融風(fēng)險(xiǎn)，銀行將信貸資金投向效益好的大企業(yè)，致使中小企業(yè)缺乏資金，阻礙社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；各大企業(yè)之間的“三角債”現(xiàn)象嚴(yán)重，企業(yè)的高額貸款拖欠現(xiàn)象，嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展生產(chǎn)；我國(guó)企業(yè)的市場(chǎng)秩序較混亂，主要表現(xiàn)在企業(yè)的假冒偽劣產(chǎn)品、諸多企業(yè)造假賣(mài)假、工程質(zhì)量低等現(xiàn)象泛濫；企業(yè)中的不良風(fēng)氣盛行，諸多企業(yè)存在投機(jī)心理、逃債、廢債心理和逃稅現(xiàn)象[5-7]。

二、我國(guó)企業(yè)信用管理制度落后的原因

（一）宏觀方面的滯后

當(dāng)前我國(guó)企業(yè)嚴(yán)重缺乏相關(guān)的信用管理體系，致使我國(guó)企業(yè)的信用管理水平低下，主要有以下幾點(diǎn)：

我國(guó)企業(yè)的信用制度不健全。在我國(guó)現(xiàn)有的關(guān)于信用的法律體系中，《民法通則》、《勞動(dòng)合同法》、《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》中的相關(guān)章節(jié)都提到了國(guó)民的信用問(wèn)題，《刑法》中對(duì)于社會(huì)的詐騙行為也有明確規(guī)定，但整體上看，我國(guó)對(duì)于信用的相關(guān)法律法規(guī)還不夠完善，體現(xiàn)在我國(guó)政府對(duì)于企業(yè)的信用問(wèn)題監(jiān)督和管理力度不夠且缺乏強(qiáng)制性。

企業(yè)的信用基礎(chǔ)較薄弱。由于我國(guó)當(dāng)前中小企業(yè)數(shù)量巨大且投資主體單一、經(jīng)營(yíng)管理不夠嚴(yán)謹(jǐn)、經(jīng)濟(jì)效益欠佳等狀況造成企業(yè)償債能力弱、企業(yè)信用基礎(chǔ)差等現(xiàn)象。部分國(guó)有企業(yè)及上市公司，都出現(xiàn)“賴賬”情況，由于企業(yè)信用問(wèn)題造成的經(jīng)濟(jì)糾紛現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮。由此可見(jiàn)，企業(yè)的信用缺失嚴(yán)重制約了我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

政府信用的缺失。諸多政府行政部門(mén)主張建設(shè)的公益事業(yè)前期資金主要由各大企業(yè)出資，政府給予企業(yè)口頭承諾或書(shū)面擔(dān)保，建設(shè)完成后，政府對(duì)相關(guān)企業(yè)的資金償還出現(xiàn)逃避行為，致使我國(guó)財(cái)政出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象；政府行政工作中的干預(yù)經(jīng)濟(jì)行為及政府相關(guān)執(zhí)法人員執(zhí)法過(guò)程的諸多不良行為，嚴(yán)重影響了我國(guó)政府的良好信用。

信用制度的獎(jiǎng)罰體制不明確。建立和發(fā)揚(yáng)優(yōu)良的信用品質(zhì)，是我國(guó)政府當(dāng)前應(yīng)探討的問(wèn)題，需由合理的獎(jiǎng)罰體制為激勵(lì)方式，但我國(guó)目前缺乏對(duì)守信企業(yè)的鼓勵(lì)和獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)不良企業(yè)嚴(yán)厲懲罰的體系。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國(guó)家對(duì)信用良好的企業(yè)和等級(jí)高的企業(yè)都有相關(guān)的優(yōu)惠政策和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，對(duì)信用較差的企業(yè)也有相關(guān)的懲罰機(jī)制，我國(guó)應(yīng)借鑒引用該做法。

（二）企業(yè)內(nèi)部管理水平低

我國(guó)企業(yè)內(nèi)部管理水平低下的主要原因包括：企業(yè)的整體發(fā)展目標(biāo)出現(xiàn)不良變化，較多企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力下，單純?yōu)樘岣咪N售業(yè)績(jī)，造成企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)；較多企業(yè)缺少信用管理部門(mén)，當(dāng)前我國(guó)各大企業(yè)均未設(shè)立信用管理部門(mén)，僅由財(cái)務(wù)部門(mén)人員少量地處理企業(yè)內(nèi)部信用事件性質(zhì)的事務(wù)，但這仍然無(wú)法解決我國(guó)的企業(yè)信用惡化的狀況；企業(yè)信用管理方法和技術(shù)落后，我國(guó)較多企業(yè)無(wú)法運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理辦法和技術(shù)，造成諸多企業(yè)項(xiàng)目糾紛；企業(yè)信用管理重點(diǎn)偏離，反饋機(jī)制較弱，當(dāng)前我國(guó)企業(yè)針對(duì)事件的反饋工作進(jìn)行出現(xiàn)障礙和缺陷，諸多具體的業(yè)務(wù)嚴(yán)重缺少反饋，制約了我國(guó)信用管理政策的修訂；缺乏專業(yè)的信用管理人員。

三、構(gòu)建我國(guó)企業(yè)信用管理體系的措施

（一）構(gòu)建企業(yè)信用內(nèi)部管理體系

建立企業(yè)內(nèi)部信用管理機(jī)構(gòu)。信用管理機(jī)構(gòu)是企業(yè)信用管理體制順利實(shí)施的保障。我國(guó)的各大企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立一個(gè)相對(duì)權(quán)威的信用管理部門(mén)，由總經(jīng)理或者董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，主要負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部的日常信用工作。信用管理工作需派專人負(fù)責(zé)和監(jiān)督，協(xié)調(diào)完善各部門(mén)在信用管理中的工作。企業(yè)的信用管理部門(mén)在成立的開(kāi)始階段，應(yīng)該把兩部分作為其主要工作內(nèi)容，第一是制定企業(yè)內(nèi)部信用管理手冊(cè)。第二是企業(yè)的信用管理部門(mén)擔(dān)當(dāng)起信用管理工作中基本內(nèi)容的培訓(xùn)。

制定有效的企業(yè)信用管理政策。一個(gè)企業(yè)的信用能夠直接影響到企業(yè)的信用銷售，企業(yè)在向客戶提供信用服務(wù)的同時(shí)承擔(dān)著一定的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)為了縮減其所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，需對(duì)企業(yè)內(nèi)部的信用管理制度進(jìn)行完善，因此企業(yè)需制定合理有效的信用管理體制。一個(gè)企業(yè)的信用管理政策是企業(yè)信用管理工作順利進(jìn)行的保障和前提，直接影響到企業(yè)的信用管理成效，企業(yè)信用管理政策的建立應(yīng)從兩方面進(jìn)行：第一，企業(yè)需制定信用管理的總方針，確定企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)運(yùn)行的總方針；第二，企業(yè)要確立信用管理指標(biāo)中的五大項(xiàng)：年度賒銷總額、年度壞賬率及企業(yè)月度壞賬率、賒銷期限、賬款逾期數(shù)及DSO的指標(biāo)。DSO指企業(yè)中的所有賒銷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，包括業(yè)務(wù)的每筆款項(xiàng)平均收款時(shí)間，DSO是企業(yè)中最重要的信用管理指標(biāo)。

制定客戶資信評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。關(guān)于企業(yè)用戶的資信評(píng)價(jià)，國(guó)際上一般會(huì)將商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度問(wèn)題轉(zhuǎn)變?yōu)楹饬科髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況問(wèn)題，該過(guò)程的依據(jù)主要為企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。歷史上將該過(guò)程的評(píng)價(jià)分類細(xì)化為幾種相關(guān)參考樣式，在已有的數(shù)據(jù)中找尋并將其分類并建立相關(guān)判定模型來(lái)評(píng)價(jià)客戶的資信。但企業(yè)對(duì)于客戶的資信評(píng)價(jià)不能僅使用某個(gè)單一數(shù)據(jù)，而應(yīng)根據(jù)影響財(cái)務(wù)狀況的多種指標(biāo)來(lái)評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀。以上方法的關(guān)鍵步驟和運(yùn)行難度主要集中于信用評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的確定和評(píng)價(jià)模型的選擇，即如何將影響企業(yè)的財(cái)務(wù)因素綜合進(jìn)行分析。

培訓(xùn)企業(yè)的信用管理人才。企業(yè)中的信用管理是一項(xiàng)較為專業(yè)的工作內(nèi)容，對(duì)于信用管理人員的專業(yè)素質(zhì)要求極高，企業(yè)中的信用管理人員不僅要掌握財(cái)務(wù)、管理、法律、統(tǒng)計(jì)、營(yíng)銷、公關(guān)等多方面綜合知識(shí)，而且對(duì)其實(shí)踐能力和工作能力的要求也較高。目前我國(guó)的教育內(nèi)容仍缺少信用管理專業(yè)，社會(huì)上的信用管理人才匱乏。鑒于此，企業(yè)需協(xié)調(diào)各方面力量來(lái)培訓(xùn)信用管理人員，從而提高企業(yè)內(nèi)部信用管理水平。企業(yè)信用管理部門(mén)在客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)方面對(duì)各部門(mén)人員的信用培訓(xùn)需要統(tǒng)一認(rèn)識(shí)。

發(fā)揮企業(yè)信用管理部門(mén)的作用。第一，企業(yè)要在各部門(mén)職務(wù)分離的控制中突出信用部門(mén)的制約作用，著力點(diǎn)包括：業(yè)務(wù)部門(mén)牽扯到的客戶應(yīng)交由信用管理部門(mén)管理，成立統(tǒng)一的信用管理檔案，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)各部門(mén)的業(yè)務(wù)運(yùn)行。第二，在業(yè)務(wù)程序的控制過(guò)程中強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)的控制，協(xié)調(diào)各部門(mén)工作。以下幾方面應(yīng)作為企業(yè)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)：財(cái)務(wù)部門(mén)核算交易成本環(huán)節(jié)；信用管理部門(mén)審查確認(rèn)企業(yè)與客戶的合同；企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)的交易事項(xiàng)及風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)需通過(guò)信用管理部門(mén)審查批準(zhǔn)。第三，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)客戶信用管理的職能化和專業(yè)化。由專職人員和部門(mén)負(fù)責(zé)客戶資信管理工作，使企業(yè)對(duì)客戶的管理更加趨于連續(xù)性和流程化，從交易的前中后三方面進(jìn)行客戶信息搜集和評(píng)估。第四，企業(yè)的信用管理部門(mén)能夠促進(jìn)有效銷售。

（二）構(gòu)建企業(yè)信用外部管理體系

企業(yè)的信用管理體系本質(zhì)是一種社會(huì)機(jī)制，其能夠結(jié)合企業(yè)信用的相關(guān)社會(huì)力量，促進(jìn)企業(yè)信用的完善和發(fā)展，阻止無(wú)信用行為發(fā)生，保障社會(huì)秩序及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的順利發(fā)展。雖然西方發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家的企業(yè)信用制度有較大區(qū)別，但企業(yè)信用制度的職能發(fā)揮和作用提現(xiàn)是大同小異的。筆者基于發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)信用制度經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為完善我國(guó)企業(yè)信用管理的外在環(huán)境有以下幾點(diǎn)措施。

加快企業(yè)的信用立法。健全的企業(yè)信用管理法律體系是確保當(dāng)今企業(yè)信用健康發(fā)展的前提條件，推進(jìn)我國(guó)企業(yè)的立法工作主要從以下兩方面進(jìn)行：一是要充分借鑒國(guó)外企業(yè)信用管理的相關(guān)法律法規(guī)；二是要加快速度研究和出臺(tái)與我國(guó)企業(yè)相適用的信用管理法律法規(guī)。如出臺(tái)《企業(yè)信用法》，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)的信用制度，促進(jìn)我國(guó)企業(yè)的健康良性發(fā)展。

企業(yè)征信數(shù)據(jù)的開(kāi)放及建立信用數(shù)據(jù)庫(kù)。征信數(shù)據(jù)主要指調(diào)查數(shù)據(jù)與數(shù)理統(tǒng)計(jì)的結(jié)果?，F(xiàn)代的征信數(shù)據(jù)形式多為電子數(shù)據(jù)氏的調(diào)查數(shù)據(jù)累積，征信數(shù)據(jù)總體上分成兩部分，量化數(shù)據(jù)和非量化數(shù)據(jù)。如企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的各種報(bào)表就是一種被量化的征信數(shù)據(jù)，其能夠直接進(jìn)行定量分析。非量化數(shù)據(jù)主要指一些需要定性分析的數(shù)據(jù)，同時(shí)也需要經(jīng)過(guò)數(shù)據(jù)量化的過(guò)程。實(shí)際的實(shí)踐過(guò)程中，專業(yè)人員通常會(huì)根據(jù)被調(diào)查對(duì)象的性質(zhì)特征將征信數(shù)據(jù)分為企業(yè)征信數(shù)據(jù)和個(gè)人征信數(shù)據(jù)。

另一方面，由于我國(guó)較多企業(yè)的信用中介機(jī)構(gòu)和企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫(kù)規(guī)模較小等原因，有關(guān)部門(mén)應(yīng)該建立行業(yè)或部門(mén)的企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫(kù)，通過(guò)發(fā)展和完善，將政府或者行業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)中的重要內(nèi)容分享到信用中介機(jī)構(gòu)，從而促進(jìn)我國(guó)各大企業(yè)信用管理制度的發(fā)展。

企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)的建立與完善。企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)自身存在的信用問(wèn)題是當(dāng)前企業(yè)信用制度建立過(guò)程中需要解決的問(wèn)題。當(dāng)前我國(guó)的信用中介機(jī)構(gòu)較多采用公司制的運(yùn)作方式，但由于信用中介機(jī)構(gòu)目前的發(fā)展處于初始階段，加之市場(chǎng)需求量較低，業(yè)務(wù)量較少，因此單靠市場(chǎng)的力量來(lái)發(fā)展，速度較為緩慢。由此看來(lái)，政府應(yīng)先行對(duì)其進(jìn)行一定程度的經(jīng)濟(jì)投入，并在地方政府中成立下屬部門(mén)，專門(mén)用來(lái)負(fù)責(zé)企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)的建設(shè)工作，發(fā)展到一定程度后向完全市場(chǎng)化模式運(yùn)行。

政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信用行業(yè)的監(jiān)管。基于世界的角度來(lái)看，政府對(duì)于企業(yè)信用制度的建立和管理與其國(guó)家的信用管理法律體系建設(shè)有著密不可分的關(guān)系。我國(guó)企業(yè)在其信用行業(yè)的發(fā)展歷程僅有十幾年，加之企業(yè)信用制度相關(guān)法律法規(guī)的貧乏，因此我國(guó)在加快企業(yè)信用制度立法的過(guò)程中需要政府給予積極的管理和監(jiān)督。

首先，要發(fā)揮我國(guó)政府在企業(yè)管理中的強(qiáng)勢(shì)作用。企業(yè)的信用信息分布在政府各部門(mén)及銀行的手中，若我國(guó)想在短時(shí)間內(nèi)建立起完善的企業(yè)信用管理體系，需要政府的全力配合和支持。由于社會(huì)各界對(duì)于信用及信用管理的認(rèn)識(shí)差異較大，加上我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)的社會(huì)信用環(huán)境較差，導(dǎo)致當(dāng)前我國(guó)社會(huì)居民的信用觀念淡薄，信用信息的權(quán)威性面臨考驗(yàn)。

篇3

關(guān)鍵詞： 供電企業(yè)客戶信用管理

中圖分類號(hào)：U223 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

現(xiàn)階段的供電企業(yè)已從傳統(tǒng)意義上的公用事業(yè)單位變成了企業(yè)。在市場(chǎng)條件下，供電企業(yè)與其他企業(yè)一樣，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的一個(gè)主體單位，同樣面臨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的考驗(yàn)。在當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)方式下，不可避免地存在來(lái)自內(nèi)部和外部的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。電費(fèi)能否及時(shí)回收直接影響了供電企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和正常運(yùn)行。因此，加強(qiáng)供電企業(yè)客戶信用管理，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)供電企業(yè)意義重大。

一、供電企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

供電企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)主要指由于電力客戶不能及時(shí)繳納電費(fèi)而給供電企業(yè)造成損失的可能性?？蛻粜庞蔑L(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因有很多，可能是由于客戶拖欠電費(fèi)造成的，也可能是由于供電企業(yè)內(nèi)部管理不善造成的。

（一）電是商品的意識(shí)薄弱。電力是一種商品，具有價(jià)值和使用價(jià)值。但長(zhǎng)期以來(lái)，受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制影響，政府對(duì)電力生產(chǎn)、供應(yīng)和使用直接敢于，電價(jià)由政府直接指定，供電企業(yè)市場(chǎng)地位弱化，再加上其本身作為基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和公用事業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)，供電企業(yè)承擔(dān)了較多的政府職能和社會(huì)義務(wù)，導(dǎo)致人們將電作為一種公共產(chǎn)品，對(duì)其商業(yè)屬性認(rèn)識(shí)淡化，對(duì)其市場(chǎng)概念模糊。大多數(shù)電力客戶通常先用電后支付電費(fèi)，預(yù)付費(fèi)的結(jié)算方式推廣難度較大。

（二）客戶經(jīng)營(yíng)不善，無(wú)力支付電費(fèi)。由于客戶企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)不善，資金流轉(zhuǎn)不暢，甚至虧損，導(dǎo)致實(shí)力降低，產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)。

（三）客戶信用水平低下，許多企業(yè)欠費(fèi)不是不能交，而是不想交。認(rèn)為電力企業(yè)是國(guó)家的，電費(fèi)能拖就拖，經(jīng)營(yíng)稍有困難，首先就考慮不交或緩交電費(fèi)。一些企業(yè)甚至采取非法手段竊電，把竊電和逃避交費(fèi)作為企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和謀取暴利的重要手段。

（四）政府直接干預(yù)多。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，或者企業(yè)因欠費(fèi)與供電企業(yè)發(fā)生矛盾時(shí)，地方政府常常以幫助企業(yè)、保護(hù)企業(yè)為由，要求供電企業(yè)網(wǎng)開(kāi)一面，不要停電。一些地方企業(yè)也習(xí)慣于求地方說(shuō)情、施壓。

（五）電力法規(guī)不健全。按照《電力法》，客戶欠費(fèi)可以依法停止供電進(jìn)行追繳，但由于停電造成的影響較大，輕則導(dǎo)致生活不便，辦公癱瘓，重則造成企業(yè)停產(chǎn)，尤其對(duì)于大工業(yè)客戶重要負(fù)荷和涉及民生穩(wěn)定的小區(qū)配套設(shè)施停電更是難上加難。在電費(fèi)追繳方面，我國(guó)現(xiàn)有法律規(guī)定手段單一，除停電追繳外沒(méi)有更多更好的選擇。

（六）供電企業(yè)內(nèi)部管理上，也存在著諸多問(wèn)題。部分供電企業(yè)對(duì)客戶信用管理的重視程度不夠，固守傳統(tǒng)觀念。供電企業(yè)對(duì)客戶無(wú)法掌握必要的信息，不能準(zhǔn)確地判斷客戶的信用狀況。各部門(mén)之間缺乏溝通，有效的信息集中在相關(guān)專業(yè)部門(mén)，信息傳遞渠道不通暢。缺乏科學(xué)的信用管理制度，無(wú)法對(duì)客戶的一系列信息進(jìn)行全方位的分析，不能對(duì)客戶的信用進(jìn)行監(jiān)控，以致無(wú)法采用相應(yīng)的信用政策。

因此，加強(qiáng)客戶信用管理就顯得尤為重要，從事前、事中和事后對(duì)來(lái)自內(nèi)外部信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和監(jiān)控，才能有效地降低結(jié)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益。

二、供電企業(yè)加強(qiáng)客戶信用管理的重要性

（一）供電企業(yè)加強(qiáng)客戶信用管理，有利于供電企業(yè)的電費(fèi)收繳工作。對(duì)于不同信用等級(jí)的客戶，供電企業(yè)可以采取不同的繳費(fèi)方式和催費(fèi)方式，如：預(yù)交電費(fèi)、限時(shí)緩交電費(fèi)、上門(mén)催促繳費(fèi)，強(qiáng)行斷電催繳等。供電企業(yè)在建立好客戶信用評(píng)價(jià)管理體系后，可以公示于客戶和社會(huì)，形成企業(yè)、客戶與社會(huì)公眾的三重監(jiān)督，高強(qiáng)度的社會(huì)監(jiān)督和輿論效應(yīng)將會(huì)使客戶的電費(fèi)繳納意識(shí)增強(qiáng)。同時(shí)，供電企業(yè)在客戶信用管理的基礎(chǔ)上，可以針對(duì)欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前控制，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)損失。在事前對(duì)供電大客戶進(jìn)行信用評(píng)價(jià)和分析，建立相應(yīng)的欠費(fèi)預(yù)警機(jī)制，轉(zhuǎn)變過(guò)去欠費(fèi)后解決問(wèn)題的方式，變?yōu)榍焚M(fèi)前預(yù)防，能夠?qū)⑶焚M(fèi)問(wèn)題消滅在萌芽狀態(tài)。

（二）供電企業(yè)加強(qiáng)客戶信用管理，是客戶關(guān)系管理的重要部分，能夠使供電企業(yè)根據(jù)客戶的信用等級(jí)采取差異化的研究策略，并實(shí)行對(duì)客戶的權(quán)變管理。在為客戶提供用電診斷分析、安全用電咨詢等增值服務(wù)時(shí)，有限安排信用水平高的客戶，使其享受高品質(zhì)服務(wù)的同時(shí)，努力了解其需求，提高客戶的滿意度，促使其信用水平進(jìn)一步提高，從而建立長(zhǎng)期互利的合作關(guān)系。

（三）供電企業(yè)加強(qiáng)客戶信用管理，能夠進(jìn)一步促進(jìn)電力營(yíng)銷服務(wù)的精益化。為進(jìn)一步提升供電服務(wù)的品質(zhì)，供電企業(yè)營(yíng)銷部門(mén)開(kāi)始注重在企業(yè)應(yīng)用現(xiàn)代化的管理理論和方法，在電力銷售環(huán)節(jié)通過(guò)客戶欠費(fèi)現(xiàn)象，深入分析用戶信用狀況并建立欠費(fèi)預(yù)警系統(tǒng)，從而制定不同的信用管理對(duì)策，實(shí)際上是改變過(guò)去粗放型管理模式，從而提升供電企業(yè)的管理水平和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

（四）供電企業(yè)加強(qiáng)信用管理，能夠滿足社會(huì)信用信息建設(shè)的需要。我國(guó)逐步開(kāi)始注重信用體系的建設(shè)，而信用信息是信用管理活動(dòng)的基礎(chǔ)。電力行業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的一個(gè)重要的基礎(chǔ)行業(yè)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)多，交易數(shù)額巨大，交易對(duì)象面廣，在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中匯產(chǎn)生大量的反映信用的數(shù)據(jù)，這會(huì)成為信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)中非常重要的組成部分。

三、供電企業(yè)客戶信用管理的現(xiàn)狀

目前，我國(guó)誠(chéng)信缺失比較嚴(yán)重，國(guó)家的信用管理體系并沒(méi)有完全建立，供電企業(yè)客戶信用管理發(fā)展也較為遲緩，目前存在下列問(wèn)題：

（一）供電企業(yè)對(duì)信用管理的重要性認(rèn)識(shí)還不夠，管理手段陳舊單一，公司沒(méi)有專門(mén)負(fù)責(zé)信用管理的部門(mén)或?qū)Ｂ毴藛T，信用管理工作沒(méi)有建立科學(xué)的流程，也沒(méi)有納入到企業(yè)的管理流程，對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)的管理還不到位。

（二）供電企業(yè)脫胎于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，尚未運(yùn)用先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法，對(duì)供電客戶基本資料的分析非常欠缺，沒(méi)有先進(jìn)的信用管理技術(shù)手段，對(duì)客戶的信用評(píng)價(jià)只是主觀評(píng)價(jià)，根據(jù)工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行估測(cè)，判斷標(biāo)準(zhǔn)并不科學(xué)全面，公正客觀。

（三）供電企業(yè)受制于社會(huì)信用管理滯后的影響，從客觀上看，對(duì)客戶信用評(píng)價(jià)的數(shù)據(jù)獲取比較難。對(duì)客戶基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集，大多分布在不同的部門(mén)，供電企業(yè)無(wú)法獲得，也由于缺乏相關(guān)法律法規(guī)的約束，即便獲得也無(wú)法保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。這些都限制了供電企業(yè)客戶信用管理水平的提升。

四、供電企業(yè)加強(qiáng)客戶信用管理的策略

供電企業(yè)要將客戶信用管理作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，形成完整的管理體系，建立與之配套的制度體系。由于供電營(yíng)銷工作的特殊性，客戶信用管理包含一系列基礎(chǔ)工作，主要有：

（一）提升對(duì)客戶信用管理的重視程度。供電企業(yè)的各級(jí)管理人員由其是營(yíng)銷人員應(yīng)具備足夠的信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和管理意識(shí)。由于信用管理工作涉及到公司的多個(gè)部門(mén)和多個(gè)環(huán)節(jié)，單靠一個(gè)部門(mén)或幾個(gè)人無(wú)法發(fā)揮多大作用，需要公司管理層給予全面協(xié)調(diào)支持。

（二）加強(qiáng)客戶信息管理，確保客戶信息真實(shí)、準(zhǔn)確、有效。客戶信息是客戶信用管理的基礎(chǔ)和保障。不同的電力客戶對(duì)電力的需求存在較大的差異，其信用的等級(jí)也不一致。供電企業(yè)應(yīng)根據(jù)電力營(yíng)銷各業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和要求，按客戶屬性（如電壓等級(jí)、電價(jià)類別等）、用電行為（如違約竊電情況、電量電費(fèi)情況等）、用電需求（負(fù)荷情況、用電時(shí)段等）等對(duì)客戶進(jìn)行分組，細(xì)分客戶群，對(duì)客戶信息進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化的管理。

（三）加強(qiáng)客戶信用評(píng)價(jià)體系研究。信用評(píng)價(jià)是信用管理的基礎(chǔ)，建立一套完整、科學(xué)的且易于操作的指標(biāo)體系是整個(gè)工作的重中之重。要確保評(píng)價(jià)的客觀性、公正性和科學(xué)性，就要考慮到電力作為一種特殊商品的特性，構(gòu)建供電企業(yè)客戶信用評(píng)價(jià)體系不僅要考慮一般的影響因素，還要考慮一些特殊的影響因素，以便能夠真實(shí)準(zhǔn)確地反映客戶的信用水平。同時(shí)，要研究信用管理自身特有的規(guī)律和內(nèi)容，運(yùn)用專門(mén)的技術(shù)知識(shí)加以實(shí)施，在客戶信息管理技術(shù)、信用分析技術(shù)、應(yīng)收賬款管理技術(shù)等方面加強(qiáng)學(xué)習(xí)和開(kāi)發(fā)，并有效地運(yùn)用到實(shí)踐中。

（四）加強(qiáng)客戶信用管理制度建設(shè)，夯實(shí)信用管理基礎(chǔ)。供電企業(yè)對(duì)信用管理的每個(gè)環(huán)節(jié)都要有相應(yīng)的管理制度和考核制度。如客戶基礎(chǔ)信息管理制度、客戶信息收集制度、客戶欠費(fèi)停電審批制度、客戶修改繳費(fèi)方式審批原則及程序、客戶信用分析制度等，通過(guò)日常信息收集、分析、評(píng)定，動(dòng)態(tài)地、適時(shí)或定期反映客戶信用狀態(tài)和走勢(shì)，并將此工作形成常態(tài)化。

（五）加強(qiáng)客戶信用評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，持續(xù)改進(jìn)評(píng)價(jià)體系?？蛻粜庞迷u(píng)價(jià)體系不可能一開(kāi)始就很完善，需要在實(shí)踐中逐步改進(jìn)、逐步完善，使之切實(shí)發(fā)揮作用。因此，要加強(qiáng)對(duì)客戶信用評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，如根據(jù)信用評(píng)級(jí)信息來(lái)確定客戶電費(fèi)支付方式和其他服務(wù)方式在保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果回收的同時(shí)，密切了企業(yè)與客戶和社會(huì)各界的關(guān)系。只要應(yīng)用有成效，企業(yè)會(huì)進(jìn)一步提升對(duì)信用管理重要性的認(rèn)識(shí)，根據(jù)評(píng)價(jià)中存在的不足和缺失，持續(xù)深入研究評(píng)價(jià)方式的合理性和有效性，從而進(jìn)一步提升信用管理的水平。

供電企業(yè)客戶信用管理對(duì)于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。供電企業(yè)必須高度重視客戶信用管理工作，將客戶信用管理的理念貫穿于企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始終，逐步建立和完善客戶信用管理體系和客戶欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，才能進(jìn)一步提高經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)客戶滿意度和經(jīng)營(yíng)效益的雙提升。

參考文獻(xiàn)：

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（2）周暉.市場(chǎng)條件下電力客戶信用分析與欠費(fèi)預(yù)警機(jī)制研究.北京交通大學(xué)，2010

篇4

目前，我國(guó)企業(yè)的信用管理水平較低，大多數(shù)企業(yè)尚未全面認(rèn)識(shí)企業(yè)信用管理的重要性。中國(guó)企業(yè)家信用狀況調(diào)查表明，60％以上的企業(yè)老板表示跟人打交道要小心提防，有90％以上的企業(yè)都或多或少發(fā)生了合同糾紛。調(diào)查顯示，雖然我國(guó)企業(yè)信用狀況開(kāi)始好轉(zhuǎn)，但信用依然不足，尤其是拖欠款、違約和制售假冒偽劣產(chǎn)品等現(xiàn)象較為嚴(yán)重。中國(guó)企業(yè)信用不足主要有以下原因：第一，法律、法規(guī)不夠健全，有關(guān)部門(mén)執(zhí)法不嚴(yán)；第二，部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)者信用意識(shí)淡泊，企業(yè)內(nèi)部信用管理體制不健全；第三，企業(yè)普遍追求短期行為；第四，惡性市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，信用期限放寬；第五，部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)者職業(yè)道德素質(zhì)不高。

信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要基礎(chǔ)，良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)與國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行的基本保證。改善中國(guó)企業(yè)的信用狀況，對(duì)于提升中國(guó)企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競(jìng)爭(zhēng)力，抵御信用風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)中國(guó)企業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。因此，我們必須從以下幾點(diǎn)繼續(xù)深化企業(yè)信用管理，提高我國(guó)企業(yè)的信用水平：

1、加快我國(guó)企業(yè)信用立法步伐，完善企業(yè)信用相關(guān)的法律制度。企業(yè)信用法律制度的法律價(jià)值，一方面在于證明、查驗(yàn)企業(yè)的資信情況：另一方面在于開(kāi)發(fā)、利用企業(yè)的信用資源，并通過(guò)制度來(lái)規(guī)范企業(yè)的信用行為，實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展效率的最大化，從而建立起優(yōu)良、健康的企業(yè)信用發(fā)展外部環(huán)境，對(duì)企業(yè)自身乃至整個(gè)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展具有積極的推動(dòng)作用。我國(guó)自20世紀(jì)八十年代以來(lái)制定了《民法通則》、《公司法》、《合同法》、《擔(dān)保法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》等系列法規(guī)和行政管理規(guī)定，但這些法規(guī)和規(guī)定出臺(tái)的目的與管理內(nèi)容以及約束的問(wèn)題并非專門(mén)針對(duì)信用，對(duì)社會(huì)各界包括政府、企業(yè)和個(gè)人在內(nèi)的信用主體的信用行為沒(méi)有建立起相應(yīng)的法律準(zhǔn)則與約束體系。如，目前有很多小企業(yè)通過(guò)破產(chǎn)來(lái)逃棄債務(wù)，而又無(wú)從追究責(zé)任人的責(zé)任。針對(duì)這種情況，我們必須完善企業(yè)破產(chǎn)制度，強(qiáng)化破產(chǎn)人的責(zé)任。

加強(qiáng)失信懲罰的力度。企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，其行為是追求利潤(rùn)最大化，當(dāng)失信成本小于失信行為所帶來(lái)的收益時(shí)，它會(huì)選擇失信。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的大量失信行為是為牟取暴利，而由失信付出的成本卻很少。我們應(yīng)建立企業(yè)信用獎(jiǎng)懲機(jī)制，加大對(duì)失信行為的成本約束，將可大大改善我國(guó)企業(yè)的信用狀況。

2、提高企業(yè)和全社會(huì)的信用意識(shí)，建立并完善企業(yè)和個(gè)人的信用信息系統(tǒng)。由于信用缺失將造成嚴(yán)重的后果，信用缺失增加了交易成本，降低了效益，造成了社會(huì)資源的極大浪費(fèi)；信用缺失制約了中國(guó)企業(yè)的發(fā)展；信用缺失有損我國(guó)形象，不利于我國(guó)經(jīng)濟(jì)融入全球經(jīng)濟(jì)；信用缺失危害金融機(jī)構(gòu)，傷害銀企互利關(guān)系；信用缺失危害客戶，損害消費(fèi)者利益。強(qiáng)化企業(yè)信用管理不是企業(yè)內(nèi)一個(gè)部門(mén)或幾個(gè)人能夠做到的，必須得到公司從領(lǐng)導(dǎo)層到基層員工各個(gè)層面的支持和配合。因此，我們必須提高全社會(huì)的信用意識(shí)。

雖然全國(guó)已建立了許多官方的信用信息系統(tǒng)，但是，企業(yè)信用信息還不夠全面，咨詢系統(tǒng)尚不完善，稅務(wù)、海關(guān)、工商、統(tǒng)計(jì)、技術(shù)監(jiān)督等政府部門(mén)的大量企業(yè)資信資料未被利用，尤其是個(gè)人信用系統(tǒng)缺失。以信用為經(jīng)營(yíng)對(duì)象的資信公司十分缺乏，企業(yè)信用狀況得不到真實(shí)評(píng)估，交易者要獲取企業(yè)真實(shí)的信用資料十分困難。因此，如要完善企業(yè)和個(gè)人的信用信息系統(tǒng)，必須建立和完善信用評(píng)估體系。企業(yè)信用評(píng)估就是由合格的專業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)或部門(mén)受評(píng)估對(duì)象的委托，根據(jù)“公正、客觀、科學(xué)”的原則，以評(píng)估事項(xiàng)的法律、法規(guī)、制度和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)定為依據(jù)，采用規(guī)范化的程序和科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆椒ǎ瑢?duì)受評(píng)企業(yè)履行相應(yīng)經(jīng)濟(jì)承諾的能力及可信任程度進(jìn)行調(diào)查、審核及測(cè)定，對(duì)與評(píng)估事項(xiàng)有關(guān)的參數(shù)值進(jìn)行橫向比較和綜合評(píng)價(jià)，并以簡(jiǎn)單、直觀的符號(hào)表示其評(píng)價(jià)結(jié)果，公布給社會(huì)大眾的一種評(píng)價(jià)或咨詢行為。信用評(píng)估體系完善需規(guī)范發(fā)展企業(yè)信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。

3、建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用管理制度。目前，我國(guó)企業(yè)的信用管理水平仍然很低，大多數(shù)企業(yè)都尚未設(shè)立專門(mén)的信用管理部門(mén)，即使是那些建立了信用管理部門(mén)的企業(yè)，信用管理水平也很低，企業(yè)普遍沒(méi)有建立起系統(tǒng)、科學(xué)的信用管理制度。企業(yè)存在的信用管理缺陷總結(jié)為以下幾點(diǎn)：第一，企業(yè)管理層重視不夠；第二，企業(yè)信用管理的地位仍然低下；第三，沒(méi)有優(yōu)秀的信用管理人員；第四，企業(yè)信用管理職能單一；第五，沒(méi)有科學(xué)的信用管理制度政策。為了提高我國(guó)企業(yè)的信用管理水平，首要任務(wù)是建立企業(yè)內(nèi)部信用管理制度。

為了強(qiáng)化企業(yè)信用管理，必須完善企業(yè)在賒銷、賒購(gòu)、投資、擔(dān)保等各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的信用管理流程和技術(shù)手段；保持應(yīng)收和應(yīng)付賬款的最合理持有，保障應(yīng)收賬款及時(shí)足額回收，保障投資、擔(dān)保等業(yè)務(wù)的安全性：通過(guò)資信調(diào)查，收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，加以綜合處理、判斷，對(duì)客戶的信用質(zhì)量作出評(píng)價(jià)：權(quán)衡信用銷售的風(fēng)險(xiǎn)與收益，制定恰當(dāng)?shù)男庞脹Q策，并對(duì)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤管理。其目的是對(duì)各種規(guī)模的企業(yè)，在力求達(dá)到銷售最大化的同時(shí)，將信用風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

篇5

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)信用管理體系建議

中小企業(yè)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展具有重要的作用，它們?cè)跇?gòu)建和諧社會(huì)、推動(dòng)自主創(chuàng)新、擴(kuò)大就業(yè)、活躍市場(chǎng)、增加收人以及改善我國(guó)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易結(jié)構(gòu)等方面起著大型企業(yè)難以替代的作用.然而，近期我國(guó)一些中小企業(yè)特別是外資中小企業(yè)高頻率地暴露出一系列信用缺失現(xiàn)象，如金融詐騙、惡意逃債、合同違約、債務(wù)拖欠等，嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的健康發(fā)展。因此，深人研究我國(guó)中小企業(yè)信用體系建設(shè)過(guò)程中遇到的困難和問(wèn)題，按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本身的規(guī)律要求，構(gòu)建完備的中小企業(yè)信用管理體系，對(duì)中小企業(yè)的健康發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、構(gòu)建完備的中小企業(yè)信用管理體系的重要意義

(一)有利于發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)，信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行和順利發(fā)展的基礎(chǔ)和前提。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，中小企業(yè)為了在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，只有健全信用管理體系，才能保證以信用交易為主要市場(chǎng)交易手段的成熟和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，才能形成統(tǒng)一開(kāi)放、競(jìng)爭(zhēng)有序的現(xiàn)代市場(chǎng)體系，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速增長(zhǎng)。

(二)有利于提高我國(guó)中小企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，快速融入世界經(jīng)濟(jì)體系

我國(guó)加人WTO后，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)與國(guó)際經(jīng)濟(jì)接軌，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)與國(guó)際市場(chǎng)逐步連通為一體，在國(guó)際貿(mào)易中，守信用的企業(yè)必將得到長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益，不守信用的企業(yè)必將被淘汰。同時(shí)，完備的社會(huì)信用管理體系將有利于把“引進(jìn)來(lái)”和“走出去”更好地結(jié)合起來(lái)，有利于擴(kuò)大開(kāi)放領(lǐng)域、優(yōu)化開(kāi)放結(jié)構(gòu)和提高開(kāi)放質(zhì)量，完善內(nèi)外聯(lián)動(dòng)、互利共燕、安全高效的開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)體系，形成經(jīng)濟(jì)全球化條件下參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作和競(jìng)爭(zhēng)新優(yōu)勢(shì)。

(三)有利于政府執(zhí)行經(jīng)濟(jì)管理職能，提離政府決策科學(xué)化水平

完備的中小企業(yè)信用管理體系能夠使政府有關(guān)部門(mén)便捷及時(shí)地獲取中小企業(yè)資信和經(jīng)濟(jì)信息，不僅有助于貫徹、執(zhí)行政府調(diào)控目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略，而且夠?qū)崿F(xiàn)政府決策建立在準(zhǔn)確的市場(chǎng)信息基礎(chǔ)之上，及時(shí)地制定和調(diào)整政府發(fā)展中小企業(yè)的相關(guān)政策，實(shí)現(xiàn)政府決策的科學(xué)化、動(dòng)態(tài)化。

(四)有利于提高社會(huì)信用管理水平，節(jié)約社會(huì)交易成本

完善的中小企業(yè)信用管理體系能夠最大程度上滿足各交易方和利益相關(guān)者對(duì)信息的需求，改變各方信息不對(duì)稱的現(xiàn)狀，合理地配置資源，實(shí)現(xiàn)公平、公正地市場(chǎng)交易，極大地促進(jìn)社會(huì)信用管理水平的提高，有效地遏制一些人在交易中通過(guò)違背誠(chéng)實(shí)信用原則而謀利的行為，從而有效降低市場(chǎng)交易的風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約信用交易成本。

二、我國(guó)中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)存在的問(wèn)題

目前，我國(guó)信用建設(shè)最大的問(wèn)題是尚未建立起相對(duì)完善的社會(huì)信用管理體系，進(jìn)而影響到中小企業(yè)信用管理體系的建設(shè).具體來(lái)說(shuō)，我國(guó)中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)存在的問(wèn)題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

(一)中小企業(yè)信用管理運(yùn)行的法律環(huán)境差

我國(guó)針對(duì)中小企業(yè)制定的法律僅有一部《中小企業(yè)促進(jìn)法》。中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)需要相對(duì)完備的法律作保障，從征信、信用評(píng)估、信用擔(dān)保以至失信行為懲罰等信用管理體系建設(shè)的全過(guò)程都需要專門(mén)的法律與其對(duì)應(yīng)。與美國(guó)、歐洲一些國(guó)家相比，我國(guó)的信用立法還比較落后，國(guó)家層面尚沒(méi)有統(tǒng)一的有關(guān)社會(huì)誠(chéng)信管理方面的政策和法律法規(guī)，這便得整個(gè)社會(huì)信用體系的法律基礎(chǔ)薄弱。

(二)“第三方征信”制度不健全，信用中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)不規(guī)范

發(fā)達(dá)國(guó)家在建設(shè)信用中介機(jī)構(gòu)方面一般采取“第三方征信”制度?！暗谌秸餍拧敝贫?，即在銀行和個(gè)人作為當(dāng)事者之外，由“第三方”即中立機(jī)構(gòu)組建社會(huì)征信機(jī)構(gòu)。我國(guó)信用中介機(jī)構(gòu)建設(shè)剛起步，中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)不規(guī)范，“第三方征信”制度不健全，有些信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)違背誠(chéng)信公正的規(guī)則，不顧實(shí)際情況，以經(jīng)濟(jì)利益至上，迎合被評(píng)級(jí)對(duì)象的要求盡量把信用等級(jí)評(píng)高，致使中小企業(yè)的信用狀況得不到科學(xué)、合理地評(píng)估，造成中小企業(yè)信用建設(shè)的動(dòng)力不足。

(三)中小企業(yè)信用數(shù)據(jù)的市場(chǎng)開(kāi)放度低，正常獲取信用數(shù)據(jù)途徑不暢通

我國(guó)征信數(shù)據(jù)分散在銀行、工商、稅務(wù)等多個(gè)部門(mén)，而且部門(mén)之間彼此不能完全實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，互通有無(wú)，加之信用數(shù)據(jù)的市場(chǎng)開(kāi)放度低，缺乏統(tǒng)一的檢索平臺(tái)和社會(huì)共享機(jī)制，信息獲取途徑的人為和天然阻礙是導(dǎo)致信息弱勢(shì)方上當(dāng)受騙、失信者能頻頻得逞的客觀基礎(chǔ)。

(四)中小企業(yè)內(nèi)部缺乏基本的信用風(fēng)險(xiǎn)控制和管理制度

企業(yè)內(nèi)部建立信用管理制度是中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)的有機(jī)構(gòu)成部分。我國(guó)中小企業(yè)普遍缺少甚至無(wú)專業(yè)的信用管理人員，不注重內(nèi)部信用制度建設(shè)和踐行，導(dǎo)致信用管理混亂，自律性不強(qiáng)，由此帶來(lái)因授信不當(dāng)導(dǎo)致合約不能履行以及受信企業(yè)對(duì)履約計(jì)劃缺乏管理而違約的現(xiàn)象頻繁發(fā)生。

(五)失信懲罰機(jī)制不健全

我國(guó)至今沒(méi)有專門(mén)的信用方面的立法和執(zhí)法體系，政府也沒(méi)有形成對(duì)信用行業(yè)的監(jiān)督管理系統(tǒng)。大量處于罪與非罪、刑事與民事、道德與法律之間的失信行為，往往得不到明確的界定和及時(shí)準(zhǔn)確的懲罰，失信成本過(guò)低而獲利過(guò)大，導(dǎo)致失信者僥幸得逞的心態(tài)惡性膨脹。再者，我國(guó)失信懲罰機(jī)制還沒(méi)有建立系統(tǒng)的信用聯(lián)防網(wǎng)絡(luò)和運(yùn)行機(jī)制，失信者的“黑色記錄”得不到合法搜集和有效傳播，造成了守信成本高、失信收益高的結(jié)果。

(六)杜會(huì)對(duì)信用管理體系建設(shè)的認(rèn)識(shí)存在嚴(yán)重偏差

建國(guó)后我國(guó)長(zhǎng)期處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制之下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)育不充分，信用經(jīng)濟(jì)發(fā)育較晚，市場(chǎng)信用交易不發(fā)達(dá)，無(wú)論是企業(yè)還是消費(fèi)者個(gè)人，都普遍缺乏對(duì)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的信用意識(shí)和信用道德觀念的培養(yǎng)。再者，國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)和失信懲罰機(jī)制不健全，使得很多企業(yè)對(duì)于信用的重要性認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致我國(guó)很多人和企業(yè)對(duì)信用的理解仍停留在傳統(tǒng)的道德層面上，認(rèn)為信用僅僅是衡量一個(gè)人或企業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)為信用是信用文化，只能靠思想教育來(lái)實(shí)現(xiàn)。

三、構(gòu)建我國(guó)中小企業(yè)信用管理體系的建議

(一)建立健全中小企業(yè)信用管理的法律制度建設(shè)

結(jié)合我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展實(shí)際，應(yīng)進(jìn)一步完善《公司法》、《破產(chǎn)法》、《合同法》、《擔(dān)保法》、《中小企業(yè)促進(jìn)法》等法律的有關(guān)條款，加快研究制定中小企業(yè)信用管理的全國(guó)性法律法規(guī)，并制定出中小企業(yè)信用管理方面的具體條例和實(shí)施細(xì)則，在中小企業(yè)征信、信用評(píng)估、失信懲戒等環(huán)節(jié)上真正實(shí)現(xiàn)有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法不究，營(yíng)造良好的中小企業(yè)信用管理的法制環(huán)境。

(二)建立中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵(lì)機(jī)制

在中小企業(yè)信用法規(guī)建設(shè)的基礎(chǔ)上，應(yīng)綜合運(yùn)用法律、行政、經(jīng)濟(jì)、道德等手段，建立中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵(lì)機(jī)制。中小企業(yè)應(yīng)建立完善的信用檔案，記載和反映中小企業(yè)信用行為狀況的原始材料，而且企業(yè)的帳戶和信用往來(lái)應(yīng)實(shí)行“實(shí)名制”，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)建立企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫(kù)，證實(shí)企業(yè)是守信或是失信，并利用信息網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行監(jiān)控。對(duì)失信者進(jìn)行及時(shí)懲戒，如公布失信企業(yè)的“不良記錄”、“黑名單”，讓失信者一處失信，處處受制，付出與其失信行為相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)和名譽(yù)代價(jià)，直至被市場(chǎng)淘汰，金融、商業(yè)和社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)信用記錄良好的企業(yè)給予優(yōu)惠和便利，讓它們獲得更多的市場(chǎng)機(jī)會(huì)。:

(三)健全“第三方征信”制度，扶持中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)

發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用，大力扶植民營(yíng)中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)，真誠(chéng)鼓勵(lì)外資、合資中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)，積極推動(dòng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)和地方政府建立有關(guān)中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)，形成公私并存、內(nèi)外資相競(jìng)爭(zhēng)的良性發(fā)展。同時(shí)，要在扶持中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)的同時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持市場(chǎng)化方向，遵循市場(chǎng)公平、公正和自愿的原則，健全中小企業(yè)“第三方征信”制度，建立嚴(yán)格的中介機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)人和退出制度，最終建立獨(dú)立于政府和客戶當(dāng)事人之外的“第三方”，即讓中立機(jī)構(gòu)組建社會(huì)征信機(jī)構(gòu)，保證信用數(shù)據(jù)信息的客觀真實(shí)有效。

(四)完善信用管理機(jī)制，建立中小企業(yè)信用信息檢索平

首先，應(yīng)由政府牽頭，通過(guò)使用統(tǒng)一的信用編碼，建立起完整的中小企業(yè)信用管理數(shù)據(jù)庫(kù)，提供中小企業(yè)信用信息檢索的共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)、工商信譽(yù)管理系統(tǒng)以及稅務(wù)、質(zhì)檢、公安、司法、海關(guān)、證監(jiān)等部門(mén)和各類行業(yè)自律組織之間的信用信息系統(tǒng)的互連、互通、共享，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)信用信息的查詢、交流及共享的社會(huì)化。其次，強(qiáng)化對(duì)中小企業(yè)法定代表人和高層管理人員個(gè)人信用信息管理。參照國(guó)外的成功做法，把中小企業(yè)法定代表人個(gè)人和高層管理人員的信用行為，如借貸、租賃、交易記錄和刑事行為記錄等納人到中小企業(yè)信用管理體系中來(lái)，建立起企業(yè)內(nèi)部的信用約束機(jī)制。其三，加強(qiáng)對(duì)信用評(píng)估機(jī)構(gòu)的管理，建立信用評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員的準(zhǔn)人和資質(zhì)管理機(jī)制。借鑒西方國(guó)家先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，按照“超脫、公正、獨(dú)立”的原則，完善信用評(píng)估制度，扶持和培育專業(yè)的資信評(píng)估機(jī)構(gòu)，建立統(tǒng)一的企業(yè)和個(gè)人信用評(píng)估準(zhǔn)則和管理辦法。

(五)完善中小企業(yè)自身信用管理

一是成立專門(mén)的信用管理部門(mén)，制定合理的信用管理政策，選用專人對(duì)企業(yè)進(jìn)行全程信用管理;二是中小企業(yè)應(yīng)注重提高產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量，開(kāi)發(fā)出有競(jìng)爭(zhēng)力的新產(chǎn)品，靠質(zhì)量取信于民，在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)一種“守信為榮、失信為恥”的經(jīng)營(yíng)理念，培育良好的企業(yè)信用文化，加強(qiáng)企業(yè)信用自律意識(shí);三是完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露企業(yè)財(cái)務(wù)信息，同時(shí)，完善企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)控制制度，加強(qiáng)企業(yè)的自我信用控制能力，建立財(cái)務(wù)核算制度、銀行貸款管理制度和應(yīng)付賬款管理制度，防止自身發(fā)生失信行為，塑造企業(yè)守信的社會(huì)形象;四是完善客戶信用風(fēng)險(xiǎn)控制制度，提高信用風(fēng)險(xiǎn)防范能力，建立包括客戶資信管理制度、客戶授信制度和應(yīng)收賬款管理制度在內(nèi)的一系列管理規(guī)章，提升企業(yè)信用管理水平。

篇6

（黑龍江大學(xué)，黑龍江 哈爾濱 150081）

摘 要：隨著圖書(shū)館建設(shè)的推進(jìn)，讀者失信行為越發(fā)嚴(yán)重，目前我國(guó)已有的應(yīng)對(duì)手段因?yàn)楣芾硎侄侮惻f呆板等原因，已經(jīng)不符合目前我國(guó)圖書(shū)館的發(fā)展需求.同時(shí)這種制度的局限性也間接的導(dǎo)致圖書(shū)館管理人員在工作過(guò)程中缺乏服務(wù)意識(shí)，進(jìn)而影響自身工作態(tài)度，這種工作態(tài)度又降低了讀者對(duì)于圖書(shū)館的黏著度.在這種情況下，圖書(shū)館管理僅僅是通過(guò)簡(jiǎn)單的改變來(lái)滿足現(xiàn)實(shí)需要是不切實(shí)際的，只有改變思想和管理理念才能讓圖書(shū)館更好的為用戶服務(wù).鑒于此，本文提出了從我國(guó)實(shí)際國(guó)情出發(fā)的基于傳統(tǒng)方法和信用積分制相結(jié)合的、具有一定實(shí)踐價(jià)值的新思路，探討了將以圖書(shū)館館藏進(jìn)行硬性管理為主的傳統(tǒng)管理方法和以提高讀者自我管理為目標(biāo)的讀者信用積分制度相結(jié)合的新方法，來(lái)應(yīng)對(duì)這些讀者失信行為.

關(guān)鍵詞 ：失信行為；防范對(duì)策；信用積分制

中圖分類號(hào)：G251文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1673-260X（2015）08-0183-03

1 研究目的和意義

目前我國(guó)在圖書(shū)館管理制度與服務(wù)方面存在著諸多問(wèn)題，導(dǎo)致讀者失信行為屢禁不止，進(jìn)而使圖書(shū)館資源難以形成長(zhǎng)期合理化運(yùn)用的良性循環(huán).通過(guò)實(shí)地考察多家省級(jí)和市級(jí)公共圖書(shū)館，充分了解了各地圖書(shū)館有關(guān)讀者信用管理方面的政策之后，本文對(duì)圖書(shū)館讀者信用管理方面進(jìn)行了一系列探討，研究目的在于通過(guò)對(duì)以往各地圖書(shū)館所使用的傳統(tǒng)對(duì)策的梳理，來(lái)尋找對(duì)讀者信用狀況進(jìn)行管理過(guò)程中有待解決的問(wèn)題，并提出建議.

自從圖書(shū)館創(chuàng)立以來(lái)，它作為信息傳播的重要中介機(jī)構(gòu)，一直致力于創(chuàng)造良好的信息獲取環(huán)境，提供館藏書(shū)籍用來(lái)滿足讀者對(duì)有效信息的需求，進(jìn)而履行自身的信息交流功能.但想要實(shí)現(xiàn)圖書(shū)館這種職能，首先要確保圖書(shū)館文獻(xiàn)、環(huán)境、設(shè)備等資源的持續(xù)循環(huán)利用，通過(guò)這種方式降低運(yùn)營(yíng)成本，提高服務(wù)水平.在我國(guó)，圖書(shū)館的免費(fèi)開(kāi)放政策和一些難以回避的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題如圖書(shū)館資金有限、政府不重視等，之間的矛盾更增加了圖書(shū)館資源可持續(xù)利用的壓力，這種壓力促使圖書(shū)館資源可持續(xù)利用成為重要課題.面對(duì)這種環(huán)境，對(duì)讀者進(jìn)行以信用積分制為主的信用管理手段就成為了能夠妥善處理好這些矛盾的有效方案之一，具有重要的實(shí)際意義.

2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀

在經(jīng)過(guò)知網(wǎng)數(shù)據(jù)庫(kù)的調(diào)查之后，不難發(fā)現(xiàn)，目前我國(guó)已有的有關(guān)讀者信用管理制度的研究，其內(nèi)容多為讀者的信用管理理論.

2.1 在讀者信用管理方面

一共有29篇論文，其研究?jī)?nèi)容可以簡(jiǎn)要分為以下幾個(gè)問(wèn)題：

2.1.1 信用積分制度部分

2.1.1.1 讀者信用積分制度的有關(guān)概念

包括有任家樂(lè)撰寫(xiě)的《讀者信用積分制度若干問(wèn)題研究》、《讀者信用制度的目的深化與思考》與《圖書(shū)館用戶信用體系構(gòu)建探索》；徐琳、魏巍、謝麗娜撰寫(xiě)的《圖書(shū)館用戶信用缺失問(wèn)題芻議》；謝會(huì)昌撰寫(xiě)的《圖書(shū)館讀者信用積分制度研究》.這類文獻(xiàn)主要從理論上探討信用積分制度的可行性，并對(duì)信用積分制度進(jìn)行了原理性探討，挖掘其理論依據(jù)，從理論上對(duì)信用積分制度進(jìn)行剖解，尋找其可行性與在實(shí)際應(yīng)用中應(yīng)注意的問(wèn)題，同時(shí)為解決問(wèn)題提供理論依據(jù)，進(jìn)而為信用積分制的進(jìn)一步發(fā)展奠定了基礎(chǔ).

2.1.1.2 信用積分制度的模型構(gòu)建

其中包括有成永娟撰寫(xiě)的《高校圖書(shū)館讀者信用評(píng)價(jià)體系的應(yīng)用研究》與《高校圖書(shū)館讀者信用評(píng)價(jià)體系的研究應(yīng)用》；曲軍恒、霍穎瑜、韓曉茹撰寫(xiě)的《圖書(shū)館讀者信用評(píng)價(jià)模型》；這類文獻(xiàn)主要是利用圖書(shū)館運(yùn)作時(shí)獲得的借閱數(shù)據(jù)，為讀者信用狀況提供指標(biāo)，通過(guò)計(jì)算指標(biāo)重要行來(lái)獲得個(gè)人信用的評(píng)價(jià)方法，并以樣本測(cè)試的方式來(lái)測(cè)試該方法的有效性.

2.1.1.3 信用積分制度的實(shí)際應(yīng)用探索

其中包括董素哲撰寫(xiě)的《銀行信用卡在圖書(shū)館讀者信用管理中的應(yīng)用研究》；李東林與沙愛(ài)霞撰寫(xiě)的《基于校園“一卡通”的圖書(shū)館讀者信用管理研究》；提出了將讀者信用與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)掛鉤的新構(gòu)想，使得讀者信用積分制度的應(yīng)用面大為擴(kuò)展.

2.1.2 讀者信用檔案部分

2.1.2.1 建立讀者信用檔案的必要性

包含有錢(qián)宇撰寫(xiě)的《試論公共圖書(shū)館誠(chéng)信體系建設(shè)》；崔英姿撰寫(xiě)的《圖書(shū)館讀者信用管理初探》；張培鋒撰寫(xiě)的《圖書(shū)館開(kāi)展讀者信用管理的思考》；王凱麗撰寫(xiě)的《公共圖書(shū)館讀者信用管理探析》；吳錦榕撰寫(xiě)的《中學(xué)圖書(shū)館讀者信用管理研究》等，這類論文針對(duì)我國(guó)公共圖書(shū)館的現(xiàn)狀提出需要建立讀者信用檔案來(lái)對(duì)讀者進(jìn)行信用管理.

2.1.2.2 運(yùn)用信用檔案對(duì)讀者進(jìn)行管理

包含有郭強(qiáng)、趙瑾、劉新新、王玲玉撰寫(xiě)的《大學(xué)圖書(shū)館讀者失信現(xiàn)象與構(gòu)建信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究》；田昊撰寫(xiě)的《高校圖書(shū)館讀者的信用檔案建設(shè)》與《高校圖書(shū)館讀者的信用管理》；劉菲撰寫(xiě)的《高校圖書(shū)館讀者信用管理探析》；張亞宏撰寫(xiě)的《高校圖書(shū)館建立“誠(chéng)信號(hào)”制度的思考》；姜正云撰寫(xiě)的《高校圖書(shū)館建立大學(xué)生讀者信用檔案的探索》；趙蘭玉撰寫(xiě)的《高校圖書(shū)館建立讀者信用檔案的思考》；王磊撰寫(xiě)的《高校圖書(shū)館建立讀者信用檔案之我見(jiàn)》；王蓓撰寫(xiě)的《基于讀者信用的圖書(shū)館管理創(chuàng)新》；趙靜撰寫(xiě)的《建立讀者個(gè)人信用檔案的思考與實(shí)踐》；蔣瑩撰寫(xiě)的《免費(fèi)開(kāi)放環(huán)境下公共圖書(shū)館讀者信用體系平臺(tái)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)》；朱金德撰寫(xiě)的《試析在圖書(shū)館中實(shí)行讀者信用制度》；司敬新《在圖書(shū)館實(shí)行讀者信用制的構(gòu)想》；張秀梅撰寫(xiě)的《圖書(shū)館用戶信用管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)探討》.這類文獻(xiàn)針對(duì)讀者信用評(píng)價(jià)指標(biāo)的構(gòu)建提出了具有建設(shè)性的看法，提出了通過(guò)建立讀者信用檔案來(lái)對(duì)讀者進(jìn)行信用管理，這些文獻(xiàn)不僅提出了要建立讀者信用檔案而且還指出了如何建立讀者信用檔案并針對(duì)如何建立讀者信用檔案提出了比較細(xì)致可行的實(shí)現(xiàn)方案.

2.2 讀者失信行為對(duì)策

讀者失信行為對(duì)策方面一共有14篇論文，其研究?jī)?nèi)容可以分為以下幾個(gè)問(wèn)題：

2.2.1 讀者失信行為研究

有姜新社撰寫(xiě)的《圖書(shū)失竊現(xiàn)象管窺》；郭連生撰寫(xiě)的《讀者失信行為調(diào)查分析與高校圖書(shū)館誠(chéng)信教育》；王凱麗撰寫(xiě)的《采用讀者信用管理 營(yíng)造城市誠(chéng)信氛圍——深圳公共圖書(shū)館讀者信用管理探析》.這一類論文主要針對(duì)圖書(shū)館讀者尤其是高校圖書(shū)館讀者的失信行為，并對(duì)其發(fā)生頻率與人次進(jìn)行了初步的統(tǒng)計(jì)，分析了可能的原因，并且對(duì)目前高校圖書(shū)館所采用針對(duì)圖書(shū)館讀者失信行為的傳統(tǒng)手段進(jìn)行列舉.

2.2.2 讀者失信行為對(duì)策

包括有劉海君撰寫(xiě)的《讀者信用體系構(gòu)建探索》；莫丹撰寫(xiě)的《讀者信用體系構(gòu)建探索》；余和劍撰寫(xiě)的《讀者信用現(xiàn)狀分析及讀者信用體系現(xiàn)代構(gòu)建》；吳穎珍撰寫(xiě)的《高校圖書(shū)館與讀者誠(chéng)信教育》；吳凡撰寫(xiě)的《淺論圖書(shū)館讀者的誠(chéng)信教育與管理》；李鈉撰寫(xiě)的《淺談對(duì)高校圖書(shū)館亂架和錯(cuò)架等現(xiàn)象的治理》，這類文獻(xiàn)細(xì)致研究了讀者失信行為的表現(xiàn)，同時(shí)提出了目前已有的防范手段的利弊，同時(shí)提出了對(duì)這些手段的改進(jìn)方案，對(duì)于本文寫(xiě)作有重要參考價(jià)值.

2.2.3 讀者誠(chéng)信教育

包括有王金環(huán)、汪玉新、焦秀萍撰寫(xiě)的《從讀者違紀(jì)現(xiàn)象透視大學(xué)生誠(chéng)信教育》；邱俊玲撰寫(xiě)的《大學(xué)生讀者失信行為分析與高校圖書(shū)館的誠(chéng)信教育》；潘詠怡撰寫(xiě)的《讀者服務(wù)誠(chéng)信管理探析》；張秀茹《高校讀者失信行為調(diào)查分析與對(duì)策》；李圓圓、陳曙光撰寫(xiě)的《高校圖書(shū)館讀者誠(chéng)信缺失分析及對(duì)策》.這一類文獻(xiàn)主要就讀者失信行為的原因進(jìn)行了分析，并且在讀者誠(chéng)信教育方面提出了寶貴意見(jiàn)和建議，同時(shí)提出讀者失信行為除了讀者自己素質(zhì)不高等原因之外，同時(shí)也是圖書(shū)館的管理問(wèn)題，要求圖書(shū)館在進(jìn)行讀者管理的同時(shí)也提高自身服務(wù)水平.

目前國(guó)內(nèi)對(duì)于讀者失信問(wèn)題的研究，一般集中于以上幾個(gè)類型.而圖書(shū)館實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中基本應(yīng)對(duì)方案為以傳統(tǒng)方式為主，教育為輔.如《讀者誠(chéng)信管理探析》所言：“由于種種原因,大多數(shù)圖書(shū)館工作人員一直存有管理讀者而不是服務(wù)讀者的觀念,以管理者的姿態(tài)居高臨下地對(duì)待讀者.”①這種管理思想普遍存在于各種研究過(guò)程與研究成果當(dāng)中，對(duì)于讀者失信行為，往往是“硬預(yù)防”，即看管、教育、懲罰為主，圖書(shū)館工作人員與讀者的關(guān)系是對(duì)立的，圖書(shū)館工作人員是作為管理者，而讀者是作為被管理者存在的.經(jīng)讀者在北京首都圖書(shū)館和國(guó)家圖書(shū)館實(shí)地考察，這種思想導(dǎo)致讀者在圖書(shū)館當(dāng)中尋求信息往往被工作人員所警惕，工作人員缺乏服務(wù)意識(shí)也是在所難免.進(jìn)而導(dǎo)致問(wèn)題激化，讀者失信行為越來(lái)越多，同時(shí)圖書(shū)館讀者人數(shù)也越來(lái)越少.

3 國(guó)外研究現(xiàn)狀

縱觀近十年以來(lái)國(guó)外有關(guān)圖書(shū)館管理理論的研究，其內(nèi)容主要涉及圖書(shū)館管理的可靠性研究、管理模式研究、理論與實(shí)踐擬合度研究及其相關(guān)理論的引入研究等方面.在這些研究中，Kostagiolas深入探討了通過(guò)引入可靠性分析來(lái)提高圖書(shū)館管理性能的可能性和具體引入方法，并闡述了引入可靠性分析對(duì)于提高圖書(shū)館管理性能的重要性.Kim探討了公共圖書(shū)館通過(guò)使用圖書(shū)館數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析來(lái)確定管理框架的可行性，并且成功地在統(tǒng)計(jì)分析基礎(chǔ)上，提出一個(gè)以圖書(shū)館目標(biāo)完成的有效程度為因變量和11個(gè)獨(dú)立變量組成的管理框架.Iwe的研究，主要是關(guān)于在大學(xué)圖書(shū)館中，將去中心化管理作為一種管理戰(zhàn)略的可行性，并且充分論證這種去中心化管理的有效性，提出了通過(guò)對(duì)整個(gè)高校圖書(shū)館的管理體系結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的分散可以非常有效地增強(qiáng)組織的凝聚力，凝聚力的提高又會(huì)創(chuàng)造和諧的問(wèn)題溝通環(huán)境，在團(tuán)隊(duì)出于這樣一種和諧共處的環(huán)境下，管理者能夠能對(duì)管理活動(dòng)進(jìn)行比原來(lái)更加靈活的協(xié)調(diào)與控制.②

在設(shè)備方面，隨著時(shí)展，圖書(shū)館所應(yīng)用的管理系統(tǒng)在當(dāng)今新技術(shù)環(huán)境的沖擊下，已經(jīng)不再滿足原有的格局，從近十年研究?jī)?nèi)容來(lái)看，國(guó)外圖書(shū)館管理系統(tǒng)研究主要涉及系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和設(shè)計(jì)、管理系統(tǒng)整合、下一代管理系統(tǒng)等.在這些研究中，Morton主要介紹了圖書(shū)館數(shù)據(jù)管理儀表盤(pán)系統(tǒng).Cho提出新一代的基于軟件運(yùn)營(yíng)服務(wù)(SaaS)模型的圖書(shū)館管理系統(tǒng)及其運(yùn)行模式.Chamberlain則對(duì)下一代圖書(shū)館管理系統(tǒng)進(jìn)行了展望:下一代的管理系統(tǒng)必須滿足能夠充分應(yīng)對(duì)各種由于圖書(shū)館環(huán)境的變化和服務(wù)的不斷增加和細(xì)化給圖書(shū)館管理帶來(lái)的挑戰(zhàn)，這些挑戰(zhàn)來(lái)自于圖書(shū)館資源和服務(wù)以及讀者細(xì)化的需求等，對(duì)兼容性和標(biāo)準(zhǔn)要求更高，同時(shí)應(yīng)該能夠應(yīng)對(duì)隨著圖書(shū)館未來(lái)不斷發(fā)展而不斷變化的業(yè)務(wù)流程，要滿足這些條件新的圖書(shū)館管理系統(tǒng)需要具備更強(qiáng)大的互動(dòng)操作性并能夠方便快捷地在互動(dòng)操作的基礎(chǔ)上進(jìn)行系統(tǒng)的獨(dú)特定制，以實(shí)現(xiàn)圖書(shū)館管理系統(tǒng)的快速本地化.Joint介紹了數(shù)字資產(chǎn)管理系統(tǒng)(DAMs)，并且分析了DAMs在高校圖書(shū)館機(jī)構(gòu)知識(shí)庫(kù)中的運(yùn)用情況，并針對(duì)現(xiàn)有DAMs運(yùn)用的不完善情況提出了意見(jiàn).

4 研究的創(chuàng)新點(diǎn)

通過(guò)對(duì)信用積分制度的了解與調(diào)查，目前我國(guó)對(duì)于圖書(shū)館讀者信用管理方面的研究中，對(duì)于傳統(tǒng)對(duì)策的改進(jìn)方面?zhèn)戎剌^大，在信用積分制方面研究比較少，同時(shí)關(guān)于信用積分制方面的研究往往側(cè)重于通過(guò)信用檔案進(jìn)行管理，或者通過(guò)讀者信用積分制度來(lái)對(duì)讀者失信行為進(jìn)行分級(jí)懲罰，在這些研究當(dāng)中，讀者的信用積分往往作為讀者的信用狀況標(biāo)準(zhǔn)存在，僅僅用來(lái)表示讀者信用是否良好，在部分系統(tǒng)中甚至作為隱藏?cái)?shù)據(jù)存在，并沒(méi)有實(shí)際價(jià)值，當(dāng)讀者長(zhǎng)期保持良好信用的時(shí)候，這些信用積分將會(huì)嚴(yán)重貶值，變相降低了讀者的失信成本.

本文提出了將讀者信用積分制度和傳統(tǒng)對(duì)策相結(jié)合的綜合對(duì)策，創(chuàng)造性的提出了讀者信用積分回收制度，將長(zhǎng)期保持良好信用的讀者信用賬戶中冗余的積分通過(guò)圖書(shū)館有償服務(wù)積分換優(yōu)惠的方式來(lái)加以回收，令信用積分獲得了使用價(jià)值，而不是單一的讀者信用狀況的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，在這種制度下，讀者信用積分自身具有使用價(jià)值，是可以通過(guò)良好的信用行為增加并通過(guò)讀者使用圖書(shū)館有償服務(wù)來(lái)消耗的，提高了讀者的失信成本.

綜合對(duì)策提高了讀者對(duì)于信用行為的積極性，解決了讀者信用積分制度中固有的信用積分貶值的問(wèn)題，還能夠?yàn)槲磥?lái)圖書(shū)館網(wǎng)絡(luò)化提供讀者信用狀況統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，具有一定的創(chuàng)新性.

由此看出，盡管我國(guó)圖書(shū)館讀者信用管理研究有了很大的發(fā)展，但是與國(guó)外圖書(shū)館讀者信用管理游戲化、信息化等先進(jìn)水平的模式相比，在一定程度上還是相對(duì)滯后，有待于改進(jìn).

注 釋：

①潘詠怡.讀者服務(wù)誠(chéng)信管理探析[J].圖書(shū)館論壇，2007(03).

②柯平,朱明,閆娜.國(guó)外圖書(shū)館管理研究述評(píng)[J].中國(guó)圖書(shū)館學(xué)報(bào)，2013(05).

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〔2〕柯平，朱明，閆娜．國(guó)外圖書(shū)館管理研究述評(píng)[J]．中國(guó)圖書(shū)館學(xué)報(bào)，2013，39(207)：83-96．

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篇7

論文摘要：供應(yīng)鏈金融是一個(gè)金融創(chuàng)新的全新領(lǐng)域。分析我國(guó)供應(yīng)鏈金融在發(fā)展中存在的主要業(yè)務(wù)模式，根據(jù)我國(guó)在信用管理方面存在的問(wèn)題，提出從信用制度建設(shè)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理提升和加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新等方面構(gòu)建我國(guó)供應(yīng)鏈金融信用管理體系的設(shè)想。

近年來(lái)，我國(guó)金融界興起的供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)屬于金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)。隨著現(xiàn)代物流業(yè)發(fā)展對(duì)金融服務(wù)創(chuàng)新需求的日益增太，服務(wù)于生產(chǎn)、流通和銷售的供應(yīng)鏈金融服務(wù)創(chuàng)新業(yè)務(wù)實(shí)踐越來(lái)越多，信用管理體系建設(shè)的問(wèn)題成為供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展的瓶頸問(wèn)題。

一、供應(yīng)鏈金融的創(chuàng)新業(yè)務(wù)實(shí)踐

在我國(guó)，對(duì)供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的探索，大致經(jīng)過(guò)了三個(gè)階段：第一個(gè)階段，從“物流銀行”的設(shè)想到“融通倉(cāng)”概念的提出；第二個(gè)階段，從“倉(cāng)單質(zhì)押”業(yè)務(wù)的嘗試到“物流銀行”業(yè)務(wù)的開(kāi)展；第三個(gè)階段，從“物流銀行”業(yè)務(wù)的開(kāi)展到供應(yīng)鏈金融戰(zhàn)略的提出與實(shí)施?！诠?yīng)鏈金融創(chuàng)新的實(shí)踐發(fā)展上，我國(guó)形成了兩條業(yè)務(wù)發(fā)展的主線模式：

其一是基于傳統(tǒng)的商業(yè)銀行貿(mào)易融資，結(jié)合生產(chǎn)貿(mào)易企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際需求，由商業(yè)銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)而提供的結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資業(yè)務(wù)模式。該業(yè)務(wù)模式通過(guò)貨權(quán)質(zhì)押、信托收據(jù)、保險(xiǎn)及公證、貨物監(jiān)管、提貨通知、貨物回購(gòu)、資金專戶管理、期貨保值等一系列結(jié)構(gòu)化設(shè)計(jì)來(lái)掌握貨權(quán)、監(jiān)控資金，為提供集物流、信息流、資金流為一體的個(gè)性化的組合貿(mào)易融資方式。

其二是基于供應(yīng)鏈管理模式，通過(guò)第三方物流企業(yè)(3PL)，創(chuàng)新出來(lái)的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和融通倉(cāng)等供應(yīng)鏈融資模式。這種業(yè)務(wù)融資模式比結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資模式更創(chuàng)新了一步，它是基于供應(yīng)鏈金融的思想，商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)從專注于對(duì)企業(yè)本身信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)整個(gè)供應(yīng)鏈及其交易的評(píng)估，這樣既真正評(píng)估了業(yè)務(wù)的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也使更多的企業(yè)能夠進(jìn)入銀行的服務(wù)范圍。

二、供應(yīng)鏈金融的信用管理問(wèn)題

目前國(guó)內(nèi)外關(guān)于供應(yīng)鏈金融領(lǐng)域的研究和實(shí)踐都比較活躍，特別是在國(guó)內(nèi)，供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新實(shí)踐在不斷進(jìn)行嘗試。隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，在發(fā)展過(guò)程中的信用問(wèn)題凸顯出來(lái)，信用管理問(wèn)題阻礙著供應(yīng)鏈金融的創(chuàng)新發(fā)展，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，信用替代的局限。目前以銀行為主的供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)是基于所謂的核心大企業(yè)的信用替代而成立的，這在中小企業(yè)的融資中表現(xiàn)得很突出。即需要銀行融資的中小企業(yè)必須和一家值得銀行信賴的大企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，從而得到“某種資格的認(rèn)定”或者借用大企業(yè)的信用，使其達(dá)到銀行認(rèn)可的資信水平。實(shí)際上是中小企業(yè)利用大企業(yè)的良好信譽(yù)與實(shí)力以及和銀行穩(wěn)固的信貸關(guān)系來(lái)為其提供間接的信用擔(dān)保，從而獲得銀行的融資支持。雖然在發(fā)展中，通過(guò)供應(yīng)鏈管理建立了諸如“1+N”或者“N+1+N”這樣的業(yè)務(wù)關(guān)系，然而這種融資組織管理方式的效果是使更多的金融資源向那些核心集團(tuán)性企業(yè)歸集，通常會(huì)將核心企業(yè)的信用放大，用以對(duì)供應(yīng)鏈上的企業(yè)進(jìn)行更大的授信來(lái)支持該業(yè)務(wù)的創(chuàng)新開(kāi)發(fā)，這樣，信貸風(fēng)險(xiǎn)的聚集擴(kuò)散效應(yīng)往往會(huì)擴(kuò)大。因此，僅僅依靠這種信用替代來(lái)發(fā)展供應(yīng)鏈金融是有很大局限性的，也會(huì)招致更大的風(fēng)險(xiǎn)，最終阻礙了供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新的健康發(fā)展。

第二，信用管理的局限。在我國(guó)，供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新模式主要是基于傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新的結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資業(yè)務(wù)模式和基于供應(yīng)鏈管理中銀行通過(guò)與第三方物流企業(yè)(3PL)合作的供應(yīng)鏈融資模式。雖然這兩種創(chuàng)新模式解決了供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)發(fā)展中的許多問(wèn)題，但目前也顯現(xiàn)出發(fā)展創(chuàng)新動(dòng)力不足的態(tài)勢(shì)。在目前的融資模式中，銀行為了控制風(fēng)險(xiǎn)，就需要了解企業(yè)抵、質(zhì)押物的規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、原價(jià)和凈值、銷售市場(chǎng)和銷售對(duì)象以及承銷商的情況等，還要查看各種權(quán)利憑證的原件、辨別真?zhèn)?。這些工作不僅費(fèi)時(shí)費(fèi)力，而且大大超出了銀行的日常業(yè)務(wù)與專業(yè)范疇。另外，目前供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式的最高收益往往還超過(guò)不了傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)模式的收益。因此，以銀行為核心的供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新模式是動(dòng)力不足的，很難成為銀行的主流業(yè)務(wù)。

第三，技術(shù)手段的局限。目前供應(yīng)鏈金融僅僅停留在銀行和企業(yè)的層面上，供應(yīng)鏈管理所依賴的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)目前在銀行和企業(yè)中很難同步發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的落后會(huì)造成信息不完整準(zhǔn)確、業(yè)務(wù)銜接不順利流暢，往往還會(huì)引致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，供應(yīng)鏈金融信息技術(shù)基礎(chǔ)的創(chuàng)新問(wèn)題亟待得到解決。由于供應(yīng)鏈管理數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)于整個(gè)供應(yīng)鏈上的企業(yè)和產(chǎn)、供、存、銷、資金具有實(shí)時(shí)監(jiān)控的功能，需要具備處理意外事件的能力和滿足多方面查詢的要求。因此，技術(shù)創(chuàng)新問(wèn)題的解決是供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新得以順利發(fā)展的關(guān)鍵，而目前的技術(shù)手段的局限性是很大的。

第四，信用組織的局限。目前的供應(yīng)鏈融資僅僅局限在作為銀行對(duì)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的一種創(chuàng)新與補(bǔ)充。實(shí)踐證明，在供應(yīng)鏈金融組織中，銀行為主體的融資組織形式是有極大局限性的。供應(yīng)鏈融資往往會(huì)比傳統(tǒng)的貿(mào)易融資具有更大的風(fēng)險(xiǎn)，傳統(tǒng)的貿(mào)易融資強(qiáng)調(diào)的往往只是特定交易環(huán)節(jié)供需雙方企業(yè)的信用狀況和貿(mào)易的真實(shí)背景，而供應(yīng)鏈融資不但要強(qiáng)調(diào)這一點(diǎn)，而且更加強(qiáng)調(diào)整個(gè)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控與防范，對(duì)供應(yīng)鏈各個(gè)環(huán)節(jié)潛在的風(fēng)險(xiǎn)都要加以識(shí)別與控制，這就大大增加了管理成本。并且，從目前的供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)模式來(lái)看，供應(yīng)鏈融資中的存貨大部分是中間產(chǎn)品，具有很強(qiáng)的專用性，不易通過(guò)市場(chǎng)來(lái)評(píng)估其價(jià)值，也不易在市場(chǎng)上變現(xiàn)。因此，供應(yīng)鏈金融的風(fēng)險(xiǎn)控制更加復(fù)雜、所需要的措施也更加全面，而目前的信用組織形式很難滿足供應(yīng)鏈金融發(fā)展的需求。

三、供應(yīng)鏈金融的信用管理建設(shè)

目前建設(shè)好信用管理體系是促進(jìn)供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)健康發(fā)展的一項(xiàng)重要工作，可以從以下三個(gè)方面來(lái)進(jìn)行供應(yīng)鏈金融信用管理體系的建設(shè)。

(一)必須加快供應(yīng)鏈金融管理環(huán)節(jié)中的信用制度建設(shè)

1．建立中介信用機(jī)構(gòu)，完善社會(huì)征信服務(wù)體系。供應(yīng)鏈產(chǎn)業(yè)的信用問(wèn)題主要來(lái)源于以下兩個(gè)方面：一是由于供應(yīng)鏈產(chǎn)業(yè)參與者眾多、行業(yè)和地區(qū)跨度大，容易產(chǎn)生供應(yīng)鏈內(nèi)生性的混亂和不確定因素。體現(xiàn)在既有產(chǎn)品與技術(shù)的更新周期頻繁、市場(chǎng)需求波動(dòng)的影響，又有諸如自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)與恐怖襲擊等外部事件的影響，同時(shí)也會(huì)遭遇到企業(yè)戰(zhàn)略的調(diào)整沖擊，這些不確定因素都會(huì)增加供應(yīng)鏈自身信用問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)。二是供應(yīng)鏈產(chǎn)業(yè)的白發(fā)性擴(kuò)散作用。由于供應(yīng)鏈金融的信用基礎(chǔ)是基于供應(yīng)鏈整體管理程度和核心企業(yè)的管理與信用實(shí)力，因此，隨著融資工具向上下游延伸，風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)相應(yīng)擴(kuò)散。如果供應(yīng)鏈上某一個(gè)成員出現(xiàn)了融資方面的問(wèn)題，就會(huì)迅速地蔓延到整個(gè)供應(yīng)鏈，這對(duì)于供應(yīng)鏈自身的資金管理和綜合管理是非常大的考驗(yàn)，也是對(duì)銀行信貸管理的極大挑戰(zhàn)。由于我國(guó)尚未建立完善的征信信用管理體系，供應(yīng)鏈金融信用管理問(wèn)題凸顯，如果管理不善，極易引發(fā)大的金融災(zāi)難。因此，建議盡快建立供應(yīng)鏈金融中介信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，建立基于供應(yīng)鏈產(chǎn)業(yè)的新型的中小企業(yè)投資機(jī)構(gòu)和信用擔(dān)保服務(wù)機(jī)構(gòu)，完善供應(yīng)鏈產(chǎn)業(yè)的社會(huì)征信業(yè)務(wù)體系。

2．加快供應(yīng)鏈信用管理環(huán)節(jié)法律規(guī)章制度建設(shè)。目前，我國(guó)有關(guān)供應(yīng)鏈信用管理環(huán)節(jié)中的法律規(guī)章制度的建設(shè)嚴(yán)重滯后。有關(guān)倉(cāng)單質(zhì)押、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和票據(jù)業(yè)務(wù)的法律法規(guī)尚有許多空白，期待完善的地方很多。現(xiàn)實(shí)法律中，合同法中沒(méi)有明確地規(guī)定倉(cāng)單的法律地位，真正的倉(cāng)單流通管理體制還沒(méi)有建立起來(lái)。一般物流企業(yè)簽發(fā)的倉(cāng)單又沒(méi)有權(quán)威機(jī)構(gòu)認(rèn)證和監(jiān)管，倉(cāng)單的標(biāo)準(zhǔn)化程度低，使用和流通范圍十分有限。同時(shí)，從我國(guó)的“物資銀行”、“倉(cāng)單質(zhì)押”到“物流銀行”、“供應(yīng)鏈金融”的金融創(chuàng)新發(fā)展模式來(lái)看，供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)中的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范制度還需要進(jìn)一步完善，金融立法制度還須進(jìn)一步健全。

(二)必須把供應(yīng)鏈金融信用管理納入到金融全面風(fēng)險(xiǎn)管理

全面風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了各層次的金融風(fēng)險(xiǎn)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理偏好對(duì)資源分配起引導(dǎo)作用。它通過(guò)準(zhǔn)確計(jì)量各類風(fēng)險(xiǎn)確定經(jīng)濟(jì)資本，通過(guò)經(jīng)濟(jì)資本的分配決定各類資產(chǎn)規(guī)模，改善業(yè)務(wù)組合的風(fēng)險(xiǎn)與收益配比關(guān)系，將有限的資源從效益較差而風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)上釋放出來(lái)，為效益更好而風(fēng)險(xiǎn)可控的業(yè)務(wù)騰出空間oE6]由于供應(yīng)鏈涉及不同的行業(yè)、不同技術(shù)領(lǐng)域和不同的行政區(qū)域，這就涵蓋了幾乎所有的金融風(fēng)險(xiǎn)。因此，供應(yīng)鏈金融信用管理必須納入到金融全面風(fēng)險(xiǎn)管理之中，這樣才能有效地管理好供應(yīng)鏈出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

篇8

關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈金融信用問(wèn)題管理體系

近年來(lái)，我國(guó)金融界興起的供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)屬于金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)。隨著現(xiàn)代物流業(yè)發(fā)展對(duì)金融服務(wù)創(chuàng)新需求的日益增太，服務(wù)于生產(chǎn)、流通和銷售的供應(yīng)鏈金融服務(wù)創(chuàng)新業(yè)務(wù)實(shí)踐越來(lái)越多，信用管理體系建設(shè)的問(wèn)題成為供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展的瓶頸問(wèn)題。

一、供應(yīng)鏈金融的創(chuàng)新業(yè)務(wù)實(shí)踐

在我國(guó)，對(duì)供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的探索，大致經(jīng)過(guò)了三個(gè)階段：第一個(gè)階段，從“物流銀行”的設(shè)想到“融通倉(cāng)”概念的提出；第二個(gè)階段，從“倉(cāng)單質(zhì)押”業(yè)務(wù)的嘗試到“物流銀行”業(yè)務(wù)的開(kāi)展；第三個(gè)階段，從“物流銀行”業(yè)務(wù)的開(kāi)展到供應(yīng)鏈金融戰(zhàn)略的提出與實(shí)施?！诠?yīng)鏈金融創(chuàng)新的實(shí)踐發(fā)展上，我國(guó)形成了兩條業(yè)務(wù)發(fā)展的主線模式：

其一是基于傳統(tǒng)的商業(yè)銀行貿(mào)易融資，結(jié)合生產(chǎn)貿(mào)易企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際需求，由商業(yè)銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)而提供的結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資業(yè)務(wù)模式。該業(yè)務(wù)模式通過(guò)貨權(quán)質(zhì)押、信托收據(jù)、保險(xiǎn)及公證、貨物監(jiān)管、提貨通知、貨物回購(gòu)、資金專戶管理、期貨保值等一系列結(jié)構(gòu)化設(shè)計(jì)來(lái)掌握貨權(quán)、監(jiān)控資金，為提供集物流、信息流、資金流為一體的個(gè)性化的組合貿(mào)易融資方式。

其二是基于供應(yīng)鏈管理模式，通過(guò)第三方物流企業(yè)(3PL)，創(chuàng)新出來(lái)的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和融通倉(cāng)等供應(yīng)鏈融資模式。這種業(yè)務(wù)融資模式比結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資模式更創(chuàng)新了一步，它是基于供應(yīng)鏈金融的思想，商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)從專注于對(duì)企業(yè)本身信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)整個(gè)供應(yīng)鏈及其交易的評(píng)估，這樣既真正評(píng)估了業(yè)務(wù)的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也使更多的企業(yè)能夠進(jìn)入銀行的服務(wù)范圍。

二、供應(yīng)鏈金融的信用管理問(wèn)題

目前國(guó)內(nèi)外關(guān)于供應(yīng)鏈金融領(lǐng)域的研究和實(shí)踐都比較活躍，特別是在國(guó)內(nèi)，供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新實(shí)踐在不斷進(jìn)行嘗試。隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，在發(fā)展過(guò)程中的信用問(wèn)題凸顯出來(lái)，信用管理問(wèn)題阻礙著供應(yīng)鏈金融的創(chuàng)新發(fā)展，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，信用替代的局限。目前以銀行為主的供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)是基于所謂的核心大企業(yè)的信用替代而成立的，這在中小企業(yè)的融資中表現(xiàn)得很突出。即需要銀行融資的中小企業(yè)必須和一家值得銀行信賴的大企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，從而得到“某種資格的認(rèn)定”或者借用大企業(yè)的信用，使其達(dá)到銀行認(rèn)可的資信水平。實(shí)際上是中小企業(yè)利用大企業(yè)的良好信譽(yù)與實(shí)力以及和銀行穩(wěn)固的信貸關(guān)系來(lái)為其提供間接的信用擔(dān)保，從而獲得銀行的融資支持。雖然在發(fā)展中，通過(guò)供應(yīng)鏈管理建立了諸如“1+N”或者“N+1+N”這樣的業(yè)務(wù)關(guān)系，然而這種融資組織管理方式的效果是使更多的金融資源向那些核心集團(tuán)性企業(yè)歸集，通常會(huì)將核心企業(yè)的信用放大，用以對(duì)供應(yīng)鏈上的企業(yè)進(jìn)行更大的授信來(lái)支持該業(yè)務(wù)的創(chuàng)新開(kāi)發(fā)，這樣，信貸風(fēng)險(xiǎn)的聚集擴(kuò)散效應(yīng)往往會(huì)擴(kuò)大。因此，僅僅依靠這種信用替代來(lái)發(fā)展供應(yīng)鏈金融是有很大局限性的，也會(huì)招致更大的風(fēng)險(xiǎn)，最終阻礙了供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新的健康發(fā)展。

第二，信用管理的局限。在我國(guó)，供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新模式主要是基于傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新的結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資業(yè)務(wù)模式和基于供應(yīng)鏈管理中銀行通過(guò)與第三方物流企業(yè)(3PL)合作的供應(yīng)鏈融資模式。雖然這兩種創(chuàng)新模式解決了供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)發(fā)展中的許多問(wèn)題，但目前也顯現(xiàn)出發(fā)展創(chuàng)新動(dòng)力不足的態(tài)勢(shì)。在目前的融資模式中，銀行為了控制風(fēng)險(xiǎn)，就需要了解企業(yè)抵、質(zhì)押物的規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、原價(jià)和凈值、銷售市場(chǎng)和銷售對(duì)象以及承銷商的情況等，還要查看各種權(quán)利憑證的原件、辨別真?zhèn)?。這些工作不僅費(fèi)時(shí)費(fèi)力，而且大大超出了銀行的日常業(yè)務(wù)與專業(yè)范疇。另外，目前供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式的最高收益往往還超過(guò)不了傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)模式的收益。因此，以銀行為核心的供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新模式是動(dòng)力不足的，很難成為銀行的主流業(yè)務(wù)。

第三，技術(shù)手段的局限。目前供應(yīng)鏈金融僅僅停留在銀行和企業(yè)的層面上，供應(yīng)鏈管理所依賴的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)目前在銀行和企業(yè)中很難同步發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的落后會(huì)造成信息不完整準(zhǔn)確、業(yè)務(wù)銜接不順利流暢，往往還會(huì)引致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，供應(yīng)鏈金融信息技術(shù)基礎(chǔ)的創(chuàng)新問(wèn)題亟待得到解決。由于供應(yīng)鏈管理數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)于整個(gè)供應(yīng)鏈上的企業(yè)和產(chǎn)、供、存、銷、資金具有實(shí)時(shí)監(jiān)控的功能，需要具備處理意外事件的能力和滿足多方面查詢的要求。因此，技術(shù)創(chuàng)新問(wèn)題的解決是供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新得以順利發(fā)展的關(guān)鍵，而目前的技術(shù)手段的局限性是很大的。

第四，信用組織的局限。目前的供應(yīng)鏈融資僅僅局限在作為銀行對(duì)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的一種創(chuàng)新與補(bǔ)充。實(shí)踐證明，在供應(yīng)鏈金融組織中，銀行為主體的融資組織形式是有極大局限性的。供應(yīng)鏈融資往往會(huì)比傳統(tǒng)的貿(mào)易融資具有更大的風(fēng)險(xiǎn)，傳統(tǒng)的貿(mào)易融資強(qiáng)調(diào)的往往只是特定交易環(huán)節(jié)供需雙方企業(yè)的信用狀況和貿(mào)易的真實(shí)背景，而供應(yīng)鏈融資不但要強(qiáng)調(diào)這一點(diǎn)，而且更加強(qiáng)調(diào)整個(gè)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控與防范，對(duì)供應(yīng)鏈各個(gè)環(huán)節(jié)潛在的風(fēng)險(xiǎn)都要加以識(shí)別與控制，這就大大增加了管理成本。并且，從目前的供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)模式來(lái)看，供應(yīng)鏈融資中的存貨大部分是中間產(chǎn)品，具有很強(qiáng)的專用性，不易通過(guò)市場(chǎng)來(lái)評(píng)估其價(jià)值，也不易在市場(chǎng)上變現(xiàn)。因此，供應(yīng)鏈金融的風(fēng)險(xiǎn)控制更加復(fù)雜、所需要的措施也更加全面，而目前的信用組織形式很難滿足供應(yīng)鏈金融發(fā)展的需求。

三、供應(yīng)鏈金融的信用管理建設(shè)

目前建設(shè)好信用管理體系是促進(jìn)供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)健康發(fā)展的一項(xiàng)重要工作，可以從以下三個(gè)方面來(lái)進(jìn)行供應(yīng)鏈金融信用管理體系的建設(shè)。

(一)必須加快供應(yīng)鏈金融管理環(huán)節(jié)中的信用制度建設(shè)

1．建立中介信用機(jī)構(gòu)，完善社會(huì)征信服務(wù)體系。供應(yīng)鏈產(chǎn)業(yè)的信用問(wèn)題主要來(lái)源于以下兩個(gè)方面：一是由于供應(yīng)鏈產(chǎn)業(yè)參與者眾多、行業(yè)和地區(qū)跨度大，容易產(chǎn)生供應(yīng)鏈內(nèi)生性的混亂和不確定因素。體現(xiàn)在既有產(chǎn)品與技術(shù)的更新周期頻繁、市場(chǎng)需求波動(dòng)的影響，又有諸如自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)與恐怖襲擊等外部事件的影響，同時(shí)也會(huì)遭遇到企業(yè)戰(zhàn)略的調(diào)整沖擊，這些不確定因素都會(huì)增加供應(yīng)鏈自身信用問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)。二是供應(yīng)鏈產(chǎn)業(yè)的白發(fā)性擴(kuò)散作用。由于供應(yīng)鏈金融的信用基礎(chǔ)是基于供應(yīng)鏈整體管理程度和核心企業(yè)的管理與信用實(shí)力，因此，隨著融資工具向上下游延伸，風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)相應(yīng)擴(kuò)散。如果供應(yīng)鏈上某一個(gè)成員出現(xiàn)了融資方面的問(wèn)題，就會(huì)迅速地蔓延到整個(gè)供應(yīng)鏈，這對(duì)于供應(yīng)鏈自身的資金管理和綜合管理是非常大的考驗(yàn)，也是對(duì)銀行信貸管理的極大挑戰(zhàn)。由于我國(guó)尚未建立完善的征信信用管理體系，供應(yīng)鏈金融信用管理問(wèn)題凸顯，如果管理不善，極易引發(fā)大的金融災(zāi)難。因此，建議盡快建立供應(yīng)鏈金融中介信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，建立基于供應(yīng)鏈產(chǎn)業(yè)的新型的中小企業(yè)投資機(jī)構(gòu)和信用擔(dān)保服務(wù)機(jī)構(gòu)，完善供應(yīng)鏈產(chǎn)業(yè)的社會(huì)征信業(yè)務(wù)體系。

2．加快供應(yīng)鏈信用管理環(huán)節(jié)法律規(guī)章制度建設(shè)。目前，我國(guó)有關(guān)供應(yīng)鏈信用管理環(huán)節(jié)中的法律規(guī)章制度的建設(shè)嚴(yán)重滯后。有關(guān)倉(cāng)單質(zhì)押、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和票據(jù)業(yè)務(wù)的法律法規(guī)尚有許多空白，期待完善的地方很多?，F(xiàn)實(shí)法律中，合同法中沒(méi)有明確地規(guī)定倉(cāng)單的法律地位，真正的倉(cāng)單流通管理體制還沒(méi)有建立起來(lái)。一般物流企業(yè)簽發(fā)的倉(cāng)單又沒(méi)有權(quán)威機(jī)構(gòu)認(rèn)證和監(jiān)管，倉(cāng)單的標(biāo)準(zhǔn)化程度低，使用和流通范圍十分有限。同時(shí)，從我國(guó)的“物資銀行”、“倉(cāng)單質(zhì)押”到“物流銀行”、“供應(yīng)鏈金融”的金融創(chuàng)新發(fā)展模式來(lái)看，供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)中的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范制度還需要進(jìn)一步完善，金融立法制度還須進(jìn)一步健全。

(二)必須把供應(yīng)鏈金融信用管理納入到金融全面風(fēng)險(xiǎn)管理

全面風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了各層次的金融風(fēng)險(xiǎn)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理偏好對(duì)資源分配起引導(dǎo)作用。它通過(guò)準(zhǔn)確計(jì)量各類風(fēng)險(xiǎn)確定經(jīng)濟(jì)資本，通過(guò)經(jīng)濟(jì)資本的分配決定各類資產(chǎn)規(guī)模，改善業(yè)務(wù)組合的風(fēng)險(xiǎn)與收益配比關(guān)系，將有限的資源從效益較差而風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)上釋放出來(lái)，為效益更好而風(fēng)險(xiǎn)可控的業(yè)務(wù)騰出空間oE6]由于供應(yīng)鏈涉及不同的行業(yè)、不同技術(shù)領(lǐng)域和不同的行政區(qū)域，這就涵蓋了幾乎所有的金融風(fēng)險(xiǎn)。因此，供應(yīng)鏈金融信用管理必須納入到金融全面風(fēng)險(xiǎn)管理之中，這樣才能有效地管理好供應(yīng)鏈出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

篇9

應(yīng)收賬款原是一個(gè)財(cái)務(wù)概念，是指因?qū)ν怃N售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)而應(yīng)向購(gòu)貨方、接收勞務(wù)的單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。物權(quán)法頒布后，引入了應(yīng)收賬款質(zhì)押的概念，根據(jù)物權(quán)法的配套法律《》的規(guī)定，“應(yīng)收賬款”是指權(quán)利人因提供一定的貨物、服務(wù)或設(shè)施而獲得的要求義務(wù)人付款的權(quán)利，包括現(xiàn)有的和未來(lái)的金錢(qián)債權(quán)及其產(chǎn)生的收益。

二、應(yīng)收賬款形成的原因

發(fā)生應(yīng)收賬款的原因，一般情況主要有四種：

1、商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。隨著改革開(kāi)放進(jìn)一步深入，我國(guó)企業(yè)面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，為了擴(kuò)大市場(chǎng)占有，提高銷售額，加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，大量采用了賒銷方式。這是發(fā)生應(yīng)收賬款的主要原因。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，存在著激烈的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的作用迫使企業(yè)以各種手段擴(kuò)大銷售。除了依靠產(chǎn)品價(jià)格、質(zhì)量、售后服務(wù)、廣告等外，賒銷也是擴(kuò)大銷售的手段之一。對(duì)于同等的產(chǎn)品價(jià)格、類似的質(zhì)量水平、一樣的售后服務(wù)，實(shí)行賒銷的產(chǎn)品或商品的銷售額將大于現(xiàn)金銷售的產(chǎn)品或商品的銷售額。這是因?yàn)轭櫩蛯馁d銷中得到好處。出于擴(kuò)大銷售的競(jìng)爭(zhēng)需要，企業(yè)不得不以賒銷或其他優(yōu)惠方式招攬顧客，于是就產(chǎn)生了應(yīng)收賬款。有競(jìng)爭(zhēng)引起的應(yīng)收賬款，是一種商業(yè)信用。

2、銷售和收款的時(shí)間差距。商品成交的時(shí)間和收款的時(shí)間常不一致，這也導(dǎo)致了應(yīng)收賬款。當(dāng)然，現(xiàn)實(shí)生活中現(xiàn)金銷售是很普遍的，特別是零售企業(yè)更常見(jiàn)。不過(guò)就一般批發(fā)和大量生產(chǎn)企業(yè)來(lái)講，發(fā)貨的時(shí)間和收到貨款的時(shí)間往往不同。這是因?yàn)樨浛罱Y(jié)算需要時(shí)間的緣故。結(jié)算手段越是落后，結(jié)算所需時(shí)間越長(zhǎng)，銷售企業(yè)只能承認(rèn)這種現(xiàn)實(shí)并承擔(dān)由此引起的資金墊支。由于銷售和收款的時(shí)間差而造成的應(yīng)收賬款，不屬于商業(yè)信用。

3、應(yīng)收賬款內(nèi)部管理不力。企業(yè)缺乏商業(yè)信用意識(shí)，例如沒(méi)有認(rèn)真履行合同約定的條款而違約或因質(zhì)量異議未能及時(shí)處理，導(dǎo)致對(duì)方拒付貨款；因客戶惡意欺詐或銷售人員攜款潛逃，導(dǎo)致款項(xiàng)無(wú)法收回。企業(yè)信用管理不力，盲目地對(duì)信用不好的企業(yè)賒銷，加上追討欠款工作不力，導(dǎo)致貨款難以收回等

4、減少庫(kù)存，降低存貨風(fēng)險(xiǎn)和節(jié)約支出。企業(yè)持有庫(kù)存商品，要追加管理費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等支出。因此，當(dāng)企業(yè)存貨較多時(shí)，一般都會(huì)采用較為優(yōu)惠的信用條件進(jìn)行賒銷，把存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，減少庫(kù)存，節(jié)約相關(guān)的開(kāi)支。

5、銷售人員的原因。企業(yè)為了鼓勵(lì)銷售人員更多地銷售商品，常采取銷售數(shù)量等指標(biāo)作為考核方式；銷售人員與客戶也可能就賒銷等問(wèn)題達(dá)成私下分成的協(xié)議。因此，個(gè)別銷售員為了達(dá)到銷售目的或出于自身利益考慮，會(huì)私下或過(guò)度地采用賒銷這一促銷方式。

按企業(yè)內(nèi)外分有以下兩類：

從企業(yè)內(nèi)部來(lái)看，主要原因是：1、賒銷行為。企業(yè)為了擴(kuò)大銷售份額，提高產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率，或?yàn)榱伺c配套企業(yè)鞏固業(yè)務(wù)渠道，獲取穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)收益，往往在制定本企業(yè)營(yíng)銷策略時(shí)，就確定了賒銷的對(duì)象和數(shù)額。2、產(chǎn)品特性。由于產(chǎn)品本身特性使銷售行為不能一次完成，必然造成應(yīng)收賬款的產(chǎn)生，如某些機(jī)器設(shè)備、建筑物、勞務(wù)和技術(shù)等在交付后需經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的使用和檢驗(yàn)。通常買(mǎi)方以質(zhì)保金形式扣押賣(mài)方一定比例的貨款，待其使用和檢驗(yàn)合格后再支付質(zhì)保金，這時(shí)才能收回全部貨款。3、管理上的漏洞。這是大多數(shù)企業(yè)形成應(yīng)收賬款的主要原因之一，體現(xiàn)在產(chǎn)品銷售的各個(gè)環(huán)節(jié)。在銷售合同訂立環(huán)節(jié)，由于對(duì)有關(guān)合同條款文字表達(dá)不清，使合同雙方產(chǎn)生歧義；或重要概念表述不準(zhǔn)，對(duì)對(duì)方?jīng)]有約束力；或由于主要合同條款漏項(xiàng)、關(guān)鍵詞語(yǔ)書(shū)寫(xiě)不規(guī)范甚至使用了錯(cuò)別字等，使對(duì)方有可乘之機(jī)。在產(chǎn)品發(fā)運(yùn)過(guò)程中，所選擇的運(yùn)輸方式、運(yùn)輸工具、裝卸方式、裝卸工具、產(chǎn)品包裝、運(yùn)輸線路、發(fā)貨批量、發(fā)貨時(shí)間等方面一旦因自身原因發(fā)生變化或出錯(cuò)，與合同約定有出入，引起產(chǎn)品受損、費(fèi)用增加、到貨時(shí)間提前或延誤，在沒(méi)有取得對(duì)方同意的情況下，容易造成糾紛，進(jìn)而影響和延遲貨款的結(jié)算。在產(chǎn)品的驗(yàn)收環(huán)節(jié)中，取樣、化驗(yàn)、計(jì)量的方式和標(biāo)準(zhǔn)以及產(chǎn)品附件的范圍和數(shù)量(包括所有圖紙、數(shù)據(jù)和文字資料)等方面，由于某些產(chǎn)品確實(shí)存在事前約定與實(shí)際操作出現(xiàn)誤差的可能，同樣也會(huì)出現(xiàn)產(chǎn)品驗(yàn)收糾紛，從而使貨款難以及時(shí)回籠。在貨款結(jié)算環(huán)節(jié)中，由于所選擇的結(jié)算方式不同，貨款到賬的時(shí)間也不同。如商業(yè)匯票、委托收款、托收承付等結(jié)算方式，因中轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多、變化因素多，所以貨款到賬的時(shí)間也較長(zhǎng)。銷售部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)溝通不夠，銷售與收款脫節(jié)，導(dǎo)致應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。部分工作人員由于工作失誤或責(zé)任心不強(qiáng)，造成票據(jù)錯(cuò)誤、丟失，致使貨款不能及時(shí)收回。

從企業(yè)外部來(lái)看，主要原因是：1、惡意拖欠。這是造成企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加的最直接最主要的原因。由于我國(guó)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的時(shí)間不長(zhǎng)，國(guó)家宏觀信用體系尚未建立，企業(yè)對(duì)信用作用的重要性認(rèn)識(shí)不足，特別是企業(yè)的失信成本極低或根本沒(méi)有，因此企業(yè)間的相互拖欠非常嚴(yán)重，有些企業(yè)甚至認(rèn)為“欠債有理”，欠債是企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力“強(qiáng)”的一種表現(xiàn)。2、買(mǎi)方市場(chǎng)的優(yōu)勢(shì)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，產(chǎn)品供大于求時(shí)，買(mǎi)方始終處于優(yōu)勢(shì)地位，往往把延遲付款作為購(gòu)買(mǎi)條件強(qiáng)加給賣(mài)方。而賣(mài)方由于處于劣勢(shì)地位，沒(méi)有回旋余地，不得不被動(dòng)的接受。3、執(zhí)法不嚴(yán)和地方保護(hù)主義。當(dāng)前企業(yè)間的經(jīng)濟(jì)糾紛訴諸法律后，存在著一些執(zhí)法部門(mén)執(zhí)法不嚴(yán)和地方保護(hù)主義，“贏了官司輸了錢(qián)”的現(xiàn)象比較普遍，其后果一是造成既有的應(yīng)收賬款無(wú)法收回，二是助長(zhǎng)了拖欠貨款風(fēng)氣的蔓延。4、惡意詐騙。少數(shù)不法企業(yè)和犯罪分子利用各種手段，對(duì)企業(yè)進(jìn)行詐騙。這也是部分企業(yè)形成應(yīng)收賬款的原因之一。

三、應(yīng)收賬款在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用

1、擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模

對(duì)于一國(guó)經(jīng)濟(jì)而言，發(fā)展信用交易的最重要意義莫過(guò)于擴(kuò)大該國(guó)的市場(chǎng)規(guī)模。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段，發(fā)達(dá)國(guó)家無(wú)一例外地靠擴(kuò)大該國(guó)的信用交易總額度來(lái)擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模。如果國(guó)民經(jīng)濟(jì)的所有部類都僅使用現(xiàn)金支付手段進(jìn)行交易，所能夠周轉(zhuǎn)的交易數(shù)額有限，市場(chǎng)規(guī)模必然相對(duì)小很多，由此產(chǎn)生的問(wèn)題也很多。擴(kuò)大了市場(chǎng)規(guī)模會(huì)帶來(lái)生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，由此可以間接擴(kuò)大就業(yè)水平。

2、 增強(qiáng)企業(yè)或消費(fèi)者的購(gòu)買(mǎi)能力

發(fā)展信用交易，可以增加企業(yè)或消費(fèi)者的購(gòu)買(mǎi)能力。如果只采用現(xiàn)金交易，許多企業(yè)因缺少現(xiàn)金而無(wú)力購(gòu)貨。處于競(jìng)爭(zhēng)激烈行業(yè)的生產(chǎn)廠家，必須想方設(shè)法地?cái)U(kuò)大交易；而一時(shí)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)有困難的企業(yè)，可以依靠信用工具緩解資金緊張的狀況；至于生產(chǎn)型企業(yè)，信用交易可以幫助它們?cè)黾淤?gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料，以生產(chǎn)更多的產(chǎn)品。信用（賒銷行為）可以發(fā)揮擴(kuò)大市場(chǎng)、獲得存貨和各種供給以及得到短期融資的作用。如果企業(yè)愿意向客戶提供賒銷，就可以使更多的客戶愿意立即購(gòu)買(mǎi)商品和勞務(wù)，由此，企業(yè)就可以實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大市場(chǎng)和吸引客戶的目的。

3、 增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

我國(guó)由于多年來(lái)實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制，加上國(guó)家信用管理體制尚未建立，絕大多數(shù)企業(yè)還缺乏一套行之有效的信用管理體系和制度。企業(yè)普遍缺乏專門(mén)的信用管理部門(mén)，再加上信息收集渠道受到限制，相關(guān)信用信息資料的質(zhì)量不高，使得大部分企業(yè)不重視信用信息的收集或者是無(wú)法收集到有效的信息。缺乏信用信息的后果是企業(yè)在向客戶授信時(shí)，只能憑主觀判斷而沒(méi)有以事實(shí)為依據(jù)的科學(xué)評(píng)判。其結(jié)果是導(dǎo)致國(guó)內(nèi)企業(yè)之間出現(xiàn)大量的拖欠和三角債，呆賬和壞賬十分嚴(yán)重，最終阻礙了企業(yè)信用的發(fā)展，也極大地制約了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

4、 經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展，我國(guó)的企業(yè)在新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、科學(xué)技術(shù)方面都有了很大提

高，有些已經(jīng)達(dá)到世界先進(jìn)水平，但是在企業(yè)信用形象及信用管理水平方面，我國(guó)企業(yè)與外國(guó)相比，仍然存在不小的差距。因此，當(dāng)中國(guó)加入世界貿(mào)易組織后，面對(duì)著與外國(guó)企業(yè)的直接競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，信用及信用管理將成為影響我國(guó)企業(yè)生存與發(fā)展的決定性因素之一。從某種角度可以認(rèn)為，此時(shí)企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)與競(jìng)爭(zhēng)主要不在技術(shù)水平和資金實(shí)力的競(jìng)爭(zhēng)，而是信用的競(jìng)爭(zhēng)。

5、 擴(kuò)大銷售，增加企業(yè)的市場(chǎng)份額。

企業(yè)要在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中不斷發(fā)展壯大，就必須不斷擴(kuò)大銷售，提高產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)占有率，增加企業(yè)的贏利水平。企業(yè)賒銷實(shí)際上是向顧客提供了兩項(xiàng)交易：向顧客銷售產(chǎn)品以及在一個(gè)有限的時(shí)期內(nèi)向顧客提供資金。采用賒銷方式是擴(kuò)大銷售的最有效手段之一，特別是在宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣、銀根緊縮、市場(chǎng)疲軟和資金匱乏的情況下，賒銷具有比較明顯的促銷作用，更是一種搶占市場(chǎng)的主要手段。此外，在企業(yè)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、開(kāi)拓新市場(chǎng)時(shí)，采用賒銷方式也是增加企業(yè)時(shí)常占有率的有利武器。

6、 減少存貨占用水平。

企業(yè)存貨占用水平影響到企業(yè)的費(fèi)用支出水平。一般來(lái)說(shuō)，存貨占用的增加在很大程度上會(huì)導(dǎo)致倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和保管費(fèi)等營(yíng)業(yè)費(fèi)用的相應(yīng)增加。因此，無(wú)論是季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)還是非季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)存貨占用水平過(guò)大時(shí)，為了減少可能發(fā)生的費(fèi)用或損失，都會(huì)采用較為優(yōu)惠的條件進(jìn)行賒銷，將存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款。這樣不但可以提高企業(yè)的償債水平，增加資產(chǎn)的流動(dòng)性，而且也能減少費(fèi)用支出和損失的發(fā)生。

認(rèn)識(shí)到應(yīng)收賬款的性質(zhì)和積極作用，就不會(huì)產(chǎn)生為了提高收賬比率而一味地采取現(xiàn)金銷售的現(xiàn)象，從而有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的提高。

四、目前企業(yè)應(yīng)收賬款管理中普遍存在的問(wèn)題

目前，我國(guó)應(yīng)收賬款總量逐年遞增。當(dāng)前造成企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下的主要原因既有我國(guó)的信用環(huán)境狀況的影響，又有企業(yè)自身的問(wèn)題。主要表現(xiàn)在：

1、企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。為了搶占市場(chǎng)，擴(kuò)大銷售，對(duì)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)性認(rèn)識(shí)不足。一些企業(yè)在進(jìn)入當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)之初，為了盡快地打開(kāi)營(yíng)銷局面，沒(méi)有設(shè)置專門(mén)的信用管理部門(mén)，在事先未對(duì)付款人的資信度作深入調(diào)查、對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確評(píng)估的情況下，采取與客戶簽訂短期的、一定賒銷額度的銷售合同來(lái)吸引客戶，擴(kuò)大其市場(chǎng)份額，造成應(yīng)收賬款管理責(zé)任“真空”。于是產(chǎn)生了較高的賬面利潤(rùn)，忽視了大量被客戶拖欠占用流動(dòng)資金不能及時(shí)收回的問(wèn)題，因此形成了應(yīng)收賬款居高不下“三角債”現(xiàn)象突出，成為市場(chǎng)秩序混亂的主要表現(xiàn)形式。

2、內(nèi)部控制缺位、管理無(wú)章，放任自流。有些企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的管理缺乏規(guī)章制度或雖然內(nèi)控制度面面俱到，但在執(zhí)行過(guò)程中有章不循，形同虛設(shè)。信用管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)之間缺乏溝通、協(xié)調(diào)，各自為政，財(cái)務(wù)部門(mén)不及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)核對(duì)，銷售與核算脫節(jié)，問(wèn)題不能及時(shí)暴露，一些企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下，賬齡老化，卻任其發(fā)展，無(wú)人管理問(wèn)津。

3、系統(tǒng)內(nèi)部相互拖欠。有些企業(yè)由于資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不很合理，或是由于注冊(cè)資本偏小，或是由于經(jīng)營(yíng)不善，自身積累不夠，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資金短缺，因此，在系統(tǒng)內(nèi)常常是先貨后款，相互拖欠，也形成了部分應(yīng)收賬款。

4、內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制不夠健全。在有些企業(yè)中，為了調(diào)動(dòng)銷售人員的積極性，往往只將工資報(bào)酬與銷售任務(wù)掛鉤，而忽略了產(chǎn)生壞賬的可能性，未將企業(yè)的應(yīng)收賬款納入考核體系。因此銷售人員為了個(gè)人利益，只關(guān)心銷售任務(wù)的完成，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大幅度的上升。而對(duì)這部分應(yīng)收賬款，企業(yè)沒(méi)有采取有效措施要求有關(guān)和經(jīng)銷人員全權(quán)負(fù)責(zé)追款，應(yīng)收賬款大量沉積下來(lái)，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)背上了沉重的包袱。

5、財(cái)務(wù)核算粗放、對(duì)賬不夠及時(shí)。由于經(jīng)營(yíng)過(guò)程中貨物與資金流動(dòng)在時(shí)間和空間上的差異以及票據(jù)傳遞、記錄等發(fā)生誤差的可能，所以，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中債權(quán)債務(wù)的雙方就經(jīng)濟(jì)往來(lái)的未了事項(xiàng)進(jìn)行定期對(duì)賬，可以明晰雙方的權(quán)利和義務(wù)。然而有的企業(yè)由于和客戶對(duì)賬不夠及時(shí)，有的及時(shí)對(duì)了賬，但只是口頭上的承諾，并沒(méi)有形成合法有效的對(duì)賬依據(jù)。

6、信用管理薄弱。一些企業(yè)根本沒(méi)有專門(mén)的信用管理機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT(mén)的信用管理人員，信用管理的責(zé)任只是有財(cái)務(wù)或業(yè)務(wù)等部門(mén)兼管，未對(duì)應(yīng)收賬款按風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分類管理。信用政策如何制定？信用額度如何授權(quán)？客戶的資信程度如何？目前對(duì)方經(jīng)營(yíng)形勢(shì)處于什么狀態(tài)？被占用的資金風(fēng)險(xiǎn)多大？形成逾期的原因是什么？是惡意的逃債還是臨時(shí)的財(cái)務(wù)困難或是確無(wú)償債能力？都不得而知。

7、應(yīng)收賬款管理責(zé)任部門(mén)不清。一些企業(yè)為了改變應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)無(wú)人負(fù)責(zé)的局面，將應(yīng)收賬款的收賬責(zé)任劃定在銷售部門(mén)里，這種現(xiàn)象在企業(yè)實(shí)行銷售承包制或銷售買(mǎi)斷制的情況下尤為明顯。有些企業(yè)將應(yīng)收賬款管理的責(zé)任劃歸到企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)，這更是一種管理上權(quán)責(zé)不分的表現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)的責(zé)任是進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，其活動(dòng)內(nèi)容主要是對(duì)企業(yè)融資、投資和利潤(rùn)分配活動(dòng)的統(tǒng)籌規(guī)劃和安排。

五、應(yīng)收賬款管理不善的風(fēng)險(xiǎn)和弊端

（一）占用流動(dòng)資金，影響企業(yè)現(xiàn)金流入。企業(yè)賒銷商品時(shí)，發(fā)出存貨，貨款卻不能同時(shí)收回，如果大量的流動(dòng)資金被應(yīng)收賬款占用，勢(shì)必造成現(xiàn)金流入短缺，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，從而影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。

（二）夸大企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，存在潛虧風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)企業(yè)確認(rèn)收入時(shí)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，因此，企業(yè)本期利潤(rùn)的增加并不能表示本期實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金收入。這樣，等于夸大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，虛增利潤(rùn)，而對(duì)可能發(fā)生的損失不能充分估計(jì)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，逾期應(yīng)收賬款在一年以上，追賬成功率在50%以下，一旦成為壞賬，將直接減少企業(yè)的盈利。

（三）增加企業(yè)現(xiàn)金流出，削弱短期償債能力。從賒銷的賬務(wù)處理可以看出，賒銷雖然使企業(yè)產(chǎn)生了較多的收入，增加了利潤(rùn)，但企業(yè)的現(xiàn)金流入并未增加，而且在應(yīng)收賬款引起的催收中，企業(yè)要投入一定的人力、物力、財(cái)力，這些都加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出，也削弱了企業(yè)的短期償債能力。

六 、應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)及對(duì)策

既然企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款的主要原因是擴(kuò)大銷售，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，那么其管理的目標(biāo)就是求得利潤(rùn)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。因此，企業(yè)應(yīng)收賬款管理也必須圍繞著如何提高企業(yè)價(jià)值的角度來(lái)開(kāi)展。所以，應(yīng)收賬款管理應(yīng)該圍繞著如何實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)來(lái)進(jìn)行。應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項(xiàng)資金投放，是為了擴(kuò)大銷售和盈利而進(jìn)行的投資。而投資肯定要發(fā)生成本，這就需要在應(yīng)收賬款信用政策所增加的盈利和這種政策的成本之間做出權(quán)衡。只有當(dāng)應(yīng)收賬款所增加的盈利超過(guò)所增加的成本時(shí)，才應(yīng)當(dāng)實(shí)施應(yīng)收賬款賒銷；如果應(yīng)收賬款賒銷有著良好的盈利前景，就應(yīng)當(dāng)放寬信用條件增加賒銷量。

應(yīng)收賬款的管理是一個(gè)全過(guò)程和全方位的管理過(guò)程。全過(guò)程體現(xiàn)在建立信用管理機(jī)構(gòu)、收集客戶信用資料、分析評(píng)價(jià)客戶的信用狀況（主要是對(duì)客戶提交的財(cái)務(wù)報(bào)表的分析）、制定合理的信用政策、建立針對(duì)銷售的內(nèi)部控制制度、應(yīng)收賬款回收、應(yīng)收賬款保全和呆帳催收；全方位體現(xiàn)在應(yīng)收賬款的管理不單純是銷售部門(mén)或者財(cái)務(wù)部門(mén)的事務(wù)，而是集合了銷售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、會(huì)計(jì)部門(mén)和法律事務(wù)以及內(nèi)部審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的力量，共同致力于實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款收益的最大化，以提高企業(yè)的贏利水平。

為了實(shí)現(xiàn)對(duì)應(yīng)收賬款的全過(guò)程和全方位管理，企業(yè)應(yīng)采取如下措施：

（一）建對(duì)獨(dú)立的信用管理部門(mén)

關(guān)于信用管理對(duì)企業(yè)的重要性，西方學(xué)術(shù)界和企業(yè)界都沒(méi)有什么分歧，但是，在企業(yè)內(nèi)部信用機(jī)構(gòu)設(shè)置和信用管理模式上，卻一直存在著爭(zhēng)論。企業(yè)到底要不要設(shè)立信用部門(mén)，如何設(shè)立信用部門(mén)，往往是仁者見(jiàn)仁、智者見(jiàn)智。然而，實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)，各種統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)已經(jīng)清楚地表明，設(shè)立獨(dú)立信用部門(mén)的企業(yè)不論在破產(chǎn)率、壞賬率、銷售利潤(rùn)率上，還是企業(yè)發(fā)展速度上，都遠(yuǎn)遠(yuǎn)勝過(guò)了那些沒(méi)有信用部門(mén)的企業(yè)。于是，近幾十年中，凡是有一定規(guī)模的西方企業(yè)，大多建立起了獨(dú)立的信用部門(mén)，并通過(guò)它實(shí)施企業(yè)內(nèi)部的信用政策。

并不是所有的企業(yè)管理者都接受這個(gè)建議。盡管有充分的證據(jù)和事例證明建立獨(dú)立的信用部門(mén)的正確性，但企業(yè)管理者也會(huì)找出種種理由拒絕它。比如，有許多企業(yè)的經(jīng)理認(rèn)為，我的企業(yè)銷售一直采用現(xiàn)金交易或以現(xiàn)匯交易為主，或者我的企業(yè)單靠銷售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)已經(jīng)能夠很好地控制企業(yè)賬款回收了，或者說(shuō)，建立獨(dú)立的信用部門(mén)會(huì)增加企業(yè)的成本等等。

一家優(yōu)秀企業(yè)的內(nèi)部管理必然是內(nèi)部各部門(mén)之間的相互配合、相互促進(jìn)和相互制約的統(tǒng)一體。信用部門(mén)的建立，既控制了業(yè)務(wù)部門(mén)只追求數(shù)量、不考慮風(fēng)險(xiǎn)的輕率和盲目，防止壞賬的產(chǎn)生，又推動(dòng)企業(yè)使用更靈活的貿(mào)易方式尋找商機(jī)，擴(kuò)大業(yè)務(wù)。信用管理人員熟悉襲用管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，他們可以在不同的情況下確定合適成交條件，實(shí)行全過(guò)程信用監(jiān)督。信用部門(mén)的建立，使企業(yè)真正有可能成立一個(gè)創(chuàng)造利潤(rùn)的有機(jī)體。

企業(yè)決定設(shè)置信用管理部門(mén)，有三種不同的做法：將其設(shè)在財(cái)務(wù)部門(mén)下，或設(shè)在銷售部門(mén)下，或與銷售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)平行設(shè)立。不論是將信用部門(mén)設(shè)置在財(cái)務(wù)部門(mén)下面，還是設(shè)置在銷售部門(mén)下面，信用部門(mén)最終都會(huì)被其他部門(mén)同化，喪失自己的獨(dú)立性，惟頂頭上司的命令是從，最終失去設(shè)置信用部門(mén)的意義。只有將信用部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)和銷售部門(mén)并行設(shè)立，才能保證信用管理人員的客觀、公正和獨(dú)立性，增強(qiáng)信用部門(mén)的制約力，充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（二）開(kāi)展信用調(diào)查，建立客戶信用資料

信用調(diào)查是取得真實(shí)可靠的客戶信息的必要手段，也是加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的源頭。只有取得了豐富翔實(shí)的客戶信用資料，才能有效分析評(píng)價(jià)客戶資信程度，制定合理的信用政策，從而有效地加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。對(duì)客戶的信用調(diào)查方法包括直接調(diào)查法和間接調(diào)查法。直接調(diào)查法指采用實(shí)地考察、訪談法、客戶填寫(xiě)申請(qǐng)表、問(wèn)卷調(diào)查等方法來(lái)獲取客戶的第一手資料；間接調(diào)查法指采用獲取并分析客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表、客戶內(nèi)部數(shù)據(jù)庫(kù)，或者取得外部信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的信用評(píng)級(jí)報(bào)告，以及從公共機(jī)構(gòu)及公共信息渠道獲得資料。

開(kāi)展信用調(diào)查，不但是收集并處理客戶信用信息，而且要對(duì)客戶信用檔案實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，建立客戶信用管理信息系統(tǒng)。信用管理部門(mén)對(duì)客戶檔案實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，目的是隨著客戶的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、人動(dòng)情況，定期調(diào)整對(duì)客戶的授信額度。合格的客戶檔案要求其客戶信息是動(dòng)態(tài)的，這是一項(xiàng)很重要的指標(biāo)。所謂動(dòng)態(tài)信息，指的是對(duì)于客戶檔案信息不斷地更新。

客戶信用信息的收集并處理需要建立客戶信用管理系統(tǒng)，包括建立客戶信息數(shù)據(jù)庫(kù)。通過(guò)建立客戶信用管理信息系統(tǒng)，能夠方便存儲(chǔ)、分析和使用大量的客戶信息，使信用管理人員脫離繁重的手工勞動(dòng)，使部門(mén)間的信息溝通和管理流程更加順暢，隨時(shí)間、空間、客戶信用風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)的進(jìn)展情況，有效地提高企業(yè)信用管理的效率和水平。

（三）分析、評(píng)價(jià)客戶的信用狀況

企業(yè)信用管理的根本目的不是去限制、阻礙銷售，而是通過(guò)對(duì)企業(yè)客戶的管理，來(lái)達(dá)到優(yōu)化企業(yè)的客戶群體的作用，是防患于未然，即在與客戶交易之前，就對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，也就是篩選有資格享受賒購(gòu)產(chǎn)品優(yōu)待的客戶進(jìn)行授信。

在充分獲取客戶信用資料的基礎(chǔ)上，需要采用科學(xué)、合理的分析和評(píng)估方法，客觀地評(píng)價(jià)客戶的信用狀況。信用分析的基本方法主要有兩類方法：一類是定性方法，另一類是定量方法。定量方法更多地依賴公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，而定性評(píng)級(jí)則更多地依賴于專家綜合判斷。信用分析的定性和定量方法各有特點(diǎn)。美國(guó)的評(píng)級(jí)界認(rèn)為，利用數(shù)學(xué)模型對(duì)過(guò)去的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，僅僅是信用分析的出發(fā)點(diǎn)。如果不在此基礎(chǔ)上對(duì)市場(chǎng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)能力、經(jīng)營(yíng)者的素質(zhì)等各種因素進(jìn)行分析調(diào)查，則信用分析很難得出正確得結(jié)論，從而否定了僅僅依靠定量指標(biāo)分析得方法，并推崇相對(duì)信用分析方式，即信用分析時(shí)強(qiáng)調(diào)定性信用分析與定量分析向結(jié)合。

目前世界上1000強(qiáng)的企業(yè)，90%以上實(shí)施了信用管理。相對(duì)而言，中國(guó)企業(yè)在實(shí)施信用管理上慢了一步。但是，我國(guó)的企業(yè)并不應(yīng)該完全照搬國(guó)外企業(yè)的信用分析模型，而是應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際能力、所處的商業(yè)環(huán)境和社會(huì)環(huán)境來(lái)建立起具有中國(guó)特色的信用管理模型。

1、定性分析

定性分析方法是指依靠企業(yè)的信用分析專家的主觀判斷對(duì)客戶的信用進(jìn)行分析。這種分析方法的特點(diǎn)是完全依賴于專家的經(jīng)驗(yàn)積累，一般是由許多專家組成評(píng)估小組，每個(gè)專家依據(jù)企業(yè)所確定得信用評(píng)判的標(biāo)準(zhǔn)自己做出估計(jì)，然后根據(jù)專家的投票結(jié)果確定客戶的信用等級(jí)或是否授信。企業(yè)信用評(píng)判的標(biāo)準(zhǔn)是由企業(yè)根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)和參照同行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)所確定，不同的企業(yè)其信用評(píng)判的標(biāo)準(zhǔn)不同，最常見(jiàn)的為信用分析的5C要素為標(biāo)準(zhǔn)。

5C評(píng)估法。5C理論是信用分析的理論基礎(chǔ)。5C評(píng)估法是指對(duì)影響企業(yè)信用狀況的五個(gè)方面的因素進(jìn)行的評(píng)價(jià)。由于這五個(gè)方面的英文的第一個(gè)字母都是C，因此被稱為5C評(píng)估法。這五個(gè)方面分別是客戶的品德（Character）、能力（Capacity）、資本（Capital）、抵押（Collateral）和環(huán)境（Condition）。其中，品德是指企業(yè)履約的意思，是影響企業(yè)信用的首要因素?？蛻舻钠返氯绾我话憧梢詮目蛻舻穆募s記錄、企業(yè)管理人員的素質(zhì)和品德方面來(lái)衡量；能力是指客戶的即期支付和償債能力，通?？梢酝ㄟ^(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)分析和非財(cái)務(wù)分析來(lái)判定；資本是指企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力，它決定了企業(yè)的最終清償能力，我們也可以通過(guò)相應(yīng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)判定；抵押是指企業(yè)提供的備用償債保證，包括抵押、擔(dān)保、留置等方式通常我們需要對(duì)抵押資產(chǎn)進(jìn)行估價(jià)，對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行信用分析來(lái)確定抵押擔(dān)保的價(jià)值；環(huán)境雖然它被列為5C的最后一個(gè)因素，但這并不意味著它是不重要的；相反，作為5C中惟一的一個(gè)外部因素，環(huán)境對(duì)其他內(nèi)部因素的變化有著重要的作用。企業(yè)的商業(yè)行為往往會(huì)受到環(huán)境因素的影響。通常我們通過(guò)行業(yè)分析和競(jìng)爭(zhēng)分析來(lái)確定企業(yè)所面臨的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

2、定量分析。

定量分析是企業(yè)通過(guò)開(kāi)發(fā)信用模型而進(jìn)行的一種分析方法。一般通過(guò)設(shè)計(jì)一整套客觀的指標(biāo)，每個(gè)指標(biāo)明確評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)及權(quán)重，然后根據(jù)給定的信用模型確定客戶的信用分?jǐn)?shù)，確定客戶信用等級(jí)，以此作為客戶信用分析的結(jié)果。

（1）客戶評(píng)分卡法。客戶評(píng)分卡法是等級(jí)預(yù)測(cè)模型和評(píng)分模型的一種組合，其通過(guò)對(duì)一系列可能影響客戶信用狀況的因素分別賦予不同的數(shù)值和權(quán)重，然后采用加權(quán)平均的方法來(lái)計(jì)算客戶的綜合信用分?jǐn)?shù)，以此來(lái)比較和評(píng)價(jià)不同客戶的信用狀況。

這種客戶評(píng)分卡法，它的優(yōu)點(diǎn)是相當(dāng)明顯的。首先它比較適合我國(guó)目前的國(guó)情。評(píng)分卡既考慮到定性因素，比如個(gè)人品質(zhì)，又考慮到了一些定量因素，比如財(cái)務(wù)指標(biāo)。其次由于某些因素的選擇以及因素的分組需要管理層或第一線人員的經(jīng)驗(yàn)判斷，這樣制定出來(lái)的客戶評(píng)分卡比較符合企業(yè)的實(shí)際情況，同時(shí)又容易被企業(yè)各個(gè)部門(mén)接受。再次客戶評(píng)分卡的制定、維護(hù)以及修改的成本相對(duì)比較低。如果公司的客戶數(shù)量并不是很多（100~500），而且在對(duì)信息準(zhǔn)確性并不是要求太高的前提下，采用評(píng)分卡法是一個(gè)比較好的方法。

總之，客戶評(píng)分卡模型最大的優(yōu)點(diǎn)是其可操作性相當(dāng)?shù)膹?qiáng)。其同時(shí)考慮主觀和客觀因素，既保留了數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的優(yōu)點(diǎn)，又有主觀的調(diào)整。這就使得其更加靈活，同時(shí)對(duì)數(shù)據(jù)要求有所降低。這種方法另外一個(gè)優(yōu)點(diǎn)是能夠在最初測(cè)試模型的準(zhǔn)確性。

（2）期權(quán)分析法。期權(quán)分析法以Black-Scholes-Merton模型為基礎(chǔ)來(lái)衡量公司違約的幾率。公司舉債經(jīng)營(yíng)，就好像是股東向債權(quán)人買(mǎi)進(jìn)期權(quán)，公司的資產(chǎn)即是買(mǎi)權(quán)的標(biāo)的資產(chǎn)，而債權(quán)則為履約價(jià)格，故可以用期權(quán)模型來(lái)估算處公司價(jià)值，當(dāng)公司資產(chǎn)價(jià)值低于債權(quán)時(shí)，股東會(huì)選擇違約，因此，公司違約幾率即是公司資產(chǎn)價(jià)值低于債權(quán)的幾率。

（四）制定合理的信用政策

信用政策指企業(yè)針對(duì)賒銷過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)而制定的業(yè)務(wù)管理原則、標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)控制方法，是指導(dǎo)企業(yè)信用管理工作和有關(guān)活動(dòng)的根本依據(jù)。制定信用政策的主要目的在于從總體上控制應(yīng)收賬款可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，它是企業(yè)進(jìn)行事中控制的核心內(nèi)容。

信用政策的目標(biāo)包含兩個(gè)方面的內(nèi)容：一是科學(xué)地將企業(yè)的應(yīng)收賬款持有水平和產(chǎn)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)降到最低；二是合理地?cái)U(kuò)大信用銷售，在數(shù)量上擴(kuò)大客戶群，降低制成品的庫(kù)存，爭(zhēng)取公司的可變現(xiàn)銷售收入最大。制定信用政策的基本“公式”是在（最大銷售+凈銷售收入）和（最低逾期應(yīng)收賬款+壞賬發(fā)生率）之間取最佳值。

信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策等內(nèi)容。

1、信用標(biāo)準(zhǔn)。信用標(biāo)準(zhǔn)是指當(dāng)采取賒銷手段銷貨的企業(yè)對(duì)客戶授信時(shí)，對(duì)客戶資信情況提出要求的最低標(biāo)準(zhǔn)，通常以預(yù)期的DSO和壞賬損失率作為制定標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)。因?yàn)樾庞脴?biāo)準(zhǔn)的設(shè)置，會(huì)直接影響對(duì)客戶信用申請(qǐng)的審批，所以根據(jù)本企業(yè)自身的資金情況和當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)環(huán)境，確定適宜的信用標(biāo)準(zhǔn)也是企業(yè)制定信用管理政策過(guò)程中的重要一環(huán)。

不難看出，信用標(biāo)準(zhǔn)同時(shí)涉及到收入和成本兩個(gè)方面的問(wèn)題。企業(yè)應(yīng)該制定一個(gè)合乎自己情況的科學(xué)的信用標(biāo)準(zhǔn)，確定信用指標(biāo)的主要因素應(yīng)該包括競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況、客戶情況、市場(chǎng)戰(zhàn)略、庫(kù)存水平、其他歷史經(jīng)驗(yàn)等。一個(gè)企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是在對(duì)收入和成本認(rèn)真權(quán)衡的基礎(chǔ)上慎重確定的，過(guò)嚴(yán)或過(guò)松的信用標(biāo)準(zhǔn)都不是明智之舉，而且企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)也需要隨企業(yè)、行業(yè)、市場(chǎng)情況的變化而不斷修訂。如果較為嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)使損失的銷售毛利大于企業(yè)所希望避免的應(yīng)收賬款持有成本，那么企業(yè)就應(yīng)該適當(dāng)放松信用標(biāo)準(zhǔn)；反之，如果較為寬松的信用標(biāo)準(zhǔn)使應(yīng)收賬款持有成本高于取得的銷售毛利，那么企業(yè)就應(yīng)適當(dāng)實(shí)行較為嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)。

2、信用條件。信用條件是銷貨企業(yè)要求賒購(gòu)客戶支付貨款的條件，它由信用期限和現(xiàn)金折扣兩個(gè)要素組成。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)的信用條件是遵循本行業(yè)的慣例給出的，它是基于一定的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境，在充分考慮到本企業(yè)自身資金實(shí)力的情況下，本著提高最終效益和增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的指導(dǎo)思想確定的。給客戶的信用條件如何，直接影響甚至決定著企業(yè)的應(yīng)收賬款的持有水平和規(guī)模。

信用期限特指企業(yè)為客戶規(guī)定的追償?shù)母犊畹臅r(shí)間界限，并在賒銷合同中取得了客戶的允諾。確定適宜的信用期限是企業(yè)制定信用政策時(shí)首先需要解決的問(wèn)題，它是通過(guò)對(duì)不同賒銷方案進(jìn)行分析和計(jì)算所得出的結(jié)果。在實(shí)際工作中，信用期限的確定，應(yīng)該在參照行業(yè)慣例的基礎(chǔ)上，通過(guò)數(shù)學(xué)方法確定。

現(xiàn)金折扣是指企業(yè)在賒銷中給予客戶的現(xiàn)金折扣期和折扣率。折扣期限是客戶在多長(zhǎng)的時(shí)間區(qū)間內(nèi)付清賒購(gòu)款，便可以取得折扣優(yōu)惠；折扣率是在折扣期限內(nèi)給予客戶多大額的折扣，通常按照賒銷額度的一個(gè)比例進(jìn)行計(jì)算。

3、收賬政策。收賬政策是當(dāng)客戶違反信用條件時(shí)企業(yè)應(yīng)該采取的收賬方法和措施。企業(yè)所采取的收賬政策和實(shí)際發(fā)生的收賬成本存在負(fù)相關(guān)關(guān)系。當(dāng)企業(yè)采用積極的收賬政策時(shí)，可能會(huì)有效地減少應(yīng)收賬款的成本（包括壞賬損失），但是也可能會(huì)產(chǎn)生較大的收賬成本；當(dāng)企業(yè)采用消極的收賬政策時(shí)，可能會(huì)增加應(yīng)收賬款的成本（包括壞賬損失），但是也可能減少收賬費(fèi)用。因此，企業(yè)應(yīng)該衡量增加收賬費(fèi)用和減少應(yīng)收賬款成本之間的利害關(guān)系。

企業(yè)可針對(duì)原由客戶和新開(kāi)發(fā)客戶、大客戶和中小客戶分別制定不同的具有彈性的信用政策。

（五）建立針對(duì)賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度

企業(yè)應(yīng)該針對(duì)賒銷業(yè)務(wù)制定一整套科學(xué)規(guī)范的慣例辦法和程序。這些方法和程序主要包括以下六個(gè)方面的關(guān)鍵內(nèi)容：

1、崗位分工控制。建立銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門(mén)分別設(shè)立，明確各自的職責(zé)和權(quán)限；建立專門(mén)的信用管理部門(mén)（或崗位）的單位，應(yīng)將信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位分設(shè)。

2、授權(quán)批準(zhǔn)控制。明確審批人員對(duì)銷售業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人員不得越權(quán)審批。明確經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和工作要求。金額較大或情況特殊的銷售業(yè)務(wù)和特殊信用條件，實(shí)行集體決策。未經(jīng)授權(quán)人員不得經(jīng)辦銷售與收款業(yè)務(wù)。

3、銷售與發(fā)貨控制。建立銷售預(yù)算慣例制度，制定銷售目標(biāo)，確立銷售慣例責(zé)任制。建立銷售定價(jià)控制制度，制定價(jià)目表、折扣政策、付款政策并嚴(yán)格執(zhí)行。加強(qiáng)賒銷慣例，對(duì)于超出銷售政策和信用政策的賒銷業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策審批。明確規(guī)定銷售談判、合同簽訂、合同審批、銷售、發(fā)貨等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制、職責(zé)權(quán)限及管理措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。建立退回管理制度。銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批。建立完整的銷售登記制度，加強(qiáng)銷售合同、銷售計(jì)劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票等的核對(duì)工作。銷售部門(mén)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銷售臺(tái)賬。

4、收款控制。銷售收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售與收款職能應(yīng)當(dāng)分開(kāi)，銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸現(xiàn)款。建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)足額收回款項(xiàng)。對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報(bào)告有關(guān)決策機(jī)構(gòu)，以確定是否確認(rèn)為壞賬。發(fā)生的壞賬應(yīng)查明原因，明確責(zé)任。對(duì)已注銷的壞賬進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。收回已注銷的壞賬應(yīng)及時(shí)入賬。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收票據(jù)的管理，其取得和貼現(xiàn)必須由保管票據(jù)以外的主管人員書(shū)面批準(zhǔn)。定期與客戶核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)，如有不符，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。

5、監(jiān)督檢查。定期檢查銷售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況；定期檢查銷售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況；定期檢查銷售的管理情況；定期檢查收款的管理情況；定期檢查銷售退回的管理情況。

（六）加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收

企業(yè)應(yīng)該采用賬齡分析的方法計(jì)算每一筆應(yīng)收賬款的賬齡和所有應(yīng)收賬款的平均賬齡，并以此來(lái)強(qiáng)化應(yīng)收賬款的回收工作。為了加快應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度，企業(yè)除了制定合理的獎(jiǎng)懲措施外，也應(yīng)該制定合理有效的收賬程序和方法，如采用電話、信函和發(fā)電子郵件等通信方式，也可采用個(gè)人拜訪或委托專門(mén)收賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行回款，必要情況下，企業(yè)也可以對(duì)欠賬客戶采取提起法律訴訟的方式來(lái)收回應(yīng)收賬款。

這里介紹一種POWER法則（取其五個(gè)階段的英文翻譯的第一個(gè)字母）。

1、事前準(zhǔn)備（preparation）。在進(jìn)行任何收款行動(dòng)（包括打電話）以前都應(yīng)該進(jìn)行適當(dāng)?shù)臏?zhǔn)備，以估計(jì)客戶可能的借口與反應(yīng)，提高收款工作的效率。準(zhǔn)備的主要內(nèi)容有：回顧上次收款行動(dòng)的過(guò)程與結(jié)果、客戶可能的理由、我方是否有過(guò)錯(cuò)、是否解決、本次行動(dòng)與對(duì)方何人聯(lián)系、需要達(dá)到什么目的，等等。是否進(jìn)行分類收賬？是否能按時(shí)進(jìn)行收款行動(dòng)？是否存有收款過(guò)程的書(shū)面記錄？收款過(guò)程是否循序漸進(jìn)？等等。

2、表達(dá)明確（open strongly）。收款行動(dòng)中應(yīng)該明確表達(dá)收款的意想，如金額多少、何時(shí)償還等，并且要確定對(duì)方有權(quán)限人員得到、明白我方的意見(jiàn)。這樣使收款行動(dòng)比較正式，有很強(qiáng)的針對(duì)性。

3、掌握進(jìn)度，克服困難（work with objections）。收款行動(dòng)中，我方具有絕對(duì)的正當(dāng)理由，因此應(yīng)該毫不放松地掌握談話或會(huì)面的進(jìn)度、話題、方式，以果斷、堅(jiān)決的態(tài)度打消客戶可能提出的借口與不合作行為，推動(dòng)收款行動(dòng)。

4、確認(rèn)承諾（end with commitment）。收款行動(dòng)即將結(jié)束時(shí)，收款人員必須與客戶清楚地確認(rèn)已經(jīng)達(dá)成的共識(shí)，已經(jīng)做出的承諾，對(duì)一些糾紛事項(xiàng)的明確意見(jiàn)，一方面提醒客戶以后遵守承諾，另一方面也確認(rèn)收款行動(dòng)的成果。

5、對(duì)再次違約迅速行動(dòng)（react quickly for broken promises）。有些客戶經(jīng)常空口允諾，事后又反悔或毫無(wú)動(dòng)作。對(duì)于這樣的客戶，一定要迅速表達(dá)我方的嚴(yán)重關(guān)注和不滿。如果對(duì)方確無(wú)誠(chéng)意，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)厣?jí)行動(dòng)。

POWER法則雖然簡(jiǎn)單，但是適用于電話催收、面訪收款。它不僅適用于單筆賬款的催收，還可以用于指導(dǎo)整體的應(yīng)收賬款的收款工作，因此還是一種比較可行、有價(jià)值的方法。

（七）法律保障

篇10

關(guān)鍵詞：資信評(píng)估概念作用提高信譽(yù)經(jīng)濟(jì)秩序

中圖分類號(hào)： G449 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

一 、資信評(píng)級(jí)的概念及其作用

美國(guó)穆迪公司1994年在《全球信用分析》一書(shū)中指出：“評(píng)級(jí)的目的，在于設(shè)定一種指標(biāo)，預(yù)測(cè)債券發(fā)行人未付、遲付或欠付而可能導(dǎo)致的信用損失。”由此可以看出，穆迪公司對(duì)資信評(píng)級(jí)的認(rèn)識(shí)主要是通過(guò)設(shè)定一種指標(biāo)來(lái)預(yù)測(cè)債務(wù)人的償付能力并認(rèn)為資信評(píng)級(jí)是把信用風(fēng)險(xiǎn)的信息傳達(dá)給市場(chǎng)的最快的方法。劉繼忠先生在《資信評(píng)估概論》一書(shū)中指出：“資信評(píng)估可以理解為：由獨(dú)立、中立的法人評(píng)估機(jī)構(gòu)，根據(jù)評(píng)估客體的委托，以與評(píng)估事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)、制度和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)化的規(guī)定為依據(jù)，采用規(guī)范化的程序和科學(xué)化的方法，對(duì)評(píng)估客體履行相應(yīng)經(jīng)濟(jì)承諾的能力及其可信任程度進(jìn)行調(diào)查、審核和測(cè)定，經(jīng)過(guò)同評(píng)估事項(xiàng)有關(guān)的參數(shù)值進(jìn)行橫向比較和綜合評(píng)價(jià)，并以簡(jiǎn)單、直觀的符號(hào)去表示評(píng)價(jià)結(jié)果的活動(dòng)?！辟Y信評(píng)級(jí)的作用有：第一加強(qiáng)信用管理，完善信用監(jiān)督機(jī)制，社會(huì)信用環(huán)境是企業(yè)發(fā)展的宏觀影響因素。企業(yè)資信評(píng)級(jí)是一種信用監(jiān)督機(jī)制，它在引導(dǎo)企業(yè)強(qiáng)化信用管理，促進(jìn)社會(huì)信用制度完善，整肅社會(huì)信用環(huán)境上起著積極的作用。第二拓寬企業(yè)融資渠道，擴(kuò)大投資者基礎(chǔ)，信用評(píng)估機(jī)構(gòu)是以第三者的獨(dú)立身份，來(lái)為資金供應(yīng)者提供決策的參考信息，這樣可以提高資金供給的透明度；同時(shí)提升了高信用等級(jí)企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)，使高信用等級(jí)企業(yè)在融資中更容易取得對(duì)方的信任，也增強(qiáng)了對(duì)投資人的吸引力，拓寬了融資渠道，從而提高經(jīng)濟(jì)效益和償債能力，形成良性循環(huán)。第三企業(yè)內(nèi)部提高經(jīng)營(yíng)管理能力，樹(shù)立信用觀念，資信評(píng)級(jí)體制的建立，首先可以使企業(yè)通過(guò)等級(jí)的比較了解自身的優(yōu)勢(shì)與不足，從而從自身角度改善經(jīng)營(yíng)管理，增強(qiáng)企業(yè)整體實(shí)力；其次也可以促進(jìn)企業(yè)信用觀念的樹(shù)立與提高；再次可以為企業(yè)了解交易對(duì)方的信用狀況，為企業(yè)節(jié)省了搜尋信息的成本。

二、 企業(yè)資信評(píng)級(jí)的指標(biāo)體系

（一）企業(yè)資信評(píng)級(jí)的要素

基于我國(guó)企業(yè)的特點(diǎn)，并借鑒國(guó)際上成功的信用評(píng)估經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為企業(yè)資信評(píng)級(jí)的基本內(nèi)容包括：素質(zhì)要素，企業(yè)素質(zhì)包括管理素質(zhì)和人力資源素質(zhì),管理素質(zhì)又包括經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理素質(zhì)。財(cái)務(wù)要素，這是企業(yè)資信評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)和核心。用來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)的安全性、收益性和流動(dòng)性。其中安全性是信用的基礎(chǔ)，收益性是信用的保證，流動(dòng)性是信用的表現(xiàn)。發(fā)展要素又包括環(huán)境要素和風(fēng)險(xiǎn)要素。環(huán)境要素主要包括：產(chǎn)業(yè)政策、財(cái)政政策、貨幣政策、稅收政策、經(jīng)濟(jì)周期、市場(chǎng)走向等,這些是企業(yè)發(fā)展的宏觀環(huán)境，另外還包括企業(yè)所處的行業(yè)背景等。風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的經(jīng)濟(jì)范疇。企業(yè)資信評(píng)級(jí),風(fēng)險(xiǎn)必須是分析的一部分，因?yàn)閺哪撤N角度講,企業(yè)的資信評(píng)級(jí)僅是對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)。

（二）指標(biāo)系統(tǒng)

1 企業(yè)基本素質(zhì)子系統(tǒng)

主要從人力資源和管理兩個(gè)方面綜合考察企業(yè)的素質(zhì)。人力資源素質(zhì)，是指企業(yè)擁有的技術(shù)人員、管理人員和職工的數(shù)量和質(zhì)量，特別是管理人員的綜合能力，如學(xué)歷、年齡、管理水平、創(chuàng)新精神和職業(yè)道德等；管理素質(zhì)，包括經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理，主要指企業(yè)管理的基礎(chǔ)工作及各項(xiàng)管理職能的水平、管理方法和手段等。較高的企業(yè)管理素質(zhì)是企業(yè)不斷開(kāi)拓新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)、提高市場(chǎng)占有率，獲得更大經(jīng)濟(jì)效益的有力基礎(chǔ)。它對(duì)企業(yè)的信用級(jí)別有著重要作用。

2 財(cái)務(wù)狀況子系統(tǒng)

財(cái)務(wù)狀況子系統(tǒng)主要從資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三者之間的關(guān)系判斷對(duì)企業(yè)信用的影響。包括（見(jiàn)表一）：

表一 財(cái)務(wù)狀況子系統(tǒng)各項(xiàng)指標(biāo)

續(xù)表一