導(dǎo)語：如何才能寫好一篇年度自我評(píng)價(jià)總結(jié)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

自我有收獲的一面，自然更有不足的一面。例如：與客戶的溝通，自我此刻還是顯得比較怯生，要克服溝通的障礙，除了多看多了解相關(guān)的書籍和請(qǐng)教的其他老員工外，更多的是和客戶進(jìn)行交流，多做總結(jié)和歸納，將客戶的東西變成自我的東西，為我所用，才能不斷完善自我。下面給大家分享關(guān)于轉(zhuǎn)正的自我總結(jié)，方便大家學(xué)習(xí)。

轉(zhuǎn)正的自我總結(jié)1進(jìn)入公司參加工作已經(jīng)有段時(shí)間了，短短的兩個(gè)月試用期經(jīng)已接近尾聲。首先感謝公司能給我展示才能、實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的機(jī)會(huì)。這是我畢業(yè)后所從事的第一份工作，這段時(shí)間是我人生中彌足珍貴的經(jīng)歷，也給我留下了精彩而美好的回憶。自始自終我對(duì)工作都是秉著謙虛謹(jǐn)慎、認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度

工作以來，在單位領(lǐng)導(dǎo)的精心培育和教導(dǎo)，及同事之間的相互幫助下，通過自身的不斷努力，無論是思想上、學(xué)習(xí)上還是工作上，都取得了長足的發(fā)展和巨大的收獲。

作為一名剛剛從學(xué)校出來的學(xué)生，雖然有過專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，但是實(shí)踐的東西接觸的少，對(duì)很多問題不了解。我在復(fù)合導(dǎo)線廠從事的是710框絞這個(gè)工作，剛上班的時(shí)候是處于一片茫然的狀態(tài)，對(duì)框絞機(jī)的很多工作流程還不熟悉，不知道該如何做好這項(xiàng)工作。遇到這種情況，我依靠班長和機(jī)長的指導(dǎo)，以及自己認(rèn)真的向身邊的同事學(xué)習(xí)，處處留意，多看、多思考、多學(xué)習(xí)，不會(huì)的東西不去操作，以免引發(fā)事故傷人人傷己。漸漸地熟悉了工作情況，并融入了這個(gè)團(tuán)體之中。

思想上，自覺遵守公司的規(guī)章制度，學(xué)習(xí)公司的企業(yè)文化，積極參加公司的培訓(xùn)。自覺加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，努力提高政治思想素質(zhì)。要求積極上進(jìn)，愛護(hù)公司的財(cái)務(wù)，一直以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度和積極的熱情投身于學(xué)習(xí)和工作中，雖然有成功的淚水，也有失敗的辛酸，然而日益激烈的社會(huì)竟?fàn)?也使我充分地認(rèn)識(shí)到成為一名德智體全面發(fā)展的優(yōu)秀工作者的重要性。

生活上，雖然是陌生的環(huán)境和生活狀態(tài)，但是公司里寬松融洽的工作氛圍、良好的學(xué)習(xí)發(fā)展機(jī)遇以及在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和幫助下，讓我很快完成了從學(xué)生到職員的轉(zhuǎn)變。

經(jīng)過這兩個(gè)月的工作與學(xué)習(xí)，雖然收獲頗豐但還是有很多不足的地方。首先就是對(duì)公司的流程熟悉不夠，理論與實(shí)踐的結(jié)合做得較差。對(duì)公司的工作任務(wù)能認(rèn)真完成，但積極性不夠。自身的整體素質(zhì)和工作經(jīng)驗(yàn)還需要進(jìn)一步豐富。

初入職場的我,難免有些經(jīng)驗(yàn)不足，但這些經(jīng)歷也讓我不斷成熟，在處理各種問題時(shí)考慮得更全面。我相信在今后的工作和學(xué)習(xí)中，經(jīng)過磨練，我會(huì)改善自己的不足，越做越好。

轉(zhuǎn)正的自我總結(jié)2首先，十分感激公司能夠給我供給一個(gè)發(fā)揮自我、展現(xiàn)自我的機(jī)會(huì)，讓我深深體會(huì)到了公司先拼命，后品茗的精髓所在。

時(shí)間飛逝，四個(gè)月的實(shí)習(xí)時(shí)間轉(zhuǎn)瞬即過?；叵朐谶^去的幾個(gè)月里，讓我歡喜讓我憂，有第一次銷售的成功喜悅，也有被拒之門外的悲痛往事;有在煙霧繚繞的房間里發(fā)呆，也有半夜從床上蹦起來的經(jīng)歷，這好象是人生的一段縮影，讓人難以忘懷。生活顯得緊張，但又有秩序。像我這樣一個(gè)新人，剛進(jìn)入公司，就進(jìn)入一個(gè)全新的領(lǐng)域，一切都充滿了陌生和好奇。所以我經(jīng)常會(huì)追著師傅或老員工問這問那，他們總是能不奈其煩地解說。從中讓我學(xué)到了許多自我以前所未學(xué)到的東西。經(jīng)常也和客戶進(jìn)行交流，從他們那里能夠?qū)W到自我在其他的地方所不能學(xué)到的東西，所以他們都成了我的良師益友。

在過去的幾場演示會(huì)，成了我的實(shí)踐學(xué)堂。打電話、發(fā)資料、粘信封成了我的必修課。一段時(shí)間里，提著一大袋資料，徒步穿行于各個(gè)大街小巷，尋找大大小小的客戶，成了我每一天的工作。有鞋子破了買瓶膠水頂著用的時(shí)候，有腳掌上化膿的穿著厚襪子跑項(xiàng)目部的感受，也有39度上醫(yī)院的經(jīng)歷，每當(dāng)遇到不順利的時(shí)候，我總喜歡唱那首《真心英雄》激勵(lì)自我：不經(jīng)歷風(fēng)雨，怎樣見彩虹。我想無論遇到什么樣的困難，更重要的是自我能能否戰(zhàn)勝自我。只要自我有收獲，有長進(jìn)，能夠得到客戶以及同事的認(rèn)可和信任，再苦再累，自我也是感到幸福和歡樂的。

眼下自我最主要做的工作是改善自我的工作方法、深化軟件學(xué)習(xí)、增強(qiáng)對(duì)客戶的公關(guān)本事等。寧波區(qū)域作為浙江的一個(gè)大市場，這是商家的必爭之地，同時(shí)其市場成熟度是可想而知的。所以我們除了不斷提高自身的素質(zhì)以外，更重要的是強(qiáng)化對(duì)市場的一個(gè)分析和確定本事。我想只要大家齊心協(xié)力，勇往直前，成功將指日可待!

從今年四月初進(jìn)公司，轉(zhuǎn)眼已快五個(gè)月過去，回想過去的點(diǎn)點(diǎn)滴滴，其中有收獲也有缺失，但體來說還是收獲頗多。

在總公司進(jìn)行了一個(gè)月的理論培訓(xùn)以后，我到了_駐外辦事處，在此之前我主要是學(xué)習(xí)軟件的操作和銷售流程，此刻開始了簡單的軟件服務(wù)以及銷售工作，是從真正意義上的理論階段過度到實(shí)踐階段。經(jīng)過這樣理論和實(shí)踐想結(jié)合的實(shí)戰(zhàn)演練，讓我對(duì)我們的軟件有一個(gè)更深層次的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也積累了不少和客戶交流的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，為自我更好地開展下一步工作奠定了基礎(chǔ)。

不久以后，劉工開始帶我出去拜訪一些老客戶。他經(jīng)常會(huì)有意識(shí)地將整個(gè)銷售流程演示給我看。然后，仔細(xì)地分析給我聽，從尋找客戶、面見客戶、與客戶交流、軟件的演示到最終的銷售。每一步驟，每一環(huán)節(jié)，每一事項(xiàng)，都能一五一十地進(jìn)行分析，這讓我體會(huì)十分深刻，為我日后獨(dú)立完成銷售工作起到了至關(guān)重要的作用。為了加強(qiáng)我拜訪客戶的本事，劉工開始安排我去跑項(xiàng)目部，剛開始我有些害怕，當(dāng)我鼓起勇氣跑項(xiàng)目部時(shí)，要不被拒之門外，要不就是被敷衍搪塞一翻，鬧地個(gè)尷尬。有一段時(shí)間我開始打退堂鼓，思考自我是不是真的適合做銷售的工作。之后劉工看出了我的心思，開始給我講解自我剛?cè)胄械慕?jīng)歷，使我大受鼓舞，然后我拼命地找與銷售相關(guān)的書籍看，之后，我擺正了心態(tài)，開始朝著正常的方向發(fā)展。

經(jīng)過一段時(shí)間跑項(xiàng)目部的經(jīng)歷，讓我對(duì)銷售工作又有了一個(gè)嶄新的認(rèn)識(shí)。為了讓我熟悉_市場，劉工和張工開始帶我跑_市場的各個(gè)縣市。在此期間，我去過_、_、_、_、_、_等區(qū)域。參加新規(guī)程升級(jí)演示會(huì)6個(gè)場次，做過各種各樣的服務(wù)70多次，拜訪了大大小小的施工企業(yè)或項(xiàng)目部100多個(gè)。這讓我充分地學(xué)習(xí)了業(yè)務(wù)知識(shí)，增強(qiáng)了我與客戶溝通和交流的本事，熟悉了搞演示會(huì)的整個(gè)流程，也大大提升了自身素質(zhì)和修養(yǎng)。為我以后自身發(fā)展和工作學(xué)習(xí)供給了一個(gè)不可多得的良好平臺(tái)。

給我影象最深的_市場，_作為_七個(gè)建筑之鄉(xiāng)之一，(此處省略市場分析約200字)_市場作為長三角重要經(jīng)濟(jì)發(fā)展基地，國家投入、私營經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展壯大、思想觀念開放、經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)中有升、建筑產(chǎn)業(yè)持續(xù)發(fā)展等等，必將會(huì)有效推動(dòng)建筑市場軟件的發(fā)展迎來一個(gè)新的春天。

來到_辦的日子里，我過得十分愉快也十分充實(shí)，愉快是由于_辦的老員工們都十分熱心，我遇到困難了他們都能竭盡所能地幫忙我，從毫無所知到明白一點(diǎn)到之后的不斷認(rèn)識(shí)，每一點(diǎn)點(diǎn)的提高，這不僅僅是自我的不屑努力，更多的是凝結(jié)了他們的無窮盡的智慧和汗水。是他們讓我真正體會(huì)到了團(tuán)隊(duì)合作的溫暖和無窮魅力，我覺得我能生活其中是我一個(gè)莫大的榮幸!我在那里學(xué)到了許許多多做人、處事的方法，為我以后人生道路鋪平了道路。

有提高，當(dāng)然也有不足。像工作中的市場的把握本事以及分析本事等等都還是顯得稚嫩和欠缺，所以這些都需要我在日后的工作中不斷完善不斷加強(qiáng)。銷售這個(gè)行業(yè)，對(duì)于我來說一切都是陌生和好奇，一切又是充滿坎坷和挑戰(zhàn)。我以前學(xué)的是土木工程施工和管理，而此刻從事的工作是銷售。對(duì)于銷售的認(rèn)識(shí)也只是表面，對(duì)于市場的把握本事更是無從談起，所以我必須比別人付出更多的艱辛和毅力才能不斷完善自我。

從進(jìn)入品茗到對(duì)她產(chǎn)生深深的情感，無不折射出一個(gè)品茗文化的精神所在。在著段時(shí)間里我真的感受很多，有工作的艱辛，有成功的激動(dòng)，有團(tuán)隊(duì)的感動(dòng)，更是有收獲的喜悅，經(jīng)過這段時(shí)間的洗禮，我覺得自我比以前更加成熟了。是品茗文化魅力深深吸引著我，激勵(lì)著我，讓走過一個(gè)個(gè)坎坷，跨過一條條溝壑，在前進(jìn)的道路上留下自我深深的烙印。

五個(gè)月的時(shí)間，轉(zhuǎn)眼即逝，在過去的幾個(gè)月時(shí)間里，我深深感受著銷售的魅力。銷售是一門講究藝術(shù)的學(xué)問，輕重緩急，抑揚(yáng)頓挫無不透露著銷售技巧的高超。自我在過去幾個(gè)月的銷售中也小有體會(huì)。例如主觀方面：塑造自我，研究產(chǎn)品，提高銷售技能，建立客戶網(wǎng)絡(luò)，產(chǎn)品管理。客觀方面：市場把握分析，行業(yè)及對(duì)手動(dòng)向等。僅有在以上幾個(gè)方面好好加以體會(huì)和把握，才能在自我的銷售生涯走地更好、更遠(yuǎn)。

這段時(shí)間的實(shí)習(xí)生活，我從對(duì)軟件銷售行業(yè)一無所知到此刻有了自我必須的思考分析本事，不能夠說是一次脫胎換骨的變化。從工作中學(xué)到的不僅僅是銷售技巧，更重要的是對(duì)公司先拼命，后品茗的文企業(yè)化有了一個(gè)全新的認(rèn)識(shí)。無論遇到什么樣的困難還是挫折，我都能以正常的心態(tài)去應(yīng)對(duì)、去克服，因?yàn)槠奋钠髽I(yè)文化早已在自我的腦海中深深扎下了根。_x經(jīng)理以往說過：只要堅(jiān)持不懈，相信成功并不遙遠(yuǎn)。

自我有收獲的一面，自然更有不足的一面。例如：與客戶的溝通，自我此刻還是顯得比較怯生，要克服溝通的障礙，除了多看多了解相關(guān)的書籍和請(qǐng)教的其他老員工外，更多的是和客戶進(jìn)行交流，多做總結(jié)和歸納，將客戶的東西變成自我的東西，為我所用，才能不斷完善自我。我總結(jié)出的：多看、多聽、多想、多做。我想只要自我努力、用心學(xué)、用心做，就必須能給公司交上一份滿意的答卷。

空悲切，白了少年頭，人生就像古人所說，趁此刻年輕多學(xué)點(diǎn)東西、多做點(diǎn)事情，不要枉費(fèi)人生。所以我要以更飽滿的精神和充沛的精力投入到平時(shí)的工作和學(xué)習(xí)中去，決不辜負(fù)公司對(duì)我的信任和栽培，并且能夠快速地與公司健康成長!

轉(zhuǎn)正的自我總結(jié)3結(jié)束了四年豐富多彩的大學(xué)生活，我憧憬著自己能夠進(jìn)入一個(gè)在社會(huì)上有地位、受人尊重、有良好發(fā)展前景的大企業(yè)工作。經(jīng)過努力，終于圓了自己的夢(mèng)我獲得了_電網(wǎng)公司賜予的這一就業(yè)機(jī)會(huì)。在激情似火的七月我懷者激動(dòng)無比的心情進(jìn)入了夢(mèng)寐以求的_電網(wǎng)公司，榮幸成為_供電局的一名新員工。

七月初到局里報(bào)道后我們首先加入了_電網(wǎng)公司在貴陽_開辦的__年新員工培訓(xùn)班。這是我們大學(xué)畢業(yè)參加工作的一個(gè)重要轉(zhuǎn)折點(diǎn)亦是一個(gè)新的起點(diǎn)，在短暫的十天時(shí)間內(nèi)我們進(jìn)行了軍事訓(xùn)練、電網(wǎng)專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)以及觀看了抗冰保電專題視頻和圖片展。軍訓(xùn)不僅能培養(yǎng)我們吃苦耐勞的精神，而且還能磨練人的堅(jiān)強(qiáng)意志。

_十天的培訓(xùn)結(jié)束，我們緊接著又加入到都勻電網(wǎng)開辦的__年新員工生產(chǎn)技能培訓(xùn)班進(jìn)行了為期一個(gè)月的深入學(xué)習(xí)。通過20多天的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，使我對(duì)都勻電網(wǎng)有了一個(gè)更為清晰的認(rèn)識(shí)。同時(shí)也對(duì)高電壓設(shè)備的基礎(chǔ)知識(shí)、油務(wù)技術(shù)監(jiān)督的分類任務(wù)、電氣試驗(yàn)在電力生產(chǎn)中的應(yīng)用、繼電保護(hù)的基礎(chǔ)知識(shí)、變電運(yùn)行、電氣接線及運(yùn)行方式、變電站的相關(guān)知識(shí)、安規(guī)、事故及異常情況用語、操作術(shù)語、調(diào)度自動(dòng)化系統(tǒng)功能、電力營銷系統(tǒng)的相關(guān)知識(shí)、電力線載波、光纖通信技術(shù)和信息自動(dòng)化、計(jì)量管理所的結(jié)構(gòu)及職能權(quán)限、電測量指示儀表的基礎(chǔ)知識(shí)、線路管理及輸電線路的基本知識(shí)、調(diào)度管理的相關(guān)知識(shí)等有了一定程度的了解。這次學(xué)習(xí)將對(duì)我們今后的工作有著不容忽視的作用。

近兩個(gè)月的培訓(xùn)結(jié)束了，我分配到馬場坪供電所見習(xí)上班，從事收費(fèi)工作。剛接觸收費(fèi)難免有些棘手的以前不曾碰到的問題，當(dāng)我耐心向所里面的同事請(qǐng)教時(shí)，他們總是非常熱情，不厭其煩的給我講解，每次看到的都是他們熱心的笑容，一股暖流從心間流過，我知道也堅(jiān)信這股暖流是不會(huì)干涸的。所里面的每一名同事都極好相處，樂于助人，我想這也許和_人在外界的良好口碑是分不開的吧。

上班到現(xiàn)在已經(jīng)兩個(gè)星期，恰逢收費(fèi)高峰期，每天前來繳納電費(fèi)和辦理業(yè)務(wù)的客戶還是比較多，有的時(shí)候從早上開門幾乎可以說是忙到下午六點(diǎn)過下班，實(shí)話說累肯定是有一點(diǎn)，但更多的感覺是充實(shí)和快樂。我實(shí)習(xí)的崗位屬于服務(wù)性窗口，不論是現(xiàn)在還是今后我每天都會(huì)以一個(gè)良好的精神面貌和熱情的態(tài)度去為任何一名客戶服務(wù)，要做到服務(wù)永無止境!爭取做一名優(yōu)秀的南網(wǎng)人!

轉(zhuǎn)正的自我總結(jié)4從20_年11月30日入司已經(jīng)三個(gè)月時(shí)光，在此期間公司領(lǐng)導(dǎo)和同事在工作和生活方面給予我很多幫忙。公司客戶服務(wù)中心剛上線階段，透過日常工作學(xué)習(xí)自我對(duì)客戶服務(wù)中心建設(shè)和客戶服務(wù)有了更高的認(rèn)知，同時(shí)用心與領(lǐng)導(dǎo)和同事進(jìn)行溝通，盡快的融入了東興證券這個(gè)群眾。

在試用期階段自我主要負(fù)責(zé)完成以下工作：

1、由于公司客戶服務(wù)中心的客戶服務(wù)平臺(tái)正處于開發(fā)階段自我進(jìn)入公司，利用之前的工作經(jīng)驗(yàn)自我首先提出客戶服務(wù)平臺(tái)功能需求，在20_年12月14日和12月22日組織總部和營業(yè)部客戶服務(wù)中心工作人員對(duì)客戶服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行測試，同時(shí)將測試結(jié)果及時(shí)反饋給金正公司工作人員，并且與金正公司工作人員進(jìn)行溝通商討對(duì)客戶服務(wù)平臺(tái)的功能完善，并于20_年1月15日完成功能完善推薦提交金正工作人員;

2、負(fù)責(zé)公司客戶服務(wù)中心質(zhì)檢管理辦法修改，并且協(xié)助完成公司客戶服務(wù)中心管理辦法制定及公司客戶服務(wù)中心規(guī)范用語修改，完善公司客戶服務(wù)中心制度體系建設(shè);

3、每月定時(shí)對(duì)總部和營業(yè)部客戶服務(wù)中心話務(wù)進(jìn)行抽查質(zhì)檢，并且將話務(wù)中存在的問題進(jìn)行匯總發(fā)送給各相關(guān)工作人員，并對(duì)質(zhì)檢問題進(jìn)行溝通，同時(shí)每月提交客戶服務(wù)中心質(zhì)檢月報(bào)，透過此項(xiàng)工作來提高客戶服務(wù)中心服務(wù)水平;

4、從20_年1月客戶服務(wù)中心客戶服務(wù)平臺(tái)坐席系統(tǒng)上線之后，開始接聽客戶，透過在接聽客戶電話過程中來促進(jìn)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，同時(shí)提高自身客戶服務(wù)意識(shí);

5、每日組織客戶服務(wù)中心人員的晨會(huì)，透過晨會(huì)來了解當(dāng)時(shí)市場資訊，共同學(xué)習(xí)每日疑難業(yè)務(wù)知識(shí)和新業(yè)務(wù)知識(shí)，同時(shí)學(xué)習(xí)公司近期工作任務(wù)與重點(diǎn);

6、針對(duì)客戶服務(wù)中心工作流程和標(biāo)準(zhǔn)使用語及相關(guān)工作對(duì)北京營業(yè)部相關(guān)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，透過培訓(xùn)學(xué)習(xí)了解客戶服務(wù)中心工作流程和提高服務(wù)認(rèn)知;

7、在總部和營業(yè)部客戶服務(wù)平臺(tái)坐席系統(tǒng)上線之后，指導(dǎo)營業(yè)部透過坐席系統(tǒng)完成新客戶回訪工作，并且及時(shí)解決營業(yè)部外呼人員在外呼過程中出現(xiàn)的問題;

8、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)要求同時(shí)為了加強(qiáng)公司各部門業(yè)務(wù)相通，每日收市后負(fù)責(zé)搜集整理當(dāng)日疑難業(yè)務(wù)，并且每周將疑難業(yè)務(wù)匯總發(fā)送總部經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)部各位領(lǐng)導(dǎo)和各營業(yè)部客服主管。

透過以上工作任務(wù)的完成自我發(fā)此刻很多方面仍然需要改善：

1、加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，透過不斷的接聽客戶過程中發(fā)現(xiàn)對(duì)于公司很多業(yè)務(wù)知識(shí)方面自我仍然需要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，從而才能提高對(duì)客戶的服務(wù)水平;

2、加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)溝通協(xié)作，加入新的群眾之后，并且在公司客戶服務(wù)中心建設(shè)階段務(wù)必很好與領(lǐng)導(dǎo)和同事溝通才能保證各項(xiàng)工作的開展與完成，尤其根據(jù)公司客戶服務(wù)中心發(fā)展目標(biāo)，用心加強(qiáng)與各營業(yè)部客服主管的溝通;

3、對(duì)于公司客戶服務(wù)中心建設(shè)階段，就應(yīng)利用自我之前的工作經(jīng)驗(yàn)與客戶服務(wù)中心運(yùn)營管理的認(rèn)知加強(qiáng)創(chuàng)新潛力，尋找適宜公司客戶服務(wù)中心建設(shè)的方式方法。

在正式成為東興證券的一員之后，根據(jù)試用期發(fā)現(xiàn)的不足認(rèn)真改善，同時(shí)用心完成公司領(lǐng)導(dǎo)分配的任務(wù)工作，對(duì)公司客戶服務(wù)中心建設(shè)工作作出自我的努力。按期完成總部和各營業(yè)部客戶服務(wù)中心客戶服務(wù)平臺(tái)坐席系統(tǒng)的上線工作，認(rèn)真協(xié)助公司各營業(yè)部客戶服務(wù)中心的上線工作，同時(shí)認(rèn)真協(xié)助完成對(duì)公司客戶服務(wù)中心制度建設(shè)，而且加強(qiáng)對(duì)自我今后負(fù)責(zé)的客戶服務(wù)中心呼入組的團(tuán)隊(duì)建設(shè)管理，用心主動(dòng)配合領(lǐng)導(dǎo)和同事開展各項(xiàng)工作。

轉(zhuǎn)正的自我總結(jié)5我于20_年2月28日正式在客服部工作，試用期三個(gè)月。

時(shí)光彈指一揮間毫無聲息的流逝，轉(zhuǎn)眼間試用期接近尾聲?；厥走^去的三個(gè)月，內(nèi)心不禁感慨萬千……這是我人生中彌足珍貴的經(jīng)歷，也給我留下了精彩而美好的回憶。雖然沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也經(jīng)歷了一番不平凡的考驗(yàn)和磨礪。

在這段時(shí)間的工作學(xué)習(xí)中，對(duì)同方人環(huán)有了一個(gè)比較完整的認(rèn)識(shí);對(duì)于公司的發(fā)展歷程和管理以及個(gè)人的崗位職責(zé)等都有了一個(gè)比較清晰的認(rèn)識(shí)。在熟悉工作的過程中，我也慢慢領(lǐng)會(huì)了同方人環(huán)“承擔(dān)、探索、超越”的精神，團(tuán)結(jié)協(xié)作、開拓創(chuàng)新，為同方人環(huán)的穩(wěn)步發(fā)展增添新的活力。在領(lǐng)導(dǎo)和同事們的悉心關(guān)懷和指導(dǎo)下，通過自身的不懈努力，各方面均取得了一定的進(jìn)步，現(xiàn)將我的工作學(xué)習(xí)情況作如下匯報(bào)。

我的工作主要是行政管理、費(fèi)用管理、物資管理及辦公室內(nèi)的一些日常工作。在工作中我努力做好本職工作，提高工作效率及工作質(zhì)量。因無工作經(jīng)驗(yàn)，期初的一段時(shí)間里常常出現(xiàn)問題，在此謝謝領(lǐng)導(dǎo)和同事們的熱心幫助，讓我及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中的不足，并且認(rèn)真更正。工作中不斷地總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，后來我也熟悉了每天的工作，及時(shí)提交各種報(bào)表，做到“主動(dòng)”工作。經(jīng)過4月中旬去北京的培訓(xùn)，我對(duì)本職工作有了一個(gè)更深刻的認(rèn)識(shí)，特別是工作中的一些細(xì)節(jié)問題，還有領(lǐng)導(dǎo)和同事們提出討論的問題，我也有了清楚的認(rèn)識(shí)。工作中需要同事之間團(tuán)結(jié)合作，這一點(diǎn)很重要，也是加入公司以來同事們給我最深的影響。

當(dāng)然，我在工作中還在存在著缺點(diǎn)和做得不到位的地方，我會(huì)繼續(xù)努力工作學(xué)習(xí)，今后一定盡力做到最好。工作中需要“超越”的精神，我相信經(jīng)過努力，工作會(huì)越做越好。

篇2

一、教研方面

本組教師積極參加學(xué)校舉辦的各項(xiàng)教研活動(dòng)，以及每周五早上的備課組活動(dòng)，認(rèn)真說課、評(píng)課，研討教學(xué)案，研究進(jìn)度、教法、學(xué)法，研討公開課，點(diǎn)評(píng)公開課，認(rèn)真學(xué)習(xí)多種教研文章，在評(píng)課中大家暢聽欲言，有好說好，有不足說不足，真正做到相互不吹捧，個(gè)人不謙虛，找缺點(diǎn)，補(bǔ)措施，各項(xiàng)教研活動(dòng)都搞得有聲有色，實(shí)在而不虛，大家都覺得有收獲。老師們更加關(guān)注新課改動(dòng)向，了解最新知識(shí)，關(guān)注如何上好新教材，在教法、學(xué)法上多加探討，把新課改的內(nèi)容有機(jī)地整合到教學(xué)中，使教學(xué)始終走在教改的前沿。我們還經(jīng)常到校外參觀學(xué)習(xí)、相互交流，以相互促進(jìn)共同提高。

二、以創(chuàng)新精神和實(shí)踐能力的培養(yǎng)為重點(diǎn)，構(gòu)建新的教學(xué)模式

新課程強(qiáng)調(diào)教學(xué)過程是師生交流、共同發(fā)展的互動(dòng)過程。傳統(tǒng)的班級(jí)授課制扼殺了學(xué)生的個(gè)性，難以因材施教。探究式課堂教學(xué)是以探究為基本特征的一種教學(xué)活動(dòng)形式，符合教學(xué)改革的實(shí)際，能使班級(jí)教學(xué)煥發(fā)出生機(jī)勃勃的活力，能破除"自我中心"，促使教師在探究中"自我發(fā)展"。探究式課堂教學(xué)特別重視開發(fā)學(xué)生的智力，發(fā)展學(xué)生的創(chuàng)造性思維，培養(yǎng)自學(xué)能力，力圖通過自我探究引導(dǎo)學(xué)生學(xué)會(huì)學(xué)習(xí)和掌握科學(xué)方法，為終身學(xué)習(xí)和工作奠定基礎(chǔ)。經(jīng)過備課組老師的共同討論，我們決定實(shí)施新課程改革從改變教學(xué)模式入手，嘗試“探究式教學(xué)模式”。

四、加強(qiáng)學(xué)生學(xué)法指導(dǎo)，促進(jìn)學(xué)生學(xué)習(xí)方式的轉(zhuǎn)變

《新課程標(biāo)準(zhǔn)》倡導(dǎo)探究性學(xué)習(xí)，力圖改變學(xué)生的學(xué)習(xí)方式，引導(dǎo)學(xué)生主動(dòng)參與、樂于探究、勤于動(dòng)手，逐步培養(yǎng)學(xué)生收集和處理科學(xué)信息的能力以及交流與合作的能力，突出創(chuàng)新精神和實(shí)踐能力的培養(yǎng)，以課程改革為契機(jī)，組織學(xué)生開展“探究性學(xué)習(xí)”，促進(jìn)學(xué)生學(xué)習(xí)方式的轉(zhuǎn)變。

五、改革終結(jié)性評(píng)價(jià)方式，重視形成性評(píng)價(jià)、學(xué)生自我評(píng)價(jià)和小組評(píng)價(jià)

探究教學(xué)重視形成性評(píng)價(jià)，如學(xué)生上課的表現(xiàn)、撰寫的報(bào)告、繪制的圖表、制作的模型、收集的資料、合作交流能力和科學(xué)推理能力等。自我評(píng)價(jià)和小組評(píng)價(jià)有助于提高學(xué)生自我要求，提高學(xué)習(xí)效率，有利于學(xué)習(xí)目標(biāo)的達(dá)成。老師為每位同學(xué)建立了“學(xué)生檔案”，作為學(xué)期評(píng)定的主要依據(jù)。

總之，我們生物組在過去的一學(xué)期中，精誠團(tuán)結(jié)，在教育教學(xué)及學(xué)校其他工作中都取得了一定的成績，我們還把自己的教學(xué)、研究成果總結(jié)推廣。與此同時(shí)，我們也清醒地看到，我們?cè)诠ぷ髦羞€存在著很多不足，如開展新課改的研究還顯得不夠，集體備課的層次還需提高，這些問題我們?cè)谝院蟮墓ぷ髦袑⒋罅Ω倪M(jìn)，努力提高，為廬中的生物教學(xué)再接再厲。

在2011—2012學(xué)年度，我們生物組教師團(tuán)結(jié)協(xié)作、努力學(xué)習(xí)、刻苦鉆研，在教育教學(xué)工作中取得了較大的成績。首先，在學(xué)期之初，我們就制定了較好較詳盡的教研組計(jì)劃、確立了明確的教育教學(xué)目標(biāo)，并明確提出：要在過去取得的一些成績的基礎(chǔ)上，再創(chuàng)佳績；其次，在教育教學(xué)過程中，我們時(shí)時(shí)刻刻注意修正、提高、完善我們的計(jì)劃和目標(biāo)，并投入了極大的熱情，發(fā)揮了集體和個(gè)人的多重作用，取得了較好的效果；最后，我們還對(duì)本年度的工作做了全面的、系統(tǒng)的、深刻的總結(jié)，決心發(fā)揚(yáng)我們的優(yōu)點(diǎn)，克服我們的缺點(diǎn)，勤奮學(xué)習(xí)、努力工作，爭取在新的一年里取得更大的進(jìn)步?？偨Y(jié)這一學(xué)期來的工作如下：

一、教研方面

本組教師積極參加學(xué)校舉辦的各項(xiàng)教研活動(dòng)，以及每周五早上的備課組活動(dòng)，認(rèn)真說課、評(píng)課，研討教學(xué)案，研究進(jìn)度、教法、學(xué)法，研討公開課，點(diǎn)評(píng)公開課，認(rèn)真學(xué)習(xí)多種教研文章，在評(píng)課中大家暢聽欲言，有好說好，有不足說不足，真正做到相互不吹捧，個(gè)人不謙虛，找缺點(diǎn)，補(bǔ)措施，各項(xiàng)教研活動(dòng)都搞得有聲有色，實(shí)在而不虛，大家都覺得有收獲。老師們更加關(guān)注新課改動(dòng)向，了解最新知識(shí)，關(guān)注如何上好新教材，在教法、學(xué)法上多加探討，把新課改的內(nèi)容有機(jī)地整合到教學(xué)中，使教學(xué)始終走在教改的前沿。我們還經(jīng)常到校外參觀學(xué)習(xí)、相互交流，以相互促進(jìn)共同提高。

二、以創(chuàng)新精神和實(shí)踐能力的培養(yǎng)為重點(diǎn)，構(gòu)建新的教學(xué)模式

新課程強(qiáng)調(diào)教學(xué)過程是師生交流、共同發(fā)展的互動(dòng)過程。傳統(tǒng)的班級(jí)授課制扼殺了學(xué)生的個(gè)性，難以因材施教。探究式課堂教學(xué)是以探究為基本特征的一種教學(xué)活動(dòng)形式，符合教學(xué)改革的實(shí)際，能使班級(jí)教學(xué)煥發(fā)出生機(jī)勃勃的活力，能破除"自我中心"，促使教師在探究中"自我發(fā)展"。探究式課堂教學(xué)特別重視開發(fā)學(xué)生的智力，發(fā)展學(xué)生的創(chuàng)造性思維，培養(yǎng)自學(xué)能力，力圖通過自我探究引導(dǎo)學(xué)生學(xué)會(huì)學(xué)習(xí)和掌握科學(xué)方法，為終身學(xué)習(xí)和工作奠定基礎(chǔ)。經(jīng)過備課組老師的共同討論，我們決定實(shí)施新課程改革從改變教學(xué)模式入手，嘗試“探究式教學(xué)模式”。

四、加強(qiáng)學(xué)生學(xué)法指導(dǎo)，促進(jìn)學(xué)生學(xué)習(xí)方式的轉(zhuǎn)變

《新課程標(biāo)準(zhǔn)》倡導(dǎo)探究性學(xué)習(xí)，力圖改變學(xué)生的學(xué)習(xí)方式，引導(dǎo)學(xué)生主動(dòng)參與、樂于探究、勤于動(dòng)手，逐步培養(yǎng)學(xué)生收集和處理科學(xué)信息的能力以及交流與合作的能力，突出創(chuàng)新精神和實(shí)踐能力的培養(yǎng)，以課程改革為契機(jī)，組織學(xué)生開展“探究性學(xué)習(xí)”，促進(jìn)學(xué)生學(xué)習(xí)方式的轉(zhuǎn)變。

五、改革終結(jié)性評(píng)價(jià)方式，重視形成性評(píng)價(jià)、學(xué)生自我評(píng)價(jià)和小組評(píng)價(jià)

篇3

關(guān)鍵詞：綜合績效考核；分類考核；日常考核；溝通

綜合績效考核制度起源于企業(yè)，后又被應(yīng)用到事業(yè)單位當(dāng)中。由于事業(yè)單位與企業(yè)的目標(biāo)、性質(zhì)等方面有所不同，因此，綜合績效考核制度在事業(yè)單位的應(yīng)用存在著諸多問題。交通運(yùn)輸部煙臺(tái)打撈局（以下簡稱煙臺(tái)打撈局）是交通運(yùn)輸部所屬自收自支的事業(yè)單位，自2003年以來，救撈體制改革煙臺(tái)打撈局逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)化運(yùn)作，綜合績效考核制度也被引入到煙臺(tái)打撈局的管理體制當(dāng)中，并對(duì)改進(jìn)的工作和提升績效發(fā)揮著重要的作用。但隨著市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展和企業(yè)化運(yùn)作的不斷深入，煙臺(tái)打撈局的綜合績效考核制度呈現(xiàn)出些許問題，有待進(jìn)一步完善以適應(yīng)市場的發(fā)展。本文以煙臺(tái)打撈局為例，對(duì)綜合績效考核制度進(jìn)行分析，并試圖提出相應(yīng)的解決建議。

一、煙臺(tái)打撈局綜合績效考核制度存在的問題

綜合績效考核的關(guān)鍵在于如何做到真實(shí)和全面。真實(shí)，即要反映出被考核員工的實(shí)際工作情況，將偏差降低到最小程度；全面，則是要考慮到方方面面的信息與評(píng)價(jià)，而非“獨(dú)”或“專”采取某一人、某一方面的信息。從這兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)入手，煙臺(tái)打撈局的綜合績效考評(píng)方案存在以下幾個(gè)主要問題：

1.考核標(biāo)準(zhǔn)單一化

從組織機(jī)構(gòu)的類型看，煙臺(tái)打撈局組織機(jī)構(gòu)分為機(jī)關(guān)處室和基層單位兩部分，而且兩部分的性質(zhì)與職能不同，機(jī)關(guān)處室主要為綜合管理部門，例如財(cái)務(wù)處、組織處、黨委辦公室等，基層單位則多為生產(chǎn)經(jīng)營部門，例如百通公司、銀河輪渡公司等。性質(zhì)與職能的差異決定績效考核方案不能是單一的，而應(yīng)該具有部門特點(diǎn)，但煙臺(tái)打撈局的績效考核方案缺乏差異性，考核標(biāo)準(zhǔn)單一化。一方面，機(jī)關(guān)處室與基層單位的考核標(biāo)準(zhǔn)較單一。煙臺(tái)打撈局各部門綜合績效考核方案多是根據(jù)《交通運(yùn)輸部煙臺(tái)打撈局綜合績效開合工作實(shí)施方案》（以下成為方案），再結(jié)合各部門實(shí)際制定?！斗桨浮芬月穆毲闆r為考核重點(diǎn)，兼顧工作能力、工作態(tài)度、工作作風(fēng)和學(xué)習(xí)情況，對(duì)這五個(gè)方面進(jìn)行考核。但這種考核比較適合行政人員的綜合績效考核，因?yàn)樗嗟氖轻槍?duì)工作人員日常工作能力、工作態(tài)度等企業(yè)內(nèi)部的考核，對(duì)于企業(yè)對(duì)外效益和影響的關(guān)系程度較小。另一方面，各個(gè)基層單位的考核方案也缺乏針對(duì)性。打撈局有14個(gè)基層單位，且多為獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營單位，各自業(yè)務(wù)類型、目標(biāo)也不盡相同，例如百通公司以房地產(chǎn)開發(fā)為主要工作，銀河輪渡公司以船舶專業(yè)化管理、進(jìn)行長途運(yùn)輸?shù)葹橹饕獦I(yè)務(wù)，煙臺(tái)海員職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校以培養(yǎng)航海類職業(yè)人才為目標(biāo)。對(duì)于這些基層生產(chǎn)經(jīng)營單位需要更多的定量性評(píng)估指標(biāo)對(duì)其進(jìn)行考核，僅施行一套考核方案顯然難以顯示各個(gè)單位的業(yè)績和工作效果。

2.考核過程簡單化

煙臺(tái)打撈局綜合績效考核采取年度考核的辦法，考核依據(jù)主要參考職工個(gè)人年度工作總結(jié)報(bào)告，員工最后綜合考評(píng)分?jǐn)?shù)是由公司領(lǐng)導(dǎo)、部門經(jīng)理和普通工作人員各自平均分結(jié)合相應(yīng)權(quán)重組成，其絕大部分工作都是通過打分進(jìn)行，這種考核方式難以全面的反映員工的實(shí)際工作績效。首先，“一錘定音”的年度考核，往往注重的是員工的工作結(jié)果，而對(duì)工作過程有所忽略，這難以全面的考核出員工實(shí)際的工作績效，特別是對(duì)于那些從事日常管理、勤務(wù)工作的員工，其工作多繁復(fù)瑣碎，年終難以看出工作有突出的業(yè)績，但其日復(fù)一日的平淡工作就是對(duì)單位的最大貢獻(xiàn)，這類崗位僅僅進(jìn)行年度考核顯然有失公平，考核結(jié)果缺乏激勵(lì)力。第二，僅僅采用年度考核，容易產(chǎn)生“近因效應(yīng)”， 由于評(píng)估者對(duì)新近發(fā)生的事情印象深刻，對(duì)較早以前被考核對(duì)象的工作表現(xiàn)則容易淡忘，因此被考核對(duì)象往往在考核前的一段時(shí)間盡力表現(xiàn)良好，以求獲得較高的評(píng)價(jià)，導(dǎo)致考核結(jié)果失真。

3.考核信息不全面

煙臺(tái)打撈局綜合績效考核主要依據(jù)員工的個(gè)人總結(jié)進(jìn)行，這種考核方式涉及員工工作的信息量少，往往難以體現(xiàn)實(shí)際工作情況。首先，考核者與被考核員工溝通較少，員工個(gè)人總結(jié)常?！皥?bào)喜不報(bào)憂”，而領(lǐng)導(dǎo)或考核者不與被考核員工進(jìn)一步的溝通，難以全面獲取員工的工作信息，考核結(jié)果缺乏說服力。第二，缺乏廣泛的群眾意見，從打撈局整套的綜合績效考核方案來看，考核偏重于單位的內(nèi)部考核，而對(duì)外部評(píng)價(jià)有所忽視，尤其是對(duì)于基層生產(chǎn)經(jīng)營性單位，考核不全面，結(jié)果就會(huì)發(fā)生偏差。例如，百通公司銷售部員工工作的考核，僅依據(jù)其個(gè)人的售樓量進(jìn)行綜合績效考核，顯然沒有體現(xiàn)出“綜合”的意義，其客戶對(duì)所購樓盤是否滿意、對(duì)服務(wù)人員態(tài)度等相關(guān)內(nèi)容是否滿意，這些外部評(píng)價(jià)也是“綜合”的重要組成部分，但目前的考核方案中這方面的考核有所缺失。

二、煙臺(tái)打撈局綜合績效考核制度的完善

找到了現(xiàn)存綜合績效考核制度的癥結(jié)所在，要不斷的向“真實(shí)”和“全面”的綜合績效考評(píng)制度靠攏，可以考慮從以下幾項(xiàng)工作著手：

1.應(yīng)用分類考核

煙臺(tái)打撈局作為一個(gè)整體，雖然有統(tǒng)一的戰(zhàn)略和工作指導(dǎo)思想，但其各個(gè)工作單位都有不同的性質(zhì)、具體目標(biāo)和工作任務(wù)，因此不能用單一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)衡量所有人的工作績效，而應(yīng)考慮開展分類考核。分類考核即以定量考核和定性考核相結(jié)合的方法，依照不同的工作性質(zhì)、任務(wù)和目標(biāo)等對(duì)不同性質(zhì)的工作設(shè)立不同的評(píng)價(jià)指標(biāo)，進(jìn)行針對(duì)性考核。具體來講，首先，對(duì)于機(jī)關(guān)處室部門等綜合管理部門工作人員，應(yīng)偏重責(zé)任意識(shí)、事務(wù)處理能力、協(xié)作能力等工作過程方面的考核，其定性考核較生產(chǎn)經(jīng)營單位的定性考核偏多，因?yàn)閺氖戮C合管理工作人員的工作業(yè)績少有直接的數(shù)據(jù)成果，因此可以采用等次描述，對(duì)各等次用數(shù)據(jù)或事實(shí)進(jìn)行具體和清晰的界定，以此作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；第二，對(duì)于基層生產(chǎn)經(jīng)營部門工作人員則應(yīng)偏重于業(yè)績、創(chuàng)新能力等工作結(jié)果方面的考核，因?yàn)榛鶎由a(chǎn)經(jīng)營部門工作成果多以數(shù)據(jù)的形式呈現(xiàn)，例如百通公司的房屋銷售量、船廠的船舶制造量、港務(wù)處的年旅客吞吐量等，其定量考核比重較大。基層生產(chǎn)經(jīng)營部門績效考核的定量標(biāo)準(zhǔn)，可以考慮以上級(jí)下達(dá)的目標(biāo)數(shù)據(jù)作為標(biāo)準(zhǔn)，也可以考慮使用上年的數(shù)據(jù)、歷年平均值、最高單位值等作為參照標(biāo)準(zhǔn)，通過實(shí)際完成值和參照值對(duì)比，發(fā)現(xiàn)偏差，判斷業(yè)績。在此也應(yīng)當(dāng)注意，不論是綜合管理部門的考核，還是基層生產(chǎn)經(jīng)營部門的考核，都應(yīng)當(dāng)把握定量與定性考核相結(jié)合的原則，從而綜合、全面、準(zhǔn)確、真實(shí)的考核各個(gè)工作崗位的實(shí)際績效。

2.年度考核與日常考核相結(jié)合

針對(duì)年度考核有失公平原則，缺乏激勵(lì)性，易產(chǎn)生“近因效應(yīng)”的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)開展日常考核工作，使年度考核與日常考核相結(jié)合，從而更加寫實(shí)的考核員工的工作績效。首先，平時(shí)就當(dāng)注重考核資料的積累，例如要求員工寫學(xué)習(xí)記錄和工作日志，詳細(xì)記錄員工各自的學(xué)習(xí)工作情況，或者按月、按季做個(gè)人工作總結(jié)、自我評(píng)價(jià)等，避免單一的年終個(gè)人總結(jié)“報(bào)喜不報(bào)憂”或有失真實(shí)性等情況的發(fā)生，為績效考核提供信息依據(jù)。第二，變單一的年度考核為月度考核、半年跟蹤和年度考核相結(jié)合，將個(gè)人年度目標(biāo)分解到每季度甚至每月，每月或者每季度對(duì)照分解目標(biāo)進(jìn)行考核，1因?yàn)樵露瓤己四軌虬芽己斯ぷ髯鲈谄綍r(shí)，逐步積累，做到日常考核有參考，年度考核有依據(jù)，考核更加全面和客觀。年度考核與平時(shí)考核相結(jié)合能有效克服“近因效應(yīng)”帶來的影響，2減少僅靠年底憑印象打分帶來的不公平性。年度考核與日?？己讼嘟Y(jié)合也應(yīng)到考慮個(gè)考核單位的特殊性，以百通公司為例，房地產(chǎn)開發(fā)工程的進(jìn)行是受季節(jié)因素影響的，冬季寒冷作業(yè)量低，在此季度考核中，應(yīng)到考慮到實(shí)際情況，而不能僅僅以工作成果來衡量本季度的工作績效，這也正是不能單一采取日?？己嘶蛘吣甓瓤己耍扇∧甓瓤己伺c日?？己讼嘟Y(jié)合的重要原因之一。

3.注重與績效考核相關(guān)主體的溝通

績效考核中應(yīng)加強(qiáng)各類相關(guān)主體之間信息的傳遞與溝通，以使考核主體更能全面了解被考核員工的工作具體情況，對(duì)其工作績效做出客觀評(píng)價(jià)，不斷提高員工積極工作的意識(shí)和動(dòng)力，最終實(shí)現(xiàn)綜合績效考核的激勵(lì)與鞭策作用。首先，加強(qiáng)考核者與被考核員工的經(jīng)常性溝通，例如建立面談機(jī)制等，通過有效的交流溝通，一方面，可以使考核者獲取被考核員工工作的具體情況，另一方面，可以使被考核員工充分了解其所在部門對(duì)其的期望目標(biāo)，從而進(jìn)一步明確下一步的努力方向，促進(jìn)打撈局整體績效的提升。第二，加強(qiáng)考核者對(duì)被考核員工以外相關(guān)主體的溝通，其中包括，同事、下屬等與被考核員工的有直接工作關(guān)系的內(nèi)部員工和客戶等與被考核員工相關(guān)的打撈局外部人員，與這些人員的溝通可以從側(cè)面獲取被考核員工的工作信息，作為自我評(píng)價(jià)和總結(jié)的補(bǔ)充，進(jìn)一步排除員工自我評(píng)價(jià)與考核者自身的主觀性因素，更加客觀的把握員工的工作績效。通過上級(jí)、同事、下屬、客戶的評(píng)價(jià)和自我評(píng)價(jià)，獲取被考核員工全面的工作信息，形成一種360°績效考核制度，充分真實(shí)地評(píng)定員工工作的實(shí)際效果和業(yè)績。

通過開展分類考核，將年度考核與日?？己讼嘟Y(jié)合，并積極與績效考核相關(guān)主體溝通等工作，不斷完善煙臺(tái)打撈局的綜合績效考核制度，使考核結(jié)果更加真實(shí)、全面。只有有了真實(shí)全面的考核結(jié)果，才能反映出員工工作的不足與漏洞，最終實(shí)現(xiàn)綜合績效考核工作的目標(biāo)——進(jìn)一步激勵(lì)員工改進(jìn)工作，不斷提升煙臺(tái)打撈局的整體績效。我國其他事業(yè)單位的綜合績效考核制度也存在著與煙臺(tái)打撈局相類似的問題，各單位在解決各自問題時(shí)，不僅要從分類考核、日?？己撕蜏贤ǖ雀鞣矫嫒胧?，更要注意與各自考察對(duì)象的實(shí)際情況相結(jié)合，制定符合自身實(shí)際情況的考核方案。如此，綜合績效考核才能發(fā)揮其真正的作用。

參考文獻(xiàn)：

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一、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)體系中的現(xiàn)狀及所存在的問題

1．無經(jīng)常性自我報(bào)告制度。多數(shù)企業(yè)沒有定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)并出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，這可能導(dǎo)致無法對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)、控制的適當(dāng)性及有效性、重大缺陷及問題、業(yè)務(wù)運(yùn)作效率等方面進(jìn)行整體評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)其中的問題，更無法對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制工作提出改進(jìn)建議。

2．尚未建立風(fēng)險(xiǎn)分析、預(yù)警、應(yīng)對(duì)機(jī)制。某些企業(yè)只有當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)才采取措施加以補(bǔ)救，偏重于事后控制而忽視事前的預(yù)防控制，對(duì)突發(fā)性及臨時(shí)性事件沒有充分的考量，而按照以往的規(guī)律經(jīng)驗(yàn)辦事。具體表現(xiàn)在內(nèi)部控制的相應(yīng)條款上沒有考慮到一些事項(xiàng)的變更情況及相應(yīng)的處理情況，很可能在未來會(huì)因此而受到經(jīng)濟(jì)損失。

3．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不及時(shí)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析和評(píng)價(jià)影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素，并采取應(yīng)對(duì)策略的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估必須是動(dòng)態(tài)的跟蹤評(píng)估，有些風(fēng)險(xiǎn)因素是短時(shí)的甚至是瞬間的，需要立刻做出化解風(fēng)險(xiǎn)的決策，因此其時(shí)效性是至關(guān)重要的。目前有些企業(yè)仍處于階段性的定期評(píng)估狀態(tài)，有失對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)主動(dòng)控制，而滯后控制往往成效甚微。

二、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)控評(píng)價(jià)體系的建立及完善措施

1．建立全面的內(nèi)控評(píng)價(jià)體系

企業(yè)應(yīng)定期對(duì)整個(gè)企業(yè)內(nèi)控有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告中列示的問題，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行改進(jìn)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任，管理層和董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)論對(duì)相關(guān)單位、部門或人員實(shí)施適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)和懲戒。通過內(nèi)控體系要素評(píng)分、內(nèi)控審計(jì)并結(jié)合持續(xù)自我評(píng)估和專項(xiàng)評(píng)價(jià)的結(jié)果，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制整體有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。企業(yè)應(yīng)指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的內(nèi)控體系整體評(píng)價(jià)工作，審議內(nèi)控體系有效性整體評(píng)價(jià)報(bào)告。

2．建立經(jīng)常性自我報(bào)告制度

為了檢查企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的實(shí)施情況和有效性，本文建議企業(yè)應(yīng)對(duì)管理和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控與分析、評(píng)價(jià)并匯報(bào)管控缺陷，并制定自身適用的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法，分析評(píng)價(jià)內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)的缺陷，組織調(diào)查內(nèi)部控制缺陷責(zé)任，制訂內(nèi)部控制缺陷整改措施并監(jiān)督落實(shí)。

每一年度終了，監(jiān)察審計(jì)部結(jié)合對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的檢查結(jié)果，對(duì)該年來內(nèi)部控制體系的建立與運(yùn)行的有效性進(jìn)行全面總結(jié)和評(píng)價(jià)，出具企業(yè)內(nèi)部控制年度評(píng)價(jià)報(bào)告，并上報(bào)審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)通過進(jìn)一步的調(diào)查了解，形成《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》，提請(qǐng)企業(yè)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。董事會(huì)和經(jīng)營管理層針對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告中所發(fā)現(xiàn)的問題提出完善方案，監(jiān)察審計(jì)部在審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)內(nèi)部控制的完善情況進(jìn)行跟蹤檢查。

3．建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析和評(píng)價(jià)影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素，并采取應(yīng)對(duì)策略的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，具體包括了目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估上升到風(fēng)險(xiǎn)管理的高度，將風(fēng)險(xiǎn)作為控制的核心理念，而且以目標(biāo)位導(dǎo)向能使控制方向更明確，從而控制企業(yè)的整體發(fā)展。所以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估必須是動(dòng)態(tài)的跟蹤評(píng)估。

并且，控制環(huán)境中包括的要素很多，但考慮成本效益原則，并不是所有的要素都有控制的價(jià)值。因此需要通對(duì)企業(yè)主要業(yè)務(wù)的特點(diǎn)進(jìn)行分析，結(jié)合先前的管理經(jīng)驗(yàn)，參照同行業(yè)先進(jìn)內(nèi)部控制管理企業(yè)的做法，對(duì)那些會(huì)影響有關(guān)控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的要素的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行合理的評(píng)估，對(duì)那些風(fēng)險(xiǎn)水平較高的可控因素實(shí)施控制，按以下流程進(jìn)行評(píng)估：工作目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的措施。以工作目標(biāo)為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的起點(diǎn)，找出控制環(huán)境諸要素中可能導(dǎo)致工作目標(biāo)不能如期實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，通過對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)程度的評(píng)估，并采取科學(xué)控制風(fēng)險(xiǎn)的措施，積極有效地加以控制，從而保證其工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

4．健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)

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關(guān)鍵詞：上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制 自我評(píng)價(jià)

一、引言

2006年以前，我國監(jiān)管部門對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)并沒有強(qiáng)制性的規(guī)定，上市公司自愿性內(nèi)部控制信息披露的動(dòng)機(jī)并不強(qiáng)烈。2006年以后，隨著上交所和深交所《上市公司內(nèi)部控制指引》的頒布，尤其是2008年財(cái)政部等五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡稱《基本規(guī)范》），以及2010年五部委又出臺(tái)了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》（包括《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》），使上市公司內(nèi)部控制信息披露由自愿性披露轉(zhuǎn)變?yōu)閺?qiáng)制性披露。《基本規(guī)范》和配套指引明確規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，可聘請(qǐng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。

目前我國主要從評(píng)價(jià)的實(shí)施主體、評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)方法以及信息披露等方面對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)進(jìn)行了規(guī)定。從不同部門的規(guī)定中，我們可以發(fā)現(xiàn)：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的實(shí)施主體是企業(yè)內(nèi)部人員而非外部人員，既包括董事會(huì)這樣的權(quán)利機(jī)構(gòu)，又包括審計(jì)部門這樣的職能機(jī)構(gòu)；內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的對(duì)象是企業(yè)內(nèi)部控制整體的有效性，既包括從內(nèi)部控制五要素角度進(jìn)行的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，也包括具體業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)；內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的目的是得出關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性的結(jié)論，以完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，評(píng)價(jià)的成果是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。

銀行作為特殊監(jiān)管的行業(yè)，其內(nèi)部控制的有效性影響著銀行的穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展，進(jìn)而影響著市場經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。內(nèi)部控制制度體系的基本建立能否保證銀行具有高質(zhì)量的內(nèi)部控制信息披露？上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是否得以完善和發(fā)展？本文以我國16家上市商業(yè)銀行2011-2013年間披露的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告為研究對(duì)象，分析其中存在的問題并提出相應(yīng)的對(duì)策建議，為完善我國上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)提供參考。

二、我國上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告分析

（一）整體情況

截至2013年12月31日，我國共有16家上市商業(yè)銀行，包括5家大型國有商業(yè)銀行（中、工、交、建、農(nóng)）、8家股份制商業(yè)銀行（平安、浦發(fā)、民生、招商、華夏、興業(yè)、中信、光大）和3家城市商業(yè)銀行（南京、寧波、北京）。

2010年五部委出臺(tái)的《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》要求企業(yè)自2011年1月1日起對(duì)外披露或報(bào)送內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。2011-2013年，16家上市商業(yè)銀行均了內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，并聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告?？傮w來看，上市商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的披露更加詳細(xì)和完善，并表現(xiàn)出統(tǒng)一的趨勢(shì)，大部分報(bào)告完整地包括了《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露的以下八項(xiàng)內(nèi)容：董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的重要聲明；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法；內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；內(nèi)部控制缺陷及整改情況；內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。

（二）具體分析

在評(píng)價(jià)的責(zé)任主體方面，2011-2013年，16家共48份上市商業(yè)銀行的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告中都明確指出，按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是董事會(huì)的責(zé)任。

在評(píng)價(jià)范圍方面，2011年，除華夏銀行和浦發(fā)銀行外，其余14家銀行披露了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍；2012年、2013年16家銀行均披露了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍。按照《基本規(guī)范》及配套指引的要求，企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍應(yīng)從內(nèi)部控制五要素（內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督）及三個(gè)層面（公司總體層面、業(yè)務(wù)流程層面、信息系統(tǒng)層面）展開。然而，如下頁表1所示，2011年詳細(xì)披露了內(nèi)部控制五要素評(píng)價(jià)的銀行有11家，而2012年和2013年僅4家銀行作了相關(guān)披露；對(duì)于三個(gè)層面的披露，銀行也都只是進(jìn)行了簡單的闡述，并沒有實(shí)質(zhì)性的內(nèi)容。

在評(píng)價(jià)依據(jù)方面，我國上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)眾多。由表2可知，銀行主要依據(jù)《基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》及《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》。少數(shù)銀行同時(shí)也依據(jù)了其他相關(guān)法規(guī)，如建設(shè)銀行2013年的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告除了依據(jù)《基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》、《上交所上市公司內(nèi)部控制指引》外，還依據(jù)了《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等法規(guī)。法規(guī)繁雜，一方面導(dǎo)致商業(yè)銀行的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)活動(dòng)千差萬別，彼此的自我評(píng)價(jià)報(bào)告缺乏可比性，另一方面也導(dǎo)致商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系難以統(tǒng)一，評(píng)價(jià)結(jié)論缺乏可信度。

在評(píng)價(jià)程序和方法方面，由于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和方法較多地涉及到了銀行的商業(yè)秘密和信息成本，直至2010年，我國僅有1家銀行對(duì)此進(jìn)行了披露。自2011年起實(shí)行的《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法納入了強(qiáng)制性披露范圍，2011年披露該項(xiàng)信息的銀行增加至13家，占比81.3%；2012年、2013年，16家銀行均披露了內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)程序和方法。

在缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)方面，2011年、2012年有13家銀行披露了內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，且2012年只有北京銀行對(duì)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了量化；2013年，披露缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的銀行數(shù)量上升至16家，對(duì)其進(jìn)行量化的銀行達(dá)到了13家。

在內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況方面，2011年有4家銀行對(duì)此進(jìn)行了披露，2012年僅2家銀行進(jìn)行了披露，2013年，除光大銀行和浦發(fā)銀行未披露缺陷整改措施外，其余14家銀行均進(jìn)行了披露。然而，即使銀行披露了缺陷整改情況，但對(duì)于存在的內(nèi)部控制缺陷，卻以在可控范圍內(nèi)且已經(jīng)得到整改或?qū)?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響為由沒有做詳細(xì)披露。因此，我國上市商業(yè)銀行在進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)時(shí)，會(huì)選擇性地披露有利信息，缺少實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的披露。

在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論方面，近三年，16家上市商業(yè)銀行所披露的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告均得出了內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)合理并運(yùn)行有效的結(jié)論，而缺乏如何有效利用內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程與評(píng)價(jià)結(jié)果的披露。2011年，僅招商銀行和民生銀行對(duì)此進(jìn)行了披露，招商銀行針對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程審計(jì)成本問題研發(fā)了新的審計(jì)軟件，以降低評(píng)價(jià)成本并保證評(píng)價(jià)效果；民生銀行則通過將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果與業(yè)績?cè)u(píng)級(jí)掛鉤，提高了對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)結(jié)論的關(guān)注度；2012年，16家上市商業(yè)銀行均未提及如何有效利用內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程與評(píng)價(jià)結(jié)果；2013年，僅平安銀行在內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告中提及將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果與內(nèi)部控制管理體系相銜接，及時(shí)梳理流程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制活動(dòng)，以充分發(fā)揮內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的推動(dòng)作用。

（三）分析結(jié)論

通過上述近三年來我國上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的數(shù)據(jù)分析可以發(fā)現(xiàn)，上市商業(yè)銀行披露的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告逐漸得以改善。然而，仍存在一些問題：第一，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的內(nèi)容缺乏充分性；第二，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的依據(jù)缺乏可比性；第三，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的信息披露缺乏規(guī)范性；第四，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的結(jié)論缺乏關(guān)注度。

三、完善我國上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的建議

在我國，商業(yè)銀行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)起步較晚，還處于探索階段，因此存在一些問題。針對(duì)上述分析中存在的問題，本文認(rèn)為可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行完善。

（一）制定企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的指導(dǎo)細(xì)則

我國上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的信息披露缺乏充分性和主動(dòng)性，主要表現(xiàn)在銀行較少地披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍的具體內(nèi)容和內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。本文認(rèn)為導(dǎo)致這一問題的主要原因在于企業(yè)內(nèi)部控制信息披露缺乏具體的指導(dǎo)細(xì)則。雖然《基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》規(guī)定了企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)披露的內(nèi)容，但更多的是理念、要素和框架的指導(dǎo)，對(duì)每一項(xiàng)內(nèi)容并未做詳細(xì)的規(guī)定。鑒于此，本文認(rèn)為監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)基于現(xiàn)有的規(guī)范，針對(duì)不同行業(yè)的性質(zhì)制定出相應(yīng)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告披露內(nèi)容的側(cè)重點(diǎn)；在確定具體披露內(nèi)容時(shí)可以運(yùn)用標(biāo)桿管理法，參照行業(yè)內(nèi)優(yōu)秀銀行的做法確定應(yīng)披露的信息，比如，2013年16家上市商業(yè)銀行均披露了內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的范圍和缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，但這兩項(xiàng)均做詳細(xì)披露的銀行卻不多，其中僅北京銀行和平安銀行既充分披露了內(nèi)部控制的五要素，對(duì)于內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)又分別從定性和定量兩個(gè)層面進(jìn)行了詳細(xì)說明，可以為其他銀行提供借鑒。

（二）采用科學(xué)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

五部委、上交所、深交所針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)分別出臺(tái)了評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，但對(duì)內(nèi)部控制各方面的規(guī)定不盡一致，導(dǎo)致各銀行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)采用多重標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象的出現(xiàn)，使得評(píng)價(jià)信息缺乏可比性。因此，金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)針對(duì)銀行業(yè)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引，包括一般標(biāo)準(zhǔn)和具體標(biāo)準(zhǔn)。一般標(biāo)準(zhǔn)為銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)提供宏觀框架，明確內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目標(biāo)及內(nèi)部控制構(gòu)成要素等基本概念。具體標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容，指明每個(gè)業(yè)務(wù)單元的關(guān)鍵控制點(diǎn)；規(guī)定應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和方法及缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行披露；在對(duì)內(nèi)部控制有效性結(jié)論定性披露的基礎(chǔ)上應(yīng)進(jìn)行量化評(píng)估，以增強(qiáng)銀行間內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論的可比性。

（三）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的監(jiān)管

我國上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)很大程度上流于形式，評(píng)價(jià)的內(nèi)容不一、格式不規(guī)范、質(zhì)量不高、執(zhí)行力度不夠，且不乏虛假信息的披露。這一方面與缺乏明確的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)，另一方面也與監(jiān)管部門監(jiān)管不力，懲罰不嚴(yán)有關(guān)。對(duì)于管理層不履行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)及信息披露責(zé)任、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)不實(shí)、披露虛假內(nèi)部控制信息及審計(jì)師出具不符事實(shí)的內(nèi)部控制鑒證意見等，我國缺少明確的法律條文來規(guī)定管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。因此，我國應(yīng)完善企業(yè)內(nèi)部控制的法律法規(guī)，明確相關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任，以此來規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)及信息披露。

（四）促進(jìn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論與銀行內(nèi)部控制建設(shè)的融合

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)論給予關(guān)注。一方面，應(yīng)規(guī)范缺陷及整改措施的披露，細(xì)化內(nèi)部控制缺陷分級(jí)的具體標(biāo)準(zhǔn)，建立內(nèi)部控制缺陷及整改數(shù)據(jù)庫。持續(xù)完善符合戰(zhàn)略發(fā)展及風(fēng)險(xiǎn)管理要求的內(nèi)部控制管理體系，加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，構(gòu)筑牢固的風(fēng)險(xiǎn)管理防線，把握風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)，做到內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系與缺陷糾正機(jī)制的“快速反應(yīng)”，提高內(nèi)部控制機(jī)制的有效性，及時(shí)防范化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，有效支持戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)銀行可持續(xù)健康發(fā)展。另一方面，持續(xù)完善內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)，通過系統(tǒng)自動(dòng)控制推進(jìn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作標(biāo)準(zhǔn)化、常態(tài)化。銀行應(yīng)在推進(jìn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)系統(tǒng)模塊的基礎(chǔ)上，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，從系統(tǒng)操作便利性、功能擴(kuò)展性等方面，持續(xù)完善系統(tǒng)功能并推廣運(yùn)用；同時(shí)，把部分內(nèi)部控制提前嵌入系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，提升內(nèi)部控制的質(zhì)量。J

參考文獻(xiàn)：

1.陳漢文，張宜霞.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性及其評(píng)價(jià)方法[J].審計(jì)研究，2008，（3）：50-53.

篇6

鍋碗瓢盆的聲音就是美麗的樂章，廚師在廚房里給人民烹飪出美味的食物。下面小編給大家分享一些廚師自我評(píng)價(jià)范文，希望能夠給大家一些幫助。

廚師自我評(píng)價(jià)范文一：XXX年已經(jīng)成為了歷史,在這過去一年,感謝各位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我工作的指導(dǎo),感謝廣大同事對(duì)我工作的支持,作為廚師長我一定會(huì)在今后的工作中堅(jiān)持以身作則,嚴(yán)格要求自己,帶領(lǐng)導(dǎo)我們的團(tuán)隊(duì)為賓客提供服務(wù),同時(shí)彌補(bǔ)我們發(fā)現(xiàn)的不足,以下對(duì)自己的工作做一總結(jié)：

一.員工的思想方面

1、目前本部廚工沒有思想波動(dòng)。

2、對(duì)領(lǐng)導(dǎo)今年的二次漲工資大家都非常滿意，促進(jìn)了工人工作積性同時(shí)也穩(wěn)定了員工的流失情況。

3、大部份員工認(rèn)為自己的能力能得到充分的發(fā)揮認(rèn)為這份工作都適合自己。

二.人員管理方面

1、進(jìn)行專業(yè)技能考核，優(yōu)勝劣汰，采用請(qǐng)進(jìn)來走出去和定期培訓(xùn)的辦法來提高員工的業(yè)務(wù)技能和專業(yè)素養(yǎng)。

在結(jié)合實(shí)際的前提下，進(jìn)一步完善廚房內(nèi)部的各種規(guī)章制度。

2、今年對(duì)廚工做了多次調(diào)整，調(diào)整的原則是以老帶新靈活運(yùn)用，以提高對(duì)廚工技能為準(zhǔn)。

三.菜肴質(zhì)量方面

采用四層把關(guān)制，一關(guān)否定制，即配菜廚師把關(guān)、爐臺(tái)廚師把關(guān)、打苛把關(guān)、服務(wù)員把關(guān)，一關(guān)發(fā)現(xiàn)有問題，都有退回的權(quán)力。否則都得承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，制定菜品的操作流程與投料標(biāo)準(zhǔn)并執(zhí)行。

四.成本方面

首先掌握庫存執(zhí)行先進(jìn)先出的原則。

在菜品設(shè)計(jì)上要讓賓客滿意經(jīng)濟(jì)實(shí)惠做到物盡所值。

五.在食品衛(wèi)生安全、消防安全方面

1、嚴(yán)格執(zhí)行《食品衛(wèi)生法》，抓好廚房衛(wèi)生安全工作。

2、嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范操作程序，預(yù)防各類事故的發(fā)生，做到安全生產(chǎn)，警鐘長鳴。

六.廚房存在的問題

1、廚房地溝不銹鋼防護(hù)架部份老化需要更換，雖是小細(xì)節(jié)問題時(shí)間久了恐出事故。

2、男生宿舍漏雨需要做防水。

3、廚房門把手大部分已損壞全部需要更換。

4、部分員工基礎(chǔ)差接收能力差,給工作帶來一定的壓力。

七.XX用餐情況

接待了四次大型會(huì)議。

中餐每月接待200桌左右的賓客。

八.XX年的設(shè)想與工作安排。

我們團(tuán)隊(duì)要在XX年的基礎(chǔ)上繼續(xù)加強(qiáng)經(jīng)營管理，質(zhì)量衛(wèi)生控制和成本控制，同時(shí)改進(jìn)自己的工作思路，考查新的菜品加快菜肴的創(chuàng)新。繼續(xù)在技能上強(qiáng)化培訓(xùn)以增加團(tuán)隊(duì)的戰(zhàn)斗力。力求每道菜都符合顧客要求!

廚師自我評(píng)價(jià)范文二：回首20xx年，在各位領(lǐng)導(dǎo)及廣大同事的支持下，作為一名廚師，我始終堅(jiān)持以身作則，高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，團(tuán)結(jié)。為顧客提供了精美的菜肴和優(yōu)質(zhì)的服務(wù);為實(shí)現(xiàn)酒店經(jīng)濟(jì)利益和社會(huì)效益，勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)?，F(xiàn)將一年來的具體工作總結(jié)如下：

一、經(jīng)營方面：我在各位領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下集思廣益、制定較合理的經(jīng)營計(jì)劃。如：根據(jù)顧客的消費(fèi)心理，我們推出一些綠色食品和野生食品;根據(jù)季節(jié)性原料供應(yīng)特點(diǎn)，我們推出一些具有農(nóng)家特色的菜肴，還為客人提供具有季節(jié)特色的花茶等等。

二、管理方面：以人為本，我結(jié)合員工實(shí)際情況，定期對(duì)員工進(jìn)行有針對(duì)性的廚藝培訓(xùn)，并經(jīng)常激勵(lì)他們把本分工作做好。經(jīng)過努力，員工整體素質(zhì)得以提高，如注重儀表、遵守廚房規(guī)章制度不斷提高自己的廚藝，甚至有些員工還開始嘗試自己制作新菜肴。現(xiàn)在，我們已經(jīng)形成了一個(gè)和諧、優(yōu)質(zhì)、高效、創(chuàng)新的團(tuán)隊(duì)。

三、質(zhì)量方面：菜肴質(zhì)量是酒店餐飲方面得以生存發(fā)展的核心競爭力。作為領(lǐng)班，我以身作則，協(xié)助廚師長嚴(yán)把關(guān)好菜肴出品的質(zhì)量。我們對(duì)每道菜都制作了一個(gè)投料標(biāo)準(zhǔn)及制作程序單，做菜時(shí)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保每道菜的色、香、味穩(wěn)定;我們還認(rèn)真聽取餐飲廳面員工意見及賓客反饋意見，總結(jié)每一餐的菜肴出品問題，并在每日例會(huì)中及時(shí)向員工分析廚房的不足;我們還經(jīng)常添加新菜肴，確?；仡^客每次都可以嘗到新口味。

四、衛(wèi)生方面：嚴(yán)格執(zhí)行《食品衛(wèi)生安全法》，認(rèn)真抓好食品衛(wèi)生安全工作，把握好食品加工的各個(gè)環(huán)節(jié)。按規(guī)定，每個(gè)員工都必須對(duì)各自的衛(wèi)生區(qū)域負(fù)責(zé)，同時(shí)，由我進(jìn)行不定期檢查。我們利用一切可以利用的力量，確保食品衛(wèi)生安全，防止顧客食物中毒，造成不必要的后果。

五、成本方面：在保證菜肴質(zhì)量的情況下，降低成本，讓利顧客，始終是我們追求的一個(gè)重要目標(biāo)。作為廚師，我也總結(jié)出一些降低成本的新方法。如：掌握庫存狀況，堅(jiān)決執(zhí)行“先進(jìn)先出”原則，把存貨時(shí)間較長的原料盡快銷售出去;研制無成本菜品，把主菜的剩余原料做成托式菜品，以降低成本;還讓每位員工都知道自己所用原料的單價(jià)，每日估算所用原料的價(jià)值，這樣就把成本控制落實(shí)到每個(gè)員工身上，使所有廚房員工都關(guān)心成本，從而達(dá)到效益最大化。

綜上所述，在本年度，通過團(tuán)隊(duì)的共同努力，我們?cè)趶N房經(jīng)營管理方面取得了顯著成效;在菜品創(chuàng)新、菜肴質(zhì)量、成本控制、員工素質(zhì)提高等方面都取得相當(dāng)高的成績。當(dāng)然，我們也還存在不足，從這個(gè)事件上，我也深感我肩負(fù)工作的挑戰(zhàn)性與創(chuàng)新性。今后，我一定會(huì)帶領(lǐng)我的團(tuán)隊(duì)不斷接受挑戰(zhàn)、勇于創(chuàng)新，烹飪更精美的菜肴。

辭舊迎新之際，我們將在20xx年的基礎(chǔ)上，繼續(xù)加強(qiáng)經(jīng)營管理、質(zhì)量衛(wèi)生監(jiān)控和成本控制，同時(shí)要改進(jìn)自己的工作思路，考察新的菜品，加快菜肴的創(chuàng)新，從而尋求在20xx年創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

但是，我相信，在各位領(lǐng)導(dǎo)和同仁的指導(dǎo)和幫助下，我們的團(tuán)隊(duì)一定能夠抓住機(jī)遇，迎接挑戰(zhàn)，走向一個(gè)收獲的20xx!

廚師自我評(píng)價(jià)范文三：回首20xx年，在各位領(lǐng)導(dǎo)及廣大同事的支持下，作為一名廚師，我始終堅(jiān)持以身作則，高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)，為顧客提供了精美的菜肴和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，現(xiàn)將一年來的具體工作總結(jié)如下：

政治思想方面：

我重視加強(qiáng)理論和業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，在工作中，堅(jiān)持一邊工作一邊學(xué)習(xí)，不斷提高自身綜合素質(zhì)水平。一是自覺堅(jiān)持以黨的為指導(dǎo)，為進(jìn)一步加快完善社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制，全面建設(shè)小康社會(huì)作出自己的努力。二是認(rèn)真學(xué)習(xí)工作業(yè)務(wù)知識(shí)，重點(diǎn)學(xué)習(xí)飲食烹調(diào)和提高食品質(zhì)量的方法研究。三是認(rèn)真學(xué)習(xí)法律知識(shí)，結(jié)合自己工作實(shí)際特點(diǎn)，利用閑余時(shí)間，選擇性地開展學(xué)習(xí)，通過學(xué)習(xí)，進(jìn)一步增強(qiáng)法制意識(shí)和法制觀念。

日常工作方面：

在過去的一年中，我樹立與增強(qiáng)為人民服務(wù)的思想。按時(shí)上下班，保證按時(shí)開餐，遵守勞動(dòng)紀(jì)律及食堂的一切規(guī)章制度，服從工作調(diào)配，愛護(hù)集體財(cái)物，做好集體和個(gè)人衛(wèi)生，努力完成本職工作。菜肴質(zhì)量是廚師得以生存發(fā)展的核心競爭力，因此在飲食烹調(diào)上，我嚴(yán)格按食品操作規(guī)程進(jìn)行工作，保證安全、衛(wèi)生。做到制作的主食，合乎質(zhì)量要求，大小均勻，掌握火候。副食要做到揀、洗干凈，切菜認(rèn)真，丁、塊、絲分明。配菜美觀，色型好看，炒菜味美，咸淡適中，同時(shí)我還認(rèn)真聽取就餐人員的意見，總結(jié)不足，并在下次烹調(diào)中及時(shí)改進(jìn)。在服務(wù)上，我做到優(yōu)質(zhì)、高效，對(duì)就餐人員態(tài)度和藹，說話和氣。不說粗話，不罵人，團(tuán)結(jié)一致，做好伙食工作。

在食品衛(wèi)生上。我嚴(yán)格遵守食堂衛(wèi)生制度，嚴(yán)格執(zhí)行《食品衛(wèi)生法》，防止“病從口入”，防止食品污染和有害物質(zhì)對(duì)就餐人員的危害，保障大家的身體健康。成品存放實(shí)行“四隔離”;生與熟隔離;成品與半成品隔離;食品與雜品、藥品隔離;食物與天然冰隔離。個(gè)人衛(wèi)生做到勤洗手、剪指甲;勤洗澡、理發(fā);勤換工作服。放置食品的櫥柜、貨架時(shí)刻保持清潔，無霉斑、鼠跡。每天定時(shí)沖洗操作間灶具和地面，認(rèn)真擦拭餐廳地面和桌椅，嚴(yán)格保證操作間地面、門窗、以及周邊環(huán)境衛(wèi)生。

綜上所述，在本年度，通過努力，我在某些方面取得了一定的成績。當(dāng)然，我也有不足之處，今后，我一定繼續(xù)加強(qiáng)經(jīng)營管理、質(zhì)量衛(wèi)生監(jiān)控和成本控制，同時(shí)要改進(jìn)自己的工作思路，考察新的菜品，加快菜肴的創(chuàng)新，爭取更大的進(jìn)步。

篇7

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制 重大缺陷 審計(jì)意見 自我評(píng)價(jià)報(bào)告

一、引言

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引規(guī)定于2012年1 月1 日起在深滬主板上市的公司開始施行。2012年作為強(qiáng)制披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的元年，分析2012年內(nèi)部控制缺陷披露情況是非常有必要的，對(duì)于研究中國上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的現(xiàn)狀以及解決相關(guān)問題有非常重大的意義。

二、我國上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的披露現(xiàn)狀

（一） 披露總體情況

在2012年年度報(bào)告披露期間，深交所、上交所共有948家主板上市公司向投資者披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，其中22家出具了非無保留內(nèi)部控制審計(jì)意見，出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告有19家，出具否定意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告有3家。研究發(fā)現(xiàn)，與2011年比較，非標(biāo)準(zhǔn)意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的數(shù)量和比例都有所提高，說明我國內(nèi)部控制審計(jì)已取得一定成效。筆者將對(duì)這22家非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)意見的上市公司進(jìn)行簡要描述，希望有所啟發(fā)。

（二） 行業(yè)特征

趙秀俠（2011）發(fā)現(xiàn)，工業(yè)企業(yè)大多是由國家或集體控股，比起經(jīng)濟(jì)因素，企業(yè)更加關(guān)注的是企業(yè)所面臨的政治因素。國有股的“一股獨(dú)大”，使得企業(yè)內(nèi)部很難產(chǎn)生相應(yīng)的制衡關(guān)系，更不用說內(nèi)部控制的建立和完善。筆者對(duì)22家出具非無保留意見的上市公司進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，發(fā)現(xiàn)22家存在內(nèi)部控制缺陷的公司大部分出現(xiàn)在第二產(chǎn)業(yè)，這主要是因?yàn)閺氖律唐飞a(chǎn)與流通的企業(yè)與其他產(chǎn)業(yè)的企業(yè)比較，規(guī)模更為龐大，成本費(fèi)用核算更為復(fù)雜，在內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行方面更具有挑戰(zhàn)性，出現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷的可能性更大，這與趙秀俠的研究結(jié)果是一致的。

（三） 披露時(shí)間

內(nèi)部控制缺陷對(duì)于上市公司來說是個(gè)“污點(diǎn)”，所以上市公司對(duì)于內(nèi)部控制缺陷的態(tài)度總是盡量的隱瞞或者規(guī)避。對(duì)于內(nèi)部控制缺陷的披露，存在內(nèi)部控制缺陷的公司披露年報(bào)及自我評(píng)價(jià)報(bào)告的時(shí)間都比較晚。經(jīng)過統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)在22家非無保留審計(jì)意見上市公司中有5家是3月末出具內(nèi)控審計(jì)報(bào)告，17家均在4月才出具年報(bào)和審計(jì)報(bào)告。根據(jù)胡為民（2012）研究，內(nèi)部控制指數(shù)排名靠前的中國上市公司大部分在1月、2月、3月年報(bào)和審計(jì)報(bào)告，這在一定程度上說明內(nèi)部控制審計(jì)越好的公司，其年報(bào)的時(shí)間就越早。

（四）內(nèi)部控制目標(biāo)

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》明確規(guī)定，內(nèi)部控制有五大基礎(chǔ)目標(biāo)：戰(zhàn)略目標(biāo)、提高經(jīng)營效率和效果、維護(hù)資產(chǎn)安全、經(jīng)營合法合規(guī)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)。對(duì)22家上市公司的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)除深天地A停產(chǎn)整頓1年、ST宜紙整體搬遷、ST鳳凰虧損巨大、ST長油虧損等原因使得這4家上市公司持續(xù)經(jīng)營情況存在重大不確定外，江淮汽車由于汽車召回事件出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的無保留意見；同時(shí)又對(duì)其余17家違反內(nèi)部控制目標(biāo)的公司進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)分析。其中，內(nèi)部控制違反最高層次戰(zhàn)略的目標(biāo)有1家，是因?yàn)橄憷婀煞菰?012年涉足了新市場棉花市場，卻沒有建立相應(yīng)的內(nèi)部控制。經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是內(nèi)部控制是否有效的最直接的體現(xiàn)，經(jīng)營效率的高低可以看存貨和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度和變現(xiàn)能力、現(xiàn)金回籠能力、獲利能力，違反經(jīng)營目標(biāo)的上市公司有 12家，占70.59%，所以內(nèi)部控制的經(jīng)營管理極為重要，否則容易導(dǎo)致重大風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，降低企業(yè)經(jīng)營的效率和效果。

內(nèi)部控制缺陷按照控制目標(biāo)的不同分為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷。財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷是指針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)而設(shè)計(jì)和實(shí)施的內(nèi)部控制，主要是指不能合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、完整性、合理性的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行缺陷。非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷是指不能合理保證實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)安全、經(jīng)營效率效益、合法合規(guī)等其他目標(biāo)的控制活動(dòng)缺陷。對(duì)出具否定意見的3家上市公司和出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的無保留意見的19家上市公司分別進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，筆者發(fā)現(xiàn)，存在非財(cái)務(wù)內(nèi)部控制缺陷而使得內(nèi)控有效性不足的公司比例達(dá)到50%，在11家非財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷的上市公司中，內(nèi)部審計(jì)部門存在問題的有4家，內(nèi)部監(jiān)督方面存在缺陷的有5家，這也說明內(nèi)部控制建設(shè)的內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部監(jiān)督非常重要，要從財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)兩方面入手，才能保證內(nèi)部控制的有效性。

（五）內(nèi)部控制要素

美國反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告全國委員會(huì)的發(fā)起組織委員會(huì)（COSO）1992年9月了《內(nèi)部控制――整合框架》一文，指出內(nèi)部控制五大要素，分別為：內(nèi)部壞境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通與傳遞和監(jiān)督五要素。2013年5月份又了最新的內(nèi)部控制框架，引入了17條核心內(nèi)控原則、17項(xiàng)核心原則，使得內(nèi)部控制五要素更具有操作性。筆者對(duì)19家出具強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)和3家出具否定意見的上市公司的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告進(jìn)行歸納總結(jié)。由于ST宜紙全面停產(chǎn)、上海機(jī)電可豁免并購企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)、鳳凰光學(xué)歇業(yè)多年、深天地A停產(chǎn)整頓1年、ST鳳凰虧損導(dǎo)致這5家公司出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的無保留意見，因此，筆者對(duì)其余17家內(nèi)部控制失效涉及的領(lǐng)域進(jìn)行了分析歸納。

研究發(fā)現(xiàn)，存在內(nèi)控缺陷的這些公司中，內(nèi)部環(huán)境要素有機(jī)構(gòu)設(shè)置、人力資源管理等問題；控制活動(dòng)要素失效最多，主要有審批權(quán)限不清晰、子公司管控、營運(yùn)資金管理、采購管理，關(guān)聯(lián)方交易等方面，涉及會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的主要是應(yīng)收賬款、收入成本的確認(rèn)、資產(chǎn)的保管與減值等方面；內(nèi)部監(jiān)督主要是內(nèi)審部門設(shè)置、人員配備等方面。這些也給我們很多啟示，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在以后年度的審計(jì)中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以上風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)的審計(jì)領(lǐng)域。

三、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告中內(nèi)部控制缺陷披露情況

對(duì)于上市公司內(nèi)部控制缺陷自我認(rèn)定并進(jìn)行披露，是企業(yè)面臨的一個(gè)難題，林斌（2012年）研究發(fā)現(xiàn)，2011年在內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告中披露內(nèi)控缺陷公司研究僅有156家，其中有3家披露了重大缺陷，僅占所有披露內(nèi)控自我評(píng)估報(bào)告的上市公司總數(shù)的0.16%，有11家披露了重要缺陷，有149家披露了一般缺陷。而深圳迪博（2013年）研究發(fā)現(xiàn)，2012年有503家（占22.63%）上市公司披露內(nèi)部控制缺陷，其中4家公司披露了內(nèi)部控制重大缺陷，1家公司披露了內(nèi)部控制重大缺陷和重要缺陷，3家公司披露了內(nèi)部控制重大缺陷和一般缺陷；8家公司僅披露內(nèi)部控制重要缺陷，27家公司披露了內(nèi)部控制重要缺陷和一般缺陷；460家公司僅披露內(nèi)部控制一般缺陷。披露內(nèi)部控制重大缺陷數(shù)量有所提高，但是比例沒有上升，這與美國等發(fā)達(dá)國家（比率達(dá)15%）情況相差甚遠(yuǎn)。在這非無保留內(nèi)控審計(jì)意見的22家上市公司中，披露具體重大缺陷的有2家，分別為出具否定意見的北大荒和出具強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)無保留意見的ST長油，重要缺陷的有5家，披露一般缺陷的有6家，而籠統(tǒng)地闡述企業(yè)存在缺陷而且已經(jīng)整改的有9家，占到40.91%，包括出具否定意見內(nèi)控審計(jì)報(bào)告的天津磁卡和貴糖股份兩家上市公司。貴糖股份公司在內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告中說明企業(yè)內(nèi)部控制整體有效，但致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其出具了否定意見的審計(jì)報(bào)告，對(duì)此貴糖股份針對(duì)此差異專門出具了說明；天津磁卡披露了內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的董事長簽字頁，并未對(duì)其他進(jìn)行披露，簡要說明內(nèi)部控制整體有效，而華寅五洲會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了否定意見的內(nèi)控審計(jì)報(bào)告，天津磁卡未對(duì)此進(jìn)行說明。這也說明了對(duì)于企業(yè)存在的內(nèi)控缺陷，企業(yè)和審計(jì)機(jī)構(gòu)由于考慮角度不同，評(píng)價(jià)會(huì)出現(xiàn)差異。

筆者再通過對(duì)這22家上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告閱讀分析，發(fā)現(xiàn)一部分公司沒有對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定，7家公司沒有公布內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，只是用“合理”“適用”等模糊性詞語來替代詳細(xì)的定性或者定量標(biāo)準(zhǔn)，沒有實(shí)質(zhì)性內(nèi)容，使得認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不好界定，在實(shí)際操作中難以執(zhí)行。另外15家采用定性和定量相結(jié)合的方法對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定，其中鳳凰光學(xué)還用了枚舉法進(jìn)行認(rèn)定。運(yùn)用定性標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行認(rèn)定運(yùn)用了缺陷列舉法和風(fēng)險(xiǎn)矩陣法，缺陷列舉法是從公司層面、業(yè)務(wù)層面和信息層面分別對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷進(jìn)行列舉；而風(fēng)險(xiǎn)矩陣法是從缺陷導(dǎo)致?lián)p失的可能性和潛在影響程度兩維度出發(fā)，利用“高、中、低”風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)法對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定。筆者發(fā)現(xiàn)22家上市公司由于行業(yè)性質(zhì)差別、自身性質(zhì)等原因，缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)存在很大不同，也沒有一個(gè)權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn)，很多公司都缺乏現(xiàn)實(shí)的、科學(xué)的數(shù)據(jù)和手段。至于定量標(biāo)準(zhǔn)，大多數(shù)公司根據(jù)公司行業(yè)類型、規(guī)模、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)程度等各種因素，用資產(chǎn)總額或者總收入、凈利潤、稅前利潤或息稅前利潤乘以一定百分比，作為內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定臨界值。定量標(biāo)準(zhǔn)的百分比由公司根據(jù)自身情況確定百分比，但對(duì)確定的這個(gè)“百分?jǐn)?shù)”大多數(shù)公司沒能有說服力的理由，因此內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定可靠性存在一定質(zhì)疑。

四、上市公司內(nèi)部控制缺陷披露存在的問題

以上對(duì) 2012年22家出具非無保留意見的上市公司內(nèi)部控制缺陷的數(shù)據(jù)進(jìn)行了描述性統(tǒng)計(jì)，主要從事務(wù)所出具的內(nèi)控審計(jì)報(bào)告和企業(yè)出具的內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告兩方面進(jìn)行了分析，發(fā)現(xiàn)上市公司內(nèi)部控制缺陷披露主要存在幾個(gè)問題。

（一）內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定內(nèi)容和格式不統(tǒng)一

上市公司自我評(píng)價(jià)報(bào)告出現(xiàn)參差不齊的局面，較大比例的上市公司對(duì)于內(nèi)部控制缺陷陳述過于籠統(tǒng)，缺少實(shí)質(zhì)性內(nèi)容，信息含量較低。這主要是因?yàn)樽鳛榈谝荒陱?qiáng)制披露內(nèi)部控制缺陷，其動(dòng)機(jī)主要是監(jiān)管層的監(jiān)管壓力，主動(dòng)披露內(nèi)部控制缺陷的動(dòng)力較少。對(duì)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定沒有一個(gè)權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn)，很多公司對(duì)缺陷的認(rèn)定各有版本。

（二）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告中存在虛假陳述和隱瞞的現(xiàn)象

部分公司對(duì)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定不恰當(dāng)。比如貴糖股份公司在成本核算、財(cái)務(wù)報(bào)告方面均存在重大缺陷，但其在自我評(píng)價(jià)報(bào)告中并未認(rèn)定內(nèi)部控制存在缺陷。事實(shí)上該公司內(nèi)部控制缺陷已經(jīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和有效性產(chǎn)生了重大影響，應(yīng)該認(rèn)定內(nèi)部控制存在重大缺陷。

五、建議和對(duì)策

（一）對(duì)上市公司的建議

首先，上市公司必須嚴(yán)格按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引，對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行設(shè)計(jì)、執(zhí)行、審計(jì)和評(píng)價(jià)。建立內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是判斷內(nèi)部控制缺陷，防止內(nèi)部控制有效性不足的基礎(chǔ)性工作，上市公司必須建立內(nèi)部審計(jì)部門，完善內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定工作，保證內(nèi)部審計(jì)人員更好地履行內(nèi)部審計(jì)職務(wù)，明確各自的法律責(zé)任，能夠充分運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和職業(yè)謹(jǐn)慎，基于有效的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行及時(shí)整改，爭取內(nèi)部控制在整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)告涵蓋期間均真實(shí)、有效。

其次，上市公司應(yīng)該規(guī)范內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容，提高內(nèi)部控制缺陷陳述的信息含量和可靠性。

（二）對(duì)監(jiān)管部門的建議

五部委應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)督《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及三個(gè)配套指引工作的落實(shí)情況，加強(qiáng)監(jiān)管力度。盡快對(duì)內(nèi)部控制缺陷披露的格式規(guī)范化處理，便于投資者進(jìn)行橫向比較。及時(shí)審核上市公司是否進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)情況和內(nèi)部控制信息披露情況，關(guān)注會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上市公司內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，所出具的審計(jì)意見是否有效。

還應(yīng)加快強(qiáng)制披露內(nèi)部控制信息的進(jìn)程，盡快建立一套內(nèi)部控制缺陷權(quán)威的判別標(biāo)準(zhǔn)，將標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化分配至企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)環(huán)節(jié)中，構(gòu)建完整的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)體系，降低內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定的隨意性。

（三）對(duì)投資者的建議

投資者對(duì)上市公司披露內(nèi)部控制缺陷相關(guān)的信息須認(rèn)真對(duì)待，投資者應(yīng)該理性對(duì)待上市公司披露的內(nèi)部控制缺陷，因其增加了上市公司經(jīng)營的透明度，對(duì)披露的內(nèi)部控制缺陷應(yīng)辯證地對(duì)待，認(rèn)識(shí)到有能力且披露內(nèi)部控制缺陷的上市公司，可能已經(jīng)做好了整改或者提高內(nèi)部控制質(zhì)量的準(zhǔn)備。只有投資者理性對(duì)待，才能積極發(fā)揮證券市場的定價(jià)機(jī)制，從根本上激發(fā)上市公司披露內(nèi)部控制缺陷。

六、結(jié)論

通過以上分析可以看出，中國上市公司內(nèi)部控制缺陷披露與過去相比已有很大改進(jìn)，但總體來說仍不容樂觀，雖然基本上都遵照了關(guān)于上市公司內(nèi)部控制信息披露的指引和準(zhǔn)則，但是執(zhí)行力度不夠，大多數(shù)是流于形式。本文針對(duì)上市公司內(nèi)部控制缺陷信息披露存在的問題，分別從內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、自我評(píng)價(jià)報(bào)告兩個(gè)角度提出建議。應(yīng)國際新趨勢(shì)要求，做好內(nèi)部控制信息披露工作刻不容緩，這要求上市公司、監(jiān)管者甚至投資者在關(guān)注對(duì)內(nèi)部控制信息的披露情況以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師在內(nèi)部控制審計(jì)上下功夫，共同構(gòu)建我國上市公司內(nèi)部控制信息缺陷披露體系。

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篇8

目前，我國上市公司內(nèi)部控制信息披露狀況不容樂觀，從滬、深兩市上市公司2012年年報(bào)來看，仍有少數(shù)公司對(duì)其內(nèi)部控制信息沒有做任何形式的披露；雖然大多數(shù)公司隨年報(bào)披露了內(nèi)部控制信息，但披露內(nèi)容、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)告格式不統(tǒng)一。鑒于此，筆者從上交所的《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》（本文簡稱“滬指引”）、深交所的《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》（以下簡稱“深指引”）、以及財(cái)政部聯(lián)合證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)與保監(jiān)會(huì)等所共同的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（本文簡稱“基本規(guī)范”）及其由《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》與《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》組成的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》（本文簡稱“配套指引”）著手，對(duì)以上不同規(guī)范從內(nèi)部控制內(nèi)涵及責(zé)任人、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)規(guī)范、內(nèi)部控制信息披露三方面進(jìn)行對(duì)比研究，從而為我國上市公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)與執(zhí)行提供依據(jù)，也為財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等政府監(jiān)管部門進(jìn)一步完善內(nèi)部控制法律法規(guī)、提高對(duì)上市公司監(jiān)管的效率與效果提供一定的參考。

二、上市公司內(nèi)部控制內(nèi)涵及責(zé)任人對(duì)比研究

（一）內(nèi)部控制內(nèi)涵 對(duì)關(guān)于內(nèi)部控制的內(nèi)涵，“滬指引”有如下規(guī)定：“內(nèi)部控制是一種制度安排，上市公司進(jìn)行該種制度安排的最終目的是為保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而對(duì)涉及到公司整體戰(zhàn)略層面上與具體經(jīng)營層面上已經(jīng)存在的與潛在的風(fēng)險(xiǎn)予以管理與防范，該項(xiàng)制度安排參與的主體囊括了上市公司高層管理者、董事會(huì)及其全體員工?！薄吧钪敢睂?duì)內(nèi)部控制的內(nèi)涵的理解是：“內(nèi)部控制是一個(gè)為實(shí)現(xiàn)一系列目標(biāo)（合法合規(guī)目標(biāo)、提高效益目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、披露真實(shí)目標(biāo)）而提供合理保證的過程，參與這一過程的主體包括上市公司高層管理者、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及其他有關(guān)人員?！薄盎疽?guī)范”提出：“內(nèi)部控制是一項(xiàng)實(shí)現(xiàn)合理保證企業(yè)控制目標(biāo)（經(jīng)營管理合法合規(guī)、提高經(jīng)營效率與效果、保障資產(chǎn)安全、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整）的過程，參與主體為企業(yè)高層管理者、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及其全體員工?！睂?duì)比“滬指引”、“深指引”與“基本規(guī)范”關(guān)于內(nèi)部控制的內(nèi)涵可以總結(jié)出以下不同：首先，根本區(qū)別是性質(zhì)不同?！吧钪敢迸c“基本規(guī)范”認(rèn)為內(nèi)部控制是一個(gè)過程，而“滬指引”則認(rèn)為內(nèi)部控是一種制度安排；其次，目的不一致?！吧钪敢迸c“基本規(guī)范”認(rèn)為內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)一系列目標(biāo)而提供的合理保證，但通過對(duì)比可以發(fā)現(xiàn)兩者為內(nèi)部控制所限定的一系列目標(biāo)仍存在一些差異，“深指引”是為了實(shí)現(xiàn)合法合規(guī)目標(biāo)、提高效益目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、披露真實(shí)目標(biāo)，而“基本規(guī)范”是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理合法合規(guī)、提高經(jīng)營效率與效果、保障資產(chǎn)安全、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo)，相比之下，“滬指引”是從“最終”目的層面站在更高的角度上對(duì)內(nèi)部控制目標(biāo)進(jìn)行了闡釋，表達(dá)也較為概括與簡捷，即：“保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)”；最后，參與主體的不同，“深指引”認(rèn)為內(nèi)部控制的參與主體僅涉及到上市公司高層管理者、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及其他有關(guān)人員，而“滬指引”與“基本規(guī)范”則認(rèn)為參與的主體是上市公司全體人員，范圍明顯較廣。

（二）內(nèi)部控制責(zé)任人 “滬指引”和“深指引”都明確指出內(nèi)部控制的責(zé)任人為公司董事會(huì)規(guī)定“上市公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)與執(zhí)行負(fù)責(zé)”，“滬指引”更是強(qiáng)調(diào)“保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整是董事會(huì)及其全體成員的責(zé)任”。應(yīng)當(dāng)注意的是，雖然“基本規(guī)范”沒有從字面上指明內(nèi)部控制的具體責(zé)任人，一直只稱“企業(yè)”，但在“配套指引”中的《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》提到“內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性應(yīng)當(dāng)由企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)”，《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》也規(guī)定“企業(yè)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的建立健全與有效實(shí)施，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)”。

三、上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)規(guī)范對(duì)比研究

（一）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)涉及的基本因素 COSO（Committee of Sponsoring Organization）委員會(huì)于1992年9月了《內(nèi)部控制整合框架》（COSO-IC），即著名的COSO報(bào)告，該報(bào)告可謂是集內(nèi)部控制理論研究與實(shí)踐應(yīng)用于一體，內(nèi)容豐富、體系完善，在其后得到了廣泛的傳播，被世界眾多國家的專家學(xué)者所接受并被應(yīng)用到內(nèi)部控制制定與實(shí)施中，在業(yè)內(nèi)倍受推崇，已然成為最具有權(quán)威性的現(xiàn)代內(nèi)部控制體系框架?！皽敢痹趯?duì)COSO-IC的內(nèi)部控制8要素框架進(jìn)行借鑒的基礎(chǔ)上進(jìn)行了一定的改造，如將COSO-IC中的“事項(xiàng)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)”改為“風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)與風(fēng)險(xiǎn)管理策略選擇”。而“深指引”則是對(duì)COSO-IC的全面風(fēng)險(xiǎn)管理8要素框架進(jìn)行了完全的借鑒?！皽敢迸c“深指引”只是說明了要素的涵義，卻沒有對(duì)每項(xiàng)要素所包含的內(nèi)容進(jìn)行闡釋。“基本規(guī)范”在形式雖然上與COSO-IC的5要素框架相類似，但在實(shí)質(zhì)上體現(xiàn)的卻是全面風(fēng)險(xiǎn)管理8要素框架思想?！盎疽?guī)范”將COSO-IC的5要素框架中的“控制環(huán)境”改造為“內(nèi)部環(huán)境”，它在實(shí)質(zhì)上囊括了8要素框架中的“內(nèi)部環(huán)境”與“目標(biāo)設(shè)定”兩要素，“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”相當(dāng)于8要素框架中的“風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別”、“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”、“風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)”。同時(shí)，“基本規(guī)范”不僅說明了5項(xiàng)要素的涵義，還對(duì)每項(xiàng)要素所包含的內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)的闡釋。

（二）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)所需的控制手段 企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制過程中，必須采用一定的措施與方法，以完成制定的控制目標(biāo)，這些措施與方法的總和即為控制手段。內(nèi)部控制的控制手段包括企業(yè)整體層面與具體業(yè)務(wù)層面：企業(yè)整體層面的控制手段包括信息系統(tǒng)、內(nèi)部信息傳遞、合同管理、全面預(yù)算等，而具體業(yè)務(wù)層面的控制手段包括預(yù)算控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、授權(quán)審批控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、績效考評(píng)控制、運(yùn)營分析控制與不相容職務(wù)分離控制等?！盎疽?guī)范”以具體業(yè)務(wù)層面的控制手段為主，“配套指引”從企業(yè)整體控制措施的適用條件、范圍、目的、實(shí)施過程中各環(huán)節(jié)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)及其相應(yīng)的抵御措施進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)范?！皽敢标P(guān)于控制手段的內(nèi)容主要體現(xiàn)在“專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制”部分，但僅對(duì)具體業(yè)務(wù)層面的控制手段進(jìn)行了說明?！吧钪敢辈粌H在“重點(diǎn)控制活動(dòng)”部分對(duì)具體業(yè)務(wù)層面的控制手段進(jìn)行了介紹，還對(duì)企業(yè)整體層面的控制手段提出了明確的要求：“上市公司應(yīng)在設(shè)立完善的控制框架基礎(chǔ)上對(duì)各層級(jí)之間的控制程序進(jìn)行規(guī)劃與制定，從而為董事會(huì)及高級(jí)管理人員下達(dá)的指令能夠被高效的執(zhí)行提供保證。”

（三）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)中的風(fēng)險(xiǎn)管理思想 “滬指引”對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的介紹較為簡略，對(duì)很多類型的風(fēng)險(xiǎn)只是略述，僅對(duì)金融衍生品交易與控股子公司的風(fēng)險(xiǎn)在“專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制”部分作了較為詳細(xì)的闡釋?！吧钪敢迸c“滬指引”相似，它只在整體上進(jìn)行了籠統(tǒng)的說明：“上市公司為持續(xù)監(jiān)督、及時(shí)發(fā)現(xiàn)、準(zhǔn)確評(píng)估、合理控制公司所面臨的包括市場風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等在內(nèi)的各種風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立一套完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)。”“基本規(guī)范”不僅對(duì)企業(yè)所面臨的各項(xiàng)內(nèi)部與外部風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析與規(guī)避從整體進(jìn)行了提綱挈領(lǐng)式的說明，而且9項(xiàng)具體的指引將風(fēng)險(xiǎn)管理的思想嵌入到每個(gè)控制點(diǎn)之中，更符合企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際，深刻體現(xiàn)了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的思想。

（四）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)對(duì)檢查監(jiān)督的說明 內(nèi)部控制的一項(xiàng)基本要素即為檢查監(jiān)督，企業(yè)可以通過檢查監(jiān)督自行監(jiān)測內(nèi)部控制的運(yùn)行狀況。但是，對(duì)于檢查監(jiān)督的主體、目的、方法等方面“滬指引”、“深指引”與“基本規(guī)范”卻有不同的說明。首先，關(guān)于檢查監(jiān)督的主體，“滬指引”認(rèn)為應(yīng)是公司的董事會(huì)，“深指引”認(rèn)為應(yīng)是董事會(huì)專門設(shè)定的內(nèi)部審計(jì)部門，如審計(jì)委員會(huì)等，“基本規(guī)范”認(rèn)為董事會(huì)或其下屬的審計(jì)委員會(huì)均可。其次，關(guān)于檢查監(jiān)督的目的，“滬指引”為監(jiān)測、發(fā)現(xiàn)與糾正內(nèi)部控制制度所存在的缺陷與問題，“深指引”為發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的異常事項(xiàng)與所存在的缺陷，評(píng)估內(nèi)部控制執(zhí)行的效果與效率，在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的改進(jìn)建議；“基本規(guī)范”對(duì)檢查監(jiān)督的目的從日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督兩方面進(jìn)行了說明。最后，關(guān)于檢查監(jiān)督的方法，“滬指引”認(rèn)為的檢查監(jiān)督的方法包括了程序與方法兩方面的內(nèi)容，“深指引”未對(duì)檢查監(jiān)督的方法進(jìn)行規(guī)定，雖然“基本規(guī)范”也未對(duì)檢查監(jiān)督的方法進(jìn)行規(guī)定，但“配套指引”對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的方法進(jìn)行了明確的說明，指出內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序包括：建立評(píng)價(jià)小組、制定評(píng)價(jià)方案、現(xiàn)場測試、發(fā)現(xiàn)控制缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編制評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)，在對(duì)被評(píng)價(jià)實(shí)施具體的現(xiàn)場測試時(shí)，可以運(yùn)用詢問、觀察、檢查、穿行測試等方法。

四、上市公司內(nèi)部控制信息披露對(duì)比研究

（一）不定期內(nèi)部控制信息披露 “滬指引”要求：“上市公司一旦發(fā)現(xiàn)本公司的內(nèi)部控制存在潛在風(fēng)險(xiǎn)或重大缺陷，董事會(huì)應(yīng)在第一時(shí)間向上交所報(bào)告，經(jīng)上交所認(rèn)定，董事會(huì)應(yīng)及時(shí)針對(duì)內(nèi)部控制重大缺陷的表現(xiàn)、后果、責(zé)任的承擔(dān)以及補(bǔ)救措施對(duì)外公告?！薄吧钪敢币?guī)定：“上市公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)存在重大異常，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)報(bào)告。董事會(huì)應(yīng)就公司內(nèi)部控制存在的重大缺陷與相應(yīng)的應(yīng)對(duì)方法及時(shí)對(duì)外披露?！薄盎疽?guī)范”及其“配套指引”均沒有對(duì)不定期內(nèi)部控制信息披露的主體與內(nèi)容進(jìn)行規(guī)定。

（二）定期內(nèi)部控制信息披露 定期內(nèi)部控制信息披露是指與上市公司年報(bào)同時(shí)披露的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告?！皽敢睕]有涉及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的格式與時(shí)間，只是對(duì)其應(yīng)披露的內(nèi)容作出了如下規(guī)定：“上市公司與年度報(bào)告一同披露的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)包括內(nèi)部控制的制定與執(zhí)行情況、內(nèi)部控制的檢查監(jiān)督狀況、內(nèi)部控制所存在的重大缺陷以及相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略、本年度內(nèi)部控制計(jì)劃的完成情況；下一年度關(guān)于內(nèi)部控制制度的相關(guān)完善措施等”，“滬指引”還要求上市公司應(yīng)隨年報(bào)一起披露注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的審核意見?！吧钪敢币矝]有對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的格式進(jìn)行規(guī)定，關(guān)于內(nèi)容的要求是：“上市公司在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后四個(gè)月內(nèi)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括：內(nèi)部控制的制定和執(zhí)行情況、內(nèi)部控制是否存在缺陷、內(nèi)部控制活動(dòng)的自查與監(jiān)督狀況、內(nèi)部控制缺陷的應(yīng)對(duì)措施、本年度對(duì)上一年度的內(nèi)部控制的改進(jìn)等?！薄吧钪敢迸c“滬指引”一樣，也要求上市公司應(yīng)隨年報(bào)一起披露注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的審核意見，并規(guī)定了四個(gè)月（在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后）的期限，即對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核報(bào)告披露的期限作出了規(guī)定。“基本規(guī)范”認(rèn)為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)囊括到以下要素：內(nèi)部環(huán)境、控制活動(dòng)、信息與溝通、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部監(jiān)督，同時(shí)還應(yīng)披露對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的過程、所發(fā)現(xiàn)的重大缺陷、重大缺陷的應(yīng)對(duì)措施等。“基本規(guī)范”也對(duì)披露的時(shí)間作出了規(guī)定：“企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告、企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)以12月31日作為基準(zhǔn)日，在此之后的四個(gè)月內(nèi)同時(shí)披露”，這在時(shí)間上與“深指引”的要求是相同的。特別需要指出的是，在“配套指引”的參考格式中，對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的格式作出了說明，即應(yīng)包括標(biāo)題、管理層聲明、報(bào)告受眾、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、披露內(nèi)容、結(jié)論、報(bào)告編制單位及簽名、報(bào)告日期等因素。

五、結(jié)論

本文通過對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)上交所、深交所與財(cái)政部關(guān)于內(nèi)部控制所的規(guī)范在整體上是一致的，但是諸多細(xì)節(jié)上略有差異。筆者認(rèn)為，其原因主要有：一是我國上市公司內(nèi)部控制制度起步較晚，在內(nèi)部控制的本質(zhì)、原因、起點(diǎn)、程序等問題上學(xué)術(shù)界尚未達(dá)成統(tǒng)一的共識(shí)；二是隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與資本市場的不斷完善，廣大投資者對(duì)上市公司風(fēng)險(xiǎn)控制的制度設(shè)計(jì)與信息披露的要求越來越高，不同部門的規(guī)范時(shí)間不同，規(guī)范的對(duì)象也不同，內(nèi)容難免會(huì)不同；三是以上部門在政策制定與執(zhí)行過程中缺乏交流與溝通。上述三個(gè)政策執(zhí)行后，我國上市公司內(nèi)部控制的制度制定與信息披露實(shí)踐并不樂觀，三個(gè)部門的法規(guī)內(nèi)容相互聯(lián)系但又不完全相同，造成同一個(gè)上市公司可能要同時(shí)受多個(gè)內(nèi)部控制規(guī)范的限定，無法在對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)確定統(tǒng)一的評(píng)價(jià)依據(jù)，對(duì)上市公司內(nèi)部控制制度的制定、執(zhí)行的效率與效果會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的不良影響。

篇9

關(guān)鍵詞：教育評(píng)價(jià) 科學(xué) 精細(xì) 和諧

在學(xué)校管理中對(duì)教師的評(píng)價(jià)是必不可少的重要環(huán)節(jié)，它可以檢驗(yàn)教師教育教學(xué)方法的成效，提高教師的教育教學(xué)水平，促進(jìn)教師專業(yè)成長。目前對(duì)教育評(píng)價(jià)存在三類方式，政府行政評(píng)價(jià)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)和學(xué)校自我評(píng)價(jià)。在本文中，筆者將針對(duì)學(xué)校實(shí)際淺談學(xué)校教育評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀提出優(yōu)化教育評(píng)價(jià)的看法。

評(píng)價(jià)制度的現(xiàn)狀及問題

1、理念。

目前，各學(xué)校在管理理念上，以人為本，努力實(shí)現(xiàn)“辦人民滿意的學(xué)?！?、育“全面發(fā)展的學(xué)生”。追求對(duì)學(xué)生實(shí)現(xiàn)“學(xué)校、家庭、社會(huì)”三位一體化管理。力求做到“獎(jiǎng)懲性教師評(píng)價(jià)”與“發(fā)展性教師評(píng)價(jià)”相結(jié)合；但實(shí)際二者結(jié)合的不是很完美。教學(xué)在教育教學(xué)中注重的是實(shí)施，而輕視了評(píng)價(jià)總結(jié)的作用。

2、現(xiàn)狀。

（1）當(dāng)前學(xué)校對(duì)教師的評(píng)價(jià)，一般按“德、能、勤、績、廉”幾方面，通過查資料、看成果以量化的評(píng)價(jià)形式來評(píng)價(jià)教師，評(píng)選出“優(yōu)秀類、稱職、不稱職”幾類教師，同時(shí)也根據(jù)量化進(jìn)行職稱評(píng)定、晉升、名優(yōu)教師評(píng)選、加薪等。

（2）通過學(xué)生語文、數(shù)學(xué)作業(yè)、考分情況做出大約的知識(shí)掌握程度的模糊檢查，對(duì)其它各科沒有就科目特征做出相應(yīng)的嚴(yán)格的正規(guī)的檢查與評(píng)價(jià)，導(dǎo)致教師在評(píng)價(jià)學(xué)生時(shí)偏離了學(xué)生的發(fā)展方向。

（3）部分教師教案、教學(xué)筆記等資料存在著不真實(shí)性，不能準(zhǔn)確評(píng)價(jià)教學(xué)中對(duì)學(xué)生知識(shí)、技能，情感、態(tài)度、價(jià)值觀的發(fā)展落實(shí)情況，對(duì)學(xué)生口語能力、動(dòng)手能力、實(shí)踐能力、創(chuàng)新能力以及學(xué)心內(nèi)容不能很好的反映。

（4）社會(huì)評(píng)價(jià)主要是來自家長的評(píng)價(jià)，家長是為教育埋單的人，他們只能整體感知教師的滿意度，又因家長認(rèn)知水平不同，對(duì)教師評(píng)價(jià)不能有的放矢。

3、弊端。

（1）獎(jiǎng)懲評(píng)價(jià)量化標(biāo)準(zhǔn)欠科學(xué)。量化標(biāo)準(zhǔn)不能很好體現(xiàn)以學(xué)生為主體，不能反映出學(xué)生發(fā)展程度。

（2）評(píng)價(jià)內(nèi)容不全面，偏離學(xué)生發(fā)展方向?，F(xiàn)實(shí)中對(duì)教師評(píng)價(jià)檢查的只能評(píng)價(jià)片面的從考分的角度評(píng)價(jià)出學(xué)生對(duì)知識(shí)掌握的情況，沒有系統(tǒng)科學(xué)的評(píng)價(jià)學(xué)生全面發(fā)展的評(píng)價(jià)指標(biāo)。

（3）評(píng)價(jià)隊(duì)伍不專業(yè)，對(duì)教師本人缺乏促進(jìn)意義。一些努力自學(xué)，致力于教育教學(xué)研究的教師，他們的成長得到及時(shí)的肯定與扶助。另外受評(píng)價(jià)者的主觀影響較大，比如，教師的政治筆記、教學(xué)筆記、教案，查檢者不能很好的把握，不能對(duì)教師做出正確評(píng)價(jià)，對(duì)教案抄寫很整潔的記高分，對(duì)自己寫作教案但格式或卷面不整潔反而記低分；對(duì)抄襲的反思、思想筆記記分高，對(duì)自己認(rèn)真寫的反思記低分。這樣的評(píng)價(jià)對(duì)教師沒有很大促進(jìn)作用，對(duì)教師專業(yè)成長幫助不是很大。

總上現(xiàn)狀，我認(rèn)為這些評(píng)價(jià)與新課程理想中的評(píng)價(jià)存在著差距，功能單一，忽視改進(jìn)與激勵(lì)的功能；內(nèi)容過于注重學(xué)業(yè)成績，忽視學(xué)生全面發(fā)展和個(gè)體差異；量化不精細(xì)，忽視質(zhì)的評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)主體錯(cuò)位，學(xué)生處被動(dòng)地位；操縱評(píng)價(jià)者客觀片面，沒有科學(xué)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，沒有形成體系，分析判斷能力欠缺，沒有真正落實(shí)到教師的成長、學(xué)生發(fā)展上來。

二、優(yōu)化評(píng)價(jià)發(fā)展方向

新課程評(píng)價(jià)的價(jià)值取向是以學(xué)生發(fā)展為本，培養(yǎng)創(chuàng)新精神和實(shí)踐能力。在整個(gè)社會(huì)的宏觀背景下，促進(jìn)學(xué)生發(fā)展，促進(jìn)學(xué)生知識(shí)、能力、態(tài)度及情感的和諧發(fā)展。以學(xué)生發(fā)展為本是新課程改革的出發(fā)點(diǎn)與歸宿。

將“獎(jiǎng)懲性評(píng)價(jià)和發(fā)展性評(píng)價(jià)”、“自我評(píng)價(jià)和他人評(píng)價(jià)”、“定量精確評(píng)價(jià)和定性模糊評(píng)價(jià)”相結(jié)合，構(gòu)建全方位的動(dòng)態(tài)性教師教學(xué)評(píng)價(jià)體系。筆者認(rèn)為學(xué)校對(duì)教師評(píng)價(jià)始終要堅(jiān)持“六字”：“科學(xué)、精細(xì)、和諧”，即“科學(xué)的達(dá)標(biāo)方案、精細(xì)的管理制度、和諧的五維評(píng)價(jià)隊(duì)伍”三個(gè)層面，從“教師自身、學(xué)生、家長、領(lǐng)導(dǎo)、同事”五個(gè)維度進(jìn)行評(píng)價(jià)，比較全面地反映學(xué)生發(fā)展，較好地促進(jìn)教師教育教學(xué)進(jìn)步。

1、科學(xué)。科學(xué)的達(dá)標(biāo)方案是評(píng)價(jià)者的依據(jù)。學(xué)校根據(jù)新課程的新理念，在診斷學(xué)?，F(xiàn)狀的基礎(chǔ)上制定近期和遠(yuǎn)期規(guī)劃，分年度目標(biāo)、三年目標(biāo)和五年目標(biāo)，建立教師檔案。根據(jù)學(xué)生年齡不同設(shè)計(jì)學(xué)生發(fā)展的“動(dòng)態(tài)”或“跟蹤式”評(píng)價(jià)方案，比如，“我最棒”表揚(yáng)欄，我們可以根據(jù)一年級(jí)學(xué)生“知識(shí)技能、情感態(tài)度、價(jià)值觀”以及在一年級(jí)學(xué)生的養(yǎng)成教育所要達(dá)標(biāo)的方向，設(shè)計(jì)比較完整的欄目。如果教師有對(duì)學(xué)生動(dòng)態(tài)的評(píng)價(jià)行為，也將是學(xué)校對(duì)教師評(píng)價(jià)的依據(jù)。

教研室根據(jù)學(xué)生發(fā)展目標(biāo)，教師施教內(nèi)容制定出學(xué)生、家長、領(lǐng)導(dǎo)、同行簡便易操作的評(píng)價(jià)方案，對(duì)教師進(jìn)行書面評(píng)價(jià)和隨意性評(píng)價(jià)。

2、精細(xì)。評(píng)價(jià)管理制度要精細(xì)，包括評(píng)價(jià)隊(duì)伍的管理、評(píng)價(jià)方案的設(shè)計(jì)，量化評(píng)價(jià)的科學(xué)指標(biāo)、教研組有完善的評(píng)價(jià)方案和可操作的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，家長、學(xué)生對(duì)教師可操作性的評(píng)價(jià)方式，以及資料歸檔等。

3、和諧。建立一支由“學(xué)生、家長、教師、領(lǐng)導(dǎo)、同事”組成的和諧的五維評(píng)價(jià)隊(duì)伍，評(píng)價(jià)者對(duì)被評(píng)價(jià)的教師應(yīng)該做到有的放矢。其評(píng)價(jià)方式，不是簡單的寫出結(jié)果，應(yīng)該是與教師教育教學(xué)過程同步的互動(dòng)的過程。

首先學(xué)生評(píng)價(jià)，學(xué)生是受教育的對(duì)象，是評(píng)價(jià)教師最有發(fā)言權(quán)的人。鼓勵(lì)學(xué)生說出心里話。

家長的評(píng)價(jià)多在整體感知，學(xué)校通過家長學(xué)校培訓(xùn)，向家長傳授新課程理念和學(xué)生階段性發(fā)展目標(biāo)，評(píng)價(jià)對(duì)教師的滿意度。

領(lǐng)導(dǎo)評(píng)價(jià)客觀公正，站在學(xué)校的高度，評(píng)價(jià)教師是否把個(gè)人發(fā)展與學(xué)校的發(fā)展目標(biāo)、辦學(xué)理念落實(shí)在教育教學(xué)中。幫助教師樹立正確的教育觀。

篇10

一、初步建立了以校為本的教師培訓(xùn)制度

為實(shí)現(xiàn)我區(qū)基礎(chǔ)教育“二圈層第一，成都市一流”和職業(yè)教育“全省一流，全國知名”的發(fā)展目標(biāo)，我們?cè)趯W(xué)年初明確提出了我區(qū)教師培訓(xùn)的工作思路，即以校本研修為載體，立足校本，覆蓋全員，充分發(fā)揮各級(jí)骨干教師的專業(yè)引領(lǐng)作用，引導(dǎo)教師把新的課改理念轉(zhuǎn)化為常態(tài)下的課堂教學(xué)行為，切實(shí)提高課堂教學(xué)效益。在這樣的工作思路下，全區(qū)教育系統(tǒng)廣大干部教師深刻認(rèn)識(shí)到了建設(shè)一支高素質(zhì)的教師隊(duì)伍對(duì)實(shí)現(xiàn)我區(qū)新的教育發(fā)展目標(biāo)的重要性，各校以行事歷的形式落實(shí)校本研修工作，以校為本的教學(xué)研究和教師培訓(xùn)制度在我區(qū)已初步確立，有效地規(guī)避了校本研修的風(fēng)險(xiǎn)，教師教育走上了良性發(fā)展的軌道。

二、建立健全了培訓(xùn)機(jī)制，完善了評(píng)價(jià)制度

1、為提高培訓(xùn)質(zhì)量提供制度保障

前幾年的培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)告訴我們，要提高教師培訓(xùn)的質(zhì)量，教育行政部門必須為培訓(xùn)提供制度保障。因此，區(qū)教育局近年來每年都以文件的形式對(duì)學(xué)校開展教師培訓(xùn)工作提出了具體明確的要求，制定了一系列規(guī)章制度和考核辦法，出臺(tái)了《xx區(qū)中小學(xué)校本研修管理細(xì)則》、《xx區(qū)中小學(xué)校本研修考核細(xì)則》等工作規(guī)范，要求學(xué)校做好五個(gè)方面的保障：第一，機(jī)構(gòu)保障。校長作為第一責(zé)任人，校長牽頭，教導(dǎo)處或教科室主管并由專人負(fù)責(zé)；第二，制度保障。學(xué)校根據(jù)上級(jí)文件精神，制訂出了一系列規(guī)章制度進(jìn)行月考、期總評(píng)，并與評(píng)優(yōu)評(píng)先晉級(jí)掛鉤；第三，文化保障。學(xué)校以校長為首帶頭學(xué)習(xí)帶頭舉辦講座，創(chuàng)設(shè)共生的校園文化，讓每位教師都在這種氛圍的熏陶下受到潛移默化地影響，使其不斷反思更新自我；第四，經(jīng)費(fèi)保障。學(xué)校每年都把教師培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)列入預(yù)算。龍泉實(shí)驗(yàn)小學(xué)、龍泉外國語實(shí)驗(yàn)學(xué)校小學(xué)部，初中部還對(duì)教師培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行了分類使用，只要教師外出學(xué)習(xí)都極力支持。學(xué)校也千方百計(jì)為老師尋找和提供外出學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)。航天中學(xué)、龍泉中學(xué)、同安中學(xué)、洛帶中學(xué)一年利用暑假送教師外出培訓(xùn)或請(qǐng)專家到校進(jìn)行專題研究培訓(xùn)就達(dá)數(shù)萬元。大興小學(xué)一年為教師訂閱學(xué)習(xí)用書達(dá)4000元以上。各學(xué)校都投入了資金加大了培訓(xùn)力度；第五，技術(shù)保證。利用校內(nèi)外的一切可能調(diào)動(dòng)的技術(shù)資源，加強(qiáng)與校外有關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)的合作，為教師上網(wǎng)交流提供便利。由于學(xué)校努力做好了這方面的保障，使得校本研修得以有效開展。

2、建立了有效的評(píng)價(jià)機(jī)制

過去，我們對(duì)教師培訓(xùn)的考評(píng)過于刻板，影響了教師參與培訓(xùn)的積極性。為提高教師培訓(xùn)的質(zhì)量，我們從教育行政部門、教育研究培訓(xùn)機(jī)構(gòu)和學(xué)校三個(gè)層面對(duì)教師教育評(píng)價(jià)機(jī)制上進(jìn)行了較大的改進(jìn)，讓教師自主選擇，自主發(fā)展，建立教師專業(yè)學(xué)習(xí)社群，從根本上改變學(xué)校內(nèi)的組織文化、結(jié)構(gòu)和領(lǐng)導(dǎo)角色，實(shí)現(xiàn)文化重構(gòu)，極大地促進(jìn)了教師的專業(yè)成長。

三、狠抓過程管理，突出培訓(xùn)實(shí)效

1、確定了教師教育的工作重點(diǎn)

隨著基礎(chǔ)教育課程改革的深入，我國現(xiàn)行的師資培訓(xùn)忽視教師實(shí)踐性智慧的提升已成為教師專業(yè)發(fā)展的軟肋，越來越多的業(yè)內(nèi)人士悟出基于學(xué)校實(shí)際，基于教師實(shí)踐才是師資培訓(xùn)走出“效果不彰”的必由之路。為突出培訓(xùn)實(shí)效，我們確定了我區(qū)師資培訓(xùn)抓校本研修和骨干教師培訓(xùn)兩個(gè)工作重點(diǎn)，初步實(shí)現(xiàn)了區(qū)教育局組織領(lǐng)導(dǎo)、區(qū)教研室專業(yè)引領(lǐng)和教師研修學(xué)習(xí)的教師教育實(shí)施策略。

第一、區(qū)教育局組織領(lǐng)導(dǎo)。區(qū)教育局建立了以區(qū)教育局黨組書記、局長寧旺成同志為組長的師資培訓(xùn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下發(fā)了推進(jìn)校本研修制度的有關(guān)文件，制定了切實(shí)可行的工作計(jì)劃和實(shí)施方案，狠抓過程管理，把師培經(jīng)費(fèi)列入了財(cái)政預(yù)算，獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)，從評(píng)價(jià)激勵(lì)、督促協(xié)調(diào)和制度保障三個(gè)方面強(qiáng)化對(duì)教師教育的組織領(lǐng)導(dǎo)。

第二、區(qū)教研室專業(yè)引領(lǐng)。區(qū)教研室緊緊圍繞“推進(jìn)校本研修促進(jìn)教師專業(yè)發(fā)展”這個(gè)核心制訂了相應(yīng)的操作實(shí)施方案，大力開展網(wǎng)絡(luò)教研，整合力量對(duì)教師進(jìn)行專業(yè)引領(lǐng)，融教學(xué)研究和教師培訓(xùn)于一體，把區(qū)教研室建成資料資源中心和教師發(fā)展中心。

第三、學(xué)校行動(dòng)跟進(jìn)，教師主動(dòng)發(fā)展。我們要求各校從校情出發(fā)，從教師培訓(xùn)需求出發(fā)制定切實(shí)可行的教師繼續(xù)教育實(shí)施方案，針對(duì)本校亟需解決的教育教學(xué)具體問題，發(fā)揮本校骨干教師的引領(lǐng)作用，并借助外腦開展以教育行動(dòng)研究為主要形式的各種教學(xué)研究和教師培訓(xùn)活動(dòng)，研究課程的有效實(shí)施，營造研究氛圍，關(guān)注制度創(chuàng)新，逐步形成以教學(xué)研究為中心的教師教育運(yùn)行機(jī)制。

（二）充分發(fā)揮教師自主學(xué)習(xí)能動(dòng)作用

在實(shí)踐中我們把教師繼續(xù)教育的著眼點(diǎn)放在解決好教師的學(xué)習(xí)問題上。區(qū)教育局在本學(xué)年度教師教育的實(shí)施意見中，提出了“六個(gè)一”活動(dòng)，引導(dǎo)教師在學(xué)習(xí)培訓(xùn)中做到以下幾點(diǎn)：第一，牢固樹立終身學(xué)習(xí)觀念。知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代教師要不斷學(xué)習(xí)，更新拓展自己的知識(shí)，方能跟上時(shí)代的步伐；第二，變革學(xué)習(xí)方式。一是要主動(dòng)學(xué)習(xí)，把學(xué)習(xí)視為一種樂趣，更是一份責(zé)任，把它作為所從事的事業(yè)和自身發(fā)展的內(nèi)在需要，自覺自愿地去學(xué)習(xí)。二是學(xué)有特色。學(xué)習(xí)不僅是為了學(xué)習(xí)掌握已有的知識(shí)技能，更重要的是要不斷地創(chuàng)新知識(shí)，更新技能。要用發(fā)展的眼光，創(chuàng)新的思維觀察和思考問題。三是要求結(jié)合實(shí)踐的學(xué)習(xí)。在實(shí)踐過程中教師通過親身體驗(yàn)和感悟?qū)υ兄R(shí)進(jìn)行再認(rèn)識(shí)，不斷總結(jié)，不斷反思自己的教學(xué)活動(dòng)和行為，從而使自己的知識(shí)和技能不斷得到發(fā)展和提高。四是一定要帶著問題學(xué)。要求教師把學(xué)習(xí)看成是發(fā)現(xiàn)問題，分析問題和解決問題的過程去對(duì)待。善于將所遇到的問題整理歸類，去分析，去研究，尋找解決問題的途徑和方法；第三，不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)手段?！洱埲逃肪W(wǎng)的建立為教師的學(xué)習(xí)與交流提供了平臺(tái)，建立起了教研員與教師之間、教師和教師之間、學(xué)校與學(xué)校之間交流互動(dòng)的全新機(jī)制。教師通過《龍泉教育》網(wǎng)進(jìn)行合作學(xué)習(xí)的氛圍正在一步步形成。

四、進(jìn)一步完善了校本教師培訓(xùn)的操作辦法

1、充分了解教師的培訓(xùn)需求，提出指導(dǎo)性意見，幫助學(xué)校和教師確定目標(biāo)。我們通過各種渠道了解教師的實(shí)際需求，找準(zhǔn)培訓(xùn)的切入口。在校本培訓(xùn)中，以學(xué)員的需要為中心，力求解決被培訓(xùn)者的實(shí)際需求和問題。使教師知道知識(shí)和技能對(duì)他們是重要的，是能夠用于他們實(shí)際工作的。教師則根據(jù)自己的不同情況確立自己的側(cè)重點(diǎn)，形成適合自己特點(diǎn)的內(nèi)容體系。

2、轉(zhuǎn)變角色，關(guān)注個(gè)體，重視教師的能動(dòng)性。

我們開展的一系列培訓(xùn)活動(dòng)中要求培訓(xùn)者成為引領(lǐng)者、幫助者、指導(dǎo)者、合作者和催化者，關(guān)注學(xué)員的需要和期望，正視他們的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)儲(chǔ)備，允許他們?cè)谂嘤?xùn)過程中自由發(fā)表自己的觀點(diǎn)和想法。學(xué)校制定培訓(xùn)規(guī)劃、計(jì)劃時(shí)，既規(guī)定學(xué)校培訓(xùn)的總體目標(biāo)，基本要求，又給教師富有較為寬泛的自我發(fā)展空間，根據(jù)自己的實(shí)際情況制定個(gè)人學(xué)習(xí)計(jì)劃。

3、預(yù)設(shè)有效的問題，注重培訓(xùn)的實(shí)踐性

在上一學(xué)年度培訓(xùn)結(jié)束后，我們要求各校進(jìn)行對(duì)教師教育工作進(jìn)行全面總結(jié)，找出培訓(xùn)中存在的主要問題，提出下一年度的工作設(shè)想。同時(shí)，區(qū)教研室每周兩天深入學(xué)校了解教育教學(xué)情況，了解教師培訓(xùn)的問題和需求。在本年度制定規(guī)劃時(shí)，我們要求培訓(xùn)者要不斷地向教師提出有一定挑戰(zhàn)性的問題，使教師處于激活狀態(tài)，進(jìn)行獨(dú)自思考和反思。在培訓(xùn)中運(yùn)用互動(dòng)式的問題，注重調(diào)動(dòng)參與教師的熱情，進(jìn)行了有效的雙向溝通，激發(fā)他們學(xué)習(xí)的興趣，使他們保持樂觀的學(xué)習(xí)狀態(tài)。我們?cè)诠ぷ髦羞€特別注意強(qiáng)化教師的自我評(píng)價(jià)意識(shí)，幫助教師根據(jù)新的課改理念對(duì)自己的教育教學(xué)進(jìn)行批判性反思，通過自我評(píng)價(jià)改進(jìn)學(xué)習(xí)方式和學(xué)習(xí)內(nèi)容。

4、創(chuàng)設(shè)“共生”愿景，共享教育資源。

在各級(jí)培訓(xùn)中我們十分強(qiáng)調(diào)為教師的學(xué)習(xí)創(chuàng)設(shè)一種相互尊重、合作的氛圍。培訓(xùn)者與被培訓(xùn)者始終處于一個(gè)平臺(tái)，培訓(xùn)者作為平等之中的首席發(fā)言人，與教師充分交流，實(shí)現(xiàn)經(jīng)驗(yàn)共享。為充分挖掘教師在學(xué)習(xí)中的集體智慧，培訓(xùn)者總是充當(dāng)激發(fā)者、促進(jìn)者和引導(dǎo)者的角色，不給教師貼“是與否”的標(biāo)簽，讓教師在培訓(xùn)中享受著自我評(píng)價(jià)的快樂，感受到成功的喜悅。學(xué)校教師通過相互學(xué)習(xí)將集體研究成果上傳到《龍泉教育》網(wǎng)與全區(qū)教師進(jìn)行交流討論，并以文字的形式推薦到龍泉《課改在線》上進(jìn)行刊登。

五、全面高效地完成了培訓(xùn)任務(wù)

通過督導(dǎo)檢查，各校完xx師培訓(xùn)任務(wù)質(zhì)量很高。龍泉中學(xué)的學(xué)科組建設(shè)，龍泉外國語實(shí)驗(yàn)學(xué)校初中部的集體備課、課題研究與網(wǎng)絡(luò)教研，龍泉實(shí)驗(yàn)小學(xué)的行政領(lǐng)導(dǎo)深入課堂研究與資源中心建設(shè)，航天中學(xué)、洛帶中學(xué)、同安中學(xué)的青年教師培訓(xùn)等都很有特色。許多學(xué)校創(chuàng)造性地開展“六個(gè)一”活動(dòng)，建立健全了骨干教師隊(duì)伍建設(shè)的有效機(jī)制，提高了教研活動(dòng)的質(zhì)量。由于我們把目光聚焦在課堂質(zhì)量提高上，聚焦在隊(duì)伍建設(shè)上，努力創(chuàng)設(shè)共生的校園文化，一批具有反思能力的教師茁壯成長。我們相信，經(jīng)過不懈努力，我區(qū)教育質(zhì)量一定能再上新臺(tái)階。