導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇流動(dòng)資金管理優(yōu)化方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

中國(guó)國(guó)企和民企在國(guó)際化及向海外市場(chǎng)擴(kuò)張的同時(shí)，也開(kāi)始著眼于全球性或區(qū)域性的資金管理。大部分中國(guó)企業(yè)進(jìn)行資金管理的目的在于提高總部對(duì)海外業(yè)務(wù)的監(jiān)控，集中資金和規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。他們希望通過(guò)國(guó)際性銀行提供的資金管理方案獲取全球賬戶信息、操作當(dāng)?shù)刭~戶、在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行收付款、集中控制流動(dòng)資金及資金回流。

需要全球性資金管理的中國(guó)企業(yè)主要包括在海外擁有分支機(jī)構(gòu)、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國(guó)企和民企，著眼于全球市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和在海外上市或準(zhǔn)備在海外上市的中國(guó)企業(yè)。

在海外資金管理方面，中國(guó)企業(yè)需要關(guān)注的事項(xiàng)包括銀行賬戶的管理、流動(dòng)資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺(tái)的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避以及銀行實(shí)施資金管理方案的能力和經(jīng)驗(yàn)。

鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

1銀行賬戶管理

很多中國(guó)企業(yè)在全球不同的國(guó)家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時(shí)確保閑置資金盡快集中回流是這些中國(guó)企業(yè)面臨的一大課題。

銀行賬戶管理的重點(diǎn)在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡(jiǎn)銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：

減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國(guó)際性銀行開(kāi)立收款和付款營(yíng)運(yùn)賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個(gè)別偏遠(yuǎn)國(guó)家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過(guò)當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報(bào)，將每天的賬戶情況匯總到該國(guó)際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動(dòng)及余額情況。

鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)合理簡(jiǎn)化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時(shí)統(tǒng)一的銀行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。

2集中流動(dòng)資金管理

全球流動(dòng)資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報(bào)率、降低集團(tuán)借債、減除不必要交易及銀行費(fèi)用、更有效控制外匯風(fēng)險(xiǎn)和更準(zhǔn)確計(jì)算現(xiàn)金流的最有效方法。中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。企業(yè)可以通過(guò)開(kāi)立國(guó)際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來(lái)建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動(dòng)跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費(fèi)的時(shí)間和費(fèi)用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運(yùn)用，提高投資回報(bào)。

流動(dòng)資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過(guò)實(shí)際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時(shí)，可以通過(guò)現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當(dāng)資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時(shí)，實(shí)際的資金流動(dòng)屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計(jì)算利息，但并沒(méi)有實(shí)際的資金劃轉(zhuǎn)。

中國(guó)企業(yè)還需要注意跨境流動(dòng)資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問(wèn)題。在法規(guī)方面，部分國(guó)家對(duì)公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實(shí)行外匯管制的國(guó)家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問(wèn)題包括：轉(zhuǎn)移定價(jià)——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類似交易定價(jià)及其貸款利率的設(shè)定。

資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負(fù)債水平。如果認(rèn)定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國(guó)政府對(duì)沒(méi)有在該國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)公司取得的利息所得實(shí)行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對(duì)于全球各地流動(dòng)資金管理，中國(guó)企業(yè)需要征詢法律和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。

通過(guò)有效的全球流動(dòng)資金管理，企業(yè)可以集中控制流動(dòng)資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財(cái)務(wù)支出，統(tǒng)一運(yùn)用閑置資金以獲得較高的回報(bào)率。企業(yè)同時(shí)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風(fēng)險(xiǎn)。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

3優(yōu)化資金收付

一個(gè)完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進(jìn)行資金劃撥，同時(shí)授權(quán)海外辦事處管理當(dāng)?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實(shí)施“收支兩條線”管理。

付款

企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)所提供的付款功能可以自動(dòng)化處理付款，進(jìn)行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國(guó)內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動(dòng)轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

在流動(dòng)資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個(gè)海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務(wù)。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有付款通知功能，即可自動(dòng)向收款人或其它指定機(jī)構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動(dòng)傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書(shū)，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個(gè)國(guó)家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動(dòng)結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國(guó)際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無(wú)須經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時(shí)間和費(fèi)用。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有收款資料庫(kù)用以儲(chǔ)存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報(bào)告及自動(dòng)收款對(duì)賬功能，可以更有效地幫助中國(guó)企業(yè)管理海外收款信息，同時(shí)提高總部對(duì)海外辦事處的資金管理效率。

很多中國(guó)企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒?guó)家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。

4外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

篇2

需要全球性資金管理的中國(guó)企業(yè)主要包括在海外擁有分支機(jī)構(gòu)、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國(guó)企和民企，著眼于全球市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和在海外上市或準(zhǔn)備在海外上市的中國(guó)企業(yè)。

在海外資金管理方面，中國(guó)企業(yè)需要關(guān)注的事項(xiàng)包括銀行賬戶的管理、流動(dòng)資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺(tái)的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避以及銀行實(shí)施資金管理方案的能力和經(jīng)驗(yàn)。

鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行賬戶管理

很多中國(guó)企業(yè)在全球不同的國(guó)家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時(shí)確保閑置資金盡快集中回流是這些中國(guó)企業(yè)面臨的一大課題。

銀行賬戶管理的重點(diǎn)在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡(jiǎn)銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：

減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國(guó)際性銀行開(kāi)立收款和付款營(yíng)運(yùn)賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個(gè)別偏遠(yuǎn)國(guó)家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過(guò)當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報(bào)，將每天的賬戶情況匯總到該國(guó)際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動(dòng)及余額情況。

鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)合理簡(jiǎn)化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時(shí)統(tǒng)一的銀行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。

集中流動(dòng)資金管理

全球流動(dòng)資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報(bào)率、降低集團(tuán)借債、減除不必要交易及銀行費(fèi)用、更有效控制外匯風(fēng)險(xiǎn)和更準(zhǔn)確計(jì)算現(xiàn)金流的最有效方法。中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。企業(yè)可以通過(guò)開(kāi)立國(guó)際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來(lái)建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動(dòng)跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費(fèi)的時(shí)間和費(fèi)用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運(yùn)用，提高投資回報(bào)。

流動(dòng)資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過(guò)實(shí)際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時(shí)，可以通過(guò)現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當(dāng)資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時(shí)，實(shí)際的資金流動(dòng)屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計(jì)算利息，但并沒(méi)有實(shí)際的資金劃轉(zhuǎn)。

中國(guó)企業(yè)還需要注意跨境流動(dòng)資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問(wèn)題。在法規(guī)方面，部分國(guó)家對(duì)公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實(shí)行外匯管制的國(guó)家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問(wèn)題包括：轉(zhuǎn)移定價(jià)——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類似交易定價(jià)及其貸款利率的設(shè)定。

資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負(fù)債水平。如果認(rèn)定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國(guó)政府對(duì)沒(méi)有在該國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)公司取得的利息所得實(shí)行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對(duì)于全球各地流動(dòng)資金管理，中國(guó)企業(yè)需要征詢法律和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。

通過(guò)有效的全球流動(dòng)資金管理，企業(yè)可以集中控制流動(dòng)資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財(cái)務(wù)支出，統(tǒng)一運(yùn)用閑置資金以獲得較高的回報(bào)率。企業(yè)同時(shí)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風(fēng)險(xiǎn)。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊?。?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

優(yōu)化資金收付

一個(gè)完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進(jìn)行資金劃撥，同時(shí)授權(quán)海外辦事處管理當(dāng)?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實(shí)施“收支兩條線”管理。

付款

企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)所提供的付款功能可以自動(dòng)化處理付款，進(jìn)行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國(guó)內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動(dòng)轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊?。?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

在流動(dòng)資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個(gè)海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務(wù)。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有付款通知功能，即可自動(dòng)向收款人或其它指定機(jī)構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動(dòng)傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書(shū)，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個(gè)國(guó)家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動(dòng)結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國(guó)際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無(wú)須經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時(shí)間和費(fèi)用。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有收款資料庫(kù)用以儲(chǔ)存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報(bào)告及自動(dòng)收款對(duì)賬功能，可以更有效地幫助中國(guó)企業(yè)管理海外收款信息，同時(shí)提高總部對(duì)海外辦事處的資金管理效率。

很多中國(guó)企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒?guó)家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。

外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

篇3

關(guān)鍵詞: 計(jì)算機(jī)、工程領(lǐng)域、應(yīng)用

Abstract: in the engineering fields of computer application, computer economic analysis in the enterprise economic analysis plays an important role. In addition to computer in various relationship right on time in dealing with a lot of, repeated, not broken the data, but also for the optimal judgment, consulting dialogue, warning error, and even provide scheme loss compared and limit prediction. The computer through the various mathematical model, market forecast sales, economic analysis, the dynamic requirements liquidity management plan to provide consultation and market of new products information capture, make the computer application technology continues to mature extremely popular.

Keywords: computer, engineering field, application

中圖分類號(hào)： P315.69 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：

引言

計(jì)算機(jī)的發(fā)展到目前為止共經(jīng)歷了四個(gè)時(shí)代，從1946年到1959年這段時(shí)期我們稱之為“電子管計(jì)算機(jī)時(shí)代”。第一代計(jì)算機(jī)主要用于科學(xué)研究和工程計(jì)算。 從1960年到1964年，由于在計(jì)算機(jī)中采用了比電子管更先進(jìn)的晶體管，所以我們將這段時(shí)期稱為“晶體管計(jì)算機(jī)時(shí)代”。第二代計(jì)算機(jī)的程序語(yǔ)言從機(jī)器語(yǔ)言發(fā)展到匯編語(yǔ)言。接著，高級(jí)語(yǔ)言FORTRAN語(yǔ)言和cOBOL語(yǔ)言相繼開(kāi)發(fā)出來(lái)并被廣泛使用。這時(shí)，開(kāi)始使用磁盤(pán)和磁帶作為輔助存儲(chǔ)器。第二代計(jì)算機(jī)的體積和價(jià)格都下降了，使用的人也多起來(lái)了，計(jì)算機(jī)工業(yè)迅速發(fā)展。第二代計(jì)算機(jī)主要用于商業(yè)、大學(xué)教學(xué)和政府機(jī)關(guān)。從1965年到1970年，集成電路被應(yīng)用到計(jì)算機(jī)中來(lái)，因此這段時(shí)期被稱為“中小規(guī)模集成電路計(jì)算機(jī)時(shí)代”。集成電路（Integrated Circuit，簡(jiǎn)稱r）是做在晶片上的一個(gè)完整的電子電路，這個(gè)晶片比手指甲還小，卻包含了幾千個(gè)晶體管元件。第三代計(jì)算機(jī)的特點(diǎn)是體積更小、價(jià)格更低、可靠性更高、計(jì)算速度更快。第三代計(jì)算機(jī)的代表是IBM公司花了50億美元開(kāi)發(fā)的IBM 360系列。從1971年到現(xiàn)在，被稱之為“大規(guī)模集成電路計(jì)算機(jī)時(shí)代”。第四代計(jì)算機(jī)使用的元件依然是集成電路，不過(guò)，這種集成電路已經(jīng)大大改善，它包含著幾十萬(wàn)到上百萬(wàn)個(gè)晶體管，人們稱之為大規(guī)模集成電路（LargeScale lntegrated Circuit，簡(jiǎn)稱LSI）和超大規(guī)模集成電路（Very Large Scale lntegrated Circuit，簡(jiǎn)稱VLSI）。1975年，美國(guó)1BM公司推出了個(gè)人計(jì)算機(jī)PC（PersonaI Computer），從此，人們對(duì)計(jì)算機(jī)不再陌生，計(jì)算機(jī)開(kāi)始深入到人類生活的各個(gè)方面。正文

近十年來(lái)交通部對(duì)網(wǎng)絡(luò)技能的應(yīng)用非常重視。隨著交通運(yùn)輸事業(yè)的高速發(fā)展，尤其是高等級(jí)道路的大量興建，使網(wǎng)絡(luò)技能在道路與道橋勘察設(shè)計(jì)、施工建設(shè)及使用養(yǎng)護(hù)各方面都取得了一些可喜的成就 本文將簡(jiǎn)要介紹一些網(wǎng)絡(luò)技能在道路與道橋工程中應(yīng)用的成果。隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，作為公路交通咽喉的橋梁地位日益突出。我國(guó)橋梁的日常管理模式越來(lái)越不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和信息社會(huì)的要求。橋梁管理部門(mén)迫切需要現(xiàn)代化的管理思想和先進(jìn)的信息處理手段，以便為有關(guān)部門(mén)的橋梁管理提供決策依據(jù)，橋梁信息管理系統(tǒng)因此而產(chǎn)生。在國(guó)外，橋梁管理系統(tǒng)最早出現(xiàn)于美國(guó)，經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，已具有了橋梁性能評(píng)價(jià)、需求預(yù)測(cè)、優(yōu)化排序的智能化功能，改變了早期的簡(jiǎn)單數(shù)據(jù)管理功能。我國(guó)的橋梁管理系統(tǒng)的研究開(kāi)始于80年代中期，交通部公路研究所和廣東省公路研究所等單位開(kāi)展了研究和開(kāi)發(fā)工作，臺(tái)灣省公路局也開(kāi)發(fā)了橋梁管理系統(tǒng)。同濟(jì)大學(xué)橋梁研究所與常州市政工程管理處合作，開(kāi)發(fā)了橋梁信息計(jì)算機(jī)輔助管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)以地理信息系統(tǒng)為發(fā)展方向，充分考慮我國(guó)橋梁的實(shí)際狀況，發(fā)揮計(jì)算機(jī)在信息管理上的優(yōu)勢(shì)，以適應(yīng)信息時(shí)代的要求。政策經(jīng)濟(jì)對(duì)策、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和預(yù)測(cè)、市場(chǎng)分析與預(yù)測(cè)、生產(chǎn)形勢(shì)分析、各工藝要素、優(yōu)化組臺(tái)、計(jì)劃、產(chǎn)品、產(chǎn)量相互依賴關(guān)系和控制等等．這部分只需要智力投資，有計(jì)算機(jī)和專業(yè)技術(shù)人員的努力研究就能成功。計(jì)算機(jī)經(jīng)濟(jì)分析在企業(yè)經(jīng)濟(jì)分析中起著舉足輕重的作用。隨著資金流動(dòng)和生產(chǎn)資料的進(jìn)出，從而引起大量數(shù)據(jù)流的匯流和分解，它象血液系統(tǒng)一樣在不斷地循環(huán)重復(fù)，除了準(zhǔn)確外還要有一定的速度，人作為載體，在氣候、情緒等因素的變化中，要做到準(zhǔn)確無(wú)誤是不易的。但是，作為計(jì)算機(jī)，對(duì)于這樣的工作則是大有用武之地。計(jì)算機(jī)除了能夠正確按時(shí)地在各種關(guān)系中處理大量的、重復(fù)的，不問(wèn)斷數(shù)據(jù)外，還可進(jìn)行最優(yōu)判斷，咨詢對(duì)話，警告流失錯(cuò)誤、甚至提供方案比較和限時(shí)預(yù)測(cè)。計(jì)算機(jī)通過(guò)各種數(shù)學(xué)模型的建立，進(jìn)行銷售市場(chǎng)預(yù)報(bào)、經(jīng)濟(jì)括動(dòng)分析、流動(dòng)資金管理方案的提供咨詢以及市場(chǎng)新產(chǎn)品信息的捕捉，使計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)不斷成熟倍受青睞．以上就計(jì)算機(jī)在工程中的應(yīng)用做了大致的說(shuō)明，對(duì)于找們公司，以上七個(gè)方面，除了采礦，選礦工藝工業(yè)控制部分在技術(shù)和設(shè)備上要求高而存在難外，其它都是目前可以引進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)，尤其是企業(yè)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域計(jì)算機(jī)系統(tǒng)分析其現(xiàn)實(shí)意義明顯。我公司的計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)前景是美好的：第一是由于我公司的規(guī)范化管理嚴(yán)謹(jǐn)有秩序。第二是我公司技術(shù)管理系統(tǒng)性比較強(qiáng)，且規(guī)模大、層次多、涉及面廣，計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用效果明顯而有價(jià)值。第三是我公司工程技術(shù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)比較完善，技術(shù)人員素質(zhì)結(jié)構(gòu)完整這是計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用的基礎(chǔ)．第四是領(lǐng)導(dǎo)的重視，我公司計(jì)算機(jī)應(yīng)用前景的描繪離不開(kāi)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的支持。市場(chǎng)部投標(biāo)應(yīng)用計(jì)算機(jī)投標(biāo)軟件，大大減少算數(shù)錯(cuò)誤，為公司占領(lǐng)市場(chǎng)起到一定作用。來(lái)自專家和投資者的很高期望，橋梁結(jié)構(gòu)分析專用軟件和CAD技術(shù)，自70年代后期以來(lái)，我國(guó)橋梁結(jié)構(gòu)分析專用軟件和CAD技術(shù)得到大力開(kāi)發(fā)和應(yīng)用。其中包括采用有限元法編制的橋梁通用綜合程序以及許多橋梁專用程序，實(shí)現(xiàn)設(shè)計(jì)、計(jì)算。繪圖一體化，大大提高了計(jì)算精度和速度，特別是用于大量重復(fù)計(jì)算、局部應(yīng)力分析、設(shè)計(jì)方案優(yōu)化。大跨徑預(yù)應(yīng)力混凝土橋梁的結(jié)構(gòu)分析設(shè)計(jì)軟件開(kāi)發(fā)和推廣應(yīng)用，適應(yīng)了我國(guó)橋梁建設(shè)高速發(fā)展的需要。計(jì)算機(jī)技術(shù)已被廣泛應(yīng)用于大跨徑預(yù)應(yīng)力混凝土連續(xù)梁橋的施工控制。使得成橋后的線型平順，符合橋梁的縱向設(shè)計(jì)標(biāo)高；橋梁結(jié)構(gòu)的受力狀態(tài)能與設(shè)計(jì)計(jì)算一致。

計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技能在施工過(guò)程中的應(yīng)用

計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技能在道路與道橋工程施工過(guò)程中的應(yīng)用范圍很廣，它在施工組織管理，在施工過(guò)程質(zhì)量控制等各方面都會(huì)用到，但目前這方面已有的研究成果報(bào)道較少。湖南省長(zhǎng)常高速道路建設(shè)設(shè)計(jì)有限公司設(shè)計(jì)的“高速道路建設(shè)管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)”是一個(gè)比較好的應(yīng)用實(shí)例。交通部道路科研所在用網(wǎng)絡(luò)技能輔助道橋施工過(guò)程構(gòu)造控制研究方面，多年以來(lái)做了大量研究設(shè)計(jì)工作。1991年至1993年道路科研所為配合福建南平大橋(主橋?yàn)?0 m+95 m4-60 m預(yù)應(yīng)力混凝土連續(xù)剛構(gòu)橋)的施工控制工作，設(shè)計(jì)了道橋施工過(guò)程構(gòu)造研究軟件。該軟件適用于簡(jiǎn)支梁、連續(xù)梁、鋼桁架、T形剛構(gòu)、連續(xù)剛構(gòu)、拱橋、斜拉橋等常規(guī)橋型采用頂推、先簡(jiǎn)支后連續(xù)、懸拼、懸澆、大塊吊裝和整體現(xiàn)澆等施工方法修建的各種道橋的施工過(guò)程構(gòu)造控制研究。其用界面非常友好、圖表結(jié)合、動(dòng)態(tài)可視。該軟件易學(xué)、易用、適用范圍廣，便于一般工程技能人員操作掌握，現(xiàn)已在道路網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)得到廣泛應(yīng)用。 計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技能在使用、養(yǎng)護(hù)和管理方面的應(yīng)用在道路與道橋工程建成后，使用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技能、電子商務(wù)技能、數(shù)據(jù)庫(kù)技能、對(duì)道路使用情況、車(chē)流情況進(jìn)行有效的監(jiān)控管理?，F(xiàn)代流行的智能運(yùn)輸網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)(簡(jiǎn)稱ITS)將在道路使用管理中起重要作用。國(guó)內(nèi)很多大橋如虎門(mén)大橋、南京長(zhǎng)江二橋等已開(kāi)始建立使用狀態(tài)構(gòu)造安全、抗風(fēng)、抗震實(shí)時(shí)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，以確保構(gòu)造安全，提高抗災(zāi)能力，延長(zhǎng)道橋構(gòu)造使用時(shí)間。另外，現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技能、電子商務(wù)技能在道路收費(fèi)管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、客貨運(yùn)輸售票等網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中也有廣泛的應(yīng)用前景。限于篇幅本文簡(jiǎn)要介紹道路科研所設(shè)計(jì)的道路道橋管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和路面管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，這兩個(gè)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)都被國(guó)家經(jīng)貿(mào)委和交通部列為“八五”重點(diǎn)宣傳項(xiàng)目，在全國(guó)三十多個(gè)省市得到廣泛應(yīng)用。這兩個(gè)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)主要是對(duì)現(xiàn)有道路路面損壞程度、道橋構(gòu)造損壞程度的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集和管理，并對(duì)道路道橋養(yǎng)護(hù)費(fèi)用使用、道路行駛情況予以指導(dǎo)。

結(jié)束語(yǔ)：計(jì)算機(jī)發(fā)展到今天，我們的生活、生產(chǎn)處處離不開(kāi)計(jì)算機(jī)，在各種關(guān)系中處理大量的、重復(fù)的，不問(wèn)斷數(shù)據(jù)外，還可進(jìn)行最優(yōu)判斷，咨詢對(duì)話，警告流失錯(cuò)誤、甚至提供方案比較和限時(shí)預(yù)測(cè)。計(jì)算機(jī)通過(guò)各種數(shù)學(xué)模型的建立，進(jìn)行銷售市場(chǎng)預(yù)報(bào)、經(jīng)濟(jì)括動(dòng)分析、流動(dòng)資金管理方案的提供咨詢以及市場(chǎng)新產(chǎn)品信息的捕捉，使計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)不斷成熟倍受青睞．

篇4

今年初，我們根據(jù)上級(jí)行制定的分類排隊(duì)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合1988年我們自己摸索出的“十分制分類排隊(duì)法”，考慮國(guó)家和總行提出的支持序列，對(duì)全部商業(yè)企業(yè)進(jìn)行了分類排隊(duì)，并逐企業(yè)制定了“增、平、減”計(jì)劃，使貸款投向投量、保壓重點(diǎn)十分明確，為今年的調(diào)整工作贏得了主動(dòng)。到年末，一類企業(yè)的貸款比重達(dá)65.9％，較年初上升4.7個(gè)百分點(diǎn)，二類企業(yè)達(dá)26.7％，較年初下降2.6個(gè)百分點(diǎn)，三類企業(yè)達(dá)7.4％，較年初下降2.1個(gè)百分點(diǎn)。這表明，通過(guò)貸款存量移位，貸款結(jié)構(gòu)更加優(yōu)化。

（二）調(diào)整好商業(yè)企業(yè)資金占用結(jié)構(gòu)

長(zhǎng)期以來(lái)，由于我市商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平不高，致使流動(dòng)資金使用不當(dāng)，沉淀資金較多，資金存量表現(xiàn)為三個(gè)不合理：一是有問(wèn)題商品偏多，商品資金占用不合理；二是結(jié)算資金占用偏高，全部流動(dòng)資金內(nèi)在結(jié)構(gòu)不合理；三是自有資金偏少，占全部流動(dòng)資金的比重不合理。針對(duì)這三個(gè)不合理，我們花大氣力、下苦功夫致力于現(xiàn)有存量結(jié)構(gòu)的調(diào)整，從存量中活化資金，主要開(kāi)展了以下幾個(gè)方面的工作：

1．大力推行內(nèi)部銀行，向管理要資金

我們?cè)?988年搞好試點(diǎn)工作的基礎(chǔ)上，今年在全部國(guó)營(yíng)商業(yè)推行了內(nèi)部銀行，完善了企業(yè)流動(dòng)資金管理機(jī)制，減少了流動(dòng)資金的跑、冒、滴、漏，資金使用效益明顯提高，聊城市百貨大摟在實(shí)行內(nèi)部銀行后，資金使用明顯減少，而效益則大幅度增長(zhǎng)。今年全部流動(dòng)資金占用比去年增長(zhǎng)1.5％，而購(gòu)、銷、利的增幅均在30％以上，資金周轉(zhuǎn)加快27％。據(jù)統(tǒng)計(jì)，今年以來(lái)，通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部銀行，商業(yè)企業(yè)約計(jì)節(jié)約資金450萬(wàn)元。

2．著力開(kāi)展清潛，向潛力挖資金

針對(duì)商業(yè)企業(yè)資金占用高、潛力大的問(wèn)題，我們今年建議市政府召開(kāi)了三次清潛工作動(dòng)員大會(huì)，組成了各級(jí)挖潛領(lǐng)導(dǎo)小組，并制定了一系列獎(jiǎng)罰政策，在全市掀起了一個(gè)人人重挖潛、個(gè)個(gè)來(lái)挖潛的，變銀行一家的“獨(dú)角戲”為銀企政府的大合唱，有力地推動(dòng)了全市商業(yè)企業(yè)挖潛工作的開(kāi)展。為配合好企業(yè)清欠，我們還在三季度搞了個(gè)“清欠三部曲”，派出信貸員28人次，幫助企業(yè)分市內(nèi)、市外、區(qū)外三個(gè)層次清欠，清回資金317筆，581萬(wàn)元，受到了企業(yè)的高度贊揚(yáng)。

3．全力督促企業(yè)補(bǔ)資，向消費(fèi)擠資金

為解決商業(yè)企業(yè)自有資金少、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差的問(wèn)題，我們除發(fā)放流動(dòng)基金貸款利用利率杠桿督促企業(yè)補(bǔ)資外，還廣泛宣傳，積極動(dòng)員，引導(dǎo)企業(yè)學(xué)會(huì)過(guò)緊日子，變消費(fèi)基金為經(jīng)營(yíng)資金。在我們的推動(dòng)下，有7戶企業(yè)把準(zhǔn)備用于消費(fèi)的285萬(wàn)元資金全部用于參加周轉(zhuǎn)。如地區(qū)紡織品站推遲蓋宿舍樓，把85萬(wàn)元企業(yè)留利，全部用于補(bǔ)充流動(dòng)資金。今年，我們共督促商業(yè)企業(yè)補(bǔ)資158萬(wàn)元，為年計(jì)劃的6倍。

由于我們開(kāi)展以上工作，使我市商業(yè)企業(yè)的資金占用結(jié)構(gòu)得到明顯改善，全年處理各種積壓商品595萬(wàn)元，使商品適銷率由去年的85％上升至91％，壓縮各種結(jié)算資金688萬(wàn)元，使結(jié)算資金占全部流動(dòng)資金比例控制在32％以下。全年補(bǔ)資158萬(wàn)元，使自有資金占全部流動(dòng)資金的比重由年初的6.5％上升至7.9％。

通過(guò)調(diào)整兩個(gè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)了資金存量向好企業(yè)投入，加快了資金周轉(zhuǎn)，盤(pán)活了大量資金，使一方面資金需求量大、一方面資金占用嚴(yán)重不合理的矛盾得以緩解。

實(shí)行商品監(jiān)測(cè)，搞好商品供應(yīng)

商品是否豐富、價(jià)格是否平穩(wěn)，是判斷市場(chǎng)優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)。商業(yè)信貸的任務(wù)就在于及時(shí)、足量地把資金輸?shù)窖ㄎ簧?，支持商業(yè)部門(mén)及時(shí)組織商品供應(yīng)市場(chǎng)，避免市場(chǎng)紊亂，我們采取的措施是：

（一）進(jìn)行商品排隊(duì)和監(jiān)測(cè)

為保證市場(chǎng)供應(yīng)，了解消費(fèi)者對(duì)哪些商品最為敏感、最為需要，年初，我們抽出近兩個(gè)月時(shí)間對(duì)300種日用消費(fèi)品進(jìn)行了商品排隊(duì)，排出了97種暢銷商品、134種平銷商品和69種滯銷商品，通過(guò)排隊(duì)，摸清了市場(chǎng)狀況，找到了工作著力點(diǎn)。為使商業(yè)部門(mén)的采購(gòu)既能充足供應(yīng)市場(chǎng)，又能防止積壓，減少資金占用，我們集中對(duì)火柴、肥皂、奶粉、搪瓷用品等50種商品進(jìn)行監(jiān)測(cè)，設(shè)置了監(jiān)測(cè)卡，每旬統(tǒng)一對(duì)這些商品的進(jìn)、銷、存、價(jià)格等方面進(jìn)行監(jiān)測(cè)分析，然后及時(shí)指導(dǎo)商業(yè)企業(yè)調(diào)整采購(gòu)重點(diǎn)。如今年4、5月份，我們發(fā)現(xiàn)有不少商業(yè)部門(mén)火柴庫(kù)存薄弱，市場(chǎng)價(jià)格混亂，及時(shí)提供資金支持百貨站重點(diǎn)采購(gòu)。僅7天，就使市場(chǎng)火柴充裕起來(lái)，價(jià)格回落到正常水平。

在支持商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，我們還從大處著眼，引導(dǎo)企業(yè)把近期市場(chǎng)和遠(yuǎn)期市場(chǎng)結(jié)合起來(lái)，把短期效益和長(zhǎng)期效益結(jié)合起來(lái)，把企業(yè)效益同社會(huì)效益結(jié)合起來(lái)，以求得市場(chǎng)的長(zhǎng)期穩(wěn)定。如今年6月份，我市蒜苔取得大豐收，一時(shí)間蒜苔市場(chǎng)價(jià)格迅速下落，廣大農(nóng)民普遍為銷路和價(jià)格發(fā)愁。我們認(rèn)為，如果蒜苔價(jià)格下擺過(guò)低，肯定要刺傷菜農(nóng)的積極性，明年的蔬菜市場(chǎng)肯定要受影響，為迅速解決問(wèn)題，保持蔬菜市場(chǎng)的長(zhǎng)期穩(wěn)定，我們建議市政府召開(kāi)了由財(cái)政、稅務(wù)、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、市蔬菜公司等27家單位參加的協(xié)調(diào)會(huì)議，適時(shí)制定了保護(hù)萊農(nóng)和蔬菜公司利益的政策，理順了各方面的關(guān)系。我們及時(shí)發(fā)放貸款100萬(wàn)元，支持蔬萊公司存儲(chǔ)外調(diào)蒜苔120萬(wàn)斤，迅速穩(wěn)定了市場(chǎng)價(jià)格，保住了市場(chǎng)，為菜籃子問(wèn)題消除了隱患，市政府對(duì)我們的工作予以高度評(píng)價(jià)。

（二）壓集體、保國(guó)營(yíng)，重點(diǎn)支持國(guó)營(yíng)零售企業(yè)

國(guó)營(yíng)零售企業(yè)直接面對(duì)消費(fèi)者，擔(dān)負(fù)著供應(yīng)市場(chǎng)、平抑物價(jià)的艱巨任務(wù)，其經(jīng)營(yíng)好壞對(duì)市場(chǎng)關(guān)系重大；而集體企業(yè)普遍管理水平低，且多追求盈利，不承擔(dān)保市場(chǎng)的責(zé)任。為此，我們確定了壓集體、保國(guó)營(yíng)、重點(diǎn)支持零售企業(yè)的貸款投放序列。今年在商業(yè)貸款基本不增加的情況下，6戶國(guó)營(yíng)零售企業(yè)貸款上升175萬(wàn)元，而17戶集體商業(yè)企業(yè)下降232萬(wàn)元。由于我們支限分明，使國(guó)營(yíng)零售企業(yè)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益明顯提高，完成購(gòu)、銷、利為4079萬(wàn)元、6788萬(wàn)元和179萬(wàn)元，分別比去年同期增長(zhǎng)25.6％、31.4％、29.8％，資金周轉(zhuǎn)較去年同期加快7.5％。

重視決算審查，搞好綜合反映

為使商業(yè)企業(yè)取得扎扎實(shí)實(shí)的經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)流動(dòng)資金的完整無(wú)缺，我們于年末抽出專門(mén)人員對(duì)全部商業(yè)的效益進(jìn)行審查，共審查出虛假利潤(rùn)134萬(wàn)元，并及時(shí)采取果斷措施，督促企業(yè)調(diào)整了帳務(wù)，保證了年終決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。今年，我們還重點(diǎn)抓了綜合反映工作，努力當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，共寫(xiě)出經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、調(diào)查報(bào)告、專題總結(jié)、論文、經(jīng)濟(jì)信息等249篇，被有關(guān)部門(mén)轉(zhuǎn)發(fā)錄用的達(dá)169篇，通過(guò)寫(xiě)作，同志們的業(yè)務(wù)素質(zhì)也有了明顯提高。

篇5

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 現(xiàn)狀 改進(jìn)

一、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作一直以日常資金管理為主，但是在投資、籌資以及收益分配等主要財(cái)務(wù)管理工作上卻比較薄弱。許多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視。

1．投資決策帶有隨意性。在我國(guó)企業(yè)中，不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，熱衷于鋪新攤子，盲目投資，造成嚴(yán)重?fù)p失的例子比比皆是。盲目投資、無(wú)序擴(kuò)張帶來(lái)嚴(yán)重后果。按國(guó)際上通行的做法，企業(yè)在進(jìn)行任何一項(xiàng)投資之前，都應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，只有在綜合考慮各項(xiàng)因素的基礎(chǔ)上，當(dāng)投資項(xiàng)目所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為正時(shí)才是可行的。盲目追求外延式擴(kuò)張及所謂多樣化經(jīng)營(yíng)，未經(jīng)深入調(diào)查研究便亂上投資項(xiàng)目，走向破產(chǎn)也就不足為怪了。可是，像這樣的情況在我國(guó)企業(yè)中屢見(jiàn)不鮮。

2．企業(yè)籌資手段太少。企業(yè)發(fā)行股票，要經(jīng)過(guò)政府批準(zhǔn)，股票上市，要經(jīng)過(guò)地方政府、中央主管部門(mén)、證監(jiān)會(huì)和證交所上市委員會(huì)等層層審批，發(fā)行債券也因我國(guó)證券市場(chǎng)的不夠成熟而困難重重。另外，長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)企業(yè)對(duì)資本市場(chǎng)的了解還比較匱乏，對(duì)資本市場(chǎng)的運(yùn)轉(zhuǎn)、資本市場(chǎng)的理論缺乏研究，在籌資時(shí)較少考慮資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，具有一定的盲目性。有些上市公司面對(duì)高達(dá)90%的負(fù)債比率仍然無(wú)動(dòng)于衷，甚至更有一些上市公司純粹是為了圈錢(qián)而籌資，根本不考慮什么企業(yè)價(jià)值、股東價(jià)值最大化。

3．在收益分配上較少考慮資本結(jié)構(gòu)問(wèn)題。這里講的收益分配，是指在扣除依據(jù)“按勞分配”原則分配給企業(yè)職工的報(bào)酬以外的利潤(rùn)分配。企業(yè)在存續(xù)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，要在企業(yè)和所有者之間按一定的比例進(jìn)行分配，分別形成企業(yè)的留存收益與所有者的收益。股利分配政策不僅影響與企業(yè)相關(guān)的各方面的利益，而且與公司的籌資問(wèn)題和資本結(jié)構(gòu)問(wèn)題密切相關(guān)，涉及到企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。在我國(guó)，由于企業(yè)為了長(zhǎng)期穩(wěn)定地發(fā)展，一般較注重積累，而不傾向于導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流出的現(xiàn)金股利分配方式；較注重企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，即利潤(rùn)指標(biāo)，而對(duì)股價(jià)關(guān)心較少，從而在收益分配上與國(guó)際慣例差距較大。與國(guó)際上廣泛采用的股利政策相比，我國(guó)上市公司很少分配現(xiàn)金股利，以配股或送紅股的分配方法為主，有意無(wú)意間助長(zhǎng)了證券市場(chǎng)上的投機(jī)氣氛，而且股利分配方案常常朝令夕改，令投資者無(wú)所適從。

另外，我國(guó)企業(yè)在流動(dòng)資金等方面的管理也存在很多問(wèn)題，如應(yīng)收賬款居高不下，存貨周轉(zhuǎn)緩慢等。只有解決好這些問(wèn)題，我國(guó)企業(yè)才能在激烈的國(guó)際、國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，我國(guó)經(jīng)濟(jì)才能更好地、健康地向前發(fā)展。

二、如何改善我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

1．從思想上重視財(cái)務(wù)管理。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作與會(huì)計(jì)工作一直未能很好的分開(kāi)，財(cái)務(wù)管理從屬于會(huì)計(jì)工作， “財(cái)務(wù)管理跟著會(huì)計(jì)核算走，會(huì)計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容也往往僅限于營(yíng)運(yùn)資金管理。在許多學(xué)者認(rèn)為財(cái)務(wù)管理已取代生產(chǎn)管理成為企業(yè)管理核心的今天，這種狀況急需改變。隨著國(guó)內(nèi)市場(chǎng)與國(guó)際市場(chǎng)的接軌，激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和生存壓力將迫使企業(yè)調(diào)整和轉(zhuǎn)變過(guò)去陳舊的管理觀念。為此，企業(yè)應(yīng)自上而下形成重視財(cái)務(wù)管理的風(fēng)尚，重視財(cái)務(wù)預(yù)算、營(yíng)運(yùn)資金管理、財(cái)務(wù)控制等工作，緊緊圍繞企業(yè)目標(biāo)，從大局上把握企業(yè)經(jīng)營(yíng)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理層次。

2．加強(qiáng)流動(dòng)資金管理。流動(dòng)資金管理包括現(xiàn)金管理、存貨管理和應(yīng)收賬款管理等。加強(qiáng)現(xiàn)金管理主要是在國(guó)家有關(guān)規(guī)定的范圍內(nèi)，做好日常收支，加快現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度，控制現(xiàn)金持有規(guī)模。針對(duì)傳統(tǒng)上我國(guó)企業(yè)往往傾向于持有較多的存貨，占據(jù)公司的資金和空間、增加管理成本的情況，我國(guó)企業(yè)可引進(jìn)最佳訂貨生產(chǎn)批量模型，加強(qiáng)訂貨提前期、保險(xiǎn)儲(chǔ)備量的控制，降低存貨成本?，F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上是信用經(jīng)濟(jì)，信用銷售已成為企業(yè)間交易的主流方式，因而應(yīng)收賬款管理始終是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。我國(guó)企業(yè)必須改變只注重銷售業(yè)績(jī)，忽視應(yīng)收賬款的控制狀況，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中注重對(duì)客戶的資信調(diào)查工作，并提高信用分析能力，控制應(yīng)收賬款規(guī)模。同時(shí)采取各種措施，盡快追回長(zhǎng)期拖欠的賬款。

3．科學(xué)地進(jìn)行投資決策。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)如“逆水行舟”，不進(jìn)則退。在技術(shù)不斷進(jìn)步的知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)必須不斷出更新、更好、更受顧客歡迎的產(chǎn)品，才能在市場(chǎng)中立足；一個(gè)企業(yè)如果不能發(fā)展，不能擴(kuò)大自己的市場(chǎng)份額，就會(huì)被無(wú)情地淘汰。企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)投資，投資決策是企業(yè)所有決策中最為關(guān)鍵、最為重要的決策，投資決策失誤是企業(yè)最大的失誤，一個(gè)重要的投資決策失誤往往會(huì)使一個(gè)企業(yè)陷入困境。要避免盲目上規(guī)模、追求多樣化的傾向，科學(xué)地進(jìn)行投資決策，對(duì)我國(guó)企業(yè)而言，主要是做好以下兩點(diǎn)：首先必須明確投資是一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，在進(jìn)行投資決策時(shí)克服“政治”、“人際關(guān)系”等因素的影響；其次，在進(jìn)行投資決策時(shí)，還應(yīng)搞好投資的概預(yù)算，充分考慮到投資項(xiàng)目所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，做好投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)。只有充分考慮了貨幣時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的投資決策，才是較科學(xué)的投資決策，才能取得良好的效益。我國(guó)部分企業(yè)要跨出國(guó)門(mén)，就要在充分做好概預(yù)算、均衡風(fēng)險(xiǎn)和收益的基礎(chǔ)上，不失時(shí)機(jī)地進(jìn)行國(guó)際投資將給企業(yè)提供廣闊的發(fā)展前景。

4．努力建立和保持最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)，合理進(jìn)行籌資。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)企業(yè)籌資方式過(guò)于單一，主要靠從銀行獲得貸款。隨著金融市場(chǎng)的健全與發(fā)展，這一格局已慢慢被打破?，F(xiàn)行企業(yè)主要通過(guò)以下幾種方式籌集資金：(1)權(quán)益性融資包括發(fā)行普通股、發(fā)行優(yōu)先股、通過(guò)內(nèi)部渠道留存收益；(2)債務(wù)性融資包括發(fā)行企業(yè)債券、向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借款。相比較而言，由于權(quán)益性資本不能抵稅及其不可收回性，權(quán)益資本的成本要高于債務(wù)資本的成本。面對(duì)各種各樣的籌資方法，我國(guó)企業(yè)應(yīng)當(dāng)克服片面強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)安全、過(guò)于依賴權(quán)益資本籌資的保守傾向和片面追求低成本、忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而過(guò)度舉債的傾向，調(diào)整好經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)和財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)，綜合權(quán)衡各種籌資方式的成本與風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的綜合資本成本最低化，達(dá)到最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)。

5．合理進(jìn)行利潤(rùn)分配。股利政策的制定，主要涉及如何確定股利支付比率、以何種形式發(fā)放股利、股利政策的穩(wěn)定性等。股利政策可被看做是表明公司發(fā)展?fàn)顩r的重要信息，除重大的投資機(jī)會(huì)、未來(lái)收入的重大變動(dòng)等特殊情況，公司通常傾向于較穩(wěn)定的股利分配政策。雖然我國(guó)目前的收益分配方法有其存在的深層次原因，但與國(guó)際慣例接軌仍然應(yīng)是我們努力的方向。我國(guó)企業(yè)一方面應(yīng)通過(guò)讓售、回購(gòu)等形式在二級(jí)市場(chǎng)上出售國(guó)有股，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，努力與國(guó)際接軌；另一方面要注重樹(shù)立公眾形象，把企業(yè)價(jià)值和股東價(jià)值最大化作為首要的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，制定穩(wěn)定的現(xiàn)金股利政策，并綜合考慮股利政策和籌資政策，實(shí)現(xiàn)最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)。

參考文獻(xiàn)：

篇6

調(diào)好兩個(gè)結(jié)構(gòu)，活化資金存量

今年，國(guó)家實(shí)行財(cái)政、信貸“雙緊”的方針，其目的是減少貨幣投入，促進(jìn)原有生產(chǎn)要素的調(diào)整及優(yōu)化配置，從而達(dá)到控制通貨膨脹、穩(wěn)定發(fā)展經(jīng)濟(jì)的目的。商業(yè)部門(mén)擔(dān)負(fù)著回籠貨幣、繁榮市場(chǎng)的任條，其經(jīng)營(yíng)如何，對(duì)于能否穩(wěn)定市場(chǎng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展意義重大。我們認(rèn)為，在貨幣緊縮、投入減少的情況下，支持商業(yè)企業(yè)、提高效益、保住市場(chǎng)唯一的出路是活化資金存量，調(diào)整好兩個(gè)結(jié)構(gòu)，提高原有資金的使用效能，緩解供求矛盾。

（一）調(diào)整好一、二、三類企業(yè)的貸款結(jié)構(gòu)

今年初，我們根據(jù)上級(jí)行制定的分類排隊(duì)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合1988年我們自己摸索出的“十分制分類排隊(duì)法”，考慮國(guó)家和總行提出的支持序列，對(duì)全部商業(yè)企業(yè)進(jìn)行了分類排隊(duì)，并逐企業(yè)制定了“增、平、減”計(jì)劃，使貸款投向投量、保壓重點(diǎn)十分明確，為今年的調(diào)整工作贏得了主動(dòng)。到年末，一類企業(yè)的貸款比重達(dá)65.9％，較年初上升4.7個(gè)百分點(diǎn)，二類企業(yè)達(dá)26.7％，較年初下降2.6個(gè)百分點(diǎn)，三類企業(yè)達(dá)7.4％，較年初下降2.1個(gè)百分點(diǎn)。這表明，通過(guò)貸款存量移位，貸款結(jié)構(gòu)更加優(yōu)化。

（二）調(diào)整好商業(yè)企業(yè)資金占用結(jié)構(gòu)

長(zhǎng)期以來(lái)，由于我市商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平不高，致使流動(dòng)資金使用不當(dāng)，沉淀資金較多，資金存量表現(xiàn)為三個(gè)不合理：一是有問(wèn)題商品偏多，商品資金占用不合理；二是結(jié)算資金占用偏高，全部流動(dòng)資金內(nèi)在結(jié)構(gòu)不合理；三是自有資金偏少，占全部流動(dòng)資金的比重不合理。針對(duì)這三個(gè)不合理，我們花大氣力、下苦功夫致力于現(xiàn)有存量結(jié)構(gòu)的調(diào)整，從存量中活化資金，主要開(kāi)展了以下幾個(gè)方面的工作：

1．大力推行內(nèi)部銀行，向管理要資金

我們?cè)?988年搞好試點(diǎn)工作的基礎(chǔ)上，今年在全部國(guó)營(yíng)商業(yè)推行了內(nèi)部銀行，完善了企業(yè)流動(dòng)資金管理機(jī)制，減少了流動(dòng)資金的跑、冒、滴、漏，資金使用效益明顯提高，聊城市百貨大摟在實(shí)行內(nèi)部銀行后，資金使用明顯減少，而效益則大幅度增長(zhǎng)。今年全部流動(dòng)資金占用比去年增長(zhǎng)1.5％，而購(gòu)、銷、利的增幅均在30％以上，資金周轉(zhuǎn)加快27％。據(jù)統(tǒng)計(jì)，今年以來(lái)，通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部銀行，商業(yè)企業(yè)約計(jì)節(jié)約資金450萬(wàn)元。

2．著力開(kāi)展清潛，向潛力挖資金

針對(duì)商業(yè)企業(yè)資金占用高、潛力大的問(wèn)題，我們今年建議市政府召開(kāi)了三次清潛工作動(dòng)員大會(huì)，組成了各級(jí)挖潛領(lǐng)導(dǎo)小組，并制定了一系列獎(jiǎng)罰政策，在全市掀起了一個(gè)人人重挖潛、個(gè)個(gè)來(lái)挖潛的，變銀行一家的“獨(dú)角戲”為銀企政府的大合唱，有力地推動(dòng)了全市商業(yè)企業(yè)挖潛工作的開(kāi)展。為配合好企業(yè)清欠，我們還在三季度搞了個(gè)“清欠三部曲”，派出信貸員28人次，幫助企業(yè)分市內(nèi)、市外、區(qū)外三個(gè)層次清欠，清回資金317筆，581萬(wàn)元，受到了企業(yè)的高度贊揚(yáng)。

3．全力督促企業(yè)補(bǔ)資，向消費(fèi)擠資金

為解決商業(yè)企業(yè)自有資金少、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差的問(wèn)題，我們除發(fā)放流動(dòng)基金貸款利用利率杠桿督促企業(yè)補(bǔ)資外，還廣泛宣傳，積極動(dòng)員，引導(dǎo)企業(yè)學(xué)會(huì)過(guò)緊日子，變消費(fèi)基金為經(jīng)營(yíng)資金。在我們的推動(dòng)下，有7戶企業(yè)把準(zhǔn)備用于消費(fèi)的285萬(wàn)元資金全部用于參加周轉(zhuǎn)。如地區(qū)紡織品站推遲蓋宿舍樓，把85萬(wàn)元企業(yè)留利，全部用于補(bǔ)充流動(dòng)資金。今年，我們共督促商業(yè)企業(yè)補(bǔ)資158萬(wàn)元，為年計(jì)劃的6倍。

由于我們開(kāi)展以上工作，使我市商業(yè)企業(yè)的資金占用結(jié)構(gòu)得到明顯改善，全年處理各種積壓商品595萬(wàn)元，使商品適銷率由去年的85％上升至91％，壓縮各種結(jié)算資金688萬(wàn)元，使結(jié)算資金占全部流動(dòng)資金比例控制在32％以下。全年補(bǔ)資158萬(wàn)元，使自有資金占全部流動(dòng)資金的比重由年初的6.5％上升至7.9％。

通過(guò)調(diào)整兩個(gè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)了資金存量向好企業(yè)投入，加快了資金周轉(zhuǎn)，盤(pán)活了大量資金，使一方面資金需求量大、一方面資金占用嚴(yán)重不合理的矛盾得以緩解。

轉(zhuǎn)貼于

實(shí)行商品監(jiān)測(cè)，搞好商品供應(yīng)

商品是否豐富、價(jià)格是否平穩(wěn)，是判斷市場(chǎng)優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)。商業(yè)信貸的任務(wù)就在于及時(shí)、足量地把資金輸?shù)窖ㄎ簧?，支持商業(yè)部門(mén)及時(shí)組織商品供應(yīng)市場(chǎng)，避免市場(chǎng)紊亂，我們采取的措施是：

（一）進(jìn)行商品排隊(duì)和監(jiān)測(cè)

為保證市場(chǎng)供應(yīng)，了解消費(fèi)者對(duì)哪些商品最為敏感、最為需要，年初，我們抽出近兩個(gè)月時(shí)間對(duì)300種日用消費(fèi)品進(jìn)行了商品排隊(duì)，排出了97種暢銷商品、134種平銷商品和69種滯銷商品，通過(guò)排隊(duì)，摸清了市場(chǎng)狀況，找到了工作著力點(diǎn)。為使商業(yè)部門(mén)的采購(gòu)既能充足供應(yīng)市場(chǎng)，又能防止積壓，減少資金占用，我們集中對(duì)火柴、肥皂、奶粉、搪瓷用品等50種商品進(jìn)行監(jiān)測(cè)，設(shè)置了監(jiān)測(cè)卡，每旬統(tǒng)一對(duì)這些商品的進(jìn)、銷、存、價(jià)格等方面進(jìn)行監(jiān)測(cè)分析，然后及時(shí)指導(dǎo)商業(yè)企業(yè)調(diào)整采購(gòu)重點(diǎn)。如今年4、5月份，我們發(fā)現(xiàn)有不少商業(yè)部門(mén)火柴庫(kù)存薄弱，市場(chǎng)價(jià)格混亂，及時(shí)提供資金支持百貨站重點(diǎn)采購(gòu)。僅7天，就使市場(chǎng)火柴充裕起來(lái)，價(jià)格回落到正常水平。

在支持商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，我們還從大處著眼，引導(dǎo)企業(yè)把近期市場(chǎng)和遠(yuǎn)期市場(chǎng)結(jié)合起來(lái)，把短期效益和長(zhǎng)期效益結(jié)合起來(lái)，把企業(yè)效益同社會(huì)效益結(jié)合起來(lái)，以求得市場(chǎng)的長(zhǎng)期穩(wěn)定。如今年6月份，我市蒜苔取得大豐收，一時(shí)間蒜苔市場(chǎng)價(jià)格迅速下落，廣大農(nóng)民普遍為銷路和價(jià)格發(fā)愁。我們認(rèn)為，如果蒜苔價(jià)格下擺過(guò)低，肯定要刺傷菜農(nóng)的積極性，明年的蔬菜市場(chǎng)肯定要受影響，為迅速解決問(wèn)題，保持蔬菜市場(chǎng)的長(zhǎng)期穩(wěn)定，我們建議市政府召開(kāi)了由財(cái)政、稅務(wù)、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、市蔬菜公司等27家單位參加的協(xié)調(diào)會(huì)議，適時(shí)制定了保護(hù)萊農(nóng)和蔬菜公司利益的政策，理順了各方面的關(guān)系。我們及時(shí)發(fā)放貸款100萬(wàn)元，支持蔬萊公司存儲(chǔ)外調(diào)蒜苔120萬(wàn)斤，迅速穩(wěn)定了市場(chǎng)價(jià)格，保住了市場(chǎng)，為菜籃子問(wèn)題消除了隱患，市政府對(duì)我們的工作予以高度評(píng)價(jià)。

（二）壓集體、保國(guó)營(yíng)，重點(diǎn)支持國(guó)營(yíng)零售企業(yè)

國(guó)營(yíng)零售企業(yè)直接面對(duì)消費(fèi)者，擔(dān)負(fù)著供應(yīng)市場(chǎng)、平抑物價(jià)的艱巨任務(wù)，其經(jīng)營(yíng)好壞對(duì)市場(chǎng)關(guān)系重大；而集體企業(yè)普遍管理水平低，且多追求盈利，不承擔(dān)保市場(chǎng)的責(zé)任。為此，我們確定了壓集體、保國(guó)營(yíng)、重點(diǎn)支持零售企業(yè)的貸款投放序列。今年在商業(yè)貸款基本不增加的情況下，6戶國(guó)營(yíng)零售企業(yè)貸款上升175萬(wàn)元，而17戶集體商業(yè)企業(yè)下降232萬(wàn)元。由于我們支限分明，使國(guó)營(yíng)零售企業(yè)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益明顯提高，完成購(gòu)、銷、利為4079萬(wàn)元、6788萬(wàn)元和179萬(wàn)元，分別比去年同期增長(zhǎng)25.6％、31.4％、29.8％，資金周轉(zhuǎn)較去年同期加快7.5％。

重視決算審查，搞好綜合反映

為使商業(yè)企業(yè)取得扎扎實(shí)實(shí)的經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)流動(dòng)資金的完整無(wú)缺，我們于年末抽出專門(mén)人員對(duì)全部商業(yè)的效益進(jìn)行審查，共審查出虛假利潤(rùn)134萬(wàn)元，并及時(shí)采取果斷措施，督促企業(yè)調(diào)整了帳務(wù)，保證了年終決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。　今年，我們還重點(diǎn)抓了綜合反映工作，努力當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，共寫(xiě)出經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、調(diào)查報(bào)告、專題總結(jié)、論文、經(jīng)濟(jì)信息等249篇，被有關(guān)部門(mén)轉(zhuǎn)發(fā)錄用的達(dá)169篇，通過(guò)寫(xiě)作，同志們的業(yè)務(wù)素質(zhì)也有了明顯提高。

四、抓政治思想工作，促廉政建設(shè)

篇7

調(diào)好兩個(gè)結(jié)構(gòu)，活化資金存量

今年，國(guó)家實(shí)行財(cái)政、信貸“雙緊”的方針，其目的是減少貨幣投入，促進(jìn)原有生產(chǎn)要素的調(diào)整及優(yōu)化配置，從而達(dá)到控制通貨膨脹、穩(wěn)定發(fā)展經(jīng)濟(jì)的目的。商業(yè)部門(mén)擔(dān)負(fù)著回籠貨幣、繁榮市場(chǎng)的任條，其經(jīng)營(yíng)如何，對(duì)于能否穩(wěn)定市場(chǎng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展意義重大。我們認(rèn)為，在貨幣緊縮、投入減少的情況下，支持商業(yè)企業(yè)、提高效益、保住市場(chǎng)唯一的出路是活化資金存量，調(diào)整好兩個(gè)結(jié)構(gòu)，提高原有資金的使用效能，緩解供求矛盾。

（一）調(diào)整好一、二、三類企業(yè)的貸款結(jié)構(gòu)

今年初，我們根據(jù)上級(jí)行制定的分類排隊(duì)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合1988年我們自己摸索出的“十分制分類排隊(duì)法”，考慮國(guó)家和總行提出的支持序列，對(duì)全部商業(yè)企業(yè)進(jìn)行了分類排隊(duì)，并逐企業(yè)制定了“增、平、減”計(jì)劃，使貸款投向投量、保壓重點(diǎn)十分明確，為今年的調(diào)整工作贏得了主動(dòng)。到年末，一類企業(yè)的貸款比重達(dá)65.9％，較年初上升4.7個(gè)百分點(diǎn)，二類企業(yè)達(dá)26.7％，較年初下降2.6個(gè)百分點(diǎn)，三類企業(yè)達(dá)7.4％，較年初下降2.1個(gè)百分點(diǎn)。這表明，通過(guò)貸款存量移位，貸款結(jié)構(gòu)更加優(yōu)化。

（二）調(diào)整好商業(yè)企業(yè)資金占用結(jié)構(gòu)

長(zhǎng)期以來(lái)，由于我市商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平不高，致使流動(dòng)資金使用不當(dāng)，沉淀資金較多，資金存量表現(xiàn)為三個(gè)不合理：一是有問(wèn)題商品偏多，商品資金占用不合理；二是結(jié)算資金占用偏高，全部流動(dòng)資金內(nèi)在結(jié)構(gòu)不合理；三是自有資金偏少，占全部流動(dòng)資金的比重不合理。針對(duì)這三個(gè)不合理，我們花大氣力、下苦功夫致力于現(xiàn)有存量結(jié)構(gòu)的調(diào)整，從存量中活化資金，主要開(kāi)展了以下幾個(gè)方面的工作：

1．大力推行內(nèi)部銀行，向管理要資金

我們?cè)?988年搞好試點(diǎn)工作的基礎(chǔ)上，今年在全部國(guó)營(yíng)商業(yè)推行了內(nèi)部銀行，完善了企業(yè)流動(dòng)資金管理機(jī)制，減少了流動(dòng)資金的跑、冒、滴、漏，資金使用效益明顯提高，聊城市百貨大摟在實(shí)行內(nèi)部銀行后，資金使用明顯減少，而效益則大幅度增長(zhǎng)。今年全部流動(dòng)資金占用比去年增長(zhǎng)1.5％，而購(gòu)、銷、利的增幅均在30％以上，資金周轉(zhuǎn)加快27％。據(jù)統(tǒng)計(jì)，今年以來(lái)，通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部銀行，商業(yè)企業(yè)約計(jì)節(jié)約資金450萬(wàn)元。

2．著力開(kāi)展清潛，向潛力挖資金

針對(duì)商業(yè)企業(yè)資金占用高、潛力大的問(wèn)題，我們今年建議市政府召開(kāi)了三次清潛工作動(dòng)員大會(huì)，組成了各級(jí)挖潛領(lǐng)導(dǎo)小組，并制定了一系列獎(jiǎng)罰政策，在全市掀起了一個(gè)人人重挖潛、個(gè)個(gè)來(lái)挖潛的，變銀行一家的“獨(dú)角戲”為銀企政府的大合唱，有力地推動(dòng)了全市商業(yè)企業(yè)挖潛工作的開(kāi)展。為配合好企業(yè)清欠，我們還在三季度搞了個(gè)“清欠三部曲”，派出信貸員28人次，幫助企業(yè)分市內(nèi)、市外、區(qū)外三個(gè)層次清欠，清回資金317筆，581萬(wàn)元，受到了企業(yè)的高度贊揚(yáng)。

3．全力督促企業(yè)補(bǔ)資，向消費(fèi)擠資金

為解決商業(yè)企業(yè)自有資金少、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差的問(wèn)題，我們除發(fā)放流動(dòng)基金貸款利用利率杠桿督促企業(yè)補(bǔ)資外，還廣泛宣傳，積極動(dòng)員，引導(dǎo)企業(yè)學(xué)會(huì)過(guò)緊日子，變消費(fèi)基金為經(jīng)營(yíng)資金。在我們的推動(dòng)下，有7戶企業(yè)把準(zhǔn)備用于消費(fèi)的285萬(wàn)元資金全部用于參加周轉(zhuǎn)。如地區(qū)紡織品站推遲蓋宿舍樓，把85萬(wàn)元企業(yè)留利，全部用于補(bǔ)充流動(dòng)資金。今年，我們共督促商業(yè)企業(yè)補(bǔ)資158萬(wàn)元，為年計(jì)劃的6倍。

由于我們開(kāi)展以上工作，使我市商業(yè)企業(yè)的資金占用結(jié)構(gòu)得到明顯改善，全年處理各種積壓商品595萬(wàn)元，使商品適銷率由去年的85％上升至91％，壓縮各種結(jié)算資金688萬(wàn)元，使結(jié)算資金占全部流動(dòng)資金比例控制在32％以下。全年補(bǔ)資158萬(wàn)元，使自有資金占全部流動(dòng)資金的比重由年初的6.5％上升至7.9％。

通過(guò)調(diào)整兩個(gè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)了資金存量向好企業(yè)投入，加快了資金周轉(zhuǎn)，盤(pán)活了大量資金，使一方面資金需求量大、一方面資金占用嚴(yán)重不合理的矛盾得以緩解。

實(shí)行商品監(jiān)測(cè)，搞好商品供應(yīng)

商品是否豐富、價(jià)格是否平穩(wěn)，是判斷市場(chǎng)優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)。商業(yè)信貸的任務(wù)就在于及時(shí)、足量地把資金輸?shù)窖ㄎ簧?，支持商業(yè)部門(mén)時(shí)組織商品供應(yīng)市場(chǎng)，避免市場(chǎng)紊亂，我們采取的措施是：

（一）進(jìn)行商品排隊(duì)和監(jiān)測(cè)

為保證市場(chǎng)供應(yīng)，了解消費(fèi)者對(duì)哪些商品最為敏感、最為需要，年初，我們抽出近兩個(gè)月時(shí)間對(duì)300種日用消費(fèi)品進(jìn)行了商品排隊(duì)，排出了97種暢銷商品、134種平銷商品和69種滯銷商品，通過(guò)排隊(duì)，摸清了市場(chǎng)狀況，找到了工作著力點(diǎn)。為使商業(yè)部門(mén)的采購(gòu)既能充足供應(yīng)市場(chǎng)，又能防止積壓，減少資金占用，我們集中對(duì)火柴、肥皂、奶粉、搪瓷用品等50種商品進(jìn)行監(jiān)測(cè)，設(shè)置了監(jiān)測(cè)卡，每旬統(tǒng)一對(duì)這些商品的進(jìn)、銷、存、價(jià)格等方面進(jìn)行監(jiān)測(cè)分析，然后及時(shí)指導(dǎo)商業(yè)企業(yè)調(diào)整采購(gòu)重點(diǎn)。如今年4、5月份，我們發(fā)現(xiàn)有不少商業(yè)部門(mén)火柴庫(kù)存薄弱，市場(chǎng)價(jià)格混亂，及時(shí)提供資金支持百貨站重點(diǎn)采購(gòu)。僅7天，就使市場(chǎng)火柴充裕起來(lái)，價(jià)格回落到正常水平。

在支持商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，我們還從大處著眼，引導(dǎo)企業(yè)把近期市場(chǎng)和遠(yuǎn)期市場(chǎng)結(jié)合起來(lái)，把短期效益和長(zhǎng)期效益結(jié)合起來(lái)，把企業(yè)效益同社會(huì)效益結(jié)合起來(lái)，以求得市場(chǎng)的長(zhǎng)期穩(wěn)定。如今年6月份，我市蒜苔取得大豐收，一時(shí)間蒜苔市場(chǎng)價(jià)格迅速下落，廣大農(nóng)民普遍為銷路和價(jià)格發(fā)愁。我們認(rèn)為，如果蒜苔價(jià)格下擺過(guò)低，肯定要刺傷菜農(nóng)的積極性，明年的蔬菜市場(chǎng)肯定要受影響，為迅速解決問(wèn)題，保持蔬菜市場(chǎng)的長(zhǎng)期穩(wěn)定，我們建議市政府召開(kāi)了由財(cái)政、稅務(wù)、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、市蔬菜公司等27家單位參加的協(xié)調(diào)會(huì)議，適時(shí)制定了保護(hù)萊農(nóng)和蔬菜公司利益的政策，理順了各方面的關(guān)系。我們及時(shí)發(fā)放貸款100萬(wàn)元，支持蔬萊公司存儲(chǔ)外調(diào)蒜苔120萬(wàn)斤，迅速穩(wěn)定了市場(chǎng)價(jià)格，保住了市場(chǎng)，為菜籃子問(wèn)題消除了隱患，市政府對(duì)我們的工作予以高度評(píng)價(jià)。

（二）壓集體、保國(guó)營(yíng)，重點(diǎn)支持國(guó)營(yíng)零售企業(yè)

國(guó)營(yíng)零售企業(yè)直接面對(duì)消費(fèi)者，擔(dān)負(fù)著供應(yīng)市場(chǎng)、平抑物價(jià)的艱巨任務(wù)，其經(jīng)營(yíng)好壞對(duì)市場(chǎng)關(guān)系重大；而集體企業(yè)普遍管理水平低，且多追求盈利，不承擔(dān)保市場(chǎng)的責(zé)任。為此，我們確定了壓集體、保國(guó)營(yíng)、重點(diǎn)支持零售企業(yè)的貸款投放序列。今年在商業(yè)貸款基本不增加的情況下，6戶國(guó)營(yíng)零售企業(yè)貸款上升175萬(wàn)元，而17戶集體商業(yè)企業(yè)下降232萬(wàn)元。由于我們支限分明，使國(guó)營(yíng)零售企業(yè)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益明顯提高，完成購(gòu)、銷、利為4079萬(wàn)元、6788萬(wàn)元和179萬(wàn)元，分別比去年同期增長(zhǎng)25.6％、31.4％、29.8％，資金周轉(zhuǎn)較去年同期加快7.5％。

重視決算審查，搞好綜合反映

為使商業(yè)企業(yè)取得扎扎實(shí)實(shí)的經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)流動(dòng)資金的完整無(wú)缺，我們于年末抽出專門(mén)人員對(duì)全部商業(yè)的效益進(jìn)行審查，共審查出虛假利潤(rùn)134萬(wàn)元，并及時(shí)采取果斷措施，督促企業(yè)調(diào)整了帳務(wù)，保證了年終決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。今年，我們還重點(diǎn)抓了綜合反映工作，努力當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，共寫(xiě)出經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、調(diào)查報(bào)告、專題總結(jié)、論文、經(jīng)濟(jì)信息等249篇，被有關(guān)部門(mén)轉(zhuǎn)發(fā)錄用的達(dá)169篇，通過(guò)寫(xiě)作，同志們的業(yè)務(wù)素質(zhì)也有了明顯提高。

篇8

200*年是國(guó)務(wù)院提出治理經(jīng)濟(jì)環(huán)境、整頓經(jīng)濟(jì)秩序的第一年，總行提出了“控制總量、調(diào)整結(jié)構(gòu)、保證重點(diǎn)、壓縮一般、適時(shí)調(diào)節(jié)”的信貸總方針，如何把這一中心任務(wù)貫徹落實(shí)到我們的商業(yè)信貸工作中去，我們提出的口號(hào)是：調(diào)結(jié)構(gòu)、保市場(chǎng)、促流通。其中調(diào)結(jié)構(gòu)是基礎(chǔ)，保市場(chǎng)是任務(wù)，促流通是目標(biāo)。經(jīng)過(guò)一年來(lái)的積極工作，商業(yè)信貸結(jié)構(gòu)得到了有效調(diào)整。同時(shí)使我市市場(chǎng)出現(xiàn)了穩(wěn)定、繁榮的喜人局面，完成購(gòu)進(jìn)總值20548萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)銷售24178萬(wàn)元，創(chuàng)利稅679萬(wàn)元，取得了比較好的經(jīng)濟(jì)效益。

調(diào)好兩個(gè)結(jié)構(gòu)，活化資金存量

今年，國(guó)家實(shí)行財(cái)政、信貸“雙緊”的方針，其目的是減少貨幣投入，促進(jìn)原有生產(chǎn)要素的調(diào)整及優(yōu)化配置，從而達(dá)到控制通貨膨脹、穩(wěn)定發(fā)展經(jīng)濟(jì)的目的。商業(yè)部門(mén)擔(dān)負(fù)著回籠貨幣、繁榮市場(chǎng)的任條，其經(jīng)營(yíng)如何，對(duì)于能否穩(wěn)定市場(chǎng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展意義重大。我們認(rèn)為，在貨幣緊縮、投入減少的情況下，支持商業(yè)企業(yè)、提高效益、保住市場(chǎng)唯一的出路是活化資金存量，調(diào)整好兩個(gè)結(jié)構(gòu)，提高原有資金的使用效能，緩解供求矛盾。

（一）調(diào)整好一、二、三類企業(yè)的貸款結(jié)構(gòu)

今年初，我們根據(jù)上級(jí)行制定的分類排隊(duì)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合1988年我們自己摸索出的“十分制分類排隊(duì)法”，考慮國(guó)家和總行提出的支持序列，對(duì)全部商業(yè)企業(yè)進(jìn)行了分類排隊(duì)，并逐企業(yè)制定了“增、平、減”計(jì)劃，使貸款投向投量、保壓重點(diǎn)十分明確，為今年的調(diào)整工作贏得了主動(dòng)。到年末，一類企業(yè)的貸款比重達(dá)65.9％，較年初上升4.7個(gè)百分點(diǎn)，二類企業(yè)達(dá)26.7％，較年初下降2.6個(gè)百分點(diǎn)，三類企業(yè)達(dá)7.4％，較年初下降2.1個(gè)百分點(diǎn)。這表明，通過(guò)貸款存量移位，貸款結(jié)構(gòu)更加優(yōu)化。

（二）調(diào)整好商業(yè)企業(yè)資金占用結(jié)構(gòu)

長(zhǎng)期以來(lái)，由于我市商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平不高，致使流動(dòng)資金使用不當(dāng)，沉淀資金較多，資金存量表現(xiàn)為三個(gè)不合理：一是有問(wèn)題商品偏多，商品資金占用不合理；二是結(jié)算資金占用偏高，全部流動(dòng)資金內(nèi)在結(jié)構(gòu)不合理；三是自有資金偏少，占全部流動(dòng)資金的比重不合理。針對(duì)這三個(gè)不合理，我們花大氣力、下苦功夫致力于現(xiàn)有存量結(jié)構(gòu)的調(diào)整，從存量中活化資金，主要開(kāi)展了以下幾個(gè)方面的工作：

1．大力推行內(nèi)部銀行，向管理要資金

我們?cè)?988年搞好試點(diǎn)工作的基礎(chǔ)上，今年在全部國(guó)營(yíng)商業(yè)推行了內(nèi)部銀行，完善了企業(yè)流動(dòng)資金管理機(jī)制，減少了流動(dòng)資金的跑、冒、滴、漏，資金使用效益明顯提高，聊城市百貨大摟在實(shí)行內(nèi)部銀行后，資金使用明顯減少，而效益則大幅度增長(zhǎng)。今年全部流動(dòng)資金占用比去年增長(zhǎng)1.5％，而購(gòu)、銷、利的增幅均在30％以上，資金周轉(zhuǎn)加快27％。據(jù)統(tǒng)計(jì)，今年以來(lái)，通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部銀行，商業(yè)企業(yè)約計(jì)節(jié)約資金450萬(wàn)元。

2．著力開(kāi)展清潛，向潛力挖資金

針對(duì)商業(yè)企業(yè)資金占用高、潛力大的問(wèn)題，我們今年建議市政府召開(kāi)了三次清潛工作動(dòng)員大會(huì)，組成了各級(jí)挖潛領(lǐng)導(dǎo)小組，并制定了一系列獎(jiǎng)罰政策，在全市掀起了一個(gè)人人重挖潛、個(gè)個(gè)來(lái)挖潛的，變銀行一家的“獨(dú)角戲”為銀企政府的大合唱，有力地推動(dòng)了全市商業(yè)企業(yè)挖潛工作的開(kāi)展。為配合好企業(yè)清欠，我們還在三季度搞了個(gè)“清欠三部曲”，派出信貸員28人次，幫助企業(yè)分市內(nèi)、市外、區(qū)外三個(gè)層次清欠，清回資金317筆，581萬(wàn)元，受到了企業(yè)的高度贊揚(yáng)。

3．全力督促企業(yè)補(bǔ)資，向消費(fèi)擠資金

為解決商業(yè)企業(yè)自有資金少、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差的問(wèn)題，我們除發(fā)放流動(dòng)基金貸款利用利率杠桿督促企業(yè)補(bǔ)資外，還廣泛宣傳，積極動(dòng)員，引導(dǎo)企業(yè)學(xué)會(huì)過(guò)緊日子，變消費(fèi)基金為經(jīng)營(yíng)資金。在我們的推動(dòng)下，有7戶企業(yè)把準(zhǔn)備用于消費(fèi)的285萬(wàn)元資金全部用于參加周轉(zhuǎn)。如地區(qū)紡織品站推遲蓋宿舍樓，把85萬(wàn)元企業(yè)留利，全部用于補(bǔ)充流動(dòng)資金。今年，我們共督促商業(yè)企業(yè)補(bǔ)資158萬(wàn)元，為年計(jì)劃的6倍。

由于我們開(kāi)展以上工作，使我市商業(yè)企業(yè)的資金占用結(jié)構(gòu)得到明顯改善，全年處理各種積壓商品595萬(wàn)元，使商品適銷率由去年的85％上升至91％，壓縮各種結(jié)算資金688萬(wàn)元，使結(jié)算資金占全部流動(dòng)資金比例控制在32％以下。全年補(bǔ)資158萬(wàn)元，使自有資金占全部流動(dòng)資金的比重由年初的6.5％上升至7.9％。

通過(guò)調(diào)整兩個(gè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)了資金存量向好企業(yè)投入，加快了資金周轉(zhuǎn)，盤(pán)活了大量資金，使一方面資金需求量大、一方面資金占用嚴(yán)重不合理的矛盾得以緩解。

實(shí)行商品監(jiān)測(cè)，搞好商品供應(yīng)

商品是否豐富、價(jià)格是否平穩(wěn)，是判斷市場(chǎng)優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)。商業(yè)信貸的任務(wù)就在于及時(shí)、足量地把資金輸?shù)窖ㄎ簧?，支持商業(yè)部門(mén)及時(shí)組織商品供應(yīng)市場(chǎng)，避免市場(chǎng)紊亂，我們采取的措施是：

（一）進(jìn)行商品排隊(duì)和監(jiān)測(cè)

為保證市場(chǎng)供應(yīng)，了解消費(fèi)者對(duì)哪些商品最為敏感、最為需要，年初，我們抽出近兩個(gè)月時(shí)間對(duì)300種日用消費(fèi)品進(jìn)行了商品排隊(duì)，排出了97種暢銷商品、134種平銷商品和69種滯銷商品，通過(guò)排隊(duì)，摸清了市場(chǎng)狀況，找到了工作著力點(diǎn)。為使商業(yè)部門(mén)的采購(gòu)既能充足供應(yīng)市場(chǎng)，又能防止積壓，減少資金占用，我們集中對(duì)火柴、肥皂、奶粉、搪瓷用品等50種商品進(jìn)行監(jiān)測(cè)，設(shè)置了監(jiān)測(cè)卡，每旬統(tǒng)一對(duì)這些商品的進(jìn)、銷、存、價(jià)格等方面進(jìn)行監(jiān)測(cè)分析，然后及時(shí)指導(dǎo)商業(yè)企業(yè)調(diào)整采購(gòu)重點(diǎn)。如今年4、5月份，我們發(fā)現(xiàn)有不少商業(yè)部門(mén)火柴庫(kù)存薄弱，市場(chǎng)價(jià)格混亂，及時(shí)提供資金支持百貨站重點(diǎn)采購(gòu)。僅7天，就使市場(chǎng)火柴充裕起來(lái)，價(jià)格回落到正常水平。

在支持商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，我們還從大處著眼，引導(dǎo)企業(yè)把近期市場(chǎng)和遠(yuǎn)期市場(chǎng)結(jié)合起來(lái)，把短期效益和長(zhǎng)期效益結(jié)合起來(lái)，把企業(yè)效益同社會(huì)效益結(jié)合起來(lái)，以求得市場(chǎng)的長(zhǎng)期穩(wěn)定。如今年6月份，我市蒜苔取得大豐收，一時(shí)間蒜苔市場(chǎng)價(jià)格迅速下落，廣大農(nóng)民普遍為銷路和價(jià)格發(fā)愁。我們認(rèn)為，如果蒜苔價(jià)格下擺過(guò)低，肯定要刺傷菜農(nóng)的積極性，明年的蔬菜市場(chǎng)肯定要受影響，為迅速解決問(wèn)題，保持蔬菜市場(chǎng)的長(zhǎng)期穩(wěn)定，我們建議市政府召開(kāi)了由財(cái)政、稅務(wù)、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、市蔬菜公司等27家單位參加的協(xié)調(diào)會(huì)議，適時(shí)制定了保護(hù)萊農(nóng)和蔬菜公司利益的政策，理順了各方面的關(guān)系。我們及時(shí)發(fā)放貸款100萬(wàn)元，支持蔬萊公司存儲(chǔ)外調(diào)蒜苔120萬(wàn)斤，迅速穩(wěn)定了市場(chǎng)價(jià)格，保住了市場(chǎng)，為菜籃子問(wèn)題消除了隱患，市政府對(duì)我們的工作予以高度評(píng)價(jià)。

（二）壓集體、保國(guó)營(yíng)，重點(diǎn)支持國(guó)營(yíng)零售企業(yè)

國(guó)營(yíng)零售企業(yè)直接面對(duì)消費(fèi)者，擔(dān)負(fù)著供應(yīng)市場(chǎng)、平抑物價(jià)的艱巨任務(wù)，其經(jīng)營(yíng)好壞對(duì)市場(chǎng)關(guān)系重大；而集體企業(yè)普遍管理水平低，且多追求盈利，不承擔(dān)保市場(chǎng)的責(zé)任。為此，我們確定了壓集體、保國(guó)營(yíng)、重點(diǎn)支持零售企業(yè)的貸款投放序列。今年在商業(yè)貸款基本不增加的情況下，6戶國(guó)營(yíng)零售企業(yè)貸款上升175萬(wàn)元，而17戶集體商業(yè)企業(yè)下降232萬(wàn)元。由于我們支限分明，使國(guó)營(yíng)零售企業(yè)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益明顯提高，完成購(gòu)、銷、利為4079萬(wàn)元、6788萬(wàn)元和179萬(wàn)元，分別比去年同期增長(zhǎng)25.6％、31.4％、29.8％，資金周轉(zhuǎn)較去年同期加快7.5％。

重視決算審查，搞好綜合反映

為使商業(yè)企業(yè)取得扎扎實(shí)實(shí)的經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)流動(dòng)資金的完整無(wú)缺，我們于年末抽出專門(mén)人員對(duì)全部商業(yè)的效益進(jìn)行審查，共審查出虛假利潤(rùn)134萬(wàn)元，并及時(shí)采取果斷措施，督促企業(yè)調(diào)整了帳務(wù)，保證了年終決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。今年，我們還重點(diǎn)抓了綜合反映工作，努力當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，共寫(xiě)出經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、調(diào)查報(bào)告、專題總結(jié)、論文、經(jīng)濟(jì)信息等249篇，被有關(guān)部門(mén)轉(zhuǎn)發(fā)錄用的達(dá)169篇，通過(guò)寫(xiě)作，同志們的業(yè)務(wù)素質(zhì)也有了明顯提高。

篇9

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)集中管理；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)；職能設(shè)置

近年來(lái)，許多企業(yè)集團(tuán)開(kāi)始開(kāi)展財(cái)務(wù)的集中管理。特別是隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展和財(cái)務(wù)軟件、管理軟件的廣泛推廣和應(yīng)用，對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行集中管理已經(jīng)成為一種趨勢(shì)。原國(guó)務(wù)院國(guó)資委主任、黨委書(shū)記李榮融同志在2008年中央企業(yè)財(cái)務(wù)工作會(huì)議上的講話中提出?！柏?cái)務(wù)集中管理是國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的共同特點(diǎn)和普遍趨勢(shì)”，“中央企業(yè)要大力推進(jìn)適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)”，“壓縮管理鏈條，減少管理級(jí)次，努力實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的集團(tuán)化運(yùn)作和集成式管理”。

廣東電網(wǎng)公司作為南方電網(wǎng)公司下屬最大的省級(jí)電網(wǎng)公司，積極響應(yīng)國(guó)家和中央的號(hào)召，不斷致力于提高財(cái)務(wù)管理水平、創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，實(shí)現(xiàn)高度集中管控的集約化財(cái)務(wù)管理模式。隨著財(cái)務(wù)管理職能的轉(zhuǎn)變，如何構(gòu)建與之相適應(yīng)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)成為實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理模式必須解決的問(wèn)題。本文試從理論出發(fā)，結(jié)合實(shí)際情況。對(duì)財(cái)務(wù)集中管理模式下的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及職能設(shè)置問(wèn)題進(jìn)行探討。

一、財(cái)務(wù)集中管理模式概述

(一)財(cái)務(wù)集中管理的涵義

財(cái)務(wù)集中管理是在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司統(tǒng)一核算制度、統(tǒng)一報(bào)告制度和統(tǒng)一管理制度的一種新的管理理念和模式。財(cái)務(wù)集中管理要求把企業(yè)集團(tuán)所屬公司的財(cái)務(wù)狀況全部列入母公司的核算和管理中。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)企業(yè)的組織形式日趨集團(tuán)化，許多集團(tuán)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)傾向于扁平化和網(wǎng)絡(luò)化，跨行業(yè)、跨地區(qū)的情況大量出現(xiàn)。這些變化客觀上要求加強(qiáng)對(duì)整個(gè)集團(tuán)的監(jiān)管，特別是要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，而建立財(cái)務(wù)的集中管理是加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)集團(tuán)公司穩(wěn)步健康發(fā)展的有力手段。

(二)財(cái)務(wù)集中管理的優(yōu)點(diǎn)

財(cái)務(wù)集中管理有利于強(qiáng)化資金控制，從而最有效地使用全集團(tuán)的存量資金。實(shí)現(xiàn)資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)集中管理為落實(shí)財(cái)務(wù)管理措施和集團(tuán)的重大決策創(chuàng)造有利條件，加強(qiáng)核心企業(yè)監(jiān)控能力，杜絕所屬企業(yè)的內(nèi)部人控制現(xiàn)象。保證了集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)目標(biāo)的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。財(cái)務(wù)集中管理可使集團(tuán)的各個(gè)子系統(tǒng)在有效實(shí)施戰(zhàn)略規(guī)劃中產(chǎn)生聚合效應(yīng)。同時(shí)最大程度降低企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)成本。財(cái)務(wù)集中管理可以使公司決策層得到最真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息，在對(duì)下屬企業(yè)實(shí)施績(jī)效考核時(shí)有理有據(jù)，有利于有效實(shí)施績(jī)效管理。財(cái)務(wù)集中管理可使核心企業(yè)的財(cái)務(wù)管理職能得到最大限度發(fā)揮，大大提高了成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)協(xié)同效率，降低了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并在提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量、加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息溝通、降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等方面具有更多優(yōu)勢(shì)，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利益的最大化。

二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的原則

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是指單位內(nèi)部設(shè)置的辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的組織。會(huì)計(jì)人員是指依法在會(huì)計(jì)崗位上從事會(huì)計(jì)工作的人員。建立健全會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備數(shù)量與質(zhì)量都相當(dāng)?shù)?、具備從業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員，與工作要求相適應(yīng)、具有一定素質(zhì)和數(shù)量的會(huì)計(jì)人員，是各單位做好會(huì)計(jì)工作，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)職能作用的重要保證。

(一)會(huì)計(jì)法對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的要求

《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，各單位可以根據(jù)本單位的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)繁筒情況決定是否設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。但是。無(wú)論是否需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)工作必須依法開(kāi)展。

《會(huì)計(jì)法》第二十二條規(guī)定了國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、個(gè)體工商戶和其他組織的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的職責(zé)。主要包括：依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；依法實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督；擬定本單位辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的具體辦法；參與擬定經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃，考核、分析預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況；辦理其他會(huì)計(jì)事務(wù)。

(二)財(cái)務(wù)集中管理模式對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的要求

1　在縱向的核算層級(jí)上，建立扁平化的財(cái)務(wù)管理體系

財(cái)務(wù)集中管理模式從組織架構(gòu)上要求壓縮管理鏈條，減少管理級(jí)次。對(duì)電力企業(yè)而言，需要取消分局和用電管理所的二級(jí)會(huì)計(jì)獨(dú)立核算部門(mén)，將會(huì)計(jì)核算職能集中在省公司總部和地市供電局(分公司)及子公司兩個(gè)層級(jí)，實(shí)行“機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、人員統(tǒng)一、制度統(tǒng)一、資金統(tǒng)一、核算統(tǒng)一”的“五個(gè)統(tǒng)一”。

省公司總部可基于局域網(wǎng)或遠(yuǎn)程網(wǎng)的集中核算運(yùn)作方式，對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)收支實(shí)行“集中管理、統(tǒng)一開(kāi)戶、分戶核算”，實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算后，子公司和分公司仍然作為會(huì)計(jì)主體，并單獨(dú)設(shè)賬核算；各分、子公司仍然擁有理財(cái)自和資金使用權(quán)。省公司總部按照批準(zhǔn)的所屬單位資金收支預(yù)算和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資金使用控制，并負(fù)責(zé)向各單位及時(shí)提供會(huì)計(jì)資料和信息，滿足各單位經(jīng)營(yíng)管理對(duì)會(huì)計(jì)核算的要求，做好核算服務(wù)。

2　在橫向的管理職能上，實(shí)行財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算相分離

我國(guó)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置模式是一個(gè)企業(yè)只有一個(gè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)不分家。但隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)行以及現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立和完善，這種單一型模式已不能滿足大中型企業(yè)管理工作的需要。對(duì)比傳統(tǒng)上會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)扮演的“賬房先生”角色，未來(lái)財(cái)務(wù)管理職能更強(qiáng)調(diào)其對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)控和決策支持作用，將財(cái)務(wù)管理置身于戰(zhàn)略伙伴的高度。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)的雙重職能。為更好地突出和落實(shí)這兩種職能，需要實(shí)行財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算相分離，設(shè)置一個(gè)高效的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，將原分散在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)各業(yè)務(wù)分部中的核算職能集中在會(huì)計(jì)核算中心，按業(yè)務(wù)類別涉及的專業(yè)職能，按照適應(yīng)性、明確性、高效性、成本效益和全面性的原則設(shè)置相應(yīng)的管理中心。

三、財(cái)務(wù)集中管理模式下的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及職能設(shè)置構(gòu)想

(一)橫向會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及管理職能定位

，在財(cái)務(wù)集中管理模式下，集團(tuán)公司總部財(cái)務(wù)部門(mén)可按財(cái)務(wù)管理核心職能設(shè)立財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)控、綜合管理等“七大中心”(圖1)，各司其職、共同協(xié)助。

1　財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃中心

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃中心的管理職能是研究、策劃集團(tuán)的中長(zhǎng)期籌資策略、多元化投資戰(zhàn)略、資本運(yùn)營(yíng)、稅務(wù)規(guī)劃等財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，其主要職能包括：參與規(guī)劃集團(tuán)資本運(yùn)作方案。制定集團(tuán)公司及所屬單位的對(duì)外投資決策方案和利潤(rùn)分配、股利分配政策；制定集團(tuán)會(huì)計(jì)核算制度與程序、財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)務(wù)規(guī)范；制訂集團(tuán)對(duì)外擔(dān)保管理辦法：匯總編制全集團(tuán)融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量預(yù)算，實(shí)施負(fù)債總量控制和資本結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化；審批所屬單位重要資產(chǎn)的處置方案，落實(shí)集團(tuán)內(nèi)各單位的集團(tuán)資本保值增值的責(zé)任；分析研究國(guó)家的稅法、費(fèi)用征管規(guī)定與基金管理制度；制定集團(tuán)稅費(fèi)管理政策及稅費(fèi)籌劃方案。

2　預(yù)算管理中心

全面預(yù)算管理是集團(tuán)母公司對(duì)子公司實(shí)施有效財(cái)務(wù)控制的重要手段。集團(tuán)預(yù)算管理應(yīng)緊緊抓住效益預(yù)算與現(xiàn)金流量預(yù)算，不斷拓寬預(yù)算管理的范圍，提高預(yù)算精度，加大預(yù)算執(zhí)行情況的考核力度，真正使預(yù)算起到剛性約束的作用。因此，預(yù)算管理中心的管理職能主要包括：協(xié)調(diào)并組織集團(tuán)公司各部門(mén)年度預(yù)算及相關(guān)預(yù)測(cè)的編制，并編制集團(tuán)企業(yè)年度預(yù)算或預(yù)測(cè)；制訂集團(tuán)財(cái)務(wù)指標(biāo)并對(duì)集團(tuán)內(nèi)所屬單位指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核：參與評(píng)議固定資產(chǎn)更新改造、大修理預(yù)算；參與集團(tuán)融資、投資計(jì)劃的編制工作；撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。反映公司經(jīng)營(yíng)情況、預(yù)算指標(biāo)完成情況及財(cái)務(wù)預(yù)警，并對(duì)公司業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)提出建議；配合財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃中心對(duì)集團(tuán)融資、投資、利潤(rùn)分配和股利分配提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)；對(duì)預(yù)算完成情況進(jìn)行監(jiān)督、分析、匯總。

3　資金管理中心

如何把母子公司分散的資金集中起來(lái)，降低資金持有水平，保證集團(tuán)重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需要，是集團(tuán)資金管理面臨的重要問(wèn)題。集團(tuán)公司總部財(cái)務(wù)部門(mén)可以成立資金管理中心集中統(tǒng)一管理整個(gè)集團(tuán)的資金，其管理職能主要有：參與制訂集團(tuán)具體籌資方案并負(fù)責(zé)開(kāi)展融資活動(dòng)；統(tǒng)一管理集團(tuán)內(nèi)各所屬單位的銀行賬戶，調(diào)劑集團(tuán)內(nèi)的資金余缺；核定集團(tuán)內(nèi)各所屬單位對(duì)外付款的定額，審核預(yù)算外付款申請(qǐng)；主持集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)結(jié)算管理，組織集團(tuán)流動(dòng)資金管理；控制全集團(tuán)流動(dòng)資金存量和應(yīng)收賬款總量。

4　資產(chǎn)管理中心

資產(chǎn)管理中心主要負(fù)責(zé)對(duì)存貨、固定資產(chǎn)、在建工程等資產(chǎn)的管理，以提高投資效益為目標(biāo)，從根本上防止國(guó)有資產(chǎn)流失，優(yōu)化資源配置，提高集團(tuán)資產(chǎn)的利用率，確保資產(chǎn)保值增值。其管理職能主要包括：制定集團(tuán)的資產(chǎn)管理制度、物資管理制度、工程決算管理辦法等規(guī)章制度，并檢查督促實(shí)施：根據(jù)集團(tuán)整體發(fā)展規(guī)劃，積極開(kāi)展提高投資效益的研究；確定集團(tuán)最佳存貨水平，審核物資采購(gòu)合同，組織對(duì)閑置資產(chǎn)進(jìn)行回收、保管、調(diào)劑利用及處置；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)建卡工作。并對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)的全生命周期管理。辦理集團(tuán)資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓和報(bào)廢手續(xù)及申報(bào)資產(chǎn)損失；開(kāi)展集團(tuán)公司及所屬單位的資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)工作；組織辦理工程項(xiàng)目竣工決算，分析工程概預(yù)算執(zhí)行情況并提出管理建議；組織編制集團(tuán)及所屬單位的資本性投資項(xiàng)目年度預(yù)算。

5　會(huì)計(jì)核算中心

信息技術(shù)環(huán)境下，財(cái)務(wù)集中管理的前提是財(cái)務(wù)核算的集中，只有核算層面集中，能夠提供統(tǒng)一、真實(shí)、共享的會(huì)計(jì)信息，才能進(jìn)而實(shí)現(xiàn)控制層面和決策層面的集中。會(huì)計(jì)核算中心主要負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)管理體系的運(yùn)行，具體從事會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理業(yè)務(wù)，其職能包括以下幾方面：建立健全集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，制定集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范；統(tǒng)一對(duì)應(yīng)由母公司核算的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，指導(dǎo)集團(tuán)各所屬單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作；督促各所屬單位及時(shí)提交各種會(huì)計(jì)資料，編制集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫(xiě)有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告及匯報(bào)材料；建立健全集團(tuán)財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，及時(shí)分析和掌握各單位的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，為其他管理中心的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

6　財(cái)務(wù)監(jiān)控中心

財(cái)務(wù)監(jiān)控是企業(yè)為保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合國(guó)家法律、法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的要求，而在企業(yè)內(nèi)部采取一系列相互聯(lián)系、相互制約的制度和措施，是確保企業(yè)自身能夠持續(xù)經(jīng)營(yíng)和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理需要的業(yè)務(wù)監(jiān)控。因此，集團(tuán)企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)監(jiān)控中心，對(duì)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行檢查監(jiān)督，其主要職能包括：參與審核集團(tuán)公司重大經(jīng)濟(jì)合同的訂立，對(duì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督；開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)和效能監(jiān)察，審查集團(tuán)內(nèi)部各單位管理控制制度的履行情況，針對(duì)管理和控制的缺陷，提出建設(shè)性意見(jiàn)和改進(jìn)措施；分析投融資、企業(yè)重組并購(gòu)、重大風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)和措施。制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案。實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)價(jià)和報(bào)告制度；建立健全企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，加強(qiáng)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查和實(shí)施效果的評(píng)價(jià)；建立稽核制度。審核記賬憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告。

7　綜合管理中心

綜合管理中心主要負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的日常管理事務(wù)和提供后勤保障，其主要職能包括：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理工作，組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)外部檢查和審計(jì)工作；負(fù)責(zé)有價(jià)證券、收據(jù)、發(fā)票、財(cái)務(wù)公章、銀行印鑒的保管及使用管理；負(fù)責(zé)納稅申報(bào)、稅費(fèi)繳納等稅務(wù)相關(guān)工作；統(tǒng)一集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)的建設(shè)規(guī)劃，并負(fù)責(zé)系統(tǒng)的應(yīng)用管理及日常運(yùn)維工作；組織進(jìn)行集團(tuán)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)和企業(yè)所得稅匯算清繳工作；負(fù)責(zé)開(kāi)展對(duì)集團(tuán)總部及各所屬單位財(cái)務(wù)人員的教育培訓(xùn)、績(jī)效考核、資格管理等人力資源管理工作；編寫(xiě)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃及總結(jié)、會(huì)議紀(jì)要等材料，負(fù)責(zé)部門(mén)內(nèi)的文書(shū)處理。

8　“七大中心”相互關(guān)系(圖2)

在財(cái)務(wù)集中管理模式下設(shè)置的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃中心是“七大中心”的“指揮部”，它管控著集團(tuán)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的起點(diǎn)，其他管理中心在其統(tǒng)籌規(guī)劃下有序開(kāi)展各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，履行各自管理職責(zé)；會(huì)計(jì)核算中心是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的“生產(chǎn)基地”，它負(fù)責(zé)為其他管理中心的分析決策及時(shí)提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和資料；財(cái)務(wù)監(jiān)控中心發(fā)揮著“眼睛”和“保健醫(yī)生”的作用，對(duì)其他管理中心的管理活動(dòng)查漏補(bǔ)缺和提供改進(jìn)建議；綜合管理中心是整個(gè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的“后勤部”，為各管理中心在人力資源、信息系統(tǒng)方面提供各種軟件及硬件支持。

(二)縱向會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及管理職能定位

1　會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系

集團(tuán)總部統(tǒng)一建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，總部財(cái)務(wù)部為整個(gè)集團(tuán)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的管理中心，由總會(huì)計(jì)師直接管理。各分、子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部直接指派。各分、子公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)必須接受集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一管理、業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查考核。集團(tuán)下屬各分、子公司具體的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置應(yīng)能承接上述七大中心的管理職能，起到上傳下達(dá)的作用，保證集團(tuán)總部管理制度和經(jīng)營(yíng)決策的有效執(zhí)行。

2　相關(guān)職能定位

集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度及財(cái)務(wù)政策的制訂、投融資決策、資金宏觀調(diào)度和管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和管理、預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督，對(duì)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作實(shí)施宏觀管理并定期進(jìn)行檢查、培訓(xùn)和考核等。

各分、子公司財(cái)務(wù)部為二級(jí)核算部門(mén)。負(fù)責(zé)所在單位的會(huì)計(jì)核算，為集團(tuán)總部編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料，并承接總部財(cái)務(wù)部在預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等管理方面的相關(guān)職能，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和管理措施在各分支機(jī)構(gòu)的落實(shí)。各分、子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)積極參與所在單位的日常管理和運(yùn)作，為本單位的經(jīng)營(yíng)管理與決策服務(wù)。

【主要參考文獻(xiàn)】

[1]李榮融.總結(jié)經(jīng)驗(yàn)　開(kāi)拓創(chuàng)新　促進(jìn)中央企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作再上新臺(tái)階[EB／OL].中國(guó)政府網(wǎng)，2008-04-16.

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篇10

關(guān)鍵詞：工程造價(jià)；建筑工程；意義；控制措施

Abstract: along with the development of economy, people's standard of living has greatly improved, more and more building into the construction. In the fierce competition in the market, the construction unit only constantly improve the level of management, control engineering cost, can we effectively enhance their core competitiveness, and good economic benefit is obtained. The project cost in construction engineering in a very important role, it relates to the construction of the final economic benefits could meet the expected goal, and it can fully representative construction unit of engineering and technical level and economic management level. This article will briefly analyzes engineering cost, the importance of the construction project made, and then explained the current construction unit mainly face of construction cost, and finally, the corresponding control measures, and the hope for the relevant parties to provide some help.

Keywords: engineering construction; Building engineering; Meaning; Control measures

中圖分類號(hào)：TU723.3文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：

建筑工程的工程造價(jià)就是指在建設(shè)工程項(xiàng)目過(guò)程中投入的全部的物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)的價(jià)值，加上在生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的新價(jià)值的總稱。也就是說(shuō)，工程造價(jià)是建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行有計(jì)劃地固定資產(chǎn)再生產(chǎn)所形成的最低量流動(dòng)資金的一次性費(fèi)用總稱。如果想使建筑項(xiàng)目的工程造價(jià)控制在一定的范圍內(nèi)，就一定要加強(qiáng)對(duì)工程造價(jià)在施工全程中的管理。

工程造價(jià)在建筑工程中的重要性

工程建設(shè)項(xiàng)目管理的一個(gè)重要內(nèi)容就是對(duì)工程造價(jià)的管理，工程造價(jià)對(duì)于整個(gè)建設(shè)工程都具有十分重要的作用。科學(xué)的工程造價(jià)管理可以有效管控工程資金，更能有效促進(jìn)工程建設(shè)行業(yè)內(nèi)進(jìn)行創(chuàng)新管理理念，實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展。

有利于我國(guó)建筑行業(yè)建設(shè)公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境

近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)的建筑行業(yè)也得到了充分的發(fā)展，但是建筑行業(yè)市場(chǎng)內(nèi)惡性競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象比較多，在很大程度上限制了行業(yè)的健康發(fā)展。在工程項(xiàng)目進(jìn)行招標(biāo)的階段，很多施工單位為了拿到招標(biāo)工程，大幅度的降低成本價(jià)格進(jìn)行惡性競(jìng)爭(zhēng)，在建筑過(guò)程中則采用偷工減料和以次充好的方式降低成本，最終會(huì)導(dǎo)致施工項(xiàng)目出現(xiàn)質(zhì)量甚至安全問(wèn)題。現(xiàn)代工程造價(jià)管理則可以科學(xué)的制定出項(xiàng)目成本，進(jìn)而促進(jìn)我國(guó)建筑行業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境。

可以有效增強(qiáng)我國(guó)的宏觀調(diào)控能力

改革開(kāi)放后，我國(guó)采取了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，政府的主要職能是宏觀調(diào)控社會(huì)經(jīng)濟(jì)，以保障我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制得到健康的發(fā)展和進(jìn)步。強(qiáng)化施工單位的工程造價(jià)管理，不光是改革、完善工程建設(shè)行業(yè)的管理方式，更是政府進(jìn)行宏觀調(diào)控的一項(xiàng)重要工作，可以不斷增強(qiáng)我國(guó)政府宏觀調(diào)社會(huì)控經(jīng)濟(jì)的能力。

二、在建筑工程中有效控制工程造價(jià)的措施

（一）控制決策階段的工程造價(jià)

決策階段主要是指選擇和確定投資方案的過(guò)程，通過(guò)對(duì)不同的投資方案進(jìn)行比較，然后做出合理的選擇，而且在這一過(guò)程中一定要對(duì)可行性進(jìn)行相應(yīng)的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)論證。這個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)于投資方來(lái)說(shuō)非常重要，它決定了工程是否實(shí)施。投資方在進(jìn)行決策的時(shí)候，要注意方案的兩個(gè)主要因素，就是成本和規(guī)模，一個(gè)工程的建設(shè)方，它的決策會(huì)直接影響下幾個(gè)階段的總體投資的控制。建設(shè)企業(yè)一定要科學(xué)調(diào)研和擬建項(xiàng)目相關(guān)的環(huán)境、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等各方面，通過(guò)各個(gè)方面反復(fù)論證建設(shè)項(xiàng)目采用的技術(shù)和方案，科學(xué)合理的預(yù)測(cè)建設(shè)項(xiàng)目在未來(lái)竣工后所能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益。所以，工程造價(jià)在項(xiàng)目建設(shè)階段的管理特別重要，它決定著建筑項(xiàng)目能否達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

（二）控制工程設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)中的工程造價(jià)

進(jìn)行建筑項(xiàng)目成本控制的一個(gè)關(guān)鍵和重點(diǎn)就是設(shè)計(jì)階段，一般工程設(shè)計(jì)的費(fèi)用只占總的工程成本的1.5――2%，可是對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目的造價(jià)成本的影響卻非常大，可達(dá)70%之高，因而，一個(gè)優(yōu)秀的工程設(shè)計(jì)方案不僅可以在最大限度上縮短工期，還能夠投入最低的人力、物力、財(cái)力，卻取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

通過(guò)招標(biāo)的方式，選出最優(yōu)秀的設(shè)計(jì)方案。建筑的關(guān)鍵就在于設(shè)計(jì)，抓好設(shè)計(jì)，就能夠以最小的投入得到最大的回報(bào)。科學(xué)地引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，以公開(kāi)招標(biāo)的形式選出建筑項(xiàng)目的設(shè)計(jì)單位，這樣不光能是工程設(shè)計(jì)具有先進(jìn)性、合理性和準(zhǔn)確性，還可以在最大程度上避免因?yàn)樵O(shè)計(jì)不合理造成的工程變更，返工問(wèn)題的出現(xiàn)，而且通過(guò)公開(kāi)的招標(biāo)可以在更大的范圍內(nèi)選出最科學(xué)合理的設(shè)計(jì)方案，因?yàn)槁浜蟮墓こ淘O(shè)計(jì)也會(huì)對(duì)施工單位造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。

設(shè)計(jì)單位要實(shí)行限額計(jì)劃。建筑設(shè)計(jì)單位必須不斷的強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)意識(shí)，對(duì)于那些可以實(shí)行定量分析的設(shè)計(jì)內(nèi)容，一定要經(jīng)過(guò)計(jì)算加以確定，用精確的數(shù)字說(shuō)話。設(shè)計(jì)人員要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的相應(yīng)設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)和投資估算控制進(jìn)行初步的設(shè)計(jì)，也就是說(shuō)要按照批準(zhǔn)的初步的設(shè)計(jì)控制施工圖進(jìn)行設(shè)計(jì)，各個(gè)相關(guān)部門(mén)在保證滿足建筑功能的條件下，按照一定的投資限額對(duì)設(shè)計(jì)進(jìn)行嚴(yán)格的控制，控制那些技術(shù)設(shè)計(jì)及施工圖設(shè)計(jì)的不合理變更，保證設(shè)計(jì)在投資估算范圍內(nèi)。

在設(shè)計(jì)中運(yùn)用新的技術(shù)、材料、工藝、設(shè)備，使工程設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)得到優(yōu)化，進(jìn)而增強(qiáng)工程項(xiàng)目的科技含量，提高工程項(xiàng)目的綜合效益。

（三）抓住重點(diǎn)，嚴(yán)格控制項(xiàng)目施工環(huán)節(jié)

1、嚴(yán)把現(xiàn)場(chǎng)簽證關(guān)。一些施工單位為了能夠中標(biāo)，所以有時(shí)候采用“低報(bào)價(jià)、高索賠”的策略，所以投資者一定要制定周密，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)恼袠?biāo)文件內(nèi)容，注意運(yùn)用補(bǔ)充條款，這樣才能有效控制施工單位采取不正當(dāng)?shù)氖侄潍@取自身利益，從而使建設(shè)單位蒙受經(jīng)濟(jì)損失。另外，一些施工單位為了最大限度的降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，所以在施工過(guò)程中可能會(huì)偷工減料，以次充好，這就要求相關(guān)的管理部門(mén)和人員一點(diǎn)嚴(yán)格審核施工現(xiàn)場(chǎng)簽證，對(duì)相應(yīng)的數(shù)據(jù)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確的備注。項(xiàng)目的監(jiān)督管理人員不光要熟練地掌握相關(guān)的工程造價(jià)知識(shí)，更要了解我國(guó)相關(guān)的法律法規(guī)和政策，絕對(duì)不可以對(duì)任何一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行盲目的簽證，而是要在認(rèn)真審核、確認(rèn)無(wú)誤后方能簽字。

2、嚴(yán)格審核施工材料。有效的管理施工材料，對(duì)于工程造價(jià)的控制十分重要。近年來(lái)，我國(guó)建材市場(chǎng)還沒(méi)有形成比較穩(wěn)定的價(jià)格，所以材料采購(gòu)人員必須在開(kāi)工之前就制定好相關(guān)材料進(jìn)場(chǎng)的合理計(jì)劃，抓好采購(gòu)時(shí)機(jī)，在一段時(shí)間內(nèi)持續(xù)關(guān)注建材的價(jià)格，盡最大的能力做到貨比三家。對(duì)于那些主要建材一定要擇優(yōu)選購(gòu)，盡量選購(gòu)那些性價(jià)比高的建材，這樣才能在保證工程質(zhì)量的前提下最大限度的降低工程造價(jià)。

3、控制工程款的支付數(shù)量。在施工過(guò)程中，施工單位總是要爭(zhēng)取到最大額度的工程款，但業(yè)主卻總是延緩工程款的支付，因?yàn)闃I(yè)主的資金大部分來(lái)源于銀行，利息加多，所以有效控制工程款的支付，可以降低工程造價(jià)。

除了以上三點(diǎn)，還要注意在竣工階段對(duì)工程造價(jià)的控制，因?yàn)檫@個(gè)階段是施工方和業(yè)主方都想爭(zhēng)取最大經(jīng)濟(jì)利益的階段。為了有效控制工程造價(jià)，會(huì)計(jì)人員一定要認(rèn)真仔細(xì)的結(jié)算、核對(duì)工程款，質(zhì)檢人員也要盡最大能力嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，對(duì)于質(zhì)量不合格的施工項(xiàng)目，一定要扣除工程款。

總 結(jié)：

一個(gè)優(yōu)秀的建筑項(xiàng)目不僅能夠?yàn)橥顿Y方和施工單位帶來(lái)可觀的經(jīng)濟(jì)效益，更能為我國(guó)人民提供更加舒適的生活和工作環(huán)境，進(jìn)而促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的不斷發(fā)展。工程造價(jià)在建筑工程中具有十分重要的地位，只有在建筑項(xiàng)目建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié)中都嚴(yán)格控制工程造價(jià)，才能使工程成本得到有效的降低，進(jìn)而取得最大程度上的經(jīng)濟(jì)效益。

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