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關(guān)鍵詞：流動(dòng)資金 通信企業(yè) 管理 措施

作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)重要組成部分的流動(dòng)資金管理，是對(duì)企業(yè)資金的的合理有效分配活動(dòng)，對(duì)于企業(yè)的正常穩(wěn)定發(fā)展有積極的促進(jìn)作用。對(duì)于流動(dòng)資金的管理需要從企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃出發(fā)，貫穿于企業(yè)發(fā)展始終。通常情況下，流動(dòng)資金主要是指運(yùn)用于勞動(dòng)對(duì)象方面的資金，因此，資金流動(dòng)的差別很大程度上都與其有關(guān)。下面從通信企業(yè)的角度簡(jiǎn)要分析流動(dòng)資金管理活動(dòng)的相關(guān)內(nèi)容。

一、通信企業(yè)流動(dòng)資金管理的特點(diǎn)分析

通信企業(yè)相對(duì)于其他生產(chǎn)型的企業(yè)來(lái)說(shuō)，在經(jīng)營(yíng)方式、服務(wù)策略等方面都有很大的差異，所屬的性質(zhì)也不一樣，因此，在內(nèi)部流動(dòng)資金的管理上也有很大的不同，從實(shí)際的通信企業(yè)運(yùn)營(yíng)來(lái)看，它的流動(dòng)資金管理的特點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，對(duì)于流動(dòng)資金的運(yùn)用轉(zhuǎn)化的對(duì)象不同。生產(chǎn)型的企業(yè)流動(dòng)資金轉(zhuǎn)化的最終結(jié)果是原材料，然而通信企業(yè)的資金流動(dòng)管理的流動(dòng)資金最終的轉(zhuǎn)化的是勞動(dòng)對(duì)象，也就是信息和服務(wù)，這在本質(zhì)上是有著差別的。

第二，流動(dòng)資金的運(yùn)動(dòng)方式不同。在生產(chǎn)型的企業(yè)中，流動(dòng)資金是分為生產(chǎn)領(lǐng)域的資金和流通領(lǐng)域的資金，具體來(lái)說(shuō)，就是體現(xiàn)在生產(chǎn)流程上的工序轉(zhuǎn)化和銷售流程上的資金回收等，通信企業(yè)的流動(dòng)資金則是在確保通信服務(wù)不間斷，沒(méi)有具體的生產(chǎn)流程表示，這是資金運(yùn)動(dòng)方式的不同決定的。

第三，流動(dòng)資金管理的內(nèi)容不一樣。生產(chǎn)型的企業(yè)像工業(yè)等的流動(dòng)資金管理主要是從原材料和產(chǎn)品來(lái)體現(xiàn)的，而通信企業(yè)則不是，它的流動(dòng)資金大都是屬于維護(hù)性物資，是在提供信息服務(wù)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)了用戶的消費(fèi)，這種資金是在服務(wù)過(guò)程中占用的資金，也是應(yīng)該向服務(wù)客戶收回的資金部分，它是把生產(chǎn)資金和結(jié)算資金特點(diǎn)集于一體的。

二、通信企業(yè)流動(dòng)資金管理的主要內(nèi)容分析

根據(jù)現(xiàn)實(shí)生活中，通信企業(yè)所提供的各項(xiàng)服務(wù)以及人們對(duì)通信企業(yè)的接受認(rèn)可的情況來(lái)看，通信企業(yè)由于其自身的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)較多，分布也廣，可以延伸到較大的范圍，這就為其資金的流動(dòng)提供了更為廣闊的空間，筆者以實(shí)際的經(jīng)驗(yàn)歸納了通信企業(yè)流動(dòng)資金管理的內(nèi)容：

第一，通信用戶所繳納的手機(jī)、寬帶充值話費(fèi)移機(jī)預(yù)存話費(fèi)等?？梢哉f(shuō)，通信企業(yè)在現(xiàn)代社會(huì)中已是人們生活中不可缺失的部分，人們由于地域的限制，就需要接受通信服務(wù)，而這一過(guò)程的順利實(shí)現(xiàn)就需要有相應(yīng)的服務(wù)費(fèi)用產(chǎn)生。

第二，銷售手機(jī)SIM卡、手機(jī)機(jī)器、話費(fèi)充值卡等物體，但是由于近幾年通信行業(yè)的進(jìn)一步深入普及，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變得更加激烈，因此，這一部分的資金并不是很多，很多的服務(wù)開(kāi)始免費(fèi)化，或是以捆綁優(yōu)惠式的銷售進(jìn)行，其所產(chǎn)生的利潤(rùn)資金并不是主要的。

第三，其他部分的費(fèi)用產(chǎn)生。這一部分主要涉及到通信企業(yè)向代辦商收取相應(yīng)的保證金、押金、增值服務(wù)分成等等部分的費(fèi)用，這部分的資金流動(dòng)具有很大的不確定性，每一時(shí)間段都有不同的變化特征，而且，也有明顯的地域差別，有的地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平高，費(fèi)用相應(yīng)的就多，有的地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平低，費(fèi)用也就很少，這與其網(wǎng)點(diǎn)的分布特點(diǎn)也是有密切關(guān)系的。

三、通信企業(yè)流動(dòng)資金管理的現(xiàn)狀分析

（一）流動(dòng)資金管理者的業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高

在很多通信企業(yè)中，流動(dòng)資金管理人員對(duì)于資金的管理缺乏足夠的經(jīng)驗(yàn)和能力，對(duì)于時(shí)間價(jià)值不重視，沒(méi)有有效的使用資金規(guī)劃和財(cái)務(wù)規(guī)劃的能力，這就形成了很多的通信企業(yè)資金的籌集、投資以及分配方面沒(méi)有一個(gè)科學(xué)的規(guī)劃設(shè)計(jì)，致使很多的資金出現(xiàn)浪費(fèi)、緊張的現(xiàn)象，而且內(nèi)部人員的流動(dòng)性較大，高層人員的變動(dòng)都會(huì)對(duì)資金政策的執(zhí)行造成很大影響，造成企業(yè)資金利用的不當(dāng)，嚴(yán)重的話還會(huì)使企業(yè)陷入資金使用不當(dāng)?shù)牟焕置嬷小Ａ硗?，部分員工過(guò)于看重指標(biāo)，對(duì)現(xiàn)金流的關(guān)注度并不是很高，這是不利于企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)的。

（二）相關(guān)制度的缺失，執(zhí)行效果不佳

很多的通信企業(yè)在資金流動(dòng)管理的相關(guān)制度建設(shè)上，還處于不完善不健全的狀態(tài)，對(duì)于資金的控制和風(fēng)險(xiǎn)的控制沒(méi)有良好的制度預(yù)防，這對(duì)后期的制度執(zhí)行是極為不利的，造成流動(dòng)資金應(yīng)有的分配模式得到順利的實(shí)現(xiàn)。另外，在制度的執(zhí)行上缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督執(zhí)行措施，很多的資金管理制度只是應(yīng)付形式而已，實(shí)際的執(zhí)行效果和力度并不是很好。通信企業(yè)中，銷售人員只負(fù)責(zé)產(chǎn)品的銷售，財(cái)務(wù)部門只負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的核算，其他部門也是如此只是負(fù)責(zé)本部門的職責(zé)任務(wù)，彼此之間的聯(lián)系并不是很好，造成資金的流動(dòng)鏈不是很及時(shí)和完善，資金的回收難度有所增加，加上通信企業(yè)的網(wǎng)點(diǎn)分布較多，也不利于資金的回收管理。

（三）資金的利用效率不高

通信企業(yè)資金管理的集中化逐漸成為一種趨勢(shì)，但是由于其市場(chǎng)服務(wù)的形式，網(wǎng)點(diǎn)分布眾多，這就造成了資金的過(guò)于分散。很多通信企業(yè)現(xiàn)在還存在著多頭開(kāi)戶的行為，對(duì)于資金的管理不好控制，再進(jìn)資金的投資時(shí)沒(méi)有科學(xué)的決策，這給資金的利用效率帶來(lái)了很大的不利影響，企業(yè)內(nèi)部上下級(jí)之間的約束機(jī)制并不健全，上層單位對(duì)下級(jí)部門的資金使用沒(méi)有及時(shí)的監(jiān)控和調(diào)配，出現(xiàn)資金的盲目無(wú)序使用。另外，就是通信企業(yè)的沉淀資金較多，物資占用的資金也較多，這使資金的流動(dòng)周轉(zhuǎn)速度十分緩慢。

四、通信企業(yè)加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的措施

（一）創(chuàng)新管理理念，與時(shí)俱進(jìn)

通信企業(yè)在進(jìn)行流動(dòng)資金管理時(shí)，要把營(yíng)業(yè)資金和現(xiàn)金流予以重點(diǎn)關(guān)注，采取先進(jìn)的技術(shù)手段和分析方法進(jìn)行實(shí)時(shí)的關(guān)注。對(duì)于現(xiàn)金流的關(guān)注，要把年終的現(xiàn)金流和日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流計(jì)劃兩者同等對(duì)待，對(duì)周期性的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)和報(bào)告要求要形成制度化和規(guī)范化，把現(xiàn)金流的關(guān)注力度擴(kuò)展到各個(gè)單位。另外，還要建立相應(yīng)的預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)予以及時(shí)的防范預(yù)警，選擇合適的指標(biāo)對(duì)現(xiàn)金、營(yíng)業(yè)資金以及存貨等加強(qiáng)關(guān)注力度，如果條件許可的話，還要建立專門的資金使用監(jiān)控部門，重點(diǎn)對(duì)流動(dòng)資金的使用效益進(jìn)行關(guān)注，把流動(dòng)資金維持在合理的水平上。

（二）建立內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)行效力

加強(qiáng)流動(dòng)資金的管理離不開(kāi)高效的制度保證，通信企業(yè)要根據(jù)自身實(shí)際狀況，針對(duì)于通信行業(yè)所固有的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，建立一套適合自身實(shí)際的高效合理的內(nèi)部控制制度，并使財(cái)務(wù)管理和資金流動(dòng)管理兩者密切結(jié)合，對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)的解決處理。此外，在當(dāng)前科技的廣泛普及下，還要把先進(jìn)的信息處理技術(shù)和電子化操作模式運(yùn)用于流動(dòng)資金的管理中，進(jìn)一步完善目前財(cái)務(wù)和其他控制的流程，進(jìn)而提升營(yíng)業(yè)款的繳存監(jiān)控質(zhì)量，通信企業(yè)還可以利用自身的優(yōu)勢(shì)與銀行進(jìn)行合作，采取系統(tǒng)接口和信息共享的方式，加強(qiáng)對(duì)資金收付的實(shí)時(shí)監(jiān)控。

（三）改善預(yù)算管理，提高權(quán)威性

預(yù)算管理活動(dòng)也是對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行管理的一種有效的規(guī)劃方式，因?yàn)榱鲃?dòng)資金具有不穩(wěn)定性，涉及到的內(nèi)容較多，在預(yù)算管理的作用下，這些復(fù)雜的流動(dòng)資金項(xiàng)目可以規(guī)范化運(yùn)行，在進(jìn)行編制方案時(shí)，可以根據(jù)情況選擇零基預(yù)算，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況來(lái)實(shí)現(xiàn)預(yù)算的內(nèi)外統(tǒng)籌，在執(zhí)行時(shí)要加強(qiáng)監(jiān)督監(jiān)管力度，及時(shí)對(duì)存在的差異進(jìn)行分析解決，提高權(quán)威性和獨(dú)立性。同時(shí)還要對(duì)員工進(jìn)行有針對(duì)性的指導(dǎo)培訓(xùn)，提高員工參與度，使流動(dòng)資金的管理更為實(shí)際，更為有效。

五、結(jié)束語(yǔ)

流動(dòng)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的重要組成部分，它對(duì)于企業(yè)的正常穩(wěn)定發(fā)展是十分重要的。在當(dāng)前形勢(shì)下，由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展，市場(chǎng)主體的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，而流動(dòng)資金又是其提高競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵，因此，需要管理者予以重點(diǎn)關(guān)注，在通信企業(yè)的流動(dòng)資金管理活動(dòng)中，要根據(jù)自身服務(wù)的特殊性，加大對(duì)資金現(xiàn)金流的管理，從財(cái)務(wù)方面入手，把流動(dòng)資金的管理貫穿于整個(gè)發(fā)展過(guò)程，并對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)的高效解決，以確保企業(yè)的資金活動(dòng)更為科學(xué)合理，促使企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

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摘 要 流動(dòng)資金是企業(yè)資金的重要組成部分，它的使用狀況直接關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展，但流動(dòng)資金的使用過(guò)程常常伴隨著各種問(wèn)題，制約了企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)的流動(dòng)資金管理也就成為了企業(yè)資金管理的重中之重。

關(guān)鍵詞 流動(dòng)資金 管理 目標(biāo) 措施

流動(dòng)資金是維持企業(yè)快速良好運(yùn)轉(zhuǎn)所不可缺少的關(guān)鍵因素，它就好比企業(yè)的血液，只有擁有新鮮充足的血液，才能夠使企業(yè)健康蓬勃的發(fā)展。若想長(zhǎng)久的保持這份血液的新鮮和充足，就需要對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行合理的管理。

一、流動(dòng)資金和流動(dòng)資金管理

所謂流動(dòng)資金，簡(jiǎn)單的說(shuō)，就是企業(yè)投放在所有流動(dòng)資產(chǎn)上的全部資金，主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款以及存貨三個(gè)部分。流動(dòng)資金作為企業(yè)資金中最具彈性及流動(dòng)性的部分，貫穿于采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)，每一次周轉(zhuǎn)都可以為企業(yè)帶來(lái)營(yíng)業(yè)收入并創(chuàng)造利潤(rùn)，直接影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。也就是說(shuō)一個(gè)企業(yè)的能否始終保持很強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，利潤(rùn)是否可以源源不斷，主要取決于流動(dòng)資金運(yùn)用方式。

流動(dòng)資金管理是指通過(guò)計(jì)劃、決策、預(yù)測(cè)、分析、報(bào)告和控制等手段，系統(tǒng)而全面的對(duì)企業(yè)各個(gè)時(shí)期的資金流動(dòng)狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和部署，它的主要目的在于通過(guò)對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行合理的管理，讓企業(yè)在穩(wěn)步發(fā)展的同時(shí)，達(dá)到自身價(jià)值的最大化。因此，流動(dòng)資金管理的水平高低，直接影響到了企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的好壞和企業(yè)發(fā)展速度的快慢。

二、流動(dòng)資金在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的地位

流動(dòng)資金的使用關(guān)系到企業(yè)的利潤(rùn)，其管理也就自然而然的影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。如果流動(dòng)資金的管理方法得當(dāng)，資金的利用率高、占用率低、周轉(zhuǎn)速度快，所需要的流動(dòng)資金也就越少，可以相應(yīng)的增大企業(yè)的收益，穩(wěn)定企業(yè)在市場(chǎng)中的地位，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，令企業(yè)快速穩(wěn)步發(fā)展。

相反，如果流動(dòng)資金的管理存在問(wèn)題，則會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。若流動(dòng)資金的占用率過(guò)高，周轉(zhuǎn)速度緩慢，致使流動(dòng)資金在應(yīng)用過(guò)程中出現(xiàn)短缺，企業(yè)便不能應(yīng)付正常的業(yè)務(wù)開(kāi)支，原材料的購(gòu)買和工人工資的支付都會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，同時(shí)企業(yè)的負(fù)債率也將不斷升高。而如果流動(dòng)資金沒(méi)有得到充分的利用，則會(huì)影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。

所以，只有擁有健康的流動(dòng)資金管理方式，才能夠最大限度的挖掘企業(yè)的潛力，以有限的資金為企業(yè)帶來(lái)良好的經(jīng)濟(jì)收入，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值的最大化。

三、流動(dòng)資金管理的對(duì)象

流動(dòng)資金主要由現(xiàn)金、應(yīng)收賬款以及存貨三部分組成，因此，流動(dòng)資金管理的對(duì)象也包括了三大類：

1.對(duì)現(xiàn)金的管理

現(xiàn)金對(duì)于企業(yè)的意義主要在于現(xiàn)金能夠滿足企業(yè)預(yù)防性、交易性和投機(jī)性的需要，在三種流動(dòng)資金中現(xiàn)金的流動(dòng)性是最強(qiáng)的，所以，對(duì)現(xiàn)金的管理好壞與否成為了衡量流動(dòng)資金管理管理是否合格的重要標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)金的管理要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)是，既保持現(xiàn)金凈流量的最大化，又能使現(xiàn)金持有量保持在最優(yōu)值。而想實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，就要控制好現(xiàn)金的流動(dòng)方向，掌握好現(xiàn)金的存量，杜絕管理上的混亂現(xiàn)象，最大限度的發(fā)揮現(xiàn)金在資金流動(dòng)中的作用。

2．對(duì)應(yīng)收賬款的管理

應(yīng)收賬款主要包括企業(yè)以營(yíng)利為目的、采用賒銷等銷售手段、出售商品或者服務(wù)而應(yīng)向接受方所收取的款項(xiàng)，以及因銷售和結(jié)算之間的時(shí)間差而形成的應(yīng)收款項(xiàng)，是企業(yè)重要的現(xiàn)金來(lái)源。如果應(yīng)收賬款的收取過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)延誤企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的回收，造成企業(yè)流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速度降低。所以，企業(yè)在交易的過(guò)程當(dāng)中，應(yīng)對(duì)客戶的信用度加以考量，面對(duì)大額訂單時(shí)，應(yīng)收取一定金額的定金，并加大對(duì)應(yīng)收賬款的控制力度，采用有效的監(jiān)督機(jī)制和激勵(lì)制度，以利于應(yīng)收賬款的回收。

3．對(duì)存貨的管理

由于企業(yè)很難保證在生產(chǎn)和銷售的時(shí)候能夠隨時(shí)進(jìn)購(gòu)原料或商品，為了避免經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到缺少原材料或商品的影響而被迫中止造成損失，企業(yè)總是會(huì)對(duì)需要的物品保持一定量的庫(kù)存，且在購(gòu)買生產(chǎn)資料或商品時(shí)，批量訂購(gòu)?fù)攘闵①?gòu)買更為節(jié)省，由此便產(chǎn)生了存貨。存貨包括材料、在制品、半成品、以及成品，在保存過(guò)程中需要支出保險(xiǎn)費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、維護(hù)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，可以看出，存貨無(wú)論是過(guò)多還是過(guò)少，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)都是不利的。所以，存貨管理的任務(wù)就是在平衡各種成本和存貨績(jī)效，合理制定存貨的數(shù)量，系統(tǒng)的管理存貨的夠買和使用，最大化企業(yè)的收益。

四、流動(dòng)資金管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題

1．流動(dòng)資金非正常占用率過(guò)大

一些企業(yè)由于對(duì)流動(dòng)資金的重要性認(rèn)識(shí)不夠到位，往往將大部分大部分注意力投入到企業(yè)的廠房建設(shè)、設(shè)備升級(jí)、日常維護(hù)和原料采購(gòu)等方面，造成流動(dòng)資金經(jīng)常被挪用給企業(yè)建設(shè)等其它項(xiàng)目，加之部分企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的管理不嚴(yán)，經(jīng)常出現(xiàn)被企業(yè)內(nèi)部的個(gè)人非法侵占的現(xiàn)象，最終導(dǎo)致了企業(yè)的流動(dòng)資金不斷減少。

2．流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)不暢

在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中，流動(dòng)資金從最初的貨幣形態(tài)開(kāi)始，依次轉(zhuǎn)化為儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金、成品資金、結(jié)算資金，最終回到貨幣的形態(tài)，為滿足下一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程做好準(zhǔn)備。但部分企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)管理不善，盲目擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品因銷售不暢大量積壓，企業(yè)不得不采取不當(dāng)?shù)拇黉N手段，令貨幣在轉(zhuǎn)化過(guò)程中成品資金、結(jié)算資金的階段大量滯留，導(dǎo)致部分資金無(wú)法完成完整的形態(tài)轉(zhuǎn)化，使用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金在無(wú)形中不斷減少，最后甚至無(wú)法供給正常生產(chǎn)，給企業(yè)造成巨大損失。

3．資金結(jié)構(gòu)組成不合理

首先是許多企業(yè)留利有限，自我積累少，使得籌資結(jié)構(gòu)長(zhǎng)期無(wú)法得到改善。其次，有些企業(yè)將大部分資金用于企業(yè)的固定資產(chǎn)建設(shè)上，致使全部資金中流動(dòng)資金所占的比例日趨降低，企業(yè)為了維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)就不得不進(jìn)行借貸，企業(yè)自有流動(dòng)資金占企業(yè)全部流動(dòng)資金的比例不斷降低，令企業(yè)疲于借債還債。

4．流動(dòng)資金收益率低

部分企業(yè)由于流動(dòng)資金的使用上無(wú)計(jì)劃性，流通過(guò)程中資金管理的問(wèn)題層出不窮，沒(méi)有科學(xué)完備的管理措施，而只憑個(gè)人經(jīng)驗(yàn)來(lái)進(jìn)行管理和決策，導(dǎo)致流動(dòng)資金的使用缺乏條理性，出現(xiàn)投入高、收益低、投資零散等現(xiàn)象，造成了資金和時(shí)間上的雙重浪費(fèi)，拖慢了企業(yè)的發(fā)展步伐。

五、提高企業(yè)流動(dòng)資金管理水平的有效措施

1．加強(qiáng)貨幣資金的管理，提高資金的利用率

提高資金的利用效率、加速資金的周轉(zhuǎn)速度，可以有效的提高現(xiàn)金的凈流量，優(yōu)化現(xiàn)金的持有量，提高企業(yè)的收益，加快企業(yè)的發(fā)展。能夠提高資金利用率的措施有很多。比如，在生產(chǎn)上，優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，不僅重視數(shù)量，更要抓好質(zhì)量，減少生產(chǎn)資料無(wú)謂的浪費(fèi)，縮短企業(yè)的生產(chǎn)時(shí)間；在銷售上，積極拓寬銷售渠道，嘗試多種銷售手段，制定有利于銷售額增長(zhǎng)的營(yíng)銷策略；在資金管理上，控制固定資產(chǎn)的投資規(guī)模，減少非正常資金占用，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收，明確資金流動(dòng)方向。

2．加強(qiáng)資金管理，建立獎(jiǎng)懲制度，加速企業(yè)資金回收

在對(duì)資金的管理上，應(yīng)完善資金在使用環(huán)節(jié)中的各項(xiàng)管理措施，明確各個(gè)職能部門應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，確立清晰的獎(jiǎng)懲制度，實(shí)行資金的有償使用，推行資金使用情況考核制度，促使各部門積極主動(dòng)的節(jié)約資金，從而避免資金的浪費(fèi)及無(wú)效使用情況的發(fā)生。

及時(shí)對(duì)資金進(jìn)行結(jié)算，控制應(yīng)收賬款的增加，對(duì)客戶群體進(jìn)行信用等級(jí)劃分，同時(shí)將資金的回收率與相關(guān)工作人員的工作業(yè)績(jī)掛鉤，使應(yīng)收賬款最大限度的轉(zhuǎn)化成貨幣資金，增加企業(yè)自有資金數(shù)額，加大資金的流動(dòng)性，減少企業(yè)負(fù)債。

3．加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的管理，加快資金回籠

對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控，保證產(chǎn)品的質(zhì)量，同時(shí)做好產(chǎn)品的銷售工作，培養(yǎng)合格的銷售人員，推廣科學(xué)的營(yíng)銷理念，開(kāi)拓新的銷售渠道；促進(jìn)產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)之間的數(shù)據(jù)流通，加強(qiáng)產(chǎn)品銷售的計(jì)劃性，根據(jù)銷售計(jì)劃合理安排產(chǎn)品的生產(chǎn)，避免產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)剩導(dǎo)致庫(kù)存積壓，以減少生產(chǎn)資源的浪費(fèi)和流動(dòng)資金的滯留，并合理的調(diào)配運(yùn)輸資源，減少運(yùn)輸過(guò)程中的時(shí)間損耗。

六、總結(jié)

流動(dòng)資金作為維持企業(yè)良好發(fā)展的重要條件，其使用應(yīng)得到足夠的重視，通過(guò)改善流動(dòng)機(jī)資金的管理措施，企業(yè)就可以充分發(fā)揮流動(dòng)資金的作用，使其為提高企業(yè)的價(jià)值貢獻(xiàn)力量。

參考文獻(xiàn)：

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[2]宋文鋒.企業(yè)流動(dòng)資金管理的問(wèn)題和措施.財(cái)政監(jiān)督.2009(6)

[3]李義忠.淺析企業(yè)流動(dòng)資金管理.中國(guó)商界.2009(9).

篇3

摘 要 流動(dòng)資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)最重要的經(jīng)濟(jì)資源，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一。流動(dòng)資金管理的好壞，直接關(guān)系到企業(yè)的興衰。企業(yè)管理流動(dòng)資金水平低下，既給企業(yè)帶了融資成本，也給企業(yè)造成了現(xiàn)金相對(duì)過(guò)剩的機(jī)會(huì)成本。企業(yè)必須高度重視流動(dòng)資金的內(nèi)部控制，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，以加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的利用效果。

關(guān)鍵詞 流動(dòng)資金 管理 改進(jìn)

一、引言

流動(dòng)資金有廣義和狹義之分。廣義的營(yíng)運(yùn)資金是指一個(gè)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)總額。而狹義的流動(dòng)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額，又稱凈營(yíng)運(yùn)資金（NWC），即企業(yè)資本中用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的部分，在財(cái)務(wù)管理學(xué)科中也稱為墊支流動(dòng)資金，即隨著企業(yè)的生產(chǎn)結(jié)束，該部分是可以全額收回的。隨著改革開(kāi)放的不斷深入和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)現(xiàn)金流入、流出呈現(xiàn)多元化的趨勢(shì)，既給企業(yè)形成了更多的融資渠道，客觀上也增加了企業(yè)的流動(dòng)資金風(fēng)險(xiǎn)。特別是在2008年的國(guó)際金融危機(jī)中，很多企業(yè)由于資金問(wèn)題倒閉，主要原因就是資金鏈斷裂，出現(xiàn)了嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)造成的。

流動(dòng)資金直接形成了經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量的主要部分，是企業(yè)生存和發(fā)展壯大的必不可少的“血液”。由于流動(dòng)資金的特殊性，如內(nèi)部控制運(yùn)行不當(dāng)，一方面增加了企業(yè)資金的使用成本，另一方面降低了企業(yè)資金的運(yùn)營(yíng)效率，從而從整體上削弱了企業(yè)的盈利能力，阻礙了企業(yè)的正常運(yùn)行。同時(shí)，由于流動(dòng)資金是企業(yè)資產(chǎn)安全的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，也需要企業(yè)切實(shí)重視流動(dòng)資金的內(nèi)部控制問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與企業(yè)管理水平的提高。

二、當(dāng)前企業(yè)流動(dòng)資金管理的現(xiàn)狀

（一） 缺乏流動(dòng)資金整體概念

對(duì)許多大企業(yè)或者企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，具有多家子企業(yè)或分支機(jī)構(gòu)。隨著集團(tuán)事業(yè)的迅猛發(fā)展和快速擴(kuò)張，在財(cái)務(wù)與現(xiàn)金管理方面出現(xiàn)了不利于未來(lái)發(fā)展的行為。例如，一些下屬企業(yè)依靠集團(tuán)的“溫床”，只管生產(chǎn)加工，忽視了銷售市場(chǎng)的開(kāi)拓，片面追求利潤(rùn)指標(biāo)，費(fèi)用攤提不實(shí)，成本控制不力，存貨超儲(chǔ)嚴(yán)重，造成資金閑置浪費(fèi)，周轉(zhuǎn)不暢，效率低下；全集團(tuán)出現(xiàn)了高存款、高貸款的“雙高”現(xiàn)象，有的企業(yè)存款閑置浪費(fèi)而不能實(shí)施調(diào)劑使用；財(cái)務(wù)人員單方面聽(tīng)命于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的指揮，甚至出現(xiàn)欺上瞞下、違紀(jì)違規(guī)、損害集團(tuán)大局利益。

（二） 內(nèi)部控制還有待加強(qiáng)

首先，企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的配置不夠科學(xué)，缺乏科學(xué)的資金調(diào)度計(jì)劃。有些企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排，過(guò)量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境，如對(duì)于機(jī)械制造企業(yè)而言，需要投入一個(gè)大型項(xiàng)目，收回周期也很長(zhǎng)，此時(shí)不宜采取激進(jìn)型的資金管理政策，即將運(yùn)營(yíng)資金部分地占用到項(xiàng)目的長(zhǎng)期投資中去。造成無(wú)法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。其次，存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多企業(yè)月末存貨占用資金往往超過(guò)其營(yíng)業(yè)額的兩倍以上，造成資金占用，周轉(zhuǎn)失靈。三是控制規(guī)則不健全或者未得到良好執(zhí)行。如隨意使用資金結(jié)算，坐支、白條抵庫(kù)，私設(shè)“小金庫(kù)”，公款私存等。開(kāi)戶單位間公開(kāi)拆借資金，逃避銀行資金管理監(jiān)督，一些股份制企業(yè)，用募集股本得來(lái)的資金在集團(tuán)內(nèi)部或外協(xié)單位之間進(jìn)行拆借。

（三） 流動(dòng)資金管理指標(biāo)設(shè)置不科學(xué)

在流動(dòng)資金觀念上，由于我國(guó)長(zhǎng)期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思維的影響，若干企業(yè)利益相關(guān)者如管理部門及政府統(tǒng)計(jì)部門，往往更加偏重于企業(yè)資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)額、凈利潤(rùn)等傳統(tǒng)資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表指標(biāo)，沒(méi)有關(guān)注到現(xiàn)金流問(wèn)題，在往來(lái)款項(xiàng)、存貨資金占用方面，基本上處于相當(dāng)被動(dòng)的管理狀態(tài)，這就使得企業(yè)可能“盈利”狀況很好，但企業(yè)卻沒(méi)有現(xiàn)金來(lái)進(jìn)行正常的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)工作。在具體評(píng)價(jià)指標(biāo)上，資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)多采用流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(或周轉(zhuǎn)期)進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要衡量企業(yè)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(周轉(zhuǎn)期)和存貨周轉(zhuǎn)率(周轉(zhuǎn)期)。這兩個(gè)指標(biāo)只能孤立地考察營(yíng)運(yùn)資金中的流動(dòng)資產(chǎn)的管理狀況，忽視對(duì)這些項(xiàng)目?jī)?nèi)在聯(lián)系的考察，將導(dǎo)致企業(yè)在應(yīng)用這些指標(biāo)時(shí)出現(xiàn)沖突和矛盾。如當(dāng)企業(yè)通過(guò)采用放寬信用政策增加對(duì)存貨的銷售，從而增加存貨周轉(zhuǎn)率時(shí)，會(huì)增加應(yīng)收賬款占用額，并使應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率降低。

三、企業(yè)改進(jìn)流動(dòng)資金管理的對(duì)策

（一）做好流動(dòng)資金管制中的信息與溝通，實(shí)現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)

要認(rèn)識(shí)到流動(dòng)資金貫穿于企業(yè)生產(chǎn)的全流程，與企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)項(xiàng)目具有千絲萬(wàn)縷的關(guān)系。因此，要重視不同部門、項(xiàng)目、流程之間的相互關(guān)聯(lián)作用，考慮系統(tǒng)有效的管理手段，實(shí)現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體價(jià)值最大化。首先，企業(yè)應(yīng)考慮對(duì)于全流程基于流動(dòng)資金進(jìn)行評(píng)估。從資金價(jià)值的角度看，業(yè)務(wù)流程即為流動(dòng)資金的價(jià)值運(yùn)動(dòng)過(guò)程，流程管理即為流動(dòng)資金的價(jià)值管理。因此，流程績(jī)效評(píng)價(jià)信息應(yīng)當(dāng)反映流動(dòng)資金的價(jià)值情況。要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，選擇有利于加速資金周轉(zhuǎn)的評(píng)價(jià)指標(biāo)類型，合理劃分業(yè)務(wù)流程，做好全流程流動(dòng)資金的評(píng)價(jià)與規(guī)劃。其次，企業(yè)應(yīng)結(jié)合各部門的特性進(jìn)行流動(dòng)資金管理。如對(duì)于應(yīng)收賬款管理，除了及時(shí)評(píng)價(jià)壞賬情況，及時(shí)追賬，還要考慮其他因素，如信用政策和收賬政策。又如，企業(yè)除了重視銷售部門的銷售業(yè)績(jī)外，還要考慮銷售的回款情況，不但要考慮增加存貨周轉(zhuǎn)率，更要考慮現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度。

（二）完善流動(dòng)資金控制行為，強(qiáng)化關(guān)鍵控制點(diǎn)

一方面，良好的內(nèi)部控制可以提高流動(dòng)資金的運(yùn)營(yíng)效率。通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中運(yùn)營(yíng)成本的管理，提前收回應(yīng)收賬款，推遲支付應(yīng)付賬款等，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)間接費(fèi)用, 如會(huì)議費(fèi)用、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等,將節(jié)省、收回的資金投入到主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展中去，提高流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率，也就提高了企業(yè)的盈利性。其次,公司治理原理要求企業(yè)建立合理的公司管理制度，這也是屬于內(nèi)部控制的一個(gè)關(guān)鍵要素之一。另一方面，對(duì)于流動(dòng)資金的循環(huán)全過(guò)程找準(zhǔn)關(guān)鍵控制點(diǎn)加以控制。流動(dòng)資金每次循環(huán)都要經(jīng)過(guò)采購(gòu)、生產(chǎn)和銷售過(guò)程，并表現(xiàn)為現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和應(yīng)收帳款等具體形態(tài)。企業(yè)對(duì)各種形態(tài)的資金占用均要嚴(yán)格管理。對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)均要建立相應(yīng)制度嚴(yán)格控制。企業(yè)要針對(duì)自己的實(shí)際情況，制定先進(jìn)合理的消耗定額，并定期對(duì)成本差異進(jìn)行分析，以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)糾正，嚴(yán)格控制開(kāi)支范圍，杜絕一切不合理開(kāi)支，減少浪費(fèi)，降低消耗，促進(jìn)資金合理有效地使用。

（三）設(shè)置合理的流動(dòng)資金管理控制指標(biāo)

一方面，企業(yè)的內(nèi)部控制必須考慮如何安排合理的流動(dòng)資產(chǎn)配置，對(duì)流動(dòng)資金管理進(jìn)行系統(tǒng)地規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)流動(dòng)資產(chǎn)的整合管理。第一個(gè)層次是考慮流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的配比，第二個(gè)層次是考慮流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部的各項(xiàng)目配比，如貨幣資金、存貨、應(yīng)收款項(xiàng)等。經(jīng)濟(jì)資源的合理配置需要根據(jù)企業(yè)所在的行業(yè)一般情況，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的歷史數(shù)據(jù)綜合確定。另一方面，企業(yè)應(yīng)設(shè)置有關(guān)流動(dòng)資金的盈利能力評(píng)價(jià)指標(biāo)。如流動(dòng)資金盈利率指標(biāo)，使用流動(dòng)資金的凈流入，取其現(xiàn)值，與項(xiàng)目投資現(xiàn)值進(jìn)行匹配，求出其內(nèi)含報(bào)酬率，即為流動(dòng)資金的盈利率。這種思路主要是考慮給企業(yè)帶來(lái)健康現(xiàn)金流入的，主要是經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流量。此外，還可以考慮流動(dòng)資金產(chǎn)出率，通過(guò)現(xiàn)金流出企業(yè)與現(xiàn)金流入企業(yè)之比，來(lái)分析流動(dòng)資金增值的效率。

（四）加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金的內(nèi)部監(jiān)控

1.重視對(duì)流動(dòng)資金的內(nèi)部控制系統(tǒng)監(jiān)督。重點(diǎn)是進(jìn)行符合性測(cè)試。企業(yè)管理者的職能隨著企業(yè)和社會(huì)的發(fā)展而不斷變化，職能的變化又進(jìn)一步導(dǎo)致了組織模式的變革。具體到企業(yè)現(xiàn)金管理為代表的流動(dòng)資金管理，由財(cái)務(wù)部模式走向集中化管理的資金模式、結(jié)算中心模式和財(cái)務(wù)公司、現(xiàn)金池模式。企業(yè)應(yīng)結(jié)合具體的組織形式，根據(jù)流動(dòng)資金內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的科學(xué)性、運(yùn)行的有效性，對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。

2.對(duì)流動(dòng)資金運(yùn)行效果的審計(jì)與監(jiān)督。如對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)預(yù)算的編制、實(shí)施，企業(yè)存貨、材料狀況的審計(jì)，企業(yè)融資及實(shí)際用途的調(diào)查與分析，對(duì)應(yīng)收賬款賬齡、可收回狀況的復(fù)核；對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等現(xiàn)金資產(chǎn)的管理的監(jiān)督等。此外，企業(yè)在確定投資目標(biāo)時(shí)應(yīng)該從安全性、流動(dòng)性、收益幾個(gè)方面考慮，對(duì)長(zhǎng)期性投資占用流動(dòng)資金的必要性、安全性進(jìn)行量化評(píng)估。

四、結(jié)論

在我國(guó)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)走向完善，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)日益增加的今天, 企業(yè)保持合理的流動(dòng)資金在保證企業(yè)正常運(yùn)行方面的重要性越來(lái)越突出。這就要求企業(yè)必須站在建立現(xiàn)代企業(yè)的高度上，首先做好資金管理，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，提高資金使用效率。

參考文獻(xiàn)：

[1]李濤.制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金政策之我見(jiàn).中國(guó)總會(huì)計(jì)師.2009(9).

篇4

需要全球性資金管理的中國(guó)企業(yè)主要包括在海外擁有分支機(jī)構(gòu)、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國(guó)企和民企，著眼于全球市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和在海外上市或準(zhǔn)備在海外上市的中國(guó)企業(yè)。

在海外資金管理方面，中國(guó)企業(yè)需要關(guān)注的事項(xiàng)包括銀行賬戶的管理、流動(dòng)資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺(tái)的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避以及銀行實(shí)施資金管理方案的能力和經(jīng)驗(yàn)。

鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行賬戶管理

很多中國(guó)企業(yè)在全球不同的國(guó)家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時(shí)確保閑置資金盡快集中回流是這些中國(guó)企業(yè)面臨的一大課題。

銀行賬戶管理的重點(diǎn)在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡(jiǎn)銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：

減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國(guó)際性銀行開(kāi)立收款和付款營(yíng)運(yùn)賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個(gè)別偏遠(yuǎn)國(guó)家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過(guò)當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報(bào)，將每天的賬戶情況匯總到該國(guó)際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動(dòng)及余額情況。

鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)合理簡(jiǎn)化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時(shí)統(tǒng)一的銀行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。

集中流動(dòng)資金管理

全球流動(dòng)資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報(bào)率、降低集團(tuán)借債、減除不必要交易及銀行費(fèi)用、更有效控制外匯風(fēng)險(xiǎn)和更準(zhǔn)確計(jì)算現(xiàn)金流的最有效方法。中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。企業(yè)可以通過(guò)開(kāi)立國(guó)際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來(lái)建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動(dòng)跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費(fèi)的時(shí)間和費(fèi)用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運(yùn)用，提高投資回報(bào)。

流動(dòng)資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過(guò)實(shí)際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時(shí)，可以通過(guò)現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當(dāng)資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時(shí)，實(shí)際的資金流動(dòng)屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計(jì)算利息，但并沒(méi)有實(shí)際的資金劃轉(zhuǎn)。

中國(guó)企業(yè)還需要注意跨境流動(dòng)資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問(wèn)題。在法規(guī)方面，部分國(guó)家對(duì)公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實(shí)行外匯管制的國(guó)家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問(wèn)題包括：轉(zhuǎn)移定價(jià)——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類似交易定價(jià)及其貸款利率的設(shè)定。

資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負(fù)債水平。如果認(rèn)定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國(guó)政府對(duì)沒(méi)有在該國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)公司取得的利息所得實(shí)行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對(duì)于全球各地流動(dòng)資金管理，中國(guó)企業(yè)需要征詢法律和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。

通過(guò)有效的全球流動(dòng)資金管理，企業(yè)可以集中控制流動(dòng)資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財(cái)務(wù)支出，統(tǒng)一運(yùn)用閑置資金以獲得較高的回報(bào)率。企業(yè)同時(shí)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風(fēng)險(xiǎn)。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊?。?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

優(yōu)化資金收付

一個(gè)完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進(jìn)行資金劃撥，同時(shí)授權(quán)海外辦事處管理當(dāng)?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實(shí)施“收支兩條線”管理。

付款

企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)所提供的付款功能可以自動(dòng)化處理付款，進(jìn)行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國(guó)內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動(dòng)轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊?。?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

在流動(dòng)資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個(gè)海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務(wù)。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有付款通知功能，即可自動(dòng)向收款人或其它指定機(jī)構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動(dòng)傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書(shū)，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個(gè)國(guó)家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動(dòng)結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國(guó)際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無(wú)須經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時(shí)間和費(fèi)用。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有收款資料庫(kù)用以儲(chǔ)存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報(bào)告及自動(dòng)收款對(duì)賬功能，可以更有效地幫助中國(guó)企業(yè)管理海外收款信息，同時(shí)提高總部對(duì)海外辦事處的資金管理效率。

很多中國(guó)企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒?guó)家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。

外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

篇5

【關(guān)鍵詞】建筑裝飾行業(yè)資金管理 長(zhǎng)期資金管理　流動(dòng)資金管理

一、建筑裝飾企業(yè)資金管理的特點(diǎn)

1、建筑裝飾行業(yè)存在的問(wèn)題

建筑裝飾行業(yè)是資源消耗型服務(wù)行業(yè)，主要指其發(fā)展過(guò)程對(duì)資源的依賴程度極高。然而，根據(jù)有關(guān)部門的資料統(tǒng)計(jì)顯示，我國(guó)建筑裝飾行業(yè)主要原材料的利用率，普遍低于國(guó)際平均水平，而生產(chǎn)這些材料的能源、資源消耗卻比國(guó)際平均水平高得多。我國(guó)建筑裝飾企業(yè)普遍規(guī)模較小、資金短缺、人力資源匱乏、技術(shù)實(shí)力差、專業(yè)化程度低、工程的承接能力不足、很難抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主要形式，這是我國(guó)建筑裝飾行業(yè)的一個(gè)大問(wèn)題。不論是什么類型的工程，都有一大批企業(yè)參與投標(biāo)，而很少有企業(yè)能夠以自己獨(dú)特的專業(yè)水準(zhǔn)，針對(duì)工程的專業(yè)化設(shè)計(jì)與施工組織方案參與投標(biāo)，造成眾多企業(yè)擠在同一平臺(tái)上競(jìng)爭(zhēng)，其結(jié)果只能是價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)和非商業(yè)手段的市場(chǎng)操作，造成企業(yè)自我積累能力和創(chuàng)利能力下降，也影響到市場(chǎng)的規(guī)范化發(fā)展。

2、建筑裝飾企業(yè)資金管理的特點(diǎn)

(1)流動(dòng)資金管理是其資金管理的重點(diǎn)。從上述分析知道，建筑裝飾行業(yè)主要是資源消耗行業(yè)，流動(dòng)資金管理是其資金管理的主要形式。即建筑裝飾行業(yè)如果能夠管理好流動(dòng)資金，對(duì)其增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力不失為一個(gè)關(guān)鍵策略。建筑裝飾企業(yè)根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)管理好現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款。

(2)存貨管理是流動(dòng)資金管理的關(guān)鍵。我國(guó)建筑裝飾行業(yè)主要原材料的利用率，普遍低于國(guó)際平均水平。由此建筑裝飾行業(yè)如何合理利用原材料，提高原材料的利用率就成為建筑裝飾行業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)關(guān)鍵。即存貨管理是流動(dòng)資產(chǎn)管理中的重中之重，如何降低存貨管理費(fèi)用，提高存貨使用率，將是建筑裝飾企業(yè)面臨的主要問(wèn)題。

(3)長(zhǎng)期資金管理重在投資項(xiàng)目的選取。建筑裝飾企業(yè)雖然大多規(guī)模較小，但能夠充分發(fā)揮長(zhǎng)期資金的作用，提高企業(yè)的利潤(rùn)率，是企業(yè)增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的又一關(guān)鍵。而對(duì)于建筑裝飾企業(yè)的長(zhǎng)期資金，重在投資項(xiàng)目的選取，即如何能夠保障投資項(xiàng)目能夠讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)想的目標(biāo)。因?yàn)榻ㄖb飾企業(yè)一般規(guī)模較小，如果選擇投資項(xiàng)目不慎重，就會(huì)很難抵御項(xiàng)目失敗帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，因此，長(zhǎng)期資金管理重在投資項(xiàng)目的選取。

二、建筑裝飾企業(yè)資金管理應(yīng)注意的問(wèn)題

1、完善存貨管理。提高材料的利用率

存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件、商品等。針對(duì)建筑裝飾企業(yè)，其存貨主要是為生產(chǎn)裝飾材料而耗用的材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品，以及建筑裝飾公司裝飾用的各種裝飾材料等。存貨管理主要涉及四項(xiàng)內(nèi)容：進(jìn)貨項(xiàng)目決策、供應(yīng)單位的選擇、進(jìn)貨時(shí)間的決策和進(jìn)貨批量的決策。存貨管理的主要目的，是降低存貨的成本，提高存貨的使用效率。

與存貨有關(guān)的成本主要包括三種：一是取得成本，是指為取得某種存貨而支出的成本，主要有訂貨成本和購(gòu)置成本，訂貨成本是取得訂單的成本，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵資等支出；購(gòu)置成本指存貨本身的價(jià)值，經(jīng)常用數(shù)量和單價(jià)的乘積來(lái)確定。二是儲(chǔ)存成本，是指為保持存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金所應(yīng)計(jì)的利息、倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、存貨破損和變質(zhì)損失等等。三是缺貨成本，指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失，包括材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫(kù)存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機(jī)會(huì)的損失等。

存貨管理是權(quán)衡取得成本、儲(chǔ)存成本和缺貨成本，并決定總成本最小下的進(jìn)貨項(xiàng)目、供應(yīng)單位、進(jìn)貨時(shí)間和進(jìn)貨批量。作為建筑裝飾企業(yè)，主要是決定其裝飾所用材料的取得成本、儲(chǔ)存成本和缺貨成本帶來(lái)的總成本最小情況的進(jìn)貨情況，以提高存貨使用效率，而不造成無(wú)謂的存貨浪費(fèi)，進(jìn)而增大了企業(yè)的成本，不利于企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)。建筑裝飾企業(yè)加強(qiáng)存貨管理，提高存貨的利用率是其資金管理中重點(diǎn)應(yīng)該關(guān)注的環(huán)節(jié)。

2、加強(qiáng)流動(dòng)資金管理

除了要做好存貨管理外，建筑裝飾企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理和應(yīng)收賬款管理。這里的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金，不僅包括狹義的現(xiàn)金，還包括銀行存款、短期有價(jià)證券。現(xiàn)金管理的目的在于提高現(xiàn)金的使用效率?，F(xiàn)金管理一般有成本分析模式和隨機(jī)模式兩種。成本分析主要衡量機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本，并做出成本最小情況下的最優(yōu)現(xiàn)金持有量。機(jī)會(huì)成本是指，現(xiàn)金作為企業(yè)的一項(xiàng)資金占用，是有代價(jià)的，這種代價(jià)就是機(jī)會(huì)成本；管理成本是指，企業(yè)擁有現(xiàn)金，會(huì)發(fā)生管理費(fèi)用，如管理人員工資、安全措施費(fèi)等；短缺成本是指，因缺乏必要的現(xiàn)金，不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開(kāi)支所需，而使企業(yè)蒙受損失或?yàn)榇烁冻龅拇鷥r(jià)。隨機(jī)模式是在現(xiàn)金需求量難以預(yù)知的情況下進(jìn)行現(xiàn)金持有量控制的方法。對(duì)于建筑裝飾企業(yè)，其現(xiàn)金管理重在加強(qiáng)現(xiàn)金的使用效率，能夠以較低的成本來(lái)使用現(xiàn)金。

應(yīng)收賬款管理是建筑裝飾企業(yè)及時(shí)收回其裝飾服務(wù)費(fèi)用和裝飾材料的銷售應(yīng)收款項(xiàng)。主要設(shè)計(jì)好信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)等，加強(qiáng)應(yīng)收賬款回收情況的監(jiān)督，并制定收款政策，并在收款費(fèi)用和壞賬損失之間做出權(quán)衡，來(lái)保障應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)收回。建筑裝飾企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)資金占據(jù)較大比重，因此管理好流動(dòng)資金，提高流動(dòng)資金的使用效率，是建筑裝飾企業(yè)增強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)力的有效措施。

建筑裝潢業(yè)應(yīng)收賬款的另一特點(diǎn)是，存在較為嚴(yán)重的三角債問(wèn)題。這就涉及到企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的催收問(wèn)題，要求企業(yè)在承接項(xiàng)目時(shí)，加強(qiáng)對(duì)客戶的信用調(diào)查。具體來(lái)講，可以通過(guò)分析客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表、在銀行的信用狀況、咨詢公司對(duì)客戶的信用評(píng)價(jià)、自己公司和客戶以往的交易經(jīng)驗(yàn)等來(lái)分析客戶的信用狀況。舉例來(lái)說(shuō)，分析客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，可以著重了解客戶的資產(chǎn)狀況，特別是其資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)效率，了解企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況；分析客戶的償債能力，特別要關(guān)注其短期償債能力，著重要了解客戶的資金周轉(zhuǎn)情況，以判斷其是否具有及時(shí)償還項(xiàng)目款項(xiàng)的能力。如果經(jīng)過(guò)分析，客戶本身的償債能力并不是很強(qiáng)，就還要分析客戶的債務(wù)方，這就是目前存在的三角債問(wèn)題。如果客戶及其債務(wù)方的信用都較差，則應(yīng)收賬款損失的風(fēng)險(xiǎn)較大，此時(shí)寧可失掉這一單生意，因?yàn)槿绻恿诉@筆生意，不但公司未來(lái)陷入資金周轉(zhuǎn)困難的風(fēng)險(xiǎn)加大，也可能延誤其他有利可圖的訂單，進(jìn)而影響企業(yè)的良好發(fā)展?？梢?jiàn)，對(duì)于建筑裝飾業(yè)應(yīng)收賬款的管理不僅僅是催賬的問(wèn)題，關(guān)鍵是前面的環(huán)節(jié)做好了，就可以控制風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)省收賬費(fèi)用，保障企業(yè)的良性發(fā)展。

3、長(zhǎng)期資金管理做好風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡

除了做好流動(dòng)資金管理之外，長(zhǎng)期資金的管理是關(guān)系企業(yè)長(zhǎng)期投資戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)問(wèn)題，因此長(zhǎng)期資金管理也不能忽視。對(duì)于建筑裝飾企業(yè)，長(zhǎng)期資金的管理主要做好風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡，企業(yè)可以將長(zhǎng)期資金投資于項(xiàng)目，也可以進(jìn)行長(zhǎng)期債券投資和股權(quán)投資，關(guān)鍵是權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)和收益。因?yàn)榻ㄖb飾行業(yè)企業(yè)的規(guī)模較小，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較差，為了增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，有的企業(yè)可能打算上生產(chǎn)節(jié)約型的裝飾材料項(xiàng)目，在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)，務(wù)必慎重權(quán)衡項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目的收益，以及根據(jù)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略來(lái)加以實(shí)施。因?yàn)殚L(zhǎng)期資金投資的成敗，不僅關(guān)系到企業(yè)利潤(rùn)的增加降低，關(guān)鍵是關(guān)系到企業(yè)的生存與滅亡。因此，企業(yè)長(zhǎng)期資金管理主要是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡。

篇6

關(guān)鍵詞:流動(dòng)資金不足;原因;解決措施

中圖分類號(hào):F27

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1672-3198(2010)23-0231-02

1造成流動(dòng)資金緊缺的原因

1.1企業(yè)流動(dòng)資金緊缺的外部原因

企業(yè)在生存和發(fā)展過(guò)程中,不可能只依靠本企業(yè)的力量來(lái)生存,企業(yè)的發(fā)展必然會(huì)受到來(lái)自政府、銀行、和企業(yè)外部等各方面的壓力。在這些因素中,又有社會(huì)環(huán)境,政府的救助政策,銀行的信貸政策等各方面面的原因。

1.1.1國(guó)家政策和社會(huì)環(huán)境影響

我國(guó)的企業(yè)制度和金融制度存在著嚴(yán)重的缺陷,融資結(jié)構(gòu)和企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的不合理帶有普遍性的情況是,受傳統(tǒng)體制的影響,我國(guó)的企業(yè)自有流動(dòng)資金缺乏,相當(dāng)多的企業(yè)都習(xí)慣于將公積金,留存利潤(rùn)等大量用于基本建設(shè)和技術(shù)改造等擴(kuò)大再生產(chǎn),而很少用于補(bǔ)充流動(dòng)資金的不足,再加上可供選擇的融資渠道單,導(dǎo)致企業(yè)過(guò)分的依賴銀行貸款滿足其短期資金的需要。

政府注重外源融資和固定資產(chǎn)投資的政策規(guī)定及宏觀指導(dǎo),忽視企業(yè)內(nèi)源融資和流動(dòng)資金管理上的政策支持及引導(dǎo)。還有一些地方政府為了招商引資,往往會(huì)對(duì)企業(yè)采取一系列的補(bǔ)貼政策。但是由于政府某些職能部門不作為,或由于某些原因,政府給予的優(yōu)惠條件、補(bǔ)貼政策無(wú)法及時(shí)到位,使企業(yè)原本依賴政府政策的某些系統(tǒng)無(wú)法正常運(yùn)行,因此企業(yè)不得不另外尋求解決途徑,很大程度上影響了企業(yè)資金調(diào)度的能力。

1.1.2宏觀調(diào)控和信貸政策的影響

我國(guó)金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)資金貸款與GDP的比率高居世界首位,企業(yè)流動(dòng)資金供給過(guò)度依賴銀行的問(wèn)題一直較為突出。

在當(dāng)前宏觀環(huán)境下,銀行在信貸分配中,緊縮的流動(dòng)資金較多,而固定資產(chǎn)投資壓得較少,一些企業(yè)也寧愿銷減流動(dòng)資金貸款,不愿意放棄長(zhǎng)期投資項(xiàng)目。從而造成企業(yè)流動(dòng)資金緊張。

在銀行信貸政策方面,銀行業(yè)為了防范金融風(fēng)險(xiǎn),加大監(jiān)管力度,進(jìn)行信貸壓縮,宏觀調(diào)控后,銀行改變貸款發(fā)放的程序,貸款決策權(quán)上收,使企業(yè)貸款手續(xù)更復(fù)雜,審批的時(shí)間更長(zhǎng),比如目前銀行普遍采取是抵押和質(zhì)押的貸款方式,這種方式的長(zhǎng)處是貸款安全性高,風(fēng)險(xiǎn)小,但這種貸款形式的評(píng)估、論證時(shí)間長(zhǎng),環(huán)節(jié)多,手續(xù)繁雜,收費(fèi)過(guò)高,不僅不便于企業(yè)及時(shí)取得貸款、減少企業(yè)取得貸款額度,而且還大大提高了企業(yè)取得貸款的成本。

1.2企業(yè)流動(dòng)資金短缺的內(nèi)因分析

1.2.1資金結(jié)構(gòu)不合理,資金使用計(jì)劃性、全局性差

不合理的資金結(jié)構(gòu),自有資金比例過(guò)低,負(fù)債率過(guò)高,導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重,償付能力嚴(yán)重不足,由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、降低企業(yè)利潤(rùn)空間。不合理的資金結(jié)構(gòu)是造成企業(yè)流動(dòng)資金短缺的重要原因。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:(1)固定資產(chǎn)與流動(dòng)資金計(jì)劃投放比例失衡。有的企業(yè)甚至在興建時(shí),由于投入資金較少,在滿足設(shè)備、廠房等基礎(chǔ)投資后,用于生產(chǎn)后需要的流動(dòng)資金就沒(méi)有足夠預(yù)留,企業(yè)擴(kuò)充生產(chǎn)必須流動(dòng)資金的能力也有限,直接導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金不足;還有一些企業(yè)在形成一定規(guī)模后,不按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事,盲目做大,投資失衡,上新項(xiàng)目時(shí),立項(xiàng)、可行性研究不充分,基建攤子鋪得太大,致使大量現(xiàn)金被套,加之企業(yè)效益不佳,缺乏自我積累,到頭來(lái)流動(dòng)資金都變成長(zhǎng)期資產(chǎn),縱然新項(xiàng)目前景再好,企業(yè)已無(wú)流動(dòng)資金支持啟動(dòng)生產(chǎn)。

(2)長(zhǎng)期負(fù)債和流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理。有些企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債缺少規(guī)劃,使用隨意,沒(méi)有長(zhǎng)期的償還本息計(jì)劃,到期時(shí)沒(méi)有足夠長(zhǎng)期資金來(lái)償還債務(wù),擠占流動(dòng)資金,導(dǎo)致企業(yè)短期負(fù)債又無(wú)力償還,造成惡性循環(huán)。

1.2.2流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度慢,資金在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)不合理流失

企業(yè)不能科學(xué)合理的對(duì)存貨進(jìn)行有力管理。存貨周轉(zhuǎn)速度緩慢,材料存量過(guò)大、成品積壓,倉(cāng)儲(chǔ)時(shí)間過(guò)長(zhǎng),費(fèi)用增加、形成損失。有些企業(yè)不能準(zhǔn)確計(jì)算合理存貨批量和最佳儲(chǔ)量,盲目進(jìn)貨,使原材料存量與生產(chǎn)規(guī)模不相適應(yīng),甚至最終形成長(zhǎng)期沒(méi)有動(dòng)態(tài)的存貨;在銷售環(huán)節(jié),不能嚴(yán)格以銷量控制產(chǎn)量,盲目生產(chǎn)、產(chǎn)銷不對(duì)路,成品無(wú)法及時(shí)售出形成積壓甚至最終損失。

企業(yè)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)管理不力,沒(méi)有制定有力的回款政策,導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度慢,甚至形成壞賬。而流動(dòng)負(fù)債隨時(shí)到期,無(wú)力償還使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。

1.2.3經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)不實(shí)、留利不足

企業(yè)利潤(rùn)空間變小或因各種原因出現(xiàn)虛假利潤(rùn)。利潤(rùn)是企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的重要條件。受國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的影響,有些企業(yè)銷售增長(zhǎng)不理想,而大形勢(shì)下材料、能源等價(jià)格持續(xù)上漲,人員工資福利待遇不斷提高,企業(yè)又不能及時(shí)改進(jìn)技術(shù),產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力差,導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)空間減小?；蛘哂行┢髽I(yè)受短期效益及領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)利益操縱,虛報(bào)消耗和收入、人為調(diào)控利潤(rùn),導(dǎo)致企業(yè)可支配利潤(rùn)嚴(yán)重不足,無(wú)法滿足再生產(chǎn)的需要。

企業(yè)留利不足,不足以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)利潤(rùn)形成后有些企業(yè)盲目樂(lè)觀,將利潤(rùn)全部分配,甚至公積金也全部用于長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)置和興建,沒(méi)有足夠的預(yù)留流動(dòng)資金,導(dǎo)致企業(yè)一旦發(fā)生財(cái)務(wù)問(wèn)題,沒(méi)有應(yīng)急資金,無(wú)力回轉(zhuǎn),即使是一時(shí)的周轉(zhuǎn)困難也給企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

2解決企業(yè)流動(dòng)資金緊缺的具體措施

綜合上面分析不難看出,流動(dòng)資金緊缺的原因?qū)嵸|(zhì)上是由兩方面形成的。一是企業(yè)內(nèi)部管理上存在漏洞。二是企業(yè)外部環(huán)境的制約。所以要解決企業(yè)流動(dòng)資金短缺問(wèn)題,就不能單純地強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部原因,或者單純地強(qiáng)調(diào)外部資金環(huán)境的改善,必須從企業(yè)內(nèi)部和外部?jī)蓚€(gè)方面同時(shí)實(shí)施對(duì)策。

2.1改善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)環(huán)境

2.1.1樹(shù)立科學(xué)管理觀念,制定合理管理制度

轉(zhuǎn)變流動(dòng)資金管理目標(biāo)認(rèn)識(shí)和觀念首先從流動(dòng)資金的特性出發(fā),對(duì)流動(dòng)資金管理應(yīng)在保證財(cái)務(wù)管理總目標(biāo)的基礎(chǔ)上,明確而具體地把目標(biāo)確定在追求最大程度的流動(dòng)性,即在實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)及財(cái)富最大化的同時(shí)追求流動(dòng)性的最強(qiáng)。其次要站在戰(zhàn)略管理的角度,圍繞企業(yè)目標(biāo),對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行科學(xué)籌劃,確定流動(dòng)資金管理績(jī)效目標(biāo),搞好預(yù)測(cè),合理制定流動(dòng)資金計(jì)劃,合理配置流動(dòng)資金,安排好流動(dòng)資金的籌措、投放、分配、使用和回收工作,科學(xué)控制流動(dòng)資金占用量,有效運(yùn)用資金,降低資金成本,并加強(qiáng)流動(dòng)資金的分析與考核。還要建立和健全流動(dòng)資金的歸口分級(jí)管理,要按照用、管、算相結(jié)合的原則,推行全企業(yè)、全員、全過(guò)程的經(jīng)濟(jì)核算,將構(gòu)成流動(dòng)資金內(nèi)容的各項(xiàng)指標(biāo),按各職能部門具體分管的業(yè)務(wù)范圍,歸口管理,分工負(fù)責(zé)。各歸口管理部門再將負(fù)責(zé)分管的資金定額按具體情況進(jìn)行分解,并落實(shí)到科室、倉(cāng)庫(kù)、車間、班組等基層單位,直接與經(jīng)濟(jì)利益掛鉤。

2.1.2加強(qiáng)貨幣資金的管理

在傳統(tǒng)的流動(dòng)資金管理體系中,貨幣資金管理基本上是按照國(guó)家和銀行的有關(guān)法律、法規(guī)的要求進(jìn)行的。不妨把這種管理稱為制度性管理,作為社會(huì)的一個(gè)基本組成部分,企業(yè)遵從國(guó)家規(guī)定自覺(jué)按照制度實(shí)施管理是必要的。但是,企業(yè)作為一個(gè)獨(dú)立核算經(jīng)濟(jì)實(shí)體,在對(duì)貨幣資金實(shí)施制度性管理的同時(shí),更應(yīng)把相當(dāng)一部分精力放在貨幣資金的使用效益上,企業(yè)應(yīng)采取科學(xué)的方法,探尋企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)流動(dòng)資金的穩(wěn)定需要量,再確定企業(yè)貨幣資金的最佳持有量,當(dāng)企業(yè)資金超出最佳持有額度時(shí),應(yīng)科學(xué)的組織貨幣資金的投資,將多余部分或暫時(shí)閑置部分做短期投資,以便盡可能的賺取一些效益。

2.1.3加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,減少應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)

在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,以賒銷作為一種促銷策略,確實(shí)給企業(yè)帶來(lái)了一些活力。但應(yīng)收賬款的增加又使壞帳損失的幾率加大,增加了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。因此,企業(yè)要控制應(yīng)收帳風(fēng)險(xiǎn),加速應(yīng)收賬款的回收,主要應(yīng)在內(nèi)部管理上下功夫,加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,具體措施如下:

(1)強(qiáng)化資信評(píng)估。選擇資信狀況較好的客戶,對(duì)于應(yīng)收賬款的回收具有決定因素。一般來(lái)說(shuō),企業(yè)的客戶資信狀況好,應(yīng)收賬款按時(shí)足額收回的幾率較高。反之,則使應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回。

(2)制定合理的信用政策。企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的資信情況,制定出相應(yīng)的信用政策,在不影響銷售的情況下,使應(yīng)收賬款及時(shí)收回。

(3)通過(guò)一定的程序,有償轉(zhuǎn)讓或通過(guò)向金融機(jī)構(gòu)出售企業(yè)擁有的應(yīng)收來(lái)籌措資金。企業(yè)可根據(jù)應(yīng)收的實(shí)際情況,與購(gòu)買者協(xié)商采取無(wú)追索權(quán)的售讓或有追索權(quán)的售讓方式,使企業(yè)既能讓售應(yīng)收又能使應(yīng)收轉(zhuǎn)讓成本最低。

2.1.4注重調(diào)整資金結(jié)構(gòu)

長(zhǎng)期以來(lái),資金結(jié)構(gòu)不合理是導(dǎo)致企業(yè)資金緊缺的重要因素,要使企業(yè)走出困境就必須改變傳統(tǒng)資金結(jié)構(gòu)。第一,企業(yè)應(yīng)量力而行,遵循先考慮有效益的簡(jiǎn)單再生產(chǎn),然后再考慮擴(kuò)大再生產(chǎn)。在進(jìn)行外延擴(kuò)大再生產(chǎn)時(shí),必須在固定資產(chǎn)投資時(shí)落實(shí)較為穩(wěn)定的一定數(shù)量的流動(dòng)資金,切不可盲目進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn),擠占流動(dòng)資金;第二,計(jì)算企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中流動(dòng)資金的基本需要量,通過(guò)擴(kuò)大留利或長(zhǎng)期負(fù)債來(lái)保證這一基本需要量,平常企業(yè)應(yīng)注重自身積累,應(yīng)有一定的留利用于增補(bǔ)流動(dòng)資金;第三,企業(yè)應(yīng)科學(xué)地安排自有資金與負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債與流動(dòng)負(fù)債的結(jié)構(gòu),提高自有資金的比率,增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力,充分靈活地利用各種流動(dòng)負(fù)債來(lái)滿足流動(dòng)資金的波動(dòng)性需要。產(chǎn)品有發(fā)展前途,有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力的負(fù)債企業(yè),可嘗試進(jìn)行股份制改革。實(shí)行以協(xié)商入股的方式,由債權(quán)化為股權(quán)的形式,形成一個(gè)利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的有機(jī)整體,有助于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

2.1.5作好財(cái)務(wù)分析工作

運(yùn)用數(shù)據(jù)加強(qiáng)管理。通過(guò)數(shù)據(jù)加強(qiáng)管理,使粗放經(jīng)營(yíng)管理提升為科學(xué)管理,使流動(dòng)資金預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、考評(píng)等工作數(shù)據(jù)化。財(cái)務(wù)部分除提供規(guī)范的現(xiàn)金流量表等外部、內(nèi)部報(bào)表外,還要建立流動(dòng)資金主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)臺(tái)帳,使管理者能夠據(jù)以監(jiān)控流勸資金的運(yùn)作情況,檢查計(jì)劃的執(zhí)行情況,隨時(shí)了解現(xiàn)金流量、庫(kù)存積壓、銷售、應(yīng)收賬款等情況,分析自身的償債能力、資金周轉(zhuǎn)能力和獲利能力,以及內(nèi)外部環(huán)境對(duì)流動(dòng)資金的影響,并據(jù)以考核職工的工作業(yè)績(jī),挖掘流動(dòng)資金的使用潛力。

2.2改善企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境

企業(yè)是社會(huì)的組成細(xì)胞,企業(yè)的發(fā)展需要一個(gè)良好的外部環(huán)境保障。企業(yè)外部環(huán)境的改善是解決流動(dòng)資金短缺的一個(gè)重要方面,需從以下幾方面入手。

2.2.1完善政府救助機(jī)制

政府要建立一個(gè)完善的信息交流平臺(tái),使企業(yè)、銀行、和政府之間能夠更好地溝通交流,使企業(yè)在面臨危機(jī)時(shí)能夠找其信任的政府職能部門幫助其度過(guò)難關(guān);另外政府要想企業(yè)所想,幫企業(yè)所需,真正做到為企業(yè)服務(wù);政府的某些職能部門不要刁難企業(yè),積極支持企業(yè)發(fā)展。其實(shí)一般來(lái)說(shuō),企業(yè)的復(fù)蘇性都很強(qiáng),只要有人幫助企業(yè)闖過(guò)了一時(shí)的難關(guān),企業(yè)便能夠再創(chuàng)造財(cái)富。因此,完善政府的救助機(jī)制,對(duì)幫助企業(yè)避過(guò)流動(dòng)資金緊缺的坎是很有必要的。

2.2.2增加融資渠道

由銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)建立合作關(guān)系,推薦優(yōu)質(zhì)企業(yè)名單和優(yōu)質(zhì)建設(shè)項(xiàng)目,把具有貸款資質(zhì)和貸款潛力的企業(yè)信息提供給銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu),是提高企業(yè)金融服務(wù)效率的一項(xiàng)創(chuàng)新舉措。另外,對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流狀況進(jìn)行分析,根據(jù)缺口狀況,結(jié)合企業(yè)可用資源,如在不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)的前提下,用設(shè)備作抵押向銀行貸款,或用房屋、票據(jù)作抵押對(duì)外開(kāi)出銀行承兌匯票、信用證等,從多種渠道取得資金使用權(quán),將各種可用資源盤活。

3結(jié)論

經(jīng)濟(jì)全球化和知識(shí)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)到來(lái),企業(yè)要適應(yīng)新形勢(shì)的要求,擴(kuò)大市場(chǎng)份額,提高經(jīng)濟(jì)效益,就必須解決資金緊缺問(wèn)題,建立現(xiàn)代企業(yè)制度,實(shí)現(xiàn)規(guī)范、有序的運(yùn)作,抓住以資金管理為中心這一永恒的主題,提高資金使用效益,這樣,才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地,才能為企業(yè)的發(fā)展注入新的活力。

參考文獻(xiàn)

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篇7

同時(shí)，企業(yè)的流動(dòng)資金是企業(yè)的“血液”，它的流動(dòng)和運(yùn)動(dòng)，反映在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。管好用活流動(dòng)資金，加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，是企業(yè)生存和發(fā)展的需要，它對(duì)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益至關(guān)重要。

一、企業(yè)流動(dòng)資金管理現(xiàn)狀分析

1.財(cái)務(wù)監(jiān)控滯后，管理手段乏力。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴(yán)重，事前控制乏力，事后審計(jì)監(jiān)督走過(guò)場(chǎng)，缺乏可行的考核辦法。有的企業(yè)對(duì)下屬公司的投融資情況、資金收支、對(duì)外擔(dān)保等或有負(fù)債、利潤(rùn)分配等重大決策掌握不全，投資決策隨意性大。在資金運(yùn)行環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用、轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國(guó)有資產(chǎn)等問(wèn)題突出。

2.預(yù)算制度形同虛設(shè)，資金管理有章無(wú)序。相當(dāng)多的企業(yè)大都是依靠經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、任期目標(biāo)來(lái)籠統(tǒng)地進(jìn)行企業(yè)規(guī)劃，尚未建立健全預(yù)算管理制度，有的企業(yè)雖然有了預(yù)算制度，但預(yù)算沒(méi)有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，有章不循，隨意更改。資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金從事長(zhǎng)期投資的現(xiàn)象屢有發(fā)生，導(dǎo)致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足，實(shí)際上靠借新還舊來(lái)維持經(jīng)營(yíng)；有的企業(yè)預(yù)算不切實(shí)際，指標(biāo)不科學(xué)，缺乏嚴(yán)密的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)，成本費(fèi)用約束軟弱，盈虧不實(shí)；有的企業(yè)年末賬面利潤(rùn)看似不少，但應(yīng)收賬款居高不下，不良資產(chǎn)有增無(wú)減，長(zhǎng)期掛賬，資金運(yùn)作極度困難。

3.企業(yè)之間相互拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重。企業(yè)間貨款拖欠形式的“三角債”使企業(yè)之間貨款相互拖欠有增無(wú)減。一是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善，特別是許多小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品不適銷對(duì)路，造成產(chǎn)品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業(yè)新增加或新開(kāi)工的生產(chǎn)項(xiàng)目所必須的流動(dòng)資金不足，或者根本沒(méi)有流動(dòng)資金來(lái)源，他們一是向銀行貸款。二是拖欠貨款，用其他企業(yè)的資金維持自己的生產(chǎn)形成變相借款，也有的企業(yè)沒(méi)有收回應(yīng)收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的問(wèn)題使大部分資金損失掉。

4.企業(yè)資金監(jiān)管機(jī)制不健全，內(nèi)部管理不完善。首先，機(jī)制不健全。一方面計(jì)劃外盲目采購(gòu)使存貨中的物資儲(chǔ)備額成倍增長(zhǎng)，形成大量的沉淀資金；另一方面產(chǎn)品賒銷又形成大量的應(yīng)收賬款，增大了呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存，致使流動(dòng)資金嚴(yán)重不足。其次，資金管理松弛。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過(guò)高，造成資金的浪費(fèi)。在資金的使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策。缺乏一套科學(xué)而完善的制度和措施，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺(jué)來(lái)進(jìn)行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無(wú)效使用和大量浪費(fèi)。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。

二、加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益途徑分析

1.壓縮控制費(fèi)用開(kāi)支是企業(yè)一項(xiàng)重要工作，要常抓不懈，一抓到底。財(cái)務(wù)人員要發(fā)揮監(jiān)控作用，在企業(yè)內(nèi)實(shí)行費(fèi)用定額和費(fèi)用限額管理，有效地控制了無(wú)計(jì)劃開(kāi)支問(wèn)題，一切費(fèi)用開(kāi)支基本上納入計(jì)劃軌道，各單位精打細(xì)算，養(yǎng)成勤儉節(jié)約的好風(fēng)氣。對(duì)于少數(shù)不按計(jì)劃開(kāi)支，超計(jì)劃開(kāi)支的單位，都嚴(yán)格考核按企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制條例給予了處罰。搞好費(fèi)用計(jì)劃管理不是一件很容易收到效果的工作，但只要長(zhǎng)年堅(jiān)持，不斷摸索積累資料，就可以學(xué)會(huì)管好這件事。

2.實(shí)施全面預(yù)算管理，提高資金使用效率。企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為重點(diǎn)。要通過(guò)加強(qiáng)資金的預(yù)算管理和流量控制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理，提高企業(yè)管理水平。要推行預(yù)算管理制度，保障企業(yè)資金有序流動(dòng)，企業(yè)應(yīng)建立全面預(yù)算管理機(jī)制，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核制度，將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的法定依據(jù)，把資金的收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理中的核心地位，要以現(xiàn)金流量監(jiān)控為重點(diǎn)，分門別類，把好關(guān)鍵點(diǎn)，嚴(yán)格限制無(wú)預(yù)算的資金支出，堅(jiān)持厲行節(jié)約的精神，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的監(jiān)控，實(shí)施大額資金的跟蹤監(jiān)控。

3.注重資金分析，開(kāi)拓資金來(lái)源渠道，多方籌資。企業(yè)應(yīng)了解國(guó)家財(cái)政金融政策，廣開(kāi)籌資渠道，合理安排資金、借入資金的稅額比例及長(zhǎng)短期資金的比例，對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。分析企業(yè)盈利能力、償債能力、資本結(jié)構(gòu)及企業(yè)的成長(zhǎng)性，充分估計(jì)可能的支付風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩(wěn)定關(guān)系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負(fù)債經(jīng)營(yíng)能促使企業(yè)更謹(jǐn)慎地使用資金，更好地提高資金效益。明確投資用途，先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式。如吸收外來(lái)投資、發(fā)行股票和債券、利用商業(yè)信用、融資租賃等方式。同時(shí)還可以利用職工暫時(shí)閑置資金。

4.加強(qiáng)資金計(jì)劃管理，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。以生產(chǎn)計(jì)劃為基礎(chǔ)，以部門計(jì)劃為依據(jù)編制的收支預(yù)算表是加強(qiáng)資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。為此每年初都要編制當(dāng)年資金收支平衡計(jì)劃和現(xiàn)金流量表，對(duì)資金需求進(jìn)行測(cè)算，將資金計(jì)劃和占用情況下達(dá)各責(zé)任單位并進(jìn)行嚴(yán)格考核。嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支，管好用好資金，按照謹(jǐn)慎、穩(wěn)妥的原則做到根據(jù)資金來(lái)源和多少，決定支出的多少與先后。任何單位不準(zhǔn)截留資金，使用資金要申報(bào)，計(jì)劃開(kāi)支予以保證，非計(jì)劃、超計(jì)劃開(kāi)支必須補(bǔ)辦手續(xù)才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點(diǎn)上，使計(jì)劃外開(kāi)支、無(wú)效益支出得到嚴(yán)格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。

篇8

隨著醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的不斷深入，公立醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制和經(jīng)濟(jì)體制也發(fā)生了重大變化，正逐步成為自主經(jīng)營(yíng)、自我約束的相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。在轉(zhuǎn)變公立醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制的過(guò)程中，如何使公立醫(yī)院有效的籌集和運(yùn)用資金是一個(gè)重要的問(wèn)題，在某種意義上講，公立醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程就是資金的運(yùn)營(yíng)過(guò)程，公立醫(yī)院要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，就必須解決好籌資、投資、負(fù)債等問(wèn)題，金融因素在其中的作用舉足輕重，如何發(fā)揮金融工具的重要作用，推動(dòng)公立醫(yī)院改革和經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，是當(dāng)前需要認(rèn)真探討和研究的重要課題。

一、公立醫(yī)院貨幣資金管理中存在的主要問(wèn)題

目前，我國(guó)公立醫(yī)院的金融意識(shí)是比較薄弱的，大多數(shù)醫(yī)院的貨幣資金只是發(fā)揮了其支付的功能，而沒(méi)有發(fā)揮銀行存款“利滾利”的投資功能。隨著近幾年公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)總量的不斷增長(zhǎng)，其資金總量也有了較快的增長(zhǎng)，但其貨幣資金一般存放在開(kāi)戶行的活期銀行賬戶上，只能按活期存款計(jì)息，公立醫(yī)院大多數(shù)也未使用金融工具進(jìn)行理財(cái)，這嚴(yán)重影響了公立醫(yī)院資金使用效益和經(jīng)濟(jì)效益的提高，具體表現(xiàn)在以下幾方面：

1.貨幣時(shí)間價(jià)值意識(shí)薄弱。公立醫(yī)院投資時(shí)，往往很少考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值，投資的回收期較長(zhǎng)，影響了公立醫(yī)院投資效益的提高，在資金管理中普遍忽視利息做為重要的經(jīng)濟(jì)杠桿的作用，大多數(shù)公立醫(yī)院存在著資金閑置和儲(chǔ)備資金占用量過(guò)多，貨幣資金占用量過(guò)少的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了資金的使用效益。

2.貨幣信用觀念薄弱。各公立醫(yī)院大量應(yīng)收暫付款長(zhǎng)期得不到清理，隨著時(shí)間的推移，流動(dòng)資金被大量擠占，有的造成呆賬無(wú)法收回。有些公立醫(yī)院不會(huì)利用商業(yè)信用等方法籌集流動(dòng)資金，流動(dòng)資金緊缺的狀況長(zhǎng)期得不到緩解，嚴(yán)重影響了醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展。

3.目前，公立醫(yī)院管理人員的金融知識(shí)和技能水平較低。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，金融逐漸實(shí)現(xiàn)了社會(huì)化，這在客觀上要求公立醫(yī)院管理者尤其是公立醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)和掌握金融知識(shí)，了解金融實(shí)務(wù)，掌握金融技能，使用金融工具為公立醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，但目前公立醫(yī)院懂金融知識(shí)和技能的人較少，導(dǎo)致公立醫(yī)院金融行為選擇盲目，這嚴(yán)重影響了資金的使用效益。

4.公立醫(yī)院的融資意識(shí)薄弱。隨著公立醫(yī)院經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換，公立醫(yī)院可以采取多種形式籌集資金，但目前多數(shù)公立醫(yī)院金融市場(chǎng)參與意識(shí)薄弱，往往把貸款、融資等市場(chǎng)融資方式看做是緩解資金短缺的被迫行為或最后行為，而不是認(rèn)定為一種自主融資的可選擇行為。

5.資金的周轉(zhuǎn)意識(shí)不強(qiáng)。目前公立醫(yī)院資金的周轉(zhuǎn)速度普遍達(dá)不到歷史最好水平，資金周轉(zhuǎn)速度緩慢，有些公立醫(yī)院墊付了大量的醫(yī)保病人醫(yī)藥費(fèi)用，無(wú)償占用了相當(dāng)大數(shù)量的資金，有些公立醫(yī)院的資金存在著大量沉淀，這嚴(yán)重影響了流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速度。

二、運(yùn)用金融機(jī)制管理好資金，提高公立醫(yī)院資金的使用效益

金融是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的資金樞紐和綜合部門，廣泛參與社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，目前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)貨幣化的程度已經(jīng)有了很大的提高，經(jīng)濟(jì)貨幣化程度的加深，使得金融體系的觸角深入到社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，因此，增強(qiáng)金融意識(shí)，在切實(shí)保障公立醫(yī)院資金安全性、流動(dòng)性的基礎(chǔ)上運(yùn)用金融機(jī)制管理好資金，對(duì)提高公立醫(yī)院資金的使用效益具有重要意義。

1.重視貨幣的時(shí)間價(jià)值，做好投資決策工作，提高投資效益。公立醫(yī)院財(cái)會(huì)部門要重視貨幣的時(shí)間價(jià)值，在長(zhǎng)期投資決策中應(yīng)充分考慮到貨幣的時(shí)間價(jià)值，要通過(guò)可行論證選擇投資回收期較短的項(xiàng)目，以提高投資效益。在流動(dòng)資金管理中，要樹(shù)立利息觀念，對(duì)流動(dòng)資金采取按占用額一定比例征收占用費(fèi)的辦法，促使藥劑、器械科等有關(guān)科室加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，通過(guò)零庫(kù)存等管理方法減少流動(dòng)資金占用額，進(jìn)一步提高資金的使用效果。

2.審時(shí)度勢(shì)，靈活調(diào)度資金，加速資金周轉(zhuǎn)。資金周轉(zhuǎn)速度越快，說(shuō)明資金的使用效果越好，公立醫(yī)院會(huì)計(jì)人員要充分利用現(xiàn)代化管理手段和方法，加快各項(xiàng)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)速度，要經(jīng)常保持資金的良性循環(huán)。大中型公立醫(yī)院應(yīng)實(shí)行總會(huì)計(jì)師資金管理責(zé)任制，在全院范圍內(nèi)對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度和綜合平衡。建立院內(nèi)銀行，使用內(nèi)部結(jié)算券，據(jù)以結(jié)算公立醫(yī)院內(nèi)部發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來(lái)業(yè)務(wù)，對(duì)公立醫(yī)院各部門的資金使用情況進(jìn)行全面控制，以保證和加速資金周轉(zhuǎn)。

3.增強(qiáng)融資意識(shí)，充分利用各資金種渠道籌集資金。隨著公立醫(yī)院經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換和金融市場(chǎng)的逐漸開(kāi)放，公立醫(yī)院可以采取多種形式利用各種資金渠道籌集資金，以改變目前公立醫(yī)院資金短缺的狀況，保證醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)的順利開(kāi)展，融通資金是金融機(jī)制的最基本的職能。因此，公立醫(yī)院必須建立起廣泛的籌資渠道，如通過(guò)采取短期流動(dòng)資金借款、長(zhǎng)期投資借款、融資租賃資產(chǎn)等方式籌集資金，還可以在資源互利的原則下，建立一定范圍內(nèi)的資金融通聯(lián)合體，互通有無(wú)，調(diào)節(jié)資金的使用，充分發(fā)揮閑置資金的潛力。

4.學(xué)習(xí)金融知識(shí)，更新觀念，增強(qiáng)信用觀念。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)必然有金融市場(chǎng)，那種安于既無(wú)內(nèi)債，又無(wú)外債，手上有銀行存款越多越好，寬打窄用，有備無(wú)患的思維觀念是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相悖的。因此，公立醫(yī)院管理者尤其是財(cái)會(huì)人員要學(xué)習(xí)和必要的金融知識(shí)，掌握銀行結(jié)算、融資、貸款、金融市場(chǎng)等方面的基本知識(shí)，靈活選擇各種結(jié)算方式辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，管好用好手中的資金。對(duì)暫時(shí)閑置的資金可通過(guò)銀行參加信托、協(xié)定、通知存款，以取得利息收入，這樣對(duì)國(guó)家、公立醫(yī)院和用款單位三方面都有利。同時(shí)，也要增強(qiáng)信用觀念，學(xué)會(huì)利用商業(yè)信用等方式籌集流動(dòng)資金，如利用賒銷方式銷售藥品，公立醫(yī)院可以先銷售藥品的一部分或大部分后，再支付藥款，通過(guò)采取這種方式即可以保證臨床用藥，又可以節(jié)約大量藥品儲(chǔ)備資金占用，實(shí)現(xiàn)藥品銷售單位讓利于醫(yī)院，提高醫(yī)院資金的使用效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]姜巍. 公立醫(yī)院如何利用銀行金融工具提高理財(cái)效益. [J].中國(guó)市場(chǎng)， 2012.26.77-78

篇9

關(guān)鍵詞 私營(yíng)企業(yè) 資金管理 資金結(jié)構(gòu)

私營(yíng)企業(yè)要擴(kuò)大規(guī)模，尋求發(fā)展，改變“高出生率”和“高死亡率”狀態(tài)，必須從企業(yè)內(nèi)部管理出發(fā)，從管理中尋得效益，而資金管理是必不可缺的一個(gè)環(huán)節(jié)。

1 當(dāng)前私營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

1.1 資金來(lái)源少，企業(yè)資金緊缺

私營(yíng)企業(yè)創(chuàng)辦和發(fā)展主要是自我投資和自身積累。據(jù)有關(guān)部門調(diào)查，企業(yè)開(kāi)業(yè)時(shí)，資本構(gòu)成90.1%是企業(yè)自我積累。由于本身規(guī)模小，抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力差，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力差，這就決定了企業(yè)很難從銀行等機(jī)構(gòu)取得貸款，特別是長(zhǎng)期貸款，上市發(fā)行股票、債券融資更是難上加難。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大、技術(shù)革新、設(shè)備更換，只靠自身的資金已不能解決問(wèn)題。從而使得有前景的企業(yè)因缺乏資金支持而難以上規(guī)模、上水平。

1.2 流動(dòng)資金管理缺乏性

企業(yè)流動(dòng)資金按流動(dòng)性和變現(xiàn)能力大小排列包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等。中小型私營(yíng)企業(yè)流動(dòng)資金管理缺乏科學(xué)性，使得資金周轉(zhuǎn)速度慢，使用率低，表現(xiàn)在：現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足；賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難；存貨資金沉淀，造成資金呆滯。

1.3 資金結(jié)構(gòu)不合理，資金使用率低

私營(yíng)企業(yè)在資金結(jié)構(gòu)方面的不合理主要體現(xiàn)在：固定資產(chǎn)與流動(dòng)資金比例不當(dāng)和負(fù)債與資產(chǎn)比例不當(dāng)；資金使用率低，使用效果差。

1.4 缺少規(guī)范的制度

在多數(shù)私營(yíng)企業(yè)中，財(cái)權(quán)牢牢地掌握在企業(yè)主手里。企業(yè)較少依賴規(guī)范的財(cái)務(wù)管理做決策，而是靠“拍腦袋”來(lái)做決策。會(huì)計(jì)人員地位較低，其作用權(quán)限于記賬算賬，很少能參與管理決策。很多企業(yè)主為了降低人工成本，聘用兼職會(huì)計(jì)，只管記賬，不負(fù)責(zé)管理控制。兼職會(huì)計(jì)一般很少到企業(yè)去，只管按有關(guān)憑證記賬和制作會(huì)計(jì)報(bào)表，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作缺乏主動(dòng)性、科學(xué)性，資金管理沒(méi)有計(jì)劃，日常工作中缺乏對(duì)現(xiàn)金流量的有序控制，企業(yè)財(cái)務(wù)彈性少，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱。

2 加強(qiáng)資金管理，改善企業(yè)資金管理狀況的對(duì)策

2.1 增強(qiáng)企業(yè)籌資能力

增強(qiáng)中小型私營(yíng)企業(yè)的籌資能力，不能坐以等待國(guó)家或銀行支持。企業(yè)必須主動(dòng)提高其金融關(guān)系能力。所謂金融關(guān)系是企業(yè)在資金的籌集、高度過(guò)程中與有關(guān)金融機(jī)構(gòu)形成的關(guān)系。金融關(guān)系不僅是企業(yè)的一項(xiàng)重要資產(chǎn)，而且是企業(yè)在資本市場(chǎng)上融通資金的主要依據(jù)。金融關(guān)系不是一朝一夕就能建立的，他是企業(yè)在與金融機(jī)構(gòu)的不斷交往中通過(guò)信息不斷雙向傳遞所形成的企業(yè)重要組成部分。與金融機(jī)構(gòu)交往，憑借的不單純是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，財(cái)務(wù)管理者的作用非常重要。完整的金融關(guān)系是財(cái)務(wù)管理人員對(duì)資本市場(chǎng)的知識(shí)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)信息的了解，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)準(zhǔn)確把握的集中體現(xiàn)，其中也包含了財(cái)務(wù)管理者在資本市場(chǎng)上的公共關(guān)系。良好的金融關(guān)系可以為企業(yè)擺脫資金周轉(zhuǎn)困難發(fā)揮積極作用，也可以在企業(yè)資金充裕時(shí)尋找最佳的投資渠道。

2.2 增強(qiáng)資金管理觀念

企業(yè)在觀念上應(yīng)對(duì)資金管理足夠的重視。資金觀念是決定資金動(dòng)作效果的關(guān)鍵。中小型私營(yíng)企業(yè)資金來(lái)源少，更應(yīng)該做到在資金管理中要效益。企業(yè)資金管理的過(guò)程就是資金運(yùn)營(yíng)過(guò)程的管理。資金的運(yùn)營(yíng)效益應(yīng)體現(xiàn)在資金的安全性、周轉(zhuǎn)性和增值性上。三者是相互聯(lián)系、相互依存和相互促進(jìn)的關(guān)系。資金的安全性很重要，沒(méi)有安全性就談不上周轉(zhuǎn)性和增值性，而加速資金周轉(zhuǎn)則能促進(jìn)資金回收的安全，提高資金的使用效益，使其增值；資金的增值反過(guò)來(lái)則能使更多的資金參加周轉(zhuǎn)，有利于良性循環(huán)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，中小型私營(yíng)企業(yè)必須拋棄傳統(tǒng)的資金觀，樹(shù)立資金運(yùn)營(yíng)的新觀念，主要包括：讓企業(yè)的閑置資金得到合理支配，或參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，或參加對(duì)外投資等；確保企業(yè)流動(dòng)資金能保證正常運(yùn)營(yíng)。其目的就是在企業(yè)保證安全正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)資金的基礎(chǔ)上，最大限度地獲得增值。只有樹(shù)立資金運(yùn)營(yíng)觀，才能做到流向正、流量當(dāng)和流速快，達(dá)到增效的目的。

2.3 加強(qiáng)存貨、應(yīng)收賬款的管理

資金在周轉(zhuǎn)過(guò)程中，從貨幣資金開(kāi)始，然后沿著存貨、應(yīng)收賬款到貨幣資金為止周而復(fù)始，不斷循環(huán)和周轉(zhuǎn)。其中，應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)速度的快慢，對(duì)資金的周轉(zhuǎn)速度有著重要的。這點(diǎn)我們可以從現(xiàn)金循環(huán)周期得出。決定現(xiàn)金循環(huán)的因素主要有三個(gè)：存貨周轉(zhuǎn)期、平均收帳期和付款遞延期。它們之間的關(guān)系為：現(xiàn)金循環(huán)周期=存貨周轉(zhuǎn)期＋平均收賬期－付款遞延期。

很明顯，為了盡量縮短現(xiàn)金循環(huán)周期，應(yīng)當(dāng)通過(guò)科學(xué)的日?？刂疲瑢⒋尕浿苻D(zhuǎn)期與平均收賬期壓縮在一個(gè)最低的水平上。同時(shí)，在不破壞企業(yè)的財(cái)務(wù)信譽(yù)的前提下，盡量延長(zhǎng)付款遞延期。存貨周轉(zhuǎn)期是指企業(yè)自收到存貨之日開(kāi)始到將新產(chǎn)品加工完成入庫(kù)售出為止所經(jīng)歷的時(shí)間。如果平均存貨為100萬(wàn)元，企業(yè)年銷售額為800萬(wàn)元，則：存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨/平均日銷售額=1 000 000/（8 000 000/360）=45天。

企業(yè)從購(gòu)入原材料到利用這些原材料進(jìn)行加工產(chǎn)品，然后入庫(kù)、售出期間所需要的時(shí)間為45天。

平均收賬期又稱作應(yīng)收賬款回收期，是自產(chǎn)生應(yīng)收賬款到收回現(xiàn)金為止所經(jīng)歷的時(shí)間。假如企業(yè)平均應(yīng)付賬款為40萬(wàn)元，年銷貨成本為720萬(wàn)元，則：付款遞延期=平均應(yīng)付賬款/平均日銷貨額=400 000/（7 200 000/360）=20天。

因此該企業(yè)的現(xiàn)金循環(huán)周期為43天（現(xiàn)金循環(huán)周期=45＋18－20=43天）。

具體言之，企業(yè)自發(fā)生現(xiàn)金流出到實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入需要43天的時(shí)間。

由此可見(jiàn)，加強(qiáng)存貨和應(yīng)收賬款的管理，是加速現(xiàn)金循環(huán)周期的最有效途徑。因此，中小型私營(yíng)企業(yè)要加強(qiáng)資金管理，提高資金使用率，要從本身存貨與應(yīng)收賬款的管理兩方面做起。

（1）加強(qiáng)存貨管理。一是公司應(yīng)該經(jīng)常檢查哪些存貨過(guò)多，盡快將其處理，這樣可以立即獲得現(xiàn)金以及可用空間，減少公司的管理費(fèi)用。二要限產(chǎn)壓庫(kù)，防止資金新沉淀。企業(yè)要定期盤點(diǎn)，對(duì)有大量產(chǎn)成品積壓的企業(yè)應(yīng)限產(chǎn)，以降低庫(kù)存，防止資金發(fā)生新的沉淀。三要搞好調(diào)劑余缺，對(duì)長(zhǎng)期閑置的設(shè)備、物資要設(shè)法重新投入使用或調(diào)劑給其他企業(yè)使用，從而盤活資金。

（2）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。一方面，企業(yè)要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的收回。應(yīng)收賬款的收回是應(yīng)收賬款管理中最重要的一環(huán)。企業(yè)可以從應(yīng)收賬款的來(lái)源、中期管理、回收提成三方面著手，把賬款是否收回與員工個(gè)人的考核、獎(jiǎng)罰聯(lián)系到一起，做到從源頭防止不良債權(quán)的形成，責(zé)權(quán)利掛鉤、責(zé)任明確，落實(shí)到人。另一方面，以掛賬已久的死賬、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)后，按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行妥善的處理。要確立責(zé)任人，責(zé)任人在企業(yè)的可按照債權(quán)清理制度規(guī)定期限清理，造成損失的要承擔(dān)責(zé)任。責(zé)任人不在企業(yè)的，由企業(yè)另外組織人力清理，并根據(jù)賬齡長(zhǎng)短及清理的難易程度規(guī)定一個(gè)提成和獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)個(gè)別金額較大的款項(xiàng)，獎(jiǎng)勵(lì)力度適當(dāng)放大。對(duì)于需要用手段解決的不良債僅，應(yīng)運(yùn)用法律程序清理。

2.4 構(gòu)架良好資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用率

（1）固定資產(chǎn)投資應(yīng)與企業(yè)流動(dòng)資金比例協(xié)調(diào)。嚴(yán)格控制企業(yè)的規(guī)模，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，規(guī)模經(jīng)營(yíng)有他的優(yōu)勢(shì)，但盲目擴(kuò)充，不但不能給企業(yè)帶來(lái)優(yōu)勢(shì)，有時(shí)反而會(huì)將企業(yè)拖垮。對(duì)于中小私營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，首先要在企業(yè)做優(yōu)、做強(qiáng)、做精的基礎(chǔ)上，再去考慮規(guī)模的適當(dāng)擴(kuò)大是可行的。而且擴(kuò)充之前一定要有充分的可行論證，對(duì)未來(lái)情況有詳盡的，特別要充分考慮資金，如果沒(méi)有辦法獲得適當(dāng)?shù)馁Y金，寧可保持其現(xiàn)狀，也不能盲目依賴借貸擴(kuò)充。具體說(shuō)來(lái)，在總的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)的比例要適當(dāng)，企業(yè)從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，擁有充足的固定資金，在一定程度上表明企業(yè)擁有雄厚的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，將要繼續(xù)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，將來(lái)會(huì)有更多的經(jīng)濟(jì)資源流入企業(yè)。而企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)更需要足夠的流動(dòng)資金，控制好二者的比例對(duì)企業(yè)的顯得越發(fā)重要。企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，需要外來(lái)和自有資金的相互配合，既要借債，又不能借得太多，以形成合理的資金結(jié)構(gòu)。

（2）負(fù)債比率得當(dāng)。形成合理的資金結(jié)構(gòu)，確定合理的負(fù)債比例就顯得尤其重要。私營(yíng)企業(yè)受企業(yè)規(guī)模的限制，承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力比較低。企業(yè)學(xué)會(huì)用負(fù)債去經(jīng)營(yíng)，去賺錢，同時(shí)需要確定一個(gè)合理的比例，如負(fù)債過(guò)多，一旦情況發(fā)生變化，就會(huì)造成資金周轉(zhuǎn)困難；如負(fù)債過(guò)少，又會(huì)限制企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。對(duì)負(fù)債金額、期限、利率實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，可使資產(chǎn)和負(fù)債的總量平衡，結(jié)構(gòu)合理，且達(dá)到資產(chǎn)負(fù)債的流動(dòng)性、安全性和盈利性的最佳結(jié)合，使企業(yè)資金更合理的運(yùn)用。分析資產(chǎn)負(fù)債應(yīng)主要放在企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)大小、負(fù)債多少以及資金周轉(zhuǎn)三個(gè)方面。負(fù)債經(jīng)營(yíng)的主要目的是為了利用借入資金提高資金利潤(rùn)率。當(dāng)投資收益大于負(fù)債成本率時(shí)，借入資金部分實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)支付負(fù)債成本后尚未剩余，可提高企業(yè)資金利潤(rùn)率，負(fù)債越高，自有資金利潤(rùn)率越高，經(jīng)濟(jì)效益越好，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小。此時(shí)，應(yīng)加大負(fù)債經(jīng)營(yíng)的規(guī)模，利用借入資金提高資金利潤(rùn)率。反之，負(fù)債率過(guò)低會(huì)使企業(yè)喪失投資獲利良機(jī)。當(dāng)投資收益率小于負(fù)債成本率時(shí)，借入資金部分實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)難以低償負(fù)債成本，必然會(huì)使企業(yè)資金利潤(rùn)率下降，增大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且，負(fù)債率越高，企業(yè)用于償還成本的資金越多，資金利潤(rùn)越低，經(jīng)濟(jì)效益越差，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，此時(shí)，若進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)，必然會(huì)給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

2.5 加強(qiáng)資金成本控制的運(yùn)籌規(guī)劃

企業(yè)對(duì)費(fèi)用的支出應(yīng)制定嚴(yán)格的控制目標(biāo)。應(yīng)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)能力和市場(chǎng)占有率預(yù)計(jì)銷售收額，據(jù)以制定目標(biāo)成本，同時(shí)參照上年的費(fèi)用制定本年費(fèi)用計(jì)劃。成本費(fèi)用計(jì)劃一經(jīng)確定，即應(yīng)成為企業(yè)進(jìn)行管理的控制目標(biāo)。費(fèi)用的支出要嚴(yán)格進(jìn)行管理，要檢查其開(kāi)支范圍是否符合規(guī)定，和分配是否有誤。資金管理要貫徹落實(shí)到企業(yè)各職能部門。資金的使用和周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識(shí)到管好、用好、控制好資金不單是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)各個(gè)部門、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的大事。具體來(lái)說(shuō)，首先，編制產(chǎn)、供、銷各部門的成本預(yù)算、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用預(yù)算；其次，層層申請(qǐng)審核，依據(jù)目標(biāo)成本進(jìn)行反復(fù)修改；最后，落實(shí)到各責(zé)任體執(zhí)行。

2.6 規(guī)范制度，培養(yǎng)會(huì)計(jì)人才

一方面，要做到會(huì)計(jì)規(guī)范必須保證會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄的完整性和正確性制度。另一方面，要提高財(cái)務(wù)人員地位，穩(wěn)定財(cái)會(huì)隊(duì)伍。

1 殷獻(xiàn)民.私營(yíng)公司財(cái)務(wù)管理與控制精要[M].北京:致公出版社，2002

篇10

公司金融似乎是外資銀行的核心業(yè)務(wù)，也是外資銀行相比國(guó)內(nèi)銀行具有很大優(yōu)勢(shì)的地方，尤其在流動(dòng)資金管理和保存等方面。對(duì)于流動(dòng)資金管理和保存，外資銀行具有獨(dú)特的一套管理做法和流程，在保證了資金的安全的基礎(chǔ)上，良好地利用了流動(dòng)資金。此外，與本土銀行相比，外資銀行的國(guó)際拆借能力較高，它們可以相對(duì)容易地以一種貨幣借款，而以另一種貨幣放款，利用存貸貨幣差別進(jìn)行資源配置和套利。所以針對(duì)中國(guó)市場(chǎng)，外資銀行制定了一系列新的資金管理和應(yīng)用措施，更加確保了在中國(guó)市場(chǎng)條件下資金的有效利用。在具有先進(jìn)的理念、技術(shù)、做法和流程的基礎(chǔ)上，近年外資銀行還積極開(kāi)展了許多服務(wù)項(xiàng)目，尤其是在具有相對(duì)優(yōu)勢(shì)的證券投資等方面。雖然在金融危機(jī)時(shí)期，證券投資項(xiàng)目一度成為外資銀行的致命傷，但是我們不能否認(rèn)，還是有很多外資銀行從中獲取了極大的利潤(rùn)的，而且經(jīng)過(guò)這些年的不斷完善，證券投資成為不少外資銀行謀取巨大利潤(rùn)的方式之一。相對(duì)優(yōu)質(zhì)的服務(wù)加上先進(jìn)的管理措施，外資銀行取得了更多的本地客戶的青睞。這些方面為外資銀行提供了強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)力。而且進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)多年，外資銀行的戰(zhàn)略越來(lái)越完備，已經(jīng)日趨成熟。這無(wú)疑給了我們本土銀行很大的壓力。較之外資銀行，我們不難發(fā)現(xiàn)本土商業(yè)銀行的一些弊端：

二、管理體系不夠完備

最近幾年我省的商業(yè)銀行發(fā)生了一些因?yàn)殂y行資金監(jiān)管不善的事件，這不僅令銀行蒙受了很大的經(jīng)濟(jì)損失，對(duì)本土銀行的形象也產(chǎn)生了很大的負(fù)面影響。例如邯鄲農(nóng)行的5100萬(wàn)盜竊案，犯罪嫌疑人居然用如此簡(jiǎn)單的作案手式，神不知鬼不覺(jué)地竊取了巨額資金。這讓我們震驚的同時(shí)，我們也不得不反思，本土銀行的監(jiān)管體制還是不夠完備的，他們之所以可以這么輕松地得逞，很大一部分原因就是銀行的監(jiān)管體制沒(méi)有發(fā)揮其應(yīng)有的作用。為了避免這樣的情況，本土銀行不僅要嚴(yán)格制定監(jiān)管條例，而且要嚴(yán)格地實(shí)施和控制。

三、服務(wù)水平普遍不高、本土優(yōu)勢(shì)利用不夠充分

銀行大堂的服務(wù)人員的素質(zhì)往往會(huì)影響一個(gè)銀行的形象，而我們本土銀行更愿意把目光投向大的企業(yè)和政府機(jī)關(guān)較大的儲(chǔ)蓄額，對(duì)于普通客戶資金的吸收和對(duì)于普通客戶的服務(wù)卻不太重視。我們不難看見(jiàn)銀行大廳里排隊(duì)等候的長(zhǎng)長(zhǎng)的隊(duì)伍，也不難看見(jiàn)營(yíng)業(yè)大廳里面服務(wù)人員的態(tài)度惡劣、工作散漫，這些都是本土銀行的弊病。所以本土銀行要注重工作人員的素質(zhì)，對(duì)他們進(jìn)行定期的培訓(xùn)，同時(shí)也要加強(qiáng)工作時(shí)間內(nèi)對(duì)工作人員行為的約束。此外，近些年我們不難發(fā)現(xiàn)，外資銀行從開(kāi)始只在經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較快的地區(qū)成立分行，到逐漸在中小型城市設(shè)立分行，外資銀行逐漸滲透進(jìn)中國(guó)基層的市場(chǎng)。而我們卻很少看到我省本土的銀行進(jìn)入鄉(xiāng)鎮(zhèn)的范圍之內(nèi)開(kāi)設(shè)分行，新增的分行往往還是集中在中小型城市的范圍之內(nèi)。相比較來(lái)說(shuō)，我們本土的銀行應(yīng)該更具有本土優(yōu)勢(shì)，更容易被本地客戶接受，進(jìn)入本地市場(chǎng)的速度應(yīng)該更快才是。這樣，從某方面來(lái)說(shuō)，外資銀行滲透中國(guó)市場(chǎng)速度比較快的一個(gè)原因就是我們本土銀行沒(méi)有利用好自己的本土優(yōu)勢(shì)站穩(wěn)腳跟。較大份額的儲(chǔ)蓄額我們固然要重視，但是社會(huì)閑散資金的吸收也是銀行業(yè)務(wù)必不可少的一部分，只有兩者兼顧，才能讓本土的銀行更加具有競(jìng)爭(zhēng)力。雖然剛剛引進(jìn)的外資銀行想要被本地客戶接受還需要一個(gè)適應(yīng)的階段，但是“有備而來(lái)”的外資銀行必然將對(duì)我省本土銀行產(chǎn)生強(qiáng)大的沖擊力。從這一方面來(lái)說(shuō)，本土銀行如果想要保持原有的市場(chǎng)份額，就必須對(duì)自身的弊端進(jìn)行反思，對(duì)服務(wù)和管理方面的不足進(jìn)行優(yōu)化。