導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇流動(dòng)資金對(duì)企業(yè)的重要性，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：流動(dòng)資金不足；現(xiàn)狀；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程也就是資金的流動(dòng)和形式不斷變化的過(guò)程。資金的存在有著重要的意義，只有具備一定量的資金，企業(yè)才能作為最初的資本，開始運(yùn)作。正常經(jīng)營(yíng)以后，企業(yè)所面臨的環(huán)境是千變?nèi)f化的，各種各樣的原因會(huì)造成在某一環(huán)節(jié)資金積壓，造成資金短缺，所以企業(yè)要想順利實(shí)現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)，就要具備足夠的資金，特別是流動(dòng)資金，在必要的時(shí)候必須注入一定的流動(dòng)資金。本文對(duì)流動(dòng)資金的定義、特點(diǎn)及流動(dòng)資金對(duì)企業(yè)的重要性進(jìn)行闡述。

一、流動(dòng)資金概述

流動(dòng)資金是指項(xiàng)目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，用于購(gòu)買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所必不可少的周轉(zhuǎn)資金。流動(dòng)資金因其較強(qiáng)的流動(dòng)性而成為企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)，企業(yè)持有一定量的流動(dòng)資金十分重要，又由于它的獲利能力相對(duì)較弱，企業(yè)需在風(fēng)險(xiǎn)和收益率之間進(jìn)行權(quán)衡，把流動(dòng)資金控制在一定的合理范圍內(nèi)，既不可不足，也不可多余。

（一）流動(dòng)資金的特點(diǎn)。流動(dòng)資金是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，具有周轉(zhuǎn)期短、形態(tài)易變、流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性、流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性的特點(diǎn)。擁有較多的流動(dòng)資金，可以在一定程度上降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨等主要流動(dòng)資金項(xiàng)目的管理，以達(dá)到既能節(jié)約合理使用流動(dòng)資金，又能加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，提高使用效率，降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（二）流動(dòng)資金的重要性。資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，流動(dòng)資金是企業(yè)的血脈，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自負(fù)盈虧、參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必備條件。企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心，企業(yè)不僅要能夠合理籌措資金，更要能夠合理地使用資金。通過(guò)各種財(cái)務(wù)管理措施提高資金使用效率，保證資金的有序循環(huán)。資金緊張是企業(yè)普遍存在的問(wèn)題，中小企業(yè)尤為嚴(yán)重，如何擺脫資金緊缺的困境，更有效地使用好資金，保證企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以下就中小企業(yè)現(xiàn)狀淺談流動(dòng)資金緊缺的原因及對(duì)策。

二、現(xiàn)代企業(yè)流動(dòng)資金不足現(xiàn)狀

我國(guó)不少中小企業(yè)由于資金緊缺陷入困境，企業(yè)停產(chǎn)甚至破產(chǎn)，流動(dòng)資金不足，已經(jīng)成為制約中小企業(yè)發(fā)展的問(wèn)題。中小企業(yè)資金緊缺的成因很多，既有宏觀經(jīng)濟(jì)方面的因素，也有企業(yè)管理體制方面的因素。

（一）企業(yè)新建后資金不足。中小企業(yè)本身具有的投入資金較少，興建時(shí)由于企業(yè)要購(gòu)入一定量的固定資產(chǎn)，如設(shè)備、廠房等基礎(chǔ)設(shè)施，僅是固定資產(chǎn)就占用了企業(yè)大量資金，投入生產(chǎn)時(shí)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)所需的原材料、輔助材料、燃料等的購(gòu)入又需要很多的流動(dòng)資金，還有企業(yè)在運(yùn)作過(guò)程中發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、工人工資也需要一定量的流動(dòng)資金，此時(shí)企業(yè)所剩余的流動(dòng)資金沒(méi)有多少，由于生產(chǎn)后需流動(dòng)資金不足，企業(yè)想擴(kuò)大生產(chǎn)適銷對(duì)路的產(chǎn)品就存在很大的困難，企業(yè)一旦沒(méi)有能力擴(kuò)充生產(chǎn)必需的流動(dòng)資金，就致使企業(yè)流動(dòng)資金不足。

（二）企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模占用大量流動(dòng)資金。企業(yè)要擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模就要占用大量的資金。流動(dòng)資金的減少使得企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)較慢。一旦出現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)判斷的失誤以及產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力的下降，導(dǎo)致產(chǎn)品賣不出去，積壓庫(kù)存，從而使企業(yè)形成一種惡性循環(huán)，由于流動(dòng)資金的不足，企業(yè)有可能瀕臨倒閉。

（三）企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善造成資金流失。管理人員的管理手段、方式落后，企業(yè)中缺乏明確的分工責(zé)任，管理模式簡(jiǎn)單化使得企業(yè)在管理上出現(xiàn)很多漏洞，有些人就利用這樣的漏洞使得自己獲得利潤(rùn)，致使企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損；高層管理人員目光短淺，缺乏對(duì)所投資產(chǎn)品市場(chǎng)前景的分析與投資決策研究；有些企業(yè)的高層管理人員喜歡冒險(xiǎn)，投資經(jīng)營(yíng)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，一旦經(jīng)營(yíng)不善造成經(jīng)濟(jì)損失，企業(yè)的流動(dòng)資金的機(jī)會(huì)成本增加，擠占了生產(chǎn)資金。

（四）社會(huì)保障體系的完善，賒銷的實(shí)行，加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)。社會(huì)保障體系的逐步建立與完善，特別是新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與勞動(dòng)合同法的頒布，使得企業(yè)為職工辦理社會(huì)保險(xiǎn)，解決了職工的后顧之憂。但是，企業(yè)要為職工每月付出一定的社會(huì)保險(xiǎn)金，也加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。同時(shí)，很多企業(yè)在銷售產(chǎn)品后的銷售貨款并不能及時(shí)回籠。只要實(shí)現(xiàn)銷售，企業(yè)就要墊付為銷售所發(fā)生的稅金開支，企業(yè)為了減少庫(kù)存，盡量周轉(zhuǎn)產(chǎn)品占用資金量，銷售產(chǎn)品還是要實(shí)行賒銷產(chǎn)品，賒銷產(chǎn)品一方面減少了庫(kù)存加快了資金周轉(zhuǎn)的速度，減少了產(chǎn)品庫(kù)存時(shí)所發(fā)生的一些費(fèi)用；另一方面隨著企業(yè)賒銷量的擴(kuò)大，為對(duì)方代墊的稅金支出越多，使得企業(yè)流動(dòng)資金緊缺的局面就越嚴(yán)重。

三、解決企業(yè)流動(dòng)資金不足的對(duì)策

企業(yè)在順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過(guò)程中，為了生存發(fā)展就要不斷克服解決企業(yè)所面臨的困難，企業(yè)流動(dòng)資金不足的現(xiàn)狀可以通過(guò)以下幾方面措施解決：

（一）合理調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是指企業(yè)進(jìn)行投資中各種資產(chǎn)的構(gòu)成比例，主要是指固定投資和證券投資及流動(dòng)資金投放的比例。目前，商業(yè)企業(yè)普遍存在流動(dòng)資金不足的問(wèn)題，其中一個(gè)很重要的原因就是沒(méi)有處理好固定資金和流動(dòng)資金投入的比例。從盈利性來(lái)看，基于流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)盈利能力上的差別，如果企業(yè)凈營(yíng)運(yùn)資金（流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債）越少，意味著企業(yè)有較大份額資金運(yùn)用到盈利能力較高的固定資產(chǎn)上，從而使整體盈利水平上升；但從風(fēng)險(xiǎn)性看，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金越少，意味著流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的差額越小，則到期無(wú)力償債的危險(xiǎn)性也就越大。在實(shí)際工作中，如果過(guò)多的資金投入到前期的固定資產(chǎn)上，極有可能引出流動(dòng)資金緊張、無(wú)力進(jìn)貨、拖欠職工工資、短期償債能力下降等惡果。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)管理的重點(diǎn)，在于確定一個(gè)既能維持企業(yè)正常進(jìn)貨周轉(zhuǎn)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，又能在減少或不增加風(fēng)險(xiǎn)的前提下，給企業(yè)帶來(lái)更多利潤(rùn)的流動(dòng)資金水平。新企業(yè)的發(fā)展不僅要考慮前期固定投入，也應(yīng)該關(guān)注流動(dòng)資金的充足性。

（二）加強(qiáng)現(xiàn)金管理。所謂現(xiàn)金，就是銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金和其他銀行存款，公司在滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的資金外，還需為應(yīng)付緊急情況而保持一定的現(xiàn)金余額，由于市場(chǎng)行情的瞬息萬(wàn)變和其他各種不確定因素的存在，一旦發(fā)生諸如經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、商業(yè)糾紛、突發(fā)性費(fèi)用支付等意外事件，公司的現(xiàn)金流入量均會(huì)下降，對(duì)公司的正常經(jīng)營(yíng)秩序產(chǎn)生極為不利的影響。當(dāng)物價(jià)浮動(dòng)、市場(chǎng)利率變動(dòng)或證券行情發(fā)生變化時(shí)，如果公司持有較多的現(xiàn)金余額，則可以抓住瞬息即逝的市場(chǎng)機(jī)會(huì)，通過(guò)證券或物資交易獲得更大的利潤(rùn)。在合理、合法的基礎(chǔ)上控制付款，以加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，提高現(xiàn)金的使用效率，最大限度地發(fā)揮其效用。在不影響信譽(yù)的情況下，盡可能推遲應(yīng)付款的支付期，利用匯票付款，使公司利用匯票的承兌及處理等手續(xù)而合法地延期付款。

（三）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，公平激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，賒銷成為企業(yè)擴(kuò)大銷售的手段，賒銷是一種重要的促銷手段，對(duì)于公司銷售產(chǎn)品、開拓并占領(lǐng)市場(chǎng)具有重要意義。公司在銷售產(chǎn)品的同時(shí)，向賣方提供了可以在一定期限內(nèi)無(wú)償使用的資金，對(duì)賣方有極大的吸引力，也不斷把產(chǎn)品推向市場(chǎng)。但是，要注意在充分發(fā)揮應(yīng)收賬款功能的同時(shí)盡量加速賬款的收回。公司為了擴(kuò)大銷售而產(chǎn)生應(yīng)收賬款，意味著公司不能及時(shí)收回貨款而要為客戶墊付一定的資金，公司的應(yīng)收賬款越多，為客戶支付的資金越多，付出的代價(jià)越高，所以盡可能降低應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本、管理成本和壞賬成本。通過(guò)賬齡分析調(diào)整企業(yè)的信用政策，努力提高應(yīng)收賬款的收現(xiàn)效率。

（四）加強(qiáng)存貨管理。企業(yè)想要對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行有效管理，就必須要對(duì)存貨進(jìn)行嚴(yán)格管理，從而降低采購(gòu)成本。（1）加強(qiáng)庫(kù)存管理。中小企業(yè)流動(dòng)資金很大一部分占用在存貨上，優(yōu)化庫(kù)存結(jié)構(gòu)、推廣耗材料零庫(kù)存、降低原材料采購(gòu)成本、縮短周期，建立公開競(jìng)價(jià)進(jìn)貨制度，嚴(yán)把采購(gòu)費(fèi)用關(guān)，把存貨降到合理存量，減少存貨占用，加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)。庫(kù)存管理是企業(yè)的一項(xiàng)重要工作。庫(kù)存積壓，會(huì)占用大量資金；庫(kù)存不足可能喪失現(xiàn)有的和潛在的銷售機(jī)會(huì)。可以利用ABC分類管理法或適時(shí)存貨管理模式加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，實(shí)際管理中最重要的是保持合理的庫(kù)存量及再訂貨點(diǎn)的確定。（2）降低采購(gòu)成本。隨著商品大流通的發(fā)展，價(jià)格已不是競(jìng)爭(zhēng)的主要手段，如果與制造商建立比較穩(wěn)定的關(guān)系后，供貨的價(jià)格也基本保持穩(wěn)定，商家和制造商的距離越來(lái)越近，制造商的供貨點(diǎn)已遍布各地，商品及時(shí)調(diào)換和進(jìn)貨已變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。所以，現(xiàn)代庫(kù)存管理中包含了傳統(tǒng)意義的庫(kù)存量的控制和再訂貨點(diǎn)的確定，及借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的現(xiàn)代補(bǔ)貨體系。在存貨管理的實(shí)際工作中比較重要的是再訂貨點(diǎn)的確定，再訂貨點(diǎn)的確定必須考慮日銷售量、交貨期、保險(xiǎn)期等因素，由于商品的極大豐富，基本上可以一次到貨，所以不必考慮陸續(xù)到貨的情況。

（五）健全內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行和財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整，防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策、措施。目前，很多中小企業(yè)不重視會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真。有的企業(yè)負(fù)責(zé)人兼任會(huì)計(jì)，有的企業(yè)會(huì)計(jì)兼任出納或物資保管，使得企業(yè)的財(cái)產(chǎn)管理處于嚴(yán)重失控狀態(tài)，會(huì)計(jì)利用所擁有的權(quán)力而進(jìn)行貪污公款，還有很多企業(yè)聘用熟人當(dāng)會(huì)計(jì)，業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，不能獨(dú)立處理全盤賬務(wù)，不能提供真實(shí)的會(huì)計(jì)信息。所以，企業(yè)的管理人員要提高經(jīng)營(yíng)管理水平和理性決策能力，尤其是要健全財(cái)務(wù)制度，提高防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，將企業(yè)微觀經(jīng)營(yíng)與宏觀經(jīng)濟(jì)政策緊密相連。

（六）加強(qiáng)投資管理，提高資金使用效益。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇和企業(yè)追求利潤(rùn)的驅(qū)使，中小企業(yè)投資活動(dòng)更頻繁。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是競(jìng)爭(zhēng)經(jīng)濟(jì)，競(jìng)爭(zhēng)的法則是優(yōu)勝劣汰。投資的風(fēng)險(xiǎn)性要求中小企業(yè)理財(cái)時(shí)，注意研究風(fēng)險(xiǎn)，單項(xiàng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)可以根據(jù)概率分布、標(biāo)準(zhǔn)差及標(biāo)準(zhǔn)離差率來(lái)衡量。決定證券組合風(fēng)險(xiǎn)大小的最關(guān)鍵因素不是每一項(xiàng)資產(chǎn)總風(fēng)險(xiǎn)的大小，而是它對(duì)整個(gè)組合風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際貢獻(xiàn)大小。證券組合風(fēng)險(xiǎn)包括系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免地，但是非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是可避免的。公司要設(shè)法控制、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，這就要求企業(yè)要有新的理念，加強(qiáng)投資決策研究，確保資金快速、高效地周轉(zhuǎn)。

篇2

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金 管理 問(wèn)題 對(duì)策

一、流動(dòng)資金管理的意義和要求

（一）流動(dòng)資金管理的意義

管理好用好流動(dòng)資金是企業(yè)實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的一項(xiàng)重要要求，它對(duì)于促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展和加快社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)，具有重要意義。

1、加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。

管好用好流動(dòng)資金，就能夠縮短流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)時(shí)間，減少流動(dòng)資金的占用量。而減少流動(dòng)資金占用量則是促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展，搞好社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的重要條件。

每個(gè)企業(yè)所需流動(dòng)資金多少，在一定的銷條件下，主要取決于流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速度 。周轉(zhuǎn)越快，所需資金就越少；反之，所需資金就越多。加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，可以節(jié)約流動(dòng)資金。由于加速流動(dòng)資金周圍轉(zhuǎn)而形成的節(jié)約，一般有兩種形式，即節(jié)約和相對(duì)節(jié)約。

企業(yè)由于加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，可以在生產(chǎn)和銷售任務(wù)不變的情況下減少流動(dòng)資金占用量，并且從周轉(zhuǎn)中騰出一部分流動(dòng)資金。這種從周轉(zhuǎn)中騰出一部分流動(dòng)資金的情況，稱為流動(dòng)資金的絕對(duì)節(jié)約。從周轉(zhuǎn)中騰出的資金數(shù)額就是絕對(duì)的節(jié)約額。

另外，企業(yè)加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，還能夠以原有的流動(dòng)資金數(shù)量來(lái)完成更多的生產(chǎn)和銷售任務(wù)，做到多增產(chǎn)少增資，甚至增產(chǎn)不增資。這時(shí)企業(yè)雖然未從周轉(zhuǎn)中騰出流動(dòng)資金，但是減少了需要增加的流動(dòng)資金數(shù)量。這種相對(duì)減少流動(dòng)資金需要量的情況，稱為流動(dòng)資金的相對(duì)節(jié)約。相對(duì)減少流動(dòng)資金需要的數(shù)額就是相對(duì)節(jié)約額?？傊?，節(jié)約流動(dòng)資金有利于企業(yè)以現(xiàn)有的流動(dòng)資金擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，實(shí)現(xiàn)增產(chǎn)少增資或增產(chǎn)不增資。

2、加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平

流動(dòng)資金分散在企業(yè)的各個(gè)職能部門。資金的占用情況反映著物資的使用情況。哪個(gè)部門工作上有問(wèn)題，呆滯積壓就會(huì)在哪里發(fā)生，資金占用就會(huì)在哪里上升。例如，財(cái)務(wù)部門結(jié)算辦理不及時(shí)，就不能按計(jì)劃取得貨幣資金等。加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，從提高利用流動(dòng)資金效果的角度，對(duì)企業(yè)有關(guān)職能部門提出節(jié)約使用流動(dòng)資金的要求，就可以促使企業(yè)在銷等環(huán)節(jié)上加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。

（二）流動(dòng)資金管理的要求

1、既要保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，又要節(jié)約、合理使用資金

凡是企業(yè)供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售各職能部門的合理需要，應(yīng)該千方百計(jì)地保證予以滿足，并積極協(xié)助解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上存在的問(wèn)題。促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。

增產(chǎn)與節(jié)約是辯證統(tǒng)一的關(guān)系。在流動(dòng)資金管理中，既要保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，又要節(jié)約、合理使用資金，提高資金使用效果，這兩方面要統(tǒng)一起來(lái)。必須正確處理保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和節(jié)約 、合理使用資金二者之間的關(guān)系。

2、管理資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合

流動(dòng)資產(chǎn)是流動(dòng)資金賴以存在的物質(zhì)形態(tài)。財(cái)務(wù)部門要管好流動(dòng)資金，必須深入生產(chǎn)、深入群眾，關(guān)心流動(dòng)資產(chǎn)的管理。只有各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)安全完整，使用合理，流動(dòng)資金才能完整無(wú)缺，占用減少，效益提高。另一方面，財(cái)務(wù)部門還必須促使管理流動(dòng)資產(chǎn)、使用流動(dòng)資產(chǎn)的部門樹立經(jīng)濟(jì)核算思想，提高經(jīng)濟(jì)效益觀念，關(guān)心流動(dòng)資金管理。為此，流動(dòng)資金的管理，必須在實(shí)行財(cái)務(wù)管理部門集中統(tǒng)一管理的同時(shí)，實(shí)行分口分級(jí)管理，建立有關(guān)部門管理的責(zé)任制度。

3、保證資金使用和物資活動(dòng)相結(jié)合，堅(jiān)持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律

在流動(dòng)資金管理工作中，必須把資金使用同物資運(yùn)用結(jié)合起來(lái)，做到錢出來(lái)、貨進(jìn)來(lái)，貨出去、錢進(jìn)來(lái)，堅(jiān)持錢貨兩清的原則。

4、流動(dòng)資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開支。

二、當(dāng)前企業(yè)流動(dòng)資金管理存在的主要問(wèn)題

（一）資金管理混亂

目前，國(guó)有企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最突出的問(wèn)題。一是子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，一些專業(yè)公司設(shè)立的賬戶眾多，資金管理嚴(yán)重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴(yán)重，使本來(lái)就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴(yán)重，庫(kù)存占用比例過(guò)高，欠款居高不下，流動(dòng)資金占用有增無(wú)減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。

（二）資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制流于形式

目前，多數(shù)企業(yè)的資金管理只限于對(duì)資金的事后核算，只對(duì)企業(yè)資金已發(fā)生過(guò)的各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行反映與監(jiān)督，沒(méi)有對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金管理進(jìn)行事前分析、事中控制與事后核算等內(nèi)部控制，使得企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制流于形式。

（三）資金管理意識(shí)不強(qiáng)

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的資金管理意識(shí)不強(qiáng)，缺乏資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀，沒(méi)有制定詳細(xì)的資金使用計(jì)劃與和財(cái)務(wù)分析方法，導(dǎo)致企業(yè)資金周圍困難，資金管理混亂，資金的籌集、使用和分配缺乏科學(xué)性。

（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理不足，引發(fā)嚴(yán)重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前形勢(shì)下，企業(yè)系統(tǒng)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)較大。而有些企業(yè)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有引起足夠的重視，主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)制度不健全，賬戶管理混亂，資金調(diào)撥不按流程和權(quán)限辦理，造成企業(yè)資金的損失；違規(guī)對(duì)外擔(dān)?；蜻B環(huán)擔(dān)保，給企業(yè)帶來(lái)不必要的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任，從而導(dǎo)致企業(yè)深陷擔(dān)保訴訟泥潭。

三、解決企業(yè)資金管理問(wèn)題的對(duì)策

（一）完善結(jié)算中心制度，集中資金，統(tǒng)一調(diào)度

完善結(jié)算中心制度，對(duì)資金進(jìn)行集中管理，調(diào)度資金，應(yīng)根據(jù)事業(yè)進(jìn)度和資金使用情況，保證滿足計(jì)劃內(nèi)各項(xiàng)正常支出的需求，并要充分發(fā)揮資金效益，把資金用活用好。

（二）增強(qiáng)資金管理意識(shí)，提高管理水平

首先，企業(yè)管理者應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到資金管理的重要作用，將資金管理置于企業(yè)管理的核心地位，形成企業(yè)上下共同關(guān)注資金管理的良好氛圍。其次，加強(qiáng)資金預(yù)算管理。企業(yè)必須在明白資金管理重要性的前提下，設(shè)立資金預(yù)算小組，并由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門和其他職能部門共同組成，責(zé)任到人。對(duì)資金的使用情況進(jìn)行事前分析、事中監(jiān)督與事后核算的原則，進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的現(xiàn)金預(yù)算。同時(shí)各級(jí)管理部門應(yīng)密切關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)分析預(yù)算差異的原因，根據(jù)未來(lái)情況及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，保持預(yù)算的科學(xué)合理性。

（三）積極開展內(nèi)部審計(jì)，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制

有的企業(yè)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的地位和作用，加強(qiáng)了內(nèi)審機(jī)構(gòu)的權(quán)威和職能，健全了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制制度，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督不應(yīng)僅僅是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí)性與合法性的結(jié)果性審計(jì)與監(jiān)督，而且更重要的是對(duì)企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營(yíng)決策貫徹執(zhí)行情況的過(guò)程性審計(jì)和監(jiān)督，把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到管理審計(jì)中去，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制，保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都在嚴(yán)格的程序下進(jìn)行。

（四）以資金管理為中心，推進(jìn)企業(yè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用

企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息是各類信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是實(shí)施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇，財(cái)務(wù)管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學(xué)、先進(jìn)的管理理念、管理方法和管理技術(shù)。從財(cái)務(wù)管理、物流管理、營(yíng)銷管理、生產(chǎn)管理等由易到難的環(huán)節(jié)逐步推進(jìn)。依次開發(fā)運(yùn)用財(cái)務(wù)、銷售、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、生產(chǎn)等管理子系統(tǒng)，做到開發(fā)一塊，運(yùn)用一塊，見(jiàn)效一塊，逐步實(shí)現(xiàn)本企業(yè)的物流、資金流、信息流的集成。

（五）要積極推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的工作

財(cái)務(wù)管理的最高層次是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的完美結(jié)合，即財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。目前我們局一體化改革工作還停留在市縣財(cái)務(wù)一體化的階段，沒(méi)有達(dá)到和業(yè)務(wù)一體化的結(jié)合程度，體現(xiàn)不出一體化的最大優(yōu)勢(shì)。因此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，積極引進(jìn)開發(fā)運(yùn)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件，逐步實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。

（六）靈活運(yùn)用籌資手段，籌措必要現(xiàn)金

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中難免會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金短缺。企業(yè)若能靈活運(yùn)用各種短期融資手段，籌措到必要的現(xiàn)金，就能穩(wěn)渡“難關(guān)”。這包括變賣短期投資，出售閑置資產(chǎn)，向銀行借款等。在融資時(shí)，經(jīng)營(yíng)者應(yīng)針對(duì)不同的情況，對(duì)各種融資手段進(jìn)行比較，積機(jī)尋求資金成本最低的方式。

篇3

關(guān)鍵詞：隱性物流成本；存貨；自有資金

中圖分類號(hào)：G642 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1005-6432(2008)41-0046-02

及時(shí)、準(zhǔn)確地計(jì)算物流成本，是企業(yè)進(jìn)行物流成本管理的前提。傳統(tǒng)物流成本計(jì)算的方法概括起來(lái)主要有會(huì)計(jì)方式、統(tǒng)計(jì)方式以及會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)相結(jié)合的方式。國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《企業(yè)物流成本構(gòu)成與計(jì)算》（GB/T 20523―2006）之后，比較傾向于忽略會(huì)計(jì)方式或是統(tǒng)計(jì)方式的說(shuō)法，而是從成本構(gòu)成顯性和隱性的角度來(lái)計(jì)算物流成本。文章著重探討隱性物流成本的計(jì)算問(wèn)題。

一、企業(yè)隱性物流成本的含義

1.隱性成本

隱性成本是相對(duì)于顯性成本（會(huì)計(jì)成本）提出來(lái)的一個(gè)經(jīng)濟(jì)學(xué)概念。顯性成本，簡(jiǎn)而言之，是指計(jì)入賬內(nèi)的、有實(shí)際貨幣支出的成本，例如支付的生產(chǎn)費(fèi)用、工資費(fèi)用、市場(chǎng)營(yíng)銷費(fèi)用等，因而它是有形的成本。一般成本會(huì)計(jì)計(jì)算出來(lái)的成本都是顯性成本。從某種角度講，顯性成本反映的是實(shí)際應(yīng)用成本，可以在產(chǎn)品價(jià)值中得到反映并具有可直接計(jì)算的特點(diǎn)。而隱性成本，是指企業(yè)使用自身資源產(chǎn)生的一種機(jī)會(huì)成本。隱性成本并不是實(shí)際發(fā)生的成本，而是在會(huì)計(jì)核算中沒(méi)有反映的一種觀念上的成本，這種成本的存在會(huì)影響廠商的決策行為。對(duì)于許多小規(guī)模工商企業(yè)來(lái)說(shuō)，隱性成本在整個(gè)成本中所占的比重相當(dāng)高，主要包括廠商使用自己投入勞動(dòng)應(yīng)得的報(bào)酬，廠商投入自己的資金應(yīng)得的利息，廠商使用自己的房產(chǎn)作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地應(yīng)得到的利息等。對(duì)于現(xiàn)代大型企業(yè)而言，最主要的隱性成本就是投入自己的資金應(yīng)得的利息。

企業(yè)物流成本又稱為微觀物流成本，與宏觀物流成本(社會(huì)物流成本)和中觀物流成本(行業(yè)物流成本)相對(duì)應(yīng)。根據(jù)我國(guó)2006年實(shí)施的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《企業(yè)物流成本構(gòu)成與計(jì)算》(GB/T 20523―2006)，物流成本指企業(yè)在物流活動(dòng)中所消耗的物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)的貨幣表現(xiàn)，包括貨物在運(yùn)輸、儲(chǔ)存、包裝、裝卸搬運(yùn)、流通加工、物流信息、物流管理等過(guò)程中所消耗的人力、物力、財(cái)力的總和以及與存貨有關(guān)的流動(dòng)資金占用成本、存貨風(fēng)險(xiǎn)成本和存貨保險(xiǎn)成本。其中與存貨有關(guān)的流動(dòng)資金占用成本包括負(fù)債融資所發(fā)生的利息支出和占用自有資金所產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本。

抽象掉企業(yè)類型的差異，根據(jù)GB/T 20523―2006《企業(yè)物流成本構(gòu)成與計(jì)算》，企業(yè)物流成本的構(gòu)成包括企業(yè)物流成本項(xiàng)目構(gòu)成、企業(yè)物流成本范圍構(gòu)成和企業(yè)物流成本支付形態(tài)構(gòu)成三種類型，見(jiàn)下圖。

2.企業(yè)隱性物流成本

從廣義上講，凡是企業(yè)在運(yùn)輸、儲(chǔ)存、包裝、裝卸搬運(yùn)、流通加工等物流活動(dòng)中使用自有資源產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本都可以稱之為企業(yè)隱性物流成本。理論界探討的隱性物流成本包括的范圍也較廣泛，包括庫(kù)存積壓降價(jià)處理、庫(kù)存呆滯產(chǎn)品、空程回載、產(chǎn)品損耗、退貨、缺貨損失等。但基于以下幾個(gè)原因，企業(yè)僅僅將圖中流動(dòng)資金占用成本中使用自有資金產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本（存貨占用自有資金所發(fā)生的利息）納入隱性成本的計(jì)算范疇。

(1)從各國(guó)社會(huì)物流成本的構(gòu)成上看，流動(dòng)資金占用需要承擔(dān)的利息費(fèi)在整個(gè)存貨持有費(fèi)用中所占的比重相當(dāng)大。如美國(guó)，據(jù)有關(guān)資料顯示，美國(guó)庫(kù)存占?jí)嘿Y金的利息在美國(guó)企業(yè)平均流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)達(dá)到10次的條件下，約為庫(kù)存成本的1/4，約為物流成本的1/10。因此，加快資金周轉(zhuǎn)速度，減少資金占用成本成為降低物流成本的重要渠道之一。因此，從重要性的角度上講文章僅僅將流動(dòng)資金占用成本中使用自有資金產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本納入隱性成本的計(jì)算是合理的。

(2)統(tǒng)計(jì)存貨相關(guān)的數(shù)值簡(jiǎn)便易行。存貨相關(guān)數(shù)據(jù)主要來(lái)自于相關(guān)時(shí)期的資產(chǎn)負(fù)債表。

二、企業(yè)隱性物流成本的計(jì)算

企業(yè)隱性物流成本主要是指存貨占用自有資金所發(fā)生的利息，因此從理論上將，企業(yè)要想準(zhǔn)確計(jì)算出隱性物流成本的數(shù)額有兩個(gè)關(guān)鍵：第一，確定存貨占用自有資金的數(shù)額，以存貨賬面余額中占用自有資金的數(shù)額來(lái)衡量。期末對(duì)存貨按照采購(gòu)在途、在庫(kù)、銷售在途三種形態(tài)分別統(tǒng)計(jì)出賬面余額。無(wú)論按在途或在庫(kù)哪種狀態(tài)統(tǒng)計(jì)，均以存貨正在占用自有資金為統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于存貨已購(gòu)在途但企業(yè)尚未支付貨款以及企業(yè)已收到銷售款但存貨仍在庫(kù)或在途的，不計(jì)入統(tǒng)計(jì)范圍。第二，確定計(jì)算存貨占用自有資金的利息率。通常以行業(yè)基準(zhǔn)收益率來(lái)代替。若企業(yè)無(wú)法取得有關(guān)行業(yè)基準(zhǔn)收益率的數(shù)據(jù)，也可用一年期銀行貸款利率或企業(yè)內(nèi)部收益率來(lái)代替。

但是從可操作的角度上講，企業(yè)很難分清楚哪部分存貨使用的是自有資金，哪部分存貨使用的是銀行貸款。為了解決這個(gè)問(wèn)題，在現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)計(jì)算隱性物流成本可采用以下方法。

1.方法一

按照以下公式計(jì)算：

存貨占用自有資金發(fā)生的機(jī)會(huì)成本＝存貨賬面余額(存貨占用自有資金)×行業(yè)基準(zhǔn)收益率(或企業(yè)內(nèi)部收益率)

例如，經(jīng)查明細(xì)資料，某小麥加工企業(yè)2005年12月的財(cái)務(wù)費(fèi)用－利息支出7975.00元，主要為購(gòu)買原材料發(fā)生的貸款利息支出。且該公司2005年12月底倉(cāng)庫(kù)存貨結(jié)余明細(xì)如下：小麥結(jié)余12175658千克，面粉結(jié)余4040611.58千克，副產(chǎn)品結(jié)余1482200.20千克，結(jié)余價(jià)值總額29683691.69元，月初結(jié)余價(jià)值總額為29342314.40元。（一年期銀行貸款利率為5.58％）則相關(guān)隱性成本的計(jì)算如下：

存貨占用自有資金發(fā)生的機(jī)會(huì)成本＝(29683691.69+29342314.40)÷2×5.58％÷12=137235.46（元）

2.方法二

流動(dòng)資金占用成本包括存貨占用銀行貸款所支付的利息和存貨占用自有資金所發(fā)生的機(jī)會(huì)成本，前者是在會(huì)計(jì)核算中有反映的顯性成本，而后者是在會(huì)計(jì)核算中沒(méi)有反映的隱性成本。因此，

存貨占用自有流動(dòng)資金發(fā)生的機(jī)會(huì)成本（隱性成本）=流動(dòng)資金占用成本－存貨占用銀行貸款所支付的利息（顯性成本）

流動(dòng)資金占用成本＝存貨賬面余額×行業(yè)基準(zhǔn)收益率（或企業(yè)內(nèi)部收益率）

仍以方法一中的企業(yè)數(shù)據(jù)為例：

流動(dòng)資金占用成本＝（29683691.69+29342314.40）÷2×5.58％÷12=137235.46（元）

存貨占用自有流動(dòng)資金發(fā)生的機(jī)會(huì)成本（隱性成本）=137235.46－7975.00=129260.46（元）

3.方法三

存貨占用自有資金發(fā)生的機(jī)會(huì)成本＝存貨占用自有資金×行業(yè)基準(zhǔn)收益率（或企業(yè)內(nèi)部收益率）

其中，存貨占用自有資金=存貨賬面余額－存貨占用貸款數(shù)額

仍以方法一中的企業(yè)數(shù)據(jù)為例，但此時(shí)企業(yè)所處行業(yè)的基準(zhǔn)收益率為10%：

存貨占用自有資金=（29683691.69+29342314.40）÷2－7975.00÷5.58%×12=27797949.28（元）

存貨占用自有資金發(fā)生的機(jī)會(huì)成本＝27797949.28×10%

=2779794.93（元）

另外主要說(shuō)明的是，以上三種方法的公式中，

存貨賬面余額=（期初存貨凈值+期末存貨凈值）÷2

存貨凈值=存貨－存貨變現(xiàn)損失準(zhǔn)備

對(duì)于物流企業(yè)而言，由于不發(fā)生存貨購(gòu)銷業(yè)務(wù)，只是受托物流業(yè)務(wù)時(shí)需要墊付一定的備用金和押金，這部分備用金和押金可以理解為存貨占用自有資金。

作者單位：四川建筑職業(yè)技術(shù)學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

篇4

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)管理 現(xiàn)代企業(yè) 資金管理

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。資金管理，就是對(duì)企業(yè)的資金流、資金調(diào)度、資金結(jié)算和資金運(yùn)作等進(jìn)行的系統(tǒng)化管理。資金管理是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。所謂的財(cái)務(wù)管理，就是在財(cái)務(wù)管理部門部門工作人員使企業(yè)在使用資金以及獲得資金方面，盡可能達(dá)到財(cái)務(wù)最優(yōu)化。企業(yè)多年的管理實(shí)踐證明：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理極為重要的一部分。而資金管理是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，是預(yù)防資金鏈斷裂的關(guān)鍵。因此現(xiàn)代企業(yè)必須加強(qiáng)以資金管理為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理，使企業(yè)資金能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，有效地防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和避免財(cái)務(wù)危機(jī)。

一、企業(yè)資金管理的重要性分析

資金管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。企業(yè)的資金管理必須得到重視。從企業(yè)內(nèi)在需要的角度來(lái)看，在當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速發(fā)展以及現(xiàn)代企業(yè)日益重視財(cái)務(wù)管理的情況下，企業(yè)管理決策人員對(duì)掌握企業(yè)成本、收益以及支出情況的要求更加迫切；從企業(yè)外在需要的角度來(lái)看，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)只有在自己資金鏈的暢通的前提下，才能促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)入良性循環(huán)，才能不斷地開創(chuàng)新的市場(chǎng)、創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，才能形成真正的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，否則將造成不良的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使企業(yè)陷入資金短缺的困境；從企業(yè)財(cái)務(wù)需要的角度來(lái)看，資金的主要耗費(fèi)是成本和費(fèi)用，收入和利潤(rùn)是資金的兩個(gè)主要來(lái)源，而企業(yè)的價(jià)值最大化原則要求資金來(lái)源要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)資金消耗，并且要以合理、快捷、節(jié)約、穩(wěn)定的方式來(lái)達(dá)到這一目標(biāo)。據(jù)調(diào)查報(bào)道，多數(shù)倒閉、破產(chǎn)的企業(yè)的原因是用于資金管理不當(dāng)，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)資金鏈斷裂所致。因此，加強(qiáng)和完善企業(yè)的資金管理對(duì)于保證企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展而言是很有必要的。

二、當(dāng)前企業(yè)的資金管理存在的問(wèn)題

在現(xiàn)代企業(yè)管理制度的不斷完善，以及企業(yè)間的資產(chǎn)重組的力度不斷增加，規(guī)模的不斷擴(kuò)大，集團(tuán)型的公司日益增多的形勢(shì)下，企業(yè)的資金管理仍然存在著問(wèn)題，主要表現(xiàn)有：

(一)企業(yè)資金的管理制度的不完善

計(jì)劃經(jīng)濟(jì)過(guò)去一直是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的主體，這導(dǎo)致部分企業(yè)習(xí)慣性地忽視了資金管理的重要性，而沒(méi)有制定嚴(yán)格的企業(yè)內(nèi)部資金管理制度來(lái)控制資金使用的授權(quán)、審批和大額資金的調(diào)度，資金使用過(guò)程中存在有很強(qiáng)隨意性，造成資金管理工作始終處于滯后狀態(tài)。而資金管理的滯后容易使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，從而使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，很難擴(kuò)大再生產(chǎn)，最終導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法生存。

(二)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)的不合理

企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)一般是指企業(yè)全部的資金來(lái)源中收益資金和負(fù)債資金之間的一種比例關(guān)系。當(dāng)處于負(fù)債經(jīng)營(yíng)時(shí)，若企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況比較好，那么企業(yè)投資收益率超過(guò)負(fù)債利息率，企業(yè)可以獲取正確運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿所帶來(lái)的利潤(rùn)。若企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況不理想，那么企業(yè)的投資收益率低于負(fù)債利息率，企業(yè)要承擔(dān)運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿不當(dāng)所造成的損失。資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高可能會(huì)使給企業(yè)的償還能力下降，甚至出現(xiàn)無(wú)力償還到期債務(wù)的困境，從而降低了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和財(cái)務(wù)安全性，嚴(yán)重威脅到企業(yè)的生存和發(fā)展。另一方面，如果負(fù)債比例太高，會(huì)增加企業(yè)資金成本，加大企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)籌措資金能力。

(三)財(cái)務(wù)信息控制不嚴(yán)格

部分企業(yè)在年末統(tǒng)計(jì)核算的時(shí)候，表面上賬面上的利潤(rùn)很大，可實(shí)際上該企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)十分困難，有的企業(yè)甚至無(wú)法支付到期債務(wù)，這也就是普遍存在的做假賬問(wèn)題。這主要是由于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的管理不夠嚴(yán)格。企業(yè)的健康發(fā)展是要以信息為基礎(chǔ)，企業(yè)要采取各種措施，及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，以便企業(yè)能夠正確地控制物流和資金流。但目前我國(guó)的大多數(shù)企業(yè)的信息并不透明，這主要是由于企業(yè)內(nèi)部的管理部門只考慮各自的利益，從而造成了各部門互相獨(dú)立的形勢(shì)，這就導(dǎo)致企業(yè)的決策者很難獲取真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。但是，不真實(shí)的財(cái)務(wù)信息勢(shì)必會(huì)影響到企業(yè)的決策者進(jìn)行宏觀的調(diào)控，進(jìn)而影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

(四)流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速度較慢

被投放在流動(dòng)資產(chǎn)中的資金就是流動(dòng)資金。流動(dòng)資金主要有貨幣資金、短期的投資、可變成現(xiàn)金的存貨資產(chǎn)和應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)。流動(dòng)資金的管理是指企業(yè)不斷進(jìn)行的資金投入和收回周轉(zhuǎn)循環(huán)過(guò)程，是企業(yè)資金管理中的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程正常進(jìn)行需要多種形式的資金同時(shí)并存，并且這些資金要保持進(jìn)行一定比例的不斷地周轉(zhuǎn)循環(huán)。如果流動(dòng)資金的循環(huán)周轉(zhuǎn)鏈斷裂，那么企業(yè)將很難生存。而如果流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速度較慢，那么企業(yè)將遭受一些不利的影響。例如企業(yè)存貨的積壓不利于回籠資金，容易造成貨物變現(xiàn)能力降低，并可能造成資金的損失，從而導(dǎo)致應(yīng)收賬款回款率低下、貨幣資金的短缺。

(五)企業(yè)決策不民主

企業(yè)在做出重大的決策前，為了做出科學(xué)的決策，一般會(huì)按照程序召開專門的會(huì)議進(jìn)行研究，甚至有的企業(yè)會(huì)邀請(qǐng)專門的咨詢機(jī)構(gòu)參與討論，最終才投票決定。 但是，部分企業(yè)的個(gè)別決策者實(shí)行，不實(shí)行民主決策，財(cái)務(wù)人員就只能被動(dòng)地按照決策者的指示去處理財(cái)務(wù)。片面的決策很容易由于判斷失誤從而使決策失誤，進(jìn)而給企業(yè)帶來(lái)不必要的經(jīng)濟(jì)損失，使財(cái)務(wù)管理部門失去部分權(quán)力而無(wú)法發(fā)揮其存在的作用，這必然會(huì)阻礙企業(yè)的發(fā)展。

三、完善企業(yè)資金管理的策略

(一)建立和完善資金管理制度，控制資金風(fēng)險(xiǎn)

要從源頭上防止盲目投資，企業(yè)就必須建立起投資論證制度。資金管理的失誤容易導(dǎo)致失敗的投資決策，因而企業(yè)內(nèi)部需要建立完整的投資論證的程序并且嚴(yán)格執(zhí)行，一旦準(zhǔn)備對(duì)重大項(xiàng)目進(jìn)行投資時(shí)，就要按照程序召開專門的會(huì)議，并邀請(qǐng)相關(guān)專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)參與投資項(xiàng)目可行性的分析，經(jīng)過(guò)多次反復(fù)討論驗(yàn)證后才能進(jìn)行投資。企業(yè)的健康發(fā)展是以資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)為基礎(chǔ)，因此企業(yè)還應(yīng)該要制定合適的應(yīng)收賬款管理制度以及資金回收的責(zé)任制度，使企業(yè)能夠快速回收資金，以保證企業(yè)資金安全。為了控制庫(kù)存量，合理生產(chǎn)和采購(gòu)，減少資金積壓，企業(yè)還應(yīng)該要制定存貨資金控制制度。為了有效避免賬目與實(shí)際情況不相符的現(xiàn)象以及及時(shí)處理資產(chǎn)貶值，企業(yè)還應(yīng)該制定財(cái)產(chǎn)物資清理制度。

(二)實(shí)行企業(yè)全面預(yù)算管理，降低成本

實(shí)行全面的預(yù)算管理，能有效地降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，保證企業(yè)資金的利用率。預(yù)算管理涉及的范圍很廣，主要包括資產(chǎn)的預(yù)算、業(yè)務(wù)的預(yù)算以及財(cái)務(wù)的預(yù)算。資產(chǎn)的預(yù)算是指財(cái)務(wù)管理部門在投資方面做的一種預(yù)算，以便在考慮新的投資項(xiàng)目時(shí)能保證原有項(xiàng)目順利進(jìn)行。業(yè)務(wù)預(yù)算主要是對(duì)銷售的收入情況以及成本的費(fèi)用等做的預(yù)算，業(yè)務(wù)預(yù)算對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人員職業(yè)素質(zhì)要求較高，尤其是對(duì)成本的費(fèi)用預(yù)算，要求相關(guān)負(fù)責(zé)人員能夠準(zhǔn)確預(yù)算和評(píng)估擬議中的項(xiàng)目的成本。財(cái)務(wù)預(yù)算主要是對(duì)現(xiàn)金的流量、資產(chǎn)負(fù)債以及損益等做預(yù)算。

(三)建立和完善資金結(jié)算制度，防止資金沉淀

為了更好地進(jìn)行資金管理，企業(yè)應(yīng)該建立資金結(jié)算制度，并結(jié)合實(shí)際情況，組建內(nèi)部結(jié)算中心，逐步完善資金結(jié)算制度，加強(qiáng)資金管理。全資公司和控股子公司應(yīng)該取消除其基本的費(fèi)用賬戶以及稅務(wù)賬戶外不合理的賬戶，把子公司結(jié)算賬戶統(tǒng)一納入到結(jié)算中心進(jìn)行管理，并完善子公司間資金有償調(diào)劑、財(cái)務(wù)咨詢以及結(jié)算等方面的服務(wù)，同時(shí)應(yīng)該建立合適的子公司的融資審批和資金使用限額制度，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)實(shí)施全過(guò)程監(jiān)督，以便更好地了解各子公司的資金運(yùn)營(yíng)情況，有效地阻止資金沉淀或者賬目做假。

(四)加快企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度

1、強(qiáng)化貨幣資金管理

貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中控制風(fēng)險(xiǎn)最高，流動(dòng)性最強(qiáng)的一種資產(chǎn)。企業(yè)要建立和完善貨幣資金管理制度，密切關(guān)注國(guó)家相關(guān)金融政策，嚴(yán)格控制貨幣資金的流動(dòng)，提高資金運(yùn)作水平，保證貨幣資金安全，減小資金的使用成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2、強(qiáng)化存貨的日常管理

存貨控制的重點(diǎn)是在領(lǐng)用和采購(gòu)環(huán)節(jié)上，企業(yè)應(yīng)該對(duì)存貨進(jìn)行科學(xué)管理，強(qiáng)化存貨日常管理。具體措施有：制定完善的材料采購(gòu)的責(zé)任制度，制定合理的生產(chǎn)采購(gòu)規(guī)劃,制定全面的材料和產(chǎn)品的入庫(kù)出庫(kù)登記制度,以確保存貨的信息真實(shí)性和安全性。

3、強(qiáng)化應(yīng)收賬款的管理

企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，準(zhǔn)確分析和控制賬款，提前發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)采取對(duì)策，詳細(xì)了解客戶付款情況，關(guān)注沒(méi)有付款客戶的信用情況，做好日常基礎(chǔ)應(yīng)收賬款管理的記錄，加快貨幣資金回籠，確保企業(yè)的再生產(chǎn)所要的資金，減少企業(yè)的機(jī)會(huì)成本。

(五)采用電子網(wǎng)絡(luò)和電子結(jié)算技術(shù)

企業(yè)資金管理可以借助計(jì)算機(jī)先進(jìn)技術(shù)建立一個(gè)企業(yè)內(nèi)部計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)。這個(gè)系統(tǒng)可以進(jìn)行財(cái)務(wù)信息的傳遞、查詢、監(jiān)控以及核算，這有助于提高企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)能力，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理成本，實(shí)現(xiàn)預(yù)算和結(jié)算以及監(jiān)控等管理工作的高效化，避免人為的弄虛作假，同時(shí)也便于企業(yè)管理者及時(shí)的掌握企業(yè)的資金的流向、財(cái)務(wù)變動(dòng)情況。

(六)降低資產(chǎn)的負(fù)債率

資產(chǎn)負(fù)債率是公司年末的負(fù)債總額同資產(chǎn)總額的比率。該指標(biāo)反映了企業(yè)財(cái)務(wù)支撐能力的大小。為了企業(yè)的健康發(fā)展，保證企業(yè)資金安全，企業(yè)應(yīng)該將資產(chǎn)負(fù)債率控制在50%以下，當(dāng)其資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到70%就預(yù)示著企業(yè)的資金安全將影響企業(yè)的健康運(yùn)行，這時(shí)企業(yè)需要采取措施來(lái)降低資產(chǎn)負(fù)債率。如果資產(chǎn)負(fù)債比率達(dá)到100%或超過(guò)100%，說(shuō)明公司已經(jīng)沒(méi)有凈資產(chǎn)或資不抵債。如果資產(chǎn)負(fù)債率很高，就證明這個(gè)企業(yè)流動(dòng)的資金不多，它的大部分資產(chǎn)都是靠借貸來(lái)的，那么這個(gè)企業(yè)就存在很大的潛在風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)要通過(guò)調(diào)整努力降低的資產(chǎn)負(fù)債率。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)資金管理是確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金需求與使用的關(guān)鍵，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該注重建立和完善內(nèi)部資金管理體系，重視財(cái)務(wù)管理。目前，我國(guó)大部分企業(yè)的資金管理水平較低，存在的問(wèn)題比較多且雜。所以我國(guó)企業(yè)要從企業(yè)內(nèi)部管理部門入手，借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身實(shí)際，制定一個(gè)總體的方針，從多方面強(qiáng)化資金管理工作，嚴(yán)格控制企業(yè)的資金，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，保證企業(yè)資金鏈的暢通，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

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[2]趙羚宇.企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和發(fā)展途徑[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化,2009

篇5

關(guān)鍵詞:現(xiàn)金流量;管理體系;現(xiàn)金流量控制

現(xiàn)金流量,又稱現(xiàn)金流轉(zhuǎn)或現(xiàn)金流動(dòng),是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制,通過(guò)一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)(包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其差量情況的總稱。因?yàn)楝F(xiàn)金流是一個(gè)動(dòng)態(tài)的流入和流出過(guò)程,其流入和流出直接影響著企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金活動(dòng),這也是我們要加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的初衷及必要性。

一、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的重要性

企業(yè)的生存和發(fā)展離不開現(xiàn)金,現(xiàn)金已成為企業(yè)資金中最具有活力的組成部分。從長(zhǎng)期看,企業(yè)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)中得到的現(xiàn)金必須足夠支付企業(yè)維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最低開支。擁有良好的現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)至關(guān)重要,現(xiàn)金流量在企業(yè)管理中發(fā)揮著重大作用。

(一)現(xiàn)金流量是進(jìn)行企業(yè)價(jià)值判斷的重要指標(biāo)

企業(yè)價(jià)值是對(duì)企業(yè)整體盈利能力的綜合評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)企業(yè)價(jià)值的指標(biāo)很多,例如每股收益或凈利潤(rùn),但是經(jīng)利潤(rùn)是通過(guò)權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算出來(lái)的,每股收益是在凈利潤(rùn)基礎(chǔ)上計(jì)算出來(lái)的,它們都會(huì)受到財(cái)務(wù)政策的影響。由于信息的不對(duì)稱性決定凈利潤(rùn)的可操控性,虛假的會(huì)計(jì)信息會(huì)誤導(dǎo)對(duì)企業(yè)價(jià)值的評(píng)估。而現(xiàn)金流量作為收付實(shí)現(xiàn)制核算出的結(jié)果,不受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策的影響,因而保證了評(píng)估結(jié)果的科學(xué)性和真實(shí)性。

(二)現(xiàn)金流量是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基本保障

企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是一個(gè)包括材料采購(gòu)、產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售、售后服務(wù)等的循環(huán)往復(fù)的有機(jī)系統(tǒng)。由現(xiàn)金變?yōu)榉乾F(xiàn)金資產(chǎn),非現(xiàn)金資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金,形成一個(gè)完整的資金鏈條,伴隨企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形成了現(xiàn)金循環(huán)?，F(xiàn)金每循環(huán)一次在正常情況下就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)和整體現(xiàn)金流量的增加。通過(guò)現(xiàn)金循環(huán)維系企業(yè)生存和發(fā)展,是企業(yè)的生存之本。

(三)現(xiàn)金流量是企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的資源保障

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈下,企業(yè)只有在發(fā)展中才能求生存。企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)需要不斷更新設(shè)備、提高技術(shù)工藝、改善生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件、引進(jìn)人力物力等都需要支付現(xiàn)金。企業(yè)不但需要維持當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金平衡,還要滿足擴(kuò)大再生產(chǎn)的現(xiàn)金需求,因此,合理安排現(xiàn)金流量,才能促使企業(yè)更快更好發(fā)展。

(四)現(xiàn)金流量是影響企業(yè)流動(dòng)性強(qiáng)弱的決定因素

流動(dòng)性是企業(yè)為償付其債務(wù)所持有的現(xiàn)金數(shù)額或通過(guò)資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的能力的描述。充分地流動(dòng)性是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的保證,如果企業(yè)長(zhǎng)期缺乏流動(dòng)性,就可能造成嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),輕則影響正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),重則危及生存發(fā)展導(dǎo)致清算破產(chǎn)。通過(guò)現(xiàn)金流量循環(huán)滿足各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金的需求,才能確保企業(yè)的流動(dòng)性,保障企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順利進(jìn)行。

二、構(gòu)建現(xiàn)金流量管理控制系統(tǒng)

(一)規(guī)范基礎(chǔ)管理

規(guī)范基礎(chǔ)管理就是要制定出涵蓋企業(yè)各項(xiàng)工作的標(biāo)準(zhǔn),形成企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)化體系。企業(yè)要合理配置流動(dòng)資金,安排好流動(dòng)資金的籌措、投放。分配、使用和回收工作,科學(xué)控制現(xiàn)金占用量,有效運(yùn)用資金,降低資金成本,并加強(qiáng)現(xiàn)金流量的分析和考核。財(cái)務(wù)部門要建立流動(dòng)資金主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)臺(tái)賬,提供規(guī)范的現(xiàn)金流量報(bào)表,使管理者能據(jù)以監(jiān)控流動(dòng)資金的運(yùn)作情況,隨時(shí)了解現(xiàn)金流量、庫(kù)存積壓、銷售、應(yīng)收賬款等情況,分析自身的償債能力、資金周轉(zhuǎn)能力和獲利能力。

(二)建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

1、營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)。營(yíng)運(yùn)資金,是企業(yè)從事正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的周轉(zhuǎn)資金,主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款和存貨。它與現(xiàn)金循環(huán)有著密切關(guān)系,如果營(yíng)運(yùn)資金不足,企業(yè)現(xiàn)金循環(huán)就無(wú)法順利完成,而現(xiàn)金循環(huán)又是維持企業(yè)交易循環(huán)的基礎(chǔ),因此,營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)控制方法有:加強(qiáng)存貨資金管理;加強(qiáng)現(xiàn)金回收周期控制;加強(qiáng)應(yīng)付賬款管理;加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算,防止?fàn)I運(yùn)資金被挪用或占用。

2、信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn),指企業(yè)賒銷而產(chǎn)生的到期不能及時(shí)收回銷售款的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)一旦應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回,一方面會(huì)減少營(yíng)運(yùn)資金,另一方面會(huì)造成償付能力下降,甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)控制方法有:(1)組建獨(dú)立的信用管理部門。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局資料,我國(guó)企業(yè)壞賬和拖欠款損失占銷售收入的近10%,這一比例對(duì)具有正常盈利水平的企業(yè)來(lái)說(shuō)是十分巨大的,所以設(shè)立獨(dú)立的信用管理部門十分必要。通過(guò)組建獨(dú)立的信用部門,構(gòu)建完整的防范信用風(fēng)險(xiǎn)的組織體系,是有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。信用管理部門應(yīng)結(jié)合實(shí)際建立完整的客戶檔案并對(duì)其信用狀況進(jìn)行審查評(píng)估建立相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理制度以此加強(qiáng)企業(yè)的信用管理。(2)完善資信調(diào)查和評(píng)估機(jī)制。資信調(diào)查和評(píng)估機(jī)制從交易前期的客戶篩選、評(píng)價(jià)、和控制的角度避免信用風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)評(píng)估技術(shù)的高低決定著企業(yè)信用評(píng)估的準(zhǔn)確性,企業(yè)可通過(guò)專業(yè)資信調(diào)查技術(shù)、信用分析技術(shù)等專業(yè)技術(shù)來(lái)進(jìn)行的信用的評(píng)估。(3)建立債權(quán)保障機(jī)制。建立債權(quán)保障機(jī)制就是在簽約時(shí)保障或轉(zhuǎn)嫁信用風(fēng)險(xiǎn)。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方式有:銀行提供的擔(dān)保、保險(xiǎn)公司提供的保險(xiǎn)、客戶自身做的擔(dān)保物的擔(dān)?；虻盅旱?。(4)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理和追收管理。目前,我國(guó)企業(yè)一方面面臨著資金的緊缺,另一方面又面對(duì)的是大量的債權(quán),即無(wú)法收回的應(yīng)收賬款,企業(yè)除應(yīng)加強(qiáng)清理現(xiàn)有債權(quán)、債務(wù)外,還必須要建立、健全科學(xué)的信用政策,以更好地控制應(yīng)收賬款。企業(yè)應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款和追收管理制度,通過(guò)建立應(yīng)收賬款核算制度、對(duì)賬制度,建立收賬制度和壞賬追究制度等來(lái)提高資金周轉(zhuǎn)效率,采取靈活多樣的結(jié)算方式,縮短應(yīng)收賬款的周期,減少資金占用;加速貸款回籠,縮短回款周期,防范信用風(fēng)險(xiǎn)。

3、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)通過(guò)建立預(yù)警機(jī)制分析流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等來(lái)防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的控制方法有:(1)優(yōu)化企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu),制定合理地融資戰(zhàn)略。企業(yè)為籌集對(duì)外投資、購(gòu)置長(zhǎng)期資產(chǎn)所需資金或彌補(bǔ)營(yíng)運(yùn)資金缺口通過(guò)向銀行短期貸款等方式融資,雖然可一定程度上滿足資金需求,但增加了企業(yè)流動(dòng)負(fù)債,降低了企業(yè)短期償債能力,從而引發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)優(yōu)化企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)制定合理的融資戰(zhàn)略。解決辦法:一是資本運(yùn)作,通過(guò)資本市場(chǎng)籌集資金,增加企業(yè)權(quán)益資金的比重,降低負(fù)債率;二是優(yōu)化企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu),合理安排各項(xiàng)負(fù)債,努力做到讓負(fù)債的到期結(jié)構(gòu)與企業(yè)的現(xiàn)金量相匹配、一致,保證債務(wù)的到期償還。這樣企業(yè)的負(fù)債成本才會(huì)降低,才會(huì)減少現(xiàn)金流出。(2)合理確定營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源有:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)自身創(chuàng)造的資金盈余;通過(guò)股權(quán)性融資籌集的資金;通過(guò)負(fù)債籌集的資金。從營(yíng)運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)分析,提高營(yíng)運(yùn)活動(dòng)自身創(chuàng)造的資金盈余和增加股權(quán)性融資比例,降低負(fù)債融資比例籌集資金才能提高企業(yè)流動(dòng)性、降低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

4、其他現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。由于投資失誤引發(fā)的現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn);由相關(guān)方損失引發(fā)的現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn);由貨幣匯兌引發(fā)的現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn);由管理不當(dāng)引發(fā)的現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)等。因此,控制其他現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)要求企業(yè):(1)完善現(xiàn)金管理與控制制度。(2)加強(qiáng)資金使用計(jì)劃。

(三)建立現(xiàn)金預(yù)算管理制度

現(xiàn)金預(yù)算作為控制和調(diào)節(jié)企業(yè)現(xiàn)金收支與結(jié)余、加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的重要手段,是企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要組成部分,也是企業(yè)全面預(yù)算管理的重要組成部分?，F(xiàn)金預(yù)算對(duì)于保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行、防范現(xiàn)金性風(fēng)險(xiǎn)有著十分重要的意義?，F(xiàn)金預(yù)算應(yīng)由專人負(fù)責(zé),采用專門方法編制,并定期與現(xiàn)金流量表相對(duì)照,找出差距,及時(shí)提出改進(jìn)措施或修改預(yù)算。資金管理部門應(yīng)根據(jù)各部門執(zhí)行預(yù)算的實(shí)際情況,定期進(jìn)行分析,提出相關(guān)建議并進(jìn)行通報(bào),并對(duì)預(yù)算編制部門考核預(yù)算精度,對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門考核完成情況。

(四)加強(qiáng)現(xiàn)金流量組織控制

1、對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行控制。企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)的過(guò)程實(shí)際上就是現(xiàn)金收付的過(guò)程,對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行控制即控制現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)間和額度,以維護(hù)企業(yè)現(xiàn)金循環(huán)流動(dòng),為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利進(jìn)行提供資金保障。加強(qiáng)現(xiàn)金收支控制的主要途徑是建立健全各項(xiàng)現(xiàn)金收支控制制度,形成有效的內(nèi)部控制體系,為現(xiàn)金收支控制提供組織和制度保障。具體包括:現(xiàn)金授權(quán)審批制度、審批報(bào)銷程序控制制度、備用金控制制度、現(xiàn)金收取程序控制制度、現(xiàn)金預(yù)算控制制度等。

2、對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的安全性進(jìn)行控制?，F(xiàn)金收取支付以及保管過(guò)程中始終存在現(xiàn)金被盜竊、挪用、貪污或侵占的風(fēng)險(xiǎn),因此保證現(xiàn)金的安全完整是企業(yè)現(xiàn)金管理的重要內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)通過(guò)建立崗位分工制度、結(jié)算控制制度、會(huì)計(jì)核算控制制度、內(nèi)部報(bào)告制度、現(xiàn)金清查及審計(jì)控制制度等,防范風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)現(xiàn)金安全控制。

(五)優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),提高資金使用效率

資金結(jié)構(gòu)不合理是目前許多企業(yè)流動(dòng)資金緊張的重要原因。優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)要注意:一是企業(yè)在進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)時(shí),必須在固定資金投資時(shí)落實(shí)較為穩(wěn)定的一定數(shù)量的流動(dòng)資金;二是科學(xué)安排自有資金與負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債與短期負(fù)債的結(jié)構(gòu),充分并靈活運(yùn)用各種負(fù)債來(lái)滿足企業(yè)流動(dòng)性的需要;三是避免為過(guò)分追求流動(dòng)性而大量置存流動(dòng)資產(chǎn),降低資金使用效率,應(yīng)合理規(guī)劃企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量,使流動(dòng)性與效益實(shí)現(xiàn)最佳配置。

優(yōu)化流動(dòng)資金內(nèi)部結(jié)構(gòu),促進(jìn)資金的有效使用。企業(yè)應(yīng)據(jù)自身所擁有的資金數(shù)量,結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)狀,充分考慮市場(chǎng)的變化,運(yùn)用現(xiàn)代管理技術(shù),預(yù)測(cè)企業(yè)的銷售狀況,“以銷定產(chǎn)”來(lái)合理地安排生產(chǎn),組織采購(gòu),確定各種資金形態(tài)的合理比例和最優(yōu)結(jié)構(gòu),并據(jù)此來(lái)安排資金。企業(yè)管理部門應(yīng)對(duì)資金的實(shí)際使用進(jìn)行定期的監(jiān)督和檢查,保持較好的比例和結(jié)構(gòu),以減少資金在各環(huán)節(jié)的浪費(fèi),加速資金的周轉(zhuǎn),促進(jìn)資金的有效使用。

(六)構(gòu)建現(xiàn)金流量控制的指標(biāo)體系

構(gòu)建企業(yè)現(xiàn)金流量控制的指標(biāo)體系首先,應(yīng)充分考慮市場(chǎng)、科技、政治和社會(huì)諸方面等風(fēng)險(xiǎn)因素,能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)期盈利,其運(yùn)用能夠有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、有效地防范控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

其次,要考慮到控制的成本及其可操作性,務(wù)求使該指標(biāo)體系的應(yīng)用簡(jiǎn)便易行。這一系列的指標(biāo)體系主要包括:現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、現(xiàn)金充足性及財(cái)務(wù)彈性指標(biāo)和收益質(zhì)量指標(biāo)。現(xiàn)金流量管理與控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的核心。對(duì)現(xiàn)金流量的控制是一個(gè)全面的、動(dòng)態(tài)的、系統(tǒng)的過(guò)程,通過(guò)采用現(xiàn)代科學(xué)的管理方法與管理手段,對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)領(lǐng)域進(jìn)行有效的價(jià)值管理與過(guò)程控制,充分挖掘企業(yè)的資金潛力,提高資金使用效率,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

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篇6

一、資金調(diào)度的計(jì)劃和準(zhǔn)備

在資金調(diào)度環(huán)節(jié)上，明確專人負(fù)責(zé)資金調(diào)撥管理工作。在請(qǐng)調(diào)資金時(shí)，做到資金調(diào)撥與計(jì)劃的銜接，增強(qiáng)資金與計(jì)劃雙重宏觀調(diào)控作用，避免資金供應(yīng)脫節(jié)情況的發(fā)生。維持資金請(qǐng)調(diào)系統(tǒng)運(yùn)行正常，堅(jiān)持“小額度、勤調(diào)度”的資金調(diào)度原則，減少資金請(qǐng)調(diào)時(shí)間，減少資金占用，嚴(yán)格按上級(jí)的要求，規(guī)范使用《資金調(diào)撥通知書》、《資金請(qǐng)調(diào)單》、《資金申請(qǐng)審批情況表》等，建立《系統(tǒng)內(nèi)資金往來(lái)臺(tái)帳》，按月通過(guò)電子系統(tǒng)內(nèi)部對(duì)賬，全年賬務(wù)保證無(wú)差錯(cuò)，保證資金的安全運(yùn)行。

二、資金籌措及其方式

企業(yè)生存和發(fā)展的基本前提是資金籌措，沒(méi)有資金，企業(yè)將不能生存，也不可能可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)籌資是指企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)外投資及調(diào)整資本結(jié)構(gòu)等活動(dòng)對(duì)資金的需要，通過(guò)一定的渠道采取適當(dāng)?shù)姆绞絹?lái)獲取所需資金的行為?；I資方式是指企業(yè)籌措資金所采用的具體形式，目前我國(guó)企業(yè)籌資方式有吸收直接投資，發(fā)行股票，銀行借款，發(fā)行債券，利用商業(yè)信用等。籌資渠道解決的是資金來(lái)源問(wèn)題，籌資方式解決的是企業(yè)通過(guò)何種方式取得資金的問(wèn)題，它們之間存在一定的對(duì)應(yīng)關(guān)系，特定的籌資渠道只能配以相應(yīng)的籌資方式，而一定的籌資方式只能適用于某一特定的籌資渠道。企業(yè)籌資的目的是滿足企業(yè)設(shè)立的需要和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要以及資本結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要。企業(yè)籌資的分類為按照資金使用期限的長(zhǎng)短，將企業(yè)籌集的資金分為短期資金和長(zhǎng)期資金，按照資金的來(lái)源渠道不同，將企業(yè)籌集的資金分為權(quán)益資金和負(fù)債資金。企業(yè)融入資金的主要方式是向銀行貸款。主要用于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的固定資產(chǎn)投入和為正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作所需流動(dòng)資金流動(dòng)資產(chǎn)投入；向信托機(jī)構(gòu)借款，以解決固定和流動(dòng)資金投入的需要，借貸方式比較靈活；發(fā)行股票，以發(fā)行股票形式籌措資金比較穩(wěn)定。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)這部分資金不用償還，可以作長(zhǎng)期運(yùn)用。企業(yè)通過(guò)發(fā)行股票所籌集的資金、應(yīng)重點(diǎn)用于固定資產(chǎn)投資或補(bǔ)充自有流動(dòng)資金；發(fā)行債券，企業(yè)可以通過(guò)發(fā)行長(zhǎng)期和短期債券籌措資金，用于固定資產(chǎn)投資和短期債券籌集資金，用于固定資產(chǎn)投資和彌補(bǔ)流動(dòng)資金不足；商業(yè)信用，這種融入資金的方式一般比較靈活，也比較方便，運(yùn)用也比較廣泛，但由此融入的資金，期限一般比較短，具有特定用途；企業(yè)間拆借，用于補(bǔ)充流動(dòng)資金不足。資金成本高于銀行借款；補(bǔ)償貿(mào)易，用來(lái)作補(bǔ)償?shù)漠a(chǎn)品一定是市場(chǎng)上緊缺的短線產(chǎn)品，否則難以實(shí)施；引進(jìn)外資，這種方式主要解決企業(yè)引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)技術(shù)和先進(jìn)設(shè)備的外匯資金需要。企業(yè)可以利用多種形式融入資金，解決資金的短缺。

三、企業(yè)的資金調(diào)度政策分析

(一)資金調(diào)度三大目標(biāo)

資金調(diào)度首要目標(biāo)滿足公司日常營(yíng)運(yùn)的資金需求。次要目標(biāo)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，即是利率及匯率變動(dòng)的貨幣風(fēng)險(xiǎn)。再次要目標(biāo)創(chuàng)造資金價(jià)值。在資金調(diào)度上必需滿足首要目標(biāo)后，然后進(jìn)行次要目標(biāo)的規(guī)劃，才用以創(chuàng)造資金價(jià)值。資金運(yùn)用量力而為，規(guī)劃應(yīng)采適中穩(wěn)健政策，第一營(yíng)運(yùn)資金政策，利用長(zhǎng)期資金作為長(zhǎng)期或在部分的短期周轉(zhuǎn)需求之用。第二適中政策，是以長(zhǎng)期資金支應(yīng)長(zhǎng)期需求、以短期資金支應(yīng)短期需求，其原則為固定資產(chǎn)及永久性流動(dòng)資產(chǎn)必需為長(zhǎng)期負(fù)債、自有資金及自發(fā)性融資所涵蓋。第三積極政策，以短期非自發(fā)性的融資來(lái)融通部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)所需資金，為最具風(fēng)險(xiǎn)性的財(cái)務(wù)調(diào)度方式。

(二)資本政策應(yīng)重策略

重置資產(chǎn)，為了維持公司營(yíng)運(yùn)的水準(zhǔn)或產(chǎn)出不足或技術(shù)不敷使用而替換損壞的設(shè)備的支出；擴(kuò)充既有產(chǎn)品或市場(chǎng)，擴(kuò)增現(xiàn)有產(chǎn)品產(chǎn)量，或?yàn)榇水a(chǎn)品開拓新市場(chǎng)的支出。產(chǎn)品或市場(chǎng)正處于需求尚未飽和期時(shí)可進(jìn)行此項(xiàng)投資，由于會(huì)造成供給增加，故整體市場(chǎng)上的價(jià)量變化應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，企業(yè)主最易忽略競(jìng)爭(zhēng)者也可能采取同樣策略；開發(fā)新產(chǎn)品或市場(chǎng)，此為最復(fù)雜的資本投資決策，市場(chǎng)的評(píng)估將是大問(wèn)題，一般中小企業(yè)無(wú)力進(jìn)行本項(xiàng)評(píng)估，大型企業(yè)經(jīng)常是結(jié)合各方面人才進(jìn)行多方面評(píng)估。購(gòu)置辦公大樓等支出，應(yīng)評(píng)估其重要性與是否有助于經(jīng)營(yíng)，以投入為依據(jù)。

(三)閑置資金運(yùn)用政策

當(dāng)公司營(yíng)運(yùn)穩(wěn)定漸有盈余，而投資及營(yíng)運(yùn)調(diào)度又得宜時(shí)，公司將開始產(chǎn)生閑置資金。在不影響公司正常運(yùn)作之下，閑置資金所能承受的風(fēng)險(xiǎn)較營(yíng)運(yùn)資金高，可有較大彈性的運(yùn)用，此時(shí)應(yīng)配合公司長(zhǎng)短期發(fā)展政策進(jìn)行有效率應(yīng)用，為企業(yè)創(chuàng)造更大的營(yíng)收。

(四)充分運(yùn)用銀行貸款額度

經(jīng)營(yíng)者在平時(shí)應(yīng)該做全面性的資金規(guī)劃。企業(yè)在銀行中融資額度有一定的保障期限，企業(yè)對(duì)額度的運(yùn)用在平時(shí)應(yīng)做好充分準(zhǔn)備，在企業(yè)發(fā)展艱難的時(shí)候得以全身應(yīng)對(duì)來(lái)減少企業(yè)財(cái)務(wù)反應(yīng)時(shí)間。另外企業(yè)為平時(shí)的閑置資金所規(guī)劃的投資手段，都能在資金不足時(shí)候用來(lái)資金調(diào)度，資金管理要有一些積極的規(guī)劃，但是一般性企業(yè)對(duì)資金的管理缺乏長(zhǎng)期性，當(dāng)財(cái)務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，銀行經(jīng)常已沒(méi)有可動(dòng)用額度，在額度不能取得的情況下，賣掉部分的資產(chǎn)設(shè)備可能都是必要的手段，只是度過(guò)危難期后企業(yè)才能正常運(yùn)作。

(五)資金運(yùn)作確保正常

企業(yè)的投入與收入決定經(jīng)營(yíng)的成敗，資金管理是市場(chǎng)營(yíng)銷的重心，當(dāng)收入不足時(shí)再好的財(cái)務(wù)策略都無(wú)力回天，能夠加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)的管理及擴(kuò)展，提出若干對(duì)現(xiàn)有市場(chǎng)的開拓方案是企業(yè)轉(zhuǎn)虧為盈的重點(diǎn)。當(dāng)企業(yè)資金不足時(shí)必須分析市場(chǎng)因素，然后做好為必要時(shí)的緊急調(diào)度和重新做市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的調(diào)整規(guī)劃，從市場(chǎng)改善中做深度的資金規(guī)劃，才是最佳的方法。保住資金運(yùn)作正常要保持比較合理的資產(chǎn)負(fù)債率要努力增加企業(yè)的自有資金，要注意保持合理的負(fù)債結(jié)構(gòu)。充分利用外部資金即“負(fù)債經(jīng)營(yíng)”是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)經(jīng)營(yíng)重要策略之一。

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【關(guān)鍵詞】企業(yè)資金周轉(zhuǎn)影響因素

中圖分類號(hào)： C29 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

資金是企業(yè)的血液，企業(yè)的運(yùn)行離不開資金運(yùn)動(dòng)，任何一種企業(yè)都必須有一定數(shù)量的資金，沒(méi)有一定量的資金保障，企業(yè)資產(chǎn)無(wú)法形成，企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)展也就難以進(jìn)行。隨著社會(huì)的進(jìn)步，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的發(fā)展，企業(yè)資金管理水平的不斷提高，方式方法也越來(lái)越豐富。但資金短缺問(wèn)題一直圍繞著許多企業(yè)，并嚴(yán)重影響到了企業(yè)的生存和發(fā)展。雖然通過(guò)外部籌資是解決問(wèn)題的一種方式，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度和根本上要解決問(wèn)題，必須進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部的挖潛，嚴(yán)格把握資金流動(dòng)方向，加強(qiáng)資金回收管理，積極尋求提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度的最佳途徑。

一、提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度的重要性

企業(yè)營(yíng)運(yùn)的本質(zhì)就是周轉(zhuǎn)。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金是血液，企業(yè)是肉體。只有血液循環(huán)流動(dòng)起來(lái)，肉體才會(huì)有生命。所以每一種、每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的本質(zhì)都是一樣的，它對(duì)操縱者的商業(yè)才智的要求都大同小異，包括現(xiàn)金、利潤(rùn)率、周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)回報(bào)率、增長(zhǎng)和有關(guān)顧客情況的知識(shí)，及綜合運(yùn)用能力等。資金是企業(yè)命根子，資金的使用效率如何，關(guān)鍵在其周轉(zhuǎn)速度，而資金周轉(zhuǎn)速度的快慢，在很大程度上決定了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的好壞。

若以1萬(wàn)元為單位計(jì)算，甲公司每年資金周轉(zhuǎn)率為6次，利潤(rùn)率為20%；乙公司資金周轉(zhuǎn)率為12次，為甲公司的1倍，利潤(rùn)率為10%，為甲公司的一半。一年后，甲公司的資金總額為2.985萬(wàn)，而乙公司為3.317萬(wàn)。由此可見(jiàn)，周轉(zhuǎn)率對(duì)一個(gè)公司利潤(rùn)的重要性。資金周轉(zhuǎn)的速度越快，企業(yè)能夠創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)就越高，在我國(guó)包裝材料生產(chǎn)企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)率與快消品行業(yè)的資金的周轉(zhuǎn)率相比存在著極大的差距，尤其是在工業(yè)產(chǎn)品的包裝上。因此在當(dāng)前提升公司資金的周轉(zhuǎn)率有著重大的意義。

唯有現(xiàn)金如輪轉(zhuǎn)，才能財(cái)源滾滾來(lái)。資金的使用都有一個(gè)機(jī)會(huì)成本，在一定的時(shí)間內(nèi)，如果在一項(xiàng)業(yè)務(wù)上投入1元錢，那么這1元錢就失去了投向其他投資業(yè)務(wù)的機(jī)會(huì)。很多時(shí)候從表面上看，好像已將資金作了最有效的利用，但我們也許付出了更大的機(jī)會(huì)成本——失去了新的讓資金轉(zhuǎn)起來(lái)的機(jī)會(huì)。當(dāng)企業(yè)主們面對(duì)眾多商業(yè)機(jī)會(huì)時(shí)，如何才能將有限的資金用好用活才是他們真正考慮的主題。炒股的人都知道，一般來(lái)說(shuō)股民們更愿意進(jìn)行短線操作，讓錢快速地流動(dòng)周轉(zhuǎn)起來(lái)，收益往往大于全線殺進(jìn)做中長(zhǎng)線，也正是這個(gè)原因。

富蘭克林說(shuō)過(guò)，“金錢可生金錢，再生的金錢又可再生，如此生生不已。五先令經(jīng)周轉(zhuǎn)變成六先令，再周轉(zhuǎn)變成七先令三便士，如此周轉(zhuǎn)下去變到一百英鎊?！彪S著近代工商業(yè)的大規(guī)?；l(fā)展以來(lái)，商品生產(chǎn)周期的長(zhǎng)短、商品流通速度與資金周轉(zhuǎn)速度快慢對(duì)企業(yè)獲取利潤(rùn)起著越來(lái)越重要的作用，提高資金周轉(zhuǎn)速度是企業(yè)追求利潤(rùn)最大化的最重要方法。

二、影響資金周轉(zhuǎn)的因素

造成流動(dòng)資金使用效益下降的原因很多，既有內(nèi)部管理方面的原因，也有外部政策和市場(chǎng)變化的影響。主要有以下幾種：

1、企業(yè)賒銷政策不當(dāng)

合理運(yùn)用賒銷政策有助于穩(wěn)定銷售渠道，開拓市場(chǎng)，有助于企業(yè)贏得市場(chǎng)份額，但是，如果對(duì)賒銷控制不當(dāng)和對(duì)應(yīng)收賬款的管理不嚴(yán)，都會(huì)影響企業(yè)流動(dòng)資金的正常周轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款增加不僅占用了大量資金，導(dǎo)致流通中資金沉淀，降低了資金周轉(zhuǎn)速度，而且不可避免地產(chǎn)生一些壞賬，影響企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。

2、企業(yè)庫(kù)存管理效率低下

存貨庫(kù)存量高，資金占用多。庫(kù)存管理制度不健全，在材料商品儲(chǔ)存保管方面制度不嚴(yán)謹(jǐn)，單據(jù)手續(xù)不健全,對(duì)未耗用的原材料不能及時(shí)歸還材料庫(kù)，造成材料浪費(fèi)和生產(chǎn)成本超支；未能建立良好的周期盤存制度，不及時(shí)追查記賬錯(cuò)誤或?qū)嵨锒倘痹颍或?yàn)收制度及退貨和折讓控制制度不健全。

3、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中管理混亂

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)無(wú)章可循或有章不循，造成大量的人力物力和財(cái)力資源的浪費(fèi)。生產(chǎn)沒(méi)有嚴(yán)格的工時(shí)定額，流通領(lǐng)域中盲目采購(gòu)，庫(kù)存材料占用資金成倍增加，供應(yīng)商舍近求遠(yuǎn)，銷售貨款拖欠嚴(yán)重，造成應(yīng)收賬款收不回來(lái)。這些都會(huì)影響到資金周轉(zhuǎn)的速度。

另外企業(yè)容易忽略原材料、人工費(fèi)用的上漲。若企業(yè)商品緊俏，那么企業(yè)可以提高商品價(jià)格，把價(jià)格上漲的負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者頭上。不過(guò)在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)中，企業(yè)一般很難使用商品加價(jià)，最好提倡節(jié)約，以各種方法降低消耗，將額外增加的成本內(nèi)部消耗掉。

4、市場(chǎng)信用惡化

用戶拖欠欠款嚴(yán)重，企業(yè)自己派員討債乏力。經(jīng)濟(jì)環(huán)境中法律制度又不健全，導(dǎo)致活錢變成呆賬。這是導(dǎo)致企業(yè)資本周轉(zhuǎn)速度下降的關(guān)鍵因素。如果沒(méi)有惡意拖欠，企業(yè)就不至于在產(chǎn)品暢銷的情況下仍“半負(fù)荷”運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)產(chǎn)值和利潤(rùn)可以翻番。價(jià)格體制改革不配套。

三、加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、提高企業(yè)效益的途徑及措施

資金是企業(yè)的血液，通過(guò)周而復(fù)始的運(yùn)轉(zhuǎn)給企業(yè)帶來(lái)貨幣的增值。企業(yè)一旦出現(xiàn)貧血必須及時(shí)加以解決。解決企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不暢的辦法可以歸納為以下幾種：解決企業(yè)自身存在的可控問(wèn)題，如加快存貨的周轉(zhuǎn)、加速收回應(yīng)收賬款、合理利用信用資金等。同時(shí)，企業(yè)必須做好以下幾項(xiàng)工作：

1、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)

對(duì)于應(yīng)收賬款的管理首先要健全企業(yè)信用政策。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己產(chǎn)品的市場(chǎng)行情，以及自身產(chǎn)品的質(zhì)量、品種包括規(guī)格及價(jià)格等方面的競(jìng)爭(zhēng)能力確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。在此基礎(chǔ)上制定包括折扣期限、信用期限和現(xiàn)金折扣等內(nèi)容的信用條件，對(duì)賒銷對(duì)象進(jìn)行必要的信用調(diào)查，從而確定其信用等級(jí)，并據(jù)此決定賒銷數(shù)量、金額和賒銷的期限。雙方要簽訂一個(gè)詳細(xì)的供銷信用合同，明確各自的責(zé)任與義務(wù)、明確具體的還賬日期，以及違約責(zé)任盡可能防止和減少拖欠和賴賬現(xiàn)象。將這些信息存檔管理，便于日后進(jìn)行應(yīng)收賬款的分析與催收。

其次，建立應(yīng)收賬款檔案分析賬齡，確定催收措施。企業(yè)應(yīng)建立詳細(xì)的應(yīng)收賬款檔案。把應(yīng)收賬款形成的原因、時(shí)間、對(duì)方拖欠的原因，以及拖欠者的基本情況詳細(xì)整理并建立檔案、為企業(yè)今后進(jìn)一步的催收工作做好準(zhǔn)備。企業(yè)還可根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡長(zhǎng)短和催收的難易程度，制定相應(yīng)的懲獎(jiǎng)措施，從物資上、精神上充分調(diào)動(dòng)催討人員的積極性。這是提高應(yīng)收賬款催收有效性的重要手段。

最后，加大清收力度，做好債務(wù)重組工作。企業(yè)應(yīng)采用多種手段和方式，加大陳欠款的清收力度。經(jīng)過(guò)多次催討都不奏效的，企業(yè)應(yīng)及時(shí)訴諸法律，或采取以物易物的方式、沖減應(yīng)收賬款，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)已發(fā)生的債務(wù)可以實(shí)施債務(wù)重組，可通過(guò)諸如部分減免、延長(zhǎng)還款期限、變更債務(wù)債權(quán)關(guān)系等等各種方法來(lái)重新安排。

2、開展多種商品銷售方式，減少商品的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)

對(duì)于包裝材料的銷售可以在傳統(tǒng)的銷售的基礎(chǔ)上拓展新的銷售渠道。如在保證原有客源的基礎(chǔ)上，通過(guò)銷售部門與有需求的終端客戶直接取得聯(lián)系，壓縮中間環(huán)節(jié)使產(chǎn)品獲得具有競(jìng)爭(zhēng)力價(jià)格優(yōu)勢(shì)；其次是與生產(chǎn)技術(shù)部門研究開發(fā)符合本廠生產(chǎn)技術(shù)水平，且市場(chǎng)上需求的新的產(chǎn)品品種；再次是充分利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)緊跟電子商務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)，拓展網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)，開拓更為廣闊的市場(chǎng)。

3、減低庫(kù)存存貨管理，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)

降低庫(kù)存量。企業(yè)須根據(jù)實(shí)際情況制定原材料等合理儲(chǔ)備期和儲(chǔ)備量，制定材料發(fā)放和消耗定額，以減少倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用。縮短采購(gòu)周期和生產(chǎn)時(shí)間，減少生產(chǎn)過(guò)程停滯。對(duì)于長(zhǎng)期積壓的物資，要進(jìn)行分類處理，定期對(duì)最終貨物的適銷性與原材料的可用性進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，以保證庫(kù)存物資的有用性。將廢舊的、過(guò)期的以及損壞的庫(kù)存商品與其他的最終產(chǎn)品實(shí)行可靠的分離，并對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督，確保有效及時(shí)地進(jìn)行處理。

建立健全庫(kù)存管理制度。一是建立材料商品儲(chǔ)存保管制度；二是健全生產(chǎn)制造的控制制度；三是庫(kù)存產(chǎn)品控制制度至關(guān)重要；四是應(yīng)完善存貨盤點(diǎn)控制制度；五是建立購(gòu)入貨物的驗(yàn)收制度；六是退貨和折讓控制制度。

4、建立齊全的信息網(wǎng)絡(luò)

企業(yè)建立詳細(xì)齊全的信息網(wǎng)絡(luò)有利于開辟多種銷售渠道，縮短產(chǎn)品在流通領(lǐng)域的停留時(shí)間，銷售渠道的不暢，主要是由于信息渠道不暢。尤其處在信息時(shí)代，必須先建立其功能齊全的信息網(wǎng)，這樣才能及時(shí)看清市場(chǎng)走向、需求行為變化，尋求廣泛的銷售渠道。

5、提高資金利用率，強(qiáng)化資金管理方法

將銀行結(jié)算機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部，建立企業(yè)內(nèi)部銀行，實(shí)行資金有償使用，定額內(nèi)按低息或無(wú)息執(zhí)行，超出定額部分按高息執(zhí)行，促使企業(yè)的各個(gè)部門減少資金浪費(fèi)和無(wú)效使用，使加強(qiáng)資金管理工作變成各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)部門的自覺(jué)行動(dòng)，保證資金快速暢通周轉(zhuǎn)。同時(shí)企業(yè)資金管理也是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，它同供、產(chǎn)、銷各職能部門都有密切聯(lián)系。財(cái)務(wù)部門對(duì)資金集中管理，按部門層層分解占用指標(biāo)，實(shí)行目標(biāo)管理，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)者和各個(gè)部門自覺(jué)樹立其合理使用資金的觀念，努力節(jié)約資金占用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

結(jié)束語(yǔ)

一個(gè)企業(yè)只有擁有一個(gè)充足而合理的現(xiàn)金流，才能夠讓企業(yè)得以生存和發(fā)展。因此，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，必須從實(shí)際出發(fā)，積極采取一切有效的措施，解決資金周轉(zhuǎn)過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)的問(wèn)題，加速資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)

[1] 譚憲.加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn) 提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào).2011(11)

篇8

關(guān)鍵詞：ERP；企業(yè)存貨管理；重要性；新變化；策略

ERP系統(tǒng)既是一個(gè)軟件，又是一個(gè)管理工具，它是IT技術(shù)與管理思想的融合體，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，ERP系統(tǒng)就是先進(jìn)的管理理念借助計(jì)算機(jī)完成企業(yè)管理目標(biāo)?，F(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展離不開ERP系統(tǒng)，運(yùn)用ERP系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)人、財(cái)、物、信息、時(shí)間和空間等資源的綜合平衡和優(yōu)化管理；可以協(xié)調(diào)各個(gè)管理部門之間的工作。ERP系統(tǒng)緊密圍繞企業(yè)生產(chǎn)實(shí)際和市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)向，促進(jìn)企業(yè)制定正確的發(fā)展戰(zhàn)略，促進(jìn)企業(yè)形成并提高其核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

一、企業(yè)存貨管理的重要性

存貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的產(chǎn)品，或仍然處于生產(chǎn)過(guò)程中的產(chǎn)品，或在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中將要消耗的材料、物料等。存貨在企業(yè)流動(dòng)資金中占據(jù)著很大比例，同時(shí)其流動(dòng)性又非常差。存貨管理就是對(duì)企業(yè)存貨進(jìn)行管理，通過(guò)有效的存貨管理來(lái)實(shí)現(xiàn)存貨成本的降低和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

企業(yè)存貨管理是一項(xiàng)綜合系統(tǒng)化的管理，一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)存貨占據(jù)了企業(yè)總資產(chǎn)的30%，因此，進(jìn)行優(yōu)質(zhì)的存貨管理是降低企業(yè)生產(chǎn)成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要方法。不同的存貨管理方法會(huì)帶來(lái)不同的管理水平，也帶來(lái)不同的存貨成本，存貨具有巨大的成本潛力，優(yōu)質(zhì)的管理可以有效降低成本。

存貨管理可以幫助企業(yè)倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)存貨進(jìn)行詳盡、全面的控制和管理，可以幫助庫(kù)存會(huì)計(jì)進(jìn)行庫(kù)存商品的核算，可以為企業(yè)制定決策提供一定的依據(jù)。高水平的存貨管理可以降低庫(kù)存、減少資金占用，避免物品積壓或短缺，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開展和經(jīng)濟(jì)效益的提高。

二、ERP環(huán)境下企業(yè)存貨管理的新變化

ERP系統(tǒng)為企業(yè)管理打造了統(tǒng)一的綜合管理平臺(tái)，它也為存貨管理帶來(lái)了新的變化，促進(jìn)了存貨管理水平的提高。

2.1實(shí)現(xiàn)了對(duì)存貨管理的實(shí)時(shí)跟蹤。傳統(tǒng)的存貨管理雖然有事前預(yù)計(jì)、事中控制和事后分析這幾個(gè)環(huán)節(jié)，但是由于數(shù)據(jù)資料依靠手工單據(jù)，數(shù)據(jù)核算的周期較長(zhǎng)，這樣事中控制就很難實(shí)現(xiàn)。在ERP環(huán)境下，實(shí)現(xiàn)了對(duì)存貨管理的實(shí)時(shí)跟蹤，管理者在ERP系統(tǒng)下跟蹤每一筆業(yè)務(wù)，從而在實(shí)時(shí)跟蹤控制中發(fā)現(xiàn)存貨管理的缺陷，并及時(shí)采取相應(yīng)措施來(lái)有效促進(jìn)存貨管理水平的提高。甚至有的企業(yè)對(duì)ERP系統(tǒng)進(jìn)行分析研究，構(gòu)建起存貨管理的自動(dòng)報(bào)警系統(tǒng)，當(dāng)存貨管理出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，系統(tǒng)可以自動(dòng)報(bào)警，相關(guān)管理人員及時(shí)采取相應(yīng)措施來(lái)解決問(wèn)題。2.2實(shí)現(xiàn)了信息的暢通交流。在傳統(tǒng)存貨管理中，物流、資金流、信息流是相互分離的，在月底進(jìn)行物流、資金流的驗(yàn)收、核算時(shí)才會(huì)產(chǎn)生信息流。在ERP系統(tǒng)下，資金流、物流和信息流是相互融合的，任何一種流動(dòng)都會(huì)帶動(dòng)其他流動(dòng)。ERP系統(tǒng)下無(wú)需進(jìn)行定期的信息處理，財(cái)務(wù)信息來(lái)源分布于各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，形成一個(gè)環(huán)環(huán)相扣的集成信息系統(tǒng)，信息處理的工作量大大減少了，財(cái)務(wù)人員可以有更多的時(shí)間去進(jìn)行信息的分析，從而有效降低存貨成本。2.3財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作發(fā)生了一定的變化。在ERP系統(tǒng)下，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員要不斷提高自身素質(zhì)，實(shí)現(xiàn)工作崗位、工作方式、工作理念的順利轉(zhuǎn)變，最終實(shí)現(xiàn)工作效率的提高。首先，財(cái)務(wù)人員需要掌握一定的計(jì)算機(jī)操作能力；其次，財(cái)務(wù)人員的工作職能從單純的會(huì)計(jì)核算向深層次的管理和分析方向轉(zhuǎn)化。2.4實(shí)現(xiàn)了企業(yè)價(jià)值鏈的整合。企業(yè)存貨管理根據(jù)客戶需求及時(shí)調(diào)整存貨，實(shí)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)上存貨的減少，形成相對(duì)完整的供銷體系信息，最終達(dá)到共贏的目的。傳統(tǒng)的存貨管理是無(wú)法實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的，在ERP系統(tǒng)下，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值鏈的整合。企業(yè)運(yùn)用ERP系統(tǒng)，可以登錄客戶的ERP平臺(tái)，從而獲取客戶的生產(chǎn)計(jì)劃和產(chǎn)品需求；也可以登錄供應(yīng)商的ERP平臺(tái)，獲取相關(guān)信息，據(jù)此調(diào)整本企業(yè)的存貨管理，實(shí)現(xiàn)存貨成本的大幅度降低。

三、提高企業(yè)存貨管理質(zhì)量的策略

ERP環(huán)境下企業(yè)存貨管理有了更多新變化，存貨管理水平大大提高了。但是，企業(yè)還需為存貨管理制定相應(yīng)的制度、模型、系統(tǒng)等，規(guī)范存貨管理，實(shí)現(xiàn)存貨管理水平的大幅度提高和存貨成本的大幅度降低，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。

3.1完善存貨管理制度。根據(jù)企業(yè)存貨管理的具體情況制定合適的存貨管理制度，規(guī)范存貨管理工作；利用現(xiàn)代化管理理念來(lái)為存貨管理提供指導(dǎo)。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，存貨管理制度也要不斷完善，要緊密聯(lián)系企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r和市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)，完善存貨管理制度，促進(jìn)存貨管理水平的提高。3.2構(gòu)建訂貨量模型，有效降低存貨成本。要實(shí)現(xiàn)存貨成本的降低，那么就必須確定合理的進(jìn)貨批量和進(jìn)貨時(shí)間，在訂貨成本、購(gòu)置成本、儲(chǔ)存成本、缺貨成本上進(jìn)行分析探討，構(gòu)建訂貨量模型，緊密聯(lián)系市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)，確保存貨總成本的有效降低。企業(yè)要根據(jù)自身發(fā)展形勢(shì)構(gòu)建出科學(xué)合理的訂貨量模型，向存貨管理要效益，實(shí)現(xiàn)存貨成本的合理降低。3.3整合企業(yè)內(nèi)部資源。企業(yè)內(nèi)部人、財(cái)、物、信息、管理、運(yùn)輸?shù)荣Y源對(duì)存貨管理有著重要作用。企業(yè)需要整合內(nèi)部資源，結(jié)合存貨管理的環(huán)境，制定存貨管理的具體目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)存貨管理水平的提高。比如說(shuō)，對(duì)企業(yè)物流資源進(jìn)行整合，可以有效減少存貨的運(yùn)輸和存儲(chǔ)成本，減少存貨流動(dòng)資金的占用，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。3.4建立完善的存貨管理系統(tǒng)。運(yùn)用ERP系統(tǒng)構(gòu)建出完善的存貨管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)跟蹤管理，運(yùn)用計(jì)算機(jī)來(lái)減少存貨管理工作量，實(shí)現(xiàn)存貨管理的事前預(yù)計(jì)、事中控制和事后分析，提高存貨管理水平。建立存貨管理系統(tǒng)之后，管理者可以在計(jì)算機(jī)中獲取存貨的具體信息和管理動(dòng)態(tài)，利用ERP系統(tǒng)獲取市場(chǎng)信息，將各類信息有機(jī)結(jié)合起來(lái)，最終實(shí)現(xiàn)存貨管理水平的提高。3.5完善存貨管理的崗位責(zé)任制。在存貨管理中，企業(yè)要根據(jù)自身存貨管理的特點(diǎn)形成互相監(jiān)督、互相牽制的崗位制度，通過(guò)培訓(xùn)提高工作人員的專業(yè)水平和責(zé)任意識(shí)，從而實(shí)現(xiàn)管理效率的提高。完善崗位責(zé)任制，輔之以獎(jiǎng)懲機(jī)制和績(jī)效考核，確保員工認(rèn)真完成工作，促進(jìn)管理水平的提高。在ERP環(huán)境下企業(yè)存貨管理工作有了更多新的變化，同時(shí)，市場(chǎng)的瞬息萬(wàn)變和激烈的競(jìng)爭(zhēng)又給企業(yè)存貨管理帶來(lái)了巨大的壓力。因此，企業(yè)要不斷利用先進(jìn)技術(shù)和管理理念，實(shí)現(xiàn)存貨管理改革，促進(jìn)存貨管理水平的提高。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，企業(yè)存貨管理水平的高低關(guān)系到了企業(yè)的生死存亡，而ERP為企業(yè)存貨管理帶來(lái)了改革的新方向，企業(yè)要立足自身實(shí)際和市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)，不斷進(jìn)行存貨管理改革，降低存貨成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

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篇9

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目；可行性研究；重要性

前言

可行性研究主要是綜合多種科學(xué)手段，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證的綜合科學(xué)，使得電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目能夠以最小的資金投入，獲取最大的經(jīng)濟(jì)利益，并確保工程項(xiàng)目技術(shù)、經(jīng)濟(jì)方面是否合理，財(cái)務(wù)是否盈利，工程建設(shè)站址、路徑方案等是否科學(xué)等，將其研究成果進(jìn)行匯總編制，即為可行性報(bào)告；可見(jiàn)對(duì)于電力企業(yè)發(fā)展的意義重大，對(duì)此加強(qiáng)此方面的研究是非常有必要的。

1 可行性研究的主要內(nèi)容

對(duì)項(xiàng)目投資必要性的分析，要綜合國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)、電力企業(yè)本身的經(jīng)濟(jì)利益因素考慮，繼而實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益的雙贏；對(duì)于投資負(fù)債的歸零期、項(xiàng)目獲利能力、不確定因素影響等進(jìn)行預(yù)測(cè)分析；對(duì)投資項(xiàng)目建設(shè)中涉及到的工藝、技術(shù)、設(shè)備等進(jìn)行判定分析；對(duì)于項(xiàng)目建設(shè)條件進(jìn)行考察，并規(guī)劃投資項(xiàng)目進(jìn)度。

2 電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究的重要性

2.1 是電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目最終決策前的依據(jù)

可行性研究，是堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，積極創(chuàng)建節(jié)能、環(huán)保型社會(huì)的需要。失我國(guó)城市建設(shè)不斷的推進(jìn)，用電量需求的不斷增加，促進(jìn)電網(wǎng)建設(shè)不得不向著新形勢(shì)革新，我國(guó)相關(guān)部門也加大了對(duì)于電網(wǎng)建設(shè)的資金；吸取以往的電網(wǎng)建設(shè)資金、企業(yè)資源大量浪費(fèi)，以及電網(wǎng)現(xiàn)狀改觀甚微等經(jīng)驗(yàn)，也加強(qiáng)了對(duì)于電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目決策前項(xiàng)目可行性研究工作的重視，實(shí)現(xiàn)其投資方向的有效把握，以及有效地落實(shí)項(xiàng)目前期工作，確保電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目的科學(xué)落實(shí)。

2.2 是電力企業(yè)資金籌集的依據(jù)

可行性報(bào)告也成為了建設(shè)單位貸款等的作用參照文件，然后相關(guān)部門在可行性研究報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)審查等工作后，確認(rèn)項(xiàng)目是否可行，在進(jìn)行貸款發(fā)放和撥付。國(guó)家每年用于電網(wǎng)建設(shè)的資金量較大，大部分的電力企業(yè)都不具備強(qiáng)大的自籌能力，會(huì)向銀行進(jìn)行貸款，當(dāng)可行性研究報(bào)告不完善、不充分時(shí)，就會(huì)導(dǎo)致國(guó)家資金浪費(fèi)和流失。

2.3 是建設(shè)項(xiàng)目施工配置、工程設(shè)計(jì)等前期開展工作的依據(jù)

配電網(wǎng)工程可行性報(bào)告研究文件，要涵蓋報(bào)告書、估算書、建設(shè)圖紙等；內(nèi)容包括工程選址、項(xiàng)目規(guī)模、節(jié)能分析、投資估算等；并要詳細(xì)地規(guī)劃出項(xiàng)目建設(shè)工程設(shè)計(jì)到施工配置、進(jìn)度安排等前期工作開展內(nèi)容；并通過(guò)多重論證，為工程設(shè)備購(gòu)置等奠定良好的基礎(chǔ)，也為服務(wù)合同的簽訂提供依據(jù)。

2.4 是投資計(jì)劃編制的依據(jù)

電力公司計(jì)劃編制的合理性、精準(zhǔn)性，直接關(guān)系到公司年度預(yù)期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情，以及公司資源的有效應(yīng)用；可行性報(bào)告能夠在計(jì)劃編制過(guò)程中，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素、損失情況進(jìn)行判斷，有效地規(guī)避了以往盲目計(jì)劃制定，而導(dǎo)致的項(xiàng)目落實(shí)受限、項(xiàng)目收入甚微、資源浪費(fèi)等問(wèn)題；對(duì)此大力開展可行性研究報(bào)告是非常有必要的，在保證實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金預(yù)期效果的同時(shí)，還能對(duì)于項(xiàng)目定義階段存在的誤區(qū)進(jìn)行提示，從而有效地規(guī)避了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于計(jì)劃編制起到了很好的參照、指導(dǎo)作用。

2.5 是電網(wǎng)建設(shè)許可文件的依據(jù)

在電網(wǎng)項(xiàng)目建設(shè)前期，會(huì)經(jīng)過(guò)項(xiàng)目審核，繼而得到環(huán)保、交通等部門的支持文件，為工程項(xiàng)目施工奠定了良好的基礎(chǔ)。同時(shí)電力部門也會(huì)綜合資料、實(shí)地勘察等，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的土地利用、環(huán)境保護(hù)等聯(lián)想和提出措施，確保建設(shè)項(xiàng)目的可實(shí)施性；相關(guān)部門借助以上綜合信息，對(duì)于電力企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)需求等有著一定的了解和掌握，繼而獲取節(jié)能評(píng)估意見(jiàn)等支持性文件。

2.6 是項(xiàng)目后評(píng)估的依據(jù)

電力企業(yè)會(huì)在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)后，開展全面的檢查考核工作，進(jìn)行項(xiàng)目后評(píng)估工作，對(duì)比項(xiàng)目決策初期、項(xiàng)目終期效果，利用可行性研究報(bào)告找出其差距，然后在進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，確定其最初項(xiàng)目是否科學(xué)、可行。

3 電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)要點(diǎn)

3.1 經(jīng)濟(jì)性評(píng)價(jià)指標(biāo)和準(zhǔn)則

評(píng)價(jià)指標(biāo)包括單位總投資的凈現(xiàn)值、最大預(yù)期收益、LCC等；評(píng)價(jià)準(zhǔn)則包括評(píng)判準(zhǔn)則、優(yōu)選準(zhǔn)則、排序準(zhǔn)則等。

3.2 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的方法

一般會(huì)采取層次分析法，對(duì)其權(quán)重進(jìn)行確定，即綜合目標(biāo)層、準(zhǔn)則層、因素層指標(biāo)，按照不同的指標(biāo)屬性，對(duì)其產(chǎn)生的影響進(jìn)行全方位的分析。并根據(jù)方案評(píng)價(jià)中指標(biāo)的重要性差距，設(shè)置相關(guān)的權(quán)重，繼而表示各個(gè)單位指標(biāo)對(duì)于方案的重要程度。對(duì)此可以利用層次分析法，在電網(wǎng)項(xiàng)目特征分析后，制定相關(guān)投資決策指標(biāo)；在其基礎(chǔ)上，創(chuàng)建項(xiàng)目各決策因素間相的層次結(jié)構(gòu)；對(duì)其方案、指標(biāo)因素等進(jìn)行對(duì)比、分類和評(píng)判，繼而確定其指標(biāo)的綜合權(quán)重，以及項(xiàng)目建設(shè)的總得分。

3.3 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的要點(diǎn)

電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)要點(diǎn)，主要體現(xiàn)在測(cè)算方法選擇、項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期與折舊期擇取、流動(dòng)資金估算、內(nèi)部收益率目標(biāo)確定、費(fèi)用與效益計(jì)算、敏感性分析幾方面。其中流動(dòng)資金估算，一般會(huì)采取擴(kuò)大指標(biāo)估算法，即以同類項(xiàng)目流動(dòng)資金占經(jīng)營(yíng)成本與銷售收人及固定資產(chǎn)的比例來(lái)估算。

4 結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，通過(guò)對(duì)于電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究的重要性分析，發(fā)現(xiàn)電網(wǎng)系統(tǒng)建設(shè)不僅僅與我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展相關(guān)聯(lián)，同時(shí)也關(guān)系到電力企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升；而電力企業(yè)要想保障其社會(huì)效益，以最低的成本獲取最大的經(jīng)濟(jì)利益，就需要加強(qiáng)對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究，繼而保證其建設(shè)項(xiàng)目的科學(xué)落實(shí)。

參考文獻(xiàn)

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篇10

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)管理 企業(yè)發(fā)展 作用

中圖分類號(hào)：D933 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2016）10-0111-01

隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)為了提高資金運(yùn)營(yíng)的效益，完善自身的資金管理機(jī)制，逐漸的開始注重財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用。合理有效的財(cái)務(wù)管理可以為企業(yè)提供良好的發(fā)展條件，為企業(yè)適應(yīng)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供良好的手段。企業(yè)管理者在財(cái)務(wù)管理工作上要加管理力度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用。

一、財(cái)務(wù)管理是提升現(xiàn)代企業(yè)管理重要途徑

（一）財(cái)務(wù)活動(dòng)是公司高層管理者控制企業(yè)活動(dòng)的重要活動(dòng)之一，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要保證。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)的核算，分析公司的財(cái)務(wù)歷史，結(jié)合同行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，提出公司在運(yùn)營(yíng)中的問(wèn)題，并對(duì)這些問(wèn)題加以解決，提高公司的運(yùn)營(yíng)效益。企業(yè)要用適合自身的財(cái)務(wù)管理方式規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，找出企業(yè)運(yùn)營(yíng)的不足之處，采取合理的財(cái)務(wù)政策，彌補(bǔ)企業(yè)管理的不足，保證企業(yè)穩(wěn)定和諧的發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)管理，有利于企業(yè)把握資本結(jié)構(gòu)。資金是企業(yè)發(fā)展的必要條件，企業(yè)要發(fā)展要擴(kuò)大規(guī)模就必須有資金的輔助。營(yíng)業(yè)額增加時(shí)，企業(yè)要增加公司的流動(dòng)資金，增加固定資產(chǎn)。這些資金一部分來(lái)自企業(yè)自身，一部分來(lái)自外部資金的注入。只有保證資金的正常流通 ，企業(yè)才能穩(wěn)定和諧的發(fā)展。財(cái)務(wù)管理的主要工作內(nèi)容之一就是整合公司內(nèi)部?jī)?nèi)部資金，為公司投資決策提供依據(jù)，把握資金的流向。所以只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理才能有利于企業(yè)把握資本結(jié)構(gòu)。

（三）財(cái)務(wù)管理有利于企業(yè)降低資金的使用成本。流動(dòng)資金是指投放在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，流動(dòng)資金的主要項(xiàng)目是現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨，它們占用了絕大部分的流動(dòng)資金，在企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提下，流動(dòng)資金在一個(gè)不斷投入和收回的循環(huán)過(guò)程之中，這一過(guò)程沒(méi)有終止的日期_這就使我們難以直接評(píng)價(jià)其投資的報(bào)酬率，因此，對(duì)流動(dòng)資金投資評(píng)價(jià)的基本方法是以最低的成本滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要這就要求企業(yè)對(duì)現(xiàn)金、應(yīng)收賬款及存貨的日常管理要嚴(yán)格按照企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行科學(xué)合理地使用流動(dòng)資金，這樣才能以最低的成本滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)在需要。

（四）財(cái)務(wù)管理有利于企業(yè)避免投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要想創(chuàng)造更多的價(jià)值，就需要投資者制定合理的投資策略。籌集資金的主要目的是為了投資，為企業(yè)創(chuàng)造出更大的價(jià)值和規(guī)模。企業(yè)的發(fā)展規(guī)模和方向決定了投資的方向和額度，因此投資對(duì)企業(yè)的發(fā)展的前景有著很重要的意義。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展的重要部分，只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，才能為企業(yè)的發(fā)展和規(guī)劃提供有利的保障和依據(jù)，才能更好的避免投資風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)的損失。

二、現(xiàn)代企業(yè)要快速發(fā)展必須要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理

（一）健全內(nèi)部監(jiān)督制度為防止工作中的差錯(cuò)和有關(guān)人員的不當(dāng)行為。企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督和檢查制度。通過(guò)監(jiān)督檢查，對(duì)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤等及時(shí)加以糾正或制止。涉及資金和物資進(jìn)出等業(yè)務(wù)，應(yīng)由兩人或兩人以上分工管理，以起到互相制約的作用。企業(yè)的每個(gè)人都要有法律法規(guī)意識(shí)，無(wú)論是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還是財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司職工，都要對(duì)自己和企業(yè)的行為負(fù)責(zé)，不能使國(guó)有資產(chǎn)流入個(gè)人腰包，不能把揮霍腐敗費(fèi)用列入成本。還要制定考核評(píng)價(jià)制度，做到權(quán)責(zé)明確、賞罰分明，調(diào)動(dòng)和發(fā)揮大家的工作積極性。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，健全財(cái)務(wù)法規(guī)，是財(cái)務(wù)管理實(shí)施的有力保證。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。必須提高人的素質(zhì)，任何工作部需要人去完成。企業(yè)要提高會(huì)計(jì)人員政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德水平，使會(huì)計(jì)人員的知識(shí)和技能不斷得到更新、補(bǔ)充、拓展和提高。而且要提高全體職工的各方面的素質(zhì)，使大家部懂得些財(cái)務(wù)管理的知識(shí)，提高對(duì)財(cái)務(wù)管理重要性的認(rèn)識(shí)。如果企業(yè)員工素質(zhì)差，就會(huì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，企業(yè)所有員工具有扎實(shí)的財(cái)務(wù)管理的知識(shí)和意識(shí)，可以為企業(yè)的生存和發(fā)展出謀劃策，節(jié)約成本支出，增加企業(yè)的利潤(rùn)。

（二）促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新。企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新是指企業(yè)財(cái)務(wù)在管理層面的創(chuàng)新，是企業(yè)為適應(yīng)環(huán)境變化而對(duì)財(cái)務(wù)管理要素所做的重新組合。企業(yè)管理模式僵化，阻礙了企業(yè)的迅速發(fā)展，財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新可以推動(dòng)中小企業(yè)的全局管理創(chuàng)新模式。因此，我們要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理觀念。企業(yè)要在競(jìng)爭(zhēng)中處于主體地位，首先就要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，第一，樹立人本化理財(cái)觀念：把對(duì)人的激勵(lì)與約束放在首位，建立責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，充分挖掘和發(fā)揮人的潛能，調(diào)動(dòng)人的創(chuàng)造性、主體性和自覺(jué)性；第二，樹立動(dòng)態(tài)管理觀念：根據(jù)市場(chǎng)信息及企業(yè)實(shí)際不斷比較、分析和選擇，在動(dòng)態(tài)中尋找最佳平衡點(diǎn)，及時(shí)采取相應(yīng)措施，提高管理效率；第二，樹立風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念：善于對(duì)環(huán)境變化帶來(lái)的不確定性因素進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)，有預(yù)見(jiàn)性地采取各種措施，使可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)損失降至最低；第四，樹立信息理財(cái)觀念：在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代里，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員必須牢固地樹立信息理財(cái)觀念；第五，樹立融資第一觀念市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)成敗的關(guān)鍵已不再是單單的自主理財(cái)，而是資本運(yùn)營(yíng)、培育和擴(kuò)張。因此，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)樹立融資第一的新觀念，優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)，順應(yīng)新經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，提高企業(yè)效益。

（三）要控制成本費(fèi)用。控制成本費(fèi)用是財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制，要求根據(jù)市場(chǎng)的價(jià)格和發(fā)展形式對(duì)整個(gè)企業(yè)的規(guī)劃確定總體的成本，把規(guī)劃的各個(gè)環(huán)節(jié)分解開來(lái)，依次的確定成本，這樣才能保證企業(yè)規(guī)劃的穩(wěn)定實(shí)施，節(jié)約公司成本，并提高企業(yè)資金的利用率。企業(yè)在擴(kuò)大規(guī)模的過(guò)程中，也要降低外購(gòu)的成本，面對(duì)市場(chǎng)通貨膨脹的現(xiàn)狀把握好資金的調(diào)配力度。財(cái)政管理部門要充分了解進(jìn)貨渠道，采取合理的方式制定采購(gòu)成本。財(cái)政管理部門應(yīng)該通過(guò)各種通訊手段，整合信息，控制企業(yè)的成本費(fèi)用。

（四）健全規(guī)章制度，企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的有力武器就是規(guī)章制度。健全的規(guī)章制度應(yīng)該做到兩個(gè)方面的工作。首先，要讓財(cái)務(wù)管理人員有規(guī)可循，根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)法律，制定出符合企業(yè)實(shí)際的規(guī)章制度，并不斷的對(duì)規(guī)章制度進(jìn)行完善，提高制度的科學(xué)性和實(shí)用性。其次，要制定嚴(yán)格的崗位責(zé)任制，財(cái)務(wù)管理人員要明確自己的崗位職責(zé)，不可懈怠，。如有這種情況出現(xiàn)，必須承擔(dān)責(zé)任。這種崗位責(zé)任制對(duì)工作人員起到一個(gè)激勵(lì)和約束的作用。只有健全了財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度，公司才能獲得良性的發(fā)展。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的必要手段，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要一環(huán)。完善的財(cái)務(wù)管理制度可以提高企業(yè)的成本利用率，可以為企業(yè)回避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，有利于企業(yè)優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。所以，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的大環(huán)境里，企業(yè)必須要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門的管理，制定合理的內(nèi)部監(jiān)督制度和規(guī)范，讓財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中發(fā)揮更好的作用。

參考文獻(xiàn)

[1] 范紅艷.財(cái)務(wù)管理在企業(yè)資本經(jīng)營(yíng)中的地位與作用[J].現(xiàn)代商業(yè).2008（05）.