導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇能源企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：新能源；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)管理

一、新能源企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征

(一)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

新能源企業(yè)的內(nèi)部資源管理結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，而一般的新能源企業(yè)特別是近年新成立的企業(yè)在內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理方面的水平不夠成熟，還處于摸索階段。對(duì)于資源如何配置，資金如何更有效地運(yùn)用方面難以把握準(zhǔn)確。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者若只關(guān)注企業(yè)是否具有好的技術(shù)資源和業(yè)務(wù)資源，便認(rèn)為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能夠成功，而不關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部管理能力，將導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，無(wú)法做到可持續(xù)的發(fā)展。做好經(jīng)營(yíng)管理不僅僅需要關(guān)注是否有優(yōu)質(zhì)的資源，還需要關(guān)注因管理問(wèn)題導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。新能源企業(yè)需要保持技術(shù)能力保持在行業(yè)前端，對(duì)于技術(shù)研發(fā)能力的投入將加大企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的壓力，投入過(guò)低可能無(wú)法保證技術(shù)水平領(lǐng)先，投入過(guò)高將導(dǎo)致財(cái)務(wù)資金的風(fēng)險(xiǎn)，例如資金流的斷裂導(dǎo)致的償債能力風(fēng)險(xiǎn)，投資決策不當(dāng)導(dǎo)致的資源配置失衡等，都難以使企業(yè)在未來(lái)保持健康運(yùn)營(yíng)的狀態(tài)。

(二)外部環(huán)境變化導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在新能源行業(yè)快速發(fā)展的這十幾年中，企業(yè)所受到的政策支持以及市場(chǎng)需求紅利巨大，也因此獲得了較高的利益，但隨著新能源企業(yè)逐年的增多，各個(gè)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力、經(jīng)營(yíng)管理能力、資本規(guī)模都有明顯的提升，競(jìng)爭(zhēng)能力也有大幅的提高。新能源企業(yè)的外部環(huán)境變得更加的復(fù)雜多變，不論是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體的變化，還是社會(huì)需求的變化，都有可能制約新能源企業(yè)的個(gè)體發(fā)展，若企業(yè)沒(méi)有良好的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，將會(huì)因外部環(huán)境的變化受到較大的沖擊，造成經(jīng)營(yíng)效益的降低。例如從技術(shù)角度來(lái)看，雖然國(guó)外的科技創(chuàng)新能力仍超于國(guó)內(nèi)企業(yè)的創(chuàng)新能力，但隨著我國(guó)科研技術(shù)水平的不斷提高，以及加強(qiáng)全球前沿科技水平的交流，國(guó)內(nèi)科研能力也在慢慢進(jìn)步，研發(fā)能力更加獨(dú)立，而新能源企業(yè)這類(lèi)技術(shù)密集型企業(yè)，將面臨更大的技術(shù)創(chuàng)新壓力，而企業(yè)若在財(cái)務(wù)方面沒(méi)有足夠的資金儲(chǔ)備或是現(xiàn)金流來(lái)應(yīng)對(duì)技術(shù)創(chuàng)新壓力，或是財(cái)務(wù)資源配置決策失誤，將有可能導(dǎo)致企業(yè)在技術(shù)水平角逐中遠(yuǎn)落后于對(duì)手。

二、新能源企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

(一)資源配置不合理導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一個(gè)企業(yè)在某一個(gè)階段所具備的資源是有限的，如何配置這些有限的資源來(lái)保證利益最大化是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者在每一個(gè)會(huì)計(jì)期間需要思考的問(wèn)題。資源的有效配置根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略導(dǎo)向來(lái)確定，因此戰(zhàn)略導(dǎo)向是否制定合理是資源有效配置的基礎(chǔ)。而戰(zhàn)略導(dǎo)向需要綜合當(dāng)下的行業(yè)環(huán)境、政策環(huán)境、技術(shù)環(huán)境以及企業(yè)自身的情況，對(duì)未來(lái)的趨勢(shì)研究判斷來(lái)制定，當(dāng)對(duì)戰(zhàn)略導(dǎo)向的研究與判斷不夠科學(xué)，不夠精準(zhǔn)，就有可能導(dǎo)致企業(yè)的資源配置情況不佳，影響當(dāng)期的盈利能力。例如，若新能源企業(yè)在新的一年需要重點(diǎn)加強(qiáng)研發(fā)能力，但是如果過(guò)于注重科研技術(shù)的開(kāi)發(fā)和高端科技人才的儲(chǔ)備，將大量的資金投入放在了前期研發(fā)方面，有可能造成后期沒(méi)有足夠的資源投入到生產(chǎn)和銷(xiāo)售上，導(dǎo)致投入與產(chǎn)出失衡的情況，引起現(xiàn)金流短缺，從而導(dǎo)致后續(xù)的經(jīng)營(yíng)受到影響。

(二)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不夠容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患的存在。新能源企業(yè)由于涉及的成本管理以及業(yè)務(wù)類(lèi)型較為復(fù)雜，涉及的流程環(huán)節(jié)較多，項(xiàng)目資金規(guī)模大，若資金流轉(zhuǎn)過(guò)程中出現(xiàn)疏漏，容易造成大額的損失。因此，為了減少不必要的損失，新能源企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作時(shí)需要具有更高的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，更加注重細(xì)節(jié)管理。但企業(yè)中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員不管是在意識(shí)方面還是能力方面，大多偏向于關(guān)注與做好日常會(huì)計(jì)處理，如核算、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、成本分?jǐn)偟?，風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)較為淡薄。而財(cái)務(wù)的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層面在平日里也不足夠注重財(cái)務(wù)人員在風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)方面的培養(yǎng)，合規(guī)知識(shí)的宣導(dǎo)也只是流于表面，未能夠在深層次上使財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)提高。部分新能源企業(yè)特別是民營(yíng)企業(yè)，財(cái)務(wù)人員不夠注重日常風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避和防范，基本上只在有具體風(fēng)險(xiǎn)控制要求時(shí)才會(huì)遵從，沒(méi)有具體要求時(shí)就較為忽視這些方面，導(dǎo)致在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，仍然存在較高的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

(三)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不夠系統(tǒng)化，常常是需要加強(qiáng)某一方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，便新增相應(yīng)的規(guī)章制度，對(duì)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制制度沒(méi)有一個(gè)完整的系統(tǒng)來(lái)管理，這種情況主要是出現(xiàn)在規(guī)模不大的中小型新能源企業(yè)中。新能源企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè)不健全主要有以下幾點(diǎn)：第一，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)方面，沒(méi)有體現(xiàn)出企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制職能的重視，一般的新能源企業(yè)都沒(méi)有專(zhuān)門(mén)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，較為普遍的做法是將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理職能并入到財(cái)務(wù)部門(mén)，但財(cái)務(wù)部門(mén)也未設(shè)立相關(guān)的專(zhuān)崗來(lái)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，而是在財(cái)務(wù)部門(mén)的分工下各自負(fù)責(zé)一部分相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制工作，導(dǎo)致整體的風(fēng)險(xiǎn)控制工作還不夠?qū)I(yè)和系統(tǒng)。第二，預(yù)算管理方面，新能源企業(yè)的預(yù)算管理模式較為粗放，預(yù)算的分配未能做到精細(xì)，對(duì)預(yù)算的計(jì)劃和控制不夠科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，容易出現(xiàn)預(yù)算制定得過(guò)高或者過(guò)低的情況，將導(dǎo)致資金使用過(guò)?；蛸Y金短缺錯(cuò)過(guò)最佳投資機(jī)會(huì)甚至出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)等。第三，內(nèi)部控制制度建設(shè)方面，大多數(shù)新能源企業(yè)在內(nèi)部控制體系的建設(shè)還未能達(dá)到完善、全面的水平，內(nèi)部控制制度的覆蓋面不夠廣，深度不夠深，未能有一個(gè)清晰的層次和結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致各層級(jí)的財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部控制制度的理解難以透徹。企業(yè)在內(nèi)部控制制度的規(guī)定上主要只針對(duì)幾個(gè)需要重點(diǎn)關(guān)注的方面，而對(duì)于其他方面的內(nèi)部控制重視程度不夠，這樣容易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到內(nèi)部控制制度不嚴(yán)格的其他操作管理流程中，產(chǎn)生新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、新能源企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

(一)提升財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理是一個(gè)從上至下傳導(dǎo)的過(guò)程，當(dāng)經(jīng)營(yíng)管理者的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)提高了，可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)確立了，可以將相關(guān)的行動(dòng)融入后期的企劃執(zhí)行動(dòng)作中，將這些理念逐級(jí)傳導(dǎo)下去。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的管控，首先需要提高財(cái)務(wù)部門(mén)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，定期開(kāi)展財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)能力培訓(xùn)以及風(fēng)險(xiǎn)防范方面的培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容要重點(diǎn)宣導(dǎo)新能源可持續(xù)發(fā)展的理念，并且注重專(zhuān)業(yè)知識(shí)和員工個(gè)人能力素質(zhì)的雙重提升。另外，還可以加強(qiáng)與外部審計(jì)監(jiān)管部門(mén)或是業(yè)內(nèi)優(yōu)秀的大型新能源企業(yè)的溝通，了解其他主體是如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的，吸收先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。另外，還要培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員熟悉企業(yè)涉及的業(yè)務(wù)板塊，對(duì)業(yè)務(wù)相關(guān)的政策以及行業(yè)現(xiàn)狀有較為深刻的理解。密切關(guān)注外部政策環(huán)境以及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的變化，充分研究企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境對(duì)企業(yè)可能產(chǎn)生的影響。定期對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)從產(chǎn)生的原因、構(gòu)成的因素、對(duì)企業(yè)帶來(lái)的沖擊進(jìn)行科學(xué)的分析與評(píng)估，與企業(yè)本身在這些方面的抗風(fēng)險(xiǎn)能力相比對(duì)，對(duì)于可能會(huì)給企業(yè)造成較大的沖擊的風(fēng)險(xiǎn)，提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，及時(shí)調(diào)整相關(guān)的財(cái)務(wù)管理政策以及內(nèi)部控制制度，提高財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)變能力。

(二)完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系

新能源企業(yè)內(nèi)部控制體系，需要涉及到公司從研發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等整個(gè)運(yùn)作流程，也涉及到了各個(gè)后勤部門(mén)的相關(guān)事務(wù)，因此內(nèi)部控制體系的修訂與完善需要企業(yè)上下的全員參與，本著讓內(nèi)部控制體系更加全面、科學(xué)、有效的原則，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)全局的角度，在原有的內(nèi)部控制體系上進(jìn)行調(diào)整與更新，將原有的體系未能涉及到的部分進(jìn)一步地完善與擴(kuò)充，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制體系的系統(tǒng)性與完整性。并且企業(yè)需要將內(nèi)部控制體系的完善作為企業(yè)一個(gè)常態(tài)化的工作來(lái)開(kāi)展，讓企業(yè)的所有員工和管理者更加重視內(nèi)部控制的管理，養(yǎng)成做任何事情都按照規(guī)矩和流程制度辦事的優(yōu)良習(xí)慣。新能源企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，受到企業(yè)性質(zhì)的影響，也是需要與時(shí)俱進(jìn)的，要不斷吸收創(chuàng)新前沿的內(nèi)部控制管理手段，廢除過(guò)去不夠科學(xué)不夠系統(tǒng)的舊內(nèi)部控制制度。同時(shí)在未來(lái)需要將內(nèi)部控制制度建設(shè)不斷地進(jìn)行更新與調(diào)整，與行業(yè)前沿水平看齊，朝著更加科學(xué)有效的內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)出發(fā)。

(三)構(gòu)建全面完整的預(yù)算管理體系

科學(xué)的預(yù)算管理體系能夠?yàn)槠髽I(yè)提高運(yùn)營(yíng)效率，減少費(fèi)用漏損，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高經(jīng)營(yíng)收入。預(yù)算管理工作的第一步是制定每個(gè)會(huì)計(jì)年度到來(lái)時(shí)的預(yù)算計(jì)劃，要保證預(yù)算計(jì)劃制定的合理性，需要采用科學(xué)的方法對(duì)當(dāng)下年度總的資源投入產(chǎn)出進(jìn)行評(píng)估。資源的投入包括了企業(yè)當(dāng)年所有的研發(fā)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要的成本，其中需要特別注重對(duì)所要投資的項(xiàng)目進(jìn)行多維度的評(píng)價(jià)，采用科學(xué)的投資決策模型以及綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)來(lái)評(píng)估投資項(xiàng)目的可行性和盈利能力，并且進(jìn)行敏感性測(cè)試，有效地降低投資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)資源投入完成評(píng)估之后，合理地將財(cái)務(wù)資源分配至企業(yè)的每個(gè)業(yè)務(wù)流程中。在制定好了科學(xué)的預(yù)算管理計(jì)劃后，需要對(duì)實(shí)施的過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，可以通過(guò)每個(gè)月的預(yù)算使用情況以及大項(xiàng)目報(bào)批的情況來(lái)回溯預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不合理的資金使用行為或是超預(yù)算的行為，也可以根據(jù)統(tǒng)計(jì)情況結(jié)合業(yè)務(wù)部門(mén)自身的需求進(jìn)行預(yù)算計(jì)劃的后期調(diào)整。

(四)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

為了進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，需要做好風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程管理，保證在風(fēng)險(xiǎn)控制手段實(shí)施的時(shí)候達(dá)到應(yīng)有的效果，也要做到實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)的經(jīng)營(yíng)動(dòng)向。過(guò)程管理的手段主要是要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)等相關(guān)信息進(jìn)行監(jiān)控與計(jì)算，通過(guò)橫向與縱向?qū)Ρ鹊男问?，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建立首先需要明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的目標(biāo)，明確企業(yè)在當(dāng)下的經(jīng)營(yíng)水平和經(jīng)營(yíng)環(huán)境中需要注重哪些方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，然后根據(jù)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有側(cè)重地建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，不僅可以采用一些常用的普遍的財(cái)務(wù)指標(biāo)如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等，也可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)制定一些另外的財(cái)務(wù)指標(biāo)，例如企業(yè)的應(yīng)收款掛賬較多可以采用應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入比等指標(biāo)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。在確定了監(jiān)控指標(biāo)體系之后，定期收集相關(guān)的指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，采用科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)警模型工具來(lái)判斷可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將這些潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警提示，報(bào)送給企業(yè)的管理者以及相關(guān)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)需要明確各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，不僅要明確責(zé)任部門(mén)，還需要明確到責(zé)任人，對(duì)于預(yù)警機(jī)制提示到的風(fēng)險(xiǎn)，可以督促有關(guān)責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人通過(guò)一系列的有效措施及時(shí)地規(guī)避可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，或?qū)⒁呀?jīng)發(fā)生的問(wèn)題進(jìn)行彌補(bǔ)，將損失盡可能降到最低。

參考文獻(xiàn)：

[1]裴玉.新能源企業(yè)的核心能力分析和戰(zhàn)略選擇[J].科技管理研究，2011，31(9)：14-18.

[2]鄭玉玉，邱衛(wèi)林.生態(tài)文明視角下新能源企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力研究[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2017(22)：79-80.

篇2

我國(guó)煤炭資源豐富，原煤產(chǎn)量從上世紀(jì)八十年代以來(lái)就已經(jīng)排名世界第一位。雖然近2年來(lái)煤炭消費(fèi)量開(kāi)始出現(xiàn)滑坡，但據(jù)相關(guān)預(yù)測(cè)，截止2020 年煤炭在一次能源消費(fèi)中的比重不會(huì)低于60%，2040年內(nèi)將不會(huì)低于50%[1]。由于我國(guó)煤炭資源賦存情況復(fù)雜，各種自然災(zāi)害較為嚴(yán)重，加上我國(guó)煤炭企業(yè)安全管理水平較低，使得煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題十分嚴(yán)峻。通過(guò)對(duì)相關(guān)專(zhuān)業(yè)資料進(jìn)行研究顯示，煤炭企業(yè)安全事故中90%以上是由于人的因素所致[2]，人的不安全因素本質(zhì)上是由于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平低所致，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力不足的客觀(guān)體現(xiàn)。大量研究資料表明，高效的風(fēng)險(xiǎn)管理能力能夠有效降低煤礦事故的發(fā)生，減少事故損失的程度，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。 

2 煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 

由于煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的綜合性、復(fù)雜性以及變動(dòng)性等特點(diǎn)，從而增加了對(duì)煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的難度[3]，如何全面系統(tǒng)地識(shí)別出煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理具有至關(guān)重要的作用。風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)循環(huán)的動(dòng)態(tài)系統(tǒng)，其伴隨著風(fēng)險(xiǎn)防控計(jì)劃的實(shí)施出現(xiàn)許多新的變化，這些新變化信息如果能及時(shí)有效地進(jìn)行識(shí)別，則有利于風(fēng)險(xiǎn)管理單位及時(shí)準(zhǔn)確地對(duì)新的情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和處置，有效地調(diào)險(xiǎn)處置計(jì)劃，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控。如此循環(huán)往復(fù)，從而能夠有效保證風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)性，進(jìn)而有利于促進(jìn)預(yù)期效果的實(shí)現(xiàn)。 

結(jié)合上述分析，本文認(rèn)為煤炭企業(yè)主要面臨四大類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)：①安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，主要包括裝置設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)、地質(zhì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、人及行為風(fēng)險(xiǎn)和掘進(jìn)進(jìn)程風(fēng)險(xiǎn)；②安全管理風(fēng)險(xiǎn)，主要包括營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、物流風(fēng)險(xiǎn)和人力資源風(fēng)險(xiǎn)；③財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要包括投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)和資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)；④外部風(fēng)險(xiǎn)，主要包括公共關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)督檢查風(fēng)險(xiǎn)和政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。 

3 基于F-AHP的煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 

根據(jù)煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的模糊性、復(fù)雜性、動(dòng)態(tài)性特征，本文運(yùn)用F-AHP技術(shù)對(duì)煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。模糊層次分析法（F-AHP）是一種能有效將半定量、半定性問(wèn)題進(jìn)行多準(zhǔn)則的決策評(píng)價(jià)方法，它為煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)決策和評(píng)價(jià)提供了一種實(shí)用有效的建模工具[4]。 

3.1 構(gòu)建評(píng)價(jià)體系 

煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因子成因錯(cuò)綜復(fù)雜，本文根據(jù)上述風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果構(gòu)建煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。對(duì)于煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)體系來(lái)說(shuō)，其主要由4個(gè)一級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)組成，分別為U1、U2、U3、U4，對(duì)于每個(gè)一級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)，其分別對(duì)應(yīng)四個(gè)二級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)。如圖1所示： 

3.2 確定評(píng)價(jià)集 

評(píng)價(jià)集的確定通常是指針對(duì)于各種不同層次評(píng)價(jià)指標(biāo)的一種定性的語(yǔ)言描述，它是對(duì)各評(píng)價(jià)指標(biāo)所給出評(píng)語(yǔ)的集合?；诿禾科髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)模型的特征，本模型評(píng)語(yǔ)集共分四個(gè)等級(jí)。具體的評(píng)價(jià)集為： 

V=（V1，V2，V3，V4）={ 高風(fēng)險(xiǎn)，較高風(fēng)險(xiǎn)，一般風(fēng)險(xiǎn)，低風(fēng)險(xiǎn)} 

由于綜合評(píng)價(jià)模型的計(jì)算結(jié)果是位于0～1之間的一個(gè)值，據(jù)此可以設(shè)定煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)區(qū)間。依據(jù)胡文杰對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的劃分，認(rèn)為煤炭企業(yè)綜合風(fēng)險(xiǎn)一般分為4～5級(jí)，結(jié)合煤炭企業(yè)實(shí)際，本文將評(píng)價(jià)集具體劃分為：RFj∈[0，0.2），為低風(fēng)險(xiǎn)；RFj∈[0.2，0.5），為一般風(fēng)險(xiǎn)；RFj∈[0.5，0.7），為較高風(fēng)險(xiǎn)；RFj∈[0.7，1]為高風(fēng)險(xiǎn)。 

3.3 構(gòu)建因素集及隸屬度評(píng)分表 

通過(guò)上述分析，本文構(gòu)建的煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)因素集及隸屬度評(píng)分表如表1所示。 

3.4 判定評(píng)價(jià)等級(jí) 

綜合考慮煤炭企業(yè)各風(fēng)險(xiǎn)因素的指標(biāo)，確定煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的一級(jí)指標(biāo)的權(quán)重為WU={ V1， V2，V3，V4}，利用煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)因素集及隸屬度建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)矩陣，計(jì)算評(píng)價(jià)結(jié)果分別為BU1，BU2，BU3，BU4和BU。 

計(jì)算公式如下： 

RFI=（V1，V2，V3，V4）*uij1 uij2 uij3 uij4uij1 uij2 uij3 uij4uij1 uij2 uij3 uij4uij1 uij2 uij3 uij4 

其中i=（1、2、3、4），j=（1、2、3、4），以一個(gè)二級(jí)指標(biāo)計(jì)算為例： 

RF2=（V1，V2，V3，V4）*u211 u212 u213 u214u221 u222 u223 u224u231 u232 u233 u234u241 u242 u243 u244 

根據(jù)RFI的計(jì)算結(jié)果，從而判斷出煤炭企業(yè)各評(píng)價(jià)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。 

篇3

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)背景

21世紀(jì)以來(lái)，企業(yè)活動(dòng)所面臨的外部環(huán)境發(fā)生了前所未有的變化。從全球范圍看，世界已經(jīng)進(jìn)入知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)的生產(chǎn)交易方式已從實(shí)物型向信息型轉(zhuǎn)變，虛擬經(jīng)濟(jì)、電子商務(wù)、數(shù)字模擬、信息高速公路等形式的出現(xiàn)改變了傳統(tǒng)的商業(yè)方式；世界范圍或一國(guó)之內(nèi)企業(yè)的合并與收購(gòu)事件層出不窮，企業(yè)的生產(chǎn)、交易范圍和企業(yè)信用體系擴(kuò)大；WTO等通行的世界商業(yè)行業(yè)規(guī)則在各國(guó)普遍推廣，跨國(guó)企業(yè)大量涌現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)趨于全球化。從國(guó)內(nèi)的形勢(shì)看，中國(guó)正面臨向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型深化的關(guān)鍵時(shí)期，企業(yè)既要面臨計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代所遺留下來(lái)體制問(wèn)題，如：產(chǎn)權(quán)不清、對(duì)政府的依賴(lài)性強(qiáng)、政府尋租現(xiàn)象嚴(yán)重等，又要面臨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)內(nèi)外企業(yè)之間強(qiáng)大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，還要面臨我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段中所特有的現(xiàn)實(shí)條件限制，比如：基礎(chǔ)設(shè)施（如金融市場(chǎng)、法律體系等）不完善，資源匱乏等。

從企業(yè)本身來(lái)看，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的載體也發(fā)生了巨大的變化，具體變化表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：

1.“財(cái)”和“物”，即金融資產(chǎn)和實(shí)物資產(chǎn)的變化

這些是最通常意義上的企業(yè)資產(chǎn)，同時(shí)也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)載體的最直接、最根本的表現(xiàn)形式。它們變化的趨勢(shì)是：“財(cái)”的形式更趨多樣性，“物”在空間和時(shí)間上分布更加廣泛，如果不能有效掌控，都會(huì)使企業(yè)預(yù)期的財(cái)物損失加大。

2.法律責(zé)任范圍擴(kuò)大

一方面，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展必然要求政府建立與之相配套的法律法規(guī)制度，使得各經(jīng)濟(jì)主體的責(zé)任和利益更加清晰明確、行為規(guī)范性增強(qiáng)。另一方面，入世后，我國(guó)商業(yè)的運(yùn)作規(guī)則將逐步向國(guó)際慣例、國(guó)際規(guī)則靠攏。因此，企業(yè)所承擔(dān)的法律責(zé)任無(wú)論是范圍上還是程度上，都有擴(kuò)大和加深的趨勢(shì)。

3.信息和技術(shù)資源占據(jù)戰(zhàn)略性地位

知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代所發(fā)生的最大變化就是，信息已經(jīng)作為一種要素，同技術(shù)一道參與到企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力組成中。技術(shù)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的核心因素，而信息就成為企業(yè)贏(yíng)得市場(chǎng)、贏(yíng)得機(jī)遇的核心要素。反過(guò)來(lái)，信息的缺乏或不及時(shí)很可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重?fù)p失甚至生存危機(jī)。

4.企業(yè)品牌等無(wú)形價(jià)值凸顯

這里所說(shuō)的企業(yè)品牌不僅包括企業(yè)本身的聲譽(yù)、企業(yè)的信用，還包括企業(yè)的產(chǎn)品、注冊(cè)商標(biāo)、專(zhuān)利權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)。知名品牌意味著獲得人們普遍的信任與認(rèn)可，意味著可以創(chuàng)造價(jià)值。如果品牌受到損害，企業(yè)受到的損害將是長(zhǎng)期的，在短時(shí)間內(nèi)很難恢復(fù)。

5.人力資源含義外延

現(xiàn)代企業(yè)所應(yīng)擁有的人力資源不僅包括“人力”的存在與否，更主要的，還要考慮企業(yè)決策者、管理者、員工等人力要素的身體、心理與文化素質(zhì)、行為的合意性以及對(duì)企業(yè)的誠(chéng)信度等。

今后隨著形勢(shì)的發(fā)展，后三類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)載體在我國(guó)企業(yè)所面臨風(fēng)險(xiǎn)中將會(huì)占有越來(lái)越重要的分量。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)觸發(fā)條件

風(fēng)險(xiǎn)載體和風(fēng)險(xiǎn)因素的存在未必一定會(huì)導(dǎo)致?lián)p失，風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生往往存在“導(dǎo)火索”，也就是觸發(fā)條件。如果可以提早發(fā)現(xiàn)、控制或切斷這些導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的“導(dǎo)火索”，那么企業(yè)就可以在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中擁有主動(dòng)權(quán)。未來(lái)一段時(shí)期，是我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制改革的攻堅(jiān)階段，同時(shí)也將是入世所做的承諾在更基礎(chǔ)、更核心的領(lǐng)域兌現(xiàn)的階段。因此這一時(shí)期企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的觸發(fā)條件將突出表現(xiàn)為：

1.經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)使的過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)

市場(chǎng)供求理論告訴我們，當(dāng)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格上升時(shí)，企業(yè)為了追求更高的利潤(rùn)，就會(huì)選擇追加投資擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，同時(shí)進(jìn)入市場(chǎng)的企業(yè)也會(huì)增加，生產(chǎn)者數(shù)量和產(chǎn)量的急劇增加帶來(lái)供給量大量增加。而對(duì)于生產(chǎn)性企業(yè)來(lái)說(shuō)，擴(kuò)大規(guī)模簡(jiǎn)單，反之就不易了。當(dāng)供給大大超過(guò)需求時(shí)，生產(chǎn)投資的短期不可逆性，就必然引起企業(yè)要進(jìn)行“虧本生產(chǎn)”或者開(kāi)工率不足，資本閑置。從而引起一連串的支付危機(jī)、信用危機(jī)、企業(yè)品牌危機(jī)，甚至導(dǎo)致全行業(yè)虧損。這種規(guī)律在中國(guó)的市場(chǎng)上不止一次的表現(xiàn)出來(lái)。如：中國(guó)的彩電行業(yè)僅在1994年到1999年之間，就進(jìn)行過(guò)7次價(jià)格大戰(zhàn)，其結(jié)果是，目前中國(guó)的彩電價(jià)格已比美國(guó)市場(chǎng)低20％～30％，屬全世界最低。而目前，這樣的趨勢(shì)又出現(xiàn)在能源行業(yè)和房地產(chǎn)行業(yè)。如：煤炭?jī)r(jià)格的上漲導(dǎo)致各地小煤礦大量涌現(xiàn)，房?jī)r(jià)的成倍上漲導(dǎo)致大量投資涌入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)行業(yè)，這些利益驅(qū)動(dòng)的過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)的危害在經(jīng)過(guò)一定時(shí)期之后就會(huì)有所顯現(xiàn)。

2.國(guó)際能源價(jià)格陡然上升

國(guó)際能源價(jià)格的陡然上升會(huì)產(chǎn)生兩個(gè)方面的影響：第一，對(duì)能源行業(yè)本身的影響。國(guó)際能源價(jià)格的陡然上升會(huì)極大刺激國(guó)內(nèi)的相關(guān)能源行業(yè)的生產(chǎn)投入。由于這些行業(yè)往往是以采掘業(yè)為主，因此單純重視數(shù)量而不重視質(zhì)量、只考慮產(chǎn)出而不考慮經(jīng)濟(jì)成本等因素的粗放型經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)方式就會(huì)表現(xiàn)的尤為明顯。特別是，當(dāng)?shù)胤秸賳T的政績(jī)考核方式是以當(dāng)?shù)氐腉DP來(lái)衡量的時(shí)候，就會(huì)對(duì)這種價(jià)格引起的生產(chǎn)刺激產(chǎn)生推波助瀾的作用。第二，對(duì)關(guān)聯(lián)行業(yè)的影響。能源行業(yè)的價(jià)格上漲，必然會(huì)導(dǎo)致各行各業(yè)中以這些能源為原材料的企業(yè)生產(chǎn)成本上升，從而導(dǎo)致相應(yīng)的產(chǎn)品價(jià)格上升。如果這些產(chǎn)品價(jià)格的上升通過(guò)產(chǎn)業(yè)鏈上的價(jià)格傳導(dǎo)機(jī)制傳遞到下游產(chǎn)業(yè)，就會(huì)導(dǎo)致更大范圍的產(chǎn)品價(jià)格上升，甚至全社會(huì)范圍的價(jià)格水平上漲，誘發(fā)通貨膨脹。

3.政府政策的應(yīng)急性特征

宏觀(guān)調(diào)控是政府彌補(bǔ)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)缺陷很好的方式，但倘若運(yùn)用不當(dāng)，反而容易成為引發(fā)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的誘因。我國(guó)政府的政策實(shí)施往往有應(yīng)急性的特征，即針對(duì)出現(xiàn)的緊急狀況而即時(shí)出臺(tái)相應(yīng)的政策，而當(dāng)外部環(huán)境變化之后，又再緊急修正。這雖然可以稱(chēng)之為與時(shí)俱進(jìn)，但是同時(shí)我們也該認(rèn)識(shí)到企業(yè)的生產(chǎn)是有自己的周期和規(guī)律性的，特別是生產(chǎn)周期較長(zhǎng)的行業(yè)，企業(yè)的生產(chǎn)投入不可能迅速轉(zhuǎn)變。如果在一個(gè)生產(chǎn)周期還沒(méi)有結(jié)束時(shí)就遇到政府轉(zhuǎn)變政策，企業(yè)將會(huì)面臨很大的損失。更嚴(yán)重的問(wèn)題在于這種政策風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)難以控制，難以把握的。

三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

無(wú)論是從理論上還是從實(shí)踐上，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理都應(yīng)該包括兩層含義：一方面，“防患于未然”是避免社會(huì)財(cái)富凈損失的最佳途徑，也是風(fēng)險(xiǎn)管理追求的終極目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策也應(yīng)主要放在損失發(fā)生前的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和控制工作上。另一方面，企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的細(xì)胞，其風(fēng)險(xiǎn)不僅僅會(huì)給微觀(guān)個(gè)體即企業(yè)本身帶來(lái)嚴(yán)重、甚至是毀滅性的損失，而且通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的積聚和傳遞，還有可能對(duì)某個(gè)行業(yè)、乃至整個(gè)國(guó)家都產(chǎn)生嚴(yán)重的危害。因此，還應(yīng)該從宏觀(guān)和全局的角度，審視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，引導(dǎo)各個(gè)行業(yè)、各種類(lèi)型的企業(yè)積極應(yīng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。本文基于風(fēng)險(xiǎn)管理上述兩個(gè)方面的含義，對(duì)中國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提出如下對(duì)策。1.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)危機(jī)能力

近幾年，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展壯大，企業(yè)的規(guī)模也在逐漸擴(kuò)大，有的還會(huì)成長(zhǎng)為跨地區(qū)、跨行業(yè)、資產(chǎn)規(guī)模大、關(guān)聯(lián)企業(yè)多的企業(yè)集團(tuán)。這些企業(yè)對(duì)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)，在擴(kuò)大社會(huì)就業(yè)、增加財(cái)政稅收、創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富等方面作用顯著。但同時(shí)，企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大也使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)變得更加復(fù)雜，更加難以控制。因此，企業(yè)應(yīng)該建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制和外部環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況的影響做出評(píng)估，力爭(zhēng)在損失發(fā)生前做好預(yù)防工作。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的危機(jī)狀況有所預(yù)測(cè)，并提前根據(jù)可能出現(xiàn)的危機(jī)，做好危機(jī)預(yù)案。

2.轉(zhuǎn)移法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)責(zé)任損失

鑒于企業(yè)面臨的法律責(zé)任范圍越來(lái)越廣，遭受責(zé)任損失的可能性也越來(lái)越大，企業(yè)應(yīng)該通過(guò)建立法律顧問(wèn)和專(zhuān)業(yè)律師相結(jié)合的法律事務(wù)體系，適當(dāng)運(yùn)用保險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具，轉(zhuǎn)移法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)責(zé)任損失。企業(yè)的法律事務(wù)體系應(yīng)是分層次的，對(duì)于一般性質(zhì)的公司法律事務(wù)由企業(yè)的法律顧問(wèn)解決，而針對(duì)特殊的、專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)法律案件則聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)律師來(lái)解決。企業(yè)應(yīng)該在對(duì)自身面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)充分認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，選擇適合投保、可以投保的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，利用保險(xiǎn)工具來(lái)轉(zhuǎn)移其責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，將自身責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)成本降到最低。

同時(shí)，從事外貿(mào)業(yè)務(wù)的企業(yè)和正在開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)的企業(yè)，應(yīng)該注意研究國(guó)際商業(yè)、行業(yè)規(guī)則、法律規(guī)定的差別，避免由于對(duì)規(guī)則了解不夠而造成不必要的損失。

3.強(qiáng)化信托責(zé)任，重視企業(yè)信用體系建設(shè)

曾經(jīng)在我國(guó)極為嚴(yán)重的呆、壞賬問(wèn)題，以及前面提到的政府政策突然轉(zhuǎn)變問(wèn)題，我們認(rèn)為都是由于中國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)尚處在一個(gè)信用缺失的階段。這種信用缺失不僅表現(xiàn)為個(gè)人，如管理者、員工對(duì)企業(yè)的信托責(zé)任意識(shí)差，而且也表現(xiàn)為企業(yè)對(duì)社會(huì)的信托責(zé)任意識(shí)差。比如：有的資金經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)或個(gè)人擅自挪用客戶(hù)的賬戶(hù)金額從事其他投資活動(dòng)。從表面上講，信用的缺失是由于缺乏相應(yīng)的制度、信息傳遞機(jī)制。而從本質(zhì)上講，其原因是全民信用意識(shí)的缺乏，即缺乏“信托責(zé)任”。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要完備、堅(jiān)實(shí)的信用基石，而這種信用基石的建立要靠全社會(huì)的努力，要從個(gè)人信用、商業(yè)信用、國(guó)家信用等各個(gè)層次上，保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中信用的實(shí)現(xiàn)。

篇4

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容，本文將從內(nèi)部控制的角度出發(fā)，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行探討和分析。

關(guān)鍵詞：

內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；預(yù)算控制

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)及識(shí)別

（一）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指在戰(zhàn)略層面上對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展、經(jīng)營(yíng)效益等施加影響的不確定性因素。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響較大，影響范圍波及企業(yè)管理的各個(gè)方面和層次。企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)包括戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)、公司治理風(fēng)險(xiǎn)、組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)、外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（如產(chǎn)業(yè)政策、宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)走勢(shì)、生產(chǎn)環(huán)境）等。尤其是在企業(yè)的成立或轉(zhuǎn)型階段，很有可能因?yàn)閼?zhàn)略定位、目標(biāo)規(guī)劃的風(fēng)險(xiǎn)及缺陷，而給企業(yè)帶來(lái)難以估量的損失。如長(zhǎng)虹在等離子電視市場(chǎng)上的戰(zhàn)略決策失誤而導(dǎo)致企業(yè)業(yè)績(jī)大幅下滑。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中因?yàn)椴淮_定性因素的影響可能造成的損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源既可能來(lái)自企業(yè)內(nèi)部，如財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、會(huì)計(jì)體系不健全、現(xiàn)金流量管理不善、資產(chǎn)管理和處置盲目等；也有可能來(lái)自外部，如匯率、利率等金融市場(chǎng)的波動(dòng)，外部融資環(huán)境惡化帶來(lái)的融資成本抬升等。在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)依然嚴(yán)峻的情況下，企業(yè)過(guò)度舉債、短期債務(wù)成本擠壓現(xiàn)金流帶來(lái)的現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)非常普遍，必須引起關(guān)注和重視。

（三）運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，由于內(nèi)部管理的有限性與外部環(huán)境的不確定性，給企業(yè)帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)及損失。運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)涵蓋企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的全部過(guò)程，如研發(fā)設(shè)計(jì)、生產(chǎn)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、供應(yīng)鏈及物流管理、庫(kù)存管理、質(zhì)量管理、安全管理、售后服務(wù)、合同管理、員工操作等。如錘子科技因?yàn)閷?duì)自身產(chǎn)能估計(jì)失誤和供應(yīng)商管理不善等原因，導(dǎo)致產(chǎn)品供銷(xiāo)脫節(jié)、質(zhì)量把關(guān)不嚴(yán)，嚴(yán)重影響了客戶(hù)體驗(yàn)，一度釀成嚴(yán)重的品牌危機(jī)。

（四）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指市場(chǎng)環(huán)境的不確定性因素給企業(yè)造成的損失。市場(chǎng)環(huán)境包括市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)者、技術(shù)壁壘、消費(fèi)者需求、市場(chǎng)消費(fèi)文化等，這些外部因素都可能對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)造成影響，一旦企業(yè)應(yīng)對(duì)失當(dāng)，就有可能會(huì)造成相應(yīng)的損失。其中技術(shù)革新引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)必須引起企業(yè)的重視，許多傳統(tǒng)企業(yè)在面臨市場(chǎng)技術(shù)的更新和升級(jí)時(shí)，沒(méi)有及時(shí)跟上市場(chǎng)發(fā)展的節(jié)奏和準(zhǔn)確把握消費(fèi)者的心理需求，最終被市場(chǎng)所淘汰，如柯達(dá)膠卷在數(shù)碼相機(jī)誕生和普及后迅速?zèng)]落。有時(shí)企業(yè)也會(huì)面臨一些“偽需求”，如上門(mén)洗車(chē)、上門(mén)美容等，不假思索、盲目輕信就會(huì)給企業(yè)造成損失。

（五）法律風(fēng)險(xiǎn)

法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)違反經(jīng)營(yíng)活動(dòng)屬地政府的法律而給企業(yè)造成的損失。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及外部環(huán)境的復(fù)雜使得企業(yè)可能面臨多種多樣的法律風(fēng)險(xiǎn)，如未能按照合同要求履責(zé)的違約風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，員工管理不善而導(dǎo)致的勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，觸犯相關(guān)行政法律法規(guī)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)（如證照不齊全、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)違規(guī)、重大安全事故、偷稅漏稅等）。此外，對(duì)于某些跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)，還有可能面臨多個(gè)國(guó)家不同的法律風(fēng)險(xiǎn)。

二、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的出發(fā)點(diǎn)都是為了維護(hù)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保障投資人的利益，目的是一致的。從內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系來(lái)看，是相輔相成、互相依存的關(guān)系。內(nèi)部控制是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)是客觀(guān)存在的，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控必須落實(shí)到具體的控制活動(dòng)上，而內(nèi)部控制就是通過(guò)規(guī)范和健全企業(yè)內(nèi)部的管理活動(dòng)，從而實(shí)現(xiàn)和達(dá)成企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。對(duì)于內(nèi)部控制而言，風(fēng)險(xiǎn)管理是其重要內(nèi)容。企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中，本就是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的，堅(jiān)持“發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題、構(gòu)建機(jī)制”的風(fēng)險(xiǎn)管理原則，由此提高內(nèi)部控制實(shí)施效果。

三、基于內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)防范措施和管理策略

（一）建立起良好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制環(huán)境

良好的內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。對(duì)于企業(yè)而言，首要的是建立起同企業(yè)相適應(yīng)的科學(xué)的公司治理結(jié)構(gòu)，按照權(quán)責(zé)相適應(yīng)的原則構(gòu)建起合理的權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督體系。同時(shí)，企業(yè)要在內(nèi)部強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和管理方法的宣傳和培訓(xùn)，引導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)班子重視和支持風(fēng)險(xiǎn)管理，并自上而下在內(nèi)部帶動(dòng)廣大職工增強(qiáng)危機(jī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，營(yíng)造出良好的管理氛圍。積極建設(shè)和培育企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)文化，將風(fēng)險(xiǎn)管理融入企業(yè)文化的建設(shè)過(guò)程。完善崗位設(shè)計(jì)和責(zé)任劃分，建立起嚴(yán)密、邏輯的責(zé)任網(wǎng)絡(luò)體系。另外地，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立起專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，并在各部門(mén)和機(jī)構(gòu)配備必要的風(fēng)險(xiǎn)協(xié)調(diào)員，強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的組織管理。

（二）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與分析

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立全面、及時(shí)、準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)評(píng)估與監(jiān)控。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸類(lèi)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)化，對(duì)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行辨識(shí)，分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的成因、影響因素，并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)事件對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)可能造成的后果或損失。對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)合理排序，明確關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)、重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)和一般風(fēng)險(xiǎn)，由此確定不同的風(fēng)險(xiǎn)控制策略。制定和編纂《內(nèi)部崗位操作風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》，梳理、匯總企業(yè)內(nèi)部重點(diǎn)區(qū)域、關(guān)鍵崗位和重要環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為減少和規(guī)避員工操作風(fēng)險(xiǎn)提供指引。借助引導(dǎo)式培訓(xùn)、情景模擬、案例回溯等方式幫助員工熟悉和掌握風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析工具，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)操能力。

（三）制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制策略

實(shí)施和開(kāi)展全面預(yù)算管理，通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金和收支活動(dòng)的控制，減少和規(guī)避可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。健全投資決策機(jī)制，重大投資項(xiàng)目必須經(jīng)過(guò)調(diào)研論證和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，必要時(shí)可委托外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)研，規(guī)避和減少?zèng)Q策風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)引入和建立權(quán)限審批和職務(wù)不相容機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部關(guān)鍵崗位、重要活動(dòng)、重點(diǎn)區(qū)域如采購(gòu)、庫(kù)存管理等的風(fēng)險(xiǎn)管理。健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，加強(qiáng)企業(yè)發(fā)票、賬簿管理，確保賬實(shí)相符、賬賬相符，完善會(huì)計(jì)信息核算與披露，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)合同管理和合規(guī)管理，組織歸口部門(mén)對(duì)合同內(nèi)容進(jìn)行法律審查，防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)借助供應(yīng)鏈同盟和保險(xiǎn)等來(lái)合理分散和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

（四）完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的信息交流與反饋機(jī)制

建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告體系，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息的交流與反饋。風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)建立和完善信息交流機(jī)制，定期召開(kāi)相關(guān)會(huì)議，聽(tīng)取關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況的報(bào)告，同時(shí)就各部門(mén)的反饋信息作出評(píng)價(jià)和處理，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)信息在各部門(mén)之間的傳遞與共享。健全風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告機(jī)制，定期和披露企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、管理計(jì)劃、應(yīng)對(duì)策略、實(shí)施成效等方面做出規(guī)范、全面、細(xì)致的解讀。加快內(nèi)部信息化建設(shè)，暢通內(nèi)部溝通渠道，建立起互聯(lián)暢通的內(nèi)部信息傳遞與交流體系。利用信息技術(shù)搭建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，并根據(jù)需要建立起相應(yīng)的子數(shù)據(jù)庫(kù)，如客戶(hù)違約信息數(shù)據(jù)庫(kù)、員工操作風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)庫(kù)等，充實(shí)和完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)信息，加強(qiáng)大數(shù)據(jù)挖掘和分析，指引和規(guī)范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與防范工作。

（五）健全風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部監(jiān)督與評(píng)議機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的、不斷改進(jìn)的過(guò)程，企業(yè)必須建立起完善的內(nèi)部監(jiān)督與評(píng)議機(jī)制，來(lái)不斷改進(jìn)和封堵內(nèi)部可能存在的安全隱患。健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督職能，借助審計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面檢視和監(jiān)督，排查和發(fā)現(xiàn)安全隱患，并在審計(jì)報(bào)告中形成合理的改進(jìn)建議。定期開(kāi)展監(jiān)督與檢查，對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行力與管控力。開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)議活動(dòng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行考評(píng)。明確考評(píng)機(jī)構(gòu)、考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)、考評(píng)辦法和考評(píng)流程，按照企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行全面監(jiān)督和評(píng)議，健全激勵(lì)與約束機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)管理考評(píng)與部門(mén)績(jī)效相掛鉤，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理考評(píng)的嚴(yán)肅性。

四、總結(jié)

總之，企業(yè)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以?xún)?nèi)部控制建設(shè)為前提，夯實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，不斷改進(jìn)和完善企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與防范能力，推動(dòng)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

作者：湯淑泱 單位：東盟電氣集團(tuán)有限公司

參考文獻(xiàn)：

[1]孟慶梅.從內(nèi)部控制角度分析集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].時(shí)代金融,2015(26).

篇5

【關(guān)鍵詞】石油企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管控

【中圖分類(lèi)號(hào)】F426.22/F407.22

一、石油企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管控

（一）內(nèi)部控制

國(guó)外較為經(jīng)典的是美國(guó)準(zhǔn)則委員會(huì)（ASB）對(duì)內(nèi)部控制的定義，而本文是針對(duì)的石油企業(yè)，所以在此處內(nèi)部控制定義為石油企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)完整性，確保會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)的來(lái)源可靠，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的盈利性、效益性而在企業(yè)內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手段與措施的總稱(chēng)。鑒于石油作為不可再生能源的特殊性、全球資源的日益短缺性，石油企業(yè)管理者最關(guān)注的應(yīng)該是如何實(shí)現(xiàn)資源型產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，這是其當(dāng)前及未來(lái)面臨的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的有效手段，能夠在極大程度上提高石油企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率，理論和實(shí)踐證明其已經(jīng)成為促進(jìn)石油企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要內(nèi)驅(qū)力。而由于其管理體系龐大，部門(mén)分支眾多，若內(nèi)部控制出現(xiàn)不協(xié)調(diào)因素則容易造成秩序紊亂、管理失效等問(wèn)題。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管控

石油企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管控是指管理者采取多種措施和手段，盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性，有預(yù)見(jiàn)性的降低風(fēng)險(xiǎn)事件造成的潛在損失。如果風(fēng)險(xiǎn)管控工作處理不當(dāng)會(huì)給石油企業(yè)帶來(lái)致命性危害，甚至使其陷入破產(chǎn)深淵，而這樣的案列在國(guó)內(nèi)屢見(jiàn)不鮮。石油企業(yè)屬于典型的資源消耗型產(chǎn)業(yè)，可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略必須有效處理穩(wěn)產(chǎn)上產(chǎn)、成本控制、國(guó)際油價(jià)波動(dòng)等風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，因而必要的風(fēng)險(xiǎn)管理措施對(duì)于石油企業(yè)實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展有相當(dāng)?shù)膶?shí)踐意義。

（三）石油企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)系

1.石油企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管控相互依存

通過(guò)上述內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管控的論述，可以發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理既是企業(yè)內(nèi)部控制的重要構(gòu)成部分，同時(shí)內(nèi)部控制也是風(fēng)險(xiǎn)管理的組成要素，兩者聯(lián)系十分緊密，在企業(yè)管理活動(dòng)中是相互依存、協(xié)同發(fā)展的。在石油企業(yè)中，內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)就是針對(duì)其特有的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管控。從概念可知，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制，但兩者之間的關(guān)系并不是簡(jiǎn)單的相互關(guān)系，兩者之間存在著相互依存的、不可分離的內(nèi)在聯(lián)系，內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的必要手段，而風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了內(nèi)部控制。

2.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管控在石油企業(yè)的組合運(yùn)用

秉承不同管理理念的管理者有不同的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管控的組合策略，但概括來(lái)說(shuō)，石油企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)組合情況無(wú)非就是以下四種：

（1）低風(fēng)險(xiǎn)，低控制

在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可承受的范圍內(nèi)，甚至可以不進(jìn)行控制，形成某種形式上的企業(yè)動(dòng)力。

（2）低風(fēng)險(xiǎn)，高控制

在企業(yè)中存在這種現(xiàn)象，直接導(dǎo)致資源的浪費(fèi)。對(duì)于石油企業(yè)，這種現(xiàn)象的存在將導(dǎo)致增加成本，應(yīng)予以及時(shí)調(diào)控。

（3）高風(fēng)險(xiǎn)，低控制

這種狀況將會(huì)影響到企業(yè)的生存現(xiàn)狀，甚至引發(fā)一系列的連鎖反應(yīng)，構(gòu)成危機(jī)。此時(shí)，企業(yè)需要調(diào)配較多的資源投入，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。

（4）高風(fēng)險(xiǎn)，高控制

對(duì)于此類(lèi)情形，企業(yè)需要對(duì)此類(lèi)事項(xiàng)給予較高的關(guān)注度（即監(jiān)督檢查），防止出現(xiàn)任何偏差。

二、石油企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管控現(xiàn)狀及面臨的問(wèn)題

當(dāng)前，雖然我國(guó)已經(jīng)在通過(guò)法律條文對(duì)石油企業(yè)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管控提出要求，多數(shù)石油企業(yè)也的確加大了兩方面的管制力度，但在實(shí)施過(guò)程中，仍然暴露出諸多問(wèn)題。

（一）過(guò)于依賴(lài)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管控來(lái)管理企業(yè)

石油企業(yè)的成敗不僅依賴(lài)于先進(jìn)有效的管理理念，也在很大程度上取決于文化氛圍。高效率的管理模式只有建立在良好文化氛圍基礎(chǔ)上才能發(fā)揮其巨大作用，離開(kāi)了企業(yè)軟文化，則其效果將大打折扣。本質(zhì)上來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制還是風(fēng)險(xiǎn)管理都只能為企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益提供相對(duì)合理而非絕對(duì)的保證，只有將兩者與良好文化相結(jié)合才能確保石油企業(yè)獲得良性而持久的發(fā)展。

（二）理論與實(shí)際脫節(jié)，容易出現(xiàn)形式主義

風(fēng)險(xiǎn)管控理念是從西方國(guó)家引進(jìn)的，與我國(guó)傳統(tǒng)的理論觀(guān)點(diǎn)和制度建設(shè)存在較大差異，且由于資源型產(chǎn)業(yè)的特殊性，這種情況將導(dǎo)致石油企業(yè)相關(guān)管理人員難以把這些概念和框架很好地貫徹到日常管理活動(dòng)中。甚至在一些世界百?gòu)?qiáng)企業(yè)，也常常出現(xiàn)先進(jìn)管理理念盛行，相應(yīng)的實(shí)際行動(dòng)卻少有落實(shí)的情況，管理者較少能在語(yǔ)言和行為之間建立直接的聯(lián)系，多數(shù)陷入形式主義泥潭。

（三）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍不高

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在我國(guó)的逐漸深入，國(guó)家深化改革步伐的快速邁進(jìn)，在企業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)日益增多的同時(shí)，其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加，且較之以往更為復(fù)雜多變，難以把控。在我國(guó)，石油企業(yè)多為國(guó)有企業(yè)，因而在市場(chǎng)化浪潮中遇到的挑戰(zhàn)與困難會(huì)更多。比較典型的風(fēng)險(xiǎn)包括：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。這些風(fēng)險(xiǎn)中任何一個(gè)的出現(xiàn)對(duì)企業(yè)造成的影響和損害都是難以估計(jì)的，因而石油企業(yè)要想將損失最小化，就必須具有較高的風(fēng)險(xiǎn)和防范意識(shí)。

然而在現(xiàn)實(shí)中，我國(guó)多數(shù)企業(yè)缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通常會(huì)將主要精力和資金都投入到可以為企業(yè)帶來(lái)最大收益的項(xiàng)目中，甚少關(guān)注其所面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)，更不用說(shuō)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取有效的防治措施。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)真正發(fā)生時(shí)，企業(yè)管理者才意識(shí)到事態(tài)的嚴(yán)重性，再想補(bǔ)救就要付出多倍代價(jià)，甚至根本無(wú)法彌補(bǔ)。

（四）內(nèi)部控制體系不完善，缺少有效評(píng)價(jià)機(jī)制

現(xiàn)階段我國(guó)多數(shù)石油企業(yè)不僅風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)薄弱，管理層的內(nèi)部控制意識(shí)也亟待提高，相關(guān)管理人員通常將目光集中在提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益上。由國(guó)內(nèi)企業(yè)已有案的可發(fā)現(xiàn)，由于內(nèi)部控制執(zhí)行不到位，最終導(dǎo)致石油企業(yè)損失慘重甚至破產(chǎn)的情況屢見(jiàn)不鮮。不僅如此，我國(guó)很多石油企業(yè)還缺乏對(duì)內(nèi)部控制的有效評(píng)價(jià)機(jī)制，而在這種情況下管理者將無(wú)法知道在特定時(shí)間段內(nèi)企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否正確、是否能起到有效作用。

三、加強(qiáng)石油企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管控的政策建議

（一）創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

內(nèi)部控制環(huán)境是石油企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控的外界條件，也是影響其長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的重要因素之一，甚至在一定程度上決定了其內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果。而石油企業(yè)管理者要想營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，就應(yīng)當(dāng)做到以下幾方面：（1）深化對(duì)內(nèi)部控制的理解，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理理念；（2）建立公司治理結(jié)構(gòu)并充分發(fā)揮各機(jī)構(gòu)職責(zé)。企業(yè)各層級(jí)各部門(mén)之間應(yīng)分工明確，并相互監(jiān)督、相互牽制。（3）完善法人治理結(jié)構(gòu)，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控體系建設(shè)創(chuàng)造一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境。（4）培養(yǎng)員工的職業(yè)道德和勝任能力。

（二）構(gòu)建和完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系

石油企業(yè)管理者在構(gòu)建和完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)應(yīng)關(guān)注一下幾點(diǎn)：（1）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制；（2）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系；（3）建立風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)機(jī)制。體系不完善，則基層管理人員在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管控工作時(shí)秩序容易紊亂，不僅效率低而且效果也不盡如人意。因此，企業(yè)當(dāng)務(wù)之急是要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管控體系，對(duì)具體的管控工作有詳細(xì)的說(shuō)明，管理人員分工明確。

（三）充分利用反饋信息

我國(guó)的石油企業(yè)多為國(guó)有單位，其內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)管力度和范圍與民營(yíng)企業(yè)相比較為寬松，這顯然在當(dāng)前以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)的體系下處于不利的競(jìng)爭(zhēng)地位。因而，管理者應(yīng)積極建立與完善審計(jì)與監(jiān)管體系，并有效利用其反饋信息對(duì)管理制度作出相應(yīng)調(diào)整，逐步提高企業(yè)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息的透明度和可靠性。這就要求管理者首先要確保審計(jì)人員工作的獨(dú)立性，避免其受本企業(yè)管理人員的牽制，同時(shí)也要建立相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告制度。反饋信息是對(duì)事物變換的及時(shí)反映，充分利用反饋信息能為管理者在作出決策時(shí)提供重要參考性建議，從而有效避免決策的偏離性，最大限度減少?zèng)Q策損失。

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篇6

關(guān)鍵詞：電力營(yíng)銷(xiāo) 風(fēng)險(xiǎn)管理 現(xiàn)狀

2008年9月，源自美國(guó)次貸危機(jī)引起的全球金融危機(jī)，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)產(chǎn)生了重大影響，金融市場(chǎng)的急劇震蕩波及到實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，一些用電客戶(hù)尤其是高耗能客戶(hù)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)惡化，資金鏈斷裂，為了轉(zhuǎn)嫁危機(jī)，拖欠電費(fèi)的情況頻發(fā)，供電企業(yè)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大[1]。從供電企業(yè)內(nèi)部看，近年來(lái)，供電企業(yè)對(duì)加強(qiáng)電費(fèi)回收、防范電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度有了顯著提高，把百分之百回收電費(fèi)作為業(yè)績(jī)考核的主要指標(biāo)，但電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念提出也是近幾年的事，風(fēng)險(xiǎn)管理的思想還不深入，還沒(méi)有形成完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，管理團(tuán)隊(duì)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)還沒(méi)有轉(zhuǎn)化為科學(xué)常態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐。

1、國(guó)外電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理研究研究狀況分析

風(fēng)險(xiǎn)管理最早起源上個(gè)世紀(jì)初的美國(guó)。1901年美國(guó)威雷特博士出版了他的《風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)理論》，開(kāi)始對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行系統(tǒng)研究，1919年美國(guó)雷特出版了《風(fēng)險(xiǎn)與不確定性》一書(shū)，提出了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的概念，開(kāi)始對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警進(jìn)行研究。1921年美國(guó)奈特出版了《風(fēng)險(xiǎn)、不確定性與利潤(rùn)》，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)理論做了進(jìn)一步的拓展[2]。50年代以后，風(fēng)險(xiǎn)及其預(yù)警研究得到廣泛重視，一批論文和著作出版，這些著作對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的形成、類(lèi)型和預(yù)防進(jìn)行了廣泛研究，但他們主要側(cè)重于金融方面，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程而言其風(fēng)險(xiǎn)管理主要是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，基本未對(duì)企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)也沒(méi)有形成實(shí)踐體系。盡管一些著作提到了營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)，但都是一筆帶過(guò)[3-4]。只是美國(guó)學(xué)者James衛(wèi)Forkan的新作《營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)》一書(shū)，開(kāi)始了對(duì)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)研究。在書(shū)中，James對(duì)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)的成因、類(lèi)型、表現(xiàn)進(jìn)行了研究，提出了營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)防范的具體措施。近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化和信息化，企業(yè)面臨的營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)逐漸增加，很多企業(yè)在面臨營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)束手無(wú)策，給企業(yè)運(yùn)營(yíng)帶來(lái)很大威脅，甚至面臨倒閉，所以企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)管理問(wèn)題，在國(guó)內(nèi)外又逐漸得到關(guān)注，成為學(xué)者們關(guān)注的焦點(diǎn)。

進(jìn)入20世紀(jì)90年代，隨著全球一體化的發(fā)展及企業(yè)外部環(huán)境變化的不確定性增加，許多企業(yè)越來(lái)越重視風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理，全面風(fēng)險(xiǎn)管理等新理論被提出并納入實(shí)踐。國(guó)外電力企業(yè)對(duì)電力營(yíng)銷(xiāo)中電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理，都納入了企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)管理體系當(dāng)中，并且由于電力營(yíng)銷(xiāo)的特殊性和各國(guó)電力營(yíng)銷(xiāo)體制的差別、文化的差異，國(guó)外電力企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)可資借鑒的也不多。

2、國(guó)內(nèi)電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理研究研究狀況分析

我國(guó)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究相對(duì)起步較晚?？偟膩?lái)看，從20世紀(jì)80年代開(kāi)始，一些學(xué)者將風(fēng)險(xiǎn)管理和安全系統(tǒng)工程理論引入中國(guó)，在少數(shù)企業(yè)試用。我國(guó)預(yù)警管理理論的研究與應(yīng)用經(jīng)歷了一個(gè)從宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)預(yù)警滲透到企業(yè)預(yù)警、從定性為主到定性與定量相結(jié)合、從點(diǎn)預(yù)警到狀態(tài)預(yù)警轉(zhuǎn)變的過(guò)程。宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)預(yù)警和金融預(yù)警是當(dāng)前的研究熱點(diǎn)，理論體系和方法也比較系統(tǒng)和規(guī)范。而在微觀(guān)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，國(guó)內(nèi)的預(yù)警理論與應(yīng)用研究的開(kāi)展則相對(duì)較為緩慢。代表性的研究是佘廉教授等專(zhuān)家群體所完成的一系列相關(guān)課題的研究，取得了一定的成果，并相繼出版了《企業(yè)管理滑坡探源》、《企業(yè)逆境管理》、《企業(yè)逆境管理探析》、《企業(yè)預(yù)警管理叢書(shū)》等專(zhuān)著，創(chuàng)立了企業(yè)逆境管理理論體系和企業(yè)預(yù)警管理理論體系。同時(shí)的研究還有一些:王林、唐曉東研究了經(jīng)濟(jì)波動(dòng)對(duì)企業(yè)的影響，并論述了構(gòu)造企業(yè)經(jīng)濟(jì)預(yù)警體系的三個(gè)方面即政策預(yù)警、外部經(jīng)濟(jì)預(yù)警和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)預(yù)警;盧錫慧提出了建立企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理預(yù)警系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和原則，他認(rèn)為企業(yè)數(shù)據(jù)預(yù)警分析包括企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、企業(yè)活力和企業(yè)素質(zhì)三個(gè)方面;胡華夏、羅險(xiǎn)峰從企業(yè)生存風(fēng)險(xiǎn)的角度研究了企業(yè)預(yù)警系統(tǒng)，認(rèn)為應(yīng)從財(cái)務(wù)角度和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的角度預(yù)測(cè)企業(yè)的生存風(fēng)險(xiǎn)，可以采用“A記分法”評(píng)定企業(yè)的生存風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警防控是近幾年才出現(xiàn)的，從所收集的資料分析來(lái)看，目前國(guó)內(nèi)大部分企業(yè)還缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，也沒(méi)有建立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。關(guān)于營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究還處在起步階段，有待進(jìn)一步加強(qiáng)研究[5]。

國(guó)內(nèi)供電企業(yè)對(duì)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究應(yīng)用，已經(jīng)起步，基本上是從信用風(fēng)險(xiǎn)管理的角度切入，開(kāi)展對(duì)電力客戶(hù)的信用等級(jí)評(píng)價(jià)，為電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提供依據(jù)。以國(guó)家電網(wǎng)公司為例，其2003年印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)電力營(yíng)銷(xiāo)工作的若干規(guī)定》(國(guó)家電網(wǎng)生(2003)490號(hào))，明確提出加強(qiáng)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理與研究，建立信用風(fēng)險(xiǎn)分析制度;2004年印發(fā)《關(guān)于電費(fèi)回收預(yù)警處理辦法》(國(guó)家電網(wǎng)生〔2004)165號(hào))，明確要求各地電力公司及所屬供電公司建立客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)價(jià)制度、電費(fèi)回收預(yù)警分析報(bào)告制度、電費(fèi)回收動(dòng)態(tài)跟蹤及快速反應(yīng)制度[6]。國(guó)家電網(wǎng)公司2006年底開(kāi)始實(shí)施的“十一五”企業(yè)級(jí)信息化規(guī)劃項(xiàng)目中，客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理已列為重要的應(yīng)用子系統(tǒng)。

2006年6月20日，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)資委)正式對(duì)外了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指引》)，從國(guó)有企業(yè)管理實(shí)踐的內(nèi)在需求以及國(guó)有資產(chǎn)出資人監(jiān)管的角度出發(fā)，對(duì)中央企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的目標(biāo)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的內(nèi)容、流程以及工具和方法進(jìn)行了詳細(xì)的闡述，并提出了明確的執(zhí)行要求。這是國(guó)資委第一部以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理為主要內(nèi)容的指導(dǎo)性文件，代表著國(guó)內(nèi)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐發(fā)展的新方向，《指引》的出臺(tái)開(kāi)創(chuàng)了國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理改革創(chuàng)新里程中的新起點(diǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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篇7

關(guān)鍵字：燃?xì)馄髽I(yè)；設(shè)備管理；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類(lèi)號(hào)：TH138.23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

一、燃?xì)馄髽I(yè)設(shè)備類(lèi)別

（一）設(shè)備分布情況

場(chǎng)站設(shè)備，這個(gè)設(shè)備包含了城市門(mén)站、ING站、CMG站、儲(chǔ)蓄站、解壓站等，每個(gè)場(chǎng)站的規(guī)模各異，工藝不一，但是這些場(chǎng)站有共通之處。第一，設(shè)備系統(tǒng)比較多，有消防體系設(shè)備、能源燃燒設(shè)備、系統(tǒng)監(jiān)控設(shè)備、有的企業(yè)還有安險(xiǎn)系統(tǒng)設(shè)備等，這些設(shè)備在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中扮演重要的角色。第二，這些管理設(shè)備涉及的理論知識(shí)范圍比較廣泛，有煤燃?xì)狻⑴潘?、電氣調(diào)節(jié)、自動(dòng)化控制、結(jié)構(gòu)組建、機(jī)械化運(yùn)作等。專(zhuān)業(yè)知識(shí)廣闊性對(duì)設(shè)備管理人員來(lái)說(shuō)是個(gè)挑戰(zhàn)。如燃?xì)夤茉O(shè)備，這個(gè)設(shè)備主要由高壓線(xiàn)路、中壓線(xiàn)路及低壓線(xiàn)路管網(wǎng)組成，它的類(lèi)型比較簡(jiǎn)單，主要充當(dāng)開(kāi)關(guān)閥門(mén)、凝水缸、監(jiān)察井等管道等附屬設(shè)備，比較分散；燃?xì)忭?xiàng)目工程建設(shè)設(shè)備，這個(gè)主要是為了施工，有電動(dòng)發(fā)電機(jī)、熱電熔焊機(jī)、高速切割機(jī)、無(wú)損探傷設(shè)備等；用戶(hù)端的設(shè)備，它包括調(diào)壓解調(diào)器、計(jì)量工具、報(bào)警系統(tǒng)、自動(dòng)化控制等方面設(shè)備。這些設(shè)備的特點(diǎn)也比較分散，主要分散在居民集中地區(qū)。

（二）根據(jù)設(shè)備重要性分類(lèi)

這個(gè)分類(lèi)確立是由各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，對(duì)于燃?xì)馄髽I(yè)設(shè)備統(tǒng)一管理制度而言，設(shè)備可以劃分以下類(lèi)別進(jìn)行管理。第一，特殊設(shè)備，該設(shè)備主要是壓力容器、壓力管道、氣瓶裝置和高溫鍋爐等。這些設(shè)備同屬燃?xì)庑袠I(yè)，從中可看出燃?xì)庑袠I(yè)存在高風(fēng)險(xiǎn)，而正是高風(fēng)險(xiǎn)才更要注重設(shè)備護(hù)理和修復(fù)。特殊設(shè)備在燃?xì)馄髽I(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中起著舉足輕重的作用，因此對(duì)它的管理更注重規(guī)范性。依據(jù)2009年5月1號(hào)施行新特殊設(shè)備安全監(jiān)察條例進(jìn)行管理，設(shè)備在投入使用前或者是使用后的一個(gè)月內(nèi)，使用單位應(yīng)當(dāng)建立起安全登記記錄，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行日常的維護(hù)、定期檢查，配合特殊設(shè)備安全監(jiān)督部門(mén)進(jìn)行設(shè)備檢驗(yàn)。在使用該設(shè)備中，企業(yè)建立起來(lái)的安全記錄檔案應(yīng)該包含以下內(nèi)容：

1、特殊設(shè)備涉及到的設(shè)計(jì)文件、制造單位、產(chǎn)品質(zhì)量合格證明、安裝技術(shù)文件和資料、以及使用維護(hù)說(shuō)明等文件需要有詳細(xì)記載。

2、特殊設(shè)備必須有定期檢驗(yàn)和定期自行檢查的記錄，這個(gè)記錄應(yīng)該細(xì)分到每個(gè)小環(huán)節(jié)。

3、 特殊設(shè)備的日常使用狀況記錄，每次在使用中出現(xiàn)的狀況都需要記錄下來(lái)，以便分析處理。

4、 特殊設(shè)備涉及到的應(yīng)用附件、安全保護(hù)管理、監(jiān)測(cè)調(diào)控裝備及有關(guān)附屬機(jī)械儀表的日常維護(hù)登記，需要詳細(xì)記載，每個(gè)使用環(huán)節(jié)都要一一記錄下來(lái)，

5、 特殊設(shè)備運(yùn)行故障和運(yùn)行事故記錄，這個(gè)記錄方便應(yīng)對(duì)往后使用中遇見(jiàn)的問(wèn)題，對(duì)提高工作效率有幫助。

6、 高耗能特殊設(shè)備的效能測(cè)試記錄、能耗使用狀況記錄以及節(jié)能改造技術(shù)等資料收集。

二、完善設(shè)備管理制度

(一)設(shè)備的日常管理制度

完善管理制度僅僅是一個(gè)基礎(chǔ)，設(shè)備規(guī)范化管理必須制定出詳細(xì)的方案，燃?xì)馄髽I(yè)設(shè)備管理制度主要包含這幾個(gè)方面。首先，設(shè)備的日常管理制度，這個(gè)制度涵蓋以下所有設(shè)備管理，主要有設(shè)備購(gòu)買(mǎi)、設(shè)備使用、設(shè)備維護(hù)、設(shè)備調(diào)撥、報(bào)廢等整個(gè)流程的運(yùn)行。這個(gè)制度所包含的內(nèi)容，具有工作量大、重復(fù)性強(qiáng)、涉及程序多等特點(diǎn)。

(二) 設(shè)備信息資料管理制度

設(shè)備檔案資料是設(shè)備系統(tǒng)在使用過(guò)程中的重要依據(jù)，對(duì)設(shè)備操作水平考察、工作質(zhì)量維修評(píng)估、設(shè)備是否處于良好狀態(tài)等監(jiān)測(cè)起到保障作用。因此應(yīng)該明確責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人，把資料來(lái)源整理好，對(duì)收集到的資料進(jìn)行加工整合、歸檔審定。

(二) 設(shè)備技術(shù)改造制度

每到年底是設(shè)備檢查大季，在檢查中修復(fù)設(shè)備，提高設(shè)備的堅(jiān)固性、耐用性、增強(qiáng)使用性能，延長(zhǎng)設(shè)備的壽命。設(shè)備工程技術(shù)改造是提高設(shè)備運(yùn)營(yíng)效率的保障、是降低設(shè)備能耗、完善配置設(shè)備資源結(jié)構(gòu)、精準(zhǔn)的調(diào)整生產(chǎn)工藝環(huán)節(jié)、擴(kuò)充生產(chǎn)能力的重要方式。改善了設(shè)備制度將使得設(shè)備改造有據(jù)可依，操作更有規(guī)范性，最終達(dá)到保障了設(shè)備安全運(yùn)行的目的。

三、實(shí)行設(shè)備管理考核

在設(shè)備安全運(yùn)行中，企業(yè)引入設(shè)備管理考核指標(biāo)、制定系統(tǒng)化、規(guī)范化設(shè)備管理考核制度，主要是給專(zhuān)們的負(fù)責(zé)人、監(jiān)督人員、操作人員進(jìn)行考核使用。燃?xì)馄髽I(yè)設(shè)備管理是經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的一部分，這個(gè)指標(biāo)包含：素質(zhì)指標(biāo)、狀況指標(biāo)、費(fèi)用指標(biāo)以及修理指標(biāo)還有能源消耗指標(biāo)等等。燃?xì)馄髽I(yè)可根據(jù)自身的特點(diǎn)，側(cè)重的制定出符合企業(yè)設(shè)備管理考核辦法。在實(shí)行考核方法時(shí)，應(yīng)注意不同的設(shè)備系統(tǒng)對(duì)應(yīng)不同的考核體系，而且這個(gè)考核的重點(diǎn)應(yīng)該反映出設(shè)備管理緊迫性，考核應(yīng)與企業(yè)獎(jiǎng)懲機(jī)制相掛鉤。這樣才更容易達(dá)到考核的目的，進(jìn)一步推進(jìn)設(shè)備管理規(guī)范化。

四、分析燃?xì)馄髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中都會(huì)遇到，企業(yè)發(fā)展一直和風(fēng)險(xiǎn)并存。而燃?xì)馄髽I(yè)在發(fā)展中面臨的風(fēng)險(xiǎn)更大更多，遇到艱巨的挑戰(zhàn)。這主要是因?yàn)槿細(xì)馄髽I(yè)自身存在的特征，首先它具有公共服務(wù)性和基礎(chǔ)性；其次，存在投資高收入低現(xiàn)狀；還有供氣連續(xù)性差等缺陷。這些特征決定了燃?xì)馄髽I(yè)的獨(dú)特性，面對(duì)管道隱蔽性高，用戶(hù)使用分散，檢測(cè)控制困難等現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，燃?xì)馄髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)自然高出其他企業(yè)，加之煤氣易燃易爆、毒性強(qiáng)等化學(xué)性質(zhì)，嚴(yán)重危及人們的生命安全。燃?xì)馄髽I(yè)的特性給自身經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了一系列風(fēng)險(xiǎn)，這風(fēng)險(xiǎn)主要有：治理治風(fēng)險(xiǎn)、安全經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、用戶(hù)供氣保障風(fēng)險(xiǎn)、氣源風(fēng)險(xiǎn)、使用技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)。一些大型的燃?xì)馄髽I(yè)集團(tuán)，由于擁有雄厚的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，分布區(qū)域廣泛，客戶(hù)資源豐富等潛在軟實(shí)力，使得用戶(hù)信賴(lài)并且使用它。這使得分支機(jī)構(gòu)及管理層次更加復(fù)雜，其潛在風(fēng)險(xiǎn)和事故概率也越顯著。

近年來(lái)，我國(guó)發(fā)生了多起燃?xì)庑孤?、爆炸事故、燃?xì)夤?yīng)不足事故、這些事故已經(jīng)造成大量人員傷亡、財(cái)產(chǎn)損失，對(duì)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展帶來(lái)了巨大的傷害。嚴(yán)重的還構(gòu)成了刑事責(zé)任，抹黑企業(yè)信譽(yù)，擾亂社會(huì)安定。過(guò)去燃?xì)馄髽I(yè)生產(chǎn)過(guò)程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知模糊，導(dǎo)致盲目地對(duì)企業(yè)進(jìn)行整改，但是效果卻越來(lái)越差。由此看來(lái)，燃?xì)馄髽I(yè)集團(tuán)必須以全局性、系統(tǒng)性、全方位的要求，提升風(fēng)險(xiǎn)鑒別能力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。有些企業(yè)雖然貫策了發(fā)展計(jì)劃，依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行，使用了ISO 9001等質(zhì)量管理體系對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行自動(dòng)化管理。但是，企業(yè)一直被動(dòng)的接受該質(zhì)量管理體系，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)常常出現(xiàn)間斷和分散，管理起來(lái)非常混亂。因此應(yīng)該引入風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，風(fēng)險(xiǎn)管理是在企業(yè)應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，事前運(yùn)用了風(fēng)險(xiǎn)管理策略以及應(yīng)對(duì)技術(shù)處理風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)降到最低處。風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)具有常識(shí)性的學(xué)科，從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度上分析，它包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因子的分解，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整合的一項(xiàng)活動(dòng)。

結(jié)束語(yǔ)

燃?xì)馄髽I(yè)是個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，在煤氣設(shè)備管理中，應(yīng)該采取相應(yīng)對(duì)策，這個(gè)對(duì)策必須具備系統(tǒng)性、全局性、科學(xué)性，這樣進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)才可降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。燃?xì)馄髽I(yè)因自身的特殊性，它的設(shè)備管理能力要求很強(qiáng)。如何進(jìn)行管理才更有效才更安全，這是一個(gè)持久性的問(wèn)題，需要在管理中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。在當(dāng)下設(shè)備管理模式下，需要關(guān)注以上提出的問(wèn)題，在加強(qiáng)設(shè)備管理監(jiān)察時(shí)，工作人員應(yīng)該提高自身的綜合素質(zhì)，在工作中避免形式化設(shè)備管理，杜絕因設(shè)備管理引發(fā)出安全和經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，努力把燃?xì)馄髽I(yè)推向穩(wěn)定、安全方向發(fā)展，為燃?xì)馄髽I(yè)發(fā)展保駕護(hù)航。

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篇8

【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險(xiǎn)管理； 上市公司； 公司價(jià)值

中圖分類(lèi)號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-5937（2016）08-0072-02

一、引言

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是我國(guó)近年來(lái)較為熱門(mén)的話(huà)題，尤其在現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、外部環(huán)境存在較大不確定性等諸多困難下，加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作顯得尤為迫切。研究成果表明，風(fēng)險(xiǎn)管理可以通過(guò)降低盈利和股價(jià)的波動(dòng)性、減少額外的資本支出、增加資本效率和發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理策略的協(xié)同效應(yīng)等方式來(lái)增加公司價(jià)值[1]。作為中國(guó)企業(yè)的佼佼者，上市公司集中了我國(guó)的優(yōu)勢(shì)企業(yè)和優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的主力軍，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著中流砥柱的作用。風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的全過(guò)程之中，如果上市公司風(fēng)險(xiǎn)大量積聚、顯化及蔓延，不但會(huì)導(dǎo)致公司價(jià)值毀損，影響資本市場(chǎng)的健康發(fā)展，甚至還會(huì)危害到整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。盡管目前不少上市公司已經(jīng)啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，然而，現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理多是基于內(nèi)控規(guī)范基礎(chǔ)上的合規(guī)化的風(fēng)險(xiǎn)管理，還沒(méi)有達(dá)到以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)管控。由此，本文針對(duì)2007―2013年上市公司披露的《風(fēng)險(xiǎn)管理制度》中存在的不足進(jìn)行分析，探討如何完善上市公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)，從而提高風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

二、已披露上市公司《風(fēng)險(xiǎn)管理制度》概況

國(guó)務(wù)院國(guó)資委2006年開(kāi)始在央企試點(diǎn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，2010年全面推行。自2007年以來(lái)，上市公司也開(kāi)始關(guān)注和重視風(fēng)險(xiǎn)管理工作，制定了諸如《全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度（辦法）》《內(nèi)部控制及全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度（方法）》等規(guī)章制度（以下統(tǒng)一簡(jiǎn)稱(chēng)“風(fēng)險(xiǎn)管理制度”）。截至2013底，有74家上市公司自發(fā)對(duì)外披露了《風(fēng)險(xiǎn)管理制度》，其中有19家上市公司披露了《全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》，年份分布情況見(jiàn)表1。鑒于現(xiàn)階段上市公司公布風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)信息仍屬于企業(yè)自發(fā)行為，目前披露風(fēng)險(xiǎn)管理制度的上市公司數(shù)量很少，但可喜的是呈逐年遞增趨勢(shì)，說(shuō)明上市公司已從制度層面入手提高企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平和效率。但從近四年披露的總家數(shù)占總樣本的比例（87.8%），可以看出，我國(guó)當(dāng)前上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立時(shí)間比較短，加上建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的企業(yè)只約占樣本的25.6%，說(shuō)明我國(guó)上市公司整體上處于風(fēng)險(xiǎn)管理的初級(jí)階段。

在風(fēng)險(xiǎn)管理制度制定權(quán)上，為體現(xiàn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略性、整合性和全局性，一般是由董事會(huì)來(lái)制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度并向股東大會(huì)負(fù)責(zé)。從樣本可以發(fā)現(xiàn)，在披露了風(fēng)險(xiǎn)管理制度的74家上市公司中，有48家公司（占65%）是由董事會(huì)制定的，有15家公司（占20%）注明是由董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)制定的，說(shuō)明董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要地位，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理管理的決策領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。

鑒于金融行業(yè)的特殊性，樣本中的6家金融企業(yè)將予以剔除。

三、已披露上市公司《風(fēng)險(xiǎn)管理制度》重點(diǎn)內(nèi)容解析

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)體系

有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的前提是擁有一個(gè)職責(zé)清晰的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)體系[2]。風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，需由主體內(nèi)的一個(gè)有機(jī)的組織來(lái)實(shí)施并執(zhí)行各自的職責(zé)，才能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)體系主要是明確風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)部門(mén)、崗位及其相應(yīng)的職責(zé)。從68家樣本公司中，發(fā)現(xiàn)有33家上市公司采用的“三層級(jí)”的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)：各職能部門(mén)和業(yè)務(wù)為單位風(fēng)險(xiǎn)管理第一道防線(xiàn)；內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)為風(fēng)險(xiǎn)管理第二道防線(xiàn)；董事會(huì)及股東大會(huì)為風(fēng)險(xiǎn)管理第三道防線(xiàn)。只有云煤能源一家公司設(shè)立“五層級(jí)”的風(fēng)險(xiǎn)管理體系：董事會(huì)為第一層級(jí)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為第二層級(jí)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)為第三層級(jí)，各職能部門(mén)為第四層級(jí)，各子、分公司為第五層級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)管理體系設(shè)置的層級(jí)越多，職責(zé)劃分越明確，越有利于風(fēng)險(xiǎn)管理工作的細(xì)化，但也可能會(huì)使得風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞及風(fēng)險(xiǎn)處理的效率降低等等。

進(jìn)一步分析發(fā)現(xiàn)，樣本公司中有24家只說(shuō)明公司各部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，忽略了風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)構(gòu)和核心管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)，7家公司沒(méi)有涉及風(fēng)險(xiǎn)管理各層級(jí)的職責(zé)，這顯然不利于企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體實(shí)施和風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效考核。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理流程

風(fēng)險(xiǎn)管理流程是確保風(fēng)險(xiǎn)管理制度行之有效的重要基礎(chǔ)。從風(fēng)險(xiǎn)管理流程與方式來(lái)看，68家樣本公司存在一定的差異。其中，大多數(shù)公司借鑒了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指引》）中風(fēng)險(xiǎn)管理流程的五個(gè)環(huán)節(jié)：收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息；進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略；提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。有的公司設(shè)置了四個(gè)流程環(huán)節(jié)，是將風(fēng)險(xiǎn)管理策略納入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)，如德賽電池、江南高纖、久立特材等；長(zhǎng)春一東只設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)兩個(gè)流程。而出版?zhèn)髅皆谄滹L(fēng)險(xiǎn)管理制度中介紹了籌資、采購(gòu)等六項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)，沒(méi)有從整體上設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理流程。整體來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)管理流程在形式上已初具雛形，但仔細(xì)研讀每份風(fēng)險(xiǎn)制度后發(fā)現(xiàn)，很多公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的內(nèi)容是直接引用《指引》中相關(guān)指導(dǎo)，并沒(méi)有根據(jù)公司自身特征對(duì)流程進(jìn)一步強(qiáng)化和細(xì)化，在風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)措施方面缺乏針對(duì)性，往往達(dá)不到事前控制的目標(biāo)。

（三）危機(jī)與重大風(fēng)險(xiǎn)事件的應(yīng)對(duì)

近年來(lái)，上市公司雖然整體實(shí)力明顯增強(qiáng)，但重大風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)有發(fā)生，如投融資風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)等，給企業(yè)和股東帶來(lái)巨大損失。重大風(fēng)險(xiǎn)的信息反饋、溝通機(jī)制有利于董事會(huì)有效及時(shí)地獲取風(fēng)險(xiǎn)管理信息，從而提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。然而，在68家樣本公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度中，單獨(dú)制定危機(jī)及重大突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)處理程序的公司只有7家，通常由公司審計(jì)（法務(wù)或監(jiān)察）部在接到公司其他部門(mén)或分、子公司的突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告后，組織評(píng)價(jià)突發(fā)事件的影響，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施都是常規(guī)性的管理改善，并沒(méi)有很好地針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，制定相應(yīng)解決方案。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理輔助系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)管理制度的順利實(shí)施需要相關(guān)輔助系統(tǒng)的配備與支持，如風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化的形成、考核制度明確獎(jiǎng)懲措施。很多公司風(fēng)險(xiǎn)管理文化還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有形成，大部分人員認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅是形象工程，并沒(méi)有將風(fēng)險(xiǎn)管理理念完全領(lǐng)會(huì)，最終導(dǎo)致諸多“低級(jí)風(fēng)險(xiǎn)”。沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)管理在實(shí)施過(guò)程中需要其他相關(guān)輔助系統(tǒng)的支持，這將不利于風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的發(fā)揮。

四、完善上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度的對(duì)策建議

（一）戰(zhàn)略層面構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系，厘清風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)職責(zé)定位

風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要組成部分，需要企業(yè)決策層給予充分的重視，應(yīng)當(dāng)由最高層自上而下從戰(zhàn)略上把控，從全局觀(guān)看待和處理企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。為避免風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式，有條件的企業(yè)可以考慮設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)職機(jī)構(gòu)，作為傳遞、溝通風(fēng)險(xiǎn)信息和及時(shí)指令的平臺(tái)和窗口，實(shí)現(xiàn)公司層面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的常規(guī)化和實(shí)時(shí)性。其次，風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，需由主體內(nèi)的一個(gè)有機(jī)的組織來(lái)實(shí)施并執(zhí)行各自的職責(zé)，才能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。但是，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的組織構(gòu)成層級(jí)及范圍沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)，各個(gè)企業(yè)大小不等、規(guī)模不一，風(fēng)險(xiǎn)管理組織也會(huì)有較大的區(qū)別，但明確風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的職責(zé)定位和工作要求是成功實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的重要基礎(chǔ)。為保證風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行順暢，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)的定位應(yīng)與現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程相融合。

（二）建立專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，動(dòng)態(tài)監(jiān)控重大風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理流程的制定尤其是應(yīng)對(duì)措施需要結(jié)合公司自身情況，加強(qiáng)針對(duì)性，達(dá)到事前控制的目標(biāo)。在根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果確定重大風(fēng)險(xiǎn)后，沒(méi)有規(guī)定如何對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、監(jiān)控及動(dòng)態(tài)管理。由此，企業(yè)要進(jìn)一步健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，董事會(huì)負(fù)責(zé)督導(dǎo)企業(yè)進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估常態(tài)化機(jī)制，企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)以及重大海外投資并購(gòu)等重要事項(xiàng)應(yīng)建立專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，在提交決策機(jī)構(gòu)審議的重要事項(xiàng)議案中必須附有充分揭示風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施的專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)要堅(jiān)持對(duì)上述重要事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行程序性、合規(guī)性審核。另外，要逐步建立健全重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)管理全過(guò)程的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，確保重大風(fēng)險(xiǎn)可控。

（三）實(shí)施年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告制度，加強(qiáng)價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)信息披露

雖然上市公司沒(méi)有強(qiáng)制性實(shí)施《指引》，很大程度上只是“參照?qǐng)?zhí)行”，但要想進(jìn)一步深入推動(dòng)，可以鼓勵(lì)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理的年度報(bào)告制度，將《指引》的相關(guān)要求細(xì)化到報(bào)告要求中去，推動(dòng)和引導(dǎo)企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理。另外，推動(dòng)建立上市公司價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)管理信息披露制度，將價(jià)值管理和風(fēng)險(xiǎn)管理情況及時(shí)向社會(huì)公眾披露，接受股東的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

（四）注重風(fēng)險(xiǎn)管理輔助系統(tǒng)支持，培養(yǎng)全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

上市公司應(yīng)當(dāng)把風(fēng)險(xiǎn)管理工作建成一項(xiàng)長(zhǎng)效機(jī)制，做到主動(dòng)防范和預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展保駕護(hù)航。這就需要不斷加強(qiáng)相關(guān)制度建設(shè)，如風(fēng)險(xiǎn)信息化管理，重大風(fēng)險(xiǎn)公開(kāi)、風(fēng)險(xiǎn)管理考核、風(fēng)險(xiǎn)管理獎(jiǎng)懲制度，真正落實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。由于風(fēng)險(xiǎn)管理涉及各個(gè)部門(mén)、各個(gè)崗位、各個(gè)業(yè)務(wù)模塊、各個(gè)管理流程，屬于全員管理，需要全體員工都參與進(jìn)來(lái)，如此，就需要公司具備風(fēng)險(xiǎn)管理的文化，這是一個(gè)長(zhǎng)期而持續(xù)的建設(shè)過(guò)程。

【參考文獻(xiàn)】

篇9

[關(guān)鍵詞]加工貿(mào)易；民營(yíng)企業(yè)；創(chuàng)新發(fā)展

[中圖分類(lèi)號(hào)]F74 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]

2095-3283（2012）08-0098-03

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基金項(xiàng)目：河北省軟科學(xué)研究計(jì)劃項(xiàng)目“河北省加工貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理模式研究”階段成果，項(xiàng)目編號(hào)：11457251。

改革開(kāi)放30多年來(lái)，加工貿(mào)易從無(wú)到有發(fā)展至今，占據(jù)了我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的半壁江山。近幾年我國(guó)加工貿(mào)易中外資企業(yè)居主導(dǎo)地位，其出口額占加工貿(mào)易比重超過(guò)75%，國(guó)有企業(yè)僅占10%～15%，民營(yíng)企業(yè)占比更小。雖然份額很小，但民營(yíng)加工貿(mào)易企業(yè)對(duì)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的貢獻(xiàn)不容忽視，其管理靈活、規(guī)模較小，在加工貿(mào)易的轉(zhuǎn)型升級(jí)中具有一定優(yōu)勢(shì)和很好的發(fā)展前景。企業(yè)生存與發(fā)展中要面對(duì)諸多風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)民營(yíng)加工貿(mào)易企業(yè)因受其規(guī)模、技術(shù)和實(shí)力等因素的影響，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大，對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析是必要的。本文根據(jù)民營(yíng)加工貿(mào)易企業(yè)特點(diǎn)，重點(diǎn)闡述民營(yíng)加工貿(mào)易企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析方法的運(yùn)用。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理理論概述

風(fēng)險(xiǎn)分為兩類(lèi)，一類(lèi)是不會(huì)帶來(lái)任何收益的風(fēng)險(xiǎn)，如自然災(zāi)害；一類(lèi)是因業(yè)務(wù)活動(dòng)衍生出的難以預(yù)測(cè)的負(fù)面影響以及這些活動(dòng)所帶來(lái)的預(yù)期財(cái)務(wù)損失。本文主要研究第二類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。

美國(guó)的威廉斯和史密斯在《風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)》一書(shū)中將風(fēng)險(xiǎn)管理定義為“風(fēng)險(xiǎn)管理是通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和控制，以最小的成本將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的各種損失減少到最小程度的管理辦法?！睆?8世紀(jì)啟蒙運(yùn)動(dòng)時(shí)期人們對(duì)災(zāi)害事件的估計(jì)，到20世紀(jì)全方位風(fēng)險(xiǎn)管理的出現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理已成為企業(yè)管理主要內(nèi)容之一，企業(yè)應(yīng)能夠認(rèn)識(shí)并控制因業(yè)務(wù)活動(dòng)而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，以達(dá)到經(jīng)營(yíng)目的。

風(fēng)險(xiǎn)管理即通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)、分析和評(píng)估，識(shí)別和衡量風(fēng)險(xiǎn)，掌握風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、特征、等級(jí)等不確定性，從而制定合理的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。首先要做到的就是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)從哪里來(lái)和如何產(chǎn)生的。本文著重介紹以下幾種研究風(fēng)險(xiǎn)起源的理論與分析法。

（一）系統(tǒng)安全理論

該理論是在20世紀(jì)50年代到60年代美國(guó)在研制洲際導(dǎo)彈的過(guò)程中形成的，它不僅關(guān)注操作人員的不安全行為，更重視系統(tǒng)硬件故障在事故致因中的作用。該理論認(rèn)為人的認(rèn)識(shí)能力的有限性決定有時(shí)不能完全識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)還會(huì)隨著生產(chǎn)技術(shù)的發(fā)展，新工藝、新材料和新能源的出現(xiàn)而產(chǎn)生。該理論主張減少總的風(fēng)險(xiǎn)，而不只徹底消除幾種選定的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）閔氏關(guān)鍵因素評(píng)估法

1987年香港中文大學(xué)閔建蜀教授在羅氏等級(jí)評(píng)分法的基礎(chǔ)上提出了一種投資環(huán)境評(píng)價(jià)方法，它包括閔氏多因素評(píng)價(jià)法和閔氏關(guān)鍵因素評(píng)價(jià)法。閔氏關(guān)鍵因素評(píng)價(jià)法是從具體投資動(dòng)機(jī)出發(fā)，從影響投資環(huán)境的一般因素中找出影響具體投資項(xiàng)目的關(guān)鍵因素，并對(duì)這些關(guān)鍵因素作出綜合評(píng)價(jià)，然后分類(lèi)，按五級(jí)計(jì)算，再細(xì)分每一類(lèi)，最后用權(quán)重計(jì)算出所有的分析結(jié)果。

將閔氏關(guān)鍵因素評(píng)估法引入風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是找出宏觀(guān)環(huán)境中影響企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，以避免類(lèi)似風(fēng)險(xiǎn)的再發(fā)生。

（三）ABC分析法

ABC分類(lèi)法是由意大利經(jīng)濟(jì)學(xué)家維爾弗雷多·帕累托于1879年首創(chuàng)的，該方法把被分析的對(duì)象分成A、B、C三類(lèi)，根據(jù)管理對(duì)象在技術(shù)或經(jīng)濟(jì)方面的主要特征，進(jìn)行分類(lèi)排隊(duì)，區(qū)分重點(diǎn)和一般，從而確定具體的管理方式。該方法利于找出主次矛盾，從而有針對(duì)性地制定策略。1951年管理學(xué)家戴克（HFDickie）將其應(yīng)用于庫(kù)存管理，稱(chēng)為ABC法。1951—1956年，約瑟夫·朱蘭將ABC法引入質(zhì)量管理，用于分析質(zhì)量問(wèn)題，稱(chēng)為排列圖。1963年彼得·德魯克（ PFDrucker）將這一方法推廣應(yīng)用于全部社會(huì)現(xiàn)象，使之成為企業(yè)普遍應(yīng)用的管理方法。

運(yùn)用ABC分析法分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生根源，可在追究風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因同時(shí)又分清主次，有利于作出有效的風(fēng)險(xiǎn)管理決策。

（四）PEST分析法

PEST分析法用于宏觀(guān)環(huán)境分析，主要對(duì)政治（Political）、經(jīng)濟(jì)（Economic）、社會(huì)（Social）和技術(shù)（Technological）這四大類(lèi)影響企業(yè)的主要外部環(huán)境因素進(jìn)行分析。PEST分析模型用于風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)從政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和技術(shù)四個(gè)方面分析風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。

二、我國(guó)民營(yíng)加工貿(mào)易企業(yè)特點(diǎn)

（一）多為中小型合資企業(yè)，生產(chǎn)規(guī)模較小，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不足，但在投資、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、分配和用人等方面具有極大的靈活性。

（二）多從事企業(yè)相對(duì)容易進(jìn)入、資本技術(shù)構(gòu)成相對(duì)簡(jiǎn)單的行業(yè)，通過(guò)勞動(dòng)替代資本、憑借勞動(dòng)力優(yōu)勢(shì)來(lái)占據(jù)市場(chǎng)。

（三）受投資規(guī)模所限，民營(yíng)加工貿(mào)易企業(yè)主要集中在產(chǎn)業(yè)鏈下游，多集中于輕工制造業(yè)。

（四）大多數(shù)為家族企業(yè)，企業(yè)在做大、做強(qiáng)的過(guò)程中受產(chǎn)權(quán)不明晰、治理結(jié)構(gòu)不合理等因素制約。

（五）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完全以市場(chǎng)為導(dǎo)向，資本主要投向市場(chǎng)需要的產(chǎn)品、投向邊際生產(chǎn)效率較高的產(chǎn)業(yè)，極具市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和創(chuàng)新精神。

（六）民營(yíng)加工貿(mào)易企業(yè)目前主要集中在東部地區(qū)，享受?chē)?guó)家對(duì)東部沿海地區(qū)的特殊經(jīng)濟(jì)優(yōu)惠政策，同時(shí)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)得益于我國(guó)東部地區(qū)的長(zhǎng)期、良好的發(fā)展環(huán)境。

（七）大多通過(guò)模仿學(xué)習(xí)建立自己的管理模式和企業(yè)文化，在發(fā)展過(guò)程中往往存在內(nèi)部關(guān)系不穩(wěn)定、管理層次不清晰、管理方法落后等問(wèn)題。

（八）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，管理層不注重風(fēng)險(xiǎn)管理，不具備適合企業(yè)自身發(fā)展需要的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

趙 劼 甄東興 廉國(guó)恩 王 君：民營(yíng)加工貿(mào)易企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析方法研究

趙 劼 甄東興 廉國(guó)恩 王 君：民營(yíng)加工貿(mào)易企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析方法研究

三、民營(yíng)加工貿(mào)易企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析方法的運(yùn)用

本文基于系統(tǒng)安全理論“減少總的風(fēng)險(xiǎn)性，而不是只徹底消除幾種選定的風(fēng)險(xiǎn)”基本思想，綜合運(yùn)用PEST分析法和閔氏多因素分析法分析風(fēng)險(xiǎn)源頭并找出關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素，并運(yùn)用ABC分析法明確所面臨的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而選擇適合我國(guó)民營(yíng)加工貿(mào)易企業(yè)發(fā)展所需的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

（一）綜合運(yùn)用PEST分析法和閔氏關(guān)鍵因素分析法

民營(yíng)加工貿(mào)易企業(yè)涉及國(guó)內(nèi)、國(guó)外兩個(gè)市場(chǎng)，受宏觀(guān)環(huán)境因素影響較大，可以運(yùn)用PEST分析法全面分析企業(yè)所處的宏觀(guān)環(huán)境，從而找出風(fēng)險(xiǎn)的源頭；再運(yùn)用閔氏關(guān)鍵因素評(píng)估法，對(duì)各宏觀(guān)因素進(jìn)行分類(lèi)、分級(jí)和加權(quán)計(jì)算，找出可能會(huì)阻礙企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素。

1P(pán)EST分析

（1）政治法律環(huán)境分析：包括合作方的政治、經(jīng)濟(jì)制度，政府的管制措施，政府補(bǔ)貼，反壟斷法、環(huán)境保護(hù)法等各項(xiàng)法律制度，產(chǎn)業(yè)政策、投資政策，合作方國(guó)家的政治穩(wěn)定性等。

（2）經(jīng)濟(jì)環(huán)境：包括GDP及其增長(zhǎng)率，貸款的可得性，消費(fèi)模式、消費(fèi)傾向，貨幣與財(cái)政政策，匯率變動(dòng)和稅收等。

（3）社會(huì)文化環(huán)境：包括勞動(dòng)力素質(zhì)及其流動(dòng)性，生活方式及其變革，職業(yè)態(tài)度，健康意識(shí)與安全感，文化差異和風(fēng)俗習(xí)慣等。

（4）技術(shù)環(huán)境：包括國(guó)家對(duì)科技開(kāi)發(fā)的投資水平和支持重點(diǎn)，該領(lǐng)域技術(shù)發(fā)展動(dòng)態(tài)和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總和，技術(shù)轉(zhuǎn)移和技術(shù)商品化速度，專(zhuān)利及其保護(hù)情況等。

2閔氏關(guān)鍵因素分析

在PEST分析的基礎(chǔ)上，對(duì)四類(lèi)因素的子因素做綜合評(píng)價(jià)，按優(yōu)、良、中、可、差五級(jí)打分，最后按下列公式計(jì)算：

宏觀(guān)環(huán)境分析總得分= 4i=1W（5ai +4bi +3ci +2di +ei）

式中： Wi表示第i類(lèi)因素的權(quán)重；ai 、bi 、ci 、di 、ei 是第i類(lèi)因素被評(píng)為優(yōu)、良、中、可、差的百分比。得分在4～20之間，分?jǐn)?shù)越高，風(fēng)險(xiǎn)越高。該方法適用于民營(yíng)加工貿(mào)易企業(yè)總體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估或開(kāi)展境外加工貿(mào)易時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

（二）ABC分析法的運(yùn)用

我國(guó)民營(yíng)加工貿(mào)易企業(yè)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

1管理風(fēng)險(xiǎn)：（1）領(lǐng)導(dǎo)者知識(shí)結(jié)構(gòu)、個(gè)人特征和決策偏好；（2）組織結(jié)構(gòu)與經(jīng)營(yíng)機(jī)制；（3）固定資產(chǎn)情況；（4）員工數(shù)量、知識(shí)層次、能力及經(jīng)驗(yàn)。

2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：（1）資產(chǎn)負(fù)債率與負(fù)債股權(quán)比率；（2）流動(dòng)比率與速動(dòng)比率。

3信用風(fēng)險(xiǎn)：（1）合作方的信用；（2）銀行的信用；（3）國(guó)家信用。

4法律風(fēng)險(xiǎn)：包括合同風(fēng)險(xiǎn)和走私、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。

以上10種風(fēng)險(xiǎn)劃分等級(jí)見(jiàn)表1，構(gòu)建ABC分析圖（見(jiàn)圖1）。通過(guò)對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)劃分與分析，企業(yè)可以清晰地找出自身所面臨的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（見(jiàn)表1），以便企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，結(jié)合宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)因素，綜合制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

表1 民營(yíng)加工貿(mào)易企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

種類(lèi)分級(jí)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

安全較安全較危險(xiǎn)危險(xiǎn)

領(lǐng)導(dǎo)者知識(shí)結(jié)構(gòu)、個(gè)人特征和決策偏好知識(shí)結(jié)構(gòu)合理、領(lǐng)導(dǎo)者魅力

1～2分3～5分6～8分9～10分

組織結(jié)構(gòu)與經(jīng)營(yíng)機(jī)制組織結(jié)構(gòu)合理、內(nèi)部機(jī)制健全1～2分3～5分6～8分9～10分

資產(chǎn)負(fù)債率與負(fù)債股權(quán)比率長(zhǎng)期還債能力由小到大強(qiáng)較強(qiáng)一般差

流動(dòng)比率與速動(dòng)比率短期還債能力由大到小強(qiáng)較強(qiáng)一般差

固定資產(chǎn)情況與同行業(yè)相比廠(chǎng)房、設(shè)備數(shù)量多、金額大廠(chǎng)房、設(shè)備數(shù)量較多、金額較大廠(chǎng)房、設(shè)備數(shù)量一般、金額一般廠(chǎng)房、設(shè)備數(shù)量少、金額小

員工數(shù)量、知識(shí)層次、能力及經(jīng)驗(yàn)與同行業(yè)相比員工數(shù)量多；受教育程度高；

操作能力強(qiáng)；

經(jīng)驗(yàn)豐富者占90%員工數(shù)量較多；受教育程度較高；操作能力較強(qiáng)；經(jīng)驗(yàn)豐富者占70%～80%員工數(shù)量一般；受教育程度一般；操作能力一般；經(jīng)驗(yàn)豐富者占50%～60%員工數(shù)量不多；受教育程度低；操作能力一般；經(jīng)驗(yàn)豐富者低于50%

合作方的信用鄧白氏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)分1～2分3～5分6～8分9～10分

銀行的信用標(biāo)準(zhǔn)普爾評(píng)級(jí)AAA，AAA，BBBBB，BCCC，CC，C

國(guó)家信用大公信用評(píng)級(jí)AAA，AAA，BBBBB，BCCC，CC，C

法律風(fēng)險(xiǎn)（合同風(fēng)險(xiǎn)和走私、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)）法律人才；員工守法意識(shí)具有專(zhuān)門(mén)法律人士；員工守法意識(shí)強(qiáng)定期聘請(qǐng)法律人士；員工守法意識(shí)較強(qiáng)不定期聘請(qǐng)法律人士；員工守法意識(shí)一般無(wú)專(zhuān)門(mén)法律人士、無(wú)聘請(qǐng)計(jì)劃；員工守法意識(shí)差



圖1 ABC民營(yíng)加工貿(mào)易企業(yè)分析

表2 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)

預(yù)警信號(hào)等級(jí)宏觀(guān)環(huán)境因素分析業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)ABC分析

紅色預(yù)警16～20分C類(lèi)

黃色預(yù)警9～15分B類(lèi)

綠色預(yù)警4～8分A類(lèi)

上述分析結(jié)果為民營(yíng)加工貿(mào)易企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理提供了基礎(chǔ)，企業(yè)可以根據(jù)分析結(jié)果發(fā)出預(yù)警信號(hào)（見(jiàn)表2），真正做到防患于未然。

[參考文獻(xiàn)]

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篇10

論文摘要：隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入，國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的開(kāi)拓與發(fā)展壯大，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越來(lái)越成為制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展、影響社會(huì)穩(wěn)定的一個(gè)重要因素，如何控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就成為當(dāng)前必須加以解決的一個(gè)重要課題。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于企業(yè)發(fā)展的各個(gè)階段。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和收益風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。在籌辦初期，企業(yè)存在創(chuàng)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，如何規(guī)劃企業(yè)的未來(lái)與發(fā)展方向?qū)Q定企業(yè)的命運(yùn)；在企業(yè)投產(chǎn)后的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)更是隱藏其中，資金風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)等，任何一環(huán)的疏忽和紕漏都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)極大的危害；在企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部牽制風(fēng)險(xiǎn)等，都對(duì)企業(yè)管理與控制提出了較高的要求，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然成為當(dāng)今企業(yè)必須高度重視的問(wèn)題。

一個(gè)企業(yè)的贏(yíng)利能力與其防范風(fēng)險(xiǎn)的能力是相輔相成的，沒(méi)有規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)的能力，就不可能有贏(yíng)利能力。這主要是因?yàn)椋涸谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，資本追逐利潤(rùn)，利潤(rùn)伴隨風(fēng)險(xiǎn)；利潤(rùn)越高，風(fēng)險(xiǎn)越大。要想贏(yíng)利就必須學(xué)會(huì)控制風(fēng)險(xiǎn)。

國(guó)際國(guó)內(nèi)的諸多實(shí)例表明，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生與集聚，最終會(huì)給企業(yè)帶來(lái)致命的災(zāi)難。美國(guó)能源巨擘安然公司在一系列的會(huì)計(jì)造假事件中轟然倒下了；創(chuàng)建于1763年有著輝煌歷史的巴林銀行，毀在了一個(gè)失控的盲目進(jìn)行期貨炒作的里森手里；2004年12月，中國(guó)航油（新加坡）股份有限公司在石油衍生產(chǎn)品的交易中以5.5億美元的巨額虧損而宣告破產(chǎn)。

這些血的教訓(xùn)令人震驚，而其中暴露出來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更是發(fā)人深省。企業(yè)要生存要發(fā)展，必然會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。問(wèn)題是面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)我們應(yīng)該怎么辦？是在制度上下工夫，吸取教訓(xùn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，把漏洞補(bǔ)牢，還是只顧查處事件，追究責(zé)任，忽視從制度上堵塞漏洞，致使問(wèn)題重復(fù)出現(xiàn)？一個(gè)肯定的回答是，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，必須全面加以分析，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，將風(fēng)險(xiǎn)掌控在可控范圍之內(nèi)。

那么，究竟如何防范和控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呢？

首先，企業(yè)必須全面分析經(jīng)營(yíng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估容忍度的確認(rèn)，建立規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。

在風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，由于要針對(duì)不同的目標(biāo)分析其相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，因此目標(biāo)的制定自然就成為風(fēng)險(xiǎn)管理流程的首要步驟，并將其確認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理框架的一部分。按照現(xiàn)代管理學(xué)之父德魯克的理論，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在以下8個(gè)領(lǐng)域確定目標(biāo)：即市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、創(chuàng)新、人力資源、財(cái)務(wù)資源、實(shí)物資源、生產(chǎn)力、社會(huì)責(zé)任、利潤(rùn)需求等。

企業(yè)的目標(biāo)是由相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和部門(mén)去實(shí)現(xiàn)的，這些部門(mén)也就成為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系的組成部分。在企業(yè)目標(biāo)與相應(yīng)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)后，定期地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)成為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的重要過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)評(píng)，不僅要有測(cè)評(píng)結(jié)論，還必須對(duì)今后的控制提出前瞻性提示和防范措施。

其實(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度，從制度上控制和規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度，就是建立公司內(nèi)部控制制度。企業(yè)的內(nèi)控，就是要通過(guò)制訂流程、執(zhí)行流程、監(jiān)控流程，來(lái)控制“不同人的行為”可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，保證風(fēng)險(xiǎn)可知、可控、可承受。目前，國(guó)內(nèi)有眾多的公司在美國(guó)上市，根據(jù)2002年7月30日美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)的薩班斯法案，建立企業(yè)內(nèi)部控制制度成為在美上市的必備條件。

如何建立一套適應(yīng)公司風(fēng)險(xiǎn)防范的內(nèi)控制度呢？以下五點(diǎn)原則是必須遵守的：

1．相互牽制原則。企業(yè)每項(xiàng)完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，必須經(jīng)過(guò)具有互相制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的控制環(huán)節(jié)方能完成。在橫向關(guān)系上，至少由彼此獨(dú)立的兩個(gè)部門(mén)或人員辦理以使該部門(mén)或人員的工作受另一個(gè)部門(mén)或人員的監(jiān)督；在縱向關(guān)系上，至少經(jīng)過(guò)互不隸屬的兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位或環(huán)節(jié)，使下級(jí)受上級(jí)監(jiān)督，上級(jí)受下級(jí)牽制。對(duì)授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管、核對(duì)等不兼容職務(wù)要相互分離控制。

2．協(xié)調(diào)配合原則。各部門(mén)或人員必須相互配合，各崗位和環(huán)節(jié)都應(yīng)協(xié)調(diào)同步，各項(xiàng)業(yè)務(wù)程序和辦理手續(xù)需要緊密銜接，以保證經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有效性和連續(xù)性。協(xié)調(diào)配合原則是相互牽制原則的深化和補(bǔ)充。貫徹這一原則，尤其要避免只管牽制錯(cuò)弊而不顧辦事效率的機(jī)械做法，必須做到既相互牽制又相互協(xié)調(diào)，從而在保證質(zhì)量、提高效率的前提下完成經(jīng)營(yíng)任務(wù)。

3．程序定位原則。企業(yè)應(yīng)該按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和功能將其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)劃分為若干個(gè)具體工作崗位，并根據(jù)崗位性質(zhì)相應(yīng)地賦予職責(zé)權(quán)限，規(guī)定操作規(guī)程，明確檢查標(biāo)準(zhǔn)，責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一。形成事事有人管、人人有專(zhuān)職、辦事有標(biāo)準(zhǔn)、工作有檢查，以此定出獎(jiǎng)罰制度，增加每個(gè)人的事業(yè)心和責(zé)任感，提高工作效率。

4．成本效益原則。實(shí)行內(nèi)部控制的成本要低于由此產(chǎn)生的收益，力爭(zhēng)以最小的控制成本取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

5．層次效益原則。正確處理企業(yè)內(nèi)部控制層次與工作效率的關(guān)系，防止以增加層次的“人海戰(zhàn)術(shù)”來(lái)獲得較好內(nèi)控效果的現(xiàn)象。以高效、有用為出發(fā)點(diǎn)，合理設(shè)置內(nèi)控層次（或人員），明確各個(gè)層次的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化各相應(yīng)層次的責(zé)任心，提高企業(yè)內(nèi)部控制的有用性和效率性。

如今，國(guó)內(nèi)各公司正競(jìng)相推廣和實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制構(gòu)成公司風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要組成部分。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的框架中包含內(nèi)部控制，對(duì)管理層來(lái)說(shuō)是一個(gè)豐富的概念集合和管理工具。以往我們?cè)S多企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生并非是沒(méi)有制度，而是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者違規(guī)操作。所以?xún)?nèi)控制度還必須規(guī)范這種違規(guī)操作的行為，從根本上實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的管理作用。

再次，建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制，一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，應(yīng)采取最有力的措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度內(nèi)，減少損失，保證企業(yè)的根本利益。

這種現(xiàn)象的發(fā)生是我們所不愿看到的，但又是必須考慮的問(wèn)題。我們?cè)谇皟蓚€(gè)方面的努力是為了控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，但如果出現(xiàn)控制的失敗，風(fēng)險(xiǎn)就必然會(huì)發(fā)生，這個(gè)時(shí)候我們必須有相應(yīng)的應(yīng)急措施，將風(fēng)險(xiǎn)重新加以控制，其結(jié)果是要將損失減少到最低的范圍，保證企業(yè)的根本利益不受損害。

以上三方面的工作是我們控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)必須加以努力和完善的重要部分。

在風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者處于風(fēng)險(xiǎn)控制的核心，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、自覺(jué)遵守內(nèi)控制度的決心和行為影響著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的成敗。