導語：如何才能寫好一篇年度財務(wù)決算審計，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

為做好市出資企業(yè)年度財務(wù)決算編制工作，進一步加強企業(yè)財務(wù)決算管理，推動市出資企業(yè)不斷提高會計信息質(zhì)量和財務(wù)管理水平，更好地服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營管理和出資人監(jiān)管工作。針對往年財務(wù)決算年報審計中存在的問題，現(xiàn)將企業(yè)財務(wù)決算審計有關(guān)問題通知如下：

一、年度財務(wù)決算審計，應(yīng)嚴格按照《陽市出資企業(yè)財務(wù)決算審計工作規(guī)則》（國資評價〔〕39號）執(zhí)行，履行審計職責。在審計工作中要按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度、《中國注冊會計師審計準則》和年度財務(wù)決算工作要求，發(fā)表獨立、客觀、公平、公正的審計意見，出具實事求是的審計報告。并對企業(yè)重要財務(wù)會計事項予以重點關(guān)注，在審計報告中予以披露。

二、對企業(yè)年度的資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、資產(chǎn)減值情況表和報表附注及財務(wù)決算專項說明進行審計，并發(fā)表審計意見。按照有關(guān)要求對財務(wù)決算報表中其他指標數(shù)據(jù)進行復核，針對企業(yè)管理中存在的問題（特別是企業(yè)內(nèi)部控制制度的缺失方面），按規(guī)定出具管理建議書，并對審計調(diào)整事項作專項說明和披露。

三、對12戶企業(yè)與市國資委簽定的《年度業(yè)績責任書》中所涉及的經(jīng)營業(yè)績考核指標及其他相關(guān)聯(lián)指標完成情況進行重點審計，并在審計報告中加以披露或?qū)ｎ}向市國資委進行匯報。

四、對于年度與市國資委簽定目標責任書的10戶企業(yè)，審計中應(yīng)對該10戶企業(yè)年度考核結(jié)果及年薪、績效薪金兌付以及全年職工工資發(fā)放情況進行審計，并在審計報告加以披露。

五、在審計報告中還應(yīng)重點披露如下事項：

（一）企業(yè)從事的高風險投資、經(jīng)營情況。如證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況；企業(yè)財產(chǎn)抵押、對外擔保、未決訴訟等或有事項；企業(yè)對外捐贈情況等。

（二）企業(yè)財務(wù)成果的核算是否真實、完整，影響企業(yè)財務(wù)經(jīng)營成果的各種因素是否合理。

篇2

2019年1月10日

一、2018年度工作總結(jié)

2018年，在公司領(lǐng)導的正確領(lǐng)導和其他部門大力支持下，財務(wù)部全體工作人員緊緊圍繞年度重點工作目標和目標責任書，按照公司年初工作會議要求，堅定信心，統(tǒng)一思想，團結(jié)協(xié)作，以飽滿的工作熱情，著力從工作的計劃性、針對性和前瞻性入手，注重質(zhì)量、講求實效，努力完成年度各項工作任務(wù)。

（一）公司董事會下達的全年重點工作目標完成情況

1、XX竣工決算報告編制以及審計配合工作

完成吉惠園竣工決算報告編制以及審計配合工作，并取得昆明市20XX年XX市級統(tǒng)建公共租賃住房項目竣工決算審計報告（X審政報〔20XX〕X號），下一步我們按審計要求做好審計整改、賬務(wù)調(diào)整工作。

2、XX竣工決算報告編制以及審計配合工作

因市審計局將XX項目調(diào)整至20XX年審計計劃，目前該項目竣工審計主要是開展前期對接和準備工作，下一步我們將按要求做好該項目竣工決算報告編制以及審計配合工作。

3、強化資金計劃管理

已按重點工作目標完成項目建設(shè)所需資金（月度、季度）計劃、償債資金月度計劃，并根據(jù)公司融資情況、項目投資、償還債務(wù)、對外投資等等情況，完善資金調(diào)度安排。

4、加強公司稅務(wù)管理，配合稅務(wù)稽查

于2018年3月20日完成公司20XX-20XX年的稅務(wù)情況進行自查，并按要求上報《自查報告》，同時補繳稅金，接受市地稅稽查局對公司20XX-20XX年的稅務(wù)情況進行稽查。

5、完善公司預(yù)算管理工作

完成公司20XX年度企業(yè)預(yù)算報表（按國資委要求）編制工作、20XX年度公司日常費用預(yù)算執(zhí)行情況分析工作、20XX年度日常費用預(yù)算編制工作、20XX年度日常費用預(yù)算的調(diào)整工作，并上報公司黨委會、經(jīng)理辦公會、董事會審議通過。

6、加強公司會計決算管理工作

做好年終對帳、盤點工作，完成20XX年度公司個別財務(wù)決算報表及集團合并財務(wù)決算報表（報國資委、報市財政局）編報；根據(jù)國資委績效考核指標，融資部門人員配合，測算目標年度內(nèi)的綜合融資成本率、億元凈資產(chǎn)融資額、投資收益率等指標，結(jié)合其他指標（如100%償還到期債務(wù)、融資總額等）的實際情況，完成國資委20XX年度經(jīng)營業(yè)績考核指標完成情況的自查報告；配合會計師事務(wù)所完成20XX年度財務(wù)決算報表及經(jīng)營業(yè)績考核完成情況的審計工作，并按審定結(jié)果做好軟件的填制上報工作。

7、繼續(xù)推進XX“收支兩條線”管理工作

與委托進行租金收取的子公司積極對接，做好租金臺賬管理，按月度完成至12月份《租金收支情況表》編制，按相關(guān)部門要求上報租金收支情況，為上繳公租房租金提供依據(jù)。同時，對接市財政非稅局、城建處及住保局等部門，按預(yù)算管理要求上繳公租房租金，同時積極協(xié)調(diào)租金下?lián)苁乱恕?/p>

（二）目標責任書完成情況

已完成XX竣工決算報告編制以及審計配合工作并取得該項目竣工決算審計報告（X審政報〔20XX〕X號）；XX項目決算審計工作因市審計局將該項目調(diào)整至20XX年審計計劃，目前該項目竣工審計主要是開展前期對接和準備工作，下一步我們將按要求做好該項目竣工決算報告編制以及審計配合工作。

（三）其他工作

1、公司審計及審計配合工作

已經(jīng)完成的審計及審計配合工作有：（1）根據(jù)審計局的審計決定書，完成XX、XX項目的竣工決算審計整改、賬務(wù)調(diào)整工作；（2）牽頭配合省審計廳2017年度保障性安居工程審計工作，參加審計情況反饋會，牽頭完成審計整改報告；（3）牽頭配合審計署地方債務(wù)審計工作，牽頭完成審計整改報告；（4）牽頭配合市國資委關(guān)于公司董事長任期經(jīng)濟責任審計工作（第一階段）；（5）牽頭配合市審計局資產(chǎn)負債損益審計工作。

2、公司融資財務(wù)配合工作

結(jié)合公司在資本市場信息披露的要求，配合會計師事務(wù)所按時完成季度報表的編制及提交工作；積極配合公司中票發(fā)行及擬發(fā)行非公開發(fā)行公司債券商對公司財務(wù)數(shù)據(jù)的解釋說明工作；配合做好公司主體及債項評級的財務(wù)數(shù)據(jù)更新工作；配合融資部日常財務(wù)數(shù)據(jù)的查詢需求；配合融資部填報與債務(wù)監(jiān)測相關(guān)的各類報表；參與融資部牽頭的各類金融中介的調(diào)研或訪談會議等。

3、其他日常工作

積極做好公司稅收工作，包括2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳、稅收減免備案、電子發(fā)票工作；結(jié)合各級檢查、審計，嚴格規(guī)范公司工程款項、“三公經(jīng)費”支出，完善相應(yīng)財務(wù)管理制度、辦法和流程；加強集團財務(wù)管理、溝通與指導，向子總司派駐（出）財務(wù)總監(jiān)（財務(wù)負責人）；參加子公司董事會會議、總經(jīng)會會議，切實履行公司出資人職能和權(quán)力；配合完成監(jiān)事會20XX年度監(jiān)督檢查及整改工作；組織完成工會、黨委財務(wù)預(yù)算、決算、收支及賬務(wù)處理等工作；組織完成公司20XX年財務(wù)、稅務(wù)咨詢機構(gòu)的選聘工作；配合公司各部門、各子公司進行相關(guān)工作。

（四）主要問題及解決建議

隨著公司創(chuàng)新融資工作、各項審計工作的推進，創(chuàng)新融資會計報表季度信息披露、企業(yè)信用評級、融資機構(gòu)財務(wù)信息提供及解釋，審計資料提供等工作需及時跟進，工作量較大。財務(wù)部難以全面解決創(chuàng)新融資工作、各項審計工作的問題及要求。建議加強部門間協(xié)助，做好相關(guān)需重復解釋、重復提供資料的備份與學習，確保對外提供資料的準確和口徑一致。

此外，隨著公司業(yè)務(wù)規(guī)模擴大和模式的改變，集團化財務(wù)管理日趨復雜，問題不斷增多，財務(wù)監(jiān)控的力度弱化，給財務(wù)管理帶來了諸多難題。建議公司層面加強學習和培訓，借助公司財務(wù)稅務(wù)咨詢中介機構(gòu)的力量，理順集團財務(wù)管理流程；并在后續(xù)公司信息化平臺規(guī)劃中，充分考慮母子公司、子公司之間業(yè)務(wù)的需要，簡化程序、信息共享，降低財務(wù)管理工作勞動強度，提高財務(wù)人員工作效率。

二、2019年度工作計劃

（一）全年重點工作目標計劃

1、XX竣工決算報告編制及審計配合工作

按時完成XX項目竣工決算報告編制，并按審計安排積極做好XX竣工決算審計配合工作。

2、繼續(xù)做好強化資金計劃管理

根據(jù)公司安排，繼續(xù)做好資金管理及債務(wù)償還工作，完善資金調(diào)度安排與編制項目建設(shè)所需資金（月度、季度）計劃，償債資金月度計劃編制責任制度，保證公司資金使用計劃性。

3、進一步完善公司日常費用預(yù)算管理工作

做好20XX年度日常費用預(yù)算執(zhí)行情況分析及20XX年度日常費用預(yù)算編制、半年度預(yù)算執(zhí)行情況分析、年度預(yù)算調(diào)整工作。

4、加強公司會計決算管理工作

做好20XX年度公司個別財務(wù)決算報表及集團合并財務(wù)決算報表編報及軟件的填制上報工作；完成20XX年度經(jīng)營業(yè)績考核指標完成情況的自查報告；按照金融機構(gòu)要求按時完成20XX年度季度報表的編制及提交工作，同時配合融資部做好報表的解釋說明工作。

5、XX“收支兩條線”管理工作

繼續(xù)按月度做好20XX年度公租房租金預(yù)算“收支兩條線”管理工作。

（二）其他方面的工作計劃

1、繼續(xù)做好財務(wù)日常工作、固定資產(chǎn)管理工作、稅收管理工作、租金收入管理工作、資金管理及債務(wù)償還工作以及20XX年項目竣工財務(wù)決算工作。

2、根據(jù)公司業(yè)務(wù)內(nèi)容不斷健全財務(wù)核算與監(jiān)督體系，進一步提高財務(wù)管理水平。

3、加強對子公司的財務(wù)管理工作。

4、加強與公司外部單位的聯(lián)系，與銀行、稅收部門建立良好的合作，為公司帶來更多的資源和優(yōu)惠。

篇3

電網(wǎng)企業(yè)屬于資本密集型企業(yè)，電網(wǎng)設(shè)備類固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的70%至80%，折舊費占輸配電成本的50%左右，如何確保電網(wǎng)基建工程及時、準確轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)是提高電網(wǎng)企業(yè)會計信息質(zhì)量和財務(wù)管理水平的關(guān)鍵，雖然在省公司層面已建立按月跟蹤和全省通報工程竣工決算進度機制，將竣工決算及時完成率納入年度重點工作任務(wù)組織績效考核，但仍然存在工程竣工決算工作不及時，大量工程竣工決算擠壓，無法及時、足額轉(zhuǎn)增資產(chǎn)情況。本文以地市供電局基建工程財務(wù)決算管理為例，談?wù)勗诠╇娋謱用嫒绾我?guī)范和加強基建工程竣工財務(wù)決算工作，促進工程竣工財務(wù)決算工作有序進行，避免工程竣工決算積壓和超期現(xiàn)象發(fā)生。

二、電網(wǎng)基建工程竣工財務(wù)決算管理存在問題

（一）電網(wǎng)基建工程同期竣工項目多、竣工決算流程長、配合部門單位多，工程初設(shè)深度不夠，預(yù)算、結(jié)算審查不到位、不嚴格、審查質(zhì)量不高造成工程竣工決算進度滯后。電網(wǎng)基建工程完工后需要經(jīng)過固定資產(chǎn)暫估入賬、甲供物資結(jié)算、工程竣工結(jié)算初稿編制、工程竣工結(jié)算審計、工程竣工結(jié)算批復、工程竣工財務(wù)決算編制、工程竣工財務(wù)決算審計、工程竣工財務(wù)決算批復等8個環(huán)節(jié)，涉及建設(shè)單位計劃、工程、物資、審計、財務(wù)等部門和施工、監(jiān)理、設(shè)計、物資供應(yīng)商外部單位，以及省公司工程、審計、財務(wù)等上級部門，工程竣工決算流程長，涉及管理部門單位多，特別是近些年來電網(wǎng)基建工程建設(shè)任務(wù)重，工程部門管理相對薄弱，工程完工后及時、準確轉(zhuǎn)資已成為一個長期、重點、難點工作任務(wù)。

另外，建設(shè)單位系統(tǒng)性思考不足，對造價管理認識不深，基層領(lǐng)導對造價工作重視不夠，造價管理隊伍不穩(wěn)定，審查方未堅持公平、公正、公開原則，未真正做到對工程建設(shè)流程和結(jié)算依據(jù)文件合規(guī)性、合法性與合理性的嚴格把關(guān)，某些費用僅憑建設(shè)單位的一個電話或者口頭協(xié)議就同意列入工程結(jié)算中，沒有任何票據(jù)或者合同作為依據(jù)，造成費用審核增減隨意性大，審查流于形式化，造成預(yù)算、結(jié)算、決算報表不對應(yīng)和脫節(jié)，影響決算完成進度。

（二）工程預(yù)算、結(jié)算、決算報表未能有效對接和對應(yīng)，造成工程竣工決算編制困難?，F(xiàn)行預(yù)算、結(jié)算報表與財務(wù)決算報表存在口徑不一致的地方，不能與財務(wù)決算報表和會計核算一一對應(yīng)，決算報表編制時需要調(diào)整和轉(zhuǎn)化，且工程預(yù)算、結(jié)算編制時未考慮固定資產(chǎn)實物和價值管理要求，建設(shè)移交些資產(chǎn)不確定，給竣工財務(wù)決算編制帶來困難。工程管理部門根據(jù)合同開展結(jié)算，而合同又不及時履行變更手續(xù)，合同與財務(wù)實際發(fā)生存在差異，導致與財務(wù)不銜接，工程結(jié)算甲供物資與財務(wù)列支物資存在差異，數(shù)量、規(guī)格型號、名稱存在不一致。

（三）受外部環(huán)境影響，工程建設(shè)重安全、質(zhì)量和進度，不重視造價管理，造成主體工程完工后大量費用未定和審批程序未履行，影響工程決算進度和工程完工交付使用資產(chǎn)信息質(zhì)量。部分工程建設(shè)進度快，主體工程已完工，但尚有征地、尾工工程未完成，甚至工程完工后施工圖預(yù)算未批復，而相關(guān)設(shè)計變更也未出具，此外，工程竣工財務(wù)決算周期短，項目管理、生產(chǎn)運行等部門對資產(chǎn)形成重視度不夠，重按期無缺陷投產(chǎn)輕資產(chǎn)移交管理，未參與設(shè)備的投運驗收及現(xiàn)場實物清點，未及時創(chuàng)建設(shè)備臺賬，加之審計中介對交付使用資產(chǎn)也不夠重視，難以保持設(shè)備臺賬、資產(chǎn)卡片及實物的信息一致，影響工程竣工決算報表質(zhì)量，造成工程暫估轉(zhuǎn)資、結(jié)算、決算編制、審計、上報等環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)失控，影響移交資產(chǎn)的準確性。

（四）物資調(diào)撥單、出入庫、入賬、結(jié)算工作滯后，嚴重影響工程竣工結(jié)算和財務(wù)決算工作進度和決算金額的準確性。物資管理滯后一方面是農(nóng)網(wǎng)工程物資零星、量大、管理鏈條長造成，另一方面是物資制度不完善、物流各環(huán)節(jié)相關(guān)部門管理不到位引起。存在物資管理流程不暢、不閉環(huán)，物資管理臺賬不完善，物資實物管理與價值管理不能有效銜接，物資部門出入庫手續(xù)滯后，不能實時掌握實物流與資金流狀況。物資出入庫不及時，施工現(xiàn)場物資移交失控，現(xiàn)場物資直接由廠家移交給施工單位，存在物資部門和項目管理部門缺位現(xiàn)象；物資對賬、盤點、清理工作未及時開展。加之業(yè)主項目部和施工單位對領(lǐng)用物資管理不到位，容易造成物資漏列和差異發(fā)生；隨著網(wǎng)省公司深化推行統(tǒng)簽統(tǒng)付的情況下，物資入賬與實物入庫、領(lǐng)用很可能會更加不同步，難以避免差錯和漏列工程成本發(fā)生。

（五）工程、物資、財務(wù)信息化水平不高，造成工程竣工決算進度滯后。目前，相關(guān)工程管理部門均建立了管理信息系統(tǒng)，但系統(tǒng)功能應(yīng)用不完善，各信息系統(tǒng)間信息不共享，在工作量呈幾何級數(shù)遞增的情況下，信息系統(tǒng)不能帶來管理效率的提升，部分系統(tǒng)功能成為負擔，部分信息需在不同系統(tǒng)錄入，且可用性不高，比如，物料管理系統(tǒng)不能與財務(wù)互聯(lián)，新老系統(tǒng)均在使用，數(shù)據(jù)重復和冗余，給物資核對和清理帶來困難，影響工程物資及時清理和結(jié)算。

三、電網(wǎng)基建工程竣工財務(wù)決算管理舉措

在基建工程竣工財務(wù)決算編制流程管控中，財務(wù)部門要充分發(fā)揮基建工程竣工財務(wù)決算的統(tǒng)領(lǐng)作用，主動向基建、物資管理部門靠攏，充分運用Excel功能，固化表單，實現(xiàn)工程結(jié)算報表與財務(wù)決算報表無縫對接，縮減各環(huán)節(jié)等待時間。主要做法有以下幾個方面：

（一）制定考核實施細則，建立督辦機制，按紅、黃、綠燈預(yù)警，動態(tài)跟蹤決算工作進度，不等不靠，實現(xiàn)竣工決算工作“零等待”。

以甲供物資結(jié)算及時率、工程竣工結(jié)算編制及時率、工程竣工財務(wù)決算編制及時率、工程竣工結(jié)算及財務(wù)決算審計及時率和工程竣工決算上報及時完成率等五項指標設(shè)置基建工程竣工結(jié)算及財務(wù)決算考核管理體系，制定《基建工程竣工結(jié)算及財務(wù)決算考核管理實施細則》管理辦法，明確各責任部門負責按下表規(guī)定的時限提供竣工結(jié)（決）算相關(guān)文件和資料，與監(jiān)察審計部聯(lián)合建立了竣工結(jié)算和財務(wù)決算進度通報、預(yù)警及考核、定期召開工作例會和督辦機制。

在制度建立的基礎(chǔ)上，以工程竣工結(jié)算及財務(wù)決算完成情況進度表為依托，對鄰近各環(huán)節(jié)完成時限7天的項目顯示黃色預(yù)警，對超完成時限項目顯示紅色預(yù)警，其余項目顯示綠色可控，并相應(yīng)顯示節(jié)約和超時天數(shù)，確?？⒐Q算各環(huán)節(jié)工作實時監(jiān)控。工作中，充分利用工程結(jié)算批復環(huán)節(jié)不可控等待時間，在工程結(jié)算報告初稿提交一個周內(nèi)完成工程竣工財務(wù)決算初稿編制和上報審計工作，并在工程結(jié)算審定后立即報送竣工決算報告送審版，基本實現(xiàn)了工程結(jié)算批復立即出具審計報告和上報竣工財務(wù)決算請示，確保了竣工決算編制、審計、上報決算請示等環(huán)節(jié)“零等待”。

（二）做好工程項目日常財務(wù)核算和管理工作，節(jié)省賬務(wù)清理和竣工資料收集時間。

改變過去財務(wù)部門在編制基建工程財務(wù)決算需要對基建項目賬務(wù)進行全面清理，在調(diào)整會計差錯的基礎(chǔ)上編制基建工程竣工財務(wù)決算模式，建立基建會計核算業(yè)務(wù)作業(yè)指導書，對每一項業(yè)務(wù)的摘要、方向、科目、附件、現(xiàn)金流量等內(nèi)容進行了規(guī)范，同時制定了會計業(yè)務(wù)差錯考核辦法，加大會計憑證審核力度，提高了賬務(wù)處理的準確性，有效避免決算編制全面清理賬務(wù)的重復工作。在“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)付賬款”科目中按“基建項目”設(shè)置輔助核算對象，增強財務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的分析與運用能力。

（三）固化表單和公式鏈接，基本實現(xiàn)工程結(jié)算報表與竣工財務(wù)決算報表無縫對接。

在工程竣工財務(wù)決算編制過程中，通過建立竣工決算編制底稿對接關(guān)系，固化了工程結(jié)算報表和竣工財務(wù)決算報表格式，充分利用Excel公式、鏈接、查找替換功能，實現(xiàn)了高效編制工程竣工財務(wù)決算，有效縮短了報表編制和修改時間。

（四）工程完工后及時辦理物資出入庫和入賬手續(xù)。

針對省供物資調(diào)撥單傳遞嚴重滯后問題，認真做好物資到貨清理工作，對未入庫物資采取暫估入賬和先行結(jié)算，避免等待物資調(diào)撥單而影響工程竣工結(jié)算進度。

篇4

一、財務(wù)決算管理的要求

1.將責任落實到個人，強化組織工作。因為財務(wù)決算的工作形式與工作內(nèi)容要充分的滿足市場的變化需求，同時還要與企業(yè)自身經(jīng)營模式跟發(fā)展趨勢的變化相協(xié)調(diào)。在實際工作中，企業(yè)的管理者要注重財務(wù)部門的工作，財務(wù)部門的經(jīng)理更要做好部門組織工作。因為要將一個相對具有獨立性質(zhì)的整體工作分發(fā)到各個部門，要保證各個部門積極參與并且在工作中環(huán)環(huán)相扣，盡量少的出現(xiàn)偏差，這是非?？简烆I(lǐng)導者的組織協(xié)調(diào)與管理能力的。但是因為是各個部門相互配合，形成了一個配合的局面，財務(wù)決算的工作相對的出錯率就會減少，工作的效率也會得到明顯的提升。

2.工作人員要有法律意識。在社會中，人們的固有思想是財不外露，因此也有許多多的人愿意讓自己的親朋好友或是信得過的人來管理其公司的財務(wù)。因此，就要求從事財務(wù)方面工作的工作人員有強烈的責任感與法律意識。在日常的工作中不僅要對目前經(jīng)濟的發(fā)展形勢。對市場競爭力要有效的分析掌握，更要對這些因素所產(chǎn)生的對企業(yè)有影響因素有相對清晰的認識，更要對日常財務(wù)工作進行嚴格的規(guī)范，做到不謊報、不瞞報、不虛報，保證所有的工作的流程都是合理合法的，要遵守職業(yè)道德與職業(yè)操守，為財務(wù)人員自身的發(fā)展與后續(xù)的工作都有良好且深遠的影響。財務(wù)人員工作的合理合法是保證企業(yè)發(fā)展的真實性、穩(wěn)定性與可靠性的保障。

3.加強風險管理。由于市場經(jīng)濟的復雜多變性，企業(yè)要正確的認知業(yè)務(wù)的風險，要相對謹慎的運用金融工具或者其衍生的工作。比如在選擇一款財務(wù)軟件時，要考慮該軟件的服務(wù)器是否穩(wěn)定，是否具有合法性，操作是否安全，計算是否正確，信息查詢是否準確，售后服務(wù)是否及時等一系列問題。通過對這些問題的分析，根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)、資金狀況、運營目標、管理模式、管理水平，在國家政策條件允許的情況下，選擇出一款適用于自身企業(yè)的財務(wù)軟件，這樣就能相對的較少一部分金融軟件方面出現(xiàn)紕漏，給企業(yè)帶來的不利影響。因為財務(wù)系統(tǒng)是關(guān)系著企業(yè)命脈的，因此也希望企業(yè)設(shè)置相應(yīng)的監(jiān)督管理制度，財務(wù)人員之間相互監(jiān)督，有利于及時發(fā)現(xiàn)工作中的錯誤。如果企業(yè)規(guī)模允許，也可以設(shè)置核算部或者是精算組，對財務(wù)工作人員的財務(wù)工作、財務(wù)報表做二次計算核對，力求精益求精。這樣即使在第一輪工作中有錯誤出現(xiàn)，第二輪核對工作也能發(fā)現(xiàn)，不僅降低了工作中的出錯率，也能從一定程度上約束第一輪工作的財務(wù)人員做到安全、高效兩不誤。

4.成果利用與深化分析。在日常工作中，要讓財務(wù)預(yù)算的管理功能發(fā)揮出來，深化對其成果的利用，幫助決策層在決策時發(fā)揮最大的作用。通過對企業(yè)資產(chǎn)管理的運用、成本費用、資源配置以及決算結(jié)果的利用等進行一系列深入的分析，通過財務(wù)決算的契機查找財務(wù)管理工作當初出現(xiàn)的漏洞，并進一步的完善財務(wù)工作，完善重大經(jīng)濟事項的書面?zhèn)浒钢贫龋⒊掷m(xù)的優(yōu)化、升級內(nèi)部的控制程序，達到提高財務(wù)管理水平與工作效率的雙重目的。通過對成本費用支出問題的核算分析，與企業(yè)標注成本、預(yù)算目標以及同行業(yè)的水平做對比，可以找出企業(yè)自身成本費用管理制度的不足。通過對企業(yè)資金鏈條與現(xiàn)金流動的分析，實時關(guān)注企業(yè)的負債規(guī)模，防范財務(wù)風險，同時也能優(yōu)化企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)。對一些在工作中沒有突出貢獻、相對回報比較差的項目，應(yīng)該給出有針對性的方案、整改意見或者重新制定預(yù)案等。要通過全面系統(tǒng)的預(yù)算執(zhí)行對比分析，對照預(yù)期目標，找出預(yù)算與實際中的差距，進行縱向與橫向的分析比較，這也是預(yù)算編制合理性的進一步評估，使企業(yè)真正形成預(yù)算與決算的有利循環(huán)。

5.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，強化審核。想要完成高質(zhì)量的決策報告，企業(yè)應(yīng)該在財務(wù)決策編制的過程中統(tǒng)籌協(xié)調(diào)其內(nèi)部資源，加強審計與審核的力度工作，制定規(guī)范的編制決算報告，提前做好人力資源管理、投資計劃報告、科研開發(fā)設(shè)計等非財務(wù)相關(guān)方面的信息的填報工作。要落實填報的負責人員，保證數(shù)據(jù)的可靠性與真實性。要強化財務(wù)決算審核審計的管理工作，將超過服務(wù)年齡的或者是不合格的審計機構(gòu)應(yīng)更換掉，明確主審與復審的會計事務(wù)與所審計的責任與任務(wù)。要嚴格的制定審計紀律，以確保審計工作的正常進行與審計工作的質(zhì)量。企業(yè)也要尊重會計師事務(wù)所給出的專業(yè)結(jié)論與意見，對所需要調(diào)整的事項也要做及時的調(diào)整。對于會計師事務(wù)所與企業(yè)之間不能達成一致的事項，應(yīng)形成書面的記錄并將其反饋至審計情況的說明書里面。企業(yè)內(nèi)部的設(shè)計機構(gòu)也要切實履行內(nèi)部審計監(jiān)督工作的職責，人工審核與電腦審核相結(jié)合，采用多種多樣的審核方式，以提高財務(wù)決算工作中數(shù)據(jù)信息的質(zhì)量與可靠性，提高審計工作與財務(wù)決算工作的工作效率。要提前做好財務(wù)決算、審計工作人員的績效評價與重點審核所涉及的企業(yè)綜合性績效評價方面的事項，使員工更積極的參與到財務(wù)決算與審計審核的工作當中來。

二、財務(wù)報表編制

財務(wù)決算年度報表由封面、資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變更表、資產(chǎn)變更情況表、資產(chǎn)減值準備情況表、企業(yè)基本情況表與會計報表附注內(nèi)容表和財務(wù)決算專項說明內(nèi)容等附屬表所組成。

三、財務(wù)決算制度的解決途徑與對策

1.創(chuàng)新管理機制。良好的管理機制是財務(wù)核算創(chuàng)新工作的前提保障，財務(wù)核算模式與企業(yè)的管理機制是相輔相成的。依據(jù)既定的戰(zhàn)略規(guī)劃目標，企業(yè)須在一定程度上實行精兵簡政的策略，從而徹底改變機構(gòu)臃腫的情況，在一定意義上確保了企業(yè)項目部財務(wù)決算作用的發(fā)揮，將管理職能發(fā)揮到最大。

2.以網(wǎng)絡(luò)財務(wù)做平臺。隨著信息化的高速發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)這一新鮮事物逐步興起，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟時代的推進也使這種新鮮事物逐步走上了歷史的舞臺。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件是基于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的前提下來幫助實現(xiàn)財務(wù)跟業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)。使財務(wù)報表、查賬、報賬、審計等工作的遠程動態(tài)處理與會計核算的在線財務(wù)管理工作。

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【關(guān)鍵詞】非基本建設(shè)單位；建設(shè)項目；管理

所為基本建設(shè)項目通俗的講系“一個可研報告、一個設(shè)計概算下，建設(shè)單位進行固定資產(chǎn)投資的行為”。

建設(shè)項目的管理涉及到方方面面，從項目建議書、可行性研究、設(shè)計、招投標、土建項目施工、設(shè)備購置及安裝、項目試運轉(zhuǎn)、項目竣工驗收、編制竣工決算財務(wù)報表、項目后評價等全過程的管理。

隨著國家西部大開發(fā)戰(zhàn)略的實施，新疆各地區(qū)加大了基本建設(shè)投資，在這樣的背景下，包括石油公司在內(nèi)的非基本建設(shè)單位近年來基本建設(shè)項目激增，為合理、規(guī)范使用基本建設(shè)資金，我們從資金使用計劃安排，財務(wù)管理、項目管理等方面建立了一些內(nèi)部管理制度，通過一段時間的執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)還存在一些問題，尤其在竣工財務(wù)決算的編制方面還存在很多的不足，下面我就基本建設(shè)工程管理方面存在的問題和如何加強這方面的工作談一點自己的看法。

一、基本建設(shè)工程管理方面存在的主要問題

1、對已完工的項目未能按照國家有關(guān)規(guī)定編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表，影響了本單位基本建設(shè)項目財務(wù)決算報表的上報時間。

2、未嚴格按照批準的概算建設(shè)工程項目，有的項目超概算達20%以上。設(shè)計概算很粗略，項目實際建設(shè)很難參照，發(fā)生很多概算外實際需要建設(shè)的單項工程或?qū)嶋H需要的設(shè)備。造成竣工決算編制、對比投資偏差困難。

3、工程項目沒有單獨核算，造成編制竣工決算時各項財務(wù)數(shù)據(jù)取數(shù)困難。

4、未在“在建工程”科目下按項目設(shè)置明細賬，因此對每項工程支出的情況不能準確反映，不能對上級部門及相關(guān)監(jiān)督單位提供準確的工程項目進度款支付情況，容易造成工程款支付沒有按照形象進度進行。

5、未按項目工程合同簽訂單位及施工單位分項目設(shè)置往來明細賬，未能準確掌握應(yīng)付工程款的支付和掛賬情況。造成各級管理人員不能及時掌握本項目相應(yīng)施工單位的工程款支付情況。

6、財務(wù)部門與發(fā)展部門未能及時核對工程進度及工程進度款的支付情況，因此財務(wù)記錄的工程款支付情況與發(fā)展處合同臺賬記錄的工程進度款支付情況存在差異，造成編制竣工決算報表時反復核對不清的現(xiàn)象。

二、如何在項目實施過程中進行規(guī)范管理

非基本建設(shè)單位應(yīng)在基本建設(shè)方面加大投入，按照上級的要求及時準確編制基本建設(shè)竣工決算報表，加強建設(shè)項目資金的管理已經(jīng)迫在眉睫，為實現(xiàn)準確快捷的編制建設(shè)項目竣工決算報表，本人認為在項目執(zhí)行的全過程中注重資料搜集整理、規(guī)范資金按計劃使用、規(guī)范各部門職責、各部門之間相互配合，互通有無，對準確、及時的編制建設(shè)項目竣工決算報表尤為重要。

（一）對存在的已完工的項目未能按照國家有關(guān)規(guī)定編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表的問題，財政部關(guān)于進一步加強中央基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算工作的通知財辦建[2008]91號文件專門就財務(wù)決算工作進行了規(guī)范，對指導我們及時、準確的編制竣工財務(wù)決算報表具有重要意義。

1、基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制依據(jù)

（1）國家有關(guān)法律法規(guī)及制度；

（2）經(jīng)批準的可行性研究報告、初步設(shè)計、概算及調(diào)整文件；

（3）歷年下達的年度投資計劃、項目支出預(yù)算；

（4）會計核算及財務(wù)管理資料；

（5）招投標文件，項目合同（協(xié)議）、工程結(jié)算等有關(guān)資料；

（6）其他有關(guān)資料等。

2、基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編報要求

（1）時限要求項目建設(shè)單位應(yīng)在項目竣工后三個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作，并報主管部門審核。主管部門收到竣工財務(wù)決算報告后，對于按規(guī)定由主管部門審批的項目，應(yīng)及時審核批復，并報財政部備案；對于按規(guī)定報財政部審批的項目，一般應(yīng)在收到?jīng)Q算報告后一個月內(nèi)完成審核工作，并將經(jīng)其審核后的決算報告報財政部（經(jīng)濟建設(shè)司）審批。

以前年度已竣工尚未編報竣工財務(wù)決算的基建項目，主管部門應(yīng)督促項目建設(shè)單位抓緊編報。

（2）組織管理要求

主管部門應(yīng)督促項目建設(shè)單位加強對基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的組織領(lǐng)導，組織專門人員，及時編制竣工財務(wù)決算。設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財務(wù)決算編制工作。在竣工財務(wù)決算未經(jīng)批復之前，原機構(gòu)不得撤銷，項目負責人及財務(wù)主管人員不得調(diào)離。

（3）編報內(nèi)容要求

A.主要的基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表：

1）基本建設(shè)項目概況表（建竣決01表）；

2）基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表（建竣決02表）；

3）基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)總表（建竣決03表）；

4）基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)明細表（建竣決04表）。

B.竣工財務(wù)決算說明書，主要包括以下內(nèi)容：

1）基本建設(shè)項目概況；

2）會計賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況；

3）基本建設(shè)支出預(yù)算、投資計劃和資金到位情況；

4）基建結(jié)余資金形成等情況；

5）概算、項目預(yù)算執(zhí)行情況及分析，主要分析決算與概算的差異及原因；

6）尾工及預(yù)留費用情況；

7）歷次審計、核查、稽察及整改情況；

8）主要技術(shù)經(jīng)濟指標的分析、計算情況；

9）基本建設(shè)項目管理經(jīng)驗、問題和建議；

10）預(yù)備費動用情況；

11）招投標情況、工程政府采購情況、合同（協(xié)議）履行情況）；

12）征地拆遷補償情況、移民安置情況；

13）需說明的其他事項；

14）編表說明。

C.項目立項、可研及初步設(shè)計批復文件（復印件）；

D.項目歷年投資計劃及中央財政預(yù)算文件（復印件）；

E.經(jīng)有關(guān)部門或單位進行決（結(jié)）算審計或?qū)徍说模韪酵暾膶徲媽徍藞蟾?，報告?nèi)容應(yīng)詳實，其主要內(nèi)容應(yīng)包括：工程概況、資金來源、審核說明、審核依據(jù)、審核結(jié)果、意見和建議，并附有項目竣工決（結(jié)）算審核匯總表（見附件2）、待攤投資明細表（見附件3）、轉(zhuǎn)出投資明細表（參考）（見附件4）、待攤投資分配明細表（參考）（見附件5）；

F.其他與項目決算相關(guān)的資料。

3、基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表的編制步驟

（1）收集、整理、分析原始資料。從建設(shè)工程開始就按編制依據(jù)的要求，收集、清點、整理有關(guān)資料，主要包括建設(shè)工程檔案資料，如：設(shè)計文件、施工記錄、上級批文、預(yù)（決）算文件；

（2）對照、核實工程變動情況，重新核實各施工單位、單項工程造價。將竣工資料與原設(shè)計圖紙進行查對、核實，必要時可實地測量，確認實際變更情況；根據(jù)經(jīng)審定的施工單位竣工結(jié)算等原始資料，按照有關(guān)規(guī)定對原概（預(yù)）算進行增減調(diào)整，重新核定工程造價；

（3）編制竣工財務(wù)決算說明書，力求內(nèi)容全面、簡明扼要、文字流暢、說明問題。

4、填報基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表；

5、做好工程造價對比分析；

6、清理、裝訂好竣工圖；

7、按國家規(guī)定上報、審批、存檔。

（二）對存在的未嚴格按照批準的概算建設(shè)工程項目施工，有的項目超概算達20%以上，設(shè)計概算很粗略，項目實際建設(shè)很難參照，發(fā)生很多概算外實際需要建設(shè)的單項工程或?qū)嶋H需要增加的設(shè)備。造成對比投資偏差分析困難的問題，建議今后嚴格按照國家規(guī)定設(shè)計概算進行投資，根據(jù)建設(shè)項目的不同情況，設(shè)計過程一般劃分為兩個階段，即初步設(shè)計和施工圖設(shè)計，重大項目和技術(shù)復雜項目，可根據(jù)不同行業(yè)的特點和需要，增加技術(shù)設(shè)計階段。項目籌建單位應(yīng)根據(jù)可研報告審批意見委托或通過招標投標擇優(yōu)選擇有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位進行初步設(shè)計。初步設(shè)計是根據(jù)批準的可行性研究報告和必要而準確的設(shè)計基礎(chǔ)資料，對設(shè)計對象進行通盤研究，闡明在指定的地點、時間和投資控制數(shù)內(nèi)，擬建工程在技術(shù)上的可能性和經(jīng)濟上的合理性。通過對設(shè)計對象做出的基本技術(shù)規(guī)定，編制項目的總概算。根據(jù)國家規(guī)定，如果初步設(shè)計提出的總概算超過可行性研究報告確定的總投資估算10%以上或其他主要指標需要變更時，要重新報批可行性研究報告。

（三）對存在的工程項目沒有單獨核算，造成編制竣工決算報表時各項財務(wù)數(shù)據(jù)取數(shù)困難；未在“在建工程”科目下按項目設(shè)置明細賬；未按項目工程合同簽訂單位及施工單位分項目設(shè)置往來明細賬，未能準確掌握應(yīng)付工程款的支付和掛賬情況；財務(wù)部門與發(fā)展部門未能及時核對工程進度及工程進度款的支付情況，因此財務(wù)記錄的工程款支付情況與發(fā)展處合同臺賬記錄的工程進度款支付情況存在差異，造成編制竣工決算報表時反復核對不清的問題，建議今后嚴格按照國家有關(guān)基本建設(shè)工程核算的有關(guān)規(guī)定進行財務(wù)核算。

另加強本單位內(nèi)部各部門的配合與合作是準確核算工程支出，及時編制基本建設(shè)工程竣工決算報表的基礎(chǔ)。

首先，基建部門：基建部門貫穿基建項目全過程的管理，因此關(guān)于基建項目的文件應(yīng)該是最全的，具體包括：立項、可研、設(shè)計概算及相關(guān)的批復，勘察合同、拆遷合同、招投標文件、中標通知書、各類施工合同、設(shè)備購置合同、開完工報告、竣工報告，竣工驗收報告，竣工驗收備案資料、設(shè)計變更資料、各類簽證單、各類施工圖紙，工程結(jié)算報告等等。這些資料基建部門應(yīng)當及時收集妥善保管。

第二，計劃部門：每年的項目計劃，資金預(yù)算及使用計劃都出自計劃部門。決算編制時形成項目資金是否按照批準的預(yù)算執(zhí)行。

第三，財務(wù)部門：財務(wù)部門負責各項投資的付款審核，包括付款的各項審批單是否簽字完整、是否按照合同進度付款、相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證是否齊全，是否按資金計劃使用項目資金等等。項目完成后，財務(wù)部門應(yīng)當與基建部門合作，對本項目基建合同及已付款、應(yīng)付款進行清理，形成應(yīng)付款明細表及合同執(zhí)行情況明細表。

第四，生產(chǎn)部門：在完成項目建設(shè)后，基建部門應(yīng)當與生產(chǎn)部門完成各類資產(chǎn)的交接手續(xù)，包括移交新增的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)（備品備件等），需要對各類資產(chǎn)盤點，并形成固定資產(chǎn)移交表，作為交付使用資產(chǎn)的依據(jù)。

第五，物資采購部門：各類工程物資的采購、保管，基建完成后剩余基建物資的盤點、退庫均由物資部門與基建部門協(xié)作完成。形成剩余物資盤點表，作為轉(zhuǎn)出投資的依據(jù)。

基本建設(shè)項目從立項到竣工驗收與各部門有關(guān)，竣工決算報表的編制也與各部門相關(guān)，國家相關(guān)文件規(guī)定編制竣工決算應(yīng)當由基建單位主管領(lǐng)導負責，成立由財務(wù)、基建、計劃、物資、生產(chǎn)等部門相關(guān)人員組成的決算編制小組，在國家規(guī)定的時間內(nèi)完成竣工決算，在竣工決算工作未完成前，工作小組不得更換人員，不得解散小組，總之作好這項工作需要大家的共同努力。

參考文獻：

[1]陳紹香.對基本建設(shè)單位財務(wù)管理中存在的問題及改進辦法的探討[J].交通財會，2009（9）.

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摘要：政府投資項目工程竣工財務(wù)決算是工程建設(shè)項目的最終總結(jié)。但隨著政府投資項目規(guī)模的日益擴大，在實際的工程建設(shè)中，相對于工程進度，竣工財務(wù)決算卻被忽視，這對政府部門分析考核投資情況、核定建設(shè)成果等是不利的。本文主要分析目前政府投資項目的工程竣工財務(wù)決算辦理情況及原因，并提出了一些建議和對策。

關(guān)鍵詞 ：政府；竣工財務(wù)決算；辦理；建議

近年來,隨著經(jīng)濟的快速增長,各級政府對市政、交通、城市基礎(chǔ)設(shè)施等公共領(lǐng)域的固定資產(chǎn)投資規(guī)模日益擴大,這些投資對社會經(jīng)濟的發(fā)展和民生的改善都起到了巨大的促進作用。但政府投資項目的工程竣工財務(wù)決算辦理情況卻不容樂觀。

一、目前政府投資項目的工程竣工財務(wù)決算辦理情況及原因分析

（一）政府投資項目的工程竣工財務(wù)決算辦理情況

從政府投資項目的工程竣工情況來看，每年均有大批基礎(chǔ)設(shè)施項目完成竣工驗收并投入使用，但從工程竣工財務(wù)決算辦理情況來分析，未能及時辦理竣工財務(wù)決算現(xiàn)象相當普遍，建設(shè)單位的工程項目已完工但未辦理竣工財務(wù)決算占相當大的比例。據(jù)調(diào)查，溫州城市建設(shè)過程中的大部分建設(shè)項目均未辦理工程竣工財務(wù)決算，有的甚至年限長達十至二十年以上。

（二）未辦理竣工財務(wù)決算的原因分析

1. 政府部門督促手段不夠嚴厲、相關(guān)細則未完善。根據(jù)《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》，基本建設(shè)竣工財務(wù)決算應(yīng)在竣工后的三個月內(nèi)完成。但大多數(shù)政府投資項目都沒在規(guī)定時限內(nèi)完成竣工財務(wù)決算。由于政府投資項目的工程建設(shè)大多數(shù)由指揮部或者國有企業(yè)承擔。政府部門對建設(shè)單位有督促，但督促手段還不夠嚴厲。因為政府部門沒明文規(guī)定不按規(guī)定辦理竣工財務(wù)決算會有什么結(jié)果，建設(shè)單位也就不會認真對待，甚至覺得這是件可有可無的工作。同時政府部門對竣工財務(wù)決算的相關(guān)細則不完善，給建設(shè)單位的竣工財務(wù)決算也帶來一些難度。

2. 企業(yè)片面重視建設(shè)過程，忽視竣工財務(wù)決算。建設(shè)單位管理層的目標是如何使企業(yè)投資基建項目盡快建成投產(chǎn)，一般對工程項目的施工進度很重視，而對竣工財務(wù)決算的編制工作重視不夠，甚至覺得竣工財務(wù)決算是費力不討好的事情。有時為了趕工期，企業(yè)往往忽視某些因素及風險，導致工程質(zhì)量不過關(guān)、造成后續(xù)審計問題嚴重等以致無法辦理竣工決算。

3. 基礎(chǔ)財務(wù)工作未做好?？⒐へ攧?wù)決算的一重要作用就是對工程項目的概（預(yù)）算和基本建設(shè)投資計劃的執(zhí)行情況進行考核、總結(jié)。如從建賬開始財務(wù)賬套的項目核算和明細科目未能合理設(shè)置，后續(xù)處理難度就很大。本人在工作中發(fā)現(xiàn)有些單位賬套未設(shè)置好，相當多的財務(wù)人員覺得賬做平了就可以了，未考慮到后續(xù)的竣工財務(wù)決算。如一家單位承擔10 個立項項目，就應(yīng)在賬套里，設(shè)置大項目10 個，所有成本和費用都按項目歸類，利息等費用應(yīng)進行合理分攤，從項目建賬開始，賬套設(shè)置的明細科目與項目概（預(yù)）算的明細科目構(gòu)成最好保持相對一致?？梢哉f，相當多的建設(shè)單位財務(wù)人員對竣工財務(wù)決算意識不夠、這方面知識也有點欠缺。

4. 機構(gòu)和人員變動頻繁，使工程竣工財務(wù)決算無法辦理。工程竣工財務(wù)決算工作是一項要求很高的復雜工作，要求建設(shè)單位的財務(wù)人員和工程人員在施工單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位等協(xié)作下才能順利完成。如果建設(shè)單位的機構(gòu)和人員頻繁變動，其他人員無能力辦理竣工財務(wù)決算工作。因為政府投資項目的工程項目大、工期較長，而近幾年各地機構(gòu)改革又較普遍，人員的頻繁調(diào)動加大了項目竣工決算工作的難度。

二、強化工程項目竣工決算工作的建議和對策

（一）建立和健全規(guī)章制度，納入考核指標體系

政府部門已制定了《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》、《浙江省重點建設(shè)項目管理辦法》、《浙江省政府投資管理辦法》等規(guī)定，還應(yīng)該建立和健全政府投資項目的工程竣工財務(wù)決算相關(guān)細則，各部門應(yīng)大力協(xié)調(diào)將相關(guān)制度落實到實處；再者是將工程建設(shè)單位的工程竣工財務(wù)決算工作列入年度考核指標體系中予以考核。把工程竣工財務(wù)決算作為工程整體績效來評估，作為工程評優(yōu)的一項硬性指標。

（二）加大基本建設(shè)單位相關(guān)人員的培訓，提高業(yè)務(wù)水平

財務(wù)人員在工程前期建賬開始就必須做好相關(guān)基礎(chǔ)工作，為日后的竣工財務(wù)決算打下基礎(chǔ)。建賬的基本要求是：在不違反會計制度的前提下，會計賬套的設(shè)置盡量與項目概（預(yù)）算保持相同口徑。財務(wù)部門必須健全合同支付臺賬，賬套數(shù)據(jù)和合同支付臺賬數(shù)據(jù)必須對應(yīng)，這對后面的竣工財務(wù)決算很有用處的。政府部門應(yīng)開展建設(shè)單位的竣工決算布置工作、加強建設(shè)單位相關(guān)人員業(yè)務(wù)知識的培訓，確保建設(shè)單位的財務(wù)負責人具備全方面的意識和知識。

（三）工程、財務(wù)主管及經(jīng)辦人員不宜變動頻繁，要做好交接工作

根據(jù)《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》，在竣工財務(wù)決算未經(jīng)批復之前，原機構(gòu)不得撤銷，項目負責人及財務(wù)主管人員不得調(diào)離。如工程、財務(wù)主管及主要經(jīng)辦人員確需變動的，建議交接工作一定要及時、完善，同時做好監(jiān)交工作及規(guī)范交接責任。針對部分工作責任心不強、遵紀守規(guī)意識淡化的同志有必要采取措施使其端正思想、提高認識、明確責任，增強事業(yè)心和責任心，從而保證交接工作順利銜接，使日后的竣工財務(wù)結(jié)算工作能順利開展。

（四）做好竣工財務(wù)決算前的清理工作

在編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算前，建設(shè)單位要認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項目檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。各項清理工作都需要平時扎實的基礎(chǔ)工作，工程、檔案和財務(wù)部門等等應(yīng)互相配合，認真仔細地做好各項工作。債權(quán)的維護有時要依靠法律部門或中介機構(gòu)協(xié)助解決。

（五）周期長、內(nèi)容多的項目可按條件先編制單項工程竣工財務(wù)決算

建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的政府投資項目，如單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務(wù)決算，待建設(shè)項目全部竣工后再編制竣工財務(wù)總決算。

三、結(jié)束語

政府投資項目的竣工財務(wù)決算是一項重要且難度很大的工作，政府部門應(yīng)該對竣工財務(wù)決算進行協(xié)調(diào)、指導、督促，加快竣工財務(wù)決算進度，解決所存在的問題，盡快辦理工程竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)移交手續(xù)，加強固定資產(chǎn)管理。建設(shè)單位應(yīng)該嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度，逐步規(guī)范和完善政府投資項目竣工財務(wù)決算工作。

參考文獻：

[1]《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》.

篇7

下午好！今天，我們在這里召開全市中小學財務(wù)決算工作布置會，在新的一年即將來臨之際，我代表教育局預(yù)祝大家新年愉快，在新的一年里財務(wù)工作取得更大進步。下面我圍繞今年財務(wù)工作，明年工作思路，以及XX年財務(wù)決算工作講幾點意見。

一、XX年財務(wù)工作的回顧與總結(jié)

1、義務(wù)教育公用經(jīng)費保障到位

XX年春學期起，我市農(nóng)村義務(wù)教育階段中小學生均公用經(jīng)費基準定額從原來每生每年小學350元、初中550元提高到每生每年小學370元、初中610元。因考慮公辦義務(wù)教育學校免收寄宿生住宿費后，學校對寄宿生管理經(jīng)費支出以及市財政困難的實際，我們在充分調(diào)研、核實各學校寄宿生人數(shù)的基礎(chǔ)上，經(jīng)市教育局、財政局研究，對XX年公用經(jīng)費基準定額提高部分，保持提高標準總量不變，分二塊下?lián)芄媒?jīng)費，第一塊將提高標準的50%按公辦學校學生數(shù)下達補助資金，第二塊將另外的50%按公辦學校寄宿生人數(shù)下達補助資金。這樣既嚴格執(zhí)行收費政策，全部免收公辦義務(wù)教育學校寄宿生住宿費，同時又妥善處理好寄宿生宿舍管理等相關(guān)支出無法解決的矛盾。全年我市義務(wù)教育階段學校的公用經(jīng)費（含提高部分）總額4514萬元均已撥付到位。

2、加強財務(wù)培訓，努力提高財務(wù)人員整體管理水平

4月份，我們召開了全市教育系統(tǒng)財務(wù)管理培訓會議，會上財政局、審計局、物價局等單位負責人對學校財務(wù)管理、審計、教育收費政策解讀以及會計基礎(chǔ)規(guī)范工作等方面進行了輔導講座，對基層單位會計核算工作進行了指導，培訓會議取得了良好的效果。針對全市中小學財務(wù)人員管理水平參差不齊的現(xiàn)狀，我們先后聘請了學區(qū)財務(wù)工作聯(lián)絡(luò)員，成立了幫扶結(jié)對小組，布置了月度工作安排，明確了幫扶目標任務(wù)，為提高基層學校會計基礎(chǔ)規(guī)范工作水平，促進全市教育系統(tǒng)財務(wù)管理整體工作上臺階采取了行之有效的措施。今年8月份組織相關(guān)財會人員編寫了《興化市義務(wù)教育學校會計實務(wù)操作指南》，12月已定稿，此材料已發(fā)至學校供會計人員學習運用，這必將為我市會計基礎(chǔ)工作再上臺階奠定堅實基礎(chǔ)。

3、強化監(jiān)督，規(guī)范學校財務(wù)管理

為進一步規(guī)范和加強全市中小學財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范工作程序，提高資金使用效益，我們分別在元月底2月初以及7月上旬兩次組織人員對全市義務(wù)教育階段學校公用經(jīng)費使用管理、寄宿生生活補助、高中政府助學金、職教國家助學金發(fā)放和維修經(jīng)費使用，以及審批程序、報批手續(xù)等情況進行了專項檢查，檢查結(jié)束后對財務(wù)管理工作取得的成績予以充分肯定，對存在的問題予以公開曝光，同時發(fā)出限期整改通知書，并跟蹤回訪。為強化監(jiān)督、規(guī)范學校財務(wù)管理，我們采取了相應(yīng)的措施，如定期審計、互審等，力爭財務(wù)管理步入規(guī)范、科學、合理的軌道。

4、扶貧濟困彰顯公平，構(gòu)建“三位一體”資助體系

今年我們把資助貧困家庭學生就讀作為關(guān)注民生的重點工作，想方設(shè)法給他們送溫暖、解憂愁。市教育局學生資助管理中心在今年落實了義務(wù)教育階段寄宿生困難家庭學生生活補助，全市共為3550名學生補助生活費120萬元，占寄宿生總數(shù)10%；完善高中家庭經(jīng)濟困難學生政府助學金，全市共為2382名學生發(fā)放238.2萬元助學金；積極準備做好中等職業(yè)教育國家助學金發(fā)放工作,共為1562名學生發(fā)放補助經(jīng)費共234.3萬元；落實家庭困難高校新生入學補助計18.8萬元；切實做好生源地信用助學貸款，今年全市共為624名高校貧困大學生辦理助學貸款，貸款金額累計342萬元；通過紅十字會提供博愛助學金7.4萬元，為全市74名家庭困難學生提供了生活補助，全市義務(wù)教育階段學生均無因貧困而失學。

二、XX年主要工作任務(wù)

1、組織實施全市中小學財會人員績效考核工作

為加強對學校財務(wù)管理工作的督察，我們將在一月中旬對全市中小學財會人員進行綜合考核，考核成績將作為獎勵性績效工資發(fā)放的依據(jù)，且與表彰、職稱、晉升掛鉤，同時對成績突出的單位進行表彰。希望我們財務(wù)人員進一步加強管理責任意識，充分調(diào)動工作的積極性，進一步規(guī)范從業(yè)行為，促進我市教育系統(tǒng)財務(wù)管理整體工作再上新臺階。

2、進一步加強財務(wù)工作規(guī)范管理

加強義務(wù)教育階段學校公用經(jīng)費使用的管理，在執(zhí)行月監(jiān)管制度的前提下，控制公用經(jīng)費開支范圍，倡導厲行節(jié)約，將有限的經(jīng)費用于教育教學活動中，確保學校不超范圍、超項目支出，用好財政資金。通過結(jié)對幫扶、培訓、財務(wù)互審等活動，不斷提高財會人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。近期我們編寫了兩份會計實務(wù)資料，一是《興化市義務(wù)教育學校會計實務(wù)操作指南》，二是《對義務(wù)教育階段會計結(jié)報工作有關(guān)問題的答復》，請各位會計嚴格執(zhí)行會計業(yè)務(wù)操作流程，不得懈怠，或以任何方式規(guī)避政策，計財科將不定期檢查各學校執(zhí)行情況。

3、完成好招生計劃、事業(yè)年報統(tǒng)計和財務(wù)預(yù)決算工作

結(jié)合事業(yè)布局的調(diào)整，充分利用和合理配置現(xiàn)有教育資源，會同中教科、小教科商量制定招生計劃，規(guī)范全市中小學招生行為，促進義務(wù)教育均衡發(fā)展。搞好XX學年年度事業(yè)報表的統(tǒng)計、審核、匯總工作，確保數(shù)據(jù)真實、準確，做好學年初事業(yè)統(tǒng)計的分析工作，完成好XX年財務(wù)決算和2012年財務(wù)預(yù)算工作。

三、今年財務(wù)決算工作的主要要求

去年我市教育系統(tǒng)財務(wù)決算工作榮獲一等獎，這是我市教育系統(tǒng)連續(xù)兩年獲得一等獎，希望在座的各位繼續(xù)保持優(yōu)良的傳統(tǒng)，認真總結(jié)經(jīng)驗，找出不足，再創(chuàng)輝煌。下面我講四點意見：

1、認真做好年終前各項基礎(chǔ)工作。

要完成好決算工作必須抓好基礎(chǔ)工作，力爭做到精細化，切不可大而化之，從年初預(yù)算到各會計科目核算都馬虎不得，必需一一分類核實，確保無誤。

2、規(guī)范報支審批程序。

嚴格執(zhí)行預(yù)算管理和審批程序，做到手續(xù)完備，資料齊全，同時對年終開支的各項票據(jù)嚴格把好關(guān)，當好紅管家，提醒校領(lǐng)導堅決不得突擊花錢。

3、認真填報財務(wù)決算有關(guān)數(shù)據(jù)。

上報的數(shù)據(jù)一定要把握“真實、準確、全面、及時”的原則，要經(jīng)得起檢查、審計，要符合我們決算布置會上交代的要求。真實是會計的德，準確是我們的水平，全面是大家的態(tài)度，及時是同志們的責任心，四者缺一不可。

4、認真做好年終財務(wù)報表、檔案的整理、歸檔工作。

今年財務(wù)決算經(jīng)審核上報后，各學校要進行整理，相應(yīng)的檔案資料要妥善保管。

篇8

關(guān)鍵詞：會計檔案；存在問題；應(yīng)對辦法

一、會計檔案的特點

會計檔案是所有經(jīng)濟實體在經(jīng)濟活動中形成的會計憑證、會計賬簿、和財務(wù)報表、財務(wù)決算等具有保存價值應(yīng)作為歷史資料長期保存的專業(yè)材料。由會計檔案的定義可以看出，會計檔案由會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務(wù)決算等會計材料組成。

（一）會計資料具有以年度劃分整體性的特點

會計資料是以一個年度為一個整體的，從1月到12月產(chǎn)生的會計憑證、會計賬簿、會計報表等相互關(guān)聯(lián)，到年末形成一個財務(wù)決算，作為一個年度的結(jié)束，形成一個不可分割的整體，保持會計檔案的完整性、整體性、不可分割性是會計檔案管理好壞的基礎(chǔ)。

（二）會計資料的種類的固定性

會計資料每一筆的形成都是不同的，內(nèi)容多樣，業(yè)務(wù)量大，但是它的組成形式卻基本相同，主要由會計憑證、會計賬簿和會計報表三部分組成。

（三）會計資料的收集整理具有規(guī)律性

一個會計年度從業(yè)務(wù)的發(fā)生開始，不斷的形成會計憑證，記錄會計賬簿，月末形成會計報表，年末形成會計決算等，能連續(xù)不斷的記錄業(yè)務(wù)每一個經(jīng)濟活動，并進行必要的數(shù)據(jù)分析，能保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)間的相互聯(lián)系，為以后業(yè)務(wù)的開展提供歷史數(shù)據(jù)，這種規(guī)律性是其他檔案所沒有的。

（四）會計資料歸檔特殊性

會計檔案是以數(shù)字記錄業(yè)務(wù)發(fā)生的數(shù)字檔案，是反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歷史資料。會計憑證、會計賬簿和會計報表、財務(wù)決算都有特定的格式和記錄的內(nèi)容，與其他文字資料不同，會計檔案的裝訂樣式、保管形式也與一般文件資料不同，具有特殊性。

二、會計檔案存在的重要作用

（一）會計檔案是記錄和反映一個單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要歷史和重要物證

會計檔案是單位經(jīng)濟活動的重要載體。會計憑證，會計賬簿，編制會計報表，年末編制年度決算，形成了一年整體的會計檔案，多年會計檔案連續(xù)起來，能夠直接反映每個歷史時期單位各項經(jīng)濟活動。使會計檔案具有連續(xù)性和制約性的特點。

（二）會計檔案是查處打擊經(jīng)濟問題重要依據(jù)

會計檔案連續(xù)客觀地記錄了各項經(jīng)濟活動軌跡，在審計中會計檔案為之提供了重要的憑證，可以為查處經(jīng)濟犯罪的蛛絲馬跡提供可靠的書面證據(jù)。

（三）會計檔案是經(jīng)濟發(fā)展研究的重要資料

會計檔案記錄了經(jīng)濟活動的發(fā)展軌跡，記錄了經(jīng)營過程中經(jīng)歷的成功和失敗，為經(jīng)濟發(fā)展研究提供各種精準的數(shù)據(jù)和歷年對比資料，具有重要利用價值。

（四）會計檔案是對經(jīng)濟實體會計監(jiān)督的重要資料

會計檔案在審計和工商、稅務(wù)、檢察院等行政機關(guān)的檢查過程中有極高的使用效率。各個行政機關(guān)首先就會對經(jīng)濟實體的會計憑證、賬簿、財務(wù)報表等原始資料進行審核，綜合評估被審查單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否依法合規(guī)，會計處理是否實事求是。通過對會計流程和業(yè)務(wù)處理的審核，發(fā)現(xiàn)單位財務(wù)處理和內(nèi)部財務(wù)管理方面的問題，從而做出整改建議或處理決定。

三、會計檔案管理工作中存在的問題

（一）對會計檔案歸檔整理工作的重要性認識不充分

單位領(lǐng)導不夠重視，財務(wù)人員管理意識淡薄，導致財務(wù)日常工作與會計檔案管理相脫節(jié)。多數(shù)單位只對會計日常核算是否合法重視，對會計檔案管理置之不理，沒有設(shè)置財務(wù)檔案管理人員，對財務(wù)檔案管理人員的監(jiān)管更是少之又少。會計人員培訓學習中，很少進行會計檔案的裝訂和保管進行培訓，大多數(shù)是由會計人員兼管，會計人員大多忙于日常會計核算，疏于檔案管理工作，對檔案的基本規(guī)范，檔案的歸檔范圍和標準不明確，使得歸檔整理的會計檔案不規(guī)范，不能達到科學歸檔管理的要求。

（二）會計檔案資料歸檔不完整

大多數(shù)經(jīng)濟實體單位只認為會計憑證、賬簿、報表等會計專業(yè)資料應(yīng)該整理歸檔，卻對會計文件材料如：財務(wù)預(yù)算、決算，單位制定的財務(wù)制度等會計文件材料的匯集、整理和歸檔工作，日積月累會計檔案的完整性和連續(xù)性受到了嚴重影響。

（三）會計檔案管理人員綜合素質(zhì)需要進一步提高

綜合素質(zhì)的提高是多方面的，思想意思和業(yè)務(wù)水平是提高綜合素質(zhì)的關(guān)鍵。一些單位財會人員兼管財務(wù)檔案缺乏應(yīng)有的專業(yè)知識，不遵守會計法關(guān)于檔案管理的相關(guān)規(guī)定，規(guī)章制度不能認真落實，重日常財務(wù)核算輕會計賬務(wù)保存管理，不按法律法規(guī)執(zhí)行，偽造、篡改、更換記錄憑證的現(xiàn)象也個別出現(xiàn)：也為自設(shè)假賬、自建賬外賬等違規(guī)行為創(chuàng)造了便利條件。造成會計核算工作不嚴謹不規(guī)范，導致會計信息嚴重失實，千里之堤潰于蟻穴，會計人員一點點小過失長期積累嚴重影響了國家宏觀決策、危害極大。

（四）財務(wù)檔案管理部門設(shè)立不完善、歸檔不規(guī)范

單位設(shè)立財會檔案管理部門是當代財務(wù)工作的迫切需要，也是法律法規(guī)的剛性要求，但實際工作各單位對財務(wù)檔案工作均重視程度不夠，管理規(guī)范，大多數(shù)段位都沒有設(shè)立專門的財務(wù)檔案管理部門，財務(wù)檔案管理工作由會計人員兼任。財務(wù)會計檔案的整理、歸檔、保管、銷毀工作不受重視，大多單位的會計憑證、會計賬簿等，多年來只歸檔不鑒定，也沒有按照會計法的規(guī)定定期銷毀，由于多種因素導致會計檔案的鑒定銷毀工作無法完成，造成已經(jīng)過期的會計檔案仍長期存放無人管理，嚴重影響了檔案管理整體工作的質(zhì)量和成果。

篇9

    一、政策層面:對企業(yè)單位年度財務(wù)會計報告的監(jiān)管正在進一步加強

    按照《中華人民共和國會計法》的規(guī)定,財政部門負責對各單位財務(wù)會計報告的真實性和完整性實施監(jiān)督。財政部相關(guān)部門近年來一直根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定,對有關(guān)企業(yè)單位的會計信息質(zhì)量進行常規(guī)檢查,并公開會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果。與此同時,中國證監(jiān)會和保監(jiān)會等有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門也在法律法規(guī)所規(guī)定的職權(quán)范圍內(nèi)對所管轄的上市公司、保險公司的年度報告編制或者披露要求作出規(guī)范,并實施監(jiān)督。多年來,財政部、中國證監(jiān)會和保監(jiān)會等一直是敦促企業(yè)單位貫徹實施國家統(tǒng)一的會計制度、提高財務(wù)會計報告編制質(zhì)量的重要力量。而在2003年又發(fā)生了新的變化,國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(簡稱國資委)和銀行監(jiān)督管理委員會(簡稱銀監(jiān)會)的成立,加強了對國有資產(chǎn)、銀行的監(jiān)督管理,這其中包括對國有企業(yè)和銀行財務(wù)會計報告監(jiān)管的加強。而執(zhí)行什么樣的會計標準對于財務(wù)會計報告的質(zhì)量影響深遠,目前對于國有非金融企業(yè)和銀行企業(yè),財政部已經(jīng)制定了相應(yīng)的《企業(yè)會計制度》和《金融企業(yè)會計制度》,但是在執(zhí)行時間和范圍上尚有差異。正因如此,2003年有關(guān)企業(yè)財務(wù)會計報告的質(zhì)量與所執(zhí)行的會計制度標準休戚相關(guān)。

    按照中央的部署,所有國有企業(yè)在《企業(yè)會計制度》后,將用3年左右的時間于2005年完成執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的工作。為此,國資委在成立后不久,即與財政部聯(lián)合了《關(guān)于做好執(zhí)行<企業(yè)會計制度>工作的通知》,要求其所管轄的189家大型國有中央企業(yè)加強財務(wù)會計管理,提高會計信息質(zhì)量。隨后,為了保證《企業(yè)會計制度》的貫徹落實,國資委發(fā)文要求這些企業(yè)做好清產(chǎn)核資、摸清家底的工作。具體安排是:(1)對于2002年前已申請執(zhí)行或已執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的有關(guān)中央企業(yè),按照財政部規(guī)定的有關(guān)工作要求,只需做好有關(guān)資金核實工作,直接向國資委申報資產(chǎn)損失處理,可不再組織清產(chǎn)核資工作。(2)對于申請2003年執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的中央企業(yè),清產(chǎn)核資主體工作時間為2003年9一12月,資產(chǎn)清查時間點為2002年12月31日,全部工作于2004年3月底結(jié)束。(3)對于申請在2004年或2005年執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的中央企業(yè),清產(chǎn)核資主體工作時間為2004年1~6月,資產(chǎn)清查時間點為2003年12月31日,全部工作于2004年10月底結(jié)束。

    由于2003年仍然處于向全面執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的過渡時期,所以,國資委于年末發(fā)出通知,就如何做好2003年度中央企業(yè)財務(wù)決算的工作作了部署,要求各企業(yè)在進行財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認和資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎(chǔ)上,組織好企業(yè)總部及所屬子企業(yè)財務(wù)決算編制和報表合并工作。按照國資委的部署:(1)各企業(yè)要在2003年度財務(wù)決算編制工作中,結(jié)合企業(yè)清產(chǎn)核資工作,認真清理以前年度的潛虧掛賬,如實反映歷史遺留問題,經(jīng)審批后合理消化和處理,并認真總結(jié)經(jīng)驗和查找原因;(2)企業(yè)在2003年度財務(wù)決算編制中嚴禁出現(xiàn)新的潛虧掛賬;(3)所有境內(nèi)外各級子企業(yè)(含全資、控股)、分支機構(gòu)都應(yīng)納入年度財務(wù)決算編制范圍;(4)企業(yè)所屬經(jīng)營性事業(yè)單位,應(yīng)按規(guī)定執(zhí)行統(tǒng)一的企業(yè)會計制度,尚未執(zhí)行企業(yè)會計制度的所屬事業(yè)單位,應(yīng)將資產(chǎn)和財務(wù)數(shù)據(jù)并入企業(yè)財務(wù)決算報表中;(5)企業(yè)所屬基建工程項目要與企業(yè)財務(wù)并賬,尚未并賬的應(yīng)將基建項目的相關(guān)財務(wù)決算內(nèi)容一并納入企業(yè)年度財務(wù)決算報表中;(6)除特別規(guī)定外,年度財務(wù)決算應(yīng)當經(jīng)過注冊會計師的審計。

    毫無疑問,上述舉措,一方面表明2003年年度財務(wù)會計報告的編制要求、標準等將大大提高,會計信息質(zhì)量將可望得到進一步提升;另一方面也表明隨著國有企業(yè)改革的深入和政府職能的轉(zhuǎn)換,財務(wù)會計報告正日益成為政府有關(guān)部門和出資者獲取企業(yè)有關(guān)財務(wù)信息,籍以評價企業(yè)績效、實施監(jiān)管的重要手段。除了企業(yè)財務(wù)會計報告的要求外,我國政府和非營利組織會計改革亦正在進行中,有關(guān)法規(guī)對于政府和非營利組織提供年度財務(wù)會計報告及其信息的透明度也正在提出更高的要求。如今年已經(jīng)生效的《民辦教育促進法》、即將出臺的《基金會管理條例》和《非營利組織會計制度》等,均對民辦教育機構(gòu)、基金會以及其他有關(guān)非營利組織要求提供年度財務(wù)會計報告作出了嚴格要求,從而會對相關(guān)機構(gòu)、組織編制年度財務(wù)會計報告產(chǎn)生較大影響。

    二、技術(shù)層面:提高年度財務(wù)會計報告的編制質(zhì)量

    按照我國會計法和《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定,企業(yè)編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當保證真實、完整。這就意味著任何企業(yè)在編制年度財務(wù)會計報告時,至少應(yīng)當在年度財務(wù)會計報告中提供會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。其中,會計報表至少應(yīng)當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。從技術(shù)層面上來講,提高年度財務(wù)會計報告編報質(zhì)量至少應(yīng)當從以下幾個方面努力:

    (一)從基本概念角度,企業(yè)應(yīng)當嚴格按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》規(guī)范的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤的定義來確認和計量企業(yè)所發(fā)生的經(jīng)濟交易事項,并如實反映于會計報表中。比如,對于那些已經(jīng)不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益流入的“資產(chǎn)”,實際已經(jīng)不符合資產(chǎn)的定義,應(yīng)當合理計提資產(chǎn)減值準備;對于那些已經(jīng)發(fā)生的現(xiàn)時義務(wù),或者潛在義務(wù)已經(jīng)轉(zhuǎn)化成現(xiàn)時義務(wù),并能夠可靠計量的,應(yīng)當及時確認為負債等。

    (二)從信息披露有用性角度,企業(yè)編制年度財務(wù)會計報告的目的是為了反映企業(yè)在年末的財務(wù)狀況、全年的經(jīng)營業(yè)績和現(xiàn)金流量等信息,從而一方面可以解脫經(jīng)營管理者的經(jīng)管責任,另一方面可以向會計信息使用者傳遞與其決策有用的信息。從這個角度講,企業(yè)財務(wù)會計報告的編制者應(yīng)當盡量向財務(wù)會計報告的使用者披露充分的信息,這些信息不僅僅包括會計報表本身的信息,還包括會計報表附注信息,從而有助于會計信息使用者理解會計報表本身的信息。關(guān)于企業(yè)至少應(yīng)當在會計報表附注中披露的信息,《企業(yè)財務(wù)會計報告》和《企業(yè)會計制度》、《金融企業(yè)會計制度》等均作了具體規(guī)范,中國證監(jiān)會對于上市公司年度會計報表附注披露的內(nèi)容與格式也作了規(guī)范。另外,從保證財務(wù)會計報告信息的有用性和完整性角度,對于一些有助于理解會計報表內(nèi)容的信息,即使其沒有在相關(guān)準則、制度中明確規(guī)范,企業(yè)也應(yīng)當在會計報表附注予以披露。

    (三)從會計規(guī)范角度,應(yīng)當繼續(xù)完善我國財務(wù)會計報告規(guī)范體系。財政部目前正在深入研究我國會計信息使用者的特點和類型、對會計信息的需求、信息使用者的決策模型等,根據(jù)會計信息使用者的需要來決定企業(yè)應(yīng)當在財務(wù)會計報告中予以披露的信息,并正在加緊制定《財務(wù)報告的列報》會計準則,對于企業(yè)應(yīng)當在財務(wù)會計報告中列報的主要內(nèi)容作進一步的、詳細的規(guī)范。

    三、使用層面:年度財務(wù)會計報告應(yīng)當重點關(guān)注的內(nèi)容

    前已述及,企業(yè)編制財務(wù)會計報告的目的是為了在會計信息使用者與企業(yè)管理層之間建立起一個信息溝通的橋梁,但是由于雙方之間存在的信息不對稱和雙方之間可能的利益驅(qū)動的不一致,我國企業(yè)的年度財務(wù)會計報告的質(zhì)量仍存在一些問題,因此,會計信息使用者在使用和分析年度財務(wù)會計報告中需要予以特別關(guān)注。按照2002年度財務(wù)會計報告披露的有關(guān)情況,結(jié)合今年的特點,使用者在閱讀和分析2003年度財務(wù)會計報告時,應(yīng)當尤其注意以下幾點:

    (一)關(guān)注上市公司與關(guān)聯(lián)方和潛在關(guān)聯(lián)方之間的交易。盡管財政部已經(jīng)了《企業(yè)會計準則——關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》和《關(guān)聯(lián)方之間出售資產(chǎn)等有關(guān)會計處理問題暫行規(guī)定》等規(guī)定,對于上市公司利用關(guān)聯(lián)方交易操縱損益的情況能夠起到一定的遏制作用,但是基于關(guān)聯(lián)方交易有可能存在的不公允性,報表使用者仍然應(yīng)當特別關(guān)注上市公司從事關(guān)聯(lián)方交易的程度、所占的比例以及定價的合理性等。另外,考慮到不少上市公司為了規(guī)避政策,采用“關(guān)聯(lián)方交易非關(guān)聯(lián)方化”的做法,所以,使用者還應(yīng)當特別關(guān)注在財務(wù)會計報告中披露的上市公司與潛在關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的交易。

篇10

2018年是我進入公司財務(wù)資產(chǎn)與資金管理部工作的第四年,感謝公司提供了實踐鍛煉的平臺，感謝領(lǐng)導的培養(yǎng)和信任，感謝同事的協(xié)作與幫助，讓我從職場新人逐漸成長為一名專業(yè)的財務(wù)人員?，F(xiàn)將一年的工作情況簡要匯報如下。

一、  主要工作內(nèi)容

2018年1至2月我負責水電顧問本部、建管公司和工會的會計工作，3月崗位調(diào)整后負責中南區(qū)域桃源、隆回、崇陽、桂陽、睢縣（11月新增）五家公司和工會的會計工作。崗位日常工作主要包括以下內(nèi)容：

（一）會計核算。負責合同付款流程的審核，收入類單據(jù)的稽核，通用業(yè)務(wù)單的填報和其他各項單據(jù)的復核；網(wǎng)銀支付復核，對賬并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；按時完成財務(wù)快報、季報和中報的編制工作；完成2017年度水電顧問本部、投資公司本部財務(wù)決算報表編制和審計工作；完成中南區(qū)域五家公司2019年財務(wù)預(yù)算編制上報工作；核對增值稅進項留抵稅額，修改賬表差異；完成水電顧問本部、建管公司、投資公司和工會會計檔案的整理、裝訂工作；負責水電顧問全級次工會報銷單據(jù)的審核、記賬，印章管理和數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作。

（二）稅務(wù)管理。負責審核每月納稅申報表；年初認證國際公司增值稅專用發(fā)票1200余張，完成2017年水電顧問本部全年合同印花稅的整理和申報等遺留工作；5月代處理水電顧問本部會計工作期間，完成納稅申報和各類發(fā)票的開具等工作。

（三）統(tǒng)計工作。協(xié)助計劃部填報投資項目經(jīng)營情況月報、季報，協(xié)助運管部填報運行維護費統(tǒng)計報表，編制預(yù)算執(zhí)行情況月報，統(tǒng)計售電結(jié)算差異，填報在建和投產(chǎn)項目情況表、應(yīng)收應(yīng)付賬款統(tǒng)計表、帶息負債預(yù)測表等各類統(tǒng)計報表。

（四）財務(wù)管理。負責部門管理制度修編的匯總評審、修改和發(fā)文工作。

（五）財務(wù)信息化建設(shè)。負責財務(wù)系統(tǒng)往來單位、開戶行的維護和整理，期初數(shù)錄入以及預(yù)算系統(tǒng)錄入測試工作。

除日?；A(chǔ)性工作外，完成的其他專項財務(wù)工作主要包括：配合桃源公司稅務(wù)稽查，完成數(shù)據(jù)采集，核實并處理稽查發(fā)現(xiàn)的問題；準備630審計盤點資料；配合完成周志炎經(jīng)濟責任審計、彭凌云經(jīng)濟責任審計，編寫財務(wù)相關(guān)整改報告，核實審計問題并進行賬務(wù)處理；完成隆回公司寶蓮風電場項目竣工決算審計，根據(jù)補充協(xié)議和造價審計重新編制竣工結(jié)算報表和執(zhí)行概算表；完成崇陽公司金塘項目竣工預(yù)結(jié)轉(zhuǎn)報表編制；編寫關(guān)于成立境外平臺公司的請示等。

除財務(wù)工作外，作為部門文書，負責組織部門例會和培訓、整理會議紀要，統(tǒng)計上報各類部門信息，并完成黨支部相關(guān)學習、工作以及部門保密員工作。

二、存在主要不足或收獲

工作以來，我主要負責財務(wù)會計的基礎(chǔ)核算領(lǐng)域，沒有將所學專業(yè)知識與工作實踐很好的結(jié)合，深感自己在財務(wù)分析、管理會計、稅務(wù)籌劃等財務(wù)核心工作和價值創(chuàng)造領(lǐng)域經(jīng)驗的匱乏。紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行，今后我會在工作中主動思考、積極實踐，努力提高相關(guān)業(yè)務(wù)能力，爭取更大程度發(fā)揮財務(wù)工作的價值，實現(xiàn)自己職業(yè)選擇的初衷。