導語：如何才能寫好一篇社會經濟政策，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

[關鍵詞]社會政策經濟學社會健康保險政策養(yǎng)老金經濟學

TheTheoreticalFoundationsoftheEconomicsofSocialPolicyandtheEffectsofSocialPolicy

PersonnelBureau,ChineseAcademyofSocialSciences

[Abstracts]ProfessorRosnerusesthesetofmicroeconomicconceptsandtoolstoanalyzethecauseofsocialpolicy,theextentofsocialpolicy,theobjectivesofsocialpolicy,somepoliticalscienceaspects,andtheeffectsofsocialpolicy.Itprovidesanewparadigmfortheanalysisofsocialpolicy.WeintroducethefindingstoChinesescholars.

[KeyWords]EconomicsofSocialPolicy,SocialHealthPolicy,EconomicsofPensions

前言

社會政策一直是一個重要的社會問題，也是一個重要的政治問題。社會政策針對貧困、失業(yè)和社會供養(yǎng)等等問題規(guī)劃藍圖，因而能讓人們對未來充滿希望。社會政策的制度設置應當被視為對具體社會問題的回答，要理解一項社會政策制度設置的應力，我們必須理解它為什么要建立。一個國家的制度選擇要考慮它的歷史傳統(tǒng)、政治體系和社會結構。對于探詢在不同制度結構下，社會政策產生什么樣的后果，經濟理論是一個有用的分析手段。維也納大學經濟學系羅斯那先生（Rosner,2003）[1]的專著《社會政策經濟學》，運用主流經濟學的理論對社會政策的研究基礎進行了深入的探索，為社會政策研究提供了新的范式。筆者將其中主要研究成果介紹給國內學者，以期拓寬我們社會政策研究的視角。

1、社會政策經濟學的基本范疇和計量方法

1.1社會政策的范圍：

社會政策范圍不僅覆蓋資助貧困人口，還包括幫助人口中的其他社會弱勢群體。從實踐上講，社會政策的內容應當包括：（1）健康保險，（2）退休人員和老年人的供養(yǎng)，（3）幫扶失業(yè)者，（4）有關家庭的政策，（5）貧困。這種限定不是基于任何理論界限，而是基于需要限定和大多數國家現存的制度安排。

1.2社會政策的目標：

為了評價社會政策的效果，我們必須清楚所提出的社會政策計劃的原因，否則，我們無法評價社會政策的福利效果。社會政策的目標有：（1）反貧困，（2）防止意外事件（保險），（3）再分配，（4）規(guī)定有利于弱勢群體的契約結構（例如，勞動法、租金管制）。

不同的社會政策計劃，其目標的重要性是不同的。反貧困計劃不是為全體人口提供公共健康保險的主要目的，盡管反貧計劃對減少貧困有貢獻，對于貧困人口來說非常重要?；攫B(yǎng)老金是反貧非常重要手段，但幾乎不適合防止風險的計劃，特別是對于私人退休供養(yǎng)。我們并不清楚建立社會保險計劃的原因，個人要面對許多風險，其中一些風險可以通過商業(yè)保險避免，如防止火災、汽車被偷等等。社會政策計劃則不涉及防止火災和汽車被偷遭受的損失。但大多數國家針對一些不測事件，建立了社會政策計劃。因此，我們將思考，為什么一些風險被納入社會保險計劃，而其他的則沒有被納入。社會保險計劃賴以設立的最重要的風險有：（1）失業(yè)，（2）疾病，（3）殘疾，（4）與退休有關的財富損失，（5）壽命超過個人資產和財富承受力，（6）照料需求。

“再分配”概念通常指從富人征收財富轉付給窮人，這個概念太狹窄，不能很好地說明社會政策計劃的范圍。我們需要區(qū)分四種再分配類型：（1）垂直的：由于不同水平的收入和財富，在個人或家庭戶之間進行的再分配。（2）水平的：在相同收入水平的群體內，根據個人或家庭戶的具體特征進行的再分配。（3）個人所處的生命周期階段：將個人或家庭戶在某個時點的錢挪到相同個人或家庭戶另一個時點上使用。（4）在不同的同批人之間的再分配：如果在某時刻出生的人必須支付給先于他出生的那些人多于（或少于）他從之后出生的人得到的，這是有利于先他出生（之后出生）的同批人的代際再分配。第一、二、四種類型是人與人之間的再分配，第三種類型是個人自身的再分配。

1.3社會政策的經濟學方法

經濟學家們用經濟學的方法分析社會政策。這種分析的基本要素是：經濟學家探討人們面對不同的選擇，將如何行動。經濟學家把社會現實看作是個人選擇的結果。但社會政策涉及到不可忽視的危險局面，在這種局面下，理性個人不可能做出連續(xù)的選擇。而且，對于一些人，理性選擇假設不適用，例如，精神有障礙的人。限制選擇的一個特別重要的例子是法律框架，尤其是社會政策的背景。

社會政策分析使用微觀經濟學的概念和技術分析工具。它假定在某些限制下，家庭戶效用最大化。這些限制包括預算限制和現存的管制。例如，最長工作時間限制。形式分析使用適當的數學，即受約束的最優(yōu)化技術。如果做一般的了解，圖表分析通常足夠了。

1.4政治科學方面的問題

就社會政策來講，存在著不同的政治結構。按照個人受影響的方式進行區(qū)分，社會補助金有：（1）只針對貧困或首要針對貧困的社會援助計劃；（2）對所有那些主要通過與工資收入相關聯的支付繳費款的人員的計劃；（3）針對所有公民的計劃。如果第一種方式是社會政策的核心，減少貧困是它的主要目的。這種類型社會政策的意圖可以與自由思想相聯系，即支持窮人，把其他的事情交給市場。在第二種方式社會政策中，保護工人的收入是重要的目標。第三種類型的社會政策希望為每一個人提供最低限度的保護，同時，保護工人的收入。有人認為，社會民主思想支持這種類型的政策。20世紀90年代，這三種類型政策的區(qū)分越來越模糊。當評價不同社會政策體系的實際運行情況時，這些區(qū)分就更加模糊了。

我們同樣需要對國家作為社會政策的管理者和國家作為社會政策計劃的組織者的差異。我們也可以區(qū)分不同的社會政策的組織結構：（1）國家組織健康服務等活動。國家按照中央或地方的水平，直接提供服務。如果服務的平等性被認為是必不可少的話，國家組織活動是一種切合實際的供給方式。（2）國家為社會政策建立特別機構，使之為社會政策提供基本的框架。這些機構通常有法律限定的組織領域和活動范圍，在這種情況下，機構之間不存在針對顧客或活動領域的競爭。這些的機構通常按照職業(yè)界限來劃定。（3）國家強制公民操心自己的福利，并可能補貼付款，但把組織的機構留給市場。

2、社會政策的經濟學分析

2.1一般均衡、帕累托有效與福利經濟學定理[2]

討論社會政策計劃的效果，必須提及比較的標準，否則，不可能闡述一項計劃的引入以及它的實施范圍是否有利于或者減少福利。

前面已提過，人與人之間的收入再分配是社會政策一個重要的目標，經濟學家的任務是發(fā)現如何用最低成本實現這些目標，以及這樣的政策的效果是什么。但其它社會政策計劃怎樣呢？用保險防止不測事件和確保個人自身的再分配？人們能自我照料嗎？社會政策對市場經濟是一個有意的、必要的補充。為了理解這種背景下社會政策，我們需要探討介入市場體制的運行。第一個問題是：商品和服務只通過市場分配給個人，這種經濟的后果是什么？這是一般均衡理論所探討的。有兩個問題需要提及：（1）有均衡嗎？均衡是價格的向量。（2）如果有，這樣的均衡從社會想望的意義上講，是件好事嗎？有一個更深層次的問題，對社會政策特別有意義，在一些情況下，自愿合約不被社會接受，不被法院受理，如賣身為奴。在什么情況下，認識均衡在特殊意義下是件好事，這就需要引入“帕累托效率”概念。

帕累托有效分配不必是一種值得想望的分配，它可以是一種極端不平等的分配。關于“帕累托效率”，一般均衡理論的有一個強有力的定理：在某種經濟狀態(tài)下，市場均衡是帕累托有效。我們從一般市場均衡理論導出福利經濟學的兩個定理。福利經濟學第一定理：不可能使某人改善而不損害他人。第二定理：在稍加嚴格的條件下，通過再分配資財可以實現每一個合理的帕累托有效分配，而把其它的分配叫交給競爭的市場。第二個定理能用于社會政策的背景嗎？這有一個很大的益處，因為這樣，國家可以把它的活動限定在再分配。這個命題的基本內涵是政府征稅，以資助特殊群體。不幸的是，事情并不那么簡單，在大多數情況下，征稅和轉移支付產生大量的分配效應，因此，沒有任何分配效應的再分配是不切實可行的選擇。

2.2不確定性分析

馮紐曼-摩根斯坦（NM）效用函數：經濟學中分析不確定性問題，最重要的一個概念是預期效用函數或者叫馮紐曼-摩根斯坦（NM）效用函數。NM效用函數不是處理不確定性問題唯一的效用概念，但卻是一個最重要的概念。從數學上講，NM效用函數的優(yōu)越之出在于他容易操作，并且經過適當修正，均衡分析（包括福利經濟學定理）的基本結果有效。不確定性對于社會政策具有重要意義，即使在帕累托意義上不存在外部性，一些人在不確定性得到解決后，情況變得相當糟糕——一些人可能失去工作能力，得病，或者壽命超過他們的預期和他們積累的財富資源，解決這樣問題的一種方法是保險。不測事件有關的涉及社會政策的基本問題是：為什么可以通過市場來保險來防備有些不測事件的發(fā)生，而對其他一些不測事件，則不存在市場保險，必須由社會政策來補充？

是否存在與不確定性相聯系的特定的市場失靈？從帕累托意義上講，保險市場有效運行的條件是什么？均衡有效的條件有兩個（1）事件的獨立性，（2）不存在信息不對稱，與不對稱信息相聯系，導致非帕累托最優(yōu)均衡的兩個問題：一是逆向選擇（事前機會主義），另一個是道德風險（事后機會主義）。這些都是研究社會政策經濟學的重要概念。

2.3.制定社會政策的經濟原因

首先是風險分離與保險金供給不足。在不同的保險計劃中，風險分離不被社會想望，有兩個原因：一個是規(guī)范方面的原因：為什么具有不同風險的人要支付不同的保險費？二是如果出現信息不對稱，風險分離可能導致保險金供給不足。避免風險分離的一個辦法是建立社會保險。當社會保險建立后，它不可與以能夠分離風險的保險公司為競爭對手。因為保險公司會拿走風險很小的保險對象，而把風險很大的保險對象留給社會保險。這并不是說就沒有競爭，但風險分離必須被抑制，抑制的辦法是，強制保險公司為申請人提供一份合約。另一個辦法是，競爭的社會保險機構之間橫向補貼，即擁有風險很小的保險對象的社會保險機構必須給擁有風險很大的保險對象的社會保險機構提供補貼。一種風險，由于它產生惡劣后果的概率很高，市場保險公司不愿為它保險，而社會保險機構可以為它保險。社會保險是在一種制度安排內保險和再分配收入的設置。

第二個方面是經典的市場失靈觀點，即信息不對稱。由于信息不對稱，市場分配的結局是非帕累托有效，從這個意義上講，出現市場失靈。這可以不是社會政策一個重要的問題，因為它是沒有被覆蓋的風險很小的保險對象。然而，如果抑制個人所屬的群體產生成本，可以看到，在這種情況下，高風險群體被約束在市場中，那就是一個嚴重的社會問題了。[3]

2.4社會政策的效應

不管社會政策的意圖是什么，我們必須考慮社會政策所產生的經濟效應。有時候，這種考慮會被拒絕，因為一些人認為社會政策頒布的目的是應當將經濟考慮置于一邊。但社會政策經濟學探討的是：經濟學家要做的事情不是討論一項社會政策計劃是否應當實施，而是分析社會政策應當怎樣實施，并有收效，即以最小的成本達到社會政策的想望的效果。

社會政策計劃有兩種類型的效應：一是A型分配效應（allocativeeffects）,二是D型分配效應(distributiveeffects)。這兩種分配的意思幾乎一樣。之所以做出區(qū)分，是為了分析兩種不同的問題：A型分配問題是分析社會政策計劃怎樣影響資源的使用，即在引入養(yǎng)老金制度后，總的儲蓄是更高了還是更低了，以及勞動供給由此受到怎樣的影響。自由地享用健康服務如何影響社會政策計劃的供給，這是總的福利問題，不考慮在不同人群之間如何分配。對D型分配后果的分析是探討既定的福利總量如何被分配。它探詢的是誰受惠和誰支付的問題。盡管在許多情況下，這兩個問題不可能被明確地區(qū)分，但為了分析的方便，必須做出區(qū)分。

2.4.1A型分配效應（Allocativeeffects）：A型分配效應最重要的原因是通過實施社會政策計劃，相對價格改變。價格變化是因為某種商品或活動變的便宜了，以及資助計劃需要繳納保險費改變其它商品或活動的相對價格。為了了解稅收或收益如何通過改變相對價格影響經濟活動，我們可以使用標準的微觀經濟學分析工具。在家庭戶理論和公司理論中，有替代效應和收入效應之分（具體分析略）。這些A型分配效應是目前許多國家社會政策最重要的問題之一。在社會政策背景下討論的最重要的A型分配效應包括：（1）勞動力需求和勞動力供給（如養(yǎng)老金計劃、失業(yè)保險、貧困減少等）。（2）儲蓄和消費（如養(yǎng)老金計劃、健康保險等）。（3）使用免費和（或）補貼價格供給的商品和服務（如健康服務、住房補貼、貧困減少等）。

2.4.2D型分配效應。分析一項社會政策計劃的收入分配的效應時，我們必須對下列問題做出判斷和假設：

（1）、比較分配的標準是什么？我們是使用“歷史上既定的分配”還是使用“理論上解釋性的分配”作為標準呢？一個現存的制度的D型分配效應的理論分析，使用理論標準更可取，不應把這條標準看成規(guī)范標準——一個公平的分配或非常不公平的分配，而是在具體假設下的奏效的分配。經濟學可以分析一項社會政策計劃產生什么樣的變化。

（2）、計算再分配的使用什么樣的計量單位？一方面使用以個人、家庭戶或家庭為計量單位的數據，會使研究的結果產生差異；另一方面的問題是數據的可得性。在一些國家，關于家庭戶的收入數據很難得到。

（3）、再分配或保險？我們不能從理論上區(qū)分一項社會政策計劃是提供保險好還是再分配收入好。有時候，把再分配計劃看作保險是一個有用的方法。因此，當探詢一項計劃的垂直再分配的問題時，我們把收入流看作是既定的；而當探詢一項計劃的水平再分配的問題時，我們把某些特征看成是既定的（如家庭規(guī)模、發(fā)生疾病的概率等等）。

（4）、繳費和補助金的歸屬，即：誰得到補助金，誰繳費？社會政策法規(guī)只從形式上規(guī)定誰必須納稅和繳費，誰接受補助金，而不決定誰實際承擔稅收負擔和誰實際得到補助金。“稅收歸屬”探討這些問題。

（5）、應用研究，使用解釋性的案例，還是使用真實數據，哪個更好？在大多數研究中，研究者更喜歡用實際數據，但研究社會政策時，使用實際數據會出現問題的。這些問題是由于在終生框架和在同批人之間的再分配中，分析收入再分配出現的。首先，研究者會需要幾十年個人化的數據，這樣的數據很難得到，因為缺乏對過去幾十年數據的系統(tǒng)處理，另外，還因為被分析的制度設置存在的時間不夠長。其次，在使用經驗數據的時候，研究者可能混淆社會政策計劃的效應和結構變遷的效應。例如，分析垂直再分配，研究者需要生命周期過程的收入數據，但由于不同的時間環(huán)境，收入發(fā)生變化了。由于經濟增長，對于特定的同批人來說，收入增加對分析一項社會政策計劃的垂直再分配是無關緊要的。

3、應用分析

在這部分，我們重點介紹社會健康保險政策和養(yǎng)老金政策。

3.1社會健康保險政策

3.1.1研究衛(wèi)生健康政策的兩種方法

在研究衛(wèi)生健康政策的文獻中，通常有兩種方法：一是精選的假設方法，另一個是社會政策方法。精選的假設方法把健康看作一種資本儲存，這種資本存量隨著時間的推移不斷下降，并增加健康支出。以這種方法為基礎進行的研究所使用的工具是那些標準的微觀經濟學理論。社會政策方法是建立在這樣一種假設上：就衛(wèi)生健康問題來說，只有在技術的可得到的情況下，才有特殊服務需求在衛(wèi)生健康與其它商品消費之間沒有多少替代的可能性，這種方法不探究衛(wèi)生健康效用，但是探究衛(wèi)生健康服務的效用，不考慮衛(wèi)生健康服務消費與其它商品之間的選擇。這種方法是大多數涉及衛(wèi)生健康的社會政策立法的基礎。這兩種方法只有在事實的和規(guī)范的假設下才切合實際。精選的假設方法假定關于自己的衛(wèi)生健康服務消費，人們能夠并且應當做出決策。社會政策方法則拒絕這種觀點，并假定哪有疾病，那里就有服務。我們可以把這兩種方法與事前和事后的觀點聯系起來：經濟方法采用事前的觀點，它考慮預期效用；而社會政策方法關心實際結果，采用事后的觀點。每種方法都不全面，因為一種方法忽視的重要方面往往被另一種方法包含。概括地說，精選的假設方法忽視了需求問題，而社會政策方法沒有考慮提供衛(wèi)生健康服務的經濟問題。

3.1.2公共健康保險的目標：規(guī)范方面的問題

（1）貧困。讓一些收入太低買不起保險的人能夠得到健康服務。（2）維護人口健康。一項成功的政策不僅減少疾病發(fā)生率，還要提高健康水平，這是一種定位于輸出型的目標。還有一種定位于輸入型的目標，即保證良好的健康服務的供給。我們必須清楚地認識到，人口健康并不隨著醫(yī)生和醫(yī)院床位數量的增加而提高。（3）社會健康政策要覆蓋沒有被商業(yè)保險的風險。（4）實行有利于家庭的再分配計劃。（5）實行有利于高風險人群的再分配計劃。

3.1.3A型分配效應

社會健康政策具有A型分配效應，它影響一個國家經濟資源的使用。我們要關注的問題是社會政策是否導致更高的效率或更低的效率。隨著人均GDP的增加，人均健康支出也增加，健康支出成本增加的原因歸結于（1）價格上漲。我們必須對價格上漲與質量提高做出區(qū)分，因此可以說，成本的增加不一定就是由價格上漲引起的。（2）政治和社會的因素。許多國家越來越多的人得到良好的衛(wèi)生健康服務，部分歸結于政治和社會因素，即越來越多的人享受服務、健康服務延伸到都市以外、過去被認為是偏離行為現在被看作是健康問題。（3）人口演變。人口參數的變化會影響健康支出：預期壽命增加和人口構成的變化。（4）技術進步。由于技術進步，許多醫(yī)療服務變得便宜了，但同時刺激新的醫(yī)療產品的研制，增加醫(yī)學研究成本。

3.1.4D型分配效應

社會健康制度具有許多D型分配效應：人與人之間垂直的、水平的和代際的再分配，以及個人在不同生命周期階段的再分配。評價人與人之間的再分配的基礎是公平保險。評價再分配的數量，必須假設收益和成本的歸屬。我們還必須進一步假定在社會健康政策體系中沒有赤字或剩余。假設社會健康政策體系僅僅是一項以健康服務成本為標準的保險、別無其它，把分析D型再分配效應建立在這樣的假設的基礎上是明智的。健康支出還要考慮社會地位和教育等問題。

3.2養(yǎng)老金經濟學

3.2.1養(yǎng)老金制度的理論基礎：與基金制度比較，非基金制度的長處

要了解養(yǎng)老金制度的運行情況，我們很自然地假定人們追求效用最大化，即探討最優(yōu)的儲蓄量是多少。為了方便起見，通常把養(yǎng)老金制度放在一個特殊的框架內，即迭代模型中來分析。假定把一個人的一生分為兩個時期，每個時期有兩代人，一個人在第一時期工作，在第二時期不工作、如果沒有公共退休制度，只能消費儲蓄金。再假定他只關心自己的消費，不打算留下遺產，進一步假定死亡的時間是確定的，那么:

maxU(c1,c2)

c1是第一階段的消費，c2是第二階段的消費。如果沒有公共養(yǎng)老金，他必須考慮以下限制：

c1=w-s

c2=s(1+r)

s為儲蓄，r是利息率，結果是最優(yōu)儲蓄數量為s*。在封閉經濟中累計的儲蓄決定資本存量。

為了討論公共養(yǎng)老金引入后的效應，需要區(qū)分非基金制和基金制。在基金制下，如果繳費比率不大于人們自愿選擇的儲蓄率，那么，限制不會改變（b：對養(yǎng)老金制度的繳費比率）。

c1=w(1-b)-s

c2=s(1+r)+bw(1+r)

如果義務儲蓄擠出自愿儲蓄，那么最優(yōu)儲蓄量s*(=s+bw)，。如果引入非基金制計劃，并且繳費比率定為β、養(yǎng)老金為p，那么個人面臨不同的限制，假定非基金養(yǎng)老金制度既沒有赤字也沒有剩余，β決定p，反之依亦然：

c1=w(1-β)-s

c2=p+s(1+r)

可以看到，如果兩個時期消費的都是正常物品的話，∂s/∂p<0，非基金制養(yǎng)老金計劃的引入減少了私人儲蓄。在實行PAYG（現收現付）制的國家，由于較少的資本存量，利息率更高，邊際勞動產量更小，這是引入非基金制的結果：第一代的消費增加，而后代的資本存量更少。這對福利有何意義呢？為了比較非基金制和基金制的差異，仍需要采用帕累托標準（具體分析略）。由于人口增長，實行PAYG制使所有幾代的福利更好。

通過引入非基金制確保所有幾代人更多效用的另一個假設是：什么時候通過要素W，一代人與下一代產生捐贈，W相當于勞動生產率的增加。那么如何比較兩種養(yǎng)老金制呢？如果繳款率不超過最優(yōu)儲蓄率，那么基金制養(yǎng)老金計劃的引入不起什么作用。為了比較兩中制度，我們需要比較兩種收益率。假定繳款率b不變，如果（1+w+n）>1+r,或(w+n)>r，其中，w表示勞動生產率（W=1+w），n表示人口增長率（N=1+n），r表示收益率。那么PAYG制比基金制有更多的收益，因而更優(yōu)。如果利息率低于人口增長率和生產率增長，那么引入PAYG制將確保帕累托改進。從長遠來看，我們不得不假定利息率不比人口增長率和生產率增長低，這就是為什么非基金制通常不是帕累托改進的原因。概括地說，將PAYG制轉為基金制通常不會產生帕累托改進。

3.2.2A型效用：勞動力供給

大多數國家的有效退休年齡在下降，分析這個問題必須假定養(yǎng)老金制度不改變個人財富，即這種養(yǎng)老金是一種公平養(yǎng)老金。尤其是如果一個人提前退休回推后退休，財富不變。如果有公平養(yǎng)老金，是什么原因刺激在某個具體年齡退休？假定一個人的效用函數分為消費和閑暇兩部分，U(ct)+V(lt)。其中，ct表示消費，lt表示閑暇。他從t=0工作到N；儲蓄率為s；繳款率為b。那么c+b+s=1。終身效用是（T為最大生命跨度，c為一年的消費）：

U(c)N+[(U(c)+v)(T-N)]=U(c)t+(T-N)v

人們最大化效用：

Max:TU(c)+(T-N)P

N,c

s.t.Tc≤N(1-b)+(T-N)PP:養(yǎng)老金

養(yǎng)老金制度是公平的，因此：

P=bN/(t-N)

預算限制減少到Tc≤N

如果沒有遺產，他消費所有工作期間所掙，養(yǎng)老金不影響退休時間。如果有借貸限制，情況就不同了。如果貸款的利息率明顯高于儲蓄利率，那么養(yǎng)老金制度會影響退休決策。C*表示工作期間最優(yōu)消費量，如果C*>1-b，他不能有最優(yōu)的消費，因此他在工作期間的消費是1-b，。最優(yōu)化問題變?yōu)椋–r表示退休期間的消費）：

maxNU(1-b)+(T-N)[U(Cr)+v]

Cr,N

s.t.N(1-b)+(t-N)C*≤N

可以看到∂N/∂b<0。增加繳費率相當于增加養(yǎng)老金，降低退休年齡。但實際上幾乎沒有什么養(yǎng)老金制是公平制的，通常有最低退休年齡和最低繳納年限的限制，另外不同的稅收規(guī)定可以使用于工資收入和退休收入，還有對提前退休的特殊規(guī)定等。

3.2.3D型分配效用

沒有養(yǎng)老金制度的D型分配效應的一般理論，養(yǎng)老金制度的D型分配效應完全取決于制度是如何被解釋。許多養(yǎng)老金制度慎重地再分配收入，通常是低收入人群受益，但也有意外的再分配效應，主要是由于收入與生命預期的相互作用。與低收入人群相比，高收入人的預期壽命更高，因此由于生命預期的差異，有利于低收入人群的有計劃的再分配通常被削弱。而且，比較不同養(yǎng)老金制度的再分配效應，必須考慮其他社會政策計劃，如社會援助、健康服務等。

影響再分配總量的三個重要方面是：（1）性別。女性預期壽命長于男性，平等對待男女的公共養(yǎng)老金制度，收入再分配有利于女性。（2）收入。由于高收入人群預期壽命更長，公共養(yǎng)老金制度的收入再分配有利于高收入人群。（3）婚姻狀況。大多數養(yǎng)老金制度支付幸存者養(yǎng)老金，主要接受者是女性，因為女性預期壽命比男性長。如果幸存者養(yǎng)老金制度根據經濟狀況調查結果確定補助，那么幸存者養(yǎng)老金制度的再分配有利于單身有工資收入的家庭戶，如奧地利。

3.2.4人口變遷與同批人之間的再分配

預期壽命的增加和總和生育率的下降減少勞動人口，這兩種人口學要素的變化對養(yǎng)老金制度產生的影響有：（1）從絕對數和占GDP上講，加重養(yǎng)老金負擔。（2）為了保持養(yǎng)老金制度收支平衡，必須增加繳款比率。（3）繳納的保險費的收益率顯著下降。（4）不同的同批人之間的再分配規(guī)模發(fā)生變化。

4、評論

羅斯那先生的研究成果至少給我們這么幾個印象：

第一、多學科交叉研究問題。羅斯那先生不僅使用了微觀經濟學的概念和方法作為分析社會政策的原因和效果的基礎，還在分析過程中，涉及了政治科學方面的問題，將經濟學與政治學巧妙地結合起來。另外，將人口學的變量（如預期壽命、生育率、人口增長、撫養(yǎng)比等概念）納入到分析中來。當然，這在西方學者中并不希奇，但對于我們研究社會政策來說，仍然是富有啟發(fā)性的。我們國內的有些學者一般比較熟悉或習慣于局限于自己的研究領域，很少或甚至不太愿意關注去他學科的研究成果，但在研究中如果需要運用相關學科知識的時候，知識結構不合理的缺陷就暴露出來。常常是研究經濟學的不熟悉社會學，研究人口學的不熟悉經濟學和社會學。錯用、誤用其他學科概念、理論和方法的現象時常發(fā)生。單一的知識結構是遠遠不能社會政策研究的，社會政策研究需要大量的經濟學、社會學、政治學、人口學、統(tǒng)計學等學科甚至是自然科學的知識背景，不僅如此，還需要在研究中把這些知識綜合起來，作到融會貫通，只有這樣，社會政策研究的根基才會厚實。從我們閱讀的大量的西方經濟學、社會學、人口學等社會科學的文獻來看，多學科的交叉研究已經成為學術研究和政府政策研究的一種趨勢，我們需要補課并迎頭趕上。

第二、社會政策的理論基礎。經濟學有新古典主義、后凱恩斯主義、制度經濟學和經濟學等學派，大多數經濟學家的研究成果體現了新古典學派的思想，羅斯那先生的社會政策經濟學也不例外，很自然地讓人想到了諾貝爾經濟學獎得主貝克爾的研究[4]。但不管怎樣，羅斯那先生為我們研究和制定社會政策提供了一個很好的視角。他提示我們社會政策不僅僅是對社會問題簡單的描述和提出解決的辦法，社會政策更是一門學問，需要有理論基礎。廣泛地說，在經濟學內部，不僅新古典主義，其他學派同樣能夠為社會政策提供理論基礎，其他學科的理論如社會學理論、政治學理論等也是如此。我們國內的有些學者做社會政策研究，習慣于就某種社會問題和現象提出問題、進行就事論事的分析，不太注意基礎理論的闡釋，使得政策建議顯得單薄、空泛，缺乏說服力，往往是一項社會政策研究學術論文不象學術論文，政府工作報告不象政府工作報告。象中國這樣一個國情復雜的國家，一種社會問題涉及許多方面，更有必要采用多種學科的理論、從不同的角度對社會政策的原因進行闡述，并在研究中總結出一套有效的理論。

第三、社會政策的研究范圍。一般來講，社會政策應當有其研究的范圍，不能將其外延泛化。羅斯那先生總結了發(fā)達國家的經驗，將社會政策限定在五個方面，并指出這種限定不是基于任何理論界限，而是基于需要限定和大多數國家現存的制度安排。對這種限定可能會有爭論，但我們認為這種限定具有一定合理性。我們需要做的是，根據我們國家的社會結構和制度安排，中國社會政策的范圍和研究領域，在外延是否需要擴大或縮小，在內涵上是否需要增加或減少，值得進一步探討。時下，學術界和政府界關注的農村養(yǎng)老保險和農村新型合作醫(yī)療制度，以及計劃生育政策等等，他們與社會政策的關系如何，都需要深入研究。

第四、社會政策的效應。羅斯那先生區(qū)分了社會政策兩中不同的效應，我們的理解是，A型分配效應主要從物的或者說是資源總量方面反映社會政策的效應，D型分配效應則反映了人與人之間的關系。他的這種劃分為我們評價社會政策的實施效果提供了新的范式。他啟示我們進一步分析：除了這兩種經濟學的效應，是否還有其他效應呢？比如，社會政策的政治學效應是什么、社會學的效應是什么，這些都需要我們發(fā)揮空間思維能力，認真思考。羅斯那先生的兩中劃分對于我們建立和實施一種嶄新的社會政策評價體系和評價的手段也是很有意義的，而且評價體系和評價手段也應當是多樣化的。如果一項社會政策研究有理論基礎，恰當的方法，細致的實證分析和可行的評價體系，那是再好不過了。

第五、社會政策的適用性。羅斯那先生明確指出，他的社會政策經濟學的研究是針對發(fā)達國家的，對于東亞國家和窮國幾乎沒有涉及。西方發(fā)達國家實行的是資本主義制度，市場化程度、城市化水平比我們高得多，由于是一元化的社會結構，他們的社會政策主要針對城市人口的，他們沒有也不會涉及農村人口。而中國是社會主義國家，城鄉(xiāng)差別仍就很大，二元結構還要持續(xù)很多年，我們的社會政策顯然與西方國家既有相同的地方，更多是存在很大差異。通常我們做社會政策研究時，對城市和農村問題是分別論述的。所以，我們必須考慮西方社會政策經濟學在中國的適用性。我們借鑒西方研究的最新成果，但決不能盲目地追隨，盲目的追隨會使我們失去方向。我們借鑒要善于從社會政策經濟學中體會其活躍的思想火花和開放的學術精神。我們研究和制定一項社會政策時需要考慮中國的歷史傳統(tǒng)、政治體系和社會結構，發(fā)現有關社會政策的制度結構的信息，從中發(fā)展出中國的社會政策經濟學。

參考文獻

[1]Rosner,PeterG..TheEconomicsofSocialPolicy[M],EdwardElgarPublishingLimited,Cheltenham,UK·Northampton,MA,USA,2003.1-21.

[2]Myles,GarethD.Publiceconomics.[M]Cambridge:UniversityPress.1995.10.

篇2

從20多年的財政實踐看，我國倚重的“反周期”財政政策，對抑制經濟波動起到了積極作用，但隨著形勢變化，原有政策慣性對歷史路徑的依賴開始受到沖擊，政策所產生的沉淀成本對經濟與社會的負面影響也日趨明顯。必須抓住新時期財政發(fā)展的重要轉機，進行財政政策目標層次、選擇視野、運用藝術的積極調整和完善，以實現未來中國經濟社會“和諧式”發(fā)展。

（一）財政政策目標層次需要提升，以增強經濟社會發(fā)展的持續(xù)潛力。

目前，中國經濟正處于轉軌以來情況較為復雜、決策較為艱難的時期，經濟運行中各項主要經濟指標的背離程度不斷拉大，不均衡、不和諧等因素潛伏的風險，將影響中國未來經濟社會的可持續(xù)發(fā)展。這使得對經濟走勢的判斷出現嚴重分歧，政策取向再次受到嚴峻考驗。突破財政政策的現有目標層面并使之同整個經濟社會的發(fā)展趨勢相一致，成為抉擇財政政策取向的關鍵所在。從長遠發(fā)展來看，財政政策的目標不能拘泥于平抑經濟波動的短期效應層面，而應提升到一個新的高度，即關注于社會經濟長期發(fā)展的潛力和均衡性，通過大力支持研究與開發(fā)，促進人力資本開發(fā)和積累、增加公共投資、增強適應開放經濟的主動性，既提高社會發(fā)展的和諧水平，又改進經濟發(fā)展的速率和效率。

（二）財政政策選擇視野需要拓展，突破經濟社會發(fā)展的“路徑依賴”。

在當前財政政策實踐中，政策選擇層面也存在一些問題，如臨時應急措施多，長期制度建設少；單一、僵化的措施使用多，多元、高效的工具集合少；原則與抽象概念多，可操作、有實效的內容少。特別是在宏觀調控中多次運用政府主導型投資在拉動經濟增長的同時也容易破壞穩(wěn)定的市場預期和社會和諧，導致經濟運行的大起大落。這在很大程度上是由于有關財政政策的選擇多延續(xù)計劃經濟體制，受到“路徑依賴”的影響，又往往習慣于運用行政性的投資擴張來刺激經濟。因此，需要拓展財政政策選擇視野，在改革中逐步豐富和發(fā)展財政政策手段，不斷完善和創(chuàng)新其實現方式，在政策制定和操作上降低“隨機性”而增強規(guī)則性、強調“協同性”而淡化“依賴性”、注重“豐富性”而避免“單調性”。

（三）財政政策運用藝術需要錘煉，以鞏固經濟社會發(fā)展的既有成果。

目前我國財政政策體系在一定程度上存在著機制僵滯、運轉不靈的問題，這在政策措施的綜合運用以及時機選擇、力度把握等方面表現較突出，直接影響到未來中國社會經濟發(fā)展軌道。有必要對財政政策運用藝術進一步錘煉。隨著經濟社會轉型的持續(xù)推進和市場化程度的不斷提高，必須建立靈活有效的財政政策運行機制，縮短決策時滯，改善并提高財政政策的效率和實施效果。根據經濟社會發(fā)展中出現的新情況、新問題，有針對性地采取調整次數多、幅度小、時滯短、過程穩(wěn)的模式，適時適度微調，不斷鞏固社會經濟發(fā)展的成果。

二、財政政策促進經濟增長與社會和諧的路徑選擇

（一）運用財稅政策，驅動產業(yè)結構整合協調。

1.調整財政支出結構，進而優(yōu)化產業(yè)結構。根據國家產業(yè)政策的發(fā)展要求，進行傾斜性投資，增加對農業(yè)、能源、交通、重要原材料和水利等基礎產業(yè)及基礎設施投資，支持高新技術產業(yè)和新型支柱型產業(yè)，支持國有企業(yè)的改組改造；優(yōu)先增加基礎教育、基礎科研、公共衛(wèi)生、公益文化等方面的公共支出，改善投資興業(yè)和居民生活的環(huán)境；支持衰退產業(yè)加快退出的步伐。

2.強化財政投資導向，放大市場主體在產業(yè)結構調整中的效應。財政通過貼息、加速折舊等方式，調整市場經濟主體的行為，引導社會資本的合理投向，扶持在行業(yè)和地區(qū)處于領先地位的重點骨干企業(yè)和重點項目，促進企業(yè)技術進步和增長方式的轉變；正確處理有效競爭與規(guī)模經濟的矛盾，鼓勵中小型企業(yè)發(fā)展；適時調整財政政策，積極有效地引導社會資源在三大產業(yè)中合理配置。

3.實現稅收優(yōu)惠由區(qū)域傾斜向產業(yè)傾斜轉變，充分貫徹國家產業(yè)政策。逐步擴大增值稅實施的范圍，盡快實現增值稅由生產型向消費型轉變；改變企業(yè)所得稅按行政隸屬關系征收的辦法，實行統(tǒng)一征收，按比例分成，促進企業(yè)跨行業(yè)、跨地區(qū)重組，優(yōu)化企業(yè)組織結構；實現產業(yè)的稅收優(yōu)惠調節(jié)多元化，注意運用加速折舊、納稅扣除、稅收信貸等間接優(yōu)惠方式。對需要限制和壓縮的產業(yè)增加稅收抑制力度，通過加成征收、稅收附加、征收消費稅、投資方向調節(jié)稅等方式，促使其轉產或減產。

（二）整合財政政策資源，促進自主創(chuàng)新鏈條和諧演進。

1.對有利于增加社會人力資本存量的公共教育活動給予重點支持和保障。完善我國教育財政支持政策，逐步提高國家財政性教育經費占gdp的比重；科學劃分各級政府在教育投入方面的事權職責，盡快建立一個以客觀變量為基礎、縱橫交錯的教育財政轉移支付框架；利用稅收優(yōu)惠、轉移支付、財政補貼等財政機制引導民間資本投向教育部門；利用有關財稅政策激勵企業(yè)采用更有利于增加人力資本存量的投資方案。

2.實施有利于拓展技術自主創(chuàng)新空間的財政科技投入政策。增加財政對科研的直接投入，使科技投入的增長與財政支出的增長速度同步；調整科技三項費用支出結構，支持科研院所啟動重大科研計劃，強化關鍵技術和核心技術的攻關，努力培養(yǎng)前沿優(yōu)勢技術的原始創(chuàng)新和集成型創(chuàng)新；通過設立各類科研基金和落實專項經費，支持企業(yè)和高校合作建立“產學研”體系，支持高新技術園區(qū)與科研院所的融合共建，支持行業(yè)技術中心、中介組織等技術創(chuàng)新基礎平臺建設。

3.通過制定相應政府采購政策，放大科技自主創(chuàng)新的市場效應，保證研究創(chuàng)新鏈條的延續(xù)。對企業(yè)自主研發(fā)、科技含量高、附加值高的產品，制定和實施優(yōu)先購買的政府采購政策，利用政府采購的規(guī)模優(yōu)勢和政策導向功能，提高投資研發(fā)活動回報率，提升企業(yè)自身研發(fā)的成本補償能力和再投資能力，創(chuàng)造企業(yè)持續(xù)的競爭優(yōu)勢。

（三）大力支持發(fā)展循環(huán)經濟，推進人與環(huán)境和諧相處。

1.改革資源類產品的價格形成機制。將目前礦業(yè)企業(yè)無償和有償取得的雙軌制統(tǒng)一改為有償，建立礦業(yè)企業(yè)礦區(qū)環(huán)境治理和生態(tài)恢復的責任機制，強制規(guī)定企業(yè)銷售收入中提取一部分資金用于礦山的環(huán)境恢復、生態(tài)補償以及資源枯竭后的轉產。同時，提高目前礦產資源生產和銷售過程中的稅費標準。

2.建立一個明晰的污染治理機制。明確中央政府和地方政府環(huán)境保護的責任，明確企業(yè)的環(huán)境保護和污染治理的責任。按照污染者付費的原則，研究提高排污費的征收標準，使企業(yè)從生產理念、工藝設計、產品設計上走循環(huán)之路。

3.繼續(xù)調整并進一步完善稅收政策，支持資源節(jié)約和環(huán)境保護。制定一系列有利于資源節(jié)約和環(huán)境保護的政策，包括企業(yè)利用“三廢”等取得的收入給予適當的減免稅優(yōu)惠；對企業(yè)用于環(huán)境保護、節(jié)約能源和安全生產等專用設備投資給予投資抵免稅的優(yōu)惠政策；控制資源產品的出口，降低乃至取消部分資源性產品的出口退稅。

4.進一步調整支出結構，加大對循環(huán)經濟的資金支持力度。設立清潔生產的專項資金，重點支持清潔生產的規(guī)劃、培訓、技術標準的制定以及冶金、紡織等污染相對嚴重行業(yè)中的中小企業(yè)清潔生產示范項目的建設。同時建立可再生能源發(fā)展專項資金，重點支持可再生能源開發(fā)利用的科學技術研究、標準制定、資源勘察和示范工程等。

（四）發(fā)揮財政政策功能，統(tǒng)籌區(qū)域經濟和諧發(fā)展。

1.加大財政投入力度，增強欠發(fā)達地區(qū)的自我保障能力。加大對中西部欠發(fā)達地區(qū)的財政扶持力度，如增加扶助貧困人口、農民工轉移培訓、九年義務教育補助、社會保障費補助等方面的投入，并從項目立項、政策優(yōu)惠、資金扶持上給予重點傾斜，改善其基礎設施條件和公共服務環(huán)境，逐步增強其自我保障能力。

2.調整財政投資重點，增強中西部地區(qū)自我發(fā)展能力。財政投融資應側重于投向交通、通訊、能源等生產性基礎設施，以改善中西部地區(qū)的投資環(huán)境；投向教育、衛(wèi)生、文化等社會基礎設施，以積累中西部地區(qū)競爭力；投向具有發(fā)展基礎、發(fā)展?jié)摿Φ漠a業(yè)和產業(yè)鏈培育、技術創(chuàng)新和服務等等，以培養(yǎng)中西部地區(qū)的綜合競爭力；投向建立資源開發(fā)補償機制和衰退產業(yè)援助機制，支持經濟轉型，支持生態(tài)建設和環(huán)境保護，以增強東北地區(qū)和中西部地區(qū)的持續(xù)發(fā)展能力。

3.調整區(qū)域稅收政策，減弱經濟非均衡發(fā)展的趨勢。逐步弱化以區(qū)域優(yōu)惠為主的稅收政策，清理直至取消對東部名目繁多的稅收優(yōu)惠政策，統(tǒng)一內外資企業(yè)所得稅，盡量避免區(qū)域經濟發(fā)展差距進一步強化；實施熨平經濟發(fā)展梯度的稅收優(yōu)惠政策，配合以財政貼息、注入資本金、風險投資、貸款擔保等方式，對中西部地區(qū)優(yōu)勢產業(yè)發(fā)展、技術創(chuàng)新、經濟擴張給予更多扶持，驅動區(qū)域經濟的快速發(fā)展；營造合理公平的稅費環(huán)境，避免市場封鎖和資源競爭等區(qū)域摩擦，鼓勵區(qū)域間橫向經濟聯合發(fā)展。

4.調整轉移支付政策，縮小區(qū)域經濟發(fā)展差距。合并簡化現行的多種轉移支付形式，實行以縱向轉移支付為主、橫向轉移支付為輔，以“因素法”為依據的均等化轉移支付制；加大對中西部地區(qū)一般性轉移支付的力度，保證中西部地區(qū)享有均衡的公共服務能力；研究省份之間或地域之間橫向轉移支付的政策措施，實現東部對中西部地區(qū)的橫向財政援助。

（五）完善財政政策手段，實現人民福祉和諧增進。

1.建立良好的收入分配機制。支持建立與經濟發(fā)展水平相適應的工資制度，清理各類不合理的津貼和補貼，建立最低工資保障制度；建立特許經營權制度，征收特許經營權收入，將壟斷收益納入財政收入，有效調節(jié)因行業(yè)性質導致的行業(yè)收入差距；健全有效調節(jié)收入分配的稅收政策體系，征收房產稅、利息稅、遺產稅和贈與稅等，落實增值稅轉型，完善資源稅，深化農村稅費改革。

2.實行向民生傾斜的財政援助政策。本著以人為本、保障民生、增進福利的基本目標，使財政支出向社會事業(yè)傾斜，特別是向當前十分薄弱的領域如義務教育、公共衛(wèi)生、社會保障和“三農”等方面傾斜，如按照“多予、少取、放活”的方針，加大力度支持“三農”；促進低收入群體的住房、醫(yī)療和子女就學等困難問題的解決；支持公共衛(wèi)生和醫(yī)療服務體系建設，提高疾病預防控制和醫(yī)療救治服務能力；增加公共教育的投入，為公民提供平等致富、公平競爭的機會等等。

篇3

【關鍵詞】心理輔導；大學生心理；心理壓力；對策

一、學校心理輔導的內涵

（一）學校心理輔導的概念

對于學校心理輔導的界定，見仁見智，不同學者的表述不同，角度也不同。著名學者陳家麟對學校心理輔導的界定：“在一種新型的建設性人際關系中，學校心理輔導人員運用其專業(yè)知識和技能給學生以合乎需要的協助與服務，幫助學生正確了解自己、認識環(huán)境，根據自身條件確立有益于個人發(fā)展和社會進步的生活目標，使其能克服成長中的障礙，在學習、工作及人際關系等方面，調整自己的行為，增強社會適應能力，做出正確選擇，充分發(fā)揮自己的潛能。”還有任華良學者給出如下定義：學校心理輔導人員運用心理學及其相關的知識，通過語言、文字、音樂、行為等方法，輔導大學生的心理發(fā)展，給予幫助、啟發(fā)，解決大學生在學習與生活中出現的心理問題，使其更好的保持身心健康。

通過對許多學者的給出的概念進行總結，筆者認為學校心理輔導應該包含三個方面的內容：1、運用的知識和方法主要是心理學及相關方面；2、學校心理輔導是主動幫助學生解決心理問題的行為；3、學校心理輔導幫助學生開發(fā)心理潛能，保持身心健康。

（二）大學生心理輔導的目標

對于大學生心理輔導的具體目標，筆者在這兒借助美國學校心理咨詢師協會在1997年通過的《學校心理輔導計劃的國家標準》，認為學校心理輔導要促進學生在學習、職業(yè)與社會化三個方面的發(fā)展，具體如下：

1、學習發(fā)展

習得有助于在學校及整個一生中有效學習的態(tài)度、知識和技能；完成必要的學習準備，以便能在面臨眾多選擇時能做出決定，包括升學；理解學習與工作、家庭及社區(qū)生活的關系。

2、生涯發(fā)展

獲得研究世界與自我認知之間關系的技能，及做出明智的生涯決策的技能；運用一定的策略來獲得成功的和令人滿意的生涯目標；理解個人素質、教育、訓練及工作之間的關系。

3、社會化發(fā)展

獲得理解和尊重自我、他人的態(tài)度、知識和技能；能夠做出決定、設定目標并采取必要的行動來達到目標；獲得社會安全和生存的技能。

簡單概括，學校心理輔導的三大重要目標是促進學生的成長、學習和發(fā)展。

二、競爭激烈的社會是當代大學生心理壓力的來源

當代社會大學生已經不是當年稀缺的寶貝，而變得非常普遍，在當代社會中要承受眾多的壓力，從而導致心理上的壓力與疾病。通過一項調查顯示，近幾年大學生心理壓力普遍增加，且引起大學生產生心理壓力的原因很多，大體可以概括為：經濟方面的壓力、競爭造成的壓力，就業(yè)壓力及社會負面影響導致的壓力等。

（一）經濟方面的壓力

我國將長期處于社會主義初級階段是我國的一項基本國策，市場經濟使得部分人先賦予起來，但是大部分人才剛剛脫貧，而大學教育一般是收費教育，學生的年學費一般不低于4000元，有些學校的部分專業(yè)甚至一年上萬，這比起20年前，費用增加了20多倍，但是城鎮(zhèn)居民的人均收入只增長了不到5倍，農村收入增長更加緩慢。一個農村家庭要面對每年幾千元的學費和生活費顯然有很大壓力，而且當今高校中人際關系交往經濟化，學生之間喜歡盲目片比，這就使得他們會產生很大的壓力。

（二）競爭壓力

最近的復旦大學投毒案又將高材生的心理壓力問題推上了輿論的風尖浪口，近幾年高校不斷擴招，導致在校生不斷增加，大學生開始在學校就要面對前所未有的壓力，每年有幾百萬學生走入大學，這些天之嬌子在進入夢想中的象牙塔之后發(fā)現自己和別人相比也沒有太大的優(yōu)勢，他們的優(yōu)越感蕩然無存。而進人大學成為眾多壓力的開始，高考時一般只會考慮學業(yè)壓力，而入學后要面對學習壓力、人際交往壓力等等，由此引發(fā)了很多大學生心理問題，而且全國因心理問題發(fā)生人身事故的大學生并不在少數。

（三）就業(yè)壓力

更大的壓力是擔心畢業(yè)即失業(yè)。人社保公布的2009屆及2010屆畢業(yè)生最終就業(yè)率分別是87%和90.7%，這兩年麥可思的調查結果則分別為86.6%與89.6%，差別不大，2011年麥可思公布的最終就業(yè)率是82.1%。人社部公布的數據是總體就業(yè)率為90.6%，相差8%個百分點。不管具體的原因為何，我們可以看出有一大批學生畢業(yè)后就失業(yè)了，按照基數為700萬計算，17.9%的人數是125萬，這么龐大的未就業(yè)人數給學生帶來很大的就業(yè)壓力。隨著大學的不斷擴招，每年高校普通畢業(yè)生數量還在逐年增加，高校畢業(yè)生就業(yè)難已經成為嚴重的社會問題，就業(yè)壓力也成為大學生面臨的最主要壓力。

（四）社會負面影響的壓力

改革開放以來，很多西方思想不斷涌入中國，市場經濟也開始帶來了一些負面影響及誘惑，這也使得當今大學生的學習環(huán)境收到了一定程度的沖擊，很多學生收到拜金主義、享樂主義等因素的而影響而不思進取，貪圖享樂。很多學生沉迷于網絡游戲而不可自拔，這些都是社會負面的影響造成的大學生心理壓力。

平常還存在更多類似的壓力源，比如必須面對的沖突、被老師批評、即將到來的考試等，都會讓學生產生身體和情緒上的壓迫感，造成大學生心理方面的壓力和困惑，導致心理發(fā)展不健康。為此，學校必須高度重視現代大學生面臨的各種壓力，關注大學生的心理健康問題，積極進行心理輔導幫助他們排除壓力，維持大學生的心理健康。

三、我國大學生心理健康教育現狀分析

作為人生主要的過渡時期，大學生正在從心理不成熟向著成熟過渡，大學階段是一個人的性格及人格的完善階段，一般會存在理想與現實、情緒與理智、獨立與依賴等種種矛盾。這個階段中，他們需要面對外部環(huán)境的重大轉變，開始面對人生的一些抉擇，比如學業(yè)、戀愛、生存等等，這個時候很容易出現一些心理問題，特別是在心理不適應這種環(huán)境的情況下。近年來，大學校園時常發(fā)生一些因心理問題導致的悲劇，正因如此，國家教育部專門強調加強高校心理健康教育及輔導工作，在2011年《大學生心理健康教育》課程被列為必修課。雖然在大學生心理健康教育上，教育部及學校都做出了相應的舉措，但是整體效果并不明顯。

（一）心理教育課程體系的不足

大學開設《大學生心理健康教育》是高校學生心理教育的主要方式，其內容包括心理健康的輔導及心理適應力把握，同時還有對自我意識、情緒的調節(jié)，對挫折及職業(yè)生涯規(guī)劃的應對等等，這門課程一般是采用理論講述的方式進行，這就導致這些理論僅僅停留在課堂層面，實際訓練極少。心理教育類課程應該僅僅圍繞學生的心理特點開展，必須和學生的生活密切相關，這顯然和課程的開設方式格格不入，這就導致了雖然開設了此類課程，但是對學生并沒有太大幫助。

（二）大學生對心理輔導的認識不足

除了課堂教學，心理輔導也是大學生心理健康教育不可或缺的一種形式，我國的心理咨詢比歐洲起步晚，很多大學雖然設置了心理輔導辦公室，但是形同虛設。大部分大學生根本不理解什么是心理咨詢，甚至大部分學生認為心理咨詢就是對其思想工作的匯報，更為偏激的認為只有“精神病”才需要所謂的心理咨詢，因此很少有學生主動進行必要的心理咨詢。但是實際上大學生30%左右的學生存在不同程度的心理問題，且逐漸增多，這種對心理輔導和心理咨詢不正確的思想認識，阻礙了心理輔導工作的開展，大學生的心理問題得不到及時解決。另外在中國，心理咨詢師的整體素質不高，參差不齊，大學中從事心理輔導咨詢工作的人員缺少專業(yè)的嚴格訓練，這也成為開展大學生心理輔導工作的一種阻礙。

四、高校對當代大學生進行心理輔導的對策

高校環(huán)境對大學生的成長具有最為直接的影響，因此高校應時刻關注當代大學生的個性特點，應針對當代大學生的性格特點對傳統(tǒng)的教育方式進行改革和完善，普遍推廣個性差異式教育，即對他們進行有效的心理輔導，這是解決當代大學生心理問題的重要途徑。

（一）宣傳普及心理健康知識，讓學生形成正確的認識

要想做好大學生心理輔導工作，首先需要學生對心理輔導形成正確的認識，為此要對心理輔導進行普及宣傳，對心理健康知識進行宣傳，讓他們認識到自己的心理可能存在的問題，并主動尋求心理輔導的幫助。要宣傳增進心理健康的方法與途徑，培養(yǎng)學生良好的心理品質；解析心理現象，讓大學生了解到常見的心理問題，成因與表現，然后以科學的態(tài)度對待處理。這種宣傳普及是非常必要的，也是心理輔導工作的重要內容。心理輔導要面向全體學生的發(fā)展，要堅持預防為主，發(fā)展為輔，不僅要發(fā)現和解決問題，更要普及、宣傳、引導學生加強自我心理健康教育，提升自己的心理素質，做自己的心理保健醫(yī)生，這才是心理輔導要達到的最有效結果。

（二）學校應為心理輔導提供必要的軟件硬件資源

學校要重視對大學生心理輔導老師的篩選，形成年齡結構合理、素質良好的教師隊伍；要加強大學生心理輔導老師在專業(yè)、職業(yè)道德等方面的培訓，提高大學生心理輔導老師的綜合素質和專業(yè)水平；要合理安排大學生心理輔導工作，提高心理輔導老師的積極性。大學生心理輔導的場地、設施和經費是大學生心理輔導工作的基礎，在“寢室一公寓一學?！毙睦磔o導體系中，要保證公寓心理輔導的場地、設施和經費。比如，在公寓中建立心理宣傳欄，建立公寓心理咨詢室，有條件的公寓應該配備心理活動室，播放心理電影，進行團體輔導，開展心理文娛活動。學校應保證開展大學生心理輔導活動的經費，對大學生心理輔導經費進行規(guī)范化管理。

（三）心理輔導從“專職”變“兼職”

心理輔導并不能限定為僅僅是心理老師的課程，而應當將這種思想管疏導每個學科的教學中，也就是授課老師也應該將心理輔導作為自己教學的一部分，讓學生在學習知識的同時得到心理素質的提升與鍛煉。實際上在很多學科中都有很多適合做心理輔導的基礎材料，特別是一些思想政治類課程的教學中，教學過程中也有很多場合非常適合做心理輔導的教育情境創(chuàng)設。因此各專業(yè)教師都應該充分利用其教學資源，并和有關的心理輔導內容相結合，適時的對學生進行必要的心理輔導，讓他們在潛移默化中得到心理教育，從而更大程度上增強心理輔導的實用性。

篇4

關鍵詞：經濟適用房；權利邊界；定位

目前，經濟適用房制度在實施過程中出現了諸多問題與弊端，該制度根本無法解決經濟房的權利定位問題，亦無法做到與其他法律規(guī)定的有機銜接。由于目前相關規(guī)定未能對經濟房的權利予以準確定位與限制，巨大的利益驅動使經濟適用房制度在實施過程中出現權力尋租與黑幕事實上成為不可避免。比較中外相似于我國經濟適用住房制度的法律制度，楊遂全教授認為關鍵是缺少民事基本法的支撐［1］。目前我國各種有關保障性住房的規(guī)定，都只是行政法規(guī)或規(guī)章。。作為一種基本的物權制度，其他國家都有一些立法層次較高的法規(guī)調控。我們不能把這種長期的基本類型的物權制度一直置于立法之外。諾斯曾說過“對經濟增長起決定作用的是制度性因素而非技術性因素”［2］。本文認為，當前經濟適用房制度在實施過程中出現諸多問題，其根源在于目前的制度設計未能構建經濟房與商品房之間的巨大鴻溝，未以法律形式對經濟適用房的權利屬性及限制予以明確定位。本文試圖通過深入分析，探討我國未來的相關制度設計，以解決經濟適用房的權利定位與限制問題，并力爭做到與其他法律的規(guī)定相互銜接與協調。

一、經濟適用房的范圍及其物權化的意義

首先，目前經濟適用房制度在實施過程中屢屢出現舞弊與暗箱操作事件，經濟適用房領域成為投機與利益不正當輸送的重災區(qū)，經濟適用房制度實施的結果遠未能實現制度設計的初衷。對此有學者提出取消經濟適用房，也有學者提出經濟適用房不修廁所，希望以此來解決經濟適用房制度在實施過程中出現的問題。但本文認為，造成當前弊端重重局面的根本原因，在于當前的規(guī)定側重于公法上的審查與核準，未能在私法上對經濟房的權利予以明確界定與限制。由于現行的制度未能確定經濟適用房的物權邊界，私法上權利的模糊導致了巨大潛在利益的存在。在巨大利益的沖擊下，經濟適用房形式上的層層審查與核準形同虛設。因此，我們只有在物權上明確界定經濟適用房的權利邊界，給房屋購買人一個確定的權利預期，方能物當其用，有效解決當前經濟適用房制度在實施過程中出現的腐敗與權力尋租行為。

其次，要界定經濟適用房的權利邊界，則需要厘清經濟適用房的范圍。盡管2007年《經濟適用住房管理辦法》指出，經濟適用房是指政府提供政策優(yōu)惠，限定套型面積和銷售價格，按照合理標準建設，面向城市低收入住房困難家庭供應，具有保障性質的政策性住房。但在實踐及理論上，對經濟適用房涵蓋的范圍卻并不明確。廣義上的經濟適用房既包括面向不特定社會公眾由政府主導修建的經濟適用房，也包括面向特定對象，單位自建、單位集資建房及住宅合作社建房等。但就現狀而言，目前許多單位自建、單位集資建設的房屋盡管掛著經濟適用房的名義，但建設內容幾乎沒有不超標的，且在分配上往往根據工齡、級別等予以劃定，此類房屋僅體現了福利而絕對未體現保障功能。本文認為，造成目前經濟適用房超標準、超面積建設的原因，很大程度上在于未對經濟適用房的范圍做出明確界定。要理順目前經濟適用房領域的各種關系，首先應將其范圍嚴格限定在面向不特定社會公眾而由政府主導修建的經濟適用房以及符合《經濟適用住房管理辦法》規(guī)定條件面向本單位低收入住房困難家庭而由該部分職工集資修建的經濟適用房。除此之外其余各類房屋均應被排除在經濟適用房范圍之外。不符合此類標準的房屋應由其他規(guī)范予以規(guī)定，而我們應逐步取消沒有法定依據的住房供給，減少住房供給的種類。

最后，根據物權法定原則，只有通過立法方能有效界定經濟適用房的權利邊界。目前普遍觀點認為經濟適用房的產權是受到一定限制的，其依據在于經濟適用房土地的劃撥性質而將其視為一種區(qū)別于商品房的新的物權。也有學者提出經濟適用房產權由政府與購買人共有的設想，但不論是對經濟適用房的物權予以限制還是增設一種限制物權，按照物權法定原則，這些內容只能以立法形式予以規(guī)定與明確。根據立法法及物權法的規(guī)定，現行的部門規(guī)章無權也無力對經濟適用房的權利予以定位及限制。此外，經濟適用房制度尚涉及與民法、合同法、擔保法、房地產法、物權法和婚姻法等法律的協調與銜接，因此，我們只有以法律形式對經濟適用房的權利予以定位，才能在效力及內容上使該制度與其他法律規(guī)定相互銜接與協調。

二、經濟適用房的權利定位

經濟適用房就其本意而言，一要經濟，也就是要限定銷售價格、要便宜。其便宜的主要因素在于政府提供政策優(yōu)惠（包括無償劃撥土地、減免各種稅費等）。二是要適用，適用應理解為當且僅當適用，即要限定套型面積不能超標準建設，但也要具備基本的使用功能。作這些方面限定的原因在于經濟適用房保障功能的特定性以及其面向對象的特定性。正是由于經濟適用房是具有保障性質的政策性住房，購買人享受了特殊的利益輸送，因而經濟適用房的產權是不完整應受到一定限制的。產權是經濟適用房制度中的核心和全局性的問題，是不容回避的。經濟適用房是保障性住房，其在出租、出售時往往受到一定限制，也就是說其收益權和處分權是有限制的，這種限制不僅僅來自于政府，現實中更多還來自于單位或住宅合作社。亦有學者在區(qū)分產權和所有權的基礎上進而認為，經濟適用房的產權雖受到一定限制，但仍不失為完全產權。對此，筆者不予茍同，一方面承認其權能受到一定限制，另一方面又認定其為完全產權，如此，則無論何種產權皆可認定為完全產權，那么一種產權是否是完全產權也就失去了辨別的意義了。在此拋開經濟適用房產權受限是否是應然之義不提，其權能受限當是無疑的［1］。對于經濟適用房的產權性質，目前尚有爭論。另有觀點認為產權是可以分解的，完整的產權一經分解，就不再與所有權有對等關系。如果一個人擁有的只是對某物的使用權，并不能說他對該物享有所有權［3］。物權法第三十九條規(guī)定了所有權的四項權能，即所有權人對自己的不動產或者動產，依法享有占有、使用、收益和處分的權利。但這是指取得完全所有權的情形，對經濟適用房這類特殊的物權，法律尚沒有予以明確規(guī)定。

1.占有權

占有權是指占有某物或某財產的權利，即在事實上或法律上控制某物或某財產的權利。占有權是所有權最重要的權能之一，是行使所有權的基礎，也是實現資產使用權和處分權的前提。在通常情況下，資產一般為所有人占有，即占有權與所有權合一，但在特定條件下，占有權也可與所有權分離，形成為非所有人享有的獨立的權利。經濟適用房的購買人通過支付一定代價（亦可以看做是若干年累計的房屋租金）取得房屋的合法占有權。但是，這種占有權取得的前提是基于一定的身份，因此其取得房屋后的占有應是事實上的占有而非法律上的占有，這里不論其是所有人還是按份共有人或非所有人，在規(guī)定的年限屆滿并取得完全產權前，本文認為，購買人在居住滿一定年限并補繳土地出讓金及被減免的稅費后，方能取得完全產權。均不能移轉對房屋的實際占有（當然基于合法事由房屋被依法處分的除外）。

2.使用權

使用權是指不改變財產的本質而依法加以利用的權利。經濟適用房購買人的使用權涉及到房屋和土地兩個層面。購買人對房屋的占有和使用均應由本人及其家庭成員行使，不能移轉給第三人。并且，購買人須按照房屋的用途和性質合理使用房屋，不能改變房屋的用途。對于土地使用權，本文認為，不論是國有土地還是農村集體土地，在一定年限內及購買人未補繳土地出讓金前，均不可為購買人分割土地使用權，這也應是經濟適用房與普通商品房的差別。經濟適用房其性質是用于居住保障，故其不能也不應具備投資功能。購買人所取得的物權屬于一種限制物權，我們只有構建起經濟適用房與商品房之間的巨大鴻溝，方有希望解決目前經濟適用房制度在實施過程中的種種弊端與無奈。

3.收益權

收益權是所有權在經濟上的實現形式。對于收益，經濟學與會計學有著不同的解釋，亞當•斯密在《國富論》中將收益定義為“那部分不侵蝕資本的可予消費的數額”，把收益看做是財富的增加。后來，大多數經濟學家都繼承并發(fā)展了這一觀點。而作為一種權利的收益權，本文認為其屬于法學范疇，即不管收益內涵如何界定，收益權強調的是獲取收益的權利或收益的歸屬。本文認為，未來的立法應對經濟適用房的收益歸屬做出明確限定。由于經濟適用房的土地為劃撥土地，房屋購買人取得房屋時沒有繳納土地出讓金或未支付土地使用價款（地租），因此，其對房屋的收益權應受一定限制?；诜课莸谋Ｕ闲再|，可規(guī)定在一定年限內不可用做出租收益。滿一定年限并補繳土地出讓金取得完全產權后房屋方可上市轉讓，該轉讓收益應歸屬于所有權人。按照現行《經濟適用房管理辦法》規(guī)定，購買人符合條件上市轉讓經濟適用房的，應按照屆時同地段普通商品住房與經濟適用住房差價的一定比例向政府繳納土地收益等相關價款。從制度設計的嚴謹性出發(fā)，我們將不得不考慮如果屆時同地段普通商品住房與經濟適用住房沒有差價或者差價為負的情況該如何處理，基于此，目前的該規(guī)定顯得不夠嚴謹。本文認為，以同地段普通商品住房與經濟適用房差價來確定土地收益，既不準確，又缺乏操作性。第一，房屋的價格往往取決于多種因素包括戶型、樓層、朝向、采光、通風等等而不僅僅局限于地段，同地段同面積的房屋售價往往并不相同甚至差異很大。第二，買受人最初已完全支付了房屋價款（價款中尚有部分利潤），因而房屋升值的收益應歸屬于購買人。購買人未支付的僅僅是最初的地價及享受了部分稅收優(yōu)惠，因此本文認為，購買人上市轉讓房屋，其補交土地出讓金以屆時該地段土地評估價直接補交即可，將房屋與土地分開計價既清晰又簡便易行。

4.處分權

處分權是財產所有人對其財產在法律規(guī)定的范圍內最終處理的權利，是所有權四項權能的核心，是財產所有人最基本的權利。處分權可分為事實上的處分權和法律上的處分權。事實上的處分意味著實物形態(tài)的改變，法律上的處分意味著物的轉讓即物權主體的變化。經濟適用房的購買人對房屋事實上的處分受到民法、物權法等相關法律、法規(guī)的調控，本文認為經濟適用房購買人事實上的處分權與商品房買受人的處分權并無差別。但經濟適用房基于其保障性質以及購買人取得房屋的特定事由（低收入及住房困難），經濟適用房購買人在法律上的處分權應受到限制。本文認為，經濟適用房性質是為了滿足住房需求，故購買人不能任意轉讓（限制措施如前所述包括使用年限限制及補繳地租和稅費后取得完全產權的限制），如果因特殊情況需要轉讓，在未取得完全產權前，應交由主管部門回購；取得完全產權后需要轉讓的，主管部門享有優(yōu)先購買權；經濟適用房購買人的其他處分權，如離婚分割、繼承、贈與、抵押、出資等實體權利的處分亦應受到一定限制，本文探討的權利限制是在購買人未取得完全產權前的限制。購買人取得完全產權后，可依據物權法等法律享有所有權的全部權能。對這些具體權利的限制，未來的住房保障立法應予以重視與體現，而相關制度設計應與其他法律規(guī)定相互銜接與協調。

三、經濟適用房的權利限制

1.經濟適用房在夫妻共同財產中的權利定位

2001年修正后的《婚姻法》規(guī)定了夫妻共同財產制、個人特有財產制和約定財產制三種形式，在夫妻對財產無約定或約定不明、約定不合法的情況下，法定財產制是當然適用的夫妻財產制［4］。我國關于夫妻財產實行約定優(yōu)先，沒有約定則實行法定共同所有制。婚姻法規(guī)定夫妻在婚姻關系存續(xù)期間所得的財產歸夫妻共同所有，這里“所得的財產”，按照通說，并非需要實際占有?！柏敭a”可以是權利而非完全的所有權。但是，由于經濟適用房性質的特殊性，其涉及家庭其他成員的住房保障，因此，對于經濟適用房在夫妻共同財產制中的權利定位應解決以下三個方面的問題。

（1）就權利主體而言，按照經濟適用房制度設計的初衷，其保障對象是低收入住房困難家庭即以家庭為保障對象而非個人，目前已經有城市將符合一定條件的個人納入經濟適用房的保障范圍，但本文認為，從效率角度出發(fā)，單個個人的住房保障應主要通過廉租房方式予以保障。受保障人是基于身份而取得財產，故就房屋的權利主體而言，本文認為，全體家庭成員均應成為房屋的權利主體，因此在對經濟適用房房屋權屬進行登記時，應將全體家庭成員均登記為房屋權利人。實務中可能存在部分家庭成員未支付經濟適用房價款，但本文認為經濟適用房是基于家庭成員關系共同取得，在沒有相反證據的情況下，可視為對其他家庭成員的贈與。而在家庭取得經濟適用房后而成為該家庭成員的，不成為權利人。

（2）關于夫妻之間對經濟適用房權利的約定，婚姻法規(guī)定夫妻可以約定婚姻關系存續(xù)期間所得的財產以及婚前財產歸各自所有、共同所有或部分各自所有、部分共同所有。但鑒于經濟適用房的保障性及取得人身份的特定性，本文認為，夫妻之間可以對房屋未來的收益及處分權予以約定，但不得以約定方式排除對方的占有和使用權。此外，夫妻之間的約定不具有對抗第三人的效力，亦不得損害其他家庭成員的合法權利。

（3）關于經濟適用房的離婚分割，經濟適用房系基于家庭成員共同身份而取得，身份關系的消滅可導致房屋的分割。但基于經濟適用房的特殊屬性，未來立法對于離婚時經濟適用房的分割本文僅探討尚未取得完全產權前的分割，取得完全產權后房屋的分割與商品房并無二致。應把握以下方面：第一，如雙方均不主張使用房屋的，該房屋可交由主管部門回購，就所得價款進行分割。但有其他具有完全民事行為能力的家庭成員主張繼續(xù)使用的除外。第二，雙方均主張使用且同意競價取得的，應當準許，但取得房屋的一方不得排除家庭其他權利人的占有使用權。第三，一方主張房屋使用權的，可由評估機構按市場價格對房屋做出評估或競價，使用房屋的一方給予另一方相應的補償。第四，法院不判決房屋所有權的歸屬，可根據實際情況判決由當事人使用這里的使用人還應包含家庭內的其他權利人。及房屋項下的其他權利人。使用方給予另外一方補償，但補償的金額應考慮繼續(xù)使用房屋的家庭其他成員人數所占的份額。第五，為防止以離婚為手段再次申請購買經濟適用房，因此，將經濟適用房的購買對象限定為以家庭為單位而非個人是必要的。

2.經濟適用房的繼承

我國的繼承分為法定繼承和遺囑繼承，關于遺贈和遺贈扶養(yǎng)協議，二者處分的本質相同，將在經濟適用房的贈與中予以討論。繼承法規(guī)定法定繼承人包括第一順序：配偶、子女、父母和第二順序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。經濟適用房的繼承，屬于權利人財產的一種移轉形式。本文認為，經濟適用房以家庭作為保障對象，而家庭則是由夫妻關系和子女關系結成的最小的社會生產和生活的共同體，即這里的家庭成員僅僅包括配偶及其子女。為避免經濟適用房權利主體的多元化以及避免經濟適用房喪失保障功能，在購買人取得完全產權前，未來的立法可規(guī)定經濟適用房的繼承人應限于第一順序的繼承人，即配偶、子女、父母之間。如被繼承人沒有第一順序法定繼承人，則由主管部門予以回購，回購的價款作為普通遺產，按照相關法律規(guī)定予以繼承。

3.經濟適用房的贈與

基于經濟適用房的社會保障功能，因此應不允許經濟適用房購買人在取得房屋后任意拋棄即無償讓與其權利。經濟適用房的取得系以家庭為單位取得，單個家庭成員無權將房屋贈與他人。即使全體家庭成員均一致同意將房屋贈與他人，由于該權利的取得系基于身份的特定性而取得，也為避免實踐中以贈與之名行買賣之實，故本文主張經濟適用房的購買人在取得完全產權前，其不能將房屋贈與第三人，但公益性贈與或由主管部門回購后贈與價款的除外。關于公民遺贈或簽訂遺贈扶養(yǎng)協議的處理，本文認為，訂立該類遺囑的公民在遺產處分時應取得該房屋的全部產權，即該房屋已經可以自由轉讓；在未取得全部產權前遺贈人死亡的，應認定遺囑人無權處分，房屋可由主管部門回購，受遺贈人可獲得相應價款；如存在其他權利共有人，而其他共有人不同意主管部門回購房屋，則由其他共有人按照遺贈人所享有份額對應價款向受遺贈人予以補償。

4.經濟適用房的抵押

抵押是指為擔保債務的履行，債務人或第三人不轉移財產的占有，將該財產抵押給債權人，債務人不履行到期債務或發(fā)生當事人約定的實現抵押權的情形，債權人有權就該財產優(yōu)先受償。根據目前相關法律規(guī)定，經濟適用房的抵押及實行將可能導致兩個方面的問題：第一，涉及抵押權實現后房屋的受讓人身份，如經濟適用房通過拍賣方式流轉，喪失房屋的家庭將重新依靠社會救濟與保障，而取得房屋的買受人一般而言不會是應予以保障的對象，這將可能違背經濟適用房制度設計的初衷。此外，亦不排除購買人通過這種方式惡意將房屋變相轉讓，從而實現投資增值目的。第二，物權法第一百八十二條規(guī)定，以建筑物抵押的，該建筑物占用范圍內的建設用地使用權一并抵押。以建設用地使用權抵押的，該土地上的建筑物一并抵押。抵押人未依照前款規(guī)定一并抵押的，未抵押的財產視為一并抵押。因此，如將房屋抵押，則該建筑物占用范圍內的建設用地使用權一并抵押。由于經濟適用房所使用土地為劃撥土地，其制度設計初衷是為促進社會公平而對低收入住房困難家庭予以的一種福利安排。因此，在相關主體未繳納土地出讓金的情況下，土地使用權主體不能發(fā)生變更。因此，本文認為，經濟適用房的權利人在未取得完全產權前，其不能將房屋用于抵押擔保。

但是，這里卻需要解決另一個問題，即由于經濟適用房的購買人其本身就是低收入家庭，其很可能無力一次性支付全部房款，此外部分人群或繳納了住房公積金，也需要用住房公積金貸款解決居住問題。根據中國人民銀行《個人住房貸款管理辦法》規(guī)定，借款人借款需有貸款人認可的資產作為抵押或質押，或有足夠代償能力的單位或個人作為保證人。而在房屋買賣中，通行的做法是將房屋抵押給貸款人以獲取貸款，這就需要經濟適用房具備融資擔保的功能。本文認為，經濟適用房的購買人可以將房屋抵押給指定的貸款人（主管機構認可的金融機構）用于支付購房款，此外其不能用于其他目的抵押擔保。此種情況下權利人實現抵押權的，如是國有土地則可按現行規(guī)定予以處理。如果是集體建設用地未來可以考慮在集體建設用地上修建經濟適用房，限于本文主旨，在此不作深入探討。，主管機關應先將房屋所占范圍的土地征收為國有，而后將該經濟適用房產權填補完整后房屋的取得人應補繳土地成本，即土地出讓金。，按照相關法律規(guī)定予以處置。

5.經濟適用房的出資

公司法第二十七條規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產除外。房屋及土地使用權為現實生活中較為常見的出資形式，但房屋或土地用于出資應符合兩個方面的限制性條件：一是可以用貨幣估價。二是可以依法轉讓，即以房屋或土地出資后，出資人應向公司轉移財產所有權或土地使用權。經濟適用房雖然可以用貨幣估價，但購買人取得房屋支付的價款未包含土地價款并享受了特別的政策性優(yōu)惠，故作為經濟適用房的購買人，在其未取得完全產權時，其處分房屋的權能應受到限制。且經濟適用房的保障性質決定了經濟適用房的所有人只能是自然人而不能是法人，這亦是經濟適用房出資的制度性阻礙。此外，在現行土地管理制度下，與經濟適用房無法分離的土地使用權不能流轉。基于此，本文認為，經濟適用房僅具有保障功能而不具有投資功能，房屋的投資功能應由商品房市場予以解決。同時，由于土地權屬性質的不同及取得土地的特殊方式，故購買人在取得完全產權前及土地未變更為國有出讓土地前，經濟適用房不能用于出資。

經濟適用房制度作為住房保障制度的一部分，將對國民住房條件的改善產生深遠影響。但鑒于其具有的特殊性，我們只有以立法形式從私法上明確界定經濟適用房的權利邊界，明確其物權上的定位與限制，構建經濟適用房與商品房的巨大鴻溝，方能有效解決經濟適用房制度在實施過程中的弊端與無奈，實現我們制度設計的初衷。

參考文獻：

［1］楊遂全.比較民商法學［M］.北京：法律出版社，2007.139.

［2］［美］道格拉斯•C.諾斯.經濟史中的結構與變遷［M］.上海:上海三聯出版，1995.184.

篇5

一、政策輸入和非正式制度

（一）政策輸入的均衡化

對于權力結構集中的現代政體，精英主義政策制定模式是合適的概念框架,它采用的是被稱為“內輸入”政策制定模式?！皟容斎搿弊鳛橐粋€學術概念最早可以追溯到伊斯頓的《政治生活的系統(tǒng)分析》。在該書所建構的政治系統(tǒng)分析模式中,伊斯頓使用“輸入”一詞來意指環(huán)境系統(tǒng)對政治系統(tǒng)的支持和壓力,即社會中的各種行為到底怎樣影響政治領域中發(fā)生的事情的“概括性變量”。同時，他也意識到部分利益訴求源自于政治系統(tǒng)內部所產生的愿望、意向、偏愛或利益,反映了政治系統(tǒng)成員對于制度創(chuàng)新的要求,所以,他用“內輸入”這樣一個不嚴格的術語來描述嚴格意義上的由政治角色的經驗和活動而不是由社會非政治領域中人們的經驗所形成的要求。

公共政策的“內輸入型”模式,較多地體現為公共政策制定中的縱向維度,認為公共政策是一種自上而下的過程。在這種“內輸入型”的模式中,“用權威化的政策制定來看待政策,重點集中在權威人物上――大臣、總統(tǒng)、委員會、國家的主要官員等等”。和“外輸入型”相比,“內輸入型”模式更加突出了掌握中央權力的精英集團在決策中的主導作用,認為決策過程中的利益訴求很少能由政治體系外部的社會結構輸入,而是由權力精英根據自身偏好和認知來進行輸入。利益集團的出現，尤其是有著不同利益訴求的公民組織和集體行為出現,標志著以精英政治為主導的“內輸入型”決策模式開始與一種“外輸入型”決策模式進行博弈和均衡。

（二）社會資本和非正式制度

社會資本概念自從布迪厄正式提出以來，經科爾曼和普特南的闡釋和概括，已經在學界產生了重要影響。奧斯特羅姆等一批制度經濟學家對社會資本與制度的關系有過論述，斯蒂格利茨認為，一個社會發(fā)展經濟時，它的社會資本也必須同樣調適，讓人際關系網絡部分地被基于市場的經濟的正式制度所代替?？梢哉f，斯蒂格利茨對于組織層面上的社會資本的作用給予了肯定。伯特認為，社會資本是“人際間的一種性質，它預示著知識，教育和威望的回報部分地取決于個人在市場或等級社會結構中的地位”。從這個方面來考察，在個人如何積累或消費社會資本方面，制度發(fā)揮著核心的作用。制度中的非正式規(guī)則，能夠就個體如何管理它們的社會資本，催生出一種特定的相區(qū)別的個體行為。

諾斯認為，在人類行為的約束體系中，正式規(guī)則只是決定行為選擇總體約束的一小部分。一般說來，非正式制度的供給是自下而上的，由個人的突破性嘗試帶給社會沖擊，當大多數人認可接受新的行為規(guī)范后，制度的供給就實現了。根據布坎南的論述，個體理性在面對集體理性的選擇的時候，考慮到個人外部成本和決策成本，和集體決策和行為收益的比較，當集體收益高于個人承擔的外部成本和決策成本之和時，個人參與集體決策并實現制度的創(chuàng)新和變遷就是有利可圖的，理性的個人會逐漸聚合形成表達自身利益訴求的利益團體。

具有明顯公益性質的社會資本投資可以被認為是具有正外部性的公共產品，不論是市場還是公民社會本身或是其中的個體，要完成社會資本的培育，都面臨著公信力和社會資源不足的問題，那么社會資本的培育主體至少在目前只有政府是最佳的選擇。

二、政策實現的路徑分析

（一）自上而下的路徑選擇

根據科斯定理的表述，在交易費用為正的情況下，法律在決定資源如何利用方面起著極為重要的作用。它表明，在交易費用大于零的情況下，制度安排不僅對分配有影響，而且對資源配置及其產出的構成有影響。顯而易見的是，在政府政策和行政執(zhí)行部門以及行政相對人之間的談判費用都是大于零的，而行政法或者社保這樣的制度安排，一方面作為政策，承擔了中央政府對國家性質的承諾實現的政治性功能和愿景，一方面作為制度，對資源的配置，構成，分配及其產出具有關鍵的影響。

作為體現政府意志的公共政策，承擔的是政治上的功能，不可能面面俱到，如何解讀和使用政策，由于我國的機械性唯法條傳統(tǒng)，實際上掌握在作為行政主體的地方政府甚至是直接承擔執(zhí)行但是具有自由裁量權的公務員手中，那么在地方政策執(zhí)行和中央政策政治愿景的博弈過程中，我國大部分公民實際上沒有與政府博弈的能力。

作為制度的公共政策，功能性地進行資源的分配和構成。制度的均衡在實際上不存在，出現了事實上的制度供給不足――突出地表現為體制性制度供給不足――而導致的行政主體不得不進行自由裁量的問題，也就是還存在在不使其他人狀況變壞的情況下，而使其中一部分人效用增加的情況。制度的非均衡的原因是復雜的，大多數時候都面臨著動態(tài)不完全信息的博弈，均衡狀態(tài)的偏離是制度的常態(tài)。結構性供給不足的原因一般是在政策和制度創(chuàng)新和變遷過程中政府占據壟斷地位，在這種制度供給壟斷情況下，制度創(chuàng)新和變遷往往成為一些精英人物的專利品，而制度創(chuàng)新是需要成本的，這些費用約束往往又使一些潛在制度供給難以轉變?yōu)轱@示的制度供給。

（二）自下而上的路徑分析

從受益者的角度出發(fā)，實際上問題的核心是個人成本――包括個人承擔的外部成本和決策成本――和集體行動的收益的權衡。具有相同利益偏好和訴求的個體集合對于目標實現的收益一般具有明確的評價。而如何對這受益者個人的成本和集體行動成本的費用支出進行評價，是衡量個體能否聚合形成利益集團并固化成為非正式制度的基本標準。在應然狀態(tài)下這部分工作是由受益人和施益人共同完成的，但是在我國實然狀態(tài)下這種評價實質上是由行政主體獨立完成的。由此，自下而上地分析公民利益團體的形成，仍然不得不面對由自上而下的政策制定模式所必須厘清的問題。即公共政策執(zhí)行過程中和評價時的政治回應性，以及公共政策的適應性，以及行政主體或者說公務員的自由裁量權這些直接的影響因素。

篇6

關鍵詞：坦桑尼亞 服務業(yè) 非正式部門 現狀分析 對策

中圖分類號：F112.1 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）08-100-02

坦桑尼亞位于非洲東部，曾分別是德國、英國的殖民地。1964年坦桑尼亞獲得獨立。在總統(tǒng)尼雷爾的領導下，于1967年提出以建設集體農莊為中心，實行國有化和計劃經濟的方針。但是由于開展嚴重脫離國情的“烏賈馬”社會主義運動①，致使經濟發(fā)展嚴重滯后。1985年姆維尼執(zhí)政后，面對嚴峻的經濟形勢，先后制定了三個經濟恢復計劃。第一個經濟恢復計劃主要側重于農業(yè)方面，第二個經濟計劃側重于金融領域。而第三個經濟恢復計劃（1992―1995）則側重農業(yè)、交通、服務行業(yè)的發(fā)展，目的是減少國家經濟對外援的依賴。{2}

坦桑尼亞政府經濟結構調整是為了確立消除大量的扭曲市場或制約經濟增長的管制，吸納剩余勞動力，使經濟重新擴張。但隨著城市人口史無前例的持續(xù)增長，城市就業(yè)崗位無法滿足剩余勞動力的需求，很多人別無選擇，只得暫時從事一些能夠勉強維持生計的經濟活動，開始將注意力投向服務業(yè)非正式部門，將服務業(yè)非正式部門當作解決失業(yè)問題的靈丹妙藥。{3}結果是，正式部門不僅沒有擴大，反而不斷收縮，而非正式部門迅速擴張，成為坦桑尼亞就業(yè)機會的重要來源。

一、服務業(yè)非正式部門的現狀分析

1.非正式部門的定義?！胺钦讲块T”（informal sector）是相對于“正式部門”（formal sector）而言的?！罢讲块T”通常被定位為，已經向政府部門納稅的，員工擁有正常的工作時間和正常的工資的企業(yè)。

20世紀70年代，美國經濟學家托達羅在《發(fā)展經濟學》中提到：在對發(fā)展中國家觀察當中，發(fā)現城市新增了大量勞動力，但是在正式現代部門的實業(yè)統(tǒng)計當中并沒有顯現出來。新增加的城市勞動力是為了自謀職業(yè)，或是為了小規(guī)模家庭企業(yè)工作，被看作“非正式部門”。{4}

1992年出版的《現代經濟學辭典》中把“非正式部門”定義為發(fā)展中國家大量的自我雇傭者，他們從事的是小規(guī)模勞動密集型工作，如縫紉、飲食、銷售、修鞋等。{5}

1993年，第15屆國際勞工統(tǒng)計會議（ICIS）從統(tǒng)計角度對非正式部門作了一個描述性的定義：（1）非正式部門是指這樣一些商品和服務的生產單位，它們的主要經營目的是為經營者提供就業(yè)和獲得收入的機會；它們的組織程度低、勞動和資本作為生產要素幾乎不加區(qū)別、規(guī)模小，勞動關系是偶然的雇傭關系或個人關系和社會關系，而不是規(guī)范的合同安排。（2）非正式部門的生產單位具有家庭企業(yè)特征，企業(yè)固定資產不屬于企業(yè)而屬于家庭，生產收支與企業(yè)收支往往不予區(qū)分。（3）從事經濟活動時并不有意避稅和逃避社會保障義務，也不是有意侵犯其他行政法規(guī)。{6}

可以看出，非正式部門經濟是一種與正式部門經濟有著極大差別，并不被政府所重視的經濟形式。但是這種經濟形式在經濟社會發(fā)展中，其作用與影響卻越來越明顯，應當引起政府重視。

2.服務業(yè)非正式部門的現狀。根據坦桑尼亞銀行家協會（Tanzania Bankers Association）的統(tǒng)計，作為坦桑尼亞最大的城市中心――擁有300萬人口的達累斯薩拉姆（Dar es Salaam）是撒哈拉以南非洲經濟增長最快的城市之一。而位于達累斯薩拉姆最大的商業(yè)區(qū)――卡利亞庫（Kariakoo），其流通的貨幣僅僅只占流通貨幣總量的25%，其余75%卻在非正式部門中流通。由此可以看出坦桑尼亞非正式部門經濟所占的比重之大。據統(tǒng)計，坦桑尼亞非正式部門經濟大約占整體經濟的48%。{7}而從全球范圍來看，2000年時非正式部門經濟在經濟合作和發(fā)展成員國（主要以發(fā)達國家為主）中占全體經濟的18%，在轉型國家（轉變經濟發(fā)展模式的國家，例如解體后的東歐各國）中占全體經濟的38%，發(fā)展中國家的比例是41%。

在坦桑尼亞整體經濟當中，服務業(yè)占據著重要的比重。根據世界銀行的數據，2010年，坦桑尼亞整個零售業(yè)和服務業(yè)產值為1420萬億坦桑尼亞先令，占GDP總量的43.9%。而到了2014年，服務業(yè)仍然占坦桑尼亞總GDP的43.5%。{8}根據中國外交部的數據顯示，2015年坦桑尼亞服務業(yè)占國內生產總值的49.9%，其中貿易與維修占14.8%，交通運輸業(yè)占5.1%，通訊業(yè)占3.9%，酒店和餐飲業(yè)占2.2%，其他服務業(yè)（包括金融中介、公共管理、房地產、教育、衛(wèi)生以及其他社會和個人服務業(yè)）占24%。{9}服務業(yè)已經成為坦桑尼亞最具有活力的經濟點。

鑒于服務業(yè)非正式部門仍是經濟中的重要一環(huán)，同時也會對轉型期的正式部門經濟起到推動作用，沒有任何一個國家的政府可以無視服務業(yè)非正式部門的存在。檢驗服務業(yè)非正式部門最有效的方式就是看其規(guī)模以及其對國家經濟發(fā)展的貢獻。但由于服務業(yè)非正式部門的特點，以及其難以反饋在政府的統(tǒng)計數據上，這一點做起來十分困難。實際上，更困難的事情在難以界定處于正式部門和非正式部門之間的人員。

通過調查，從微觀上反映坦桑尼亞服務業(yè)非正式部門的現狀。

表1是對坦桑尼亞312名服務業(yè)非正式部門從業(yè)者調查的結果。

根據統(tǒng)計數據可以看出，無論是什么類型的非正式部門服務業(yè)，都傾向于不雇傭員工，或者雇傭員工范圍縮小在1―5名之間。其中，只有雇傭1-5名全職男性員工超過不雇傭員工的比例。所以，個人的非正式部門通常不會聘請任何其他員工，而小型企業(yè)雇工最多也不會超過10人。

在調查中，312名調查者認為使服務業(yè)非正式部門發(fā)展成為正式部門的障礙有：

（1）注冊期間政府部門的；（2）稅率較高，導致成本過大；（3）政府部門要求收受賄賂，否則會導致注冊時間過長；（4）在注冊當中難以獲取信息：（5）完成注冊所需蓋章的政府部門過多。

其中，政府部門當中無處不在的被認為是阻礙服務業(yè)非正式部門成為正式部門的最主要原因。{10}

3.服務業(yè)非正式部門的利與弊。同大多數發(fā)展中國家一樣，服務業(yè)對于坦桑尼亞而言在提供就業(yè)機會、增加收入和減輕貧困等方面有著重要貢獻。根據坦桑尼亞學者Bagachwa和Naho在1990年的統(tǒng)計，服務業(yè)非正式部門在1969年到1985年對坦桑尼亞整體經濟貢獻大約占25%到51%。其中，提供就業(yè)機會是服務業(yè)非正式部門最為重要的貢獻。2010年，服務業(yè)非正式部門為坦桑尼亞提供了390萬人的就業(yè)機會，占坦桑尼亞總就業(yè)人口的19%。{11}

雖然服務業(yè)非正式部門的崛起對經濟和社會來說都是好事，但是對于坦桑尼亞政府來說，面對持續(xù)增長的服務業(yè)非正式部門卻有兩點擔憂：其一，由于失去了大量稅源，政府尤其在基礎設施建設和社會服務方面失去了其能動性。其二，相同規(guī)模的正式部門由于在市場競爭中處于不利情況，正在被非正式部門所取代，而非服務業(yè)正式部門缺乏投資機遇、技術革新，也會影響到整個坦桑尼亞經濟的發(fā)展。對非正式部門而言，自己就是法律，它無需納稅。結果，政府對這一占經濟比例很大的領域失去控制多年。這對經濟的沖擊是多方面的，經濟不得不在沒有稅收狀況下運行。{12}

二、服務業(yè)非正式部門發(fā)展的對策

德國社會學家沃爾夫岡?普查夫（Wolfgang Zapf）認為，同以往的實踐相比，通過社會創(chuàng)新改變社會變遷方向，會比以往的實踐更好地解決問題。{13}社會創(chuàng)新不僅僅局限于物質層面，亦或者技術層面。社會的創(chuàng)新應當包括新的組織形式、新的控制方式和新的生活方式。{14}

根據服務業(yè)非正式部門發(fā)展的特點，坦桑尼亞政府應做到：

第一，政府應當充分認識到服務業(yè)對于國家經濟發(fā)展的重要性。服務業(yè)作為非洲新興的支柱產業(yè)類型，對于改變國家的單一經濟結構，吸引外國投資，增加就業(yè)，促進經濟多元化發(fā)展，發(fā)揮了積極的作用。{15}而在20世紀90年代，非洲的非正式部門便已經容納了60%以上的城市勞動力。{16}服務業(yè)非正式部門在坦桑尼亞經濟社會發(fā)展中起著舉足輕重的作用。

第二，政府應該為服務業(yè)非正式部門提供必要的保障。從服務業(yè)非正式部門發(fā)展的特點看，坦桑尼亞服務業(yè)的非正式部門由個人以及各種小型企業(yè)組成，而這些企業(yè)有兩大特點：并不是完全合法，沒有在政府注冊備案；產品和服務通常來自于家庭或者家庭成員。服務業(yè)非政府部門在交易過程中最大的特點通常是沒有正式營業(yè)執(zhí)照，同時也沒有固定工作地方。不過，這些服務業(yè)非正式部門并不是有意違反法律法規(guī)。政府應當改變原先需要注冊才能經營的方式，轉而建立專門為小型企業(yè)服務的特殊銀行，為其提供可以承擔的貸款利率，從資金上為非正式部門提供保障。并且同時為已貸款的服務業(yè)非正式部門在政府備案。

第三，政府應當為服務業(yè)非正式部門提供固定的區(qū)域。通過新的組織方式，例如餐飲、零售業(yè)等行業(yè)可以利用聚合經營模式，有效地刺激消費者需求，加速商品流通與周轉速度的同時，極大降低商家的經營風險與成本。{17}從而提高競爭性，促進相互間的競爭力。

第四，政府應當加強對行政管理部門的規(guī)范領導。從服務業(yè)正式部門發(fā)展的角度看，坦桑尼亞政府應為正式部門人員提供業(yè)務培訓等方面的支持，提高正式部門人員的素質，培養(yǎng)專業(yè)的服務部門人才，優(yōu)化人員結構，提升其服務品質與質量。因為一個國家的法治水平，履行契約精神的質量，與其服務業(yè)所占的比重呈顯著正相關。{18}

第五，政府應加大反腐敗的力度。通過監(jiān)督等方式降低政府部門當中存在的腐敗問題，消滅腐敗溫床。同時，對服務業(yè)正式部門人員提供相應保障措施，例如立法保障員工最低收入等權利，使服務業(yè)非正式部門納入國家經濟發(fā)展計劃中，增加稅收，促進坦桑尼亞經濟社會發(fā)展。

綜上所述，在坦桑尼亞經濟發(fā)展過程中，無論是正式部門還是非正式部門，都應該加以重視，使服務業(yè)發(fā)展成為新興的支柱產業(yè)，從根本上打破政府部門對市場的束縛，從法律上保護服務業(yè)的發(fā)展，把市場放在核心地位，利用市場調節(jié)優(yōu)化產業(yè)結構，使國家經濟真正地做到可持續(xù)發(fā)展。

注釋：

①“烏賈馬”運動是尼雷爾提出的主張恢復原始社會遺留下來的農村村社制度，把擺脫貧窮、落后、實現人與人之間平等關系的愿望，寄托在發(fā)揚村社精神的基礎上

{2}李湘云.當代坦桑尼亞國家發(fā)展進程[M].杭州：浙江人民出版社，2014

{3}{4}邁克爾P?托達羅，斯蒂芬C?史密斯.發(fā)展經濟學（第11版）[M].北京：機械工業(yè)出版社，2014

{5}戴維?皮爾斯.現代經濟學辭典[M]北京：北京航空航天大學出版社，1992

{6}黃少軍.城市“非正式部門”理論述評[J].經濟學動態(tài)，1999（5）

{7}{10}{11}Maliyamkono T. Transforming the informal sector： how to overcome the challenges[J]. 2012

{8}Source： World Development Indicators.[DB/OL]？http：///data/reports.aspx？source=2&country=TZA&series=&period=

{9}中華人民共和國外交部.坦桑尼亞國家概況[EB/OL]，2016年1月，http：///web/gjhdq_676201/gj_676203/fz_677316/

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{12}[荷蘭]羅爾?范德?維恩著.趙自勇，張慶海譯.非洲怎么了――解讀一個富饒而貧困的大陸[M].廣州：廣東人民出版社，2009

{13}[德國]沃爾夫岡?普查夫.現代化與社會轉型（第二版），北京：社會科學文獻出版社，2000

{14}楊建華.論四種類型的發(fā)展[J].浙江學刊，2014（002）

{15}張忠祥.當前非洲經濟轉型的特點[J].上海師范大學學報（哲學社會科學版），2016（02）

{16}Bryceson D F， Howe J. An agrarian continent in transition'[J]. S. Ellis， Africa Now： People， Policies and Institutions， London： James Currey， 1995

{17}李新萌.從連鎖餐飲巨頭比鄰而居看聚合經營[J].成都理工大學學報（社會科學版），2015（1）

{18}汪德華，張再金，白重恩.政府規(guī)模，法治水平與服務業(yè)發(fā)展[J].經濟研究，2007，（6）

（作者單位：山西大學歷史文化學院 山西太原 030006）

篇7

引言

在法學上講，經濟法律及其經濟法律體系的內容很模糊，探討以不一樣的經濟關系作為調整內容的民法、經濟法及其商法等，各個法律部門之間的各種聯結是對他進行法律研究的最終目的。這個定義里，經濟關系是一個關鍵因素，理清了經濟關系相關的內質因素和外質因素，并有條理地對它進行分類，經濟法律的結構和經濟法律體系的結構構成就能被清楚地掌握。

一、分析法律經濟和經濟政策

縱向分析人類的經濟社會，很容易了解到在現實中，很多的經濟關系無非是橫向和縱向兩個方面，其中橫向的經濟關系占了很大的比重，因為我國的經濟調節(jié)關系是縱向的，而它是有限度的，我國的經濟主要是由市場來控制，而不是政府調節(jié)。所以，經濟關系不只是橫向和縱向兩個方面，橫向的關系里還有很多的分類。于是，其中的商法民法及其經濟法就出現了。對于經濟政策，要認識經濟政策的內容和大概結構，理清宏觀政策的結構很重要，其中總政策、基本政策和具體政策是主要內容。具體政策是指在各種政策的指揮下，領導者為了更好的解決其中的具體問題，或者是完成其中的具體行為。經濟政策是國家總計劃和各類調節(jié)方式的紐帶，它細化了經濟總任務其各種宏觀經濟的指標，構成了多方面的基本行為原則，并充分發(fā)揮手段的作用。

從以上的分析中可以了解，和經濟政策最緊密但是經濟法的部門，我國縱向調節(jié)經濟關系的主要手段之一便是經濟法，這與我國的經濟政策是不可分割的，所以本文將從法律關系和法律政策的關系著重探討。

二、經濟法律和經濟政策的作用關系

法律和政策具有不同的意義和性質，它們相互作用又相互排斥，兩種協同發(fā)展，但也不能相互替代。而經濟法律和經濟政策兩者的關系亦是如此，下面將從兩個方面來做說明。

（一）經濟政策作用于經濟法律

經濟法律，是我國對經濟的宏觀調控的方式，它的內容不能脫離我國經濟政策的總基調，一般經濟政策對經濟法律是有很大的指導作用，但是這不代表經濟政策經濟法律的地位高。主要從兩個方面說明：

1.我國制定經濟法律是根據執(zhí)政黨的經濟政策

在我國，執(zhí)政黨代表著我國人民的利益，所以經濟政策是經濟法律的根據，把經濟政策定型并進行規(guī)范，使經濟政策更能體現人民的意愿。但是不是所有的政策都需要變?yōu)榉桑挥惺蔷哂袑嶋H經驗檢驗、有實際意義，并且符合人民客觀利益的政策。與此同時，制定法律時不能一成不變，要具有靈活性，經濟政策的涉廣面比較大，而經濟法律則需要更加具體。

2.法律實施過程中要遵從國家經濟政策的指導

制定實現經濟政策是個很復雜的過程，社會經濟不斷發(fā)展，有時候有巨大的波動，而且經濟法律原則有滯后性，固定的法律規(guī)范和波動的經濟社會就會產生沖突。根據經濟政策指導法律的實施，是解決沖突的重要途徑，但經濟政策的指導不能脫離法律，把法律和政策更好地結合并不意味著違反法律。

（二）經濟法律對經濟政策的影響

經濟法律有時會制約經濟政策，從本質上講，經濟法律的執(zhí)行代表著經濟政策的實現。從法律的特征可以看出，它是使經濟政策得以實現的重要手段：第一，國家意志屬性支撐著經濟政策的實現，法律具有普遍約束力，這個特征使社會能夠遵守，因此，經濟政策才能在大范圍內實現。第二，國家強制力的屬性也保證經濟政策得以成功，法律具有國家強制力，這是權威性的體現，經濟政策變?yōu)榻洕删驼f明了其強大的作用。第三，實現經濟政策也離不開國家的規(guī)范。

總體來說，制定經濟法律和施行需要經濟政策的指導，而經濟政策的后續(xù)發(fā)展，也需要經濟法律不斷的推動。

三、經濟法律和經濟政策之間的不同

在以上的論述中，我們了解經濟法律和經濟政策的聯結，兩者不可分割，同時，這兩者之間也存在不同之處。經濟政策的地位不能被替代，而經濟政策也不能沒有經濟法律的支持。

（一）經濟法律與經濟政策的制定過程

由執(zhí)政黨和各級人民政府制定經濟政策，能更直接代表執(zhí)政黨的意志，而不具有國家意志；而經濟法律是國家意志的體現。在具體程序方面，經濟法律比法律政策更加抽象原則，也更加嚴密、復雜。

（二）經濟法律與經濟政策表現形式

經濟政策一般以政府部門作指示，其具體內容更加具有號召性和指導性；但是經濟法律是由文字的形式頒布的，只是一種獨有的形式，而法律經濟作為基本的規(guī)范，具有確定性和科學性。

（三）經濟法律與經濟政策具有穩(wěn)定性

經濟政策及時并且靈活，它能根據社會的發(fā)展及時做出變動，以此來維持社會經濟的平衡；而經濟法律則更加穩(wěn)定，從而能夠更好地保障法律的權威。

（四）經濟法律與經濟政策調整范圍

從一定程度上來說，經濟政策是對我國社會經濟的調控手段，社會經濟發(fā)展的多個方面都能體現，而國家并不屬于其中調整的經濟關系。經濟法律更具有原則性，它可以調整對社會有重大影響的關系，使社會市場上的經濟目標和市場手段更加科學、更加穩(wěn)定，具有長久的性質。

篇8

關鍵詞：經濟法；行政法；界限

作為新興的法律部門，經濟法與傳統(tǒng)的民商法和行政法存在著“天然”的聯系。正如施米托夫教授在分析英國經濟法的要領時所指出的：“經濟法應位于商法與行政法之間。它與商法分享對經濟事務的調整，與行政法分擔政府管理的職能。”[1]關于經濟法與民商法的界限，隨著民法通則的頒布和民商事立法的完善，法學界的看法已基本趨于一致了。但經濟法和行政法的界限如何劃分，這仍然是一個有待探討的問題。有不少專著、文章都對此問題進行了論述，但顯得過于抽象，本文意在通過對土地管理法的分析來具體論述經濟法與行政法之關系，使經濟法的本質特征能被較直觀地把握。

對土地可從不同角度進行觀察。首先，它是民法上的物；其次，它是一種不可再生的資源；再次，它又是行政管理指向的對象。我國的土地管理法正是基于土地的“物”、“資源”及“管理對象”的多重屬性進行綜合性立法的。因此它集民事性規(guī)范于一體。而其中經濟性規(guī)范占著很大的比重?！锻恋毓芾矸ā饭卜职苏?，除總則（第1 章）、法律責任（第7 章）、附則（第8 章）外，土地的所有權和使用權（第2 章）主要由民事規(guī)范構成，監(jiān)督檢查（第6章）主要由行政性規(guī)范組成，其余三章，即土地利用總體規(guī)劃（第3 章）、耕地保護（第5章）、建設用地（第6 章）基本上是經濟性規(guī)范，只是個別兼具行政性規(guī)范屬性。

土地管理法中這些經濟性規(guī)范所涉及的內容包括：立法宗旨（第1 條）、基本國策（第3條）、土地用途管制制度（第4 條）、土地利用總體規(guī)劃制度（第17 條）、建設用地總量控制制度（第24 條）、土地調查制度（第27 條）、土地統(tǒng)計制度（第29 條）、建立土地管理信息系統(tǒng)對土地利用進行動態(tài)監(jiān)測制度（第30 條）、占用耕地補償制度（第31 條）、基本農田保護制度（第34 條）、土地劃撥制度（第54 條）、土地有償使用費專項使用制度（第55 條）等。此外，還有一些關于促導性措施的規(guī)定，如關于獎勵的規(guī)定（第7 條）、鼓勵開發(fā)未利用土地（第38 條）、鼓勵土地整理（第41 條）、支持被征地的農村集體經濟組織和農民從事開發(fā)經營、興辦企業(yè)（第50 條）等。還有一些特殊的規(guī)定，如關于增加安置補助費的規(guī)定（第47 條）、征地補償方案須聽取被征地的農村集體經濟組織和農民的意見的規(guī)定（第48 條）等。

上述這些規(guī)定，體現了經濟法的一些特性，以此為基礎可分析出經濟法與行政法的如下差異：

首先，經濟法與行政法調整的社會活動領域及其調整宗旨不同。經濟法，又可稱之為經濟政策法，是國家管理經濟活動的法律規(guī)范的總稱，其宗旨是執(zhí)行國家經濟政策，實現社會公共利益。如國家針對耕地嚴重流失，建設用地外延式擴張的現狀，基于“社會經濟的可持續(xù)發(fā)展“的認識，提出了”十分珍惜、合理利用土地和切實保護耕地“的基本國策，為了執(zhí)行這一國策，于是進一步完善了《土地管理法》，以法律的形式將上述政策要求制度化、規(guī)范化。由此可見，經濟法帶有極強的經濟政策性，是國家貫徹經濟政策的手段。就其宗旨而言，是為社會公益的。如為了確?，F有耕地規(guī)模，防止農用地轉為建設用地，土地管理法規(guī)定了土地用途管制制度，占用耕地補償制度，在農用地內，又劃出基本農田進行特殊保護，這都是基于我國耕地面積有限、開墾潛力不大、農村人口眾多這一現狀考慮的，以期達到確保農民生活水平、農業(yè)發(fā)展、農村穩(wěn)定及社會經濟可持續(xù)發(fā)展的社會公益目的。因此，國家一定階段特定的經濟政策是經濟立法的依據，保證該經濟政策所確定的社會公益目標的實現，是經濟法的功能和宗旨，它有著特定的、具體的經濟內容。行政法則與此不同，行政法以國家行政主體的設置及其職權行使為其調整領域，其宗旨是保障國家行政職權的依法行使和行政管理相對人的合法權益不受行政機關的侵害。英美法系和大陸法系由于歷史傳統(tǒng)不同，關于行政的認識也存在著差異。英美法系側重于控權說，重視程序規(guī)則，認為“行政法涉及對行政機關的授權；行使行政權力必須遵從的方式（主要強調法定程序規(guī)則）；以及對行政行為的司法審查”[2].而大陸法系側重于保權說，以行政職權及其行使作為研究中心，“強調的是行政行為，即作有效意思表示的主體資格，意思表示的有效成立要件，有效意思表示的法律效力（意思先定力、公定力、確定力、拘束力和執(zhí)行力），有瑕疵意思表示的補救和違法意思表示的法律責任，以及緊急狀態(tài)下的意思表示問題”[3].由此，不管是英美法系的行政法，還是大陸法系的行政法，都不十分關心行政管理活動的具體社會經濟內容及其要實現的社會經濟政策目的。這是行政法區(qū)別于經濟法的一個根本點。以我國土地管理法第6 章“監(jiān)督檢查”為例，該章規(guī)定了監(jiān)督檢查的主體（第66 條）、可以采取的措施即職權（第67 條）、關于身份公開的程序規(guī)則（第68 條）、其他職權及公法上負擔的義務（第 68、70、71、72 條）等。這些規(guī)定充分關注的只是行政組織及其權力設置、行使、制約、監(jiān)督，而不大關心活動的具體經濟內容和要實現的經濟政策目標?？傊?，經濟法和行政法都分擔國家管理經濟的職能，但其側重點不同，前者側重管理的具體內容和要實現的目標，后者側重于管理主體及其職權。

轉貼于

其次，經濟法與行政法立法上所遵循的科學原理不同。經濟法主要以經濟學的原理為指導，如土地管理法規(guī)定的土地利用總體規(guī)劃制度、土地調查制度、土地統(tǒng)計制度、土地利用監(jiān)測制度等，就是在經濟學原理的指導下，將一定的經濟技術手段運用于土地管理，以期達到土地資源的科學、合理地開發(fā)、利用和保護。在這里，立法只不過使其獲得了強制執(zhí)行和一體遵循的效力而已。行政法則主要以政治學原理為指導。如土地管理法關于土地利用總體規(guī)劃實行分級審批的規(guī)定（第21 條）、將土地利用年度計劃的執(zhí)行情況列為國民經濟和社會發(fā)展計劃執(zhí)行情況的內容的規(guī)定（第25 條）、農用地轉用審批手續(xù)的規(guī)定（第44 條）、關于監(jiān)督檢查的規(guī)定（第6 章）以及關于行政責任、行政救濟的規(guī)定（第7 章）等，體現了行政機關與權力機關、司法機關之間，行政機關上下級和管理相對人之間相互監(jiān)督的關系，這些都是政治學分權制衡原理的運用。

再次，經濟法與行政法追求的法律實施所要達到的社會效果不同。法律的實施效果指法律的實施對社會、經濟、政治生活產生的影響。這種影響有積極的，也有消極的，而法律所追求的則是積極的影響。經濟法的實施追求的是，它所執(zhí)行的特定的社會經濟政策目標得到全部或部分的實現，整個社會經濟呈協調有序持續(xù)發(fā)展的狀態(tài)。就土地管理法而言，是要通過實施實現土地資源開發(fā)、利用、保護的科學化、合理化，耕地得到了切實有效的保護，整個社會經濟在此基礎上能夠得以持續(xù)發(fā)展。而行政法實施要追求的是，國家行政管理活動的民主化、法治化，即依法行政。具體言之，就是行政主體的設置、職權必須有明確的法律依據，行政活動做到合法、合理，一旦違法，則承擔相應的法律責任。還是以土地管理法為例，它的實施在行政方面就是要實現土地行政管理的法治化，使國家的土地行政管理職能得到實現?？傊洕ㄗ非蟮氖巧鐣洕\行的效率和有序，行政法追求的是國家政治生活的規(guī)范和進步。

最后，從經濟法與行政法既相區(qū)別又相滲透的客觀現實和辯證關系出發(fā)，應該注意到二者間的界限具有相對性。就法律部門的劃分而言，具有主觀性的一面，它并不是法律現象客觀的必然的界限所惟一導致的。這正如有的學者所指出的：“法的部門劃分是相對的，具有一定的模糊性，這是由立法和法學的主觀性決定的。這種相對性主要表現為法律部門之間的交叉性和層次包容性，也表現為同一項法規(guī)在不同的國家或不同時期可以屬于不同的法律部門?！癧4]而一個時期以來，我國的一些法學者卻未能足夠認識這種法的部門劃分的相對性。有的行政法學者基于經濟法調整手段的不完備、無獨立的責任制度等，就否認經濟法作為一個獨立的法律部門的地位；而一些經濟法學者則從論證經濟法有不同于其他法律部門的獨立的、完整的調整手段和責任制度出發(fā)，沒有令人信服地論證經濟法具有像民法、刑法、行政法這些傳統(tǒng)的法的部門那樣所具有的全部特征。與此不同的是，有的學者獨辟蹊徑，從反思和重新確立法的部門劃分標準出發(fā)，既看到了經濟法與行政法的差異，又看到了兩者的交叉、重疊，既論證了經濟法作為一個獨立部門法的地位，同時也”純化“了行政法的研究范圍。更難能可貴的是，他們從法律史的角度指出了新興法律部門對傳統(tǒng)法律部門在制度上大量借鑒的客觀現象[5].總之，經濟法與行政法二者間的界限是相對的，經濟法在調整手段和責任制度方面大量地借鑒了行政法的某些做法；同樣，也不能以此否認二者是不同的獨立的部門法。得注意的是，現代法律更加關注特定的社會活動領域和特定事項。在立法上，一方面，新的法律部門不斷出現；另一方面，法律部門相互滲透和綜合性法律文件的制定。前者如環(huán)境法、社會保障法等，后者如本文分析的土地管理法。這在法學上，既要求具有開拓意識的新領域的法學工作者的涌現，也要求不同部門的法學者對同一立法文件從各自的學科背景出發(fā)進行研究和闡釋，不是相互否定，爭奪地盤，而是合理分工，相互促進，共同繁榮法學事業(yè)。

注 釋：

[1] （英）施米托夫：《國際貿易法文選》，趙秀文譯，中國大百科全書出版社1993年版，第32頁。

[2] （美）伯納德·施瓦茨：《行政法》，群眾出版社1986年版，第2~3頁。

篇9

一、市場經濟運行模式類型及相應的政府治理表現

（一）自由市場經濟―以美國為代表

美國是當今世界最典型的資本主義市場經濟國家。這種自由市場經濟體制，比較強調市場競爭，經濟決策權分散在眾多的企業(yè)手中。其主要表現在：一是企業(yè)都是完全獨立的經濟實體，生產和經營自主化。整個社會的生產和經營活動，主要依靠私人的市場活動。消費者完全通過市場向任何生產和經營者購買所需的商品。社會以此來達到生產和消費的平衡。二是強調市場的協調機制作用。市場價格由價值規(guī)律決定；生產者都要通過市場競爭尋求生存和發(fā)展；市場競爭對調整生產布局、企業(yè)結構以及滿足市場需要起著主要作用。

美國經濟政府干預的力度很小是這一市場經濟的特征。但美國不是通過國家計劃，而是采用財政、貨幣、稅收、價格等手段來實現宏觀調控。主要手段有：第一，通過總統(tǒng)的經濟報告和咨文來引導國民經濟的重點發(fā)展方向。第二，通過財政和信貸政策來控制國民經濟的增長速度。第三，通過國家直接投資來保證國民經濟的急需行業(yè)和部門的優(yōu)先發(fā)展。第四，通過政府補貼或法律手段來控制生產規(guī)模、價格水平，以保持供需平衡。第五，對銀行實行集中管理。

（二）政府主導型市場經濟―以日本為代表

日本的“政府主導型”模式，是一種以自由市場制度為基礎，政府對經濟活動強化宏觀調控為主導的混合經濟體制的模式。政府為確保這種模式的正常運行，明確規(guī)定三個原則：其一，私有財產制度神圣不可侵犯的原則。法律規(guī)定個人通過“勞動”掙得的財產，或繼承的遺產歸個人所有，他人不得侵犯。如果有人企圖侵犯，只要當事人，國家即進行干預。其二，契約自由的原則。法律規(guī)定訂約自由，但合同生效后必須信守合同，徹底執(zhí)行。當一方未經他方同意而破壞合同時，受害者，國家即出面干預。其三，企業(yè)自我負責原則。企業(yè)在生產和經營活動中的后果，由企業(yè)承擔，與他人或國家無關。如果對他人或社會帶來危害時，國家將根據受害人的申訴出面干預。

這種市場模式的基本點是：一是私人企業(yè)是市場行為的主體，按市場需求對資源配置進行決策。二是市場實行“公平競爭”的原則，而公平競爭的主要手段是技術革新。公認“技術革新的優(yōu)秀者為競爭的真正勝利者”，把技術革新視為推動自由市場發(fā)展的原動力。它的基本做法可歸結為三個方面：

第一，政府的宏觀調控手段自成體系，已建立起較為完備的管理制度。它的主要內容包括經濟計劃（中長期計劃）、年度經濟預測和年度財政預算、經濟政策和經濟立法四個方面。這四個方面是一個層次分明、規(guī)劃周密的有機整體。

第二，政府經濟管理機構健全、精簡，官員精干練達，管理水平和辦事效率較高。日本政府機構的設置都直接或間接地同經濟工作發(fā)生聯系。管理經濟的11個省、廳分工明確、職責分明。各機構之間既互派官員加強聯系，又彼此監(jiān)督、互相牽制。

第三，經濟立法成為政府管理經濟的重要保證。據統(tǒng)計，日本現行法規(guī)約有11000多個，其中數量最多和影響最深的是經濟法規(guī)。

（三）社會市場經濟―以德國為代表

德國認為它實行的是宏觀控制的社會市場經濟，既反對經濟上的自由放任，也反對把經濟統(tǒng)緊管死，要將個人的自由創(chuàng)造和社會進步的原則結合起來。

德國十分強調國家對經濟的宏觀調控。其主要方法是：第一，通過中期計劃和年度計劃，指導國民經濟的發(fā)展方向，并制定相應的經濟政策來影響、引導企業(yè)沿著計劃指導的方向進行生產和經營活動。第二，國家投資興建整個國民經濟所必需而私人資本無力或不愿經營的基礎設施，如交通運輸、公用事業(yè)、教科文部門等。僅在這方面建立的國有企業(yè)約有5000多個，固定資產占全國股份資本的1/4。國家用于教育、科研事業(yè)的經費約占全部財政支出的16%，占國民生產總值的6%。第三，建立中央銀行，穩(wěn)定貨幣和物價。根據《德意志聯邦銀行法》，中央銀行對政府具有相對獨立性，其主要任務是調節(jié)貨幣流通量，同通貨膨脹作斗爭。

二、啟示

通過比較，我們可以發(fā)現，市場經濟不同運行模式下的美國、日本、德國，其政府管理社會經濟生活的思路主要是：首先，國家的任務主要是為整個社會經濟生活的正常運轉創(chuàng)造框架條件，而不是自己直接從事經濟生產活動；其次，針對資本主義生產資料私有制和自發(fā)的市場競爭所必然帶來的三大弊?。ń洕闹芷谛圆▌?、經濟結構的不協調以及社會的極大不公），以及資本主義國家之間的種種矛盾沖突，力爭加以緩和。據此，它們提出了三個層次的社會經濟政策目標，第一層次是社會政策目標，即所謂個人自由和社會和諧，這一目標可以稱之為最高目標。第二層次是經濟政策的一級目標，包括經濟自由、社會保障和社會公正；第三層次是經濟政策的二級目標，這里指通貨幣值穩(wěn)定、充分就業(yè)、經濟適度增長、國際收支平衡和公平分配等。從以上內容，我們可以得到以下啟示：

（一）政府作用的范圍和方式不同，其市場經濟的模式也不同

美國政府雖然對經濟也有宏觀調控和少的干預，但公共職能的領域比較窄，作用范圍比較小，所以其經濟模式屬于較純的市場經濟，也就是自由市場經濟。而德國、日本等國的市場經濟中政府作用的力度就比較大，因此它們的經濟模式是社會市場經濟和政府主導型市場經濟。

（二）不同的市場經濟模式也必然導致政府治理經濟的手段和方式不同

美國的市場經濟比較成熟，市場發(fā)育相對完善，屬于自由市場經濟，幾乎一切公域事務都靠市場調節(jié)，所以，政府主要采用財政、貨幣、稅收、價格等手段來實現宏觀調控。而日本屬于政府主導型市場經濟，政府對社會資源的配置方向和配置方式具有更大的權力，對經濟的干預比其他發(fā)達國家更為明顯。德國既然是社會市場經濟，就需要政府采取一定措施來緩解市場經濟所造成的收入與權力分配的不均，維護資本主義社會的穩(wěn)定。

（三）不管什么模式的市場經濟，都需要政府的適度干預，都存在一些領域需要政府有所作為，承擔起責任

篇10

稅收政策是國家宏觀經濟政策中財政政策的一種，是指為了實現一定歷史時期任務，選擇確立的稅收分配活動的指導思想和原則，它也是宏觀經濟政策的重要組成部分。本文所定義的稅收政策是指為促進企業(yè)R&D投入，提高企業(yè)的R&D投入強度所采取的一系列特別稅收措施的總和。從微觀企業(yè)的角度而言，對R&D的定義通常采用OECD的弗里斯卡蒂手冊（ Frascati Manuel 1994） 的標準定義。R&D支出一般分為兩類， 一類是經常性支出（current expenditures）， 包括微觀企業(yè)里研究部門人員的工資薪水、研發(fā)過程中所耗費的變動成本支出等；另一類是資本支出（ capital expenditures） ， 包括企業(yè)的R&D設備購置、建筑更新建設的支出。

二、稅收政策對企業(yè)R&D投入的影響的傳導機制

國際上有關稅收政策對企業(yè)R&D投入的影響主要有三種機制：

（1）減免稅政策。政府從應付所得稅額中扣除部分或者全部的R&D支出。加拿大、意大利、韓國、荷蘭、挪威、法國、日本、墨西哥、葡萄牙、美國和西班牙等國實施的是所得稅減免方案。在實際計算可從應付所得稅額中扣除的R&D支出時， 可以采取依據R&D支出總量的方法計算，也可以采取依據R&D支出增量的方法計算。在依據R&D支出增量計算扣除額時， 計算R&D支出增量的基期值可以用以往數年的移動平均值計算得到， 選取某一年份的R&D支出作為基值。將當期的R&D支出與考慮通貨膨脹因素后的基值相比較?？梢悦扛粢欢螘r間重新選定基期?；蛘哌x取某一年份的R&D支出/銷售額作為基值（ 美國）， 如果當期的R&D支出/ 銷售額大于基值，就可以享受稅收扣除。由于稅收政策以外的其他因素會影響R&D支出，為了避免基期的R&D支出過于偏離常年平均值，可以選用數年的平均值作為基值。在依據R&D支出總量計算扣除額時，政府不僅補貼了企業(yè)新增加的R&D支出，也會補貼已經發(fā)生的R&D支出，因此政府花的錢中有一部分不會對企業(yè)增加R&D支持有激勵作用，但依據總量的方法對政府和企業(yè)來說更利于操作。開展大規(guī)模的R&D活動的大企業(yè)更傾向于基于總量的方法， 他們認為， 基于增量的方法沒有考慮到研發(fā)活動具有遵循企業(yè)和產品周期的特點， 在某一特定時期內，如果企業(yè)業(yè)績不佳， 就不可能在R&D預算上保持向上增長的勢頭。

（2）應稅收入抵扣政策。政府允許企業(yè)從應稅收入中扣除比實際R&R支出更多的金額。英國、澳大利亞、比利時、丹麥、奧地利和匈牙利等國實施的是應稅收入抵扣方案。在實施應稅收入抵扣方案是，也同樣存在是依據R&D支出總量還是依據R&D支出增量計算抵扣額的選擇。

（3）加速折舊政策。由于用于R&D活動的機器設備、廠房建筑等固定資產的收益將在以后各期獲得，按照收益成本匹配原則，這些固定資產應該在以后各期記提折舊。到1999共有10個國家提供不同程度的加速折舊的優(yōu)惠政策，允許企業(yè)在第一年將用于R&D活動的機器設備全額記提折舊， 或者在以后數年內加速記提折舊。折舊費是計算應納稅所得額的扣除項目之一，稅法允許加速折舊，使固定資產最初使用的幾年折舊費增大，減少應納稅所得額，從而減輕最初幾年的所得稅納稅義務，緩解了企業(yè)因購置固定資產造成的現金短缺困境。但加速折舊只能改變資金回收的速度，不會減輕企業(yè)的總稅負，稅負前輕后重，有稅收遞延之利，相當于政府給予一筆無息貸款。由于加速折舊可使企業(yè)提前收回投資，從而加速了固定資金的周轉，可以促進企業(yè)用加速收回的資金去購買更先進的設備或選擇更好的投資方案，這樣就促進了企業(yè)設備更新和技術進步。

為提高加速折舊的政策效應，應該注意加速折舊的時間安排。對于存在減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，應避免將加速折舊安排在享受減免稅優(yōu)惠期間，因為在這種情況下企業(yè)將不能利用加速折舊的好處，從而使這種激勵措施的效應大大降低。國外學者曾用一個具有不完全競爭性的動態(tài)生產結構模型，對墨西哥、巴基斯坦和土耳其等國的稅收政策影響生產和投資效應進行了評估，他們的結論是加速折舊方法在促進投資與技術進步方面比更一般的降低企業(yè)稅率的激勵形式更具有成本有效性。