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篇1

本文調查研究金融保險專業(yè)大學生對房地產(chǎn)業(yè)的從業(yè)意愿及影響因素。通過分組統(tǒng)計和計量分析，本文發(fā)現(xiàn)：（1）個人基本特征、預期薪酬和學習情況對大學生對房地產(chǎn)職業(yè)的從業(yè)意愿都沒有顯著影響；（2）在職業(yè)價值觀上，對“房地產(chǎn)銷售或經(jīng)紀”職業(yè)從業(yè)意愿高的大學生對“美感”和“社會交際”的偏好更高、對“獨立性”和“物質報酬”的偏好更低；而對“房地產(chǎn)估價和投資”職業(yè)從業(yè)意愿高的大學生對“成就感”和“輕松感”的偏好更高，對“美感”的偏好更低；（3）在人格特質上，外向型得分（相對于內向型）更高的大學生對“房地產(chǎn)銷售或經(jīng)紀”職業(yè)的從業(yè)意愿更高；直覺型得分（相對于感覺型）更高的大學生、判斷型得分（相對于知覺型）更高的大學生對“房地產(chǎn)估價和投資”職業(yè)的從業(yè)意愿更高。

［關鍵詞］

房地產(chǎn)職業(yè)選擇；金融保險專業(yè)；調查分析

一、引言

房地產(chǎn)業(yè)與金融保險業(yè)早已形成了相互依存的關系：房產(chǎn)業(yè)的開發(fā)與經(jīng)營、流通與消費都需要金融業(yè)的資金支持；金融業(yè)的發(fā)展也需要在房地產(chǎn)領域安排資產(chǎn)業(yè)務等。房地產(chǎn)業(yè)與保險行業(yè)的合作包括建立資源共享機制，通過房地產(chǎn)銷售介紹保險公司的產(chǎn)品，特別是房屋按揭貸款保險、屋主保險，甚至個人壽險等，并通過轉介紹擴大保險公司的客戶源。我們可以發(fā)現(xiàn)在國外很多金融、房地產(chǎn)（不動產(chǎn)）和保險等專業(yè)都同在商學院，有的還開設在同一個系。鑒于房地產(chǎn)業(yè)和金融保險業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展進入“新常態(tài)”時期，穩(wěn)增長、調結構成為關鍵詞，“追求有質量的發(fā)展”是兩個行業(yè)面臨的共同挑戰(zhàn)，而發(fā)展必須依靠人才，具有金融投資理財背景與房地產(chǎn)銷售經(jīng)驗的人才必將是兩個行業(yè)競相爭搶的對象。本文主要研究金融保險專業(yè)大學生對房地產(chǎn)職業(yè)的從業(yè)意愿，以及影響他們選擇的主要因素。對于高校改善相關專業(yè)的教學計劃與課程設計，有針對性地培養(yǎng)大學生正確的職業(yè)價值觀以及對不同人格特性的大學生“因材施教”都具有借鑒意義。

在國外的研究中，Bleichetal．（2003，2012）對美國加州州立大學金融和房地產(chǎn)專業(yè)的498名本科生的調查發(fā)現(xiàn)，在15類金融相關職業(yè)中，房地產(chǎn)財務分析師、房地產(chǎn)銷售和經(jīng)紀人（住宅類）、房地產(chǎn)銷售和經(jīng)紀人（商用物業(yè)類）分別排在第8、9、10位。而據(jù)我們對公開發(fā)表的文獻的了解，本文是首次采用定量研究方法，研究我國大學生對房地產(chǎn)職業(yè)的從業(yè)意愿。下文按如下順序展開。第二節(jié)描述分析金融保險專業(yè)大學生對“房地產(chǎn)銷售或經(jīng)紀”、“房地產(chǎn)估價和投資”職業(yè)的從業(yè)意愿。第三節(jié)通過分組統(tǒng)計和相關分析研究，個人基本特征、預期薪酬、學習情況、職業(yè)價值觀（含13個維度）、人格特質（含4個尺度）是否影響金融保險專業(yè)大學生對“房地產(chǎn)銷售或經(jīng)紀”、“房地產(chǎn)估價和投資”職業(yè)的從業(yè)意愿。第四節(jié)總結全文并提出對策建議。

二、金融保險專業(yè)大學生對房地產(chǎn)職業(yè)的從業(yè)意愿

我們調查了湖南省某保險專業(yè)院校282名一到三年級的金融保險專業(yè)大學生對“房地產(chǎn)銷售或經(jīng)紀”、“房地產(chǎn)估價和投資”和另外12種金融保險相關職業(yè)的從業(yè)意愿。問卷中，金融保險專業(yè)大學生對自己今后從事這些職業(yè)的可能性進行打分，分數(shù)為0到10的整數(shù)，0表示自己沒有可能從事該職業(yè)，10表示自己將確定地從事該職業(yè)。為了剔除不同大學生自身標尺不同對分析結果的影響，我們對得分進行了變換。調查顯示，金融保險專業(yè)大學生對“房地產(chǎn)銷售或經(jīng)紀”、“房地產(chǎn)估價和投資”職業(yè)的興趣值的均值分別為4．37、4．71，分別排在14種職業(yè)的第7位和第6位；而興趣值居14類職業(yè)首位（x′ij＝10）的概率分別為13．12％、10．95％，分別排在14種職業(yè)的第11位和第4位。大學生對哪些職業(yè)的從業(yè)意愿與對房地產(chǎn)職業(yè)的從業(yè)意愿有正相關或負相關？我們通過統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，與“房地產(chǎn)銷售或經(jīng)紀”從業(yè)意愿顯著正相關的是“房地產(chǎn)估價和投資”、“商業(yè)銀行信貸”、“投資銀行”、“金融資產(chǎn)交易和管理”、“金融產(chǎn)品理財顧問”、“法律”，顯著負相關的是“保險精算”。與“房地產(chǎn)估價和投資”從業(yè)意愿顯著正相關的是“商業(yè)銀行信貸”、“投資銀行”、“金融資產(chǎn)交易和管理”、“金融產(chǎn)品理財顧問”、“法律”、“計算機和信息技術”，顯著負相關的是“保險銷售”、“核保核賠”。因而，房地產(chǎn)職業(yè)與金融（不含保險）職業(yè)面臨很強的人才競爭，而房地產(chǎn)與保險行業(yè)吸引的人才的交集相對少。這也同時反映出，房地產(chǎn)職業(yè)與金融（不含保險）職業(yè)的相似度很高，而與保險職業(yè)的相似度相對低。

三、影響金融保險專業(yè)大學生對房地產(chǎn)業(yè)從業(yè)意愿的主要因素

（一）個人基本特征的影響表2顯示，除了男大學生對“房地產(chǎn)估價和投資”職業(yè)的從業(yè)意愿更高外，6項個人基本特征對房地產(chǎn)職業(yè)的從業(yè)意愿都沒有顯著影響。

（二）預期薪酬的影響問卷中詢問了金融保險專業(yè)大學生：“有五年工作經(jīng)歷后，自己的預期薪酬（單位：萬／年）”。我們發(fā)現(xiàn)，大學生預期薪酬水平與“房地產(chǎn)銷售或經(jīng)紀”、“房地產(chǎn)估價和投資”從業(yè)意愿的相關系數(shù)分別為－0．0306、－0．0197，都不是顯著的（在10％的水平下）。因此，“預期薪酬”沒有顯著影響大學生對“房地產(chǎn)銷售或經(jīng)紀”和“房地產(chǎn)估價和投資”職業(yè)相對于所調查的另外12類職業(yè)的從業(yè)意愿。

（三）學習情況的影響學習情況是否能解釋金融保險專業(yè)大學生對房地產(chǎn)職業(yè)的從業(yè)意愿？表3中，我們按照大學生回答的自己“學習成績在班級中的排名水平”和“學制”兩個因素對大學生進行分組①。我們發(fā)現(xiàn)，“靠前的1／3”的大學生從事“房地產(chǎn)銷售或經(jīng)紀”職業(yè)的意愿顯著高于“靠后的1／3”的大學生，不過，“中間的1／3”的大學生從事“房地產(chǎn)銷售或經(jīng)紀”職業(yè)的意愿又高于“靠前的1／3”的大學生。因而，難以確定“房地產(chǎn)銷售或經(jīng)紀”職業(yè)吸引到的是學習成績更好的還是更差的大學生。

（四）職業(yè)價值觀的影響倫理學中，價值觀是人們對價值問題的根本看法，是人們在處理價值關系時所持有的立場、觀點和態(tài)度的總和。職業(yè)價值觀一詞最早見于上個世紀50年代塞普爾（Super）的職業(yè)發(fā)展理論。塞普爾認為，職業(yè)價值觀就是一種工作目的的表達，是個人對于其工作贊同和尊重的渴望。寧維衛(wèi)（1996）強調了職業(yè)價值觀的社會性，認為職業(yè)價值觀是指人們衡量社會上各種職業(yè)優(yōu)點、意義和重要性的內心尺度，它屬于個性傾向性的范疇。職業(yè)價值觀對大學生的職業(yè)生活有著至關重要的指導作用。研究表明，大學生職業(yè)價值觀貫穿于大學生學習、生活、擇業(yè)、從業(yè)的全過程，它不僅直接決定了他們的擇業(yè)行為，而且對于工作態(tài)度、勞動積極性，甚至對整個社會的發(fā)展都產(chǎn)生了深刻的影響。大學生職業(yè)價值觀是大學生這一特殊社會群體對待職業(yè)擇業(yè)的一種態(tài)度、認知和信念，是其對于職業(yè)選擇、職業(yè)評價、職業(yè)價值取向的總的看法，表現(xiàn)為其衡量社會上某種職業(yè)的優(yōu)劣程度的內心尺度，集中反映了大學生在職業(yè)需要和社會屬性之間的關系。我們選擇最初由塞普爾（1970）編制的WorkValuesInventory（簡稱WVI）量表測量大學生的職業(yè)價值觀。該量表將價值觀分為13個尺度②。問卷共設計了52句描述，被調查者需要對每句描述給與1分到5分，分數(shù)越高表示越同意該句描述，1分表示非常不同意，5分表示非常同意。再加總相關問題的得分，得到大學生在13個價值觀尺度上的得分。得分的取值范圍為［5，20］的整數(shù)。表4顯示，在金融保險專業(yè)的大學生中，對“房地產(chǎn)銷售或經(jīng)紀”職業(yè)從業(yè)意愿高的大學生有如下特點：（1）對“美感”的偏好更高；（2）對“獨立性””的偏好更低；（3）對“社會交際”的偏好更高；（4）對“物質報酬”的偏好更低。而對“房地產(chǎn)估價和投資”職業(yè)從業(yè)意愿高的大學生有如下特點：（1）對“成就感”的偏好更高；（2）對“美感”的偏好更高；（3）對“輕松感”的偏好更低。

（五）人格特質的影響在現(xiàn)代人格心理學中，人格特質理論將特質定義為個體所具有的神經(jīng)特性，具有支配個人行為的能力，使個人在變化的環(huán)境中表現(xiàn)出一致的反應。人的個性特征只有“差異”，沒有“高低”之分。研究大學生的人格特質，有助于對了解大學生的職業(yè)興趣與適應能力，而對用人單位而言，了解應聘者的人格特質有利于發(fā)揮每個團隊成員的優(yōu)勢，形成競爭合力。同時，個性特征還具有一定的可變性，對教育者而言，通過一系列的教育活動幫助大學生在生活與學習中適度地改變自己以適應環(huán)境的變化，也是一項有意義的課題。我們選擇Myers－BriggsTypeIndicator（MBTI）人格測試量表來衡量被調查大學生的人格特質（personalitytypes）③。MBTI人格測試從4個維度定義人格：（1）注意力集中所在和精力的來源是外向型還是內向型；（2）獲取信息的方式是感覺型還是直覺型；（3）作決策的方式是思考型還是感情型；（4）對待外界和處世的方式是判斷型還是知覺型。MBIT問卷對被調查詢問了28道“二選一”的選擇題，每7道題用來測量1個維度的人格特質，每個維度人格的得分都是［0，7］的整數(shù)。表5顯示如下結果。（1）對“房地產(chǎn)銷售或經(jīng)紀”職業(yè)從業(yè)意愿更高的大學生更大程度地屬于“外向型”人格。（2）對“房地產(chǎn)銷售或經(jīng)紀”職業(yè)從業(yè)意愿更高的大學生更大程度地屬于“直覺型”人格，也更大程度地屬于“判斷型”人格。

四、結論和對策建議

通過以上分析，我們發(fā)現(xiàn)，除了男大學生對“房地產(chǎn)估價和投資”職業(yè)的從業(yè)意愿高于女大學生外，其個人基本特征、預期薪酬和學習情況對于金融保險專業(yè)大學生從事房地產(chǎn)職業(yè)的意愿都沒有顯著影響。在13項職業(yè)價值觀尺度中，更愿意從事“房地產(chǎn)銷售或經(jīng)紀”職業(yè)的大學生對“美感”和“社會交際”的偏好更高，對“獨立性”和“物質報酬”的偏好更低；而更愿意從事“房地產(chǎn)估價和投資”職業(yè)的大學生對“成就感”、“美感”的偏好更高，對“輕松感”的偏好更低。在人格特質上，外向型得分（相對于內向型）更高的大學生對“房地產(chǎn)銷售或經(jīng)紀”的從業(yè)意愿更高，直覺型得分（相對于感覺型）更高的大學生對“房地產(chǎn)估價和投資”的從業(yè)意愿更低，判斷型得分（相對于知覺型）更高的大學生對“房地產(chǎn)估價和投資”的從業(yè)意愿更高。

為拓展和指導金融保險專業(yè)大學生在房地產(chǎn)業(yè)的職業(yè)選擇，我們提出以下建議：（1）在金融保險類專業(yè)人才培養(yǎng)計劃中，可以考慮增加房地產(chǎn)評估與銷售類的課程，聘請房地產(chǎn)公司人員以講座或授課方式幫助大學生了解房地產(chǎn)職業(yè)，擴大金融保險類大學生的就業(yè)選擇面。（2）開展正確的房地產(chǎn)職業(yè)價值觀教育。房地產(chǎn)職業(yè)是一項充滿挑戰(zhàn)和創(chuàng)新的工作，對從業(yè)者的職業(yè)道德如誠信、責任感和團隊合作精神等有較高的要求，要求具有較好的人際交往和溝通能力，能吃苦耐勞。在培養(yǎng)大學生進行職業(yè)生涯規(guī)劃時，首先幫助大學生樹立正確的擇業(yè)觀，既不盲目追求高薪待遇，也不因自身條件不好而悲觀消極。除在“兩課”（理論課與思想品德課）課堂及職業(yè)規(guī)劃課上傳授讓大學生通過接受專門的職業(yè)知識和系統(tǒng)的職業(yè)教育外，還應通過豐富多彩的課余活動，如組織金融保險專業(yè)的大學生到房地產(chǎn)行業(yè)進行社會調查、勤工儉學、參觀訪問、頂崗實習、科研實踐等，讓大學生初步體驗社會職業(yè)狀況，作為課堂職業(yè)價值觀教育的必要延伸和有效補充。

（3）塑造房地產(chǎn)職業(yè)所需的健全的大學生人格。雖然上文分析將人格特征歸為四個維度，然而這種分法也不是絕對的，人的性格、興趣是動態(tài)發(fā)展的，受到社會、家庭、學校等各種因素的多重影響，人的個性特性也會不同程度地改變。學校教育就是要幫助大學生全面了解自己，衡量自己的優(yōu)劣勢，尋求個體與職業(yè)的最佳結合與匹配。大學生的人格教育可以注重培養(yǎng)大學生有良好的心理素質、長遠的戰(zhàn)略眼光、優(yōu)秀的協(xié)調溝通能力、較強的責任心等綜合素質。

［參考文獻］

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篇2

關鍵詞：會計工作；制度；規(guī)范

“會計規(guī)范”是指人們在從事與會計有關的活動時，所應遵循的約束性或指導性的行為準則。從會計規(guī)范的形成看，可以分為兩大類：一類是在實踐中自發(fā)形成的，另一類是人們通過一定程序方式制定的。前者是人們在會計活動中逐步形成的習慣、規(guī)則和慣例，它是非強制性的；后者則是由權威人士或專業(yè)機構在自發(fā)形成的慣例基礎上經(jīng)過歸納、提煉、抽象及引申后形成的。一般而言，自發(fā)形成的會計規(guī)范，多具有原始、初級和缺乏條理的特征，在會計發(fā)展的早期，這種規(guī)范一直處于主導地位。隨著經(jīng)濟發(fā)展，會計地位的提升，自覺的會計規(guī)范占據(jù)了統(tǒng)治地位，它比前者無論在形式上，還是內容上都前進了一大步，表現(xiàn)出更強的可操作性。

會計規(guī)范作為一種會計理論體系，具有如下基本特征：

1.普遍性。會計規(guī)范作為指導會計工作的行為準則，是得到多數(shù)人認可的。無論這種承認是約定俗成的，還是慣例性的，一句話，普遍性是會計規(guī)范賴以存在的基礎，否則，規(guī)范就無從談起。

2.約束性。會計規(guī)范提出了評價會計行為的明確標準，對于違反規(guī)范的行為，根據(jù)情節(jié)施以相應的法律、行政制裁或道德譴責。

3.地域性。會計學作為管理學科，屬于社會科學的范疇。因此，會計規(guī)范不可避免地帶有民族特色或國家特征，會計規(guī)范中的法律規(guī)范表現(xiàn)尤為突出。這里談會計規(guī)范的地域性，并不排斥國際間會計規(guī)范的共性；相反，隨著會計這門國際經(jīng)濟語言的發(fā)展，會計規(guī)范的地域性特點將愈來愈不明顯。

4.發(fā)展性。眾所周知，會計首先是表現(xiàn)為一種信息反映系統(tǒng)服務于經(jīng)濟活動的，會計在不斷隨經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展和完善，因此，會計規(guī)范也必須隨著所處的環(huán)境和時代的發(fā)展變化作相應的調整。

一、法律規(guī)范

會計法規(guī)，是指由國家制定或認可，并由國家強制實施的有關會計工作的法律、條例、規(guī)則和制度的總稱。就內容來說，會計法規(guī)可以分為兩部分，一部分是國家為管理會計工作而專門制定的法律、法規(guī)、制度；另一部分不是直接針對會計工作和會計行為，而是針對企事業(yè)單位的經(jīng)濟活動制定的有關法規(guī)。

我國會計的基本法律規(guī)范是《會計法》、《注冊會計法》以及《審計法》，其他的法律，如公司法、企業(yè)法、預算法、證券交易法也對會計產(chǎn)生一定影響。至于各項法規(guī)的具體結構和內容，在本文不作敘述。

對比其他規(guī)范，會計法律規(guī)范有其鮮明的特色：

首先，會計法規(guī)是作為一種強制規(guī)范而出現(xiàn)的，是借助國家權力來保證實施的。法律規(guī)范對會計工作的要求是嚴格和明確的，關于會計實務的處理，法規(guī)通常予以界定，一旦違規(guī)，要承擔相應的法律責任。正是這種強制作用，奠定了會計法規(guī)在整個會計規(guī)范中的地位，使之成為維護正常經(jīng)濟秩序、保障會計人員行使和履行義務的堅強后盾；其次，會計法規(guī)由國家制定并監(jiān)督實施，它體現(xiàn)著統(tǒng)治階級的意志，繼而代表著某種傾向性；最后，我們在考察會計法規(guī)時，應當明確會計法規(guī)既然是一種法律，只對會計工作作出一種肯定或否定的行為約束或要求，至于取舍標準的依據(jù)，則通常不作任何解釋。由于法律的制定和執(zhí)行（尤其是后者）在很大程度上是依賴于帶有傾向性的人來完成的，加之人們在認知上必然存在的偏差，因此，當會計法規(guī)的最終執(zhí)行結果違背客觀規(guī)律時，因之帶來的負面效應是不言而喻的。筆者堅信，隨著國家市場經(jīng)濟的發(fā)展和各項法規(guī)制度的建設和完善，我國的會計法規(guī)終會得以健全。

二、準則規(guī)范

會計準則是處理會計對象的標準，是進行會計工作的具體規(guī)范，是評價會計工作質量的準繩。我國的會計準則是財政部以政府法規(guī)的形式頒布的，具有相當?shù)膹娭菩?，是會計?guī)范體系中至為重要的一環(huán)，是聯(lián)接法律規(guī)范和其他規(guī)范的紐帶。

會計準則根據(jù)其適用范圍，可以劃分為以下三個層次：

1.第一層次為基本會計準則。它是會計實務中普遍適用的基本指導和約束條件的概括，是體現(xiàn)會計工作基本規(guī)律、基本特征的原則性規(guī)范?；緯嫓蕜t適用面最廣，它由原始成本計價原則、收入與費用配比原則、收益支出與資本支出劃分原則、權責發(fā)生制以及對會計信息要求的若干原則組成。

2.第二層次為會計要素的確認、計量和編報準則。即確認、計量和報告各會計要素項目所應遵循的一般原則。如：資產(chǎn)如何分類、如何計價及資產(chǎn)的原始成本的構成等等。

3.第三層次為具體業(yè)務會計準則。具體業(yè)務會計準則是確認、計量、報告某一會計個體的具體業(yè)務對財務狀況和經(jīng)營成果的影響時所應遵循的會計準則。這些內容屬于技術性規(guī)范的范疇，它通常具體說明每一個步驟或某種問題的具體操作方法。設備租賃、企業(yè)聯(lián)營、長期投資、發(fā)行債券等的會計業(yè)務處理須遵循具體準則的要求。

今年財政部又了39項企業(yè)會計準則，至此，我國的會計準則體系基本涵蓋了我國現(xiàn)行的會計實務。

三、行業(yè)會計制度規(guī)范

會計制度是進行會計工作所應遵循的規(guī)則、方法及程序的總稱。它是會計規(guī)范體系中可操作性極強的規(guī)范。會計制度一直是會計實務中非常具體的可操作性極強的會計規(guī)范。會計準則制定前，會計操作全部依靠統(tǒng)一的會計制度；準則頒布后，財政部仍然制定了一系列的會計行業(yè)會計制度。其目的在于：為一個行業(yè)制定統(tǒng)一的會計核算規(guī)程，以保證會計核算的質量；對會計組織機構及其內部工作規(guī)則作出規(guī)定，使會計核算工作有組織、有系統(tǒng)、有秩序、有效率地進行；加強內部管理，建立內部控制系統(tǒng)，提高經(jīng)濟效益。同時，我國當前之所以會存在會計準則與會計制度并存的局面，是因為會計準則在我國實行不過十多年，尚屬新生事物。保留會計制度，一方面可以確保會計實務界的環(huán)境適應力；另一方面，會計制度的存在很大程度上彌補了準則的不足。從長遠看，統(tǒng)一的行業(yè)會計制度終將完成其歷史使命而退出歷史舞臺。

四、單位內部會計制度規(guī)范

單位內部會計制度規(guī)范是指導單位會計工作的規(guī)定、章程、制度的總稱，是其它會計規(guī)范的具體化。主要內容包括：單位內部的財務會計規(guī)章制度；會計人員的權利、職責、職稱、任免、待遇、素質要求等；會計工作的考核、達標、規(guī)劃及檔案管理；會計機構的責任和任務。與前三個會計規(guī)范相比，單位內部的有關財務會計規(guī)定在整個會計規(guī)范體系中的地位和作用較為獨特。目前，會計理論界沒有將其納入會計規(guī)范體系之中。但是，通過會計工作實踐，筆者認為，應該盡快將其納入到整個會計規(guī)范體系之中，理由如下：

1.單位內部的財務會計制度一般針對具體情況制定，它對會計行為的界定最為細致，因而，它對會計行為的實際執(zhí)行效果具有最后的影響力和極強的指導性；

2.現(xiàn)實的會計實務中，單位的會計人員受主觀因素的影響，往往對單位內部財務會計制度予以關注，而忽視宏觀的會計法規(guī)；

3.個別單位無視國家的三令五申，置國家會計法規(guī)于不顧，將小團體利益凌駕于會計法規(guī)之上，干一些違反會計法規(guī)的勾當。此種本位主義和內部會計行為失控的行為對經(jīng)濟發(fā)展危害甚大。

基于以上原因，筆者認為，敦促單位建立符合國家會計法規(guī)要求并適合自身特點的內部會計制度規(guī)范，同時接受國家監(jiān)督其實施與執(zhí)行效果，在當前會計工作中尤顯迫切。

五、會計職業(yè)道德規(guī)范

會計職業(yè)道德規(guī)范是根據(jù)會計職業(yè)的特點提出的，要求會計人員在會計活動中應普遍遵循的職業(yè)道德要求，它貫穿于整個會計規(guī)范體系之中。

會計職業(yè)道德規(guī)范具有如下特點：1.職業(yè)性。會計職業(yè)道德規(guī)范是會計職業(yè)界提出的，與會計職業(yè)活動緊密相連，具有鮮明的會計職業(yè)特征；2.自覺性。會計職業(yè)道德規(guī)范對會計工作和會計人員的約束作用，主要依靠社會輿論和道德的力量來維護；3.綜合性。既有對會計人員業(yè)務素質的要求，也有對其思想道德等方面的要求。

[參考文獻]

[1]財政部注冊會計師考試委員會辦公室。經(jīng)濟法規(guī)匯編[Z]北京：中國財政濟濟出版社，2005.

篇3

關健詞:會計職業(yè)道德規(guī)范

改革開放以來，隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的建立，社會經(jīng)濟發(fā)展迅速加快，不少財會人員在物質財富中失去了方向，貪污、等行為大行其道，客觀上要求建立與之相適應的會計人員職業(yè)道德規(guī)范，使其成為各行各業(yè)會計人員必須自覺遵守的行為準則和自律標準，這是我國加人世貿組織后的必然要求，同時也是有效治理各種貪污、腐敗行為的有效措施之一。本人結合實際情況談談對會計職業(yè)道德規(guī)范的認識。

1.會計職業(yè)道德

會計職業(yè)道德是一個比較廣泛的概念，是一般社會公德在會計工作中的具體體現(xiàn)，是引導、制約會計行為，調整會計人員與社會、會計人員與不同利益集團以及會計人員之間關系的社會規(guī)范。具體地說，是指會計職業(yè)人員在從事會計工作、履行會計行為時所應遵守的道德標準。

2.會計職業(yè)道德規(guī)范的主要內容

會計職業(yè)道德的基本內容表現(xiàn)為會計職業(yè)道德規(guī)范。會計職業(yè)道德規(guī)范是指一定社會經(jīng)濟條件下，對會計職業(yè)行為及職業(yè)活動的系統(tǒng)要求或明文規(guī)定。它是職業(yè)道德在會計職業(yè)行為和會計職業(yè)活動中的具體體現(xiàn)。

根據(jù)我國的會計工作、會計人員的實際情況，結合會計職業(yè)道德的一般要求，筆者認為，會計人員的職業(yè)道德規(guī)范應包含愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理和強化服務等主要內容。

2.1會計人員愛崗敬業(yè)的表現(xiàn)之一是忠于職守，盡職盡責。這是財會人員職業(yè)道德規(guī)范的首要前提。它要求財會人員充分認識本職工作在整個經(jīng)濟和社會事業(yè)發(fā)展過程中的地位和作用，從而珍惜自己的工作崗位，熱愛本職工作，做到干一行愛一行，兢兢業(yè)業(yè)，一絲不茍。同時，還要求財會人員在工作中正確處理責、權、利三者關系;刻苦鉆研業(yè)務，不斷提高技能，勇于革新，爭做行家里手。

2.2誠實守信這是財會人員職業(yè)道德規(guī)范的基本要求。不僅要求會計人員言行一致，表里如一，做老實人，說老實話，辦老實事，不弄虛作假，不欺上瞞下，講信用，重信用;而且要求財會人員做到不為利益誘惑，保密守信;還要堅持做到執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上。

2.3廉潔自律是會計職業(yè)道德的內在要求。它就是要求會計人員必須加強世界觀的改造，樹立正確的人生觀和價值觀，不斷反省、剖析、提高自己，同時要公私分明，不貪不占，遵紀守法，盡職盡責。

2.4客觀公正。這是財會人員職業(yè)道德規(guī)范的靈魂。它首先要求會計人員的態(tài)度額觀公正，其前提是以良好的專業(yè)知識和專業(yè)技能為前提;其次要求會計人員在工作過程中必須遵守各種法律、法規(guī)、準則和制度，依照法律規(guī)定進行核算，并做出額觀的會計職業(yè)判斷;再次，還應實事求是，不偏不倚，如會計人員在辦理有關繳納企業(yè)所得稅的業(yè)務時，應依法納稅，不能以損害國家利益為前提而少交稅款。

2.5堅持準則。這是財會人員職業(yè)道德規(guī)范的重中之重。它要求會計人員在處理業(yè)務過程中，嚴格按照會計法律制度辦事，不為主觀或他人意志左右。會計人員在進行核算和監(jiān)督過程中，只有堅持準則，才能以準則作為自己的行動指南，在發(fā)生道德沖突時，應堅持準則，以維護國家利益、社會公眾利益和正常的經(jīng)濟秩序。為此，要求財會人員必須具備高度的政治責任感，牢固樹立財經(jīng)法制意識，時刻保持清醒的頭腦。

2.6提高技能。這是財會人員職業(yè)道德規(guī)范的時代要求。會計是一門不斷發(fā)展變化、專業(yè)性很強的學科，它與經(jīng)濟發(fā)展有密切的聯(lián)系。會計工作是一門專業(yè)性和技術性很強的工作，從業(yè)人員必須“具備一定的會計專業(yè)知識和技能”，才能勝任會計工作，才能夠勤勉、謹慎地運用其知識、技能經(jīng)驗，善于根據(jù)客觀環(huán)境做出正確的職業(yè)判斷，如選擇恰當?shù)臅嬚摺⒆龀龊侠淼臅嫻烙嫷取?/p>

2.7參與管理。簡單地講就是間接參加管理活動，為管理者當參謀，為管理活動服務。這就要求會計人員努力鉆研業(yè)務，熟悉財經(jīng)法規(guī)和相關關制度，提高業(yè)務技能，熟悉服務對名勝的經(jīng)營活動和業(yè)務流程，使參與管理的決策更具針對性和有效性，不能消極被動地記賬、算賬和報賬。

2.8強化服務。是要求會計人員具有文明的服務態(tài)度、強烈的服務意識和優(yōu)良的服務質量。會計人員服務的態(tài)度直接關系到會計行業(yè)的聲譽和全行業(yè)運作的效率，會計人員服務態(tài)度好、嚴格執(zhí)法、服務周到就能提高會計職業(yè)的信譽，增強會計職業(yè)的生命力，反之，就會影響會計職業(yè)的聲譽，甚至直接影響到全行業(yè)的生存和發(fā)展。

3.會計職業(yè)道德規(guī)范的基本特征

3.1原則性原則性是會計職業(yè)道德規(guī)范的典型特征。堅持原則能使財會工作者職業(yè)義務感和使命感得以加強，作為會計工作者，如果不具備高尚的職業(yè)道德，不堅持按原則辦事，不僅會危害自身，也會損害了國家和人民的利益。

3.2無私性財務工作要求會計人員具有大公無私、公而忘私的思想和行為，以國家、集體的利益重于一切為最高原則。無私性集中體現(xiàn)在財務工作者的道德習慣行為上，廉潔奉公，不貪不沽，一塵不染，保持和發(fā)揚艱苦奮斗，勤儉建國的傳統(tǒng)作風。

3.3服務性財務工作貫穿于我國四化建設的各行、各業(yè)、各個部門。財務工作既不能獨立于各行、各業(yè)、各部門而存在，又不能置于各行各業(yè)各部門之上。

3.4時代性不同歷史時期，有不同的道德標準，所以說，財會人員職業(yè)道德規(guī)范具有很強的時代性。

4.會計職業(yè)道德規(guī)范的重要作用

會計職業(yè)道德規(guī)范的作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面:

4.1會計職業(yè)道德規(guī)范是對會計法律制度的重要補充。會計法律制度是會計職業(yè)道德的最低要求，會計職業(yè)道德規(guī)范對會計法律制度起到了重要的輔助和補充作用。

4.2會計職業(yè)道德規(guī)范是規(guī)范會計行為的基礎。會計職業(yè)道德規(guī)范對會計的行為動機提出了相應的要求，從而起到規(guī)范會計行為的目的。

4.3會計職業(yè)道德規(guī)范是實現(xiàn)會計目標的重要保證。能否為這些服務對象及時提供相關的、可靠的會計信息，取決于會計職業(yè)者能否嚴格履行職業(yè)行為準則。

篇4

關鍵詞：中國律師；和諧社會；民主法治

我們所要建設的社會主義和諧社會，應該是民主法治、公平正義、誠信友愛、充滿活力、安定有序、人與自然和諧相處的社會。民主法治，就是社會主義民主得到充分發(fā)揚，依法治國基本方略得到切實落實，各方面積極因素得到廣泛調動；公平正義，就是社會各方面的利益關系得到妥善協(xié)調，人民內部矛盾和其他社會矛盾得到正確處理，社會公平和正義得到切實維護和實現(xiàn)；誠信友愛，就是全社會互幫互助、誠實守信，全體人民平等友愛、融洽相處；充滿活力，就是能夠使一切有利于社會進步的創(chuàng)造愿望得到尊重，創(chuàng)造活動得到支持，創(chuàng)造才能得到發(fā)揮，創(chuàng)造成果得到肯定；安定有序，就是社會組織機制健全，社會管理完善，社會秩序良好，人民群眾安居樂業(yè)，社會保持安定團結；人與自然和諧相處，就是生產(chǎn)發(fā)展，生活富裕，生態(tài)良好。這些基本特征是相互聯(lián)系、相互作用的，需要在全面建設小康社會的進程中全面把握和體現(xiàn)。民主法治居于首要位置和高一個層次，直接決定、制約和影響著其他特征。社會主義和諧社會首先應當是民主法治的社會。完全可以說，民主和法治是構建社會主義和諧社會的兩大支柱。律師正是構建社會主義和諧社會中民主和法治的重要支柱之一，律師的社會作用已深入到社會各個層面，社會影響已深入到社會各個方面。正因為如此，律師在構建社會主義和諧社會中的作用受到社會各界空前的關注！研究律師在構建社會主義和諧社會中如何更好的發(fā)揮作用意義重大!

一、中國律師眼中的社會主義和諧社會

律師應當從哲學的角度正確認識和諧社會的辨證關系。和諧與不和諧是社會的一對矛盾體，和諧是矛盾的同一性，和諧作為一種協(xié)調、平衡狀態(tài)，并不意味著完全的一致，而是以存在差別和對立為前提的和諧，所以我們提出要構建的和諧社會并不是完全消除差別與對立的社會，而是讓差別、對立在一個可以接受的限度內存在的社會，認識這一點對于我們正確看待社會中存在的一些不和諧的現(xiàn)象是非常重要的。

另一方面，不和諧是矛盾的斗爭性一面，不和諧即意味著原有的那種協(xié)調與平衡被打破，原有的差別與對立突破了社會可以接受的限度，社會處于極端的差別與對立狀態(tài)，這也就意味著社會矛盾處于激化狀態(tài)，這就需要化解、消除不和諧因素，以形成新的和諧。正確認識不和諧，就是要求我們在構建和諧社會的過程中，必須認識到對立與差別只能在一個可以限度內存在，超出這個臨界點社會就將面臨矛盾激化的危險性。當今中國社會是一個什么樣的社會？曾慶紅副主席的概括很到位，既是社會發(fā)展的黃金期，又是社會矛盾的凸顯期；既讓中國人民初步“品嘗”到里世界強國的含義，又讓中國社會“品嘗”到了社會失調、社會失控的陣痛。

認識到和諧與不和諧的矛盾性，就要求我們律師要始終站在有利于最廣大人民群眾根本利益的立場上來尋求解決社會矛盾的最佳方式，逐步構建政權良性運作的最佳制度，即切實保證人民依法行使民主權利。社會主義民主是社會主義和諧社會的制度之源，只有發(fā)展社會主義民主，保證人民依法行使民主權利，才能為社會主義和諧社會建設提供廣泛的力量支持，使社會主義事業(yè)充滿生機和活力；社會主義法治是社會主義和諧社會的基本保障，只有以法律手段來治國理政，使國家權力的行使和社會成員的活動處于嚴格依法辦事的狀態(tài)，經(jīng)濟、政治、文化發(fā)展與社會全面進步才有基本的秩序保障，整個社會才能成為一個和諧的社會。

各種錯綜復雜的社會關系，沒有法律的調整，是萬萬行不通的！有了法律規(guī)范，讓社會的組成成員明白，為可為之行為，不為不可為之行為，這樣不同思想的人的相互配合就成了必須要做的事，這樣，社會也就步入和諧。法治的實現(xiàn)需要法律的實踐，法律的實踐離不開一個高素質、負責任的律師群體。僅憑理論界和立法者的一腔熱血，而沒有一支高素質的律師隊伍在背后支持和實踐，任何美好的設想就都很難得到實現(xiàn)——這就好比蓋一所房子如果只有設計師而沒有建筑師，那么所謂的高樓大廈就永遠只能是停留紙面上的空中樓閣罷了。因此在建設的社會主義和諧社會過程中，社會離不開律師，律師的作用更重要的是體現(xiàn)在人們各種利益沖突的解決過程中，利益的沖突和平衡使人們對律師這種職業(yè)的社會和諧作用有了真正的理解。

二、影響中國律師職業(yè)的不和諧因素

（一）律師職業(yè)商業(yè)化的因素

嶄新的職業(yè)、清貴的身份、豐盈的收入，仿佛在一夜之間中國律師成為一個全新的社會群體，構成中國改革開放的又一道獨特風景線、一大奇跡，顯示了律師業(yè)的強大生命力。如果十年之前談到律師的身份和地位，絕大多數(shù)中國人肯定會羨慕不已。但現(xiàn)在情況恐怕大不相同了。隨著律師數(shù)量的增長，律師與社會交往的頻率增多，人們的認識顯然發(fā)生了深刻的變化。人們追求物質利益的天性的驅動，造成律師職業(yè)日趨商業(yè)化，并出現(xiàn)極端商業(yè)化的現(xiàn)象——以經(jīng)濟效益最大化為目標、漠視律師職業(yè)的“公共責任”。從律師執(zhí)業(yè)的現(xiàn)狀看，寧可辦理經(jīng)濟糾紛案件，不愿辦理非經(jīng)濟類的民事案件；寧可辦理標的大的經(jīng)濟案件，不愿辦理小額的經(jīng)濟案件；寧可辦理小額經(jīng)濟案件，不愿辦理行政糾紛案件以及刑事犯罪案件；寧可為金融、投資等大公司擔任法律顧問，不愿為小型企業(yè)及一般百姓做法律顧問等等，這已成為相當多律師的受案標準。由此，充分體現(xiàn)百姓生活矛盾的相鄰權糾紛、人身權糾紛等缺少律師介入；最能體現(xiàn)公權力與公民私權利矛盾沖突的領域——行政訴訟糾紛，律師不愿涉入；《律師法》強調法律援助為律師的法定義務，而實踐中律師對法律援助案件的推委；越來越多的“優(yōu)秀律師”成為“財團律師”，甚至成為財團或金錢的附庸。甚至，收費高低已成為判斷律師優(yōu)劣的唯一標準！一個案件也許是造成了相當廣泛的一種損害，但是每一個當事人所受到損害都比較小，比較少，如果是提起訴訟的話，個人的機會成本太高，他不愿意為了自己所受到這樣一種不大的損害而到法院去打官司，請律師，所以這樣的一種損害就可能得以延續(xù)，侵權者就得不到應有的懲罰。這些現(xiàn)象充分反映了律師職業(yè)極其商業(yè)化的傾向。一旦律師成了商人，其所遵循的首要宗旨，就不再是“公正”而是“利益”。對于一個個商人面孔的律師，你又能說什么呢? 在老百姓心目中的形象不再光明。律師還會被人視為“拿人錢財，替人消災”的訴棍，“伶牙俐齒，顛倒是非”的偽君子，“喪失立場，助長腐敗”的罪魁。

（二）中國司法領域的特色因素

英美法系國家普遍實行法律職業(yè)者一體化的制度。所謂的“一體化”表明了，在英美法系國家，律師與作為司法官吏的法官、檢察官在職業(yè)培訓、職業(yè)資格的取得以及職位的流動上具有很強的互通性。而中國律師的處境是很嚴酷的，也很有中國特色。眾所周知，我國法官、檢察官、警察長期主要來自退伍軍人，而我國律師大部分是政法院校的科班畢業(yè)生。兩種職業(yè)群體毫無共同意識可言，也不存在相互交流的正常渠道。從業(yè)背景的不同造成了司法人員和律師的心理對壘。這就造成了兩種尷尬的對立心態(tài)：司法人員雖然為文化層次的低下自感苦惱，但因對案件握有決定大權而在律師面前趾高氣揚；律師雖然身為在野法曹自覺低人一等，但同時以持有大學文憑和律師資格而置司法人員于不屑。兩類群體都兼具自卑和自負兩種不良心態(tài)，可見中國司法現(xiàn)狀之一斑! 法官和檢察官居于官家的位置上，而律師往往邊緣化。但社會地位低的律師收入?yún)s反而更高，真正是所謂“重農(nóng)農(nóng)貧，賤商商富”。所以法律人之間顯得格外的不和諧。我們還應當看到，從人均角度而言，我國現(xiàn)有的律師數(shù)量遠低于西方國家，卻在業(yè)務競爭上愈來愈顯得激烈，甚至在某些地域，律師數(shù)量甚至相對于法律服務市場需求量已顯得“飽和”，其根源之一就在于司法腐敗所導致的法律服務市場狹小。

（三）中國律師的自身心態(tài)因素

因為中國曾是一個古老的封建國家，官本位的思維傳統(tǒng)沿襲了幾千年。充斥在人們意識里的，是各種官階吏屬組成的社會體制。一切都需要與官銜相對應，方能體現(xiàn)出一個人的社會地位和社會價值。這種意識延續(xù)到今天。律師們會覺得自己游離于這個社會官本位的體制之外，難以定性，因而也就極不舒服，內心總覺得少了點什么。這點東西就是——級別。沒有行政級別做依托的律師們，對于自己所從事的這一自由職業(yè)，不免有那么一點點兒心虛，有時會覺得前途并不明朗。這些微妙的心理變化，間接地影響到對長遠計劃的設定，因而也就多了幾分浮躁，多了幾分只圖眼前利的短期行為。因此在中國，律師卻遠沒有西方律師那種發(fā)自內里的瀟灑和自信，沒有那種縱橫捭闔的雄辯氣概——律師在中國并不像在歐美國家那樣自由。相反，在中國律師的內心，常常充滿了困惑和不平。律師們內心之苦，不堪與外人道說!于是，律師們時而自負，又時而自卑。這種若有若無的自卑感，恐怕是每一個律師都會時不時地體驗到的，也是短期難以根除的。

三、中國律師在和諧社會的職業(yè)形象

1、律師是公民權利的守護神

人類社會（包括中國社會）的現(xiàn)代化進程，無一例外地是在推毀或弱化君權、神權的過程中展開。對民權的尊重和保護成為這種現(xiàn)代化進程中必須遵循的一個基本價值準則。其實在任何一個國家，都不可能避免政府決策同人民利益的沖突，特別是在一個利益多元化的時代，沖突其實是不可怕的，可怕的是在沖突發(fā)生的時候沒有一種規(guī)范的力量或權力加以有效的解決，并給出一種公平的結果。中國兩千年來的動蕩就在于我們沒有一種有序的機制，沒有一種公正的機制。一個可以為所欲為的政府其實并不是這個政府的福音，社會對政府越來越無可奈何之后，政府就會發(fā)現(xiàn)，它對社會也將同樣無可奈何。我們可以看到，“司法獨立”這一口號在近幾年之所以得到廣泛認同，乃是因為國家權力與市民權利之間在某些領域必然存在的對立——并且，這種對立仰賴相對獨立于二者之間的司法權予以協(xié)調。但同樣是面對司法權，作為個體的市民在其權利的主張上顯然不具備相對于國家權力那樣充足的人力、物力乃至知識資源。正是基于這種失衡的格局及調整這種格局的需要，現(xiàn)代律師制度才得以產(chǎn)生。因而“律師與民權的結合，不僅是私權平等意義上的結合，而且更是私權與國家公權相互制約意義上的結合”。要求作為個體的普通公民以他們所不熟悉的法律知識與國家權力進行訴辯抗爭是不可想象的，而律師的加入將極大地改善公民個體這種不利的地位。我始終認為最能體現(xiàn)律師的維護私權形象作用的地方是在法庭上。西方的那些律師，最優(yōu)秀的律師，最被社會所尊重的律師，往往是庭審律師，而不是那些做非訴業(yè)務的律師，非訴業(yè)務掙錢雖然多，但你不具有那種崇高的社會聲望。而舌戰(zhàn)大師丹諾那樣的偉大的律師永遠長留于律師史，永遠長留于人民的心中。律師應當成為公民權利的守護神。律師應當積極響應中央號召，參與解決“三農(nóng)”問題，積極將法律服務向農(nóng)村拓展延伸，為解決建設領域拖欠工程款和農(nóng)民工工資問題提供法律服務和法律援助，對符合法律援助條件的群眾提供法律援助，為貧困群眾提供便捷低廉的法律服務。筆者在去年主動接受了十幾起刑事法律援助案，因為積極工作深切感受到當事人、法官、公訴人的感激和理解！

2、律師是社會穩(wěn)定和民主進步力量的化身

記得170年前法國思想家托克維爾對法律人的分析，法律人這樣一個群體，長期對法律的研究和司法的過程，使他們養(yǎng)成對規(guī)范的熱愛，對秩序的熱愛，使得他們對于來任何地方的盲動的力量都抱著一種藐視的態(tài)度，并愿意把人民對政府的不滿納入到法治的軌道中加以解決。律師運用自己的學識與活動能力，成為保障社會正常運轉的不可或缺的劑。律師與社會有著廣泛的接觸，能夠傾聽到各階層不同人士的呼聲，加上熟悉國家法律，一般具有一定的參政議政能力。各級權利機構保持一定比例的律師代表，有利于權利機構作出正確反映和決策。在老百姓的內心深處，也希望律師能夠成為社會的評判者和監(jiān)督者，成為民眾權益的守護人和代言人；借助律師的力量，人們可以架設一道通向理想中的正義與公平的橋梁。我國的律師參與政治的渠道和途徑較以往大有增加，目前已有430名律師擔任各級人大代表，1226名律師擔任各級政協(xié)委員。律師應該多多參與政治，律師應該多去做人大代表、政協(xié)委員，利用律師執(zhí)業(yè)廣泛接觸社會各方面、各階層的優(yōu)勢，在最重要的權力機構里代表民眾的聲音。

3、律師是智慧和知識的化身

律師職業(yè)是一種注重綜合性知識和能力結構的特殊職業(yè)，它對從業(yè)人員的素質要求較高。律師也是人，并且應該是一個比普通人更有理性與良知的人。具有良好職業(yè)素養(yǎng)的律師，必須處在他從事的法律職業(yè)的角度去進行分析思維，而不是依賴感性的道德判斷。豐富的法律知識、冷峻的邏輯思維能力、深厚的社會經(jīng)驗和廣泛的社會關系都是律師立足的關鍵因素。律師應當在事實和法律的基礎上以自己的專業(yè)知識盡心盡力去維護委托人的利益，樹立公民權利的守護神形象。正是因為由于前些年律師資格考試的規(guī)范運作，我國律師職業(yè)群體的法學素養(yǎng)已在整體上超越了法律職業(yè)共同體中的其他主體，所以應當繼續(xù)執(zhí)行嚴格的司法考試，降低通過率，我認為如果我國司法考試通過率能夠保持在3%左右，必將使包括律師在內法律職業(yè)共同體在社會上樹立一種智慧和知識的優(yōu)秀品牌形象。

篇5

一、資本市場和注冊會計師審計機制都屬于市場經(jīng)濟中的衍生機制

資本市場是指經(jīng)營一年以上的各種資金融通關系所形成的市場，它是由資本供求雙方按照自愿、公開、公平和公正的原則進行資本交易的場所。資本市場是市場經(jīng)濟環(huán)境中的基本要素市場，甚至是現(xiàn)代市場經(jīng)濟的基礎。

在資本市場中，資本需求者必須首先向資本供給者提供相關的決策支持信息，其中主要包括其財務會計信息。只有借助這些信息，資本供給者才能對資本需求者的基本情況、籌資目的等有所了解，并依此對相關的投資風險、投資收益率等作出理性的估計和判斷，從而進行相關的投資決策。因此，財務會計信息的披露是資本市場運行的前提，它充當了供求雙方的資本交易媒介。但是，由于市場行為主體(包括資本的需求者)的自利性特征，決定了資本需求者單方面的信息披露很可能不具有公允性，甚至會出現(xiàn)誤導和欺騙社會投資者的可能性。這種信息披露的不公允性、以及誤導和欺騙社會投資者的可能性呼喚了注冊會計師審計機制等市場中介服務機制的出現(xiàn)。所以，市場經(jīng)濟條件下的注冊會計師審計主要為資本需求者的財務會計信息提供公正性的中介服務，“注冊會計師的審計意見應合理保證會計報表使用人確定已審計會計報表的可靠程度”。

由以上分析可以看出：生產(chǎn)力的發(fā)展導致了社會資本的集中，資本集中的同時導致了資本的所有權與經(jīng)營管理權的分離；資本的所有權與經(jīng)營管理權的分離導致了注冊會計師審計機制的出現(xiàn)；注冊會計師審計機制的目的是維護資本的完整性及資本所有者的利益，并借以實現(xiàn)資本所有權與經(jīng)營管理權的協(xié)調和統(tǒng)一。

二、市場經(jīng)濟賦予注冊會計師審計的基本職能是為資本市場的有效性提供鑒證服務

健全的市場體系及市場的運行，離不開市場中介組織的服務。這種組織既是企業(yè)走向市場的向導，也是企業(yè)權益和社會經(jīng)濟秩序的維護者。

市場經(jīng)濟的日趨成熟和發(fā)達，資本市場的社會化程度也就越高。投資主體的資本供給與資本經(jīng)營管理者的資本需求越來越難以進行直接的資本交易。這就在客觀上需要注冊會計師通過其審計公證為資本需求者的財務會計報告真實性提供鑒證服務，同時發(fā)揮保障資本所有者合法權益、維護資本的完整性和收益權等作用。

市場交易活動的復雜化和財務會計信息的專業(yè)化，使得資本所有者的投資風險越來越大。投資風險的提高和投資領域的日益擴大，促使投資者越來越要追求投資決策的理性化，其中包括對融資企業(yè)財務會計信息的正確理解和使用。面向資本市場融資的企業(yè)為了取得社會公眾投資者的信任，需要委托專門從事獨立審計業(yè)務的注冊會計師和會計師事務所為其會計信息提供公正性的鑒證服務。

注冊會計師的審計鑒證應當包括審計鑒定過程和出具鑒定意見。其中，審計鑒定過程集中表現(xiàn)為獨立的審計檢查和專業(yè)判斷過程。注冊會計師在審計過程中，應當以其中立性的立場對被審計單位的財務會計處理和報告進行審視，并以此判斷被審計單位的會計核算、會計反映和會計報告是否具有公允性。經(jīng)過審計鑒定過程，注冊會計師應將其審計意見以審計報告的形式向審計業(yè)務委托人和公眾投資者報告。注冊會計師的審計意見實際是注冊會計師對待被審計單位財務會計報告的態(tài)度。因而，作為市場經(jīng)濟條件下的理性投資者應當能夠讀懂注冊會計師的審計意見、應當能夠通過審計報告感受注冊會計師所表達的審計鑒證信息，并借以正確的理解被審計單位的財務狀況和盈利狀況、分析自身的投資風險。

因而，市場經(jīng)濟在客觀上要求注冊會計師的審計鑒證必須建立在精神超然、地位中立、過程客觀、意見充分、表達公允的基礎上。其中注冊會計師超然的精神和中立的地位是前提，客觀的審計過程是關鍵，充分而公允的審計意見是結果。由于審計鑒證的必要性和普遍性，還導致了注冊會計師審計還具有社會監(jiān)督的作用。因為事后的鑒證，往往會促進平時行為的規(guī)范。正如美國前總統(tǒng)里根所言：“你們的協(xié)會和注冊會計師職業(yè)在建立和維持資本市場的完整性方面，發(fā)揮著至關重要的作用。獨立的審計人員為經(jīng)營企業(yè)和政府機關的財務報告提供可信性。沒有這種可信性，債權人和投資者就幾乎無法作出給我們的經(jīng)濟帶來為定性和活力的決策。沒有你們，我們的財務市場將土崩瓦解。”

三、注冊會計師進行審計鑒證的前提是必須具有社會信譽

由上面的分析可以看出：注冊會計師審計機制是由于市場經(jīng)濟的發(fā)展所造就的一種社會中介性質的資信機制，同時也是一種社會監(jiān)督機制。注冊會計師審計本身是為了籌資企業(yè)的財務會計信息能夠取信于社會而開展的一種社會中介活動，因而注冊會計師本身必須首先能夠取得社會公眾的信任、必須首先具備良好的社會信譽。假如注冊會計師失去了社會信譽，甚至嚴重不負責任、出具虛假的審計報告或與被審計單位聯(lián)起手來欺詐社會公眾，便在客觀上違背了市場經(jīng)濟對注冊會計師審計的根本需求，輕則被社會和市場淘汰、重則會承擔相應的法律責任。

注冊會計師的服務空間范圍，應當與其信譽的影響空間范圍相同、應當講求“門當戶對”。國際性企業(yè)所聘請的往往是具有國際信譽的會計師事務所，國際性的會計師事務所所承接的審計業(yè)務也大多屬于國際性企業(yè)的審計鑒證業(yè)務。否則，要么影響企業(yè)的籌資效果、要么導致信譽資源的浪費。因而，企業(yè)資本的來源分布決定著企業(yè)所需委托的會計師事務所所應當具備的社會信譽影響范圍。

在規(guī)范的市場經(jīng)濟條件下，會計師事務所及其注冊會計師應當將其社會信譽視為自身的生命、并不斷的通過自身良好的執(zhí)業(yè)水平和業(yè)務質量提升自身的社會信譽。

社會信譽的追求決定了注冊會計師審計必須具有獨立性。注冊會計師只有在地位、機構和經(jīng)濟等方面獨立，才能使其精神超然、判斷客觀、結論公正，才能贏得社會公眾投資者的信任；會計報表和審計意見的使用者對注冊會計師的長期信任是確立注冊會計師社會信譽的基礎。社會信譽是一種資源，雖然它不能通過會計師事務所的賬面反映，但它卻可以為會計師事務所帶來廣泛的客戶。從這一點看，注冊會計師和會計師事務所的社會信譽的作用甚至超過其有形資產(chǎn)的作用。

社會信譽的追求決定了注冊會計師必須講求職業(yè)道德。注冊會計師的職業(yè)道德是指注冊會計師職業(yè)品德、職業(yè)紀律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責任等的總稱。不可否認，注冊會計

師職業(yè)道德基本準則是對注冊會計師職業(yè)的強制性要求。但是，職業(yè)道德基本準則只是為注冊會計師行業(yè)提供了基本的道德水準和要求、是區(qū)分道德與非道德的基本標準。除了這些強制性的、也是基本性的要求外，注冊會計師為了追求社會信譽，還必須以高于職業(yè)道德準則強制要求的更高的道德境界來要求自己。這種高于道德準則要求的更高的道德境界是對注冊會計師行為的永無止境的軟約束。

獨立性的身份和職業(yè)道德的追求有利于注冊會計師贏得社會信譽，同時也是許多國家的法定性要求。我國的注冊會計師法第十八條規(guī)定：注冊會計師與委托人有利害關系的，應當回避；委托人有權要求其回避。這里所規(guī)定的回避性原則，實質上就是為了保證注冊會計師的獨立性身份。除此而外，我國的注冊會計師法還針對注冊會計師的職業(yè)道德做出了原則性的規(guī)定，比如會計師事務所受理業(yè)務不受行政區(qū)域和行業(yè)的限制等。美國、日本、新加坡、加拿大等國家的法律也都有類似的規(guī)定。

但是，近年來中外連連發(fā)生的公司財務舞弊案都無一例外的涉及到注冊會計師審計的獨立性和職業(yè)道德問題。比如我國的藍田股份案件、銀廣廈案件、鄭百文案件等，外國的安然公司案件、世界通訊案件等。這些案件的發(fā)生說明了：

(一)獨立性和職業(yè)道德是注冊會計師審計贏得社會信譽的根本；注冊會計師失去了獨立性和職業(yè)道德便會失去社會公眾的信任，甚至會遭受法律的懲罰；

(二)政府不能放松對市場經(jīng)濟的干預和注冊會計師行業(yè)的監(jiān)管；僅僅依賴注冊會計師的行業(yè)自律和自覺規(guī)范是遠遠不夠的；

(三)注冊會計師行業(yè)還存在著許多不甚規(guī)范的地方，即便是富有職業(yè)經(jīng)驗和享有盛譽的會計師事務所，其職業(yè)道德水準還需進一步的提高；

(四)注冊會計師審計的連續(xù)性及其地位的獨立性有時會發(fā)生矛盾或沖突。審計的連續(xù)性固然有利于提高審計工作效率、也有利于注冊會計師規(guī)避審計風險，但是過分的連續(xù)性很可能會危及審計的獨立性；

(五)注冊會計師審計對市場的監(jiān)管仍然存在著其固有的局限性，經(jīng)濟利益的誘惑力有可能使注冊會計師放棄職業(yè)道德和市場經(jīng)濟對注冊會計師審計機制的客觀要求，購買會計原則的可能性依然存在。

四、注冊會計師審計是市場經(jīng)濟的產(chǎn)物。其先天帶有競爭和追逐經(jīng)濟利益的特征

注冊會計師審計產(chǎn)生和發(fā)展的歷史告訴我們：市場經(jīng)濟的萌芽孕育了注冊會計師審計的雛形；市場經(jīng)濟的發(fā)展呼喚了注冊會計師審計的產(chǎn)生；而市場經(jīng)濟的規(guī)范促進了注冊會計師審計的發(fā)展。因而，注冊會計師審計天生的便帶有追逐經(jīng)濟利益的特征。注冊會計師通過向社會提供公正性的審計服務謀取經(jīng)濟利益，并借以奠定注冊會計師生存和發(fā)展的物質基礎。同時，市場經(jīng)濟的發(fā)展環(huán)境、注冊會計師的理性經(jīng)濟人身份及其行業(yè)的成長性等，決定了在注冊會計師審計行業(yè)內部也存在著競爭的特征。

但是，由于注冊會計師審計機制是市場經(jīng)濟的衍生機制、是市場經(jīng)濟的規(guī)范性需要才產(chǎn)生的一種市場機制，這便決定了注冊會計師審計行業(yè)對經(jīng)濟利益的追逐和行業(yè)內部的競爭必須建立在誠實和信譽的基礎之上。如果注冊會計師偏離了誠實和信譽的基本要求，其追逐經(jīng)濟利益的特征便會誘發(fā)行業(yè)內的無序競爭、甚至是惡性競爭。會計市場的無序競爭和純粹經(jīng)濟利益的追逐，違背現(xiàn)代市場經(jīng)濟的基本特征和客觀要求，只能斷送注冊會計師的職業(yè)生命。

由此可見，注冊會計師審計機制是現(xiàn)代市場經(jīng)濟規(guī)范化運行的客觀需要，注冊會計師離不開市場經(jīng)濟的生存環(huán)境；而市場經(jīng)濟條件下的競爭規(guī)律和人們對經(jīng)濟利益追逐的特征，又是誘發(fā)注冊會計師偏離現(xiàn)代市場經(jīng)濟客觀要求的重要原因。因而，注冊會計師在充滿著經(jīng)濟利益的誘惑和殘酷競爭的壓力下，必須“頭腦清醒”且能“潔身自好”、時刻保持超然的境界和獨立的地位、并極力維護自身的社會信譽。君子愛財、取之有道，“道”為取“財”之首。對于注冊會計師審計而言，“道”便是良好的職業(yè)品質、有序的職業(yè)紀律、理性的職業(yè)判斷、謹慎的職業(yè)態(tài)度和科學的職業(yè)過程等。

篇6

［關鍵詞］公共管理；職業(yè)活動；倫理；道德

工業(yè)革命使社會治理活動成為一種職業(yè)活動。歷史進入19世紀中期，由于英國政府采納了東印度公司的管理經(jīng)驗，因而出現(xiàn)了文官制度，使得政府中的公務活動成為正式的職業(yè)活動。到了20世紀，政府中的行政管理作為職業(yè)活動被世界各國迅速地接受。目前，在全世界范圍內，人們普遍把行政管理當作專門的職業(yè)化的社會治理活動加以看待。然而，在社會治理活動職業(yè)化的過程中，馬克斯•韋伯的官僚制理論曾經(jīng)影響行政管理活動主要從屬于科學化、技術化的原則，導致這一職業(yè)的倫理規(guī)定喪失了生長的空間，行政倫理學的研究也一直處于空白狀態(tài)。直到20世紀七八十年代，隨著美國出現(xiàn)“新公共行政運動”這一要求變革社會治理方式的思想運動，行政倫理的研究才引起人們的關注。由此可見，關于社會治理的倫理思考是與人類追尋后工業(yè)社會治理方式的進程一道啟動的?，F(xiàn)在，公共管理作為一種新型的社會治理模式已經(jīng)成為人們普遍關注的對象。其中，值得思考的一個問題是，公共管理者的職業(yè)活動應當是怎樣的。在一定程度上，公共管理是建立在倫理關系基礎上的社會治理模式，公共管理者的職業(yè)活動比以往任何時候的治理活動都更加依賴倫理的引導和道德的規(guī)范。

一公共管理活動的職業(yè)體系

公共管理的職業(yè)體系是職位和崗位的結構體系。與以往的管理體系一樣，職位和崗位指明了公共管理者在公共管理體系中的具置，規(guī)定了公共管理的權力、職能及責任和義務。職位是就公共管理的縱向關系而言，崗位是就公共管理的橫向關系而言。無論是私人部門還是公共部門，都是由職位和崗位構成的職業(yè)體系，直接從屬于管理的原則。以往的社會治理體系在行政管理的名義下所形成的職業(yè)體系也從屬于管理的原則。但是，作為社會治理體系的公共管理卻發(fā)生了根本變化。它在管理的意義上告別了以往治理體系的權力定位或法律定位，不再是僅僅滿足于科學化、技術化原則的職業(yè)體系，而是在倫理原則的基礎上科學構造職位和崗位的職業(yè)活動體系。正是這一點，決定了同樣由職位、崗位構成的公共管理職業(yè)體系不同于以往的行政管理。對于公共管理的職業(yè)活動來說，“命令—服從”的行為模式為真正意義上的“分工—協(xié)作”的行為模式所取代。

職位和崗位都是職業(yè)體系的形式方面。公共管理與行政管理的不同不僅在形式方面，而且在內容方面。對于內容來說，公共管理的職業(yè)活動也存在著各種各樣的職業(yè)關系。雖然在一般的意義上，這些職業(yè)關系可以歸結為權力關系、法律關系和倫理關系三大類。在現(xiàn)實的社會治理過程中，這些關系總會以極其具體的形式存在于公共管理活動之中。公共管理的職業(yè)關系越是具體，就越是包含著道德的內容。比如，當職業(yè)關系表現(xiàn)為公共管理者與其職務、崗位之間的關系時，就要求公共管理者忠于職守、忠實地履行職務以及崗位上的責任和義務；當職業(yè)關系表現(xiàn)為公共管理者之間的關系時，就要求公共管理者團結協(xié)作、相互尊重、和睦共事、互相支持；當職業(yè)關系表現(xiàn)為公共管理者與其對象之間的關系時，就要求公共管理者平等待人、公正處事、真誠服務，以求得廣泛的合作……這樣一來，公共管理在形式上是分工—協(xié)作的體系，在內容上則是道德行為的表現(xiàn)。盡管都是在管理，但傳統(tǒng)的行政管理是失去了實質性內容的管理，而公共管理則把形式與內容統(tǒng)一起來，擁有了倫理本質。

由于公共管理中依然存在著權力關系，所以，權力關系賴以生成的等級系列依然會存在。當然，管理型社會治理方式已經(jīng)實現(xiàn)了對等級關系的根本性改造，把人與人之間的直接等級關系改造成以組織層級為前提的等級系列，從而使個人之間在人格、權利等實質性方面達致平等。盡管管理型社會治理模式中的以組織層級為前提的等級關系只是形式上的，卻反映了權力關系的本性。在一切存在著權力關系的地方，都會程度不同地存在著等級。只要公共管理還需要權力，它就不能消除這種“等級”。因此，作為個人的公共管理者在公共管理這一合作體系中也會遇到處理上下級關系的問題，并且會成為他進行日常公共管理活動的基本內容。比如，政府中的公共管理主體需要執(zhí)行上級命令和維護政府利益；政府外的公共管理組織需要處理與政府的關系、服務于社會和維護社會利益。無論是政府中的公共管理主體，還是社會中的公共管理組織，對于公共利益的理解都會出現(xiàn)偏差，特別是如何把握長期利益與短期利益，必定是一個時時都會碰到的難題。公共管理中存在著無法完全解決的利益矛盾甚至沖突。盡管如此，公共管理者卻不能無所作為。事實上，在公共管理的服務定位中所派生出來的一切主動性、積極性，都會外化為公共管理者自主地處理這些矛盾和沖突的實際行動，進而使公共管理者不同于以往各種社會治理模式中的治理者。做到這一點，從根本上說，就是充分發(fā)揮公共管理者的角色意識。只要公共管理者能夠對自己的職業(yè)表現(xiàn)出充分的自覺，按照自己對其職業(yè)特殊性的正確理解去處理上述各種矛盾和沖突，他就會無愧于公共管理這一職業(yè)，并且總會達致最佳的從業(yè)效果。

在統(tǒng)治型社會治理模式中，對于官吏的要求長期存在著爭論?！肮俦疚弧蔽幕乃悸吩诮K極追求中是要無條件地“忠君事主”；“民本位”文化的思路則反復申述“民貴”“君輕”的主張。管理型社會治理方式以制度的形式消解了所謂“貴”與“輕”的爭論。但這種社會治理方式往往是通過間接的、迂回的途徑來認識和了解公共利益的，往往在公共利益的要求與實現(xiàn)之間存在著“時滯”。特別是那些已經(jīng)實現(xiàn)了職業(yè)化的社會治理者，缺乏積極回應公共利益要求的熱情，往往表現(xiàn)出我們稱為“”的那種對于公共利益的冷漠。所以，在走向后工業(yè)社會的歷史轉型的過程中，在人們期求更為進步的社會治理模式的過程中，管理型的社會治理方式需要由更加靈活的、積極的和主動的公共管理取而代之。

對于公共管理來說，新型的社會治理體制和制度是其賴以展開活動的前提和基礎。但是，與管理型社會治理方式不同，治理者的職業(yè)并不只是簡單地充作體制和制度的構成因素和實現(xiàn)途徑，而是體制和制度的必要補充。由此看來，統(tǒng)治型社會治理倡導官吏忠“君”愛“民”。在君民之間出現(xiàn)矛盾和沖突的時候，要么要求盲目忠君，要么要求理性地貴“民”輕“君”。這兩種選擇都要求官吏在“君”與“民”之間作出選擇和取舍。在統(tǒng)治型社會治理模式得以發(fā)生的歷史背景中，“君”“民”的矛盾和沖突是無法調和的。所以，矛盾之中會出現(xiàn)上面兩種對立的主張，要求官吏在兩者之間擇其一。管理型社會治理模式中的官員和公務人員以體制和制度作為行為選擇的終極標準，被動地接受體制中的程序驅使，對人民、對公共利益表現(xiàn)出極度的冷漠。他們在公共部門中工作，與在工廠中工作一樣，都具有工業(yè)社會特有的色彩，屬于形式化了的職業(yè)活動。與此不同，公共管理者的職業(yè)活動發(fā)生在合作精神已經(jīng)成為一種時尚文化的時代。在這種條件下，社會在整體上不存在不可調和的矛盾和沖突。因為，一切矛盾和沖突主要來源于不同的認識和理解。如果通過交談和討論能夠取得共識、消解矛盾和沖突，那么公共管理者的職業(yè)活動就是運用權力促進交談和討論。

二公共管理者的職業(yè)角色

人的道德生活來源于人的社會角色。只有了解和確定人在社會中扮演什么樣的角色，才能判定他的行為在何種程度上是道德的。比如，一個公務員做出的某件事可能會被人們認為是不道德的，但是，一個普通公民做出同件事卻不被人們認為是不道德的。對一個人進行道德評判，在很多情況下，是因為我們先行對他的社會角色作出了定位。我們說一個人是不道德的，可能是指他的某一行為與他的社會角色偶爾不一致，也可能是指他的某一行為與他的社會角色經(jīng)常不一致。在一般情況下，偶爾不一致能夠得到理解和原宥，而經(jīng)常不一致則會招致他人的批評和鄙視，甚至遭到他所在群體的排斥。

人在社會生活中可能會同時扮演著多重角色。有些角色是與生俱來的，如血親關系中的角色；有些角色是個人成長過程中必須接受的，如做學生等；而更多的角色是個人選擇的結果。職業(yè)作為人的最基本的社會角色形式，正是人的選擇的結果。就是說，普通的社會角色是在人的成長過程中自然生成的。一個人在長期的社會生活中，能夠理所當然地形成應有的角色意識，并且準確地扮演自己所承擔的社會角色。職業(yè)角色則不同。它需要人們通過自覺的選擇和主動的學習，才能夠獲得準確的定位。

人們選擇職業(yè)有著復雜的主觀原因和客觀原因。人們選擇某一職業(yè)，可能因為生活的需要，可能來自生存的壓力，可能出于興趣愛好，也可能屬于理想追求……當人們定位職業(yè)角色時，會在職業(yè)導師的引領下進入職業(yè)角色，也可能會在職業(yè)活動的實踐中逐漸找到職業(yè)感覺。但是，所有從事職業(yè)活動的人，都需要借助于自覺的職業(yè)選擇和積極的職業(yè)學習，才能夠使自己融合到職業(yè)中去，成為真正的職業(yè)活動者。這個過程，就是從業(yè)者在職業(yè)序列中準確地找到他所從事的職業(yè)位置的過程。職業(yè)活動的舞臺是職位和崗位。職位、崗位是人的社會角色的明確化、具體化和固定化，是職業(yè)化了的社會角色。同時，明確化、具體化和固定化的社會角色，在每一職位和崗位上都會有著明確的責任和義務。人類社會活動職業(yè)化程度的提高，更多地表現(xiàn)在越來越明確、越來越具體地規(guī)定職業(yè)活動中職位、崗位的責任和義務，即通過組織結構、制度規(guī)范和活動程序等等方式，為每一職位和崗位確立起明確的、具體的責任和義務。

在社會治理體系中，無論是公共領域還是私人領域，只要是職業(yè)活動和組織行為，都會通過職位和崗位來明確界定人的責任和義務，有效地配置權力。這也是近代社會“理主義”組織行為模式中最為典型的形式，但該行為模式?jīng)]有注意到人的職位和崗位直接地構成人的多元社會角色中的一種。就是說，任何一種職業(yè)，任何一類專業(yè)化社會活動，任何一個組織行為體系，都不僅以整體的形式構造組織化的人的社會角色中的一部分，而且在組織成員個體那里擔負著社會角色，甚至首先在個體那里成為社會角色中的一種。對于人來說，每一個職位、崗位都不僅是特定的組織行為體系中的責任和義務，而且直接地根源于整個社會的責任和義務。

職位和崗位具有二重性，與之相對應的責任和義務也是有同樣的二重性。一方面，責任和義務屬于特定的職業(yè)和組織行為體系；另一方面，責任和義務又屬于整個社會。對于每一職位和崗位上的從業(yè)者來說，他的職位、崗位及其責任和義務，在職業(yè)活動和組織行為體系內會以職務的形式出現(xiàn)，在面向其直接歸屬的行為體系之外時，則以職業(yè)的形式出現(xiàn)。特別需要指出的是，職務與職業(yè)在從業(yè)者這里只是社會角色的二重歸屬。在從業(yè)者與他人的聯(lián)系中，職務與職業(yè)都是直接的。因此，當管理主義組織行為模式成為職務—職業(yè)—社會之間的單線聯(lián)系模式的時候，責任和義務便被片面化、形式化和缺乏道德的內容。我們在近代以來的社會治理中，時時處處都可以看到社會治理者只對社會治理體系負責而不對社會治理活動的對象及后果負責的情況。比如，就政府而言，下級官員只對上級官員負責，政府所有的官員都只對政府負責。只有政府才對社會負責，政府官員喪失了直接對社會負責的責任和義務的向度。政府對社會負責，卻很少對它的官員負責。因為，政府的官員僅僅是政府的“雇員”，以至于政府的官員在政府中也時常會感到“不平”。公共管理的職業(yè)活動就是要改變這種狀況，把單線的責任、義務模式改造成雙線的甚至多線的責任、義務模式。還以政府為例，公共管理的職業(yè)活動要求政府官員一方面對政府負責，另一方面直接對社會負責；同樣，政府既對社會負責，也對其官員負責。在這種情況下，政府官員不僅僅是雇員。他們在直接對社會負責的過程中獲得了在政府體系中享有自主性的資格。如果說，管理型社會治理模式中的政府視其官員為雇員的結果就是使他們成為政府行政執(zhí)行的工具，那么，公共管理條件下的政府則使政府官員成為擁有自主意識的人。這就是兩者的根本區(qū)別。若把這種區(qū)別變成革新現(xiàn)實社會治理模式的動力，不容置疑的起點則是在理論上把握職位、崗位及其責任和義務的雙重直接關系。

三公共管理者的職業(yè)行為

職業(yè)活動規(guī)定著人的行為。一個人從事的職業(yè)和開展的職業(yè)活動，決定了他會有某種定型化的、重復的和連續(xù)的行為。他的行為總和構成了他的職業(yè)活動的基本內容，進而證明著他的職業(yè)角色。從表面上看，人的行為與職業(yè)的關系是被決定或被規(guī)定的關系，即職業(yè)決定和規(guī)定著人的行為。但是，這種決定與被決定、規(guī)定與被規(guī)定的關系，僅僅具有行為形式方面的特征。從實質上看，它是反向決定和反向規(guī)定的關系，即人的行為決定職業(yè)。特別是在充分自由地選擇職業(yè)的情況下，人與職業(yè)之間的聯(lián)系就是人的行為選擇的結果?？疾烊说穆殬I(yè)角色可以發(fā)現(xiàn)，有的人選擇了某一職業(yè)后能夠迅速地進入角色，而有的人雖然從事某種職業(yè)活動相當長時間，卻始終游離于這個職業(yè)角色之外，并不是合格的從業(yè)者。這種與職業(yè)角色的“和合”與否體現(xiàn)在人的行為中。所以，正是人的行為決定了他是否是合格的從業(yè)者。對此，筆者認為是“行為決定職業(yè)”。

在職業(yè)活動中，人的行為形式可以同一，但人的行為實質卻會各異。對于那些行為規(guī)范和評價標準無法量化的職業(yè)活動來說，在同樣的職業(yè)行為之間會存在著天壤之別。這種情況在社會治理的職業(yè)活動中表現(xiàn)得尤為典型。因此，當人們選擇了社會治理這種職業(yè)的時候，還只是獲得了形式上的職業(yè)規(guī)定，實質上的職業(yè)規(guī)定則涵育于他在社會治理活動中的行為表現(xiàn)。就是說，社會治理者的職業(yè)角色主要由他自己的職業(yè)行為所決定。人的行為對于人的存在有著不可替代的作用。人正是通過人自己的行為選擇了自己的存在形式和存在內容。人愿意做什么樣的人，不只是由自己的愿望決定。只有當自己的愿望轉化為行為，他才能成為自己愿望中的人。相對于做人來說，既然人能夠通過自己的行為選擇做什么樣的人，那么人就更能夠用自己的行為來證明自己能否成為某個職業(yè)的合格從業(yè)者。

自從有了職業(yè)活動，人的職業(yè)角色就開始由人的職業(yè)行為來決定。然而，在近代以來的整個工業(yè)社會中，職業(yè)活動的形式方面總是受到制度性的強化，使人的行為更多地表現(xiàn)出被決定的特征。同樣，在與工業(yè)社會相適應的管理型社會治理模式中，社會治理職業(yè)活動由于治理者自主性的喪失，也使治理者的行為主要顯示出受決定的一面。這種現(xiàn)象并不能否證人的行為對于人的存在、人的社會角色和人的職業(yè)角色的決定意義。相反，它證明了人的行為的受動性、被決定性和被規(guī)定性是由于歷史造成的，是工業(yè)社會的歷史條件限制了人的行為對于人的存在、人的社會角色和人的職業(yè)角色的決定性作用。隨著工業(yè)社會的結束和后工業(yè)社會的到來，人的職業(yè)活動在形式方面的規(guī)定開始弱化，在實質方面的規(guī)定受到強化。人在職業(yè)活動中的行為選擇日益顯示出決定性的作用。與后工業(yè)社會相適應的公共管理型社會治理模式，突出地反映社會治理職業(yè)活動的主體—公共管理者的行為選擇的意義。

公共管理職業(yè)的一切實質性的內容，都是由公共管理者的行為直接決定的。如果說選擇公共管理職業(yè)的行為決定了從事公共管理活動的形式的話，那么當一個人成為公共管理者的時候，怎樣扮演自己的職業(yè)角色，怎樣證明自己是合格的公共管理者，則取決于他的職業(yè)行為。公共管理者在職業(yè)活動中的某一行為或許多行為，都不能決定其職業(yè)角色。決定其職業(yè)角色的，只能是貫穿著服務精神和體現(xiàn)著服務原則的、穩(wěn)定和持續(xù)的公共管理職業(yè)行為。公共管理者的職業(yè)行為是公共管理的服務本質得以實現(xiàn)的途徑。公共管理體系的結構和制度安排無論怎樣貫穿著服務精神和體現(xiàn)著服務原則，都不是服務的現(xiàn)實。只有通過公共管理者的具體行為，服務精神和服務原則才能夠轉化為現(xiàn)實。對于公共管理者來說，他的職業(yè)活動在很大程度上受到法律的規(guī)范，他的崗位服務和任職工作在很大程度上由權力結構決定。當然，一些特殊崗位和特定職務也會由法律作出規(guī)定，但對于公共管理體系而言，卻不是基本現(xiàn)象。職業(yè)和崗位、職務方面的法律規(guī)定與權力規(guī)定，在公共管理者的行為中將以綜合統(tǒng)一的形式出現(xiàn)。這一點也是公共管理行為區(qū)別于以往社會治理行為的基本特征。

在統(tǒng)治型社會治理模式中，社會治理行為主要體現(xiàn)著權力意志；在管理型社會治理模式中，理想的社會治理行為應當主要反映出法律精神。公共管理行為既不是權力意志的作用，也不是法律精神的顯現(xiàn)。公共管理者把他在職業(yè)和崗位、職務上的權力規(guī)定和法律規(guī)定統(tǒng)一起來，作為公共管理的服務精神和服務原則的支持力量灌注到自己的行為中去。所以，在公共管理的具體實踐中，權力和法律都是公共管理行為的前提和依據(jù)。權力和法律所支持的和試圖達到的是實現(xiàn)服務的精神和服務的原則。這樣一來，我們在公共管理者的行為中所看到的，就是以服務精神和服務原則為旨歸的、權力和法律的綜合統(tǒng)一。它在根本上結束了“權力歸結為法律”或“法律受權力統(tǒng)馭”的爭論。

盡管公共管理者在其職業(yè)行為中用服務精神和服務原則統(tǒng)一了權力和法律，但權力和法律在他的職業(yè)行為中畢竟是一種客觀力量。無論行使權力和執(zhí)行法律或受權力支配和法律制約，這種客觀力量都會對他構成壓力，使他的行為選擇受到約束。公共管理者怎樣才能超越這種被動的、不自由、不自主的狀況呢？應當說，在一切存在著權力和法律的地方，社會治理者都會遇到這種被動的、不自由、不自主的狀況。對此，以往的社會治理者往往不得不加以接受。公共管理者采取的則是積極應對的態(tài)度。他們把公共管理這一新型的社會治理模式所擁有的、作為制度力量和體系力量的服務精神和服務原則轉化為個人的道德力量。這樣一來，公共管理行為便不再是傳統(tǒng)意義上的職業(yè)行為，而是發(fā)生在公共管理職業(yè)活動中的道德行為。就是說，當公共管理體系的服務精神和服務原則僅屬于制度和體系的時候，還只是相對于公共管理者的“客觀精神”，公共管理者在職業(yè)活動中必須秉承和尊奉。一旦這種服務精神轉化為公共管理者的道德信念和道德標準，公共管理者也就獲得了自由和自主。這時，公共管理者的行為不再是受著某種外部力量驅使的行為，而是由他自己的意愿主使的行為。在人的一切行為中，只有道德行為是最自由、最自主的行為，職業(yè)行為亦然。

篇7

職業(yè)院校的產(chǎn)品是教育教學服務還是畢業(yè)生，這個問題在職業(yè)教育領域一直有兩種意見。這個問題不解決，如何能準確地制定職業(yè)教育教學質量標準呢?產(chǎn)品不同其質量標準及內容要求不同，質量評價方法也不同。自2006年開始的國家示范性高職院校建設至今，在近十年的專業(yè)建設、課程建設、教學方法改革等方面，這個問題沒有得到重視。我們在進行多角度、深層次理論研究的基礎上，提出了一種職業(yè)教育關鍵過歐辰質量管控模型，能夠很好地解決這個問題。

 

一、問題來源與分析

 

(一)教育教學服務是職業(yè)院校的產(chǎn)品

 

認為職業(yè)院校的產(chǎn)品是向學習者提供教育教學服務，是美國、德國等很多國家教育領域的通識。國際標準ISO/IWA2：2007中明確指出 [1]：教育組織提供的“教育服務是產(chǎn)品”(the education service is the product)，“學習者是顧客”(the learner is the customer)。

 

因此，如果職業(yè)院校確定了教育教學服務作為其產(chǎn)品，那么就應該將學習者界定為職業(yè)院校的顧客。并以此制定職業(yè)院校的產(chǎn)品質量標準、質量檢驗方法和質量管理體系等相關規(guī)程。確保教育教學質量滿足學習者、社會和相關法律法規(guī)的要求。

 

(二)畢業(yè)生是職業(yè)院校的產(chǎn)品

 

這種觀點認為職業(yè)院校的產(chǎn)品是畢業(yè)生，這是基于國家相關教育法規(guī)和教育部的相關文件，即：職業(yè)院校辦學目的是培養(yǎng)某一技術領域的專門人才。另外，《教育部關于深化職業(yè)教育教學改革全面提高人才培養(yǎng)質量的若干意見(教職成[2015]6號)》明確指出，“加強思想道德、人文素養(yǎng)和技術技能培養(yǎng)，全面提高人才培養(yǎng)質量”、“積極參與國際規(guī)則制定，提升我國技術技能人才培養(yǎng)的國際競爭力”，并提出要“制定行業(yè)人才評價標準”。

 

因此，如果職業(yè)院校確定了將畢業(yè)生作為其產(chǎn)品，那么接受產(chǎn)品的組織或個人——畢業(yè)生就業(yè)單位就是職業(yè)院校的顧客。職業(yè)院校應制定產(chǎn)品標準和檢驗方法，以確保滿足顧客的需求。

 

(三)一種錯誤的觀念和做法

 

在職業(yè)院校對外輸出的產(chǎn)品過程中，畢業(yè)生只能是“產(chǎn)品”或“顧客”，不能二者都是，這是不符合法律法規(guī)要求和國際社會共識的，也是沒法做到的。目前，有些高職院校將學生、家長、用人單位定義為高職院校的顧客[2]，對ISO9000和ISO/IWA2：2007國際標準中，關于顧客和產(chǎn)品定義的內涵認識不清。還有的高職院校將學生既定義為產(chǎn)品又定義為顧客[3]，由于違背了產(chǎn)品和顧客在組織中的地位和特征，不符合法律法規(guī)要求，引起管理混亂，最終導致學生既不是產(chǎn)品又不是顧客的尷尬局面。

二、職業(yè)教育關鍵過程質量管控模型

 

(一)構建模型的理論依據(jù)

 

1.職業(yè)教育關鍵子過程的關系分析

 

職業(yè)教育教學過程由多個子過程構成，其中的關鍵子過程是與學習者密切相關的子過程，即：教育教學內容教育教學實施學習者接受與內化驗證預期的學習者職業(yè)能力。在這個子過程中，關鍵是如何促使“學習者接受和內化”活動過程的有效性，使該過程的輸出結果和質量達到預期的設計要求。

 

該過程是關鍵過程。因此，應該對該過程的輸入(教學內容、助學資料等)、教學資源(教師、教學設施等)及教學活動細節(jié)的設計與實施進行有效控制，實施靜態(tài)控制與動態(tài)控制結合模式，定時記錄關鍵過程中的相關參數(shù)，進行統(tǒng)計分析，發(fā)現(xiàn)不良苗頭及時研究分析產(chǎn)生的原因，并制定糾正或預防措施。

 

2.確定職業(yè)院校的產(chǎn)品和顧客

 

通過對國、內外高等教育情況進行研究后我們認為：

 

(1)高職院校的產(chǎn)品就是提供教育教學服務，學習者是高職院校的顧客。這樣規(guī)定看來好像不符合國家、教育部的相關法律法規(guī)、文件的規(guī)定。但實際上，如果高職院校真正把教育教學服務確定為產(chǎn)品，制定高標準的產(chǎn)品質量指標和要求，嚴格管控“學習者接受和內化”這個關鍵過程，制定適宜的篩選顧客標準，經(jīng)常進行“驗證預期的學習者職業(yè)能力”活動，學習者畢業(yè)并經(jīng)過3～5年實際工作后，成為某一行業(yè)職業(yè)的高素質技術技能型人才之目標就會自然實現(xiàn)。

 

(2)依據(jù)ISO9000：2015國際標準中相關方的定義可知，辦學者(政府、股東等)是高職院校的直接相關方;學習者就業(yè)單位、學習者家長則是高職院校的間接相關方，高職院校的教育教學質量會通過學習者實際工作后產(chǎn)生的效益而對間接相關方產(chǎn)生不同程度的影響。

 

(3)高職院校需要通過行業(yè)企業(yè)調研了解相關職業(yè)崗位對員工職業(yè)能力的具體要求，據(jù)此設計專業(yè)教學內容、教學方法、教學實施及關鍵過程的相關要素等。目的是確保學習者通過學習后內化形成的職業(yè)能力，能夠滿足其將來就業(yè)崗位的需求。

 

(二)職業(yè)教育關鍵過程質量管控模型

 

1.過程的定義和內涵

 

最新版國際標準ISO9000：2015中給出的過程定義是“利用輸入產(chǎn)生預期結果的相互關聯(lián)或相互作用的一組活動[4]”，過程的“預期結果”稱為輸出還是稱為產(chǎn)品、服務需隨具體情況而定。要完整地實現(xiàn)一個過程有“輸入、一組活動、預期結果、必要的資源”四大要素，通常要求完成一個過程應實現(xiàn)增值，即預期結果的價值應大于輸入的價值。

 

2.職業(yè)教育關鍵過程質量管控模型

 

圖1 職業(yè)教育關鍵過程質量管控模型

 

這里，我們以理論實踐一體化教學過程為例結合圖1模型進行說明如下：

 

(1)輸入客體主要是由前一個過程輸出的軟件類產(chǎn)品(教材、操作指導書、設備儀器使用手冊、助學資料等)。應制定輸入客體的相關特性、功能和質量指標，并經(jīng)過院校相關人員檢驗合格后，才能作為輸入客體。

 

(2)教師和學習者之間通過系列的學習、教授、互動、實踐等活動，向學習者提供教育教學服務。同時，學習者必須通過一定形式、時間和行動的內化訓練，將學習到的知識、方法、技術等內化為自己的職業(yè)能力。在師生共同進行的學、教、做和內化訓練等系列活動過程中，一是需要制定相關活動的程序、方法和活動的標準、要求，以此保證該系列活動能夠產(chǎn)生預期輸出結果。同時，應該根據(jù)系列活動的具體要求提供必要的教學資源(教學設施、環(huán)境與氛圍、教師及相關服務人員等)，教師應有效地協(xié)調應用好5M1E六大要素(教學設施Machine、人員Man、輸入客體Material、教學方法Method、檢驗測量Measurement、教學環(huán)境Environment)，最大限度地發(fā)揮5M1E的作用，降低教育教學關鍵過程的運行成本，提高過程運行效率和質量。

 

(3)預期輸出結果通常是該教育教學關鍵過程的教學目標。即：通過教師提供的輸入客體和實施的系列教育教學服務活動，使學習者的職業(yè)能力達到的實際水平能否滿足預期要求。

 

教師應定期、適時對預期輸出結果進行自我檢驗測評，院校相關部門也應用定期進行預期輸出結果的檢驗測評，以其判斷關鍵過程的實施質量，查找分析存在的不足，制定改進提高措施，確保教育教學質量達到預期目標要求。

 

三、關鍵過程管控標準與制定

 

(一)管控標準分類

 

為確保教育教學關鍵過程的預期輸出結果的質量和過程增值，必須制定相關的管控標準。管控標準分為產(chǎn)品標準、資源保障標準、服務及活動標準三大類。產(chǎn)品標準是根據(jù)輸入客體、預期輸出結果中的產(chǎn)品特性制定的標準，資源標準是根據(jù)實施過程需要的各種資源特性制定的標準，服務標準是根據(jù)教師向學習者提供教育教學服務活動特性制定的標準。三類標準之間存在一定的關聯(lián)性和制約性，三類標準缺一不可。

 

(二)標準的基本特征

 

標準內容不是由口號、理想等內涵空虛的語言和漂亮的形容詞構成的。標準中應包括適用范圍、功能參數(shù)目標值、檢測方法等內容。標準應具備 SMART五大基本特征[5]，即：標準的目標值明確(Specific)唯一;功能參數(shù)可測量(Measu-rable);目標應具有行動導向(Actionorien-ted)，能夠實施實現(xiàn);目標值是務實的(Reali-stic)，難易程度、水平高低適宜;按照時間表要求(Time- related)實現(xiàn)目標值。

 

(三)標準制定要點

 

1.預期輸出結果標準的制定

 

產(chǎn)品標準包括輸入客體標準和預期輸出結果標準。預期輸出結果標準的主要內容是通過本關鍵過程實施后，學習者的職業(yè)能力應該達到的具體水平，其表達語句由行為主體、行為動詞、行為條件、行為標準和行為結果5個要素構成。其中行為主體是學習者，行為動詞應可測量，行為條件應可實施，行為標準應可評價，行為結果應能實現(xiàn)。如：經(jīng)過三天實訓后，學生能按照企業(yè)崗位和產(chǎn)品質量標準要求，應用通用型銑床10分鐘內加工3只汽油發(fā)動機汽缸蓋。輸入客體標準應與服務標準、資源保障標準協(xié)調一致，并以促使學習者學習和內化效率為重點確定相關參數(shù)指標和要求。

 

2.資源保障標準的制定

 

標準的主要內容包括按照實施教學過程要求和提供資源，資源的功能參數(shù)、數(shù)量和提供時間應滿足實施教學過程的要求，教師的教育教學能力能夠滿足該教學過程的要求。在標準中，對教師能力的標準要求應按照行為主體、行為動詞、行為條件、行為標準和行為結果5個要素進行表述，避免空洞、口號式的語言表述。

 

3.教育教學服務及活動標準的制定

 

服務及活動標準的主要內容包括教育教學方法及應用、教學內容呈現(xiàn)方式、語言溝通、教學過程控制、教學過程記錄、教學反思等方面的要求。服務過程是非常重要的過程之一，也是實施難度最大的過程。在標準中應給教師充分自主權、調控權，因為在教學實施過程中有一些不可預見的事件發(fā)生和不同教師的特質差異。教無定法重在得法，要保證促進學習者高效、高質量地完成學習吸收和內化訓練過程，實現(xiàn)或超額實現(xiàn)預期輸出結果。

篇8

【摘 要 題】海外來風

【關 鍵 詞】法學教育/司法考試/法科大學院構想

【正 文】

日本稱法官、檢察官、律師三種法律專門職業(yè)人員為“法曹”。欲成為法曹，首先要通過 競爭率極高的司法考試，然后在司法研修所中經(jīng)過一年半的司法研修，最終考試合格才能夠 最終擔任法曹。在這種法曹培養(yǎng)制度下，法學教育與法曹選拔脫節(jié)，二者并無直接的聯(lián)系。 司法考試嚴格限制人數(shù)，（注：日本選拔的法曹人數(shù)歷來較少，現(xiàn)行制度下，從20世紀60年代直到90年代初，每年司法 考試合格人數(shù)只有500人左右。90年代以來開始增加合格人數(shù)，現(xiàn)在每年的合格人數(shù)為1000 人左右。參見丁相順：《日本法律職業(yè)選拔培訓制度及其改革》，《人民檢察》2000年第4 期，第61頁。）一方面塑造了日本司法精英型的特征，保障了司法的公正性，另 一方面也導致了日本司法人數(shù)不足，司法救濟不夠的弊端。20世紀90年代以來，隨著日本國 際和國內環(huán)境的變化，在規(guī)制緩和的大形勢下，長期依靠行政指導制調整社會關系的日本開 始了由“事前規(guī)制型”向“事后檢查型”的改革。（注：關于日本司法改革的背景問題，參見2000年12月28日《法制日報》載《密切法律交流推 進中日友好——訪日本法務大臣高村正彥》一文，法務大臣高村正彥說：“人類即將進入21 世紀，對于日本而言，面臨社會、經(jīng)濟形勢的復雜多樣化以及國際環(huán)境的變化，當務之急是 推進行政等各項改革，完成由‘事前限制型’社會向以個人責任為基礎的‘事后檢查型’社 會的轉型。具體到司法領域，日本將大力推進司法改革，完善法律制度體系，下個世紀，司 法將在維護法治社會、保障國民權利等方面發(fā)揮更為重要的作用?！保┻@樣，為了解決司法人數(shù)不足的問題， 大學的法學教育與司法考試制度、法曹培養(yǎng)制度、司法制度開始聯(lián)系起來，法學教育界和司 法實務界提出了法科大學院構想。

一、日本法學教育的基本特征與改革

日本的法學教育是在法制近代化過程中建立起來的。日本法學教育在明治時期就形成了官 方與民間法學教育的二元格局，經(jīng)過明治政府的一系列統(tǒng)合措施，近代法學教育培養(yǎng)的法科 學生為推進日本法制近代化過程和國家的近代化發(fā)揮了巨大的作用。（注：丁相順：《日本近代法學教育的形成與法制近代化》，《法律史論集》2000年專集，法 律出版社2001年版，第437頁。）

二戰(zhàn)以后，隨著司法考試制度的建立和精英型法律家階層的形成，在大學教育日漸普及的 情 況下，法學教育成為一種法律修養(yǎng)式的普及型教育，“日本大學本科階段（四年制）法學教育 的目的并不是培養(yǎng)法律的專職人才，而是一種為普及法學思維方式而開設的普通素質教育。 實際上，可以說這種教育的目的只是為即將步入社會的學生養(yǎng)成法律思維(Legal mind)為此 ，在日本各大學法學院的本科課程設置中，除法律方面的科目以外，往往還包括與法律職業(yè) 無直接關系的政治學方面的內容，四年制本科畢業(yè)生人多從事非法律工作”（注： [日]鈴木賢：《日本的法學教育改革——21世紀“法科大學院”的構想》， 這是作者于2000年12月參加“21世紀世界百所著名大學法學院院長論壇”國際研討會時發(fā)表 的論文。參見此次研討會論文集。）。在現(xiàn)行司法 考 試制度下，不僅本科法學教育與法律職業(yè)無直接關系，而且研究生教育也與法律職業(yè)沒有直 接關系。研究生院培養(yǎng)的法學碩士研究生和博士研究生大多從事法學教育和研究工作。目前 日本全國共有622所大學（國立大學99所，公立大學66所，私立大學457所），其中有93所大學 開展法學教育，擁有法學部或者法學院。法律專業(yè)學生畢業(yè)后的去向大體可以分為三類：一 部分充任中央國家機關和地方政府機構的公務員；大部分人在各種民間的企業(yè)或公司中就職 ；只有極少一部分的畢業(yè)生能夠通過司法考試成為專門的法律職業(yè)家。（注： [日]鈴木賢：《日本的法學教育改革——21世紀“法科大學院”的構想》， 這是作者于2000年12月參加“21世紀世界百所著名大學法學院院長論壇”國際研討會時發(fā)表 的論文。參見此次研討會論文集。）

雖然司法考試對于大學生可以給予免考修養(yǎng)科目的待遇，大學法學部所學到的基礎知識也 可以在司法考試中應用上，但是，大學教育基本上不與法律職業(yè)發(fā)生直接的聯(lián)系?！爸匾?是以記憶為中心的司法考試。一次考試能否成功決定著一個人的命運，大學的法律教育基本 上不起作用?！保ㄗⅲ?[日]鈴木賢：《日本的法學教育改革——21世紀“法科大學院”的構想》， 這是作者于2000年12月參加“21世紀世界百所著名大學法學院院長論壇”國際研討會時發(fā)表 的論文。參見此次研討會論文集。）

盡管在制度上，現(xiàn)行的法學教育與司法考試不存在直接的關聯(lián)，但在某種程度上，二者也 存在著若即若離的聯(lián)系。法科學生要通過司法考試，大學的法學教育也是重要的知識積累。 同時，由于法律職業(yè)的精英型特點，成為法曹是許多畢業(yè)生的理想，反過來，各個學校對司 法考試合格人數(shù)也是相當重視的，司法考試的通過率成為評判法學部水平高下的一個重要指 標，這也促使各個大學努力將教學目的服務于司法考試的需要。盡管如此；由于司法考試合 格人數(shù)受到阻制，法學部致力于提高司法考試合格率的努力也是有限的，其著眼點只是通過 提高司法考試合格率來提高學校的聲譽，而學校的主要教學對象仍然是那些不可能通過司法 考試或者是不對司法考試抱有奢望的大多數(shù)學生。法學教育與法律職業(yè)沒有直接的關聯(lián)是日 本當代法學教育和法曹選拔的一個基本特征。

日本東京大學教授新堂幸司認為“日本大學法學部的畢業(yè)生成為法律家的比例極低，雖然 有法學部之名，但是成為法律家的極少，多數(shù)都進入到行政官廳和企業(yè)”。（注：[日]新堂幸司：《“社會期待的法曹像”座談會》，（日本）《實用法律學雜志——法學 家》，1991年第984號，第42頁。）早稻田大學原 校長西原春夫教授認為，“按照我國現(xiàn)在的制度以及現(xiàn)狀，司法考試不是大學的法學教育的 出口，而是司法研修所培養(yǎng)法曹的入口?！保ㄗⅲ篬日]西原春夫：《法學教育與法曹養(yǎng)成制度》，（日本）《法律廣場》1980年第23卷第6號 ， 第36頁。）因此，在選拔和造就職業(yè)法律家的問題上，當 代日本的法學教育體系顯得有些力不從心。

由于司法考試的技術性特點，也出現(xiàn)了一些專門為參加司法考試的考生服務的補習學校。 由于這些學校針對性強，比起在大學參加科班式的課堂教學來，更多準備報考司法考試的考 生愿意參加各類司法考試補習學校。針對這種現(xiàn)象，一位美國學者指出，當代日本法律教育 體系對于司法考試和職業(yè)法律家的培養(yǎng)存在若干問題，這些問題主要包括：第一，法學部教 育有些“高不成，低不就”，也就是對于成為法曹的學生來說，沒有受到充分的法律專業(yè)教 育，而對于沒有成為法曹的學生來說，受到的法律專業(yè)教育又太多；第二個問題就是出現(xiàn)了 所謂的“雙學校”問題，也就是大多數(shù)參加司法考試的法科學生同時在法學部和預備校之間 上學，在當前司法考試和法學教育的體制下，并不能造就和選拔出具有豐富知識背景的學生 ，更多地是造就和選拔出具有法律技巧的學生。（注： [美]丹尼爾.福特：《對討論問題的意見——從與美國的法學院相比較的觀點出發(fā)》 ，（日本）《實用法律學雜志——法學家》1999年第1168號，第28頁，第27頁。關于日美法學 教育與司法考試的關系，華盛頓大學教授丹尼爾·福特教授作了比較，他認為，現(xiàn)在日本法 學教育的方式和弊端與司法考試有著密切的聯(lián)系，在美國，雖然想成為律師的學生必須要刻 苦學習，但是，并不是在學習之初強烈地意識到司法考試的問題，不是為了考試而去學習。 在大學時期，學生們不僅僅學習自己的專業(yè)，還要學習一般的修養(yǎng)課程，以及其他專業(yè)知識 。也就是說，在大學時期學生們并不十分在意司法考試，而是盡量掌握非常寬的知識。而在 日本，雖然說司法考試冠有資格考試之名，但事實上卻成為一種限制人數(shù)的競爭考試。而且 學生們?yōu)榱藚⒓铀痉荚?，不得不盡早地做準備。由于考試特別重視考試技巧，如果不是特 別有自信力的人，想成為律師的話，理所當然地會忽視法學以外的課程了，集中準備司法考 試科目。同時，為了掌握技巧，學生們會盡早地預備校補習。）法學教育與法律職業(yè)之間過分脫節(jié)，以及 司法考試制度過于限制人數(shù)的做法客觀上造成了法學教育資源的浪費和職業(yè)法律家素質的降 低。

為了解決法學教育與法律實務脫節(jié)的問題，日本的各個大學也在探討法學教育改革。幾十 年代以來，日本的研究生院法學研究科的專業(yè)設置開始發(fā)生變化?！耙詵|京大學、京都大學 、北海道大學等在戰(zhàn)前被稱之為‘帝國大學’的國立大學，和大城市中的主要私立大學為中 心 ，開設了以面向實務為主的碩士專修課程……這些課程的設置起到了在職培訓的作用”，⑩ （注： [日]鈴木賢：《日本的法學教育改革——21世紀“法科大學院”的構想》， 這是作者于2000年12月參加“21世紀世界百所著名大學法學院院長論壇”國際研討會時發(fā)表 的論文。參見此次研討會論文集。）日本的法學教育開始出現(xiàn)了重視實務的趨向。但是，在現(xiàn)有的司法考試和法學教育體制下， 這種重視實務的趨向是非常有限度的。從總體上來看，日本現(xiàn)行的法學教育體制仍然是以“ 與實務保持一定的距離”，即重理論輕實務為特色的，“從事教學和研究的學者大多數(shù)人沒 有法律實務的經(jīng)驗”。 （注： [日]鈴木賢：《日本的法學教育改革——21世紀“法科大學院”的構想》， 這是作者于2000年12月參加“21世紀世界百所著名大學法學院院長論壇”國際研討會時發(fā)表 的論文。參見此次研討會論文集。）

由于法學教育制度與現(xiàn)今的司法考試制度聯(lián)系在一起的。如果不進行徹底的司法考試制度 改革和司法改革，任何教育改革也無法從根本上解決法曹素質降低和司法考試過分重視技巧 的問題。如果仍然過度地限制合格人數(shù)的話，極其高的競爭率仍然會持續(xù)下去，真正想成為 律師的學生們仍然會為了應付考試而學習。（注： [美]丹尼爾.福特：《對討論問題的意見——從與美國的法學院相比較的觀點出發(fā)》 ，（日本）《實用法律學雜志——法學家》1999年第1168號，第28頁，第27頁。關于日美法學 教育與司法考試的關系，華盛頓大學教授丹尼爾·福特教授作了比較，他認為，現(xiàn)在日本法 學教育的方式和弊端與司法考試有著密切的聯(lián)系，在美國，雖然想成為律師的學生必須要刻 苦學習，但是，并不是在學習之初強烈地意識到司法考試的問題，不是為了考試而去學習。 在大學時期，學生們不僅僅學習自己的專業(yè)，還要學習一般的修養(yǎng)課程，以及其他專業(yè)知識 。也就是說，在大學時期學生們并不十分在意司法考試，而是盡量掌握非常寬的知識。而在 日本，雖然說司法考試冠有資格考試之名，但事實上卻成為一種限制人數(shù)的競爭考試。而且 學生們?yōu)榱藚⒓铀痉荚?，不得不盡早地做準備。由于考試特別重視考試技巧，如果不是特 別有自信力的人，想成為律師的話，理所當然地會忽視法學以外的課程了，集中準備司法考 試科目。同時，為了掌握技巧，學生們會盡早地預備校補習。）因此，要解決日本法學教育與司法考試制度 、乃至于解決司法制度中的結構性矛盾，必須將法學教育改革與司法考試改革聯(lián)系起來解決 。

1999年6月，根據(jù)日本國會通過的“司法制度改革審議會設置法”的規(guī)定，日本成立了“司 法制度改革審議會”，負責“調查審議司法制度并向內閣提出改革方案”。該審議會圍繞法 曹一元化（從律師中選拔法官），參審制、陪審制，法曹培養(yǎng)等議題進行研討，最終提出司法 改革方案。正是在這種司法改革的背景下，日本法律教育界提出了法科大學院構想，并作為 法曹培養(yǎng)的一個重要內容，與司法制度改革問題結合起來。

二、法科大學院構想

具備何種資質的法曹方可以適應21世紀司法的需要？日本法學教育界提出了各種看法，主要 集中于具有豐富的人性和感受性，具有深厚的修養(yǎng)和專門的知識，具備靈活的思考力和說服 、交際能力，對于社會和人際關系的洞察力，人權意識，掌握尖端的法律和外國法方面的知 識，具有國際視野和語言能力。為了選拔具備這種資質的法曹人員，就不能象過去那樣，通 過司法考試這一個環(huán)節(jié)、一個點來選拔，而必須通過一個整體的過程來造就和培養(yǎng)。必須通 過法學教育、司法考試、司法研修等程序的互相配合，通過連續(xù)的過程來選拔法曹。為了擴 大法曹人員，實現(xiàn)司法改革的目標，也必須充分發(fā)揮高等法學教育的優(yōu)勢，所以，如何形成 包括法學教育在內的立體法曹選拔、培訓制度是司法改革的重要任務。充分利用現(xiàn)有的法學 教育資源是實現(xiàn)法曹人員素質的提高和數(shù)量擴大的現(xiàn)實途徑。從這樣的基本理念出發(fā)，日本 提出了將法學教育與法曹選拔培訓有機銜接的方案，集中體現(xiàn)在法科大學院構想的方案設計 中。

所謂法科大學院就是在各個水平較高的大學院（大學的研究生院）法學研究科的基礎上，建 立起專門培養(yǎng)法曹實務人員的高等法學教育機構。對法科大學院畢業(yè)生，可以直接或者間接 付與法曹資格。并且，在法曹選拔和培養(yǎng)過程中，要以法科大學院培養(yǎng)的學生為主體，輔之 于司法考試和司法研修制度，建立法律職業(yè)選拔任用的“流水過程”。

為了切實進行法學教育改革和探討具體的法科大學院方案，當時的文部省設立了“法科大 學院構想研究會議”，具體進行“法科大學院”的制度設計。2000年10月6日。“法科大學 院構想研究會議”提出了總結報告，對日本型的法科大學院提出了基本框架構想，并且建議 在 2003年開始設置這種新型的法學教育機構。

日本法科大學院構想在制度設計上主要是以美國的Law school為模本。但是，日本的法科 大學院設計方案保留了傳統(tǒng)的法律本科教育體制，將法科大學院設置在研究生教育階段?；?本的制度設計是：非法律和法律專業(yè)的大學畢業(yè)生都可以報考法科大學院；法科大學院的學 制一般為3年，例外時為2年；從法科大學院畢業(yè)就獲得了參加司法考試的資格，在面向法科 大學院畢業(yè)生的司法考試中，主要以法科大學院學習的內容為主，考試的合格率會大大提高 ；法科大學院的法學教育要以實務教育為主，在課程設計和師資選任上，都要服務于實務訓 練的需要；與過去一樣，法科大學院畢業(yè)生通過了司法考試以后只不過是獲得了參加國家司 法研修的資格，這些合格者要作為研修生參加國家統(tǒng)一的司法研修，然后才能根據(jù)本人的意 愿從事具體的法律職業(yè)。

由于新的法科大學院以培養(yǎng)應用型的法曹為主要任務。因此，對于課程科目的設置要體現(xiàn) 出應用型的特點，其基本考慮主要是設置相應的學科群。開設的科目群主要包括：A.基礎科 目，也就是為系統(tǒng)掌握基礎法律知識所開設的科目，包括憲法、民法、刑法、訴訟法、外國 法等基本法律知識；B.法曹基本科目，也就是與法律職業(yè)共同的思維方式有關的科目，包括 收集、整理、分析、使用法律信息能力的科目，例如，法曹倫理科目、法律信息的基礎教育 科目等；C.骨干科目，也就是為深化、理解基本法律領域里的法律學識，提高法律思維能力 、分析能力的科目，包括憲法、民事法（財產(chǎn)法）、刑事法、商法（公司法）、民事訴訟法、刑 事訴訟法等；D.先進尖端的學科領域課程，也就是培養(yǎng)創(chuàng)造性地解決現(xiàn)實問題的能力和培養(yǎng) 多元的、多角度法律思維能力的課程，例如知識產(chǎn)權法，租稅法，行政法，勞動法，執(zhí)行、 保全、破產(chǎn)法，環(huán)境法等；E.與國際相關的科目群，就是培養(yǎng)法曹國際視野的科目，例如國 際法、國際私法、國際貿易法等；F.學科交叉的科目群，也就是培養(yǎng)法曹廣闊知識背景，開 拓學科視野的科目群，例如法與經(jīng)濟、法與醫(yī)療、法與家庭、法與公共政策等科目：G.實務 關聯(lián)課程，也就是在前述科目基礎上，通過實踐進一步提高法律思維能力，解決現(xiàn)實問題能 力的科目，包括診所式教育，民事、刑事演習，談判技法演習等。

在這些課程中，A學科群的課程是所有法科大學院學生應該掌握的最低限度的法律知識，C 較A學科群的學科劃分更加細化，是為了提高學生解決問題、分析案件事實的能力而開設的 科目，以事例研究、判例研究為對中心，不僅僅從理論上，而且要從實踐的角度（從事實認 定論和要件事實論等實務的觀點著手進行的教育）開設的課程。對于C課程群，沒有必要拘泥 于各個實定法進行法學教育，可以合并設置課程，例如，開設民事法課程（將民法、商法、 民事訴訟法課程作為一個科目進行講授），刑事法課程（包括刑法、刑事訴訟法等），要重視 實體法和程序法的有機結合，在對法律進行系統(tǒng)理解的基礎上重視理論上的應用，并進行理 論與實踐的整合。

在這些科目群中，為了達到使全體法曹具有共同資質的目的，要以A、B、C三個學科群為核 心課程群，并且兼顧D、E、F、G等學科課程。要求所有的法科大學院都要設置核心課程，所 有的法科大學院也要開設G科目群。但是，根據(jù)各個學校的情況，對于具體的科目和內容可 以有所側重?？梢愿鶕?jù)各個大學的特色來設置D、E、F學科群。轉貼于

法科大學院的教育方式要采取少數(shù)人制的教育，每一個科目聽課的人數(shù)不能過多，基于科 目的每個教學單元規(guī)模不能超過50人。在教學過程中，授課的方式包括講義方式，少數(shù)人演 習方式，學生獨自進行調查、制作報告，教員對學生個別輔導等方式等。

法科大學院的入學者原則上要求大學本科畢業(yè)，但沒有專業(yè)限制，入學者要通過考試方能 夠入學。對于考試的性質，“法科大學院構想研究會議”認為法科大學院入學考試并非要測 試考生所掌握的法律知識，而應該是以測試學生的判斷力、思考力、分析力、表達力為目的 的素質考試。但是，目前為止，對法律專業(yè)和非法律專業(yè)的考生是否要采取統(tǒng)一考試的問題 還存在分歧?！胺拼髮W院構想研究會議”的基本主張是，為了保障法學教育的完整性，為 了徹底保障入學考試的開放性，為了保障考試的公平性，對法律專業(yè)的畢業(yè)生和非法律專業(yè) 的畢業(yè)生原則上要采取統(tǒng)一考試制度。為了保障非法律專業(yè)的學生能夠進入法科大學院，在 錄取時可以規(guī)定錄取一定比例非法律專業(yè)學生。

法科大學院要以現(xiàn)有的法學部為中心設置，但是為了保持法科大學院設置的均衡性，防止 法科大學院設置過于集中在象東京這樣的著名大學集中的城市，允許辯護士會與地方自治體 等大學以外的組織一起成立學校法人，設置單獨的法科大學院。并且在法科大學院之間，要 允許各個法科大學院具有自己的特色，鼓勵各個法科大學院之間的競爭。

三、法科大學院構想與日本司法考試改革

由于在法科大學院構想中，只要取得了法科大學院的畢業(yè)文憑就自動取得參加司法考試的 資格，換句話來說，在實施法科大學院構想后，要參加司法考試必須首先取得法科大學院文 憑。那么，新的教育方式與司法考試的關系問題就變得十分重要。由于這一構想是將法科大 學院作為法律職業(yè)人員資質提高的一個有機環(huán)節(jié)來看待的，因此，即使建立了新的法科大學 院，也并不意味著要取消司法考試或者司法研修制度。不過，在法科大學院構想付諸實施以 后，司法考試制度也必須隨之作相應的調整。新司法考試的性質如《法科大學院構想的探討 總結報告》所言：如果設置了作為在客觀上可以保障其教育水準的高級的法律專業(yè)教育機關 ——新的法科大學院，并且以在法科人學院中實際進行了充分的教育和嚴格的成績評估為前 提，新的司法考試要以法科大學院的教育內容為基礎，新司法考試就是判斷法科大學院畢業(yè) 生或者預定畢業(yè)的學生是否具備作為法曹應該具備的知識、思維能力、分析能力、表達能力 為目的的考試制度。從法科大學院構想的宗旨和新司法考試的目的出發(fā)，要求參加司法考試 的考生參加考試的次數(shù)不能超過三次，在這一司法考試制度下，要保障法科大學院的畢業(yè)生 具有較高的通過率。

實施法科大學院構想以后所建立的新法曹選拔、培養(yǎng)制度主要特點表現(xiàn)為：1.將打破過去 一次決定勝負的司法考試模式，使法律專門人才的選拔形成“法科大學院”——司法考試— —實務研修這樣一個有機相聯(lián)的過程。2.使大學的法學教育直接與法律實務人才的培養(yǎng)結合 ，有效地利用社會教育資源。這種法學教育制度的改革一方面將現(xiàn)有的法學教育與法曹培養(yǎng) 直接聯(lián)系在一起，可以在保障法曹資質的前提下擴大法曹的人數(shù)。

由于法科大學院構想與現(xiàn)行法學教育結合起來，因此，得到了法學教育界和法律職業(yè)界的 支持 。（注：事實上，正是各個大學法學部才真正推動了這一構想的實施。筆者在日本留學期間， 就曾經(jīng)參加了中央大學舉辦的法學教育改革與法科大學院構想的研討會。據(jù)筆者統(tǒng)計，共有 大約十幾所大學法學部舉辦過大規(guī)模的法科大學院構想研討會，有十幾所大學法學部提出了 自己的法科大學院構想。）可以說，法科大學院構想的實施是日本解決法曹人口不足和司法考試制度結構性矛盾 的一個根本方向。如果日本司法制度改革審議會提出的改革方案得以實施，法科大學院、司 法考試、司法研修將構成日本法曹選拔和培養(yǎng)的連續(xù)過程，在此基礎上，如果法曹一元化能 逐步落實，日本的司法制度將會發(fā)生根本性的變化。

結語

篇9

關鍵詞：大學教師權威；合理性；自我發(fā)展；建構

中圖分類號：G650　文獻標志碼：A　文章編號：1009－4156(2011)03－054－02

權威的存在是人類社會的一種客觀現(xiàn)象，而教師權威是教育得以實現(xiàn)的基礎和保障，是教師自身權利與義務的綜合體現(xiàn)。著名的社會學家涂爾干認為：“教育活動就是一種權威性活動。”然而，伴隨著“西風東漸”，有部分較為激進的人士提出要完全放棄教師合理的權威；而另一些人士，仍然希望維持教師的昔日擁有的無上權威。上述情況的存在，使我們認識到，對教師權威的合理性進行分析，指引教師自我發(fā)展的方向，對于我們搞好大學教學有重要的理論和實踐意義。

一、大學教師權威存在的合理性

權威的存在是社會秩序維系的有機環(huán)節(jié)和必要機制。雅斯貝爾斯認為：“沒有權威，團體生活、共同的精神、國民教育、軍事秩序、國憲與法律效用都是不可能的。”因此，把權威看成是社會結構的一個基本特征要素，是一種客觀的社會存在，只要在有目的的組織的人類社會實踐中，就必然存在著權威現(xiàn)象。

1.大學教師制度權威存在的合理性。制度的產(chǎn)生源于人們在社會交往中的一種秩序性需求，是現(xiàn)實的物質生產(chǎn)過程、社會的利益分配關系和一定社會的文化積淀共同體作用的產(chǎn)物?，F(xiàn)代教育制度是伴隨著工業(yè)化進程而不斷建立和完善的。作為公共教育主要承擔者的教師由于擔負著培養(yǎng)和教育民族國家公民并促進國民素質提高的重任，所以也被賦予了一定的政治角色。教師由此通過這種特殊的職業(yè)身份獲得了來自國家和政府所通過一系列以文本為載體的政策、制度所獲得各種權力，由此形成了教師的制度權威。當然，教師制度權威具有強制性特征。無論是傳統(tǒng)教育還是現(xiàn)代教育，教師處在組織、領導、控制的學生的地位，沒有一定的強制性做保障，就無法建立正常的教育活動所必須的秩序。英國學者邊沁早就指出，法律控制的首要目的不是自由，而是平等和安全，即良好的社會秩序。教師的制度權威在教學活動中以一種獨特的權力形式在教師、學生和國家或者學校等之間形成一種秩序。只有遵守這些秩序，教育主體之間的交流和交往才是可能的，教育活動才能被有效地組織起來。

2.大學教師知識權威存在的合理性。在大學教學活動中，淵博的知識積累不僅是教師自我完善的需要，從事教學工作的保證，而且還是教師業(yè)務水平的標志、影響力的源泉。大學教師的知識權威是指學生對具有淵博學識的教師尊敬和愛戴，從內心深處對教師有一種認同感和敬畏感。人們在某一領域之所以要服從某一權威，是與權威主體對這一領域里的事物的認識比權威客體更深刻、更全面直接相關。一般情況下，大學教師在知識、能力、社會經(jīng)驗等諸多方面高于學生，人們常用“一桶水和一碗水”來比喻師生知識水平的差別，處于知識“上位”是為師的基本要求。

3.感召權威存在的合理性。教師的感召權威，是由教師的性格、氣質、能力等人格特征組合而成的一種精神力量，它對學生起著潛移默化的影響作用，它推動或延滯著教師教學權力的行使。大學教師最具吸引力的權威魅力，體現(xiàn)為他對至善人格的不懈追求和引領學生人格的健康發(fā)展。蘇霍姆林斯基指出：“教師的人格是進行教育活動的基石?！痹诮逃龑嵺`中，我們不難發(fā)現(xiàn)，對于具有熱情、和藹、誠實、謙遜、守信、公正等方面高尚人格的教師，學生便會產(chǎn)生仰慕之情，樂于聽其言、信其道，進而也為學生樹立了做人的榜樣。這種榜樣所折射出來的價值就在于為學生指明了正確的方向。具有較高感召權威的教師，把自己的優(yōu)良素質展示給大學生，這對提高教學成效有十分重要的作用。

二、大學教師如何實現(xiàn)自我發(fā)展對于維護大學教師權威的重大意義

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，信息社會的到來，大學教育觀念、教育體制、人才培養(yǎng)模式等方面都發(fā)生了巨大變化，這些變化對大學教師的社會地位、身份等諸多方面產(chǎn)生了重大影響，大學教師權威面臨極大的挑戰(zhàn)。大學教師如何實現(xiàn)自我發(fā)展對于維護大學教師權威具有重大意義。

1.教師制度權威的挑戰(zhàn)及教師自我發(fā)展的方向。隨著教育民主化、法制化的不斷深入，批判教師專制，主張消解教師制度權威的人士也逐日增多。現(xiàn)今，在校園，特別是大學校園，學生的維權意識普遍很強，大學教師在管教學生時稍不留神，就有可能與學生對簿公堂。大學校園里存在諸多得當或不得當?shù)木S權行動，讓不少教師即使是在進行合理的管教時也會小心翼翼，如履薄冰。在學生權利擴大的同時，教師的權力面臨縮小。在現(xiàn)代民主國家里，權力來源于制度和法律，有完備的法律體系作為支撐。我國目前的教育法規(guī)處于較為薄弱的環(huán)節(jié)，相關的立法嚴重滯后，教師權益的保障還缺少細化的操作性措施。一些人毆打、侮辱教師等行為，面臨有法可依但卻無法操作的窘境。

筆者認為，在現(xiàn)實的教育活動中，師生之間的關系，一般來說并不是理想中的親密無間，師生之問的沖突常常是不可回避的。在學生維權意識日益高漲的今天，要發(fā)揮大學教師制度權威的作用，就需要制度設計得合理。張揚教師的“權力主義”，或把學生奉為“上帝”的制度設計理念，都不利于教學活動的有效開展。另外，過多地行政干預也有悖大學教育理念。作為大學教師來說，要正確地行使法律法規(guī)賦予自己的權力，明確哪些是應該是教師必須管的，哪些不應由教師管，否則會適得其反。

2.傳統(tǒng)權威的挑戰(zhàn)以及教師自我發(fā)展方向。隨著我國市場經(jīng)濟進程深入，教育收費等方面的問題日益引起社會高度關注，教育產(chǎn)業(yè)化所激發(fā)的矛盾和沖突相當尖銳。輿論對教育領域的報道近幾年常側重于負面的報道，為師者尊的民間文化認同危機四伏；在如今為所謂的市場化和產(chǎn)業(yè)化所牽累的教育體制中，結構性“教育過度”而帶來的“畢業(yè)即失業(yè)”，嚴重削弱了由“出仕”而“重教”到“尊師”的民問傳統(tǒng)，教師的傳統(tǒng)權威受到挑戰(zhàn)。筆者認為，權威的確立不能沒有其社會背景的支撐。要利用多種社會渠道，塑造教師的美好形象，增強教師職業(yè)的吸引力，形成“尊師重教”的良好社會風氣；從大學教師自身角度來說，也要嚴于律己，樹立自己為師者尊的社會形象。除此之外，全社會也要關心大學生就業(yè)問題，為學有所成的大學生報效社會創(chuàng)造一個良好的社會環(huán)境。

3.教師知識權威的挑戰(zhàn)及教師自我發(fā)展方向。隨著現(xiàn)代傳媒技術的飛速發(fā)展，青年學生通過現(xiàn)代傳播媒介，特別是電子計算機、網(wǎng)絡等媒介接受知識比重不斷增加，教師知識傳遞的職能在逐漸弱化，這也動搖著教師的知識權威。教師具有淵博的知識是建立學識權威的條件之一。如果一個教師經(jīng)常地少學于、劣學于、后學于學生，這樣的教師無論如何是難以樹立起知識權威的形象的。因此，大學教師要樹立自己知識權威的形象，就要成為自律學習者，樹立不斷拓展自身專業(yè)的意識。除此之外，還要求大學教師必須熟知心理學、教育學等方面的知識。才高八斗，學富五車，卻缺乏傳授能力者便不能成為稱職的教師，更不用說在學生中樹立權威了。

篇10

【關鍵詞】法學教育司法考試法科大學院構想

日本稱法官、檢察官、律師三種法律專門職業(yè)人員為“法曹”。欲成為法曹，首先要通過競爭率極高的司法考試，然后在司法研修所中經(jīng)過一年半的司法研修，最終考試合格才能夠最終擔任法曹。在這種法曹培養(yǎng)制度下，法學教育與法曹選拔脫節(jié)，二者并無直接的聯(lián)系。司法考試嚴格限制人數(shù)，（注：日本選拔的法曹人數(shù)歷來較少，現(xiàn)行制度下，從20世紀60年代直到90年代初，每年司法考試合格人數(shù)只有500人左右。90年代以來開始增加合格人數(shù)，現(xiàn)在每年的合格人數(shù)為1000人左右。參見丁相順：《日本法律職業(yè)選拔培訓制度及其改革》，《人民檢察》2000年第4期，第61頁。）一方面塑造了日本司法精英型的特征，保障了司法的公正性，另一方面也導致了日本司法人數(shù)不足，司法救濟不夠的弊端。20世紀90年代以來，隨著日本國際和國內環(huán)境的變化，在規(guī)制緩和的大形勢下，長期依靠行政指導制調整社會關系的日本開始了由“事前規(guī)制型”向“事后檢查型”的改革。（注：關于日本司法改革的背景問題，參見2000年12月28日《法制日報》載《密切法律交流推進中日友好——訪日本法務大臣高村正彥》一文，法務大臣高村正彥說：“人類即將進入21世紀，對于日本而言，面臨社會、經(jīng)濟形勢的復雜多樣化以及國際環(huán)境的變化，當務之急是推進行政等各項改革，完成由‘事前限制型’社會向以個人責任為基礎的‘事后檢查型’社會的轉型。具體到司法領域，日本將大力推進司法改革，完善法律制度體系，下個世紀，司法將在維護法治社會、保障國民權利等方面發(fā)揮更為重要的作用。”）這樣，為了解決司法人數(shù)不足的問題，大學的法學教育與司法考試制度、法曹培養(yǎng)制度、司法制度開始聯(lián)系起來，法學教育界和司法實務界提出了法科大學院構想。

一、日本法學教育的基本特征與改革

日本的法學教育是在法制近代化過程中建立起來的。日本法學教育在明治時期就形成了官方與民間法學教育的二元格局，經(jīng)過明治政府的一系列統(tǒng)合措施，近代法學教育培養(yǎng)的法科學生為推進日本法制近代化過程和國家的近代化發(fā)揮了巨大的作用。（注：丁相順：《日本近代法學教育的形成與法制近代化》，《法律史論集》2000年專集，法律出版社2001年版，第437頁。）

二戰(zhàn)以后，隨著司法考試制度的建立和精英型法律?教育日漸普及的情況下，法學教育成為一種法律修養(yǎng)式的普及型教育，“日本大學本科階段（四年制）法學教育的目的并不是培養(yǎng)法律的專職人才，而是一種為普及法學思維方式而開設的普通素質教育。實際上，可以說這種教育的目的只是為即將步入社會的學生養(yǎng)成法律思維(Legalmind)為此，在日本各大學法學院的本科課程設置中，除法律方面的科目以外，往往還包括與法律職業(yè)無直接關系的政治學方面的內容，四年制本科畢業(yè)生人多從事非法律工作”（注：[日]鈴木賢：《日本的法學教育改革——21世紀“法科大學院”的構想》，這是作者于2000年12月參加“21世紀世界百所著名大學法學院院長論壇”國際研討會時發(fā)表的論文。參見此次研討會論文集。）。在現(xiàn)行司法考試制度下，不僅本科法學教育與法律職業(yè)無直接關系，而且研究生教育也與法律職業(yè)沒有直接關系。研究生院培養(yǎng)的法學碩士研究生和博士研究生大多從事法學教育和研究工作。目前日本全國共有622所大學（國立大學99所，公立大學66所，私立大學457所），其中有93所大學開展法學教育，擁?法學部或者法學院。法律專業(yè)學生畢業(yè)后的去向大體可以分為三類：?nbsp;部分充任中央國家機關和地方政府機構的公務員；大部分人在各種民間的企業(yè)或公司中就職；只有極少一部分的畢業(yè)生能夠通過司法考試成為專門的法律職業(yè)家。（注：[日]鈴木賢：《日本的法學教育改革——21世紀“法科大學院”的構想》，這是作者于2000年12月參加“21世紀世界百所著名大學法學院院長論壇”國際研討會時發(fā)表的論文。參見此次研討會論文集。）

雖然司法考試對于大學生可以給予免考修養(yǎng)科目的待遇，大學法學部所學到的基礎知識也可以在司法考試中應用上，但是，大學教育基本上不與法律職業(yè)發(fā)生直接的聯(lián)系?！爸匾氖且杂洃洖橹行牡乃痉荚?。一次考試能否成功決定著一個人的命運，大學的法律教育基本上不起作用?！保ㄗⅲ篬日]鈴木賢：《日本的法學教育改革——21世紀“法科大學院”的構想》，這是作者于2000年12月參加“21世紀世界百所著名大學法學院院長論壇”國際研討會時發(fā)表的論文。參見此次研討會論文集。）

盡管在制度上，現(xiàn)行的法學教育與司法考試不存在直接的關聯(lián)，但在某種程度上，二者也存在著若即若離的聯(lián)系。法科學生要通過司法考試，大學的法學教育也是重要的知識積累。同時，由于法律職業(yè)的精英型特點，成為法曹是許多畢業(yè)生的理想，反過來，各個學校對司法考試合格人數(shù)也是相當重視的，司法考試的通過率成為評判法學部水平高下的一個重要指標，這也促使各個大學努力將教學目的服務于司法考試的需要。盡管如此；由于司法考試合格人數(shù)受到阻制，法學部致力于提高司法考試合格率的努力也是有限的，其著眼點只是通過提高司法考試合格率來提高學校的聲譽，而學校的主要教學對象仍然是那些不可能通過司法考試或者是不對司法考試抱有奢望的大多數(shù)學生。法學教育與法律職業(yè)沒有直接的關聯(lián)是日本當代法學教育和法曹選拔的一個基本特征。

日本東京大學教授新堂幸司認為“日本大學法學部的畢業(yè)生成為法律家的比例極低，雖然有法學部之名，但是成為法律家的極少，多數(shù)都進入到行政官廳和企業(yè)”。（注：[日]新堂幸司：《“社會期待的法曹像”座談會》，（日本）《實用法律學雜志——法學家》，1991年第984號，第42頁。）早稻田大學原校長西原春夫教授認為，“按照我國現(xiàn)在的制度以及現(xiàn)狀，司法考試不是大學的法學教育的出口，而是司法研修所培養(yǎng)法曹的入口?！保ㄗⅲ篬日]西原春夫：《法學教育與法曹養(yǎng)成制度》，（日本）《法律廣場》1980年第23卷第6號，第36頁。）因此，在選拔和造就職業(yè)法律家的問題上，當代日本的法學教育體系顯得有些力不從心。

由于司法考試的技術性特點，也出現(xiàn)了一些專門為參加司法考試的考生服務的補習學校。由于這些學校針對性強，比起在大學參加科班式的課堂教學來，更多準備報考司法考試的考生愿意參加各類司法考試補習學校。針對這種現(xiàn)象，一位美國學者指出，當代日本法律教育體系對于司法考試和職業(yè)法律家的培養(yǎng)存在若干問題，這些問題主要包括：第一，法學部教育有些“高不成，低不就”，也就是對于成為法曹的學生來說，沒有受到充分的法律專業(yè)教育，而對于沒有成為法曹的學生來說，受到的法律專業(yè)教育又太多；第二個問題就是出現(xiàn)了所謂的“雙學?！眴栴}，也就是大多數(shù)參加司法考試的法科學生同時在法學部和預備校之間上學，在當前司法考試和法學教育的體制下，并不能造就和選拔出具有豐富知識背景的學生，更多地是造就和選拔出具有法律技

巧的學生。（注：[美]丹尼爾.福特：《對討論問題的意見——從與美國的法學院相比較的觀點出發(fā)》，（日本）《實用法律學雜志——法學家》1999年第1168號，第28頁，第27頁。關于日美法學教育與司法考試的關系，華盛頓大學教授丹尼爾·福特教授作了比較，他認為，現(xiàn)在日本法學教育的方式和弊端與?痙際雜兇琶芮械牧擔諉攔淙幌氤晌墑Φ難匭胍?nbsp;苦學習，但是，并不是在學習之初強烈地意識到司法考試的問題，不是為了考試而去學習。在大學時期，學生們不僅僅學習自己的專業(yè)，還要學習一般的修養(yǎng)課程，以及其他專業(yè)知識。也就是說，在大學時期學生們并不十分在意司法考試，而是盡量掌握非常寬的知識。而在日本，雖然說司法考試冠有資格考試之名，但事實上卻成為一種限制人數(shù)的競爭考試。而且學生們?yōu)榱藚⒓铀痉荚?，不得不盡早地做準備。由于考試特別重視考試技巧，如果不是特別有自信力的人，想成為律師的話，理所當然地會忽視法學以外的課程了，集中準備司法考試科目。同時，為了掌握技巧，學生們會盡早地預備校補習。）法學教育與法律職業(yè)之間過分脫節(jié)，以及司法考試制度過于限制人數(shù)的做法客觀上造成了法學教育資源的浪費和職業(yè)法律家素質的降低。

為了解決法學教育與法律實務脫節(jié)的問題，日本的各個大學也在探討法學教育改革。幾十年代以來，日本的研究生院法學研究科的專業(yè)設置開始發(fā)生變化?！耙詵|京大學、京都大學、北海道大學等在戰(zhàn)前被稱之為‘帝國大學’的國立大學，和大城市中的主要私立大學為中心，開設了以面向實務為主的碩士專修課程……這些課程的設置起到了在職培訓的作用”，⑩（注：[日]鈴木賢：《日本的法學教育改革——21世紀“法科大學院”的構想》，這是作者于2000年12月參加“21世紀世界百所著名大學法學院院長論壇”國際研討會時發(fā)表的論文。參見此次研討會論文集。）日本的法學教育開始出現(xiàn)了重視實務的趨向。但是，在現(xiàn)有的司法考試和法學教育體制下，這種重視實務的趨向是非常有限度的。從總體上來看，日本現(xiàn)行的法學教育體制仍然是以“與實務保持一定的距離”，即重理論輕實務為特色的，“從事教學和研究的學者大多數(shù)人沒有法律實務的經(jīng)驗”。（注：[日]鈴木賢：《日本的法學教育改革——21世紀“法科大學院”的構想》，這是作者于2000年12月參加“21世紀世界百所著名大學法學院院長論壇”國際研討會時發(fā)表的論文。參見此次研討會論文集。）

由于法學教育制度與現(xiàn)今的司法考試制度聯(lián)系在一起的。如果不進行徹底的司法考試制度改革和司法改革，任何教育改革也無法從根本上解決法曹素質降低和司法考試過分重視技巧的問題。如果仍然過度地限制合格人數(shù)的話，極其高的競爭率仍然會持續(xù)下去，真正想成為律師的學生們仍然會為了應付考試而學習。（注：[美]丹尼爾.福特：《對討論問題的意見——從與美國的法學院相比較的觀點出發(fā)》，（日本）《實用法律學雜志——法學家》1999年第1168號，第28頁，第27頁。關于日美法學教育與司法考試的關系，華盛頓大學教授丹尼爾·福特教授作了比較，他認為，現(xiàn)在日本法學教育的方式和弊端與司法考試有著密切的聯(lián)系，在美國，雖然想成為律師的學生必須要刻苦學習，但是，并不是在學習之初強烈地意識到司法考試的問題，不是為了考試而去學習。在大學時期，學生們不僅僅學習自己的專業(yè)，還要學習一般的修養(yǎng)課程，以及其他專業(yè)知識。也就是說，在大學時期學生們并不十分在意司法考試，而是盡量掌握非常寬的知識。而在日本，雖然說司法考試冠有資格考試之名，但事實上卻成為一種限制人數(shù)的競爭考試。而且學生們?yōu)榱藚⒓铀痉荚嚕?壞貌瘓緄刈鱟急浮S捎誑際蘊乇鷸厥涌際約記桑綣皇翹?nbsp;別有自信力的人，想成為律師的話，理所當然地會忽視法學以外的課程了，集中準備司法考試科目。同時，為了掌握技巧，學生們會盡早地預備校補習。）因此，要解決日本法學教育與司法考試制度、乃至于解決司法制度中的結構性矛盾，必須將法學教育改革與司法考試改革聯(lián)系起來解決。

1999年6月，根據(jù)日本國會通過的“司法制度改革審議會設置法”的規(guī)定，日本成立了“司法制度改革審議會”，負責“調查審議司法制度并向內閣提出改革方案”。該審議會圍繞法曹一元化（從律師中選拔法官），參審制、陪審制，法曹培養(yǎng)等議題進行研討，最終提出司法改革方案。正是在這種司法改革的背景下，日本法律教育界提出了法科大學院構想，并作為法曹培養(yǎng)的一個重要內容，與司法制度改革問題結合起來。

二、法科大學院構想

具備何種資質的法曹方可以適應21世紀司法的需要？日本法學教育界提出了各種看法，主要集中于具有豐富的人性和感受性，具有深厚的修養(yǎng)和專門的知識，具備靈活的思考力和說服、交際能力，對于社會和人際關系的洞察力，人權意識，掌握尖端的法律和外國法方面的知識，具有國際視野和語言能力。為了選拔具備這種資質的法曹人員，就不能象過去那樣，通過司法考試這一個環(huán)節(jié)、一個點來選拔，而必須通過一個整體的過程來造就和培養(yǎng)。必須通過法學教育、司法考試、司法研修等程序的互相配合，通過連續(xù)的過程來選拔法曹。為了擴大法曹人員，實現(xiàn)司法改革的目標，也必須充分發(fā)揮高等法學教育的優(yōu)勢，所以，如何形成包括法學教育在內的立體法曹選拔、培訓制度是司法改革的重要任務。充分利用現(xiàn)有的法學教育資源是實現(xiàn)法曹人員素質的提高和數(shù)量擴大的現(xiàn)實途徑。從這樣的基本理念出發(fā)，日本提出了將法學教育與法曹選拔培訓有機銜接的方案，集中體現(xiàn)在法科大學院構想的方案設計中。

所謂法科大學院就是在各個水平較高的大學院（大學的研究生院）法學研究科的基礎上，建立起專門培養(yǎng)法曹實務人員的高等法學教育機構。對法科大學院畢業(yè)生，可以直接或者間接付與法曹資格。并且，在法曹選拔和培養(yǎng)過程中，要以法科大學院培養(yǎng)的學生為主體，輔之于司法考試和司法研修制度，建立法律職業(yè)選拔任用的“流水過程”。

為了切實進行法學教育改革和探討具體的法科大學院方案，當時的文部省設立了“法科大學院構想研究會議”，具體進行“法科大學院”的制度設計。2000年10月6日。“法科大學院構想研究會議”提出了總結報告，對日本型的法科大學院提出了基本框架構想，并?在2003年開始設置這種新型的法學教育機構。

日本法科大學院構想在制度設計上主要是以美國的Lawschool為模本。但是，日本的法科大學院設計方案保留了傳統(tǒng)的法律本科教育體制，將法科大學院設置在研究生教育階段?；镜闹贫仍O計是：非法律和法律專業(yè)的大學畢業(yè)生都可以報考法科大學院；法科大學院的學制一般為3年，例外時為2年；從法科大學院畢業(yè)就獲得了參加司法考試的資格，在面向法科大學院畢業(yè)生的司法考試中，主要以法科大學院學習的內容為主，考試的合格率會大大提高；法科大學院的法學教育要以實務教育為主，在課程設計和師資選任上，都要服務于實務訓練的需要；與過去一樣，法科大學院畢業(yè)生通過了司法考試以后只不過是獲得了參加國家司法研修的資格，這些合格者要作為研修生參加國家統(tǒng)一的司法研修，然后才能根據(jù)本人的意愿從事具體的法律職業(yè)。

由于新的法科大學院以培養(yǎng)應用型的法曹為主要任務。因此，對于課程科目的設置要體現(xiàn)出應用型的特點，其基本考慮主要是設置相應的學科群。開設的科目群主要包括：A.基礎科目，也就是為系統(tǒng)掌握基礎法律知識所開設的科目，包括憲法、民法、刑法、訴訟法、外國法等基本法律知識；B.法曹基本科目，也就是與法律職業(yè)共同的思維方式有關的科目，包括收集、整理、分析、使用法律信

息能力的科目，例如，法曹倫理科目、法律信息的基礎教育科目等；C.骨干科目，也就是為深化、理解基本法律領域里的法律學識，提高法律思維能力、分析能力的科目，包括憲法、民事法（財產(chǎn)法）、刑事法、商法（公司法）、民事訴訟法、刑事訴訟法等；D.先進尖端的學科領域課程，也就是培養(yǎng)創(chuàng)造性地解決現(xiàn)實問題的能力和培養(yǎng)多元的、多角度法律思維能力的課程，例如知識產(chǎn)權法，租稅法，行政法，勞動法，執(zhí)行、保全、破產(chǎn)法，環(huán)境法等；E.與國際相關的科目群，就是培養(yǎng)法曹國際視野的科目，例如國際法、國際私法、國際貿易法等；F.學科交叉的科目群，也就是培養(yǎng)法曹廣闊知識背景，開拓學科視野的科目群，例如法與經(jīng)濟、法與醫(yī)療、法與家庭、法與公共政策等科目：G.實務關聯(lián)課程，也就是在前述科目基礎上，通過實踐進一步提高法律思維能力，解決現(xiàn)實問題能力的科目，包括診所式教育，民事、刑事演習，談判技法演習等。

在這些課程中，A學科群的課程是所有法科大學院學生應該掌握的最低限度的法律知識，C較A學科群的學科劃分更加細化，是為了提高學生解決問題、分析案件事實的能力而開設的科目，以事例研究、判例研究為對中心，不僅僅從理論上，而且要從實踐的角度（從事實認定論和要件事實論等實務的觀點著手進行的教育）開設的課程。對于C課程群，沒有必要拘泥于各個實定法進行法學教育，可以合并設置課程，例如，開設民事法課程（將民法、商法、民事訴訟法課程作為一個科目進行講授），刑事法課程（包括刑法、刑事訴訟法等），要重視實體法和程序法的有機結合，在對法律進行系統(tǒng)理解的基礎上重視理論上的應用，并進行理論與實踐的整合。

在這些科目群中，為了達到使全體法曹具有共同資質的目的，要以A、B、C三個學科群為核心課程群，并且兼顧D、E、F、G等學科課程。要求所有的法科大學院都要設置核心課程，所有的法科大學院也要開設G科目群。但是，根據(jù)各個學校的情況，對于具體的科目和內容可以有所側重。可以根據(jù)各個大學的特色來設置D、E、F學科群。

法科大學院的教育方式要采取少數(shù)人制的教育，每一個科目聽課的人數(shù)不能過多，基于科目的每個教學單元規(guī)模不能超過50人。在教學過程中，授課的方式包括講義方式，少數(shù)人演習方式，學生獨自進行調查、制作報告，教員對學生個別輔導等方式等。